導(dǎo)語(yǔ)：紀(jì)檢局財(cái)政性資金監(jiān)管調(diào)研報(bào)告一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政性資金和社會(huì)公共資金監(jiān)管，**市紀(jì)委監(jiān)察局會(huì)同有關(guān)部門(mén),重點(diǎn)選取與政府履行公共職能及人民群眾切身利益密切相關(guān)、社會(huì)關(guān)注程度高的資金監(jiān)管工作進(jìn)行深入調(diào)研，針對(duì)其中存在的一些問(wèn)題，提出合理對(duì)策及建議。

資金監(jiān)管現(xiàn)狀評(píng)估

總體上看，通過(guò)多年努力，本次調(diào)研涉及的財(cái)政性資金和社會(huì)公共資金在不同程度上都已形成了較為系統(tǒng)的法律法規(guī)體系，建立了相應(yīng)的內(nèi)部管理制度。相互制約、協(xié)同管理的多層次、全方位約束監(jiān)管機(jī)制已逐步形成，資金監(jiān)管的規(guī)范化、法制化、科學(xué)化和現(xiàn)代化水平有了顯著提高，為**經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供了有效的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障。

基本形成了較為系統(tǒng)的管理制度。制度比較健全，基本覆蓋了資金的收入取得、支出安排、資金撥付、內(nèi)部核算、賬戶(hù)管理和操作流程等各個(gè)方面，使資金管理的各項(xiàng)工作都能夠有章可循。

基本形成了較為規(guī)范的內(nèi)控制度和管理模式。建立了市、區(qū)（縣）、基層單位三級(jí)資金管理人員隊(duì)伍，形成了聯(lián)動(dòng)的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的指導(dǎo)、培訓(xùn)，以及借助網(wǎng)上監(jiān)管和不定期的實(shí)地抽查，形成了比較有效的指導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)制。

初步建立了適應(yīng)現(xiàn)有管理需求的管理信息平臺(tái)。以信息化為抓手，將資金收支的流程和賬戶(hù)管理，納入統(tǒng)一的信息平臺(tái)，對(duì)資金賬戶(hù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，規(guī)范了資金使用的行為，實(shí)現(xiàn)了信息化、透明化和規(guī)范化，提升了管理水平。

存在的主要問(wèn)題

管理制度存在薄弱環(huán)節(jié)，相關(guān)制度建設(shè)亟待完善

一是部分資金管理制度的框架體系建設(shè)亟待加強(qiáng)。**市財(cái)政性資金及相關(guān)社會(huì)公共資金在收繳、使用、分配、撥付、管理、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的管理制度已初步建立，但部分管理制度間的相互交叉、矛盾和沖突的情況還時(shí)有發(fā)生，尚未形成一套科學(xué)合理、層次清晰、分工明確、覆蓋全面的制度框架體系。

二是對(duì)部分資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制亟待規(guī)范。由于各類(lèi)資金的管理要求和使用范圍等要素的不同，**市各類(lèi)資金管理制度存在較大差異，對(duì)于資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制水平也參差不齊。部分資金管理制度側(cè)重于對(duì)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的控制，但對(duì)于資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如銀行賬戶(hù)、收支票據(jù)、資金繳撥管理等方面的控制，還有待進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化。

管理機(jī)制較為滯后，管理水平亟待提高

一是宏觀(guān)上資金管理主體和平衡機(jī)制的缺乏。隨著市場(chǎng)化機(jī)制下部門(mén)合作交流的日益頻繁和緊密，單一的業(yè)務(wù)主管部門(mén)無(wú)法承擔(dān)相應(yīng)的協(xié)調(diào)和管理職責(zé)，缺乏固定的協(xié)調(diào)平衡機(jī)制，難以從宏觀(guān)層面對(duì)資金管理進(jìn)行綜合平衡和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，資金管理具有一定的片面性和滯后性。

二是中觀(guān)上社會(huì)公共資金的決策、管理和監(jiān)督職責(zé)在業(yè)務(wù)主管部門(mén)未實(shí)現(xiàn)有效分離。部分業(yè)務(wù)主管部門(mén)既是政策制定部門(mén)，又是資金保值增值運(yùn)作部門(mén)，同時(shí)還承擔(dān)了監(jiān)管職能，不利于資金的風(fēng)險(xiǎn)防范。

三是微觀(guān)上動(dòng)態(tài)監(jiān)管、實(shí)時(shí)監(jiān)管有待進(jìn)一步加強(qiáng)。傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管大多依靠人力參與資金信息的收集匯總和分析比對(duì)，受到人力和技術(shù)手段的限制，是一種只能反映某個(gè)統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)上資金即時(shí)情況的監(jiān)管方式，不能客觀(guān)反映資金流動(dòng)的完整運(yùn)行軌跡和實(shí)時(shí)狀態(tài)，其監(jiān)管效力存在一定的有限性和滯后性，管理者無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的異常流動(dòng)，延誤了風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳時(shí)機(jī)，削弱了監(jiān)管力度。

監(jiān)督體系尚不完善，各層次監(jiān)督協(xié)同機(jī)制亟待完善

一是內(nèi)部監(jiān)督的制約機(jī)制需要進(jìn)一步完善。目前，**市各類(lèi)資金管理運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)督主要側(cè)重于事后監(jiān)督，管理職責(zé)有效分離的水平有待進(jìn)一步提高。同時(shí)，資金預(yù)算執(zhí)行管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。相關(guān)資金預(yù)算編報(bào)和調(diào)整還存在一定的隨意性，無(wú)法充分利用預(yù)算工具實(shí)現(xiàn)對(duì)資金收繳、支付方面的政策合規(guī)性約束。

二是需要進(jìn)一步發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用。在現(xiàn)行制度框架下，公眾對(duì)于社會(huì)公共資金管理存在著知曉程度不高，監(jiān)督渠道和問(wèn)題反饋機(jī)制缺乏的情況，無(wú)法充分發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督作用。

三是政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督需要進(jìn)一步制度化和定期化。如監(jiān)督主體的職責(zé)、資金運(yùn)行情況信息的傳遞、監(jiān)督結(jié)果的報(bào)送和利用、監(jiān)督的頻率和周期需要進(jìn)一步明確。

加強(qiáng)資金監(jiān)管的設(shè)想和建議

進(jìn)一步建立健全各類(lèi)資金管理制度

一是要抓緊梳理現(xiàn)有生效的法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性法律文件，對(duì)與上位法相沖突的做法要及時(shí)調(diào)整；對(duì)現(xiàn)有制度中不合理的內(nèi)容要進(jìn)行修正和完善，消除內(nèi)涵外延界定不清和可操作性不強(qiáng)帶來(lái)的執(zhí)行困難。

二是要從規(guī)范財(cái)政性資金和社會(huì)公共資金管理流程入手，進(jìn)一步細(xì)化和完善收入征收歸集、收支票據(jù)、銀行賬戶(hù)、預(yù)算管理等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，規(guī)范資金收支運(yùn)行的全過(guò)程。

進(jìn)一步加強(qiáng)和完善資金管理體制機(jī)制建設(shè)

一是以整合資源、形成合力、強(qiáng)化監(jiān)管為目標(biāo)，建立和完善宏觀(guān)層面的社會(huì)公共資金監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。各類(lèi)重點(diǎn)社會(huì)公共資金應(yīng)分別組建和完善由人大、政協(xié)、政府相關(guān)部門(mén)、資金管理單位代表，行業(yè)專(zhuān)家和社會(huì)公眾代表等組成的資金監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)（相關(guān)法律法規(guī)對(duì)此類(lèi)機(jī)構(gòu)組成另有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行），履行綜合監(jiān)管職能，負(fù)責(zé)整合相關(guān)部門(mén)力量、審查資金收支預(yù)算等重大決策，以增強(qiáng)資金管理政策制定的科學(xué)性、民主性和統(tǒng)籌性，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行安全和效率目標(biāo)的統(tǒng)一。

二是在相關(guān)資金管理部門(mén)內(nèi)部進(jìn)一步落實(shí)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的協(xié)調(diào)制約機(jī)制。各資金管理部門(mén)應(yīng)按照“三重一大”工作要求建立重大事項(xiàng)集體討論制度，進(jìn)一步完善崗位責(zé)任制和重要事項(xiàng)的決策審批程序；進(jìn)一步明確相關(guān)職能部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，從機(jī)構(gòu)編制、經(jīng)費(fèi)安排等方面保障其職能發(fā)揮；進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用。

進(jìn)一步增強(qiáng)資金管理運(yùn)行的公開(kāi)透明度

一是加大政務(wù)公開(kāi)力度，各資金管理部門(mén)應(yīng)按照以公開(kāi)為原則、以不公開(kāi)為例外的要求，進(jìn)一步明確涉及資金管理運(yùn)行情況的信息公開(kāi)內(nèi)容、渠道和方式，充分保障社會(huì)公眾，特別是相關(guān)利益主體的知情權(quán)和參與權(quán)。

二是完善和整合現(xiàn)有的資金管理信息平臺(tái)，促進(jìn)資金管理運(yùn)行的公開(kāi)透明和實(shí)時(shí)監(jiān)控。各資金管理部門(mén)應(yīng)以客觀(guān)、完整、動(dòng)態(tài)、及時(shí)地反映資金流動(dòng)的運(yùn)行軌跡和實(shí)時(shí)狀態(tài)為目標(biāo)，進(jìn)一步完善已有管理信息系統(tǒng)，并為相關(guān)部門(mén)，特別是監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)留出信息端口，以推進(jìn)各部門(mén)之間的資源共享，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管向動(dòng)態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步探索建立全市統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，整合資源、強(qiáng)化監(jiān)管。

三是進(jìn)一步健全完善各類(lèi)資金預(yù)算管理機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)政性資金和相關(guān)社會(huì)公共資金的預(yù)算管理，要在科學(xué)論證的基礎(chǔ)上完善預(yù)算定額體系，細(xì)化預(yù)算編制，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整，嚴(yán)格決算審核，加快推進(jìn)預(yù)決算內(nèi)容的公開(kāi)，以利于更好地規(guī)范資金運(yùn)行、接受各方監(jiān)督。

進(jìn)一步健全多方位、全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制

一是完善由內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和國(guó)家有關(guān)部門(mén)監(jiān)督構(gòu)成的立體化監(jiān)督體系。要加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資金運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督，監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等政府部門(mén)要突破部門(mén)限制，從對(duì)單一資金管理部門(mén)的監(jiān)督延伸到對(duì)資金征收歸集、分配使用和管理運(yùn)行的全程監(jiān)督，從事后監(jiān)督延伸到事前、事中監(jiān)督。通過(guò)加強(qiáng)資金管理政策的宣傳力度，提高公眾主動(dòng)參與監(jiān)督的積極性，創(chuàng)造條件，完善公眾監(jiān)督的渠道和方式。同時(shí)，引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)監(jiān)督，并使之制度化、定期化。

二是充分發(fā)揮商業(yè)銀行的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)公共資金的動(dòng)態(tài)、全程監(jiān)控。建議各類(lèi)社會(huì)公共資金管理部門(mén)及相關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)新設(shè)銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)由相應(yīng)的資金監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)參照招標(biāo)方式審慎選擇商業(yè)銀行，通過(guò)與商業(yè)銀行依法簽署資金存管協(xié)議明確各自的權(quán)利和義務(wù)，并建立異常撥款支付報(bào)告制度和資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告制度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)、全程監(jiān)控。

進(jìn)一步建立健全對(duì)資金管理人員的監(jiān)督制約機(jī)制

一是健全責(zé)任追究制度。要將財(cái)政性資金和各類(lèi)社會(huì)公共資金的管理情況納入部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)考核的范圍，將資金管理運(yùn)行的結(jié)果與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的考核升遷掛鉤。

二是完善責(zé)任追究制度，特別是對(duì)負(fù)有社會(huì)公共資金管理第一責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，嚴(yán)格責(zé)任追究，紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等監(jiān)督部門(mén)和司法部門(mén)要密切配合，完善聯(lián)合辦案和移送案件制度，加大對(duì)涉及社會(huì)公共資金管理違紀(jì)違法案件的黨紀(jì)、政紀(jì)和刑事處罰力度，真正發(fā)揮責(zé)任追究制度的震懾作用和示范教育效果，以減少社會(huì)公共資金管理使用違紀(jì)違法問(wèn)題的發(fā)生。

三是健全對(duì)財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)和約束機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，逐步實(shí)施財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一委派制度；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員誠(chéng)信建設(shè)，通過(guò)實(shí)施誠(chéng)信記錄、完善誠(chéng)信檔案，并與職業(yè)資格年檢、職位聘用和年終獎(jiǎng)懲相掛鉤，促使財(cái)務(wù)人員恪守誠(chéng)信、規(guī)范運(yùn)作。

積極探索提高資金使用效益的方法

一是要探索建立健全資金使用管理的事前科學(xué)決策機(jī)制，通過(guò)吸收社會(huì)公眾和相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)參與決策過(guò)程，加強(qiáng)事前可行性研究等手段，強(qiáng)化事前的科學(xué)民主決策。

二是要逐步建立資金使用管理情況的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，選擇部分資金或項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善辦法的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大考評(píng)范圍和領(lǐng)域，并將考評(píng)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的參考依據(jù)。