摘要會(huì)計(jì)監(jiān)管是一個(gè)伴隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而不斷演變發(fā)展的過程，與此相應(yīng)，會(huì)計(jì)監(jiān)管模式也在不斷地發(fā)展變化。探討了會(huì)計(jì)監(jiān)管的基本模式并對(duì)其作出了評(píng)價(jià)分析，在此基礎(chǔ)上分析了我國會(huì)計(jì)監(jiān)管中的問題，提出了適合我國國情的會(huì)計(jì)監(jiān)管模式。

關(guān)鍵詞會(huì)計(jì)監(jiān)管會(huì)計(jì)監(jiān)管模式監(jiān)管體制

中圖分類號(hào)F231.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

會(huì)計(jì)監(jiān)管是伴隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而不斷地變化著，會(huì)計(jì)監(jiān)管的實(shí)質(zhì)可以歸結(jié)為一項(xiàng)制度安排或是一種管理活動(dòng)，它是指會(huì)計(jì)監(jiān)管主體對(duì)被監(jiān)管單位或經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行的再監(jiān)督和再管理，監(jiān)管者和被監(jiān)管者之間是一個(gè)不斷博弈的過程，監(jiān)管模式則是監(jiān)管者與被監(jiān)管者不斷博弈的結(jié)果。會(huì)計(jì)監(jiān)管是我國會(huì)計(jì)界一直討論的熱點(diǎn)問題，當(dāng)前還沒有一個(gè)完整和統(tǒng)一的觀點(diǎn)。

1會(huì)計(jì)監(jiān)管的基本模式及評(píng)價(jià)

會(huì)計(jì)監(jiān)管模式從總的方面來看，可分為行業(yè)自律、政府監(jiān)管以及政府監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合的獨(dú)立監(jiān)管模式等三種模式。

摘要:文章以英國為例,簡(jiǎn)述了1997年開始英國對(duì)其金融監(jiān)管模式進(jìn)行全面改革的原因措施意義以及其后在國際社會(huì)造成的影響,對(duì)我國完善和發(fā)展自有金融監(jiān)管模式的啟示

關(guān)鍵詞:金融監(jiān)管模式;改革;啟示

一英國金融監(jiān)管模式的改革

金融監(jiān)管模式是指一國關(guān)于金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融監(jiān)管法規(guī)的結(jié)構(gòu)性體制安排20世紀(jì)末,一些發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)展的需要,先后對(duì)金融監(jiān)管模式作了重大改革,尤以英國最為典型,其改革對(duì)全球金融業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響

1.改革前的分業(yè)監(jiān)管體制自20世紀(jì)80年代以來,以新型化多樣化電子化為特征的金融創(chuàng)新,改變了英國傳統(tǒng)的金融運(yùn)作模式發(fā)生在銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)證券投資業(yè)之間的業(yè)務(wù)彼此滲透,使英國金融業(yè)多元化混業(yè)經(jīng)營的趨勢(shì)加強(qiáng)越來越多的非金融機(jī)構(gòu)也開始經(jīng)營金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù),混業(yè)經(jīng)營的日益發(fā)展,使英國成為全球金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營程度最高的國家之一論文

然而,直到1998年之前,英國實(shí)行的仍然是以政府監(jiān)管和自律組織自律相結(jié)合的分業(yè)監(jiān)管體制在分業(yè)監(jiān)管時(shí)期監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別行使對(duì)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)證券投資業(yè)房屋協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能,同時(shí)自律組織發(fā)揮了較大作用,三個(gè)證券自律組織分別負(fù)責(zé)證券公司基金管理公司和投資咨詢機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為監(jiān)管和審慎監(jiān)管在英國分業(yè)監(jiān)管使得一個(gè)金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受幾個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時(shí)監(jiān)管的現(xiàn)象大量存在,不僅成本增加,效率降低,監(jiān)管者與被監(jiān)管者間容易產(chǎn)生爭(zhēng)議,分業(yè)監(jiān)管體制的弊端顯現(xiàn)無余隨著20世紀(jì)90年代中期以后分業(yè)監(jiān)管有效性的降低,特別是在巴林銀行事件后,英國國內(nèi)要求改革金融監(jiān)管體制的呼聲日益高漲在這種情況下,英國朝野上下對(duì)改革金融監(jiān)管模式有了較為統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，我國社會(huì)保險(xiǎn)制度日趨完善，這就需要根據(jù)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況選擇適合的、有效可行的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，使社會(huì)保險(xiǎn)基金能夠健康穩(wěn)定的運(yùn)行，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定，帶來更大的收益。

關(guān)鍵詞：社?；?；監(jiān)管；國際比較；模式選擇

社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立和不斷完善，其社會(huì)作用越來越大。社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)公共產(chǎn)品，具有強(qiáng)制性、保障性、福利性和社會(huì)性，是社會(huì)的“安全網(wǎng)”，構(gòu)建和諧社會(huì)離不開健全完善的社會(huì)保險(xiǎn)制度。因此，社?；鸬谋O(jiān)管就成為了重要的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管對(duì)我國社會(huì)的發(fā)展有著十分重要的作用。

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題

1997年，為了改變基金管理的混亂狀況，國務(wù)院決定將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。1998年，國務(wù)院在組建勞動(dòng)和社會(huì)保障部時(shí)，建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，計(jì)劃經(jīng)過各級(jí)政府機(jī)構(gòu)改革，自上而下建立起社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管體系。目前，我國已經(jīng)初步形成以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系，各部門配合共同實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。

據(jù)國家審計(jì)署的對(duì)29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果。審計(jì)的3項(xiàng)保險(xiǎn)基金2006年收入3128.46億元、支出2203.14億元，分別占全國當(dāng)年基金收支總額的50.7%、46.5%。截至2006年底，3項(xiàng)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余2918億元。審計(jì)結(jié)果表明，3項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況良好，但部分資金的安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；一些地方未能嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，管理不規(guī)范的問題比較突出。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金71億元，包括擴(kuò)大3項(xiàng)保險(xiǎn)基金開支范圍用于彌補(bǔ)“補(bǔ)充醫(yī)?；稹奔敖杞o企業(yè)等；用于委托金融機(jī)構(gòu)貸款、對(duì)外投資；用于購建辦公房及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等。近些年來，國家加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度，逐步完善管理制度。但是，牽動(dòng)大量人力、付出高昂行政成本組織了這些檢查和審計(jì)，可一些嚴(yán)重違規(guī)和犯罪問題仍然屢禁不止。

現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理是我國村務(wù)管理的主要內(nèi)容。村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管效率及其組織、制度安排是我國村務(wù)管理中極具增長潛力的一項(xiàng)價(jià)值工程。近十多年來，走在前列的我國部分省的農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行了一系列與村級(jí)財(cái)務(wù)緊密聯(lián)系的村務(wù)監(jiān)管組織與制度變革。本文在回顧村務(wù)管理研究現(xiàn)狀和總結(jié)我國村級(jí)財(cái)務(wù)管理歷史沿革的基礎(chǔ)上，以財(cái)務(wù)學(xué)、制度變遷理論為主要分析工具，對(duì)村務(wù)（財(cái)務(wù)）監(jiān)管模式的變遷進(jìn)行了分析，最后得出分析結(jié)論。

一、引言

現(xiàn)階段，我國的村務(wù)監(jiān)管是以村集體資產(chǎn)為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)性監(jiān)管?，F(xiàn)行村務(wù)監(jiān)管的價(jià)值較大程度上取決于村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)管價(jià)值。和諧與小康農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、管理民主”都有賴于村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)管成效。本文所提及的模式是指一個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行所需的各組成要素間相互聯(lián)系的方法方式、作用機(jī)理、制度安排、工作機(jī)構(gòu)與人員配置的總和。鑒此，本文提及的村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管模式是指確保村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理工作所需的組織機(jī)構(gòu)、制度安排、運(yùn)作機(jī)理、設(shè)施與人員配置。

村級(jí)財(cái)務(wù)作為村集體經(jīng)濟(jì)組織的“大管家”，其對(duì)“三農(nóng)”的影響層面與深度都是巨大的。如今，農(nóng)村干群關(guān)系、村集體資產(chǎn)的管理矛盾、村民上訪事件的背后都牽涉到村級(jí)財(cái)務(wù)問題。就現(xiàn)實(shí)考察，現(xiàn)階段村務(wù)管理是以財(cái)務(wù)管理為主要價(jià)值取向的，村務(wù)管理的政治、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)價(jià)值的一個(gè)重要源泉是財(cái)務(wù)監(jiān)管。村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管模式是一個(gè)多因素組合的完整系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)的對(duì)外貢獻(xiàn)主要由它自身的產(chǎn)出價(jià)值來體現(xiàn)。因此，從這個(gè)角度看，村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管模式自身就是一個(gè)多元組合的價(jià)值工程，是現(xiàn)階段與今后一段時(shí)期村務(wù)管理中最具價(jià)值增長潛力的一極。

現(xiàn)今及以后相當(dāng)長的一段時(shí)期，我國農(nóng)村將處于建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、根本性解決“三農(nóng)”問題的新時(shí)代?？梢哉f，我國農(nóng)村正處于一場(chǎng)新的偉大變革時(shí)期。這場(chǎng)變革的愿望源自民間“農(nóng)民困難、農(nóng)業(yè)低效、農(nóng)村落后”的“三農(nóng)”困境，其推動(dòng)力源于倡導(dǎo)全面小康與和諧社會(huì)建設(shè)的執(zhí)政黨和人民政府。

梳理當(dāng)今農(nóng)村存在的諸多矛盾，抓住基礎(chǔ)性、全局性、根本性的問題先行突破，就可以抓住解決問題的切入點(diǎn)或關(guān)鍵點(diǎn)。所謂“突破一點(diǎn)，解決一片?！蹦敲唇鉀Q“三農(nóng)”問題的一個(gè)可能切入點(diǎn)在哪里？經(jīng)過近些年對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、農(nóng)村財(cái)務(wù)、農(nóng)村基層政治組織建設(shè)狀況的觀察發(fā)現(xiàn)：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、和諧農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村干群關(guān)系取向、農(nóng)民上訪意愿表達(dá)等事件的背后都與農(nóng)村財(cái)務(wù)有著深層聯(lián)系。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)監(jiān)管失序和低效是產(chǎn)生現(xiàn)今農(nóng)村諸多問題的一個(gè)癥結(jié)。財(cái)務(wù)問題是如今農(nóng)村矛盾的重點(diǎn)、農(nóng)民上訪的熱點(diǎn)和干群關(guān)系的焦點(diǎn)。而農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的效性取決于農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)管模式的效性。鑒于此，可以得出結(jié)論：農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)管模式問題是現(xiàn)階段我國農(nóng)村的一個(gè)基礎(chǔ)性、全局性、關(guān)鍵性問題。

內(nèi)容摘要:我國保險(xiǎn)監(jiān)管是一個(gè)不斷發(fā)展的過程,依次經(jīng)歷了:重審批輕監(jiān)管階段、市場(chǎng)行為監(jiān)管為主階段、市場(chǎng)行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管并重階段,到現(xiàn)階段以償付能力為核心的監(jiān)管模式。本文通過一般破產(chǎn)概率模型,構(gòu)造均值-方差分析工具,以此分析我國保險(xiǎn)的市場(chǎng)行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管不同模式的效率水平。

關(guān)鍵詞:監(jiān)管模式償付能力破產(chǎn)概率監(jiān)管效率

20世紀(jì)80年代末到90年代初,美國保險(xiǎn)業(yè)曾出現(xiàn)過較大規(guī)模的償付能力危機(jī),90年代后期,日本保險(xiǎn)業(yè)也出現(xiàn)大規(guī)模的倒閉現(xiàn)象。雖然近20余年,我國保險(xiǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展,但是由于外部經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)發(fā)生重大變化,保險(xiǎn)業(yè)正面臨著巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。尤其是巨額利差損的出現(xiàn)和保險(xiǎn)業(yè)整體投資收益率的下降,嚴(yán)重地影響了保險(xiǎn)公司的償付能力水平。加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管,日益成為業(yè)內(nèi)關(guān)注的焦點(diǎn)。保險(xiǎn)償付能力是指,保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí),保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人履行賠償責(zé)任的能力。對(duì)這種履約能力的監(jiān)管即構(gòu)成償付能力監(jiān)管。

我國保險(xiǎn)監(jiān)管模式的演進(jìn)

我國保險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)歷了以下四個(gè)階段:

第一階段,是我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的起步階段。保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了獨(dú)家壟斷(中國人民保險(xiǎn)公司),到三足鼎立(中保/平安/太保),到以完全壟斷為主、寡頭競(jìng)爭(zhēng)為輔的多元市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。這一時(shí)期,保險(xiǎn)市場(chǎng)得到充分發(fā)展,市場(chǎng)的主體日趨增加,但存在市場(chǎng)行為不規(guī)范的問題,尤其是在分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立方面,因此保險(xiǎn)監(jiān)管在審批方面花費(fèi)較多精力。

一、前言

巴塞爾新資本協(xié)議實(shí)施以來，作為國際銀行業(yè)最重要的游戲規(guī)則，它正在深刻地重塑著全球銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和市場(chǎng)格局，而其所蘊(yùn)涵的監(jiān)管理念的變化也正在被歐美發(fā)達(dá)國家的銀行監(jiān)管當(dāng)局實(shí)踐和運(yùn)用著。新協(xié)議的最大變革之一就是將監(jiān)督檢查列為了三大支柱之一，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出了更為嚴(yán)格、積極主動(dòng)的要求，促使監(jiān)管當(dāng)局積極參與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、完善和評(píng)估等過程，實(shí)現(xiàn)從規(guī)則監(jiān)管模式(rule-basedapproach)到過程(process-basedapproach)監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變。目前，隨著巴塞爾新資本協(xié)議在全球范圍內(nèi)實(shí)施的臨近，包括美國貨幣監(jiān)理署在內(nèi)的發(fā)達(dá)金融市場(chǎng)的監(jiān)管當(dāng)局都已不同程度的開展了模型的驗(yàn)證階段。與此形成鮮明對(duì)照的是，我國銀行業(yè)界缺乏實(shí)施新協(xié)議的明確時(shí)間框架，監(jiān)管當(dāng)局尚未確立過程監(jiān)管模式的審慎監(jiān)管理念和相應(yīng)對(duì)策是這當(dāng)中一個(gè)重要的制約因素。因而，實(shí)質(zhì)上過程監(jiān)管模式的確立關(guān)系到的不僅僅是審慎監(jiān)管理念的構(gòu)建，更與我國銀行業(yè)能否遵循國際銀行業(yè)的游戲準(zhǔn)則從而在國際銀行業(yè)界謀求發(fā)展空間密切相關(guān)。正是基于上述理論和實(shí)踐的雙重意義，筆者將對(duì)巴塞爾新資本協(xié)議過程監(jiān)管模式在國內(nèi)的研究情況進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，以求對(duì)過程型監(jiān)管模式有一個(gè)全面深入的概述，為進(jìn)一步的研究奠定基礎(chǔ)。

二、國內(nèi)學(xué)者對(duì)過程監(jiān)管概念的研究

國內(nèi)學(xué)者對(duì)過程監(jiān)管的研究還比較粗淺，仍停留在對(duì)過程監(jiān)管進(jìn)行一般性的介紹，包括定義、特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)及與傳統(tǒng)監(jiān)管方式的比較。

胡懷邦(2005)對(duì)過程監(jiān)管做了比較具體的闡述，他認(rèn)為過程監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的監(jiān)管程序，“與傳統(tǒng)的監(jiān)管方式相比，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不再僅僅局限于對(duì)個(gè)別指標(biāo)或瞬間結(jié)果的考核，而是面向整個(gè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程的跟蹤監(jiān)控，是一個(gè)首尾相接、循環(huán)往復(fù)的連續(xù)跟蹤監(jiān)控過程，通過‘了解被監(jiān)管機(jī)構(gòu)——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——策劃監(jiān)管工作——確定現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍——實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查——輔以連續(xù)性的非現(xiàn)場(chǎng)檢查——進(jìn)一步了解被監(jiān)管機(jī)構(gòu)’這樣一個(gè)前后相繼、螺旋上升的監(jiān)管循環(huán)，對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)營運(yùn)過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考量評(píng)價(jià)，整個(gè)過程堅(jiān)持‘盯住風(fēng)險(xiǎn)’的原則，緊緊圍繞被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況而展開，始終強(qiáng)調(diào)的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、預(yù)警，并通過優(yōu)化監(jiān)管工作流程，提高監(jiān)管工作的時(shí)效性、預(yù)見性和前瞻性，同時(shí)還通過審慎監(jiān)管會(huì)議、聯(lián)席會(huì)議、監(jiān)管例會(huì)、監(jiān)管咨詢書和預(yù)警通知書等形式，加強(qiáng)信息的反饋工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行‘窗口’提示，疏通監(jiān)管意圖的傳導(dǎo)機(jī)制，提高監(jiān)管效率?！盵1]

金雪軍、李紅坤(2005)將過程監(jiān)管定性為對(duì)資本充足性的監(jiān)管方式。作者通過對(duì)比規(guī)則監(jiān)管和過程監(jiān)管來闡述過程監(jiān)管的內(nèi)涵。他們認(rèn)為，規(guī)則監(jiān)管制定了被監(jiān)管企業(yè)必須遵守的規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)，在很大程度上依賴于用以評(píng)估銀行必須持有的資本金數(shù)量的簡(jiǎn)單機(jī)械公式的應(yīng)用，它針對(duì)所有的機(jī)構(gòu)是一致的、標(biāo)準(zhǔn)化的；過程監(jiān)管則拋棄了標(biāo)準(zhǔn)化的想法，也不認(rèn)為定期的報(bào)告制度對(duì)評(píng)估銀行的金融健全性是充分的，它強(qiáng)調(diào)過程的完整性代替資本金計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)化和定期報(bào)告制度。因此，在很多方面，這兩種監(jiān)管方式是完全對(duì)立的，體現(xiàn)在：(1)過程型管更難于實(shí)施，因?yàn)殂y行在其內(nèi)部體系上具有多樣性以及在評(píng)估資本配置機(jī)制的充分性時(shí)涉及到相機(jī)抉擇；(2)過程監(jiān)管包括由個(gè)別銀行用其專有信息所決定的一些措施，而這些措施很可能是銀行出于競(jìng)爭(zhēng)的考慮不愿意公開的；(3)由于評(píng)估這些過程有賴于特定機(jī)構(gòu)的專有信息，因此往往難以重復(fù)和驗(yàn)證，從而在透明度上不如規(guī)則監(jiān)管；(4)從設(shè)計(jì)和實(shí)踐的角度來講，過程監(jiān)管的目的并不在于使所有銀行都服從一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量框架，因而其結(jié)果在銀行之間不具有可比性。[2]

自1987年發(fā)行彩票以來，我國彩票從發(fā)行緩慢、品種單一到現(xiàn)在的電腦操作、即時(shí)開獎(jiǎng)，擁有全國性和地方性的幾十種彩票，歷經(jīng)了22年的探索和努力。雖然中國彩票事業(yè)框架的構(gòu)建已經(jīng)基本完成，彩票市場(chǎng)每天也在不停地運(yùn)轉(zhuǎn)，但是，中國彩票業(yè)基本還處于粗放的形態(tài)，具有很大的不穩(wěn)定因素，要想促成彩票業(yè)的成熟與發(fā)展，加強(qiáng)彩票立法，盡快出臺(tái)各項(xiàng)實(shí)施細(xì)則，進(jìn)而建立完善的彩票監(jiān)管機(jī)制成為亟待解決的問題。

近年來，我國彩票業(yè)出現(xiàn)了日益增多的糾紛、官司和“私彩”問題，并且伴隨著大獎(jiǎng)的頻頻爆出，驚嘆、質(zhì)疑之聲不絕于耳，一直飽受詬病的彩票監(jiān)管制度成了人們最為關(guān)注的事情。下面，筆者從經(jīng)濟(jì)法學(xué)的角度，簡(jiǎn)要談?wù)剬?duì)如何制定彩票立法之監(jiān)管模式的一些看法。

縱觀國外彩票業(yè)，其經(jīng)營模式各有不同，但監(jiān)管多由國家成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行，有的是中央直管，如:法國和西班牙的彩票主管部門分別是其預(yù)算部和財(cái)政部，分別對(duì)負(fù)責(zé)經(jīng)營彩票的國家游戲集團(tuán)和國家彩票管理局進(jìn)行監(jiān)管;泰國則是成立了國家彩票委員會(huì)，由財(cái)政部常務(wù)次長擔(dān)任主任委員，財(cái)政部下屬的國家“彩票辦”負(fù)責(zé)經(jīng)營。有的國家是各州自行監(jiān)管，如:美國加州的彩票委員會(huì)是由3名參議員、3名眾議員和3名公眾代表組成，任何彩票相關(guān)會(huì)議必須5人以上參加方可舉行，任何方案通過都需要得到參會(huì)委員大多數(shù)贊成，并且委員會(huì)通過的文件必須在州政府有所備案;澳大利亞各州均成立了彩票管理局對(duì)彩票公司進(jìn)行監(jiān)管。

對(duì)比我國彩票業(yè)，多年以來沒有一部專門對(duì)彩票性質(zhì)、經(jīng)營、監(jiān)管等各個(gè)環(huán)節(jié)做出做出明確規(guī)定的法律，而只有得到了法律的保護(hù)，才能真正的保障彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)、從業(yè)者和彩民的利益。經(jīng)過多年努力，《彩票管理?xiàng)l例》于今年7月1日起開始實(shí)施，雖然這是一部意義重大的法律，但社會(huì)各界對(duì)其評(píng)價(jià)不是很高，一個(gè)重要的原因就是其缺乏配套的細(xì)則，尤其是對(duì)彩票如何監(jiān)管的規(guī)定，距離社會(huì)公眾的需求還有一定距離。

加強(qiáng)彩票監(jiān)管的立法規(guī)定，為《彩票管理?xiàng)l例》制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，是當(dāng)前亟待解決的問題。在我看來，解決這個(gè)問題需要做好以下三個(gè)方面:

一是成立專門的國家彩票監(jiān)督部門?？山梃b歐美各國彩票業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，參照銀行業(yè)的銀監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)的保監(jiān)會(huì)模式，在彩票行業(yè)設(shè)立一個(gè)專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)。雖然也有專家指出，一方面擔(dān)心監(jiān)督部門會(huì)名不副實(shí)，即像現(xiàn)在的運(yùn)營部門宣稱的采取所謂“三位一體”的監(jiān)管模式，那樣的話還是在糊弄老百姓;另一方面擔(dān)心監(jiān)督機(jī)構(gòu)日常開銷的費(fèi)用，會(huì)違背彩票發(fā)行用于公益事業(yè)的初衷。但是，我認(rèn)為“彩監(jiān)會(huì)”的設(shè)立利大于弊，只要妥善解決其人員構(gòu)成問題，避免自己人監(jiān)督自己人的事情發(fā)生，相信還是會(huì)對(duì)彩票監(jiān)管起到積極作用。同時(shí)，監(jiān)督部門的日常開銷，相比由于監(jiān)管不力造成的損失來說只是九牛一毛，只有成立了專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，才能保證彩票業(yè)的健康、高速發(fā)展。

摘要:餐飲業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè),是一個(gè)比較繁榮的行業(yè),從傳統(tǒng)特色小吃到各式快餐店,滿足了各個(gè)階層人群的需求,其中小微型餐飲單位發(fā)展迅速,但由于資金、人員素質(zhì)等多種原因,經(jīng)營者并未將食品安全放在第一位,而是追求利益的最大化,使得食品安全問題成為監(jiān)管的難點(diǎn)。在新《食品安全法》規(guī)范下,對(duì)違反食品安全法律的處罰力度較大,使得小微型餐飲單位無法承擔(dān)如此高的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),導(dǎo)致無法履行完法律責(zé)任,因此監(jiān)管部門需要?jiǎng)?chuàng)新工作方法,在轄區(qū)內(nèi)網(wǎng)格化管理,通過各種渠道積極引導(dǎo)全社會(huì)參與,引導(dǎo)從源頭做起,加強(qiáng)事中事后監(jiān)管,努力提高食品安全,服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì),使小微型餐飲單位經(jīng)營者在保證食品安全的前提下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的豐收。

關(guān)鍵詞:小微型餐飲;食品安全;監(jiān)管;創(chuàng)新模式

1引言

昆山連續(xù)多年被評(píng)為全國百強(qiáng)縣之首,外來人口眾多,也帶來了各地的美食文化,豐富了當(dāng)?shù)氐娘嬍?。隨著網(wǎng)絡(luò)訂餐的流行,小微型餐飲店迅速增加,目前周市鎮(zhèn)有小微型餐飲店約1000家,在中心城區(qū)辦公樓附近一般經(jīng)營便當(dāng)、面、快餐、小吃等,大型工廠附近以大排檔、小飯店等價(jià)格低廉的店為主。近年來,小微型餐飲店的食品安全管理成為監(jiān)管部門的重點(diǎn)和難點(diǎn)[1],如當(dāng)?shù)靥厣募t油面,受到面積約束冷菜就直接放在灶臺(tái)鍋旁。近年來我國餐飲業(yè)食物安全事故頻繁發(fā)生[2],如何規(guī)范生產(chǎn)者行為,提高食品安全,關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

2小微型餐飲單位的特點(diǎn)

小微型餐飲單位主要是指經(jīng)營面積60~150m2,食品處理區(qū)不小于6m2,從業(yè)人員較少,健康證不超過2張的餐飲單位,俗稱“夫妻老婆店”,在長期發(fā)展過程中形成了自身的特點(diǎn)。2.1投入少。由于小微型餐館面積小,硬件設(shè)施少,要求不高,投入低,從業(yè)者大多為下崗失業(yè)人員、社會(huì)閑散人員和農(nóng)村進(jìn)城人員,為了響應(yīng)“大眾創(chuàng)業(yè)”的國家號(hào)召,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,監(jiān)管部門積極引導(dǎo)他們辦理證照,合法經(jīng)營。2.2風(fēng)險(xiǎn)高。小微型餐飲技術(shù)含量低,經(jīng)營者關(guān)注的是投資少,勢(shì)必會(huì)忽視一些必要的設(shè)備,如不配備消毒柜或消毒柜容量小。隨著網(wǎng)絡(luò)訂餐的發(fā)展,吸引了大量經(jīng)營者的參與,使其競(jìng)爭(zhēng)更加的激烈。為了能夠盡早送到消費(fèi)者手中,經(jīng)營者會(huì)提前做好各類食品,再加上送餐過程中的時(shí)間和保存條件,帶來了安全風(fēng)險(xiǎn)。小微型餐飲行業(yè)更新速度快,一旦經(jīng)營不善,就轉(zhuǎn)讓或者關(guān)門。有文獻(xiàn)報(bào)道,開業(yè)后能持續(xù)經(jīng)營滿12個(gè)月的僅50%左右[3]。

國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案提出組建國家食品藥品監(jiān)督管理總局，對(duì)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)的食品安全和藥品的安全性、有效性實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督管理。同時(shí)，黨的十八屆三中全會(huì)公布的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中提出“改革市場(chǎng)監(jiān)管體系，實(shí)行統(tǒng)一的市場(chǎng)監(jiān)管”。因此，不少地區(qū)將食品藥品監(jiān)督體制改革與政府機(jī)構(gòu)改革、工商和質(zhì)監(jiān)管理體制調(diào)整等有機(jī)結(jié)合、同步推進(jìn)，在市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域探索推行了大部門體制[1]。如何在大市場(chǎng)監(jiān)管模式下建立完善、統(tǒng)一、權(quán)威的食品藥品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)及運(yùn)行體制，這是當(dāng)前應(yīng)當(dāng)思考的重要問題[2]。因此，本文通過運(yùn)用態(tài)勢(shì)分析法（簡(jiǎn)稱SWOT分析法）分析市場(chǎng)監(jiān)管模式下食品藥品監(jiān)管工作，并提出如何在大市場(chǎng)監(jiān)管模式下更好地做好食品藥品監(jiān)督管理工作。

1我國大市場(chǎng)監(jiān)管模式形成

政府市場(chǎng)監(jiān)管是指政府具有通過法律法規(guī)并依法對(duì)包括一般商品市場(chǎng)和生產(chǎn)要素市場(chǎng)中的一切行為進(jìn)行監(jiān)督管理的職責(zé)和功能，是政府的重要職能之一。政府能否充分發(fā)揮市場(chǎng)監(jiān)管職能，關(guān)系到消費(fèi)權(quán)益是否得到有力保障，也關(guān)系到是否能全面構(gòu)建健康良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，對(duì)國計(jì)民生有著十分重大的意義[3]。黨的十八屆三中全會(huì)提出“改革市場(chǎng)監(jiān)管體系，實(shí)行統(tǒng)一的市場(chǎng)監(jiān)管”，為改革指明了方向?！秶鴦?wù)院關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)正常秩序的若干意見》[國發(fā)（2014）20號(hào)]指出，為加快縣級(jí)政府市場(chǎng)監(jiān)管體制改革，探索綜合設(shè)置市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，原則上不另設(shè)執(zhí)法隊(duì)伍。中央決定由中編辦、工商總局牽頭落實(shí)十八屆三中全會(huì)改革國家層面任務(wù)。目前，由深圳、上海、浙江、天津、遼寧、吉林、重慶兩江新區(qū)、武漢東湖新區(qū)等地整合工商、質(zhì)監(jiān)、食藥等部門，組建市場(chǎng)監(jiān)督管理局，對(duì)地方層面改革進(jìn)行探索。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國31個(gè)省（市、區(qū)）中成立市場(chǎng)監(jiān)管局的有9個(gè)，占19%，地市級(jí)成立市場(chǎng)監(jiān)管局占23%，縣級(jí)占29%，初步形成了大市場(chǎng)監(jiān)管模式。江西省本級(jí)和南昌等7個(gè)人口較多的地市獨(dú)立設(shè)置食品藥品監(jiān)管局，景德鎮(zhèn)等4個(gè)人口較少的地市和全省所有100個(gè)縣（市、區(qū)）全部采取“三合一”模式，整合工商、質(zhì)監(jiān)、食藥監(jiān)三個(gè)部門組建市場(chǎng)監(jiān)管局，基本構(gòu)建了大市場(chǎng)監(jiān)管格式下對(duì)食品藥品實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)管的模式。

2大市場(chǎng)監(jiān)管模式下食品藥品監(jiān)管工作的SWOT分析

2.1優(yōu)勢(shì)分析

2.1.1形成大市場(chǎng)監(jiān)管的合力

一、我國煤礦安全監(jiān)管體系存在的問題

(一)現(xiàn)行監(jiān)管體系內(nèi)中央各部委間存在的問題

目前，中央各部委在承擔(dān)煤礦安全監(jiān)管責(zé)任中，職能分配不夠明確、清晰、合理，導(dǎo)致容易出現(xiàn)重復(fù)管理和互相推脫責(zé)任的現(xiàn)象。比如，國土資源部和安監(jiān)局下設(shè)的煤礦辦都具有監(jiān)管礦山越層、越界開采的職能。這就在實(shí)際工作中很容易產(chǎn)生管理重復(fù)、責(zé)任不明的情況。沒有形成科學(xué)系統(tǒng)的監(jiān)管體系，導(dǎo)致分散的監(jiān)管體系不能發(fā)揮合理的作用，甚至出現(xiàn)阻礙了安全問題的協(xié)調(diào)和解決的現(xiàn)象。不同政府機(jī)構(gòu)間沒有對(duì)責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，造成協(xié)調(diào)工作很難順利進(jìn)行。而條塊分割也導(dǎo)致了責(zé)任逃避和沖突現(xiàn)象的發(fā)生和執(zhí)行力度的降低。

(二)國家利益與現(xiàn)有監(jiān)管體系間存在的問題

目前，我國執(zhí)法權(quán)力大部分由地方政府行使，這使得地方政府為了局部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，盲目地追求地方利益最大化，地方保護(hù)主義也隨之盛行。這種不考慮長遠(yuǎn)利益的做法不僅加大了煤礦安全隱患，也不符合國家的利益和發(fā)展目標(biāo)。我國煤礦安全監(jiān)管體系設(shè)立的目的是:通過監(jiān)管部門對(duì)煤礦行業(yè)的安全監(jiān)察和管理，實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)。而在實(shí)際工作中，現(xiàn)行的監(jiān)管體系經(jīng)常出現(xiàn)對(duì)行業(yè)監(jiān)察和行政管理不到位的現(xiàn)象。

(三)煤礦企業(yè)和監(jiān)管體系間存在的問題