導(dǎo)語：如何才能寫好一篇預(yù)警系統(tǒng)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警系統(tǒng)

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融市場是整個市場經(jīng)濟(jì)體系的動脈。但是金融本身具有的高風(fēng)險(xiǎn)性和在發(fā)生金融危機(jī)的多米諾骨牌效應(yīng)使得金融的穩(wěn)定和發(fā)展至關(guān)重要。

1金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀以及原因思考

金融風(fēng)險(xiǎn)是一定金融資產(chǎn)在未來時期內(nèi)預(yù)期收入遭受損失的可能性，也是指任何有可能導(dǎo)致企業(yè)或者財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

從世界上的一些國家的教訓(xùn)看，金融危機(jī)最終表現(xiàn)都為支付危機(jī)。離我們最近的便是美國此次的“次貸危機(jī)”，僅占美國房屋抵押貸款10%的次級貸款危機(jī)會演變成人類歷史上百年一遇的全球性金融危機(jī)，雷曼、美林、AIG等跨國金融巨頭如此不堪一擊，連一向被認(rèn)為投資避風(fēng)港的貨幣基金也不再安全。

由于市場競爭日益加劇、資產(chǎn)證券化可以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，銀行和住房抵押按揭機(jī)構(gòu)放松信貸標(biāo)準(zhǔn)，不必再擔(dān)心借款人違約和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。華爾街的銀行家們通過成立專門目的公司（SPV），買下這些風(fēng)險(xiǎn)極其高的次級債，精心設(shè)計(jì)和包裝后再以此抵押，發(fā)行一種結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品——債務(wù)抵押債券（CDO）。為了能順利銷售，信用評級公司再將CDO拆分打包成不同風(fēng)險(xiǎn)級別債務(wù)層的CDO。為了吸引投資者，發(fā)行機(jī)構(gòu)再以CDO為基礎(chǔ)，衍生出信用違約掉期（CDS）。當(dāng)美國長期低利率政策的預(yù)期破滅后，這一脆弱的平衡瞬間瓦解：房屋價(jià)值縮水、利率提高。借款人停止支付月供；CDO評級下降，價(jià)格縮水；CDS也無力補(bǔ)償，為了償還投資債務(wù)，投資者只有競相拋售持有證券，“金融恐慌”閃電般擴(kuò)散。論文

2我國金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

我國金融業(yè)目前最大的風(fēng)險(xiǎn)來自于傳統(tǒng)體制的影響以及監(jiān)管失效導(dǎo)致的違規(guī)。由于長期積累的體制性、機(jī)制性因素，國有企業(yè)建設(shè)資金過分依賴銀行貸款，銀行信貸資金財(cái)政化；再加上金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善，造成龐大的不良債權(quán)，導(dǎo)致金融資產(chǎn)質(zhì)量不高。近年來，我國證券、期貨市場一直存在大量違法違規(guī)現(xiàn)象，一些證券機(jī)構(gòu)和企業(yè)（包括上市公司）與少數(shù)銀行機(jī)構(gòu)串通，牟取暴利，將股市的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)引入銀行體系；一些企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)逃避國家監(jiān)管，違規(guī)進(jìn)行境外期貨交易，給國家造成巨額損失。

為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，信息披露是我國金融監(jiān)管的主導(dǎo)性制度安排。信息披露也可以稱“信息公開”，受到我國金融立法的重視，成為我國金融監(jiān)管的重要制度。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上來考慮，在信息化的時代，有效的信息披露能為經(jīng)營者和購買者提供充分的信息，有利于正確的投資決策的形成，而從法律的角度來講，信息披露制度能有力的防止由于信息不對稱、錯誤等導(dǎo)致的不平等現(xiàn)象，防止信息壟斷和信息優(yōu)勢導(dǎo)致的不公平。

3如何防范和預(yù)警金融風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)在具體的金融交易活動中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有可能對該金融機(jī)構(gòu)的生存構(gòu)成威脅；具體的一家金融機(jī)構(gòu)因經(jīng)營不善而出現(xiàn)危機(jī)，有可能對整個金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行構(gòu)成威脅，會導(dǎo)致全社會經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，甚至引發(fā)嚴(yán)重的政治危機(jī)。如何防范和預(yù)警金融風(fēng)險(xiǎn)成為至關(guān)重要的課題。

3.1穩(wěn)健經(jīng)營是可持續(xù)發(fā)展的基石我國正處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時期，穩(wěn)健經(jīng)營是我國金融機(jī)構(gòu)比較現(xiàn)實(shí)和理性的選擇，既可以不因保守而無法分享我國經(jīng)濟(jì)增長的成果，也可以避免因激進(jìn)而導(dǎo)致的重大經(jīng)營失誤。首先，任何一家金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展都應(yīng)該是適度的。真正可持續(xù)發(fā)展不應(yīng)受宏觀環(huán)境和經(jīng)濟(jì)周期的影響忽快忽慢，而應(yīng)始終堅(jiān)持穩(wěn)健的方針，堅(jiān)定不移地朝這自己的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。美國的“次貸危機(jī)”充分說明了穩(wěn)健經(jīng)營的重要性。只有結(jié)構(gòu)合理，才可能持續(xù)地保持相對穩(wěn)定的發(fā)展速度。其次，任何一家金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展都必須堅(jiān)持收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的原則。金融機(jī)構(gòu)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)受限于所擁有的資本，從而決定多少盈利。如果所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)超過資本金，就會處于一種高危的經(jīng)營態(tài)勢，偶然的波動都可能引發(fā)經(jīng)營危機(jī)甚至倒閉，而一家金融機(jī)構(gòu)的倒閉往往又會引起連鎖效應(yīng)，造成金融危機(jī)。

3.2傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的底線，做深、做細(xì)、做透次貸危機(jī)的根源之一就是金融機(jī)構(gòu)為追求過度利潤而過度投機(jī)，過分迷信資產(chǎn)證券化等金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)分散作用，從而使其偏離了金融業(yè)經(jīng)營的基本準(zhǔn)則，而這些準(zhǔn)則有助于經(jīng)營從源頭上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這些基本準(zhǔn)則包括：審慎評估借款額度對銀行和借款人的合理程度；關(guān)注借款人的現(xiàn)金創(chuàng)造能力；評估借貸風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡等等。

3.3保障金融安全，就要加強(qiáng)金融監(jiān)管，將金融活動納入規(guī)范化、法治化軌道金融風(fēng)險(xiǎn)最大就是機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，所以，金融機(jī)構(gòu)就要在國家有效監(jiān)管的前提下“練好內(nèi)功”，完善內(nèi)控機(jī)制。在我國，立法和執(zhí)法一直都重視國家監(jiān)管，而對金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)自律和內(nèi)控機(jī)制的完善沒有足夠的重視。這種內(nèi)控和外控的不平衡削弱了外控監(jiān)管的效果，無益于金融整體安全。而信息披露制度的設(shè)立和完善，再加上監(jiān)管對信息披露的制約，就有利于將國家金融監(jiān)管的外控機(jī)制轉(zhuǎn)化為金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控動力。國家監(jiān)管對信息披露真實(shí)性、完整性、及時性的要求，就勢必會給金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營造成壓力，使其增強(qiáng)透明度，保持良好的經(jīng)營狀態(tài)。

3.4提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，完善相關(guān)政策一方面，要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，密切關(guān)注流動性資金的去向，尤其是匯市、房市、和股市的去向，避免由結(jié)構(gòu)性泡沫演化程整體泡沫；另一方面，進(jìn)一步修改和完善相關(guān)的交易規(guī)則。第三是進(jìn)一步健全法律法規(guī)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

參考文獻(xiàn)

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[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警

一、構(gòu)建我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的必要性分析

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中國加入世界貿(mào)易組織，為我國商業(yè)銀行帶來了不可多得的發(fā)展機(jī)遇，同時又對我國商業(yè)銀行的競爭格局形成了較大沖擊，對我國金額體制和金融制度也產(chǎn)生重要影響。隨著我國金融行業(yè)改革的不斷深入，銀行不良貸款問題浮出了水面。不良貸款問題成為我國銀行業(yè)下一步改革和發(fā)展的沉重包袱和障礙，使得金融對經(jīng)濟(jì)承擔(dān)助推器的功能難以有效發(fā)揮。

近年來，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化信貸管理，加速財(cái)務(wù)重組步伐，加快不良貸款核銷力度，不良貸款余額和比率分別有所下降，但截至2006年底，全部商業(yè)銀行五級分類不良貸款余額仍有1.25萬億元、比率為7.1%，仍然高于國際間銀行評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)水平記錄(其良好區(qū)間在2%至5%)，信貸風(fēng)險(xiǎn)在我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)中仍占據(jù)主體地位。因此，在金融市場加速開放的今天，信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范有著十分重要的作用。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)則是一種事前管理模式，即運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對特定經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行系統(tǒng)化連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)測分析，提早發(fā)現(xiàn)和判別相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)警示信號。商業(yè)銀行可通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的預(yù)警，隨時感知自身所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境中風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)和對企業(yè)采取措施后可能產(chǎn)生的影響，準(zhǔn)確冷靜地分析投資環(huán)境與市場變化對貸款影響的能力。同時，在銀行貸款所面臨的各種現(xiàn)實(shí)的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)尚未形成或剛剛開始顯露有效威脅的情況下，應(yīng)用預(yù)警系統(tǒng)可以排斥和防范企業(yè)經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)的侵入，使企業(yè)經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)不致影響銀行貸款的安全性，將信貸風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)系數(shù)降到最小。

因此，建立商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)、防范商業(yè)銀行不良貸款的產(chǎn)生和擴(kuò)大，對銀行貸款進(jìn)行規(guī)范的管理具有重大的意義。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路

貸款獨(dú)立性是信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)學(xué)模型應(yīng)用的重要假設(shè)條件。政府不同程度的行政干預(yù)和政策錯誤將導(dǎo)致銀行信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)，無法用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，即使預(yù)測到也不能進(jìn)行有效的應(yīng)用。因此，我國目前對信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型的應(yīng)用很少，信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用也受限。

近年來，我國政府一直把國有商業(yè)銀行作為金融改革的重要對象，四大國有商業(yè)銀行中已有3家上市，農(nóng)業(yè)銀行的股改工作也在積極進(jìn)行之中。上述舉措無疑會在很大程度上改善國有商業(yè)銀行的治理機(jī)制、管理理念、以及經(jīng)營績效。隨著市場化進(jìn)程的推進(jìn)，商業(yè)銀行的信貸行為將更加理性，貸款的獨(dú)立性也不斷提高，信用風(fēng)險(xiǎn)度量數(shù)學(xué)模型在我國的應(yīng)用條件已逐漸具備。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是指運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的智能控制功能，通過一系列定性、定量的技術(shù)手段對特定經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行系統(tǒng)化連續(xù)監(jiān)測分析，提早發(fā)現(xiàn)和判別風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)走勢，并發(fā)出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)警示信號。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供的不同信號，對商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行指導(dǎo)。

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)著力于建立一個有助于銀行及時發(fā)現(xiàn)不良貸款，并有效控制不良貸款的系統(tǒng)。整個系統(tǒng)由商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)、商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)、商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)和中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)組成。通過各個子系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)和貸款監(jiān)管業(yè)務(wù)的智能化、科學(xué)化，信息化管理。

三、商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)

商業(yè)銀行信貸預(yù)警系統(tǒng)的預(yù)警依據(jù)主要是銀行信息資源。及時、準(zhǔn)確的信息是系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是銀行開展信貸業(yè)務(wù)、央行和銀監(jiān)會開展監(jiān)管的前提條件。因而，建立一個健全的數(shù)據(jù)信息中心是十分必要的。商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)是整個預(yù)警分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息儲存和提取的中心。

商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)包含的信息種類有：歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息、即時數(shù)據(jù)信息、經(jīng)濟(jì)發(fā)展信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、系統(tǒng)內(nèi)部處理信息等。除系統(tǒng)內(nèi)部處理信息是來自系統(tǒng)處理結(jié)果外，其它信息都來自系統(tǒng)外部，其信息傳導(dǎo)途徑為：

信息通過上圖的傳導(dǎo)途徑，最終進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫。由于目前全國各大商業(yè)銀行都已經(jīng)運(yùn)用了計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，對于信息的采集和導(dǎo)入已經(jīng)不是難題了。

在明確了數(shù)據(jù)信息的種類和來源后，就需要了解這些信息的歸屬。商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)由幾個大的數(shù)據(jù)庫組成，每一個數(shù)據(jù)庫下設(shè)置數(shù)據(jù)項(xiàng)，數(shù)據(jù)信息分類儲存在各數(shù)據(jù)項(xiàng)下。具體設(shè)置的數(shù)據(jù)庫如下(表1)：

1.宏觀經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫。宏觀經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫包括的內(nèi)容為：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展信息，如經(jīng)濟(jì)增長率、通貨膨脹率、國際收支狀況、稅率、投資和貿(mào)易等方面的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變化趨勢、國家法律法規(guī)中對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的鼓勵或限制信息等；②貨幣政策信息，如法定存款準(zhǔn)備率、再貼現(xiàn)率、利率、匯率等。建立宏觀經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫的目的是為了判斷經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展的趨勢、財(cái)政、貨幣政策調(diào)控狀況，以防范經(jīng)濟(jì)惡化所帶來的信貸系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫。銀行相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容為：①銀行業(yè)總體信貸信息，包括中央銀行、銀監(jiān)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)信息、同業(yè)拆借率、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的存量和增量、投資動態(tài)、不良資產(chǎn)總量及比率等信息；②銀行內(nèi)部自身資料信息，如各商業(yè)銀行存款總量、貸款總量、可支配的資金量、貸款運(yùn)營周期統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、貸款償還情況等。建立該數(shù)據(jù)庫的目的是為了了解同行業(yè)信貸狀況，商業(yè)銀行自身信貸資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)狀況，以防范商業(yè)銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)銀行客戶信息數(shù)據(jù)庫。按照貸款主體的不同，商業(yè)銀行客戶信息數(shù)據(jù)庫分為自然人、個體工商戶及小型企業(yè)、企業(yè)法人三類客戶信息數(shù)據(jù)庫。自然人信息數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容主要為客戶個人基本情況，側(cè)重于個人收入、個人信譽(yù)和負(fù)債情況。個體工商戶及小型企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容主要為：客戶基本情況、盈利能力、營運(yùn)能力、負(fù)債情況和償債能力等，側(cè)重于生產(chǎn)經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿顩r。企業(yè)法人客戶信息數(shù)據(jù)庫主要包括：①客戶基本信息，如公司概況、公司歷史信譽(yù)、管理層素質(zhì)、行業(yè)地位、企業(yè)發(fā)展前景等信息；②客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，如盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、現(xiàn)金流量狀況等信息；③客戶信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)信息，如貸款本息按期償還情況、不良資產(chǎn)情況、擔(dān)保抵押情況等信息；④客戶所處行業(yè)信息，如產(chǎn)業(yè)政策、對外貿(mào)易條件變化、市場供求、產(chǎn)業(yè)成熟度、行業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)壟斷程度、行業(yè)增長潛力、行業(yè)波動性、產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張性、產(chǎn)品替代性、行業(yè)資本積累率、行業(yè)勞動生產(chǎn)率、行業(yè)虧損系數(shù)、產(chǎn)品銷售率、行業(yè)信貸平均損失率、相對不良資產(chǎn)率等。建立商業(yè)銀行客戶信息數(shù)據(jù)庫的目的是為了掌握客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用等級狀況，以防范貸款對象風(fēng)險(xiǎn)。

四、商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)

商業(yè)銀行貸款分析子系統(tǒng)是整個預(yù)警系統(tǒng)的核心部分，當(dāng)客戶向銀行提出貸款申請時，銀行業(yè)務(wù)員將有關(guān)數(shù)據(jù)輸入商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)，商業(yè)銀行分析子系統(tǒng)便從信貸信息子系統(tǒng)中提取相關(guān)的客戶信息、行業(yè)信息、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)信息，對商業(yè)銀行的該筆貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)分析。商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)由系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)數(shù)據(jù)庫、指標(biāo)模塊、判斷模塊、預(yù)測模塊組成。

1.系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)數(shù)據(jù)庫。系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)數(shù)據(jù)庫主要包括：①系統(tǒng)暫存信息數(shù)據(jù)庫；②預(yù)警警界線數(shù)據(jù)指標(biāo)庫；③數(shù)據(jù)處理公式數(shù)據(jù)庫。建立該數(shù)據(jù)庫的目的是為了商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)有效的運(yùn)行。

2.指標(biāo)模塊。指標(biāo)模塊是實(shí)現(xiàn)預(yù)警的首要環(huán)節(jié)，其主要功能是建立科學(xué)的預(yù)警指標(biāo)體系正常值，建立預(yù)警界限。指標(biāo)模塊的作用是為了使預(yù)警指標(biāo)信息系統(tǒng)化、條理化和可運(yùn)用化。預(yù)警體系科學(xué)性的首要標(biāo)志就是所選擇的預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)能否科學(xué)地反映商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的變化特征。

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預(yù)警指標(biāo)主要由系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)兩部分組成。客戶系統(tǒng)性信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來源于宏觀經(jīng)濟(jì)方面的行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)；非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信貸記錄等方面。因此，結(jié)合上述風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)體系、客戶所處行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、客戶所處區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、客戶信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

指標(biāo)模塊就是通過確定數(shù)據(jù)庫中各指標(biāo)正常值的范圍和指標(biāo)體系的權(quán)重，計(jì)算出警界限系數(shù)，再將預(yù)警警界線系數(shù)輸入系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)數(shù)據(jù)庫中保存。

3.判斷模塊。判斷模塊主要功能是將商業(yè)銀行客戶信息庫中的客戶信息調(diào)入，對照系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)處理公式所確定的正常值(預(yù)警警界線)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。判斷模塊決定是否發(fā)出警報(bào)，以及發(fā)出何種程度的預(yù)警警報(bào)。

報(bào)警裝置是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵部件。信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在目標(biāo)客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)上升到一定程度時，能夠通過指標(biāo)體系的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)及時發(fā)出預(yù)警信號，為信貸人員采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定信貸決策提供重要的參考信息。

4.預(yù)測模塊。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不但可以對銀行當(dāng)前所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號，而且能夠根據(jù)歷史信息，預(yù)測銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢，進(jìn)而對客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的未來狀況做出評價(jià)并進(jìn)行預(yù)警。由于用于市場預(yù)測的灰色理論具有需要的數(shù)據(jù)模型少和利用微分方程描述動態(tài)特性的優(yōu)勢，且由理論建立的灰色動態(tài)預(yù)報(bào)模型具有良好的預(yù)測精度，因此在信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中引入灰色理論進(jìn)行預(yù)測，可以獲得良好的預(yù)測效果。

五、商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)

一旦商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)的判斷模塊決定發(fā)出警報(bào)時，商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)就會發(fā)出相關(guān)的警示信號。

商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)的預(yù)警分為兩部分構(gòu)成，即商業(yè)銀行信貸整體風(fēng)險(xiǎn)和單個客戶風(fēng)險(xiǎn)所構(gòu)成；相對應(yīng)的商業(yè)銀行貸款警示子系統(tǒng)為兩類預(yù)警，即A類預(yù)警信號和B類預(yù)警信號。

A類預(yù)警信號反映的是商業(yè)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)情況，共分為5個風(fēng)險(xiǎn)等級，由綠、藍(lán)、紫、黃、紅5種顏色的字母“A”標(biāo)示。當(dāng)預(yù)警信號為綠色時，表明銀行經(jīng)營穩(wěn)健，達(dá)到銀監(jiān)會風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的各項(xiàng)要求，控制風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)；當(dāng)預(yù)警信號為藍(lán)色時，表明銀行經(jīng)營基本穩(wěn)健，達(dá)到銀監(jiān)會風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的主要要求，在個別方面未達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求；當(dāng)預(yù)警信號為紫色時，表明銀行經(jīng)營狀況正常，基本達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的主要要求，但存在一些缺陷；當(dāng)預(yù)警信號為黃色時表明銀行存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，較多方面未達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求，存在問題較多；當(dāng)預(yù)警信號為紅色時表明銀行經(jīng)營狀況很差，經(jīng)營有嚴(yán)重缺陷和問題，控制、化解風(fēng)險(xiǎn)能力基本喪失。

B類預(yù)警信號反映的是貸款客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，共分為5個風(fēng)險(xiǎn)等級，由綠、藍(lán)、紫、黃、紅5種顏色的字母“B”標(biāo)示。當(dāng)預(yù)警信號為綠色時，表明客戶的收入穩(wěn)定，有十分強(qiáng)的償債能力；當(dāng)預(yù)警信號為藍(lán)色時，表明客戶的收入基本穩(wěn)定，有較強(qiáng)的償債能力；當(dāng)預(yù)警信號為紫色時，表明客戶的收入較前期有小幅縮減，但收入基本穩(wěn)定，具備償債能力，但存在一些可能對償債產(chǎn)生不利影響的因素；當(dāng)預(yù)警信號為黃色時，表明客戶的收入大幅縮減，并長期不能改善，償債能力出現(xiàn)問題；當(dāng)預(yù)警信號為紅色時，表明客戶收入縮減嚴(yán)重，并出現(xiàn)負(fù)收入，基本失去償債能力。

六、中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)

正如一個樂隊(duì)需要一個指揮一樣，作為一個完整的運(yùn)行整體，僅有各個子系統(tǒng)的獨(dú)立運(yùn)行是不行的，它們必須相互合作、協(xié)調(diào)運(yùn)行。而中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)正是充當(dāng)了指揮的角色。

中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)設(shè)置的功能是將各個系統(tǒng)的資源合理的調(diào)動起來，避免信息資源的重復(fù)，并及時更新；檢驗(yàn)預(yù)警信息系統(tǒng)、指標(biāo)模塊和判斷模塊設(shè)置的科學(xué)性、合理性，并對其定期進(jìn)行信息反饋，及時調(diào)整。同時，在其它子系統(tǒng)完成各自任務(wù)時，它能夠及時保存數(shù)據(jù)信息，并對其加密，避免資源外泄。但最重要的還是它能夠同銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)建立對接關(guān)系，避免系統(tǒng)之間產(chǎn)生沖突。

對商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，其最終目的在于對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。以往我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理偏重于信貸風(fēng)險(xiǎn)的事后控制，即等到風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生才采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，但此刻不良貸款已經(jīng)形成并造成一定的損失。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)通過對貸款前的銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的分析預(yù)測，在銀行貸款過程中既考慮銀行單個客戶的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又兼顧了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)。使商業(yè)銀行貸款形成以事前控制為主的，并與事中控制、事后控制相結(jié)合的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系，最大限度地減少信貸風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]曾麗.我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究[D].四川大學(xué)，2006.

[2]胡群峰.我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究[D].江蘇大學(xué)，2005.

篇3

（一）履約風(fēng)險(xiǎn)

建筑過程中，在工程承包合同生效以后建筑企業(yè)要根據(jù)合同的規(guī)定依法提供給業(yè)主一定的預(yù)付款保函和履約保函（通常各為合同價(jià)的10％），保函方式為現(xiàn)金擔(dān)保和銀行擔(dān)保兩種。但在施工過程中，技術(shù)、成本和資金等不確定因素都可能影響建筑企業(yè)，致使建筑企業(yè)由于客觀原因不能履行合同所規(guī)定的義務(wù)，最終導(dǎo)致建筑企業(yè)面臨履約風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)的運(yùn)營是以投標(biāo)為起點(diǎn)的，只有投標(biāo)中標(biāo)之后才能有工程項(xiàng)目并開始建造。但現(xiàn)在的投標(biāo)市場尚缺乏規(guī)范性，監(jiān)管也沒有落到實(shí)處，就目前而言，投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)在建筑企業(yè)的主要表現(xiàn)于不能確定的標(biāo)價(jià)盈利空間以及不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)的投標(biāo)成本與投標(biāo)回報(bào)。

（三）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

工程質(zhì)量的高低與建筑的工藝水準(zhǔn)、技術(shù)是否成熟、材料質(zhì)量好壞等許多因素有關(guān)。建筑企業(yè)要承擔(dān)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要有工程中可能發(fā)生的事故的嚴(yán)重程度、由修復(fù)工程水平差異導(dǎo)致的工程缺陷的相關(guān)費(fèi)用多少。

（四）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指建筑企業(yè)并不能確定自身可獲得的營業(yè)利潤。建筑企業(yè)最終獲得的工程收入、工程施工全過程中消耗的總成本都會對其運(yùn)營產(chǎn)生影響，存在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（五）采購風(fēng)險(xiǎn)

在建筑的企業(yè)總成本里比重最大的當(dāng)屬材料成本，通常超過五成，所以材料成本對于工程成本有著不可小覷的影響。因?yàn)榻ㄖ氖┕ひ话銇碚f時間跨度較大，建筑材料價(jià)格受瞬息萬變的供需情況以及宏觀經(jīng)濟(jì)的影響較大而難以預(yù)計(jì)，尤其在當(dāng)前全球普遍存在的通脹形勢下，要承擔(dān)比之前較高的材料采購風(fēng)險(xiǎn)。

（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2013年10月，中鐵建發(fā)出一則公告，顯示中鐵建在沙特正在進(jìn)行施工的一個輕軌項(xiàng)目面臨著超過四十一億元的巨額虧損。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為:由于缺乏對應(yīng)收賬款的管理，不能及時收回應(yīng)收賬款，致使建筑企業(yè)的壞賬增多，資金鏈?zhǔn)苡绊?；建筑企業(yè)的實(shí)際能力不能滿足在一定時期所進(jìn)行的建筑項(xiàng)目的總量，令財(cái)務(wù)狀況不容樂觀；建筑企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)決策的過程中，缺乏必要的效益分析，導(dǎo)致建筑項(xiàng)目發(fā)生虧損。

（七）技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今社會技術(shù)的更新?lián)Q代速度飛快，同意，企業(yè)要想具有生命力就離不開持續(xù)創(chuàng)新。技術(shù)創(chuàng)新具有一個顯著的特征，即高收益和高風(fēng)險(xiǎn)的對稱性。建筑企業(yè)所面臨的技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)榧夹g(shù)創(chuàng)新成功的可能性受到技術(shù)創(chuàng)新過程的可控程度的影響，而這一過程是難以有效控制的。一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)顯示：商業(yè)成功率約為30%、經(jīng)濟(jì)的成功率為12%，也就是說失敗率分別為70%、88%。據(jù)國內(nèi)一項(xiàng)對新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目的調(diào)查顯示，7O%的獲得技術(shù)成果，但開拓了市場的項(xiàng)目僅有11%。

（八）工程分包風(fēng)險(xiǎn)

在建筑工程的管理過程中，管理層不能與作業(yè)層進(jìn)行即時的信息交流，這在很大程度上影響或制約了建筑工程的進(jìn)度和質(zhì)量。因?yàn)樽鳂I(yè)層，建筑企業(yè)也許無法對工程的管理進(jìn)行實(shí)質(zhì)上的監(jiān)管，使得建筑工程無法達(dá)到預(yù)期的效果，最終導(dǎo)致建筑企業(yè)面臨無法履約的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

以企業(yè)的危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)組成原理為基礎(chǔ)，可以將企業(yè)的危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)分為危機(jī)評判子系統(tǒng)、危機(jī)監(jiān)測子系統(tǒng)、危機(jī)預(yù)報(bào)子系統(tǒng)三個組成部分。考慮到對建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以將工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)分為五個子系統(tǒng)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)評判子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)評判由風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)兩部分組成。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是指通過對風(fēng)險(xiǎn)的定量分析來估計(jì)和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、可能造成的損失和不良后果。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)則是指基于各種風(fēng)險(xiǎn)的共同作用，對風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)因素對建筑項(xiàng)目所造成的影響以及建筑企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量作出科學(xué)的評價(jià)。就建筑工程項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的種類而言，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)警度評價(jià)指標(biāo)體系。通過建立警度評價(jià)指標(biāo)體系，建筑企業(yè)能正確認(rèn)識到所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)的程度。建筑企業(yè)在建筑項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)過程中要面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類很多。成功構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以后，建筑企業(yè)在系統(tǒng)運(yùn)作的過程中，如果發(fā)現(xiàn)了更能適應(yīng)工作的新指標(biāo)，就應(yīng)把新指標(biāo)加入到警度評價(jià)指標(biāo)體系中去，這樣才能更為及時和準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)，降低甚至規(guī)避預(yù)警系統(tǒng)的誤判和漏判出現(xiàn)的可能性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識別子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)識別是建筑項(xiàng)目實(shí)施過程中的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，是指分析在建筑項(xiàng)目建設(shè)的過程中要面臨何種風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步把這些風(fēng)險(xiǎn)按照特性進(jìn)行分類。風(fēng)險(xiǎn)識別子系統(tǒng)通常由收集資料、分析項(xiàng)目的不確定性、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識別報(bào)告等部分組成。

（三）風(fēng)險(xiǎn)對策子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)對策子系統(tǒng)是建筑企業(yè)存儲處理不同情況的風(fēng)險(xiǎn)的方案的對策庫。要發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)對策子系統(tǒng)的作用，須完成如下兩項(xiàng)工作:一是歸納和總結(jié)已實(shí)施的對策，以便于日后借鑒和參考；二是模擬預(yù)控對策，預(yù)控對策子系統(tǒng)的中心任務(wù)是研究和選擇警戒狀態(tài)下和危險(xiǎn)狀態(tài)下的危機(jī)管理對策。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)子系統(tǒng)中得到的風(fēng)險(xiǎn)量，判斷是否有必要發(fā)出警報(bào)，如果有必要，還應(yīng)判斷需要發(fā)出哪種狀態(tài)的警報(bào)。如果風(fēng)險(xiǎn)的危害程度較大，就要及時地向建筑企業(yè)的高級管理層發(fā)出警報(bào)。根據(jù)建筑工程項(xiàng)目當(dāng)前的狀態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)管理者的能力和水平，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所處的區(qū)間進(jìn)行確定，進(jìn)而判斷風(fēng)險(xiǎn)量處在哪一種狀態(tài)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)后評價(jià)子系統(tǒng)

在風(fēng)險(xiǎn)評判、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)對策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警四大子系統(tǒng)完成運(yùn)行后，仍有必要對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)后評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)后評價(jià)包括：一是對改進(jìn)后的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行再評價(jià)，判斷實(shí)施相應(yīng)的策略和措施后所獲得的效果；二是收集風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的反饋信息，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高決策效率；三是檢查預(yù)警系統(tǒng)能否準(zhǔn)確判斷，如果有誤判等情況要盡快地處理。

三、建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立

從某種程度上來說，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是建筑企業(yè)的戰(zhàn)略信息系統(tǒng)。在該系統(tǒng)的生命周期中，多數(shù)步驟需要企業(yè)幾乎所有部門的大部分工作人員的共同參與。完全構(gòu)建建筑施工的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)離不開各部門工作人員的合作，特別是高級管理層的重視和所需配套資源的支持程度。同時，建筑企業(yè)采用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理還必須依據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況來確立配套的跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制，并設(shè)立相應(yīng)的管理部門。

（一）履約風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

就一個建筑項(xiàng)目而言，如果發(fā)生違約，需要支付的違約金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)計(jì)的虧損總額，這意味著其面臨的履約風(fēng)險(xiǎn)被提升。另外，建筑企業(yè)還應(yīng)充分地考慮企業(yè)總資產(chǎn)、全部的保函金額和凈資產(chǎn)的關(guān)系。當(dāng)保函金額的比重持續(xù)加大時，建筑企業(yè)對履約風(fēng)險(xiǎn)的考慮要特別慎重。

（二）投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)在建筑企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)中是最不容易確定的，相應(yīng)的控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也最不容易把握。建筑企業(yè)可以利用會計(jì)信息來對投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，對以下的指標(biāo)涉及最大的，即在中標(biāo)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)盈利空間和投標(biāo)成本之間建立聯(lián)系，以及在簽約合同額和投標(biāo)的成本之間建立起聯(lián)系。倘若盈利空間或簽約合同額持續(xù)減少，但投標(biāo)的投入持續(xù)增加，就意味著投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)會對建筑企業(yè)的發(fā)展造成不良影響。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

資本金、負(fù)債、工程款以及金融機(jī)構(gòu)借款是當(dāng)前國內(nèi)未上市的建筑企業(yè)的四種主要資金來源。向金融機(jī)構(gòu)借款所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最應(yīng)注意資金的成本問題，即利率并非一成不變。因?yàn)槔室坏┳儎?，就會對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)造成一定影響，要時刻關(guān)注并預(yù)測利率變化。

（四）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

許多方面的因素會對施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，其中最為顯著的是工程成本以及工程結(jié)算收入。建筑企業(yè)應(yīng)建立起本企業(yè)的收益模型，在本企業(yè)的收益模型的基礎(chǔ)上確定有可能對企業(yè)帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)因素，并建立起相應(yīng)的指標(biāo)體系以體現(xiàn)和量化這些風(fēng)險(xiǎn)。

（五）材料采購風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

材料采購風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的常用方式是通過風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定來顯示單位成本的降低率。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)接近或者超過該指標(biāo)時立即通知相關(guān)的部門以在第一時間采取相應(yīng)的措施進(jìn)而控制風(fēng)險(xiǎn)。

（六）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

建筑企業(yè)在建立質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以前，必須核算好質(zhì)量成本，完善好質(zhì)量成本核算帳簿，并設(shè)置好質(zhì)量成本的預(yù)警目標(biāo)。質(zhì)量成本越接近預(yù)警目標(biāo)，就意味著要付出更多錢來修復(fù)工程缺陷，此時企業(yè)建筑工程的質(zhì)量管理的問題已經(jīng)越來越嚴(yán)重。

（七）工程分包風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

業(yè)主通常都會對建筑企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，但建筑企業(yè)對分包單位卻缺乏有實(shí)質(zhì)性作用的風(fēng)險(xiǎn)防范，這導(dǎo)致建筑企業(yè)在與業(yè)主發(fā)生糾紛時常處于被動局面。對工程分包風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重中之重是建立起對分包單位的指標(biāo)防范系統(tǒng)，使建筑企業(yè)能對分包單位采取行之有效的監(jiān)控。

（八）技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

篇4

【關(guān)鍵詞】系統(tǒng)論 內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài) 開放系統(tǒng)平衡態(tài) 系統(tǒng)穩(wěn)定性原理

【中圖分類號】G632.4 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-4810（2013）14-0190-02

系統(tǒng)論作為繼相對論和量子力學(xué)之后又一次“改變了世界的科學(xué)圖景和當(dāng)代科學(xué)家的思維方式”的新理論，被廣泛應(yīng)用在自然科學(xué)、人文科學(xué)和社會科學(xué)中，使人們的思維角度發(fā)生了很大變化。相比較而言，系統(tǒng)論在生物學(xué)中的運(yùn)用是系統(tǒng)論在高中各學(xué)科中運(yùn)用的典范，大至生物圈小至細(xì)胞的相關(guān)知識都充分體現(xiàn)了系統(tǒng)論的基本觀點(diǎn)。本文嘗試運(yùn)用系統(tǒng)論的基本觀點(diǎn)對內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)進(jìn)行分析，以期對學(xué)界更深入地理解內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)和進(jìn)行內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)教學(xué)有所啟示。

一 系統(tǒng)論的基本觀點(diǎn)

系統(tǒng)論是指以系統(tǒng)為研究對象的科學(xué)理論。系統(tǒng)是由一些要素通過相互作用、相互關(guān)聯(lián)、相互制約而組成的具有一定功能的整體。每一個系統(tǒng)都是由許多相互聯(lián)系、相互制約的子系統(tǒng)構(gòu)成的整體，每個子系統(tǒng)又都由各要素構(gòu)成，系統(tǒng)中的諸多要素必須相互影響、相互作用、有機(jī)結(jié)合、和諧有序，才能使整個系統(tǒng)保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。系統(tǒng)是一切事物的存在方式之一，因而一切事物都可以用系統(tǒng)觀點(diǎn)來考察，用系統(tǒng)方法來描述。與系統(tǒng)相對應(yīng)的另一概念是環(huán)境。廣義地講，一個系統(tǒng)之外的一切事物或系統(tǒng)的總和，稱為該系統(tǒng)的環(huán)境。環(huán)境意識或環(huán)境觀念是系統(tǒng)思想的重要內(nèi)容，環(huán)境分析是系統(tǒng)分析不可或缺的一個環(huán)節(jié)。每個具體的系統(tǒng)都是從普遍聯(lián)系的客觀事物網(wǎng)中相對地劃分出來的，與外部事物有千絲萬縷的聯(lián)系，有要素或子系統(tǒng)與外部的直接聯(lián)系，更有系統(tǒng)作為整體與外部的聯(lián)系。這種聯(lián)系對于形成系統(tǒng)特有的規(guī)定性是必要且重要的，稱為系統(tǒng)的外部規(guī)定性。系統(tǒng)的完整規(guī)定性由內(nèi)部規(guī)定性和外部規(guī)定性共同構(gòu)成。

二 系統(tǒng)論視閾下的內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)

基于上述系統(tǒng)論的基本觀點(diǎn)，在充分挖掘內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)表述中的系統(tǒng)觀的基礎(chǔ)上可以運(yùn)用系統(tǒng)穩(wěn)定性原理對內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)進(jìn)行更為深入的理解，從環(huán)境對開放系統(tǒng)平衡態(tài)影響的角度對內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)的移動情況進(jìn)行分析。

1.內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)的概念——開放系統(tǒng)平衡態(tài)

人教版高中生物必修3首先在介紹體內(nèi)細(xì)胞和細(xì)胞外液的基礎(chǔ)上給出了內(nèi)環(huán)境的定義：為了區(qū)別個體生活的外界環(huán)境，人們把這個由細(xì)胞外液構(gòu)成的液體環(huán)境叫做內(nèi)環(huán)境。教材在介紹內(nèi)環(huán)境及內(nèi)環(huán)境的動態(tài)變化等知識后給出了穩(wěn)態(tài)的定義：生理學(xué)家把正常機(jī)體通過調(diào)節(jié)作用，使各個器官、系統(tǒng)協(xié)調(diào)活動，共同維持內(nèi)環(huán)境的相對穩(wěn)定狀態(tài)叫做穩(wěn)態(tài)。

開放性是指一個系統(tǒng)如果與環(huán)境有物質(zhì)、能量、信息（或者至少其中之一）方面的變換，它就不再是孤立的系統(tǒng)，而是開放性的系統(tǒng)。任何系統(tǒng)都是開放的，即系統(tǒng)與環(huán)境之間、系統(tǒng)與系統(tǒng)之間、系統(tǒng)內(nèi)部各子系統(tǒng)之間，都必須不斷進(jìn)行物質(zhì)、能量、信息的交流。平衡態(tài)是指系統(tǒng)狀態(tài)不僅不隨時間變化，而且系統(tǒng)內(nèi)部空間各處的狀態(tài)變量取值也完全相同的狀態(tài)。如果把上述定義的內(nèi)環(huán)境當(dāng)做一個系統(tǒng)來處理，細(xì)胞和外環(huán)境共同構(gòu)成該系統(tǒng)的環(huán)境。內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)與環(huán)境（包括細(xì)胞和外環(huán)境）有物質(zhì)、能量和信息的交換，是一個開放系統(tǒng)；在沒有受到環(huán)境影響的情況下，正常機(jī)體通過調(diào)節(jié)作用使各個器官、系統(tǒng)協(xié)調(diào)活動共同維持著內(nèi)環(huán)境相對穩(wěn)定的狀態(tài)，且內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)內(nèi)部空間各處的狀態(tài)變量取值也完全相同，即系統(tǒng)處于平衡態(tài)。

2.內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)的解釋——系統(tǒng)穩(wěn)定性原理

系統(tǒng)的穩(wěn)定性原理指的是，在外界作用下開放系統(tǒng)具有一定的自我穩(wěn)定能力，能夠在一定范圍內(nèi)自我調(diào)節(jié)，從而保持和恢復(fù)原來的有序狀態(tài)，保持和恢復(fù)原有的結(jié)構(gòu)和功能。當(dāng)環(huán)境引起系統(tǒng)內(nèi)部平衡改變時，系統(tǒng)又通過自我調(diào)節(jié)恢復(fù)到原初穩(wěn)定狀態(tài)的趨勢，即系統(tǒng)具有“阻礙”引起系統(tǒng)改變的因素而維持原系統(tǒng)平衡的趨勢。在內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)中，內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)所處環(huán)境（細(xì)胞和外環(huán)境）與內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)存在的物質(zhì)、能量、信息的交換就是“外部事物（環(huán)境）”對內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)的影響，正常機(jī)體通過調(diào)節(jié)作用使各個器官、系統(tǒng)協(xié)調(diào)活動共同維持內(nèi)環(huán)境的相對穩(wěn)定狀態(tài)的行為就是系統(tǒng)穩(wěn)定性原理的具體體現(xiàn)。

3.內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)的移動——環(huán)境對系統(tǒng)平衡態(tài)的影響

外部的變化或多或少會影響到系統(tǒng)，改變系統(tǒng)與外部事物的聯(lián)系方式，往往還會改變系統(tǒng)內(nèi)部組分的聯(lián)系方式，甚至?xí)淖兘M分本身，包括增加或除掉某些組分。內(nèi)環(huán)境是“由細(xì)胞外液構(gòu)成的液體環(huán)境”，它同時在與細(xì)胞和外環(huán)境不斷進(jìn)行著物質(zhì)、能量和信息的交換。細(xì)胞和外環(huán)境的變化必然會或多或少影響到內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)。如果發(fā)生交換的程度在內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)能夠自我調(diào)節(jié)的“一定范圍”內(nèi)，雖然內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)的平衡態(tài)會被打破并發(fā)生移動，但由系統(tǒng)穩(wěn)定性原理可知，通過正常機(jī)體調(diào)節(jié)作用使各個器官、系統(tǒng)協(xié)調(diào)出能夠共同維持內(nèi)環(huán)境的相對穩(wěn)定狀態(tài)。如果發(fā)生交換的程度超出了內(nèi)環(huán)境系統(tǒng)能夠自我調(diào)節(jié)的“一定范圍”，內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)就會遭到破壞。

三 結(jié)束語

系統(tǒng)論作為一門橫貫科學(xué)理論，它的基本原理對教育科學(xué)研究同樣具有指導(dǎo)意義。基于系統(tǒng)論對內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)進(jìn)行分析，為我們更深入地理解內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)和進(jìn)行內(nèi)環(huán)境穩(wěn)態(tài)教學(xué)均有一定的指導(dǎo)意義。

參考文獻(xiàn)

[1]陳偉、謝鐵麗.系統(tǒng)學(xué)習(xí)法的學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)——基于系統(tǒng)論的學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)[J].學(xué)園（教育科研），2012（11）：93～94

[2]許國志.系統(tǒng)科學(xué)[M].上海：上?？萍冀逃霭嫔纾?000：17

[3]朱正威、趙占良.生物3必修穩(wěn)態(tài)與環(huán)境（第2版）[M].北京：人民教育出版社，2007：3，8

[4]譚璐、姜璐.系統(tǒng)科學(xué)導(dǎo)論[M].北京：北京師范大學(xué)出版社，2009：25

篇5

【關(guān)鍵詞】多元系統(tǒng)理論；文學(xué)翻譯；文化語境；順應(yīng)

中圖分類號：H159 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1007-0125（2017）06-0283-01

多元系統(tǒng)理論早在20世紀(jì)70年代就被提出，這一理論的提出無疑對整個翻譯界有著重要作用，同時也掀起了對這一理論的研究熱潮，為后來的研究提供了巨大幫助。

一、多元系統(tǒng)理論概述

相互交錯的多種系統(tǒng)（包括社會的各種現(xiàn)象以及人們的生活標(biāo)記）形成了一個龐大的網(wǎng)，這就是多元系統(tǒng)。其中多種交叉的關(guān)系網(wǎng)也不是相等的，有的影響巨大，有的則微弱，但無論影響大小，它們之間都是相互聯(lián)系的，不是獨(dú)立存在的，所以，當(dāng)一個關(guān)系網(wǎng)發(fā)生變化時，要結(jié)合整體對其進(jìn)行觀察。

二、多元系統(tǒng)理論視角下文化語境對文學(xué)翻譯的作用

文化語境指的是在指定的社會或者團(tuán)體定的規(guī)范和習(xí)俗，它包括很多方面，如社會的行為規(guī)范、道德底線、“三觀”認(rèn)識等，都屬于這個范疇。所以，文化語境并不屬于語音語境。而我們將多元系統(tǒng)與文化語境聯(lián)系起來，其實(shí)就是想說明文化語境對翻譯的影響。

首先，文化語境與譯者。在翻譯的過程中，譯者是翻譯的主體，譯者根據(jù)自身所掌握的知識進(jìn)行相關(guān)的創(chuàng)造，所以文化語境因素影響著譯者自身，同樣也制約著譯者的翻譯實(shí)踐。翻譯時，譯者要明白原文想要表達(dá)的主題，這無疑要經(jīng)歷原語和目的語文化語境的碰撞，對譯者自身的文化感知和創(chuàng)造力都有著較高要求，譯者不能脫離原文的意思，同時還要根據(jù)自己的文化語境進(jìn)行合理的創(chuàng)造，這種創(chuàng)造性體現(xiàn)了語言層面和文化交際層面的二重效應(yīng)。

其次，文化語境與讀者。譯者的譯文是不變的，但是讀者是變化的，多元系統(tǒng)理論有著對動態(tài)因素的考察，讀者有著不同的審美標(biāo)準(zhǔn)和不同的文化經(jīng)歷，這都是可變因素，所以為了適應(yīng)這種可變因素，在多元系統(tǒng)理論的結(jié)合下促使譯者對譯文不斷更新，為的就是適應(yīng)讀者不同的文化語境，滿足讀者的需求。

再次，文化語境與文本“復(fù)譯”。多元系統(tǒng)理論對因素變化的考慮，使得翻譯實(shí)踐要根據(jù)特定的文化語境進(jìn)行[1]。就如之前所說，讀者的文化語境在進(jìn)行更新的同時，對譯文的要求也會隨之改變。文化語境的更新給復(fù)譯的譯文帶來新鮮的血液，讓復(fù)譯無論是內(nèi)容還是形式都有著多樣的變化。

三、多元系統(tǒng)理論視角下文學(xué)翻譯的文化語境順應(yīng)

在社會發(fā)展的今天，翻譯學(xué)的發(fā)展可以說十分繁榮，翻譯研究有兩個趨勢：一是翻譯理論深深地打上了交際理論的烙?。欢菑闹匾曊Z言的轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)為更重視文化的轉(zhuǎn)換。[2]這樣做也是讓翻譯成為科學(xué)的轉(zhuǎn)換和文化的交際。

現(xiàn)階段文化的發(fā)展是繁榮的，在多種文化共同發(fā)展的今天，文化語境的順應(yīng)顯得尤為重要，譯者不僅要考慮作者當(dāng)時的歷史背景以及文化語境，也要結(jié)合現(xiàn)在的文化語境更準(zhǔn)確地翻譯出作者想要表達(dá)的內(nèi)容與思想。

如今全球文化相互滲透，譯者不能再像以前那樣根據(jù)自己的文化語境來翻譯，使得最后的g文都?xì)w化了。現(xiàn)在更多的譯者嘗試用異化的方式來翻譯，用這樣的方法也是基于他們對外來文化的了解與掌握，但是異化的程度要把控好，要考慮到讀者的文化語境順應(yīng)，必要時也要采取歸化的方式，使二者相互結(jié)合。

首先，應(yīng)盡量傳達(dá)原作的異域文化特色。翻譯是一種語言與另一種語言的轉(zhuǎn)換，但是說其是轉(zhuǎn)換也不夠恰當(dāng)，因?yàn)榉g的過程還要設(shè)計(jì)相應(yīng)的文化內(nèi)容，這不是在語言的范疇內(nèi)。語言是傳播文化的載體，異國文學(xué)作品中當(dāng)然也體現(xiàn)著自己獨(dú)特的文化內(nèi)容，所以譯者在翻譯時要盡量保持原有的文化內(nèi)容，好讓讀者最大程度地感受到異國文化的影響。

現(xiàn)在有些外國文學(xué)作品的翻譯歸化過于嚴(yán)重，使得讀者在閱讀過程中實(shí)在感受不到異國文化的影響，甚至認(rèn)為是在讀本國的文學(xué)作品。因此，譯者在翻譯的過程中，盡量避免使用過多的本國特色，保持文化的真實(shí)性。

其次，翻譯研究離不開對各學(xué)科的深度認(rèn)識，多元系統(tǒng)理論把翻譯與眾多因素相互結(jié)合促進(jìn)，使得翻譯研究有了長足的發(fā)展，文化的多樣性使得文學(xué)翻譯必須跟上其文化語境的更新與發(fā)展，特別是現(xiàn)階段各國文化的相互交融，使得人們的思想發(fā)生了相應(yīng)的變化，這一變化促使文化語境也發(fā)生改變，所以對翻譯的要求就是不斷順應(yīng)文化語境。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳言.20世紀(jì)中國文學(xué)翻譯中的“復(fù)譯”、“轉(zhuǎn)譯”之爭[J].四川外語學(xué)院學(xué)報(bào)，2005，（2）.

[2]郭建中.翻譯中的文化因素：異化與歸化[J].外國語，1998（2）.

篇6

[關(guān)鍵詞]系統(tǒng)及系統(tǒng)場；系統(tǒng)場控；區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)；管理機(jī)制

[中圖分類號]F062.1[文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A

[文章編號] 1673-0461(2009)04-0027-05

本文為河北省社科基金項(xiàng)目《河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資源環(huán)境支撐能力規(guī)劃研究》(200607008)的部分研究成果。

系統(tǒng)科學(xué)的產(chǎn)生，使人們對研究對象的認(rèn)識及研究方法和思路發(fā)生了根本性的變化。系統(tǒng)運(yùn)行效果的多勢效性為我們進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化和控制提供了基礎(chǔ)，系統(tǒng)場控理論的方法和思路為開展系統(tǒng)行為優(yōu)化和控制提供了現(xiàn)實(shí)可能性。本文擬在對系統(tǒng)及系統(tǒng)場控基本問題進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的場控功能規(guī)劃和設(shè)計(jì)，構(gòu)建確保地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)協(xié)調(diào)運(yùn)行的管理機(jī)制總體框架。

一、系統(tǒng)及系統(tǒng)功能的勢態(tài)演化

1.對系統(tǒng)含義的理解

系統(tǒng)理論認(rèn)為，系統(tǒng)是由相互聯(lián)系、相互依賴、相互作用的事物或過程組成的具有整體功能和綜合行為的統(tǒng)一體，它反映了客觀事物存在和發(fā)展的本質(zhì)特征，不同的事物表現(xiàn)出不同的系統(tǒng)特征。昝廷全教授在其《系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)展》一書中將經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)定義為經(jīng)濟(jì)元和它們之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系共同構(gòu)成的整體，把經(jīng)濟(jì)元的集合稱為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的硬部，把經(jīng)濟(jì)元之間的關(guān)系稱為其軟部。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行過程就是構(gòu)成系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)元各主體之間，按照其之間的相互關(guān)系發(fā)生相互作用的過程。筆者認(rèn)為，一個完整的系統(tǒng)是由以下三部分構(gòu)成的：第一部分是系統(tǒng)元，即系統(tǒng)要素。這部分是構(gòu)成系統(tǒng)的基本單元，而且表現(xiàn)為明顯的層次性，它們可以是構(gòu)成某一復(fù)雜大系統(tǒng)中的各個子系統(tǒng)，也可以是各子系統(tǒng)中的具體要素。第二部分是構(gòu)成系統(tǒng)元之間的關(guān)系，即系統(tǒng)元之間的藕合性質(zhì)。系統(tǒng)構(gòu)成包括有不同層次的眾多系統(tǒng)元，這些系統(tǒng)元之間存在著不同性質(zhì)的藕合關(guān)系，正是這種不同性質(zhì)藕合關(guān)系的總體作用，決定了系統(tǒng)的整體性質(zhì)和功能；第三部分是系統(tǒng)元之間特定藕合關(guān)系條件下質(zhì)和量上的協(xié)調(diào)性。

2.系統(tǒng)功能及系統(tǒng)功能的勢態(tài)演化

傳統(tǒng)系統(tǒng)理論認(rèn)為系統(tǒng)的組成要素及各要素之間的藕合性質(zhì)(系統(tǒng)的結(jié)構(gòu))決定了系統(tǒng)的輸入和輸出功能，這種決定性是唯一的。然而，這種惟一性只決定了系統(tǒng)功能的性質(zhì)，而系統(tǒng)內(nèi)部各構(gòu)成要素之間在特定藕合關(guān)系基礎(chǔ)上物流水平和質(zhì)量方面的協(xié)調(diào)性和差異性，卻決定了系統(tǒng)輸入輸出功能實(shí)現(xiàn)程度上的區(qū)別。事實(shí)上，系統(tǒng)在保持其特定結(jié)構(gòu)條件下可以容納多種運(yùn)行態(tài)，每一種運(yùn)行態(tài)都對應(yīng)著不同量度的輸入和輸出功能，實(shí)際中系統(tǒng)功能發(fā)揮到什么程度，取決于系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間質(zhì)和量上的協(xié)調(diào)程度，這就是系統(tǒng)功能的勢態(tài)演變。由此，我們引入了系統(tǒng)效率的概念，系統(tǒng)效率是指系統(tǒng)在其特定的特征尺度范圍內(nèi)，系統(tǒng)功能與價(jià)值實(shí)現(xiàn)程度與其可能最大值的比率。社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)在保持其特征尺度條件下的勢效差異性，既可以體現(xiàn)在效能釋放速率上的區(qū)別，也可以體現(xiàn)為效能釋放總體水平上的多勢態(tài)性(圖1)。上述社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)過程的多勢效性，為我們開展區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行模式和狀態(tài)的優(yōu)化和控制提供了現(xiàn)實(shí)可能性。

二、系統(tǒng)場及系統(tǒng)場控的作用機(jī)理

1.系統(tǒng)場與系統(tǒng)場控

“場”的概念最早產(chǎn)生于物理學(xué)中，是人們對客觀世界物質(zhì)存在形式認(rèn)識上的一次飛躍。在物理學(xué)中，“場”是指某種物理量在空間的分布，具有標(biāo)量特征的物理量在空間的分布是標(biāo)量場，具有矢量特征的物理量在空間的分布是矢量場，如重力場、電場、磁場等?！皥觥钡母拍钜褢?yīng)用于物理學(xué)領(lǐng)域，而且隨著人們生產(chǎn)實(shí)踐的需要，“場”的概念也在自然科學(xué)的其他領(lǐng)域滲透，結(jié)合數(shù)學(xué)方法，場論在自然科學(xué)的多個領(lǐng)域有了廣泛的應(yīng)用。產(chǎn)生于自然科學(xué)中的“場”是一種實(shí)物場，但其概念、思想和研究“場”的方法卻在社會科學(xué)領(lǐng)域得到了一定的應(yīng)用。“場”在社會科學(xué)領(lǐng)域的應(yīng)用來源于人們對物質(zhì)認(rèn)識的深化，物質(zhì)的概念不僅僅是人們已知或未知的任何有形的實(shí)物態(tài)物質(zhì)，而且還包括無形的、區(qū)別于實(shí)物態(tài)物質(zhì)的諸如社會價(jià)值觀等的場態(tài)社會物質(zhì)，稱之為社會場。

系統(tǒng)場是基于物理學(xué)中場的概念和思想，以觀念意識、制度、政策法規(guī)等為場源要素構(gòu)建起來的，目的在于控制和影響對象系統(tǒng)行為及效果的一種社會場。系統(tǒng)場作為一種社會場，它具有社會場的一般特征：在整個社會中彌漫了一種社會場態(tài)物質(zhì)，即社會場，而不是存在絕對的社會虛空；任何社會場中都存在社會力，即社會場力或稱社會力；任何社會場都存在場力線，即社會空間是布滿場力線的社會場；社會場在其運(yùn)動、演化過程中表現(xiàn)出一種類似于人的意志，且不以社會元素的人或集團(tuán)的主觀意志為轉(zhuǎn)移的行為特征，它對真正進(jìn)入社會的人們而言，具有同化他們與由社會場決定的心態(tài)或人格系統(tǒng)相協(xié)調(diào)的“目的性”。系統(tǒng)場除了具有一般社會場的基本特征之外，還具有其本身的特性，主要表現(xiàn)為：①系統(tǒng)特性。系統(tǒng)場的系統(tǒng)特性不僅表現(xiàn)為它以現(xiàn)實(shí)系統(tǒng)為作用對象，控制和影響系統(tǒng)對象的運(yùn)行方式、運(yùn)行效果及系統(tǒng)的發(fā)展與演變，同時要求作為場源的各個方面的構(gòu)成要素，必須保持其系統(tǒng)性和全面性，以保證系統(tǒng)場的整體功能；②場性或稱場向特性。所謂系統(tǒng)場的場性是指對系統(tǒng)對象的導(dǎo)向?qū)傩裕窍到y(tǒng)場功能性質(zhì)的規(guī)定性。在構(gòu)建現(xiàn)實(shí)的系統(tǒng)場時，由于其所要控制的系統(tǒng)對象的類型和層次不同，價(jià)值取向差異，決定了系統(tǒng)控制的目標(biāo)不同，往往表現(xiàn)為所構(gòu)建的系統(tǒng)場的場性有所區(qū)別。例如，基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展系統(tǒng)構(gòu)建的系統(tǒng)場性多表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長的場性特征，基于生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)構(gòu)建的系統(tǒng)場性則更多地趨向于生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的改善與提高，而基于區(qū)域生態(tài)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)這一更高層次的大系統(tǒng)來構(gòu)建的系統(tǒng)場性，則會將經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的協(xié)調(diào)運(yùn)行作為其系統(tǒng)場的場性表現(xiàn)；③構(gòu)成場源要素的多層次性。構(gòu)成系統(tǒng)場的場源要素很多，按照由低到高的層次劃分，可以分為一級場源(政策法規(guī)類)；二級場源(制度類)；三級場源(思想、觀念和意識類或稱文化類)，這些不同層次的場源要素在場性和場向功能的確定中發(fā)揮著不同的作用；④場力的可疊加性。即不同的場源要素在特定系統(tǒng)空間內(nèi)所產(chǎn)生的場力是可以疊加的，這種疊加作用將會導(dǎo)致總體場力的增強(qiáng)或削弱。

2.多元系統(tǒng)場的作用方式分析

由于構(gòu)成系統(tǒng)場的場源要素眾多，而且這些場源要素又具有明顯的層次性特征，因而，這些場源要素對受控系統(tǒng)對象具有不同的作用方式。

(1)串行模式或稱遞進(jìn)模式。這種模式表現(xiàn)為不同層次場源要素之間的作用關(guān)系，如三級場源、二級場源、一級場源之間的作用構(gòu)成了一定的邏輯順序關(guān)系。這種遞進(jìn)關(guān)系中某一場源要素的變化，不一定影響到系統(tǒng)對象的行為和效果，因?yàn)閳鲈匆刂g的這種結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，使得某一場源要素產(chǎn)生的影響力需要通過后續(xù)影響場的傳遞才能作用于對象系統(tǒng)，如果后續(xù)影響場存在“瓶頸效應(yīng)”或“木桶短板效應(yīng)”，則該影響場的作用力得不到傳遞或完全傳遞，從而不能改變對象系統(tǒng)的運(yùn)行行為。

(2)并行模式。這種模式主要表現(xiàn)為同一層次中的各個場源要素對場中對象系統(tǒng)的直接作用方式，如政策層次中的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、市場政策、資源政策等對區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的作用過程。并行模式中各要素影響場不構(gòu)成邏輯順序關(guān)系，它們分別從不同的層面作用于系統(tǒng)對象，它們各自產(chǎn)生的影響效果之和就構(gòu)成整體的影響效果。并行模式中是力量決定論，對系統(tǒng)對象影響力大的場，產(chǎn)生加強(qiáng)的影響效果，成為主要的影響場；對系統(tǒng)對象影響小的場，則產(chǎn)生較小的影響效果，成為一般性的影響場。

(3)交叉互動模式。這種模式既可以表現(xiàn)為同一層次內(nèi)部各場源要素之間的作用，也可能表現(xiàn)為不同層次場源要素之間的作用方式。這些要素影響場相互促進(jìn)或相互抑制，從而不斷提高或抑制對系統(tǒng)對象行為的影響作用。交叉互動模式中，當(dāng)某一影響場發(fā)生變化，會使場中受控系統(tǒng)對象的行為受到激勵或抑制；同時，這一影響場的變化會促進(jìn)另一個或另一些影響場發(fā)生變化，從而又導(dǎo)致對系統(tǒng)對象的影響發(fā)生變化。如此交互作用，不斷影響場中受控系統(tǒng)對象的機(jī)制和行為。不同場源要素影響場之間的這種交叉互動作用是存在的，如制度和技術(shù)都是場源要素，它們的影響場之間就存在著明顯的交叉互動關(guān)系，在一定的時間內(nèi)，制度的創(chuàng)新能使技術(shù)創(chuàng)新呈線性軌跡成長，而技術(shù)創(chuàng)新的自源性成長卻呈非線性成長，這兩種方式的結(jié)合使技術(shù)創(chuàng)新以更快的速度成長。一般情況下，制度創(chuàng)新是階段性的，即制度總是在一段時間內(nèi)完成基本內(nèi)容的創(chuàng)新，以后制度的完善是逐步的，這種情況使技術(shù)創(chuàng)新總體上呈現(xiàn)波動向上的運(yùn)動趨勢。

(4)協(xié)同模式。協(xié)同模式是指構(gòu)成系統(tǒng)場各場源要素的影響場之間共同作用于受控系統(tǒng)對象，由于各影響場之間的配套和協(xié)作，產(chǎn)生大于各影響場獨(dú)立作用的效果之合，即I(x1+x2+…+xn)>I(x1)+I(x2)+…+I(xn)(式中I表示影響度)。如構(gòu)成系統(tǒng)場的政策法規(guī)類要素、制度類要素和思想意識觀念類要素之間的配套協(xié)同性，能夠使得所形成的系統(tǒng)場場強(qiáng)增大和場力增強(qiáng)，對場中受控的社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)對象產(chǎn)生更大的影響效果，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)管理和控制的目的。

3.場中系統(tǒng)對象的受控行為分析

由以上的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分析可知，一個完整的系統(tǒng)是由系統(tǒng)元、系統(tǒng)要素之間相互關(guān)系質(zhì)的規(guī)定性和系統(tǒng)要素之間相互作用關(guān)系質(zhì)和量的協(xié)調(diào)性三部分構(gòu)成。系統(tǒng)要素之間數(shù)量和質(zhì)量上的協(xié)調(diào)程度差異，形成了不同協(xié)調(diào)程度的等級序列，這些等級序列構(gòu)成了系統(tǒng)的不同相態(tài)，具有相同功能性質(zhì)的系統(tǒng)運(yùn)行過程中所表現(xiàn)出來的不同功能效果發(fā)揮程度，則反映了系統(tǒng)功能的不同勢態(tài)序列。通過系統(tǒng)場的設(shè)計(jì)和優(yōu)化，目的在于構(gòu)建基于系統(tǒng)場控的系統(tǒng)管理機(jī)制，使受控系統(tǒng)對象通過系統(tǒng)要素的相態(tài)躍遷，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行滿意的勢態(tài)效果，即實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行較高的系統(tǒng)效率。

系統(tǒng)場的構(gòu)成要素包括思想、觀念、意識類第三層次場源要素、制度類第二層次場源要素、政策法規(guī)類第一層次場源要素和組織與監(jiān)控類的運(yùn)行操作要素，這些不同層次和不同性質(zhì)的要素，對場中受控系統(tǒng)對象的作用方式和影響程度是不同的，政策法規(guī)類場源要素對系統(tǒng)對象產(chǎn)生直接的控制作用，這種作用是通過政策的引導(dǎo)力或稱拉力和各項(xiàng)法律法規(guī)的約束力來實(shí)現(xiàn)的；制度類要素屬于上層建筑層次的場源要素，它是通過不同的制度體制，如政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、市場體制、管理體制等為系統(tǒng)對象的運(yùn)行提供了宏觀的社會經(jīng)濟(jì)制度背景環(huán)境，它對系統(tǒng)對象作用是通過間接的影響力來實(shí)現(xiàn)其調(diào)控功能的；思想、觀念、意識、價(jià)值觀等第三層次場源要素是屬于文化層面的要素，它對系統(tǒng)對象的作用是通過營造一定價(jià)值取向的文化背景，影響系統(tǒng)對象中人的文化觀念和價(jià)值理念來產(chǎn)生凝聚力實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的影響。這三個層次的場源要素中，越是處于較高層次的要素，對具體受控對象的作用方式越間接，但其影響程度越深遠(yuǎn)。組織監(jiān)控類要素不是構(gòu)成系統(tǒng)場的具體場源要素，而是系統(tǒng)場發(fā)揮管理機(jī)制作用過程中的具體操作要素，它的作用是通過建立與系統(tǒng)場要求相適應(yīng)的管理組織，來實(shí)施對系統(tǒng)對象實(shí)際運(yùn)行行為的監(jiān)督和控制，保障系統(tǒng)場的功能得到有效的發(fā)揮。區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)場構(gòu)建及組織監(jiān)控的實(shí)施，構(gòu)成了對這一系統(tǒng)的系統(tǒng)場控過程，具體系統(tǒng)的場控作用方式如下圖(圖2)。

系統(tǒng)場的建立及系統(tǒng)場控的實(shí)施，使系統(tǒng)場中的受控系統(tǒng)處于各種作用力的影響之中，系統(tǒng)對象的受控行為主要表現(xiàn)為以下四個方面：第一，系統(tǒng)對象在各種政策類場源要素影響場引導(dǎo)力的作用下，服從物理學(xué)中的合力規(guī)律，即平行四邊形準(zhǔn)則，系統(tǒng)對象將沿著其合力方向運(yùn)行；第二，系統(tǒng)對象在法律法規(guī)類場源要素影響場約束力及場控過程的監(jiān)督控制下，會對其可能存在的負(fù)向力產(chǎn)生約束和抵消，消除系統(tǒng)負(fù)向力作用下的不良行為；第三，系統(tǒng)對象在制度類場源要素影響場影響力的作用下，會對偏離場向的力產(chǎn)生力矩作用，使其發(fā)生旋轉(zhuǎn)，最終與場性方向一致，增大系統(tǒng)目標(biāo)方向上的合力；第四，系統(tǒng)對象在思想、觀念、意識類場源要素影響場凝聚力的作用下，會不斷調(diào)整系統(tǒng)要素之間相互關(guān)系的性質(zhì)和協(xié)同量，使系統(tǒng)結(jié)構(gòu)更加合理。

三、區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)場控功能的規(guī)劃與設(shè)計(jì)

1.區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的系統(tǒng)場控功能設(shè)計(jì)

區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的系統(tǒng)場控功能設(shè)計(jì)包括系統(tǒng)場性(或稱場向)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)場源要素體系設(shè)計(jì)兩部分：

(1)系統(tǒng)場性設(shè)計(jì)。系統(tǒng)場性設(shè)計(jì)實(shí)際上就是設(shè)計(jì)系統(tǒng)場的作用方向和目標(biāo)。系統(tǒng)場性對場中受控系統(tǒng)對象行為的影響和作用是很關(guān)鍵的，場性是否體現(xiàn)了科學(xué)的和正確的發(fā)展方向和要求，將直接決定系統(tǒng)對象的運(yùn)行方向和效果?，F(xiàn)實(shí)中，由于場性設(shè)計(jì)的不同，就會表現(xiàn)出逆向場和正向場的區(qū)別，當(dāng)系統(tǒng)場性為積極、正確的方向，就會對場中系統(tǒng)對象運(yùn)行過程中的逆向演生性產(chǎn)生抑制作用，使系統(tǒng)朝著高效率勢態(tài)發(fā)展；反之，當(dāng)系統(tǒng)場性為消極、錯誤的方向，則會使系統(tǒng)對象的逆向演生性得到加強(qiáng)，而正向的發(fā)展要求會在場滯的作用下產(chǎn)生抑制作用，表現(xiàn)為管理機(jī)制對系統(tǒng)運(yùn)行的阻礙作用，因此，一個逆向場的存在，比沒有系統(tǒng)場存在的情況更糟糕。系統(tǒng)場性設(shè)計(jì)的過程，實(shí)際上是在科學(xué)的、正確的思想、觀念、意識和價(jià)值觀的指導(dǎo)下，以制度條件為基礎(chǔ)，來合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)系統(tǒng)場導(dǎo)向下的利益分配趨向。是系統(tǒng)場導(dǎo)向下的利益方向構(gòu)筑，這種利益分配趨勢的導(dǎo)向，會使受控系統(tǒng)對象在其趨利性要求的作用下，向著引導(dǎo)的方向運(yùn)行。

(2)系統(tǒng)場源要素設(shè)計(jì)。系統(tǒng)場源要素設(shè)計(jì)是在既定的場性目標(biāo)要求下，構(gòu)建系統(tǒng)完善的場源要素，在這些場源要素所形成的影響場的作用下，引導(dǎo)和規(guī)范系統(tǒng)對象的表現(xiàn)和行為的過程。系統(tǒng)場源要素的設(shè)計(jì)要依據(jù)受控系統(tǒng)對象發(fā)展階段和運(yùn)行的狀態(tài)特征來確定，當(dāng)系統(tǒng)對象處于發(fā)展演化的質(zhì)變階段時，此時的系統(tǒng)場設(shè)計(jì)不僅表現(xiàn)為一套全新系統(tǒng)場源要素的構(gòu)建，同時要求構(gòu)建者具有一定的前瞻性和預(yù)見性，才能準(zhǔn)確把握未來系統(tǒng)發(fā)展變化的場性要求和場源要素匹配條件；當(dāng)系統(tǒng)對象處于某一確定的系統(tǒng)特征尺度范圍內(nèi)時，此時的場源要素設(shè)計(jì)任務(wù)主要表現(xiàn)為在既定場性目標(biāo)要求下對場源要素的調(diào)整和完善。同時，系統(tǒng)場源要素的設(shè)計(jì)，依據(jù)場源要素的種類不同具有時間上的先后關(guān)系，對于政策類場源要素要具有一定的超前性，這樣才能引導(dǎo)系統(tǒng)對象的未來走向；對于法律法規(guī)類場源要素，則往往具有一定的滯后性，是隨著受控系統(tǒng)對象在實(shí)際運(yùn)行過程出現(xiàn)的不同問題，來不斷地規(guī)范和完善。

2.區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)場控功能評價(jià)

系統(tǒng)場的規(guī)劃和設(shè)計(jì)完成后，是否能夠達(dá)到預(yù)期的目的和效果，必須要開展系統(tǒng)場控功能的預(yù)測與評價(jià)。區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的系統(tǒng)場控功能評價(jià)包括以下兩個方面：

(1)系統(tǒng)場控功能實(shí)現(xiàn)效果的預(yù)測與評價(jià)。一種戰(zhàn)略的提出，一項(xiàng)政策的出臺，需要分析和預(yù)測其對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生的影響和效果，即戰(zhàn)略、政策實(shí)施的可行性研究。這一研究和評價(jià)過程包含實(shí)施方案的設(shè)計(jì)與優(yōu)化、實(shí)施時機(jī)的設(shè)計(jì)和選擇、實(shí)施效果的預(yù)測與測算、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的分析與評估等等內(nèi)容。對于方案實(shí)施效果的預(yù)測與評價(jià)是其中的關(guān)鍵內(nèi)容，這一過程既要包括正向效果的分析，還要包括不利影響的預(yù)測，在此基礎(chǔ)上，一般采用費(fèi)用――效益或費(fèi)用――效率評價(jià)方法，對其實(shí)施的損益程度進(jìn)行客觀的評價(jià)和論證。

(2)系統(tǒng)場場源要素的配套性和協(xié)調(diào)性評價(jià)。無論是新設(shè)計(jì)和構(gòu)筑的系統(tǒng)場結(jié)構(gòu)，還是在原有系統(tǒng)場結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的修訂與完善，都存在著場源要素之間的配套性和協(xié)調(diào)性評價(jià)。配套性評價(jià)是基于既定的場性目標(biāo)要求下，不同層次的場源要素之間、同一層次的場源要素內(nèi)部的匹配性和完善性要求，只有構(gòu)筑起系統(tǒng)、配套的場源要素體系，才能形成同一目標(biāo)導(dǎo)向上的影響場，對系統(tǒng)對象產(chǎn)生好的控制效果；協(xié)調(diào)性評價(jià)是指對新構(gòu)場源要素之間，以及新構(gòu)建要素與原有系統(tǒng)場要素之間的協(xié)調(diào)程度進(jìn)行分析、判斷和評價(jià)，并通過對場源要素的調(diào)整、改造等途徑，消除它們之間的抵觸、沖突和漏洞，實(shí)現(xiàn)場源要素的和諧性和目標(biāo)一致性，完善系統(tǒng)場的整體功能。

3.區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)場控組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化

系統(tǒng)場構(gòu)建及相應(yīng)的評價(jià)論證工作完成后，接下來就是實(shí)施問題，即系統(tǒng)場發(fā)揮功效和作用的過程，這一過程中主要包括組織結(jié)構(gòu)變革和管理業(yè)務(wù)流程再造兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(1)組織結(jié)構(gòu)變革。系統(tǒng)場控體系建立以后，進(jìn)行系統(tǒng)場控實(shí)施的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)已成為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一般情況下，場控實(shí)施組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，往往是在現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，圍繞場控設(shè)計(jì)的功能和要求，對現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的重組與整合，使之適應(yīng)新的戰(zhàn)略、政策、法規(guī)體現(xiàn)的管理程序和要求。我國的改革開放過程，實(shí)際上就是緊緊圍繞國民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)發(fā)展方式和目標(biāo)的重大轉(zhuǎn)移，對舊的經(jīng)濟(jì)體制、管理體制、經(jīng)營體制等方面的改革和重建。伴隨著國家重大戰(zhàn)略調(diào)整，配套政策、法規(guī)的出臺和實(shí)施，國家先后多次進(jìn)行了管理組織結(jié)構(gòu)的重構(gòu)和協(xié)調(diào)，使得各級管理組織職能能夠更好地適應(yīng)新的管理任務(wù)要求，有力地促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行的場控實(shí)施和監(jiān)督，涉及到經(jīng)濟(jì)、社會、資源和環(huán)境等不同領(lǐng)域，如何科學(xué)合理地設(shè)計(jì)系統(tǒng)場控實(shí)施的組織結(jié)構(gòu)，是一個相當(dāng)復(fù)雜的問題。這一管理組織結(jié)構(gòu)的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，一是要明確場控職能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和要求；二是管理職能的科學(xué)劃分與界定，處理好管理職能相對完整和相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)問題；三是依據(jù)場控系統(tǒng)對象的運(yùn)行目標(biāo)和要求，規(guī)劃具體的管理點(diǎn)和監(jiān)控環(huán)節(jié)；四是設(shè)置具體的管理職能部門和人員選配。

(2)管理業(yè)務(wù)流程再造。基于不同的系統(tǒng)運(yùn)行目標(biāo)要求，其管理監(jiān)控的職能要求和管理監(jiān)控過程中的業(yè)務(wù)流程是不同的。區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的目標(biāo)要求不僅僅是地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還有社會的和諧穩(wěn)定、礦產(chǎn)資源的持續(xù)供應(yīng)和生態(tài)環(huán)境不斷改善。不同目標(biāo)其相應(yīng)的管理和監(jiān)控的業(yè)務(wù)流程自成體系。而立足于區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的更高層次，其管理和監(jiān)控的目標(biāo)要求是在保障地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)上各個方面目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)和共贏，這就要求必須站在這一大系統(tǒng)的層次，打破原來各自相對封閉的業(yè)務(wù)流程體系，開展大系統(tǒng)層次上的管理監(jiān)控業(yè)務(wù)流程再造。這一過程包括如下方面的內(nèi)容：一是系統(tǒng)場結(jié)構(gòu)的分解和場控任務(wù)劃分；二是明確各項(xiàng)管理目標(biāo)；三是制定具體的管理規(guī)劃；四是設(shè)計(jì)管理監(jiān)控業(yè)務(wù)流程；五是管理監(jiān)控過程的信息流向及反饋途徑；六是規(guī)劃業(yè)務(wù)種類和明確職責(zé)范圍；七是設(shè)計(jì)管理組織形式和設(shè)定職能部門；八是測算各職能部門的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)量；九是確定各部門人員類型和編制；十是編制各部門管理監(jiān)控工作制度和文件。具體實(shí)施過程如下圖(圖3)。

四、區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行管理機(jī)制總體框架

基于以上系統(tǒng)場不同層次場源要素構(gòu)建的目標(biāo)和要求，我國目前已經(jīng)建立了相對完善的宏觀調(diào)控體系。以區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行為總體目標(biāo)，從思想、觀念、意識等場源要素層次上，基于可持續(xù)發(fā)展理念規(guī)劃制定了可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略；從科學(xué)發(fā)展觀的觀念制定和實(shí)施了科技創(chuàng)新戰(zhàn)略；從協(xié)調(diào)發(fā)展的意識確立了構(gòu)建和諧社會的發(fā)展模式；從加入WTO的決策和實(shí)現(xiàn)，確立了融入全球經(jīng)濟(jì)大市場的發(fā)展思路。從制度要素層次，確立了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，并緊緊圍繞這一目標(biāo)要求，開展了包括經(jīng)濟(jì)體制、政治體制、管理體制等眾多體制方面的改革?？梢哉f，改革開放20多年來，我國社會經(jīng)濟(jì)取得的巨大成就，制度貢獻(xiàn)占有相當(dāng)大的份額。在以上要素的作用和要求下，在政策、法律法規(guī)層次也進(jìn)行了大規(guī)模的改革和調(diào)整，相繼出臺了一系列適應(yīng)我國不同發(fā)展階段要求的政策體系和法律規(guī)范。從系統(tǒng)場實(shí)施過程的管理和監(jiān)控要求上，國家伴隨著經(jīng)濟(jì)體制和管理體制的改革，對各級組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了大規(guī)模的機(jī)構(gòu)調(diào)整和重組，使之更好地適應(yīng)新形勢下的管理職能和功能要求。上述內(nèi)容，構(gòu)成了區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行的宏觀系統(tǒng)場控條件(圖4)。

區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)是基于可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)上，區(qū)域更高層次系統(tǒng)層面上的發(fā)展規(guī)劃，客觀上要求與之相適應(yīng)的宏觀層次的管理調(diào)控機(jī)制，以往基于子系統(tǒng)要素層次構(gòu)建的任何管理機(jī)制，都不能夠提供這一宏觀層次系統(tǒng)運(yùn)行的調(diào)控機(jī)能。區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行的宏觀管理機(jī)制是以區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行為目標(biāo)，以社會經(jīng)濟(jì)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，以國家和地區(qū)持續(xù)的體制改革為背景，以宏觀政策法律法規(guī)調(diào)控為手段，以具體的組織管理和監(jiān)控為保障。其中，政策法規(guī)機(jī)制是構(gòu)成系統(tǒng)場控過程的直接場源要素，是構(gòu)建系統(tǒng)運(yùn)行管理機(jī)制的主體，它又可進(jìn)一步以產(chǎn)業(yè)、市場、科技、消費(fèi)四個方面為基礎(chǔ)，形成產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)機(jī)制、市場政策法規(guī)機(jī)制、科技政策法規(guī)機(jī)制和消費(fèi)政策法規(guī)機(jī)制。

[參考文獻(xiàn)]

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Research on the Managing Problems of Regional Social & Economic System Based on Systemic Fields Controlling

YanJunyin1，Ma Lusui2

(1.Shijiazhuang University of Economics， Shijiazhuang 050031， China；2.Children’s Hospital of Hebei， Shijiazhuang050031， China)

篇7

關(guān)鍵詞：傳統(tǒng)文化；傳承；教育價(jià)值

中圖分類號：G641 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）15-0076-02

關(guān)于文化的定義有很多，關(guān)于中國傳統(tǒng)文化的定義更是眾說紛紜。梁漱溟先生說過：“文化是什么？不過是那一民族生活的樣法罷了?！币粋€民族生活的樣法蘊(yùn)含了這個民族在歷史發(fā)展中所沉淀的精神力量，中國傳統(tǒng)文化則是中國人獨(dú)特而悠久的精神世界，是中華民族幾千年來所堅(jiān)守的價(jià)值觀念。

一、中華傳統(tǒng)文化的教育價(jià)值解讀

1.塑造學(xué)生積極的人生觀、價(jià)值觀，抵抗不良文化影響。在思想活躍的中國高校，正呈現(xiàn)出社會價(jià)值多元化的現(xiàn)象，這是時展的必然結(jié)果，是一種進(jìn)步，但同時出現(xiàn)的還有一些只求標(biāo)新立異、吸引眼球的聲音，對于社會轉(zhuǎn)型期青年價(jià)值觀的形成非常不利。隨著信息時代的不斷發(fā)展，置身于各類電子媒體中的大學(xué)生每天被來自社會的各種信息包圍，其中有宣傳社會主義核心價(jià)值觀的主流思想，也不乏嘩眾取寵、博人眼球的眾多負(fù)面消息。這些信息用駭人聽聞的標(biāo)題吸引人們的眼球，一幫缺少有效法律法規(guī)和道德約束的網(wǎng)民，在自覺與不自覺、正常與非正常的狀態(tài)下，傳遞著扭曲的價(jià)值觀。傳播學(xué)家尼爾波茲曼在《娛樂至死》中說道：“那些危險(xiǎn)的無稽之談成了我們公眾話語的重要部分”[1]，他指出，媒介會于無形之中影響我們的文化，帶來一種娛樂至死的文化狀態(tài)。尼爾波茲曼寫下這些話的時候，正是電視逐步成為美國社會大眾媒體主流的時代，而現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)媒體相比電視，對文化和價(jià)值觀的扭曲更是有過之而無不及。比如南京的“彭×案”，由于各類媒體的不斷發(fā)酵，造成了極大的社會負(fù)面效應(yīng)。對于人生觀、價(jià)值觀尚未成熟的青年人來說，這些信息新穎，有沖擊力，在瀏覽的過程中難免會失去自己的立場，受到感染和影響。中華優(yōu)良的傳統(tǒng)文化洋溢著智慧光彩的哲學(xué)思想，講究孝悌忠信、禮義廉恥、仁者愛人等，這些正面的人生觀、價(jià)值觀若可以深入青年人的思想，內(nèi)化為他們自覺的“生活的樣法”，則可以幫助他們抵抗這個浮躁的網(wǎng)絡(luò)信息社會所帶來的負(fù)面影響。因此，對傳統(tǒng)文化的研習(xí)有助于大學(xué)生端正思想，明辨是非。

2.構(gòu)建健康、和諧、有底蘊(yùn)的校園文化。校園文化是學(xué)校物質(zhì)文化和精神文化的綜合，是學(xué)校所具有的特定的精神環(huán)境和文化氛圍。然而，沒有中華文化，談何校園文化，傳統(tǒng)文化為良好的校園文化提供了豐富的養(yǎng)分，中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化中所包含的博大精深的儒釋道等多家哲學(xué)思想是校園文化建設(shè)中精神思想的重要來源。大學(xué)校園文化只有扎根于傳統(tǒng)文化的肥沃土壤才能健康、蓬勃地發(fā)展。同時，優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化中勤勞、勇敢、熱愛和平、不屈不撓、自強(qiáng)不息的民族精神對高校校園文化建設(shè)具有重要的導(dǎo)向作用。校園文化是中華文化之下的校園文化，既體現(xiàn)青年的風(fēng)采，又蘊(yùn)含著中華文化的精髓。

二、中華傳統(tǒng)文化在高校的傳承現(xiàn)狀

1.大學(xué)生對于傳統(tǒng)文化的認(rèn)知狀況不樂觀。筆者做了個問卷調(diào)研，問卷中簡單的三道有關(guān)傳統(tǒng)文化的題目沒有學(xué)生能夠全部答對。其中有一條關(guān)于孔子的哲學(xué)思想的選擇題，更無一人全部答對。從調(diào)研結(jié)果可以看出，很多學(xué)生對傳統(tǒng)文化一知半解，大多停留在中學(xué)階段的語文課本中。除了對儒家思想稍有了解，對于中國古代眾多璀璨的哲學(xué)思想知之甚少，甚至連上下五千年的朝代更迭也少有學(xué)生能了然于心。而這種不樂觀的認(rèn)知狀態(tài)是浮躁的社會和應(yīng)試教育為我們的學(xué)生帶來的硬傷。

2.大學(xué)生對傳統(tǒng)文化學(xué)習(xí)的熱情與對傳統(tǒng)文化的認(rèn)知缺乏并存。雖然學(xué)生對傳統(tǒng)文化的認(rèn)知狀況不容樂觀，但可喜的是學(xué)生對傳統(tǒng)文化的學(xué)習(xí)熱情還比較高。問卷顯示，大部分的學(xué)生表示對傳統(tǒng)文化感興趣，愿意了解，希望高?？梢远嚅_設(shè)國學(xué)課，邀請專家開設(shè)講堂。

三、提升大學(xué)生傳統(tǒng)文化素養(yǎng)的可行性路徑

1.構(gòu)建傳統(tǒng)文化教育傳承體系。對傳統(tǒng)文化的教育和傳承應(yīng)貫穿一生的學(xué)習(xí)，在教育部2014年3月的《完善中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化教育指導(dǎo)綱要》中提出，對于傳統(tǒng)文化的傳承，在大學(xué)階段，“以提高學(xué)生對中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的自主學(xué)習(xí)和探究能力為重點(diǎn)”。也就是說，大學(xué)階段的教育主要是讓中華優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化精髓內(nèi)化為當(dāng)代大學(xué)生自身的人格修養(yǎng)。然而通過前面的調(diào)查得知，大學(xué)之前的教育階段，并沒有完成對傳統(tǒng)文化的教育任務(wù)，因此，學(xué)生還需要補(bǔ)課。

2.將傳統(tǒng)文化的傳承融入課程和教材體系中。大學(xué)階段的學(xué)生理解力和自主學(xué)習(xí)的能力都有著極大的提升，大學(xué)文化也更為開放，而且沒有了高考的壓力，學(xué)生在學(xué)習(xí)的重點(diǎn)和科目上具有一定的自。此時的學(xué)生思維活躍，接受力強(qiáng)，社會交往和社會經(jīng)驗(yàn)也相對豐富起來，面對這樣的學(xué)生，高校需要將傳統(tǒng)文化融入課程和教材體系，豐富講學(xué)的形式，一邊給學(xué)生“補(bǔ)課”，一邊在各類實(shí)踐活動中將優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的內(nèi)涵內(nèi)化為學(xué)生自身的精神。

3.培養(yǎng)一支優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化教育師資隊(duì)伍。高校的文化教育不僅是停留在文化的表象教育上，更多的應(yīng)該是文化的內(nèi)涵教育，這就需要教師對文化具有認(rèn)知度和認(rèn)同感，教授時具有感染力、說服力。比如現(xiàn)在著名的歷史老師袁騰飛，他的歷史課受到很多青少年的追捧，他錄制的歷史類節(jié)目在優(yōu)酷上有著超高的點(diǎn)擊率，這個現(xiàn)象不僅僅在于他本身具有極其豐富的歷史知識，更多的在于他靈活多變的授課語言，因此培養(yǎng)一支專業(yè)的傳統(tǒng)文化教育師資隊(duì)伍是傳承傳統(tǒng)文化的重要基礎(chǔ)。一方面，依托相關(guān)學(xué)科專業(yè)教師在全校范圍內(nèi)開設(shè)與傳統(tǒng)文化相關(guān)的公共課，另一方面邀請知名教授來訪講學(xué)，為學(xué)生帶來思想的饕餮盛宴。同r，加強(qiáng)對輔導(dǎo)員隊(duì)伍的建設(shè)培養(yǎng)，讓輔導(dǎo)員教師成為傳統(tǒng)文化教育師資隊(duì)伍的中堅(jiān)力量，將傳統(tǒng)文化教育與高校思想政治教育結(jié)合起來。

4.將傳統(tǒng)文化融入校園文化中。校園文化是高校傳承中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的有效途徑，因此在校園文化的建設(shè)中要凸顯傳統(tǒng)文化內(nèi)涵。（1）將傳統(tǒng)文化內(nèi)涵融入校園物質(zhì)文化。環(huán)境是無聲而又時時顯效的特殊課堂。[2]高校的物質(zhì)環(huán)境，比如教室、實(shí)驗(yàn)室、行政樓、心理工作站等，不僅僅是學(xué)生學(xué)習(xí)的場所，更重要的是學(xué)生進(jìn)行文化交流的場域，因此在學(xué)校發(fā)展的過程中，將傳統(tǒng)文化的元素融入校園物質(zhì)環(huán)境建設(shè)，營造溫馨有傳統(tǒng)特色的校園文化氛圍，可以感染熏陶學(xué)生，讓校園真正成為學(xué)生陶冶心性、正己修身的重要場所。（2）將傳統(tǒng)文化內(nèi)涵融入校園精神文化。校園精神文化的形成是一個長期、內(nèi)化的過程。首先，隨著信息時代的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)文化的傳播不應(yīng)“傳統(tǒng)”，應(yīng)充分利用新媒體，搭建融入信息時代特征的傳播平臺，利用當(dāng)代大學(xué)生喜聞樂見的形式，結(jié)合流行文化傳播知識。其次，構(gòu)建傳統(tǒng)文化實(shí)踐體系，依托學(xué)生社團(tuán)，開展多樣的以傳統(tǒng)文化核心價(jià)值觀為內(nèi)涵的學(xué)生活動。在校園內(nèi)不斷渲染傳統(tǒng)文化的氛圍，增強(qiáng)學(xué)生對傳統(tǒng)文化的認(rèn)同感，引導(dǎo)他們在實(shí)踐中深入理解傳統(tǒng)文化的時代價(jià)值，內(nèi)化為他們自己的人生觀、價(jià)值觀，促使他們主動成為中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的傳承人。

5.辯證地對待文化的傳承與發(fā)展，包容地對待異種文化。中華文化深邃而博大，源遠(yuǎn)而流長，傳承和發(fā)展是成長的兩個方面。傳承需要學(xué)生在歷史中去了解文化的形成過程，取其精華，去其糟粕，傳承是對歷史的肯定，目的是為了更好地發(fā)展。文化的形成都有其時代背景，文化的發(fā)展則需要結(jié)合時代特征，開拓創(chuàng)新，拓展文化的內(nèi)涵和外延。同時，隨著信息時代的到來，各種文化不斷碰撞、滲透、相互吸收，面對外來文化對本土文化的沖擊，我們要放平心態(tài)，既不能全盤否定，也不能全盤肯定，正是由于文化差異的存在，世界文化才豐富多彩、生機(jī)勃勃。我們可以學(xué)習(xí)魯迅先生的態(tài)度：“運(yùn)用腦髓，放出眼光，自己拿來，‘拿來’之后或使用，或存放，或毀滅?！痹趥鞒斜就廖幕幕A(chǔ)上，消化吸收外來文化之精華，使之融于中華文化之中，成為中華文化的一部分，這樣才能使中華文化枝繁葉茂，茁壯成長。

參考文獻(xiàn)：

篇8

【關(guān)鍵詞】st公司 財(cái)務(wù)預(yù)警 綜合效益評價(jià)

一、引言

公司特別處理的規(guī)

定最早可以追溯到我國的公司法。《公司法》第157、158條規(guī)定,上市公司最近三年連續(xù)虧損,在限期內(nèi)未能消除,不具備上市條件的,由國務(wù)院證券管理部門決定終止其股票上市。1998年3月16日,中國證券監(jiān)督管理委員會了《關(guān)于上市公司狀況異常期間的股票特別處理方式的通知》,要求上海證券交易所和深圳證券交易所根據(jù)股票上市規(guī)則的規(guī)定,對狀況異常的上市公司(包括財(cái)務(wù)狀況異常或其他狀況異常的公司)股票交易實(shí)行特別處理,即公司股票日漲跌限制為5％,中期報(bào)告必須經(jīng)過審計(jì),股票的行情顯示有特別提示。如出現(xiàn)連續(xù)三年虧損,其股票即暫停上市。暫停上市后在第一個半年公司仍未扭虧,證券交易所將直接做出終止其上市的決定。如果公司實(shí)現(xiàn)盈利,則可以按程序申請恢復(fù)上市。1999年7月9日起,依據(jù)《公司法》第134條有關(guān)“股份有限公司的股東持有的股票可以依法轉(zhuǎn)讓”的規(guī)定,深、滬交易所對暫停上市的股票開始提供“特別轉(zhuǎn)讓服務(wù)”。2001年2月24日,證監(jiān)會頒布了《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法》,其中規(guī)定,暫停上市的公司在寬限期(通常為12個月)內(nèi)第一個會計(jì)年度繼續(xù)虧損的,由中國證監(jiān)會作出其股票終止上市的決定。st制度實(shí)施以來對上市公司的影響如何?理論界和實(shí)務(wù)界以及廣大投資者對它的評價(jià)怎樣?如何對它進(jìn)行完善?本文擬對這些問題進(jìn)行展開研究。

二、st公司——處于風(fēng)雨之中的諾亞方舟

st公司作為一種特殊的公司群體已經(jīng)越來越引起人們的關(guān)注。近年來,st公司數(shù)量快速增多。截至2003年12月16日,深、滬兩市共有136只戴有st帽子的股票,涉及119家上市公司,其中116家是a股公司,同比增長了80％。st公司被特別處理的具體原因多種多樣,有些是由于利潤追溯調(diào)整后最近兩年連續(xù)虧損,如*st星源、*st江紙等;有些是由于不實(shí)資產(chǎn)扣除后,每股凈資產(chǎn)低于股票面值,如st東方、st金泰等;有些則是因?yàn)槟陥?bào)被出具無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告,如st麥科特、st珠峰等;有些是st公司雖然扭虧但沒有滿足撤銷特別處理的條件而遺留下來的公司,如st吉發(fā)、st南摩等;有些是由于出現(xiàn)資產(chǎn)遭受重大損失、銀行賬號被凍結(jié)等重大經(jīng)營及財(cái)務(wù)異常情況而被st,如st信聯(lián)、st啤酒花等。針對目前我國被st公司的情況,陳瑜(2000)對此專門做了一個統(tǒng)計(jì)分析。截止1999年底,我國上海、深圳證券交易所中曾被宣布為st的共有67只股票(包括a股和b股),58家上市公司(以下稱為“st公司”),其中,1998年27家,1999年31家,具體被st的情況見下表:

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┃ ┃ 1998年 ┃ 1999年 ┃

┃ 項(xiàng) 目 ┃ ┃ ┃

┃

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┃ ┃ st公司 ┃ 占百分比 ┃ st公司 ┃ 占百分比 ┃

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┃財(cái)務(wù)異常 ┃ 14 ┃ 51.85 ┃ 25 ┃ 80.65 ┃

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┃其中:連續(xù)兩年虧損 ┃ 6 ┃ 22.22 ┃ 12 ┃ 38.71 ┃

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┃每股凈資產(chǎn)<股票面值 ┃ 5 ┃ 18.52 ┃ 7 ┃ 22.58 ┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫

┃同時并發(fā) ┃ 3 ┃ 11.11 ┃ 6 ┃ 19.35 ┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫

┃其他狀況異常 ┃ 13 ┃ 48.15 ┃ 6 ┃ 19.35 ┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫

┃合計(jì) ┃ 27 ┃ 100 ┃ 31 ┃ 100 ┃

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┃ ┃ 合計(jì) ┃

┃ 項(xiàng) 目 ┃ ┃

┃ ┣━━━━━━━━━━━┫

┃ ┃ st公司 ┃占百分比 ┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━┫

┃財(cái)務(wù)異常 ┃ 39 ┃ 67.2

4 ┃

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┃其中:連續(xù)兩年虧損 ┃ 18 ┃ 31.03 ┃

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┃每股凈資產(chǎn)<股票面值 ┃ 12 ┃ 20.69 ┃

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┃同時并發(fā) ┃ 9 ┃ 15.52 ┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━┫

┃其他狀況異常 ┃ 19 ┃ 32.76 ┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━┫

┃合計(jì) ┃ 58 ┃ 100 ┃

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三、st公司的會計(jì)行為和會計(jì)政策選擇——來自經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的分析

1.經(jīng)濟(jì)人假設(shè)和會計(jì)行為的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)人假設(shè)是西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念之一。按照這種假設(shè),人是通過深思熟慮的權(quán)衡和計(jì)算來追求最大利益的人,而“這種私利就其狹義而言是由預(yù)測或預(yù)期的純財(cái)富狀況來衡量的”(布坎南,1983)。adam smith(1776)指出人是有理性的,利已是人的本性,每個人都將追求利益的最大化。人們的基本行為方式是在既定的約束與限制其追求自身的福利,當(dāng)面對能夠帶來不同福利效果的種種方案的選擇時,人們更愿意選擇那些能夠給自己帶來較多好處的方案,而不是相反。我們認(rèn)為經(jīng)濟(jì)人假設(shè)同樣適用于法人的研究,所以st公司的會計(jì)行為同樣也離不開經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的影響。

2.st公司面臨的現(xiàn)實(shí)及選擇。st給上市公司帶來了巨大的壓力,要在證監(jiān)會更嚴(yán)格的監(jiān)控下,努力改善公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況,以求摘去“st”的帽子,恢復(fù)為正常上市公司;否則,將可能踏進(jìn)更為沉重的“pt”家庭,進(jìn)而面臨摘牌的厄運(yùn)。為此,st公司只能有兩種選擇,即要么進(jìn)行公司改革,要么進(jìn)行會計(jì)政策變更。對前一種,企業(yè)常用的方法是資產(chǎn)置換、債務(wù)剝離等債務(wù)重組措施,但從目前的運(yùn)行看收效甚微;對后一種,公司主要進(jìn)行會計(jì)政策變更,但由于變更空間有限,企業(yè)難以達(dá)到目的。

3.st公司進(jìn)行會計(jì)包裝——合理但不合法的選擇。william r.scott認(rèn)為會計(jì)信息生產(chǎn)具有私人動力和契約性動力。基于證券市場的法規(guī)政策壓力,一些己虧損一年的上市公司為避免被特別處理,或是己連續(xù)虧損兩年的公司為避免被停牌,在當(dāng)年實(shí)際扭虧無望的情況下便產(chǎn)生了通過盈余操縱“扭虧為盈”,以逃避監(jiān)管政策所規(guī)定的懲罰的心理。我國學(xué)者陸建橋(1999)針對虧損上市公司進(jìn)行了實(shí)證研究,其結(jié)果顯

示我國虧損上市公司“在首次出現(xiàn)虧損的年份,做出了能顯著調(diào)增收益的操縱性應(yīng)計(jì)會計(jì)處理,推遲出現(xiàn)賬面虧損并因此而陷入困境的時間?！辈⑶?為了避免公司連續(xù)三年虧損而受到管制與處罰,虧損公司在虧損及前后年份普遍存在著調(diào)減或調(diào)增收益的盈余操縱行為。而且為了達(dá)到摘去“st”帽子的目的,st公司往往采用各種合法及非法的手段進(jìn)行包裝,如:虛增收入(提前確認(rèn)收入制造收入);虛減費(fèi)用(遞延確認(rèn)費(fèi)用、費(fèi)用資本化、潛虧掛帳);關(guān)聯(lián)交易(關(guān)聯(lián)購銷業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用負(fù)擔(dān)、轉(zhuǎn)讓置換資產(chǎn)、計(jì)收資金占用費(fèi)、托管經(jīng)營);變更會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)(改變存貨計(jì)價(jià)方法、改變折舊政策、改變壞賬損失核算方法等);利用非經(jīng)常性損益(處置資產(chǎn)損益、股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益、債務(wù)重組收益、費(fèi)用減免、稅收減免、利息減免、地方財(cái)政補(bǔ)貼和返還等等);除此以外,我國一些企業(yè)還常常通過虧損平滑的辦法來逃避被特別處理或摘牌的懲罰。虧損平滑指在已經(jīng)發(fā)生虧損的情況下,公司會在某一虧損年度將以后年度還可能發(fā)生的損失提前確認(rèn),在一年內(nèi)將虧損做大,從而間接為下一年的扭虧為盈提供基礎(chǔ)。

四、對st公司管理的缺陷——對現(xiàn)有制度和方法的反思

證券市場的相關(guān)制度安排不完善是不公正會計(jì)行為的外在誘因。不公正會計(jì)行為是上市公司、審計(jì)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有制度安排下利益最大化的理性選擇。所以我們在分析st公司的上述會計(jì)行為不當(dāng)時一定要結(jié)合現(xiàn)行的法規(guī)制度的缺陷進(jìn)行展開。

1.指標(biāo)規(guī)定的缺陷。當(dāng)前被戴上st帽子的公司主要是根據(jù)公司是否出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況異?；蚱渌麪顩r異常,其中財(cái)務(wù)狀況異常指公司連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損或公司凈資產(chǎn)低于公司股票面值。我們知道,任何一個公司的經(jīng)營從理論上說最終的結(jié)果有三種情況,即虧損、保本和盈利,但實(shí)際上只可能有兩種——虧損和盈利發(fā)生。而虧損和盈利本身就是一個不太精確的值,既盈虧臨界點(diǎn)本身就是一個理論推導(dǎo)的產(chǎn)物。從計(jì)算的過程進(jìn)行分析,根據(jù)國際上普遍采用的多步式利潤表對會計(jì)盈(虧)的計(jì)算為:銷售收入-銷售調(diào)整額-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用+(營業(yè)外收益-營業(yè)外損失)-利息費(fèi)用=凈利潤(或虧損)。

從這個公式可以看出,只要公式左邊的任何一項(xiàng)出現(xiàn)問題,必然導(dǎo)致右邊的結(jié)論是錯誤的。而一個上市公司,其涉及左邊的事項(xiàng)可以說是相當(dāng)復(fù)雜和龐大的,所以我認(rèn)為在這樣的情況下得出盈利(或虧損)的答案是無法確保準(zhǔn)確的。從計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行分析,上述公式計(jì)算的結(jié)果用符號表示只有兩種,如果是+號即為盈利,如果-號即為虧損(當(dāng)然等號為保本,在此,不考慮這種情況)。所以我們認(rèn)為在這樣的情況下得出盈利(或虧損)的

答案是沒有任何實(shí)質(zhì)的意義。

2.時間標(biāo)準(zhǔn)的不科學(xué)。上市公司如果連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損或公司凈資產(chǎn)低于公司股票面值將被戴上st帽子。在這樣的情況下,兩年就是一個重要的分水嶺。用兩年有什么依據(jù),為何不用一年或三年?而且我們有沒有考慮外部環(huán)境對該公司的影響。根據(jù)生命周期理論,任何產(chǎn)品從最初投放市場到最終退出市場都存在一個有效生命的過程。各個過程可分為投放期、成長期、成熟期和衰退期等四個明顯的階段,每個階段都有不同的特征,所以我們在進(jìn)行判斷時一定要考慮該公司是處于成長期,還是衰退期的情況。如果是前者,也許盈利的曙光就在前面,也許再過一個月企業(yè)就會盈利,但就在公司良好的發(fā)展勢頭下,卻由于連續(xù)兩年微虧被戴上st帽子,結(jié)果是本來馬上就要迎來盈利的企業(yè),卻被一頂st帽子推向了萬丈深淵。當(dāng)面臨這樣的結(jié)局時,任何一個理性的公司決策人都會要求會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的包裝。

五、相關(guān)理論的分析——來自財(cái)務(wù)預(yù)警理論的啟示

出現(xiàn)st就意味著上市公司的財(cái)務(wù)已經(jīng)出現(xiàn)警情。所以必須用財(cái)務(wù)預(yù)警理論來對之進(jìn)行分析。首先我們要確定警兆,即要明確警情發(fā)生變化時的先兆。警兆包括警氣警兆和動向警兆。在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中,反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的一般屬于警氣警兆,而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況屬于動向警兆。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于發(fā)作期時,其警兆通常表現(xiàn)為以下幾種:一是財(cái)務(wù)警兆,如資不抵債;經(jīng)營活動現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)數(shù);過度依賴短期借款;累計(jì)經(jīng)營性虧損數(shù)額巨大;存在大額的逾期未付利潤;無法履行借款合同中的有關(guān)條款;存在大量不良資產(chǎn);重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未做處理;無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用;難以獲得開發(fā)新產(chǎn)品及其配套投資所需資金。二是業(yè)務(wù)警兆,如主導(dǎo)產(chǎn)品屬于夕陽產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品;已失去主要市場、特許權(quán)或主要供應(yīng)商;人力資源短缺。三是或有事項(xiàng)警兆,如貼現(xiàn);擔(dān)保;抵押借款;未決訴訟;其他數(shù)額巨大的或有損失。如果上述警兆出現(xiàn)后,相應(yīng)的警情也就會發(fā)生。警情的級別程度就叫警度。財(cái)務(wù)預(yù)警的警度一般分為五種:無警、輕警、中警、重警和巨警。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“發(fā)作期”時警兆及評分標(biāo)準(zhǔn)為:有財(cái)務(wù)預(yù)警,則其組成項(xiàng)目各為3分,無財(cái)務(wù)預(yù)警為0分;有業(yè)務(wù)預(yù)警,則其組成項(xiàng)目各為4分,無為0分;有或有事項(xiàng)預(yù)警,則其組成項(xiàng)目各為1分,無為0分。如果警兆指標(biāo)得分為0,則為無警;如果警兆指標(biāo)0

所以,我們在分析st公司的風(fēng)險(xiǎn)程度時一定要按照財(cái)務(wù)預(yù)警的理論來進(jìn)行。正如葛家澍教授(2000)指出的那樣“單個匯總的數(shù)據(jù)不能夠充分傳遞一個主體的財(cái)務(wù)信息,必須根據(jù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)加以適當(dāng)分類”。結(jié)合st公司的特點(diǎn),我們認(rèn)為在對st公司進(jìn)行評判時也要進(jìn)行綜合考慮。

六、當(dāng)前國內(nèi)外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告綜合分析的評述——為構(gòu)建新的評價(jià)指標(biāo)體系尋求理論支持

1.杜邦財(cái)務(wù)分析體系。杜邦

財(cái)務(wù)系統(tǒng)以所有者權(quán)益報(bào)酬率為核心指標(biāo),將償債能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、盈利能力有機(jī)地結(jié)合起來,層層分解,逐步深入,構(gòu)成了一個完整的分析系統(tǒng),全面、系統(tǒng)、直觀地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,其分解式為:權(quán)益報(bào)酬率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。通過以上幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)面向外部,以提供綜合信息為主,是一種有效的財(cái)務(wù)綜合分析方法。但是,它分別單獨(dú)觀察各指標(biāo)的變動情況,不能將各指標(biāo)聯(lián)系起來分析它們對總指標(biāo)的影響程度,并不能滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要。

2.沃爾評分法。美國財(cái)務(wù)學(xué)家亞歷山大.沃爾于本世紀(jì)初在《信用晴雨表研究》和《財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析》中首次提出信用能力指數(shù)的概念,把若干個財(cái)務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來,以此評價(jià)企業(yè)的信用水平。沃爾選用流動比率、凈資產(chǎn)/負(fù)債、資產(chǎn)/固定資產(chǎn)、銷售成本/存貨、銷售額/應(yīng)收帳款、銷售額/固定資產(chǎn)、銷售額/凈資產(chǎn)七個比率指標(biāo),并分別給以權(quán)重25％、25％、15％、10％、10％、10％和5％,按確定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率和實(shí)際比率計(jì)算相對比率,然后與其權(quán)數(shù)相乘即可確定企業(yè)信用總評分,以此評價(jià)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況。沃爾評分法的主要缺陷在于:無法從理論上證明指標(biāo)選擇數(shù)量的緣由、賦予權(quán)重大小的依據(jù)、某些指標(biāo)異常變動時如何處理等問題。

3.z計(jì)分模型法(z-scoremodel)?！皕計(jì)分模型”(z-scoremodel)是美國人愛德華.阿爾曼建立于20世紀(jì)60年代用以預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的一個模型?！皕計(jì)分模型”的模型是:z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.6x4 +0.999x5。其中:z——判別函數(shù)值;x1——營運(yùn)資金/資產(chǎn)總額;x2——留存收益/資產(chǎn)總額;x3——息稅前利潤/資產(chǎn)總額;x4——普通股和優(yōu)先股市場價(jià)值總額/負(fù)債賬面價(jià)值;x5——銷售收入/資產(chǎn)總額。該模型中的五個變量分別反映企業(yè)的償債能力(x1、x4)、獲利能力(x2、x3)和營運(yùn)能力(x5),五個變量匯總反映企業(yè)財(cái)務(wù)失敗或破產(chǎn)的可能性大小。一般地說,z值越低破產(chǎn)的可能性越大,阿爾曼根據(jù)美國1970～1973年的計(jì)算資料得出:如果z值小于1.81,企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的先兆,破產(chǎn)的可能性極大;反之,如果z值大于2.675,則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好,破產(chǎn)的可能性很小;如果z值在1.81～2.675之間,則是在阿爾曼所稱的“灰色地帶”,企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況很不穩(wěn)定?！皕計(jì)分模型”比起我國當(dāng)前判斷企業(yè)是否進(jìn)行st的做法,應(yīng)該說要科學(xué)合理得多。它綜合考慮了企業(yè)的償債能力、獲力能力和營運(yùn)能力。這個模型存在的一個最大問題就是它沒有考慮企業(yè)未來的成長能力,同時它完全用定量分析的方法進(jìn)行分析,但企業(yè)的許多具體情況完全用定量分析是不能實(shí)現(xiàn)的。

4.我國的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系。目前,我國的企業(yè)評價(jià)指標(biāo)體系有三套:一是1995年財(cái)政部頒布的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)體系;二是統(tǒng)計(jì)局、國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委1997年頒布的工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)考核體系;三是財(cái)政部于近期頒布的國有資本金效績評價(jià)體系。我國于1993年7月1日開始實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條明確規(guī)定:“企業(yè)總評、評價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:流動比率、速動比率、應(yīng)收帳

款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用率等”。財(cái)政部于1995年也提出了一套評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)體系,它包括:銷售利稅率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、資本保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、社會貢獻(xiàn)率和社會積累率。在這三套體系中,國有資本金效績評價(jià)體系無論是評價(jià)方法、指標(biāo)內(nèi)容、還是評價(jià)用途均優(yōu)于前兩套體系。但由于該指標(biāo)主要側(cè)重于國有資本金的效績評價(jià),同時還存在有待充實(shí)、完善的地方。

對此,錢愛民(2003)提出從目前我國來看,有關(guān)方面尚未制定出評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合指標(biāo),理論界在這方面結(jié)合中國國情的研究尚屬空白。

七、重新構(gòu)建st公司的財(cái)務(wù)分析框架——進(jìn)行綜合效益評價(jià)

針對st公司的特點(diǎn),我們在考慮設(shè)計(jì)它的評價(jià)指標(biāo)時要注重其評價(jià)指標(biāo)內(nèi)涵的多維性,包括:廣度維指標(biāo)(將評價(jià)的視覺擴(kuò)散到投資人、債權(quán)人、員工、市場及社會等諸多方面)、深度維指標(biāo)(在評價(jià)的層次上,由表面業(yè)績向內(nèi)部經(jīng)營挖掘)、遠(yuǎn)度維指標(biāo)(就是在評價(jià)的時域上,由短期向長期,由現(xiàn)實(shí)成績向未來發(fā)展?jié)摿B透)。

1.建立st公司綜合效益評價(jià)。由于投資者對st公司最關(guān)注的是他們的投資是否能夠得到保值和增值,所以進(jìn)行綜合效益評價(jià)是很有必要的。綜合效益評價(jià)是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評價(jià)方法,按照“客觀、公正、綜合、規(guī)范、科學(xué)、全面”的原則,對企業(yè)一定經(jīng)營期間的資產(chǎn)營運(yùn)、財(cái)務(wù)收益、償債能力和發(fā)展能力等經(jīng)營成果,進(jìn)行定量和定性分析,做出真實(shí)、客觀、公正的綜合評價(jià)。

2.綜合效益評價(jià)的思路、方法和對象。綜合效益評價(jià)指標(biāo)體系按照“內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、客觀公正、操作簡便、針對性強(qiáng)”的基本思路制定,以發(fā)展能力為核心,采用多層次指標(biāo)體系和采取多因素逐項(xiàng)修正的方法,運(yùn)用系統(tǒng)論、運(yùn)籌學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基本原理,實(shí)行定量和定性分析相結(jié)合。

綜合效益評價(jià)的對象主要是那些連續(xù)兩年發(fā)生虧損,即將被戴上st帽子的公司。如果評價(jià)后,認(rèn)為該公司具有良好的發(fā)展能力,同時經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不大的話,則可以將這個公司列人觀測公司的行列,可以給其兩年,甚至更多的時間進(jìn)行發(fā)展。當(dāng)然,如果經(jīng)過評價(jià),認(rèn)為這個公司已經(jīng)沒有太大的發(fā)展空間,同時經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又大的話,則可以對其進(jìn)行st,并可以根據(jù)上述財(cái)務(wù)預(yù)警的警兆指標(biāo)計(jì)算方法進(jìn)行警情、警度計(jì)算。

3.綜合效益評價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)計(jì)。綜合效益評價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)設(shè)計(jì)一定要考慮st公司的特殊性,即st公司的投資者的關(guān)注域和其他公司的不同之處。將公司的資產(chǎn)安全狀況、發(fā)展能力狀況、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、資產(chǎn)流動狀況、財(cái)務(wù)效益狀況、償債能力狀況作為綜合效益評價(jià)的主要內(nèi)容。

4.綜合效益評價(jià)的指標(biāo)體系。綜合效益評價(jià)的指標(biāo)體系由評價(jià)指標(biāo)和評議指標(biāo)兩部分組成,評價(jià)指標(biāo)包括三層次的指標(biāo),其中資產(chǎn)安全

狀況、發(fā)展能力狀況、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、資產(chǎn)流動性、財(cái)務(wù)效益狀況、償債能力狀況組成一級指標(biāo),一級指標(biāo)下分二級指標(biāo)——二級指標(biāo)反映效益評價(jià)的基本情況,可以形成企業(yè)評價(jià)的基本結(jié)論;二級指標(biāo)下再分若干個三級指標(biāo)——三級指標(biāo)是依據(jù)公司有關(guān)實(shí)際情況對二級指標(biāo)評價(jià)結(jié)果再進(jìn)行逐一補(bǔ)充,以此形成公司效益評價(jià)的定量分析結(jié)論。評議指標(biāo)是指對影響公司經(jīng)營效益的非定性因素進(jìn)行判斷,以此形成公司效益評價(jià)的定性分析結(jié)論。在具體進(jìn)行計(jì)算時可根據(jù)上述指標(biāo)在st公司的判斷中所占的重要性確定分值,評價(jià)指標(biāo)占80％,評議指標(biāo)占20％,評價(jià)指標(biāo)滿分100分。根據(jù)各個一級指標(biāo)在其中所占的重要性再進(jìn)行分配,如確定發(fā)展能力評價(jià)為23分,它所屬的兩個二級指標(biāo)可分別定為銷售增長率13分,資本積累率10分,在二級指標(biāo)下面還可以分出三級指標(biāo),總資產(chǎn)增長率7分,固定資產(chǎn)成新率6分,三年資本平均增長率10分。按同樣的思路可將評議指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的劃分和配予分?jǐn)?shù)。

5.綜合效益評價(jià)的評價(jià)報(bào)告和結(jié)果運(yùn)用。通過采取以定量分析為基礎(chǔ),定性分析為輔助,實(shí)行定量分析和定性分析相互校正,以此形成企業(yè)效益評價(jià)的綜合結(jié)論。該報(bào)告是由評價(jià)工作組完成全部評價(jià)工作后,對被評價(jià)的公司在評價(jià)年度內(nèi)資產(chǎn)安全狀況、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、資產(chǎn)流動狀況、財(cái)務(wù)效益狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況進(jìn)行對比分析、客觀判斷形成的綜合結(jié)論的文本文件。它可由正文和附錄兩部分組成。正文的內(nèi)容包括企業(yè)基本情況描述、主要指標(biāo)對比分析、評價(jià)結(jié)論、評價(jià)依據(jù)和評價(jià)方法等。報(bào)告附錄包括有關(guān)評價(jià)工作的基礎(chǔ)文件和數(shù)據(jù)資料。

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