導(dǎo)語：如何才能寫好一篇竣工驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2,報(bào)告一律用碳素墨水筆書寫,字跡要清晰工整.3,報(bào)告內(nèi)容必須真實(shí)可靠,如發(fā)現(xiàn)弄虛作假行為,建設(shè)行政主管部門將依照有關(guān)法律,法規(guī),規(guī)章進(jìn)行處罰.

4,報(bào)告必須經(jīng)建設(shè),設(shè)計(jì),施工,監(jiān)理等有關(guān)單位的單位負(fù)責(zé)人(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)簽字并加蓋單位公章.

5,報(bào)告一式五份,建設(shè)單位,施工單位,監(jiān)理單位,城建檔案管理部門和建設(shè)行政主管部門各存一份.

竣工項(xiàng)目審查

表1

工程名稱

工程地址

建設(shè)單位

勘察單位

結(jié)構(gòu)形式

設(shè)計(jì)單位

工程規(guī)模

監(jiān)理單位

開工日期

年月日

施工單位

竣工日期

年月日

施工許可證號

總造價

審查項(xiàng)目及內(nèi)容

審查情況

一,完成設(shè)計(jì)項(xiàng)目情況

A,道路工程

1,路基部位

2,結(jié)構(gòu)層部位

3,路面部位

4,附屬工程

B,橋梁工程

1,基礎(chǔ)部位

2,下部結(jié)構(gòu)

3,上部結(jié)構(gòu)

4,橋面結(jié)構(gòu)

5,附屬工程

C,排水工程

1,雨水工程

2,污水工程

D,其它專業(yè)

1,電力工程

2,電信工程

3,路燈工程

4,給水工程

5,燃?xì)夤こ?/p>

6,燈光工程

二,完成合同約定情況

1,總包合同約定

2,分包合同約定

3,專業(yè)承包合同約定

三,技術(shù)檔案和施工管理資料

1,建設(shè)前期,施工圖設(shè)計(jì)審查等技術(shù)檔案

2,監(jiān)理技術(shù)檔案和管理資料

3,施工技術(shù)檔案和管理資料

四,進(jìn)場試驗(yàn)報(bào)告

1,主要建筑材料

2,構(gòu)配件

3,設(shè)備

五,質(zhì)量合格文件

1,勘察單位

2,設(shè)計(jì)單位

3,施工單位

4,監(jiān)理單位

六,工程質(zhì)量保修書

1,總分包單位

2,專業(yè)承包

審查結(jié)論

建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人:

年月日

竣工驗(yàn)收組織實(shí)施情況

一,驗(yàn)收機(jī)構(gòu)

1,領(lǐng)導(dǎo)層

主任

副主任

成員

2,各專業(yè)組

驗(yàn)收專業(yè)組

組長

組員

道路工程

橋梁工程

排水工程

給水工程

電信工程

電力工程

路燈工程

燃?xì)夤こ?/p>

燈光工程

注,建設(shè),監(jiān)理,設(shè)計(jì),施工單位的專業(yè)人員均必須參加相應(yīng)的驗(yàn)收專業(yè)組

二,驗(yàn)收組織程序

1,建設(shè)單位主持驗(yàn)收會議

2,施工單位介紹施工情況

3,監(jiān)理單位介紹監(jiān)理情況

4,各驗(yàn)收專業(yè)組核查質(zhì)保資料,并到現(xiàn)場檢查

5,各驗(yàn)收專業(yè)組總結(jié)發(fā)言,建設(shè)單位做好記錄

工程質(zhì)量評定

各專業(yè)工程名稱

評定等級

質(zhì)量保證資料

觀感質(zhì)量評定

道路工程

共核查,項(xiàng),

其中符合要求項(xiàng),

經(jīng)鑒定符合要求項(xiàng).

應(yīng)得:分

應(yīng)得:分

得分率:分

橋梁工程

給水工程

排水工程

電力工程

電信工程

路燈工程

燃?xì)夤こ?/p>

燈光工程

單位工程評定等級:

(公章)

建設(shè)單位負(fù)責(zé)人:年月日

存在問題:

執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

道路工程

橋梁工程

給,排水工程

電力,電信工程

路燈,燈光工程

燃?xì)夤こ?/p>

竣工驗(yàn)收結(jié)論:

建設(shè)單位(簽章)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:

年月日

設(shè)計(jì)單位(簽章)

設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人:

年月日

監(jiān)理單位(簽章)

總監(jiān)理工程師:

年月日

施工單位(簽章)

法人代表:

篇2

電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)是資金投入量大、建設(shè)周期長，建設(shè)過程面臨諸多不可預(yù)見的變化，采用傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式往往囿于客觀條件，造成審計(jì)深度不足，影響審計(jì)效果。本文結(jié)合工作實(shí)際，探討在建設(shè)項(xiàng)目各個階段如何通過對項(xiàng)目管理、造價控制、資金管控及財(cái)務(wù)核算開展跟蹤審計(jì)，從源頭上防范風(fēng)險，提高項(xiàng)目管理水平，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能。

【關(guān)鍵詞】

電力企業(yè)；跟蹤審計(jì)風(fēng)險控制

電力企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目一般分為小型基建項(xiàng)目和電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目兩種，其中電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目又包括新建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。這些項(xiàng)目通常資金投入量大，少則幾百萬，多則幾千萬甚至上億，建設(shè)周期也較長，大多都在一年以上，有的項(xiàng)目甚至長達(dá)數(shù)年，因此建設(shè)過程面臨諸多不可預(yù)見的變化，項(xiàng)目投資完成情況也將受到影響。傳統(tǒng)的項(xiàng)目審計(jì)方法僅針對項(xiàng)目開展施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，屬于事后審計(jì)，以工程資料和財(cái)務(wù)資料審核為主，對施工現(xiàn)場情況了解有限，尤其是隱蔽工程、材料使用方面受客觀條件限制難以核實(shí)，容易導(dǎo)致審計(jì)深度不足，審計(jì)方與施工方對工量、材料價格等方面的分歧與爭議較多，審計(jì)溝通和后續(xù)整改困難較大，影響了審計(jì)效果。因此，需要探索新的審計(jì)方法，使審計(jì)關(guān)口前移。目前，電力企業(yè)在小型基建項(xiàng)目和配網(wǎng)改造、農(nóng)網(wǎng)改造等電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中嘗試開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，運(yùn)用實(shí)時監(jiān)控的手段，及時糾偏，讓問題暴露在前端，解決在過程中，取得了不錯的審計(jì)效果，發(fā)揮了審計(jì)的免疫作用，促使審計(jì)效率和效果最大化，同時也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方法存在一些局限和問題，需要進(jìn)一步研究改進(jìn)。

一、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目

跟蹤審計(jì)是指在建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中,由審計(jì)部門對其投資、造價、管理等事項(xiàng)進(jìn)行同步審計(jì)的方式（劉罡，2005)。電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)貫穿工程項(xiàng)目全過程，包括開工前期的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同審計(jì)，工程施工過程中的工程物資管理、隱蔽工程、工程款項(xiàng)支付、工程變更、索賠、竣工驗(yàn)收審計(jì)，以及竣工結(jié)（決）算階段的項(xiàng)目資料審核。通過開展這樣的全過程跟蹤審計(jì)，對工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督，促使工程“五制”落實(shí)到位，確保工程資金得到合理、合規(guī)、有效率的使用，避免損失浪費(fèi)，節(jié)省工程投資，并在此基礎(chǔ)上完善工程項(xiàng)目管理制度，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，提升管理水平和內(nèi)部控制有效性，防范審計(jì)風(fēng)險，貫徹“依法治企”工作要求，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理決策。

二、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施程序和內(nèi)容

通常，一個完整的審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)構(gòu)成。跟蹤審計(jì)同樣要經(jīng)過這四個階段，但我們在實(shí)際開展跟蹤審計(jì)時，審計(jì)流程與常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目略有不同。與建設(shè)項(xiàng)目過程相匹配，我們在項(xiàng)目各階段以及重要分部分項(xiàng)工程竣工，出具階段審計(jì)報(bào)告；而在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，會立即下達(dá)審計(jì)意見。因此審計(jì)報(bào)告階段分布在審計(jì)實(shí)施階段中，并不單獨(dú)成為一個審計(jì)階段。此外，建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定必須進(jìn)行完工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，為了避免審計(jì)資源浪費(fèi)，我們對跟蹤審計(jì)項(xiàng)目只開展項(xiàng)目后評估，不再重復(fù)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。為了指導(dǎo)跟蹤審計(jì)的開展，我們設(shè)計(jì)了建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)流程圖。

（一）項(xiàng)目前期的主要審計(jì)程序及內(nèi)容在項(xiàng)目前期，根據(jù)項(xiàng)目管理流程，主要有三項(xiàng)跟蹤監(jiān)督程序及內(nèi)容：一是關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性，審查立項(xiàng)及可行性研究報(bào)告、資金計(jì)劃文件及發(fā)改委的批復(fù)文件是否齊全，審核項(xiàng)目的資金來源、來源審批手續(xù)是否完備合規(guī)；二是重點(diǎn)監(jiān)督項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備及材料采購的招投標(biāo)工作，確保項(xiàng)目按規(guī)定履行了招投標(biāo)手續(xù)，并且手續(xù)合理合規(guī)合法，對項(xiàng)目招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價（標(biāo)底）、工程量清單（含清單量、項(xiàng)目特征描述等）進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時與招標(biāo)人溝通，并按程序進(jìn)行修正；三是按照工程管理程序參與設(shè)計(jì)概算、設(shè)計(jì)方案會審及后續(xù)圖紙會審，確保項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)方案的合理，降低設(shè)計(jì)變更的風(fēng)險。對項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)過程、設(shè)計(jì)評審過程中提出的相關(guān)問題，及時與項(xiàng)目管理部門及單位溝通協(xié)調(diào)，督促相關(guān)資料的完整性，確保問題得到有效落實(shí)，風(fēng)險得到有效控制。

（二）施工階段的主要審計(jì)程序及內(nèi)容在施工階段，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程，主要有四項(xiàng)跟蹤監(jiān)督程序及內(nèi)容：一是審查合同是否依據(jù)招標(biāo)結(jié)果簽訂，對合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)關(guān)注施工合同是否與招標(biāo)文件要求和投標(biāo)承諾一致，工程價款結(jié)算原則是否與現(xiàn)行國家或省級以及行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計(jì)價定額和計(jì)價辦法相符等。二是審查工程量與設(shè)備材料質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)和施工實(shí)際、進(jìn)度是否符合合同約定，重點(diǎn)關(guān)注對工程造價影響較大的關(guān)鍵工序、分部分項(xiàng)工程量的簽證、隱蔽工程工程量簽證，對主要設(shè)備、材料采購、質(zhì)檢及到貨驗(yàn)收實(shí)施重點(diǎn)跟蹤，密切關(guān)注程序操作規(guī)范性和控制有效性，確保工程造價真實(shí)合理。三是跟蹤審核大額工程價款的支付，核查資金支付手續(xù)是否齊全，工程進(jìn)度款的結(jié)算是否真實(shí)合規(guī)，通過查詢項(xiàng)目ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保項(xiàng)目進(jìn)度款的支付與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度一致。四是核實(shí)工程變更，關(guān)注報(bào)批程序是否到位，手續(xù)是否完善，內(nèi)容是否完整，工程變更資料是否齊全，依據(jù)招投標(biāo)文件和變更資料進(jìn)行現(xiàn)場查勘，確保工程量變更的真實(shí)性、工程變更費(fèi)用的準(zhǔn)確合理。

（三）工程竣工結(jié)（決）算階段的主要審計(jì)程序及內(nèi)容

1、結(jié)算階段程序及內(nèi)容。結(jié)算階段的跟蹤審計(jì)主要工作是對結(jié)算資料進(jìn)行審核，要求分部分項(xiàng)工程在規(guī)定的時間內(nèi)提交完整的結(jié)算資料，審查結(jié)算手續(xù)是否齊全，包括竣工驗(yàn)收手續(xù)是否合規(guī)、竣工驗(yàn)收資料是否真實(shí)、完整；各項(xiàng)單項(xiàng)工程是否按批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模等問題；核實(shí)工程結(jié)算是否真實(shí)，如進(jìn)行現(xiàn)場勘察，檢查實(shí)際施工是否與工程階段結(jié)算、竣工結(jié)算資料相符，與施工單位結(jié)算有無高估冒算，計(jì)費(fèi)是否合理、合規(guī)；相關(guān)的設(shè)計(jì)變更、工程量簽證、隱蔽工程驗(yàn)收等內(nèi)容是否屬實(shí)，手續(xù)是否完備。對自行開展結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)人員在規(guī)定的時間出具審計(jì)意見，須由上級單位審計(jì)的項(xiàng)目，經(jīng)跟蹤審計(jì)人員初步審計(jì)后，還要及時組織資料的上報(bào)，并配合、協(xié)調(diào)結(jié)算審計(jì)工作。

2、決算階段程序及內(nèi)容。項(xiàng)目完工后，跟蹤審計(jì)人員及時提醒督促財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織相關(guān)部門在規(guī)定的時間內(nèi)辦理并提交竣工決算資料，跟蹤審計(jì)人員重點(diǎn)審查工程決算報(bào)表是否真實(shí)準(zhǔn)確，包括待攤費(fèi)用分?jǐn)偸欠裾_，工程項(xiàng)目結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù)、預(yù)留工程是否真實(shí)，核實(shí)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，并與批準(zhǔn)概算比較分析產(chǎn)生差異的原因；審查工程項(xiàng)目成本的真實(shí)性，包括核實(shí)工程成本費(fèi)用及財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合規(guī)，審查建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用列支及會計(jì)核算是否正確，是否存在擠占工程成本、轉(zhuǎn)移挪用資金等情況。跟蹤審計(jì)人員審查合格的決算資料及時組織上報(bào)、并配合、協(xié)調(diào)上級單位安排決算審計(jì)工作。

（四）項(xiàng)目后評估為了促使審計(jì)成果向管理實(shí)效轉(zhuǎn)換，在建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)完成后，需要對所開展跟蹤審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目后評估，借助對跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的分析，梳理工程項(xiàng)目管理中存在的問題，查找導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因，總結(jié)工程項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上提出完善工程管理的規(guī)范化建議，改進(jìn)公司工程項(xiàng)目管理水平。項(xiàng)目后評估可以采用目標(biāo)值考評法，根據(jù)電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容，結(jié)合工作實(shí)際，并考慮到指標(biāo)體系當(dāng)中數(shù)據(jù)的可量化性和準(zhǔn)確性，制定符合公司審計(jì)管理工作需求的電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目工作指標(biāo)體系和目標(biāo)值，對電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的效果進(jìn)行考評。

三、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的局限

（一）跟蹤審計(jì)理念尚未深入人心項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位的協(xié)作配合是順利開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目管理周期中，審計(jì)應(yīng)當(dāng)介入的環(huán)節(jié)需要及時通知審計(jì)人員，并參與、配合完成才能發(fā)揮效果。但我們在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司開展電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目時間較短，盡管已經(jīng)制定了《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦法》，但部分項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位人員并未形成跟蹤審計(jì)的觀念，對跟蹤審計(jì)的目的和必要性理解不夠，配合度不高，給跟蹤審計(jì)工作帶來了一定的影響。

（二）審計(jì)職責(zé)與監(jiān)理、管理職責(zé)難以區(qū)分在實(shí)際跟蹤過程中我們發(fā)現(xiàn)，參與方案評審、設(shè)計(jì)審查、招投標(biāo)、主要設(shè)備與材料驗(yàn)收、工量確認(rèn)、分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等工作時，審計(jì)人員的監(jiān)督工作與項(xiàng)目管理部門或監(jiān)理人員的工作內(nèi)容存在并列或重合，審計(jì)人員職責(zé)范圍很難清晰的劃分，可能造成對項(xiàng)目管理過度介入的不良影響，項(xiàng)目管理人員往往將問題拋向?qū)徲?jì)人員，希望審計(jì)人員給予方案甚至直接進(jìn)行決策，模糊了審計(jì)監(jiān)督與專業(yè)部門管理的界限，這種帶有共同管理色彩的監(jiān)督模式，對審計(jì)的獨(dú)立性有一定的損害，容易產(chǎn)生管理人員推卸責(zé)任或管理人員對審計(jì)人員干涉過多不滿的情況。

（三）缺乏內(nèi)部控制評價與考核體系支持目前電力企業(yè)已經(jīng)建立了較為完善的制度標(biāo)準(zhǔn)體系，但內(nèi)部控制評價體系還在探索階段，對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改效果也沒有作為考核指標(biāo)全面納入績效考核體系，制約了跟蹤審計(jì)成果的運(yùn)用深度。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)成果不能與內(nèi)部控制評價體系掛鉤，則無法從改進(jìn)和完善內(nèi)部控制的層面上有效優(yōu)化管理，使審計(jì)整改不能直達(dá)病灶，治標(biāo)不治本；而缺乏整改考核機(jī)制，或者只考核當(dāng)年發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，使審計(jì)整改力度不強(qiáng)，即使跟蹤審計(jì)方式能夠做到“立查立改”，也不能有效防范同類問題的再次發(fā)生，對于“習(xí)慣性違章”缺乏有效約束，對審計(jì)整改的嚴(yán)肅性也有一定影響。

（四）審計(jì)資源與項(xiàng)目規(guī)模不匹配審計(jì)資源的局限來自兩方面，一方面是電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資大，電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場分散，不同地點(diǎn)多個項(xiàng)目同時施工，甚至存在一個項(xiàng)目的施工地點(diǎn)分布在多處的情況，跟蹤人員對審計(jì)效果有一定的影響；另一方面是在當(dāng)前全面深入推進(jìn)依法治企的形勢下，電力企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)多，而電力企業(yè)審計(jì)人員配備有限，進(jìn)行跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)人員同時也參與其他審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)需求發(fā)生沖突時，審計(jì)人員難以兼顧。

四、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的改進(jìn)方法

（一）宣傳跟蹤理念，創(chuàng)建和諧的審計(jì)環(huán)境觀念的建立不在朝夕之間，需要一個長期的宣貫與潛移默化過程。在日常工作中，可以通過網(wǎng)頁宣傳、學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式深化項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位對項(xiàng)目跟蹤的認(rèn)識。而在審計(jì)過程中，必須注重貫徹服務(wù)意識，以解決問題為先，注意協(xié)調(diào)審計(jì)人員與各方的關(guān)系，轉(zhuǎn)變項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位對跟蹤審計(jì)的看法，使之了解到跟蹤審計(jì)的根本目的是為企業(yè)服務(wù)、保護(hù)企業(yè)的經(jīng)營管理安全，從而優(yōu)化跟蹤審計(jì)的環(huán)境，營造和諧的審計(jì)氛圍，促使跟蹤審計(jì)程序銜接順暢，確保項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（二）建立跟蹤制度，明確審計(jì)職責(zé)權(quán)限內(nèi)部審計(jì)工作的每一步都依托制度規(guī)范開展，因此必須以制度為先導(dǎo)，從制度上明確和規(guī)范跟蹤審計(jì)的流程、內(nèi)容和程序，建立審計(jì)模式，而后才能開展跟蹤審計(jì)工作。例如筆者所在的企業(yè)，為了指導(dǎo)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，制定了《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦法》，對決定重點(diǎn)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，指定專人從項(xiàng)目立項(xiàng)初期開始介入，參入工程項(xiàng)目部，對工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、工程物資管理、隱蔽工程、工程款項(xiàng)支付、工程變更、索賠、驗(yàn)收等重要環(huán)節(jié)的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行持續(xù)、動態(tài)的審計(jì)監(jiān)督，制度規(guī)定了跟蹤審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)，明確了在每一階段、每一環(huán)節(jié)的審計(jì)工作內(nèi)容、工作方式、審計(jì)手段和審計(jì)人員權(quán)限，并提示相關(guān)注意事項(xiàng)，確保審計(jì)人員的審計(jì)行為符合審計(jì)定位和審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

（三）合理確定項(xiàng)目，有效配置審計(jì)資源電力企業(yè)通常每年涉及的建設(shè)項(xiàng)目與企業(yè)規(guī)模和轄區(qū)范圍成正比，如果對全部項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以有限的內(nèi)部審計(jì)人員很難實(shí)現(xiàn)，即使能夠進(jìn)行全面跟蹤，也很難保障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，在實(shí)施跟蹤審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際和年度審計(jì)項(xiàng)目安排，合理確定跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，以使有限的審計(jì)資源充分配置在重大事項(xiàng)上。選取的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具備一定重要性，如存在較高外部審計(jì)風(fēng)險，或是對企業(yè)發(fā)展前景具有重大影響，或是涉及國計(jì)民生受到國家關(guān)注的項(xiàng)目。例如筆者所在的企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模和審計(jì)人員配備情況，將資金來源為國家投資或是工程總投資1000萬元以上(含1000萬元)以及對公司經(jīng)營管理決策具有重大影響的建設(shè)項(xiàng)目確定為重點(diǎn)工程項(xiàng)目，每年從中選取一到三個項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，確保重點(diǎn)項(xiàng)目被跟蹤，跟蹤質(zhì)量符合要求。同時，采用聘請中介機(jī)構(gòu)專家共同審計(jì)的方式也能夠有效補(bǔ)充審計(jì)資源的不足。

（四）確立組織形式，保障跟蹤審計(jì)實(shí)施電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目資金量大，工期長，實(shí)施地點(diǎn)分散，項(xiàng)目施工過程中需要溝通協(xié)調(diào)的部門多，例如項(xiàng)目管理部門、造價管理部門、物資管理部門、項(xiàng)目實(shí)施單位、工程施工單位等，而開展跟蹤審計(jì)時通常只有一到兩名審計(jì)人員，戰(zhàn)線長且任務(wù)重，因此需要建立有效的組織形式，以確保跟蹤審計(jì)有序?qū)嵤?，在?xiàng)目的各階段保持信息通暢，審計(jì)人員能夠及時對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。我們采取的方式是成立建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理小組，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員由項(xiàng)目管理部門、造價管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、物資管理部門等負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計(jì)工作關(guān)系，督促項(xiàng)目實(shí)施單位和工程施工單位配合跟蹤審計(jì)工作，確保跟蹤審計(jì)工作能順利開展。

(五）構(gòu)筑電力企業(yè)內(nèi)部控制評價體系，完善整改考核機(jī)制隨著電力企業(yè)“三集五大”體系的建成和“五位一體”管理的推行，電力企業(yè)內(nèi)部控制評價體系和風(fēng)險防控體系也將逐步建立，這將為審計(jì)成果向管理質(zhì)效轉(zhuǎn)化提供實(shí)現(xiàn)路徑，能夠極大促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)成果的深化應(yīng)用。另一方面，將建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的落實(shí)整改率、長效整改機(jī)制的建立情況、同質(zhì)問題再發(fā)生率作為相關(guān)部門及單位業(yè)績考核指標(biāo)列入考核范圍，與績效考核掛鉤，形成獎懲制度，通過處罰與激勵雙重手段促使審計(jì)整改落到實(shí)處。

（六）深化審計(jì)信息化應(yīng)用程度，提高跟蹤審計(jì)效率信息化手段是提高審計(jì)效率的一個重要途徑，電力企業(yè)已全面實(shí)行ERP信息系統(tǒng)管理，并大力推廣ERP審計(jì)系統(tǒng)。通過ERP信息系統(tǒng)管理，系統(tǒng)審計(jì)人員能夠在線查詢建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、合同與招標(biāo)、總分包、項(xiàng)目進(jìn)度、物資設(shè)備與服務(wù)采購等項(xiàng)目管理各方面的情況,也能夠查詢資金撥付及財(cái)務(wù)核算情況，使用ERP審計(jì)系統(tǒng)還能進(jìn)行智能化的分析，篩查疑點(diǎn)。這些信息系統(tǒng)的使用對建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)具有重要作用，使實(shí)時監(jiān)控更為便捷，審計(jì)人員能在日常工作中隨時關(guān)注被跟蹤建設(shè)項(xiàng)目的情況。加大審計(jì)信息化培訓(xùn)的力度，使每一位審計(jì)人員能熟練掌握ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢功能及ERP審計(jì)系統(tǒng)技術(shù)，在重點(diǎn)項(xiàng)目的全過程中有效利用信息化技術(shù)手段進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

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