第一章總則

第一條為維護企業(yè)年金各方當事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理，根據(jù)勞動法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理適用本辦法。

本辦法所稱企業(yè)年金基金，是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。

第三條設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)及其職工作為委托人與企業(yè)年金理事會或法人受托機構(gòu)（以下簡稱受托人），受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機構(gòu)（以下簡稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機構(gòu)（以下簡稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機構(gòu)（以下簡稱投資管理人），按照國家有關(guān)規(guī)定建立書面合同關(guān)系。

書面合同應(yīng)當報勞動保障行政部門備案。

隨著我國人民經(jīng)濟水平的不斷提高，證券投資、基金管理等名詞越來越被人們所熟知?；鸸芾砉疽渤蔀橥苿游覈?jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)。目前我國的證券市場處于非常嚴峻的發(fā)展形勢。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，至2016年底，我國基金管理公司高達一百多家，各種類型的基金產(chǎn)品數(shù)不勝數(shù)，其中公募基金占比高達48.63%，漲幅較大，基金行業(yè)經(jīng)濟趨于穩(wěn)步走升的趨勢。說明基金管理公司具有良好的發(fā)展前景。但市場競爭也在不斷地加劇。這就需要公司提高自身的核心競爭力，引進先進的管理理念，對財務(wù)預(yù)算進行科學的制定和管理。

一、基金管理公司預(yù)算管理的特征

目前我國基金管理公司與其他行業(yè)相比具有明顯的特征，主要表現(xiàn)在經(jīng)營模式、管理內(nèi)容等行業(yè)特征方面以及容易受到國家金融政策的影響[1]。首先，行業(yè)特征明顯。普通的企業(yè)在進行管理時需要對生產(chǎn)、銷售等方面進行全方位的管理。涉及到原料采購、物流運輸、生產(chǎn)研發(fā)等多方面的內(nèi)容[2]?；鹦袠I(yè)則不涉及這些領(lǐng)域，也無法照搬其他行業(yè)的管理理念和制度?；鸸芾砉拘枰鶕?jù)企業(yè)的發(fā)展目標、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營情況等來開展企業(yè)的管理，主要為了確保資金安全運轉(zhuǎn)、提高企業(yè)的經(jīng)濟收益以及企業(yè)的管理水平。應(yīng)根據(jù)基金項目來設(shè)計預(yù)算，對項目進行有針對性的預(yù)算管理。其次，政策導(dǎo)向性明顯。我國政府對于市場經(jīng)濟實施宏觀調(diào)控政策，當新的政策時，或多或少都會對金融市場造成一定的影響，給金融行業(yè)帶來股市動蕩的局面。所以，金融管理公司在經(jīng)營管理的過程中，經(jīng)濟收益容易受到各種因素的影響，無法進行準確的估算。所以金融公司的預(yù)算管理工作就顯得尤為的重要。

二、基金管理公司財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

(一)缺乏先進的預(yù)算管理理念?；鸸芾砉驹谶\行中，主要以經(jīng)濟收益為主要管理目標，對于預(yù)算管理一直難以提高重視度。管理者將管理的重心放在基金產(chǎn)品開發(fā)和員工業(yè)績等方面。而且很多基金管理公司的管理者對于預(yù)算管理缺乏深刻的認識，將其與成本控制混淆在一起，更有甚者認為其與金融管理公司無關(guān)，不需要對公司財務(wù)狀況進行預(yù)算管理。對預(yù)算管理缺乏科學的編制計劃，對于相關(guān)工作的參與和配合的力度也不夠強，致使預(yù)算管理工作在基金管理公司中難以有效的開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對于預(yù)算管理工作的認識過于片面，從而削弱了其在企業(yè)管理中的重要作用。(二)預(yù)算管理過于形式化。很多基金管理公司將預(yù)算管理局限在預(yù)算編制工作上，并把目標定位在控制企業(yè)成本費用上，這就使預(yù)算管理工作難以發(fā)揮更大的功效。在預(yù)算管理方案編制的過程中，由于缺乏對其的重視度，所以難以為其提供更為全面的數(shù)據(jù)支撐，而是依靠企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行編制。這種情況下就難以使預(yù)算管理工作的作用和效率提升，也很難起到應(yīng)有的管理效益。(三)缺乏完善的預(yù)算管理制度。基金管理公司與其他行業(yè)相比具有明顯的特征，在經(jīng)營管理方面具有明顯的差異。所以在公司預(yù)算管理方面就需要有針對性的制定方案和管理制度。但是很多基金管理公司沒有對自身企業(yè)的特殊性進行深入的分析，就直接將其他行業(yè)的管理制度和理念照搬過來，使制度難以在企業(yè)管理中落地生根。依照預(yù)算管理制度編制的預(yù)算難以在金融企業(yè)中實行，對于基金管理公司的發(fā)展不僅難以起到推動作用，還有可能打亂原有的發(fā)展計劃，使預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中處于艱難的境地。此外，企業(yè)的預(yù)算管理工作缺乏有效的監(jiān)管。企業(yè)預(yù)算資金在結(jié)算審批等過程中沒有進行科學的監(jiān)管，缺乏相關(guān)的制度進行規(guī)范和制約，很多預(yù)算和實際支出之間存在差異的情況發(fā)生，卻難以找到有效的負責人。這也是基金管理公司種預(yù)算管理中存在的問題。

三、基金管理公司預(yù)算管理的有效措施

一、糧食風險基金包干

（一）從1999年開始，中央財政對各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）實行了糧食風險基金包干。在此基礎(chǔ)上，為了給糧食主產(chǎn)區(qū)更大的支持，從2001年開始，中央財政適當增加了對糧食主產(chǎn)區(qū)的糧食風險基金補助，由地方包干使用。沒有增加補助的省（自治區(qū)、直轄市），糧食風險基金維持1999年包干基數(shù)不變。

（二）糧食風險基金實行包干后，財政部的主要職責是：研究和制定指導(dǎo)性政策；按時撥付中央補助；監(jiān)管資金的到位和使用；定期向國務(wù)院報告糧食風險基金的管理和使用情況等。國家計委、國家審計署、國家糧食局、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等部門根據(jù)各自職能負責監(jiān)督糧食風險基金的管理和使用。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府的主要職責是：在中央政策指導(dǎo)下，制定本地區(qū)糧食風險基金的具體補貼范圍、補貼標準和補貼方式，以及具體監(jiān)督管理辦法；應(yīng)確保地方糧食風險基金及時足額籌集到位；按時撥付糧食風險基金；負責本地區(qū)糧食風險基金的具體管理，確保專款專用。

（三）糧食風險基金繼續(xù)實行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行專戶管理。各省（自治區(qū)、直轄市）財政廳（局）必須在同級農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開設(shè)糧食風險基金專戶，糧食風險基金必須通過專戶撥付。

二、糧食風險基金籌措

（一）各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府按政策應(yīng)籌集的糧食風險基金，要納入地方財政預(yù)算，足額安排，不得留有缺口。

投資基金起源于1868年的英國，以其方便投資、專家管理、分散風險、利益共享的獨特魅力，以及在促進證券市場的發(fā)展，促進資本形成，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培植新的經(jīng)濟增長點中的積極作用，受到各國政府和投資者的廣泛關(guān)注，得到了迅速發(fā)展。

我國的基金業(yè)剛剛起步，與之相應(yīng)的法律法規(guī)付諸闕如，監(jiān)管體制急待完善，相關(guān)法律專題研究在理論深度上還十分欠缺。由此導(dǎo)致目前基金業(yè)的發(fā)展中存在諸多問題，基金實際運作中違規(guī)操作現(xiàn)象嚴重，其換手率之高，交易量之大，已經(jīng)嚴重背離基金自身的特性和穩(wěn)定股市的初衷，不是理性投資的手段，而完全成為投機者的炒作工具，甚至有專家指出，投資基金是中國未來股市的潛在危機之一。[①]基金管理公司在整個基金運作中處于核心地位，其法律義務(wù)之完善是基金立法規(guī)范的重心，[②]對于保障基金資產(chǎn)安全、基金業(yè)整體的健康穩(wěn)定發(fā)展意義重大，頗值探討。

一、基金管理公司的法律地位

權(quán)利義務(wù)是法律關(guān)系的內(nèi)容，要研究法律主體的義務(wù)，就要先探討法律關(guān)系的性質(zhì)和主體的法律地位。[③]

投資基金（InvestmentFund），是一種由眾多不確定的投資者將不同的出資份額匯集起來，交由專業(yè)的投資機構(gòu)進行操作，所得受益由投資者按出資比例分享的投資方式。換言之，證券投資基金是一種“募集資金，專家經(jīng)營，代人理財”的投資方式。在美國，這種投資又稱為“共同基金”（MutualFund）,英國稱為“單位信托基金”（UnitTrust）,日本和我國臺灣地區(qū)稱為“證券投資信托基金”。[④]其中，專業(yè)的投資機構(gòu)便是基金管理公司。投資基金管理公司，為依據(jù)委托管理合同，運用和管理投資基金資產(chǎn)，開展實際投資活動的公司。[⑤]

筆者認為，證券投資基金主體之間法律關(guān)系的基礎(chǔ)是由信托契約確定的信托關(guān)系。傳統(tǒng)的信托關(guān)系當事人分為信托人、受托人和收益人。信托人通過將信托財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人，由后者依據(jù)信托契約的規(guī)定將運用信托財產(chǎn)進行投資所取得的收益交給收益人。[⑥]作為一種證券化的信托關(guān)系，基金信托屬于商業(yè)自益信托，即信托人與收益人重合，從而與傳統(tǒng)信托法律關(guān)系的三方關(guān)系（包括收益人、信托人和受托人）有所不同?；鹬黧w一般包括投資人（亦即收益人、信托人）、管理人和托管人?；鹬黧w的法律關(guān)系從整體上而言，表現(xiàn)為三位一體的二元投資基金契約結(jié)構(gòu)模式,即以基金管理公司、托管人為訂約方,投資者為相關(guān)受益方的三位一體型態(tài),具體分為內(nèi)部和外部兩元結(jié)構(gòu)，從外部而言是信托人（收益人）與受托人的信托關(guān)系，從內(nèi)部而言，受托人包括基金管理公司和托管人，基金管理公司和托管人通過簽署托管協(xié)議進一步明確他們在履行信托職能上的分工權(quán)責關(guān)系。

第一條為規(guī)范企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定工作，根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業(yè)年金基金管理機構(gòu)，是指從事企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的法人受托機構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人等補充養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)。

第三條從事企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的機構(gòu)，必須根據(jù)本辦法規(guī)定的程序，取得相應(yīng)的企業(yè)年金基金管理資格。

勞動保障部負責企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定。

第四條申請企業(yè)年金基金管理資格的機構(gòu)（以下簡稱申請人）應(yīng)當按照本辦法附件規(guī)定的內(nèi)容與格式，向勞動保障部提出書面申請。

第五條法人受托機構(gòu)應(yīng)當具備下列條件：

摘要:醫(yī)療保險基金是群眾的“保命錢”。因此，作為醫(yī)療保險管理部門應(yīng)該加大基金征繳的力度，擴大基金征繳的范圍，壯大基金規(guī)模，加強醫(yī)療保險基金管理，確保其安全有效運營，做到平衡收支，確保待遇支付，為構(gòu)建和諧社會，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。

關(guān)鍵詞:監(jiān)督；管理；擴面；保障；待遇；支付

醫(yī)療保險基金是保障整個基本醫(yī)療保險制度正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，事關(guān)參保人員的切身利益，是群眾的“保命錢”。隨著醫(yī)療保險覆蓋范圍的擴大，基金管理使用信息的公開化，如何加強醫(yī)療保險基金管理，確保其安全有效運營，已成為當前研究的一個重要課題。加強醫(yī)療保險基金管理，當務(wù)之急應(yīng)做好兩件事，一是做好外部基金監(jiān)管，二是加強內(nèi)部基金控制。通過制定規(guī)則、加強監(jiān)督、信息公開等一系列制約手段來保護參保者的利益，從而為基金管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，以確?；鸢踩\行。

在醫(yī)療保險基金管理的過程中，有效的行政監(jiān)督將對基金運轉(zhuǎn)方向起到正確的引導(dǎo)作用?！渡鐣ｋU基金財務(wù)制度》中明確規(guī)定“勞動保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織報告?！边@一規(guī)定界定了基金監(jiān)督的主要部門、基金監(jiān)督的范圍以及基金監(jiān)督結(jié)果的處理過程。

醫(yī)療保險制度建立之初，國務(wù)院[1998]44號文件就明確提出“統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、醫(yī)療機構(gòu)代表、工會代表和有關(guān)專家參加的醫(yī)療保險基金監(jiān)督組織，以加強對基本醫(yī)療保險基金的社會監(jiān)督”，這項規(guī)定體現(xiàn)了基金監(jiān)管的社會化職能，如何運用好這項職能，對于加強醫(yī)療保險基金管理具有深遠的意義，因為這種來自于不同群體的基金監(jiān)督組織可以從不同的角度審視監(jiān)督醫(yī)療保險基金管理使用情況，促使經(jīng)辦部門更全面的管理老百姓的“治病錢”。隨著醫(yī)療保險覆蓋范圍的擴大，基金管理使用信息公開化作為參保人員有權(quán)了解基金收支動向，監(jiān)督基金使用，以維護自身的利益，這種合理知情權(quán)，要求醫(yī)療保險經(jīng)辦部門及時向社會公告基金收支和結(jié)余情況，做到基金管理透明化、使用合理化，以便于接受社會監(jiān)督。因此，筆者認為主要從以下幾個方面入手:

一、擴面征繳，不斷擴大基金規(guī)模

第一章總則

第一條為落實《國務(wù)院關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2004〕3號），保證商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點工作順利進行，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券投資基金法》《中華人民共和國中國人民銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱商業(yè)銀行，是指在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）批準設(shè)立的國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。

第三條本辦法所稱基金管理公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)由商業(yè)銀行直接出資作為主要股東、經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）批準設(shè)立、從事基金管理業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

第四條商業(yè)銀行設(shè)立的基金管理公司，按照《中華人民共和國證券投資基金法》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍募集和管理基金。試點初期，既可以募集和管理貨幣市場基金和債券型基金，投資固定收益類證券，也可以募集和管理其它類型的基金。

第五條中國人民銀行會同中國銀監(jiān)會和中國證監(jiān)會，負責商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司的綜合協(xié)調(diào)工作。