導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部規(guī)章管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了建立公司內(nèi)部培訓(xùn)師隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部講師管理的正規(guī)化和科學(xué)化，有效開展全員培訓(xùn)并幫助員工改善工作及提高績效，有效傳承公司相關(guān)技術(shù)和公司文化并實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享，特制定本管理辦法。

二、適用范圍

2.1本制度適用于公司內(nèi)部考核選拔的培訓(xùn)師。

2.2內(nèi)部培訓(xùn)師[！]是指在公司內(nèi)部選拔，經(jīng)人力資源部考核其資歷、教案編寫水平、講課技巧等并承擔(dān)公司部分培訓(xùn)課程的開發(fā)與授課的人員。

三、管理職責(zé)

3.1人資中心為內(nèi)部講師的歸口管理部門，負(fù)責(zé)講師的等級(jí)評(píng)聘、評(píng)審、制訂課程計(jì)劃及日常管理。各公司協(xié)助人資中心管理內(nèi)部講師，積極開展內(nèi)部授課。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極協(xié)助與支持內(nèi)部講師的授課管理與培養(yǎng)工作。

3.2內(nèi)部講師工作職責(zé)

3.2.1參與課程的前期培訓(xùn)需求調(diào)研，明確各公司員工的培訓(xùn)需求，向人資中心提供準(zhǔn)確的員工培訓(xùn)需求資料。

3.2.2開發(fā)設(shè)計(jì)有關(guān)課程，如培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)教材、輔助材料、案例及游戲、授課ppt演示文檔、試卷及標(biāo)準(zhǔn)答案等，并定期改進(jìn)以上資料；

3.2.3制定、落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，講授培訓(xùn)課程；

3.2.4負(fù)責(zé)培訓(xùn)后閱卷工作、后期培訓(xùn)跟進(jìn)工作，以達(dá)到預(yù)定的培訓(xùn)效果；

3.2.5對(duì)其他講師的授課技巧、方法、案例、課程內(nèi)容等提出改進(jìn)建議；

3.2.6協(xié)助人力資源部完善內(nèi)部培訓(xùn)體系。

3.2.7積極學(xué)習(xí)，努力提高自身文化素質(zhì)和綜合能力。

四、內(nèi)部培訓(xùn)講師（以下簡稱內(nèi)訓(xùn)師）管理內(nèi)容

4.1內(nèi)訓(xùn)師的組建及選拔

4.1.1公司本著公平、公正、客觀的原則對(duì)內(nèi)訓(xùn)師進(jìn)行選拔。

4.1.2凡在管理、業(yè)務(wù)、專業(yè)知識(shí)等方面具有較為豐富的經(jīng)驗(yàn)或特長，工作業(yè)績突出，同時(shí)有較強(qiáng)的語言表達(dá)能力和感染力的人員，可參加內(nèi)訓(xùn)師選拔。

4.2內(nèi)訓(xùn)師選拔程序：

4.2.1.由各分公司/部門推薦或個(gè)人自薦，填寫《內(nèi)部培訓(xùn)師推薦（自薦）表》，由各分公司/部門經(jīng)理或副經(jīng)理審核，報(bào)人力資源部審核。

4.2.2人力資源部初步審核后，組織各分公司/部門相關(guān)直線上司評(píng)估確定內(nèi)訓(xùn)師人員名單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.2.3凡參加外派培訓(xùn)，一次培訓(xùn)時(shí)長在5天或以上的人員，經(jīng)人力資源部考慮，可作為公司臨時(shí)內(nèi)訓(xùn)師，具有為員工提供一次時(shí)間不少于一天的培訓(xùn)（內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間自定）的義務(wù)，如講課現(xiàn)場(chǎng)效果評(píng)估能達(dá)到內(nèi)訓(xùn)師基本要求，經(jīng)個(gè)人申請(qǐng)可納入公司正式內(nèi)訓(xùn)師管理。

4.2.4內(nèi)訓(xùn)師分初、中、高講師三個(gè)級(jí)別，填寫自薦/推薦表時(shí)要注明申請(qǐng)的級(jí)別，并由人力資源部審核決定，升級(jí)需通過內(nèi)訓(xùn)師資格評(píng)審，填寫《內(nèi)部培訓(xùn)師升級(jí)申報(bào)表》。其中申請(qǐng)上一等級(jí)講師資格的基本條件是:

4.2.4.1需在一年內(nèi)完成在原級(jí)的最低有效授課時(shí)數(shù)（計(jì)算范圍為公司委托講授的課程）如下表：

級(jí)別初級(jí)講師中級(jí)講師高級(jí)講師

申請(qǐng)上一等級(jí)的最低有效授課時(shí)數(shù)（小時(shí)）60100/

4.2.4.2在上述的授課時(shí)數(shù)內(nèi)課程的效果評(píng)估（課程效果評(píng)估以講師結(jié)束整次培訓(xùn)為單位）平均在80分以上；

4.2.4.3講師在原有等級(jí)申請(qǐng)上一職等時(shí)，必須具備上一職等的工作能力，相應(yīng)的工作職責(zé)和條件可參考本條例相關(guān)內(nèi)容。

4.2.4.4滿足以上條件的講師可向人力資源部提交《內(nèi)部培訓(xùn)師升級(jí)申報(bào)表》，人力資源部將根據(jù)平時(shí)對(duì)學(xué)員抽查的培訓(xùn)效果、講師的授課水平作最后審批。

4.3內(nèi)訓(xùn)師考核小組：

內(nèi)訓(xùn)師考核小組由公司經(jīng)理、人力資源部負(fù)責(zé)人、培訓(xùn)負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)訓(xùn)師資格、培訓(xùn)課題設(shè)置等進(jìn)行評(píng)定，培訓(xùn)專員負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)訓(xùn)師的工作情況進(jìn)行管理。

4.4內(nèi)訓(xùn)師任職資格條件：

4.4.1已轉(zhuǎn)正定級(jí)員工,原則上需要本科以上學(xué)歷；

4.4.2工作認(rèn)真、敬業(yè)，績效顯著；

4.4.3對(duì)所從事的工作擁有較高的業(yè)務(wù)技能，且具有相當(dāng)?shù)睦碚撍剑?/p>

4.4.4在管理、業(yè)務(wù)、專業(yè)知識(shí)等方面具有較為豐富的經(jīng)驗(yàn)或特長，

4.4.5具有較強(qiáng)的書面和口頭表達(dá)能力和一定的培訓(xùn)演說能力；開發(fā)課程的試講考核成績達(dá)到良好以上。

4.4.6人力資源部收到《內(nèi)部培訓(xùn)師推薦（自薦）表》后，根據(jù)各公司的人員數(shù)量、申報(bào)人水平、公司的培訓(xùn)需求等情況與申請(qǐng)人所在部門協(xié)商，初步確定內(nèi)部講師名單并報(bào)總經(jīng)理審批。

4.4.7內(nèi)訓(xùn)師考核小組組織對(duì)課程設(shè)置及試講質(zhì)量進(jìn)行評(píng)定，評(píng)定合格者由人力資源部頒發(fā)內(nèi)訓(xùn)師上崗證（有效期一年）。

4.4.8初級(jí)內(nèi)訓(xùn)師入職資格

英語水平大專學(xué)歷,具備一定英語的閱讀能力,基本能看懂普通文件資料。

課程等級(jí)講授的課程為基礎(chǔ)類課程。

課程及教材開發(fā)把握學(xué)員需求,能整理開發(fā)出切合實(shí)際需要的教材。

業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和掌握相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí),能在實(shí)際工作中指導(dǎo)員工或下屬或客戶進(jìn)行工作。

4.4.9中級(jí)內(nèi)訓(xùn)師入職資格

英語水平本科學(xué)歷，具有英語四級(jí)同等水平，能看懂英文教材。

課程等級(jí)講授的課程屬于系統(tǒng)性較強(qiáng)的專題類課程。

課程及教材開發(fā)能對(duì)培訓(xùn)需求作深入分析和探討,能夠開發(fā)、改進(jìn)切合實(shí)際需要的教材。

業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力在公司范圍內(nèi)的專業(yè)領(lǐng)域中具有相當(dāng)影響力,能在實(shí)際工作中指導(dǎo)下屬工作，并能夠指導(dǎo)初級(jí)講師提高授課技能。

4.4.10高級(jí)內(nèi)訓(xùn)師入職資格

英語水平本科以上學(xué)歷，具有英語四級(jí)同等水平，和具備一定英語的聽、說、讀、寫能力，具備資料翻譯能力。

課程等級(jí)講授的課程屬于系統(tǒng)性較強(qiáng)的項(xiàng)目類課程。

課程及教材開發(fā)能對(duì)培訓(xùn)需求作精辟分析和深層次研究,具有前沿技術(shù)信息的采集渠道，具備專題課程及新技術(shù)課程的開發(fā)能力。

業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力對(duì)在長期的專業(yè)技術(shù)實(shí)踐和研究中形成獨(dú)到的理論體系，并具有標(biāo)準(zhǔn)教材審核能力，能夠指導(dǎo)中級(jí)講師提高授課技能。

4.4.11所有內(nèi)部培訓(xùn)師，均需要參加公司組織的外部聘請(qǐng)專家職業(yè)培訓(xùn)師授課認(rèn)證，參加初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)內(nèi)部培訓(xùn)師培訓(xùn)并考試考核合格，公司頒發(fā)相應(yīng)初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)證書并持證上崗。

4.4.12人力資源部將每年組織一至二次全體內(nèi)訓(xùn)師的經(jīng)驗(yàn)分享與交流， 或聘請(qǐng)資深人員或外部專家指導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高內(nèi)訓(xùn)師的授課水平。

4.5內(nèi)訓(xùn)師的工作職責(zé)：

4.5.1配合人力資源部開展培訓(xùn)工作；

4.5.2開發(fā)培訓(xùn)課題，撰寫講義，參與公司內(nèi)部相關(guān)培訓(xùn)教材的編寫，并定期改進(jìn)以上資料；

4.5.3參與培訓(xùn)課程內(nèi)容的審定；

4.5.4根據(jù)人力資源部的培訓(xùn)安排，講授培訓(xùn)課程；

4.5.5參與對(duì)參訓(xùn)人員的課程考試或考查，考后閱、評(píng)卷工作、后期培訓(xùn)跟進(jìn)、答疑等工作；

4.5.6將課程資料、教案、講義、考試題目及結(jié)果需交到人力資源部作為培訓(xùn)資料的備案；

4.5.7內(nèi)部培訓(xùn)師在接受人力資源部或本部門安排的授課任務(wù)后，須按時(shí)上課，若因特殊原因不能上課者，應(yīng)提前一天通知人力資源部相關(guān)人員或本部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.5.8參加相關(guān)外訓(xùn)后，須在兩周內(nèi)向內(nèi)訓(xùn)師考核小組翻講外訓(xùn)內(nèi)容或提交《職員培訓(xùn)報(bào)告》；

4.5.9負(fù)責(zé)參與公司年度培訓(xùn)效果工作總結(jié)，對(duì)培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進(jìn)建議，協(xié)助人力資源部建立并不斷完善公司培訓(xùn)體系；

4.8激勵(lì)措施：

4.8.1公司根據(jù)內(nèi)訓(xùn)師的授課時(shí)間（授課時(shí)間可累加計(jì)算）的長短，按優(yōu)先順序提供參加外部培訓(xùn)機(jī)會(huì)；

4.8.2為開發(fā)課程的內(nèi)訓(xùn)師給予報(bào)銷查詢、購買、復(fù)制課程相關(guān)資料等費(fèi)用；

4.8.3對(duì)開發(fā)課程和授課表現(xiàn)出色的內(nèi)訓(xùn)師給予獎(jiǎng)勵(lì)；

4.8.4通過每次講課的《課程評(píng)估表》（即全體受訓(xùn)人員打分的平均分）滿意度高低值，在年底評(píng)選出“優(yōu)秀內(nèi)部培訓(xùn)講師”，授予“榮譽(yù)證書”，并作為員工晉級(jí)、調(diào)薪的重要依據(jù)。

4.8.5若連續(xù)兩次授課滿意度調(diào)查總評(píng)得分未達(dá)到及格（60分）以上，自動(dòng)喪失內(nèi)部培訓(xùn)講師資格及所享受的一切待遇。

4.8.6內(nèi)訓(xùn)師的授課可享受授課費(fèi)，按如下標(biāo)準(zhǔn)付費(fèi)：

級(jí)別初級(jí)講師中級(jí)講師高級(jí)講師

授課費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/小時(shí)）

（每天標(biāo)準(zhǔn)課時(shí)為6小時(shí)）工作時(shí)間4060100

非工作時(shí)間5080200

每年輔助資料費(fèi)補(bǔ)助3005001000

4.8.9發(fā)放授課費(fèi)的課程必須為人力資源部統(tǒng)一安排并經(jīng)人力資源部考核合格的課程，發(fā)放時(shí)間為課程后期跟蹤、總結(jié)完成后1個(gè)月內(nèi)由人力資源部負(fù)責(zé)統(tǒng)一申報(bào)與支付。

4.8.10以下情況不屬于發(fā)放授課費(fèi)的范疇：

4.8.10.1各類公司、部門會(huì)議、活動(dòng)；

4.8.10.2管理層、各分公司/部門經(jīng)理等對(duì)本分公司/部門人員開展的例行的經(jīng)驗(yàn)及知識(shí)分享、交流、指導(dǎo)。

4.8.10.3試講、經(jīng)驗(yàn)交流、其它非正式授課。

4.8.10.4由各用人單位為提高員工技能，組織開展的現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等多種方式的在崗培訓(xùn)。

4.8.10.5工作職責(zé)要求的授課。

4.8.10.6授課時(shí)數(shù)不足1小時(shí)的課程。

4.9內(nèi)訓(xùn)師的考核

4.9.1人力資源部統(tǒng)一計(jì)劃與安排內(nèi)部培訓(xùn)師的授課，并進(jìn)行內(nèi)訓(xùn)師授課情況的抽查、評(píng)估與跟蹤。

4.9.2人力資源部對(duì)內(nèi)訓(xùn)師的年度授課績效進(jìn)行年終綜合考核，人力資源部填寫《內(nèi)訓(xùn)師年度考核表》，對(duì)優(yōu)秀講師的獎(jiǎng)勵(lì)在年終績效考核以與體現(xiàn)。內(nèi)訓(xùn)師每授課一次,年終考評(píng)分加1分，年終績效考評(píng)分加分最多為10分。凡年終內(nèi)訓(xùn)師考核分評(píng)定為90分以上者，授予優(yōu)秀內(nèi)訓(xùn)師獎(jiǎng)?wù)?，年終績效考評(píng)分加10分。

4.9.3內(nèi)訓(xùn)師如在1年之內(nèi)有5次課程的現(xiàn)場(chǎng)效果評(píng)估低于70分，或內(nèi)訓(xùn)師年度考核分低于70分即被降級(jí)，初級(jí)講師將被解聘，待進(jìn)一步培訓(xùn)后再申報(bào)加入。

4.9.4人力資源部作為對(duì)內(nèi)訓(xùn)師評(píng)審起最終監(jiān)督和決定作用的一方，為能夠掌握第一手信息，將不定期對(duì)學(xué)員進(jìn)行訪談，了解內(nèi)訓(xùn)師的授課效果。訪談產(chǎn)生的結(jié)果將成為人力資源部講師績效考評(píng)的依據(jù)，同時(shí)也可為人力資源部進(jìn)一步開發(fā)講師能力奠定基礎(chǔ)

五、內(nèi)部講師的培養(yǎng)

5.1政策支持

5.1.1按照配備手提電腦的相關(guān)規(guī)定，初級(jí)級(jí)別以上講師經(jīng)過人資中心提名，各公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以配置筆記本電腦一臺(tái)。

5.1.2同等條件下，薪資調(diào)整、評(píng)優(yōu)活動(dòng)、升職等優(yōu)先考慮內(nèi)部講師。

5.2培養(yǎng)

5.2.1公司內(nèi)部講師必須接受專職職業(yè)講師的《培訓(xùn)培訓(xùn)師》的課程培訓(xùn)，《培訓(xùn)培訓(xùn)師》課程共分為三個(gè)級(jí)別（初、中、高），人資中心負(fù)責(zé)根據(jù)內(nèi)部講師的發(fā)展情況篩選接受培訓(xùn)的講師名單。

5.2.2所有接受《培訓(xùn)培訓(xùn)師》的內(nèi)部講師必須在培訓(xùn)前準(zhǔn)備好各自在培訓(xùn)當(dāng)中的實(shí)際案例。

5.2.3所有接受《培訓(xùn)培訓(xùn)師》的內(nèi)部講師在培訓(xùn)后必須制訂行動(dòng)改進(jìn)計(jì)劃，根據(jù)培訓(xùn)所學(xué)針對(duì)性地改進(jìn)自己在授課當(dāng)中的不足之處，提高水平。

5.2.4內(nèi)部講師可旁聽公司所有培訓(xùn)課程，優(yōu)先參加公司內(nèi)的與本職工作相關(guān)的各項(xiàng)培訓(xùn)。如有必要，可申請(qǐng)參加與自身授課內(nèi)容相同的外出培訓(xùn)。

5.2.5人資中心將不斷發(fā)放大量的培訓(xùn)資料、學(xué)習(xí)資料給內(nèi)部講師。

5.2.6獲得公司培訓(xùn)師資格證書，經(jīng)人資中心確認(rèn)后，由所在公司報(bào)銷考試及學(xué)習(xí)費(fèi)用。

5.2.7人資中心將每年組織一次全體講師的經(jīng)驗(yàn)分享與交流，并聘請(qǐng)資深人員或外部專家指導(dǎo)、培訓(xùn)。

篇2

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)控制度；管理制度；融合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 037

[中圖分類號(hào)] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）08- 0063- 02

在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，部分企業(yè)把內(nèi)控制度與原有的企業(yè)管理制度人為隔離開來，分別運(yùn)行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，甚至出現(xiàn)兩者相互矛盾的情況，不僅增加了管理成本，也不利于企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范管理。因此，企業(yè)必須從實(shí)際出發(fā)，對(duì)內(nèi)控制度和管理制度進(jìn)行梳理，兼顧兩者的目標(biāo)、程序和方法，使內(nèi)控制度成為加強(qiáng)企業(yè)管理的有機(jī)組成部分，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一，形成規(guī)范經(jīng)營管理的強(qiáng)大合力。

1 內(nèi)控制度與管理制度的內(nèi)涵比較

內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的可靠性，經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2 內(nèi)控制度與管理制度的區(qū)別

2.1 適用范圍不同

企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制、職能分工以及適用的法律法規(guī)、上級(jí)制度規(guī)定的總稱，是對(duì)企業(yè)所有經(jīng)營行為和社會(huì)責(zé)任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度分上下層次，也分專業(yè)類別，是一個(gè)龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。例如一個(gè)中等規(guī)模的石化企業(yè)，光公司的管理規(guī)章制度就有8 300多個(gè)，內(nèi)容超過百萬字，可見規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度適用的范圍相對(duì)較小，一般限于大中型企業(yè)。初始的內(nèi)控制度主要是控制與會(huì)計(jì)信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在范圍在生產(chǎn)、安全、人力資源方向發(fā)展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對(duì)較小。

2.2 側(cè)重面不同

內(nèi)控制度的概念是企業(yè)為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，而對(duì)企業(yè)相關(guān)制度提出的特殊要求，側(cè)重點(diǎn)在于與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要而逐步健全完善起來的，不僅限于財(cái)務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷售、安全等各條塊制度，并涵蓋企業(yè)不同管理級(jí)次的制度、辦法和規(guī)程等，調(diào)控的范圍是整個(gè)企業(yè)縱橫交織的全局經(jīng)營行為。

3 內(nèi)控制度自身的局限性

3.1 內(nèi)控制度的主要依據(jù)來源于企業(yè)管理制度

失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無源之水，或者需要完善更龐大的制度體系才能達(dá)到控制要求。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)都是依據(jù)某項(xiàng)企業(yè)管理制度，每一項(xiàng)內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有所依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程和制度再造，是按照業(yè)務(wù)流程對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，對(duì)相關(guān)政策法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行串聯(lián)，對(duì)重要職責(zé)權(quán)限進(jìn)行匯總。

3.2 內(nèi)控制度對(duì)執(zhí)行人員素質(zhì)要求較高

如果內(nèi)部人員素質(zhì)不高，不能很好執(zhí)行，或者內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，將會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能。

4 如何使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度

4.1 選擇高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域強(qiáng)化制度建設(shè)

企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來源于市場(chǎng)、決策、經(jīng)營、控制和法律環(huán)境等方面。企業(yè)應(yīng)通過各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇風(fēng)險(xiǎn)較高、發(fā)生概率大的流程和環(huán)節(jié)，重點(diǎn)進(jìn)行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

4.2 提高內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度修訂工作針對(duì)性

在企業(yè)修訂管理制度時(shí)，應(yīng)借鑒內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、程序性、系統(tǒng)性優(yōu)點(diǎn)，對(duì)于運(yùn)行程序性制度，參照內(nèi)控流程格式進(jìn)行修訂。筆者公司在修訂管理制度時(shí)，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一格式，制定各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對(duì)于非程序性配套制度，制定各類制度的標(biāo)準(zhǔn)格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、適用的法規(guī)依據(jù)3部分相互配合，組成制度體系，達(dá)到企業(yè)制度建設(shè)規(guī)范化的目的。

在修訂企業(yè)管理制度過程中，還要積極吸取內(nèi)控制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的信息溝通、檢查評(píng)價(jià)、崗位分離與權(quán)限控制等好的做法，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管需要，完全滿足內(nèi)控制度的5項(xiàng)目標(biāo)和其他管理要求，保證企業(yè)管理制度體系完整、目標(biāo)明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。

在修訂內(nèi)控制度時(shí)，要充分依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，既要避免與企業(yè)管理制度沖突，又要避免增加實(shí)施和控制成本。

5 結(jié) 論

強(qiáng)化內(nèi)控制度是近年來世界性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大、社會(huì)誠信危機(jī)的結(jié)果，在一定時(shí)期內(nèi)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但是內(nèi)控制度畢竟只是企業(yè)管理制度體系的一個(gè)重要組成部分，把內(nèi)控制度作為一個(gè)獨(dú)立的制度體系，難免會(huì)增加制度執(zhí)行的重疊、沖突與協(xié)調(diào)成本，這與執(zhí)行內(nèi)控制度的成本效益等5項(xiàng)原則不相吻合。通過優(yōu)化完善企業(yè)管理制度，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點(diǎn)，完全可以滿足內(nèi)控5項(xiàng)控制目標(biāo)的需要。因此，在修訂完善企業(yè)管理制度的基礎(chǔ)上，將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中去，集中企業(yè)制度管理部門的精力，去強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，是防范日益增大的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是企業(yè)發(fā)展壯大的必然需求。

主要參考文獻(xiàn)

篇3

關(guān)鍵詞:全面質(zhì)量管理;制度建設(shè);思考

中圖分類號(hào):G47

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)13-0281-01

在國家科教興國和人才強(qiáng)國戰(zhàn)略實(shí)施的過程中,高等學(xué)校肩負(fù)著特殊使命,承擔(dān)著人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)的重要任務(wù)。我國高等教育的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入質(zhì)量驅(qū)動(dòng)型的階段,體現(xiàn)一種內(nèi)涵型的發(fā)展要素,它更加關(guān)注的是人才,關(guān)注的是學(xué)校精神,關(guān)注的是學(xué)校內(nèi)部管理的科學(xué)性和體制機(jī)制的完善。圍繞探索現(xiàn)代大學(xué)制度,思考管理制度建設(shè)更具有必要性和現(xiàn)實(shí)意義。

高等學(xué)校的管理工作離不開管理制度,制度建設(shè)是管理的保障,是高校內(nèi)部管理的一項(xiàng)經(jīng)常性工作。以制度來規(guī)范部門、個(gè)人的工作行為和落實(shí)責(zé)任是有效的管理體現(xiàn)。

1 高校內(nèi)部管理制度存在的主要問題及原因分析

1.1 制度內(nèi)容存在的問題

如一些制度內(nèi)容不科學(xué),空洞、籠統(tǒng)、過于粗糙,缺乏可操作性;有些規(guī)定重認(rèn)識(shí)輕措施;權(quán)責(zé)不對(duì)稱,重責(zé)任輕權(quán)利;有些制度要求過高,不切實(shí)際,使違反制度成為常態(tài);喜好出臺(tái)新的制度,忽視對(duì)現(xiàn)有制度的檢查落實(shí),重制定輕執(zhí)行;甚至還存在有一些內(nèi)容與現(xiàn)行法規(guī)不符合的制度。

1.2 制度制定過程中存在的問題

一些職能部門制定規(guī)章制度缺乏整體和長遠(yuǎn)的規(guī)劃,忽視本校的實(shí)際情況,生搬硬套上級(jí)規(guī)定,制度不符合校情,應(yīng)急性強(qiáng)。另一些在制定前缺乏深入調(diào)研和廣泛征詢意見,缺少細(xì)致、嚴(yán)密的邏輯推敲,引起制度在執(zhí)行過程中產(chǎn)生較多異議,匆匆出臺(tái),草率收?qǐng)?影響制度的執(zhí)行效率和權(quán)威性。

1.3 制度執(zhí)行過程中存在的問題

制定一套比較完善的管理制度,僅僅只是高校管理制度建設(shè)的一個(gè)基礎(chǔ)和前提,只有高效率的制度執(zhí)行,才能達(dá)到規(guī)范管理,才是學(xué)校制度建設(shè)追求的根本目的。因此,在制度的制定與執(zhí)行問題上,后者尤為重要。但目前在制度執(zhí)行過程中,還存在執(zhí)行力不足的問題,執(zhí)行的弱化直接影響制度的效率和威懾力。

1.4 制度體系建設(shè)中存在的問題

主要表現(xiàn)在:制度體系殘缺,對(duì)相關(guān)問題缺乏配套、銜接的制度建設(shè),缺乏必要的制度支撐,制度之間缺乏呼應(yīng),甚至有個(gè)別沖突和出入。一些職能部門出臺(tái)的管理制度缺乏全局規(guī)劃和思考,內(nèi)容相互上交叉,或權(quán)責(zé)不明或出現(xiàn)空缺問題。

對(duì)于學(xué)校內(nèi)部管理制度建設(shè)中存在的問題,筆者分析主要有三個(gè)方面的原因,一是對(duì)高校內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠。我國高校內(nèi)部管理“人治’傳統(tǒng)的慣性比較大,人們習(xí)慣于把學(xué)校的發(fā)展與前途寄托于主要領(lǐng)導(dǎo)者的智慧與能力,把在新形勢(shì)下的高校內(nèi)部管理寄希望于主要管理者的學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)。制度管理、民主公開的觀念還未深入人心。二是高等學(xué)校的個(gè)性化特色發(fā)展,使高校為強(qiáng)化自己的影響力和競(jìng)爭(zhēng)力,強(qiáng)調(diào)高校的個(gè)性、自由,忽視規(guī)范要求,這在客觀上也為學(xué)校的規(guī)范化、制度化和以約束為主要內(nèi)容的管理設(shè)置了障礙。三是各職能部門在制度規(guī)章制度時(shí)各自為政,缺乏在學(xué)校視野上的系統(tǒng)把關(guān)和梳理。當(dāng)然,除了校內(nèi)的制度建設(shè)環(huán)境之外,還有眾多復(fù)雜的社會(huì)因素也制約著學(xué)校的內(nèi)部制度建設(shè)。

2 借鑒全面質(zhì)量管理的理念和原則,加快管理制度建設(shè)的步伐

目前,高等學(xué)校傳統(tǒng)的管理理念、人員素質(zhì)和管理模式已越來越不適應(yīng)社會(huì)和高等教育發(fā)展的要求。因此,制度創(chuàng)新是解決高等學(xué)校發(fā)展中存在的各種問題的重要保證,是高校在進(jìn)入新的發(fā)展階段改革創(chuàng)新的靈魂和根本出路。十幾年前,以航海類專業(yè)教育為特色的一些高校率先將ISO9000族質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的理念和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于教育質(zhì)量管理,積累了一些經(jīng)驗(yàn),借鑒其質(zhì)量管理的理念和原則,筆者對(duì)加快高校內(nèi)部管理制度的建設(shè)有如下思考:

2.1 依法治校,保證制度的合法性

學(xué)校的各項(xiàng)制度從某種意義上說是法律、法規(guī)的延伸,或者說是將法律、法規(guī)結(jié)合學(xué)校實(shí)際的具體化。法律、法規(guī)是制訂各項(xiàng)制度的依據(jù)。因此,合法性是學(xué)校制度建設(shè)的前提。合法性至少有以下幾個(gè)方面的要求:一是制度產(chǎn)生的程序合法。高校在制訂制度時(shí)必須遵循一定的程序,從源頭上保障制度建設(shè)的合法性。二是制度的具體內(nèi)容必須合法。制度的具體內(nèi)容合法是制度得以施行的前提條件。三是制度施行過程必須合法。在依照制度對(duì)管理責(zé)任人作出處理時(shí),要有相應(yīng)的補(bǔ)救措施和糾錯(cuò)機(jī)制,有相關(guān)的申訴委員會(huì),為他們提供申訴的機(jī)會(huì),以維護(hù)管理人員和師生員工雙方的合法權(quán)益。

2.2 系統(tǒng)構(gòu)建,體現(xiàn)制度的科學(xué)性

依照“科學(xué)管用、功能互補(bǔ)”的原則,構(gòu)建制度體系。把高校內(nèi)部管理作為一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng),遵循整體優(yōu)化的方針,按照質(zhì)量體系的要求進(jìn)行全面規(guī)劃,系統(tǒng)設(shè)計(jì)。首先,著眼于搭建管理所需的組織結(jié)構(gòu)、程序、過程和資源,依據(jù)完成質(zhì)量方針的工作要求設(shè)置管理部門,制定履行各部門職責(zé)的系列規(guī)章制度。制度的設(shè)置不一定要數(shù)量多,而要以較精準(zhǔn)和管用為目標(biāo)。其次,要銜接好各部門制度的接口,使部門管理制度不僅有其本身清晰的內(nèi)涵要素,而且制度之間有良好的支撐、連接關(guān)系,構(gòu)建科學(xué)的管理制度系統(tǒng)。成立制度檢查、監(jiān)督、評(píng)估委員會(huì),對(duì)制度的系統(tǒng)性、科學(xué)性進(jìn)行規(guī)劃和指導(dǎo)。

2.3 以人為本,展現(xiàn)制度的人文性

以人為本就是要高度重視人力資源的開發(fā)、利用和管理,在充分尊重人的價(jià)值的前提下,強(qiáng)調(diào)全員參與、團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)調(diào)工作。通過全面質(zhì)量的宣貫,使每一位師生員工都能理解學(xué)校發(fā)展目標(biāo)和質(zhì)量方針,了解學(xué)校的環(huán)境與現(xiàn)狀、機(jī)遇和挑戰(zhàn)。通過建立嚴(yán)格、規(guī)范的管理規(guī)章和崗位目標(biāo),使育人者清楚自己的工作職責(zé),把個(gè)人事業(yè)的提升與學(xué)校的發(fā)展密切聯(lián)系起來,從而激勵(lì)他們自覺地為提高教學(xué)質(zhì)量、科研質(zhì)量、社會(huì)服務(wù)質(zhì)量以及幫助學(xué)生的成長而努力工作。

在高校管理的因素中,教師是最重要的因素,發(fā)揮他們的主動(dòng)性、創(chuàng)造性和合作性尤其重要。美國心理學(xué)家亞當(dāng)斯調(diào)查發(fā)現(xiàn),一個(gè)人對(duì)他所得報(bào)酬的滿意度不是看其絕對(duì)價(jià)值,而是通過社會(huì)比較或歷史比較看相對(duì)值,從比較中判斷自己是否受到了公平對(duì)待,并由此影響其情緒和工作態(tài)度。注重制度的公平性是基礎(chǔ)的要求。

在制度的設(shè)計(jì)上,還要增加獎(jiǎng)勵(lì)、懲戒的措施,以激勵(lì)為主,懲戒為輔。制定明晰具體的獎(jiǎng)懲措施,用激勵(lì)措施調(diào)動(dòng)師生員工的積極性,用懲戒措施保障制度的嚴(yán)肅性。

2.4 持續(xù)改進(jìn),體現(xiàn)制度的有效性

質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)是全面質(zhì)量管理的目標(biāo)和靈魂,它強(qiáng)調(diào)在管理過程中要使影響質(zhì)量的各個(gè)環(huán)節(jié),包括機(jī)構(gòu)、管理及各因素在受控狀態(tài)時(shí)也要不斷改進(jìn)和完善。高校制度的持續(xù)改進(jìn)就是要根據(jù)國家法律法規(guī)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展的新要求,堅(jiān)持制度創(chuàng)新,使之與時(shí)俱進(jìn)。對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度要定期進(jìn)行修訂、補(bǔ)充或廢止。對(duì)制度的修訂要有針對(duì)性,重點(diǎn)是教學(xué)、科研管理規(guī)章制度及涉及管理人、財(cái)、物的職能部門的制度。同時(shí)建立糾錯(cuò)和預(yù)警制度,不斷改進(jìn)過程控制,從而達(dá)到不斷提高教育質(zhì)量的目的。通過定期的內(nèi)部檢查和年度管理評(píng)審,發(fā)現(xiàn)存在的問題,分析產(chǎn)生的原因,提出并落實(shí)整改要求,對(duì)制度運(yùn)行及時(shí)評(píng)價(jià)和總結(jié),達(dá)到持續(xù)、有效的改進(jìn),以保證學(xué)校管理制度的權(quán)威、有效性和實(shí)用性。

總之,質(zhì)量管理是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程,學(xué)校內(nèi)部管理制度建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù),不可能一蹴而就,而是需要不斷創(chuàng)新、發(fā)展和完善。同時(shí),制度建設(shè)不僅僅是制定規(guī)則,更是要使得規(guī)則內(nèi)化,使得規(guī)則成為一種環(huán)境、成為一種風(fēng)氣、成為一種文化。因此,大學(xué)制度建設(shè)除了制定各種必須遵守的規(guī)則規(guī)章制度之外,還必須巧妙地使制度成為一種柔性的文化,使廣大教職工感受它、理解它、支持它。這才是大學(xué)制度建設(shè)的最高境界。

參考文獻(xiàn)

[1]黃親國.高等學(xué)校全面質(zhì)量管理的探討[J].現(xiàn)代教育科學(xué),2003,(2).

篇4

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴于規(guī)范性運(yùn)作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學(xué)合理地對(duì)其進(jìn)行建設(shè)，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學(xué)合理的進(jìn)行制度建設(shè)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門成為“一盤散沙”，無法團(tuán)結(jié)起來共同完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。具體地說，企業(yè)管理制度建設(shè)主要是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)估、立項(xiàng)、起草、頒布、實(shí)施、修訂的過程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動(dòng)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點(diǎn)，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實(shí)施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對(duì)象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，否則就會(huì)處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎(chǔ)，在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運(yùn)行以及內(nèi)部各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的活動(dòng)，都要在制度的框架中實(shí)施，從最高領(lǐng)導(dǎo)層到從事一般生產(chǎn)活動(dòng)的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而服務(wù)的,企業(yè)管理者在進(jìn)行管理制度建設(shè)的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學(xué)性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相適應(yīng),在建設(shè)制度之前要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律特點(diǎn),進(jìn)行相關(guān)的制度建設(shè)使其滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實(shí)際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行管理制度的建設(shè)。此外企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)是一個(gè)科學(xué)完整的體系,企業(yè)的管理者要在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理制度建設(shè)。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照?qǐng)?zhí)行。

四、我國企業(yè)制度建設(shè)普遍存在的問題

（一）企業(yè)各項(xiàng)制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對(duì)制度進(jìn)行建立的過程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設(shè)過程較為復(fù)雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無疑問，條條框框太多會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度在執(zhí)行的過程中受到阻礙，不具備較強(qiáng)的可行性。除此之外，在現(xiàn)實(shí)情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實(shí)際情況，在制定制度的過程中，相關(guān)人員沒能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當(dāng)制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致制度建設(shè)成為一種形式主義，根本無法在提升企業(yè)管理水平的過程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設(shè)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

企業(yè)在制度建設(shè)中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，會(huì)導(dǎo)致個(gè)別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的類似制度，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導(dǎo)致管理制度的適用性欠缺，與工作實(shí)際脫節(jié)，無法起到指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺少必要的審核、評(píng)價(jià)、的程序，最后導(dǎo)致制度效力不夠達(dá)不到管理制度的標(biāo)準(zhǔn)。以制度管理要求規(guī)范時(shí)不被認(rèn)可，會(huì)給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)的影響因素不可避免。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來了機(jī)遇，同時(shí)還加重了風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)管理的影響。從目前風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制漏洞，各部門成員未能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)于自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來的影響，從而導(dǎo)致了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效果不足的問題。在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時(shí)企業(yè)的未來發(fā)展也會(huì)存在一定的偏差，從而無法及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行應(yīng)對(duì)、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的可靠性

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對(duì)外界公開公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會(huì)計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的對(duì)策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設(shè)制度體系，就必須要了解現(xiàn)實(shí)情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過長時(shí)間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運(yùn)行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會(huì)經(jīng)歷從適應(yīng)到創(chuàng)新的過程，在這個(gè)過程當(dāng)中，相關(guān)人員需要對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行科學(xué)地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)制度全方位的管理方面。對(duì)外部環(huán)境的管理包括明確國家出臺(tái)政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展前景等等。再從內(nèi)部管理的角度來看，無論是企業(yè)自身存在著的特點(diǎn)還是企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略的選擇、對(duì)企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設(shè)涉及企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)管理層次，所以在實(shí)施管理的過程中就必須要著眼于制度建設(shè)的系統(tǒng)性，對(duì)局部與全局的關(guān)系進(jìn)行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生了一定的影響。因此對(duì)其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營的同時(shí)，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開展。另外法人還需要對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權(quán)限開展業(yè)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強(qiáng)上下級(jí)溝通，避免權(quán)力與職位不對(duì)等的情況產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)重視提高執(zhí)行自覺性

企業(yè)管理者要認(rèn)識(shí)到管理制度的重要性，對(duì)管理制度建設(shè)要高度重視，關(guān)注管理制度建設(shè)成果，保證管理制度的時(shí)效性和全面性。嚴(yán)格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)管理制度的宣貫和培訓(xùn)，在條件許可前提下，可以開設(shè)講座、培訓(xùn)班等。加大宣傳力度，通過內(nèi)部專題會(huì)、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳手冊(cè)等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實(shí)質(zhì)，牢固樹立按章辦事的理念，增強(qiáng)按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實(shí)到日常管理和業(yè)務(wù)當(dāng)中?？梢越⑦m當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)不執(zhí)行制度的行為進(jìn)行批評(píng)和懲罰，對(duì)盡職盡責(zé)按章辦事的給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺性。

（四）堅(jiān)持科學(xué)合理的制度建設(shè)

首先是堅(jiān)持合規(guī)性建設(shè)管理制度。要符合國家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實(shí)用性及合規(guī)性。在管理制度建設(shè)的過程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設(shè)完善及修訂時(shí)，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設(shè)要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項(xiàng)，按照程序開展梳理、修訂、評(píng)審及，才能確保制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、合規(guī)性及適用性。再次是樹立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過嚴(yán)格程序、嚴(yán)謹(jǐn)思想、嚴(yán)肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)、工作落實(shí)均需按此制度辦理，否則無法保證其權(quán)威性。同時(shí)，這種權(quán)威性是相對(duì)的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應(yīng)當(dāng)是簡單準(zhǔn)確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達(dá)的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細(xì)致程度,一般來說中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡化。針對(duì)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)的活動(dòng),相關(guān)的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn),一些經(jīng)營生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來,后續(xù)再進(jìn)行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為：對(duì)不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對(duì)業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對(duì)不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)管理制度時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責(zé)，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎(jiǎng)懲規(guī)定，在員工完成工作后加強(qiáng)檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時(shí)能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的地位。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

【關(guān)鍵詞】新時(shí)期；企業(yè)會(huì)計(jì)管理；現(xiàn)實(shí)困境；優(yōu)化路徑

【中圖分類號(hào)】F830 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B

一、引言

近10年來，隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的結(jié)構(gòu)不斷深化和完善，其生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)逐步與世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相接軌，所參與和面臨的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形式越來越多元化。企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化，直接的要求企業(yè)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)與之相匹配，并逐步適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的多樣性。然而，隨著我國國內(nèi)企業(yè)融入全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加深，我國企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理工作并沒有有效的適應(yīng)這種變化，存在的一些問題和不足一一凸顯出來，對(duì)企業(yè)在國內(nèi)外市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力造成了一定的阻礙和影響。因此，為了保證企業(yè)的健康發(fā)展，形成與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相匹配的現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理制度體系，本文就新時(shí)期我國會(huì)計(jì)管理活動(dòng)中面臨的一些問題進(jìn)行追尋和探討，就其問題成因進(jìn)行研究和分析，提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，以期提高企業(yè)會(huì)計(jì)管理的科學(xué)性和適應(yīng)性，促進(jìn)企業(yè)在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具備持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、新時(shí)期企業(yè)會(huì)計(jì)管理面臨的現(xiàn)實(shí)困境

1.會(huì)計(jì)管理制度體系不夠完善

新時(shí)期，完善會(huì)計(jì)管理制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，是完善會(huì)計(jì)規(guī)范體系的迫切要求，是貫徹落實(shí)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本前提。從當(dāng)前情況來看，我國大部分企業(yè)不具備一套完善的會(huì)計(jì)管理制度體系，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，缺乏相匹配的科學(xué)、合理、高效的會(huì)計(jì)管理規(guī)章和制度。由于會(huì)計(jì)管理制度體系不夠完善，使得企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員在進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)管理和控制時(shí)，沒有相應(yīng)的制度依據(jù)，就不能對(duì)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)管，也就致使企業(yè)出現(xiàn)會(huì)計(jì)管理混亂的現(xiàn)象，一定程度上影響了企業(yè)經(jīng)營管理的正常運(yùn)行。

2.會(huì)計(jì)管理制度法律觀念淡薄

國家制定財(cái)務(wù)制度，是為了統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。而在會(huì)計(jì)管理的實(shí)際操作中，很多企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員并沒有按照國家制定的會(huì)計(jì)規(guī)章制度進(jìn)行工作，也沒有意識(shí)到會(huì)計(jì)管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，做起事情馬馬虎虎，只注重眼前的局部利益，而忽視了企業(yè)整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展。由于會(huì)計(jì)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度的不重視，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)會(huì)計(jì)管理在成本節(jié)約、提高資金利用率等方面工作的開展，嚴(yán)重地影響會(huì)計(jì)日常工作的開展，也阻礙了企業(yè)的發(fā)展和壯大。

3.會(huì)計(jì)管理人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)

規(guī)范的會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是提高會(huì)計(jì)質(zhì)量的前提。而要具體實(shí)施，關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)管理人員的落實(shí)情況?？梢?，會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作是否正常運(yùn)行。當(dāng)前，有部分企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置的專門的財(cái)務(wù)管理部門，相關(guān)的工作只是由企業(yè)法人和會(huì)計(jì)人員來完成；有很多小企業(yè)并沒有專門的會(huì)計(jì)人員，或者會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)并不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要；在部分企業(yè)中，許多會(huì)計(jì)管理人員并不了解企業(yè)的管理理念和管理方法，其自身的業(yè)務(wù)能力也較低。會(huì)計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的順利運(yùn)行，使企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算、支配上缺乏合理的分析、預(yù)測(cè)和控制能力，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)管理過程中缺乏有效的資源管理能力，也就阻礙了企業(yè)的發(fā)展壯大。

4.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作沒有得到足夠重視

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理工作沒有一個(gè)準(zhǔn)確和深刻的認(rèn)識(shí)。有些企業(yè)內(nèi)部沒有形成完善的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度，使會(huì)計(jì)工作流于形式，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)管理工作沒有制度作為依據(jù)和指導(dǎo)，也使企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展蒙上了陰影。有些企業(yè)為了追逐眼前利益，指使會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)工作人員偽造會(huì)計(jì)憑證、制作企業(yè)家長，對(duì)企業(yè)的正常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作造成了嚴(yán)重的影響和破壞。甚至一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只顧著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，而忽視了會(huì)計(jì)管理丁作的企業(yè)發(fā)展的重要作用，這也在一定程度上阻礙了會(huì)計(jì)管理工作的有效運(yùn)行。

會(huì)計(jì)的效率直接影響到會(huì)計(jì)管理工作的質(zhì)量，當(dāng)前一些會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)比較薄弱，遠(yuǎn)沒有達(dá)到企業(yè)發(fā)展的需求，這就會(huì)直接影響到會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量。在具體的會(huì)計(jì)工作過程中，有些會(huì)計(jì)人員也只是按部就班的完成上級(jí)交代的任務(wù)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作也缺乏一定的審核制度。此外，部分會(huì)計(jì)人員為了自身利益，弄虛作假，故意違紀(jì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)不真實(shí)，造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的混亂。有些企業(yè)并沒有做好會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)工作，例如，賬目設(shè)置不夠規(guī)范，報(bào)表內(nèi)容沒有一的標(biāo)準(zhǔn)等等，這些都會(huì)影響到會(huì)計(jì)管理工作的進(jìn)行，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

三、新時(shí)期企業(yè)會(huì)計(jì)管理優(yōu)化的路徑選擇

1.注重完善會(huì)計(jì)管理制度體系

目前，我國僅有一小部分企業(yè)具備了一套完整的會(huì)計(jì)管理制度體系，大部分企業(yè)沒有形成，這在一定程度上制約了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理的有效監(jiān)管，也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)管理混亂的現(xiàn)象，進(jìn)而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營。在現(xiàn)代企業(yè)的治理中，如果要想擁有良好的會(huì)計(jì)管理運(yùn)行機(jī)制，必須制定一套切合企業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)管理制度體系。而會(huì)計(jì)管理制度體系要想發(fā)揮實(shí)效，必須與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展態(tài)勢(shì)相融合，以滿足企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需要。因此，我們?cè)跁?huì)計(jì)管理工作中，要積極構(gòu)建一套完整的會(huì)計(jì)管理制度，并發(fā)揮相關(guān)規(guī)章制度的重要指導(dǎo)作用。

綜上，企業(yè)要建立健全會(huì)計(jì)管理制度體系，既要完善企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理體制和規(guī)章制度，又要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保會(huì)計(jì)管理的公平、公正、公開。

2.注重加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員法制意識(shí)及職業(yè)道德建設(shè)

在企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)活動(dòng)狀況決定著企業(yè)的成敗。而對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)活動(dòng)十分了解的是企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員，也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督的主體。而確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督工作科學(xué)、高效，企業(yè)應(yīng)注重提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，尤其是普及會(huì)計(jì)人員具備較好的法制觀念。因此，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)T作人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，一方面要進(jìn)行階段性定期的培訓(xùn)，注重專業(yè)知識(shí)的不斷充實(shí)；另一面要注重引進(jìn)國際先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理理念，注重會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的不斷提高；同時(shí)要培養(yǎng)會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)和法律知識(shí)。注重提升會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的工作效率。

3.注重提升會(huì)計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)能力

隨著信息化社會(huì)的推進(jìn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的多元化，對(duì)會(huì)計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)能力要求也逐步提高。因此，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員普遍素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，企業(yè)要意識(shí)地對(duì)他們加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)能力的提升。

為了進(jìn)一步提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，應(yīng)從如下幾方面開展工作：一是注重提升他們的職業(yè)道德素質(zhì)，確保會(huì)計(jì)管理人員在個(gè)人層面做到高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。二是注重提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)管理能力，促使他們深刻領(lǐng)會(huì)國家會(huì)計(jì)制度中的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而規(guī)范自身的會(huì)計(jì)核算行為。三是注重對(duì)會(huì)計(jì)管理人員加強(qiáng)企業(yè)管理理念、管理模式的教育，促進(jìn)他們能夠深刻領(lǐng)會(huì)企業(yè)管理領(lǐng)域中的新知識(shí)、新方法、新理念和新模式，從而促進(jìn)自身的會(huì)計(jì)工作能夠符合企業(yè)發(fā)展的需要。打造一支業(yè)務(wù)水平高、綜合能力強(qiáng)的高素質(zhì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理人才隊(duì)伍，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是十分必要和有益的。

4.注重完善企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展十分重要，是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)高度重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，注重對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行科學(xué)管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督和審核，加強(qiáng)提升會(huì)計(jì)人員的法制意識(shí)。

篇6

關(guān)鍵詞：管理制度 規(guī)范性 創(chuàng)新性

一、企業(yè)管理制度概述

所謂企業(yè)管理制度，指的是企業(yè)職員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中所需要共同遵循的規(guī)定和準(zhǔn)則。通過查閱大量相關(guān)的學(xué)術(shù)研究以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)管理制度的創(chuàng)新可以做這樣的解釋：企業(yè)通過引入新的、具有更高管理效能的管理模式、方法或變革，替換不再適用于生產(chǎn)力發(fā)展要求的舊模式，從而優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。接下來，本文將分別談?wù)勂髽I(yè)管理制度的規(guī)范性及創(chuàng)新性。

二、企業(yè)管理制度的規(guī)范性

（一）企業(yè)管理制度本身是一種規(guī)范

由前面的介紹我們知道，企業(yè)管理制度本身就是一種規(guī)范，是企業(yè)中所有員工需要共同遵循的規(guī)定和準(zhǔn)則。企業(yè)的管理制度與國家管理很相像，都是“先人治，再法治”，也就是說，在一個(gè)部門剛建立不久時(shí)，應(yīng)當(dāng)以“人治”為主，即允許領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)部門多多干預(yù)，以促使該部門快速進(jìn)入正軌；而隨著部門的規(guī)章制度慢慢健全，部門也漸漸步入正軌，“法治”應(yīng)當(dāng)占據(jù)主導(dǎo)地位，這時(shí)候的領(lǐng)導(dǎo)者逐漸對(duì)部門施行間接管理。企業(yè)的健康成長離不開系統(tǒng)性與專業(yè)性協(xié)調(diào)統(tǒng)一的規(guī)定和準(zhǔn)則，因此一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略，必須依托規(guī)范的企業(yè)管理制度體系。

（二）“規(guī)則=規(guī)范+程序”

通常而言，一個(gè)規(guī)范的企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)由以下要素組合而成：規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)、流程或程序；規(guī)則性的控制、檢查、獎(jiǎng)懲等。因此，在許多場(chǎng)合或情形下，“規(guī)則=規(guī)范+程序”。在形成企業(yè)管理制度的各要素中，即為什么制定、憑什么制定、制定的范圍、管理制度如何實(shí)施、管理制度是如何形成的、管理制度同其他制度有什么關(guān)系等，規(guī)范性的因素包括為什么制定、憑什么制定、制定的范圍等；規(guī)則性的因素包括管理制度如何實(shí)施、保障管理制度完成預(yù)期目標(biāo)的方法和程序等。

（三）規(guī)范性的環(huán)境或條件

首先，企業(yè)制定的管理制度需要具備規(guī)范性，這里說的規(guī)范性指的是企業(yè)的管理制度需要契合企業(yè)科學(xué)管理的基本原理以及每個(gè)企業(yè)行為所牽涉到的事物的普遍發(fā)展規(guī)律或者準(zhǔn)則；其次，實(shí)施企業(yè)管理制度的整個(gè)過程也需要規(guī)范，也就是說企業(yè)中全部職員的整體職務(wù)行為，還有企業(yè)的工作程序必須是規(guī)范的。只有做到這兩點(diǎn)，才能在保證企業(yè)管理制度是規(guī)范的情況下，也能保證制度運(yùn)行有個(gè)良好的效果。

三、企業(yè)管理制度的創(chuàng)新性

（一）企業(yè)管理思想、組織和技術(shù)要?jiǎng)?chuàng)新

1、企業(yè)管理思想創(chuàng)新

在企業(yè)管理中，管理者的思想根本性地決定著企業(yè)的管理組織、制度以及行為，因此要想企業(yè)管理制度擁有創(chuàng)新性，首先必須將企業(yè)管理思想進(jìn)行革新。我國現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不夠成熟，有些企業(yè)，特別是國有企業(yè)，仍然不太重視市場(chǎng)調(diào)研，不懂得利用資本進(jìn)行經(jīng)營，也不善于使用現(xiàn)代的管理手段以及方法來管理企業(yè)等。因此，企業(yè)內(nèi)部需要轉(zhuǎn)變管理思想，不斷引進(jìn)新的管理人才，接納新的管理手段和方法，為企業(yè)管理思想的創(chuàng)新創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。

2、企業(yè)管理組織創(chuàng)新

在傳統(tǒng)的一些企業(yè)中，特別是國有企業(yè)，其管理組織機(jī)構(gòu)很復(fù)雜，有些組織設(shè)置得并不合理，比如后勤服務(wù)部門和黨工團(tuán)等非生產(chǎn)性組織占據(jù)了很多企業(yè)的人員編制，而重要的生產(chǎn)性部門地位卻不高，這種組織結(jié)構(gòu)顯然不再適用于現(xiàn)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)。因此，企業(yè)需要對(duì)管理組織進(jìn)行創(chuàng)新，簡化管理機(jī)構(gòu)及企業(yè)人員，加強(qiáng)重要部門的分量，如市場(chǎng)管理、生產(chǎn)管理和技術(shù)研發(fā)等。

3、企業(yè)管理技術(shù)創(chuàng)新。

所謂技術(shù)創(chuàng)新，指的是這樣一個(gè)完整的過程：首先對(duì)新產(chǎn)品、新工藝進(jìn)行設(shè)想；其次生產(chǎn)新產(chǎn)品、新工藝；最后將新產(chǎn)品、新工藝應(yīng)用到市場(chǎng)。而這里所指的技術(shù)創(chuàng)新是管理技術(shù)創(chuàng)新，之所以要?jiǎng)?chuàng)新管理技術(shù)，那是因?yàn)楣芾頃?huì)跟隨著企業(yè)的發(fā)展和市場(chǎng)的擴(kuò)大變得越來越復(fù)雜，此外，市場(chǎng)需求的急速變動(dòng)和日益嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)使得管理者不得不加快其反應(yīng)的速度。因此，企業(yè)需要不斷引入先進(jìn)的管理技術(shù)，提高管理效率和質(zhì)量。

（二）企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理要加強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)管理包含以下內(nèi)容：建立制度、規(guī)定流程、存儲(chǔ)信息和創(chuàng)建管理團(tuán)隊(duì)等等。企業(yè)需要做好基礎(chǔ)管理，理清楚企業(yè)內(nèi)部基本生產(chǎn)協(xié)作關(guān)系，以達(dá)到提高管理效率的目的，假如企業(yè)沒能將基礎(chǔ)管理加強(qiáng)，那么管理的創(chuàng)新只會(huì)讓企業(yè)變得更亂，造成與管理者最開始的期望南轅北轍。同時(shí)，由于企業(yè)信息化管理是一種動(dòng)態(tài)管理，所以其管理的每個(gè)階段都需要安排基礎(chǔ)管理，保障企業(yè)的創(chuàng)新能夠契合自身的管理模式，致使企業(yè)效益的提升。

四、結(jié)束語

綜上所述，優(yōu)秀的企業(yè)需要規(guī)范性和創(chuàng)新性的管理制度，而其規(guī)范性體現(xiàn)在：企業(yè)管理制度本身是一種規(guī)范；“規(guī)則=規(guī)范+程序”；規(guī)范性的環(huán)境或條件。同時(shí)，其創(chuàng)新性體現(xiàn)在：企業(yè)管理思想、組織、技術(shù)要?jiǎng)?chuàng)新；企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理要加強(qiáng)。只有企業(yè)保障了管理制度的規(guī)范和創(chuàng)新，才能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，成為優(yōu)秀的企業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

篇7

1.著力加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)水平

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)活動(dòng)來說，會(huì)計(jì)人員是所有經(jīng)營活動(dòng)的具體參與者和管理者，同時(shí)也起到對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)管作用。所以，重視企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，著力提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)能力，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合法有效開展具有至關(guān)重要的作用。為此，企業(yè)的會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)要建立有關(guān)績效競(jìng)爭(zhēng)的體制制度，提高會(huì)計(jì)人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，使其能夠?qū)⒇?cái)會(huì)與財(cái)務(wù)制度有關(guān)知識(shí)掌握到位，并不斷地學(xué)習(xí)提高。同時(shí)也要設(shè)立懲戒機(jī)制，對(duì)于在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中弄虛作假的行為要予以相應(yīng)的懲戒。此外，企業(yè)要定期對(duì)會(huì)計(jì)人員組織培訓(xùn)與考核，使其工作中保持昂揚(yáng)向上的精神面貌。爭(zhēng)取通過正反兩面的獎(jiǎng)懲機(jī)制與定期的培訓(xùn)考核機(jī)制，保持企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的較高素質(zhì)，從而使企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度更加完善。

2.建立并完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位

企業(yè)在設(shè)置內(nèi)部的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與上級(jí)主管部門要做到嚴(yán)格審查，要確保審查人員對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)會(huì)基本知識(shí)有一定程度的了解。審查人員可以由合格的會(huì)計(jì)人員、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)組成，制定主嚴(yán)格的財(cái)務(wù)規(guī)章制度并確定核算內(nèi)容以及業(yè)務(wù)范圍。同時(shí)完善相應(yīng)的監(jiān)控措施和制度，并建立完善財(cái)會(huì)報(bào)表制度以及請(qǐng)示匯報(bào)制度等。

3.促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的電算化

實(shí)現(xiàn)電算化是未來企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展方向，是現(xiàn)代企業(yè)制度建立不卡或缺的內(nèi)容之一，對(duì)于提高企業(yè)財(cái)會(huì)工作的相關(guān)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益有著重要的效用。電算化在企業(yè)財(cái)會(huì)活動(dòng)中的建立需要將有關(guān)的崗位責(zé)任制、操作管理制度以及計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)等管理制度建立并協(xié)調(diào)起來，同時(shí)安排專職人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)工作進(jìn)行安排管理，并做好在職的相關(guān)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作，使得其能夠?qū)﹄娝慊南嚓P(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)有一個(gè)深入的了解和掌握，從而保障企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展，進(jìn)而完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。

二、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度時(shí)應(yīng)遵循的原則

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的建立并不是隨心所欲的，并不是領(lǐng)導(dǎo)說怎么做就怎么做，而是要遵循一定的章法、原則。具體來說，需要堅(jiān)持以下原則：

①合法性原則，做好企業(yè)會(huì)計(jì)工作，首先要求的就是依法辦事，這是建立企業(yè)財(cái)會(huì)制度的首要原則，盡管相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定了各單位相應(yīng)的理財(cái)以及會(huì)計(jì)核算方法自主權(quán)，但若超出了法律的限度影響了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是要受到法律的懲罰的；

②適應(yīng)性原則，具體制度的設(shè)立不能簡單照搬照抄書本上的理論，要考慮到單位與財(cái)會(huì)制度有關(guān)的其他制度，做好銜接工作。同時(shí)要深入了解企業(yè)的運(yùn)營情況，做好企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作的歸納和具體化；

③規(guī)范性原則，其目的是要保障企業(yè)會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行，建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范。要求做到企業(yè)管理制度與會(huì)計(jì)學(xué)科的相關(guān)原理和方法相符，并且制度的設(shè)置要全面，各個(gè)環(huán)節(jié)要做到規(guī)范，避免出現(xiàn)顧此失彼的囧況。

篇8

農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)管理制度是確保單位資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序，是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一種特殊形式的管理制度。制定農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度要考慮具體的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，既要有一定的前瞻性，也要與國內(nèi)外的主流框架保持一致，充分借鑒先進(jìn)理論，更要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一項(xiàng)十分重要的管理手段，是農(nóng)業(yè)科研單位為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)科研單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

一、農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)管理中存在的問題

科研單位多為財(cái)政預(yù)算撥款的事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)管理不同于企業(yè)，存在財(cái)務(wù)控制制度不健全、財(cái)務(wù)人員少、分工不明確、會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性不強(qiáng)、缺乏績效預(yù)算管理、預(yù)算支出結(jié)構(gòu)不合理、科研經(jīng)費(fèi)支出管理手段滯后、預(yù)算執(zhí)行過程缺乏約束力和嚴(yán)肅性、國有資產(chǎn)管理制度不完善等問題，致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不能有效運(yùn)行，造成內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)收支失控，使會(huì)計(jì)信息不能真實(shí)地反映農(nóng)業(yè)科研單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量以及科研經(jīng)費(fèi)使用情況。

（一）管理體制不健全

當(dāng)前農(nóng)業(yè)科研單位重科研、輕管理的思想依然存在，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來，習(xí)慣用一般財(cái)經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，用經(jīng)驗(yàn)代替制度，重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序有一定隨意性，有章不循和無章可循的現(xiàn)象較為突出，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體處理過程中，以強(qiáng)調(diào)靈活性為理由而不按照規(guī)定的程序辦理，已經(jīng)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度成了一種形式，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，即使少數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位制定了“內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定”，也不符合農(nóng)業(yè)科研單位的實(shí)際，甚至缺乏可操作性和有效性。

（二）監(jiān)督制度不完善

農(nóng)業(yè)科研單位的成本以科研課題、項(xiàng)目等為會(huì)計(jì)核算對(duì)象，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)大多是財(cái)政資金，應(yīng)保證?？顚Ｓ谩５谡n題項(xiàng)目實(shí)施過程中，仍存在課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支混亂現(xiàn)象，如將一些本不屬課題項(xiàng)目直接列支的支出也列入其中、本可按比例分?jǐn)偟馁M(fèi)用全都列入課題項(xiàng)目支出等。這些現(xiàn)象的發(fā)生嚴(yán)重影響了課題項(xiàng)目開支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，目前很多農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不科學(xué)、缺乏績效意識(shí)，主要是由項(xiàng)目主持人憑經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，沒有利用財(cái)務(wù)信息編制，未考慮科研經(jīng)費(fèi)的使用效率?？蒲腥藛T對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理需要遵循的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解少，與財(cái)務(wù)部門溝通不夠，認(rèn)為預(yù)算編制就是要錢，只要經(jīng)費(fèi)到位，想怎么用就怎么用。財(cái)務(wù)部門沒有按科研項(xiàng)目預(yù)算和使用進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，最終導(dǎo)致決算與預(yù)算差距較大，科研經(jīng)費(fèi)使用效率差。

（三）審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全

農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部審計(jì)工作往往得不到應(yīng)有的重視和支持，在實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作中很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。具體表現(xiàn)為：內(nèi)部審計(jì)人員是從農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部產(chǎn)生或兼任的，受本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，大都沒有明確的職責(zé)權(quán)限；內(nèi)部審計(jì)部門職能定位不明確，沒有定期向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)送內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的職能要求，僅僅為設(shè)崗而已；內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，制約了審計(jì)職能的發(fā)揮，不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求。總之，農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部審計(jì)部門不能充分發(fā)揮其在農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的監(jiān)督與信息反饋?zhàn)饔?，使農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)管理處于監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺失的狀態(tài)。

（四）資產(chǎn)管理體系不完善

目前，一些農(nóng)業(yè)科研單位資產(chǎn)管理的職責(zé)界定不清，分塊管理造成管理目標(biāo)不清，使得農(nóng)業(yè)科研單位國有資產(chǎn)管理長期不受關(guān)注。有些農(nóng)業(yè)科研單位只重視對(duì)貨幣資金的管理，忽視其他資產(chǎn)特別是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，普遍存在賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)利用率低、使用與管理脫節(jié)的現(xiàn)象。加之沒有指定專人管理，很多農(nóng)業(yè)科研單位還停留在手工登記固定資產(chǎn)卡片、手工統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的水平，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線信息共享。隨著國庫集中支付、政府采購改革的實(shí)行，原有的管理制度已不能滿足和適應(yīng)新的要求。另外，農(nóng)業(yè)科研單位為了提升經(jīng)濟(jì)能力，通常采取資金、資產(chǎn)、技術(shù)入股等形式進(jìn)行對(duì)外投資。但農(nóng)業(yè)科研單位的對(duì)外投資管理制度尚不完善，缺乏成熟的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、審批及處置等對(duì)外投資管理體系，對(duì)外投資管理失控，投資風(fēng)險(xiǎn)增大。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不僅是技術(shù)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作，還是要求具有較高職業(yè)道德水平的管理控制工作。如果農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，不能全面掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，沒有熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查控制和會(huì)計(jì)決策的能力，又缺乏科研行業(yè)專業(yè)知識(shí)，加之有些人誠信度不高，責(zé)任心不強(qiáng)，職業(yè)道德缺乏，將直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

二、農(nóng)業(yè)科研單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）做好財(cái)務(wù)預(yù)算和科研經(jīng)費(fèi)管理

農(nóng)業(yè)科研單位必須制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法，明確科研經(jīng)費(fèi)和部門預(yù)算編制原則和辦法、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算編制程序、預(yù)算的申報(bào)核定與監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算信息收集、管理權(quán)要集中在財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要對(duì)日常預(yù)算進(jìn)行管理和控制，及時(shí)為管理部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。編制科研項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門要協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同編制，使預(yù)算既適應(yīng)科研工作的需要，增強(qiáng)可操作性，又符合財(cái)務(wù)管理制度。要實(shí)行科研人員與財(cái)務(wù)人員相結(jié)合的預(yù)算編制模式?？蒲许?xiàng)目資金要實(shí)行?？顚Ｓ?，專賬核算；要建立科研項(xiàng)目專項(xiàng)資金跟蹤問責(zé)制度，對(duì)專項(xiàng)資金的實(shí)施過程及完成結(jié)果進(jìn)行綜合性考核和評(píng)價(jià)，強(qiáng)力推行事中控制、事后考核的科研經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)機(jī)制。實(shí)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)制度，提高資金使用效率。

（二）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)

完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研單位領(lǐng)導(dǎo)及其他所有人員對(duì)內(nèi)控制度作用的認(rèn)識(shí)，引起各級(jí)人員的重視，做到全員參與。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)分不同對(duì)象舉辦相關(guān)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章制度及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度培訓(xùn)，通過培訓(xùn)可在農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部營造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度

農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部各部門、各崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確的職責(zé)分工，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫回?zé)任制，從而形成各司其職、協(xié)調(diào)配合的良好工作秩序。在通常情況下，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以劃分為五個(gè)步驟，即授權(quán)、主辦、批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。任何職員或部門都不能在未經(jīng)其他職員或部門核準(zhǔn)、復(fù)核或記錄的情況下進(jìn)行一項(xiàng)業(yè)務(wù)，從而減少差錯(cuò)或舞弊的發(fā)生。不相容職務(wù)分離，防止差錯(cuò)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也應(yīng)做到如下分離：授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。

（四）完善國有資產(chǎn)管理

科學(xué)有效的國有資產(chǎn)管理制度，對(duì)防止國有資產(chǎn)流失具有重要作用。目前，農(nóng)業(yè)科研單位的“國有資產(chǎn)管理辦法”大多是為應(yīng)付檢查所制定，沒有實(shí)際發(fā)揮作用，有的甚至沒制定相關(guān)管理規(guī)定。國有資產(chǎn)的流失現(xiàn)象仍然存在，迫切需要完善國有資產(chǎn)管理制度加以制約。首先，要進(jìn)一步增強(qiáng)國有資產(chǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到國有資產(chǎn)流失是一種失職行為，農(nóng)業(yè)科研單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有不可推卸的責(zé)任。其次，要完善實(shí)物資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購建、使用、保管、維護(hù)、處置等方面的權(quán)限、責(zé)任及程序。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)、設(shè)備都要設(shè)置卡片進(jìn)行管理，對(duì)閑置、毀損等資產(chǎn)要嚴(yán)格按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告、處置，從而防止國有資產(chǎn)的流失。再次，對(duì)一些不經(jīng)常使用的大型科研儀器設(shè)備可實(shí)行一定區(qū)域內(nèi)的共享共用，避免資產(chǎn)重復(fù)購置，造成閑置浪費(fèi)。

（五）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

農(nóng)業(yè)科研單位領(lǐng)導(dǎo)必須轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)在管理中的重要作用是其他部門無法代替的。必須建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)必須從“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化服務(wù)職能，突出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和“內(nèi)向性”，立足于為科研管理和發(fā)展服務(wù)，成為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的“監(jiān)控器”。只有配備精明能干的內(nèi)審人員，全面、深入、規(guī)范地開展內(nèi)審工作，加大內(nèi)部監(jiān)管力度，定期或不定期地對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，才能提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，充分有效地發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用。

篇9

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 存在問題 解決對(duì)策

一、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，主要是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與控制活動(dòng)，它涉及到企業(yè)資金的籌集、使用和回籠等等。工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理則具有一定的復(fù)雜性，它包含的范圍比較廣泛，生產(chǎn)管理、資金管理、銷售管理、人力管理等等都是工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的范疇。工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是要對(duì)工業(yè)企業(yè)資金的回收與分配、運(yùn)用與耗費(fèi)等進(jìn)行管理，內(nèi)容涉及到財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)清算、利潤分配、營業(yè)收入、成本和費(fèi)用、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、資金籌集、財(cái)務(wù)決策評(píng)價(jià)等。

二、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

（一）財(cái)務(wù)管理體制不健全

我國一些工業(yè)企業(yè)往往過分重視企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)而忽視了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，還有部分工業(yè)企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理體制不健全。還有部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策也缺乏相應(yīng)的全局財(cái)務(wù)理念，他們過分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，輕視理財(cái)管理，忽視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用。

一些小的工業(yè)企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，包括財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度等。在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營中，資產(chǎn)管理、投資管理、經(jīng)營管理、籌資管理等缺乏相應(yīng)的管理制度，籠統(tǒng)的歸結(jié)為企業(yè)財(cái)務(wù)制度顯然是不夠的。

（二）財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力度不足

一些工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理建立了相對(duì)比較健全的財(cái)務(wù)管理制度，但是執(zhí)行力度不夠，甚至部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不能做到以身作則，帶頭違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)凌駕于管理制度之上，財(cái)務(wù)管理制度難以真正落到實(shí)處。

工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力度不足的原因是多方面的：一是財(cái)務(wù)管理制度制定的不合理性導(dǎo)致了執(zhí)行困難；二是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)低下導(dǎo)致了執(zhí)行力度起不到應(yīng)有的效果；三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門受領(lǐng)導(dǎo)或部門控制，導(dǎo)致執(zhí)行起來難上加難。如萊州華利工業(yè)紙板有限公司的破產(chǎn)就是由于財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不足導(dǎo)致的企業(yè)自有資金不足，債務(wù)包袱過大原因造成的。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管缺乏合理性

就我國工業(yè)企業(yè)運(yùn)營的整體狀況來看，部分企業(yè)規(guī)模較小，內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)不健全，有的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門受某些部門的控制，監(jiān)管流于形式，甚至部分企業(yè)缺乏獨(dú)立的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管乏力，還有的財(cái)務(wù)部門迫于某些壓力而被迫做假賬，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息的失真。

三、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度

建立健全財(cái)務(wù)管理制度的目的在于確保企業(yè)資產(chǎn)合理運(yùn)用，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，這不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，也是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

工業(yè)企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)改變以往財(cái)務(wù)制度中的不合理成分，如制定《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核辦法》，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，將企業(yè)財(cái)務(wù)考核結(jié)果與獎(jiǎng)金掛鉤，使企業(yè)財(cái)務(wù)考核更加科學(xué)化。

（二）拓寬融資渠道，加強(qiáng)資金管理

融資難、資金緊張是制約企業(yè)發(fā)展的一大難題。進(jìn)一步拓寬融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)資金的運(yùn)用與管理是我國工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心之所在。因此，各工業(yè)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，利用一切可利用的資源拓寬企業(yè)融資渠道。

首先，工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理者要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，做好閑散資金的合理運(yùn)用。同時(shí)，要在企業(yè)內(nèi)部普及資金管理重要性的知識(shí)，使企業(yè)每一位職工都認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，尤其要深化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)資金融資與管理的專業(yè)知識(shí)，為企業(yè)資金的合理運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效率。企業(yè)的物資是企業(yè)的公共資產(chǎn)，每一項(xiàng)物資的采購、領(lǐng)用、銷售都要有規(guī)范的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，并且最好設(shè)置專門的監(jiān)督部門，對(duì)所有資金以及物資等定期盤查，核對(duì)進(jìn)銷存狀況與實(shí)際情況是否相符。此外，資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金的籌集、管理以及回籠等都應(yīng)專人專管，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的回收時(shí)間，確保企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。最后，由于財(cái)務(wù)管理講究真憑實(shí)據(jù)，每一張財(cái)務(wù)憑證的制作都是有憑有據(jù)的，所以要保管好財(cái)務(wù)的原始憑據(jù)，以備后查，還可為企業(yè)管理者提供真實(shí)的財(cái)務(wù)憑據(jù)，促使其作出正確的決策。

（三）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

工業(yè)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與監(jiān)督。為此，工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，定期審查會(huì)計(jì)原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)銷存記錄簿等等，確保每一筆財(cái)務(wù)賬目清清楚楚、有據(jù)可查。如若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的不足，要及時(shí)做好記錄并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并將領(lǐng)導(dǎo)反饋回來的意見形成文件性內(nèi)容，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見處理好存在的問題。只有這樣，才能夠督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)認(rèn)真真做好每一項(xiàng)工作。

四、結(jié)束語

在新的歷史時(shí)期下，我國工業(yè)企業(yè)必須正視財(cái)務(wù)管理中的不足，想方設(shè)法解決財(cái)務(wù)管理中的漏洞，提高工業(yè)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)我國工業(yè)企業(yè)的改革與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉弘.企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題與對(duì)策探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010

篇10

企業(yè)檔案資料是長期在生產(chǎn)經(jīng)營、科技活動(dòng)、黨政工作等活動(dòng)中，不斷積累的原始記錄，也是企業(yè)的寶貴財(cái)富，應(yīng)該通過科學(xué)檔案管理制度和檔案工作者的辛勤勞動(dòng)認(rèn)真保管好。因此，健立有效的檔案制度，防止由于人為因素等多方面的原因，致使企業(yè)檔案管理制度在某些方面失去了應(yīng)有的效力，造成了檔案工作滑坡，甚至出現(xiàn)不應(yīng)有的損失，是促進(jìn)檔案事業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的需要，也是企業(yè)檔案部門面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題。

一、企業(yè)檔案管理制度建設(shè)存在的問題與原因

首先，檔案管理制度難以奏效的直接原因是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與檔案部門工作人員思想認(rèn)識(shí)不到位。雖然檔案部門對(duì)加強(qiáng)制度建設(shè)，保障檔案工作順利開展有了一定程度的認(rèn)識(shí)，但還沒有真正從思想深處得以轉(zhuǎn)變，并貫徹到每一個(gè)崗位、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)中去。在領(lǐng)導(dǎo)方面在管理中自律意識(shí)較差，往往把規(guī)章制度只作為制約其下級(jí)而非對(duì)自身的制約。有時(shí)只看到眼前的短期利益，未把檔案工作作為加強(qiáng)單位基礎(chǔ)管理工作的一件大事長期落實(shí)下去。在檔案人員方面，缺乏工作的積極性和責(zé)任感，加之制度制定時(shí)不夠完善，執(zhí)行難以配套、銜接，導(dǎo)致制度不能較好執(zhí)行或執(zhí)行困難。從檔案部門出現(xiàn)的問題和發(fā)生的事件看，絕大多數(shù)并非偶然，與制度中的漏洞不無關(guān)系。同時(shí)檔案管理監(jiān)督作用疲軟也是造成管理制度執(zhí)行難的一個(gè)重要原因，即使是發(fā)現(xiàn)問題，由于怕曝光，怕影響單位榮譽(yù)，怕影響關(guān)系，最終是不了了之。其次，企業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制不健全、不合理是檔案制度難以實(shí)施的內(nèi)在因素，導(dǎo)致文件材料收集歸檔不及時(shí)。有的單位雖然建立了檔案管理制度，但由于與檔案工作相配套的制度沒有建立，致使檔案工作的各項(xiàng)制度難以落到實(shí)處，直接影響檔案工作的質(zhì)量和效益。有的單位檔案管理制度自成體系，但是在企業(yè)各部門中不能執(zhí)行，形成只有檔案部門執(zhí)行檔案制度的局面，直接影響制度效力的發(fā)揮。還有的監(jiān)督考核體系不健全。相當(dāng)數(shù)量的基層部門沒有監(jiān)督考核制度，一些單位雖已納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，但由于所占比例太小，有的與個(gè)人利益不掛鉤，使檔案管理制度形同虛設(shè)。第三，企業(yè)有章不循，違章操作，管理不嚴(yán)，是當(dāng)前檔案管理制度難以奏效的主要因素。各級(jí)檔案部門已制定了不少管理制度，但往往把檔案管理機(jī)制簡單理解為多少項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的相加和匯總，并沒有真正認(rèn)識(shí)到管理制度是一種機(jī)制，因此出現(xiàn)了制度制定是一回事，執(zhí)行監(jiān)督檢查和考核又是另一回事的現(xiàn)象。如檔案鑒定不及時(shí)現(xiàn)象就普遍存在，但對(duì)不及時(shí)進(jìn)行鑒定造成檔案保管費(fèi)用的增加怎樣處理就無具體限定，致使責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，使檔案管理的最終目標(biāo)無法得到較好實(shí)現(xiàn)。同時(shí)檔案管理制度雖多，但未體現(xiàn)內(nèi)部管理上相互制約的原則，總認(rèn)為違反了制度沒有造成惡劣后果，更沒有構(gòu)成犯罪，沒有必要嚴(yán)厲懲戒，甚至片面地認(rèn)為對(duì)違反管理制作的人和事進(jìn)行懲戒，打擊了工作積極性，面子上過不去，只要下不為例就行，或者給一點(diǎn)經(jīng)濟(jì)處罰了事。這種行為的結(jié)果只能使?jié)撛诘碾[患越來越大。

二、加強(qiáng)企業(yè)檔案管理制度建設(shè)的思考和建議

一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度。企業(yè)要根據(jù)國家檔案局下發(fā)的有關(guān)規(guī)范、條例，必須制定一個(gè)周密可行的制度，對(duì)企業(yè)單位檔案的目標(biāo)和原則、管理制度的主要內(nèi)容作出了比較全面的規(guī)定，同時(shí)對(duì)企業(yè)單位建立健全檔案管理制度提出基本要求?！镀髽I(yè)檔案管理規(guī)定》指出，企業(yè)檔案部門是具有雙重職能的機(jī)構(gòu)，也是對(duì)企業(yè)檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的機(jī)構(gòu)，企業(yè)檔案部門要按照這一原則和要求，督促企業(yè)單位全面落實(shí)。另一方面，全面評(píng)價(jià)企業(yè)單位檔案管理的總體有效性，對(duì)企業(yè)檔案管理、制度完善和落實(shí)環(huán)節(jié)上存在的（下轉(zhuǎn)第65頁）（上接第62頁）問題和漏洞，有針對(duì)性地提出解決辦法和措施，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)單位檔案部門監(jiān)督指導(dǎo)工作。二是改變重制度建設(shè)、輕落實(shí)執(zhí)行的狀況。從檔案管理制度與單位各項(xiàng)制度相互銜接方面再度進(jìn)行體系重構(gòu)，對(duì)檔案各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面清理補(bǔ)充，保證檔案制度之間、檔案管理與單位制度之間的有機(jī)連接。在落實(shí)檔案管理制度的同時(shí)，加強(qiáng)檔案監(jiān)督體系，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行力度，真正發(fā)揮監(jiān)督管理的作用。加強(qiáng)自身建設(shè)，搞好職工的思想教育，增強(qiáng)執(zhí)行管理制度的自覺性。對(duì)企業(yè)單位全體職工進(jìn)行檔案工作重要性教育，增強(qiáng)檔案意識(shí)。在加強(qiáng)教育的同時(shí)，檔案人員要與有關(guān)人員多交流，掌握工作動(dòng)態(tài)，使之牢固樹立“重檔建檔”意識(shí)，自覺糾正工作中的偏差，克服有法不依、有章不循的不良陋習(xí)。另外，要努力提高檔案干部隊(duì)伍的素質(zhì)。把好用人關(guān)，把德才兼?zhèn)涞娜朔诺綑n案崗位上，保持檔案人員的穩(wěn)定；加強(qiáng)新業(yè)務(wù)、新規(guī)范、新技能的學(xué)習(xí)，促進(jìn)業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能的提高，確保業(yè)務(wù)操作的順利進(jìn)行；提高檔案工作人員的責(zé)任心，牢固樹立正確的人生觀和世界觀，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，為基層檔案管理制度的貫徹和工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。