為建立健全項(xiàng)目資金使用管理制度，規(guī)范城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤收益管理，確保資金?？顚Ｓ?、運(yùn)作規(guī)范，根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定《縣農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理暫行辦法》。現(xiàn)將有關(guān)工作匯報(bào)如下：

第一條農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目專項(xiàng)資金

本規(guī)定農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱“專項(xiàng)資金”）是指專項(xiàng)用于我縣農(nóng)村土地（含受地質(zhì)災(zāi)害威脅、災(zāi)毀等）舊村復(fù)墾項(xiàng)目的資金。

第二條設(shè)立專戶、封閉運(yùn)行

農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目經(jīng)省國土資源廳先行核定產(chǎn)生的城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤指標(biāo)上交易平臺(tái)與購買方確定交易數(shù)量和價(jià)格后，縣人民政府授權(quán)縣國土資源部門、項(xiàng)目所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府設(shè)立專戶。專項(xiàng)資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專人管理、封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ谩⒔邮鼙O(jiān)督，任何單位和個(gè)人不得以任何形式、任何理由截留、擠占和挪用。

第三條專項(xiàng)資金使用范圍

一、提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)資金監(jiān)管工作的組織協(xié)調(diào)

在新農(nóng)村建設(shè)工作，興寧區(qū)黨委、政府認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)資金管理使用工作的監(jiān)管，保證涉農(nóng)資金管理使用工作不出問題,真正用到農(nóng)村發(fā)展和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)建設(shè)，順利發(fā)放到農(nóng)戶手中。這不僅能有力地促進(jìn)農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，也是落實(shí)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，從源頭上預(yù)防腐敗，更好地貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)惠民政策的重大舉措。城區(qū)黨委、政府要求紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)主動(dòng)履行職責(zé)，充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，把財(cái)政涉農(nóng)資金的落實(shí)情況，作為全城區(qū)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的一項(xiàng)主要任務(wù)抓緊抓好。

近兩年，興寧區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)因新老干部交替，補(bǔ)充和調(diào)整后的紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍新人新手比較多，在紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)方面正在加速知識(shí)充電和經(jīng)驗(yàn)積累，需要一個(gè)漸進(jìn)的過程，就目前而言，要打開工作局面還有一定的局限性。城區(qū)紀(jì)委非常清楚這一點(diǎn)，為確保紀(jì)檢監(jiān)察兩項(xiàng)職能作用的發(fā)揮，及時(shí)調(diào)整工作思路，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的組織協(xié)調(diào)作用，牽頭成立了監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門參與的督查組，并明確了人員和工作職責(zé)：監(jiān)察局負(fù)責(zé)違紀(jì)責(zé)任的追究工作，財(cái)政局、審計(jì)局派出業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的骨干負(fù)責(zé)資金使用情況的審核工作，并建立了聯(lián)席會(huì)議制度。每季度定期召開由城區(qū)紀(jì)委、城區(qū)財(cái)政局、審計(jì)局等部門參加的聯(lián)席會(huì)議，交流情況，研究解決發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)工作和完善制度的措施，從而確保了此項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

二、認(rèn)真抓好制度的執(zhí)行，扎實(shí)推進(jìn)涉農(nóng)資金管理使用工作

為使整個(gè)涉農(nóng)資金管理使用工作遵章循法，城區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，與財(cái)政等有關(guān)部門多次深入基層開展前期調(diào)研工作，多次組織村、組干部、農(nóng)民及有關(guān)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談。要求各級(jí)認(rèn)真按照上級(jí)的文件，如《廣西財(cái)政扶貧資金報(bào)賬管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》等一系列配套文件，抓好涉農(nóng)資金政策宣傳、資金申報(bào)、民主評(píng)議、社會(huì)公示、行政主管部門抽查審核、財(cái)政主管部門復(fù)核、資金撥付、資金發(fā)放、檔案管理等重要環(huán)節(jié)的落實(shí)，嚴(yán)格按程序辦事。一旦違反了這些程序，就是違規(guī)、違紀(jì)，群眾就可以投訴求決，就必須處公斷直，取信于民。為加強(qiáng)監(jiān)督管理提供查處依據(jù)，實(shí)現(xiàn)了涉農(nóng)資金管理監(jiān)督有規(guī)可依、有規(guī)必依、執(zhí)規(guī)必嚴(yán)、違規(guī)必究，切實(shí)解決涉農(nóng)資金發(fā)放中的突出問題。

三、強(qiáng)化監(jiān)管，確保做到涉農(nóng)資金管理使用工作公開透明

本文作者：李愛英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處

單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國現(xiàn)階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預(yù)算乃至整個(gè)管理都很混亂。預(yù)算的不合理就很難有一個(gè)嚴(yán)密的計(jì)量，結(jié)果就會(huì)造成盈虧不實(shí)等現(xiàn)象。因此，建立一個(gè)健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預(yù)算等都會(huì)只存在于形式。

統(tǒng)一管理，合理安排使用一個(gè)企業(yè)要想高效運(yùn)轉(zhuǎn)，統(tǒng)一管理資金是必須的。鐵路單位就應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預(yù)算管理，使資金可以協(xié)調(diào)、規(guī)范且高效有序的流動(dòng)。科學(xué)合理的執(zhí)行預(yù)算流程。一旦預(yù)算確定，就要讓其成為經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，不可隨便再開支。第二，要建立一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的審批制度，審批人員要準(zhǔn)確的根據(jù)貨幣資金授權(quán)的批準(zhǔn)制度和規(guī)定的程序，嚴(yán)格的控制和統(tǒng)籌安排資金。第三，要加強(qiáng)對(duì)各種現(xiàn)金流動(dòng)的分析，應(yīng)該嚴(yán)格的控制現(xiàn)金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現(xiàn)金的流動(dòng)管理能夠貫穿于整個(gè)企業(yè)管理中。2.加強(qiáng)微觀調(diào)節(jié)，在內(nèi)部建立管理責(zé)任制度第一，要建立和完善單位內(nèi)部的資金控制制度。只要將單位內(nèi)部的資金控制制度和審計(jì)制度得到完善，就可以全面的控制生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使預(yù)算、投資更加的科學(xué)、準(zhǔn)確。徹底杜絕由一個(gè)人辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)的整個(gè)過程。為了防止資金使用過度，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫存的限額管理，將超過的部分及時(shí)的存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理，使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序的進(jìn)行。第二，完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度。

沒有事前進(jìn)行周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)查，投資生產(chǎn)決策就會(huì)出現(xiàn)失誤。完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度，可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。要按照市場(chǎng)的需求，合理的組織和安排生產(chǎn)，使資金的使用科學(xué)化、合理化。以最少的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金運(yùn)營效率。3.加強(qiáng)存貨管理，提高存貨運(yùn)用效率存貨通常是為了保證生產(chǎn)或者銷售的經(jīng)營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會(huì)有價(jià)格上的優(yōu)惠。存貨往往是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中沒有銷售或者為了備用所以儲(chǔ)備起來的物資，既包括成品、半成品等產(chǎn)品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動(dòng)資產(chǎn)中，它可以直接影響到財(cái)務(wù)狀況的好壞。過多的存貨不僅會(huì)占用比較多的資金，同時(shí)還會(huì)增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護(hù)費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)等等。所以，要正確的實(shí)施存貨的方法，在降低企業(yè)的資金占用水平的同時(shí)，提高總資產(chǎn)和存貨的周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。因此，對(duì)存貨的要求要相當(dāng)?shù)膰?yán)格，必須按照核定的金額管理，對(duì)存貨的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，以防止浪費(fèi)。

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中極為重要的一項(xiàng)管理。資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中，企業(yè)的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應(yīng)樹立時(shí)間觀念、效益觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念以及市場(chǎng)觀念等現(xiàn)代的理財(cái)觀念。只有加強(qiáng)資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業(yè)中的正常流轉(zhuǎn)，真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而使企業(yè)的管理水平得到進(jìn)一步的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用的發(fā)展路徑及其啟示

從1980年恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，伴隨著中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，保險(xiǎn)資金運(yùn)用走過了以下幾個(gè)發(fā)展階段。

第一，初始階段。從1980年到20世紀(jì)80年代末是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的起步階段，保險(xiǎn)資金總量小，運(yùn)用渠道單一。當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體只有中國人民保險(xiǎn)公司一家，業(yè)務(wù)總量小，1980年到1985年人保的保費(fèi)收入才25億元，加之當(dāng)時(shí)的賠付率較低，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的壓力比較小。另一方面，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)資金只能作為存款存入銀行。

第二，治理整頓階段。20世紀(jì)80年代末90年代初，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道不斷拓寬，但是由于缺乏有效的管理，也沒有相應(yīng)的專業(yè)人才，加之當(dāng)時(shí)的外部環(huán)境，保險(xiǎn)資金運(yùn)用出現(xiàn)了無序、失控和混亂的局面。具體表現(xiàn)為盲目投資房地產(chǎn)以及各類實(shí)業(yè)項(xiàng)目，大量涉足有價(jià)證券、信托和股票市場(chǎng)。在隨后的宏觀調(diào)控中，這些投資中的很大一部分最終形成了不良資產(chǎn)，造成了巨大損失。

第三，規(guī)范發(fā)展階段。1995年《保險(xiǎn)法》頒布，保險(xiǎn)資金運(yùn)用被嚴(yán)格限制在銀行存款、購買國債、金融債和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他形式的投資等幾個(gè)有限的領(lǐng)域。但由于國務(wù)院在這個(gè)時(shí)期并沒有批準(zhǔn)過其他形式的投資，所以實(shí)際上保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道僅限于存款、國債、金融債。直到1998年，國家才逐步放寬對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制，允許保險(xiǎn)公司參與銀行間債券市場(chǎng)從事現(xiàn)券交易，購買信用評(píng)級(jí)在AA+以上的中央企業(yè)債券。1999年國務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可以通過購買證券基金的方式間接進(jìn)入股票二級(jí)市場(chǎng)，并不斷放寬投資比例。

第四，專業(yè)化、市場(chǎng)化發(fā)展階段。十六大以后，保險(xiǎn)資金運(yùn)用進(jìn)入了一個(gè)新的階段。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是運(yùn)用渠道不斷拓寬，從原來的存款、國債、金融債，拓寬到可投資有擔(dān)保企業(yè)債、公司債，到證券投資基金，再到直接股票投資、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、優(yōu)質(zhì)企業(yè)股權(quán)投資、境外投資等。2006年的《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》進(jìn)一步要求“不斷拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道和范圍”。二是制度體系不斷完善，逐步建立起涵蓋資金運(yùn)營管理、資產(chǎn)托管管理、產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等較為完善的制度體系，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用基本能夠做到有法可依、有規(guī)可循。三是保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理體制改革不斷深入，先后創(chuàng)設(shè)了九家保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，管理的資產(chǎn)占整個(gè)行業(yè)資產(chǎn)的90%，同時(shí)引導(dǎo)中小保險(xiǎn)公司合資設(shè)立股份制保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，逐步建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用和資產(chǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，專業(yè)化水平不斷提高。四是實(shí)行了專業(yè)化監(jiān)管，保監(jiān)會(huì)于2003設(shè)立了資金運(yùn)用監(jiān)管部，對(duì)資金運(yùn)用實(shí)行專業(yè)化監(jiān)管。

一、英、美、日、中保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管立法規(guī)定比較

（一）英國

英國保險(xiǎn)業(yè)歷史悠久，保險(xiǎn)市場(chǎng)有健全的自我管理能力。因此，英國政府對(duì)保險(xiǎn)的監(jiān)管比較寬松。英國保險(xiǎn)業(yè)在一定的管制下，可自行決定其投資項(xiàng)目范圍，只要保險(xiǎn)人具有規(guī)定的償付能力，并依法將營業(yè)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表呈交工貿(mào)部，同時(shí)按期公布。這種以寬監(jiān)管的態(tài)度明顯地反映在英國1982年的《保險(xiǎn)公司法》中。該法第38款規(guī)定：“工貿(mào)大臣有權(quán)要求保險(xiǎn)公司不投資于其類資產(chǎn)或者在規(guī)定期限屆滿前，變賣公司擁有的全部或一定比例的資產(chǎn)”。這些都只是原則性的規(guī)定，并未涉及投資的具體內(nèi)容，在正常情況下，工貿(mào)大巨不會(huì)行使這些權(quán)利。

（二）美國

美國早期對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管并不嚴(yán)格，致使保險(xiǎn)企業(yè)的投資相當(dāng)紊亂。當(dāng)時(shí)紐約州有不少壽險(xiǎn)公司憑借其雄厚的實(shí)力從事種種不當(dāng)行為，如動(dòng)用巨資影響立法機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)管理的立法，集中投資于某一公司的普通股進(jìn)而控制該公司等等。

鑒于上述問題的嚴(yán)重性，1905年紐約州由參議員Armstrong組織設(shè)立了Armstrong委員會(huì)，開展對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的調(diào)查。1906年Armstrong委員會(huì)提出了著名的《阿姆斯特朗調(diào)查報(bào)告》，倡議設(shè)立保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，監(jiān)督保險(xiǎn)立法的執(zhí)行，并提出了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用應(yīng)首先考慮本金的安全，而不是投資收益。紐約州議會(huì)根據(jù)這一報(bào)告通過了Armstrong法案，嚴(yán)格禁止人壽保險(xiǎn)公司對(duì)普通股票與不動(dòng)產(chǎn)的投資，而對(duì)權(quán)益資產(chǎn)的投資未加限制。

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政性資金和社會(huì)公共資金監(jiān)管，**市紀(jì)委監(jiān)察局會(huì)同有關(guān)部門,重點(diǎn)選取與政府履行公共職能及人民群眾切身利益密切相關(guān)、社會(huì)關(guān)注程度高的資金監(jiān)管工作進(jìn)行深入調(diào)研，針對(duì)其中存在的一些問題，提出合理對(duì)策及建議。

資金監(jiān)管現(xiàn)狀評(píng)估

總體上看，通過多年努力，本次調(diào)研涉及的財(cái)政性資金和社會(huì)公共資金在不同程度上都已形成了較為系統(tǒng)的法律法規(guī)體系，建立了相應(yīng)的內(nèi)部管理制度。相互制約、協(xié)同管理的多層次、全方位約束監(jiān)管機(jī)制已逐步形成，資金監(jiān)管的規(guī)范化、法制化、科學(xué)化和現(xiàn)代化水平有了顯著提高，為**經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供了有效的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障。

基本形成了較為系統(tǒng)的管理制度。制度比較健全，基本覆蓋了資金的收入取得、支出安排、資金撥付、內(nèi)部核算、賬戶管理和操作流程等各個(gè)方面，使資金管理的各項(xiàng)工作都能夠有章可循。

基本形成了較為規(guī)范的內(nèi)控制度和管理模式。建立了市、區(qū)（縣）、基層單位三級(jí)資金管理人員隊(duì)伍，形成了聯(lián)動(dòng)的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。通過加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的指導(dǎo)、培訓(xùn)，以及借助網(wǎng)上監(jiān)管和不定期的實(shí)地抽查，形成了比較有效的指導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)制。

初步建立了適應(yīng)現(xiàn)有管理需求的管理信息平臺(tái)。以信息化為抓手，將資金收支的流程和賬戶管理，納入統(tǒng)一的信息平臺(tái)，對(duì)資金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，規(guī)范了資金使用的行為，實(shí)現(xiàn)了信息化、透明化和規(guī)范化，提升了管理水平。

摘要]從1980年恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，保險(xiǎn)資金運(yùn)用走過了初始階段、治理整頓階段、規(guī)范發(fā)展階段、專業(yè)化、市場(chǎng)化發(fā)展階段?；仡櫛ｋU(xiǎn)資金運(yùn)用的發(fā)展路徑，為今后保險(xiǎn)資金有效運(yùn)用與發(fā)展提供了若干啟示，即必須實(shí)行制度化；必須實(shí)行專業(yè)化；必須實(shí)行多元化。保險(xiǎn)資金運(yùn)用面臨難得的發(fā)展機(jī)遇和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。當(dāng)前，保險(xiǎn)資金投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資和對(duì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)的股權(quán)投資。面對(duì)新形勢(shì)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管存在一些不適應(yīng)的地方，要改變這種狀況，實(shí)現(xiàn)“控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展、保安全”的目標(biāo)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)資金，資金運(yùn)用，資金運(yùn)用監(jiān)管

搞好保險(xiǎn)資金運(yùn)用有利于增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的盈利能力和償付能力，有利于促進(jìn)金融市場(chǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展。加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管有利于促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展。本文擬通過對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的發(fā)展路徑、面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)的分析，提出保險(xiǎn)資金運(yùn)用的重點(diǎn)，以及加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)管的一些建議。

一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用的發(fā)展路徑及其啟示

從1980年恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，伴隨著中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，保險(xiǎn)資金運(yùn)用走過了以下幾個(gè)發(fā)展階段。

第一，初始階段。從1980年到20世紀(jì)80年代末是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的起步階段，保險(xiǎn)資金總量小，運(yùn)用渠道單一。當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體只有中國人民保險(xiǎn)公司一家，業(yè)務(wù)總量小，1980年到1985年人保的保費(fèi)收入才25億元，加之當(dāng)時(shí)的賠付率較低，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的壓力比較小。另一方面，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)資金只能作為存款存入銀行。

一、金融監(jiān)管主體：地方政府

P2P借貸和眾籌融資仍游離于監(jiān)管體系之外，因此可將監(jiān)管權(quán)限逐步下放到地方政府。伴隨著地方金融活動(dòng)的日益活躍，地方政府對(duì)地方金融的管理也日益頻繁，地方政府已逐步開始在地方金融監(jiān)管中扮演越來越重要的角色，中央與地方統(tǒng)分結(jié)合的金融監(jiān)管模式已初露端倪。在中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異巨大的情況下，地方政府金融辦對(duì)地方金融活動(dòng)更加熟悉和了解，建立由地方政府金融主導(dǎo)的地方金融監(jiān)管體系框架已成為目前國內(nèi)金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)。將P2P借貸和眾籌融資等互聯(lián)網(wǎng)非正規(guī)金融規(guī)劃地方政府金融辦統(tǒng)一監(jiān)管，符合這一趨勢(shì)和潮流。當(dāng)然，全國性的監(jiān)管指導(dǎo)和統(tǒng)籌也是不可或缺的，“一行三會(huì)”(指中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)和中國保監(jiān)會(huì))可根據(jù)相應(yīng)法定職責(zé)，負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)金融指導(dǎo)性規(guī)則的制定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。

二、金融監(jiān)管方式：原則導(dǎo)向監(jiān)管

互聯(lián)網(wǎng)非正規(guī)金融目前還遠(yuǎn)未定型，發(fā)展方向和模式仍有待觀察。鑒于發(fā)展初期的現(xiàn)狀，金融監(jiān)管部門實(shí)施監(jiān)管時(shí)，應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的一些問題適當(dāng)保持一定的容忍度和彈性，采取原則導(dǎo)向監(jiān)管方式，充分吸收以往新金融行業(yè)發(fā)展初期的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，避免“一管就死，一放就亂”的現(xiàn)象，在報(bào)章金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)安全可控的前提下，支持金融創(chuàng)新，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的穩(wěn)步發(fā)展。

三、金融監(jiān)管制度：走規(guī)范化經(jīng)營路線，建“安全港”制度

作為資金借貸的中介平臺(tái)，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸以及眾籌融資必須做到不違反規(guī)定吸收貸款，不得進(jìn)行資金放貸業(yè)務(wù)，其所承諾的利率不得超過法律規(guī)定的紅線，這是P2P網(wǎng)絡(luò)借貸以及眾籌融資合法經(jīng)營的最低標(biāo)準(zhǔn)?？v觀網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的運(yùn)營模式可以清楚地發(fā)現(xiàn)，在我國，互聯(lián)網(wǎng)融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)問題不斷，與非法集資等非法金融活動(dòng)相互交織，因此在互聯(lián)網(wǎng)融資監(jiān)管方面構(gòu)建“安全港”制度，厘清互聯(lián)網(wǎng)融資活動(dòng)合法與非法的邊界，將之與非法集資活動(dòng)區(qū)分開來，意義重大，其應(yīng)包含以下四項(xiàng)核心機(jī)制：

一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用的發(fā)展路徑及其啟示

從1980年恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，伴隨著中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，保險(xiǎn)資金運(yùn)用走過了以下幾個(gè)發(fā)展階段。

第一，初始階段。從1980年到20世紀(jì)80年代末是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的起步階段，保險(xiǎn)資金總量小，運(yùn)用渠道單一。當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體只有中國人民保險(xiǎn)公司一家，業(yè)務(wù)總量小，1980年到1985年人保的保費(fèi)收入才25億元，加之當(dāng)時(shí)的賠付率較低，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的壓力比較小。另一方面，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)資金只能作為存款存入銀行。

第二，治理整頓階段。20世紀(jì)80年代末90年代初，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道不斷拓寬，但是由于缺乏有效的管理，也沒有相應(yīng)的專業(yè)人才，加之當(dāng)時(shí)的外部環(huán)境，保險(xiǎn)資金運(yùn)用出現(xiàn)了無序、失控和混亂的局面。具體表現(xiàn)為盲目投資房地產(chǎn)以及各類實(shí)業(yè)項(xiàng)目，大量涉足有價(jià)證券、信托和股票市場(chǎng)。在隨后的宏觀調(diào)控中，這些投資中的很大一部分最終形成了不良資產(chǎn)，造成了巨大損失。

第三，規(guī)范發(fā)展階段。1995年《保險(xiǎn)法》頒布，保險(xiǎn)資金運(yùn)用被嚴(yán)格限制在銀行存款、購買國債、金融債和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他形式的投資等幾個(gè)有限的領(lǐng)域。但由于國務(wù)院在這個(gè)時(shí)期并沒有批準(zhǔn)過其他形式的投資，所以實(shí)際上保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道僅限于存款、國債、金融債。直到1998年，國家才逐步放寬對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制，允許保險(xiǎn)公司參與銀行間債券市場(chǎng)從事現(xiàn)券交易，購買信用評(píng)級(jí)在AA+以上的中央企業(yè)債券。1999年國務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可以通過購買證券基金的方式間接進(jìn)入股票二級(jí)市場(chǎng)，并不斷放寬投資比例。

第四，專業(yè)化、市場(chǎng)化發(fā)展階段。十六大以后，保險(xiǎn)資金運(yùn)用進(jìn)入了一個(gè)新的階段。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是運(yùn)用渠道不斷拓寬，從原來的存款、國債、金融債，拓寬到可投資有擔(dān)保企業(yè)債、公司債，到證券投資基金，再到直接股票投資、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、優(yōu)質(zhì)企業(yè)股權(quán)投資、境外投資等。2006年的《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》進(jìn)一步要求“不斷拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道和范圍”。二是制度體系不斷完善，逐步建立起涵蓋資金運(yùn)營管理、資產(chǎn)托管管理、產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等較為完善的制度體系，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用基本能夠做到有法可依、有規(guī)可循。三是保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理體制改革不斷深入，先后創(chuàng)設(shè)了九家保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，管理的資產(chǎn)占整個(gè)行業(yè)資產(chǎn)的90%，同時(shí)引導(dǎo)中小保險(xiǎn)公司合資設(shè)立股份制保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，逐步建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用和資產(chǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，專業(yè)化水平不斷提高。四是實(shí)行了專業(yè)化監(jiān)管，保監(jiān)會(huì)于2003設(shè)立了資金運(yùn)用監(jiān)管部，對(duì)資金運(yùn)用實(shí)行專業(yè)化監(jiān)管。

我國現(xiàn)行的互助保障制度始于建國初期，經(jīng)過數(shù)十年的運(yùn)行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動(dòng)發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計(jì)劃，工會(huì)組織的職工互助保障活動(dòng)開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動(dòng)是由社會(huì)團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險(xiǎn)為目的的合作制保障經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國共有2.3萬個(gè)已建工會(huì)的基層單位開辦了職工互助保障活動(dòng)，僅省級(jí)機(jī)構(gòu)就有876.8萬職工參加保險(xiǎn)。其中，參加醫(yī)療互助保障計(jì)劃的480.8萬人，參加養(yǎng)老互助保障計(jì)劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計(jì)劃的227.6萬人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計(jì)賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會(huì)組織互助保障活動(dòng)的廣泛開展，對(duì)于實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險(xiǎn)、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟(jì)、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會(huì)矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會(huì)不斷進(jìn)步，原來制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、保障計(jì)劃金(保險(xiǎn)費(fèi))、管理費(fèi)用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1.資金監(jiān)管缺位。當(dāng)前我國職工互助保障資金監(jiān)管，一個(gè)最重要的問題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運(yùn)作部門既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”即資金營運(yùn)主體，又當(dāng)“裁判員”即負(fù)責(zé)資金運(yùn)營的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者——各級(jí)工會(huì)，對(duì)互助保障資金運(yùn)營的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段和方式。與此同時(shí)，職工互助保障會(huì)又是工會(huì)組織的一個(gè)職能部門，對(duì)外行使管理職能，致使工會(huì)組織在互助保障資金的管理上既當(dāng)監(jiān)管者，同時(shí)又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機(jī)構(gòu)的權(quán)力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突出，對(duì)資金的安全運(yùn)行非常不利。

2.多頭開戶管理。由于不同職工互助保障計(jì)劃(險(xiǎn)種)的開發(fā)與推廣時(shí)間不同，互助保障組織按照分戶管理，分險(xiǎn)種核算的原則與要求需要建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專門為企業(yè)互助保障經(jīng)辦人用個(gè)人名義開設(shè)銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時(shí)間和防患在途風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著職工互助保障活動(dòng)業(yè)務(wù)的增多，互助保障組織在銀行開戶的數(shù)量也越來越多，少則十幾個(gè)，個(gè)別地方甚至有幾十個(gè)，不同性質(zhì)和用途的資金表面上存在于相關(guān)款戶，但實(shí)際上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實(shí)面目，造成資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來一定困難。

3.核算方法陳舊?，F(xiàn)行的《職工互助保障會(huì)計(jì)制度》、《職工互助保障財(cái)務(wù)制度》是中華全國總工會(huì)于1997年制定的，隨著時(shí)間的推移，當(dāng)時(shí)設(shè)定的制度與目前的實(shí)際情況相比存在諸多不相適應(yīng)的地方。在整個(gè)互助保障事業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展向縱深推進(jìn)的過程中，暴露出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的滯后，進(jìn)而出現(xiàn)互助保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不完善，會(huì)計(jì)主體不明確，會(huì)計(jì)核算體系陳舊等弊端。如對(duì)資金的使用規(guī)定過于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無詳細(xì)又便于操作的規(guī)定，保障補(bǔ)償金的計(jì)算發(fā)放無定量標(biāo)準(zhǔn)，全國的互助保障組織甚至出現(xiàn)因?yàn)楦鞯氐臅?huì)計(jì)核算制度的不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)處理方式的不一致，造成資金統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)來源“數(shù)出多門”的困境等等。因此，急需對(duì)職工互助保障資金管理辦法進(jìn)行修訂，以適應(yīng)當(dāng)前的需要。另外，職工互助保障資金的會(huì)計(jì)核算手段也明顯落后于時(shí)代的發(fā)展。目前全國大部分地區(qū)仍然采取手工記賬的方法，至今還沒有一套完整的互助保障資金會(huì)計(jì)使用管理軟件。