導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合規(guī)風(fēng)險防范措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制；防范效益

稅務(wù)風(fēng)險是指納稅人在稅務(wù)管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險。公司需對自身的稅務(wù)風(fēng)險水平有一個客觀理性的認(rèn)識， 樹立依法納稅理念，做好風(fēng)險防范與控制工作，切實(shí)有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制

在防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中應(yīng)合理有效地運(yùn)用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、財會政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，以提高稅務(wù)風(fēng)險防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對措施。針對企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財務(wù)狀況與要求的前提下，及時制定各種應(yīng)變措施，并對其生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，及時進(jìn)行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范程度與企業(yè)的各項(xiàng)制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險防范與管理辦法，實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強(qiáng)烈的責(zé)任意識與風(fēng)險意識，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔(dān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測系統(tǒng)，評估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險

1.3.1 正確評價稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)作之事前，應(yīng)對企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評價，綜合運(yùn)用各種分析方法與手段，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測，重視資金的時間價值，重點(diǎn)考慮生產(chǎn)運(yùn)營、投融資過程中資金收付的風(fēng)險。通過稅務(wù)風(fēng)險的評估預(yù)測，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的負(fù)面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是在對企業(yè)未來稅務(wù)風(fēng)險做出正確評價的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對企業(yè)的經(jīng)營全過程進(jìn)行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門關(guān)注的理財事項(xiàng)，并對其進(jìn)行事先的合理策劃，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險的具體步驟、方法、注意事項(xiàng)。稅務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標(biāo)密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進(jìn)行風(fēng)險防范。需要在明確防范目標(biāo)、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素與指標(biāo)，努力排除稅務(wù)風(fēng)險防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費(fèi)用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)注意的意外事項(xiàng)。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對其進(jìn)行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測防范過程中可能面臨的各種風(fēng)險。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險的方案后，除了準(zhǔn)確地計算各方案的應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確進(jìn)行會計賬務(wù)處理外，還要對影響稅務(wù)防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動進(jìn)行分析，對影響稅務(wù)計劃實(shí)施的外部環(huán)境變化及敏感程度進(jìn)行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險。

2.1.4 及時評價總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險防范措施實(shí)施后，經(jīng)常、定期地進(jìn)行信息的反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況。對稅務(wù)風(fēng)險防范策略，進(jìn)行正確評估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險的素質(zhì)

2.2.1 增強(qiáng)管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。在競爭開放的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險防范意識，尤其是稅務(wù)風(fēng)險的防范意識增強(qiáng)，但隨著經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險也越來越多，稍有不慎，便會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識增強(qiáng)了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門的稅務(wù)風(fēng)險防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險是一項(xiàng)具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進(jìn)行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機(jī)構(gòu)，或者聘請稅務(wù)顧問，或者直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅僅局限于企業(yè)的理財過程，其他部門對企業(yè)的理財、運(yùn)營會產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .

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一、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算中普遍存在的風(fēng)險

1.國際貿(mào)易結(jié)算中信用證的風(fēng)險

信用證(LetterofCredit，L/C)是指銀行根據(jù)貿(mào)易進(jìn)口商所提出的申請，在符合信用證條款的情況下向貿(mào)易出口商開具的在一定時期內(nèi)支付一定金額的書面付款文件，隨后出口商憑相關(guān)的單據(jù)向銀行申請款項(xiàng)的支付。信用證的結(jié)算方式主要有以下幾種風(fēng)險：(1)出口商在信用證面臨單證不一致的風(fēng)險由于信用證是由銀行開具的，銀行基于保障自身以及進(jìn)口商的利益，在信用證中做出大量的硬性條款，如議付行、交單期、裝運(yùn)期、有效期等，一旦條款中任何一項(xiàng)發(fā)生變化或者與銀行開具的信用證不符，那么將會導(dǎo)致出口商帶來很大的麻煩，甚至是被拒付的風(fēng)險。(2)進(jìn)口商面臨的單據(jù)風(fēng)險由于信用證只是銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請而開具的單據(jù)業(yè)務(wù)，屬于一種典型的單據(jù)買賣。銀行在審核出口商提交的單證時只是重點(diǎn)看單據(jù)是否與信用證上的條款一致，而不會去核查貿(mào)易貨物是否符合進(jìn)口商的要求，一旦出口商所提交的單證均符合信用證的條款，銀行就會將款項(xiàng)支付給出口商。這就極易導(dǎo)致進(jìn)口商在給付款銀行贖單后，提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。

2.國際貿(mào)易結(jié)算中匯付的風(fēng)險

匯付(Remittance)指的是進(jìn)出口雙方通過銀行作為中間人，進(jìn)口商預(yù)先將款項(xiàng)支付給銀行，隨后銀行把進(jìn)口商支付的款項(xiàng)付給出口商的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式，被廣泛的應(yīng)用于國際貿(mào)易結(jié)算中。匯付根據(jù)付款先后的不同可以分為貨到付款與預(yù)付貨款等方式，因而匯付的風(fēng)險主要有這兩種：

(1)貨到付款的風(fēng)險

貨到付款的方式是出口商按照進(jìn)口商的貨物要求把貨物先行運(yùn)輸?shù)竭M(jìn)口商所在國家、地區(qū)，其后進(jìn)口商驗(yàn)收無誤后方將貨款匯付給出口商。這樣的匯付方式風(fēng)險全都由出口商一方承擔(dān)，通常出口商需要承擔(dān)因進(jìn)口商拒付而導(dǎo)致的貨物資金、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲費(fèi)等巨大的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險

與貨到付款相反，預(yù)付貨款是進(jìn)口商在收到貨物前預(yù)付部分款項(xiàng)給出口商，隨后在出口商收到貨款后發(fā)貨給進(jìn)口商。此時，該匯付方式的風(fēng)險對進(jìn)出口雙方都存在的，因?yàn)槌隹谏虒⒇浳锇l(fā)出或者進(jìn)口商預(yù)付了部分款項(xiàng)后，出口商面臨著貨物拒付的風(fēng)險，而進(jìn)口商則承擔(dān)著出口商騙預(yù)付款的風(fēng)險。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收的風(fēng)險

托收主要是指在貨物裝運(yùn)后，由出口方開具商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)或是二者兼有的票據(jù)，來委托銀行(托收方)通過國外的行或聯(lián)行想進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易結(jié)算中采用托收方式主要存在以下風(fēng)險：①出現(xiàn)進(jìn)口方拒付的現(xiàn)象。②出口方處于被動狀態(tài)。③受國家相關(guān)法律法規(guī)以及社會因素影響較大。

二、國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險防范措施

1.國際貿(mào)易結(jié)算的信用證風(fēng)險防范措施

(1)出口商的單證風(fēng)險防范措施

鑒于單證是出口商確?？铐?xiàng)得以支付的重要憑證，因此出口商必須加強(qiáng)對于單證的審核，通過對銀行所開具的信用證的條款逐一進(jìn)行嚴(yán)格的審查，一旦發(fā)現(xiàn)有陷阱條款或附加條款等不利的條款，出口商必須立即與銀行、進(jìn)口商協(xié)商進(jìn)行修改并及時采取相應(yīng)的防范措施。

(2)進(jìn)口商的單據(jù)風(fēng)險防范措施

為了有效防范進(jìn)口商因單據(jù)的風(fēng)險而造成的損失，進(jìn)口商在進(jìn)行國際貿(mào)易前應(yīng)當(dāng)詳細(xì)的對出口商的實(shí)力通過實(shí)地考察進(jìn)行調(diào)查，同時也可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來調(diào)查進(jìn)口商的資信。其次，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)盡量通過正規(guī)的渠道尋找貿(mào)易機(jī)會或者伙伴，例如通過大型的貿(mào)易展現(xiàn)會。最后，進(jìn)口商在付款贖單前應(yīng)當(dāng)采取一定的措施確保出口商所發(fā)出的貨物符合自己的要求，一旦覺得存在貨不對板的可能，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)與銀行、出口商進(jìn)行交涉，爭取開箱驗(yàn)貨，從而有效的保障資金的經(jīng)濟(jì)利益。

2.國際貿(mào)易結(jié)算的匯付風(fēng)險防范措施

(1)貨到付款的風(fēng)險防范措施

出口商采取貨到付款的方式前，首先應(yīng)當(dāng)對進(jìn)口商的資信進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，在全面評估風(fēng)險后采取售定方式與進(jìn)口商進(jìn)行貿(mào)易，一旦進(jìn)口商驗(yàn)收貨物無誤后，必須第一時間將全部款項(xiàng)匯付給出口商。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險防范措施

若進(jìn)出口雙方采取預(yù)付貨款的方式時，雙方首先都應(yīng)當(dāng)調(diào)查對方的實(shí)力、資信等情況，隨后在確定可以合作后，進(jìn)口商就預(yù)付貨款的比例與出口商進(jìn)行協(xié)商，以此降低自身的風(fēng)險，并且進(jìn)口商還可以通過采取憑單付匯的方式確保貨物在發(fā)出后，銀行才會將預(yù)付款給出口商；而對于出口商來說，可以要求對方提供履約保函，以此避免進(jìn)口商不提貨時能夠通過保函進(jìn)行索賠。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收風(fēng)險防范

(1)出口方的風(fēng)險防范

首先，應(yīng)嚴(yán)格控制出口單據(jù)，以達(dá)到有效控制貨物的目的。其次，熟悉外匯管制條例、進(jìn)口國家的貿(mào)易管制條例、相應(yīng)的海關(guān)規(guī)定，避免由于貨物不能進(jìn)口而造成的經(jīng)濟(jì)損失。再次，盡可能讓進(jìn)口方預(yù)付貨款，以減少出口方的經(jīng)營風(fēng)險。

(2)進(jìn)口方的風(fēng)險防范

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【關(guān)鍵詞】手機(jī)銀行；業(yè)務(wù)風(fēng)險；防范；安全保障

隨著現(xiàn)代化的信息技術(shù)不斷發(fā)展，我國銀行業(yè)也面臨著重要的轉(zhuǎn)型發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)向電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌。在未來一段較長的時間內(nèi)，我國銀行業(yè)將圍繞客戶不斷變化的需求而展開更多的產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新活動。其中，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)就是一種虛擬環(huán)境下的新興電子銀行業(yè)務(wù)，是未來銀行業(yè)務(wù)新的發(fā)展趨勢和利潤增長點(diǎn)。但是，由于手機(jī)銀行畢竟處于一種虛擬環(huán)境下，面臨著更多的業(yè)務(wù)風(fēng)險。我們認(rèn)為，我們應(yīng)該盡快采取措施來防范各種手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險，為銀行業(yè)的成功轉(zhuǎn)型提供安全保障。

一、手機(jī)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析

手機(jī)銀行又被稱作為移動銀行，是商業(yè)銀行利用現(xiàn)代通訊技術(shù)，借助于網(wǎng)絡(luò)通信平臺將客戶的手機(jī)連接至銀行，向客戶提供信息和金融交易服務(wù)的新型金融服務(wù)方式。應(yīng)該來說，手機(jī)銀行是一種全新的業(yè)務(wù)模式，是當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的必然趨勢，將對傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生巨大的沖擊力。當(dāng)前，手機(jī)銀行主要采用的是SMS接入方式。手機(jī)銀行業(yè)務(wù)最早在捷克出現(xiàn)，并隨著時間的推移，已經(jīng)在歐洲、美國以及以日韓為代表的亞洲形成了一種三足鼎力的局面。但是，畢竟歐洲是手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)源地，其已經(jīng)形成了一個較為完善的手機(jī)銀行體系，已經(jīng)憑借自身的便捷性成為電子商務(wù)的重要支付手段，也成為了銀行新的利潤增長點(diǎn)。而我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)真正開展僅僅是上世紀(jì)90年代末，直到最近，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和潛在發(fā)展遠(yuǎn)沒有達(dá)到目標(biāo)，但是，也取得了較大的發(fā)展。根據(jù)一項(xiàng)調(diào)查顯示，中國是世界上手機(jī)用戶數(shù)量增長最快的地區(qū)之一，龐大的手機(jī)用戶群體和廣闊的市場資源為手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在我國的開展提供了堅實(shí)的基礎(chǔ)。顯然，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在未來的一段時期內(nèi)，將進(jìn)入到一個規(guī)?；l(fā)展的快速時期。

二、我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險

手機(jī)銀行是商業(yè)銀行與移動網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的產(chǎn)物，是在虛擬環(huán)境下進(jìn)行交易的，加之傳輸過程基本是開放的，手機(jī)銀行容易成為非法入侵和惡意攻擊的對象，從而容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險，而其防御風(fēng)險的能力又直接關(guān)系到我國電子銀行體系的運(yùn)行安全。事實(shí)上，手機(jī)銀行具有高速度、虛擬化和即時性特點(diǎn)，但是，其潛在的風(fēng)險卻是比傳統(tǒng)銀行高的多。我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險主要有以下幾種類型：（1）技術(shù)方面的風(fēng)險。手機(jī)銀行由于使用的是窄帶的無線鏈路提供信息傳輸通道，因而，其穩(wěn)定性和速度都無法保障。此外，手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開展也需要通訊網(wǎng)絡(luò)平臺作為支撐，很容易受到黑客等的不法攻擊，給客戶造成損失，也給銀行帶來信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)上的損失。還有不同的技術(shù)提供商，多種技術(shù)規(guī)則和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并存的局面，使得手機(jī)銀行的運(yùn)行受到了較大程度的影響。一般來說，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)風(fēng)險包含了：技術(shù)選擇風(fēng)險，信息的泄露、丟失和被篡改，拒絕服務(wù)攻擊，病毒攻擊等。（2）信譽(yù)方面的風(fēng)險。所謂信譽(yù)風(fēng)險，就是由于銀行的負(fù)面輿論影響而引發(fā)的銀行客戶或資金嚴(yán)重流失的風(fēng)險。這種風(fēng)險引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)是較為嚴(yán)重的，其持續(xù)性有可能很長，將嚴(yán)重?fù)p害銀行建立和維持客戶關(guān)系的能力，一旦客戶喪失了信心，將引發(fā)更為嚴(yán)重的信譽(yù)危機(jī)。這是由于手機(jī)銀行的服務(wù)并沒有真正做到安全、準(zhǔn)確和及時，加之與之合作的第三方服務(wù)質(zhì)量也不能完全保證，有可能造成銀行手機(jī)業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險。（3）法律方面的風(fēng)險。由于手機(jī)銀行平臺屬于一個新興事物，很多國家和地區(qū)都沒有建立相應(yīng)的法律法規(guī)來與之配套，這就造成了潛在風(fēng)險的危害性較大。我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展較晚，很多消費(fèi)者對于交易各方的權(quán)利和義務(wù)尚未知曉，也沒有配套的法律法規(guī)來指引方向，這些都給手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展造成了較大的法律障礙。此外，手機(jī)銀行在客戶信息披露和隱私權(quán)保護(hù)方面也面臨著法律風(fēng)險。

三、我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范措施分析

（1）技術(shù)風(fēng)險的防范措施。由于手機(jī)銀行的運(yùn)行環(huán)境是較為特殊的，因此，銀行必須選擇特定的技術(shù)支撐方案。然而，技術(shù)方案并不可能是完美無瑕的，或多或少的存在一些潛在的缺陷或漏洞，我們必須在手機(jī)銀行實(shí)際運(yùn)行過程中，采取安全防范技術(shù)方案來確保手機(jī)銀行的正常運(yùn)行。具體來說，當(dāng)前，銀行可用于手機(jī)銀行業(yè)務(wù)開展過程中的技術(shù)風(fēng)險防范方案有系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)保密性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等。這些技術(shù)風(fēng)險防范措施將用來防止數(shù)據(jù)不完整的現(xiàn)象發(fā)生。此外，手機(jī)銀行系統(tǒng)還應(yīng)該配備防火墻、侵入竊密檢測系統(tǒng)、監(jiān)視控制系統(tǒng)和快速恢復(fù)機(jī)制等安全措施，來禁止未經(jīng)授權(quán)的軟件和硬件被篡改。手機(jī)銀行還可以使用端對端應(yīng)用層加密技術(shù)，以應(yīng)對當(dāng)前手機(jī)銀行安全技術(shù)較為簡單的缺點(diǎn)，減少手機(jī)銀行用戶受黑客攻擊的可能。手機(jī)銀行還可以讓系統(tǒng)需要重復(fù)身份鑒定來進(jìn)行加密編碼，并實(shí)行災(zāi)難恢復(fù)和系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)，保證系統(tǒng)的可恢復(fù)性和高系統(tǒng)可靠性，還要進(jìn)行操作過程只有用戶私人可以使用的技術(shù)安全保證，從而為手機(jī)銀行提供數(shù)據(jù)保密性、系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等技術(shù)安全手段。（2）信用風(fēng)險的防范措施。對于手機(jī)銀行來說，其信譽(yù)風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)也是難以估量的，嚴(yán)重的時候還可能引發(fā)銀行業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險。因此，銀行必須重視對于手機(jī)銀行中的信譽(yù)風(fēng)險防范。一般來說，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險防范主要在于防范操作風(fēng)險和利用手機(jī)銀行進(jìn)行金融欺詐的行為。操作風(fēng)險一般來自于銀行內(nèi)部，針對這種風(fēng)險，銀行應(yīng)該盡快完善手機(jī)銀行內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的操作規(guī)范和嚴(yán)格的內(nèi)部制約機(jī)制，做到人權(quán)分離，責(zé)任自負(fù)。針對金融欺詐的風(fēng)險，銀行應(yīng)該把原先只是針對個人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)監(jiān)控重點(diǎn)進(jìn)行適時的調(diào)整，也要加強(qiáng)對于手機(jī)銀行的重點(diǎn)客戶監(jiān)控，以防范可疑資金進(jìn)行操作，從而為手機(jī)銀行的信譽(yù)風(fēng)險提供可靠的防范措施，讓銀行監(jiān)控能夠發(fā)揮更為全面的作用。（3）法律風(fēng)險的防范措施。鑒于我國手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開展起步較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)也較為落后，因此，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展過程中，必然會遭遇一定的法律風(fēng)險。這主要是由于我國手機(jī)銀行相關(guān)的配套法律法規(guī)不夠健全造成的。手機(jī)銀行的法律風(fēng)險主要來自于手機(jī)銀行服務(wù)開放式、虛擬經(jīng)營的特殊性等特點(diǎn)。因此，銀行應(yīng)該加強(qiáng)自我保護(hù)意識，盡量利用現(xiàn)行法律、法規(guī)來切實(shí)做好對于法律風(fēng)險的防范工作。應(yīng)該來說，手機(jī)銀行的法律法規(guī)建設(shè)將是未來一段時期內(nèi)非常重要的一項(xiàng)工作。我國可以用于手機(jī)銀行的法律法規(guī)主要有《合同法》、《會計法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等，還有一些技術(shù)管理?xiàng)l例，比如《中華人民共和國計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《金融機(jī)構(gòu)計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)工作暫行規(guī)定》等。但是，這些都還不夠完善，我們要根據(jù)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展不斷的修訂或增加這些法律法規(guī)，從而為手機(jī)銀行潛在的法律風(fēng)險做好防范準(zhǔn)備工作。

總之，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行一個重要的利潤增長點(diǎn)，雖然說起步較晚，發(fā)展不夠完善，但是，這也給了商業(yè)銀行一個較大的發(fā)展空間。我國手機(jī)銀行潛在的客戶群體是非常巨大的，具有非常廣闊的市場發(fā)展前景，我們一定要緊緊抓住這個機(jī)遇，采取技術(shù)、信譽(yù)和法律等幾個方面的風(fēng)險防范措施來積極應(yīng)對手機(jī)銀行業(yè)務(wù)處理過程中潛在的風(fēng)險，使得這樣一個新興的金融服務(wù)工具和平臺能夠更好的發(fā)揮出為客戶提供便捷靈活服務(wù)的功能，從而為我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)一步擴(kuò)大和現(xiàn)代化進(jìn)程提供可靠的支持。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]季愛東．銀行新中間業(yè)務(wù)與法律問題[M]．中國金融出版社，2004

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險防范；對策

中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01

對于企業(yè)而言，針對性的開展稅收籌劃風(fēng)險防范可以在很大程度上控制企業(yè)所面臨的稅收籌劃風(fēng)險程度。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體系持續(xù)發(fā)展的影響下，企業(yè)在運(yùn)作過程中所受到的客觀性因素影響也在持續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)變，加上企業(yè)涉稅工作者本身的主觀局限性等影響，造成了稅收籌劃風(fēng)險問題。針對這一情況，企業(yè)必須給予充分重視，建設(shè)并完善相應(yīng)的防范制度，并且合理的控制納稅成本。因?yàn)槎愂栈I劃活動屬于稅法規(guī)定性邊緣范疇，風(fēng)險問題隨時都可能出現(xiàn)。

一、導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險問題出現(xiàn)的具體原因

（一）稅收籌劃專業(yè)工作人員有所欠缺

在企業(yè)內(nèi)部開展稅收籌劃的時候，設(shè)計何種方案，通過哪種手段去實(shí)施，將在很大程度上取決于納稅人的主觀意念。從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅收籌劃工作中往往都是由會計人員去執(zhí)行的，由于在專業(yè)水平上的不足，通常無法得到較為顯著的效果，并且還會導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險加大或者是最終不成功。

（二）稅收政策的多變性

因?yàn)楫?dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程不斷加快，因此在稅收法規(guī)上往往存在一定的不確定性，同時還會面臨政策的多邊形，從而帶來風(fēng)險問題。眾所周知，稅收籌劃是事前籌劃，所以如果在籌劃完成后，但是項(xiàng)目沒有結(jié)束之間，稅收政策發(fā)生了轉(zhuǎn)變，則會威脅到原有的稅收籌劃，導(dǎo)致稅收籌劃不合法或者成為了不合理方案。因此及時了解稅收政策的動態(tài)變化，建立有效的預(yù)案機(jī)制，可有效降低稅收籌劃風(fēng)險。

（三）稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險

稅收籌劃是根據(jù)合法的手段來達(dá)到降低稅負(fù)的目的，其跟避稅存在本質(zhì)上的差別，稅務(wù)籌劃需要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，但是在確認(rèn)的過程中，會因?yàn)槎悇?wù)行政執(zhí)法不規(guī)范而導(dǎo)致風(fēng)險的存在，稅法沒有明確的行為，其本身都存在一定的彈性空間，稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)根據(jù)自身的判斷，確定出稅務(wù)籌劃的正確與否。因?yàn)橛泻艽蟮闹饔^原因，并且稅務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，這樣就可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要表現(xiàn)在：企業(yè)認(rèn)為合法的稅務(wù)籌劃案例，送審到涉稅評估或稽查時，主審稅務(wù)官員往往第一感覺就是聯(lián)想到籌劃結(jié)果嫌疑偷避稅，在找不到明確的法理依據(jù)或以請示上級態(tài)度為借口，拖著個別案例不結(jié)案，示意企業(yè)將籌劃案例恢復(fù)至未籌劃前狀態(tài)，自糾補(bǔ)稅或者被強(qiáng)加上偷稅避稅的頭銜加以處罰，以使得企業(yè)跌入更大的稅收籌劃風(fēng)險當(dāng)中，因而喪失對稅收籌劃業(yè)務(wù)的信心。

二、針對稅收籌劃風(fēng)險應(yīng)采取的防范措施

因?yàn)槎愂栈I劃的風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，需要樹立風(fēng)險意識同時分析風(fēng)險的原因，并采取科學(xué)的措施，以降低風(fēng)險的損失，達(dá)到稅收籌劃的目的。針對稅收籌劃風(fēng)險應(yīng)采取的防范措施主要包括以下幾點(diǎn)：

（一）樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識

樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識是防范稅收風(fēng)險的基礎(chǔ)，因?yàn)閷?dǎo)致稅收風(fēng)險的因素較為復(fù)雜，同時稅收風(fēng)險的存在具有不定性，這就給風(fēng)險防范帶來了很大的難度。樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識還不能夠達(dá)到防范風(fēng)險的目的，所以企業(yè)需要利用先進(jìn)的信息技術(shù)，建立稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)，稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)就能夠發(fā)揮信息收集、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制等功能，同時企業(yè)需要針對各種可能存在的風(fēng)險，制定風(fēng)險補(bǔ)救措施，以降低風(fēng)險帶來的損失。

（二）依法實(shí)施稅收籌劃方案

稅收籌劃方案的制定受到法律環(huán)境的影響較大，同時生產(chǎn)經(jīng)營活動也對其有一定的影響。稅收籌劃的制定要有合法的前提，這也是衡量稅收籌劃成果的標(biāo)準(zhǔn)，納稅政策的變動，稅收籌劃需要跟蹤變動，這樣才能夠保證稅收籌劃的合法性以及合理性。稅收籌劃需要保證方案具有一定的彈性，同時需要全面的掌握法律法規(guī)的變動，以對稅收籌劃進(jìn)行及時的調(diào)整，稅收籌劃要在稅收政策變化規(guī)定的合法范圍內(nèi)，以防陷入逃稅騙稅的境地。

（三）貫徹成本收益原則

當(dāng)實(shí)施某個納稅籌劃方案以后，納稅人需要在取得稅收收益的同時還會付出額外的稅收籌劃費(fèi)用。所以需要以成本收益原則加之綜合評估，考慮到直接成本，對多方案進(jìn)行對比分析，最終選擇成本和損失之和小于所得收益的方案貫徹成本收益的原則，能夠最大化的維護(hù)納稅人的利益，降低納稅人的風(fēng)險，同時達(dá)到稅收籌劃的目地。

（四）加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)

加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障?；I劃人員是稅收籌劃的主導(dǎo)者，稅收籌劃的成功與否很大程度上取決于籌劃人員，可見稅收籌劃人員在稅收籌劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中占據(jù)了不可取代的地位，所以需要從以下幾個方面出發(fā)加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)：其一，加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)這是保證稅收籌劃合法性的必要條件，。其二，稅收籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、具有復(fù)雜性、系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)，所以需要對原有的稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)與增強(qiáng)專業(yè)知識外，同時引入具有專業(yè)知識的高層次人才，增強(qiáng)稅收籌劃的新鮮血液。其三，定期聘用外部專家為財會人員進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)面授、案例分析及日常業(yè)務(wù)咨詢等方式，建立一支業(yè)務(wù)過硬的高素質(zhì)財會隊伍才能夠高效率的進(jìn)行稅收籌劃工作.

三、結(jié)束語

企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險會給企業(yè)帶來較大的損失，所以企業(yè)需要建立稅收籌劃風(fēng)險防范措施，以降低稅收籌劃風(fēng)險。稅收籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生原因較多，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，從樹立稅收籌劃風(fēng)險意識、依法建立稅收籌劃方案、貫徹成本收益原則、加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)建設(shè)、營造良好的稅企關(guān)系等方面入手，降低稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的幾率，以達(dá)到維護(hù)企業(yè)利益的目的。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：醫(yī)院供應(yīng)室；風(fēng)險防范；對策；護(hù)理

引言

供應(yīng)室對于醫(yī)院來說非常重要，主要任務(wù)是對器械收回、清潔、消毒，工作性質(zhì)獨(dú)特，從某個方面來說護(hù)理中的危險因素取決于此，間接提升了醫(yī)院危險狀況的產(chǎn)生[1]。所以，要從供應(yīng)室護(hù)理工作危險性著手，探究預(yù)防策略，從而減少危險狀況的出現(xiàn)次數(shù)。

1資料與方法

1.1一般資料

隨機(jī)在本院供應(yīng)室護(hù)理人員中選取16名，平均年齡42歲；這里面，工作三年以下的3名、工作6年的3名，工作15年以上的10名。他們的受教育程度為專科6名，另外的都為本科；并且按職稱來看，初級、中級、高級人數(shù)比例為3:2:1。

1.2方法

下發(fā)護(hù)理工作調(diào)查表讓供應(yīng)室護(hù)理者對自身工作評估，進(jìn)而明確護(hù)理危險元素，制定特定的對策來預(yù)防。1.2.1供應(yīng)室護(hù)理風(fēng)險（1）護(hù)理風(fēng)險防范意識淡薄現(xiàn)階段，臨床供應(yīng)室都存在的現(xiàn)狀：護(hù)理人員覺得只要不和病人打交道，就不會再醫(yī)治上有紛擾，出現(xiàn)這樣的錯誤認(rèn)識主要是護(hù)理人員法律意識欠缺。即使供應(yīng)室護(hù)理人員不直接和病人打交道，但是病人醫(yī)治過程中的用品全部來自供應(yīng)室，如果有一絲疏忽就會有嚴(yán)重后果，嚴(yán)重的會危害病人性命，產(chǎn)生醫(yī)治糾紛。所以，護(hù)理工作者應(yīng)提升危險預(yù)防意識，借助平時零散時間來學(xué)習(xí)法律知識，提升自我保護(hù)能力[2]。（2）知識缺乏供應(yīng)消毒護(hù)理人員上崗之前實(shí)行專業(yè)的技能、知識訓(xùn)練，對缺少相應(yīng)的消毒知識，消毒時段內(nèi)沒有正確放置各類消毒物品、消毒不夠徹底，都能夠致使消毒失敗。假如此行為致使醫(yī)療糾紛，醫(yī)院將面臨法律的風(fēng)險[3]。（3）日常工作風(fēng)險①收集器材藥品。這個環(huán)節(jié)護(hù)理人員會直接觸碰污染源，細(xì)菌比較多，存在比較大的危險是收集器材都是一個人完成，將無菌器材、污染物品放一起，導(dǎo)致交叉感染；②清洗。對基層醫(yī)院來說，器材清潔時間內(nèi)由護(hù)理人員手洗，一旦物品清洗不到位，都能夠影響滅菌效果，導(dǎo)致交叉感染；③物品包裝。這個過程一旦物品包裝袋內(nèi)有其他東西，將會延誤臨床醫(yī)療[4]；④物品存放。無菌器材放置區(qū)域不干凈以及存放物品超過使用期限，都將對環(huán)境造成污染，致使感染。1.2.2防范對策（1）工程流程的防范對策在護(hù)理工作中，實(shí)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目疾橐约皩φ罩贫?，保證物品在下送時，已經(jīng)消毒殺菌的完整和安全，對手術(shù)器材要按時保養(yǎng)，確保器材在緊急時刻能夠正常的使用。在運(yùn)送的期間，加大車輛和人員的數(shù)量，適當(dāng)?shù)陌才畔鄳?yīng)的車輛以及人員[5]。醫(yī)院的供應(yīng)室對相應(yīng)的工作操作流程進(jìn)行細(xì)化，提升護(hù)理人員的效率和物品的安全。（2）工作人員的防范對策醫(yī)院對供應(yīng)室工作人員實(shí)行嚴(yán)密的訓(xùn)練，在操作技術(shù)與護(hù)理的理論知識進(jìn)行考核，從而提高護(hù)理人員的責(zé)任意識，增強(qiáng)工作人員的保護(hù)意識[6]。通過認(rèn)真的學(xué)習(xí)相關(guān)知識和職業(yè)的常識，最終提升護(hù)理人員本身的維權(quán)意識，讓供應(yīng)室的工作最終能夠安全。（3）管理工作的防范對策醫(yī)院供應(yīng)室創(chuàng)建完整的工作管制方式，護(hù)理人員要做完整的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)察對策。醫(yī)院供應(yīng)室要創(chuàng)建良好的管制規(guī)定，在質(zhì)量上實(shí)現(xiàn)監(jiān)督規(guī)定，將法律法規(guī)用到管制上[7]。要對供應(yīng)室管制工作定期檢驗(yàn)，防止供應(yīng)室工作有漏洞。除此之外，在科室設(shè)有供應(yīng)室管制意見書，讓他們給予好的意見，定期回收意見書，第一時間歸納總結(jié)。醫(yī)院要對供應(yīng)室做適當(dāng)完善，尤其是供應(yīng)室布置，讓供應(yīng)室空間能充分使用，便于物品分類保存。

1.3統(tǒng)計學(xué)方法

用SPSS18.0分析數(shù)據(jù)，計量數(shù)據(jù)以（±s）表示，t檢驗(yàn)，（P<0.05）說明有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果

執(zhí)行危險管制和預(yù)防以后服務(wù)質(zhì)量提升、危險事件減少，對比有明顯區(qū)別，表1是具體狀況。

3討論

醫(yī)院供應(yīng)室的護(hù)理工作的危險要從程序、管理以及工作者三個層次說明，要想確保醫(yī)院供應(yīng)室護(hù)理工作完好進(jìn)行，就要實(shí)現(xiàn)對這三方面的改進(jìn)[8]。最大程度減少供應(yīng)室護(hù)理的危險出現(xiàn)概率，保證醫(yī)院醫(yī)治衛(wèi)生環(huán)境的安全，提升供應(yīng)室工作成效。從結(jié)果上看：危險預(yù)防沒有實(shí)行前危險事件更多。表明增強(qiáng)供應(yīng)室護(hù)理人員法律意識，準(zhǔn)確了解供應(yīng)室危險，提升自我保護(hù)能力，依照供應(yīng)室危險因素擬定特定的預(yù)防方法，從根源上防止危險事件的產(chǎn)生，給予科室病人更安全、可靠的護(hù)理服務(wù)，從而晉升服務(wù)質(zhì)量。參考文獻(xiàn)[1]孔慶莉.醫(yī)院供應(yīng)室護(hù)理工作的風(fēng)險防范措施及對策[J].大家健康(學(xué)術(shù)版),2014,30(21):295-296.[2]林瑞云,李楚萍.供應(yīng)室護(hù)理工作中的風(fēng)險隱患及防范對策[J].中國醫(yī)藥指南,2015,24(15):31-33.[3]白海棠,劉靜存.新形勢下供應(yīng)室護(hù)理工作中的風(fēng)險隱患及對策[J].中國實(shí)用醫(yī)藥,2016,18(8):127-129.[4]于麗軍.醫(yī)院供應(yīng)室護(hù)理工作中的常見風(fēng)險隱患及防范對策[J].求醫(yī)問藥(下半月),2016,26(11):257[5]常文梅.探討醫(yī)院供應(yīng)室護(hù)理的風(fēng)險防范措施及對策[J].臨床醫(yī)藥文獻(xiàn)雜志,2016,2(26):5543-5546.[6]孔慶莉.醫(yī)院供應(yīng)室護(hù)理工作的風(fēng)險防范措施及對策[J].護(hù)理研究,2015,2(14):44.[7]余小云.醫(yī)院供應(yīng)室護(hù)理工作的風(fēng)險防范對策探討[J].醫(yī)藥前沿,2015,5(27):233-234.[8]陳靜.供應(yīng)室護(hù)理工作中常見風(fēng)險及防范措施探索[J].中國處方藥,2016,1(13):22.

參考文獻(xiàn)

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篇6

（一）風(fēng)險防控的認(rèn)識不到位。

1.網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人防范風(fēng)險的責(zé)任意識不到位。

網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人作為營業(yè)機(jī)構(gòu)的“當(dāng)家人”，日常事務(wù)非常繁忙，對外要拓展業(yè)務(wù)，對內(nèi)要協(xié)調(diào)管理，在時間、精力分配不過來時，難免會產(chǎn)生“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理”的思想，在現(xiàn)實(shí)工作中未能真正做到將業(yè)務(wù)發(fā)展與制度執(zhí)行、風(fēng)險防范有機(jī)結(jié)合起來。在工作過程中主動發(fā)現(xiàn)問題，采取積極措施嚴(yán)控風(fēng)險意識不夠，對于上級行的檢查被動應(yīng)付的多，進(jìn)行深層次剖析、主動查找問題的少，欠缺主觀能動性，糾錯改偏的力度以及防范風(fēng)險的責(zé)任意識明顯不足。

2.網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營主管防范風(fēng)險的管理意識不到位。

運(yùn)營主管是風(fēng)險防控的“主力軍”，對各項(xiàng)規(guī)章制度的傳達(dá)、防控措施的落實(shí)起到最關(guān)鍵的作用，是所在網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險點(diǎn)的實(shí)際把控人。但在實(shí)際工作中，部分運(yùn)營主管對柜員操作失范管理督導(dǎo)不力，存在“老好人”思想，怕得罪員工，對個別營銷人員違規(guī)行為不能及時、嚴(yán)肅地制止，“睜一只眼閉一只眼”，甚至在具體操作時予以配合。對于各級檢查中下達(dá)的監(jiān)管底稿，對所發(fā)現(xiàn)的問題不能逐條排查，切實(shí)整改，對存在問題抱有僥幸心理，甚至一味地掩蓋問題。

3.柜員防范風(fēng)險的主體意識不到位。

柜面是防控各類操作風(fēng)險的第一道防線，柜員是合規(guī)操作防控風(fēng)險的責(zé)任主體。近年來隨著營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自助機(jī)具的不斷投放，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等業(yè)務(wù)逐漸普及，傳統(tǒng)的存、取、匯款業(yè)務(wù)不斷減少，柜面人員將更多的精力放在了向客戶營銷眾多產(chǎn)品上，再加上基層行對柜面銷售功能的期望值越來越高，陸續(xù)開發(fā)了零售業(yè)務(wù)“日日清”、“終端精靈”等系統(tǒng)，不斷加大柜面營銷考核推動力度，從某種意義上講，網(wǎng)點(diǎn)柜員就是各類個人金融產(chǎn)品的銷售員，部分柜員受利益驅(qū)動一味圍著考核指標(biāo)轉(zhuǎn)，風(fēng)險防范的主體意識有所削弱，滿足于日常賬實(shí)相符，對制度要求理解不深，對違規(guī)操作的危害性認(rèn)識不足，存有僥幸心理，缺乏自我保護(hù)意識；甚至有些柜員為了做成某項(xiàng)業(yè)務(wù)，在資料的填寫、收集上放松對客戶的要求，在產(chǎn)品的宣傳上與客戶溝通不到位，極易形成風(fēng)險點(diǎn)，引發(fā)客戶投訴糾紛。

（二）風(fēng)險防控能力不強(qiáng)。

1.運(yùn)營主管風(fēng)險管控能力有待提高。

目前，基層網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營主管一方面忙于內(nèi)部會計事務(wù)、日常運(yùn)營工作，另一方面也是柜面營銷的組織者，個人的時間和精力分配到日常運(yùn)營管理、風(fēng)險防范方面明顯不足。

2.柜員防范外部風(fēng)險的能力與經(jīng)驗(yàn)不足。

當(dāng)前針對金融機(jī)構(gòu)的各類詐騙案件大幅增加，手段不斷翻新且科技含量很高，電信詐騙、電子銀行詐騙、各類假存單、假票據(jù)、假證件、假印鑒混雜在海量的正常業(yè)務(wù)中，防范的難度明顯加大。柜員在防控外部欺詐風(fēng)險方面的經(jīng)驗(yàn)和能力有待進(jìn)一步提高。

（三）缺乏有效的激勵機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)管有時流于形式。

針對基層行風(fēng)險防控方面存在的問題和不足，各條線部門常常組織不同規(guī)模、不同層次的自查和檢查，但由于缺乏積極有效的激勵制度，一味地查找問題，只有批評，沒有表揚(yáng)，員工的工作積極性受到影響，甚至引發(fā)抵觸情緒。而網(wǎng)點(diǎn)員工對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，也普遍關(guān)心是否扣考核分值，是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，而不是認(rèn)真研究問題產(chǎn)生的原因，不能夠充分吸取教訓(xùn)，防患于未然，相同或相似的問題屢查屢犯，得不到有效整改。

二、加強(qiáng)基層網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營管理工作主要措施

（一）促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人履職盡責(zé)。

建立有效考核評價機(jī)制，促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人提高認(rèn)識，認(rèn)真履職盡責(zé)，正確處理好業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險控制的關(guān)系，全面了解各項(xiàng)風(fēng)險防范制度的具體情況，知曉業(yè)務(wù)流程中的重要風(fēng)險點(diǎn)和防范措施，扎扎實(shí)實(shí)地推動各項(xiàng)操作風(fēng)險防范制度的落實(shí)。從日常小事做起，以身作則做好柜員錢箱檢查工作，并在相關(guān)系統(tǒng)中做好登記，每季度會同運(yùn)營主管按照“三化三鐵”創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)對本網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)建情況開展一次自查，提高自身控險能力，為員工做出表率。

（二）提升運(yùn)營主管履職能力。

基層行及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)充分發(fā)揮運(yùn)營主管的職能作用，為運(yùn)營主管認(rèn)真履職創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，全力支持運(yùn)營主管的工作，對那些堅持原則、敢于管理、嚴(yán)把風(fēng)險的運(yùn)營主管，及時予以鼓勵，當(dāng)好他們的堅強(qiáng)后盾。運(yùn)營主管應(yīng)清楚自身的工作職責(zé)所在，正確處理好規(guī)范經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。面對千頭萬緒的日常工作，運(yùn)營主管應(yīng)制定周密詳細(xì)的工作計劃，分清輕重緩急，將工作重點(diǎn)放在柜面風(fēng)險防控和規(guī)范柜員操作上。

（三）提高柜員綜合業(yè)務(wù)水平。

首先，熟悉自身崗位的職責(zé)要求，真正理解并切實(shí)掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，比如對公業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)主要有：每天收取的票據(jù)的真?zhèn)危杖∑睋?jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留印章是否相符等；個人業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)主要有替客戶代簽單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。只有不斷提高業(yè)務(wù)能力和水平，才能正確地理解掌握這些風(fēng)險點(diǎn)，并做到時時防范。其次，對于外部風(fēng)險的防范，柜員同樣不能掉以輕心，辦理業(yè)務(wù)做到多觀察多思考，特別對于年齡偏大、急于匯款又說不清匯款去向的客戶，應(yīng)及時給予提醒，有效防范詐騙風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和風(fēng)險教育。

一是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。運(yùn)營管理?xiàng)l線部門可以通過培訓(xùn)讓主管與柜員真正掌握不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)。有些基層員工有很強(qiáng)的風(fēng)險防范意識，但是業(yè)務(wù)水平有限，對某些特殊業(yè)務(wù)不知道風(fēng)險點(diǎn)在哪里，對不熟悉的業(yè)務(wù)不知道如何操作，這些都可能造成風(fēng)險隱患。因此，必須根據(jù)各崗位特點(diǎn)制定有針對性的培訓(xùn)計劃，進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，逐步提升基層員工專業(yè)知識水平和綜合業(yè)務(wù)技能，使他們在面對不同的客戶群體和眾多的業(yè)務(wù)品種時能夠有效甄別，從容應(yīng)對。二是強(qiáng)化合規(guī)教育。通過組織開展“學(xué)制度、守制度、用制度”活動，加強(qiáng)全員職業(yè)操守和職業(yè)紀(jì)律教育，養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣和職業(yè)規(guī)范。對于近來頻發(fā)的外部欺詐案件，應(yīng)利用運(yùn)營主管例會、網(wǎng)點(diǎn)晨會、夕會，將上級行下達(dá)的《運(yùn)營風(fēng)險案例匯編》中相關(guān)風(fēng)險案例傳達(dá)到每名主管、柜員，使“要我合規(guī)”變?yōu)?ldquo;我要合規(guī)”，將合規(guī)理念滲透到日常業(yè)務(wù)操作過程中，使合規(guī)操作成為員工的自覺行動，逐步得以固化。

（五）建立薪酬激勵機(jī)制，加強(qiáng)人文關(guān)懷。

篇7

一、指導(dǎo)思想

實(shí)現(xiàn)廉能風(fēng)險的前置處理和有效預(yù)防，使黨員干部廉政風(fēng)險意識普遍提高，反腐倡廉機(jī)制得到深化，機(jī)關(guān)效能建設(shè)得到進(jìn)一步提高，推動黨風(fēng)、政風(fēng)和干部作風(fēng)進(jìn)一步改進(jìn)，最大限度降低腐敗發(fā)生的風(fēng)險，努力營造風(fēng)清氣正的良好環(huán)境，促進(jìn)旅游事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、廉能管理工作目標(biāo)、實(shí)施范圍和主要內(nèi)容

（一）工作目標(biāo)。以“查找崗位廉政風(fēng)險，建立廉政防控機(jī)制”為重點(diǎn)，圍繞“人、財、物、權(quán)”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位，將重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排、大額度資金使用作為監(jiān)管重點(diǎn)，通過查找崗位廉政風(fēng)險點(diǎn)，評估崗位風(fēng)險等級，制定有效防控措施，完善管理制度和工作流程圖，做到“風(fēng)險定到崗，制度建到崗，責(zé)任落到崗”，形成以工作崗位為點(diǎn)、工作流程為線、監(jiān)管制度為面，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控體系。

（二）主要內(nèi)容。圍繞廉政風(fēng)險和機(jī)關(guān)效能建設(shè)管理開展工作的內(nèi)容主要有：檔案管理風(fēng)險點(diǎn)防范、工資管理風(fēng)險點(diǎn)防范、專項(xiàng)資金風(fēng)險點(diǎn)防范、財務(wù)管理風(fēng)險點(diǎn)防范和綜合工作風(fēng)險點(diǎn)防范等幾個方面。從崗位、股室、單位“三個層次”，通過自查、交叉查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾提的方式，認(rèn)真查找、梳理易發(fā)問題的重大事項(xiàng)、重要崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性地提出防范措施，探索和完善風(fēng)險點(diǎn)預(yù)警教育機(jī)制。同時，嚴(yán)格對照機(jī)關(guān)效能建設(shè)考核實(shí)施細(xì)則，以“三個滿意”（黨政部門滿意、社會各界滿意、服務(wù)對象滿意）為衡量標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化監(jiān)督考核，建立健全機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量和工作效率，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)。

三、工作部署

一、根據(jù)《廉政風(fēng)險防范管理工作實(shí)施意見》的具體要求，結(jié)合我局實(shí)際，在學(xué)習(xí)、借鑒、創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，制定我局廉能管理《實(shí)施方案》，明確責(zé)任分工。

二、組織全局人員學(xué)習(xí)關(guān)于開展廉能風(fēng)險防范管理工作的有關(guān)文件、領(lǐng)導(dǎo)講話精神，明確廉能風(fēng)險防范管理工作。宣傳廉能風(fēng)險防范的重要性和主要精神，營造風(fēng)險崗位廉能管理氛圍，牢固樹立黨員領(lǐng)導(dǎo)干部風(fēng)險意識，加大全民參與力度，在統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識的基礎(chǔ)上，召開工作動員大會。

三、成立我局廉能風(fēng)險防范推進(jìn)委員會，具體負(fù)責(zé)我局的廉能管理組織協(xié)調(diào)及日常工作。

四、對照相關(guān)法律法規(guī)和“三定”方案等規(guī)定，本著“職權(quán)法定、程序法定”的原則。

1、清理崗位職權(quán)，對本部門本單位所有崗位所涉及的權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行清理，逐項(xiàng)審核確定權(quán)力事項(xiàng)的類別、行使依據(jù)、責(zé)任主體、服務(wù)承諾和工作紀(jì)律。在理清崗位職權(quán)、查找崗位風(fēng)險同時，對內(nèi)部各股室和崗位的工作職責(zé)和工作流程進(jìn)行優(yōu)化和再造，制定職權(quán)運(yùn)行流程圖和崗位說明。

2、排查崗位風(fēng)險，采取自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評等多種方法，利用舉報、投訴、等手段，排查風(fēng)險崗位在權(quán)力行使、制度機(jī)制、業(yè)務(wù)能力、思想道德、外部環(huán)境等方面可能存在的廉能風(fēng)險。重點(diǎn)排查機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在履行工作職責(zé)及業(yè)務(wù)工作流程中存在的風(fēng)險，認(rèn)真查找在目標(biāo)責(zé)任制檢查考核，要針對不履行“一崗雙責(zé)”或履職不到位、不作為、、貽誤工作或、違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定、利用職務(wù)上的便利謀取私利等方面進(jìn)行查找。要將查找到的廉能風(fēng)險登記匯總，填寫《查找崗位廉能風(fēng)險情況表》，建立臺賬，形成廉能風(fēng)險信息檔案。

3、做好風(fēng)險等級評估。根據(jù)風(fēng)險點(diǎn)發(fā)生的緊急程度、發(fā)展勢態(tài)和可能造成的危害程度分為高級、中級和低級。

4、制定廉能風(fēng)險防范承諾書。為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)抵御廉政風(fēng)險的能力，提高在勞動就業(yè)、社會保險、人事管理、財務(wù)管理、服務(wù)群眾等方面的工作效能，制定并簽訂相關(guān)責(zé)任人的風(fēng)險防范承諾書和責(zé)任書，向社會公布。

5、制定本單位各個崗位的《工作職責(zé)》。提出防范措施，建立防控模式，做到任務(wù)明確、責(zé)任到人，建立完善的以崗位為點(diǎn)、程序?yàn)榫€、制度為面環(huán)環(huán)相扣的廉能風(fēng)險防控機(jī)制。設(shè)立廉能風(fēng)險管理專欄，公開各項(xiàng)工作職責(zé)和流程，接受群眾監(jiān)督。設(shè)立廉能管理工作舉報箱、舉報電話，對整改不力的，群眾仍有反映的，按照相關(guān)規(guī)定，予以追究。

四、工作要求

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。開展廉能管理工作，是扎實(shí)推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系、努力提升機(jī)關(guān)效能建設(shè)水平建設(shè)的一項(xiàng)有力舉措。通過開展革命傳統(tǒng)教育，以勤政廉政先進(jìn)典型為榜樣，以反腐案例為典型，開展好廉能教育主題活動。結(jié)合學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀活動，開展黨風(fēng)黨紀(jì)專題教育，增強(qiáng)全體人員的宗旨意識和反腐倡廉意識。

篇8

一、統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識

根據(jù)《縣民政局推行效能政府四項(xiàng)制度工作方案》確定的實(shí)施步驟，我局于6月4日召開干部職工大會，及時傳達(dá)了省推行效能政府四項(xiàng)制度電視電話會議和視頻培訓(xùn)會議精神和要求，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，大家認(rèn)識到這是我縣在提高法制政府四項(xiàng)制度落實(shí)水平、強(qiáng)化責(zé)任政府四項(xiàng)制度貫徹落實(shí)、鞏固陽光政府四項(xiàng)制度實(shí)施成效基礎(chǔ)上，加強(qiáng)政府自身建設(shè)向深度和廣度推進(jìn)的又一次實(shí)踐。

二、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為全面推進(jìn)效能政府四項(xiàng)制度工作，我局及時成立了由局長任組長、副局長任副組長，各科室主要負(fù)責(zé)人為成員的縣民政局推行效能政府四項(xiàng)制度工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)日常工作，明確局長段玉才為第一責(zé)任人，對執(zhí)行各項(xiàng)制度負(fù)總責(zé)，副局長是其所分管科室的第一責(zé)任人。局支部把效能政府四項(xiàng)制度工作擺到重要議事日程，并作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來抓，與全局中心工作一同安排部署，堅持把效能政府四項(xiàng)制度與開展黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育工作相結(jié)合，把機(jī)關(guān)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)相結(jié)合，有力促進(jìn)全縣民政工作健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)宣傳，要求到位

根據(jù)《縣人民政府關(guān)于在全縣行政機(jī)關(guān)推行效能政府四項(xiàng)制度的實(shí)施意見》（元政發(fā)[]84號）和文件要求，我局及時將效能政府四項(xiàng)制度相關(guān)文件精神向全局干部職工進(jìn)行了動員和傳達(dá)，要求各科室做好貫徹實(shí)施陽光政府四項(xiàng)制度的相關(guān)工作。在全局干部職工會議上，段玉才局長多次就省、市相關(guān)貫徹落實(shí)實(shí)施行政績效管理、實(shí)施行政成本控制、實(shí)施行政行為監(jiān)督、實(shí)施行政能力升等效能政府四項(xiàng)制度的重要精神作了傳達(dá)和部署，并對我局貫徹行政行為監(jiān)督制度工作做了具體要求。

四、統(tǒng)一安排，做好工作

根據(jù)省、市、縣有關(guān)精神和要求，結(jié)合縣民政局工作實(shí)際，及時制定了縣民政局推行行政行為監(jiān)督制度實(shí)施方案、并按方案積極開展各項(xiàng)工作。

（一）根據(jù)《縣人民政府關(guān)于印發(fā)政府工作報告主要任務(wù)分解的通知》的相關(guān)要求，對民政主要工作進(jìn)行責(zé)任分解，并按照工作任務(wù)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)科室的職能分工，確定每一項(xiàng)工作的牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人、責(zé)任科室。并將四項(xiàng)制度涉及的目標(biāo)任務(wù)、工作重點(diǎn)和措施落實(shí)到每個季度和月份，明確了時間進(jìn)度表和目標(biāo)責(zé)任，局機(jī)關(guān)各科室結(jié)合實(shí)際，遵循行政高效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、群眾滿意的原則，把職能職責(zé)細(xì)化到每一個崗位，推動效能政府四項(xiàng)制度的全面貫徹實(shí)施。

（二）積極推行行政行為監(jiān)督制度，切實(shí)加強(qiáng)對行政權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。一是確定辦公室、財務(wù)室作為主管人、財、物的關(guān)鍵崗位；開展民辦非企業(yè)單位登記、社會團(tuán)體登記工作的社會事務(wù)科作為重點(diǎn)環(huán)節(jié)；救災(zāi)救濟(jì)科、低保科、優(yōu)撫安置科等科室作為民政專項(xiàng)資金管理使用的主管科室；優(yōu)撫安置科作為群眾極為關(guān)注、反映較為強(qiáng)烈且問題易發(fā)多發(fā)的環(huán)節(jié)，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督。二是公開權(quán)力運(yùn)行流程，實(shí)施痕跡管理和動態(tài)管理，除事項(xiàng)外，通過民政信息公開網(wǎng)站向社會公示或通報有關(guān)行政情況，1-11月主動在民政信息公開網(wǎng)站上各類信息57條，及時在“陽光政府”四項(xiàng)制度信息系統(tǒng)上對抗旱救災(zāi)款物管理使用情況、殯儀館建設(shè)工程進(jìn)展情況等15項(xiàng)重點(diǎn)工作進(jìn)行了通報，將縣度城鎮(zhèn)退役士兵“雙考”安置工作、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位年檢情況等4項(xiàng)工作進(jìn)行了網(wǎng)上公示。三是及時制定了各科室的風(fēng)險防范措施，局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部及各科室長都根據(jù)各自工作情況認(rèn)真填寫了《個人行政行為監(jiān)督承諾表》，自愿接受監(jiān)督，并在承諾書上簽字，承諾不做出違紀(jì)違規(guī)的工作行為。

五、存在的主要問題

一是部分干部職工對推行行政行為監(jiān)督工作的認(rèn)識不高，不能從自身本職工作中找到切入點(diǎn)，促進(jìn)自身工作的發(fā)展。二是隨著新形勢的發(fā)展，提出了新的工作要求，已有的監(jiān)督管理制度及風(fēng)險防范措施不能適應(yīng)工作的要求，存在潛在的風(fēng)險，有待進(jìn)一步完善監(jiān)督制度及風(fēng)險防范措施。三是相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)教育在深度和廣度上還不夠，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

六、下一步工作思路和打算

一是深入清理分析各項(xiàng)監(jiān)督制度及風(fēng)險防范措施，進(jìn)一步修訂和完善監(jiān)督制度及風(fēng)險防范措施。

二是認(rèn)真落實(shí)定期檢查制度，加強(qiáng)督促監(jiān)督。

篇9

一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

我局黨組和局領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視防控措施制定階段的各項(xiàng)工作，緊緊圍繞第二階段排查確定的各類風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險等級，有針對性地制定并執(zhí)行防控措施，進(jìn)一步完善管理制度，健全管理機(jī)制，規(guī)范管理流程。著力形成以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面的廉政風(fēng)險防控機(jī)制，達(dá)到權(quán)利運(yùn)行過程中的精致化管理。同時，局領(lǐng)導(dǎo)充分發(fā)揮表率作用，帶頭制定出操作性強(qiáng)的防范措施。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)廉政制度、自覺維護(hù)各項(xiàng)制度。

二、加強(qiáng)監(jiān)管，務(wù)求實(shí)效

在本階段的措施和制度的制定中，我們以排查出的廉政風(fēng)險為基本依據(jù)，以加強(qiáng)制度建設(shè)為重點(diǎn)，以從嚴(yán)管控廉政風(fēng)險為目標(biāo)，按照“崗位定措施，部門定流程，單位定制度”的要求，從加強(qiáng)教育，明晰職責(zé)，優(yōu)化流程，完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督等方面入手制定防控措施。我局工作人員立足于自身崗位，圍繞權(quán)力運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)對重點(diǎn)事項(xiàng)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位的監(jiān)督管理。對照排查出的廉政風(fēng)險點(diǎn)，制定防范措施和機(jī)制。針對崗位風(fēng)險，由職工本人對照與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，明確職責(zé)，提出防范措施，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核備查。針對科室風(fēng)險，召開班子會議，由領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞決策、執(zhí)行過程和監(jiān)督、檢查、考核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出重點(diǎn)部位和重點(diǎn)崗位，在認(rèn)真查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生腐敗行為的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等防控措施，對預(yù)防腐敗工作進(jìn)行科學(xué)化、系統(tǒng)化循環(huán)管理，研究制定了具體防控措施和相關(guān)工作程序，并在單位公開欄進(jìn)行公示。

我局在制定防控措施中注重運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的理念和方法，重點(diǎn)圍繞制約監(jiān)督和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，結(jié)合局機(jī)關(guān)工作實(shí)際，進(jìn)一步健全規(guī)章制度，與加強(qiáng)隊伍建設(shè)相結(jié)合，以查找風(fēng)險點(diǎn)為契機(jī)，檢查機(jī)關(guān)在黨風(fēng)廉政、業(yè)務(wù)工作、內(nèi)部管理、隊伍建設(shè)等方面的問題，推動全面發(fā)展。

三、建立健全制度規(guī)定，構(gòu)建防控廉政風(fēng)險的制度體系

在完善各項(xiàng)防控措施的同時，制定和完善相關(guān)的制度規(guī)定。對現(xiàn)有制度重新篩選分析，對時過境遷、已無實(shí)用價值的制度規(guī)定立即廢止；對因沒有制度、無法規(guī)范執(zhí)行的，著手制定了相關(guān)制度；對制度設(shè)計不合理、不科學(xué)，容易引發(fā)廉政風(fēng)險的，已及時修改完善。重點(diǎn)圍繞“三重一大”事項(xiàng)決策，建立健全民主決策、科學(xué)決策的制度體系；圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉、談話和誡勉、詢問和質(zhì)詢等黨內(nèi)監(jiān)督十項(xiàng)制度，建立健全監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行的制度體系；圍繞一項(xiàng)權(quán)力建立一項(xiàng)制度的要求，把規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度作為防控廉政風(fēng)險的重要措施，進(jìn)一步加大了貫徹執(zhí)行的力度。

四、優(yōu)化工作流程，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范、高效、公開運(yùn)行

對現(xiàn)有崗位和單位的工作程序、業(yè)務(wù)流程、管理方式進(jìn)行縝密的分析研究，重點(diǎn)解決權(quán)力運(yùn)行缺乏制約、公開透明度不強(qiáng)，自由裁量權(quán)過大、行政效率低下等問題。對合理的業(yè)務(wù)流程予以保留，對有所缺失的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善，對不夠科學(xué)、容易誘發(fā)腐敗問題的業(yè)務(wù)流程要進(jìn)行流程再造。部門和單位的流程再造工作，要按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格、程序嚴(yán)密、運(yùn)行規(guī)范、公開透明、高效快捷、配置科學(xué)的原則，重新建立權(quán)力運(yùn)行的流程，并在實(shí)際工作中不斷地檢驗(yàn)、改進(jìn)、完善，成為防控廉政風(fēng)險的堅強(qiáng)屏障。

五、堅持兩手抓、兩不誤、兩促進(jìn)

篇10

摘 要 隨著我國生活水平的提高以及城市化進(jìn)程的加快，房地產(chǎn)業(yè)也隨之發(fā)展迅速，其在經(jīng)營中遇到了很多風(fēng)險。本文從房地產(chǎn)金融風(fēng)險的涵義入手，分析了房地產(chǎn)金融風(fēng)險的形成原因，并針對這些風(fēng)險提出了一些防范措施。

關(guān)鍵詞 房地產(chǎn)金融風(fēng)險 風(fēng)險防范

我國房地產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，帶動了我國的房地產(chǎn)金融的產(chǎn)生與發(fā)展。1998年全國房地產(chǎn)開發(fā)投資資金4414.94億元，2008年已達(dá)33404億元，10年增長了7.56倍。但由于房地產(chǎn)規(guī)模較大，投資期長，房地產(chǎn)金融風(fēng)險的問題也逐漸暴露出來。

一、房地產(chǎn)金融風(fēng)險概述

房地產(chǎn)金融風(fēng)險，指經(jīng)營房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，由于決策失誤、管理不善或客觀環(huán)境變化等原因?qū)е缕滟Y產(chǎn)、收益或信譽(yù)遭受損失的可能性。就房地產(chǎn)資金融通業(yè)務(wù)而言，房地產(chǎn)金融風(fēng)險主要有信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、系統(tǒng)性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險和房地產(chǎn)金融中的其它風(fēng)險。

二、我國房地產(chǎn)金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）土地儲備制度不完善

我國各城市開發(fā)和改造的樓盤都很大，土地資產(chǎn)價值往往很高，因此，土地購置的融資要求十分巨大。土地儲備屬于政府行為，這使得土地的購置和開發(fā)很容易獲得商業(yè)銀行的巨額貨款。而土地收購和開發(fā)的主要資金來源于銀行貨款，還款則主要依靠土地出讓金。影響土地出讓價格的因素很多，土地資產(chǎn)價格本身也波動頻繁，這些無不增加了土地購置與開發(fā)貸款的不確定性風(fēng)險。

（二）房地產(chǎn)融資渠道單一

長期以來，我國房地產(chǎn)融資以銀行貸款為主渠道，證券、信托機(jī)構(gòu)等涉足很少，其融資量不足房地產(chǎn)市場資金需求量的1%。在住房抵押貸款市場上，基本上不存在二級市場，不能將異質(zhì)的抵押品轉(zhuǎn)換為流動性較強(qiáng)的金融產(chǎn)品，使得房地產(chǎn)市場與整個金融市場無法有機(jī)結(jié)合。

（三）信息的不對稱性

我國目前信息傳遞機(jī)制的不完善和個人信用制度的缺乏，使得銀行無法對房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的預(yù)期效益和潛在風(fēng)險進(jìn)行全面評估，也無法對購房者的資信情況、收入狀況、現(xiàn)有住房狀況、未來收入是否穩(wěn)定進(jìn)行詳盡了解，銀行要獨(dú)立面對開發(fā)商、建筑商與個人消費(fèi)者三個方面的信貸風(fēng)險，任何一方的違約或三者之間的交叉違約都會產(chǎn)生還貸的風(fēng)險。

（四）房地產(chǎn)融資機(jī)構(gòu)風(fēng)險意識淡薄

我國房地產(chǎn)融資機(jī)構(gòu)受眼前房地產(chǎn)市場“形勢大好”的迷惑，為爭奪市場份額，極易形成市場沖動，盲目擴(kuò)張房地產(chǎn)信貸規(guī)模。

（五）房地產(chǎn)融資風(fēng)險管理技術(shù)過于簡單

我國房地產(chǎn)風(fēng)險度量技術(shù)尚處于起步階段，與國外先進(jìn)技術(shù)差距較大，不利于對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險進(jìn)行有效識別和處置。

（六）房地產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)融資的宏觀調(diào)控政策不穩(wěn)定且效率低

我國短期性宏觀調(diào)控政策，往往使處于市場最前沿的金融機(jī)構(gòu)遭受重創(chuàng)，出現(xiàn)疼在房地產(chǎn)業(yè)卻傷在金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象。一些地方政府管理行為不規(guī)范，為搞“形象工程”，甚至為解決財政困難而盲目推動房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，使土地價格虛高，造成房地產(chǎn)成本大幅上升，開發(fā)商最終將高額成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，抑制了有效需求。

三、我國房地產(chǎn)金融風(fēng)險防范措施

（一）完善土地制度

政府應(yīng)該重新界定土地儲備中心的功能，打破地方政府對土地一級市場的壟斷。地方政府的征地動機(jī)不能被濫用，各級土地儲備中心的土地儲備重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向基本建設(shè)用地和工業(yè)項(xiàng)目用地儲備整理。

（二）拓寬房地產(chǎn)金融融資渠道，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)多元化

促進(jìn)房地產(chǎn)融資方式的多元化發(fā)展，構(gòu)建房地產(chǎn)業(yè)多元化融資體系，具體可以考慮鼓勵有條件的企業(yè)發(fā)行公司債券，在資本市場上直接融資，也可以由類似于房地產(chǎn)投資信托機(jī)構(gòu)在資本市場上發(fā)行，將分散的資金集中到房地產(chǎn)建設(shè)中來。積極穩(wěn)妥地發(fā)展住房公積金貸款，充分利用公積金貸款利息低的特點(diǎn)，滿足低收人居民的購房需要。

（三）商業(yè)銀行自身應(yīng)加強(qiáng)管理，提高風(fēng)險防范能力

商業(yè)銀行要擴(kuò)大房地產(chǎn)市場信息來源，完善房地產(chǎn)市場分析、預(yù)測和監(jiān)測指標(biāo)體系，及時關(guān)注各地房地產(chǎn)市場的發(fā)展變化情況，提高對房地產(chǎn)市場發(fā)展形勢的分析預(yù)測能力。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策研究，制定與產(chǎn)業(yè)政策相互協(xié)調(diào)的房地產(chǎn)信貸政策，加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)周期波動的研究，防范市場風(fēng)險于未然。信貸從業(yè)人員必須牢固樹立風(fēng)險意識和良好的職業(yè)道德意識，在調(diào)查環(huán)節(jié)盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好貸前調(diào)查工作，及時分析信貸業(yè)務(wù)的客戶風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，研究信貸風(fēng)險防范措施。

（四）公布房產(chǎn)信息，引導(dǎo)公眾心理預(yù)期

政府須建立和完善房地產(chǎn)市場預(yù)警監(jiān)測體系，加強(qiáng)數(shù)據(jù)、信息的統(tǒng)計、處理和公示。通過對房地產(chǎn)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的動態(tài)監(jiān)測，信息，正確引導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)投資方向，促使消費(fèi)群眾形成理性預(yù)期，顯露政府對炒房行為打壓的決心和規(guī)范市場的力度。

（五）健全房地產(chǎn)的法律、法規(guī)體系

嚴(yán)格執(zhí)法，依法辦事。對于提供假資料、假資信、騙取貸款的開發(fā)商或個人，應(yīng)立即停止貸款，并追討已貸款項(xiàng)。針對在房地產(chǎn)資金籌集、融通、借貸各環(huán)節(jié)的經(jīng)營行為中出現(xiàn)的問題，修改現(xiàn)行的法律法規(guī)，確定房地產(chǎn)信貸的法律地位。建立健全有關(guān)房地產(chǎn)信貸的法律法規(guī)。

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