導(dǎo)語：如何才能寫好一篇反洗錢工作要求和建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]金融機構(gòu)反洗錢科技應(yīng)對能力

一、當(dāng)前金融機構(gòu)反洗錢工作中存在的問題

1.反洗錢工作機制缺位。我國現(xiàn)行的人民銀行對商業(yè)銀行、商業(yè)銀行基層行的反洗錢工作監(jiān)督、檢查機制都不很完善，在反洗錢內(nèi)控制度落實上也有不到位的地方。首先，銀行在客戶盡職調(diào)查中制度落實不到位，對客戶的調(diào)查僅限于一般情況，資金的真實來源和去向等與反洗錢密切相關(guān)的信息調(diào)查有許多缺失。其次，反洗錢協(xié)調(diào)機制的作用還沒有充分發(fā)揮出來。對一些客戶提供的假身份證、假工商稅務(wù)登記證，銀行人員難以鑒別，也不能得到相關(guān)部門在鑒別這些假證方面的幫助和支持，難以獲取真實完備的客戶信息。此外，人民幣和外幣反洗錢缺乏信息互通和有效聯(lián)動，工作相對獨立，步調(diào)不一，不利于對跨境洗錢犯罪的全程跟蹤。

2.反洗錢工作的技術(shù)手段比較落后。由于金融機構(gòu)還沒有開發(fā)和建立一套反洗錢的軟件和系統(tǒng)，尚未建成與支付清算系統(tǒng)對應(yīng)的支付交易監(jiān)測系統(tǒng)，不能對大額和可疑交易及時進行監(jiān)測、記錄，這給反洗錢工作帶來了很大困難。另外，隨著電子商務(wù)等新興網(wǎng)絡(luò)工具的發(fā)展，以及隨之產(chǎn)生的多種網(wǎng)上支付方式以及在線媒介，使得利用網(wǎng)絡(luò)洗錢的風(fēng)險性較之傳統(tǒng)洗錢大為減小，越來越多的網(wǎng)絡(luò)洗錢出現(xiàn)了。由于我國信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)相對滯后，整體信息化水平不高，對網(wǎng)絡(luò)洗錢的監(jiān)控更未涉足。

3.一線員工識別分析可疑交易的能力較弱。一線金融人員甄別和分析可疑交易的能力明顯不足，我們?nèi)狈Ω咚刭|(zhì)的反洗錢工作人員。從整體上說我國對金融業(yè)工作人員的反洗錢教育還不夠深入，金融工作人員反洗錢意識缺乏，法制觀念和政策水平低，不熟悉與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范，缺少良好的經(jīng)驗積累，其綜合素質(zhì)同當(dāng)前的反洗錢工作現(xiàn)實需要還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

二、有效提高打擊洗錢犯罪科技應(yīng)對能力

國際反洗錢經(jīng)驗證明，改善金融機構(gòu)反洗錢的技術(shù)條件是打擊洗錢犯罪的有力保障，針對當(dāng)前洗錢犯罪出現(xiàn)的新特點和新動向，我國應(yīng)大力提高對洗錢犯罪的科技應(yīng)對能力。

1.健全金融機構(gòu)反洗錢協(xié)調(diào)機制。金融監(jiān)管部門要督促金融機構(gòu)履行反洗錢職責(zé)，監(jiān)管機構(gòu)通過執(zhí)法檢查，不僅可以發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)執(zhí)行政策規(guī)定中存在的問題，還能夠?qū)φ弑旧磉M行審視，有針對性地提出有效的反洗錢措施，加大對大額外匯收付和無交易背景的大額人民幣支付的監(jiān)測，完善收支預(yù)警系統(tǒng)，提高監(jiān)測的靈敏性。此外，金融機構(gòu)要正確處理好反洗錢內(nèi)控制度和內(nèi)部經(jīng)營管理制度的關(guān)系，金融機構(gòu)要根據(jù)自身的特點，將反洗錢法律、法規(guī)和部門規(guī)章要求，分解、細化落實到具體的管理和業(yè)務(wù)流程中，做到與內(nèi)部經(jīng)營管理制度同布置、同檢查、同考核，并監(jiān)督所管理的分支機構(gòu)制定嚴格有效的反洗錢措施。

2.大力提高反洗錢的科技監(jiān)控能力。關(guān)注可疑交易報告是發(fā)現(xiàn)洗錢線索的關(guān)鍵，根據(jù)我國《反洗錢法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)將其客戶賬戶內(nèi)所發(fā)生的大額和可疑支付交易情況及時向有關(guān)監(jiān)管機關(guān)報告。其中，大額交易報告是從定量方面界定交易信息報告的內(nèi)容，凡是交易金額在規(guī)定限度以上的交易，不論是否可疑，都要報告。而可疑交易報告則是從定性方面界定了交易報告的內(nèi)容，即針對金額、頻率、流向、用途及性質(zhì)等有異常情況的交易。這樣可以提高反洗錢工作的效率，并加強對網(wǎng)絡(luò)銀行、電子貨幣、銀行卡等新興業(yè)務(wù)的反洗錢監(jiān)控。

3.改善反洗錢的技術(shù)條件。澳大利亞反洗錢工作處于世界領(lǐng)先地位的一個重要原因，就是擁有一個先進的反洗錢信息管理系統(tǒng)，采用了先進的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)計算等技術(shù)。我國應(yīng)結(jié)合工作實際加速科技進程，提高反洗錢工作的技術(shù)手段，加速研發(fā)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的大額和可疑支付交易監(jiān)測報告系統(tǒng)，完善反洗錢軟硬件條件，推行完整、規(guī)范和真實的電子化數(shù)據(jù)采集方式，不斷完善數(shù)據(jù)篩選和分析工作，提高數(shù)據(jù)篩選的準(zhǔn)確性和分析報告質(zhì)量，增強反洗錢監(jiān)測的及時性和有效性。同時，統(tǒng)一全國的金融網(wǎng)絡(luò)，建立有效監(jiān)控和管理資金賬戶系統(tǒng)，改進銀行賬戶管理手段，在對洗錢犯罪的監(jiān)控、取證、防范等方面都采用先進的科學(xué)技術(shù)手段。

4.全面提升一線人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。一些發(fā)達國家反洗錢的經(jīng)驗表明，建立一支高素質(zhì)的反洗錢工作隊伍至關(guān)重要，大力抓好一線反洗錢專業(yè)隊伍的建設(shè)，促進反洗錢工作人員專業(yè)水平的提高。首先，認真選配工作人員，將一些文化程度較高、專業(yè)知識對口、具有良好的計算機操作水平、外語交流能力強、熟悉經(jīng)濟金融及法律等方面知識的青年同志充實到反洗錢工作崗位上來，逐步充實反洗錢工作崗位。其次，有組織地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，舉辦面對銀行系統(tǒng)的國內(nèi)反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)和有關(guān)的業(yè)務(wù)研討活動，講授反洗錢的工作要求和操作規(guī)定；注意學(xué)習(xí)和借鑒國際反洗錢的先進經(jīng)驗，“走出去”接受境外培訓(xùn)，掌握先進國家在反洗錢立法、金融情報中心的運作模式、反洗錢信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)、金融交易報告信息的分析和跨境異常資金流動監(jiān)測分析技巧等方面的知識和經(jīng)驗。

參考文獻：

[1]劉陽:反洗錢工作中不可忽視電子支付[J].西部金融，2008年第2期

篇2

關(guān)鍵詞：客戶身份識別；客戶盡職調(diào)查；反洗錢

中圖分類號：F301.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號:1003－9031(2010)12－0056－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.12.15

客戶身份識別（Customer Identification）和客戶盡職調(diào)查（Customer Due Diligence）是反洗錢工作中的兩個重要概念，客戶身份識別是否等同于客戶盡職調(diào)查，在全面推進反洗錢工作的今天，深入探討和分析這個“偽問題”對創(chuàng)新反洗錢工作思路大有裨益。

一、問題的提出

在開展反洗錢工作中，客戶身份識別和客戶盡職調(diào)查都是不可回避的要求，這兩個概念是否等價，要求是否完全一致，現(xiàn)有的反洗錢法規(guī)沒有做出明確的說明，也鮮有學(xué)者對這兩個概念的異同深入闡述。從公開發(fā)表的論著來看，部分學(xué)者認為兩個概念是完全等價的，其中最有代表性的是《〈中華人民共和國反洗錢法〉釋義》一書的論斷，該書在解釋客戶身份識別制度定義時，明確指出“客戶身份識別制度，也稱‘了解你的客戶（Know Your Customers）’或‘客戶盡職調(diào)查’”[1]。與“客戶身份識別”在相關(guān)反洗錢法規(guī)制度及規(guī)范性文件中大量使用相比，“客戶盡職調(diào)查”僅在《中國人民銀行關(guān)于進一步加強金融機構(gòu)反洗錢工作的通知》（銀發(fā)[2008]391號）中出現(xiàn)過一次，如果兩個概念等價，那兩個概念在法規(guī)制度及規(guī)范性文件出現(xiàn)的頻率為何大相徑庭，本文對此作出了闡述。

二、客戶身份識別與客戶盡職調(diào)查的演進路線

在反洗錢領(lǐng)域，客戶身份識別和客戶盡職調(diào)查兩個概念都是舶來品，我們可以從西方反洗錢制度發(fā)展的歷史進程了解這兩個概念的演進路線。從表1可看出，客戶身份識別和客戶盡職調(diào)查兩個概念均出自巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（Basel Committee on Banking Supervision，簡稱巴塞爾委員會）所制定的巴塞爾協(xié)議，其中客戶身份識別是巴塞爾委員會在1988年12月制定的《關(guān)于防止利用銀行系統(tǒng)用于洗錢的聲明》中首次提出；客戶盡職調(diào)查出現(xiàn)的時間相對較晚，是巴塞爾委員會在2001年10月頒布的《銀行客戶盡職調(diào)查》中提出。

由于巴塞爾委員會本身不具備法定跨國監(jiān)管的權(quán)力，所作結(jié)論或監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與指導(dǎo)原則在法律上也沒有強制效力。為確保各國和地區(qū)在立法和金融領(lǐng)域的反洗錢措施中實施客戶身份識別和客戶盡職調(diào)查制度，作為目前反洗錢國際組織中最具權(quán)威的反洗錢金融行動特別工作組（Financial Action Task Force on Money Laundering，F(xiàn)ATF）分別在1996年和2003年 修訂《四十項建議》時分別將巴塞爾協(xié)議中倡導(dǎo)的客戶身份識別和客戶盡職調(diào)查作為反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)中預(yù)防措施的基本要求引入建議中。

三、客戶身份識別的涵義

客戶身份識別又稱識別客戶身份或客戶身份驗證，是指金融機構(gòu)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或與其進行交易時，使用可靠的、獨立來源的文件數(shù)據(jù)和信息識別核實客戶身份，登記客戶身份基本信息，不保留匿名賬戶或明顯以假名開立的賬戶?？蛻羯矸葑R別是金融機構(gòu)打擊洗錢活動的基礎(chǔ)工作，沒有有效的客戶身份識別，識別和報告可疑交易無從談起，金融機構(gòu)反洗錢工作也就失去了基礎(chǔ)。客戶身份識別制度特別強調(diào)金融機構(gòu)第一次與客戶進行交易時，金融機構(gòu)了解客戶身份的重要性。

FATF在2003年修訂《四十項建議》時將客戶身份識別納入客戶盡職調(diào)查流程中，作為客戶盡職調(diào)查措施的一種。FATF《四十項建議》第五項建議中明確要求金融機構(gòu)不應(yīng)設(shè)立匿名賬戶或明顯以假名設(shè)立的賬戶。金融機構(gòu)應(yīng)實施客戶身份盡職調(diào)查措施，包括在下列情況下確定和驗證客戶身份：一是建立業(yè)務(wù)關(guān)系；二是進行非經(jīng)常易，如超過適用的指定限額、在特別建議七注釋中列舉的情況下進行電匯；三是有洗錢或恐怖籌資嫌疑；四是金融機構(gòu)懷疑先前所獲客戶身份資料的真實性或充分性[2]。美國聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會（Federal Financial Institutions Examination Council，F(xiàn)FIEC）的《銀行保密法/反洗錢檢查手冊》（Bank Secrecy Act/Anti-Money Laundering Examination Manual）中對客戶身份識別程序的規(guī)定明確指出，客戶身份識別必須包括賬戶開立程序，詳細說明必須獲取的客戶身份識別信息[3]。

我國在《反洗錢法》出臺之前，在法律制度上雖然并未直接使用“客戶身份識別”的字眼，但其主要內(nèi)容在我國金融機構(gòu)（尤其是銀行業(yè)金融機構(gòu)中）已經(jīng)建立，早在《貸款通則》中就有體現(xiàn)。《貸款通則》規(guī)定，借款人辦理貸款申請時要提供“借款人及其保證人的基本情況”資料，對貸款人在貸款時要進行貸款調(diào)查，其后《個人存款實名制制度》等相關(guān)文件中對禁止開立匿名或假名賬戶，通過有效身份證件或者其他證明文件和資料審查客戶身份的要求也進行了明確。在《個人存款賬戶實名制規(guī)定》第7條規(guī)定，在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件，進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。他人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被人和人的身份證件，進行核對，并登記被人和人的身份證件上的姓名和號碼。不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構(gòu)不得為其開立個人存款賬戶?！督鹑跈C構(gòu)反洗錢規(guī)定》第10條規(guī)定，金融機構(gòu)應(yīng)建立客戶身份登記制度，審查在本機構(gòu)辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的客戶的身份。金融機構(gòu)不得為客戶開立匿名賬戶或假名賬戶，不得為身份不明確的客戶提供存款、結(jié)算等服務(wù)。

同時，我國現(xiàn)行金融法律制度在規(guī)定金融機構(gòu)應(yīng)核對有效的個人身份證件或者單位營業(yè)執(zhí)照等證明文件外，針對不同的金融業(yè)務(wù)，還規(guī)定了更為嚴格的要求。在《商業(yè)銀行法》第35條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查?！镀睋?jù)法》第57條規(guī)定，付款人及其付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。因此，我國現(xiàn)階段客戶身份識別要求金融機構(gòu)不僅要了解客戶的真實身份，還要根據(jù)交易需要了解客戶的職業(yè)或經(jīng)營背景、履約能力、交易目的、交易性質(zhì)以及資金來源等有關(guān)情況。實踐中，金融機構(gòu)為客戶辦理金融業(yè)務(wù)，一般需要客戶填寫開戶申請文件或業(yè)務(wù)申請表格，或者簽訂合同，而開戶申請文件、業(yè)務(wù)申請表格以及合同的內(nèi)容往往超過個人身份證件或者單位營業(yè)執(zhí)照等證明文件上記載的身份信息，還包括職業(yè)、經(jīng)營范圍、收入來源、資金用途等其他信息。盡管上述部分內(nèi)容不是我國現(xiàn)行法律制度的強制性要求，但足以表明金融機構(gòu)在具體實施客戶身份識別措施時，已不僅僅局限于核對有效的個人身份證件或者單位營業(yè)執(zhí)照等證明文件。

四、客戶盡職調(diào)查的涵義

“盡職調(diào)查”是一個西方的商務(wù)術(shù)語，起源于美國。1933年美國證券法規(guī)定，如果證券發(fā)行人或者幫助發(fā)行證券的承銷商能夠證明自己已經(jīng)對發(fā)行證券的公司進行了“審慎的”（Due Diligence）調(diào)查，并且將調(diào)查中所發(fā)現(xiàn)的問題對投資人或者股民做了披露，那么他們就不必為無法披露調(diào)查過程中沒有發(fā)現(xiàn)的信息而承擔(dān)責(zé)任。自此以后，“盡職調(diào)查”被迅速使用，并被標(biāo)準(zhǔn)化，從證券發(fā)行業(yè)滲透到各個行業(yè)，并且成為了法律、財務(wù)和技術(shù)等專業(yè)領(lǐng)域的例行實踐。自盡職調(diào)查產(chǎn)生至今，它的目的和作用也發(fā)生了變化。顯然，在其產(chǎn)生之初，它的主要作用是證券發(fā)行人或承銷商免責(zé)的抗辯理由，但是現(xiàn)在它的主要作用是發(fā)現(xiàn)被調(diào)查方（或者被投資方）的風(fēng)險?？蛻舯M職調(diào)查意為在與一個陌生的客戶簽署商務(wù)協(xié)議前例行的客戶背景調(diào)查程序，以對即將開展的業(yè)務(wù)關(guān)系可能存在的風(fēng)險進行評估。對這個術(shù)語在港臺地區(qū)又譯為“客戶應(yīng)盡努力”、“客戶審查”、“客戶合理審慎”、“客戶應(yīng)有審慎”等等，臺灣還曾翻譯為“客戶實地調(diào)查”，取其為盡審慎義務(wù)實地考察之意。從字面上解釋，客戶盡職調(diào)查至少包含兩層意思，一是應(yīng)盡的義務(wù)和職責(zé)，二是為獲取足夠信息應(yīng)當(dāng)主動付出各種勤勉努力，而不應(yīng)有所懈怠取巧[4]。

客戶盡職調(diào)查作為金融機構(gòu)與客戶接觸的第一道程序，在國際銀行監(jiān)管和反洗錢國際組織制定的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范中，都被放在了首要地位。FATF《四十項建議》中，在第五至第九項建議規(guī)定了金融機構(gòu)的客戶盡職調(diào)查措施，其措施包括以下幾個方面：一是確定客戶身份，并利用可靠的、獨立來源的文件、數(shù)據(jù)或信息來驗證客戶身份。二是確定受益權(quán)人身份，并運用合理的手段進行驗證，以使該金融機構(gòu)明了受益權(quán)人的身份情況。對于法人和實體，金融機構(gòu)應(yīng)采取合理的措施了解該客戶的所有權(quán)和控制權(quán)結(jié)構(gòu)。三是獲得有關(guān)該項業(yè)務(wù)關(guān)系的目的和意圖屬性的信息。四是對業(yè)務(wù)關(guān)系以及在這種業(yè)務(wù)關(guān)系的整個過程中進行的交易進行持續(xù)的盡職調(diào)查，以確保交易的進行符合該金融機構(gòu)對客戶及其風(fēng)險狀況（必要時還包括資金來源）的認識。金融機構(gòu)可以根據(jù)客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系或交易的類型，并在風(fēng)險敏感程度的基礎(chǔ)上確定這些措施的應(yīng)用范圍。對于高風(fēng)險類別，金融機構(gòu)應(yīng)實施更嚴格的盡職調(diào)查。在某些低風(fēng)險情況下，各國可以決定讓金融機構(gòu)采取精簡或簡化措施。如果金融機構(gòu)無法實施上述前三項要求，則不應(yīng)開設(shè)賬戶、開始業(yè)務(wù)關(guān)系或進行交易，或者應(yīng)當(dāng)終止業(yè)務(wù)關(guān)系，并應(yīng)考慮提交相關(guān)客戶的可疑交易報告。

關(guān)于客戶盡職調(diào)查，最為系統(tǒng)全面的表述是巴塞爾委員會2001年10月頒布的《銀行客戶盡職調(diào)查》，這份文件以“了解你的客戶”為核心，把對新客戶和現(xiàn)有客戶充分的盡職調(diào)查作為實施“了解你的客戶”政策的關(guān)鍵組成部分[5]。而“了解你的客戶”政策在巴塞爾委員會看來，并不僅僅局限于反洗錢的角度，而是在銀行監(jiān)管方面具有更為寬泛的審慎涵義，因為了解你的客戶標(biāo)準(zhǔn)實施的缺失或不足，將導(dǎo)致銀行面臨嚴重風(fēng)險，包括信譽風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險和信貸集中風(fēng)險之中任何一項都可能導(dǎo)致銀行蒙受巨大損失。巴塞爾委員會指出，采取有效的“了解你的客戶”的措施是全世界所有銀行風(fēng)險管理和內(nèi)控體系的組成部分，銀行應(yīng)從自身的風(fēng)險管理和控制的角度出發(fā)，來設(shè)計客戶盡職調(diào)查程序，但應(yīng)包括如下四個基本要素：客戶接受政策、客戶身份識別、對賬戶和交易進行持續(xù)監(jiān)控、風(fēng)險管理。由美國FFIEC的《銀行保密法/反洗錢檢查手冊》中也論述了客戶盡職調(diào)查的意義，它認為“客戶盡職調(diào)查的目的是使銀行能夠在相當(dāng)程度上對某一客戶會進行何種交易做出預(yù)期，從而協(xié)助銀行判別交易是否潛在可疑”。客戶盡職調(diào)查首先是確認客戶身份，然后對與客戶相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險進行評估，還應(yīng)包括對高風(fēng)險客戶做進一步盡職調(diào)查以及持續(xù)監(jiān)控方面的流程。

五、結(jié)論

從“客戶身份識別”到“客戶盡職調(diào)查”的演進，客觀上反映了監(jiān)管理念隨著時間的推移而發(fā)生的演進，因此這兩個概念相互之間既有聯(lián)系也有區(qū)別，不能簡單在它們之間劃等號?！翱蛻舯M職調(diào)查”是“客戶身份識別”的繼承和發(fā)展，“客戶身份識別”只是“客戶盡職調(diào)查”四個基本要素之一。盡管在我國客戶身份識別涵蓋了部分客戶盡職調(diào)查的內(nèi)容，但我們還是應(yīng)明確這兩者之間的差異。事實上“客戶盡職調(diào)查”這個概念更能反映當(dāng)前國際反洗錢監(jiān)管發(fā)展的新趨勢，更能滿足日趨復(fù)雜的國際反洗錢斗爭的新要求。

依據(jù)巴塞爾委員會的基本精神，銀行在開展業(yè)務(wù)的同時，要有從另一視角進行的調(diào)查、監(jiān)控、制衡和糾偏的機制，以減少業(yè)務(wù)決策的盲目性?？蛻舯M職調(diào)查對業(yè)務(wù)部門增強風(fēng)險意識、提高風(fēng)險識別和判斷能力都是一種必要的補充?？蛻舯M職調(diào)查應(yīng)貫穿業(yè)務(wù)發(fā)起、決策、授信實施后管理以及問題授信等的全過程。盡管目前我國在反洗錢領(lǐng)域還未明確“客戶盡職調(diào)查”的提法，但隨著眾多商業(yè)銀行實施股份制改造和國際化戰(zhàn)略的實施，同時我國成為FATF正式成員，全面遵循和實施相關(guān)的國際標(biāo)準(zhǔn)已成為大勢所趨，因此我國全面實施反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)的客戶盡職調(diào)查措施也指日可待。目前在《甘肅省銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢工作指導(dǎo)意見（試行）》文件中，已按照FATF國際標(biāo)準(zhǔn)要求引入了客戶盡職調(diào)查措施。

目前反洗錢管理辦法的出發(fā)點多是基于遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪考慮，但根據(jù)巴塞爾委員會的相關(guān)文件和我國金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)實踐都表明，有效充分的客戶盡職調(diào)查程序是金融機構(gòu)風(fēng)險管理的重要組成部分，應(yīng)廣泛應(yīng)用于客戶關(guān)系管理、信貸風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)營銷等諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域[6]。例如2004年銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，對商業(yè)銀行征信、授信和授信盡職調(diào)查提出詳盡的盡職要求和評價標(biāo)準(zhǔn)。在反洗錢形勢日趨嚴峻的今天，創(chuàng)新反洗錢工作新思路是否可以考慮將出于遏制洗錢犯罪目的將客戶盡職調(diào)查程序獲得的客戶身份信息應(yīng)用于客戶關(guān)系管理、信貸風(fēng)險控制、產(chǎn) （下轉(zhuǎn)第64頁）

（上接第58頁）品營銷等部門，以提升經(jīng)濟效益，或者將金融機構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的客戶資料與反洗錢部門共享整合，減低客戶盡職調(diào)查的成本，這能否成為提高金融機構(gòu)反洗錢工作積極性的有效措施，都需要每位從事反洗錢工作的理論研究者和實踐操作者深入思考，這也是本文分析這個“偽問題”的價值所在?！?/p>

參考文獻：

[1]安建，馮淑萍，項俊波.《中華人民共和國反洗錢法》釋義[M].北京：人民出版社，2006.

[2]FATF. FATF 40 Recommendations[EB/OL].省略/dataoecd/7/40/34849567.PDF.

[3]FFIEC.Bank Secrecy Act/Anti-Money Laundering Examination Manual[EB/OL].ffiec.gov/bsa_aml_infobase/documents/BSA_AML_Man_2010.pdf.

[4]湯俊.客戶盡職調(diào)查國際標(biāo)準(zhǔn)的基本要素與我國的實施策略[J].海南金融，2008(11)：41-45.

[5]Basel Committee on Banking Supervision. Customer

篇3

(一)客戶風(fēng)險評級管理定義

客戶風(fēng)險評級管理是依照客戶的特點和賬戶屬性，綜合考慮地域、業(yè)務(wù)、行業(yè)、身份、資金規(guī)模、交易行為等因素判斷客戶發(fā)生洗錢的可能性，劃分客戶風(fēng)險等級，在持續(xù)了解客戶的前提下，根據(jù)風(fēng)險等級對客戶進行分級監(jiān)督管理，以更好的開展反洗錢工作。金融機構(gòu)開展客戶風(fēng)險評級管理工作是金融機構(gòu)履行反洗錢客戶身份識別義務(wù)的重要內(nèi)容。

(二)客戶風(fēng)險評級管理工作的必要性闡述

金融機構(gòu)的客戶風(fēng)險評級管理工作對于提高反洗錢工作的針對性和有效性具有重要意義。主要體現(xiàn)在以下三點:

一是法律法規(guī)的要求。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)(即《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》)的有關(guān)規(guī)定，金融機構(gòu)按照的相應(yīng)的風(fēng)險等級，采取相關(guān)風(fēng)險控制措施。金融行動特別工作組(FATF)“反洗錢四十項建議和反恐融資九項特別建議(簡稱FATF40+9項建議)”第5項建議也作出了相關(guān)規(guī)定。所以，金融機構(gòu)開展客戶風(fēng)險評級管理工作是一項法定的義務(wù)，是相關(guān)監(jiān)管單位實施監(jiān)管的重要內(nèi)容，是金融機構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)。

二是保障金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的有效手段?？蛻麸L(fēng)險評級管理不僅是反洗錢內(nèi)控及客戶身份識別義務(wù)的重要要求，也是金融機構(gòu)自身風(fēng)險管控的關(guān)鍵組成部分?？蛻麸L(fēng)險評級管理工作有利于促進金融機構(gòu)建立健全科學(xué)有效的運營機制，有利于金融機構(gòu)主動識別風(fēng)險、防范違規(guī)行為發(fā)生;其評級的有效性對金融機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展起導(dǎo)向作用;并且金融機構(gòu)準(zhǔn)確評級及監(jiān)控能夠有效監(jiān)控客戶，最大限度保證自身的穩(wěn)健經(jīng)營、提高運營質(zhì)量。

二、湖北證券保險行業(yè)客戶風(fēng)險等級管理工作概況

《中國人民銀行法》規(guī)定了人民銀行的反洗錢職責(zé)。2004年4月，建立了由人民銀行牽頭，各金融監(jiān)管部門參與的反洗錢工作協(xié)調(diào)監(jiān)管機制。人民銀行武漢分行配合人總行，對反洗錢工作也高度重視，逐步形成多層次監(jiān)管體系和工作模式，全面推進金融機構(gòu)反洗錢工作的開展。目前武漢市證券保險業(yè)金融機構(gòu)登記在案有122家機構(gòu)，總部6家，獨立分支機構(gòu)116家。

(一)證券保險業(yè)金融機構(gòu)客戶風(fēng)險等級管理劃分工作的現(xiàn)狀

一是絕大部分金融機構(gòu)成立了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，了正式文件落實反洗錢風(fēng)險賬戶等級劃分工作，各金融機構(gòu)基本確立了公司客戶反洗錢等級劃分的標(biāo)準(zhǔn)，并能根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)反洗錢客戶風(fēng)險等級劃分工作要求和相關(guān)文件指引，根據(jù)新的要求對劃分標(biāo)準(zhǔn)和工作流程做出調(diào)整。

二是金融機構(gòu)在反洗錢工作中，逐步從簡單的客戶身份識別向客戶盡職調(diào)查演進?？蛻羯矸葑R別和客戶盡職調(diào)查是反洗錢工作中兩個重要的概念，兩者均來源于巴塞爾協(xié)議，筆者認為，其要求是不完全一致的?！翱蛻舯M職調(diào)查”在《中國人民銀行關(guān)于進一步加強金融機構(gòu)反洗錢工作的通知》(銀發(fā)［2008］391號)文中以獨立的概念首次出現(xiàn)，其出現(xiàn)頻率低于“客戶身份識別”?？蛻舯M職調(diào)查是在簡單的要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件進行核對并登記的基礎(chǔ)上，對客戶以及開展的業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險進行評估，實施以風(fēng)險為本的反洗錢方法，根據(jù)劃分的風(fēng)險等級采取不同的措施持續(xù)有效的管理客戶。

三是證券保險業(yè)金融機構(gòu)開發(fā)客戶風(fēng)險等級劃分業(yè)務(wù)系統(tǒng)。大部分證券保險業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)公司需求，依靠專門的賬戶風(fēng)險評級系統(tǒng)，或?qū)崿F(xiàn)功能模塊嵌入來管理不同風(fēng)險等級的客戶。系統(tǒng)根據(jù)地域、客戶、產(chǎn)品和服務(wù)等項目信息輸入，然后對客戶進行累進評分，不同機構(gòu)根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營需求，劃定分值范圍，評定風(fēng)險來進行持續(xù)管理和監(jiān)控。

(二)存在的困難和問題

一是目前各金融機構(gòu)執(zhí)行的劃分標(biāo)準(zhǔn)系各公司自己組織制定。不同金融機構(gòu)劃分的標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致的客戶風(fēng)險劃分結(jié)果不同。在金融機構(gòu)內(nèi)，無論是證券行業(yè)還是保險行業(yè)，都沒有統(tǒng)一的風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)，沒有定性和定量的方法來進行判定。二是任何方法的標(biāo)準(zhǔn)劃分，涉及到從多種渠道獲得相關(guān)客戶名單，如被列入國家有關(guān)部門的恐怖組織、、通緝犯名單及其他禁止性名單。目前省內(nèi)證券保險行業(yè)無法及時獲取更新的名單和需求信息，國內(nèi)沒有一個信息供應(yīng)平臺，即使國際上也沒有相應(yīng)一個專供反洗錢成員信息共享的平臺，信息獲取有延誤，或者信息后也無意識重新評定風(fēng)險，無法達到最大效能的合作。三是系統(tǒng)缺陷和技術(shù)支持的矛盾。有些證券保險業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險等級劃分和分類管理沒有實現(xiàn)系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化，風(fēng)險等級劃分及管理時效性差且工作效率低下。有些金融機構(gòu)建立了較完善的風(fēng)險等級劃分管理系統(tǒng)和操作流程，但人工識別、分析、判斷投入不足，缺乏科學(xué)性。

三、探討客戶風(fēng)險評級管理科學(xué)分析方法

(一)國內(nèi)現(xiàn)有文獻研究

目前國內(nèi)學(xué)者針對客戶風(fēng)險評級管理提出了很多新的方法，對于完善客戶等級劃分的科學(xué)分析方法有重要意義。

1、風(fēng)險度量圖和風(fēng)險矩陣法

風(fēng)險度量圖。這種方法根據(jù)客戶、國家、產(chǎn)品和接觸四個方面構(gòu)成風(fēng)險矩陣，分別度量特定業(yè)務(wù)關(guān)系的風(fēng)險值，考慮組成因素的特點利用圖標(biāo)分析法匯總將各種風(fēng)險因素值進行評估，量化客戶、產(chǎn)品和國家與金融機構(gòu)接觸方式的風(fēng)險，金融機構(gòu)可迅速確定一個業(yè)務(wù)關(guān)系的風(fēng)險值，從而加強監(jiān)控力度及調(diào)整監(jiān)控方向［1］。風(fēng)險矩陣法。通過定性分析和定量分析綜合考慮風(fēng)險影響和風(fēng)險概率兩方面的因素，對風(fēng)險因素對金融機構(gòu)的影響進行評估:風(fēng)險等級=發(fā)生概率×影響［1］。

2、多指標(biāo)綜合評價法

這種方法根據(jù)不同的評價目的，選擇多個因素進行評價，并將其轉(zhuǎn)化為能反映評價對象總體特征的信息［7］。最后將多個指標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個綜合指標(biāo)。通常采用線性加權(quán)綜合法來對指標(biāo)進行合成，其公式為:I=4i=1ωiIi=4i=1ωimj=1ωijIij［2］其中，I表示洗錢風(fēng)險的最終評價值，Wi是評價指標(biāo)Ii的重要性程度，Wij是評價指標(biāo)Iij的重要性程度［2］。

(二)探討新方法

國內(nèi)對客戶風(fēng)險等級分類的一些研究在定量分析客戶風(fēng)險的同時，引入了影響客戶風(fēng)險的一些因素，包括客戶所在地域、職業(yè)、交易方式等，將這些因素綜合值的計算結(jié)果用來劃分客戶的風(fēng)險級別，取得了一定的效果。但是，在實際反洗錢過程中，影響客戶風(fēng)險的因素是方方面面的，我們無法能夠定量到所有因素，這使得反洗錢工作人員在劃分客戶風(fēng)險等級的時候，存在一些偏差，而這些偏差，往往影響著最終的等級劃分結(jié)果。這里我們有必要引入一個糾偏因子，來糾正由于因素考慮不周全而造成的誤差，從而使客戶風(fēng)險等級的劃分更加科學(xué)更加嚴謹。本文引入一種基于糾偏因子的客戶風(fēng)險定量分析體系，綜合各種影響因素，為提高客戶洗錢風(fēng)險評級管理工作的準(zhǔn)確性，以供探討。

基于糾偏因子的客戶風(fēng)險定量分析體系，是將影響客戶風(fēng)險等級劃分的因素根據(jù)重要程度分為主要影響因素(簡稱主要因素)和次要影響因素(簡稱次要因素)，其中，對主要因素進行量化處理，每一種主要因素通過權(quán)重來調(diào)整因素對客戶風(fēng)險等級劃分的影響效果;糾偏因子即為次要因素的聚合影響值，用來處理次要因素對客戶風(fēng)險等級劃分的影響效果?；诩m偏因子的客戶風(fēng)險等級劃分的步驟如下:(1)構(gòu)建基于糾偏因子的客戶風(fēng)險定量分析體系;(2)確定影響客戶風(fēng)險等級的主要因素和次要因素;(3)主要因素取值的確定方式;(4)主要因素各因子的權(quán)重系數(shù)的確定方式;(5)次要因素取值的確定方式;(6)加權(quán)合成各因子，計算出客戶風(fēng)險等級得分數(shù);(7)客戶風(fēng)險等級劃分。

1、構(gòu)建基于糾偏因子的客戶風(fēng)險定量分析體系

建立基于糾偏因子的客戶風(fēng)險定量分析體系應(yīng)該把握全面性、適應(yīng)性、科學(xué)性的原則，全面考慮客戶可能涉嫌洗錢和恐怖融資的各類風(fēng)險因素，綜合考慮內(nèi)部因素和外部因素兩方面，將其貫穿于整個經(jīng)營活動。客戶風(fēng)險識別是一個動態(tài)的過程，實際操作過程中，要根據(jù)具體情況進行調(diào)整，以此為基礎(chǔ)開展客戶身份識別等工作。首先確定影響客戶風(fēng)險的各類因子，尋找各因子的影響權(quán)重，然后將各因子的取值按照權(quán)重相加，計算出總得分，即按照主要因素影響的客戶風(fēng)險等級劃分情況，最后將糾偏因子加進去，得出最終客戶風(fēng)險等級。根據(jù)預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險對照表，將客戶風(fēng)險等級劃分為四類:正常類客戶、關(guān)注類客戶、可疑客戶和禁止類客戶四類［3］(以上分類為參考，也可分為低風(fēng)險客戶，中風(fēng)險客戶，高風(fēng)險客戶，黑名單客戶等)。

我們把客戶風(fēng)險定量計算得分的數(shù)學(xué)模型定義如下:M=ni=1cimi+θ(n＞0且n為整數(shù))其中，M為客戶風(fēng)險定量計算得分;mi為影響客戶風(fēng)險定量計算得分的因素;ci為因素mi的系數(shù)，其中0＜ci＜1;∑ni=1cimi為影響客戶風(fēng)險定量計算得分因素的加權(quán)值;θ為糾偏因子，是為修正前述加權(quán)值的一個糾偏量。2、確定影響客戶風(fēng)險等級的主要因素和次要因素根據(jù)影響力大小，我們將影響客戶風(fēng)險等級的因素分為主要因素和次要因素(見表1)。

3、主要因素取值的確定方式

我們選取的主要因素包括客戶所在的地域和國家、客戶所從事的行業(yè)和身份、受理客戶業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)違反反洗錢規(guī)定的頻率和內(nèi)部制度健全情況等項目。有研究表明，通常情況下，地域和國家風(fēng)險因素主要關(guān)注:一是客戶所處高風(fēng)險地區(qū)和國家。高風(fēng)險地區(qū)和國家是指金融自由化程度較高或經(jīng)世界國際組織或國家公認、嚴重犯罪活動多發(fā)的國家和地區(qū)［1］。二是與高風(fēng)險地區(qū)發(fā)生聯(lián)系的客戶［1］?？蛻羲鶑氖滦袠I(yè)和身份主要要特別關(guān)注以下幾類:一是列入恐怖組織、或通緝名單等黑名單的客戶［1］;二是政治敏感人物及與其有親屬關(guān)系的人［1］;三是從事如房地產(chǎn)、廢品回收、典當(dāng)行、拍賣行等現(xiàn)金密集型行業(yè)的客戶;四是曾被或目前被司法行政機關(guān)要求調(diào)查其交易行為的可疑客戶［1］。辦理客戶業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)違反反洗錢規(guī)定的頻率和內(nèi)部制度健全情況主要根據(jù)人民銀行反洗錢部門對金融機構(gòu)評估后得到，具體內(nèi)容包括金融機構(gòu)反洗錢組織機構(gòu)是否健全、反洗錢規(guī)章制度是否落實到位、反洗錢工作人員是否盡職盡責(zé)等。主要因素的確定可采用數(shù)值表的形式進行，例如客戶所在的地域和國家的取值對照表可按照表2所示進行取值。客戶所從事行業(yè)和身份的取值對照表可按照表3和表4所示進行取值。受理客戶業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)違反反洗錢規(guī)定的頻率和內(nèi)部制度健全情況按照人民銀行對金融機構(gòu)的評估得分來確定得分。

4、主要因素各因子的權(quán)重系數(shù)的確定方式

主要因素中各因子對結(jié)果值的影響大小不同，地位輕重不同，因此需要通過重要性程度，即權(quán)重將各指標(biāo)的影響力以數(shù)值形式表示出來，通常用小于1大于0的小數(shù)形式表示，為計算方便，權(quán)重和一般為100%或1。各因子的權(quán)重系數(shù)主要根據(jù)當(dāng)前洗錢活動發(fā)生的情況分析確定，本文采用通常在具體的反洗錢監(jiān)測分析工作中使用的層次分析法(AHP)［5］，即求出每個影響因素的重要性程度，根據(jù)權(quán)重求出客戶風(fēng)險等級的劃分在不同影響因素下的得分，從而求得不同客戶的評級。

首先列舉n個影響因素，按照一定的規(guī)則建立判斷矩陣，該矩陣主特征值的主特征矢量元素的大小表示了各評價對象的優(yōu)先級順序。

具體計算權(quán)重矢量C的算法是［6］:(1)確定判斷矩陣M［6］確定在r種不同情況下的，假設(shè)求出在一定情況下的判斷矩陣為M=α11…α1n………αm1…α{}mm(2)用方根法計算權(quán)重矢量a．計算判斷矩陣中每行元素的幾何平均值珘C=Πnj=1a()iji=1，2，…，n(1)得到C珘=(c珓1，c珓2，…，c珓n)Tb．將C珘歸一化ci=珘Ci∑nj=1珘Cji=1，2，…，n(2)得到(c1，c2，…，cn)Tc．相容性檢驗λmax=∑ni=1(Ac珓)inci(3)設(shè)矩陣相容性指標(biāo)為=λmax=∑ni=1(Ac珓)inci如果≤0．1就可以認為判斷矩陣A有相容性。再次進行以上運算，求得在不同情況下的權(quán)重矢量C1，C2，…Cr得到權(quán)重矩陣α=(C1，C2，…，Cr)(3)進行層次總排序［5］利用同一層次中所有層次單排序的結(jié)果，可計算出針對上一層而言本層的權(quán)重，稱為層次總排序［5］。

本文這一過程是由最上層次到最下層次進行的，這一權(quán)重的計算采用從上而下的方法，逐層合成。經(jīng)過層次總排序，n層遞階結(jié)構(gòu)的指標(biāo)因素層相對于總目標(biāo)層的合成權(quán)重矩陣為Cn1=(c1，n1，c21，n，…，c1m，n)通過以上算法，我們可以得到主要因素的權(quán)重系數(shù)。

(4)客戶風(fēng)險等級評分表

劃分客戶風(fēng)險等級，首先要確定每個客戶在主要因素項下的得分情況，得分情況可以通過調(diào)查分析取得，匯總后將客戶的得分情況構(gòu)建客戶風(fēng)險等級劃分主要因素綜合評分表(見表5)。綜合評分表確定后，利用層次分析算法，我們就可以計算出主要因素的權(quán)重系數(shù)的具體數(shù)值。

5、次要因素取值的確定方式

在主要因素的數(shù)值取值完成后，次要因素的取值只是對主要因素計算值起到一個糾偏的作用，一般根據(jù)實際情況設(shè)置取值表。

6、加權(quán)合成各因子，計算出客戶風(fēng)險等級得分數(shù)

在取得主要因素和次要因素的得分后，根據(jù)設(shè)定的權(quán)重值，將數(shù)值代入線性數(shù)學(xué)模型中，可求得客戶風(fēng)險等級得分值。

7、客戶風(fēng)險等級劃分

計算出客戶風(fēng)險等級得分數(shù)值后，根據(jù)數(shù)值的高低，將客戶劃分為不同等級。

四、完善客戶風(fēng)險等級管理工作的相關(guān)建議

第一，制訂評價與改進控制風(fēng)險措施。根據(jù)研究風(fēng)險發(fā)生的概率與風(fēng)險發(fā)生后的危害程度，全面分析客戶，綜合判定風(fēng)險等級。對洗錢風(fēng)險控制進行定期評價與整改，逐步建立客戶風(fēng)險等級的動態(tài)管理制度，根據(jù)外部環(huán)境和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的漸進變化，糾偏的功能逐步完善，從而相應(yīng)調(diào)整客戶風(fēng)險等級與管理措施。

篇4

一、電子貨幣業(yè)務(wù)的國內(nèi)外發(fā)展

在國外，電子貨幣的發(fā)展起步于20世紀90年代后期，并一直受到社會公眾和官方機構(gòu)的廣泛關(guān)注，特別是在將電子貨幣作為現(xiàn)金的替代品進行小額支付方面。從全球來看，電子貨幣的使用情況并不一致。根據(jù)國際清算銀行調(diào)查顯示，卡基電子貨幣已經(jīng)在很多國家取得了相當(dāng)?shù)某晒?，尤其是在公交、公用電話、停車計費和自動售貨機領(lǐng)域。相對于卡基電子貨幣，網(wǎng)基電子貨幣的發(fā)展則較慢。目前，網(wǎng)基電子貨幣已經(jīng)在部分國家開展或正處于試驗階段，但其在用途、范圍和應(yīng)用上有很大的限制。

我國電子貨幣的發(fā)展稍晚于發(fā)達國家，但基本上是緊跟世界發(fā)展步伐。目前，國內(nèi)儲值卡業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅猛。由于監(jiān)管實踐不允許銀行發(fā)行儲值卡，因此儲值卡發(fā)行主體均為非銀行機構(gòu)，小到中小商戶，大到電信企業(yè)、大型商場、公交公司等等，其產(chǎn)品形式則為電話卡、商場購物卡、公交卡等等。儲值卡產(chǎn)品中單用途儲值卡居多，多用途儲值卡較少。截止目前，國內(nèi)典型的卡基電子貨幣主要有香港八達通卡、上海公交卡、廣洲羊城通卡、廈門易通卡等等。

國內(nèi)網(wǎng)基電子貨幣發(fā)展較快。據(jù)估計，國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)已具備每年幾十億元的虛擬貨幣市場規(guī)模，并以年均15%－20%的速度成長。概括起來，國內(nèi)網(wǎng)基電子貨幣主要有兩種形式，一是第三方支付平臺中的電子貨幣；二是各大網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商發(fā)行的電子貨幣。

二、我國電子貨幣發(fā)展中存在的問題

（一）電子貨幣的法律框架尚未建立，電子貨幣的監(jiān)督管理尚處于空白。

在我國，目前除了2004年頒布的《電子簽名法》外，幾乎沒有其他關(guān)于電子貨幣的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。而《電子簽名法》主要規(guī)定了電子簽名及其認證，只是為電子簽名技術(shù)應(yīng)用于電子貨幣，從而保證電子貨幣支付中交易信息和交易對象的真實性，提供了法律保障，沒有涉及電子貨幣概念、電子貨幣發(fā)行主體等相關(guān)問題。2005年頒布的《電子支付指引(第一號)》旨在規(guī)范從銀行結(jié)算賬戶發(fā)起的電子支付業(yè)務(wù)，即規(guī)范銀行及其客戶在電子支付中的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，不包括非銀行機構(gòu)發(fā)行電子貨幣或不經(jīng)由銀行賬戶的電子貨幣支付的規(guī)定。1999年頒發(fā)的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》雖然規(guī)定了儲值卡屬于銀行卡，但對于非銀行是否可以發(fā)行儲值卡卻沒有明確規(guī)定。

由此看來，電子貨幣的法律框架在我國尚屬空白，法律的空白，使得電子貨幣業(yè)務(wù)沒有相應(yīng)的監(jiān)督管理機構(gòu)，因此容易出現(xiàn)沒有監(jiān)督或監(jiān)督不到位的情形，縱容違法行為的發(fā)生，這與電子貨幣業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展極不相稱。

（二）電子貨幣發(fā)行人缺乏嚴格的資本管制，容易滋生信用風(fēng)險。

當(dāng)前我國電子貨幣的發(fā)行主體潛藏著較大的信用風(fēng)險。一旦信用風(fēng)險爆發(fā)，消費者的貨幣請求權(quán)將無法實現(xiàn)，預(yù)付資金和辦卡押金可能全部或部分不能得到追償，從而引發(fā)消費者“擠兌”，甚至?xí)鹕鐣栴}。這種風(fēng)險隱患形成的原因有二，一是由于發(fā)行主體的非銀行特性，電子貨幣業(yè)務(wù)尚處于監(jiān)督管理真空，其業(yè)務(wù)沒有實行準(zhǔn)入管理，部分多用途儲值卡業(yè)務(wù)的開辦，雖然由政府審批，但其業(yè)務(wù)開展缺乏統(tǒng)一的資本金要求和審慎的后續(xù)管理，容易產(chǎn)生經(jīng)營不善的問題。二是當(dāng)前我國的社會信用程度整體上還有待進一步提高，信用約束還有待進一步加強。在這種情況下，發(fā)行主體吸存了社會公眾大量的預(yù)付資金，這種“先接收付款，后提供商品”的經(jīng)營模式，容易形成違約收益大于違約成本的情形，激發(fā)發(fā)行主體的道德風(fēng)險，引發(fā)信用風(fēng)險。

(三)電子貨幣的負面作用日益凸現(xiàn)。

近年來網(wǎng)基電子貨幣大量涌現(xiàn)，而且部分網(wǎng)基電子貨幣已經(jīng)開始走出虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界，進入現(xiàn)實的應(yīng)用，給不法分子帶來可乘之機：一是網(wǎng)上“倒賣”虛擬貨幣沖擊正常的金融體系。二是利用虛擬貨幣經(jīng)營網(wǎng)上賭場，逃避監(jiān)管。

（四）電子貨幣的使用減少了中央銀行鑄幣銳。

就我國目前來看，電子貨幣是非銀行機構(gòu)發(fā)行的一種債務(wù)，代表非銀行機構(gòu)的信用，其主要功能是替代流通中的現(xiàn)金即硬幣和紙幣。而現(xiàn)金是國家發(fā)行的一種債務(wù)，代表國家的信用；現(xiàn)金發(fā)行是中央銀行的法定職責(zé)和壟斷職權(quán)，現(xiàn)金發(fā)行收入（即鑄幣稅）是中央銀行的收入之一。一般情況下，鑄幣稅用于抵繳中央銀行運營費用；若有剩余，再上繳國庫。從理論上看，電子貨幣的發(fā)行和流通，會引起貨幣流通速度的加快和現(xiàn)金需求量的減少，從而減少中央銀行發(fā)行現(xiàn)金的數(shù)量，因此引起中央銀行鑄幣稅和上繳財政收入的降低。

（五）電子貨幣給反洗錢工作帶來新的挑戰(zhàn)。

電子貨幣的出現(xiàn)突破了時空限制，其交易具有明顯的匿名性、數(shù)字化等特征。電子貨幣的應(yīng)用給社會經(jīng)濟生活帶來便利的同時，也給洗錢犯罪提供了便利，藏匿和轉(zhuǎn)移贓款變得更加容易，識別和發(fā)現(xiàn)洗錢活動變得更加困難，因此反洗錢工作面臨新的挑戰(zhàn)。

三、規(guī)范和促進我國電子貨幣發(fā)展的政策建議

（一）建立健全電子貨幣法律框架，明確相關(guān)主體的權(quán)利義務(wù)。

建議制定專門的電子貨幣管理規(guī)定，明確電子貨幣的概念、電子貨幣業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理主體；明確電子貨幣發(fā)行主體的資格；明確各相關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。就電子貨幣的概念而言，可借鑒國際上的通行做法，明確電子貨幣為一種預(yù)付儲值產(chǎn)品，并限定電子貨幣具有多用途，以突出監(jiān)督管理重點。

就電子貨幣業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理主體而言，可以借鑒港澳關(guān)于電子貨幣的監(jiān)督管理做法。香港《銀行業(yè)條例》規(guī)定，只有持牌銀行才能發(fā)行多用途儲值卡，非銀行服務(wù)提供商經(jīng)過授權(quán)，也可以成為接受存款的公司，發(fā)行或者促進發(fā)行多用途儲值卡?！躲y行業(yè)條例》還規(guī)定，授權(quán)香港金管局(HKMA)監(jiān)管多用途儲值卡，但HKMA必須在監(jiān)管中尋找一種平衡：一方面要維持支付體系的穩(wěn)定；另一方面又不能阻礙競爭，抑制社會創(chuàng)新。如果多用途儲值卡的發(fā)行和使用給支付體系帶來輕微的風(fēng)險，HKMA可以豁免多用途儲值卡的核準(zhǔn)過程。在澳門，金融管理局(AMCM)則按照《金融體系法律制度》第二十二條中關(guān)于成立信用機構(gòu)的要求，對申請成立發(fā)行多用途儲值卡的公司進行核準(zhǔn)。就電子貨幣管理規(guī)定的具體形式而言，鑒于卡基電子貨幣和網(wǎng)基類電子貨幣兩者之間具有明顯的存儲介質(zhì)差別，以及即將頒布的《電子支付指引(第二號)》涉及非金融機構(gòu)的電子支付問題，可考慮單獨制定《多用途儲值卡管理辦法》，將網(wǎng)基類電子貨幣管理規(guī)定內(nèi)含于《電子支付指引(第二號)》。因為多用途儲值卡業(yè)務(wù)涉及交易數(shù)據(jù)的清分、軋差，因此也可考慮在即將頒布的《支付清算組織管理辦法》中涉及卡基電子貨幣的管理規(guī)定。

就電子貨幣的發(fā)行主體而言，本著促進競爭和創(chuàng)新的原則，同時考慮電子貨幣對貨幣政策的潛在影響，綜合權(quán)衡是否允許銀行發(fā)行電子貨幣。無論是銀行還是非銀行發(fā)行主體，都應(yīng)制定嚴格的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件。

(二)明細準(zhǔn)入管理要求，強化資本約束。

參考澳門AMCM對電子貨幣準(zhǔn)入的審核要求，細化我國電子貨幣業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件，并要求申請單位提交詳實資料，以評估申請項目的可靠性：一是在系統(tǒng)運行方面，要求申請人提供詳細的系統(tǒng)運行流程資料、系統(tǒng)安全信息、相關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)界定、系統(tǒng)風(fēng)險評估和防范措施、經(jīng)營連續(xù)性計劃、系統(tǒng)的獨立外部審計意見等。二是多用途儲值卡的相關(guān)資料，包括預(yù)付卡的使用范圍，存儲金額的限制和每筆交易金額的限制，刷卡交易的審計痕跡，卡的制造、保存、儲值、銷卡的安排和內(nèi)部控制，處理爭端安排等。三是資金管理安排，包括對儲值沉淀基金的管理和投資安排，對儲值沉淀基金可能面臨的風(fēng)險管理安排。四是商業(yè)計劃，包括預(yù)計項目啟動時間表，系統(tǒng)被公眾接受的調(diào)查報告，三年的業(yè)務(wù)預(yù)測，包括詳細的投資成本、預(yù)期收入、資產(chǎn)負債表、損益表和關(guān)于發(fā)卡數(shù)量、平均儲值額、平均每筆交易額、每年交易額的統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。

為保證電子貨幣發(fā)行主體能夠抵御和化解各種風(fēng)險，建議對電子貨幣發(fā)行主體實行資本金管制，要求其準(zhǔn)入時和持續(xù)經(jīng)營期間，滿足一定的資本金要求，例如借鑒歐盟《2000／46／EC》指令關(guān)于電子貨幣機構(gòu)(ELMI)的規(guī)定，規(guī)定我國的最低資本金數(shù)額，同時規(guī)定發(fā)行主體持續(xù)持有的自由資金應(yīng)等于或大于當(dāng)前未兌現(xiàn)的電子貨幣價值。

(三)完善業(yè)務(wù)規(guī)則，加強日常監(jiān)督管理，消除電子貨幣業(yè)務(wù)的負面影響。

電子貨幣的管理規(guī)定應(yīng)明確電子貨幣的儲存限額，電子貨幣的申領(lǐng)條件，是否可以掛失、轉(zhuǎn)讓、透支，是否應(yīng)對電子貨幣價值予以計息，是否應(yīng)有期限限制等。為維護消費者的合法權(quán)益，應(yīng)明確電子貨幣可贖回，以及贖回的條件；明確電子貨幣發(fā)行主體需根據(jù)吸存資金總額繳納一定的準(zhǔn)備金，并由商業(yè)銀行負責(zé)對該準(zhǔn)備金賬戶進行監(jiān)督，非經(jīng)相關(guān)主管部門同意，不得從該準(zhǔn)備金賬戶中撥付資金；對于因第三方支付平臺內(nèi)部形成的電子貨幣，應(yīng)要求支付平臺必須及時將真實交易資金返還給賣方；并且支付平臺不得擅自將交易款項轉(zhuǎn)化為賣方平臺內(nèi)的支付賬戶余額，變相獲取交易資金。為防范電子貨幣發(fā)行主體濫用預(yù)存資金，應(yīng)限定發(fā)行主體的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，業(yè)務(wù)活動范圍主要涉及電子貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)與發(fā)行以外的其他業(yè)務(wù)，不得從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，或高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資比重不得超過一定的比例。對于通過電子貨幣賭博或從事其他違法活動，應(yīng)界定其刑事責(zé)任，以杜絕和懲戒電子貨幣違法行為。

為切實保障電子貨幣業(yè)務(wù)規(guī)則得到切實落實，風(fēng)險得到有效防控，應(yīng)采取數(shù)據(jù)分析、道義勸說、現(xiàn)場檢查等多種方式，加強對日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展。

(四)建立電子貨幣的統(tǒng)計監(jiān)測制度，科學(xué)分析電子貨幣對宏觀經(jīng)濟金融的影響，形成電子貨幣信息對傳統(tǒng)宏觀經(jīng)濟金融決策的有效參考。

在上述中央銀行對電子貨幣發(fā)行主體實施準(zhǔn)入管理的基礎(chǔ)上，加強對發(fā)行主體的非現(xiàn)場監(jiān)督管理，設(shè)計合理的統(tǒng)計監(jiān)測分析指標(biāo)，要求其定期報送交易數(shù)據(jù)，或者開發(fā)專門的統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)，自動采集交易數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)采集、加工，深入分析電子貨幣對當(dāng)前貨幣政策實施的實證結(jié)果，影響較小的，繼續(xù)密切跟蹤和關(guān)注；影響較大的，將電子貨幣作為貨幣政策實施的變量綜合考慮。

（五）權(quán)衡電子貨幣對中央銀行鑄幣稅的影響，及早采取應(yīng)對措施。

考慮到電子貨幣對鑄幣稅的實際影響，建議在上述對電子貨幣業(yè)務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注電子貨幣對中央銀行鑄幣稅的影響，及時采取措施，調(diào)整電子貨幣管理政策。從長遠來看，中央銀行不應(yīng)因為收入問題抑制電子貨幣發(fā)展，而應(yīng)本著促進創(chuàng)新、提高效率的原則，積極推動電子貨幣的廣泛應(yīng)用。如果采取限制措施，應(yīng)著重考慮電子貨幣是否給貨幣政策實施或消費者權(quán)益維護帶來了負面影響，從而影響到了宏觀經(jīng)濟調(diào)控或引發(fā)了社會問題等。

篇5

你們知道財務(wù)年終述職報告怎么寫嗎？回顧一年來在財務(wù)上的工作，你有哪些要向大家匯報的內(nèi)容呢?好好的反思總結(jié)一下吧!下面是小編給大家整理的關(guān)于2021財務(wù)年終述職報告，歡迎大家來閱讀。

財務(wù)年終述職報告1轉(zhuǎn)眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力的做好財務(wù)部的各項工作，也較好地完成了各項工作，但由于財會工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此在工作中自己和整個財務(wù)部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結(jié)合具體情況，現(xiàn)將全年的工作匯報如下：

一、完成的主要工作：

1、以認真的工作的態(tài)度及時準(zhǔn)確的完成各月開票、認證、記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時準(zhǔn)確的填報各類月度、季度、年終賬務(wù)報表、并按時向各部門報送，及時準(zhǔn)確的完成了稅務(wù)的申報與繳納，及時且順利的完成了今年280萬的退稅工作。

以及對各類會計檔案進行了分類、裝訂、歸檔。

2、以嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及時準(zhǔn)確的核簽公司日常的各類支出，并進行費用明細分類。

及時準(zhǔn)確的根據(jù)公司的資金情況和經(jīng)營情況進行“資金預(yù)算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時的了解公司的資金情況并采取相對應(yīng)的措施。

3、對公司各種證件的變更及年檢負責(zé)，由于公司正處于發(fā)展初期，加上經(jīng)營地址的變更，導(dǎo)致公司的各類證件需要發(fā)生相應(yīng)的變更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽對海關(guān)部門沒有及時進行變更，導(dǎo)致212單的報關(guān)沒能按照正常的報關(guān)程序進行，好在劉總通過自己的人脈關(guān)系及時采用了其它的報關(guān)渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴謹以杜絕類似的情況發(fā)生。

除此以外其它相關(guān)部門的各類證件都做到了及時變更和順利年檢。

4、對于上級領(lǐng)導(dǎo)交待的其它臨時工作能夠及時的完成。

二、加強學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)：

1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定及新的法規(guī)政策，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地的工作。

3、努力做到學(xué)以致用，融會貫通，理論聯(lián)系實際，讓自己“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、個人工作中存在的不足：

盡管自己順利的完成了今年的各項工作任務(wù)，但在工作還是有不足之處：謙于財會工作的繁與雜，日常忙于應(yīng)付事務(wù)性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財務(wù)管理的辦法和工作制度較少，導(dǎo)致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財務(wù)部門人員的不穩(wěn)定，以致自己對于整個財務(wù)部沒有起到很好的統(tǒng)領(lǐng)作用。

四、明年的工作構(gòu)想及要點：

希望自己在新的一年里，逐步學(xué)習(xí)運用科學(xué)的方法，加強對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達到事半功倍的的效果。

主要有以下三點：

一是加強本部門的成本核算與管理。

二是加強與各部門的工作鏈接，包括收匯管理，應(yīng)付管理，進出倉跟進等，限度地發(fā)揮財務(wù)部門的職能。

三是是準(zhǔn)確做好各項財務(wù)測算，為上級領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

今年的工作即將轉(zhuǎn)瞬成為歷史。也希望財務(wù)部那些應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作也隨著__年的逝去而成為歷史，在新的一年__到來之際，讓我們?yōu)樽约杭佑?，為部門加油，為公司加油，共同進步，共同成長。

最后，我再一次衷心感謝身邊的每一位同事，有了你們這樣好的同事，我相信我們的公司明天會更好!再一次衷心感謝公司，在這片熱土上，我們將收獲無限的希望!

財務(wù)年終述職報告2尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

20__年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。

一、20__年度工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時提供有關(guān)財務(wù)信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。

③按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

2、根據(jù)__集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按__集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要。

③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。

3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司20__年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

認真編制20__年度財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位。

5、積極落實項目資金，確保工程需要

20__年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金_萬元，其中_行長貸_萬元，短貸_萬元，_行短貸_萬元，_行_萬元，_行短貸展期_萬元。保證了__水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

6、及時辦理工程保險，降低工程風(fēng)險

年月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與__有限公司__分公司簽定了《__保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給__工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償_萬元。

7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。

同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)。

8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強政治學(xué)習(xí)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責(zé)任制”分解落實責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。

10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。

沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。

12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

13、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

__工程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如__前期費用支出的審批、__工程結(jié)算等。

加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、20__年主要工作

20__年公司經(jīng)營財務(wù)部主要工作仍然在緊緊圍繞公司總體戰(zhàn)略，做好資金“收支”兩方面的工作，即積極落實銀行借款及股東資本金，做好工程結(jié)算和項目前期費用結(jié)算工作，嚴格按工程年度計劃及預(yù)算控制工程支出及公司管理費用，降低工程成本，努力使資金可控再控，最終實現(xiàn)使工程投資控制在預(yù)算以內(nèi)的目標(biāo)。

總之在今年工作中，我們?nèi)〉昧艘恍┏煽?，同時還有很多急需改進的地方，在明年的工作中，經(jīng)營財務(wù)部的全體人員定會精誠團結(jié)、協(xié)調(diào)一致與其他各部一起為完成公司全年工作計劃而努力奮斗。

此致

敬禮!

財務(wù)年終述職報告3尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好!

時光流逝歲月如梭，不知覺一年又過去。春華秋實萬物磊峙，又是一收獲的季節(jié)。按照公司的要求，我作為財務(wù)部的一名員工向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報一下這段時間我的思想學(xué)習(xí)和工作情況。離開校園來到已三年余，回之三年自己變化巨大，從不懂世事的學(xué)生到成為一名敢于奉獻的工作者，從寄生于社會到實現(xiàn)人生價值，思想學(xué)習(xí)進步，工作能力提升，都源于領(lǐng)導(dǎo)的厚愛，公司的栽培;從對碼頭一無所知到對地區(qū)國內(nèi)外港行業(yè)深有了解，乃至產(chǎn)生感情，身為__人而感自豪，能為家鄉(xiāng)做出擁有的努力而感自豪。作為一個艱難求索的年輕人，幸運來到碼頭，來到__，來到我們這個團體，領(lǐng)導(dǎo)無私的關(guān)愛信任和支持，為我們打造發(fā)展的平臺，使我成長進步，堅定信念，勇往直前。社會的發(fā)展在于每個人的貢獻與索取，只有貢獻大于索取，社會才有進步，正如我們青港的精神，我們要勇敢的做一名勞動者，有貢獻的勞動者。

今年以來，在常主席、總裁的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，我們“學(xué)習(xí)就是力量”，盛事不斷，面對災(zāi)難，群情振奮，頑強拼搏，事業(yè)不斷推進，效益不斷提高，職工持續(xù)受益。正是這樣好的形勢，讓我們的崗位得到保證，所以我們應(yīng)加倍努力，把思想、精神境界提上去，把業(yè)務(wù)、工作能力搞上去，為公司的發(fā)展，自己的美好生活做出擁有的努力，以感謝領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持。我匯報如下：

一、總結(jié)過去，尋找差距，洗禮思想，凈化靈魂

總結(jié)過去就是為了更好的干好工作，回顧一年來自己在思想認識上能夠得到提升，都于領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心厚愛分不開的，也正是在公司和諧的氛圍中，才有自己成長的環(huán)境和施展才華的舞臺。同時，也深知自己距領(lǐng)導(dǎo)的要求和期望，與同事之間，還有一定的差距和不足。

(一)思想認識

1、思想境界不高。

思想認識、境界覺悟上有差距，思想認識跟不上發(fā)展要求，缺乏“干一流、爭第一”的工作勁頭。對當(dāng)前港口發(fā)展的形勢缺乏足夠的思想準(zhǔn)備和充分的認識，存在著按部就班的想法和做法，思想深處沒有真正領(lǐng)悟和發(fā)揚__“三個一代人”精神，對__企業(yè)文化的學(xué)習(xí)還不深入，未能理解其深刻內(nèi)涵。

2、工作進取心不強，工作標(biāo)準(zhǔn)不高，要求不嚴，缺乏信心勇氣。

工作忙時存在應(yīng)付思想，對有些工作存在畏難發(fā)愁情緒，而不是積極主動想辦法克服困難，對自己沒有高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求，總滿足于工作面上不出事，沒有爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

(二)學(xué)習(xí)創(chuàng)新

1、學(xué)習(xí)勁頭不足。

學(xué)習(xí)不夠深入廣泛，理論和實踐水平不高，知識更新跟不上，業(yè)務(wù)能力、個人素質(zhì)進步較慢，離領(lǐng)導(dǎo)的要求、離實際工作相差較大。

2、業(yè)務(wù)知識不夠精，有待于進一步提高。

財務(wù)是公司的命脈，涉及公司的資金、經(jīng)營運作，服務(wù)決策的方方面面，沒有對公司的運營有一個全面的認識和把握，沒有做到理論和實踐雙擁。

3、缺乏創(chuàng)新研究精神。

習(xí)慣于按照經(jīng)驗辦事，遇到問題辦法不多，解決問題能力不強，對領(lǐng)導(dǎo)交辦工作沒有創(chuàng)新思維，按照老思路、憑經(jīng)驗，雖然完成了，但是沒有新的特色、新的亮點，沒有去用心用腦想辦法、去研究、去解決好。

(三)工作實踐

1、工作有浮躁現(xiàn)象，工作熱情和干勁不足，工作不扎實、不成熟，讓領(lǐng)導(dǎo)不放心。

2、工作中對領(lǐng)導(dǎo)的指示領(lǐng)會不到位，落實尚不堅決，自己的工作能力沒有完全應(yīng)用到所擔(dān)負的工作中。

3、業(yè)務(wù)不精，工作繁忙時，手忙腳亂，業(yè)務(wù)有待提高，解決突發(fā)問題的能力不強，需要不斷學(xué)習(xí)，不斷提高自己的各方面綜合素質(zhì)，做到對待任何工作都游刃有余。

4、遵章守紀存在不足，對規(guī)章制度落實不嚴、不細，有僥幸心理。

5、有得過且過，滿足現(xiàn)狀思想，放松對自己的要求，逃避公司集體的活動。

二、展望未來，制定措施，勇敢進步，創(chuàng)新發(fā)展

在今后的工作中，我會在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下，在同事們的幫助下，不斷努力，認真履行崗位職責(zé)，克服缺點，鼓足勇氣，堅定信念，用心用腦，爭取更大的進步，使自己成為一個優(yōu)秀的工作者。

(一)認清形勢，明確任務(wù)

1、珍惜崗位，企業(yè)不會養(yǎng)閑人，每個人的崗位都來之不易，崗位就是飯碗，要加倍珍惜。

合資公司發(fā)展迅速，我們要珍惜自己的崗位，崗位有輕松孰重，只要立志進步，就要以責(zé)任為重，勇敢進步，快速進步。

2、學(xué)習(xí)思想精神，思想的學(xué)習(xí)在于趨同，思想的交流在于碰撞。

融合青島港的文化精神，產(chǎn)生靈魂的共鳴，多思考感悟，讓自己的思想和企業(yè)的思想尋找一個橋梁，而不是去被動的接受。要感恩戴德，飲水思源。

(二)學(xué)習(xí)研究，創(chuàng)新發(fā)展

1、深入學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會其實質(zhì)和內(nèi)涵，其真諦就是贏得人心。

基礎(chǔ)好，領(lǐng)導(dǎo)好，為職工，為社會是__不斷發(fā)展的基礎(chǔ)。領(lǐng)悟企業(yè)文化，引導(dǎo)工作，引導(dǎo)人生。工作之余關(guān)注企業(yè)文化，發(fā)展動向，及國內(nèi)外信息，開闊視野，與世同步。

2、會計主要是核算和監(jiān)督，財務(wù)是讓經(jīng)濟活動達到。

西方管理學(xué)實現(xiàn)經(jīng)濟活動在__簡而言之就是為職工為社會。集裝箱運輸是高標(biāo)準(zhǔn)化的行業(yè)，繁忙的操作是其運作的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上的理論研究更是其進步發(fā)展的動力。碼頭成本管理、資本運作值得研究，在接下來的工作中，要進一步強化財務(wù)理論和實踐，多思考。

(三)提高能力，服務(wù)工作

1、責(zé)任心是把工作做好的基礎(chǔ)，用心用腦把工作做的更好。

不管什么事情都要有始有終，都要有個結(jié)果，工作亦是如此，既然做就要盡全力完成。把財務(wù)收入做好，把領(lǐng)導(dǎo)交得任務(wù)做好，把同事交得事情做好。

2、嚴格按照規(guī)章制度辦事，依據(jù)會計準(zhǔn)則處理財務(wù)核算，加強英語e_cel的學(xué)習(xí)，支持工作的提升。

3、深入一線學(xué)習(xí)，充實會計理論，培養(yǎng)管理才能，虛心請教，多思考，多總結(jié)，工作中堅決落實領(lǐng)導(dǎo)的指示，擔(dān)負起工作。

4、大膽工作，積極溝通聯(lián)系，理為先，情為重，把單船收入對外交往做好，把其他各方面各部門交往做好。

5、保持工作環(huán)境干凈整潔，嚴格要求自己，力所能及做好后勤，多多參加各項活動。

以上是我匯報，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正。謝謝。

此致

敬禮!

財務(wù)年終述職報告4尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

大家好!

一年來計劃財務(wù)部以__計劃財務(wù)工作為指導(dǎo)思想，緊緊圍繞__業(yè)務(wù)經(jīng)營中心為前提，以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)，狠抓會計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，強化財務(wù)管理，化解會計風(fēng)險，提高會計核算水平。積極做好20__年度轄內(nèi)資金使用、統(tǒng)計、財務(wù)收支、非現(xiàn)場監(jiān)管、反洗錢、賬戶管理、票據(jù)兌付跟蹤考核及非信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線會計核算等方面的工作。現(xiàn)將本年度的具體工作情況，簡要的工作總結(jié)如下：

一、做好轄內(nèi)資金使用工作

為了防止發(fā)生支付風(fēng)險，計劃財務(wù)部負責(zé)轄內(nèi)信用社資金使用工作，實現(xiàn)了全轄平穩(wěn)支付，穩(wěn)健經(jīng)營。

二、認真做好上級行、辦事處及銀監(jiān)局和政府部門統(tǒng)計報表的報送工作

財務(wù)部各種報表較多，上報時間要求嚴格，加上監(jiān)管部門、人民銀行、地方政府的各項報表、材料、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等等，工作任務(wù)較為繁重，但是我們克服了時間緊任務(wù)重的困難，精心安排，認真統(tǒng)算，加班加點，保質(zhì)保量的完成了上級部門下達的各項工作任務(wù)。

三、強化對會計工作的管理和監(jiān)督以及各項規(guī)范工作的落實

加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)__各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正，確保了各項基本制度、崗位責(zé)任制和各項會計財務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實。我們每季度對全轄進行了一次格式化、作業(yè)式會計工作檢查，_月份__組織人員對轄內(nèi)基層信用社現(xiàn)金、空白重要憑證進行了全面檢查。_月份又對全轄的大額支現(xiàn)情況進行了檢查，使會計帳務(wù)有了進一步的規(guī)范和提高。

四、做好會計核算的指導(dǎo)、監(jiān)督，嚴格控制各項財務(wù)指標(biāo)，確保各項經(jīng)營指標(biāo)的完成

年初，我們按照市辦下達的經(jīng)營計劃，對各社制定了全年經(jīng)營計劃。并按月、按季進行認真的測算和分析，更好完成今年市辦下達的各項經(jīng)營指標(biāo)。

五、及時上報銀監(jiān)局非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)報送工作，嚴控各項風(fēng)險指標(biāo)，化解經(jīng)營風(fēng)險

非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)是銀監(jiān)局對農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管的重要途徑，我們財務(wù)部按照銀監(jiān)局“以防為主”的監(jiān)管理念，組織各社學(xué)習(xí)對預(yù)警指標(biāo)的計算和通過吸收存款，嚴控大額貸款，按月結(jié)息收息等控制預(yù)警指標(biāo)和化解風(fēng)險的手段。使各信用社在資本充足率、備付金比例、不良貸款比例、一戶貸款比例等資本充足率指標(biāo)、流動性指標(biāo)，安全性指標(biāo)，效益性指標(biāo)較上年有了很大的提高。

六、時刻做好反洗錢的宣傳防范工作，抓好信用社大額現(xiàn)金備案及上報工作

為提高反洗錢工作水平，規(guī)范反洗錢業(yè)務(wù)操作，__省__信用社大額數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)上報系統(tǒng)開始應(yīng)用，我們專門組織各信用社反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，反洗錢崗位人員，多次召開專門會議和培訓(xùn)，了解國際、國內(nèi)反洗錢工作形勢，國家有關(guān)反洗錢的政策和法規(guī)，學(xué)習(xí)反洗錢的識別、上報工作，我們財務(wù)部每天對轄內(nèi)基層信用社反洗錢數(shù)據(jù)進行錄入、審核、匯總及上報。確保操作無風(fēng)險。

七、按人民銀行賬戶管理系統(tǒng)的要求，嚴格審核開戶手續(xù)

嚴把開戶審核關(guān)，對于手續(xù)完備的，經(jīng)審核后錄入到賬戶管理系統(tǒng)中，再由市人民銀行進行審核核準(zhǔn)開戶。

八、認真做好專項央行票據(jù)考核兌付的跟蹤考核工作

我們財務(wù)部負責(zé)對票據(jù)考核兌付后的各項數(shù)據(jù)的具體測算工作。票據(jù)考核工作政策性強，我們每月每季末都要對資本充足率、不良貸款比例等項指標(biāo)進行詳細的計劃和測算。盡管考核時間與月末結(jié)賬發(fā)生沖突，但我們還是做好了各項考核達標(biāo)工作。

九、認真做好中和系統(tǒng)上線前的準(zhǔn)備和上線后的會計核算工作

為了做好綜合系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植工作，我們通過__精心安排，加班加點，較好的完成了移植工作。因為我們理解有限，具體的核算工作還需要我們積極探索。

十、20__年度工作計劃

1、繼續(xù)完成財務(wù)、會計、統(tǒng)計、非信貸五級分類、財政快報、反洗錢、結(jié)算、改革及監(jiān)測、本級1004等各類報表的填報、匯總及上報工作，同時按月監(jiān)測各項經(jīng)營指標(biāo)、績效考核完成情況，按季進行財務(wù)會計檢查。

2、計劃在_月末之前，完成賬戶聯(lián)網(wǎng)核查工作;

在_月份進行一次“銀行卡”業(yè)務(wù)培訓(xùn)，_、_月份搞兩次會計培訓(xùn)及賽帳活動并按季做好格式化檢查工作。

3、積極配合網(wǎng)絡(luò)中心完成“__工程”各項工作。

4、根據(jù)“準(zhǔn)確分類-提足撥備-做實利潤-資本充足率達標(biāo)”的監(jiān)管要求，針對信貸五級分類單軌運行的情況，做好來年呆賬準(zhǔn)備、應(yīng)付利息、其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取計劃，并按季度列賬，以逐步達到準(zhǔn)備金提取的標(biāo)準(zhǔn)。

5、做好呆賬核銷工作：

一是要積極配合風(fēng)險管理部門加大呆賬貸款核銷。

二是按照規(guī)章制度進行操作并對已核銷貸款做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。

6、積極協(xié)調(diào)市區(qū)級財政對__年年度度風(fēng)險準(zhǔn)備金政策的落實工作，力爭補貼按時足額到位。

7、與國、地稅部門溝通協(xié)調(diào)各項稅費減免、納稅申報等相關(guān)事宜。

明年我們除了一如繼往的做好上述工作外，將全力以赴做好綜合系統(tǒng)的會計核算工作，以提高會計核算質(zhì)量，還要開展賬戶管理、會計核算、費用列支、現(xiàn)金等檢查工作。我們堅信，只要我們嚴格按照__省辦事處及__的指示精神，抓住機遇，克難奮進，開拓進取，團結(jié)務(wù)實，真抓實干，就一定能夠取得更大、更好的成績。

此致

敬禮!

財務(wù)年終述職報告5一、思想上：堅定理想信念，樹立正確觀念

古語說：“德若水之源，才若水之波”。要做好財務(wù)經(jīng)理的工作，必定要有正確的政治思想。這一年，面對新的形勢、新的任務(wù)，我結(jié)合工作的實際情況，堅定了理想信念，樹立了正確的世界觀、人生觀和價值觀，樹立了全心全意為大局服務(wù)的思想。

二、學(xué)習(xí)上：加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身能力

鳥欲高飛先振翅，人求上進先讀書。學(xué)習(xí)增長才干，能力成就事業(yè)。新時期賦予新使命，“十二五”的到來，要求我們更要一步一腳印，踏踏實實做好各項工作。在工作上我除了學(xué)習(xí)政治理論外，也能把握實質(zhì)、抓住精髓，重點學(xué)習(xí)了有關(guān)財務(wù)分析、預(yù)算分析、審核簽字、稅收檢查、以及內(nèi)部控制的知識，努力把它做到了學(xué)深學(xué)透，并運用到實際工作中，從而為自己做好各項本職工作打下堅實的基礎(chǔ)。通過學(xué)習(xí)，我熟悉和掌握了相關(guān)知識與技能，并能堅持學(xué)以致用的原則，把政治理論學(xué)習(xí)與本職工作結(jié)合起來，從而不斷增強了履行崗位職責(zé)的能力和水平，做到了與時俱進。

三、工作上：抓重點抓落實，做好本職工作

作為財務(wù)經(jīng)理，我始終堅持“落實工作，狠抓重點”的理念，以“精益求精，一絲不茍”的原則，以扎實認真的工作作風(fēng)和勇于創(chuàng)新的工作態(tài)度，時刻牢記了自己的職責(zé)，找準(zhǔn)了自己的定位，做到了辦事不越權(quán)、不越位，工作不拖沓、不含糊，矛盾不上交、不下壓，責(zé)任不躲避、不推諉。在工作中能按照輕重緩急認真安排和妥善處理各項工作，較好地履行了職責(zé)。

(一)以會計工作為基礎(chǔ)。一是夯實基礎(chǔ)工作，按時上交了報表，從而進一步加強了日常財務(wù)工作的管理，逐步完善了財務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé);同時，也利用分公司進行財務(wù)基礎(chǔ)工作自查的契機，對20__年9月至20__年4月會計期間2892份會計憑證進行了檢查，從而進一步完善了記賬憑證中的簽章手續(xù)、收付款憑證蓋“付訖章”等手續(xù);二是利用國家稅務(wù)局發(fā)票檢查的契機，對2020-2021年5月份的發(fā)票進行了檢查，建立了發(fā)票管理領(lǐng)用存登記審批制度。三是進一步加大了財務(wù)檔案管理規(guī)章，嚴格按照《會計檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，從最基礎(chǔ)的工作抓起，完成了20__-20__年檔案，整理、立卷、歸檔工作。

(二)以分析工作為主體。財務(wù)分析工作是財務(wù)人員每季度的必需工作之一。隨著公司經(jīng)營狀況的不斷發(fā)展，財務(wù)分析的側(cè)重點也有所改變。在工作中，我根據(jù)實際情況，不斷轉(zhuǎn)變觀念，從多角度進行分析，用“收入、成本、期間費用、市場狀況、銷氣類型、用戶類型”作為基礎(chǔ)，進行全面分析。同時，也認真貫徹落實制度，細心測算，從而保證了每月的預(yù)測數(shù)與實際數(shù)誤差在5%以內(nèi)，較好地完成該項工作。

(三)以財務(wù)管理為重點。在工作中，我做好了預(yù)決算以及管理工作，同時，按照公司“保證生產(chǎn)、安全支出，壓縮非生產(chǎn)性支出”和“效益優(yōu)先、成本之上”原則，嚴格執(zhí)行了預(yù)算管理，并以“事前有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有分析”的全面預(yù)算管理體系，不斷提高預(yù)算管理的精細化水平，做好了本職工作。同時，我們也細化了財務(wù)審核簽字流程。并按照昆侖公司的內(nèi)控精神與《昆侖公司管理制度》等，將內(nèi)控與各項工作相結(jié)合，每月終結(jié)都要進行自查、自檢工作，逐步完善財務(wù)管理體系。

(四)以內(nèi)控建設(shè)為主線。內(nèi)控的關(guān)鍵在執(zhí)行，執(zhí)行的主體在崗位。在工作中，一是我以風(fēng)險為導(dǎo)向，不斷夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，并按照公司部署，以公司各項規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，積極推行內(nèi)控學(xué)習(xí)，全面加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，實行全面風(fēng)險管理;積極宣貫內(nèi)控知識，不斷加強了對內(nèi)控管理員的培訓(xùn)，通過組織學(xué)習(xí)，全面梳理了業(yè)務(wù)流程，熟悉流程及風(fēng)險控制點，從而實現(xiàn)了從“要我搞內(nèi)控”到“我要搞內(nèi)控”的轉(zhuǎn)變，使內(nèi)控體系的建設(shè)達到了初步的要求，同時，我們也通過內(nèi)部控制制度,將每一項業(yè)務(wù)活動落實到授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、記錄和復(fù)核等控制點,通過流程控制以保證業(yè)務(wù)處理程序高效進行。二是我們凝心聚力，分清職責(zé)，積極配合、溝通、協(xié)調(diào)，以良好的工作態(tài)度對待每一項工作，著力營造了同事之間，工作上互相支持，人格上互相信任的一個融洽、和諧的工作環(huán)境，從而讓我們內(nèi)控工作在今年總部組織的測試中，得到了不錯的成績，這些成績的取得都是我們團隊共同努力的結(jié)果，都離不開每一位同事的辛勤耕耘、默默奉獻。

(五)以溝通協(xié)調(diào)為方法。財務(wù)工作每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作，這是財務(wù)部最平常最繁重的工作。20__來，我及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持，公司資金流量一直很大，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風(fēng)，各項資金收付安全、準(zhǔn)確、及時，沒有出現(xiàn)過差錯。公司的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務(wù)核算工作中我盡心盡力，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己的努力。

(六)以“以人為本”為指導(dǎo)。在工作中，我注重協(xié)調(diào)，不斷加強團隊建設(shè)，積極貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作。工作中能夠按照輕重緩急認真安排和妥善處理各項工作。在工作和事業(yè)面前，我堅持顧全大局，不爭名奪利，不計較個人得失，全心全意為公司服務(wù)。在思想上、政治上、業(yè)務(wù)上不斷地完善自己，更新自己，為公司的進一步發(fā)展盡職盡責(zé)。工作上做到了辦事不越權(quán)、不越位，工作不拖沓、不含糊，矛盾不上交、不下壓，責(zé)任不躲避、不推諉。協(xié)助總監(jiān)發(fā)揮好決策參謀、調(diào)查研究、綜合協(xié)調(diào)、督查督辦“四大職能”，用全新的管理理念，簡化辦事程序，提升層次，真正做到了讓領(lǐng)導(dǎo)放心、上下級稱心、全體員工順心。一是把德才兼?zhèn)渲擞迷诹酥匾獚徫?二是制定了切實可行的措施，在不影響正常業(yè)務(wù)工作的前提下，積極開展思想政治工作和學(xué)習(xí)教育活動，整頓思想，通過不斷學(xué)習(xí)，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識，提升了財務(wù)素質(zhì);三是開展了團隊活動，增強了整個財務(wù)部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位財務(wù)人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)，從而在做好了團隊建設(shè)的同時，也提高了他們的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，提升了公司的形象。

四、立足自身查找差距

孔子曰：吾日三省吾身?；仡欉^去的工作，我深入挖掘在思想觀念、工作定位、工作方式方法等方面存在著問題，一是在工作定位上有局限性，綜合分析危機的能力離上級的要求還是有一定的差距。二是有時在工作上易產(chǎn)生急躁情緒，缺乏冷靜慎重思慮。三是管理工作仍有待加強，創(chuàng)新性與靈活性沒有統(tǒng)一運用。這些都有待于我在今后工作中去完善和提高。

五、立足現(xiàn)在展望明天

篇6

上半年在市聯(lián)社辦公室和聯(lián)社理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們?nèi)w工作人員克服人少、事雜、任務(wù)重等實際困難，以規(guī)范管理為重點，以協(xié)調(diào)服務(wù)為手段，以宣傳調(diào)研為介質(zhì)，以促進業(yè)務(wù)發(fā)展為宗旨，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，緊緊圍繞聯(lián)社全年工作和領(lǐng)導(dǎo)要求，認真履行工作職責(zé)，積極充當(dāng)參謀助手，強化樞紐作用，充分發(fā)揮承上啟下、聯(lián)系左右、協(xié)調(diào)各方的中心樞紐作用，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項事務(wù)和工作任務(wù)，為整體工作的順利推進發(fā)揮了積極的職能作用，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、積極參與全社經(jīng)營，為好領(lǐng)導(dǎo)的參謀長。

為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好內(nèi)部管理工作，辦公室責(zé)無旁貸，為此，我們堅持從大處著眼、小處著手的工作方針，進一步改進工作作風(fēng)，深入基層調(diào)查研究，掌握第一手資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。

一是積極參與全社經(jīng)營。年初，緊緊圍繞理事會提出的奮斗目標(biāo)，結(jié)合掌握的實際情況，主動出主意、想辦法，超前服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策出謀劃策，分別于年初及季初草擬全年工作安排和季度工作安排，積極協(xié)助其它科室出臺考核和管理辦法;同時結(jié)合季度工作的完成情況，及時總結(jié)、分析工作中的不足和問題，提出整改措施，并狠抓督促檢查，確保了工作措施的貫徹落實，從而有效地推進了全社各項業(yè)務(wù)的健康、快速發(fā)展。

二是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)加強內(nèi)控管理?？咳巳ス苋?，只能管一人，靠制度管理人，才能管理全面。因此，上半年，我們按照領(lǐng)導(dǎo)的意圖，緊密圍繞農(nóng)村信用社改革的有關(guān)要求，以加強內(nèi)部管理為重點，以規(guī)范操作行為為突破口，不斷完善內(nèi)部管理辦法并狠抓落實。首先按照《忻州市信用聯(lián)社構(gòu)建內(nèi)控管理辦法體系實施意見》的有關(guān)要求和規(guī)定，繼續(xù)完善了勞動用工、績效考核、授權(quán)授信、不良貸款清收等內(nèi)部管理辦法，制定出臺了《工效掛鉤，目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制考核辦法》，修改完善了車輛管理辦法和辦公物品、計算機銷耗材料等領(lǐng)用管理辦法，逐步健全了各項管理制度。與此同時，我們狠抓了各項制度的貫徹落實，按照規(guī)定落實了目標(biāo)責(zé)任制的貫徹考核力度，規(guī)范了臨時用工、職工請銷假、車輛管理、消耗材料領(lǐng)用等內(nèi)部制度的貫徹執(zhí)行力度，為確保聯(lián)社機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)起到了積極的作用。

二、認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的勤務(wù)兵。

辦公室工作的另一大特性就是服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)、為基層服務(wù)、為員工服務(wù)。這就要求我們辦公室人員要甘于奉獻、樂于奉獻，辦好勤務(wù)兵角色。為此，我們認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一項工作，堅持做到件件有落實，事事有回音。

一是加強票據(jù)兌付的考核管理工作。深化農(nóng)村信用社改革以來，作為票據(jù)兌付的主要負責(zé)部門，我們辦公室承擔(dān)著票據(jù)兌付考核期間所有資料的撰寫工作，為了圓滿完成這項工作任務(wù)，我們認真學(xué)習(xí)了深化農(nóng)村信用社改革的有關(guān)文件、央行票據(jù)兌付考核講義和央行專項票據(jù)兌付考核操作的有關(guān)辦法，在深刻領(lǐng)會精神實質(zhì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合全縣實際，制定出臺了央行票據(jù)兌付考核辦法和已置換資產(chǎn)清收與處置考核辦法，劃分了科室職責(zé)，細分了崗位任務(wù)，下達了清收與處置任務(wù)，明確了每一個環(huán)節(jié)的責(zé)任人和獎懲辦法，充分調(diào)動了各崗位、各科室及各基層社對票據(jù)兌付工作的積極性和主動性，有效促進了票據(jù)兌付工作的順利開展。與此同時，我們綜合辦公室按照人行和銀監(jiān)部門的考核要求，每季末及時向人行報告業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營管理以及農(nóng)村信用社改革的實施進展情況，并認真歸納總結(jié)上年工作成績，及時向社員和社會各界披露了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營、法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控建設(shè)、大額貸款投向以及不良貸款清收等情況，使社會各界對信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)部建設(shè)等方面有了較全面的認識，促進了社員關(guān)心、幫助信用社發(fā)展的信心和決心，較有效地推進了改革進程。

二是積極協(xié)調(diào)處理代辦站干集體上訪問題。撤銷代辦機構(gòu)，建立信息聯(lián)絡(luò)員是去年11月份按照銀監(jiān)會有關(guān)精神，防范案件風(fēng)險的一項措施，但由于在撤銷代辦站時未考慮1993年由原農(nóng)行和信用社共同制定的扣收站干養(yǎng)老金問題，從而引發(fā)全縣代辦站干集體訪問題，為了妥善解決這一問題，我們辦公室工作人員熱情接待每一位上訪站干，主動查依據(jù)、講政策，并多次深入基層各社走訪站干，耐心解釋政策，尋找解決途徑，在歷時兩個多月，多次咨詢勞動、仲裁、法律部門，充分與上訪代辦站干協(xié)商的基礎(chǔ)上，達成了解決共識，并制定出臺了解聘代辦員養(yǎng)老補貼辦法和解聘協(xié)議書，指導(dǎo)、督促各社解決移留上訪問題。至目前為止，除個別代辦站干要求保留勞動關(guān)系的認定權(quán)利外，原扣收的代辦站干養(yǎng)老金問題已經(jīng)得到圓滿的解決。

三、努力拓展信息宣傳源，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的智囊袋。

上半年，我們針對全縣寫作人員匱乏、辦公室人員配備不足、聯(lián)社重視不夠的現(xiàn)狀，進一步提高全員思想認識，強化宣傳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全激勵考核機制，通過采取有效措施，狠抓宣傳調(diào)研工作，積極為領(lǐng)導(dǎo)決策掌握第一手資料。

一是切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立信息宣傳源。我們在積極要求聯(lián)社配備寫作人才的同時，不等不靠，主動想辦法，定措施，加強信息宣傳工作，及時成立了由分管主任主抓，臨時抽調(diào)基層2名有寫作基礎(chǔ)的同志參加的信息宣傳工作小組，由全縣17個營業(yè)網(wǎng)點聘用聯(lián)絡(luò)員，建立信息直報點，重點負責(zé)動態(tài)信息的反饋，由小組成員負責(zé)采集、撰搞進行重點宣傳，有效解決了辦公室宣傳工作渠道閉塞、信息不暢、唱獨角戲的問題。

二是嚴格激勵考核，調(diào)動全員積極性。一是繼續(xù)完善宣傳信息工作目標(biāo)責(zé)任制。制定出臺了《宣傳調(diào)研工作考核辦法》，分解下達了宣傳調(diào)研任務(wù)，要求各社每月至少向辦公室反饋信息三條，對于有價值的信息，由辦公室組織人員協(xié)助其采集、報道。二是實行嚴格的登記和考評制度。將信息宣傳工作的任務(wù)完成情況納入季度和年度效益工資考核內(nèi)容，實行季度匯總考核和年終總評。

四、改進作風(fēng)，練好內(nèi)功，努力提高服務(wù)水平

辦公室職責(zé)主要是搞好服務(wù)，因此，服務(wù)是辦公室的根本職能。為此，上半年我們牢固樹立服務(wù)意識，謀事而不謀利，奉獻而不索取，自覺培養(yǎng)吃苦精神，甘作無名英雄，始終將服務(wù)貫穿于辦事、辦文、辦會的全過程，力爭使領(lǐng)導(dǎo)滿意、部室滿意，基層滿意。

1、認真組織開展學(xué)習(xí)教育和文明服務(wù)活動。省聯(lián)社組織開展五講五樹五跨越學(xué)習(xí)教育和文明服務(wù)月活動以來，作為主管部門，我們辦公室確定專人負責(zé)，認真組織實施，及時成立了活動領(lǐng)導(dǎo)組，制定了活動方案，明確了階段任務(wù)，落實了工作措施，確保了活動實效。

一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)。及時成立了以理事長為組長，主任為副組長，分管主任主抓，綜合辦公室具體承辦的學(xué)教活動領(lǐng)導(dǎo)組，制定了學(xué)教活動實施方案，全面召開動員會議，號召全縣干部員工深入開展五講五樹五跨越學(xué)教活動和文明服務(wù)月系列活動，在全縣農(nóng)村信用社掀起了活動熱潮。

二是積極營造宣傳氛圍，充分利用各種宣傳手段大造宣傳聲勢，共印制懸掛標(biāo)語30余條，印制宣傳資料10000余份，并充分利用主題日開展反洗錢活動，使社會各界廣泛了解信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，進一步增強了全員的反洗錢活動知識。

三是周密部署，狠抓落實。在活動中，我們及時為全員購置學(xué)習(xí)用具300余件，發(fā)放學(xué)習(xí)手冊160余冊，并要求各社以社為單位辦起了學(xué)習(xí)園地，制定了嚴密的學(xué)習(xí)計劃，嚴格了學(xué)習(xí)考勤記錄，明確了學(xué)習(xí)要求，并組織聯(lián)社機關(guān)人員利用班前半小時對五講五樹五跨越的學(xué)習(xí)內(nèi)容進行了集中學(xué)習(xí)，并對照制度要求，寫心得，尋不足、找差距、認真進行整改。通過認真開展五講五樹五跨越學(xué)習(xí)教育和文明服務(wù)月活動，使服務(wù)質(zhì)量得到了提高，社容社貌明顯改觀，實現(xiàn)了先進帶后進，服務(wù)促業(yè)務(wù)，質(zhì)量求效益的目的。

回顧上半年工作，我們在積極努力地做好本職工作、取得一定成績的同時，也還存在許多不足之處，主要表現(xiàn)在：工作的主動性有待進一步加強，工作效率亟待進一步提高，宣傳調(diào)研工作差距很大，機關(guān)事務(wù)等工作還須加強等等。對此，下半年，我們將在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極主動地做好以下各項工作。

(一)抓好信息調(diào)研工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮參謀作用。下半年，在信息調(diào)研方面我們要著力抓好以下幾個方面：一是圍繞聯(lián)社中心工作，拓展信息反饋和調(diào)研的深入。選準(zhǔn)切入點，進一步加強信息的收集、梳理，針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，進行詳細地調(diào)查研究，形成有觀點、有建議的第一手材料，及時反饋給聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)和上級信合管理部門，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和指導(dǎo)工作提供參考依據(jù)。二是提高綜合信息和調(diào)研的質(zhì)量，信息調(diào)研做到言之有物、反映實情。挖掘有價值的信息，對關(guān)鍵性問題作深層次的綜合分析，力求做到立意高、范圍廣、有深度。三是健全信息網(wǎng)絡(luò)，明確專人負責(zé)，促進調(diào)研質(zhì)量的提高。加強信息調(diào)研工作力量，辦公室將從全轄物色2名以上業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強、有一定寫作水平的同志從事此項工作。將文字材料和信息目標(biāo)分解到聯(lián)社科室和各信用社，并納入聯(lián)社綜合考核目標(biāo)。四是開展農(nóng)村金融調(diào)研活動。圍繞工作中的熱點、難點和重點，深入開展調(diào)研。圍繞省、市聯(lián)社下達的調(diào)研任務(wù)，認真組織開展農(nóng)村金融調(diào)研活動。

(二)抓好宣傳工作，進一步樹立農(nóng)村信用社的社會形象。一是廣泛宣傳農(nóng)村信用社的實力、信譽和為三農(nóng)服務(wù)的宗旨，把全轄開展的信用鄉(xiāng)、村、戶建設(shè)活動和支持農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)，向農(nóng)戶發(fā)放小額信用貸款與宣傳工作結(jié)合起來，進一步提高農(nóng)村信用社的知名度;二是及時宣傳各項工作的突出業(yè)績和工作中出現(xiàn)的好人好事;三是積極主動與新聞單位搞好配合，抓住宣傳農(nóng)村信用社的一切機會，加大宣傳力度，擴大農(nóng)村信用社的知名度，為農(nóng)村信用社營造良好的外部環(huán)境。

(三)抓好工作制度的落實，促進機關(guān)辦公規(guī)范化。堅持務(wù)實、節(jié)約、高效的原則，對每項工作，從大處著眼，小處著手，精心組織，細心安排。加強與各科室、各崗位的密切配合，使工作有條不紊的進行。進一步提高辦事質(zhì)量和工作效率，努力把從各方面獲得的情況和信息及時準(zhǔn)確地反映給聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。主動協(xié)調(diào)好各職能部門的關(guān)系，做好上情下達，下情上呈，及時反映基層的熱點和業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)及員工的意見。積極創(chuàng)造條件，使機關(guān)辦公盡快實現(xiàn)電子化、程序化、制度化和規(guī)范化。

篇7

金融部門評估規(guī)劃和壓力測試簡介

金融部門評估規(guī)劃簡介

由于1997年亞洲金融危機的影響，國際貨幣基金組織和世界銀行于1999年聯(lián)合推出并通過金融部門評估規(guī)劃(FinaglCialSector Assessment Programme，縮寫為FSAP)，該規(guī)劃是通過對金融部門的穩(wěn)健性、金融監(jiān)管結(jié)構(gòu)的效力和能力以及金融部門基礎(chǔ)設(shè)施的健康性進行全面的評估，旨在找出金融體系的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，進而使金融體系在短期和長期的運營過程中能夠更有彈性地應(yīng)對沖擊，并確定發(fā)展的優(yōu)先順序和設(shè)計合適的應(yīng)對策略。

一個穩(wěn)健的金融體系包括充分的宏觀審慎監(jiān)測、有效的監(jiān)管和完善的金融基礎(chǔ)設(shè)施三大要素，F(xiàn)SAP就是從這三大要素來評估一個經(jīng)濟體的金融體系是否穩(wěn)健。具體如下：

宏觀審慎監(jiān)測評估。FSAP對宏觀審慎監(jiān)測的評估包括三個方面：一是對宏觀經(jīng)濟因素的評估，即識別影響金融體系穩(wěn)定的潛在宏觀經(jīng)濟風(fēng)險，如經(jīng)濟增長下滑、國際收支不平衡和外部經(jīng)濟脆弱、通貨膨脹、利率和匯率的急劇波動、信貸和資產(chǎn)價格上漲、金融市場的傳染效應(yīng)及其他因素(如指令貸款和投資，政府對銀行體系的隱性補貼)等等。二是通過對金融穩(wěn)健性和市場指標(biāo)的分析，來衡量金融體系的脆弱性以及消化損失的能力。其中金融穩(wěn)健性指標(biāo)(FSIs)包括資本充足性指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、穩(wěn)健管理性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)、流動性指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)等；市場指標(biāo)(MBIs)包括股票價格(或收益率)、利率、匯率、住房價格(或收益率)等指標(biāo)，同時也包括居民和企業(yè)部門的健康指標(biāo)(如負債股本比率)等。雖然FSIs是宏觀審慎監(jiān)管分析的基礎(chǔ)，但由于其是以資產(chǎn)負債表和損益表為基礎(chǔ)的，因此具有時間追溯性、低頻率和僅能反映表內(nèi)信息等局限性，而MBIs涵蓋了市場參與者對于特定資產(chǎn)或衍生品價格的判斷和理解，其前瞻性、高頻率和對金融動態(tài)的市場判斷和預(yù)測是對FSIs很好的補充。三是壓力測試，即分析極端但可能發(fā)生的市場沖擊給金融體系資產(chǎn)負債表造成的影響(詳見表1)。

有效監(jiān)管評估。FSAP對有效監(jiān)管的評估是對銀行、保險、證券市場的關(guān)鍵性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進行評估，具體的評估標(biāo)準(zhǔn)主要有：巴塞爾有效銀行監(jiān)管核心原則、國際保險監(jiān)管協(xié)會(IAIS)保險核心原則和國際證監(jiān)會組織(IOSCO)證券監(jiān)管目標(biāo)核心原則等。

金融市場基礎(chǔ)設(shè)施評估。FSAP對金融市場基礎(chǔ)設(shè)施的評估包括對貨幣和金融政策透明度、支付體系、反洗錢、會計準(zhǔn)則、公司治理和安全網(wǎng)等方面的評估。具體的評估標(biāo)準(zhǔn)主要有：貨幣和金融政策透明度的良好實踐準(zhǔn)則(MFP)、支付體系核心原則和證券結(jié)算體系建議(CPSS)、反洗錢與反恐融資(AML-CFT)法律準(zhǔn)則、會計和審計標(biāo)準(zhǔn)等。

壓力測試簡介

根據(jù)IMF(2004)的定義，壓力測試(Stress Testing)是指一系列用來評估一些異常但有可能發(fā)生的宏觀經(jīng)濟沖擊對金融體系脆弱性影響的技術(shù)總稱。壓力測試是在FSAP框架下對FSAP的評估進行的補充，可以進一步證實FSAP的一些結(jié)論。在微觀領(lǐng)域，一方面壓力測試具有能評估某些小概率事件對銀行經(jīng)營或其所擁有的投資組合可能造成的影響的優(yōu)勢，可作為金融穩(wěn)健性指標(biāo)(如CAMELS)中風(fēng)險度量工具VAR的重要補充；另一方面壓力測試能幫助金融監(jiān)管者更好地監(jiān)管個別金融機構(gòu)的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險。因此，發(fā)達國家監(jiān)管當(dāng)局都要求所屬銀行遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的規(guī)范建議進行壓力測試的工作，并在銀行業(yè)年報中加入壓力測試分析，使投資者對銀行業(yè)的未來發(fā)展、前景及風(fēng)險，有更深層次的認識，以達到資訊透明化和公開化的原則。

2009年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》征求意見稿。該文件是巴塞爾委員會首次的專門的壓力測試監(jiān)管文件，系統(tǒng)、全面地闡述了對銀行和監(jiān)管機構(gòu)的壓力測試要求。文件要求銀行開展覆蓋全行范圍內(nèi)各類風(fēng)險和各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的壓力測試，提供一個全行全面風(fēng)險的整體情況，以便促進風(fēng)險識別和控制，彌補其他風(fēng)險管理工具的不足。

壓力測試的風(fēng)險類型和運用領(lǐng)域。20世紀90年代初期以來，壓力測試在國際銀行業(yè)得到廣泛應(yīng)用，已成為銀行等金融機構(gòu)重要的風(fēng)險管理工具，其測試的風(fēng)險類型、可能的沖擊和運用的領(lǐng)域如表1所示。

壓力測試的步驟和方法。實施壓力測試主要包括以下五個步驟：一是根據(jù)金融體系面臨的外部環(huán)境確定風(fēng)險暴露情況及內(nèi)外數(shù)據(jù)的可得性，定義納入壓力測試的機構(gòu)和資產(chǎn)范圍；二是以可能發(fā)生的經(jīng)濟沖擊為基礎(chǔ)，假定相應(yīng)的沖擊類型，并進行壓力情景設(shè)計與校準(zhǔn)；三是選擇恰當(dāng)?shù)难芯糠椒?，定期進行壓力測試；四是對壓力測試的結(jié)果進行分析并進行解釋，主要分析每一種相關(guān)的經(jīng)濟沖擊為什么會對金融體系產(chǎn)生不利影響以及如何改進；五是采取監(jiān)管行動，即根據(jù)分析結(jié)果決定采取的預(yù)防補救措施，以處理測試中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險。

壓力測試的分析方法主要包括敏感性分析方法和情景分析方法，在具體的分析過程中還可能運用宏觀經(jīng)濟計量模型分析，如向量自回歸模型(VAR)等。敏感度分析即單一因素分析，主要考慮的因素是利率的變動以及匯率的變動，各國對于上述因素變動幅度的設(shè)定是不同的。情景分析即多因素分析，主要考慮資產(chǎn)(股票、房地產(chǎn))價格下跌以及GDP下降造成的沖擊，表現(xiàn)為多種因素同時發(fā)生的情況下，銀行等金融機構(gòu)的盈利情況、資產(chǎn)質(zhì)量和資本充足情況等。情景分析又分為歷史情景和假定情景兩種類型：歷史情景運用在特定歷史事件中所發(fā)生的沖擊結(jié)構(gòu)進行壓力測試，假定情景使用某種可預(yù)知的發(fā)生概率極小的壓力事件進行測試。實際上，大多數(shù)金融機構(gòu)都同時使用歷史情境和假定情景測試。

金融穩(wěn)定評估與壓力測試的國際比較

FSAP的評估標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果

截至2007年，F(xiàn)SAP已對115個國家或地區(qū)的金融體系穩(wěn)定性進行了評估，還有25個國家或地區(qū)完成了更新評估。參與FSAP首次評估和更新評估的國家數(shù)目及區(qū)域分布見表2。IMF中規(guī)定的FSAP的評估標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則包括BCP、CPSS、IAIS、IOSCO、CPSS-IOSCO、MFPT、AML-CFT等，雖然各國在參與FSAP評估過程中采用的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則有所不同(見表3、表4、表5)，但從評估的結(jié)果來看，發(fā)達國家和地區(qū)在各項評估標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的

遵守和合規(guī)方面的情況均好于發(fā)展中國家和地區(qū)。

壓力測試的國際比較

國際典型的壓力測試系統(tǒng)和實踐。在FSAP項目的協(xié)助下，壓力測試方法成為其成員國政策當(dāng)局金融穩(wěn)定性分析中廣泛使用的工具。2007年7月“壓力測試和金融危機模擬”(Conferenceon Stress－testing and Financial Crisis SimulationExercises)會議在法蘭克福召開，IMF和歐洲各國央行官員就各國(或地區(qū))壓力測試的經(jīng)驗和面臨的挑戰(zhàn)進行了交流。

比較典型的宏觀壓力測試實踐系統(tǒng)有IMF和世界銀行的FSAP壓力測試系統(tǒng)、英格蘭銀行的TD壓力測試系統(tǒng)、奧地利央行的SRM測試系統(tǒng)。其中后兩者都是在FSAP壓力測試系統(tǒng)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。FSAP框架下的壓力測試主要由信貸、利率、匯率、流動性、操作風(fēng)險及風(fēng)險傳染模塊組成。風(fēng)險情景、影響指標(biāo)的設(shè)計依賴于各國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和數(shù)據(jù)可得性。根據(jù)IMF對各國金融穩(wěn)定報告的統(tǒng)計，截至2005年底，各國金融穩(wěn)定報告中包括壓力測試的占總體穩(wěn)定報告的百分比為55％(見表6)。各國開展FSAP壓力測試覆蓋的機構(gòu)也有所不同，有的國家是針對所有銀行，有的國家只針對大銀行或具有系統(tǒng)性重要性的銀行進行壓力測試，還有的國家壓力測試的機構(gòu)包括保險公司和養(yǎng)老基金(見表7)。

英格蘭銀行的TD系統(tǒng)比較成熟，該測試系統(tǒng)強調(diào)由上到下法，強調(diào)對多重金融風(fēng)險傳染渠道的分析，研究市場微觀主體(居民、企業(yè)、政府、銀行金融機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu))的相互作用，但實踐中對數(shù)據(jù)要求很高。本次金融危機中對北巖銀行的倒閉具有一定的預(yù)警作用。奧地利央行的SRM測試系統(tǒng)采用銀行間雙邊頭寸網(wǎng)絡(luò)模型來描述傳染效應(yīng)，在實踐應(yīng)用中對數(shù)據(jù)的要求不是很高，可操作性較強，但是該模型只考慮了銀行間簡單的相互關(guān)系，對傳染機制考慮不多，也沒有考慮反饋效應(yīng)。

目前，各國在運用各種系統(tǒng)進行壓力測試的過程中主要存在如下趨勢：一是國家當(dāng)局和單個金融機構(gòu)在設(shè)計和運用壓力測試中發(fā)揮著更大的作用；二是對金融機構(gòu)的覆蓋范圍已經(jīng)增加到包括非銀行的金融機構(gòu)；三是數(shù)據(jù)的可得性經(jīng)常會決定使用的方法和測試的復(fù)雜程度；四是各國和地區(qū)越來越多的使用宏觀模型來校準(zhǔn)相適應(yīng)的宏觀經(jīng)濟情景。

中國的實踐

隨著FSAP已逐步成為被廣泛接受的金融穩(wěn)定評估框架和國際貨幣基金組織加強對其成員國監(jiān)督的重要手段，中國也在積極推進相關(guān)工作。2003年9月，中國銀監(jiān)會響應(yīng)FSAP項目要求在國內(nèi)各商業(yè)銀行開展利率變動、匯率變動、準(zhǔn)備金調(diào)整、不良貸款變動對商業(yè)銀行資本金和盈利的影響四個子課題的壓力測試。其模型設(shè)計分別由四大國有商業(yè)銀行負責(zé)，銀監(jiān)會匯總修訂后，發(fā)各銀行自主開展壓力測試，并撰寫壓力測試報告上報銀監(jiān)會。內(nèi)容包括測試的目的、方法、數(shù)據(jù)口徑和來源、結(jié)果、原因、對策和對抗風(fēng)險能力的評估等。并在2004年實施的《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》中明確了有關(guān)壓力測試的設(shè)計、實施等方面的技術(shù)指標(biāo)。其后實施的相關(guān)部門法規(guī)中壓力測試都是重要的組成部分。2007年次貸危機發(fā)生后，銀監(jiān)會再次要求各個銀行對房地產(chǎn)貸款進行了地產(chǎn)貸款綜合風(fēng)險和個人貸款專項風(fēng)險兩方面的壓力測試。2008年又選擇部分中小銀行對流動性進行壓力測試的跟蹤監(jiān)測。同時，對于2009年底實施新資本協(xié)議的9家試點銀行來說，壓力測試更是有嚴格的要求。

但受限于國內(nèi)銀行風(fēng)險管理技術(shù)和人才的不足，對壓力測試的推廣工作收效不大。2007年銀監(jiān)會再次組織各大商業(yè)銀行到普華永道接受壓力測試技術(shù)培訓(xùn)。同年由中國人民銀行和IMF在大連又聯(lián)合舉辦了“FSAP和金融穩(wěn)定分析國際研討班”，組織各省市分行系統(tǒng)學(xué)習(xí)FSAP和壓力測試的原則和操作方法。2008年初，總理接見IMF總裁卡恩時，表達了中國加入FSAP的意愿。雖然我們在壓力測試方面已經(jīng)有了一個新的開端，但中國人民銀行公布的《金融系統(tǒng)穩(wěn)定性報告(2008)》的內(nèi)容仍缺少壓力測試內(nèi)容，這不利于我們對我國金融體系的穩(wěn)定性做出正確評價，并據(jù)此制定出符合實際經(jīng)濟金融情況的政策。

我國商業(yè)銀行在開展壓力測試的過程中，主要面臨著以下問題：一是數(shù)據(jù)的可得性和數(shù)據(jù)質(zhì)量很大程度上制約了壓力測試的開展；二是我國目前尚缺乏一套符合中國國情的、嚴謹?shù)?、能夠通過各種統(tǒng)計檢驗的宏觀經(jīng)濟模型，因此在進行壓力測試的情景設(shè)定時通常套用他國模型，很少加入我國特殊的因素變量，情景設(shè)定的偏差會影響后續(xù)壓力測試的質(zhì)量；三是人才儲備方面有待加強，鑒于FSAP和壓力測試的復(fù)雜性和系統(tǒng)性，無論是中央銀行還是金融機構(gòu)，都需要有雄厚的人力資本才能完成，而我國當(dāng)前金融行業(yè)中從事風(fēng)險管理的隊伍仍然比較薄弱。在金融全球化的浪潮下，中國要順利加入FSAP和有效開展壓力測試，必須盡快解決好以上問題。

經(jīng)驗借鑒和政策建議

中國作為最大的發(fā)展中國家，經(jīng)濟、金融體系都處于不斷變化和成熟的階段。盡管到目前為止亞洲金融危機和本次經(jīng)濟危機對我國的金融系統(tǒng)都沒有造成太大的沖擊，但是必須正確的認識這種幸免的根本原因不是銀行等金融機構(gòu)風(fēng)險管理能力超出國際先進銀行，而是相對獨立和保守使然。但是世界經(jīng)濟一體化和金融創(chuàng)新是未來發(fā)展的主流，中國銀行業(yè)必須面對這一挑戰(zhàn)，沒有先進的風(fēng)險管理系統(tǒng)和方法是絕對不行的。FSAP項目和FSAP框架下的壓力測試為金融部門的穩(wěn)定和發(fā)展問題提供了一個綜合而客觀的分析方法，有助于識別金融體系的發(fā)展優(yōu)勢、弱點和潛在的風(fēng)險，明確發(fā)展需求和需要改善的金融基礎(chǔ)設(shè)施，幫助制訂并實施行之有效的政策措施以增強金融體系應(yīng)對沖擊的能力，提升金融部門對經(jīng)濟增長的貢獻度。所以，已經(jīng)在規(guī)模上處于世界領(lǐng)先地位的中國銀行業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，在風(fēng)險管理方面應(yīng)該積極地參與國際金融穩(wěn)定和風(fēng)險管理的交流與合作。一方面結(jié)合目前推行的新資本協(xié)議(Basei II)的試點工作，按照國際標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)銀行全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，包括壓力測試系統(tǒng)，從技術(shù)層面上加強交流，借鑒國際先進經(jīng)驗。另～方面在時機成熟時積極加入FSAP，這將會給金融部門一個客觀的評價和綜合的審視，有利于識別金融部門風(fēng)險并制定相應(yīng)的政策措施，對于銀行自身的風(fēng)險管理和銀行業(yè)的監(jiān)管都有很大的促進作用。同時在國際相關(guān)規(guī)則的制訂中反映中國的聲音。但是也要注意到FSAP的評估建議不能完全考慮到國家的特殊性，因此，在具體實施中，應(yīng)該尤為注意以下幾點：

關(guān)于新型風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用的規(guī)范化。盡管壓力測試技術(shù)的推廣和應(yīng)用要立足于我國的微觀金融機構(gòu)，但監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)協(xié)助金融機構(gòu)樹立風(fēng)險管理理念，積極學(xué)習(xí)先進的風(fēng)險管理技術(shù)，逐步使壓力測試等新型風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用規(guī)范化。這需要政策當(dāng)局結(jié)合金融實務(wù)界現(xiàn)行的需求與做法，制訂符合本國金融業(yè)發(fā)展要求的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，要求各金融機構(gòu)根據(jù)自身的風(fēng)險特點制訂各自的壓力測試方案，并建立定期檢查和匯報制度。由監(jiān)管當(dāng)局出面組織壓力測試的相關(guān)培訓(xùn)，幫助各金融機構(gòu)建立壓力情景所需的風(fēng)險因子模型。

關(guān)于數(shù)據(jù)可得性。商業(yè)銀行要盡快著手建立壓力測試數(shù)據(jù)庫，積極推廣壓力測試技術(shù)。數(shù)據(jù)庫的建設(shè)屬于基礎(chǔ)性工作，它是展開量化分析的前提條件，對于開展壓力測試而言更是不可或缺。要盡可能長的收集經(jīng)濟金融時間序列數(shù)據(jù)，對口徑發(fā)生變化的，須采用科學(xué)的方法加以調(diào)整。

關(guān)于宏觀經(jīng)濟模型。加大宏觀經(jīng)濟模型的開發(fā)力度，構(gòu)建和完善中國金融穩(wěn)健性指標(biāo)體系(FSI)和早期風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)。在積極借鑒國外壓力測試技術(shù)的同時，要努力消化吸收，進行技術(shù)創(chuàng)新，開發(fā)出符合我國國情的宏觀壓力測試系統(tǒng)。建議由中央銀行和銀監(jiān)會牽頭，組織金融機構(gòu)、高校、研究機構(gòu)等部門的專家學(xué)者，成立課題攻關(guān)小組，在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國國情，盡早開發(fā)出我國的宏觀壓力測試情景和結(jié)構(gòu)模型。構(gòu)建和完善中國金融穩(wěn)健性指標(biāo)體系(FSI)和早期風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，加快中國金融穩(wěn)定與金融監(jiān)管數(shù)據(jù)庫建設(shè)，為我國宏觀壓力測試提供技術(shù)保障和數(shù)據(jù)支持。

關(guān)于壓力測試分析報告及其保密性。在條件成熟的情況下，可借鑒發(fā)達國家先進風(fēng)險管理經(jīng)驗，將壓力測試部分分析結(jié)果作為金融機構(gòu)財務(wù)報告的項目之一。對于保密性要求，可參照英國及加拿大的現(xiàn)行做法，動態(tài)清償能力及動態(tài)資本充足性測試的結(jié)果被列為機密文件，測試結(jié)果報告僅交送監(jiān)管機構(gòu)及董事會，并不對外公布。動態(tài)財務(wù)分析及其他方面的專項壓力測試報告，可列入公開財務(wù)報告，使股東及其他社會各界對金融機構(gòu)的未來發(fā)展前景及風(fēng)險，有更深的認識。

篇8

關(guān)鍵詞：組織行為學(xué)；組織文化；執(zhí)行力；央行文化

中圖分類號：F830.31

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1003-9031(2007)06-0068-04

我國社會主義市場經(jīng)濟體制日趨成熟完善、金融業(yè)全面開放、經(jīng)濟的快速發(fā)展壯大和系列金融改革等新形勢使人民銀行的宏觀調(diào)控職能空前突出，對央行履職提出了更高的要求。央行也因此更加關(guān)注如何通過央行文化建設(shè)促進央行履行三大職能，使宏觀調(diào)控效能達到最優(yōu)化。

一、組織文化與組織的執(zhí)行力

1.組織文化的內(nèi)涵

對于組織文化的定義，學(xué)界目前還沒有一致的看法，主要有認為組織文化是優(yōu)勢的價值(Deal&Kennedy，1982)、團體規(guī)范(Kilmann，Saxton&Serpa，1985)、組織哲學(xué)(Ouchi，1981)、共享的信念(Lorsch，1985)、心智模式(Hofstede，1980)、組織策略(Weick，1985)、組織氣氛(Schneider，1990)、組織靈魂(Gallagher，2002)等，其中影響較大的有沙因和斯蒂芬?羅賓斯。[1]沙因(Schein，1989)認為組織文化是特定群體所發(fā)明、發(fā)現(xiàn)和發(fā)展的，用于學(xué)習(xí)應(yīng)對外部環(huán)境和內(nèi)部整合問題的基本假設(shè)的形式，其運作良好則成效顯著，因而它們成為教育員工用以知覺、思考和感受組織問題的實際方式；[2]羅賓斯(Robbins，2001)則認為組織文化是組織成員共同擁有的意義體系(價值觀)。[3]20世紀80年代中期，組織文化理論傳入我國并很快興起研究熱潮，關(guān)于組織文化定義，陳亭楠(2003)的觀點得到較多認同。他認為，從廣義上看，組織成員所認可的企業(yè)、組織文化是指組織物質(zhì)文化、行為文化、精神文化以及制度文化的總和，而狹義的企業(yè)、組織文化則是指以企業(yè)價值觀為核心的組織意識形態(tài)。[4]

對于組織文化的作用，羅賓斯認為組織文化具有五個功能：(1)界別，即異于其他組織，成員共同持有使他們異于他人的意義體系；(2)傳導(dǎo)認同感，即使成員認同組織及其意義體系，并由此產(chǎn)生自我認同；(3)促使承諾的產(chǎn)生，使個人置組織利益為優(yōu)先；(4)增進社會系統(tǒng)的穩(wěn)定性；(5)意義制定與控制機制，引導(dǎo)和塑造員工的態(tài)度。[5]

綜而觀之，國內(nèi)外的學(xué)者大多把組織文化看成是組織在長期發(fā)展中形成的特定的價值體系、道德規(guī)范、行為習(xí)慣、產(chǎn)品器物和隱含的理念假設(shè)，組織通過這些文化來整合內(nèi)部的各種資源，營造良好的目標(biāo)執(zhí)行環(huán)境，進而實現(xiàn)組織管理效能最優(yōu)。

2.組織文化對組織執(zhí)行力的影響

實現(xiàn)組織管理效能最優(yōu)，執(zhí)行力在其中的關(guān)鍵作用已經(jīng)得到普遍認可，而組織文化極大地作用于執(zhí)行力的生成和效果。有效的組織文化對于組織執(zhí)行力的影響突出表現(xiàn)在：

(1)組織文化提供了一套隱含在價值觀背后的基本假設(shè)系統(tǒng)。沙因認為，組織文化是隱含在一系列價值觀背后的基本假設(shè)。假設(shè)系統(tǒng)――思維方式――行為方式發(fā)生了系列轉(zhuǎn)變，直接影響執(zhí)行力的效度。這種隱形假設(shè)系統(tǒng)更應(yīng)該體現(xiàn)在組織的成文理念及制度中，并予以實施。

(2)組織文化提供了形成組織效能的共同認知系統(tǒng)。組織文化為執(zhí)行提供標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、目標(biāo)，要求成員關(guān)注細節(jié)、以結(jié)果為導(dǎo)向，同時為應(yīng)急情境提供了假設(shè)執(zhí)行模式，成員借鑒和應(yīng)用曾經(jīng)的范例、隱含的價值假設(shè)、已有的制度規(guī)章來有效處理應(yīng)急事件。

(3)組織文化提供了組織成員共同認可的行為系統(tǒng)。規(guī)章制度強制人達到最低標(biāo)準(zhǔn)，組織文化引導(dǎo)人達到最高標(biāo)準(zhǔn)。如果成員在執(zhí)行過程中僅僅滿足于最低標(biāo)準(zhǔn)，而未能發(fā)揮自主、創(chuàng)新精神，目標(biāo)執(zhí)行效果是永遠難以企及最優(yōu)。故而當(dāng)一個組織以人本導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向等為行為方針、制度思想、激勵機制，并以此引導(dǎo)建立被組織成員共同認可的行為系統(tǒng)，則對組織及成員執(zhí)行力的最優(yōu)化影響巨大。

(4)組織文化提供了組織心理契約系統(tǒng)。組織成員與組織的關(guān)系，表層上依靠勞動契約維系，深層次里依靠心理契約維系。當(dāng)組織的各種系統(tǒng)尤其是價值系統(tǒng)與成員的期待視野達成某種近似的契合時，成員會自覺地把個體價值、目標(biāo)、追求融于組織之中，并內(nèi)化為執(zhí)行動力，最終形成高效的執(zhí)行力。

二、央行組織文化的特性

央行的組織特性是國家機關(guān)，央行的文化具有行政文化的特征，但央行不同于單純的行政機關(guān)，它的金融行業(yè)屬性和相關(guān)金融業(yè)務(wù)，使其又具有金融企業(yè)的文化色彩?？偟目磥恚胄形幕黠@不同于一般行政文化和金融企業(yè)文化，而有其獨特特征。

1.以宏觀經(jīng)濟金融調(diào)控為核心價值體系。相比企業(yè)的利潤導(dǎo)向價值體系，央行則以公共管理服務(wù)為價值本位，且作為公共行政部門，并不同于一般政府部門普通公共管理職能，宏觀經(jīng)濟金融管理調(diào)控、維護金融穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成央行的核心價值，區(qū)域央行的發(fā)展愿景、價值體系也相對獨立于地方政府發(fā)展規(guī)劃等。

2.兼具命令型機關(guān)文化和企業(yè)的高績效文化?；诳偡种畜w制和科層制組織結(jié)構(gòu)，央行分支行只能作為派出機構(gòu)貫徹上級的決策命令，機關(guān)內(nèi)部注重上傳下達，并以之開展各項工作，具有典型的機關(guān)文化特征。同時央行以管理服務(wù)業(yè)務(wù)為核心構(gòu)建企業(yè)型績效導(dǎo)向文化，績效、考評、激勵機制三位一體，良性循環(huán)促進。

3.學(xué)習(xí)度較高?；谘胄新毮芎筒糠纸鹑谛袠I(yè)屬性以及業(yè)務(wù)工作與經(jīng)濟金融的緊密聯(lián)系，央行組織具有鮮明的專業(yè)性，相應(yīng)的是組織成員必須以發(fā)展的眼光不斷學(xué)習(xí)宏觀調(diào)控政策、經(jīng)濟金融分析、調(diào)查統(tǒng)計、信息以及法律、管理等知識。此為一般行政部門所缺乏，也不同于企業(yè)組織的技能性學(xué)習(xí)。

4.獨特的執(zhí)行文化。在由上至下階梯式傳達執(zhí)行組織決策過程中，不同于一般行政部門以單一行政約束性干預(yù)手段執(zhí)行上級決策為目標(biāo)，央行分支行可在總行政策范圍內(nèi)，利用部分自結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟金融特征分解上級任務(wù)，應(yīng)用非約束性工具(如道義勸說、窗口指導(dǎo)等)引導(dǎo)落實。

5.管理型和服務(wù)型文化交融。央行宏觀調(diào)控管理職能和經(jīng)理國庫、支付清算、反洗錢、信貸征信等業(yè)務(wù)生成了央行管理文化和服務(wù)文化。相比企業(yè)的營利，央行服務(wù)總體上具有公益性質(zhì)，一般行政部門則主要以管理職能為核心，服務(wù)項目少且服務(wù)理念缺位。

6.作用于公眾社會市場化、間接化。與企業(yè)主要以產(chǎn)品服務(wù)于社會和一般行政組織以行政手段直接干預(yù)不同，央行行為主要通過貨幣政策等工具以市場化方式間接作用于社會。

三、當(dāng)前央行文化建設(shè)過程中存在的問題

結(jié)合央行文化特性，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)下央行文化建設(shè)過程中存在一些偏差和誤區(qū)。

1.文化界別特征模糊。在文化實質(zhì)的界定上，將央行文化理解為金融文化、企業(yè)文化，操作成文體活動、思想政治活動。央行文化缺乏鮮明的文化識別點和組織界別特征。這不但影響到員工的身份、工作界別，而且影響到社會認知。如很多社會公眾分不清“中國銀行”和“中國人民銀行”以及人民銀行與商業(yè)銀行的區(qū)別，更談不上對央行職能的認識。

2.執(zhí)行文化虛弱。一些分支央行責(zé)任機制不健全，工作流程不規(guī)范，執(zhí)行不到位，監(jiān)督不力，同時由于央行管理、服務(wù)定性定量考核比較困難而使科學(xué)的執(zhí)行考評體系缺位，目標(biāo)執(zhí)行缺乏制度保障，組織效能、效率適應(yīng)性較低。

3.注重央行文化的視覺識別建設(shè)，忽視理念、行為的形象建設(shè)。如僅關(guān)注行徽、行名等的統(tǒng)一，習(xí)慣喊口號，過于注重對建筑等硬環(huán)境的建設(shè)，組織文化雷同而缺乏地域特色；一些行員對央行職能認識模糊，不注意行為形象、服務(wù)形象，對外監(jiān)管、服務(wù)行為不規(guī)范，違紀甚至違法事件時有發(fā)生。

4.落后的組織文化阻礙組織變革有效性的充分實現(xiàn)。有些基層央行存在著文化惰性及組織價值理念變成僵化準(zhǔn)則的現(xiàn)象，尤其在監(jiān)管職能獨立后，一些員工尤其是個別領(lǐng)導(dǎo)者仍未能由監(jiān)管理念轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)理念，再如一些行員不理解人事制度改革、崗位任職資格考試等，這些都直接影響到央行履職有效性。

5.人本導(dǎo)向較弱，文化穩(wěn)定性較差。盡管央行提出“五型”干部理念，但是部分基層央行的、平均主義削弱了人才激勵作用，制約了員工主動性和工作創(chuàng)新。尤其是基層央行人員結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)的老化，組織與個人的學(xué)習(xí)能力的匱乏使執(zhí)行央行職責(zé)的能度、效度大打折扣。

以上問題及其表現(xiàn)在一定程度上阻礙了央行文化的深入開展，直接影響了央行管理和履職目標(biāo)的有效實現(xiàn)以及基層央行執(zhí)行力的提高，重塑央行文化勢在必行。

四、建設(shè)央行文化的路徑選擇

根據(jù)沙因、羅賓斯的組織文化模式以及陳亭楠、李健等學(xué)者的理論觀點，[6]針對央行文化建設(shè)存在的突出問題，我們認為可以從以下四個方面重塑央行文化。

1.以塑造具有央行特色價值觀為核心，構(gòu)建央行精神文化

組織文化的首要功能是界別功能，即異于其他組織，成員共同持有使他們異于他人的意義體系，所以央行精神層面文化建設(shè)，核心是確立央行價值意義體系。構(gòu)建精神層面央行文化可從以下幾個方面展開。

(1)確立共同目標(biāo)，締結(jié)共同愿景。一是基層央行與總行工作目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，即有效貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)及構(gòu)建金融生態(tài)。二是基層央行與地方經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)協(xié)調(diào)。三是個人目標(biāo)與組織目標(biāo)協(xié)調(diào)。組織文化的功能之一是促使承諾的產(chǎn)生，使個人置組織利益為優(yōu)先。所以，以規(guī)定、培訓(xùn)、活動等形式引導(dǎo)員工將個人目標(biāo)與央行目標(biāo)融合在一起，將個人發(fā)展愿望寓于央行發(fā)展規(guī)劃之中，進而達到全體員工對央行共同目標(biāo)的高度認同，通過確立共同目標(biāo)，激勵員工為完成共同目標(biāo)而發(fā)奮努力。

(2)樹立標(biāo)準(zhǔn)價值理念，塑造共同價值觀。央行的價值理念應(yīng)包括：一是就央行的職能而言，央行價值理念應(yīng)將國家利益、宏觀利益、社會效益置于首位，而不是將本行業(yè)、本單位的局部利益作為最高價值；二是就個體的價值觀念而言，央行人應(yīng)該具有被社會所廣泛認同的正確的世界觀、人生觀和價值觀，要通過樹立標(biāo)準(zhǔn)的價值理念，使央行人在工作上和思想上形成共同的價值取向、是非判斷標(biāo)準(zhǔn)；三是結(jié)合國家理想信念教育，如社會主義榮辱觀教育、科學(xué)發(fā)展觀教育、和諧理念等，強化央行價值觀。

(3)構(gòu)建行為方針體系，形成共同行為理念。行為方針是組織愿景、目標(biāo)和價值體系的反映，直接指導(dǎo)著組織行為的應(yīng)用。央行行為方針主要包含服務(wù)方針、質(zhì)量方針、人才方針、管理方針、團隊方針、創(chuàng)新方針、執(zhí)行方針、激勵方針等，基層央行要依據(jù)目標(biāo)、環(huán)境、習(xí)慣、組織結(jié)構(gòu)等確定適合自身發(fā)展的各具體方針，并經(jīng)過一定時間的分析、歸納、提煉，不斷地進行調(diào)整、更新、豐富、發(fā)展，并以制度機制為保障，成為全體行員共同遵守的行為方針體系，并最終內(nèi)化為共同的行為理念。

2.以塑造執(zhí)行文化為重點，構(gòu)建央行行為文化

基于央行職能，央行行為要求關(guān)注細節(jié)、以結(jié)果為導(dǎo)向，以高效執(zhí)行力完成履職目標(biāo)。因此，以塑造執(zhí)行文化為重心，培養(yǎng)創(chuàng)新精神、學(xué)習(xí)精神，構(gòu)建央行行為文化。

(1)培養(yǎng)創(chuàng)新精神。創(chuàng)新的組織文化對于央行十分必要和迫切?；谔嵘胄泻暧^調(diào)控水平和服務(wù)效能、有效履行央行職能的需要，基于提供平臺實現(xiàn)行員個人價值、構(gòu)建活力央行的客觀需求，目前應(yīng)加強培育行員的創(chuàng)新精神，結(jié)合單位和地方實際，開展理論研究、服務(wù)、管理、制度等方面的特色創(chuàng)新。

(2)培養(yǎng)學(xué)習(xí)精神。一是激活個體。央行各級領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)樹立學(xué)習(xí)文化導(dǎo)向，建立合理的學(xué)習(xí)制度和提供必要的物資條件，如建立圖書室(庫)、提供學(xué)習(xí)經(jīng)費等，有效鼓勵和促進員工個體學(xué)習(xí)。二是團隊學(xué)習(xí)。通過發(fā)揚民主精神，共同協(xié)作，以團隊學(xué)習(xí)提升央行履職能力和水平。三是教育培訓(xùn)。當(dāng)前應(yīng)重點抓好干部職工的修養(yǎng)水平、敬業(yè)精神、履職能力，尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的組織管理能力等方面的培訓(xùn)，使干部職工整體素質(zhì)能夠適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和改革創(chuàng)新的要求，同時抓好專業(yè)培訓(xùn)，突出金融分析、統(tǒng)計、計算機、信息報導(dǎo)、會計等專業(yè)內(nèi)容。

(3)培養(yǎng)執(zhí)行文化。需要建立五種機制：一是目標(biāo)機制，制定執(zhí)行的目標(biāo)、內(nèi)容、計劃。二是責(zé)任機制，明確執(zhí)行目標(biāo)的具體崗位、責(zé)任人及其權(quán)責(zé)。三是監(jiān)督機制，相對獨立的部門督辦執(zhí)行進程并及時向上級反饋、提出意見或建議。四是評估機制，全面客觀評價執(zhí)行目標(biāo)、過程、結(jié)果、效果，并提出激勵意見。五是激勵機制，針對評估結(jié)果按照激勵標(biāo)準(zhǔn)予以正向或負向激勵。

3.以人本導(dǎo)向為基點，構(gòu)建央行制度文化

制度是組織有效運轉(zhuǎn)的保障，包括領(lǐng)導(dǎo)體制、組織機構(gòu)、管理制度等。作為行政機構(gòu)，央行領(lǐng)導(dǎo)體制、組織機構(gòu)的設(shè)置剛性較強，業(yè)務(wù)性管理制度彈性較小，內(nèi)部管理制度的自主操作空間則相對較大，也最直接地影響到央行履職效能，管理方針、風(fēng)險控制、人才方針、創(chuàng)新方針、激勵方針等構(gòu)成了內(nèi)部管理制度的核心內(nèi)容。

制度的制定，具體而言是內(nèi)部管理制度的制定，應(yīng)具有人本導(dǎo)向。一是以發(fā)展員工的主體性、促進員工全面和諧發(fā)展、提升員工價值為出發(fā)點和歸宿點，確立制定制度的根本宗旨。二是通過民主管理渠道，讓干部職工參與制度建設(shè)，實現(xiàn)從被約束對象到制度制定者的角色轉(zhuǎn)化，進而提高對制度的認知程度和遵守制度的自覺性。尤其是涉及員工重大利益如工資制度改革等制度的制定、重大事項的決策需要行員的支持和參與。三是把硬要求和軟管理有機結(jié)合起來，摒棄一些剛性的管理手段，代之以尊重、寬容、激勵、對話、幫助等人性化的管理手段，這也是防止央行組織中潛在無形的文化，如次級文化、弱勢文化、圈子文化，與有形的管理制度發(fā)生沖突，創(chuàng)造具有親和力的和諧制度環(huán)境的客觀需要。

4.以提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為中心，構(gòu)建央行物質(zhì)文化

根據(jù)沙因組織文化模式，物質(zhì)文化是員工提供央行服務(wù)產(chǎn)品和各種物質(zhì)設(shè)施等構(gòu)成的器物文化，是精神文化的物質(zhì)載體。央行物質(zhì)文化的建設(shè)應(yīng)加強以下幾點。

(1)提升服務(wù)理念，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。監(jiān)管職能的分離，使央行進一步向服務(wù)型機構(gòu)轉(zhuǎn)變?；鶎友胄袘?yīng)強化服務(wù)意識，依托現(xiàn)代科技為金融機構(gòu)、社會提供征信、外匯、支付清算、國庫、統(tǒng)計及區(qū)域金融運行形勢分析等優(yōu)質(zhì)服務(wù)。履行央行的現(xiàn)金、外匯、賬戶、反洗錢、征信等管理職能，依法行政、有效實現(xiàn)管理目標(biāo)，也是物質(zhì)文化建設(shè)的應(yīng)有之義。

(2)加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，構(gòu)建和諧辦公、學(xué)習(xí)、生活環(huán)境。在央行內(nèi)部不斷加強行容行貌建設(shè)，改善辦公環(huán)境和活動場所，改進形象標(biāo)識和文化裝飾，加強閱覽室、生活娛樂設(shè)施等的建設(shè)，改善職工福利，創(chuàng)建安居樂業(yè)的生活環(huán)境。通過有形的物質(zhì)載體，無形地傳導(dǎo)認同感，增強央行凝聚力和輻射力。

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Culture Construction of Central Bank Based on Organization Culture Characteristic

ZHENG Cai-lin

(The People's Bank of China Haikou Central Branch， Haikou 570105，China)

篇9

新年伊始，離岸市場人民幣（CNH）即上演了一出過山車行情。

短短幾天，離岸人民幣即期匯率從大幅升值逾2.6%至6.78區(qū)間，到貶值1.8%再次突破6.9。此番異動與美元調(diào)整有關(guān)，不過，人民幣調(diào)整幅度明顯更大，分析人士普遍認為，離岸市場人民幣流動性偏緊放大了短期空頭回補的需求，引發(fā)了踩踏效應(yīng)。

在此期間，香港人民幣同業(yè)拆借利率（CNH HIBOR）隔夜品種暴漲至61.33%后，很快又回落至2.76%。

有觀點認為，借貸成本的上升是央行有意為之，以打擊離岸人民幣做空者。但央行否認了干預(yù)香港人民幣市場的說法。再者，美元指數(shù)其時也在掉頭向下，且人民幣HIBOR在上年12月便已處于較高的水平，最后一個交易日隔夜利率已逾12%，央行并沒有出手的必要。

其實，人民幣離岸市場流動性本身并不穩(wěn)定，波動幅度還很大，在整體流動性供應(yīng)偏緊的條件下，原本就很小還大幅縮了水的人民幣離岸池子，更容易受到外界的影響，或許僅僅是一塊小石頭的投擲便能帶來地震般的效果。

易受擾動的離岸市場

回顧CNH HIBOR自以來的走勢，可以看到，其波動幅度明顯偏大。2013年7月以前，波動程度不遜于在岸的SHIBOR，此后，在岸流動性管理水平因“錢荒”事件的警示明顯改善，SHIBOR整體表現(xiàn)平穩(wěn)，而CNH HIBOR卻因為人民幣進入貶值通道，波動幅度更大了。

2015年及以前，CNH HIBOR最高未超過10%，進入2016年后，已經(jīng)出現(xiàn)3次大的震動，第一次在2016年1月12日，隔夜CNH HIBOR創(chuàng)下66.81%的新高，第二次在2016年9月19日，隔夜CNH HIBOR達23.68%，第三次則是前述2017年1月6日的61%。

與利率變化一致的是，人民幣離岸池子的持續(xù)縮水。截至2016年11月末，香港人民幣存款已較2014年最高點減少了37%，人民幣貿(mào)易結(jié)算交易量回到了2013年的水平，較歷史最高點下降41%，人民幣存款證余額較2013年的歷史高點下降56%。

在此背景下，無論是政策的調(diào)整還是其他擾動，都比較容易帶來市場動蕩。招商證券宏觀研究主管謝亞軒指出， 2016年1月，央行對離岸人民幣存款征收準(zhǔn)備金的政策明確了央行加強對離岸市場監(jiān)管的立場，對離岸市場產(chǎn)生了明顯的沖擊。摩根大通中國首席經(jīng)濟學(xué)家朱海斌指出，2017年初的短期沖擊也是被一系列冷卻資本外流的政策驅(qū)動的。

近日，央行再次加強了對個人換匯、反洗錢、對外直接投資的管控，甚至有媒體報道，央行通過窗口指導(dǎo)鼓勵國有企業(yè)賣出外匯。

人民幣流動性將繼續(xù)趨緊

朱海斌認為，CNH流動性在未來數(shù)月仍將是一個問題。

就離岸市場流動性最終的源頭來看，在岸人民幣流動性很大可能會延續(xù)2016年四季度的變化，繼續(xù)趨緊。此前召開的2017年中央經(jīng)濟工作會議已經(jīng)闡述了2017年貨幣政策，用詞較上年明顯轉(zhuǎn)緊，中國人民銀行已據(jù)此做出了調(diào)整，貨幣政策委員會2016年第四季度例會以“維護流動性基本穩(wěn)定”取代了2013年四季度以來連續(xù)十二個季度的“保持適度流動性”的表述。

人民幣貶值預(yù)期仍在，人民幣持有意愿偏低。交通銀行首席經(jīng)濟學(xué)家連平指出，市場對美聯(lián)儲加息預(yù)期增強，地緣政治風(fēng)險增大，“黑天鵝事件”頻發(fā)，與此同時，中國經(jīng)濟增長可能繼續(xù)放緩，市場主體全球資產(chǎn)配置需求、避險需求和套利需求依然較強，中美利差仍將處在低位，人民幣內(nèi)外部均面臨一定的貶值壓力。

中信建投宏觀分析師黃文濤認為，人民幣匯率重估的格局在2017年并不會發(fā)生根本性的改變。

仍不完善的離岸貨幣供應(yīng)機制

據(jù)中國人民大學(xué)國際貨幣研究所的總結(jié)，離岸市場的首個功能便是提供貨幣流動性。理論上講，離岸市場沒有存款準(zhǔn)備金要求，因此具有無限派生存款的能力，形成不依賴于貨幣發(fā)行國境內(nèi)貨幣供給的貨幣自我循環(huán)系統(tǒng)。在沒有出現(xiàn)金融危機的正常情況下，離岸市場的流動性是充裕的，能夠滿足各類市場主體的資金需求。

華融證券首席經(jīng)濟學(xué)家伍戈在央行貨幣政策司工作期間曾撰文分析了離岸人民幣市場的貨幣創(chuàng)造機制，這個過程涉及初始資金的形成與存款的派生。

離岸市場通過個人、非金融企業(yè)、商業(yè)銀行及央行等渠道獲得初始資金，這相當(dāng)于境內(nèi)貨幣創(chuàng)造機制中商業(yè)銀行獲得的初始存款。整個境內(nèi)銀行體系充當(dāng)離岸人民幣市場的“央行”，而流出境外并最終存放于境內(nèi)的初始資金將成為離岸人民幣市場的“基礎(chǔ)貨幣”，從而派生出整個離岸人民幣存款體系。

伍戈認為，清算行模式和行模式下的存放于境內(nèi)銀行體系的人民幣資金可通過境外人民幣貸款派生出更多存款，因而可充當(dāng)離岸市場的“存款準(zhǔn)備金”，而其他模式下存放于境內(nèi)的人民幣資金不具備存款派生功能，因而視為離岸市場的“現(xiàn)金”。

顯然，現(xiàn)行資本管制與人民幣非自由兌換的制度安排，限制了離岸市場主動獲取人民幣初始資金的能力。

換一個角度來看，離岸市場的人民幣流動性供應(yīng)還可以大致分為長期和短期兩個層面：長期流動性主要通過實體經(jīng)濟，也就是跨境貿(mào)易結(jié)算通道，短期流動性則包括監(jiān)管機構(gòu)的貨幣互換和市場融資。

香港交易所研究發(fā)現(xiàn)，以跨境人民幣結(jié)算作為離岸市場長期流動性的主要獲得渠道，會導(dǎo)致資金的流向和規(guī)模容易受到人民幣匯率波動的影響。2015年“8?11”匯改以來，CNH較CNY表現(xiàn)出更大的貶值趨勢，市場套利機制反向操作，人民幣資金由此前一貫流向離岸市場轉(zhuǎn)向回流在岸市場。

當(dāng)前的短期流動性供應(yīng)機制并不能滿足離岸市場發(fā)展的需要。香港交易所最新研究報告發(fā)現(xiàn)，兩地貨幣市場缺乏有效的短期資金跨境渠道，現(xiàn)有跨境資金主要集中在經(jīng)常項目和資本項下的中長期資金層面。除了貨幣互換渠道，短期資金，特別是隔夜和一周流動性較強的資金，尚未建立起有效的跨境渠道。

而且，以離岸人民幣掉期市場作為離岸獲得人民幣短期流動性的主要渠道，在進入美元加息周期后波動增加。此外，以官方渠道向市場提供的資金，有相當(dāng)部分來自央行貨幣互換協(xié)議，離岸市場在使用時會受到內(nèi)地銀行間市場與清算系統(tǒng)運作時間的限制，在內(nèi)地長假期間，離岸市場流動性會面臨一定壓力。

短期流動性補充為當(dāng)務(wù)之急

盡管進一步放開資本管制、實現(xiàn)人民幣自由兌換是未來發(fā)展的方向，但是，在美元加息周期下，資本管制暫時還難以放開，為穩(wěn)定人民幣匯率反倒在進一步加強中。目前能夠操作的且有利于人民幣國際化等長期目標(biāo)的是穩(wěn)定短期流動性，避免離岸市場人民幣利率的大起大落。

CNH HIBOR的大幅波動可以說是一把雙刃劍，在打擊人民幣空頭的同時，也會傷及人民幣多頭。當(dāng)流動性緊張時，為及時獲得資金，人民幣多頭可能會不得不低價出售人民幣資產(chǎn)。大幅波動的CNH HIBOR也不利于為利率互換等衍生品提供定價基準(zhǔn)。

離岸市場短期的大幅波動已經(jīng)開始抑制離岸債券的擴張，兩地利差逐漸拉大，導(dǎo)致大部分點心債發(fā)行機構(gòu)回到在岸。

此外，利差的擴大會誘發(fā)投機性的跨境資本流動，境外機構(gòu)對沖人民幣資產(chǎn)風(fēng)險的難度也加大了。

篇10

關(guān)鍵詞：社區(qū)銀行；模式；制度

社區(qū)銀行因其服務(wù)范圍小，經(jīng)營機制靈活且富有創(chuàng)新活力等特點，能有效化解信貸中的信息不對稱問題，可以幫助中小企業(yè)和農(nóng)戶擺脫融資困境，為社區(qū)居民提供多元化的投資渠道。社區(qū)銀行以其獨特的優(yōu)勢為世界各國所廣泛實踐，并取得了很好的經(jīng)營業(yè)績。據(jù)統(tǒng)計，1985年，社區(qū)銀行占美國近7000家銀行總數(shù)中的95％，即使在經(jīng)過20世紀八九十年代銀行業(yè)大規(guī)模的重組和并購、電子技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及混業(yè)經(jīng)營等浪潮洗禮之后，2003年這一比例仍為94％，并且經(jīng)營效率還在提高。目前，我國金融二元結(jié)構(gòu)和農(nóng)村金融抑制問題突出，發(fā)展社區(qū)銀行正是解決這一問題的有效途徑。但由于金融行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險和社區(qū)銀行自身潛藏的風(fēng)險，所以首先就必須在設(shè)立模式、產(chǎn)權(quán)規(guī)范、經(jīng)營范圍、準(zhǔn)入退出安排、存款保險、日常監(jiān)管等方面有良好的規(guī)范制度和措施，以避免曾出現(xiàn)過的基層金融秩序混亂以及將來可能存在的風(fēng)險，使社區(qū)銀行從開始就走上一條健康發(fā)展的道路。

一、我國社區(qū)銀行設(shè)立模式選擇

（一）將現(xiàn)有的信用社、城市商業(yè)銀行等金融機構(gòu)改造為社區(qū)銀行

當(dāng)前，各個地區(qū)的城市信用社、城鄉(xiāng)銜接處的農(nóng)村信用社以及地方政府控股的城市商業(yè)銀行由于市場變化亟待轉(zhuǎn)型，將他們改造為適應(yīng)當(dāng)?shù)匦枰纳鐓^(qū)銀行，這正好與當(dāng)前中小金融機構(gòu)改革相統(tǒng)一，易于被金融監(jiān)管層采納。這里關(guān)鍵的問題是：（1）實現(xiàn)政企分開，能讓民營資本在其重組后的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中有實質(zhì)性的影響力；（2）仿照國有銀行剝離不良資產(chǎn)的做法，成立地方性資產(chǎn)管理公司，對既有不良資產(chǎn)進行收購、拍賣，或者出臺優(yōu)惠政策鼓勵民營資本自行處理不良資產(chǎn)。從發(fā)展角度看，基于我國經(jīng)濟發(fā)展的巨大潛力，未來位于一些中心城市的城市商業(yè)銀行，由于具有內(nèi)在的擴張動力，有可能通過公開上市而成為跨越省份的區(qū)域性銀行，從而脫離社區(qū)銀行的范疇。

（二）引導(dǎo)民間非正規(guī)金融發(fā)展成社區(qū)銀行

據(jù)統(tǒng)計，在浙江等民營經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，地下金融的間接融資規(guī)模大約相當(dāng)于國有銀行系統(tǒng)的1／3。與現(xiàn)有銀行機構(gòu)相比，一些地方從事資金交易的非正規(guī)金融的經(jīng)營效率更高，并且對當(dāng)?shù)匦∑髽I(yè)的創(chuàng)業(yè)貢獻更大。如果能改變以往只采用“堵”的抑制手段，而輔以“疏”的發(fā)展方式，積極引導(dǎo)民間非正規(guī)金融走上正規(guī)化、合法化道路，通過組建社區(qū)銀行的方式將民間閑散資金組織運營起來，也許將更符合市場化發(fā)展規(guī)律。這種發(fā)展方式雖然短期難以實現(xiàn)，但從長遠來看具有非常重要的意義。

（三）把部分基層郵政儲蓄機構(gòu)改造為社區(qū)銀行

郵政儲蓄65％的資金來源于農(nóng)村，而幾乎90％以上的資金都通過轉(zhuǎn)存央行或者以協(xié)議存款的方式轉(zhuǎn)存城市商業(yè)銀行、股份制銀行等途徑，實現(xiàn)資金從農(nóng)村到城市的逆向流動。如果郵政儲蓄和以普遍服務(wù)為特點的郵政業(yè)務(wù)不能適度分離，那么最終郵政儲蓄不僅有可能影響到農(nóng)村金融發(fā)展，甚至有可能使得郵政匯兌業(yè)務(wù)畸形化。隨著組建中國郵政儲蓄銀行工作的開展，可以考慮讓部分郵政儲蓄機構(gòu)向社區(qū)銀行轉(zhuǎn)型。

（四）由民營資本組建新的社區(qū)銀行

當(dāng)前民營資本組建民營銀行的愿望十分強烈，新組建的銀行沒有歷史包袱，產(chǎn)權(quán)清晰，市場目標(biāo)明確，易于內(nèi)部管理。我國現(xiàn)階段有條件采取這種方式的地方主要是東南沿海的城市，而且有些城市已經(jīng)進入“試點”階段，比如：溫州、臺州兩市就率先成立了民營社區(qū)銀行，主要是為當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)提供融資服務(wù)。組建民營性質(zhì)的社區(qū)銀行在為民便利的同時，要防范民營資本由于趨利動機導(dǎo)致過度擴張而造成的金融風(fēng)險，因此對民營社區(qū)銀行的監(jiān)管將是亟待研究的重大課題。

二、發(fā)展社區(qū)銀行的產(chǎn)權(quán)模式選擇

社區(qū)銀行產(chǎn)權(quán)模式的核心是公司的產(chǎn)權(quán)組織形式。其實質(zhì)就是公司內(nèi)部權(quán)力的分配和制衡，即明確出資人、經(jīng)營管理者和其他利益相關(guān)人之間權(quán)利和責(zé)任的分配，規(guī)定公司治理組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理議事規(guī)則和程序，并決定公司的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和措施等問題。從國外非政策性銀行體系的構(gòu)成來看，一般都大致劃分為商業(yè)銀行和合作金融機構(gòu)（大多稱為合作信用社，也有稱作合作銀行的）兩大類。而屬于商業(yè)銀行類的社區(qū)銀行的產(chǎn)權(quán)組織形式一般都是股份制，按照股份制公司“兩權(quán)分離”的要求進行法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，按照利潤最大化的目標(biāo)實行商業(yè)化經(jīng)營管理。

我國由于區(qū)域間歷史因素、文化差異及貧富差距較大，社區(qū)銀行的設(shè)立可采取股份商業(yè)銀行模式的社區(qū)銀行和股份合作制模式的社區(qū)銀行以及合作制的鄉(xiāng)村社區(qū)銀行三種模式。在廣大縣域和金融不發(fā)達地區(qū)應(yīng)把農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)化為合作制的鄉(xiāng)村社區(qū)銀行；一些區(qū)域中心城市和經(jīng)濟較發(fā)達的縣、地級市的中小銀行機構(gòu)經(jīng)過重新整合，可以組建成股份合作制模式的社區(qū)銀行；一些全國中心城市和經(jīng)濟比較發(fā)達的沿?？h、地級市的中小金融機構(gòu)經(jīng)過重新整合，可以組建成股份制模式的社區(qū)銀行。

社區(qū)銀行要按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、投資主體多元化的原則來調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，完善治理機制。對于將改造為股份制或股份合作制社區(qū)銀行的城市商業(yè)銀行由于還存在“所有者缺位”的制度缺陷，要使公司治理機制真正發(fā)揮作用，就必須通過引進外資和國內(nèi)民營資本對城市商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整和改造。目前境外銀行和其他金融機構(gòu)以及民營資本對參股我國城市商業(yè)銀行表現(xiàn)出了濃厚的興趣，我們可以抓住這一有利時機，向他們出讓部分城市商業(yè)銀行的股權(quán)。這樣，既可以改變地方政府“一股獨大”的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，又可以通過這些境外機構(gòu)投資者引進國際銀行業(yè)的先進管理理念和經(jīng)驗，發(fā)揮他們在銀行治理機制中的作用，真正建立董事會、監(jiān)事會、行長經(jīng)營班子既相互協(xié)調(diào)，又相互制約的治理結(jié)構(gòu)。對于欲改造為合作制社區(qū)銀行的城鄉(xiāng)信用社來說，應(yīng)以社區(qū)居民和中小企業(yè)為投資入股的主體，鼓勵引進民間資本和適度引進外資，還可以通過定向或不定向發(fā)行金融債券的方式籌措資本。而鄉(xiāng)村社區(qū)銀行應(yīng)大力吸收當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)村工商戶、農(nóng)村經(jīng)濟組織和企業(yè)法人入股。對于新建的社區(qū)銀行則一開始就要按照產(chǎn)權(quán)清晰、管理規(guī)范、權(quán)責(zé)明確的原則建立起現(xiàn)代股份公司組織形式。

三、社區(qū)銀行準(zhǔn)入退出模式選擇

（一）準(zhǔn)入模式選擇

可按照法制化、市場化、公平競爭、因地制宜、循序漸進、為社區(qū)服務(wù)以及商業(yè)化原則設(shè)計準(zhǔn)入機制，制定嚴格、清晰、全面的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對社區(qū)銀行的產(chǎn)權(quán)制度、股東人數(shù)、資本金、股權(quán)結(jié)構(gòu)、章程、可行性研究報告、風(fēng)險管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制程序、公司治理結(jié)構(gòu)等各個方面制定嚴格、明確的標(biāo)準(zhǔn)。從機構(gòu)準(zhǔn)入管理、區(qū)域準(zhǔn)入管理、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理、人員準(zhǔn)入管理等四個方面著手設(shè)計方案。從機構(gòu)準(zhǔn)入管理來看，如上所述，既可以對存量進行轉(zhuǎn)型也可以增量新建。從區(qū)域準(zhǔn)入來看，只有限定經(jīng)營區(qū)域，適量發(fā)展，才能促使社區(qū)銀行填補市場漏洞，發(fā)揮比較優(yōu)勢，致力于中小企業(yè)和社區(qū)居民這一細分市場。另外，由于社區(qū)銀行與中小企業(yè)發(fā)展及社區(qū)住戶數(shù)量高度相關(guān)，因此，在一定區(qū)域選擇時應(yīng)注意所在地中小企業(yè)發(fā)展程度和住戶數(shù)與社區(qū)銀行生存發(fā)展業(yè)務(wù)空間的相容性。在業(yè)務(wù)準(zhǔn)入方面，為了始終貫徹社區(qū)銀行為社區(qū)服務(wù)的宗旨，應(yīng)仿效國外尤其是美國的管理辦法，對社區(qū)銀行吸收社區(qū)外存款的比例、對社區(qū)外的企業(yè)發(fā)放貸款的比例都要有一定的限制。同時要對社區(qū)銀行滿足所在社區(qū)金融服務(wù)需求的程度進行評級，并據(jù)此給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠和其他政策優(yōu)惠。社區(qū)銀行在設(shè)立初期，其業(yè)務(wù)范圍應(yīng)主要集中于存貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、收付款、買賣國債等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面。如果經(jīng)營業(yè)績持續(xù)走好，可以適當(dāng)放寬業(yè)務(wù)范圍。對社區(qū)銀行管理人員要進行嚴格考試、測評、審查，這是因為銀行業(yè)是專業(yè)性很強的行業(yè)，又是杠桿比例高、風(fēng)險較大的行業(yè)，所以從業(yè)人員素質(zhì)至關(guān)重要?？梢韵衿渌麑I(yè)技術(shù)人員評聘一樣，采用任職資格證書和技能等級考試制度來聘用社區(qū)銀行從業(yè)人員。

（二）退出模式選擇

社區(qū)銀行的有效退出機制必須改變目前以行政為主導(dǎo)的模式，按照法制化原則進行。一開始就要制定社區(qū)銀行的退出標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能使股東和債權(quán)人積極地去監(jiān)督管理層，股東的激勵約束機制也才會形成。必須堅持市場化原則，社區(qū)銀行達到退出標(biāo)準(zhǔn)后，必須按市場化手段進行退市，即通過兼并或破產(chǎn)程序來退出，這就需要培育、發(fā)展我國的不良資產(chǎn)商業(yè)化交易二級市場。堅持有序、分級退出的原則，就是要根據(jù)社區(qū)銀行問題的嚴重程度實行分步驟地退出市場，同時實行一定的監(jiān)管救助措施，而不是一下子就關(guān)閉整個銀行。如果社區(qū)銀行只是某一方面的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題、風(fēng)險管理能力差，則可以限制社區(qū)銀行這部分業(yè)務(wù)的開展。還必須正確區(qū)分流動性風(fēng)險和支付風(fēng)險。對發(fā)生流動性風(fēng)險的銀行要采取適當(dāng)?shù)木戎胧Ц讹L(fēng)險屬實質(zhì)性風(fēng)險，一旦出現(xiàn)必須強制社區(qū)銀行退出。就退出標(biāo)準(zhǔn)來說，目前比較適宜采用資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，為了防患于未然，還需要制定社區(qū)銀行的多級預(yù)警指標(biāo)體系。

社區(qū)銀行的市場退出，還必須考慮存款人的利益問題。銀行的破產(chǎn)并不等于銀行存款人的破產(chǎn)。應(yīng)當(dāng)采取諸如存款保險制度來保護小額存款人的利益，避免銀行破產(chǎn)引起社會動蕩。世界各國的經(jīng)驗反復(fù)證明，沒有存款保險制度，就沒有中小銀行。保護小額存款人是一種法定責(zé)任，可以通過存款保險基金或事后征繳費用來支持。存款保險機構(gòu)根據(jù)規(guī)則和程序?qū)ν顺鲢y行的存款人利益提供保障。傳統(tǒng)的國家信用雖然在一定程度上為銀行提供了隱性擔(dān)保，但主要是為國有或國有控股的商業(yè)銀行提供了擔(dān)保，而對于我國將來要大力發(fā)展的社區(qū)銀行來說，由于其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)趨于多元化并主要以私有產(chǎn)權(quán)為主，所以建立存款保險制度就顯得尤為必要了。存款保險制度由于其吸收重大損失的能力，所以將在問題機構(gòu)的處理和失敗機構(gòu)的市場退出方面發(fā)揮顯著作用。可以采取分步驟、分層次（或分類別）方法來構(gòu)建。即在全國性存款保險制度建立之前先在隱性存款擔(dān)保的基礎(chǔ)上建立一個過渡性的存款保險制度，先建立低層次區(qū)域性的存款保險制度，可以讓經(jīng)營較好的社區(qū)銀行先建立保險體系，再逐步吸納經(jīng)營狀況得到改善的社區(qū)銀行加入這一體系，最后再在這一層次上建立全國性存款保險制度。

四、社區(qū)銀行監(jiān)管模式選擇

（一）二元化的監(jiān)管主體模式

從國際經(jīng)驗來看，許多發(fā)達國家都建立了多元化、多層次的金融監(jiān)管體系。例如，美國的金融監(jiān)管體系由貨幣審計署、聯(lián)邦儲備銀行及聯(lián)邦儲備保險公司三個相互獨立的金融監(jiān)管機構(gòu)組成。貨幣審計署代表聯(lián)邦政府審批和簽發(fā)按聯(lián)邦法律注冊的國民銀行的營業(yè)許可證并對其實施監(jiān)督管理；各州政府則負責(zé)審批按州的法律申請注冊的州內(nèi)銀行的營業(yè)許可，同時相應(yīng)設(shè)立對州內(nèi)銀行的監(jiān)管機構(gòu)。中國已經(jīng)成立了銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，把對銀行、資產(chǎn)管理公司和信托投資公司及其他存款類金融機構(gòu)的監(jiān)管職能從中國人民銀行中分離出來。但除了橫向管理的多元化以外，還應(yīng)當(dāng)進一步考慮縱向管理的分權(quán)化。筆者建議，下一步，國家應(yīng)當(dāng)把對社區(qū)銀行的審批權(quán)與監(jiān)管權(quán)下放給省一級地方政府，與此同時，國家逐步撤銷對這些金融機構(gòu)的信用保證，地方政府應(yīng)著手負責(zé)社區(qū)銀行的監(jiān)督管理和建立地方性金融安全網(wǎng)，銀監(jiān)會對地方金融機構(gòu)仍然擁有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)、發(fā)生重大違規(guī)事件時的執(zhí)照吊銷權(quán)力。這實際上是對全國性的大型金融機構(gòu)（產(chǎn)權(quán)以國有資本為主）與地方性的社區(qū)銀行（產(chǎn)權(quán)以民間資本為主）實行分而治之的二元管理體制，將有利于管理和分散金融風(fēng)險、加快國有金融機構(gòu)的改革、有利于社區(qū)銀行的發(fā)展壯大。

（二）日常監(jiān)管內(nèi)容選擇

在對社區(qū)銀行進行監(jiān)管時，一定要結(jié)合社區(qū)銀行自身的風(fēng)險特征，采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施和監(jiān)管手段。監(jiān)管機構(gòu)將主要從內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理系統(tǒng)、合規(guī)性、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資本充足率等方面完善和加強對社區(qū)銀行的監(jiān)管。監(jiān)管手段主要應(yīng)包括日常的非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查兩種。

完善的內(nèi)控制度和風(fēng)險管理系統(tǒng)是社區(qū)銀行有效防范風(fēng)險的根本保證。在以風(fēng)險為本的監(jiān)管框架下，監(jiān)管機構(gòu)要首先評價社區(qū)銀行的風(fēng)險管理能力和風(fēng)險程度，進而決定要采取的監(jiān)管措施。如果社區(qū)銀行自身的風(fēng)險管理系統(tǒng)比較完善，能夠有效地識別、計量、控制、監(jiān)測各種風(fēng)險，則監(jiān)管部門可以減少現(xiàn)場檢查頻率和檢查工作量，從而降低社區(qū)銀行的監(jiān)管成本和節(jié)約監(jiān)管部門的監(jiān)管資源，否則，要加大監(jiān)管力度?？梢筱y行通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，加強對風(fēng)險的防范與控制，如：貸款的市場開發(fā)、審批和事后的風(fēng)險管理職能要相互分離，資金的交易、結(jié)算、風(fēng)險管理職能要分離，等等。

在合規(guī)性監(jiān)管方面，需要重點關(guān)注的是社區(qū)銀行對關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款所占的比率問題，可要求社區(qū)銀行定期批露關(guān)聯(lián)貸款信息，防止部分股東利用投資社區(qū)銀行的方式變相圈錢，損害廣大儲戶的利益。借鑒美國社區(qū)銀行再投資方案，可規(guī)定我國社區(qū)銀行對所在社區(qū)的最低融資比例。另外，社區(qū)銀行日常經(jīng)營要符合國家關(guān)于賬戶管理、反洗錢等各個方面的規(guī)定。

在信用風(fēng)險管理方面，鑒于社區(qū)銀行的行業(yè)集中度和貸款風(fēng)險集中度較高，而且貸款金額較小，貸款客戶比較分散，為了實施有效的信用風(fēng)險管理，應(yīng)制定規(guī)范的信貸管理政策、程序并嚴格執(zhí)行；把企業(yè)的有限責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)榉ǘù砣?、實際控制人、大股東個人的無限責(zé)任；大力搜集客戶信息，清除“信息不透明”的障礙；打造素質(zhì)高、自律性強的客戶經(jīng)理隊伍。

在流動性風(fēng)險管理方面，由于社區(qū)銀行的貸款資金來源主要是存款，因此，社區(qū)銀行一方面要嚴格控制存貸款比率，同時要保證資產(chǎn)、負債的期限相匹配。監(jiān)管機構(gòu)在日常監(jiān)管中，注意分析社區(qū)銀行的流動性風(fēng)險管理狀況，如出現(xiàn)流動性風(fēng)險加大的情況，則要及時提示社區(qū)銀行對風(fēng)險管理加以改進；另一方面對于社區(qū)銀行存在的臨時流動性風(fēng)險，監(jiān)管部門應(yīng)協(xié)調(diào)中央銀行對其提供再貸款、再貼現(xiàn)的流動性資金支持。

社區(qū)銀行作為獨立的法人，資本金規(guī)模較小，為了防止社區(qū)銀行盲目擴張，損害廣大存款人的利益，監(jiān)管部門一定要加強對其資本充足率的監(jiān)管。社區(qū)銀行信用級別較低，籌資的能力較差，因而流動性風(fēng)險和支付風(fēng)險較大，所以，很多學(xué)者建議，相對于大型國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，社區(qū)銀行應(yīng)保持更高的資本充足率。

五、完善外部配套支持政策與措施

在完善支持社區(qū)銀行發(fā)展的配套機制建設(shè)方面，我們可以學(xué)習(xí)借鑒國外先進經(jīng)驗。在美國，為了分散銀行對小企業(yè)的貸款風(fēng)險，聯(lián)邦政府和州政府都成立了小企業(yè)管理局，其主要任務(wù)就是引導(dǎo)包括社區(qū)銀行在內(nèi)的各種銀行向中小企業(yè)提供貸款。其一般做法是對符合規(guī)定條件的小企業(yè)10萬美元以下銀行貸款提供貸款總額80％的擔(dān)保，10萬美元和75萬美元之間的銀行貸款提供75％的擔(dān)保，對中小企業(yè)急需的少數(shù)“快速”貸款提供50％的擔(dān)保，貸款償還期最長可達25年。除此之外，美國還有一批貸款擔(dān)保公司和中小企業(yè)信用保險公司在貸款擔(dān)保中發(fā)揮積極作用。美國小企業(yè)局的經(jīng)驗我國可以借鑒，同時還可根據(jù)本土的實際，發(fā)揮地方企業(yè)商會的擔(dān)保功能，鼓勵民間成立貸款擔(dān)保公司和中小企業(yè)信用保險公司等，以緩解社區(qū)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險集中的壓力。由于社區(qū)銀行規(guī)模實力較弱，其服務(wù)對象——中小企業(yè)的發(fā)展和居民消費又對國家經(jīng)濟發(fā)展貢獻巨大，國外普遍都對社區(qū)銀行實行政策傾斜，我們同樣可以借鑒。例如，在更有彈性的存貸款利率期限結(jié)構(gòu)、貸款貼息政策和稅收政策等方面給予優(yōu)惠支持。還可以像美國的社區(qū)銀行領(lǐng)域一樣，成立多個行業(yè)性的、自律性質(zhì)的協(xié)會。例如，美國銀行家協(xié)會專門設(shè)立了社區(qū)銀行分會，全美范圍內(nèi)成立了獨立社區(qū)銀行協(xié)會(ICBA)等組織，獨立社區(qū)銀行協(xié)會目前擁有5500多家由社區(qū)銀行組成的會員。這些行業(yè)性的組織在組織統(tǒng)一的社區(qū)金融機構(gòu)培訓(xùn)、促進社區(qū)銀行新產(chǎn)品開發(fā)、溝通社區(qū)銀行與政策和監(jiān)管當(dāng)局之間的交流中發(fā)揮了積極的作用。最后，針對我國征信制度還十分薄弱的狀況，政府部門和金融管理當(dāng)局還應(yīng)加強個人和企業(yè)征信系統(tǒng)建設(shè)，逐步改善社會信用環(huán)境，為社區(qū)銀行發(fā)展提供外部保障。這些配套機制對分散社區(qū)銀行的經(jīng)營風(fēng)險具有非常重要的意義。

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