導(dǎo)語：如何才能寫好一篇績效目標(biāo)審核意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、實施范圍

局機關(guān)各股室、直屬各單位。

二、績效管理內(nèi)容

圍繞《2015年度縣直政府部門績效管理指標(biāo)體系》中設(shè)定的績效管理目標(biāo)內(nèi)容，按照縣委、縣政府分解的工作任務(wù)，市民政局下達的年度工作任務(wù)以及本單位工作計劃和2013年工作完成情況，擬定本單位的年度績效目標(biāo)任務(wù)（詳見附件1）。

三、實施步驟

（一）準(zhǔn)備階段（7月）。召開動員會議，傳達學(xué)習(xí)縣績效管理工作方案及指標(biāo)考核體系等相關(guān)內(nèi)容，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，明確工作目標(biāo)任務(wù)。按照縣績效管理工作方案要求，做好單位考核指標(biāo)相關(guān)資料的采集等工作，擬定本單位績效管理工作方案，提交班子會議研究后，報縣效能辦審核。

（二）審核階段（8月）。將本單位績效管理工作方案在政府門戶網(wǎng)站上公示，廣泛征求社會意見。根據(jù)縣效能辦的審核意見和社會的反饋意見，進一步完善本單位的績效管理工作方案。

（三）實施階段（9月-11月）。按照縣效能辦評估小組批復(fù)的工作方案確定的考核指標(biāo)體系，緊緊圍繞責(zé)任范圍內(nèi)的工作目標(biāo)，采取工作措施，加強監(jiān)督檢查，確保工作落實。認(rèn)真收集相關(guān)材料，建立績效管理工作臺帳，各股室及時對本股室2015年度績效管理管理工作進行自我評估和分析，于2015年1月1日前將年終績效自評報告、相關(guān)佐證材料報送局辦公室。辦公室匯總，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核后，于2015年1月15日前縣效能辦。

（四）考評階段（12月-1月）。全面完成本部門2015年度績效管理的書面材料和收集相關(guān)資料，迎接縣效能辦的全面評估。

四、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識。全局干部職工要樹立正確的績效價值觀，把績效管理作為行政管理的一項基本制度，進一步加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識，充分發(fā)揮民政職能，圓滿完成工作目標(biāo)，努力提高行政執(zhí)行力和公信力，樹立良好的民政工作形象。

篇2

電力工程建設(shè)項目跟蹤審計的范圍，應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)不同階段進行確定。設(shè)計階段主要審查設(shè)計招投標(biāo)文件、設(shè)計合同、參加設(shè)計方案的會審、審計設(shè)計概算。招投標(biāo)階段主要是對招標(biāo)文件中規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容、標(biāo)段劃分、投標(biāo)人須知、項目的技術(shù)規(guī)格和數(shù)量、投標(biāo)報價方式、竣工時間等進行審計。施工階段的主要內(nèi)容是對合同履行進行審查，包括工程進度、項目概算執(zhí)行、工程變更及補充合同、總承包合同與轉(zhuǎn)包分包合同、工程索賠及費用、隱蔽工程的查看和驗收、工程進度款、特殊材料與設(shè)備等進行審計?？⒐そY(jié)算階段的主要內(nèi)容是根據(jù)合同規(guī)定要求，對施工過程中的資料齊備性進行形式檢查后，結(jié)合現(xiàn)場勘察對比，確認(rèn)工程建設(shè)資金結(jié)算和造價的規(guī)范性。

2電力工程建設(shè)項目跟蹤審計的內(nèi)容

全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容和關(guān)注要點，應(yīng)根據(jù)工程不同階段進行確定。

2.1立項階段

在投資立項階段，主要是通過審查與評價擬上報的可行性研究報告的科學(xué)性、完整性和可行性，為決策層提供決策依據(jù)，降低投資風(fēng)險，提高投資效益。

2.2設(shè)計階段

在設(shè)計階段，工程造價控制是關(guān)鍵。設(shè)計階段對工程造價有決定性的影響，設(shè)計方案審查的重點是設(shè)計方案的深度、科學(xué)性和經(jīng)濟合理性。設(shè)計深度達不到要求或存在重大缺陷，將直接影響工程量清單和據(jù)此計算的招標(biāo)控制價的準(zhǔn)確性，將在施工過程中形成大量的設(shè)計變更。施工圖要重點檢查委托設(shè)計合同中對設(shè)計質(zhì)量的控制措施，技術(shù)管理部門對圖紙的修改和完善，對設(shè)計方案經(jīng)濟合理性的評價方法等。

2.3招投標(biāo)階段

招投標(biāo)階段是項目建設(shè)過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，通過公開招投標(biāo)程序來確定施工單位，可以合理控制工程造價，確保工程質(zhì)量達到設(shè)計要求。招投標(biāo)階段重點把關(guān)該公開招標(biāo)的項目是否公開招標(biāo)、施工單位的資質(zhì)審核、招標(biāo)文件內(nèi)容和招標(biāo)控制價，檢查招標(biāo)文件是否符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的要求，招投標(biāo)程序是合法，招標(biāo)過程是否真正做到了公平、公正、公開。工程量清單應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)編制，清單項目有無漏項或重復(fù)，審查工程計算的準(zhǔn)確性，項目特征描述是否準(zhǔn)確性完整，有無漏項和重項，審查招標(biāo)控制價計算是否正確合理。

2.4合同審查階段

對中標(biāo)單位跟蹤合同的跟蹤審計，主要落在造價結(jié)算、風(fēng)險約定、變更確認(rèn)上。施工合同應(yīng)在合同正式簽訂前認(rèn)真詳細地審查其主要內(nèi)容，如主要條款要與招投標(biāo)文件保持一致，合同主體是否經(jīng)評標(biāo)小組確定，內(nèi)容齊全完整，意思表達清晰準(zhǔn)確，重點關(guān)注與工程造價有關(guān)的條款，如工程預(yù)付款及工程進度款的支付時間、比例及支付方式，清單項目及變更項目的結(jié)算辦法，工程質(zhì)保金。

2.5設(shè)計變更與簽證

在施工過程中，設(shè)計變更與簽證越多，造價變化越大，變更與簽證是跟蹤審計的重點，此階段主要審查設(shè)計變更與簽證的程序合規(guī)、變更依據(jù)合理、變更資料齊全、內(nèi)容真實、變更手續(xù)完備，重點關(guān)注施工承包單位提出的設(shè)計變更與簽證。對重大設(shè)計變更和簽證，審計人員要關(guān)注施工方案設(shè)計單位、業(yè)主單位和監(jiān)理單位的審批意見，及時預(yù)測對工程造價的影響，及時提出審計建議和意見。

2.6隱蔽工程審計

由于隱蔽工程覆蓋后再審核非常困難，審計人員要關(guān)注隱蔽工程的各個工序，詳細記錄審核過程，適時拍攝照片和錄像記錄，預(yù)防施工過程中偷工減料和結(jié)算時的高估冒算。

2.7工程進度款審計

重點關(guān)注工程款進度款計算是否正確，避免工程進度款超付。審計人員要通過分析施工單位的報價，重點關(guān)注數(shù)量較大、綜合單價高、施工工藝復(fù)雜的分部分項工程。通過審查招投標(biāo)文件和施工合同中重點分部分項工程的內(nèi)容和清單中的項目特征描述，檢查材料品牌、型號規(guī)格與合同約定是否一致，注意區(qū)分工程量清單內(nèi)外項目的結(jié)算方式，清單中已包含的項目按投標(biāo)報價結(jié)算，清單未包含項目按合同約定計價方式結(jié)算。

2.8工程結(jié)算階段

工程結(jié)算階段重點審查送審資料的真實性、合法性和完整性；審查預(yù)付款和甲供材料是否全部扣回，業(yè)主分包工程是否已全部扣減，扣減金額是否計算正確；項目工程量及工程總價款的計算是否準(zhǔn)確，取費依據(jù)是否正確；審查設(shè)計變更與簽證的工程價款是否已含在投標(biāo)報價內(nèi)，有無漏項重項，工程價款的調(diào)整辦法是否符合招投標(biāo)文件及施工合同等。工程結(jié)算的審計中，重點關(guān)注是否存在超進度付款、建設(shè)資金和生產(chǎn)資金是否獨立、有無浪費等。堅持“先審計、后付款”原則，確實工程控制質(zhì)量和造價。

3全過程跟蹤審計的原則和方法

3.1原則

（1）以工程量和工程造價為重點進行審計在跟蹤審計中應(yīng)重點關(guān)注工程量的審計，工程量的大小決定了工程費用的金額，施工企業(yè)為了多算工程費用首先是在工程量上想辦法，圍繞復(fù)雜工程、變更工程、量大工程、隱蔽工程、高造價工程、新技術(shù)新材料工程為重點，抓住工程量和工程造價中的重點進行審計。（2）以工程績效為目標(biāo)進行審計跟蹤審計要考慮建設(shè)項目的績效，使建設(shè)項目投資的經(jīng)濟社會效應(yīng)最大化，形成合理的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)保效益。在審計過程中，電力工程項目投資額度大、施工線長、涉及地域廣、建設(shè)周期長、施工條件復(fù)雜，關(guān)系到區(qū)域經(jīng)濟建設(shè)和民生發(fā)展，其經(jīng)濟和社會效益的要求高。要以工程績效為目標(biāo)進行審計，加強工程建設(shè)中程序的公平、公正、公開，深入工程建設(shè)的可行性研究，提高勘測、設(shè)計和施工的質(zhì)量，避免重復(fù)投資和低效益投資建設(shè)項目，科學(xué)優(yōu)化，提高資源利用效率。（3）以跟蹤工程全過程為原則進行審計以項目建設(shè)單位內(nèi)部審計為主，堅持內(nèi)部審計和外部設(shè)計結(jié)合，對電力工程項目的合同管理、資金管理、施工過程管理、質(zhì)量管理、工期管理等，進行全過程跟蹤審計。加強各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接，工程項目的跟蹤審計應(yīng)從管理審計、會計審計入手，改善管理漏洞，降低工程造價，提高工程投資效益。

3.2方法

（1）大宗材料設(shè)備采購審計對大宗材料設(shè)備采購審計，審計組應(yīng)及時獲取招標(biāo)采購合同、供貨材料及設(shè)備的性能指標(biāo)及價格等資料，在充分論證和調(diào)研基礎(chǔ)上及時進行綜合評估和市場詢價后，向工程管理部門或施工單位提出合理的建議和相關(guān)意見后，由工程管理部門或施工單位按照要求進行招投標(biāo)，擇優(yōu)選購材料設(shè)備。（2）工程進度款審計施工單位根據(jù)監(jiān)理單位簽字認(rèn)可的工程量月報統(tǒng)計資料，提供工程進度支付款申請后，施工監(jiān)理人員和甲方工程項目代表審核，提出具體意見認(rèn)可后，項目建設(shè)管理部門根據(jù)審計意見，方可支付工程進度款。（3）工程變更審計工程變更有施工圖變更和指令類變更。對工程變更造成的合同增減工程量，首先需由工程管理部門以書面形式予以確認(rèn)有關(guān)變更費用，同時必須附加變更費用預(yù)算說明。再由監(jiān)理單位和甲方工程項目代表對變更費用進行審核，提出審核意見。最后審計項目組對變更費用的程序合法性和合理性進行審計，工程管理部門根據(jù)審計意見，簽訂變更合同或協(xié)議，作為結(jié)算依據(jù)。（4）工程索賠審計工程索賠首先由施工單位及時提交索賠申請，并附相關(guān)損失費用計算的書面材料，再由施工監(jiān)理單位和甲方工程項目代表進行審核，最后進行工程索賠審計。審核根據(jù)審核意見，主要針對索賠原因、真實性、合法性、完整性、正確性進行審計確認(rèn)，由工程管理部門與施工單位落實索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。（5）竣工結(jié)算審計項目管理部門根據(jù)施工單位提供的竣工結(jié)算報告和竣工結(jié)算資料后，提出具體意見，應(yīng)及時提交審計項目組和造價審計機構(gòu)。審計項目組根據(jù)工程結(jié)算要求進行竣工結(jié)算審計，提出審計意見，工程管理部門按照審計意見和造價審計意見及時進行竣工結(jié)算。（6）竣工決算審計建設(shè)項目竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項目造價和投資效果的竣工決算報告，進行竣工決算審計。竣工決算審計包括竣工財務(wù)決算說明書審計、竣工財務(wù)決算報表審計、工程竣工圖審計和工程造價對比分析審計四個部分。

4問題和對策

4.1問題

（1）用電需求的快速增長導(dǎo)致供電不足，大量電力工程項目紛紛上馬，形成工程項目繁多、審計力量不足和審計不及時。（2）大量未竣工電力工程建設(shè)項目，存在領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)離或離退，導(dǎo)致“先離后審”的現(xiàn)象。（3）高效和集約化的電力行業(yè)重組與現(xiàn)有審計要求和效率不協(xié)調(diào)，審計依據(jù)和工作標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。（4）部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識和重視不夠，配合積極性不高，甚至設(shè)置障礙，影響審計工作的正常開展，增加了任期審計工作的難度。（5）有些審計形成的意見，執(zhí)行力度不夠，存在審而不改、審而不糾的現(xiàn)象，審計的嚴(yán)肅性與權(quán)威性得不到充分的維護。

4.2對策

（1）全面審計，先審后離，突出重點審計中要多方面調(diào)查、全方位審計，抓住重點要點，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，堅持“全面審計，先審后離，突出重點”。在干部離任之前，按照規(guī)定及時對決策正確性、是否充分利用優(yōu)惠政策、工程勘察設(shè)計質(zhì)量、工程設(shè)計方的招標(biāo)、招投標(biāo)管理的規(guī)范性、工程量清單、變更簽證管理、材料采購、工程造價的控制、竣工結(jié)算等，全面而突出重點進行審計。（2）取證準(zhǔn)確，客觀公正采用多種科學(xué)取證工作方法，堅持識圖分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、調(diào)研取證法、核對驗證法等多種方法結(jié)合，取得實際工程資料，全面掌握真實情況，形成客觀實際審計意見，真實反映實際情況，事實要清楚、評價要公正、處理要合理合規(guī)，以保證審計結(jié)論和審計決定的公正性、客觀性。（3）加大審計力度，提高審計隊伍素質(zhì)建立國網(wǎng)、省網(wǎng)和下屬控股電力公司的自上而下、分級管理的審計隊伍，堅持理論學(xué)習(xí)與聯(lián)系實際相結(jié)合，從業(yè)務(wù)、法規(guī)上加大培訓(xùn)力度。不斷創(chuàng)新審計思路，改進方式、方法，面對新問題，提高審計隊伍素質(zhì)。（4）全面執(zhí)行全過程跟蹤審計要求對具有大量隱蔽工程的電力工程項目，事前審計結(jié)合事中審計和事后審計，尤為重要。在工程施工之前提前介入，對工程前期的可行性研究、投資計劃、初設(shè)批復(fù)、材料設(shè)備、施工內(nèi)容、工程總造價、設(shè)計監(jiān)理的招標(biāo)、合同管理等，進行監(jiān)督、督導(dǎo)，完善相關(guān)手續(xù)、流程、制度。事中審計重點審計工程是否按圖、按規(guī)范施工，變更項目記錄和資料的完整性。事后審計主要對工程決算書的編制是否規(guī)范、材料用量及價差是否準(zhǔn)確等。（5）落實審計意見，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)對形成的審計意見，該懲處應(yīng)及時懲處，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，分析共性問題，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)不斷提高審計工作水平。

5結(jié)語

篇3

【關(guān)鍵詞】崗位說明書;高校人事管理;核心作用

“崗位說明書”是組織對其所設(shè)崗位的各種要求進行說明的文件。它包括崗位名稱，其上、下級關(guān)系，任職條件，設(shè)置目的，本崗位與學(xué)校內(nèi)外部的溝通關(guān)系，本崗位的主要職責(zé)范圍、責(zé)任范圍、權(quán)利范圍，以及考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，是人事管理的基礎(chǔ)性文件。

1 崗位說明書在高校人事管理中發(fā)揮核心作用

1.1 基礎(chǔ)管理:崗位是組織里最小的單元，通過崗位說明書的結(jié)構(gòu)化管理，對學(xué)校的最基礎(chǔ)層面按照崗位說明書的構(gòu)成進行疏通、理順，形成學(xué)校管理的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)，成為構(gòu)建整個管理體系的平臺，使管理體系從無序到有序，并通過崗位說明書的動態(tài)管理，不斷地進行創(chuàng)新與提升。它是學(xué)校有序、穩(wěn)定、規(guī)范的管理基礎(chǔ)，能夠有效地增強學(xué)校的應(yīng)變能力、變革能力和抗風(fēng)險能力。

1.2 公平管理:公平管理是有效管理的特征之一。教職工對公平的期望一方面通過學(xué)校對自身的評價與分配，另一方面從學(xué)校對他人的評價與分配，并通過與他人的比較來判斷學(xué)校的分配制度、程序、方法等是否公平。公平管理實現(xiàn)分配公平與程序公平，使教職工有公平感。崗位說明書通過建立結(jié)構(gòu)化的內(nèi)容，從不同的維度全面、客觀的進行崗位評估與教職工職務(wù)、職稱的評定，建立崗位等級與教職工等級，按照崗位價值與教職工價值公平分配，為制定公平的績效考評、薪酬分配、招聘選拔等制度提供依據(jù)。

1.3 規(guī)范管理:崗位說明書中通過明確崗位的職責(zé)、權(quán)限、任職資格等對崗位與教職工的要求，形成崗位的基本工作規(guī)范，使教職工按規(guī)則辦事、按規(guī)則受益，培養(yǎng)自己的職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)技能。

1.4 量化管理:崗位分析到崗位說明書的結(jié)果運用，都有不同的量化管理的方法，使人事的模糊管理從定性向定量發(fā)展。通過崗位價值量化評估，可以與薪酬掛鉤分配;通過建立能力素質(zhì)評級標(biāo)準(zhǔn)、任職資格等級，可以進行人員評級、人員選拔。崗位分析與統(tǒng)計學(xué)等方法的結(jié)合，可以提高分析的準(zhǔn)確性與精確性。另外，通過建立教職工能力素質(zhì)模型，應(yīng)用問卷的方式，采用統(tǒng)計學(xué)和心理學(xué)相結(jié)合的方法，開發(fā)成素質(zhì)測評軟件，可以很大的提高人員選拔的效率與準(zhǔn)確性。

2 編制崗位說明書

從崗位說明書的作用可以看出，崗位說明書對學(xué)校管理，特別是學(xué)校的人事管理是十分重要的，它編制成功與否，將對學(xué)校人力資源的眾多工作產(chǎn)生較大的影響。

2.1 崗位說明書的編制原則

2.1.1 目標(biāo)明確的原則:編制崗位說明書前，首先應(yīng)明確崗位的工作目標(biāo)是什么，而且是為實現(xiàn)學(xué)校最高目標(biāo)與戰(zhàn)略服務(wù)的。然后圍繞崗位目標(biāo)來設(shè)計崗位職責(zé)。缺少目標(biāo)引導(dǎo)的崗位職責(zé)，履行的結(jié)果是對學(xué)?？偰繕?biāo)的達成沒有幫助，崗位的設(shè)置就沒有意義。

2.1.2 源于現(xiàn)實又高于現(xiàn)實的原則:崗位說明書的信息大多數(shù)是來源于現(xiàn)實崗位，或是一個新成立組織的前期策劃，由此基礎(chǔ)上編制的崗位說明書的重要編寫原則是既要反映現(xiàn)實情況，又不能拘泥于現(xiàn)實，要有一定的“空間感”[1]。

2.1.3 指導(dǎo)和幫助的原則:崗位說明書的價值在于為任職者的工作提供幫助和指導(dǎo)，能為崗位工作目標(biāo)的達成提供最佳捷徑和向?qū)?，否則是一紙空文。

2.1.4 分工和協(xié)作的原則:崗位是因為分工不同而不同，一項工作或任務(wù)的完成往往需要很多個崗位的配合，崗位不是孤立的，崗位之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，統(tǒng)一在學(xué)校目標(biāo)下的價值鏈上發(fā)揮不同的價值和作用。

2.2 崗位說明書的編制方法:崗位說明書具體內(nèi)容的編寫大體可分為幾個步驟來進行:準(zhǔn)備階段、編寫階段、審核與修訂階段、定稿階段。

2.2.1 準(zhǔn)備階段

(1)組建編寫小組:負責(zé)具體編寫工作和協(xié)調(diào)有關(guān)事宜。編寫小組成員由顧問公司(外聘)、人事處及其他部門指定的人員組成。對小組成員具體的要求:對學(xué)校及本部門的中長期目標(biāo)和工作流程比較了解、有一定的影響力、能公平公正地處理問題、有一定的文字功底。

(2)組建領(lǐng)導(dǎo)小組:負責(zé)審核編寫的結(jié)果和解決編寫中出現(xiàn)的有關(guān)問題，主要由校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校資深的專家組成。

(3)編制部門職能說明書:學(xué)校必須將自己的戰(zhàn)略目標(biāo)落實到各個部門，系統(tǒng)的界定學(xué)校各部門的關(guān)鍵職能，完成學(xué)?，F(xiàn)有部門的職能定位，明晰各部門的使命、責(zé)任、主要工作流程以及關(guān)鍵績效指標(biāo)等。將部門擁有的工作業(yè)務(wù)流程在部門職能中逐一列出，建立了部門職能與學(xué)校關(guān)鍵工作流程之間的鏈接。

2.2.2 審核與修訂階段:部門負責(zé)人對崗位說明書的初稿進行初步審核，及時提出審核中發(fā)現(xiàn)的問題。編寫小組提供崗位說明書的審核技術(shù)和辦法，負責(zé)審核的過程輔導(dǎo)，解決各部門審核中遇到的技術(shù)問題，并負責(zé)收集審核意見，并修訂。

2.2.3 定稿階段:編寫小組將已初步修訂的崗位說明書提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組對所有的崗位說明書進行綜合性全面審核，提出審核意見，并將審核中發(fā)現(xiàn)的問題與編寫小組共同探討，最終確定修訂的辦法，經(jīng)編寫小組再修訂后，崗位說明書定稿。

崗位說明書定稿后，通過一定的程序進行下發(fā)執(zhí)行。

3 崗位說明書的管理

崗位說明書的制定，是經(jīng)過工作分析，按照崗位說明書的結(jié)構(gòu)模塊一塊一塊完成的。崗位說明書的管理，則是按照崗位說明書的各結(jié)構(gòu)模塊構(gòu)成體系，一個體系的進行監(jiān)督與管理，將每個體系系統(tǒng)的聯(lián)系起來，保持內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性。高等學(xué)校如何管理崗位說明書呢?筆者將從以下三個方面進行探討。

3.1 強調(diào)動態(tài)管理:動態(tài)管理方式是要求持續(xù)改進與管理的方式，對崗位說明書的動態(tài)管理，就是對崗位說明書的內(nèi)容進行持續(xù)改進與完善，并始終與學(xué)校內(nèi)、外部環(huán)境的變化接軌，保證崗位說明書承載的信息是有效的而非過時的。

3.2 強化制度管理:崗位說明書提供了一套各個模塊的使用規(guī)范，遵守崗位說明書規(guī)范，招聘符合要求，職責(zé)不變遷等。每個模塊整理出來，都是一套單獨的制度體系，崗位系列、職責(zé)系列、任職資格系列、權(quán)限系列，招聘體系等，對崗位說明書的管理，在每個崗位規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，對全部的崗位模塊系列形成制度化管理。崗位的設(shè)置與變更需與學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和辦學(xué)理念相一致;確定崗位設(shè)置的基本原則，崗位分析的程序;建立崗位變動管理的流程和制度，崗位設(shè)置申請、申請內(nèi)容、審核審批程序、崗位評估定級、編制崗位說明書。

3.3 強化職業(yè)素養(yǎng):教職工按照崗位要求的職責(zé)、權(quán)限去開展工作，恪守本崗位的職責(zé)、權(quán)限范圍與他人合作，按照組織的職業(yè)生涯通道塑造自己，彌補自己的差距等，達到崗位的業(yè)績要求。因此，高等學(xué)校通過對崗位說明書的培訓(xùn)來強化教職工的職業(yè)素養(yǎng)，達到培養(yǎng)職業(yè)化教職工的目的。通過崗位說明書實現(xiàn)教職工的職業(yè)化管理。

參考文獻

[1] 張宗虎、張倩華.最新職位說明書設(shè)計范本[M].北京:人民郵電出版社，2006.1

篇4

課程名稱

連鎖企業(yè)人力資源管理

主講教師

適用專業(yè)

連鎖專業(yè)

教學(xué)年級

課程概況

一、課程性質(zhì)

《連鎖企業(yè)人力資源管理》屬于專業(yè)技能課，是高等?？圃盒＿B鎖企業(yè)管理專業(yè)的一門必修核心課。連鎖經(jīng)營是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代商業(yè)組織及先進管理思想和科學(xué)技術(shù)的結(jié)合所產(chǎn)生的新型商業(yè)組織形式。連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化，專業(yè)化，規(guī)范化的管理要求，決定了其人力資源管理有別于一般企業(yè)?！哆B鎖企業(yè)人力資源管理》主要涉及了連鎖企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，崗位配置，人力資源規(guī)劃，工作分析，人員招聘，員工績效考評和員工培訓(xùn)等相關(guān)的知識。本課程每周4個課時，開設(shè)一個學(xué)期，共64學(xué)時。在教學(xué)中，采用的主要方式包括理論講授、討論、案例分析、實訓(xùn)等。在教學(xué)過程中，突出三個方面的特點：1.把國內(nèi)外人力資源管理的最新理論，方法同國內(nèi)連鎖企業(yè)的管理實踐相結(jié)合。2.在引進介紹國內(nèi)外人力資源管理理論的同時盡可能同全國連鎖企業(yè)的現(xiàn)狀相結(jié)合。3.使本教材盡可能適合采用案例教育的方法。通過本課程的教學(xué)，應(yīng)當(dāng)使學(xué)生掌握連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理論以及主要操作技能與方法。

二、課程教學(xué)內(nèi)容

《連鎖企業(yè)人力資源管理》注重與行業(yè)的緊密結(jié)合,盡可能融入當(dāng)前連鎖行業(yè)的需求和最新變化,突出管理方法和操作技能的訓(xùn)練。在內(nèi)容的選取上,根據(jù)職業(yè)情境和連鎖經(jīng)營與管理專業(yè)學(xué)生的職業(yè)發(fā)展需求,

取材于職業(yè)崗位活動和實際工作流程，選取了連鎖企業(yè)機構(gòu)設(shè)置及人員配置、人力資源規(guī)劃、招聘與配置、人力資源培訓(xùn)、績效管理、薪酬與激勵、勞動關(guān)系管理及職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計等8個模塊15個項目53個任務(wù),輔以課外閱讀、課堂訓(xùn)練與測評,內(nèi)容新穎、系統(tǒng),具有較強的可操作性。本書的特色在于以項目為載體,以任務(wù)為驅(qū)動,以學(xué)生為主體,突出學(xué)生能力素質(zhì)的培養(yǎng)。單項項目盡可能是大型項目的子項目,盡可能用接近學(xué)生未來崗位的項目任務(wù)來訓(xùn)練，并在每個項目(任務(wù))后,設(shè)計了實踐教學(xué)環(huán)節(jié),要求學(xué)生完成所有的項目和任務(wù)。

三、課程總體培養(yǎng)目標(biāo)

通過教學(xué)，使學(xué)生理解現(xiàn)代連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理念，掌握連鎖企業(yè)人力資源管理的基本方法、內(nèi)容、策略和技能，并為今后學(xué)習(xí)其它課程和從事連鎖企業(yè)管理的工作打下基礎(chǔ)。

《連鎖企業(yè)人力資源管理》是一門建立在經(jīng)濟管理基礎(chǔ)之上的綜合性應(yīng)用課程，實踐性較強，具體培養(yǎng)要求如下：1.在于使學(xué)生了解連鎖企業(yè)人力資源管理的一般理念和管理理論；2.理解連鎖企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位配備以及人力資源規(guī)劃（難點）；3.掌握連鎖流通企業(yè)連鎖企業(yè)工作分析，懂得如何進行招聘和錄用員工，培訓(xùn)和開發(fā)人力資源（重點）；4.掌握連鎖流通企業(yè)資源績效

考評、薪酬管理等基本方法（難點、重點）；5.掌握連鎖企業(yè)勞動關(guān)系管理。

1.基礎(chǔ)知識要求：

學(xué)習(xí)本課程應(yīng)了解連鎖企業(yè)人力資源管理的基礎(chǔ)知識、經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)知識、金融財務(wù)基礎(chǔ)知識等。

2.素質(zhì)要求：

要求學(xué)生具有良好的思想品德、職業(yè)道德、心理素質(zhì)和創(chuàng)新意識，要學(xué)會科學(xué)的分析方法，有較強的組織、領(lǐng)導(dǎo)和實際操作運用能力。

3.實踐操作要求：

由于本課程主要是講述連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理論，實踐操作部分有實訓(xùn)課解決，本課程主要側(cè)重于理論的理解與掌握，將理論運用于實踐這一過程的培養(yǎng)。

課程考核方案

根據(jù)高職教學(xué)建設(shè)和發(fā)展需要，為了使學(xué)生在掌握基本理論、知識和技能的基礎(chǔ)上，增強職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能，提高分析及解決問題的能力，成為具有創(chuàng)新意識和實踐能力的高技能人才，特制訂課程考核改革方案。通過考核方式的改革使教學(xué)工作的重點落實到學(xué)生能力的培養(yǎng)和素質(zhì)的提高，力爭對學(xué)生進行全面檢測考核，講究實際效果。

本課程的考核方式采取知識考核、能力測評與過程考核三項綜合考核，成績評定方法如下：

一、知識考核

1.成績配比

知識考核項不占成績配比，融合入能力考核和過程考核之中體現(xiàn)。

2.考核內(nèi)容

考核內(nèi)容主要有八個模塊，分別是：

（1）連鎖企業(yè)機構(gòu)設(shè)置及人員配置；

（2）人力資源規(guī)劃；

（3）招聘與配置；

（4）人力資源培訓(xùn)；

（5）績效管理；

（6）薪酬與激勵；

（7）勞動關(guān)系管理；

（8）職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計。

二、能力考核

1.成績配比

能力考核項成績占總成績配比為50%。

2.考核內(nèi)容

考核項目表現(xiàn)為：設(shè)計職業(yè)生涯規(guī)劃。

3.考核方式

在學(xué)習(xí)了連鎖企業(yè)人力資源管理的基本方法、內(nèi)容、策略和技能等具體內(nèi)容之后，結(jié)合本學(xué)期學(xué)習(xí)的各種案例和先進經(jīng)驗，每位學(xué)生完成個人職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計，最終形成電子PPT作業(yè)上交。本項考核完成的時間預(yù)計為第12-15教學(xué)周。

評分方式：能力考核總分=教師評分×50%+學(xué)生評分×50%

（學(xué)生評分：同學(xué)相互之間進行打分）

評分細則：

（1）職業(yè)規(guī)劃設(shè)計的完整性(30分)

作品內(nèi)容要求真實、完整,分析透徹,主要包括自我認(rèn)知、職業(yè)認(rèn)知、職業(yè)目標(biāo)、實施路徑、評估調(diào)整、職業(yè)道德等方面。

（2）職業(yè)規(guī)劃設(shè)計的科學(xué)性(30分)

要基本體現(xiàn)人職匹配的思路，目標(biāo)確定和路徑設(shè)計要符合自身和外部環(huán)境實際，不主觀臆想，科學(xué)合理。

（3）職業(yè)規(guī)劃設(shè)計的操作性(25分)

作品要求思維縝密，目標(biāo)明確，分析有深度，可操作性強，要有一定的分階段目標(biāo)，尤其是近期(大學(xué)至畢業(yè)后五年)目標(biāo)規(guī)劃，分析要具有說服力。

(4)職業(yè)規(guī)劃設(shè)計的邏輯性(10分)

作品邏輯清晰、組織合理，準(zhǔn)確把握職業(yè)規(guī)劃設(shè)計的核心和關(guān)鍵。

(5)職業(yè)規(guī)劃設(shè)計的創(chuàng)新性(5分)

創(chuàng)意新穎，充分體現(xiàn)個性而不落俗套,

文如其人，充分展示當(dāng)代大學(xué)生朝氣蓬勃的精神風(fēng)貌。

三、過程考核

1.成績配比

過程考核項成績占總成績配比為50%。

過程考核總成績：考勤×30%+作業(yè)完成×40%+課堂表現(xiàn)×30%

2.考核內(nèi)容

（1）考勤情況；

（2）課程作業(yè)成績；

（3）課堂表現(xiàn)。

3.考核方式

該項考核總分50分，基礎(chǔ)分25分。以此為基礎(chǔ)，在考勤、思想態(tài)度與紀(jì)律意識、課程作業(yè)等各項進行加減分賦分方式。（加減后分值區(qū)間為0-50分）

（1）

考勤成績（記錄）

每次課進行點名并記錄，遲到每次扣分0.5分，無故曠課一次扣2分。學(xué)期曠課超3次，本項成績?yōu)?；學(xué)期曠課超五次，過程考核成績?yōu)?。

（2）課程作業(yè)成績（記錄）

本學(xué)期本課程計劃作業(yè)次數(shù)6次，根據(jù)每次作業(yè)完成質(zhì)量，經(jīng)批改分為A、B、C三個等次，A等每次加1分，B等每次加0.5分，C等不加分。另作業(yè)完成創(chuàng)意新、質(zhì)量佳者設(shè)A+等次，學(xué)期作業(yè)獲A+2次以上，本項成績?yōu)闈M分。

（3）課堂表現(xiàn)（記錄）

上課回答問題積極（主動）加0.5分，提問回答完整，陳述有理有據(jù)加1分。

審

核

意

見

1.

教研室主任意見

教研室主任（簽字）：

年

月

日

5.系部主任審核意見

系部主任（簽字）：

年

月

日

6.教務(wù)處審核意見

教務(wù)處處長（簽字）：

年

月

篇5

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；決算；績效管理

高職院校的預(yù)算管理是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度收支計劃。預(yù)算管理在財務(wù)管理中占有重要地位，預(yù)算管理的好壞對學(xué)校的發(fā)展起著重要的經(jīng)濟保障作用。加強高職院校預(yù)算管理，合理、規(guī)范的使用財政資金，可以提高公共資源的使用效率，避免公共資源的浪費。

一、新《預(yù)算法》于2015年1月1日正式實施，高職院校預(yù)算管理在理論與實踐的不斷交替過程中，存在的問題也顯現(xiàn)出來。

（一）預(yù)算制度留于形式，執(zhí)行力缺乏

高職院校為健全學(xué)校預(yù)算管理體制，加強預(yù)算管理，強化學(xué)校的預(yù)算分配、調(diào)控和監(jiān)督能力，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，保障學(xué)校各項事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，提高資金使用效益，結(jié)合學(xué)校的實際情況，往往會制定預(yù)算管理制度或預(yù)算管理辦法。制度中會詳細制定預(yù)算的管理體制、預(yù)算編制原則、預(yù)算編制內(nèi)容、預(yù)算編制的程序、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、決算、公開、監(jiān)督等。但在執(zhí)行過程中，這些制度僅留于形式。預(yù)算由財務(wù)部門根據(jù)上年預(yù)算及執(zhí)行數(shù)編制；預(yù)算的收入、支出等未能參考有關(guān)部門對下年學(xué)生招生人數(shù)的統(tǒng)計合理計算，使預(yù)算的收支過多或過少；預(yù)算在執(zhí)行中基本支出人員經(jīng)費與日常公用經(jīng)費之間、基本支出與項目支出隨時、隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行力的缺乏倒置預(yù)算的科學(xué)性、嚴(yán)肅性等缺失。預(yù)算、決算不按制度公開，使預(yù)算的監(jiān)督缺失，易造成腐敗、資源浪費等現(xiàn)象

（二）預(yù)算管理機構(gòu)不健全，導(dǎo)致預(yù)算的編制缺乏長期規(guī)劃

目前學(xué)校預(yù)算管理普遍存在的現(xiàn)象，預(yù)算管理機構(gòu)職責(zé)效能與實際管控脫節(jié)，導(dǎo)致不能真正發(fā)揮其管理監(jiān)督作用，究其原因，需從兩方面改善和提高：一是改善頂層設(shè)計觀念，首先改善學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，不僅主觀上支持各部門的積極參與設(shè)計，還應(yīng)納入到學(xué)校績效管理考核范疇，針對實際設(shè)計預(yù)算管理體系。二是提高各部門協(xié)作能理，如果各部門被動的應(yīng)付此工作，預(yù)算制度就只會留于形式，預(yù)算管理就不會發(fā)生積極作用。通過加大監(jiān)督考核項目把預(yù)算編制與學(xué)校事業(yè)活動密切結(jié)合，促進由多部門組成預(yù)算管理機構(gòu)共同參與研究、討論及論證預(yù)算管理體系完善使之公開透明，才能接受廣大師生員工的監(jiān)督，才能使預(yù)算管理不只是學(xué)校財務(wù)部門的工作，也是各個部門協(xié)同發(fā)展的集中體現(xiàn)。因為預(yù)算反映的不單是財務(wù)指標(biāo)，更是學(xué)校下一年度各項業(yè)務(wù)得以順利實施的保障。長期以來，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)忽視對預(yù)算管理的重要性，認(rèn)為預(yù)算只是大概預(yù)估數(shù)字，預(yù)算的執(zhí)行與預(yù)算編制是脫節(jié)的。每年由上級主管部門召開預(yù)算會議，參會人員為財務(wù)編制人員，由于預(yù)算管理機構(gòu)不健全，會后直接由編制人員根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況進行下一年度的預(yù)算編制、上報，待具體執(zhí)行時再研究。預(yù)算管理機構(gòu)不能正常發(fā)揮作用，再加上，編制預(yù)算的財務(wù)人員工作接觸面不夠全面，缺少對學(xué)校運行及建設(shè)發(fā)展長期規(guī)劃的了解，以及復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及市場情況變化缺少應(yīng)對能，只是根據(jù)以前年度數(shù)據(jù)編制，不能與學(xué)校未來發(fā)展相結(jié)合，對學(xué)校今后發(fā)展趨勢缺乏合理預(yù)期，難以合理應(yīng)用預(yù)算編制的科學(xué)性、長期規(guī)劃性特點。制定適宜本學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略的預(yù)算管理方案。所以要使一個健全的預(yù)算管理機構(gòu)發(fā)揮作用，沒有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和工作指導(dǎo)，沒有各部門的配合，預(yù)算在執(zhí)行中必然出現(xiàn)問題。

（三）預(yù)算的編報不實，支出編報不準(zhǔn)，預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算不一致

預(yù)算大致可以分為三個階段：一是預(yù)算的編制，在整個預(yù)算過程中起著龍頭作用，預(yù)算編制的合理、合規(guī)與否直接影響到預(yù)算的有效運行。二是預(yù)算的執(zhí)行，即預(yù)算指標(biāo)的使用過程。三是決算，對預(yù)算的編制、執(zhí)行作出總結(jié)分析。高職院校預(yù)算制度執(zhí)行力的缺乏、預(yù)算管理機構(gòu)不健全，倒置預(yù)算編制、執(zhí)行、決算往往出現(xiàn)不一致。使得預(yù)算不實不細、執(zhí)行隨意、款項的支出不規(guī)范等。第一，預(yù)決算編報不實，學(xué)校有的通過多報各項支出預(yù)算，將納入財政專戶管理的預(yù)算外資金以各種名義向財政申領(lǐng)后、劃轉(zhuǎn)到基本戶形成結(jié)余隨意支配。第二，支出預(yù)算編報不準(zhǔn)確，使得財政資金不能發(fā)揮效益。例如，在對某校審計過程中發(fā)現(xiàn)學(xué)校在未考慮教學(xué)軟件安裝條件的情況下，向財政編報軟件支出預(yù)算，從某公司購進兩套教學(xué)軟件，貨款已付清，卻因硬件設(shè)施不符合相關(guān)要求不能提貨安裝，造成資產(chǎn)的閑置浪費。（四）缺乏預(yù)算的績效管理新的預(yù)算法要求對預(yù)算進行績效管理，開展績效評價。高職院校在預(yù)算的管理過程中，往往只過于注重收入輕視支出，對資金的使用效果沒有過多慮。

二、高職院校預(yù)算管理只有在實踐中發(fā)現(xiàn)問題，才能更好地上升到理論層面，找出解決問題的辦法。

（一）嚴(yán)格按預(yù)算制度執(zhí)行

預(yù)算制度的制定為預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算提供了可靠的依據(jù)、強有力的保證。將預(yù)算的運用制度化，減少了人為隨意性，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。首先，預(yù)算的編制要嚴(yán)格按照制度中要求的由多部門組成的預(yù)算管理機構(gòu)參與，避免由財務(wù)單獨編報的局限性，使預(yù)算數(shù)據(jù)更加合理，加強了預(yù)算的執(zhí)行力。其次，預(yù)算在執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算的基本支出調(diào)整范圍只限于人員經(jīng)費經(jīng)濟分類款級科目之間或日常公用經(jīng)費支出經(jīng)濟分類款級科目之間的必要調(diào)劑，人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費之間不允許自主調(diào)整。最后，將預(yù)算、決算通過各種途徑在學(xué)校內(nèi)部進行公開，向各部門公開學(xué)校預(yù)算和決算的相關(guān)信息，確保廣大教職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提升學(xué)校收支管理水平，切實保證學(xué)校財經(jīng)活動健康有序運行，從源關(guān)上預(yù)防和治理腐敗。

（二）完善預(yù)算管理機構(gòu)

要使高職院校的預(yù)算管理得到有效運行，必須建立一套結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)規(guī)范的組織制度體系作為保障。有明確的預(yù)算管理機構(gòu)、機構(gòu)的職責(zé)劃分和規(guī)范的工作流程。1.預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置設(shè)置預(yù)算管理機構(gòu)，首先根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，制定發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合管理實際制定預(yù)算管理預(yù)案。預(yù)算管理機構(gòu)才能擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，同時制定預(yù)算管理的具體措施和辦法和組織編制、審議、平衡年度等預(yù)算草案，通過組織下達批準(zhǔn)的年度等預(yù)算，協(xié)調(diào)各職能部門，提出部門預(yù)算草案以及存在的問題和困難。預(yù)算管理機構(gòu)通過解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問題，完成考核預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理機構(gòu)接受學(xué)校督促，完成預(yù)算目標(biāo)。2.預(yù)算管理機構(gòu)職責(zé)的劃分根據(jù)預(yù)算管理機構(gòu)職責(zé)程序，學(xué)校內(nèi)部各部門在學(xué)校預(yù)算管理機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)，完成本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作。在預(yù)算管理機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下做好學(xué)?？傤A(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核、協(xié)調(diào)配合等工作。各部門負責(zé)人是本部門預(yù)算的執(zhí)行情況和結(jié)果的責(zé)任負責(zé)人。3.預(yù)算管理機構(gòu)的工作流程學(xué)校預(yù)算管理機構(gòu)工作流程的制定，堅持客觀、公正科學(xué)的原則，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制制度，設(shè)置相應(yīng)的工作流程示意圖，簡捷明確標(biāo)明各環(huán)節(jié)工作的開展情況，確保預(yù)算工作全過程得到有效控制。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，準(zhǔn)確編報年度預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算一體化

1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強法制教育，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，不斷強化預(yù)算管理工作，依據(jù)年度教學(xué)任務(wù)和業(yè)務(wù)工作計劃，細化支出項目，科學(xué)合理準(zhǔn)確編制年度支出預(yù)算，確保財政資金發(fā)揮效益和資產(chǎn)賬實相符。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政下達的預(yù)算批復(fù)，按照部門定員定額的原則，通過信息化的網(wǎng)絡(luò)平臺將預(yù)算批復(fù)下?lián)苤粮鞑块T。各部門負責(zé)人通過網(wǎng)絡(luò)平臺隨時撐握本部門預(yù)算執(zhí)行情況。在預(yù)算執(zhí)行過程中各部門嚴(yán)格按下達的預(yù)算項目、金額報銷，財務(wù)隨時核減部門預(yù)算，超支原則不補。特殊情況部門間經(jīng)費需調(diào)整的可申請預(yù)算管理機構(gòu)批準(zhǔn)。年終決算，公用經(jīng)費和人員經(jīng)費，基本支出與項目支出要與年初預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)一致，不一致的查找原因，核對一致后方可納入決算。

（四）強化預(yù)算的績效管理

1.加強預(yù)算績效目標(biāo)管理。2.明確績效目標(biāo)審核內(nèi)容和職責(zé)。學(xué)校要對申報的績效目標(biāo)從“完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性”等方面進行審核，并在此基礎(chǔ)上提出綜合評定等級和審核意見；對績效目標(biāo)的形式要件和邏輯性進行審核；未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或績效目標(biāo)審核不合格的項目，一律不得列入預(yù)算。3.注重績效評價結(jié)果運用。各部門在安排預(yù)算，設(shè)定、審核項目績效目標(biāo)時，要加強對上年度績效評價結(jié)果和績效監(jiān)控情況的應(yīng)用，對于績效評價較差以及在績效監(jiān)控中因偏離預(yù)期目標(biāo)作出調(diào)整的項目，要相應(yīng)核減或取消項目預(yù)算。4.開展重大項目的績效監(jiān)控。各部門要對確定的重點項目開展績效監(jiān)控，及時報告績效監(jiān)控情況。5.利用預(yù)算管理指標(biāo)，定期計算預(yù)算執(zhí)行率可以反映高職院校預(yù)算管理的水平；定期計算財政拔款執(zhí)行率可以反映高職院校財政項目補肋支出執(zhí)行進度。

（五）強化有關(guān)人員的培訓(xùn)

隨著高職院校教育體制改革的深化，預(yù)算制度也在不斷的調(diào)整、完善過程中，強化預(yù)算有關(guān)人員的培訓(xùn)，隨時正確把握預(yù)算有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真學(xué)習(xí)《預(yù)算法》，及時全面掌握相關(guān)規(guī)定，建立預(yù)算內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機制,將人員的培訓(xùn)常態(tài)化。

參考文獻：

[1]山西省2010年會計人員繼續(xù)教育讀本.

篇6

貴州省省級財政專項資金管理實施細則全文第一條 為進一步規(guī)范和加強省級財政專項資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省省級財政專項資金管理辦法和貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號)(以下簡稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結(jié)合工作實際，制定本實施細則。

第二條 專項資金實行目錄管理，對經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項資金存續(xù)、調(diào)整情況實行動態(tài)管理。省級財政部門每年年底編制下一年度專項資金目錄,報省人民政府批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不新設(shè)專項資金。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄，確需延期的，應(yīng)進行績效評價，符合條件的按程序重新申請設(shè)立。

第三條 設(shè)立專項資金，應(yīng)符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國民經(jīng)濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財政投入方向。

(二)支出責(zé)任明確。屬于市縣事權(quán)的,省級原則上不安排專項資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級共同事權(quán)的，專項資金設(shè)立時應(yīng)明確各級分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關(guān)政策有明確規(guī)定的外，專項資金的執(zhí)行期限一般不得超過5年。

(四)職責(zé)分工清晰。專項資金應(yīng)明確歸口主管部門和職責(zé)分工。

第四條 嚴(yán)格控制新設(shè)專項。對已有專項資金進行清理整合，嚴(yán)格控制同一方向或領(lǐng)域的專項數(shù)量。不得每辦理一項工作或開展一項事業(yè)都設(shè)立一項專項資金，不增設(shè)與現(xiàn)有專項資金目標(biāo)接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項資金的申請設(shè)立程序具體如下：

(一)申報。由省直部門(包括省級財政部門)提出申請，填報《貴州省省級財政專項資金設(shè)立申請書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標(biāo)、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責(zé)分工，與可行性研究報告(編寫提綱，附件2)、專項資金績效目標(biāo)以及其他與資金設(shè)立相關(guān)的資料。

(二)審核。省級財政部門對申報材料組織論證審核。必要時，省級財政部門可會同有關(guān)部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家對設(shè)立專項資金進行論證。省直部門根據(jù)審核意見或論證結(jié)果對申報材料進行調(diào)整完善。

(三)報批。經(jīng)審核或論證建議設(shè)立的專項資金，由省直部門與省級財政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請設(shè)立的專項)或由省級財政部門(由省級財政部門申請設(shè)立的專項)報省人民政府批準(zhǔn)。

第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)，各省直部門不得自行設(shè)立專項資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報告及工作會議等對省級專項資金設(shè)立、調(diào)整等事項作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項資金應(yīng)制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：專項資金的政策目標(biāo)、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補助對象)、執(zhí)行期限、分配方法(標(biāo)準(zhǔn))、部門職責(zé)分工、績效目標(biāo)、審批(申報)程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等內(nèi)容。

(二)專項資金可以采取項目法(包括競爭性立項)或因素法(包括標(biāo)準(zhǔn)化法)進行分配，分配方法具體由省級財政部門商省直部門共同確定。對用于省級重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項目以及外部性強的重點項目，主要采取項目法分配。對具有地域管理信息優(yōu)勢的項目，主要采取因素法分配。對直接補助市縣的專項資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項資金總額的50%。

(三)除國家有明確規(guī)定外,專項資金不得安排省直部門工作經(jīng)費、計提項目管理費等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門工作經(jīng)費、項目管理費等的，按部門預(yù)算管理程序申報。

第八條 省直部門是專項資金預(yù)算編制和執(zhí)行的主體，應(yīng)按照規(guī)定做好預(yù)算編制工作，分地區(qū)、分項目編制專項資金預(yù)算，提高年初預(yù)算細化率。年度預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標(biāo)和時限，組織專項資金的分配和使用，跨年度項目按項目進度分年安排資金。

第九條 省級財政部門會同省直部門將下一年度數(shù)額相對固定的資金指標(biāo)(如采用因素法分配的資金、按照項目分配已明確下一年度要實施項目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時限內(nèi)下達。

第十條 省直部門和專項資金使用單位應(yīng)加強專項資金使用管理，實行專項管理、分賬核算，功能分類科目核算到項級科目，經(jīng)濟分類科目核算到款級科目。執(zhí)行國家有關(guān)會計核算制度和財務(wù)規(guī)定，按項目進度提出用款申請，按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)開支款項，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項資金原則上實行國庫集中支付制度。屬于政府采購或政府購買服務(wù)范圍的，按政府采購管理和政府購買服務(wù)的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預(yù)算執(zhí)行中，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得變更專項資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報《貴州省省級財政專項資金變更申請書》(見附件3)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由省級財政部門按程序辦理。

第十三條 專項資金支出預(yù)算涉及基本建設(shè)投資、信息化建設(shè)和辦公用房維修等項目的，應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)、信息化建設(shè)和辦公用房維修類項目管理程序辦理。

第十四條 專項資金實行績效評價：

(一)省直部門申請設(shè)立專項資金的同時，應(yīng)按規(guī)定申報專項資金預(yù)期績效目標(biāo)。省級財政部門審核后的績效目標(biāo)作為開展績效監(jiān)控、績效評價的重要依據(jù)。

(二)績效評價實行統(tǒng)一組織、分級實施的管理方式。項目單位對具體項目績效進行自評，省直部門對本部門管理的專項資金總體績效進行自評，省級財政部門對部門績效評價結(jié)果進行審核或再評價。

(三)績效評價一般以預(yù)算年度為周期。對當(dāng)年完成項目，要在項目結(jié)束后1個月內(nèi)進行績效評價。對跨年度項目，應(yīng)在預(yù)算年度結(jié)束后1個月內(nèi)進行績效評價，項目全部完成后再進行總體評價。省直部門應(yīng)在每個預(yù)算年度結(jié)束后對本部門管理的專項資金總體績效分項進行年度績效自評，專項資金執(zhí)行期限屆滿時再進行總體評價。

(四)績效評價結(jié)果作為專項資金執(zhí)行期內(nèi)預(yù)算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級財政部門可提請省人民政府責(zé)令其整改，整改不到位的要減少預(yù)算安排或撤銷專項資金。

(五)對到期后需繼續(xù)安排的專項資金，其績效評價結(jié)果必須達到優(yōu)良等次方可按程序申報。

第十五條 省直部門應(yīng)根據(jù)信息公開的有關(guān)規(guī)定，按誰管理、誰公開的原則公開專項資金信息。涉及補助個人的專項資金,應(yīng)建立健全發(fā)放手續(xù),實行公示制度,做到公開、公正、透明。

第十六條 省級財政部門根據(jù)本細則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項資金目錄報省人民政府批準(zhǔn)，并經(jīng)省人代會審議通過后在省政府和省級財政部門門戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項資金，其主管部門應(yīng)按工作進度在省政府和本部門門戶網(wǎng)站上公開如下信息：

(一)專項資金基本信息，如設(shè)立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項資金管理辦法以及相應(yīng)配套制度等。

(三)專項資金申報指南，包括申報條件、扶持范圍、扶持對象，審批部門、經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項資金分配結(jié)果，包括資金分配明細項目及其金額，項目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項資金績效評價結(jié)果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應(yīng)公開的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級財政部門對省直部門專項資金執(zhí)行進行監(jiān)督評價，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項資金使用過程中財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項。

第十八條 省級財政部門直接或按規(guī)定委托第三方對專項資金進行監(jiān)督檢查或重點抽查，每年開展專項資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應(yīng)達到當(dāng)年專項資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細則辦理專項資金設(shè)立、申報、審批、分配和管理等事項的，省級財政部門一律不予辦理預(yù)算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設(shè)立專項資金未制定專項資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細則的要求制定專項資金管理辦法。已有專項資金管理辦法的，對與本細則有不一致的，按本細則進行調(diào)整。

第二十一條 本實施細則自20xx 年8月1日起施行。

專項資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門和單位，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，下同)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎(chǔ)條件建設(shè)五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點。

(二)突出重點。專項資金應(yīng)當(dāng)集中財力辦大事，重點支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學(xué)普及水平的項目。

篇7

從上述分析看出，社會公共支出是支出比重最大的類別，約占全省財政支出的近40%，經(jīng)濟建設(shè)支出、政府服務(wù)支出都約占全省財政支出的不到30%，并且從三類支出的比重變化趨勢來看，基本和公共財政發(fā)展方向趨于一致，說明廣東省的財政支出結(jié)構(gòu)正在不斷優(yōu)化，不斷向民生服務(wù)方向調(diào)整。由于財政支出范圍廣泛，績效表現(xiàn)特征多樣化，既有可用貨幣衡量的經(jīng)濟效益，也有無法用貨幣衡量的社會效益，進而導(dǎo)致財政部門難以采用準(zhǔn)確的辦法來對財政支出進行衡量，而這一工作“盲區(qū)”恰恰是減少資源損失浪費、提高效率的關(guān)鍵點。財政支出績效評價體系就是要把“不可衡量的事”變?yōu)榭珊饬康模_定政府的職能、財政支出的目標(biāo)以及實現(xiàn)這些目標(biāo)所需要的步驟，在給定目標(biāo)的前提下尋求最有效率的實現(xiàn)目標(biāo)的方式，以最低成本、最大限度地滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的公共需要。2007～2009年，選取全國與廣東省財政支出部分項目進行結(jié)構(gòu)比較。從連續(xù)3年的支出比較可以看出，廣東省在教育支出、科技支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出方面比重均高于全國平均水平，而一般公共服務(wù)、社會保障支出、環(huán)境保護支出、農(nóng)林水事務(wù)均低于全國平均水平，文化體育支出在2009年首次超過全國平均水平。從比重的相對高低可以看出廣東省財政支出的傾向性，廣東省在支農(nóng)、社會保障、公共服務(wù)上投入力度相對較弱，而教育、醫(yī)療、科技投入力度比全國平均水平要強。

廣東省財政支出績效評價中存在的問題

①公益支出有待于進一步加大。廣東省教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科技等公益支出比重雖然比全國平均水平高，但仍然偏低，而且總量偏小。世界銀行按照各國人均國民收入水平劃分國家發(fā)展水平。2004年最新劃分標(biāo)準(zhǔn)為：人均少于765美元為低收入國家；人均在766～3035美元之間的為中低收入國家；人均在3036～9385美元之間為中高收入國家；人均在9386美元以上為高收入國家。2010年，廣東省人均GDP接近7000美元，相當(dāng)于中等發(fā)達國家的水平，但是在財政支出方面，公益性支出占比重離中等發(fā)達國家還有很大差距。其中:教育支出占GDP的比重平均為不到4%，與國際5.1%的平均水平還有較大差距。衛(wèi)生支出占全省財政支出的比重為5.2%，雖然高于全國平均水平(4.5%)，但遠低于OECD(經(jīng)濟合作與發(fā)展組織)國家20%的平均水平。另外，支農(nóng)支出比全國平均水平低2個百分點，廣大農(nóng)民難以享受到公共財政帶來的好處。

②指標(biāo)設(shè)計有待改進。以教育支出評價指標(biāo)為例進行分析：

其一，投入資金分析指標(biāo)里，“財政投入乘數(shù)”難以測量，而“創(chuàng)收能力”指標(biāo)則違背了中國教育機構(gòu)是公共品提供者的前提。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，義務(wù)教育是純公共品，高等教育是準(zhǔn)公共品，而以創(chuàng)收能力作為績效指標(biāo)，則會促使教育機構(gòu)忙于吸金，而疏于教學(xué)。對于科研成果轉(zhuǎn)化率指標(biāo)，由于績效評價是在中短期做出的，而科研成果要轉(zhuǎn)化市場需要，通常需要較長時間，比如生物、醫(yī)藥通常需要5～10年的時間才能推出一種新產(chǎn)品，績效指標(biāo)沒考慮該方面因素。

其二，財政資金產(chǎn)出效益指標(biāo)，按照“教師人均、專著數(shù)”、“教室人均科研成果”、“科研成果轉(zhuǎn)化率”來評定，這種指標(biāo)只關(guān)注短期利益，施加壓力使得教師大批量，但論文質(zhì)量難以保證，不利于科研水平的提高和學(xué)術(shù)氛圍的培養(yǎng)。另外，“萬元財政投入培養(yǎng)學(xué)生數(shù)”指標(biāo)沒有考慮到學(xué)生類別的差異性，自然科學(xué)類、社會科學(xué)類、藝術(shù)類、體育類對應(yīng)的培養(yǎng)費用有較大差異，單純從培養(yǎng)投入絕對數(shù)來衡量有失公平。

其三，財政資金利用效率指標(biāo)里，“師生比”這個指標(biāo)也缺乏科學(xué)性。對于冷門專業(yè)（比如人類學(xué)、考古、檔案管理）等專業(yè)，由于招生較少，師生比必定比熱門專業(yè)（經(jīng)濟管理類專業(yè)）師生比高，所以該指標(biāo)沒有考慮到學(xué)科類別的差異。

其四，發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)里，“連續(xù)三年教育經(jīng)費投入增長率”指標(biāo)雖然考慮了對教育投入的重視程度，但是忽略了財政支出的增長以及GDP的增長的影響，沒有考慮到連續(xù)3年教育經(jīng)費投入占財政支出的比例是否增長，該指標(biāo)缺乏時間可比性。另外,“連續(xù)3年畢業(yè)生就業(yè)率”指標(biāo)沒有考慮到研究型院校和職業(yè)技術(shù)學(xué)校的差別。

完善廣東財政支出績效評價的建議

①建立績效評價法律體系。依法對政府進行績效評價是公共財政的基本特征。依據(jù)主要有：一是公共財政從本質(zhì)上說是全體人民的財政；二是公共財政是公開透明、接受民主監(jiān)督的財政；三是公共財政是講效率的財政。法律是一種嚴(yán)密、完整、客觀的制度安排，它本身就是相關(guān)經(jīng)濟活動講求效率的基礎(chǔ)。推行政府績效評價制度將涉及部門利益調(diào)整，如果沒有法律依據(jù)，就難以得到有效的約束和規(guī)范。在這方面，廣東省主要做了以下工作：一是研究制定了《關(guān)于進一步加強財政支出管理的意見》，這是開展績效評價工作的綱領(lǐng)性文件，對財政資金的項目申報、預(yù)算審核、過程監(jiān)督和使用績效結(jié)果評價提出了要求。二是研究制定了《廣東省財政支出績效評價試行方案》，這是廣東省績效評價的指導(dǎo)性文件。三是研究制訂了績效評價內(nèi)部協(xié)調(diào)工作制度、中介機構(gòu)參與績效評價工作管理辦法。（試行）、自評報告復(fù)核程序、自評結(jié)果審核標(biāo)準(zhǔn)等一系列績效評價相關(guān)工作規(guī)范，設(shè)計了績效評價工作流程圖、自評報告基礎(chǔ)表格和績效評價分析報告書等范本。四是建立專家評審制度和審核意見反饋制度。五是及時收集整理財政部、外省市以及廣東省各地市、各部門單位的績效評價指標(biāo)，對《廣東省財政支出績效評價指標(biāo)體系》進行了補充完善，為績效評價工作的全面實施打下良好基礎(chǔ)。此外，積極推進廣東省績效評價立法工作，2005年正式向省法制辦提出了將《廣東省財政資金使用績效評價辦法》作為2007～2010年立法計劃項目的建議。

②正確地確定支出評價對象。評價對象主要包括項目評價、單位評價、部門評價、綜合評價四個層次。由于制度的不完善，廣東省還停留在項目的評價上，對部門和單位評價剛剛起步?？冃гu價是個循序漸進的過程，它涉及多方面因素的制約，不可能改革一步到位，所以應(yīng)先從項目評價開始，待經(jīng)驗成熟、制度完善、管理水平上升后，再進行單位、部門、綜合評價。

篇8

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制評價；評價體系；評價指標(biāo)

一、內(nèi)部控制評價研究現(xiàn)狀

我國學(xué)者對企業(yè)內(nèi)部控制評價進行了不少研究。林朝華和唐予華（2003）介紹了國際流行的內(nèi)部控制評審的最新理念：內(nèi)部控制自我評估（CSA）。張諫忠和吳軼倫（2005）介紹了內(nèi)部控制自我評估構(gòu)成，以及在寶鋼運用的成功經(jīng)驗。別曉竹和趙鳳學(xué)（2005）分析SOX法案的頒布背景及內(nèi)部控制條款，結(jié)合我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出上市公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建的維度。王煜宇和溫濤（2005）從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制、監(jiān)督控制五個方面構(gòu)建了由35個具體指標(biāo)組成的企業(yè)內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。王素蓮（2005）以COSO提出的《內(nèi)部控制——整體框架》中的要素為對象，結(jié)合SOX法案404條款的內(nèi)容以及國內(nèi)外內(nèi)部控制評價理論與實踐，嘗試構(gòu)建一套中國企業(yè)內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。蔡軍和韓慶蘭（2006）按照SOX法案404條款的要求，闡述了在COSO內(nèi)部控制框架指導(dǎo)下，建立內(nèi)部控制體系的五個步驟，以及如何對內(nèi)部控制執(zhí)行進行測試。陳漢文和張宜霞（2008）研究了內(nèi)部控制的有效性以及有效內(nèi)部控制的內(nèi)涵，并基于管理層和注冊會計師評價和審計內(nèi)部控制視角探討了企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價方法。

二、外部審計視角下的內(nèi)部控制評價體系

內(nèi)部控制評價體系的功能是為內(nèi)部控制評價提供一個基本的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價模式，注冊會計師在對內(nèi)部控制進行評價的過程中，將評價的結(jié)論與已經(jīng)訂立的評價標(biāo)準(zhǔn)進行對比，從而得出內(nèi)部控制是否有效。內(nèi)部控制評價系統(tǒng)建立的必要條件：一是存在預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)；二是能夠計量結(jié)果；三是能夠糾正偏差。本文從內(nèi)部控制評價的目的、主體和客體來構(gòu)建外部審計視角下的內(nèi)部控制評價體系。

（一）外部審計視角下內(nèi)部控制評價的目的

20世紀(jì)40年代，現(xiàn)代內(nèi)部控制正式產(chǎn)生并進入了內(nèi)部控制制度階段，注冊會計師在財務(wù)報表審計過程中需要通過了解被審計單位的內(nèi)部控制制度，評價各項業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的有效性，據(jù)以確定審計抽樣的重點和規(guī)模，保證審計質(zhì)量，提高審計效率，這種為財務(wù)報表審計服務(wù)的內(nèi)部控制評價稱為財務(wù)報表審計目的的內(nèi)部控制評價。

根據(jù)五部委聯(lián)合的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》的要求，我國對內(nèi)部控制的審計將自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起在主板上市公司施行。注冊會計師進行內(nèi)部控制審計的主要工作是對內(nèi)部控制有效性進行評價，以驗證被審計單位內(nèi)部控制信息披露的真實性。

（二）外部審計視角下的內(nèi)部控制評價的主體

外部審計視角下的內(nèi)部控制評價是外部評價，是指注冊會計師專門接受委托，就被審計單位管理當(dāng)局對特定日期的會計報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進行審核并發(fā)表審核意見，即內(nèi)部控制審核；另一方面就是對內(nèi)部控制進行專門審計，發(fā)表內(nèi)部控制審計意見，以披露企業(yè)合理的內(nèi)部控制評價報告。

（三）外部審計視角下的內(nèi)部控制評價的客體

內(nèi)部控制評價的客體是指內(nèi)部控制以及其執(zhí)行過程。內(nèi)部控制是由各內(nèi)部控制要素構(gòu)成的，內(nèi)部控制的構(gòu)成要素便成為內(nèi)部控制評價的具體對象?，F(xiàn)階段我過內(nèi)部控制要素主要是參照COSO報告中的“五要素”原則，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。本文外部審計視角下的內(nèi)部控制評價的客體同樣借鑒COSO報告的“五要素”。

三、外部審計視角下的內(nèi)部控制評價指標(biāo)

本文建立的指標(biāo)體系是參照COSO報告對內(nèi)部控制劃分的五要素，并結(jié)合現(xiàn)代公司治理的特點，將內(nèi)部控制指標(biāo)體系劃分為五個部分，然后在每個部分內(nèi)部劃分出具體的幾個項目，最后，按照具體項目再選取具體指標(biāo)，由于每一項目具體的評價指標(biāo)很多，這里只選取幾個有代表性的指標(biāo)進行分析

（一）控制環(huán)境評價

內(nèi)部控制環(huán)境的評價主要是從公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工以及人力資源政策四個方面來進行的：

（1）從外部審計的角度對內(nèi)部控制進行評價

環(huán)境評價，這里主要選取以下有代表性的幾個指標(biāo)：（1）治理結(jié)構(gòu)：“董事長與總經(jīng)理是否同一”、“董事會規(guī)模及結(jié)構(gòu)是否合適”、“獨立董事的獨立性程度”、“監(jiān)事會規(guī)模及結(jié)構(gòu)是否合適”、“股權(quán)性質(zhì)”以及“股權(quán)集中度”等。（2）企業(yè)文化：“管理者的風(fēng)險偏好”、“管理者對內(nèi)部控制的重視程度”以及“企業(yè)員工行為規(guī)范及守則的合理性及落實程度”等。（3）組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工：“組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)的規(guī)模及戰(zhàn)略的契合度”、“員工的權(quán)利與責(zé)任的對等性”以及“權(quán)責(zé)劃分與企業(yè)規(guī)模及作業(yè)的復(fù)雜性的匹配度”等。（4）人力資源政策：主要有“培訓(xùn)計劃與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性程度”及“部門及個人績效指標(biāo)與公司利益的銜接度”。

（二）風(fēng)險評估評價

風(fēng)險評估作為COSO報告提出的一項新內(nèi)容，的確對企業(yè)經(jīng)營活動各方面具有重要意義。一般來說，對風(fēng)險評估的評價主要從以下三個方面來考慮的：（1）設(shè)定目標(biāo)：“所設(shè)定的目標(biāo)的科學(xué)及可行性”、“目標(biāo)在公司各個層級之間的協(xié)調(diào)一致性”、“公司員工對所設(shè)定的目標(biāo)的理解的一致性”以及“目標(biāo)執(zhí)行效果后評估及績效考評”；（2）風(fēng)險識別：“業(yè)績偏離目標(biāo)時對公司總體以及各個層級風(fēng)險的辨識”、“企業(yè)環(huán)境變化時對企業(yè)面臨的風(fēng)險變化的及時識別”、“風(fēng)險識別工作開展的持續(xù)一致性”以及“尋找風(fēng)險影響因素并對風(fēng)險發(fā)生可能性進行排序能力”；（3）風(fēng)險分析：“對風(fēng)險重要性程度的合理判斷”、“對風(fēng)險發(fā)生的可能性的辨別能力”以及“防范和降低風(fēng)險的舉措的充分有效性”。

（三）信息與溝通評價

信息與溝通評價就按照以下兩方面來選取指標(biāo)：信息：“信息取得是否充分”、“獲得的信息的可靠真實程度”、“信息傳導(dǎo)順暢程度”以及“信息處理的及時準(zhǔn)確程度”等；溝通：“員工的意見是否得到充分反映”、“管理層對員工意見的獲取和采納程度”、“溝通方式合理多樣”以及“溝通的效果”等。

（四）控制活動評價

該部分涉及到對具體的會計業(yè)務(wù)的控制，可要的將其分為四個方面：（1）經(jīng)營業(yè)務(wù)控制：采購控制、生產(chǎn)控制、銷售控制等；（2）授權(quán)控制：不相容職務(wù)是否分離、各部門及個人權(quán)利責(zé)任的明確程度；（3）財產(chǎn)保全控制；（4）法律法規(guī)執(zhí)行情況控制。

（五）監(jiān)督控制評價

在監(jiān)督控制方面，主要從預(yù)算控制內(nèi)部審計及業(yè)績考核三方面來評價。（1）預(yù)算控制：“是否設(shè)立了預(yù)算委員會”、“預(yù)算由股東會(董事會)或代表股東權(quán)益的相應(yīng)機構(gòu)批準(zhǔn)”、“總經(jīng)理對預(yù)算的修改權(quán)限”、“預(yù)算的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果”以及“預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)考核制度”等。（2）內(nèi)部審計：“內(nèi)部審計機構(gòu)對董事會負責(zé)”、“領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計的重視程度”以及“內(nèi)部審計人員能力”等。（3）業(yè)績考核：“部門及個人考核指標(biāo)設(shè)計的合理性”以及“考核相應(yīng)的資料信息的全面完整性”。此外，“各種制度是否完整且持續(xù)一直地得到執(zhí)行也可作為一個評價的指標(biāo)。

四、結(jié)束語

隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展及相關(guān)法規(guī)對內(nèi)部控制評價的要求，內(nèi)部控制評價理論會得到進一步的發(fā)展，內(nèi)部控制的相關(guān)理論會越來越完善，企業(yè)的發(fā)展就會越來越健康長遠。

參考文獻

[1]張先治,戴文濤.中國企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)研究[J].審計研究,2011(1):69-71.

[2]張榮海.基于審計視野的內(nèi)部控制評價研究[J].財會通訊,2011(2):91-92.

篇9

項目申報工作的通知

 

各研究生培養(yǎng)單位：

為進一步提高研究生科研創(chuàng)新水平和實踐創(chuàng)新能力，著力培養(yǎng)具有歷史使命感和社會責(zé)任心、富有創(chuàng)新精神和實踐能力的高素質(zhì)人才，2021年繼續(xù)實施江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃（以下簡稱“創(chuàng)新計劃”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、 項目設(shè)置與經(jīng)費資助

1. 創(chuàng)新計劃分為科研創(chuàng)新計劃和實踐創(chuàng)新計劃。

2. 創(chuàng)新計劃由研究生培養(yǎng)單位負責(zé)立項初評推薦。

3. 創(chuàng)新計劃實行立項資助制和不限額申報制。

創(chuàng)新計劃立項項目均為資助項目，項目經(jīng)費由研究生培養(yǎng)單位進行資助。資助標(biāo)準(zhǔn)按自然科學(xué)類不低于每生每項1.5萬元，人文社科類不低于每生每項0.8萬元執(zhí)行。

創(chuàng)新計劃申報不限額，每校立項數(shù)量由研究生培養(yǎng)單位確定。

二、 申報對象

1. 課程學(xué)習(xí)成績未出現(xiàn)不合格情況，并能在畢業(yè)前完成創(chuàng)新計劃者。

2. 原則上學(xué)術(shù)型研究生申報科研創(chuàng)新計劃，專業(yè)學(xué)位研究生申報實踐創(chuàng)新計劃。

3. 已承擔(dān)本項目未完成結(jié)題者不得申報。

三、 申報條件

1. 申報者具有較好的專業(yè)素養(yǎng)，無學(xué)術(shù)道德失范行為。

2. 項目研究目標(biāo)明確，立項依據(jù)充分，擬采取研究方案先進可行，研究內(nèi)容具有創(chuàng)新性，已有一定的研究與實踐工作基礎(chǔ)，預(yù)期成果切實可行，經(jīng)費預(yù)算合理，研究時間能夠得到保證。

3. 申報者導(dǎo)師能積極支持其科研與實踐創(chuàng)新課題研究工作，研究生培養(yǎng)單位能夠提供相應(yīng)的條件保障。

四、 項目管理

1. 各研究生培養(yǎng)單位要制訂具體的項目管理辦法，由研究生管理部門負責(zé)項目日常管理工作，包括項目評審、經(jīng)費安排、過程管理、結(jié)項考核和績效評價等。

2. 省教育廳負責(zé)形式審查、立項公布、項目督查。

3. 項目承擔(dān)者應(yīng)按照研究計劃和有關(guān)要求認(rèn)真完成研究任務(wù)，并承擔(dān)與項目有關(guān)的學(xué)術(shù)與法律責(zé)任。有下列情形之一的，培養(yǎng)單位應(yīng)予以撤項并追回資助：不能繼續(xù)開展研究工作的；在科學(xué)研究中有剽竊他人科學(xué)研究成果或弄虛作假等學(xué)術(shù)不端行為的；無法按期結(jié)題的；結(jié)題驗收不合格的。

4. 項目承擔(dān)者的導(dǎo)師應(yīng)將項目實施作為重要的培養(yǎng)指導(dǎo)職責(zé)予以全程指導(dǎo)。通過項目實施對項目承擔(dān)者進行嚴(yán)格規(guī)范的科研與實踐訓(xùn)練。

五、 申報要求

1. 各研究生培養(yǎng)單位應(yīng)制定本單位創(chuàng)新計劃組織實施方案，認(rèn)真做好遴選工作，堅持公平、公正和公開原則，組織專家對申報項目意識形態(tài)、學(xué)術(shù)誠信進行審查，對專業(yè)技術(shù)進行評議、擇優(yōu)推薦。擬立項名單須在全校范圍公示至少5個工作日，公示無異議后，由研究生培養(yǎng)單位統(tǒng)一報送。

2. 各研究生培養(yǎng)單位需要提交2020年科研實踐創(chuàng)新計劃立項情況、學(xué)校配套經(jīng)費情況、下?lián)芙?jīng)費情況及下?lián)芙?jīng)費的證明材料（必須由學(xué)校財務(wù)處出具經(jīng)費撥付證明，不得弄虛作假）。未提交下?lián)芙?jīng)費證明的單位，2021年度申報的江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃不予立項。

3. 項目申報材料報送要求。

（1）擬立項項目《申報書》（附件1、2）電子文檔（蓋章版PDF，命名規(guī)則：計劃簡稱（科研或?qū)嵺`）+CX單位代碼+單位名稱+學(xué)科（類別）代碼+學(xué)科（類別）名稱-申請人就讀層次+姓名。例如“科研CX10284南京大學(xué)0102哲學(xué)-博士***”），并請將所有擬立項項目申報書壓縮為1個文件包（命名規(guī)則：CX單位代碼+單位名稱。例如“CX10284南京大學(xué)”）發(fā)送。

（2）《江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃立項名單》紙質(zhì)版（加蓋公章）1份和電子文檔（Excel，命名規(guī)則：CX單位代碼+單位名稱）（附件3）。

（3）2020年科研實踐創(chuàng)新計劃立項情況、單位配套經(jīng)費情況、下?lián)芙?jīng)費情況及下?lián)芙?jīng)費的證明材料。

紙質(zhì)材料報送至省教育廳研究生教育處（省學(xué)位委員會辦公室），地址：南京市北京西路15號省教育廳1510室，電子文檔發(fā)送至郵箱：jsyjsjy@ec.js.edu.cn。聯(lián)系人：沈春，電話：025-83335660；樂歡，電話：025-83335153。材料報送截止日期為2021年4月20日。所有申報材料評審結(jié)束后不予退還，請自行備份。

 

附件：1.江蘇省研究生科研創(chuàng)新計劃項目申報書

2.江蘇省研究生實踐創(chuàng)新計劃項目申報書

3.江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃立項名單表

 

 

 

省學(xué)位辦

2021年3月29日

    （此件主動公開）

附件1

 

 

江蘇省研究生科研創(chuàng)新計劃

項目申報書

 

    申    請    人：                                   

研 究 生 層 次： 博士研究生    碩士研究生

一級學(xué)科代碼：                             

    一級學(xué)科名稱：                             

    研 究 方 向 ：                             

申請項目名稱：                             

指 導(dǎo) 教 師 ：                             

    所 在 學(xué) 校 ：           （蓋章）          

 

 

 

江蘇省學(xué)位委員會

制表

 

江蘇省教育廳

 

 

 

填 表 說 明

 

 

一、填寫本表前，應(yīng)先仔細閱讀有關(guān)通知文件及本說明，務(wù)必實事求是填寫。

二、填寫本表欄目時，如需要可加附頁。

三、本表所有信息必須全部填寫，不存在的內(nèi)容一律填“無”。

 

項

目

概

況

項目名稱

         

項目類別

A.人文社科項目

B.自然科學(xué)項目

起止

年限

        年    月至     年    月

申

請

人

姓  名

 

性 別

 

 

出生年月

 

博（碩）士入學(xué)年月

 

 

所 在

院 系

 

聯(lián)系電話

 

電子

信箱

 

一、立項依據(jù)（包括項目來源、研究意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢等）

 

注：項目名稱應(yīng)簡潔明了，字?jǐn)?shù)限25個漢字內(nèi)。

二、研究目標(biāo)、研究內(nèi)容和擬解決的主要問題

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、項目的研究思路與方法、技術(shù)路線、試驗方案（含創(chuàng)新性）及其可行性分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、研究工作的總體安排及進度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、研究工作的預(yù)期成果及成果提交形式

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、研究基礎(chǔ)和工作條件（申請人與本項目有關(guān)的研究成果，含承擔(dān)或參與的項目情況；現(xiàn)有的主要儀器設(shè)備、研究技術(shù)及協(xié)作條件等）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

七、經(jīng)費概算（單位：萬元）

支 出 科 目

金  額

計  算  根  據(jù)  及  理  由

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合    計

 

 

八、申請者承諾

申請人保證上述內(nèi)容的真實性。

 

 

                                                   申請人簽名 ：

                                                      年    月    日  

 

 

 

九、導(dǎo)師推薦意見

 

 

 

 

 

 

 

                                                   指導(dǎo)教師簽名 ：

                                                      年    月    日

 

 

十、單位審核意見

    

 

已按申報要求對項目進行審查，并公示。同意推薦。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   （單位公章）

                                                      年    月    日

 

 

 

附件2

 

 

江蘇省研究生實踐創(chuàng)新計劃

項目申報書

 

 

 

    申     請     人：                                   

 專業(yè)學(xué)位類別代碼：                                

專業(yè)學(xué)位類別名稱：                          

    實踐研究方向：                              

申請項目名稱：                              

指 導(dǎo) 教 師 ：                              

    所 在 學(xué) 校 ：             （蓋章）         

 

 

 

江蘇省學(xué)位委員會

制表

 

江蘇省教育廳

 

 

 

 

填 表 說 明

 

 

一、填寫本表前，應(yīng)先仔細閱讀有關(guān)通知文件及本說明，務(wù)必實事求是填寫。

二、填寫本表欄目時，如需要可加附頁。

三、專業(yè)學(xué)位類別參見：

 cdgdc.edu.cn/xwyyjsjyxx/gjjl/cjwt/276470.shtml

四、本表所有信息必須全部填寫，不存在的內(nèi)容一律填“無”。

 

 

項

目

概

況

項目名稱

         

 

項目類別

A.人文社科項目

B.自然科學(xué)項目

起止

年限

年    月至     年    月

 

申

請

人

姓  名

 

性 別

 

出生年月

 

博（碩）士入學(xué)年月

 

 

 

所 在

院 系

 

聯(lián) 系

電 話

 

 

電子

信箱

 

 

一、立項依據(jù)（包括項目來源，實踐研究意義，國內(nèi)外實踐研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢等）

 

 

注：項目名稱應(yīng)簡潔明了，字?jǐn)?shù)限25個漢字內(nèi)。

二、研究目標(biāo)、內(nèi)容和擬解決的主要問題

 

 

 

 

 

三、項目的研究思路與方法、技術(shù)路線、試驗方案（含創(chuàng)新性）及其可行性分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、研究工作的總體安排及進度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、研究工作的預(yù)期成果及成果提交形式

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、研究基礎(chǔ)和工作條件（申請人與本項目有關(guān)的成果，含承擔(dān)或參與的項目情況；現(xiàn)有的主要儀器設(shè)備、研究技術(shù)及協(xié)作條件等）

 

 

 

 

、

、

 

 

 

 

 

 

 

 

 

七、經(jīng)費概算（單位：萬元）

支 出 科 目

金  額

計  算  根  據(jù)  及  理  由

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合    計

 

 

八、申請者承諾

申請人保證上述內(nèi)容的真實性。

 

                                                   申請人簽名 ：

                                                      年    月    日  

 

九、導(dǎo)師推薦意見

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   指導(dǎo)教師簽名 ：

                                                      年    月    日

 

十、單位審核意見

 

 

已按申報要求對項目進行審查，并公示。同意推薦。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   （單位公章）

                                                      年    月    日

 

 

 

 

 

 

 

附件3

 

江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃立項名單表

 

 

序號

單位代碼

單位名稱

申請人

申請項目

名稱

項目類別

(科研計劃/實踐計劃)

項目類型

(人文社科/自然科學(xué))

一級學(xué)科代碼或

專業(yè)學(xué)位類別代碼

一級學(xué)科名稱或

專業(yè)學(xué)位類別

研究生層次

(博士/碩 士)

指導(dǎo)

教師

資助

標(biāo)準(zhǔn)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

備注：請依次按項目類別、項目類型、一級學(xué)科專業(yè)代碼或?qū)I(yè)學(xué)位代碼排序。

 

聯(lián) 系 人：          聯(lián)系電話：                電子信箱：            研究生教育管理部門（公章）                                                                                               年    月    日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

篇10

關(guān)鍵詞：財政投入科技項目；項目驗收；評價機制；評價主體

在我國建設(shè)創(chuàng)新型國家的過程中，建立完善的科研評價機制，是順應(yīng)我國公共財政支出管理體制改革的現(xiàn)實需要，有利于提高科技項目的管理質(zhì)量和經(jīng)費的使用效益，有利于營造良好的科技活動氛圍，對于“合理配置我國科技資源”、“提高我國的整體科研質(zhì)量”也具有重要的現(xiàn)實意義。

世界各國的科研項目評價機制建設(shè)都有其獨特的發(fā)展歷程，但從整體范圍來看，科研項目評價依次經(jīng)歷了自由評價，自發(fā)式管理評價、法制和規(guī)范化評價三個階段的發(fā)展歷程。由于起步較晚，我國現(xiàn)行的科研評價機制還沒有達到法制化階段的要求，在評價主體、評價制度等方面依然有待于完善。本文從驗收評價主體之間關(guān)系人手，探尋我國公共財政投入科技項目的驗收評價機制中存在的問題，借鑒發(fā)達國家的實踐經(jīng)驗，提出完善我國驗收評價機制的對策建議。

1　我國科技項目驗收評價機制的現(xiàn)狀分析

1.1　科技項目驗收評價機制的現(xiàn)行框架體系

我國的科技項目評估工作已經(jīng)在評價流程、驗收辦法和相關(guān)政策方面取得了一定的成果，已逐步形成了由“評價委托方、受托方和被評價方”構(gòu)成的、“貌似三方、實則兩方”的評價機制，其框架體系如圖1所示。

1.2　驗收評價主體及其職能

評價機制框架體系(見圖1)反映出我國科技項目驗收的評價主體由評價委托方(即政府相關(guān)主管部門)、受托方(即主管部門下屬的評估機構(gòu))和被評價方(即項目承擔(dān)單位和項目團隊)三方構(gòu)成。雖然形式上是政府主管部門委托評價機構(gòu)對科技項目進行專業(yè)性評價，但實際上評估機構(gòu)隸屬于政府主管部門，只為主管部門的決策提供專業(yè)性的參考依據(jù)，而最終的驗收結(jié)論仍是由主管部門判斷給出?？梢姡芡蟹酵耆栏接谖蟹?，不具有評價主體的獨立性。所以，可以認(rèn)為我國項目驗收的評價主體只由委托方和被評價方這兩方構(gòu)成，而且這種“貌似三方、實則兩方”的評價機制使得評價主體的組成結(jié)構(gòu)呈直線式而非三角式(見圖2)。其中，項目評價的委托方包括從國家科學(xué)技術(shù)部(簡稱科技部)到地方科技局(或科委)的各相關(guān)主管部門，而這些政府部門不僅是成果的驗收方，更是項目的出資方。這種實質(zhì)上的兩方驗收機制，難免會導(dǎo)致權(quán)利失衡等驗收問題。

從評價主體的職能分工角度講，項目驗收評價的主體可以分為內(nèi)審方、外審方、驗收方和支持方四個部分，各評價主體的職能詳見表l。其中，內(nèi)審方由項目承擔(dān)單位和項目團隊組成，負責(zé)完成科技項目預(yù)期的研究任務(wù)，并對完成情況進行全面地自我評價，為外審方的評價工作提供依據(jù)和參考。外審方指中介評價機構(gòu)，負責(zé)從第三方的角度對項目的研究成果和內(nèi)審方的自我評價結(jié)果進行客觀審核，為驗收方提供專業(yè)的審核意見。驗收方由從中央到地方的相關(guān)主管部門組成，負責(zé)全面整合各種審核資料，對從立項目的、研究成果等項目層面問題，到項目對整個科研計劃的貢獻程度等宏觀層面問題進行綜合驗收，以判斷項目的驗收結(jié)論。支持方主要由驗收方的相關(guān)下屬機構(gòu)組成，負責(zé)確保整個驗收評價工作的順利進行。

1.3　驗收評價的影響因素分析

影響科技項目驗收評價機制運作效率的因素有很多，但是從委托方的角度講，主要影響因素有驗收制度、監(jiān)管體系、驗收態(tài)度；從受托方的角度講，主要有評審規(guī)定、權(quán)限范圍、遴選機制；從被評價方的角度講，主要有驗收制度、團隊素質(zhì)、自評態(tài)度。

首先，驗收態(tài)度和自評態(tài)度是影響驗收評價機制運作效率的關(guān)鍵因素。委托方是否把科技項目的驗收活動作為項目管理的重要環(huán)節(jié)，同時被評價方是否真正意識到內(nèi)審的重要性、是否認(rèn)真完成自我評價活動，將直接影響到項目驗收評價的成效。

其次，驗收制度和評審規(guī)定是對評價主體行為的一種制度約束。專業(yè)評審意見是否客觀公正，驗收結(jié)論能否令公眾信服，很大程度上都取決于制度的規(guī)范性、政策的透明性和相關(guān)法律法規(guī)的完備性。而且，這些因素將進一步影響到我國項目驗收機制能否繼續(xù)向規(guī)范化和法制化方向發(fā)展。

最后，監(jiān)管體系、遴選機制和權(quán)限范圍是協(xié)調(diào)各主體間關(guān)系的一種制衡因素。雖然委托方和受托方之間存在委托，甚至是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，但是科學(xué)的專家遴選機制、較為完善的監(jiān)管體系和適當(dāng)?shù)臋?quán)限規(guī)定能夠彌補兩方驗收機制的一些缺陷。這些協(xié)調(diào)各評價主體間利益關(guān)系的制衡因素對我國項目驗收機制的完善將起到積極地推動作用。

此外，團隊素質(zhì)是決定被評價方行為的內(nèi)在因素。被評價方能否在合同規(guī)定的時間進度下完成計劃的各項研究任務(wù)，不僅要求項目團隊具備足夠的科研實力，更要具有踏踏實實搞研究的學(xué)術(shù)修養(yǎng)。這樣才能在完成合同規(guī)定的同時，保證項目成果的質(zhì)量。

2　基于評價主體的驗收評價機制的問題診斷

2.1　評價主體的獨立性問題

兩方評價機制本身存在著權(quán)利分配失衡的缺陷，評價方與被評價方之間存在著懸殊的強弱勢關(guān)系，造成了評價主體之間的根本性矛盾。委托方與受托方的隸屬關(guān)系導(dǎo)致受托方喪失了評價主體的獨立性，容易導(dǎo)致政府主管部門及其專家評估機構(gòu)因偶發(fā)性評價問題而面臨外界質(zhì)疑，也容易促使社會公眾對項目驗收的監(jiān)管機制產(chǎn)生質(zhì)疑。

2.2　驗收評價制度的建設(shè)問題

雖然我國已經(jīng)相繼出臺了各種關(guān)于科技評價的規(guī)定，如科技部頒發(fā)的《科技評估管理暫行辦法》、《科學(xué)技術(shù)評價辦法(試行)》和《國家科技計劃項目評估評審行為準(zhǔn)則與督查辦法》。但在科技評估的立法層面上依然處于空白，導(dǎo)致現(xiàn)有的評價主體及其評估行為缺乏相關(guān)法律的約束與規(guī)范，人為主觀性的影響不可避免，在一定程度上影響了評價的效率和公平。此外，雖然在《國家科技計劃項目管理暫行辦法》等規(guī)章中提到了項目合同管理的有關(guān)規(guī)定，但是規(guī)定的內(nèi)容大多停留在項目立項階段，涉及到驗收階段的較少，比起合同的簽訂內(nèi)容而言，委托方對合同的實施和考核管理仍有待進一步加強。

2.3　驗收評價的目標(biāo)導(dǎo)向問題

在科技項目的實際驗收評價中，存在三個比較突出的目標(biāo)導(dǎo)向問題：①委托方與被評價方普遍存在“重立項輕驗收”的現(xiàn)象。②驗收評價過程中存在“重形式輕實效”，直接影響公共財政投入的經(jīng)費的使用效率與有效性。③科技項目的驗收評價報告不僅可為以后的相關(guān)項目提供寶貴的資料和經(jīng)驗，還能為相關(guān)項目的評價作指導(dǎo)，而當(dāng)前在同類項目的指導(dǎo)借鑒等方面處理地并不理想。

3　國外驗收評價機制的經(jīng)驗借鑒

美國、英國和德國關(guān)于驗收評價活動的實際做法刮(見表2)，為我國科技項目驗收評價機制中存在的這些問題提供了寶貴的經(jīng)驗。

美國科技項目的評價活動，主要由社會咨詢評估機構(gòu)承擔(dān)，受到立法的保護，具有法制化、制度化和規(guī)范化等特征。美國政府只是出資方，不承擔(dān)驗收評價工作，但與受托方之間存在互相監(jiān)督機制。這不僅提高了政府的監(jiān)督效率，而且減少了驗收評價中的和暗箱操作現(xiàn)象。

英國科技項目評價活動的社會化趨勢日益明顯，政府只從事國家科技政策和科技發(fā)展計劃的評價，具體的項目評價活動主要由中介機構(gòu)負責(zé)。中介機構(gòu)往往采用合同委托的方式，聘請本領(lǐng)域的專家組成評估小組，其評估結(jié)果決定項目能否得到經(jīng)費支持、能否通過驗收。此外，英國的科技評估機構(gòu)非常重視評估方法的改進與創(chuàng)新；強調(diào)不同領(lǐng)域和不同層面的人員共同參與；注重大量的數(shù)據(jù)采集與調(diào)查活動。

德國的科技評估活動主要由科研教育資助組織等中介評估機構(gòu)負責(zé)，政府部門在其中的影響力很小，以確保通過競爭讓最有實力的科研團隊獲得資助。但這些中介機構(gòu)屬于相關(guān)政府部門內(nèi)設(shè)的評估職能機構(gòu)，不具有獨立組織的特性，所以德國的驗收評價機制屬于兩方機制。但是，德國有嚴(yán)格的獎懲機制和明確的立法保障，彌補了兩方機制的一些弊端。

4　完善我國驗收評價機制的對策建議

4.1　建立健全科技項目評價的法律法規(guī)

要想從根本上完善我國的驗收評價機制，首先需要在國家層面上制定相關(guān)的法律法規(guī)，作為科技評估的政治和法治保障。這樣不僅能進一步約束與規(guī)范評價主體的行為，而且能確保我國的科技評價活動順利地向制度化和法制化階段發(fā)展。同時，加強對項目合同的實施和監(jiān)督，避免人情關(guān)懷，對違反合同規(guī)定的項目團隊?wèi)?yīng)按合同要求或法律規(guī)定進行嚴(yán)格處罰。

4.2　增強中介評估機構(gòu)的獨立性

并不是要求評估機構(gòu)完全從科技項目主管部門中脫離出來，形成獨立的第三方組織，而只是在現(xiàn)有評價體制下，適當(dāng)拓寬其自主評價的權(quán)限范圍，適當(dāng)提升其對最終驗收結(jié)論的裁判權(quán)。這種獨立性主要表現(xiàn)在中介機構(gòu)不僅能提供專業(yè)的評價意見，更能給出具有影響力的驗收結(jié)論。這樣可以減輕那些項目眾多的科技主管部門的驗收負擔(dān)，有利于提高社會公眾對項目驗收結(jié)果的認(rèn)可度和信任度，更能緩解各評價主體之間因為權(quán)利失衡所導(dǎo)致的各種矛盾。

4.3　建立健全項目驗收評價的監(jiān)管機制

雖然政府主管部門與中介評價機構(gòu)之間由于存在著領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，很難建立起項目監(jiān)督機制，但是不同的主管部門之間，尤其是在驗收項目成果和審核項目經(jīng)費的主管部門之間可以建立相互監(jiān)督和制約機制。同時，可以憑借媒體宣傳和輿論引導(dǎo)，加強公眾對科技項目，尤其是重點項目的關(guān)注程度，增強社會公眾對項目驗收評價的監(jiān)督能力，從而促進相關(guān)監(jiān)管機制的不斷完善。

4.4　完善專家遴選與信用機制

在選擇專家方面需要進行詳細到位的調(diào)查工作，盡量選擇與項目單位無關(guān)的相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)科帶頭人，引入外部專家參與，并且保證專家選擇的廣泛性和流動性，以保證項目績效評估的質(zhì)量與公正性。同時，在專家選擇的過程中，應(yīng)盡量選擇在研究領(lǐng)域、知識結(jié)構(gòu)及專業(yè)背景上有互補性的，以避免評價結(jié)果受專家知識結(jié)構(gòu)與偏好等方面的影響。此外，完善驗收評價專家的信用機制，確保驗收評審過程中落實同行評價原則，同時對“信用優(yōu)秀”和“信用不合格”的專家進行網(wǎng)上公示，以規(guī)范專家的評價行為。