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內(nèi)部控制的嚴密性符合企業(yè)基本制度的要求，也是人壽保險公司發(fā)展的根本需求。如今國際上許多國家已經(jīng)認識到了建設(shè)內(nèi)控管理體系的重要性，并有大量財務人員逐漸投身于內(nèi)控體系建設(shè)與完善的工作中去。而我國人壽保險公司承載著很多風險，如負債結(jié)構(gòu)風險、人員素質(zhì)風險等，再加上其內(nèi)控體系不完整，內(nèi)部控制制度的不合理或缺乏，導致其內(nèi)控管理存在著眾多問題，從而增加了人壽保險公司的運營風險。因此，在經(jīng)濟飛速發(fā)展的穩(wěn)定時期，發(fā)現(xiàn)人壽保險公司內(nèi)部控制中存在的問題，并提出內(nèi)控管理水平的提升措施是十分有必要的。

一、人壽保險公司內(nèi)部控制的特點

在人壽保險公司的日常運營中，內(nèi)部控制逐漸顯露出眾多特性，充分了解這些特性有利于完善內(nèi)部控制制度，進而提升內(nèi)部控制管理水平。第一，人壽保險公司內(nèi)部控制具有社會性。人壽保險公司的發(fā)展與經(jīng)營情況與廣大人民的切身利益息息相關(guān)，因此，在經(jīng)營過程中，人壽保險公司不僅要考慮公司與投資人的利益，還要考慮投保人的利益，要為保險單持有者負責并提供應有的保障與服務。社會性作為人壽保險公司秉承的運營理念，也是其內(nèi)部控制體系建設(shè)所應當遵從的原則。第二，人壽保險公司內(nèi)部控制重點具有多樣性。人壽保險公司在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)眾多的風險，因此其要求內(nèi)控重點也呈現(xiàn)出多樣性，這樣才能充分應對在經(jīng)營過程中潛在的風險。這種多樣性體現(xiàn)在內(nèi)控的方方面面，不僅要對公司會計處理進行控制，還要對業(yè)務管理、資金管理、信息技術(shù)等方面進行控制，從而使得各種即將發(fā)生的風險完全處于公司的把控之中。第三，人壽保險公司內(nèi)部控制活動具有復雜性。人壽保險公司內(nèi)控活動之所以復雜，主要在于公司經(jīng)營活動的復雜多變，公司日?，F(xiàn)金流流入與流出較多，要保證信息工作的全面性及保密性，就必須保證內(nèi)控體系的完善。第四，人壽保險公司內(nèi)部控制成本具有高額性。保險公司的自身性質(zhì)使得其對內(nèi)部控制的要求較高，其內(nèi)控體系必須極其完善，具體到公司運營活動的每個環(huán)節(jié)，因此，其內(nèi)控體系的建設(shè)需要付出較大的成本。

二、人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風險問題分析——以A人壽保險公司為例

(一)A人壽保險公司簡介A人壽保險股份有限公司于2001年成立后不斷努力，在行業(yè)內(nèi)逐漸擴展規(guī)模，至今國內(nèi)分公司數(shù)量達到28家，中心支公司達300家，銷售服務部達800家左右，是一家國際化股份有限公司。在大部分地區(qū)均有網(wǎng)店，擁有員工超過了10萬名，注冊資金達73.32億元，從初步構(gòu)建中型壽險企業(yè)的初期平臺到實現(xiàn)連續(xù)跨越式發(fā)展，A人壽保險公司一直秉持著“內(nèi)誠于心，外信于行，以人為本，尊重生命”的經(jīng)營理念，努力為客戶、為員工、為社會創(chuàng)造最大的價值。但是近年來，A人壽保險公司由于內(nèi)控體系不完善，導致在經(jīng)營活動過程中發(fā)生了不少風險問題，從而制約了它的進一步發(fā)展。(二)A人壽保險公司內(nèi)部控制存在的風險問題第一，市場風險。長期股權(quán)投資是A公司目前主要的投資方式，尤其將投資長期集中于房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)上，這種將投資高度集中于某一資產(chǎn)上極易容易受到該產(chǎn)業(yè)價值波動的影響。事實證明，A公司已經(jīng)受到了其自身投資的房地產(chǎn)業(yè)的影響了，近年來，房地產(chǎn)業(yè)市場處于降溫的窘境，各縣城市在成交量持續(xù)走低的情況下累計了大量庫存，在這種情況下，A公司到處圈地的行為導致其承擔著很大的風險。第二，操作風險。在人壽保險行業(yè)存在著保監(jiān)會這一監(jiān)督職務，它的存在是為了約束業(yè)內(nèi)人員按一定的規(guī)章制度進行內(nèi)部操作，對違規(guī)行為作出處罰，從而盡可能避免風險的發(fā)生。A公司在投資權(quán)益類資產(chǎn)及不動產(chǎn)資產(chǎn)等資產(chǎn)上投資比例較大，甚至逼近或超過保監(jiān)會規(guī)定的上限，因此這種不規(guī)則操作流程導致其面臨著被處罰的境況。第三，戰(zhàn)略風險。面對行業(yè)競爭壓力與自身近年來的境況，A公司選用激進的投資方法極速擴張，在這種沒有全面策劃方案的活動中，由于沒有在事先系統(tǒng)的進行風險預測與評估，沒有考慮事中會出現(xiàn)的問題，更沒有想出萬全的解決辦法，其內(nèi)部公司治理和業(yè)務經(jīng)營質(zhì)量自然就難以保障，并且這種問題發(fā)生后的風險系數(shù)很大，給A公司帶來了顯著的影響。第四，聲譽風險。作為國際化股份有限公司，A公司進行了多項投資活動，成為了多家公司的大股東，這些公司的經(jīng)營狀況與A公司聲譽息息相關(guān)，這些公司發(fā)生在經(jīng)營方面任何問題都會直接影響A公司的后續(xù)經(jīng)營。佳兆業(yè)就是其投資產(chǎn)業(yè)之一，近年來這一產(chǎn)業(yè)負面新聞眾多，給A公司帶來了不少沖擊。第五，流動性風險。不動產(chǎn)投資存在著投資期限較長，變現(xiàn)能力較差的特點，因此在流動性方面存在較多的風險。其不動產(chǎn)策略資金需求不斷增加，長時間持有資產(chǎn)的增加，將會對負債項產(chǎn)品設(shè)計帶來問題。而A公司在產(chǎn)品投資中以不動產(chǎn)與長期投資方式為主，因此存在著一定的流動性風險。

三、人壽保險公司內(nèi)部控制水平的提升措施

在我國新經(jīng)濟形式下，與A人壽保險公司相似的公司較多，在國家出臺內(nèi)部控制相關(guān)政策以來，各大公司紛紛編制內(nèi)控制度，建立內(nèi)控體系，但是始終沒有將內(nèi)控與公司發(fā)展切實聯(lián)系在一起，因此，在實際操作中存在問題也是意料之中的事情。由此說來，A人壽保險公司在內(nèi)部控制方面存在的風險問題具有代表性，針對這些問題提出改進措施，為我國人壽保險公司的長遠發(fā)展做出貢獻。(一)實現(xiàn)風險預算管理，降低市場風險針對如A公司這種集中投資的方式造成的風險，應該盡可能的去控制所承擔的風險額，具體在控制總風險額的前提下，對各賬戶的投資風險設(shè)定限額。要在發(fā)生投資行為之前，確定投資組合可接受的風險度，計算既定風險限額下各類資產(chǎn)的最優(yōu)配置比率，進而實現(xiàn)對各類資產(chǎn)的風險預算。(二)健全管理規(guī)章，降低操作風險完善內(nèi)控制度，健全管理體系，規(guī)范業(yè)務操作流程，加大審查力度與建立責任追究制，而且要重視有關(guān)約束銷售人員發(fā)生銷售行為的相關(guān)制度，并且加強對相關(guān)人員的知識與技能培訓，努力提高從業(yè)素養(yǎng)與道德素養(yǎng)。同時建立健全激勵、約束機制及考核機制，從而充分調(diào)動從業(yè)人員的工作積極性與主動性，進而提高工作效率與工作質(zhì)量。對于違規(guī)行為要加大處罰力度，絕不給不法分子留有機會。(三)確立自身發(fā)展目標，降低戰(zhàn)略風險確立自身發(fā)展目標的前提是熟悉當時市場環(huán)境，熟知當時產(chǎn)業(yè)政策，在科學的指導下確立目標以及挖掘?qū)崿F(xiàn)目標的有效路徑。針對壽險主業(yè)，更要穩(wěn)健發(fā)展步伐，盡量避免粗放式擴張模式，緩解投資端壓力。同時可以建立崗位責任制，不同崗位之間可以形成相互監(jiān)督、相互激勵的約束機制，加強各個部門之間的交流，減免信息反饋及管理環(huán)節(jié)，從而構(gòu)建一種緊湊、干練的組織結(jié)構(gòu)，不僅有利于提高工作效率，同時也有利于提高防御風險的能力。(四)制定應急預案，降低聲譽風險關(guān)于防范聲譽風險問題上，筆者想指出的是要將主要精力放在主業(yè)的經(jīng)營上，降低投資活動所在比例，在進行投資項目的選定時應該在充分了解其潛在風險的前提下再做決定。此外，要制定應急預案，在影響聲譽事件發(fā)生后可以冷靜對待，理智解決，盡可能地將風險降低到最小。(五)建立完善指標監(jiān)測與預警體系，降低流動性風險在信息系統(tǒng)的相關(guān)指標設(shè)定中，要設(shè)立預警指標及監(jiān)測指標，最大可能的降低風險的發(fā)生概率并提供較為準確的審計建議。此外要進行動態(tài)現(xiàn)金流監(jiān)測，構(gòu)建負債模型并利用情景分析得出相應結(jié)果，為降低風險的發(fā)生率做好必要的工作。

四、結(jié)束語

綜上，隨著經(jīng)濟的不斷興起，金融行業(yè)逐漸成為全球的熱門行業(yè)，而作為其重要組成部分的人壽保險公司在內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實施的過程中逐漸呈現(xiàn)出各種問題，解決這些問題，提升內(nèi)控管理水平對于公司的長遠穩(wěn)定發(fā)展具有積極意義。

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作者:鄧科 單位:君康人壽保險股份有限公司