導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇績(jī)效目標(biāo)審核意見(jiàn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、實(shí)施范圍

局機(jī)關(guān)各股室、直屬各單位。

二、績(jī)效管理內(nèi)容

圍繞《2015年度縣直政府部門績(jī)效管理指標(biāo)體系》中設(shè)定的績(jī)效管理目標(biāo)內(nèi)容，按照縣委、縣政府分解的工作任務(wù)，市民政局下達(dá)的年度工作任務(wù)以及本單位工作計(jì)劃和2013年工作完成情況，擬定本單位的年度績(jī)效目標(biāo)任務(wù)（詳見(jiàn)附件1）。

三、實(shí)施步驟

（一）準(zhǔn)備階段（7月）。召開(kāi)動(dòng)員會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)縣績(jī)效管理工作方案及指標(biāo)考核體系等相關(guān)內(nèi)容，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，明確工作目標(biāo)任務(wù)。按照縣績(jī)效管理工作方案要求，做好單位考核指標(biāo)相關(guān)資料的采集等工作，擬定本單位績(jī)效管理工作方案，提交班子會(huì)議研究后，報(bào)縣效能辦審核。

（二）審核階段（8月）。將本單位績(jī)效管理工作方案在政府門戶網(wǎng)站上公示，廣泛征求社會(huì)意見(jiàn)。根據(jù)縣效能辦的審核意見(jiàn)和社會(huì)的反饋意見(jiàn)，進(jìn)一步完善本單位的績(jī)效管理工作方案。

（三）實(shí)施階段（9月-11月）。按照縣效能辦評(píng)估小組批復(fù)的工作方案確定的考核指標(biāo)體系，緊緊圍繞責(zé)任范圍內(nèi)的工作目標(biāo)，采取工作措施，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保工作落實(shí)。認(rèn)真收集相關(guān)材料，建立績(jī)效管理工作臺(tái)帳，各股室及時(shí)對(duì)本股室2015年度績(jī)效管理管理工作進(jìn)行自我評(píng)估和分析，于2015年1月1日前將年終績(jī)效自評(píng)報(bào)告、相關(guān)佐證材料報(bào)送局辦公室。辦公室匯總，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核后，于2015年1月15日前縣效能辦。

（四）考評(píng)階段（12月-1月）。全面完成本部門2015年度績(jī)效管理的書面材料和收集相關(guān)資料，迎接縣效能辦的全面評(píng)估。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。全局干部職工要樹(shù)立正確的績(jī)效價(jià)值觀，把績(jī)效管理作為行政管理的一項(xiàng)基本制度，進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮民政職能，圓滿完成工作目標(biāo)，努力提高行政執(zhí)行力和公信力，樹(shù)立良好的民政工作形象。

篇2

電力工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的范圍，應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)不同階段進(jìn)行確定。設(shè)計(jì)階段主要審查設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同、參加設(shè)計(jì)方案的會(huì)審、審計(jì)設(shè)計(jì)概算。招投標(biāo)階段主要是對(duì)招標(biāo)文件中規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容、標(biāo)段劃分、投標(biāo)人須知、項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格和數(shù)量、投標(biāo)報(bào)價(jià)方式、竣工時(shí)間等進(jìn)行審計(jì)。施工階段的主要內(nèi)容是對(duì)合同履行進(jìn)行審查，包括工程進(jìn)度、項(xiàng)目概算執(zhí)行、工程變更及補(bǔ)充合同、總承包合同與轉(zhuǎn)包分包合同、工程索賠及費(fèi)用、隱蔽工程的查看和驗(yàn)收、工程進(jìn)度款、特殊材料與設(shè)備等進(jìn)行審計(jì)?？⒐そY(jié)算階段的主要內(nèi)容是根據(jù)合同規(guī)定要求，對(duì)施工過(guò)程中的資料齊備性進(jìn)行形式檢查后，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘察對(duì)比，確認(rèn)工程建設(shè)資金結(jié)算和造價(jià)的規(guī)范性。

2電力工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容和關(guān)注要點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)工程不同階段進(jìn)行確定。

2.1立項(xiàng)階段

在投資立項(xiàng)階段，主要是通過(guò)審查與評(píng)價(jià)擬上報(bào)的可行性研究報(bào)告的科學(xué)性、完整性和可行性，為決策層提供決策依據(jù)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

2.2設(shè)計(jì)階段

在設(shè)計(jì)階段，工程造價(jià)控制是關(guān)鍵。設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)有決定性的影響，設(shè)計(jì)方案審查的重點(diǎn)是設(shè)計(jì)方案的深度、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)合理性。設(shè)計(jì)深度達(dá)不到要求或存在重大缺陷，將直接影響工程量清單和據(jù)此計(jì)算的招標(biāo)控制價(jià)的準(zhǔn)確性，將在施工過(guò)程中形成大量的設(shè)計(jì)變更。施工圖要重點(diǎn)檢查委托設(shè)計(jì)合同中對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量的控制措施，技術(shù)管理部門對(duì)圖紙的修改和完善，對(duì)設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)合理性的評(píng)價(jià)方法等。

2.3招投標(biāo)階段

招投標(biāo)階段是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)程序來(lái)確定施工單位，可以合理控制工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)要求。招投標(biāo)階段重點(diǎn)把關(guān)該公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目是否公開(kāi)招標(biāo)、施工單位的資質(zhì)審核、招標(biāo)文件內(nèi)容和招標(biāo)控制價(jià)，檢查招標(biāo)文件是否符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的要求，招投標(biāo)程序是合法，招標(biāo)過(guò)程是否真正做到了公平、公正、公開(kāi)。工程量清單應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制，清單項(xiàng)目有無(wú)漏項(xiàng)或重復(fù)，審查工程計(jì)算的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目特征描述是否準(zhǔn)確性完整，有無(wú)漏項(xiàng)和重項(xiàng)，審查招標(biāo)控制價(jià)計(jì)算是否正確合理。

2.4合同審查階段

對(duì)中標(biāo)單位跟蹤合同的跟蹤審計(jì)，主要落在造價(jià)結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)約定、變更確認(rèn)上。施工合同應(yīng)在合同正式簽訂前認(rèn)真詳細(xì)地審查其主要內(nèi)容，如主要條款要與招投標(biāo)文件保持一致，合同主體是否經(jīng)評(píng)標(biāo)小組確定，內(nèi)容齊全完整，意思表達(dá)清晰準(zhǔn)確，重點(diǎn)關(guān)注與工程造價(jià)有關(guān)的條款，如工程預(yù)付款及工程進(jìn)度款的支付時(shí)間、比例及支付方式，清單項(xiàng)目及變更項(xiàng)目的結(jié)算辦法，工程質(zhì)保金。

2.5設(shè)計(jì)變更與簽證

在施工過(guò)程中，設(shè)計(jì)變更與簽證越多，造價(jià)變化越大，變更與簽證是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，此階段主要審查設(shè)計(jì)變更與簽證的程序合規(guī)、變更依據(jù)合理、變更資料齊全、內(nèi)容真實(shí)、變更手續(xù)完備，重點(diǎn)關(guān)注施工承包單位提出的設(shè)計(jì)變更與簽證。對(duì)重大設(shè)計(jì)變更和簽證，審計(jì)人員要關(guān)注施工方案設(shè)計(jì)單位、業(yè)主單位和監(jiān)理單位的審批意見(jiàn)，及時(shí)預(yù)測(cè)對(duì)工程造價(jià)的影響，及時(shí)提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。

2.6隱蔽工程審計(jì)

由于隱蔽工程覆蓋后再審核非常困難，審計(jì)人員要關(guān)注隱蔽工程的各個(gè)工序，詳細(xì)記錄審核過(guò)程，適時(shí)拍攝照片和錄像記錄，預(yù)防施工過(guò)程中偷工減料和結(jié)算時(shí)的高估冒算。

2.7工程進(jìn)度款審計(jì)

重點(diǎn)關(guān)注工程款進(jìn)度款計(jì)算是否正確，避免工程進(jìn)度款超付。審計(jì)人員要通過(guò)分析施工單位的報(bào)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)量較大、綜合單價(jià)高、施工工藝復(fù)雜的分部分項(xiàng)工程。通過(guò)審查招投標(biāo)文件和施工合同中重點(diǎn)分部分項(xiàng)工程的內(nèi)容和清單中的項(xiàng)目特征描述，檢查材料品牌、型號(hào)規(guī)格與合同約定是否一致，注意區(qū)分工程量清單內(nèi)外項(xiàng)目的結(jié)算方式，清單中已包含的項(xiàng)目按投標(biāo)報(bào)價(jià)結(jié)算，清單未包含項(xiàng)目按合同約定計(jì)價(jià)方式結(jié)算。

2.8工程結(jié)算階段

工程結(jié)算階段重點(diǎn)審查送審資料的真實(shí)性、合法性和完整性；審查預(yù)付款和甲供材料是否全部扣回，業(yè)主分包工程是否已全部扣減，扣減金額是否計(jì)算正確；項(xiàng)目工程量及工程總價(jià)款的計(jì)算是否準(zhǔn)確，取費(fèi)依據(jù)是否正確；審查設(shè)計(jì)變更與簽證的工程價(jià)款是否已含在投標(biāo)報(bào)價(jià)內(nèi)，有無(wú)漏項(xiàng)重項(xiàng)，工程價(jià)款的調(diào)整辦法是否符合招投標(biāo)文件及施工合同等。工程結(jié)算的審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注是否存在超進(jìn)度付款、建設(shè)資金和生產(chǎn)資金是否獨(dú)立、有無(wú)浪費(fèi)等。堅(jiān)持“先審計(jì)、后付款”原則，確實(shí)工程控制質(zhì)量和造價(jià)。

3全過(guò)程跟蹤審計(jì)的原則和方法

3.1原則

（1）以工程量和工程造價(jià)為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)在跟蹤審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工程量的審計(jì)，工程量的大小決定了工程費(fèi)用的金額，施工企業(yè)為了多算工程費(fèi)用首先是在工程量上想辦法，圍繞復(fù)雜工程、變更工程、量大工程、隱蔽工程、高造價(jià)工程、新技術(shù)新材料工程為重點(diǎn)，抓住工程量和工程造價(jià)中的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。（2）以工程績(jī)效為目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)跟蹤審計(jì)要考慮建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效，使建設(shè)項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)最大化，形成合理的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)保效益。在審計(jì)過(guò)程中，電力工程項(xiàng)目投資額度大、施工線長(zhǎng)、涉及地域廣、建設(shè)周期長(zhǎng)、施工條件復(fù)雜，關(guān)系到區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和民生發(fā)展，其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的要求高。要以工程績(jī)效為目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)工程建設(shè)中程序的公平、公正、公開(kāi)，深入工程建設(shè)的可行性研究，提高勘測(cè)、設(shè)計(jì)和施工的質(zhì)量，避免重復(fù)投資和低效益投資建設(shè)項(xiàng)目，科學(xué)優(yōu)化，提高資源利用效率。（3）以跟蹤工程全過(guò)程為原則進(jìn)行審計(jì)以項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)為主，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)和外部設(shè)計(jì)結(jié)合，對(duì)電力工程項(xiàng)目的合同管理、資金管理、施工過(guò)程管理、質(zhì)量管理、工期管理等，進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。加強(qiáng)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接，工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)應(yīng)從管理審計(jì)、會(huì)計(jì)審計(jì)入手，改善管理漏洞，降低工程造價(jià)，提高工程投資效益。

3.2方法

（1）大宗材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)對(duì)大宗材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)獲取招標(biāo)采購(gòu)合同、供貨材料及設(shè)備的性能指標(biāo)及價(jià)格等資料，在充分論證和調(diào)研基礎(chǔ)上及時(shí)進(jìn)行綜合評(píng)估和市場(chǎng)詢價(jià)后，向工程管理部門或施工單位提出合理的建議和相關(guān)意見(jiàn)后，由工程管理部門或施工單位按照要求進(jìn)行招投標(biāo)，擇優(yōu)選購(gòu)材料設(shè)備。（2）工程進(jìn)度款審計(jì)施工單位根據(jù)監(jiān)理單位簽字認(rèn)可的工程量月報(bào)統(tǒng)計(jì)資料，提供工程進(jìn)度支付款申請(qǐng)后，施工監(jiān)理人員和甲方工程項(xiàng)目代表審核，提出具體意見(jiàn)認(rèn)可后，項(xiàng)目建設(shè)管理部門根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，方可支付工程進(jìn)度款。（3）工程變更審計(jì)工程變更有施工圖變更和指令類變更。對(duì)工程變更造成的合同增減工程量，首先需由工程管理部門以書面形式予以確認(rèn)有關(guān)變更費(fèi)用，同時(shí)必須附加變更費(fèi)用預(yù)算說(shuō)明。再由監(jiān)理單位和甲方工程項(xiàng)目代表對(duì)變更費(fèi)用進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。最后審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)變更費(fèi)用的程序合法性和合理性進(jìn)行審計(jì)，工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，簽訂變更合同或協(xié)議，作為結(jié)算依據(jù)。（4）工程索賠審計(jì)工程索賠首先由施工單位及時(shí)提交索賠申請(qǐng)，并附相關(guān)損失費(fèi)用計(jì)算的書面材料，再由施工監(jiān)理單位和甲方工程項(xiàng)目代表進(jìn)行審核，最后進(jìn)行工程索賠審計(jì)。審核根據(jù)審核意見(jiàn)，主要針對(duì)索賠原因、真實(shí)性、合法性、完整性、正確性進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，由工程管理部門與施工單位落實(shí)索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。（5）竣工結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目管理部門根據(jù)施工單位提供的竣工結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算資料后，提出具體意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)提交審計(jì)項(xiàng)目組和造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程結(jié)算要求進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)，工程管理部門按照審計(jì)意見(jiàn)和造價(jià)審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算。（6）竣工決算審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目造價(jià)和投資效果的竣工決算報(bào)告，進(jìn)行竣工決算審計(jì)?？⒐Q算審計(jì)包括竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)、工程竣工圖審計(jì)和工程造價(jià)對(duì)比分析審計(jì)四個(gè)部分。

4問(wèn)題和對(duì)策

4.1問(wèn)題

（1）用電需求的快速增長(zhǎng)導(dǎo)致供電不足，大量電力工程項(xiàng)目紛紛上馬，形成工程項(xiàng)目繁多、審計(jì)力量不足和審計(jì)不及時(shí)。（2）大量未竣工電力工程建設(shè)項(xiàng)目，存在領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)離或離退，導(dǎo)致“先離后審”的現(xiàn)象。（3）高效和集約化的電力行業(yè)重組與現(xiàn)有審計(jì)要求和效率不協(xié)調(diào)，審計(jì)依據(jù)和工作標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。（4）部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識(shí)和重視不夠，配合積極性不高，甚至設(shè)置障礙，影響審計(jì)工作的正常開(kāi)展，增加了任期審計(jì)工作的難度。（5）有些審計(jì)形成的意見(jiàn)，執(zhí)行力度不夠，存在審而不改、審而不糾的現(xiàn)象，審計(jì)的嚴(yán)肅性與權(quán)威性得不到充分的維護(hù)。

4.2對(duì)策

（1）全面審計(jì)，先審后離，突出重點(diǎn)審計(jì)中要多方面調(diào)查、全方位審計(jì)，抓住重點(diǎn)要點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題一查到底，堅(jiān)持“全面審計(jì)，先審后離，突出重點(diǎn)”。在干部離任之前，按照規(guī)定及時(shí)對(duì)決策正確性、是否充分利用優(yōu)惠政策、工程勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量、工程設(shè)計(jì)方的招標(biāo)、招投標(biāo)管理的規(guī)范性、工程量清單、變更簽證管理、材料采購(gòu)、工程造價(jià)的控制、竣工結(jié)算等，全面而突出重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。（2）取證準(zhǔn)確，客觀公正采用多種科學(xué)取證工作方法，堅(jiān)持識(shí)圖分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、調(diào)研取證法、核對(duì)驗(yàn)證法等多種方法結(jié)合，取得實(shí)際工程資料，全面掌握真實(shí)情況，形成客觀實(shí)際審計(jì)意見(jiàn)，真實(shí)反映實(shí)際情況，事實(shí)要清楚、評(píng)價(jià)要公正、處理要合理合規(guī)，以保證審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的公正性、客觀性。（3）加大審計(jì)力度，提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)建立國(guó)網(wǎng)、省網(wǎng)和下屬控股電力公司的自上而下、分級(jí)管理的審計(jì)隊(duì)伍，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)與聯(lián)系實(shí)際相結(jié)合，從業(yè)務(wù)、法規(guī)上加大培訓(xùn)力度。不斷創(chuàng)新審計(jì)思路，改進(jìn)方式、方法，面對(duì)新問(wèn)題，提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。（4）全面執(zhí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)要求對(duì)具有大量隱蔽工程的電力工程項(xiàng)目，事前審計(jì)結(jié)合事中審計(jì)和事后審計(jì)，尤為重要。在工程施工之前提前介入，對(duì)工程前期的可行性研究、投資計(jì)劃、初設(shè)批復(fù)、材料設(shè)備、施工內(nèi)容、工程總造價(jià)、設(shè)計(jì)監(jiān)理的招標(biāo)、合同管理等，進(jìn)行監(jiān)督、督導(dǎo)，完善相關(guān)手續(xù)、流程、制度。事中審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)工程是否按圖、按規(guī)范施工，變更項(xiàng)目記錄和資料的完整性。事后審計(jì)主要對(duì)工程決算書的編制是否規(guī)范、材料用量及價(jià)差是否準(zhǔn)確等。（5）落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)形成的審計(jì)意見(jiàn)，該懲處應(yīng)及時(shí)懲處，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，分析共性問(wèn)題，通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)不斷提高審計(jì)工作水平。

5結(jié)語(yǔ)

篇3

【關(guān)鍵詞】崗位說(shuō)明書;高校人事管理;核心作用

“崗位說(shuō)明書”是組織對(duì)其所設(shè)崗位的各種要求進(jìn)行說(shuō)明的文件。它包括崗位名稱，其上、下級(jí)關(guān)系，任職條件，設(shè)置目的，本崗位與學(xué)校內(nèi)外部的溝通關(guān)系，本崗位的主要職責(zé)范圍、責(zé)任范圍、權(quán)利范圍，以及考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，是人事管理的基礎(chǔ)性文件。

1 崗位說(shuō)明書在高校人事管理中發(fā)揮核心作用

1.1 基礎(chǔ)管理:崗位是組織里最小的單元，通過(guò)崗位說(shuō)明書的結(jié)構(gòu)化管理，對(duì)學(xué)校的最基礎(chǔ)層面按照崗位說(shuō)明書的構(gòu)成進(jìn)行疏通、理順，形成學(xué)校管理的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)，成為構(gòu)建整個(gè)管理體系的平臺(tái)，使管理體系從無(wú)序到有序，并通過(guò)崗位說(shuō)明書的動(dòng)態(tài)管理，不斷地進(jìn)行創(chuàng)新與提升。它是學(xué)校有序、穩(wěn)定、規(guī)范的管理基礎(chǔ)，能夠有效地增強(qiáng)學(xué)校的應(yīng)變能力、變革能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

1.2 公平管理:公平管理是有效管理的特征之一。教職工對(duì)公平的期望一方面通過(guò)學(xué)校對(duì)自身的評(píng)價(jià)與分配，另一方面從學(xué)校對(duì)他人的評(píng)價(jià)與分配，并通過(guò)與他人的比較來(lái)判斷學(xué)校的分配制度、程序、方法等是否公平。公平管理實(shí)現(xiàn)分配公平與程序公平，使教職工有公平感。崗位說(shuō)明書通過(guò)建立結(jié)構(gòu)化的內(nèi)容，從不同的維度全面、客觀的進(jìn)行崗位評(píng)估與教職工職務(wù)、職稱的評(píng)定，建立崗位等級(jí)與教職工等級(jí)，按照崗位價(jià)值與教職工價(jià)值公平分配，為制定公平的績(jī)效考評(píng)、薪酬分配、招聘選拔等制度提供依據(jù)。

1.3 規(guī)范管理:崗位說(shuō)明書中通過(guò)明確崗位的職責(zé)、權(quán)限、任職資格等對(duì)崗位與教職工的要求，形成崗位的基本工作規(guī)范，使教職工按規(guī)則辦事、按規(guī)則受益，培養(yǎng)自己的職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)技能。

1.4 量化管理:崗位分析到崗位說(shuō)明書的結(jié)果運(yùn)用，都有不同的量化管理的方法，使人事的模糊管理從定性向定量發(fā)展。通過(guò)崗位價(jià)值量化評(píng)估，可以與薪酬掛鉤分配;通過(guò)建立能力素質(zhì)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、任職資格等級(jí)，可以進(jìn)行人員評(píng)級(jí)、人員選拔。崗位分析與統(tǒng)計(jì)學(xué)等方法的結(jié)合，可以提高分析的準(zhǔn)確性與精確性。另外，通過(guò)建立教職工能力素質(zhì)模型，應(yīng)用問(wèn)卷的方式，采用統(tǒng)計(jì)學(xué)和心理學(xué)相結(jié)合的方法，開(kāi)發(fā)成素質(zhì)測(cè)評(píng)軟件，可以很大的提高人員選拔的效率與準(zhǔn)確性。

2 編制崗位說(shuō)明書

從崗位說(shuō)明書的作用可以看出，崗位說(shuō)明書對(duì)學(xué)校管理，特別是學(xué)校的人事管理是十分重要的，它編制成功與否，將對(duì)學(xué)校人力資源的眾多工作產(chǎn)生較大的影響。

2.1 崗位說(shuō)明書的編制原則

2.1.1 目標(biāo)明確的原則:編制崗位說(shuō)明書前，首先應(yīng)明確崗位的工作目標(biāo)是什么，而且是為實(shí)現(xiàn)學(xué)校最高目標(biāo)與戰(zhàn)略服務(wù)的。然后圍繞崗位目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)崗位職責(zé)。缺少目標(biāo)引導(dǎo)的崗位職責(zé)，履行的結(jié)果是對(duì)學(xué)?？偰繕?biāo)的達(dá)成沒(méi)有幫助，崗位的設(shè)置就沒(méi)有意義。

2.1.2 源于現(xiàn)實(shí)又高于現(xiàn)實(shí)的原則:崗位說(shuō)明書的信息大多數(shù)是來(lái)源于現(xiàn)實(shí)崗位，或是一個(gè)新成立組織的前期策劃，由此基礎(chǔ)上編制的崗位說(shuō)明書的重要編寫原則是既要反映現(xiàn)實(shí)情況，又不能拘泥于現(xiàn)實(shí)，要有一定的“空間感”[1]。

2.1.3 指導(dǎo)和幫助的原則:崗位說(shuō)明書的價(jià)值在于為任職者的工作提供幫助和指導(dǎo)，能為崗位工作目標(biāo)的達(dá)成提供最佳捷徑和向?qū)?，否則是一紙空文。

2.1.4 分工和協(xié)作的原則:崗位是因?yàn)榉止げ煌煌豁?xiàng)工作或任務(wù)的完成往往需要很多個(gè)崗位的配合，崗位不是孤立的，崗位之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，統(tǒng)一在學(xué)校目標(biāo)下的價(jià)值鏈上發(fā)揮不同的價(jià)值和作用。

2.2 崗位說(shuō)明書的編制方法:崗位說(shuō)明書具體內(nèi)容的編寫大體可分為幾個(gè)步驟來(lái)進(jìn)行:準(zhǔn)備階段、編寫階段、審核與修訂階段、定稿階段。

2.2.1 準(zhǔn)備階段

(1)組建編寫小組:負(fù)責(zé)具體編寫工作和協(xié)調(diào)有關(guān)事宜。編寫小組成員由顧問(wèn)公司(外聘)、人事處及其他部門指定的人員組成。對(duì)小組成員具體的要求:對(duì)學(xué)校及本部門的中長(zhǎng)期目標(biāo)和工作流程比較了解、有一定的影響力、能公平公正地處理問(wèn)題、有一定的文字功底。

(2)組建領(lǐng)導(dǎo)小組:負(fù)責(zé)審核編寫的結(jié)果和解決編寫中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，主要由校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校資深的專家組成。

(3)編制部門職能說(shuō)明書:學(xué)校必須將自己的戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)到各個(gè)部門，系統(tǒng)的界定學(xué)校各部門的關(guān)鍵職能，完成學(xué)?，F(xiàn)有部門的職能定位，明晰各部門的使命、責(zé)任、主要工作流程以及關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)等。將部門擁有的工作業(yè)務(wù)流程在部門職能中逐一列出，建立了部門職能與學(xué)校關(guān)鍵工作流程之間的鏈接。

2.2.2 審核與修訂階段:部門負(fù)責(zé)人對(duì)崗位說(shuō)明書的初稿進(jìn)行初步審核，及時(shí)提出審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。編寫小組提供崗位說(shuō)明書的審核技術(shù)和辦法，負(fù)責(zé)審核的過(guò)程輔導(dǎo)，解決各部門審核中遇到的技術(shù)問(wèn)題，并負(fù)責(zé)收集審核意見(jiàn)，并修訂。

2.2.3 定稿階段:編寫小組將已初步修訂的崗位說(shuō)明書提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)所有的崗位說(shuō)明書進(jìn)行綜合性全面審核，提出審核意見(jiàn)，并將審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與編寫小組共同探討，最終確定修訂的辦法，經(jīng)編寫小組再修訂后，崗位說(shuō)明書定稿。

崗位說(shuō)明書定稿后，通過(guò)一定的程序進(jìn)行下發(fā)執(zhí)行。

3 崗位說(shuō)明書的管理

崗位說(shuō)明書的制定，是經(jīng)過(guò)工作分析，按照崗位說(shuō)明書的結(jié)構(gòu)模塊一塊一塊完成的。崗位說(shuō)明書的管理，則是按照崗位說(shuō)明書的各結(jié)構(gòu)模塊構(gòu)成體系，一個(gè)體系的進(jìn)行監(jiān)督與管理，將每個(gè)體系系統(tǒng)的聯(lián)系起來(lái)，保持內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性。高等學(xué)校如何管理崗位說(shuō)明書呢?筆者將從以下三個(gè)方面進(jìn)行探討。

3.1 強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)管理:動(dòng)態(tài)管理方式是要求持續(xù)改進(jìn)與管理的方式，對(duì)崗位說(shuō)明書的動(dòng)態(tài)管理，就是對(duì)崗位說(shuō)明書的內(nèi)容進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)與完善，并始終與學(xué)校內(nèi)、外部環(huán)境的變化接軌，保證崗位說(shuō)明書承載的信息是有效的而非過(guò)時(shí)的。

3.2 強(qiáng)化制度管理:崗位說(shuō)明書提供了一套各個(gè)模塊的使用規(guī)范，遵守崗位說(shuō)明書規(guī)范，招聘符合要求，職責(zé)不變遷等。每個(gè)模塊整理出來(lái)，都是一套單獨(dú)的制度體系，崗位系列、職責(zé)系列、任職資格系列、權(quán)限系列，招聘體系等，對(duì)崗位說(shuō)明書的管理，在每個(gè)崗位規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，對(duì)全部的崗位模塊系列形成制度化管理。崗位的設(shè)置與變更需與學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和辦學(xué)理念相一致;確定崗位設(shè)置的基本原則，崗位分析的程序;建立崗位變動(dòng)管理的流程和制度，崗位設(shè)置申請(qǐng)、申請(qǐng)內(nèi)容、審核審批程序、崗位評(píng)估定級(jí)、編制崗位說(shuō)明書。

3.3 強(qiáng)化職業(yè)素養(yǎng):教職工按照崗位要求的職責(zé)、權(quán)限去開(kāi)展工作，恪守本崗位的職責(zé)、權(quán)限范圍與他人合作，按照組織的職業(yè)生涯通道塑造自己，彌補(bǔ)自己的差距等，達(dá)到崗位的業(yè)績(jī)要求。因此，高等學(xué)校通過(guò)對(duì)崗位說(shuō)明書的培訓(xùn)來(lái)強(qiáng)化教職工的職業(yè)素養(yǎng)，達(dá)到培養(yǎng)職業(yè)化教職工的目的。通過(guò)崗位說(shuō)明書實(shí)現(xiàn)教職工的職業(yè)化管理。

參考文獻(xiàn)

[1] 張宗虎、張倩華.最新職位說(shuō)明書設(shè)計(jì)范本[M].北京:人民郵電出版社，2006.1

篇4

課程名稱

連鎖企業(yè)人力資源管理

主講教師

適用專業(yè)

連鎖專業(yè)

教學(xué)年級(jí)

課程概況

一、課程性質(zhì)

《連鎖企業(yè)人力資源管理》屬于專業(yè)技能課，是高等?？圃盒＿B鎖企業(yè)管理專業(yè)的一門必修核心課。連鎖經(jīng)營(yíng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代商業(yè)組織及先進(jìn)管理思想和科學(xué)技術(shù)的結(jié)合所產(chǎn)生的新型商業(yè)組織形式。連鎖經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)化，專業(yè)化，規(guī)范化的管理要求，決定了其人力資源管理有別于一般企業(yè)?！哆B鎖企業(yè)人力資源管理》主要涉及了連鎖企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，崗位配置，人力資源規(guī)劃，工作分析，人員招聘，員工績(jī)效考評(píng)和員工培訓(xùn)等相關(guān)的知識(shí)。本課程每周4個(gè)課時(shí)，開(kāi)設(shè)一個(gè)學(xué)期，共64學(xué)時(shí)。在教學(xué)中，采用的主要方式包括理論講授、討論、案例分析、實(shí)訓(xùn)等。在教學(xué)過(guò)程中，突出三個(gè)方面的特點(diǎn)：1.把國(guó)內(nèi)外人力資源管理的最新理論，方法同國(guó)內(nèi)連鎖企業(yè)的管理實(shí)踐相結(jié)合。2.在引進(jìn)介紹國(guó)內(nèi)外人力資源管理理論的同時(shí)盡可能同全國(guó)連鎖企業(yè)的現(xiàn)狀相結(jié)合。3.使本教材盡可能適合采用案例教育的方法。通過(guò)本課程的教學(xué)，應(yīng)當(dāng)使學(xué)生掌握連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理論以及主要操作技能與方法。

二、課程教學(xué)內(nèi)容

《連鎖企業(yè)人力資源管理》注重與行業(yè)的緊密結(jié)合,盡可能融入當(dāng)前連鎖行業(yè)的需求和最新變化,突出管理方法和操作技能的訓(xùn)練。在內(nèi)容的選取上,根據(jù)職業(yè)情境和連鎖經(jīng)營(yíng)與管理專業(yè)學(xué)生的職業(yè)發(fā)展需求,

取材于職業(yè)崗位活動(dòng)和實(shí)際工作流程，選取了連鎖企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置、人力資源規(guī)劃、招聘與配置、人力資源培訓(xùn)、績(jī)效管理、薪酬與激勵(lì)、勞動(dòng)關(guān)系管理及職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計(jì)等8個(gè)模塊15個(gè)項(xiàng)目53個(gè)任務(wù),輔以課外閱讀、課堂訓(xùn)練與測(cè)評(píng),內(nèi)容新穎、系統(tǒng),具有較強(qiáng)的可操作性。本書的特色在于以項(xiàng)目為載體,以任務(wù)為驅(qū)動(dòng),以學(xué)生為主體,突出學(xué)生能力素質(zhì)的培養(yǎng)。單項(xiàng)項(xiàng)目盡可能是大型項(xiàng)目的子項(xiàng)目,盡可能用接近學(xué)生未來(lái)崗位的項(xiàng)目任務(wù)來(lái)訓(xùn)練，并在每個(gè)項(xiàng)目(任務(wù))后,設(shè)計(jì)了實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié),要求學(xué)生完成所有的項(xiàng)目和任務(wù)。

三、課程總體培養(yǎng)目標(biāo)

通過(guò)教學(xué)，使學(xué)生理解現(xiàn)代連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理念，掌握連鎖企業(yè)人力資源管理的基本方法、內(nèi)容、策略和技能，并為今后學(xué)習(xí)其它課程和從事連鎖企業(yè)管理的工作打下基礎(chǔ)。

《連鎖企業(yè)人力資源管理》是一門建立在經(jīng)濟(jì)管理基礎(chǔ)之上的綜合性應(yīng)用課程，實(shí)踐性較強(qiáng)，具體培養(yǎng)要求如下：1.在于使學(xué)生了解連鎖企業(yè)人力資源管理的一般理念和管理理論；2.理解連鎖企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位配備以及人力資源規(guī)劃（難點(diǎn)）；3.掌握連鎖流通企業(yè)連鎖企業(yè)工作分析，懂得如何進(jìn)行招聘和錄用員工，培訓(xùn)和開(kāi)發(fā)人力資源（重點(diǎn)）；4.掌握連鎖流通企業(yè)資源績(jī)效

考評(píng)、薪酬管理等基本方法（難點(diǎn)、重點(diǎn)）；5.掌握連鎖企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系管理。

1.基礎(chǔ)知識(shí)要求：

學(xué)習(xí)本課程應(yīng)了解連鎖企業(yè)人力資源管理的基礎(chǔ)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)、金融財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)等。

2.素質(zhì)要求：

要求學(xué)生具有良好的思想品德、職業(yè)道德、心理素質(zhì)和創(chuàng)新意識(shí)，要學(xué)會(huì)科學(xué)的分析方法，有較強(qiáng)的組織、領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)際操作運(yùn)用能力。

3.實(shí)踐操作要求：

由于本課程主要是講述連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理論，實(shí)踐操作部分有實(shí)訓(xùn)課解決，本課程主要側(cè)重于理論的理解與掌握，將理論運(yùn)用于實(shí)踐這一過(guò)程的培養(yǎng)。

課程考核方案

根據(jù)高職教學(xué)建設(shè)和發(fā)展需要，為了使學(xué)生在掌握基本理論、知識(shí)和技能的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能，提高分析及解決問(wèn)題的能力，成為具有創(chuàng)新意識(shí)和實(shí)踐能力的高技能人才，特制訂課程考核改革方案。通過(guò)考核方式的改革使教學(xué)工作的重點(diǎn)落實(shí)到學(xué)生能力的培養(yǎng)和素質(zhì)的提高，力爭(zhēng)對(duì)學(xué)生進(jìn)行全面檢測(cè)考核，講究實(shí)際效果。

本課程的考核方式采取知識(shí)考核、能力測(cè)評(píng)與過(guò)程考核三項(xiàng)綜合考核，成績(jī)?cè)u(píng)定方法如下：

一、知識(shí)考核

1.成績(jī)配比

知識(shí)考核項(xiàng)不占成績(jī)配比，融合入能力考核和過(guò)程考核之中體現(xiàn)。

2.考核內(nèi)容

考核內(nèi)容主要有八個(gè)模塊，分別是：

（1）連鎖企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置；

（2）人力資源規(guī)劃；

（3）招聘與配置；

（4）人力資源培訓(xùn)；

（5）績(jī)效管理；

（6）薪酬與激勵(lì)；

（7）勞動(dòng)關(guān)系管理；

（8）職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計(jì)。

二、能力考核

1.成績(jī)配比

能力考核項(xiàng)成績(jī)占總成績(jī)配比為50%。

2.考核內(nèi)容

考核項(xiàng)目表現(xiàn)為：設(shè)計(jì)職業(yè)生涯規(guī)劃。

3.考核方式

在學(xué)習(xí)了連鎖企業(yè)人力資源管理的基本方法、內(nèi)容、策略和技能等具體內(nèi)容之后，結(jié)合本學(xué)期學(xué)習(xí)的各種案例和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，每位學(xué)生完成個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計(jì)，最終形成電子PPT作業(yè)上交。本項(xiàng)考核完成的時(shí)間預(yù)計(jì)為第12-15教學(xué)周。

評(píng)分方式：能力考核總分=教師評(píng)分×50%+學(xué)生評(píng)分×50%

（學(xué)生評(píng)分：同學(xué)相互之間進(jìn)行打分）

評(píng)分細(xì)則：

（1）職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的完整性(30分)

作品內(nèi)容要求真實(shí)、完整,分析透徹,主要包括自我認(rèn)知、職業(yè)認(rèn)知、職業(yè)目標(biāo)、實(shí)施路徑、評(píng)估調(diào)整、職業(yè)道德等方面。

（2）職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的科學(xué)性(30分)

要基本體現(xiàn)人職匹配的思路，目標(biāo)確定和路徑設(shè)計(jì)要符合自身和外部環(huán)境實(shí)際，不主觀臆想，科學(xué)合理。

（3）職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的操作性(25分)

作品要求思維縝密，目標(biāo)明確，分析有深度，可操作性強(qiáng)，要有一定的分階段目標(biāo)，尤其是近期(大學(xué)至畢業(yè)后五年)目標(biāo)規(guī)劃，分析要具有說(shuō)服力。

(4)職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的邏輯性(10分)

作品邏輯清晰、組織合理，準(zhǔn)確把握職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的核心和關(guān)鍵。

(5)職業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的創(chuàng)新性(5分)

創(chuàng)意新穎，充分體現(xiàn)個(gè)性而不落俗套,

文如其人，充分展示當(dāng)代大學(xué)生朝氣蓬勃的精神風(fēng)貌。

三、過(guò)程考核

1.成績(jī)配比

過(guò)程考核項(xiàng)成績(jī)占總成績(jī)配比為50%。

過(guò)程考核總成績(jī)：考勤×30%+作業(yè)完成×40%+課堂表現(xiàn)×30%

2.考核內(nèi)容

（1）考勤情況；

（2）課程作業(yè)成績(jī)；

（3）課堂表現(xiàn)。

3.考核方式

該項(xiàng)考核總分50分，基礎(chǔ)分25分。以此為基礎(chǔ)，在考勤、思想態(tài)度與紀(jì)律意識(shí)、課程作業(yè)等各項(xiàng)進(jìn)行加減分賦分方式。（加減后分值區(qū)間為0-50分）

（1）

考勤成績(jī)（記錄）

每次課進(jìn)行點(diǎn)名并記錄，遲到每次扣分0.5分，無(wú)故曠課一次扣2分。學(xué)期曠課超3次，本項(xiàng)成績(jī)?yōu)?；學(xué)期曠課超五次，過(guò)程考核成績(jī)?yōu)?。

（2）課程作業(yè)成績(jī)（記錄）

本學(xué)期本課程計(jì)劃作業(yè)次數(shù)6次，根據(jù)每次作業(yè)完成質(zhì)量，經(jīng)批改分為A、B、C三個(gè)等次，A等每次加1分，B等每次加0.5分，C等不加分。另作業(yè)完成創(chuàng)意新、質(zhì)量佳者設(shè)A+等次，學(xué)期作業(yè)獲A+2次以上，本項(xiàng)成績(jī)?yōu)闈M分。

（3）課堂表現(xiàn)（記錄）

上課回答問(wèn)題積極（主動(dòng)）加0.5分，提問(wèn)回答完整，陳述有理有據(jù)加1分。

審

核

意

見(jiàn)

1.

教研室主任意見(jiàn)

教研室主任（簽字）：

年

月

日

5.系部主任審核意見(jiàn)

系部主任（簽字）：

年

月

日

6.教務(wù)處審核意見(jiàn)

教務(wù)處處長(zhǎng)（簽字）：

年

月

篇5

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；決算；績(jī)效管理

高職院校的預(yù)算管理是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度收支計(jì)劃。預(yù)算管理在財(cái)務(wù)管理中占有重要地位，預(yù)算管理的好壞對(duì)學(xué)校的發(fā)展起著重要的經(jīng)濟(jì)保障作用。加強(qiáng)高職院校預(yù)算管理，合理、規(guī)范的使用財(cái)政資金，可以提高公共資源的使用效率，避免公共資源的浪費(fèi)。

一、新《預(yù)算法》于2015年1月1日正式實(shí)施，高職院校預(yù)算管理在理論與實(shí)踐的不斷交替過(guò)程中，存在的問(wèn)題也顯現(xiàn)出來(lái)。

（一）預(yù)算制度留于形式，執(zhí)行力缺乏

高職院校為健全學(xué)校預(yù)算管理體制，加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化學(xué)校的預(yù)算分配、調(diào)控和監(jiān)督能力，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，提高資金使用效益，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，往往會(huì)制定預(yù)算管理制度或預(yù)算管理辦法。制度中會(huì)詳細(xì)制定預(yù)算的管理體制、預(yù)算編制原則、預(yù)算編制內(nèi)容、預(yù)算編制的程序、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、決算、公開(kāi)、監(jiān)督等。但在執(zhí)行過(guò)程中，這些制度僅留于形式。預(yù)算由財(cái)務(wù)部門根據(jù)上年預(yù)算及執(zhí)行數(shù)編制；預(yù)算的收入、支出等未能參考有關(guān)部門對(duì)下年學(xué)生招生人數(shù)的統(tǒng)計(jì)合理計(jì)算，使預(yù)算的收支過(guò)多或過(guò)少；預(yù)算在執(zhí)行中基本支出人員經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)之間、基本支出與項(xiàng)目支出隨時(shí)、隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行力的缺乏倒置預(yù)算的科學(xué)性、嚴(yán)肅性等缺失。預(yù)算、決算不按制度公開(kāi)，使預(yù)算的監(jiān)督缺失，易造成腐敗、資源浪費(fèi)等現(xiàn)象

（二）預(yù)算管理機(jī)構(gòu)不健全，導(dǎo)致預(yù)算的編制缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃

目前學(xué)校預(yù)算管理普遍存在的現(xiàn)象，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職責(zé)效能與實(shí)際管控脫節(jié)，導(dǎo)致不能真正發(fā)揮其管理監(jiān)督作用，究其原因，需從兩方面改善和提高：一是改善頂層設(shè)計(jì)觀念，首先改善學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，不僅主觀上支持各部門的積極參與設(shè)計(jì)，還應(yīng)納入到學(xué)?？?jī)效管理考核范疇，針對(duì)實(shí)際設(shè)計(jì)預(yù)算管理體系。二是提高各部門協(xié)作能理，如果各部門被動(dòng)的應(yīng)付此工作，預(yù)算制度就只會(huì)留于形式，預(yù)算管理就不會(huì)發(fā)生積極作用。通過(guò)加大監(jiān)督考核項(xiàng)目把預(yù)算編制與學(xué)校事業(yè)活動(dòng)密切結(jié)合，促進(jìn)由多部門組成預(yù)算管理機(jī)構(gòu)共同參與研究、討論及論證預(yù)算管理體系完善使之公開(kāi)透明，才能接受廣大師生員工的監(jiān)督，才能使預(yù)算管理不只是學(xué)校財(cái)務(wù)部門的工作，也是各個(gè)部門協(xié)同發(fā)展的集中體現(xiàn)。因?yàn)轭A(yù)算反映的不單是財(cái)務(wù)指標(biāo)，更是學(xué)校下一年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)得以順利實(shí)施的保障。長(zhǎng)期以來(lái)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)忽視對(duì)預(yù)算管理的重要性，認(rèn)為預(yù)算只是大概預(yù)估數(shù)字，預(yù)算的執(zhí)行與預(yù)算編制是脫節(jié)的。每年由上級(jí)主管部門召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，參會(huì)人員為財(cái)務(wù)編制人員，由于預(yù)算管理機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)后直接由編制人員根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制、上報(bào)，待具體執(zhí)行時(shí)再研究。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)不能正常發(fā)揮作用，再加上，編制預(yù)算的財(cái)務(wù)人員工作接觸面不夠全面，缺少對(duì)學(xué)校運(yùn)行及建設(shè)發(fā)展長(zhǎng)期規(guī)劃的了解，以及復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及市場(chǎng)情況變化缺少應(yīng)對(duì)能，只是根據(jù)以前年度數(shù)據(jù)編制，不能與學(xué)校未來(lái)發(fā)展相結(jié)合，對(duì)學(xué)校今后發(fā)展趨勢(shì)缺乏合理預(yù)期，難以合理應(yīng)用預(yù)算編制的科學(xué)性、長(zhǎng)期規(guī)劃性特點(diǎn)。制定適宜本學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略的預(yù)算管理方案。所以要使一個(gè)健全的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，沒(méi)有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和工作指導(dǎo)，沒(méi)有各部門的配合，預(yù)算在執(zhí)行中必然出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）預(yù)算的編報(bào)不實(shí)，支出編報(bào)不準(zhǔn)，預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算不一致

預(yù)算大致可以分為三個(gè)階段：一是預(yù)算的編制，在整個(gè)預(yù)算過(guò)程中起著龍頭作用，預(yù)算編制的合理、合規(guī)與否直接影響到預(yù)算的有效運(yùn)行。二是預(yù)算的執(zhí)行，即預(yù)算指標(biāo)的使用過(guò)程。三是決算，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行作出總結(jié)分析。高職院校預(yù)算制度執(zhí)行力的缺乏、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)不健全，倒置預(yù)算編制、執(zhí)行、決算往往出現(xiàn)不一致。使得預(yù)算不實(shí)不細(xì)、執(zhí)行隨意、款項(xiàng)的支出不規(guī)范等。第一，預(yù)決算編報(bào)不實(shí)，學(xué)校有的通過(guò)多報(bào)各項(xiàng)支出預(yù)算，將納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金以各種名義向財(cái)政申領(lǐng)后、劃轉(zhuǎn)到基本戶形成結(jié)余隨意支配。第二，支出預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確，使得財(cái)政資金不能發(fā)揮效益。例如，在對(duì)某校審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)學(xué)校在未考慮教學(xué)軟件安裝條件的情況下，向財(cái)政編報(bào)軟件支出預(yù)算，從某公司購(gòu)進(jìn)兩套教學(xué)軟件，貨款已付清，卻因硬件設(shè)施不符合相關(guān)要求不能提貨安裝，造成資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)。（四）缺乏預(yù)算的績(jī)效管理新的預(yù)算法要求對(duì)預(yù)算進(jìn)行績(jī)效管理，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。高職院校在預(yù)算的管理過(guò)程中，往往只過(guò)于注重收入輕視支出，對(duì)資金的使用效果沒(méi)有過(guò)多慮。

二、高職院校預(yù)算管理只有在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，才能更好地上升到理論層面，找出解決問(wèn)題的辦法。

（一）嚴(yán)格按預(yù)算制度執(zhí)行

預(yù)算制度的制定為預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算提供了可靠的依據(jù)、強(qiáng)有力的保證。將預(yù)算的運(yùn)用制度化，減少了人為隨意性，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。首先，預(yù)算的編制要嚴(yán)格按照制度中要求的由多部門組成的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)參與，避免由財(cái)務(wù)單獨(dú)編報(bào)的局限性，使預(yù)算數(shù)據(jù)更加合理，加強(qiáng)了預(yù)算的執(zhí)行力。其次，預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算的基本支出調(diào)整范圍只限于人員經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目之間或日常公用經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目之間的必要調(diào)劑，人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)之間不允許自主調(diào)整。最后，將預(yù)算、決算通過(guò)各種途徑在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)，向各部門公開(kāi)學(xué)校預(yù)算和決算的相關(guān)信息，確保廣大教職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提升學(xué)校收支管理水平，切實(shí)保證學(xué)校財(cái)經(jīng)活動(dòng)健康有序運(yùn)行，從源關(guān)上預(yù)防和治理腐敗。

（二）完善預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

要使高職院校的預(yù)算管理得到有效運(yùn)行，必須建立一套結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)規(guī)范的組織制度體系作為保障。有明確的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分和規(guī)范的工作流程。1.預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，首先根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，制定發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合管理實(shí)際制定預(yù)算管理預(yù)案。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)才能擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)制定預(yù)算管理的具體措施和辦法和組織編制、審議、平衡年度等預(yù)算草案，通過(guò)組織下達(dá)批準(zhǔn)的年度等預(yù)算，協(xié)調(diào)各職能部門，提出部門預(yù)算草案以及存在的問(wèn)題和困難。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)通過(guò)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問(wèn)題，完成考核預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)接受學(xué)校督促，完成預(yù)算目標(biāo)。2.預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職責(zé)的劃分根據(jù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職責(zé)程序，學(xué)校內(nèi)部各部門在學(xué)校預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)，完成本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作。在預(yù)算管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下做好學(xué)?？傤A(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核、協(xié)調(diào)配合等工作。各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算的執(zhí)行情況和結(jié)果的責(zé)任負(fù)責(zé)人。3.預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的工作流程學(xué)校預(yù)算管理機(jī)構(gòu)工作流程的制定，堅(jiān)持客觀、公正科學(xué)的原則，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制制度，設(shè)置相應(yīng)的工作流程示意圖，簡(jiǎn)捷明確標(biāo)明各環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展情況，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，準(zhǔn)確編報(bào)年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算一體化

1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理工作，依據(jù)年度教學(xué)任務(wù)和業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，細(xì)化支出項(xiàng)目，科學(xué)合理準(zhǔn)確編制年度支出預(yù)算，確保財(cái)政資金發(fā)揮效益和資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算批復(fù)，按照部門定員定額的原則，通過(guò)信息化的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將預(yù)算批復(fù)下?lián)苤粮鞑块T。各部門負(fù)責(zé)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)隨時(shí)撐握本部門預(yù)算執(zhí)行情況。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各部門嚴(yán)格按下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目、金額報(bào)銷，財(cái)務(wù)隨時(shí)核減部門預(yù)算，超支原則不補(bǔ)。特殊情況部門間經(jīng)費(fèi)需調(diào)整的可申請(qǐng)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。年終決算，公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，基本支出與項(xiàng)目支出要與年初預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)一致，不一致的查找原因，核對(duì)一致后方可納入決算。

（四）強(qiáng)化預(yù)算的績(jī)效管理

1.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。2.明確績(jī)效目標(biāo)審核內(nèi)容和職責(zé)。學(xué)校要對(duì)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)從“完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性”等方面進(jìn)行審核，并在此基礎(chǔ)上提出綜合評(píng)定等級(jí)和審核意見(jiàn)；對(duì)績(jī)效目標(biāo)的形式要件和邏輯性進(jìn)行審核；未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)審核不合格的項(xiàng)目，一律不得列入預(yù)算。3.注重績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。各部門在安排預(yù)算，設(shè)定、審核項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)上年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和績(jī)效監(jiān)控情況的應(yīng)用，對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)較差以及在績(jī)效監(jiān)控中因偏離預(yù)期目標(biāo)作出調(diào)整的項(xiàng)目，要相應(yīng)核減或取消項(xiàng)目預(yù)算。4.開(kāi)展重大項(xiàng)目的績(jī)效監(jiān)控。各部門要對(duì)確定的重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控，及時(shí)報(bào)告績(jī)效監(jiān)控情況。5.利用預(yù)算管理指標(biāo)，定期計(jì)算預(yù)算執(zhí)行率可以反映高職院校預(yù)算管理的水平；定期計(jì)算財(cái)政拔款執(zhí)行率可以反映高職院校財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)肋支出執(zhí)行進(jìn)度。

（五）強(qiáng)化有關(guān)人員的培訓(xùn)

隨著高職院校教育體制改革的深化，預(yù)算制度也在不斷的調(diào)整、完善過(guò)程中，強(qiáng)化預(yù)算有關(guān)人員的培訓(xùn)，隨時(shí)正確把握預(yù)算有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真學(xué)習(xí)《預(yù)算法》，及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定，建立預(yù)算內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,將人員的培訓(xùn)常態(tài)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]山西省2010年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育讀本.

篇6

貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則全文第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法和貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結(jié)合工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 專項(xiàng)資金實(shí)行目錄管理，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)資金存續(xù)、調(diào)整情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。省級(jí)財(cái)政部門每年年底編制下一年度專項(xiàng)資金目錄,報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不新設(shè)專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項(xiàng)資金目錄，確需延期的，應(yīng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，符合條件的按程序重新申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。

第三條 設(shè)立專項(xiàng)資金，應(yīng)符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財(cái)政投入方向。

(二)支出責(zé)任明確。屬于市縣事權(quán)的,省級(jí)原則上不安排專項(xiàng)資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級(jí)共同事權(quán)的，專項(xiàng)資金設(shè)立時(shí)應(yīng)明確各級(jí)分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關(guān)政策有明確規(guī)定的外，專項(xiàng)資金的執(zhí)行期限一般不得超過(guò)5年。

(四)職責(zé)分工清晰。專項(xiàng)資金應(yīng)明確歸口主管部門和職責(zé)分工。

第四條 嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)。對(duì)已有專項(xiàng)資金進(jìn)行清理整合，嚴(yán)格控制同一方向或領(lǐng)域的專項(xiàng)數(shù)量。不得每辦理一項(xiàng)工作或開(kāi)展一項(xiàng)事業(yè)都設(shè)立一項(xiàng)專項(xiàng)資金，不增設(shè)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金目標(biāo)接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項(xiàng)資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項(xiàng)資金的申請(qǐng)?jiān)O(shè)立程序具體如下：

(一)申報(bào)。由省直部門(包括省級(jí)財(cái)政部門)提出申請(qǐng)，填報(bào)《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立申請(qǐng)書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標(biāo)、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計(jì)劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責(zé)分工，與可行性研究報(bào)告(編寫提綱，附件2)、專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)以及其他與資金設(shè)立相關(guān)的資料。

(二)審核。省級(jí)財(cái)政部門對(duì)申報(bào)材料組織論證審核。必要時(shí)，省級(jí)財(cái)政部門可會(huì)同有關(guān)部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家對(duì)設(shè)立專項(xiàng)資金進(jìn)行論證。省直部門根據(jù)審核意見(jiàn)或論證結(jié)果對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行調(diào)整完善。

(三)報(bào)批。經(jīng)審核或論證建議設(shè)立的專項(xiàng)資金，由省直部門與省級(jí)財(cái)政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的專項(xiàng))或由省級(jí)財(cái)政部門(由省級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的專項(xiàng))報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。

第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)，各省直部門不得自行設(shè)立專項(xiàng)資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報(bào)告及工作會(huì)議等對(duì)省級(jí)專項(xiàng)資金設(shè)立、調(diào)整等事項(xiàng)作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)資金應(yīng)制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：專項(xiàng)資金的政策目標(biāo)、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補(bǔ)助對(duì)象)、執(zhí)行期限、分配方法(標(biāo)準(zhǔn))、部門職責(zé)分工、績(jī)效目標(biāo)、審批(申報(bào))程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等內(nèi)容。

(二)專項(xiàng)資金可以采取項(xiàng)目法(包括競(jìng)爭(zhēng)性立項(xiàng))或因素法(包括標(biāo)準(zhǔn)化法)進(jìn)行分配，分配方法具體由省級(jí)財(cái)政部門商省直部門共同確定。對(duì)用于省級(jí)重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項(xiàng)目以及外部性強(qiáng)的重點(diǎn)項(xiàng)目，主要采取項(xiàng)目法分配。對(duì)具有地域管理信息優(yōu)勢(shì)的項(xiàng)目，主要采取因素法分配。對(duì)直接補(bǔ)助市縣的專項(xiàng)資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項(xiàng)資金總額的50%。

(三)除國(guó)家有明確規(guī)定外,專項(xiàng)資金不得安排省直部門工作經(jīng)費(fèi)、計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門工作經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等的，按部門預(yù)算管理程序申報(bào)。

第八條 省直部門是專項(xiàng)資金預(yù)算編制和執(zhí)行的主體，應(yīng)按照規(guī)定做好預(yù)算編制工作，分地區(qū)、分項(xiàng)目編制專項(xiàng)資金預(yù)算，提高年初預(yù)算細(xì)化率。年度預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標(biāo)和時(shí)限，組織專項(xiàng)資金的分配和使用，跨年度項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)度分年安排資金。

第九條 省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同省直部門將下一年度數(shù)額相對(duì)固定的資金指標(biāo)(如采用因素法分配的資金、按照項(xiàng)目分配已明確下一年度要實(shí)施項(xiàng)目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)下達(dá)。

第十條 省直部門和專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用管理，實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算，功能分類科目核算到項(xiàng)級(jí)科目，經(jīng)濟(jì)分類科目核算到款級(jí)科目。執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)規(guī)定，按項(xiàng)目進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支款項(xiàng)，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項(xiàng)資金原則上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。屬于政府采購(gòu)或政府購(gòu)買服務(wù)范圍的，按政府采購(gòu)管理和政府購(gòu)買服務(wù)的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預(yù)算執(zhí)行中，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得變更專項(xiàng)資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報(bào)《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金變更申請(qǐng)書》(見(jiàn)附件3)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由省級(jí)財(cái)政部門按程序辦理。

第十三條 專項(xiàng)資金支出預(yù)算涉及基本建設(shè)投資、信息化建設(shè)和辦公用房維修等項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)、信息化建設(shè)和辦公用房維修類項(xiàng)目管理程序辦理。

第十四條 專項(xiàng)資金實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)：

(一)省直部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專項(xiàng)資金的同時(shí)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)專項(xiàng)資金預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。省級(jí)財(cái)政部門審核后的績(jī)效目標(biāo)作為開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

(二)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)行統(tǒng)一組織、分級(jí)實(shí)施的管理方式。項(xiàng)目單位對(duì)具體項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行自評(píng)，省直部門對(duì)本部門管理的專項(xiàng)資金總體績(jī)效進(jìn)行自評(píng)，省級(jí)財(cái)政部門對(duì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核或再評(píng)價(jià)。

(三)績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期。對(duì)當(dāng)年完成項(xiàng)目，要在項(xiàng)目結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)跨年度項(xiàng)目，應(yīng)在預(yù)算年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，項(xiàng)目全部完成后再進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。省直部門應(yīng)在每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束后對(duì)本部門管理的專項(xiàng)資金總體績(jī)效分項(xiàng)進(jìn)行年度績(jī)效自評(píng)，專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿時(shí)再進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

(四)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金執(zhí)行期內(nèi)預(yù)算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達(dá)到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級(jí)財(cái)政部門可提請(qǐng)省人民政府責(zé)令其整改，整改不到位的要減少預(yù)算安排或撤銷專項(xiàng)資金。

(五)對(duì)到期后需繼續(xù)安排的專項(xiàng)資金，其績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果必須達(dá)到優(yōu)良等次方可按程序申報(bào)。

第十五條 省直部門應(yīng)根據(jù)信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，按誰(shuí)管理、誰(shuí)公開(kāi)的原則公開(kāi)專項(xiàng)資金信息。涉及補(bǔ)助個(gè)人的專項(xiàng)資金,應(yīng)建立健全發(fā)放手續(xù),實(shí)行公示制度,做到公開(kāi)、公正、透明。

第十六條 省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)本細(xì)則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項(xiàng)資金目錄報(bào)省人民政府批準(zhǔn)，并經(jīng)省人代會(huì)審議通過(guò)后在省政府和省級(jí)財(cái)政部門門戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項(xiàng)資金，其主管部門應(yīng)按工作進(jìn)度在省政府和本部門門戶網(wǎng)站上公開(kāi)如下信息：

(一)專項(xiàng)資金基本信息，如設(shè)立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項(xiàng)資金管理辦法以及相應(yīng)配套制度等。

(三)專項(xiàng)資金申報(bào)指南，包括申報(bào)條件、扶持范圍、扶持對(duì)象，審批部門、經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項(xiàng)資金分配結(jié)果，包括資金分配明細(xì)項(xiàng)目及其金額，項(xiàng)目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應(yīng)公開(kāi)的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級(jí)財(cái)政部門對(duì)省直部門專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項(xiàng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項(xiàng)資金使用過(guò)程中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項(xiàng)。

第十八條 省級(jí)財(cái)政部門直接或按規(guī)定委托第三方對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查或重點(diǎn)抽查，每年開(kāi)展專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應(yīng)達(dá)到當(dāng)年專項(xiàng)資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細(xì)則辦理專項(xiàng)資金設(shè)立、申報(bào)、審批、分配和管理等事項(xiàng)的，省級(jí)財(cái)政部門一律不予辦理預(yù)算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設(shè)立專項(xiàng)資金未制定專項(xiàng)資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細(xì)則的要求制定專項(xiàng)資金管理辦法。已有專項(xiàng)資金管理辦法的，對(duì)與本細(xì)則有不一致的，按本細(xì)則進(jìn)行調(diào)整。

第二十一條 本實(shí)施細(xì)則自20xx 年8月1日起施行。

專項(xiàng)資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，下同)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實(shí)際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎(chǔ)條件建設(shè)五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點(diǎn)。

(二)突出重點(diǎn)。專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)集中財(cái)力辦大事，重點(diǎn)支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學(xué)普及水平的項(xiàng)目。

篇7

從上述分析看出，社會(huì)公共支出是支出比重最大的類別，約占全省財(cái)政支出的近40%，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、政府服務(wù)支出都約占全省財(cái)政支出的不到30%，并且從三類支出的比重變化趨勢(shì)來(lái)看，基本和公共財(cái)政發(fā)展方向趨于一致，說(shuō)明廣東省的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)正在不斷優(yōu)化，不斷向民生服務(wù)方向調(diào)整。由于財(cái)政支出范圍廣泛，績(jī)效表現(xiàn)特征多樣化，既有可用貨幣衡量的經(jīng)濟(jì)效益，也有無(wú)法用貨幣衡量的社會(huì)效益，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政部門難以采用準(zhǔn)確的辦法來(lái)對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行衡量，而這一工作“盲區(qū)”恰恰是減少資源損失浪費(fèi)、提高效率的關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系就是要把“不可衡量的事”變?yōu)榭珊饬康?，確定政府的職能、財(cái)政支出的目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所需要的步驟，在給定目標(biāo)的前提下尋求最有效率的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方式，以最低成本、最大限度地滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的公共需要。2007～2009年，選取全國(guó)與廣東省財(cái)政支出部分項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)構(gòu)比較。從連續(xù)3年的支出比較可以看出，廣東省在教育支出、科技支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出方面比重均高于全國(guó)平均水平，而一般公共服務(wù)、社會(huì)保障支出、環(huán)境保護(hù)支出、農(nóng)林水事務(wù)均低于全國(guó)平均水平，文化體育支出在2009年首次超過(guò)全國(guó)平均水平。從比重的相對(duì)高低可以看出廣東省財(cái)政支出的傾向性，廣東省在支農(nóng)、社會(huì)保障、公共服務(wù)上投入力度相對(duì)較弱，而教育、醫(yī)療、科技投入力度比全國(guó)平均水平要強(qiáng)。

廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題

①公益支出有待于進(jìn)一步加大。廣東省教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科技等公益支出比重雖然比全國(guó)平均水平高，但仍然偏低，而且總量偏小。世界銀行按照各國(guó)人均國(guó)民收入水平劃分國(guó)家發(fā)展水平。2004年最新劃分標(biāo)準(zhǔn)為：人均少于765美元為低收入國(guó)家；人均在766～3035美元之間的為中低收入國(guó)家；人均在3036～9385美元之間為中高收入國(guó)家；人均在9386美元以上為高收入國(guó)家。2010年，廣東省人均GDP接近7000美元，相當(dāng)于中等發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，但是在財(cái)政支出方面，公益性支出占比重離中等發(fā)達(dá)國(guó)家還有很大差距。其中:教育支出占GDP的比重平均為不到4%，與國(guó)際5.1%的平均水平還有較大差距。衛(wèi)生支出占全省財(cái)政支出的比重為5.2%，雖然高于全國(guó)平均水平(4.5%)，但遠(yuǎn)低于OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)國(guó)家20%的平均水平。另外，支農(nóng)支出比全國(guó)平均水平低2個(gè)百分點(diǎn)，廣大農(nóng)民難以享受到公共財(cái)政帶來(lái)的好處。

②指標(biāo)設(shè)計(jì)有待改進(jìn)。以教育支出評(píng)價(jià)指標(biāo)為例進(jìn)行分析：

其一，投入資金分析指標(biāo)里，“財(cái)政投入乘數(shù)”難以測(cè)量，而“創(chuàng)收能力”指標(biāo)則違背了中國(guó)教育機(jī)構(gòu)是公共品提供者的前提。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，義務(wù)教育是純公共品，高等教育是準(zhǔn)公共品，而以創(chuàng)收能力作為績(jī)效指標(biāo)，則會(huì)促使教育機(jī)構(gòu)忙于吸金，而疏于教學(xué)。對(duì)于科研成果轉(zhuǎn)化率指標(biāo)，由于績(jī)效評(píng)價(jià)是在中短期做出的，而科研成果要轉(zhuǎn)化市場(chǎng)需要，通常需要較長(zhǎng)時(shí)間，比如生物、醫(yī)藥通常需要5～10年的時(shí)間才能推出一種新產(chǎn)品，績(jī)效指標(biāo)沒(méi)考慮該方面因素。

其二，財(cái)政資金產(chǎn)出效益指標(biāo)，按照“教師人均、專著數(shù)”、“教室人均科研成果”、“科研成果轉(zhuǎn)化率”來(lái)評(píng)定，這種指標(biāo)只關(guān)注短期利益，施加壓力使得教師大批量，但論文質(zhì)量難以保證，不利于科研水平的提高和學(xué)術(shù)氛圍的培養(yǎng)。另外，“萬(wàn)元財(cái)政投入培養(yǎng)學(xué)生數(shù)”指標(biāo)沒(méi)有考慮到學(xué)生類別的差異性，自然科學(xué)類、社會(huì)科學(xué)類、藝術(shù)類、體育類對(duì)應(yīng)的培養(yǎng)費(fèi)用有較大差異，單純從培養(yǎng)投入絕對(duì)數(shù)來(lái)衡量有失公平。

其三，財(cái)政資金利用效率指標(biāo)里，“師生比”這個(gè)指標(biāo)也缺乏科學(xué)性。對(duì)于冷門專業(yè)（比如人類學(xué)、考古、檔案管理）等專業(yè)，由于招生較少，師生比必定比熱門專業(yè)（經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)）師生比高，所以該指標(biāo)沒(méi)有考慮到學(xué)科類別的差異。

其四，發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)里，“連續(xù)三年教育經(jīng)費(fèi)投入增長(zhǎng)率”指標(biāo)雖然考慮了對(duì)教育投入的重視程度，但是忽略了財(cái)政支出的增長(zhǎng)以及GDP的增長(zhǎng)的影響，沒(méi)有考慮到連續(xù)3年教育經(jīng)費(fèi)投入占財(cái)政支出的比例是否增長(zhǎng)，該指標(biāo)缺乏時(shí)間可比性。另外,“連續(xù)3年畢業(yè)生就業(yè)率”指標(biāo)沒(méi)有考慮到研究型院校和職業(yè)技術(shù)學(xué)校的差別。

完善廣東財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的建議

①建立績(jī)效評(píng)價(jià)法律體系。依法對(duì)政府進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)是公共財(cái)政的基本特征。依據(jù)主要有：一是公共財(cái)政從本質(zhì)上說(shuō)是全體人民的財(cái)政；二是公共財(cái)政是公開(kāi)透明、接受民主監(jiān)督的財(cái)政；三是公共財(cái)政是講效率的財(cái)政。法律是一種嚴(yán)密、完整、客觀的制度安排，它本身就是相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)講求效率的基礎(chǔ)。推行政府績(jī)效評(píng)價(jià)制度將涉及部門利益調(diào)整，如果沒(méi)有法律依據(jù)，就難以得到有效的約束和規(guī)范。在這方面，廣東省主要做了以下工作：一是研究制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出管理的意見(jiàn)》，這是開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作的綱領(lǐng)性文件，對(duì)財(cái)政資金的項(xiàng)目申報(bào)、預(yù)算審核、過(guò)程監(jiān)督和使用績(jī)效結(jié)果評(píng)價(jià)提出了要求。二是研究制定了《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試行方案》，這是廣東省績(jī)效評(píng)價(jià)的指導(dǎo)性文件。三是研究制訂了績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)部協(xié)調(diào)工作制度、中介機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作管理辦法。（試行）、自評(píng)報(bào)告復(fù)核程序、自評(píng)結(jié)果審核標(biāo)準(zhǔn)等一系列績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)工作規(guī)范，設(shè)計(jì)了績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程圖、自評(píng)報(bào)告基礎(chǔ)表格和績(jī)效評(píng)價(jià)分析報(bào)告書等范本。四是建立專家評(píng)審制度和審核意見(jiàn)反饋制度。五是及時(shí)收集整理財(cái)政部、外省市以及廣東省各地市、各部門單位的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》進(jìn)行了補(bǔ)充完善，為績(jī)效評(píng)價(jià)工作的全面實(shí)施打下良好基礎(chǔ)。此外，積極推進(jìn)廣東省績(jī)效評(píng)價(jià)立法工作，2005年正式向省法制辦提出了將《廣東省財(cái)政資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》作為2007～2010年立法計(jì)劃項(xiàng)目的建議。

②正確地確定支出評(píng)價(jià)對(duì)象。評(píng)價(jià)對(duì)象主要包括項(xiàng)目評(píng)價(jià)、單位評(píng)價(jià)、部門評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)四個(gè)層次。由于制度的不完善，廣東省還停留在項(xiàng)目的評(píng)價(jià)上，對(duì)部門和單位評(píng)價(jià)剛剛起步。績(jī)效評(píng)價(jià)是個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，它涉及多方面因素的制約，不可能改革一步到位，所以應(yīng)先從項(xiàng)目評(píng)價(jià)開(kāi)始，待經(jīng)驗(yàn)成熟、制度完善、管理水平上升后，再進(jìn)行單位、部門、綜合評(píng)價(jià)。

篇8

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)體系；評(píng)價(jià)指標(biāo)

一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究現(xiàn)狀

我國(guó)學(xué)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了不少研究。林朝華和唐予華（2003）介紹了國(guó)際流行的內(nèi)部控制評(píng)審的最新理念：內(nèi)部控制自我評(píng)估（CSA）。張諫忠和吳軼倫（2005）介紹了內(nèi)部控制自我評(píng)估構(gòu)成，以及在寶鋼運(yùn)用的成功經(jīng)驗(yàn)。別曉竹和趙鳳學(xué)（2005）分析SOX法案的頒布背景及內(nèi)部控制條款，結(jié)合我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出上市公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建的維度。王煜宇和溫濤（2005）從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制、監(jiān)督控制五個(gè)方面構(gòu)建了由35個(gè)具體指標(biāo)組成的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。王素蓮（2005）以COSO提出的《內(nèi)部控制——整體框架》中的要素為對(duì)象，結(jié)合SOX法案404條款的內(nèi)容以及國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論與實(shí)踐，嘗試構(gòu)建一套中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。蔡軍和韓慶蘭（2006）按照SOX法案404條款的要求，闡述了在COSO內(nèi)部控制框架指導(dǎo)下，建立內(nèi)部控制體系的五個(gè)步驟，以及如何對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試。陳漢文和張宜霞（2008）研究了內(nèi)部控制的有效性以及有效內(nèi)部控制的內(nèi)涵，并基于管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)和審計(jì)內(nèi)部控制視角探討了企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)方法。

二、外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的功能是為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供一個(gè)基本的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)模式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程中，將評(píng)價(jià)的結(jié)論與已經(jīng)訂立的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，從而得出內(nèi)部控制是否有效。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)建立的必要條件：一是存在預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)；二是能夠計(jì)量結(jié)果；三是能夠糾正偏差。本文從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的、主體和客體來(lái)構(gòu)建外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。

（一）外部審計(jì)視角下內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的

20世紀(jì)40年代，現(xiàn)代內(nèi)部控制正式產(chǎn)生并進(jìn)入了內(nèi)部控制制度階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中需要通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的有效性，據(jù)以確定審計(jì)抽樣的重點(diǎn)和規(guī)模，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，這種為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)稱為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

根據(jù)五部委聯(lián)合的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》的要求，我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)將自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)施，自2012年1月1日起在主板上市公司施行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的主要工作是對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性。

（二）外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體

外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是外部評(píng)價(jià)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門接受委托，就被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)特定日期的會(huì)計(jì)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核并發(fā)表審核意見(jiàn)，即內(nèi)部控制審核；另一方面就是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行專門審計(jì)，發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)，以披露企業(yè)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

（三）外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體是指內(nèi)部控制以及其執(zhí)行過(guò)程。內(nèi)部控制是由各內(nèi)部控制要素構(gòu)成的，內(nèi)部控制的構(gòu)成要素便成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體對(duì)象。現(xiàn)階段我過(guò)內(nèi)部控制要素主要是參照COSO報(bào)告中的“五要素”原則，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。本文外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體同樣借鑒COSO報(bào)告的“五要素”。

三、外部審計(jì)視角下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

本文建立的指標(biāo)體系是參照COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制劃分的五要素，并結(jié)合現(xiàn)代公司治理的特點(diǎn)，將內(nèi)部控制指標(biāo)體系劃分為五個(gè)部分，然后在每個(gè)部分內(nèi)部劃分出具體的幾個(gè)項(xiàng)目，最后，按照具體項(xiàng)目再選取具體指標(biāo)，由于每一項(xiàng)目具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)很多，這里只選取幾個(gè)有代表性的指標(biāo)進(jìn)行分析

（一）控制環(huán)境評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制環(huán)境的評(píng)價(jià)主要是從公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工以及人力資源政策四個(gè)方面來(lái)進(jìn)行的：

（1）從外部審計(jì)的角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

環(huán)境評(píng)價(jià)，這里主要選取以下有代表性的幾個(gè)指標(biāo)：（1）治理結(jié)構(gòu)：“董事長(zhǎng)與總經(jīng)理是否同一”、“董事會(huì)規(guī)模及結(jié)構(gòu)是否合適”、“獨(dú)立董事的獨(dú)立性程度”、“監(jiān)事會(huì)規(guī)模及結(jié)構(gòu)是否合適”、“股權(quán)性質(zhì)”以及“股權(quán)集中度”等。（2）企業(yè)文化：“管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好”、“管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度”以及“企業(yè)員工行為規(guī)范及守則的合理性及落實(shí)程度”等。（3）組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工：“組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)的規(guī)模及戰(zhàn)略的契合度”、“員工的權(quán)利與責(zé)任的對(duì)等性”以及“權(quán)責(zé)劃分與企業(yè)規(guī)模及作業(yè)的復(fù)雜性的匹配度”等。（4）人力資源政策：主要有“培訓(xùn)計(jì)劃與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性程度”及“部門及個(gè)人績(jī)效指標(biāo)與公司利益的銜接度”。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為COSO報(bào)告提出的一項(xiàng)新內(nèi)容，的確對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面具有重要意義。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)主要從以下三個(gè)方面來(lái)考慮的：（1）設(shè)定目標(biāo)：“所設(shè)定的目標(biāo)的科學(xué)及可行性”、“目標(biāo)在公司各個(gè)層級(jí)之間的協(xié)調(diào)一致性”、“公司員工對(duì)所設(shè)定的目標(biāo)的理解的一致性”以及“目標(biāo)執(zhí)行效果后評(píng)估及績(jī)效考評(píng)”；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：“業(yè)績(jī)偏離目標(biāo)時(shí)對(duì)公司總體以及各個(gè)層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)”、“企業(yè)環(huán)境變化時(shí)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)變化的及時(shí)識(shí)別”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作開(kāi)展的持續(xù)一致性”以及“尋找風(fēng)險(xiǎn)影響因素并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性進(jìn)行排序能力”；（3）風(fēng)險(xiǎn)分析：“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性程度的合理判斷”、“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的辨別能力”以及“防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的舉措的充分有效性”。

（三）信息與溝通評(píng)價(jià)

信息與溝通評(píng)價(jià)就按照以下兩方面來(lái)選取指標(biāo)：信息：“信息取得是否充分”、“獲得的信息的可靠真實(shí)程度”、“信息傳導(dǎo)順暢程度”以及“信息處理的及時(shí)準(zhǔn)確程度”等；溝通：“員工的意見(jiàn)是否得到充分反映”、“管理層對(duì)員工意見(jiàn)的獲取和采納程度”、“溝通方式合理多樣”以及“溝通的效果”等。

（四）控制活動(dòng)評(píng)價(jià)

該部分涉及到對(duì)具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制，可要的將其分為四個(gè)方面：（1）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)控制：采購(gòu)控制、生產(chǎn)控制、銷售控制等；（2）授權(quán)控制：不相容職務(wù)是否分離、各部門及個(gè)人權(quán)利責(zé)任的明確程度；（3）財(cái)產(chǎn)保全控制；（4）法律法規(guī)執(zhí)行情況控制。

（五）監(jiān)督控制評(píng)價(jià)

在監(jiān)督控制方面，主要從預(yù)算控制內(nèi)部審計(jì)及業(yè)績(jī)考核三方面來(lái)評(píng)價(jià)。（1）預(yù)算控制：“是否設(shè)立了預(yù)算委員會(huì)”、“預(yù)算由股東會(huì)(董事會(huì))或代表股東權(quán)益的相應(yīng)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)”、“總經(jīng)理對(duì)預(yù)算的修改權(quán)限”、“預(yù)算的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果”以及“預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)考核制度”等。（2）內(nèi)部審計(jì)：“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)”、“領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度”以及“內(nèi)部審計(jì)人員能力”等。（3）業(yè)績(jī)考核：“部門及個(gè)人考核指標(biāo)設(shè)計(jì)的合理性”以及“考核相應(yīng)的資料信息的全面完整性”。此外，“各種制度是否完整且持續(xù)一直地得到執(zhí)行也可作為一個(gè)評(píng)價(jià)的指標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展及相關(guān)法規(guī)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要求，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論會(huì)得到進(jìn)一步的發(fā)展，內(nèi)部控制的相關(guān)理論會(huì)越來(lái)越完善，企業(yè)的發(fā)展就會(huì)越來(lái)越健康長(zhǎng)遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]張先治,戴文濤.中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)研究[J].審計(jì)研究,2011(1):69-71.

[2]張榮海.基于審計(jì)視野的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[J].財(cái)會(huì)通訊,2011(2):91-92.

篇9

項(xiàng)目申報(bào)工作的通知

 

各研究生培養(yǎng)單位：

為進(jìn)一步提高研究生科研創(chuàng)新水平和實(shí)踐創(chuàng)新能力，著力培養(yǎng)具有歷史使命感和社會(huì)責(zé)任心、富有創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力的高素質(zhì)人才，2021年繼續(xù)實(shí)施江蘇省研究生科研與實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)新計(jì)劃”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、 項(xiàng)目設(shè)置與經(jīng)費(fèi)資助

1. 創(chuàng)新計(jì)劃分為科研創(chuàng)新計(jì)劃和實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃。

2. 創(chuàng)新計(jì)劃由研究生培養(yǎng)單位負(fù)責(zé)立項(xiàng)初評(píng)推薦。

3. 創(chuàng)新計(jì)劃實(shí)行立項(xiàng)資助制和不限額申報(bào)制。

創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)項(xiàng)目均為資助項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由研究生培養(yǎng)單位進(jìn)行資助。資助標(biāo)準(zhǔn)按自然科學(xué)類不低于每生每項(xiàng)1.5萬(wàn)元，人文社科類不低于每生每項(xiàng)0.8萬(wàn)元執(zhí)行。

創(chuàng)新計(jì)劃申報(bào)不限額，每校立項(xiàng)數(shù)量由研究生培養(yǎng)單位確定。

二、 申報(bào)對(duì)象

1. 課程學(xué)習(xí)成績(jī)未出現(xiàn)不合格情況，并能在畢業(yè)前完成創(chuàng)新計(jì)劃者。

2. 原則上學(xué)術(shù)型研究生申報(bào)科研創(chuàng)新計(jì)劃，專業(yè)學(xué)位研究生申報(bào)實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃。

3. 已承擔(dān)本項(xiàng)目未完成結(jié)題者不得申報(bào)。

三、 申報(bào)條件

1. 申報(bào)者具有較好的專業(yè)素養(yǎng)，無(wú)學(xué)術(shù)道德失范行為。

2. 項(xiàng)目研究目標(biāo)明確，立項(xiàng)依據(jù)充分，擬采取研究方案先進(jìn)可行，研究?jī)?nèi)容具有創(chuàng)新性，已有一定的研究與實(shí)踐工作基礎(chǔ)，預(yù)期成果切實(shí)可行，經(jīng)費(fèi)預(yù)算合理，研究時(shí)間能夠得到保證。

3. 申報(bào)者導(dǎo)師能積極支持其科研與實(shí)踐創(chuàng)新課題研究工作，研究生培養(yǎng)單位能夠提供相應(yīng)的條件保障。

四、 項(xiàng)目管理

1. 各研究生培養(yǎng)單位要制訂具體的項(xiàng)目管理辦法，由研究生管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常管理工作，包括項(xiàng)目評(píng)審、經(jīng)費(fèi)安排、過(guò)程管理、結(jié)項(xiàng)考核和績(jī)效評(píng)價(jià)等。

2. 省教育廳負(fù)責(zé)形式審查、立項(xiàng)公布、項(xiàng)目督查。

3. 項(xiàng)目承擔(dān)者應(yīng)按照研究計(jì)劃和有關(guān)要求認(rèn)真完成研究任務(wù)，并承擔(dān)與項(xiàng)目有關(guān)的學(xué)術(shù)與法律責(zé)任。有下列情形之一的，培養(yǎng)單位應(yīng)予以撤項(xiàng)并追回資助：不能繼續(xù)開(kāi)展研究工作的；在科學(xué)研究中有剽竊他人科學(xué)研究成果或弄虛作假等學(xué)術(shù)不端行為的；無(wú)法按期結(jié)題的；結(jié)題驗(yàn)收不合格的。

4. 項(xiàng)目承擔(dān)者的導(dǎo)師應(yīng)將項(xiàng)目實(shí)施作為重要的培養(yǎng)指導(dǎo)職責(zé)予以全程指導(dǎo)。通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)者進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范的科研與實(shí)踐訓(xùn)練。

五、 申報(bào)要求

1. 各研究生培養(yǎng)單位應(yīng)制定本單位創(chuàng)新計(jì)劃組織實(shí)施方案，認(rèn)真做好遴選工作，堅(jiān)持公平、公正和公開(kāi)原則，組織專家對(duì)申報(bào)項(xiàng)目意識(shí)形態(tài)、學(xué)術(shù)誠(chéng)信進(jìn)行審查，對(duì)專業(yè)技術(shù)進(jìn)行評(píng)議、擇優(yōu)推薦。擬立項(xiàng)名單須在全校范圍公示至少5個(gè)工作日，公示無(wú)異議后，由研究生培養(yǎng)單位統(tǒng)一報(bào)送。

2. 各研究生培養(yǎng)單位需要提交2020年科研實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)情況、學(xué)校配套經(jīng)費(fèi)情況、下?lián)芙?jīng)費(fèi)情況及下?lián)芙?jīng)費(fèi)的證明材料（必須由學(xué)校財(cái)務(wù)處出具經(jīng)費(fèi)撥付證明，不得弄虛作假）。未提交下?lián)芙?jīng)費(fèi)證明的單位，2021年度申報(bào)的江蘇省研究生科研與實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃不予立項(xiàng)。

3. 項(xiàng)目申報(bào)材料報(bào)送要求。

（1）擬立項(xiàng)項(xiàng)目《申報(bào)書》（附件1、2）電子文檔（蓋章版PDF，命名規(guī)則：計(jì)劃簡(jiǎn)稱（科研或?qū)嵺`）+CX單位代碼+單位名稱+學(xué)科（類別）代碼+學(xué)科（類別）名稱-申請(qǐng)人就讀層次+姓名。例如“科研CX10284南京大學(xué)0102哲學(xué)-博士***”），并請(qǐng)將所有擬立項(xiàng)項(xiàng)目申報(bào)書壓縮為1個(gè)文件包（命名規(guī)則：CX單位代碼+單位名稱。例如“CX10284南京大學(xué)”）發(fā)送。

（2）《江蘇省研究生科研與實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)名單》紙質(zhì)版（加蓋公章）1份和電子文檔（Excel，命名規(guī)則：CX單位代碼+單位名稱）（附件3）。

（3）2020年科研實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)情況、單位配套經(jīng)費(fèi)情況、下?lián)芙?jīng)費(fèi)情況及下?lián)芙?jīng)費(fèi)的證明材料。

紙質(zhì)材料報(bào)送至省教育廳研究生教育處（省學(xué)位委員會(huì)辦公室），地址：南京市北京西路15號(hào)省教育廳1510室，電子文檔發(fā)送至郵箱：jsyjsjy@ec.js.edu.cn。聯(lián)系人：沈春，電話：025-83335660；樂(lè)歡，電話：025-83335153。材料報(bào)送截止日期為2021年4月20日。所有申報(bào)材料評(píng)審結(jié)束后不予退還，請(qǐng)自行備份。

 

附件：1.江蘇省研究生科研創(chuàng)新計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書

2.江蘇省研究生實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書

3.江蘇省研究生科研與實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)名單表

 

 

 

省學(xué)位辦

2021年3月29日

    （此件主動(dòng)公開(kāi)）

附件1

 

 

江蘇省研究生科研創(chuàng)新計(jì)劃

項(xiàng)目申報(bào)書

 

    申    請(qǐng)    人：                                   

研 究 生 層 次： 博士研究生    碩士研究生

一級(jí)學(xué)科代碼：                             

    一級(jí)學(xué)科名稱：                             

    研 究 方 向 ：                             

申請(qǐng)項(xiàng)目名稱：                             

指 導(dǎo) 教 師 ：                             

    所 在 學(xué) 校 ：           （蓋章）          

 

 

 

江蘇省學(xué)位委員會(huì)

制表

 

江蘇省教育廳

 

 

 

填 表 說(shuō) 明

 

 

一、填寫本表前，應(yīng)先仔細(xì)閱讀有關(guān)通知文件及本說(shuō)明，務(wù)必實(shí)事求是填寫。

二、填寫本表欄目時(shí)，如需要可加附頁(yè)。

三、本表所有信息必須全部填寫，不存在的內(nèi)容一律填“無(wú)”。

 

項(xiàng)

目

概

況

項(xiàng)目名稱

         

項(xiàng)目類別

A.人文社科項(xiàng)目

B.自然科學(xué)項(xiàng)目

起止

年限

        年    月至     年    月

申

請(qǐng)

人

姓  名

 

性 別

 

 

出生年月

 

博（碩）士入學(xué)年月

 

 

所 在

院 系

 

聯(lián)系電話

 

電子

信箱

 

一、立項(xiàng)依據(jù)（包括項(xiàng)目來(lái)源、研究意義、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢(shì)等）

 

注：項(xiàng)目名稱應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，字?jǐn)?shù)限25個(gè)漢字內(nèi)。

二、研究目標(biāo)、研究?jī)?nèi)容和擬解決的主要問(wèn)題

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、項(xiàng)目的研究思路與方法、技術(shù)路線、試驗(yàn)方案（含創(chuàng)新性）及其可行性分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、研究工作的總體安排及進(jìn)度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、研究工作的預(yù)期成果及成果提交形式

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、研究基礎(chǔ)和工作條件（申請(qǐng)人與本項(xiàng)目有關(guān)的研究成果，含承擔(dān)或參與的項(xiàng)目情況；現(xiàn)有的主要儀器設(shè)備、研究技術(shù)及協(xié)作條件等）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

七、經(jīng)費(fèi)概算（單位：萬(wàn)元）

支 出 科 目

金  額

計(jì)  算  根  據(jù)  及  理  由

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合    計(jì)

 

 

八、申請(qǐng)者承諾

申請(qǐng)人保證上述內(nèi)容的真實(shí)性。

 

 

                                                   申請(qǐng)人簽名 ：

                                                      年    月    日  

 

 

 

九、導(dǎo)師推薦意見(jiàn)

 

 

 

 

 

 

 

                                                   指導(dǎo)教師簽名 ：

                                                      年    月    日

 

 

十、單位審核意見(jiàn)

    

 

已按申報(bào)要求對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審查，并公示。同意推薦。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   （單位公章）

                                                      年    月    日

 

 

 

附件2

 

 

江蘇省研究生實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃

項(xiàng)目申報(bào)書

 

 

 

    申     請(qǐng)     人：                                   

 專業(yè)學(xué)位類別代碼：                                

專業(yè)學(xué)位類別名稱：                          

    實(shí)踐研究方向：                              

申請(qǐng)項(xiàng)目名稱：                              

指 導(dǎo) 教 師 ：                              

    所 在 學(xué) 校 ：             （蓋章）         

 

 

 

江蘇省學(xué)位委員會(huì)

制表

 

江蘇省教育廳

 

 

 

 

填 表 說(shuō) 明

 

 

一、填寫本表前，應(yīng)先仔細(xì)閱讀有關(guān)通知文件及本說(shuō)明，務(wù)必實(shí)事求是填寫。

二、填寫本表欄目時(shí)，如需要可加附頁(yè)。

三、專業(yè)學(xué)位類別參見(jiàn)：

 cdgdc.edu.cn/xwyyjsjyxx/gjjl/cjwt/276470.shtml

四、本表所有信息必須全部填寫，不存在的內(nèi)容一律填“無(wú)”。

 

 

項(xiàng)

目

概

況

項(xiàng)目名稱

         

 

項(xiàng)目類別

A.人文社科項(xiàng)目

B.自然科學(xué)項(xiàng)目

起止

年限

年    月至     年    月

 

申

請(qǐng)

人

姓  名

 

性 別

 

出生年月

 

博（碩）士入學(xué)年月

 

 

 

所 在

院 系

 

聯(lián) 系

電 話

 

 

電子

信箱

 

 

一、立項(xiàng)依據(jù)（包括項(xiàng)目來(lái)源，實(shí)踐研究意義，國(guó)內(nèi)外實(shí)踐研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢(shì)等）

 

 

注：項(xiàng)目名稱應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，字?jǐn)?shù)限25個(gè)漢字內(nèi)。

二、研究目標(biāo)、內(nèi)容和擬解決的主要問(wèn)題

 

 

 

 

 

三、項(xiàng)目的研究思路與方法、技術(shù)路線、試驗(yàn)方案（含創(chuàng)新性）及其可行性分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、研究工作的總體安排及進(jìn)度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、研究工作的預(yù)期成果及成果提交形式

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、研究基礎(chǔ)和工作條件（申請(qǐng)人與本項(xiàng)目有關(guān)的成果，含承擔(dān)或參與的項(xiàng)目情況；現(xiàn)有的主要儀器設(shè)備、研究技術(shù)及協(xié)作條件等）

 

 

 

 

、

、

 

 

 

 

 

 

 

 

 

七、經(jīng)費(fèi)概算（單位：萬(wàn)元）

支 出 科 目

金  額

計(jì)  算  根  據(jù)  及  理  由

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合    計(jì)

 

 

八、申請(qǐng)者承諾

申請(qǐng)人保證上述內(nèi)容的真實(shí)性。

 

                                                   申請(qǐng)人簽名 ：

                                                      年    月    日  

 

九、導(dǎo)師推薦意見(jiàn)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   指導(dǎo)教師簽名 ：

                                                      年    月    日

 

十、單位審核意見(jiàn)

 

 

已按申報(bào)要求對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審查，并公示。同意推薦。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   （單位公章）

                                                      年    月    日

 

 

 

 

 

 

 

附件3

 

江蘇省研究生科研與實(shí)踐創(chuàng)新計(jì)劃立項(xiàng)名單表

 

 

序號(hào)

單位代碼

單位名稱

申請(qǐng)人

申請(qǐng)項(xiàng)目

名稱

項(xiàng)目類別

(科研計(jì)劃/實(shí)踐計(jì)劃)

項(xiàng)目類型

(人文社科/自然科學(xué))

一級(jí)學(xué)科代碼或

專業(yè)學(xué)位類別代碼

一級(jí)學(xué)科名稱或

專業(yè)學(xué)位類別

研究生層次

(博士/碩 士)

指導(dǎo)

教師

資助

標(biāo)準(zhǔn)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

備注：請(qǐng)依次按項(xiàng)目類別、項(xiàng)目類型、一級(jí)學(xué)科專業(yè)代碼或?qū)I(yè)學(xué)位代碼排序。

 

聯(lián) 系 人：          聯(lián)系電話：                電子信箱：            研究生教育管理部門（公章）                                                                                               年    月    日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)政投入科技項(xiàng)目；項(xiàng)目驗(yàn)收；評(píng)價(jià)機(jī)制；評(píng)價(jià)主體

在我國(guó)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的過(guò)程中，建立完善的科研評(píng)價(jià)機(jī)制，是順應(yīng)我國(guó)公共財(cái)政支出管理體制改革的現(xiàn)實(shí)需要，有利于提高科技項(xiàng)目的管理質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)的使用效益，有利于營(yíng)造良好的科技活動(dòng)氛圍，對(duì)于“合理配置我國(guó)科技資源”、“提高我國(guó)的整體科研質(zhì)量”也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

世界各國(guó)的科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)都有其獨(dú)特的發(fā)展歷程，但從整體范圍來(lái)看，科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)依次經(jīng)歷了自由評(píng)價(jià)，自發(fā)式管理評(píng)價(jià)、法制和規(guī)范化評(píng)價(jià)三個(gè)階段的發(fā)展歷程。由于起步較晚，我國(guó)現(xiàn)行的科研評(píng)價(jià)機(jī)制還沒(méi)有達(dá)到法制化階段的要求，在評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)制度等方面依然有待于完善。本文從驗(yàn)收評(píng)價(jià)主體之間關(guān)系人手，探尋我國(guó)公共財(cái)政投入科技項(xiàng)目的驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制中存在的問(wèn)題，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出完善我國(guó)驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制的對(duì)策建議。

1　我國(guó)科技項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制的現(xiàn)狀分析

1.1　科技項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制的現(xiàn)行框架體系

我國(guó)的科技項(xiàng)目評(píng)估工作已經(jīng)在評(píng)價(jià)流程、驗(yàn)收辦法和相關(guān)政策方面取得了一定的成果，已逐步形成了由“評(píng)價(jià)委托方、受托方和被評(píng)價(jià)方”構(gòu)成的、“貌似三方、實(shí)則兩方”的評(píng)價(jià)機(jī)制，其框架體系如圖1所示。

1.2　驗(yàn)收評(píng)價(jià)主體及其職能

評(píng)價(jià)機(jī)制框架體系(見(jiàn)圖1)反映出我國(guó)科技項(xiàng)目驗(yàn)收的評(píng)價(jià)主體由評(píng)價(jià)委托方(即政府相關(guān)主管部門)、受托方(即主管部門下屬的評(píng)估機(jī)構(gòu))和被評(píng)價(jià)方(即項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì))三方構(gòu)成。雖然形式上是政府主管部門委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)科技項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性評(píng)價(jià)，但實(shí)際上評(píng)估機(jī)構(gòu)隸屬于政府主管部門，只為主管部門的決策提供專業(yè)性的參考依據(jù)，而最終的驗(yàn)收結(jié)論仍是由主管部門判斷給出?？梢?jiàn)，受托方完全依附于委托方，不具有評(píng)價(jià)主體的獨(dú)立性。所以，可以認(rèn)為我國(guó)項(xiàng)目驗(yàn)收的評(píng)價(jià)主體只由委托方和被評(píng)價(jià)方這兩方構(gòu)成，而且這種“貌似三方、實(shí)則兩方”的評(píng)價(jià)機(jī)制使得評(píng)價(jià)主體的組成結(jié)構(gòu)呈直線式而非三角式(見(jiàn)圖2)。其中，項(xiàng)目評(píng)價(jià)的委托方包括從國(guó)家科學(xué)技術(shù)部(簡(jiǎn)稱科技部)到地方科技局(或科委)的各相關(guān)主管部門，而這些政府部門不僅是成果的驗(yàn)收方，更是項(xiàng)目的出資方。這種實(shí)質(zhì)上的兩方驗(yàn)收機(jī)制，難免會(huì)導(dǎo)致權(quán)利失衡等驗(yàn)收問(wèn)題。

從評(píng)價(jià)主體的職能分工角度講，項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)的主體可以分為內(nèi)審方、外審方、驗(yàn)收方和支持方四個(gè)部分，各評(píng)價(jià)主體的職能詳見(jiàn)表l。其中，內(nèi)審方由項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組成，負(fù)責(zé)完成科技項(xiàng)目預(yù)期的研究任務(wù)，并對(duì)完成情況進(jìn)行全面地自我評(píng)價(jià)，為外審方的評(píng)價(jià)工作提供依據(jù)和參考。外審方指中介評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)從第三方的角度對(duì)項(xiàng)目的研究成果和內(nèi)審方的自我評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行客觀審核，為驗(yàn)收方提供專業(yè)的審核意見(jiàn)。驗(yàn)收方由從中央到地方的相關(guān)主管部門組成，負(fù)責(zé)全面整合各種審核資料，對(duì)從立項(xiàng)目的、研究成果等項(xiàng)目層面問(wèn)題，到項(xiàng)目對(duì)整個(gè)科研計(jì)劃的貢獻(xiàn)程度等宏觀層面問(wèn)題進(jìn)行綜合驗(yàn)收，以判斷項(xiàng)目的驗(yàn)收結(jié)論。支持方主要由驗(yàn)收方的相關(guān)下屬機(jī)構(gòu)組成，負(fù)責(zé)確保整個(gè)驗(yàn)收評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行。

1.3　驗(yàn)收評(píng)價(jià)的影響因素分析

影響科技項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制運(yùn)作效率的因素有很多，但是從委托方的角度講，主要影響因素有驗(yàn)收制度、監(jiān)管體系、驗(yàn)收態(tài)度；從受托方的角度講，主要有評(píng)審規(guī)定、權(quán)限范圍、遴選機(jī)制；從被評(píng)價(jià)方的角度講，主要有驗(yàn)收制度、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、自評(píng)態(tài)度。

首先，驗(yàn)收態(tài)度和自評(píng)態(tài)度是影響驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制運(yùn)作效率的關(guān)鍵因素。委托方是否把科技項(xiàng)目的驗(yàn)收活動(dòng)作為項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)被評(píng)價(jià)方是否真正意識(shí)到內(nèi)審的重要性、是否認(rèn)真完成自我評(píng)價(jià)活動(dòng)，將直接影響到項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)的成效。

其次，驗(yàn)收制度和評(píng)審規(guī)定是對(duì)評(píng)價(jià)主體行為的一種制度約束。專業(yè)評(píng)審意見(jiàn)是否客觀公正，驗(yàn)收結(jié)論能否令公眾信服，很大程度上都取決于制度的規(guī)范性、政策的透明性和相關(guān)法律法規(guī)的完備性。而且，這些因素將進(jìn)一步影響到我國(guó)項(xiàng)目驗(yàn)收機(jī)制能否繼續(xù)向規(guī)范化和法制化方向發(fā)展。

最后，監(jiān)管體系、遴選機(jī)制和權(quán)限范圍是協(xié)調(diào)各主體間關(guān)系的一種制衡因素。雖然委托方和受托方之間存在委托，甚至是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，但是科學(xué)的專家遴選機(jī)制、較為完善的監(jiān)管體系和適當(dāng)?shù)臋?quán)限規(guī)定能夠彌補(bǔ)兩方驗(yàn)收機(jī)制的一些缺陷。這些協(xié)調(diào)各評(píng)價(jià)主體間利益關(guān)系的制衡因素對(duì)我國(guó)項(xiàng)目驗(yàn)收機(jī)制的完善將起到積極地推動(dòng)作用。

此外，團(tuán)隊(duì)素質(zhì)是決定被評(píng)價(jià)方行為的內(nèi)在因素。被評(píng)價(jià)方能否在合同規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度下完成計(jì)劃的各項(xiàng)研究任務(wù)，不僅要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)具備足夠的科研實(shí)力，更要具有踏踏實(shí)實(shí)搞研究的學(xué)術(shù)修養(yǎng)。這樣才能在完成合同規(guī)定的同時(shí)，保證項(xiàng)目成果的質(zhì)量。

2　基于評(píng)價(jià)主體的驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制的問(wèn)題診斷

2.1　評(píng)價(jià)主體的獨(dú)立性問(wèn)題

兩方評(píng)價(jià)機(jī)制本身存在著權(quán)利分配失衡的缺陷，評(píng)價(jià)方與被評(píng)價(jià)方之間存在著懸殊的強(qiáng)弱勢(shì)關(guān)系，造成了評(píng)價(jià)主體之間的根本性矛盾。委托方與受托方的隸屬關(guān)系導(dǎo)致受托方喪失了評(píng)價(jià)主體的獨(dú)立性，容易導(dǎo)致政府主管部門及其專家評(píng)估機(jī)構(gòu)因偶發(fā)性評(píng)價(jià)問(wèn)題而面臨外界質(zhì)疑，也容易促使社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收的監(jiān)管機(jī)制產(chǎn)生質(zhì)疑。

2.2　驗(yàn)收評(píng)價(jià)制度的建設(shè)問(wèn)題

雖然我國(guó)已經(jīng)相繼出臺(tái)了各種關(guān)于科技評(píng)價(jià)的規(guī)定，如科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》、《科學(xué)技術(shù)評(píng)價(jià)辦法(試行)》和《國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目評(píng)估評(píng)審行為準(zhǔn)則與督查辦法》。但在科技評(píng)估的立法層面上依然處于空白，導(dǎo)致現(xiàn)有的評(píng)價(jià)主體及其評(píng)估行為缺乏相關(guān)法律的約束與規(guī)范，人為主觀性的影響不可避免，在一定程度上影響了評(píng)價(jià)的效率和公平。此外，雖然在《國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》等規(guī)章中提到了項(xiàng)目合同管理的有關(guān)規(guī)定，但是規(guī)定的內(nèi)容大多停留在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，涉及到驗(yàn)收階段的較少，比起合同的簽訂內(nèi)容而言，委托方對(duì)合同的實(shí)施和考核管理仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

2.3　驗(yàn)收評(píng)價(jià)的目標(biāo)導(dǎo)向問(wèn)題

在科技項(xiàng)目的實(shí)際驗(yàn)收評(píng)價(jià)中，存在三個(gè)比較突出的目標(biāo)導(dǎo)向問(wèn)題：①委托方與被評(píng)價(jià)方普遍存在“重立項(xiàng)輕驗(yàn)收”的現(xiàn)象。②驗(yàn)收評(píng)價(jià)過(guò)程中存在“重形式輕實(shí)效”，直接影響公共財(cái)政投入的經(jīng)費(fèi)的使用效率與有效性。③科技項(xiàng)目的驗(yàn)收評(píng)價(jià)報(bào)告不僅可為以后的相關(guān)項(xiàng)目提供寶貴的資料和經(jīng)驗(yàn)，還能為相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)作指導(dǎo)，而當(dāng)前在同類項(xiàng)目的指導(dǎo)借鑒等方面處理地并不理想。

3　國(guó)外驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)借鑒

美國(guó)、英國(guó)和德國(guó)關(guān)于驗(yàn)收評(píng)價(jià)活動(dòng)的實(shí)際做法刮(見(jiàn)表2)，為我國(guó)科技項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制中存在的這些問(wèn)題提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

美國(guó)科技項(xiàng)目的評(píng)價(jià)活動(dòng)，主要由社會(huì)咨詢?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)，受到立法的保護(hù)，具有法制化、制度化和規(guī)范化等特征。美國(guó)政府只是出資方，不承擔(dān)驗(yàn)收評(píng)價(jià)工作，但與受托方之間存在互相監(jiān)督機(jī)制。這不僅提高了政府的監(jiān)督效率，而且減少了驗(yàn)收評(píng)價(jià)中的和暗箱操作現(xiàn)象。

英國(guó)科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)活動(dòng)的社會(huì)化趨勢(shì)日益明顯，政府只從事國(guó)家科技政策和科技發(fā)展計(jì)劃的評(píng)價(jià)，具體的項(xiàng)目評(píng)價(jià)活動(dòng)主要由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。中介機(jī)構(gòu)往往采用合同委托的方式，聘請(qǐng)本領(lǐng)域的專家組成評(píng)估小組，其評(píng)估結(jié)果決定項(xiàng)目能否得到經(jīng)費(fèi)支持、能否通過(guò)驗(yàn)收。此外，英國(guó)的科技評(píng)估機(jī)構(gòu)非常重視評(píng)估方法的改進(jìn)與創(chuàng)新；強(qiáng)調(diào)不同領(lǐng)域和不同層面的人員共同參與；注重大量的數(shù)據(jù)采集與調(diào)查活動(dòng)。

德國(guó)的科技評(píng)估活動(dòng)主要由科研教育資助組織等中介評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，政府部門在其中的影響力很小，以確保通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)讓最有實(shí)力的科研團(tuán)隊(duì)獲得資助。但這些中介機(jī)構(gòu)屬于相關(guān)政府部門內(nèi)設(shè)的評(píng)估職能機(jī)構(gòu)，不具有獨(dú)立組織的特性，所以德國(guó)的驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制屬于兩方機(jī)制。但是，德國(guó)有嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制和明確的立法保障，彌補(bǔ)了兩方機(jī)制的一些弊端。

4　完善我國(guó)驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制的對(duì)策建議

4.1　建立健全科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)的法律法規(guī)

要想從根本上完善我國(guó)的驗(yàn)收評(píng)價(jià)機(jī)制，首先需要在國(guó)家層面上制定相關(guān)的法律法規(guī)，作為科技評(píng)估的政治和法治保障。這樣不僅能進(jìn)一步約束與規(guī)范評(píng)價(jià)主體的行為，而且能確保我國(guó)的科技評(píng)價(jià)活動(dòng)順利地向制度化和法制化階段發(fā)展。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目合同的實(shí)施和監(jiān)督，避免人情關(guān)懷，對(duì)違反合同規(guī)定的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按合同要求或法律規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格處罰。

4.2　增強(qiáng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

并不是要求評(píng)估機(jī)構(gòu)完全從科技項(xiàng)目主管部門中脫離出來(lái)，形成獨(dú)立的第三方組織，而只是在現(xiàn)有評(píng)價(jià)體制下，適當(dāng)拓寬其自主評(píng)價(jià)的權(quán)限范圍，適當(dāng)提升其對(duì)最終驗(yàn)收結(jié)論的裁判權(quán)。這種獨(dú)立性主要表現(xiàn)在中介機(jī)構(gòu)不僅能提供專業(yè)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，更能給出具有影響力的驗(yàn)收結(jié)論。這樣可以減輕那些項(xiàng)目眾多的科技主管部門的驗(yàn)收負(fù)擔(dān)，有利于提高社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果的認(rèn)可度和信任度，更能緩解各評(píng)價(jià)主體之間因?yàn)闄?quán)利失衡所導(dǎo)致的各種矛盾。

4.3　建立健全項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)的監(jiān)管機(jī)制

雖然政府主管部門與中介評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間由于存在著領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，很難建立起項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，但是不同的主管部門之間，尤其是在驗(yàn)收項(xiàng)目成果和審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的主管部門之間可以建立相互監(jiān)督和制約機(jī)制。同時(shí)，可以憑借媒體宣傳和輿論引導(dǎo)，加強(qiáng)公眾對(duì)科技項(xiàng)目，尤其是重點(diǎn)項(xiàng)目的關(guān)注程度，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)的監(jiān)督能力，從而促進(jìn)相關(guān)監(jiān)管機(jī)制的不斷完善。

4.4　完善專家遴選與信用機(jī)制

在選擇專家方面需要進(jìn)行詳細(xì)到位的調(diào)查工作，盡量選擇與項(xiàng)目單位無(wú)關(guān)的相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)科帶頭人，引入外部專家參與，并且保證專家選擇的廣泛性和流動(dòng)性，以保證項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估的質(zhì)量與公正性。同時(shí)，在專家選擇的過(guò)程中，應(yīng)盡量選擇在研究領(lǐng)域、知識(shí)結(jié)構(gòu)及專業(yè)背景上有互補(bǔ)性的，以避免評(píng)價(jià)結(jié)果受專家知識(shí)結(jié)構(gòu)與偏好等方面的影響。此外，完善驗(yàn)收評(píng)價(jià)專家的信用機(jī)制，確保驗(yàn)收評(píng)審過(guò)程中落實(shí)同行評(píng)價(jià)原則，同時(shí)對(duì)“信用優(yōu)秀”和“信用不合格”的專家進(jìn)行網(wǎng)上公示，以規(guī)范專家的評(píng)價(jià)行為。