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關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：1001-828X（2015）010-000-01

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）企業(yè)融資困難

到目前為止，政府出臺了一系政策以促進(jìn)小微企業(yè)融資，但小微企業(yè)在經(jīng)營過程中仍然面臨著融資難、貸款難的普遍問題。首先，小微企業(yè)規(guī)模小、收益低、財(cái)務(wù)信息不透明，導(dǎo)致其信用評級相對較低，銀行為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)不得不減少甚至放棄對小微企業(yè)的貸款支持。其次，相比大中型企業(yè)和國有企業(yè)，小微企業(yè)的信貸需求額度小、周期短，考慮到信貸業(yè)務(wù)成本收益以及資金的后續(xù)管理問題，金融機(jī)構(gòu)通常不會優(yōu)先進(jìn)行對小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)。

（二）缺乏政策支持

雖然政府出臺了針對小微企業(yè)的政策制度，但我國的各項(xiàng)政策依舊是偏向國有大型企業(yè)，關(guān)涉小微企業(yè)生存發(fā)展的政策和法律制度仍然缺乏，小微企業(yè)的發(fā)展受到一定程度上的忽視。最明顯的就是融資和稅收兩方面，這導(dǎo)致本就處于劣勢的小微企業(yè)在當(dāng)前愈發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境下，比大中型企業(yè)承受著更大的生存壓力，對于小微企業(yè)的發(fā)展可謂雪上加霜。

（三）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

通過調(diào)查得知，小微企業(yè)的資金來源主要為企業(yè)所有者自有資本和內(nèi)部留存收益，而銀行貸款等外部資金來源很少。企業(yè)在這種情況下獲得的資金通常規(guī)模小而且極不穩(wěn)定，一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)問題，如應(yīng)收賬款未按時(shí)收回等，極易增加企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)甚至直接威脅到企業(yè)生存，在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不健全

由于財(cái)務(wù)人員數(shù)量和水平的限制，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理只涉及日常的財(cái)務(wù)核算工作，而忽略了成本控制和納稅籌劃等工作。由此造成的企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，不僅影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，而且還增加了政府部門和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管難度。

（五）財(cái)務(wù)管理觀念淡薄

小微企業(yè)大多管理基礎(chǔ)薄弱，管理理念落后。通常，小微企業(yè)重點(diǎn)偏向于產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，很容易忽視財(cái)務(wù)管理工作。許多小微企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，只是將財(cái)務(wù)管理理解為對資金使用過程的監(jiān)督，至于如何有效地調(diào)整配置資金、提高資金使用效率等內(nèi)容，卻未真正納入財(cái)務(wù)的職責(zé)范圍，財(cái)務(wù)人員沒有真正發(fā)揮其在收集整理財(cái)務(wù)信息、為管理者提供決策依據(jù)的作用，難以為企業(yè)的長期發(fā)展提供有效支持，降低了企業(yè)資金的使用效率，增加了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。

（六）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低

小微企業(yè)由于自身?xiàng)l件限制，很難獲得高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。其會計(jì)人員任用通常任用關(guān)系親近的親屬和朋友，并且大多缺乏系統(tǒng)化專業(yè)化的技能培訓(xùn)，無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致會計(jì)信息失真，難以反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況，無法為企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展提供正確的決策參考。

二、應(yīng)對小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

（一）加大對小微企業(yè)的政策支持

國家應(yīng)盡快出臺緩解小微企業(yè)融資困難的文件，適當(dāng)減少對小微企業(yè)融資的限制，加大對小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)貸款的補(bǔ)貼，以降低小微企業(yè)融資成本。同時(shí)，國家應(yīng)加快建設(shè)信用擔(dān)保體系，建立專門針對小微企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，促進(jìn)小微企業(yè)快速發(fā)展。國家還需鼓勵銀行提高對小微企業(yè)的放款比率，適當(dāng)減少對小微企業(yè)融資需求貸款的條件要求，簡化貸款手續(xù)，盡量縮短放款時(shí)間，為小微企業(yè)成功融資提供便利。另外，國家稅收部門還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，通過營造輕松和諧的稅務(wù)環(huán)境，為小微企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供助力。

（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解銀行的放貸政策，在日常經(jīng)營中注重提高自身管理水平，提升企業(yè)形象，正確處理好內(nèi)部經(jīng)營管理工作，積累良好的企業(yè)信譽(yù)度，為獲得金融機(jī)構(gòu)信貸支持創(chuàng)造良好條件。此外，小微企業(yè)還可以通過向企業(yè)內(nèi)部員工籌資和實(shí)行股權(quán)激勵制度等方式獲得資金。

（三）建立健全財(cái)務(wù)制度

科學(xué)完善的財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，小微企業(yè)應(yīng)建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化。同時(shí)，還應(yīng)通過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度去強(qiáng)化資本的管理和使用，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)健康發(fā)展。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識

小微企業(yè)要想提高財(cái)務(wù)管理水平，必須改變落后的管理思想。首先，要充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性。資金的配置和資本的融通，是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，只有通過先進(jìn)且合理的財(cái)務(wù)管理方法處理好企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)才能持續(xù)有力運(yùn)作下去。其次要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。財(cái)務(wù)管理工作不僅僅是簡單的資金管理，它是一項(xiàng)綜合性的管理工作財(cái)務(wù)管理工作的好壞直接反映了企業(yè)管理水平的高低。因此，必須深入了解自身的企業(yè)財(cái)務(wù)情況，提高決策水平，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)必根據(jù)自身實(shí)際開展對資金的合理應(yīng)用和分配，以提高資金的運(yùn)作效率，提升財(cái)務(wù)管理水平。

（五）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

現(xiàn)代企業(yè)管理講求“以人為本”，人的因素對發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的作用具有重大影響，因此必須提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。建議企業(yè)采取輪崗制度，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，不僅能有效地防范錯誤和舞弊的發(fā)生，還能使財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和獨(dú)立處理問題的能力得到提高。

三、結(jié)論

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財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動，處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，它是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中。隨著財(cái)務(wù)管理重要性的日益提高，財(cái)務(wù)管理上的漏洞在逐漸凸顯出來。如企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)核算體系不科學(xué)，資金賬戶過多導(dǎo)致的資金調(diào)撥、監(jiān)控不及時(shí)，內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)控制薄弱，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后，財(cái)務(wù)審批和財(cái)務(wù)報(bào)銷等程序冗長繁雜等問題。它們在相當(dāng)大程度上降低了財(cái)務(wù)人員和企業(yè)高層的工作效率，制約了企業(yè)的發(fā)展。對于中小微企業(yè)而言，融資渠道嚴(yán)重不暢、資金嚴(yán)重不足這一財(cái)務(wù)難題也成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。雖然目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業(yè)發(fā)展的重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營機(jī)制、信貸管理方式與中小企業(yè)融資需求不相適應(yīng)。

正因?yàn)樨?cái)務(wù)管理問題跟企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，翼啟云服團(tuán)隊(duì)向全國發(fā)放《翼啟云服企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查問卷》，歷時(shí)一個月的時(shí)間，共發(fā)放和回收問卷5231份，其中有效問卷數(shù)為4573份。統(tǒng)計(jì)和分析發(fā)現(xiàn)，受調(diào)查者當(dāng)中，中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題尤為顯著，主要表現(xiàn)在受企業(yè)報(bào)銷、費(fèi)用申請和審批程序繁雜、融資渠道受約束、多銀行賬戶未得到良好統(tǒng)一管理等問題困擾，另一方面，中小微企業(yè)現(xiàn)存財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)往往系統(tǒng)不穩(wěn)定、功能不全面、透明度低，無法實(shí)現(xiàn)全面云產(chǎn)品化，種種問題和漏洞無疑嚴(yán)重降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率。

如何解決中小微企業(yè)發(fā)展中面臨的信息化落后、辦公效率低下、融資難等問題？翼起云服創(chuàng)新性搭建的中小企業(yè)費(fèi)控管理平臺“指尖報(bào)銷”，是針對企業(yè)靈活的組織架構(gòu)和報(bào)銷流程中的需求痛點(diǎn)，采用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和移動互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的用戶交互等最新技術(shù)，為企業(yè)量身定做的一款基于云端的報(bào)銷管理和費(fèi)用控制解決方案。翼起云服的PC端和移動端的產(chǎn)品已為眾多財(cái)務(wù)人員所使用，有效提升了企業(yè)的報(bào)銷審批效率，節(jié)省企業(yè)隱形成本，在市場上占有了重要的一席。翼啟云服圍繞企業(yè)信用、金融信息、增值服務(wù)三方面，為企業(yè)提供征信、支付與結(jié)算、供應(yīng)鏈金融、投融資、財(cái)務(wù)外包、現(xiàn)代化辦公、法律援助等全方位個性化解決方案。它使企業(yè)可形成系統(tǒng)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)處理，很好解決了由于傳統(tǒng)線下所導(dǎo)致的各種問題，讓企業(yè)免于財(cái)務(wù)問題的糾纏。

在這個風(fēng)起“云”涌的時(shí)代，繽紛多彩的云上創(chuàng)新應(yīng)用和業(yè)務(wù)，給我們帶來了全新的數(shù)字生活方式，開啟了云管理的新時(shí)代。 （鄧曉蕾）

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隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小微企業(yè)在社會中的地位越來越重要。但是，很多小微企業(yè)都不注重內(nèi)部控制的提升，在外部生存環(huán)境艱難的情況下，內(nèi)部條件也沒有很好地進(jìn)行提升，大大阻礙了企業(yè)發(fā)展的步伐。筆者發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)在財(cái)務(wù)控制方面存在著如下問題。

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題

1.部門機(jī)構(gòu)設(shè)置中存在的問題

筆者通過抽樣調(diào)查和實(shí)地調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)大部分是家族性的企業(yè)，其規(guī)模較小、結(jié)構(gòu)簡單，許多企業(yè)為了節(jié)省開支，沒有設(shè)置專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，或者雖然設(shè)置了專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，但是崗位職責(zé)不清、不相容崗位沒有分離、出現(xiàn)一人兼任多個崗位的現(xiàn)象。

筆者有效調(diào)查了70家企業(yè)，其中單設(shè)財(cái)務(wù)部門的企業(yè)有40家，占到了調(diào)查總數(shù)的57%，另外30家企業(yè)沒有單設(shè)財(cái)務(wù)部門，約占調(diào)查樣本的43%。在這40家單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門的企業(yè)中，有22家企業(yè)設(shè)有專職會計(jì)，約占樣本總數(shù)的31%，另外18家企業(yè)是聘請的兼職會計(jì)，占到了26%的比例；對于沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門的小微企業(yè)，其財(cái)務(wù)人員一般是由單位的其他人員兼任的，或者只外聘了一個會計(jì)到月末幫企業(yè)做下賬。筆者在對這一部分小微企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研時(shí)發(fā)現(xiàn)，這些兼任財(cái)務(wù)人員的員工一般都與企業(yè)業(yè)主有著密切的關(guān)系，例如夫妻關(guān)系、兄弟關(guān)系等等。小微企業(yè)的業(yè)主對資金的安全有著很大的警惕性，好像只有使用自家人管錢才能夠放心，所以在對財(cái)務(wù)工作人員的使用上存在著任人唯親的現(xiàn)象。

另外這70家企業(yè)中，有28家企業(yè)會計(jì)與出納是分別設(shè)置的，由不同人員擔(dān)任，占40%，另外60%的企業(yè)沒有分設(shè)會計(jì)與出納崗位。我們都知道，“出納管錢不管賬，會計(jì)管賬不管錢”，可是我們從調(diào)查結(jié)果中可以看出，相當(dāng)一部分的小微企業(yè)連最基本的錢賬分管都做不到，這樣的話，很容易造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資和賬簿管理混亂，企業(yè)中也容易出現(xiàn)渾水摸魚、貪污盜竊行為，嚴(yán)重地?fù)p害了企業(yè)的利益。

2.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)情況

筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)人員知識水平不夠，素質(zhì)偏低的現(xiàn)象。筆者調(diào)查的70個企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員學(xué)歷是大專及以上的只有30家，另外35家企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要么是中專學(xué)歷，要么是參加會計(jì)速成班，甚至有些是自學(xué)成才。另外國家明確規(guī)定，會計(jì)從業(yè)人員必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書才能上崗，但是好多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員并沒有取得會計(jì)從業(yè)資格證，這一部分企業(yè)有9家。筆者在調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，只有18家企業(yè)的財(cái)務(wù)人員取得了一定的會計(jì)職稱資格，僅占26%，其中，初級資格的有14家，中級資格的有4家。由以上調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果我們可以看出，小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平較低，工作能力較差，在這種情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表就不能正確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，難以為業(yè)主提供有用的會計(jì)信息，影響企業(yè)做出正確的決策。

3.企業(yè)制度建設(shè)情況調(diào)查

大部分小微企業(yè)沒有建立健全財(cái)務(wù)控制制度，會計(jì)賬務(wù)處理不夠規(guī)范。在調(diào)查的70家企業(yè)中，只有12家企業(yè)表示自己有完善的財(cái)務(wù)控制制度，這一部分只占到了調(diào)查樣本的17%，另外83%的企業(yè)表示沒有建立財(cái)務(wù)控制制度，甚至根不不理解財(cái)務(wù)控制是怎么一回事、為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。另外，92%（65家）的企業(yè)表示自己的賬務(wù)處理是規(guī)范的，但是筆者在實(shí)地調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大部分的小微企業(yè)賬務(wù)處理都存在著這樣那樣的問題，例如公私賬目不分，原始憑證、記賬憑證以及會計(jì)科目的填寫、使用不夠規(guī)范等。再就是，財(cái)政部已經(jīng)于2011年印發(fā)了《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，該準(zhǔn)則于2013年1月1日起實(shí)施，但是被調(diào)查的小微企業(yè)大部分都不知道這一新準(zhǔn)則，他們執(zhí)行的是2004年財(cái)政部的《小企業(yè)會計(jì)制度》或者是2006年的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，有的企業(yè)是兩種準(zhǔn)則混合使用，甚至有些企業(yè)自行“研發(fā)”了只適合自己的賬務(wù)處理方法。

二、小微企業(yè)在財(cái)務(wù)控制方面的提升

1.完善企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，合理的進(jìn)行崗位設(shè)置并實(shí)行崗位輪換制

小微企業(yè)的負(fù)責(zé)人應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況決定會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。對于符合條件的企業(yè)，應(yīng)根根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者是在其他有關(guān)的機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職的財(cái)務(wù)工作人員并且任命合適的人員的擔(dān)任會計(jì)主管；不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)委托具有條件的中介機(jī)構(gòu)記賬。另外，小微企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況實(shí)行崗位輪換制度，對于一個企業(yè)來說，崗位輪換制度可以低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的為企業(yè)培養(yǎng)出一批復(fù)合型的優(yōu)秀人才。

2.注重財(cái)會人員專業(yè)素質(zhì)的提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育工作

我國小微企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)偏低的問題，怎樣提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，成了當(dāng)前小微企業(yè)急需解決的問題。

首先企業(yè)應(yīng)該對本單位的財(cái)會人員進(jìn)行職業(yè)理想教育和工作態(tài)度教育。作為一名財(cái)會人員，熱愛本職工作是干好本職工作的前提，同時(shí)工作態(tài)度也是正確履行崗位職責(zé)以及義務(wù)的基礎(chǔ)。其次企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對員工的業(yè)務(wù)知識培新，努力提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理的水平。財(cái)會人員應(yīng)該積極參與各種專業(yè)培訓(xùn)，同時(shí)要按照國家法律的規(guī)定積極接受繼續(xù)教育，自覺學(xué)習(xí)各種專業(yè)知識，樹立“活到老，學(xué)到老”的理念，提升自身的綜合能力以及素質(zhì)。

3.強(qiáng)化企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)控制意識，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度

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【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對策

一、引言

發(fā)展小微企業(yè)，能夠使我國人口生存問題、貧富差距大問題在一定程度上得到解決。所以在社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，小微企業(yè)是重要的組成部分。但是，受到資金有限和生存規(guī)模小等特點(diǎn)的限制，小微企業(yè)在市場競爭中需要面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而目前小微企業(yè)本身在財(cái)務(wù)管理上也存在著諸多問題，從而加大了小微企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，相關(guān)人員還應(yīng)該加強(qiáng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策的研究，以便更好的促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。

二、小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析

所謂的小微企業(yè)，其實(shí)就是小型企業(yè)、工商個體戶和微型企業(yè)的統(tǒng)一名稱，是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎威平教授提出的概念，其對這類企業(yè)的“小微”特征進(jìn)行了概括。目前，在生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)領(lǐng)域和員工數(shù)量等方面，小微企業(yè)都具有“小微”特征。而擁有該特征的企業(yè)雖然能夠獲得快速發(fā)展，但是其發(fā)展壯大同時(shí)也將受到規(guī)模小和員工數(shù)量少等多個條件的限制。在小微企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)管理工作為一項(xiàng)常規(guī)管理工作，包含資金運(yùn)營、投放、分配等多個環(huán)節(jié)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營起到了至關(guān)重要的作用[1]。在未能做好財(cái)務(wù)管理工作的情況下，小微企業(yè)就無法獲得穩(wěn)定的發(fā)展，甚至容易出現(xiàn)破產(chǎn)的問題。如果能夠做好財(cái)務(wù)管理工作，則能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，并且能夠使小微企業(yè)獲得可持續(xù)的發(fā)展。

三、小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題分析

（一）財(cái)務(wù)管理決策環(huán)節(jié)缺失

現(xiàn)階段而言，一些小微企業(yè)仍然延續(xù)過去的管理模式，依靠企業(yè)家自身的判斷進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，并未預(yù)先完成財(cái)務(wù)管理決策的制定。在這一背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理觀念依然較為落后，無法滿足時(shí)代的發(fā)展需求。由于并未接受過專業(yè)的培訓(xùn)，這些企業(yè)家并未給予會計(jì)專業(yè)以足夠的重視，在實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中并未做好財(cái)務(wù)信息分析，以至于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難以發(fā)揮原本的作用，并且也無法為管理者制定科學(xué)決策提供合理的依據(jù)。

（二）缺乏健全的內(nèi)控制度

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，通常缺乏健全的內(nèi)控制度，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)范管理。一方面，一些企業(yè)僅僅建立了內(nèi)部會計(jì)制度，并且混淆了內(nèi)部會計(jì)制度與財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的概念[2]。另一方面，也有一些小微企業(yè)在開展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作時(shí)，錯誤的將監(jiān)督工作當(dāng)成是干預(yù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的手段。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者來講，為避免受到過多干預(yù)，也只能尋求方法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的抵制，繼而影響了企業(yè)內(nèi)控管理制度作用的正常發(fā)揮。

（三）缺乏資金控制能力

不同于大中型企業(yè)，小微企業(yè)在資金控制方面普遍具有一定的隨意性，以至于無法實(shí)現(xiàn)資金的嚴(yán)格管控。一旦遭受市場沖擊，就容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營危機(jī)。一方面，一些小微企業(yè)管理者仍然抱有資金越多越好的觀念，以至于企業(yè)的資金遭到了大量閑置。而缺乏流動資金，則會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營無法達(dá)到預(yù)期的收益。另一方面，多數(shù)小微企業(yè)并未建立賒銷制度，以至于企業(yè)的部分賬款很難得到兌現(xiàn)[3]。在這一背景下，企業(yè)較容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至出現(xiàn)壞賬問題，繼而導(dǎo)致企業(yè)承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于缺乏財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，一些小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著隨意調(diào)撥資金的問題，以至于管理者難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效管控。

（四）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到新常態(tài)的背景下，小微企業(yè)也將面臨更大的市場競爭壓力。目前，國家雖然出臺的有關(guān)政策扶持小微企業(yè)，但是多數(shù)政策仍然具有一定的滯后性，產(chǎn)生的實(shí)際效用無法滿足小微企業(yè)的發(fā)展需求。在籌資方面，小微企業(yè)通常需要通過私人借貸和自籌獲得經(jīng)營資金，只有少數(shù)小微企業(yè)能夠通過銀行獲得的資金。在這一背景下，小微企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更多，在與其他企業(yè)競爭的過程中無法得到足夠的保護(hù)，因此容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能使企業(yè)產(chǎn)生較強(qiáng)的核心競爭力，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。然而就實(shí)際情況來看，很多小微企業(yè)并未意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，既未建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測管理體系，也未在財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。未能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理預(yù)測，則將導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。在這一背景下，一些小微企業(yè)一獲得良好經(jīng)營效益，就盲目制定擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資的策略，以至于未能實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)用。而在面臨諸多來自于市場的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，則會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

四、解決小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

（一）完善財(cái)務(wù)決策制度

想要使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)揮更多的作用，還應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)決策制度的完善。作為財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)決策也是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。想要制定合理的財(cái)務(wù)決策，還要對現(xiàn)有財(cái)務(wù)決策制度的進(jìn)行完善。具體來講，就是需要通過制定科學(xué)制度完成有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息資料的收集，同時(shí)采取科學(xué)的方法完成決策的制定。首先，建立的財(cái)務(wù)決策制度需要具有一定的先進(jìn)性和規(guī)范性，應(yīng)能幫助管理者完成資源的合理配置。其次，建立的財(cái)務(wù)決策制度需要對企業(yè)利益分配問題進(jìn)行解決，需要確保企業(yè)利益相關(guān)者的利益關(guān)系能夠得到協(xié)調(diào)，從而提高企業(yè)的市場競爭力。再者，還要根據(jù)決策規(guī)律完成財(cái)務(wù)決策制度的完善，以便為管理者制定科學(xué)的管理決策提供更多的指導(dǎo)。

篇5

 你院渝高法［2001］37號《關(guān)于認(rèn)定國有工業(yè)企業(yè)以機(jī)器設(shè)備、廠房為抵押物與債權(quán)人簽訂的抵押合同的法律效力的請示》收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下： 

 根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》第三十四條和最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（一）》第九條規(guī)定的精神，國有工業(yè)企業(yè)以機(jī)器設(shè)備、廠房等財(cái)產(chǎn)與債權(quán)人簽訂的抵押合同，如無其它法定的無效情形，不應(yīng)當(dāng)僅以未經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)為由認(rèn)定抵押合同無效。 

 本批復(fù)施行后，正在審理或者尚未審理的案件，適用本批復(fù)，但判決、裁定已經(jīng)發(fā)生法律效力的案件提起再審的除外。 

 此復(fù)。 

篇6

【關(guān)鍵詞】小微型企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

一、小微型企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制中所存在的主要問題

（一）具有不健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

就實(shí)際情況來說，我國的小微型企業(yè)很少具備完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，就算具備了相對完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管支隊(duì)，也很少有企業(yè)能夠真正貫徹執(zhí)行。而對于小微型企業(yè)來說，由于沒有健全的財(cái)務(wù)管理制度的存在，因此對于企業(yè)的發(fā)展必然會產(chǎn)生一定的阻礙作用，不利于企業(yè)長期快速穩(wěn)定的發(fā)展。具體到具有相對完善財(cái)務(wù)制度的小微型企業(yè)來說，所謂的財(cái)務(wù)制度也不是從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身實(shí)際設(shè)置的，而是一些大的條條框框的生搬硬套，對于企業(yè)實(shí)際運(yùn)行工作毫無幫助。具備財(cái)務(wù)管理制度的小微型企業(yè)尚且如此，何況不具備的呢？此外，沒有一個健全的財(cái)務(wù)制度，對于激發(fā)員工創(chuàng)造力也會造成一定的阻礙作用，因?yàn)闆]有一個客觀的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量。

（二）財(cái)務(wù)管控不嚴(yán)格

小微型企業(yè)由于其規(guī)模的有限性，財(cái)務(wù)監(jiān)管的不嚴(yán)格性，因此這種特殊的自身情況在一定程度上造成了小微型企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的相對松散。此外，小微型企業(yè)監(jiān)督權(quán)與管理權(quán)的高度統(tǒng)一，也是的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作出現(xiàn)了困難。而這些具體到財(cái)務(wù)管理中，就是可能存在財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)造假，財(cái)務(wù)監(jiān)管無序，員工績效無法考核等等一系列難題。

（三）管理模式死板，管理思想觀念陳舊

我國的小微型企業(yè)，就其管理模式來說，大部分都是一個人的游戲，都是企業(yè)所有者一人管理制。因此，就具體到財(cái)務(wù)來說，就是財(cái)務(wù)也是憑所有者個人意志進(jìn)行操作的。而在這些所有中，很少對于財(cái)務(wù)管理具備專業(yè)知識，這就會造成財(cái)務(wù)監(jiān)管的混亂，會計(jì)數(shù)據(jù)丟失更是正常現(xiàn)象。此外，管理觀念的成就，也不利于小微型企業(yè)自身長久的發(fā)展，在小微型企業(yè)管理者看來，做假賬，編數(shù)據(jù)已經(jīng)成了常態(tài)。

二、小微型企業(yè)財(cái)務(wù)體制問題的解決對策

針對小微型企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理制度中存在的問題，筆者從實(shí)際出發(fā)，針對問題，初步嘗試提出了如下幾條對策，試圖能夠?qū)τ诟纳莆覈∥⑿推髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理制度提出一些可行性意見。

（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制

我國的小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)置要從自身實(shí)際情況出發(fā)，符合實(shí)際需求，符合財(cái)務(wù)管理自身規(guī)律。此外，對于財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員也需要進(jìn)行定期的考核和培訓(xùn)。這樣才能使得我國小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度首先有規(guī)章可依，其次，在規(guī)章實(shí)施過程中，能夠發(fā)揮規(guī)章應(yīng)該發(fā)揮的作用。

另外，企業(yè)還必須增大財(cái)務(wù)制度管理的實(shí)施執(zhí)行力度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度自身的可執(zhí)行性，達(dá)到其與企業(yè)發(fā)展情況相符合，避免空置或輕淡的執(zhí)行操作。企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度要有上下層次，并且是以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)而定制的，不應(yīng)與第三方或其他對象發(fā)生相互的沖突。第一，最高管理層應(yīng)該對財(cái)會制度相關(guān)重要知識要有充分的了解，并在所制定的新制度公布之后，應(yīng)及時(shí)向員工發(fā)起學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動，加強(qiáng)各財(cái)會人員對制度的認(rèn)知；第二，應(yīng)該極積考慮員工們的積極性，為了增強(qiáng)新制度的執(zhí)行強(qiáng)度，企業(yè)還需要利用各種方法和途徑，快速提升員工的綜合素質(zhì)，有必要對企業(yè)的執(zhí)行力度進(jìn)行長期嚴(yán)格的監(jiān)察，通過所規(guī)定的合理公平的績效評定制度進(jìn)行獎罪，以維護(hù)制度的有效性。第三，企業(yè)員工在后續(xù)的工作過程中，必須遵守企業(yè)規(guī)章制度，高層管理人也要以身作則，帶動中、下層管理人員對企業(yè)規(guī)章制度的支持，并且以此溝通協(xié)調(diào)日常工作。

（二）規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管控

企業(yè)應(yīng)該定制和設(shè)立一系列可以充分體現(xiàn)其自身特點(diǎn)并且是非常全面的財(cái)務(wù)監(jiān)管活動，當(dāng)然其也要符合國家現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)定，設(shè)立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管方法是為了其有序的正常運(yùn)行。以企業(yè)科學(xué)的管理實(shí)施為先決條件，妥善安排財(cái)會人員的日常工作，必要的時(shí)候還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)立一套公平公正且是嚴(yán)肅的審計(jì)規(guī)章，使其可以獨(dú)立且不受越權(quán)干涉的監(jiān)督，充分發(fā)揮長期有效的審計(jì)、監(jiān)督、管控作用。

（三）改變管理方法，增強(qiáng)管理觀念

企業(yè)的高層管理人員必須丟掉以往的傳統(tǒng)的管理方法，應(yīng)該分離出日常的管理權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)，征求高文化、有經(jīng)驗(yàn)管理人員的意見，淺化領(lǐng)導(dǎo)者的有害集權(quán)，建立合理和科學(xué)的管理方法模式。增強(qiáng)其核心的管理理念——科學(xué)化的財(cái)務(wù)監(jiān)管模式。企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的方法策略一定要覆蓋至企業(yè)所有的結(jié)構(gòu)和階層，建立起全方位多層次高效的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。企業(yè)的管理者應(yīng)該盡早改變以前較落后的管理理念，要長期注重自我綜合素質(zhì)的提升，以此來影響下層員工。堅(jiān)持加強(qiáng)以人為本的基礎(chǔ)管理理念，注重人才的選拔和培訓(xùn)，已經(jīng)是現(xiàn)代的科學(xué)管理的基本的發(fā)展方向，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者其工作的成敗主要由其態(tài)度、智慧和知識所決定。因此，在財(cái)務(wù)監(jiān)管工作過程要強(qiáng)化以人為本的思想理念，要理解和尊重人。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧佳友，鄭海元.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的對策研究[J].廣西會計(jì)，2009，（12）.

篇7

[關(guān)鍵詞]小微企業(yè)；貸款擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)測量

近年來隨著小微企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)、推動科技創(chuàng)新等方面的作用越來越突出，如何支持、鼓勵小微企業(yè)發(fā)展壯大成為社會各界所廣泛關(guān)注的話題。現(xiàn)階段資金短缺仍是小微企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的最突出的問題，而銀行仍是中小企業(yè)融資的主要來源。

為改善小微企業(yè)融資難問題，銀監(jiān)會曾在2012年6月8日出臺的《商業(yè)銀行資本管理辦法》中降低了小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，部分地方銀監(jiān)局放寬了對轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)不良貸款的容忍度，進(jìn)一步引導(dǎo)商業(yè)銀行加大對小微企業(yè)的貸款支持力度。但對于商業(yè)銀行以及貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理仍是開展小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)必須考慮的問題。

一、小微企業(yè)貸款的特點(diǎn)

小微企業(yè)貸款的最大特點(diǎn)是“信息不對稱”，由此帶來信貸市場的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題突出，形成擔(dān)保公司對于小微企業(yè)貸款擔(dān)保的主要風(fēng)險(xiǎn)。

（一）小微企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)情況不容易把握

相對大企業(yè)，小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模相對較小，組織結(jié)構(gòu)變化快，企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，并缺乏穩(wěn)定性。許多小企業(yè)根本沒有正式編制的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的持續(xù)經(jīng)營記錄。由于無法從企業(yè)處獲取到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致?lián)９九c企業(yè)之間的信息不對稱，擔(dān)保公司承擔(dān)過度的信用風(fēng)險(xiǎn)。

小微企業(yè)投資少，經(jīng)營靈活，其主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在：（1）自有資金額度偏少，是小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最普遍表現(xiàn)，如發(fā)生應(yīng)收賬款回收不力，會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢；（2）如原材料成本上升，銷售利潤下滑，其對成本變化的消化能力較弱；（3）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差，產(chǎn)品如出現(xiàn)積壓，現(xiàn)金流量不足，會導(dǎo)致或加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（4）企業(yè)規(guī)模不大，上下游議價(jià)能力不強(qiáng)，經(jīng)營能力和獲利能力較弱，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差；（5）如過度貸款或者民間融資，企業(yè)支付利息成為一種沉重的負(fù)擔(dān)；（6）企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性，是小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的集中表現(xiàn)。

小微企業(yè)的資產(chǎn)基本是流動資產(chǎn)，而這些資產(chǎn)分布又比較復(fù)雜，不易監(jiān)控，使其可以較容易通過作假賬等粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，小微企業(yè)的真實(shí)費(fèi)用情況在相關(guān)要素不全的情況下也難以印證，尤其是小微企業(yè)面向民間的借債容易隱瞞，這些都影響了銀行對小微企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)情況的把握，其財(cái)務(wù)管理的混亂和財(cái)務(wù)信息披露制度的不完善，增加了在提供融資時(shí)發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的可能性。

（二）小微企業(yè)類型多樣，融資需求多樣，挑戰(zhàn)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式

不同類型的小微企業(yè)具有不同的融資特點(diǎn)，需要不同的融資渠道。從融資的角度可分為制造業(yè)型、服務(wù)業(yè)型、高科技型。制造業(yè)型的小微企業(yè)資金需求具有多樣性和復(fù)雜性、資金需求量大、周轉(zhuǎn)慢、風(fēng)險(xiǎn)較大、融資難度也大，它需要外界和中長期的貸款；服務(wù)業(yè)型主要是流動資金的貸款，數(shù)額小、頻率高、周期性短，風(fēng)險(xiǎn)比其他小微企業(yè)要小。高科技型除通過一般融資外，它還主要通過風(fēng)險(xiǎn)投資基金融資。

不同發(fā)展階段小微企業(yè)有不同融資要求。在創(chuàng)業(yè)階段，需要自有資金，一般來自個人投資者和風(fēng)險(xiǎn)資金，有時(shí)也需要商業(yè)銀行以舉債方式籌借少量資金；在投入經(jīng)營階段，主要從商業(yè)銀行及其它渠道獲取流動資金，有時(shí)也要從個人投資者、風(fēng)險(xiǎn)資金和小企業(yè)投資公司等方面增加股金；在增長發(fā)展階段，主要從商業(yè)銀行及各種小企業(yè)投資公司，也會從前述渠道籌借股權(quán)資金；在成熟階段，主要以大公司參股，雇員認(rèn)股，股票公開上市等以及從投資公司，商業(yè)銀行籌集發(fā)展改造所需產(chǎn)權(quán)資金。

（三）小微企業(yè)不確定性風(fēng)險(xiǎn)較大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱

一般情況下，小微企業(yè)投入規(guī)模小、產(chǎn)出小，資本和技術(shù)密集程度較低，缺乏核心競爭力，盈利能力弱，進(jìn)而導(dǎo)致競爭能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下。

小微企業(yè)一般規(guī)模偏小，屬于勞動密型產(chǎn)業(yè)，處在整個產(chǎn)業(yè)鏈的中下端。競爭環(huán)境激烈，其生存和發(fā)展對外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)周期依賴性強(qiáng)。因此，在不斷變換的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，小微企業(yè)的淘汰率較高，生命周期大大短于大企業(yè)。一個意外或突發(fā)事件就可能使一個原來經(jīng)營正常的中小企業(yè)陷入癱瘓甚至崩潰，而這些事件在發(fā)生前往往很難預(yù)測。比如大的生產(chǎn)事故、產(chǎn)品遭到大面積索賠、法人或企業(yè)偷漏稅、企業(yè)主要控制人或核心成員發(fā)生意外、勞資糾紛等等。小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不可預(yù)見性大大超過大企業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低。

從擔(dān)保方面來看，小微企業(yè)大多出在初創(chuàng)期，自身資本和積累少，而且普遍經(jīng)營規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、缺乏房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)，以上充分說明小微企業(yè)由于自身客觀因素的制約，受市場和外部環(huán)境沖擊的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，小微企業(yè)受到的打擊尤其嚴(yán)重。

二、小微企業(yè)貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)測量

綜上所述，在擔(dān)保公司實(shí)際擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理過程中，小微企業(yè)一般財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，導(dǎo)致傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方法難以全面、準(zhǔn)確評估其經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平，這使得對小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)額度的確定和風(fēng)險(xiǎn)量化存在較大難度。

由于小微企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，其對稅報(bào)表雖然較易取得，但報(bào)表上除納稅收入及納稅額之外的數(shù)據(jù)的真實(shí)性仍較難核實(shí)，可使用納稅報(bào)表的收入等數(shù)據(jù)結(jié)合對稅報(bào)表之外的數(shù)據(jù)綜合確定擔(dān)保額度，報(bào)表之外的數(shù)據(jù)包括但不限于企業(yè)上社保員工人數(shù)及金額，企業(yè)納稅總額（不含個人所得稅）等。結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對小微企業(yè)的貸款擔(dān)保可使用以下指標(biāo)來測量：

（一）小微企業(yè)貸款擔(dān)保的財(cái)務(wù)指標(biāo)測量

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型早期主要基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，在各大銀行及擔(dān)保機(jī)構(gòu)廣泛應(yīng)用，但因?yàn)檫@些評級模型需要較長時(shí)間的數(shù)據(jù)積累，并且要求被分析的企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全、財(cái)務(wù)管理規(guī)范，導(dǎo)致這類模型對小微企業(yè)適用性較差。

在小微企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方面，應(yīng)選取適合小微企業(yè)實(shí)際情況的主要指標(biāo)測定，如提供貸款擔(dān)保應(yīng)重點(diǎn)滿足以下指標(biāo)：

1、必須滿足的財(cái)務(wù)指標(biāo)：

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：1）、凈資產(chǎn)與年未貸款余額比率必須大于100%；2）、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于60%。3）、貸款余額（包括個人經(jīng)營性貸款）不超過上年納稅收入和經(jīng)營現(xiàn)金流入兩者較小的金額的35%。

現(xiàn)金流量：1）、企業(yè)上年及本年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流占銷售收入的比例在60%以上。

上述指標(biāo)可以從企業(yè)提供的納稅報(bào)表中獲取，主要從貸款承擔(dān)能力及現(xiàn)金流量來測定，突出企業(yè)的流動性及償債能力測量。

2、優(yōu)化財(cái)務(wù)指標(biāo)（加分項(xiàng)，可酌情增加貸款擔(dān)保額度）：

經(jīng)營能力：1）、主營業(yè)務(wù)收入年增長率8%以上，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。2）、凈利潤連續(xù)兩年為正，且呈增長趨勢。

優(yōu)化財(cái)務(wù)指標(biāo)主要通過企業(yè)的成長能力來測量，以支持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）小微企業(yè)貸款擔(dān)保的非財(cái)務(wù)指標(biāo)測量

現(xiàn)階段，小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不規(guī)范，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性。因此，僅僅依靠財(cái)務(wù)分析來判斷小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，往往難以取得預(yù)期的效果，個人認(rèn)為，擔(dān)保公司在擔(dān)保貸業(yè)務(wù)操作中應(yīng)更加注重對小微企業(yè)非財(cái)務(wù)因素的分析，即不能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行直接獲得的數(shù)據(jù)分析。

1、必須滿足的非財(cái)務(wù)指標(biāo)：

1）從業(yè)人數(shù)：企業(yè)正式員工（指上社保員工）不少于10人，其中銷售人員不少于5人，員工人員基本穩(wěn)定或保持上升趨勢。

2）經(jīng)營者個人及企業(yè)信用：主要指法定代表人或?qū)嶋H控制人的個人征信記錄中有無逾期現(xiàn)象，個人經(jīng)營性貸款不得有逾期還款記錄，信用卡3年內(nèi)的累積逾期次數(shù)不得超過5次；企業(yè)不得有逾期還款記錄；

3）下游客戶集中度：主要指下游客戶是否集中，具體通過最大客戶占全年銷售收入的比重進(jìn)行確定。當(dāng)最大客戶銷售收入占比≥65%時(shí)，認(rèn)為下游客戶集中度較高，因此需滿足上年及本年最大客戶的銷售比重不能超過65%（針對單一項(xiàng)目的封閉操作貸款擔(dān)保除外）；

4）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：由于經(jīng)營環(huán)境、特點(diǎn)、盈利、競爭等方面的差別，不同行業(yè)的小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)狀況各異，調(diào)查顯示涉農(nóng)、鋼貿(mào)行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)偏高，服務(wù)類、高新類、流通類企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)偏低，而生產(chǎn)類行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)居中，因此涉農(nóng)及鋼貿(mào)行業(yè)禁止介入。

2、優(yōu)化非財(cái)務(wù)指標(biāo)（加分項(xiàng)，可酌情增加或減少貸款擔(dān)保額度）：

1）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)：主要指借款企業(yè)從事該行業(yè)的時(shí)間長度，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)越豐富，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，從業(yè)年現(xiàn)在3年以上的，可酌情增加貸款擔(dān)保額度；

2）議價(jià)能力：主要分析企業(yè)是否為上游企業(yè)的主要客戶，談判地位是否主動，可否賒購，如50%以上的采購金額可獲得1月以上賬期，則可根據(jù)情況增加貸款額度；

3）貸款銀行為企業(yè)主要結(jié)算銀行：如貸款銀行為企業(yè)的主要結(jié)算銀行，企業(yè)的銷售流水60%以上通過該銀行結(jié)算，則可根據(jù)實(shí)際情況增加貸款擔(dān)保額度。

4）承擔(dān)個人連帶責(zé)任人及其他反擔(dān)保措施：如增加主管業(yè)務(wù)副總，財(cái)務(wù)總監(jiān)，主要股東等企業(yè)主要管理者承擔(dān)個人連帶責(zé)任或者增加實(shí)物資產(chǎn)抵押，可考慮適當(dāng)增加貸款額度；如實(shí)際控制人等主要人員不能承擔(dān)個人連帶責(zé)任或已取得外國身份或者常年在國外居住，則考慮適當(dāng)降低擔(dān)保額度。

三、小微企業(yè)貸款擔(dān)保的保后監(jiān)管

因小微企業(yè)普遍存在規(guī)模小，核心競爭力不強(qiáng)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等特點(diǎn)，在保后監(jiān)管過程中應(yīng)區(qū)別于傳統(tǒng)的貸款企業(yè)，需秉持“規(guī)范、服務(wù)”的保后監(jiān)管原則，即將保后監(jiān)管更多的建立在對企業(yè)進(jìn)行后續(xù)增值服務(wù)、規(guī)范財(cái)務(wù)核算、提供管理咨詢建議、有投資價(jià)值的企業(yè)甚至提供直接資金支持的出發(fā)點(diǎn)上，在監(jiān)督企業(yè)后續(xù)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上做好增值服務(wù)，進(jìn)一步拉近與企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的關(guān)系，增加其對擔(dān)保公司的信任感和依賴感，有問題及時(shí)溝通及解決，也是提早預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

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篇8

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的存在

小微企業(yè)在我國發(fā)展與建設(shè)過程中，由于地方政府、金融機(jī)構(gòu)等部門的扶持，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識還比較薄弱，投入的資金不夠，管理水平不高等，導(dǎo)致產(chǎn)生一些問題。

1.意識薄弱

小微企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理意識比較薄弱，導(dǎo)致其原因主要是小微企業(yè)中沒有建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。雖然一些地方政府已經(jīng)聘請專業(yè)人員對小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算和會計(jì)管理工作，但在實(shí)際工作中，工作執(zhí)行期間還只是一種形式，思想意識比較薄弱，一些小微企業(yè)的管理人員無法接觸到真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。在小微企業(yè)建立初期，主要的經(jīng)營和發(fā)展為市場開拓以及業(yè)務(wù)發(fā)展等，?⒂跋炱笠檔木?濟(jì)效益發(fā)展，沒有重點(diǎn)關(guān)注地方政府、銀行等一些政策，影響了小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。并且，小微企業(yè)自身的文化意識比較薄弱，在網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體上獲得的信息無法得以享用。

2.管理水平不高

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)處理工作中，出現(xiàn)代賬公司處理現(xiàn)象，整體的財(cái)務(wù)管理水平不高。小微企業(yè)與大企業(yè)相比，在資金、技術(shù)、人力等各個方面都與其存在較大差異。小微企業(yè)內(nèi)部的工作環(huán)境比較差，沒有較高待遇，導(dǎo)致無法與大企業(yè)相比，也無法吸引更多的優(yōu)秀人才。在該條件下，利用第三方公司對財(cái)務(wù)進(jìn)行處理。該工作雖然在一定程度上能夠解決一些基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)問題，但是一些工作還處于財(cái)務(wù)報(bào)表輸出工作中，不僅無法對其有針對性處理，也無法對財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題進(jìn)行分析。所以說，無法促進(jìn)小微企業(yè)管理水平的提升，也無法促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效形成。

3.信用體系缺失

小微企業(yè)中沒有建立有效的信用體系，導(dǎo)致融資工作面對較大困難。小微企業(yè)在發(fā)展與建設(shè)下，其規(guī)模比較小，實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)比較單一，在經(jīng)營與管理中，無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理化。小微企業(yè)在貸款期間，銀行對它的信用等級要求都比較高，在信貸期間，使用的手續(xù)都比較復(fù)雜。并且，小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，也存在一些問題，導(dǎo)致自身的管理水平無法提升。在這種發(fā)展情況下，不僅融資比較困難，也不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、基于大數(shù)據(jù)時(shí)代下云會計(jì)的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1.財(cái)務(wù)管理

小微企業(yè)中，最為主要的為財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)處理工作，能夠促進(jìn)小微企業(yè)的更好的經(jīng)營與發(fā)展。在對賬務(wù)處理期間，需要執(zhí)行憑證處理工作，實(shí)現(xiàn)銀行記賬工作，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的有效執(zhí)行。具有云會計(jì)平臺，小微企業(yè)可以實(shí)時(shí)與經(jīng)營活動將信息進(jìn)行上傳，保證能夠?qū)ζ溆行幚怼Ｔ谫~務(wù)處理工作中，小微企業(yè)需要對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行查看與監(jiān)控，針對其存在的問題，要實(shí)施預(yù)警處理工作。當(dāng)云會計(jì)在處理財(cái)務(wù)信息期間，發(fā)現(xiàn)存在信息不符合等現(xiàn)象，需要與小微企業(yè)進(jìn)行及時(shí)溝通與交流。

2.稅務(wù)管理

小微企業(yè)容易產(chǎn)生的一個問題為避稅。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)的收入規(guī)模比較小，小微企業(yè)在積極發(fā)展與建設(shè)下，需要根據(jù)掌握處理工作，為稅務(wù)處理工作提供有效對策。在目前發(fā)展下，存有很多優(yōu)惠政策，為了能將這些政策措施充分利用，將降低小微企業(yè)的稅負(fù)。在大數(shù)據(jù)發(fā)展時(shí)代下，利用云會計(jì)平臺，能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)的稅務(wù)信息進(jìn)行采集，通過技術(shù)處理工作，不僅能動態(tài)性的掌握小微企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要，還能促進(jìn)稅務(wù)處理工作的優(yōu)化實(shí)施。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在當(dāng)前激烈的市場競爭下，小微企業(yè)的經(jīng)營活動比較簡單，但企業(yè)是經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理等各個方面的綜合發(fā)展。這些方面還存在一些不確定因素，在云會計(jì)使用模式下，小微企業(yè)中建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不僅能及時(shí)發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，還能為小微企業(yè)設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的形成。在其使用下，既能對小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效分析，還能減少小微企業(yè)經(jīng)營期間存在的風(fēng)險(xiǎn)。

4.融資活動

小微企業(yè)利用云會計(jì)平臺能夠獲取到融資活動中的相關(guān)信息，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，也能對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，促進(jìn)其有效儲存。小微企業(yè)的融資管理工作需要將數(shù)據(jù)作為支撐，并利用PaaS層為其提供數(shù)據(jù)，促進(jìn)數(shù)據(jù)儲存與組件服務(wù)工作的執(zhí)行。小微企業(yè)在執(zhí)行過程中，是以企業(yè)的融資檔案為主的，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對比，并實(shí)現(xiàn)智能化評估工作。利用有效的融資對象和給出的方案，不僅能利用云平臺實(shí)現(xiàn)與銀行、企業(yè)的聯(lián)系，還能促進(jìn)業(yè)務(wù)執(zhí)行工作的方便性與快捷性。

篇9

關(guān)鍵詞：浙江省 小微企業(yè) 融資困境

江是民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)大省，小微企業(yè)是浙江經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的主要力量，也是浙商們創(chuàng)業(yè)的重要平臺。但自2008年全球金融危機(jī)以來，受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢影響，融資難、融資貴問題嚴(yán)重困擾著小微企業(yè)的經(jīng)營、生存和發(fā)展。如何破解小微企業(yè)融資困境，促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，是政府、企業(yè)、社會三方必須認(rèn)真思考解決的問題。

一、浙江省小微企業(yè)融資困境現(xiàn)狀

據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前浙江省小微企業(yè)包括個體工商戶總數(shù)超過300萬戶，具有數(shù)量大、分布廣、規(guī)模小、產(chǎn)業(yè)層次低、家族式經(jīng)營和管理粗放、盈利水平低等特點(diǎn)。這些特點(diǎn)決定了浙江眾多小微企業(yè)需要依靠外源融資來推動企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展。然而多年來，特別是2008年以來，小微企業(yè)卻面臨嚴(yán)重的融資難、融資貴的困境。主要體現(xiàn)在：

（一）小微企業(yè)資金普遍緊張且難以從銀行獲得貸款

2008年全球金融危機(jī)以來，隨著世界經(jīng)濟(jì)低迷和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長趨緩，浙江經(jīng)濟(jì)下行的壓力逐步增大，小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境也日趨嚴(yán)峻，其中融資難的問題尤為突出，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)普遍困難，并導(dǎo)致一部分企業(yè)資金鏈斷裂。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局浙江調(diào)查總隊(duì)2012年問卷調(diào)查，66.1%的小微企業(yè)認(rèn)為從銀行貸款比較困難，其中8.1%感到非常困難。而在現(xiàn)有的金融體系和管控體制下，小微企業(yè)想要通過上市和股權(quán)、債券從金融市場進(jìn)行直接融資，幾乎不可能。有資料顯示，目前小微企業(yè)直接融資的比重不到1%。小微企業(yè)融資主要還是靠間接融資，以向銀行貸款為主要融資方式。但銀行出于“經(jīng)濟(jì)人”的理性，對于小微企業(yè)又普遍存在惜貸行為，企業(yè)獲得的銀行貸款比較有限。

（二）小微企業(yè)融資成本居高不下

由于小微企業(yè)并非銀行的優(yōu)質(zhì)客戶，缺乏議價(jià)能力，向銀行貸款時(shí)不得不接受一系列附加條件和費(fèi)用。銀行會將借款與存款掛鉤，征收手續(xù)費(fèi)或者將理財(cái)產(chǎn)品等附加銷售，并收取擔(dān)保費(fèi)和中介費(fèi)等額外費(fèi)用。這樣，貸款本身的利息和費(fèi)用折算成年利率加上上面所提及的費(fèi)用后，實(shí)際利率一般會達(dá)到10%以上，遠(yuǎn)高于基準(zhǔn)利率，有調(diào)查顯示，2012年浙江有31.4%的小微企業(yè)在向銀行貸款時(shí)支付了附加費(fèi)用，有 6%高于貸款利率的20%。

小微企業(yè)如轉(zhuǎn)向小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道融資，則成本更高。2012年，浙江省小額貸款公司平均利率高達(dá)19.2%?！?013年浙江省中小企業(yè)發(fā)展報(bào)告》顯示，民間借貸年利率為20%至30%不等，短期融資年化利率高達(dá)50%-60%，甚至100%。政府對民間借貸又沒有更全面系統(tǒng)的規(guī)范，導(dǎo)致民間借貸秩序紊亂。若小微企業(yè)要依靠大比例的民間借款來維持經(jīng)營，在其貸款回籠慢、利潤難以支付貸款利率的狀態(tài)下，不僅會很大程度地打擊企業(yè)要求自我發(fā)展的積極性，增加的經(jīng)營成本和巨大風(fēng)險(xiǎn)還會讓部分企業(yè)無法生存。

（三）資金鏈斷裂有引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患

在浙江，由于小微企業(yè)家族式經(jīng)營、區(qū)域集群發(fā)展的特點(diǎn)，小微企業(yè)貸款采取互保、聯(lián)保這類方法“抱團(tuán)取暖”的情況較為普遍，這固然有利于企業(yè)貸款，但其弊端也是顯而易見的，一旦有企業(yè)的資金鏈斷裂，很容易引發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng)，連帶一大批企業(yè)資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，最典型的是2011年，溫州等地許多小微企業(yè)因資金鏈斷裂發(fā)生了大批民企老板“跑路”事件，僅2011年9月就有將近20起事故的發(fā)生，前后有近40名老板“失蹤”。雖然近期沒有再發(fā)生這樣涉及大批企業(yè)的，但民間“跑路”的事件仍時(shí)有發(fā)生。根據(jù)浙江省經(jīng)信委統(tǒng)計(jì)，2013年以來浙江省各地上報(bào)倒閉、法人代表逃逸的企業(yè)累計(jì)近兩百家，涉及銀行信貸資金56億余元，民間借貸資金61億余元。

二、小微企業(yè)融資困境成因分析

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳

小微企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中已舉足輕重，但其擁有的真實(shí)地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業(yè)、大中型企業(yè)不可同日而語?，F(xiàn)實(shí)中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業(yè)。每當(dāng)遇到國家宏觀政策調(diào)整、銀根緊縮時(shí)，首先受到?jīng)_擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業(yè)，從歷次宏觀調(diào)控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續(xù)出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優(yōu)惠政策，但是落實(shí)情況不理想，使企業(yè)難以感受到政府的“善意”和政策的實(shí)惠。同時(shí)，政府對小微企業(yè)的管理和服務(wù)不到位。小微企業(yè)對政府的產(chǎn)業(yè)扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費(fèi)減負(fù)、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業(yè)這個龐大群體的信息掌握不多，現(xiàn)行的企業(yè)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)也沒有覆蓋到所有小微企業(yè)，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務(wù)體系不健全

1.我國資本市場發(fā)育還不成熟，小微企業(yè)很難從資本市場來為自己籌措資金?？偟膩碚f，我國資本市場發(fā)展較為遲緩，結(jié)構(gòu)比較單一，產(chǎn)品種類不多，中小板和創(chuàng)業(yè)板雖然已創(chuàng)立運(yùn)行，但總體規(guī)模較小、門檻高，同時(shí)對小微企業(yè)上市審核較為嚴(yán)格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業(yè)極其有限，小微企業(yè)能夠通過發(fā)行債券獲得融資的也只是少數(shù)。民間借貸在浙江有一定的市場和規(guī)模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風(fēng)險(xiǎn)較高。

2.目前我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程、制度體系和金融服務(wù)主要還是按照大中型企業(yè)的經(jīng)營管理方式來設(shè)置的，“門檻”較高，不符合小微企業(yè)的融資特點(diǎn)，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業(yè)貸款筆數(shù)多、單筆金額小，導(dǎo)致為小微企業(yè)服務(wù)的經(jīng)營成本高，不如大中型企業(yè)般能為銀行帶去大量存款和中間業(yè)務(wù)收益，加上小微企業(yè)信用評級低，風(fēng)險(xiǎn)大且回報(bào)不穩(wěn)定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業(yè)表現(xiàn)出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。

3.擔(dān)保、評估等信貸中介服務(wù)跟不上。小微企業(yè)融資離不開擔(dān)保、資信評估等中介服務(wù)，但目前浙江省內(nèi)為小微企業(yè)提供融資服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模偏小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，與銀行分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制不完善，普遍既設(shè)有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔(dān)保費(fèi)用，所以小微企業(yè)尋求擔(dān)保成功的幾率不是很高。目前，民營擔(dān)保公司費(fèi)用收取率一般為2到3個百分點(diǎn)，高的甚至達(dá)到5個百分點(diǎn)。據(jù)調(diào)查，2013年只有12%左右的小微企業(yè)是通過擔(dān)保公司擔(dān)保得到貸款的。

（三）企業(yè)與銀行信息不對稱

信息不對稱，可以說一直是小微企業(yè)和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業(yè)信息溝通的平臺，人民銀行、稅務(wù)、海關(guān)等部門之間的信息系統(tǒng)之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業(yè)的信用評級體系和機(jī)構(gòu)，加上小微企業(yè)財(cái)務(wù)信息不完整、不透明，銀行很難通過企業(yè)以外的渠道去了解獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資信等方面的情況；另一方面，多數(shù)小微企業(yè)由于沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問，對銀行推出的信貸產(chǎn)品缺乏了解，不清楚產(chǎn)品的內(nèi)容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務(wù)，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不健全

浙江小微企業(yè)大多起步于農(nóng)村家庭工業(yè)，以家族式經(jīng)營管理模式為主。企業(yè)缺乏專業(yè)的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓(xùn)。企業(yè)經(jīng)營者大多缺少企業(yè)管理方面的知識，卻過于依賴自身的經(jīng)驗(yàn)和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業(yè)內(nèi)部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全，會計(jì)核算不規(guī)范，費(fèi)用開支和現(xiàn)金管控不嚴(yán)格，缺少必要的財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、控制、監(jiān)管、分析等程序和環(huán)節(jié)，較少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、收入、成本、利潤等進(jìn)行有效分析，往往財(cái)務(wù)報(bào)表不齊、不細(xì)，財(cái)務(wù)信息不完整、不透明，對外披露不及時(shí)?？梢哉f，企業(yè)財(cái)務(wù)管理薄弱是影響企業(yè)融資非常重要的一個因素。

（五）稅負(fù)重、成本高、利潤低影響企業(yè)融資還貸能力，又缺少抵押擔(dān)保

小微企業(yè)的稅負(fù)種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業(yè)繳納稅費(fèi)共計(jì)14項(xiàng)，平均每家小微企業(yè)繳納8.2種稅?！吨袊∥⒔鹑诎l(fā)展報(bào)告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策起，仍有56.9%的受訪企業(yè)表示沒有享受到優(yōu)惠。浙江省近年來減稅優(yōu)惠政策涉及更多的是出口和高新技術(shù)企業(yè)，大部分企業(yè)沒有真正享受到此類政策，很多企業(yè)反映稅收的減少還跟不上企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中成本的增加。據(jù)浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會2014年一季度調(diào)查顯示，樣本企業(yè)中認(rèn)為生產(chǎn)總成本增加的小微企業(yè)占37.09%，認(rèn)為原材料價(jià)格上漲的占23.08%，認(rèn)為人工費(fèi)上漲的占49.55%。人工費(fèi)用和原材料價(jià)格的剛性上漲，嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業(yè)的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關(guān)注的是，由于小微企業(yè)普遍規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔(dān)保人，導(dǎo)致銀行不予融資。缺少抵押擔(dān)保成為小微企業(yè)融資路上的一只“攔路虎”。

三、 解決小微企業(yè)融資困境的對策

（一）優(yōu)化政策環(huán)境，改進(jìn)政府公共服務(wù)

從某種意義上來說，解決小微企業(yè)融資困境問題取決于小微企業(yè)地位的確定和提升并做出相應(yīng)的政策和制度安排，以切實(shí)改善小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。

首先，政府應(yīng)對小微企業(yè)從信貸、財(cái)政、稅收、收費(fèi)及服務(wù)等全方位給予支持，制定出實(shí)質(zhì)性、可操作的政策措施?？梢詾樾∥⑵髽I(yè)劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業(yè)能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業(yè)，特別是科技創(chuàng)新企業(yè)以及具有轉(zhuǎn)型升級潛力的企業(yè)，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內(nèi)或者海外上市融資，推動和擴(kuò)大其股權(quán)融資。可以按照中央“推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅”的要求，為小微型企業(yè)制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，合理提高小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)，減免營業(yè)稅、所得稅等。要進(jìn)一步清理和縮減涉企收費(fèi)，對于行政性收費(fèi)可以取消或者降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

其次，政府應(yīng)更多地?fù)?dān)當(dāng)起服務(wù)支持小微企業(yè)發(fā)展的責(zé)任，特別是為初創(chuàng)企業(yè)、成長型企業(yè)和科技型企業(yè)多做“雪中送炭”的事，改變重大企業(yè)、輕小微企業(yè)的傾向。①加大政策宣傳和執(zhí)行力度，讓小微企業(yè)經(jīng)營者能主動發(fā)出申請或獲得政策優(yōu)惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業(yè)了解幫扶政策的內(nèi)容、申請及操作方式。通過項(xiàng)目推薦、融資對接會和開設(shè)小微企業(yè)金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點(diǎn)，增進(jìn)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的對接幾率。③建立一套科學(xué)的、涵蓋面廣的小微企業(yè)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測體系，創(chuàng)立符合浙江小微企業(yè)特點(diǎn)的信用評級體系，逐漸形成小微企業(yè)的信息庫，供金融機(jī)構(gòu)參考，增加企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明度。

（二）加快企業(yè)改革創(chuàng)新，完善小微企業(yè)金融服務(wù)體系

解決小微企業(yè)融資困境，固然需要小微企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)雙方的努力，但小微企業(yè)的特點(diǎn)決定了它在一定時(shí)期內(nèi)很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機(jī)構(gòu)。所以，加快金融創(chuàng)新改革勢在必行。

1.督促各大商業(yè)銀行建立小微金融專營機(jī)構(gòu)并投入實(shí)質(zhì)性運(yùn)作，嚴(yán)格執(zhí)行兩個“不低于”的政策規(guī)定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業(yè)。銀行應(yīng)適當(dāng)提高對小微企業(yè)不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關(guān)的各種不合理的“搭車”收費(fèi)等。同時(shí)，要建立一套銀行監(jiān)管和考核制度，對銀行小微金融機(jī)構(gòu)設(shè)立情況、信貸金額、服務(wù)滿意度、收費(fèi)項(xiàng)目等進(jìn)行監(jiān)測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業(yè)銀行“放下身段”為小微企業(yè)服務(wù)。

2.大力發(fā)展地方中小銀行。與大型商業(yè)銀行相比，地方性中小商業(yè)銀行在為小微企業(yè)服務(wù)方面有天然優(yōu)勢，能更好地為其服務(wù)。國家應(yīng)適當(dāng)放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創(chuàng)新，放寬地方創(chuàng)立發(fā)展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發(fā)起設(shè)立地方銀行。也可由政府財(cái)政出資，設(shè)立全國性或區(qū)域性政策性銀行，專門為小微企業(yè)提供融資服務(wù)。

3.創(chuàng)新小微企業(yè)信貸產(chǎn)品和服務(wù)。銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)的特點(diǎn)和融資需求，量身打造一些信貸產(chǎn)品，并改進(jìn)服務(wù)方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權(quán)、商標(biāo)權(quán)、海域使用權(quán)等為抵押品的信貸產(chǎn)品；阿里巴巴小額貸款公司為網(wǎng)商創(chuàng)業(yè)者們批量發(fā)放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點(diǎn)的小額貸款。這些創(chuàng)新的小微信貸產(chǎn)品和服務(wù)，值得認(rèn)真總結(jié)和推廣。

4.完善小微企業(yè)融資擔(dān)保制度及體系，突破融資“擔(dān)保難”。可由政府建立政策性的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，或政府部分出資并吸收社會資本共同創(chuàng)立擔(dān)保公司，對小微企業(yè)融資實(shí)行擔(dān)?；蛟贀?dān)保，以緩解企業(yè)融資難問題。對現(xiàn)有的擔(dān)保公司，要支持其擴(kuò)充資本、做大規(guī)模，提高擔(dān)保實(shí)力，并規(guī)范運(yùn)營。要加快建立和發(fā)展獨(dú)立的、專業(yè)的第三方評估機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)、產(chǎn)權(quán)、團(tuán)隊(duì)進(jìn)行評估，提供第三方更具公信力的評估報(bào)告，幫助小微企業(yè)融資。

5.規(guī)范民間借貸使其健康發(fā)展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發(fā)更多問題和矛盾。政府應(yīng)盡快出臺規(guī)范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進(jìn)入經(jīng)濟(jì)實(shí)體、重大項(xiàng)目建設(shè)和參與地方金融發(fā)展。

（三）加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)，提升小微企業(yè)自身素質(zhì)和實(shí)力

解決小微企業(yè)融資困境，很重要的是要提高企業(yè)的自身素質(zhì)和實(shí)力。為此，小微企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)制度和公司化管理的要求，進(jìn)一步明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)，健全內(nèi)部規(guī)章制度、強(qiáng)化管理，引入優(yōu)秀人才。尤其要注重強(qiáng)化和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立健全會計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會計(jì)核算，杜絕賬務(wù)散亂、隨意開支經(jīng)費(fèi)甚至做假賬等現(xiàn)象，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性和完整性，并準(zhǔn)確及時(shí)地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，樹立良好的信用觀念和企業(yè)形象，使銀行等金融機(jī)構(gòu)能及時(shí)了解企業(yè)信息，建立起互信合作關(guān)系。企業(yè)要緊緊依靠創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，注重人才引進(jìn)，增加研發(fā)投入和技術(shù)改造投入，著力提升企業(yè)技術(shù)層次和產(chǎn)品檔次與附加值，提高企業(yè)核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創(chuàng)新型、成長型小微企業(yè)的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業(yè)、加強(qiáng)專業(yè)化分工，促進(jìn)高精尖企業(yè)間的協(xié)作，改變浙江小微企業(yè)“低、小、散、弱”的狀況，扭轉(zhuǎn)浙江省經(jīng)濟(jì)始終徘徊在國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)分工價(jià)值鏈末端的格局。X

參考文獻(xiàn)：

1.王今.我國小微企業(yè)融資難的問題及建議[J].科技信息，2012，（33）.

篇10

一、小微企業(yè)融資困境成因分析

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳小微企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中已舉足輕重，但其擁有的真實(shí)地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業(yè)、大中型企業(yè)不可同日而語。現(xiàn)實(shí)中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業(yè)。每當(dāng)遇到國家宏觀政策調(diào)整、銀根緊縮時(shí)，首先受到?jīng)_擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業(yè)，從歷次宏觀調(diào)控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續(xù)出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優(yōu)惠政策，但是落實(shí)情況不理想，使企業(yè)難以感受到政府的“善意”和政策的實(shí)惠。同時(shí)，政府對小微企業(yè)的管理和服務(wù)不到位。小微企業(yè)對政府的產(chǎn)業(yè)扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費(fèi)減負(fù)、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業(yè)這個龐大群體的信息掌握不多，現(xiàn)行的企業(yè)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)也沒有覆蓋到所有小微企業(yè)，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務(wù)體系不健全1.我國資本市場發(fā)育還不成熟，小微企業(yè)很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發(fā)展較為遲緩，結(jié)構(gòu)比較單一，產(chǎn)品種類不多，中小板和創(chuàng)業(yè)板雖然已創(chuàng)立運(yùn)行，但總體規(guī)模較小、門檻高，同時(shí)對小微企業(yè)上市審核較為嚴(yán)格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業(yè)極其有限，小微企業(yè)能夠通過發(fā)行債券獲得融資的也只是少數(shù)。民間借貸在浙江有一定的市場和規(guī)模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風(fēng)險(xiǎn)較高。2.目前我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程、制度體系和金融服務(wù)主要還是按照大中型企業(yè)的經(jīng)營管理方式來設(shè)置的，“門檻”較高，不符合小微企業(yè)的融資特點(diǎn)，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業(yè)貸款筆數(shù)多、單筆金額小，導(dǎo)致為小微企業(yè)服務(wù)的經(jīng)營成本高，不如大中型企業(yè)般能為銀行帶去大量存款和中間業(yè)務(wù)收益，加上小微企業(yè)信用評級低，風(fēng)險(xiǎn)大且回報(bào)不穩(wěn)定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業(yè)表現(xiàn)出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。3.擔(dān)保、評估等信貸中介服務(wù)跟不上。小微企業(yè)融資離不開擔(dān)保、資信評估等中介服務(wù)，但目前浙江省內(nèi)為小微企業(yè)提供融資服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模偏小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，與銀行分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制不完善，普遍既設(shè)有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔(dān)保費(fèi)用，所以小微企業(yè)尋求擔(dān)保成功的幾率不是很高。目前，民營擔(dān)保公司費(fèi)用收取率一般為2到3個百分點(diǎn)，高的甚至達(dá)到5個百分點(diǎn)。據(jù)調(diào)查，2013年只有12%左右的小微企業(yè)是通過擔(dān)保公司擔(dān)保得到貸款的。

（三）企業(yè)與銀行信息不對稱信息不對稱，可以說一直是小微企業(yè)和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業(yè)信息溝通的平臺，人民銀行、稅務(wù)、海關(guān)等部門之間的信息系統(tǒng)之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業(yè)的信用評級體系和機(jī)構(gòu)，加上小微企業(yè)財(cái)務(wù)信息不完整、不透明，銀行很難通過企業(yè)以外的渠道去了解獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資信等方面的情況；另一方面，多數(shù)小微企業(yè)由于沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問，對銀行推出的信貸產(chǎn)品缺乏了解，不清楚產(chǎn)品的內(nèi)容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務(wù)，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不健全浙江小微企業(yè)大多起步于農(nóng)村家庭工業(yè)，以家族式經(jīng)營管理模式為主。企業(yè)缺乏專業(yè)的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓(xùn)。企業(yè)經(jīng)營者大多缺少企業(yè)管理方面的知識，卻過于依賴自身的經(jīng)驗(yàn)和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業(yè)內(nèi)部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財(cái)務(wù)會計(jì)制度不健全，會計(jì)核算不規(guī)范，費(fèi)用開支和現(xiàn)金管控不嚴(yán)格，缺少必要的財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、控制、監(jiān)管、分析等程序和環(huán)節(jié)，較少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、收入、成本、利潤等進(jìn)行有效分析，往往財(cái)務(wù)報(bào)表不齊、不細(xì)，財(cái)務(wù)信息不完整、不透明，對外披露不及時(shí)。可以說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理薄弱是影響企業(yè)融資非常重要的一個因素。

（五）稅負(fù)重、成本高、利潤低影響企業(yè)融資還貸能力，又缺少抵押擔(dān)保小微企業(yè)的稅負(fù)種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業(yè)繳納稅費(fèi)共計(jì)14項(xiàng)，平均每家小微企業(yè)繳納8.2種稅。《中國小微金融發(fā)展報(bào)告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策起，仍有56.9%的受訪企業(yè)表示沒有享受到優(yōu)惠。浙江省近年來減稅優(yōu)惠政策涉及更多的是出口和高新技術(shù)企業(yè)，大部分企業(yè)沒有真正享受到此類政策，很多企業(yè)反映稅收的減少還跟不上企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中成本的增加。據(jù)浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會2014年一季度調(diào)查顯示，樣本企業(yè)中認(rèn)為生產(chǎn)總成本增加的小微企業(yè)占37.09%，認(rèn)為原材料價(jià)格上漲的占23.08%，認(rèn)為人工費(fèi)上漲的占49.55%。人工費(fèi)用和原材料價(jià)格的剛性上漲，嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業(yè)的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關(guān)注的是，由于小微企業(yè)普遍規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔(dān)保人，導(dǎo)致銀行不予融資。缺少抵押擔(dān)保成為小微企業(yè)融資路上的一只“攔路虎”。

二、解決小微企業(yè)融資困境的對策

（一）優(yōu)化政策環(huán)境，改進(jìn)政府公共服務(wù)從某種意義上來說，解決小微企業(yè)融資困境問題取決于小微企業(yè)地位的確定和提升并做出相應(yīng)的政策和制度安排，以切實(shí)改善小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。首先，政府應(yīng)對小微企業(yè)從信貸、財(cái)政、稅收、收費(fèi)及服務(wù)等全方位給予支持，制定出實(shí)質(zhì)性、可操作的政策措施?？梢詾樾∥⑵髽I(yè)劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業(yè)能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業(yè)，特別是科技創(chuàng)新企業(yè)以及具有轉(zhuǎn)型升級潛力的企業(yè)，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內(nèi)或者海外上市融資，推動和擴(kuò)大其股權(quán)融資。可以按照中央“推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅”的要求，為小微型企業(yè)制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，合理提高小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)，減免營業(yè)稅、所得稅等。要進(jìn)一步清理和縮減涉企收費(fèi)，對于行政性收費(fèi)可以取消或者降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。其次，政府應(yīng)更多地?fù)?dān)當(dāng)起服務(wù)支持小微企業(yè)發(fā)展的責(zé)任，特別是為初創(chuàng)企業(yè)、成長型企業(yè)和科技型企業(yè)多做“雪中送炭”的事，改變重大企業(yè)、輕小微企業(yè)的傾向。①加大政策宣傳和執(zhí)行力度，讓小微企業(yè)經(jīng)營者能主動發(fā)出申請或獲得政策優(yōu)惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業(yè)了解幫扶政策的內(nèi)容、申請及操作方式。通過項(xiàng)目推薦、融資對接會和開設(shè)小微企業(yè)金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點(diǎn)，增進(jìn)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的對接幾率。③建立一套科學(xué)的、涵蓋面廣的小微企業(yè)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測體系，創(chuàng)立符合浙江小微企業(yè)特點(diǎn)的信用評級體系，逐漸形成小微企業(yè)的信息庫，供金融機(jī)構(gòu)參考，增加企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明度。

（二）加快企業(yè)改革創(chuàng)新，完善小微企業(yè)金融服務(wù)體系解決小微企業(yè)融資困境，固然需要小微企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)雙方的努力，但小微企業(yè)的特點(diǎn)決定了它在一定時(shí)期內(nèi)很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機(jī)構(gòu)。所以，加快金融創(chuàng)新改革勢在必行。1.督促各大商業(yè)銀行建立小微金融專營機(jī)構(gòu)并投入實(shí)質(zhì)性運(yùn)作，嚴(yán)格執(zhí)行兩個“不低于”的政策規(guī)定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業(yè)。銀行應(yīng)適當(dāng)提高對小微企業(yè)不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關(guān)的各種不合理的“搭車”收費(fèi)等。同時(shí)，要建立一套銀行監(jiān)管和考核制度，對銀行小微金融機(jī)構(gòu)設(shè)立情況、信貸金額、服務(wù)滿意度、收費(fèi)項(xiàng)目等進(jìn)行監(jiān)測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業(yè)銀行“放下身段”為小微企業(yè)服務(wù)。2.大力發(fā)展地方中小銀行。與大型商業(yè)銀行相比，地方性中小商業(yè)銀行在為小微企業(yè)服務(wù)方面有天然優(yōu)勢，能更好地為其服務(wù)。國家應(yīng)適當(dāng)放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創(chuàng)新，放寬地方創(chuàng)立發(fā)展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發(fā)起設(shè)立地方銀行。也可由政府財(cái)政出資，設(shè)立全國性或區(qū)域性政策性銀行，專門為小微企業(yè)提供融資服務(wù)。3.創(chuàng)新小微企業(yè)信貸產(chǎn)品和服務(wù)。銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)的特點(diǎn)和融資需求，量身打造一些信貸產(chǎn)品，并改進(jìn)服務(wù)方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權(quán)、商標(biāo)權(quán)、海域使用權(quán)等為抵押品的信貸產(chǎn)品；阿里巴巴小額貸款公司為網(wǎng)商創(chuàng)業(yè)者們批量發(fā)放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點(diǎn)的小額貸款。這些創(chuàng)新的小微信貸產(chǎn)品和服務(wù)，值得認(rèn)真總結(jié)和推廣。4.完善小微企業(yè)融資擔(dān)保制度及體系，突破融資“擔(dān)保難”?？捎烧⒄咝缘娜谫Y擔(dān)保機(jī)構(gòu)，或政府部分出資并吸收社會資本共同創(chuàng)立擔(dān)保公司，對小微企業(yè)融資實(shí)行擔(dān)?；蛟贀?dān)保，以緩解企業(yè)融資難問題。對現(xiàn)有的擔(dān)保公司，要支持其擴(kuò)充資本、做大規(guī)模，提高擔(dān)保實(shí)力，并規(guī)范運(yùn)營。要加快建立和發(fā)展獨(dú)立的、專業(yè)的第三方評估機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)、產(chǎn)權(quán)、團(tuán)隊(duì)進(jìn)行評估，提供第三方更具公信力的評估報(bào)告，幫助小微企業(yè)融資。5.規(guī)范民間借貸使其健康發(fā)展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發(fā)更多問題和矛盾。政府應(yīng)盡快出臺規(guī)范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進(jìn)入經(jīng)濟(jì)實(shí)體、重大項(xiàng)目建設(shè)和參與地方金融發(fā)展。