導(dǎo)語：如何才能寫好一篇地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)；資產(chǎn)；統(tǒng)一管理

隨著煤炭運(yùn)銷管理職能的轉(zhuǎn)變以及集團(tuán)化進(jìn)程的加快，資產(chǎn)作為連接集團(tuán)各級子分公司的紐帶，在集團(tuán)管理中的作用越來越大，如何加強(qiáng)對集團(tuán)資產(chǎn)的統(tǒng)一管理顯得尤為重要。

一、資產(chǎn)管理的范圍

資產(chǎn)作為會計要素之一，廣義的概念是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。在資產(chǎn)負(fù)債表中，按資產(chǎn)的分布及存在形態(tài)以流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)形式列示。本文所論述統(tǒng)一管理的資產(chǎn)主要是非流動資產(chǎn)項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)。此類資產(chǎn)主要是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。

二、當(dāng)前資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一）管理體制松散

目前集團(tuán)公司資產(chǎn)管理方式還是以經(jīng)營獨(dú)立核算的各級子分公司自主管理為主要方式。各級子分公司由于管理基礎(chǔ)的差異較大，形成了管理方式的差別，管理基礎(chǔ)好的單位，可能對資產(chǎn)的管理比較到位，管理基礎(chǔ)薄弱的單位，難免在資產(chǎn)的管理中存在諸多漏洞。正是由于沒有統(tǒng)一的管理制度，使得相對于集團(tuán)而言，資產(chǎn)的管理顯得比較松散。管理體制的松散，使得不能有效利用閑置資產(chǎn)；不能根據(jù)需要靈活配置資產(chǎn)；不能有效控制資產(chǎn)的變動，導(dǎo)致資產(chǎn)數(shù)據(jù)失真。

（二）資產(chǎn)采購無序、資產(chǎn)自建盲目

由于管理的松散，各級子分公司自利過大，如果管理基礎(chǔ)薄弱，對資產(chǎn)的采購就比較隨意、無序，大量占用流動資金。只要有部門提出需要，不管是否有無庫存，是否能夠在經(jīng)營中合理調(diào)配，就盲目去采購。加之沒有統(tǒng)一采購的制度約束，造成資產(chǎn)重復(fù)購入現(xiàn)象嚴(yán)重，容易形成鋪張浪費(fèi)，同時造成資產(chǎn)浪費(fèi)。資產(chǎn)采購的無序還表現(xiàn)在由于制度缺失，有些單位的內(nèi)部相關(guān)部門自行申請，經(jīng)批示后，自行進(jìn)行采購，使得從源頭上就失去了對資產(chǎn)的管理。對一些自建項(xiàng)目，有些單位更是不加論證、不搞調(diào)研、不求實(shí)際，而是一味追求大、全甚而追求美等形式，互相攀比，盲目自建，完全脫離了項(xiàng)目自建的初衷意圖，無效消耗企業(yè)資源和資金。

（三）管理方式隨意

由于沒有實(shí)行集中采購，沒有進(jìn)行統(tǒng)一管理，各級子分公司對于資產(chǎn)的管理，沒有可遵循的相關(guān)統(tǒng)一制度，形成了在實(shí)際工作中對資產(chǎn)管理的隨意性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.管理制度不健全

由于集團(tuán)體制的歷史原因，多數(shù)基層單位是以管理為主，資產(chǎn)尤其是生產(chǎn)類型的資產(chǎn)較少，長期以來形成了注重一線業(yè)務(wù)，輕視內(nèi)部管理的慣性思維，對資產(chǎn)的管理沒有成熟可行的經(jīng)驗(yàn)，也沒有科學(xué)合理的制度，更不能引起管理層的重視。有些單位連最基本的制度也沒有，有些單位雖然有管理制度，但制度也不全面，不能涵蓋資產(chǎn)管理的全面內(nèi)容；有些制度形同虛設(shè)，在日常工作中，不能嚴(yán)格去對照執(zhí)行。

2.管理部門職責(zé)不明確

資產(chǎn)的采購、保管、領(lǐng)用、核算相對獨(dú)立，分屬多個部門管理。由于管理制度缺失，在實(shí)際工作中，各部門對各自的職責(zé)范圍不明確，形成多部門管理，但又不能統(tǒng)一協(xié)調(diào)。管物的不管賬，管賬的不管物，形成了管理環(huán)節(jié)的漏洞，使得出現(xiàn)了資產(chǎn)有物無賬、有賬無物現(xiàn)象。

3.折舊提取標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

由于沒有統(tǒng)一管理制度，在對資產(chǎn)折舊過程中，容易形成同類資產(chǎn)不同的折舊年限、使用不同的折舊方法。經(jīng)營狀況好的單位，往往選擇規(guī)定年限中的最低值，以加速資產(chǎn)折舊；而經(jīng)營狀況差的單位，往往選擇規(guī)定年限中的最高值，以降低各種費(fèi)用；甚至有些嚴(yán)重虧損單位，日常工作中對部分資產(chǎn)少提或不提折舊。各分子公司由于計提折舊口徑不同，使得會計年度內(nèi)不能真實(shí)完整地反映企業(yè)經(jīng)營狀況，不能準(zhǔn)確評估整個企業(yè)的資產(chǎn)狀況，無法進(jìn)行準(zhǔn)確的效益考核。更有甚者，可能對有些資產(chǎn)加速折舊后，低價轉(zhuǎn)讓出售，形成國有資產(chǎn)的潛在損失。

4.資產(chǎn)處置、報廢程序不規(guī)范

由于制度缺失，管理中的隨意性造成人為操作的空間增大，在資產(chǎn)處置時，比較隨意。有些雖然已提足折舊，但仍有使用價值的資產(chǎn)，往往被低價處置，使企業(yè)不得不重新購置該類資產(chǎn)；有些雖然沒有提足折舊，但往往以更新改造等種種理由將在用資產(chǎn)處置或報廢，造成資產(chǎn)的浪費(fèi)；有些資產(chǎn)高價租入，低價租出，造成企業(yè)投資和經(jīng)營損失。對于報廢資產(chǎn)，由于判斷的標(biāo)準(zhǔn)不同，審查的程序不嚴(yán)，容易形成資產(chǎn)人為提前報廢現(xiàn)象。真正報廢的資產(chǎn)，不能及時回收，不能統(tǒng)一管理，容易造成資產(chǎn)丟失。

三、資產(chǎn)統(tǒng)一管理的目的

集團(tuán)對所屬分子公司資產(chǎn)統(tǒng)一管理的目的，從深度上講，要達(dá)到四個統(tǒng)一。統(tǒng)一資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)范，隨時監(jiān)控下級單位對于資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，嚴(yán)格管理制度，為集團(tuán)決策提供真實(shí)可靠的信息；統(tǒng)一資產(chǎn)計劃采購，最大限度降低采購成本，既保證能采購到物美價廉的資產(chǎn)，又提高了資產(chǎn)投資的計劃性；統(tǒng)一資產(chǎn)管理，包括控制固定資產(chǎn)折舊計提，防止下屬單位調(diào)節(jié)利潤，控制資產(chǎn)報廢，防止資產(chǎn)流失，實(shí)時掌握、了解集團(tuán)所有資產(chǎn)的狀況，便于掌握集團(tuán)內(nèi)部單位實(shí)際成本情況；統(tǒng)一資產(chǎn)監(jiān)管，對資產(chǎn)管理的重點(diǎn)業(yè)務(wù)如調(diào)撥等由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批、統(tǒng)一監(jiān)管，使集團(tuán)內(nèi)資源配置達(dá)到最優(yōu)，資金使用達(dá)到最有效，從而提高整個集團(tuán)的競爭力。

四、資產(chǎn)統(tǒng)一管理的實(shí)施建議

（一）建立健全完整可行的資產(chǎn)統(tǒng)一管理制度

企業(yè)的管理要依賴健全的規(guī)章制度，資產(chǎn)的管理同樣也要有嚴(yán)格的制度去約束管理行為。實(shí)行集團(tuán)資產(chǎn)統(tǒng)一管理的前提，是必須要建立健全一套完整可行的制度。首先，制度的內(nèi)容要明確。制度主要是約束個性化的行為，告訴人們什么可以干，什么不可以干，因此，只有制度的規(guī)定明白無誤，制度才能被有效地執(zhí)行，也才能達(dá)到制度的目的。要做到內(nèi)容明確，就必須細(xì)化，應(yīng)該對每一項(xiàng)行為作出明確的規(guī)范、程序和要求。對于集團(tuán)資產(chǎn)管理而言，制度應(yīng)在相關(guān)會計法規(guī)、政策等指導(dǎo)性條例下，對涉及資產(chǎn)管理的各種行為作出詳細(xì)規(guī)定，如對資產(chǎn)的分類進(jìn)行明確劃分；對同類型的資產(chǎn)折舊方法和使用年限進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定；對資產(chǎn)處置、報廢制定規(guī)范的操作程序等等。其次，制度的健全應(yīng)該做到責(zé)任和權(quán)利對等。一個制度光有明確的要求和規(guī)定還不行，還必須要有相應(yīng)的考核和約束機(jī)制，一個不能考核的制度，一個沒有約束的制度，最終是不能成為制度的。而能考核和能約束的基本條件是既要有責(zé)任，也要有權(quán)利。制度的執(zhí)行實(shí)際上是責(zé)任與權(quán)利的相互利益補(bǔ)償機(jī)制。最后，制度的健全要為公司的戰(zhàn)略服務(wù)。制度是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的手段之一，制度本身不是目的，制度的目的是要更好地幫助公司實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略；制度要適合公司的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及管理水平，制度的本身也有一個與時俱進(jìn)的過程。

（二）實(shí)行資產(chǎn)的集中采購

集中采購就是集中時間、集中人力進(jìn)行采購。筆者認(rèn)為，在集團(tuán)內(nèi)實(shí)行集中采購的前提是集團(tuán)實(shí)行了預(yù)算管理、資金實(shí)行了統(tǒng)一管理、會計實(shí)行了集中核算。而此三項(xiàng)工作正是集團(tuán)多年來一直要求和大力推行的重點(diǎn)工作。目前此三項(xiàng)工作已在集團(tuán)內(nèi)全面實(shí)施并取得了顯著成效，這為集團(tuán)的資產(chǎn)集中采購奠定了良好基礎(chǔ)。同時資產(chǎn)集中采購也有利于促進(jìn)預(yù)算管理、資金管理、會計集中核算工作的進(jìn)一步強(qiáng)化。

實(shí)行資產(chǎn)的集中采購，有利于充分實(shí)現(xiàn)采購過程中的規(guī)模效益，大幅度降低采購成本；有利于充分發(fā)揮和享受政府提供的優(yōu)惠采購政策功能；有利于降低采購過程中的監(jiān)督成本，進(jìn)一步杜絕暗箱操作行為，起到反腐防變的作用。

（三）利用成熟管理軟件，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)集中統(tǒng)一管理

目前市場上開發(fā)資產(chǎn)管理軟件的公司很多，經(jīng)過多年的市場應(yīng)用，技術(shù)和軟件功能都已經(jīng)成熟，完全能夠適應(yīng)當(dāng)前集團(tuán)資產(chǎn)統(tǒng)一管理的要求。結(jié)合集團(tuán)目前使用的浪潮財務(wù)軟件，建議選擇使用浪潮公司開發(fā)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)。該資產(chǎn)管理解決方案是以資產(chǎn)、設(shè)備前期管理、運(yùn)行歷史及臺賬為基礎(chǔ)，以工作單的提交、審批、執(zhí)行為主線，以資產(chǎn)卡片信息為載體，以資產(chǎn)臺賬管理為核心，圍繞日常資產(chǎn)設(shè)備管理、業(yè)務(wù)，運(yùn)用流程化、工程化的管理手段，將采購管理、庫存管理、設(shè)備管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理集成一個數(shù)據(jù)充分共享的系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)設(shè)備的實(shí)物管理與價值管理的統(tǒng)一，達(dá)到資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)監(jiān)控和賬務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)控的一體化，從而將傳統(tǒng)的被動資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極主動的資產(chǎn)管理，可以從多角度關(guān)注資產(chǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理。

隨著集團(tuán)的改制深入，隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展，資產(chǎn)的統(tǒng)一管理必將進(jìn)一步提高集團(tuán)的資產(chǎn)使用率、保證集團(tuán)的資產(chǎn)保值增值、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)良好的經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)集團(tuán)健康持續(xù)發(fā)展。

篇2

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 稅收籌劃 會計核算

前言：

本文試圖從內(nèi)部控制入手，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在房地產(chǎn)企業(yè)會計核算中運(yùn)用細(xì)節(jié)，以期能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)會計核算和發(fā)展有一定幫助。

針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，內(nèi)部控制主要要素如下：

一、內(nèi)部環(huán)境

1.經(jīng)營宗旨；以房地產(chǎn)開發(fā)、銷售為主要業(yè)務(wù)，以提供優(yōu)良產(chǎn)品、創(chuàng)造最好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益、維護(hù)全體股東的利益為中心，保持公司資產(chǎn)保值增值。

2.組織機(jī)構(gòu)：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

二、風(fēng)險評估

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要風(fēng)險包括：國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)險、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目選擇風(fēng)險（投資風(fēng)險）、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、資金安全風(fēng)險（籌資風(fēng)險）、稅收風(fēng)險。

三、控制活動

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

1.不相容職務(wù)分離控制主要有：收款及貨幣資金、采購與付款、存貨、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、籌資、成本與費(fèi)用、擔(dān)保、合同、預(yù)算、計算機(jī)系統(tǒng)。

2.授權(quán)審批控制。（1）一般授權(quán)：預(yù)算控制活動、日常經(jīng)費(fèi)支出、職工薪酬支出、集中支付、合同審批、資金籌集、財務(wù)報告報出、利潤分配方案、人事管理、信息披露、印鑒申請、計算機(jī)維護(hù)、其他。

（2）特別授權(quán)：投資事項(xiàng)、擔(dān)保、抵押事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、重大項(xiàng)目改造、立項(xiàng)、招投標(biāo)工作。

（3）臨時授權(quán)。

3.會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實(shí)完整。

4.關(guān)鍵控制點(diǎn)。

（1）收款：收款控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密；收入的確認(rèn)條件、款項(xiàng)的定期核對、與收入有關(guān)的憑證記錄的管理要求等應(yīng)當(dāng)明確。

（2）采購與付款：采購與驗(yàn)收管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對施工單位選擇、工程合同簽訂、工程驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定；付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。

（3）存貨及工程項(xiàng)目：項(xiàng)目的立項(xiàng)要經(jīng)過適當(dāng)?shù)姆治龊蜎Q策程序；按照規(guī)定通過招投標(biāo)確定施工方或供應(yīng)方；簽訂規(guī)范的施工合同；應(yīng)當(dāng)對工程質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督。

（4）固定資產(chǎn)：決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊、和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則規(guī)定。

（5）籌資：建立嚴(yán)格的籌資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施；建立籌資執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資合同的訂立與審核、資金的收取等作出明確規(guī)定。

（6）貨幣資金：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；貨幣資金有關(guān)的票據(jù)購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

（7）成本費(fèi)用控制：編制預(yù)算符合實(shí)際，預(yù)算應(yīng)經(jīng)有效審批；費(fèi)用的原始交易記錄應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、合法；費(fèi)用開支應(yīng)經(jīng)過有效審批；越預(yù)算費(fèi)用應(yīng)經(jīng)合理的審批。

（8）會計系統(tǒng)：一般會計控制應(yīng)根據(jù)國家制定的會計準(zhǔn)則去執(zhí)行；管理層應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理使用會計科目；管理層應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位職責(zé)并有效劃分系統(tǒng)權(quán)限；管理層應(yīng)設(shè)計合理的會計核算流程。

（9）合同：權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級和歸口管理；合同審核應(yīng)當(dāng)建立不同部門會同審核制度，財務(wù)部門、審計部門和合同歸口管理部門應(yīng)對合同出具審核意見。

（10）預(yù)算控制:預(yù)算編制應(yīng)符合要求，預(yù)算指標(biāo)適當(dāng)細(xì)化；預(yù)算編制和調(diào)整應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)；嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算考評措施要得到嚴(yán)格落實(shí)。

5.財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

6.運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

7.績效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

四、信息與溝通

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告并解決。

五、內(nèi)部監(jiān)督和評價

內(nèi)部監(jiān)督和評價分為日常監(jiān)督評價和專項(xiàng)監(jiān)督評價，主要涉及以下內(nèi)容：內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層次的風(fēng)險和所有重要求的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險；內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理；內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的組織是否有效。

六、會計核算的細(xì)節(jié)考慮

（一）會計科目設(shè)置細(xì)節(jié)

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則的要求設(shè)置和使用會計科目。企業(yè)會計準(zhǔn)則對企業(yè)明細(xì)科目設(shè)置并未明確規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)考慮稅法規(guī)定、社會效益指標(biāo)、企業(yè)預(yù)算、內(nèi)部管理、企業(yè)業(yè)績考核的需求。

（二）資產(chǎn)管理細(xì)節(jié)

篇3

一是資產(chǎn)減值確認(rèn)中存在的問題。資產(chǎn)減值確認(rèn)的實(shí)質(zhì)是資產(chǎn)價值的再確認(rèn)。資產(chǎn)減值會計對于資產(chǎn)價值的確認(rèn)是在資產(chǎn)持有過程中進(jìn)行的。資產(chǎn)減值確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)有三種，我國采用較多的是經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)――只要資產(chǎn)發(fā)生減值，即當(dāng)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時，就予以確認(rèn)。其確認(rèn)不是交易而是事項(xiàng)，即使沒有發(fā)生交易，只要造成資產(chǎn)價值減少的情況已經(jīng)存在，資產(chǎn)價值的下降可以相對可靠地計算，就可以加以確認(rèn)。然而，要合理確定各項(xiàng)資產(chǎn)的減值損失有較大的難度，且各個類型的企業(yè)內(nèi)部管理制度不同，選用的會計估計、會計政策不同，加上企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)控制度的不健全，造成資產(chǎn)減值確認(rèn)的內(nèi)部信息來源困難，也使得會計從業(yè)人員無法正確、合理地判斷資產(chǎn)是否發(fā)生減值。同時，在涉及資產(chǎn)減值的確認(rèn)時，除資產(chǎn)減值的初次確認(rèn)之外，還應(yīng)考慮資產(chǎn)減值的再次確認(rèn)，即“資產(chǎn)減值損失的轉(zhuǎn)回”問題。我國資產(chǎn)減值準(zhǔn)則中規(guī)定：資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。其減值確定的標(biāo)準(zhǔn)采用了永久性標(biāo)準(zhǔn)。計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的目的是為了滿足會計信息相關(guān)性要求，使調(diào)整后的資產(chǎn)價值更符合客觀實(shí)際，但如果減值恢復(fù)時不轉(zhuǎn)回已計提的減值準(zhǔn)備，就不能如實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。

二是資產(chǎn)減值計量中存在的問題。資產(chǎn)減值會計中，減值的計量是核心問題。目前，我國企業(yè)資產(chǎn)減值計量的實(shí)際情況是很難準(zhǔn)確地劃分資產(chǎn)組和計量資產(chǎn)可收回金額。在實(shí)務(wù)中具體運(yùn)用資產(chǎn)組的概念，需要有與之相適應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理水平。然而，我國大部分上市公司沒有編制長期現(xiàn)金流量的慣例，管理人員和會計人員對現(xiàn)金流量的測算也普遍缺乏經(jīng)驗(yàn)。而且，資產(chǎn)組的劃分缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)，劃分方法不同，直接影響到資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)否計提及計提多少等問題，容易誘發(fā)盈余管理行為。這些都表明引入資產(chǎn)組概念在上市公司實(shí)施中存在一定的困難。可收回金額的計量是資產(chǎn)減值計量的核心問題。由于目前我國的市場環(huán)境并不很健全和完善，相關(guān)資產(chǎn)的市場價格很難確定，因此要合理確定各項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額有較大的難度?！翱勺儸F(xiàn)凈值”、“可收回金額”很大程度上依賴于會計人員的主觀判斷，其結(jié)果會因人而異，導(dǎo)致人為調(diào)整利潤的行為頻繁出現(xiàn)。關(guān)于“資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值”的問題，要綜合考慮企業(yè)資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率的確定，以及資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合的預(yù)計未來現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率及特定風(fēng)險的確定，技術(shù)水平的要求比較高。

三是資產(chǎn)減值披露中存在的問題。我國上市公司在資產(chǎn)減值披露方面存在的主要問題是，未能在會計報表附注中充分披露重要的資產(chǎn)減值情況，這是目前上市公司資產(chǎn)減值信息披露中最為普遍的問題。大多數(shù)上市公司只是對重要資產(chǎn)減值的金額和原因予以模糊披露，幾乎所有上市公司對大額計提、不提、少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因均未作詳細(xì)披露，對于資產(chǎn)可收回金額方面的信息，如估計未來現(xiàn)金流量所依據(jù)的假設(shè)條件、折現(xiàn)率的計算方法、銷售凈價的計算依據(jù)等往往不進(jìn)行相關(guān)披露，在披露重要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因時過于籠統(tǒng)或缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，使得報表使用者無法了解和判斷公司的資產(chǎn)減值情況。此外，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對企業(yè)盈余管理的影響方面的披露在新準(zhǔn)則中也沒有要求。

針對以上提出的資產(chǎn)減值會計存在的問題，筆者提出完善我國資產(chǎn)減值會計的建議如下。

其一，建立資產(chǎn)減值會計內(nèi)部控制制度，規(guī)范資產(chǎn)減值確認(rèn)。在資產(chǎn)減值確認(rèn)的過程中存在太多的人為估計因素，給企業(yè)留下操縱利潤的空間。為了盡量減少人為的估計因素，規(guī)范資產(chǎn)減值的確認(rèn)，應(yīng)完善資產(chǎn)減值會計內(nèi)部控制制度。由于資產(chǎn)減值事項(xiàng)本身性質(zhì)的特殊性，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提不可能由某一個人或某一部門獨(dú)立完成，因此建立崗位分離制度，嚴(yán)格劃分減值會計的不兼容職務(wù)十分重要。資產(chǎn)管理部門要以生產(chǎn)技術(shù)部門報送的資產(chǎn)使用和維護(hù)情況作為依據(jù)，擬定提取減值準(zhǔn)備的方法、比例和數(shù)額，并對有關(guān)資產(chǎn)的市場價值作出估計。財務(wù)部門對這些資料從會計角度做分析，并對減值準(zhǔn)備從價值角度進(jìn)行測算。同時，企業(yè)的資產(chǎn)減值應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)量和重要性兩個方面。因此建立資產(chǎn)減值分級授權(quán)審批就顯得尤為重要。此外，適當(dāng)借鑒國際會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，在證據(jù)確鑿的情況下，允許減值準(zhǔn)備在計提范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

篇4

【關(guān)鍵詞】瑞典FAMC 轉(zhuǎn)型發(fā)展經(jīng)驗(yàn)啟示

20世紀(jì)以來，伴隨著金融全球化和創(chuàng)新而來的金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)呈現(xiàn)多發(fā)頻發(fā)態(tài)勢，且影響范圍和破壞力日益增大。無論是美國、日本、歐洲等發(fā)達(dá)地區(qū)，還是中國、巴西等新興經(jīng)濟(jì)體等國家的金融體系或個別金融機(jī)構(gòu)都在曾經(jīng)歷過嚴(yán)重的危機(jī)。為應(yīng)對已經(jīng)發(fā)生或未來可能發(fā)生的金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)對本國金融體系的影響，國際金融機(jī)構(gòu)、各國政府采取了一系列措施防范化解風(fēng)險。金融資產(chǎn)管理公司（Financial Asset Management Corporation，以下簡稱FAMC）作為化解處置不良資產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，成為各國處置金融體系不良資產(chǎn)的共同選擇。我國FAMC是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意設(shè)立，專門從事收購和處置四大國有商業(yè)銀行的不良貸款的國有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)。作為國有獨(dú)資機(jī)構(gòu)，F(xiàn)AMC在享有稅收優(yōu)惠等一系列政策保障的同時也受到了中國市場經(jīng)濟(jì)不完善背景下的制度約束?；诖?，我國FAMC在實(shí)際運(yùn)營中應(yīng)借鑒國外資產(chǎn)管理公司的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，積極探索創(chuàng)新，形成符合中國特色的運(yùn)營模式和經(jīng)營風(fēng)格。

一、我國FAMC發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國FAMC改革發(fā)展歷程

1999年，肩負(fù)著化解國有銀行不良資產(chǎn)，促進(jìn)國有銀行化解包袱、輕裝上陣，深化改革重任的華融資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和信達(dá)資產(chǎn)管理公司相繼成立，注冊資本各100億元。經(jīng)過26年的改革發(fā)展，我國四大國有資產(chǎn)管理公司的改革定位經(jīng)歷了一個“限定十年處置政策性金融不良資產(chǎn)的存續(xù)期，到同意探索商業(yè)化經(jīng)營和存續(xù)轉(zhuǎn)型期，再到一司一策的商業(yè)化轉(zhuǎn)型”的過程，經(jīng)營范圍逐步由單一的不良資產(chǎn)處置拓展到不良資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營管理、銀行、證券、保險、信托、租賃、投資、期貨、置業(yè)等全牌照、多元化、一攬子綜合金融服務(wù)。截止2014年末，四大資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到1.74萬億元，當(dāng)年累計實(shí)現(xiàn)凈利潤447億元。

政策性金融業(yè)務(wù)階段：1999年～2005年，長城、華融、信達(dá)和東方四家國有FAMC成立后專門從事收購、管理和處置工農(nóng)中建四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，完成國務(wù)院下達(dá)的政策性處置任務(wù)和回收目標(biāo)。

商業(yè)化轉(zhuǎn)型階段：2005年，隨著國有銀行商業(yè)化改革取得階段性成果，國有資產(chǎn)管理公司的政策性不良資產(chǎn)收購任務(wù)的基本完成，存續(xù)和發(fā)展問題擺在了國有資產(chǎn)管理公司面前。2005年12月，信達(dá)資產(chǎn)管理公司收購上海銀行30億元不良貸款，開啟了國有FAMC的商業(yè)化經(jīng)營轉(zhuǎn)型之路。2007年，中央金融工作會議明確四家國有FAMC的轉(zhuǎn)型方向?yàn)椤皹I(yè)務(wù)有特色、運(yùn)作規(guī)范化的綜合性非銀行金融服務(wù)企業(yè)”。2008年，財政部牽頭，人民銀行、銀監(jiān)會等參與，組建FAMC轉(zhuǎn)型改革發(fā)展工作小組，負(fù)責(zé)制定和推動實(shí)施四大FAMC的商業(yè)化轉(zhuǎn)型方案。2010年，按照“一司一策”的原則，國務(wù)院批復(fù)同意四家金融資產(chǎn)管理公司的改革方案。率先獲批試點(diǎn)的信達(dá)資產(chǎn)管理公司順利完成商業(yè)化改造并在香港證券交易市場上市，我國FAMC的商業(yè)化轉(zhuǎn)型取得標(biāo)志性成果。2012年10月，華融成為第二家改制掛牌的股份有限公司。

混業(yè)經(jīng)營發(fā)展階段：2009年，長城資產(chǎn)管理公司收購廣電日生人壽50%股權(quán)，將保險牌照納入旗下，邁出我國FAMC的混業(yè)經(jīng)營的第一步，四大國有資產(chǎn)管理公司通過發(fā)起設(shè)立、收購、重組等方式，逐步參控股銀行、證券、保險、信托、券商、基金和租賃等多家金融機(jī)構(gòu)。如今，四大資產(chǎn)管理公司均已發(fā)展成為全牌照的國有大型金融控股集團(tuán)。以長城資產(chǎn)管理公司為例，直接或間接參（控）股金融機(jī)構(gòu)包括：德陽銀行（58.14%）、長城國瑞證券（67%）、長城國興金融租賃（100%）、長生人壽保險（70%）、長城新盛信托（35%）、長城天津金融資產(chǎn)交易所（51%）、長城國融投資（100%）、長城寧夏資產(chǎn)（100%）等。

（二）我國FAMC發(fā)展中存在的問題

1.法律法規(guī)的嚴(yán)重滯后導(dǎo)致FAMC的發(fā)展缺乏規(guī)范和引導(dǎo)。國務(wù)院2000年頒布實(shí)施的《金融資產(chǎn)管理公司條例》已遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展。近年來，隨著FAMC商業(yè)化轉(zhuǎn)型和混業(yè)經(jīng)營發(fā)展，金融監(jiān)管部門陸續(xù)出臺了諸如并表監(jiān)管指引等政策，但仍然缺乏對FAMC經(jīng)營發(fā)展明確、統(tǒng)一的規(guī)范和引導(dǎo)，F(xiàn)AMC的發(fā)展仍然處于“各行其道”的任性生長階段。

2.現(xiàn)行監(jiān)管體制嚴(yán)重落后于金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展。2014年，財政部、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司監(jiān)管辦法》，明確由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)對FAMC集團(tuán)母公司實(shí)施并表監(jiān)管，但仍未改變現(xiàn)行的分業(yè)監(jiān)管體系，監(jiān)管框架逐漸落后于FAMC的混業(yè)擴(kuò)張步伐，難以對FAMC實(shí)施有效監(jiān)管，具體表現(xiàn)在以下四個方面：一是對混業(yè)經(jīng)營的金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)與集團(tuán)公司之間的交叉部分難以監(jiān)管到位；二是各分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)不清，權(quán)責(zé)不對稱，配合協(xié)同機(jī)制不完善，監(jiān)管部門對于金融風(fēng)險的管控處于被動的地位；三是FAMC旗下的各金融機(jī)構(gòu)分別按照不同監(jiān)管部門的資本金、經(jīng)營管理、風(fēng)險控制、任職資格等監(jiān)管約束要求進(jìn)行內(nèi)控管理和發(fā)展，但無法避免混業(yè)經(jīng)營的FAMC憑借豐富金融工具和寬闊的金融平臺規(guī)避監(jiān)管，直接導(dǎo)致外部監(jiān)管約束的失靈和失效，無論是人民銀行還是銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會都均難以有效組織對其風(fēng)險源、風(fēng)險傳導(dǎo)渠道的監(jiān)控；四是人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等金融監(jiān)管部門監(jiān)管機(jī)構(gòu)架構(gòu)相對完整、獨(dú)立，但由于缺乏有效的、系統(tǒng)的、全面的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)配合難度大、配合效率低、信息溝通不暢等問題突出，難以把握集團(tuán)內(nèi)部大量、復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易信息，難以及時有效的防范和化解風(fēng)險。

3.公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險難以得到有效管控。四家國有FAMC是由財政部注冊成立的國有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)非常單一，導(dǎo)致資產(chǎn)管理公司存在治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷。一是公司治理機(jī)制失效。從形式上看，國有金融資產(chǎn)管理公司明確了出資人職責(zé)和義務(wù)，建立了監(jiān)事會，內(nèi)設(shè)了合規(guī)、監(jiān)察、審計等內(nèi)控部門，但由于產(chǎn)權(quán)主體缺失，股東和經(jīng)營者相互制衡的公司治理機(jī)制緊緊浮于表面，難以有效貫徹執(zhí)行，權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)及執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的制衡關(guān)系不明確。即便是經(jīng)歷了股份制改革的信達(dá)資產(chǎn)管理公司和華融資產(chǎn)管理公司也未真正建立起激勵和制約相結(jié)合的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)。二是決策和經(jīng)營機(jī)制失效。目前，國有金融資產(chǎn)管理公司的主要領(lǐng)導(dǎo)由國務(wù)院指定，職業(yè)經(jīng)理人制度缺失，機(jī)關(guān)化色彩濃厚，公司決策不公開、信息不透明，商業(yè)化及市場化程度較低，運(yùn)行效率較低。三是內(nèi)部“防火墻”機(jī)制失效。國有金融資產(chǎn)管理公司混業(yè)經(jīng)營，銀行、證券、保險之間資金、業(yè)務(wù)相互摻雜、相互滲透，關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險的內(nèi)部傳染等隱患較為突出。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，有效的內(nèi)部“防火墻”體系一般是將金融機(jī)構(gòu)從事金融業(yè)務(wù)的高風(fēng)險由集團(tuán)直接承擔(dān)，但國內(nèi)的模式卻與之相反。

二、瑞典FAMC的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示

（一）瑞典FAMC的發(fā)展歷程

1.成立階段。二十世紀(jì)八十年代，瑞典經(jīng)濟(jì)高速增長，經(jīng)濟(jì)增長率平均超過10%。長期以來依靠高投資率和低利率驅(qū)動、過度的繁榮滋生了大量的資產(chǎn)泡沫，1992年泡沫破滅，同時歐洲經(jīng)濟(jì)陷入衰退，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化，房地產(chǎn)價格劇烈下跌，導(dǎo)致大量壞賬累積和金融機(jī)構(gòu)倒閉。為化解和處置主要商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，瑞典政府分別于1992年和1993年分別設(shè)立了兩家國有FAMC――Securum和Retriva。Securum和Retriva分別由兩家問題最嚴(yán)重的Nordbanken和Gotha銀行各自設(shè)立，瑞典政府累計注入了423億瑞典克朗的資本金，分別負(fù)責(zé)Nordbanken和Gotha的不良資產(chǎn)處置，而其他經(jīng)營相對平穩(wěn)的銀行不良資產(chǎn)則分別由Securum和Retriva下屬的資產(chǎn)管理公司來處理，瑞典國有FAMC主導(dǎo)的不良資產(chǎn)處置框架逐步確立。

2.貸款清償階段。Securum和Retriva成立時通過政策性購買的方式吸收了巨額的銀行不良資產(chǎn)，涉及債務(wù)企業(yè)上千家。Securum和Retriva根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況決定對其采取破產(chǎn)清算還是重組，對涉及重組的企業(yè)斟酌選擇重組的模式，其中又涉及到業(yè)務(wù)重組和財務(wù)結(jié)構(gòu)重組。具體的清償措施如下：第一，轉(zhuǎn)換貸款。對于貸款抵押物價值較高能夠基本覆蓋債務(wù)成本的不良資產(chǎn)，通過轉(zhuǎn)換貸款獲得抵押物的所有權(quán)。第二，通過談判明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，同時建立公正的聲譽(yù)，以資產(chǎn)價值最大化和穩(wěn)定金融市場為目標(biāo)，避免樹立低價變賣高成本接收的不良資產(chǎn)的形象。第三，企業(yè)重組。對盈利能力和生產(chǎn)能力較強(qiáng)，抵押物價值基本能覆蓋銀行債務(wù)的企業(yè)采取重組方式。第四，破產(chǎn)清償?？紤]到法庭清償或破產(chǎn)程序成本高、時間長，Securum和Retriva將其作為資產(chǎn)管理公司和債務(wù)人之間的談判手段，僅在其為收回資金唯一方法的情況下對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清償。

3.商業(yè)化轉(zhuǎn)型階段。1994年中期，Securum和Retriva承接的大部分政策性不良資產(chǎn)處置基本得到有效處置，兩家FAMC在瑞典政府的支持和主導(dǎo)下逐步收購合并了國內(nèi)其他的資產(chǎn)管理公司，開啟了商業(yè)化不良資產(chǎn)收購、處置的步伐，致力于通過各行業(yè)的資產(chǎn)持有公司創(chuàng)造價值，獲取收益。瑞典FAMC通過債轉(zhuǎn)股等方式，持有企業(yè)的資產(chǎn)或股份，進(jìn)而獲得管理權(quán)，之后通過并購、收購以及變賣資產(chǎn)等方式對持股公司進(jìn)行業(yè)務(wù)重組和財務(wù)結(jié)構(gòu)重組，合理的業(yè)務(wù)和財務(wù)結(jié)構(gòu)有助于將有限的資源配置在核心業(yè)務(wù)上，最終提高公司的生產(chǎn)能力和盈利能力，以適應(yīng)市場對產(chǎn)品質(zhì)量和價格的需求。

瑞典FAMC通過不良資產(chǎn)的收購、管理和處置，不斷提高持有的資產(chǎn)的吸引力。瑞典的兩家FAMC從根源入手，深挖債務(wù)人的問題，進(jìn)而對癥下藥，具體體現(xiàn)在對工業(yè)公司和房地產(chǎn)公司的重組上。一是對工業(yè)公司的重組。資產(chǎn)管理公司對工業(yè)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，保留盈利的業(yè)務(wù)，通過業(yè)務(wù)重組和削減雇員，使其有效運(yùn)轉(zhuǎn)。二是對房地產(chǎn)公司的重組。為方便處置具體的物業(yè)，通過和其他債權(quán)人協(xié)商談判，轉(zhuǎn)換或者購買相關(guān)物業(yè)，重組地域分散的資產(chǎn)，化零為整，進(jìn)而使維護(hù)工作與服務(wù)更加有效。與此同時，通過提高現(xiàn)金流量減少空房率。這一階段的FAMC仍需要承擔(dān)政策性不良資產(chǎn)和問題機(jī)構(gòu)的處置任務(wù)。

4.資產(chǎn)處置階段。瑞典FAMC在處置不良資產(chǎn)階段做到了“三合適，一創(chuàng)新”。一是把握合適的出售時機(jī)。瑞典FAMC運(yùn)作的目標(biāo)是在實(shí)現(xiàn)效益最大化的同時，兼顧經(jīng)濟(jì)利益和社會利益?？紤]到過快地把不動產(chǎn)投入到脆弱的市場，會再一次導(dǎo)致資產(chǎn)的貶值，瑞典FAMC設(shè)立了長期經(jīng)營的計劃，即在10至15年處置完所有不良資產(chǎn)。二是建立合適的定價機(jī)制。在復(fù)蘇比較快的不動產(chǎn)市場，通過建立新的估價原則，在對不動產(chǎn)定價時充分考慮未來幾年的價格變動趨勢，從而在減少決策成本，加快銷售速度的同時實(shí)現(xiàn)利益最大化。三是選擇合適的出售方式。瑞典FAMC根據(jù)資產(chǎn)持有公司的實(shí)際情況在零散處置資產(chǎn)、一次性打包出售和變賣整個公司等三種處置方式中審慎選擇合理的出售方式。在出售整個公司時，考慮到國家宏觀經(jīng)濟(jì)條件，盡量通過與潛在收購方協(xié)商談判變賣資產(chǎn)，避免采取拍賣方式產(chǎn)生流標(biāo)。四是資產(chǎn)證券化創(chuàng)新。瑞典FAMC將不良資產(chǎn)打包，將證券化的資產(chǎn)在本國和英國股票市場上市發(fā)行，成功取得低于平均水平的抑價率，在股票市場上發(fā)行募資獲得股權(quán)溢價。

5.徹底轉(zhuǎn)型為商業(yè)化機(jī)構(gòu)。1994年以后，瑞典逐步擺脫經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，經(jīng)濟(jì)開始回升。1996年，在基本解決銀行不良信貸資產(chǎn)問題后，瑞典政府逐步取消對國內(nèi)銀行的隱性政策擔(dān)保，轉(zhuǎn)而尋求商業(yè)化、市場化的發(fā)展方式和道路。此時，Securum和Retriva收購和管理銀行不良資產(chǎn)后持有的房地產(chǎn)類資產(chǎn)價格逐步攀升。出于市場化操作和效益最大化目標(biāo)等考慮，瑞典政府著手安排Securum和Retriva合并，組建一家以商業(yè)性業(yè)務(wù)為主、政策性業(yè)務(wù)為輔的不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)Venantius，至于Securum和Retriva持有的以房地產(chǎn)類資產(chǎn)價值約100億克朗的資產(chǎn)，則通過直接注入的方式納入Venantius旗下。新組建的Venantius定位于專業(yè)化的房地產(chǎn)投資持股公司，在隨后一段時間內(nèi)逐步完成余下政策性不良資產(chǎn)處置任務(wù)，徹底轉(zhuǎn)型為商業(yè)化的銀行不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)。

（二）瑞典FAMC對我國具有重要借鑒意義原因

從世界各國的經(jīng)驗(yàn)來看，不同的國家FAMC的處理方式、存續(xù)期間、存續(xù)方式、退出或轉(zhuǎn)型方式等都存在較大差異，結(jié)合我國現(xiàn)有的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)情況和FAMC的發(fā)展?fàn)顩r，對照歐洲國家主要FAMC的發(fā)展模式，筆者認(rèn)為對我國FAMC的發(fā)展最具借鑒意義的是瑞典模式，具體原因體如下：

一是我國和瑞典具有大致相似的不良資產(chǎn)形成背景。20世紀(jì)90年代，由于金融體系自由化速度過快、信貸擴(kuò)張過快和實(shí)行固定匯率制度等原因，在刺激經(jīng)濟(jì)快速增長的同時導(dǎo)致瑞典通貨膨脹嚴(yán)重、資本外流、企業(yè)破產(chǎn)激增。與此相類似的是，我國的不良資產(chǎn)也主要來源于經(jīng)濟(jì)迅速增長過程中的結(jié)構(gòu)失衡造成。

二是我國和瑞典的不良資產(chǎn)處置方式相似。兩者都是用分散處置的模式來處置主要銀行機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，Securum和Retriva分別負(fù)責(zé)處置Nordbanken和Gotha銀行的不良資產(chǎn)，我國的四大FAMC分別負(fù)責(zé)處置工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行的不良資產(chǎn)。

三是不良資產(chǎn)處置成效良好。瑞典模式的優(yōu)點(diǎn)是高效率和高收益。首先是高效率，Securum和Retriva僅僅用了不到五年的時間就完成了工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)不良資產(chǎn)的處置任務(wù)，比預(yù)期10～15年時間大大縮短。其次是高收益，瑞典金融資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)時，獲得比預(yù)期好的收益，無論是Securum和Retriva還是合并后Venantius的所有成本幾乎都得到了補(bǔ)償。

四是采取轉(zhuǎn)型存續(xù)和多元化經(jīng)營的發(fā)展方向。不同于匈牙利、波蘭等國的FAMC在完成處置不良資產(chǎn)的歷史使命后都被撤銷，存續(xù)期間較短情況不同，我國和瑞典對國有FAMC都采取了轉(zhuǎn)型存續(xù)的發(fā)展方式。我國FAMC從以不良資產(chǎn)處置為核心業(yè)務(wù)為起點(diǎn)，逐步衍生保險、證券、信托等全覆蓋全領(lǐng)域的綜合金融服務(wù)功能，多元化經(jīng)營架構(gòu)已經(jīng)顯現(xiàn)，在后續(xù)發(fā)展中需要借鑒發(fā)達(dá)國家混業(yè)經(jīng)營的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。瑞典FAMC在內(nèi)部針對不同的類別和行業(yè)設(shè)立了不同下屬專業(yè)子公司，以專門管理如工業(yè)資產(chǎn)、房地產(chǎn)資產(chǎn)等不同類別的資產(chǎn)。這種模式可以加強(qiáng)專業(yè)化經(jīng)營，有利于加快資產(chǎn)處理的進(jìn)度，從一個獨(dú)立單一金融企業(yè)的組織架構(gòu)向一個多層多級復(fù)合型企業(yè)聯(lián)合體轉(zhuǎn)變，各子公司在經(jīng)營和發(fā)展中保持了相對的靈活性、獨(dú)立性、有分有合，既分又合。

（三）瑞典FAMC發(fā)展對我國的啟示

我國的FAMC收購、管理和處置四大國有商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)時，處置方式相對單一和粗放，特別是對于政策性不良資產(chǎn)的處置并未將追求高效和高收益作為主要工作目標(biāo)，主要采取打折變賣回收等方式，在處置過程中市場化操作程度低，造成了不良資產(chǎn)處置過程中暴露出回收率低等問題。因此，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)和成熟的經(jīng)驗(yàn)，推動我國FAMC的穩(wěn)健高效發(fā)展，可以充分吸收了借鑒瑞典FAMC這種以市場化的運(yùn)作手段靈活處置不良資產(chǎn)、兼顧處置速度和效率的模式。

1.獲取有力的政策支持和配套的法律政策。首先，瑞典當(dāng)局針為鋪平FAMC的發(fā)展道路制定出臺了一系列保障措施。一是允許銀行下屬的FAMC的財務(wù)報表不實(shí)行并表監(jiān)管，也就是說可以獨(dú)立考核，不進(jìn)入銀行母公司的財務(wù)報表，保證了FAMC在收購、管理和處置不良資產(chǎn)時保持一定的獨(dú)立性和主導(dǎo)型。二是在不良資產(chǎn)處置過程中，瑞典政府對不良資產(chǎn)處置實(shí)行大幅度的稅收減免政策。三是在處置后期，允許銀行的股東通過購買、增資入股等方式持有FAMC的股權(quán)，從而徹底地將FAMC從銀行母公司的框架中分離。此外，雖然瑞典也屬于大陸法系，但其具備相對完備的貸款抵押物處理法律保障體系。四是，瑞典金融監(jiān)管部門建立系統(tǒng)防范措施，通過增進(jìn)決策和執(zhí)行的透明度盡快恢復(fù)市場信心。

2.采用不同類型金融資產(chǎn)管理公司分散處置不良資產(chǎn)。瑞典根據(jù)實(shí)際情況，針對兩家問題嚴(yán)重的銀行先后分別設(shè)立了一家國有的FAMC，然后在國有FAMC處置完政策性不良資產(chǎn)任務(wù)后，將這兩家政策性國有FAMC合并成為一家商業(yè)化國有FAMC。

3.按長期可實(shí)現(xiàn)價值的原則購買和管理不良資產(chǎn)。為維持銀行業(yè)的公正、保證整個銀行業(yè)的競爭和發(fā)展，瑞典政府要求FAMC在收購不良資產(chǎn)時必須要按照長期可實(shí)現(xiàn)價值，并將一定比例的不良資產(chǎn)留給銀行，不能照單全收。這種定價和收購的方法既避免了收購過程中道德風(fēng)險。

4.按照專門化、市場化的方式處置不良資產(chǎn)。瑞典FAMC采用母公司統(tǒng)籌管理，并根據(jù)不同資產(chǎn)類別設(shè)立專業(yè)子公司，配備不同行業(yè)的專業(yè)管理人才和技術(shù)、法律等專家，組建專業(yè)化小組處置對應(yīng)行業(yè)的業(yè)務(wù)，在處置不良資產(chǎn)過程中，實(shí)行專門化、市場化。專業(yè)化處置有利于加速資產(chǎn)處理的進(jìn)程。

5.多元化經(jīng)營提升FAMC資產(chǎn)管理的規(guī)模及抗險能力。隨著資產(chǎn)管理行業(yè)的放開，混業(yè)經(jīng)營的趨勢越發(fā)明顯，各機(jī)構(gòu)之間的合作成為大勢所趨。同一FAMC下的不同子公司或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)可共享客戶、優(yōu)勢互補(bǔ)、分享投資、促進(jìn)FAMC業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展。

6.確定合適的市場化改革發(fā)展方向。隨著FAMC政策性不良資產(chǎn)收購、管理和處置的基本完成，存續(xù)和發(fā)展就成為攸關(guān)其自身的關(guān)鍵。FAMC要繼續(xù)存續(xù)下去，就必須要通過改革轉(zhuǎn)型來適應(yīng)外部市場的需要，要從純政策性目標(biāo)轉(zhuǎn)型為面向市場，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。FAMC在收購、管理和處置不良資產(chǎn)過程中，如果能夠在有效處置不良資產(chǎn)的同時保證持續(xù)獲利，那么適時對其進(jìn)行商業(yè)化轉(zhuǎn)型是可行的。瑞典資產(chǎn)管理公司在完成處置不良資產(chǎn)的歷史使命后，持有的房地產(chǎn)資產(chǎn)比重較大，因此，在市場轉(zhuǎn)型中，瑞典轉(zhuǎn)型為商業(yè)化的房地產(chǎn)投資公司是合理的選擇。

三、推進(jìn)我國FAMC轉(zhuǎn)型發(fā)展的建議

（一）加快相關(guān)法律法規(guī)的制定和修訂進(jìn)程，明確FAMC的法律定位

建議借鑒瑞典為FAMC發(fā)展提供完備的法律保障經(jīng)驗(yàn)，盡快推動修訂完善《金融資產(chǎn)管理公司管理?xiàng)l例》，制定相關(guān)配套制度，從法律層面明確我國FAMC的定位和發(fā)展方向，引導(dǎo)我國FAMC的專業(yè)化、多元化經(jīng)營。

（二）加快金融監(jiān)管體制改革，完善FAMC監(jiān)管體制

近年來，銀監(jiān)會等金融監(jiān)管部門分別出臺了并表監(jiān)管指引等文件，但分業(yè)監(jiān)管的格局依然沒有得到根本性的改變，F(xiàn)AMC的混業(yè)經(jīng)營監(jiān)管依然缺乏法律支撐。建議盡快出臺《金融控股公司監(jiān)管條例》，從宏觀審慎管理的角度出發(fā)，將混業(yè)經(jīng)營的FAMC列入系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)，搭建市場準(zhǔn)入、日常監(jiān)管、發(fā)展評估和風(fēng)險管理監(jiān)管框架。

（三）進(jìn)一步推進(jìn)國有FAMC改革，健全內(nèi)部治理機(jī)制度

逐步引入社會資本、戰(zhàn)略投資者等多渠道資金，進(jìn)一步優(yōu)化國有FAMC的股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確出資人職責(zé)，引入職業(yè)經(jīng)理人制度，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。借鑒瑞典模式，在FAMC內(nèi)部設(shè)立不同專業(yè)的子公司，構(gòu)建各子公司之間的“防火墻”，健全和完善內(nèi)控風(fēng)險防范和管理制度，切實(shí)防范關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部風(fēng)險傳染。

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篇5

2019年在集團(tuán)公司、青海事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)下，青海東部公司主要圍繞合規(guī)化經(jīng)營為目標(biāo)，以強(qiáng)化制度執(zhí)行為抓手，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理，打牢企業(yè)生存根基。一年來，公司積極應(yīng)對各類風(fēng)險挑戰(zhàn)，各方面工作取得了新的成就，有了新的進(jìn)步。

一、2019年度績效合約完成情況

2019年簽訂全年經(jīng)營目標(biāo)：購銷氣量1300萬立方米，營業(yè)收入3465萬元，凈利潤120萬元。

2019年實(shí)際銷氣量855.99萬立方米，完成營業(yè)收入2099.33萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤5.67萬元，分別完成年初計劃的65.85 %、60.58%、4.73%，但與2018年同期相比，銷氣量增長34.87%、營業(yè)收入增長51.36%、凈利潤增長102.08%。

未實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)營目標(biāo)的主要原因，一是河湟新區(qū)重點(diǎn)用氣大戶青海比亞迪實(shí)業(yè)公司受行業(yè)政策、市場波動影響較大，且部分項(xiàng)目正在建設(shè)，無法全部達(dá)產(chǎn)，無法完成用氣計劃；二是公司CNG加氣站年初試投產(chǎn)結(jié)束后，由于燃?xì)饨?jīng)營許可證未辦理導(dǎo)致停產(chǎn)；三是區(qū)域內(nèi)個別項(xiàng)目雖已完成了燃?xì)夤こ淌┕?，但未簽訂施工合同從而無法確認(rèn)工程收入，對公司年度凈利潤造成了一定影響。

二、2019年度主要工作完成情況

（一）合規(guī)性手續(xù)取證

1、河湟新區(qū)燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)

東部公司發(fā)展至今，燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)等合規(guī)手續(xù)的辦理已成為嚴(yán)重制約公司發(fā)展的瓶頸。2019年，在集團(tuán)和事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，公司把特許經(jīng)營權(quán)辦理作為首要任務(wù)，定時間、定人員、定任務(wù)、定措施，主動上手加大與海東市政府、河湟新區(qū)管委會及海東市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局的工作協(xié)調(diào)力度。通過近一年的不懈努力和持續(xù)溝通，2019年9月，海東市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將我公司燃?xì)馓卦S經(jīng)營范圍和經(jīng)營權(quán)提交海東市人民政府第51次常務(wù)會議審議通過，10月15日完成海東市平安區(qū)和河湟新區(qū)燃?xì)饨?jīng)營范圍的確定，11月5日成功簽署《海東市管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營協(xié)議》，并獲得《管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)授權(quán)書》，12月24日取得《河湟新區(qū)燃?xì)饨?jīng)營許可證》、CNG加氣站《燃?xì)饨?jīng)營許可證》。

2、其他合規(guī)性手續(xù)的辦理

完成平西輸配站和油氣合建站《安全設(shè)施竣工驗(yàn)收評價報告》、《儲氣井定期檢驗(yàn)報告》、《壓力容器特種設(shè)備使用登記證》、《氣瓶充裝許可證》；加油站《危險化學(xué)品經(jīng)營許可證》；樂都門站《建設(shè)工程消防驗(yàn)收意見書》；完成河湟新區(qū)、樂都工業(yè)園高壓、次高壓、中壓燃?xì)夤艿馈秹毫艿腊惭b安全質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)報告》。

（二）市場開發(fā)和工程建設(shè)

2019年公司開發(fā)用戶5戶，68噸鍋爐，簽訂工程施工合同額424萬元，預(yù)計增加年銷氣量300萬立方米。已提交接氣申請并出具施工預(yù)算用戶3戶，共計24噸鍋爐、576臺灶、979臺壁掛鍋爐，工程預(yù)算收入607.6萬元，預(yù)計增加年銷氣量120萬立方米；為了進(jìn)一步提升銷氣能力，公司組織實(shí)施CNG加氣柱安裝工程，并于4月下旬投產(chǎn)運(yùn)營。

本年度工程施工合同額424萬元，回款363萬元，上年度用戶工程結(jié)轉(zhuǎn)回款50萬元，合計回款413萬元。

（三）生產(chǎn)運(yùn)營及安全管理

1、生產(chǎn)運(yùn)營管理

截止12月31日，平安輸配站安全運(yùn)行4000天、平西輸配站安全運(yùn)行1801天、樂都門站安全運(yùn)行2247天，全年各場站均未發(fā)生輸配氣安全事故，平安輸配站總購氣量857.98萬立方米，平西輸配站銷氣量652.92萬立方米、CNG加氣站銷氣量28.91萬立方米、CNG加氣柱銷氣量170.55萬立方米，同比2018年銷氣量增幅228萬立方米，公司整體氣損率控制在0.58%。

2019年下半年，在例行設(shè)備巡查過程中，公司發(fā)現(xiàn)部分用戶端流量計與IC卡控制器扣減比率不符，誤差氣量合計達(dá)14萬立方米，經(jīng)與設(shè)備廠家協(xié)調(diào)處理，目前已追繳氣量10.3萬立方米，剩余氣量氣款追繳預(yù)計于2020年1月全部完成。

2、安全生產(chǎn)管理

2019年公司發(fā)生管道第三方挖斷事故1起、人身傷害事故1起，事故等級為一般B級事故。針對公司歷年來安全生產(chǎn)管理相對薄弱的現(xiàn)狀，全年公司從強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任、規(guī)范安全行為入手，加強(qiáng)安全生產(chǎn)體系建設(shè)。年初設(shè)立安全生產(chǎn)管理專職部門，充實(shí)和完善《安全生產(chǎn)管理制度》，完成23項(xiàng)安全管理制度、20項(xiàng)管理規(guī)定及辦法修編和實(shí)施；細(xì)化公司各崗位47個作業(yè)項(xiàng)目的危險危害因素辨識，并制定下發(fā)相應(yīng)控制措施，確保作業(yè)安全；組織開展各類安全培訓(xùn)20次，參培人數(shù)415人次，公司各級管理人員、特種作業(yè)人員、崗位操作人員持證上崗率100%；全年開展各類型安全檢查26次，發(fā)現(xiàn)安全隱患117處，隱患整改率96%；全年組織開展各類型應(yīng)急演練4次，消防演練1次，同時對公司現(xiàn)有應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以求達(dá)到全面提高員工事故應(yīng)急處置能力的目的。

安全隱患整改方面，2019年完成樂都工業(yè)園區(qū)PE90中壓臨時管線裸露重點(diǎn)安全隱患1項(xiàng)，場站歷史遺留安全隱患4項(xiàng)。根據(jù)集團(tuán)公司安全檢查要求完成聘請專業(yè)檢測機(jī)構(gòu)對樂都門站辦公樓房屋整體框架安全性鑒定及房心回填土壓實(shí)系數(shù)進(jìn)行檢測。

（四）財務(wù)資產(chǎn)管理

2019年，公司財務(wù)資產(chǎn)管理方面除嚴(yán)格按制度做好預(yù)算、資金等日常管理的同時，主要做了以下幾個方面的工作，一是配合海東市發(fā)改委完成天然氣銷售定價的成本監(jiān)審，11月21日取得河湟新區(qū)管輸天然氣銷售價格的批復(fù)；二是完成了2016—2018年公司銷售天然氣印花稅的補(bǔ)繳工作，有效的降低了企業(yè)納稅風(fēng)險，并積極爭取地方政府出臺的相關(guān)政策，為公司減少稅賦8.3萬余元；三是通過事業(yè)部協(xié)調(diào)調(diào)配公司部分積壓物資，目前已盤活資產(chǎn)79.3萬元；四是清理歷史遺留應(yīng)收賬款問題，目前已收繳58.74萬元。

三、存在的問題及應(yīng)對措施

1、公司在2019年取得河湟新區(qū)燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)，但園區(qū)轉(zhuǎn)型升級及產(chǎn)城融合發(fā)展尚處于起步階段，短期內(nèi)公司投資收益達(dá)不到預(yù)期水平，但從新區(qū)已開發(fā)建設(shè)企業(yè)來看，涵蓋省級醫(yī)院、高等院校、房地產(chǎn)開發(fā)、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、物流中心等24個項(xiàng)目，預(yù)計新增年銷氣量約750萬立方米，上述項(xiàng)目陸續(xù)投產(chǎn)均在2020至2023年期間，從長期來看，公司的市場發(fā)展空間會逐年提升。

2、截止至2019年12月，公司資產(chǎn)總額15802.71萬元，其中固定資產(chǎn)2667.22萬元，在建工程投入8588.60萬元，無形資產(chǎn)808.53萬元；公司負(fù)債合計12521.38萬元，其中內(nèi)部銀行借款10007.69萬元，應(yīng)付賬款1244.18元；所有者權(quán)益 3281.29萬元，其中實(shí)收資本5000萬元，未分配利潤-1743.04萬元。截至目前累計借款本金已達(dá)到了8748.13 萬元，此部分借款每年產(chǎn)生利息支出近500萬元，鑒于公司目前情況，懇請集團(tuán)考慮在降低公司貸款利息上提供支持和幫助。

3、為積極推動樂都項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓，2019年公司多次和海東華潤燃?xì)夤局饕I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通協(xié)商，對方明確有積極意向?qū)范柬?xiàng)目予以收購，會積極推動此事在華潤集團(tuán)內(nèi)部的進(jìn)展，在此方面還需要集團(tuán)公司大力支持，推動此項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓進(jìn)程，東部公司也將進(jìn)一步做好合規(guī)性文件準(zhǔn)備、設(shè)備實(shí)施完好、無安全隱患等基礎(chǔ)方面的工作。

4、2019年8月，經(jīng)集團(tuán)協(xié)調(diào)，公司將積壓的111.6噸L360高壓管道運(yùn)送至江西大余項(xiàng)目使用，但經(jīng)檢測此批管道防腐層已不滿足設(shè)計要求無法使用，如按報廢資產(chǎn)處置將給公司造成巨大損失，此部分資產(chǎn)如何處置還需集團(tuán)給予指示。

5、2019年，東部公司產(chǎn)生“照付不議”氣款26.3萬元，此情況產(chǎn)生的主要原因是園區(qū)青海比亞迪實(shí)業(yè)公司受行業(yè)政策、市場波動影響較大，無法完成用氣計劃。為此，公司積極想辦法、尋出路，為避免產(chǎn)生“照付不議”，公司新增加氣柱，采用CNG批發(fā)的方式疏解了一部分氣量；同時壓力傳導(dǎo)，與比亞迪實(shí)業(yè)簽訂“日指定”及結(jié)算方式的補(bǔ)充協(xié)議，降低“照付不議”風(fēng)險。

四、2020年工作計劃

（一）將市場開發(fā)工作做為首要任務(wù)，以優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)為基礎(chǔ)，實(shí)時對接新區(qū)規(guī)劃建設(shè)部門，摸準(zhǔn)潛在用戶建設(shè)規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)律，掌握用氣需求，市場開發(fā)工作力爭做到 “入駐一家，簽約一家”。

（二）繼續(xù)推進(jìn)樂都門站、平安輸配站土地合規(guī)手續(xù)的辦理工作，及時辦理平西項(xiàng)目房產(chǎn)證。

（三）按海東市住建局要求，做好與平安森昌天然氣公司在河湟新區(qū)燃?xì)夤艿酪平还ぷ鳌?/p>

（四）進(jìn)一步細(xì)化各類型用戶用氣計劃，合理測算用氣指標(biāo)，規(guī)范測算標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，避免“照付不議”產(chǎn)生。

篇6

關(guān)鍵詞：金科地產(chǎn)；財務(wù)管理

1.房地產(chǎn)企業(yè)概述

房地產(chǎn)企業(yè)作為各國的支柱產(chǎn)業(yè)之一，其發(fā)展直接關(guān)系到國計民生。我國的房地產(chǎn)企業(yè)一直以來都是國民經(jīng)濟(jì)的增長點(diǎn)，據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，房地產(chǎn)企業(yè)在07年直接帶動國民生產(chǎn)總值增長1.5個百分點(diǎn)。但我國房地產(chǎn)企業(yè)還存在著諸多問題。資源浪費(fèi)與流失嚴(yán)重、商品房空置量增加、房地產(chǎn)業(yè)與金融產(chǎn)業(yè)關(guān)系混亂、房地產(chǎn)開發(fā)造成的環(huán)境破壞嚴(yán)重等都是我國目前房地產(chǎn)行業(yè)亟需解決的問題。為實(shí)現(xiàn)我國房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，中央在09年下達(dá)了關(guān)于《當(dāng)代房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性目標(biāo)》中關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，其核心內(nèi)容就是“資源在當(dāng)代人群之間及代與代人群之間公平合理的分配'.為實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)我國在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展方面應(yīng)該做到如下幾點(diǎn)，一是合理利用土地資源，減少土地資源的浪費(fèi)。二是重視房地產(chǎn)開發(fā)過程中的環(huán)境保護(hù)，維持生態(tài)平衡。三是完善房地產(chǎn)金融體系，建立和發(fā)展房地產(chǎn)發(fā)展二級市場。四是加快技術(shù)創(chuàng)新和科技創(chuàng)新。以新時代下的房地產(chǎn)綠色目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，建立健全相關(guān)體制體系，運(yùn)用現(xiàn)代化信息手段，結(jié)合新時代的發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)化信息化目標(biāo)。

2.財務(wù)管理目標(biāo)的研究

首先， 利潤最大化是企業(yè)財務(wù)管理的首要目標(biāo)。一方面，企業(yè)的利潤是企業(yè)發(fā)展的源泉，能夠最大化的滿足業(yè)主的需求。另一方面，它在增加私人財富的同時也使得社會財富最大化。其次是每股收益最大化目標(biāo)。由于當(dāng)前利潤和預(yù)期未來的利潤會直接影響到股票的價格，避免企業(yè)在追求利潤的短期行為，應(yīng)從企業(yè)價值的角度強(qiáng)調(diào)股東的利益和其他利益主體的關(guān)系。如果處理不當(dāng)將不利于企業(yè)進(jìn)行各種現(xiàn)代財務(wù)活動。還有就是股票的價格還受到其他很多不可控因素的影響，并不是所有的公司都能有效的控制這種影響。在上市企業(yè)和私營企業(yè)對這種控制都很難適應(yīng)。最后就是企業(yè)本身價值最大化的目標(biāo)。企業(yè)價值最大化的決定因素是企業(yè)的潛在的對未來的獲利能力。財務(wù)報表的內(nèi)容包含如下幾個方面，運(yùn)營能力分析、償債能力分析、盈利能力分析、杜邦財務(wù)分析以及綜合能力分析等。財務(wù)報表分析的方法有因素分析法、現(xiàn)金流量分析法、比較分析法、趨勢分析法和比率分析法等。財務(wù)報表分析中的比率分析在內(nèi)容上應(yīng)該由信用比率、成本經(jīng)營比率和投資比率構(gòu)成，這些構(gòu)成是公式盈利3財務(wù)管理報表的現(xiàn)狀

財務(wù)報表的定義及報表分析的定義。財務(wù)分析的本質(zhì)是對于財務(wù)數(shù)據(jù)的搜索和分析以及對財務(wù)分析結(jié)果進(jìn)行決策的過程。作為財務(wù)報告的重要組成部分，財務(wù)報表展示了企業(yè)董事、管理及財務(wù)人員對公司財務(wù)情況的分析和處理。財務(wù)報表在會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)之上對債權(quán)人、股權(quán)持有者、政府等各方用戶公共信息的披露?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第30號――財務(wù)報表列報》是我國的會計法規(guī)，在該法規(guī)中明確指出了財務(wù)報表應(yīng)是企業(yè)財務(wù)情況、現(xiàn)金流動量以及經(jīng)營成果的構(gòu)架性表述。應(yīng)包含如下內(nèi)容，利潤表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動表和附錄。‘作為信息披露的載體，它是企業(yè)及其利益者的鏈接，能全面、系統(tǒng)和明確的展現(xiàn)出企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動的基本情況?！瘡堄窳衷?009年提出了財務(wù)報表分析的定義。財務(wù)報表的內(nèi)容包含如下幾個方面，運(yùn)營能力分析、償債能力分析、盈利能力分析、杜邦財務(wù)分析以及綜合能力分析等。財務(wù)報表分析的方法有因素分析法、現(xiàn)金流量分析法、比較分析法、趨勢分析法和比率分析法等。財務(wù)報表分析中的比率分析在內(nèi)容上應(yīng)該由信用比率、成本經(jīng)營比率和投資比率構(gòu)成，這些構(gòu)成是公式盈利能力及未來發(fā)展?fàn)顩r的體現(xiàn)形式。

3.房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

目前我國房地產(chǎn)企業(yè)存在著諸多問題。房地產(chǎn)企業(yè)涉及范圍廣，從房地產(chǎn)的開發(fā)與再開發(fā)、房地產(chǎn)中介服務(wù)、房地產(chǎn)經(jīng)營到物業(yè)管理、房地產(chǎn)的調(diào)控與管理等都與企業(yè)的管理掛鉤。信息化時代的發(fā)展離不開信息技術(shù)的運(yùn)用，同樣房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)對信息技術(shù)的開發(fā)與利用。企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)內(nèi)部與外部相結(jié)合的良性運(yùn)作。企業(yè)要想獲得良好的發(fā)展就要從各個方面對企業(yè)進(jìn)行全面的改革與創(chuàng)新，其中比較重要的就是企業(yè)的內(nèi)部管理。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的房地產(chǎn)企業(yè)也在不斷的創(chuàng)新與改進(jìn)過程中成長。房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部管理方面普通都存在著一些問題，諸如內(nèi)部管理制度體系薄弱、上層管理能力不強(qiáng)、公司治理模式不夠完善等。其中還包含財務(wù)管理混亂的問題。作為房地產(chǎn)企業(yè)的命脈，財務(wù)管理問題如果不能得到有效的解決，將在很長一段時間對企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)生影響。嚴(yán)重的會影響我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國房地產(chǎn)企業(yè)需要在結(jié)合自身發(fā)展的特點(diǎn)，在財務(wù)管理方面要做構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系，改進(jìn)相關(guān)的財務(wù)管理技術(shù)，并運(yùn)用現(xiàn)代化信息手段提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平。

4.金科地產(chǎn)財務(wù)管理現(xiàn)狀探討――財務(wù)報表分析視角

處于動蕩的經(jīng)濟(jì)形勢下，金科應(yīng)在適度拿地、資金充足的情況下維持企業(yè)的健康經(jīng)營。所謂機(jī)遇與風(fēng)險并存。金科應(yīng)充分利用自己順暢的資金條件和良好的企業(yè)形象抓住這次機(jī)遇為企業(yè)的發(fā)展鋪路。

4.1金科地產(chǎn)數(shù)據(jù)分析

（1）短期償債能力分析

流動比率能有效的反映企業(yè)用在短期內(nèi)能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力。該公司在此項(xiàng)上已經(jīng)接近行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率2，這表明其在短期還債能力方面較強(qiáng)。但是2011―2013年間數(shù)據(jù)顯示，其呈下降趨勢，說明本公司的短期償債能力在這一時期下降了，其財務(wù)狀況不夠穩(wěn)定，從數(shù)據(jù)上可以看到，在這一算時期內(nèi)其流動資金都顯得十分的緊張，滿足日常運(yùn)營沒有問題但是沒有足夠的財力來應(yīng)對到期的流動負(fù)債。

②不難發(fā)現(xiàn)該企業(yè)速動比率一直偏低，小于1，表中顯示的4年間不僅僅速動比率偏低且不穩(wěn)定。從數(shù)據(jù)上看，該企業(yè)在短期償還能力方面還較差且財務(wù)不穩(wěn)定。

③從相關(guān)指標(biāo)中看出，現(xiàn)金比率它的作用是表明在最壞情況下的短期償債能力，現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)即刻變現(xiàn)能力越強(qiáng)。從統(tǒng)計的數(shù)據(jù)來看，金科的現(xiàn)金比率實(shí)現(xiàn)上升后下降的，從2009年的30.95%上升到2009年的33.80%，說明企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力增強(qiáng)。但是，又從2010年的33.80%下降到2011年的29.17%，說明金科的存貨變現(xiàn)能力是制約短期償債能力的主要因素。

（2）長期償債能力分析

①資產(chǎn)負(fù)債率越大說明企業(yè)償債能力越差；反之，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率為40%-70%時較為合適，由上表可以看出，2009-2010年金科集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率在67%左右徘徊，相對比較穩(wěn)定。在2011年，資產(chǎn)負(fù)債率上升說明償債能力變?nèi)酢?/p>

②產(chǎn)權(quán)比率越低，說明債權(quán)人權(quán)益受保障的程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險越小。從表1可以看出，2009-2010年產(chǎn)權(quán)比率較穩(wěn)定，說明債權(quán)人權(quán)益受保障程度較穩(wěn)定。在2011年，產(chǎn)權(quán)比率大幅度升高，說明企業(yè)充分發(fā)揮了負(fù)債帶來的財務(wù)杠桿效應(yīng)。

③已獲利息倍數(shù)越大，說明長期償債能力越強(qiáng)。若假設(shè)財務(wù)費(fèi)用為全部利息支出，從表1知，已獲利息倍數(shù)呈上升趨勢，說明金科集團(tuán)長期償債能力增強(qiáng)。

2.營運(yùn)能力分析

營運(yùn)能力是指企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)效率的高低。資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，資金循環(huán)越快，企業(yè)較少的投入獲取較多的收益。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡短，收現(xiàn)快，流動性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)同時可以減少企業(yè)壞賬損失和收賬費(fèi)用。

由表2可以看出，2010年的最高，說明回收能力強(qiáng)。而2011年最低，說明企業(yè)賬款回收發(fā)生困難，引起收賬費(fèi)用增加，并存在發(fā)生壞賬的可能性。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，則資金周轉(zhuǎn)越慢，金科的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比較穩(wěn)定，說明該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)還比較穩(wěn)定。

（1）銷售凈利率

銷售凈利率標(biāo)準(zhǔn)是0.1，該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少，表明銷售收入的收益水平。金科公司的銷售凈利率逐年上升從2009年的11.319%到2010年的13.1544%，2011年更是達(dá)到17.4304%?？傮w上銷售收入的收益水平一般。說明企業(yè)在擴(kuò)大銷售收入的同時，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤。

（2）成本利潤率

成本利潤率表明每付出一元成本費(fèi)用可獲得多少利潤，體現(xiàn)了經(jīng)營耗費(fèi)所帶來的經(jīng)營成果。該項(xiàng)指標(biāo)越高，利潤就越大，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越好。從表3數(shù)據(jù)看，本公司的成本利潤率逐年增高2009年18%，2009年20%，而在2011年達(dá)到29%，說明經(jīng)濟(jì)效越來越好。

（3）資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標(biāo)，表明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。從表3結(jié)果看，該公司的資產(chǎn)凈利率在近三年保持平均水平皆在4%-5%，說明公司總體利用效果一般，

（4）凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)的收益率反映投資者投入企業(yè)的自有資本獲取利潤的能力，即反映投資與報酬的關(guān)系。

本公司的凈資產(chǎn)收益率逐年增高，2009年12.65%，到了2010年14.26%，2011年達(dá)到16.47%，公司自有資本獲取收益的能力更強(qiáng)，運(yùn)營效益更好，對投資者和債權(quán)人的保證程度水平更高。

（5）資本收益率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡短，收現(xiàn)快，流動性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)同時可以減少企業(yè)壞賬損失和收賬費(fèi)用。由表2可以看出，2010年的最高，說明回收能力強(qiáng)。而2011年最低，說明企業(yè)賬款回收發(fā)生困難，引起收賬費(fèi)用增加，并存在發(fā)生壞賬的可能性。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，則資金周轉(zhuǎn)越慢，金科的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比較穩(wěn)定，說明該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)還比較穩(wěn)定。存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，說明企業(yè)存貨變現(xiàn)速度快，銷售能力強(qiáng)，資金占用水平低。由表2數(shù)據(jù)可知，2010年存貨周轉(zhuǎn)率最高，2011年最低，說明2011年企業(yè)銷售狀況不好，存貨積壓，資金占用水平高，應(yīng)采取應(yīng)對措施加以解決。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)越快。2001-2010年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比較低，說明周轉(zhuǎn)速度快，2011年周轉(zhuǎn)天數(shù)較高，周轉(zhuǎn)速度很慢。該指標(biāo)越高表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用率高，企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平較好，固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理。

從表2數(shù)據(jù)顯示：金科集團(tuán)2008年和2011年的指標(biāo)值較高，說明固定資產(chǎn)利用率較好，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明在一定時期內(nèi)，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，進(jìn)而說明以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，流動資產(chǎn)利用率越高。

從表2分析金科集團(tuán)2009-2010年，流動資產(chǎn)周準(zhǔn)率比較高，資產(chǎn)利用率高，2011年，周轉(zhuǎn)率下降，完成的周轉(zhuǎn)額少，因此，流動資產(chǎn)利用率較低。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率高，從表2看，2011年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，說明生產(chǎn)效率降低，影響企業(yè)的盈利能力，因此，企業(yè)應(yīng)該通過提高銷售收入或處置多余的資產(chǎn)來提高總資產(chǎn)利用率。

5.財務(wù)報表反映的企業(yè)問題

企業(yè)財務(wù)管理狀況的不足和建議

從社會性需求方面，國家是不會讓這個市場變成一個投資品市場。我國在1998年住房制度改革后，停止了福利分房，建立了住房市場，其目的并不是要在資本市場之外建立一個投資品市場，讓大家在這里投資、炒房，所以房地產(chǎn)市場最終要回歸到提供住的產(chǎn)品為核心內(nèi)容的市場。也就是說安居才能樂業(yè)這個觀點(diǎn)上。所以，從社會性需求來看，房地產(chǎn)調(diào)控政策抑制投資、投機(jī)需求的政策也不會動搖。因此為了滿足未來的資金需求， 建議金科繼續(xù)加快銷售， 增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流入， 充分運(yùn)用財務(wù)杠桿， 積極尋找戰(zhàn)略合作機(jī)會， 并進(jìn)一步開拓融資渠道。而規(guī)模擴(kuò)張帶來的風(fēng)險控制又將對金科的專業(yè)能力和組織能力提出新的要求。

金科集團(tuán)在看到企業(yè)優(yōu)秀的盈利能力的同時， 也提醒高度重視現(xiàn)金的管理。金科擁有數(shù)額巨大的存貨量， 這既是未來發(fā)展的保障， 又是金科風(fēng)險的主要來源， 從目前金科管理現(xiàn)狀來看， 建議進(jìn)一步優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)， 適度控制存貨數(shù)量。政策因素主導(dǎo)市場，房地產(chǎn)行業(yè)面臨重大變局，在我國房地產(chǎn)市場中，政府是任何企業(yè)都無法忽視的重要因素。其一，政府是市場的資源供應(yīng)者，通過土地市場從源頭上控制著整個市場走向；其二，政府是市場的巨大需求者，通過各種與公務(wù)員、事業(yè)單位等住房相關(guān)的政策影響市場需求和市場產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；其三，政府是消費(fèi)者和企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)行為的政策環(huán)境變量，影響著消費(fèi)者的購買成本和購買方式，左右著企業(yè)開發(fā)活動、銷售活動甚至是產(chǎn)品的具體產(chǎn)品設(shè)計狀況。金科公司應(yīng)該密切關(guān)注國家政策，及時調(diào)整戰(zhàn)略，順應(yīng)政策要求。

參考文獻(xiàn)：

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[7]王春艷.淺談財務(wù)管理的發(fā)展趨勢[J]. 中國新技術(shù)新產(chǎn)品. 2009（04）

篇7

    尊敬的各位來賓、各位同仁、各位員工：

    今天我滿懷感激與喜悅之情，站在這里代表沈陽置業(yè)有限公司總結(jié)已經(jīng)過去的一年多的工作。

    首先，感謝公司的股東。是公司股東的高瞻遠(yuǎn)矚，以戰(zhàn)略投資的眼光投資1億7千萬元成立了這個具有巨大發(fā)展?jié)摿凸饷髑熬暗墓?，非常感激股東一年多來給予了我們以充分的信任、理解和全力的支持。

    在這里我也要感謝公司的全體員工及各位員工家屬，是大家共同的辛勤努力，創(chuàng)造了“河畔新城”這一沈陽房地產(chǎn)界新品牌，樹立了沈陽房地產(chǎn)界一面大旗。面對未來，我為公司擁有這樣優(yōu)秀的干部和員工更加充滿信心。

    同時也要感謝政府、社會各界朋友對我們的大力支持。需要提及的是營銷合作伙伴廣州凌峻房地產(chǎn)咨詢有限公司；項(xiàng)目總設(shè)計師，沈陽華新國際工程設(shè)計顧問有限公司總建筑師馬濤先生；“”色彩主設(shè)計師，中國美術(shù)學(xué)院副院長宋健明教授；“”園林景觀主設(shè)計師，清華大學(xué)章俊華教授。正是我們的這些真誠合作者認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度與敬業(yè)品行，為項(xiàng)目的順利發(fā)展奠定了牢固的基礎(chǔ)，使我們的產(chǎn)品性能別具一格、脫穎而出。

    下面我代表沈陽華新聯(lián)美置業(yè)有限公司做過去一年多來的工作報告。

    第一部分過去工作的回顧

    一、主要經(jīng)營指標(biāo)

    自2002年5月份公司正式組建，河畔新城一期可售房屋總套數(shù)555套，認(rèn)購率100%；已經(jīng)簽訂《商品房買賣合同》并繳納房款666套，簽約率99%，尚未簽約部分預(yù)計至明年6月份之前，部分主體封頂以后全部簽約?？墒圩≌娣e達(dá)22萬平方米，預(yù)計實(shí)現(xiàn)住宅銷售收入6億元；半地下車庫、庫房、網(wǎng)點(diǎn)銷售收入1萬元，總銷售收入5億元，預(yù)計實(shí)現(xiàn)利潤2萬元。同時形成的股東資產(chǎn)有俱樂部、幼兒園、銷售中心、物業(yè)用房等。據(jù)有關(guān)政府部門統(tǒng)計，在2003年沈陽市住宅房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中，河畔新城銷售總額、銷售率、銷售速度三項(xiàng)指標(biāo)均位于沈陽市第一位。

    二、工程進(jìn)展情況

    2003年河畔新城項(xiàng)目建設(shè)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，河畔新城于2003年3月18日正式開工，總占地面積約16.3公頃，一期總建筑面積14.3萬平方米，2003年全部開工。由于場地動遷和高壓線遷移遲緩，五棟多層住宅7月份開工，二棟小高層和三棟多層九月底開工。

    工程建設(shè)方面：

    多層住宅共29棟，有26棟住宅已經(jīng)全部通過主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，剩余三個單體正在進(jìn)行主體結(jié)構(gòu)施工。其中16棟樓土建裝飾工程完成70%，剩余10棟樓砌筑工程全部完工。

    小高層共2棟，正進(jìn)行四層主體結(jié)構(gòu)施工。

    半地下車庫共8個，主體結(jié)構(gòu)全部完工，除8＃、9＃車庫外均通過主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收。

    幼兒園，土建裝飾工程完成90%，已通過主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收。

    物業(yè)辦公用房，通過主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，土建裝飾工程完成45%。商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，主體結(jié)構(gòu)已全部完工。

    俱樂部主體結(jié)構(gòu)全部完工，正進(jìn)行鋼結(jié)構(gòu)的制作和安裝。

    三、企業(yè)品牌建設(shè)

    品牌是消費(fèi)者對產(chǎn)品或企業(yè)的信賴與忠誠，而且是長期與持久的信賴與忠誠。品牌是在激烈的市場競爭中獨(dú)樹一幟，也是對消費(fèi)者的鄭重承諾，是企業(yè)綜合素質(zhì)的體現(xiàn)。未來長期在市場競爭中取勝的法寶就是品牌。

    因此，公司成立之初，下決心、花功夫進(jìn)行品牌的建設(shè)，并成功的邁出了第一步。我們在去年就提出“河畔新城”要成為沈陽房地產(chǎn)界的一面旗幟。目前，在沈陽市民中流傳著這樣一句口頭禪“南有河畔新城，北有格林夢夏”，昭示著河畔新城品牌已開始深入人心。

    一年來，河畔新城項(xiàng)目先后獲得6項(xiàng)全國性榮譽(yù)稱號、3項(xiàng)省市級榮譽(yù)。

    2003年3月，河畔新城項(xiàng)目從全國35個申報項(xiàng)目中脫穎而出，當(dāng)時唯獨(dú)河畔新城通過國家住宅與環(huán)境工程中心的評審，成為本年度第一個，也是東北首家“國家健康住宅”試點(diǎn)工程項(xiàng)目。

    國家AAA級住宅是建設(shè)部根據(jù)住宅五大性能指標(biāo)設(shè)定的最高等級住宅。2003年7月，在由建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心與沈陽市住宅產(chǎn)業(yè)化管理辦公室聯(lián)合組織的AAA級住宅性能評審會上，河畔新城項(xiàng)目以高分通過評審，成為沈陽首家國家AAA級住宅項(xiàng)目。

    2003年9月，在“中國沈陽第六屆房地產(chǎn)交易展示會”上，河畔新城榮獲“十大暢銷樓盤獎”。

    2003年11月，在萬眾注目的第五屆中國住交會上，河畔新城從強(qiáng)手如林、名盤匯翠的參評項(xiàng)目中，脫穎而出，一舉奪得“2003年度中國名盤五十強(qiáng)”。

DiYiFanWen.com第～整理該文章……

    河畔新城作為沈陽市唯一住宅產(chǎn)業(yè)化示范工程，迎來了全國北方省市第十次墻改節(jié)能工作會議的建設(shè)部領(lǐng)導(dǎo)和來自全國二十多個盛市的八十多位代表以及日本住宅性能認(rèn)定專家小組成員，河畔新城項(xiàng)目得到了高度的贊譽(yù)。

    此外，2003年河畔新城先后獲得了國家有關(guān)部委評定的“中國住宅經(jīng)典示范樓盤”、“中國優(yōu)秀環(huán)境住宅設(shè)計大賽”之綜合金獎、“2003全國人居方案競賽綜合大獎”、“遼寧省明星樓盤”稱號、“人居渾南2003建筑規(guī)劃設(shè)計大賽”之“最佳規(guī)劃設(shè)計、最佳景觀設(shè)計、最佳戶型設(shè)計”三項(xiàng)錦標(biāo)。

    四、企業(yè)管理

    企業(yè)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、有序化是企業(yè)正常運(yùn)作和發(fā)展的基本條件。公司成立之初首要的工作就是迅速建立科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)、工作流程和工作秩序，規(guī)范部門工作職責(zé)和崗位責(zé)任制，短時間內(nèi)公司進(jìn)入正常運(yùn)行狀態(tài)，使各項(xiàng)工作流程清晰、責(zé)任明確、有章可循、有序運(yùn)作。

    1、建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度

    一年來，公司共出臺了包括招投標(biāo)管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、員工管理、檔案管理等八個方面近40項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法。經(jīng)濟(jì)合同管理和大宗材料、設(shè)備采購是公司經(jīng)濟(jì)管理的重點(diǎn)之一，公司出臺了《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》、《大宗材料、設(shè)備采購供應(yīng)管理辦法》等相關(guān)管理辦法。《固定資產(chǎn)管理辦法》使公司資產(chǎn)管理有章可循，《資金使用及審批管理辦法》保證了公司資金使用始終處于計劃控制狀態(tài)下。

    2、招投標(biāo)制度在企業(yè)經(jīng)營中廣泛運(yùn)用

    公司把招投標(biāo)管理作為公司管理工作重中之重，在完善規(guī)章制度基礎(chǔ)之上，認(rèn)真貫徹執(zhí)行招投標(biāo)制度。招投標(biāo)制度堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，通過對相關(guān)市場的調(diào)研、考察，對符合公司要求的工程承包商和材料供應(yīng)商進(jìn)行初選，實(shí)行邀請招標(biāo)。公司對投標(biāo)單位進(jìn)行綜合評議，按合理、低價的中標(biāo)原則，確定中標(biāo)單位。招投標(biāo)制度采用決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、審核權(quán)三權(quán)分立的原則，由工程部、預(yù)算部、計財部互相監(jiān)督、各負(fù)其責(zé)，使招投標(biāo)過程在“陽光下”運(yùn)作，遏制社會上一些不良風(fēng)氣對公司的侵襲，有效的保護(hù)了企業(yè)利益，也保護(hù)了干部和員工隊(duì)伍。

    通過招投標(biāo)制度，降低了工程開發(fā)建設(shè)的資金投入。例如：商品砼的市場價格在250元/立方米～410元/立方米，而經(jīng)過招投標(biāo)后價格鎖定在235元/立方米～377元/立方米；符合項(xiàng)目品質(zhì)的塑鋼門窗價格在450元/平方米，招投標(biāo)后價格為385元/平方米；通過招投標(biāo)確定的同質(zhì)采暖PB管材，價格比市場同類產(chǎn)品低一半以上。

    招投標(biāo)制度在降低公司開發(fā)成本，節(jié)省資金方面起到了關(guān)鍵性的作用。同時，作為一種管理制度已深入干部、員工心中。

 3、企業(yè)文化建設(shè)取得初步成果

    企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)發(fā)展的不竭動力，其核心是企業(yè)的精神和價值觀。建設(shè)良好的企業(yè)文化能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，展示企業(yè)形象與風(fēng)采，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)與美譽(yù)，是企業(yè)管理的最重要內(nèi)容。

    而在企業(yè)文化的熏陶下，企業(yè)的員工有明確的行為規(guī)范，對于企業(yè)減少內(nèi)耗、促進(jìn)發(fā)展至關(guān)重要，也是企業(yè)文化存在的意義所在。

    （1）每一個企業(yè)都有自己追求的目標(biāo)，我們追求的企業(yè)目標(biāo)是利潤、客戶、員工。

    利潤是企業(yè)實(shí)現(xiàn)再發(fā)展的基本要素，只有獲取了利潤才能回饋股東；客戶是企業(yè)生存的基石，為客戶提供品牌產(chǎn)品和品牌服務(wù)，就等于為企業(yè)創(chuàng)造未來；員工的進(jìn)步推動企業(yè)的發(fā)展，而企業(yè)的發(fā)展又為員工實(shí)現(xiàn)人生價值提供更廣闊的舞臺。

    成立之初，公司提出了企業(yè)的七項(xiàng)價值觀，作為公司的追求和理念。我們的企業(yè)價值觀是：

    質(zhì)量與信譽(yù)：是公司產(chǎn)品成功的關(guān)鍵，也是企業(yè)創(chuàng)立品牌的基礎(chǔ)；

    原創(chuàng)與領(lǐng)跑：理念領(lǐng)先、技術(shù)創(chuàng)新、永爭第一，是公司的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的精髓；

    規(guī)范與有序：實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，有序化經(jīng)營是公司的管理原則；

    和諧與奮斗：內(nèi)部和諧的氛圍與整體的奮斗精神是公司的追求；

    卓越與貢獻(xiàn)：追求卓越與貢獻(xiàn)是公司倡導(dǎo)的工作目標(biāo)；

    信任與尊重：給予員工信任與尊重，是對公司“人本”管理思想最好的詮釋；

    誠實(shí)與正直：是公司與員工共同秉承的優(yōu)良品質(zhì)。

    （2）給員工創(chuàng)造參與管理的機(jī)會，是公司管理者所倡導(dǎo)和追求的企業(yè)文化氛圍。公司通過組織員工滿意度調(diào)查，了解員工對公司的總體滿意狀況、公司內(nèi)部溝通協(xié)作狀況、管理者行為評價、薪酬與福利等七個方面的意見，分析公司成功的原因，及時摸清公司存在的潛在問題，找出我們工作中存在的不足之處。掌握員工的思想動態(tài)，采取相應(yīng)的管理措施，提高我們的管理水平，使員工更加關(guān)心企業(yè)，提高員工對企業(yè)的忠誠度，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

    （3）加強(qiáng)對公司價值觀、項(xiàng)目優(yōu)勢、項(xiàng)目規(guī)劃理念的宣傳與培訓(xùn)。注重對新員工的培訓(xùn)，每一位新員工上崗都會接受關(guān)于公司價值觀、企業(yè)目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)、規(guī)章制度等方面的培訓(xùn)，對于項(xiàng)目的優(yōu)勢、規(guī)劃理念，公司更是抽出時間組織專場的培訓(xùn)，使員工對公司的企業(yè)文化有深刻的認(rèn)識，公司有計劃地組織新員工分期分批到兄弟公司參觀、考察，增強(qiáng)員工對河畔新城項(xiàng)目的信心。

    （4）成立工會組織，舉辦豐富多彩的業(yè)余文化活動。一年來，公司先后組織了乒乓球、象棋、跳棋比賽，組織了員工聯(lián)歡會和旅游等活動，增進(jìn)員工之間的交流，增強(qiáng)了企業(yè)凝聚力，提高了團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。

    五、企業(yè)資源

    企業(yè)生存于社會中，作為優(yōu)秀的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須具備幾個能力：資金力、資源力、產(chǎn)品力、營銷力、服務(wù)力。合理、有效的整合社會上各種資源為企業(yè)服務(wù)是我們管理層工作的重要任務(wù)。河畔新城之所以能在僅一年半的時間里完成從規(guī)劃設(shè)計到報批各項(xiàng)繁雜的手續(xù)直至一期銷售的成功，與整合利用社會資源是分不開的。

    1、與政府相關(guān)部門的密切合作

    從規(guī)劃設(shè)計完成后，公司在短短的三個月之內(nèi)報建審批完成了從《規(guī)劃許可證》到《施工許可證》的各項(xiàng)法律手續(xù)，為2003年3月份順利開工創(chuàng)造了有利條件。在施工過程中，河畔新城項(xiàng)目經(jīng)歷了各種大大小小的檢查，均順利通過，保證了工程順利進(jìn)行。

    新區(qū)政府一直把河畔新城項(xiàng)目作為整個渾南開發(fā)建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目，積極支持我們的工作，多次到公司實(shí)地幫助解決問題。

    公司規(guī)范化管理及將高品質(zhì)住宅進(jìn)行到底的決心，贏得了市建委等開發(fā)管理部門對河畔新城項(xiàng)目的高度信賴與關(guān)注，在公司開發(fā)手續(xù)辦理、企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定等方面都給予了大力的支持。

    河畔新城在申報國家AAA級住宅性能認(rèn)定過程中，市住宅產(chǎn)業(yè)辦抽出專人陪同公司到建設(shè)部匯報申報情況，對申報材料提出多方面建設(shè)性意見，協(xié)助河畔新城在AAA住宅性能認(rèn)定評審會上順利通過專家評審。河畔新城被市建委指定為沈陽市示范工程，成為市建委向沈陽各大房地產(chǎn)開發(fā)商推介的對象。

    同時，公司與沈陽市三大主導(dǎo)媒體和金融機(jī)構(gòu)建立了良好的公共關(guān)系，為項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)造了良好的外部社會環(huán)境。在河畔新城一期的品牌推廣中，與沈陽三大主導(dǎo)報紙媒體展開全面合作。通過與新聞媒體的深度合作，借助沈陽新聞媒體的雄厚實(shí)力，使得河畔新城項(xiàng)目的品牌宣傳按計劃推廣實(shí)施，達(dá)到了良好的預(yù)期效果。

    2、專業(yè)化資源綜合利用

    河畔新城項(xiàng)目規(guī)劃合理，采用了“三重圍合空間”的先進(jìn)規(guī)劃設(shè)計理論，建筑戶型與立面在沈陽乃至全國獨(dú)具一格、新穎別致。同時，在東北首創(chuàng)建筑的色彩設(shè)計，由中國美術(shù)學(xué)院副院長、留法博士宋健明教授主持，在業(yè)內(nèi)引起了強(qiáng)烈震動，景觀設(shè)計由留日博士、清華大學(xué)章俊華教授擔(dān)綱。由于與這些一流專業(yè)化科研學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的良好合作，使河畔新城項(xiàng)目在沈陽乍一亮相，給沈陽市民帶來了耳目一新的感覺，具有強(qiáng)烈的震撼力、沖擊力。廣大消費(fèi)者相信，生活居住在河畔新城不僅能獲得房子本身的舒適與安全，更能得到精神上的陶冶與享受。我想這也是河畔新城今年在激烈競爭中取勝的重要因素之一。

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    3、銷售

    廣州凌峻房地產(chǎn)咨詢有限公司負(fù)責(zé)河畔新城一期策劃推廣和銷售。在合作期間，共同制定了項(xiàng)目整體品牌建設(shè)理念——“國際化生活”及“健康住宅”的推廣計劃。在策劃、銷售、簽約等營銷重要階段發(fā)揮出專業(yè)的水準(zhǔn)。

    4、相對穩(wěn)定的干部、員工隊(duì)伍

    隨著公司的發(fā)展，由最初的3人發(fā)展到干部、員工56人，本科以上學(xué)歷的員工占員工總數(shù)的66%，平均年齡為32歲，專業(yè)配置科學(xué)，人員結(jié)構(gòu)合理。

    在干部、骨干員工隊(duì)伍相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，公司又吸納一批優(yōu)秀的員工加盟到公司來，為公司帶來了新鮮血液和激情。

    隨著社會的進(jìn)步，社會分工更加明確，整合社會一流的專業(yè)化資源，才能制造一流的產(chǎn)品，塑造一流的品牌，為河畔新城的高品質(zhì)、高附加值提供了保障。

    六、二期進(jìn)展情況

    工程建設(shè)進(jìn)展情況：

    1、年底前將二期土地進(jìn)行初步平整；

    2、基本完成二期工程土地勘察工作。

    規(guī)劃設(shè)計進(jìn)展情況：

    1、規(guī)劃已報渾南新區(qū)規(guī)劃局審批。

    2、建筑設(shè)計方面：

    多層住宅、半地下車庫、小學(xué)校處于施工圖設(shè)計階段；

    小高層（三期）、全地下車庫處于初步設(shè)計階段；

    商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)處于方案設(shè)計階段。

    3、景觀設(shè)計已經(jīng)開始。

    4、色彩設(shè)計處于方案設(shè)計階段。

    營銷進(jìn)展情況：

    1、完成對沈陽市競爭對手的全面調(diào)查，形成市場調(diào)查分析報告；

2、組織開展二期建議征集及意向登記活動；

    3、制訂二期銷售人員的管理方案；

    4、二期營銷策略基本形成。

    七、有待進(jìn)一步加強(qiáng)的工作

    1、服務(wù)觀念、服務(wù)意識需進(jìn)一步強(qiáng)化

    員工還沒有從思想上樹立起“客戶至上”的服務(wù)觀念，主動服務(wù)意識不強(qiáng)，使得我們在服務(wù)工作中較為被動。

    2、干部、員工專業(yè)化水平有待進(jìn)一步提高

    我們的干部、員工具有較強(qiáng)的敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神，但部分干部缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)水平不高，工作計劃性不強(qiáng)。河畔新城作為大型的房地產(chǎn)綜合開發(fā)項(xiàng)目，開發(fā)過程復(fù)雜，開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)較高。尤其二期工程開工后，在建工程將達(dá)到30萬平方米，對我們的干部、員工提出更高的要求。

    3、售后服務(wù)工作要加強(qiáng)管理

    在今后的售后服務(wù)工作中，公司將圍繞“合同簽署”、“工程變更”和“客戶投訴”三大售后服務(wù)工作重點(diǎn)，規(guī)范售后服務(wù)管理制度、工作程序和工作方法，牢固樹立起“客戶至上”的服務(wù)觀念，使服務(wù)意識深入到每位員工的思想意識中，并體現(xiàn)在實(shí)際工作中。

    第二部分二OO四年工作安排

    一、二OO四年沈陽市房地產(chǎn)的形勢

    1、經(jīng)濟(jì)增長加速帶來房地產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展

    沈陽市2003年預(yù)計實(shí)現(xiàn)國民生產(chǎn)總值1600億元，創(chuàng)經(jīng)濟(jì)增值10年最高，同比增長超過14%。在中央支持下，老工業(yè)基地重新振興，沈陽經(jīng)濟(jì)進(jìn)入二次創(chuàng)業(yè)起飛階段。整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨好，必然會帶動房地產(chǎn)業(yè)相應(yīng)的快速發(fā)展。

    2、住宅消費(fèi)高峰期到來

    沈陽市將于2004年進(jìn)入第三輪房地產(chǎn)發(fā)展周期的高峰，其標(biāo)志是大眾住房消費(fèi)市場全面啟動，在居民追求改善居住環(huán)境、城市大規(guī)模改造拆遷等主導(dǎo)因素的影響下，住宅房屋消費(fèi)將呈現(xiàn)。預(yù)計2004年全市增量房銷售量將突破300萬平方米大關(guān)，有可能達(dá)到350萬平方米。

    3、住宅近郊化將成定局

    中國城市化進(jìn)程加快；沈陽作為中心城市的進(jìn)程日益凸顯；中產(chǎn)階級迅速發(fā)展壯大，汽車消費(fèi)市場活躍，汽車普及進(jìn)入家庭時代初現(xiàn)端倪，人的居住標(biāo)準(zhǔn)日益提高，對大環(huán)境的的需求更加迫切，這些因素必將導(dǎo)致在城市原有意義上的近郊才能實(shí)現(xiàn)。這也是判斷未來發(fā)展的大的社會因素。

    4、樓市進(jìn)入大盤時代，演變?yōu)槿轿桓偁?/p>

    外地開發(fā)商和境外開發(fā)商在沈陽房地產(chǎn)市場的份額越來越大，沈陽市房地產(chǎn)由地域性市場變?yōu)槿珖允袌龊蛧H性市場，開始進(jìn)入大盤時代、品牌時代和創(chuàng)新時代，進(jìn)入了大開發(fā)商唱主角的社區(qū)開發(fā)時代。市場競爭由簡單的價格和地段競爭變?yōu)殚_發(fā)規(guī)模競爭、品牌競爭和產(chǎn)品細(xì)節(jié)等全方位的競爭。

    5、競爭呈白熱化

    隨著土地供應(yīng)量的失控，住宅開發(fā)的規(guī)模與數(shù)量將不斷打破新紀(jì)錄。住宅供應(yīng)量的不斷推出，帶來的是開發(fā)商競爭意識的加強(qiáng)、開發(fā)水平的提高，市場競爭呈現(xiàn)出白熱化的狀態(tài)。

    6、精裝修房開始成為潮流

    市場逐漸對精裝修開始認(rèn)同，各大小樓盤紛紛嘗試推出精裝修房。

    7、購房的投資觀念加強(qiáng)

    人們的購房投資觀念不斷加強(qiáng)，購買房屋作為一種投資理財?shù)墓ぞ咭训玫饺藗兊钠毡檎J(rèn)同。

    二、河畔新城的優(yōu)勢與劣勢

    河畔新城的優(yōu)勢：

    1、知名開發(fā)商開發(fā)，企業(yè)品牌信譽(yù)度高；

    2、良好的政府支持、與媒體及合作伙伴建立了良好的關(guān)系；

    3、區(qū)域自然環(huán)境好，臨近渾河、五里河公園，環(huán)境優(yōu)美，空氣清新；

    4、隨著富民橋通車，渾南大道等交通路網(wǎng)的改善，交通便利，與母城連為一體；

    5、與未來渾南中央商務(wù)區(qū)一街之隔，投資價值高；

    6、項(xiàng)目周邊藝術(shù)城、大學(xué)城等大型公建的建設(shè)將提升河畔新城的人文氛圍；

    7、項(xiàng)目規(guī)劃龐大可帶來完善的內(nèi)部配套；

    8、獨(dú)特的產(chǎn)品品質(zhì)、立面色彩、四明戶型、精裝修、保溫隔聲等獨(dú)領(lǐng)市場；

    9、開發(fā)商的物業(yè)服務(wù)保證；

    10、以俱樂部為主體的大型配套設(shè)施，運(yùn)動與生活設(shè)施配備；

    11、知名幼兒園、小學(xué)進(jìn)駐，提供完善的教育配套設(shè)施；

    12、河畔新城等于“健康住宅”的概念深入人心，得到了消費(fèi)者的認(rèn)可；

    13、項(xiàng)目獲得的眾多榮譽(yù)稱號帶來的唯一性與權(quán)威感；

    14、市場已基本形成交口稱贊的口碑傳播效應(yīng)；

    15、800多位業(yè)主的鼎力支持與厚愛；

    16、一期整體形象形成，客戶眼見為實(shí)，為未來起到示范作用。

    河畔新城的劣勢：

    1、渾南新區(qū)整體環(huán)境有待進(jìn)一步改善，交通體系、教育和公共

    服務(wù)相對滯后；

    2、渾南市政配套設(shè)施滯后；

    3、市民居住習(xí)慣及文化觀念的定勢尚留在母城區(qū)；

    4、新區(qū)土地出讓的多軌制造成市場的不平等競爭；

    5、河畔新城已為眾多樓盤競相仿效與克隆，競爭日益激烈；

    6、河畔新城市場價格獨(dú)領(lǐng)，競爭對手低價競爭,給我們帶來價格壓力。

    三、工程建設(shè)方面的計劃安排

    一期工程：

    2004年是公司大發(fā)展的一年，一期工程在建和交付使用及二期在建工程總建筑面積30萬m2,總體安排如下：

    1、建筑工程

    29棟多層單體2004年6月開始裝修，9月中旬交付使用；

    2棟小高層2004年年底交付使用；

    3個公建及幼兒園2004年7月交付使用；

    俱樂部2004年5月中旬裝修和安裝設(shè)備，9月底交付使用。

    2、綜合管網(wǎng)工程

    電力管網(wǎng)管道工程2004年6月中旬完成；

    弱電綜合管網(wǎng)工程2004年7月中旬完成；

    污水、熱力、給水、雨水、煤氣等管道工程7月中旬完成。

    3、電力設(shè)備安裝及供電

    今年6月上旬完成俱樂部內(nèi)中心開閉站和變電所供電設(shè)備安裝，6月中旬正式送電；7月底完成園區(qū)內(nèi)供電設(shè)備安裝和電力電纜敷設(shè)，8月中旬接通戶內(nèi)用電。

    4、景觀、綠化及道路工程

    今年8月底完成基本綠化和主要景觀建設(shè)，9月底基本完成道路建設(shè)，保證園區(qū)內(nèi)及園區(qū)與市政道路的良好銜接與暢通。11月底完成大樹栽植和景觀細(xì)雕等完善工作。

    二期建設(shè)工程：

    1、樣板間

    4月中旬完成土建工程，5月底完成精裝修工程，確保6月中旬對市場開放。

    2、建筑工程

  今年3月中旬完成建筑放線工作，開始土建施工，7月中旬完成多層主體工程，10月底完成小高層主體工程，至年底多層部分土建工程全部完成，達(dá)到精裝修條件。

    3、學(xué)校、公建工程

    今年3月中旬開始施工，6月中旬完成主體工程，7月底完成內(nèi)、外粉飾施工，8月份交給政府進(jìn)行內(nèi)部裝修。

    四、營銷工作的計劃安排

    實(shí)現(xiàn)銷售回款4.37億元人民幣。預(yù)計在2004年6月開放二期樣板房，2004年5月份認(rèn)購，7月份開始簽約。

    第三部分企業(yè)總體目標(biāo)以及企業(yè)對員工的要求

    一、總體目標(biāo)

    1、牢固樹立起河畔新城的品牌

    沈陽房地產(chǎn)市場高速發(fā)展的同時，也使得消費(fèi)者日趨成熟和理性。房地產(chǎn)品牌作為信譽(yù)的標(biāo)簽、身份識別和情感歸屬，已經(jīng)成為消費(fèi)者購房時考慮的重要因素。

    目前，渾南、和平和沈河區(qū)整個房地產(chǎn)競爭尚處于初級階段，低價、惡意甚至誹謗等不良現(xiàn)象司空見慣，未來幾年市場發(fā)育成熟，品牌競爭將是市場競爭的最高形式。從現(xiàn)在開始，我們?nèi)w干部與員工要有清醒的認(rèn)識：愚者想今天的錢，智者想明天的錢。我們要為未來做好充分準(zhǔn)備。

    品牌是什么？品牌是一種標(biāo)志，是在客戶心中建立的長期的信賴，品牌是對客戶的忠誠，是客戶在長期消費(fèi)過程中體驗(yàn)到的企業(yè)責(zé)任感。創(chuàng)立品牌不是百米賽跑，更多的表現(xiàn)為馬拉松，表現(xiàn)為一點(diǎn)一滴的內(nèi)功。我們必須要接受客戶漫長甚至是殘酷的反復(fù)檢驗(yàn)，我們要不斷地吸收、充實(shí)、改進(jìn)、完善、提高。我們要做的是不斷打動客戶的心靈，推動客戶生活質(zhì)量的提升。競爭對手可以模仿我們的戶型，可以模仿我們的理念，我們必須創(chuàng)造別人無法模仿的品牌，只有這樣，才能立足于不敗之地。

    2、對股東有良好的、長期的回報

    企業(yè)創(chuàng)造價值并使之最大化地回報給股東是天經(jīng)地義的，也是我們經(jīng)營管理者的責(zé)任與義務(wù)。股東投資辦企業(yè)的目的也是希望能夠帶來長期與穩(wěn)定的回報，我們必須小心翼翼地經(jīng)營這個企業(yè)，預(yù)測與抵御各種風(fēng)險，不辜負(fù)股東對我們這個團(tuán)隊(duì)的信任、理解與支持，實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)、健康、良性的發(fā)展，對股東有良好的長期的回報。

    3、建立起良好的社會形象，成為沈城房地產(chǎn)界的一面旗幟

    信守對社會和客戶的承諾。做企業(yè)如同做人，講品質(zhì)，講信譽(yù)。河畔新城在客戶心中建立了很高的期待，有的客戶甚至把一生的夢想和財富寄托在我們身上，我們必須承擔(dān)起這份責(zé)任，做的要比說的好，甚至比客戶想象的要好。要堅(jiān)持兩條腿走路的方針，一是狠抓工程質(zhì)量管理。質(zhì)量是百分之百的指標(biāo)，百分之一的缺陷也是對消費(fèi)者的不負(fù)責(zé)任，最終可能葬送自己。二是牢固地建立“客戶是上帝”的服務(wù)觀念和服務(wù)意識。東北和沈陽是老工業(yè)基地，長期受計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，大工業(yè)生產(chǎn)的傳統(tǒng)意識根深蒂固，國家計劃、統(tǒng)購統(tǒng)銷帶來的劣性影響了幾代人，服務(wù)意識與觀念淡保在我們今天銷售態(tài)勢良好的狀況下，在建立品牌過程中，我們必須清醒地認(rèn)識到，未來的競爭就是質(zhì)量和服務(wù)的競爭。質(zhì)量與服務(wù)必須深深地刻在每位員工的心中，我們一定要常抓不懈。

    雖然，這個企業(yè)組建僅僅一年多，但是我們主要干部和骨干員工都擁有本地區(qū)的開發(fā)經(jīng)驗(yàn)和全國視野，我們有信心、有條件、有能力在一期成功的基礎(chǔ)上，使“河畔新城”成為沈陽乃至東北房地產(chǎn)界的一面旗幟，在市場中領(lǐng)跑。

    4、規(guī)范管理，運(yùn)作有序

    隨著企業(yè)地發(fā)展，我們要進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度和企業(yè)業(yè)務(wù)流程，注意監(jiān)督、檢查制度的執(zhí)行情況，建立部門間、部門內(nèi)的溝通機(jī)制，提高團(tuán)隊(duì)間的協(xié)作能力。共3頁,當(dāng)前第2頁2

    5、員工能隨企業(yè)的成長而成長

    河畔新城作為一個超大型樓盤，給我們的員工提供了一個彌足珍貴的鍛煉學(xué)習(xí)的機(jī)會，一個展示自己才能的舞臺。公司確信發(fā)展的企業(yè)會不斷地給員工帶來發(fā)展的空間，有才能的員工必然隨著企業(yè)的成長而成長。

    二、產(chǎn)品售后服務(wù)及品牌建設(shè)是今后工作的重點(diǎn)

    一期取得的營銷佳績，主要依賴強(qiáng)勢的品牌附加值、優(yōu)越的產(chǎn)品力與先進(jìn)的營銷手法，而在競爭對手紛紛改良與克隆我們的產(chǎn)品，模仿與抄襲河畔新城的營銷手法的態(tài)勢下，河畔新城產(chǎn)品的個性化的優(yōu)勢不復(fù)存在。

    面對競爭對手的亦步亦趨，要跳出同質(zhì)化競爭、價格競爭，實(shí)現(xiàn)二期的持續(xù)熱銷，必須在其他競爭對手無法復(fù)制的方面下功夫，即狠抓售后服務(wù)，加強(qiáng)品牌建設(shè)，這是今年公司工作的重點(diǎn)。

    著力作好以下幾方面工作：

    1、堅(jiān)持以“國際化生活”為核心價值的品牌形象推廣；

    2、通過產(chǎn)品持續(xù)的領(lǐng)先和創(chuàng)新，鞏固市場領(lǐng)導(dǎo)者地位；

    3、打造可靠的工程質(zhì)量，提升品牌美譽(yù)度和忠誠度；

    4、依靠精致細(xì)致的物業(yè)管理服務(wù)，將“客戶是上帝”的開發(fā)理念堅(jiān)持到底；

    5、通過高質(zhì)量的售前、售中、售后服務(wù)，為客戶提供愉悅的品牌體驗(yàn)；

    6、加大力度宣傳“守誠信、重承諾”的企業(yè)品牌形象。

    三、對員工的要求

    1、對企業(yè)要忠誠，熱愛企業(yè)，關(guān)心和維護(hù)公司的利益不受侵害。房地產(chǎn)行業(yè)投入大，每位干部手中都握有一定地權(quán)利，支配著公司的資產(chǎn)。希望每位干部、員工都要慎用手中的權(quán)利，替公司負(fù)起責(zé)任。我們也要進(jìn)一步加強(qiáng)防范，堅(jiān)決杜絕社會上不正之風(fēng)、不良習(xí)氣侵害公司健康的肌體。

    2、有事業(yè)心、進(jìn)取心和責(zé)任感，要勇于挑戰(zhàn)，保持積極進(jìn)取的心態(tài)。保持積極進(jìn)取心態(tài)對企業(yè)和個人是非常重要的內(nèi)在因素，可以化不利為有利，化危機(jī)為商機(jī)。從繁雜的事務(wù)中看到希望與曙光。面對困難有二種態(tài)度：一種是積極的克服困難，跨越障礙，堅(jiān)韌不拔，不達(dá)勝利不罷休；一種是唉聲嘆氣，怨天尤人，束手無策。我們每位干部要注意平時培養(yǎng)進(jìn)取心，有預(yù)見性、有工作能力和方法、有信心，獨(dú)立解決問題，在困難中不動遙競爭既是殘酷的，也是快樂的。通過市場的競爭我們能夠更加成熟，增長才干，創(chuàng)造財富，體驗(yàn)人生的美好。

    3、工作要有計劃性，每個階段有每個階段的重點(diǎn)，根據(jù)各階段的不同側(cè)重點(diǎn)，制定每個階段的工作計劃，督促自己不斷完成設(shè)定的目標(biāo)，對自己的工作做到心中有數(shù)，按部就班，腳踏實(shí)地，跟上公司整體的發(fā)展步伐。

    4、自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，廉潔自律。只有每位員工在平時工作中自覺的按照公司制度辦事，才能形成一只規(guī)范、高效的隊(duì)伍，面對任何競爭、任何挑戰(zhàn)，也能從容不迫，取得勝利；

    5、不斷學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)水平和專業(yè)化能力，在各自的領(lǐng)域成為獨(dú)當(dāng)一面的專家。不斷積累自己、完善自己，以適應(yīng)公司不斷發(fā)展的需求，在工作中體驗(yàn)自身的價值。

    6、有真誠為客戶服務(wù)的觀念，牢固樹立“客戶至上”的服務(wù)意識。將服務(wù)真正融會在日常的工作中，真心的為客戶服務(wù)，在實(shí)際行動中樹立河畔新城品牌。

    過去一年，我們走過了從艱辛起步到初創(chuàng)成功的歷程，我們也體會到了這一過程帶來的快樂。今天，當(dāng)我們站在一個新的起點(diǎn)，面對明天更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我們依靠什么？我們領(lǐng)先一步的產(chǎn)品，一流的工程質(zhì)量，先進(jìn)的營銷理念，良好的客服意識和優(yōu)秀的干部、員工隊(duì)伍。

  也許擺在我們面前的是一條并不平坦的路，但我們堅(jiān)信這條道路注定是充滿機(jī)遇、充滿挑戰(zhàn)、充滿希望。

    我們深信，在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，只要我們?nèi)w干部、員工堅(jiān)定信念，奮發(fā)進(jìn)取，團(tuán)結(jié)協(xié)作，就能跨越前進(jìn)道路上的任何障礙，我們的事業(yè)就能取得新的更加輝煌的勝利。

篇8

（一）投融性財務(wù)風(fēng)險

融資是高速公路上市公司財務(wù)活動的主要內(nèi)容，尤其是高速公路行業(yè)具有資本和技術(shù)密集型特征，建立穩(wěn)定的融資渠道一直是助力高速公路上市公司發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。投融性風(fēng)險起始于融資、終結(jié)于投資，描述的是從資金籌集到資金運(yùn)用過程中高速公路上市公司由于決策不當(dāng)、安排不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險。在融資階段，最主要的是考慮融資成本，而融資成本要受到資金供求、政策因素等影響，高速公路上市公司融資成本的控制成為融資風(fēng)險主要誘發(fā)因素，同時還要考慮融資來源、結(jié)構(gòu)及期限與未來償還借款的匹配問題。高速公路上市公司的融資特點(diǎn)是：融資資金規(guī)模過大，方式比較單一，被動融資較多，發(fā)行債券是高速公路上市公司主要的融資模式，但是由于融資時間比較長，通常融資成本都比較高，加上受到經(jīng)營因素的影響，導(dǎo)致融資風(fēng)險成為需要控制的重點(diǎn)部分。具體可通過表1的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。該公司從2011～2013年債務(wù)融資結(jié)構(gòu)中主要長期債務(wù)略微偏少，短期債務(wù)較多，其目的主要是為了彌補(bǔ)短期流動性，而長期債務(wù)占總資產(chǎn)的比重雖然在不斷提升，但規(guī)模仍然偏少，這一方面說明該公司債務(wù)結(jié)構(gòu)正逐步趨向穩(wěn)定，另一方面也說明該公司融資秩序逐步回歸理性。因此目前階段需要控制的投融性風(fēng)險主要是更好地控制融資成本，減少資金浪費(fèi)，提高投資決策效率，確保資金使用質(zhì)量。此外，高速公路上市公司項(xiàng)目投資資金龐大，期限長，受到融資成本的影響，如果項(xiàng)目投資風(fēng)險無法得到及時控制，會引起連鎖反應(yīng)，放大風(fēng)險影響范圍，因此投資風(fēng)險與融資風(fēng)險往往緊密相連，成為高速公路上市公司需要重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)風(fēng)險類型。

（二）配置性財務(wù)風(fēng)險

高速公路上市公司屬于資本密集性企業(yè)，資金規(guī)模和數(shù)量比較大，高速公路上市公司日常資金管理涉及到的數(shù)額和往來也比較多，因此資金使用和管理成為財務(wù)管理的重點(diǎn)。配置性財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生跟高速公路上市公司整體的資金管理制度安排、預(yù)算制度制定和實(shí)施、項(xiàng)目投資決策有關(guān)。配置性財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生往往通過錯誤和不理性的決策和制度安排而導(dǎo)致，因此高速公路上市公司應(yīng)尤為關(guān)注配置性財務(wù)風(fēng)險，重點(diǎn)解決如何提升公司資金配置效率，增強(qiáng)資金使用價值問題。配置性財務(wù)風(fēng)險的基本目標(biāo)是提高資金使用效率和質(zhì)量，高速公路上市公司作為治理結(jié)構(gòu)相對完善并且擁有一定科學(xué)約束機(jī)理的公司，應(yīng)該著力提高公司資金配置能力，如果資金配置和安排效果理想可以達(dá)到“1+1﹥2”的效果，但是一旦出現(xiàn)失誤，就有可能發(fā)生配置性財務(wù)風(fēng)險。此外配置還意味著資本結(jié)構(gòu)合理安排，資本結(jié)構(gòu)合理安排對于提高資金配置效率具有重要意義，不同的資本配置結(jié)構(gòu)將影響公司穩(wěn)定經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險的形成。如表2中數(shù)據(jù)所示，在資金負(fù)債率不同的情況下，資本結(jié)構(gòu)的變化反映了公司資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和配置的制度安排，而這對公司配置性財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生重要影響。財務(wù)杠桿加大變大，意味著所有者利潤變異性增大，經(jīng)營不善的結(jié)果就是股東要承擔(dān)更多經(jīng)營風(fēng)險。為了彌補(bǔ)股東承擔(dān)的風(fēng)險，必須提高相應(yīng)的權(quán)益報酬率，從而導(dǎo)致權(quán)益資金資本上升。例如，2013年某高速公路上市公司資產(chǎn)負(fù)債率提升到54.26%，財務(wù)杠桿正效應(yīng)并未出現(xiàn)，反而凈資產(chǎn)收益率降到8.21%，這說明在擴(kuò)大對外債務(wù)融資的同時，高速公路上市公司資金效益和質(zhì)量沒有得到充分發(fā)揮，息稅前利潤下降，導(dǎo)致每股收益下降，從而導(dǎo)致該企業(yè)面臨著未來償還到期債務(wù)和權(quán)益資金資本同時上升的雙重壓力，可見資本結(jié)構(gòu)的配置與平衡力度，導(dǎo)致公司處理和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險上升的壓力。

（三）流動性財務(wù)風(fēng)險

流動性財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)籌資不當(dāng)、流動性資產(chǎn)尤其是現(xiàn)金流管理不科學(xué)有關(guān)。高速公路上市公司流動性財務(wù)風(fēng)險具體表現(xiàn)為：融資成本過高導(dǎo)致流動性不足、多元化項(xiàng)目投資失敗導(dǎo)致流動性不足，閑散資金安排不合理導(dǎo)致收益和流動性無法兼顧。流動性財務(wù)風(fēng)險是高速公路上市公司應(yīng)重點(diǎn)控制的風(fēng)險，關(guān)鍵是要把握公司資金鏈的平穩(wěn)性，避免公司資金鏈斷裂引發(fā)的風(fēng)險。

二、高速公路上市公司財務(wù)風(fēng)險形成機(jī)理

（一）財務(wù)風(fēng)險形成的外部原因

從外生機(jī)理來看，高速公路上市公司財務(wù)風(fēng)險要受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融市場等影響。例如我國高速公路上市公司長期以來一直依靠“先貸款修路、后收費(fèi)還貸款”的發(fā)展模式。但是隨著高速公路管理體制改革，尤其是節(jié)假日高速公路不收費(fèi)政策的執(zhí)行，給高速公路上市公司發(fā)展帶來一定的沖擊。公路收費(fèi)是高速公路上市公司的主營業(yè)務(wù)收入，一旦未來不收費(fèi)公路段和范圍日益擴(kuò)大，勢必影響高速公路上市公司的資金鏈。此外諸多高速公路公司將多余資金進(jìn)行多元化發(fā)展，例如房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)受產(chǎn)業(yè)不景氣的影響，其項(xiàng)目現(xiàn)金流可能無法保證，從而造成財務(wù)風(fēng)險。因此外部因素如高速公路體制、政策制度、市場及意外事件對高速公路上市公司容易誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險，高速公路上市公司應(yīng)增強(qiáng)自身應(yīng)變能力與彈性，優(yōu)化管理體制，進(jìn)一步釋放改革活力，增強(qiáng)其競爭力的關(guān)鍵。

（二）財務(wù)風(fēng)險形成的內(nèi)部原因

內(nèi)部因素所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險主要是由于公司治理、融資資本運(yùn)作、高速公路營銷等造成的。例如高速公路公司治理結(jié)構(gòu)不合理，容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象頻繁發(fā)生，由此引發(fā)資金挪用、問題。資本運(yùn)作不當(dāng)則會導(dǎo)致融資成本升高、多元化投資出現(xiàn)效率不高、盈余操縱以及利潤轉(zhuǎn)移等情況，這些最終都將影響高速公路上市公司財務(wù)狀況。此外高速公路營銷意味著其在經(jīng)營發(fā)展方面需要作出新的嘗試和探索，單純依靠公路收費(fèi)過于單一，多渠道營銷能否尋求到新的利潤點(diǎn)也將對其財務(wù)風(fēng)險造成一定影響。

三、高速公路上市公司財務(wù)風(fēng)險防控策略

（一）構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)

高速公路上市公司是要制定適合公司現(xiàn)狀的籌資以及投資政策，應(yīng)保持合理的資本結(jié)構(gòu)、使用合理的投資決策方法和引進(jìn)先進(jìn)的項(xiàng)目評價機(jī)理。要結(jié)合公司具體的情況，制定融資政策，過度使用財務(wù)杠桿容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，不使用財務(wù)杠桿則無法達(dá)到利用外來資金的目的，如何在兩者之間找到平衡十分關(guān)鍵和重要。平衡資本結(jié)構(gòu)，完善資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，控制杠桿風(fēng)險是控制高速公路上市公司財務(wù)風(fēng)險的重點(diǎn)內(nèi)容。目前我國高速公路上市公司在融資方面過度依賴銀行長期貸款，導(dǎo)致融資成本高，杠桿收益無法充分利用，反而引發(fā)籌資風(fēng)險，因此未來可在平衡資本結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)資金流量管理，還應(yīng)針對資本機(jī)構(gòu)完善做足文章。通過戰(zhàn)略重組，可以提升上市公司的籌資能力，尤其是通過“殼”資源的運(yùn)用可以達(dá)到提升企業(yè)資金運(yùn)用能力，通過戰(zhàn)略重組可以實(shí)現(xiàn)多元化投資，從而控制投融性風(fēng)險。戰(zhàn)略重組可以起到風(fēng)險轉(zhuǎn)移的作用，高速公路上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略重組的主要目標(biāo)是清除掉可能影響未來長遠(yuǎn)收益的風(fēng)險要素，對不具備進(jìn)一步價值創(chuàng)造能力的資產(chǎn)應(yīng)采取處理措施，從而維持上市公司體財務(wù)的穩(wěn)定性。

（二）構(gòu)建內(nèi)部控制適應(yīng)性框架

內(nèi)部控制適應(yīng)性框架強(qiáng)調(diào)高速公路上市公司要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的評估與監(jiān)控，對風(fēng)險評估是針對資金流運(yùn)行的每個階段進(jìn)行評估，對投融性、配置性、流動風(fēng)險等環(huán)節(jié)分別進(jìn)行風(fēng)險評估。例如針對高速公路上市公司的資金流風(fēng)險評估中注重考察投資活動所可能造成的內(nèi)部舞弊和損失，要對交易性資金流中的交易記錄、憑證、賬目及票據(jù)采取設(shè)計嚴(yán)格的程序和檢查制度，對可能存在的故意舞弊、變更、失誤所可能造成的損失，要給予充分的估計和判斷，應(yīng)針對每個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制和自動控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

（三）加強(qiáng)資金鏈風(fēng)險控制

應(yīng)主要加強(qiáng)資金鏈風(fēng)險控制，在信息化時代高速公路上市公司作為信息流、物流、資金流以及商流綜合體，如何發(fā)揮信息流、物流以及商流的具體作用，控制資金流成為關(guān)鍵。高速公路上市公司通過信息化平臺，建立財務(wù)共享中心，一切資金核算與管理都將集中處理和進(jìn)行，這對加強(qiáng)企業(yè)資金流控制具有重要作用。例如深圳高速公路發(fā)展集團(tuán)公司創(chuàng)新出一套方法，對企業(yè)的公路收費(fèi)收入實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，由于公路收費(fèi)大多存放于各級單位銀行賬戶，因此在動態(tài)監(jiān)控的過程中，可能出現(xiàn)信息傳遞不暢的情況。該公司通過加強(qiáng)同銀行的合作來控制其流動性，合作的方式主要是通過銀行來獲取大量的各級單位的資金信息，通過觀察和評估各級單位的日賬戶余額、歷史余額、賬戶明細(xì)、歷史賬戶明細(xì)來觀察各級單位資金使用和安全狀況，通過對各級單位開戶銀行、賬戶分類、幣種信息以及資金來源等進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，從而做到對各級單位資金的適時動態(tài)監(jiān)控，為進(jìn)一步控制流動性風(fēng)險奠定良好基礎(chǔ)。

（四）重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量預(yù)警管理

篇9

為全面推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定快速發(fā)展而努力奮斗

——

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

今天××集團(tuán)公司隆重召開××年工作會議，主要任務(wù)就是客觀總結(jié)集團(tuán)公司××年工作，認(rèn)真分析當(dāng)前形勢，研究部署今年各項(xiàng)工作任務(wù)，動員公司員工進(jìn)一步認(rèn)清形勢、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定信念、規(guī)范經(jīng)營、版權(quán)所有!求實(shí)創(chuàng)新、開拓進(jìn)取，為全面推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定快速發(fā)展而努力奮斗。

下面，我向大會做工作報告，請審議。

一、××年工作回顧

××年，是壓力與動力同在、挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的一年?；仡欉^去的一年，××集團(tuán)公司全體員工在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，妥善應(yīng)對市場變幻的大環(huán)境，適時調(diào)整經(jīng)營思路和方略，在電力體制改革逐步向縱深發(fā)展、工作頭緒多、任務(wù)相當(dāng)繁重的特殊情況下，通過曲折不懈的艱辛努力，較好地完成了年度主要工作任務(wù)，取得了一定成績。

（一）經(jīng)營指標(biāo)完成情況

全年完成經(jīng)營收入萬元完成下達(dá)計劃指標(biāo)萬元的％。需要說明××礦業(yè)公司下達(dá)指標(biāo)萬元，其經(jīng)營收入未列入集團(tuán)公司統(tǒng)計；××房地產(chǎn)公司因建房工程方案和時機(jī)不成熟，建房工程未啟動無法完成下達(dá)指標(biāo)萬元；耀鑫工貿(mào)公司因先后兩次停產(chǎn)影響收入多萬元；綜合上述客觀因素，集團(tuán)公司××年的經(jīng)營指標(biāo)基本完成；全年在人員工資增幅達(dá)萬元的情況下，實(shí)現(xiàn)利潤萬元，完成下達(dá)計劃指標(biāo)萬元的％；并已為全局股東提前足額兌現(xiàn)了紅利?？傊痢聊昙瘓F(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益總體保持了平穩(wěn)增長的發(fā)展態(tài)勢。

（二）突出主營業(yè)務(wù)奮發(fā)拓展市場

突出主營業(yè)務(wù)、抓好客戶工程。疏通理順了客戶工程管理渠道，印制完成客戶服務(wù)宣傳手冊，建立寶雞地區(qū)大客戶通訊聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)、建立信息平臺，實(shí)現(xiàn)信息資源來源廣泛化和資源共享。針對客戶工程項(xiàng)目不定因素較多、客戶要求不一的特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際工作中出現(xiàn)的溝通不及時、匯報不到位等問題，多方協(xié)調(diào)，積極想辦法，督促做好企業(yè)間的溝通與聯(lián)系，保證了項(xiàng)目的超前介入和超前管理。較好的實(shí)現(xiàn)了客戶工程接洽、工程設(shè)計施工、工程驗(yàn)收投運(yùn)一條龍服務(wù)。全年實(shí)施各類客戶工程項(xiàng)目項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)工程收入萬元。

我們抓好客戶工程的成功經(jīng)驗(yàn)歸結(jié)起來，核心就是高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)。優(yōu)質(zhì)服務(wù)是我們拓展市場的法寶，是我們賴以生存和發(fā)展的生命線。施工企業(yè)引進(jìn)采用先進(jìn)技術(shù)和管理方法，加強(qiáng)工程組織管理，確保質(zhì)量和周期，干一件工程就要成為一件精品工程、樣板工程。象用戶中心夜深人靜、風(fēng)雨兼程巡查排除臥龍寺油庫專線故障，忙乎了一個通宵，“五一”、“國慶”，他們還奮戰(zhàn)在施工工地這樣的事例不勝枚舉。信通公司完成四個家屬區(qū)的寬帶改造工程，網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性和速度有了質(zhì)的提高，家園網(wǎng)用戶已達(dá)多戶；他們努力開拓外部市場，與市區(qū)五大電信運(yùn)營商聯(lián)系商洽，簽訂個協(xié)議合同、金額達(dá)萬余元，并爭取到由省信通公司投資，自己負(fù)責(zé)施工、管理、維護(hù)的寶雞市區(qū)二期光纖環(huán)網(wǎng)工程。建安公司積極參與社會招投標(biāo)，先后完成了社會水泥廠、東嶺集團(tuán)變電站土建工程和“七一七”地質(zhì)總隊(duì)住宅樓、陜送四號樓土建施工任務(wù)，坪頭中學(xué)職教樓正在施工中。尤其是他們的“施工現(xiàn)場規(guī)范化管理的做法”在東嶺集團(tuán)所屬施工單位廣泛推廣。

產(chǎn)品制造企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)量體系管理，在市場營銷和售后服務(wù)上狠下功夫，提高回頭率、鞏固周邊市場。并注意做好內(nèi)部挖潛、節(jié)能降耗、降低成本工作。如天合水泥制品公司抓住農(nóng)網(wǎng)工程“回頭望”的有利時機(jī)，開足馬力連軸轉(zhuǎn)，銷售額增加，經(jīng)營局面有所改觀；電力開關(guān)廠隨著大規(guī)模城農(nóng)網(wǎng)改造結(jié)束及時調(diào)整經(jīng)營思路，把銷售力量重點(diǎn)投入到中小客戶上；斯通公司加強(qiáng)銷售隊(duì)伍建設(shè)，采取靈活多樣的銷售方式方法效果明顯，如自主銷售、銷售、貼牌銷售等營銷手段齊頭并用。魯瑞××公司的“增鐵減銅”優(yōu)化方案不僅保證了變壓器產(chǎn)品質(zhì)量性能，而且大大降低了生產(chǎn)成本，無形中增加了利潤。

為了增強(qiáng)市場競爭能力，我們對祥泰賓館進(jìn)行設(shè)施改造，完成能源公司印刷廠廠區(qū)大修項(xiàng)目及天泉純凈水廠的改、擴(kuò)建工程。對收購中莊水電站控股權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行了充分的調(diào)研和論證，形成了調(diào)研報告；為擴(kuò)大水電經(jīng)營規(guī)模，提出了整合三分局水電站的方案，將三分局的水電電量結(jié)算納入××水電公司統(tǒng)一管理，于××年月開始試運(yùn)行?！痢练康禺a(chǎn)公司對××大廈閑置廠房招租做了實(shí)質(zhì)性的工作，對××綜合大廈高層建筑以及配合東開發(fā)區(qū)征地建房做了深入的調(diào)研論證。

（三）夯實(shí)基礎(chǔ)工作深化細(xì)化財務(wù)經(jīng)營管理

⒈檢查督促分子公司履行委托經(jīng)營協(xié)議，保證足額上繳上年度承包利潤，在認(rèn)真測算的基礎(chǔ)上，廣泛征求意見，剔除水份、實(shí)事求是分解下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，簽訂新年度委托經(jīng)營協(xié)議進(jìn)行了營業(yè)執(zhí)照、施工資質(zhì)年審和二級建造師申報；為加強(qiáng)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理，自身準(zhǔn)確定位，明確發(fā)展方向，以科學(xué)求實(shí)的精神、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度組織編制集團(tuán)公司五年規(guī)劃；加強(qiáng)兩標(biāo)一體化培訓(xùn)，組織督促檢查電力開關(guān)廠、天合公司、建安公司的質(zhì)量體系培訓(xùn)及內(nèi)部審核，為迎接審核機(jī)構(gòu)的監(jiān)督性審核做好準(zhǔn)備。

⒉按照×××××××安排扎實(shí)開展了集團(tuán)公司清產(chǎn)核資工作，全面部署、明確任務(wù)、責(zé)任到人、各司其職，既嚴(yán)格分工又密切合作；對集團(tuán)公司及其分子公司資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益進(jìn)行了清查。通過清查基本摸清了公司資產(chǎn)“家底”。

⒊認(rèn)真開展審計整改。根據(jù)××年月國家審計署駐西安特派辦對我局××年財務(wù)收支延伸審計中，指出集團(tuán)公司存在的問題積極進(jìn)行整改。按照政策規(guī)定、充分利用有利條件，主動做好××年度稅務(wù)稽查配合工作，最大程度維護(hù)公司利益。配合審計室對集團(tuán)公司原總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行離任審計對鳳縣溫江寺鉛鋅選礦廠（含××礦業(yè)公司）資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營情況專項(xiàng)審計調(diào)查。

⒋針對魯瑞××電氣公司經(jīng)營方式的變動，指導(dǎo)配合順利實(shí)現(xiàn)了帳務(wù)移交。抄表公司組建后，在建立健全基礎(chǔ)資料的同時，積極拓展業(yè)務(wù)，并經(jīng)多次反映協(xié)調(diào)，解決了抄表班人員定崗定級問題和工資獎金的開支渠道，并逐月專程到抄表公司人員工資。

⒌對全局名集體職工的醫(yī)療保險、工傷保險、養(yǎng)老金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了測算認(rèn)定，每月由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計、申報、核對、交納。并給集體工內(nèi)部退養(yǎng)人員調(diào)整隨企業(yè)效益浮動生活補(bǔ)貼。

⒍全力做好公司投資收益回收工作，全年共回收資金萬元，收繳年度承包利潤萬元，為集團(tuán)公司開展正常經(jīng)營管理工作提供了有力的資金保障。

四加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營邁出堅(jiān)實(shí)步伐

加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，是適應(yīng)電力體制改革向縱深發(fā)展的要求，是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、工作頭緒多、錯綜復(fù)雜、涉及方方面面的綜合性系統(tǒng)工程。局成立了以局長為組長、局領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)的加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)、印制下發(fā)文件、作出部署安排，并決定把加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室調(diào)整設(shè)立在集團(tuán)公司，由總經(jīng)理擔(dān)任辦公室主任，我們高度重視，深感肩負(fù)使命責(zé)任之重大，當(dāng)即召開總經(jīng)理辦公擴(kuò)大會，研究制訂具有可操作性的貫徹落實(shí)措施，從兩個層面著手展開工作，一是首先查閱集團(tuán)公司歷年臺帳表冊資料、明細(xì)投資股金管理、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)資金使用歸屬規(guī)整各分子公司會計報表，對虛報不實(shí)的予以剔除，對正常經(jīng)營的予以納入，使集團(tuán)公司財務(wù)報表完整反映公司整體經(jīng)營情況；抓住時機(jī)開展公司債權(quán)清理，為規(guī)范財務(wù)資金管理和××年度財務(wù)決算打下良好基礎(chǔ)。二是為了全面徹底摸清全局整個多經(jīng)企業(yè)“家底”，核實(shí)多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)擁有量，更好建立和完善產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及資本紐帶，組織開展了多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)清查，通過清查如實(shí)掌握了多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)狀況。

集團(tuán)公司組成聯(lián)合調(diào)查組對分子公司董事會、監(jiān)事會建制、人員構(gòu)成，企業(yè)經(jīng)營者年薪制執(zhí)行情況以及財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況詳細(xì)調(diào)查了解，掌握第一手資料。鞏固清產(chǎn)核資成果、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全面實(shí)地核對普查資產(chǎn)，重點(diǎn)清查主業(yè)與多經(jīng)之間在設(shè)備采購、委托承包工程、咨詢服務(wù)等方面的關(guān)聯(lián)交易情況，有無違規(guī)違紀(jì)；清查多經(jīng)企業(yè)的投資項(xiàng)目管理，是否建立健全資產(chǎn)占用、投資、拆借和擔(dān)保管理制度，規(guī)范資產(chǎn)資金隸屬占用關(guān)系；清查工資管理，規(guī)范工資來源。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)先后到咸陽、渭南、寧夏等地學(xué)習(xí)取經(jīng)、借鑒兄弟單位的經(jīng)驗(yàn)，從中得到有益的啟示啟發(fā)，撰寫出了具有實(shí)用價值的調(diào)研報告；并根據(jù)長期的多經(jīng)工作實(shí)踐、結(jié)合調(diào)研情況，修訂補(bǔ)充了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《資金管理辦法》等規(guī)章制度，切實(shí)把加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營落到實(shí)處。目前加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營管理的具體操作方案也正在深入醞釀討論、分析論證。

五加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)求真務(wù)實(shí)培育員工綜合素質(zhì)

加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)是要從根本上培育員工的綜合素質(zhì)，共同維護(hù)企業(yè)和職工利益，激發(fā)工作熱情和干勁，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。去年集團(tuán)公司員工學(xué)政治、學(xué)法律、學(xué)經(jīng)濟(jì)、學(xué)業(yè)務(wù)的自覺性普遍增強(qiáng)，學(xué)習(xí)內(nèi)容廣泛且有深度。中層管理人員還參加了黨風(fēng)廉政教育、拓展訓(xùn)練、“海爾成功之路公開課”的授課學(xué)習(xí)等。在開展作風(fēng)建設(shè)活動中，大家踴躍發(fā)表見解、積極撰寫稿件，稿件不拘形式，有論文、有調(diào)研報告、也有心得體會。通過作風(fēng)建設(shè)，員工更注重自身素質(zhì)素養(yǎng)的培養(yǎng)提高，增強(qiáng)了事業(yè)心和使命感，自覺做到立足本職、敬業(yè)愛崗，提高工作質(zhì)量和辦事效率。

加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)是企業(yè)強(qiáng)化管理的必要手段，是促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展、圓滿完成工作任務(wù)、提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要保障措施。加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)既是日常性工作的重要內(nèi)容，又是一項(xiàng)長期的戰(zhàn)略性任務(wù)。我們注重作風(fēng)建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的有機(jī)結(jié)合，扎根基層、服務(wù)于基層，出主意、想辦法，為企業(yè)幫困解困。一方面鼓勵員工正確認(rèn)識多經(jīng)改革、發(fā)展的新形勢，認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，勇于面對困難，振奮精神，發(fā)揮主觀能動性和積極性創(chuàng)造性，通過狠抓內(nèi)部管理和提高產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，突出抓好客戶工程，積極開拓市場，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面采取對企業(yè)進(jìn)行設(shè)施改造、提供貸款、解決資金不足、協(xié)助招攬生意、人員分流、資產(chǎn)整體租賃可行性調(diào)研等方式方法，想法設(shè)法幫助企業(yè)走出困境、走出低谷，盡快扭轉(zhuǎn)被動局面。這些非常措施對安定人心、穩(wěn)定職工隊(duì)伍起到了積極的重要作用。

六弘揚(yáng)企業(yè)文化、樹立企業(yè)良好形象。

全力協(xié)助局成功地協(xié)辦了“魯能杯”中國乒乓球超級聯(lián)賽在寶雞的兩場賽事。集團(tuán)公司把此項(xiàng)重大活動做為重要的政治任務(wù)和工作任務(wù)認(rèn)真對待、積極參與。組成票務(wù)組、廣告宣傳組、后勤服務(wù)組三版權(quán)所有!個小組歷時一個多月忘我展開工作，“五一”黃金周亦未間斷業(yè)務(wù)，觀看比賽期間人陣容整齊的方陣隊(duì)伍造出了聲威和聲勢，顯示了集團(tuán)公司員工隊(duì)伍的整體團(tuán)隊(duì)精神和企業(yè)的疑聚力、向心力，提高了公司社會知名度，樹立了企業(yè)良好的公眾形象。

公司還組織員工踴躍參加寶雞市“創(chuàng)建全國衛(wèi)生文明城市”和“森博會”等大型活動，去年××集團(tuán)公司（包括分子公司在內(nèi)）分別獲得局工會組織的安全生產(chǎn)和國慶文藝匯演最佳節(jié)目獎和優(yōu)秀節(jié)目獎，以及寶雞市橋牌協(xié)會舉辦的“××電力杯”橋牌大賽優(yōu)秀組織獎；××電力電纜公司開展助學(xué)扶貧活動，為結(jié)對幫扶貧困學(xué)生贊助學(xué)費(fèi)元，組織黨員利用雙休日義務(wù)為客戶消除缺陷；能源物資公司結(jié)合“創(chuàng)建全國衛(wèi)生文明城市”活動，投資萬元完成辦公樓美化亮化工程。通過這些活動陶冶情操，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，倡導(dǎo)員工熱愛寶雞、熱愛企業(yè)，爭做文明市民、文明職工。

七持之以恒抓好安全管理

安全生產(chǎn)是一項(xiàng)涉及方方面面的綜合性系統(tǒng)工程，是多經(jīng)企業(yè)生存發(fā)展的基石，是我們從事各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)和前提?！痢聊?，我們認(rèn)真開展了春安大檢查、安全生產(chǎn)警示月活動、安全停產(chǎn)整頓和安全生產(chǎn)月活動以及秋安大檢查、百日車輛交通安全競賽和安全生產(chǎn)迎峰過冬活動，教育員工切實(shí)處理好安全和效益、安全和效率的辯證統(tǒng)一關(guān)系，認(rèn)真落實(shí)各級各類人員安全生產(chǎn)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)安全管理制度，工作中有針對性的努力做好安全組織技術(shù)措施和危險點(diǎn)預(yù)控措施，把“雙控”、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化作業(yè)落實(shí)在職工的具體行動中、落實(shí)在生產(chǎn)流程的各個環(huán)節(jié)中。集團(tuán)公司和分子公司領(lǐng)導(dǎo)、安全監(jiān)察人員都能嚴(yán)格執(zhí)行安全到位規(guī)定，組織員工切實(shí)把握生產(chǎn)班組和施工現(xiàn)場兩個重點(diǎn)，深入抓好民工、臨時工管理，旗幟鮮明地查處違章，防患于未然。公司還注意結(jié)合多經(jīng)企業(yè)實(shí)際、結(jié)合季節(jié)特點(diǎn)開展防車輛交通事故、防火防汛、防意外事故活動，重點(diǎn)部位重點(diǎn)防控，努力提升集團(tuán)公司安全管理的整體水平鞏固來之不易的安全成果。通過集團(tuán)公司全體員工的辛勤努力，實(shí)現(xiàn)了全年安全生產(chǎn)無事故的目標(biāo)。

在總結(jié)成績的同時縱觀全年的工作還存在一些問題和困難不容忽視：

一是安全的基礎(chǔ)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對薄弱，在勞動保護(hù)資金投入和必要的安全工器具配備上做的還欠缺；習(xí)慣性違章時有發(fā)生，有的企業(yè)還不同程度存在不安全因素甚至事故隱患。

二是正確理解國家財經(jīng)政策水平不夠。工作中準(zhǔn)確把握應(yīng)用政策能力不夠，深入宣傳貫徹政策不夠，政策理解水平有待進(jìn)一步提高。

三是集團(tuán)公司的戰(zhàn)略中心指導(dǎo)地位尚未確立，集團(tuán)公司及其分子公司資本紐帶關(guān)系尚未真正建立起來，更談不上集團(tuán)化、集約化、規(guī)模化經(jīng)營，公司管理與現(xiàn)代企業(yè)制度要求尚有一定差距，有待進(jìn)一步改進(jìn)。

四是尚未真正牢固樹立市場經(jīng)濟(jì)、“訂單第一”的思想觀念，有的企業(yè)陳舊觀念根深蒂固，不能自身準(zhǔn)確定位，還是一味依靠主業(yè)、“等、靠、要”、得過且過，面對風(fēng)云變幻的市場大環(huán)境束手無策、無所適從，陷入被動。

五是委派各分子公司會計人員作用發(fā)揮不夠，積極性未充分調(diào)動起來，監(jiān)督不到位，對不符合規(guī)定程序事件不敢抵制，存在一定程度的弄虛作假現(xiàn)象。

六是項(xiàng)目信息渠道相對閉塞，未建立良好的、有效的項(xiàng)目輸送渠道及項(xiàng)目資料庫，缺乏項(xiàng)目儲備。

七是企業(yè)流動資金普遍緊張，貨幣回籠不及時，久而久之形成不良循環(huán)。由于資金分散短缺，形不成合力，資金資本的運(yùn)作效能難以充分發(fā)揮，對正常開展經(jīng)營活動造成困難和影響。

對以上問題，我們必須高度重視，深入分析，認(rèn)真加以研究解決。

二、目前面臨的形勢和任務(wù)

年前不久，國網(wǎng)公司、省公司相繼提出了建設(shè)“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績優(yōu)秀的現(xiàn)代公司”的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。緊接著我局也提出了建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”的現(xiàn)代化學(xué)習(xí)型供電企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。毫無疑問，電力發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的逐步實(shí)施和電力體制深化改革將聯(lián)動互動、對電力多種經(jīng)營產(chǎn)生深遠(yuǎn)的重大影響，從整體上帶動多種經(jīng)營的發(fā)展，同時也對加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和深層次要求。

李生權(quán)局長兼××集團(tuán)公司董事長在全局中層干部大會上的講話指出：要重點(diǎn)關(guān)注、重點(diǎn)研究、重點(diǎn)推進(jìn)加強(qiáng)和規(guī)范多經(jīng)管理工作，…要深入分析論證加強(qiáng)和規(guī)范多經(jīng)管理的具體方案，細(xì)化措施、慎重操作?！痢痢痢痢痢痢痢痢聊旯ぷ饕c(diǎn)也明確要求加強(qiáng)和規(guī)范多經(jīng)管理，推動多經(jīng)快速健康發(fā)展。很明顯加強(qiáng)和規(guī)范多種經(jīng)營是電力體制深化改革的重要內(nèi)容和具體體現(xiàn)，是集團(tuán)公司和所屬分子公司××年繼續(xù)面臨的事關(guān)生存發(fā)展的深層次重大課題。去年我們做了大量的調(diào)研和基礎(chǔ)性工作，今年將按照董事會部署安排步入實(shí)質(zhì)性操作，包括規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)、理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系、進(jìn)行資源整合、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；發(fā)揮財務(wù)結(jié)算中心、調(diào)配中心功能，建全財務(wù)內(nèi)控機(jī)制等等。

當(dāng)前國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策處于逐步調(diào)整的過程，市場竟?fàn)幦遮吋ち?，原材料價格大幅度上漲我們的產(chǎn)品企業(yè)、服務(wù)行業(yè)難免受到?jīng)_擊。經(jīng)營活動有一個潮起潮落、此消彼長的周期，一些企業(yè)由于長期超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，資金資源開始匱乏、設(shè)備陳舊老化，有的已危及到安全生產(chǎn)，設(shè)施革新改造、產(chǎn)品更新?lián)Q代迫在眉睫。從集團(tuán)公司整體來說人員負(fù)擔(dān)相對沉重，繳納“四金一險”、歷年工資結(jié)構(gòu)調(diào)整等使企業(yè)成本開支相應(yīng)加大，而我們的投入和產(chǎn)出不成正比、開拓市場的視野不夠?qū)挕⑥k法不夠多，我們的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對還很薄弱，新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)和支柱型產(chǎn)業(yè)尚未真正形成。

篇10

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；小型民營企業(yè)

中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）10-0284-02

1 內(nèi)部控制理論簡述

1.1 內(nèi)部控制及方法

1.1.1 控制環(huán)境

控制環(huán)境規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定，塑造單位文化氛圍并影響員工的控制意識，是其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。

1.1.2 風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險，以便形成確定應(yīng)該如何對它們進(jìn)行管理的依據(jù)。

1.1.3 控制活動

控制活動是指單位管理層制訂和實(shí)施政策與程序，以幫助管理層所選擇的風(fēng)險應(yīng)對措施得以有效實(shí)施。常見的控制活動有：授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)物控制、職責(zé)分離、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、信息系統(tǒng)控制等。

1.1.4 信息與溝通

信息與溝通是指單位為了提高管理效能、促進(jìn)員工全面正確履行職責(zé)而搜集、識別、交流各種內(nèi)部和外部信息。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有：確認(rèn)、計量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通，包括與利益相關(guān)者、監(jiān)管部門、注冊會計師、供應(yīng)商等的溝通。信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無論哪種方式，都應(yīng)當(dāng)保證信息的真實(shí)性、及時性和有用性。

1.1.5 監(jiān)控

監(jiān)控是指由適當(dāng)?shù)娜藛T評估內(nèi)部控制的設(shè)計和監(jiān)控內(nèi)部控制運(yùn)行情況的過程。監(jiān)控活動包括持續(xù)監(jiān)督、個別評估或者兩者有機(jī)結(jié)合。監(jiān)控情況應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并在報告中揭示內(nèi)部控制的重要缺陷。監(jiān)控報告應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)最高管理層；同時，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)控效力。

1.2 內(nèi)部控制方法

1.2.1 職責(zé)分工控制

職責(zé)分工控制一般包括不相容職務(wù)分離控制和關(guān)鍵崗位輪換控制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。單位在設(shè)計、建立內(nèi)部控制制度時，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。

關(guān)鍵崗位輪換控制是指結(jié)合崗位特點(diǎn)和重要程度，明確財會等關(guān)鍵崗位員工輪崗的期限和要求，建立規(guī)范的崗位輪換制度，對關(guān)鍵崗位員工，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度等。

1.2.2 授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)批準(zhǔn)形式通常有常規(guī)性授權(quán)和臨時性授權(quán)之分。單位必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確：（1）授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；（2）授權(quán)批準(zhǔn)的層次；（3）授權(quán)批準(zhǔn)的程序；（4）授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任。

1.2.3 會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項(xiàng)能用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報等而進(jìn)行的控制。

其內(nèi)容主要包括：（1）建立會計工作的崗位責(zé)任制，對會計人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約；（2）按照規(guī)定取得和填制原始憑證；（3）設(shè)計良好的憑證格式；（4）對憑證進(jìn)行連續(xù)編號；（5）規(guī)定合理的憑證傳遞程序；（6）明確憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任；（7）合理設(shè)置賬戶，登記會計賬簿，進(jìn)行復(fù)式記賬；（8）按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的要求編制、報送、保管財務(wù)會計報告。

1.2.4 預(yù)算控制

預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，單位通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。在實(shí)際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實(shí)在內(nèi)部管理的最高層，由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。預(yù)算確定后由各預(yù)算單位組織實(shí)施，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，由內(nèi)部審計部門等負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)有：（1）確定預(yù)算的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序；（2）編制和審定預(yù)算；（3）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實(shí)；（4）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)；（5）預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控；（6）預(yù)算差異的分析和調(diào)整；（7）預(yù)算業(yè)績的考核和獎懲。

1.2.5 財產(chǎn)保全控制

財產(chǎn)保全控制主要包括：（1）限制接近； （2）定期盤點(diǎn)；（3）記錄保護(hù)；（4）財產(chǎn)保險。

1.2.6 內(nèi)部報告控制

1.2.7 電子信息技術(shù)控制

電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個方面：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化。二是對電子信息系統(tǒng)的控制。

此外，常用的控制方法還有：經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制等。

2 小型民營企業(yè)特點(diǎn)及對內(nèi)部控制的影響

這里的小型民營企業(yè)泛指在其所處行業(yè)中規(guī)模小、沒有影響力、尚處于起步或成長階段的由老板自己管理的私人企業(yè)。

對于小型民企來說，老板對企業(yè)有著巨大的影響力。這種小型民企的領(lǐng)導(dǎo)核心一般是創(chuàng)業(yè)者，即老板。老板的動機(jī)與素質(zhì)基本上決定了企業(yè)的方向、目標(biāo)和實(shí)施能力，老板的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格往往決定了管理者的管理風(fēng)格和員工的行為風(fēng)格。這樣的小型民營企業(yè)的經(jīng)營者也是所有者，經(jīng)營者只對自己負(fù)責(zé)，一切由自己說了算。所以從這樣的特點(diǎn)看，小型民企所處的內(nèi)部控制環(huán)境較差，難以建立、實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。

小型民企規(guī)模不大，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，各種制度和流程不像大企業(yè)那樣齊備、規(guī)范，而且結(jié)構(gòu)、制度、流程等處于動態(tài)、快速的變動之中。面對強(qiáng)大的競爭對手，小企業(yè)最大的優(yōu)勢在于靈活性、速度以及應(yīng)變能力。由于制度、組織結(jié)構(gòu)等不健全且多變，所以無法組織有效的預(yù)算控制，使得預(yù)算管理在內(nèi)部控制方面的優(yōu)勢不能發(fā)揮。

小型民企人員少，管理架構(gòu)扁平，內(nèi)部崗位的設(shè)置和職責(zé)劃分常常交叉重疊，一人多崗的現(xiàn)象很普遍。另外公司員工之間一般可以便捷地面對面進(jìn)行溝通。由于溝通的直接性，加之創(chuàng)業(yè)者以及骨干員工多半有血緣、鄉(xiāng)緣、學(xué)緣等關(guān)系，企業(yè)往往有濃厚的“家”的色彩，情感性因素較多，人情味較重，組織更多地是靠“人”來維系，而理性的味道淡一些。 即“人治”多于“法制”，所以對人的控制，對小型民企的內(nèi)部控制活動來說是非常的重要和關(guān)鍵。如果搞得好，可以大大節(jié)約制度成本，提高辦事效率。

3 小型民營企業(yè)內(nèi)部控制的方法

從小型民企的特點(diǎn)看，是基本達(dá)不到內(nèi)部控制的有關(guān)理論和方法所要求的條件的。那是不是說就不要進(jìn)行內(nèi)部控制了呢？實(shí)際上私企老板是很渴望有一套有效的內(nèi)部控制辦法的。對于小型民企的內(nèi)部控制，我們應(yīng)該從老板（公司所有者）的角度來理解，他主要希望有一套辦法來首先保障公司資產(chǎn)安全，公司的各項(xiàng)收支清楚合理，并力求高效率、低成本辦事，追求公司利潤最大化的同時控制好經(jīng)營風(fēng)險。

所以，我們可以運(yùn)用內(nèi)部控制理論和方法，根據(jù)小型民企自身的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要，避繁就簡、避虛務(wù)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)，注重實(shí)際運(yùn)作控制，制定出小型民企的內(nèi)部控制思路。 重點(diǎn)從授權(quán)批準(zhǔn)、崗位（人員）、會計系統(tǒng)和財產(chǎn)保全等幾方面進(jìn)行控制。

（1）崗位(人員)控制。家族企業(yè)中的用人政策常常招致非議，但事實(shí)上它是一把雙刃劍。關(guān)鍵看老板如何選人、用人。對關(guān)鍵崗位如技術(shù)、銷售、財務(wù)等崗位任用知根知底的人員，一般可以選擇有血緣、鄉(xiāng)緣、學(xué)緣等關(guān)系的人員，理想情況是德才兼?zhèn)?，但一定以德為先。如果其素質(zhì)達(dá)不到，可以給予一定時間予以培養(yǎng)，關(guān)鍵是其思想要正，也要有一定的文化基礎(chǔ)。這樣的人老板很放心，不怕員工故意傷害公司，即使有點(diǎn)問題也不怕找不到人。從而老板可以將精力集中在公司正常經(jīng)營上，而不是耗在如何提防員工的事情上。同時還可節(jié)省去建立、實(shí)施嚴(yán)格的控制制度的成本（事實(shí)上制度也常常建不起或不能執(zhí)行），提高辦事效率。但需要注意的是：一是要根據(jù)個人的能力恰當(dāng)安排工作，二是待遇方面應(yīng)至少在公司所處區(qū)域內(nèi)要有競爭力。通過血緣、鄉(xiāng)緣、學(xué)緣等關(guān)系或以上關(guān)系的關(guān)系一般是能夠找到滿意的員工的。比如我公司是一家較小規(guī)模的民營房地產(chǎn)企業(yè)，公司有兩位老板，負(fù)責(zé)銷售的是其中一位老板和另一位老板的姐姐，負(fù)責(zé)工程的是老板的朋友，負(fù)責(zé)財務(wù)的是老板同學(xué)的朋友，出納則分別是老板表妹、老板夫人（負(fù)責(zé)另外一個建筑公司）和其哥哥（銷售現(xiàn)場出納）。其他崗位人員也有不少是或親或友的關(guān)系。公司經(jīng)營近10年了，一直比較平穩(wěn)的發(fā)展，沒有出現(xiàn)比較大的問題，特別是內(nèi)部矛盾和經(jīng)濟(jì)問題，這與公司人員的組成很有關(guān)系。

（2）審批控制或稱授權(quán)批準(zhǔn)控制。如果說人員的選擇允許出現(xiàn)一定的失誤，則審批控制是最關(guān)鍵、最重要的環(huán)節(jié)，一定不能亂。在小型民企，由于企業(yè)小，老板一般有能力掌控公司的重要開支。所以，審批控制主要就是所有重要的、金額比較大的合同和資金支付都必須經(jīng)老板本人審批。合同或類似合同的簽定必須經(jīng)老板同意或授權(quán)，重要合同必須由老板親自參與，各項(xiàng)支出必須履行審批手續(xù)，最終由老板本人或其授權(quán)的人簽字。在支出金額的簽字權(quán)上，一般不予放權(quán)為好，哪怕是幾百元。因?yàn)閳箐N人會鉆空子的，雖然這樣對企業(yè)盈利一般不會有大的影響，但關(guān)鍵是很可能會形成一種不良風(fēng)氣，如果逐漸蔓延，對企業(yè)就可能帶來致命的打擊。要把企業(yè)的大的、重要的情況掌控好，要求企業(yè)老板本人必須對產(chǎn)品原材料市場或人工費(fèi)等行情有清楚的了解，或有辦法不至于被對方或自己的員工欺騙。

（3）會計系統(tǒng)控制。小型民企對會計的作用一般不予重視，認(rèn)為只是記記帳而已。其實(shí)，會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制至關(guān)重要的內(nèi)容和組成部分。尤其在沒有良好內(nèi)部控制環(huán)境的小企業(yè)，更應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)會計的作用。一個相對正規(guī)，能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整反映公司經(jīng)營情況的會計系統(tǒng)能及時診斷出企業(yè)存在的問題，從而及時糾正錯誤，避免更大的風(fēng)險。所以，小型民企從一開始就應(yīng)該聘用專業(yè)的財務(wù)人員，并建議用財務(wù)軟件。這樣既節(jié)約人力，又提高效率，讓財務(wù)人員把更多的時間用于關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理層面。

會計系統(tǒng)的控制雖然從人員上不能滿足甚至違反不相容職務(wù)的要求（這點(diǎn)在其他崗位也存在，所以更加顯示人員控制的重要性），但從內(nèi)容上還是應(yīng)該以上述內(nèi)部控制方法中的會計系統(tǒng)控制去做，這并不難。

（4）實(shí)物控制。實(shí)物包括企業(yè)的各種有形資產(chǎn)及會計資料等。實(shí)物控制是指為保護(hù)各種實(shí)物的安全完整，防止舞弊行為而進(jìn)行的控制。主要包括限制接近、實(shí)物保護(hù)和實(shí)物清查。

①限制接近。實(shí)物的限制接近是減少實(shí)物被盜或毀損機(jī)會、劃分責(zé)任、保護(hù)實(shí)物實(shí)體的重要措施。實(shí)物接近要嚴(yán)格限制在經(jīng)批準(zhǔn)的人員范圍內(nèi)。根據(jù)各種實(shí)物的性質(zhì)和管理特點(diǎn)，合理確定允許接近的人員，并對限制接近的遵守情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督。比如，貨幣資金僅限于專職的收銀、出納人員，并與有關(guān)賬簿記錄人員相分離。出納人員要嚴(yán)格按照公司有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定保管和使用。存貨僅限于倉庫保管員，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得接近。查看會計資料僅限于經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)人員，其他無關(guān)人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意接近和查看，以免發(fā)生篡改、銷毀等事件。

②實(shí)物保護(hù)。實(shí)物保護(hù)是指為使實(shí)物免遭盜竊、損傷及其他意外損害，確保實(shí)物的完整性而采取的各種措施。一般來說，應(yīng)對各種安全防范措施定期檢查，消除隱患，減少實(shí)物受損機(jī)會。主要應(yīng)建立固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理辦法，每個資產(chǎn)盡量落實(shí)到個人 。

③實(shí)物清查。結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，采取定期盤點(diǎn)或輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實(shí)相符。

從我公司的情況看，之所以沒有出現(xiàn)大的問題，我認(rèn)為正是因?yàn)楣驹谳^早的時候就引入了專業(yè)的財務(wù)人員，從而逐漸建立起適合其自身情況的控制措施，這主要就是審批控制、會計系統(tǒng)控制和資產(chǎn)管理制度，再加上公司在人員方面的妥當(dāng)安排，使公司得以平穩(wěn)發(fā)展，雖然公司發(fā)展并不快，目前也仍然不大，但總算是在成長，在重慶的房地產(chǎn)市場也越來越有名氣。

對內(nèi)部控制環(huán)境還不夠好的小型民企來說，只能根據(jù)自身的實(shí)際情況決定采取哪些有效的控制措施。雖然看起來有些不符內(nèi)部控制理論要求，但尚不強(qiáng)、也不大的小企業(yè)只能在效率、經(jīng)濟(jì)（只能承受較低的制度成本）與看上去很美的完善的內(nèi)部控制制度中作出決策，只要適合自己就是好的。要舍得抓大放小，避免大的風(fēng)險。待企業(yè)逐漸大了、強(qiáng)了，還是要逐漸完善控制制度，向理想的內(nèi)部控制制度靠近！

參考文獻(xiàn)