摘要：2021年，中央一號文件持續(xù)在提鄉(xiāng)村振興的重要性，提升小農(nóng)戶農(nóng)業(yè)發(fā)展能力和加快農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化推進步伐成為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中不可或缺的一部分。金融在解決“三農(nóng)”問題和實現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用，比如，鄉(xiāng)村振興背景下我國涉農(nóng)貸款、普惠金融貸款、農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營貸款增速均在10%以上，尤其惠農(nóng)貸款在鄉(xiāng)村振興背景下已經(jīng)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率、農(nóng)村消費水平以及國家發(fā)展戰(zhàn)略等方面起到了促進作用。但是有關(guān)惠農(nóng)貸款的風(fēng)險管控還有待研究及完善。從鄉(xiāng)村振興中金融支持的重要性和惠農(nóng)貸款的主要風(fēng)險分析著手，旨在通過有效的風(fēng)險管控措施增強惠農(nóng)貸款在提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率、強化農(nóng)村消費能力、帶動農(nóng)村整體經(jīng)濟增長方面的作用，促使普惠金融在國家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中解決經(jīng)濟發(fā)展不均衡的問題。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)村振興；惠農(nóng)貸款；風(fēng)險管控

1鄉(xiāng)村振興中惠農(nóng)貸款風(fēng)險管理的堵點

農(nóng)戶在融資過程中面臨著抵押物稀缺、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收益率低、貸款成本高等特點，使得農(nóng)民在貸款方面存在“資金獲取難度大”、“融資貴”“融資速度慢”等問題。這也是目前鄉(xiāng)村振興中金融支持面臨的一個瓶頸。

1.1“融資難”隱含的抵押物缺乏困境

從理論上講，金融機構(gòu)為化解貸款中存在的高風(fēng)險，可通過增加抵押物或提供擔(dān)保方式，也就是說農(nóng)民“融資難”是可以通過增加抵押條件來解決。但是實際上，農(nóng)民擁有的能夠滿足法律、金融機構(gòu)要求的可以抵押的資產(chǎn)是非常有限的，甚至沒有任何可抵押的資產(chǎn)。另外，農(nóng)戶能夠提供的擔(dān)保方也是屈指可數(shù)，因為在農(nóng)村地區(qū)農(nóng)戶可輻射的半徑范圍內(nèi)，能夠滿足擔(dān)保條件的人群要么因為自身收入條件有限而已經(jīng)負(fù)債累累了，要么生活在農(nóng)村地區(qū)且有穩(wěn)定收入的人群為只靠農(nóng)耕創(chuàng)收的同伴提供擔(dān)保的意愿非常低。所以，抵押物稀缺成為金融機構(gòu)給農(nóng)戶提供貸款面臨的一個瓶頸。就算金融機構(gòu)和農(nóng)戶都有意愿，但是無法破解貸款發(fā)放條件缺失的困境。

摘要：在目前階段，貸款企業(yè)不遵守約定的情況更常見，各種銀行瀕臨巨大的信貸風(fēng)險。雖然某些企業(yè)由于業(yè)務(wù)困難和償還困難而未能履行其義務(wù)，更甚者乃是故意拖欠貸款。部分人群不遵守承諾失信于信貸企業(yè)，造成了大筆賬目業(yè)務(wù)的可疑性，這種違約現(xiàn)象不利于信貸企業(yè)和銀行的自身發(fā)展，更加對我國的國民經(jīng)濟健康發(fā)展造成了不利影響。新形勢下的中國經(jīng)濟體制依然處于并長期處于發(fā)展中國家，我們堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，經(jīng)濟緩慢發(fā)展導(dǎo)致了我國銀行信貸在前期大量擴張、盲目發(fā)展的負(fù)面影響。不良信貸業(yè)務(wù)率持續(xù)上升，這對銀行自身的業(yè)績產(chǎn)生了巨大的影響，也給企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)。本篇文章清楚地介紹了現(xiàn)階段企業(yè)信貸存在的風(fēng)險，以及面對這些風(fēng)險問題采取針對性方案來降低新形勢下企業(yè)信貸的風(fēng)險，有效地進行管理控制，提高企業(yè)信貸管控水平，保障了經(jīng)濟市場的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險；管控措施；新形勢

一、信貸的解釋

信貸，顧名思義是指信用貸款,具體解釋就是根據(jù)貸款人的信用額度而發(fā)放的貸款，不需要第三方擔(dān)保人，也不需要抵押物品，債務(wù)人只需要根據(jù)自己的信譽度就可以去貸款，唯一的特征就是用債務(wù)人的信用額度作為擔(dān)保。一旦債務(wù)人還不起貸款或者延期還款，自己的信用程度就會降低。很長時間以來，“信貸”作為我國主要的放款方式。但是這種方式風(fēng)險極大，在放貸之前一般都要采取調(diào)查貸款人的經(jīng)濟效益和經(jīng)營多大的利益產(chǎn)業(yè)以及評估其未來經(jīng)濟發(fā)展水平來降低企業(yè)信貸風(fēng)險。那什么是企業(yè)信貸？就是指企業(yè)或者企業(yè)在經(jīng)營運行的時候也會需要資金的周轉(zhuǎn)，就要像個體一樣去銀行貸款，雙方在合同的約定時間內(nèi)還清本款及一定的利息，企事業(yè)單位通過銀行進行貸款，以銀行為中介，并還清利息為回報的貨幣貸款的經(jīng)濟活動。

二、企業(yè)信貸風(fēng)險管理中存在的問題

第一,信貸風(fēng)險管理方法需要更新。目前，在信貸風(fēng)險管理和控制水平上國內(nèi)多數(shù)企業(yè)都在沿用傳統(tǒng)的方法，無法準(zhǔn)確測量和評估信貸風(fēng)險，國家或者相關(guān)部門也沒有制定統(tǒng)一、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)來約束貸款行為。由于貸款金額和方式以及企業(yè)類型不同根本不可能制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來評估客戶的貸款需求。在現(xiàn)階段，國內(nèi)很多大大小小的企業(yè)不考慮自己的經(jīng)濟水平就向銀行貸款，銀行也會根據(jù)客戶等級和償還能力給予企業(yè)貸款業(yè)務(wù)并決定其貸款金額。單單憑著主觀性的評估給銀行造成可能性損失，也會對企業(yè)放松經(jīng)濟運用，不利于國民經(jīng)濟的發(fā)展。銀行在判斷企業(yè)各類材料的真實性時毫無根據(jù)，存在部分企業(yè)為了更多的貸款金額而填寫虛假信息，有些材料的信息無所考察準(zhǔn)確性，會給銀行造成損失的同時，企業(yè)信貸也存在一定的風(fēng)險，長期下去，企業(yè)的不良信貸項目增多，又無能力還貸，給企業(yè)施加壓力并影響企業(yè)的信譽甚至影響企業(yè)的健康發(fā)展。第二，容易直接影響企業(yè)經(jīng)營。銀行信貸的主要對象就是企業(yè)，企業(yè)在經(jīng)營管理上出現(xiàn)問題很可能會導(dǎo)致銀行的工作難度系數(shù)增加。一些企業(yè)由于盲目擴張，沒有充分考慮自身的資本狀況及獲取利潤，銀行可以根據(jù)實際的經(jīng)營規(guī)模和戰(zhàn)略發(fā)展計劃向其提供指定的貸款額度來緩解企業(yè)的資金緊張困難。企業(yè)在獲得資金時，各部門領(lǐng)導(dǎo)要有科學(xué)的操作流程，而且要繼續(xù)以資金作為擴張生產(chǎn)方式，或進行大量的高風(fēng)險投資。如果投資失敗或生產(chǎn)規(guī)模擴大以后，就會有更多的資金需要填補，這很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金問題，無法償還以前的貸款。市場經(jīng)濟的主體是企業(yè)，大的上市企業(yè)一般不會出現(xiàn)信譽額度的降低，小的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在信貸風(fēng)險，這些風(fēng)險也可能導(dǎo)致銀行的發(fā)展受限。因此，發(fā)放貸款時必須充分調(diào)查和了解企業(yè)的實際情況。第三，企業(yè)信貸的方向比較集中。我國將一直走社會主義道路，國家會適時對經(jīng)濟市場進行宏觀調(diào)控，使我國經(jīng)濟遵循市場規(guī)律，信貸業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域集中，造成的風(fēng)險很大，因此企業(yè)信貸應(yīng)該在政策規(guī)定下進行發(fā)展，某些房地產(chǎn)企業(yè)、生產(chǎn)廠家等會采用眾籌的方式或者信貸方式，特別是房地產(chǎn)行業(yè)一直都是國家的經(jīng)濟中流砥柱。根據(jù)我國企業(yè)信貸事業(yè)的具體情況。在此關(guān)鍵時刻，企業(yè)若是還沒有做出自我調(diào)整，那么就會處于一種非平衡的狀態(tài)，長期以往國民經(jīng)濟就會出現(xiàn)一個不可控的局面。

投資擔(dān)保公司是中小企業(yè)的一條重要融資渠道，特別在國際金融危機爆發(fā)后，投資擔(dān)保公司為解決中小企業(yè)貸款困難，對促進社會經(jīng)濟發(fā)展起到了重要作用。當(dāng)前，在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和宏觀經(jīng)濟的調(diào)控下，由于貨幣政策回歸穩(wěn)健，銀行信貸緊縮，使得擔(dān)保行業(yè)鏈上各參與者危機頻出，投資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)運作問題凸顯，風(fēng)險空前增大。我國宏觀經(jīng)濟調(diào)控、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的背景下，從金融資本、中小企業(yè)、銀行和投資擔(dān)保公司等在擔(dān)保業(yè)務(wù)鏈條上彼此之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)投資擔(dān)保公司所存在的問題和面臨風(fēng)險的重要原因，找到投資擔(dān)保公司規(guī)范運營、規(guī)避風(fēng)險、增加收益和健康持續(xù)發(fā)展的有效辦法至關(guān)重要。

一、投資擔(dān)保公司產(chǎn)生的背景及現(xiàn)狀

（一）投資擔(dān)保公司發(fā)展迅猛

根據(jù)銀監(jiān)會2010年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截止當(dāng)年年底，我國融資性投資擔(dān)保公司達(dá)到6030家，收資本總額達(dá)4506億元，同比增加約1000億元，平均注冊資本為0.75億元，全行業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)5923億元，凈資產(chǎn)4798億元。2008年發(fā)生國際金融危機后，國內(nèi)中小企業(yè)大多進行生產(chǎn)轉(zhuǎn)型，資金需求很大。在股市低迷的情況下，社會中的民間資本非常充裕，投資渠道狹窄。由于當(dāng)時投資擔(dān)保公司進入門檻較低，各地投資擔(dān)保公司迅速發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，湖北省荊州市從2000年成立第一家投資擔(dān)保公司到2011年以來，注冊資金已經(jīng)由最初的500萬元增長到近7億元，擔(dān)?？傤~有最初的1500萬元增長到16億元，10年來，擔(dān)保總額增長100倍。在2008年一年內(nèi)，河南省鄭州市就新注冊開業(yè)了120多家投資擔(dān)保公司。2011年上半年，重慶市已經(jīng)有109家投資擔(dān)保公司獲取經(jīng)營許可證，注冊資本達(dá)到180億元，擔(dān)?？傤~達(dá)到1310億元。

（二）投資擔(dān)保業(yè)務(wù)需求急迫

隨著我國市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，中小企業(yè)以其應(yīng)變能力強、受經(jīng)濟震蕩影響小、新機制引入快和創(chuàng)業(yè)管理成本相對低等特點，近年來特別是科技創(chuàng)新型中小企業(yè)快速發(fā)展并迅速崛起。當(dāng)前已經(jīng)成為推動經(jīng)濟發(fā)展的重要群體，在促進國民經(jīng)濟的增長、減輕就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面起著重要作用。中小企業(yè)資金缺乏是其發(fā)展壯大的瓶頸。第一、美國次貸危機引發(fā)全球性金融危機，各國政府紛紛通過量化寬松的貨幣政策刺激經(jīng)濟增長，各國央行大量發(fā)行貨幣，導(dǎo)致通貨膨脹，消費品和原材料價格不斷上漲，加大了中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，尤其對科技含量不高的企業(yè)，產(chǎn)品銷售難以消化不斷提高的成本。同時，通貨膨脹又導(dǎo)致資金放貸緊縮，中小企業(yè)所需的流動資金更為緊張。第二、信用評價不高導(dǎo)致融資困難。由于規(guī)模較小、資金儲備有效、負(fù)債能力不強、破產(chǎn)風(fēng)險較大以及發(fā)展方向相對于大企業(yè)較為不確定等因素，金融機構(gòu)對中小企業(yè)的信用評價等級不高。企業(yè)的信用額度及資源，要通過不斷的廣告投入或者社會公益事業(yè)宣傳獲得。中小企業(yè)大部分處于創(chuàng)業(yè)初期，缺少充足的資金來承擔(dān)巨大的宣傳費用，信用度無法快速提升。第三、金融銀行的利息較低，股市長期熊市，樓市泡沫加大，閑散的民間資本缺少合適的投資途徑。越來越多的中小企業(yè)通過民間借貸來快速獲得經(jīng)營資金。但由于民間借貸的自發(fā)性、盲目性、無序性和約束缺失等不足，資金的使用存在較大的風(fēng)險隱患。對中小企業(yè)的健康發(fā)展，以及市場金融資本的正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。投資擔(dān)保公司的出現(xiàn)，有效的解決了這些問題。通過專業(yè)化、規(guī)范化的運營，為借貸雙方提供經(jīng)濟調(diào)查和信用擔(dān)保等業(yè)務(wù)，打破了中小企業(yè)融資困難的資金瓶頸，也促進金融資本合理流動及優(yōu)化配置，有利于經(jīng)濟價值創(chuàng)造和社會財富的增加。

各位來賓、女士們、先生們：

在當(dāng)前這個復(fù)雜多變的國際金融形勢下，舉辦本次北京國際金融論壇特別有意義。在國際金融形勢動蕩不安、世界經(jīng)濟面臨轉(zhuǎn)折的情況下，我們迎來了改革開放的第三十個年頭。改革開放使我國銀行業(yè)不斷融入世界金融體系，也不可避免面臨著全球經(jīng)濟金融環(huán)境的影響?；仡欍y行業(yè)過去三十年改革開放的偉大成就，思考現(xiàn)在面臨的國際經(jīng)濟金融形勢，展望未來我國銀行業(yè)改革開放的道路，我想借此機會就三個問題發(fā)表一些看法。

一、對當(dāng)前國際形勢的看法

近期，國際金融危機繼續(xù)深化，各國紛紛采取大規(guī)模救市行動，金融市場持續(xù)大幅波動，實體經(jīng)濟不斷惡化。繼冰島之后，一些新興市場國家開始受到波及，國家風(fēng)險陸續(xù)顯現(xiàn)。具體而言，國際經(jīng)濟金融形勢面臨三個方面的突出問題和困難：

第一，國際金融市場持續(xù)大幅波動。為應(yīng)對危機，穩(wěn)定金融市場，避免經(jīng)濟陷入衰退，各國政府和央行紛紛采取大規(guī)模救市措施。不過，這些救市措施并未有效恢復(fù)投資者的信心，全球金融市場仍劇烈震蕩。不論是股票市場、外匯市場，還是初級產(chǎn)品市場，都表現(xiàn)為價格劇烈波動，相應(yīng)金融機構(gòu)損失不斷擴大。截至目前，美歐大型銀行機構(gòu)和保險公司報出的損失已經(jīng)超過7000億美元；IMF預(yù)計次貸在全球金融業(yè)造成的損失將達(dá)到1.4萬億美元。繼大型金融機構(gòu)之后，美國中小銀行、對沖基金等涉足結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品業(yè)務(wù)較深、信息披露較為滯后的金融機構(gòu)的問題將陸續(xù)浮出水面。規(guī)模巨大的信用違約掉期（CDS）市場同樣蘊含著巨大風(fēng)險。預(yù)計未來金融機構(gòu)報出的損失還將不斷擴大，資本短缺問題將愈發(fā)嚴(yán)重。金融機構(gòu)消化損失和補充資本都需要相當(dāng)長的調(diào)整時間，因此，金融動蕩不可能在短期內(nèi)結(jié)束。

第二，金融危機顯著影響實體經(jīng)濟。作為世界經(jīng)濟景氣程度的先行指標(biāo)，波羅的海干散貨船運價格指數(shù)（BDI）已跌破1000點（2008年11月12日為824點），從前期高點（2008年5月20日為11793點）急速下跌了93%，表明金融危機已經(jīng)顯著影響到全球?qū)嶓w經(jīng)濟。從國別看，美國10月份零售銷售下降2.8%，出現(xiàn)歷史最大跌幅；9月份工業(yè)產(chǎn)量下跌2.8%，是自1974年以來的最大跌幅；美國房地產(chǎn)市場繼續(xù)低迷，9月新屋開工指數(shù)下降6.3%，跌至17年來的最低水平，種種數(shù)據(jù)都表明美國已經(jīng)陷入衰退。而英國第三季度出現(xiàn)了16年來的首次負(fù)增長，也處于衰退邊緣。德國、日本、荷蘭等國企業(yè)的利潤大幅下降，已經(jīng)或正在考慮減產(chǎn)和裁員。

新形勢下加強經(jīng)審工作，是規(guī)范權(quán)力運行的重要手段，是強化工會經(jīng)費使用全過程監(jiān)管的重要方式，也是提高資金使用績效的重要保障。黨的十八大以來以及黨的，中央就加強作風(fēng)建設(shè)與推進反腐作出了一系列部署，出臺了一系列更嚴(yán)格的規(guī)定。面對新形勢新要求，工會經(jīng)審如何發(fā)揮內(nèi)部控制審計監(jiān)督作用，提高內(nèi)審監(jiān)督質(zhì)量和運行效率，防范把控風(fēng)險，更好地服務(wù)于工運事業(yè)發(fā)展，是擺在工會內(nèi)審人員面前的新課題。

一、工會內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

工會內(nèi)部審計是指對工會經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟活動的真實、合法與效益實施的審計監(jiān)督，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級負(fù)責(zé)、下審一級”的工作體制，主要包括對本級、所屬事業(yè)單位，以及下級工會經(jīng)費及資產(chǎn)的審計。其中上級工會對下一級工會進行經(jīng)費資產(chǎn)審計、工會主席離任審計、經(jīng)濟責(zé)任審計，核心是因為上下級工會經(jīng)費收繳與計撥的特殊性而產(chǎn)生，屬于工會組織內(nèi)部的業(yè)務(wù)審計，體現(xiàn)了工會審計的“分級負(fù)責(zé)”特性。當(dāng)前，工會內(nèi)部審計工作雖得到普遍認(rèn)可和重視，但仍存在一些問題或風(fēng)險。（一）人員素質(zhì)風(fēng)險。受工會領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足、內(nèi)部管理水平不高、工會審計人力不足、審計人員專業(yè)勝任能力不強、審計技術(shù)方法落后等因素的影響，當(dāng)前工會經(jīng)審人員素質(zhì)和隊伍建設(shè)不能滿足審計工作需要，是工會審計工作中可能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的重要因素之一。（二）內(nèi)控制度不完善風(fēng)險。內(nèi)部控制制度是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防控和掌控。在實際工作中，一些工會組織僅僅將內(nèi)部控制理解為財務(wù)管理制度，沒有意識到單位負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員均需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。在制定內(nèi)部控制制度時，往往不結(jié)合自身實際，而是直接轉(zhuǎn)發(fā)上級部門下發(fā)的財務(wù)管理制度，致使自身單位內(nèi)部控制管理責(zé)任缺失，內(nèi)控制度無法落實。（三）審計權(quán)威不足風(fēng)險。由于工會經(jīng)費審查委員會履行職責(zé)的權(quán)限尚在進一步完善中，工會審計的強制性權(quán)力和手段有限，工會審計的權(quán)威性相對薄弱，在一定程度上給工會審計職能作用的發(fā)揮帶來了局限性。（四）審計質(zhì)量風(fēng)險。審計質(zhì)量是審計工作的生命，貫穿于審計項目的全過程。審計質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)格、控制不到位，將導(dǎo)致在審計實施過程、審計定性處理處罰、出具審計報告和決定等方面出現(xiàn)紕漏。當(dāng)前，各級工會審計質(zhì)量存在參差不齊現(xiàn)象，就事論事多、分析挖掘少，反映個性問題多、綜合分析情況少，對審計結(jié)果缺乏提煉、綜合分析和再加工。（五）審計成果應(yīng)用不到位風(fēng)險。目前，一些工會審計成果并未得到較好或較充分的應(yīng)用。審計成果是經(jīng)審組織作用發(fā)揮的“顯示器”，如果審計成果后續(xù)應(yīng)用沒有及時跟進或應(yīng)用不夠充分，將在一定程度上造成審計資源的浪費，也會使工會審計成效大打折扣。

二、工會審計風(fēng)險的管控措施

（一）提高審計隊伍素質(zhì)，打好“人”的基礎(chǔ)。要從根本上解決工會內(nèi)審力量薄弱和干部專職不專用問題，應(yīng)采取以下措施。一是在發(fā)揮廣大會員參與民主監(jiān)督及經(jīng)審委員監(jiān)督的同時，借助社會審計力量或聘請具有審計、財務(wù)豐富經(jīng)驗的“特邀審計員”參與工會經(jīng)審工作，引進或?qū)W習(xí)規(guī)范的審計方法和程序，解決工會審計專業(yè)人員不足問題，降低審計風(fēng)險。二是加強經(jīng)審人員的專業(yè)培訓(xùn)。內(nèi)審人員綜合素質(zhì)是內(nèi)部審計能否順利、有效開展的關(guān)鍵，針對基層工會內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)單一、內(nèi)容陳舊、專業(yè)培訓(xùn)不充分等普遍現(xiàn)象，應(yīng)有計劃、有重點地組織工會經(jīng)審人員在財務(wù)管理、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)審專業(yè)和計算機經(jīng)審知識等方面開展專題培訓(xùn)。三是組織交流活動。開展以業(yè)務(wù)交流、理論研究、交叉審計等為內(nèi)容的經(jīng)審互審工作，增強工會審計人員之間的交流和學(xué)習(xí)；組織優(yōu)秀審計人員到發(fā)達(dá)地區(qū)工會學(xué)習(xí)考察先進的工會審計經(jīng)驗和做法，拓展視野。通過持續(xù)開展培訓(xùn)交流，不斷提高工會經(jīng)審人員業(yè)務(wù)能力，建設(shè)高素質(zhì)、高水平、復(fù)合型的工會內(nèi)部經(jīng)審隊伍，使工會內(nèi)審人員具備與新形勢發(fā)展需要相適應(yīng)的能力素質(zhì)和專業(yè)水平。（二）健全內(nèi)部控制制度，建立良好的內(nèi)控環(huán)境。工會內(nèi)部控制審計是開展內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。在執(zhí)行審計作業(yè)時，需要對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進行充分的了解，內(nèi)部控制制度執(zhí)行得越好，內(nèi)部審計就開展得越好。因此，需要工會委員會、經(jīng)審會及各個職能部門共同承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。一是應(yīng)健全內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)。目前內(nèi)部控制的法規(guī)以部門規(guī)章為主，主要集中于工會財務(wù)部門，工會系統(tǒng)還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架。應(yīng)根據(jù)實際，進一步構(gòu)建有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范體系。二是要完善內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系。要制定高水準(zhǔn)的審計準(zhǔn)則，注重可操作性和嚴(yán)肅性，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。工會組織應(yīng)根據(jù)自身實際建立系統(tǒng)的管理機制，把內(nèi)控制度落到實處，為內(nèi)部審計創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境奠定制度基礎(chǔ)。（三）拓展內(nèi)審職能，增強工會審計的權(quán)威性。一是要拓展內(nèi)部審計職能，完成從查錯防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變，大力強化管理審計，廣泛推行內(nèi)部控制審計，將內(nèi)部審計范圍擴展到工會經(jīng)費使用績效及風(fēng)險評估等方面，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，真正發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)的功能。二是加強內(nèi)審工作的權(quán)威性。權(quán)威性是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素之一，主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。隨著工會經(jīng)費、資產(chǎn)總量的不斷增加，為更好地發(fā)揮工會經(jīng)審在工會經(jīng)費收繳管理使用和工會資產(chǎn)保值增值、促進工會事業(yè)發(fā)展中的作用，增強工會經(jīng)審監(jiān)督的法治權(quán)威勢在必行。要加強法規(guī)制度建設(shè)，強化審計權(quán)威，工會審計應(yīng)接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，深入研究工會審計的特殊性，把工會審計作為工會事業(yè)健康發(fā)展的重要保證，及時研究工會審計中的重大理論問題，解決工會審計中的現(xiàn)實困難和問題，使工會審計事業(yè)健康發(fā)展?！豆ā芬?guī)定，工會經(jīng)費由工會組織獨立管理使用。當(dāng)前，工會經(jīng)費審查委員會在履行審查審計監(jiān)督職責(zé)時，由于缺乏相應(yīng)的強制性處罰、處理決定等權(quán)力和手段，其審計權(quán)威性受到較大影響，審計監(jiān)督實效也就大打折扣。因此，應(yīng)從規(guī)章制度的層面賦予工會審計機構(gòu)相應(yīng)的權(quán)力和手段，增強工會審計的強制力和權(quán)威性。（四）加強措施控制，狠抓審計質(zhì)量。要建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量管理控制機制，強化各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。一要進一步強化審前調(diào)查的質(zhì)量管理。要落實《中國工會審計條例》，確定審前調(diào)查內(nèi)容，充分考慮工會內(nèi)部審計項目的實際情況，使調(diào)查內(nèi)容盡可能全面。根據(jù)取得的情況資料進行分析，對內(nèi)部控制等薄弱環(huán)節(jié)進行有效的分析判斷。二要強化項目實施方案的質(zhì)量管理。審計實施方案是針對某一審計項目進行的詳細(xì)安排，不僅要規(guī)范步驟程序，而且要有針對性和可操作性，增強方案對整個項目實施過程的控制力和指導(dǎo)力。要明確審計目標(biāo)、對象、范圍、工作要求等，做到重點突出。三要加強審計證據(jù)的質(zhì)量管理，規(guī)范審計人員書面記錄。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，取證要符合可靠性、充分性和相關(guān)性原則，即審計證據(jù)必須與事實相關(guān)聯(lián)，能夠客觀地反映事實，足以支撐審計結(jié)論。四要注重抓好審計工作底稿的質(zhì)量管理。高質(zhì)量的審計工作底稿要求格式規(guī)范、內(nèi)容完整、結(jié)論恰當(dāng)。要對審計方案確定的具體審計目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)、審計步驟和方法是否合理、審計結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)冗M行復(fù)核，確保審計工作底稿的真實性、充分性和完整性。五要注重審計報告的質(zhì)量管理。在草擬報告過程中，除了要保證結(jié)構(gòu)完整、內(nèi)容全面外，關(guān)鍵是要提高審計評價、審計結(jié)論和意見建議的質(zhì)量，做到評價客觀、結(jié)論準(zhǔn)確，提出的意見及建議符合實際、可操作性強。（五）健全審計成果應(yīng)用機制，提高審計效能。審計成果的應(yīng)用是審計工作的最終目的，是發(fā)揮審計監(jiān)督作用的最終體現(xiàn)。所以，審計成果能得到被審計單位重視并充分應(yīng)用，實現(xiàn)審計價值增值，才是內(nèi)部審計的最終目的。工會內(nèi)審要健全審計成果應(yīng)用機制，營造審計成果應(yīng)用氛圍。一是從制度和機制上確保經(jīng)審會的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，營造審計成果應(yīng)用剛性的約束氛圍。二是通過相互借鑒，成果共享，保證審計成果的連續(xù)性和有效性，及時總結(jié)審計經(jīng)驗，提升審計成果層次，同時加強監(jiān)督、檢查，達(dá)到審計成果落實、轉(zhuǎn)化和應(yīng)用的效果。三是健全審計結(jié)果通報、公告制度，在一定范圍內(nèi)提高審計結(jié)果的透明度，接受會員的公開監(jiān)督，強化應(yīng)用反面典型案例的力度，發(fā)揮警示警醒作用，提高工會內(nèi)部審計結(jié)果的公信力。從目前工會審計實踐來看，有的被審計單位不重視審計整改，有的甚至不改，屢審屢犯。要徹底解決這個問題，就必須注重實效，建立跟蹤回訪審計制度，對回訪內(nèi)容、回訪時間、回訪方式進行規(guī)范，對整改情況進行全方位跟蹤檢查，考核整改反饋信息的真實性，確保審計中發(fā)現(xiàn)問題得到徹底糾正，并對回訪審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋。同時還要建立審計成果應(yīng)用的獎懲問責(zé)機制，既要對好的典型進行表彰和獎勵，又要對無視整改意見的行為追究相關(guān)責(zé)任，包括一定的懲罰措施，促進被審計單位健全完善內(nèi)部控制制度，堵塞財務(wù)管理漏洞，提高資金、資產(chǎn)使用效益，保證審計整改意見落到實處，進一步規(guī)范工會經(jīng)費收支管理。（六）主動適應(yīng)形勢，推進經(jīng)審工作機制創(chuàng)新。工會審計部門應(yīng)審時度勢，轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)新時代新形勢要求，順勢而為。一要積極探索借助“互聯(lián)網(wǎng)+”和網(wǎng)上工會平臺，積極整合審計資源、努力改進審計方式、切實提高審計質(zhì)量、全面提升審計能力和審計效率。二要多渠道學(xué)習(xí)新的審計理念，探索審計新方式，創(chuàng)新審計理念，將績效觀念貫穿于經(jīng)審工作的始終，以政策執(zhí)行、資金使用、經(jīng)濟效益和社會效益等為著力點開展各類審計。三要創(chuàng)新審計模式，通過自審、互審和購買服務(wù)等方式開展審計工作，進一步強化審計管理與創(chuàng)新，規(guī)范審計程序，遵守審計紀(jì)律，切實提高審查審計監(jiān)督質(zhì)量。四要創(chuàng)新審計方法，以財務(wù)、審計信息化建設(shè)為依托，大力推行計算機審計，探索以遠(yuǎn)程審計、實時審計為特征的互聯(lián)網(wǎng)審計，努力提高工會審計的現(xiàn)代化水平，打造互聯(lián)網(wǎng)+審計的新模式。五要加強經(jīng)審理論研究，用科學(xué)理論指導(dǎo)經(jīng)審工作，總結(jié)先進經(jīng)驗，推動經(jīng)審工作機制創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、方法創(chuàng)新和基層經(jīng)審工作創(chuàng)新。

作者:盧燕萍 單位:江蘇省靖江市總工會

摘要:在新冠肺炎疫情及國際貿(mào)易爭端嚴(yán)重影響全球經(jīng)濟發(fā)展情況下，管控風(fēng)險生存發(fā)展是企業(yè)現(xiàn)實而緊迫的問題。風(fēng)險管理需要對風(fēng)險規(guī)律有深刻了解和準(zhǔn)確把握。風(fēng)險規(guī)律作為客觀存在現(xiàn)象，其產(chǎn)生發(fā)展是有條件的。研究風(fēng)險規(guī)律要從自身實際出發(fā)，注重專業(yè)化、案例數(shù)據(jù)積累與風(fēng)險工具的創(chuàng)新應(yīng)用。同時在也要注意在當(dāng)前技術(shù)條件下風(fēng)險工具存在局限性，避免對風(fēng)險工具的過分依賴，以及認(rèn)知與選擇偏好等風(fēng)險規(guī)律的研究誤區(qū)。

關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理;風(fēng)險規(guī)律;提升;誤區(qū)

1風(fēng)險與風(fēng)險管理

從日常生活到經(jīng)營管理乃至國際經(jīng)貿(mào)關(guān)系中，無時無刻都存在風(fēng)險。如何定義風(fēng)險目前沒有統(tǒng)一說法，如國際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)與美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬發(fā)起人委員會(COSO)對風(fēng)險的定義就不盡相同。而學(xué)界研究更是眾說紛紜。根據(jù)2006年國資委印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，就企業(yè)而言，風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。通常把企業(yè)風(fēng)險分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險一般包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險包括戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。以能否為企業(yè)帶來收益等機會為標(biāo)準(zhǔn)，也可將風(fēng)險分為只會帶來損失的純粹風(fēng)險以及可能會帶來損失或收益的機會風(fēng)險。傳統(tǒng)風(fēng)險管理通常將風(fēng)險與損失緊密地聯(lián)系在一起，因此主要側(cè)重管控純粹風(fēng)險，以避免和減少損失為主要目的。全面風(fēng)險管理則著眼于兼顧純粹風(fēng)險與機會風(fēng)險，從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，通過對風(fēng)險的識別、衡量、決策、處置以及其它一系列管理控制活動，排除潛在危險、消除不確定因素、把握機會，最大程度減少損失、降低成本、創(chuàng)造價值，保障企業(yè)正常有序的生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)定贏利，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，給股東、員工、商業(yè)合作伙伴乃至相關(guān)公眾、市場以穩(wěn)定安全的收益或者預(yù)期。因此，風(fēng)險管理是圍繞企業(yè)總體目標(biāo)，通過完善組織治理與流程再造，優(yōu)化資源配置，采取相應(yīng)措施識別、研判、處置風(fēng)險，趨利避害，確保企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

2加強風(fēng)險規(guī)律研究

2.1風(fēng)險具有客觀規(guī)律性

摘要：近幾年來，風(fēng)險投資作為一匹異軍突起的“黑馬”，對國民經(jīng)濟的增長發(fā)揮了重大的作用，本文從國有企業(yè)的角度，解釋了風(fēng)險投資的概念，從事風(fēng)險投資業(yè)務(wù)將面臨的風(fēng)險，同時，提出了管理和控制風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的措施。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；風(fēng)險投資；風(fēng)險管控

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的支柱，在確保國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展中發(fā)揮著重大作用。隨著國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中地位的增強，國有企業(yè)的社會責(zé)任和企業(yè)責(zé)任也日益受到社會和民眾的關(guān)注和重視。近幾年來，面對新常態(tài)、新形式，國有企業(yè)改革的呼聲也提到了一個新的高度，遵循市場規(guī)律，不斷增強國有企業(yè)活力、影響力、抗風(fēng)險能力，是現(xiàn)階段國有企業(yè)實現(xiàn)保值增值的一項新的要求。風(fēng)險投資(VentureCapital)簡稱VC，顧名思義，即有“風(fēng)險”的投資，廣義的風(fēng)險投資泛指一切具有高風(fēng)險、高潛在收益的投資，在中國，我們將風(fēng)險投資更加具體化、可操作性地翻譯為創(chuàng)業(yè)投資，簡單概括是指以高新技術(shù)為基礎(chǔ)，對技術(shù)密集型企業(yè)的投資。這類企業(yè)在初創(chuàng)或改革階段，亟需財力與人力的持續(xù)支持，這個時候風(fēng)險投資方就從中選取具有核心競爭力、在細(xì)分行業(yè)屬于翹楚地位的企業(yè)進行投資，并進行不間斷的輔導(dǎo)、培育，最終通過IPO、并購、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式進行投資的退出，實現(xiàn)風(fēng)險投資方的盈利，這就是一個完整的風(fēng)險投資周期。國有企業(yè)要想淘汰過剩落后產(chǎn)能、瘦身健體提質(zhì)增效、做大做強就離不開資本的力量、離不開風(fēng)險投資的運作。國家的資本如何在復(fù)雜多變的投資市場識別風(fēng)險、鎖定風(fēng)險、化解風(fēng)險，不浪費、流失國有資產(chǎn)，實現(xiàn)最終的盈利，離不開我們對風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控。

一、風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險類型

(一)行業(yè)及市場風(fēng)險

在全球經(jīng)濟和國內(nèi)資本市場持續(xù)低迷、政策不斷轉(zhuǎn)換的影響下，風(fēng)險投資行業(yè)在“去泡沫”過程中面臨了前所未有的困難與挑戰(zhàn)。第一、外部融資市場趨緊。國有企業(yè)運作風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的資金來源除依靠自身積累的資本外，還需要引入部分社會資本。近幾年，外部融資市場整體呈現(xiàn)出較不樂觀的狀態(tài)，總結(jié)原因，主要體現(xiàn)以下三個方面：一是企業(yè)本身資金緊張；二是企業(yè)家對未來整體形勢的悲觀預(yù)期；三是二級市場持續(xù)低迷，大大壓縮風(fēng)險投資業(yè)的利潤空間，使意向出資人心存疑慮。第二、優(yōu)質(zhì)項目挖掘難度加大。隨著國內(nèi)中小板、創(chuàng)業(yè)板市場的發(fā)展，大量成熟的、符合上市條件的優(yōu)質(zhì)擬上市項目，已在各中介機構(gòu)與“全民PE”地毯式搜索下，“漏網(wǎng)之魚”所剩無幾，“僧多粥少”現(xiàn)象下的同行競爭加劇，優(yōu)質(zhì)投資標(biāo)的溢價心理日趨嚴(yán)重，這些都給風(fēng)險投資行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。第三、投資回報逐步下調(diào)。2008年全球金融危機之后，全社會出現(xiàn)明顯的產(chǎn)能過剩，未來很長時期，中國經(jīng)濟低速增長將成為常態(tài)，在如此背景下，傳統(tǒng)行業(yè)受國家政策搖擺的可能性將增大，企業(yè)盈利能力將面臨階段性的困難。

一、保險業(yè)經(jīng)濟資本的界定

保險企業(yè)從事保險業(yè)務(wù)面臨著三個層次的資產(chǎn)損失：預(yù)期損失、非預(yù)期損失、極端損失。預(yù)期損失可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計得出，較為穩(wěn)定，因此可以通過產(chǎn)品定價來轉(zhuǎn)移和損失準(zhǔn)備金來彌補；非預(yù)期損失具有波動性，是保險企業(yè)面臨的真正的風(fēng)險，需要保險資本來抵御；如果是極端的損失，如戰(zhàn)爭、金融危機等，則無法通過資本來抵御，只能通過壓力測試來應(yīng)對。經(jīng)濟資本就是保險企業(yè)內(nèi)部用于覆蓋非預(yù)期損失的資本，是用以緩沖風(fēng)險損失的權(quán)益資本。經(jīng)濟資本與保險企業(yè)實際承擔(dān)的風(fēng)險之間存在著直接對應(yīng)的關(guān)系，經(jīng)濟資本在數(shù)值上就等于風(fēng)險值，或者說一定置信區(qū)間下非預(yù)期損失的值，因此，經(jīng)濟資本也叫風(fēng)險資本或在險資本。從金融角度看，持有低風(fēng)險低收益的資產(chǎn)對于企業(yè)而言就是為了換取企業(yè)的流動性和安全性而不得不放棄潛在的收益性。一般認(rèn)為，保險企業(yè)的資本規(guī)模越大其經(jīng)營就越安全，在這一點上資本與經(jīng)濟資本的功效是一致的，不過兩者也存在著明顯的區(qū)別：其一，資本是企業(yè)資金的一種來源，而經(jīng)濟資本則是企業(yè)資金運用到低收益低風(fēng)險的資產(chǎn)數(shù)額，是企業(yè)資金的一種運用形式。這是兩者的本質(zhì)區(qū)別。其二，合伙人或股東可以用不動產(chǎn)、長期有價證券等資產(chǎn)形式入伙或入股，而此類資產(chǎn)一般具有較高的風(fēng)險性，不能成為經(jīng)濟資本。其三，資本額度是由合伙人或股東按照有關(guān)契約和個人意愿籌集的，而經(jīng)濟資本則取決于企業(yè)整體的風(fēng)險水平以及相關(guān)利益團體的風(fēng)險偏好。

二、應(yīng)用經(jīng)濟資本管理進行風(fēng)險管理的必要性

（一）經(jīng)濟資本管理體現(xiàn)了保險企業(yè)價值管理的新理念。

現(xiàn)代銀行業(yè)自上世紀(jì)80年代以來便逐漸確立了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的最終目標(biāo)———股東價值最大化，開始普遍采用經(jīng)濟學(xué)方法代替會計學(xué)方法思考問題，價值管理成為銀行管理的新理念。如今，保險業(yè)也逐漸采取這種新的理念。經(jīng)濟資本管理超越了傳統(tǒng)的以單一的賬面管理為特征的資本管理方法，將收益與風(fēng)險納入同一個框架考慮，從而使得保險企業(yè)管理層大致知道一項業(yè)務(wù)占有多少經(jīng)濟資本，并以風(fēng)險調(diào)整的收益率來評估該業(yè)務(wù)對股東價值的影響，進而進行有效的資本配置，保證資本使用效率，使資本管理的目標(biāo)與公司價值管理的目標(biāo)走向一致。正是由于經(jīng)濟資本管理能夠有效協(xié)調(diào)保險企業(yè)各利益相關(guān)者———股東、保險企業(yè)管理層、保險企業(yè)員工、客戶、債權(quán)人、監(jiān)管者之間的利益關(guān)系，滿足其各自的要求，能夠兼為風(fēng)險控制和價值創(chuàng)造的基礎(chǔ)，才逐漸從誕生之初的抽象概念轉(zhuǎn)化為具體、可量化和可操作的管理工具和管理系統(tǒng)，直至成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和主軸，并在一定程度上代表了保險企業(yè)管理的發(fā)展方向。

（二）有利于管理模式從業(yè)務(wù)驅(qū)動型向風(fēng)險驅(qū)動型轉(zhuǎn)變。

摘要：本文首先分析了財務(wù)風(fēng)險管控的重要性，并對目前內(nèi)部控制視角財務(wù)風(fēng)險存在的問題進行全面闡述，最后提出了加強財務(wù)風(fēng)險管控的相關(guān)措施，希望相關(guān)人員能夠以內(nèi)部控制視角為出發(fā)點，對財務(wù)風(fēng)險進行有效控制，加強對財務(wù)人員的管理，進而提高財務(wù)風(fēng)險管控水平。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險；問題；管控措施

近年來，伴隨國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險逐漸顯露，這給企業(yè)發(fā)展帶來較大挑戰(zhàn)。這就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強內(nèi)部控制，通過對內(nèi)部進行嚴(yán)格管理達(dá)到防御財務(wù)風(fēng)險的目的。這樣不但能夠使工作人員具有較高的財務(wù)風(fēng)險意識，還能根據(jù)實際情況采取相應(yīng)的防范措施，從而降低財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

一、加強財務(wù)風(fēng)險管控的重要性

財務(wù)風(fēng)險主要指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，對于一些因素?zé)o法控制，使得企業(yè)產(chǎn)生較大的損失。財務(wù)風(fēng)險具有一定隱蔽性，工作人員很難發(fā)現(xiàn)，這就需要工作人員加強對財務(wù)風(fēng)險的防范，從而對財務(wù)風(fēng)險進行有效控制。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管控具有重要作用。首先，能夠為決策提供重要參考依據(jù)。財務(wù)風(fēng)險管控是確保企業(yè)資產(chǎn)不受到侵害的重要環(huán)節(jié)，這就需要提高會計信息的準(zhǔn)確性，這樣企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在制定決策時能夠?qū)嬓畔⑦M行有效參考，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度，這樣才能對決策的制定提供有利條件，使得企業(yè)有明確的發(fā)展方向，從而提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。其次，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要目的是為了獲得更多的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)競爭力，這一切主要依賴于科學(xué)管理。對財務(wù)風(fēng)險進行有效管控[1]，一方面能夠使企業(yè)對潛在風(fēng)險進行識別，并對財務(wù)風(fēng)險進行分析，從而找到相應(yīng)的解決措施；另一方面能夠使企業(yè)朝著目標(biāo)方向發(fā)展，這樣不但能夠使企業(yè)有廣闊的發(fā)展前景，還能使企業(yè)在競爭中占有一定優(yōu)勢，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。所以，工作人員要做好財務(wù)風(fēng)險管控工作，以企業(yè)實際情況作為出發(fā)點，對財務(wù)風(fēng)險進行合理管控，最大限度內(nèi)降低財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。

二、目前內(nèi)部控制視角財務(wù)風(fēng)險管控存在的主要問題

摘要：本文從商業(yè)銀行風(fēng)險管理的含義，商業(yè)銀行風(fēng)險的類型，加強商業(yè)銀行風(fēng)險管控體系的建設(shè)措施等方面結(jié)合自己的工作實踐進行了分析論述，提出了自己的看法。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管控體系；建設(shè)問題；分析研究

1商業(yè)銀行風(fēng)險管理的含義

商業(yè)銀行風(fēng)險指的是商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經(jīng)營取得的實際收益與預(yù)計收益的差異，這種差異會導(dǎo)致銀行產(chǎn)生經(jīng)濟損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指是一個動態(tài)的變化過程，是管理層在制定銀行戰(zhàn)略過程中一直貫穿于銀行各項經(jīng)營活動中，用來識別對銀行經(jīng)營活動可能產(chǎn)生影響的未來事件中的不確定因素，根據(jù)銀行經(jīng)營的目標(biāo)，將經(jīng)營風(fēng)險控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)的管理活動。商業(yè)銀行風(fēng)險管理采取全面性、全員性、全程性的全面風(fēng)險管理方式。

2商業(yè)銀行風(fēng)險的類型

2.1商業(yè)銀行的信用風(fēng)險