導(dǎo)語：如何才能寫好一篇人壽保險(xiǎn)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）團(tuán)隊(duì)的直接組織環(huán)境應(yīng)盡可能簡約。近幾年中國人壽在精減機(jī)構(gòu)與人員方而做了大量的工作，人浮于事的現(xiàn)象已經(jīng)得到一定程度的遏制與改觀，我們現(xiàn)在必須要思考的是，在基層公司這個(gè)層面上，根據(jù)目標(biāo)要求，必備的主要功能是什么？到底需要多少固定的崗位？現(xiàn)有正式職員的能力與崗位需要相符嗎？至少，我們應(yīng)盡量避免組織行為學(xué)研究所揭示的一種現(xiàn)象，即在一個(gè)單位內(nèi)，假如存在勞逸不均或崗位工作與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)無關(guān)聯(lián)的人和事，那么，就必定會(huì)對(duì)大多數(shù)人的工作積極性形成挫傷，并誘發(fā)“社會(huì)性懶惰”。同時(shí)，組織環(huán)境的簡約也意味著正式職工身份的簡約，原有的等級(jí)觀念應(yīng)得到淡化。我們知道，營銷員們的人事檔案等行政關(guān)系均不在公司，他（她）們與公司的關(guān)系是臨時(shí)的松散關(guān)系，營銷員普遍對(duì)自己的身份極為敏感，與正式職工之間的身份有明顯差異，也極輕易引起他們的自卑與不滿。反過來說，身份的明顯差異也會(huì)誘發(fā)正式職工的自大心理，由此而產(chǎn)生的傲慢又加劇了營銷員們的反感。

基層公司是營銷員們的聚集之地，是營銷員們的“家”，直接構(gòu)成營銷員統(tǒng)一的組織環(huán)境。一般來說，這種直接組織環(huán)境主要由兩個(gè)方面構(gòu)成，一是組織結(jié)構(gòu)，二是組織機(jī)制。在組織結(jié)構(gòu)簡約方面，一個(gè)基本原則就是突出營銷團(tuán)隊(duì)的重要地位?；鶎庸舅胁块T與崗位，都應(yīng)重新思考自身與營銷團(tuán)隊(duì)的關(guān)系，看能不能對(duì)營銷團(tuán)隊(duì)提供最好幫助與最大支持，假如不能，則應(yīng)考慮調(diào)整、替換、重組，甚至撤消的可能性。組織機(jī)制簡約的重要原則是協(xié)調(diào)與效率。團(tuán)隊(duì)與團(tuán)隊(duì)、團(tuán)隊(duì)與部門、團(tuán)隊(duì)與公司領(lǐng)導(dǎo)之間的關(guān)系，應(yīng)予明確。尤為重要的是，當(dāng)某一團(tuán)隊(duì)發(fā)生困難時(shí)，基層組織總是能提供最有效的幫助與指導(dǎo)。應(yīng)該明確的是，團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與工作，離開了組織的系統(tǒng)支持是不可能成功的。總之，基層組織環(huán)境簡約的結(jié)果，是既能保證固定職工的穩(wěn)定持久作用的發(fā)揮，又能為營銷團(tuán)隊(duì)活動(dòng)和營銷員們的工作，創(chuàng)造一種平等、自主和鼓勵(lì)創(chuàng)新的組織氛圍。

（二）團(tuán)隊(duì)自身的組織方式需要調(diào)整。從團(tuán)隊(duì)治理的效率來看，人數(shù)越多的團(tuán)隊(duì)人際關(guān)系的類型也就越多，意見分岐和導(dǎo)致社會(huì)性懶惰的可能性就越大，因此，團(tuán)隊(duì)成員人數(shù)不宜過多。組織行為的研究表明，最有活動(dòng)效率的團(tuán)隊(duì)，人數(shù)一般在7至10名左右，不宜超過15名。為了防止“內(nèi)耗”，凡人數(shù)超過10名以上的團(tuán)隊(duì)，則可考慮“另起爐灶”分設(shè)團(tuán)隊(duì)。當(dāng)然，團(tuán)隊(duì)內(nèi)部可根據(jù)需要設(shè)立若干“指導(dǎo)小組”，采取一對(duì)一的方式，具體負(fù)責(zé)對(duì)新人公司成員進(jìn)行傳、幫、帶。團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的指導(dǎo)小組具有矩陣結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，一般存續(xù)期為半年左右。待新人完全熟悉業(yè)務(wù)流程后，指導(dǎo)小組的任務(wù)即行完成.其成員則完全融入團(tuán)隊(duì)之中。

為了增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任感，加強(qiáng)對(duì)團(tuán)隊(duì)的治理，團(tuán)隊(duì)經(jīng)理可從公司正式職工中挑選，或者以合同方式從優(yōu)秀營銷員中選拔，以往那種通過裂變方式所產(chǎn)生的團(tuán)隊(duì)經(jīng)理，不足之一就是對(duì)團(tuán)隊(duì)活動(dòng)缺乏足夠的投入，加之成員過多或過少，組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性自然明顯趨于弱化。

（三）團(tuán)隊(duì)的自利主要通過授權(quán)適當(dāng)加大。在中國人壽現(xiàn)行的組織模式中，權(quán)力總是集中在每一級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)職位上，即令是在縣支公司這一層級(jí)中，相應(yīng)的權(quán)力也總是集中在縣支公司經(jīng)理一人手中。這種“中心集權(quán)”型的權(quán)力結(jié)構(gòu)模式。已不再適宜于市場(chǎng)競爭環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)組織。因?yàn)樗畲蟊锥司驮谟陔y以調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，并大大降低企業(yè)組織對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力。對(duì)團(tuán)隊(duì)的授權(quán)意味著部分職權(quán)在組織中的轉(zhuǎn)移，盡管這種轉(zhuǎn)移是謹(jǐn)慎的、逐步的，但授權(quán)的目的，就在于使那些真正從事某項(xiàng)工作的人能夠切實(shí)承擔(dān)起責(zé)任，并能做出相關(guān)的決策以及更有效的工作。

營銷展業(yè)盡管是基層公司營銷團(tuán)隊(duì)最主要的工作，但是要順利開展這一工作并能實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的營銷目標(biāo)，需要有相應(yīng)的權(quán)力來予以保證。以往營銷團(tuán)隊(duì)的治理之所以缺少實(shí)質(zhì)性的內(nèi)涵，主要原因就在于除了來自團(tuán)隊(duì)外部的經(jīng)濟(jì)制約的關(guān)系外，團(tuán)隊(duì)幾乎沒有任何自主的權(quán)力，致使所謂的團(tuán)隊(duì)完全淪于名義上的空架子。應(yīng)該認(rèn)為，授權(quán)是一種治理理念的體現(xiàn)，它基于對(duì)人性的一種積極熟悉，相信團(tuán)隊(duì)成員有能力、有技術(shù)，并具有明確動(dòng)機(jī)來完成需要做的工作?；蛘咴诰哂兄С中缘沫h(huán)境條件下，他們能夠提高能力、技術(shù)和力，來積極地完成工作。因此，授權(quán)也就意味著更明確的責(zé)任領(lǐng)域，意味著工作的壓力，意味著更加努力的工作。

從實(shí)際效用角度考慮，團(tuán)隊(duì)的授權(quán)主要包括自主展業(yè)、自主招聘成員、自主實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，以及有關(guān)日常工作的決策。許多研究已經(jīng)表明，通過組織授權(quán)能夠自主決策的團(tuán)隊(duì)，往往就是高效率的團(tuán)隊(duì)。由于能夠得到組織的信任與支持，自主決策的團(tuán)隊(duì)一般具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，并能保持充沛的活力。

（四）團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)需大大加強(qiáng)。在營銷員的業(yè)務(wù)熟悉過程中，對(duì)初入公司的新人采取的一般做法是，由老營銷員帶領(lǐng)傳授。這一做法的好處是對(duì)業(yè)務(wù)流程的熟悉比較快，明顯不足則是難以克服“技術(shù)鴻溝”。保險(xiǎn)是一種非凡的、以風(fēng)險(xiǎn)為主要經(jīng)營對(duì)象的金融服務(wù)行業(yè)，技術(shù)性強(qiáng)。對(duì)于廣大顧客來說，費(fèi)率厘定、風(fēng)險(xiǎn)精算、條款責(zé)任、免除范圍、給付方式、適用法律等等方面，存在著巨大的信息不對(duì)稱反差。這就要求我們每一位營銷員不僅要熟悉一般業(yè)務(wù)流程，而且要做到精通業(yè)務(wù)內(nèi)容，精熟每一個(gè)保險(xiǎn)條款，能夠正確回答顧客有關(guān)保險(xiǎn)條文的任何咨詢。

然而，這僅僅只是最基本的技術(shù)層面的要求而已，對(duì)營銷員們來說，這實(shí)際上還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，營銷員們所售賣的，是一種無形的商品，對(duì)未來可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后的補(bǔ)償承諾。在具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或不具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的情況下，在有現(xiàn)實(shí)需求或只有潛在需求的狀況中，在能理解或不能溝通的場(chǎng)合里，營銷員要向人們出售保險(xiǎn)商品，其難度可想而知。為了成功的售賣保單，營銷員們不僅要提高自身的素質(zhì)，而且還要善于分析、了解人們的心理活動(dòng)，還要熟練把握許多與人打交道的技巧。所有這一切，單靠營銷員們內(nèi)部的傳、幫、帶，是明顯不夠的。

因此，團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)不僅僅是消除營銷員與業(yè)務(wù)之間的“技術(shù)鴻溝”，它對(duì)增進(jìn)營銷員自身的競爭實(shí)力，具有直接的效果。事實(shí)上，培訓(xùn)的效果還遠(yuǎn)不止如此。培訓(xùn)需公司的投入，使?fàn)I銷員們真切感受到組織的信任、支持與關(guān)懷，感受到組織的暖和。培訓(xùn)產(chǎn)生的效果不僅僅增強(qiáng)了營銷員們的能力，而且也增強(qiáng)了他們的自豪與自信。同時(shí)，培訓(xùn)還增強(qiáng)了營銷員對(duì)公司對(duì)團(tuán)隊(duì)的認(rèn)同，并對(duì)團(tuán)隊(duì)共同信念的形成具有不可估量的影響。另一方面，通過培訓(xùn)活動(dòng)，增進(jìn)了營銷員之間的了解，形成了友誼，也可以大大增強(qiáng)營銷員們對(duì)團(tuán)隊(duì)、對(duì)公司的凝聚力。

（五）團(tuán)隊(duì)的精神狀況需要著力改善。我們?cè)?jīng)分析過營銷團(tuán)隊(duì)的組織構(gòu)成，在競爭比以往任何時(shí)候都要激烈的社會(huì)環(huán)境下，個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)種類增多，程度加大。在這種背景下，營銷員們的所承受的心理壓力比以往任何時(shí)候都要多得多。抽樣調(diào)查的研究表明，約有75%的營銷員迫切需要心理診治。

篇2

一、受益權(quán)的幾個(gè)基本問題

1、受益權(quán)的權(quán)源

從立法上來看，保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)，既為被保險(xiǎn)人所享有，又為受益人所享有。從受益人的產(chǎn)生來看，受益人由被保險(xiǎn)人指定而生。因此，表面上，受益人的保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)似從被保險(xiǎn)人處繼受而來。實(shí)則不然，受益人享有的保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)，屬于因保險(xiǎn)合同而生的固有權(quán)利，并非繼受而來。當(dāng)被保險(xiǎn)人與受益人同為一人時(shí)，受益權(quán)的固有性，自不待言；即使當(dāng)受益人和被保險(xiǎn)人不屬同一人時(shí)，也不能否認(rèn)受益權(quán)的固有性。因?yàn)槿松肀ｋU(xiǎn)的目的和功能往往在于為他人（受益人）之保險(xiǎn)。美國學(xué)者侯白納指出：“一個(gè)人生命的經(jīng)濟(jì)價(jià)值體現(xiàn)在與其他生命的關(guān)系之中。正如古語所言：‘人不可能獨(dú)立存在’，相反，他是為別人的利益而活著。在任何時(shí)候，生命的延續(xù)都應(yīng)該有利于他人、家庭后代、商業(yè)團(tuán)體或教育慈善機(jī)構(gòu)。人壽和健康保險(xiǎn)的必要性也在于此。”因此，受益權(quán)本質(zhì)上是基于合同而發(fā)生，是“固有的”而非“繼受的”。

2、受益權(quán)與繼承權(quán)的關(guān)系

繼承權(quán)簡言之就是繼承遺產(chǎn)的權(quán)利。遺產(chǎn)是指被繼承人生前的合法所得的積累，包括貨幣和實(shí)物兩種形式。這些財(cái)產(chǎn)只有在被繼承人死亡后，才能成為遺產(chǎn)。根據(jù)繼承法的規(guī)定，遺產(chǎn)的繼承以繼承關(guān)系為前提。只有與被繼承人存在繼承關(guān)系的繼承人才能取得繼承遺產(chǎn)的權(quán)利。而且，繼承權(quán)的行使，只能在以遺產(chǎn)清償了被繼承人生前的債務(wù)和稅金之后。并且繼承權(quán)不能對(duì)抗債權(quán)人對(duì)遺產(chǎn)行使的請(qǐng)求權(quán)。受益權(quán)不是繼承權(quán)，受益人領(lǐng)取保險(xiǎn)金是根據(jù)保險(xiǎn)合同為其設(shè)定的受益權(quán)。即使受益人同時(shí)又為死亡保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人的繼承人，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，受益人也是基于受益權(quán)向保險(xiǎn)人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金，而不是因繼承權(quán)取得遺產(chǎn)。因此，獲得保險(xiǎn)金不課征遺產(chǎn)稅，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人也不能就保險(xiǎn)金要求優(yōu)先受償。我國《保險(xiǎn)法》第64條規(guī)定：被保險(xiǎn)人死亡后，無受益人的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。有些學(xué)者認(rèn)為，在這種情況下，被保險(xiǎn)人的繼承人自動(dòng)成為保險(xiǎn)合同的受益人，以受益人的身份受領(lǐng)保險(xiǎn)金而不是繼承遺產(chǎn)。發(fā)生了繼承人的繼承權(quán)向保險(xiǎn)合同受益權(quán)的轉(zhuǎn)化。筆者認(rèn)為，如果被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，無受益人的，保險(xiǎn)金歸入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由其繼承人繼承。這是因?yàn)?，一般來說，人身保險(xiǎn)合同是為受益人的利益而訂立的，在無受益人時(shí)，推定保險(xiǎn)合同為被保險(xiǎn)人自己的利益而訂立，保險(xiǎn)金由被保險(xiǎn)人領(lǐng)取，作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。但繼承人基于繼承權(quán)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，不能優(yōu)于被保險(xiǎn)人的債權(quán)人，而且需要繳納遺產(chǎn)稅。因此，在無受益人時(shí)，被保險(xiǎn)人的繼承人對(duì)保險(xiǎn)金的受領(lǐng)，并不是由于繼承權(quán)向受益權(quán)的自然轉(zhuǎn)化，僅僅是基于繼承權(quán)繼承被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的行為。而且，受益權(quán)和繼承權(quán)產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同，也不會(huì)出現(xiàn)互相轉(zhuǎn)化的情形。

3、受益權(quán)是一種期待權(quán)

受益權(quán)是一種期待權(quán)，此為通說。受益人的權(quán)利只有在保險(xiǎn)事故發(fā)生后才能具體實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn)。因此，在保險(xiǎn)事故發(fā)生前，受益人只有某種期待利益。這種期待利益在發(fā)生保險(xiǎn)事故前，往往會(huì)因投保人或被保險(xiǎn)人變更他人為受益人或撤回而消滅。

二、兩大法系對(duì)受益權(quán)法律性質(zhì)的不同認(rèn)識(shí)

由于大陸法系與英美法系在對(duì)受益權(quán)范圍的界定不同，因而對(duì)受益權(quán)是既得權(quán)還是期待權(quán)有不同的看法。

1、大陸法系

大陸法系認(rèn)為，受益權(quán)除保險(xiǎn)合同另有約定外，以保險(xiǎn)金的請(qǐng)求權(quán)為限。而保費(fèi)返還請(qǐng)求權(quán)、保單現(xiàn)金價(jià)值返還請(qǐng)求權(quán)、利益分配請(qǐng)求權(quán)等，原則上應(yīng)屬投保人所有，受益人不能取得。受益人不能行使保險(xiǎn)合同的解除權(quán)，也不得與保險(xiǎn)人合意使保險(xiǎn)合同歸于消滅。因?yàn)槭芤嫒藘H僅是保險(xiǎn)合同的關(guān)系人，不能取保人作為保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的地位。保險(xiǎn)人對(duì)受益人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的抗辯，以保險(xiǎn)合同為限。保險(xiǎn)人不得以對(duì)被保險(xiǎn)人或投保人的個(gè)人事由對(duì)抗受益人。保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)是一種期待權(quán)，只有在保險(xiǎn)事故發(fā)生后才能具體實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn)。在保險(xiǎn)事故發(fā)生前，受益人只有期待利益。因此，大陸法系認(rèn)為，受益人享有的受益權(quán)是一種期待權(quán)。

2、英美法系

英美法系認(rèn)為受益權(quán)包括保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)、保費(fèi)返還請(qǐng)求權(quán)、保單質(zhì)押權(quán)等保險(xiǎn)合同上的一切權(quán)利。因此，根據(jù)被保險(xiǎn)人指定受益人時(shí)是否拋棄處分權(quán)，分為兩種情況：

（1）拋棄處分權(quán)——既得權(quán)

被保險(xiǎn)人指定受益人并聲明拋棄處分權(quán)，或保單規(guī)定保險(xiǎn)合同的利益歸屬于指定的受益人而不附任何停止條件，或被保險(xiǎn)人指定受益人并附解除條件的，即使保單繼續(xù)由被保險(xiǎn)人占有，保險(xiǎn)合同上的一切權(quán)利于指定或保單簽發(fā)時(shí)歸屬于受益人，而成為受益人的資產(chǎn)。不論受益人是否給付對(duì)價(jià)，被保險(xiǎn)人非經(jīng)受益人同意，不得對(duì)保單做任何處分。受益人于保險(xiǎn)合同終止或解除時(shí)可受領(lǐng)保單現(xiàn)金價(jià)值的返還；除非出現(xiàn)受益人喪失受益權(quán)的情形，受益人于被保險(xiǎn)人死亡時(shí)亦可受領(lǐng)死亡保險(xiǎn)金的給付。而且，受益人可將保單利益轉(zhuǎn)讓于他人，但法律有特別規(guī)定的，應(yīng)遵照其規(guī)定。

所謂既得權(quán)（vestedright）是指保險(xiǎn)合同履行所產(chǎn)生的利益完全歸于受益人，而不是指受益人對(duì)保險(xiǎn)金的受領(lǐng)已獲得確保。保險(xiǎn)合同是射幸性合同，保險(xiǎn)事故發(fā)生與否是不確定的。因此，被保險(xiǎn)人拋棄受益人的處分權(quán)，并不能確保受益人獲得保險(xiǎn)金的給付。而且，受益人對(duì)保險(xiǎn)人的給付請(qǐng)求權(quán)，只能在保險(xiǎn)事故發(fā)生以后。但被保險(xiǎn)人如不按期繳付保險(xiǎn)費(fèi)，或?yàn)榉苫蚝贤沟男袨椋绫槐ｋU(xiǎn)人犯罪處死、拒捕或越獄致死等，則足以影響受益人的權(quán)益。在被保險(xiǎn)人延遲或拒不繳納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，受益人可代付保險(xiǎn)費(fèi)，以繼續(xù)維持保險(xiǎn)合同的效力。除非法律有特別規(guī)定，受益人無權(quán)要求保險(xiǎn)人向其發(fā)出付費(fèi)通知。受益人的既得權(quán)與受益人是否知道保單存在或是否占有保單無關(guān)。在既得利益的觀念下，受益人是保險(xiǎn)單的所有權(quán)人，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人對(duì)保單不得主張任何權(quán)利，也不得扣押保單。被保險(xiǎn)人對(duì)受益人既得利益的否認(rèn)，不影響受益人的受益權(quán)。受益人的既得利益是其財(cái)產(chǎn)的一種，受到法律保護(hù)。受益人若先于被保險(xiǎn)人死亡，保險(xiǎn)合同的利益成為受益人的遺產(chǎn)，由其繼承人繼承。被保險(xiǎn)人在受益人死亡后不得使保險(xiǎn)合同的效力停止或終止，或以保單的現(xiàn)金價(jià)值換取新的保單，并更改受益人。

在被保險(xiǎn)人指定受益人并附解除條件的場(chǎng)合，受益人的既得利益在解除條件成就時(shí)喪失。此時(shí)被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同上的利益可另行處分。但如果被保險(xiǎn)人預(yù)先規(guī)定保單利益于解除條件完成后，歸屬于其他第三人的，則該第三人于解除條件成就時(shí)對(duì)保單取得利益，被保險(xiǎn)人不得以任何行為剝奪該第三人的權(quán)利。

（2）保留處分權(quán)——期待利益

人身保險(xiǎn)合同一般都規(guī)定，被保險(xiǎn)人可不經(jīng)受益人的同意變更受益人，或終止保險(xiǎn)合同受領(lǐng)現(xiàn)金價(jià)值，或以保單質(zhì)借，或?qū)⒈卫孓D(zhuǎn)讓以獲得資金融通。在這種保留處分權(quán)之下的受益人，對(duì)保單僅有一種期待利益。受益人的利益來自于保險(xiǎn)合同，其范圍大小由保單條款決定。通常保險(xiǎn)人不但可以將保單質(zhì)押貸款給被保險(xiǎn)人，而且可以在不侵害受益人期待利益的前提下終止保險(xiǎn)合同。被保險(xiǎn)人也可以終止合同要求保險(xiǎn)人返還解約金，或在保單的現(xiàn)金價(jià)值內(nèi)質(zhì)借。在受益人的利益成為既得利益之前，被保險(xiǎn)人可隨時(shí)行使此種權(quán)利，受益人的利益完全受制于被保險(xiǎn)人的處分行為。被保險(xiǎn)人保留處分權(quán)是使其在生存期間保留對(duì)保單的所有權(quán)，而不予受益人任何利益。換句話說，受益人的指定僅僅是被保險(xiǎn)人希望其死后就保險(xiǎn)金的歸屬對(duì)保險(xiǎn)人所作的一種指示。被保險(xiǎn)人不因指定而對(duì)受益人負(fù)任何義務(wù)，受益人對(duì)保單僅有某種期待利益，這和在遺囑中指定受遺贈(zèng)人的情況類似。但如果被保險(xiǎn)人為擔(dān)保其債務(wù)的清償而指定債權(quán)人為受益人，或被保險(xiǎn)人作為公司的受雇人，意圖指定公司為受益人并將保單交由公司保存，或受益人對(duì)受益權(quán)的取得支付了對(duì)價(jià)的，即使被保險(xiǎn)人保留了處分權(quán)，也不可對(duì)保單的利益作任何處分。被保險(xiǎn)人保留處分權(quán)的情況下，受益人對(duì)保單取得期待利益。如果受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，其受益權(quán)即告消滅，不得由其繼承人繼承。被保險(xiǎn)人可另行指定受益人，或?qū)⒈ｋU(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由被保險(xiǎn)人的繼承人繼承。但若被保險(xiǎn)人先于受益人死亡，則受益人的期待利益在被保險(xiǎn)人死亡時(shí)成為既得利益，受益人有權(quán)受領(lǐng)保險(xiǎn)金的給付。在受益人未領(lǐng)取保險(xiǎn)金死亡的，該保險(xiǎn)金可作為受益人的遺產(chǎn)由其繼承人繼承。

三、受益權(quán)的保護(hù)、限制及喪失

1、受益權(quán)的保護(hù)

（1）受益人與被保險(xiǎn)人的債權(quán)人

在某些情況下，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人和受益人會(huì)同時(shí)向保險(xiǎn)人請(qǐng)求保險(xiǎn)金的給付。比如說，人壽保險(xiǎn)被保險(xiǎn)的債權(quán)人會(huì)試圖取得保單的現(xiàn)金價(jià)值，而且在被保險(xiǎn)人死亡后其債權(quán)人亦會(huì)聲稱對(duì)保險(xiǎn)金具有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。那么，被保險(xiǎn)人生前的債務(wù)是否影響和制約受益人對(duì)保險(xiǎn)金的正常受益，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人是否對(duì)保險(xiǎn)金具有追索權(quán)呢？通過以下案例，筆者將對(duì)這一問題進(jìn)行說明。

案例：1998年1月18日，某市居民、私營企業(yè)主萬某及其妻子李某在外出進(jìn)貨途中，不幸遭遇車禍雙雙遇難。經(jīng)保險(xiǎn)公司核實(shí)，萬某于1997年5月8日在該公司為自己和妻子投保了99鴻福終身壽險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額各為10萬元，并指定其剛出生兩個(gè)月的兒子為唯一受益人。同時(shí)，還為其兒子投保66鴻運(yùn)（B型）保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為10萬元。保險(xiǎn)費(fèi)采用20年分期交納的方式，首期支付保費(fèi)17326元（其中66鴻運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)5160元）。按有關(guān)保險(xiǎn)條款規(guī)定，萬某夫妻意外事故死亡，保險(xiǎn)公司除免除全部剩余應(yīng)交保費(fèi)外，還應(yīng)當(dāng)向受益人一次性支付99鴻福保險(xiǎn)金20萬元。另根據(jù)66鴻運(yùn)保險(xiǎn)條款，保險(xiǎn)公司還應(yīng)從1998年起每年向萬某之子支付5000元成長年金，其子如生存至18、19、20、21周歲時(shí)，每年還可獲1萬元教育保險(xiǎn)金，生存至22周歲時(shí)可獲4.8萬元的創(chuàng)業(yè)保險(xiǎn)金，生存至25周歲時(shí)可獲6萬元的結(jié)婚保險(xiǎn)金，生存至60周歲時(shí)還可獲得60萬元的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，累計(jì)保險(xiǎn)金額達(dá)105.3萬元。

案發(fā)后，保險(xiǎn)公司明確表示認(rèn)可保險(xiǎn)合同的效力，并準(zhǔn)備支付首期20萬元死亡保險(xiǎn)金。就在此時(shí)，該市某區(qū)人民法院向保險(xiǎn)公司送達(dá)了協(xié)助執(zhí)行的通知，要求保險(xiǎn)公司立即停止支付萬某夫妻的死亡保險(xiǎn)金。原因是萬某生前拖欠了該區(qū)某信用社的貸款，該信用社以就此向法院提訟，要求債務(wù)人萬某去世后，對(duì)其作出財(cái)產(chǎn)保全裁定以追償萬某所欠債務(wù)。與此同時(shí)，萬某的另一債權(quán)人當(dāng)?shù)匾患肄r(nóng)業(yè)銀行也以同樣的理由向法院提出了對(duì)萬某財(cái)產(chǎn)進(jìn)行訴訟保全的申請(qǐng)。據(jù)悉，萬某生前曾以抵押或非抵押的方式向多個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人借款。目前，法院對(duì)萬某私營企業(yè)的財(cái)產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)、債務(wù)正在進(jìn)一步的清理中。

人身保險(xiǎn)受益權(quán)的實(shí)現(xiàn)，取決于合同是否合法有效的指定了受益人，本案即屬于這種情況。具體來說，萬某之子作為保險(xiǎn)合同指定的唯一受益人，其受益權(quán)應(yīng)得到法律的尊重和保護(hù)。萬某債權(quán)人的債務(wù)返還請(qǐng)求權(quán)，不能優(yōu)于萬某之子對(duì)保險(xiǎn)金的受益權(quán)。而且，債權(quán)人對(duì)保險(xiǎn)合同不存在任何利益關(guān)系，不能對(duì)保險(xiǎn)合同提出給付請(qǐng)求。除非，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人被指定為受益人，否則其債權(quán)不能排斥受益人的受益權(quán)。英美法系的國家對(duì)受益權(quán)的保護(hù)更為完善，如果一人以自己的生命投保人壽保險(xiǎn)并指定其直系親屬為受益人的，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人不僅在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)對(duì)保險(xiǎn)金無請(qǐng)求權(quán)，而且在被保險(xiǎn)人生存期間，債權(quán)人對(duì)保單現(xiàn)金價(jià)值的請(qǐng)求權(quán)也受到排斥。因?yàn)槿绻x予債權(quán)人對(duì)保單現(xiàn)金價(jià)值的請(qǐng)求權(quán)，可能因債權(quán)人實(shí)現(xiàn)保單的現(xiàn)金價(jià)值而使保單失效，這與保護(hù)受益人的受益權(quán)相左。該規(guī)定的目的在于保護(hù)債務(wù)人家人的受益權(quán)，使他們?cè)趥鶆?wù)人死亡時(shí)從保險(xiǎn)公司獲得經(jīng)濟(jì)扶助的希望不致落空。

我國《保險(xiǎn)法》及相關(guān)司法解釋也從另一個(gè)角度，即保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的情形對(duì)受益權(quán)的保護(hù)作了規(guī)定?！吨腥A人民共和國最高人民法院公報(bào)》1988年第一期明確規(guī)定：“根據(jù)我國保險(xiǎn)法規(guī)有關(guān)條文的精神，人身保險(xiǎn)金能否列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，取決于被保險(xiǎn)人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可以用來清償債務(wù)或賠償?！薄侗ｋU(xiǎn)法》第64條的規(guī)定更為明確具體，其內(nèi)容如下：“被保險(xiǎn)人死亡后，遇有下列情況之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：沒有指定受益人的；受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；受益人依法喪失受益權(quán)或放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的?！睆纳鲜鲆?guī)定可以看出，受益人的受益權(quán)是基于保險(xiǎn)合同事先約定而產(chǎn)生的，只要被保險(xiǎn)人或投保人在保險(xiǎn)合同中明確的指定了受益人，保險(xiǎn)金就應(yīng)由受益人領(lǐng)取，不能作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，因而也就不能用于償還被保險(xiǎn)人生前的債務(wù)。但如果出現(xiàn)《保險(xiǎn)法》第64條規(guī)定的情形，保險(xiǎn)金被列為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由被保險(xiǎn)人的繼承人繼承。根據(jù)我國《繼承法》第33條第1款的規(guī)定：“繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)，交納稅款和清償債務(wù)以他的遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限。超過遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的部分，繼承人自愿償還的不在此限?！笨梢姡挥斜ｋU(xiǎn)金被作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)時(shí)，方能用于清償有關(guān)債務(wù)，如有剩余再由被保險(xiǎn)人的繼承人繼承。因此，在本案中，99鴻福終身壽險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的保險(xiǎn)金不應(yīng)列為萬某的遺產(chǎn)處理，也就不能用于清償萬某生前的債務(wù)，保險(xiǎn)金由萬某之子受領(lǐng)，債權(quán)人只能就萬某生前所遺留的其他財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求債務(wù)清償。

至于按66鴻運(yùn)（B型）保險(xiǎn)，萬某之子在未來成長過程中所獲得的各項(xiàng)生存保險(xiǎn)金，債權(quán)人對(duì)其是否有追索權(quán)的問題，爭議頗大。筆者認(rèn)為，基于保險(xiǎn)合同已明確指定了受益人，萬某的債權(quán)人對(duì)保險(xiǎn)金無追索權(quán)。此外，投保人生前投保行為的財(cái)產(chǎn)支出有限，并且是基于其個(gè)人財(cái)產(chǎn)而非私營企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。萬某作為私營企業(yè)主，其經(jīng)營企業(yè)的債權(quán)債務(wù)是以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)建立起來的。因此投保人生前的投保和繳費(fèi)行為對(duì)其應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)沒有直接的影響，而且此種情況下的財(cái)產(chǎn)的減少也不至于嚴(yán)重影響到債務(wù)的清償。再次，信貸機(jī)構(gòu)作為債權(quán)人，在貸款時(shí)應(yīng)考察借款人的財(cái)產(chǎn)狀況和資信水平，要求借款人提供與借款額相當(dāng)?shù)膿?dān)保，并應(yīng)承擔(dān)貸款不能到期收回的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于受益人的各項(xiàng)生存保險(xiǎn)金，債權(quán)人不具有任何請(qǐng)求權(quán)。

從保險(xiǎn)理論上講，長期的人身保險(xiǎn)合同，投保人向保險(xiǎn)人支付的保險(xiǎn)費(fèi)中雖然含有儲(chǔ)蓄的成分。但保險(xiǎn)最終的目的還是提供風(fēng)險(xiǎn)保障，與單純的儲(chǔ)蓄是截然不同的。保險(xiǎn)費(fèi)一般由基本保費(fèi)和附加保費(fèi)兩部分組成?；颈ＹM(fèi)是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率按大數(shù)法則計(jì)算出來的，具體到人身保險(xiǎn)中，是根據(jù)死亡率或生存率和利率等因素來確定的。附加保費(fèi)是依照營業(yè)費(fèi)用、投資利潤率、預(yù)期利潤率以及其他危險(xiǎn)變動(dòng)因素計(jì)算的保費(fèi)。因此，即使債權(quán)人有追索權(quán)，也僅僅是保險(xiǎn)金中的一部分而非全部。投保人在生存期間交納保險(xiǎn)費(fèi)是為了維持合同效力應(yīng)盡的義務(wù)，而不是一種可任意支配的財(cái)產(chǎn)。債權(quán)人不能通過要求受益人退保追索保單解約的現(xiàn)金價(jià)值。

（2）受益人與保單受讓人

投保人以自己的生命投保人身保險(xiǎn)，除非法律有禁止的規(guī)定或指定受益人時(shí)拋棄處分權(quán)，投保人可隨時(shí)將保險(xiǎn)合同上的利益轉(zhuǎn)讓給他人，不受任何限制。投保人以他人的生命投保以死亡為給付條件的保險(xiǎn)，未經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意，不得將保單轉(zhuǎn)讓給他人，否則轉(zhuǎn)讓無效。受益人經(jīng)指定后，其對(duì)保險(xiǎn)合同僅有一種期待利益，受益人非經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，或保險(xiǎn)合同列明允許轉(zhuǎn)讓的，不得將利益轉(zhuǎn)讓給他人。受益人違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓其期待利益的，應(yīng)視為無效。保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致合同的當(dāng)事人發(fā)生了變化的，轉(zhuǎn)讓生效后，轉(zhuǎn)讓人退出合同關(guān)系，不再享有合同權(quán)利和承擔(dān)合同義務(wù)。受讓人則成為合同的當(dāng)事人，取代轉(zhuǎn)讓人享受權(quán)利承擔(dān)義務(wù)。在某些情況下，保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)讓與受益人的變更都產(chǎn)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效果，但合同的轉(zhuǎn)讓和受益人的變更在本質(zhì)上并不相同。合同轉(zhuǎn)讓是指被保險(xiǎn)人將保單的利益讓于他人，其所依據(jù)的是保險(xiǎn)合同。讓與人須將讓與物或證明讓與權(quán)利的證書交付給受讓人，其行為非經(jīng)通知，不得對(duì)抗保險(xiǎn)人。而受益人的變更是被保險(xiǎn)人或投保人所保留處分權(quán)的行使，須依照保單規(guī)定的方式才能有效。

當(dāng)投保人將保單轉(zhuǎn)讓給他人時(shí)，保單受讓人是否取得優(yōu)于受益人對(duì)保險(xiǎn)金的請(qǐng)求權(quán)呢？我國《保險(xiǎn)法》尚未在這方面作出相關(guān)規(guī)定。英美法系認(rèn)為，只要轉(zhuǎn)讓符合保單有關(guān)轉(zhuǎn)讓的程序性規(guī)定，并且經(jīng)保險(xiǎn)人批注。那么，保單受讓人就能取得優(yōu)于受益人的請(qǐng)求權(quán)，但如果轉(zhuǎn)讓未經(jīng)保險(xiǎn)人的批注，保險(xiǎn)人將保險(xiǎn)金支付給合格受益人的，保險(xiǎn)人對(duì)受讓人不承擔(dān)任何責(zé)任。這是因?yàn)楸蔚霓D(zhuǎn)讓是保單持有人行使自身合法權(quán)利的行為，受益人對(duì)保單僅具有期待利益，并且在被保險(xiǎn)人生存期間隨時(shí)都可能被取消。受益人無權(quán)限制被保險(xiǎn)人對(duì)保單的合法轉(zhuǎn)讓，但基于對(duì)受益人期待利益的保護(hù)以及轉(zhuǎn)讓中可能存在欺詐的考慮。保單的轉(zhuǎn)讓必須符合保單規(guī)定的要求才為有效。臺(tái)灣學(xué)者施文森認(rèn)為保險(xiǎn)合同利益的轉(zhuǎn)讓可以分為絕對(duì)轉(zhuǎn)讓和相對(duì)轉(zhuǎn)讓兩種。在前者，被保險(xiǎn)人將保單的全部權(quán)利和全部義務(wù)都轉(zhuǎn)讓給受讓人，受讓人在被保險(xiǎn)人死亡時(shí)享有領(lǐng)取全部保險(xiǎn)金的權(quán)利。在后者，保單轉(zhuǎn)讓的目的僅在供債務(wù)的擔(dān)保，也就是指保單出質(zhì)的情況。受讓人僅在所擔(dān)保的債權(quán)及費(fèi)用限度內(nèi)，享有受領(lǐng)保險(xiǎn)金的權(quán)利。如有剩余，剩余部分應(yīng)歸屬于受益人或作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。另外，臺(tái)灣桂裕教授在其《保險(xiǎn)法論》中提到：要保人以契約上之權(quán)利轉(zhuǎn)移于他人時(shí)，如已有受益人的指定者，其移轉(zhuǎn)即為原指定的撤消。這種情況僅指絕對(duì)轉(zhuǎn)讓而且轉(zhuǎn)讓完全遵照保單關(guān)于變更受益人的規(guī)定而言。

因此，保單的轉(zhuǎn)讓并不否定受益人的受益權(quán)，僅僅是受益人的權(quán)利在一定程度上受制于受讓人。保單的轉(zhuǎn)讓如僅限于債務(wù)的擔(dān)保，而且債務(wù)的總額底于保險(xiǎn)金額的，受益人對(duì)保險(xiǎn)金余額的權(quán)利應(yīng)受到保護(hù)。如果被保險(xiǎn)人在死亡前清償保單所擔(dān)保債務(wù)的，受益人的權(quán)利將獲得完全恢復(fù)，可受領(lǐng)全部保險(xiǎn)金的給付。

2、受益權(quán)的限制

人身保險(xiǎn)合同具有儲(chǔ)蓄性，特別對(duì)于長期性的生存保險(xiǎn)和生死兩全保險(xiǎn)，儲(chǔ)蓄成分更大。投保人的儲(chǔ)金積累形成了保險(xiǎn)人的責(zé)任準(zhǔn)備金、解約時(shí)的現(xiàn)金價(jià)值以及未來給付保險(xiǎn)金的大部分。倘若投保人或被保險(xiǎn)人為逃避自身的債務(wù)履行，將自己的財(cái)產(chǎn)借壽險(xiǎn)機(jī)制轉(zhuǎn)贈(zèng)于受益人，從而導(dǎo)致自身喪失清償債務(wù)的能力，則法律如何保護(hù)投保人或被保險(xiǎn)人的債權(quán)人的利益呢？這個(gè)問題是國外保險(xiǎn)界和法律界人士在理論和實(shí)踐中廣為探討的熱點(diǎn)話題，體現(xiàn)了對(duì)保險(xiǎn)金給付性質(zhì)的不同認(rèn)識(shí)。由于壽險(xiǎn)業(yè)在我國的發(fā)展剛剛起步，與其有關(guān)的一些具體法律問題在我國《保險(xiǎn)法》及相關(guān)司法解釋中還沒有相應(yīng)的規(guī)定。一些國家和地區(qū)通過立法對(duì)投保人或被保險(xiǎn)人的債權(quán)人的權(quán)利給予了一定的保護(hù)，同時(shí)基于保護(hù)保險(xiǎn)合同受益人合法權(quán)益的考慮，對(duì)有關(guān)債權(quán)人的權(quán)利又作了一定的限制。如我國臺(tái)灣地區(qū)“保險(xiǎn)法”第28條規(guī)定：“要保人破產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)契約仍為破產(chǎn)債權(quán)人之利益而存在，但破產(chǎn)管理人或被保險(xiǎn)人得于三個(gè)月內(nèi)終止契約。其終止后之保費(fèi)已交付者，應(yīng)返還之?！蓖瑫r(shí)，臺(tái)灣“保險(xiǎn)法”第123條規(guī)定：“要保人破產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)契約定有受益者，仍為受益人之利益而存在?！备鶕?jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)立法和司法解釋，以及一些學(xué)理解釋，在壽險(xiǎn)合同下：①要保人一旦破產(chǎn)，若要保人自己是被保險(xiǎn)人同時(shí)又是受益人，在其破產(chǎn)后可以由破產(chǎn)管理人終止合同，而收回未交清的保險(xiǎn)費(fèi)，列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的范圍，若被保險(xiǎn)人正在該期間死亡的，所得的保險(xiǎn)金額應(yīng)列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的范圍；②如果合同有指定的第三方受益人，在被保險(xiǎn)人死亡后，合同的利益——保險(xiǎn)金額給付應(yīng)歸受益人享有，要保人或被保險(xiǎn)人的債權(quán)人一般不得對(duì)其要求強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)的清償，但倘若受益人的指定為無償行為，而且確實(shí)明顯有害于債權(quán)人，或雖為有償行為但受益人明知有害于債權(quán)人的利益而同意為之，則債權(quán)人或破產(chǎn)管理人可申請(qǐng)法院撤銷受益人利益之指定，仍收回屬被保險(xiǎn)人或要保人的財(cái)產(chǎn)；③被保險(xiǎn)人未指定受益人的，被保險(xiǎn)人生前對(duì)于保單的現(xiàn)金價(jià)值的權(quán)利，屬其可支配資產(chǎn)應(yīng)納入償債范圍，當(dāng)被保險(xiǎn)人破產(chǎn)時(shí)，亦應(yīng)納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的范圍；④因債權(quán)債務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的信用壽險(xiǎn)合同，倘若債權(quán)人為自己的利益訂立，以債務(wù)人為被保險(xiǎn)人，則合同的保險(xiǎn)金利益完全屬于債權(quán)人，只要求保險(xiǎn)金額的確定是出于善意的，經(jīng)被保險(xiǎn)人同意即可，而不用考慮債務(wù)的實(shí)際數(shù)額及償還情況；倘若債務(wù)人以自己為被保險(xiǎn)人，為債權(quán)人的利益訂立保險(xiǎn)合同（債權(quán)人是受益人），則債權(quán)人對(duì)合同的利益僅以未償還債務(wù)的數(shù)額為限，其余利益與之無關(guān)。從上述規(guī)定可以看出，壽險(xiǎn)保險(xiǎn)金能否被免除債務(wù)的追償，主要取決于投保人、被保險(xiǎn)人、受益人三者之間的關(guān)系，受益人的產(chǎn)生方式以及投保人（被保險(xiǎn)人）投保時(shí)是否出于惡意，其宗旨在于保障被保險(xiǎn)人的遺屬獲得足夠的經(jīng)濟(jì)保障，同時(shí)兼顧被保險(xiǎn)人債權(quán)人的利益，防止被保險(xiǎn)人即債務(wù)人利用壽險(xiǎn)機(jī)制轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，逃避債務(wù)的清償。

我國臺(tái)灣地區(qū)關(guān)于壽險(xiǎn)保險(xiǎn)金能否被被保險(xiǎn)人的債權(quán)人追索的相關(guān)立法與司法解釋，比較合理，且形成了一個(gè)較為具體、明晰、完善的體系，符合實(shí)踐的需要，也兼顧了有關(guān)當(dāng)事人的利益，發(fā)揮了法律作為社會(huì)平衡器和調(diào)節(jié)器的作用。值得我國在今后的《保險(xiǎn)法》修訂及有關(guān)法律、法規(guī)、保證配套措施的完善過程中予以借鑒。當(dāng)然這些規(guī)定在具體操作時(shí)，某些具體環(huán)節(jié)，例如投保人指定受益人的行為是否出于惡意并明顯有害于債權(quán)人，還需要進(jìn)一步確定其衡量標(biāo)準(zhǔn)，避免發(fā)生認(rèn)定上的錯(cuò)誤，從而使得被保險(xiǎn)人本來的合法意圖得不到實(shí)現(xiàn)，其遺屬的生活也得不到足夠的經(jīng)濟(jì)保障。

3、受益權(quán)的喪失

（1）受益人致被保險(xiǎn)人死亡

人壽保險(xiǎn)金的取得是不確定的，因?yàn)槿说纳遣淮_定、不穩(wěn)定的。被保險(xiǎn)人投保的目的是希望在其死亡時(shí)，給他人以經(jīng)濟(jì)上的保障，而不至于陷入生活上的困境。但不幸的是在現(xiàn)實(shí)中往往出現(xiàn)受益人為獲得保險(xiǎn)金而殺害被保險(xiǎn)人的情況，這與保險(xiǎn)的根本價(jià)值取向是背道而馳的。法律上有一條基本原則：“nooneshallbeallowedtobenefitfromhisorherownwrong”，意思是任何人都不得以自己的違法行為而獲益。我國《保險(xiǎn)法》第65條第2款規(guī)定：受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡或傷殘的，或故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的喪失受益權(quán)，也是這一原則的體現(xiàn)。

受益人故意致被保險(xiǎn)人死亡是否須經(jīng)故意殺人罪判決定罪后才喪失受益權(quán)，法律上未作進(jìn)一步的規(guī)定。在解釋上，應(yīng)以受益人是否故意致被保險(xiǎn)人于死加以判斷，而不應(yīng)以是否受到刑罰宣告作為決定的依據(jù)。如果受益人雖因加害被保險(xiǎn)人的行為而受到刑罰的宣告，但若其行為并不是出于故意，則很難認(rèn)定受益人喪失受益權(quán)。反之，如果受益人確曾故意致被保險(xiǎn)人于死，即使其未受到刑罰之宣告，也應(yīng)認(rèn)為喪失受益權(quán)。這是因?yàn)樾淌玛P(guān)系和民事關(guān)系的求證程度不同，刑事上有罪或無罪的判決與民事上權(quán)利的得失并不一致。刑事上需排除合理懷疑（beyondreasonabledoubt）才能定罪，而民事上只要有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢(shì)證據(jù)（preponderanceofevidence）就可以確定權(quán)利的歸屬。因此，判斷受益權(quán)的喪失與否，不應(yīng)以受益人在刑事案件中的有罪或無罪宣告為標(biāo)準(zhǔn)。受益人致被保險(xiǎn)人死亡是否構(gòu)成受益權(quán)喪失的效果，應(yīng)以其行為當(dāng)時(shí)有無故意為決定的依據(jù)。如果受益人的行為確實(shí)是出于過失、自衛(wèi)或行為時(shí)有精神失常的情形，其受益權(quán)不受影響。

我國《保險(xiǎn)法》第65條第1款規(guī)定：“投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他享有權(quán)利的受益人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。”結(jié)合其他條款，對(duì)這一規(guī)定似可理解為：只要出現(xiàn)投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的，保險(xiǎn)人免于給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。僅在投保人交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，其他享有權(quán)利的受益人方可請(qǐng)求保險(xiǎn)人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。筆者認(rèn)為，如此結(jié)果，不僅有違于法律的公平正義，而且對(duì)善意受益人的利益及被保險(xiǎn)人的真正意圖未能以足夠的保護(hù)。在存在多個(gè)受益人的情況下，某個(gè)受益人的上述行為僅僅影響到其個(gè)人的受益權(quán)，其他受益人的受益權(quán)不應(yīng)受到影響，保險(xiǎn)人的給付義務(wù)并不因此而免除?！侗ｋU(xiǎn)法》第64條規(guī)定：受益人依法喪失或放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。被保險(xiǎn)人死亡后，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。從這一規(guī)定可見，只有在受益人喪失或放棄受益權(quán)且沒有其他受益人存在的情況下，保險(xiǎn)金才得作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理。而在受益人為數(shù)人時(shí)，其中一人或幾人依法喪失受益權(quán)或放棄受益權(quán)，其他善意受益人的權(quán)益仍應(yīng)得到保護(hù)，即其他善意受益人有權(quán)請(qǐng)求給付全部或部分保險(xiǎn)金。不能因一人或幾人的非法行為使得保險(xiǎn)合同存在的基礎(chǔ)全部動(dòng)搖，導(dǎo)致保險(xiǎn)人免除給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。另外，保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)，是根據(jù)死亡表或生存表，并沒有剔除投保人或受益人故意致被保險(xiǎn)人死亡的因素。如就此免除保險(xiǎn)人的給付責(zé)任，保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)似有不當(dāng)?shù)美?。筆者認(rèn)為，在前后相連的兩個(gè)條文中，出現(xiàn)如此矛盾，反映了我國保險(xiǎn)立法上的不謹(jǐn)慎及與保險(xiǎn)實(shí)踐上的脫節(jié)。對(duì)于這種情況，從國外來看，日本、德國和法國的保險(xiǎn)立法均規(guī)定，若受益人為多人，其中一人或數(shù)人故意致被保險(xiǎn)人死亡的，保險(xiǎn)人不得免除對(duì)其他受益人的保險(xiǎn)金給付義務(wù)。而且在國內(nèi)有些保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同條款中也規(guī)定，受益人殺害被保險(xiǎn)人的，對(duì)保險(xiǎn)合同的其他受益人保險(xiǎn)公司仍依約給付保險(xiǎn)金，并非一概不予給付。由此看來，由于保險(xiǎn)合同條款與法律的規(guī)定不一致，使得受益人的權(quán)利出于一種不確定狀態(tài)，這種情況亟待法律予以規(guī)范統(tǒng)一。

另外，受益人不是保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，并不一定知道保險(xiǎn)合同的存在，更不一定知道是保險(xiǎn)合同的受益人，各個(gè)受益人之間很可能互不認(rèn)識(shí)。假如因某一受益人的非法行為就剝奪了其他受益人的受益權(quán)，未免有失公平，也不能很好的體現(xiàn)投保人或被保險(xiǎn)人的心愿。投保人或被保險(xiǎn)人指定受益人，反映了受益人與被保險(xiǎn)人的親近程度或受益人對(duì)被保險(xiǎn)人經(jīng)濟(jì)上的依賴程度，立法上應(yīng)當(dāng)尊重當(dāng)事人的意愿，保證被保險(xiǎn)人的真實(shí)意圖獲得順利實(shí)現(xiàn)。

比較一下相關(guān)法律部門，特別是《繼承法》的有關(guān)規(guī)定。我們會(huì)發(fā)現(xiàn)受益權(quán)和繼承權(quán)有很多相似之處。比如受益權(quán)和繼承權(quán)都是一種期待權(quán)，都是在出現(xiàn)了法定或約定的事由后轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的權(quán)利，前者是在被保險(xiǎn)人死亡的情形下，后者是被繼承人死亡。我國《繼承法》第7條第1款規(guī)定：繼承人故意殺害被繼承人的，喪失繼承權(quán)。根據(jù)繼承法理論和實(shí)踐的做法，實(shí)施加害行為的繼承人，造成被繼承人死亡的，才喪失繼承權(quán)，其他繼承人的繼承權(quán)不受影響。保險(xiǎn)法中有關(guān)受益人殺害被保險(xiǎn)人的情形，也可比照繼承法中繼承人喪失繼承權(quán)的規(guī)定，做出相應(yīng)的修改。使得未喪失受益權(quán)的善意受益人的合法權(quán)益獲得法律的保護(hù)，以維護(hù)法律的尊嚴(yán)和權(quán)威。當(dāng)指定的受益人同時(shí)又為被保險(xiǎn)人的繼承人時(shí)，若受益人故意致被保險(xiǎn)人死亡的，受益人是否能繼承作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的保險(xiǎn)金，法律上未做明確的規(guī)定。通過對(duì)比相關(guān)法律、法規(guī)和司法解釋，筆者認(rèn)為，喪失受益權(quán)的條件較喪失繼承權(quán)更為嚴(yán)格，受益人喪失受益權(quán)，未必喪失繼承權(quán)。美國各州立法對(duì)受益人是否得基于繼承關(guān)系受領(lǐng)保險(xiǎn)金的給付持不同見解。但在司法實(shí)踐中，各州法院或依據(jù)遺產(chǎn)分配法（thestatuteofdistribution）的規(guī)定或基于公序良俗的考慮，均禁止受益人以繼承人的身份受領(lǐng)保險(xiǎn)金的給付。受益人如以繼承人的身份請(qǐng)求保險(xiǎn)人給付，依據(jù)Pennsylvania州最高法院的意見，遺產(chǎn)的分配或保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)后，受益人是否因此間接獲益與保險(xiǎn)人基于保單的給付義務(wù)無關(guān)，保險(xiǎn)人不得拒絕給付。但受益人所受領(lǐng)的保險(xiǎn)金應(yīng)為被保險(xiǎn)人的債權(quán)人及其他繼承人的利益，成立擬制的信托（constructivetrust）。

保險(xiǎn)人對(duì)受益人殺害被保險(xiǎn)人后，以負(fù)給付義務(wù)為原則。但在下列情形，法律基于公序良俗或欺詐的考慮，免除保險(xiǎn)人的給付義務(wù)：①受益人與投保人為同一人的。投保人作為保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，以他人的生命為保險(xiǎn)標(biāo)的投保，又指定自己為受益人后殺害被保險(xiǎn)人的，動(dòng)搖了保險(xiǎn)合同存在的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)人可免于支付保險(xiǎn)金。這種情況不外乎有三種理由：投保人殺害被保險(xiǎn)人屬于除外責(zé)任；保險(xiǎn)合同成立之初就具有欺詐的性質(zhì)；投保人是保險(xiǎn)合同的唯一受益人。②受益人是被保險(xiǎn)人的唯一繼承人時(shí)，法律基于公序良俗的考慮，免除保險(xiǎn)人的給付義務(wù)。③夫妻相互投保人壽保險(xiǎn)，指定保險(xiǎn)金給付于生存的一方。在這種情況下，夫妻均為投保人，同時(shí)也是附生存條件的受益人。當(dāng)夫妻一方故意殺害另一方時(shí)，生存一方的受益權(quán)自然因犯罪行為而喪失，但被謀害方的權(quán)益也因其未能生存而消滅。因此保險(xiǎn)人的給付義務(wù)得以免除。

保險(xiǎn)人免于支付保險(xiǎn)金，并不意味著保險(xiǎn)人可獲得由于投保人交納保險(xiǎn)費(fèi)而積累起來的保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值，否則構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?。但保單上積累的現(xiàn)金價(jià)值應(yīng)該支付給誰呢？法律上沒有明確的規(guī)定。盡管將保單的現(xiàn)金價(jià)值給付于被保險(xiǎn)人的繼承人較為合理，但這與合同法的基本規(guī)定相背。筆者認(rèn)為，較為合適的方式還是將保單的現(xiàn)金價(jià)值歸于投保人。當(dāng)然，這部分現(xiàn)金價(jià)值并不能被投保人真正占有，被保險(xiǎn)人的繼承人可以通過對(duì)投保人提起侵權(quán)訴訟賠償?shù)姆绞?，而最終流回到被保險(xiǎn)人的繼承人手中。這樣做不僅保護(hù)了被保險(xiǎn)人繼承人的權(quán)利，而且在程序上也不違反法律的規(guī)定。

（2）受益人為債權(quán)人且其債權(quán)已受清償

債權(quán)人經(jīng)債務(wù)人指定為受益人后，其受益權(quán)的范圍應(yīng)依保險(xiǎn)合同當(dāng)事人的意思、保單所載的條款、由誰支付保費(fèi)及投保的目的等決定。如果投保金額超過債權(quán)，債權(quán)人對(duì)剩余部分；或債權(quán)已受清償，債權(quán)人對(duì)于保險(xiǎn)金，是否還有受領(lǐng)權(quán)呢？筆者認(rèn)為，債權(quán)人若經(jīng)債務(wù)人指定為受益人，其所受領(lǐng)的保險(xiǎn)金不得超過債權(quán)的總額，亦即債權(quán)人僅在債權(quán)限度內(nèi)方可對(duì)保險(xiǎn)金主張權(quán)利，其余部分應(yīng)作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)由被保險(xiǎn)人的繼承人繼承，債權(quán)人在債務(wù)人死亡前已獲得清償或不能證明債權(quán)存在的，即使仍為保險(xiǎn)合同的受益人，也不得請(qǐng)求保險(xiǎn)金的給付。債權(quán)人的受益權(quán)在債務(wù)人清償時(shí)喪失，保險(xiǎn)合同即為債務(wù)人的利益而存在。債務(wù)人死后，如未另行指定受益人的，保險(xiǎn)金作為債務(wù)人的遺產(chǎn)。當(dāng)然，債權(quán)人也可以作為投保人以債務(wù)人為被保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，但保險(xiǎn)金額以其對(duì)債務(wù)人的債權(quán)額為限，超過部分，因具有賭博的性質(zhì)而無效。債務(wù)人清償后，債權(quán)人因缺乏對(duì)債務(wù)人的保險(xiǎn)利益而使保險(xiǎn)合同歸于消滅，債權(quán)人的受益權(quán)也隨之喪失。

四、我國《保險(xiǎn)法》中受益權(quán)規(guī)定的完善

1、《保險(xiǎn)法》第65條的修改

《保險(xiǎn)法》第65條規(guī)定：投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足二年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他享有權(quán)利的受益人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡或者傷殘的，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，喪失受益權(quán)。依據(jù)該條第一款的規(guī)定，當(dāng)受益人惡意引發(fā)道德危險(xiǎn)，造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或疾病，或故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，依法應(yīng)當(dāng)喪失受益權(quán)。這符合“任何人不得因其自身的不法行為而獲益”的法諺，同時(shí)受益人的行為違背了訂立保險(xiǎn)合同的初衷，損害了被保險(xiǎn)人的利益，理應(yīng)剝奪他的受益資格。但是，受益人不是保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，不承擔(dān)合同義務(wù)，屬于純獲利主體，不可能產(chǎn)生違約的情形；同時(shí)在多個(gè)受益人的情況下，各個(gè)受益人相互獨(dú)立，當(dāng)單個(gè)受益人因其非法行為喪失受益權(quán)的，其他受益人的合法權(quán)益理應(yīng)得到保護(hù)，保險(xiǎn)人不得因某個(gè)受益人的個(gè)人行為主張合同解除或一律不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。另外，保險(xiǎn)人確定保險(xiǎn)費(fèi)率的重要依據(jù)之一是死亡率，而死亡率中并未剔除投保人或受益人故意殺害被保險(xiǎn)人的因素，因此，即便是出現(xiàn)《保險(xiǎn)法》第65條規(guī)定的情形，保險(xiǎn)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)向被保險(xiǎn)人或未喪失受益權(quán)的受益人給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

基于以上分析，《保險(xiǎn)法》第65條應(yīng)改為：受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，喪失受益權(quán)。保險(xiǎn)人向其他受益人或被保險(xiǎn)人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。

2、增加受益權(quán)保護(hù)、限制的相關(guān)規(guī)定

人身保險(xiǎn)特別是長期的人壽保險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)期限長，保單具現(xiàn)金價(jià)值，難免出現(xiàn)在保險(xiǎn)期間內(nèi)投保人將保單轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押借款以及被保險(xiǎn)人的債權(quán)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生后請(qǐng)求保險(xiǎn)金給付等情況。這就涉及到如何平衡受益人與相關(guān)權(quán)利人的利益問題，但我國在立法和實(shí)踐上未予以足夠的重視。

筆者認(rèn)為，在我國的保險(xiǎn)立法與司法解釋中應(yīng)比照臺(tái)灣保險(xiǎn)法增設(shè)受益權(quán)保護(hù)及限制的相關(guān)規(guī)定。如下：①在適格受益人存在的情況下，被保險(xiǎn)人的債權(quán)人對(duì)保險(xiǎn)金無追索權(quán)。②保單受讓人僅在保單所擔(dān)保的債權(quán)及費(fèi)用額度內(nèi)，享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)。額度以外的部分仍應(yīng)歸屬于受益人。③投保人破產(chǎn)時(shí)保險(xiǎn)單所具有的現(xiàn)金價(jià)值可列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，但破產(chǎn)管理人得于破產(chǎn)宣告后三個(gè)月內(nèi)終止保險(xiǎn)合同，以獲取保單的現(xiàn)金價(jià)值。受益人有權(quán)墊付保單的現(xiàn)金價(jià)值，以維持保單的效力。④投保人或被保險(xiǎn)人指定受益人時(shí)存在著惡意，并且確實(shí)明顯有害于債權(quán)人的，則債權(quán)人或破產(chǎn)管理人可申請(qǐng)法院撤銷受益人的指定，將保單的現(xiàn)金價(jià)值或保險(xiǎn)金列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

篇3

人壽保險(xiǎn)公司提供了范圍廣泛的產(chǎn)品，包括：定期、終生、死亡、疾并傷殘等有關(guān)的人身保險(xiǎn)和與退休有關(guān)的年金保險(xiǎn)等等。這些產(chǎn)品都是通過躉交或期交保費(fèi)來得到將來對(duì)死亡、疾并傷殘或退休獲取保險(xiǎn)利益的賠付或給付的承諾。這種對(duì)將來利益賠付或給付的承諾就是人壽保險(xiǎn)公司的負(fù)債。壽險(xiǎn)公司負(fù)債具有以下特點(diǎn)：一是期限較長，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動(dòng)性要求較高，必須保證滿期給付、保險(xiǎn)金支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負(fù)債是有成本的，即發(fā)生保險(xiǎn)事故的賠付、給付或期滿按預(yù)定利率本金紅利的返還。因此，人壽保險(xiǎn)公司資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)：一是與其他金融機(jī)構(gòu)相比，具有長期性，有的保險(xiǎn)合同期限達(dá)二三十年甚至更長；二是具有信托資產(chǎn)的特點(diǎn)，儲(chǔ)蓄型業(yè)務(wù)到期需要返還客戶，必須進(jìn)行資金積累；三是要求收益性，以滿足預(yù)定利率和支付紅利的需要；四是要求安全性，必須保障客戶資金的安全。如何保證人壽保險(xiǎn)公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負(fù)債，是人壽保險(xiǎn)公司成功經(jīng)營的關(guān)鍵。

在經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的年代，由于利息的變化、股票的下跌、不動(dòng)產(chǎn)的貶值，會(huì)使保險(xiǎn)公司的投資收益受到很大的影響，這些都會(huì)給人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來危險(xiǎn)。特別是當(dāng)保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)人壽保險(xiǎn)公司承諾了過高的預(yù)定利率，而利率的下調(diào)使公司的投資回報(bào)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司將會(huì)承受巨大的利差損。分析利差損問題深層次的原因，關(guān)鍵還是缺乏資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，大量長期資產(chǎn)短期運(yùn)用，以及高風(fēng)險(xiǎn)品種占比較高等。如果利差損問題長期不能解決，導(dǎo)致償付能力嚴(yán)重不足，壽險(xiǎn)公司將面臨被托管甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司的性質(zhì)決定其經(jīng)營要受到許多風(fēng)險(xiǎn)的影響，所以在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素的影響下，如果資產(chǎn)負(fù)債不相匹配，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場(chǎng)利率的波動(dòng)影響，導(dǎo)致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，長期負(fù)債形成的長期資產(chǎn)在運(yùn)用形態(tài)上遭受無形損耗。因此如何對(duì)與投資以及負(fù)債有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理、使資產(chǎn)與負(fù)債相互匹配，以同時(shí)滿足人壽保險(xiǎn)公司的償付能力與盈利能力是十分重要的。

人壽保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理包括以負(fù)債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式，二者是相互作用和相互促進(jìn)的。以負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，是指從負(fù)債的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)安排資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)比例。要針對(duì)不同產(chǎn)品負(fù)債的要求，包括期限要求、收益要求、流動(dòng)性要求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，是指從資產(chǎn)的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運(yùn)用情況調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。一是對(duì)銷售量的控制，如果資金運(yùn)用收益無法達(dá)到產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求或投資風(fēng)險(xiǎn)過高，則應(yīng)減少銷售量甚至停止銷售；二是對(duì)產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)整，根據(jù)資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)用收益結(jié)果，可以對(duì)新產(chǎn)品的預(yù)定利率、期限結(jié)構(gòu)提出建議。但無論采用何種模式，都必須充分考慮到與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）精算方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要有四種風(fēng)險(xiǎn)：

A：資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)：即由于資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值下降引起的損失。人壽保險(xiǎn)公司持有許多不同的資產(chǎn)，如：證券、不動(dòng)產(chǎn)、保單抵押貸款，等等，這使得人壽保險(xiǎn)公司對(duì)利率與資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值的變化十分敏感。資產(chǎn)市值的下降，輕者會(huì)引起人壽保險(xiǎn)公司盈利能力的惡化，更嚴(yán)重的會(huì)造成償付能力不足使公司經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī)。

B：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：人壽保險(xiǎn)公司的定價(jià)包含許多因素，如：死亡率、發(fā)病率、營運(yùn)成本、投資回報(bào)等等。而且人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營期限很長，在確定產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，如果不能準(zhǔn)確地將這些因素及其將來變化趨勢(shì)計(jì)算進(jìn)去，將會(huì)影響到人壽保險(xiǎn)公司是否能夠承擔(dān)對(duì)保單持有人的保險(xiǎn)責(zé)任。

C：利率變化風(fēng)險(xiǎn)：利率變化的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營有著重大的影響。例如：如果利率變化造成資產(chǎn)價(jià)值的增減無法與負(fù)債價(jià)值的增減匹配，人壽保險(xiǎn)公司可能會(huì)面臨倒閉。在過去的十年中，由于利率多次下調(diào)，使得部分人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營出現(xiàn)相當(dāng)大的利差損。

D：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：包括監(jiān)管制度的變化、稅法的變化、經(jīng)營新的險(xiǎn)種等等。在我國，由于保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)公司的投資作出了嚴(yán)格的限制，允許的投資范圍十分有限，主要是銀行存款、國債、金融機(jī)構(gòu)和部分大企業(yè)發(fā)行的債券、一定比例的證券投資基金，因此投資組合的選擇十分有限，造成資產(chǎn)負(fù)債無法匹配的風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，由于人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的長期性，隨著時(shí)間的遷移，法律解釋的變化也會(huì)對(duì)未來人壽保險(xiǎn)公司的給付、賠付責(zé)任產(chǎn)生重大的影響。

（二）財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要有六種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

A：費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)：即在確定費(fèi)率或給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不準(zhǔn)確產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要有兩類：費(fèi)率定價(jià)過低和給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)過高。

B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：又稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即引起資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)，包括：利率風(fēng)險(xiǎn)和基本風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)利率的變化衡量和管理資產(chǎn)負(fù)債，其股票、公司債券和質(zhì)押貸款與利率基準(zhǔn)點(diǎn)的變化緊密相連，任何利率的變化都直接影響到這些投資產(chǎn)品的回報(bào)率。人壽保險(xiǎn)公司投資的資產(chǎn)在信用等級(jí)、流動(dòng)性、期限等方面往往與負(fù)債并不相關(guān)聯(lián)而影響到兩者的匹配。

C：信用風(fēng)險(xiǎn)：即由于債務(wù)人因其財(cái)務(wù)狀況惡化或擔(dān)保物價(jià)值貶值無法履行責(zé)任而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)有相當(dāng)部分是公司債券，因此這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其影響較大。

D：流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：即由于無法預(yù)測(cè)的事件造成資產(chǎn)流動(dòng)性不足引起的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)多數(shù)是長期業(yè)務(wù)，因此其投資也多數(shù)是長期投資以與保險(xiǎn)合同到期的責(zé)任匹配。但由于某些無法預(yù)測(cè)的事件，如市場(chǎng)利率比保單預(yù)定利率高很多，造成保單持有人大量退保，在保險(xiǎn)公司現(xiàn)金不足時(shí)不得不低價(jià)變現(xiàn)長期資產(chǎn)而遭受損失。

E：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：包括公司管理、信息處理、員工行為等方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于這些方面低效與失誤會(huì)給人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營帶來昂貴的損失。

F：法律風(fēng)險(xiǎn)：法律法規(guī)的變化，包括解釋的變化都會(huì)給人壽保險(xiǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此必須密切關(guān)注立法發(fā)展的趨勢(shì)，了解未來法律法規(guī)的變化，包括加入世界貿(mào)易組織后經(jīng)濟(jì)全球化給法律制度與環(huán)境帶來的沖擊。此外法律風(fēng)險(xiǎn)還包括保險(xiǎn)欺詐、違規(guī)經(jīng)營、保單持有人對(duì)保險(xiǎn)合同的不同理解等，這使得法律風(fēng)險(xiǎn)變得十分復(fù)雜。法律風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給人壽保險(xiǎn)公司造成巨災(zāi)式的損失。

二、資產(chǎn)負(fù)債管理策略

在我國，人壽保險(xiǎn)公司按照股權(quán)的形式可以分為：國有獨(dú)資、股份制公司，在國外還有相互公司和上市公司。但無論那種形式的人壽保險(xiǎn)公司，其根本的經(jīng)營目標(biāo)都是在獲取預(yù)定的資本回報(bào)的同時(shí)保持足夠的償付能力。人壽保險(xiǎn)公司的管理者必須洞察投資環(huán)境的演變，了解投資要素變化的趨勢(shì)，在分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上擬定資產(chǎn)負(fù)債組合的策略以及公司的投資策略。

（一）資產(chǎn)負(fù)債管理過程

按照人壽保險(xiǎn)公司的管理特點(diǎn)，資產(chǎn)負(fù)債管理可以用“計(jì)劃—實(shí)施—反辣的過程來表示：

計(jì)劃——包括長期計(jì)劃和短期計(jì)劃。長期計(jì)劃根據(jù)各類負(fù)債的特點(diǎn)、未來盈利的要求以及利差倒掛的風(fēng)險(xiǎn)，分析與資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，通過模擬測(cè)算，決定中長期的資金運(yùn)用方針和基本投資策略。短期計(jì)劃根據(jù)長期基本投資策略和年度現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況，確定短期基本投資計(jì)劃和年度資金安排計(jì)劃。

實(shí)施——根據(jù)不同負(fù)債對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)情況，由具體操作人員根據(jù)年度資金安排計(jì)劃調(diào)整、組合投資結(jié)構(gòu)。管理的重點(diǎn)是投資決策的透明化、明確化，以及擁有一批專業(yè)的資金運(yùn)用人才和較強(qiáng)的投資組合能力。

反廓—壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)資金運(yùn)用戰(zhàn)略及實(shí)施過程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對(duì)運(yùn)用績效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)投資情況進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果及時(shí)反饋投資決策部門，以便使投資結(jié)構(gòu)趨于合理。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理圖

目前國際上較流行的資產(chǎn)負(fù)債管理方法可以用下列資產(chǎn)負(fù)債管理圖表示：

附圖

圖1資產(chǎn)負(fù)債管理圖

人壽保險(xiǎn)公司的管理者進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)，必須考慮到其公司的產(chǎn)品的期限和特征，如：長期和短期產(chǎn)品的比例、傳統(tǒng)和投資產(chǎn)品的組成等等；還必須考慮到制約投資組合的因素，如：法律法規(guī)對(duì)投資范圍的限制、資本市場(chǎng)投資產(chǎn)品的可能獲得等等；同時(shí)還必須考慮到對(duì)資本市場(chǎng)的預(yù)期，如：利率的走向、資本市場(chǎng)發(fā)展的周期等等。通過對(duì)上述因素的綜合考慮，確定出投資組合戰(zhàn)略，并進(jìn)行檢測(cè)。目前國際上壽險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理使用的檢測(cè)方法主要有：彈性檢測(cè)、現(xiàn)金流檢測(cè)(CFT)、動(dòng)態(tài)償付能力檢測(cè)(DST)、風(fēng)險(xiǎn)資本法(RBC)、隨機(jī)資產(chǎn)負(fù)債模型、財(cái)務(wù)狀況報(bào)告(FCR)，其中前兩種方法較為常用。然后才設(shè)定符合資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略的投資策略。

當(dāng)管理者制定出綜合可行的資產(chǎn)負(fù)債組合以后，必須將有關(guān)理念貫徹到公司的每個(gè)階層，同進(jìn)還要保證有足夠的技術(shù)支持和組織機(jī)構(gòu)來幫助管理者完成資產(chǎn)負(fù)債管理，當(dāng)然不同的公司具有不同的組織機(jī)構(gòu)，因而不存在某種適用于所有公司的通用的組織機(jī)構(gòu)。有效的組織機(jī)構(gòu)必須根據(jù)各公司的戰(zhàn)略和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度而制定的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)來建立，以實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)。但建立一個(gè)高層的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)和實(shí)行合理的分別投資并進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量管理將會(huì)大大幫助公司的資產(chǎn)負(fù)債管理。

（三）資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)

運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理構(gòu)建資金運(yùn)用戰(zhàn)略，人壽保險(xiǎn)公司要健全資金運(yùn)用機(jī)構(gòu)，除成立投資決策委員會(huì)以外，還應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)。高層的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)通常又叫風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，它由高級(jí)行政管理人員組成，負(fù)責(zé)在連續(xù)的狀態(tài)下監(jiān)督和管理人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。它的任務(wù)包括審查投資策略、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品定價(jià)以及市場(chǎng)開發(fā)。人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品銷售對(duì)市場(chǎng)利率的變動(dòng)非常敏感，一方面過低的產(chǎn)品預(yù)定利率會(huì)使公司的產(chǎn)品在競爭中失去市場(chǎng)，另一方面過高的產(chǎn)品預(yù)定利率會(huì)產(chǎn)生利差損。資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)必須對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行審查，使定價(jià)能夠與投資合理的匹配，達(dá)到公司預(yù)定的資本回報(bào)率和其他經(jīng)營目標(biāo)。

三、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理的原則設(shè)計(jì)投資組合

依靠資產(chǎn)負(fù)債理論確定了投資策略以后，最重要的工作就是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則設(shè)計(jì)投資組合。以下簡單介紹有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債管理原則：(1)規(guī)模對(duì)稱原則：即投資總額與負(fù)債總額相一致，建立一種在正常保費(fèi)收入凈流人增長基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡；(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱：長期負(fù)債用于長期投資，而短期負(fù)債只能進(jìn)行短期運(yùn)用，保持償還期基本一致；(3)成本收益對(duì)稱：選擇投資品種要把握投資收益與資金成本相對(duì)應(yīng)，保證實(shí)現(xiàn)合理收益，而且要根據(jù)市場(chǎng)利率變化對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的現(xiàn)金價(jià)值的沖擊程度隨時(shí)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。合理地分配資金，構(gòu)建分散互補(bǔ)的資產(chǎn)組合，這就可以使不同資產(chǎn)間的系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)相互抵消，以降低總體風(fēng)險(xiǎn)水平。一方面，應(yīng)根據(jù)資金來源、成本和期限，選擇不同期限、收益水平的品種，設(shè)計(jì)相對(duì)獨(dú)立的投資組合；另一方面，各投資品種的資金覆蓋率要科學(xué)合理，單一項(xiàng)目投資比例應(yīng)適中，力求分散風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)資金不但規(guī)模大、期限長，而且保費(fèi)收入源源不斷，可用資金增長數(shù)量非常可觀，所以建立長期的資產(chǎn)負(fù)債管理原則戰(zhàn)略是壽險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)實(shí)的選擇，也是追求保險(xiǎn)資產(chǎn)長期穩(wěn)健增值的必由之路。

在設(shè)計(jì)投資組合時(shí)，必須根據(jù)人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)開展投資多樣性的選擇并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量。由于人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品的多樣性以及期限等產(chǎn)品特征的差異性，人壽保險(xiǎn)公司可以根據(jù)不同的產(chǎn)品和險(xiǎn)種分別進(jìn)行多樣性的投資，并根據(jù)產(chǎn)品或險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)特性和其他因素設(shè)定資本回報(bào)率和投資目標(biāo)，對(duì)投資進(jìn)行財(cái)務(wù)衡量。例如，分別投資的決定可以根據(jù)產(chǎn)品或險(xiǎn)種的保費(fèi)量大孝風(fēng)險(xiǎn)高低、盈利特點(diǎn)等等來決定。在投資策略的構(gòu)建上，首先要認(rèn)真研究負(fù)債的特性，建立分險(xiǎn)種核算體系，根據(jù)每一產(chǎn)品的特性、每一客戶的需求，以期望收益率的最大化和控制利差倒掛風(fēng)險(xiǎn)為條件，以滿足長期、效率、平衡的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為目標(biāo)，構(gòu)建長期的資金運(yùn)用戰(zhàn)略。其次是以分險(xiǎn)種核算資金為單位實(shí)施資產(chǎn)分配，并在分配過程中不斷參考負(fù)債信息的變化，如利率選擇性、流動(dòng)性、期間性以及資金市場(chǎng)的成熟性等。第三，壽險(xiǎn)公司應(yīng)具備相應(yīng)的資本金，并提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以保證資產(chǎn)負(fù)債管理戰(zhàn)略的穩(wěn)定性。在作出這些決定的同時(shí)，還必須考慮到許多運(yùn)作上的事宜，如：建立某一分別投資的交易規(guī)則；投資的融資與組合的重組；稅收和費(fèi)用的分?jǐn)偟鹊?。此外，公司建立起高效的?cái)務(wù)信息系統(tǒng)是十分重要的，因?yàn)楣芾碚咝枰啦煌U(xiǎn)種的現(xiàn)金流量以便作出相應(yīng)的投資決策。這種分別投資的方法可以是人壽保險(xiǎn)公司在整個(gè)公司范圍內(nèi)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債組合進(jìn)行分析，使管理者對(duì)公司的投資組合以及資產(chǎn)負(fù)債有較深入的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)負(fù)債的不足或機(jī)會(huì)，以及在給定的投資環(huán)境下抵消不同險(xiǎn)種帶來的某些風(fēng)險(xiǎn)。

人壽保險(xiǎn)公司有許多方法可以用來優(yōu)化資產(chǎn)組合以使其與負(fù)債結(jié)構(gòu)相互匹配并使公司的價(jià)值最大化。在乎穩(wěn)的投資環(huán)境下，例如利率保持穩(wěn)定時(shí)，這將是比較容易做到的，投資回報(bào)也比較容易預(yù)測(cè)。但是，在過去的十年來，由于利率的下調(diào)、資本市場(chǎng)的動(dòng)蕩、不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的起落，人壽保險(xiǎn)公司面臨著重大的考驗(yàn)。同時(shí)，政府法規(guī)的變化、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的加強(qiáng)、市場(chǎng)的開放也給人壽保險(xiǎn)公司的運(yùn)作以及發(fā)展戰(zhàn)略帶來諸多的挑戰(zhàn)。因此人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營者必須制定出適應(yīng)投資環(huán)境變化的資產(chǎn)負(fù)債管理策略才能夠達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

四、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在設(shè)計(jì)投資組合、建立投資策略以后，人壽保險(xiǎn)公司還應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理原則建立一整套投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并將之貫穿在壽險(xiǎn)投資過程的始終。

1.資金的集中管理、統(tǒng)一使用：壽險(xiǎn)公司各分支機(jī)構(gòu)按核定限額留足周轉(zhuǎn)金后，其余資金應(yīng)全部上劃到總公司、做到集中管理、統(tǒng)一使用，減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的專業(yè)化運(yùn)作，提高資金使用效率。其次，要嚴(yán)格授權(quán)、層層負(fù)責(zé)。在資金運(yùn)用過程中，要嚴(yán)格按額度大小，明確決策和使用權(quán)限，每一層級(jí)都要對(duì)權(quán)限內(nèi)的決策和使用結(jié)果負(fù)責(zé)。再次，要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。制度的缺位必然帶來許多實(shí)際操作中的問題，進(jìn)而滋生風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、帳戶管理制度、會(huì)計(jì)核算管理制度、稽核檢查管理制度等，并嚴(yán)格貫徹落實(shí)，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

2.建立科學(xué)的決策機(jī)制：許多風(fēng)險(xiǎn)案例說明，因決策失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比一般的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)更為重大。因此，建立科學(xué)的決策機(jī)制是保險(xiǎn)公司控制投資風(fēng)險(xiǎn)的重要任務(wù)，應(yīng)該由保險(xiǎn)公司最高管理決策層、包括資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和專家組成投資決策委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配；另外，還要對(duì)資金運(yùn)用部門提出的業(yè)務(wù)計(jì)劃和重大投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、論證、審核，并最終作出決策。

3.健全投資部門：人壽保險(xiǎn)公司的投資部門是投資的直接執(zhí)行者，目前國內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理體制中擔(dān)當(dāng)這一重任的，與國外保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)資金運(yùn)用的獨(dú)立的投資管理公司不同，大多以保險(xiǎn)公司的一個(gè)部門的形式存在，必須依據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行投資活動(dòng)。資金運(yùn)用部門要根據(jù)公司決策部門制定的中長期投資政策，依靠專業(yè)的分析研究和投資管理人才，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作出判斷，對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行理性把握，從而擬定中短期投資計(jì)劃，確定戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配比，并由下屬業(yè)務(wù)部門選擇品種具體實(shí)施。

4.綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在評(píng)估資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定資產(chǎn)負(fù)債管理策略時(shí)，人壽保險(xiǎn)公司還應(yīng)該注意綜合公司的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)形成的累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在電腦技術(shù)和能夠提供模擬程序的軟件支持下，人壽保險(xiǎn)公司可以先進(jìn)行不同的資產(chǎn)負(fù)債管理模擬分析，再作出投資策略的制定。

在當(dāng)前我國人壽保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展以及加入WTO市場(chǎng)不斷開放的今天，投資業(yè)務(wù)已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)業(yè)的主營業(yè)務(wù)，而人壽保險(xiǎn)公司也成為我國資本市場(chǎng)的主要機(jī)構(gòu)投資者。如何保證人壽保險(xiǎn)公司在長期的經(jīng)營中保持足夠的償付能力，確保在將來有充足的資產(chǎn)來匹配負(fù)債，是保證我國人壽保險(xiǎn)業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展的一項(xiàng)重要的課題。希望本文能夠在這個(gè)方面起到拋磚引玉的作用。

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篇4

受益人（beneficiary）是指保險(xiǎn)契約約定的，于保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人，也就是被指定領(lǐng)受保險(xiǎn)金的人，又稱保險(xiǎn)金受領(lǐng)人。我國《保險(xiǎn)法》第21條第3款規(guī)定，“受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人，投保人、被保險(xiǎn)人可以為受益人”。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，被保險(xiǎn)人通常享有保險(xiǎn)金賠償請(qǐng)求權(quán)；在人身保險(xiǎn)合同中，投保人可以指定自己或第三人為受益人。在指定他人為受益人時(shí)，保險(xiǎn)合同就是為第三人利益訂立的合同。我國保險(xiǎn)法受益人的專門規(guī)定主要有：（1）第21條第3款對(duì)于受益人含義的規(guī)定；（2）第60條一62條關(guān)于指定和變更受益人的規(guī)定；（3）第63條，保險(xiǎn)金列入遺產(chǎn)的情況；（4）第64條，受益人喪失受益權(quán)以及保險(xiǎn)人免責(zé)的規(guī)定。

本文主要就以上這些規(guī)定之漏弊談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、關(guān)于受益人的指定

我國《保險(xiǎn)法》第60條規(guī)定，“人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定”：“投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意”：“被保險(xiǎn)人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，可以由其監(jiān)護(hù)人指定受益人”。該條是對(duì)指定受益人的具體要求，在實(shí)踐中出現(xiàn)的主要問題在于：

（一）沒有指定受益人怎樣處理

我國《保險(xiǎn)法》第63條第一項(xiàng)規(guī)定，沒有指定受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，遇有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。該條如何正確理解，可以有兩種思路：

1.受益人為被保險(xiǎn)人；

2.受益人為被保險(xiǎn)人的法定繼承人。

筆者傾向于第一種觀點(diǎn)。因?yàn)?，如果認(rèn)為受益人是被保險(xiǎn)人的繼承人，則保險(xiǎn)金就會(huì)不參加被保險(xiǎn)人的債務(wù)承擔(dān)。繼承人與受益人是不同的，受益人對(duì)于保險(xiǎn)金的領(lǐng)受是不附帶條件的，他不負(fù)責(zé)在保險(xiǎn)金的額度內(nèi)對(duì)被保險(xiǎn)人的債務(wù)進(jìn)行償還；而繼承人在繼承遺產(chǎn)的范圍內(nèi)，有對(duì)被繼承人的債務(wù)進(jìn)行償還的責(zé)任。根據(jù)第63條第1款的規(guī)定，在這種情況下，保險(xiǎn)金是作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)的，而我國對(duì)于遺產(chǎn)的認(rèn)識(shí)有這樣兩點(diǎn)：第一，遺產(chǎn)屬于繼承人共有。因此在遺產(chǎn)分割前，保險(xiǎn)金與其他被保險(xiǎn)人生前所留財(cái)產(chǎn)一樣屬于繼承人共有。但我國的遺產(chǎn)原則包括繼承或總體繼承，也即，遺產(chǎn)既包括遺產(chǎn)權(quán)利也包括遺產(chǎn)義務(wù)，因此，在遺產(chǎn)分割之前要先清償被繼承人的債務(wù)。這里，若保險(xiǎn)金進(jìn)入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，則保險(xiǎn)金是需要負(fù)擔(dān)被保險(xiǎn)人債務(wù)的。

（二）指定受益人為繼承人怎樣處理

實(shí)踐中還多有在受益人欄中指定“繼承人”為受益人的。具體怎樣處理，可以有這樣幾種思路：（1）保險(xiǎn)金劃入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)；（2）保險(xiǎn)受益人為記載之時(shí)被保險(xiǎn)人的繼承人；（3）保險(xiǎn)受益人為保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)被保險(xiǎn)人的繼承人；（4）考究被保險(xiǎn)人的真實(shí)意思來確定。

日本判例和通說為第三說。筆者認(rèn)為，該說可采。因?yàn)?，如果采第一說，則有悖于被保險(xiǎn)人的真實(shí)意愿，因?yàn)楣舸?，他?huì)在受益人一欄中填寫自己，或如上述

（一）所述，將受益人欄空白。

若采第二說，也與被保險(xiǎn)人的真實(shí)意思不符，因?yàn)榇朔N情況下，被保險(xiǎn)人大都希望保險(xiǎn)金可以減輕其去世后繼承人等的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，為其后代提供一些經(jīng)濟(jì)上的援助。但是，在指定受益人到被保險(xiǎn)人出險(xiǎn)這段時(shí)間內(nèi)，繼承人的范圍是變化的，如原來有繼承權(quán)的人發(fā)生死亡，或者新的繼承人出生等。因此第二說不可取。

采第四說是科學(xué)的，從根本上探求被保險(xiǎn)人的意思也是合理、合情的。但是，在實(shí)踐中可操作性不強(qiáng)。被保險(xiǎn)人真實(shí)意思的標(biāo)準(zhǔn)在哪里？誰來提供證明其真實(shí)意思的證據(jù)？這些都很難判別，因此，適用起來是行不通的。

惟有第三說從技術(shù)上是可行的，從情理上是可通的。那么，這里的繼承人是遺囑繼承人還是法定繼承人呢？應(yīng)該說，在指定遺囑繼承人可以受領(lǐng)保險(xiǎn)金時(shí)，實(shí)際上遺囑繼承人是受益人，保險(xiǎn)金當(dāng)然歸其享有；但是，如果遺囑未明確指明遺囑繼承人可以繼承保險(xiǎn)金，則保險(xiǎn)金屬于法定繼承人享有。

那么，繼承人被指定為受益人的情況下，保險(xiǎn)金是否先作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理，而后再歸繼承人共有？筆者認(rèn)為，此種情況下應(yīng)與上文受益人欄空白的情況有所區(qū)別，指定受益人是繼承人的，繼承人在保險(xiǎn)中的地位就是受益人，他對(duì)保險(xiǎn)金的受領(lǐng)權(quán)是專有的，受益人（繼承人）在這種情況下取得的財(cái)產(chǎn)是原始取得，而不是一般繼承情況下的傳來取得，因此，保險(xiǎn)金不承擔(dān)債務(wù)。當(dāng)然，如果這時(shí)的法定繼承人不是一人，根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第61條第2款的規(guī)定“受益人為數(shù)人的，被保險(xiǎn)人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)”，因此，保險(xiǎn)金應(yīng)由繼承人均分。

另外，除了經(jīng)常出現(xiàn)上述法律適用問題外，指定受益人中還存在一個(gè)立法技術(shù)問題，在我國《保險(xiǎn)法》第60條第2款中規(guī)定，投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意。但是這里忽略了一個(gè)問題，即在指定的受益人為被保險(xiǎn)人時(shí)是不需要被保險(xiǎn)人同意的。這在法理上稱為“預(yù)想外型隱含漏洞”，即依據(jù)法律條文所使用詞語的意義，涵蓋了本不應(yīng)該涵蓋的某種事件，而此隱含漏洞之產(chǎn)生，是由于該種事件超出立法者或準(zhǔn)立法者的預(yù)想之外。對(duì)該漏洞進(jìn)行補(bǔ)充的方法是進(jìn)行目的性限縮，即將由于立法者疏忽而未排除在外的法律條文不應(yīng)涵蓋之某一案型排除在該法律條文適用范圍之外。因此，這里只能將第2款的適用限定在投保人指定的受益人為被保險(xiǎn)人以外的第三人的情況。

二、關(guān)于受益人喪失受益權(quán)

我國《保險(xiǎn)法）第64條規(guī)定，投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足兩年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向其他享有權(quán)利的受益人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡或者傷殘的，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，喪失受益權(quán)。

該條兩款規(guī)定引發(fā)的問題有：

（一）受益人非出于獲得保險(xiǎn)金的目的而傷害被保險(xiǎn)人時(shí)，是否也當(dāng)然喪失受益權(quán)

從立法規(guī)定的旨趣來看，該條第2款主要是為了防止受益人為獲得保險(xiǎn)金而引發(fā)道德危險(xiǎn)。但是，如果受益人不是出于獲得保險(xiǎn)金的目的而傷害被保險(xiǎn)人時(shí)，是否也當(dāng)然喪失受益權(quán)呢？對(duì)此我國保險(xiǎn)法沒有具體規(guī)定。筆者認(rèn)為，應(yīng)該認(rèn)為喪失受益權(quán)。

（1）雖然解釋上認(rèn)為該條主要宗旨趣在于防止道德危險(xiǎn)的發(fā)生，但是，法沒有明文禁止剝奪其他動(dòng)機(jī)下傷害被保險(xiǎn)人的受益人的受益權(quán)，這樣，應(yīng)該認(rèn)為立法是不區(qū)分受益人的動(dòng)機(jī)而做出總括規(guī)定的。（2）防范道德危險(xiǎn)重在道德標(biāo)準(zhǔn)的衡量，由此剝奪了為獲得保險(xiǎn)金而傷害被保險(xiǎn)人的受益人的受益權(quán)；法律還有一個(gè)合法與非法的衡量，還有公序良俗和公共秩序的標(biāo)準(zhǔn)，雖然不違背道德標(biāo)準(zhǔn)而不以獲得保險(xiǎn)金為目的，但是傷害被保險(xiǎn)人是有違公共秩序的，是應(yīng)該禁止的，法律上需要懲罰，而懲罰最直接的措施是剝奪受益權(quán)。（3）國外立法基本上也采剝奪受益權(quán)說。例如，日本將保險(xiǎn)金受領(lǐng)人致被保險(xiǎn)人死亡列為保險(xiǎn)人的免責(zé)事由之一。美國立法和判例也認(rèn)為，暴力殺害（feloniouslykilled）被保險(xiǎn)人的受益人無權(quán)獲得保單收益?！?/p>

（二）受益人喪失受益權(quán)，若受益人為一人，該如何處理？如果受益人為數(shù)人，其他受益人是否也無權(quán)再要求保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)賠償

（1）受益人喪失受益權(quán)后，視為未指定該受益人。筆者稱其為清除受益人說。該說為德國說。這樣，在受益人為一人時(shí)，其后果為受益人欄空白；在受益人為數(shù)人時(shí)，全部的保險(xiǎn)賠償金由其他受益人享有。

（2）受益人喪失受益權(quán)后，保險(xiǎn)人免責(zé)；但若還有其他受益人的，則保險(xiǎn)人應(yīng)向其他受益人支付保險(xiǎn)賠償金的余額。筆者稱其為受益人一人時(shí)的絕對(duì)免責(zé)說。該說為日本說。日本判例也采此說，認(rèn)為殺害被保險(xiǎn)人而獲得保險(xiǎn)金非公益所欲，有悖于誠實(shí)信用原則，與要求保險(xiǎn)事故偶然性的保險(xiǎn)特性不符。這樣，保險(xiǎn)受益人為數(shù)人時(shí)，保險(xiǎn)人免責(zé)的范圍僅限于殺害被保險(xiǎn)人的受益人的受益份額部分。該說要求指定受益人必須慎重，指定一人為受益人時(shí)尤其需要慎重，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)人可能全部免責(zé)。

（3）保險(xiǎn)人完全免責(zé)。筆者稱其為絕對(duì)免責(zé)說。這是我國《保險(xiǎn)法》第64條的觀點(diǎn)。該條規(guī)定的是保險(xiǎn)人免責(zé)事由，根據(jù)該條規(guī)定，如果受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，則保險(xiǎn)人可免責(zé)，即免除支付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

（4）受益人喪失受益權(quán)后，保險(xiǎn)人僅對(duì)該受益人免責(zé)，但是，對(duì)其他權(quán)利人仍要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。筆者稱其為僅對(duì)受益人免責(zé)說。我國《保險(xiǎn)法》第63條采此說。該條規(guī)定，受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)的，又沒有其他受益的人，被保險(xiǎn)人死亡后，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。該條的解釋層次如下：

1.受益人依法喪失受益權(quán)是指依據(jù)我國《保險(xiǎn)法）第64條第2款的規(guī)定，因受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡或者傷殘的，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，喪失受益權(quán)。

2.受益人喪失受益權(quán)后，如果還有其他受益人的；則保險(xiǎn)人對(duì)其他受益人進(jìn)行賠付。如何進(jìn)行賠付，規(guī)定在我國《保險(xiǎn)法》第61條第2款中：受益人為數(shù)人的，被保險(xiǎn)人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)。這樣，保險(xiǎn)人應(yīng)該向其他受益人賠付其應(yīng)該享有的受益份額。

3.受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)的，又沒有其他受益人的，保險(xiǎn)金列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。消除受益人說強(qiáng)調(diào)對(duì)受益人利益的維護(hù)，對(duì)保險(xiǎn)人來說是最為嚴(yán)苛的。即使有受益人違法犯罪，他仍然不能免除保險(xiǎn)賠償?shù)呢?zé)任。這從公平的角度講是不通的。

絕對(duì)免責(zé)說與清除受益人說完全對(duì)立，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格防范道德危險(xiǎn)，如果沒有受益人的行為就不會(huì)發(fā)生保險(xiǎn)事故，也就不會(huì)出現(xiàn)保險(xiǎn)賠償，因此，保險(xiǎn)人根本就不會(huì)承擔(dān)責(zé)任，所以要求保險(xiǎn)人免責(zé)。

僅對(duì)受益人免責(zé)說和受益人一人時(shí)的絕對(duì)免責(zé)說都是比較折中的觀點(diǎn)，其中僅對(duì)受益人免責(zé)說的成立引發(fā)了一個(gè)規(guī)范沖突問題，即我國《保險(xiǎn)法》第63條和第64條的規(guī)定間存在著沖突，這在法理上稱為“法律漏洞”，是“沖突型漏洞”，又稱“不能化解的體系違反”。對(duì)于這種情況下的法律處理，筆者認(rèn)為，應(yīng)本于事物的本來要求，也即從合理的角度出發(fā)進(jìn)行處理。依照《保險(xiǎn)法》第64條第1款的規(guī)定，我們完全可以認(rèn)定只要有一個(gè)受益人故意傷害被保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人就可以拒絕賠償，包括對(duì)其他無辜受益人的賠償，而不管他如何引用其他條款來對(duì)抗這一規(guī)定。但是，此規(guī)定過分突出了對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，相對(duì)而言，僅對(duì)受益人免責(zé)說具有一定的合理性。但是，從整體上，筆者最贊成受益人一人時(shí)的絕對(duì)免責(zé)說。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同是一個(gè)雙務(wù)合同，強(qiáng)調(diào)雙方權(quán)利與義務(wù)的一致性，不能過分保護(hù)投保人與受益人一方，也不能偏袒保險(xiǎn)人，要在二者的利益天平上尋找合適的支點(diǎn)。在受益人的指定上，如果只指定一個(gè)受益人，發(fā)生道德危險(xiǎn)的機(jī)率是最高的，而指定是由投保人一方進(jìn)行的，他也就必須承擔(dān)自己的指定發(fā)生的后果和由此而產(chǎn)生的一切風(fēng)險(xiǎn)。因此，在其指定的受益人出現(xiàn)法律上的受領(lǐng)失敗后，而這種失敗是由他指定的受益人直接造成時(shí)，他應(yīng)該承擔(dān)這種后果，不能再讓他通過其繼承人享受任何權(quán)利，法律給他的機(jī)會(huì)在此已經(jīng)窮竭。

通過以上分析得出，當(dāng)前我國保險(xiǎn)法關(guān)于受益人的有關(guān)規(guī)定應(yīng)該盡快完善，其中最重要的問題是第63條和第64條之間的沖突問題。而我國《保險(xiǎn)法）雖然規(guī)定了受益人喪失受益權(quán)的情形，卻沒有將保險(xiǎn)人免責(zé)的條件類型化。在受益人的指定中，除現(xiàn)有對(duì)投保人可以指定和變更受益人的規(guī)定外，還應(yīng)該專門明確投保人對(duì)保險(xiǎn)事故可能進(jìn)行的影響及投保人的行為與保險(xiǎn)人的責(zé)任承擔(dān)之間的牽掣關(guān)系。

注釋：

①李玉泉：《保險(xiǎn)法》，法律出版社，1997年6月第1版，第113頁。

②魏振瀛主編：《民法》，北京大學(xué)出版社、高等教育出版社，2000年9月第1版，第384頁。

③郭明瑞、房紹坤編著：《繼承法》，法律出版社，1996年10月版，第198～199頁。

④當(dāng)然，這里必須考慮的是，如果存在遺囑，遺囑確定的遺囑繼承的財(cái)產(chǎn)則不屬于法定繼承人共有。

⑤這里所說的繼承人是法定繼承人。

⑥郭明瑞、房紹坤編著：《繼承法》，法律出版杜，1996年10月版，第210頁。

⑦[日]倉澤康一郎：《保險(xiǎn)法通論》，三嶺書房，1982年12月版，第131頁。

⑧梁慧星主編：《民商法論叢》第1卷，法律出版社，1994年版，第16、28、29頁。

⑨見《日本商法》第680條。

10.RonaldA.Anderson，IvanFox，DavidP.Twomey，BusinessLawandtheRegulatoryEnviron-ment，15th.Ed，Souty—WesternPublishingCo.1993，P724.

11.德國《保險(xiǎn)合同法》第170條第2款規(guī)定，受益人故意殺害被保險(xiǎn)人的，產(chǎn)生未指定其為受益人的后果。

12.《日本商法》第680條規(guī)定了保險(xiǎn)人的法定免責(zé)事由，其第1款第2項(xiàng)規(guī)定的事由為，保險(xiǎn)金額受領(lǐng)人故意致被保險(xiǎn)人死亡時(shí)。但是，如果該人應(yīng)受領(lǐng)保險(xiǎn)金額之一部分時(shí)，保險(xiǎn)人不得免除其支付差額的責(zé)任。

篇5

論文關(guān)鍵詞 人壽保險(xiǎn) 私人銀行 擔(dān)保公司 現(xiàn)金工廠 戰(zhàn)略金庫

一般來說，資產(chǎn)保全的概念就是讓企業(yè)主自己所創(chuàng)造的財(cái)富保值增值，而資產(chǎn)傳承的含義不僅僅是企業(yè)主本人財(cái)富保值增值，而且按照這種方式一輩一輩地傳下去，成就一個(gè)富貴的家族。這就需要有切實(shí)可行的方法并配備強(qiáng)大的工具才行。我們舉例說明。某企業(yè)主王女士56歲，在準(zhǔn)備將自己的企業(yè)逐步交付給兒子經(jīng)營之際，為自己投保了一份兩全人壽保險(xiǎn)，年繳保費(fèi)200萬元，五年繳費(fèi)，累積繳費(fèi)1千萬元。到98歲滿期給付1000萬元+累計(jì)分紅2400萬元+累計(jì)生存保險(xiǎn)金993萬元。共計(jì)可獲得收益4393萬元（以上是保險(xiǎn)公司給客戶提供的利益演示表上的數(shù)據(jù)）。列表顯示，這款人壽保險(xiǎn)保單具有儲(chǔ)蓄功能，可以使該客戶為自己積攢一些養(yǎng)老金?，F(xiàn)在我們關(guān)注的是，為什么就為這么一點(diǎn)蒼頭小利這位企業(yè)家還要投以重金購買？我們用現(xiàn)實(shí)生活中的實(shí)例來說明人們投保保險(xiǎn)的目的的不同。貝克漢姆出戰(zhàn)2006年德國世界杯前，為自己的黃金雙腳購買了一份意外傷害保險(xiǎn)，保額高達(dá)3100萬英鎊，約合3.4億元人民幣，他的保單和一個(gè)普通客戶投保一份保額為2萬的意外傷害保險(xiǎn)的內(nèi)容幾乎是一樣的，保單上的保險(xiǎn)責(zé)任是，如果因意外事故造成雙腳傷害（貝克漢姆是限制在比賽中因意外事故造成雙腳傷害），保險(xiǎn)公司按保單上的保額給以理賠。就是說保險(xiǎn)公司給付了理賠金后，保險(xiǎn)責(zé)任就已經(jīng)完成了。那會(huì)產(chǎn)生什么樣的效果呢？普通客戶保2萬的目的是萬一傷了雙腳，保險(xiǎn)公司要賠償2萬元治雙腳，他投保的目的是為了獲得醫(yī)療費(fèi)；而貝克漢姆是雙腳傷了要保險(xiǎn)公司理賠3.4個(gè)億。至于治不治雙腳，怎樣治療等等就統(tǒng)統(tǒng)和保險(xiǎn)公司無關(guān)了。很明顯，他投保的目的并不是為了保雙腳，也不是獲得醫(yī)療費(fèi)，而是為了錢。僅僅只是保額上的差別，就造成了保單功能的巨大差別。同理，企業(yè)家要的也絕不是他購買的這份保單所帶來的這一點(diǎn)點(diǎn)紅利，而是保單賬戶的強(qiáng)大功能。企業(yè)主在企業(yè)的經(jīng)營過程中恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用這些功能，可以大大增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力和競爭力。

一、人壽保險(xiǎn)的第一大功能：私人銀行

我們都知道，銀行為企業(yè)提供最基本的支持就是提供貸款。本案例就是利用一個(gè)五年計(jì)劃，建立了一家專為本企業(yè)服務(wù)的專用銀行，這家私人銀行可以為本企業(yè)提供如下支持。

1.終身貸款。從保單生效之日開始，直到98歲，可貸款期間為42年。繳費(fèi)期滿后貸款額度在本金的40-70%之間，也就是400-700萬，額度從低到高呈不斷上漲趨勢(shì)。

2.低息貸款。按銀行同期6個(gè)月貸款利率略有浮動(dòng)，而不是按42年的期間核定利率。

3.無條件貸款。貸款的期限和利率等都是保險(xiǎn)合同里規(guī)定的，所以是無條件的。

4.救命貸款。這家私人銀行所提供的貸款與銀行提供的貸款有根本性質(zhì)的不同。銀行貸款用的是銀行的錢，企業(yè)經(jīng)營情況好的時(shí)候可以正常提供，一旦形勢(shì)不妙最先撤梯的就是銀行；而這家私人銀行的貸款不同，錢是自己家的，正常的時(shí)候和銀行貸款所起的作用是一樣的，當(dāng)企業(yè)遇到困難的時(shí)候，可能所有的貸款全部撤離了，只有這家私人銀行的貸款是永遠(yuǎn)不會(huì)撤的，他會(huì)和企業(yè)同生死共患難，是可以真正幫助企業(yè)渡過難關(guān)的那種。

總之，根據(jù)企業(yè)獲得周轉(zhuǎn)資金方式的不同，可以將企業(yè)分為三種類型：第一類企業(yè)很難得到銀行的貸款，資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難時(shí)只好借高利貸，在解決了資金周轉(zhuǎn)問題的同時(shí)，也給企業(yè)戴上了一條沉重的枷鎖，這一類企業(yè)最不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)也最大；第二類企業(yè)能夠獲得銀行的支持，可以正常經(jīng)營；第三類企業(yè)不僅有銀行的支持，還有自己的私人銀行做后盾，是最穩(wěn)健的一種。

二、人壽保險(xiǎn)的第二大功能：擔(dān)保公司

擔(dān)保公司屬于非金融機(jī)構(gòu)，具有借款擔(dān)保、票據(jù)證券擔(dān)保和交易履約擔(dān)保等功能。在上面的例子中，當(dāng)王女士的保單生效后就有了此項(xiàng)功能。繳費(fèi)期滿后即可提供1千萬元的擔(dān)保，隨著保單價(jià)值的提高還可以不斷增加擔(dān)保的額度。它可以為企業(yè)增加投資渠道，拓寬財(cái)路；可以增加企業(yè)的信譽(yù)度，使經(jīng)營更加穩(wěn)?。黄髽I(yè)危難之時(shí)可抵押貸款，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

為什么大額人壽保單能夠成為為企業(yè)主公認(rèn)的資信呢？首先，大額人壽保單的客戶一般都選擇實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的大型保險(xiǎn)公司；其次，人壽保險(xiǎn)公司對(duì)于大額的人壽保單的審核都比較謹(jǐn)慎，比如，高保障型的人壽保單通常體檢會(huì)比較嚴(yán)格，高保額的人壽保單的契約調(diào)查很嚴(yán)。能夠擁有高額人壽保單的客戶應(yīng)該就是三證齊全了：醫(yī)院的健康診斷書、誠信評(píng)估機(jī)構(gòu)的品牌證書和代表責(zé)任和價(jià)值的愛心證書。

用人壽保單所做的擔(dān)?；虻盅壕哂忻黠@的優(yōu)勢(shì)：第一，他不需要反擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)是最低的。第二，也是他最奇妙的地方是：可分可合、可攻可守，分散風(fēng)險(xiǎn)、化解危機(jī)。

人壽保單都可以擔(dān)保什么呢？第一就是保企業(yè)。在企業(yè)正常經(jīng)營的時(shí)候，人壽保單可以增加企業(yè)的信譽(yù)度，使企業(yè)的經(jīng)營更加穩(wěn)健；如果感到前景不好隨時(shí)可以出手的，小到一個(gè)門頭的出兌、出賣，大到集團(tuán)公司的兼并、重組，只要錢給到位了就行，但是人壽保單作為核心資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是永久保留的。巴菲特的伯克希爾哈撒韋公司的核心資產(chǎn)就是保險(xiǎn)，核心的核心是再保險(xiǎn)。第二就是保被保險(xiǎn)人自己，只要保單價(jià)值足夠大，無論發(fā)生什么風(fēng)險(xiǎn)都可以保證被保險(xiǎn)人和他的家人榮華富貴。

三、人壽保險(xiǎn)的第三大功能：現(xiàn)金工廠

老板是保單的被保險(xiǎn)人，員工是保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理團(tuán)隊(duì)的投資專家，一般都是國際一流的投資高手。經(jīng)營管理由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)，按法律規(guī)定所賺得的利潤至少70%歸被保險(xiǎn)人所有。產(chǎn)品是免稅保值的專屬貨幣（真金白銀）。經(jīng)營模式是年復(fù)利滾動(dòng)增長，經(jīng)過若干年的積累后，創(chuàng)造大量的免稅現(xiàn)金。

但是這種復(fù)利大部分客戶是拿不到的，為什么呢？復(fù)利實(shí)現(xiàn)利潤最大化的條件有兩個(gè)：一是雪球要足夠大；二是時(shí)間要足夠長。首先這里就有一個(gè)從量變到質(zhì)變的問題，保費(fèi)足夠多、雪球足夠大才能稱之為錢工廠，復(fù)利對(duì)于路邊賣茶蛋的小攤就沒有很大的利益。其次這個(gè)現(xiàn)金企業(yè)和我們正常公司的經(jīng)營不同，使的是兩路勁，公司經(jīng)營賺的是快錢，錢來的快，走的也快，這個(gè)錢工廠經(jīng)營的是慢錢，是先慢后快，賺的是很長時(shí)間以后才用的錢，比如養(yǎng)老的錢。本案是按3%復(fù)利演示的，投入的是一千萬資金，產(chǎn)出的是四千四百萬的利潤，有的保險(xiǎn)公司的紅利演示表是按6%進(jìn)行演示的，產(chǎn)出的就是幾個(gè)億的利潤。

這家現(xiàn)金工廠的成果是免稅倍增的。其現(xiàn)金的計(jì)算方法與普通賬戶的計(jì)算方法不同：本賬戶的1元收益相當(dāng)于普通賬戶中的2元。因?yàn)闊o論是遺產(chǎn)稅法還是個(gè)人所得稅法采用的都是超額累進(jìn)稅制，在個(gè)人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）中，超過10萬元以上的部分稅率是45%，在個(gè)人所得稅率表二（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)事業(yè)單位的承保經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）中，超過5萬元的部分稅率是35%，在遺產(chǎn)稅草案中，超過1千萬以上部分稅率是50%。如果按照遺產(chǎn)稅法，本賬戶中的4500萬元的價(jià)值就差不多相當(dāng)于其他方式所得9000萬元的價(jià)值，這就是人壽保單賬戶和其他賬戶的根本區(qū)別。

同樣的保單在普通客戶手里就是個(gè)存折，可是在一個(gè)大企業(yè)家手里他就成了一家金融企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，保單雖然是在我們自己手里，可是保單里的錢可是一點(diǎn)兒也沒閑著，在保險(xiǎn)公司為我們雇用的專家團(tuán)隊(duì)手里運(yùn)作著。

四、人壽保險(xiǎn)的第四大功能：防火墻

防火墻功能是人壽保險(xiǎn)保單最基本的功能，這個(gè)防火墻有以下作用。

1.免稅功能。世界上幾乎所有的國家都對(duì)保險(xiǎn)收益金免稅。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)最大的受益者是國家。保險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定器和助推器。遇到重大災(zāi)害，強(qiáng)大的社會(huì)保障體系還以大大減輕政府的負(fù)擔(dān)。

2.避債功能。人壽保險(xiǎn)體現(xiàn)的是生命的價(jià)值，是不能用于還債的。我們?cè)購姆山嵌瓤矗覈箨懢用竦乃饺素?cái)產(chǎn)有5種：不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)儲(chǔ)蓄、投資及其收益、繼承權(quán)。這些財(cái)產(chǎn)都小于債權(quán)，一旦欠債，所有這些財(cái)產(chǎn)就都是還債的材料，在這里唯一大于債權(quán)的是保單的受益權(quán)。因此，也有人說壽險(xiǎn)保單是財(cái)富的天然守門員。而在我國60多家人壽保險(xiǎn)公司的幾千個(gè)險(xiǎn)種當(dāng)中，具有避債功能的險(xiǎn)種并不多，只有選對(duì)險(xiǎn)種才能避債。

3.防受益人。前面第二項(xiàng)功能中，用保單做抵押擔(dān)保最安全，因?yàn)樗袡?quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，如用諸如房屋、股票、黃金、古董等恐有節(jié)外生枝，被牽制裹挾之憂可能還需要反擔(dān)保。

投入防火墻資金的比例應(yīng)當(dāng)是多少呢？投入企業(yè)主個(gè)人人壽保險(xiǎn)的錢，比例不能太高，也不能太低。太高就削弱了投資的力度，太低則起不到防御的作用，一般為占總資產(chǎn)的10-20%。

五、人壽保險(xiǎn)的第五大功能：身價(jià)單

1.從企業(yè)資產(chǎn)配置的角度來看，企業(yè)的價(jià)值和企業(yè)家的價(jià)值是不同的

企業(yè)的價(jià)值和企業(yè)家的價(jià)值是兩個(gè)截然不同的概念。但在一個(gè)健康的、穩(wěn)定經(jīng)營的企業(yè)中，企業(yè)價(jià)值和企業(yè)家價(jià)值這兩者的比例一定是平衡的。一個(gè)值錢的企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)的不值錢企業(yè)可以打敗一個(gè)不值錢的企業(yè)家領(lǐng)導(dǎo)的值錢企業(yè)，一個(gè)一流的企業(yè)家率領(lǐng)的三流企業(yè)可以打敗一個(gè)三流的企業(yè)家率領(lǐng)的一流企業(yè)。企業(yè)的價(jià)值是用貨幣來衡量的，可以是港幣、人民幣或者是美元等，而作為企業(yè)家借助了人壽保險(xiǎn)這個(gè)金融工具，能夠把這種強(qiáng)大的金融工具成功地運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營中。

2.從家庭資產(chǎn)配置的角度來看，家庭的核心資產(chǎn)是人壽保單，而不是那些個(gè)消費(fèi)品、日用品和現(xiàn)金。如果把日用品、消費(fèi)品和現(xiàn)金等都看成是財(cái)富，人壽保單就是財(cái)富的來源之一，并且隨著時(shí)間的推移，它將成為家庭財(cái)富的最主要來源。

3.從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來說，有的人是資產(chǎn)，有的人就是負(fù)債。人是有高低貴賤之分的，當(dāng)人和財(cái)富合二而一的時(shí)候，人本身就是資產(chǎn)，就是財(cái)富。如果利用人壽保單把所有的家庭成員都都變成了資產(chǎn)，而且是優(yōu)良資產(chǎn)，那這個(gè)家庭從此就會(huì)從小到大、從弱到強(qiáng)，直到繁衍出一個(gè)強(qiáng)大的家族。

六、人壽保險(xiǎn)的第六大功能：戰(zhàn)略金庫

從宏觀上看，人壽保險(xiǎn)保單賬戶可以用做人生乃至整個(gè)家族的戰(zhàn)略調(diào)節(jié)金庫。人壽保單用做整個(gè)家族的戰(zhàn)略調(diào)節(jié)金庫需具備兩個(gè)條件。

篇6

[論文摘要]美國保險(xiǎn)法上關(guān)于前配偶的壽險(xiǎn)受益人地位所適用的確認(rèn)規(guī)則可分為四類，即不可反駁推定規(guī)則、僅可解釋財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議以探求被保險(xiǎn)人意圖規(guī)則、調(diào)查所有相關(guān)事實(shí)以探求被保險(xiǎn)人意圖規(guī)則和不可反駁撤銷規(guī)則。四者問的主要區(qū)別為法院是否需要探求被保險(xiǎn)人的意圖，以及需要探求時(shí)法院應(yīng)當(dāng)考慮的事實(shí)范圍。被保險(xiǎn)人的意圖應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶鹬?，法院的目?biāo)應(yīng)當(dāng)是在合理地探求被保險(xiǎn)人意圖的基礎(chǔ)上分配人壽保險(xiǎn)契約利益。

[論文關(guān)鍵詞]人壽保險(xiǎn)；受益人；受益權(quán)；前配偶

現(xiàn)代的人壽保險(xiǎn)透過保險(xiǎn)金給付及保單紅利分享而兼具生命保障、財(cái)務(wù)保障和理財(cái)服務(wù)等功能，因此已經(jīng)成為美國多數(shù)家庭理財(cái)計(jì)劃和家庭事務(wù)必不可少的一部分。與此同時(shí)，美國社會(huì)中離婚現(xiàn)象頻現(xiàn)且有不斷上升趨勢(shì)?！凹彝サ臉?gòu)成(如新成員的出生、離婚)會(huì)影響契約的理想延續(xù)”，離婚時(shí)，法院的離婚判決或財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議通常判決或約定被保險(xiǎn)人為人壽保險(xiǎn)單的所有人，然而保單上的指定受益人仍為前配偶。若被保險(xiǎn)人沒有變更受益人且不期死亡，前配偶是否仍得為受益人?換句話說，離婚是否影響前配偶的受益人地位?

類似問題在我國保險(xiǎn)司法實(shí)務(wù)中并不鮮見，然而我國保險(xiǎn)法令及壽險(xiǎn)條款有關(guān)此問題之規(guī)定可謂寥寥無幾，僅有之規(guī)定又頗具原則性和抽象性，不敷適用。鑒于此，本文擬介紹美國保險(xiǎn)法上前配偶的人壽保險(xiǎn)受益人地位確認(rèn)規(guī)則，取其精華，采其要點(diǎn)，并略參淺見，論其得失，以資借鑒。

一、美國保險(xiǎn)法上前配偶的人壽保險(xiǎn)受益人地位確認(rèn)規(guī)則

美國各州的法院和州立法者所適用的規(guī)則可大略分為四類，析述如下：

(一)不可反駁推定規(guī)則

不可反駁推定規(guī)則是指離婚本身并不當(dāng)然終止前配偶的受益人地位，而且財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議和離婚判決也不會(huì)自動(dòng)終止前配偶的受益人地位，除非前配偶在財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中明確表示放棄人壽保險(xiǎn)單受益權(quán)，或者離婚判決明確撤銷前配偶的受益權(quán)，或者被保險(xiǎn)人于死亡之前“實(shí)質(zhì)性完成”保險(xiǎn)人所要求的受益人變更程序從而變更受益人，否則前配偶有權(quán)領(lǐng)受保險(xiǎn)金，法院作出判決時(shí)無需審查表明保險(xiǎn)人可能意圖的任何相關(guān)事實(shí)，也不用考慮致使被保險(xiǎn)人未變更受益人的不正常原因。即使保單中僅將受益人描述為被保險(xiǎn)人的“妻子”，這一規(guī)則同樣適用，因?yàn)榉ㄔ和ǔＵJ(rèn)為“妻子”一詞是“描述性的而不是限定性的”，換而言之，“妻子”一詞并不表示一種身份限定而是用于確定、描述所指定的受益人是誰，有鑒于此，身份變化——妻子變?yōu)榍捌蕖挥绊懯芤嫒速Y格。尤應(yīng)注意者，如果離婚判決就人壽保險(xiǎn)受益人事項(xiàng)作出明確規(guī)定比如撤銷抑或保持前配偶的受益權(quán)，此種規(guī)定具有持續(xù)的法律效力，無論被保險(xiǎn)人隨后有無變更受益人。舉例說明，如果離婚判決指令被保險(xiǎn)人變更受益人，但被保險(xiǎn)人沒有遵循，那么法院最終會(huì)認(rèn)為被保險(xiǎn)人沒有“實(shí)質(zhì)性完成”程序事項(xiàng)而將保險(xiǎn)金判歸前配偶所有。

而所謂“實(shí)質(zhì)性完成”意指被保險(xiǎn)人必須合理地完成理應(yīng)且能夠完成的所有行為以符合保單上所約定的受益人變更程序要求。一般認(rèn)為，“實(shí)質(zhì)性完成”規(guī)則“實(shí)際上提出了兩部分要求：其一，被保險(xiǎn)人必須具有變更受益人的意圖；其二，被保險(xiǎn)人必須采取了積極的行為，基本上能表明其意圖”。也就是說，如果保單持有人為了滿足保單上所約定的程序要求已經(jīng)做了所有能做的事情，卻因?yàn)槠錈o法控制的原因而仍未能符合保單上所約定的程序要求，則其受益人變更行為仍應(yīng)視為有效。因此，保單持有人如果有意變更受益人，那么他不能僅僅表明此種意圖，他還應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性的行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)此種意圖。

“實(shí)質(zhì)性完成”規(guī)則是美國保險(xiǎn)法上受益人變更的一般規(guī)則，其只是有助于判斷被保險(xiǎn)人的變更行為是否符合程序要求。然而，即便有這一規(guī)則以資適用，“出現(xiàn)‘灰色’領(lǐng)域也是難免的”。而且，法院關(guān)于“實(shí)質(zhì)性完成”的標(biāo)準(zhǔn)存有爭議。何為“實(shí)質(zhì)”，未有明定和共識(shí)。此時(shí)案件如何判決取決于法院和陪審團(tuán)采信什么樣的事實(shí)和證據(jù)。當(dāng)法院適用不可反駁推定規(guī)則時(shí)，離婚后人壽保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人的受益人變更行為似乎更有可能屬于灰色地帶，因?yàn)榉ㄔ翰挥每紤]致使被保險(xiǎn)人未變更受益人的不正常原因。

不可反駁推定規(guī)則獲得美國大多數(shù)法院的支持，因而是一項(xiàng)主流規(guī)則。之所以大多數(shù)法院皆遵循這一規(guī)則，是因?yàn)槿缦略颍?1)人壽保險(xiǎn)單實(shí)質(zhì)上是一份合同，因此法院只需審查合同本身且應(yīng)尊重合同條款，同時(shí)適用合同法一般規(guī)則審理案件，受益人領(lǐng)受保險(xiǎn)金的權(quán)利并非源自夫妻關(guān)系及其存續(xù)而是基于合同的約定所取得；(2)財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議或離婚判決的效力應(yīng)僅依其明確規(guī)定的內(nèi)容，而財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議或離婚判決一般僅規(guī)定“財(cái)產(chǎn)權(quán)利”而未規(guī)定“期待利益”之歸屬，受益權(quán)為一種“期待利益”而非“財(cái)產(chǎn)權(quán)利”，而且前配偶一般在財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中僅明確表示放棄所有“財(cái)產(chǎn)權(quán)利”而沒有放棄“期待利益”；(3)任何關(guān)于被保險(xiǎn)人真意的推測(cè)都具有潛在的不確定性因而是無效的，且將引發(fā)不必要的訴訟，或?qū)е滤痉▽?shí)務(wù)的無序、混亂和效率低下；(4)被保險(xiǎn)人在離婚后死亡前一般都可以輕松地實(shí)施受益人變更行為卻沒有付諸行動(dòng)。

然而，不可反駁推定規(guī)則實(shí)不合理且易于引致不公平的判決結(jié)果。遵循不可反駁推定規(guī)則的法院拒絕采信任何相關(guān)證據(jù)以探求被保險(xiǎn)人的意圖，諸如被保險(xiǎn)人留下的足以表明變更受益人意圖的書面文件、向保險(xiǎn)人索要受益人變更申請(qǐng)表的行為等。根據(jù)這一規(guī)則，任何未在離婚判決或財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中明確表明的前配偶雙方的意圖都是無關(guān)緊要的，不具有絲毫約束力。如此，法院適用不可反駁推定規(guī)則所作出的判決可能違背大多數(shù)被保險(xiǎn)人的意圖，因?yàn)殡x婚后被保險(xiǎn)人的生活環(huán)境將發(fā)生巨大變遷，身處不同往昔的新環(huán)境，大多數(shù)被保險(xiǎn)人將不希望他的前配偶仍然是以其生命為保險(xiǎn)標(biāo)的的保單上的受益人。不僅如此，前配偶經(jīng)常因被保險(xiǎn)人的疏忽或錯(cuò)誤而獲得利益。為避免上述弊端和減少不公平的判決，一些司法管轄區(qū)允許所轄法院采信表明被保險(xiǎn)人意圖的證據(jù)進(jìn)而撤銷前配偶的受益權(quán)。

(二)僅可解釋財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議以探求被保險(xiǎn)人意圖規(guī)則

適用此種規(guī)則的法院認(rèn)為，即使財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議沒有明確提及前配偶的期待利益即領(lǐng)受保險(xiǎn)金的期待權(quán)，或者即使前配偶未在財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中明確表示放棄受益權(quán)，也可以通過解釋財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中的用語以探求被保險(xiǎn)人的意圖，如果被保險(xiǎn)人本就有意撤銷前配偶的受益權(quán)，那么此種意圖產(chǎn)生撤銷前配偶受益權(quán)的效力。然而，這些法院同時(shí)堅(jiān)持認(rèn)為，僅可通過查明財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中的用語以探求被保險(xiǎn)人的意圖，任何其他相關(guān)事實(shí)都不在考慮范圍之內(nèi)，例如被保險(xiǎn)人曾將變更受益人的意圖告知他的秘書。這種規(guī)則有別于不可反駁推定規(guī)則，因?yàn)楦鶕?jù)后者，受益人在財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中僅限于以明確表示的方式才能放棄他們的期待利益，僅放棄所有“財(cái)產(chǎn)權(quán)利”的明確表示不產(chǎn)生放棄“期待利益”之效果。

然而，隨著保險(xiǎn)法規(guī)上和學(xué)術(shù)研究中關(guān)于人壽保險(xiǎn)所有權(quán)和期待利益的區(qū)分日益明晰，這種“文本解釋”——囿于財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議——觀點(diǎn)似乎應(yīng)當(dāng)壽終正寢、消失殆盡了。出乎意料，一些法院仍然在遵循這種解釋規(guī)則。這些法院認(rèn)為，財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中的通常用語——放棄所有財(cái)產(chǎn)權(quán)利——所表示的意思可以被解釋成被保險(xiǎn)人終止前配偶受益權(quán)的意圖。當(dāng)財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中存在如下通常用語之一時(shí)，法院即可判決終止前配偶的受益人地位：(1)放棄所有繼承丈夫財(cái)產(chǎn)的權(quán)利；(2)每一方配偶均放棄自此——離婚——分割給另一方配偶的財(cái)產(chǎn)上的所有權(quán)益；(3)人壽保險(xiǎn)歸被保險(xiǎn)人所有，且雙方都放棄所有得向?qū)Ψ街鲝埖呢?cái)產(chǎn)權(quán)利；(4)放棄在另一方配偶任何財(cái)產(chǎn)上的任何可分配利益或任何其他類型或性質(zhì)的利益。與此類似的通常用語比比皆是。由此推論，盡管財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議未明確提及人壽保險(xiǎn)單及其上的受益權(quán)，但是雙方當(dāng)事人之間權(quán)益放棄的寬泛合意足以涵括被保險(xiǎn)人撤銷前配偶期待利益的意圖。如果財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議可以被合理地解釋為包含有撤銷受益權(quán)的意圖，那么這種意圖即可成為事實(shí)。

這種規(guī)則的有效性是值得商榷的。區(qū)別于保單上可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，受益權(quán)僅僅是一種期待利益。放棄所有財(cái)產(chǎn)權(quán)利的合意因此并不包括放棄期待利益的意圖。這些判決可以解釋為法院追求公平的結(jié)果，相較于根據(jù)不可反駁推定所作出的判決，公平判決更加符合死者——被保險(xiǎn)人的意圖。盡管該種規(guī)則存有缺陷，然而毋庸置疑，相較于遵循不可反駁規(guī)則所導(dǎo)致的后果，適用這種規(guī)則所達(dá)致的結(jié)果更加正確。通過分析財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議的內(nèi)容探求被保險(xiǎn)人的真意，“是向著正確方向邁出的一大步”。

(三)調(diào)查所有相關(guān)事實(shí)以探求被保險(xiǎn)人意圖規(guī)則

有些州的法院在賦予死者——被保險(xiǎn)人的可能意圖以法律效力時(shí)，不拘泥于分析財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議和保單上的受益人指定條款，而是通盤調(diào)查所有相關(guān)事實(shí)。也就是說，法院有權(quán)調(diào)查所有相關(guān)事實(shí)以探求被保險(xiǎn)人的意圖，婚姻關(guān)系存續(xù)期間較短、前配偶雙方之間存有敵意、前配偶直到被保險(xiǎn)人死后才意識(shí)到保單的存在等都是應(yīng)當(dāng)考慮的事實(shí)，而且法院的判決應(yīng)當(dāng)以所有可能表明誰才是受益人的相關(guān)證據(jù)為依據(jù)。

例如，在LifeInsurance C0，ofNorthAmerica v，Cassidy一案中，加利福尼亞州高等法院首先承認(rèn)人壽保險(xiǎn)上共同財(cái)產(chǎn)利益和期待利益之間存在區(qū)別，因而不能僅依據(jù)財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議的通常用語終止前配偶的受益人地位，即使前妻已經(jīng)在財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議中放棄所有針對(duì)被保險(xiǎn)人的現(xiàn)在的和未來的權(quán)利主張。法院還查明，被保險(xiǎn)人生前已經(jīng)向其會(huì)計(jì)發(fā)出指令，要求其會(huì)計(jì)將其前妻從其持有的所有保單的受益人名單中移除，不巧的是涉訟保單并不在其會(huì)計(jì)的文件夾中，因此涉訟保單的存在直到被保險(xiǎn)人死后才引起其會(huì)計(jì)的注意。法院認(rèn)為，盡管被保險(xiǎn)人的前妻仍然是保單的指定受益人且財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議似乎未提及受益權(quán)，上述事實(shí)加上財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議足以撤銷前配偶的期待利益。 轉(zhuǎn)貼于

然而，有的法院則認(rèn)為，這一規(guī)則適用的前提條件是財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議或者離婚判決中必須有表明分割人壽保險(xiǎn)保單意圖的內(nèi)容，否則法院不能采信其他相關(guān)事實(shí)作為判案依據(jù)；同時(shí)有的法院還希望立法者通過立法明確規(guī)定前配偶受益權(quán)確認(rèn)規(guī)則以避免出現(xiàn)不公平的結(jié)果。不同法院之間關(guān)于此規(guī)則適用的條件存在爭議，該規(guī)則的適用結(jié)果由此處于變動(dòng)之中，混亂也因此而產(chǎn)生。

(四)制定法律，定紛止?fàn)帯豢煞瘩g撤銷規(guī)則

為了終止圍繞前配偶受益權(quán)問題產(chǎn)生的混亂局面，有些州已經(jīng)通過制定法規(guī)定離婚對(duì)保單所有人和受益人權(quán)利的影響，例如明確規(guī)定：離婚撤銷前配偶領(lǐng)受人壽保險(xiǎn)金的權(quán)利。立法者希望通過制定法要求前配偶雙方在離婚判決中明確與期待權(quán)益相關(guān)的所有問題。例如，密歇根州已經(jīng)通過制定法作出此種規(guī)定：“每一份離婚判決應(yīng)當(dāng)明確妻子在任何人壽保險(xiǎn)合同或保單上的所有權(quán)益……如果離婚判決沒有明確妻子在人壽保險(xiǎn)保單、養(yǎng)老金或年金上得享何種權(quán)利，那么保險(xiǎn)金應(yīng)當(dāng)支付給丈夫的遺產(chǎn)，或其指定的其他受益人，如果丈夫作出此種指定的話?！睋?jù)此，除非離婚判決有相反之規(guī)定，離婚終止前配偶的受益權(quán)。Prudential Insur-ance co.V.Irvine一案是適用該制定法的典型案例。該案中，盡管有證據(jù)表明被保險(xiǎn)人在有人見證的情況下將保單交付前妻并宣稱愿意讓前妻擁有保單，密歇根州高等法院仍拒絕承認(rèn)前妻在死亡給付上享有任何利益。密歇根州法院判決保險(xiǎn)金為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，最終歸被保險(xiǎn)人新的妻子所有，因?yàn)殡x婚判決中未提及涉訟保險(xiǎn)，如果被保險(xiǎn)人希望前妻于離婚后仍然享有受益權(quán)其必須再次指定他的前妻為受益人。表明被保險(xiǎn)人真意的證據(jù)以及前妻仍然是原指定受益人等事實(shí)法院皆不予考慮。法院認(rèn)為，被保險(xiǎn)人本就一直完全有能力完成重新指定他的前妻為受益人的程序，若未完成，法院就無需對(duì)保險(xiǎn)金進(jìn)行衡平分配。

紐約州關(guān)于這一問題的制定法規(guī)定適用范圍則更加狹窄，僅當(dāng)前配偶為不可變更受益人且有通奸行為時(shí)，不可變更受益人轉(zhuǎn)變?yōu)榭勺兏芤嫒恕６掖朔N規(guī)定只能依被保險(xiǎn)人的申請(qǐng)才能適用。然而，此種制定法目前或許僅具歷史價(jià)值，因?yàn)榧~約州的其他制定法已經(jīng)授權(quán)法院可以更加廣泛地處理人壽保險(xiǎn)保單上之相關(guān)利益。此外，有些法院已經(jīng)表示希望他們的立法者制定和密歇根州制定法相似的法律，以減少由于允許前配偶領(lǐng)受保險(xiǎn)金而產(chǎn)生的不公平。

密歇根州制定法所確定的規(guī)則可以稱為一種不可反駁撤銷規(guī)則，本旨在定紛止?fàn)幒妥鹬卮蠖鄶?shù)被保險(xiǎn)人的意圖，然而其適用結(jié)果可能適得其反。Irvine案的判決結(jié)果表明，密歇根州制定法關(guān)于終止前配偶受益人地位的規(guī)定可能過猶不及。盡管這種不可反駁撤銷規(guī)則和不可反駁推定規(guī)則針鋒相對(duì)，然而兩者適用的結(jié)果皆可能導(dǎo)致被保險(xiǎn)人的意圖一文不值。

二、評(píng)價(jià)及借鑒

(一)另一種選擇——可反駁撤銷規(guī)則

通過分析各種規(guī)則的優(yōu)劣，我們可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)更優(yōu)的規(guī)則，即對(duì)密歇根州制定法稍作修改，從而將不可反駁撤銷規(guī)則變更為可反駁撤銷規(guī)則，也就是說離婚終止前配偶的受益人地位，保險(xiǎn)金因此應(yīng)當(dāng)支付給其他受益人，或者如果沒有指定其他受益人時(shí)應(yīng)當(dāng)作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。然而可以通過法院可接受的相反證據(jù)予以反駁，進(jìn)而證明前配偶有權(quán)領(lǐng)受保險(xiǎn)金。

我們將發(fā)現(xiàn)可反駁撤銷規(guī)則和可反駁推定規(guī)則竟似一枚硬幣的兩面，或許都將賦予被保險(xiǎn)人的意圖以法律效力，也都可以最大程度地減少不公平的判決結(jié)果，因而在大多數(shù)案件中都可以達(dá)致最優(yōu)結(jié)果。只不過可反駁撤銷規(guī)則是解決問題的立法進(jìn)路，而可反駁推定規(guī)則是審理案件的司法進(jìn)路。

(二)被保險(xiǎn)人的意圖應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶鹬?/p>

盡管不可反駁推定規(guī)則目前占主導(dǎo)地位，但是它也必然是大多數(shù)不公平結(jié)果的始作俑者。美國各州法院一直徘徊在探求被保險(xiǎn)人意圖的道路上，甚至躊躇不前，因而難以決定適用何種確認(rèn)規(guī)則。離婚和財(cái)產(chǎn)分割將導(dǎo)致身份和責(zé)任的變化，更有甚者，離婚雙方當(dāng)事人交相生惡。離婚后大多數(shù)被保險(xiǎn)人將不再希望他的前配偶仍作為以其生命為保險(xiǎn)標(biāo)的的保單受益人，他們僅希望為自己所愛的人提供生活保障。

我國法院審理相關(guān)案件時(shí)可以借鑒美國保險(xiǎn)法上的做法，應(yīng)盡可能地探求被保險(xiǎn)人的真意。以下事實(shí)值得關(guān)注：(1)離婚至死亡的時(shí)間跨度、此期間死者的身體狀況以及死亡的方式都可以提供有價(jià)值的證據(jù)以解釋被保險(xiǎn)人為什么沒有變更受益人，離婚后不久即突然死亡而且患有疾病表明，被保險(xiǎn)人可能一直因其不可控制之原因無法作出所需的變更；(2)離婚后生活環(huán)境的進(jìn)一步變化，例如再婚或子女出生，表明被保險(xiǎn)人不可能希望他的前配偶從保險(xiǎn)金中受益；(3)離婚導(dǎo)致的敵意、憎惡、仇恨是應(yīng)當(dāng)考慮的因素；(4)被保險(xiǎn)人作出的任何表明意圖的書面表示；(5)采取行動(dòng)撤銷前配偶受益權(quán)，但是沒有“實(shí)質(zhì)性完成”所規(guī)定的程序，也是應(yīng)當(dāng)考慮的相關(guān)事實(shí)。

篇7

本文比較系統(tǒng)的闡述了保險(xiǎn)費(fèi)交付的有關(guān)法律新問題。全文由四個(gè)部分組成：第一部分是保險(xiǎn)費(fèi)交付的受領(lǐng)人和給付人；第二部分是保險(xiǎn)費(fèi)交付的方式；第三部分是保險(xiǎn)費(fèi)交付的時(shí)間；第四部分是怠于交付保險(xiǎn)費(fèi)的法律后果。

論文第一部分從保險(xiǎn)費(fèi)交付的義務(wù)人、保險(xiǎn)費(fèi)交付的受領(lǐng)人及免除投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)三個(gè)方面作了概括論述。在保險(xiǎn)費(fèi)交付的受領(lǐng)人方面，著重說明了保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人受領(lǐng)保險(xiǎn)費(fèi)的所引起的法律新問題。首先，保險(xiǎn)人是保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，是收取保險(xiǎn)費(fèi)的權(quán)利人，保險(xiǎn)費(fèi)向保險(xiǎn)人交付當(dāng)然有效。其次，保險(xiǎn)費(fèi)也可以向保險(xiǎn)人的人交付，保險(xiǎn)人的法律地位和民法中的一般人既有相同之處，又有差異，保險(xiǎn)人的行為的法律后果由保險(xiǎn)人承擔(dān)。在保險(xiǎn)人交付的義務(wù)人方面，著重說明了投保人、保險(xiǎn)合同的利害關(guān)系人、保險(xiǎn)合同的受讓人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以及其他常見的交付保費(fèi)的人交付保費(fèi)所引起的法律新問題。首先，投保人是保險(xiǎn)合同的義務(wù)人，交納保費(fèi)是投保人的一項(xiàng)合同義務(wù)，但是投保人并不需要對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益。其次，和保費(fèi)交付有利害關(guān)系的人和保險(xiǎn)合同的受讓人，為了防止投保人不交付保費(fèi)而使保險(xiǎn)人解除合同，往往會(huì)選擇在投保人不交付保費(fèi)時(shí)由自己來代為交付保費(fèi)，但是，第三人交付保費(fèi)屬于自愿行為，保險(xiǎn)人不能要求他們交付保費(fèi)，利害關(guān)系人交付保費(fèi)本身也不會(huì)授予其獲取保險(xiǎn)金的權(quán)利。再次，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人也可以代替投保人向保險(xiǎn)人交付保費(fèi)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人一般是作為投保人的人，其行為的法律后果由投保人承擔(dān)，除非另有約定或商業(yè)慣例，或者保險(xiǎn)人給予了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人一定的保險(xiǎn)信用額度。在免除投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)的方面，受保險(xiǎn)的性質(zhì)決定，保險(xiǎn)人一般是沒有權(quán)利在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)免除投保人交付保費(fèi)的義務(wù)的，但是，在某些情況下，保險(xiǎn)人可以同意不會(huì)因?yàn)橥侗Ｈ瞬恢Ц侗ＹM(fèi)而使保單失效，投保人被免除支付保費(fèi)的義務(wù)可能跟保險(xiǎn)人的棄權(quán)或失權(quán)有關(guān)。

第二部分保險(xiǎn)費(fèi)交付的方式的基本新問題作了分析介紹。首先論述了票據(jù)交付引起的法律新問題，一般情況下收到支票即收到保費(fèi)，即使支票兌現(xiàn)還需要一段時(shí)間。但是，票據(jù)交付屬于新債清償，假如票據(jù)不獲兌現(xiàn)，保險(xiǎn)人可以選擇主張票據(jù)權(quán)利或合同權(quán)利，保險(xiǎn)人假如主張合同權(quán)利，則可以以投保人未支付保費(fèi)為理由而使保單失效，而假如主張票據(jù)權(quán)利，則可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行或行使票據(jù)上的追索權(quán)。在票據(jù)到期日到票據(jù)獲兌現(xiàn)這段期間內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)由保險(xiǎn)人承擔(dān)。其次論述了民法上的抵銷是否適用于保險(xiǎn)費(fèi)債務(wù)。從民法的一般理論上說保險(xiǎn)費(fèi)債務(wù)是可以適用抵銷的，但是投保人不得以其對(duì)保險(xiǎn)人的理賠請(qǐng)求和保費(fèi)債務(wù)相抵銷。在保險(xiǎn)單中假如有禁止抵銷的條款，一般應(yīng)該認(rèn)定為無效，這是由保險(xiǎn)合同的附和性決定的。再次論述了保險(xiǎn)費(fèi)墊付的法律新問題，人壽保險(xiǎn)單經(jīng)過一定期間后會(huì)具有一定的現(xiàn)金價(jià)值，在投保人不交付到期保費(fèi)的情形下，可以以該現(xiàn)金價(jià)值充抵保費(fèi)。

第三部分是保險(xiǎn)費(fèi)交付的時(shí)間的法律新問題，首先論述了保險(xiǎn)費(fèi)交付時(shí)間的一般規(guī)定，保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在保險(xiǎn)合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交付，保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在保險(xiǎn)損失發(fā)生前交付。接著分別區(qū)分了首期保費(fèi)和續(xù)期保費(fèi)交付的新問題，人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)通常分為首期保費(fèi)和續(xù)期保費(fèi)。首期保費(fèi)通常應(yīng)在保險(xiǎn)合同訂立前或訂立之時(shí)交付，而續(xù)保保費(fèi)不是投保人所欠的保險(xiǎn)人的債務(wù)，保險(xiǎn)人一般不能以訴訟請(qǐng)求投保人交付。然后論述了寬限期的相關(guān)法律新問題。寬限期對(duì)投保人具有顯而易見的好處，它使被保險(xiǎn)人在寬限期內(nèi)獲得了免費(fèi)的保障。各國之所以規(guī)定寬限期條款有其合理原因。投保人明確表示不再續(xù)交保費(fèi)的，喪失寬限期內(nèi)的保障。寬限期和防止保單失效條款存在概念上的差異，他們的計(jì)算是同時(shí)的，而不是順序進(jìn)行的。

文章最后一部分分兩部分闡述了投保人怠于交付保險(xiǎn)費(fèi)的法律后果。一部分論述了怠于交付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)費(fèi)的法律后果。保險(xiǎn)合同是非要物合同，保險(xiǎn)費(fèi)的約定為保險(xiǎn)合同的成立要件，交付保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)人履行合同義務(wù)的行為，收取保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)人的權(quán)利，投保人怠于交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人有權(quán)要求其交付保費(fèi)，未交付保費(fèi)不影響合同的效力，在保險(xiǎn)人給予合理期間或進(jìn)行了催告后投保人仍然不履行合同，保險(xiǎn)人當(dāng)然可以解除合同。另一部分論述了怠于交付人壽保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)費(fèi)的法律后果。人壽保險(xiǎn)合同中首期保費(fèi)未付的法律后果和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同未付的法律后果相同。而人壽保險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)保險(xiǎn)人不得以訴訟方式要求投保人交付，同時(shí)人壽保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄性決定了人壽保險(xiǎn)合同具有一定的現(xiàn)金價(jià)值。怠于交付人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)可以引起合同效力的中止，假如在人壽保險(xiǎn)合同中止后一定期間內(nèi)投保人補(bǔ)足保險(xiǎn)費(fèi)則引起人壽保險(xiǎn)合同的復(fù)效，復(fù)效是原保險(xiǎn)合同效力的繼續(xù)；假如在合同效力中止之后投保人仍然沒有交納保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同解除后，保險(xiǎn)人應(yīng)返還投保人所交納的保險(xiǎn)費(fèi)，這是由人壽保險(xiǎn)合同的儲(chǔ)蓄性決定，投保人所交納的保險(xiǎn)費(fèi)既不是保費(fèi)既不屬于保險(xiǎn)人已經(jīng)取得的利益，也不是保險(xiǎn)公司的利潤收入，甚至可以說，已收保險(xiǎn)費(fèi)中有一部分是保險(xiǎn)人對(duì)投保人的債務(wù)。

提要

本文以保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)費(fèi)的交付為基點(diǎn)，分四大部分對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)交付的相關(guān)法律新問題進(jìn)行了比較全面、系統(tǒng)、深入的探究。首先，論述了保險(xiǎn)費(fèi)交付的相關(guān)人和免除投保人交付保費(fèi)的情況，著重論述了保險(xiǎn)費(fèi)交付的受領(lǐng)人和給付人的權(quán)利義務(wù)以及保險(xiǎn)人是否可以免除投保人交付保費(fèi)的義務(wù)；其次，論述了保費(fèi)交付的方式，著重于分析了票據(jù)交付所引起的法律新問題、保險(xiǎn)費(fèi)抵銷的法律新問題以及保險(xiǎn)費(fèi)墊付的法律新問題；再次，論述了保險(xiǎn)費(fèi)交付的時(shí)間所引起的法律新問題，分別論述了保險(xiǎn)費(fèi)交付時(shí)間的一般法理、首期保費(fèi)和續(xù)期保費(fèi)的交付以及寬限期的相關(guān)法律新問題；最后，分別從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)的性質(zhì)入手，論述了怠于交付保險(xiǎn)費(fèi)的法律后果。

前言

保險(xiǎn)費(fèi)，簡稱保費(fèi)，是投保人為換取保險(xiǎn)人承擔(dān)危險(xiǎn)賠償責(zé)任的對(duì)價(jià)。交納保險(xiǎn)費(fèi)是投保人的一項(xiàng)基本義務(wù)，一個(gè)有法律約束力的保險(xiǎn)合同要求合同雙方提供“對(duì)價(jià)”，保險(xiǎn)費(fèi)就是投保人向保險(xiǎn)人所支付的對(duì)價(jià)，用以交換保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間承擔(dān)保險(xiǎn)合同所規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，即賠償或給付保險(xiǎn)金。在保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)人承諾：當(dāng)承保風(fēng)險(xiǎn)造成損失時(shí)補(bǔ)償被保險(xiǎn)人或?qū)⒈ｋU(xiǎn)收益支付給受益人，保險(xiǎn)費(fèi)就是保險(xiǎn)人為履行此項(xiàng)承諾向投保人收取的價(jià)金。

保險(xiǎn)費(fèi)作為投保人向保險(xiǎn)人支付的對(duì)價(jià)，投保人支付或承諾支付保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)合同生效的必要條件，而有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)的約定是保險(xiǎn)合同的必要條款。在人身保險(xiǎn)合同中，首期保費(fèi)的支付往往是保險(xiǎn)合同生效的前提條件。

我們知道：一個(gè)消費(fèi)者必須為他所購買的商品或服務(wù)支付或承諾支付價(jià)金，才有取得該商品或享有該服務(wù)的權(quán)利，商業(yè)保險(xiǎn)也不例外。假如投保人既不支付保費(fèi)也不承諾支付保費(fèi)，他就很難證實(shí)存在可以使保險(xiǎn)人履行賠付承保損失承諾的合同約定，假如保險(xiǎn)合同規(guī)定保費(fèi)分期支付，并把按期支付保費(fèi)作為保險(xiǎn)人履行賠付義務(wù)的條件，則投保人必須履行按期支付到期保費(fèi)的義務(wù)，保險(xiǎn)合同才能繼續(xù)有效。保險(xiǎn)人保單項(xiàng)下的賠付責(zé)任取決于投保人是否已經(jīng)支付了到期保費(fèi)。

在一般合同法中，合同一方不履行對(duì)價(jià)，另一方可以訴訟請(qǐng)求履行，甚至請(qǐng)求損害賠償。而對(duì)于保險(xiǎn)來說，我國保險(xiǎn)法雖然規(guī)定“投保人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)”，但是，投保人不交納保費(fèi)，盡管構(gòu)成違約，保險(xiǎn)人一般卻不訴諸法律請(qǐng)求履行對(duì)價(jià)這其中自有其原因。另外，保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)該由誰支付，由誰受領(lǐng)，以什么方式在什么時(shí)間支付才會(huì)產(chǎn)生法律上的債的清償?shù)男Ч约巴侗Ｈ说∮诮桓侗ｋU(xiǎn)費(fèi)的法律后果是什么，這些新問題都值得我們深入的探究。

一、保險(xiǎn)費(fèi)交付的受領(lǐng)人及義務(wù)人

（一）保險(xiǎn)費(fèi)交付的受領(lǐng)人

1、保險(xiǎn)人

保險(xiǎn)人為保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，為保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)承擔(dān)賠付義務(wù)的人。保險(xiǎn)費(fèi)作為保險(xiǎn)人承諾承保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)其承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任或給付一定保險(xiǎn)金的對(duì)價(jià)，保險(xiǎn)人自然應(yīng)當(dāng)有權(quán)向投保人收取保費(fèi)。所以保險(xiǎn)費(fèi)給付的請(qǐng)求權(quán)人為保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)人。既然保險(xiǎn)人是保險(xiǎn)費(fèi)的債權(quán)人，那么，一般情況下保費(fèi)須交付給保險(xiǎn)人時(shí)才產(chǎn)生法律效力。但是，我們知道，保險(xiǎn)人一般都為法人組織形式的股份有限公司或相互合作社，并不是某一特定的自然人，而法人通常有很多的營業(yè)場(chǎng)所和分支機(jī)構(gòu)，這就產(chǎn)生了向保險(xiǎn)人哪一營業(yè)場(chǎng)所交付才為有效的新問題，依照民法中合同履行的一般理論，假如當(dāng)事人有約定保費(fèi)須向保險(xiǎn)人特定的營業(yè)場(chǎng)所交付，則保費(fèi)應(yīng)交付于該特定營業(yè)場(chǎng)所，否則不生保費(fèi)已交付的效力，即保險(xiǎn)合同債務(wù)仍未履行。反之，假如當(dāng)事人沒有非凡約定保費(fèi)應(yīng)向誰交納，投保人即可以向任何一保險(xiǎn)人所屬營業(yè)場(chǎng)所履行交付義務(wù)，在該營業(yè)場(chǎng)所收受保費(fèi)后，保費(fèi)即已事實(shí)交付，保險(xiǎn)人不能以保費(fèi)未達(dá)總公司而主張保費(fèi)仍未交付的效力，這和普通債的履行是一致的。

2、保險(xiǎn)人

保費(fèi)除了向保險(xiǎn)人機(jī)關(guān)直接交付外，通常也可以向被授權(quán)代替保險(xiǎn)人收取保費(fèi)的保險(xiǎn)人交付。所謂保險(xiǎn)人，是指“依照法律規(guī)定或者保險(xiǎn)人授權(quán)，為了保險(xiǎn)人的利益，辦理有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，和投保人具體商議或介紹和保險(xiǎn)人建立合同關(guān)系，其行為對(duì)保險(xiǎn)人有約束力的組織或個(gè)人”。我國《保險(xiǎn)法》第122條規(guī)定：“保險(xiǎn)人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取手續(xù)費(fèi)，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。有關(guān)保險(xiǎn)人的種類，外國立法例又分為”媒介人“和”訂約人“，并分別規(guī)定權(quán)限范圍（參照德保法第43條、45條規(guī)定），我國未作如此區(qū)別，而只概括規(guī)定人可以”經(jīng)營業(yè)務(wù)“，因而在解釋人法律行為效果時(shí)當(dāng)然也無區(qū)分的必要。

我國《保險(xiǎn)法》對(duì)于保險(xiǎn)人的權(quán)限及其效果歸屬的新問題，除第124條“保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)人的授權(quán)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任”外，并沒有像其他外國立法例作其他非凡明文的規(guī)定，所以一般也應(yīng)適應(yīng)民法上有關(guān)的規(guī)定，由保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)人行為的法律后果。但是保險(xiǎn)人和一般的民事人最主要的區(qū)別是：保險(xiǎn)人在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所為的行為，雖未經(jīng)保險(xiǎn)人指示，亦有約束保險(xiǎn)人的效力，例如保險(xiǎn)人的行為侵害了他人的利益，以欺詐的方法誘使投保人訂立合同，發(fā)給偽造的或未經(jīng)保險(xiǎn)人核準(zhǔn)的保險(xiǎn)單，亦對(duì)保險(xiǎn)人有約束力；而一般民事人假如實(shí)施未經(jīng)被人指示的行為，對(duì)被人無約束力，除非被人追認(rèn)其行為有效。

（二）保險(xiǎn)費(fèi)交付的義務(wù)人

投保人為保險(xiǎn)費(fèi)交付的義務(wù)人。保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)由投保人向保險(xiǎn)人交付。投保人可以自己交納保險(xiǎn)費(fèi)，這一點(diǎn)是毫無疑義的。但保險(xiǎn)費(fèi)是否可以由第三人代為交納，則很值得我們探索。要就解決這個(gè)新問題無外乎解決兩個(gè)方面，既理論上保險(xiǎn)費(fèi)債務(wù)是否可以由第三人代為交納和我國現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》是否答應(yīng)第三人代為交納保險(xiǎn)費(fèi)。我們知道，保險(xiǎn)費(fèi)的交付屬于債的清償，而依照民法中的債的清償?shù)囊话惴ɡ?，債?wù)的清償，無非使債權(quán)人滿足其利益要求。假如第三人的履行能夠使債權(quán)人得到滿足，同時(shí)又對(duì)債務(wù)人沒有不利時(shí)，那么，原則上第三人的清償應(yīng)為有效，也就是說，“除了依照合同約定或者依照債的性質(zhì)不能由他人代為清償?shù)膫鶆?wù)外，其他的都可以由第三人代為清償”。而保險(xiǎn)費(fèi)交付從根本上說屬于金錢給付，從性質(zhì)又不是不能由第三人代為清償，所以，保險(xiǎn)費(fèi)可以由任何人交付，即使是和投保人無關(guān)系的人，也無妨。從保險(xiǎn)人角度來看，由誰交納保費(fèi)是無關(guān)緊要的，保險(xiǎn)人應(yīng)接受任何一位給付者所交納的保費(fèi)，除非投保人有異議，否則保險(xiǎn)人不應(yīng)拒絕。下面將分別投保人和其他常見的交納保險(xiǎn)費(fèi)的人以及他們交納保費(fèi)引起的法律新問題。

1、投保人

投保人為保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)人一方的相對(duì)人，我國《保險(xiǎn)法》第9條規(guī)定：“投保人是指和保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，并按照保險(xiǎn)合同負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人”。李玉泉先生將投保人定義為：“投保人，又稱要保人，是指對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益，向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同，并負(fù)有交付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人”。李先生認(rèn)為投保人是保險(xiǎn)費(fèi)交付的義務(wù)人，這一點(diǎn)是毫無疑義的，至于投保人是否需要對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益，則很值得我們商榷。我國保險(xiǎn)法第11條第1款規(guī)定：“投保人對(duì)保險(xiǎn)合同應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益”，第3款又規(guī)定：“保險(xiǎn)利益是指投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益”，此外，第2款更明確說明“投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的不具有保險(xiǎn)利益的合同無效”。這些規(guī)定都是在表示投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的必須具有保險(xiǎn)利益的重要性，因此，假如依照我國《保險(xiǎn)法》的規(guī)定來推論李先生認(rèn)為投保人應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益的結(jié)論似乎并無不妥。但是，依照大陸保險(xiǎn)法體系的定義來說，所謂保險(xiǎn)利益指的是一種人和被保險(xiǎn)客體間存在的經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系。只有在這種關(guān)系受到侵害時(shí)，保險(xiǎn)事故才算發(fā)生，被保險(xiǎn)人才能向保險(xiǎn)人請(qǐng)求保險(xiǎn)金的賠償。也就是說，保險(xiǎn)利益應(yīng)存在于何人，是以誰會(huì)因?yàn)楸ｋU(xiǎn)事故的發(fā)生而受到損害為準(zhǔn)，而不是以其對(duì)保險(xiǎn)的客體是否具有任何權(quán)利為準(zhǔn)。以這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定，我國《保險(xiǎn)法》的規(guī)定似乎就存在著新問題。我國《保險(xiǎn)法》21條規(guī)定：“被保險(xiǎn)人是指其財(cái)產(chǎn)或者人身受保險(xiǎn)合同保障，享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人，投保人可以為被保險(xiǎn)人”，依照該條規(guī)定，在保險(xiǎn)事故發(fā)生后有權(quán)領(lǐng)取保險(xiǎn)金的是被保險(xiǎn)人，而非投保人。而依照保險(xiǎn)利益的定義來看，只有享有保險(xiǎn)利益的人才有可能在事故發(fā)生后受到損害，也才因此有權(quán)獲得保險(xiǎn)的補(bǔ)償，而我國《保險(xiǎn)法》既然規(guī)定由投保人享有保險(xiǎn)利益，那就應(yīng)該由投保人領(lǐng)取保險(xiǎn)金才對(duì)，但是這種結(jié)果明顯不能和第21條的有關(guān)被保險(xiǎn)人的定義相吻合。實(shí)際上，在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，投保人也并無任何損失，假如答應(yīng)其領(lǐng)取保險(xiǎn)金等于答應(yīng)其獲得不當(dāng)利益，這和民法的精神不符；更無從解釋何以投保人僅有交付保費(fèi)的義務(wù)，而沒有領(lǐng)取保險(xiǎn)金的權(quán)利（至于投保人為什么愿意為被保險(xiǎn)人交付保費(fèi)，屬于彼此間內(nèi)部的關(guān)系，在此不予討論）。反之，若被保險(xiǎn)人為享有保險(xiǎn)利益的人，其必將因?yàn)楸ｋU(xiǎn)事故的發(fā)生而受到損害，不但領(lǐng)取保險(xiǎn)金沒有產(chǎn)生不當(dāng)?shù)美念櫦?，更能符合被保險(xiǎn)人即是領(lǐng)取保險(xiǎn)金者的立法定義。因此，我們可以說，投保人僅僅是負(fù)有保費(fèi)交付義務(wù)的人，而不需要對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益。

投保人按照合同約定負(fù)有給付保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，我國《保險(xiǎn)法》第56條予以明確規(guī)定。投保人為保險(xiǎn)費(fèi)給付的債務(wù)人，因此，保險(xiǎn)人也只能向投保人請(qǐng)求交付保險(xiǎn)費(fèi)。假如投保人有數(shù)人時(shí)，各投保人對(duì)交付保險(xiǎn)費(fèi)是否須負(fù)連帶債務(wù)的責(zé)任，保險(xiǎn)法無明文規(guī)定；依一般民法原理，連帶債務(wù)的成立應(yīng)以當(dāng)事人明示或法律有非凡規(guī)定為限，所以，假如保險(xiǎn)人和多數(shù)投保人無明確約定各投保人對(duì)保費(fèi)須負(fù)連帶給負(fù)責(zé)任，保險(xiǎn)人不得對(duì)投保人中的一人或數(shù)人或其全體要求承擔(dān)連帶給負(fù)責(zé)任。但假如投保人之間存在合伙關(guān)系，在于合伙財(cái)產(chǎn)不足以清償保險(xiǎn)費(fèi)債務(wù)時(shí)，各合伙人對(duì)于不足額部分須承擔(dān)連帶責(zé)任。

2、和保費(fèi)交付有利害關(guān)系的人

所謂和保費(fèi)的交付具有利害關(guān)系的人，指其利益受保費(fèi)交付和否產(chǎn)生的效果影響的人，例如人壽保險(xiǎn)單的受益人、受讓人以及被保險(xiǎn)人的債權(quán)人、繼續(xù)人、家屬等。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的作為抵押物時(shí)，抵押權(quán)人通常會(huì)要求作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的共同被保險(xiǎn)人或獨(dú)立保險(xiǎn)權(quán)利人或受益人參加到保險(xiǎn)中來，這時(shí)保險(xiǎn)人一般會(huì)同意，作為保險(xiǎn)權(quán)利人或受益人的抵押權(quán)人，在作為被保險(xiǎn)人的抵押人未支付保單項(xiàng)下的應(yīng)付保費(fèi)時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)人的要求支付相同數(shù)額的保費(fèi)。雖然抵押權(quán)人并沒有義務(wù)必須這樣做，但是假如他在這種情況不繼續(xù)支付保費(fèi)，他就有可能喪失該保單項(xiàng)下的保障，在人壽保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人一般也都同意保單受益人在投保人或保單持有人不愿意或無力繼續(xù)支付保費(fèi)時(shí)代替投保人或保單持有人繼續(xù)支付保費(fèi)。和保險(xiǎn)費(fèi)的交付具有利害關(guān)系的人之所以選擇由自己來交付保費(fèi)，主要是為了防止因投保人不交納保險(xiǎn)費(fèi)而使保險(xiǎn)人解除合同，從而影響自己的利益。

我們必須指出，即使是對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的交付具有利害關(guān)系，第三人交付保費(fèi)仍屬于任意行為，保險(xiǎn)人除對(duì)投保人外，對(duì)第三人（包括被保險(xiǎn)人和受益人）并不具有保費(fèi)請(qǐng)求權(quán)，在分期交付保費(fèi)情況下，假如第三人代付首期保費(fèi)，也并不能據(jù)此推定其有承擔(dān)以后陸續(xù)到期保費(fèi)的義務(wù)。和此同時(shí)，交納保險(xiǎn)費(fèi)本身也不會(huì)授予交納人任何獲取保險(xiǎn)金的權(quán)利，因此，對(duì)于保單沒有保險(xiǎn)利益的自愿交納保險(xiǎn)費(fèi)的人對(duì)保險(xiǎn)金不享有任何權(quán)利。至于受益人和被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)金所享有的權(quán)利是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的約定。

3、保險(xiǎn)合同的受讓人

前面已經(jīng)論述了保險(xiǎn)費(fèi)的債務(wù)人只有投保人，一般來說，這個(gè)投保人是訂立合同的人，但是，假如保險(xiǎn)合同關(guān)系-不只因限于保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生的保險(xiǎn)利益-退出保險(xiǎn)合同的關(guān)系，原保險(xiǎn)合同的權(quán)利義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移于新投保人，新投保人即具有交付保費(fèi)的義務(wù)。例如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)移的情形，假如投保人和被保險(xiǎn)人屬同一人，且因保險(xiǎn)標(biāo)的（保險(xiǎn)利益）移轉(zhuǎn)于他人，原保險(xiǎn)合同本應(yīng)依保險(xiǎn)合同無保險(xiǎn)利益喪失效力的原則而失效，保險(xiǎn)利益的受讓人為保護(hù)其保險(xiǎn)利益須另行訂立新保險(xiǎn)合同；但是立法者在保險(xiǎn)合同所訂立的保險(xiǎn)合同存續(xù)期間屆滿之前，基于經(jīng)濟(jì)因素的考慮，為保護(hù)受讓人，以法律規(guī)定強(qiáng)制例外的不使原保險(xiǎn)合同喪失效力。如德國的立法例就是讓原保險(xiǎn)合同的關(guān)系，包括權(quán)利義務(wù)全部直接移轉(zhuǎn)于受讓人，《德國保險(xiǎn)合同法》第69條第1款規(guī)定“假如投保人將保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓于他人，則受讓人代替出讓人承受其所有權(quán)存續(xù)期間由保險(xiǎn)關(guān)系所產(chǎn)生出來的權(quán)利義務(wù)”，繼而在第2款規(guī)定“出讓人和受讓人對(duì)于保險(xiǎn)期間內(nèi)，承受保險(xiǎn)關(guān)系后所到期的保險(xiǎn)費(fèi)，須負(fù)連帶交付的責(zé)任”，據(jù)此受讓人也成為保費(fèi)的債務(wù)人。我國對(duì)這種情形未作明文規(guī)定。只是在《保險(xiǎn)法》第53條規(guī)定“保險(xiǎn)標(biāo)的的轉(zhuǎn)讓應(yīng)該通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人同意承保后，依法變更合同?！庇纱丝梢酝茢啵汉贤x務(wù)在依法變更后移轉(zhuǎn)于受讓人，原投保人不再負(fù)有交付保費(fèi)的義務(wù)，保險(xiǎn)人在保費(fèi)未付的情況下，除依規(guī)定可以主張其產(chǎn)生的效果外，不得向原投保人請(qǐng)求交付保費(fèi)。但是原投保人自愿交付保費(fèi)的，保險(xiǎn)人不應(yīng)拒絕。

絕對(duì)轉(zhuǎn)讓的受讓人和該保單的投保人一樣，通常沒有交納保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，但是保費(fèi)總得有人交納，否則保單就會(huì)失效。在典型的抵押轉(zhuǎn)讓協(xié)議中，受讓人沒有義務(wù)交納保費(fèi)。但是假如抵押轉(zhuǎn)讓的受讓人已經(jīng)交納了保費(fèi)，則該受讓人除獲得投保人有關(guān)欠款的本息外，還能獲得所交納保費(fèi)。

4、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人也可以代替投保人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)。所謂保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，“是指基于投保人的利益，為投保人和保險(xiǎn)人訂立合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的人?！北ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人通常采取公司的組織形式。有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)紀(jì)人的法律地位，我國保險(xiǎn)法學(xué)者均認(rèn)為經(jīng)紀(jì)人為投保人的人，而不是保險(xiǎn)人的人。在英美慣例上，則以經(jīng)紀(jì)人行為的實(shí)質(zhì)來判定行為的效果。筆者認(rèn)為，這個(gè)新問題應(yīng)該分別討論。在一般情況下，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是作為投保人的人，這時(shí)，他只有在收到投保人所支付的保費(fèi)時(shí)才負(fù)有轉(zhuǎn)交給保險(xiǎn)人的義務(wù)。假如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人已經(jīng)收到保險(xiǎn)費(fèi)卻未能支付保費(fèi)給保險(xiǎn)人，除非另有約定或商業(yè)慣例，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人要為自己的過失向投保人負(fù)責(zé)，這不同于投保人將保費(fèi)交付給保險(xiǎn)人的人，已如前述，假如投保人將保費(fèi)交付給保險(xiǎn)人所認(rèn)可的人，而該保險(xiǎn)人未將該筆保費(fèi)及時(shí)轉(zhuǎn)交給保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人要受自己人行為的約束，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。但是，假如保險(xiǎn)人在和保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)往來中給予該經(jīng)紀(jì)人或人一定的保費(fèi)信用額度，例如答應(yīng)其在保險(xiǎn)合同訂立30天后支付保費(fèi)，保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人將該保費(fèi)信用額度擴(kuò)展給予了被保險(xiǎn)人，則假如保險(xiǎn)合同已經(jīng)成立生效，即使后來投保人未按規(guī)定支付保費(fèi)，保險(xiǎn)人仍須承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，除非已經(jīng)超過信用額度的限制。這種情況下，保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或保險(xiǎn)人之間，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或保險(xiǎn)人和投保人之間均為債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

此外，英國海上保險(xiǎn)法對(duì)于交納保費(fèi)的義務(wù)有非凡規(guī)定。由于受英國勞合社水險(xiǎn)市場(chǎng)習(xí)慣做法的影響，《英國海上保險(xiǎn)法》規(guī)定：交納保費(fèi)完全是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的責(zé)任，保險(xiǎn)人必須向經(jīng)紀(jì)人收取保費(fèi)。依照該條規(guī)定，不論保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是否已經(jīng)從投保人那里收到了保費(fèi)，交納保費(fèi)都是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的義務(wù)。為了保證保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人能夠從投保人處收到保費(fèi)，《英國海上保險(xiǎn)法》又規(guī)定了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人對(duì)保單擁有留置權(quán)。這種留置權(quán)使保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人有權(quán)在他從投保人處收到保費(fèi)之前保留保險(xiǎn)單，從而保障自己債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

5、其他交付保險(xiǎn)費(fèi)的人

此外，在某些情況下保險(xiǎn)合同可以經(jīng)由保險(xiǎn)人同意由投保人的雇主或銀行代為交納保費(fèi)。在集體保險(xiǎn)中，個(gè)人負(fù)擔(dān)的保費(fèi)部分通常是由雇主每月從每個(gè)投保人的工資中扣除，集中直接支付給保險(xiǎn)人。同時(shí)，隨著銀行業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)化處理，投保人的應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)可以按期從投保人的銀行帳戶中直接劃撥到保險(xiǎn)人的帳戶，不需要保險(xiǎn)人簽署任何支票。國外已有相關(guān)的法律對(duì)此進(jìn)行規(guī)范，例如，美國1978年通過的《電子資金轉(zhuǎn)帳法》要求，作為保單持有人的儲(chǔ)戶讓銀行通過電子轉(zhuǎn)帳劃撥保費(fèi)給保險(xiǎn)人，應(yīng)簽署答應(yīng)這種轉(zhuǎn)帳的委托書。

（三）免除投保人支付保費(fèi)的情況

保險(xiǎn)合同訂立后，通常投保人或保單持有人本身的原因，例如生病、意外事故、貧窮、不識(shí)字、喪失行為能力等等，都不能作為不履行保費(fèi)的理由。在一般情況，構(gòu)成免除投保人或保單持有人支付保費(fèi)的有效理由都和保險(xiǎn)人的同意或保險(xiǎn)人的某些行為有關(guān)。

而訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，保險(xiǎn)人是否可以免除投保人交納保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，我國法律沒有具體規(guī)定，要解決這個(gè)新問題主要看按照民法的理論和保險(xiǎn)合同的性質(zhì)是否答應(yīng)這種免除。我們知道，交付保險(xiǎn)費(fèi)屬于債的清償，而免除是債的清償?shù)囊环N方式，民法的精神是強(qiáng)調(diào)當(dāng)事人意思自治的原則，在不損害他人利益的前提下，權(quán)利人可以自由處分自己的權(quán)利，權(quán)利人對(duì)于權(quán)利的積極的拋棄或消極的不行使，均無不可，法律當(dāng)然也就不能強(qiáng)制權(quán)利人行使權(quán)利。因此，債權(quán)人既然可以單方面拋棄自己的權(quán)利，自然也可以任意免除債務(wù)人的債務(wù)。但是，有一點(diǎn)是必須強(qiáng)調(diào)的，債務(wù)的免除有一個(gè)基本的前提，那就是不損害他人的利益。而保險(xiǎn)人免除投保人的交付保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)是否會(huì)損害他人的利益，則需要從保險(xiǎn)的方面探索。

篇8

[關(guān)鍵詞]：保險(xiǎn)責(zé)任期間,追溯生效,合同解除,終止,要物契約

承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任是保險(xiǎn)人的主合同義務(wù)，但因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同是一種射幸契約，故其責(zé)任承擔(dān)具有不確定性，只有在約定期間發(fā)生了約定事故時(shí)方須承擔(dān)賠償或給付之責(zé)。因此，保險(xiǎn)責(zé)任期間的確定，對(duì)于保險(xiǎn)合同當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)保障、風(fēng)險(xiǎn)的分配與負(fù)擔(dān)，意義至關(guān)重要。保險(xiǎn)法律關(guān)系依其性質(zhì)可分為二類：1、有關(guān)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管之規(guī)定，具有強(qiáng)制法的色彩；2、有關(guān)保險(xiǎn)契約之規(guī)定，授予當(dāng)事人意思自治權(quán)限較大，此處當(dāng)有民法基本原理的適用。一般民事法律關(guān)系中，法律行為有效是當(dāng)事人負(fù)擔(dān)義務(wù)的前提，在法律無特別規(guī)定及當(dāng)事人無特別約定的情況下，二者的存續(xù)期間應(yīng)是相同的。如，通常，法律行為成立并生效之時(shí)當(dāng)事人即負(fù)有履行之義務(wù)（除附停止條件與附始期的法律行為之外，成立之時(shí)即生效之時(shí)）；特殊情況下，有所謂追溯生效，即在雙方達(dá)成合意并符合法定生效要件之后，將契約之效力提前至某一時(shí)點(diǎn)。鑒于此，本文對(duì)于保險(xiǎn)責(zé)任期間的探討將主要圍繞保險(xiǎn)合同的效力展開。

一、保險(xiǎn)合同的成立、生效合同的訂立通常需要經(jīng)過要約與承諾兩個(gè)階段，要約人向特定之人發(fā)出具體而明確之要約（就合同主要之點(diǎn)已有表示），表明其訂約意圖，即要約一經(jīng)承諾便受拘束之意；承諾于要約有效期內(nèi)到達(dá)要約人，并就合同主要之點(diǎn)未予變更，合同即成立，否則構(gòu)成反要約。在雙方所訂之合同不違反法律規(guī)定時(shí)，即可在一定時(shí)期發(fā)生法律效力。當(dāng)然要式合同尚須具備一定形式，實(shí)踐性合同則需一定之交付。具體至保險(xiǎn)合同的成立、生效則有如下問題須明確：

1、一定之形式是否保險(xiǎn)合同生效之要件？國外不少學(xué)者認(rèn)為保險(xiǎn)合同的成立，必須具備一定形式，在法律上才能有效，故屬要式合同。如保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證等，其所記載的事項(xiàng)原則上不能任意變動(dòng)。投保人對(duì)于保單內(nèi)記載的事項(xiàng)，要么同意，要么走開。因此保險(xiǎn)合同是一種附合合同。我國有相當(dāng)一部分人也持此種觀點(diǎn)，我們認(rèn)為此種觀點(diǎn)值得商榷。[1]

（1）、觀諸現(xiàn)行立法，§12—1前項(xiàng)規(guī)定：投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議，保險(xiǎn)合同成立。即只要求當(dāng)事人達(dá)成實(shí)質(zhì)上的意思合致即可。同時(shí)，§12—1后項(xiàng)將及時(shí)交付保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證作為保險(xiǎn)人的一項(xiàng)義務(wù)?！?2—2規(guī)定：經(jīng)投保人和保險(xiǎn)人協(xié)商同意，也可以采取前款規(guī)定以外的其他書面協(xié)議形式訂立保險(xiǎn)合同。此處顯然是將書面形式作為保險(xiǎn)合同訂立中的一個(gè)必經(jīng)環(huán)節(jié)，這與保險(xiǎn)合同的不要式性是否矛盾？對(duì)此應(yīng)解釋為，當(dāng)事人就保險(xiǎn)條件（標(biāo)的、費(fèi)率、危險(xiǎn)）相互意思表示一致者，契約于焉成立，保險(xiǎn)單之作成與交付，僅為完成保險(xiǎn)契約之最后手續(xù)及書面證據(jù)。而保險(xiǎn)單縱已簽發(fā)，當(dāng)事人仍得以意思表示尚未合致而主張保險(xiǎn)契約未成立，或證明保險(xiǎn)契約所附之停止條件尚未成就以阻止保險(xiǎn)契約發(fā)生效力。

另外，亦有人認(rèn)為，此處的不要式不僅指承諾不須作成保險(xiǎn)單形式，還包括不必要投保人填具投保單，保險(xiǎn)人簽章承保的程序形式。[2]這從現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》對(duì)《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同條例》的修改之處即可看出。但筆者認(rèn)為，鑒于實(shí)踐中的投保程序及做法，此點(diǎn)無特別強(qiáng)調(diào)之必要。

（2）、從實(shí)務(wù)上講，在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展初期，保險(xiǎn)人于收受要保申請(qǐng)與保險(xiǎn)費(fèi)后常采行一種觀望政策，遲遲不為保險(xiǎn)單之簽發(fā)：在觀望期間，若保險(xiǎn)標(biāo)的平安無事，保險(xiǎn)人乃將保險(xiǎn)契約溯及保險(xiǎn)費(fèi)交付時(shí)發(fā)生效力，得以收受保險(xiǎn)費(fèi)而不負(fù)任何風(fēng)險(xiǎn)；若保險(xiǎn)事故發(fā)生，即堅(jiān)持在保險(xiǎn)單作成之前，保險(xiǎn)契約尚未成立，將保險(xiǎn)費(fèi)退還，以推卸其賠付義務(wù)。[3]故而，從公平及預(yù)防保險(xiǎn)人投機(jī)、注重真意的角度講，保險(xiǎn)契約都應(yīng)為不要式契約。

2、保險(xiǎn)費(fèi)之交付是否影響保險(xiǎn)合同的生效？也即保險(xiǎn)合同是諾成性的還是實(shí)踐性的？實(shí)踐中保險(xiǎn)人總是在承諾之前或同時(shí)收取保險(xiǎn)費(fèi)的，或?qū)⒈ｋU(xiǎn)費(fèi)的交付作為保險(xiǎn)合同生效的前提，這是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)公司集結(jié)資金的重要來源，是其支付賠款的基礎(chǔ)，是其承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的源泉，法律之生命源自實(shí)際生活之經(jīng)驗(yàn)，于是許多學(xué)者及基于此將保險(xiǎn)契約定性為實(shí)踐性合同。我們認(rèn)為這種做法并不合于法理。

（1）、通常要物契約在成立之前或同時(shí)，存在一個(gè)要物合同的預(yù)約，如寄托合同的預(yù)約中，受寄人一方負(fù)有受寄之義務(wù)，而對(duì)于寄托人，轉(zhuǎn)移寄托物則非其義務(wù)，違之，不必負(fù)違約之責(zé)，至多為締約過失責(zé)任。這是因?yàn)榧耐袠?biāo)的之轉(zhuǎn)移是寄托合同得以履行，也即雙方義務(wù)履行之前提。以之考于保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人以一定標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)律，確定出保險(xiǎn)費(fèi)率，在投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，才有履行其賠付義務(wù)之可能，此點(diǎn)與要物契約頗為相似。但衡量一種合同是諾成性的還是實(shí)踐性的，與該種合同的內(nèi)容并無本質(zhì)上的聯(lián)系，而主要取決于國家立法如何規(guī)定。而根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》§13：保險(xiǎn)合同成立后，投保人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)任期內(nèi)按照約定的時(shí)間開始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。顯然是將交付保險(xiǎn)費(fèi)作為要保人的主合同義務(wù)來規(guī)定的；同時(shí)，在合同成立之前，這種關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)的約定是不可能存在的，更談不上交付保險(xiǎn)費(fèi)。因而，從立法精神上講，是將其定性為諾成性合同的。

（2）、如果一概主張保險(xiǎn)合同的成立必須以投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)為條件，那么是以投保人交付所有保險(xiǎn)費(fèi)為條件，還是以交付第一期（或部分）保險(xiǎn)費(fèi)為條件？倘前者，則在保險(xiǎn)費(fèi)未全部交齊之前，保險(xiǎn)合同未成立，保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)事故之發(fā)生不論在哪一期間皆不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，這顯然是不合理的。倘為后者，則一部分保險(xiǎn)費(fèi)之交付同時(shí)還是契約的生效要件，在理論上無法自圓其說。

（3）、延欠保險(xiǎn)費(fèi)之問題：保險(xiǎn)法未規(guī)定保險(xiǎn)費(fèi)之交付期限，各保險(xiǎn)公司均以先交保險(xiǎn)單，后收保費(fèi)互相競爭。且延欠之保費(fèi)無須另付利息，因此，保費(fèi)愈大之保戶，均以拖欠保費(fèi)視為當(dāng)然。日本火災(zāi)保險(xiǎn)單，于保險(xiǎn)單中明定：“本公司之保險(xiǎn)責(zé)任，自本契約保險(xiǎn)單所載期間之始日零時(shí)起至終日午夜十二時(shí)止。前項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任之始日，以要保人交付保險(xiǎn)費(fèi)之翌日為準(zhǔn)?！庇诖饲樾危ｋU(xiǎn)人縱已將保單交付，但對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)交付前所發(fā)生之損失，要不負(fù)賠償之責(zé)任，借以迫使要保人盡速交付保費(fèi)。惟在通常情形，保險(xiǎn)單之出給即構(gòu)成保險(xiǎn)人承擔(dān)危險(xiǎn)之允諾，保險(xiǎn)契約已有效成立。此種以保費(fèi)尚未交付已剝奪要保人依約應(yīng)享權(quán)利之規(guī)定，不僅對(duì)要保人處罰過嚴(yán)，亦屬有違一般債務(wù)不履行之常規(guī)。此何以除日本外，他國鮮有類似之規(guī)定。[4]

（4）、如何理解交付保險(xiǎn)費(fèi)的法律意義？一種觀點(diǎn)將其作為合同生效的停止條件；有將其作為保險(xiǎn)責(zé)任開始之停止條件；有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，如果投保人未按約定繳納保險(xiǎn)費(fèi)，則保險(xiǎn)公司可行使后履行抗辯權(quán)，而拒絕履行賠付義務(wù)；如果投保人只交付部分保險(xiǎn)費(fèi)，則保險(xiǎn)公司可行使部分履行抗辯權(quán)，拒絕部分履行義務(wù)。[5]這是我國現(xiàn)行法律框架下一種獨(dú)特的利益保護(hù)方法。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為投保人不交付保險(xiǎn)費(fèi)是違反了其合同義務(wù)，保險(xiǎn)人依法取得解除合同的權(quán)利，[6]但此方法之不妥在于對(duì)保險(xiǎn)人過惠，當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，其可行使解除權(quán)；否則，則可將保險(xiǎn)費(fèi)作為既得債權(quán)請(qǐng)求交付。而且，我國保險(xiǎn)法中并未將不及時(shí)付費(fèi)作為法定解除權(quán)產(chǎn)生的情形之一，而在美國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)慣例上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)契約成立后，保險(xiǎn)費(fèi)即成為既得債權(quán)。產(chǎn)物保險(xiǎn)人均容許其人延欠保費(fèi)60天至90天；人亦因而容許要保人延交保費(fèi)30至60天。保險(xiǎn)人如認(rèn)為要保人信譽(yù)良好，自得容許其嚴(yán)欠或收受期票，如到期不獲清付或兌現(xiàn)，保險(xiǎn)人得一面終止契約（而非解除，即不具有溯及力），他方面訴請(qǐng)給付保費(fèi)。如保險(xiǎn)事故業(yè)已發(fā)生，保險(xiǎn)人得自賠償額中先行扣減應(yīng)得之保費(fèi)。若保險(xiǎn)人認(rèn)為要保人之信譽(yù)不佳，自得一手收費(fèi)，一手交單，并于承諾時(shí)明定以交付保險(xiǎn)費(fèi)之交付為契約生效之停止條件。而在人身保險(xiǎn)中，第一期保費(fèi)的交付是保險(xiǎn)合同生效的停止條件，因?yàn)槿松肀ｋU(xiǎn)中保費(fèi)通常具有不可訴性。（分期付款的人壽保險(xiǎn)合同的性質(zhì)：一般終身人壽保險(xiǎn)單，其保費(fèi)經(jīng)規(guī)定按年交付，是否應(yīng)視為按年交付之保險(xiǎn)契約，并附有以要保人按年付費(fèi)為契約更新之停止條件之合意？亦應(yīng)視為在被保險(xiǎn)人生存期間均有效之單純契約，而附有若不按期交費(fèi)，契約失效之解除條件？通說認(rèn)其為不可分契約。因?yàn)?，照理，按年承保之價(jià)值應(yīng)因被保險(xiǎn)人之年輕力壯或年老體衰而不同，但在分期付款得人壽保險(xiǎn)中，全部保費(fèi)乃為整個(gè)保險(xiǎn)契約之對(duì)價(jià)。[7]

保險(xiǎn)主管機(jī)關(guān)如認(rèn)為保險(xiǎn)費(fèi)之延欠足以成為業(yè)者惡性競爭之手段或嚴(yán)重影響業(yè)者之清償能力，不妨對(duì)保費(fèi)之延欠設(shè)一最長時(shí)限。如超過此一時(shí)限，業(yè)者尚未收取保費(fèi)，似可仿照美國立法例，將之列為不認(rèn)許資產(chǎn)，責(zé)令保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人墊付。

3、《保險(xiǎn)法》將“保險(xiǎn)責(zé)任的開始與保險(xiǎn)責(zé)任期間”作為保險(xiǎn)合同的應(yīng)具備事項(xiàng)，是否意味著倘要保人與保險(xiǎn)人未就之達(dá)成合意，保險(xiǎn)合同之成立與效力即受影響？一般在保險(xiǎn)人出具的保險(xiǎn)單中，都印有此項(xiàng)，而此項(xiàng)是不會(huì)漏填的，只是保險(xiǎn)單并非保險(xiǎn)合同的生效要件，所以，當(dāng)投保人未在投保單中填入此項(xiàng)時(shí)，就涉及效力問題。保險(xiǎn)責(zé)任期間的開始與保險(xiǎn)責(zé)任期間是保險(xiǎn)合同的基本條款但并非主要條款，應(yīng)認(rèn)為當(dāng)事人雙方就保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)事故、保險(xiǎn)費(fèi)達(dá)成一致保險(xiǎn)合同即可有效成立；關(guān)于保險(xiǎn)責(zé)任期間的開始如無約定，則同于保險(xiǎn)合同的生效；關(guān)于保險(xiǎn)責(zé)任期間則同于以保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算出的期間。

4、倘約定以保險(xiǎn)費(fèi)之交付為保險(xiǎn)契約之效力要件，則保險(xiǎn)費(fèi)如在保單所載之責(zé)任開始時(shí)日之后交付，則保險(xiǎn)契約究應(yīng)自保單所載之日起生效？抑應(yīng)自保費(fèi)及保單交付之日起生效？

A說：保險(xiǎn)契約得將其生效日提前，以包括保險(xiǎn)人未承擔(dān)危險(xiǎn)之期間。保險(xiǎn)契約為當(dāng)事人基于自由意思而訂立之契約，在法律上自無理由何以當(dāng)事人不能協(xié)議將保單日期倒填，并使保險(xiǎn)契約自協(xié)議之日起生效。任何約定，只要不違背公序良俗或法律上之禁止規(guī)定，均得以載入保單。對(duì)于保單上所載之條款被保險(xiǎn)人接受與否，悉由其自便。[8]

B說：保險(xiǎn)人將保險(xiǎn)單之生效日載為與要保申請(qǐng)之同一日，該日亦成為其后各期保費(fèi)之到期日；保單同時(shí)又規(guī)定保險(xiǎn)契約于保單送交前不生效力。其結(jié)果，在保單之條款間形成矛盾。按照“含義不清之用語應(yīng)作不利于保險(xiǎn)人之解釋”之原則，若以保單所載之日為生效日，則保險(xiǎn)人得主張保險(xiǎn)契約在保單及保費(fèi)交付等條件成就前對(duì)其不生拘束力；反之，在同一期間，則完全拘束被保險(xiǎn)人。于被保險(xiǎn)人甚為不公。

所以，具體做法應(yīng)為：

（1）、為求當(dāng)事人間之公平與合理，保險(xiǎn)契約之生效日應(yīng)以實(shí)質(zhì)上提供保險(xiǎn)之日為準(zhǔn)，并以之為保險(xiǎn)期間之起算日。保費(fèi)如在保單所載之生效日后交付者，保險(xiǎn)期間自保單所載期間屆滿后繼續(xù)寬限，其寬限之日與于生效日后延遲交付保費(fèi)之日數(shù)相等，使被保險(xiǎn)人所交第一年之保費(fèi)，能獲得十足一年之保護(hù)。

（2）、但若被保險(xiǎn)人生前曾以其行為顯示其已有接受保單所載之日期為保費(fèi)到期日，或以該日為準(zhǔn)給付其后陸續(xù)到期之保費(fèi)，或因未于該日付費(fèi)而曾提出復(fù)效申請(qǐng)等，在美國慣例上均被視為雙方已同意以保單所載之日期為保單所載之日期為保費(fèi)到期日之充分證據(jù)，其后不得再以保單條款含義不清相抗?fàn)帯?/p>

（3）、保險(xiǎn)人經(jīng)被保險(xiǎn)人之請(qǐng)求而將保單之生效日倒填，或被保險(xiǎn)人明知保單之生效日倒填，但因而獲得相當(dāng)之利益者，例如，因投保年齡之降低而按較低之費(fèi)率交付保費(fèi)，則在當(dāng)事人間既無不公平之情勢(shì)，亦不發(fā)生含義不清之問題，保單所載之日期應(yīng)拘束雙方。但若保單日期系因保險(xiǎn)人之欺詐，或未經(jīng)被保險(xiǎn)人之同意而倒填者，自應(yīng)適用不同之法則。于此場(chǎng)合，應(yīng)以保單之作成日或保單之交付日為保費(fèi)之到期日。美國各州保險(xiǎn)法中，有明文禁止將保單日期倒填者，例如，紐約州保險(xiǎn)法第156條規(guī)定，保險(xiǎn)人不得為減少被保險(xiǎn)人按其實(shí)際提出要保申請(qǐng)時(shí)所應(yīng)交付之保費(fèi)，故意簽發(fā)保單，使其生效日提至要保申請(qǐng)日前6個(gè)月以上。違背該條規(guī)定，并不使契約生效，僅使契約自保單簽發(fā)日或交付日起發(fā)生效力。[9]

「小結(jié)：保險(xiǎn)責(zé)任開始的時(shí)間與保險(xiǎn)合同生效的時(shí)間通常是一致的，但二者在以下情況是不一致的：第一，追溯保險(xiǎn)，即保險(xiǎn)責(zé)任期間追溯到保險(xiǎn)期間開始前的某一時(shí)點(diǎn)，也就是保險(xiǎn)人對(duì)于合同成立前所發(fā)生的保險(xiǎn)事故也要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，此種情形多適用于海上保險(xiǎn)合同，及一部分人壽險(xiǎn)。第二，觀察期間的規(guī)定，一般是在合同生效若干日后，保險(xiǎn)人才開始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。即保險(xiǎn)責(zé)任的開始時(shí)間在保險(xiǎn)合同生效之后，此種情形多適用于健康保險(xiǎn)合同及以交付保費(fèi)為保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的停止條件的合同。

解決了以上問題之后，再來研究一下實(shí)務(wù)中的具體做法?，F(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)擴(kuò)張即人們生活中的方方面面，為了展業(yè)之方便，保險(xiǎn)公司多事前印就大量標(biāo)準(zhǔn)文本的投保單、保險(xiǎn)單，投保人填就投保單，交付與保險(xiǎn)人，是為要約；在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人審閱投保單，符合承保范圍的，即簽章承保，并同時(shí)收取保險(xiǎn)費(fèi)，出具保險(xiǎn)收據(jù)，此之為承諾（若保險(xiǎn)人對(duì)投保單中所填事項(xiàng)有所變更，構(gòu)成反要約，需要投保人做出承諾，但此時(shí)通?？梢跃唧w之行為表明其意思）。保險(xiǎn)合同即于雙方意思表示合致時(shí)成立，保險(xiǎn)人由此負(fù)有及時(shí)出給保險(xiǎn)單之義務(wù)。實(shí)踐中常有各家保險(xiǎn)公司相互競爭角逐，因而允許投保人遲延交付保險(xiǎn)費(fèi)以擴(kuò)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，此時(shí)保險(xiǎn)人已同意承保，甚至可能已經(jīng)簽發(fā)了收據(jù)，但投保人實(shí)際上并未交付保險(xiǎn)費(fèi)，此時(shí)，如發(fā)生了保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人是否應(yīng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任？臺(tái)灣財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人保險(xiǎn)責(zé)任的開始，通常為保險(xiǎn)單送達(dá)于投保人之時(shí)，但如果此前已有收受投保人保險(xiǎn)費(fèi)的事實(shí)，則自保險(xiǎn)費(fèi)交付之時(shí)，其責(zé)任開始。依之，保險(xiǎn)人自不必負(fù)責(zé)。人身保險(xiǎn)較之財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)更為復(fù)雜，人身保險(xiǎn)中保險(xiǎn)人及保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)并無最終的簽約權(quán)，最后的決定權(quán)在總公司，所以人將投保單轉(zhuǎn)交總公司，總公司進(jìn)行核保、生調(diào)、體檢，然后確定保險(xiǎn)費(fèi)率，制作簽發(fā)保險(xiǎn)單，送達(dá)投保人之后保險(xiǎn)合同即成立。而其效力溯及投保人交付第一期保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)承諾需再要約有效期內(nèi)做出，方為有效，倘保險(xiǎn)人將核保期限拖長，遲遲不為承諾，是否得視為默示承諾？有人認(rèn)為保險(xiǎn)業(yè)為特許營業(yè)，故其在無特別原因的情況下，有承諾的義務(wù)；但普遍的看法是，保險(xiǎn)人于相當(dāng)期間內(nèi)不為承諾之表示，即為拒絕。但也有例外，即保險(xiǎn)人的行為使投保人對(duì)于保險(xiǎn)合同之成立產(chǎn)生了合理信賴與期待時(shí)，如人已預(yù)收第一期保險(xiǎn)費(fèi)，而在相當(dāng)期間內(nèi)既未為承諾也未為拒絕之表示，同時(shí)也未退還保險(xiǎn)費(fèi)，倘于此時(shí)發(fā)生約定的保險(xiǎn)事故，則在投保人的投保要求符合保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)范圍時(shí)，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，此之為因“意思表示遲延”而發(fā)生擬制之效果。臺(tái)灣將此期間規(guī)定為5天，這在一些大額人身保險(xiǎn)中對(duì)保險(xiǎn)中有所不利，所以有學(xué)者認(rèn)為期間不應(yīng)一概而論，我國尚無這些方面的規(guī)定。人身保險(xiǎn)中之所以需要經(jīng)過核保手續(xù)，乃是因?yàn)?，被保險(xiǎn)人的身體強(qiáng)健與否，直接關(guān)涉保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定。但在意外傷害及死亡險(xiǎn)中，則不涉及這個(gè)問題，故其于保險(xiǎn)人收取第一期保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)發(fā)生效力。

5、保險(xiǎn)人出具的保險(xiǎn)單中保險(xiǎn)責(zé)任期間與投保人的申請(qǐng)不一致時(shí)，以何者為準(zhǔn)？在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，投保人填單，保險(xiǎn)人承諾，合同即成立，如保單中的項(xiàng)目與投保申請(qǐng)中的不一致，是為保險(xiǎn)人請(qǐng)求變更保險(xiǎn)合同，此時(shí)，如投保人受領(lǐng)保險(xiǎn)單并于一定期限內(nèi)并無異議的，則應(yīng)認(rèn)為默視同意變更；德國保險(xiǎn)法中規(guī)定：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有責(zé)任向被保險(xiǎn)人出具一正式簽署的文件（保單）。如保單內(nèi)容與原始投保申請(qǐng)的內(nèi)容不同，但如果被保險(xiǎn)人在收到保單后的四個(gè)星期內(nèi)未以書面形式要求根據(jù)投保申請(qǐng)書予以更正，則這些不同的部分被視為被保險(xiǎn)人接受，如果保險(xiǎn)人根據(jù)投保單已經(jīng)向被保險(xiǎn)人提供了所有保險(xiǎn)條件有關(guān)的消費(fèi)者信息，則修改期限僅為2周。[10]人壽保險(xiǎn)中保險(xiǎn)人簽發(fā)保單是為承諾，此時(shí)雙方就合同的非主要之點(diǎn)尚未達(dá)成一致，其處理方法與產(chǎn)險(xiǎn)同。明白此點(diǎn)，可以應(yīng)付保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，為推卸責(zé)任，而將保險(xiǎn)責(zé)任始日推后。

二、復(fù)效

保險(xiǎn)契約為有償契約，保險(xiǎn)人對(duì)于危險(xiǎn)之承擔(dān)，以保險(xiǎn)費(fèi)為其對(duì)價(jià)；故保險(xiǎn)費(fèi)若未給付者，契約效力不發(fā)生；保險(xiǎn)費(fèi)所包括之時(shí)間屆滿時(shí)，契約亦當(dāng)然失其效力。分期付費(fèi)之人壽保險(xiǎn)，遲誤一次保險(xiǎn)費(fèi)之交付時(shí)，保險(xiǎn)人得終止契約；在終止前，效力停止。[11]此為一般保險(xiǎn)契約之通則。我國保險(xiǎn)法57、58條規(guī)定了60日的寬限期，在此期限內(nèi)保險(xiǎn)合同繼續(xù)有效；又規(guī)定了2年的中止期，在此期間內(nèi)投保人有權(quán)要求復(fù)效，經(jīng)保險(xiǎn)人同意并補(bǔ)交保費(fèi)后，保險(xiǎn)合同即復(fù)效；逾2年則保險(xiǎn)人享有解除權(quán)。

人壽保險(xiǎn)因有儲(chǔ)蓄性質(zhì)，于保險(xiǎn)費(fèi)到期時(shí)，要保人是否繼續(xù)交付，悉由要保人自由。要保人如不為交付，保險(xiǎn)契約于期限屆滿后效力停止，保險(xiǎn)人對(duì)于第一期以后各期之保險(xiǎn)費(fèi)，不得為訴訟上之請(qǐng)求，僅得于契約效力停止后，終止契約。但鑒于被保險(xiǎn)人之身體隨年齡衰退，另覓新保不易，各國皆有復(fù)效期間的規(guī)定，允許要保人于一定期間內(nèi)繳清欠繳之費(fèi)用，提出申請(qǐng)以復(fù)效。在實(shí)務(wù)上保險(xiǎn)人對(duì)于要保人之申請(qǐng)復(fù)效，均加以相當(dāng)之限制，例如美國壽險(xiǎn)業(yè)要求被保險(xiǎn)人于申請(qǐng)復(fù)效當(dāng)時(shí)，其健康狀況合乎可保條件，臺(tái)灣保險(xiǎn)業(yè)要求更苛，規(guī)定要保人須出具被保險(xiǎn)人健康聲明書或復(fù)驗(yàn)體檢，其手續(xù)與簽定新契約無異，此等復(fù)效條件，除保險(xiǎn)費(fèi)之交付外，應(yīng)視為保險(xiǎn)人為其本身利益所作之規(guī)定，保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)契約效力停止后，若仍無條件收受保險(xiǎn)費(fèi)之交付或于獲知要保人未履行其他復(fù)效條件后，未即將保險(xiǎn)費(fèi)退還要保人者，應(yīng)視為遲延復(fù)費(fèi)利益或復(fù)效條件已為保險(xiǎn)人拋棄，而使保險(xiǎn)契約之效力繼續(xù)。

1、立法例：臺(tái)灣《保險(xiǎn)法》第116條第1項(xiàng)規(guī)定：“人壽保險(xiǎn)之保險(xiǎn)費(fèi)到期未交付者，除契約另有訂定外，經(jīng)催告到達(dá)后逾30日仍不交付時(shí)，保險(xiǎn)契約之效力停止。”同條第三項(xiàng)規(guī)定：“第一項(xiàng)停止效力之保險(xiǎn)契約，于保險(xiǎn)費(fèi)及其他費(fèi)用清償后，翌日上午零時(shí)，開始恢復(fù)其效力?！?/p>

評(píng)價(jià)：不足之處在于，（1）、寬限期間之起算以“催告到達(dá)后”為準(zhǔn)，如保險(xiǎn)人未為催告，則保險(xiǎn)契約之效力將繼續(xù)無間，對(duì)于保險(xiǎn)人未免過苛；（2）、由于催告究竟于何時(shí)到達(dá)，常因保險(xiǎn)人所采之傳送方式不同而影響其到達(dá)之時(shí)日，從而影響寬限期間之起算，保險(xiǎn)契約效力期間亦因而不確定。

英美則多規(guī)定保險(xiǎn)人須于保費(fèi)到期前一定期間為付費(fèi)通知，違者，保險(xiǎn)契約效力于一定期間內(nèi)不停止。至于寬限期間，則一律自保險(xiǎn)費(fèi)到期之翌日起算。

比較而言，我國保險(xiǎn)法規(guī)定了到期效力自動(dòng)停止，不須催告不須通知，此于保險(xiǎn)人過惠。我認(rèn)為英美的做法比較可采，可資借鑒。

2、保險(xiǎn)合同復(fù)效后，寬限期是從首期交納保險(xiǎn)費(fèi)之日還是從復(fù)效時(shí)繳納保險(xiǎn)費(fèi)之日起算。兩種意見分歧的實(shí)質(zhì)在于對(duì)復(fù)效性質(zhì)的理解，復(fù)效是恢復(fù)原有合同的效力還是導(dǎo)致一個(gè)新的合同。雖然根據(jù)我國法律規(guī)定，保險(xiǎn)合同復(fù)效需要投保人與保險(xiǎn)人協(xié)商并達(dá)成協(xié)議，在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中復(fù)效的程序也與新投保程序并無二致，需要投保人提出復(fù)效申請(qǐng)，繳納保險(xiǎn)費(fèi)及其利息，并且還應(yīng)當(dāng)提交被保險(xiǎn)人健康申明書或者保險(xiǎn)公司指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的體檢報(bào)告書以證實(shí)被保險(xiǎn)人的健康符合投保條件，投保人提出的復(fù)效申請(qǐng)還必須經(jīng)過保險(xiǎn)人的同意，雙方才有可能達(dá)成復(fù)效的協(xié)議。但是復(fù)效后的保險(xiǎn)合同是復(fù)效前的保險(xiǎn)合同的繼續(xù)，并非是重新簽定一個(gè)新的合同。況且中止的保險(xiǎn)合同復(fù)效后，中止的期間仍記入保險(xiǎn)期間，保險(xiǎn)期間視為從未中斷，合同復(fù)效后發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)以保險(xiǎn)合同成立時(shí)的約定承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。因此寬限期的起算應(yīng)從投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)之日開始計(jì)算，而不能從復(fù)效時(shí)繳納保費(fèi)之日計(jì)算。

也即“合同復(fù)效是對(duì)原有合同效力的恢復(fù)而非重新簽定合同”的原則。

3、兩年自殺期間是從復(fù)效之日起從新計(jì)算還是從合同成立之日起連續(xù)計(jì)算？我國對(duì)此并無明確規(guī)定。臺(tái)灣和意大利為保護(hù)保險(xiǎn)人利益起見從復(fù)效之日起從新計(jì)算，美國則與其他險(xiǎn)種的人壽險(xiǎn)做法保持一致。我國實(shí)務(wù)當(dāng)中多規(guī)定“被保險(xiǎn)人在本合同生效或復(fù)效之日起2年內(nèi)故意自殺的屬于除外責(zé)任?！笔桥c臺(tái)灣的做法一致。

4、關(guān)于寬限期間之計(jì)算，應(yīng)注意下列三點(diǎn)：

（1）、保險(xiǎn)費(fèi)之到期日如適為星期假日，仍應(yīng)自該日午夜十二時(shí)終了時(shí)起算，而非自星期一起算。

（2）、保費(fèi)如不在寬限期內(nèi)交付，保險(xiǎn)契約應(yīng)溯及保費(fèi)到期日自動(dòng)終止，被保險(xiǎn)人于保單下所得享之權(quán)利，應(yīng)按到期日，而非寬限期間之屆滿日，決定之。

（3）、寬限期間之屆滿日如適為星期假日，應(yīng)寬限至次日。在次日終了前發(fā)生之死亡、傷害或疾病，保險(xiǎn)人仍應(yīng)付給付之義務(wù)。[12]

三、保險(xiǎn)合同的終止

我國合同法中將解除分為：法定解除、協(xié)定解除與行使約定解除權(quán)的解除，法定解除權(quán)與約定解除權(quán)的行使將產(chǎn)生追溯力，即使當(dāng)事人間法律關(guān)系恢復(fù)至訂約前之狀態(tài)；協(xié)定解除則一般只發(fā)生終止之效力，不產(chǎn)生溯及既往之效力。具體至保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同解除后的法律后果是自始消滅還還是進(jìn)項(xiàng)將來發(fā)生效力，也就是保險(xiǎn)合同解除后是否具有溯及力，這直接關(guān)系到雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的確定。一般來說在單方違約解除的情況下，保險(xiǎn)合同解除原則上有溯及力；在雙方協(xié)議解除的情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同解除的溯及力要視保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任是否開始而定。如果保險(xiǎn)責(zé)任尚未開始，保險(xiǎn)公司應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)合同的解除產(chǎn)生溯及力；如果保險(xiǎn)責(zé)任已經(jīng)開始則保險(xiǎn)合同的解除一般不產(chǎn)生溯及力。人身保險(xiǎn)合同的解除發(fā)生溯及既往的效力。所以，人身保險(xiǎn)合同的解除發(fā)生溯及既往的效力。

1、對(duì)于協(xié)議解除來說，保險(xiǎn)合同應(yīng)該以什么樣的形式解除，應(yīng)該符合什么條件，并且在什么時(shí)間產(chǎn)生解除的效力？如果保險(xiǎn)事故發(fā)生在辦理退保手續(xù)之前，保險(xiǎn)人與投保人口頭協(xié)議之后，那么合同視為解除還是沒有解除？保險(xiǎn)公司賠是不賠？這就涉及到保險(xiǎn)合同解除的判定標(biāo)準(zhǔn)問題。因其是以新合同解除原合同，則新合同成立時(shí)即雙方經(jīng)要約承諾達(dá)成意思表示一致就產(chǎn)生合同解除的效果。如果雙方當(dāng)事人約定了解除生效的日期，則一概日期定位合同解除之日。就保險(xiǎn)合同來說，一般投保人辦理完推保手續(xù)，合同才解除。因此，（1）、在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中均要由投保人持解除合同申請(qǐng)書等到保險(xiǎn)公司辦理退保手續(xù)。投保人的申請(qǐng)視為要約，而保險(xiǎn)人給其辦理退保手續(xù)視為承諾，辦完手續(xù)合同解除。（2）、即使雙方在辦理手續(xù)之前已協(xié)商一致解除合同，但因?yàn)樾枰k理手續(xù)，所以辦完手續(xù)視為雙方約定的解除合同生效的時(shí)間。

2、關(guān)于法定解除權(quán)的行使：臺(tái)灣保憲法第64、68條對(duì)于保險(xiǎn)人行使解除權(quán)的時(shí)間做出了規(guī)定：保險(xiǎn)人基于投保人隱匿遺漏、不實(shí)說明或違背特約而產(chǎn)生的合同解除權(quán)得自知有解除原因后，經(jīng)過一個(gè)月或自定約后經(jīng)過兩年不行事而消滅。

我國并未采取當(dāng)然解除主義，因此當(dāng)解除的條件具備時(shí)，尚須通知對(duì)方。如《機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款》§27：“被保險(xiǎn)人不履行本條款第21條—第26條規(guī)定的義務(wù)，保險(xiǎn)人有權(quán)拒絕賠償或自書面通知之日起解除合同；已賠償?shù)?，保險(xiǎn)人有權(quán)追回已付保險(xiǎn)賠款”。

參考書目：

《中華人民共和國保險(xiǎn)法釋義》：卞耀武主編，北京：法律出版社1996年2月第1版。

《保險(xiǎn)與保險(xiǎn)法》：關(guān)浣非著，吉林：吉林人民出版社1990年版。

《保險(xiǎn)合同及文本格式》：楊文開遍著，北京：法律出版社2000年3月版。

《保險(xiǎn)法》：桂裕著，三民書局1989年版。

《保險(xiǎn)法論》：鄭玉波著，三民書局1988年第10版。

《保險(xiǎn)法總論》：施文森著，三民書局1990年第9版。

《保險(xiǎn)法論文（第一集）》：施文森著，三民書局1988年增訂7版。

《保險(xiǎn)法論文（第二集）》：施文森著，三民書局1988年增訂7版。

[1]李玉泉：《保險(xiǎn)法》，第106頁，法律出版社，1997年。

[2]張淑珍：“論保險(xiǎn)合同的法律性質(zhì)”，《上海保險(xiǎn)》，1996年第1期第55頁。

[3]施文森；《保險(xiǎn)法論文第一集》第315頁，三民書局。

[4]施文森：《保險(xiǎn)法論文第二集》第73頁三民書局。

[5]史學(xué)瀛、郭宏彬：《保險(xiǎn)法前沿問題案例研究》第34頁，中國經(jīng)濟(jì)出版社，2001年第8版。

[6]張淑珍：“論保險(xiǎn)合同的法律性質(zhì)”，《上海保險(xiǎn)》，1996年第1期第57頁。

[7]施文森：《保險(xiǎn)法論文第二集》，第70頁，三民書局。

[8]施文森：《保險(xiǎn)法論文第二集》，第96頁，三民書局。

[9]施文森：《保險(xiǎn)法論文第二集》，第100頁，三民書局。

[10]《各國保險(xiǎn)法規(guī)定制毒譯編》，中國金融出版社，2002年3月首版。

篇9

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)需求；經(jīng)濟(jì)增長；分位數(shù)回歸

中圖分類號(hào)：f840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

文章編號(hào)：1000176x（2013）09006907

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化進(jìn)程的加快，中國保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)中最有潛力的行業(yè)之一。在保險(xiǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的同時(shí)，居民的消費(fèi)習(xí)慣、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及投資決策均發(fā)生了明顯的轉(zhuǎn)變，居民的保險(xiǎn)需求明顯加強(qiáng)，中國也逐步成為全球保險(xiǎn)消費(fèi)最快的國家之一。在保險(xiǎn)需求和經(jīng)濟(jì)增長并駕齊驅(qū)的同時(shí)，它對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用也已經(jīng)引起社會(huì)各界廣泛的重視。在這樣的背景下，研究中國保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度，對(duì)于充分發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、損失補(bǔ)償以及優(yōu)化資源配置、提高資金運(yùn)用效率等功能，從而協(xié)調(diào)保險(xiǎn)發(fā)展同經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定全面發(fā)展，具有重要的理論和實(shí)踐意義。

一、文獻(xiàn)評(píng)述

國外基于保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響的研究相對(duì)較早。隨著保險(xiǎn)業(yè)和其他金融業(yè)之間的聯(lián)系日益緊密，保險(xiǎn)公司在經(jīng)濟(jì)增長中扮演了越來越重要的角色[1]。lee[2]通過實(shí)證研究表明保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長無論長期還是短期都表現(xiàn)出雙向的因果關(guān)系。但是，保險(xiǎn)市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系因國家的不同而存在差異，ward和zurbrueg[3]通過考察oecd9個(gè)成員國的面板數(shù)據(jù)，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長之間的格蘭杰因果關(guān)系進(jìn)行分析，驗(yàn)證了不同國家保險(xiǎn)市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)增長之間的格蘭杰因果關(guān)系的差異性。同時(shí)，部分學(xué)者單獨(dú)研究了壽險(xiǎn)需求或財(cái)險(xiǎn)需求與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系。首先，基于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)增長之間的正相關(guān)關(guān)系這一問題，outreville[4]通過考察55個(gè)發(fā)展中國家的橫截面數(shù)據(jù)，研究了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入和金融業(yè)與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，結(jié)果表明財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長存在正相關(guān)關(guān)系。其次，基于壽險(xiǎn)需求與經(jīng)濟(jì)增長之間存在的正相關(guān)關(guān)系這一問題，soo[5]通過相應(yīng)的理論模型，實(shí)證研究了壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展在經(jīng)濟(jì)中的作用，結(jié)果表明壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展有助于經(jīng)濟(jì)增長。webb等[6]通過將銀行、壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)的發(fā)展加入修正的solow模型，研究了銀行、壽險(xiǎn)以及非壽險(xiǎn)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響，結(jié)果表明以銀行和壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展作為外生變量可以很好地解釋和預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)增長。同時(shí)，outreville[7]專門研究了發(fā)展中國家壽險(xiǎn)需求在金融部門中的作用，結(jié)果表明壽險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平越高，金融發(fā)展水平也越高，即驗(yàn)證了發(fā)展中國家壽險(xiǎn)需求與個(gè)人可支配收入和金融發(fā)展水平也存在高度的正相關(guān)關(guān)系。雖然以上研究基本表明壽險(xiǎn)需求和財(cái)險(xiǎn)需求均與經(jīng)濟(jì)增長存在正相關(guān)關(guān)系，但對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響具有差異性，結(jié)果傾向于證明人壽保險(xiǎn)對(duì)高收入國家較為重要，相比之下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)則對(duì)新興國家和發(fā)展中國家更為重要[8]。

中國關(guān)于保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響的研究相對(duì)較晚。部分學(xué)者從保險(xiǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響的路徑這一角度出發(fā)，通過理論和實(shí)證研究驗(yàn)證了保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的促進(jìn)作用：保險(xiǎn)業(yè)可以促使資源得到最優(yōu)配置，能夠發(fā)揮儲(chǔ)蓄和投資功能，以及可以促使大量的高、新、尖技術(shù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力，是經(jīng)濟(jì)增長的重要?jiǎng)恿9]。同時(shí)，吳定富[10]認(rèn)為保險(xiǎn)業(yè)通過它的社會(huì)管理功能來實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用，并且保險(xiǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷擴(kuò)大。趙尚梅等[11]采用包含保險(xiǎn)業(yè)和非保險(xiǎn)業(yè)的兩部門模型，揭示了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)的傳導(dǎo)機(jī)制，證明了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長做出貢獻(xiàn)，而且對(duì)非保險(xiǎn)部門還存在著溢出效應(yīng)。在驗(yàn)證出這一促進(jìn)作用的基礎(chǔ)上，眾多學(xué)者對(duì)這一作用進(jìn)行了量化，任燕燕和徐曉艷[12]通過對(duì)中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)

展與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析后，對(duì)相互之間的作用進(jìn)行了量化，結(jié)果表明經(jīng)濟(jì)增長對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的作用遠(yuǎn)大于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用。周海珍[13]運(yùn)用lucas內(nèi)生增長模型進(jìn)行理論與實(shí)證檢驗(yàn)后，量化得出目前保險(xiǎn)消費(fèi)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)增長起到的推動(dòng)作用還比較有限。曾素芬[14]采用面板數(shù)據(jù)模型測(cè)算了保險(xiǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)的彈性系數(shù)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)該系數(shù)值位于01和02之間，貢獻(xiàn)度有待于提升。國內(nèi)學(xué)者同樣針對(duì)壽險(xiǎn)需求和財(cái)險(xiǎn)需求分別與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系展開了大量的研究，但得出的結(jié)論并不相同，謝利人[15]運(yùn)用中國的有關(guān)數(shù)據(jù)建立經(jīng)濟(jì)增長模型，實(shí)證分析了保險(xiǎn)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，結(jié)果發(fā)現(xiàn)人壽保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有正向推動(dòng)作用，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展則對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有負(fù)向作用。龐楷[16]利用1994—2007年的國內(nèi)數(shù)據(jù)將保險(xiǎn)變量引入solow模型后建立了多元回歸模型，在控制了相關(guān)變量后研究得出不同的結(jié)論：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)深度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響顯著，而人壽保險(xiǎn)深度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響卻不顯著，并且財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)的聯(lián)合作用，以及整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)的聯(lián)合作用對(duì)經(jīng)濟(jì)增長都具有顯著的正向影響。而蔡華[17]運(yùn)用兩個(gè)理論模型分別論證了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以為經(jīng)濟(jì)增長提供分擔(dān)機(jī)制，人壽保險(xiǎn)可以為經(jīng)濟(jì)增長提供更多長期資本這兩個(gè)方面，驗(yàn)證了保險(xiǎn)制度直接與間接地提高了社會(huì)產(chǎn)量，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長，并且以中國為研究對(duì)象進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)果表明，人壽保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長有貢獻(xiàn)作用，并且人壽保險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用大于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

關(guān)于保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響這一問題，國內(nèi)外學(xué)者從理論和實(shí)證方面進(jìn)行了多角度的論證，但是，針對(duì)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長影響的研究比較少見，尤其在中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展很不平衡的情況下，若僅以統(tǒng)一的全國水平來衡量，會(huì)導(dǎo)致結(jié)果不準(zhǔn)確。同時(shí)，壽險(xiǎn)需求和非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響機(jī)制并不相同，壽險(xiǎn)需求和非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度存在較大差異。本文在借鑒前人研究的基礎(chǔ)上，以截止到2011年的最新數(shù)據(jù)為樣本，利用分位數(shù)回歸方法分析了不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響，并進(jìn)一步利用面板數(shù)據(jù)模型分別分析了壽險(xiǎn)需求和非壽險(xiǎn)需求在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響。

二、數(shù)據(jù)來源與研究方法

1數(shù)據(jù)來源

實(shí)證研究的數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國保險(xiǎn)年鑒》，其中包括1980—2011年中國人均gdp和人均保費(fèi)的年度時(shí)間序列數(shù)據(jù)， 2004—2011年中國30個(gè)省份（除西藏外）的人均gdp、人均壽險(xiǎn)保費(fèi)和人均非壽險(xiǎn)保費(fèi)的年度面板數(shù)據(jù)，實(shí)證分析結(jié)果由 eviews60 和 stata100 軟件完成。

2分位數(shù)回歸[18]

koenker和 bassett提出分位數(shù)回歸模型 （qrm），qrm 估計(jì)了協(xié)變量潛在的微小變化對(duì)條件分布中各種不同的分位數(shù)的影響。分位數(shù)回歸使用殘差絕對(duì)值的加權(quán)平均作為最小化的目標(biāo)函數(shù)，不易受到極端值的影響，較為穩(wěn)健。

假設(shè)條件分布的總體q分位數(shù)yq（x）是x的線性函數(shù)，表示為yq（x）=xitβq，其中βq被稱為“q分位數(shù)回歸數(shù)”，其估計(jì)量β^q可以通過以下表達(dá)式得以實(shí)現(xiàn)：

在上式中，yi代表被解釋變量，xi代表解釋變量，q代表要估計(jì)的分位數(shù)值，q可以選擇0—1之間的任意值，β代表待估計(jì)的參數(shù)，參數(shù)β隨著分位數(shù)q的變化而變化。

3面板數(shù)據(jù)模型[19]

一般根據(jù)截距項(xiàng)向量α和系數(shù)向量β中各分量不同的限制要求，可以將面板數(shù)據(jù)模型分為三種類型：

（1）混合回歸模型（無個(gè)體影響的不變系數(shù)模型），可以寫成：

在該模型中，各個(gè)體成員方程的截距項(xiàng)和系數(shù)向量均相同。對(duì)于該模型，將所有時(shí)間序列數(shù)據(jù)堆積在一起作為樣本數(shù)據(jù)，利用普通最小二乘法便可求得參數(shù)的一致有效估計(jì)。

（2）變截距模型（個(gè)體均值修正回歸模型），可以寫成：

在該模型中，假設(shè)在個(gè)體成員上存在個(gè)體影響而無結(jié)構(gòu)變化，個(gè)體影響用截距項(xiàng)αi（i=1，2，…，n）的差別來說明，而系數(shù)向量均相同。

（3）變系數(shù)模型（無約束模型），可以寫成：

在該模型中，假設(shè)個(gè)體成員既存在個(gè)體影響，又存在結(jié)構(gòu)變化，既允許截距因個(gè)體影響的不同而變化，又允許系數(shù)向量因個(gè)體成員的結(jié)構(gòu)不同而變化。

在建立面板數(shù)據(jù)模型時(shí)，第一步便是利用協(xié)方差分析法檢驗(yàn)樣本數(shù)據(jù)究竟符合哪種模型形式，從而避免模型設(shè)定的偏差，改

參數(shù)估計(jì)的有效性。

三、實(shí)證分析

1保險(xiǎn)需求與經(jīng)濟(jì)增長的長期均衡關(guān)系分析

選取1980—2011年中國人均保費(fèi)和人均gdp的年度時(shí)間序列數(shù)據(jù)，以人均保費(fèi)作為衡量保險(xiǎn)需求的指標(biāo)，記為id；以人均gdp作為衡量國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指標(biāo)，記為egdp。為了消除異方差，增加序列的平穩(wěn)性，對(duì)兩序列取對(duì)數(shù)，產(chǎn)生兩個(gè)新的時(shí)間序列l(wèi)nid和lnegdp。這兩個(gè)對(duì)數(shù)序列都呈現(xiàn)逐年增長的趨勢(shì)，并且表現(xiàn)出相似的走勢(shì)，應(yīng)選擇同時(shí)包含常數(shù)項(xiàng)和趨勢(shì)項(xiàng)的adf檢驗(yàn)方法對(duì)兩個(gè)序列進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)。

對(duì)以上回歸方程殘差進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，殘差序列按如下公式計(jì)算：

對(duì)殘差序列根據(jù)sic準(zhǔn)則確定滯后階數(shù)，進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果為adf=-21010，顯著水平為5%的臨界值為-19529，表明殘差序列在5%顯著水平下為平穩(wěn)序列，即u^～i（0）。說明1980—2011年間lnegdp和lnid序列之間存在著協(xié)整關(guān)系，其中系數(shù)β即為人均gdp隨人均保費(fèi)變動(dòng)而變動(dòng)的程度。β=05753>0說明國民經(jīng)濟(jì)隨著保險(xiǎn)需求的增加而增長，保險(xiǎn)需求的增加對(duì)國民經(jīng)濟(jì)有推動(dòng)作用，而β=05753<1說明保險(xiǎn)需求的增加對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的推動(dòng)作用并不大。

考慮中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，1979—2001年是中國保險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)發(fā)展階段，2002年后中國保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，因而推測(cè)β在這兩個(gè)階段會(huì)有明顯的變化，用虛擬變量的方法來測(cè)算2002年前后保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響差異，定義虛擬變量d如下：

上述4組面板數(shù)據(jù)模型的樣本可決系數(shù)分別為09170、09327、09329和09332，均大于09000。模型擬合效果較好。模型估計(jì)斜率第一組（7個(gè)省份）為07724，即壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)度為07724，第二組（8個(gè)省份）分別為09731、12177、09099、09436、08086 、06851、06672和07485，第三組（7個(gè)省份）為07820，第四組（8個(gè)省份）為08039。第四組的8個(gè)省份壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)程度最大，第一組的7個(gè)省份壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)程度反而最?。辉诶米冃甭誓Ｐ瓦M(jìn)行估計(jì)的第二組中，遼寧、內(nèi)蒙古、福建和吉林等大多數(shù)省份壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度明顯大于第一組的影響程度，綜合表8結(jié)果，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中等及以下水平地區(qū)壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)程度大于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高地區(qū)的影響程度。

利用同樣的方法考察非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度，通過計(jì)算選定第一組和第四組為變截距模型，第二組和第三組為變斜率模型。根據(jù)4組面板數(shù)據(jù)分別選定的模型進(jìn)行參數(shù)估計(jì)，得出不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度，結(jié)果如表8所示。

上述4組面板數(shù)據(jù)模型的樣本可決系數(shù)分別為09836、09882、09840和09809，均大于09000，模型擬合效果較好。模型估計(jì)斜率第一組（7個(gè)省份）為06939，即非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)度為06939，第二組（8個(gè)省份）分別為08361、06860、07521、06711、05697、08943、08488和07850，第三組（7個(gè)省份）分別為06696、06083、06724、08410、07958、07361和07522，第四組（8個(gè)省份）為07357。在利用變截距模型進(jìn)行估計(jì)的第一、四組中，第四組的8個(gè)省份非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)度大于第一組的7個(gè)省份的影響程度；在利用變斜率模型進(jìn)行估計(jì)的第二、三組中，除個(gè)別省份影響程度小于第一組的影響程度外，大多數(shù)省份非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度同壽險(xiǎn)需求一樣也均大于第一組。由以上分析可以得出和壽險(xiǎn)需求相似的結(jié)論：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平中等及以下地區(qū)非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)度大于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高地區(qū)的貢獻(xiàn)度。

比較表7和表8的估計(jì)結(jié)果，壽險(xiǎn)需求與非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度存在差異，壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下均略大于非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度。

四、主要結(jié)論

本文利用中國保險(xiǎn)業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)數(shù)據(jù)，首先對(duì)保險(xiǎn)需求與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系進(jìn)行協(xié)整分析，其次基于全國數(shù)據(jù)運(yùn)用分位數(shù)回歸方法實(shí)證分析不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下中國保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度，最后基于省際面板數(shù)據(jù)將保險(xiǎn)需求細(xì)分為壽險(xiǎn)需求和非壽險(xiǎn)需求，運(yùn)用面板數(shù)據(jù)模型實(shí)證分析不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下壽險(xiǎn)需求和非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響，結(jié)果表明：

第一，保險(xiǎn)需求促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長，但促進(jìn)的程度有待于提升。通過對(duì)兩變量協(xié)整分析后發(fā)現(xiàn)，系數(shù)β=05753>0說明保險(xiǎn)需求對(duì)國民經(jīng)濟(jì)有推動(dòng)作用，而同時(shí)β=05753<1說明保

險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的推動(dòng)作用比較小。第二，2002年后，隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，保險(xiǎn)需求對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的影響程度顯著增大。通過對(duì)回歸模型設(shè)置虛擬變量后發(fā)現(xiàn)，2002年前回歸系數(shù)為05248，2002年后回歸系數(shù)增加為09216，表明隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)需求將會(huì)更大程度地影響國民經(jīng)濟(jì)增長。第三，按經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平劃分，利用分位數(shù)回歸分析發(fā)現(xiàn)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度存在差異。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低地區(qū)的保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響相對(duì)較大，而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高地區(qū)的保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度相對(duì)較小。原因是保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)比較落后地區(qū)成了帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要因素，而在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用則不那么顯著。第四，從壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)的角度分析，無論是壽險(xiǎn)需求還是非壽險(xiǎn)需求，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平中等及以下地區(qū)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度均大于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高地區(qū)的影響程度，壽險(xiǎn)需求與非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度存在差異，在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度均大于非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響程度。

本文的研究結(jié)論對(duì)于政府和保險(xiǎn)公司更加合理地制定相關(guān)政策以協(xié)調(diào)保險(xiǎn)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系具有一定的參考意義。第一，針對(duì)實(shí)證分析驗(yàn)證出的保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有拉動(dòng)作用這一結(jié)論，保險(xiǎn)公司應(yīng)加大產(chǎn)品的研發(fā)力度，開發(fā)出滿足不同消費(fèi)者需求的產(chǎn)品來增加保險(xiǎn)需求，促進(jìn)保險(xiǎn)消費(fèi)，努力提升保險(xiǎn)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的正向拉動(dòng)作用。第二，針對(duì)實(shí)證分析驗(yàn)證出的保險(xiǎn)發(fā)展在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響存在差異這一結(jié)論，政府在保證經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)向經(jīng)濟(jì)發(fā)展較落后的中西部地區(qū)傾斜，在各區(qū)域?qū)嵤┯嗅槍?duì)性的保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略；同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)圍繞各區(qū)域的不同風(fēng)俗文化及消費(fèi)習(xí)慣，形成適應(yīng)當(dāng)?shù)氐奶厣N售模式，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。第三，針對(duì)實(shí)證分析驗(yàn)證出的壽險(xiǎn)需求和非壽險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有不同的影響程度這一結(jié)論，有關(guān)部門應(yīng)按市場(chǎng)需求加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)各種資源在壽險(xiǎn)業(yè)和非壽險(xiǎn)業(yè)間的合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，從而保證整體上提升保險(xiǎn)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用。

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篇10

    論文摘要：依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但在 法律 法規(guī)允許的范圍內(nèi)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，研究節(jié)稅方法，可以降低 企業(yè) 成本，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù) 發(fā)展 能力。從納稅籌劃的必要性和前提原則出發(fā)，針對(duì)壽險(xiǎn)公司日常經(jīng)費(fèi)開支特點(diǎn)，就如何做好個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅納稅籌劃工作提出了一些具有可操作性的意見供大家 參考 。 

 

 

1稅收籌劃的必要性 

企業(yè)要發(fā)展，就必須盡量節(jié)約成本、擴(kuò)大收益，稅金也是企業(yè)的一項(xiàng)成本，通過合理、合法的納稅籌劃少繳點(diǎn)稅，實(shí)際上也就是增加了企業(yè)的收益。每個(gè)企業(yè)都可以通過對(duì)稅收法規(guī)的研究，最大限度地利用好各種稅收優(yōu)惠政策，選擇使用對(duì)企業(yè)更有利的稅法條款。 

2稅收籌劃的前提和原則 

稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)自身的經(jīng)營或投資活動(dòng)的適當(dāng)安排，在不妨礙正常經(jīng)營的前提下，達(dá)到稅賦最小化的目標(biāo)。財(cái)務(wù)工作者要切實(shí)做好稅收籌劃工作，必須深刻理解稅收籌劃的前提和原則，在掌握相關(guān)稅法知識(shí)和財(cái)經(jīng)制度的基礎(chǔ)上，以守法、合規(guī)為前提，以降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力為目標(biāo)， 科學(xué) 合理地進(jìn)行納稅統(tǒng)籌。唯有如此納稅籌劃活動(dòng)才安全可行、符合國家法規(guī)要求，否則就有可能與偷稅、漏稅混為一談。 

2.1應(yīng)納稅所得額稅前扣除的前提 

（1）真實(shí)性是納稅人稅前扣除的首要條件。真實(shí)性是指能夠提供有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)，任何不是實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，也就沒有繼續(xù)判斷其合法性與合理性的必要。 

適當(dāng)憑據(jù)的適當(dāng)要根據(jù)實(shí)際情況來判定。根據(jù)《票據(jù)法》和《發(fā)票管理?xiàng)l例》的規(guī)定，必須提供發(fā)票的，發(fā)票就是適當(dāng)?shù)膽{據(jù)；可以自制憑證的，如工資費(fèi)用表、折舊費(fèi)計(jì)提表等也是適當(dāng)憑據(jù)。 

（2）合法性是指符合國家稅收法規(guī)規(guī)定。其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)，即使費(fèi)用實(shí)際發(fā)生，也不能在企業(yè)所得稅前扣除，比如一些按照財(cái)會(huì)制度規(guī)定可以作為費(fèi)用的支出項(xiàng)目。 

2.2應(yīng)納稅所得額稅前扣除的原則 

稅前扣除的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則。 

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即納稅人應(yīng)在扣除項(xiàng)目發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即凡在當(dāng)期取得的收入或者當(dāng)期應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)當(dāng)期支付，都不能作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用。 

（2）配比原則。①因果配比，即將收入與對(duì)應(yīng)成本相配比；②時(shí)間配比，即將一定時(shí)期的收入與同期的費(fèi)用相配比。 

（3）相關(guān)性原則。指納稅人可扣除項(xiàng)目的內(nèi)容必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。 

（4）確定性原則。即納稅人可稅前扣除的項(xiàng)目，其金額必須是確定的。對(duì)于 會(huì)計(jì) 人員進(jìn)行的職業(yè)判斷和估計(jì)稅收上是不認(rèn)可的。 

3如何做好壽險(xiǎn)公司日常經(jīng)營中納稅籌劃工作 

目前，由于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營范圍主要局限于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營和保險(xiǎn)資金運(yùn)用，而保險(xiǎn)資金運(yùn)用權(quán)限又集中在總部，各分支公司均無權(quán)進(jìn)行任何形式的資金運(yùn)用操作，故人壽保險(xiǎn)公司納稅籌劃的重點(diǎn)應(yīng)在于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。 

3.1個(gè)人所得稅的稅收籌劃 

職工薪酬在 現(xiàn)代 企業(yè)管理中占有重要地位，是企業(yè)成本費(fèi)用的主要組成部分之一。按照規(guī)定，保險(xiǎn)公司雖然不是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，但卻是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，必須按照稅法規(guī)定履行代扣代繳個(gè)人所得稅稅款的義務(wù)。保險(xiǎn)公司對(duì)個(gè)人所得稅的代扣代繳，主要包括員工工資收入和人手續(xù)費(fèi)、傭金收入。應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行個(gè)人所得稅的稅收籌劃：（1）盡可能平均地發(fā)放員工的每月工資，避免一次性的大額獎(jiǎng)金發(fā)放，相對(duì)降低員工應(yīng)納所得稅的稅率。（2）由公司提供相關(guān)費(fèi)用，降低應(yīng)納稅所得。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，不納入個(gè)人所得稅，可作為企業(yè)經(jīng)營性費(fèi)用在稅前扣除的項(xiàng)目主要包括撫恤金、救濟(jì)金，誤餐補(bǔ)貼，企業(yè)和個(gè)人按規(guī)定比例交納的住房公積金、社會(huì)統(tǒng)籌金，企業(yè)為某些無住房員工提供住宿，實(shí)報(bào)實(shí)銷 交通 費(fèi)，電話費(fèi)用據(jù)實(shí)憑票報(bào)銷，差旅費(fèi)津貼等。 

3.2 企業(yè) 所得稅的稅收籌劃 

企業(yè)所得稅納稅籌劃的重點(diǎn)一般包括準(zhǔn)予從收入額中扣除的項(xiàng)目、免于計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目和減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目等三個(gè)主要方面。人壽保險(xiǎn)公司同其它企業(yè)一樣，同樣可以采用成本、費(fèi)用的充分列支減輕稅賦進(jìn)行納稅籌劃。 

合理開支日常經(jīng)營費(fèi)用，有效降低應(yīng)納稅所得額，可以達(dá)到合理避稅之目的。 

(1)經(jīng)費(fèi)計(jì)提規(guī)范準(zhǔn)確，列支憑據(jù)真實(shí)有效。現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工 教育 經(jīng)費(fèi)應(yīng)分別按照計(jì)稅工資總額的2％和1.5％ 計(jì)算 扣除，企業(yè)按規(guī)定提取向工會(huì)撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，必須附有工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，否則不可在稅前扣除。財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分理解其含義：工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提除應(yīng)附《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》外，對(duì)超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)部分的工資、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)均要作為納稅調(diào)增項(xiàng)目繳稅。 

(2)實(shí)行新的用人管理辦法，合理進(jìn)行納稅籌劃。將公司保安、司機(jī)等人員采用與人力資源管理公司簽訂用工合同、保險(xiǎn)公司支付用工費(fèi)用、人員全部由人力資源管理公司負(fù)責(zé)管理，所需費(fèi)用按政策規(guī)定可以全額在稅前扣除，實(shí)現(xiàn)了用工方式的首次轉(zhuǎn)變。這個(gè)用工方式的轉(zhuǎn)變?cè)谌珖渌胤缴虡I(yè)銀行運(yùn)用比較廣泛，如果壽險(xiǎn)公司在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上認(rèn)真 總結(jié) 、大膽探索、穩(wěn)步推進(jìn)，加快人壽保險(xiǎn)公司用工方式的轉(zhuǎn)變，尤其是對(duì)短期合同制員工的聘用，則企業(yè)所得稅籌劃工作將出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變。 

(3)準(zhǔn)確區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)，降低業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支現(xiàn)象。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)用于業(yè)務(wù)招待方面的支出，根據(jù)企業(yè)所得稅匯繳清算政策規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為：全年銷售（營業(yè)）收入凈額1500萬元以下的為千分之五，超過1500萬元的部分為千分之三，超過規(guī)定比例列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在稅前扣除，必須作為應(yīng)稅所得額的增加項(xiàng)加以調(diào)整。而會(huì)議費(fèi)是核算企業(yè)召開會(huì)議所發(fā)生的文具、會(huì)議橫幅、標(biāo)語、紙張、會(huì)議資料、名冊(cè)印刷、會(huì)議室租金、參會(huì)人員食宿費(fèi)等支出。企業(yè)所得稅匯算清繳政策對(duì)此沒有規(guī)定扣除比例，即只要是實(shí)際發(fā)生的會(huì)議費(fèi)支出，可以全額在稅前列支。因此，日常工作中應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算管理，積極開展會(huì)議費(fèi)籌劃，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)合理開支會(huì)議費(fèi)和招待費(fèi)，減少調(diào)增應(yīng)稅所得額。 

(4)重視廣告費(fèi)開支，確保入賬憑據(jù)合規(guī)有效，減少不必要的納稅調(diào)增。在實(shí)際執(zhí)行中，各單位通過新聞媒體進(jìn)行日常業(yè)務(wù)宣傳時(shí)，必須取得稅務(wù)部門認(rèn)可的廣告支出費(fèi)用憑據(jù)，使正常經(jīng)營性支出規(guī)避納稅調(diào)增處理，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化 發(fā)展 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 

(5)加強(qiáng)贊助費(fèi)和捐贈(zèng)支出管理，用活捐贈(zèng)稅前扣除政策規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅匯繳清算政策規(guī)定，各種贊助支出不得在稅前扣除，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 金融 保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出在符合國家規(guī)定、且不超過企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1.5％的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可據(jù)實(shí)列支營業(yè)外支出，計(jì)算交納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過部分需在年終進(jìn)行納稅調(diào)整。必要從日?；A(chǔ)工作做起，重視捐贈(zèng)活動(dòng)籌劃管理：①要取得捐贈(zèng)的正式發(fā)票；②盡可能地通過稅法認(rèn)可的非營利性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行捐贈(zèng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)捐贈(zèng)支出可以在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。 

 

參考 文獻(xiàn) 