導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇反洗錢(qián)相關(guān)法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

反洗錢(qián)工作一直是我行的常規(guī)性重點(diǎn)工作，由反洗錢(qián)專(zhuān)管員主要負(fù)責(zé)，全體員工共同學(xué)習(xí)參與。按照上級(jí)行的安排，在此期間開(kāi)展的宣傳活動(dòng)，也得到了很好的效果，將反洗錢(qián)思想推廣到普通群眾中，助力培養(yǎng)全民反洗錢(qián)意識(shí)的樹(shù)立工程。

首先，組織全員系統(tǒng)地了解反洗錢(qián)相關(guān)知識(shí)，掌握可疑資金的識(shí)別和分析，加強(qiáng)柜面宣傳，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)及各級(jí)人行的有關(guān)規(guī)定。利用晨會(huì)時(shí)間集中學(xué)習(xí)反洗錢(qián)及反恐怖融資相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)，強(qiáng)化反洗錢(qián)意識(shí)，增強(qiáng)崗位反洗錢(qián)工作履職能力。

其次，在網(wǎng)點(diǎn)積極開(kāi)展宣傳、宣講。 利用網(wǎng)點(diǎn)宣傳電子屏等工具播放反洗錢(qián)宣傳視頻短片，LED顯示屏滾動(dòng)播放反洗錢(qián)宣傳標(biāo)語(yǔ)，在網(wǎng)點(diǎn)大廳和工作臺(tái)擺放反洗錢(qián)知識(shí)宣傳手冊(cè)和折頁(yè)，積極向客戶宣傳反洗錢(qián)知識(shí)，金融從業(yè)者不僅是從自身做到，更要做好社會(huì)宣傳的工作，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，增強(qiáng)客戶金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，引導(dǎo)樹(shù)立理性科學(xué)的投資理念。

篇2

【關(guān)鍵詞】反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議制度 成員單位 協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建 有效途徑 甘肅省平?jīng)鍪?調(diào)查與思考

一、甘肅省平?jīng)鍪谢厩闆r

平?jīng)鍪形挥诟拭C省東部，地處陜甘寧三省區(qū)交匯處，是古“絲綢之路”的必經(jīng)重鎮(zhèn)，素有隴上“旱碼頭”之稱(chēng)。全市轄六縣一區(qū)，2016年全市總土地面積1.12萬(wàn)平方公里，總?cè)丝?09.23萬(wàn)人，其中：城鎮(zhèn)人口72.12萬(wàn)人。近年，人行平?jīng)鲋兄Ьo密結(jié)合全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，積極探索反洗錢(qián)成員單位間協(xié)調(diào)溝通機(jī)制建設(shè)，初步形成了反洗錢(qián)工作合力。

（一）建立全市反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議制度。為適應(yīng)新形勢(shì)下反洗錢(qián)工作需要，全面落實(shí)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》等法律法規(guī)，建立健全“以防為主、打防結(jié)合、密切協(xié)作、高效務(wù)實(shí)”工作機(jī)制，形成工作合力，2012年人行平?jīng)鲋兄鸩萘恕镀經(jīng)鍪蟹聪村X(qián)工作聯(lián)席會(huì)議制度》被市政府以平政辦發(fā)[2012]145號(hào)文件形式批轉(zhuǎn)執(zhí)，2015年人行平?jīng)鲋兄в种謱?duì)此項(xiàng)制度進(jìn)行修訂完善，確保制度內(nèi)容與工作實(shí)際同步，全面貫徹落實(shí)當(dāng)前國(guó)家和總行反洗錢(qián)工作各項(xiàng)要求。《平?jīng)鍪蟹聪村X(qián)聯(lián)席會(huì)議制度》涉及市司法局、市國(guó)安局、市法院等21個(gè)部門(mén)，制度明確了各聯(lián)席成員單位履職內(nèi)容，要求反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議各成員單位在全市反洗錢(qián)工作機(jī)制框架內(nèi)開(kāi)展工作，為貫徹落實(shí)國(guó)家、全省反洗錢(qián)工作精神、開(kāi)展反洗錢(qián)宣傳、查處反洗錢(qián)案件打下了制度基礎(chǔ)。

（二）定期召開(kāi)全市反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議。根據(jù)反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議制度，人行平?jīng)鲋兄款^，按季召開(kāi)轄內(nèi)反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議，傳達(dá)、貫徹國(guó)家反洗錢(qián)工作方針政策和反洗錢(qián)工作部際聯(lián)席會(huì)議精神；交流通報(bào)全市反洗錢(qián)工作進(jìn)展情況，研究全市反洗錢(qián)工作新情況、新問(wèn)題以及各成員單位提請(qǐng)研究的重大事項(xiàng)；通報(bào)季度經(jīng)濟(jì)案件，并針對(duì)有關(guān)工作進(jìn)行協(xié)商，提出落實(shí)意見(jiàn)。通過(guò)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各行業(yè)、各部門(mén)反洗錢(qián)工作，實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)信息資源互通共享，形成反洗錢(qián)工作合力，推動(dòng)全市反洗錢(qián)工作順利開(kāi)展。

（三）主動(dòng)創(chuàng)建反洗錢(qián)信息平臺(tái)。2015年9月，人行平?jīng)鲋兄c市政府、市金融辦、市廣電局、市工商局和市銀監(jiān)局等部門(mén)聯(lián)手創(chuàng)建了“平?jīng)鍪薪?jīng)濟(jì)金融信息平臺(tái)”，制定實(shí)施了《平?jīng)鍪薪?jīng)濟(jì)金融信息平臺(tái)管理辦法》。該平臺(tái)采取召開(kāi)信息會(huì)議、編發(fā)簡(jiǎn)報(bào)形式建立，具體由平?jīng)鍪姓疇款^，市人行、市金融辦、市銀監(jiān)局負(fù)責(zé)信息，會(huì)議按季召開(kāi)。利用該平臺(tái)與辦法，各反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議成員單位按月收集、加工、整理涉及反洗錢(qián)工作方面的信息和相關(guān)政策法規(guī)，定期于該平臺(tái)上，并提出防范意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步強(qiáng)化了反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議各成員單位之間的交流溝通。

（四）多形式簽訂單位間反洗錢(qián)協(xié)議。因反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議罐涉及成員較多，為切實(shí)做好反洗錢(qián)工作，人行平?jīng)鲋兄Ц鶕?jù)平?jīng)鰧?shí)際，結(jié)合成員單位工作特點(diǎn)，分頭與部分成員單位建立多種形式的反洗錢(qián)工作協(xié)調(diào)制度。如2012年人行平?jīng)鲋兄c市銀監(jiān)局、市外管局共同簽訂了《平?jīng)鍪薪鹑谛畔?shù)據(jù)共享制度》，2013年與市工商局簽訂了《平?jīng)鍪衅髽I(yè)概況信息報(bào)送制度》；2014年與市法院、市國(guó)稅局、市地稅局分別草簽協(xié)議，建立反洗錢(qián)信息互通機(jī)制；2015年5月與市公安局經(jīng)偵大隊(duì)共同起草《平?jīng)鍪兴痉ㄇ閳?bào)會(huì)商制度》，同年8月與市檢察院口頭達(dá)成協(xié)議，按月向人行報(bào)送全市經(jīng)濟(jì)類(lèi)訟訴案件等等。

二、當(dāng)前反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)行中存在的問(wèn)題

因反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議制度涉及部門(mén)眾多，其運(yùn)轉(zhuǎn)效率如何，直接取決于協(xié)調(diào)機(jī)制內(nèi)各部門(mén)是否認(rèn)真履職。通過(guò)對(duì)平?jīng)鍪鞋F(xiàn)有反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)行情況調(diào)查，我們將機(jī)制運(yùn)行中存在的問(wèn)題歸結(jié)為以下幾點(diǎn)：

（一）對(duì)反洗錢(qián)工作認(rèn)識(shí)不足。長(zhǎng)期以來(lái)，人民銀行做為反洗錢(qián)行政主管部門(mén)，對(duì)構(gòu)建行之有效的反洗錢(qián)橫向協(xié)調(diào)機(jī)制抱有極高熱情，這給地方政府造成錯(cuò)覺(jué)，認(rèn)為反洗錢(qián)就是金融系統(tǒng)的事，就是人民銀行的事，與政府部門(mén)無(wú)關(guān)！政府部門(mén)更關(guān)注某項(xiàng)招商引資給地方財(cái)政帶來(lái)多少收益，很少考慮資金來(lái)源和性質(zhì)是否合法；監(jiān)管部門(mén)更關(guān)注于某個(gè)機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)是否合規(guī)，很少考慮吸存、放貸資金的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)；金融機(jī)構(gòu)更關(guān)注于增加客戶、提高盈利，很少考慮拓展的業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)……。受部門(mén)利益限制，反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制內(nèi)各成員單位對(duì)反洗錢(qián)態(tài)度“冷熱不均”，反洗錢(qián)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏主動(dòng)開(kāi)展反洗錢(qián)工作的積極性，反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)行效果不佳。

（二）協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)運(yùn)作形式單一。雖然全市已建立多部門(mén)、多形式的反洗錢(qián)工作制度，但反洗錢(qián)橫向協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)作形式較為單一，無(wú)論是定期召開(kāi)反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議，還是協(xié)調(diào)機(jī)制內(nèi)部單位之間簽訂協(xié)議、建立制度或共同發(fā)文等，都局限于互相通報(bào)反洗錢(qián)工作情況、傳遞反洗錢(qián)動(dòng)態(tài)信息、交流反洗錢(qián)工作經(jīng)驗(yàn)層面上，缺乏前瞻性、預(yù)見(jiàn)性的反洗錢(qián)運(yùn)作方式，聯(lián)席機(jī)制內(nèi)各成員單位間反洗錢(qián)信息的無(wú)障礙溝通仍未實(shí)現(xiàn)，反洗錢(qián)工作開(kāi)展困難較多。

（三）反洗錢(qián)受地域限制明顯。反洗錢(qián)工作涉及預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、分析、調(diào)查和打擊等多個(gè)方面，時(shí)常需要跨區(qū)域的協(xié)調(diào)合作。但是目前基層反洗錢(qián)合作協(xié)調(diào)機(jī)制基本限于各行政區(qū)域內(nèi)的運(yùn)作，既使建立跨縣、市、省的反洗錢(qián)合作協(xié)調(diào)動(dòng)作機(jī)制，也多停留在人民銀行內(nèi)部間的運(yùn)作，無(wú)法真正將公安、法院、檢察等重要職能部門(mén)納入跨區(qū)域合作范圍，在實(shí)施反洗錢(qián)檢查時(shí)，由于協(xié)作、協(xié)調(diào)、協(xié)查不力，依法取證較為困難。

（四）反洗錢(qián)監(jiān)管力量不足。根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，人民銀行做為反洗錢(qián)行政主管部門(mén)，具有“承擔(dān)全國(guó)反洗錢(qián)工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理責(zé)任，負(fù)責(zé)涉嫌洗錢(qián)及恐怖活動(dòng)的資金監(jiān)測(cè)”的權(quán)力和義務(wù)。但實(shí)際工作中，因基層央行（地市級(jí)中心支行和縣支行）反洗錢(qián)人員除了開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，又要應(yīng)對(duì)報(bào)表、宣傳、培訓(xùn)，以會(huì)議落實(shí)制度的現(xiàn)象長(zhǎng)期存在，不利于反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議制度的有效落實(shí)。

三、進(jìn)一步完善反洗錢(qián)工作協(xié)調(diào)機(jī)制的建議

實(shí)踐證明，要切實(shí)發(fā)揮反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制效能，必須提高思想認(rèn)識(shí)，明確工作目標(biāo)，發(fā)揮部門(mén)合力，探索科學(xué)有效的協(xié)作形式，從根本上改善現(xiàn)有的各自為政、條塊分割、冷熱不均的運(yùn)行現(xiàn)狀。

（一）強(qiáng)化協(xié)調(diào)組織工作。各級(jí)人行應(yīng)加強(qiáng)向當(dāng)?shù)厝嗣裾聪村X(qián)工作匯報(bào)力度，使政府部門(mén)真正意識(shí)到防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)，積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣拖嚓P(guān)部門(mén)工作支持，建議將反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制辦公室設(shè)在政府部門(mén)，如金融辦等，反洗錢(qián)業(yè)務(wù)工作具體仍由人民銀行負(fù)責(zé)，而聯(lián)絡(luò)溝通工作由政府相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)，借助政府實(shí)力，切實(shí)提升反洗錢(qián)工作效率。

（二）持續(xù)開(kāi)展宣傳培訓(xùn)。反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議辦公室，應(yīng)針對(duì)各成員單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和職能要求，將反洗錢(qián)各聯(lián)席成員單位納入反洗錢(qián)宣傳義務(wù)主體，整合宣傳資源，適時(shí)召集成員單位參與反洗錢(qián)宣傳，或利用成員單位業(yè)務(wù)宣傳機(jī)會(huì)融入反洗錢(qián)宣傳，發(fā)揮宣傳合力。同時(shí)加大反洗錢(qián)培訓(xùn)力度，通過(guò)多層次、多形式業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)提高反洗錢(qián)業(yè)務(wù)人員工作能力。

（三）著重制定保密條款。反洗錢(qián)工作涉及商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私，因此基層央行要著重建立反洗錢(qián)信息通報(bào)、互換方面的保密制度，應(yīng)制訂“誰(shuí)通報(bào)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確反洗錢(qián)信息通報(bào)范圍、內(nèi)容，對(duì)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)機(jī)密或個(gè)人隱私的信息，提供單位應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，限定披露范圍，從制度上保證反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制內(nèi)各成員單位互通信息的真實(shí)性和安全性。

（四）不斷充實(shí)成員單位。隨著經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展，反洗錢(qián)涉及部門(mén)逐年增多，因此在現(xiàn)有反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地增加反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制成員，賦予其反洗錢(qián)工作職責(zé)和義務(wù)，為開(kāi)展行之有效的反洗錢(qián)協(xié)調(diào)合作奠定基礎(chǔ)。

篇3

關(guān)鍵詞：虛擬貨幣;洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn);防范對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：D922.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2016）12-0122-02

隨著虛擬貨幣在市場(chǎng)上占據(jù)一定位置，利用虛擬貨幣制度漏洞洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，因此應(yīng)進(jìn)一步完善其法律制度以及監(jiān)管體系，切實(shí)有效打擊利用虛擬貨幣洗錢(qián)的犯罪活動(dòng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序。

一、利用虛擬貨幣洗錢(qián)的現(xiàn)狀

虛擬貨幣是一種可以以數(shù)字形式交易，具有交易媒介和（或）計(jì)價(jià)單位及（或）價(jià)值儲(chǔ)存功能，但在任何法域不具有法定貨幣地位的數(shù)字形式的價(jià)值。根據(jù)揚(yáng)基集團(tuán)分析師的估算，僅虛擬貨幣市場(chǎng)2012年就已經(jīng)達(dá)475億美元，在接下來(lái)的5年中該市場(chǎng)將持續(xù)增長(zhǎng)15%，至2017年將達(dá)到554億美元。而之所以發(fā)展如此迅速，主要源于其本質(zhì)上是數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)，而不是賴以存儲(chǔ)的媒介具有匿名性、跨國(guó)性、去中心化等特點(diǎn)。目前虛擬貨幣已經(jīng)成為一種普遍的投資工具，在特定的虛擬領(lǐng)域可以以通貨的形式，用來(lái)線上支付，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品。有些虛擬貨幣甚至可以避過(guò)法律約束，從線下直接與人民幣對(duì)價(jià)。

由于虛擬貨幣具有便利、高效、隱蔽的特性，利用虛擬貨幣交易平臺(tái)洗錢(qián)已經(jīng)成為洗錢(qián)犯罪的新手段。目前，虛擬貨幣作為互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)展的產(chǎn)物，不僅可以用于現(xiàn)實(shí)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)，還可以轉(zhuǎn)讓虛擬資產(chǎn)，使部分投機(jī)者低價(jià)收購(gòu)，高價(jià)賣(mài)出，形成回流，而這個(gè)回流才是真正滋生市場(chǎng)操縱和流通、進(jìn)行洗錢(qián)等導(dǎo)致金融監(jiān)控失效的中間層。且這個(gè)中間層，仍然不在相關(guān)法律法規(guī)的監(jiān)控下。

二、利用虛擬貨幣洗錢(qián)的原因

（一）缺乏法律制度保障

首先，我國(guó)對(duì)虛擬貨幣的界定是近幾年來(lái)才施行的，對(duì)于虛擬貨幣的立法也還在初級(jí)階段，責(zé)任歸屬也比較模糊。同時(shí)由于宣傳力度不夠，民眾對(duì)虛擬貨幣也并不了解。其次，我國(guó)現(xiàn)行沒(méi)有相關(guān)虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪的立法規(guī)定，這非常不利于我國(guó)打擊利用虛擬貨幣洗錢(qián)的犯罪活動(dòng)。最后，盡管倒賣(mài)虛擬貨幣在我國(guó)明令禁止，但仍有商家專(zhuān)門(mén)提供其買(mǎi)賣(mài)。由于使用虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪的上游犯罪或輔犯罪大多數(shù)屬于網(wǎng)絡(luò)犯罪，而網(wǎng)絡(luò)犯罪的法定刑罰往往要比洗錢(qián)犯罪輕很多，導(dǎo)致虛擬貨幣洗錢(qián)活動(dòng)日益猖獗。

（二）存在系統(tǒng)安全漏洞

首先，虛擬貨幣市場(chǎng)不同于現(xiàn)實(shí)的貨幣市場(chǎng)，交易參與者的身份核實(shí)變成了監(jiān)管的空白區(qū)域。任何人可以在任何地點(diǎn)、任何時(shí)間，利用任何身份創(chuàng)建一個(gè)賬號(hào)進(jìn)入到虛擬貨幣市場(chǎng)。由此導(dǎo)致利用虛擬貨幣這一途徑洗錢(qián)的不法分子激增。其次，利用虛擬貨幣洗錢(qián)過(guò)程中，存在跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬等交易流程手續(xù)費(fèi)低廉，可以無(wú)限次轉(zhuǎn)賬等漏洞，更加助長(zhǎng)了利用虛擬貨幣洗錢(qián)之風(fēng)。最后，虛擬貨幣發(fā)行方交易平臺(tái)防火墻不健全，沒(méi)有所屬標(biāo)識(shí)的虛擬貨幣可以被隨意盜取，并利用其洗錢(qián)，使虛擬貨幣的價(jià)值受到嚴(yán)重影響，且影響普通消費(fèi)者對(duì)虛擬貨幣市場(chǎng)的信心。

（三）缺乏有效監(jiān)管體系

首先，日益增多的洗錢(qián)犯罪通過(guò)缺乏監(jiān)管的虛擬貨幣市場(chǎng)進(jìn)行，賬戶的匿名性導(dǎo)致所進(jìn)行的線上洗錢(qián)活動(dòng)難以追查到責(zé)任人，使監(jiān)管受到制約，給反洗錢(qián)帶來(lái)難度。其次，虛擬貨幣市場(chǎng)上交易的性質(zhì)及內(nèi)容都不被重視，甚至于即使發(fā)現(xiàn)了洗錢(qián)相關(guān)的虛擬貨幣賬戶，也并不能意識(shí)到其重要性，白白放跑了有力證據(jù)，使得利用虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪活動(dòng)更加隨意且金額龐大。最后，打擊洗錢(qián)活動(dòng)，通常需要借助國(guó)際合作，而由于調(diào)查過(guò)程通常需要漫長(zhǎng)而繁雜的程序與手續(xù)，極其耗費(fèi)時(shí)間，導(dǎo)致合作面臨較大挑戰(zhàn)。

三、防范虛擬貨幣洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）完善法律制度保障

1.加強(qiáng)法律宣傳

首先，各地政府要在網(wǎng)吧、虛擬貨幣轉(zhuǎn)換點(diǎn)、售賣(mài)處等貼上關(guān)于虛擬貨幣違法行為的橫幅及標(biāo)語(yǔ)。聘請(qǐng)打擊虛擬貨幣洗錢(qián)方面的專(zhuān)門(mén)公安民警，舉辦普法講座等活動(dòng)，增加對(duì)虛擬貨幣違法行為的禁止的網(wǎng)外宣傳。其次，加大對(duì)虛擬貨幣反洗錢(qián)的網(wǎng)絡(luò)宣傳，與各大網(wǎng)站協(xié)商在一定期限或時(shí)間段內(nèi)滾動(dòng)播出打擊利用虛擬貨幣洗錢(qián)的廣播條，舉辦虛擬貨幣法律知識(shí)調(diào)查問(wèn)卷，或?qū)⑾嚓P(guān)法律知識(shí)做成廣告貼在網(wǎng)站的公益廣告處，讓網(wǎng)民們充分了解虛擬貨幣反洗錢(qián)相關(guān)法律。最后，對(duì)于公司企業(yè)等機(jī)構(gòu)，應(yīng)加強(qiáng)其自律性，并使其積極接受反洗錢(qián)監(jiān)管。

2.完善法律法規(guī)

首先，應(yīng)盡快制定具有操作性和針對(duì)性的虛擬貨幣反洗錢(qián)的相關(guān)法律法規(guī)《互聯(lián)網(wǎng)虛擬貨幣反洗錢(qián)法》，細(xì)化對(duì)于虛擬貨幣交易過(guò)程中的規(guī)定，要體現(xiàn)虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪的特點(diǎn)，對(duì)虛擬貨幣發(fā)行方及服務(wù)方應(yīng)承擔(dān)的反洗錢(qián)的義務(wù)做出具體規(guī)定，明確責(zé)任歸屬。其次，加速相關(guān)法律法規(guī)制定，完善當(dāng)今應(yīng)用《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬貨幣管理工作的通知》或盡快出臺(tái)一部專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)，運(yùn)用現(xiàn)實(shí)社會(huì)的價(jià)值體系來(lái)切實(shí)解決根本問(wèn)題。最后，確定執(zhí)法機(jī)構(gòu)，不定時(shí)審查相應(yīng)虛擬貨幣發(fā)行方主體及服務(wù)商，使相關(guān)企業(yè)不能逃避法律管制。

3.嚴(yán)懲違法行為

嚴(yán)懲違法參與洗錢(qián)的人或機(jī)構(gòu)相當(dāng)于敲響整個(gè)虛擬貨幣市場(chǎng)的警鐘。對(duì)于追查到的網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪行為，一般是檢察官作為公訴人被賦予了自由裁量權(quán)，有權(quán)以決定提訟或繼續(xù)或者改以其他罪名。因此，在使用虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪的過(guò)程中，檢察官應(yīng)該對(duì)于洗錢(qián)犯罪的潛在及現(xiàn)存的證據(jù)有所認(rèn)識(shí)，以防止破壞接下來(lái)的，防止出現(xiàn)替代性判決（如網(wǎng)絡(luò)犯罪判決）。而網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪應(yīng)與現(xiàn)實(shí)中洗錢(qián)處予同量刑。依據(jù)《反洗錢(qián)法》第32條：金融機(jī)構(gòu)有前款行為，致使洗錢(qián)后果發(fā)生的，處五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下罰款，并對(duì)直接負(fù)責(zé)董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款。情節(jié)特別嚴(yán)重的，可吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證。依據(jù)《刑法》第191條：自然人明知的情況下參與洗錢(qián)的，沒(méi)收實(shí)施犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或拘役，并處洗錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金，情節(jié)嚴(yán)重的處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金。

（二）彌補(bǔ)安全體系漏洞

1.嚴(yán)格核實(shí)交易者資格

一方面，國(guó)內(nèi)虛擬貨幣平臺(tái)賬戶實(shí)名制的推行必不可少，應(yīng)嚴(yán)格禁止國(guó)外第三方支付平臺(tái)的使用，使得國(guó)內(nèi)虛擬貨幣的交易必須運(yùn)用到信用卡、銀行卡等與個(gè)人真實(shí)身份相關(guān)聯(lián)的支付工具。從事相關(guān)虛擬貨幣發(fā)行的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交易平臺(tái)個(gè)人交易的監(jiān)控。對(duì)于已發(fā)生的洗錢(qián)行為，警方也應(yīng)迅速追查相關(guān)賬戶注冊(cè)的IP地址等，從網(wǎng)絡(luò)追蹤到個(gè)人，從而增加抓捕到洗錢(qián)者的可能;另一方面，網(wǎng)絡(luò)后臺(tái)制作一份“黑名單”對(duì)有前科的人實(shí)行終身禁止交易制度，一旦發(fā)現(xiàn)該身份相關(guān)的信息立即封掉其賬號(hào)。各個(gè)不同網(wǎng)絡(luò)的后臺(tái)應(yīng)該共享一份“黑名單”，將國(guó)內(nèi)國(guó)外，各個(gè)區(qū)域的可能犯罪者全面監(jiān)控起來(lái)，打擊跨國(guó)洗錢(qián)。

2.完善跨系統(tǒng)交易流程

打擊虛擬貨幣洗錢(qián)要從兩方面進(jìn)行。一方面，應(yīng)該增加跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬流程過(guò)程中的比例費(fèi)用，增加洗錢(qián)的成本，而隨著洗錢(qián)成本的增加，會(huì)使洗錢(qián)的犯罪率在一定程度上減少。跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬過(guò)程中，超過(guò)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬的規(guī)定次數(shù)和金額上限，應(yīng)設(shè)定一個(gè)交易核實(shí)到賬時(shí)限，在該時(shí)限內(nèi)，對(duì)該筆交易進(jìn)行驗(yàn)證。另一方面，對(duì)交易服務(wù)方及發(fā)行方要重點(diǎn)排查。為避免有發(fā)行方參與其中，應(yīng)對(duì)其所發(fā)行的虛擬貨幣的總數(shù)有一個(gè)限額，例如對(duì)每個(gè)賬戶的最高限額控制在10%。加強(qiáng)其自律性，使整個(gè)流程中最主要的當(dāng)事方配合打擊利用虛擬貨幣洗錢(qián)的活動(dòng)。

3.加強(qiáng)系統(tǒng)防火墻

首先，應(yīng)定期升級(jí)虛擬貨幣交易平臺(tái)的防火墻系統(tǒng)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)人員輪班監(jiān)控，將黑客利用漏洞攻擊的可能性降到最低。其次，應(yīng)經(jīng)常提醒虛擬貨幣用戶所在交易環(huán)境是否安全，加強(qiáng)用戶的防木馬意識(shí)，提醒其在每次交易之前進(jìn)行木馬查殺，將虛擬貨幣被盜的可能性降到最低。最后，虛擬貨幣大多數(shù)采用“分布式記賬”，鼓勵(lì)用戶為自身和其他交易者進(jìn)行交易驗(yàn)證，切實(shí)有效保護(hù)交易的安全。

（三）建立有效監(jiān)管體系

1.對(duì)系統(tǒng)交易的監(jiān)控

利用虛擬貨幣洗錢(qián)對(duì)案件的追查帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，由于虛擬貨幣的去中心化、匿名化，對(duì)于大多數(shù)的交易是無(wú)法進(jìn)行有效監(jiān)控的，因此，應(yīng)采取輔手段，加強(qiáng)對(duì)于虛擬貨幣交易系統(tǒng)與其他商業(yè)世界的交界口的監(jiān)控。同時(shí)，在禁止了國(guó)外第三方支付平臺(tái)的情況下，犯罪分子洗錢(qián)活動(dòng)必定會(huì)經(jīng)過(guò)實(shí)名注冊(cè)的信用卡或現(xiàn)實(shí)存在的銀行賬戶等，警方可通過(guò)對(duì)服務(wù)器或銀行遺留下的信息進(jìn)行追查、監(jiān)控。

2.加強(qiáng)對(duì)洗錢(qián)案件的敏感度

虛擬貨幣洗錢(qián)由于其線上化匿名性，大多數(shù)追查為現(xiàn)實(shí)生活中對(duì)犯罪分子進(jìn)行的追查。而由于我國(guó)虛擬貨幣宣傳不到位，一般警方在搜查中即使發(fā)現(xiàn)了電腦上的虛擬貨幣交易賬戶、電子錢(qián)包或轉(zhuǎn)賬票據(jù)等，也不能認(rèn)識(shí)到其重要性。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)虛擬貨幣交易賬戶等的重視，在追查洗錢(qián)的過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)了犯罪分子可能持有虛擬貨幣，應(yīng)立即控制所有智能電子設(shè)備以保持電子數(shù)據(jù)的完整，聯(lián)系相關(guān)專(zhuān)業(yè)偵查人員并請(qǐng)求幫助。

3.加強(qiáng)國(guó)際組織合作

首先，對(duì)于貸款資金流入我國(guó)的賬戶要保存其交易檔案，而對(duì)還款的資金來(lái)源要嚴(yán)格核實(shí)，確保其合法性。一旦發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)行為，他國(guó)可以根據(jù)所提供信息的有效性從我國(guó)取得補(bǔ)償，我國(guó)會(huì)采取相應(yīng)措施調(diào)查取證，在其過(guò)程中，國(guó)際組織積極配合。其次，為了保障國(guó)際合作的順利進(jìn)行，調(diào)查人員需要充分了解對(duì)方相關(guān)的國(guó)際合作規(guī)則，以免因?yàn)檎J(rèn)識(shí)理解不全面造成障礙，保障反洗錢(qián)活動(dòng)跨國(guó)的時(shí)效性。最后，國(guó)內(nèi)與國(guó)外跨系統(tǒng)交易要遵照《支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)》，除了實(shí)名之外，還要簽署法律文件，注明交易來(lái)源及明細(xì)，如果是公司集團(tuán)或機(jī)構(gòu)應(yīng)注明法人代表，保證自身行為的合法性。

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篇4

【關(guān)鍵詞】 洗錢(qián) 基層 商業(yè)銀行

我國(guó)各商業(yè)銀行通過(guò)多年來(lái)反洗錢(qián)工作的開(kāi)展，建立了反洗錢(qián)工作管理體系，反洗錢(qián)基礎(chǔ)管理已納入了日常管理工作之中?；鶎由虡I(yè)銀行的反洗錢(qián)基礎(chǔ)工作也得到顯著加強(qiáng)。

1 商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作現(xiàn)狀

各基層銀行相繼成立了內(nèi)部反洗錢(qián)工作組織，設(shè)置了反洗錢(qián)工作崗位，建立了反洗錢(qián)崗位責(zé)任制，制定了內(nèi)部反洗錢(qián)工作操作程序，明確專(zhuān)人具體負(fù)責(zé)。例如，XX支行反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室具有各自明確的職責(zé)，如反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：制定行內(nèi)反洗錢(qián)規(guī)則，并監(jiān)督和檢查該規(guī)則的執(zhí)行情況；研究和改進(jìn)反洗錢(qián)措施，提高員工的反洗錢(qián)意識(shí)。從總體履職情況情況來(lái)看，都高度重視反洗錢(qián)工作，明確了交易主管在反洗錢(qián)工作中的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，能夠做到按反洗錢(qián)法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行客戶身份識(shí)別、客戶身份資料及交易記錄保存，及時(shí)進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)等工作，能夠按要求完成反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)的分析確認(rèn)和補(bǔ)錄工作。另外，反洗錢(qián)工作網(wǎng)絡(luò)初步形成。經(jīng)過(guò)多年努力，已初步形成了大額和可疑資金交易信息采集、分析與核查網(wǎng)絡(luò)，客戶、銀行和公安等執(zhí)法部門(mén)三位一體的反洗錢(qián)工作機(jī)制初步形成。

盡管如此，基層商業(yè)銀行在反洗錢(qián)工作中仍有許多不足，存在一系列問(wèn)題。據(jù)人民銀行對(duì)某大型國(guó)有銀行某分行的合規(guī)檢查結(jié)果顯示，此行在履行組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、客戶身份識(shí)別、大額可疑交易報(bào)告等反洗錢(qián)義務(wù)方面均存在嚴(yán)重的違法問(wèn)題。如，組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)控制度建設(shè)方面，沒(méi)有制定部門(mén)反洗錢(qián)操作制度及實(shí)施細(xì)則；反洗錢(qián)培訓(xùn)工作不到位；客戶身份識(shí)別方面，未登記控股股東或?qū)嶋H控制人信息占被抽查賬戶資料總數(shù)的74.5%；在對(duì)公客戶調(diào)查，對(duì)私客戶聯(lián)網(wǎng)身份調(diào)查以及對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶基本信息審核工作方面，均沒(méi)有按規(guī)定落實(shí)到位。

2 基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作難點(diǎn)剖析

就目前而言，基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作還存在很多難點(diǎn)和不足，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）基層金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)意識(shí)不強(qiáng)，警惕性不足，執(zhí)行反洗錢(qián)規(guī)定的主動(dòng)性不強(qiáng)。一些基層金融機(jī)構(gòu)為拉存款?？蛻舳潘蓪?duì)開(kāi)戶資料的審核管理，只重視開(kāi)戶的數(shù)量而忽視質(zhì)量，客戶身份識(shí)別方面只是按要求被動(dòng)地去做，容易因業(yè)務(wù)量大而忽視客戶身份的核實(shí)和資金交易的調(diào)查，缺乏反洗錢(qián)工作的主動(dòng)性，導(dǎo)致基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)成效甚微，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)增加。如：少數(shù)柜員因客戶多、業(yè)務(wù)繁忙就對(duì)一些較為熟識(shí)的客戶放松要求，甚至是對(duì)要求必須核查的業(yè)務(wù)也不按要求核查，造成事實(shí)上的未嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢(qián)制度。

（2）反洗錢(qián)技術(shù)手段相對(duì)滯后。一方面，金融機(jī)構(gòu)對(duì)存款人開(kāi)戶資料的真實(shí)性、合法性難以辨別。開(kāi)戶證件種類(lèi)多，缺少有效識(shí)別其真?zhèn)问侄蔚那闆r下，反洗錢(qián)工作難以順利開(kāi)展。另一方面，數(shù)據(jù)采集方式不全面，上報(bào)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性不足。目前基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)數(shù)據(jù)采集主要依靠上級(jí)提供，自身難以采取有效技術(shù)手段直接獲取相關(guān)數(shù)據(jù)信息，交易對(duì)手信息無(wú)法全部查詢收集。另外，基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)科技手段較為落后，缺乏有效的監(jiān)控，尤其是網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使得高科技洗錢(qián)犯罪越來(lái)越隱秘，給基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)技術(shù)的更新帶來(lái)了很大的壓力。如：通過(guò)異地POS進(jìn)行刷卡的交易，系統(tǒng)提取的交易記錄難以真實(shí)顯示出交易對(duì)手的基本信息，補(bǔ)錄則需要通過(guò)其他方式進(jìn)行進(jìn)一步收集交易對(duì)手的信息，既增加了工作環(huán)節(jié)，又難以保證交易對(duì)手信息的真實(shí)性。

（3）基層商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)人才缺乏。應(yīng)當(dāng)報(bào)告的大額和可疑交易形式多樣，應(yīng)當(dāng)核查的可疑資金交易形式多項(xiàng)，要準(zhǔn)確辨別大額可疑資金交易，需要金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員對(duì)客戶的具體情況有相當(dāng)程度的了解，因而需要精通外語(yǔ)、金融、法律、計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識(shí)的復(fù)合人才。而目前基層商業(yè)銀行員工普遍缺乏專(zhuān)業(yè)的反洗錢(qián)技能，主要是對(duì)反洗錢(qián)法律法規(guī)的了解不夠深入，對(duì)反洗錢(qián)知識(shí)的學(xué)習(xí)也不夠積極主動(dòng)，業(yè)務(wù)操作水平還較低，容易僅憑經(jīng)驗(yàn)判斷，而缺乏全面科學(xué)的分析，不能有效防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）反洗錢(qián)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。反洗錢(qián)內(nèi)控制度執(zhí)行是否到位，直接關(guān)系到基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作質(zhì)量和水平，如反洗錢(qián)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制不健全，反洗錢(qián)崗位人員編制不落實(shí)，員工培訓(xùn)機(jī)制有待改進(jìn)和加強(qiáng)等。

另外，基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作的自我管理力度不夠，社會(huì)公眾對(duì)反洗錢(qián)認(rèn)識(shí)不足，不能有效配合銀行反洗錢(qián)工作的開(kāi)展等等，都是基層銀行反洗錢(qián)工作面臨的難點(diǎn)。

3 對(duì)基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作的幾點(diǎn)建議

（1）更新理念，提高反洗錢(qián)意識(shí)。觀念的轉(zhuǎn)變是基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作取得效果的保障。既要指提高銀行工作人員的意識(shí)，也包括提高社會(huì)公眾的反洗錢(qián)意識(shí)。一方面，銀行可以開(kāi)展反洗錢(qián)相關(guān)法律法規(guī)的宣傳或者是競(jìng)賽活動(dòng)，讓基層銀行員工充分了解基本的反洗錢(qián)法規(guī)，意識(shí)到反洗錢(qián)工作的重要性，明確自己的職責(zé)和義務(wù)，自覺(jué)加強(qiáng)和提高反洗錢(qián)工作能力。另一方面，政府、金融機(jī)構(gòu)要在主要社會(huì)服務(wù)窗口張貼反洗錢(qián)警示宣傳，通過(guò)電視、報(bào)紙等新聞媒介開(kāi)展反洗錢(qián)常識(shí)講座，曝光典型案件以引導(dǎo)、教育廣大群眾提高反洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的警惕性；公開(kāi)反洗錢(qián)舉報(bào)電話，發(fā)動(dòng)社會(huì)監(jiān)督力量，擴(kuò)大影響，讓公眾積極參與反洗錢(qián)的活動(dòng)，更深入地打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)。

（2）革新技術(shù)，增強(qiáng)反洗錢(qián)能力。革新反洗錢(qián)技術(shù)是防控洗錢(qián)犯罪的有效手段，尤其是隨著科技的日益發(fā)達(dá)，洗錢(qián)犯罪的手段也日益翻新，銀行必須創(chuàng)新反洗錢(qián)管理手段。首先，可以開(kāi)發(fā)出先進(jìn)的基層銀行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證軟件，以確保客戶信息的正確性，其次，改進(jìn)反洗錢(qián)數(shù)據(jù)的采集方式，引入更加科學(xué)的電子數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，使可疑交易數(shù)據(jù)能更及時(shí)、更完整地得以采集和傳送。再次，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)的特征，可以改進(jìn)反洗錢(qián)的監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化電子銀行交易監(jiān)測(cè)，將大額度支付與銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接，將可疑賬戶與資金關(guān)聯(lián)賬戶交易信息實(shí)行自動(dòng)監(jiān)測(cè)。

（3）提高銀行員工職業(yè)素質(zhì)?；鶎由虡I(yè)銀行員工基本素質(zhì)水平低是反洗錢(qián)工作的主要制約因素之一，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加大反洗錢(qián)隊(duì)伍的投入，提高其素質(zhì)。比如引進(jìn)一批懂法律、外匯業(yè)務(wù)，有經(jīng)驗(yàn)的金融人才，組建專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)隊(duì)伍。同時(shí)還需加強(qiáng)在職員工的反洗錢(qián)能力培養(yǎng)，定期組織反洗錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，從反洗錢(qián)常識(shí)和技能出發(fā)，加強(qiáng)員工的反洗錢(qián)基本能力，并在此基礎(chǔ)上幫助員工及時(shí)認(rèn)識(shí)到當(dāng)前反洗錢(qián)的形勢(shì)，增強(qiáng)他們工作的積極性和效率，全面提升基層商業(yè)銀行員工的反洗錢(qián)工作水平。

（4）健全銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度。完善基層商業(yè)銀行內(nèi)部反洗錢(qián)控制制度是突破反洗錢(qián)工作的內(nèi)在要求。首先，必須合理規(guī)劃，依據(jù)實(shí)際情況制定具體的反洗錢(qián)制度和措施，明確各部門(mén)職責(zé)，細(xì)化反洗錢(qián)的各項(xiàng)規(guī)章制度，整合流程，充分重視其他各部門(mén)和反洗錢(qián)部門(mén)的通力合作，充分發(fā)揮各部門(mén)的優(yōu)勢(shì)，形成合力，常抓反洗錢(qián)工作，使其成為日常工作中被加以考慮的一項(xiàng)必要環(huán)節(jié)。其次，加強(qiáng)基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)監(jiān)管，一方面是加強(qiáng)銀行內(nèi)部的日常監(jiān)督和信息核查，定期和不定期對(duì)銀行業(yè)務(wù)操作和客戶信息進(jìn)行檢查，消除隱患，另一方面，要切實(shí)加強(qiáng)大額現(xiàn)金的管理和重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)企業(yè)資金往來(lái)的監(jiān)測(cè)。再次，銀行還可以適當(dāng)增加網(wǎng)絡(luò)交易記錄的保存時(shí)間，違法及洗錢(qián)犯罪提供更多的線索和證據(jù)，有效控制洗錢(qián)犯罪。

（5）建立反洗錢(qián)工作激勵(lì)約束機(jī)制?；鶎由虡I(yè)銀行做好反洗錢(qián)工作的決定性因素最終還是人的因素。一是要設(shè)立一種基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)操作與管理相對(duì)獨(dú)立的崗位，擇優(yōu)選拔反洗錢(qián)崗位人員，并與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和績(jī)效脫鉤，實(shí)行崗位津貼制，使反洗錢(qián)崗位人員得以相對(duì)安心和穩(wěn)定；二是建立基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作崗位考核制度，加大獎(jiǎng)懲考核激勵(lì)力度，形成獨(dú)立的反洗錢(qián)崗位工作績(jī)效工資考核制度；三是建立基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)骨干優(yōu)先晉升制度，將反洗錢(qián)骨干納入基層銀行內(nèi)控管理人員職務(wù)晉升的后備庫(kù)，從政治上、職務(wù)晉升上予以關(guān)心和關(guān)注，激發(fā)反洗錢(qián)骨干人員的積極性和主動(dòng)性。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

洗錢(qián)，是指將犯罪、黑惡勢(shì)力性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，通過(guò)各種手段掩飾，隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

在全球一體化進(jìn)程快速推進(jìn)的當(dāng)下，跨境資金移動(dòng)較以前而言，變得更容易了。與犯罪收益及恐怖組織有關(guān)的資金向金融系統(tǒng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的流入對(duì)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生了極其惡劣的影響。抑制洗錢(qián)活動(dòng)需要整個(gè)國(guó)際社會(huì)的合作與配合，我國(guó)也早在2006年10月31日就正式公布了《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》（中華人民共和國(guó)主席令第56號(hào)）。

《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》中所稱(chēng)的“反洗錢(qián)”，是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢(qián)活動(dòng)，依照本法規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

金融機(jī)構(gòu)負(fù)有防止洗錢(qián)，杜絕不法資金源頭的法律義務(wù)。在《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》第3條中就金融機(jī)構(gòu)等應(yīng)履行的義務(wù)等也進(jìn)行了明確，并在結(jié)合《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2006]第2號(hào)），《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》（中國(guó)人民銀行令[2006]第1號(hào)）及《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（中國(guó)人民銀行令 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令[2007]第2號(hào)）相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，就國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的反洗錢(qián)基本義務(wù)進(jìn)行總結(jié)，大致分為以下幾點(diǎn)：

（1）建立健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度（其中包括：大額交易和可疑交易報(bào)告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程），并向中國(guó)人民銀行報(bào)備。

（2）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)崗位，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作。

（3）建立健全和執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度。

（4）通過(guò)第三方識(shí)別客戶身份時(shí)需滿足規(guī)定要求。

（5）身份信息核實(shí)。

（6）建立客戶資料和交易記錄保存制度。

（7）按照規(guī)定執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度。

（8）依法協(xié)助、配合司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)打擊洗錢(qián)活動(dòng)。

（9）對(duì)依法履行反洗錢(qián)義務(wù)獲得的客戶身份資料和交易信息應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定， 不得向任何單位和個(gè)人提供。

（10）應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)告可疑交易、配合中國(guó)人民銀行調(diào)查可疑交易活動(dòng)等有關(guān)反洗錢(qián)工作信息予 以保密，不得違反規(guī)定向客戶和其他人員提供。

（11）在履行反洗錢(qián)義務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書(shū)面形式向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)和公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

（12）應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，妥善保存客戶身份資料和能夠反映每筆交易的數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)憑證、帳簿等相關(guān)資料。

（13）反洗錢(qián)培訓(xùn)和宣傳。

國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在履行以上反洗錢(qián)基本義務(wù)的同時(shí)，要進(jìn)行合理及有效的反洗錢(qián)管理工作。在整個(gè)反洗錢(qián)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系是密不可分的。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是核心，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果實(shí)施不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是最終目的。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

根據(jù)客戶的身份、賬戶情況、業(yè)務(wù)等特征與洗錢(qián)的關(guān)聯(lián)性，確定客戶識(shí)別點(diǎn)；根據(jù)犯罪趨勢(shì)、典型案例、常見(jiàn)可疑交易類(lèi)型及其識(shí)別點(diǎn)等，確定資金監(jiān)測(cè)識(shí)別點(diǎn)；根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)提示、評(píng)估結(jié)果、內(nèi)審發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)等，確定驗(yàn)證內(nèi)控機(jī)制有效性的識(shí)別點(diǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

將上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)確定后，通過(guò)設(shè)計(jì)一整套完整的評(píng)估指標(biāo)體系和評(píng)估模型，對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得出評(píng)價(jià)結(jié)果。

按客戶特征，可考慮將其細(xì)分為：正常、關(guān)注、高風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)資金監(jiān)測(cè)，確立有效的預(yù)警系統(tǒng)；對(duì)反洗錢(qián)相關(guān)內(nèi)部控制等制度，進(jìn)行整體評(píng)估。

由于風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)在變化的，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最理想的方法是采用持續(xù)且動(dòng)態(tài)的跟蹤、監(jiān)測(cè)，定性分析和定量分析相結(jié)合的方式進(jìn)行。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

根據(jù)評(píng)估、監(jiān)測(cè)結(jié)果，酌情制定并完善管理措施。在反洗錢(qián)領(lǐng)域全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)為本的原則，雖難以期盼風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)管理框架能夠完全消除洗錢(qián)行為和防范恐怖融資，但是仍須在理論與實(shí)踐、成本與效益之間尋求平衡，采取合理措施，動(dòng)態(tài)識(shí)別和完善反洗錢(qián)內(nèi)控流程中的薄弱環(huán)節(jié)。

客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分是提高反洗錢(qián)工作效率的基礎(chǔ)性工作。

客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分管理是指金融機(jī)構(gòu)按照洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)特征和等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，將客戶劃歸不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制方法。

客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)是指嚴(yán)重犯罪活動(dòng)多發(fā)地區(qū)等客戶或其交易對(duì)手所屬國(guó)家或地區(qū)性質(zhì)所隱含的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（2）客戶風(fēng)險(xiǎn)是指客戶身份或客戶行為所隱含的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（3）產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)提供的某類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)可能造成更高的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)或恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)。

目前，PBOC已開(kāi)始推廣機(jī)構(gòu)信用代碼信息查詢系統(tǒng)，今后還將出臺(tái)客戶洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引，進(jìn)一步規(guī)范客戶洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作。

在我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)中針對(duì)洗錢(qián)活動(dòng)等出臺(tái)了一系列的懲罰措施等，具體相關(guān)內(nèi)容的明文規(guī)定如下：

《中華人民共和國(guó)刑法修正案（八）》

第一百九十一條[洗錢(qián)罪]明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：

（一）提供資金賬戶的；

（二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；

（三）通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；

（四）協(xié)助將資金匯往境外的；

篇6

——以網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)為視角

（福州大學(xué) 法學(xué)院，福建 福州 350002）

摘要：隨著我國(guó)金融市場(chǎng)建設(shè)和網(wǎng)上金融服務(wù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪隨之而來(lái)，并呈現(xiàn)出不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。刑法在面對(duì)這種新型犯罪時(shí)表現(xiàn)出滯后性，未能及時(shí)、科學(xué)、有效地打擊金融犯罪。以網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)為視角，以金融法制建設(shè)的刑法功能理論為依據(jù)，研究打擊網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪的刑法規(guī)制和突破點(diǎn)，即完善其刑事立法及刑事司法制度并建立預(yù)防犯罪機(jī)制，提高刑法及時(shí)性與震懾力來(lái)預(yù)防與懲治網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪；金融法制建設(shè)；預(yù)防犯罪機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：D920.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-9255（2012）03-0039-04

一、網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)

洗錢(qián)犯罪隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛使用和網(wǎng)上金融交易的便捷已發(fā)展到更高級(jí)別的網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪。網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)是指洗錢(qián)者利用網(wǎng)上銀行及其他金融機(jī)構(gòu)提供的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)，并通過(guò)電子支付平臺(tái)進(jìn)行洗錢(qián)的犯罪行為。作為洗錢(qián)罪的新型表現(xiàn)方式，網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)是金融犯罪與網(wǎng)絡(luò)犯罪的復(fù)合形式，其主要形式包括：利用網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)絡(luò)賭博、電子貨幣及電子商務(wù)平臺(tái)等使之成為資金運(yùn)作通道的洗錢(qián)方式。網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)與傳統(tǒng)洗錢(qián)犯罪有許多不同,不僅在犯罪主體構(gòu)成、行為方式上有所差異，而且具有匿名性、網(wǎng)絡(luò)性、隱蔽性等特點(diǎn), 洗錢(qián)者為了實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)、轉(zhuǎn)移來(lái)達(dá)到洗錢(qián)的目的，往往利用網(wǎng)絡(luò)支付賬號(hào)進(jìn)行虛假交易，給打擊洗錢(qián)犯罪工作帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。[1]由于網(wǎng)絡(luò)支付行為的交易隱蔽、資金量分散、交易記錄不完善，反洗錢(qián)監(jiān)控和偵查一再陷入困境。一方面，非面對(duì)面的交易方式使得洗錢(qián)者更容易用多個(gè)匿名賬號(hào)買(mǎi)賣(mài)物品，且由于注冊(cè)虛擬賬戶的方便性，更隱蔽地實(shí)現(xiàn)賬戶間的資金轉(zhuǎn)移，再加上網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)運(yùn)營(yíng)商如支付機(jī)構(gòu)對(duì)用戶身份審查管理不完善，使得監(jiān)管部門(mén)不易準(zhǔn)確查到交易雙方的身份信息，難以鎖定和追蹤犯罪分子，

從而增加監(jiān)控追蹤交易和資金流動(dòng)的難度；另一方面，反洗錢(qián)相關(guān)法律法規(guī)缺乏對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付組織的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)容，相關(guān)規(guī)定如《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》在反洗錢(qián)監(jiān)管方面只提出“支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循反洗錢(qián)的有關(guān)規(guī)定，履行反洗錢(qián)義務(wù)”和“《支付業(yè)務(wù)許可證》的申請(qǐng)人要有符合要求的反洗錢(qián)措施”，但怎樣遵循規(guī)定，履行什么樣的反洗錢(qián)義務(wù)——是否履行具有本行業(yè)特點(diǎn)的反洗錢(qián)義務(wù)，還是履行與金融機(jī)構(gòu)一樣的義務(wù)，這樣的具體內(nèi)容未做明確表述，缺乏相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。[2]另外，在認(rèn)定網(wǎng)絡(luò)犯罪過(guò)程中由于缺乏網(wǎng)絡(luò)證據(jù)且網(wǎng)絡(luò)證據(jù)的效力也未加以確認(rèn)，使得執(zhí)法機(jī)關(guān)難以作為刑事證據(jù)犯罪嫌疑人。在對(duì)其法律規(guī)制方面，我國(guó)雖然已制定了規(guī)制網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪的規(guī)章，如《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《支付清算組織反洗錢(qián)和反恐怖融資指引》，但這些均是中國(guó)人民銀行制定的部門(mén)規(guī)章，法律層次較低，不足以震懾網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)的犯罪態(tài)勢(shì)，不足以有效的預(yù)防和規(guī)制網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪。因此，應(yīng)該在時(shí)機(jī)成熟時(shí)提高法律層級(jí)，制定規(guī)范網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪的法律法規(guī)，為對(duì)網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)犯罪進(jìn)行有效的事前預(yù)防和事后處罰提供法律依據(jù)。[3]

二、金融法制建設(shè)中的刑法功能

（一）刑法功能在金融法制建設(shè)中的運(yùn)用

我國(guó)目前尚未建立起成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，金融改革也正在逐步推進(jìn)，金融市場(chǎng)尚不完善，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家普遍存在的一些金融犯罪現(xiàn)象，有相當(dāng)一部分在我國(guó)還暫時(shí)不會(huì)發(fā)生或僅屬個(gè)別現(xiàn)象。但如果等到犯罪泛濫再行立法，又會(huì)給國(guó)家社會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失。因此，我國(guó)的金融刑事立法要逐步擺脫“經(jīng)驗(yàn)型立法”模式，適當(dāng)超前立法。除了對(duì)目前普遍存在的金融犯罪作出相應(yīng)規(guī)定外，應(yīng)在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上對(duì)那些尚未產(chǎn)生或尚未大量產(chǎn)生但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程必將衍生出的某些金融犯罪作出恰當(dāng)?shù)那罢靶砸?guī)定。因此，刑法不僅應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)生活中的金融犯罪行為做出規(guī)定，也應(yīng)對(duì)可預(yù)見(jiàn)的具有嚴(yán)重危害性的金融犯罪行為加以規(guī)定，特別要加強(qiáng)對(duì)層出不窮的新型金融犯罪的超前立法，以避免因社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展而導(dǎo)致的刑法滯后性的問(wèn)題。只有及時(shí)調(diào)整和增設(shè)金融犯罪類(lèi)型，進(jìn)一步擴(kuò)大金融犯罪圈，才能更好預(yù)防和打擊金融犯罪，適應(yīng)金融法制建設(shè)的需求。當(dāng)今國(guó)際金融犯罪的迅猛擴(kuò)張以及國(guó)際條約的簽署，要求金融刑法①的國(guó)際化，與國(guó)際接軌。因此，刑法必須強(qiáng)化刑法震懾力，通過(guò)設(shè)計(jì)相應(yīng)的刑法條款與具體金融法規(guī)產(chǎn)生抵制金融犯罪的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，并不斷加強(qiáng)國(guó)際合作，進(jìn)而來(lái)保證金融法制建設(shè)的順利進(jìn)行。

（二）刑法功能在金融法制建設(shè)中的局限性

首先，刑法缺乏前瞻性，無(wú)法事前預(yù)防與遏制。由于我國(guó)金融法制不健全不完善,容易給犯罪分子鉆法律的漏洞，此時(shí)刑法無(wú)法對(duì)新型金融犯罪活動(dòng)進(jìn)行預(yù)防性的事前規(guī)制, 最后通常不斷進(jìn)行事后立法，由于缺乏前瞻性，行為人難以預(yù)測(cè)犯罪的可能性，反而刑法難以行使應(yīng)有的規(guī)制功能。

篇7

[關(guān)鍵詞] 反洗錢(qián)；審計(jì)；審計(jì)策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 21. 006

[中圖分類(lèi)號(hào)] F239.4；F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）21- 0015- 03

0 引 言

中國(guó)人民銀行的《反洗錢(qián)報(bào)告》顯示：與洗錢(qián)有關(guān)的案件數(shù)量呈現(xiàn)總量上的攀升趨勢(shì)，幾年間案件數(shù)量就增加了二十倍以上，涉案金額增長(zhǎng)得更是迅猛。國(guó)際貨幣基金組織對(duì)我國(guó)每年的洗錢(qián)金額進(jìn)行過(guò)比較權(quán)威的估計(jì)，指出每年該數(shù)大體相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)總量的2%，總計(jì)能夠達(dá)兩千至三千億元人民幣。這些數(shù)據(jù)表明：我國(guó)目前的反洗錢(qián)工作形勢(shì)嚴(yán)峻，增強(qiáng)反洗錢(qián)力度迫在眉睫。

現(xiàn)實(shí)中大量的洗錢(qián)案顯示，面對(duì)愈來(lái)愈復(fù)雜的洗錢(qián)手法，我們必須要通過(guò)多部門(mén)多領(lǐng)域的合作，才能對(duì)金融經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行有效的監(jiān)管。審計(jì)由于其獨(dú)立性、有效性的的特點(diǎn)，在反洗錢(qián)工作中應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其作用。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)主體的重要構(gòu)成，肩負(fù)反洗錢(qián)審計(jì)責(zé)無(wú)旁貸。

1 公司洗錢(qián)常見(jiàn)手法

洗錢(qián)是包括存放（將犯罪所得放進(jìn)金融體系內(nèi)）、掩藏（將犯罪所得轉(zhuǎn)換如支票、貴重金屬、股票、保險(xiǎn)等形式）、整合（將經(jīng)過(guò)不同的掩飾后的財(cái)產(chǎn)如合法財(cái)產(chǎn)般融入經(jīng)濟(jì)體系）三個(gè)階段，這三個(gè)階段經(jīng)常相互重疊，其所用的洗錢(qián)方式也各種各樣，大致分為三大類(lèi)，即通過(guò)現(xiàn)金洗錢(qián)，交易洗錢(qián)和通過(guò)金融洗錢(qián)，一種洗錢(qián)方式下可能有多重洗錢(qián)手段，一次完整的洗錢(qián)往往是多種手段的結(jié)合。

1.1 通過(guò)現(xiàn)金洗錢(qián)

1.1.1 化整為零存入銀行，通過(guò)銀行洗錢(qián)是較為常見(jiàn)的現(xiàn)金洗錢(qián)方式

國(guó)際金融行動(dòng)特別工作組的成員國(guó)們大多對(duì)存款劃定了臨界數(shù)額，只要超過(guò)了臨界數(shù)額，辦理業(yè)務(wù)的銀行就必須對(duì)該客戶及銀行帳戶的真實(shí)受益人進(jìn)行身份確認(rèn)。為了避免遇到這樣的障礙，洗錢(qián)者會(huì)將收益分成低于法律規(guī)定的臨界數(shù)額的許多小份，然后通過(guò)許多個(gè)雇傭人把這些小數(shù)額的現(xiàn)金存入銀行。

1.1.2 現(xiàn)金走私，這是將一種臟錢(qián)投入流通領(lǐng)域而不被懷疑的方式

大宗的犯罪活動(dòng)帶來(lái)大量的現(xiàn)金，如果洗錢(qián)者所在的國(guó)家反洗錢(qián)監(jiān)管比較嚴(yán)格，洗錢(qián)者會(huì)將現(xiàn)金偷運(yùn)到境外監(jiān)管寬松的國(guó)家和地區(qū)，以實(shí)現(xiàn)將臟錢(qián)重新投入流通領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)洗錢(qián)的目的。

1.2 通過(guò)交易洗錢(qián)

這類(lèi)洗錢(qián)的目的便是要使人把違法收益誤以為是合法取得的經(jīng)營(yíng)收益，因此洗錢(qián)者有必要選擇一種或幾種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)用以掩人耳目，為其洗錢(qián)作掩護(hù)。這里的交易指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。具體的交易洗錢(qián)方式又可分為以下幾種：

1.2.1 通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算交易洗錢(qián)

最簡(jiǎn)單的洗錢(qián)方式之一：混雜犯罪收益與合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收益。這就要求選擇交易頻繁、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)數(shù)量大的商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以把臟錢(qián)混進(jìn)正常合法的營(yíng)業(yè)收益中。早在幾十年前，黑手黨就已經(jīng)開(kāi)始通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算貿(mào)易洗錢(qián)了，他們利用洗衣店的盈利洗錢(qián)，在計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)，將通過(guò)賭博、走私、勒索等獲得的臟錢(qián)與洗衣店的正常收益混在一起向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，扣除應(yīng)繳稅款后，非法所得就成了合法收入。

1.2.2 通過(guò)進(jìn)出口貿(mào)易洗錢(qián)

利用進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行洗錢(qián)也是企業(yè)洗錢(qián)大手法之一。企業(yè)在進(jìn)口時(shí)商定高報(bào)進(jìn)貨價(jià)格，高的金額以其他隱蔽形式支付給供貨商，再以回扣方式分得贓款，使得非法收益留存在外；出口降低商品價(jià)格，或者開(kāi)具虛假高金額的發(fā)票，進(jìn)口商將貨款差存入出口商的國(guó)外賬戶。另外，也可能是完全偽造進(jìn)出口訂貨單，用以掩蓋洗錢(qián)活動(dòng)。

1.2.3 通過(guò)偽造企業(yè)間交易洗錢(qián)

這種洗錢(qián)方式通常易發(fā)生在多個(gè)企業(yè)之間，有些企業(yè)盈利少，業(yè)績(jī)較差，想要粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，給其他企業(yè)的洗錢(qián)犯罪提供了方便。通過(guò)企業(yè)間交易運(yùn)作與杠桿作用，洗錢(qián)的過(guò)程往往更復(fù)雜、數(shù)額更巨大，犯罪難以被發(fā)現(xiàn)。這種方式洗錢(qián)可能是多個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)企業(yè)共同參與，也可能是企業(yè)集團(tuán)及其下屬公司等關(guān)聯(lián)企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)方為注冊(cè)的空殼公司），甚至可能發(fā)展為地下錢(qián)莊，形成專(zhuān)門(mén)幫助企業(yè)洗錢(qián)的犯罪組織。

1.3 通過(guò)金融洗錢(qián)

1.3.1 通過(guò)保險(xiǎn)公司洗錢(qián)

（1）通過(guò)短期退單方法洗錢(qián)。即洗錢(qián)者以購(gòu)買(mǎi)大額財(cái)險(xiǎn)并一次性繳納所有保費(fèi)，在保險(xiǎn)人簽出保單后隨即要求退保，并將該筆錢(qián)付給不存在保險(xiǎn)利益的第三方。

（2）通過(guò)團(tuán)單個(gè)做的方式進(jìn)行洗錢(qián)。即以企業(yè)或團(tuán)體單位名義購(gòu)入團(tuán)體保險(xiǎn)，過(guò)一段時(shí)間以后要求退保，將資金退回其指定的公司或個(gè)人賬戶中。

（3）通過(guò)制造事故，套取賠款的方式洗錢(qián)。如通過(guò)偽造企業(yè)財(cái)險(xiǎn)事故、車(chē)險(xiǎn)事故等方式，套取理賠資金來(lái)洗錢(qián)。

1.3.2 通過(guò)保險(xiǎn)中介洗錢(qián)

（1）借助保險(xiǎn)中間人來(lái)套得資金。雖然保險(xiǎn)的相關(guān)法有明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)直銷(xiāo)業(yè)務(wù)不允許支付手續(xù)費(fèi)，但部分財(cái)險(xiǎn)公司卻將直銷(xiāo)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)中列支，保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管漏洞使得洗錢(qián)者有機(jī)會(huì)通過(guò)中間人虛假違規(guī)套取手續(xù)費(fèi)，以手續(xù)費(fèi)的形式將臟錢(qián)“洗”出。

（2）有些財(cái)險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)中間人進(jìn)行賄賂。即財(cái)險(xiǎn)公司為了獲取某些保險(xiǎn)標(biāo)的項(xiàng)目，借助保險(xiǎn)的中間人向掌握相關(guān)信息和資源的單位或者個(gè)人進(jìn)行賄賂，支付高額的保費(fèi)傭金后將商業(yè)賄賂款再以保費(fèi)傭金的形式“洗”出。

1.3.3 通過(guò)證券洗錢(qián)

證券洗錢(qián)主要是通過(guò)股票、債券、期貨在內(nèi)的金融資產(chǎn)的不同賬戶轉(zhuǎn)移，以及短期內(nèi)大量的買(mǎi)賣(mài)和并購(gòu)企業(yè)再抽出資金的方式洗錢(qián)。 由于金融工具和交易品種繁多又復(fù)雜，加之，在金融市場(chǎng)上洗錢(qián)者可以進(jìn)行大量的買(mǎi)進(jìn)和賣(mài)出交易，容易假借交易抹去洗錢(qián)的痕跡，所以，全球資本市場(chǎng)的形成為洗錢(qián)提供了最好的保護(hù)。另外，證券經(jīng)紀(jì)人在一種激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)交易，對(duì)賬戶上的大數(shù)額資金來(lái)源表現(xiàn)出過(guò)分的關(guān)心并不現(xiàn)實(shí)，也為洗錢(qián)提供了便利。因此，證券市場(chǎng)對(duì)洗錢(qián)者來(lái)說(shuō)充滿了誘惑力。

2 審計(jì)參與反洗錢(qián)的必要性

審計(jì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，它在維護(hù)國(guó)家與社會(huì)公眾的利益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，辨別功過(guò)是非方面起著重要的作用。洗錢(qián)活動(dòng)危害國(guó)家、社會(huì)的穩(wěn)定與利益，由此看來(lái)，審計(jì)在反洗錢(qián)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)有其不可替代的地位。

眾所周知，因?yàn)橄村X(qián)是使臟錢(qián)合法化的重要途徑，所以洗錢(qián)與必然有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，不管?chē)?guó)家體制如何，各個(gè)國(guó)家均存在腐敗公職人員借洗錢(qián)洗凈非法所得的現(xiàn)象，擾亂了經(jīng)濟(jì)的正常秩序，并給社會(huì)帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面影響。從政府審計(jì)的作用上來(lái)看，其最基本的作用是憑借政府的強(qiáng)制性維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序、查錯(cuò)防弊，因此，政府在反洗錢(qián)方面應(yīng)加大審計(jì)在其中的參與程度，提升國(guó)家審計(jì)在反洗錢(qián)中的指導(dǎo)作用，將反洗錢(qián)審計(jì)工作提高到應(yīng)有的高度。

社會(huì)期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師介入反洗錢(qián)的呼聲隨著洗錢(qián)的愈加泛濫越來(lái)越高，會(huì)計(jì)師在報(bào)表審計(jì)中需要關(guān)注對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生某些重大影響的違法行為，而洗錢(qián)活動(dòng)必然會(huì)對(duì)報(bào)表產(chǎn)生巨大的影響，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注洗錢(qián)有其必然性，另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在反洗錢(qián)審計(jì)中有獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和對(duì)公眾利益的關(guān)注三個(gè)優(yōu)勢(shì)，這些都成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行反洗錢(qián)義務(wù)的基礎(chǔ)。

此外，金融機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)當(dāng)關(guān)注反洗錢(qián)機(jī)制的建設(shè)。金融機(jī)構(gòu)作為大量資金交匯處，成為洗錢(qián)違法犯罪最主要的渠道。洗錢(qián)不僅影響金融機(jī)構(gòu)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、損害金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、引發(fā)金融機(jī)構(gòu)支付危機(jī)，甚至造成資金流動(dòng)異常，打破特定時(shí)期內(nèi)資本與貨幣供求的平衡關(guān)系，利率和匯率異常波動(dòng)。因此金融機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制能夠有效發(fā)現(xiàn)或防范洗錢(qián)問(wèn)題，并且可以彌補(bǔ)外部審計(jì)的不足，進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，大大地保證反洗錢(qián)的效率和效果。

總之，審計(jì)參與反洗錢(qián)工作是大勢(shì)所趨，也是必然結(jié)果，我們應(yīng)當(dāng)努力推進(jìn)審計(jì)在反洗錢(qián)中的參與程度，提高反洗錢(qián)的效率效果。

3 反洗錢(qián)的審計(jì)策略

審計(jì)策略是指審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)的審計(jì)方法和重點(diǎn)，有針對(duì)性的審計(jì)策略可以幫助審計(jì)人員集中有限的審計(jì)資源在重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以最小的人力、物力、財(cái)力投入，完成審計(jì)任務(wù)。下文從審計(jì)視角簡(jiǎn)要分析反洗錢(qián)策略。

3.1 對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試

在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)初步了解企業(yè)內(nèi)部是否建立反洗錢(qián)內(nèi)部控制，該內(nèi)部控制是否按照相關(guān)法律法規(guī)或者行業(yè)規(guī)范設(shè)立，以及該企業(yè)是否遵循了內(nèi)部控制的要求。由于運(yùn)行有效的內(nèi)部控制能夠防止或者及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法行為的發(fā)生，了解企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境有助于審計(jì)人員確定企業(yè)可能存在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。這里主要檢查企業(yè)的反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，比如審計(jì)人員檢查金融機(jī)構(gòu)本身是否制定有實(shí)用性強(qiáng)的反洗錢(qián)相關(guān)辦法，用以識(shí)別洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的識(shí)別程序，可以通過(guò)查閱法和詢問(wèn)法，查閱相關(guān)文件檔案，咨詢相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)員。

3.2 加強(qiáng)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的情況，重點(diǎn)關(guān)注機(jī)構(gòu)被用于洗錢(qián)和恐怖融資活動(dòng)的可能性，包括自身提供的產(chǎn)品、服務(wù)、銷(xiāo)售渠道、面對(duì)的客戶群體等導(dǎo)致的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶的資料和交易盡職情況調(diào)查，是否對(duì)客戶的資料和交易記錄進(jìn)行妥善的保存，比如銀行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審查客戶開(kāi)戶時(shí)是否核對(duì)并登記有效證明文件和資料，是否為身份不明的客戶提供存款、結(jié)算服務(wù)等，主要通過(guò)查閱原始資料方式進(jìn)行檢查。

3.3 重點(diǎn)關(guān)注大額和可疑交易

在實(shí)施審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將關(guān)注點(diǎn)放在對(duì)底稿的實(shí)質(zhì)性分析上，并與同行業(yè)的其他企業(yè)做橫向比較測(cè)試，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)指標(biāo)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金往來(lái)。如果企業(yè)參與洗錢(qián)活動(dòng)，那么必然會(huì)出現(xiàn)資金的異常狀況，所以在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段應(yīng)對(duì)具有洗錢(qián)活動(dòng)常見(jiàn)特征的交易行為和大額交易行為給予重點(diǎn)關(guān)注。如保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)頻繁大量地對(duì)某個(gè)人或者團(tuán)體進(jìn)行賠付或者辦理退保，銀行短期內(nèi)賬戶資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或分散轉(zhuǎn)出、集中轉(zhuǎn)入。

3.4 關(guān)注關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)

關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)是指關(guān)聯(lián)方之間的交易業(yè)務(wù)往來(lái)，關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)通常是企業(yè)進(jìn)行洗錢(qián)的主要手段。由于關(guān)聯(lián)方之間存在的是控制與被控制關(guān)系，所以關(guān)聯(lián)方交易可能是不公平的，而且是容易縱的。當(dāng)這種交易被用于將非法所得及收益合法化時(shí)，關(guān)聯(lián)交易便會(huì)成為一種洗錢(qián)行為。因此，審計(jì)人員應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注看似缺乏經(jīng)濟(jì)目的，價(jià)格顯失公允的關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)，在必要時(shí)，可以采用盤(pán)點(diǎn)法和詢問(wèn)法，實(shí)地盤(pán)查或者詢問(wèn)相關(guān)人員以明確交易的真實(shí)性。

3.5 關(guān)注進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)環(huán)節(jié)

根據(jù)上文洗錢(qián)手法所述，在進(jìn)出口環(huán)節(jié)上，審計(jì)人員應(yīng)該予以重視。在審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注現(xiàn)金以及業(yè)績(jī)表現(xiàn)異常的企業(yè)，不僅要將財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行縱向橫向比較，還要重視資金的流向，加大進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)憑證的抽查范圍和數(shù)量，同時(shí)，還應(yīng)該要取得海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)的合作，將企業(yè)的原始記錄與相關(guān)部門(mén)的留存的憑證相比較等，以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)可能尋在的問(wèn)題。

4 結(jié) 語(yǔ)

洗錢(qián)活動(dòng)中的資金來(lái)源、去向等都會(huì)留下相應(yīng)的軌跡，審計(jì)由于其特殊的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能和財(cái)務(wù)方面查錯(cuò)防弊的專(zhuān)業(yè)技能能夠當(dāng)此重任。相比于歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的反洗錢(qián)工作才剛剛起步，當(dāng)務(wù)之急是明確反洗錢(qián)審計(jì)的地位，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)反洗錢(qián)的挑戰(zhàn)和沖擊的指導(dǎo)，才能在反洗錢(qián)的過(guò)程中，切實(shí)重視反洗錢(qián)審計(jì)的作用，將其作為反洗錢(qián)查處的主導(dǎo)力量，不斷健全反洗錢(qián)審計(jì)的相關(guān)制度，才能增強(qiáng)反洗錢(qián)的有效性。

主要參考文獻(xiàn)

[1]韓冬芳.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用探討[J].金融會(huì)計(jì)，2014（5）：54-59.

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篇8

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè) 洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn) 類(lèi)型

一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的主要洗錢(qián)類(lèi)型

保險(xiǎn)業(yè)潛在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)是隱含在業(yè)務(wù)流程操作過(guò)程中，保險(xiǎn)公司在接納客戶及與客戶交易過(guò)程中主要涉及的業(yè)務(wù)流程包括：新契約、保險(xiǎn)合同保全、理賠等三個(gè)環(huán)節(jié)。這三個(gè)環(huán)節(jié)潛在的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)經(jīng)洗錢(qián)分子的操作可演變?yōu)橥ㄟ^(guò)第三方支付保單、團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做、長(zhǎng)險(xiǎn)短做、福利保單、地下保單，利用保險(xiǎn)公司等典型洗錢(qián)類(lèi)型。

（一）通過(guò)第三方支付保單洗錢(qián)

第三方參與尤其是由第三方支付保費(fèi)的現(xiàn)象表明，投保人只是資金提供者用以掩飾資金真實(shí)來(lái)源的幌子。投保人通過(guò)其所在的公司為其繳納保費(fèi)，事后再經(jīng)其他途徑補(bǔ)償該公司。往往保險(xiǎn)公司對(duì)此缺乏進(jìn)一步調(diào)查手段和意識(shí)，從而投保人極易借第三方即該公司實(shí)現(xiàn)“漂白資金”的目的。

（二）通過(guò)團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做洗錢(qián)

團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做洗錢(qián)是以企業(yè)的名義為員工購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體保險(xiǎn)，然后過(guò)一段時(shí)間要求退保，保險(xiǎn)公司將資金打回企業(yè)或者其指定的個(gè)人賬戶中。例如，王某、李某等4人于2009年8月購(gòu)買(mǎi)150萬(wàn)元的某保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，以“保險(xiǎn)費(fèi)代交授權(quán)書(shū)”形式通過(guò)所在單位賬戶開(kāi)立支票一次性繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并繳納2%初始手續(xù)費(fèi)。在隨后的三個(gè)月里，4人分別提前提取所投保險(xiǎn)大部分份額，扣除手續(xù)費(fèi)后，轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行賬戶。

（三）通過(guò)長(zhǎng)險(xiǎn)短做洗錢(qián)

長(zhǎng)險(xiǎn)短做洗錢(qián)就是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)高額長(zhǎng)期壽險(xiǎn)，先一次性繳納全部保費(fèi)，保險(xiǎn)合同成立后過(guò)了很短時(shí)間就要求退保，按保單的現(xiàn)金價(jià)值拿回資金，完成洗錢(qián)過(guò)程。由于我國(guó)規(guī)定一個(gè)人可以同時(shí)購(gòu)買(mǎi)多份保單，洗錢(qián)者可以通過(guò)這種方法一次性“漂白”大量“黑錢(qián)”，并可以要求保險(xiǎn)公司將退保金打到與投保時(shí)不同的賬戶，甚至直接現(xiàn)金退保。

（四）利用保險(xiǎn)公司洗錢(qián)

保險(xiǎn)公司將代收客戶的小額現(xiàn)金保費(fèi)存入銀行后再劃轉(zhuǎn)給保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)，一般情況下，銀行和保險(xiǎn)公司不會(huì)懷疑保險(xiǎn)公司繳存現(xiàn)金合法性。若投保人采取提前退保、保單質(zhì)押或到期領(lǐng)取保險(xiǎn)金至其他賬戶，即可將進(jìn)入保險(xiǎn)系統(tǒng)的“黑錢(qián)”順利完成洗錢(qián)過(guò)程。

（五）通過(guò)福利保單洗錢(qián)

福利保單是指把公款轉(zhuǎn)為私款的，為單位職工辦理保險(xiǎn)，可以得到現(xiàn)金退保，或保單到期時(shí)，可以獲得現(xiàn)金為主的保險(xiǎn)。福利保單，已經(jīng)成為滋生腐敗，逃避?chē)?guó)家稅收，變相截留國(guó)家資金，使國(guó)有資產(chǎn)向私人轉(zhuǎn)移的新手段。為了躲避?chē)?guó)家對(duì)個(gè)人所得稅的征收，達(dá)到多發(fā)獎(jiǎng)金和薪酬的目的，在許多行業(yè)已經(jīng)成為公開(kāi)的秘密，在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)也已經(jīng)不是秘密。

（六）通過(guò)地下保單洗錢(qián)

地下保單，通常是指境外或港澳地區(qū)保險(xiǎn)公司的推銷(xiāo)員在內(nèi)地向內(nèi)地居民進(jìn)行推銷(xiāo)，內(nèi)地居民在內(nèi)地簽署投保單、繳納保費(fèi)，然后由推銷(xiāo)人員將投保單、保費(fèi)攜帶到境外，由港澳地區(qū)的保險(xiǎn)公司在當(dāng)?shù)睾灠l(fā)保單。洗錢(qián)者只要將“地下保單”在境外退?；蛘哔|(zhì)押，就可以拿到“洗好”的錢(qián)，實(shí)現(xiàn)將“黑錢(qián)”轉(zhuǎn)移到境外的目的。

二、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)難點(diǎn)

（一）“風(fēng)險(xiǎn)為本”的反洗錢(qián)工作理念尚未建立

從調(diào)查情況看，保險(xiǎn)公司以客戶為中心的反洗錢(qián)工作流程還未建立，常常出現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)部門(mén)與產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)平行運(yùn)行的“兩層皮”現(xiàn)象，部門(mén)條塊分割嚴(yán)重，如對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)未確立足夠的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制措施。有部分保險(xiǎn)公司從高級(jí)管理層到一般員工，對(duì)反洗錢(qián)重要性認(rèn)識(shí)不夠，反洗錢(qián)意識(shí)不強(qiáng)。如對(duì)銀保產(chǎn)品的可疑交易，保險(xiǎn)公司常常認(rèn)為銀行已經(jīng)上報(bào)，而銀行卻認(rèn)為保險(xiǎn)公司已經(jīng)上報(bào)，往往導(dǎo)致該筆可疑交易均未被保險(xiǎn)公司或銀行上報(bào)。

（二）反洗錢(qián)內(nèi)控制度缺陷

保險(xiǎn)公司的反洗錢(qián)內(nèi)控制度形同虛設(shè)。一方面保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員在保單審核過(guò)程中，由于過(guò)于相信熟客、相信直覺(jué)，不嚴(yán)格按照相關(guān)操作流程逐條對(duì)其投保人進(jìn)行核保；另一方面，保險(xiǎn)公司工作我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策分析

孔繁琦

（中國(guó)人民銀行南京分行，江蘇 南京 210004）

【摘要】隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，保險(xiǎn)產(chǎn)品與銀行等其他金融產(chǎn)品日益融合，為洗錢(qián)者大量轉(zhuǎn)移資金和模糊資金交易軌跡提供了新的空間。本文在分析研究保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的基礎(chǔ)上，探索保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)可能涉及洗錢(qián)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)難點(diǎn)，有針對(duì)性地提出加強(qiáng)與完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè) 洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn) 類(lèi)型人員缺少對(duì)客戶相關(guān)身份信息和交易信息的敏感度，對(duì)客戶異常退保和理賠的資金關(guān)注程度也只停留在表面，不能有效識(shí)別和報(bào)告可疑交易；此外，保險(xiǎn)公司工作人員依賴定量抓取可疑交易指標(biāo)，對(duì)細(xì)微、不易察覺(jué)異常交易，未加輔以人工識(shí)別，從而給洗錢(qián)分子留下了可乘之機(jī)。

（三）大量的中介業(yè)務(wù)模糊洗錢(qián)行為

中介業(yè)務(wù)在保險(xiǎn)公司中占據(jù)重要地位。以2008年為例，全國(guó)中介業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)8043億元，占總保費(fèi)收入的82%由于中介不是法律上的反洗錢(qián)義務(wù)主體，對(duì)保險(xiǎn)洗錢(qián)往往傾向于“不作為”，即使保險(xiǎn)公司與中介就履行反洗錢(qián)職責(zé)有所約定，中介承擔(dān)的也僅是契約義務(wù)，保險(xiǎn)公司很難有效約束其反洗錢(qián)行為、準(zhǔn)確了解客戶身份和資金來(lái)源。真實(shí)洗錢(qián)行為在“委托—”銷(xiāo)售模式中趨于淡化、模糊或流失。

三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)解決措施

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

建議監(jiān)管部門(mén)結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際和國(guó)際同行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)《反洗錢(qián)法》具體的操作程序、標(biāo)準(zhǔn)盡可能細(xì)化，進(jìn)一步細(xì)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在承保、保全和理賠各業(yè)務(wù)階段具體的客戶身份識(shí)別、大額可疑交易報(bào)告等反洗錢(qián)義務(wù)。通過(guò)完善的保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)法律制度，確保保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作有法可依，堅(jiān)決防范犯罪分子利用保險(xiǎn)業(yè)的漏洞與弱點(diǎn)洗錢(qián)的行為。

（二）建立有效風(fēng)險(xiǎn)為本方法并完善反洗錢(qián)內(nèi)控制度

保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)根據(jù)《反洗錢(qián)法》和新修訂的《保險(xiǎn)法》，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有反洗錢(qián)內(nèi)控制度作系統(tǒng)化的修訂和完善，建立風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢(qián)工作方法，制定以客戶為中心的反洗錢(qián)工作流程及客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度，并按照分級(jí)管理的原則對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，以使風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門(mén)能及時(shí)堵塞漏洞，有效預(yù)防洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，防范和控制洗錢(qián)行為的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，發(fā)揮數(shù)據(jù)系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，提高發(fā)現(xiàn)和跟蹤可疑交易的能力

保險(xiǎn)交易雖然比銀行交易簡(jiǎn)單、交易量少，但保險(xiǎn)業(yè)涉及面更廣、專(zhuān)業(yè)性更強(qiáng)、環(huán)節(jié)更多，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立動(dòng)態(tài)的可疑交易報(bào)告系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的聯(lián)通對(duì)接，將可疑交易監(jiān)測(cè)工作貫穿于業(yè)務(wù)辦理的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)加強(qiáng)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的超前監(jiān)管，有效防范各種新業(yè)務(wù)帶來(lái)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)培訓(xùn)，建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，提高員工的反洗錢(qián)意識(shí)，讓全體員工對(duì)履行反洗錢(qián)義務(wù)有清醒、準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，積極營(yíng)造反洗錢(qián)工作氛圍。對(duì)外要積極擴(kuò)大反洗錢(qián)工作宣傳力度，在更大的范圍內(nèi)普及反洗錢(qián)知識(shí)，使反洗錢(qián)理念深入人心，有效地降低洗錢(qián)行為的發(fā)生，切實(shí)提高保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作的效率和效果。

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篇9

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，作為新型支付工具的網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣在交易范圍、使用頻率上均呈現(xiàn)出幾何級(jí)數(shù)式的擴(kuò)張和增長(zhǎng)趨勢(shì)，比特幣浪潮一時(shí)風(fēng)靡全球。正當(dāng)人們熱衷于虛擬貨幣所帶來(lái)的數(shù)字化支付便捷時(shí)，其所固有的虛擬性、便利性和跨時(shí)空性等特征以及現(xiàn)行法律制度的不完善都使得虛擬貨幣存在被犯罪分子利用的可能，成為洗錢(qián)犯罪的新型工具。

本文以虛擬貨幣的市場(chǎng)流動(dòng)方式為立足點(diǎn)，分析了其在發(fā)行與交易環(huán)節(jié)所蘊(yùn)含的潛在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，闡述了虛擬貨幣監(jiān)管體系的構(gòu)建思路，提出了切實(shí)可行的防控建議。文章分為四個(gè)部分：第一部分簡(jiǎn)要介紹了虛擬貨幣的產(chǎn)生和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)；第二部分概述了虛擬貨幣洗錢(qián)犯罪的具體行為模式；第三部分分析了虛擬貨幣洗錢(qián)的監(jiān)管難點(diǎn)；第四部分提出了虛擬貨幣反洗錢(qián)監(jiān)管體系的構(gòu)建思路。

一、虛擬貨幣的產(chǎn)生和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣最早可追溯至1998年，當(dāng)時(shí)美國(guó)Flooz公司的理念是創(chuàng)造一種在線虛擬流通貨幣，用以替代信用卡，進(jìn)而成為在線貨幣供應(yīng)商。這種最初形態(tài)的虛擬貨幣在性質(zhì)上類(lèi)似于商業(yè)代金券。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，虛擬貨幣作為一種電子商務(wù)的產(chǎn)物得以存續(xù)，并向更高級(jí)的貨幣形態(tài)發(fā)展。比特金、萊特銀、無(wú)限銅、便士鋁等一系列虛擬貨幣應(yīng)運(yùn)而生。目前，全球范圍內(nèi)發(fā)行的虛擬貨幣已達(dá)百余種。

對(duì)虛擬貨幣與電子貨幣的外延，學(xué)術(shù)界向來(lái)有著明確的界定。作為現(xiàn)實(shí)貨幣結(jié)算工具的電子貨幣，在外延上，主要包括借記卡、貸記卡、電子票據(jù)等貨幣等價(jià)形態(tài)。虛擬貨幣則是在虛擬世界中使用的非真實(shí)的貨幣，主要包括以下幾類(lèi)：1.虛擬游戲幣。游戲玩家對(duì)游戲幣的相互交易構(gòu)成了虛擬游戲幣“金融市場(chǎng)”；2.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商創(chuàng)造的在線虛擬貨幣。這類(lèi)貨幣可以用于消費(fèi)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商所提供的特定產(chǎn)品和服務(wù)，比如，騰訊公司發(fā)行的Q幣，它與法幣的“匯率”大致為1：1。不過(guò)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，官方渠道僅允許以人民購(gòu)買(mǎi)虛擬游戲幣，后者不得兌換為法定貨幣；3.網(wǎng)絡(luò)中介貨幣。消費(fèi)者可通過(guò)貨幣交換獲得該網(wǎng)絡(luò)中介貨幣，比如，比特幣，它既可能用于網(wǎng)上金融投資，也可能作為新式貨幣在生活中使用。一般而言，這種貨幣轉(zhuǎn)換的好處是，虛擬貨幣服務(wù)商收取的服務(wù)費(fèi)較銀行卡直接劃轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)賬費(fèi)用略低，并且在跨境交易中不必考慮匯率波動(dòng)及貨幣發(fā)行當(dāng)局對(duì)外匯的管制等問(wèn)題。

現(xiàn)實(shí)世界與虛擬網(wǎng)絡(luò)的鴻溝看似把電子貨幣及虛擬貨幣區(qū)分得涇渭分明，然而，如果虛擬貨幣僅僅游走于網(wǎng)絡(luò)世界，那么它勢(shì)必?zé)o法對(duì)現(xiàn)實(shí)金融秩序構(gòu)成威脅，更不可能成為洗錢(qián)犯罪的新型犯罪工具。因?yàn)椤缎谭ā返?91條規(guī)定，洗錢(qián)罪所掩飾、隱瞞的“違法所得及其產(chǎn)生的收益”必須是現(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。掩飾、隱瞞虛擬貨幣不構(gòu)成刑法意義上的洗錢(qián)犯罪。隨著虛擬貨幣國(guó)際認(rèn)可度的不斷提升和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額的占比擴(kuò)大，虛擬貨幣流通方式正經(jīng)歷著由傳統(tǒng)的單向定向流通向準(zhǔn)雙向流通的演進(jìn)。通過(guò)地下錢(qián)莊、網(wǎng)上交易及非法拍賣(mài)網(wǎng)站等隱性兌付渠道，均可能實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)雙向間接兌換，進(jìn)而引發(fā)網(wǎng)絡(luò)用戶充值賬戶風(fēng)險(xiǎn)的杠桿放大、變相黑市貨幣流通、掠奪央行貨幣發(fā)行權(quán)等金融監(jiān)管體系和秩序的混亂，為虛擬貨幣互聯(lián)網(wǎng)洗錢(qián)犯罪奠定了行事基礎(chǔ)。

二、虛擬貨幣洗錢(qián)的行為模式

金融機(jī)構(gòu)與第三方支付平臺(tái)的聯(lián)通，為洗錢(qián)犯罪提供了新的犯罪渠道，即通過(guò)虛擬貨幣與人民幣的互轉(zhuǎn)進(jìn)行資金的跨地域轉(zhuǎn)移，或者通過(guò)虛擬貨幣由多賬戶向單賬戶的聚集，進(jìn)行資金的積聚轉(zhuǎn)移。有的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商更是將其與賭博游戲?qū)?，通過(guò)“非法資金-游戲籌碼-合法資金”的模式將黑錢(qián)漂白洗出。

網(wǎng)絡(luò)用戶通過(guò)虛擬貨幣發(fā)行平臺(tái)從虛擬貨幣服務(wù)商處購(gòu)買(mǎi)虛擬貨幣后，通常有兩種選擇：1.通過(guò)交易平臺(tái)的消費(fèi)、轉(zhuǎn)讓或贈(zèng)予行為，將虛擬貨幣利益轉(zhuǎn)移至其他賬戶；2.通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)不同虛擬貨幣或虛擬貨幣與現(xiàn)實(shí)貨幣之間的轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)行法律規(guī)定只能進(jìn)行以現(xiàn)實(shí)貨幣兌換虛擬貨幣的定向流通，因此，虛擬貨幣要想兌換成現(xiàn)實(shí)貨幣只能借助第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，由于第三方支付平臺(tái)的國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)，一旦洗錢(qián)者發(fā)現(xiàn)資金不安全，隨時(shí)可能通過(guò)第三方支付平臺(tái)將非法資金隱匿、分散、抽逃、轉(zhuǎn)移，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)跨境洗錢(qián)的目的。主要的洗錢(qián)行為模式包括但不限于：

（一）套現(xiàn)虛擬貨幣

洗錢(qián)者將黑錢(qián)換購(gòu)成虛擬貨幣，通過(guò)虛擬貨幣交易平臺(tái)進(jìn)行“單-單”賬戶或者“單-多”賬戶流轉(zhuǎn)，達(dá)到在多賬戶間進(jìn)行虛擬貨幣分散和交換的目的，最終將所有賬戶中的虛擬貨幣聚集在若干個(gè)特定賬戶中；或是利用第三方支付平臺(tái)套現(xiàn)；或是將虛擬貨幣跨境聚集于允許現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣雙向流通的國(guó)家（如韓國(guó)），通過(guò)虛擬貨幣發(fā)行平臺(tái)套現(xiàn)法定貨幣。在虛擬貨幣發(fā)行平臺(tái)無(wú)法實(shí)現(xiàn)雙向流通的交易市場(chǎng)，通過(guò)尋找那些黑市錢(qián)莊的“倒?fàn)敗保召?gòu)所持有的虛擬貨幣，以此套取法定貨幣。

（二）贖回虛擬貨幣

監(jiān)管部門(mén)對(duì)于虛擬貨幣發(fā)行環(huán)節(jié)中現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣的單向流通作了原則性的限制規(guī)定，但該規(guī)定僅適用于消費(fèi)者和虛擬貨幣發(fā)行人正常交易的情形。在虛擬貨幣發(fā)行人面臨破產(chǎn)清算，或者虛擬貨幣交易合同依法被撤銷(xiāo)、解除、宣告無(wú)效等特殊情況下，消費(fèi)者仍有權(quán)要求虛擬貨幣發(fā)行人對(duì)虛擬貨幣進(jìn)行贖回。一旦虛擬貨幣洗錢(qián)者與虛擬貨幣發(fā)行人惡意串通，將黑錢(qián)以虛擬貨幣的形式暫存于虛擬貨幣發(fā)行人處，待風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后再將雙方之間訂立的買(mǎi)賣(mài)合同予以撤銷(xiāo)、解除或宣告無(wú)效，即可實(shí)現(xiàn)黑錢(qián)漂白的目的。

（三）參與賭博游戲

洗錢(qián)者往往會(huì)選擇不禁止網(wǎng)絡(luò)賭博游戲的境外法域來(lái)規(guī)避洗錢(qián)的法律風(fēng)險(xiǎn)，以為例，如果洗錢(qián)者想要將黑錢(qián)洗白，可先將這筆錢(qián)兌換成虛擬貨幣，匿名在賭博游戲中同時(shí)買(mǎi)雙方獲勝。那么，無(wú)論最終比賽結(jié)果如何，洗錢(qián)者所投入的一半黑錢(qián)都將具有充分的資金來(lái)源解釋?zhuān)瑥亩_(dá)到將混淆黑白的目的。

三、虛擬貨幣洗錢(qián)的監(jiān)管難點(diǎn)

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行領(lǐng)域，金融機(jī)構(gòu)賦有履行反洗錢(qián)義務(wù)的特殊職責(zé)，非金融機(jī)構(gòu)則并不在此限。這種觀點(diǎn)可以從BCBS對(duì)洗錢(qián)的定義中得以體現(xiàn)。BCBS認(rèn)為，洗錢(qián)是指“銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)可能無(wú)意間被利用為犯罪資金的轉(zhuǎn)移或者存儲(chǔ)中介，犯罪分子及同伙利用金融系統(tǒng)將資金從一個(gè)賬戶向另一個(gè)賬戶作支付或者轉(zhuǎn)移，以掩蓋款項(xiàng)的真實(shí)來(lái)源和受益所有權(quán)關(guān)系，或者利用金融系統(tǒng)提供的安全保管服務(wù)存放款項(xiàng)”。然而，我國(guó)《反洗錢(qián)法》卻有意突破了對(duì)反洗錢(qián)職責(zé)主體的限定，明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)都是反洗錢(qián)活動(dòng)的監(jiān)控主體和被監(jiān)管對(duì)象?？梢?jiàn)，立法者已經(jīng)察覺(jué)到非金融機(jī)構(gòu)作為監(jiān)控主體和被監(jiān)管對(duì)象的必要性和迫切性。具體而言，虛擬貨幣反洗錢(qián)監(jiān)管與傳統(tǒng)的反洗錢(qián)監(jiān)管具有以下不同之處：一是虛擬貨幣游離于傳統(tǒng)的金融體系外，金融監(jiān)管措施應(yīng)對(duì)乏力。虛擬貨幣服務(wù)商向來(lái)將客戶信息、交易信息和資金流向等視為商業(yè)秘密，加之相關(guān)信息的不當(dāng)透露可能涉及侵犯消費(fèi)者隱私權(quán)等敏感話題，有關(guān)部門(mén)通常難以獲得有關(guān)資料并進(jìn)行有效監(jiān)管；二是虛擬貨幣的虛擬性特征極大地增強(qiáng)了洗錢(qián)行為的隱蔽性。在缺乏有效監(jiān)管機(jī)制及信息高度不對(duì)稱(chēng)的情況下，虛擬貨幣服務(wù)商可能隨時(shí)更新、篡改交易數(shù)據(jù)，有關(guān)部門(mén)難以第一時(shí)間進(jìn)行電子取證；三是虛擬貨幣能夠輕易突破時(shí)空的限制，將資金轉(zhuǎn)移到全球任何一個(gè)不經(jīng)意的角落，特別是那些明示或默示承認(rèn)現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣雙向流通合法的境外法域；四是虛擬貨幣的交易信息難以有效利用，可疑交易甄別困難，即使技術(shù)上能夠滿足監(jiān)管要求，在具體貫徹執(zhí)行時(shí)，其結(jié)果可能不是因?yàn)槌杀具^(guò)高而失去經(jīng)濟(jì)價(jià)值，就是因?yàn)檎鐒e數(shù)據(jù)的工作量太大而失去執(zhí)行價(jià)值。

四、虛擬貨幣反洗錢(qián)監(jiān)管體系的構(gòu)建思路

在互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展的時(shí)代背景下，虛擬貨幣所特有的虛擬性、便利性和跨時(shí)空性特征，使現(xiàn)行監(jiān)管模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。虛擬貨幣市場(chǎng)所固有的缺陷，使對(duì)金融監(jiān)管機(jī)制的完善具備了迫切而必要的理由。這些監(jiān)管措施應(yīng)同時(shí)兼顧防御性管理、保護(hù)性管理和合規(guī)性管理等多個(gè)方面，以此來(lái)積極有效地防范虛擬貨幣的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）注重監(jiān)管法的域外效力問(wèn)題。目前，我國(guó)尚未就虛擬貨幣制定經(jīng)濟(jì)立法，也沒(méi)有出臺(tái)虛擬貨幣反洗錢(qián)法規(guī)，面對(duì)虛擬貨幣洗錢(qián)這一潛在犯罪風(fēng)險(xiǎn)，這種立法活動(dòng)刻不容緩。全球金融一體化的發(fā)展趨勢(shì)要求我國(guó)在制定相關(guān)法律或者監(jiān)管政策時(shí)，應(yīng)全面考慮國(guó)際因素，以此來(lái)緩解國(guó)際層面的法律沖突問(wèn)題。在傳統(tǒng)的金融監(jiān)管法中，監(jiān)管部門(mén)只對(duì)法域內(nèi)發(fā)生的金融活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)我國(guó)法域之外的金融活動(dòng)行為沒(méi)有約束力。而虛擬貨幣卻能輕易突破國(guó)際金融邊際，在此特點(diǎn)的驅(qū)動(dòng)下，虛擬貨幣發(fā)行商為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，將更愿意將業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)移至監(jiān)管更為寬松的境外法域。如果各國(guó)缺乏有效的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，虛擬貨幣洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)將不斷積聚，當(dāng)危機(jī)爆發(fā)時(shí)，可能通過(guò)蝴蝶效應(yīng)觸發(fā)地緣區(qū)域或全球范圍內(nèi)的金融體系洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)在制定相關(guān)法律政策時(shí)，必須作出通盤(pán)的考慮，通過(guò)加強(qiáng)雙邊及多邊信息共享和協(xié)調(diào)監(jiān)管，最大程度上贏得全球范圍內(nèi)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性和可執(zhí)行性。

（二）健全完善統(tǒng)一的虛擬貨幣監(jiān)管平臺(tái)?，F(xiàn)行虛擬貨幣的發(fā)行主體主要是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商和網(wǎng)絡(luò)公司。這種發(fā)行主體的行業(yè)特殊性，使得虛擬貨幣市場(chǎng)與古代“錢(qián)莊”、“票號(hào)”相類(lèi)似，各家“銀票”都有自身的適用范圍，并以各自的商業(yè)信用做擔(dān)保。發(fā)行對(duì)象的分散性和多元化，勢(shì)必導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)無(wú)力顧及所有虛擬貨幣發(fā)行人的現(xiàn)實(shí)窘境。在跨市場(chǎng)有效監(jiān)管機(jī)制缺位的情況下，一旦某家或某幾家虛擬貨幣發(fā)行商出現(xiàn)幣信危機(jī)，或者因過(guò)量發(fā)行導(dǎo)致虛擬貨幣幣值通脹，在現(xiàn)實(shí)貨幣與虛擬貨幣準(zhǔn)雙向流通的市場(chǎng)，必將傳導(dǎo)并沖擊實(shí)體金融體系的穩(wěn)定和健康發(fā)展，從而為洗錢(qián)犯罪留下空隙。

為了規(guī)避洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，有專(zhuān)家指出，虛擬貨幣應(yīng)當(dāng)由金融當(dāng)局統(tǒng)一監(jiān)管，由政府組建專(zhuān)門(mén)的管理機(jī)構(gòu)，成立官方的“虛擬世界銀行”。事實(shí)上，早在1994年，歐洲貨幣組織就提出只有銀行才允許發(fā)行電子貨幣的呼吁。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，世界范圍內(nèi)多數(shù)國(guó)家雖對(duì)電子貨幣發(fā)行主體的范圍有所擴(kuò)充，但仍限定在信用機(jī)構(gòu)的范圍之內(nèi)。

我國(guó)可以建立以虛擬貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)為樞紐、政府專(zhuān)門(mén)監(jiān)管部門(mén)為中心、第三方支付系統(tǒng)為補(bǔ)充的虛擬貨幣發(fā)行交易監(jiān)管平臺(tái)，由銀行或者其他信用機(jī)構(gòu)擔(dān)任虛擬貨幣受托發(fā)行的工作，虛擬貨幣的發(fā)行利益仍歸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商和網(wǎng)絡(luò)公司，通過(guò)法定委托關(guān)系的構(gòu)建實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)的重要監(jiān)控職能。由于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商具備虛擬貨幣利益歸屬人和委托發(fā)行人的雙重身份，可以對(duì)受托銀行或者其他信用機(jī)構(gòu)起到有效監(jiān)督制約的作用，進(jìn)一步防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。政府監(jiān)管部門(mén)通過(guò)直接介入虛擬貨幣交易監(jiān)管從而掌握相關(guān)交易信息，為反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供執(zhí)行依據(jù)。虛擬貨幣發(fā)行、管理與經(jīng)營(yíng)的三維分置，可以在有效隔斷虛擬貨幣對(duì)實(shí)體金融沖擊的同時(shí)，最大程度地保障網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商和網(wǎng)絡(luò)公司的利益。

（三）建立反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制。由于網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣消費(fèi)者可能會(huì)與多個(gè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)運(yùn)營(yíng)商或網(wǎng)絡(luò)公司發(fā)生交易，因此對(duì)這些經(jīng)營(yíng)者中屬于同一虛擬貨幣消費(fèi)者的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)就顯得至關(guān)重要。該實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)可分為兩部分。一是對(duì)虛擬貨幣賬戶單筆交易或者某時(shí)段內(nèi)的交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)異動(dòng)則予預(yù)警，并做好跟蹤監(jiān)測(cè)，嚴(yán)防發(fā)生洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)虛擬貨幣消費(fèi)者的所有關(guān)聯(lián)賬戶進(jìn)行合并監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)某時(shí)段內(nèi)出現(xiàn)可疑交易，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。這種主動(dòng)的事中風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于監(jiān)管部門(mén)對(duì)虛擬貨幣洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)作出全面、客觀、及時(shí)的評(píng)價(jià)和判斷。

篇10

一、保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)概述

( 一) 保單貼現(xiàn)的含義與用途

所謂保單貼現(xiàn)，指的是死亡壽險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人在特殊情況下轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)單的行為，保單受讓人向其提前支付部分保險(xiǎn)金并代其續(xù)交保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人則在未來(lái)將死亡保險(xiǎn)金直接支付給受讓人。其中，轉(zhuǎn)讓壽險(xiǎn)保單的被保險(xiǎn)人是貼現(xiàn)需求者，稱(chēng)為“貼現(xiàn)人”; 受讓保險(xiǎn)單的人是貼現(xiàn)供給者，屬于投資人; 提前預(yù)付的部分保險(xiǎn)金叫做“貼現(xiàn)金”。簡(jiǎn)單講，保單貼現(xiàn)就是壽險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人有償變更死亡受益人的一種金融交易。保單貼現(xiàn)最重要的用途有兩個(gè): 一是用于末期疾病患者( 預(yù)期壽命一般不足兩年) 的治療費(fèi)用籌集，能夠使其在病故之前預(yù)先獲取自己的死亡保險(xiǎn)金以供疾病治療，這被稱(chēng)為“臨終者貼現(xiàn)安排”( viaticalsettlement) ; 二是用于年老者( 一般超過(guò) 65 歲但身體尚健) 的生活費(fèi)用籌集，能夠助其解決眼前的養(yǎng)老支付或改善生活，這被稱(chēng)為“生存者貼現(xiàn)安排”( life settlement) 。理論上，只要被保險(xiǎn)人不再需要對(duì)將來(lái)的死亡風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保障，或者當(dāng)前因各種原因( 例如面臨財(cái)務(wù)困境) 急需資金，都可以選擇貼現(xiàn)既有的死亡壽險(xiǎn)保單［2］。對(duì)保單貼現(xiàn)需求者即被保險(xiǎn)人，保單貼現(xiàn)提供了一種新的低成本的融資手段，被保險(xiǎn)人可以收回保單面值即保險(xiǎn)金額 50% ～80% 的資金［3］。同時(shí)，保單貼現(xiàn)的供需雙方均享有稅收優(yōu)待，例如美國(guó)從 1996 年起就規(guī)定保單貼現(xiàn)者獲得的貼現(xiàn)金和新指定的受益人領(lǐng)取的保險(xiǎn)金均可免稅，我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)稅法亦仿效之［4］。但是，保單貼現(xiàn)交易中的諸多新生風(fēng)險(xiǎn)也加大了市場(chǎng)監(jiān)管難度，其中就包括洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)。

( 二) 保單貼現(xiàn)的交易流程

根據(jù)貼現(xiàn)需求者與貼現(xiàn)供給者以及其他投資人的相互關(guān)系不同，保單貼現(xiàn)可以分為直接貼現(xiàn)與間接貼現(xiàn)兩種。如圖 1 所示，直接貼現(xiàn)中的供給者同時(shí)也是唯一的投資人，需求者與其直接訂立貼現(xiàn)協(xié)議，保險(xiǎn)金與預(yù)付的貼現(xiàn)金的差額部分即為供給者的盈利。其中，貼現(xiàn)供給者理論上可以是自然人，也可以是專(zhuān)門(mén)成立的貼現(xiàn)公司。如圖 2 所示，間接貼現(xiàn)采取了資產(chǎn)證券化的運(yùn)作模式，引入了資本市場(chǎng)上數(shù)量眾多的投資人參與，貼現(xiàn)需求者和供給者都不與其他投資人直接發(fā)生關(guān)系，而由供給者發(fā)起設(shè)立的特殊目的機(jī)構(gòu)( SPV) 起到橋梁作用。此時(shí)，貼現(xiàn)供給者只能是依法成立的法人企業(yè)，通過(guò)設(shè)立 SPV 并發(fā)行受益權(quán)擔(dān)保證券來(lái)籌集資金、委托理財(cái)。接受委托的信托基金則憑借保險(xiǎn)金的請(qǐng)求以及其他投資活動(dòng)獲得收益，再經(jīng)由 SPV 在貼現(xiàn)供給者與其他投資人之間分配，完成整個(gè)的保單貼現(xiàn)交易流程。這其中，投資人認(rèn)購(gòu)的受益權(quán)擔(dān)保證券可以自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)且环N衍生金融工具。

二、保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)暗含的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

( 一) 保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的方式

1． 利用保單貼現(xiàn)需求者洗錢(qián)

這類(lèi)洗錢(qián)主要是為了得到保單貼現(xiàn)金，又分兩種情況，一種是利用既有的壽險(xiǎn)合同被保險(xiǎn)人。首先，打算清洗資金的上游犯罪人需要物色到那些身體與年齡條件適合并有意愿進(jìn)行保單貼現(xiàn)的被保險(xiǎn)人，然后說(shuō)服他們進(jìn)行保單貼現(xiàn)，同時(shí)誘導(dǎo)其約定保單貼現(xiàn)供給者將貼現(xiàn)金轉(zhuǎn)到洗錢(qián)者指定的賬戶內(nèi)，交換條件是洗錢(qián)者向他們另行支付高于貼現(xiàn)金額的貨幣。事實(shí)上，這筆另行支付的較高金額就是“黑錢(qián)”，而貼現(xiàn)供給者未來(lái)轉(zhuǎn)入的貼現(xiàn)金就是清洗過(guò)后的表面合法的資金。為了促成保單貼現(xiàn)的順利完成，洗錢(qián)者還往往唆使被保險(xiǎn)人在貼現(xiàn)協(xié)議中接受較低的貼現(xiàn)金額，如此造成自己實(shí)收貼現(xiàn)金的減少被視作洗錢(qián)的成本。第二種情況是利用尚未投保的潛在被保險(xiǎn)人，將其作為洗錢(qián)的道具。此時(shí)，洗錢(qián)者可能以投保人的身份為那些“道具”去投保壽險(xiǎn)并交納保費(fèi)。根據(jù)很多國(guó)家或地區(qū)( 包括中國(guó)大陸) 的法律規(guī)定，只要被保險(xiǎn)人同意投保人的投保，視為二者間具有保險(xiǎn)利益，無(wú)需考察彼此的真實(shí)關(guān)系。另外，洗錢(qián)者也可能讓“道具”自己去投保，但仍然是幫他們交納保費(fèi)。保單生效后，洗錢(qián)者再讓“道具”們出面簽訂保單貼現(xiàn)協(xié)議，并支付其一定數(shù)額的報(bào)酬，最后由洗錢(qián)者自己的賬戶接收保單貼現(xiàn)金額。這里的“保費(fèi)”和“報(bào)酬”投入也是黑錢(qián)，收到的貼現(xiàn)金就是白錢(qián)。同樣為了保單貼現(xiàn)更順利地完成，上述第一種情況中自愿壓低貼現(xiàn)金額的做法也時(shí)常被運(yùn)用。這里還需要指出的是，為了提高單位時(shí)間內(nèi)資金清洗的數(shù)量，洗錢(qián)者們多選擇躉交保費(fèi)。反洗錢(qián)研究通常把洗錢(qián)活動(dòng)歸納為放置( placement) 、離析( layering) 和歸并( integration) 三個(gè)階段，在上述兩種洗錢(qián)過(guò)程中，洗錢(qián)者交納保費(fèi)或者支付報(bào)酬可視為黑錢(qián)“放置”，保單貼現(xiàn)協(xié)議的洽談和簽訂可視為資金“離析”，而貼現(xiàn)金額的接收則屬于最后的資金“歸并”。

2． 利用保單貼現(xiàn)供給者及其關(guān)聯(lián)方洗錢(qián)

這類(lèi)洗錢(qián)主要是為了得到保險(xiǎn)人的保額給付，也有兩種情況。一種是上游罪犯或受其支配的人以自然人的身份充當(dāng)保單貼現(xiàn)供給者，通過(guò)向貼現(xiàn)需求者支付貼現(xiàn)金以及代其交納續(xù)期保費(fèi)來(lái)放置黑錢(qián)，等到將來(lái)被保險(xiǎn)人身故后再向保險(xiǎn)人領(lǐng)取保險(xiǎn)金以實(shí)現(xiàn)資金歸并。另一種情況是，上游罪犯通過(guò)控制或設(shè)立保單貼現(xiàn)公司以及相關(guān)聯(lián)的 SPV 和信托基金來(lái)實(shí)現(xiàn)，類(lèi)似于反洗錢(qián)的“金融行動(dòng)特別工作組( FATF) ”所歸納的“前臺(tái)公司”( front company) 洗錢(qián)［5］。具體講，就是上游罪犯并購(gòu)或自己開(kāi)設(shè)專(zhuān)業(yè)性的保單貼現(xiàn)公司乃至信托基金，將高額的違法所得作為注冊(cè)資本和營(yíng)運(yùn)資金“放置”于內(nèi)，從事表面合法的保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及附屬業(yè)務(wù)( 例如信托投資) 。其中貼現(xiàn)協(xié)議的簽訂、SPV 的設(shè)立、受益權(quán)擔(dān)保證券的發(fā)行與兌付以及資金委托與受托等活動(dòng)均屬于資金“離析”的過(guò)程，最后從保險(xiǎn)人處領(lǐng)取死亡保險(xiǎn)金并進(jìn)行盈利分配可視作資金“歸并”。與前述的其他幾種洗錢(qián)方式相比，這種洗錢(qián)方式的規(guī)模要大得多，黑錢(qián)與白錢(qián)的混合也更充分，因此更受黑社會(huì)性質(zhì)的有組織犯罪機(jī)構(gòu)青睞。

( 二) 保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的動(dòng)機(jī)

1． 從洗錢(qián)行為與保單貼現(xiàn)的共通屬性分析

洗錢(qián)的根本目的是使非法所得能被應(yīng)用而非法活動(dòng)本身不被偵測(cè)。為此，洗錢(qián)的三個(gè)階段必須協(xié)調(diào)配合、緊密相扣。其中，資金“放置”是為了剝離“非法收益與非法行為的直接聯(lián)系”［6］，資金“離析”是為了讓被清洗資金的路徑和所有權(quán)盡可能的模糊，而資金“歸并”則使非法所得已經(jīng)具有表面上的合法外衣，標(biāo)志著洗錢(qián)的成功實(shí)現(xiàn)。換言之，凡是能夠讓資金的流動(dòng)越迂回、越曲折、越出人意料的交易形式，就越能成為洗錢(qián)的理想工具。顯然，從圖1 尤其是圖2 容易看出，保單貼現(xiàn)充分契合上述條件。首先，其涉及的交易主體數(shù)量不少，可供洗錢(qián)者靈活選擇參與的角色; 其次，能夠產(chǎn)生資金流的交易行為( 圖中虛線所示) 很多、資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程極復(fù)雜，有利于洗錢(qián)環(huán)節(jié)的增加、交易過(guò)程的拉長(zhǎng)和資金的頻繁調(diào)動(dòng)。此外，保單貼現(xiàn)交易各方之間的信息不對(duì)稱(chēng)還很突出，這有助于洗錢(qián)者隱藏自己的真實(shí)身份。綜合而言，保單貼現(xiàn)是一種天然的洗錢(qián)通道。

2． 從保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的成本收益分析

“洗錢(qián)活動(dòng)本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象”［7］，追逐經(jīng)濟(jì)利益是洗錢(qián)者的重要目標(biāo)甚至終極目標(biāo)。越是低成本或者高收益的洗錢(qián)方式越能吸引洗錢(qián)者的介入。對(duì)此，根據(jù)前文的介紹可以看出，保單貼現(xiàn)洗錢(qián)恰恰具有很大的吸引力。例如，利用貼現(xiàn)需求者進(jìn)行的洗錢(qián)，資金歸并量可以達(dá)到保險(xiǎn)金額的五至八成，明顯高于利用退保洗錢(qián)和保單質(zhì)押貸款洗錢(qián)。再如，利用貼現(xiàn)供給者及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的洗錢(qián)，一方面，被保險(xiǎn)人必有一死，保險(xiǎn)金的領(lǐng)取實(shí)為確定，故資金歸并有了底限保障，另一方面，根據(jù)美國(guó)保單貼現(xiàn)專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站的介紹，保單貼現(xiàn)投資的平均年化回報(bào)率最高可達(dá) 30% ～40%［3］，是其他那些往往沒(méi)有回報(bào)只有損耗的洗錢(qián)交易所望塵莫及的①。由此，也就不難理解保單貼現(xiàn)潛在的洗錢(qián)高危性。

3． 從保單貼現(xiàn)交易的制度規(guī)范分析

上文指出保單貼現(xiàn)的交易特性決定了它適合于作為洗錢(qián)工具，而另一方面，既有的反洗錢(qián)制度措施又尚未真正覆蓋到保單貼現(xiàn)領(lǐng)域，這更是加大了保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。從金融創(chuàng)新最為活躍的美國(guó)市場(chǎng)來(lái)看，雖然絕大多數(shù)的州早已立法對(duì)保單貼現(xiàn)交易加以規(guī)范，但是，立法的根本目標(biāo)都主要在于保護(hù)貼現(xiàn)人( 即被保險(xiǎn)人一方) 和投資者的利益，監(jiān)督執(zhí)法的工作重點(diǎn)幾乎都是為了促成交易的公開(kāi)、公平與公正，盡量預(yù)防和減少欺詐行為的發(fā)生［4］。至于如何發(fā)現(xiàn)、懲治與防范保單貼現(xiàn)中潛藏的洗錢(qián)行為，迄今為止都沒(méi)有針對(duì)性的法律法規(guī)對(duì)此進(jìn)行規(guī)定。而缺少了反洗錢(qián)制度的必要約束，相當(dāng)于是保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的違法成本趨近于零，這無(wú)疑增大了洗錢(qián)者在與監(jiān)管部門(mén)的博弈過(guò)程中最終選擇洗錢(qián)策略的行為動(dòng)機(jī)。

( 三) 保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的特征

1. 保單貼現(xiàn)洗錢(qián)具有部門(mén)交叉性

如前所述，保單貼現(xiàn)交易的完成同時(shí)涉及不同行業(yè)和部門(mén)，尤其是間接型貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，需要保險(xiǎn)、證券、信托、銀行、評(píng)級(jí)乃至金融業(yè)外的醫(yī)療等機(jī)構(gòu)共同參與。因此，暗含其中的洗錢(qián)行為也同時(shí)兼跨多行業(yè)多部門(mén)，意味著對(duì)其加以有效地監(jiān)控和防治難度很大。因?yàn)楸钨N現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程分屬不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，而他們彼此之間并不容易進(jìn)行很好的協(xié)調(diào)配合，為洗錢(qián)者留下了空子。

2． 保單貼現(xiàn)洗錢(qián)兼有“黑錢(qián)洗白”與“白錢(qián)洗白”

所謂黑錢(qián)洗白，顧名思義就是把得自違法犯罪的資金清洗為表面合法，目的是逃避追查與制裁，這是通常理解的狹義的洗錢(qián)。白錢(qián)洗白，則是把本來(lái)合法的資金清洗為其他表面合法的形式，目的主要是順利實(shí)現(xiàn)貪污、侵占或偷稅漏稅，可歸為廣義的洗錢(qián)范疇。準(zhǔn)確地講，白錢(qián)洗白是上游違法( 貪污、侵占或偷漏稅款等) 行為與下游洗錢(qián)行為的有機(jī)融合，將原本是兩種先后實(shí)施的行為同步進(jìn)行，如此也增加了洗錢(qián)偵察的難度。早在2000 年10 月，加拿大皇家騎警和美國(guó)海關(guān)在溫哥華共同召開(kāi)“太平洋周邊地區(qū)打擊洗錢(qián)及金融犯罪會(huì)議”，即已提出“白錢(qián)洗白”的概念，意在合理擴(kuò)大反洗錢(qián)的范圍［8］。從保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的實(shí)際情況來(lái)看，上述兩種屬性的洗錢(qián)行為均有可能發(fā)生。一方面，洗錢(qián)者希望將違法所得置入保單貼現(xiàn)流程以期漂白黑錢(qián)，另一方面，由于保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)享有免稅待遇，也存在部分洗錢(qián)者將合法經(jīng)營(yíng)所得投入其中以偷漏稅款。此外，還可能存在利用類(lèi)似解約退保的行為來(lái)“白錢(qián)洗白”情況。退保洗錢(qián)是企業(yè)主管人員先用合法資金為員工投保團(tuán)體壽險(xiǎn)，隨后要求退保并轉(zhuǎn)款至私人賬戶以完成貪污或侵占;保單貼現(xiàn)的同類(lèi)洗錢(qián)則不是選擇退保，而是通過(guò)簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，利用私人賬戶接收貼現(xiàn)金額來(lái)達(dá)到目的。

3． 保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的潛在危害大

這首先是因?yàn)楸钨N現(xiàn)洗錢(qián)的復(fù)雜性和隱蔽性，加之既有反洗錢(qián)制度的相對(duì)遺缺，使其暫時(shí)處于不受監(jiān)控的逍遙境地。其次，保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具有較好的發(fā)展前景，其難以準(zhǔn)確估算的市場(chǎng)規(guī)模無(wú)疑會(huì)容納數(shù)量極大的洗錢(qián)交易。以美國(guó)為例，保單貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)量在客觀可期的將來(lái)會(huì)達(dá)到 5 000 億美元［9］，假設(shè)其中涉及洗錢(qián)行為的業(yè)務(wù)量占 20%，洗錢(qián)業(yè)務(wù)總量將高達(dá) 1 000 億美元，其帶來(lái)的不良后果將不言而喻。

三、對(duì)保單貼現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的防范

( 一) 優(yōu)化反洗錢(qián)宏觀戰(zhàn)略

反洗錢(qián)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要防范保單貼現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，必須從宏觀戰(zhàn)略層面做好反洗錢(qián)的一系列基礎(chǔ)性工作。

1． 實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)為本( risk-based) ”的反洗錢(qián)策略

從國(guó)際范圍看，長(zhǎng)久以來(lái)金融業(yè)反洗錢(qián)都遵循一條“規(guī)則為本( rule-based) ”的策略路線，即高度依賴既有的制度規(guī)則，相對(duì)被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和懲治洗錢(qián)。但是，相對(duì)于規(guī)則的死板，洗錢(qián)行為卻高度靈活、極端善變，現(xiàn)實(shí)中常常是反洗錢(qián)部門(mén)后知后覺(jué)、成效低下。因此，自 21 世紀(jì)初開(kāi)始，推行“風(fēng)險(xiǎn)為本”的反洗錢(qián)策略逐漸成為業(yè)內(nèi)主流，相關(guān)主體開(kāi)始從風(fēng)險(xiǎn)管理( risk management) 的角度來(lái)組織實(shí)施反洗錢(qián)工作，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和措施改進(jìn)等諸多環(huán)節(jié)來(lái)獲得最大的反洗錢(qián)成效［10］。簡(jiǎn)言之，應(yīng)實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)為本”的反洗錢(qián)策略，以風(fēng)險(xiǎn)管控的思維來(lái)靈活應(yīng)對(duì)金融創(chuàng)新中的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，做好前瞻性的分析與估測(cè)，布好洗錢(qián)行為立體防控網(wǎng)，對(duì)保單貼現(xiàn)等新型金融交易中的洗錢(qián)行為防患未然。

2． 拓展對(duì)洗錢(qián)概念的法律定義

前文指出，保單貼現(xiàn)洗錢(qián)同時(shí)兼有“黑錢(qián)洗白”與“白錢(qián)洗白”的屬性。但依照國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的《反洗錢(qián)法》，洗錢(qián)行為等同于洗錢(qián)犯罪，換言之，不滿足《刑法》對(duì)洗錢(qián)罪要件規(guī)定的許多洗錢(qián)行為并不構(gòu)成法定的洗錢(qián)①，這意味著，保單貼現(xiàn)洗錢(qián)游走在我國(guó)反洗錢(qián)法律規(guī)制的邊緣地帶，懲治和預(yù)防此類(lèi)洗錢(qián)尚存法律障礙。因此，應(yīng)考慮響應(yīng) 2000 年溫哥華反洗錢(qián)會(huì)議的提議，拓展對(duì)洗錢(qián)概念的法律定義，將“白錢(qián)洗白”這樣的廣義洗錢(qián)也納入洗錢(qián)的概念中。具體做法是，修訂現(xiàn)行的《反洗錢(qián)法》，由該法單獨(dú)對(duì)洗錢(qián)概念做出非罪刑化的定義，將各種類(lèi)型的廣義洗錢(qián)涵蓋其中，側(cè)重于對(duì)洗錢(qián)的偵測(cè)與預(yù)防。而《刑法》專(zhuān)門(mén)規(guī)定洗錢(qián)罪的有關(guān)要件，側(cè)重于對(duì)那些情節(jié)典型、性質(zhì)惡劣、危害嚴(yán)重的洗錢(qián)行為予以定罪處刑。通過(guò)從法律層面對(duì)洗錢(qián)概念進(jìn)行拓展，將來(lái)在遇到其他可能出現(xiàn)的類(lèi)似于保單貼現(xiàn)洗錢(qián)行為時(shí)，才不至于面臨無(wú)法可依的尷尬境地。

3． 加快推進(jìn)金融混業(yè)監(jiān)管

眾所周知，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)乃至跨行業(yè)的綜合化經(jīng)營(yíng)已經(jīng)漸成國(guó)際潮流。而與之相悖的是，堅(jiān)持混業(yè)環(huán)境下的分業(yè)監(jiān)管，常常導(dǎo)致監(jiān)管重疊與監(jiān)管真空的并存，所需信息的流動(dòng)與交換也有明顯障礙。這就使得金融洗錢(qián)者的具體操作游刃有余、難被偵測(cè)。尤其是像保單貼現(xiàn)這樣的交叉性金融業(yè)務(wù)，由于分業(yè)監(jiān)管中的部門(mén)沖突和彼此失調(diào)為其提供了滋生與發(fā)展的溫床，至今沒(méi)有引起廣泛重視。所以，為有效應(yīng)對(duì)此類(lèi)新型的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，順應(yīng)潮流、加快推進(jìn)國(guó)內(nèi)的金融混業(yè)監(jiān)管實(shí)屬當(dāng)務(wù)之急。只有與混業(yè)經(jīng)營(yíng)相匹配的混業(yè)監(jiān)管，才能真正實(shí)現(xiàn)部門(mén)協(xié)調(diào)配合、信息充分共享、行動(dòng)快速高效的金融監(jiān)管新秩序，才能適應(yīng)未來(lái)資產(chǎn)證券化進(jìn)程的高速發(fā)展。這在很大程度上是為保單貼現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范搭建了又一個(gè)基礎(chǔ)性的制度平臺(tái)。

( 二) 采取針對(duì)性的反洗錢(qián)措施

1． 嚴(yán)把保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入關(guān)

首先，應(yīng)考慮禁止自然人從事保單貼現(xiàn)供給服務(wù)，規(guī)定被保險(xiǎn)人與其他自然人簽訂的有償變更死亡受益人的協(xié)議無(wú)效，因?yàn)榉聪村X(qián)過(guò)程中對(duì)自然人的洗錢(qián)行為監(jiān)測(cè)相對(duì)更困難。其次，應(yīng)對(duì)投資開(kāi)辦保單貼現(xiàn)公司的注冊(cè)資本金設(shè)定最低限制。在試點(diǎn)的初期，可參照現(xiàn)行保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的有關(guān)條件規(guī)定為 1 000 萬(wàn)元人民幣，以后視情況再做細(xì)調(diào)。同時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)公司的出資人和高管人員要嚴(yán)格審查，存在違法前科特別是洗錢(qián)歷史的應(yīng)實(shí)行禁入制度。并且，應(yīng)要求貼現(xiàn)公司合規(guī)建立反洗錢(qián)內(nèi)控制度，審查不達(dá)標(biāo)的不予登記注冊(cè)。然后，對(duì)于涉足保單貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的信托基金或信托公司，應(yīng)參照上述對(duì)貼現(xiàn)公司的反洗錢(qián)基本原則執(zhí)行。最后，對(duì)于“特殊目的機(jī)構(gòu)”( SPV) 的設(shè)立規(guī)則，應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)證券化制度創(chuàng)新的相關(guān)問(wèn)題綜合考慮，可作為后續(xù)研究課題，總體方向應(yīng)該仍然是適當(dāng)提高其門(mén)檻條件。

2． 合理限制業(yè)務(wù)條件或范圍

應(yīng)該制定一些措施以合理限制保單貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)條件與范圍，最大限度剔除那些洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)更高的交易。具體而言，首先應(yīng)當(dāng)較嚴(yán)格地規(guī)定可進(jìn)行保單貼現(xiàn)的被保險(xiǎn)人資格?？紤]到保單貼現(xiàn)的核心功能主要是籌集末期疾病治療費(fèi)和老年生活費(fèi)，因此，應(yīng)對(duì)保單貼現(xiàn)人的病情狀況和最低年齡做出限定，盡量不讓那些以其他貼現(xiàn)需求作幌子實(shí)為從事洗錢(qián)行為的人有可乘之機(jī)。另外，為杜絕前述的洗錢(qián)者以投保人身份交納保費(fèi)繼而利用保單貼現(xiàn)洗錢(qián)，應(yīng)重新審視并修訂現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》第 31 條第 2 款①。因?yàn)樵诖艘?guī)定下，保單貼現(xiàn)中的前述洗錢(qián)行為沒(méi)有保險(xiǎn)法上的阻礙，洗錢(qián)者很容易通過(guò)串謀取得被保險(xiǎn)人的投?！巴狻?。因此，《保險(xiǎn)法》在對(duì)人身保險(xiǎn)可保利益作出規(guī)定的時(shí)候應(yīng)當(dāng)采取“利害主義”而非現(xiàn)在的“同意主義”原則。即如果投保人與被保險(xiǎn)人不是親屬關(guān)系，則前者必須對(duì)后者具有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系方能成立可保利益，為其投保。這些利害關(guān)系一般包括勞動(dòng)雇傭、債權(quán)債務(wù)和合伙經(jīng)營(yíng)等，不能僅憑被保險(xiǎn)人同意與否而定。如此，才可能把那些存在不良企圖的“投保人”擋在正常的保單貼現(xiàn)交易之外。

3． 適度干預(yù)交易成本與收益

如上文所述，保單貼現(xiàn)交易的低成本或者高收益是吸引洗錢(qián)者的重要原因，特別是利用貼現(xiàn)供給者身份的洗錢(qián)更是如此。因此，從反洗錢(qián)的角度而言，有必要增大保單貼現(xiàn)洗錢(qián)的成本、降低其收益。例如，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定超出了兩年抗辯期限的壽險(xiǎn)保單方能申請(qǐng)貼現(xiàn)。在美國(guó)，很多州的相關(guān)法律均有此規(guī)定，但其目的主要是避免保險(xiǎn)人在抗辯期內(nèi)因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人投保時(shí)的不實(shí)告知等行為依法抗辯( 即主張合同無(wú)效而拒賠) ，最終無(wú)謂增加貼現(xiàn)供給者的風(fēng)險(xiǎn)。而基于反洗錢(qián)目的的以上規(guī)定，會(huì)直接延長(zhǎng)洗錢(qián)者獲得貼現(xiàn)金額、完成資金歸并的時(shí)間，這相當(dāng)于降低了其收益率。其次，可嚴(yán)格規(guī)定支付給被保險(xiǎn)人的保單貼現(xiàn)額占保險(xiǎn)金額的比率下限，以使從事洗錢(qián)行為的貼現(xiàn)供給者的成本不致太低。該規(guī)定本來(lái)用于保障貼現(xiàn)需求者的利益，但在遏制貼現(xiàn)供給者洗錢(qián)方面也具有一定作用。第三，應(yīng)考慮對(duì)保單貼現(xiàn)交易中最終向保險(xiǎn)人請(qǐng)求的保險(xiǎn)金征稅( 非保單貼現(xiàn)中的保險(xiǎn)金領(lǐng)取仍然保持免稅) ，其目的也是為了降低貼現(xiàn)供給者及其關(guān)聯(lián)方的最終收益。

4． 實(shí)施增強(qiáng)版的客戶盡職調(diào)查( customer due diligence，CDD)