在16-18世紀(jì)中葉英國(guó)社會(huì)所發(fā)生的深刻而廣泛的變遷中，國(guó)家政權(quán)既推動(dòng)或限制、規(guī)范著社會(huì)的變遷，又以自身的性質(zhì)、職能的轉(zhuǎn)變成為這場(chǎng)社會(huì)變遷的重要組成部分。自16世紀(jì)絕對(duì)主義王權(quán)興起之后，英國(guó)國(guó)家政權(quán)的統(tǒng)治職能在內(nèi)涵與外延上都開(kāi)始發(fā)生轉(zhuǎn)變，17世紀(jì)的政治風(fēng)云更使國(guó)家政權(quán)的階級(jí)屬性和統(tǒng)治方式、管理職能朝著近代化的方向前進(jìn)。君主立憲政體的確立使英國(guó)土地貴族、工商資本家、金融銀行家等各個(gè)統(tǒng)治集團(tuán)的利益獲得了更為充分、更為有效的表達(dá)。本文僅就英國(guó)國(guó)家財(cái)政體制在這一時(shí)期的轉(zhuǎn)變和完善作一些探討，以期能夠加深和豐富對(duì)近代英國(guó)社會(huì)變遷的整體認(rèn)識(shí)。

一、近代國(guó)家稅收體系的建立

稅收之于一個(gè)國(guó)家，猶如血液之于生命。在向近代國(guó)家轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，構(gòu)建具有近代意義的稅收體系對(duì)任何一個(gè)政府都具有極為重要的作用和意義。一個(gè)完整意義上的近代國(guó)家稅收體系必須具備公開(kāi)、公正、有序、有效等諸種不可或缺的特征。所謂公開(kāi)、公正，是指國(guó)家稅收應(yīng)具有公共事務(wù)的性質(zhì)，必須得到社會(huì)成員的認(rèn)可和認(rèn)同。所謂有序、有效，是指國(guó)家稅收體系運(yùn)行時(shí)的每一環(huán)節(jié)、過(guò)程都應(yīng)該依照一定的法度，即國(guó)民之意愿而行，國(guó)家稅收的每一項(xiàng)收入、支出及績(jī)效都要向國(guó)民有所交待，接受國(guó)民或其代議機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)。這些特征在技術(shù)上就體現(xiàn)為制稅、收稅、用度、審計(jì)等多種層次和制度。這種近代稅收體系的建立決定于制度、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化等各種歷史和時(shí)代因素，也是國(guó)家政權(quán)與社會(huì)中各個(gè)集團(tuán)、階層、階級(jí)利益反復(fù)角逐、長(zhǎng)期斗爭(zhēng)的結(jié)果。英國(guó)之所以能夠在二、三百年間由一個(gè)二流國(guó)家躍居西歐諸國(guó)之首，在很大程度上得益于它較早地建成了一個(gè)相對(duì)較完備的國(guó)家稅收體系。其最大的特征就是由議會(huì)控制著整個(gè)國(guó)家稅收體系的關(guān)鍵：征稅大權(quán)。

由議會(huì)控制、把握征稅權(quán)，是中世紀(jì)晚期西歐英、法、西諸國(guó)共有的現(xiàn)象。這是由當(dāng)時(shí)重建法律和秩序，消除貴族叛亂，驅(qū)逐外敵的社會(huì)普遍需求所使然。隨著時(shí)展，每個(gè)新興的民族國(guó)家政權(quán)極欲獲得更多的賦稅收入，然而由于各個(gè)政府和它的國(guó)民相互作用方式不同，從而形成不同的稅收制度。在西班牙，“出于對(duì)內(nèi)亂的厭倦，西班牙的代議機(jī)構(gòu)卡斯提爾國(guó)會(huì)將征稅管制交給了王權(quán)，”在法國(guó)，由于“三級(jí)會(huì)議極欲終止法國(guó)動(dòng)亂的愿望，使王室不經(jīng)被統(tǒng)治者的同意便奪取了征稅權(quán)，造就這一權(quán)力的緊張形勢(shì)過(guò)去之后，這一權(quán)力卻長(zhǎng)久地保留下來(lái)”。[1](P149，147)而英國(guó)則不同，即或是在絕對(duì)主義君權(quán)達(dá)頂峰的都鐸時(shí)代，英國(guó)國(guó)會(huì)尤其是下院仍牢牢地把持著征稅大權(quán)，都鐸君王們只能依靠其他途徑開(kāi)辟財(cái)源，如沒(méi)收教產(chǎn)加以拍賣。斯圖亞特王朝欲強(qiáng)化王權(quán)，奪得征稅大權(quán)，但遭到國(guó)會(huì)的頑強(qiáng)抵制。在王權(quán)與國(guó)會(huì)之間所展開(kāi)的復(fù)雜激烈的斗爭(zhēng)中，征稅權(quán)始終是雙方爭(zhēng)奪的一個(gè)要點(diǎn)。雖然歷經(jīng)內(nèi)戰(zhàn)、復(fù)辟等種種磨難，由國(guó)會(huì)控制征稅大權(quán)的原則一直未得改動(dòng)。直至1688年“光榮革命”發(fā)表《民權(quán)宣言》規(guī)定：王室在議會(huì)規(guī)定的稅收之外從事征稅是非法的，[2](P186)再次確定了國(guó)會(huì)的征稅權(quán)。

征稅是歸王權(quán)還是歸議會(huì)，究竟有何差別及意義呢?筆者以為大體有以下幾個(gè)方面值得關(guān)注：

其一，從政體層面上看，稅權(quán)的歸屬?zèng)Q定了未來(lái)國(guó)家政體的發(fā)展方向。西、法兩國(guó)王權(quán)由于攫取征稅大權(quán)而迅速發(fā)達(dá)起來(lái)，建立了對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面控制，成為一種不受任何力量約束的專制王權(quán)；這兩國(guó)中的等級(jí)(三級(jí))會(huì)議，由于將財(cái)權(quán)拱手轉(zhuǎn)讓給王權(quán)，而使自身“成為國(guó)家機(jī)器特別是王權(quán)的贅疣。結(jié)局是可以預(yù)見(jiàn)的，三級(jí)會(huì)議停開(kāi)了，而王權(quán)卻因時(shí)移事易不再恢復(fù)會(huì)議產(chǎn)生前的老樣子，國(guó)王擺脫了身上的緊箍，開(kāi)始向?qū)Ｖ频姆较虼筇げ竭~進(jìn)?！盵3](P407)道拉斯·諾斯指出“……法國(guó)國(guó)王所獲得的自由的程度和其英國(guó)對(duì)手比起來(lái)是大相徑庭的。這種區(qū)別在這兩個(gè)國(guó)家后來(lái)兩個(gè)世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中產(chǎn)生了重大的影響?！盵3](P407)英國(guó)國(guó)會(huì)則因手中一直緊握征稅大權(quán)，故而成為遏制王權(quán)走向全面專制的重要力量。正是這種力量使得都鐸王權(quán)的絕對(duì)主義統(tǒng)治處于相對(duì)有限、相對(duì)薄弱的境地，使得英國(guó)國(guó)會(huì)在一次次與王權(quán)的沖突較量中逐步占據(jù)上風(fēng)，不僅保全了自己的存在，而且也最終確立起立憲君主制政體。

在16-18世紀(jì)中葉英國(guó)社會(huì)所發(fā)生的深刻而廣泛的變遷中，國(guó)家政權(quán)既推動(dòng)或限制、規(guī)范著社會(huì)的變遷，又以自身的性質(zhì)、職能的轉(zhuǎn)變成為這場(chǎng)社會(huì)變遷的重要組成部分。自16世紀(jì)絕對(duì)主義王權(quán)興起之后，英國(guó)國(guó)家政權(quán)的統(tǒng)治職能在內(nèi)涵與外延上都開(kāi)始發(fā)生轉(zhuǎn)變，17世紀(jì)的政治風(fēng)云更使國(guó)家政權(quán)的階級(jí)屬性和統(tǒng)治方式、管理職能朝著近代化的方向前進(jìn)。君主立憲政體的確立使英國(guó)土地貴族、工商資本家、金融銀行家等各個(gè)統(tǒng)治集團(tuán)的利益獲得了更為充分、更為有效的表達(dá)。本文僅就英國(guó)國(guó)家財(cái)政體制在這一時(shí)期的轉(zhuǎn)變和完善作一些探討，以期能夠加深和豐富對(duì)近代英國(guó)社會(huì)變遷的整體認(rèn)識(shí)。

一、近代國(guó)家稅收體系的建立

稅收之于一個(gè)國(guó)家，猶如血液之于生命。在向近代國(guó)家轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，構(gòu)建具有近代意義的稅收體系對(duì)任何一個(gè)政府都具有極為重要的作用和意義。一個(gè)完整意義上的近代國(guó)家稅收體系必須具備公開(kāi)、公正、有序、有效等諸種不可或缺的特征。所謂公開(kāi)、公正，是指國(guó)家稅收應(yīng)具有公共事務(wù)的性質(zhì)，必須得到社會(huì)成員的認(rèn)可和認(rèn)同。所謂有序、有效，是指國(guó)家稅收體系運(yùn)行時(shí)的每一環(huán)節(jié)、過(guò)程都應(yīng)該依照一定的法度，即國(guó)民之意愿而行，國(guó)家稅收的每一項(xiàng)收入、支出及績(jī)效都要向國(guó)民有所交待，接受國(guó)民或其代議機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)。這些特征在技術(shù)上就體現(xiàn)為制稅、收稅、用度、審計(jì)等多種層次和制度。這種近代稅收體系的建立決定于制度、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化等各種歷史和時(shí)代因素，也是國(guó)家政權(quán)與社會(huì)中各個(gè)集團(tuán)、階層、階級(jí)利益反復(fù)角逐、長(zhǎng)期斗爭(zhēng)的結(jié)果。英國(guó)之所以能夠在二、三百年間由一個(gè)二流國(guó)家躍居西歐諸國(guó)之首，在很大程度上得益于它較早地建成了一個(gè)相對(duì)較完備的國(guó)家稅收體系。其最大的特征就是由議會(huì)控制著整個(gè)國(guó)家稅收體系的關(guān)鍵：征稅大權(quán)。

由議會(huì)控制、把握征稅權(quán)，是中世紀(jì)晚期西歐英、法、西諸國(guó)共有的現(xiàn)象。這是由當(dāng)時(shí)重建法律和秩序，消除貴族叛亂，驅(qū)逐外敵的社會(huì)普遍需求所使然。隨著時(shí)展，每個(gè)新興的民族國(guó)家政權(quán)極欲獲得更多的賦稅收入，然而由于各個(gè)政府和它的國(guó)民相互作用方式不同，從而形成不同的稅收制度。在西班牙，“出于對(duì)內(nèi)亂的厭倦，西班牙的代議機(jī)構(gòu)卡斯提爾國(guó)會(huì)將征稅管制交給了王權(quán)，”在法國(guó)，由于“三級(jí)會(huì)議極欲終止法國(guó)動(dòng)亂的愿望，使王室不經(jīng)被統(tǒng)治者的同意便奪取了征稅權(quán)，造就這一權(quán)力的緊張形勢(shì)過(guò)去之后，這一權(quán)力卻長(zhǎng)久地保留下來(lái)”。[1](P149，147)而英國(guó)則不同，即或是在絕對(duì)主義君權(quán)達(dá)頂峰的都鐸時(shí)代，英國(guó)國(guó)會(huì)尤其是下院仍牢牢地把持著征稅大權(quán)，都鐸君王們只能依靠其他途徑開(kāi)辟財(cái)源，如沒(méi)收教產(chǎn)加以拍賣。斯圖亞特王朝欲強(qiáng)化王權(quán)，奪得征稅大權(quán)，但遭到國(guó)會(huì)的頑強(qiáng)抵制。在王權(quán)與國(guó)會(huì)之間所展開(kāi)的復(fù)雜激烈的斗爭(zhēng)中，征稅權(quán)始終是雙方爭(zhēng)奪的一個(gè)要點(diǎn)。雖然歷經(jīng)內(nèi)戰(zhàn)、復(fù)辟等種種磨難，由國(guó)會(huì)控制征稅大權(quán)的原則一直未得改動(dòng)。直至1688年“光榮革命”發(fā)表《民權(quán)宣言》規(guī)定：王室在議會(huì)規(guī)定的稅收之外從事征稅是非法的，[2](P186)再次確定了國(guó)會(huì)的征稅權(quán)。

征稅是歸王權(quán)還是歸議會(huì)，究竟有何差別及意義呢?筆者以為大體有以下幾個(gè)方面值得關(guān)注：

其一，從政體層面上看，稅權(quán)的歸屬?zèng)Q定了未來(lái)國(guó)家政體的發(fā)展方向。西、法兩國(guó)王權(quán)由于攫取征稅大權(quán)而迅速發(fā)達(dá)起來(lái)，建立了對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面控制，成為一種不受任何力量約束的專制王權(quán)；這兩國(guó)中的等級(jí)(三級(jí))會(huì)議，由于將財(cái)權(quán)拱手轉(zhuǎn)讓給王權(quán)，而使自身“成為國(guó)家機(jī)器特別是王權(quán)的贅疣。結(jié)局是可以預(yù)見(jiàn)的，三級(jí)會(huì)議停開(kāi)了，而王權(quán)卻因時(shí)移事易不再恢復(fù)會(huì)議產(chǎn)生前的老樣子，國(guó)王擺脫了身上的緊箍，開(kāi)始向?qū)Ｖ频姆较虼筇げ竭~進(jìn)?！盵3](P407)道拉斯·諾斯指出“……法國(guó)國(guó)王所獲得的自由的程度和其英國(guó)對(duì)手比起來(lái)是大相徑庭的。這種區(qū)別在這兩個(gè)國(guó)家后來(lái)兩個(gè)世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中產(chǎn)生了重大的影響。”[3](P407)英國(guó)國(guó)會(huì)則因手中一直緊握征稅大權(quán)，故而成為遏制王權(quán)走向全面專制的重要力量。正是這種力量使得都鐸王權(quán)的絕對(duì)主義統(tǒng)治處于相對(duì)有限、相對(duì)薄弱的境地，使得英國(guó)國(guó)會(huì)在一次次與王權(quán)的沖突較量中逐步占據(jù)上風(fēng)，不僅保全了自己的存在，而且也最終確立起立憲君主制政體。

黨的十五大在黨的歷史上是一次有重要意義的大會(huì)，也是一次有特殊歷史意義的大會(huì).這次大會(huì)是在世紀(jì)之交召開(kāi)的。即將來(lái)臨的廿一世紀(jì)，將是科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)發(fā)展將由當(dāng)前的工業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向信息經(jīng)濟(jì)，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，世界格局將發(fā)生巨大變化。在這個(gè)時(shí)刻，國(guó)家的前途和命運(yùn)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，同時(shí)又有許多有利條件和大好機(jī)遇，能否抓住機(jī)遇，是國(guó)家興衰成敗的關(guān)鍵。而能否抓住機(jī)遇的關(guān)鍵，又在于制定符合中國(guó)實(shí)際的戰(zhàn)略思想和戰(zhàn)略方針，充分利用我們的有利條件來(lái)迎接挑戰(zhàn)。

同志在十五大報(bào)告中指出：“集中財(cái)力，振興國(guó)家財(cái)政，是保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的重要條件。”據(jù)我理解，《報(bào)告》是把“集中財(cái)力，振興國(guó)家財(cái)政”作為經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)組成部分，意義深遠(yuǎn)，而且在黨的代表大會(huì)的文件中第一次明確了國(guó)家財(cái)政的地位和作用，也就是說(shuō)，集中財(cái)力，振興國(guó)家財(cái)政，才能更好地實(shí)現(xiàn)報(bào)告中提出的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、政治、文化的基本目標(biāo)和基本政策。因此，財(cái)政理論工作者和實(shí)際工作者，都應(yīng)當(dāng)深刻領(lǐng)會(huì)《報(bào)告》的精神實(shí)質(zhì)，正確認(rèn)識(shí)國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的地位和作用。僅就這個(gè)方面談?wù)剛€(gè)人學(xué)習(xí)十五大報(bào)告的體會(huì)。

從現(xiàn)實(shí)生活看，財(cái)稅部門(mén)是政府的一個(gè)綜合部門(mén)，它的活動(dòng)是一種政府經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)稅部門(mén)的任務(wù)，在任何時(shí)候都是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能和實(shí)行政府的重大方針政策提供財(cái)力保證。但是，應(yīng)當(dāng)看到，在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政作用的實(shí)現(xiàn)機(jī)制是不同的。過(guò)去在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，計(jì)劃是決定一切的，直接的指令性計(jì)劃和物資調(diào)撥計(jì)劃，替代了或淡化了財(cái)政的作用。財(cái)政按計(jì)劃辦事，錢(qián)跟物走，國(guó)家財(cái)政充其量充當(dāng)“帳房”的作用。轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以后情況不同了。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)在配置資源中起基礎(chǔ)性的作用，價(jià)格放開(kāi)了，物跟錢(qián)走，貨幣和貨幣資金在資源配置中發(fā)揮導(dǎo)向作用。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下才真正顯示出財(cái)政的地位和作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求加強(qiáng)財(cái)政的地位和作用，也就是要求強(qiáng)化財(cái)政職能。

我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，也就是在國(guó)家宏觀調(diào)控下使市場(chǎng)在配置資源中起基礎(chǔ)性作用。這里可以理解為兩層含意：一是市場(chǎng)在配置資源中起基礎(chǔ)性作用是對(duì)市場(chǎng)作用的肯定．也是限定，肯定市場(chǎng)在配置資源中是有效率的，但它也不是萬(wàn)能的，有一部分資源的配置不可能通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)，而要依靠政府通過(guò)財(cái)政來(lái)配置；二是市場(chǎng)機(jī)制不是完美無(wú)缺的，它存在固有的缺陷。當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)無(wú)一不是在國(guó)家宏觀調(diào)控下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，而財(cái)政則是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的主要手段。實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，必須從理論與實(shí)踐上解決一個(gè)根本性問(wèn)題，即市場(chǎng)與政府關(guān)系問(wèn)題。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)西方國(guó)家實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)幾百年的實(shí)踐形成一種市場(chǎng)失靈（Marketfailure）理論，這種理論就是從市場(chǎng)失靈或市場(chǎng)缺陷的角度來(lái)論證政府介入和強(qiáng)化財(cái)政的必要性。簡(jiǎn)言之，凡是市場(chǎng)失靈或無(wú)效的領(lǐng)域，必須由政府（主要通過(guò)財(cái)政）的介入才能保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。這也就是經(jīng)濟(jì)學(xué)上所說(shuō)的財(cái)政職能，這種職能可概括為三個(gè)方面：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

——在資源配置方面。一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是滿足社會(huì)需要的，而社會(huì)需要可分個(gè)人需要和公共需要兩部分。滿足社會(huì)需要的產(chǎn)品（包括勞務(wù)）也可分為兩部分。滿足個(gè)人需要的私人產(chǎn)品，如每個(gè)人的衣、食，住、行的很多需要都可以按市場(chǎng)價(jià)格在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)后這種產(chǎn)品的所有權(quán)和消費(fèi)權(quán)為個(gè)人所有，排除了他人消費(fèi)的可能。但是，市場(chǎng)機(jī)制不能或不適于提供滿足公共需要的公共產(chǎn)品。如城市建設(shè)，要有道路、公共交通、供水和排水系統(tǒng)、通訊設(shè)施，甚至還要有公園和公廁等。這些城市設(shè)施不是個(gè)人需要．而是公共需要，某個(gè)人享用并不排斥其他人共同享用，而且在不存在過(guò)度擁擠的情況下，多一個(gè)人享用也不增加提供這些設(shè)施的邊際成本。顯然，滿足公共需要的公共產(chǎn)品，不能或不適于按市場(chǎng)規(guī)則由市場(chǎng)來(lái)提供，必須由政府通過(guò)財(cái)政以征稅的形式來(lái)提供。從全社會(huì)來(lái)看，這類公共需要很多，諸如國(guó)防、行政管理、公檢法、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科學(xué)、公共設(shè)施、社會(huì)福利、社會(huì)保障等。保證這些基本的社會(huì)公共需要，是國(guó)家財(cái)政的基本職能。

有一些社會(huì)需要可以由市場(chǎng)提供，也可以由政府提供，典型的如高等教育。發(fā)達(dá)國(guó)家有國(guó)立大學(xué)、州立大學(xué)和私立大學(xué)，不管哪類大學(xué)，都收學(xué)費(fèi)。至于政府承擔(dān)多少，要由一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和居民收入水平來(lái)決定。我國(guó)目前也允許私人辦學(xué)，上大學(xué)開(kāi)始收費(fèi)，但畢竟只能少量收費(fèi)，辦大學(xué)主要還是由政府來(lái)承擔(dān)，也就是由財(cái)政來(lái)供給。財(cái)政補(bǔ)貼、醫(yī)療保健、社會(huì)福利等都屬于這類需要。還有投資領(lǐng)域，轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，政府要逐步退出某些投資域的思路是正確的。但對(duì)一個(gè)發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)飛時(shí)期，都面臨一個(gè)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)，而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是增量調(diào)整不可能完全依靠市場(chǎng)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)，因?yàn)槭袌?chǎng)原則是追求利潤(rùn)的最大化，必須有政府的介入，加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)投資的規(guī)模和力度。

內(nèi)容提要：歐元的出現(xiàn)標(biāo)志著歐洲貨幣一體化進(jìn)入到一個(gè)嶄新的階段，貨幣聯(lián)盟需要共同的貨幣政策，但調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的兩大政策工具在歐盟出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)，即統(tǒng)一的貨幣政策與各國(guó)分散的財(cái)政政策相伴。因此有必要對(duì)各國(guó)財(cái)政政策進(jìn)行協(xié)調(diào)。這對(duì)歐盟經(jīng)濟(jì)與貨幣聯(lián)盟的順利發(fā)展、對(duì)歐元的穩(wěn)定都有著舉足輕重的影響。因此，歐盟成員國(guó)實(shí)現(xiàn)財(cái)政協(xié)調(diào)的可能性在很大程度上取決于其財(cái)政協(xié)調(diào)的目標(biāo)選擇。本文分析了歐元區(qū)國(guó)家財(cái)政政策協(xié)調(diào)的必要性，并對(duì)協(xié)調(diào)路徑的選擇進(jìn)行了探討，在此基礎(chǔ)上提出了歐元區(qū)國(guó)家財(cái)政政策協(xié)調(diào)可供選擇的幾種模式。關(guān)鍵詞：歐元區(qū)，財(cái)政政策，協(xié)調(diào)模式，財(cái)政約束在一個(gè)擁有獨(dú)立主權(quán)的國(guó)家里，當(dāng)受到某種外部沖擊時(shí)，中央銀行可以通過(guò)降低利率或匯率的貨幣政策來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，同時(shí)，政府也可以利用轉(zhuǎn)移支付和減稅等財(cái)政政策來(lái)發(fā)揮自動(dòng)穩(wěn)定器的作用，以減輕沖擊造成的失業(yè)率上升和收入下降的負(fù)面影響。然而在歐洲貨幣聯(lián)盟內(nèi)部，應(yīng)對(duì)非對(duì)稱沖擊的主要手段就只有財(cái)政政策協(xié)調(diào)了，即獨(dú)立財(cái)政政策的趨同化，因此協(xié)調(diào)成功與否直接影響到歐盟一體化進(jìn)程的順利發(fā)展。一、財(cái)政政策成功協(xié)調(diào)共同的政策目標(biāo)及信譽(yù)保證在歐洲經(jīng)濟(jì)與貨幣一體化聯(lián)盟(EMU)發(fā)展中，存在統(tǒng)一貨幣政策與多個(gè)分散的財(cái)政政策相搭配的矛盾，使財(cái)政政策的協(xié)調(diào)顯得尤為重要。政策協(xié)調(diào)主要強(qiáng)調(diào)各國(guó)政策之間適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，在宏觀領(lǐng)域涉及貨幣政策和財(cái)政政策的運(yùn)作。這就使得政策協(xié)調(diào)成功與否，不僅涉及各國(guó)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的差異程度，而且也與經(jīng)濟(jì)的預(yù)測(cè)、預(yù)算周期等因素密切相關(guān)。財(cái)政政策的協(xié)調(diào)與貨幣政策相比更為重要。為了使EMU下各國(guó)財(cái)政政策協(xié)調(diào)取得成功，必須具備以下幾個(gè)條件。(一)各國(guó)政府有共同的協(xié)調(diào)意愿及共同可靠的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)與分析為使協(xié)調(diào)財(cái)政順利實(shí)現(xiàn)，區(qū)內(nèi)各成員國(guó)首先必須有協(xié)調(diào)的意愿，這才有可能使各國(guó)政策制訂者坐在一起進(jìn)行談判，否則協(xié)調(diào)無(wú)從談起。這種協(xié)調(diào)意愿的產(chǎn)生，一方面在于協(xié)調(diào)能夠給參與國(guó)帶來(lái)利益，另一方面必須基于對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況有共同的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和分析。財(cái)政政策協(xié)調(diào)的產(chǎn)生，需要經(jīng)歷復(fù)雜的過(guò)程，首先根據(jù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況提出協(xié)調(diào)的意向，經(jīng)過(guò)談判達(dá)成一致。而且，由于政策時(shí)滯，財(cái)政政策協(xié)調(diào)具體產(chǎn)生效果的時(shí)間至少在6個(gè)月甚至12個(gè)月之后。為了切實(shí)保重財(cái)政政策協(xié)調(diào)的效果，必須在進(jìn)行財(cái)政政策協(xié)調(diào)時(shí)，對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)狀況有一個(gè)可靠的預(yù)測(cè)。在這個(gè)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，政策制訂者確定具體的協(xié)調(diào)手段和方式，彌補(bǔ)財(cái)政政策時(shí)滯效應(yīng)較大的缺點(diǎn)，這也是財(cái)政政策協(xié)調(diào)與貨幣政策協(xié)調(diào)的不同點(diǎn)。貨幣政策調(diào)整相對(duì)比較方便，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的傳導(dǎo)速度比較快，財(cái)政政策則不然。當(dāng)然，對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)狀況有一個(gè)可靠的預(yù)測(cè)，與各國(guó)進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)依賴的經(jīng)濟(jì)模型有關(guān)。如果各國(guó)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)模型的選擇不同，其預(yù)測(cè)結(jié)果就會(huì)有很大的差異。所以，辨別經(jīng)濟(jì)模型的適合與否是十分必要的。否則勢(shì)必會(huì)影響各國(guó)政府協(xié)調(diào)的愿望及對(duì)協(xié)調(diào)方式的選擇，所以政府決策依靠的模型是未來(lái)預(yù)測(cè)的結(jié)果對(duì)財(cái)政政策協(xié)調(diào)成功與否有很大的影響。(二)財(cái)政政策目標(biāo)的趨同性眾所周知，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡。但各國(guó)政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)各不相同，一般根據(jù)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況，會(huì)對(duì)這四個(gè)目標(biāo)進(jìn)行排序，因?yàn)檫@四個(gè)目標(biāo)不可能同時(shí)實(shí)現(xiàn)，因此，政策目標(biāo)上的協(xié)調(diào)包括兩方面，即國(guó)家之上的政策目標(biāo)協(xié)調(diào)，對(duì)于歐盟來(lái)說(shuō)，各國(guó)必須在超國(guó)家層次，也就是各國(guó)必須在超國(guó)家層次對(duì)政策目標(biāo)達(dá)到共識(shí)。首先要保證歐元的穩(wěn)定，在這個(gè)共同的目標(biāo)前提下，才有可能實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策協(xié)調(diào)。此外，國(guó)家之間的政策目標(biāo)要協(xié)調(diào)一致。歐洲一體化經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展，其間經(jīng)濟(jì)政策的協(xié)調(diào)從行業(yè)協(xié)調(diào)深化到了宏觀經(jīng)濟(jì)政策的協(xié)調(diào)，使各國(guó)有更高程度的趨同。目前，歐元區(qū)各國(guó)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)大大接近，但由于歷史、文化及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的差異，使各國(guó)政府的目標(biāo)偏好仍然存在較大差異，這種差異也會(huì)導(dǎo)致在協(xié)調(diào)談判過(guò)程中出現(xiàn)冗長(zhǎng)未果的現(xiàn)象。所以，有必要進(jìn)行各種改革來(lái)使本國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況與其他國(guó)家更加接近，這樣國(guó)內(nèi)政策目標(biāo)就易于一致，財(cái)政政策的協(xié)調(diào)也就易于達(dá)成。(三)財(cái)政政策協(xié)調(diào)中各國(guó)的信譽(yù)是重要保證在經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)中，信譽(yù)是至關(guān)重要的，因?yàn)樗梢员ＷC協(xié)議始終貫徹執(zhí)行，達(dá)到協(xié)調(diào)的目標(biāo)，為下次各國(guó)政府之間的協(xié)調(diào)奠定基礎(chǔ)。這種信譽(yù)的保證是不可或缺的。如果各國(guó)政府在協(xié)定的執(zhí)行過(guò)程中遵守諾言，就可以達(dá)到帕累托效率，否則，如果一方違約而另一方以回到納什均衡點(diǎn)來(lái)威脅，將使對(duì)方損失慘重。這就對(duì)參與國(guó)家有一種潛在的約束。在歐洲一體化過(guò)程中協(xié)調(diào)之所以能夠不斷深化，主要在于各國(guó)政府在多次合作中已經(jīng)擁有了很強(qiáng)的信譽(yù)積累。雖然在一些政策協(xié)調(diào)的談判中，可能由于維護(hù)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)利益，使協(xié)調(diào)頗費(fèi)周折，但一旦簽訂了協(xié)議，彼此就能信守，不會(huì)出現(xiàn)違約、失信的現(xiàn)象。共同農(nóng)業(yè)政策的協(xié)調(diào)成功就是很好的例證。歐洲貨幣體系等協(xié)定都是制訂后被堅(jiān)決執(zhí)行，若出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就對(duì)體系進(jìn)行調(diào)整。所以，信譽(yù)為協(xié)調(diào)的深化提供了保證。很顯然，在EMU機(jī)制下，財(cái)政政策協(xié)調(diào)的成功也有賴于信譽(yù)的保證。信譽(yù)可以使歐洲中央銀行保持較高的獨(dú)立性，使貨幣政策保持動(dòng)態(tài)的一致性，使私人預(yù)期具有理性，工資物價(jià)比較穩(wěn)定，這就有利于財(cái)政政策協(xié)調(diào)時(shí)采取的一些措施更加有效，而且也增加了對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可靠性的程度。所以，信譽(yù)是協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)成功的重要保證。二、協(xié)調(diào)的可能性分析歐元區(qū)對(duì)財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)已經(jīng)經(jīng)歷了一段時(shí)期。隨著歐洲一體化的進(jìn)程的不斷深入，需要在歐元區(qū)范圍內(nèi)采取共同的財(cái)政政策，并加強(qiáng)與貨幣政策的協(xié)調(diào)，同時(shí)協(xié)調(diào)各國(guó)的財(cái)政政策。從長(zhǎng)期來(lái)看，貨幣政策與財(cái)政政策協(xié)調(diào)乃歐元區(qū)的必然趨勢(shì)。(一)集中財(cái)政政策協(xié)調(diào)可能性分析區(qū)域一體化程度越高，成員國(guó)越多，集中政策協(xié)調(diào)的難度會(huì)越大。財(cái)政政策和貨幣政策是現(xiàn)代國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的兩個(gè)主要工具，兩者往往需要相互配合，才能發(fā)揮作用。隨著經(jīng)濟(jì)與貨幣聯(lián)盟建設(shè)的不斷深入，歐元區(qū)內(nèi)，以價(jià)格穩(wěn)定為主要目標(biāo)的貨幣政策由獨(dú)立的歐洲中央銀行執(zhí)行，需要一種相對(duì)集中的財(cái)政協(xié)調(diào)機(jī)制來(lái)應(yīng)對(duì)不對(duì)稱沖擊。但現(xiàn)實(shí)情況卻是，歐元區(qū)沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)政部門(mén)，財(cái)政政策基本分散在成員國(guó)國(guó)內(nèi)。財(cái)政領(lǐng)先下的斯塔爾伯格均衡是不大可能實(shí)現(xiàn)的，中央銀行也不會(huì)對(duì)單一財(cái)政主體的行為進(jìn)行反應(yīng)，且隨著一體化的深入，歐元區(qū)各成員國(guó)之間的利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，進(jìn)一步的政策協(xié)調(diào)可謂難上加難，建立一種相對(duì)集中的協(xié)調(diào)機(jī)制比較困難；在歐洲貨幣聯(lián)盟的設(shè)計(jì)上，《馬約》也沒(méi)有對(duì)集中財(cái)政做出任何制度安排，而歐盟財(cái)政預(yù)算僅占其國(guó)民生產(chǎn)總值的1.27%，離真正統(tǒng)一財(cái)政政策的目標(biāo)還相去甚遠(yuǎn)。因此建立集中的財(cái)政政策協(xié)調(diào)將非常的困難。(二)分散的財(cái)政政策協(xié)調(diào)可能性分析在經(jīng)貨聯(lián)盟發(fā)展過(guò)程中，始終存在統(tǒng)一貨幣政策與多個(gè)分散的財(cái)政政策相搭配的矛盾，這使各成員國(guó)之間的財(cái)政政策協(xié)調(diào)顯得尤為重要。歐元區(qū)各成員國(guó)間實(shí)施財(cái)政協(xié)調(diào)，就是運(yùn)用財(cái)政政策對(duì)本國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)施加影響，以實(shí)現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。歐元區(qū)成員國(guó)之間實(shí)現(xiàn)財(cái)政協(xié)調(diào)成功與否的可能性在很大程度上取決于各國(guó)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的差異程度、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、預(yù)算周期等因素。(三)共同的協(xié)調(diào)意愿歐元區(qū)內(nèi)各國(guó)首先必須有協(xié)調(diào)的意愿，才有可能進(jìn)行談判。否則協(xié)調(diào)無(wú)從談起。歐元區(qū)各個(gè)參與國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)情況并不一樣，經(jīng)濟(jì)周期也不盡相同，對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)肯定也不一致。各成員國(guó)加入歐元區(qū)的最初動(dòng)機(jī)主要是為了各自的國(guó)家利益，因此，各成員國(guó)在財(cái)政協(xié)調(diào)過(guò)程中，收益的不均衡成為一個(gè)突出障礙。只有認(rèn)識(shí)到協(xié)調(diào)能夠給參與國(guó)帶來(lái)利益，對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況有共同可靠的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)時(shí)，協(xié)調(diào)意愿才可能產(chǎn)生。三、財(cái)政政策協(xié)調(diào)路徑的探討(一)短期財(cái)政約束由于歐元區(qū)分散的財(cái)政制度與統(tǒng)一的貨幣制度并不匹配，也遠(yuǎn)非最佳的制度選擇，但成員國(guó)財(cái)政趨同標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施，加強(qiáng)財(cái)政約束以替代相對(duì)集中的財(cái)政政策協(xié)調(diào)對(duì)確保歐洲央行單一貨幣政策的有效性和高效性以及最終實(shí)現(xiàn)歐元區(qū)內(nèi)物價(jià)穩(wěn)定的首要目標(biāo)卻是十分必要的。值得注意的是，加強(qiáng)財(cái)政約束有要求成員國(guó)嚴(yán)格恪守歐元區(qū)的相關(guān)財(cái)政紀(jì)律之意外，還有要根據(jù)實(shí)際情況不斷修正財(cái)政約束或財(cái)政規(guī)則，加強(qiáng)財(cái)政規(guī)則與現(xiàn)實(shí)的適應(yīng)性之意。通過(guò)實(shí)施財(cái)政約束，最終促使歐元區(qū)各國(guó)財(cái)政結(jié)構(gòu)趨同，為在歐元區(qū)內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)政政策，建立統(tǒng)一的財(cái)政體制打下良好的基礎(chǔ)。要在歐元區(qū)成功推行財(cái)政約束，有幾點(diǎn)是不可忽視的：1.把握好財(cái)政約束的彈性，保持好平衡既不能采取過(guò)于寬松的財(cái)政規(guī)則，導(dǎo)致歐元區(qū)的成員國(guó)恣意使用財(cái)政政策，使約束形同虛設(shè)。也不能實(shí)施有悖于現(xiàn)實(shí)的、過(guò)于嚴(yán)苛的財(cái)政規(guī)則，致使成員國(guó)大范圍觸及規(guī)則的警戒線。歐元區(qū)內(nèi)應(yīng)設(shè)立專門(mén)獨(dú)立的委員會(huì)，客觀評(píng)判財(cái)政約束的適應(yīng)性，在不影響財(cái)政約束穩(wěn)定性的情形下，根據(jù)實(shí)情進(jìn)行相應(yīng)修改。這是保持財(cái)政約束彈性的一個(gè)良方。一旦財(cái)政規(guī)則被確定下來(lái)，那就用鐵的紀(jì)律來(lái)保障其實(shí)施。隨意地破壞財(cái)政紀(jì)律，會(huì)導(dǎo)致歐元區(qū)信譽(yù)下降，不利于各成員國(guó)的財(cái)政趨同，還會(huì)降低公眾對(duì)貨幣聯(lián)盟的信心。2.將“赤字許可證”引入《穩(wěn)定與增長(zhǎng)公約》，正向激勵(lì)財(cái)政約束根據(jù)科斯定理，只要產(chǎn)權(quán)界定明確，行為人之間的交易就能導(dǎo)致外部效應(yīng)的有效配置。也就是說(shuō)，如果產(chǎn)權(quán)界定明確，各種機(jī)制能允許人們進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼勁械脑?，那么人們就能以他們交換生產(chǎn)和消費(fèi)一般商品的權(quán)利的方式，交換他們產(chǎn)生外部效應(yīng)的權(quán)利。如果在財(cái)政約束當(dāng)中引入“可轉(zhuǎn)讓的赤字許可證”，每一個(gè)成員國(guó)都分配到了數(shù)量相當(dāng)?shù)娜舾韶?cái)政赤字許可證，這些許可證可以自由轉(zhuǎn)讓。如果某一成員國(guó)的赤字超過(guò)了它所分配到的赤字配額，那么它必須購(gòu)買(mǎi)額外的赤字許可證。這與《穩(wěn)定與增長(zhǎng)公約》中的規(guī)定有所不同，超過(guò)財(cái)政赤字限額的額外支出不是固定的，也就是罰金不是固定的，而是由市場(chǎng)決定的。如果其他成員國(guó)擁有足夠的許可證，其價(jià)格就會(huì)很低廉，若是沒(méi)有足夠的許可證，其價(jià)格就會(huì)很昂貴。當(dāng)許可證價(jià)格低廉時(shí)，一個(gè)成員國(guó)受到非對(duì)稱沖擊時(shí)，它可以只花相當(dāng)?shù)偷某杀具\(yùn)用財(cái)政政策抵消沖擊的影響。不突破財(cái)政赤字規(guī)定的國(guó)家也可以為其穩(wěn)健的行為得到回報(bào)，因?yàn)槌蓡T國(guó)可將用不上的許可證賣掉。[1][2][][](二)長(zhǎng)期協(xié)調(diào)路徑從長(zhǎng)期來(lái)看，歐元區(qū)必將出現(xiàn)單一財(cái)政體制的格局。不僅財(cái)政當(dāng)局間要進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)，財(cái)政政策與貨幣政策也要進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)調(diào)，建立相對(duì)集中的財(cái)政政策體系，這樣才會(huì)提高整個(gè)貨幣聯(lián)盟的福利水平。目前歐元區(qū)各成員國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的許多差異決定了財(cái)政協(xié)調(diào)一體化不可能一蹴而就。因此，歐元區(qū)的財(cái)政協(xié)調(diào)向更高層次邁進(jìn)應(yīng)遵循持續(xù)漸進(jìn)的原則：先從總量進(jìn)行控制，在結(jié)構(gòu)上容許各國(guó)根據(jù)自己的具體情況進(jìn)行調(diào)節(jié)，逐漸過(guò)渡到對(duì)各成員國(guó)的總體財(cái)政政策予以控制和指導(dǎo)；先從加強(qiáng)各國(guó)財(cái)政政策協(xié)調(diào)入手，逐步過(guò)渡到財(cái)政一體化。從加強(qiáng)各成員國(guó)財(cái)政政策協(xié)調(diào)開(kāi)始，積極建立各成員國(guó)之間財(cái)政政策協(xié)調(diào)機(jī)制，以切實(shí)保證財(cái)政政策協(xié)調(diào)的效果：在進(jìn)行財(cái)政政策協(xié)調(diào)時(shí)，對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)狀況要有一個(gè)可靠的預(yù)測(cè)，政策制訂者根據(jù)預(yù)測(cè)來(lái)確定各國(guó)具體的協(xié)調(diào)手段及方式，彌補(bǔ)財(cái)政政策的時(shí)滯效應(yīng)；進(jìn)行各種改革促使國(guó)家間政策目標(biāo)的一致，保證各成員國(guó)之間財(cái)政政策協(xié)調(diào)的成功。在向更高層次的財(cái)政政策協(xié)調(diào)遞進(jìn)時(shí)要注意：在歐元區(qū)范圍內(nèi)采取聯(lián)合行動(dòng)實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策的同時(shí)，歐洲中央銀行貨幣政策要給予相應(yīng)的配合；當(dāng)歐洲中央銀行的利率處于很低的水平，貨幣政策面臨失效的情況下，需要在歐元區(qū)，乃至歐盟范圍內(nèi)采取聯(lián)合行動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退，物價(jià)上升時(shí)，共同財(cái)政政策需配合貨幣政策穩(wěn)定物價(jià)；經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過(guò)熱時(shí)，為避免利率急劇上升，在歐元區(qū)范圍內(nèi)共同采取緊縮性財(cái)政政策；在一部分國(guó)家經(jīng)濟(jì)過(guò)熱和財(cái)政大量贏余的同時(shí)，另有部分國(guó)家可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退和嚴(yán)重財(cái)政赤字，為防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱國(guó)家實(shí)行順周期財(cái)政政策，也需要在歐元區(qū)內(nèi)進(jìn)行政策協(xié)調(diào)。爭(zhēng)取在歐元區(qū)率先實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)政政策，通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移，重新配置資源，幫助成員國(guó)吸收不對(duì)稱沖擊的影響，從而縮小成員國(guó)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。四、財(cái)政政策協(xié)調(diào)可供選擇的模式(一)財(cái)政聯(lián)邦制是較為理想的政府組織形式分散化的財(cái)政決策體系必將導(dǎo)致公共產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量的不足分散化的決策體系下，每個(gè)地區(qū)在進(jìn)行邊際單位的公共產(chǎn)品生產(chǎn)決策時(shí)，往往僅僅考慮區(qū)內(nèi)居民將從這一邊際單位產(chǎn)品中獲得收益如何，而不考慮這種公共產(chǎn)品編輯單位增加的整體社會(huì)收益。這就是說(shuō)，歐盟的個(gè)體成員都有一種在尚未達(dá)到帕累托最優(yōu)之前停止公共產(chǎn)品生產(chǎn)的動(dòng)機(jī)。因此分散化的決策體系必將導(dǎo)致公共產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量的不足。相對(duì)而言，在統(tǒng)一的財(cái)政政策體系下，公共決策者追求區(qū)內(nèi)全體居民的福利最大化，整體區(qū)域內(nèi)公共產(chǎn)品的邊際價(jià)值就會(huì)得以實(shí)現(xiàn)。然而，分散化的財(cái)政也有其自身優(yōu)點(diǎn)：可以實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品多樣性。地方政府可以針對(duì)本地區(qū)居民公共產(chǎn)品消費(fèi)的特殊提供相應(yīng)的地區(qū)性公共產(chǎn)品，以此適應(yīng)各個(gè)地區(qū)居民的消費(fèi)偏好。公共產(chǎn)品生產(chǎn)者的多樣性還能夠形成公共產(chǎn)品生產(chǎn)的創(chuàng)新動(dòng)力和競(jìng)爭(zhēng)壓力，提供更大的技術(shù)進(jìn)步的可能性，驅(qū)使生產(chǎn)者采取最有效率的生產(chǎn)方式。因此，統(tǒng)一的中央財(cái)政與分散化的地方財(cái)政兩種方式都有著各自顯著的優(yōu)點(diǎn)與不足，從財(cái)政聯(lián)邦制和次中央政府，中央政府旅行穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)最適收入再分配及提供特定公共產(chǎn)品的三大基礎(chǔ)職能，次中央政府提供滿足各自管轄區(qū)居民偏好的公共產(chǎn)品和服務(wù)，避免了公共產(chǎn)品消費(fèi)方面的福利損失和技術(shù)浪費(fèi)。所以，聯(lián)邦財(cái)政制度從經(jīng)濟(jì)層面上來(lái)看，是理想的組織形式。(二)統(tǒng)一管理與分散自主相結(jié)合財(cái)政體系在財(cái)政政策協(xié)調(diào)的實(shí)際操作中，采取財(cái)政紀(jì)律、財(cái)政自治與財(cái)政合作相均衡的財(cái)政模式不失為一種基本思路，其中：財(cái)政紀(jì)律的核心是保持公共部門(mén)預(yù)算赤字及公債水平在長(zhǎng)期內(nèi)處于一種可持續(xù)的水平，以免對(duì)聯(lián)盟整體的貨幣目標(biāo)造成負(fù)面影響；財(cái)政自治是為了各國(guó)應(yīng)付可能的非對(duì)稱沖擊，緩解因這種沖擊造成的失業(yè)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)與國(guó)民收入結(jié)構(gòu)性調(diào)整預(yù)留必要的政策工具；財(cái)政合作則是統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是為了在更廣闊的領(lǐng)域?yàn)楦鞒蓡T國(guó)謀求更大的經(jīng)濟(jì)利益。此外，區(qū)域成員國(guó)之間、成員國(guó)與超國(guó)家機(jī)構(gòu)之間必須暢通溝通渠道，運(yùn)用正式和非正式方式多方位保證成員國(guó)的財(cái)政當(dāng)局和央行保持緊密的聯(lián)系，特別是注重為成員國(guó)財(cái)政部門(mén)了解區(qū)域貨幣政策搭建一個(gè)多層次、高效的溝通平臺(tái)。歐洲經(jīng)濟(jì)貨幣聯(lián)盟采取的是一種史無(wú)前例的宏觀經(jīng)濟(jì)政策結(jié)構(gòu)，即中央集權(quán)的貨幣政策和分權(quán)的財(cái)政政策。經(jīng)濟(jì)上的趨同使得執(zhí)行統(tǒng)一的貨幣政策和分權(quán)的財(cái)政政策成為了可能。因此，在區(qū)域?qū)用嫔蠎?yīng)形成統(tǒng)一的財(cái)政規(guī)則，確保區(qū)域財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)性，在制度設(shè)計(jì)上體現(xiàn)財(cái)政政策和貨幣政策的調(diào)和。(三)財(cái)政的一體化模式在這種財(cái)政協(xié)調(diào)形式下，各成員國(guó)財(cái)政政策目標(biāo)的制定和手段的管理，都是財(cái)政一體化所形成的財(cái)政共同體當(dāng)局的事物，并要求各成員國(guó)統(tǒng)一財(cái)政制度，表現(xiàn)為一種超國(guó)家的財(cái)政干預(yù)。這種方式很顯然可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付有效地對(duì)付非對(duì)稱沖擊，而且可以與貨幣政策協(xié)調(diào)搭配，實(shí)現(xiàn)歐盟的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，消除單一貨幣政策與12種分散財(cái)政政策協(xié)調(diào)不一致的矛盾。這種方式是最佳的選擇。但如果變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)還需要一定的時(shí)間。一方面由于歐盟僅僅實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)一體化，還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)政治一體化，國(guó)家仍然存在，民族利益與整體利益沖突的矛盾依然存在，為了維護(hù)本國(guó)利益，各國(guó)必須擁有一定的主權(quán)，否則國(guó)家名存實(shí)亡。而且，就目前從國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序及譜盟本身的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，實(shí)現(xiàn)財(cái)政一體化無(wú)異于紙上談兵。另一方面，如果實(shí)現(xiàn)財(cái)政一體化，就必須在歐盟內(nèi)部效仿美國(guó)的財(cái)政聯(lián)邦制，實(shí)行從中央到地方各級(jí)政府之間的最優(yōu)分工，既實(shí)現(xiàn)了財(cái)政效率，又兼顧了社會(huì)的公平。而目前在一個(gè)12國(guó)的歐元區(qū)內(nèi)，建立如此復(fù)雜、完備的一套財(cái)政體制，并非易事。不僅需要做大量的工作，還要使各國(guó)從政府官員到社會(huì)民眾在心理上完全認(rèn)可這套制度，所以，財(cái)政一體化模式從經(jīng)濟(jì)效果角度也許是最有的選擇，但實(shí)踐中實(shí)施起來(lái)則有些難度。隨著歐洲一體化的推進(jìn)，歐元區(qū)各國(guó)財(cái)政政策在配合貨幣政策的實(shí)踐中必然走向規(guī)范化、對(duì)稱化，單一的貨幣政策和逐步統(tǒng)一的財(cái)政政策所產(chǎn)生的溢出效應(yīng)將會(huì)繼續(xù)帶動(dòng)歐洲一體化的進(jìn)程由貨幣政策的統(tǒng)一到共同財(cái)政政策，這是歐盟國(guó)家和歐元區(qū)市場(chǎng)深化的內(nèi)在要求，也是歐元區(qū)未來(lái)的發(fā)展方向。

近來(lái)財(cái)政部一系列措施，比如，出口退稅的部分取消、資產(chǎn)交易印花稅的導(dǎo)入，利息稅征收減免的法律障礙掃除、1.55萬(wàn)億元特別國(guó)債的發(fā)行等，都引起了社會(huì)各界普遍的關(guān)注。雖然這些政策的經(jīng)濟(jì)效果還沒(méi)有完全顯現(xiàn)，但中國(guó)股市已經(jīng)開(kāi)始出現(xiàn)了明顯的震蕩，筆者也注意到一些股民對(duì)這些財(cái)政政策的組合拳存在一些擔(dān)憂，為此，想簡(jiǎn)單地闡述一下它們的作用和自己對(duì)近期財(cái)政政策的整體看法，以期股市穩(wěn)定的發(fā)展。

不管怎樣，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)勢(shì)頭應(yīng)該讓我們對(duì)未來(lái)股市的健康繁榮更加充滿信心。但是，我們也不得不看到，目前中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的模式確實(shí)也帶來(lái)了當(dāng)前令人煩惱的流動(dòng)性過(guò)剩問(wèn)題。本篇短文的主旨是：財(cái)政部最近一系列的政策著眼點(diǎn)不應(yīng)該是為了直接吸收流動(dòng)性過(guò)剩的問(wèn)題，更主要的是通過(guò)有效的財(cái)政政策手段來(lái)改變中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)模式，從根本上解決經(jīng)濟(jì)失衡所產(chǎn)生的流動(dòng)性過(guò)剩的“結(jié)構(gòu)問(wèn)題”。所以，通過(guò)以下對(duì)這些政策的作用分析，我們可以看出，財(cái)政政策在緩解流動(dòng)性的規(guī)模問(wèn)題上不僅效果有限，而且成本也較大。相反，在改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國(guó)家的內(nèi)需生成機(jī)制上具有不可替代的重要作用。

一、出口退稅新政策對(duì)消除尋租動(dòng)機(jī)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整意義重大

不少人認(rèn)為，取消出口退稅就是變相的人民幣升值。我不完全同意這樣的看法。當(dāng)然從出口企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)看，他們的抑制作用都相同，但是，還是存在以下幾點(diǎn)不同之處：

首先，出口退稅的影響只局限于出口企業(yè)，而人民幣升值影響到所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)部門(mén)。尤其是，當(dāng)中國(guó)銀行業(yè)和企業(yè)的不良資產(chǎn)處置問(wèn)題還沒(méi)有得到徹底的解決時(shí)，過(guò)早的人民幣升值會(huì)虛增不良資產(chǎn)的價(jià)值，影響中國(guó)銀行業(yè)和企業(yè)的海外上市戰(zhàn)略。另一方面，目前中國(guó)所采取的漸進(jìn)式匯改戰(zhàn)略也會(huì)使得人民幣的增值帶來(lái)企業(yè)短期外債融資上升的可能性，它顯然不利于我國(guó)金融體系整體的穩(wěn)定。當(dāng)然，中國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)沒(méi)有調(diào)整完畢時(shí)，一刀切的匯率增值方式會(huì)產(chǎn)生消費(fèi)品的內(nèi)外替代現(xiàn)象，從而進(jìn)一步降低我國(guó)企業(yè)整體的盈利能力，而取消出口退稅卻沒(méi)有這么多的負(fù)面作用。

其次，出口退稅政策的改革是抑制了企業(yè)部門(mén)的尋租行為，推動(dòng)了中國(guó)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，使人民幣匯改對(duì)國(guó)際收支失衡的調(diào)整效果有了進(jìn)一步的改善。因?yàn)楸M管人民幣升值，但沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)如果能夠爭(zhēng)得出口退稅的優(yōu)惠條件，那么，他們就會(huì)想方設(shè)法為自己創(chuàng)造這種可能性，甚至不惜代價(jià)，利用每一次難得的尋租機(jī)會(huì)爭(zhēng)取額度，而且常常會(huì)夸大申報(bào)出口的規(guī)模，爭(zhēng)取得到更多的退稅補(bǔ)貼。因此，一些搞價(jià)格惡性競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)通過(guò)這樣的尋租和弄虛作假行為，來(lái)確保自己的企業(yè)利潤(rùn)不受匯率增值的影響。顯然，中國(guó)貿(mào)易順差也就不可能得到任何的緩解。

一、單純調(diào)整總量關(guān)系的政策定位已經(jīng)不能適應(yīng)需要

進(jìn)入2002年以來(lái)，關(guān)于積極財(cái)政政策應(yīng)否“淡出”的爭(zhēng)論再趨熱烈。呼吁“淡出”的理由不無(wú)道理：國(guó)債規(guī)模的連續(xù)增長(zhǎng)會(huì)給長(zhǎng)期財(cái)政收支平衡帶來(lái)不利影響，過(guò)度依賴財(cái)政投資的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可能把財(cái)政拖入無(wú)法退出的困境，政府持續(xù)投入會(huì)導(dǎo)致對(duì)民間投資和市場(chǎng)化力量的“擠出”效應(yīng)等。反對(duì)“淡出”的聲音也有依據(jù)：2001年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議著重強(qiáng)調(diào)指出“擴(kuò)大內(nèi)需是一個(gè)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的戰(zhàn)略方針”，在當(dāng)前世界市場(chǎng)緊縮的環(huán)境下財(cái)政政策是支持中國(guó)“一花獨(dú)秀”的重要支點(diǎn)，力保增長(zhǎng)是緩解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種矛盾的必要條件等。

一個(gè)基本判斷是，僅僅在目前財(cái)政政策的職能定位下實(shí)際上是無(wú)法找出是否應(yīng)當(dāng)“淡出”的結(jié)論的。當(dāng)前應(yīng)當(dāng)討論的，是在中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的過(guò)程中財(cái)政的政策性職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題。

我們目前所說(shuō)的“積極的財(cái)政政策”，是在以宏觀調(diào)控為基本目標(biāo)的財(cái)政政策。在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上，“宏觀”的含義就是“總量”。宏觀調(diào)控就是對(duì)總供給與總需求之間的總量平衡關(guān)系的調(diào)控。無(wú)需爭(zhēng)議的事實(shí)是，從1998年以來(lái)，我國(guó)的積極財(cái)政政策始終是以調(diào)整供大于求的總量失衡狀況為目標(biāo)的，而調(diào)控總量又是為了支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。當(dāng)前，一個(gè)值得討論的問(wèn)題是，政府支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策著力點(diǎn)究竟應(yīng)當(dāng)落在何處。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論中，財(cái)政政策參與對(duì)總量平衡關(guān)系調(diào)節(jié)存在兩個(gè)前提。一是競(jìng)爭(zhēng)、多元化產(chǎn)權(quán)主體下的分散決策已經(jīng)成為各種經(jīng)濟(jì)資源的主要配置力量，二是社會(huì)已經(jīng)形成為一個(gè)相對(duì)平衡的利益分配格局。正常情況下，政府的財(cái)政政策只針對(duì)那些“市場(chǎng)失效”的領(lǐng)域或某些使社會(huì)利益平衡格局被打破的因素進(jìn)行校正、抵消、補(bǔ)償?shù)确绞降恼{(diào)節(jié)。

中國(guó)存在上述兩個(gè)前提嗎？顯然不存在。至少是不充分存在。我們面臨的問(wèn)題不是個(gè)別領(lǐng)域的“市場(chǎng)失效”，而是市場(chǎng)發(fā)育不充分導(dǎo)致市場(chǎng)的資源配置效率太低，以致結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展不快；不是局部社會(huì)利益關(guān)系的調(diào)整，而是改革過(guò)程中社會(huì)利益構(gòu)成的再組合。

[摘要]1994年以來(lái)的中國(guó)財(cái)政政策在政策取向上，以1998年下半年為分水嶺，前后分別擇機(jī)實(shí)施了“適度從緊”的財(cái)政政策與積極的財(cái)政政策，充分顯示中國(guó)政府駕馭宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的能力日漸成熟。1988年的經(jīng)濟(jì)過(guò)熱與通貨膨脹以及隨后1989年和1990年國(guó)民經(jīng)濟(jì)的低速增長(zhǎng)，使決策部門(mén)認(rèn)識(shí)到，必須改變過(guò)去那種“一松就熱、一緊就冷”的傳統(tǒng)做法，做到既要為經(jīng)濟(jì)過(guò)熱降溫，也要保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展速度，防止經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的大起大落現(xiàn)象再次發(fā)生。于是，正是基于這樣一種思路，中央適時(shí)提出了“適度從緊”的財(cái)政政策，對(duì)過(guò)熱的經(jīng)濟(jì)實(shí)施恰如其分的宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)“高增長(zhǎng)、低通脹”的新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)。1998年6月16日，《人民日?qǐng)?bào)》發(fā)表《財(cái)政宏觀調(diào)控與啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》的署名文章，提出轉(zhuǎn)變適度從緊的財(cái)政政策，轉(zhuǎn)向擴(kuò)大財(cái)政舉債規(guī)模和財(cái)政支出，增長(zhǎng)投資，刺激消費(fèi)，擴(kuò)大出口，以此促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

20世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，中國(guó)政府審時(shí)度勢(shì)，主動(dòng)應(yīng)對(duì)，靈活運(yùn)用財(cái)政政策、貨幣政策等經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的波動(dòng)進(jìn)行了有效的宏觀調(diào)控，極大地促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展?？偟膩?lái)說(shuō)，1994年以來(lái)的中國(guó)財(cái)政政策在政策取向上，以1998年下半年為分水嶺，前后分別擇機(jī)實(shí)施了“適度從緊”的財(cái)政政策與積極的財(cái)政政策，充分顯示中國(guó)政府駕馭宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的能力日漸成熟。

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)背景。

1．從1993年開(kāi)始中國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過(guò)熱現(xiàn)象。1992年，小平同志南巡講話時(shí)，提出“發(fā)展才是硬道理”的重要思想。以此為契機(jī)，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)入新一輪的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)期，一舉扭轉(zhuǎn)了1989年和1990年經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的階段。從1992年開(kāi)始的新一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在取得巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)成就的同時(shí)，也帶來(lái)了新的問(wèn)題。

雖然國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（按可比價(jià)格，以下同）的增長(zhǎng)速度1992年和1993年分別為14．2％和13．5％，改變了1989年和1990年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下滑的不利局面，但經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)了不容忽視的現(xiàn)象，即開(kāi)始出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的苗頭。突出表現(xiàn)在：從1992年起，作為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要因素的固定資產(chǎn)投資高速增長(zhǎng)，1992年至1993年增速分別為42．6％和58．6％，大大超過(guò)以往的增長(zhǎng)速度。投資需求帶動(dòng)了消費(fèi)需求，當(dāng)時(shí)我國(guó)正處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，投資需求與消費(fèi)需求的雙膨脹，加劇了商品供給的短缺狀況，造成1993年至1994年全國(guó)商品零售價(jià)格指數(shù)分別上升了13．2％和21．7％，產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的通貨膨脹。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)快帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)過(guò)熱與嚴(yán)重的通貨膨脹，成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的巨大隱患。

2．中央針對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱適時(shí)提出“適度從緊”的財(cái)政政策。盡管1994年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度為12．6％，略低于1993年的增長(zhǎng)速度，但全國(guó)商品零售價(jià)格指數(shù)卻成為自改革開(kāi)放以來(lái)最高的一年，通貨膨脹嚴(yán)重。為此，當(dāng)時(shí)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議把抑制通貨膨脹擺在了該時(shí)期經(jīng)濟(jì)工作的首位。

一、關(guān)于“公共財(cái)政”的提法

我認(rèn)為，古今中外，財(cái)政就是國(guó)家財(cái)政、政府財(cái)政，因其天然具有公共屬性，所以也是公共財(cái)政，它們是同義的。但是，隨著生產(chǎn)力水平、經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)體制的演進(jìn)，不同的國(guó)家財(cái)政又會(huì)有不同的模式（類型）。現(xiàn)在大家所說(shuō)的“公共財(cái)政”一詞是從西方引進(jìn)的，把它作為國(guó)家財(cái)政在西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種模式，突出它是一種市場(chǎng)型財(cái)政，卻又有著特殊的意義。

“公共財(cái)政”一詞是英文PublicFinance的直譯?！睹绹?guó)傳統(tǒng)辭典》對(duì)Finance有兩種解釋：一是指資金或其他財(cái)產(chǎn)的管理科學(xué)，二是指對(duì)資金、銀行業(yè)、投資和信貸的管理。一般的英漢辭典則通常把Finance譯為金融、融資或財(cái)務(wù)。因此，如果Finance一詞單獨(dú)使用，那么它的主要意思可以理解為我們通常所說(shuō)的財(cái)務(wù)管理，而這種財(cái)務(wù)管理既可以發(fā)生在私人部門(mén)，如家庭、企業(yè)、銀行的資金管理：也可以發(fā)生在公共部門(mén)，主要是政府部門(mén)的資金管理。在Finance一詞前加上限定詞Public，此時(shí)的Finance就超越了“私人性”，而具有特定的“公共性”?？梢?jiàn)，單從字面上理解，PublicFinance指的就是公共的或公共部門(mén)的財(cái)務(wù)管理。由于國(guó)家（或政府）是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中最為主要、對(duì)社會(huì)公眾有著最為廣泛、持久而深刻影響的公共部門(mén)，因此，用PublicFinance來(lái)代表國(guó)家（或政府）的分配行為或收支活動(dòng)，是容易為人們所接受的。所以，應(yīng)當(dāng)把PublicFinance譯為“財(cái)政”，因?yàn)樨?cái)政就是指國(guó)家（或政府）的分配行為或收支活動(dòng)。我于1987年在把馬斯格雷夫（Musgrave，R．A．）的PublicFinanceInTheoryandPractice編譯為《美國(guó)財(cái)政理論與實(shí)踐》一書(shū)時(shí)，就把PublicFinance譯為“財(cái)政”。也正因如此，假如把PublicFinance直譯為“公共財(cái)政”，有的學(xué)者認(rèn)為那是畫(huà)蛇添足，多此一舉。

不過(guò)，人們會(huì)問(wèn)，如果PublicFinance是專指國(guó)家（或政府）的財(cái)政活動(dòng)的話，那么為什么不直截了當(dāng)?shù)卦贔inance的前面用Government加以限定，卻偏偏要冠以Public一詞呢？據(jù)張馨同志的考證，PublicFinance一詞一直到1892年才被英國(guó)的巴斯塔布爾（Bastable，C．F．）首次用來(lái)概括“財(cái)政（學(xué)）”這一范疇。而在PublicFinance被廣泛采用的前后，財(cái)政（學(xué)）被冠以GovernmentFinance的不在少數(shù)，而且迄今為止仍然有之。這樣，如果把PublicFinance和GovernmentFinance放在一起進(jìn)行比較，那么將PublicFinance譯為公共財(cái)政（學(xué)），用以特指市場(chǎng)型的財(cái)政，以突出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國(guó)家（或政府）財(cái)政活動(dòng)的公共性，不失為一個(gè)貼切的譯法，足可以接受的。

有的學(xué)者提出，自從1959年馬斯格雷夫出版了被奉為經(jīng)典著作的《財(cái)政學(xué)原理：公共經(jīng)濟(jì)研究》首次引入了公共經(jīng)濟(jì)（PublicEconomy）的概念，特別是1964年和1965年分別以法文和英文出版的《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)：國(guó)家經(jīng)濟(jì)作用理論概念》和《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》，直接以公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（PublicEconomics）為書(shū)名。自此以后，多數(shù)財(cái)政學(xué)著作把PublicFinance或GovernmentFinance改稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)（PublicSectorEconomics）。而這種改名，絕不僅僅是單純意義上的名字的改換，而是研究的范圍、領(lǐng)域、方法、指導(dǎo)思想、所要說(shuō)明的問(wèn)題等等都有實(shí)質(zhì)性的變化。照此說(shuō)來(lái)，與西方國(guó)家財(cái)政學(xué)的發(fā)展現(xiàn)狀相比較，“公共財(cái)政”的提法多少顯得有些“滯后”了。

應(yīng)該肯定，西方財(cái)政理論的研究的確在近幾十年來(lái)已經(jīng)有了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。但也應(yīng)當(dāng)看到，盡管公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間關(guān)系的研究，已經(jīng)擴(kuò)展、突破了原有的內(nèi)容和方法，但是，對(duì)國(guó)家（或政府）的分配行為或收支活動(dòng)的分析，仍然是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)中最具份量的組成部分，而這也正是不少財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)著作相繼改名之后，卻仍有許多著作使用PublicFinance的原因，此其一。其二，“公共財(cái)政”一詞的提出和興起，是在我國(guó)歷經(jīng)多年的財(cái)政經(jīng)濟(jì)改革，在原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)稅體制已經(jīng)發(fā)生了深刻變革之后，試圖對(duì)逐步走向完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政模式及其特征進(jìn)行理論概括的產(chǎn)物。在我國(guó)財(cái)政改革與財(cái)政理論發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況下，提出“公共財(cái)政”一詞，并將其作為國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種模式（類型），的確有助于標(biāo)識(shí)我國(guó)財(cái)政職能轉(zhuǎn)化的方向，有利于財(cái)政定位，是有著特殊的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義的。

一、國(guó)家財(cái)政稅收政策及其改革和完善

1.國(guó)家財(cái)政稅收政策改革的概況

“十一五”規(guī)劃綱要提出，“推進(jìn)財(cái)政稅收體制改革”。

“十五”時(shí)期，財(cái)稅體制改革在一些重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得了新的進(jìn)展。繼續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、順利實(shí)現(xiàn)“十一五”規(guī)劃目標(biāo)的重要保障。

(1)現(xiàn)行財(cái)政稅收體制運(yùn)行中存在的問(wèn)題

首先，財(cái)政收入占GDP比重過(guò)低的狀況在短期內(nèi)難以改變，究其原因，一方面，農(nóng)業(yè)豐收和糧食的價(jià)格提升使得農(nóng)業(yè)稅收超額；另一方面，隨著股票二級(jí)市場(chǎng)的不斷火爆，使得證券交易稅收大幅度的超額預(yù)算；而與此同時(shí)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅等卻增長(zhǎng)不多，導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和財(cái)政稅收的增長(zhǎng)不同步。

1模型變量的選擇:影響國(guó)債規(guī)模的一般因素分析

國(guó)債規(guī)模的影響因素很多，有宏觀也有微觀。本文只考慮宏觀的因素。選取的數(shù)據(jù)變量包括當(dāng)年的國(guó)債發(fā)行額（Y），國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP（X1）、城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款（X2）、國(guó)家財(cái)政收支差額（X3）、到期國(guó)債還本付息額（X4）、國(guó)債累計(jì)余額（X5）、信貸規(guī)模（X6）。選取以上系統(tǒng)變量的原因是基于傳統(tǒng)研究對(duì)國(guó)債發(fā)行規(guī)模所受影響因素的考慮。

第一，GDP（X1）對(duì)國(guó)債規(guī)模的影響。一國(guó)的國(guó)債發(fā)行規(guī)模明顯地受制于該國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模越大、發(fā)展水平越高，則國(guó)債發(fā)行的規(guī)模和潛力就越大。

第二，居民儲(chǔ)蓄存款余額（X2）對(duì)國(guó)債規(guī)模的影響。居民的可支配收入用于兩個(gè)項(xiàng)目即儲(chǔ)蓄與消費(fèi)。國(guó)債余額與居民的儲(chǔ)蓄存款之比即居民應(yīng)債率，這一指標(biāo)反映的是居民的應(yīng)債能力，應(yīng)債率越高，則國(guó)債發(fā)行的可能規(guī)模越大。

第三，國(guó)家財(cái)政收支差額（X3）對(duì)國(guó)債規(guī)模的影響。國(guó)債發(fā)行的一個(gè)主要原因就是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，所以分析國(guó)債的發(fā)行規(guī)模，就必須考慮我國(guó)的財(cái)政收入和財(cái)政支出情況。當(dāng)國(guó)家財(cái)政收支差額較小時(shí)，用國(guó)債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的壓力就越小，因此本文選取國(guó)家財(cái)政收支差額來(lái)綜合衡量國(guó)家財(cái)政收支狀況對(duì)國(guó)債規(guī)模的影響。

第四，到期國(guó)債還本付息額（X4）對(duì)國(guó)債規(guī)模的影響。國(guó)債還有償還到期債務(wù)本息的運(yùn)用，隨著我國(guó)國(guó)債的發(fā)行規(guī)模逐年遞增，每年需要償還的國(guó)債本息數(shù)額也在逐年增加，2005年這一數(shù)字已達(dá)到3923.4億元。因此，到期國(guó)債還本付息額也是國(guó)債發(fā)行規(guī)模要考慮的重要因素之一。