導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司合法合規(guī)自查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進(jìn)一步推進(jìn)交通行業(yè)依法行政工作，規(guī)范交通行政執(zhí)法行為，健全交通執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，預(yù)防和化解交通行政爭(zhēng)議，深化交通普法依法治理工作，培樹(shù)一批示范單位和先進(jìn)典型，全面推進(jìn)依法治交，不斷加快交通行業(yè)管理法治化進(jìn)程，努力提高我省交通行業(yè)“三個(gè)服務(wù)”的水平和依法行政能力，根據(jù)交通運(yùn)輸部《關(guān)于印發(fā)2008年交通行政執(zhí)法監(jiān)督檢查工作方案的通知》(廳體法字〔2008〕63號(hào))精神和《二八年全省交通系統(tǒng)政策法規(guī)工作要點(diǎn)》安排，省廳決定在全省交通系統(tǒng)開(kāi)展一次行政執(zhí)法監(jiān)督檢查活動(dòng)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查的主要內(nèi)容

（一）依法行政工作的組織領(lǐng)導(dǎo)情況：①依法行政工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)建立或主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工作機(jī)制建立情況；②交通法制工作機(jī)構(gòu)建立、人員配備及活動(dòng)開(kāi)展情況；③制定年度推進(jìn)依法行政工作安排方案，并對(duì)方案落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的情況；④開(kāi)展依法行政知識(shí)教育培訓(xùn)工作情況；⑤把依法行政工作納入工作人員年度獎(jiǎng)懲考核內(nèi)容的情況。

（二）規(guī)范行政執(zhí)法行為情況：①行政執(zhí)法人員經(jīng)培訓(xùn)考試取得行政執(zhí)法資格和行政執(zhí)法證件；②行政執(zhí)法人員清理整頓和培訓(xùn)情況；③行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為規(guī)范、文明；④文明執(zhí)法單位主題活動(dòng)開(kāi)展及創(chuàng)建情況；⑤執(zhí)法便民新舉措；⑥行政許可、行政審批行為符合有關(guān)規(guī)定，依法履行職責(zé)；⑦行政許可“一個(gè)窗口”對(duì)外制度的建立和實(shí)施情況；⑧按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定履行行政執(zhí)法職責(zé)，行政執(zhí)法行為合法、適當(dāng)，行政執(zhí)法主體、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法方式、執(zhí)法結(jié)果合法；⑨執(zhí)行收繳分離、罰繳分離制度情況；⑩建立行政處罰、行政許可等執(zhí)法案卷情況。

（三）行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制建設(shè)情況：交通行政執(zhí)法責(zé)任制、交通行政執(zhí)法公示制、交通行政執(zhí)法監(jiān)督制、交通行政執(zhí)法案卷評(píng)查制、交通行政執(zhí)法評(píng)議考核制和交通行政執(zhí)法責(zé)任追究制等制度是否建立健全，是否落實(shí)到位。

（四）預(yù)防和化解交通行政爭(zhēng)議，行政復(fù)議和行政應(yīng)訴情況：①行政復(fù)議機(jī)構(gòu)設(shè)置和行政復(fù)議人員配備、行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)；②行政復(fù)議工作機(jī)制建設(shè)情況；③積極受理、公正審理行政復(fù)議案件，提高行政復(fù)議案件辦理質(zhì)量；④辦理本單位作為被申請(qǐng)人的行政復(fù)議案件情況；⑤行政訴訟案件辦理情況；⑥履行國(guó)家賠償和行政補(bǔ)償職責(zé)情況。

（五）法制宣傳教育的情況：①“五五”普法依法治理工作進(jìn)展；②制定法制宣傳教育規(guī)劃或工作方案情況；③組織領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作情況；④開(kāi)展法制宣傳教育培訓(xùn)情況；⑤組織開(kāi)展交通法制宣傳教育主題活動(dòng)情況。

二、檢查的形式和步驟

本次檢查采取自查、互查和抽查相結(jié)合的方式。檢查分動(dòng)員部署、各單位自查、省廳組織互查、迎接交通運(yùn)輸部檢查組檢查和交通運(yùn)輸部重點(diǎn)抽查、總結(jié)等六個(gè)階段。

（一）組織動(dòng)員階段（4月30日前完成）

各地、各單位要嚴(yán)格按照交通運(yùn)輸部和省廳的統(tǒng)一安排，制定本地、本系統(tǒng)的具體檢查實(shí)施方案，并及時(shí)組織動(dòng)員部署。

（二）自查階段（5月15日前完成）

1、各地、各單位要嚴(yán)格按照交通運(yùn)輸部制定的《2008年交通行政執(zhí)法檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)》（見(jiàn)附件1）認(rèn)真開(kāi)展自查，各市州交通局（委）自查范圍含局直各執(zhí)法單位、各縣（市、區(qū)）交通行政主管部門(mén)和交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)（含公路、運(yùn)管、征稽、港航、海事、交管站）；省公路局、運(yùn)管征稽局、港航海事局自查范圍分別含本系統(tǒng)交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)；省高管局自查范圍含全省各高速公路管理處（公司），廳質(zhì)監(jiān)局自查范圍含局直執(zhí)法單位及全省交通重點(diǎn)工程。

2、各市州交通主管部門(mén)要將自查情況形成專(zhuān)題自查報(bào)告（附自查評(píng)估得分表，下同），連同縣(市、區(qū))交通主管部門(mén)和交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告于2008年5月15日前報(bào)送省廳；廳直各業(yè)務(wù)管理局要將本系統(tǒng)的自查情況進(jìn)行總結(jié)，并形成專(zhuān)題自查報(bào)告，連同各市州本系統(tǒng)執(zhí)法機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告，于2008年5月15日前報(bào)送省廳。

3、各地、各單位根據(jù)自查情況，向省廳推薦“交通依法行政示范單位”、“交通行政執(zhí)法責(zé)任制示范單位”、“交通文明執(zhí)法標(biāo)兵”和“交通法制先進(jìn)工作者”候選名單。“交通依法行政示范單位”應(yīng)當(dāng)是自查評(píng)估得分在90分以上，并且在交通系統(tǒng)推進(jìn)依法行政工作中起到模范示范作用的省級(jí)以下交通主管部門(mén)和交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)?！敖煌ㄐ姓?zhí)法責(zé)任制示范單位”應(yīng)當(dāng)是自查評(píng)估得分在85分以上，且“交通行政執(zhí)法責(zé)任制”這項(xiàng)檢查內(nèi)容得分在7分以上的交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)。“交通文明執(zhí)法標(biāo)兵”應(yīng)當(dāng)是其所在單位自查評(píng)估得分在85分以上，在交通行政執(zhí)法工作中表現(xiàn)突出的交通行政執(zhí)法人員（評(píng)選條件見(jiàn)附件2，下同）。“交通法制先進(jìn)工作者”應(yīng)當(dāng)是其所在單位自查評(píng)估得分在85分以上，從事交通法制工作（包括行政復(fù)議、執(zhí)法監(jiān)督、普法等工作），在推進(jìn)交通行業(yè)依法行政工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，包括法制工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、法制工作機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和工作人員。各推薦單位要認(rèn)真填寫(xiě)推薦表（見(jiàn)附件3），推薦表、先進(jìn)事跡材料及推行依法行政工作的相關(guān)材料，于2008年5月15日前報(bào)送省廳。各單位每項(xiàng)推薦候選名單數(shù)不得多于1個(gè)，沒(méi)有符合標(biāo)準(zhǔn)要求的，可不予推薦。

4、省廳將在各地、各單位推薦的先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人候選名單的基礎(chǔ)上，結(jié)合自查、互查情況和實(shí)際工作情況，綜合考評(píng)后，擇優(yōu)向交通運(yùn)輸部進(jìn)行推薦。

5、自查評(píng)估得分在70分以下的為不合格單位，各地、各單位對(duì)所屬不合格單位要提出相應(yīng)的整改措施和整改期限，并形成專(zhuān)題報(bào)告，于2008年5月15日前報(bào)送省廳。

（三）省廳組織互查階段（5月25日前完成）

1、5月15日至25日，省廳將在各單位自查的基礎(chǔ)上，組織8個(gè)檢查組（分組情況見(jiàn)附件4)，對(duì)各市州、廳直各行政執(zhí)法單位依法行政和行政執(zhí)法工作進(jìn)行全面交叉互查，互點(diǎn)為被推薦為“交通依法行政示范單位”、“交通行政執(zhí)法責(zé)任制示范單位”以及自查不合格的單位。省廳將視情參加檢查組的互查工作，廳直各業(yè)務(wù)管理局可參照本方案自行組織系統(tǒng)內(nèi)的互查和檢查。

2、檢查組在檢查中，要注意總結(jié)被檢查單位好的做法和經(jīng)驗(yàn)，注意查找存在的問(wèn)題并有針對(duì)性的提出整改意見(jiàn)和建議，檢查結(jié)束前應(yīng)將檢查情況向被檢查單位進(jìn)行反饋。

3、各檢查組要于檢查結(jié)束后三天內(nèi)，將互查報(bào)告和被檢查單位(含重點(diǎn)檢查的候選示范單位)檢查評(píng)估得分表用電子郵件報(bào)省廳(郵箱：fxb@)，互查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被檢查地區(qū)和單位，特別是被推薦為“交通依法行政示范單位”、“交通行政執(zhí)法責(zé)任制示范單位”的考核意見(jiàn)以及對(duì)下一步推進(jìn)依法行政工作和加強(qiáng)交通行政執(zhí)法工作的建議。

5、省廳將根據(jù)各地、各單位報(bào)送的自查報(bào)告，綜合整理后形成專(zhuān)題自查報(bào)告于2008年5月31日前報(bào)交通運(yùn)輸部。

（四）迎接交通運(yùn)輸部檢查組檢查（6月1日至6月20日）

6月1日至6月20日，交通運(yùn)輸部第六檢查組（山東省交通廳、安徽省交通廳）將對(duì)我省交通系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法工作進(jìn)行檢查，請(qǐng)各地、各單位認(rèn)真做好迎接檢查的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（五）省廳抽查和交通運(yùn)輸部重點(diǎn)抽查（8月份）

8月份，交通運(yùn)輸部將組成若干抽查小組深入部分?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），對(duì)交通依法行政和行政執(zhí)法工作進(jìn)行重點(diǎn)抽查，同時(shí)省廳也將根據(jù)《關(guān)于印發(fā)全省交通系統(tǒng)文明執(zhí)法主題教育活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（鄂交法〔2008〕236號(hào)）精神，檢查驗(yàn)收各地、各單位文明執(zhí)法教育活動(dòng)開(kāi)展情況，請(qǐng)各地、各單位認(rèn)真做好迎接檢查的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（六）總結(jié)階段（9月底前完成）

檢查結(jié)束后，省廳將對(duì)監(jiān)督檢查情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，向全省交通系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，并抄報(bào)交通運(yùn)輸部體法司、省依法治省辦公室和省政府法制辦。

三、檢查的主要方法

1、采取聽(tīng)匯報(bào)、查案卷、看資料、隨機(jī)訪談或召開(kāi)座談等形式，重點(diǎn)檢查被推薦的候選單位以及自查不合格的交通行政主管部門(mén)和交通行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的法制工作情況。

2、采取抽查、暗訪等形式，深入執(zhí)法現(xiàn)場(chǎng)，檢查1-2個(gè)基層執(zhí)法單位的執(zhí)法情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正行政執(zhí)法活動(dòng)中的違法行為。

3、采取隨機(jī)提問(wèn)等方式，抽查3-5名執(zhí)法人員對(duì)交通法律、法規(guī)、規(guī)章應(yīng)知應(yīng)會(huì)的掌握情況。

4、采取考核計(jì)分辦法，具體操作按照交通部《2008年交通行政執(zhí)法檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)》，逐項(xiàng)進(jìn)行考核計(jì)分。

四、幾點(diǎn)要求

（一）各地、各單位要深刻認(rèn)識(shí)此次監(jiān)督檢查活動(dòng)的必要性和重要性，要把此項(xiàng)檢查作為今年交通法制工作的一件大事抓緊、抓實(shí)、抓好，抓出實(shí)效，確保不搞形式、不走過(guò)場(chǎng)。

（二）由于此次監(jiān)督檢查活動(dòng)時(shí)間緊、任務(wù)重，各級(jí)交通部門(mén)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)分工，合理安排時(shí)間，密切搞好配合，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求開(kāi)展自查和迎檢工作，確保監(jiān)督檢查工作達(dá)到預(yù)期目的。對(duì)于要求報(bào)送的相關(guān)材料要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題各單位要及時(shí)制訂切實(shí)可行的整改措施，如遇有自身解決不了的問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)上報(bào)省廳。

篇2

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告

集團(tuán)公司：

按照省國(guó)資委《關(guān)于對(duì)出資企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開(kāi)展了2017年企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出情況的自查工作，自查過(guò)程中，結(jié)合國(guó)資委《通知》要求對(duì)各方面內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行梳理，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、主要內(nèi)容

(一)年度預(yù)算及執(zhí)行情況

2017年年初，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，編制預(yù)算，并將企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出均納入年度預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、審核、調(diào)整、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)及執(zhí)行等規(guī)定和程序。年初預(yù)算車(chē)輛使用費(fèi)為***萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)***萬(wàn)元，差旅費(fèi)***萬(wàn)元，截止2017年*月，長(zhǎng)城公司共發(fā)生車(chē)輛使用費(fèi)**.*萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)**.*萬(wàn)元，差旅費(fèi)**.*萬(wàn)元，沒(méi)有超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出、虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金等問(wèn)題，沒(méi)有違反規(guī)定擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問(wèn)題。

(二)公務(wù)用車(chē)

2017年*月起，長(zhǎng)城公司負(fù)責(zé)人不配備公務(wù)用車(chē)，不存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的情況。2017年公司自有車(chē)輛兩臺(tái)，租用車(chē)輛一臺(tái)，均為辦公用車(chē)。同時(shí)，公務(wù)用車(chē)使用情況及維修保養(yǎng)均有詳細(xì)記錄，不存在公車(chē)私用的問(wèn)題。

2016年長(zhǎng)城公司負(fù)責(zé)人交通補(bǔ)貼實(shí)際發(fā)生**.*萬(wàn)元(經(jīng)公司批準(zhǔn)在中新食品區(qū)合資公司列支)，16年長(zhǎng)城公司主要負(fù)責(zé)人員主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理薪酬及補(bǔ)貼由集團(tuán)列支，公司負(fù)責(zé)人即副總經(jīng)理交通補(bǔ)貼預(yù)算金額**.*萬(wàn)元(中新食品區(qū)合資公司列支)，預(yù)計(jì)實(shí)際發(fā)生**.*萬(wàn)元。

(三)辦公用房

公司主要領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為40平米以?xún)?nèi)，副職領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為32平米以?xún)?nèi)，均未超過(guò)辦公用房標(biāo)準(zhǔn)。

(四)培訓(xùn)

2016年長(zhǎng)城公司負(fù)責(zé)人實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用**.*萬(wàn)元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為1萬(wàn)元，尚未發(fā)生。公司負(fù)責(zé)人未參加在職教育和其他培訓(xùn)，不存在負(fù)責(zé)人參加各種學(xué)歷教育以及為取得學(xué)位而參加的在職教育報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的情況。沒(méi)有超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)，沒(méi)有虛報(bào)和未按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)等問(wèn)題。

(五)業(yè)務(wù)招待

公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)一直堅(jiān)持節(jié)儉的原則使用，招待標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員數(shù)量等嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有超過(guò)公司的招待標(biāo)準(zhǔn)，不存在奢侈浪費(fèi)、大吃大喝的情況。沒(méi)有存在轉(zhuǎn)嫁企業(yè)負(fù)責(zé)人招待費(fèi)

用的情況，也不存在報(bào)銷(xiāo)因私招待費(fèi)用、個(gè)人消費(fèi)等費(fèi)用的情況。

(六)國(guó)內(nèi)差旅和因公臨時(shí)出國(guó)

2016年公司負(fù)責(zé)人國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生**.*萬(wàn)元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為3萬(wàn)元，截止2017年*月末實(shí)際發(fā)生**.*萬(wàn)元。國(guó)內(nèi)差旅嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行乘坐交通工具的類(lèi)型和等級(jí)，以及住宿、就餐標(biāo)準(zhǔn)。公司負(fù)責(zé)人因公出差時(shí)，如火車(chē)出行一般是二等座，飛機(jī)出行為經(jīng)濟(jì)艙，不存在超規(guī)格乘坐交通工具的情況。沒(méi)有因公出國(guó)事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

(七)通信

長(zhǎng)城公司主要負(fù)責(zé)人通信補(bǔ)貼尚未在長(zhǎng)城公司列支。公司副總經(jīng)理通信補(bǔ)貼為**元/月，2017年預(yù)算數(shù)為**.*萬(wàn)元，截止*月末已發(fā)生**.*萬(wàn)元。該項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行通，并且納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，沒(méi)有超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼及通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況。

二、存在的問(wèn)題及整改措施

公司負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出情況嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，但存在著相關(guān)規(guī)章制度建立滯后的現(xiàn)象。下一步將完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)制度建設(shè)及約束。在實(shí)際工作中，嚴(yán)控各項(xiàng)指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的主體責(zé)任，促進(jìn)了負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)、履職盡責(zé)。爭(zhēng)取達(dá)到堅(jiān)持厲行節(jié)約的同時(shí),合理確定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)和行為,實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)開(kāi)拓的目的。

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告

本人在信貸業(yè)務(wù)中主動(dòng)把握好角色、明確職責(zé)和定位。遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)定，組織好支行的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控及隊(duì)伍建設(shè)等工作，確保完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)，未發(fā)生任何信貸風(fēng)險(xiǎn)案件。在組織經(jīng)營(yíng)和管理中，提高執(zhí)行力，抓好風(fēng)險(xiǎn)防控。

銀行已成立四年，要進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)知識(shí)的廣度和深度，既要熟悉銀行開(kāi)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、操作流程、崗位設(shè)置及風(fēng)險(xiǎn)防控措施，也要對(duì)其他商業(yè)銀行的性質(zhì)、一般業(yè)務(wù)及操作流程進(jìn)行廣泛了解。此外，還要了解國(guó)家對(duì)金融行業(yè)的法律、法規(guī)、政策及監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識(shí)，才能正確、有效地開(kāi)展好各項(xiàng)工作。其次，盡職盡責(zé)。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業(yè)精神和工作激情。領(lǐng)會(huì)上級(jí)精神，定期召開(kāi)工作通報(bào)會(huì)或經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，不折不扣地落實(shí)上級(jí)的工作部署。熟悉當(dāng)?shù)氐慕鹑谑袌?chǎng)環(huán)境和客戶(hù)需求，帶領(lǐng)員工因地制宜、創(chuàng)造性地發(fā)展業(yè)務(wù)。深入一線，及時(shí)掌握員工的思想動(dòng)態(tài)和制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)人員、關(guān)鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)案件，嚴(yán)肅紀(jì)律，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合理、合規(guī)。

本人在日常工作中能最大限度地調(diào)動(dòng)員工的積極性，不斷增強(qiáng)員工的忠誠(chéng)度、凝聚力。知人善任，善于發(fā)現(xiàn)和使用人才，根據(jù)員工特點(diǎn)安排到合適的工作崗位。樹(shù)立了良好的風(fēng)氣，敢于批評(píng)，發(fā)現(xiàn)苗頭問(wèn)題及時(shí)制止。要認(rèn)真執(zhí)行等相關(guān)制度，按程序辦事，做到公開(kāi)、公平、公正。要尊重、信任員工，關(guān)心員工生活，不斷密切干群關(guān)系，營(yíng)造團(tuán)隊(duì)和諧氛圍。

本人在工作中不斷強(qiáng)化各級(jí)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力。同時(shí)，高度重視由于市場(chǎng)不穩(wěn)定而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)，以?xún)?yōu)良作風(fēng)營(yíng)造“風(fēng)清氣正”良好氛圍，確保一方平安。

履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報(bào)告

根據(jù)教育局關(guān)于開(kāi)展“履行崗位職責(zé)

規(guī)范從政行為”主題教育活動(dòng)的實(shí)施方案》精神，我校在第一階段學(xué)習(xí)動(dòng)員的基礎(chǔ)上，對(duì)照崗位職責(zé)，認(rèn)真開(kāi)展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問(wèn)題?，F(xiàn)將自查工作情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保組織工作和管理工作取得成效。

為了認(rèn)真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組成員對(duì)照“五個(gè)方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任，采取自上而下的方式，先從領(lǐng)導(dǎo)班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級(jí)組織進(jìn)行。按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，逐項(xiàng)逐條展開(kāi)自查，找出差距廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，真誠(chéng)采納意見(jiàn)和建議。

1、行政班子說(shuō)職責(zé)

學(xué)校行政班子成員重點(diǎn)自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責(zé)，并對(duì)職責(zé)范圍進(jìn)行了局部調(diào)整。會(huì)上，大家還一致認(rèn)為，作為組織者、管理者，必須從傳統(tǒng)辦學(xué)觀念中解放出來(lái)，增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，提高自身的管理能力和科研能力。

2、班主任說(shuō)職責(zé)

班主任首先分年級(jí)組，集中圍繞“帶好一個(gè)班，教好每一個(gè)學(xué)生，聯(lián)系好每一個(gè)家庭”來(lái)談體會(huì)，談師德，談職責(zé)。大家普遍認(rèn)為，班主任職責(zé)在于調(diào)查研究學(xué)生情況，了解學(xué)生的家庭情況，思想品德情況，學(xué)習(xí)情況，身體情況，以及個(gè)性心理特點(diǎn)、興趣特長(zhǎng)，做好家訪工作;組織管理班級(jí)集體，班主任要依據(jù)教育方針、教育任務(wù)和學(xué)生實(shí)際情況制定本班集體建設(shè)的目標(biāo)，建立班級(jí)常規(guī)，培養(yǎng)良好的班風(fēng)，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協(xié)調(diào)教育力量，溝通各種渠道，要負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織科任教師商討本班的教育工作，協(xié)調(diào)各種活動(dòng)和課業(yè)負(fù)擔(dān)，聯(lián)系本班家長(zhǎng)和社會(huì)有關(guān)方面的支持、配合，共同做好學(xué)生的教育工作;要訂好班主任計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好總結(jié)工作。會(huì)后要求每一位班主任撰寫(xiě)自查自糾報(bào)告。

3、科任教師說(shuō)職責(zé)

科任教師分備課組開(kāi)展了履職情況匯報(bào)，開(kāi)展批評(píng)和自我批評(píng)活動(dòng)，然后分科組圍繞“備好每一節(jié)課，上好每一節(jié)課，改好每一本作業(yè)”來(lái)談體會(huì)，談師德，談職責(zé)。大家一致認(rèn)為，全面實(shí)施素質(zhì)教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為自查工作奠定牢固的思想基礎(chǔ)。

我校把加強(qiáng)執(zhí)行力的學(xué)習(xí)貫穿始終，召開(kāi)由年級(jí)組長(zhǎng)、教研組參加的會(huì)議，重溫教育局和學(xué)校下發(fā)的相關(guān)文件的精神，深入學(xué)習(xí)《教育法》《義務(wù)教育法》、《教師法》等教育法律法規(guī)及有關(guān)文件，多渠道收集并學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，牢固樹(shù)立依法行政、依法辦學(xué)、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準(zhǔn)備。

三、廣泛宣傳，發(fā)動(dòng)教職工主動(dòng)參與，消除教職工疑慮。

我校采取多種形式的宣傳活動(dòng)，向教職工講清開(kāi)展這項(xiàng)活動(dòng)的目的意義，是為了更好的為學(xué)校、為教師、為學(xué)生服務(wù)，講明我們改進(jìn)工作、把各種責(zé)任落到實(shí)處的誠(chéng)心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠(chéng)。

四、集中精力，梳理現(xiàn)有崗位職責(zé)、責(zé)任制度。

自查工作開(kāi)展以后，我們?cè)诶^續(xù)完善現(xiàn)有崗位制度的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理現(xiàn)有的責(zé)任制度和崗位職責(zé)。梳理內(nèi)容包括：下達(dá)給各年級(jí)組的工作任務(wù)指標(biāo);各處制定的崗位職責(zé)、工作規(guī)范、廉政建設(shè)、師德師風(fēng)、績(jī)效考核、責(zé)任追究等一系列規(guī)章制度。

五、認(rèn)真查找差距，切實(shí)做到“五對(duì)照”。

我校結(jié)合家長(zhǎng)會(huì)中群眾反映的意見(jiàn)和建議，對(duì)照已梳理的責(zé)任制度和崗位職責(zé)，切實(shí)做到“五對(duì)照”，深入查找工作中存在的各種問(wèn)題。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子主要在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法行政、服務(wù)態(tài)度、辦事效率等方面對(duì)照檢查;全體教師在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、敬業(yè)精神以及教育教學(xué)等方面對(duì)照檢查。通過(guò)自查，從而找準(zhǔn)找出我校在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法履職、依法治教、工作規(guī)范、辦事效率、責(zé)任機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量和教育教學(xué)、培訓(xùn)機(jī)制建立、師德師風(fēng)建設(shè)等方面存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。

六、廣泛征求意見(jiàn)，促進(jìn)自查工作取得成效。

為了讓自查取得更大成效，營(yíng)造工作作風(fēng)和師德師風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。我校采取征求家長(zhǎng)、教師、社會(huì)意見(jiàn)的方式，廣泛征求意見(jiàn)。*月*日下午，開(kāi)展了“家校攜手，共創(chuàng)和諧”活動(dòng)。向家長(zhǎng)發(fā)放征求意見(jiàn)表，就依法辦學(xué)、校風(fēng)校紀(jì)、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、學(xué)校管理、教書(shū)育人、教學(xué)成績(jī)等方面對(duì)學(xué)校進(jìn)行評(píng)價(jià)，滿(mǎn)意率為**%。家長(zhǎng)一致認(rèn)為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)新務(wù)實(shí)，能夠高質(zhì)量執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，創(chuàng)辦人民滿(mǎn)意的學(xué)校;教師隊(duì)伍敬業(yè)有活力，能夠高效益地落實(shí)教育教學(xué)任務(wù)。這次活動(dòng)收到了良好的社會(huì)效果。

十一假后，學(xué)校召開(kāi)了各年級(jí)組長(zhǎng)和部分教師座談會(huì)，就學(xué)校和

各部門(mén)學(xué)期工作計(jì)劃的落實(shí)情況、日常安排的各項(xiàng)工作的落實(shí)情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見(jiàn)。一致認(rèn)為，學(xué)校能?chē)?yán)格執(zhí)行上級(jí)的政策法規(guī)，積極認(rèn)真完成上級(jí)組織的各項(xiàng)活動(dòng)，執(zhí)行效力高強(qiáng)，常做實(shí)事、大事，特色學(xué)校建設(shè)不斷出新。學(xué)校內(nèi)部政令暢通，辦事效率非常高，各項(xiàng)工作落實(shí)到位。今年教師節(jié)，校長(zhǎng)帶領(lǐng)部分行政人員慰問(wèn)受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。

七、抓好個(gè)人自查，反思工作效果。

篇3

一、總體工作情況

（一）、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

自查活動(dòng)開(kāi)始后，我分行領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)傳達(dá)了銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)文件，并迅速成立了自查專(zhuān)項(xiàng)工作小組。**同志親自擔(dān)任組長(zhǎng)，為自查活動(dòng)的第一責(zé)任人，負(fù)總責(zé)、親自抓；**、**、**同志為領(lǐng)導(dǎo)小組成員，根據(jù)分工抓好分管范圍內(nèi)的工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)自查活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和實(shí)施方案要求，認(rèn)真抓好銀行營(yíng)業(yè)部的收費(fèi)工作，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真排查，切實(shí)搞好自查活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)的建立，保障了活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（二）、日常監(jiān)管情況

自查工作中，我行重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)違規(guī)收費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)整治活動(dòng)。對(duì)柜面業(yè)務(wù)的操作流程及各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了認(rèn)真排查，加大對(duì)開(kāi)戶(hù)業(yè)務(wù)、大額資金業(yè)務(wù)、及其他如掛失、提前支取等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行自查。并且在自查過(guò)程中，大力整頓柜員工作精神面貌，要求統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，規(guī)范服務(wù)流程。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都認(rèn)真配合，加大對(duì)工作人員的服務(wù)檢查工作。使工作人員能夠大方、熱情、主動(dòng)地為客戶(hù)服務(wù)，按規(guī)范的操作流程向客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。并且加強(qiáng)了績(jī)效考核力度。對(duì)少數(shù)工作期間，服務(wù)態(tài)度差，業(yè)務(wù)知識(shí)欠佳的人員，特別提出意見(jiàn)，要求其改進(jìn)。并加強(qiáng)對(duì)他們的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)技能和服務(wù)意識(shí)。并抽出時(shí)間，讓每個(gè)柜員學(xué)習(xí)相關(guān)的文件制度，提高對(duì)規(guī)范操作的認(rèn)識(shí)。積極與他們交流、探討，合理收費(fèi)的重要性和違規(guī)亂收費(fèi)的危害，增強(qiáng)他們對(duì)自身工作的認(rèn)識(shí)，提高大家對(duì)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值，合規(guī)保障發(fā)展”的認(rèn)識(shí)。

（三）、重點(diǎn)抓好收費(fèi)環(huán)節(jié)

為了從源頭上治理好亂收費(fèi)工作，維護(hù)客戶(hù)和銀行的根本利益。我行組織相關(guān)工作人員從營(yíng)業(yè)柜面的各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理抓起。通過(guò)細(xì)致、專(zhuān)門(mén)的檢查和督促工作，落實(shí)崗位職責(zé)，明確工作目標(biāo)，通過(guò)相關(guān)的績(jī)效考核制度，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)員的監(jiān)管。一是本著誠(chéng)信、公平的原則，工作人員要恪守職業(yè)道德，以積極、認(rèn)真、誠(chéng)實(shí)的態(tài)度為客戶(hù)辦理好各項(xiàng)業(yè)務(wù)。二是專(zhuān)門(mén)對(duì)貸款衍生的各類(lèi)收取服務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)的七不準(zhǔn)要求，進(jìn)行認(rèn)真檢查，防止各類(lèi)違規(guī)收取服務(wù)費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生。另外，還對(duì)群眾關(guān)心的銀行收取的額外費(fèi)用，如賬戶(hù)管理費(fèi)、融資咨詢(xún)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)等進(jìn)行認(rèn)真檢查，看是否存在亂收費(fèi)。三是積極與客戶(hù)溝通，了解他們所關(guān)心的銀行收費(fèi)問(wèn)題，并認(rèn)真聽(tīng)取他們的意見(jiàn)，向他們耐心解釋我們的相關(guān)規(guī)定。

（四）、自查的結(jié)果

通過(guò)全面自查，我行做到了“合規(guī)收費(fèi)，公開(kāi)透明、減費(fèi)讓利”，營(yíng)業(yè)部未有任何亂收費(fèi)及違規(guī)收費(fèi)發(fā)生，柜員也沒(méi)有亂收費(fèi)、多收費(fèi)及少收費(fèi)行為。

二、存在的問(wèn)題

總體來(lái)說(shuō)，這次自查工作使我行看到了取得的成績(jī)，但也發(fā)現(xiàn)了不少問(wèn)題。一是重業(yè)務(wù)、輕學(xué)習(xí)。由于忙于日常業(yè)務(wù)工作，一些員工片面強(qiáng)調(diào)完成任務(wù)。因而減弱了對(duì)學(xué)習(xí)的投入。因此，部分員工對(duì)我行的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和相關(guān)金融政策不能熟練掌握。導(dǎo)致服務(wù)水平不高，不能靈活處理客戶(hù)提出的問(wèn)題。二是規(guī)范化管理需進(jìn)一步加強(qiáng)。雖然，檢查中未出現(xiàn)亂收費(fèi)，不合規(guī)的現(xiàn)象，但這離銀監(jiān)會(huì)和總行對(duì)我們的要求，特別是合法、合規(guī)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)相比，還是需要進(jìn)一步提高。三是部分員工責(zé)任意識(shí)淡薄，對(duì)工作中的一些細(xì)節(jié)不重視。

三、今后的努力方向

今后，我行會(huì)圍繞自身的不足，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，加強(qiáng)對(duì)員工的各項(xiàng)培訓(xùn)工作。特別是要從金融政策、相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德進(jìn)行教育，提高他們的工作意識(shí)和服務(wù)水平。不定期進(jìn)行自查工作，提高員工的合規(guī)操作意識(shí)。主要從以下三方面開(kāi)展工作：

（一）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高員工的服務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)技能

今后的工作中，我們會(huì)采取一些行之有效的方法，來(lái)提高員工的服務(wù)意識(shí)，使他們樹(shù)立為客戶(hù)、為銀行全心全意的服務(wù)意識(shí)。另外，針對(duì)員工的個(gè)體性差異，采取不同的方法和措施，努力提升他們的工作能力。加強(qiáng)對(duì)他們的合規(guī)操作的培訓(xùn)，讓他們樹(shù)立正確的工作意識(shí)。

（二）、認(rèn)真總結(jié)、強(qiáng)化管理機(jī)制

在總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)同行好的做法，總結(jié)合理經(jīng)營(yíng)的正確方法，進(jìn)一步明確工作標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，完善相關(guān)的工作監(jiān)管機(jī)制，提高員工的合規(guī)操作意識(shí)和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。確保全行齊心協(xié)力，共同改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作效率。

（三）、強(qiáng)化員工的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)管理教育和相關(guān)金融法規(guī)的教育，提升其職業(yè)道德，規(guī)范業(yè)務(wù)辦理的操作流程，警示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的嚴(yán)重后果，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)守制度，消除麻痹思想，杜絕因?yàn)闃I(yè)務(wù)量小就輕視業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)差錯(cuò)或者鉆一些空子，亂安名目進(jìn)行收費(fèi)。切實(shí)樹(shù)立和完善正確的經(jīng)營(yíng)理念，以及防范風(fēng)險(xiǎn)的正確理念和相應(yīng)措施，強(qiáng)化工作人員責(zé)任心教育。認(rèn)真對(duì)待、處理客戶(hù)的要求。

自查報(bào)告格式范文（二）

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)省委組織部、省人社廳《關(guān)于開(kāi)展事業(yè)單位公開(kāi)招聘檢查工作的通知》文件精神，我校認(rèn)真按照文件要求逐項(xiàng)落實(shí)自查自糾、邊查邊改措施?，F(xiàn)將我校開(kāi)展公開(kāi)招聘自查工作情況作如下報(bào)告：

一、主要做法及經(jīng)驗(yàn)

一是嚴(yán)把制度關(guān)，堅(jiān)持原則不動(dòng)搖。我校嚴(yán)格遵照國(guó)家事業(yè)單位公開(kāi)招聘制度，開(kāi)展招聘工作，并結(jié)合實(shí)際，制定了具體的招聘、計(jì)劃方案，每次必經(jīng)大會(huì)討論，最后方可確定最終方案。在招聘的整個(gè)過(guò)程中，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞臉?biāo)準(zhǔn)，采取公開(kāi)報(bào)名、統(tǒng)一考試、嚴(yán)格考核、擇優(yōu)錄用的方式，招賢納士，壯大學(xué)校師資隊(duì)伍。

二是嚴(yán)把崗位設(shè)置關(guān)，科學(xué)選拔實(shí)用人才。我校堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)崗位，設(shè)定應(yīng)聘所需條件，實(shí)行按需設(shè)崗、競(jìng)聘上崗、按崗聘用、合同管理。

三是嚴(yán)把信息公開(kāi)關(guān)，保障公眾知情權(quán)。為切實(shí)保障考生對(duì)招考工作的知情權(quán)，我校嚴(yán)格把好信息公開(kāi)關(guān)，對(duì)公開(kāi)招考的對(duì)象、政策、程序、時(shí)間全部公開(kāi)，在省人力資源和社會(huì)保障廳、省教育廳和本校網(wǎng)站同時(shí)招聘信息，第一時(shí)間在網(wǎng)上公布和公示成績(jī)和錄取人員，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)招考透明度。

四是嚴(yán)把全程監(jiān)督關(guān)，保障指導(dǎo)監(jiān)督權(quán)。招聘工作由我校校紀(jì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，對(duì)每次考試的報(bào)名、面試、公示、錄用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督，應(yīng)聘者提供虛假材料的或在面試中有弄虛作假行為的，一經(jīng)查實(shí)，所簽聘用合同無(wú)效，必要時(shí)追究相關(guān)人員責(zé)任，保證了招聘工作公開(kāi)、公平、透明。

總之，我校在實(shí)行公開(kāi)招聘整個(gè)過(guò)程中，做到了嚴(yán)格審核招聘計(jì)劃、嚴(yán)格核準(zhǔn)招聘方案、嚴(yán)格審查應(yīng)聘資格、嚴(yán)格組織考務(wù)工作、嚴(yán)格查實(shí)違紀(jì)行為“五個(gè)嚴(yán)格”，推動(dòng)了我校公開(kāi)招聘工作科化學(xué)、規(guī)范化進(jìn)程。

二、存在問(wèn)題及原因

在我校公開(kāi)招聘工作中，主要出現(xiàn)了以下問(wèn)題：

1、個(gè)別崗位應(yīng)試人員短缺。究其原因，是宣傳力度不夠大，導(dǎo)致這方面的人才未能知悉招聘信息。

2、個(gè)別招聘工作人員有所怨言。究其原因，一是是招聘工作本身確實(shí)繁瑣、辛苦；二是招聘人員沒(méi)有從思想上真正地重視；三是工作方法有待進(jìn)一步改善、科學(xué)化。

三、建議及下步工作

1、擴(kuò)大影響。我校將努力提高教學(xué)質(zhì)量和水平，從而提高知名度，擴(kuò)大社會(huì)影響力。

2、加大宣傳。通過(guò)報(bào)紙、雜志等方式擴(kuò)寬招聘渠道，招聘信息，吸引更多人才招聘信息……

3、進(jìn)一步做好招聘工作人員的思想工作，強(qiáng)化工作人員對(duì)招聘工作的責(zé)任意識(shí)，適當(dāng)提高待遇，穩(wěn)定招聘人員隊(duì)伍。

4、進(jìn)一步完善招聘工作制度、方案，積極探索更加科學(xué)的招聘方法。

自查報(bào)告格式范文（三）

今年，我公司在上級(jí)部門(mén)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入開(kāi)展創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司工作，充分調(diào)動(dòng)公司全體干部職工的工作積極性，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)、創(chuàng)新發(fā)展的工作思路、一絲不茍的工作態(tài)度，認(rèn)真努力做好市政設(shè)施的養(yǎng)護(hù)維修工作，取得了階段性成果。現(xiàn)對(duì)我公司創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司的情況進(jìn)行了自查小結(jié)，具體情況如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深化思想認(rèn)識(shí)

自開(kāi)展“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作以來(lái)，我公司就制定下發(fā)了《閔工公司20**年度優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)企業(yè)創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃》，結(jié)合單位的工作實(shí)際和性質(zhì)確定了“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”各個(gè)階段的重點(diǎn)工作，進(jìn)一步抓深入、抓推進(jìn)、抓落實(shí)。我公司充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作的重要意義，增強(qiáng)了“創(chuàng)優(yōu)”的自覺(jué)性和責(zé)任感，自覺(jué)投入到“創(chuàng)優(yōu)”工作中去，努力達(dá)到“創(chuàng)優(yōu)”的工作目標(biāo)。我公司認(rèn)真履行職責(zé)，定期召開(kāi)會(huì)議研究工作，針對(duì)“創(chuàng)優(yōu)”工作每一個(gè)階段工作的不同特點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行安排和布置，深化了我公司搞好“創(chuàng)優(yōu)”工作的思想認(rèn)識(shí)，為深入開(kāi)展“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作奠定組織和思想基礎(chǔ)。

二、明確目標(biāo)，深入推進(jìn)“創(chuàng)優(yōu)”工作

我公司按照《閔工公司20**年度優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)企業(yè)創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃》，明確“創(chuàng)優(yōu)”目標(biāo)工作任務(wù)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“優(yōu)質(zhì)優(yōu)美服務(wù)世博、平安穩(wěn)定保障世博”為目標(biāo)，開(kāi)展創(chuàng)優(yōu)競(jìng)賽活動(dòng)，“常賽常新，常賽常進(jìn)”。以立功競(jìng)賽要求為標(biāo)準(zhǔn)，注重在不同的施工管理環(huán)境中，組織員工積極參與立功競(jìng)賽活動(dòng)，通過(guò)創(chuàng)優(yōu)工作和立功競(jìng)賽活動(dòng)，提高員工政治思想覺(jué)悟和工作業(yè)務(wù)技能，提高公司對(duì)外形象，為企業(yè)贏得更大的生存和發(fā)展空間。運(yùn)用多種形式和載體來(lái)提高競(jìng)賽活動(dòng)的群眾性、有效性，積極發(fā)揮競(jìng)賽活動(dòng)的激勵(lì)、創(chuàng)新、形象和服務(wù)的效果和功能，切實(shí)提高企業(yè)員工的凝聚力和團(tuán)隊(duì)精神。

1、深入開(kāi)展“三勤、四新、十要”，確保轄區(qū)養(yǎng)護(hù)道路“平、暢、潔、美”

在20**年度“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作中，我公司把開(kāi)展“三勤、四新、十要”作為創(chuàng)優(yōu)的主要載體和平臺(tái)來(lái)抓，通過(guò)做到“三勤、四新、十要”，以實(shí)現(xiàn)“優(yōu)質(zhì)優(yōu)美服務(wù)世博、平安穩(wěn)定保障世博”的目標(biāo)。

在“三勤”中，通過(guò)定時(shí)間，下任務(wù)，干部帶隊(duì)，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，基本做到了“勤巡檢、勤保潔、勤護(hù)養(yǎng)”，路政情況比以前明顯好轉(zhuǎn)。

在“四新”中，通過(guò)開(kāi)會(huì)協(xié)調(diào)、制定計(jì)劃、強(qiáng)化落實(shí)等措施，基本達(dá)到“四新”要求，做到設(shè)施有新容貌，路面平整無(wú)沆塘，設(shè)施完好無(wú)缺損；實(shí)現(xiàn)服務(wù)有新招式，公開(kāi)社會(huì)承諾，做好便民利民工作，虛心接受社會(huì)監(jiān)督；做到保暢有新措施，養(yǎng)護(hù)作業(yè)少占道，排堵除障速度快，應(yīng)急處置效率高；實(shí)現(xiàn)管理有新提高，安全質(zhì)量建目標(biāo)，文明建設(shè)上臺(tái)階，員工隊(duì)伍素養(yǎng)高。

在“十要”中，通過(guò)加強(qiáng)投入、整改提高、落實(shí)任務(wù)，基本達(dá)到“十要”要求：口號(hào)實(shí)、告示明、通道暢、護(hù)欄齊、標(biāo)牌正、警燈亮、場(chǎng)地清、環(huán)境潔、噪音降和揚(yáng)塵控。

我公司通過(guò)開(kāi)展“三勤、四新、十要”工作，確保了轄區(qū)養(yǎng)護(hù)道路“平、暢、潔、美”，展示閔行市政道路新風(fēng)貌，實(shí)現(xiàn)“優(yōu)質(zhì)優(yōu)美服務(wù)世博、平安穩(wěn)定保障世博”的創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)。

2、做到精細(xì)管理，實(shí)行科學(xué)施工

在20**年度“創(chuàng)優(yōu)秀養(yǎng)護(hù)公司”工作中，我公司把“精細(xì)管理，科學(xué)施工”作為創(chuàng)優(yōu)的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，以此提高公司管理水平，做到科學(xué)施工、文明施工，保證施工質(zhì)量，重點(diǎn)抓好四方面工作：

一是樹(shù)立“以民為本”的思想理念。加強(qiáng)管理人員的職業(yè)道德和管理素質(zhì)的教育，堅(jiān)持“民有所呼，我有所應(yīng)”的服務(wù)宗旨，在各部門(mén)、各班組制定科學(xué)合理的管理制度，樹(shù)立誠(chéng)信養(yǎng)護(hù)的新理念。由公司總經(jīng)理掛帥和分管副總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)，在市政工程的施工、養(yǎng)護(hù)管理工作上，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和養(yǎng)護(hù)干部負(fù)責(zé)制，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以身作則，遵守國(guó)家政策法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行公司技術(shù)、安全、文明的規(guī)定，確保施工質(zhì)量、工程施工竣工驗(yàn)收一次合格。

二是增強(qiáng)員工質(zhì)量意識(shí)，樹(shù)立“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”的思想。在工程施工中，我公司實(shí)施“二通三無(wú)五必須”的考核標(biāo)準(zhǔn)，按照ISO整合型管理體系的要求，在市政道路養(yǎng)護(hù)中，規(guī)范施工、科學(xué)施工、文明施工，按照“修路想著行路人、路平溝通為人民”的宗旨，始終做到“圓洞方補(bǔ)、淺洞深補(bǔ)、濕洞干補(bǔ)、補(bǔ)坑鑿邊”的要求，不斷提高道路好路率，確保道路暢通。

三是積極做好樣板路段的創(chuàng)建工作。我公司進(jìn)一步擴(kuò)大樣板路段的數(shù)量和質(zhì)量，不斷擴(kuò)大樣板路段的覆蓋面，以點(diǎn)帶面，全面提升道路養(yǎng)護(hù)的質(zhì)量，上半年，增加了XX樣板路段。同時(shí)積極開(kāi)展立功競(jìng)賽活動(dòng)，組織志愿者隊(duì)伍，積極參與社會(huì)公益勞動(dòng)，為社會(huì)作貢獻(xiàn)。

四是抓好安全生產(chǎn)，確保世博平安。我公司上半年召開(kāi)迎世博安保動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行了“世博安保工作簽約儀式”，我公司行政領(lǐng)導(dǎo)與各部門(mén)簽訂《世博安保責(zé)任協(xié)議書(shū)》，使職工在迎世博期間能振奮精神、高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)地做好市政道路的養(yǎng)護(hù)與維修工作，努力創(chuàng)造優(yōu)美整潔的城市環(huán)境，以一流的城市養(yǎng)護(hù)作業(yè)、一流的市政服務(wù)和一流的內(nèi)部管理來(lái)迎接世博、服務(wù)世博。為確保世博期間市政設(shè)施的安全，我公司組織一線養(yǎng)護(hù)人員進(jìn)行“平安世博市政應(yīng)急搶險(xiǎn)綜合演練”，完善應(yīng)急搶險(xiǎn)方案，提高了應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急能力。同時(shí)加強(qiáng)安全知識(shí)的宣傳和普及，提高員工安全意識(shí)，確保“施工必須安全，安全為了施工”，加強(qiáng)安全隱患排查，落實(shí)安全整改措施，有效提升了我公司的安全施工能力，上半年沒(méi)有發(fā)生人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失的安全施工事故。

三、創(chuàng)優(yōu)工作所取得的成績(jī)

篇4

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制鑒證；基礎(chǔ)；范圍

中圖分類(lèi)號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在企業(yè)內(nèi)部控制日益受到重視之際，信息使用者對(duì)內(nèi)部控制制度的可靠性要求日益提高，而外部鑒證是內(nèi)部控制制度的重要保障。資本市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)以及投資者的經(jīng)驗(yàn)不足，使得內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)日益受到關(guān)注，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新的重要鑒證業(yè)務(wù)類(lèi)型。繼2008年6月28日財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《基本規(guī)范》”）后，2010年4月26日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《指引》”）。該配套指引連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。本文主要討論內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的內(nèi)部控制制度報(bào)告討論上述題目。

一、內(nèi)部控制鑒證的目標(biāo)

SOX法案第404條中規(guī)定：擔(dān)任公司年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)公司應(yīng)當(dāng)就管理層對(duì)其內(nèi)部控制的評(píng)估進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。2007年5月，美國(guó)PCAOB的第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定，審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中的目標(biāo)是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

可以看出，如果要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，需要兩步完成：1、企業(yè)管理當(dāng)局必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估、得出結(jié)論并發(fā)表聲明；2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估是否公允作出評(píng)價(jià)并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。

在這里值得我們注意的是，應(yīng)明確區(qū)分“內(nèi)部控制”與“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”這兩個(gè)概念。根據(jù)PCAOB的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)后者進(jìn)行鑒證服務(wù)，而不是針對(duì)前者。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后者出具無(wú)保留意見(jiàn)，并不代表該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是完美無(wú)缺的。在基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)中，若企業(yè)管理層出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中充分披露出該企業(yè)內(nèi)控中存在的問(wèn)題時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以出具積極意見(jiàn)。

在內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象選擇問(wèn)題上，PCAOB選擇了“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”。2001年10月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)又了《關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“《通知》”）和最新《指引》對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的界定?！锻ㄖ返?條要求：“證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請(qǐng)有證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審，以防范風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高?！笨梢?jiàn)，《通知》對(duì)證券公司內(nèi)部控制鑒證的對(duì)象定位于“證券公司的內(nèi)部控制”，這就決定了其鑒證的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營(yíng)、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。而根據(jù)《指引》第2條：“本指引所稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)?！憋@然，《通知》和《指引》采用的是“內(nèi)部控制”。

下面用具體案例來(lái)討論內(nèi)部控制的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍這兩個(gè)問(wèn)題，并探討我國(guó)內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。

二、內(nèi)部控制的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍

（一）基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告鑒證業(yè)務(wù)。在搜集關(guān)于內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制鑒證（或?qū)徍耍I(yè)務(wù)尚處于對(duì)“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”進(jìn)行鑒證的階段。

大多數(shù)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告在鑒證結(jié)論段中說(shuō)明：“我們認(rèn)為，**公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于2009年12月31日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制?！钡糜衍浖煞萦邢薰荆?00588）的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的內(nèi)部控制制度報(bào)告（安永華明（2009）專(zhuān)字第60469423_A02號(hào)），與其他大多數(shù)企業(yè)的闡述有所不同。

值得我們注意的有以下幾點(diǎn)：

第一，報(bào)告引言段明確表示：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的研究和評(píng)價(jià)是在《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上，結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的而進(jìn)行的，而不是對(duì)內(nèi)部控制的專(zhuān)門(mén)審核，并不是專(zhuān)為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、欺詐及舞弊而進(jìn)行的。”

第二，結(jié)論段：“我們閱讀了由貴公司管理層編寫(xiě)并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報(bào)告。根據(jù)我們的研究和評(píng)價(jià)，我們未發(fā)現(xiàn)貴公司編寫(xiě)的并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報(bào)告中與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)容與我們對(duì)貴公司和貴集團(tuán)就上述財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在重大的不一致?！?/p>

第三，追加了“對(duì)公司的改進(jìn)建議”，包括“收入分類(lèi)不明確；同一客戶(hù)下涉及多個(gè)合同的收入無(wú)法區(qū)別；缺乏不相容職務(wù)充分的職責(zé)分工；未嚴(yán)格執(zhí)行審批程序；人員入職、轉(zhuǎn)正審批程序未嚴(yán)格執(zhí)行，缺少書(shū)面記錄；發(fā)出商品確認(rèn)收入問(wèn)題；銀行余額調(diào)節(jié)表信息不完整；應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的賬務(wù)處理；費(fèi)用和成本明細(xì)分類(lèi)的核算不準(zhǔn)確；公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)問(wèn)題；經(jīng)營(yíng)性借款問(wèn)題”等與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。

從上述幾點(diǎn)內(nèi)容可以得知，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為用友軟件股份有限公司的內(nèi)部控制制度（至少是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)控）的運(yùn)營(yíng)是存在問(wèn)題的，但針對(duì)該公司內(nèi)部控制自查報(bào)告所出具的意見(jiàn)是無(wú)保留意見(jiàn)，只是在意見(jiàn)的表達(dá)上采用了消極肯定的形式。

出現(xiàn)這種情況，恰恰是因?yàn)閮?nèi)部控制鑒證的目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)不一致導(dǎo)致的。根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）總則第三條的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。而目前我國(guó)上市公司內(nèi)控鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)都局限在對(duì)“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”進(jìn)行審核的范疇內(nèi)。這種情況導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“自我評(píng)估報(bào)告”和“內(nèi)部控制”本身出具兩種不同意見(jiàn)的情況。

（二）內(nèi)部控制鑒證應(yīng)確定的范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，究竟是對(duì)企業(yè)所有的內(nèi)部控制都進(jìn)行審計(jì)，還是僅審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制？對(duì)此，美國(guó)SOA 103的規(guī)定是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)該法案制定的PCAOB AS2/AS5均采用這一觀點(diǎn)。

我國(guó)《指引》第二條中提出：“本指引所稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。”

但是，值得我們注意的是，在《指引》的鑒證報(bào)告中，大多數(shù)上市公司的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告都存在分歧。引言段表述為：“對(duì)后附的貴公司管理層在XXXX年XX月XX日作出的內(nèi)部控制有效性的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了鑒證”；在意見(jiàn)段表述為：“貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范于XXXX年XX月XX日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制”。也就是說(shuō)，報(bào)告格式所表述的鑒證內(nèi)容與《指引》對(duì)“內(nèi)部控制鑒證”的定義存在明顯分歧。

從監(jiān)管部門(mén)角度來(lái)講，目前更多地關(guān)注于會(huì)計(jì)信息的可靠性，并且對(duì)企業(yè)所有的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，將導(dǎo)致企業(yè)所需要負(fù)擔(dān)的審計(jì)成本過(guò)高。因此，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制強(qiáng)制進(jìn)行審計(jì)可能是一種較為務(wù)實(shí)的做法。但是，在確定內(nèi)部控制審計(jì)（評(píng)價(jià)）范圍時(shí)，有這樣幾點(diǎn)值得考慮：

第一，建立并維持有效的內(nèi)部控制（不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制）是管理層的義務(wù)，股東以及其他的利益相關(guān)者有權(quán)知道企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制或管理層自我評(píng)估進(jìn)行審計(jì)，是保障有關(guān)利益相關(guān)者上述權(quán)利的重要手段。

第二，在現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)可能會(huì)存在對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行全面的診斷（包括自我評(píng)估和外部審計(jì)），以發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)部控制缺陷并加以改進(jìn)，從而提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，減少舞弊，這是出于自發(fā)性需求的目的。如果將審計(jì)的范圍僅僅限定于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，將使審計(jì)的目的限定于法定義務(wù)而忽視了企業(yè)自身強(qiáng)化內(nèi)部控制的需要（如大股東、董事會(huì)可能會(huì)存在這樣的需求）。

第三，從業(yè)務(wù)推行的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)于僅針對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)或?qū)徲?jì)動(dòng)力可能并不是很強(qiáng)，甚至?xí)獾狡髽I(yè)的抵制或敷衍應(yīng)付，因?yàn)檫@對(duì)于企業(yè)的直接效益作用并不明顯；相反，注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用自身的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，從診斷企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，以加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升效率的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，實(shí)際上相當(dāng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)提供了高質(zhì)量的管理咨詢(xún)服務(wù)，可能更容易為企業(yè)所接受。盡管在剛開(kāi)始的時(shí)候，企業(yè)需要支付更高的費(fèi)用給事務(wù)所。

第四，企業(yè)是一個(gè)整體，在這一整體中，每一環(huán)節(jié)對(duì)另外的環(huán)節(jié)都會(huì)產(chǎn)生或多或少的影響，要想準(zhǔn)確地劃分哪些內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制并非一件容易的事情。

總之，應(yīng)當(dāng)允許（或者說(shuō)鼓勵(lì)）企業(yè)自行選擇對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估并接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)，但考慮到不同企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)需求的差異以及企業(yè)的負(fù)擔(dān)，在目前的條件下，這不應(yīng)當(dāng)成為強(qiáng)制性的規(guī)定，而只應(yīng)當(dāng)由企業(yè)自愿選擇進(jìn)行，以避免政府管制過(guò)度而對(duì)企業(yè)造成過(guò)重的負(fù)擔(dān)。

三、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，是基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告鑒證業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制鑒證應(yīng)確定的范圍等問(wèn)題是業(yè)內(nèi)一直爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題。這些問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的勝任能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力與證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門(mén)為代表的市場(chǎng)需求間的差距。

與2002年制定《指導(dǎo)意見(jiàn)》時(shí)相比較，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境以及全行業(yè)的專(zhuān)業(yè)勝任能力確實(shí)有所改善，但以我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)目前的執(zhí)業(yè)水平而言，仍然不足以達(dá)到《基本規(guī)范》所要求的水準(zhǔn)，如沒(méi)有其他的制度或法律層面的免責(zé)安排，注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)極大。

另外，我們要充分應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)中降低生產(chǎn)成本的理論，只要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制鑒證人員的批量生產(chǎn)，建設(shè)內(nèi)部控制相關(guān)專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍的話(huà)，擴(kuò)大鑒證范圍后引起的成本過(guò)大問(wèn)題就可以解決了。

（作者單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008.6.

[2]財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引.2010.4.26.

[3]日本企業(yè)會(huì)計(jì)審議會(huì).李玉環(huán)譯.日本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則.大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2007.

篇5

近幾年來(lái)，我省股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)發(fā)展迅速，在推動(dòng)我省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)等方面發(fā)揮著重要的作用。但是，在發(fā)展過(guò)程中，一些公司在規(guī)范運(yùn)作方面存在著不容忽視的問(wèn)題，需要認(rèn)真加以解決。為保護(hù)股東的合法權(quán)益，提高公司的整體素質(zhì)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。

一、切實(shí)保障股東權(quán)益，規(guī)范控股股東行為

1、堅(jiān)持“公開(kāi)、公平、公正”原則，確保股東享有的各項(xiàng)權(quán)利。公司必須采取切實(shí)有效的方式，保障股東按其所持股份比例依法享有資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者等基本權(quán)益。要落實(shí)各項(xiàng)措施，保證股東出席或委托人出席股東大會(huì)并行使表決權(quán)，保證股東在查閱公司章程、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提出建議和質(zhì)詢(xún)等方面的各項(xiàng)權(quán)利。公司應(yīng)向股東定期公布經(jīng)營(yíng)情況、提供財(cái)務(wù)報(bào)表。連續(xù)兩年未進(jìn)行分紅派息的，董事會(huì)必須向股東作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。對(duì)董事會(huì)未按《公司法》規(guī)定，越權(quán)行使權(quán)力、侵害中小股東權(quán)益的，股東可按有關(guān)法律法規(guī)提請(qǐng)糾正或提出賠償?shù)脑V訟。董事、監(jiān)事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損害的，股東有權(quán)要求公司依法提起要求賠償?shù)脑V訟。

2、規(guī)范控股股東行為，保障公司的獨(dú)立法人地位?？毓晒蓶|應(yīng)當(dāng)通過(guò)股東會(huì)以法定程序?qū)拘惺钩鲑Y人權(quán)利，不得直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?？毓晒蓶|不得對(duì)股東大會(huì)人事選舉決議和董事會(huì)人事聘任決議履行任何批準(zhǔn)手續(xù)，不得越過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)任免公司的高級(jí)管理人員。要切實(shí)保證公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)方面獨(dú)立。公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，不得與控股股東共用銀行賬戶(hù)。高管人員原則上不得在控股股東單位擔(dān)任除董事之外的其他職務(wù)。要減少和規(guī)范與控股股東的關(guān)聯(lián)交易，重大關(guān)聯(lián)交易在提交股東大會(huì)或董事會(huì)討論時(shí)，應(yīng)采取關(guān)聯(lián)方回避制度。

3、建立制衡機(jī)制，維護(hù)中小股東權(quán)益。為充分保護(hù)中小股東的權(quán)益，控股股東持股比例在51％以上(含51％)的公司，在董事選舉中可采用累積投票制度，即股東的表決權(quán)是其擁有的股份數(shù)乘以待選董事人數(shù)。同時(shí)，公司的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理原則上予以分設(shè)。

二、規(guī)范“三會(huì)”議事規(guī)則，健全公司決策和監(jiān)督程序

4、明確“三會(huì)”議事規(guī)則。公司要按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際，制訂股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則和工作細(xì)則，并將“三會(huì)”議事規(guī)則寫(xiě)入章程。公司必須在章程中明確需通過(guò)股東大會(huì)和董事會(huì)的重大決策內(nèi)容、決策程序、“三會(huì)”的職權(quán)、授權(quán)及委托原則、委托內(nèi)容。

5、認(rèn)真執(zhí)行股東大會(huì)的規(guī)范要求。公司應(yīng)在章程中規(guī)定股東大會(huì)的召開(kāi)和表決程序，使股東大會(huì)的通知、召開(kāi)、審議與表決、決議與記錄等事項(xiàng)有章可依。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次大會(huì)，并根據(jù)需要及時(shí)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，逾期不召開(kāi)股東大會(huì)的，公司董事會(huì)必須做出書(shū)面解釋。公司應(yīng)在股東大會(huì)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)，將股東大會(huì)決議及有關(guān)方案、報(bào)告等文件分別報(bào)送省和市、縣上市辦(體改辦)。

6、強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。董事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，并根據(jù)需要及時(shí)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有1／2以上董事出席，董事會(huì)秘書(shū)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)要認(rèn)真組織記錄和整理，會(huì)議紀(jì)錄應(yīng)完整、真實(shí)。出席會(huì)議的董事、董事會(huì)秘書(shū)和記錄人應(yīng)在會(huì)議記錄上簽名。董事會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)作為公司重要檔案妥善保存，以作為日后明確董事責(zé)任的依據(jù)。

7、充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督功能。公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)向全體股東負(fù)責(zé)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時(shí)對(duì)公司董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。要建立由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)制度。監(jiān)事會(huì)可以獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，監(jiān)事履行職責(zé)所需的合理費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān)。監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)有記錄并作為公司重要檔案保存，出席會(huì)議的監(jiān)事和記錄人，應(yīng)在會(huì)議記錄上簽名，監(jiān)事有權(quán)要求在記錄上對(duì)其在會(huì)議上的發(fā)言作出某種說(shuō)明性記載。

三、逐步建立獨(dú)立董事制度，充分發(fā)揮董事會(huì)秘書(shū)作用

8、率先在擬上市公司引入獨(dú)立董事制度。擬上市公司應(yīng)比照上市公司要求，及早建立獨(dú)立董事制度。公司要保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，并為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的條件。在董事會(huì)下設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和薪酬考核委員會(huì)的，應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)握偌?，參與決策和監(jiān)督。

9、重視發(fā)揮董事會(huì)秘書(shū)在規(guī)范運(yùn)作中的作用。董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)作為公司高級(jí)管理人員，由董事會(huì)委任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)秘書(shū)的主要職責(zé)包括：與政府有關(guān)部門(mén)溝通聯(lián)系并報(bào)送規(guī)定的材料；籌備董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)，保管“三會(huì)”會(huì)議文件、記錄等公司重要檔案；及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法地向股東及利益相關(guān)者披露公司信息；向有權(quán)人士提供有關(guān)文件和記錄；保管股東名冊(cè)和董事會(huì)印章等。董事會(huì)及經(jīng)理人員應(yīng)對(duì)董事會(huì)秘書(shū)的工作予以積極支持，為其履行上述職責(zé)提供必要的條件。董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)定期參加培訓(xùn)，加快知識(shí)更新，把握政策法規(guī)，掌握財(cái)務(wù)、稅收、法律、金融、企業(yè)管理等方面的基本專(zhuān)業(yè)知識(shí)。所在市、縣上市辦(體改辦)應(yīng)建立董事會(huì)秘書(shū)的任職和培訓(xùn)記錄檔案，并報(bào)省上市辦。

四、加強(qiáng)股權(quán)管理，促進(jìn)股權(quán)依法合理流動(dòng)

10、加強(qiáng)對(duì)公司股權(quán)的管理，通過(guò)集中托管防止股權(quán)違法違規(guī)交易。公司設(shè)立后，應(yīng)建立制度，規(guī)范運(yùn)作，辦好有關(guān)股權(quán)委托過(guò)戶(hù)、質(zhì)押登記、分紅派息、股權(quán)回購(gòu)等相關(guān)事項(xiàng)。

11、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓須按《關(guān)于規(guī)范和發(fā)展產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的若干意見(jiàn)》(浙政辦發(fā)[20*)24號(hào))、《關(guān)于印發(fā)*省國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)國(guó)資字[20*]129號(hào))及相關(guān)細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

12、公司要建立和完善內(nèi)部股權(quán)管理制度。要制定相應(yīng)的股權(quán)管理細(xì)則，明確專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)公司股東資料、股權(quán)變動(dòng)、紅利分配等項(xiàng)工作的管理，從制度上保障股東行使權(quán)利和履行義務(wù)。

五、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)工作，強(qiáng)化公司自律管理

13、公司應(yīng)根據(jù)《公司法》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，參照《上市公司治理準(zhǔn)則》，制訂和完善本公司的具體治理制度，加強(qiáng)自律，不斷提高規(guī)范運(yùn)作的水平。

14、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)公司規(guī)范運(yùn)作的監(jiān)督管理。省、市、縣各級(jí)上市辦要會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)加強(qiáng)對(duì)公司管理與監(jiān)督，通過(guò)自查、抽查、巡查等方式，強(qiáng)化公司的自律和監(jiān)督管理。公司應(yīng)每年對(duì)其規(guī)范運(yùn)作情況進(jìn)行自查，并按規(guī)定報(bào)送自查報(bào)告。董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)督促規(guī)范自查，董事長(zhǎng)對(duì)自查材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公司應(yīng)將高管人員參加培訓(xùn)、董事會(huì)秘書(shū)履行職責(zé)的情況、自查抽查結(jié)果等作為公司相關(guān)高管人員的主要考核內(nèi)容。

篇6

現(xiàn)將《市拍賣(mài)市場(chǎng)聯(lián)合專(zhuān)項(xiàng)整治工作方案》印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

為規(guī)范拍賣(mài)市場(chǎng)秩序，打擊各種違法拍賣(mài)行為，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)守信的行業(yè)發(fā)展環(huán)境，保護(hù)拍賣(mài)活動(dòng)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)拍賣(mài)法》、《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《拍賣(mài)管理辦法》、《拍賣(mài)監(jiān)督管理暫行辦法》、《省拍賣(mài)市場(chǎng)管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，市政府決定于年月至月在全市范圍內(nèi)開(kāi)展拍賣(mài)市場(chǎng)聯(lián)合專(zhuān)項(xiàng)整治工作，特制定以下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

市拍賣(mài)市場(chǎng)聯(lián)合專(zhuān)項(xiàng)整治工作在市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由市工商局牽頭，市商務(wù)局、公安局、監(jiān)察局、文化局、物價(jià)局等部門(mén)配合，聯(lián)合成立專(zhuān)項(xiàng)整治工作機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

二、工作目標(biāo)

（一）通過(guò)規(guī)范整治，使拍賣(mài)活動(dòng)各方當(dāng)事人自律意識(shí)得到較大提升，拍賣(mài)活動(dòng)的開(kāi)展更加規(guī)范、有序。

（二）通過(guò)查處情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)反映強(qiáng)烈的拍賣(mài)違法案件，以點(diǎn)帶面，力促拍賣(mài)市場(chǎng)健康、正常發(fā)展。

（三）通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)整治，進(jìn)一步提高各職能部門(mén)對(duì)拍賣(mài)市場(chǎng)的監(jiān)管水平，建立拍賣(mài)市場(chǎng)監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。

三、工作安排

（一）第一階段（年月1日—30日）：宣傳發(fā)動(dòng)和自查階段。

各級(jí)工商機(jī)關(guān)和商務(wù)部門(mén)要對(duì)本區(qū)域內(nèi)拍賣(mài)企業(yè)的審批和登記情況進(jìn)行調(diào)查摸底，建立完善拍賣(mài)企業(yè)檔案，包括企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)資本、拍賣(mài)師名單等基本情況。相關(guān)職能部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)宣傳教育，通過(guò)新聞媒體報(bào)道、召開(kāi)拍賣(mài)企業(yè)座談會(huì)、走訪指導(dǎo)等形式，廣泛宣傳相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，倡導(dǎo)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信拍賣(mài)，提升拍賣(mài)活動(dòng)各方當(dāng)事人的自律意識(shí)，為規(guī)范整治、加強(qiáng)監(jiān)管營(yíng)造良好氛圍。

各拍賣(mài)企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，對(duì)照《中華人民共和國(guó)拍賣(mài)法》、《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《拍賣(mài)管理辦法》、《拍賣(mài)監(jiān)督管理暫行辦法》、《省拍賣(mài)市場(chǎng)管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真查找自身存在的問(wèn)題和差距，提出整改措施，形成自查報(bào)告于6月10日前報(bào)所在地工商局和商務(wù)局。

（二）第二階段（年月1日—月31日）：專(zhuān)項(xiàng)整治階段。

1．加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查。各級(jí)各部門(mén)要通過(guò)拍賣(mài)備案、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、處理舉報(bào)投訴等手段，實(shí)現(xiàn)拍賣(mài)活動(dòng)全過(guò)程監(jiān)管。規(guī)范拍賣(mài)公告和拍賣(mài)標(biāo)的展示，對(duì)拍賣(mài)公告的內(nèi)容、時(shí)間、方式加強(qiáng)審核，維護(hù)拍賣(mài)公開(kāi)原則。加強(qiáng)對(duì)拍賣(mài)企業(yè)的檢查，重點(diǎn)查看拍賣(mài)企業(yè)歷史資料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、拍賣(mài)公告、拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)、企業(yè)制度建立及人員資質(zhì)等情況。加強(qiáng)拍賣(mài)備案工作，杜絕不辦理拍賣(mài)備案、拍前辦理備案拍后不辦理備案、拖延辦理拍賣(mài)備案等不依法辦理拍賣(mài)備案的行為。加強(qiáng)對(duì)拍賣(mài)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)管，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)有舉報(bào)投訴的拍賣(mài)活動(dòng)、參與人數(shù)眾多的拍賣(mài)活動(dòng)、大宗國(guó)有資產(chǎn)拍賣(mài)活動(dòng)、在本地有重大影響的拍賣(mài)活動(dòng)和其他有違法嫌疑的拍賣(mài)活動(dòng)的監(jiān)督管理，及時(shí)糾正拍賣(mài)活動(dòng)中的違法行為。對(duì)拍賣(mài)現(xiàn)場(chǎng)中出現(xiàn)的民事?tīng)?zhēng)議或?qū)儆谄渌块T(mén)監(jiān)管職責(zé)的問(wèn)題應(yīng)予以恰當(dāng)指導(dǎo)、處理，確保實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不干擾拍賣(mài)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

2．加大拍賣(mài)違法行為查處力度。各級(jí)各部門(mén)要下大力氣查處拍賣(mài)市場(chǎng)違法行為，對(duì)拍賣(mài)企業(yè)的違規(guī)違法行為堅(jiān)決予以查處，力爭(zhēng)通過(guò)查處一批情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)反映強(qiáng)烈的拍賣(mài)違法案件，達(dá)到警示教育的作用。對(duì)在拍賣(mài)活動(dòng)中涉嫌犯罪的，要及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)及工作人員涉嫌違紀(jì)的，監(jiān)察部門(mén)要及時(shí)介入，嚴(yán)肅處理。

3．突出違法行為查處重點(diǎn)，確保專(zhuān)項(xiàng)整治取得實(shí)效。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)常見(jiàn)違規(guī)違法行為的查處力度，規(guī)范拍賣(mài)市場(chǎng)秩序。如：相關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體違法拍賣(mài)公告（廣告）、競(jìng)價(jià)公告、拍賣(mài)信息、競(jìng)價(jià)信息，違法舉辦拍賣(mài)活動(dòng)的行為；拍賣(mài)企業(yè)采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的；不經(jīng)拍賣(mài)程序處分拍賣(mài)標(biāo)的；違規(guī)拍賣(mài)公告，誘導(dǎo)或阻擾競(jìng)買(mǎi)人參與競(jìng)爭(zhēng)；拍賣(mài)企業(yè)及其工作人員以競(jìng)買(mǎi)人身份參與本公司組織的拍賣(mài)會(huì)并舉牌應(yīng)價(jià)；在自己組織的拍賣(mài)活動(dòng)中拍賣(mài)本公司物品或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利；故意隱瞞拍賣(mài)標(biāo)的的真?zhèn)位蜩Υ?，給買(mǎi)受人造成損害的；拍賣(mài)企業(yè)及其工作人員與競(jìng)買(mǎi)人惡意串通，給委托人或買(mǎi)受人造成損害的；在自己的拍賣(mài)活動(dòng)中，采取惡意抬價(jià)或壓價(jià)的方式給其他競(jìng)買(mǎi)人或買(mǎi)受人造成損失的；采用惡意降低傭金比例或低于拍賣(mài)成本收取傭金，甚至不收取傭金（義拍除外）等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的；拍賣(mài)企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自出租、轉(zhuǎn)讓拍賣(mài)經(jīng)營(yíng)權(quán)的；雇用未依法注冊(cè)的拍賣(mài)師或者其他人員充任拍賣(mài)師主持拍賣(mài)活動(dòng)，雇用未與拍賣(mài)企業(yè)簽訂聘用合同的拍賣(mài)師主持拍賣(mài)活動(dòng)的；擅自到異地掛牌或未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的；拍賣(mài)國(guó)家禁止買(mǎi)賣(mài)的物品或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利的；開(kāi)展拍賣(mài)活動(dòng)不依法到工商機(jī)關(guān)辦理備案的；其他法律法規(guī)禁止的拍賣(mài)違法行為。

（三）第三階段（年月1日—30日）：總結(jié)階段。

各級(jí)各部門(mén)要對(duì)拍賣(mài)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)一步完善拍賣(mài)監(jiān)管工作機(jī)制，鞏固整治工作成果，使拍賣(mài)監(jiān)管水平得到實(shí)質(zhì)性提升，實(shí)現(xiàn)日常監(jiān)管和長(zhǎng)效監(jiān)管的統(tǒng)一。

市級(jí)有關(guān)部門(mén)將組成聯(lián)合檢查組到有關(guān)區(qū)、縣對(duì)拍賣(mài)專(zhuān)項(xiàng)整治工作進(jìn)行檢查，采取走訪調(diào)查、聽(tīng)取匯報(bào)、召開(kāi)片區(qū)座談會(huì)等方式，重點(diǎn)抽查問(wèn)題突出、各方反映較多的企業(yè)，并聽(tīng)取相關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)和拍賣(mài)企業(yè)的意見(jiàn)和建議。

四、工作要求

（一）高度重視，精心組織。各級(jí)各部門(mén)要高度重視此次拍賣(mài)專(zhuān)項(xiàng)整治工作，制定切實(shí)可行的工作方案，確保專(zhuān)項(xiàng)整治工作收到實(shí)效。

篇7

一、食品安全監(jiān)管常抓不懈

(一)積極宣傳、營(yíng)造氛圍，全民食品安全意識(shí)明顯增強(qiáng)

2018年馬衙所始終高度重視食品安全的宣傳、教育、普及和監(jiān)管工作，充分發(fā)揮新聞媒體的輿論監(jiān)督作用和義務(wù)監(jiān)督員的社會(huì)監(jiān)督作用，先后開(kāi)展了“3·15”消費(fèi)者維權(quán)日主題宣傳活動(dòng)、配合組織食品生產(chǎn)企業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)、食品安全進(jìn)校園活動(dòng)、防范保健食品虛假宣傳、轄區(qū)食品經(jīng)營(yíng)戶(hù)食品安全培訓(xùn)和農(nóng)村集體就餐培訓(xùn)會(huì)議等工作。通過(guò)積極宣傳普及《中華人民共和國(guó)食品安全法》、《安徽省餐飲服務(wù)操作規(guī)范》等食品安全知識(shí)，培訓(xùn)從業(yè)人員295人次、消費(fèi)者285人次，提高轄區(qū)群眾食品安全意識(shí)，營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化職責(zé)，落實(shí)日常監(jiān)管主體責(zé)任

馬衙所采取有效措施，扎實(shí)推進(jìn)食品安全監(jiān)管工作。在流通環(huán)節(jié)上，全面實(shí)施網(wǎng)格責(zé)任監(jiān)管制度，堅(jiān)持全面檢查轄區(qū)內(nèi)食品經(jīng)營(yíng)戶(hù)的食品經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、進(jìn)貨查驗(yàn)、從業(yè)人員健康證等情況，并發(fā)放食品安全信用檔案，做到一戶(hù)一檔、精準(zhǔn)監(jiān)管，有利于規(guī)范食品經(jīng)營(yíng)戶(hù)守法經(jīng)營(yíng)和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，積極檢查轄區(qū)內(nèi)食品生產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、食品生產(chǎn)許可證、進(jìn)貨查驗(yàn)、索證索票、銷(xiāo)售記錄、庫(kù)存記錄、檢驗(yàn)合格情況、生產(chǎn)過(guò)程控制、不合格產(chǎn)品召回等具體情況，督促食品生產(chǎn)企業(yè)及時(shí)提交年度自查報(bào)告，確保食品生產(chǎn)企業(yè)合法合規(guī)，安全追溯體系可靠有效。2018年馬衙所共檢查食品生產(chǎn)、加工和經(jīng)營(yíng)企業(yè)235家，查處違法案件21起，完成食品從業(yè)人員體檢290人。

(三)突出重點(diǎn)，狠抓落實(shí)，積極推進(jìn)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管工作

1.積極開(kāi)展監(jiān)督抽檢工作

為了把好餐桌安全的源頭，切實(shí)維護(hù)廣大群眾“舌尖上的安全”，2018年上半年馬衙所積極開(kāi)展餐飲具監(jiān)督抽檢工作，共監(jiān)督抽檢轄區(qū)內(nèi)餐飲服務(wù)經(jīng)營(yíng)戶(hù)31家，對(duì)抽檢結(jié)果不合格的經(jīng)營(yíng)戶(hù)作出警告的當(dāng)場(chǎng)處罰，責(zé)令經(jīng)營(yíng)戶(hù)整改，確保消毒的程序和方式合法合規(guī)，并做好餐飲具復(fù)檢工作；對(duì)復(fù)檢的15家不合格經(jīng)營(yíng)戶(hù)予以立案查處。

此外，馬衙所積極配合省食藥局開(kāi)展生姜制品抽檢工作，配合市食藥局開(kāi)展食品生產(chǎn)企業(yè)大米、糧油的監(jiān)督抽檢工作，對(duì)抽檢不合格的違法經(jīng)營(yíng)戶(hù)立案查處。

2.扎實(shí)開(kāi)展轄區(qū)食堂專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管工作

校園食堂是關(guān)系莘莘學(xué)子飲食安全的就餐場(chǎng)所，也是食品安全風(fēng)險(xiǎn)隱患的高發(fā)地段。因此馬衙所對(duì)轄區(qū)內(nèi)的11家食堂以及各村級(jí)教學(xué)點(diǎn)食堂進(jìn)行了多次專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管工作，并積極聯(lián)合教體委、街道食安辦等機(jī)構(gòu)開(kāi)展聯(lián)合檢查，主要針對(duì)學(xué)校食堂證照經(jīng)營(yíng)、就餐環(huán)境、留樣狀況、索證索票制度、員工晨檢制度、明廚亮灶情況、消毒保潔措施、食品處理區(qū)和操作間衛(wèi)生等諸多方面，并詳細(xì)了解各食堂的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理模式和發(fā)展?fàn)顩r，針對(duì)食堂存在的不足提出意見(jiàn)和建議，并向?qū)W校食堂負(fù)責(zé)人開(kāi)具監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)和責(zé)令改正通知書(shū)。

此外，馬衙所還開(kāi)展養(yǎng)老院食堂專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管工作，以保障養(yǎng)老院老人就餐安全。

3. 積極推動(dòng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)隱患大排查工作

綠水青山就是金山銀山。為了及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)指示，貴池區(qū)馬衙市場(chǎng)監(jiān)管所加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，迅速開(kāi)展排查。對(duì)本轄區(qū)內(nèi)食品藥品監(jiān)管領(lǐng)域的固體廢棄物開(kāi)展全方面、多層次的檢查工作，重點(diǎn)對(duì)池州學(xué)院教育園區(qū)和馬衙街道辦事處等餐飲、藥品集中區(qū)域的食品藥品領(lǐng)域固體廢物的存量和污染現(xiàn)狀進(jìn)行全面排查，查清固體廢物產(chǎn)生、貯存、運(yùn)輸、處置等基本情況，重點(diǎn)排查藥品經(jīng)營(yíng)使用單位不合格藥品留存、銷(xiāo)毀情況，餐飲單位餐廚廢棄物分類(lèi)處置情況等，尚未發(fā)現(xiàn)有重大違法行為。并且馬衙所以大排查為契機(jī)，積極宣傳環(huán)保有關(guān)要求，切實(shí)增強(qiáng)商戶(hù)環(huán)保意識(shí)，認(rèn)真落實(shí)好環(huán)保各項(xiàng)工作。

    馬衙所共出動(dòng)執(zhí)法人員20人次，已督查食品經(jīng)營(yíng)商戶(hù)58家，餐飲單位18家，藥品零售商戶(hù)9家，醫(yī)療機(jī)構(gòu)12家，開(kāi)具環(huán)境整改監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)8份。

4. 扎實(shí)開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營(yíng)監(jiān)管工作

為進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)餐飲服務(wù)單位經(jīng)營(yíng)行為、督促網(wǎng)絡(luò)餐飲第三方平臺(tái)提供者落實(shí)網(wǎng)絡(luò)訂餐餐飲服務(wù)單位許可證資質(zhì)審查義務(wù)、保障公眾餐飲消費(fèi)安全，馬衙所以池州市貴池區(qū)教育園區(qū)商業(yè)服務(wù)中心為重點(diǎn)開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)訂餐服務(wù)單位及第三方平臺(tái)食品安全專(zhuān)項(xiàng)檢查行動(dòng)。

在這次專(zhuān)項(xiàng)檢查中，共檢查網(wǎng)絡(luò)餐飲第三方平臺(tái)1戶(hù)、線下網(wǎng)絡(luò)餐飲服務(wù)單位10戶(hù)。一是執(zhí)法人員依法對(duì)3戶(hù)健康證過(guò)期的餐飲單位下達(dá)《責(zé)令改正通知書(shū)》、《當(dāng)場(chǎng)處罰決定書(shū)》，二是執(zhí)法人員對(duì)索證索票不規(guī)范、食品進(jìn)貨查驗(yàn)臺(tái)帳記錄不全的4戶(hù)業(yè)主指導(dǎo)其立即整改，并及時(shí)跟進(jìn)復(fù)查；三是對(duì)未上傳有效資質(zhì)證件的餐飲單位，進(jìn)行批評(píng)教育，并按照相關(guān)要求其立即上傳資質(zhì)證件。

    5.開(kāi)展食品小作坊專(zhuān)項(xiàng)整治檢查

為了進(jìn)一步規(guī)范食品生產(chǎn)加工小作坊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，有效預(yù)防和遏制食品加工小作坊生產(chǎn)安全事故，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，馬衙所主要針對(duì)轄區(qū)內(nèi)食品加工等小作坊有無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、小作坊登記證、從業(yè)人員健康證等情況進(jìn)行了詳細(xì)的檢查。對(duì)于某些小作坊存在衛(wèi)生條件不達(dá)標(biāo)、缺乏相關(guān)資質(zhì)證明和硬件設(shè)施設(shè)備的問(wèn)題，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)給予指正，責(zé)令其限期整改，以切實(shí)規(guī)范食品生產(chǎn)加工小作坊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。對(duì)符合條件的泥河油坊和太樸山野生茶廠按照法定程序發(fā)放小作坊登記證，并開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)工作。

6.積極落實(shí)節(jié)假日旅游景區(qū)食品安全監(jiān)管工作

為了保證節(jié)假日九華天池旅游風(fēng)景區(qū)游客“舌尖上的安全”，馬衙所于端午節(jié)、“五一節(jié)”、“十一黃金周”等節(jié)假日前夕開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)景區(qū)周邊及景區(qū)內(nèi)食品安全專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管工作。共檢查餐飲服務(wù)經(jīng)營(yíng)戶(hù)45家，食品銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)者38家，并要求景區(qū)內(nèi)小餐飲及時(shí)做好小餐飲備案工作，以確保游客的飲食就餐安全。

7、認(rèn)真開(kāi)展轄區(qū)經(jīng)營(yíng)戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)工作

風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)管是市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管和服務(wù)方式一項(xiàng)重大創(chuàng)新舉措，馬衙所扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)管任務(wù)，在日常外出監(jiān)管的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)本轄區(qū)內(nèi)400多戶(hù)經(jīng)營(yíng)戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)管錄入工作，有利于保障轄區(qū)內(nèi)食品安全和市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定。

8、積極開(kāi)展防范非洲豬瘟檢查工作

為加強(qiáng)非洲豬瘟疫防控工作，有效防范食品安全隱患，馬衙市場(chǎng)監(jiān)管所組織執(zhí)法人員逐一檢查了轄區(qū)內(nèi)正在銷(xiāo)售的豬肉零售攤販，并對(duì)豬飼料零售經(jīng)營(yíng)戶(hù)進(jìn)行了地毯式排查。主要針對(duì)銷(xiāo)售豬肉的零售攤販衛(wèi)生管理情況、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、索證索票等方面，嚴(yán)禁經(jīng)營(yíng)者購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售、使用無(wú)合法來(lái)源肉品以及無(wú)“兩證兩章”（動(dòng)物檢疫合格證、肉品品質(zhì)檢驗(yàn)合格證，動(dòng)物檢疫合格印章、肉品品質(zhì)檢驗(yàn)合格印章）、腐敗變質(zhì)肉品，嚴(yán)防來(lái)路不明、未經(jīng)檢驗(yàn)檢疫或者檢驗(yàn)檢疫不合格的肉品流入市場(chǎng)；針對(duì)豬飼料零售經(jīng)營(yíng)戶(hù)，重點(diǎn)查看了豬飼料產(chǎn)品的進(jìn)銷(xiāo)記錄，查看其源頭是否合法合規(guī)。并根據(jù)非洲豬瘟防控指揮部的文件要求，嚴(yán)禁無(wú)冷藏冷凍設(shè)施的個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)冷鮮肉和外地生鮮肉，有利于保障轄區(qū)群眾飲食安全。

9、開(kāi)展食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)檢查行動(dòng)

為了強(qiáng)化源頭監(jiān)管，切實(shí)保障食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)消費(fèi)安全，推動(dòng)轄區(qū)內(nèi)食用農(nóng)產(chǎn)品規(guī)范經(jīng)營(yíng)，馬衙所在轄區(qū)范圍內(nèi)開(kāi)展食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)檢查行動(dòng)。主要督促轄區(qū)內(nèi)12戶(hù)食用農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售者落實(shí)主體責(zé)任，提升食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和管理水平。要求食用農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)戶(hù)亮照經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格落實(shí)產(chǎn)地證明、產(chǎn)品質(zhì)量合格證明、購(gòu)銷(xiāo)憑證、有關(guān)協(xié)議等相關(guān)證明文件查驗(yàn)情況，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)貨查驗(yàn)和索證索票制度情況進(jìn)行嚴(yán)肅查處，嚴(yán)厲打擊食品來(lái)源不明、食品質(zhì)量不合格和銷(xiāo)售過(guò)期變質(zhì)食品行為。共開(kāi)具責(zé)令整改通知書(shū)5份，監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)4張，取得良好成效。

二、整頓和規(guī)范藥品、醫(yī)療器械和化妝品市場(chǎng)秩序取得新成效

(一) 馬衙所積極開(kāi)展藥品、醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)單位和使用單位的日常監(jiān)管工作，并以打造“規(guī)范藥房”建設(shè)為契機(jī)，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)藥市場(chǎng)秩序。主要針對(duì)轄區(qū)內(nèi)3家藥房、1家醫(yī)院、11家衛(wèi)生室、1家衛(wèi)生院開(kāi)展了全方面、多層次的檢查工作，共出動(dòng)執(zhí)法人員48人次，開(kāi)具監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)24份，責(zé)令改正通知書(shū)8份，并對(duì)轄區(qū)內(nèi)符合規(guī)范藥房申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的7家村級(jí)衛(wèi)生室通過(guò)驗(yàn)收。

(二) 馬衙所根據(jù)上級(jí)文件精神，扎實(shí)開(kāi)展不合格化妝品專(zhuān)項(xiàng)督查工作。針對(duì)轄區(qū)內(nèi)化妝品經(jīng)營(yíng)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，按照區(qū)局文件要求嚴(yán)格排查染發(fā)類(lèi)不合格化妝品、防曬類(lèi)不合格化妝等，并檢查其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，尤其對(duì)第三類(lèi)醫(yī)療器械（隱形眼鏡、美瞳等）經(jīng)營(yíng)單位嚴(yán)格檢查，加強(qiáng)管理，要求其出具經(jīng)營(yíng)許可證、進(jìn)銷(xiāo)臺(tái)賬、票證通等相關(guān)材料，截至目前共出動(dòng)執(zhí)法人員14人次，開(kāi)具監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)8份。

(三) 馬衙所積極開(kāi)展無(wú)菌植入類(lèi)醫(yī)療器械檢查工作。通過(guò)對(duì)無(wú)菌和植入性醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)、使用環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查，督促經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用單位嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》、《醫(yī)療器械使用質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》和《安徽省藥品和醫(yī)療器械使用監(jiān)督管理辦法》等要求，提升質(zhì)量管理水平，落實(shí)主體責(zé)任，保障公眾用械安全。馬衙所針對(duì)轄區(qū)內(nèi)馬衙衛(wèi)生院、安徽衛(wèi)生健康職業(yè)學(xué)院附屬醫(yī)院開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，并未發(fā)現(xiàn)明顯違法行為。

(四) 馬衙所按照上級(jí)統(tǒng)一部署，堅(jiān)決開(kāi)展打擊非法使用疫苗專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)。針對(duì)長(zhǎng)春長(zhǎng)生科技有限公司疫苗接種事件反映出的問(wèn)題，我們緊急部署，在轄區(qū)范圍內(nèi)開(kāi)展了疫苗質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，共出動(dòng)執(zhí)法人員18人次，重點(diǎn)檢查馬衙衛(wèi)生院疫苗使用情況，確保長(zhǎng)春長(zhǎng)生科技有限公司生產(chǎn)的疫苗被封存且暫停使用，并做好相關(guān)封存疫苗清單登記工作，以確保疫苗安全。

(五) 認(rèn)真開(kāi)展轄區(qū)經(jīng)營(yíng)戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)工作。風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)管是市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管和服務(wù)方式一項(xiàng)重大創(chuàng)新舉措，馬衙所扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)管任務(wù)，在日常外出監(jiān)管的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)本轄區(qū)內(nèi)4家藥品和醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)、2家藥品和醫(yī)療器械使用單位的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)監(jiān)管錄入工作，有利于保障轄區(qū)內(nèi)藥械安全和市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定。

篇8

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施

目前，施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)空間越來(lái)越少，施工企業(yè)面臨的行業(yè)壓力也是與日俱增。要保證企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈與復(fù)雜多變的市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步、健康、安全的經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展，必須建立和完善內(nèi)部控制制度。

一、施工企業(yè)內(nèi)部控制概述

施工企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保會(huì)計(jì)信息、資料的真實(shí)、合法、完整，防止、減少經(jīng)營(yíng)中的舞弊和各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)盈利水平，而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理的控制體系。

1.強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有助于施工企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)

在施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)防和控制，才能保證企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為有效的一種手段。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽中，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

建立健全有效地內(nèi)部控制，可以把企業(yè)各部門(mén)及其工作聯(lián)系起來(lái)，增加凝聚力，通過(guò)協(xié)同效應(yīng)，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，以順利達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)，通過(guò)嚴(yán)密的監(jiān)督和考核，可以反映企業(yè)的真實(shí)業(yè)績(jī)，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，可以激發(fā)員工的熱情和潛能，通過(guò)工作效率提高整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、施工企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題

1.法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏重視

雖然有些施工企業(yè)設(shè)立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，往往也只是存在于形式上，同時(shí)由于施工項(xiàng)目地域的分散性，導(dǎo)致內(nèi)部控制處于半癱瘓狀態(tài)。雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，又多以合規(guī)性和事后檢查為主，更多的是流于形式，未能起到真正的內(nèi)部監(jiān)督控制作用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)建立內(nèi)部控制制度也不太夠重視，認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情。因此多數(shù)施工項(xiàng)目幾乎沒(méi)有一套開(kāi)始就能執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，造成項(xiàng)目管理頻繁出現(xiàn)問(wèn)題。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善，抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低

（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

部分施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，缺乏有效地風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為了爭(zhēng)取施工項(xiàng)目，在沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析與調(diào)查的情況下，而采取降低標(biāo)價(jià)，提高標(biāo)準(zhǔn)，縮短工期，在簽訂合同時(shí)，也沒(méi)有認(rèn)真研究合同條款，盲目承接項(xiàng)目。在施工中部分領(lǐng)導(dǎo)重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)，更輕內(nèi)部管理，把內(nèi)部控制看成是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，沒(méi)有把內(nèi)部控制放到整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的策略高度考慮。這樣可能導(dǎo)致企業(yè)在承接項(xiàng)目前期和后期都面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資金管理風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)的項(xiàng)目管理模式加大了施工企業(yè)資金管理難度。施工項(xiàng)目具有分布地域廣，人員高度分散的特點(diǎn)，其資金也存在多頭管理的問(wèn)題，尤其是海外項(xiàng)目，更多地涉及收款風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和當(dāng)?shù)赝鈪R管制風(fēng)險(xiǎn)，若不對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督和管理，容易導(dǎo)致項(xiàng)目管理出現(xiàn)漏洞，風(fēng)險(xiǎn)很大。

（3）信息與溝通系統(tǒng)不完善

作為內(nèi)部控制的基本要素之一信息與溝通，在內(nèi)部控制中發(fā)揮不可替代的作用，為內(nèi)部控制的其他要素有效發(fā)揮作用提供了信息支撐。但大多數(shù)施工企業(yè)由于其生產(chǎn)流動(dòng)性較大，項(xiàng)目具有臨時(shí)性和分散性特點(diǎn)，使他們的管理水平跟不上管理要求。尤其是現(xiàn)在開(kāi)拓海外非洲市場(chǎng)，由于當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)，項(xiàng)目信息管理只能采用單機(jī)運(yùn)行，總部不能及時(shí)得到項(xiàng)目的有效信息，在上情下達(dá)過(guò)程中，信息失真嚴(yán)重。集團(tuán)管理部門(mén)與項(xiàng)目部之間的信息傳遞都有這樣那樣的問(wèn)題，由于信息傳遞不暢，基本上只能作為上級(jí)精神傳達(dá)的傳遞工具，沒(méi)有形成雙向傳遞，溝通效果不明顯，致使管理層和員工不能明確其在內(nèi)部控制程序中的任務(wù)和責(zé)任，影響了行動(dòng)的有效性，大大降低了施工企業(yè)的信息效益。

（4）內(nèi)控監(jiān)督力度不足，考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全

施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員一般都是企業(yè)員工，與被審計(jì)單位各種利益密切相關(guān)，獨(dú)立性不強(qiáng)，不能獨(dú)立開(kāi)展工作。多數(shù)單位沒(méi)有制定相應(yīng)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況考核機(jī)制，加上單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，即使作出審計(jì)處理決定，也不能得到有效地貫徹執(zhí)行。審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中也多以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)對(duì)會(huì)計(jì)事物的合規(guī)性和事后檢查為主，很少對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行有效檢查和評(píng)估，一般也都睜只眼、閉只眼，監(jiān)督流于形式，該查不查，該罰不罰，結(jié)果導(dǎo)致弱化，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修改制度上的缺陷和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制的切實(shí)舉措

1.完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范工作流程

首先要在現(xiàn)有崗位進(jìn)行認(rèn)真分析、準(zhǔn)確定位，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部門(mén)間相互牽制，確保不相容職責(zé)相互分離，建立管理過(guò)程監(jiān)督檢查機(jī)制。通過(guò)不定期對(duì)在建工程進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度、工程計(jì)劃實(shí)施檢查，日常工作動(dòng)態(tài)考核，對(duì)各個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)比，排出名次，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，逐步細(xì)化績(jī)效考核制度，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到優(yōu)勝劣汰的目的?？梢员３制髽I(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立企業(yè)內(nèi)部預(yù)警機(jī)制

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)惡意競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)機(jī)制等問(wèn)題的影響，但企業(yè)本身粗放的管理模式也是其中的重要原因。施工企業(yè)只有改變以前的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的狀態(tài)，通過(guò)各種途徑，滲透各個(gè)業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)和崗位，結(jié)合自身實(shí)際，構(gòu)建一套責(zé)任分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)營(yíng)有序的控制體系，強(qiáng)化全員的法律觀念和內(nèi)控意識(shí)加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，充分利用、重新整合各項(xiàng)資源。做到事前積極防范，發(fā)生時(shí)及時(shí)化解。具體從投標(biāo)之前就應(yīng)該組織專(zhuān)家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，從中標(biāo)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全及資金運(yùn)營(yíng)全過(guò)程，施工企業(yè)都要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。真正做到順境中居安思危，在逆境中居險(xiǎn)思變，最大可能地降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.加強(qiáng)過(guò)程控制，建立嚴(yán)格的資金管控制度

項(xiàng)目開(kāi)工首先要組織相關(guān)部門(mén)參照定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工地實(shí)際情況和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，對(duì)材料采購(gòu)、機(jī)械租賃、分包結(jié)算等業(yè)務(wù)，審核確定合理價(jià)格，編制工程全面管理預(yù)算。將未來(lái)收益、資產(chǎn)折舊、收付款情況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算為基礎(chǔ)的的現(xiàn)金流預(yù)算及全面資金管理預(yù)算。通過(guò)編制現(xiàn)金流預(yù)算，給企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施應(yīng)對(duì)資金周轉(zhuǎn)困難。

公司可以建立資金管理中心，實(shí)行資金集中管理。各分公司和項(xiàng)目部每月、每季給集團(tuán)總部上報(bào)資金預(yù)算和滾動(dòng)資金預(yù)算。集團(tuán)資金管理中心對(duì)各項(xiàng)目部的資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控，根據(jù)項(xiàng)目資金余缺信息統(tǒng)籌安排資金調(diào)撥，一方面可以防止項(xiàng)目大量盈余資金沉淀或資金去向不明風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)資金緊張時(shí)，通過(guò)統(tǒng)一資金調(diào)撥可以使一個(gè)項(xiàng)目資金盈余調(diào)配到短缺的項(xiàng)目，從而使有限的資金資源實(shí)現(xiàn)更高的利用效率，大大增強(qiáng)了集團(tuán)整體的資金保障水平。

現(xiàn)在海外施工多以美元結(jié)算，隨著美元貶值，匯率損失是顯而易見(jiàn)的。為減少美元貶值導(dǎo)致結(jié)匯損失，分包結(jié)算盡量采用美元支付。還可以在不違反外匯管制法律的情況下，與海外代合作單位就一些成本支付項(xiàng)目進(jìn)行貨幣互換，在合作單位支付當(dāng)?shù)貛牛瑏?lái)消化工程款收匯的當(dāng)?shù)貛?，由合作單位在結(jié)算時(shí)支付國(guó)際可兌換幣或人民幣來(lái)消化匯兌損失和外匯管制風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)集體聯(lián)簽付款審批表及原始發(fā)票、結(jié)算清單辦理付款。施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)比較頻繁，如管理、審批不嚴(yán)格，就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行按預(yù)算付款，定期編制成本費(fèi)用明細(xì)表，對(duì)超預(yù)算部分一律不辦理付款。每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上把預(yù)算執(zhí)行情況向相關(guān)部門(mén)通報(bào)。超預(yù)算部分編制部門(mén)要及時(shí)分析，找出原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論確定是否增加預(yù)算。這樣可以根據(jù)工程進(jìn)度看成本，及時(shí)掌握工程成本的真實(shí)情況，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，避免造成浪費(fèi)，超支現(xiàn)象。

4.通過(guò)建立信息溝通機(jī)制，提高信息管理水平

一個(gè)良好的信息系統(tǒng)不僅可以改進(jìn)管理方式，提升管理效率，還可以降低成本，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。其中會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)信息最為重要的組成部分，公司總部可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)帳套信息系統(tǒng)平臺(tái)和單機(jī)版數(shù)據(jù)包傳送數(shù)據(jù)措施及時(shí)掌握下屬單位項(xiàng)目成本、資金情況，避免下屬單位成本不真實(shí)和虛報(bào)利潤(rùn)和資金使用風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生。建立集團(tuán)公司信息管理系統(tǒng)平臺(tái)，及時(shí)集團(tuán)最新公告，集團(tuán)最新新聞，通過(guò)我的模版規(guī)范網(wǎng)上辦公流程?？梢允箚T工清楚地了解公司的內(nèi)控制度，公司相關(guān)方針政策，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，及時(shí)取得和交換他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所需的信息，使他們順利履行他們的職責(zé)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，必須加強(qiáng)對(duì)其執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度。首先項(xiàng)目管理部門(mén)和員工對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)工程進(jìn)行自查，每季度上報(bào)自查報(bào)告。公司審計(jì)部門(mén)每年定期到項(xiàng)目一線，對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、質(zhì)量、人力資源等進(jìn)行實(shí)地全面檢查。檢查當(dāng)場(chǎng)就檢查結(jié)果與檢查單位進(jìn)行溝通，表?yè)P(yáng)其管理好的方面，列出管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)令被檢查單位限期整改并上報(bào)整改方案。定期檢查審計(jì)建議的落實(shí)和整改，從多方面促進(jìn)內(nèi)部控制制度的健全和完善。每年年底根據(jù)考核分?jǐn)?shù)對(duì)分公司、項(xiàng)目部進(jìn)行排名，在集團(tuán)公司信息管理系統(tǒng)平臺(tái)上公告。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于違章的，堅(jiān)決給予行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰，并與其職務(wù)升降掛鉤，做到動(dòng)力與壓力相結(jié)合。避免部分單位粗放管理，把內(nèi)控制度當(dāng)做擺設(shè)執(zhí)行不力管理流于形式，杜絕和減少經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次提高審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，提高審計(jì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。在做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作的同時(shí)，廣泛開(kāi)展管理審計(jì)。通過(guò)考察內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施效率，以期更好地達(dá)到內(nèi)部控制的目標(biāo)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

目前在資金和技術(shù)相差無(wú)幾的情況下，人員的素質(zhì)決定了施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。而建筑施工企業(yè)涉及范圍廣，工作量大，工程繁雜，難以控制。只有通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，才能對(duì)施工企業(yè)各部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，對(duì)施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，有力保證國(guó)家法律、政策和方針在企業(yè)內(nèi)部貫徹實(shí)施。使得企業(yè)內(nèi)部控制真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展力度，使得內(nèi)部控制制度成為企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益的武器。

參考文獻(xiàn)：

[1]程新生：《企業(yè)會(huì)計(jì)組織研究》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.

篇9

一、水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的必要性

(一)水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革的現(xiàn)狀我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革是根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的形成過(guò)程一步一步進(jìn)行，逐步向前推進(jìn)的。1997年國(guó)家頒布實(shí)施了《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》；1998年頒布實(shí)施了《行政單位會(huì)計(jì)制度》；1999年對(duì)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行了修訂。當(dāng)前絕大多數(shù)單位在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中，為了保護(hù)投資者、債權(quán)人的利益，從大局出發(fā)，及時(shí)地向社會(huì)公眾公布真實(shí)、有效的會(huì)計(jì)信息。但在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，也存在著會(huì)計(jì)信息失真的情況。這與執(zhí)法力度不夠有關(guān)，實(shí)務(wù)中往往是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后只是要求進(jìn)行調(diào)賬或給予輕微的罰款，甚至有的還不了了之，沒(méi)有給予肇事者重?fù)?。因此，政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，對(duì)造成會(huì)計(jì)信息失真的單位負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人追究法律責(zé)任，從而形成良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行環(huán)境，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度落到實(shí)處。

統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)改革的目標(biāo)，關(guān)鍵是要認(rèn)真貫徹實(shí)施。但由于我國(guó)會(huì)計(jì)人員數(shù)量龐大，專(zhuān)業(yè)水平參差不齊，因此在理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)偏差，一些會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作時(shí)與制度要求不一致，甚至有的會(huì)計(jì)人員為了某種目的而濫用會(huì)計(jì)法規(guī)賦予的各種會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，這都不符合會(huì)計(jì)改革的要求，對(duì)提高會(huì)計(jì)質(zhì)量極為不利。

(二)水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題水利事業(yè)單位類(lèi)型多、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，既有公益性為主的行政事業(yè)單位，又有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性為主的單位，而大量的是二者兼有的事業(yè)單位。由于水利事業(yè)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度各異，財(cái)務(wù)管理體制、運(yùn)行方式各不相同，尤其是事、企不分的事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)不明晰，使單位資產(chǎn)難以界定，會(huì)計(jì)核算復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理困難。具體而言：一是基礎(chǔ)管理關(guān)系尚未理順。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，水利的公益性使水利工程管理、服務(wù)收費(fèi)、利潤(rùn)分配制度改革滯后，導(dǎo)致水利行政、企業(yè)、事業(yè)單位的基礎(chǔ)管理關(guān)系未明確，經(jīng)濟(jì)關(guān)系不清；事業(yè)單位機(jī)構(gòu)龐大，人員過(guò)多，大部分經(jīng)費(fèi)只限于人員開(kāi)支，嚴(yán)重影響水利事業(yè)單位的健康發(fā)展。二是財(cái)務(wù)管理體制不健全。規(guī)范的財(cái)務(wù)行為必須要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度約束才能形成，建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部分水利事業(yè)單位都有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法，但辦法內(nèi)容過(guò)于單一，往往側(cè)重于經(jīng)費(fèi)支出審批程序等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，其預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等重要職能作用未能充分發(fā)揮。三是預(yù)算管理工作體制不健全。受財(cái)政資金緊張的影響，預(yù)算編制工作只是被動(dòng)地接受財(cái)政擬定的指標(biāo)，不能全面考慮事業(yè)單位發(fā)展要求，財(cái)務(wù)部門(mén)只是單一地對(duì)各專(zhuān)業(yè)部門(mén)提出的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行匯總，缺乏深入研究，不能準(zhǔn)確反映實(shí)際工作和事業(yè)單位發(fā)展的需要。同時(shí)，缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督，預(yù)算的約束力不強(qiáng)，擠占挪用的問(wèn)題普遍存在。四是費(fèi)用征收體制不順。近年來(lái)，水利收費(fèi)工作雖有進(jìn)步，但由于征收機(jī)構(gòu)摧收、勸收工作的能力較差，缺乏強(qiáng)制性的執(zhí)行措施，對(duì)拒交、滯交行為沒(méi)有有效的制約辦法，造成各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的收取率低。水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理費(fèi)和水利工程定額管理費(fèi)因沒(méi)有強(qiáng)制性的執(zhí)行措施，征收效果很差。

二、案例分析――長(zhǎng)江委綜合管理中心的實(shí)踐

(一)基本情況綜合管理中心是長(zhǎng)江委2002年機(jī)構(gòu)改革時(shí)新成立的事業(yè)單位，主要承擔(dān)著長(zhǎng)江流域血防管理、中央防汛物資儲(chǔ)備、長(zhǎng)江防汛搶險(xiǎn)、水利建設(shè)與管理中心等事業(yè)職能。在綜合管理中心組建時(shí)，除部分事業(yè)單位整體劃轉(zhuǎn)外，還接管了當(dāng)時(shí)已蕭條的原長(zhǎng)江委綜經(jīng)辦管轄的一些全民、集體企業(yè)。2005年10月經(jīng)委黨組研究決定將長(zhǎng)江清淤疏浚公司劃入綜合管理中心管理，同時(shí)將長(zhǎng)江委投資疏浚公司股權(quán)轉(zhuǎn)交綜合管理中心管理。根據(jù)長(zhǎng)江委賦予的職責(zé)，綜合管理中心內(nèi)設(shè)8個(gè)事業(yè)職能部門(mén)，同時(shí)管轄9個(gè)企業(yè)(全民企業(yè)5個(gè)，集體企業(yè)4個(gè))。是一個(gè)“以事業(yè)職能管理為主，兼管長(zhǎng)江委投資的歷史遺留的小型困難企業(yè)的多功能復(fù)合型事業(yè)單位”。即第一類(lèi)，事業(yè)職能單位承擔(dān)長(zhǎng)江委賦予綜合管理中心的主要事業(yè)職能；第二類(lèi)，事業(yè)單位企業(yè)化管理是長(zhǎng)江計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，現(xiàn)整體不能正常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)，職工離崗，將經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)場(chǎng)地以出租為主，維持職工基本生活；第三類(lèi)，全民企業(yè)(長(zhǎng)江清淤公司)；第四類(lèi)，集體企業(yè)。

(二)財(cái)務(wù)狀況分析首先，綜合管理中心事業(yè)職能以社會(huì)公益性質(zhì)為主，創(chuàng)收能力有限。近年來(lái)雖挖掘潛力，開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)，但是單位創(chuàng)收水平仍舊較低，作為衡量事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況重要指標(biāo)的經(jīng)費(fèi)自給率平均僅為13.2％，機(jī)構(gòu)運(yùn)行主要依靠國(guó)家財(cái)政撥款。其次，綜合管理中心財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)一直存在“小馬拉大車(chē)”的突出矛盾。綜合管理中心雖然整體上屬于事業(yè)單位；但是在職工構(gòu)成比例上，離退休職工和歷史遺留的全民、集體企業(yè)職工占職工總數(shù)的85％，并且這些職工基本處于待崗狀態(tài)。因此，綜合管理中心一直存在著“依靠事業(yè)在職104人的創(chuàng)收力量，承擔(dān)離退休153人(離休21人)、企業(yè)化管理事業(yè)單位170人和集體企業(yè)252人經(jīng)費(fèi)缺口的任務(wù)”，這也是長(zhǎng)期以來(lái)一直困繞中心發(fā)展的問(wèn)題。最后，歷史遺留企業(yè)包袱日益沉重。目前，綜合管理中心下屬企業(yè)單位基本已歇業(yè)、停產(chǎn)，這些企業(yè)職工的生活、醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)續(xù)?；疽揽烤C合管理中心承擔(dān)，在目前較低的保障水平上，每年約需支出近150萬(wàn)元，離退休人員支出已成為制約中心發(fā)展的重要因素。

(三)原因分析具體有以下幾個(gè)方面：

一是歷史遺留企業(yè)化管理事業(yè)單位負(fù)擔(dān)。一是企業(yè)凈資產(chǎn)少，設(shè)備陳舊，規(guī)模小、產(chǎn)品技術(shù)含量低，人才缺乏，不具備行業(yè)優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差。在行業(yè)分布方面，企業(yè)多集中在機(jī)械修造加工、印刷、流通等傳統(tǒng)領(lǐng)域，規(guī)模普遍較小，缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，也缺乏相應(yīng)的高級(jí)技術(shù)人才，多年來(lái)嚴(yán)重依賴(lài)長(zhǎng)江委的內(nèi)部市場(chǎng)和其它市場(chǎng)扶持措施，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)適應(yīng)力差。多數(shù)企業(yè)(單位)已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，門(mén)面(或廠房)對(duì)外租賃的差

額收入已成為企業(yè)的主要收入。二是職工整體年齡普遍偏大，40歲以上的年齡約占職工總數(shù)的70％；職工整體文化程度不高，高中、中專(zhuān)及以下的職工占總數(shù)的60％以上。由于長(zhǎng)期受事業(yè)單位管理的影響，不少單位在事業(yè)和企業(yè)間的角色定位模糊，企業(yè)干部職工危機(jī)意識(shí)不強(qiáng)，不能?chē)?yán)格按照企業(yè)管理規(guī)范運(yùn)作，職工的心態(tài)搖擺不定，企業(yè)沒(méi)有發(fā)展后勁，缺乏活力。三是職工收入整體水平不高，部分集體職工收入微薄，生活極其困難。就全民職工而言，職工60％的工資由中心統(tǒng)一發(fā)放，企業(yè)設(shè)法籌集工資40％的部分，一旦遇到企業(yè)效益不佳或收入不穩(wěn)定，職IT資自然大打折扣，有時(shí)甚至不能及時(shí)到位；集體職工除一部分已退休可領(lǐng)取社保養(yǎng)老金外，大多數(shù)(目前下崗、內(nèi)退者)只能領(lǐng)到一、二百元生活費(fèi)，因暫時(shí)無(wú)法完全納入地方社會(huì)保障體系，一些職工家庭收入連最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)都達(dá)不到。

二是醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重，職工的社會(huì)保障存在問(wèn)題。自2006年1月1日以來(lái)，全民企業(yè)離退休職工的醫(yī)藥費(fèi)歸人中心統(tǒng)一管理并承擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)，在職職工基本醫(yī)藥費(fèi)由企業(yè)自行解決，但企業(yè)困難職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)難以落實(shí)。集體職工大病、重病者不少，然而企業(yè)無(wú)力承擔(dān)，又沒(méi)有社會(huì)醫(yī)療保障，通過(guò)管理中心救助的形式加以補(bǔ)貼，也只能是杯水車(chē)薪。社會(huì)保障方面，由于長(zhǎng)江委還沒(méi)有和社會(huì)保障制度接軌，事業(yè)單位職工的社會(huì)保障問(wèn)題不僅直接影響著事業(yè)單位分配制度的建立，還直接影響著事業(yè)單位改革的進(jìn)程。

三是融入資產(chǎn)短期內(nèi)無(wú)法充分發(fā)揮效益。長(zhǎng)江清淤疏浚公司的挖泥船及輔助設(shè)備雖然資產(chǎn)原值達(dá)1.67億元之多，但由于水利工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，并且設(shè)備折舊、管養(yǎng)費(fèi)用較大，公司運(yùn)營(yíng)成本較高，短期內(nèi)無(wú)法有較好的回報(bào)。另原占有使用某職工宿舍的出租門(mén)面，除繳納近18％稅款外，還要上繳委有關(guān)部門(mén)房租和管理費(fèi)，經(jīng)濟(jì)效益欠佳。

三、新形勢(shì)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理模式探討

(一)預(yù)算管理模式預(yù)算資金是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理核心。基于政府收支的改革，結(jié)合長(zhǎng)江委實(shí)際情況，按照政府收支改革具體要求，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理具體應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作：首先，全面推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，完善經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制。預(yù)算管理是中心發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化、量化的具體表現(xiàn)，是中心財(cái)務(wù)控制體系中最重要的內(nèi)部控制機(jī)制。為此要制定《綜合管理中心財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理辦法》，明確“客觀全面、量入為出”的預(yù)算編制原則，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算原則上不予調(diào)整；未納入年度預(yù)算的費(fèi)用不得列支，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的硬約束。中心財(cái)務(wù)管理部門(mén)要做好預(yù)算編制的預(yù)測(cè)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)督，同時(shí)建立以預(yù)算控制為中心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，確保預(yù)算收支平衡。其次，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)保值增值。結(jié)合中心生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，制定并完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算逐步實(shí)現(xiàn)制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和控制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率，確保資金安全。加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全是財(cái)務(wù)部門(mén)的重要職責(zé)。實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，將提高資金的使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，同時(shí)對(duì)各單位的資金使用能夠及時(shí)監(jiān)控，對(duì)確保資金安全、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極有效的作用。第四，積極推進(jìn)集中采購(gòu)，減少采購(gòu)成本。對(duì)設(shè)備購(gòu)置、車(chē)輛保險(xiǎn)、基建維修等項(xiàng)目由中心統(tǒng)一組織實(shí)施，節(jié)約資金，規(guī)范管理，提高效益。最后，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及日常監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。一是統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目使用、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式和信息化核算要求，建立實(shí)時(shí)有效的會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可比性，使會(huì)計(jì)核算工作更加規(guī)范化。二是制定借款、報(bào)銷(xiāo)等日常會(huì)計(jì)工作的程序和審批權(quán)限，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定、程序以及各種發(fā)票的票樣在中心辦公網(wǎng)上公示，要求廣大職工必須取得合法票據(jù)，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。積極開(kāi)展財(cái)會(huì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)實(shí)施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察部門(mén)對(duì)財(cái)會(huì)工作的監(jiān)督指導(dǎo)作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和從源頭治理腐敗的力度。日常監(jiān)督檢查從預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)督，按照日常監(jiān)督檢查與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的原則，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部定期對(duì)基層單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)會(huì)制度建設(shè)、大額現(xiàn)金支出、發(fā)票使用、項(xiàng)目成本核算管理、資產(chǎn)管理等基礎(chǔ)工作等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作成績(jī)和積極效果進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)估，促進(jìn)財(cái)務(wù)制度的完善、財(cái)務(wù)工作方式的轉(zhuǎn)變，最終達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

(二)資產(chǎn)管理模式首先，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)行政資產(chǎn)的管理，明確管理權(quán)責(zé)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。目前資產(chǎn)管理中存在管理權(quán)責(zé)不夠明晰，固定資產(chǎn)的實(shí)物管理較為薄弱，缺少統(tǒng)一的固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)等問(wèn)題。為解決上述問(wèn)題，需要做好資產(chǎn)的清查核實(shí)工作，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)。資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理并登記入賬，實(shí)物管理由有關(guān)部門(mén)進(jìn)行，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，建立健全各類(lèi)規(guī)章制度，盤(pán)活閑置資產(chǎn)，明確資產(chǎn)的收益使用范圍，制定有關(guān)資產(chǎn)的使用辦法。其次，應(yīng)加強(qiáng)中心所屬企業(yè)及擁有股權(quán)的公司的資產(chǎn)收益管理。對(duì)事業(yè)單位的多種經(jīng)營(yíng)應(yīng)按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模與核算形式區(qū)別對(duì)待，設(shè)置不同的管理模式。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，實(shí)行獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)形式。湖北長(zhǎng)江清淤疏浚工程有限公司是一家國(guó)有全資施工企業(yè)，2005年10月劃入綜合管理中心管理，同時(shí)將長(zhǎng)江委投資疏浚公司股權(quán)也轉(zhuǎn)交綜合管理中心管理。中心要積極爭(zhēng)取，將現(xiàn)有固定資產(chǎn)盡快辦理資產(chǎn)結(jié)算手續(xù)，并解決公司辦公場(chǎng)所及船泊碼頭和備件倉(cāng)庫(kù)，推進(jìn)公司改革力度。對(duì)于事業(yè)單位較小的經(jīng)營(yíng)收入，由事業(yè)單位納入預(yù)算管理。改進(jìn)長(zhǎng)江防汛搶險(xiǎn)隊(duì)等部門(mén)固定資產(chǎn)的運(yùn)作方式，積極參與社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)，嚴(yán)格內(nèi)部管理，增收節(jié)支，廣開(kāi)創(chuàng)收渠道。對(duì)不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的一些事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按改革的要求重新確定管理目標(biāo)，對(duì)長(zhǎng)期虧損企業(yè)，可研究實(shí)行破產(chǎn)等處理措施。

(三)績(jī)效管理模式為確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)的完成，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，促進(jìn)事業(yè)單位的全面發(fā)展，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行績(jī)效管理將發(fā)揮積極作用。事業(yè)單位財(cái)務(wù)績(jī)效管理模式實(shí)行分類(lèi)考核，績(jī)效管理的原則應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，做到公開(kāi)、公平、公正；堅(jiān)持工作質(zhì)量和工作績(jī)效相結(jié)合；考核與獎(jiǎng)懲掛鉤。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)和年度工作計(jì)劃，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)經(jīng)管理等績(jī)效考核指標(biāo)體系，明確績(jī)效考核目標(biāo)。預(yù)算管理方面，嚴(yán)格按預(yù)算法中本部門(mén)職責(zé)于每年第二季度前提出下年度完成工作任務(wù)的預(yù)算建議，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)完成預(yù)算的編制上報(bào)工

作。財(cái)務(wù)管理方面，按時(shí)完成財(cái)務(wù)決算的匯總、分析、上報(bào)。按時(shí)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；積極開(kāi)展本單位經(jīng)費(fèi)自查，完成本級(jí)自查報(bào)告及上報(bào)；加強(qiáng)資金管理和重大財(cái)務(wù)問(wèn)題研究，開(kāi)展本單位資金管理情況檢查。財(cái)務(wù)收支管理方面，嚴(yán)格按收支分類(lèi)科目的用途，根據(jù)預(yù)算控制數(shù)(含項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))和事業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格執(zhí)行借還款制度，及時(shí)清理、清算往來(lái)款項(xiàng)；有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的部門(mén)嚴(yán)格按照項(xiàng)目?jī)?nèi)容和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度在經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)使用；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)與服務(wù)。資產(chǎn)管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，按規(guī)定程序申購(gòu)、建檔、保管、處置固定資產(chǎn)，對(duì)本單位資產(chǎn)配置及使用管理情況進(jìn)行登記，完善國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有固定資產(chǎn)管理辦法》、《政府采購(gòu)管理辦法》。建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)績(jī)效管理模式將對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革起到巨大促進(jìn)作用，運(yùn)用這一管理模式將進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)部門(mén)工作效率，使財(cái)務(wù)管理工作適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，為促進(jìn)水利建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

(四)重視財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育工作，進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)根據(jù)實(shí)際工作的需要針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的新法規(guī)、新制度進(jìn)行宣傳、培訓(xùn)，尤其是結(jié)合水利財(cái)務(wù)工作的具體情況針對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)。加強(qiáng)下屬單位財(cái)務(wù)管理工作，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，同時(shí)基層會(huì)計(jì)人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)也將得到提高。

(五)財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化辦公，提高財(cái)務(wù)管理的效益和有效性，成為財(cái)務(wù)信息化的目標(biāo)。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的要求和長(zhǎng)江委的特點(diǎn)，依托現(xiàn)代信息及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建設(shè)以綜管中心財(cái)務(wù)為中心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從局部分散的管理向遠(yuǎn)程集中管理模式的轉(zhuǎn)變，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)信息。

其一，以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部核算和管理的有效鏈接。財(cái)務(wù)信息化就是基于日常財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理一體化為目標(biāo)，通過(guò)開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)同財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的無(wú)縫鏈接(信息共享)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息利用上的同步，在進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，也滿(mǎn)足了會(huì)計(jì)核算的需要。