導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)財務(wù)情況匯報，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2020年10月對財務(wù)工作和融資工作是非常重要的一個月，各個方面都取得了明顯的進度，現(xiàn)將我在10月做的工作情況匯報如下：

第一部分 工作總結(jié)

一、財務(wù)方面

1、資金預(yù)算。在10月初時及時并準確的編制了10月預(yù)算情況表，根據(jù)本月實際的銀行收支編寫了9月各項資金的收入和支出情況，并以此為基礎(chǔ)對下個月應(yīng)收到的收入和支出進行合理預(yù)算。

2、編制公司財務(wù)報表和財務(wù)分析。根據(jù)集團要求和填報格式，編制企業(yè)財務(wù)報表，并根據(jù)財務(wù)報表和上年同期進行對比，做出相應(yīng)分析。

3、同時，準備了水發(fā)集團對華夏集團的內(nèi)部審計所需要的理塘河源、四川海能、成都洪能和成都洋潤的相關(guān)資料。

4、給集團匯報本月公司運營情況，同時完成集團要求的各項涉及企業(yè)疫情情況和運營情況的數(shù)據(jù)。

第二部分下一月的工作重點

1、協(xié)調(diào)三峽租賃公司融資放款的相關(guān)條款，加強對三峽租賃和集團的溝通，準備三峽租賃公司第二筆融資放款的條件，促進融資款項早日到賬。

2、加強對集團的溝通，積極配合完成水發(fā)集團內(nèi)部審計要求的各項工作。

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【關(guān)鍵詞】財務(wù)危機；危機運營；資產(chǎn)剝離

一、企業(yè)財務(wù)危機運營的含義和特點

（一）企業(yè)財務(wù)危機運營的含義

企業(yè)財務(wù)危機是指企業(yè)財務(wù)狀況惡化，長期出現(xiàn)虧損，無力償還到期債務(wù)的現(xiàn)象。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時，如果無力履行合同，無法按時支付債權(quán)人利息和償還本息時，該企業(yè)就面臨著財務(wù)危機。企業(yè)財務(wù)危機分為輕度、中度和重度財務(wù)危機，并且具有客觀積累性、多樣性、災(zāi)難性和預(yù)見性等特點。企業(yè)財務(wù)危機的最嚴重后果是企業(yè)失敗。

財務(wù)危機運營又稱為財務(wù)危機運作，它是指企業(yè)通過各種手段，以化解財務(wù)危機為目的，為實現(xiàn)企業(yè)度過危機重新恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營而采取的各種行為和活動。財務(wù)危機運營的核心是運營方式和運營方法。

（二）企業(yè)財務(wù)危機運營的特點

1.全局性

財務(wù)危機雖然是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中逐步形成的，但是它卻有很大的爆發(fā)力，企業(yè)一般的經(jīng)營人員對危機不了解或沒有管理知識，就很難根據(jù)企業(yè)的實際情況進行財務(wù)危機的應(yīng)對和運營。因此，運營人員必須具有較高的企業(yè)管理知識、風險管理知識、企業(yè)運作知識和較強的實踐經(jīng)驗以及對企業(yè)的整個生產(chǎn)流程了如指掌。這樣才能有針對性地根據(jù)企業(yè)的實際情況提出正確的財務(wù)危機應(yīng)對措施和運營方法。

2.決定性

財務(wù)危機對企業(yè)是一項重創(chuàng)，企業(yè)自有資金不足，到期又不能償還負債，在目前日益激烈的市場競爭中，無論對企業(yè)自身還是對企業(yè)的員工都是一項不小的債務(wù)負擔和壓力，因為運營結(jié)果的好壞直接決定著企業(yè)的發(fā)展前途，決定著員工們的命運。所以財務(wù)危機的運營對企業(yè)的發(fā)展有著決定性的作用。

3.雙面性

財務(wù)危機的運營效果有兩種，一種是運營成功，企業(yè)擺脫財務(wù)危機，走上正確的發(fā)展道路；另一種是運營失敗，負債繼續(xù)無法償還，生產(chǎn)經(jīng)營情況繼續(xù)惡化，會使企業(yè)無法擺脫財務(wù)困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此財務(wù)危機的運營是一把雙韌劍，使用起來一定要深思熟慮，在進行運營時一定要考慮細致、全面，仔細分析、認真論證，有針對性的進行運營。

4.及時性

及時性是指財務(wù)危機的運營必須及時有效，因為財務(wù)危機的爆發(fā)會對企業(yè)造成很大的危害，要求企業(yè)管理人員及時根據(jù)財務(wù)危機爆發(fā)的原因，找出問題產(chǎn)生的根本原因，及時拿出解決方案，提出運營方案和對策，抓住解決危機的時間和機會，錯過了時機，企業(yè)就無法翻身。

二、企業(yè)財務(wù)危機運營環(huán)境

企業(yè)財務(wù)危機運營環(huán)境分為宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境。宏觀環(huán)境指從宏觀的角度來看，對企業(yè)管理活動造成市場機會和環(huán)境威脅的主要社會力量。具體是指當前企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟、法律、文化、人口、自然環(huán)境以及當?shù)厥杖胨降纫幌盗胁豢煽刂频囊蛩?。當前我國企業(yè)面臨的主要宏觀經(jīng)濟環(huán)境是全球金融危機。受金融危機的影響，銀行日益收緊銀根，對企業(yè)進行貸款的信用度要求比以往要高。企業(yè)生產(chǎn)成本日益上升，經(jīng)營效益普遍下滑，大型跨國企業(yè)裁人并縮減產(chǎn)量，以減少企業(yè)的成本，使企業(yè)能順利渡過金融危機的寒冬。因此，對面臨財務(wù)危機的企業(yè)來說，采用外部融資解決企業(yè)財務(wù)危機或通過外援的方式運營財務(wù)危機的可能性并不大，企業(yè)必須更多地依靠自身的力量，拿出最快最好的財務(wù)危機運營方案。微觀環(huán)境是從微觀的角度來看，直接制約和影響企業(yè)管理活動的力量和因素。微觀環(huán)境主要是企業(yè)內(nèi)部或者外部那些通過溝通或者一系列措施相對好控制些的環(huán)境。如企業(yè)的內(nèi)部管理、人員配置、合作伙伴、競爭對手等。財務(wù)危機運營必須考慮企業(yè)的微觀環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該想方設(shè)法改善所處的微觀環(huán)境。因為企業(yè)微觀環(huán)境是不良的，否則企業(yè)不會處于財務(wù)危機，企業(yè)應(yīng)該明確制約企業(yè)發(fā)展的因素和改善微觀環(huán)境的渠道。

三、企業(yè)財務(wù)危機運營程序

（一）企業(yè)財務(wù)危機運營組織結(jié)構(gòu)的建立

企業(yè)財務(wù)危機運營組織主要由財務(wù)管理中心、行政部和審計部共同組成，他們首先要制定好相應(yīng)的財務(wù)危機計劃，對各種可能出現(xiàn)的財務(wù)危機提出相應(yīng)的配套方案和解決對策，平時應(yīng)進行一定的財務(wù)危機應(yīng)對方案模擬測試。用這種組織結(jié)構(gòu)的原因是考慮到財務(wù)管理中心和審計部對企業(yè)的財務(wù)狀況比較了解，能從日常的業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機，企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)管理中心、審計部和行政部指定專人負責，設(shè)立財務(wù)危機運營職責和權(quán)利，當有財務(wù)危機警情出現(xiàn)時，財務(wù)管理中心和審計部負責人應(yīng)及時把財務(wù)危機預(yù)警相關(guān)情況通過企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)發(fā)送給行政部負責人員，并接受指令，當有不嚴重的財務(wù)危機警情時，行政部相關(guān)負責人員應(yīng)通知財務(wù)管理中心和審計部的預(yù)警負責人及時采取相應(yīng)的措施；當有重大財務(wù)危機警情時，行政部相關(guān)負責人員應(yīng)把相關(guān)情況匯報給企業(yè)的董事長，由企業(yè)的中高級管理干部一起決定危機的處理決策。運用此種組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)能有效地加強財務(wù)危機的防范和處理能力。

（二）企業(yè)財務(wù)危機信息的搜集

企業(yè)財務(wù)危機信息搜集主要是財務(wù)管理中心和審計部，財務(wù)管理中心和審計部除了進行日常的財務(wù)業(yè)務(wù)操作以外，也負責企業(yè)財務(wù)危機信息的搜集工作，但不是說其他部門沒有進行搜集信息的義務(wù)，最好是全員搜集，包括生產(chǎn)部、營銷部和研發(fā)部都可以參與。這些信息包括對企業(yè)的供需商供求情況、企業(yè)的競爭對手情況、企業(yè)的內(nèi)部活動以及客戶需求信息和企業(yè)相關(guān)的外部環(huán)境等。企業(yè)財務(wù)危機主要表現(xiàn)在以下幾個方面：平均收賬期延長，銷售的非預(yù)期下降，企業(yè)的財務(wù)狀況出現(xiàn)惡化，自有資金不足、財務(wù)結(jié)構(gòu)惡化和財務(wù)管理混亂，財務(wù)管理混亂包括很多方面，企業(yè)財務(wù)制度不健全、內(nèi)部控制不完善、會計信息失真。企業(yè)應(yīng)該分析財務(wù)危機產(chǎn)生的主要原因，要對財務(wù)危機涉及的相關(guān)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)以及危機給企業(yè)造成的嚴重后果有正確的分析和定量化的掌控。

（三）企業(yè)財務(wù)危機運營的方法

企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)危機產(chǎn)生的原因有針對性的采取補救措施。要對相關(guān)的客戶進行清查，對有關(guān)責任人員進行調(diào)動，必要時對企業(yè)進行換血。如果是產(chǎn)品質(zhì)量引起的危機，要注重提高產(chǎn)品質(zhì)量，產(chǎn)品質(zhì)量無論什么時候都是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，有良好的質(zhì)量才能有客戶和市場，產(chǎn)品才能有銷路，才能樹立起客戶對企業(yè)產(chǎn)品的信心，保持或恢復(fù)顧客對產(chǎn)品的購買欲望，使企業(yè)擺脫困境；如果是產(chǎn)品銷售不暢，可以進行資產(chǎn)剝離或資產(chǎn)出租。受全球經(jīng)濟危機影響，引起企業(yè)財務(wù)危機的主要原因是銷售不暢。企業(yè)可以通過資產(chǎn)剝離將非經(jīng)營性閑置資產(chǎn)、無利可圖資產(chǎn)以及已經(jīng)達到預(yù)定目的資產(chǎn)從企業(yè)資產(chǎn)中分離出來。資產(chǎn)剝離的方法有資產(chǎn)置換、減資、資產(chǎn)出售等形式。發(fā)生財務(wù)危機的企業(yè)可以通過資產(chǎn)剝離的方法換取現(xiàn)金的流入，這種方法如果運作成功，不僅可以植入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，而且可以將企業(yè)原有的不良資產(chǎn)置換出去，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的雙向優(yōu)化。另外可以通過及時縮減企業(yè)規(guī)模，通過債轉(zhuǎn)股、業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)出租等形式減少企業(yè)的債務(wù)負擔。如果是財務(wù)管理不善造成的，可以向供應(yīng)商尋求幫助，請求推遲付款，給予供應(yīng)商企業(yè)好轉(zhuǎn)后長期合作的承諾；還可以向客戶爭取預(yù)付款以幫助渡過難關(guān)，達到風險投資，渡過財務(wù)危機時期。隨著價格環(huán)境慢慢好轉(zhuǎn)，高水準管理人將會處于有利地位，能夠以比過去幾年更具吸引力的估值購買到優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)。有能力使企業(yè)起死回生的高水準管理人選擇性地投資于企業(yè)，也會在中期獲得較高回報。

（四）企業(yè)財務(wù)危機運營的監(jiān)控

企業(yè)財務(wù)危機運營不當?shù)淖罱K后果就是企業(yè)失敗，所以對于企業(yè)財務(wù)危機的運營必須有監(jiān)控系統(tǒng)，對財務(wù)危機運營人員能力的監(jiān)控、運營過程、運營中階段性效果等都應(yīng)該有相應(yīng)的監(jiān)控方法和手段、要用定量化的指標來分析，以便領(lǐng)導(dǎo)者時時刻刻都把財務(wù)危機運營調(diào)整在正確的軌道上。在進行財務(wù)危機運營人員能力的監(jiān)控時，要及時考察運營人員的知識水平和實踐能力是否能達到正確運營危機的目的，一旦不適用就及時調(diào)整；進行運營過程監(jiān)控時要注重運營的方法是否合法、合理，是否可行，操作是否得當；對運營中階段性效果的監(jiān)控重點考慮是否達到預(yù)計的運行效果，監(jiān)控中要對定量化的數(shù)據(jù)指標進行分析，如果沒有達到要及時采取其他措施進行補救。

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一：匯算清繳工作的基本情況

（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：

200*年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經(jīng)濟性質(zhì)分：國有企業(yè)

7戶；有限責任公司42戶，股份有限公司1戶。

（二）、匯算清繳情況：

200*年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進行匯算清繳。匯算清繳戶占應(yīng)匯算清繳戶的100

二.稅源分析：

自20__年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。

（一）、200*年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬元，占到總收入的91.88。

（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有：通信實業(yè)集團XX市分公司，納所得稅5.7萬元；XXX通信建設(shè)有限公司納25萬；XX廣告公司納20萬。

（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無收入；XXX建設(shè)有限公司投資上億元，主要進行“XX路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動。

（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。

三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：

（一）、政策落實情況。一年來，我局將企業(yè)所得稅的工作重點放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、

監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進一步明確工作責權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:

1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴格遵守相關(guān)的工作程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。

2、重點加強對有限責任公司和私營企業(yè)的財務(wù)管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。

3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報經(jīng)批準的，一律不得在稅前扣除或進行稅務(wù)處理。

（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：

對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認識，各自看法不一。

繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。

四、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議

當前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務(wù)核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門工作的一個重要方面。因此，我們應(yīng)將工作放在以下幾個方面：

（一）、加強稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：

對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓和輔導(dǎo)有機的結(jié)合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。

（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系

中小企業(yè)點多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和 工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度，定期核對有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。

（三）、結(jié)合實際，搞好征收方式的認定工作

嚴格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標準，從嚴把握，準確鑒定，遵守相關(guān)的工作程序，督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。

（四）、加強企業(yè)所得稅的核定征收工作

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【關(guān)鍵詞】財務(wù)危機；預(yù)警系統(tǒng)；功能；構(gòu)成

企業(yè)的財務(wù)狀況是企業(yè)利益相關(guān)者關(guān)注的焦點。一個營運良好、財務(wù)健康的企業(yè)不但可以提高其自身在市場上的信譽及擴展融資渠道，也可使投資者和其他利益相關(guān)者信心倍增，從而獲得更多的支持和便利；相反，一個陷入財務(wù)困境的企業(yè)不僅會使原有的利益相關(guān)者產(chǎn)生恐慌，也會令潛在的利益相關(guān)者望而卻步，使企業(yè)喪失后續(xù)發(fā)展的能力和機會。因此，建立一套有效的企業(yè)財務(wù)危機的預(yù)警系統(tǒng)，及時、準確地判斷企業(yè)財務(wù)風險和危機程度，有效地防范或化解企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)危機，對維持我國資本市場的健康發(fā)展，保證企業(yè)的財務(wù)健康，維護投資者利益等都具有重要的現(xiàn)實意義。

一、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的必要性

（一）日益加劇的市場競爭要求企業(yè)必須樹立和加強危機意識

在經(jīng)濟、金融全球化的今天，企業(yè)國際化的進程進一步加快，當前的企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競爭，而且也面臨國際市場的競爭。企業(yè)要在競爭中生存、發(fā)展，就必須經(jīng)過市場大風大浪的洗禮和鍛煉。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)風險因素增多，客觀上要求企業(yè)設(shè)立各種監(jiān)控體系，變事后管理為事前管理

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的破產(chǎn)、失敗和企業(yè)的成立一樣，是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象。企業(yè)要在競爭中始終處于有利地位，做百年企業(yè)，必須不斷提高自己的適應(yīng)能力和抗風險能力，必須創(chuàng)造、發(fā)展和不斷提升自己的核心競爭能力。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的稍微一點失誤或疏忽都很可能造成危機。因此，企業(yè)必須始終處于高度警惕的狀態(tài)。

（三）信息量的擴大和知識更新速度的加快，要求企業(yè)必須在最短時間內(nèi)做出決策和反應(yīng)，建立預(yù)警管理體系可提升企業(yè)的反應(yīng)能力

當代社會已經(jīng)進入到知識經(jīng)濟時代，新技術(shù)、新發(fā)明、新思路如雨后春筍層出不窮。隨著IT技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，各種各樣的信息涌向企業(yè)。在激烈的市場競爭中，誰的信息化管理水平高，誰就主動；誰的決策反應(yīng)速度快，誰就能搶占良機。企業(yè)的一步失誤可能會遭致致命性的打擊，企業(yè)預(yù)警管理正是基于這種考慮而產(chǎn)生和發(fā)展的。

（四）傳統(tǒng)的企業(yè)管理理論在研究方法和應(yīng)用實務(wù)中有缺失

傳統(tǒng)理論注重于對企業(yè)成功管理和發(fā)展的研究，忽視了對企業(yè)風險失誤和預(yù)防強身的研究，造成企業(yè)在遇到重大問題和波動時措手不及，甚至形成危機。企業(yè)預(yù)警管理則可以彌補傳統(tǒng)管理理論的不足。

二、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的可行性

企業(yè)危機、失敗、失誤等逆境現(xiàn)象是有規(guī)律的，形成于企業(yè)順境，而且企業(yè)危機的出現(xiàn)具有再現(xiàn)性和可逆性。如果在企業(yè)管理中把企業(yè)經(jīng)營的成功規(guī)律和失誤失敗規(guī)律納入同一系統(tǒng)理論框架中進行研究，就能夠揭示兩者交互轉(zhuǎn)化的規(guī)律，從而建立預(yù)警系統(tǒng)，預(yù)警、監(jiān)控、矯正各種不斷再現(xiàn)、易變的逆境現(xiàn)象，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動處于“安全、可靠”的運行狀態(tài)，形成了企業(yè)的安全生產(chǎn)過程。而財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)正是遵循此原理，分析公司財務(wù)安全機理的矛盾運動，預(yù)測公司財務(wù)危機，并不斷調(diào)整，使公司財務(wù)活動始終處于“安全、可控”的狀態(tài)。實踐中，公司財務(wù)對經(jīng)營活動具有前瞻性特征。一般來說，陷入經(jīng)營危機的企業(yè)都是以發(fā)生財務(wù)危機為征兆的，財務(wù)危機的發(fā)生是一個漸進積累、不斷惡化的過程。在這一過程中，一些敏感性的關(guān)鍵財務(wù)指標即警兆會以不同的形式，在不同程度顯現(xiàn)出來。通過對這些警兆進行分析，就可以進行預(yù)警。

三、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的功能

構(gòu)建一個有效、適用的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，對財務(wù)運營做出預(yù)報，無論從哪個立場分析都是十分必要的。財務(wù)危機預(yù)警涵蓋了財務(wù)管理的一系列環(huán)節(jié)，它具有以下功能：

（一）信息收集功能

財務(wù)危機預(yù)警的過程同時也是一個收集信息的過程，它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)和經(jīng)營狀況的信息并對此進行分析、比較開展預(yù)警，信息收集也是一個貫穿財務(wù)危機預(yù)警始終的活動。

（二）監(jiān)測功能

監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標、計劃、標準進行對比、核算、考核，對企業(yè)營運狀況作出預(yù)測，找出偏差，進而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題，并顯化其價值形式。當危害企業(yè)的財務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，讓企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，以減少財務(wù)損失。

（三）預(yù)報功能

當危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。

（四）診斷功能

診斷是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)對跟蹤、監(jiān)測結(jié)果的對比、分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷，可以找出企業(yè)運行中的弊端及其病根所在，以達到把有限的企業(yè)資源用于最需要或最能產(chǎn)生經(jīng)營成果的地方的目的。

（五）治療功能

通過監(jiān)測、診斷，找出企業(yè)存在弊病的病根后，就要對癥下藥，更正企業(yè)營運中的偏差或過失，使企業(yè)恢復(fù)正常的運轉(zhuǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機，經(jīng)營者既要阻止財務(wù)危機繼續(xù)惡化，也要尋求內(nèi)部資金的籌集渠道，還要積極尋求外部財源。

（六）輔助決策功能

要通過財務(wù)危機預(yù)警及時為企業(yè)高層提供決策所需的信息，保證決策的科學性和可行性，結(jié)合其信息判斷企業(yè)何為有所為，何為有所不為。

（七）健身功能

通過預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細地記錄財務(wù)危機發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、解除危機的各項措施，以及處理反饋與改進的建議，作為未來類似情況的前車之鑒。這樣，可將企業(yè)糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業(yè)的免疫能力。

四、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計的原則

（一）科學性原則

所謂科學性，是指財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)所設(shè)計的程序和方法必須科學、有效。如果建立的預(yù)警模型、方法和指標體系不科學，那么預(yù)警系統(tǒng)就不能發(fā)出正確的警報信號，企業(yè)就不能得出科學的結(jié)論，據(jù)此做出的經(jīng)營管理決策將造成嚴重的后果。可見，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其財務(wù)的實際情況，選擇適合本企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警模式，甚至可以根據(jù)企業(yè)情況修改或創(chuàng)造出更好的模式。因為企業(yè)自身的規(guī)模和運作方式不同，所以可選擇的預(yù)警程序和方法是多種多樣的。

（二）系統(tǒng)性原則

預(yù)警的系統(tǒng)性主要強調(diào)兩點：

1.以目標為中心，始終強調(diào)系統(tǒng)的客觀效果，強調(diào)預(yù)警的對象是企業(yè)的財務(wù)危機。

2.以整個系統(tǒng)為中心，預(yù)警時結(jié)合客觀實際情況，強調(diào)整個系統(tǒng)的最優(yōu)化。如果將企業(yè)作為一個總體系統(tǒng)來看待的話，按其業(yè)務(wù)流程劃分，可分為銷售、生產(chǎn)、采購等子系統(tǒng)；按其財務(wù)管理流程劃分，可分為收入、成本、現(xiàn)金流等子系統(tǒng)。對各子系統(tǒng)預(yù)警、控制的目的是保證企業(yè)總體系統(tǒng)的最優(yōu)化。

（三）成本效益權(quán)衡原則

在預(yù)警中，成本和效益的權(quán)衡是必須考慮的限制因素之一，即使用預(yù)警系統(tǒng)產(chǎn)生的效益應(yīng)超過（至少等于）在預(yù)警過程中所花費的成本。也就是說，運用選定的模型和方法，對企業(yè)危機狀況進行預(yù)測和報告，過分要求其結(jié)果的準確和完美是完全沒有必要的，把握主要問題，及時報警，以爭取選擇對策、控制財務(wù)危機的時間才是最重要的。需要注意的是，效益和成本的評估實際上是一個判斷的過程，有些模型或指標固然有用，但如果為獲取該模型或指標預(yù)計要花費很大的成本，一般應(yīng)放棄該模型或指標，轉(zhuǎn)而使用其它替代模型或指標。

（四）動態(tài)性原則

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營風險的預(yù)測不僅具有預(yù)測未來的價值，而且要具有分析經(jīng)營趨勢的作用，它要求預(yù)警必須把過去與未來連接在一起，在分析過去的基礎(chǔ)上，把握未來的發(fā)展趨勢。即：財務(wù)危機預(yù)警應(yīng)是一種動態(tài)的分析過程，要充分考慮環(huán)境因素的制約，如宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、信息化程度、觀念的變化等因素都會影響預(yù)警系統(tǒng)的有效運行。動態(tài)性還體現(xiàn)在財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)必須根據(jù)市場經(jīng)濟的發(fā)展、企業(yè)風險的變化而不斷修正、補充預(yù)警的內(nèi)容，確保財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的先進性。

五、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成

企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是由若干要素相互聯(lián)系構(gòu)成的一個有機整體。該有機整體包括財務(wù)危機預(yù)警組織機制、預(yù)警信息機制、預(yù)警分析機制、預(yù)警管理機制。

（一）財務(wù)危機預(yù)警組織機制

預(yù)警組織機構(gòu)的健全與否，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)預(yù)警運行機制運轉(zhuǎn)效果的優(yōu)劣，關(guān)系到財務(wù)預(yù)警體系的功能能否正常、充分地發(fā)揮。為了保證財務(wù)預(yù)警工作的客觀性和中立性，預(yù)警組織機構(gòu)應(yīng)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制，它獨立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，只對企業(yè)最高管理者（管理層）負責。預(yù)警組織機構(gòu)可以是一個虛設(shè)機構(gòu)，如預(yù)警組織管理委員會，它的成員可以是兼職的，由企業(yè)內(nèi)部熟悉管理工作、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識和技術(shù)的管理人員等組成。同時，企業(yè)還可聘請一定數(shù)量的外部管理咨詢專家參加。

預(yù)警組織機構(gòu)的職責是負責確定預(yù)警目標、研究預(yù)警方案，聽取財務(wù)預(yù)警情況匯報，并據(jù)此商討決定預(yù)報的類型（零、低度、中度、高度預(yù)警報告）和預(yù)報內(nèi)容，以及應(yīng)采取的對策方案，及時解決經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題。其日常工作的開展可由企業(yè)現(xiàn)有的某些職能部門（如財務(wù)部、企管辦、企劃部）派專人負責進行，或通過設(shè)立一個專門的部門，如企業(yè)預(yù)警管理部門，具體負責財務(wù)風險監(jiān)測和預(yù)報工作。同樣，為了保證日常預(yù)警工作的正常進行，負責具體預(yù)警工作的部門或個人應(yīng)具有高度的獨立性，他們的工作應(yīng)只對預(yù)警管理組織機構(gòu)（預(yù)警管理委員會）負責。

（二）財務(wù)危機預(yù)警信息機制

財務(wù)預(yù)警信息機制為財務(wù)預(yù)警提供信息支持，包括財務(wù)預(yù)警信息的搜集、傳遞、處理與評價等方面的制度和規(guī)定，提供預(yù)警行為主體實施預(yù)警行為所需信息是其首要功能。由于財務(wù)預(yù)警所需信息與其他財務(wù)管理行為所需信息不同，單純利用和依靠傳統(tǒng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)不能滿足預(yù)警管理的需要。因此，從當前的現(xiàn)實情況看，企業(yè)可考慮對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行修正，增補一些能夠反映企業(yè)財務(wù)風險大小的信息。從長遠看，可通過自行開發(fā)或外購方式建立一個專門的預(yù)警信息系統(tǒng)，與原來的財務(wù)管理信息系統(tǒng)結(jié)合在一起，形成企業(yè)財務(wù)管理大信息系統(tǒng)。良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，因此，公司應(yīng)建立高效的信息收集、傳遞、處理機制。

1.根據(jù)所考察的內(nèi)容和側(cè)重點，明確信息收集目標。

2.根據(jù)收集目標，通過各種途徑收集資料，包括公司外部的報刊、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、經(jīng)濟分析報告等宏觀市場資料和同業(yè)的公告、規(guī)劃等各種資料，公司內(nèi)部的財務(wù)資料及其他業(yè)務(wù)部門的資料。

3.對所收集的資料進行整理、匯總、計算研究，尋找資料中所隱含的經(jīng)濟發(fā)展趨勢、重要啟示以及隱含的危機與契機。

同時，公司應(yīng)建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會計信息管理系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中，應(yīng)保證系統(tǒng)與系統(tǒng)之間、部門與部門之間信息流通順暢，這些系統(tǒng)之間要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保證信息使用者及時、有效地篩選、分析所需的信息，為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。

（三）財務(wù)危機預(yù)警分析機制

財務(wù)危機預(yù)警分析機制對內(nèi)外部輸入的信息通過各種技術(shù)方法進行甄別，通過建立一個科學、全面、有效的指標體系來反映企業(yè)的狀況，還可以利用這些指標體系建立模型以進行多變量綜合分析。所以，一個分析機制應(yīng)該包含3個方面的功能：識別警兆、確定警度和預(yù)報警情。

（四）財務(wù)危機預(yù)警管理機制

財務(wù)危機預(yù)警管理機制包括日?？刂坪臀C管理兩項。前者主要是在系統(tǒng)實施過程中進行日常監(jiān)控，對公司經(jīng)營過程中各警兆進行控制，使其體現(xiàn)出來的警數(shù)值不要逾越警度，一旦發(fā)生偏離就立即反應(yīng)，采取相應(yīng)措施加以控制，防患于未然；而后者主要是在財務(wù)危機發(fā)生以后，專門的預(yù)警組織采取一系列的補救措施，達到化解財務(wù)危機的目的。

總之，企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警是企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的一部分，它除了能預(yù)先告知經(jīng)營者、投資者有關(guān)企業(yè)組織內(nèi)部財務(wù)營運體系隱藏的問題之外，還能清晰地告知企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)朝哪一個方向努力，以便有效地解決問題，使企業(yè)的資源得到充分利用，創(chuàng)造最大效益。

【主要參考文獻】

［1］ 周守華.現(xiàn)代財務(wù)理論前沿專題［M］.大連:東北財經(jīng)大學出版社，2003：165-170.

篇5

一、思想上積極上進。能夠以積極的態(tài)度認真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學習培訓，并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點。其次，通過廣播。電視。報紙。書刊認真學習領(lǐng)會當前國家政策及經(jīng)濟形勢，為今后的工作，生活等鋪一條正確的路線圖。

二、工作中兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責。勤勉的精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù)，積極主動，勤勤懇懇，有強烈的工作責任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點，毫無怨言。在行動上自覺實踐為公司服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情積極，認真細致地完成好每一項任務(wù)，嚴格遵守各項財會、稅務(wù)、法律法規(guī)以及單位的各項規(guī)章制度，認真履行會計崗位職責，自覺按規(guī)章操作。

三、業(yè)務(wù)上不斷積累，提高素質(zhì)。隨著新形式對財會人員業(yè)務(wù)能力要求的提高，本人十分注重對業(yè)務(wù)知識的學習和積累。積極參加各項業(yè)務(wù)培訓，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭取工作的主動性。為了更好的完成年度財務(wù)工作，我嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，認真編制財務(wù)收支計劃，及時完整準確的進行各項財務(wù)資料、稅務(wù)報表的報送，并于每季、年末進行詳細地財務(wù)分析；作為本公司辦稅員，2017年公司全年累計上繳稅收11166.61萬元，其中增值稅1845.64萬元、企業(yè)所得稅8921.56萬元、印花稅91.50萬元、個人所得稅76.12萬元、城市維護建設(shè)稅129.21萬元、地方教育費附加36.92萬元、教育費附加55.37萬元、殘疾人就業(yè)保障金10.29萬元；在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，在工作之余，擠出時間自學業(yè)務(wù)知識，認真學習了關(guān)于財會工作、稅務(wù)工作的有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策， 并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并據(jù)以作出經(jīng)濟決策、進行宏觀經(jīng)濟管理提供真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。

做好工作是關(guān)鍵，在工作崗位上我首先從三個方面做起。

1、用心。

在目前的形式下，對于會計人員的要求越來越高，而用心工作始終是會計工作的命脈。工作態(tài)度塌實嚴謹，堅決遵守公司各項財經(jīng)紀律和管理制度。平時還注重對電腦和電算化會計工作有關(guān)知識進行深入學習，使自己在日常工作中達到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財務(wù)工作流程，做到條理清晰，帳實相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和存檔都達到了正規(guī)化。標準化。做到了全面。及時。準確的反映。

2、創(chuàng)新。

對本公司各項精神及方針政策能夠認真體會，并聯(lián)系到自己的工作實際中堅決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會各項政策的內(nèi)涵，在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應(yīng)新要求。

3、負責。

加強個人責任心培養(yǎng)，認真履行好自己的會計職能，勇于負責，敢于負責，具備較強的責任心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù)，積極主動，勤勤懇懇，毫無怨言，已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失，以高度的熱情和責任感完成各項工作任務(wù)。

篇6

摘要在我國交通運輸行業(yè)高速發(fā)展的今天，交通運輸行業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)所占比例巨大，在交通運輸企業(yè)參與到市場競爭的過程當中時，行業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展模式需要通過內(nèi)部會計調(diào)控的方法來使企業(yè)固定資產(chǎn)得到合理有效的控制，交通運輸企業(yè)內(nèi)部會計對資產(chǎn)的控制已經(jīng)成為當前階段企業(yè)發(fā)展過程中必須著手解決的問題。在市場資源多元化的發(fā)展過程之中，企業(yè)需要就固定資產(chǎn)與各項經(jīng)濟活動的關(guān)聯(lián)性進行有效分析，在企業(yè)進行對外投資、日常管理、項目建設(shè)以及企業(yè)升級的過程中，需要采用內(nèi)部會計控制的方法來加強企資產(chǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞交通運輸企業(yè)財產(chǎn)管理會計控制固定資產(chǎn)

交通運輸企業(yè)作為我國經(jīng)濟建設(shè)過程中的基本民生項目建設(shè)，關(guān)乎社會的進步與人民生活水平的提高，提高交通運輸企業(yè)經(jīng)營能力，加強企業(yè)自身綜合實力建設(shè)，是發(fā)展我國社會民生，便捷社會交流與發(fā)展的重要途徑之一。交通運輸企業(yè)的發(fā)展與其他行業(yè)的發(fā)展情況有著本質(zhì)區(qū)別，由于交通運輸企業(yè)是通過對占有大比重的固定資產(chǎn)進行直接管理，從固定資產(chǎn)的分配與使用方面來加強企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。交通運輸行業(yè)對于固定資產(chǎn)的使用和管理是通過會計控制的方法對資產(chǎn)內(nèi)部控制情況進行分析，從而達到企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

在我國對新時期對各行業(yè)發(fā)展的模式進行優(yōu)化，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的過程中，交通運輸行業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中受到產(chǎn)業(yè)模式的制約，在參與市場經(jīng)濟模式的基本情況下，交通運輸行業(yè)需要從內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面進行控制和調(diào)整，尤其在行業(yè)投資與融資改革的過程中，需要將會計內(nèi)部控制不斷深化，從而更好地適應(yīng)經(jīng)濟市場的發(fā)展規(guī)律，增強企業(yè)的服務(wù)效能，提高交通運輸企業(yè)的社會服務(wù)水平。

交通運輸企業(yè)內(nèi)部會計控制概述

企業(yè)內(nèi)部會計控制這一概念是在西方國家會計公告管理中提出的，內(nèi)部會計控制的概念是指：“管理者通過公司財務(wù)報告，向內(nèi)部會計提供企業(yè)運營發(fā)展的計劃、財務(wù)評價、財產(chǎn)控制以及企業(yè)可利用資源配置情況等，內(nèi)部會計部門對企業(yè)資產(chǎn)以及資源現(xiàn)狀進行評估，對財務(wù)信息進行整理、分析，并且制定確切的企業(yè)財務(wù)發(fā)展計劃。我國當前形勢下，是通過企業(yè)內(nèi)部會計資產(chǎn)控制的方法來加強對企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)管，交通運輸企業(yè)也是通過這種經(jīng)濟管理方式對企業(yè)固定資產(chǎn)進行控制，從而提升企業(yè)經(jīng)濟效益。交通運輸企業(yè)中內(nèi)部會計控制對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展進行形勢估測，行政決算，規(guī)劃制定以及風險評估等工作，財會工作在交通運輸企業(yè)的發(fā)展過程中起著關(guān)鍵性作用。從交通運輸企業(yè)內(nèi)部會計控制的概念可以了解到，企業(yè)的管理是從財務(wù)分析的角度進行的，一切企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定都需要依靠企業(yè)資產(chǎn)核算等，對交通運輸企業(yè)進行深層次的管理，從而開拓企業(yè)的發(fā)展市場空間。

二、交通運輸企業(yè)資產(chǎn)控制內(nèi)容評析

交通運輸企業(yè)的發(fā)展在于對已有固定資產(chǎn)的投資方面，在對一個預(yù)期項目進行資產(chǎn)投資的過程中，需要運用科學的方法，對市場投資方面的風險以及投資前景進行充分分析，對市場風險投資運營規(guī)模和資金流通情況、資金結(jié)構(gòu)比例等市場投入的必要因素進行判斷，在交通運輸企業(yè)經(jīng)濟運行報告中，對于這類經(jīng)濟運行問題需要從內(nèi)部財會控制的方面進行判斷，企業(yè)根據(jù)發(fā)展目標的有利方向來制定未來發(fā)展規(guī)劃。交通運輸行業(yè)的發(fā)展具有很強的社會綜合價值的體現(xiàn)，交通運輸行業(yè)在對交通基礎(chǔ)設(shè)施進行建設(shè)的過程中，在資產(chǎn)投入方面表現(xiàn)出資金投入量大、工程量大、工程周期長以及收益周期長等基本特點，如果交通運輸企業(yè)在發(fā)展投資建設(shè)的過程中，對企業(yè)投資方向把握不當，使交通運輸企業(yè)的發(fā)展投資決策出現(xiàn)偏差，就會對企業(yè)固定資產(chǎn)造成巨大的損失，同時會導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中陷入困境，企業(yè)經(jīng)濟運行受到長期牽制。

三、當前階段，交通運輸行業(yè)內(nèi)部會計控制問題分析

首先，在交通運輸企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置中，對于會計的財務(wù)監(jiān)管職能有所削弱，導(dǎo)致交通運輸行業(yè)在進行資產(chǎn)賬目管理時發(fā)生一定的混亂，財產(chǎn)統(tǒng)計和預(yù)算方面存在較大的缺陷；其次，是在交通運輸行業(yè)的基本人員編制中，財會專業(yè)人員的數(shù)量以及素質(zhì)都有限，導(dǎo)致財會人員數(shù)量不足，工作效率不高，對于公司資產(chǎn)的控制方面缺乏駕馭能力，行業(yè)業(yè)務(wù)流程不熟悉，出現(xiàn)財務(wù)控制的偏差出現(xiàn)；第三，交通運輸企業(yè)行政部門與領(lǐng)導(dǎo)部門對于財政方面干預(yù)過多，使得內(nèi)部會計控制無法發(fā)揮出正常的效能；第四，企業(yè)法律意識不強，交通運輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財會部門在進行資產(chǎn)控制的過程中沒有切實履行法律依據(jù)，使得資產(chǎn)控制的內(nèi)部環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，審計部門對于企業(yè)財務(wù)的審核流于形式，沒有起到約束作用；第五，由于交通運輸企業(yè)在參與經(jīng)濟市場活動中的經(jīng)驗不足，在企業(yè)一體化發(fā)展和經(jīng)營的過程中，各部門分工合作目標不明確，財務(wù)控制對于企業(yè)政令的下達與各部門工作的銜接方面存在一定的缺陷，使企業(yè)管理控制方面的職責矛盾嚴重，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及內(nèi)部資金的集中管理工作實施困難。交通運輸企業(yè)企業(yè)這類問題的出現(xiàn)會嚴重影響到企業(yè)的內(nèi)部會計控制方面，使財務(wù)管理無法充分發(fā)揮資本控制的職能，為交通運輸企業(yè)的長期發(fā)展埋下了經(jīng)濟隱患。

四、關(guān)于加強交通運輸企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)建議

（一）強化企業(yè)法律意識的普及

交通運輸企業(yè)需要進一步加強企業(yè)財會人員以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對于法律知識的學習，切實做好法制宣傳的普及工作。交通運輸企業(yè)財會人員在對企業(yè)固定資產(chǎn)進行統(tǒng)計與核算的過程中，對于企業(yè)未來發(fā)展以及提高交通運輸企業(yè)運營效益方面都具有指導(dǎo)作用，因此需要對企業(yè)財會人員加強對《會計法》的普法教育，明確《會計法》中的相關(guān)條例與制度規(guī)范，企業(yè)要通過對財會人員進行定期的組織學習以及會議討論等方法，使財會人員充分認識到法律意識對于企業(yè)發(fā)展的必要性，明確交通運輸企業(yè)在社會中所具有的基本性質(zhì)，對社會以及國家經(jīng)濟發(fā)展所承擔的基本責任等。同時企業(yè)會計人員要嚴格約束自身工作行為規(guī)范，在處理和控制企業(yè)資本的過程中，要完整、真實地將實際經(jīng)濟情況進行統(tǒng)計，為交通運輸企業(yè)的發(fā)展與投資做好充分的經(jīng)濟規(guī)劃分析。

加強交通運輸企業(yè)財會人員的專業(yè)課程學習

在社會主義市場經(jīng)濟下，要求會計人員具有較高的政治素質(zhì)，較強的市場經(jīng)濟意識和合理的知識結(jié)構(gòu)。一是會計人員要具有優(yōu)良的政治品質(zhì)和職業(yè)道德。要求會計人員有強烈的使命感和責任心，樹立為國家理好財，為單位服好務(wù)思想，主動學習，領(lǐng)會會計職業(yè)道德內(nèi)涵，自覺遵守會計職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)、依法辦事的意識，努力提高自身職業(yè)道德水準，使維護會計職業(yè)道德成為財會人員的自覺行動。二是要不斷加強專業(yè)理論學習，更新業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，只有通過不斷地通過參加培訓班、研討會等學習方式，才能不斷提高會計自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富會計知識，才能適應(yīng)新世紀的要求。

加強地企業(yè)資產(chǎn)的控制與監(jiān)管

交通運輸企業(yè)的發(fā)展需要整合企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以投資建設(shè)項目的方式來增強交通運輸企業(yè)交通運營管理的效果和水平，但由于交通運輸行業(yè)項目建設(shè)和投資方面存在投資數(shù)額大、項目工程量大以及成本回收周期長等情況，因此需要企業(yè)財會人員加強對交通運輸企業(yè)資產(chǎn)的控制和監(jiān)管。首先，在企業(yè)進行項目建設(shè)的過程中，需要結(jié)合工程項目招標的基本形式，以擇優(yōu)原則選擇性價比較高的工程項目進行投資，并且對企業(yè)資產(chǎn)的使用效果與使用情況進行全程監(jiān)管，交通運輸企業(yè)各個部門需要對財務(wù)部門進行資產(chǎn)使用情況匯報，方便財務(wù)部門對投入情況進行充分的財務(wù)分析。其次，財務(wù)部門要對新建項目做好資產(chǎn)使用預(yù)算工作，對開展新項目建設(shè)中的成本支出部分進行嚴格統(tǒng)計，降低成本預(yù)算的偏差。

加強企業(yè)賬目審核管理

交通運輸企業(yè)需要對企業(yè)賬目進行定期審查，對賬目組成的相關(guān)資料進行核實，確保企業(yè)賬目記錄的完整和準確。目前存在的會計信息失真問題，與一些單位賬目核對不及時或根本不進行賬目核對有著直接聯(lián)系，而加強這一項工作，無疑會對會計資料的真實、完整提供必要的保證。

參考文獻：

[1]王秀鳳.交通運輸企業(yè)固定資產(chǎn)如何執(zhí)行內(nèi)部會計控制.企業(yè)導(dǎo)報.2012(13):140-141.

[2]朱菊英.交通運輸業(yè)的會計管理工作.現(xiàn)代營銷.2012(5):127.

[3]韓險峰.淺析交通運輸業(yè)的會計管理工作.經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息.2011(13):116.

[4]王海濤.試點地區(qū)交通運輸業(yè)增值稅會計處理初探.涉外稅務(wù).2012(3):74-78.

篇7

關(guān)鍵字：高速公路；委托營運；財務(wù)管理

Abstract: Expressway diversified development, appeared a variety of operating mode, wherein the Guangdong commissioned operating in a wide range of practice have been affirmed, in this new operation mode of financial management is the focus of this article.

Key words: highway; commissioned operation; financial management

中圖分類號：U415文獻標識碼：A

前言：目前高速公路建設(shè)呈現(xiàn)投資主體多元化、融資方式多樣化的發(fā)展趨勢,高速公路運營管理模式也隨之不盡相同。隨著高速公路通車里程的不斷增加，如何管理好高速公路，充分發(fā)揮高速公路的功能，使之產(chǎn)生應(yīng)有的社會和經(jīng)濟效益，各省市都作了一些有益的嘗試，也取得了較大的成效。 廣東省率先提出了委托營運管理，并得到了廣泛的應(yīng)用，針對這一新行的運營管理模式而產(chǎn)生的一系列的財務(wù)管理的問題，值得我們?nèi)ヌ剿鳌?/p>

1.常規(guī)高速公路財務(wù)管理的特點：高速公路管理公司的收入來源主要是收取高速公路通行費,這就決定了高速公路公司財務(wù)管理具有以下特點。1.1高速公路車輛通行費作為高速公路公司的主要收入是以現(xiàn)金的形式收取,因此高速公路的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在流動資產(chǎn)中所占的比重較小。1.2高速公路公司的行業(yè)特點決定了高速公路公司存貨在流動資產(chǎn)中所占的比例很小。因為高速公路公司持有存貨的目的是為了滿足高速公路養(yǎng)護的需要,使道路通行條件符合要求,達到令人滿意的狀況。而高速公路養(yǎng)護成本一般只占通行費收入的10%左右。1.3高速公路公司的資產(chǎn)主要由固定資產(chǎn)即高速公路路產(chǎn)及其附屬設(shè)施構(gòu)成,因為其價值巨大且回收期長,所以對日常經(jīng)營管理業(yè)務(wù)成本的控制就顯得十分重要。1.4高速公路作為國家的基礎(chǔ)設(shè)施,其收入和成本受外部影響較大,如政策、經(jīng)濟形式、道路狀況、社會治安、氣候等。而且高速公路公司不僅要考慮其經(jīng)濟效益還要考慮其社會效益,這就決定了公司的收益一般偏低。1.5高速公路建設(shè)投資巨大,一般是通過國內(nèi)外銀行貸款建成的,高速公路公司需要用收取的通行費來償還貸款。因此高速公路公司的償債壓力較大,如何合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)以減輕償債壓力就成為公司需要關(guān)注的重點。2.委托營運管理模式內(nèi)涵、內(nèi)容及意義。

2.1所謂委托經(jīng)營管理,就是高速公路建成后,項目公司作為委托人,以合同形式、以支付管理費的方式委托專業(yè)的營運管理公司對高速公路進行管理。項目公司不直接參與營運公司的日常管理,而是監(jiān)督、考核營運公司履行委托合同的情況。

委托經(jīng)營管理模式背景：廣東高速公路基本是“一路一公司”的經(jīng)營管理模式。隨著高速公路路網(wǎng)的不斷發(fā)展,高速公路主線收費站過多、管理機構(gòu)臃腫、人員冗雜、管理費用龐大、不便協(xié)調(diào)、資源得不到共享、不便聯(lián)網(wǎng)收費等弊端凸現(xiàn)。高速公路營運管理改革勢在必行。改革的方向是將所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離,實行分片統(tǒng)一營運管理,以降低高速公路管理費用、降低營運成本、提高高速公路通行效率、提高項目效益等。

2.2高速公路委托營運管理模式的內(nèi)容：包括委托運營路段收取車輛的通行費用，對道路、橋梁、隧道、安全設(shè)施、綠化等設(shè)施的養(yǎng)護和維修等相關(guān)內(nèi)容。

2.3高速公路委托營運管理模式的意義：實施高速公路委托營運管理模式，大大節(jié)省了管理成本，提高了管理水平，較好地實現(xiàn)了高速公路委托契約化、經(jīng)營集約化、業(yè)務(wù)專業(yè)化、管理規(guī)范化，實現(xiàn)了規(guī)?；?、規(guī)范化、標準化管理，是高速公路營運管理的發(fā)展創(chuàng)新。

高速公路委托運營企業(yè)財務(wù)管理模式

因為高速公路的投資大、投資回收周期長、維護費用高,在財務(wù)管理方面,如果要保證高速公路運營企業(yè)的利潤目標,必須進行企業(yè)的各項收入支出情況尤其是養(yǎng)護費用管理及專項工程費用做出明確規(guī)劃,因此高速公路運營企業(yè)尤其是國營高速公路運營企業(yè)多采用集權(quán)式財務(wù)管理模式。同時,通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務(wù)管理在整個經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

高速公路運營的主要成本項目包括日常養(yǎng)護費、大修修理費、日常管理費、生產(chǎn)性水電費、配套設(shè)施維修費、其他費用等，其中日常養(yǎng)護費和日常管理費是成本控制的大頭和要點。目前看來,有必要積極研究和采用下列措施：（1）三定技術(shù)（定員、定額、定標準）夯實成本管理的基礎(chǔ)工作，對高速公路成本費用進行有效控制。（2）科學而有計劃地對高速公路進行養(yǎng)護維修,必須要借助高速公路質(zhì)量和維護的測定技術(shù)。通過這種技術(shù)檢測高速公路的質(zhì)量性能指標,并予以適時監(jiān)控,進而對高速公路的維護作出規(guī)劃,合理安排大、中修工程,使維護工作從經(jīng)驗性走向科學性。（3）利用高科技監(jiān)控技術(shù)充分開發(fā)高速公路運營管理計算機應(yīng)用技術(shù)。對收費進行模式改革和監(jiān)控。（4）標準化和程序化技術(shù)高速公路運營管理和養(yǎng)護工作要實現(xiàn)標準化和程序化,特別要研究合理的日常養(yǎng)護費用標準,包括一些運營管理和養(yǎng)護的技術(shù)規(guī)范,并使用計算機信息系統(tǒng)的輔助功能進行監(jiān)督管理,提高管理水平和管理透明度,達到控制成本的目的。3.1預(yù)算管理高速公路運營企業(yè)的預(yù)算管理是針對企業(yè)日常發(fā)生的各種活動進行的預(yù)算,分為預(yù)算編制、執(zhí)行及考核三個方面。高速公路運營企業(yè)因為組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,預(yù)算的編制一般采取自上而下與自下而上相結(jié)合的編制方法?？茖W合理的預(yù)算方案是成本管理的基礎(chǔ),首先由母公司根據(jù)戰(zhàn)略目標、過去的經(jīng)營情況,按照企業(yè)組織架構(gòu)制定企業(yè)成本預(yù)算目標,各下屬公司的財務(wù)部門根據(jù)上級下達的預(yù)算目標及實際情況預(yù)算次年的成本費用開支情況,母公司匯總各部門的數(shù)據(jù)后,結(jié)合次年的經(jīng)營狀況、歷年的經(jīng)驗數(shù)據(jù)等因素進行綜合分析、合理調(diào)整后制定一套完善的預(yù)算方案。同時,預(yù)算方案根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃的變動進行動態(tài)調(diào)整,使之始終能處于科學可行的狀態(tài)。預(yù)算的執(zhí)行是成本管理的重要一步,實施效果直接關(guān)系著預(yù)算管理作用的大小,因此,在執(zhí)行過程中必須嚴格按照編制的預(yù)算進行,將預(yù)算與日常業(yè)務(wù)結(jié)合起來,且積極對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。為保障預(yù)算方案的準確性及保障預(yù)算方案得以實施,完善合理的預(yù)算制度應(yīng)該包括預(yù)算編制流程的規(guī)定、預(yù)算執(zhí)行情況匯報和分析的規(guī)定、獎懲措施的規(guī)定等。3.2征費收入的管理車輛通行費收入是高速公路運營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,直接影響著企業(yè)的利潤。收費管理是一項繁瑣但非常重要的系統(tǒng)工程,如何做到合法合規(guī)收費,如何保證通行車輛主動按章交費、杜絕或減少漏收的情況,這些工作相對繁瑣,但是對于企業(yè)的經(jīng)營卻至關(guān)重要。因此,征費收入的管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,可具體細化為以下幾方面:3.2.1進行詳細的年度收入預(yù)測高速公路運營企業(yè)的年度收入預(yù)測主要是財務(wù)人員根據(jù)年度車流情況、車流增長比率預(yù)測、收費標準等因素,進行下一年度的收入預(yù)測。收入預(yù)測要盡可能詳細,能夠細致到每個月、每個收費站的情況,盡可能體現(xiàn)不同種類車輛的通行情況。3.2.2注重現(xiàn)金管理,保證現(xiàn)金和票據(jù)之間的互驗證性現(xiàn)金是高速公路運營企業(yè)的收入命脈,直接反映了高速公路運營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力和經(jīng)營成果。因此做好現(xiàn)金管理、保證現(xiàn)金安全至關(guān)重要?，F(xiàn)金管理的目的,是在保證高速公路運營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和按期還本付息的現(xiàn)金需求的基礎(chǔ)上,盡量節(jié)約現(xiàn)金用量,降低現(xiàn)金成本,提高現(xiàn)金使用效率。同時,積極做好票據(jù)管理,保證現(xiàn)金和票據(jù)之間的對等性。另外,現(xiàn)金管理的另一個重要的內(nèi)容是利用某些模型或方法估計出理想的現(xiàn)金余額,并在實際余額與理想余額不一致時,采取短期融資策略或采取歸還借款。由于高速公路現(xiàn)金流入量特別大,可利用富余現(xiàn)金投資于有價證券等策略,使之達到最佳狀態(tài)。3.3營運成本的管理成本費用管理是高速公路運營企業(yè)財務(wù)管理的重點,直接體現(xiàn)了財務(wù)管理水平的高低,也跟企業(yè)的利潤有直接關(guān)系,尤其是在金融危機的影響下,不少企業(yè)在資金方面都出現(xiàn)了不少問題,做好企業(yè)的成本管理顯得尤為重要,根據(jù)高速公路運營企業(yè)的實際情況,一般營運成本主要包括日常管理費用和維修養(yǎng)護費用。3.3.1日常管理費用的管理高速公路運營企業(yè)要實現(xiàn)對日常管理費用的有效控制,一方面需要嚴格執(zhí)行人員的定崗定編,盡量精簡機構(gòu)和人員,不隨意進行人員增編,即使要進行人員增編,必須經(jīng)過嚴格的實際論證、多方討論、審核方可通過。另一方面對業(yè)務(wù)招待費、差旅費等重點支出項目及臨時性的特殊支出、大額支出實行重點管理,對于審批手續(xù)進行科學完善,財務(wù)部門要及時準確地統(tǒng)計、分析水電費、車輛費、通訊費和辦公費等各項開支,制定完善的日常行政管理制度,厲行節(jié)約。

3.3.2維修養(yǎng)護成本的控制隨著高速公路運營時間的不斷增加,高速公路運營企業(yè)用于路面養(yǎng)護和設(shè)備維修的成本逐年增加,成本的核算、歸集對企業(yè)經(jīng)營策略、盈利情況的影響特別重要,如果成本核算不正確、不完整、提供的成本資料就不能如實反映工程成本的實際水平;成本核算不及時,就不能為經(jīng)濟管理及時提供信息。財務(wù)管理部門需要采用合理的費用分配標準和科學的成本計算辦法,及時歸集和分配施工費用,正確計算出各項工程的實際成本,為企業(yè)提供完整、及時、準確的成本核算。3.4經(jīng)濟效益審計的管理

經(jīng)濟效益審計是由審計機構(gòu)或人員依照一定的評價標準，對企業(yè)利用資源的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行綜合評價，通過評價效益的優(yōu)劣，挖掘提高效益的潛力，以促進企業(yè)改善管理、提高效益的經(jīng)濟監(jiān)督活動。經(jīng)濟效益審計與財務(wù)收支審計不同，財務(wù)收支審計側(cè)重經(jīng)營收入的合法性，成本費用的真實性，損益計算的準確性；經(jīng)濟效益審計則側(cè)重檢查資源利用的經(jīng)濟性，經(jīng)濟活動的效率性和執(zhí)行目標的效果性，借以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。效益審計通過其評價功能，能夠促進企業(yè)找漏洞、挖潛力，改進生產(chǎn)技術(shù)，變革經(jīng)營方式和調(diào)整管理機能，提高經(jīng)營決策的科學性，建立健全內(nèi)部控制制度，從而提高企業(yè)競爭能力和獲利能力。綜合來說,高速公路運營企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)不僅僅是預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督,會計核算、審計等具體內(nèi)容,而是已經(jīng)初步形成一套科學合理、比較健全、符合實際的制度體系,高速公路運營企業(yè)的集權(quán)式財務(wù)管理模式最大的特點是內(nèi)容精細、管理精細。

結(jié)束語：

高速公路的委托營運管理已經(jīng)在實踐中得到很好的發(fā)展，對于這一運營機制中的財務(wù)管理應(yīng)該做到，運營企業(yè)在進行日常費用管理時,對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù),都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域,通過行使財務(wù)監(jiān)督職能,拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能,挖掘財務(wù)活動的潛在價值,為高速公路營運管理發(fā)揮杠桿調(diào)控作用。

參考文獻：

【1】謝強;張秋洲;丁紅林;;高速公路委托管理應(yīng)用的研討[J];公路;2008年04期

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【關(guān)鍵詞】施工項目；基礎(chǔ)管理；財務(wù)管理；財務(wù)風險

近年來，為加強高鐵建設(shè)項目建設(shè)管理，嚴格控制投資規(guī)模，規(guī)范成本核算，提高經(jīng)濟效益，防止腐敗、損失、浪費，對高鐵建設(shè)項目的規(guī)劃設(shè)計、材料采購、工程招標、工程施工、稅務(wù)管理、監(jiān)理等進行全方位審計，尤其是工程施工各環(huán)節(jié)、設(shè)計、監(jiān)理、物資供應(yīng)、咨詢服務(wù)和檢測類，都是從施工著手審計，針對施工合同、資金流向、工程造價、材料采購、成本支出，工程分包等進行展開。因此，加強施工項目財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，勢在必行。

1 目前高鐵建設(shè)項目施工管理中存在的問題

1.1 合同管理不規(guī)范，直接影響規(guī)范財務(wù)管理各項工作

施工合同管理是項目管理的重要內(nèi)容之一，是施工企業(yè)支付價款，明確雙方權(quán)利和義務(wù)重要依據(jù)，合同管理水平的高低和好壞，直接影響支付依據(jù)是否充分和施工成本的高低，也是國家審計必須完整提供的資料。施工企業(yè)合同主要有勞務(wù)合同（分為兩類，一類是和勞務(wù)公司或勞務(wù)承包企業(yè)簽訂；另一類是和農(nóng)民工直接簽訂合同），物資設(shè)備采購（甲控物資招標資料）、設(shè)備租賃，附屬工程分包、征地拆遷協(xié)議等。

1.1.1 合同形式不規(guī)范

有時采用口頭協(xié)議或者無協(xié)議，導(dǎo)致審計時對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性產(chǎn)生懷疑，作為重點審計和調(diào)查對象。也造成合同雙方在價款決算時產(chǎn)生分歧，承包方報出的決算與實際價相差甚大，致使發(fā)包方成本增加。

1.1.2 合同簽訂不規(guī)范，開口合同較多

對合同中必須簽訂的條款：如數(shù)量、單價、付款方式不簽或少簽，單價高于市場價，合同數(shù)量、內(nèi)容與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不相符，出現(xiàn)管理上和邏輯上的錯誤，導(dǎo)致審計作為重點 ，如分解的機械租賃合同。

1.1.3 合同履行缺乏嚴肅性

合同簽訂后，對合同履行缺少動態(tài)監(jiān)控，隨意停止執(zhí)行合同、合同單方面履行對方不履行的情況匯報層出不迭，例如：根據(jù)合同約定，施工企業(yè)需支付分包企業(yè)工程預(yù)付款，分包企業(yè)取得預(yù)付款后轉(zhuǎn)而再分包，加重了財務(wù)風險。

1.2 建設(shè)資金流向中存在較多不規(guī)范因素

貨幣資金管理是流動性最強，控制風險最高的一種資產(chǎn)，審計部門財務(wù)審計始終圍繞貨幣資金這根主線展開，對貨幣資金流向的審核非常重視，審計力度也較為嚴格、仔細。

1.2.1 資金流出依據(jù)不足

根據(jù)財務(wù)管理辦法規(guī)定，建設(shè)資金資金流出必須以經(jīng)濟合同為前提條件，結(jié)合工程結(jié)算情況，已付款情況和代墊物資款項等因素計算撥付，但目前有相當部分施工單位撥付款項時依據(jù)不充分，突出表現(xiàn)在發(fā)票所列經(jīng)濟事項與實際業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍不相符，支出內(nèi)容與發(fā)票所列內(nèi)容不符，發(fā)票內(nèi)容不完整，數(shù)量、單價、金額之間無溝稽關(guān)系或發(fā)票所列不完整。

1.2.2 資金支付手續(xù)不齊全，未執(zhí)行聯(lián)簽制度

付款時對發(fā)票要嚴格審查、把關(guān)，發(fā)票日期與連續(xù)號碼不能自相矛盾，要注意相鄰數(shù)張發(fā)票為整數(shù)；經(jīng)得起邏輯分析，經(jīng)得起資金流向的追蹤延伸檢查。

1.2.3 大額使用現(xiàn)金結(jié)算的情況時有發(fā)生

雖然施工現(xiàn)場由于地點、交通條件限制，對民工工資、零星物資、應(yīng)急采購物資等無法完全進行銀行轉(zhuǎn)賬支付，但對大額資金支付，必須克服困難通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，否則會加重財務(wù)風險。大額使用現(xiàn)金結(jié)算產(chǎn)生的后果觸目驚心，這方面還無法從根本上杜絕，建設(shè)資金管理工作任重而道遠。

2 加強財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作，防范潛在的財務(wù)風險

2.1 加強建設(shè)資金流向管理

健全完善內(nèi)部控制體系，確?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票、付款委托、信用證等結(jié)算票據(jù)的支付對象，與開具的收據(jù)或發(fā)票及合同單位一致。銀行日記帳與銀行對帳單日清月結(jié)，與開戶銀行逐筆對帳，檢查期末余額，存款、取款、轉(zhuǎn)款日期，款項來源及用途，金額、票據(jù)種類及號碼，確保銀行存款安全，支付依據(jù)合法、合規(guī)，杜絕違規(guī)套現(xiàn)行為。

與現(xiàn)金相對應(yīng)的資金流向。對報銷大額成本費用必須按照單位內(nèi)部管理辦法進行逐級會審，執(zhí)行聯(lián)簽制度。定期查驗發(fā)票，發(fā)票是否真實可靠，是否按規(guī)定填寫，發(fā)票號碼是否在會計期間內(nèi)出現(xiàn)相聯(lián)或相近，發(fā)票種類是否符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)的要求，大小寫金額是否相符，字跡有無涂改，擦補或顏色筆跡不相同現(xiàn)象，報銷手續(xù)是否齊全。

2.2 工程計價管理

（1）重視與建設(shè)單位簽訂的合同內(nèi)容，施工合同中的合同價款、工程內(nèi)容范圍，確定造價的依據(jù)，工程價款調(diào)整的條件，變更的確認方式要明確，具體，是工程決算的根本所在。

（2）重視工程設(shè)計概算的復(fù)核及方案的優(yōu)化。一是復(fù)核設(shè)計是否漏項，工程數(shù)量是否列入設(shè)計概算；二是復(fù)核設(shè)計是否存在優(yōu)化，及時變更設(shè)計圖紙，納入設(shè)計概算；三是認真復(fù)核設(shè)計圖紙工程數(shù)量，是否與設(shè)計概算及工程數(shù)量清單一致，如存在問題及時與設(shè)計部門溝通更正；四是復(fù)核設(shè)計概算的正確性，是否嚴格按照合同規(guī)定的建設(shè)標準及定額規(guī)范編制。

（3）重視工程數(shù)量各項支撐依據(jù)是否相符，施工圖、竣工圖、施工變更單，隱蔽工程記錄及圖像資料反映的工程數(shù)量要做到一致。

（4）重視設(shè)計變更。設(shè)計變更必須按建設(shè)單位規(guī)定完善各項書面資料，做到合法、合規(guī)、合理、真實、有效。必須要有設(shè)計、建設(shè)單位、監(jiān)理簽字，要作設(shè)計圖及隱蔽工程的圖像資料。

2.3 施工成本管理

為了施工成本費用的歸集合法、合規(guī)，達到審計要求，工程成本的管理要求是：主要材料必須經(jīng)過招標和價格比較，由施工方采購或建設(shè)單位提供，機械設(shè)備由施工單位租賃，勞務(wù)隊伍只做純工費，如果是工程分包合同要進行分解，杜絕主體工程出現(xiàn)分包現(xiàn)象。

2.3.1 勞務(wù)工資管理

必須與有施工資質(zhì)勞務(wù)隊伍簽訂施工合同，明確工程數(shù)量、工序內(nèi)容、勞務(wù)單價、用工數(shù)量、工期、質(zhì)量，勞務(wù)工資支付等事項，各勞務(wù)作業(yè)隊的工資支付由施工單位根據(jù)工資支付單代付，勞務(wù)工工資支付要有原始工時記錄表，所完工程數(shù)量表做為支撐依據(jù)。

2.3.2 材料管理

施工單位應(yīng)按規(guī)定對工程項目的主要材料采購招投標，嚴格按招投標文件的規(guī)定簽訂采購合同，合同應(yīng)對材料的規(guī)定、型號、質(zhì)量要求、數(shù)量、單價、發(fā)票、付款方式做出明確的規(guī)定及要求，尤其要注意支付材料款要付給簽約單位（人）員與銀行帳號，簽約價格與市場價格基本一致。材料發(fā)放與所完工程量定額消耗量配比，切忌大量超標或少耗用量。

2.3.3 機械使用費及用量管理

根據(jù)工程量簽訂施工設(shè)備租賃合同，明確設(shè)備型號、技術(shù)規(guī)格、性能、單價、工作量及付款期限，設(shè)備在施工過程中要做好臺班運轉(zhuǎn)記錄及所完工程量記錄，做為結(jié)算機械租賃費的支付依據(jù)，支付款項要通過銀行轉(zhuǎn)入合同規(guī)定的銀行帳號。

2.4 重視合同管理，以合同管理為抓手規(guī)范各項經(jīng)濟活動

篇9

述職報告是指各級各類機關(guān)工作人員，一般為業(yè)務(wù)部門陳述以主要業(yè)績業(yè)務(wù)為主，少有職能和管理部門陳述。主要是下級向上級、主管部門和下屬群眾陳述任職情況，包括履行崗位職責，完成工作任務(wù)的成績、缺點問題、設(shè)想，進行自我回顧、評估、鑒定的書面報告。下面就讓小編帶你去看看會計人員的個人工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

會計人員的述職報告1尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

日月如梭、時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間又到了年底，回顧這年的工作，感覺收獲頗豐。201__年1月1日，對于我來說是不平凡的一年，在這一年里我加入到佳理物業(yè)管理有限公司，擔任公司會計一職，現(xiàn)已有2年的時間，在此工作期間我嚴以律己寬以待人、立足本職、勤奮努力、拼搏向上，積極展開財務(wù)工作并自覺遵守公司的各項規(guī)章管理制度?，F(xiàn)將這兩年中我思想的進步，分管的工作，業(yè)務(wù)水平等方面的成就和不足向各位領(lǐng)導(dǎo)作以述職：

一、財務(wù)管理方面：

1、嚴格審核項目每月收銀款項。

按照總公司財務(wù)管理模式為主線，以“收支兩條線”的模式，加強項目財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細化管理力度：以總公司全局化發(fā)展，統(tǒng)一管理的要求，定期與總公司核對賬務(wù)，落實統(tǒng)一財務(wù)管理標準。項目財務(wù)管理做到精細化，每天審核收銀票據(jù)，每月上報收銀月報表，堅持做到日清月結(jié)。

2、每月按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

做好與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)通工作，嚴格按照稅務(wù)機關(guān)組織學習相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策水平。

3、按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司經(jīng)營狀況。

加強票據(jù)管理，物業(yè)服務(wù)收費是關(guān)鍵，確保生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量，能夠達到更高的收繳率才能有力保證公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。

4、員工工資審核與發(fā)放。

全年負責公司員工工資審核和發(fā)放工作，根據(jù)公司考勤制度嚴格審核工資，做到制度面前人人平等。

5、每月按時購買員工社會保險及增減事宜。

按行政部通知及時增、減員工社保，確保不給公司、員工造成不必要的損失和誤會。

6、從今年6月起支援后花園三期銷售收銀工作，有效地配合總公司財務(wù)部的工作。

二、工作歷程方面：

我深知服務(wù)就是物管的根本，但要服務(wù)好光靠微笑是不行的，上了崗位，你就要努力成為那個崗位的專家，要為客戶提供專業(yè)服務(wù)，那樣你的被替代成本才會很高。我的工作崗位在別人眼里是坐辦公室的，不曬太陽、不淋雨那是相對輕松，也只有干過我們這行的才能體會到數(shù)據(jù)的枯燥乏味，與客服對賬經(jīng)常把一個月的票據(jù)重算幾次，為一個小數(shù)點而重新統(tǒng)計、重編報表。物業(yè)行業(yè)財務(wù)工作需要特別的精細化，每一項收費都必須分門別類，有依有據(jù)，業(yè)主來交物管費、水電費等有疑問時能準確備查票據(jù)號、交費時間、費用起止時間、水電起止底數(shù)，讓業(yè)主心服口服。因為公司還在起步階段，財務(wù)部目前只配備了我一人，除李經(jīng)理專門管理現(xiàn)金外，我還兼顧了所有的票據(jù)收支管理，為此我做了大量工作，建立電腦電子賬，方便、快捷錄入各項收、支明細，提高辦公效率;另外以備臨時停電不影響業(yè)主前來交費，我還特別建立臺賬以備不時之需，使每一筆收入、每一筆退款在財務(wù)部做到“事前有依據(jù)、事后有證據(jù)”。

在李經(jīng)理的推薦和總公司許可下從今年6月起配合后花園三期銷售收銀工作，身兼兩職、心掛兩處，由于工作量增加，工作性質(zhì)、工作崗位的特殊性，不得不犧牲很多休息時間，經(jīng)常中午用餐時被告知業(yè)主交費而匆匆放下碗筷，記得有兩次下班已回到家門口還被銷售緊急電話招回收款，有時節(jié)假日不能陪孩子和父母過節(jié)，只能把孩子帶到班上來陪我上班，為了更好的配合總公司財務(wù)部的工作，很多時候我都是以大局為重，舍小家為大家。財務(wù)部不像其他部門那樣沒完成的工作，領(lǐng)班、其他員工可以代為完成，可以換班，目前財務(wù)部管理、票據(jù)管理和會計都是我一個人。有時也有情緒、和怨氣，但冷靜下來想想只有公司壯大了，員工才有更好的發(fā)展平臺和發(fā)展空間。

財務(wù)工作來不得半點馬虎和疏忽，“差不多、大概、可能”對于我們財務(wù)人員來說是禁忌——差之毫厘失之千里，我秉承著這點在一年的工作中從未出過大錯，未使公司利益受到絲毫損傷，較好的完成了各項本職工作任務(wù)，并在配合銷售收銀工作中得到同事們和總公司領(lǐng)導(dǎo)的認可。

三、存在的問題和今后努力方向：

回顧檢查自身存在的問題，我認為主要是：和其他部門之間相互溝通的還不夠，對外協(xié)調(diào)能力需進一步加強。由于協(xié)助售樓部銷售工作而造成多次未參與物業(yè)公司周例會議與活動;本部門未能經(jīng)常深入各部門了解情況，沒有做到了如指掌;還有本人獨自為營、自掃門前雪的工作作風還有待改進;

對這些問題，我將在今后的工作中不斷提高綜合素質(zhì)和工作技能技巧，揚長避短，努力把財務(wù)工作提高到一個新水平和一個新臺階，為推動公司的快速發(fā)展壯大做出自己應(yīng)有的貢獻。

公司的成功和輝煌靠團隊，應(yīng)充分發(fā)揮公司各部門和員工的積極性和創(chuàng)造力，一個團隊經(jīng)過一段時間的磨合一般會形成一個團隊的性格，那么伴隨而來的就會有或多或少的不協(xié)調(diào)，畢竟大家都是需要磨合的。目前公司在大環(huán)境的影響下雖然暫時處于不景氣狀態(tài)，只要我們能開源節(jié)流、降低成本、控制能耗，堅持目標，定期做財務(wù)預(yù)算控制，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度，人人都想到“省錢就是掙錢”，那么我們離成功和夢想就指日可待。

以上是我擔任本職務(wù)兩年來的述職報告，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)和同事批評指正。

述職人：施莉

201__年12月8日

會計人員的述職報告2進入公司以來，我就把"做一名優(yōu)秀的財務(wù)人員"當作致力追求的目標。20____年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的幫助下，我時刻要求自己從實際出發(fā)，堅持高標準，嚴要求，力求做到業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)雙提高，順利完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)，向著"做一名優(yōu)秀的財務(wù)人員"的目標又邁出了自己堅實的一步。下面就將一年來的工作。生活。學習以及思想等各方面情況匯報如下：

一、思想上積極上進。能夠以積極的態(tài)度認真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學習培訓，并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點，向著做一個有魅力的奧捷人靠攏。其次，通過廣播。電視。報紙。書刊認真學習領(lǐng)會當前國家政策及經(jīng)濟形勢，為今后的工作，生活等鋪一條正確的路線圖。

二、工作中兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責。勤勉的精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù)，積極主動，勤勤懇懇，有強烈的工作責任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點，毫無怨言。在行動上自覺實踐為公司服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情積極，認真細致地完成好每一項任務(wù)，嚴格遵守各項財會法律。法規(guī)以及單位的各項規(guī)章制度，認真履行會計崗位職責，自覺按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十余年，經(jīng)過十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。

三、業(yè)務(wù)上不斷積累，提高素質(zhì)。隨著新形式對財會人員業(yè)務(wù)能力要求的提高，本人十分注重對業(yè)務(wù)知識的學習和積累。積極參加各項業(yè)務(wù)培訓，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭取工作的主動性。在工作之余，擠出時間自學業(yè)務(wù)知識，認真學習了關(guān)于財會工作的有關(guān)法律。法規(guī)。方針。政策，并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并據(jù)以作出經(jīng)濟決策、進行宏觀經(jīng)濟管理提供真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。

做好工作是關(guān)鍵，在工作崗位上我首先從三個方面做起。

1、用心。

在目前的形式下，對于會計人員的要求越來越高，而用心工作始終是會計工作的命脈。工作態(tài)度塌實嚴謹，堅決遵守公司各項財經(jīng)紀律和管理制度。平時還注重對電腦和電算化會計工作有關(guān)知識進行深入學習，使自己在日常工作中達到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財務(wù)工作流程，做到條理清晰，帳實相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和存檔都達到了正規(guī)化。標準化。做到了全面。及時。準確的反映。

2、、創(chuàng)新。

對武漢公司和湖南公司的各項精神及方針政策能夠認真體會，并聯(lián)系到自己的工作實際中堅決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會各項政策的內(nèi)涵，在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應(yīng)新要求。

3、負責。

加強個人責任心培養(yǎng)，認真履行好自己的會計職能，勇于負責，敢于負責，具備較強的責任心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù)，積極主動，勤勤懇懇，毫無怨言，已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失，以高度的熱情和責任感完成各項工作任務(wù)。

四、存在的問題和今后的努力方向

回顧一年來的工作，雖說取得了一定的成績，但也存在著許多不足之處：一是學習不夠

踏實;二是處理棘手事情信心不夠，需進一步改進;三是開創(chuàng)性的工作開展的不多。針對以上問題，在今后的工作時間里，我將加強理論學習，苦干、實干，努力提高工作質(zhì)量和效率，進一步提高自身素質(zhì)，尋找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的進步。

會計人員的述職報告3我是于____年__月份到____公司參加工作的，今年按照領(lǐng)導(dǎo)分工主要負責公司的對外合作及全區(qū)經(jīng)營工作的資費管理與策劃工作，一年來，由于有上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和幫助，有全部職工的大力支持，再加上自己的不斷努力，工作上取得了一定的成績。對外合作工作成績明顯，郵政合作進一步擴大，全年完成郵政發(fā)展任務(wù)占公司總發(fā)展任務(wù)的50%以上;新興業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，管理正規(guī)，發(fā)展____用戶33100戶，網(wǎng)上通話用戶比例超過70%，在省____任務(wù)發(fā)展中進入前三名。

在工作中我能夠忠實履行職責，不斷自查、反省自己，不斷開拓進取，把自己全身心地投入到各項工作實踐中。總的感到，自己能夠勝任本職工作，還是稱職的?，F(xiàn)將20____年的主要工作情況述職如下：

一、以提高自身素質(zhì)為突破口，在不斷的學習中掌握干好工作的基本技能和知識

近一年來，我經(jīng)常把自己放在公司建設(shè)的總體框架中來反思自己，審視自己，看自身能力和素質(zhì)的提高幅度，能不能適應(yīng)公司發(fā)展的需要、能不能適應(yīng)形勢任務(wù)的需要，能不能適應(yīng)完成正常工作的需要。經(jīng)常告誡自己，要在公司立得住腳，不辜負領(lǐng)導(dǎo)的期望，自身素質(zhì)的強弱是關(guān)鍵，自己畢竟是才來公司幾年的大學生，從哪個角度講都還是處在起步階段，必須在工作中不斷地提高自己。

回顧近一年來的情況，為了提高自身能力素質(zhì)，上讓領(lǐng)導(dǎo)放心，下讓顧客滿意，我系統(tǒng)的學習了“管理學”“客戶關(guān)系學”“客戶心理學”“移動通信基本知識”等學習書目，全面提高自己，力爭在語言表達的能力上有突破，在協(xié)調(diào)關(guān)系的能力上有突破，在組織管理的能力上有突破，在完成工作的標準上有突破。通過學習，感到既開闊了眼界，又豐富了頭腦，既學到了知識，更看到了差距。在不斷的學習中提高了自己的能力素質(zhì)，增強了干好本職工作的本領(lǐng)。

二、以提高工作效率為根本，在堅持原則的基礎(chǔ)上保證完成工作的標準和質(zhì)量

一年來，由于工作環(huán)境變化較大，迎來送往的工作比較多，需要協(xié)調(diào)、聯(lián)系的工作也相應(yīng)增多，在工作中，我注意總結(jié)摸索工作規(guī)律，注意與公司其他部門建立比較融洽的關(guān)系，以便于開展工作。作為公司的綜合職能部門，我注意隨時掌握各部門的工作動向，掌握各個縣市的工作情況，做到隨時有事能夠隨時處理。作為市場綜合部的經(jīng)理，對外合作工作的主管，接觸的人和事比較雜，想要利

用個人關(guān)系來辦違反政策、違反規(guī)定的人也比較多，但我認為，要想順利完成工作，提高工作效率，就必須堅持原則，公司的各項規(guī)定要堅決遵守，違背政策的事堅持不做。只有做到這一點，才能稱得上是為公司負責，為部門負責，更是為自己負責，一年來，也有不少親屬、朋友想通過我為個人辦理規(guī)定以外的業(yè)務(wù)關(guān)系，我都能堅持原則，予以拒絕，做到了堅持原則、秉公辦事，不讓親情、感情、人情滲透工作，干擾原則，雖然這在一定程度上傷害了個人感情，影響了個人關(guān)系，但卻堅持了正常的工作程序，保證了工作正常開展，減少了不必要的阻力和壓力，工作效率也相應(yīng)提高。

三、以強化服務(wù)質(zhì)量為目標，在不斷更新服務(wù)手段中鞏固老客戶，吸納新客源

這一年中，由于____、____等公司加大了競爭力度，在鞏固老客戶，吸納新客戶方面，公司面臨著巨大的挑戰(zhàn)，為了保證公司各項業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，在鞏固中有所提高，有所進步，我注意研究市場動向，及時向公司提出合理化建議，通過不斷改進、更新服務(wù)手段來鞏固公司客戶群體。如針對消費群體的不同，建議公司采取重點攻擊的手段，加強了對____市的業(yè)務(wù)服務(wù)，效益額明顯提高。

為進一步吸納新的客戶群體，及時應(yīng)對小靈通的開通，針對市區(qū)學校較多，生源較廣的情況，建議推出了____卡，降低____費，收到了較好的效果。在受領(lǐng)了省____發(fā)展用戶指標后，我們采取主動出擊、宣傳造勢的方法，超額完成了指標任務(wù)，在全省____任務(wù)發(fā)展中排在了前列。此外，結(jié)合多年從事服務(wù)工作的實際，年初以來，我強調(diào)本部門在開展工作中要“動真情，講實理，辦實事”，堅持用“真心”“愛心”和“恒心”來做好廣大客戶的服務(wù)工作，為客戶進行親情服務(wù)。一年來，我們綜合部做到了熱情接待、細心答詢、主動服務(wù)、全程跟蹤，在客戶心目中留下了周到、熱情的好印象，也為公司在外樹立了良好的形象。

述職人：

20____年____月____日

會計人員的述職報告4轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度。從4月底接手骨科醫(yī)院財務(wù)會計以來，迄今為止任職已有7個多月的時間，回首過去的7個多月，內(nèi)心感慨萬千。在此期間我所負責的的財務(wù)工作得到了各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事和各科室的大力支持和熱情幫助，借此機會我表示衷心的感謝。

會計工作職責是對全院財務(wù)資金活動進行核算管理和監(jiān)督。會計工作是一項“婆婆媽媽”的工作，事情繁雜，又不像其它臨床科室能夠用數(shù)字和成果來說話。但我自任職以來，熱愛本職工作，立足自身崗位，踏踏實實做人、勤勤懇懇干事，恪盡職守，忠實履行自已的工作職責?，F(xiàn)將七個多月來的工作情況匯報如下：

一、愛崗敬業(yè)，扎實搞好醫(yī)院財務(wù)核算及管理工作，不怕困難，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮應(yīng)有的作用

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)量不斷攀升，會計核算和工作量也隨之不斷加大，接手以來我加班加點認真對1-4月份的賬務(wù)進行了認真處理并及時做完。迅速熟悉自已的工作任務(wù)，學習醫(yī)院管理方案，并按要求對一季度浮動工資進行核算按時發(fā)放。我每月21號開始對結(jié)帳出院病人逐個分項目分科室錄入?yún)R總完成后打印出來交由各科護士長、藥房、醫(yī)療股長每人一份進行核對，確認無誤后方記入住院收入。每月5號之前要把上個月的賬務(wù)處理完畢，打印出記賬憑證、財務(wù)報表后裝訂成冊然后歸檔保管。

5號之前向主管局上報上月財務(wù)收支月報表，向院領(lǐng)導(dǎo)提交上月業(yè)務(wù)收入報表及收入?yún)R總對比表。同時對新增的固定資產(chǎn)進行錄入，保持固定資產(chǎn)管理軟件中的固定資產(chǎn)和財務(wù)賬上一致，年終要及時向縣國資局上報固定資產(chǎn)年報。每季度要統(tǒng)計各科室收入和個人收入，根據(jù)醫(yī)院管理方案真實準確、實事求是地進行各科室人員浮動工資的核算，形成草案后交由院領(lǐng)導(dǎo)審批后按時兌現(xiàn)全院人員浮動工資。

在做好以上工作的同時，加強對票據(jù)的管理，對收款室、護理部、出納等領(lǐng)購發(fā)票嚴格實行繳銷管理。對學生交來的學費按票及時錄入電腦備查，學生領(lǐng)證時逐個核清學生學費。對每一個查詢學費的學生我都熱情接待，始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。時刻把自已的崗位作為醫(yī)院一個服務(wù)的窗口。

財務(wù)部的工作象年輪，一個月工作的結(jié)束，意味著下一個月工作的重新開始。雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)的命脈，我深深地感到自己崗位的價值，所以在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，我養(yǎng)成了嚴謹細致務(wù)實的工作作風。在辦理每一筆會計事務(wù)時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，對要求我簽字審核的支出進行認真審核，確保會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

二、工作中存在的不足之處

1、在業(yè)務(wù)知識和管理經(jīng)驗上與自已的本職工作要求還存有一定的差距。

2、開展工作的思路還不夠?qū)拸V，缺乏創(chuàng)新精神。

3、日常工作中有些做的不夠細致、深化，管理只停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細做深，加強財務(wù)監(jiān)督管理職能，應(yīng)是我今后工作中的重點。

三、明年的工作打算

1、繼續(xù)做好財務(wù)基礎(chǔ)及核算工作，同時加強財務(wù)科與各科室之間的溝通聯(lián)系工作，積極參與到醫(yī)院的經(jīng)營活動中去，做到事前了解、事后分析，加強財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測和分析工作，發(fā)現(xiàn)問題及差異時及時與各科室溝通并查明原因予以糾正。

2、創(chuàng)新思路，加強財務(wù)管理和監(jiān)督工作，查疏堵漏，把工作做深做細，加強財務(wù)收支監(jiān)管力度，確保醫(yī)院收入不外流，醫(yī)院資金能夠合理有效的運轉(zhuǎn)使用，使醫(yī)院效益最大化。

3、不斷加強自身學習，提高自身業(yè)務(wù)水平，虛心向有經(jīng)驗的同志學習，認真探索，總結(jié)方法，增強業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，提高自身業(yè)務(wù)管理水平，力求為領(lǐng)導(dǎo)管理決策提供切實可靠的財務(wù)依據(jù)，能夠真正發(fā)揮財務(wù)人員應(yīng)有的作用。

新的一年即將到來，新的一年意味著新的起點，新的機遇，新的挑戰(zhàn)，我將會堅持做到身體力行，以更加飽滿的工作熱情，以更加積極的精神面貌投入到工作中去，立足自身崗位，履行自身工作職責，為醫(yī)院的發(fā)展貢獻我的微薄之力!

述職人：____

20____年____月____日

會計人員的述職報告5市分行會計部：

20____年是我在____支行擔任會計管理人員的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計管理人員，除積極學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。

自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。

二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強化管理考核。

一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。

各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用好實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務(wù)進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

會計管理人員履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，管理人員行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進入角色。

三、加大力度強化風險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在

一、

二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務(wù)風險文件制度;定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作;按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學習，堵截柜面風險

在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風險防控、案件防控動態(tài)、操作風險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽風險處理預(yù)案、理財產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。

四、存在的問題業(yè)務(wù)指標方面

1、20____年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低。

總結(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷;其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓及員工輔導(dǎo)工作上存在不足;最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公銀對賬工作推進遲緩

20____年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20____年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴格。

②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應(yīng)的風險管理責任。

柜面服務(wù)方面

員工主動服務(wù)意識有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務(wù);柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分;

2、制度落實不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足;

3、對員工的風險教育需進一步加強。

五、20____年工作目標

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓工作，并按月進行評比。同時，加強檢查落實工作，全面提升營業(yè)點服務(wù)核算水平。

2、加強業(yè)務(wù)知識學習，全面降低差錯率

部門需加強員工培訓工作，來滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對新員工的要求。同時，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行14年新的考核辦法，聯(lián)合全部點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現(xiàn)審計檢查及分行會計部差錯考核雙達標的目標。

3、加強風險培訓

由于20____年的重大差錯，使我認識到，對于新員工來講，風險意識需要日日灌輸，天天培訓，14年部門將大力加強風險方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風險的錯誤操作，支行將嚴肅處理，絕不姑息。

篇10

【關(guān)鍵詞】 施工企業(yè) 工程項目 責任成本 建議

近幾年來，我國經(jīng)濟發(fā)展進入白熱化的發(fā)展階段，施工企業(yè)在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展過程中起到了舉足輕重的作用。同時，施工企業(yè)在日常經(jīng)營過程中面臨著嚴峻的考驗，要增強施工企業(yè)的行業(yè)競爭力，合理降低成本耗費是一個有效途徑，因此關(guān)于項目工程責任成本管理越來越引起人們的重視。責任成本管理就是將企業(yè)中可能發(fā)生成本和費用耗費的各個部門劃分為不同的責任中心，各個責任中心依據(jù)企業(yè)統(tǒng)一編制制度對屬于自身管轄責任范圍的生產(chǎn)單位進行責任預(yù)算，通過依靠簽訂合同的方式進行承包管理的一種方法。責任成本管理強調(diào)的是一種全員管理、全過程管理。實行施工企業(yè)工程項目的責任成本管理，合理的制定項目工程的目標成本，不斷完善成本考核體系，進而為提高施工企業(yè)經(jīng)濟效益提供合理保證。

一、施工企業(yè)工程項目責任成本管理存在的問題

1、員工對于工程項目責任成本管理意識淡薄

施工企業(yè)的責任成本管理強調(diào)的是全員共同參與，進行全過程管理的一項活動。對項目工程進行成本控制的主體是施工單位自身和直接從事項目建設(shè)的生產(chǎn)人員。但是，一些施工企業(yè)的管理層并沒有意識到工程項目責任成本管理的重要性，僅僅將責任成本管理停留于理論層面，并沒有將理論與實踐緊密的聯(lián)系起來，分析其原因發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)對于員工關(guān)于責任成本管理理念的教育工作并沒有深入到基層的每位員工，員工對于新事物的學習能力跟不上時代的快速發(fā)展。施工企業(yè)的基層員工認為企業(yè)的責任成本管理工作屬于領(lǐng)導(dǎo)層的工作范圍，與自己毫無關(guān)系，但領(lǐng)導(dǎo)層可能會認為成本管理工作是企業(yè)相關(guān)部門的事情，導(dǎo)致企業(yè)全體員工對于責任成本管理缺乏主動的局面。近幾年來，另外一些施工企業(yè)逐漸認識到責任成本管理的重要性，將成本管理理念引入到項目工程的日常建設(shè)工作中，但由于對責任成本管理的認識不全面，簡單的認定工程項目的責任成本管理屬于施工企業(yè)財務(wù)部門份內(nèi)工作職責，應(yīng)當有財會人員全權(quán)負責完成，項目工程的技術(shù)人員只是負責項目的質(zhì)量和技術(shù)處理工作，施工企業(yè)的管理人員單單的負責工程項目的生產(chǎn)過程、工程進度核材料的采購、發(fā)放工作。這種分工模式表面看起來科學合理，但是并沒有將成本管理深入到項目工程的各個環(huán)節(jié)中，如果各個部門的人員只為保證自身利益最大化，就可能忽視成本控制，進而可能導(dǎo)致項目工程的成本大幅度增加，不利于施工企業(yè)健康有序的發(fā)展。

2、施工企業(yè)管理機構(gòu)不健全，責任成本管理工作效率低下

一些施工企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置專門的成本管理部門。由于企業(yè)的成本管理是一項全方位的管理活動，前期需要編制工程項目的相關(guān)組織方案并依據(jù)此方案確定項目工程的施工量，接著需要編制項目工程的成本預(yù)算體系，確定項目的責任成本目標。編制整個方案體系需要一個專門的管理機構(gòu)來完成。施工企業(yè)缺乏專門的成本管理部門就可能會影響到項目工程成本管理后續(xù)工作的順利開展。一些施工企業(yè)內(nèi)部缺乏一套完善的成本管理體系，雖然企業(yè)內(nèi)部制定了相關(guān)的規(guī)章制度，并確定了相關(guān)的責任成本目標，但由于責任中心不明確，施工企業(yè)并沒有對目標成本進行詳細的二次分解，各項指標難以落實到不同的責任部門。不能形成一套完整合理的工作流程，對于造成項目工程虧損的責任追究工作不能順進行。另外，一些施工企業(yè)管理層次復(fù)雜，導(dǎo)致工程項目責任成本管理工作效率低下。有的施工企業(yè)設(shè)立了關(guān)于工程段的管理組織，此工程段的人員工資及其日常的開銷都會進一步加大項目工程的總成本，同時，管理層次的不斷擴大會進一步加大上級命令傳達工作的難度，進而影響到責任成本管理工作效率。施工企業(yè)工程項目的責任中心的劃分并不是越復(fù)雜越好，在劃分過程中應(yīng)當考慮成本歸集過程的便捷性和科學性，有效合理地劃分責任成本中心才能保證施工企業(yè)健康發(fā)展。

3、施工企業(yè)責任成本管理的考核體系不健全

施工企業(yè)開展責任成本管理工作的最終目的就是通過劃分不同的責任中心，充分調(diào)動全體員工的工作積極性，從而實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標。一些施工企業(yè)對不同的工程項目進行了責任成本管理工作，但并沒有出臺相應(yīng)的成本控制考核體系。沒有相應(yīng)的獎懲文件或是出臺的獎懲文件過于籠統(tǒng)，考核的指標劃分不明晰，不能有效的與實際考核相聯(lián)系。另外，考核指標不明確，施工企業(yè)采取的考核方式過于單一，僅僅流于一種書面形式，就不能發(fā)揮其重大作用，可能導(dǎo)致施工企業(yè)工程項目的成本管理責任混淆，出現(xiàn)管理混亂的局面。例如，一些施工企業(yè)在制定工程項目的成本考核指標時通常是依據(jù)經(jīng)驗或是按照一定的比例來確定的，并不具有科學的依據(jù)，這樣制定出來的考核指標比較寬泛，不能起到責任成本管理對于企業(yè)員工的控制作用。有的施工企業(yè)在考核過程中可能只是比較注重考核結(jié)果和對責任主體的絕對指標的考核，對分析過程沒有引起足夠的重視，也沒有意識到相對指標綜合考核的重要性。由此可見，施工企業(yè)不完善的成本考核體系不能夠保證責任成本管理的有效性的發(fā)揮。

二、完善施工企業(yè)工程項目責任成本管理的相關(guān)建議

1、增強施工企業(yè)員工關(guān)于工程項目責任成本管理的理念

施工企業(yè)工程項目的責任成本管理與傳統(tǒng)的成本管理模式是有比較大的差別的，為了保證工程項目的傳統(tǒng)的成本管理逐漸向細化管理轉(zhuǎn)變，施工企業(yè)的各部門的領(lǐng)導(dǎo)者首先要樹立起責任成本管理理念，充分認識到責任成本管理必要性以及復(fù)雜性的特點，為企業(yè)的其他各部門的普通員工樹立一個良好的榜樣。只有施工企業(yè)的全體員工真正意識到責任成本管理工作的重要性，才能保證全體員工從思想上重視轉(zhuǎn)化為行動上的具體體現(xiàn)。具體來說，應(yīng)從以下幾個方面著手。首先，在施工企業(yè)內(nèi)部要加大對于責任成本管理的宣傳力度，對企業(yè)的全體參建員工開展關(guān)于成本控制方面的教育培訓工作。其次，保證工程項目的總負責人、工程項目的管理層和基層參建人員具有一定的經(jīng)濟理念和成本觀念，各機構(gòu)的總負責人應(yīng)當親自參與到成本管理的工作中去，并對成本管理過程進行全面的規(guī)劃、檢查，并及時聽取相關(guān)的情況匯報，為成本管理工作的順利開展提供一定的組織保證。最后，施工企業(yè)中主管生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)職能部門應(yīng)當及時對工程項目的成本費用進行預(yù)算、計劃、控制、核算和考核，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高施工企業(yè)的行業(yè)競爭力。

2、完善工程項目責任成本預(yù)算體系和管理制度

施工企業(yè)工程項目責任成本管理中的預(yù)算體系的編制工作是十分重要的，企業(yè)應(yīng)當在項目中標以后就要開始編制相關(guān)的預(yù)算體系。施工企業(yè)在編制責任成本預(yù)算體系時，可能會由于工程項目處于不同的環(huán)境條件，編制的責任成本預(yù)算可能差異較大。施工企業(yè)的項目負責人應(yīng)當在工程中標以后，及時到施工現(xiàn)場全面勘察，并依據(jù)現(xiàn)場的實際情況，及時調(diào)查項目工程所需要的原材料、設(shè)備、人力等的供應(yīng)價格，為科學合理預(yù)測工程項目的成本提供保證。編制完成的預(yù)算體系可能會出現(xiàn)變化，比如在項目工程建設(shè)過程中可能會出現(xiàn)原材料價格大幅度變化，進而導(dǎo)致編制的責任成本預(yù)算與實際情況有較大的差異。施工企業(yè)面對這樣的狀況，應(yīng)當及時做出合理規(guī)定，對預(yù)算成本進行適當調(diào)整，重新對設(shè)定的目標成本進行測算來適應(yīng)實際狀況，相關(guān)工作人員在調(diào)整目標成本過程中要遵循謹慎性原則，進而保證工程項目責任成本預(yù)算工作的權(quán)威性特征。同時，施工企業(yè)內(nèi)部要建立專門的開展責任成本管理工作部門，部門應(yīng)當以項目成本管理為核心，進行全方位的責任成本管理工作。還應(yīng)當設(shè)立專門的成本核算中心，及時對工程項目的成本進行控制，并對項目工程進行合理成本分析，制定成本分析與報告的相關(guān)管理制度。以便找到項目建設(shè)中出現(xiàn)的漏洞，進一步降低項目的成本耗費，保證施工企業(yè)建立健全的管理職能，提高施工企業(yè)的市場競爭力。

3、完善工程項目責任成本管理工作的考核體系

施工企業(yè)的工程項目持續(xù)時間一般都比較長，工程涉及的范圍比較寬廣，因此建立完善的責任成本考核體系就顯得十分重要。對工程項目進行定期考核是責任成本管理工作順利進行的重要保證，只有建立合理的成本考核體系才能充分調(diào)動施工企業(yè)參建員工的工作積極性。進行責任成本考核的主要標準是施工企業(yè)各責任中心的成本預(yù)算，具體的考核方法應(yīng)當依據(jù)工程項目當月實際的完工量乘以責任成本預(yù)算體系的單價，并結(jié)合不同責任中心當當期實際發(fā)生的成本耗費來確定該責任中心本期是盈利或是虧損。在工程項目建設(shè)過程中，要明晰各部門的責任，其中工程項目的總經(jīng)理是項目成本的總負責人，責任成本管理工作要以此為核心建立一個完善的管理體系，并建立科學合理的責任制度，對各責任中心的工作職責進行明確劃分，真正做到每一件事都有人負責，每一項工作都有章可循，并建立一定的獎懲機制，使得施工企業(yè)的員工真正做到自我約束、自我監(jiān)督，提高工程項目責任成本管理效率。另外，在制定具體的考核指標時，要結(jié)合施工企業(yè)自身的管理水平，將各個考核指標進行不斷的分解和細化，責任成本考核指標不能規(guī)定的過高或是過低，過高的考核指標難以有效發(fā)揮成本管理的作用，也不能有效的對項目進行成本控制。過低的考核指標又可能損害企業(yè)員工的利益，進而降低員工工作積極性?？傮w來說，單一的或是不夠科學合理的成本考核體系都是不利于施工企業(yè)成本管理工作的順利進行的。因此，在制定具體考核指標時要將絕對指標和相對指標相結(jié)合，并及時發(fā)揮配套的責任指標的輔助作用，進而建立一套完善的責任成本考核體系，這樣才能提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。

【參考文獻】

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