導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇高企申報(bào)審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“wjhai23”為你整理了這篇?dú)庀缶?020年審計(jì)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告》南審行審報(bào)〔2020〕1號(hào)文的要求，南寧市氣象局對(duì)報(bào)告中指出的問(wèn)題逐一對(duì)照落實(shí)整改，具體審計(jì)整改情況如下：

一、審計(jì)整改工作組織推進(jìn)情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計(jì)指出問(wèn)題的整改工作，周密部署整改方案。局長(zhǎng)楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開會(huì)議，布置整改工作，要求抓好整改，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項(xiàng)抓好整改工作落實(shí)，切實(shí)提高整改質(zhì)量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預(yù)算績(jī)效基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),未按規(guī)定編制整體績(jī)效目標(biāo)。

2020年10月9日上午我局局長(zhǎng)主持召開黨組會(huì)議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強(qiáng)財(cái)政資金使用績(jī)效管理；下午分管副局長(zhǎng)主持召開2021年預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置布置會(huì)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會(huì)上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)2021年所有項(xiàng)目支出和整體支出績(jī)效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。

（二）為企減負(fù)和清欠工作落實(shí)不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請(qǐng)將南寧市氣象局電梯采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量保證金21200元上繳國(guó)庫(kù)。

三、下一步工作打算

（一）將加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績(jī)效目標(biāo)，真實(shí)全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴(yán)格落實(shí)為企減負(fù)工作，按時(shí)清理保證金。

篇2

 ***省中小企業(yè)辦公室：

為適應(yīng)日益增多的中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者對(duì)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)和創(chuàng)業(yè)基地的需求，大東科技城有限公司自2000年創(chuàng)建大東中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地以來(lái)，認(rèn)真貫徹科學(xué)發(fā)展觀，依托優(yōu)越的區(qū)位，發(fā)揮智力密集優(yōu)勢(shì)，整合各類資源，始終堅(jiān)持以鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，以服務(wù)創(chuàng)新促進(jìn)科技創(chuàng)新，不斷優(yōu)化服務(wù)模式與服務(wù)功能，切實(shí)為中小企業(yè)構(gòu)筑創(chuàng)業(yè)平臺(tái)。幾年來(lái)，大東科技城以其低租金、低費(fèi)率、一站式服務(wù)的優(yōu)良創(chuàng)業(yè)環(huán)境和服務(wù)吸引了各類創(chuàng)業(yè)主體、資金和項(xiàng)目向科技城集中，為全區(qū)乃至全市吸納就業(yè)、再就業(yè)，增加地方財(cái)政收入等方面做出了一定的貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏。

自成立以來(lái)，科技城累計(jì)共有120余家企業(yè)入駐。認(rèn)定并培育孵化科技企業(yè)100余家，已有87家企業(yè)畢業(yè)，創(chuàng)業(yè)成功率為86%。目前，科技城共入駐各類企業(yè)80余家，就業(yè)人數(shù)3000人左右。其中高新技術(shù)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)等共有50余家。2010年，科技城內(nèi)企業(yè)共實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3億元，上繳稅金1000萬(wàn)元。

2011年9月被***市經(jīng)信委命名為第一批“***市小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地”。

為了孵化扶持更多的中小企業(yè)發(fā)展壯大，加快全省中小企業(yè)的發(fā)展，吸收更多的就業(yè)人口，為社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)，特申請(qǐng)成為“***省中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地”。

特此報(bào)告，請(qǐng)予批準(zhǔn)。

 

 

 

 

                      ***大東科技城有限公司

篇3

一、總體工作情況

（一）財(cái)務(wù)收支情況。在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，我們嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

（二）單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。在建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）固定資產(chǎn)管理和使用情況。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度。通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。

二、存在的問(wèn)題和不足

通過(guò)自查，我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全。主要表現(xiàn)在：

一是財(cái)務(wù)管理力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。還存在管理工作上的松懈，在重大決策問(wèn)題上還不夠科學(xué)，各項(xiàng)制度的執(zhí)行力方面有待加強(qiáng)，沒(méi)有形成真正意義上的自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制。

二是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)需進(jìn)一步提高。隨著電算化在財(cái)務(wù)工作的應(yīng)用，在規(guī)范和方便財(cái)務(wù)工作的同時(shí)，也對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求，提高會(huì)計(jì)信息處理能力和知識(shí)水平成為我們亟待解決的問(wèn)題。

三是內(nèi)審制度需進(jìn)一步健全。沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部控制機(jī)制還不完善，需要進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)、違法行為的治理，嚴(yán)格遵紀(jì)守法。

三、今后工作努力的方向及措施

（一）加大財(cái)務(wù)管理力度。嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我們一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。

篇4

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中規(guī)定，認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足的條件：

企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)分為以下流程：

企業(yè)申請(qǐng)；專家評(píng)審；審查認(rèn)定。2018年申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的時(shí)間：

第一批申報(bào)時(shí)間安排：4月；第二批申報(bào)時(shí)間安排：7月。

（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）

篇5

（一）財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)不明確。就大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，它的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是什么，不僅是財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不清楚，就連公司的總經(jīng)理或董事長(zhǎng)也不清楚，更不能把財(cái)務(wù)基本目標(biāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略或策略、財(cái)務(wù)政策與制度、財(cái)務(wù)方法與措施、績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)各方面的關(guān)系合乎邏輯地聯(lián)系起來(lái)。由于中小民營(yíng)企業(yè)脫胎于家族制企業(yè)，他們的腦海中只有利潤(rùn)最大化的概念，從而限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位沒(méi)有擺正。財(cái)務(wù)管理完全服從于企業(yè)管理的決策，在企業(yè)管理中處于從屬地位，便顯得無(wú)能為力。

（三）財(cái)務(wù)管理人員缺乏戰(zhàn)略眼光。從目前的民營(yíng)企業(yè)來(lái)看，企業(yè)的總經(jīng)理或董事長(zhǎng)大多數(shù)是從以前的家族制企業(yè)的業(yè)主發(fā)展過(guò)來(lái)的，不僅缺乏必要的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，而且沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導(dǎo)和定量分析，導(dǎo)致企業(yè)的決策隨意化和個(gè)人化，從而沒(méi)能把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)中來(lái)進(jìn)行考慮。

（四）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位。民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)屬于家族制企業(yè)，即使那些已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代公司的企業(yè)，由于沿用原有的產(chǎn)權(quán)理論，該產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護(hù)“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，忽視了人力資本對(duì)公司發(fā)展的重大作用，因此加劇了股東、經(jīng)營(yíng)者和員工之間的利益沖突。

二、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

針對(duì)上述存在的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)可以采取以下對(duì)策

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值作為主要目標(biāo)。有了明確的目標(biāo)，企業(yè)才能制定規(guī)范的財(cái)務(wù)政策和制度，才能采取切實(shí)有效的方法和措施，建立健全完善的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

篇6

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

________（鄉(xiāng)鎮(zhèn)村換屆業(yè)務(wù)辦公室）:

根據(jù)《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和×××有關(guān)規(guī)定，我鎮(zhèn)于××年×月×日至××年×月×日，對(duì)××同志在××村擔(dān)任××村××職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行就地（送達(dá)）審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）被審村干部的基本情況及任職期間的職責(zé)范圍

（二）被審村的基本情況

二、審計(jì)結(jié)果

（一）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況

（二）個(gè)人及單位遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況

（三）任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況

主要包括各項(xiàng)收入、開支的構(gòu)成及管理情況，村干部在村集體或村級(jí)企業(yè)報(bào)銷各種費(fèi)用、領(lǐng)取的報(bào)酬等情況。

（四）集體資產(chǎn)保值增值情況

主要包括村級(jí)集體資產(chǎn)構(gòu)成及管理使用情況，集體凈資產(chǎn)增減情況等。重點(diǎn)內(nèi)容：一是村級(jí)貨幣資金管理中私設(shè)“小金庫(kù)”、白條抵庫(kù)、出租出借集體賬戶等情況；二是集體流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的構(gòu)成、增減變動(dòng)及主要原因；三是村集體負(fù)債的構(gòu)成、增減變動(dòng)及主要原因；四是資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況。

（五）各類承包（租賃）合同的管理情況

主要包括是否簽訂合同、簽訂程序的合法合規(guī)性、合同標(biāo)的金額是否及時(shí)入賬、是否按時(shí)兌現(xiàn)等情況。

（六）其他情況

主要包括村級(jí)土地征占款的管理和使用情況；民主決策、民主理財(cái)、開支審批、票據(jù)管理、印鑒管理、財(cái)產(chǎn)清查、檔案管理情況；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府或組織、紀(jì)檢監(jiān)察部門要求審計(jì)的內(nèi)容以及群眾反映的重點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)情況等。

三、總體評(píng)價(jià)

根據(jù)審計(jì)結(jié)果,客觀公正地評(píng)價(jià)被審村干部任職期間的主要業(yè)績(jī)（重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和執(zhí)行效果，內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行等）,指出被審村干部在違法違規(guī)問(wèn)題上應(yīng)承擔(dān)的主管責(zé)任或直接責(zé)任。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

主要包括重大經(jīng)濟(jì)決策，內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，集體資產(chǎn)的管理、使用及保值增值，村干部及其所在單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律等方面存在的問(wèn)題。

五、其他需要說(shuō)明的情況

由于審計(jì)手段的限制，審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)但需要有關(guān)部門進(jìn)一步查證的問(wèn)題；審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在村自行糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題情況。

六、審計(jì)意見或建議

針對(duì)被審單位存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)管理意見；對(duì)審計(jì)查實(shí)的被審村干部違法違紀(jì)問(wèn)題提請(qǐng)有關(guān)部門做出處理的建議；對(duì)有關(guān)部門提出完善政策、規(guī)范管理的建議；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審村干部或其他人員違法違紀(jì)問(wèn)題的線索，提請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)一步審查處理的建議。

篇7

第一條錄用原則

1.1員工的招聘將根據(jù)公司的需要進(jìn)行。

1.2本公司采用公平、公正、公開的原則，招聘優(yōu)秀、適用之人才，無(wú)種族、宗教、性別、年齡及殘疾等區(qū)別。

1.3本公司的招聘以面試方式為主。

第二條錄用條件

2.1新聘員工一般實(shí)行試用期制度，試用期限按地方政府和勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定予以確定。

2.2試用期滿考核

2.2.1新聘人員試用期滿前，由各部門主管進(jìn)行考核，考核合格者正式錄用。試用期內(nèi)如發(fā)現(xiàn)不符合錄用條件的，可隨時(shí)依法解除勞動(dòng)合同。

2.2.2試用人員試用合格，其工齡自試用起始之日起計(jì)算。

2.3以下情況均將被視為不符合錄用條件:

曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離職者;

判有期徒刑，尚在服刑者;

被剝奪公民權(quán)力者;

通輯在案者;

經(jīng)公司指定醫(yī)院體檢不合格者;

未滿16周歲者;

有欺騙、隱瞞行為者;

患有精神病或傳染病者;

酗酒、吸毒者;

不具備政府規(guī)定的就業(yè)手續(xù)者;

虧空、拖欠公款尚未清償者;

工作能力不符合要求者;

曾擔(dān)任課長(zhǎng)及以上職務(wù)因任何原因離開本公司者;(經(jīng)中國(guó)區(qū)總裁特批除外)

第三條錄用程序

3.1各部門主管可以根據(jù)本部門發(fā)展或職位空缺情況,協(xié)同人力資源部進(jìn)行招聘。

3.2公司指定應(yīng)聘人員，實(shí)行體檢制度。

3.2.1公司指定應(yīng)聘人員在試用期開始以前都必須在公司指定的醫(yī)院進(jìn)行指定項(xiàng)目的體檢，并向人力資源部出示體檢證明。只有經(jīng)證明其健康狀況適合工作者，才可依照勞動(dòng)合同被公司錄用。

3.2.2公司指定的員工應(yīng)當(dāng)進(jìn)行年度體檢，以保證公司的全面衛(wèi)生質(zhì)量。如員工患傳染病，將被調(diào)任其他職位或在治療期間暫停工作。

3.2.3公司指定體檢的員工，可憑醫(yī)院體檢原始發(fā)票在試用期滿后向公司報(bào)銷其體檢費(fèi).

3.3新錄用人員報(bào)到應(yīng)先到人力資源部辦理下列手續(xù)：

如實(shí)填寫相關(guān)人事資料表格;

遞交體檢合格證明書原件;

核對(duì)并遞交學(xué)歷證書原件;

核對(duì)并遞交身份證原件、當(dāng)?shù)卣?guī)定的各類就業(yè)證件原件，各項(xiàng)社會(huì)保障的轉(zhuǎn)移手續(xù);

交一寸的半身照片3張;

需要辦理的其他手續(xù);

3.4新錄用員工報(bào)到后,公司憑其提供的合法用工證明與其簽署勞動(dòng)合同書。在試用期滿之前，3.3條款所規(guī)定手續(xù)仍無(wú)法齊備的，將被視為不符合錄用條件,依照政府相關(guān)規(guī)定，公司與其解除勞動(dòng)關(guān)系，并不支付經(jīng)濟(jì)賠償。

3.5所有員工個(gè)人情況如住址、婚姻狀況、生育狀況、緊急情況通知人發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)于七日內(nèi)通知人力資源部。

第四條錄用禁忌

4.1本公司實(shí)行親屬回避制度。

4.1.1凡在本公司有親屬關(guān)系的應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，否則將視為欺騙行為。

4.1.2一般情況下員工的親屬(如父母、配偶、子女、兄弟姐妹等)不得被公司雇傭，但在特殊情況下，經(jīng)店長(zhǎng)或區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)可以雇傭。

4.1.3如員工與公司另一名員工結(jié)婚，則管理部門可以調(diào)動(dòng)任何一方的工作部門或工作地點(diǎn)。

4.2公司是員工的雇主。

4.2.1員工在為公司服務(wù)期間不得在其他任何公司或機(jī)構(gòu)從事兼職或?qū)Ｂ毠ぷ?未經(jīng)批準(zhǔn)，員工不得為其他任何公司或機(jī)構(gòu)從事商業(yè)活動(dòng)，即使是無(wú)償?shù)摹?/p>

4.2.2員工希望為其他個(gè)人、企業(yè)、各類機(jī)構(gòu)臨時(shí)工作，應(yīng)該獲得公司事先書面批準(zhǔn)。公司有權(quán)隨時(shí)撤銷上述批準(zhǔn)。

4.2.3未經(jīng)批準(zhǔn)，職工首次接受其他報(bào)酬時(shí)，亦將被視為其主動(dòng)向公司提出辭職。

第三章服務(wù)

第一條服務(wù)原則

1.1恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

1.2不僅從語(yǔ)言上，更從行動(dòng)上向客戶(公司外部及內(nèi)部)表明：客戶的需求就是我們的需求。

1.3認(rèn)真聽從上級(jí)主管人員的工作指示和教導(dǎo)。對(duì)于職務(wù)報(bào)告，應(yīng)遵循逐級(jí)向上報(bào)告的原則,不宜越級(jí)呈報(bào)，但在緊急或特殊情況下不在此限。上下級(jí)之間應(yīng)誠(chéng)意相待，彼此尊重。

1.4正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問(wèn)題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系

1.5專精業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，開發(fā)自身潛力，表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極進(jìn)取的精神。

【超市員工試用期轉(zhuǎn)正申請(qǐng)報(bào)告】

尊敬的人事部：

我于二四年六月二十五日進(jìn)入公司，根據(jù)公司的需要，目前擔(dān)任XXX一職，負(fù)責(zé)日常銷售管理工作。

本人工作認(rèn)真、細(xì)心且具有較強(qiáng)的責(zé)任心和進(jìn)取心，勤勉不懈，極富工作熱情;性格開朗，樂(lè)于與他人溝通，具有良好和熟練的溝通技巧，有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力;責(zé)任感強(qiáng)，確實(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門負(fù)責(zé)人成功地完成各項(xiàng)工作;積極學(xué)習(xí)新知識(shí)、技能，注重自身發(fā)展和進(jìn)步，平時(shí)利用下班時(shí)間通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，來(lái)提高自己的綜合素質(zhì)，目前正自學(xué)日語(yǔ)課程，計(jì)劃報(bào)考全國(guó)研究生碩士，以期將來(lái)能學(xué)以致用，同公司共同發(fā)展、進(jìn)步。

三個(gè)多月來(lái)，我在潘總、公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們的熱心幫助及關(guān)愛(ài)下取得了一定的進(jìn)步，綜合看來(lái)，我覺(jué)得自己還有以下的缺點(diǎn)和不足：一、思想上個(gè)人主義較強(qiáng)，隨意性較大，顯得不虛心與散漫，沒(méi)做到謙虛謹(jǐn)慎，尊重服從;二、有時(shí)候辦事不夠干練，言行舉止沒(méi)注重約束自己;三、工作主動(dòng)性發(fā)揮的還是不夠，對(duì)工作的預(yù)見性和創(chuàng)造性不夠，離領(lǐng)導(dǎo)的要求還有一定的距離;四、業(yè)務(wù)知識(shí)方面特別是相關(guān)法律法規(guī)掌握的還不夠扎實(shí)等等。

在今后的工作和學(xué)習(xí)中，我會(huì)進(jìn)一步嚴(yán)格要求自己，虛心向其他領(lǐng)導(dǎo)、同事學(xué)習(xí)，我相信憑著自己高度的責(zé)任心和自信心，一定能夠改正這些缺點(diǎn)，爭(zhēng)取在各方面取得更大的進(jìn)步。

篇8

【關(guān)鍵詞】:嗜鉻細(xì)胞瘤;圍手術(shù)期護(hù)理

【中圖分類號(hào)】R736.6【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 B【文章編號(hào)】1007-8517(2009)01-0144-02

嗜鉻細(xì)胞瘤是機(jī)體嗜鉻性組織內(nèi)生長(zhǎng)出來(lái)的一種分泌大量?jī)翰璺影返哪[瘤,多發(fā)生于腎上腺髓質(zhì)｡臨床表現(xiàn)為兒茶酚氨增多癥狀,如陣發(fā)性或持續(xù)性高血壓和代謝紊亂等｡手術(shù)切除是唯一有效的治療方法,但危險(xiǎn)性大,加強(qiáng)圍手術(shù)期護(hù)理對(duì)提高手術(shù)成功率､減少并發(fā)癥具有重要意義[1~3]｡我院于2003年1月~2007年12月收冶3例腎上腺嗜鉻細(xì)胞瘤,手術(shù)效果良好｡現(xiàn)將有關(guān)圍手術(shù)期護(hù)理報(bào)告如下:

1 臨床資料

3例腎上腺嗜鉻細(xì)胞瘤,女性2例,男性1例;年齡分別為29歲､31歲､40歲;左側(cè)腫瘤2例,右側(cè)1例,瘤體直徑4cm~5cm;臨床癥狀:2例為陣發(fā)性高血壓､心悸､心率在100次/分以上為主,1例有持續(xù)性高血壓;其中2例患者脈壓差均縮小,≤30mmHg｡經(jīng)CT､B超檢查及雷極丁､平衡餐試驗(yàn)均發(fā)現(xiàn)陽(yáng)性體癥,證實(shí)為腎上腺嗜鉻細(xì)胞瘤｡

2 術(shù)前準(zhǔn)備[4]

2.1 避免刺激因素,防止心血管意外 患者由于對(duì)自身疾病認(rèn)識(shí)不足,往往表現(xiàn)為不重視臥床休息,因此須告訴患者,嗜鉻細(xì)胞瘤在突然彎腰后､大便用力､情緒激動(dòng)､腹部按摩時(shí)均會(huì)刺激瘤體分泌兒茶酚胺,使血壓劇增､心率加快,有腦溢血等高血壓危象的癥狀｡使患者明白在待手術(shù)期,應(yīng)避免刺激因素,保持心態(tài)平穩(wěn)｡

2.2 血､尿樣的正確收集 腎上腺皮質(zhì)瘤和髓質(zhì)瘤是不同的疾病,由于CT､B超難于鑒別,臨床上尚須作特殊的檢查和試驗(yàn)｡血兒茶酚胺,在病人發(fā)作時(shí)采血送檢;血醛固酮在其分泌高峰時(shí)抽(上午8時(shí),下午4時(shí)),尿兒茶酚胺加濃鹽酸10ml防腐,爭(zhēng)取較高的陽(yáng)性率;在做平衡餐試驗(yàn)時(shí),患者由于口味太淡不想吃,給予解釋試驗(yàn)?zāi)康?并監(jiān)督進(jìn)餐過(guò)程,試驗(yàn)期間告訴患者禁食其他食物,并及時(shí)采集血､尿標(biāo)本,監(jiān)測(cè)血､尿K+､Na+情況;在做雷極丁試驗(yàn)時(shí),嚴(yán)密監(jiān)測(cè)血壓變化,并作好記錄｡

2.3 擴(kuò)張血管及補(bǔ)足血容量[5] 由于腎上腺嗜鉻細(xì)胞瘤長(zhǎng)期分泌過(guò)量的腎上腺素和去甲腎上腺素,末梢血管床收縮,心率較快(100次/分以上),為了防止術(shù)中瘤體摘除術(shù)后血中去甲腎上腺素濃度下降,血管床開放,而發(fā)生低血容量休克,故術(shù)前10天予口服苯芐胺10mg､Bid擴(kuò)血管(根據(jù)病人的血壓情況調(diào)節(jié)用藥劑量),術(shù)前5天口服心得安控制心率｡由于擴(kuò)容后血容量相對(duì)不足,予少量多次輸血補(bǔ)充血容量,以保證手術(shù)的順利進(jìn)行｡血壓､心率Bid監(jiān)測(cè),發(fā)作時(shí)隨時(shí)測(cè)量,匯報(bào)醫(yī)生處理并記作記錄｡

2.4 術(shù)前常規(guī)準(zhǔn)備 普試､備皮､配血､備藥(術(shù)中激素類:氫化考的松;升壓藥:去甲腎上腺素;降壓藥:雷極丁),術(shù)前晚清潔灌腸,術(shù)日晨禁水､食,術(shù)前不用阿托品(因阿托品使心率加快),予用東莨菪堿3mg加杜冷丁50mg加氟哌啶醇5mg鎮(zhèn)靜｡

3 術(shù)中監(jiān)測(cè)

3.1 生命體征監(jiān)測(cè)手術(shù)往往采用全麻,腰或腹部切口｡術(shù)中予中心靜脈壓監(jiān)測(cè),橈動(dòng)脈插管監(jiān)測(cè)動(dòng)脈壓,心電監(jiān)護(hù)｡予兩條靜脈通路補(bǔ)液,一路為升壓藥,一路為降壓藥,術(shù)中盡量避免刺激瘤體,并根據(jù)血壓變化不斷調(diào)節(jié)升､降壓藥物劑量和速度,以保證手術(shù)的順利進(jìn)行,防止高血壓危象發(fā)生｡

3.2 正確護(hù)送病人,確保病人安全 術(shù)畢血壓平穩(wěn)將病人移至移動(dòng)病床上,送ICU監(jiān)護(hù),并將術(shù)中情況､病情及靜脈通路交班,24小時(shí)內(nèi)避免搬動(dòng)病人,防止因搬動(dòng)而引起血壓波動(dòng)發(fā)生意外｡

4 術(shù)后護(hù)理

4.1 生命體征監(jiān)測(cè) 術(shù)畢麻醉尚未清醒前予平臥､頭偏一側(cè),短期內(nèi)持續(xù)吸氧5升/分｡心電監(jiān)測(cè)3天,中心靜脈壓､橈動(dòng)脈壓監(jiān)測(cè)12小時(shí)病情穩(wěn)定后撤除,術(shù)后短期內(nèi)心率仍較快,90~100次/分,血壓仍偏高者須嚴(yán)密監(jiān)測(cè)｡由于腫瘤摘除后,血中去甲腎上腺素濃度降低,血管床開放,血容量相對(duì)不足,予補(bǔ)充血容量｡應(yīng)計(jì)算滴速,控制液體24小時(shí)均衡輸入,并觀察每小時(shí)尿量,記錄24小時(shí)尿量｡

4.2 引流管護(hù)理 保持各引流管通暢,嚴(yán)格無(wú)菌操作｡深靜脈埋管3天后拔除,作常規(guī)培養(yǎng)｡橈動(dòng)脈拔管后加壓1小時(shí)后放松,加壓期間觀察血運(yùn)情況｡傷口引流管置3天左右拔除,觀察引流量及性質(zhì)并作記錄｡保留導(dǎo)尿管,防止滑出,2天拔除｡

4.3 并發(fā)癥的預(yù)防 由于手術(shù)采用全麻及氣管插管,手術(shù)傷口大,術(shù)后臥床等因素,易引起肺部感染｡應(yīng)鼓勵(lì)患者深呼吸,48小時(shí)內(nèi)血壓平穩(wěn)后協(xié)助翻身拍背,予半坐臥位,指導(dǎo)有效咳痰｡1例患者因及時(shí)協(xié)助排痰后未發(fā)生肺部感染｡

5 體會(huì)

本病以中､青年為主,雖然手術(shù)摘除嗜鉻細(xì)胞瘤危險(xiǎn)性大,但只要做好圍手術(shù)期的治療和護(hù)理,就能提高手術(shù)的成功率,降低病死率[6,7]｡本組3例嗜咯細(xì)胞瘤手術(shù)治療,術(shù)中無(wú)死亡,術(shù)后血壓均降至正常,痊愈出院｡做好術(shù)前的治療和護(hù)理及預(yù)防術(shù)后并發(fā)癥是手術(shù)成功的關(guān)鍵｡

參考文獻(xiàn)

[1]賈玉英,袁建梅.嗜咯細(xì)胞瘤圍手術(shù)期護(hù)理[J].浙江預(yù)防醫(yī)學(xué)雜志,2006,18(3):74-75.

[2]王良梅.膀胱嗜咯細(xì)胞瘤圍手術(shù)期護(hù)理[J].護(hù)理研究,2004,18(3):557-558.

[3]田秀珍,袁軍.嗜咯細(xì)胞瘤圍手術(shù)期護(hù)理體會(huì)[J].局解手術(shù)學(xué)雜志,2006,15(1):60-61.

[4]汪廣秀,彭玲,陳俏紅.嗜鉻細(xì)胞瘤33例的護(hù)理.廣東醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào),2005,23(5):629-630.

[5]梁蘭萍,周萍.嗜鉻細(xì)胞瘤患者動(dòng)態(tài)血壓監(jiān)測(cè)及護(hù)理[J].齊齊哈爾醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào),2004,15(6):683-694.

篇9

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“editoryang”為你整理了這篇財(cái)政局市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告整改落實(shí)情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

市財(cái)政局高度重視《**市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》）有關(guān)問(wèn)題的整改工作，整改落實(shí)情況如下：

一、關(guān)于“智慧財(cái)政”系統(tǒng)部分功能不完善，存在管理隱患”問(wèn)題整改情況

近年來(lái)，市財(cái)政局持續(xù)推進(jìn)“智慧財(cái)政”管理一體化平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)財(cái)政管理信息化、智能化水平提升。針對(duì)系統(tǒng)部分功能不完善，市財(cái)政局已及時(shí)對(duì)預(yù)算指標(biāo)管理子系統(tǒng)、總預(yù)算賬套和非稅賬套進(jìn)行升級(jí)和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)需求科學(xué)設(shè)置和完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。

二、關(guān)于“預(yù)算績(jī)效一體化管理存在一些不足”問(wèn)題整改情況

（一）“未科學(xué)設(shè)置部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)”整改情況

針對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)的問(wèn)題，市財(cái)政局積極推進(jìn)整改，一是推動(dòng)預(yù)算單位落實(shí)績(jī)效目標(biāo)編制主體責(zé)任，已聯(lián)系并督促相關(guān)單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步編實(shí)編細(xì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)；二是夯實(shí)預(yù)算績(jī)效管理工作基礎(chǔ)和保障，依托智慧財(cái)政系統(tǒng)將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件；三是制定績(jī)效目標(biāo)管理工作規(guī)程，推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)審核責(zé)任落實(shí)。

（二）“未根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控結(jié)果合理安排下年度預(yù)算”整改情況

市財(cái)政局已積極整改，一是及時(shí)敦促相關(guān)單位整改績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；二是結(jié)合事業(yè)單位改革成立專職機(jī)構(gòu)承擔(dān)績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控事務(wù)性工作；三是逐步建立健全績(jī)效監(jiān)控制度和操作規(guī)范，督促單位落實(shí)整改、及時(shí)糾偏。下一步，市財(cái)政局將加強(qiáng)對(duì)各單位績(jī)效監(jiān)控結(jié)果的審核分析，督促相關(guān)單位改進(jìn)管理，完善績(jī)效監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。

三、關(guān)于“部分政府性基金項(xiàng)目年底結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過(guò)規(guī)定比例”問(wèn)題整改情況

審計(jì)指出問(wèn)題后，市財(cái)政局已及時(shí)完成調(diào)賬處理。待2020年上下級(jí)體制結(jié)算正式批復(fù)后，市財(cái)政局將根據(jù)最終批復(fù)情況確定該部分政府性基金項(xiàng)目需調(diào)出至一般公共預(yù)算的規(guī)模。今后市財(cái)政局將加強(qiáng)財(cái)政決算數(shù)據(jù)核算，按規(guī)定比例核算政府性基金可結(jié)轉(zhuǎn)資金，超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)比例的及時(shí)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，確保財(cái)政決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

四、關(guān)于“個(gè)別預(yù)算單位部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確”問(wèn)題整改情況

一是市財(cái)政局及時(shí)發(fā)文要求相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見和要求落實(shí)整改；二是加強(qiáng)部門結(jié)余資金管理，避免今后結(jié)余資金未上繳財(cái)政導(dǎo)致部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；三是完善財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)撥付模式，避免一次性撥付引起指標(biāo)賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致的情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

篇10

一、自愿性內(nèi)部控制信息披露制度的定義及重要性

1.自愿性內(nèi)部控制信息披露的定義

自愿性內(nèi)部控制信息披露是指除強(qiáng)制性信息披露外其他信息的披露，包括企業(yè)形象、財(cái)務(wù)狀況、管理方式以及市場(chǎng)占有率等[1]。內(nèi)部控制信息披露制度分為自愿和強(qiáng)制兩種：強(qiáng)制性披露需要按照相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)的要求，將企業(yè)內(nèi)部控制信息公開；自愿性披露是企業(yè)強(qiáng)制性披露的相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)的其他信息部分予以公開的企業(yè)內(nèi)部信息。自愿性內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容包括兩方面：①對(duì)強(qiáng)制性信息披露內(nèi)容的細(xì)化和深入，加深強(qiáng)制性信息披露的權(quán)威性；②對(duì)強(qiáng)制性信息披露的補(bǔ)充，以提升企業(yè)核心能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目的，向社會(huì)披露公司的盈利能力來(lái)保證投資者的投資回報(bào)。

2.內(nèi)部控制信息披露的重要性

上市公司的利益相關(guān)者眾多，提供真實(shí)有效的內(nèi)部控制信息能夠成為利益相關(guān)者的投資判斷標(biāo)準(zhǔn)，也能夠保護(hù)利益相關(guān)者的合法權(quán)益。企業(yè)內(nèi)部控制信息披露能夠規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的控制制度、加強(qiáng)控制力度，也能夠?yàn)橥顿Y者提供企業(yè)的真實(shí)信息，這是企業(yè)內(nèi)部控制信息披露行為的重要作用[2]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露制度的發(fā)展

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露制度始于上世紀(jì)末，近20年的發(fā)展，該行為已經(jīng)逐漸成熟。內(nèi)部控制信息披露制度的發(fā)展可劃分為以下三個(gè)階段：

1.初始階段

我國(guó)首次提出內(nèi)部控制披露工作是財(cái)政部下發(fā)的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)――內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，此文件中指出內(nèi)部控制的三要素：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序，披露的內(nèi)容根據(jù)為這三點(diǎn)。在審計(jì)過(guò)程中需要判斷內(nèi)部控制的真實(shí)性來(lái)保證審計(jì)工作的范圍和時(shí)間。1997年的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中規(guī)范了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素等基本要求。2000年的《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》提出了證券公司公開發(fā)行的內(nèi)部控制制度，并明確制定了內(nèi)部控制制度的完整、合理和有效標(biāo)準(zhǔn)。

2001年頒布的《證券公司內(nèi)部控制指引》中提出，市場(chǎng)中所有的證券公司需要建立完善的內(nèi)部控制制度；2001年頒布的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在被審核企業(yè)中的固定日期內(nèi)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審核，并發(fā)表真實(shí)的審核意見，這使我國(guó)的內(nèi)部控制審計(jì)制度初步定位[3]。在此之前我國(guó)的內(nèi)部控制審核制度還屬于調(diào)整階段，不斷出臺(tái)新的政策，但規(guī)范的行業(yè)也僅是金融企業(yè)，對(duì)于一般的企業(yè)公司還沒(méi)有制定完善的內(nèi)部控制審核制度。

2.發(fā)展階段

通過(guò)不同政策指導(dǎo)方針的實(shí)施，針對(duì)于金融企業(yè)中的內(nèi)部控制審計(jì)工作很好的規(guī)范了金融市場(chǎng)，也經(jīng)過(guò)美國(guó)安然事件爆發(fā)影響后，使我國(guó)的內(nèi)部控制信息披露制度的重視程度逐漸加深[4]。

2006年我國(guó)先后了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，說(shuō)明我國(guó)上市公司急需建立起完善的內(nèi)部控制機(jī)制，并加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露。自從證交所的兩個(gè)內(nèi)部控制指引后，我國(guó)上市企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告便需要按照制定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)行披露。

3.完善階段

2008年政府部門聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等部門共同頒布了多項(xiàng)規(guī)范文件，其中包括20余種應(yīng)用指引，在上市公司中實(shí)施，并提出其他大型非上市公司也一并執(zhí)行，這使我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露工作愈加完善[5]。

三、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)鑒證報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制信息披露是管理機(jī)構(gòu)按照相關(guān)法律法規(guī)相外部投資者和直接受益人披露本公司的運(yùn)行狀況，信息披露的結(jié)果需要具有完整性、合理性及有效性。這種信息披露行為需要企業(yè)管理機(jī)構(gòu)以第三方的立場(chǎng)客觀的反應(yīng)企業(yè)情況，企業(yè)內(nèi)部控制鑒證的載體是企業(yè)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告[6]。注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的企業(yè)內(nèi)部控制信息包括對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性（企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告）的鑒證報(bào)告，不僅為外部直接受益人和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供相關(guān)信息，同時(shí)也對(duì)本企業(yè)的管理者展示當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制情況。

四、自愿性內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露行為的影響因素

1.公司規(guī)模

就公司規(guī)模而言，大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為公司規(guī)模越大，越傾向自愿性信息披露，并且披露的內(nèi)容越多。1986年便有學(xué)者指出公司規(guī)模與自愿性信息披露成正比。這是由于大型企業(yè)更注重企業(yè)的社會(huì)知名度及政治成本，并且外界直接受益人或利益相關(guān)人對(duì)大型企業(yè)的內(nèi)部控制信息的需求量較大。因此，上市公司所披露的內(nèi)部信息越多，吸引投資者目光的機(jī)會(huì)就越大，但是需要保證企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量。另外，由于大型企業(yè)的內(nèi)部控制信息較為全面，媒體更加樂(lè)于關(guān)注大型企業(yè)的信息披露，并且大型企業(yè)的信息成本相比小企業(yè)要低。因此可以看出，公司規(guī)模的大小是影響自愿性信息披露的因素之一[7]。

另外，有研究指出，多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)更愿意對(duì)外界進(jìn)行信息披露。上市公司的股權(quán)呈分散性，分散程度越高，企業(yè)越樂(lè)于自愿披露信息，并且信息披露較為完整、細(xì)致、頻繁。

2.公司上市年限

在我國(guó)證券市場(chǎng)中，對(duì)于上市公司的內(nèi)部控制信息的需求較低，也因此引發(fā)了一系列徇私舞弊事件，使市場(chǎng)逐漸注重企業(yè)的內(nèi)部控制信息的披露。我國(guó)在內(nèi)部控制信息制度下發(fā)前上市的企業(yè)，對(duì)于內(nèi)部控制制度和信息披露的概念較為模糊，因此，早期上市公司的內(nèi)部控制工作較差。隨著政府對(duì)內(nèi)部控制工作的重視度加深，內(nèi)部控制監(jiān)管制度也逐漸完善，新上市的公司受到了較多市場(chǎng)政策的約束，企業(yè)會(huì)在上市前便建立健全的內(nèi)部控制制度，來(lái)滿足市場(chǎng)政策的監(jiān)管要求，這是新上市公司與早前上市公司抗衡的一種優(yōu)勢(shì)。如果上市公司的內(nèi)部控制制度完善，公司會(huì)傾向和自愿披露審計(jì)信息[8]。

企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅是為審計(jì)機(jī)構(gòu)所建立，更重要的是可以自身衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展。但是也有觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)發(fā)展速度越快，與內(nèi)部控制制度的距離越大。這是由于企業(yè)的高速發(fā)展，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理方式在不斷的更新?lián)Q代，并且很可能受到資金的約束在需要建立和完善內(nèi)部控制體系時(shí)沒(méi)有及時(shí)建立，待企業(yè)發(fā)展進(jìn)入穩(wěn)定期后，才會(huì)重新建立內(nèi)部控制體系[9]。因此，在一定程度上會(huì)影響企業(yè)的信息披露。

由于早期的上市公司內(nèi)部控制制度的不完善，監(jiān)督、審核機(jī)構(gòu)也沒(méi)有建立，對(duì)于內(nèi)部控制制度的成熟程度較落后于后上市公司。因此，可以認(rèn)為越早上市的公司自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的可能性越低。

3.公司內(nèi)部控制資源

企業(yè)在發(fā)展中需要維護(hù)內(nèi)部控制制度，對(duì)于大企業(yè)而言，完善的內(nèi)部控制制度能夠?yàn)槠髽I(yè)贏得更多利益，這也是大企業(yè)的一種優(yōu)勢(shì)，雖然維護(hù)的成本較高，但大企業(yè)相對(duì)更樂(lè)于對(duì)此投資。而對(duì)于小企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要以自身的穩(wěn)定性及市場(chǎng)性的角度出發(fā)，小企業(yè)的資金成本較低，投資于維護(hù)內(nèi)部控制將使小企業(yè)的部分資金流出，而這部分流出資金在短時(shí)間內(nèi)不會(huì)產(chǎn)生回報(bào)率。因此小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的需求較小[10]。

大企業(yè)之所以愿意披露企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)、支付更多的審計(jì)費(fèi)用，是因?yàn)樗兜男畔⒛軌蝮w現(xiàn)出企業(yè)本身的優(yōu)越性，是一種提升自身價(jià)值的權(quán)威信息。內(nèi)部控制中最為實(shí)際的一項(xiàng)工作是董事會(huì)的召開，召開次數(shù)與企業(yè)的盈余管理程度呈正比。董事會(huì)的召開，能夠很大程度上對(duì)公司董事、管理層的日常工作作出客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，企業(yè)的獨(dú)立董事越多，內(nèi)部控制資源越為豐富。

公司內(nèi)審部門歸屬于公司治理結(jié)構(gòu)，公司治理結(jié)構(gòu)能夠體現(xiàn)公司的管理者與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系。當(dāng)公司治理結(jié)構(gòu)合理并且具有科學(xué)性時(shí)，能夠降低經(jīng)營(yíng)者的內(nèi)部控制資金投入，也因此會(huì)影響到企業(yè)的自愿性信息披露[11]。公司內(nèi)審部門的合理設(shè)置，能夠有效提升公司信息披露的質(zhì)量。以香港上市公司為例，設(shè)置了內(nèi)審部門的上市公司中，企業(yè)管理者更愿意向外界進(jìn)行信息披露。可以看出，公司內(nèi)審部門的設(shè)置能夠影響自愿性信息披露。

當(dāng)公司制定了內(nèi)部控制制度后，需要花費(fèi)大量的維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行維護(hù)，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一個(gè)固定支出。但是小公司的資金有限，財(cái)務(wù)管理能力較低，即使清楚內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)有利影響，也不會(huì)選擇投資復(fù)雜的控制系統(tǒng)。大企業(yè)則不同，隨著內(nèi)部控制系統(tǒng)的成熟，大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、盈利能力也有所提高，也因?yàn)榇笃髽I(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)關(guān)乎于投資者的投資決策，大企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系后進(jìn)行披露，可以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增加融資幾率。由此可以看出，大公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)較為完善，將會(huì)樂(lè)于自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

4.企業(yè)盈利能力

如果采用評(píng)分形式為公司的自愿性信息披露進(jìn)行分級(jí)，可以看出，企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)胶?，信息披露的等?jí)越高。當(dāng)上市公司預(yù)計(jì)將會(huì)有更高的盈利能力時(shí)，信息披露將愈加頻繁、內(nèi)容愈加細(xì)致。上市公司中根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)收益能夠體現(xiàn)出公司發(fā)展前景，在證明公司具有廣闊發(fā)展前景時(shí)，將企業(yè)內(nèi)部控制信息披露將會(huì)獲得更多的市場(chǎng)效應(yīng)[12]。因此，上市公司的盈利能力是影響自愿性信息披露的因素，且盈利能力能夠體現(xiàn)信息披露的質(zhì)量。

內(nèi)部控制能夠保障上市公司的經(jīng)營(yíng)、收益合乎法規(guī)，收益率作為直接體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)、收益的信息，必然會(huì)與內(nèi)部控制發(fā)生聯(lián)系。如果企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量高，收益率便會(huì)提高。在收益率有所保障的情況下，企業(yè)披露內(nèi)部控制信息的意愿會(huì)增加。因此可以看出，自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的企業(yè)多數(shù)屬于收益率高的企業(yè)。

5.資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)財(cái)務(wù)的一種杠桿原理，在一定程度上是影響公司經(jīng)營(yíng)情況的一種計(jì)算方式。企業(yè)中的資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越大。因此，企業(yè)管理者和外部投資者更需要企業(yè)披露內(nèi)部控制信息來(lái)掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果站在企業(yè)管理者的角度來(lái)看，在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高的情況下披露內(nèi)控信息，將會(huì)嚴(yán)重影響投資者決策及企業(yè)發(fā)展。因此可以認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率高的企業(yè)將不會(huì)自愿披露內(nèi)部控制信息，并且有動(dòng)機(jī)不披露[13]。

6.公司財(cái)務(wù)狀況

上市公司的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的最重要因素。財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)更樂(lè)于投資在內(nèi)部控制建設(shè)中，但是對(duì)于財(cái)務(wù)狀況較差的企業(yè)，缺乏對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的投資資金，這使企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，披露時(shí)也不積極。另外也是由于內(nèi)部控制制度存有缺陷才會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)狀況較差的現(xiàn)象。因此可以看出，財(cái)務(wù)狀況較差的企業(yè)不會(huì)積極披露內(nèi)部控制信息。

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況體現(xiàn)的兩個(gè)因素是收益率和資產(chǎn)負(fù)債率：①收益率，直接反應(yīng)企業(yè)的盈利能力，企業(yè)盈利是企業(yè)發(fā)展的有力保障；②資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)的一種財(cái)務(wù)杠桿表現(xiàn)[14]。企業(yè)的內(nèi)部控制制度完善，可以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定，也就會(huì)提高企業(yè)的收益率。收益率越高，企業(yè)越想對(duì)外披露企業(yè)信息，相反，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，則不愿披露內(nèi)部控制信息。

7.公司發(fā)展前景

公司的發(fā)展前景受到內(nèi)部控制質(zhì)量的影響，這是公司發(fā)展的必然規(guī)律。早期上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量不高，對(duì)內(nèi)部控制的概念較為模糊，是通過(guò)政府的一再調(diào)整、頒布相關(guān)制度條例，才將上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量提升。而新上市企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，一方面為了迎合市場(chǎng)中的制度，另一方面也由于新上市企業(yè)的管理意識(shí)先進(jìn)，因此會(huì)積極建立企業(yè)內(nèi)部控制制度[15]。在信息披露方面，新上市公司需要一定的市場(chǎng)知名度來(lái)得到市場(chǎng)的認(rèn)可，所以大力投資于內(nèi)部控制建設(shè)，通過(guò)強(qiáng)制或自愿的信息披露，向市場(chǎng)輸送更多的自身優(yōu)勢(shì)信息，也是為企業(yè)打開市場(chǎng)的一把鑰匙。