導(dǎo)語(yǔ)：數(shù)字經(jīng)濟(jì)+銀稅互動(dòng)對(duì)小微企業(yè)的影響一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

【摘要】小微企業(yè)發(fā)展至今已極大推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但其生存始終面臨著融資難、不確定性大等問(wèn)題，疫情的爆發(fā)使矛盾變得更為明顯。中央高頻發(fā)布相關(guān)政策以支持小微企業(yè)活下來(lái)，伴隨數(shù)字經(jīng)濟(jì)的加入，“銀稅互動(dòng)”專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)在“以稅促信、以信換貸、以貸扶微”方面發(fā)揮了更大的效用。此外，通過(guò)金稅三期等大數(shù)據(jù)信息共享共治以及供應(yīng)鏈金融數(shù)字化升級(jí)，小微企業(yè)在融資、現(xiàn)金流管理、經(jīng)營(yíng)發(fā)展等方面都獲得了較大的支持，不僅為活下來(lái)，更為活得好創(chuàng)造了有利條件。

【關(guān)鍵詞】銀稅互動(dòng)；數(shù)字經(jīng)濟(jì)；小微企業(yè)融資；小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境

2015年，國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)“銀稅互動(dòng)”相關(guān)文件，旨在通過(guò)稅務(wù)部門(mén)、銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)以及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)商，助力解決小微企業(yè)融資問(wèn)題，推動(dòng)其發(fā)展。近年來(lái)，由于疫情影響，小微企業(yè)發(fā)展受阻程度相對(duì)于大型企業(yè)更深。2020年《關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動(dòng)”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》，針對(duì)受疫情影響較大的批發(fā)零售、住宿餐飲、物流運(yùn)輸、文化旅游等行業(yè)的小微企業(yè)，提出重點(diǎn)幫扶、創(chuàng)新“銀稅互動(dòng)”信貸產(chǎn)品、擴(kuò)大受惠企業(yè)范圍等措施紓解小微企業(yè)的困難。從2016年至2020年，在全國(guó)各類(lèi)市場(chǎng)主體中，小微企業(yè)占比從94.1%增長(zhǎng)到96.8%，在鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、緩解就業(yè)壓力方面起著關(guān)鍵作用，是中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量。在宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力的背景下，小微企業(yè)市場(chǎng)占比雖有所增長(zhǎng)，但其利潤(rùn)同比增速卻是持續(xù)下滑。對(duì)此，中央高頻頒布系列政策以幫助小微企業(yè)活下來(lái)，并且強(qiáng)調(diào)要活得好。《中小企業(yè)數(shù)字化賦能專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)方案》強(qiáng)調(diào)大力推進(jìn)以數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)化智能化賦能中小微企業(yè)。在穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)的要求下，數(shù)字經(jīng)濟(jì)為小微企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展注入了新的活力。“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”與“銀稅互動(dòng)”的結(jié)合，可提升稅務(wù)部門(mén)、銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)以及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)三者之間的信息透明、信息安全、信息共享程度，與此同時(shí)，減少與小微企業(yè)之間的信息不對(duì)稱(chēng)，進(jìn)一步把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和信用狀況，從而實(shí)現(xiàn)“以稅促信”“以信換貸”“以貸扶微”的良性循環(huán)。本文基于小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)結(jié)合銀稅互動(dòng)的影響力進(jìn)行研究分析，旨在促進(jìn)破解小微企業(yè)融資難、發(fā)展受限以及金融機(jī)構(gòu)放貸難的問(wèn)題，為助力我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展提供幫助。

一、小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）小微企業(yè)結(jié)構(gòu)

近十年來(lái)，我國(guó)微型經(jīng)濟(jì)主體數(shù)量持續(xù)攀升，盡管受疫情影響增長(zhǎng)速度有所回落，但整體規(guī)模仍然高居不下。小微企業(yè)包含小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，其中個(gè)體工商戶(hù)占比較高。根據(jù)國(guó)務(wù)院公開(kāi)披露數(shù)據(jù)，截止到2021年，我國(guó)個(gè)體工商戶(hù)已突破1億戶(hù)，在我國(guó)市場(chǎng)主體中數(shù)量最多，解決了2.76億人的就業(yè)，其“自組織”“自雇傭”“自適應(yīng)”的典型特征，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了非常重要的作用。如圖1所示，從2010年起，我國(guó)個(gè)體工商戶(hù)新增數(shù)量逐年攀增，同比增速最高的時(shí)期出現(xiàn)在2017年，達(dá)到了近25%。盡管2018年以后增速緩降，但截止到2021年新增數(shù)量已達(dá)到約2000萬(wàn)戶(hù)，從體量水平上看仍然具有較大的發(fā)展空間。工信部中小企業(yè)局在2021年公開(kāi)征求意見(jiàn)，將16類(lèi)小微企業(yè)行業(yè)重新壓降至9類(lèi)，個(gè)體工商戶(hù)群體則主要分布在批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)。個(gè)體工商戶(hù)因管理與組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，單個(gè)企業(yè)中從業(yè)人數(shù)最少，被稱(chēng)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)最草根的群體，但與其他小微企業(yè)一起展現(xiàn)出了驚人的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度，提供了80%的技術(shù)創(chuàng)新和城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)崗位，貢獻(xiàn)了60%以上的GDP，并且納稅占國(guó)家稅收總額的比例超過(guò)50%，也為其他經(jīng)營(yíng)形式的發(fā)展提供了有力保障。

（二）小微企業(yè)融資難且貴

由于門(mén)檻較低，初期投入資金相對(duì)較少，小微企業(yè)規(guī)模仍在持續(xù)擴(kuò)大。因其草根特性，融資需求旺盛，但小微企業(yè)缺乏債券、股票等融資工具，長(zhǎng)期以來(lái)都是金融資源供給的洼地。2021年一季度末，金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額180.41萬(wàn)億元，而普惠小微貸款余額16.67萬(wàn)億元，占比僅為9.24%。盡管普惠小微貸款余額保持年度增長(zhǎng)，但無(wú)論從增長(zhǎng)速度還是絕對(duì)量來(lái)說(shuō)，都與非小微企業(yè)的增長(zhǎng)速度與規(guī)模占比形成強(qiáng)烈反差。大部分小微企業(yè)的融資方式為民間借貸與銀行貸款。民間借貸缺乏保障性，安全系數(shù)偏低。在向銀行貸款時(shí)，由于征信等原因，只有少數(shù)小微企業(yè)能獲得貸款，貸款利率基本高于基準(zhǔn)利率，并且存在高額的中間服務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致小微企業(yè)融資成本高。另一方面，對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)而言，小微企業(yè)市場(chǎng)大但魚(yú)龍混雜，財(cái)務(wù)管理也缺乏規(guī)范體系，并不透明。金融機(jī)構(gòu)難以獲得充分的信息與數(shù)據(jù)對(duì)小微企業(yè)的信貸實(shí)施事前評(píng)估和事中事后監(jiān)督管理，這意味著授信小微企業(yè)將會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此高息回報(bào)成為了其分散風(fēng)險(xiǎn)的手段。

（三）融資問(wèn)題并不等于現(xiàn)金流短缺問(wèn)題

從根源層面綜合分析，小微企業(yè)融資難的問(wèn)題并不能單純地理解為現(xiàn)金流的匱乏。資金的流入與流出需要相匹配，小微企業(yè)缺乏集收付款管理于一體的綜合服務(wù)，資金運(yùn)用的主觀性強(qiáng)。例如小微企業(yè)里家族管理特征明顯，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，也折射出其背后發(fā)展與生存的痛點(diǎn)除現(xiàn)金流外，還涵蓋了經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景、商業(yè)模式、商機(jī)探尋等方面。因此，要解決小微企業(yè)融資問(wèn)題，使其活下來(lái)甚至活得更好，還需要結(jié)合各項(xiàng)政策與數(shù)字技術(shù)，為其量身打造符合行業(yè)特色的方案?！般y稅互動(dòng)”政策的頒布為小微企業(yè)的融資帶來(lái)了福音，但并不能從根本上解決問(wèn)題。伴隨數(shù)字應(yīng)用技術(shù)的不斷深入，小微企業(yè)的發(fā)展以及相關(guān)金融服務(wù)都將持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展出新賽道。

二、銀稅互動(dòng)融資方式及特點(diǎn)

“銀稅互動(dòng)”從字面理解即銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、銀保監(jiān)部門(mén)與稅務(wù)之間的互動(dòng)活動(dòng)，在此過(guò)程中信息互通、互認(rèn)，可幫助小微企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用。目前為止，全國(guó)各地都已搭建銀稅互動(dòng)平臺(tái)。新疆稅務(wù)部門(mén)與28家銀行簽訂合作協(xié)議，定制推出40余種專(zhuān)屬信貸產(chǎn)品，為誠(chéng)信小微企業(yè)貸款提供了充足的選擇空間。今年以來(lái)，新疆共有2.4萬(wàn)戶(hù)小微企業(yè)通過(guò)“稅銀互動(dòng)”項(xiàng)目獲取授信貸款24.8億元。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，銀稅互動(dòng)助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，2021年在全國(guó)幫助小微企業(yè)獲得相關(guān)貸款703.3萬(wàn)筆，貸款金額16789.9億元，同比增長(zhǎng)46.9%。銀稅互動(dòng)貸款的形式靈活多樣，大體可分為信用貸款和抵押貸款兩類(lèi)。選擇信用貸款時(shí)，以稅促信也有助于以稅定信，即銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)企業(yè)的開(kāi)票金額、企業(yè)流水等納稅依據(jù)及納稅信用記錄對(duì)其進(jìn)行授信評(píng)估，利于掌握企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)。抵押貸款的抵押形式也相對(duì)靈活，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，車(chē)間固定資產(chǎn)、房產(chǎn)等均可作為抵押物。銀稅互動(dòng)具有放款快速且額度不受限的特點(diǎn)。從貸款流程以及貸款額度預(yù)算分析，小微企業(yè)商業(yè)模式在短時(shí)間內(nèi)可能發(fā)生的變化較大，不確定性強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)的資金預(yù)算體系，因此對(duì)資金的需求更加靈泛與迫切。相比于普通銀行貸款，銀稅互動(dòng)貸款免去中間一系列的申請(qǐng)上報(bào)流程，直接在銀稅平臺(tái)拉通信息，其線(xiàn)上審貸、即時(shí)審批帶來(lái)的便捷快速的特點(diǎn)更符合小微企業(yè)的資金需求。此外，企業(yè)不受限于貸款機(jī)構(gòu)數(shù)量，可根據(jù)自身需求同時(shí)向多家銀行申請(qǐng)同類(lèi)貸款，以滿(mǎn)足融資需要。

三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)+銀稅互動(dòng)改善小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境

（一）稅收大數(shù)據(jù)促進(jìn)信息共享共治

金稅三期誕生于現(xiàn)代化信息技術(shù)手段與稅務(wù)征管的耦合，對(duì)海量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與處理，并優(yōu)化呈現(xiàn)，能夠精準(zhǔn)識(shí)別與防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)記錄的不可逆性，即無(wú)論修改還是添加新的數(shù)據(jù)，都無(wú)法抹去原有數(shù)據(jù)，這保證了銀稅互動(dòng)的可靠溯源和信息安全。與此同時(shí)，金稅工程建立了外部共享渠道，即對(duì)特定用戶(hù)開(kāi)放共享權(quán)利，其中權(quán)利對(duì)等的成員可在通道互動(dòng)與監(jiān)督，降低各方溝通成本，使稅收失信企業(yè)無(wú)處遁形。在銀稅互動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)金稅工程與銀稅互動(dòng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了跨領(lǐng)域、跨行業(yè)的信息共享。稅務(wù)部門(mén)可以要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)上傳在此過(guò)程中產(chǎn)生的信用評(píng)估等級(jí)、授信放貸情況以及貸款回收情況等，為優(yōu)化稅收征管體系拓寬數(shù)據(jù)來(lái)源；反過(guò)來(lái)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以要求稅務(wù)部門(mén)開(kāi)放指定行業(yè)或企業(yè)的涉稅信息，便捷地展開(kāi)數(shù)據(jù)跟蹤，更大程度上還原小微企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等真實(shí)情況，甄別納稅信用等級(jí)，建立以納稅信用換取銀行信用的標(biāo)準(zhǔn)，從而更充分地為小微企業(yè)提供金融服務(wù)。從稅務(wù)部門(mén)的角度來(lái)看，“金稅三期+銀稅互動(dòng)”降低了小微企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，守信激勵(lì)的稅務(wù)治理作用在社會(huì)信用體系中得到充分發(fā)揮，真正提高了小微企業(yè)的納稅意識(shí)，也提高了整體稅收質(zhì)量。從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，“金稅三期+銀稅互動(dòng)”營(yíng)造了更加安全的投資環(huán)境，提供了合法有效、可以追根溯源的全過(guò)程監(jiān)管機(jī)制，極大地降低了風(fēng)險(xiǎn)核查等信息搜集工作量，有利于挖掘優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，并針對(duì)性設(shè)立不同利率檔次，打造金融服務(wù)升級(jí)的戰(zhàn)略發(fā)展新方向。從小微企業(yè)的角度來(lái)看，信貸技術(shù)升級(jí)使貸款定價(jià)更加簡(jiǎn)單透明，同時(shí)不同程度減免了多項(xiàng)中間費(fèi)用，降低了綜合融資成本，提高了融資貸款覆蓋率；另一方面，小微企業(yè)納稅可控化，可吸引更多金融資源，改善融資環(huán)境。

（二）供應(yīng)鏈金融數(shù)字化升級(jí)對(duì)業(yè)務(wù)的推動(dòng)作用

供應(yīng)鏈金融是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的，提供包含授信、結(jié)算、理財(cái)?shù)仍趦?nèi)的綜合性金融服務(wù)，其基于金融科技管理上下游小微企業(yè)的資金流、物流、信息流和商流，將單個(gè)企業(yè)的關(guān)鍵信息“上鏈”，進(jìn)而把各自單獨(dú)的不可控風(fēng)險(xiǎn)鏈接成整體可把控風(fēng)險(xiǎn)。在這種模式下，對(duì)企業(yè)貸款、授信、質(zhì)押過(guò)程中各種憑證的有效性和真實(shí)性要求更加透明，能體現(xiàn)出較為明顯的安全邊際。區(qū)別于傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融，其數(shù)字化升級(jí)后對(duì)數(shù)據(jù)體量的要求小很多，能夠以高質(zhì)量的“小數(shù)據(jù)”完成信息甄別，向投資者傳遞相關(guān)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)信號(hào)。企業(yè)是單一的個(gè)體，但它們也必須依附于行業(yè)整體之中。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)“數(shù)字供應(yīng)鏈金融+銀稅互動(dòng)”為小微企業(yè)籌集資金的同時(shí)，通過(guò)小微金融創(chuàng)新擴(kuò)大了產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈，能夠快速響應(yīng)產(chǎn)業(yè)鏈里上下游企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理、財(cái)務(wù)管理、融資等綜合需求，并且有意識(shí)地識(shí)別風(fēng)控，避免更大的隱患，進(jìn)而保證每一個(gè)流動(dòng)的環(huán)節(jié)健康運(yùn)行。例如智能風(fēng)控、代發(fā)工資、所得稅代扣代繳等服務(wù)，減少了小微企業(yè)管理中主觀因素的影響，使其更加規(guī)范化。此外，多主體是供應(yīng)鏈交易的一個(gè)典型特征，可上鏈企業(yè)的數(shù)量規(guī)模十分龐大，包括稅務(wù)部門(mén)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以及小微企業(yè)在內(nèi)的主體可共同參與交叉信息核查，網(wǎng)狀的資源整合也能為小微企業(yè)打破受限的商業(yè)模式，尋得更多商機(jī)。但需要注意的是，為防止上鏈企業(yè)信息作假，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要從源頭嚴(yán)格把控信息質(zhì)量，即需健全數(shù)據(jù)上鏈的環(huán)節(jié)和數(shù)據(jù)審核機(jī)制，避免劣幣驅(qū)逐良幣，為小微企業(yè)營(yíng)造健康的融資、經(jīng)營(yíng)環(huán)境。國(guó)家大力提倡“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”，小微企業(yè)仍是拉動(dòng)后疫情時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，我們既希望小微企業(yè)繼續(xù)賦能各行各業(yè)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量，又耽于其現(xiàn)階段的生存亂象，恐一旦發(fā)生規(guī)模性失控就造成無(wú)法挽回的損失?；诖?，本文梳理了我國(guó)小微企業(yè)的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀以及發(fā)展問(wèn)題，分析了銀稅互動(dòng)與大數(shù)據(jù)及數(shù)字供應(yīng)鏈金融之間的結(jié)合產(chǎn)生的影響，旨在強(qiáng)調(diào)以數(shù)字化改革撬動(dòng)稅收領(lǐng)域全方位改革、優(yōu)化稅收環(huán)境、改善小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境的重要性，為相關(guān)部門(mén)精準(zhǔn)聚焦小微企業(yè)需求、切實(shí)減輕各類(lèi)市場(chǎng)主體監(jiān)管負(fù)擔(dān)提供理論參考。

作者：何姍姍 單位：北京外國(guó)語(yǔ)大學(xué)