人壽保險公司詩朗誦

用我們永恒的愛心公務(wù)員之家版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!

凝聚成一顆幸福的太陽

用我們誠信的服務(wù)

使生活充滿燦爛的陽光

陽光帶去美好的祝愿

摘要:全面預(yù)算管理因其有效性與經(jīng)濟(jì)性，被越來越多的企業(yè)所采用。在人壽保險公司加強(qiáng)實(shí)施全面預(yù)算管理，不但能協(xié)調(diào)好公司日程經(jīng)營，而且能為公司的經(jīng)營目標(biāo)保駕護(hù)航。文章對全面預(yù)算管理的意義、全面預(yù)算在人壽保險公司的現(xiàn)狀、加強(qiáng)人壽保險公司全面預(yù)算管理策略進(jìn)行了研究與闡述。

關(guān)鍵詞:人壽保險公司全面預(yù)算管理

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的齊頭并進(jìn)，各大公司的競爭逐漸白熱化，這對各大公司的管理工作提出了更大的要求，全面預(yù)算管理雖然能提升公司各方面的競爭能力，但是隨著時間的推移，人壽保險公司的全面預(yù)算管理工作卻出現(xiàn)了一些列問題，這嚴(yán)重阻礙了人壽保險公司的可持續(xù)發(fā)展，如何加強(qiáng)人壽保險公司全面預(yù)算管理，制定全新的全面預(yù)算管理策略成為人壽保險公司需要重點(diǎn)考慮的問題。

一、全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理指企業(yè)為在一定的時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，以虛擬貨幣為表現(xiàn)形式，制定的企業(yè)戰(zhàn)略方案。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，全面預(yù)算管理對企業(yè)內(nèi)的所有部門分配到具體的任務(wù)，并定期對其進(jìn)行考核，以此來全面提升企業(yè)的競爭力，全面預(yù)算管理突出三個特征：全員參與、全方位、全過程。

二、全面預(yù)算在人壽保險公司的現(xiàn)狀

1.實(shí)踐時間：**年08月01日—**年8月10日

2.實(shí)踐地點(diǎn)：**省**市中國人壽保險本鋼支公司

3.實(shí)踐內(nèi)容：推銷保險

公司簡介：中國人壽保險股份有限公司本港公司隸屬于中國人壽保險股份有限公司，公司擁有員工3000余人，下設(shè)10個經(jīng)營單位，所轄機(jī)構(gòu)50個，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍布城鄉(xiāng)。為**的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定做出了積極貢獻(xiàn)。公司現(xiàn)已發(fā)展成為市場占有率高、專業(yè)人才多、技術(shù)力量強(qiáng)、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)全、運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)豐富、償付能力充足、服務(wù)質(zhì)量優(yōu)良的現(xiàn)代化一流商業(yè)壽險公司。

中國人壽保險(集團(tuán))公司是國家大型金融保險企業(yè)，總部設(shè)在北京。公司的前身是成立于1949年的中國人民保險公司和1996年分設(shè)的中保人壽保險有限公司以及1999年成立的中國人壽保險公司。2003年，經(jīng)國務(wù)院同意，中國保險監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，原中國人壽保險公司進(jìn)行重組改制，變更為中國人壽保險(集團(tuán))公司。集團(tuán)公司下設(shè)中國人壽保險股份有限公司、中國人壽資產(chǎn)管理有限公司、中國人壽保險(海外)股份有限公司、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司(籌)、中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司(籌)、國壽投資控股有限公司以及保險職業(yè)學(xué)院、成都保險學(xué)校等多家公司和機(jī)構(gòu)。其任務(wù)，除了通過所屬公司經(jīng)營發(fā)展、不斷強(qiáng)化壽險和資產(chǎn)管理等主營業(yè)務(wù)外，還著力進(jìn)行資本運(yùn)作，不斷拓展新的業(yè)務(wù)，致力于建設(shè)成為一家資源配置合理、綜合優(yōu)勢明顯，主業(yè)特強(qiáng)、適度多元，備受社會與業(yè)界尊重的內(nèi)含價值高、核心競爭力強(qiáng)、可持續(xù)發(fā)展后勁足的國際金融保險集團(tuán)。2005年，壽險保費(fèi)收入達(dá)到1898.53億元，境內(nèi)業(yè)務(wù)占壽險市場份額的51.02%；總資產(chǎn)達(dá)到7247.47億元，約占全國保險業(yè)總資產(chǎn)的47%；可運(yùn)用資金超過6600億元，是我國資本市場最大的機(jī)構(gòu)投資者。已連續(xù)四年入選《財富》雜志全球500強(qiáng)企業(yè)。2003年，中國人壽在《歐洲貨幣》雜志對亞洲企業(yè)的評選中，被評為亞洲最好的保險公司。在世界品牌實(shí)驗(yàn)室和世界經(jīng)濟(jì)論壇共同組織評選的“中國500最具價值品牌”中，中國人壽已連續(xù)三年成為中國十大最具價值品牌，品牌價值目前已高達(dá)486.67億元。在世界權(quán)威品牌評審機(jī)構(gòu)“超級品牌組織”首度在中國舉辦的超級品牌評選中，中國人壽同時獲得“超級品牌”榮譽(yù)獎和“行業(yè)特別獎”、“本土品牌成就獎”三項(xiàng)殊榮。所屬壽險股份公司2003年12月在紐約、香港兩地同步上市，成為第一家在境外上市的中國壽險公司和第一家在境外兩地同步上市的中國金融企業(yè)，并創(chuàng)下當(dāng)年全球最大融資規(guī)模紀(jì)錄。集團(tuán)公司擁有堅強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，楊超為公司黨委書記、總裁，班子成員有張響賢、繆建民、萬峰、時國慶、莊作瑾、王思東、崔蘭琴、劉健。

中國人壽保險(集團(tuán))公司秉承“成己為人、成人達(dá)己”的企業(yè)文化核心理念，遵循“誠信為本、穩(wěn)健經(jīng)營”的企業(yè)宗旨，恪守“創(chuàng)新、拼搏、務(wù)實(shí)、奉獻(xiàn)”的企業(yè)精神，把“與客戶同憂樂”作為企業(yè)價值觀，以“與時俱進(jìn)、爭創(chuàng)一流”的精神，努力打造國內(nèi)領(lǐng)先、世界一流的大型現(xiàn)代金融保險集團(tuán)，致力于造福社會大眾，為全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會貢獻(xiàn)更大的力量。

*是中國人壽佛山分公司財務(wù)處理中心員工，1999年畢業(yè)于廣東工業(yè)大學(xué)計算機(jī)應(yīng)用專業(yè)。在進(jìn)入中國人壽保險公司工作至今八年多的時間里，*在工作中不斷學(xué)習(xí)，不斷成長。從對保險一無所知到逐步了解，并漸漸愛上這個行業(yè)。

*堅持樹立科學(xué)正確的人生觀價值觀，有良好的職業(yè)道德，與同事相處融洽，無論在生活上、工作上都能積極主動幫助有需要、有困難的同事。中國人壽這個大家庭培養(yǎng)了她，八年多的工作實(shí)踐磨練了她，使她無論在什么情況下，都能清楚地意識到自己是一名中國人壽的后臺服務(wù)人員，要為客戶、為一線的業(yè)務(wù)員提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在工作中，*牢固樹立主人翁的意識，勇于創(chuàng)新開拓，樂于奉獻(xiàn)，不但能夠任勞任怨、高效高質(zhì)地完成公司安排的各項(xiàng)工作，還在工作中不斷思考，提出各種合理化的建議，創(chuàng)新服務(wù)方式。

*1999年進(jìn)入中國人壽佛山南海支公司，在業(yè)務(wù)處理中心新契約部門擔(dān)任新單錄入的工作。她工作細(xì)致認(rèn)真，一絲不茍，差錯率極低，受到許多業(yè)務(wù)伙伴的贊揚(yáng)和肯定。由于公司新單數(shù)量較多，她就自覺地加班加點(diǎn)，犧牲了許多周末和晚上的休息時間，有時甚至工作至凌晨三、四點(diǎn)，為的是一線的業(yè)務(wù)員能夠更早更快的拿到保單。2000年她參與了公司業(yè)務(wù)處理中心的ISO：9000的質(zhì)量體系認(rèn)證工作，并兼任了文案組的成員，在工作實(shí)踐中不斷提高自己對業(yè)務(wù)流程的熟悉度，掌握企業(yè)內(nèi)控方面的知識。由于*工作中的出色表現(xiàn)，2001年被調(diào)到客戶服務(wù)中心保全部門擔(dān)任續(xù)期收費(fèi)崗的工作。這項(xiàng)工作需要與銀行、財務(wù)等部門更多地溝通和協(xié)調(diào)，也有更多機(jī)會接觸客戶。在此期間*不斷學(xué)習(xí)待人接物的技巧，以自己良好的協(xié)調(diào)能力和客戶服務(wù)水平，贏得了同事的好評和工作伙伴的肯定。在工作中，她不斷提出各類關(guān)于客戶續(xù)期服務(wù)、業(yè)務(wù)員續(xù)期信息知會方面的建議，從而更好地為業(yè)務(wù)員、為客戶提供服務(wù)。在她和同事們的共同努力下，2001年南海公司的續(xù)保率超過90%。

2001年底，*被抽調(diào)到中國人壽佛山分公司本部，在客戶服務(wù)中心保全部門擔(dān)任各類保全工作。為做好工作，她不斷加強(qiáng)對有關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，在做到最大限度地防范風(fēng)險的同時，為客戶提供最及時、最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。2009年，*又由保全部門轉(zhuǎn)入95519咨詢投訴室，對于她來說，這是一個全新的挑戰(zhàn)。咨詢投訴室的工作不僅是直接面對客戶，而且需要較豐富的業(yè)務(wù)知識。從一個后臺人員轉(zhuǎn)到公司服務(wù)的窗口，*清楚地意識到自己不再處于某一個業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門，95519代表的是整個公司，甚至可以說是整個中國人壽的形象，為此，她不僅更加快速地學(xué)習(xí)核保、理賠等方面的業(yè)務(wù)知識，還兼顧起整個部門的協(xié)調(diào)和運(yùn)作。她在及時地為客戶和業(yè)務(wù)員解決問題的同時，將業(yè)務(wù)員及客戶反映的意見和建議以最快的速度反饋到相關(guān)部門，使得公司各部門能夠更好地圍繞“客戶服務(wù)”開展工作。她還利用工作之余，組織部門的伙伴一起開展學(xué)習(xí)、分析研討，將大家的學(xué)習(xí)氣氛帶動起來，使大家在學(xué)習(xí)和交流中提高自己的業(yè)務(wù)知識和專業(yè)技能，更快捷、更高效地為客戶和一線業(yè)務(wù)員解決問題，樹立中國人壽更專業(yè)、更完善的服務(wù)形象。

2009年，*被抽調(diào)到省公司從事409項(xiàng)目工作，開始了她工作和學(xué)習(xí)的一個新的里程。通過409項(xiàng)目的工作，她有機(jī)會更全面地學(xué)習(xí)和掌握了保全、新契約、個險、財務(wù)等相關(guān)知識，對企業(yè)的內(nèi)控、風(fēng)險防范有了更深的認(rèn)識和了解。在這次工作中，*有機(jī)會走遍了廣東省十五個分公司，通過對各分公司之間在保全、新契約等方面的不同點(diǎn)的對比，學(xué)習(xí)到其他分公司在管理、服務(wù)、風(fēng)險防范等方面的經(jīng)驗(yàn)，同時也發(fā)現(xiàn)了自己公司在這些方面存在的缺陷和不足，通過學(xué)習(xí)，使自己在業(yè)務(wù)知識、服務(wù)和管理水平等方面有了更大的提高。

2009年，*重新回到佛山分公司業(yè)務(wù)處理中心，從事柜面管理及409遵循工作。在大半年的時間里，*將自己多年積累的客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)與業(yè)務(wù)知識有機(jī)結(jié)合起來，組織柜面人員不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，并通過早會分享和交流客戶服務(wù)方面的心得，大大提高了柜面人員的業(yè)務(wù)技能及服務(wù)技巧，令佛山國壽的柜面形象煥然一新。在409遵循工作方面，*不定期組織本部門的員工進(jìn)行409遵循工作的培訓(xùn)及交流，讓部門的每一個員工都能正確地看待和認(rèn)識409遵循工作。2009年6月底，佛山分公司接受了普華永道第一次內(nèi)控審計，這次審計結(jié)果是佛山分公司業(yè)務(wù)處理中心為零缺陷，得到了普華永道審計人員的高度評價。

摘要:在西方發(fā)達(dá)國家，例如美國，有一項(xiàng)飽受爭議的保險政策叫做公司人壽保險政策。在此政策下，企業(yè)往往會在未告知員工的情況下為其購買保險，并利用員工的死亡獲得保險公司高額的理賠。因而在美國社會引起了強(qiáng)烈的爭議。本文針對這一政策爭議，利用公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論進(jìn)行研究。例如，根據(jù)邁爾斯的公共政策論述，得出有效政策的有效實(shí)施是解決這一爭議的關(guān)鍵。又如根據(jù)政府干預(yù)理論，得出利用行政手段保證政策的有效性，利用法律手段監(jiān)督政策的有效實(shí)施這一結(jié)果。最終得出這一爭議性的保險政策也可以變成企業(yè)和員工的雙贏互動這一結(jié)論。

關(guān)鍵詞:公共政策;福利保障;政府干預(yù);公共經(jīng)濟(jì)學(xué)

在西方發(fā)達(dá)國家，例如美國，有一項(xiàng)飽受爭議的保險政策叫做公司人壽保險政策(Corporate-OwnedLifeInsurancePolicies,COLI)。很多人也將此項(xiàng)保險政策戲謔地稱之為“死亡農(nóng)民”保險政策("DeadPeasant"InsurancePolicies)或者“看門人”政策("Janitors"Policies)。通常，企業(yè)給員工購買保險對企業(yè)和員工來說是一種雙贏的互動，本不該引起很大的社會爭論：對企業(yè)而言，給員工購買相應(yīng)的保險能夠證明企業(yè)很好地履行了法律規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，這對企業(yè)提高行業(yè)聲譽(yù)、吸引潛在雇員、挖掘更多利益都是有推動和促進(jìn)作用的；而對員工而言，企業(yè)購買保險既是一種福利，同時也能激發(fā)員工的工作積極性、對企業(yè)的組織認(rèn)同和歸屬感。但為何對于這項(xiàng)雙贏的政策存在那么多的質(zhì)疑甚至是批判呢？簡言之，因?yàn)檎鎸?shí)的情況并非字面上描述得這么美好。

利益最大化處于企業(yè)目標(biāo)的最頂層，也是企業(yè)在市場中競爭的根本動力。相應(yīng)的，企業(yè)對于成本也是非常敏感，因?yàn)檫^高的成本會阻礙他們實(shí)現(xiàn)利益最大化這個目標(biāo)。而給每一個員工投保無疑是一項(xiàng)成本巨大的長期性支出。所以在利益地驅(qū)使下，原本雙贏的互動被“扭曲”成了榨取員工利益的“內(nèi)幕交易”。本―肖特(BenSchott)在紐約時報的專欄對于公司人壽保險政策有這樣一段描述：“在這項(xiàng)政策的框架內(nèi)，企業(yè)通常會在不告知員工的情況下擅自做主，給級別比較低的員工(Low-LevelEmployees)購買人壽保險，而且在大多數(shù)情況下，即便被投保的員工因各種情況離職，企業(yè)也會保留他們的保險。如果有員工因種種原因死亡，例如疾病或者非工傷導(dǎo)致的人身傷害，企業(yè)將會從保險公司得到一筆數(shù)額可觀的免稅的保險理賠。”原本，公司人壽保險這項(xiàng)政策是用來保護(hù)企業(yè)、員工和員工家屬三方的利益的。但可悲的是，很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍認(rèn)為這是一項(xiàng)缺乏人性的政策。例如埃里克―波斯納(EricA.Posner)和格倫―韋爾(E.GlenWeyl)在美國西北大學(xué)法律評論(NorthwesternUniversityLawReview)曾撰文稱，“大多數(shù)的企業(yè)操縱了公司人壽保險這項(xiàng)政策，他們通過‘消費(fèi)’員工的生命來使自己的利益最大化。”簡單地說，就像美國廣播公司(ABC)的記者卡萊爾―希普曼(ClaireShipman)和克里斯―施特拉特曼(ChrisStrathmann)所報道的，“企業(yè)拿員工的生命做賭注，期望著在員工死亡時獲得收益?！彼允聦?shí)上，企業(yè)才是這項(xiàng)保險政策的最大受益人，而非企業(yè)的員工和員工的家屬。這也回答了為什么這項(xiàng)政策存在著那么多的質(zhì)疑甚至是批判。在針對公司人壽保險政策的爭論中，我們可以看到爭論的焦點(diǎn)或者說本質(zhì)其實(shí)是企業(yè)和員工之間的利益沖突。對于這項(xiàng)政策，從員工的角度看，幾乎所有的員工都會抱怨和指責(zé)公司在考慮采用這項(xiàng)政策時沒有和他們做細(xì)致深入的溝通，而在實(shí)施這項(xiàng)政策時更是不顧員工的切身利益，一意孤行。并且很多員工對于實(shí)施這項(xiàng)政策的目的都會持負(fù)面的態(tài)度，他們會認(rèn)為實(shí)施這項(xiàng)政策的目的就是幫助企業(yè)更好地保護(hù)自身的利益，是一種損人利己的自私行為。針對這樣的指責(zé)，從企業(yè)的角度來看，他們則會認(rèn)為，企業(yè)花費(fèi)了大量的時間成本、資源成本和金錢成本培訓(xùn)員工，提升員工各方面的素質(zhì)，所以作為某種意義上的“補(bǔ)償”，企業(yè)有理由在員工死后獲得一些利益。而且，員工的死亡對企業(yè)而言是一種人力資源的損失，會對企業(yè)的運(yùn)營和業(yè)績產(chǎn)生影響，所以企業(yè)從這項(xiàng)政策中獲取利益也是合理的。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家加雷斯―邁爾斯(GarethD.Myles)在《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》(PublicEconomics)一書中，對于公共政策有這樣一句描述：“對于一個針對國家和個人的項(xiàng)目，公共政策給政府提供了評估這個項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)有效性的機(jī)會?！睂⑦~爾斯的論述具體化和微觀化，放到公司人壽保險政策的爭論中，我們可以看到政策的有效性就提供了這樣一個評估的指針，而有效政策的有效實(shí)施則是解決這一爭論的關(guān)鍵。因?yàn)橛行У恼邥骖櫰髽I(yè)和員工兩方面的訴求，使企業(yè)和員工的利益處在一種動態(tài)平衡的狀態(tài)，而有效的實(shí)施則會相對客觀地反應(yīng)出這項(xiàng)人壽保險政策的利與弊，從而為進(jìn)一步弱化企業(yè)和員工的利益沖突，使雙方的利益最大化打下基礎(chǔ)。

根據(jù)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，筆者認(rèn)為解決公司人壽保險政策所引發(fā)的相關(guān)問題的選項(xiàng)之一就是政府干預(yù)(GovernmentIntervention)中的行政手段。筆者認(rèn)為“政府干預(yù)”一詞本身是中性的，不帶有任何負(fù)面的暗示，也不是束縛市場經(jīng)濟(jì)和抑制市場經(jīng)濟(jì)活力的代名詞。正如以色列經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿里爾魯賓斯坦(ArielRubinstein)提到的，“政府應(yīng)該介入并處理那些在特定的經(jīng)濟(jì)形勢下形成的經(jīng)濟(jì)和社會問題?！彼詮奈⒂^的或者個體的層面來看，對員工而言，通過政府行政層面的干預(yù)，這項(xiàng)人壽保險政策的重心將會重新回到保障員工的利益，而并非僅僅回應(yīng)企業(yè)單方面的利益訴求；另一方面，對企業(yè)而言，在人員培訓(xùn)方面投入大量成本的壓力也能得到一定程度的緩解，使企業(yè)不再通過簡單粗暴地壓榨員工利益來保證自身利益的安全。而從宏觀的或者整體的層面來看，行政手段一方面能夠有效地管控這項(xiàng)政策不被誤用，保證政策的有效性，使企業(yè)和員工的矛盾能夠“軟著陸”；另一方面，幫助員工保持對這項(xiàng)人壽保險政策的信心，從而穩(wěn)定社會的福利保障體系，提高人民的福祉。如前文所述，雖然行政手段在一定程度上能夠起到管控風(fēng)險的作用，從而保證政策的有效性，但僅僅依靠行政手段是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)依舊可以利用行政手段的漏洞做文章，最終讓調(diào)和矛盾、解決問題的設(shè)想流于浮表。所以，筆者認(rèn)為如果把行政手段比作軟約束的話，法律手段，作為另外一個選項(xiàng)，則是一種硬約束。法律手段的應(yīng)用能夠最大限度地確保政策的有效實(shí)施。在前文中，筆者提到在公司人壽保險政策下，因?yàn)閱T工的死亡，企業(yè)能夠從保險公司得到一筆數(shù)額可觀的免稅的保險理賠。所以這項(xiàng)原本應(yīng)該保障員工人身利益的政策變成了企業(yè)避稅的手段(TaxShelter)，而免稅收入(Tax-FreeIncome)則成了企業(yè)擴(kuò)大自身利益的動力。在2006年，美國國會(theU.S.Congress)和美國稅務(wù)局(InternalRevenueService,IRS)針對企業(yè)在公司人壽保險政策中涉及到的不當(dāng)收入和避稅行為通過法律手段，例如簽署了公司人壽保險最佳實(shí)踐法案(COLIBestPracticesAct)和養(yǎng)老金保護(hù)法案(PensionProtectionActof2006)設(shè)立了相關(guān)的法律門檻，大大限制了企業(yè)對于這項(xiàng)保險政策的濫用和亂用，一定程度上使得這項(xiàng)政策得以有效地實(shí)施，從而保障了員工應(yīng)有的利益。但應(yīng)當(dāng)說明的是，由于種種原因，免稅的屬性得到了保留，所以時至今日，仍有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)利用這項(xiàng)政策侵害和壓榨員工的利益。筆者認(rèn)為，雖然不可避免的存在著一些瑕疵和缺憾，但法律手段依靠其強(qiáng)大的約束力、懲戒力和進(jìn)化屬性依舊是解決公司人壽保險政策爭議的選項(xiàng)之一。

概括地說，美國公司人壽保險政策的爭議是多種因素疊加的結(jié)果，例如企業(yè)和員工的信息不對稱、企業(yè)和員工的利益沖突、企業(yè)謀求最大利益的商業(yè)本性和相關(guān)管理的缺位和滯后。而運(yùn)用行政手段保證政策的有效性，運(yùn)用法律手段監(jiān)督政策的有效實(shí)施，能夠達(dá)到有效政策的有效實(shí)施這一目的，從而最大程度地降低企業(yè)和員工的利益摩擦，使不可調(diào)和的利益對立變成真正的雙贏互動，最終實(shí)現(xiàn)問題的解決。

中國人壽保險公司及其子公司構(gòu)成了我國最大的商業(yè)保險集團(tuán)，是國內(nèi)唯一一家資產(chǎn)過萬億的保險集團(tuán)，是中國資本市場最大的機(jī)構(gòu)投資者之一，已連續(xù)7年入選《財富》全球500強(qiáng)企業(yè)。尤為值得注意的是中國人壽在職員工總數(shù)為104535人，而與其具有合同關(guān)系的保險營銷員達(dá)到了73.6萬名。雖不具有勞動雇傭關(guān)系，但這一龐大的群體是中國人壽業(yè)務(wù)開展的主力軍，是“準(zhǔn)員工”的角色?；诖?，作為一家國有超大型企業(yè)，其履行社會責(zé)任的著力點(diǎn)很大程度上就在于維護(hù)營銷員的合法權(quán)益。事實(shí)上，中國人壽也在制度實(shí)踐層面上已經(jīng)有了較為成功的嘗試，以《江蘇省分公司保險營銷員管理辦法》(以下簡稱《辦法》)為例，它明確了營銷員的權(quán)利和義務(wù)，實(shí)施過程中基本滿足了營銷員的各層次需求。筆者結(jié)合在中國人壽的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，透過《辦法》來看該企業(yè)如何擔(dān)負(fù)基于營銷員權(quán)益的社會責(zé)任。

一、《辦法》總體概述

《辦法》的適用對象是基層保險營銷員，是指取得中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國保監(jiān)會)頒發(fā)的資格證書，與公司簽訂《保險營銷員保險合同》，受公司委托，在授權(quán)范圍內(nèi)為公司代為辦理個人保險業(yè)務(wù)并向本公司收取傭金的個人。他們不是正式的中國人壽在編職員，與公司之間不存在事實(shí)的勞動關(guān)系，但對于保險業(yè)務(wù)的開展起到基礎(chǔ)性的作用，且多來自社會中下階層，人數(shù)眾多，因此他們的權(quán)益保障是企業(yè)擔(dān)負(fù)的最重要的一類社會責(zé)任。《辦法》的主要內(nèi)容就是一套對保險營銷員錄用、獎懲、考核的規(guī)章。核心指標(biāo)是保單數(shù)量和投保金額，不過值得注意的是對營銷員的考核不僅看自身的業(yè)績也參考與其有著輔導(dǎo)、培育關(guān)系的其他營銷員的業(yè)績。這一措施體現(xiàn)了人壽公司營銷員發(fā)展導(dǎo)向中除了業(yè)績，也非常重視對于營銷員隊(duì)伍的擴(kuò)大和整體素質(zhì)的培訓(xùn)、提高。

從權(quán)益保障這一角度來分析，《辦法》有以下特點(diǎn)：1.適應(yīng)性強(qiáng)。對于員工來說《辦法》的適應(yīng)性就意味著業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)是否可行，對業(yè)務(wù)拓展方向的指導(dǎo)是否準(zhǔn)確，乃至對于薪酬的設(shè)置是否合理。本文中討論的《辦法》還根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同分為了A.C兩個版本。其中居民收入水平較高的蘇州、無錫、常州、南京、南通等市分公司執(zhí)行委托報酬A版，省內(nèi)其余的鎮(zhèn)江、揚(yáng)州、泰州、徐州、淮安、鹽城、連云港、宿遷市分公司執(zhí)行委托報酬C版。顯然地，版本不同，指標(biāo)規(guī)定數(shù)值也不同。2.操作性強(qiáng)。《辦法》的作用僅用指導(dǎo)性、規(guī)范性來描述還不夠精當(dāng)，它規(guī)定了營銷員展業(yè)過程中涉及到的所有關(guān)系，營銷員可以透過辦法了解如何開展業(yè)務(wù)，如何選擇險種進(jìn)行推銷進(jìn)而獲得最大傭金。這樣的話，營銷員的收入亦可明確，他們知道簽了多少保單就可以一分不少地拿多少的傭金。3.重視人力資源的開發(fā)?！掇k法》的這一特點(diǎn)當(dāng)然根源于營銷員隊(duì)伍的進(jìn)入門檻低、整體文化水平不高。但是由實(shí)踐效果來看，營銷員在人際溝通、投資理財乃至職業(yè)生涯規(guī)劃方面都大大受益于這一《辦法》。《辦法》出臺的核心目的是為了實(shí)現(xiàn)公司的盈利目標(biāo)，其中各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容雖然都緊緊圍繞著這一核心目標(biāo)，但也不只局限于簡單的利益最大化。《辦法》中指明了營銷員的兩大任務(wù)：舉績和增員?！叭恕钡囊蛩厥盏綐O大地重視，“團(tuán)隊(duì)”的概念成為核心理念，正如《辦法》出臺通知中所言：提高個險渠道經(jīng)營能力，完善營銷基本制度，全面提升組織發(fā)展活力，為“激勵充分、有效擴(kuò)張”隊(duì)伍發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供制度支撐。

二、《辦法》中的“架構(gòu)、職級與職責(zé)”規(guī)定

《辦法》首先規(guī)定了營銷員群體的架構(gòu)、職級和職責(zé)。其中，架構(gòu)、職級的設(shè)置十分地復(fù)雜、精細(xì)：隊(duì)伍實(shí)行三級管理即營銷業(yè)務(wù)區(qū)、營銷業(yè)務(wù)處、營銷業(yè)務(wù)組。保險營銷員分業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)主管兩大系列。業(yè)務(wù)員系列設(shè)兩級四檔，業(yè)務(wù)主管系列設(shè)三級八檔。這樣的設(shè)置其實(shí)是劃分了一名保險營銷員的職業(yè)生涯階段，層次越多越使得他對自身的定位明確，在此基礎(chǔ)上才有可能產(chǎn)生對組織的認(rèn)同感，進(jìn)而有工作的成就感。不斷地拓展業(yè)務(wù)，儲備客戶資源，不斷地晉升，這對營銷員來說是一個很大的挑戰(zhàn)和激勵。在規(guī)定的時限內(nèi)未完成指標(biāo)，將被嚴(yán)格地降級(降檔)處理，同樣地，業(yè)績出色的營銷員會立刻晉升，薪酬相應(yīng)提高，他面對的是廣闊的業(yè)內(nèi)發(fā)展空間，以及對自身潛力發(fā)掘的重新認(rèn)識。中國人壽在實(shí)際運(yùn)作中這些架構(gòu)、職級制度有了很多的發(fā)揮運(yùn)用。一名剛與公司簽約的新人毫無疑問地屬于業(yè)務(wù)員級，但經(jīng)過過渡期就晉升為業(yè)務(wù)主任級，如果在之后這位營銷員適應(yīng)了這份工作，業(yè)績達(dá)標(biāo)那么他就升級到業(yè)務(wù)經(jīng)理級，事實(shí)上，絕大部分的營銷員都能達(dá)到業(yè)務(wù)經(jīng)理這一級別?！敖?jīng)理”這一稱號對很多的營銷員來說意義重大，它象征著一類體面的身份，也是中國人壽打造的營銷員隊(duì)伍形象標(biāo)識系統(tǒng)中最核心的部分。在營銷員接洽客戶、拓展業(yè)務(wù)時候用到的工號牌、工作證上，產(chǎn)品說明會、客戶答謝會現(xiàn)場介紹營銷員入場做理財咨詢時，“經(jīng)理”是最重要的頭銜和稱呼，對普通的營銷員來說滿足了其“尊重”層次的需要。此外，對于職場中的成功營銷員如業(yè)務(wù)主管系列中的區(qū)經(jīng)理和高級區(qū)經(jīng)理，公司有專門的金領(lǐng)俱樂部、銀領(lǐng)俱樂部這類的非正式組織來突顯其職級之高，并以海報、戶外廣告等形式進(jìn)行宣傳?？傊?，不同層級的營銷員其內(nèi)含的諸如客戶資源、人脈關(guān)系等能量雖不能量化，但是正式及非正式的職級設(shè)置還是能夠較為恰當(dāng)?shù)貏澐譅I銷員的展業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平，從而起到示范及激勵的效果?！掇k法》中對于保險營銷員職責(zé)的敘述較為簡單，僅用了一條規(guī)定加以描述，各職級保險營銷員的主要職責(zé)：

內(nèi)部控制的嚴(yán)密性符合企業(yè)基本制度的要求，也是人壽保險公司發(fā)展的根本需求。如今國際上許多國家已經(jīng)認(rèn)識到了建設(shè)內(nèi)控管理體系的重要性，并有大量財務(wù)人員逐漸投身于內(nèi)控體系建設(shè)與完善的工作中去。而我國人壽保險公司承載著很多風(fēng)險，如負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險、人員素質(zhì)風(fēng)險等，再加上其內(nèi)控體系不完整，內(nèi)部控制制度的不合理或缺乏，導(dǎo)致其內(nèi)控管理存在著眾多問題，從而增加了人壽保險公司的運(yùn)營風(fēng)險。因此，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的穩(wěn)定時期，發(fā)現(xiàn)人壽保險公司內(nèi)部控制中存在的問題，并提出內(nèi)控管理水平的提升措施是十分有必要的。

一、人壽保險公司內(nèi)部控制的特點(diǎn)

在人壽保險公司的日常運(yùn)營中，內(nèi)部控制逐漸顯露出眾多特性，充分了解這些特性有利于完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)而提升內(nèi)部控制管理水平。第一，人壽保險公司內(nèi)部控制具有社會性。人壽保險公司的發(fā)展與經(jīng)營情況與廣大人民的切身利益息息相關(guān)，因此，在經(jīng)營過程中，人壽保險公司不僅要考慮公司與投資人的利益，還要考慮投保人的利益，要為保險單持有者負(fù)責(zé)并提供應(yīng)有的保障與服務(wù)。社會性作為人壽保險公司秉承的運(yùn)營理念，也是其內(nèi)部控制體系建設(shè)所應(yīng)當(dāng)遵從的原則。第二，人壽保險公司內(nèi)部控制重點(diǎn)具有多樣性。人壽保險公司在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)眾多的風(fēng)險，因此其要求內(nèi)控重點(diǎn)也呈現(xiàn)出多樣性，這樣才能充分應(yīng)對在經(jīng)營過程中潛在的風(fēng)險。這種多樣性體現(xiàn)在內(nèi)控的方方面面，不僅要對公司會計處理進(jìn)行控制，還要對業(yè)務(wù)管理、資金管理、信息技術(shù)等方面進(jìn)行控制，從而使得各種即將發(fā)生的風(fēng)險完全處于公司的把控之中。第三，人壽保險公司內(nèi)部控制活動具有復(fù)雜性。人壽保險公司內(nèi)控活動之所以復(fù)雜，主要在于公司經(jīng)營活動的復(fù)雜多變，公司日?，F(xiàn)金流流入與流出較多，要保證信息工作的全面性及保密性，就必須保證內(nèi)控體系的完善。第四，人壽保險公司內(nèi)部控制成本具有高額性。保險公司的自身性質(zhì)使得其對內(nèi)部控制的要求較高，其內(nèi)控體系必須極其完善，具體到公司運(yùn)營活動的每個環(huán)節(jié)，因此，其內(nèi)控體系的建設(shè)需要付出較大的成本。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風(fēng)險問題分析——以A人壽保險公司為例

(一)A人壽保險公司簡介A人壽保險股份有限公司于2001年成立后不斷努力，在行業(yè)內(nèi)逐漸擴(kuò)展規(guī)模，至今國內(nèi)分公司數(shù)量達(dá)到28家，中心支公司達(dá)300家，銷售服務(wù)部達(dá)800家左右，是一家國際化股份有限公司。在大部分地區(qū)均有網(wǎng)店，擁有員工超過了10萬名，注冊資金達(dá)73.32億元，從初步構(gòu)建中型壽險企業(yè)的初期平臺到實(shí)現(xiàn)連續(xù)跨越式發(fā)展，A人壽保險公司一直秉持著“內(nèi)誠于心，外信于行，以人為本，尊重生命”的經(jīng)營理念，努力為客戶、為員工、為社會創(chuàng)造最大的價值。但是近年來，A人壽保險公司由于內(nèi)控體系不完善，導(dǎo)致在經(jīng)營活動過程中發(fā)生了不少風(fēng)險問題，從而制約了它的進(jìn)一步發(fā)展。(二)A人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風(fēng)險問題第一，市場風(fēng)險。長期股權(quán)投資是A公司目前主要的投資方式，尤其將投資長期集中于房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)上，這種將投資高度集中于某一資產(chǎn)上極易容易受到該產(chǎn)業(yè)價值波動的影響。事實(shí)證明，A公司已經(jīng)受到了其自身投資的房地產(chǎn)業(yè)的影響了，近年來，房地產(chǎn)業(yè)市場處于降溫的窘境，各縣城市在成交量持續(xù)走低的情況下累計了大量庫存，在這種情況下，A公司到處圈地的行為導(dǎo)致其承擔(dān)著很大的風(fēng)險。第二，操作風(fēng)險。在人壽保險行業(yè)存在著保監(jiān)會這一監(jiān)督職務(wù)，它的存在是為了約束業(yè)內(nèi)人員按一定的規(guī)章制度進(jìn)行內(nèi)部操作，對違規(guī)行為作出處罰，從而盡可能避免風(fēng)險的發(fā)生。A公司在投資權(quán)益類資產(chǎn)及不動產(chǎn)資產(chǎn)等資產(chǎn)上投資比例較大，甚至逼近或超過保監(jiān)會規(guī)定的上限，因此這種不規(guī)則操作流程導(dǎo)致其面臨著被處罰的境況。第三，戰(zhàn)略風(fēng)險。面對行業(yè)競爭壓力與自身近年來的境況，A公司選用激進(jìn)的投資方法極速擴(kuò)張，在這種沒有全面策劃方案的活動中，由于沒有在事先系統(tǒng)的進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測與評估，沒有考慮事中會出現(xiàn)的問題，更沒有想出萬全的解決辦法，其內(nèi)部公司治理和業(yè)務(wù)經(jīng)營質(zhì)量自然就難以保障，并且這種問題發(fā)生后的風(fēng)險系數(shù)很大，給A公司帶來了顯著的影響。第四，聲譽(yù)風(fēng)險。作為國際化股份有限公司，A公司進(jìn)行了多項(xiàng)投資活動，成為了多家公司的大股東，這些公司的經(jīng)營狀況與A公司聲譽(yù)息息相關(guān)，這些公司發(fā)生在經(jīng)營方面任何問題都會直接影響A公司的后續(xù)經(jīng)營。佳兆業(yè)就是其投資產(chǎn)業(yè)之一，近年來這一產(chǎn)業(yè)負(fù)面新聞眾多，給A公司帶來了不少沖擊。第五，流動性風(fēng)險。不動產(chǎn)投資存在著投資期限較長，變現(xiàn)能力較差的特點(diǎn)，因此在流動性方面存在較多的風(fēng)險。其不動產(chǎn)策略資金需求不斷增加，長時間持有資產(chǎn)的增加，將會對負(fù)債項(xiàng)產(chǎn)品設(shè)計帶來問題。而A公司在產(chǎn)品投資中以不動產(chǎn)與長期投資方式為主，因此存在著一定的流動性風(fēng)險。

三、人壽保險公司內(nèi)部控制水平的提升措施

摘要：稅制改革對保險行業(yè)各項(xiàng)工作的開展以及未來發(fā)展都產(chǎn)生了深刻的影響。我國自2012年起開始在上海試點(diǎn)推行“營改增”，2016年3月，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》，保險業(yè)也被納入到“營改增”的體系中來?！盃I改增”對人壽保險公司帶來的影響，不僅僅是稅率的改變，而且與納稅籌劃、作業(yè)流程等相關(guān)工作有直接關(guān)系，如果不能及時轉(zhuǎn)變工作模式，很有可能增加企業(yè)稅負(fù)，甚至是觸犯法律。因此，本文在這一背景下探究“營改增”對人壽保險公司的影響以及提出應(yīng)對的建議，從而有利于企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“營改增”；人壽保險公司；影響分析;應(yīng)對建議

1引言

納稅籌劃是指企業(yè)通過對涉稅業(yè)務(wù)的策劃，在不違反稅法相關(guān)法律的前提下，達(dá)到節(jié)稅目的一種手段。納稅籌劃一直游走于“法律邊緣”，在“營改增”之后，相關(guān)的涉稅法律也發(fā)生了改變，人壽保險公司也必須及時優(yōu)化納稅籌劃的相關(guān)細(xì)節(jié)，以保證該項(xiàng)工作的合法性。本文首先對“營改增”給人壽保險公司帶來的影響進(jìn)行了分析，隨后就“營改增”之后，人壽保險公司如何繼續(xù)做好納稅籌劃工作提出了幾點(diǎn)建議。

2“營改增”對人壽保險公司的影響

2.1對人壽保險公司產(chǎn)品價格產(chǎn)生影響。從產(chǎn)品類型來說，人壽保險公司主要銷售人壽保險、健康保險和意外保險等保險產(chǎn)品。根據(jù)《財務(wù)部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅。一年期以上人身保險指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養(yǎng)老金保險以及保險期間為一年期以上的健康保險。對于免稅險種來說，就人壽保險公司而言，一年期以上人身保險類產(chǎn)品所占比重較大，“營改增”對于該類產(chǎn)品的影響可忽略不計，從而對于人身保險產(chǎn)品價格影響甚微。對于應(yīng)稅險種：產(chǎn)品價格=賠付成本+營業(yè)稅+傭金+費(fèi)用+期望利潤。營業(yè)稅作為產(chǎn)品定價的環(huán)節(jié)之一，當(dāng)營業(yè)稅的增減變化，也必然會對產(chǎn)品價格產(chǎn)生一定幅度的影響。保險業(yè)施行“營改增”僅有一年半的時間，稅率變化對保險產(chǎn)品帶來的影響尚沒有得到準(zhǔn)確的界定，還需要用大量的實(shí)時數(shù)據(jù)和計算來支撐，這也給當(dāng)前保險公司的產(chǎn)品定價帶來一定的干擾影響。2.2對人壽保險公司營業(yè)利潤的影響。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出。營業(yè)收入方面，營業(yè)稅作為一種價內(nèi)稅，其保險業(yè)務(wù)收入為客戶所繳納的保費(fèi)。而增值稅是價外稅，對于應(yīng)稅產(chǎn)品，客戶繳納的保費(fèi)需要做價稅分離處理，一部分稅從保費(fèi)收入中扣除計入銷項(xiàng)稅，從而導(dǎo)致人壽保險公司收入的下降。營業(yè)支出方面，就手續(xù)費(fèi)及傭金支出來說，在營業(yè)稅政策下，該項(xiàng)支出為向客戶支付的全部費(fèi)用，而“營改增”后，向客戶支付的全部費(fèi)用拆分為費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)稅，從而支出下降。就日常行政費(fèi)用支出來說，作為一般納稅人的人壽保險公司，行政費(fèi)用支出的高低取決于增值稅專用發(fā)票的獲取率。專票取得的越多，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，計入費(fèi)用支出越少。另外，從兩種稅的計稅方式來說，營業(yè)稅計稅方式是應(yīng)稅險種的保費(fèi)收入乘以5%，該費(fèi)用是營業(yè)支出的一項(xiàng)，反映在利潤表中。而增值稅是銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，不計入費(fèi)用。這也導(dǎo)致了人壽保險公司支出的下降。

開場：

1．紀(jì)律宣導(dǎo)：

各地優(yōu)秀的精英們?yōu)榱耸贡敬问膸煷髸樌M(jìn)行懇請各位將通訊工具調(diào)整震動檔或者關(guān)閉同時在今天為了有一個良好的表現(xiàn)請調(diào)整您的座姿并讓我們兩兩相對真誠的握手送去××年的祝賀與問候

敬業(yè)時間

2．歡迎領(lǐng)導(dǎo)

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，各位優(yōu)秀的伙伴們大家早晨好！雄鷹翱翔藍(lán)天，羚羊奔跑草原我們在期盼中又迎來了中國人壽保險公司××年百團(tuán)爭霸頒獎大會暨××年迎新旺福誓師動員大會全體起立，用嘹亮的歌喉迎接領(lǐng)導(dǎo)的到來

一:開場熱舞:《感謝世界》

(人員全部進(jìn)場，燈暗，《感謝世界》演員上臺；公務(wù)員之家版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!

隨音樂燈光漸起；燈光全亮后，《感謝世界》音樂起。時間4分鐘；結(jié)束,演員退場；主持人上場)

背景樂(司歌樂曲版)

二:領(lǐng)導(dǎo)致辭---所有領(lǐng)導(dǎo)登臺音樂〈〈拉德斯基〉〉

女：風(fēng)雨漫漫創(chuàng)業(yè)路，歲月悠悠國壽情