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關(guān)鍵詞：IT企業(yè)；項(xiàng)目管理；項(xiàng)目范圍管理

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，IT企業(yè)作為推動(dòng)信息技術(shù)發(fā)展的重要力量，其地位在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家提到了空前的高度，但經(jīng)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，IT企業(yè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱IT項(xiàng)目）的成功率不高、項(xiàng)目實(shí)施效果不容樂(lè)觀。影響IT項(xiàng)目成功因素有很多，但項(xiàng)目范圍管理的失控是主要原因之一，在實(shí)踐中，“需求蔓延”是導(dǎo)致IT項(xiàng)目范圍管理失控最常見(jiàn)的因素，IT項(xiàng)目往往在項(xiàng)目啟動(dòng)、計(jì)劃、執(zhí)行、甚至收尾時(shí)不斷加入新功能，從而使項(xiàng)目在時(shí)間、資源和質(zhì)量上都受到嚴(yán)重影響。由此可見(jiàn)項(xiàng)目范圍管理的重要性。

一、項(xiàng)目范圍管理相關(guān)概念

范圍的概念包括產(chǎn)品規(guī)范和項(xiàng)目范圍兩方面內(nèi)容，其中產(chǎn)品規(guī)范指產(chǎn)品或服務(wù)所包含的特征或功能，項(xiàng)目范圍指為了交付具有所指特征和功能的產(chǎn)品必須要做的工作。

項(xiàng)目范圍管理是指保證項(xiàng)目范圍規(guī)定的工作得以順利完成的所有管理過(guò)程。這個(gè)過(guò)程用于確保項(xiàng)目組和項(xiàng)目干系人對(duì)作為項(xiàng)目結(jié)果的項(xiàng)目產(chǎn)品以及生產(chǎn)這些產(chǎn)品所用到的過(guò)程有一個(gè)共同的理解。簡(jiǎn)而言之，項(xiàng)目范圍管理就是：做什么？不做什么？包括什么？不包括什么？

二、項(xiàng)目范圍管理的作用分析

在現(xiàn)實(shí)的IT項(xiàng)目管理中，可以看到很多范圍管理不到位而導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的例子?，F(xiàn)從以下三個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目范圍管理的作用進(jìn)行分析。

1、確定項(xiàng)目范圍可提高項(xiàng)目成本、時(shí)間和資源估算的準(zhǔn)確性。如果項(xiàng)目的具體工作內(nèi)容不明確，項(xiàng)目的成本、時(shí)間和所需資源就不明確，項(xiàng)目完成的不確定因素將大大增加，面臨巨大的危機(jī)。

2、確定項(xiàng)目范圍有助于清楚地分派責(zé)任。在明確項(xiàng)目包括那些具體的內(nèi)容、具體有哪些要求、完成的產(chǎn)品應(yīng)達(dá)到什么要求等內(nèi)容后，就為清楚地分派任務(wù)提供了必要的保障。

3、項(xiàng)目范圍、時(shí)間、成本三個(gè)約束條件是相互影響、相互制約的。時(shí)間、成本和范圍構(gòu)成一個(gè)穩(wěn)固的三角形，如圖1所示。（圖1）

大多數(shù)項(xiàng)目都會(huì)有明確的完成日期、成本和范圍的限制。時(shí)間、成本和范圍三個(gè)要素被稱為項(xiàng)目成功的三大要素。

在三角形中，任何一邊都不可能孤立地改變，如果項(xiàng)目范圍擴(kuò)大，必然導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加和項(xiàng)目工期的延長(zhǎng)。不成比例的變化與孤立的改變某一邊是一樣的，都將破壞三角形的結(jié)構(gòu)，最終招致項(xiàng)目失敗。因此，有效的范圍管理更像一門藝術(shù)，可以幫助項(xiàng)目經(jīng)理在已經(jīng)確定的時(shí)間和成本下完成項(xiàng)目目標(biāo)。

三、影響項(xiàng)目范圍管理的常見(jiàn)因素分析

影響項(xiàng)目范圍管理的因素很多，經(jīng)分析有以下幾種：

1、IT企業(yè)沒(méi)有完善的項(xiàng)目管理體系來(lái)指導(dǎo)項(xiàng)目管理工作。此種情況下，項(xiàng)目的成敗完全依靠項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人的管理、領(lǐng)導(dǎo)能力，大部分項(xiàng)目都是以失敗而告終，因此建立健全項(xiàng)目管理體系是至關(guān)重要的。

2、項(xiàng)目范圍的定義不夠明確，不能量化，可驗(yàn)證程度低。很多時(shí)候都是一些定性的要求，例如“用戶界面友好，可操作性強(qiáng)，便于使用及維護(hù)”等，類似這些模糊的界定往往是導(dǎo)致后續(xù)項(xiàng)目扯皮的根源。對(duì)項(xiàng)目范圍的明確定義，有經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目經(jīng)理及系統(tǒng)分析人員將起到關(guān)鍵性的作用。

3、客戶本身原因造成項(xiàng)目范圍管理上的困難。主要包括兩方面原因：一是客戶本身無(wú)法確定清晰的范圍定義；二是客戶有意拖延明確的范圍定義。

針對(duì)第一種原因，要向客戶方介紹或帶領(lǐng)其參觀已經(jīng)完成的項(xiàng)目，消除對(duì)方的疑慮，清晰對(duì)方的思維。針對(duì)第二種原因，如果處理不好，不但無(wú)法做好范圍管理，還會(huì)影響雙方的合作關(guān)系，影響到可能存在的后續(xù)業(yè)務(wù)。此時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理要組織人員做好攻關(guān)，軟硬兼施，讓客戶方負(fù)責(zé)人真心投入，提高對(duì)方領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，加深項(xiàng)目干系人對(duì)各階段性工作的印象，擴(kuò)大范圍定義在客戶方單位的認(rèn)知度和影響面。

4、合同方面的原因造成項(xiàng)目范圍難以管理。在合同簽訂前銷售人員為了能夠盡快簽單，往往對(duì)客戶會(huì)有一些不切實(shí)際的承諾，在客戶的印象中項(xiàng)目產(chǎn)品已經(jīng)是無(wú)所不包了，使得客戶產(chǎn)生很多不切實(shí)際的期望。另外，國(guó)內(nèi)IT企業(yè)簽訂的合同一般都比較簡(jiǎn)單，很少對(duì)項(xiàng)目范圍有明確規(guī)定，造成項(xiàng)目的范圍存在很大的不確定性，留下了很大的隱藏風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂后項(xiàng)目小組和客戶要有一個(gè)漸進(jìn)的項(xiàng)目范圍交互、降低期望的過(guò)程，否則容易出現(xiàn)觀點(diǎn)沖突，對(duì)項(xiàng)目的推進(jìn)造成影響。

四、如何做好項(xiàng)目范圍管理

要做好項(xiàng)目范圍管理工作必須先了解項(xiàng)目范圍管理的一些科學(xué)過(guò)程，然后認(rèn)真按照這些科學(xué)過(guò)程進(jìn)行項(xiàng)目的范圍管理。依據(jù)美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）項(xiàng)目管理知識(shí)體系指南（PMBOK）中給出的嚴(yán)格定義，其中包括啟動(dòng)、范圍計(jì)劃、范圍定義、范圍核實(shí)、范圍變更控制等內(nèi)容。

1、項(xiàng)目啟動(dòng)過(guò)程。項(xiàng)目啟動(dòng)是正式承認(rèn)一個(gè)新項(xiàng)目的存在或一個(gè)已有項(xiàng)目進(jìn)入下一個(gè)階段的過(guò)程。該過(guò)程有一個(gè)重要的輸出文檔是項(xiàng)目章程，項(xiàng)目章程粗略地規(guī)定項(xiàng)目的范圍，這也是項(xiàng)目范圍管理后續(xù)工作的重要依據(jù)。項(xiàng)目章程規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利以及項(xiàng)目組中各成員的職責(zé)，還有項(xiàng)目其他干系人的職責(zé)，這也是在以后的項(xiàng)目范圍管理工作中各個(gè)角色如何做好本職工作有一個(gè)明確規(guī)定，保證后續(xù)工作可以更加有序地進(jìn)行。項(xiàng)目一般是由市場(chǎng)需要、經(jīng)營(yíng)需要、客戶需要、技術(shù)進(jìn)步、法律要求等一個(gè)或多個(gè)需要而啟動(dòng)的。

2、項(xiàng)目范圍計(jì)劃過(guò)程。范圍計(jì)劃的核心工作是編寫(xiě)正式的項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)和范圍管理計(jì)劃。范圍計(jì)劃編制是將產(chǎn)生項(xiàng)目產(chǎn)品的所需進(jìn)行的項(xiàng)目范圍漸進(jìn)明細(xì)和歸檔的過(guò)程。做范圍計(jì)劃編制工作需要參考很多信息，通常它對(duì)項(xiàng)目范圍已經(jīng)有粗線條的約定，范圍計(jì)劃在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步深入和細(xì)化。范圍說(shuō)明書(shū)在項(xiàng)目干系人之間確認(rèn)或建立了一個(gè)項(xiàng)目范圍的共識(shí)、作為未來(lái)項(xiàng)目決策的文檔基準(zhǔn)。在進(jìn)行項(xiàng)目范圍規(guī)劃時(shí)，必須慎重考慮與權(quán)衡工具、數(shù)據(jù)來(lái)源、方法、過(guò)程與程序，以及其他因素，確保為項(xiàng)目而付出的努力與項(xiàng)目的大小、復(fù)雜程度和重要性相稱。

3、項(xiàng)目范圍定義過(guò)程。范圍定義指的是把項(xiàng)目產(chǎn)出物進(jìn)一步分解為更小的、更便于管理的許多組成部分。一個(gè)好的范圍定義可以提高對(duì)項(xiàng)目成本、項(xiàng)目工期和項(xiàng)目資源需求估算的準(zhǔn)確性；為項(xiàng)目的績(jī)效度量和控制確定一個(gè)基準(zhǔn)；便于明確和分配項(xiàng)目任務(wù)與責(zé)任。在這個(gè)過(guò)程中，項(xiàng)目組要建立一個(gè)工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）。WBS的建立對(duì)項(xiàng)目的意義非常重大，它使得原來(lái)看起來(lái)非?；\統(tǒng)、模糊的項(xiàng)目目標(biāo)一下子清晰起來(lái)，使得項(xiàng)目管理有依據(jù)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的工作目標(biāo)清楚明了。如果沒(méi)有一個(gè)完善的WBS或者范圍定義不明確時(shí)，變更就不可避免地出現(xiàn)，很可能造成返工、延長(zhǎng)工期、降低團(tuán)隊(duì)士氣等一系列不利后果。

4、項(xiàng)目范圍核實(shí)過(guò)程。范圍核實(shí)是通過(guò)參與者的行為正式確定項(xiàng)目范圍的過(guò)程。它要求回顧生產(chǎn)過(guò)程和生產(chǎn)成果，以保證所有項(xiàng)目都能準(zhǔn)確、滿意地完成。這個(gè)過(guò)程是范圍確定之后，執(zhí)行實(shí)施之前各方相關(guān)人員的承諾問(wèn)題。一旦承諾表明你已經(jīng)接受該事實(shí)，那么你就必須根據(jù)你的承諾去實(shí)現(xiàn)它。

5、項(xiàng)目范圍變更控制過(guò)程。范圍變更控制是指對(duì)有關(guān)項(xiàng)目范圍的變更實(shí)施控制。主要的過(guò)程輸出是范圍變更、糾正行為與教訓(xùn)總結(jié)。再好的計(jì)劃也不可能做到一成不變，關(guān)鍵是對(duì)變更進(jìn)行有效控制。

客戶在項(xiàng)目開(kāi)始之前不能明確所有的需求，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展、客戶認(rèn)識(shí)的提高，客戶的需求也在發(fā)生變化，客戶提出變更是不可避免的。變更并不可怕，可怕的是隨意的、沒(méi)有控制的變更。為了使變更有序，需要與客戶一起，建立變更控制委員會(huì)（CCB），制定嚴(yán)格的變更制度、變更流程，將一切非必要、非緊急、不合理、非高層領(lǐng)導(dǎo)意圖的“無(wú)效變更”屏蔽掉，同時(shí)采用變更申請(qǐng)表格和配置管理工具有效地管理變更。

五、總結(jié)

影響IT項(xiàng)目最后成功的因素是多方面的，包括項(xiàng)目管理的九大知識(shí)領(lǐng)域。有效的IT項(xiàng)目范圍管理對(duì)項(xiàng)目的成功運(yùn)作具有重要的意義，范圍管理的成功與否直接影響到對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、成本的有效掌控以及對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（作者單位：1.合肥工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院；2.宣城市委黨校）

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：軟件需求；開(kāi)發(fā)方法；管理方法；評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：TP311文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044(2008)27-1960-02

The Research and Application on Software Requirements Management in Development of Software Project

JING Shen-yan

(Department of Information Technology Liaoning University of International Business and Economics, Dalian 116052, China)

Abstract: The software requirements is very important in the the entire life cycle of software products, and that has decisive significance for the follow-up of software development and maintenance. In practice, the requirements management can not get sufficient attention. This paper demand from software requirements and software engineering, and analyze the internal and external issues in the management of software requirement, and focus on the effective ways in the development and management of the requirements, and put forward some simple and feasible standards for the analysis and evaluation of software requirements.

Key words: software requirements; development method; management method; evaluation

1 引言

軟件需求在軟件產(chǎn)品的整個(gè)生命周期中占有十分重要的位置。我們應(yīng)該看到，它是軟件項(xiàng)目的依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)，無(wú)論是軟件的開(kāi)發(fā)還是軟件的維護(hù)都是以軟件需求作為前提的。如果將軟件需求比做是一座建筑物的地基，一點(diǎn)都不夸張。因此，重視需求工作，重視軟件需求的質(zhì)量，可以為后續(xù)的工作打下良好基礎(chǔ)，否則可能會(huì)給開(kāi)發(fā)的成本、周期以及產(chǎn)品的質(zhì)量帶來(lái)嚴(yán)重的影響，造成不良的后果。據(jù)調(diào)查顯示，在眾多失敗的軟件項(xiàng)目中，需求管理失誤原因約占到45%。

在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作中，很多人對(duì)需求的認(rèn)識(shí)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的是開(kāi)發(fā)者本身不重視原因、有的是技術(shù)原因、有的是人員組織原因、有的是溝通原因、有的是機(jī)制原因，以上種種原因都表明做好軟件需求開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，而不是簡(jiǎn)單的技術(shù)工作，只有系統(tǒng)的了解和掌握需求的基本概念、方法、手段、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)知識(shí)，并在實(shí)踐中加以應(yīng)用，才能真正做好需求的開(kāi)發(fā)和管理工作。

2 什么是軟件需求和需求工程

2.1 軟件需求的定義

按照IEEE-STD-610標(biāo)準(zhǔn)的定義，軟件需求是用戶為解決某個(gè)問(wèn)題或是為實(shí)現(xiàn)某個(gè)目標(biāo)，要求軟件必須滿足的能力。軟件需求可能由分配給軟件的需求得到，也可能由用戶或最終用戶提出。軟件需求主要分為3個(gè)層次，如圖1所示。

1) 業(yè)務(wù)需求：指客戶對(duì)軟件的高層次目標(biāo)要求。

2) 用戶需求：指用戶使用軟件必須達(dá)到的要求和完成的任務(wù)。

3) 功能和非功能需求：規(guī)定了開(kāi)發(fā)人員必須實(shí)現(xiàn)的需求，它的實(shí)現(xiàn)滿足上述業(yè)務(wù)需求和用戶需求。通常以需求規(guī)格說(shuō)明書(shū)的形式體現(xiàn)。

4) 非功能性需求包括過(guò)程需求和外部需求。過(guò)程需求包括交付需求、實(shí)現(xiàn)需求、遵循的標(biāo)準(zhǔn)，外部需求包括安全性、性能、機(jī)密性、互操作性等。

2.2 需求工程的定義

需求工程是系統(tǒng)工程或軟件工程中解決需求問(wèn)題的一個(gè)嶄新領(lǐng)域。其目標(biāo)在于使工程得到的產(chǎn)品能夠準(zhǔn)確、真實(shí)的體現(xiàn)客戶的需求，令客戶滿意。需求分析的過(guò)程，也叫做需求工程和需求階段，它包括了需求開(kāi)發(fā)和需求管理兩個(gè)部分。

需求開(kāi)發(fā)是指從信息收集、分析和評(píng)價(jià)到編寫(xiě)文檔、評(píng)審等一系列產(chǎn)生需求的活動(dòng)，分為四個(gè)階段：獲取需求、分析需求、定義需求和驗(yàn)證需求。這四個(gè)階段不一定是遵循線性順序的，他們的活動(dòng)是相互獨(dú)立和反復(fù)的。需求管理是一種用于查找、記錄、組織和跟蹤系統(tǒng)需求變更的系統(tǒng)化方法。它包括：變更控制、版本控制、需求跟蹤、需求狀態(tài)跟蹤等工作。

3 需求開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在的問(wèn)題

需求開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在的任何問(wèn)題，最終導(dǎo)致的結(jié)果都是需求變更。為了順利的提供高質(zhì)量的軟件產(chǎn)品，按照開(kāi)發(fā)人員的觀點(diǎn)，軟件需求應(yīng)該是清晰、正確、穩(wěn)定的。所謂穩(wěn)定是指：希望用戶一次提供所有需求，并且以后不再改變，但這往往是不現(xiàn)實(shí)的。用戶在開(kāi)發(fā)過(guò)程中變更先期確定的需求的現(xiàn)象非常普遍，也就是說(shuō)需求變更是不可完全避免的。從開(kāi)發(fā)人員的角度來(lái)看，可以把需求變更的原因分為兩類：

3.1 內(nèi)部原因

由于開(kāi)發(fā)人員需求開(kāi)發(fā)工作的缺陷使得需求發(fā)生了變更，主要有兩種情況：

1) 需求分析、定義、評(píng)審工作不夠充分，使得需求規(guī)格說(shuō)明書(shū)中隱含著問(wèn)題，到下一階段才發(fā)現(xiàn)。例如：為了趕工期忽視了需求的質(zhì)量、需求開(kāi)發(fā)的方法不當(dāng)。

2) 需求開(kāi)發(fā)過(guò)程中，與客用戶的溝通不充分或開(kāi)發(fā)人員的經(jīng)驗(yàn)缺乏，沒(méi)有挖掘出用戶的潛在需求。

3.2 外部原因

外部原因是指開(kāi)發(fā)人員外部的原因引起的需求變更，主要是用戶的原因。

1) 隨著用戶對(duì)需求的理解逐漸深入，可能會(huì)有新的想法，所以會(huì)要求改變?cè)瓉?lái)的需求。

2) 業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致軟件需求發(fā)生變化。計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致需求發(fā)生變更。如計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件等發(fā)生了變化。

3) 相關(guān)制度、法律法規(guī)發(fā)生了變化導(dǎo)致需求變更。

無(wú)論何種原因引起的需求變更，開(kāi)發(fā)人員都要積極面對(duì)。因?yàn)樾枨蠼^對(duì)不變更是不可能的。好的需求開(kāi)發(fā)方法和管理的方法會(huì)對(duì)降低需求變更對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)生的影響。

4 需求開(kāi)發(fā)與管理的一些方法

需求開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，使用的方法也很多，不同的開(kāi)發(fā)方式有不同的方法，這里簡(jiǎn)單介紹一些相關(guān)的方法。

4.1 需求開(kāi)發(fā)方法

需求開(kāi)發(fā)有很多最佳實(shí)踐以及好的方式方法，下面根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)介紹幾種有效的方法。

1) RUP與UML的結(jié)合

RUP（Rational Unified Process）：Rational公司推出的一種軟件考法過(guò)程框架，UML（Unified Modeling Language）：統(tǒng)一建模語(yǔ)言。業(yè)界已經(jīng)證實(shí)，RUP與UML的結(jié)合是一種最佳實(shí)踐。因?yàn)镽UP過(guò)程框架，能夠有效的指導(dǎo)我們，有條不紊的進(jìn)行需求開(kāi)發(fā)工作。同時(shí)UML又能直觀、形象的表達(dá)出我們想要表達(dá)的意思。圖形化的需求建模會(huì)讓開(kāi)發(fā)人員和用戶對(duì)需求的理解保持一致。這對(duì)于需求質(zhì)量的提高會(huì)有很大的幫助。

2) 繪制關(guān)聯(lián)圖

繪制系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖是用于定義系統(tǒng)與系統(tǒng)外部實(shí)體間的界限和接口的簡(jiǎn)單模型。

3) 可行性分析

在允許的成本、性能要求下，分析每項(xiàng)需求實(shí)施的可行性，提出需求實(shí)現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包括與其它需求的沖突，對(duì)外界因素的依賴和技術(shù)障礙。

4) 需求優(yōu)先級(jí)

確定功能實(shí)現(xiàn)的優(yōu)先級(jí)。根據(jù)優(yōu)先級(jí)來(lái)確定每個(gè)產(chǎn)品版本要實(shí)現(xiàn)的需求。

5) 系統(tǒng)原型法

原型法是一個(gè)非常有用的獲取需求的方法，不論系統(tǒng)規(guī)模的大小，都非常適用。有時(shí)用戶用語(yǔ)言難以表達(dá)出他們的意思，所以通過(guò)真實(shí)的應(yīng)用界面會(huì)更好的引導(dǎo)用戶提出他們的潛在需求。

6) 圖形分析模型

繪制圖形分析模型是編制軟件需求規(guī)格說(shuō)明重要手段。它們能幫助分析人員理清數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)模式、工作流程以及他們之間的關(guān)系，找出遺漏、冗余和不一致的需求。這樣的模型包括數(shù)據(jù)流圖、實(shí)體關(guān)系圖、狀態(tài)變換圖、對(duì)話框圖、對(duì)象類及交互作用圖。

7) 數(shù)據(jù)字典

數(shù)據(jù)字典是對(duì)系統(tǒng)用到的所有數(shù)據(jù)項(xiàng)和結(jié)構(gòu)的定義，以確保開(kāi)發(fā)人員和用戶使用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)定義。在需求階段，數(shù)據(jù)字典至少應(yīng)定義客戶數(shù)據(jù)項(xiàng)，確?？蛻襞c開(kāi)發(fā)小組是使用一致的定義和術(shù)語(yǔ)。

4.2 需求管理方法

需求管理主要是對(duì)需求變更、需求狀態(tài)的管理。主要包括以下幾個(gè)方面：

1) 確定需求變更控制過(guò)程。

制定一個(gè)選擇、分析和決策需求變更的過(guò)程，所有的需求變更都需遵循此過(guò)程。

2) 進(jìn)行需求變更影響分析。

評(píng)估每項(xiàng)需求變更，以確定它對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃安排和其它需求的影響，明確與變更相關(guān)的任務(wù)并評(píng)估完成這些任務(wù)需要的工作量。通過(guò)這些分析將有助于需求變更控制部門做出更好的決策。

3) 建立需求基準(zhǔn)版本和需求控制版本文檔。

確定需求基準(zhǔn)，這是項(xiàng)目各方對(duì)需求達(dá)成一致認(rèn)識(shí)時(shí)刻的一個(gè)快照，之后的需求變更遵循變更控制過(guò)程即可。每個(gè)版本的需求規(guī)格說(shuō)明都必須是獨(dú)立說(shuō)明，以避免將底稿和基準(zhǔn)或新舊版本相混淆。

4) 維護(hù)需求變更的歷史記錄。

將需求變更情況寫(xiě)成文檔，記錄變更日期、原因、負(fù)責(zé)人、版本號(hào)等內(nèi)容，及時(shí)通知到項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所涉及的人員。為了盡量減少困惑、沖突、誤傳，應(yīng)指定專人來(lái)負(fù)責(zé)更新需求。

5) 跟蹤每項(xiàng)需求的狀態(tài)。

可以把每一項(xiàng)需求的狀態(tài)屬性（如已推薦的，已通過(guò)的，已實(shí)施的，或已驗(yàn)證的）保存在數(shù)據(jù)庫(kù)中，這樣可以在任何時(shí)候得到每個(gè)狀態(tài)類的需求數(shù)量。

6) 衡量需求穩(wěn)定性?？梢远ㄆ诎研枨髷?shù)量和需求變更（添加、修改、刪除）數(shù)量進(jìn)行比較。過(guò)多的需求變更“是一個(gè)報(bào)警信號(hào)”，意味著問(wèn)題并未真正弄清楚。

5 需求分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

如何判斷需求規(guī)格說(shuō)明的好壞，不同的軟件工程規(guī)范都有自己的一套標(biāo)準(zhǔn)，這里向大家介紹一個(gè)比較常見(jiàn)的NASA SEL推薦方法，它是由美國(guó)國(guó)家航空和航天局軟件工程實(shí)驗(yàn)室開(kāi)發(fā)的五大常用國(guó)際軟件工程規(guī)范之一，它對(duì)軟件需求過(guò)程的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是：清晰、完整、一致、可測(cè)試。

1) 清晰：目前大多數(shù)的需求分析采用的仍然是自然語(yǔ)言，自然語(yǔ)言對(duì)需求分析最大的弊病就是它的二義性，所以開(kāi)發(fā)人員需要對(duì)需求分析中采用的語(yǔ)言做某些限制。例如盡量采用主語(yǔ)＋動(dòng)作的簡(jiǎn)單表達(dá)方式。需求分析中的描述一定要簡(jiǎn)單，千萬(wàn)不要采用疑問(wèn)句、修飾這些復(fù)雜的表達(dá)方式。 除了語(yǔ)言的二義性之外，注意不要使用行話，就是計(jì)算機(jī)術(shù)語(yǔ)。需求分析最重要的是和用戶溝通，可是用戶多半不是計(jì)算機(jī)的專業(yè)人士，如果在需求分析中使用了行話，就會(huì)造成用戶理解上的困難。

2) 完整：需求的完整性是非常重要的，如果有遺漏需求，則不得不返工，在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，最糟糕的事情莫過(guò)于在軟件開(kāi)發(fā)接近完成時(shí)發(fā)現(xiàn)遺漏了一項(xiàng)需求。但實(shí)際情況是，需求的遺漏是常發(fā)生的事情，這不僅僅是開(kāi)發(fā)人員的問(wèn)題，更多發(fā)生在用戶那里。要做到需求的完整性是很艱難的一件事情，它涉及到需求分析過(guò)程的各個(gè)方面，貫穿整個(gè)過(guò)程，從最初的需求計(jì)劃制定到最后的需求評(píng)審。

3) 一致：一致性是指用戶需求必須和業(yè)務(wù)需求一致，功能需求必須和用戶需求一致。在需求過(guò)程中，開(kāi)發(fā)人員需要把一致性關(guān)系進(jìn)行細(xì)化，比如用戶需求不能超出預(yù)前指定的范圍。嚴(yán)格的遵守不同層次間的一致性關(guān)系，就可以保證最后開(kāi)發(fā)出來(lái)的軟件系統(tǒng)不會(huì)偏離最初的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

4) 可測(cè)試：一個(gè)項(xiàng)目的測(cè)試從什么時(shí)候開(kāi)始呢？有人說(shuō)是從編碼完成后開(kāi)始，有人說(shuō)是編碼的時(shí)候同時(shí)進(jìn)行單元測(cè)試，編碼完成后進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)試，這些結(jié)論都不完全正確。實(shí)際上，測(cè)試是從需求分析過(guò)程就開(kāi)始了，因?yàn)樾枨笫菧y(cè)試計(jì)劃的輸入和參照。這就要求需求分析是可測(cè)試的，只有系統(tǒng)的所有需求都是可以被測(cè)試的，才能夠保證軟件始終圍繞著用戶的需要，保證軟件系統(tǒng)是成功的。

6 結(jié)束語(yǔ)

需求管理是軟件開(kāi)發(fā)的整個(gè)生命周期中最基礎(chǔ)、最關(guān)鍵的部分，隨著軟件開(kāi)發(fā)研究與實(shí)踐水平的推進(jìn)，需求開(kāi)發(fā)也越來(lái)越受到企業(yè)與開(kāi)發(fā)管理人員的重視。本文提出的需求技術(shù)與需求管理方法意在讓更多的人能夠充分意識(shí)到需求管理的決定性作用，能夠在長(zhǎng)期的實(shí)踐中對(duì)需求技術(shù)與需求管理方法進(jìn)行不懈的探索與研究，推進(jìn)軟件開(kāi)發(fā)水平與開(kāi)發(fā)能力的飛躍和提高。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李明.需求管理中數(shù)據(jù)和信息的關(guān)系及應(yīng)用[J].UML軟件工程組織技術(shù)期刊,2008,(4).

[2] 毛明志,沈賢義,黃春賢.基于特性的軟件需求管理工具的研究與應(yīng)用[J].計(jì)算機(jī)技術(shù)與發(fā)展,2007(5).

篇3

【論文摘要】盈余管理就是企業(yè)當(dāng)局在遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)企業(yè)對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)收益信息進(jìn)行調(diào)整或控制,以達(dá)到主體自身利益最大化的行為。上市公司通過(guò)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更以達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行盈余管理的目的,這種現(xiàn)象在中國(guó)資本市場(chǎng)屢見(jiàn)不鮮。本文對(duì)此進(jìn)行實(shí)例分析,提出政策建議,以杜絕管理層利用會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行盈余管理。

盈余管理是目前國(guó)外經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)廣泛研究的課題。對(duì)盈余管理的概念,會(huì)計(jì)學(xué)界存在著諸多不同意見(jiàn),從以下兩個(gè)權(quán)威性的定義可以看出盈余管理的基本涵義。

一是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家斯考特(William·K·Scott)認(rèn)為,盈余管理是指“在GAAP‘GENERALLYACCEPTEDACCOUNTINGPRINCIPLES’的縮寫(xiě),翻譯為公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)允許的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇,使經(jīng)營(yíng)者自身利益或企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值達(dá)到最大化的行為”。二是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家凱瑟琳·雪珀(KathehneSchipPer)認(rèn)為,盈余管理實(shí)際上是企業(yè)管理人員通過(guò)有目的地控制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程,以獲取某些私人利益的“披露管理”。

根據(jù)以上兩個(gè)權(quán)威性的定義可以看出,盈余管理主要具備這樣一些涵義:第一,盈余管理的主體是企業(yè)管理當(dāng)局,它包括董事會(huì)和經(jīng)理成員。盡管董事會(huì)和經(jīng)理成員進(jìn)行盈余管理的動(dòng)機(jī)并不完全一致,但他們對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和對(duì)外報(bào)告盈余都有重大影響,企業(yè)盈余信息的披露由他們各自作用的合力所決定。第二,盈余管理的客體是企業(yè)對(duì)外報(bào)告的盈余信息(即會(huì)計(jì)收益)。在雪珀的定義中,盈余管理不僅僅指對(duì)會(huì)計(jì)收益的調(diào)整和控制,而且包括對(duì)其他會(huì)計(jì)信息的披露的管理,但是對(duì)會(huì)計(jì)收益以外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的操縱并不具有普遍的意義,它所具有的經(jīng)濟(jì)后果相對(duì)而言要小得多。如果將其納入盈余管理的范疇,反而會(huì)影響對(duì)盈余管理本質(zhì)的把握。第三,盈余管理的方法是在GAAP允許的范圍內(nèi),綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)和非會(huì)計(jì)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)收益的控制和調(diào)整,它主要包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,收入的確認(rèn),交易時(shí)間的改變,合并范圍的變化等。第四,盈余管理的目的是盈余管理主體自身利益的最大化。其中又包括管理人員自身利益的最大化和董事會(huì)成員所代表的股東利益的最大化。綜上所述,盈余管理就是企業(yè)管理當(dāng)局在遵循GAAP(或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)企業(yè)對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)收益信息進(jìn)行控制或調(diào)整,以達(dá)到主體自身利益最大化的行為。

以滿足利潤(rùn)管制為目的的盈余管理是我國(guó)上市公司最普遍的行為之一。會(huì)計(jì)估計(jì)變更行為是會(huì)計(jì)政策選擇的核心內(nèi)容之一。會(huì)計(jì)估計(jì)的變更通常與公司盈余管理行為緊密結(jié)合在一起。尤其在當(dāng)前全球金融危機(jī)的背景下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻,微觀主體的經(jīng)營(yíng)或多或少會(huì)發(fā)生一些困難,企業(yè)的應(yīng)收賬款可能會(huì)無(wú)法收回,壞賬因此會(huì)相應(yīng)增加。

上市公司定期對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候,如果會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化,或者由于取得了新的信息,積累了更多的經(jīng)驗(yàn),就可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂或變更。因此,會(huì)計(jì)估計(jì)變更是周期性財(cái)務(wù)報(bào)表編制的必然產(chǎn)物。由于信息的不對(duì)稱,外部信息使用人很難判斷是否屬于公司特定的盈余管理行為。

會(huì)計(jì)估計(jì)變更的主要內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)折舊率的變更、固定資產(chǎn)折舊年限的延長(zhǎng)或縮短以及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例的變更。在2008年年報(bào)拉開(kāi)序幕之際,筆者已經(jīng)關(guān)注到變更會(huì)計(jì)估計(jì)的上市公司,如一汽夏利(SZ.000927)、濟(jì)南鋼鐵(SH.600022)、勝利股份(SZ.000407)、ST華發(fā)(SZ.000020)、合加資源(SZ.000826)等等。比較典型的是廣宇發(fā)展(SZ.000537)。這家上市公司修改了壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法,由期末余額百分比法及個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法修訂為賬齡分析法與個(gè)別認(rèn)定法。由于此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更,導(dǎo)致合并報(bào)表凈利潤(rùn)減少1.78億元,歸屬于母公司的凈利潤(rùn)減少1.72億元。為此,北京五聯(lián)方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。值得注意的是,從披露的審計(jì)報(bào)告附表可以看出,該公司5年以上的其他應(yīng)收款占其他應(yīng)收款總額的26.22%。審計(jì)報(bào)告明確指出:該審計(jì)報(bào)告并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),僅是處于職業(yè)判斷,會(huì)計(jì)估計(jì)變更明細(xì)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。那么,公司在內(nèi)部控制或經(jīng)營(yíng)上的深層次的問(wèn)題人們是無(wú)法獲知的。顯然,公司現(xiàn)在的管理層想把前幾年被掩蓋的問(wèn)題暴露。為此,根據(jù)監(jiān)管要求,該上市公司召開(kāi)了股東大會(huì),并且采取了網(wǎng)絡(luò)投票方式,從公開(kāi)披露的股東大會(huì)決議可以看到,參加投票的前十名股東中有六名股東投了反對(duì)票。雖然股東大會(huì)通過(guò)了此項(xiàng)議案,但是流通股股東的投票情況顯示了股東們對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的質(zhì)疑。

我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》在對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更方面給管理層預(yù)留了較大的空間。《準(zhǔn)則》規(guī)定:企業(yè)據(jù)以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化,或者由于取得新信息積累的更多經(jīng)驗(yàn)以及未來(lái)的發(fā)展變化,可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂。會(huì)計(jì)估計(jì)變更的依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠。對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更的定義為:由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及與其經(jīng)濟(jì)效益和義務(wù)發(fā)生了變化,從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。筆者認(rèn)為:盈余管理并不是一個(gè)貶義詞,給管理層預(yù)留此空間也未嘗不可,關(guān)鍵是看盈余管理的目的。從財(cái)務(wù)報(bào)表穩(wěn)健以及公司可持續(xù)發(fā)展的角度看,在政策允許的范圍內(nèi)調(diào)整一下對(duì)公司、對(duì)股東也是有利的。但是如果管理層不誠(chéng)信,采用盈余管理來(lái)達(dá)到自己的目的,則是資本市場(chǎng)所不允許的。例如凈利潤(rùn)低于獎(jiǎng)金方案的下限,管理者就有可能進(jìn)一步降低凈利潤(rùn)。這樣,下一年度得到獎(jiǎng)金的概率就會(huì)增加。相反,如果凈利潤(rùn)高于獎(jiǎng)金方案的上限,管理者在計(jì)算報(bào)告利潤(rùn)時(shí)就會(huì)盡量去除超過(guò)上限的部分,因?yàn)檫@部分利潤(rùn)得不到獎(jiǎng)金。只有當(dāng)凈利潤(rùn)在獎(jiǎng)金方案的上限和下限之間時(shí),管理者才會(huì)有增加報(bào)告利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)。此外,管理者在卸任之前通常會(huì)選擇有利的會(huì)計(jì)政策調(diào)增報(bào)告利潤(rùn),以獲取最后一次高額獎(jiǎng)金。同樣,業(yè)績(jī)較差的企業(yè)管理者在任期將到時(shí),為防止或推遲被解雇,也會(huì)利用盈余管理來(lái)粉飾真實(shí)業(yè)績(jī)。但是,一旦管理者的變動(dòng)得到確定,管理者便可能降低當(dāng)期利潤(rùn),以增加未來(lái)盈利的可能性。在實(shí)行承包制的企業(yè)中,管理者進(jìn)行盈余管理以達(dá)到獲取個(gè)人利益的目的的可能性更大。管理者報(bào)酬與會(huì)計(jì)利潤(rùn)掛鉤的制度原本是用來(lái)消除股東與企業(yè)管理者之間的“信任危機(jī)”,但實(shí)施的結(jié)果卻事與愿違,非但沒(méi)有消除危機(jī),反而加深了危機(jī)。最終的結(jié)果是管理者通過(guò)盈余管理獲取了巨大的私人利益,而股東、底層雇員卻成了名副其實(shí)的受害者。

現(xiàn)在又值上市公司公開(kāi)披露年報(bào)之時(shí),筆者建議對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更監(jiān)管要求增加以下內(nèi)容,以便投資者增強(qiáng)判斷能力,進(jìn)而判斷出哪些屬于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)的變更,而哪些屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更不當(dāng)。新晨

建議一:增強(qiáng)會(huì)計(jì)估計(jì)的信息披露內(nèi)容。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)》應(yīng)用指南指出:會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需要經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),并報(bào)備。但在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)》第五章披露中并未作出要求,筆者建議《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)》明確要求在會(huì)計(jì)附注披露中增加該變更事項(xiàng)的審批程序。

建議二:明確會(huì)計(jì)估計(jì)的審批權(quán)限。

深圳證券交易所《上市公司信息披露工作指引第7號(hào)——會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更》規(guī)定上市公司變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)的,應(yīng)在董事會(huì)審議批準(zhǔn)后比照自主變更會(huì)計(jì)政策履行披露義務(wù);達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的,應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大會(huì)審議:

1.會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的;2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的;3.會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。上市公司在召開(kāi)前述股東大會(huì)期間,必須向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道。

但是,具體到哪些需要董事會(huì)批準(zhǔn),那些需要經(jīng)理層批準(zhǔn)并未明確規(guī)定,而且對(duì)未來(lái)影響數(shù)的判斷基本是未經(jīng)審計(jì)的,這樣就會(huì)容易產(chǎn)生貓膩。

建議三:由于信息的不對(duì)稱,會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因往往含糊其辭,如金融危機(jī)、未來(lái)的不確定性、由于各種客觀原因影響、原預(yù)計(jì)使用年限與實(shí)際存在的情況存在較大差異等,筆者建議在會(huì)計(jì)估計(jì)變更次年的年度報(bào)告中披露上一年會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)公司盈利情況影響的說(shuō)明。

建議四:增加準(zhǔn)則執(zhí)行的監(jiān)督環(huán)節(jié),增強(qiáng)外部監(jiān)管者的職業(yè)判斷能力,準(zhǔn)確判斷公司變更會(huì)計(jì)估計(jì)的動(dòng)機(jī),并對(duì)盈余管理行為起到制約作用。外部審計(jì)師必須把信息的完整性放在首位,不允許以追求效率為借口,采用忽視效果的審計(jì)方法以取代必要的審計(jì)程序。

《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號(hào)——錯(cuò)誤與舞弊》指出,錯(cuò)誤包括原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤和對(duì)事實(shí)的疏忽和誤解,而蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策則屬于舞弊行為。筆者認(rèn)為:會(huì)計(jì)估計(jì)變更中的異常現(xiàn)象更值得人們認(rèn)真思考。

【參考文獻(xiàn)】

[1]韓洪靈,顏志元.會(huì)計(jì)估計(jì)變更公司的盈余管理分析[J].浙江大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版),2008,38(2).

[2]賈劍鋒,李淑花.盈余管理與利潤(rùn)操縱的差異[J].財(cái)會(huì)月刊,2001(14):25-26.

[3]王靜,陶曉敏.上市公司盈余管理的負(fù)面影響及其對(duì)策[J].南京經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào),2001(5):52-55.

篇4

關(guān)鍵詞：載人航天器；軟件需求；變更控制；改進(jìn)流程

中圖分類號(hào)：TP301文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-7800（2013）006-0023-03

作者簡(jiǎn)介：李皖玲（1980-），女，碩士，中國(guó)空間技術(shù)研究院載人航天總體部工程師，研究方向?yàn)檩d人航天器信息系統(tǒng)。

0引言

軟件需求在軟件產(chǎn)品的整個(gè)生存期中占有重要位置，是軟件工程項(xiàng)目的依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)，無(wú)論是軟件開(kāi)發(fā)還是軟件維護(hù)，都是以滿足軟件需求為最終目的[1，2]。

在實(shí)際工程研制中，用戶需求變更的現(xiàn)象不可避免。美國(guó)Standish Group 公司對(duì)8 400個(gè)軟件項(xiàng)目的調(diào)查和研究指出3種最經(jīng)常使項(xiàng)目遇到困難的因素，其中，不斷改變的需求和規(guī)格說(shuō)明占所有項(xiàng)目的12%[3]。同時(shí)，ESPITI機(jī)構(gòu)根據(jù)3 800個(gè)調(diào)查人的回答，管理（更改）需求是被調(diào)查者回答的軟件研制過(guò)程中最難解決的兩個(gè)最大問(wèn)題之一[4，5]。以航天某型號(hào)的某個(gè)子系統(tǒng)為例，共有軟件配置項(xiàng)14個(gè)，全生命周期共發(fā)生需求變更34次，涉及軟件11個(gè)，占到軟件總數(shù)的78.6%，發(fā)生過(guò)4次及4次以上需求變更的軟件有4個(gè)，占到軟件總數(shù)的28.5%。

如何及時(shí)、有效地控制軟件需求變更問(wèn)題，已成為軟件工程化管理不可回避的課題。如果不能對(duì)需求變更進(jìn)行及時(shí)有效的控制管理，很可能對(duì)整個(gè)軟件項(xiàng)目造成“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的影響[6]。

1需求變更原因及管理現(xiàn)狀

1.1需求變更原因

載人航天器軟件工程化的一項(xiàng)重要工作是對(duì)變更進(jìn)行控制，以將變更對(duì)工作量、工期和質(zhì)量的影響降低到最小。根據(jù)型號(hào)研制工作經(jīng)驗(yàn)，造成需求變更的原因可總結(jié)為以下方面：

（1）系統(tǒng)復(fù)雜導(dǎo)致需求理解不完整、不明確。載人航天器研制是個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，由13個(gè)分系統(tǒng)構(gòu)成，一個(gè)系統(tǒng)級(jí)功能及任務(wù)需層層分解至某個(gè)軟件或某幾個(gè)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)，帶來(lái)軟件內(nèi)部、軟件與軟件之間信息流設(shè)計(jì)復(fù)雜、信息交互頻繁。系統(tǒng)需求的復(fù)雜性，帶來(lái)了對(duì)軟件需求理解的不確定性及不完險(xiǎn)。

載人航天器軟件需求分析需經(jīng)過(guò)系統(tǒng)級(jí)、分系統(tǒng)級(jí)、配置項(xiàng)級(jí)三級(jí)開(kāi)展，在需求分析階段，若系統(tǒng)級(jí)或分系統(tǒng)級(jí)未對(duì)軟件需求進(jìn)行深入論證、分析，軟件研制人員也未重視分系統(tǒng)級(jí)及系統(tǒng)級(jí)人員的參與，導(dǎo)致需求分析工作各自獨(dú)立，沒(méi)有設(shè)計(jì)出良好的軟件結(jié)構(gòu)適應(yīng)變化，造成后期頻繁的需求變更。

（2）工程周期長(zhǎng)導(dǎo)致需求不斷加以完善。載人航天器的軟件研制需經(jīng)歷初樣、正樣階段，一般研制周期為2～3

年。在初樣階段，建立初步的軟件功能基線后，開(kāi)發(fā)工作即開(kāi)始啟動(dòng)。隨著軟件研制工作的深入，分系統(tǒng)會(huì)提出新的需求。同時(shí)，載人航天器系統(tǒng)與子系統(tǒng)按照同一節(jié)點(diǎn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)，即使建立的功能基線是無(wú)遺漏的、明確的，但隨著工程深入，其中的某個(gè)子系統(tǒng)發(fā)生任務(wù)變更，由此帶來(lái)該子系統(tǒng)軟件或其相關(guān)軟件需求發(fā)生變化。

（3）軟件需求本身特點(diǎn)。軟件需求作為整個(gè)軟件項(xiàng)目的最關(guān)鍵的一個(gè)輸入，同硬件產(chǎn)品不同，具有模糊性、不確定性、變化性和主觀性等特點(diǎn)，它的自身特點(diǎn)就決定了變化的可能[5]。

1.2需求變更管理存在的問(wèn)題

載人航天器軟件工程化的需求管理方法經(jīng)過(guò)近10年的運(yùn)行和實(shí)踐，確保了多艘航天器軟件安全、穩(wěn)定運(yùn)行，詳細(xì)流程見(jiàn)圖1所示。但目前需求變更控制流程仍然存在待改進(jìn)地方，主要體現(xiàn)在以下方面：

（1）需求變更控制方式單一。載人航天器軟件工程化對(duì)需求變更的控制方式單一的主要表現(xiàn)，其一是未區(qū)分軟件研制不同階段需求變更的處理流程，對(duì)需求變更控制和管理均是按照?qǐng)D1所示的流程進(jìn)行，實(shí)際上，初樣和正樣階段的需求變更，對(duì)計(jì)劃和質(zhì)量的影響是完全不同的；其二是對(duì)所有的需求變更一視同仁，未區(qū)分關(guān)鍵性需求和改進(jìn)性需求，致使需求變更頻繁發(fā)生，導(dǎo)致工作量和資源投入的不理性增加。

（2）變更影響域分析滯后。對(duì)于分系統(tǒng)提出的變更，多是從技術(shù)的角度出發(fā)，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)級(jí)、分系統(tǒng)兩級(jí)論證通過(guò)后，以技術(shù)要求方式下達(dá)。一旦軟件研制單位接收到技術(shù)要求，按照軟件工程化要求進(jìn)行軟件變更及影響域分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于此次需求變更對(duì)軟件架構(gòu)和研制進(jìn)度帶來(lái)較大影響，并引入了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，也只能按照影響域分析結(jié)果進(jìn)行變更。

2需求變更管理流程改進(jìn)

設(shè)計(jì)一個(gè)清晰的、明確的、可控的、有效管理的需求變更工作流程，有利于促進(jìn)軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中的人員分工和合作；有利于對(duì)需求變更的處理階段進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和跟蹤[7]。

需求變更控制改進(jìn)后流程見(jiàn)圖2所示。

2.1變更申請(qǐng)

軟件需求變更申請(qǐng)可由需求方（分系統(tǒng)級(jí)）提出，也可由開(kāi)發(fā)方（軟件研制方）提出。

提出的軟件需求變更由開(kāi)發(fā)方歸入“需求變更池”進(jìn)行管理，“需求變更池”由需求變更時(shí)間、需求變更定義、變更原因、提出變更人等信息組成。

根據(jù)軟件研制特點(diǎn)和軟件進(jìn)展階段，需求方定義需求變更周期，每一個(gè)需求變更周期對(duì)“需求變更池”的需求進(jìn)行統(tǒng)一處理。如在初樣尚未進(jìn)入編碼階段，需求變更周期定義為兩周，若在初樣已完成編碼階段，需求變更周期定義為一個(gè)月，在正樣階段，將“需求變更池”的處理周期定義為事件驅(qū)動(dòng)。在每一個(gè)需求變更周期內(nèi)，需求方將與開(kāi)發(fā)方一同，對(duì)“需求變更池”內(nèi)的需求處理一次。

采取“需求變更池”管理的好處是將需求變更流程變?yōu)橹芷谛?，既能確保所有需求申請(qǐng)都能夠得到及時(shí)處理并經(jīng)歷正規(guī)的需求管理流程，又能盡可能地減少對(duì)軟件研制過(guò)程的干擾。

2.2影響域分析論證

當(dāng)需求變更周期到達(dá)時(shí)，需求方和開(kāi)發(fā)方將一同進(jìn)行變更的影響域分析。

若需求方提出需求更改申請(qǐng)，需與軟件經(jīng)理共同編制需求更動(dòng)論證及影響分析報(bào)告。需求方從更動(dòng)的必要性、可行性及變更帶來(lái)的影響方面進(jìn)行論證，即是否必須進(jìn)行設(shè)計(jì)變更才能滿足預(yù)期的性能指標(biāo)要求和使用要求，或是對(duì)此有明顯改善、提出的變更技術(shù)上是否合理，工程上是否可行，變更對(duì)產(chǎn)品的可靠性、安全性及接口的影響。開(kāi)發(fā)方根據(jù)需求跟蹤矩陣，標(biāo)識(shí)并實(shí)施因分配需求的更改而引起的項(xiàng)目計(jì)劃、軟件工作產(chǎn)品（包含文檔和代碼）和活動(dòng)的更改。開(kāi)發(fā)方的影響分析包含軟件功能、性能等技術(shù)類分析，還應(yīng)包含管理類的非技術(shù)影響分析。

若開(kāi)發(fā)方提出需求更改申請(qǐng)，開(kāi)發(fā)方單獨(dú)編寫(xiě)需求更動(dòng)論證及影響分析報(bào)告，需重點(diǎn)從軟件配置項(xiàng)角度論述更改帶來(lái)的影響。

在該流程中，影響域分析論證由需求方和開(kāi)發(fā)方在申請(qǐng)得到響應(yīng)的第一時(shí)間內(nèi)共同完成，需求變更影響域分析將更全面、更系統(tǒng)也更具體。同時(shí)，通過(guò)影響域分析，將需求方變更也納入到了工程化管理，既對(duì)需求方更改進(jìn)行了控制，以減少不必要的軟件變更，又使得開(kāi)發(fā)方能夠及早地參與影響域分析論證，及時(shí)應(yīng)對(duì)需求變更。

2.3需求變更評(píng)審

軟件配置控制委員會(huì)（SCCB）（組成人員中包含需求方、軟件專家）評(píng)估需求變更論證及影響分析報(bào)告。

2.4需求變更分級(jí)管理實(shí)施

在進(jìn)行需求變更評(píng)審時(shí)，需對(duì)需求變更進(jìn)行定級(jí)，針對(duì)定級(jí)情況實(shí)行分級(jí)管理，以達(dá)到對(duì)需求變更的控制和管理。

根據(jù)變更影響域分析，可將需求變更定義為4個(gè)級(jí)別。一級(jí)為變更關(guān)鍵性需求，如若不變更，意味著整個(gè)項(xiàng)目不能正常交付使用，前期工作也會(huì)被全部否定；二級(jí)變更影響后續(xù)關(guān)鍵性需求，不影響前面工作內(nèi)容的交付，但不變更，新的項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)法提交或繼續(xù)；三級(jí)變更為后續(xù)重要需求，如果不被滿足會(huì)令整體項(xiàng)目工作的價(jià)值和開(kāi)發(fā)人員技術(shù)價(jià)值下降；四級(jí)需求是改良性或可選性需求，沒(méi)有實(shí)施變更并不影響已有功能的使用，代表個(gè)人喜好[8，9]。

一二三等級(jí)變更，需實(shí)施更改；對(duì)于四級(jí)需求，如果時(shí)間和資源條件允許，可實(shí)施更改或是后續(xù)版本更改。

需求方提出的變更申請(qǐng)，需求方對(duì)分配需求進(jìn)行更改，將變更后的《軟件任務(wù)書(shū)》批準(zhǔn)、受控，下發(fā)至軟件研制單位。開(kāi)發(fā)方接收到正式變更要求，類同開(kāi)發(fā)方提出的變更申請(qǐng)，按照軟件工程化管理規(guī)定，辦理更改的三單審批流程，實(shí)施更改。

2.5通報(bào)和跟蹤

SCCB確認(rèn)需求已進(jìn)行實(shí)際的變更。軟件配置管理工程師通知所有受影響的小組和個(gè)人。開(kāi)發(fā)方將因更改而引起的情況通報(bào)給受影響的組和個(gè)人，對(duì)已標(biāo)識(shí)的相關(guān)更改進(jìn)行跟蹤，直到更改結(jié)束。

3需求變更管理實(shí)踐

上述需求變更管理流程，已被成功應(yīng)用到某型號(hào)某軟件研制過(guò)程，該軟件為嵌入式C程序，代碼規(guī)模約為12 000～15 000行。在實(shí)踐過(guò)程中，初樣階段 “需求變更池”處理周期為1個(gè)月，正樣階段處理周期定義為“新的需求提出”。至軟件交付時(shí)，該軟件共發(fā)生軟件需求變更15項(xiàng)，需求方提出需求變更6項(xiàng)，開(kāi)發(fā)方提出需求變更9項(xiàng)，通過(guò)需求變更評(píng)審，需求變更一級(jí)為3項(xiàng)、二級(jí)為4項(xiàng)、三級(jí)為2項(xiàng)、四級(jí)為6項(xiàng)。

通過(guò)需求變更管理，該軟件共發(fā)生的15項(xiàng)需求變更中，實(shí)施了13項(xiàng)，有效地控制了軟件需求變更比率。在未增加開(kāi)發(fā)人員和資源情況下，同軟件開(kāi)發(fā)計(jì)劃相比，軟件過(guò)程文檔編寫(xiě)數(shù)量減少了16份以上，初步預(yù)算節(jié)省軟件工程組人員工時(shí)80人時(shí)以上；同時(shí)軟件研制過(guò)程可見(jiàn)、受控，軟件研制進(jìn)展順利，交付進(jìn)度較計(jì)劃時(shí)間提前了約60天；軟件在交付使用后，其功能性能滿足用戶需求。

4結(jié)語(yǔ)

通過(guò)分析軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中需求變更產(chǎn)生的原因，提出了軟件工程化管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出了需求變更管理主流程， 該流程保證變更實(shí)施在可控范圍內(nèi)進(jìn)行，將影響域分析提至系統(tǒng)級(jí)層面，并將需求變更實(shí)施分級(jí)管理，從而將變更帶來(lái)的影響盡可能地降到最小。需求變更管理流程真正將需求方、開(kāi)發(fā)方與需求變化、變更請(qǐng)求和項(xiàng)目管理緊密結(jié)合在一起。通過(guò)某型號(hào)某軟件3年的軟件工程化管理實(shí)踐，證實(shí)該管理流程使需求變更在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中得到了有序有效管理， 保證了項(xiàng)目的順利完成， 提高了項(xiàng)目的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；范圍管理；質(zhì)量管理；進(jìn)度管理；成本管理

當(dāng)今世界充滿“變化”，信息化產(chǎn)業(yè)尤為突出，技術(shù)創(chuàng)新速度越來(lái)越快，用戶需求與市場(chǎng)不斷變化，人員流動(dòng)也大大加快。在這種環(huán)境下，企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的變化和挑戰(zhàn)大大增加，管理也面臨很多問(wèn)題和挑戰(zhàn)。軟件行業(yè)是一個(gè)極具挑戰(zhàn)性和創(chuàng)造性的新行業(yè)，管理上沒(méi)有成熟的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。項(xiàng)目管理是行之有效的管理方法。因此，項(xiàng)目管理在軟件開(kāi)發(fā)中的應(yīng)用日益受到重視。

1 項(xiàng)目管理概述

1.1 項(xiàng)目定義及特性

根據(jù)PMBOK（項(xiàng)目管理知識(shí)體系）中的定義，項(xiàng)目是為創(chuàng)造某種獨(dú)特產(chǎn)品或服務(wù)所做的一次性努力。項(xiàng)目不論大小都具有下列特性：

⑴項(xiàng)目都有明確的目標(biāo)，即滿足特定的要求

⑵項(xiàng)目具有唯一性

⑶項(xiàng)目必須在一定時(shí)間內(nèi)完成

符合這三個(gè)特性的都稱之為項(xiàng)目，均可以采用先進(jìn)的項(xiàng)目管理技術(shù)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理。

1.2 項(xiàng)目管理定義

PMI-PMBOK中項(xiàng)目管理定義為：將知識(shí)、技能、工具、技術(shù)應(yīng)用于項(xiàng)目活動(dòng)，以期滿足或者超越項(xiàng)目利益相關(guān)者的需求和期望。結(jié)合其它相關(guān)資料，總結(jié)的項(xiàng)目管理定義為：項(xiàng)目管理就是以項(xiàng)目為對(duì)象的系統(tǒng)管理方法，通過(guò)一個(gè)臨時(shí)性的、專門的柔性組織，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行高效率的計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和控制，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理和項(xiàng)目目標(biāo)的綜合協(xié)調(diào)與優(yōu)化。

1.3 項(xiàng)目管理目標(biāo)

項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，時(shí)間、人力、物力等任何資源都是有限的，對(duì)質(zhì)量的要求也是有止境的。爭(zhēng)取在有限的資源內(nèi)，做到質(zhì)量最好，成本最低，進(jìn)度最快。平衡好項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度與成本之間的關(guān)系是每一個(gè)項(xiàng)目管理的最終目標(biāo)。

1.4 項(xiàng)目管理過(guò)程

⑴啟動(dòng)過(guò)程

認(rèn)識(shí)到一個(gè)項(xiàng)目或階段應(yīng)該啟動(dòng)并負(fù)責(zé)開(kāi)始執(zhí)行。

⑵計(jì)劃過(guò)程

制定并調(diào)整一個(gè)可實(shí)施的、用于完成項(xiàng)目所實(shí)現(xiàn)商業(yè)目標(biāo)的計(jì)劃。

⑶執(zhí)行過(guò)程

協(xié)調(diào)人力和其他資源去完成計(jì)劃。

⑷控制過(guò)程

通過(guò)監(jiān)督和核查項(xiàng)目的進(jìn)展，并在必要時(shí)采取正確的處理措施，來(lái)保證項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)。

⑸結(jié)束過(guò)程

使項(xiàng)目或階段的結(jié)果接收正式化，并將這種接收變?yōu)橛行虻慕Y(jié)束。

1.5 項(xiàng)目管理要素

C=f（Q，T，S） 公式1

在公式1中，C、Q、T、S的含義分別如下：

Cost成本：項(xiàng)目工作的成本，與項(xiàng)目使用的人力資源和自然資源直接相關(guān)。

Quality 質(zhì)量：所完成工作的質(zhì)量。

Time時(shí)間：項(xiàng)目必須滿足的進(jìn)度要求。

Scope范圍：要執(zhí)行的任務(wù)的幅度。

從圖3看到：項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程是從確定目標(biāo)開(kāi)始，接著是界定項(xiàng)目范圍。之后，開(kāi)始實(shí)施具體的項(xiàng)目活動(dòng)。組織是該項(xiàng)目干系人集合的統(tǒng)稱。在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，組織始終圍繞著時(shí)間、成本、質(zhì)量這三個(gè)要素在進(jìn)行權(quán)衡、分配等工作。

2 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)簡(jiǎn)介

2.1 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的意義

我國(guó)有473萬(wàn)平方公里海域，海上運(yùn)輸和漁業(yè)捕撈在國(guó)計(jì)民生中占有重要地位，因此在管理中引入海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)意義重大：首先，系統(tǒng)的通信距離在600海里以內(nèi)，基本滿足船舶海區(qū)通信距離需求；其次，及時(shí)監(jiān)控船舶的信息，便于在船舶遇險(xiǎn)時(shí)實(shí)施遠(yuǎn)程救援；最后，便于海上運(yùn)輸和漁業(yè)管理部門有效監(jiān)控、指揮、調(diào)度作業(yè)船舶，從而保證船舶的航行、停泊、作業(yè)安全，助推海上救助信息化和平安漁場(chǎng)建設(shè)。

2.2 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的功能

以電子海圖為背景，通過(guò)GPS短波通信方式實(shí)時(shí)獲得船舶信息（位置、方向、速度、狀態(tài)等），向船舶發(fā)送控制命令（監(jiān)控、改變信道等）和短信，使船舶的管理更加直觀，并且大大提高了實(shí)時(shí)性和交互性；提供船舶信息管理，使船舶的管理實(shí)現(xiàn)信息化；提供“船舶工具”（軌跡回放、船舶鎖定等）功能，便于以軌跡的方式回顧船舶歷史信息，實(shí)時(shí)跟蹤船舶；提供“船舶查詢”功能，使用戶能夠迅速的了解某船舶的當(dāng)前、歷史信息及通信情況；系統(tǒng)提供很多圖形查看、測(cè)距功能，使圖形更加友好、方便，更好的為船舶定位系統(tǒng)服務(wù)；系統(tǒng)還提供了網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)共享服務(wù)，便于本系統(tǒng)與其它數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，以滿足不同客戶單位的管理需求。

3 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的項(xiàng)目管理

海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的項(xiàng)目管理包括很多方面，這里僅以范圍管理、質(zhì)量管理、進(jìn)度管理、成本管理為例進(jìn)行介紹。

3.1 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的范圍管理

確定項(xiàng)目范圍是項(xiàng)目起始階段的戰(zhàn)略工作之一，有效的范圍管理是保證項(xiàng)目成功和企業(yè)成長(zhǎng)的重要前提。

范圍管理是定義項(xiàng)目的范疇。本項(xiàng)目范圍管理從以下方面入手：搞清需求、準(zhǔn)確界定范圍、變更控制要嚴(yán)。

3.1.1 需求分析

（1）熟悉背景，加強(qiáng)溝通。通過(guò)與項(xiàng)目所有“利益相關(guān)者”廣泛、深入的溝通，領(lǐng)會(huì)項(xiàng)目發(fā)起人的真正意圖、明確組織（企業(yè)）的具體要求、找到用戶需求的關(guān)鍵點(diǎn)，將三者統(tǒng)一起來(lái)（平衡點(diǎn)），或者至少要在關(guān)鍵的問(wèn)題上達(dá)到一致。

（2）培養(yǎng)正確的需求意識(shí)，設(shè)定優(yōu)先級(jí)。挑選懂管理、精業(yè)務(wù)、會(huì)技術(shù)的多種人才參加項(xiàng)目需求分析，并對(duì)他們及其他相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們重要性認(rèn)識(shí)、準(zhǔn)確描述需求和溝通與交流的能力，增強(qiáng)相互配合的意識(shí)；之后，按照需求的重要性和緊迫性進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，對(duì)需求進(jìn)行主動(dòng)管理，確定滿足項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)的執(zhí)行方案，確保項(xiàng)目整體功能的實(shí)現(xiàn)。

（3）規(guī)范項(xiàng)目需求分析流程，如圖5所示。

3.1.2 界定范圍

對(duì)項(xiàng)目的范圍進(jìn)行描述，項(xiàng)目做什么、怎么做、做到什么程度都要講清楚。本項(xiàng)目采用工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）界定項(xiàng)目的范圍。工作分解結(jié)構(gòu)是最常用的方法和工具，也是最有價(jià)值的工具之一，在使用時(shí)注意以下三點(diǎn)：

（1）深化認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化四種觀念：

a.樹(shù)立“可計(jì)劃量”概念。能夠作為WBS分解元、進(jìn)入項(xiàng)目計(jì)劃圖的信息即為“可計(jì)劃量”。

b.重視“邊界問(wèn)題”。明確范圍是WBS、實(shí)施計(jì)劃（基線計(jì)劃）和對(duì)各種邊界的認(rèn)可。

c.項(xiàng)目工作范圍是無(wú)形的又是可控的。對(duì)范圍的限制主要來(lái)自三個(gè)方面：成本預(yù)算、計(jì)劃時(shí)間和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

d.按分解的規(guī)律去辦。WBS是工作邏輯的有機(jī)體，不同類型的項(xiàng)目分解，有不同的要求，因此，要按照項(xiàng)目自身的規(guī)律去辦。

（2）規(guī)范工作分解流程，如圖6：

（3）抓好關(guān)鍵層（第一級(jí)和第二級(jí)）的分解。

3.1.3 變更控制

變更控制是指在項(xiàng)目生命周期的整個(gè)過(guò)程中，對(duì)變更的識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理等工作。范圍變更是對(duì)已批準(zhǔn)的工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目范圍進(jìn)行修正。范圍變更控制必須與時(shí)間控制、成本控制、質(zhì)量控制等其他控制過(guò)程結(jié)合起來(lái)。

項(xiàng)目的范圍計(jì)劃做得再好，也可能發(fā)生改變。它為項(xiàng)目管理者提供重新計(jì)劃項(xiàng)目、糾正不足和改進(jìn)管理的機(jī)會(huì)。但是，變更一旦失去控制，就會(huì)不斷地產(chǎn)生意料之外的風(fēng)險(xiǎn)。所以，需要規(guī)范的變更控制程序，本項(xiàng)目采用的變更控制流程如圖7所示。

3.2 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量管理

質(zhì)量管理有助于提高企業(yè)的生產(chǎn)能力，節(jié)省資源，提高軟件和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。高質(zhì)量軟件維護(hù)成本低，并售出價(jià)格高。本項(xiàng)目質(zhì)量管理采用ISO9000認(rèn)證體系，采用的開(kāi)發(fā)控制程序大體如下：（1）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)策劃；（2）接口管理；（3）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)的輸入；（4）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)輸出；（5）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)評(píng)審；（6）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)驗(yàn)證；（7）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)確認(rèn)；（8）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)更改的控制。

在開(kāi)發(fā)過(guò)程中根據(jù)控制程序生成各種文檔。并且在軟件的單元測(cè)試、集成測(cè)試；功能測(cè)試、性能測(cè)試、壓力測(cè)試；設(shè)備聯(lián)調(diào)測(cè)試、工程組網(wǎng)測(cè)試等方面設(shè)計(jì)測(cè)試用例，嚴(yán)格測(cè)試，并生測(cè)試報(bào)告，極大的保證軟件的質(zhì)量到，得到用戶的高度認(rèn)可。

3.3 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的進(jìn)度管理

3.3.1 進(jìn)度管理特點(diǎn)及方法

進(jìn)度是項(xiàng)目管理的基本組成部分，做好項(xiàng)目進(jìn)度的安排，根據(jù)進(jìn)度組織實(shí)施、控制項(xiàng)目的進(jìn)展、協(xié)調(diào)處理相關(guān)任務(wù)是項(xiàng)目能否成功的重要保障。進(jìn)度是組織、控制與協(xié)調(diào)的依據(jù)。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，涌現(xiàn)了許多項(xiàng)目進(jìn)度管理軟件，本系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中采用了Microsoft Project Standard進(jìn)行項(xiàng)目管理。它集成了國(guó)際上許多現(xiàn)代的、成熟的管理理念和管理方法，能夠幫助項(xiàng)目經(jīng)理高效準(zhǔn)確的定義和管理各類項(xiàng)目。

3.3.2 工程資源與費(fèi)用管理

在進(jìn)度編制完成后，將工程所需的資源與費(fèi)用加載進(jìn)度作業(yè)中，以便對(duì)所編制的計(jì)劃進(jìn)一步的分析與優(yōu)化。

3.3.3 進(jìn)度計(jì)劃的動(dòng)態(tài)控制

進(jìn)度計(jì)劃是項(xiàng)目執(zhí)行的基準(zhǔn)，是項(xiàng)目實(shí)施階段控制項(xiàng)目的依據(jù)。進(jìn)度計(jì)劃的動(dòng)態(tài)控制是項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的關(guān)鍵，主要完成以下工作：監(jiān)控實(shí)際進(jìn)度，及時(shí)、定期更新進(jìn)度計(jì)劃，預(yù)測(cè)出項(xiàng)目將提前還是落后于預(yù)定進(jìn)度。

3.4 海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)的成本管理

本項(xiàng)目的管理和控制包括范圍、質(zhì)量、進(jìn)度和成本四大控制，而成本費(fèi)用控制是其中的關(guān)鍵，因?yàn)榉秶①|(zhì)量和進(jìn)度這三方面的控制最終均與費(fèi)用控制發(fā)生密切關(guān)系，所以在項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中必須嚴(yán)格進(jìn)行成本控制才能獲得最佳效益的目標(biāo)。必須在需求、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、維護(hù)等各個(gè)階段嚴(yán)格進(jìn)行控制，在滿足合同要求的前提下，盡可能的降低項(xiàng)目費(fèi)用。為實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制的目標(biāo)，在本項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中，采用成本計(jì)劃及績(jī)效理論對(duì)成本進(jìn)行分析和控制，取得了良好的效果。

3.4.1 成本確定

本項(xiàng)目成本價(jià)包含設(shè)備材料費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)及項(xiàng)目人員的工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等等。

3.4.2 成本控制

成本控制主要包括：分析成本績(jī)效以確定需要采取的糾正措施；決定采取那些糾正措施；修訂項(xiàng)目進(jìn)度，包括工期和成本計(jì)劃，綜合籌劃糾正措施。

4 結(jié)束語(yǔ)

在“海上船舶監(jiān)控系統(tǒng)”的項(xiàng)目管理開(kāi)發(fā)過(guò)程中，結(jié)合項(xiàng)目管理的相關(guān)知識(shí)著重對(duì)軟件的范圍、質(zhì)量、進(jìn)度和成本進(jìn)行管理，使我認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目管理是個(gè)系統(tǒng)工程，它是管理技術(shù)與具體項(xiàng)目過(guò)程相結(jié)合的產(chǎn)物。它不但是一種管理技術(shù)，同時(shí)又是一種應(yīng)用技術(shù)。項(xiàng)目管理技術(shù)必須與具體的業(yè)務(wù)領(lǐng)域相結(jié)合，才能產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)與管理效益，忽略任何一方都不利于企業(yè)與組織項(xiàng)目管理體系的建設(shè)與能力的提高。項(xiàng)目管理需要不斷的嘗試，不斷的改進(jìn)，不斷的總結(jié)。我們要把眼光放遠(yuǎn)一點(diǎn)，看看世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的項(xiàng)目管理，找到真正的差距，在以后的管理和實(shí)踐中努力探索不斷提高項(xiàng)目管理的水平。

[參考文獻(xiàn)]

[1]計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理基礎(chǔ)，中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心，電子工業(yè)出版社，2004.03.01.

篇6

[關(guān)鍵詞]軍用型號(hào)軟件；GJB 5000A；需求；管理；軟件工程化

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.122

[中圖分類號(hào)]TP311 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）18-0-02

0 引 言

隨著國(guó)際關(guān)系局勢(shì)日益嚴(yán)峻，近年來(lái)，軍用型號(hào)軟件項(xiàng)目數(shù)量劇增，且功能不斷擴(kuò)充，但軍用軟件運(yùn)行的高可靠性、安全性仍是保證部隊(duì)作戰(zhàn)的首要戰(zhàn)略指標(biāo)。在軟件研發(fā)團(tuán)隊(duì)人員及水平相對(duì)固定的情況下，按照以往過(guò)多依賴于個(gè)人能力和“游擊隊(duì)”式的開(kāi)發(fā)模式，不但不能滿足型號(hào)軟件工程化管理要求，并且為軟件后期運(yùn)行維護(hù)帶來(lái)了極大隱患，故需要對(duì)軟件研制過(guò)程各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行分析及把關(guān)，提高交付軟件質(zhì)量，保證交付進(jìn)度。通過(guò)梳理，近年來(lái)軍用型號(hào)研制過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，主要原因有如下幾方面：第一，部分軟件后期由于與相關(guān)系統(tǒng)的接口需求分析不明確造成軟件運(yùn)行錯(cuò)誤；第二，開(kāi)發(fā)方過(guò)度承諾，后期需求變更無(wú)法控制且版本混亂；第三，大多數(shù)系統(tǒng)和軟件項(xiàng)目的投入，有一半以上純屬浪費(fèi)；第四，用戶提供給開(kāi)發(fā)方的需求清單不能反映真實(shí)需求；第五，系統(tǒng)測(cè)試階段發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，80%是由不正確的需求或遺漏的需求造成的；第六，項(xiàng)目主管對(duì)需求分析和定義的基本原理和重要性缺乏認(rèn)識(shí)，忽視對(duì)需求的投入；第七，缺乏有效的需求分析工具支持需求分析和需求管理。

與傳統(tǒng)的、有形的、可描述清晰的以及可具體檢測(cè)的硬件生產(chǎn)制造需求相比，軟件需求具有模糊性、變化性和主觀性的特點(diǎn)。正因?yàn)檐浖枨蟮倪@些特點(diǎn)，對(duì)于一個(gè)軟件項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)來(lái)講，最困難的部分就是準(zhǔn)確說(shuō)明軟件需求，在用戶和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)之間建立對(duì)需求的共同理解，維護(hù)需求與各階段工作產(chǎn)品達(dá)到一致性，并控制需求的變更。由此可見(jiàn)，軟件需求分析及實(shí)現(xiàn)作為項(xiàng)目研制最重要的一個(gè)組成部分，對(duì)其過(guò)程管理的好壞很大程度上決定了軟件開(kāi)發(fā)的成敗。

1 基于GJB 5000A建立本地化的需求管理模型

通過(guò)多年探索和研究發(fā)現(xiàn)，在運(yùn)用GJB 9001B實(shí)現(xiàn)對(duì)軟件研制各階段產(chǎn)品進(jìn)行有效考核的基礎(chǔ)上，借助GIB 5000A可幫助軍工單位加強(qiáng)軟件研制過(guò)程管控，滿足軟件工程化要求，確保軟件研發(fā)進(jìn)度及質(zhì)量。GJB 5000A-2008《軍用軟件研制能力成熟度模型》是參照《軟件能力成熟度模型》（CMMI）1.2版制定的。其目的是幫助軍用軟件研發(fā)組織對(duì)軟件研制過(guò)程進(jìn)行管理和改進(jìn)，增強(qiáng)開(kāi)發(fā)與改進(jìn)能力，它為改進(jìn)一個(gè)組織的軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程提供了單一的集成化框架，二級(jí)分為7個(gè)過(guò)程域，各域繼相互獨(dú)立又相輔相成。其中需求管理是一個(gè)單獨(dú)的過(guò)程域，主要由5個(gè)專用實(shí)踐來(lái)描述。這5個(gè)專用實(shí)踐圍繞著“管理需求”這個(gè)專用目標(biāo)開(kāi)展，如圖1所示是基于GJB 5000A的需求管理模型。

1.1 軟件需求管理基本過(guò)程定制

根據(jù)我所型號(hào)軟件工程化大綱要求及軟件研制具體流程，對(duì)需求管理過(guò)程進(jìn)行了本地化定制，其中，專用實(shí)踐SP1.1和SP1.2在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)，且時(shí)間較集中，采用“需求的理解和承諾”活動(dòng)來(lái)描述，重點(diǎn)細(xì)化明確了需求提供者準(zhǔn)則，將型號(hào)項(xiàng)目組定位為用戶方，軟件研究室定位為開(kāi)發(fā)方，系統(tǒng)總體及軟件生產(chǎn)人員定位為軟件部署和維護(hù)人員；考慮到以往軟件研制過(guò)程“重代碼輕文檔”的弊端，對(duì)系統(tǒng)需求的顆粒度劃分原則進(jìn)行了定義，并將其細(xì)化入《軟件任務(wù)書(shū)評(píng)審要素表》及《軟件任務(wù)書(shū)檢查表》具體條目，為確保軟件需求的可追溯落到實(shí)處奠定了基礎(chǔ)。在訂制過(guò)程中，隨著對(duì)體系的理解不斷加深，也采用了使用替代實(shí)踐的方式簡(jiǎn)化本地化執(zhí)行步驟，如為了簡(jiǎn)化需求承諾的流程使其具有可操作性，裁剪掉了軟件需求承諾單，用軟件評(píng)審結(jié)論報(bào)告簽署頁(yè)及軟件任務(wù)書(shū)審簽流程替代；將需求管理計(jì)劃并入軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，確保需求管理過(guò)程策劃與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)主計(jì)劃的一致性。

SP1.4和SP1.5所關(guān)注的內(nèi)容，貫穿軟件研制過(guò)程的各個(gè)階段，且存在前后依賴關(guān)系，執(zhí)行時(shí)間點(diǎn)為階段工作完成時(shí)和需求發(fā)生變更時(shí)，故采取用“需求跟蹤”活動(dòng)來(lái)描述，航天科技集團(tuán)北京航天發(fā)射技術(shù)研究所（以下簡(jiǎn)稱我所）軟件多為非獨(dú)立工作模式，主要運(yùn)行于整個(gè)CAN總線通信網(wǎng)絡(luò)或以太網(wǎng)通信網(wǎng)絡(luò)中，與其他軟件有頻繁的數(shù)據(jù)交互，故在需求跟蹤實(shí)踐中，除了關(guān)注軟件本身的功能、性能在各級(jí)工作產(chǎn)品中完成情況，也強(qiáng)調(diào)與相關(guān)聯(lián)軟件的通信接口即橫向需求的追蹤，對(duì)于軟件需求輸入中非技術(shù)類條目的追蹤，在項(xiàng)目管理PMC過(guò)程域中通過(guò)項(xiàng)目例會(huì)及相關(guān)評(píng)審活動(dòng)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于需求追蹤的形式制定了需求正反向追蹤記錄表―需求跟蹤矩陣―項(xiàng)目問(wèn)題追蹤表―項(xiàng)目問(wèn)題報(bào)告及糾正單的統(tǒng)一化流程處理方式。并明確需求追蹤不一致性的發(fā)現(xiàn)渠道，除軟件項(xiàng)目組成員，還包括第三方測(cè)試人員、利益相關(guān)方、項(xiàng)目QA人員及同行專家。

由于SP1.3需求的變更對(duì)后續(xù)軟件質(zhì)量、顧客滿意度、批產(chǎn)及運(yùn)行維護(hù)過(guò)程都有很大影響，故對(duì)需求變更活動(dòng)，進(jìn)行了強(qiáng)化說(shuō)明，并細(xì)分具體的操作步驟。通過(guò)軟件需求變更情景劃分定義了不同的軟件需求變更流程，對(duì)于研制過(guò)程中產(chǎn)生的變更，按照軟件更改申請(qǐng)單提交―型號(hào)指揮批準(zhǔn)（SCCB組長(zhǎng)）―軟件更改研制―軟件回歸測(cè)試―版本升級(jí)受控流程來(lái)實(shí)現(xiàn)，對(duì)于軟件外場(chǎng)參加大型試驗(yàn)及運(yùn)行維護(hù)時(shí)發(fā)生地變更，按照填寫(xiě)軟件需求溝通備忘錄，填寫(xiě)外場(chǎng)軟件狀態(tài)更改記錄單―例外放行情況確認(rèn)―補(bǔ)錄技術(shù)偏離單、軟件更改申請(qǐng)單及更改單―入庫(kù)受控流程實(shí)現(xiàn)。

1.2 適用于不同生存周期模型的需求管理過(guò)程

隨著軟件編程語(yǔ)言、運(yùn)行環(huán)境的擴(kuò)展，結(jié)合型號(hào)研制進(jìn)度緊、用戶需求變更頻繁的特點(diǎn)，傳統(tǒng)的瀑布模型已經(jīng)不能滿足目前多型號(hào)軟件并行開(kāi)發(fā)的局面，通過(guò)梳理我所型號(hào)軟件研制特點(diǎn)，結(jié)合《QJA 30A（2013）航天型號(hào)軟件工程化要求》中定義的航天軟件研制類型，對(duì)新研軟件進(jìn)行了分類，除傳統(tǒng)瀑布模型外，充分借鑒敏捷開(kāi)發(fā)方法，結(jié)合航天企業(yè)文化特點(diǎn)，新增原型開(kāi)發(fā)模型、迭代模型及增量模型，可單獨(dú)使用也可組合使用，并可在定義模型基礎(chǔ)上根據(jù)型號(hào)研制階段特點(diǎn)對(duì)模型進(jìn)行衍生及細(xì)分，覆蓋各型號(hào)軟件研制任務(wù)，可根據(jù)軟件開(kāi)發(fā)人員能力梯度及項(xiàng)目組成員組成選用不同的開(kāi)發(fā)模型。

對(duì)于迭代模型及原型開(kāi)發(fā)模型中迭代階段的需求開(kāi)發(fā)及實(shí)現(xiàn)，采用需求溝通備忘錄及需求正反向追蹤表確保需求的可追蹤性，弱化需求變更的流程控制，迭代過(guò)程中軟件版本入開(kāi)發(fā)庫(kù)管理，當(dāng)?shù)A段完成后，回歸瀑布模型研制模式，嚴(yán)格遵守軟件需求變更流程，必要時(shí)需形成軟件更改影響域分析報(bào)告，并通過(guò)會(huì)議評(píng)審，確保需求更改的可行性。

1.3 軟件需求過(guò)程管理過(guò)程與其他過(guò)程域的集成

基于GJB 5000A的軟件工程化建設(shè)是一個(gè)各個(gè)過(guò)程域相互影響、共同促進(jìn)的過(guò)程，軟件需求管理過(guò)程的不斷推進(jìn)也離不開(kāi)相關(guān)過(guò)程域的支持。主要有：需求變更對(duì)項(xiàng)目策劃過(guò)程的影響，將需求的變更轉(zhuǎn)化為進(jìn)度偏差，根據(jù)進(jìn)度偏差超閾值的多少來(lái)進(jìn)行合適的計(jì)劃變更；需求變更需要依賴測(cè)量與分析過(guò)程統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，方便項(xiàng)目研制過(guò)程中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人宏觀把握需求狀態(tài)的情況，也為組織級(jí)生存周期模型選型指南及決策支持提供了保證；配置管理過(guò)程為需求承諾及變更輸入的有效性提供了支持，確保了軟件需求追蹤及變更活動(dòng)不是無(wú)源之水。

2 軟件需求管理平臺(tái)建設(shè)

由于軟件規(guī)模龐大造成的需求顆粒較多，對(duì)需求追蹤及變更的有效性帶來(lái)了實(shí)際執(zhí)行困難，采用以往的Excel表格填寫(xiě)方式，不但嚴(yán)重耗費(fèi)一線技術(shù)人員的時(shí)間和精力，而且不能保證追蹤的有效性，久而久之，需求管理的執(zhí)行有效性下降，以往項(xiàng)目運(yùn)行的各種弊端重新凸顯。我所與相關(guān)單位合作，嘗試研發(fā)訂制了軟件需求管理工具，經(jīng)試用，對(duì)提高人員效率，確保需求管理執(zhí)行落到實(shí)處起到了促進(jìn)作用。如：采用需求影響域分析，自動(dòng)對(duì)變更工作產(chǎn)品的需求追蹤關(guān)系進(jìn)行分析，對(duì)于未變更的需求項(xiàng)，工具自動(dòng)繼承與上級(jí)工作產(chǎn)品的追蹤關(guān)系，對(duì)于變更的功能項(xiàng)，用紅色在需求跟蹤矩陣中標(biāo)注出來(lái)，需求管理人員只需根據(jù)紅色標(biāo)注索引即可對(duì)更改需求項(xiàng)的追蹤關(guān)系重新定義，即可完成新一輪的需求追蹤活動(dòng)，工具會(huì)自動(dòng)生成新版本的需求跟蹤矩陣；針對(duì)表格化的需求跟蹤矩陣不直觀分析困難的特點(diǎn)，采取需求追蹤關(guān)系圖的表現(xiàn)形式，一列代表一個(gè)階段的工作產(chǎn)品，列與列之間通過(guò)連線表現(xiàn)相關(guān)工作產(chǎn)品的追蹤關(guān)系，當(dāng)需求發(fā)生變更時(shí)，需求管理人員只需直接拖動(dòng)并改變連線即可實(shí)現(xiàn)對(duì)追蹤關(guān)系的重新定義。當(dāng)發(fā)生需求追蹤不一致情況時(shí)，只需根據(jù)本階段需求實(shí)現(xiàn)要素與之前各階段工作產(chǎn)品的需求項(xiàng)關(guān)聯(lián)情況，逐級(jí)檢查出中間環(huán)節(jié)未追蹤上或未實(shí)現(xiàn)的需求條目。效果如圖2所示。

3 結(jié) 語(yǔ)

通過(guò)為期1年的GJB 5000A二級(jí)全面運(yùn)行，我所型號(hào)軟件工程化水平有了顯著提高，并實(shí)現(xiàn)了各型號(hào)軟件均能夠按期交付，靶場(chǎng)無(wú)低層次質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)，EPG組對(duì)本地化流程及管理模式也有了更深層次的理解。在現(xiàn)有本地化需求管理過(guò)程的基礎(chǔ)上，深化體系的本地化訂制，使其與本單位實(shí)際情況更加貼合，促進(jìn)執(zhí)行力度。

第一，簡(jiǎn)化需求正反向追蹤記錄表，在各階段軟件設(shè)計(jì)文件中體現(xiàn)，無(wú)需再生成表單，簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)人員的工作量，避免了多處產(chǎn)生同一張表帶來(lái)內(nèi)容不一致的隱患；

第二，對(duì)不同生存周期模型的需求管理活動(dòng)的測(cè)量項(xiàng)進(jìn)行梳理和定義，對(duì)于采用敏捷方法開(kāi)發(fā)的軟件弱化對(duì)需求變更情況的統(tǒng)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)軟件質(zhì)量問(wèn)題及研制進(jìn)度的測(cè)量與分析；

篇7

一、變更管理的標(biāo)準(zhǔn)流程

商業(yè)銀行在不斷發(fā)展中，不可避免地會(huì)存在各種各樣的變更活動(dòng)，無(wú)論是自行開(kāi)發(fā)的軟件版本投產(chǎn)，還是修改供應(yīng)商提供的軟硬件參數(shù)，或是改變系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)部署模式、搬遷機(jī)房等操作，如何對(duì)以上各類變更活動(dòng)進(jìn)行有效管理？一般情況下，建議通過(guò)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化變更管理流程的方式，對(duì)變更申請(qǐng)、審批、準(zhǔn)備、實(shí)施等全流程進(jìn)行精細(xì)化管理以減小變更可能引發(fā)的生產(chǎn)事件及對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性產(chǎn)生的影響。具體流程如圖1所示。（1）變更申請(qǐng)變更申請(qǐng)作為變更流程的第一步，應(yīng)由需求方向?qū)嵤┓教岢稣降淖兏暾?qǐng)，通常要填寫(xiě)統(tǒng)一的變更申請(qǐng)表并注明申請(qǐng)人、申請(qǐng)時(shí)間、詳細(xì)的變更需求、原因及內(nèi)容、期望變更完成時(shí)間等。對(duì)于中高風(fēng)險(xiǎn)變更，需求方還應(yīng)評(píng)估該變更可能產(chǎn)生的影響。最后，變更申請(qǐng)表經(jīng)由需求方的負(fù)責(zé)人審核后提交給實(shí)施方。（2）變更準(zhǔn)備實(shí)施方接收到變更申請(qǐng)后，根據(jù)變更需求制定詳細(xì)的實(shí)施方案，內(nèi)容應(yīng)包括：實(shí)施過(guò)程的詳細(xì)步驟、實(shí)施完成的驗(yàn)證方案、實(shí)施不成功的回退方案等。實(shí)施方案應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。對(duì)于中高風(fēng)險(xiǎn)變更，還應(yīng)由技術(shù)專家對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)審后提交給管理人員進(jìn)行審批。（3）變更實(shí)施實(shí)施部門應(yīng)安排有經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人員實(shí)施變更，實(shí)施人員應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)施方案實(shí)施，并保障雙人操作，一人實(shí)施，一人復(fù)核。實(shí)施完成后，必須認(rèn)真審核結(jié)果并進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)證。（4）變更反饋?zhàn)兏鼘?shí)施完成后，由需求方進(jìn)行需求驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后，應(yīng)反饋給實(shí)施人。對(duì)于未成功實(shí)施的變更，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系實(shí)施人，分析變更失敗原因，準(zhǔn)備進(jìn)行下次變更。

對(duì)于以上標(biāo)準(zhǔn)流程，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：（1）準(zhǔn)確定義變更風(fēng)險(xiǎn)度不同的變更風(fēng)險(xiǎn)引起的關(guān)注程度是不一樣的，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)變更需要各方面的業(yè)務(wù)骨干、技術(shù)專家，甚至高層領(lǐng)導(dǎo)一同研究實(shí)施方案，確認(rèn)實(shí)施步驟。但是對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)變更，一個(gè)技術(shù)人員即可確定如何進(jìn)行操作。因此，準(zhǔn)確定義變更風(fēng)險(xiǎn)度對(duì)于提供所需的技術(shù)及人力資源極其重要。同時(shí)，如果一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)變更被定義成了低風(fēng)險(xiǎn)，并未引起大家的足夠重視，則可能會(huì)引起重大的生產(chǎn)事故。（2）變更實(shí)施時(shí)間的選擇對(duì)于有計(jì)劃的變更，應(yīng)充分考慮時(shí)間安排的合理性，應(yīng)選擇在基本不影響業(yè)務(wù)的情況下實(shí)施，例如一些重要柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變更，為保障不影響正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展，應(yīng)選擇在周末的夜間進(jìn)行。對(duì)于緊急變更，也應(yīng)盡可能的在滿足時(shí)間要求的情況下，選擇在對(duì)系統(tǒng)影響最小的時(shí)候?qū)嵤?，例如在正常工作日要?shí)施緊急變更以解決某個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的bug，此時(shí)，應(yīng)在該業(yè)務(wù)系統(tǒng)交易量最小的時(shí)刻進(jìn)行操作，以防止由于高峰時(shí)段業(yè)務(wù)的突然中斷而產(chǎn)生巨大影響。（3）高度重視變更審批變更審批決定著做不做變更，以及怎樣做。在變更申請(qǐng)中，需求的審批應(yīng)在進(jìn)行了充分的業(yè)務(wù)影響分析的情況下完成，以保障變更確實(shí)能在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。在變更準(zhǔn)備中，審批者需盡職盡責(zé)，嚴(yán)格審核實(shí)施方案，以保障實(shí)施結(jié)果的正確性并保障在產(chǎn)生問(wèn)題時(shí)能及時(shí)回饋。對(duì)于由方案不完善、不準(zhǔn)確這類原因所導(dǎo)致的變更失敗等問(wèn)題，變更審批人員甚至應(yīng)承擔(dān)比實(shí)施方案制定人員及實(shí)施人員更多的責(zé)任。（4）緊急變更應(yīng)參照標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行對(duì)于緊急變更，可通過(guò)郵件或電話先進(jìn)行審批，實(shí)施完成后可再按照正式流程進(jìn)行加補(bǔ)申請(qǐng)。但是對(duì)于變更方案的制定、實(shí)施及反饋仍需按照標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行，并需要有資質(zhì)的人員進(jìn)行把關(guān)審核，保障緊急變更能以對(duì)業(yè)務(wù)影響程度最小的形式進(jìn)行。

二、變更管理中應(yīng)關(guān)注的其他方面

1.建立一套全面完善的制度規(guī)范體系為提高變更管理的有效性，規(guī)范變更的處理流程，合理有效地調(diào)配資源，防范變更風(fēng)險(xiǎn)，建立一套廣泛適用于全行的變更制度規(guī)范體系是不可或缺的。其中，應(yīng)包括以下強(qiáng)制規(guī)定：（1）各個(gè)變更相關(guān)部門及崗位的職責(zé)；（2）變更各個(gè)階段的活動(dòng)內(nèi)容及相關(guān)要求，并細(xì)化到針對(duì)不同類型、不同風(fēng)險(xiǎn)程度的變更管理，采用不同流程；（3）變更實(shí)施方案的編寫(xiě)要求與具體步驟，比如實(shí)施方案中不能含有客戶敏感信息，網(wǎng)絡(luò)類實(shí)施方案應(yīng)精確到指令級(jí)等；（4）應(yīng)明確各種例外情況的處理方法，特別是對(duì)緊急變更要給出一套行之有效的流程方案。通常，變更管理作為一個(gè)單獨(dú)完整的制度被提出，但有時(shí)可能也與問(wèn)題管理、事件管理等IT服務(wù)共同組成一套體系規(guī)范。

2.培訓(xùn)的重要性在變更管理的過(guò)程中，加強(qiáng)人員培訓(xùn)是必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。不論是對(duì)制度規(guī)范的理解，還是技術(shù)水平的提高，都應(yīng)該有規(guī)劃、有組織地進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)。同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)行安全意識(shí)的培訓(xùn)，重點(diǎn)關(guān)注變更管理中的安全方面，例如保護(hù)客戶信息敏感性的重要性，關(guān)注生產(chǎn)環(huán)境與測(cè)試環(huán)境的網(wǎng)絡(luò)隔離、防止變更人員的客戶端感染病毒等。

3.對(duì)變更的審計(jì)為保障變更管理按照制度流程執(zhí)行的規(guī)范性，需要指定專人定期對(duì)變更進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)主要關(guān)注以下方面：（1）變更申請(qǐng)、準(zhǔn)備、審批、實(shí)施、驗(yàn)證、反饋等各環(huán)節(jié)的合規(guī)性；（2）變更實(shí)施方案的質(zhì)量，包括生產(chǎn)變更方案是否細(xì)化到指令級(jí)，應(yīng)急方案和回退方案是否具有可操作性，變更內(nèi)容是否符合變更需求，變更實(shí)施方案是否審批到位等；（3）緊急變更流程，重點(diǎn)審計(jì)變更實(shí)施未經(jīng)任何形式的審批，也就是未經(jīng)變更流程實(shí)施變更，這種情況極易產(chǎn)生生產(chǎn)事件，對(duì)于這種情況，審計(jì)程序應(yīng)先找到發(fā)生變更的事實(shí)，可通過(guò)信息系統(tǒng)日志記錄，然后從中去尋找是否有變更申請(qǐng)，是否有未經(jīng)過(guò)變更審批就進(jìn)行操作實(shí)施的不符合項(xiàng)。需要注意的是，變更審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能執(zhí)行自己所參與變更的審計(jì)任務(wù)。此外，變更審計(jì)結(jié)果應(yīng)引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視并積極加以整改。

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有明確的項(xiàng)目范圍管理的積極作用有如下幾點(diǎn)：

1、公司通過(guò)客戶的需求來(lái)整理分析好業(yè)務(wù)的范圍，把這些資料記錄下來(lái)，方便公司以后對(duì)這些客戶的了解，把所有的內(nèi)容都確立好，這樣項(xiàng)目所要開(kāi)展的范圍就有一個(gè)很好的邊界，就有明確的定義。

2、經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的項(xiàng)目為創(chuàng)建WBS奠定了基礎(chǔ)，兩者相輔相成，共同構(gòu)成了項(xiàng)目的基本標(biāo)準(zhǔn)，只要項(xiàng)目的范圍和內(nèi)容都確立了，那么就為完成這個(gè)項(xiàng)目所要的成本、時(shí)間、資源有一個(gè)大概的計(jì)算，這為下一步公司要打算實(shí)行的項(xiàng)目奠定一個(gè)基礎(chǔ)，為自己的公司未來(lái)發(fā)展的情況有一個(gè)大致的想法。

3、項(xiàng)目的范圍管理的清晰度這決定著是否能夠按時(shí)完成這個(gè)項(xiàng)目，如是沒(méi)有明確的定義，含糊不清的話，這中間可能要發(fā)生許多的問(wèn)題，可能做到一半的時(shí)候會(huì)有其他的內(nèi)容要變更，或者是需要返工。這延長(zhǎng)了完成這個(gè)項(xiàng)目所需要花費(fèi)的時(shí)間，讓下一個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)展也無(wú)法按照預(yù)期所想的那樣去完成，一步錯(cuò)，步步錯(cuò)。所以說(shuō)，好的范圍管理是項(xiàng)目成功的重要基礎(chǔ)。

二、項(xiàng)目范圍管理的方法

項(xiàng)目范圍的管理方法有以下幾種：

1、確定工作要求，這是很重要的，企業(yè)的信息化建設(shè)涉及到了企業(yè)內(nèi)部的許多內(nèi)容，在一般情況下，客戶只能根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)及工作的現(xiàn)狀，提出一些要求，特別是在石油這個(gè)信息行業(yè)中顯得特別明顯，石油的運(yùn)用涉及的范圍是非常廣闊的，現(xiàn)在很多的工廠的發(fā)展都離不開(kāi)石油，石油是一種非常重要的資源，它影響了很多的企業(yè)工作，很多時(shí)候，用戶信息也是不完整的，也是含糊不清的，這就需要企業(yè)要在信息化這里下很大的工夫，分析討論總結(jié)重點(diǎn)，項(xiàng)目小組要團(tuán)結(jié)合作。調(diào)研小組要仔細(xì)的調(diào)查市場(chǎng)信息，信息化建設(shè)項(xiàng)目并不僅僅是計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)集成，還必要要滿足企業(yè)的需求發(fā)展，不斷的提高企業(yè)生產(chǎn)的管理需求。

2、在收集資料的過(guò)程中，相關(guān)人員都要了解自己需要調(diào)查的項(xiàng)目是什么，怎么樣去調(diào)查，要理清所有的東西，若是有含糊不清的話這就有可能在后面出現(xiàn)無(wú)法預(yù)料的問(wèn)題，到時(shí)候處理起來(lái)也是比較麻煩的，措手不及。所以，在調(diào)研中需要每個(gè)成員的細(xì)心，有一個(gè)明確的目標(biāo)，防止后面出現(xiàn)很多的問(wèn)題。

3、范圍的核實(shí)。范圍的核實(shí)是一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展的標(biāo)志，是說(shuō)正式開(kāi)發(fā)這個(gè)項(xiàng)目，確立之后，項(xiàng)目各方就應(yīng)該按照承諾去實(shí)現(xiàn)它，這樣項(xiàng)目才能很好的進(jìn)行下去，這樣也能夠避免不必要的情況發(fā)生，到時(shí)候引來(lái)不必要的損失，避免在項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中引起變更。

4、結(jié)合WBS技術(shù)定義范圍。項(xiàng)目的明確定位是非常重要的，但是，不同的用戶自己審視的觀點(diǎn)總是有差別的，在項(xiàng)目中也有著隱含的意義，這是導(dǎo)致用戶變更的一個(gè)重要的原因，沒(méi)有去理解好用戶的意思，所以，在一開(kāi)始確立的時(shí)候就應(yīng)該問(wèn)清楚用戶，不要自己默認(rèn)用戶的需求到底是什么，自己想要的只有自己最清楚，不過(guò)利用WBS可以很好的有效的去解決這個(gè)問(wèn)題，這在很大的程度上能夠幫助項(xiàng)目干系人明確項(xiàng)目范圍內(nèi)容是什么，工作的要求是什么，很容易就能夠被大家理解。

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關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理，工程造價(jià)，項(xiàng)目范圍管理

Abstract: in this paper the author to project cost management as the starting point, through application project management technology, from the project scope management, quality management and cost management three aspects analyzes the engineering cost control in the role and method, etc.

Key words: the project management, engineering cost, project scope management

中圖分類號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

引言

隨著我國(guó)加入WTO，建筑業(yè)也加緊了行業(yè)內(nèi)的改革，以適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，提高我國(guó)建筑業(yè)抵抗外部影響的能力，其重中之重即是工程造價(jià)管理的全面改革。建設(shè)工程造價(jià)管理貫穿于工程建設(shè)全過(guò)程，從工程建設(shè)立項(xiàng)到工程項(xiàng)目決策每個(gè)環(huán)節(jié)都存在著造價(jià)管理。因此應(yīng)用項(xiàng)目管理技術(shù)，加強(qiáng)工程造價(jià)管理，合理確定和有效控制工程造價(jià)，提高投資效益是全過(guò)程管理工程項(xiàng)目的主要內(nèi)容。

項(xiàng)目范圍管理技術(shù)在工程造價(jià)中的作用

項(xiàng)目范圍管理的概念

項(xiàng)目是為完成產(chǎn)品或服務(wù)所做的一次性努力，因此范圍的概念包含兩方面 一個(gè)是產(chǎn)品范圍 即產(chǎn)品或服務(wù)所包含的特征或功能，另一個(gè)是項(xiàng)目范圍，即為交付具有規(guī)定特征和功能的產(chǎn)品或服務(wù)所必須完成的工作。產(chǎn)品范圍決定項(xiàng)目范圍，而成本管理的前提就是項(xiàng)目范圍的確定與科學(xué)的管理。一巳項(xiàng)目范圍確定了 根據(jù)相關(guān)的成本計(jì)算規(guī)則，成本也就初步確定了。這也是成本控制的關(guān)鍵，是以后的成本基準(zhǔn)線。對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，開(kāi)始的項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)、投標(biāo)書(shū)、工程圖紙等都是確定工程范圍的依據(jù)。

項(xiàng)目范圍管理的方法以及對(duì)成本控制的影響

項(xiàng)目范圍管理的基本內(nèi)容包括范圍計(jì)劃編制、范圍定義、范圍核實(shí)、范圍變更控制，其中相對(duì)成本控制最為重要的是范圍定義和范圍變更控制。范圍定義的輸出關(guān)鍵是工作分解結(jié)構(gòu)（WBS），即根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)將一個(gè)項(xiàng)目分解成易于管理的幾個(gè)部分或幾個(gè)細(xì)目，以確保找出完成項(xiàng)目工作范圍所需的所有工作要素，它是項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目期間要完成和生產(chǎn)出的最終細(xì)目的等級(jí)樹(shù)。

根據(jù)WBS結(jié)構(gòu)圖，制訂出每個(gè)工作包的資源需求，如勞動(dòng)力、原材料、機(jī)械使用、分包商以及相應(yīng)的差旅交通費(fèi)，根據(jù)資源需求和相應(yīng)的資源單價(jià)就可以編制出成本估算和成本管理計(jì)劃。 在進(jìn)行成本估算時(shí)，可根據(jù)WBS采用類比估算、參數(shù)模型、自下而上的成本估算方法。與此同時(shí)編制出的成本管理計(jì)劃則說(shuō)明如何管理成本偏差，它從資金的角度反映了項(xiàng)目的范圍，并運(yùn)用范圍的管理方法來(lái)間接地管理成本，兩者相輔相成、互相制約，同時(shí)構(gòu)成項(xiàng)目計(jì)劃的一部分。

根據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)編制出成本估算后，還應(yīng)再次根據(jù)WBS以及風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃編制出成本預(yù)算，即將項(xiàng)目總成本中的各個(gè)要素分配到工作分解結(jié)構(gòu)中適當(dāng)?shù)墓ぷ靼?，并為每個(gè)工作包建立總預(yù)算成本（Total budgeted cost，TBC）。建立TBC也有自上而下、自下而上等方法。由此生成的成本預(yù)算就是成本控制的關(guān)鍵輸出——成本基準(zhǔn)計(jì)劃。

范圍管理的另一個(gè)重要過(guò)程是范圍變更控制。在范圍管理過(guò)程中必須通過(guò)監(jiān)督績(jī)效報(bào)告、當(dāng)前進(jìn)展情況等來(lái)分析和預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的范圍變更，在發(fā)生變更時(shí)遵循規(guī)范的變更程序來(lái)管理變更。規(guī)范和掌握了范圍變更管理，則是抓住了影響項(xiàng)目目標(biāo)的源泉，同時(shí)也就能有效地進(jìn)行成本控制。 依據(jù)范圍變更的程序，及時(shí)掌握由此引起的成本變更，從而全面控制工程造價(jià)，而不是將工程造價(jià)孤立地、片面地進(jìn)行控制管理。

項(xiàng)目質(zhì)量管理技術(shù)在工程造價(jià)中的作用

2.1 項(xiàng)目質(zhì)量管理的目標(biāo)以及質(zhì)量成本的概念

項(xiàng)目的質(zhì)量是項(xiàng)目成功因素中又一個(gè)重要環(huán)節(jié)。保證質(zhì)量是企業(yè)信譽(yù)的關(guān)鍵。但產(chǎn)品質(zhì)量并非越高越好，超過(guò)合理水平時(shí)，屬于質(zhì)量過(guò)剩。根據(jù)PMBOK的觀點(diǎn)，質(zhì)量管理的目標(biāo)是滿足規(guī)范要求和適用性，不要鍍金膜，滿足雙方一致同意的客戶要求。因此無(wú)論質(zhì)量不足或過(guò)剩，都會(huì)造成質(zhì)量成本的增加，都要通過(guò)質(zhì)量成本管琿加以調(diào)整。質(zhì)量管理包括質(zhì)量計(jì)劃編制、質(zhì)量保證、質(zhì)量控制，并在其中提到了質(zhì)量成本的概念。

質(zhì)量成本是為了保證工程質(zhì)量而發(fā)生的工程成本。質(zhì)量成本分為預(yù)防成本、鑒定成本（評(píng)價(jià)，目的是確認(rèn)質(zhì)量和過(guò)程）、故障成本（糾正錯(cuò)誤引起的成本)，故障成本又分為內(nèi)部費(fèi)用和外部費(fèi)用，它們之間的關(guān)系可看出，總質(zhì)量成本曲線為故障成本曲線和預(yù)防、鑒定成本曲線之和，其最低點(diǎn)即為最佳質(zhì)量成本。質(zhì)量成本管理的目標(biāo)是使三類質(zhì)量成本的綜合達(dá)到最低值由可知，質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用起初較低，隨著質(zhì)量要求的提高會(huì)逐漸增加，當(dāng)質(zhì)量達(dá)到一定水平再要求提高時(shí)，該項(xiàng)費(fèi)用就會(huì)急劇上升。質(zhì)量鑒定費(fèi)用較為穩(wěn)定，不過(guò)隨著質(zhì)量的提高也會(huì)有一定程度的增長(zhǎng)。而質(zhì)量故障成本則不然，開(kāi)始時(shí)因質(zhì)量較差，損失很大，隨著產(chǎn)品質(zhì)量不斷改進(jìn)，該項(xiàng)損失逐步減少。三者交叉作用，必然能找到一個(gè)質(zhì)量成本最低的理想點(diǎn)，而這個(gè)點(diǎn)就是我們控制工程造價(jià)的準(zhǔn)則。

2.2 正確處理質(zhì)量成本對(duì)控制工程造價(jià)的作用

正確處理質(zhì)量成本中幾個(gè)方面的相互關(guān)系，即質(zhì)量故障費(fèi)用(內(nèi)、外部故障損失)、預(yù)防費(fèi)用和鑒定費(fèi)用問(wèn)的相互關(guān)系，采用科學(xué)合理、先進(jìn)實(shí)用的技術(shù)措施，在確保施工質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)要求水平的前提下，盡可能降低工程成本。決不能為了提高企業(yè)信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而使工程全面出現(xiàn)質(zhì)量過(guò)?，F(xiàn)象，導(dǎo)致完成工程量不少，但經(jīng)濟(jì)效益低下的被動(dòng)局面。在滿足客戶要求的前提下，以合理的造價(jià)提供適用的產(chǎn)品，這才是我們采用項(xiàng)目管理技術(shù)管理工程最終的目的。根據(jù)分析可知，項(xiàng)目產(chǎn)出物(或項(xiàng)目本身)價(jià)值的增加，可以通過(guò)增加項(xiàng)目產(chǎn)出物的功能、降低項(xiàng)目造價(jià)兩種基本方式，以及由這兩種基本方式派生出來(lái)的其他各種方式實(shí)現(xiàn)。例如，同時(shí)降低功能和造價(jià)，但是功能降低的較小，造價(jià)降低較大；或者同時(shí)增加功能和造價(jià)，但是造價(jià)增加較小，而功能增加很大。這些都是提高項(xiàng)目?jī)r(jià)值的方法，也都是在項(xiàng)目質(zhì)量與造價(jià)綜合控制需要遵照和采用的方法。運(yùn)用這些方法綜合考慮和安排項(xiàng)目質(zhì)量與造價(jià)，即可確定出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量指標(biāo)和項(xiàng)目的合理造價(jià)指標(biāo)，然后就可以合理的確定出與質(zhì)量相符合的工程造價(jià)了。

項(xiàng)目時(shí)間管理技術(shù)在工程造價(jià)中的作用

項(xiàng)目的時(shí)間管理也即我們通常意義上的施工項(xiàng)目的進(jìn)度、工期管理。對(duì)于現(xiàn)代建筑施工企業(yè)，項(xiàng)目經(jīng)理比較注重施工項(xiàng)目的工期、進(jìn)度，按時(shí)乃至提前完工是工程投標(biāo)時(shí)的重要法寶。但項(xiàng)目經(jīng)理往往忽略了在非正常合理的工期背后往往是工程成本的大幅度增加。項(xiàng)目造價(jià)和工期是一對(duì)基本的、緊密相關(guān)的要素。在項(xiàng)目管理中，“時(shí)間就是金錢”是一條顛撲不破的真理，因?yàn)楣て诘奶崆盎蛲虾髸?huì)給項(xiàng)目帶來(lái)完全不同的后果。對(duì)于項(xiàng)目管理而言，不考慮工期對(duì)造價(jià)影響的造價(jià)管理方法和不計(jì)成本代價(jià)的工期管理方法都是不科學(xué)的。因此應(yīng)該開(kāi)展項(xiàng)目工期與造價(jià)的綜合管理運(yùn)用。這要求在制定和執(zhí)行項(xiàng)目工期計(jì)劃時(shí)不能單一地考慮項(xiàng)目的工期和進(jìn)度，必須同時(shí)考慮項(xiàng)目的造價(jià)因素。

美國(guó)提出的“造價(jià)／工期控制系統(tǒng)規(guī)范”和已獲價(jià)值管理方法是綜合控制項(xiàng)目工期與造價(jià)的一種先進(jìn)方法。美國(guó)著名的項(xiàng)目分析師Abba教授對(duì)已獲價(jià)值變量的定義是：“已獲價(jià)值就是將項(xiàng)目已完成的作業(yè)和未完成的作業(yè)的計(jì)劃價(jià)值和實(shí)際價(jià)值進(jìn)行比較所作出的一種度量。”由此可見(jiàn)已獲價(jià)值變量實(shí)際是一個(gè)表示已完成作業(yè)(項(xiàng)目工期進(jìn)度)價(jià)值大小的中間變量，其公式如下：已獲價(jià)值(掙值EV)=實(shí)際完成作業(yè)量X已完成作業(yè)的預(yù)算造價(jià)，根據(jù)美國(guó)《項(xiàng)目管理體系指南PMBOK（2004）》：SV=EV—PV，其中：SV表示進(jìn)度偏差；EV表示已獲價(jià)值(掙值)，即在即定時(shí)間段內(nèi)計(jì)劃活動(dòng)或WBS組件的實(shí)際完成工作的預(yù)算費(fèi)用；PV表示計(jì)劃價(jià)值，即到即定時(shí)間點(diǎn)前計(jì)劃完成活動(dòng)或WBS組件工作的預(yù)算費(fèi)用。當(dāng)SV>0表示進(jìn)度提前，SV

篇10

［關(guān)鍵詞］ 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 盈余管理 研究透視

以我國(guó)2006年2月15日對(duì)39項(xiàng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新修訂為契機(jī)，結(jié)合目前國(guó)內(nèi)外上市公司盈余管理的新動(dòng)向，將研究視角轉(zhuǎn)向?qū)σ灾萍s盈余管理的關(guān)鍵因素“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”作為切入點(diǎn)來(lái)研究問(wèn)題的論述日益引起會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界的濃厚興趣，國(guó)內(nèi)學(xué)者更是借此良機(jī)紛紛撰寫(xiě)論文，本文主要結(jié)合基于盈余管理治理下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定建設(shè)與完善以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如何抑制盈余管理兩者之間相互博弈的研究進(jìn)行綜述。

一、國(guó)內(nèi)外有關(guān)盈余管理的基礎(chǔ)理論框架的簡(jiǎn)單回顧

西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論界自20世紀(jì)80年代開(kāi)始致力于盈余管理的研究，盈余管理成為西方國(guó)家尤其是美國(guó)實(shí)證會(huì)計(jì)研究的重點(diǎn)之一。國(guó)外以美國(guó)斯考特（Scott，2000）、雪普（Schipper，1989）、Paul M.Healy & James M.Wahlen （Healy &Wahlen，1999）、戴維森等、Brown（Brown，1999）、Johnson（Johnson，1999）和Lynn Turner（Lynn Turner，2002）為代表的會(huì)計(jì)學(xué)者從不同視角給盈余管理下了定義，其中戴維森、Brown、Johnson及Lynn Turner均著眼于財(cái)務(wù)報(bào)告的披露與制定是否遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出發(fā)來(lái)研究問(wèn)題。而在我國(guó)以魏明海（魏明海，會(huì)計(jì)研究，2000）、吳江濤、顧兆峰、陳建歧、陸建橋、章永奎與劉峰等為代表的針對(duì)盈余管理所下定義眾說(shuō)紛紜，存在分歧。從國(guó)內(nèi)外研究盈余管理定義中可看出，主要存在盈余管理是否是在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許范圍內(nèi)進(jìn)行和盈余管理的手段是否應(yīng)該包括諸如時(shí)間安排和交易構(gòu)建等此類非會(huì)計(jì)方法這兩方面的分歧；企業(yè)管理當(dāng)局為了獲取某種私人利益，在公認(rèn)會(huì)計(jì)原則范圍內(nèi)運(yùn)用會(huì)計(jì)方法和非會(huì)計(jì)方法，通過(guò)職業(yè)判斷和規(guī)劃交易手段干預(yù)對(duì)外報(bào)告過(guò)程的實(shí)現(xiàn)披露管理的行為活動(dòng)構(gòu)成了盈余管理。從經(jīng)濟(jì)收益觀和信息觀兩個(gè)角度出發(fā)分析盈余管理行為存在的必然性，主要由于信息不對(duì)稱、投資者的“功能鎖定”現(xiàn)象以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身的局限性等諸多原因；盈余管理行為的動(dòng)機(jī)分析中，國(guó)外研究中主要存在契約動(dòng)機(jī)、資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)、迎合監(jiān)管動(dòng)機(jī)等的觀點(diǎn)分析；國(guó)內(nèi)研究中主要以企業(yè)自身物質(zhì)利益的驅(qū)動(dòng)、企業(yè)管理者的政治動(dòng)機(jī)、企業(yè)籌措資金及納稅方面的動(dòng)機(jī)、推卸責(zé)任及隱瞞違法行為等多種研究觀點(diǎn)；當(dāng)然，還有大量的文獻(xiàn)研究盈余管理的方法等問(wèn)題。

顯然，上述有關(guān)盈余管理研究成果是非常的豐富，其研究主要針對(duì)盈余管理定義、存在的必然性及原因、動(dòng)機(jī)及其方法，主要解決“盈余管理是什么”(概念)、“為什么”(動(dòng)機(jī))和“怎么樣”(方法)等問(wèn)題。

二、基于盈余管理治理的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究

從會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研究文獻(xiàn)來(lái)看，學(xué)術(shù)界有廣義與狹義的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之說(shuō)。為方便系統(tǒng)討論和國(guó)際比較，大多學(xué)者在研究時(shí)將使用狹義的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則概念，將其限定為專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息規(guī)范，僅指我國(guó)強(qiáng)制執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉及到諸多會(huì)計(jì)基本問(wèn)題和矛盾，自會(huì)計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生以來(lái)，對(duì)性質(zhì)討論一直是理論界研究焦點(diǎn)，尚無(wú)定論。

1.從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特殊性質(zhì)來(lái)看，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是約束機(jī)制與剩余選擇權(quán)適度平衡的結(jié)果

現(xiàn)代公司制兩權(quán)分離，公司管理層必須通過(guò)遞交財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以便與外部利害關(guān)系人進(jìn)行商業(yè)溝通。為控制管理當(dāng)局的逆向選擇（隱藏信息）和道德風(fēng)險(xiǎn)（隱藏行動(dòng)）問(wèn)題，作為公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，能為雙方的溝通提供一種成本相對(duì)低廉且可信的手段。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束對(duì)象主要是企業(yè)的會(huì)計(jì)行為。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)信息生成的基礎(chǔ)，具有一定的強(qiáng)制約束力，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中企業(yè)需按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)每一交易或事項(xiàng)予以確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，以保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和相關(guān)性。從技術(shù)層面上，限制了管理當(dāng)局利用信息不對(duì)稱操縱會(huì)計(jì)信息的自由。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不直接約束相關(guān)利益主體的經(jīng)濟(jì)行為，而是通過(guò)為管理當(dāng)局提供技術(shù)規(guī)范約束會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，故會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束程度是有限的，不能完全限制管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)信息的不規(guī)范處理。這就賦予管理當(dāng)局在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范會(huì)計(jì)信息生成過(guò)程中的一定的靈活職業(yè)判斷權(quán)利，即會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的剩余選擇權(quán)。它是一種客觀存在，是規(guī)范性(約束機(jī)制)與靈活性(剩余選擇權(quán))的適度平衡的結(jié)果。

2.有效結(jié)合主流觀點(diǎn)，確保會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科學(xué)性和政策性的平衡統(tǒng)一

特別是隨著制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論等新興學(xué)科的興起，學(xué)者們對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則性質(zhì)的探討則更為豐富。代表觀點(diǎn)主要有兩種:(1)“技術(shù)觀”。該觀點(diǎn)從純技術(shù)角度出發(fā)，認(rèn)為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是一種技術(shù)性的規(guī)范手段，是客觀的約束機(jī)制，流行于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生之初。在這種觀點(diǎn)指引下，建立一套科學(xué)完善一致的會(huì)計(jì)原則，并據(jù)此推導(dǎo)會(huì)計(jì)處理方法成為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者的首要任務(wù)。他們相信只要借助科學(xué)、合理的理論和有效的準(zhǔn)則制定程序，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就可能達(dá)到完善，充分發(fā)揮理想的規(guī)范作用。但在會(huì)計(jì)實(shí)踐中，“純技術(shù)觀”并未經(jīng)受住考驗(yàn)，非但形成的概念(原則)框架未能達(dá)到完善和邏輯一致的地步，在具體準(zhǔn)則制定時(shí)還多次出現(xiàn)背離框架要求的情況，可見(jiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并非完全中立。(2)“非技術(shù)觀”。該觀點(diǎn)具體從不同角度(會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施影響、制定過(guò)程、交易費(fèi)用理論)有“經(jīng)濟(jì)后果觀”、“政治程序觀”和“公共契約觀”等，其中“經(jīng)濟(jì)后果觀”被廣泛采用。在“純技術(shù)觀”無(wú)法合理解釋特殊經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象時(shí)，會(huì)計(jì)學(xué)者又從社會(huì)屬性上重新思考會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)問(wèn)題。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有經(jīng)濟(jì)后果（Stephen A.Zeff，1978，《經(jīng)濟(jì)后果學(xué)說(shuō)的興起》），由于經(jīng)濟(jì)后果的存在，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不再是一種純粹的技術(shù)手段。不同的準(zhǔn)則將生成不同的會(huì)計(jì)信息，從而影響到不同主體的利益。

由上分析得知，對(duì)準(zhǔn)則制定者而言，“技術(shù)觀”由于目的明確，更容易指導(dǎo)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定，突顯準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，但忽視經(jīng)濟(jì)后果的做法，會(huì)加大會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推行的難度，特別是招致企業(yè)管理當(dāng)局的抵制和變通。相反，如果單純采用“經(jīng)濟(jì)后果觀”忽視會(huì)計(jì)準(zhǔn)則概念框架和具體準(zhǔn)則的構(gòu)建，則可能造成會(huì)計(jì)處理方法的前后矛盾和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的混亂。因此，有效結(jié)合“技術(shù)觀”和“非技術(shù)觀”，確保會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科學(xué)性和政策性的平衡統(tǒng)一，是各國(guó)準(zhǔn)則制定方向。

三、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)盈余管理影響研究綜述

從我國(guó)這幾年的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)盈余管理影響研究分析來(lái)看，主要集中于對(duì)以下會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容進(jìn)行研究：

1.重要性水平的判斷左右盈余管理

重要性水平受到環(huán)境和會(huì)計(jì)主體特征的影響，由于缺乏重要性水平的權(quán)威指南，為了便于操作，一些公司就憑借經(jīng)驗(yàn)估計(jì)的方法制定了重要性水平的數(shù)量界限，這些界限一般用一定比例來(lái)表示。但是對(duì)重要性判斷一旦數(shù)量化，就可能被利用，如中國(guó)上市公司凈資產(chǎn)收益率的10%、6%現(xiàn)象。

2.利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備影響盈余管理

由于減值準(zhǔn)備計(jì)提過(guò)程中存在較大的選擇和判斷空間，使該政策在執(zhí)行過(guò)程中成為某些公司盈余管理的工具。利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理的方式主要有追溯調(diào)整、巨額總額、減值計(jì)提不足和變更減值準(zhǔn)備計(jì)提比例等。

3.利用關(guān)聯(lián)方交易影響盈余管理

由于歷史原因，在我國(guó)大多數(shù)上市公司都是由國(guó)有企業(yè)改制或從母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)中剝離而來(lái)，第一大股東對(duì)上市公司有絕對(duì)控制權(quán)，上市公司與母公司、子公司、聯(lián)營(yíng)公司等之間存在著天然聯(lián)系。關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的購(gòu)銷、資金往來(lái)、擔(dān)保和抵押、租賃、特許權(quán)使用等交易活動(dòng)普遍存在。由于信息不對(duì)稱，外部投資者無(wú)從了解關(guān)聯(lián)交易的真正目的和交易價(jià)格的公允性，所以，關(guān)聯(lián)交易成為上市公司盈余管理的首選途徑。關(guān)聯(lián)購(gòu)銷、轉(zhuǎn)移費(fèi)用、托管經(jīng)營(yíng)、計(jì)收資金占用費(fèi)、資產(chǎn)置換是我國(guó)上市公司利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)的主要方式。

4.利用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正影響盈余管理

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賦予企業(yè)在限定范圍內(nèi)再選擇會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的權(quán)利，但變更的影響要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更成本與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束程度、證券監(jiān)管部門的監(jiān)管程度、外部信息使用者的接受程度等密切相關(guān)。會(huì)計(jì)政策變更常見(jiàn)手法有：利用存貨計(jì)價(jià)方法、壞帳核算方法、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)核算方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)核算方法、長(zhǎng)期投資核算方法等會(huì)計(jì)核算方法的選用或變更，來(lái)影響利潤(rùn)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來(lái)適用法，不必追朔調(diào)整以前年度損益。故在會(huì)計(jì)估計(jì)大量存在，而它本身具有主觀性情況下，該手段比會(huì)計(jì)政策變更容易加以利用。會(huì)計(jì)估計(jì)變更主要通過(guò)改變八項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例方式進(jìn)行盈余操控。

5.上市公司利用非經(jīng)常性損益調(diào)節(jié)盈余管理

非經(jīng)常性損益在利潤(rùn)表上會(huì)體現(xiàn)在“投資收益”、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)“、營(yíng)業(yè)外收支”、“補(bǔ)貼收入”等會(huì)計(jì)科目，因此也是企業(yè)盈余組成部分。對(duì)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比重較小，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是企業(yè)獲利能力的主要來(lái)源，否則，企業(yè)將面臨較大的投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但目前在我國(guó)上市公司中，非經(jīng)常性損益已成為盈余管理的重要手段，有很多上市公司特別是ST公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利甚微出現(xiàn)大額虧損時(shí)，往往刻意安排一些偶發(fā)性的非經(jīng)常性損益擺脫困境或達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。目前，出售資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、債務(wù)重組、稅收補(bǔ)貼、利息減免、政府補(bǔ)貼等是我國(guó)上市公司利用非經(jīng)常性損益進(jìn)行盈余管理的具體手段。而且大都在會(huì)計(jì)年度即將結(jié)束，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)獲利能力明顯不佳時(shí)采用。

6.利用或有事項(xiàng)與調(diào)節(jié)盈余管理

根據(jù)會(huì)計(jì)核算謹(jǐn)慎性原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的預(yù)計(jì)負(fù)債以合理的估計(jì)金額在利潤(rùn)表上予以確認(rèn)，或有損失作為期間費(fèi)用抵減本年利潤(rùn)，對(duì)不符合確認(rèn)條件的或有負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。該項(xiàng)規(guī)定本是為公正地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但它卻成為很多上市公司調(diào)節(jié)盈余的有效手段。由于外界對(duì)或有事項(xiàng)的確認(rèn)條件無(wú)從辨別合理性，因此，實(shí)際中一些上市公司可利用該原則控制如退貨、貸款損失、保修費(fèi)用等或有事項(xiàng)的負(fù)債金額，經(jīng)營(yíng)狀況好時(shí)，多確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債存儲(chǔ)利潤(rùn)，而在利潤(rùn)不佳時(shí)，利用不合實(shí)際的假設(shè)，將本達(dá)到確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的負(fù)債轉(zhuǎn)成或有負(fù)債不在利潤(rùn)表中確認(rèn)。

7.利用潛虧資產(chǎn)掛賬進(jìn)行盈余管理

企業(yè)資產(chǎn)賬戶中，三年以上的應(yīng)收賬款，遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損失基本或很小可能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，屬于不良潛虧資產(chǎn)。上市公司為提升當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，都不愿處理潛虧資產(chǎn)的賬戶余額，長(zhǎng)期掛帳的潛虧資產(chǎn)使上市公司資產(chǎn)質(zhì)量大打折扣，利潤(rùn)水分極大。我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖公布了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，由于采用成本與市價(jià)孰低原則，上市公司對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)額有絕對(duì)的主動(dòng)權(quán)，完全可通過(guò)多提、少提或轉(zhuǎn)回等手段影響當(dāng)期損益。