摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入與推進(jìn)，極大地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而集團(tuán)資金管理的重要性也越來(lái)越突出，在提高資金效益方面發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)得到了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)資金管理，可以為資金使用效率的提升創(chuàng)造有利條件，避免資金出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)與流失現(xiàn)象，有助于資金效益的穩(wěn)步提升。本文主要針對(duì)集團(tuán)資金管理提高資金效益展開(kāi)深入的研究，并提出幾點(diǎn)針對(duì)性的建議，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；資金效益；建議

目前，加強(qiáng)資金管理建設(shè)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)管理工作的順利進(jìn)行是非常重要的，是企業(yè)發(fā)展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經(jīng)成為了企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展的重要推動(dòng)力量。資金管理與提高資金效益之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，兩者相互促進(jìn)、相互影響，要想確保資金使用效益的穩(wěn)步提升，就必須要加強(qiáng)資金管理，予以嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展注入強(qiáng)大的生命力。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業(yè)集團(tuán)的資金流轉(zhuǎn)問(wèn)題。現(xiàn)階段，在企業(yè)集團(tuán)中，資金匱乏現(xiàn)象普遍存在，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)困難重重，阻礙著企業(yè)集團(tuán)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。而加強(qiáng)資金管理可以大大解決這一問(wèn)題，可以及時(shí)了解子公司的資金使用情況，對(duì)子公司的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)性的監(jiān)督，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)的資金，進(jìn)而保證資金平穩(wěn)、高效地運(yùn)行。（二）有利于規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金使用行為。在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，存在著較多變動(dòng)性因素，出現(xiàn)了較多潛在性風(fēng)險(xiǎn)。資金使用與管理，涉及到企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的方方面面，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、員工要在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中保持較高的參與度[1]，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，將會(huì)造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而構(gòu)建完善的資金管理制度，可以為企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)能力的提升創(chuàng)造有利的條件，將企業(yè)集團(tuán)資金使用行為規(guī)范化。確保資金使用效率的穩(wěn)步提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理提高資金效益中存在的不足之處

［摘要］資金是現(xiàn)代企業(yè)賴(lài)以生存的基礎(chǔ)與保障，民營(yíng)石化企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的艱難發(fā)展，市場(chǎng)拓展已經(jīng)達(dá)到了一定深度與廣度。隨之而來(lái)的是更加激烈的市場(chǎng)壟斷、競(jìng)爭(zhēng)與同行沖擊，因此，深化資金管理改革、加強(qiáng)資金籌措的科學(xué)性、加強(qiáng)資金成本控制成為企業(yè)解決相關(guān)問(wèn)題的重要方法。基于此，本文重點(diǎn)探討了民營(yíng)石化企業(yè)的資金籌措問(wèn)題，并提出了若干資金籌措與資金成本控制的改革措施，以供參考。

［關(guān)鍵詞］民營(yíng)石化；資金籌措；成本管控

石油石化是我國(guó)各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與自身發(fā)展的重要物資保障，是一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、民眾生活方面都具有重要的影響，因此，石化企業(yè)在整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著十分重要的推動(dòng)作用。近年來(lái)，民營(yíng)石化發(fā)展迅猛，但在取得市場(chǎng)拓展、利潤(rùn)提升等成績(jī)的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)看到民營(yíng)石化企業(yè)面臨著由國(guó)有石化企業(yè)造成的壟斷局面、同行競(jìng)爭(zhēng)與自身成本問(wèn)題，加強(qiáng)資金管理迫在眉睫。如何做好資金籌措以及資金成本控制成為現(xiàn)代民營(yíng)石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的頭等大事。

1民營(yíng)石化企業(yè)的生存現(xiàn)狀

石油石化是我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)命脈，隨著石油化工產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，激勵(lì)了更多民營(yíng)石化企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)、壯大自身，同時(shí)，由于國(guó)有石化的客觀(guān)性壟斷讓民營(yíng)石化企業(yè)面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)與沖擊。從我國(guó)石油行業(yè)的現(xiàn)狀及特點(diǎn)來(lái)看，國(guó)有大型石化企業(yè)的壟斷地位具有許多客觀(guān)性與歷史因素。而作為資金不足、規(guī)模較小、口碑不如國(guó)有企業(yè)的民營(yíng)石化企業(yè)，都在夾縫中行走并尋找生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)。為了更好地對(duì)民營(yíng)石化企業(yè)進(jìn)行扶持，國(guó)家相繼出臺(tái)了很多有利于民營(yíng)石化企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的政策法規(guī)，如實(shí)際零售價(jià)格協(xié)商確定、保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)、建立公共公正市場(chǎng)秩序等，有利于民營(yíng)石化企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但在國(guó)家大力支持與維護(hù)石化市場(chǎng)均衡發(fā)展的同時(shí)，民營(yíng)石化企業(yè)本身存在的一些問(wèn)題也對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了一定程度的影響，尤其是在資金籌措以及資金成本控制上，由于缺乏科學(xué)規(guī)范的管理理念，使企業(yè)陷入發(fā)展困境，進(jìn)而失去了與大型石化石油企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的有利條件。

2民營(yíng)石化企業(yè)資金籌措及資金成本控制問(wèn)題

一、統(tǒng)一思想。量化和細(xì)化考核評(píng)比辦法

市分行召開(kāi)了2004年工作會(huì)議，繼全省分、支行長(zhǎng)會(huì)議之后。把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在全行各項(xiàng)工作的首位，明確提出了年度工作的指導(dǎo)思想和努力方向：以規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以績(jī)效管理為重點(diǎn)，以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，以凸現(xiàn)機(jī)關(guān)處室的指導(dǎo)職能和服務(wù)職能為宗旨，靈活務(wù)實(shí)地開(kāi)展計(jì)劃信貸管理工作。并且對(duì)照省行資金計(jì)劃處的考核辦法，對(duì)資金計(jì)劃工作百分考核內(nèi)容進(jìn)行了量化和細(xì)化，從處室到基層行都相應(yīng)建立了計(jì)劃管理人員崗位責(zé)任制，健全了各項(xiàng)管理制度。百分考核辦法中，把資金計(jì)劃工作細(xì)分為計(jì)劃管理、資金管理、財(cái)政補(bǔ)貼資金管理、現(xiàn)金及利率管理、統(tǒng)計(jì)管理、等級(jí)行管理、業(yè)務(wù)綜合管理七大塊，做到崗位落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)、工作落實(shí)，半年來(lái)的工作表明，年初制定的工作意見(jiàn)和考核評(píng)比辦法方向明確，切合實(shí)際，對(duì)做好全市資金計(jì)劃工作具有一定的指導(dǎo)性和針對(duì)性。

隨著糧食市場(chǎng)的進(jìn)一步放開(kāi)和深入，今年以來(lái)。三農(nóng)”問(wèn)題和糧食安全問(wèn)題已日趨突出，農(nóng)發(fā)行的管理職能和業(yè)務(wù)范圍也發(fā)生了變化，收購(gòu)資金封閉管理工作面臨新的形勢(shì)。行資金計(jì)劃管理工作在市分行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞收購(gòu)資金封閉管理這個(gè)中心，適時(shí)調(diào)整工作思路，以總行的規(guī)范化管理考核為工作準(zhǔn)則，以努力實(shí)現(xiàn)提高信貸資金運(yùn)用效率和切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)為雙重目標(biāo)，調(diào)動(dòng)資金計(jì)劃條線(xiàn)在崗人員的工作積極性，充分發(fā)揮資金計(jì)劃工作的職能作用，使我行資金計(jì)劃工作取得了較好的成效?，F(xiàn)將2004年上半年資金計(jì)劃管理工作總結(jié)如下：

二、加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)管理，提高資金使用效益。

今年以來(lái)，我行進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資金營(yíng)運(yùn)管理，信貸資金回籠后及時(shí)歸還系統(tǒng)內(nèi)借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運(yùn)用率均保持在99.5%以上，信貸資金保持較高的營(yíng)運(yùn)水平。

1、堅(jiān)持資金頭寸限額管理。今年以來(lái)我行計(jì)劃部門(mén)進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)核算意識(shí)，嚴(yán)格對(duì)資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內(nèi)按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提下，各行根據(jù)自身情況在限額內(nèi)盡量壓縮頭寸占用，對(duì)不合理占用及時(shí)調(diào)整，保證了各行科學(xué)合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費(fèi)。

合同編號(hào)：

甲方（委托人）:姓名（名稱(chēng)）：

身份證號(hào)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)）：

住址（營(yíng)業(yè)地址）：

郵政編碼：

聯(lián)系電話(huà)：

┌─────────────┬────┬───────────┬───┐

│拆出資金公司(下稱(chēng)甲方)││開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)地址及帳號(hào)││

├─────────────┼────┼───────────┼───┤

│拆入資金金融單位(下稱(chēng)乙方)││開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)地址及帳號(hào)││

├─────────────┼────┴───────────┴───┤

│擔(dān)保單位││

農(nóng)戶(hù)資金借貸的實(shí)證分析

農(nóng)戶(hù)的資金借貸渠道可以分為正規(guī)金融渠道和非正規(guī)金融渠道，正規(guī)金融渠道主要包括“支農(nóng)主力軍”的農(nóng)村信用社和農(nóng)業(yè)銀行，此外還有工商銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、郵儲(chǔ)銀行和村鎮(zhèn)銀行等其他商業(yè)銀行，不過(guò)在所調(diào)研的農(nóng)村地區(qū)，郵儲(chǔ)銀行和村鎮(zhèn)銀行對(duì)農(nóng)戶(hù)的貸款支持依然很弱，而工商銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行等商業(yè)銀行對(duì)農(nóng)戶(hù)的借貸業(yè)務(wù)有所發(fā)展。非正規(guī)金融渠道主要包括民間私人借貸、錢(qián)莊、農(nóng)村合作基金會(huì)、合會(huì)、及銀背機(jī)構(gòu)。民間私人借貸在河南農(nóng)村地區(qū)依舊活躍，而農(nóng)村合作基金會(huì)于1997年被政府取締后基本上從農(nóng)村地區(qū)消失。雖然合會(huì)及銀背機(jī)構(gòu)在東部地區(qū)較為廣泛地存在，但在所調(diào)研的13個(gè)河南農(nóng)村地區(qū)卻均未發(fā)現(xiàn)，只有2個(gè)調(diào)研地區(qū)發(fā)現(xiàn)私人錢(qián)莊，不過(guò)很少有農(nóng)戶(hù)從那里取得貸款。所以，這里民間借貸數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的是河南農(nóng)村地區(qū)的民間私人之間的借貸情況。表1給出了704戶(hù)農(nóng)戶(hù)2011年度四類(lèi)借貸資金來(lái)源的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)村信用社累計(jì)借貸資金總額為5939000元，農(nóng)戶(hù)借貸發(fā)生比率，也就是指發(fā)生過(guò)資金借貸的農(nóng)戶(hù)數(shù)量占總調(diào)查戶(hù)數(shù)的比率。2011年度從農(nóng)村信用社借貸的農(nóng)戶(hù)有296戶(hù)，在總調(diào)查戶(hù)數(shù)中所占的比例也即農(nóng)戶(hù)借貸發(fā)生比率為41．8%，是正規(guī)金融渠道中借貸比率最高的，這說(shuō)明農(nóng)村信用社信貸資金可獲得性要遠(yuǎn)比商業(yè)銀行強(qiáng)，其信貸資金發(fā)放的覆蓋面比較廣。不過(guò)借貸平均金額卻是正規(guī)金融渠道中最低的，只有20064元，說(shuō)明農(nóng)村信用社更多的是發(fā)放小額貸款。農(nóng)戶(hù)來(lái)自其他商業(yè)銀行的累計(jì)借貸資金總額為4735000元，這略低于農(nóng)村信用社的累計(jì)借貸金額，有69戶(hù)農(nóng)戶(hù)取得其他商業(yè)銀行的貸款，借貸發(fā)生比率最低，僅為9．8%，借貸戶(hù)均額度卻是最高的，為68623元，這說(shuō)明其他商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)主要是服務(wù)于農(nóng)村少數(shù)的高端群體的客戶(hù)。農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)業(yè)銀行的累計(jì)借貸資金總額最小，只有1772000元，借貸戶(hù)數(shù)為71戶(hù)，借貸發(fā)生比率較低，為10．1%，累計(jì)平均借貸金額略高于農(nóng)村信用社，卻只有24957元，這說(shuō)明農(nóng)業(yè)銀行已淡出農(nóng)村地區(qū)，支農(nóng)覆蓋面窄，支農(nóng)融資服務(wù)力度較?。?］。農(nóng)戶(hù)來(lái)自民間私人處的累計(jì)借貸總額為5219600元，借貸戶(hù)數(shù)為391戶(hù)，借貸發(fā)生比率最高，為55．3%，這說(shuō)明民間私人借貸的資金總量較大，而且貸款的可獲得性最強(qiáng)。不過(guò)，民間私人處的累計(jì)平均借貸金額最低，只有13349元，較能滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)的小額支出項(xiàng)目的融資需求，但卻缺乏對(duì)農(nóng)戶(hù)大項(xiàng)支出的融資支持。如表2所示，2011年度，農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)村信用社的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數(shù)，共有37筆，占農(nóng)村信用社借貸總筆數(shù)比例的12．5%，而農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數(shù)，僅有10筆，占農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行借貸總筆數(shù)比例的7．2%，可見(jiàn)，極小額度的貸款還得主要依賴(lài)農(nóng)村信用社來(lái)發(fā)放。況且，農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)村信用社的借貸，每筆借貸金額在5000～10000元之間的，共有75筆，占農(nóng)村信用社借貸總筆數(shù)比例的25．4%，而農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行的借貸，每筆借貸金額在5000～10000元之間的共有34筆，占農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行借貸總筆數(shù)比例的24．3%，兩者的比例大致相當(dāng)且都較低，這說(shuō)明農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的額度較小的貸款仍是不足的，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)要想提高借貸發(fā)生比率，就應(yīng)該多發(fā)放額度較小的貸款。農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)村信用社的每筆借貸金額在10000元以上的，共有184筆，占農(nóng)村信用社借貸總筆數(shù)比例的62．1%，而農(nóng)戶(hù)來(lái)自農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行的借貸，每筆借貸金額在10000元以上的，卻有96筆，占農(nóng)業(yè)銀行等商業(yè)銀行借貸總筆數(shù)比例的68．5%，兩者比例都很高，這說(shuō)明三年來(lái)，隨著我國(guó)貨幣量72．6%的增長(zhǎng)率，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)把信貸資金主要用于大額度貸款上，且在它們之間出現(xiàn)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)。2011年度，農(nóng)戶(hù)來(lái)自民間私人處的借貸，每筆借貸金額在5000元以下的筆數(shù)，共有116筆，占民間私人借貸總筆數(shù)比例的28．5%;5000～10000元之間的筆數(shù)，有122筆，占民間私人借貸總筆數(shù)比例的30．0%;10000元以上筆數(shù)，有169筆，占民間私人借貸總筆數(shù)比例的41．5%?？梢?jiàn)民間私人借貸的額度分布較均勻，其提供的5000元以下的小額借貸要比農(nóng)村信用社強(qiáng)得多。民間私人借貸額度有增大的趨勢(shì)，不過(guò)受農(nóng)戶(hù)儲(chǔ)蓄能力的限制，民間金融要想更多的發(fā)放大額度貸款，就必須要有組織化形式并且合法化，還要改善民間借貸的信用環(huán)境。析2011年度獲得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款的436戶(hù)農(nóng)戶(hù)中，有337戶(hù)認(rèn)為自己取得貸款需要擔(dān)保抵押，另有99戶(hù)農(nóng)戶(hù)認(rèn)為不需要擔(dān)保抵押，至于托關(guān)系送禮，有223戶(hù)農(nóng)戶(hù)認(rèn)為貸款需要托關(guān)系送禮，另213戶(hù)農(nóng)戶(hù)認(rèn)為貸款不需要托關(guān)系送禮。當(dāng)年沒(méi)有申請(qǐng)上貸款的農(nóng)戶(hù)有187戶(hù)，沒(méi)申請(qǐng)上貸款的原因主要有擔(dān)保抵押不足，怕自己還不起和可供信貸的資金緊張等。這說(shuō)明農(nóng)戶(hù)基本上不能取得純信用貸款，農(nóng)戶(hù)要想取得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款，要符合多項(xiàng)苛刻的條件，如擔(dān)保抵押等，還要受信貸政策和人際關(guān)系等因素的制約。盡管過(guò)半的農(nóng)戶(hù)表示愿意以房屋，動(dòng)產(chǎn)或田地作為抵押來(lái)貸款，但由于農(nóng)村地區(qū)的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)不完善，這些都限制了抵押物的品種選擇及其合理估價(jià)，結(jié)果就使得農(nóng)戶(hù)因缺少承貸載體而無(wú)法從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)得到貸款［3］，從某種程度上講，農(nóng)戶(hù)從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)取得貸款是比較困難的。而對(duì)于民間私人借貸，作出回答的504戶(hù)農(nóng)戶(hù)中有88戶(hù)認(rèn)為借錢(qián)需要擔(dān)保抵押，而416戶(hù)農(nóng)戶(hù)則認(rèn)為完全不需要擔(dān)保抵押，在借貸手續(xù)上，作出回答的501戶(hù)農(nóng)戶(hù)中有349戶(hù)表示借錢(qián)至多需要口頭承諾，152戶(hù)則認(rèn)為需要簽訂借款字據(jù)。由此可見(jiàn)，河南農(nóng)村的民間私人借貸的手續(xù)比較簡(jiǎn)單且借貸形式靈活，能夠方便快捷地滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)的融資需求，但卻不夠規(guī)范，缺乏有效的還款保障，這也就決定了民間私人借貸多局限于親朋和鄰里之間，借貸的范圍比較狹窄，缺乏人脈的農(nóng)戶(hù)較難獲取民間私人貸款，且考慮到民間的大筆借貸會(huì)成倍放大信用風(fēng)險(xiǎn)程度，放貸的農(nóng)戶(hù)較為擔(dān)心自己大額借貸資金的安全，不肯輕易放貸，所以農(nóng)戶(hù)的大筆借貸難以有效從民間私人處得到滿(mǎn)足。在借貸期限上，有147戶(hù)農(nóng)戶(hù)愿意選擇的期限不超過(guò)半年，255戶(hù)農(nóng)戶(hù)希望貸款期限在6個(gè)月到不超過(guò)1年，另有282戶(hù)農(nóng)戶(hù)要求貸款期限在1年以上到3年之間。在農(nóng)村信用社貸款安排上，474戶(hù)農(nóng)戶(hù)認(rèn)為其貸款期限為1年，196戶(hù)農(nóng)戶(hù)認(rèn)為其貸款期限能達(dá)到2年，只有15戶(hù)農(nóng)戶(hù)認(rèn)為其貸款期限能超過(guò)2年?？梢?jiàn)，農(nóng)村信用社貸款在期限上還是低于農(nóng)戶(hù)所要求的理想貸款期限，這就抑制了農(nóng)戶(hù)出于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和非農(nóng)生產(chǎn)投資目的的融資需求。至于農(nóng)戶(hù)從民間私人處的借貸期限，作出回答的農(nóng)戶(hù)有302戶(hù)表示根據(jù)自己需要來(lái)定還款期限，191戶(hù)表示還款不約定期限，僅11戶(hù)表示民間私人借貸期限與農(nóng)村信用社期限一致，可見(jiàn)民間私人借貸的還款期限安排得比較靈活，更符合農(nóng)戶(hù)的實(shí)際需要。在借貸利率上，從農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款的利率多數(shù)集中在6．5%左右，也有一部分貸款利率在8．5%～12%之間，對(duì)于這樣的利率水平，作出回答的686戶(hù)農(nóng)戶(hù)中有463戶(hù)表示可以接受這樣的利率水平，另223戶(hù)則表示利率有些偏高，希望利率降低些，可見(jiàn)，河南不同的農(nóng)村地區(qū)，利率有較大差異，盡管我國(guó)農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的利率有一定的市場(chǎng)浮動(dòng)空間，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大小程度相同的貸款種類(lèi)，利率差距不宜過(guò)大，中等風(fēng)險(xiǎn)程度的農(nóng)戶(hù)借貸利率還是以不高于9%為宜，而風(fēng)險(xiǎn)大的貸款種類(lèi)如信用貸款和消費(fèi)貸款等，可出于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的目的，制定相對(duì)高的利率。同時(shí)農(nóng)戶(hù)對(duì)利率高低的敏感度較低，較多的農(nóng)戶(hù)滿(mǎn)足于自身的借貸利率狀況，這說(shuō)明農(nóng)戶(hù)關(guān)心的是能夠取得貸款，貸款的缺失成本遠(yuǎn)比借貸利率成本高，所以農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)即使多發(fā)放貸款，還是能夠從較高的借貸利率上得到風(fēng)險(xiǎn)成本和交易成本的補(bǔ)償。至于民間私人借貸，作出回答的農(nóng)戶(hù)有357戶(hù)認(rèn)為它是無(wú)息的，117戶(hù)認(rèn)為它是低息的，還有28戶(hù)認(rèn)為它是高息的，具體到2011年度發(fā)生民間私人借貸，若是有利率的話(huà)，利率大多為6%，10%和12%。從中可見(jiàn)，民間私人借貸主要出于親情友情的互助目的，大都不需要支付利息，所以借貸的范圍必將受限，但也有一些放貸戶(hù)，有了初步的放貸獲息的觀(guān)念，如果這種意識(shí)能被合理引導(dǎo)并被認(rèn)同，將會(huì)使民間私人借貸突破“人情圈”的限制，得到市場(chǎng)化的飛躍發(fā)展。如表3所示，農(nóng)戶(hù)借貸資金的投向可分為生產(chǎn)性用途和生活性用途。生產(chǎn)性用途包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和非農(nóng)生產(chǎn)兩個(gè)方面，2011年度，投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的累計(jì)資金總額過(guò)少，只有2381300元，其中1719000元借貸資金來(lái)自于農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等正規(guī)金融渠道，主要用于購(gòu)買(mǎi)農(nóng)機(jī)、特色種植(如食用菌等)和養(yǎng)殖上。同時(shí)投入到非農(nóng)生產(chǎn)領(lǐng)域的累計(jì)資金總額達(dá)9791000元，其中來(lái)自正規(guī)金融渠道的借貸資金占72．1%的比重，主要用于做生意、開(kāi)商店、買(mǎi)車(chē)搞運(yùn)輸、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)村建筑等非農(nóng)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。而投入到生活領(lǐng)域的累計(jì)資金總額為5493300元，其中來(lái)自正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的借貸資金有3675000元，占66．9%的比重，來(lái)自民間私人借貸資金有1818300元，占33．1%的比重，主要用于建房、子女上學(xué)、婚嫁、買(mǎi)家具和看病，以解決農(nóng)戶(hù)生活水平的提高?？梢?jiàn)河南省正規(guī)金融機(jī)構(gòu)借貸投向已嚴(yán)重偏離農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，為非農(nóng)生產(chǎn)和生活性支出提供過(guò)多借貸資金，由于農(nóng)戶(hù)的非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大且競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，而農(nóng)戶(hù)的生活性支出本身卻不能帶來(lái)收益，所以正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的這些貸款暗含著巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。而民間私人借貸由于其市場(chǎng)化程度低和農(nóng)戶(hù)儲(chǔ)蓄意愿低，河南的民間私人借貸遠(yuǎn)不如東西部地區(qū)活躍［4］，對(duì)農(nóng)戶(hù)的融資需求滿(mǎn)足程度低，并且民間私人借貸用于滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)生活性支出的累計(jì)金額是1818300元，遠(yuǎn)低于其滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)非農(nóng)生產(chǎn)支出的累計(jì)金額2739000元，這說(shuō)明民間私人借貸的扶貧救濟(jì)功能大為弱化，貧困農(nóng)戶(hù)的資金扶持問(wèn)題凸顯。

產(chǎn)生農(nóng)戶(hù)借貸問(wèn)題的供給方面的原因分析

河南農(nóng)戶(hù)節(jié)余的閑置資金用于放貸的比例遠(yuǎn)不如東部和西部地區(qū)，也就是說(shuō)河南農(nóng)村民間私人借貸不夠活躍，這里的一個(gè)主要原因在于河南農(nóng)戶(hù)整體收入有了較大幅度的提高，其生活性支出有很大一部分不需要民間借貸，當(dāng)然部分貧困農(nóng)戶(hù)由于缺少還款能力和人脈關(guān)系，其生活性支出往往難于取得民間借貸。另一個(gè)主要原因是河南民間私人放貸過(guò)于局限于親朋和鄰里之間的“人情圈”，可供放貸范圍狹窄，此外，不少放貸農(nóng)戶(hù)對(duì)非農(nóng)生產(chǎn)的融資有了獲利取息的意愿，但出于農(nóng)村舊有的傳統(tǒng)觀(guān)念，不能付諸實(shí)施，也就削弱了民間私人放貸的積極性，同時(shí)，河南缺少東部地區(qū)所廣泛存在的民間金融機(jī)構(gòu)如私人錢(qián)莊、標(biāo)會(huì)和銀背等等，民間私人之間的資金余缺就不能通過(guò)民間金融機(jī)構(gòu)這個(gè)平臺(tái)來(lái)進(jìn)行調(diào)劑，所以河南民間金融發(fā)展比較遲滯。河南農(nóng)戶(hù)的閑置資金只能是大多數(shù)存入農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，但是其對(duì)農(nóng)戶(hù)發(fā)放貸款的占存款的比例也即是存貸比過(guò)低，原因是農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)大都淡出農(nóng)村金融市場(chǎng)，特別是很少發(fā)放農(nóng)戶(hù)小額貸款，而農(nóng)村信用社出于信貸風(fēng)險(xiǎn)和交易成本的考慮，只愿意發(fā)放信用風(fēng)險(xiǎn)小和交易成本低的貸款，而村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司等微型金融機(jī)構(gòu)只是處于推廣階段，在河南所調(diào)研的地區(qū)均不存在，所以農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)缺位或弱化了其支農(nóng)服務(wù)功能。當(dāng)然對(duì)于河南農(nóng)村的高端客戶(hù)，農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等出現(xiàn)越位爭(zhēng)貸的局面，且發(fā)放的都是大額度的貸款。對(duì)于農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)而言，其現(xiàn)有的農(nóng)戶(hù)信貸產(chǎn)品所要求的信貸條件較高，一方面是貸款手續(xù)復(fù)雜、審批貸款時(shí)間長(zhǎng)，甚至貸到款還需要托關(guān)系，遠(yuǎn)不如孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式的貸款方便快捷，其對(duì)于所申請(qǐng)的貸款，從申請(qǐng)—審核—批準(zhǔn)—發(fā)放的速度為1～2周，平均周期為10天左右。具體到實(shí)際當(dāng)中，老客戶(hù)1～2天，新客戶(hù)7～10天，最慢的2周時(shí)間能拿到貸款［5］。另一方面貸款需要擔(dān)保和抵押，都增加了農(nóng)戶(hù)貸款的難度，所以農(nóng)戶(hù)如果是額度不大的貸款，往往不愿從農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)取得貸款，因?yàn)橘J款的隱性成本過(guò)大。此外農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)也不愿意發(fā)放信用貸款，這對(duì)于缺少承貸載體但有還款能力，且守信譽(yù)的農(nóng)戶(hù)來(lái)說(shuō)是很不利的，造成其融資需求必然會(huì)有一部分被抑制。對(duì)于農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的不同用途種類(lèi)的貸款產(chǎn)品而言，非農(nóng)生產(chǎn)貸款過(guò)多，而河南農(nóng)村地區(qū)的這些非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目已暴露出投資風(fēng)險(xiǎn)，非農(nóng)生產(chǎn)性貸款不宜過(guò)多。當(dāng)然對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，特別是農(nóng)產(chǎn)品深加工、特色效益農(nóng)業(yè)和現(xiàn)代高產(chǎn)化農(nóng)業(yè)等，其投資的泡沫成分小，對(duì)其投資的風(fēng)險(xiǎn)小，但農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)卻對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性項(xiàng)目的貸款過(guò)少。同時(shí)，農(nóng)村信用社的貸款產(chǎn)品在利率和期限上也不夠合理，農(nóng)村信用社的貸款利率上搞“一刀切”，沒(méi)有區(qū)分不同種類(lèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)大小，致使不同種類(lèi)貸款的利率差異不大，致使風(fēng)險(xiǎn)大的貸款發(fā)放過(guò)度并且風(fēng)險(xiǎn)損失在利率上得不到足額補(bǔ)償。農(nóng)村信用社的貸款期限多為一年，而不顧農(nóng)戶(hù)貸款期限的實(shí)際需要，這樣的融資產(chǎn)品不利于農(nóng)戶(hù)的生產(chǎn)和投資。至于民間借貸無(wú)論是在貸款用途、貸款期限、貸款信用形式、貸款額度和貸款利率等上，大都是出于人情上的考慮，所以安排得比較隨意而無(wú)固定的規(guī)定。過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)期農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為了自身的可持續(xù)發(fā)展，紛紛減少農(nóng)村的金融業(yè)務(wù)或者淡出農(nóng)村地區(qū)，如農(nóng)業(yè)銀行最為明顯，農(nóng)業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，大量地撤并縣以下機(jī)構(gòu)，努力在大城市增設(shè)網(wǎng)點(diǎn);在業(yè)務(wù)發(fā)展上，不再直接面向一般農(nóng)戶(hù)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)城市大客戶(hù)、行業(yè)壟斷性客戶(hù)和城鎮(zhèn)高收入群體等;在信貸管理上，采取信貸資金管理權(quán)限上收，縣域、鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)所主要任務(wù)是組織存款、清收貸款本息［6］。這里面的原因就在于農(nóng)戶(hù)的借貸資金回報(bào)率低，借貸利率自然不能定得太高，而且借貸利率也要受人民銀行的限制，但是對(duì)農(nóng)戶(hù)信貸的成本過(guò)高，所以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了困難局面，其可持續(xù)發(fā)展能力受到了削弱。農(nóng)戶(hù)信貸成本過(guò)高的原因是多方面的，首先，發(fā)放小額貸款和大額貸款的簽約成本是相差無(wú)幾的，而小額貸款本身利息收入少，扣除簽約成本后，銀行在小額貸款上的贏(yíng)利微小，自然影響到小額貸款的發(fā)放量。然后農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)缺少社會(huì)資本，不具備民間借貸的信息優(yōu)勢(shì)，難以篩選農(nóng)戶(hù)的類(lèi)型，事后也不能對(duì)農(nóng)戶(hù)貸款的使用實(shí)施有效監(jiān)督。所以其貸款的風(fēng)險(xiǎn)比較大，帶來(lái)的壞賬損失也大，所以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出于控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，很少愿意發(fā)放信用貸款。最后農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為克服信息不對(duì)稱(chēng)、不足值抵押以及法律約束不力的問(wèn)題就越需要復(fù)雜規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估技術(shù)，其管理成本也會(huì)相應(yīng)急劇上升，而組織規(guī)模越大，更易出現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，為解決內(nèi)部利益沖突的成本也相應(yīng)較高。

政策建議

針對(duì)農(nóng)戶(hù)小額貸款供給不足局面，應(yīng)積極引導(dǎo)農(nóng)村信用社多發(fā)放小額貸款，政府可以考慮按農(nóng)村信用社的貸款戶(hù)數(shù)和貸款總量給予一定的貼息補(bǔ)償，以求增強(qiáng)農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展能力。同時(shí)在農(nóng)村地區(qū)大力發(fā)展農(nóng)戶(hù)資金互助會(huì)、小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行等貸款機(jī)構(gòu)，以增加小額貸款的供給。在“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”的新時(shí)期，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)改變淡出農(nóng)村金融的策略，擴(kuò)大支農(nóng)貸款業(yè)務(wù)覆蓋面，多為農(nóng)戶(hù)發(fā)放效益高的生產(chǎn)項(xiàng)目貸款，真正實(shí)現(xiàn)雙贏(yíng)，而其他商業(yè)銀行則要提升為中高端農(nóng)戶(hù)貸款的水平。至于民間金融組織，可考慮逐步引導(dǎo)私人錢(qián)莊、合會(huì)或銀背等民間金融組織合法化和制度化，發(fā)揮為農(nóng)戶(hù)融資的功能，使農(nóng)戶(hù)的閑置資金能夠借助民間金融組織調(diào)劑資金余缺，并按農(nóng)戶(hù)提供閑置資金的多少來(lái)分紅取息，以此調(diào)動(dòng)民間借貸的積極性，至于河南民間私人借貸，應(yīng)避免農(nóng)戶(hù)的盲目投資，提高農(nóng)戶(hù)儲(chǔ)蓄意愿，鼓勵(lì)對(duì)生產(chǎn)性借貸取息，規(guī)范農(nóng)戶(hù)融資的信用形式，提高抵押借款和擔(dān)保借款的比例及合同化借款行為［7］，擴(kuò)大民間私人借貸的圈子，以求繁榮民間私人借貸。首先要對(duì)農(nóng)戶(hù)多供給小額貸款，如果小額貸款的交易成本過(guò)高，可適當(dāng)上浮貸款利率，并實(shí)行農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款的形式，降低小額貸款的違約風(fēng)險(xiǎn)。其次，放寬貸款的信用期限，依據(jù)農(nóng)業(yè)季節(jié)特點(diǎn)、生產(chǎn)項(xiàng)目的不同周期和貸款用途以及借款人綜合還款能力等合理確定還款日期。再次，逐步放寬對(duì)農(nóng)戶(hù)貸款抵押和擔(dān)保的要求，適當(dāng)允許農(nóng)戶(hù)將宅基地和集體用地進(jìn)行抵押，鼓勵(lì)多種形式的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)［8］，以此提高農(nóng)戶(hù)貸款的可獲得性。同時(shí)，科學(xué)制定貸款利率，貸款利率的差異不應(yīng)體現(xiàn)在地域上，而應(yīng)體現(xiàn)在貸款的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)上，風(fēng)險(xiǎn)極大的非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目，若沒(méi)有足夠的擔(dān)保抵押，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)不應(yīng)對(duì)其提供貸款，風(fēng)險(xiǎn)偏高的貸款項(xiàng)目，要制定較高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)水平，而對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的貸款項(xiàng)目，利率可以適當(dāng)?shù)鸵恍?。最后，要放寬?duì)農(nóng)戶(hù)借貸的條件并做好農(nóng)戶(hù)借貸的服務(wù)，積極向農(nóng)戶(hù)宣傳貸款的政策、程序和條件等等，讓農(nóng)戶(hù)了解如何進(jìn)行貸款，并積極進(jìn)行農(nóng)戶(hù)征信制度建設(shè)，對(duì)信用好的農(nóng)戶(hù)可發(fā)放信用證，每年提供規(guī)定額度的貸款，對(duì)還款及時(shí)的農(nóng)戶(hù)累進(jìn)其借貸額度，此外，要幫助農(nóng)戶(hù)順利取得擔(dān)保和抵押貸款，在貸款審批和發(fā)放過(guò)程中，要縮短時(shí)間到15天以?xún)?nèi)，總之，要做好貸款的服務(wù)工作。首先，政府應(yīng)對(duì)生活困難和急需脫貧的農(nóng)戶(hù)多投入財(cái)政性的扶貧資金，而農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的借貸資金則應(yīng)用于農(nóng)戶(hù)致富。然后，在農(nóng)戶(hù)借貸資金投向上，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)把絕大部分的貸款資金用于非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目和生活支出項(xiàng)目，這就產(chǎn)生了巨大信貸風(fēng)險(xiǎn)的隱患，生活支出項(xiàng)目本身缺少還款資金來(lái)源，非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目投資過(guò)度，雖然暫時(shí)收益多，但風(fēng)險(xiǎn)大，一旦投資失敗，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的大額信貸資金就難以收回，所以，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)控在非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目和生活支出項(xiàng)目的信貸風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)更嚴(yán)格的貸款審核，且應(yīng)減少這類(lèi)貸款發(fā)放量。當(dāng)然對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，特別是農(nóng)產(chǎn)品深加工、特色效益農(nóng)業(yè)和現(xiàn)代高產(chǎn)化農(nóng)業(yè)等，其投資的泡沫成分小，對(duì)其投資的風(fēng)險(xiǎn)小，農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性貸款總量。最后，民間借貸不應(yīng)偏離生活性支出項(xiàng)目，它應(yīng)滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)的短期和急需的用款需要，應(yīng)有較高的資金安全性和流動(dòng)性，非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目占用過(guò)多民間借貸資金，將會(huì)使農(nóng)戶(hù)在生活方面承擔(dān)巨大的資金缺失成本損失，所以民間私人對(duì)于非農(nóng)生產(chǎn)項(xiàng)目的借貸可采用收取利息的辦法進(jìn)行限制，并能起到補(bǔ)償高風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。

為建立健全項(xiàng)目資金使用管理制度，規(guī)范城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤收益管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用、運(yùn)作規(guī)范，根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定《縣農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》?，F(xiàn)將有關(guān)工作匯報(bào)如下：

第一條農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金

本規(guī)定農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)項(xiàng)資金”）是指專(zhuān)項(xiàng)用于我縣農(nóng)村土地（含受地質(zhì)災(zāi)害威脅、災(zāi)毀等）舊村復(fù)墾項(xiàng)目的資金。

第二條設(shè)立專(zhuān)戶(hù)、封閉運(yùn)行

農(nóng)村土地舊村復(fù)墾項(xiàng)目經(jīng)省國(guó)土資源廳先行核定產(chǎn)生的城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤指標(biāo)上交易平臺(tái)與購(gòu)買(mǎi)方確定交易數(shù)量和價(jià)格后，縣人民政府授權(quán)縣國(guó)土資源部門(mén)、項(xiàng)目所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府設(shè)立專(zhuān)戶(hù)。專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)人管理、封閉運(yùn)行，專(zhuān)款專(zhuān)用、接受監(jiān)督，任何單位和個(gè)人不得以任何形式、任何理由截留、擠占和挪用。

第三條專(zhuān)項(xiàng)資金使用范圍

編者按：本文主要從職工互助保障資金管理存在的問(wèn)題；加強(qiáng)互助保障資金規(guī)范化管理的建議進(jìn)行論述。其中，主要包括：我國(guó)現(xiàn)行的互助保障制度始于建國(guó)初期、保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂(yōu)、資金監(jiān)管缺位、多頭開(kāi)戶(hù)管理、核算方法陳舊、資金發(fā)放個(gè)人化、專(zhuān)業(yè)投資不足、推進(jìn)職工互助保障資金管理的法制化、建立全國(guó)統(tǒng)一的職工互助保障資金財(cái)務(wù)管理制度體系和會(huì)計(jì)核算辦法、加快資金信息的數(shù)字化系統(tǒng)建設(shè)、健全職工互助保障的支付體系、加強(qiáng)互助保障資金審計(jì)工作、建立多層次的資金監(jiān)管體系、實(shí)行DC型的資金信托制等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

[摘要]職工互助保障的資金管理對(duì)于它的功能實(shí)現(xiàn)與發(fā)展具有重大作用。但目前我國(guó)職工互助保障的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開(kāi)戶(hù)管理、會(huì)計(jì)核算方法陳舊、資金發(fā)放個(gè)人化等問(wèn)題。因此，應(yīng)推進(jìn)職工互助保障資金管理的規(guī)范化，設(shè)計(jì)資金管理軟件，健全支付體系，加強(qiáng)資金審計(jì)工作，建立透明的資金運(yùn)作管理體系，實(shí)行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。

[關(guān)鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國(guó)現(xiàn)行的互助保障制度始于建國(guó)初期，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的運(yùn)行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動(dòng)發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計(jì)劃，工會(huì)組織的職工互助保障活動(dòng)開(kāi)展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動(dòng)是由社會(huì)團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開(kāi)展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險(xiǎn)為目的的合作制保障經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有2.3萬(wàn)個(gè)已建工會(huì)的基層單位開(kāi)辦了職工互助保障活動(dòng)，僅省級(jí)機(jī)構(gòu)就有876.8萬(wàn)職工參加保險(xiǎn)。其中，參加醫(yī)療互助保障計(jì)劃的480.8萬(wàn)人，參加養(yǎng)老互助保障計(jì)劃的近169.8萬(wàn)人，參加工傷互助保障計(jì)劃的227.6萬(wàn)人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計(jì)賠付6.9萬(wàn)人次，支付賠付金6235萬(wàn)元。工會(huì)組織互助保障活動(dòng)的廣泛開(kāi)展，對(duì)于實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險(xiǎn)、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟(jì)、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂(yōu)，有效化解有可能發(fā)生的各種社會(huì)矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)不斷進(jìn)步，原來(lái)制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問(wèn)題

互助保障資金是指由職工會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、保障計(jì)劃金(保險(xiǎn)費(fèi))、管理費(fèi)用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過(guò)程中主要存在以下問(wèn)題：

1完善內(nèi)部控制，堵塞資金管理漏洞

1.1突出事前防范控制。根據(jù)業(yè)務(wù)流程修訂了《資金管理辦法》《預(yù)算內(nèi)資金付款管理辦法》《現(xiàn)金管理辦法》《承兌匯票管理暫行辦法》《賬戶(hù)管理辦法》《財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法》等資金內(nèi)控制度。同時(shí)，建立了嚴(yán)格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，使印鑒的保管、票據(jù)的背書(shū)、電子銀行、網(wǎng)上銀行的付款都必須通過(guò)3人以上的程序進(jìn)行審批控制；對(duì)企業(yè)的對(duì)外付款、提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)、票據(jù)的收付業(yè)務(wù)也作了嚴(yán)格的審批規(guī)定和授權(quán)批準(zhǔn)制度，特別是重新明確了審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，夯實(shí)了資金管理基礎(chǔ)。1.2狠抓事中控制。注重資金使用過(guò)程中的安全性、完整性、合法性和效益性控制。在安全性方面，采取商務(wù)卡提取經(jīng)費(fèi)，減少現(xiàn)金接觸，增加安全系數(shù)；在完整性方面，采用收支兩條線(xiàn)保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生。在合法性方面，針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)監(jiān)控，重點(diǎn)控制大額資金的支付；強(qiáng)化資金預(yù)算的約束力，對(duì)每月下達(dá)的資金預(yù)算，除了通過(guò)結(jié)算中心的結(jié)算系統(tǒng)下達(dá)以外，還要通知重點(diǎn)單位的領(lǐng)導(dǎo)，使其在安排本月資金時(shí)嚴(yán)格按照掛賬時(shí)間的先后順序付款，并把付款單位名單公布在電子屏幕上，提高付款的透明度。對(duì)于財(cái)務(wù)部每月追加的資金預(yù)算，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)安排和實(shí)際掛賬金額并經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字后，下達(dá)到二級(jí)單位；根據(jù)授信總額度、每月已辦理的額度、每月的現(xiàn)金流入，在保證其他正常生產(chǎn)資金的前提下，對(duì)辦理的銀行承兌時(shí)間進(jìn)行合理的安排，通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部控制、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為。在有效性方面，通過(guò)確定合理的應(yīng)收賬款指標(biāo)，優(yōu)化貨幣資金的回收方式，對(duì)股份公司內(nèi)部單位基本上通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算，加快了資金回籠速度；加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理和控制，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少資金浪費(fèi)。1.3強(qiáng)化事后監(jiān)督。在資金管理過(guò)程中，注重信息反饋。在每個(gè)月末，對(duì)照月初下達(dá)的資金預(yù)算，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析、對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門(mén)也要將本部門(mén)在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到財(cái)務(wù)部，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷(xiāo)是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各單位的資金指標(biāo)管理狀況與部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，及時(shí)公布每月各單位的資金指標(biāo)情況，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性，更好地開(kāi)展資金管理工作。

2細(xì)化管理措施，規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)

2.1加強(qiáng)資金集中力度。我們對(duì)外部經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所形成的現(xiàn)金流入和流出，均實(shí)行收支兩條線(xiàn)，同時(shí)，進(jìn)一步完善了網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，確保超限額資金能及時(shí)匯劃至上級(jí)財(cái)務(wù)部，從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)所有資金流量和存量的集中控制，特別是堅(jiān)持每月對(duì)賬制度，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行清賬并付款，確保油田整體資金運(yùn)行順暢。2.2強(qiáng)化資金指標(biāo)控制。在年初與各單位認(rèn)真對(duì)接下達(dá)指標(biāo)的基礎(chǔ)上,狠抓貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的管理與控制工作。工作中不斷理順結(jié)算關(guān)系，對(duì)勘探局提供的工程勞務(wù)，要求各單位及時(shí)辦理竣工結(jié)算，對(duì)勘探局領(lǐng)用的料款，也要求按期收回，避免了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款雙高的現(xiàn)象。加強(qiáng)了預(yù)付賬款的審批控制，除市場(chǎng)價(jià)格大幅上揚(yáng)的鋼材、成品油等緊俏物資外，其他物資的采購(gòu)原則上不得預(yù)付款；貨到后及時(shí)辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，有效杜絕囤積庫(kù)存或長(zhǎng)期掛預(yù)付款不入庫(kù)的現(xiàn)象，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)指標(biāo)增減變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤分析，按月進(jìn)行監(jiān)控。及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)情況，不斷跟蹤落實(shí)改進(jìn)措施，使各項(xiàng)資金指標(biāo)均控制在限額之內(nèi)。2.3加快銷(xiāo)售貨款回籠。按照內(nèi)控業(yè)務(wù)流程的要求，建立了統(tǒng)一的信用政策和客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定方案，完善了主要客戶(hù)信用的評(píng)估檔案，根據(jù)資信能力分別確定信用等級(jí),擬定具體的信用限額，并納入ERP系統(tǒng)管理，開(kāi)具產(chǎn)品銷(xiāo)售訂單必須履行系統(tǒng)信貸檢查程序；對(duì)達(dá)不到信用條件的，原則上要實(shí)行現(xiàn)款交易；信用等級(jí)高的，收款期限也要控制在3個(gè)月之內(nèi)，減少了壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)屬石化系統(tǒng)內(nèi)部的往來(lái)單位，也基本納入了財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng)，從而進(jìn)一步縮短了收款周期。對(duì)于新發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款業(yè)務(wù)，不但嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求權(quán)限逐級(jí)審批，避免了出現(xiàn)新的掛賬，還按照“誰(shuí)銷(xiāo)售、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,明確了貨款回籠責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。按照“銷(xiāo)賬不銷(xiāo)案”的原則，繼續(xù)加大歷史陳欠的清查對(duì)賬和追討力度,使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。2.4充分發(fā)揮財(cái)務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)督管理職能。利用財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)各項(xiàng)外付款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)油田生產(chǎn)協(xié)調(diào)部、生產(chǎn)技術(shù)部、科技開(kāi)發(fā)部等主管部門(mén)審簽的外付款項(xiàng)審批單，以及資金管理部門(mén)的資金預(yù)算，對(duì)各二級(jí)單位的每筆對(duì)外付款實(shí)施及時(shí)監(jiān)督，保證各二級(jí)單位按油田有關(guān)規(guī)定使用資金，防止了資金使用過(guò)程中的違法亂紀(jì)事項(xiàng)的發(fā)生。同時(shí)，在與勘探局、行業(yè)公司等的關(guān)聯(lián)交易往來(lái)中，利用財(cái)務(wù)結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)SAP系統(tǒng)的不足，強(qiáng)化關(guān)聯(lián)方的往來(lái)掛賬與對(duì)賬工作，加快了業(yè)務(wù)的簽認(rèn)結(jié)算，減少了結(jié)算資金的占用。

3抓好資金運(yùn)籌，保障資金運(yùn)行

為了給勘探、開(kāi)發(fā)建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供快捷、低成本的資金，確保資金平穩(wěn)運(yùn)行，緩解企業(yè)的償債壓力，我們應(yīng)積極運(yùn)籌資金。一是積極向總部申請(qǐng)，提前償還長(zhǎng)期借款、利用多余資金償還了委托貸款、增加融資債券，調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，從而大大降低了資金成本。二是進(jìn)一步優(yōu)化資金結(jié)算回收方式。對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，優(yōu)先考慮以貨幣資金的方式回籠，對(duì)欠款單位資金困難的可考慮以銀行承兌方式，但必須是除城市信用社和地方商業(yè)銀行的承兌匯票，并且時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月，這樣不但加快了資金回籠速度，而且提高了資產(chǎn)質(zhì)量和變現(xiàn)能力，近兩年基本上沒(méi)有形成新的債權(quán)。三是充分利用總部授權(quán)的票據(jù)額度開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。在總部授權(quán)的票據(jù)額度之內(nèi)，先后向總部申請(qǐng)?jiān)黾悠睋?jù)的額度，使票據(jù)額度年底達(dá)到了8.88億元的較高水平。這些額度主要用于支付料款、電費(fèi)及各主要生產(chǎn)單位的工程勞務(wù)支出等，以滿(mǎn)足不斷增長(zhǎng)的資金需求，緩解了分公司清償債務(wù)的壓力。例在對(duì)某單位催交的貨物預(yù)付款（保證金）時(shí)，積極向?qū)Ψ竭M(jìn)行了解具體情況，在不影響向其第三方付款的同時(shí)，向其辦理了7000多萬(wàn)元的銀行承兌匯票，避免了利率較高的短期貸款，從而使貨幣支付期后延，大大緩解了本期資金支付壓力，最大限度地保障了公司生產(chǎn)資金的順利運(yùn)行。與此同時(shí)還辦理了低利率的票據(jù)貼現(xiàn)2.4億元，置換利率較高的短期借款。通過(guò)以上措施，緩解了公司清償債務(wù)的壓力。四是保持合理的應(yīng)付賬款余額，減少資金運(yùn)行成本。加強(qiáng)與生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)、二級(jí)單位的信息溝通，掌握這些資金的使用規(guī)律，預(yù)見(jiàn)其合理的支付時(shí)間和支付周期。在控制支付風(fēng)險(xiǎn)的前提下，千方百計(jì)多使用這部分臨時(shí)閑置的無(wú)息資金，保持欠款的合理額度以及支付一定的票據(jù)支付比例，攤薄了全部資金的使用成本。通過(guò)以上各項(xiàng)工作的落實(shí)，全年節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用5000多萬(wàn)元，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供了有力的支持，提高了資金的使用效益。

本文作者：李?lèi)?ài)英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處

單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國(guó)現(xiàn)階段很多的鐵路單位都沒(méi)有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預(yù)算乃至整個(gè)管理都很混亂。預(yù)算的不合理就很難有一個(gè)嚴(yán)密的計(jì)量，結(jié)果就會(huì)造成盈虧不實(shí)等現(xiàn)象。因此，建立一個(gè)健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預(yù)算等都會(huì)只存在于形式。

統(tǒng)一管理，合理安排使用一個(gè)企業(yè)要想高效運(yùn)轉(zhuǎn)，統(tǒng)一管理資金是必須的。鐵路單位就應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預(yù)算管理，使資金可以協(xié)調(diào)、規(guī)范且高效有序的流動(dòng)?？茖W(xué)合理的執(zhí)行預(yù)算流程。一旦預(yù)算確定，就要讓其成為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，不可隨便再開(kāi)支。第二，要建立一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的審批制度，審批人員要準(zhǔn)確的根據(jù)貨幣資金授權(quán)的批準(zhǔn)制度和規(guī)定的程序，嚴(yán)格的控制和統(tǒng)籌安排資金。第三，要加強(qiáng)對(duì)各種現(xiàn)金流動(dòng)的分析，應(yīng)該嚴(yán)格的控制現(xiàn)金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現(xiàn)金的流動(dòng)管理能夠貫穿于整個(gè)企業(yè)管理中。2.加強(qiáng)微觀(guān)調(diào)節(jié)，在內(nèi)部建立管理責(zé)任制度第一，要建立和完善單位內(nèi)部的資金控制制度。只要將單位內(nèi)部的資金控制制度和審計(jì)制度得到完善，就可以全面的控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使預(yù)算、投資更加的科學(xué)、準(zhǔn)確。徹底杜絕由一個(gè)人辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程。為了防止資金使用過(guò)度，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存的限額管理，將超過(guò)的部分及時(shí)的存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有序的進(jìn)行。第二，完善和建立“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的制度。

沒(méi)有事前進(jìn)行周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)查，投資生產(chǎn)決策就會(huì)出現(xiàn)失誤。完善和建立“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的制度，可以?xún)?yōu)化企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。要按照市場(chǎng)的需求，合理的組織和安排生產(chǎn)，使資金的使用科學(xué)化、合理化。以最少的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率。3.加強(qiáng)存貨管理，提高存貨運(yùn)用效率存貨通常是為了保證生產(chǎn)或者銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)需要，或者是考慮到一整批的購(gòu)買(mǎi)貨物會(huì)有價(jià)格上的優(yōu)惠。存貨往往是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有銷(xiāo)售或者為了備用所以?xún)?chǔ)備起來(lái)的物資，既包括成品、半成品等產(chǎn)品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動(dòng)資產(chǎn)中，它可以直接影響到財(cái)務(wù)狀況的好壞。過(guò)多的存貨不僅會(huì)占用比較多的資金，同時(shí)還會(huì)增加各種其他開(kāi)支，例如，管理人員的工資、維護(hù)費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等等。所以，要正確的實(shí)施存貨的方法，在降低企業(yè)的資金占用水平的同時(shí)，提高總資產(chǎn)和存貨的周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。因此，對(duì)存貨的要求要相當(dāng)?shù)膰?yán)格，必須按照核定的金額管理，對(duì)存貨的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，以防止浪費(fèi)。

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中極為重要的一項(xiàng)管理。資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)的整體管理水平離不開(kāi)資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應(yīng)樹(shù)立時(shí)間觀(guān)念、效益觀(guān)念、風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念以及市場(chǎng)觀(guān)念等現(xiàn)代的理財(cái)觀(guān)念。只有加強(qiáng)資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業(yè)中的正常流轉(zhuǎn)，真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而使企業(yè)的管理水平得到進(jìn)一步的發(fā)展。