一、目前我國企業(yè)執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度

企業(yè)目前執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度是國務(wù)院1988年10月1日的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱《條例》），部分規(guī)定如下：

《條例》第二條規(guī)定：凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

對企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍和結(jié)算起點做了明確的規(guī)定。

《條例》第五條規(guī)定開戶單位的現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

同時將企業(yè)結(jié)算起點定為1000元。規(guī)定企業(yè)在經(jīng)營過程中收到的現(xiàn)金必須存入很行，不得坐支。

提要：企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開制度已正式實施多年，從基層工作實際出發(fā)，分析制度實施以來的現(xiàn)狀情況，總結(jié)出監(jiān)管中存在的困難，針對這些問題提出合理化的對策和建議，希望可以讓企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管更好地落地，發(fā)揮實效，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量提升，實現(xiàn)本地區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn);自我聲明公開制度;監(jiān)管的難點;對策和建議

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是針對企業(yè)范圍為內(nèi)需要協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的技術(shù)要求、管理要求和工作要求所制定的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)組織生產(chǎn)、經(jīng)營活動的依據(jù)。其中企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)又是企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系中較關(guān)鍵的組成部分。自上世紀(jì)90年代以來，根據(jù)《中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法》等規(guī)定，我國對企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)施行備案制度，在執(zhí)行該制度20年之后，國務(wù)院2015年13號文件印發(fā)了《深化標(biāo)準(zhǔn)化工作改革方案》，其中要求放開搞活企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)產(chǎn)品自我聲明公開和監(jiān)督制度，逐步取消政府對企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的備案管理，落實企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化主體責(zé)任。企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開制度走到今天已經(jīng)有近4個年頭，從初期的過渡性實施到2018年新標(biāo)準(zhǔn)化法出臺正式具備法律地位，作為一名標(biāo)準(zhǔn)化工作者見證了全過程。這個制度到底實施的如何，我們的監(jiān)管能不能落地，結(jié)合實際工作和本地情況做些思考。

1現(xiàn)狀分析

1.1企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開情況（以高郵為例）。2015年高郵市監(jiān)局開始引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)從傳統(tǒng)的備案制逐步轉(zhuǎn)換為自我聲明公開。通過調(diào)查統(tǒng)計高郵市2012-2019年企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案和公示數(shù)，對比可以看出，除2015年因為改革剛開始企業(yè)還未完全接受新的方式公示數(shù)量較少。從2016開始，標(biāo)準(zhǔn)公示數(shù)就有了很大提升，每年數(shù)量明顯比往年備案數(shù)要多。應(yīng)該說在標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門的引導(dǎo)下，企業(yè)已逐步適應(yīng)改革，制定標(biāo)準(zhǔn)的積極性有所提高，公示數(shù)量大大提升。這說明自我聲明公開制度相比原來的書面?zhèn)浒?，備案時間從原先的十幾天大幅縮減到10分鐘，且無需跑腿直接可自行網(wǎng)絡(luò)操作，確實能減輕企業(yè)的人力、物力消耗，給企業(yè)提供了方便，可促使更多的企業(yè)積極制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。1.2企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督管理保障和實施情況。從2015年改革開始，國家、省、市級為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公示事后監(jiān)管出臺了一些保障政策法規(guī)等，也逐步開展相關(guān)活動。2015年3月11日國務(wù)院13號文《關(guān)于印發(fā)深化標(biāo)準(zhǔn)化工作改革方案的通知》，并開放企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺。江蘇省積極響應(yīng)改革方案2015年7月9日出臺《江蘇省企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開管理辦法（試行）》。2018年1月1日新《中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法》正式實施。2018年12月23日，新修訂的《江蘇省標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督管理辦法》12月28日，于2019年3月1日起正式施行。2019年6月8日國家市場監(jiān)督管理總局辦公廳1104號文《關(guān)于印發(fā)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)隨機(jī)抽查工作指引的通知》，同時企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺上線“監(jiān)督檢查”功能，監(jiān)督檢查用戶手冊。截止目前江蘇還未將企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管納入“雙隨機(jī)、一公開”清單中，但是從目前國家、省市級出臺抽查指引并已開始行動分析，很快必將納入“雙隨機(jī)、一公開”清單中。新標(biāo)準(zhǔn)化法實施，法律依據(jù)明確后，江蘇省市場監(jiān)督管理局就開始部署監(jiān)督管理工作，2018年11月7日下發(fā)《關(guān)于開展企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查工作的通知》，并在全省開展為期近10個月的監(jiān)督抽查，其中揚州被抽查76家，符合14家，一般不符合30家，不符合32家，不符合率42%，全省不符合率為30%。揚州抽查情況不容樂觀，2019年11月5日揚州市監(jiān)局召開各縣市功能區(qū)開展企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開監(jiān)督檢查大練兵活動。各縣市區(qū)局隨后都分別召開企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查工作會，布置不合格企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的后處理工作。截止2019年12月20日，揚州市完成了第一次省級企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)公示監(jiān)督抽查后處理上報工作。從此次揚州通報結(jié)果看出企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管迫在眉睫，2018年之前由于沒有正式立法，可以說全省企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管工作一直處于停滯狀態(tài)，現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)事后監(jiān)管工作已成為常態(tài)化的監(jiān)管工作之一，但監(jiān)管成效還不明顯，我們必須要提高認(rèn)識，分析困難，謀劃解決辦法。

2企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管的難點

各省屬企業(yè)：

自2002年向省物產(chǎn)集團(tuán)公司等14家省屬企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)和監(jiān)事會專職監(jiān)事（以下簡稱專職監(jiān)管人員）以來，專職監(jiān)管人員和各派駐企業(yè)在完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值等方面進(jìn)行了有益的探索，發(fā)揮了積極作用，但專職監(jiān)管工作還存在著認(rèn)識不到位、信息不對稱、體制不完善等問題。為更好地履行出資人職責(zé)，完善事前、事中、事后監(jiān)督，發(fā)揮專職監(jiān)管人員在新一輪省屬企業(yè)改革中的作用，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)省屬企業(yè)專職監(jiān)管工作通知如下，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、專職監(jiān)管人員是省國資委作為國有資產(chǎn)出資人，向省屬企業(yè)派出的監(jiān)督代表，其監(jiān)督工作依據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、行政法規(guī)和政策制度進(jìn)行。監(jiān)督工作的對象和范圍主要是所派駐的省屬企業(yè)及其以出資人身份行使職權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)的資本運營和財務(wù)會計活動。

二、專職監(jiān)管人員在履行監(jiān)督職責(zé)時，堅持知情、建議、糾正和報告原則，通過參加會議、閱讀文件、查閱資料、實地查看、聽取匯報等形式，對派駐企業(yè)的經(jīng)營活動實施事前、事中、事后監(jiān)督。主要包括日常監(jiān)督、重點監(jiān)督和內(nèi)控制度監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。主要是掌握財務(wù)變動狀況和經(jīng)營成果信息，了解并檢大投資項目、國有資產(chǎn)安全運作、保值增值等方面的情況，并就資產(chǎn)運作狀況、會計信息真實性情況作出評價。

（二）重點監(jiān)督。主要是通過參加會議、閱知有關(guān)材料和審議財務(wù)會計報表等方式，對董事會決策、企業(yè)財務(wù)會計活動進(jìn)行監(jiān)督。

1快遞物流企業(yè)監(jiān)管面臨的現(xiàn)狀

1.1隱蔽性較強(qiáng)

販賣假煙被譽(yù)為“有的利潤，無販毒的風(fēng)險”，因此很多不法分子開始研究企圖鉆法律的空子，想出各種各樣的辦法來販賣假煙，可謂是“上有政策，下有對策”，在郵寄的外包裝上、品名上下足功夫，從外形上突破思維定式，誤導(dǎo)專賣執(zhí)法人員的判斷。目前，販?zhǔn)廴嗽谏a(chǎn)、儲藏、運輸和銷售等程序形成了產(chǎn)業(yè)鏈?！爱a(chǎn)、供、銷”脈絡(luò)清晰，組織更加嚴(yán)密，分工更加明確，呈現(xiàn)“一條龍”的服務(wù)特點，因此，縣級煙草專賣局打擊涉煙違法犯罪工作面臨著要拼眼力、拼耐力、拼智力、拼技能的嚴(yán)峻考驗。

1.2收寄人空白

查獲非法郵寄的假冒卷煙，在寄遞階段，寄件人一般都使用的是假姓名、假的聯(lián)系方式，少寫、多寫電話號碼數(shù)字，或者直接不寫任何信息，寄件人的信息完全空白，另外，在收件人這邊，為了逃避法律，收件人這一欄有姓名但無聯(lián)系方式，面單上一般寫的是自提貨、到付款，對貨主無法進(jìn)行深挖細(xì)掘和打擊查處，這就給專賣執(zhí)法人員的案件甄別方面帶來了很大的障礙。

1.3分批次寄遞

自2018年8月我國出現(xiàn)首例非洲豬瘟病例以來，全國多個省份先后發(fā)現(xiàn)非洲豬瘟疫情。強(qiáng)化生豬屠宰環(huán)節(jié)監(jiān)管，確保屠宰生豬健康無疫，對于切斷非洲豬瘟傳播途徑，降低流通環(huán)節(jié)傳播風(fēng)險，做好防控工作意義重大。筆者作為基層獸醫(yī)工作者，現(xiàn)就如何做好生豬屠宰企業(yè)監(jiān)管工作，談一下自己的建議，供大家參考。

一、落實企業(yè)主體防控責(zé)任，加強(qiáng)屠宰檢疫

1.做好宣傳工作。堅持“誰監(jiān)管、誰宣傳，誰宣傳、誰督促”的原則，宣傳非洲豬瘟疫情防控科普知識，講解當(dāng)前的防控形勢和相關(guān)要求，增強(qiáng)生豬屠宰企業(yè)的防控意識，督促其建立健全防控制度、全面落實防控措施，切實承擔(dān)防控主體責(zé)任。2.把好屠宰環(huán)節(jié)各個關(guān)口。駐場官方獸醫(yī)要嚴(yán)格落實農(nóng)業(yè)農(nóng)村部畜牧獸醫(yī)行政執(zhí)法六條禁令和屠宰檢疫“五不得”，對生豬屠宰企業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，把好“生豬入場、待宰檢查、同步檢疫、產(chǎn)品出場”等關(guān)口。通過電子出證系統(tǒng)核查產(chǎn)地檢疫信息，核實生豬來源，查看證物是否相符，耳標(biāo)佩戴是否齊全，嚴(yán)禁檢疫證明記載目的地為非本場的生豬入場。嚴(yán)格落實屠宰檢疫申報制度，官方獸醫(yī)要根據(jù)具體情況決定是否予以受理。不予受理的，書面說明理由；受理的按照《生豬產(chǎn)地檢疫規(guī)程》（農(nóng)牧發(fā)〔2018〕9號）第四條第三款的規(guī)定及時實施宰前檢查。按照《生豬屠宰檢疫規(guī)程》（農(nóng)牧發(fā)〔2018〕9號）第六條第二款和第七條的規(guī)定處理宰前檢查結(jié)果、實施同步檢疫、做好檢出病害生豬及廢棄物的無害化處理。認(rèn)真核對入場登記、生產(chǎn)出庫記錄等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，確保屠宰數(shù)據(jù)的真實性。監(jiān)督企業(yè)落實國家和省、市的各項規(guī)定，認(rèn)真做好生產(chǎn)過程中相關(guān)表格的記錄、簽字確認(rèn)工作，保障生豬屠宰加工業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、督促企業(yè)強(qiáng)化生豬經(jīng)紀(jì)人及運輸車輛管理

1.實行登記備案管理。畜牧獸醫(yī)主管部門、動物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)要督促生豬屠宰企業(yè)履行運輸環(huán)節(jié)質(zhì)量安全主體責(zé)任，強(qiáng)化生豬收購、運輸過程中的質(zhì)量安全管理。建立并執(zhí)行生豬收購制度，對生豬經(jīng)紀(jì)人、承運人、運輸車輛實行登記備案管理，做到來源可溯。2.簽訂質(zhì)量安全承諾書。生豬屠宰企業(yè)應(yīng)要求經(jīng)紀(jì)人、承運人簽訂質(zhì)量安全承諾書，明確質(zhì)量安全責(zé)任、非洲豬瘟防控規(guī)定和相關(guān)知識，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，不得收購國家禁止收購的生豬。

三、開展企業(yè)自檢，實行產(chǎn)品跨省調(diào)運兩“不得”

一、企業(yè)成本管理文化的意義

一種價值觀念或原則長期被融入企業(yè)的各項經(jīng)營決策之中,并得到了企業(yè)經(jīng)理和員工們的認(rèn)可就形成了企業(yè)文化。較多人們理解的文化似乎就是一些文字方面的東西,認(rèn)為就是幾句象征性的口號或是宣傳的小冊子,這是個局限性的看法。

著名海爾集團(tuán)就成功的建立形成了具有自己特色的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)在為謀生存、求發(fā)展、圖創(chuàng)新、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程中企業(yè)上上下下在各個方面都能夠理解和貫徹的企業(yè)的價值觀念和發(fā)展理念,它是個綜合體,不僅包括人們直觀理解的企業(yè)目標(biāo)文化,而且包括企業(yè)的用人文化、科研文化、創(chuàng)新文化、成本管理文化等等若干種文化。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的精髓。

成本管理文化作為企業(yè)文化的一部分對于有效率的實施企業(yè)成本管理具有重要的推動和制約作用,一個企業(yè)擁有良好的成本管理文化,它的成本管理就會事半功倍;相反,個企業(yè)沒有系統(tǒng)的成本管理文化,而是單純的就成本管理論成本管理,必然會使成本管理的效果大打折扣。成本管理文化是企業(yè)推行的成本價值觀的具體反映,它不是虛擬的口號,它完全可以通過企業(yè)組織或成員具體的成本行為來得以體現(xiàn)。企業(yè)產(chǎn)品或是服務(wù)的生產(chǎn)和提供是個消耗成本,創(chuàng)造價值,補(bǔ)償成本的循環(huán)過程,在這個過程中企業(yè)通過最終顧客對產(chǎn)品或服務(wù)的認(rèn)同實現(xiàn)價值對成本的補(bǔ)償,獲取利潤。可見,成本的發(fā)生與企業(yè)獲利息息相關(guān),企業(yè)重視成本管理,節(jié)約成本,就要建立好的成本管理環(huán)境和氛圍,創(chuàng)建良好的企業(yè)成本管理文化是營造良好的成本管理環(huán)境的必備因素。

二、企業(yè)成本管理文化的建設(shè)

(1)增強(qiáng)企業(yè)員工的成本意識

1農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)特點

農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)對農(nóng)業(yè)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步起到了帶頭和推動作用,在彌補(bǔ)所在科研院財政收人不足、提高科研人員收人和促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)達(dá)化等方面發(fā)揮了積極的作用。一般具有以下特點:l)投資規(guī)模小,市場競爭力弱,投資收益低,國有資產(chǎn)保值增值能力弱;2)投資主體單一,大多為國有獨資企業(yè)或控股企業(yè);3)經(jīng)營管理者多數(shù)為兼職的農(nóng)業(yè)科研單位科技人員。高層次專職的經(jīng)濟(jì)管理人才匾乏,對本領(lǐng)域的技術(shù)了解較多,但對經(jīng)營管理、財務(wù)成本核算等知識相對不足。

2農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)潛在風(fēng)險

2.1農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱我國將現(xiàn)代企業(yè)制度作為國有企業(yè)的改革方向,要求股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層相互監(jiān)督制約,尤其是董事會要能充分發(fā)揮作用。但是,相當(dāng)一部分科技開發(fā)企業(yè)在改制過程中并沒有按規(guī)范進(jìn)行運作,還沒有真正形成現(xiàn)代企業(yè)運行機(jī)制,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)很不完善。

2.2產(chǎn)權(quán)歸屬不清,連帶責(zé)任風(fēng)險大一些農(nóng)業(yè)科研單位在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”的過程中,未按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù),投資方和經(jīng)營方往往為實際的同一主體,科研院屬企業(yè)法人代表,總經(jīng)理基本由投資研究所主要負(fù)責(zé)人兼任,致使實際出資人虛位,投資監(jiān)管責(zé)任不明,對資產(chǎn)的經(jīng)營行為缺乏監(jiān)督約束,造成了雖然有人經(jīng)營使用國有資產(chǎn),而無人向經(jīng)營者追索投資收益和所有者權(quán)益的弊端。

2.3關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜,成本核算不準(zhǔn)確科研院屬企業(yè)投資方和技術(shù)依托單位往往都是同一單位,利潤和投資收益混淆,企業(yè)保值增值責(zé)任主體不清。一方面應(yīng)該由企業(yè)承擔(dān)的相關(guān)費用沒有正常納人企業(yè)經(jīng)營成本;另一方面一些與企業(yè)取得收人無關(guān)的成本費用在企業(yè)支出,企業(yè)的經(jīng)營利潤以各種不同的關(guān)聯(lián)交易形式返回給其投資單位或主管單位。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快和市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制不斷完善,企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動的主體,企業(yè)根據(jù)實際需要和市場需求,不斷設(shè)立技術(shù)創(chuàng)新的科技項目,提升自主創(chuàng)新能力和水平,并發(fā)揮財政對社會資金的拉動作用,可以使科技開發(fā)有的放矢,減少科研浪費,達(dá)到事半功倍的效果。

企業(yè)科技項目實施要經(jīng)歷項目可行性論證、實施與控制、收尾和驗收等幾個階段,所涉及管理技術(shù)包括項目范圍管理、進(jìn)度管理、資金管理、質(zhì)量管理、風(fēng)險管理、項目隊伍管理、溝通管理和項目整體管理等。面對全球經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮,企業(yè)必須著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展,堅持以創(chuàng)新為主線,認(rèn)真研討新時期科技項目管理的發(fā)展方向和發(fā)展措施,搶占市場競爭的制高點,迎接新的挑戰(zhàn)。

一、科技項目管理的有關(guān)概念

項目是指在一定的約束條件下(主要是限定時間、限定資源),具有明確目標(biāo)的一次性任務(wù)。項目管理是在項目活動中運用知識、技能、工具和技術(shù),以高效率地實現(xiàn)項目目標(biāo)為目的,能夠?qū)椖堪凑掌鋬?nèi)在規(guī)律進(jìn)行有效地計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制,以滿足和超過項目干系人對項目的需求和期望。

科技項目是-個系統(tǒng)工程,其過程包括項目可行性論證、規(guī)劃與計劃、實施與控制、驗收與交接等幾個過程。針對在項目可行性論證中,企業(yè)科研管理部門要制定和規(guī)劃出切實可行的項目實施方案,規(guī)劃的項目目標(biāo)既要在技術(shù)上具有先進(jìn)性,又要注意在項目實施過程中具有可行性;項目實施的目標(biāo)數(shù)量要以恰好能反映出能夠解決項目的研究問題的需要為最宜,并能更好地發(fā)揮項目的建設(shè)效益;目標(biāo)應(yīng)該有主次之分,按照項目的重要程度進(jìn)行實施,突出關(guān)鍵性目標(biāo),以便使得實施者抓住重點;科技項目實施的目標(biāo)應(yīng)實施動態(tài)協(xié)調(diào)平衡,項目經(jīng)過一段時期,對于不符合項目實施的目標(biāo),要及時進(jìn)行調(diào)整,提高項目的競爭性、可行性和先進(jìn)性。

二、科技項目實施過程中存在的主要問題分析

一、我國金融行業(yè)監(jiān)管體系存在的問題

我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的所有監(jiān)管舉措都是為了能夠讓企業(yè)在這個機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時代里可以減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)也可借此來獲取更多經(jīng)濟(jì)收益。但是，這種看似非常有益的監(jiān)管體系，實質(zhì)中卻存在很多矛盾。

第一，監(jiān)管部門過于頻繁進(jìn)行重復(fù)監(jiān)管，可能造成監(jiān)督矛盾日益激烈的同時還降低了監(jiān)管工作的實質(zhì)效用。與此同時，過度的監(jiān)管調(diào)控還可能致使監(jiān)管加大沖突頻率。全國的金融機(jī)構(gòu)、銀行和非銀行金融組織、證券部門以及各保險公司都已實行了監(jiān)管，所承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)分別是通過銀監(jiān)會、證監(jiān)會以及保監(jiān)會承擔(dān)。此類監(jiān)管的模式都因金融控股企業(yè)的產(chǎn)生受到了巨大沖擊。在各監(jiān)督機(jī)構(gòu)目的、標(biāo)準(zhǔn)體系，以及操作方法截然不同的情況下，容易造成各個監(jiān)督管理部門活動存在很大偏差，倘若金融控股企業(yè)只受單一機(jī)構(gòu)監(jiān)管，單一監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者自愿接受其它監(jiān)管者所負(fù)責(zé)工作的可能性非常小。各個監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目的各不相同，也可能致使監(jiān)管沖突發(fā)生。

第二，各監(jiān)管部門之間因監(jiān)督目的各不相同，則難以在彼此之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)節(jié)性能與效率不高。關(guān)于金融監(jiān)督的問題，銀監(jiān)會、證監(jiān)會以及保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)都是同一個水平。假使一家金融組織同時經(jīng)營各項金融業(yè)務(wù)，比方說既從事銀行業(yè)務(wù)，同時又開展保險業(yè)務(wù)或者證券業(yè)務(wù)，如果某項金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生了風(fēng)險，如何確定由哪家監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶頭，選擇哪家監(jiān)管機(jī)構(gòu)最終進(jìn)行決策等實際問題都是客觀存在的。

第三，中國金融控股企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生同時不斷持續(xù)的發(fā)展，其運營方式可劃分以下兩種：第一種為經(jīng)營性的控股公司，比如銀行控股公司（即控股企業(yè)為商業(yè)銀行）全資或控制部份股權(quán)，包括附屬部門或子公司在銀行、證券、保險、金融類型的服務(wù)性質(zhì)公司以及非金融性實體。這樣的金融控股企業(yè)特點表現(xiàn)在母公司本身，設(shè)立了銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所管理與控制的為擁有獨立法人資格的附屬部門或者子公司，各附屬部門或獨立的子公司自主對外進(jìn)行與業(yè)務(wù)相關(guān)的活動，同時承擔(dān)與之相關(guān)的民事賠償責(zé)任風(fēng)險。集團(tuán)高管有決策權(quán)對子公司高級管理人員進(jìn)行任免及其它附屬權(quán)利，并對重大事項決策產(chǎn)生影響?，F(xiàn)階段，與之形式相似的銀行控股企業(yè)有：中國銀行、中國建設(shè)銀行、工商銀行等。第二種是金融控股公司為純粹性質(zhì)，集團(tuán)的控股企業(yè)不是銀行的金融組織。全資擁有或控制大部份股份，其中包括集中在銀行、證券、保險、金融服務(wù)公司和非金融服務(wù)公司的分支機(jī)構(gòu)以及子公司。此類金融控股企業(yè)的特色是總部（母公司）本身并沒有從事金融相關(guān)活動，但其關(guān)聯(lián)公司或子公司具有獨立法人資格控制進(jìn)行獨立的涉外金融服務(wù)，同時還要承擔(dān)相應(yīng)的民事法律責(zé)任。集團(tuán)公司（母公司）對子公司甚至是孫公司通過管控股權(quán)進(jìn)行監(jiān)管，集團(tuán)公司（母公司）董事會對子公司高層管理人員的任免擁有決定權(quán)，同時對子公司重大決策產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。當(dāng)前，國內(nèi)這類型的金融控股集團(tuán)主要有中信企業(yè)、光大企業(yè)、平安企業(yè)等。我國目前實行以金融業(yè)內(nèi)不同的機(jī)構(gòu)主體及其業(yè)務(wù)劃分而分別進(jìn)行監(jiān)管，很難開展對金融控股企業(yè)以及相關(guān)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。其次，金融控股企業(yè)下層設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)互相參股現(xiàn)象，導(dǎo)致法人結(jié)構(gòu)難于分析，企業(yè)規(guī)模龐大以及跨國經(jīng)營致使內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)層次多樣化，企業(yè)金融業(yè)務(wù)牽涉不同金融業(yè)務(wù)，又導(dǎo)致運營復(fù)雜化。從一個角度來說，致使信息的不對稱性加大，給金融控股企業(yè)的外部監(jiān)管也帶來了許多阻礙，可能致使監(jiān)管真空；從另一個角度而言，由于牽涉不同行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，各個監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)、方案和核心截然不同，金融控股企業(yè)通過在不同專業(yè)的金融監(jiān)管體系中發(fā)覺出差異，有可能采取手段，回避監(jiān)管行動，以最低的成本，最小的阻礙建立組織形式，進(jìn)而增大各專業(yè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對相關(guān)金融部門進(jìn)行監(jiān)管過程中的困難。其次，監(jiān)管主體對監(jiān)管對象的管控雖然能夠有效的避開風(fēng)險，但由于各個監(jiān)管主體之中信息溝通與交流不順暢，可能致使信息傳遞受阻。使得金融控股企業(yè)整體的風(fēng)險不易于掌控，極易造成監(jiān)管真空現(xiàn)象。

第四，很難對金融行業(yè)的創(chuàng)新采取行之有效的監(jiān)管，開始于二十世紀(jì)中葉的金融革新，促使金融行業(yè)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。但是，金融創(chuàng)新卻開始與金融監(jiān)管放松同時發(fā)生；風(fēng)險管控與風(fēng)險監(jiān)督無法跟上飛速發(fā)展的金融創(chuàng)新，導(dǎo)致風(fēng)險管控與監(jiān)督滯后。例如發(fā)達(dá)國家的一些次貸危機(jī)，就是金融創(chuàng)新速度與風(fēng)險監(jiān)管速度發(fā)展不一致而造成。分析金融工具創(chuàng)新之所以難于被監(jiān)管，其原因主要有以下幾點：

本文作者：劉洪銀工作單位：天津農(nóng)學(xué)院

加強(qiáng)中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的必要性

中小企業(yè)及其民間融資的特點要求政府履行中小企業(yè)民間融資的監(jiān)管責(zé)任，民間借貸市場只有在合理監(jiān)管情況下才能得以規(guī)范、有序和完全運行。1.中小企業(yè)的外部性要求政府給與扶持中小企業(yè)的存在和發(fā)展產(chǎn)生正的外部性。首先，中小企業(yè)吸納較大比率的勞動力就業(yè)，緩解了政府的就業(yè)難題。目前GDP占全國58.5％的中小企業(yè)創(chuàng)造了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。其次，中小企業(yè)是新創(chuàng)企業(yè)的雛形，有望發(fā)展成大型企業(yè)。如果中小企業(yè)存活率低也就表明創(chuàng)業(yè)成功率低，這將大大降低全民創(chuàng)業(yè)的積極性。創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造崗位是就業(yè)政策導(dǎo)向，創(chuàng)業(yè)活動帶動勞動力就業(yè)，產(chǎn)生了外部經(jīng)濟(jì)。新創(chuàng)企業(yè)的健康發(fā)展是創(chuàng)業(yè)者和政府的共同目標(biāo)。再次，科技型中小企業(yè)發(fā)展是產(chǎn)業(yè)演進(jìn)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的引擎。科技創(chuàng)業(yè)是新興產(chǎn)業(yè)形成的根本，新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級?？萍紕?chuàng)業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展對經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)生外部性。承擔(dān)經(jīng)濟(jì)社會管理職能的政府要享有中小企業(yè)溢出收益就必須扶持中小企業(yè)，保障中小企業(yè)健康發(fā)展。2.宏觀調(diào)控要求政府將非正規(guī)金融市場納入監(jiān)管和調(diào)控范圍貨幣政策的作用對象是正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)沒有納入宏觀調(diào)控范圍。非正規(guī)金融市場的存在讓金融市場重新洗牌。非正規(guī)金融市場的高利率和風(fēng)險特性影響存款人的儲蓄行為，經(jīng)濟(jì)理性的存款者會根據(jù)自身風(fēng)險偏好特性選擇非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。這樣，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的儲蓄量和可放貸量減少，政府調(diào)控標(biāo)的規(guī)模縮減，宏觀調(diào)控效率降低，調(diào)控目標(biāo)將難以實現(xiàn)[4]。另一方面，產(chǎn)業(yè)政策效力也會削弱。一些不符合產(chǎn)業(yè)政策的低端產(chǎn)業(yè)由于民間融資的支持而難以打壓下去，而需要政策扶持的新興產(chǎn)業(yè)卻得不到足夠的資金支持。民間金融的存在，削弱國家政策的實施效果。要達(dá)到宏觀調(diào)控目標(biāo)，政府需要將非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)納入監(jiān)管范圍。3.非正規(guī)金融市場的無序和混亂要求政府加以規(guī)范由于非正規(guī)金融市場監(jiān)管缺失，一些黑惡勢力趁機(jī)渾水摸魚，擾亂金融市場秩序。如溫州高利貸與黑惡勢力勾結(jié)放貸，一旦借款者不能如期歸還借款，高利貸者將以暴力手段討債，這也是溫州老板跑路的原因之一。另外，由于政府監(jiān)管缺失和法律不完善，民間借款合同簽訂不規(guī)范，合同糾紛調(diào)解缺乏法律依據(jù)。政府在非正規(guī)金融市場沒有發(fā)揮“守門人”作用，導(dǎo)致民間金融市場無序和混亂，民間借貸亟需政府規(guī)范。4.民間金融市場高風(fēng)險性要求政府加強(qiáng)監(jiān)管民間金融市場存在較高的風(fēng)險和風(fēng)險誘因。第一，民間金融游離于國家金融監(jiān)管范圍之外，沒有國家強(qiáng)制力作為擔(dān)保，缺乏完善的風(fēng)險控制機(jī)制，容易導(dǎo)致風(fēng)險失控。第二，民間融資不但要求借款企業(yè)承擔(dān)較高的利息成本，還提高了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。第三，民間金融機(jī)構(gòu)自身規(guī)模小，抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差，發(fā)生破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險較大，容易給存款人帶來儲蓄風(fēng)險。無論就借款人還是存款人而言，民間金融市場的高風(fēng)險性都要求政府加強(qiáng)金融監(jiān)管。

中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的可行路徑

民間金融市場與正規(guī)金融市場之間是互補(bǔ)關(guān)系而不是替代關(guān)系。正規(guī)金融市場具有較高的規(guī)范性，非正規(guī)金融市場具有較高的自由度。自由的金融市場有助于激發(fā)市場主體的經(jīng)營活力，規(guī)范的金融市場有助于降低市場風(fēng)險，保障市場主體的權(quán)益。政府金融市場監(jiān)管就是在市場活力與市場風(fēng)險之間尋找一個契合點，實現(xiàn)自由度與規(guī)范度之間的平衡。在這個平衡點，既能讓市場主體發(fā)揮應(yīng)有活力還能將金融風(fēng)險置于可控水平。如果政府采取高壓金融監(jiān)管甚至取締非正規(guī)金融市場，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)又沒有完全向中小企業(yè)敞開，中小企業(yè)無處融資，也將難以生存。政府適度監(jiān)管應(yīng)該注重監(jiān)管效應(yīng)。政府非正規(guī)金融市場管制效應(yīng)如圖1所示。圖1中，D是中小企業(yè)資金需求曲線。當(dāng)中小企業(yè)資金需求從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)無法得到滿足時，在應(yīng)急狀態(tài)下為維持資金鏈，非正規(guī)金融市場融資成為中小企業(yè)不得已的選擇。中小企業(yè)在非正規(guī)金融市場的需求可以看成是近乎剛性需求。S是非正規(guī)金融市場的資金供給曲線。只要非正規(guī)金融市場利率高于正規(guī)市場，在風(fēng)險可控的情況下，非正規(guī)金融市場就會有源源不斷的資金供給，其供給曲線缺乏彈性。E0是無政府干預(yù)狀態(tài)下非正規(guī)金融市場資金供求平衡點。政府非正規(guī)金融市場管制主采用兩種方式：一是確定市場主體的合法地位，取締黑惡勢力等非法主體的交易資格。二是通過利率管制抑制高利貸行為。第一種管制讓資金供給曲線從S左移到S，資金供給量減少了與Q1Q2相等的數(shù)量。第二種管制讓借貸利率從R0降低到R1，資金供給量減少了Q0Q1，如果雙管齊下，兩種管制措施產(chǎn)生了Q0Q2的超額需求。這是政府管制的副效應(yīng)。為維持非正規(guī)金融市場的供需平衡，政府政策應(yīng)激勵正規(guī)金融機(jī)構(gòu)增加對中小企業(yè)的放貸量，放貸增量至少應(yīng)達(dá)到Q0Q2水平。由于全國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大，政府應(yīng)該放權(quán)，允許各地根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展階段建立管制程度不同的多元化金融市場。如圖2所示。圖2顯示，管制程度高的金融市場屬于偏正規(guī)金融市場，其市場規(guī)范度高；管制程度低的金融市場屬于偏靈活金融市場，其市場自由度高。規(guī)范度高的金融市場的風(fēng)險可控性也高，自由度高的金融市場的風(fēng)險可控性較低。在正規(guī)金融市場基礎(chǔ)上，發(fā)達(dá)地區(qū)可建立偏靈活的金融市場，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)可以建立偏正規(guī)的金融市場。無論是發(fā)達(dá)地區(qū)還是不發(fā)達(dá)地區(qū)，政府都要對市場主體資格加以明確界定，以維護(hù)金融市場有序、合理和安全運行。

對民間融資進(jìn)行合理監(jiān)管的政策建議