從20世紀(jì)90年代初開始，不少發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺了有關(guān)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部合規(guī)管理的規(guī)定。2003年10月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的咨詢文件；2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會又了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級文件。至此，國際社會基本確立了銀行業(yè)合規(guī)管理的新模式。至為關(guān)鍵的問題是，這種國際動向?qū)τ阢y行業(yè)合規(guī)管理模式而言意味著什么本質(zhì)性的變化？為什么這種變化會從20世紀(jì)90年代初開始并迅速發(fā)展？我們應(yīng)該如何創(chuàng)新性地借鑒有關(guān)國際經(jīng)驗(yàn)，推動我國銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式改革?

美國的合規(guī)管理模式變遷

20世紀(jì)30年代的大蕭條之后，美國為了確保銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定，銀行業(yè)作為受到了非常嚴(yán)格的監(jiān)管。銀行監(jiān)管的核心內(nèi)容主要集中在合規(guī)監(jiān)管方面，即銀行是否忠實(shí)執(zhí)行了監(jiān)管部門制定的法律法規(guī)和規(guī)章制度。從大蕭條結(jié)束到20世紀(jì)70年代，嚴(yán)格的合規(guī)監(jiān)管有效地維護(hù)了銀行的穩(wěn)定。從1944年到1974年，美國銀行倒閉的數(shù)目從大蕭條時(shí)期最高的4000家下降到了個位數(shù)。

但是，隨著市場利率上升超過了管制利率（Q條例規(guī)定的存款利率），合規(guī)監(jiān)管開始變相受到挑戰(zhàn)。規(guī)避管制的金融創(chuàng)新日益盛行，商業(yè)銀行通過金融工具（如貨幣市場存單、可轉(zhuǎn)讓定期存單等）的創(chuàng)新繞開了利率管制對銀行帶來的不利影響。但是，由于管制所造成的金融效率的損失和金融市場的扭曲也日益凸現(xiàn)。

20世紀(jì)80年代，以《1980年存款機(jī)構(gòu)放松管制和貨幣控制法》為標(biāo)志，美國率先啟動了放松管制的進(jìn)程。遺憾的是，在放松管制的過程中，由于缺乏一套完整的監(jiān)管制度與機(jī)制來彌補(bǔ)合規(guī)監(jiān)管放松之后形成的真空，金融風(fēng)險(xiǎn)日益突出。80年代，美國每年銀行倒閉的數(shù)目上升到了三位數(shù)。美國經(jīng)歷了儲貸協(xié)會等銀行危機(jī)后，日益深刻地認(rèn)識到，僅僅是放松管制，雖然能夠帶來金融效率的短暫提高，金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性卻在同時(shí)被迅速降低。這種背景之下，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具測算銀行風(fēng)險(xiǎn)，估算銀行潛在損失，并要求銀行通過補(bǔ)充資本和計(jì)提撥備的方式防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，成為了重要的監(jiān)管準(zhǔn)則。正因?yàn)槿绱耍?0世紀(jì)90年代中期，巴塞爾協(xié)議所具有的監(jiān)管功能——彌補(bǔ)合規(guī)監(jiān)管放松帶來的監(jiān)管薄弱地帶，被提高到了非常重要的地位。此即西方監(jiān)管中提到的資本監(jiān)管階段。

然而，東南亞金融危機(jī)再次敲響了警鐘。在監(jiān)管機(jī)構(gòu)層面，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念逐步得以形成和發(fā)展。資本充足率要求經(jīng)過多年的探索已成雛形；外部監(jiān)管經(jīng)過多年的實(shí)踐，基本框架和理念日趨成熟；市場自律強(qiáng)調(diào)了如何強(qiáng)化銀行自身的自我約束意識與行為。特別是在安然、世通等世界性大公司出現(xiàn)嚴(yán)重欺詐行為之后，強(qiáng)化銀行等市場參與主體的自我約束已經(jīng)迫在眉睫。在這種背景之下，具有合規(guī)管理特征的《薩班斯法案》應(yīng)運(yùn)而生，為美國銀行進(jìn)一步加強(qiáng)自我約束指明了方向。

尊敬的各位評委、同事

大家好！

今天我演講的題目是“強(qiáng)化合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)控險(xiǎn)固效。”

近日，十八屆四中全會勝利閉幕，此次大會是中國法制社會建設(shè)進(jìn)程中新的里程碑，對企業(yè)來說是歷史機(jī)遇的新機(jī)遇，同時(shí)也提出了更高的要求。

作為企業(yè)，在激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，積極加強(qiáng)合規(guī)管理，控險(xiǎn)固效十分重要，對企業(yè)而言這是生存之本，發(fā)展之基?！?/p>

在說到合規(guī)管理，控險(xiǎn)固效時(shí)，我先和大家共同分享一個企業(yè)成功的案例。

早在20世紀(jì)90年代，國際上一些跨國銀行就已經(jīng)認(rèn)識到，相繼發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)案和銀行洗錢案等風(fēng)險(xiǎn)丑聞，大多是由銀行自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理失控所致。各國監(jiān)管當(dāng)局也意識到外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該，事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ)。為此，自1991年開始，許多發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺了有關(guān)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)合規(guī)部門的規(guī)定。隨著銀行業(yè)務(wù)的日益多元化、復(fù)雜化和國際化，加強(qiáng)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)更是日顯重要。

中國銀監(jiān)會成立以來，強(qiáng)化了“管風(fēng)險(xiǎn)”和“管內(nèi)控”的監(jiān)管理念，加大了對中資銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的引導(dǎo)和監(jiān)督評價(jià)，取得了很好的成效。今年，銀監(jiān)會通過不斷加大監(jiān)管力度，強(qiáng)化案件綜合治理，促使中資銀行內(nèi)部多年累積的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等陳案得以充分暴露，銀行業(yè)空前重視依法合規(guī)經(jīng)營。銀監(jiān)會劉明康主席多次強(qiáng)調(diào)指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要深刻理解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)文化建設(shè)的科學(xué)內(nèi)涵，運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀與時(shí)俱進(jìn)地抓好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

與此同時(shí)，隨著中資銀行各項(xiàng)改革的持續(xù)推進(jìn)，銀行治理結(jié)構(gòu)不斷完善，組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造逐步深入，也為中資銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建創(chuàng)造了最為有利的時(shí)機(jī)。迫切需要中資銀行借鑒國際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)制定合規(guī)政策，設(shè)立合規(guī)部門，建設(shè)和培育有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，科學(xué)梳理并修訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)章，使依法合規(guī)經(jīng)營原則真正落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的每一個環(huán)節(jié)，乃至每一位員工。

一、國際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的新動態(tài)

上世紀(jì)90年代，一些國際性大銀行基于“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一基本理念，高度重視銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善，逐漸形成了較為成熟的合規(guī)文化，從而為健全銀行內(nèi)控體系、提高市場競爭力奠定了基礎(chǔ)。但進(jìn)入21世紀(jì)后，從美國安然公司、世通公司等公司丑聞，到2004年一些大銀行所遭遇的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，使得國際銀行業(yè)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)意識到原有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并不能使銀行一勞永逸，在金融全球化的大背景下合規(guī)仍然是銀行的一個高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

1、國際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

摘要：近年來，政府對于醫(yī)藥行業(yè)的監(jiān)管越來越嚴(yán)格，醫(yī)藥企業(yè)為了確保長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要在符合法律法規(guī)及監(jiān)管政策的基礎(chǔ)上，滿足商業(yè)道德、社會倫理對于企業(yè)提出的更高的要求，這就要求企業(yè)投入更多的人力、物力開展企業(yè)的合規(guī)管理建設(shè)。本文通過對合規(guī)管理發(fā)展歷史的回顧，明確財(cái)務(wù)合規(guī)管理的目的及要求，分析了我國醫(yī)藥企業(yè)目前面臨的合規(guī)管理環(huán)境及問題，最后提出逐步建立有效財(cái)務(wù)合規(guī)管理體系的措施。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥企業(yè)；財(cái)務(wù)合規(guī)；合規(guī)管理

一、合規(guī)管理概述

20世紀(jì)初，出現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理的概念。最初，企業(yè)合規(guī)管理主要關(guān)注企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理。2002年美國通過《薩班斯法案》明確了對美國上市公司的全面合規(guī)管理要求。將合規(guī)管理從法律領(lǐng)域的合規(guī)，逐步擴(kuò)展至公司治理、商業(yè)道德及企業(yè)社會責(zé)任層面的合規(guī)。20世紀(jì)末，我國金融機(jī)構(gòu)率先開始關(guān)注合規(guī)管理，相關(guān)部門陸續(xù)出臺了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》等。2017年12月，《合規(guī)管理體系指南》的頒布，成為我國企業(yè)合規(guī)管理歷史上第一部國家級政策性指導(dǎo)性文件。2018年11月，國資委了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，首次為企業(yè)的合規(guī)建設(shè)提供了政策性的指導(dǎo)，同時(shí)明確要求中央企業(yè)加快企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理建設(shè)步伐。

二、醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理概述

（一）醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理背景。改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)高速增長，居民收入水平顯著提高，對健康問題的日益重視，帶來了醫(yī)藥行業(yè)的快速增長，使中國成為全球最大的醫(yī)藥新興市場。上個世紀(jì)80年代初期開始，跨國醫(yī)藥企業(yè)大量進(jìn)入中國的同時(shí)，大量中國本土醫(yī)藥企業(yè)也紛紛涌現(xiàn)。根據(jù)國家藥品監(jiān)督管理局于2019年5月的《2018年度藥品監(jiān)管統(tǒng)計(jì)年報(bào)》，截至2018年11月底，全國共有原料藥和制劑生產(chǎn)企業(yè)4441家，共有《藥品經(jīng)營許可證》持證企業(yè)50.8萬家，其中批發(fā)企業(yè)1.4萬家；零售連鎖企業(yè)5671家；零售連鎖企業(yè)門店25.5萬家；零售藥店23.4萬家。醫(yī)藥企業(yè)數(shù)量的快速增長，不斷擴(kuò)大的醫(yī)藥代表團(tuán)隊(duì)，醫(yī)藥行業(yè)的競爭不斷加劇，同時(shí)醫(yī)藥行業(yè)特有的業(yè)務(wù)模式，都加劇了財(cái)務(wù)合規(guī)問題的出現(xiàn)。2013年7月，全球知名藥企葛蘭素史克中國行賄事件爆出，醫(yī)藥企業(yè)合規(guī)管理引起了社會各方面的高度重視。自此，醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理作為企業(yè)合規(guī)管理的最后一道防線，其重要性引起了廣泛的關(guān)注。（二）醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的外部要求。由于藥品的特殊性，醫(yī)藥企業(yè)銷售推廣過程中出現(xiàn)的推廣費(fèi)用用于商業(yè)賄賂，被認(rèn)為是藥品價(jià)格虛高的主要原因，一直是大眾廣泛關(guān)注的問題。藥品研制和開發(fā)行業(yè)委員會的《藥品推廣行為準(zhǔn)則》，國家市場監(jiān)督管理總局了《關(guān)于開展反不正當(dāng)競爭執(zhí)法重點(diǎn)行動的公告［2018年第4號］》，用于規(guī)范醫(yī)藥代表的藥品推廣行為，打擊商業(yè)賄賂，期望從業(yè)務(wù)行為根源完善醫(yī)藥企業(yè)的合規(guī)管理。2018年《國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開展醫(yī)藥咨詢行業(yè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作的通知》，湖北省率先采取行動對CSO行業(yè)展開全面整頓，嚴(yán)厲打擊以“過票洗錢”為目的的偽CSO公司，目的在于從財(cái)務(wù)層面推進(jìn)管理，從根本上切斷商業(yè)賄賂的資金來源。2019年6月，財(cái)政部會同國家醫(yī)保局成立部際協(xié)調(diào)工作組，財(cái)監(jiān)（2019）第18號加急文件，首批選取77家藥企作為稽查對象，稽查的內(nèi)容不再停留在稅務(wù)層面，而是轉(zhuǎn)移到對醫(yī)藥企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量的全面檢查。

在中國金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)建設(shè)方面，相對證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)而言，銀行業(yè)具有較為豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。早在2002年，中國銀行就參考香港分行合規(guī)管理制度，改革其“法律事務(wù)部”為“法律合規(guī)部”，并設(shè)立了首席合規(guī)官；2005年，上海銀監(jiān)局了《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，這也是中國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺的第一個針對合規(guī)管理的專門文件；2006年，中國銀監(jiān)會正式出臺了銀行業(yè)合規(guī)管理的核心文件——《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會會計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；2008年，該機(jī)構(gòu)公布了對21個國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識和培訓(xùn)不足，不能有效識別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個長期持續(xù)的過程，必須從各個方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在2006年，中國銀監(jiān)會主席劉明康就從中國銀行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高?！?/p>

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題

隨著我國改革開放與生產(chǎn)建設(shè)的飛躍發(fā)展，國內(nèi)銀行經(jīng)營規(guī)模和交易范圍不斷擴(kuò)大，我們信合社在看到發(fā)展，取得成績的同時(shí)，清醒地認(rèn)識到存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，如果不采取有效措施予以防范和制止，就會嚴(yán)重影響信合社的發(fā)展，影響國家生產(chǎn)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展，影響社會的和諧與穩(wěn)定。為此，我們信合社提高思想意識，加強(qiáng)合規(guī)管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，在這方面取得了較好成績，收到一定成效，我們的具體做法和成功經(jīng)驗(yàn)具體如下：

一、提高加強(qiáng)合規(guī)管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的思想意識

我們信合社在經(jīng)營業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的良好態(tài)勢中，充分認(rèn)識到加強(qiáng)合規(guī)管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性，只有切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理，努力防范金融風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)我們信合社各項(xiàng)工作健康持續(xù)發(fā)展，取得良好經(jīng)濟(jì)效益，否則，就是一句空話。為此，我們信合社進(jìn)一步完善以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)和效益約束機(jī)制，努力追求業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在統(tǒng)一；進(jìn)一步提高對國家宏觀調(diào)控政策和上級社信貸政策的理解和把握能力；加強(qiáng)對行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警工作，做好不良貸款的處置工作，堅(jiān)決遏制不良貸款反彈；堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針，進(jìn)一步完善防范案件的長效機(jī)制，努力從源頭上防范案件的發(fā)生；加強(qiáng)合規(guī)教育，努力實(shí)現(xiàn)人人懂得合規(guī)、主動遵循合規(guī)、盡職維護(hù)合規(guī)的工作目標(biāo)，使每個人加強(qiáng)警惕，做好內(nèi)控管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、建立完善規(guī)章制度，確保合規(guī)管理到位

防范金融風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理是基礎(chǔ)，要做到合規(guī)管理，規(guī)章制度是保證。我們信合社制定三個辦法，強(qiáng)化合規(guī)管理，一是《某某縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社合規(guī)管理辦法》，二是《某某縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社合規(guī)管理實(shí)施細(xì)則》，三是《某某縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社合規(guī)管理考核辦法》。

《某某縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社合規(guī)管理辦法》共分四章、三十二條，具體闡明了合規(guī)管理總目標(biāo)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)及職責(zé)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估與監(jiān)控，合規(guī)報(bào)告程序和合規(guī)考核與問責(zé)等方面的要求，使合規(guī)管理有章可循，有章可依，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理。

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能

“思想文化——政策制度——組織行為”的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架已經(jīng)形成，并開始在我行經(jīng)營管理實(shí)踐中發(fā)揮功能，功能發(fā)揮的過程同時(shí)也是檢驗(yàn)和修正上述框架的過程。我們已經(jīng)認(rèn)識到：健全而又靈活的合規(guī)功能是銀行從事業(yè)務(wù)的基本前提，合規(guī)的功能除了體現(xiàn)在戰(zhàn)略層面外，還能廣泛應(yīng)用于日常業(yè)務(wù)運(yùn)作的協(xié)助、顧問和監(jiān)控；此外驅(qū)動合規(guī)功能發(fā)揮的因素還有銀行產(chǎn)品的復(fù)雜化和業(yè)務(wù)間的不斷交叉，這些都使得合規(guī)管理的功能更加重要也更加復(fù)雜。

在我行的探索和實(shí)踐中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理初步發(fā)揮了以下功能：

(一)確保法律、規(guī)則和準(zhǔn)則得到遵守的功能。只有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，才能避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰以及隨之而來的聲譽(yù)損失。不僅如此，法律、規(guī)則和準(zhǔn)則本身對銀行經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)在規(guī)律的描述和總結(jié)，有其內(nèi)在科學(xué)性。自覺學(xué)習(xí)、運(yùn)用和遵守上述規(guī)則，有利于銀行提高經(jīng)營管理水平，在避免信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力。但“術(shù)業(yè)有專攻”，銀行高級管理層、專業(yè)技術(shù)人員和操作人員不可能像法律、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員一樣對法律、規(guī)則和準(zhǔn)則有全面深刻的把握，他們既有可能判斷失誤，過失違規(guī)；也有可能裹足不前，錯失良機(jī)。這就需要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對法律、規(guī)則和準(zhǔn)則進(jìn)行跟蹤和解讀，明晰尺度，并最終將其“翻譯”成為極具操作性的規(guī)程和手冊，為建立長效的遵章守制機(jī)制奠定基礎(chǔ)。此外，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門還通過積極揭示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成為決策時(shí)的重要參謀，并促使管理層在決策時(shí)主動在監(jiān)管要求、合規(guī)以及商業(yè)利益問尋求到均衡，以將違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

(二)整合流程，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的功能。如同劉明康主席在首屆合規(guī)年會上指出的“當(dāng)前幾乎所有中資銀行的業(yè)務(wù)流程都存在重大弊端，仍只是部門銀行，而不是流程銀行”，我行正試圖以合規(guī)為契機(jī)，整合流程，明確各職能部門在流程中的位置和作用。為此，總行合規(guī)部負(fù)責(zé)對重要規(guī)章的審查，以及規(guī)章執(zhí)行后的評價(jià)等，以確保不同部門頒布的規(guī)章能和諧統(tǒng)一，能夠?qū)ν粯I(yè)務(wù)有相同的規(guī)定，而不是相互矛盾使基層無所適從；我行還在規(guī)章制定中貫徹“問責(zé)制”原則，使行內(nèi)規(guī)章符合法律上的邏輯規(guī)范。此外，合規(guī)部還積極介入部室職責(zé)劃分和全行授權(quán)管理，積極創(chuàng)建“權(quán)責(zé)明確，銜接緊密，授權(quán)控權(quán)相統(tǒng)一”為特征的總行部室內(nèi)部以及總行與分支行之間的關(guān)系。

“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的途徑在于嵌入業(yè)務(wù)促發(fā)展。合規(guī)要敢于說“不”，但是合規(guī)不能只說“不”，如果一項(xiàng)業(yè)務(wù)只是某一點(diǎn)上存在不合規(guī)，不能因此就否認(rèn)整個業(yè)務(wù)的可行性，應(yīng)該力圖將合規(guī)升華成為一種存在可能性的藝術(shù)，既“挑刺”，更要“拔刺”，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上優(yōu)化方案。只有這樣，合規(guī)的價(jià)值才能體現(xiàn)，合規(guī)的功能才能發(fā)揮，合規(guī)部門才能得到全行的尊重。合規(guī)文化才能具有長久的生命力。

為健全銀行內(nèi)部控制體系框架，建立有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，才能確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，但要促進(jìn)銀行依法合規(guī)經(jīng)營，銀行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)刻不容緩。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是指，銀行有效識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動采取各項(xiàng)糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?，持續(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的周而復(fù)始的循環(huán)過程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。隨著監(jiān)管環(huán)境的變化，銀行內(nèi)部合規(guī)經(jīng)營與合規(guī)性監(jiān)督檢查的重要性日益突出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對于銀行具有特別重要的意義。因此，必須建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

一、倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化氛圍，推行誠信和正直的道德觀念。

（一）合規(guī)從高層做起，樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。

合規(guī)應(yīng)從高層做起，通過不斷完善治理強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，高層的言行應(yīng)與銀行的宗旨和價(jià)值觀念相一致。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個銀行職員對合規(guī)理念的認(rèn)識及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要董事會及高級管理層在全行推行誠實(shí)與正直和“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會有效。

成功降低金融風(fēng)險(xiǎn)，有效提高銀行效益。為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識，培養(yǎng)良好的合規(guī)文化，年被確定為郵政儲蓄銀行的合規(guī)管理體制年”當(dāng)前正值郵儲體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開展合夫建設(shè)推進(jìn)年活動有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性必要性。郵政儲蓄事業(yè)的面長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降底金融風(fēng)險(xiǎn)，談幾點(diǎn)粗淺見解。

一、提高經(jīng)營管理水平的需要。開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，加強(qiáng)合規(guī)文化教育。遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。同時(shí)要進(jìn)一步端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項(xiàng)經(jīng)營活動引向正確軌道，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。要在行內(nèi)部大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，形成講實(shí)話，報(bào)實(shí)情，辦實(shí)事，務(wù)實(shí)效的經(jīng)營作風(fēng)，營造良好的經(jīng)營環(huán)境，提升管理水平，嚴(yán)明紀(jì)紀(jì)律，嚴(yán)格責(zé)任，狠抓落實(shí)，嚴(yán)格控制各類道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)和提升我行形象。一方面，要提高全體員工對加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)文化教育的認(rèn)識，全行干部職工是行企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的主體，又是企業(yè)合規(guī)文化的實(shí)踐和創(chuàng)造者，沒有廣大員工的積極參與，就不可能建設(shè)好優(yōu)良的合規(guī)文化企業(yè)，更談不上讓員工遵守法。從現(xiàn)實(shí)看，許多員工對企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)的內(nèi)涵缺乏科學(xué)的認(rèn)識和理解，把企業(yè)合夫化文化建設(shè)與企業(yè)的一般文化娛樂活動混淆起來，以為提幾句口號，組織一些文體活動唱唱跳跳就是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)。要集中時(shí)間集中精力做好財(cái)會人員的培訓(xùn)考核，業(yè)務(wù)培訓(xùn)力要求培訓(xùn)力求達(dá)到綜合性、系統(tǒng)性、專業(yè)性、實(shí)用性、提升性，要使所有會計(jì)出納人員從熟知制度規(guī)定，個個爭當(dāng)合格柜員，柜面成為營銷舞臺；要強(qiáng)化財(cái)會人員政治、思想和職業(yè)道德培訓(xùn)，針對不同崗位的實(shí)際情況采取以會代訓(xùn)、專題培訓(xùn)等不同形式，力求使財(cái)會隊(duì)伍的綜合素質(zhì)在原有基礎(chǔ)上在上一個等極。通過系列活動，使全體員準(zhǔn)確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的真正科學(xué)內(nèi)涵，自自覺也融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，狠抓基礎(chǔ)管理，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營。

二、不是一朝一夕就能建成的要合理確定發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)合規(guī)文化是建立長效發(fā)展機(jī)制的需要。企業(yè)合規(guī)文化教良建成設(shè)是一項(xiàng)工程浩大的系統(tǒng)性工程。一個時(shí)期內(nèi)要有一定的規(guī)劃目標(biāo)，最終建立適應(yīng)企長久發(fā)展機(jī)制。從我行看應(yīng)該包括企業(yè)精神、價(jià)值觀念、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)制度、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)形象、企業(yè)禮儀、企業(yè)標(biāo)識等內(nèi)容，形成有自己特色文化經(jīng)營理念。首先要采取走出去，請進(jìn)來等形式，通過學(xué)習(xí)、交流、研討使全體員工認(rèn)識到郵政銀行應(yīng)如何發(fā)展，員工在自己的崗位上應(yīng)如何做好自己的工作，與別的員工相比差別有多大，應(yīng)如何改進(jìn)；桑植支行這個大家庭中自己是什么角色，自己出了多少力，對郵政銀行的改革與發(fā)展有何建設(shè)性意見。要通過談?wù)J識談個人的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，以此建立我行的合規(guī)文化，進(jìn)而提高我行的凝聚力，戰(zhàn)斗力。其次要與案件專項(xiàng)治理和正在開展的治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作繭自縛結(jié)合起來，要統(tǒng)籌兼顧，合理安排，加強(qiáng)對晚發(fā)不正當(dāng)交易行為降商業(yè)賄賂的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分析研究，突出重點(diǎn)，有的放矢地開展專項(xiàng)治理，堅(jiān)決糾正經(jīng)營活動中違反商業(yè)道德和市場規(guī)則、影響公平競爭的不正當(dāng)行為，依法查處商業(yè)賄賂案件。要通過開展教育活動，鼓勵員工檢舉違紀(jì)違法的人和事，提供案件線索，推動案件專項(xiàng)工作深入開展，提高企業(yè)合規(guī)文化。最后要結(jié)合工作實(shí)際認(rèn)真開展規(guī)范化服務(wù)，按照總行各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定的條款，對一些細(xì)節(jié)問題，難點(diǎn)問題要進(jìn)行專項(xiàng)學(xué)習(xí)。對當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營和柜臺服務(wù)形勢，認(rèn)真總結(jié)和細(xì)分客戶群體和業(yè)務(wù)需要，整合有限資源，對存在較大矛盾和服務(wù)困難的服務(wù)焦點(diǎn)要集思廣益，打開思路，不繼創(chuàng)新服務(wù)方式，以最大的限度滿足客戶需要，提升企業(yè)合規(guī)文化精華。

三、提高經(jīng)濟(jì)效益和需要、加強(qiáng)合規(guī)文化教育和主要目地，加強(qiáng)合規(guī)文化教育。通過提高企業(yè)的凝聚力、向心力，降底金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。工作中，應(yīng)該做到三要”一要樹立正確指導(dǎo)思想。要在追求盈利的同時(shí)重視資金的安全性和流動性，防止出現(xiàn)為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。二要建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。要始終把制度建設(shè)放在突出位置，注重用制度來約束人，用制度規(guī)范日常行為。為此，要結(jié)合工作實(shí)際，制訂并完善一系列規(guī)章制度，堅(jiān)持用制度來規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營過程，確保有章可循，切實(shí)堵住各種漏洞，防止違規(guī)行為的發(fā)生，確保每一個環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)問題。要認(rèn)真借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評估和預(yù)警系統(tǒng)，要重視貨款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。要建立健全內(nèi)控制度，保證經(jīng)營的安全性，流動性，交易性，建立自我調(diào)整，自我約束，自我控制的制衡機(jī)制，要在追求自我經(jīng)濟(jì)利益手過程中建立健全不繼自我完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范。四要堅(jiān)持思想教育。要緊緊抓信思想教育這一重要環(huán)節(jié)，經(jīng)常開展有關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，有針對性地進(jìn)行黨風(fēng)廉政教育，不繼增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的意識，利用金融系統(tǒng)身邊發(fā)生的案例進(jìn)行現(xiàn)身說法，使全體職工始終保持清醒頭腦，自覺抵制各種腐朽思想侵蝕。

摘要：國家將2020年定為“企業(yè)誠信合規(guī)年”，熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)在肩負(fù)公共服務(wù)類國有企業(yè)社會責(zé)任的同時(shí)，面臨可持續(xù)發(fā)展的壓力、外部環(huán)境與內(nèi)部管理需求等多方因素作用，使得在熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)推動合規(guī)管理勢在必行。熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)的合規(guī)管理旨在使企業(yè)的一切行為依法合規(guī)、健康發(fā)展，要求達(dá)到全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、客觀獨(dú)立、統(tǒng)籌聯(lián)動的目標(biāo)。本文將從合規(guī)管理的現(xiàn)狀、原則、要點(diǎn)以及實(shí)施路徑等方面進(jìn)行解析，對推動熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)合規(guī)管理具有一定的指導(dǎo)作用，提供一個可借鑒的實(shí)施框架。

關(guān)鍵詞：熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)；合規(guī)管理；合規(guī)路徑

熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)承擔(dān)把黨和政府的溫暖帶到千家萬戶的重任，忠實(shí)履行公共服務(wù)類國有企業(yè)社會責(zé)任，由于對燃料的熱力學(xué)有效使用，可實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、造福社會的目標(biāo)。2015年以來，熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)全面貫徹“依法治企”工作要求，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，建立完善法治工作機(jī)制。近年來，由于國家法律監(jiān)管體系日趨完善、市場競爭日趨白熱化、內(nèi)部審計(jì)、精細(xì)化管理等多方因素作用，企業(yè)推動合規(guī)管理迫在眉睫。熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)正處于成熟期，在供熱運(yùn)行、負(fù)荷發(fā)展、用戶服務(wù)、制度建設(shè)等方面逐步形成精細(xì)化、規(guī)范化、模塊化、流程化管理，又肩負(fù)能源保障、民生服務(wù)的重要使命，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，更加需要讓企業(yè)和員工的一切行為依法合規(guī)，將合規(guī)管理納入依法治企中。

1合規(guī)管理目前存在的問題

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》指出，合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象，開展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織有計(jì)劃的管理活動。但熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)作為國有企業(yè)，目前存在的問題有以下幾點(diǎn)。1．1對“合規(guī)管理”范圍缺乏準(zhǔn)確界定。熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)著眼“法業(yè)融合”，重視在生產(chǎn)經(jīng)營、工程基建、投資管控、制度優(yōu)化等公司重點(diǎn)工作中的法律審核把關(guān)作用，確保各項(xiàng)工作依法開展。但是對于合規(guī)管理具體管什么、誰來管、怎么管缺乏準(zhǔn)確界定，難以厘清合規(guī)管理與法治建設(shè)、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別。片面地認(rèn)為依法治企就是合規(guī)管理，忽視了合規(guī)管理的范圍實(shí)質(zhì)上大于法務(wù)管理，涵蓋了紀(jì)檢、審計(jì)、內(nèi)控等內(nèi)容，但是具體邊界在哪里尚無準(zhǔn)確概念，直接影響了合規(guī)管理體系的建立和運(yùn)行。1．2缺乏完整的合規(guī)管理體系。多年來的依法治企，使熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)形成了相對完備的企業(yè)法治管理體系，尚無完整的合規(guī)管理體系。日常合規(guī)管理工作由企業(yè)某一部門牽頭各職能部門負(fù)責(zé)，參與人員多以法治管理體系人員為主，其他人員輔助的形式，以完成上級要求的合規(guī)管理任務(wù)為工作內(nèi)容，人員組成不固定，且無具體而明確的目標(biāo)。具備公司章程以及生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)基本規(guī)章制度，但是沒有以合規(guī)管理為核心的一套合規(guī)管理制度和工作流程。各部門均有合規(guī)管理的職能，但缺乏抓手且標(biāo)準(zhǔn)不明，合規(guī)管理有活動，但形不成體系。1．3缺少合規(guī)管理的人才儲備。熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)充分重視員工培訓(xùn)與能力提升，每年組織提高員工專業(yè)知識以及綜合素養(yǎng)的各項(xiàng)內(nèi)部、外部培訓(xùn)，卻未將合規(guī)管理列入培訓(xùn)計(jì)劃，依然存在對于人才培養(yǎng)與儲備重技術(shù)輕管理的觀念。行政公文的流轉(zhuǎn)與會議精神的傳達(dá)不可代替日常培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)以訓(xùn)代練，在培訓(xùn)中積累合規(guī)管理的人才儲備。

2熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)合規(guī)管理的要點(diǎn)