導(dǎo)語：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)在經(jīng)營過程中存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，結(jié)合生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和資金流的情況，對(duì)投資等財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判分析，能夠及時(shí)捕捉資金管理過程中的浪費(fèi)、滯留等失誤；能夠在對(duì)企業(yè)資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的同時(shí)及時(shí)發(fā)出報(bào)警，從而避免企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)一些超過企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的行為?；诖耍疚氖紫汝U述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要作用，然后分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、表現(xiàn)形式和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，最后提出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防控策略，旨在為確保企業(yè)的資金安全，保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)順利開展提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控；企業(yè)

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營運(yùn)行體系中處于核心地位，財(cái)務(wù)管理不善將會(huì)使企業(yè)陷入癱瘓。因此，財(cái)務(wù)管理的安全性與穩(wěn)定性直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。然而受多種內(nèi)部因素和外部因素的影響，企業(yè)總是面臨著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等幾種。企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，結(jié)合自身的經(jīng)營現(xiàn)狀和資金流情況對(duì)投資等財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判分析，有助于及時(shí)捕捉資金管理過程中的浪費(fèi)、滯留等失誤；在對(duì)企業(yè)資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的同時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)出報(bào)警，從而避免企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)超過企業(yè)承受能力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)始終處于安全、可靠運(yùn)行的狀態(tài)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要作用

在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)因素有些是可控的，而有些是不可控的。企業(yè)通過對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)判，并采取相應(yīng)措施將其危害降到最低，是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控的根本目的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立在一定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之上，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警條件時(shí)，說明企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的某項(xiàng)數(shù)據(jù)已經(jīng)觸及預(yù)警線，面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。企業(yè)通過對(duì)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、企業(yè)財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行分析和比較，能夠科學(xué)客觀地評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)狀況制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營危機(jī)進(jìn)行預(yù)知預(yù)判

當(dāng)出現(xiàn)可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)通過分析大量市場(chǎng)信息、企業(yè)財(cái)務(wù)信息，能夠預(yù)先發(fā)出警告，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行警示，從而使他們可以重新審視和調(diào)整企業(yè)近期的經(jīng)營管理行為，進(jìn)而采取一些風(fēng)險(xiǎn)防控的措施提前回避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制和預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不僅能夠?qū)Τ霈F(xiàn)征兆的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，還能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示及時(shí)找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)惡化的根源，促使管理者可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)危機(jī)[2]，從而防止財(cái)務(wù)狀況惡化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

（一）按照企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)分類

從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括融資、投資、資金回收、收益分配4個(gè)方面。這4個(gè)方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)相對(duì)獨(dú)立，同時(shí)又存在相互聯(lián)系和制約的關(guān)系，共同形成了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體。這些財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在各種形式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，籌資風(fēng)險(xiǎn)是指受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和資金供應(yīng)市場(chǎng)變化影響，企業(yè)因借入資金而給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性和企業(yè)喪失償債能力的可能性；投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種投資活動(dòng)中，因投資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因市場(chǎng)變化、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)的不確定性，以及賒銷等行為而導(dǎo)致的產(chǎn)品無法售出，或者是合同不能兌現(xiàn)、資金難以回籠等各種風(fēng)險(xiǎn)問題；收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行收益分配時(shí)，對(duì)企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生不利影響的可能，如不合理的收益留存，有可能導(dǎo)致企業(yè)在下一個(gè)階段出現(xiàn)投資與收益的變化，從而影響資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)，繼而影響到企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營[3]。

（二）按照引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分類

按照引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的類型來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性因素主要是外部環(huán)境因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、政治法律、市場(chǎng)行情等，主要表現(xiàn)為環(huán)境影響所帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)則是在一些特定條件下，對(duì)個(gè)別項(xiàng)目資本價(jià)值產(chǎn)生影響的特有性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度分類

按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)通過采取一定經(jīng)營措施可以降低的風(fēng)險(xiǎn)。比如，控制高風(fēng)險(xiǎn)投資、減少高風(fēng)險(xiǎn)賒銷等都是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。不可控風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)無法控制的風(fēng)險(xiǎn)，主要受一些市場(chǎng)因素和政策因素影響。比如，稅率增加的風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制和匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）資金運(yùn)營環(huán)節(jié)

在當(dāng)前買方主導(dǎo)的市場(chǎng)環(huán)境下，很多企業(yè)為擴(kuò)大銷售規(guī)模，增加利潤，紛紛采取賒銷的方式。采用賒銷的銷售方式雖然可以有效擴(kuò)大企業(yè)銷售規(guī)模，但同時(shí)也導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷增多，在一定程度上增加了回款風(fēng)險(xiǎn)[4]。如果賒銷占比較大，應(yīng)收賬款缺乏控制，不能按期回款甚至變成壞賬、呆賬，則會(huì)給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。另外，大量應(yīng)收賬款的存在會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題，甚至引發(fā)企業(yè)資金鏈的斷裂。

（二）籌資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

籌集資金是為了滿足企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的資金需求。在一定的貸款利率下，財(cái)務(wù)杠桿越大，則相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。具體來說，不同的資金來源和籌資方式會(huì)形成不同的資金成本和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)具有復(fù)雜性，如果融資成本過高、杠桿過大且收益難以保證，就會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要對(duì)籌資所帶來的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡考慮，結(jié)合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)合理選擇籌資方式，以保證資金成本的合理性和籌資風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

（三）投資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

投資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自企業(yè)對(duì)投資資產(chǎn)額度的控制，以及投資收益能否達(dá)到預(yù)期的不確定性。如果盲目投資且投資數(shù)額較大、時(shí)間跨度長、投資收益難以預(yù)測(cè)，則會(huì)使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是加大杠桿超出企業(yè)承受能力的盲目投資，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的投資收益。

（四）收益分配環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，包括留存收益和分配股息兩方面。收益分配風(fēng)險(xiǎn)反映了營業(yè)商品產(chǎn)出節(jié)點(diǎn)上的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和分配階段的資本支付風(fēng)險(xiǎn)，它是下一次循環(huán)資本墊支價(jià)值的資金來源，制約著資本價(jià)值的規(guī)模[5]。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營始終處于復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，面臨著來自外部市場(chǎng)、內(nèi)部經(jīng)營的多重風(fēng)險(xiǎn)因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾點(diǎn)。

（一）外部原因

一是宏觀經(jīng)濟(jì)與政策因素。宏觀經(jīng)濟(jì)與政策因素主要包括當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)政策、利率水平、市場(chǎng)物價(jià)水平等。如果宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好、市場(chǎng)需求旺盛、產(chǎn)業(yè)政策扶持力度較大，則能夠保證企業(yè)處于一個(gè)積極的運(yùn)行環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，在盈利水平提高和財(cái)務(wù)狀況趨好的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會(huì)增強(qiáng)；相反，企業(yè)則會(huì)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，國家財(cái)稅制度的改革和對(duì)企業(yè)金融扶持力度的增強(qiáng)，在一定程度上降低了企業(yè)的籌資成本和經(jīng)營成本，有利于企業(yè)更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是市場(chǎng)及行業(yè)因素。每個(gè)行業(yè)的市場(chǎng)行情都在不斷發(fā)生變化，如原材料價(jià)格、成品價(jià)格、市場(chǎng)銷路等，不同程度地影響著企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。

（二）內(nèi)部原因

一是資本結(jié)構(gòu)不合理，主要指企業(yè)中自有資金和借入資金比例不恰當(dāng)，存在借入資金比例過高的情況。企業(yè)在通過各種渠道籌集到資金之后，雖然可以在一段時(shí)間內(nèi)緩解企業(yè)的資金壓力，保證企業(yè)的現(xiàn)金流，但過多借債加重了企業(yè)支付利息的負(fù)擔(dān)，也增加了企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)。二是投資與經(jīng)營決策不合理。正確的投資決策可以增加企業(yè)盈利，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而錯(cuò)誤的決策則大概率導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。投資與經(jīng)營決策的不合理往往是因?yàn)闆]有認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)與企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)務(wù)管理制度不完善。企業(yè)財(cái)務(wù)管理涵蓋籌資、投資和營運(yùn)資本管理等各個(gè)方面。完善的財(cái)務(wù)管理制度可以規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行，避免財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真和資產(chǎn)流失的行為。如果財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，則會(huì)給各種財(cái)務(wù)作假、職務(wù)侵占等不良行為留下可乘之機(jī)，使得財(cái)務(wù)信息難以反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。四是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出有效的判斷和預(yù)警，導(dǎo)致在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，企業(yè)無法及時(shí)有效應(yīng)對(duì)。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防控策略

（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理組織機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的依據(jù)之一，企業(yè)首先應(yīng)建立起以財(cái)務(wù)部門為核心，由企業(yè)高層和市場(chǎng)、工程等各部門負(fù)責(zé)人共同組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，并賦予其單獨(dú)開展工作和進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的權(quán)利。其次，要合理設(shè)定財(cái)務(wù)指標(biāo)的報(bào)警臨界值。一旦某項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)達(dá)到該臨界值，則按照程序發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)警。再次，要培養(yǎng)優(yōu)秀的預(yù)警管理人員，通過教育培訓(xùn)促使各部門員工樹立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)，并對(duì)各種隱藏風(fēng)險(xiǎn)保持高度的警惕性。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與監(jiān)控機(jī)制

一是要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告分析制度，對(duì)某一階段的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以此準(zhǔn)確分析當(dāng)期企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題。二是建立完善的監(jiān)控機(jī)制。實(shí)施雙向監(jiān)控，定期對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析并實(shí)施監(jiān)控，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警信息密切監(jiān)控企業(yè)各部門財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。

（三）建立財(cái)務(wù)信息收集與反饋控制機(jī)制

收集財(cái)務(wù)信息機(jī)制主要是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)所需的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集、整理和加工，從而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供信息來源。對(duì)于反饋控制機(jī)制來說，預(yù)警系統(tǒng)在信息輸入之后，其能夠合理地選擇輸出信息結(jié)果的信息反饋模式，維持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性，從而有效地實(shí)施功能控制。例如，對(duì)企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)，以及生產(chǎn)、采購、籌資、投資等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好控制。當(dāng)發(fā)生特殊事件甚至是風(fēng)險(xiǎn)失控時(shí)，能夠幫助企業(yè)制定良好的應(yīng)急措施和解決方案。

（四）提高企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

企業(yè)經(jīng)營者要切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，理性科學(xué)地看待各種風(fēng)險(xiǎn)因素。第一，企業(yè)應(yīng)在日常工作中加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)容的宣傳力度，講解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素和危害，以此不斷提高企業(yè)經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而幫助全體員工認(rèn)清自身工作與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益之間的關(guān)系，促使其在開展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)首先考慮其中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。第二，通過積極開展宣傳教育活動(dòng)，進(jìn)一步提升相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、預(yù)測(cè)能力和控制能力，促使人員在了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因和危害的同時(shí)，能夠主動(dòng)、客觀地辨別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，積極配合企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立與運(yùn)行，從而及時(shí)、科學(xué)、有效地應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，避免在企業(yè)投資經(jīng)營活動(dòng)中片面地依靠主觀經(jīng)驗(yàn)，盲目應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題，從而有效增強(qiáng)企業(yè)投資決策的科學(xué)性與可行性。

（五）增強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管控能力

保障企業(yè)資金安全就是確保企業(yè)的生命線，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)將資金管理視為重中之重。一是要優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，從籌資、融資、銷售回款等環(huán)節(jié)確保企業(yè)資金供給的安全性與穩(wěn)定性。二是進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)資金籌集、投資、生產(chǎn)及利潤分配4個(gè)階段的平衡性，在充分考慮企業(yè)所面臨的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、未來規(guī)劃等因素和條件的前提下，利用財(cái)務(wù)杠桿協(xié)調(diào)好4個(gè)階段的資金收支平衡，從而實(shí)現(xiàn)利潤最大化。三是要加大回款和催欠力度，謹(jǐn)慎采用賒銷方式，從而最大限度保證資金按期回籠。投資前應(yīng)做好充分的市場(chǎng)調(diào)研，盡量保證每一筆資金的合理投資使用，從而最大化發(fā)揮資金效能。

（六）進(jìn)一步加大企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理力度

流動(dòng)資產(chǎn)是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況的重要指標(biāo)之一。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的減少必然會(huì)影響其償債能力，甚至引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)行能力和盈利能力。因此，為提高企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量，避免此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)應(yīng)在資金借入時(shí)就全面考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本等各類信息，根據(jù)企業(yè)償債能力確定其債務(wù)比例。另外，部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在一定困難，還需要合理調(diào)整長期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的比例，嚴(yán)格控制自身的資產(chǎn)負(fù)債率。

六、結(jié)語

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范是確保企業(yè)資金安全的重要措施，不僅需要企業(yè)建立起科學(xué)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控機(jī)制，還需要企業(yè)經(jīng)營者和財(cái)務(wù)工作者提升自身的財(cái)務(wù)工作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，以及發(fā)現(xiàn)、防范和處置風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而確保企業(yè)資金的安全，增強(qiáng)企業(yè)投資經(jīng)營的科學(xué)性與合理性。

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作者：張維強(qiáng) 單位：中交二公局第四工程有限公司