導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社會(huì)責(zé)任治理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、研究背景與問題

從歷年來證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司年報(bào)檢查的結(jié)果看，盈余管理始終是影響中國資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量的一個(gè)重要因素。為實(shí)現(xiàn)短期盈余目標(biāo)，許多上市公司不惜利用各種手段調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，大大降低了會(huì)計(jì)信息的可靠性，不僅會(huì)誤導(dǎo)投資者的投資決策，甚至導(dǎo)致投資者遭受重大損失，嚴(yán)重干擾資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行。所以，如何治理上市公司的盈余管理行為，一直是資本市場(chǎng)監(jiān)管和學(xué)術(shù)界廣泛關(guān)注的問題。

盈余管理是企業(yè)管理者運(yùn)用會(huì)計(jì)手段或者安排交易操縱財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果，以誤導(dǎo)利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的理解或者影響以報(bào)告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的合約的結(jié)果[1]，其產(chǎn)生的根源是信息不對(duì)稱環(huán)境下企業(yè)產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)[2]。在信息不對(duì)稱的掩護(hù)下，擁有信息優(yōu)勢(shì)的企業(yè)管理者為了個(gè)人私利或組織局部利益而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，違背會(huì)計(jì)信息的中立性原則，利用盈余管理手段操縱會(huì)計(jì)盈余水平，誤導(dǎo)利益相關(guān)者的決策，甚至導(dǎo)致其利益受到損害，所以，盈余管理不僅是一種會(huì)計(jì)違規(guī)行為，也是一種不符合企業(yè)合法誠信道德倫理的行為。從產(chǎn)生根源出發(fā)，對(duì)企業(yè)盈余管理行為的治理可以從以下兩個(gè)方面入手：一是降低信息不對(duì)稱，弱化管理層進(jìn)行盈余管理的信息環(huán)境優(yōu)勢(shì)；二是促進(jìn)企業(yè)提高商業(yè)倫理道德，依法誠信經(jīng)營(yíng)，降低道德風(fēng)險(xiǎn)，從主觀上約束盈余管理行為。

一直以來，對(duì)于企業(yè)盈余管理的治理，理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的重點(diǎn)主要是如何降低信息不對(duì)稱問題。所以現(xiàn)有文獻(xiàn)多從獨(dú)立審計(jì)、公司治理、內(nèi)部控制等方面來研究盈余管理治理機(jī)制[3]，同時(shí)，為提高上市公司盈余質(zhì)量，中國的監(jiān)管層也一直致力于各種制度建設(shè)來促進(jìn)資本市場(chǎng)信息透明度的提高。雖然這些研究和實(shí)踐對(duì)降低中國資本市場(chǎng)的信息不對(duì)稱問題發(fā)揮了積極作用，但是，由于會(huì)計(jì)盈余指標(biāo)在中國資本市場(chǎng)股票發(fā)行、再融資等重要決策中的政策剛性，許多上市公司還是會(huì)在制度監(jiān)管的空隙中，想法設(shè)法利用各種盈余管理手段來獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，所以，企業(yè)盈余管理仍然是干擾中國資本市場(chǎng)信息透明度的突出問題。

近年來，隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論研究的深入和實(shí)踐的增多，人們普遍認(rèn)同關(guān)注利益相關(guān)者的需求并且以符合社會(huì)道德倫理的方式從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本要求[4-5]，因此，注重社會(huì)責(zé)任的企業(yè)會(huì)誠信守法經(jīng)營(yíng)，減少企業(yè)及其管理層在信息不對(duì)稱環(huán)境下的機(jī)會(huì)主義傾向，那么，從降低其道德風(fēng)險(xiǎn)的角度看，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)盈余管理行為應(yīng)該能夠發(fā)揮治理作用。諸多實(shí)證研究表明，社會(huì)責(zé)任中的企業(yè)倫理會(huì)引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者遵守更高的行為標(biāo)準(zhǔn)，良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以約束管理層的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理行為，減少利潤(rùn)操縱，提高會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量[6-8]。但是，也有學(xué)者從信號(hào)傳遞理論出發(fā)，認(rèn)為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任可以為企業(yè)贏得良好的企業(yè)形象，分散利益相關(guān)者的注意力，因此當(dāng)企業(yè)進(jìn)行盈余管理之后，可能會(huì)利用企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為其掩飾工具，如McWilliams等[9]、Prior等[10]、鄧學(xué)衷等[11]的實(shí)證研究均發(fā)現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)理人會(huì)通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，為公司樹立良好的社會(huì)形象，減少利益相關(guān)者對(duì)其盈余管理行為的監(jiān)督，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任可能成為企業(yè)進(jìn)行盈余管理的庇護(hù)工具。由此可見，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)盈余管理行為是否能夠發(fā)揮治理作用，相關(guān)研究結(jié)論并不一致。而在中國當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，一方面，在監(jiān)管層和社會(huì)各界積極推動(dòng)下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)和實(shí)踐不斷得到增強(qiáng)，另一方面，為謀求資本市場(chǎng)的各種利益，企業(yè)往往有較強(qiáng)的盈余管理動(dòng)機(jī)，那么，在這種環(huán)境下企業(yè)良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)能夠?qū)芾碚叩挠喙芾硇袨榘l(fā)揮治理作用嗎？還是僅僅作為管理者進(jìn)行盈余管理的掩飾工具呢？

本文結(jié)合中國企業(yè)的盈余管理動(dòng)機(jī)，對(duì)當(dāng)前中國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與其盈余管理行為的關(guān)系進(jìn)行研究，并且考慮到以往文獻(xiàn)較多關(guān)注了應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理行為，而對(duì)企業(yè)真實(shí)活動(dòng)盈余管理行為考慮較少，本文就企業(yè)的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目和真實(shí)活動(dòng)盈余管理進(jìn)行綜合考慮。研究發(fā)現(xiàn)：當(dāng)前中國企業(yè)良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)對(duì)其盈余管理行為具有治理作用，并且對(duì)真實(shí)活動(dòng)盈余管理行為的治理作用更為顯著，而且當(dāng)企業(yè)面臨較強(qiáng)的資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)時(shí)，社會(huì)責(zé)任的這種治理作用并不會(huì)減弱，依然能夠較好地抑制企業(yè)的盈余管理行為。

與以往研究主要關(guān)注企業(yè)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理不同，本文綜合考慮了應(yīng)計(jì)項(xiàng)目和真實(shí)活動(dòng)盈余管理以及總盈余管理水平，研究更加全面和深入，細(xì)化和拓寬了關(guān)于盈余管理治理機(jī)制的研究。此外，本文的研究發(fā)現(xiàn)當(dāng)企業(yè)盈余管理動(dòng)機(jī)較強(qiáng)時(shí)，社會(huì)責(zé)任依然能很好地抑制企業(yè)的盈余管理行為，為監(jiān)管層有效解決中國上市公司的盈余質(zhì)量問題提供了有益的參考。

二、理論分析與研究假設(shè)

隨著社會(huì)責(zé)任理論的發(fā)展和完善，學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)同Carroll提出的企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德倫理責(zé)任和自愿責(zé)任的理論框架[4]，經(jīng)濟(jì)責(zé)任僅僅是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一部分，法律責(zé)任和道德倫理責(zé)任也是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容[12-13]。此外，《ISO26000：社會(huì)責(zé)任指南》中也明確將信息透明，遵守誠信、公平和正直的行為道德標(biāo)準(zhǔn)，尊重法治和規(guī)范等作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的基本原則[14]。所以，楊萍指出企業(yè)不僅是經(jīng)濟(jì)主體，而且是道德主體[15]，要以符合法規(guī)和誠實(shí)守信道德倫理的方式開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。而盈余管理行為是在信息不對(duì)稱環(huán)境下，企業(yè)為了個(gè)人私利或組織局部利益，違背會(huì)計(jì)信息的中立性原則，人為調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)盈余水平，違背企業(yè)誠信道德倫理的一種欺騙行為，會(huì)誤導(dǎo)包括投資者等在內(nèi)的利益相關(guān)者的決策，甚至導(dǎo)致利益相關(guān)者的重大損失，所以盈余管理是企業(yè)社會(huì)責(zé)任所不支持的，富有社會(huì)責(zé)任感的企業(yè)會(huì)減少或抵制這種不道德的行為。

此外，在社會(huì)責(zé)任框架下，人們?cè)u(píng)價(jià)企業(yè)的指標(biāo)更加多元化，經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)和社會(huì)道德表現(xiàn)都是評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的重要內(nèi)容，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任能夠?yàn)槠髽I(yè)贏得聲譽(yù)資本[16]。盈余管理等欺騙手段也許能夠?yàn)槠髽I(yè)謀取短期經(jīng)濟(jì)利益，但這種不誠信的行為一旦暴露，將會(huì)大大降低利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)社會(huì)道德表現(xiàn)的評(píng)價(jià)，損害企業(yè)的聲譽(yù)，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的聲譽(yù)資本和企業(yè)價(jià)值的損失。Davison等的研究就表明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告違規(guī)等不負(fù)責(zé)任的行為一旦曝光，資本市場(chǎng)會(huì)作出強(qiáng)烈的負(fù)面反應(yīng)，從而導(dǎo)致企業(yè)股價(jià)發(fā)生顯著的負(fù)面異常變動(dòng)[17]。所以，良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)為企業(yè)積累的聲譽(yù)資本增加了企業(yè)從事諸如盈余管理等不誠信行為的道德成本，可以降低企業(yè)進(jìn)行盈余管理的機(jī)會(huì)主義傾向，進(jìn)而抑制企業(yè)的盈余管理行為。

但是，有學(xué)者基于信號(hào)傳遞理論視角的分析認(rèn)為，良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)也可能會(huì)庇護(hù)和掩飾企業(yè)的盈余管理行為。根據(jù)信號(hào)傳遞理論，企業(yè)會(huì)基于特定目的積極自愿地向市場(chǎng)傳遞利好信息，進(jìn)而爭(zhēng)奪有限的資源，提升企業(yè)價(jià)值。而利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)是一個(gè)由利益相關(guān)者組成的多邊契約關(guān)系，企業(yè)的盈余管理行為不僅會(huì)損害股東的利益，而且也會(huì)造成其他利益相關(guān)者的損失，因此盈余管理作為一種負(fù)面信號(hào)，一旦被利益相關(guān)者發(fā)現(xiàn)，他們會(huì)采取各種手段來懲罰管理層，包括顧客的流失和忠誠度下降、政府的行政處罰、債權(quán)人的借款限制等，這會(huì)使企業(yè)聲譽(yù)受損，企業(yè)價(jià)值降低。為了避免這種情況的發(fā)生，減少來自利益相關(guān)者的壓力，企業(yè)會(huì)通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，向利益相關(guān)者傳遞其積極為他們謀求利益的正面信號(hào)，努力滿足利益相關(guān)者的要求，從而得到股東的認(rèn)可，同時(shí)也會(huì)贏得債權(quán)人的信任，加強(qiáng)顧客的忠誠度，提高公司的吸引力，降低社會(huì)公眾與政府的監(jiān)管等，這些積極效應(yīng)會(huì)提高企業(yè)的聲譽(yù)，掩飾企業(yè)的盈余管理行為，或者緩沖企業(yè)盈余管理負(fù)面信號(hào)的影響。McWilliams等的研究就表明企業(yè)管理者通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所樹立的良好社會(huì)形象，可以減少利益相關(guān)者對(duì)其盈余管理行為的監(jiān)督，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身利益最大化[9]；Prior等也發(fā)現(xiàn)管理層為了降低利益相關(guān)者對(duì)其盈余管理行為的警惕性，會(huì)通過積極承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任來贏得利益相關(guān)者的支持，緩沖利益相關(guān)者對(duì)其盈余管理的激進(jìn)性懲罰行為[10]。由此，企業(yè)社會(huì)責(zé)任也可能會(huì)成為企業(yè)管理者進(jìn)行盈余管理的庇護(hù)手段和掩飾工具。

基于上述分析，企業(yè)良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)既有可能抑制管理層的機(jī)會(huì)主義傾向，對(duì)其盈余管理行為發(fā)揮治理作用，也可能會(huì)充當(dāng)管理層庇護(hù)和掩飾盈余管理行為的工具，故本文提出如下競(jìng)爭(zhēng)性假設(shè)。

假設(shè)A：社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)盈余管理行為具有治理作用，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與其盈余管理水平負(fù)相關(guān)。

假設(shè)B：社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)盈余管理行為具有庇護(hù)作用，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與其盈余管理水平正相關(guān)。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）樣本選取

本文選取2008-2012年深滬A股主板上市的公司作為研究樣本。為保證數(shù)據(jù)的有效性和連續(xù)性，消除異常樣本對(duì)研究結(jié)論的影響，本文對(duì)樣本數(shù)據(jù)做如下處理：（1）剔除金融、保險(xiǎn)類行業(yè)的公司；（2）剔除變量值缺失的公司；（3）對(duì)連續(xù)變量在上下1%分位上進(jìn)行縮尾（Winsorize）處理。最終形成一個(gè)包含7 798個(gè)有效觀測(cè)值的數(shù)據(jù)樣本。

文中所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于CSMAR數(shù)據(jù)庫和銳思數(shù)據(jù)庫，社會(huì)成本支出從公司年報(bào)及相關(guān)科目附注中手工搜集。

（二）主要變量定義

1.盈余管理（EM）

由于采用方式不同，企業(yè)盈余管理包括應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理和真實(shí)活動(dòng)盈余管理，兩種方式各有利弊，企業(yè)會(huì)結(jié)合自身特點(diǎn)權(quán)衡這些利弊，綜合或替代性地使用這兩種方式進(jìn)行利潤(rùn)操縱[18]，使不同企業(yè)的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平和真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平存在差異，因此本文分別采用應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平、真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平、總盈余管理水平三種方式來度量企業(yè)的盈余管理行為。

（1）應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平（AM）。

應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM的估計(jì)采用Dechow等提出的修正的Jones模型[19]，通過分離出操縱性應(yīng)計(jì)利潤(rùn)而得到。具體模型為：

其中，NIt為第t年凈利潤(rùn)，CFOt為第t年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，At-1為第t-1年總資產(chǎn)，ΔSt為相比于上一年本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化額，ΔARt為本期比上期應(yīng)收賬款的變化，PPEt為第t年固定資產(chǎn)凈額。通過對(duì)模型（1）分年度分行業(yè)（制造業(yè)按二級(jí)行業(yè)分類回歸，其他行業(yè)按一級(jí)行業(yè)分類）截面數(shù)據(jù)混合回歸得出的殘差即為操縱性應(yīng)計(jì)利潤(rùn)，用Z-score方法標(biāo)準(zhǔn)化后作為應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM的度量。

（2）真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平（RM）。

真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM的估計(jì)利用Roychowdhury的方法，通過計(jì)算企業(yè)的異常現(xiàn)金流、異常生產(chǎn)成本與異常期間費(fèi)用后加總而得到[20]。該方法分為三步。

①估計(jì)正常生產(chǎn)成本。具體模型為：

其中，PRODt代表正常生產(chǎn)成本，為第t年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與第t年相對(duì)上年存貨增加額之和，At-1為第t-1年總資產(chǎn)，St為第t年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，ΔSt為相比于上一年本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化額。利用模型（2）通過分年度和行業(yè)進(jìn)行回歸估計(jì)出的殘差ε即為非正常生產(chǎn)成本（AbPROD）。

②估計(jì)正常費(fèi)用支出。具體模型為：

其中，DISXt代表企業(yè)的正常費(fèi)用支出，為第t年的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和，At-1為第t-1年總資產(chǎn)，St-1為第t-1年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。利用模型（3）通過分年度和行業(yè)進(jìn)行回歸估計(jì)出的殘差ε即為非正常費(fèi)用（AbDISX）。

③計(jì)算真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平。一般來說，具有真實(shí)盈余管理動(dòng)機(jī)的公司表現(xiàn)為較高水平的非正常生產(chǎn)成本AbPROD和較低水平的非正常費(fèi)用AbDISX，因此，構(gòu)造一個(gè)綜合變量：

RM=AbPROD+（-1）×AbDISX（4）

經(jīng)Z-score標(biāo)準(zhǔn)化后作為真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM的度量。

（3）總體盈余管理水平（TM）

由于應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平與真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平分別反映兩種方式下各自的盈余管理水平，而實(shí)踐中公司管理層會(huì)結(jié)合自身特點(diǎn)綜合或替代運(yùn)用這兩種方式[18]，所以為全面反映企業(yè)的盈余管理總體水平，本文定義總體盈余管理水平TM為標(biāo)準(zhǔn)化后的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM與真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM之和。

2.企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）

關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的度量，目前國外學(xué)者主要采用聲譽(yù)指數(shù)法、內(nèi)容分析法、聲譽(yù)評(píng)級(jí)法、KLD指數(shù)法等，而國內(nèi)學(xué)者受企業(yè)披露的社會(huì)責(zé)任信息的局限，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的度量方法與國外存在較大差異，朱松[8]和翟華云[21]選用潤(rùn)靈環(huán)球責(zé)任評(píng)級(jí)得分進(jìn)行度量，而潘妙麗[22]、沈洪濤等[23]和張川等[24]則選用每股社會(huì)貢獻(xiàn)值等指標(biāo)?？紤]到潤(rùn)靈環(huán)球責(zé)任評(píng)級(jí)傾向于對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露形式完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，而每股貢獻(xiàn)值的概念與Carroll[4]提出的企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自愿責(zé)任四個(gè)方面的內(nèi)容框架相一致，并且也與利益相關(guān)者理論相契合，所以本文選用每股貢獻(xiàn)值作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任的度量標(biāo)準(zhǔn)。

每股貢獻(xiàn)值的概念出自2008年上海證券交易所的《關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)工作的通知》，該指標(biāo)用來反映企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的程度。計(jì)算方法為：

每股社會(huì)貢獻(xiàn)值=每股收益+每股增值額

考慮到由于增發(fā)、配股、股票股利等因素導(dǎo)致的企業(yè)股票數(shù)量變動(dòng)會(huì)造成不同期間的每股社會(huì)貢獻(xiàn)值可比性較差，本文采用研究期間內(nèi)（2008-2012）的年度平均股票數(shù)量（即2008-2012各年年末股票數(shù)量之和/5）作為分母，對(duì)每股貢獻(xiàn)值指標(biāo)的計(jì)算方法進(jìn)行修正，即：

修正后每股社會(huì)貢獻(xiàn)值=[凈利潤(rùn)+（支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-收到的稅費(fèi)返還）+支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金+償付利息支付現(xiàn)金+公益捐贈(zèng)支出+贊助費(fèi)-因環(huán)境污染等造成的其他社會(huì)成本]/研究期間內(nèi)年度平均普通股數(shù)量（5）

3.盈余管理動(dòng)機(jī)（Motivation）

企業(yè)進(jìn)行盈余管理的動(dòng)機(jī)主要包括薪酬動(dòng)機(jī)、資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)和監(jiān)管動(dòng)機(jī)等[1]。在中國，由于上市資源的稀缺性，滿足資本市場(chǎng)關(guān)于取得上市和再融資資格、避免虧損退市等監(jiān)管文件中的盈余指標(biāo)要求是上市公司進(jìn)行盈余管理的主要?jiǎng)訖C(jī)[25-26]。劉穎和陳小悅等的研究均發(fā)現(xiàn)處于虧損邊緣和凈資產(chǎn)收益率再融資閾值（6%）附近的上市公司，具有明顯的盈余管理行為[27-28]。所以本文研究的盈余管理動(dòng)機(jī)主要考慮避免虧損、再融資這兩種在中國較為典型和普遍的資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)。

為研究較強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)下社會(huì)責(zé)任對(duì)盈余管理的治理作用是否會(huì)發(fā)生變化，本文借鑒陳小悅等[28]和肖成民等[29]的研究，采用凈資產(chǎn)收益率分布變化的方法，對(duì)樣本公司的盈余管理動(dòng)機(jī)進(jìn)行區(qū)分：凈資產(chǎn)收益率處于0～2%范圍內(nèi)的公司屬于避免虧損動(dòng)機(jī)較強(qiáng)樣本；2008-2012年5年內(nèi)平均凈資產(chǎn)收益率在6%～8%之間的公司屬于再融資動(dòng)機(jī)較強(qiáng)樣本。然后，將這兩類樣本作為強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)樣本，定義盈余管理動(dòng)機(jī)虛擬變量Motivation取值1，其他樣本Motivation取值0。

4.其他控制變量

借鑒Kim等[6]、饒茜等[30]的研究，本文又對(duì)企業(yè)的盈利能力、成長(zhǎng)性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力、公司治理、審計(jì)質(zhì)量等指標(biāo)進(jìn)行了控制。相關(guān)控制變量定義如表1所示。

（三）研究模型選擇

為檢驗(yàn)前述假設(shè)，本文借鑒Kim等[6]、萬壽義等[31]的研究，構(gòu)建如下模型：

上述模型的回歸分析中，通過設(shè)置年度和行業(yè)虛擬變量對(duì)行業(yè)和年份的影響進(jìn)行了控制。為減小異方差的影響，回歸方法采用普通OLS穩(wěn)健性回歸。

四、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）主要變量描述性統(tǒng)計(jì)

表2是按照全樣本和依盈余管理動(dòng)機(jī)強(qiáng)弱將樣本分組后主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果。從全樣本的統(tǒng)計(jì)結(jié)果可以看出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)最小值為-0.682，最大值為9.447，表明現(xiàn)階段中國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行水平很不均衡。大部分變量的標(biāo)準(zhǔn)差均小于均值，說明離散系數(shù)相對(duì)較小，數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性較好。進(jìn)一步按盈余管理動(dòng)機(jī)強(qiáng)弱將樣本分組后的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，具有盈余管理資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)的公司（避免虧損、再融資）總盈余管理水平TM和真實(shí)盈余管理水平RM的均值和中位數(shù)均顯著高于其他公司，但其應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM與其他公司沒有明顯差異，初步說明當(dāng)公司具有避免虧損、再融資等資本市場(chǎng)強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)時(shí)，會(huì)傾向于較多使用真實(shí)活動(dòng)盈余管理方式。此外，具有資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)的公司在獲利能力、成長(zhǎng)性、現(xiàn)金獲取能力、股權(quán)集中度等方面均顯著低于其他公司，而其資本市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)卻比較高。

（二）主要變量相關(guān)性分析

表3是主要變量的pearson（左下部分）和spearman（右上部分）相關(guān)性分析結(jié)果。可以看出社會(huì)責(zé)任與企業(yè)的總盈余管理水平和真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，初步表明良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)對(duì)企業(yè)的盈余管理行為具有抑制作用。此外，各變量間的相關(guān)系數(shù)均比較低，在模型回歸中不會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的多重共線性問題。

（三）回歸結(jié)果分析

表4是針對(duì)模型（6）進(jìn)行多元回歸分析的結(jié)果?？梢钥闯觯鐣?huì)責(zé)任CSR與企業(yè)的總盈余管理水平TM和真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM均呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，說明具有良好社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的公司總體盈余管理水平和真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平較低，企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任能夠增強(qiáng)管理層的道德倫理意識(shí)，合法誠信經(jīng)營(yíng)，降低道德風(fēng)險(xiǎn)，從而減少盈余管理行為。也就是說，隨著中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)的不斷提升，企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的積極實(shí)踐能夠約束管理者的盈余管理傾向，減少管理層的盈余管理行為，假設(shè)A得到驗(yàn)證。雖然列②中顯示社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平正相關(guān)，但不具有顯著性，所以假設(shè)B中的庇護(hù)作用并不明顯。綜合看，中國當(dāng)前環(huán)境下，良好社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)對(duì)企業(yè)的盈余管理行為主要是發(fā)揮治理作用。

此外，綜合列②和列③針對(duì)不同盈余管理方式下的回歸結(jié)果可以看出，社會(huì)責(zé)任與企業(yè)真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM顯著負(fù)相關(guān)，而與企業(yè)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM沒有顯著關(guān)系，說明企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任可以約束管理層從事真實(shí)活動(dòng)盈余管理，而對(duì)企業(yè)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理行為的約束作用不明顯?？赡艿脑蛟谟?，應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理主要是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)特定期間的盈余目標(biāo)，利用會(huì)計(jì)法規(guī)的靈活性來調(diào)整會(huì)計(jì)盈余在各期的分布，并沒有改變企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)結(jié)果，對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的扭曲較?。欢鎸?shí)活動(dòng)盈余管理往往違背正常經(jīng)營(yíng)原則，通過操縱交易活動(dòng)來達(dá)到盈余目標(biāo)，是以犧牲企業(yè)的長(zhǎng)期價(jià)值為代價(jià)來滿足當(dāng)前盈余需求的短視行為，將對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值降低[20，32]。所以，與應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理相比，真實(shí)活動(dòng)盈余管理對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)以及利益相關(guān)者決策的負(fù)面影響更為嚴(yán)重，其對(duì)利益相關(guān)方的危害較大，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和價(jià)值的損害也比較大。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任過程中對(duì)道德倫理和聲譽(yù)的重視會(huì)更好地約束管理者進(jìn)行真實(shí)活動(dòng)盈余管理，而對(duì)企業(yè)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理行為的治理作用并不明顯。

（四）拓展性分析

王亞平等[25]和張昕等[26]的研究表明，滿足資本市場(chǎng)監(jiān)管要求是中國上市公司進(jìn)行盈余管理的主要?jiǎng)訖C(jī)，歷年來證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司年報(bào)的檢查結(jié)果也顯示，瀕臨虧損和有再融資要求的公司盈余管理問題較為突出，所以，如何約束這類有強(qiáng)動(dòng)機(jī)的公司減少盈余管理行為，對(duì)于中國資本市場(chǎng)的完善和提高投資者利益保護(hù)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。從前文分析可知，良好的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)對(duì)企業(yè)盈余管理行為具有治理作用，那么，在強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)下這種約束作用是否還會(huì)存在？本文又針對(duì)強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)下企業(yè)盈余管理行為及其治理問題做了進(jìn)一步的分析。

1.盈余管理動(dòng)機(jī)與企業(yè)盈余管理行為的關(guān)系

Cohen等認(rèn)為僅僅依靠應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的盈余管理存在著隱蔽性差、調(diào)節(jié)范圍有限的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的盈余管理不能滿足需求時(shí)， 管理者會(huì)進(jìn)行基于真實(shí)活動(dòng)的盈余管理[32]。劉啟亮等的研究也表明當(dāng)企業(yè)盈余管理動(dòng)機(jī)不同時(shí)，會(huì)靈活地使用應(yīng)計(jì)及真實(shí)盈余管理來達(dá)到調(diào)節(jié)利潤(rùn)的目的[33]。由此可見，隨著盈余管理動(dòng)機(jī)的增強(qiáng)，企業(yè)的盈余管理方式可能會(huì)發(fā)生變化，并且前述表2的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果也初步顯示強(qiáng)盈余動(dòng)機(jī)下企業(yè)的真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平與其他企業(yè)有顯著差異。為全面了解這種變化，本文構(gòu)建模型（7）如下：

針對(duì)模型（7）的普通OLS穩(wěn)健性回歸結(jié)果如表5所示。

由表5可以看出，盈余管理動(dòng)機(jī)Motivation與企業(yè)的真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM和總盈余管理水平TM顯著正相關(guān)，而與應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM的關(guān)系不顯著，說明當(dāng)具有避免虧損、再融資等強(qiáng)資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)時(shí)，企業(yè)進(jìn)行盈余管理的行為較為普遍，并且由于應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理受到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則彈性空間的限制而對(duì)會(huì)計(jì)盈余的調(diào)整幅度有限，再加上其隱蔽性較差會(huì)導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)較大，而真實(shí)活動(dòng)盈余管理更具隱蔽性[20]，調(diào)整范圍較大，所以，當(dāng)企業(yè)盈余管理動(dòng)機(jī)較強(qiáng)、盈余需求更迫切時(shí)，會(huì)更多地使用真實(shí)活動(dòng)盈余管理手段，這與張俊瑞等[34]和李彬[35]的研究結(jié)論一致。

2.盈余管理動(dòng)機(jī)對(duì)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)盈余管理水平關(guān)系的影響

根據(jù)前述結(jié)論，當(dāng)盈余管理動(dòng)機(jī)較強(qiáng)時(shí)，企業(yè)會(huì)更多使用真實(shí)活動(dòng)盈余管理手段，雖然社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)真實(shí)活動(dòng)盈余管理行為可以發(fā)揮治理作用，但其治理機(jī)制主要是出于道德約束，企業(yè)是否遵從具有彈性，所以當(dāng)企業(yè)面臨避免虧損、再融資達(dá)標(biāo)等重大經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)，社會(huì)責(zé)任的道德約束是否還能對(duì)企業(yè)的盈余管理行為發(fā)揮治理作用，是需要進(jìn)一步考察的問題，因此本文構(gòu)建模型（8）作進(jìn)一步的分析。

上述模型中，Motivation與CSR的交乘項(xiàng)系數(shù)η3反映盈余管理動(dòng)機(jī)對(duì)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)盈余管理水平關(guān)系的影響[36]。表6是針對(duì)模型（8）的回歸結(jié)果。

從表6可以看出，與表4、表5結(jié)果一致，社會(huì)責(zé)任CSR與企業(yè)總盈余管理水平TM和真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM均顯著負(fù)相關(guān)，而與應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM關(guān)系不顯著；盈余管理動(dòng)機(jī)與企業(yè)總盈余管理水平TM和真實(shí)活動(dòng)盈余管理水平RM均顯著正相關(guān)，而與應(yīng)計(jì)項(xiàng)目盈余管理水平AM關(guān)系不顯著；盈余管理動(dòng)機(jī)與社會(huì)責(zé)任的交乘項(xiàng)Motivation*CSR的系數(shù)η3在三種盈余管理度量方法下均為負(fù)值，但都不具有顯著性，表明盈余管理動(dòng)機(jī)不會(huì)影響社會(huì)責(zé)任與盈余管理水平之間的相關(guān)關(guān)系，在強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)下，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)盈余管理行為的治理作用沒有減弱。這說明社會(huì)責(zé)任的道德約束雖然不具有強(qiáng)制性，但良好社會(huì)責(zé)任所形成的較高企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范具有一定的穩(wěn)定性，即使在面臨虧損、再融資限制而產(chǎn)生較強(qiáng)盈余管理動(dòng)機(jī)時(shí)，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)的盈余管理行為依然具有顯著的治理作用。

五、穩(wěn)健性檢驗(yàn)（表7）

考慮到目前國內(nèi)外相關(guān)研究對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的度量還沒有較為準(zhǔn)確和一致的方法，為減小變量度量對(duì)研究結(jié)論的影響，本文采用了其他方法來度量社會(huì)責(zé)任進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。根據(jù)Carroll[4]的社會(huì)責(zé)任結(jié)構(gòu)金字塔模型，慈善捐贈(zèng)責(zé)任是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的最高層級(jí)，屬于自愿性責(zé)任，積極從事慈善捐贈(zèng)活動(dòng)表示企業(yè)具有很高的社會(huì)責(zé)任意識(shí)。所以，本文借鑒孔東民[37]的研究，用企業(yè)是否有捐贈(zèng)行為來度量企業(yè)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)（CSR_d）：當(dāng)企業(yè)當(dāng)年度有捐贈(zèng)支出時(shí)，CSR_d取值1，否則取0，針對(duì)模型（6）和（8）的回歸結(jié)果見表7中Panel A所示；同時(shí)，借鑒賈興平等[38]的研究，本文又以財(cái)經(jīng)專業(yè)網(wǎng)站和訊網(wǎng)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)系統(tǒng)中對(duì)中國上市公司社會(huì)責(zé)任的綜合評(píng)分作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的度量（CSR_hx），但由于和訊網(wǎng)的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)始于2010年，所以穩(wěn)健性檢驗(yàn)中只針對(duì)2010-2012年的樣本進(jìn)行了檢驗(yàn)，回歸結(jié)果見表7中Panel B所示。

由表7可以看出，無論是以捐贈(zèng)指標(biāo)還是以和訊網(wǎng)社會(huì)責(zé)任評(píng)級(jí)來度量社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)，回歸結(jié)果均與前述結(jié)論一致，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)盈余管理行為特別是真實(shí)活動(dòng)盈余管理行為能夠發(fā)揮治理作用，并且，當(dāng)盈余管理動(dòng)機(jī)較強(qiáng)時(shí)，社會(huì)責(zé)任的治理作用沒有發(fā)生明顯變化，本文的結(jié)論具有穩(wěn)健性。

六、研究結(jié)論

篇2

【關(guān)鍵詞】 公司治理； 社會(huì)責(zé)任； 機(jī)制

經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益動(dòng)態(tài)化，利益相關(guān)者日益潛在化，企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，必須使自身價(jià)值在市場(chǎng)中得以承認(rèn)，不斷尋求價(jià)值增加的途徑，并自覺承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任。只有這樣，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)離不開良好的公司治理。近年來，這兩大重要研究課題已成為學(xué)術(shù)界的熱點(diǎn)，備受關(guān)注。尤其是近年來發(fā)生的一系列造假案，三鹿集團(tuán)缺乏社會(huì)責(zé)任導(dǎo)致的破產(chǎn)事件，對(duì)消費(fèi)者身體健康造成嚴(yán)重?fù)p害的食品事件，反映企業(yè)對(duì)員工利益漠視的“開胸驗(yàn)肺”事件，以及最近媒體頻繁曝光的礦難事件，引起廣大投資者和社會(huì)各界的強(qiáng)烈不滿，迫切要求通過改善公司治理環(huán)境和加強(qiáng)公司治理來規(guī)范企業(yè)行為和提高企業(yè)素質(zhì)，確保企業(yè)承擔(dān)應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任。與此相適應(yīng)，國內(nèi)外越來越多的投資者和決策者認(rèn)識(shí)到，有效的公司治理是企業(yè)增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的必要條件，是保護(hù)所有的利益相關(guān)者，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價(jià)值最大化，保證現(xiàn)代市場(chǎng)體系高效、有序運(yùn)行的基礎(chǔ)。

一、公司治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵

隨著世界經(jīng)濟(jì)的全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件正在發(fā)生著巨大的變化，形成適應(yīng)這種變化和要求的公司治理是當(dāng)前各國亟需解決的問題。同樣的，進(jìn)入新世紀(jì)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究也日益成為熱點(diǎn)問題。

公司治理最早出現(xiàn)在伯利和米恩斯（Ado1f Berle & Gardiner Means）在1932年出版的《現(xiàn)代公司與私人財(cái)產(chǎn)》一書中。書中表明公司治理最初關(guān)心的是，公司所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，“沒有公司財(cái)產(chǎn)權(quán)的公司治理問題”。之后，各機(jī)構(gòu)和學(xué)者先后從不同的角度給出定義，有的認(rèn)為公司治理主要是解決公司價(jià)值創(chuàng)造和其所有利益相關(guān)者之間關(guān)系；有的則認(rèn)為公司治理是涉及法律、文化及其他各種因素的復(fù)雜體系。而我國的公司治理概念的研究最早始于20世紀(jì)90年代初期，相對(duì)西方較晚。由于公司治理是一個(gè)多角度多層次的問題，因此，國內(nèi)外目前沒有達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。

筆者認(rèn)為，公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的架構(gòu)，既體現(xiàn)為企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)分配的一系列制度安排，又體現(xiàn)為企業(yè)各參與方的一種契約關(guān)系，同時(shí)，它還體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部各種權(quán)力（包括剩余索取權(quán)、剩余控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)者選擇權(quán)等）的約束和制衡機(jī)制。公司治理的主體是由具有一定資格和能力參與治理活動(dòng)的公司利益相關(guān)者，股東是核心，主要包括公司經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、員工、政府和其他利益相關(guān)者；公司治理的目標(biāo)是保證公司決策的科學(xué)性和公司治理的有效性，從而保證公司利益相關(guān)者利益最大化。

1924年英國學(xué)者歐利文?謝爾頓最先提出“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”這一概念。其中，美國佐治亞大學(xué)教授阿奇?B?卡羅爾結(jié)合利益相關(guān)者的界定最有影響力。他認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指某一特定時(shí)期社會(huì)對(duì)組織所寄托的經(jīng)濟(jì)、法律、倫理和自由決定（慈善）的期望。完整的企業(yè)社會(huì)責(zé)任乃企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自由決定責(zé)任（慈善責(zé)任）之和。

從已經(jīng)討論的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容看，公司社會(huì)責(zé)任是公司承擔(dān)的一種社會(huì)義務(wù)，包括三個(gè)不同的層面：一是法律上已規(guī)定的義務(wù)，如環(huán)境保護(hù)法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)義務(wù)，食品安全法規(guī)定的保證食品安全的義務(wù)等；二是道德義務(wù)，如慈善捐款義務(wù)等；三是經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的既非法律已經(jīng)明確規(guī)定，也非道德性質(zhì)的義務(wù)。第一個(gè)層次的義務(wù)是最基本的義務(wù)，第二、第三層次的義務(wù)是更高層次的義務(wù)。

公司社會(huì)責(zé)任的概念傳入中國相對(duì)較晚。20世紀(jì)90年代中期，跨國公司的“工廠守則”運(yùn)動(dòng)在中國興起，但大多只具有勞工保護(hù)的意義。20世紀(jì)90年代末期，人們開始系統(tǒng)研究公司社會(huì)責(zé)任。我國2005年修訂的《公司法》第5條明確規(guī)定：“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任?！?010年財(cái)政部會(huì)計(jì)司新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)――社會(huì)責(zé)任》也給出了定義：社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。以上兩項(xiàng)內(nèi)容分別從法律和經(jīng)濟(jì)角度給出定義，突出企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要性。

二、公司治理及企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)在關(guān)系

良好的公司治理促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)。公司治理是從戰(zhàn)略層面對(duì)公司整體財(cái)務(wù)、人事、經(jīng)營(yíng)等的治理，通過制度安排，形成利益相關(guān)者之間相互制衡與約束的框架結(jié)構(gòu)，縮小出資者和經(jīng)營(yíng)者關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱，確保企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)不偏離預(yù)定的軌道，監(jiān)督重大決策的執(zhí)行過程，確保利益相關(guān)者利益最大化。這樣，企業(yè)便有更多的盈余用于環(huán)境保護(hù)、社區(qū)建設(shè)、公益捐助等方面，自愿并有能力承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。只要公司治理體現(xiàn)了利益相關(guān)者的要求，使員工、消費(fèi)者、社區(qū)和社會(huì)公眾、供應(yīng)商以及政府能夠真正合理地參與到公司的決策當(dāng)中來，或者真正發(fā)揮有效的監(jiān)督作用，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就不難實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)依賴有效的公司治理。企業(yè)進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，直接或間接地消耗自然資源、能源，較大地影響生態(tài)環(huán)境；品牌價(jià)值、良好的企業(yè)形象、商譽(yù)等對(duì)企業(yè)的發(fā)展有相當(dāng)大的影響力，在一定程度上決定企業(yè)的成敗。即企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任與否，以及在多大程度上履行社會(huì)責(zé)任，越來越受到社會(huì)的關(guān)注。而這些則需要企業(yè)付出相應(yīng)的成本，在客觀上需要企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)，以減少消耗、優(yōu)化決策，獲得更多經(jīng)濟(jì)利益的支持。

履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任有益于公司治理。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況，直接影響企業(yè)的聲譽(yù)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)形象的樹立產(chǎn)生影響。良好的企業(yè)信譽(yù)能增加企業(yè)潛在的投資者，擴(kuò)大企業(yè)籌資、融資渠道，使企業(yè)運(yùn)作更加順暢，從而公司治理變得相對(duì)簡(jiǎn)單易行。另一方面，強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任，樹立良好的公眾形象，會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)優(yōu)化公司治理一種內(nèi)在動(dòng)力，從而在保持企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增長(zhǎng)，以便在合理地滿足利益相關(guān)者的利益要求后，更多地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

三、我國公司治理和社會(huì)責(zé)任承擔(dān)現(xiàn)狀

（一）我國上市公司中公司治理存在的主要問題

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是當(dāng)前我國企業(yè)面臨的一項(xiàng)重大課題，它的核心是建立規(guī)范的公司治理機(jī)制。公司治理機(jī)制體現(xiàn)各利益相關(guān)者在公司經(jīng)營(yíng)過程中責(zé)、權(quán)、利的有效配置，其成功與否，主要看其運(yùn)行效率如何，即公司能否在實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的同時(shí)，有效協(xié)調(diào)股東與其他利益相關(guān)者的利害關(guān)系。我國企業(yè)中廣泛存在“一股獨(dú)大”、“一股獨(dú)霸”、監(jiān)管不力及法律法規(guī)不健全等問題，使公司治理機(jī)制不完善，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.不注重公司治理文化建設(shè)，公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的設(shè)置不合理，缺乏對(duì)公司“內(nèi)部人”的有效制衡與監(jiān)督機(jī)制。我國上市公司大多數(shù)由國企改制而來，企業(yè)管理層缺乏公司治理的概念；權(quán)利機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，《公司法》規(guī)定上市公司必須設(shè)立董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)，在形式上屬于雙層委員會(huì)制度，但均由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，相互之間不具備直接任免、控制的權(quán)力，尤其是監(jiān)事會(huì)在法律上只被賦予有限的監(jiān)督權(quán)力，缺乏足夠的制約董事行為的權(quán)力。

2.董事會(huì)結(jié)構(gòu)失衡，由于“內(nèi)部人”和大股東的代表控制董事會(huì)，董事會(huì)難以履行受托責(zé)任。一方面，董事會(huì)中形成了由代表國家股或政府控制的法人股的“關(guān)鍵人”控制的局面，而國家對(duì)管理者的監(jiān)督還不完善；另一方面，在相當(dāng)一部分上市公司中，董事會(huì)成員大多同時(shí)兼任公司經(jīng)理層要職，董事會(huì)中“內(nèi)部人”的比例過高，造成內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

3.沒有真正形成經(jīng)理人市場(chǎng)，缺乏對(duì)管理層的嚴(yán)格規(guī)范的約束，且激勵(lì)機(jī)制不健全。大多數(shù)上市公司的董事和監(jiān)事都不是通過嚴(yán)格的選拔程序而上任的，是否有能力勝任本職值得懷疑。

（二）我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)存在的問題

1.我國大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是階段性、局部性的，總體水平較低。《公司法》于2006年1月1日生效后，國家電網(wǎng)了第一份中國本土企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告《2005年社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。自此，我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)入全新時(shí)期，但總體來看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的積極性不高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在全國五百強(qiáng)企業(yè)中僅有20％多，其他企業(yè)偶爾。與國際發(fā)達(dá)國家相比，我國還處在基礎(chǔ)階段，尚未認(rèn)識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任是一種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，能夠促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的社會(huì)責(zé)任履行機(jī)構(gòu)。2007年由中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展中心對(duì)中國500家企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查表明：10％的受訪企業(yè)設(shè)有社會(huì)責(zé)任部，10％設(shè)有可持續(xù)發(fā)展部，21％設(shè)有環(huán)境管理部，42％設(shè)有公共關(guān)系部。由此可見，缺乏專門的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)構(gòu)或者部門機(jī)構(gòu)設(shè)立不規(guī)范的問題是導(dǎo)致我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任操作困難的重要原因之一。

3.缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，法律法規(guī)不健全是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任不積極的主要原因。首先，市場(chǎng)本身不能有效識(shí)別企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的好壞與否。其次，政府對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督與引導(dǎo)有限。我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，政府的宏觀調(diào)控作用不可忽視，但由于其掌握資源和力量有限，不能有效激勵(lì)，約束和干預(yù)公司行為使其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。最后，各類標(biāo)準(zhǔn)的操作性欠缺，法律法規(guī)不夠完善，不能夠全面系統(tǒng)的約束企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。

四、建立健全公司治理，促進(jìn)社會(huì)責(zé)任履行的建議

1.協(xié)調(diào)好各利益相關(guān)主體的利害關(guān)系，不斷理順各種委托關(guān)系，最大限度地減少信息不對(duì)稱情況的發(fā)生，提高公司治理效率以及形成內(nèi)外部公司治理相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的良性循環(huán)，最終促使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任奠定基礎(chǔ)。

2.盡社會(huì)職責(zé)是企業(yè)最基本和最高的發(fā)展理念，是否承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，企業(yè)目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)的協(xié)調(diào)程度，是一個(gè)企業(yè)成熟的標(biāo)志，也是經(jīng)濟(jì)進(jìn)步、社會(huì)文明的標(biāo)志。需要企業(yè)加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任信息披露，改善企業(yè)與利益相關(guān)者和社會(huì)的關(guān)系，提高公司治理的效率，維護(hù)企業(yè)的社會(huì)形象，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。

3.國有及國有控股企業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要主體。完善國有及國有控股企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，提高其治理效率，落實(shí)其應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，對(duì)我國企業(yè)而言具有更重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。必須完善我國的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的行為，使企業(yè)在追求自己目標(biāo)的同時(shí)，使社會(huì)更多地受益。但是僅有制度和規(guī)則還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須加強(qiáng)商業(yè)道德教育和政府有關(guān)部門的行政監(jiān)督以及社會(huì)公眾的輿論監(jiān)督。

五、結(jié)束語

經(jīng)過30多年的改革開放，我國企業(yè)組織制度已發(fā)生重大變化。新設(shè)企業(yè)基本按照《公司法》的規(guī)定組建，原存續(xù)企業(yè)通過改組、分離、并購等多種形式逐步改建為公司制企業(yè)。改制、建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子，并不等于建立了現(xiàn)代企業(yè)制度；上市，包括到境外上市，進(jìn)行股權(quán)分置改革，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，也不等于建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。完善公司治理是一個(gè)世界性的難題，解決這一難題對(duì)于我國“轉(zhuǎn)軌”“改制”的企業(yè)而言更迫切、更突出。

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，不僅促成了強(qiáng)調(diào)人力資本參與的多層次治理模式，也改變了企業(yè)的發(fā)展理念――重視社會(huì)責(zé)任的履行。與此相適應(yīng)，創(chuàng)新能力成為企業(yè)安身立命的根本，創(chuàng)新型企業(yè)對(duì)物質(zhì)資本的倚重明顯減弱，更加依賴人力資本。而人力資本是公司治理與企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的共同基礎(chǔ)，以此為切入點(diǎn)，在處理好二者關(guān)系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增長(zhǎng)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 財(cái)政部會(huì)計(jì)司.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)――社會(huì)責(zé)任［S］.2010.

［2］ 王保樹.公司社會(huì)責(zé)任對(duì)公司法理論的影響［J］.法學(xué)研究，2010（3）.

篇3

[關(guān)鍵詞] 公司治理責(zé)任

一、首先我們需要明確的是何謂“公司社會(huì)責(zé)任”

1.部分學(xué)者認(rèn)為：公司社會(huì)責(zé)任是指公司決策者采取保護(hù)與促進(jìn)社會(huì)福利行動(dòng)的義務(wù)，就有如他們對(duì)待自己的利益一般。

2.有人認(rèn)為，社會(huì)責(zé)任的概念，是指使公司不僅負(fù)有經(jīng)濟(jì)的與法律的義務(wù)，而且更對(duì)社會(huì)負(fù)有超越這些義務(wù)的其他責(zé)任。

3.此外，有的學(xué)者甚至從事抽象的哲學(xué)分析，以探究公司社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵。

4.筆者采多數(shù)美國學(xué)者的觀點(diǎn)，認(rèn)為公司社會(huì)責(zé)任，是指營(yíng)利性的公司，對(duì)其決策機(jī)關(guān)確認(rèn)某一事項(xiàng)為社會(huì)多數(shù)人所希望的之后，該營(yíng)業(yè)性公司便應(yīng)放棄營(yíng)利的意圖，從而符合多數(shù)人對(duì)該公司的期望。更進(jìn)一步說，公司的社會(huì)責(zé)任，除了必須依照法令行事，即公司遵守法律規(guī)定的責(zé)任外，還必須承擔(dān)“公司的倫理責(zé)任”，即“自行裁量責(zé)任”，如舉辦慈善事業(yè)等。此定義，較之其他看法，基本能提供一個(gè)不過于主觀或不陳義過高的標(biāo)準(zhǔn)，故采之。

二、公司的決策者是否有義務(wù)關(guān)注整個(gè)社會(huì)的利益而調(diào)整自身的行為

公司對(duì)雇員、消費(fèi)者和公眾負(fù)有社會(huì)責(zé)任，盡管這些社會(huì)責(zé)任未必見諸法律而為公司的法定義務(wù)，但應(yīng)當(dāng)成為公司管理人恪守的職業(yè)道德。

我國近年來水污染等環(huán)境污染事件層出不窮，這些事件除了突顯環(huán)保問題外，不禁令人聯(lián)想到更根本的公司社會(huì)責(zé)任問題（或稱企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問題）。難道企業(yè)家經(jīng)營(yíng)企業(yè)，只要守法而如期繳納應(yīng)繳稅款，即已盡到“社會(huì)責(zé)任”？或只要為其股東追求最大利潤(rùn)，既已足矣？換言之，營(yíng)利性公司之經(jīng)營(yíng)者的任務(wù)，除了努力致力于公司成長(zhǎng)，謀求股東最大利益之外，是否也應(yīng)體認(rèn)公司為社會(huì)一分子，其決策尚應(yīng)注意其整體社會(huì)的利益？再申言之，公司是否不僅僅應(yīng)尋求公司股東之最大利益，且于具體決策時(shí)，也應(yīng)對(duì)其消費(fèi)者、債權(quán)人、員工乃至公司所在地附近一般社區(qū)利益加以考量，以善盡其社會(huì)責(zé)任？

三、對(duì)公司是否要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任問題的爭(zhēng)議

經(jīng)濟(jì)學(xué)者或從自由經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)并需要肩負(fù)太多社會(huì)責(zé)任，政府的任務(wù)只要維護(hù)市場(chǎng)的自由、競(jìng)爭(zhēng)，并排除干預(yù)政策，應(yīng)將經(jīng)濟(jì)事物還給市場(chǎng)去負(fù)責(zé)。但也有經(jīng)濟(jì)學(xué)者持不同看法認(rèn)為，“一個(gè)能夠稱得上為企業(yè)家的，必須對(duì)社會(huì)負(fù)起應(yīng)該負(fù)的責(zé)任，而不是專心于為個(gè)人或?yàn)槠髽I(yè)圖謀利益?！彪m然偶有論者對(duì)公司應(yīng)負(fù)社會(huì)責(zé)任持否定態(tài)度，但中外絕大多數(shù)的觀點(diǎn)均認(rèn)為公司應(yīng)該負(fù)社會(huì)責(zé)任，此點(diǎn)應(yīng)無疑義。因?yàn)檎缤鈬鴮W(xué)者所指出的，公司所帶給人類的影響已是非常深遠(yuǎn)。公司決策的影響力常及于消費(fèi)者、員工、股東甚至一般民眾。有人甚至將公司比擬為“私人政府”，因?yàn)樗粩嗟卣n予大眾“看不見的稅”，因此傳統(tǒng)的自由經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的理論架構(gòu)已不能適應(yīng)，必須給予一定程度的修正。而論者“看不見的稅”，例如，企業(yè)所造成的環(huán)境污染、雇傭員工時(shí)的歧視行為、不正當(dāng)?shù)慕饳?quán)政治、偽劣產(chǎn)品造成消費(fèi)者身心受害、以壟斷價(jià)格出售商品、跨國性公司踐踏未開發(fā)國家的資源并污染其自然環(huán)境，以及公司犯罪行為（如賄賂官員、股票的內(nèi)線交易、證券欺詐等等）不一而足。

四、我們的公司制度應(yīng)往何處去

筆者認(rèn)為，如何調(diào)和公司利益與全體社會(huì)的利益并使之平衡，應(yīng)是當(dāng)務(wù)之急，而公司應(yīng)負(fù)社會(huì)責(zé)任也是勢(shì)所必然的趨勢(shì)。理由有三：

1.從表面上看，公司治理和社會(huì)責(zé)任是一個(gè)“仁者見仁，智者見智”的問題，然而，分歧背后卻有一個(gè)前提性共識(shí)：商業(yè)公司固然以營(yíng)利為宗旨，但是，營(yíng)利與社會(huì)責(zé)任并非必定發(fā)生沖突，沖突也并非不可調(diào)和，商業(yè)公司完全有可能同時(shí)達(dá)到這兩個(gè)目標(biāo)。公司追求“利益最大化”，應(yīng)從過去以短期速成為基準(zhǔn)的觀點(diǎn)，變?yōu)橹塾陂L(zhǎng)期利益的追求。如果公司得以追求長(zhǎng)期利益為出發(fā)點(diǎn)，則公司履行社會(huì)責(zé)任的問題，便可找到立論之處，因?yàn)楣矩?fù)起社會(huì)責(zé)任，當(dāng)然足以改善公司所處的環(huán)境，從而有利于公司長(zhǎng)期的發(fā)展，并最終可為公司帶來利益。

2.公司之行為如能是負(fù)責(zé)任者，則有助于公司形象的提升，從而，有利于公司的發(fā)展。此外，如果公司自動(dòng)地善盡社會(huì)責(zé)任，也足以避免政府以不必要的外在法規(guī)規(guī)制公司的活動(dòng)，造成公司活動(dòng)受到不必要的管制。

3.公司有道德上的義務(wù)，以幫助社會(huì)處理社會(huì)上的問題。這是因?yàn)檫@些社會(huì)上的問題，很多是公司所直接造成的，例如公司所造成的環(huán)境污染，公司當(dāng)然責(zé)無旁貸地應(yīng)負(fù)起幫助社會(huì)處理這些問題的義務(wù)。而且不可否認(rèn)的是公司本身擁有很多資源可供解決社會(huì)性問題的使用。

4.現(xiàn)代社會(huì)對(duì)公司組織的期待，已由純?nèi)皇墙?jīng)濟(jì)組織的看法，轉(zhuǎn)變?yōu)榧婢呱鐣?huì)性使命，因此，既然公司所處的環(huán)境對(duì)其的期待已有不同，公司自應(yīng)調(diào)整其角色，負(fù)起社會(huì)責(zé)任，否則既有可能危及公司存在的合法性。

如果參酌美國法律研究院所建議的公司應(yīng)負(fù)社會(huì)責(zé)任化的一般性規(guī)定而加以法典化，則不僅可以解決社會(huì)責(zé)任概念不明確的問題，亦可以此宣示公司應(yīng)負(fù)社會(huì)責(zé)任這一價(jià)值理念，以鼓勵(lì)公司經(jīng)營(yíng)者從事負(fù)責(zé)任、正當(dāng)?shù)墓拘袨椋瑥亩?，使公司這個(gè)制度的價(jià)值，更為人們所敬重與肯定。

參考文獻(xiàn)：

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［關(guān)鍵詞］公共治理理論 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 途徑

［中圖分類號(hào)］F270［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1009-5349（2011）07－0113－02

社會(huì)的和諧發(fā)展需要各方的不斷努力與配合。在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)推進(jìn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的踐行引起了廣泛關(guān)注。特別是近些年，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題已被列入各大公司的議程，《財(cái)富》和《福布斯》等商業(yè)雜志在企業(yè)排名評(píng)比時(shí)將“社會(huì)責(zé)任”列為參評(píng)標(biāo)準(zhǔn)之一，可見，對(duì)于企業(yè)而言，社會(huì)責(zé)任的踐行不僅是對(duì)社會(huì)的一種責(zé)任和義務(wù)，更是發(fā)展自身的需要。

一、公共治理理論及企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)概念介紹

“治理”（Government）一詞原為“掌舵”的意思，指在控制、引導(dǎo)、操作時(shí)的行為和方式。自1898年世界銀行提出“治理危機(jī)” 以來，許多國際組織和機(jī)構(gòu)開始在其各種報(bào)告和文件中頻頻使用公共治理的概念，并在20世紀(jì)90年代引起了行政學(xué)、政治學(xué)、管理學(xué)界的廣泛關(guān)注和探討。聯(lián)合國全球治理委員會(huì)將治理定義為：治理是各種公共的或私人的個(gè)人和機(jī)構(gòu)管理其共同事物的諸多方式的總和，它是使相互沖突的或不同的利益得以調(diào)和并且采取聯(lián)合行動(dòng)的持續(xù)過程?？梢姡卫砝碚撌怯稍S多不具備明確等級(jí)關(guān)系的個(gè)人和組織進(jìn)行合作，以解決沖突的工作方式，靈活地反映著多樣化的規(guī)章制度或個(gè)人態(tài)度，主體不僅有政府，還有來源于超越政府之外的制度和人的結(jié)合體，講究的是多元、民主和合作化的意識(shí)形態(tài)，其核心主張是以合作、協(xié)商、伙伴關(guān)系來確定共同的目標(biāo)，通過合作共同參與公共事務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)有效治理，進(jìn)而謀求公共利益的最大化。

在充分理解政府不是公共治理的惟一主體，應(yīng)該確立多元主體治理范式，通過分權(quán)給利益共同體實(shí)現(xiàn)服務(wù)功能的基礎(chǔ)上，也應(yīng)該看到這種多元主體間是相互依賴、互動(dòng)的伙伴關(guān)系，應(yīng)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化管理，共同抗拒風(fēng)險(xiǎn)，由政府和市場(chǎng)的二元化結(jié)構(gòu)向政府、市場(chǎng)和社會(huì)組織的三元化結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，來實(shí)現(xiàn)公共利益的最大化，明確政府是有限的而非全能的，同時(shí)政府的職能要由最初的統(tǒng)治到管理再發(fā)展到現(xiàn)代真正意義上的治理。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility）簡(jiǎn)稱CRS，由英國學(xué)者Oliver Sheldon于1924年提出。對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵有不同的界定，取得廣泛認(rèn)同的基本含義是：企業(yè)有義務(wù)按照社會(huì)的目標(biāo)和價(jià)值觀要求進(jìn)行決策并采取行動(dòng)，它使企業(yè)在追求自身利益的同時(shí)關(guān)注消費(fèi)者、股東、雇員、政府和社區(qū)等相關(guān)者的需要，扮演社會(huì)角色。其內(nèi)涵不僅包括基本的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，還包括倫理、慈善等責(zé)任，具體內(nèi)容可概括為：經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、員工責(zé)任、環(huán)保責(zé)任、慈善責(zé)任和社區(qū)責(zé)任。

在企業(yè)社會(huì)責(zé)任的踐行問題上，我國一直以政府推進(jìn)為主，制定政策法規(guī)，獎(jiǎng)勵(lì)履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)，懲罰損害社會(huì)利益的企業(yè)。在企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念不斷發(fā)展，對(duì)該問題不斷深入探討的過程中，逐漸意識(shí)到要使企業(yè)能夠更好地履行社會(huì)責(zé)任，光靠政府的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要公眾、社會(huì)組織和企業(yè)自身的共同努力來實(shí)現(xiàn)。

二、踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的必要性

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以成為推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的第三種力量

資本的逐利性使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中具有釋放負(fù)外部效應(yīng)的沖動(dòng)，在追求自身利益實(shí)現(xiàn)時(shí)忽視其他相關(guān)者的利益。我國目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，很難有效約束企業(yè)帶來的負(fù)外部性，若處理不當(dāng)，反而會(huì)加劇企業(yè)利益與社會(huì)利益之間的矛盾。換言之，就是如何在和諧發(fā)展的基礎(chǔ)上，使企業(yè)對(duì)其利益相關(guān)者承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

對(duì)于外部性解決的主要方式是市場(chǎng)調(diào)節(jié)和政府干預(yù)，但都存在一定缺陷。就市場(chǎng)調(diào)節(jié)而言，需具備一系列條件，如完善的市場(chǎng)價(jià)值體系、環(huán)境和資源的定價(jià)等，但其價(jià)值的體現(xiàn)非常困難，容易出現(xiàn)市場(chǎng)失靈；就政府干預(yù)而言，政府干預(yù)一般采取直接管制和經(jīng)濟(jì)政策激勵(lì)兩種方式，同樣受到一系列條件的制約，如信息不對(duì)稱、與企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的沖突等，不能完全解決市場(chǎng)調(diào)節(jié)遺留的所有問題，因而可能出現(xiàn)政府失靈的狀況。對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，就是要使其成為第三種力量，來彌補(bǔ)政府和市場(chǎng)的失靈。

首先，企業(yè)社會(huì)責(zé)任有自律的作用，在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，會(huì)妥善處理與生態(tài)環(huán)境及與社會(huì)的聯(lián)系，自覺保護(hù)環(huán)境和消費(fèi)者利益，減少政府的監(jiān)控成本；其次，企業(yè)社會(huì)責(zé)任有廣泛的滲透作用，會(huì)與企業(yè)文化融為一體，樹立全局意識(shí)；再次，企業(yè)社會(huì)責(zé)任能夠起到持續(xù)激勵(lì)的作用，影響下一代企業(yè)成員傳承踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的觀念，引導(dǎo)企業(yè)長(zhǎng)期行為，使企業(yè)社會(huì)責(zé)任永續(xù)發(fā)展。

（二）有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益的雙贏

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的踐行是一種雙向行為，一方面企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)主體，為社會(huì)提供合格的產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而獲得經(jīng)濟(jì)利益；另一方面，企業(yè)在踐行社會(huì)責(zé)任的同時(shí)，對(duì)于提升企業(yè)形象，贏得消費(fèi)者青睞具有不可估量的作用，會(huì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更好實(shí)現(xiàn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，還有環(huán)保責(zé)任、慈善責(zé)任、社區(qū)責(zé)任等。環(huán)保責(zé)任的踐行可以促使企業(yè)改進(jìn)新技術(shù)，提高生產(chǎn)效率；慈善責(zé)任的踐行可以塑造企業(yè)良好的形象；社區(qū)責(zé)任的踐行可以使企業(yè)獲得良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，密切企業(yè)與社會(huì)的共生關(guān)系。因此，無論從企業(yè)還是從社會(huì)來看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的踐行都是一種雙贏，既是對(duì)社會(huì)整體效益的貢獻(xiàn)，也是對(duì)企業(yè)社會(huì)形象的提升，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的最大化實(shí)現(xiàn)。

三、推進(jìn)我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展途徑

（一）政府推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)

首先，政府主要通過制定相關(guān)政策法規(guī)推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，在相關(guān)政策法規(guī)制定的同時(shí)應(yīng)該更加注重法規(guī)實(shí)現(xiàn)的效果，即貫徹政策法規(guī)的執(zhí)行力；其次，通過自身的行政資源對(duì)企業(yè)進(jìn)行教育和引導(dǎo)，培植企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，從觀念上規(guī)制企業(yè)行為。再次，對(duì)積極踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)予以鼓勵(lì)表彰，對(duì)未能履行社會(huì)責(zé)任，對(duì)社會(huì)造成直接或間接負(fù)面影響的企業(yè)予以大力度的懲處。

（二）社會(huì)組織和公眾監(jiān)督企業(yè)社會(huì)責(zé)任的踐行

社會(huì)組織，如工會(huì)和與企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)的社團(tuán)組織、行業(yè)協(xié)會(huì)，可以通過制定行業(yè)規(guī)則來規(guī)制企業(yè)行為，在行業(yè)中對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行積極監(jiān)督。另外，公眾是企業(yè)直接面向的客戶群，公眾的認(rèn)可是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必要條件，在對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行上，公眾要充分發(fā)揮監(jiān)督作用，將貨幣選票投向有社會(huì)責(zé)任感的企業(yè)。

（三）企業(yè)自身自覺履行社會(huì)責(zé)任

企業(yè)首先要進(jìn)行觀念上的轉(zhuǎn)變，履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任并不是犧牲企業(yè)利益來滿足社會(huì)的發(fā)展，而應(yīng)看到在責(zé)任履行背后所帶來的巨大經(jīng)濟(jì)收益與社會(huì)效益。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的踐行是一項(xiàng)長(zhǎng)期投資，對(duì)企業(yè)形象的塑造和市場(chǎng)占有率的擴(kuò)大有不可小視的作用。在此過程中，企業(yè)要承擔(dān)并履行好經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這是企業(yè)首當(dāng)其沖的社會(huì)責(zé)任，還要積極維護(hù)法律法規(guī)的權(quán)威地位，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，也是保證企業(yè)自身賴以生存的基礎(chǔ)。另外，員工責(zé)任是保證企業(yè)自身高效運(yùn)營(yíng)的必要條件，慈善責(zé)任是對(duì)企業(yè)良好形象塑造的有效途徑，社區(qū)責(zé)任是營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境的基礎(chǔ)。因而無論從企業(yè)自身還是從其利益相關(guān)者的角度看，企業(yè)自覺履行社會(huì)責(zé)任是長(zhǎng)期繁榮發(fā)展必不可少的隱性投資。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)離不開政府的引導(dǎo)和規(guī)制，更離不開社會(huì)組織、公眾和企業(yè)自身的努力，在我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和社會(huì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀念的推進(jìn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧具有重要的意義。

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篇5

關(guān)鍵詞：重污染行業(yè)；企業(yè)社會(huì)責(zé)任；思想政治教育；治理

中圖分類號(hào)：D9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198（2014）15-0155-01

1 重污染行業(yè)的概念

本文研究對(duì)象是重污染行業(yè)的企業(yè)。目前，重污染行業(yè)包括：火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、化工、石化、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)等16類行業(yè)。

2 企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義

企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義的發(fā)展經(jīng)歷了漫長(zhǎng)而又多元化的歷史，每個(gè)歷史時(shí)期，它所代表的含義有所不同。

事實(shí)上，企業(yè)社會(huì)責(zé)任在全球并沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，而是隨著時(shí)代的發(fā)展，不斷充實(shí)、完善。定義表述得越千差萬別，就越能體現(xiàn)它的內(nèi)涵豐富。雖然各個(gè)學(xué)者、組織和國家從各自的角度進(jìn)行理解，但不可忽視的是，它們都逐漸達(dá)成了一種共識(shí)，就是企業(yè)的目標(biāo)是多元的，不僅要為股東賺錢，強(qiáng)調(diào)盈利，而且還要考慮其他利益相關(guān)者。

3 我國重污染行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失的現(xiàn)狀及原因

由于我國重污染行業(yè)環(huán)境信息披露的有限性，了解到的實(shí)際情況也是相對(duì)有限的。目前，就對(duì)我了解到的現(xiàn)狀綜述如下：（1）紫金礦業(yè)：2010年7月3日的紫金礦業(yè)發(fā)生污染門，發(fā)生銅酸水滲漏事故，造成汀江部分水域嚴(yán)重污染，當(dāng)初瞞報(bào)事故9天。（2）石油行業(yè)：石油作為國家的稀缺戰(zhàn)略資源，石油企業(yè)不僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)企業(yè)。我國石油行業(yè)基本由中石油、中石化和中海油三大國有企業(yè)占領(lǐng)，存在著各種社會(huì)責(zé)任缺失的問題：其一，在創(chuàng)造巨大財(cái)富的同時(shí)，環(huán)境破壞，資源消耗。如2010年7月16日，大連輸油管發(fā)生的爆炸事件，其附近海域受污染面積達(dá)到了430平方公里，同時(shí)有毒氣體大量，對(duì)人們的健康造成了威脅，影響整個(gè)社會(huì)的生活質(zhì)量。其二，忽視石油工人的職業(yè)健康安全。我國石油企業(yè)擔(dān)負(fù)著員工的就業(yè)問題，這也關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定。而我國石油企業(yè)在這方面做得還不夠好，為此必須做出努力。其三，生產(chǎn)安全事故頻發(fā)，忽視對(duì)企業(yè)勞動(dòng)者、消費(fèi)者等的保護(hù)。（3）煤炭行業(yè)：主要存在包括生態(tài)環(huán)境破壞、資源浪費(fèi)、安全生產(chǎn)、員工發(fā)展等問題。（4）造紙行業(yè)：主要存在廢水、廢氣、工業(yè)固體廢物的排放的環(huán)境問題。（5）制藥行業(yè)：主要存在環(huán)境污染、質(zhì)量不合格、員工權(quán)益受損、消費(fèi)者權(quán)益得不到保障等問題。

根據(jù)以上的幾大行業(yè)存在的問題，可以找出它們?nèi)笔髽I(yè)社會(huì)責(zé)任的原因如下：（1）我國的法律體系不完善，無法對(duì)企業(yè)造成實(shí)質(zhì)上的約束，致使相關(guān)法律規(guī)定只是紙上談兵。（2）我國政府責(zé)任缺失，執(zhí)法的過程中存在執(zhí)法不嚴(yán)、執(zhí)法不追究的現(xiàn)象，尤其是一些地方政府。（3）重污染行業(yè)企業(yè)管理者觀念守舊，意識(shí)還不夠成熟，認(rèn)為只要合法經(jīng)營(yíng)了、依法納稅了就可以了，并不綜合考慮環(huán)境的治理、社會(huì)公益事業(yè)的投入、慈善事業(yè)的責(zé)任以及其他利益相關(guān)者的權(quán)益。（4）國內(nèi)社會(huì)大眾對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)不夠，特別是消費(fèi)者、勞動(dòng)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在著誤解。

4 治理對(duì)策

4.1 政府

第一，要求我國政府將重污染行業(yè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任法制化、規(guī)范化，提高政府的執(zhí)法監(jiān)管力，明確具體的執(zhí)法程序，是企業(yè)嚴(yán)格的遵守相關(guān)法律法規(guī)，從而改善法律大環(huán)境。第二，政府相關(guān)部門應(yīng)該深入研究重污染行業(yè)，制定出適合我國國情的重污染行業(yè)企業(yè)特點(diǎn)的社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系。第三，政府應(yīng)該樹立正確的輿論導(dǎo)向，積極倡導(dǎo)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，要做到恩威并施。一方面，對(duì)不好的進(jìn)行懲戒；另一方面，對(duì)好的大力宣傳，例如些優(yōu)惠激勵(lì)政策，使更多的重污染行業(yè)企業(yè)意識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任的重要性。

4.2 企業(yè)

第一，管理層管理層轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，并加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)及教育，多與員工交流。第二，貫徹生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4.3 社會(huì)

加強(qiáng)社會(huì)公眾、輿論媒體的的有效監(jiān)督。這把雙刃劍能有效的推進(jìn)我國重污染行業(yè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任建設(shè)。尤其是工會(huì)、媒體和消費(fèi)者協(xié)會(huì)等的監(jiān)督。

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篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）；產(chǎn)業(yè)集群治理；嵌入性；治理邏輯；治理機(jī)制

作者簡(jiǎn)介：吳定玉，湖南師范大學(xué)商學(xué)院副教授，管理學(xué)博士與哲學(xué)博士后（湖南 長(zhǎng)沙 410081）

張治覺，湖南師范大學(xué)商學(xué)院副教授（湖南 長(zhǎng)沙 410081）

劉葉云，湖南師范大學(xué)商學(xué)院教授（湖南 長(zhǎng)沙 410081）

一、引 言

全球化背景下，產(chǎn)業(yè)集群被大量實(shí)踐證實(shí)是提升區(qū)域產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。但是目前產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展正面臨著“網(wǎng)絡(luò)組織”低效缺陷以及“全球價(jià)值鏈治理”剛性等問題的挑戰(zhàn)，使得產(chǎn)業(yè)集群競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)降低甚至有所衰退，大量實(shí)踐案例已把如何規(guī)避集群衰退、強(qiáng)化集群治理問題提上議事日程 [1 ]。同時(shí)，大量的文獻(xiàn)資料表明，在產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的每個(gè)階段，產(chǎn)業(yè)集群治理是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、避免負(fù)效應(yīng)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、預(yù)防集群衰退的主要舉措。因此，要充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，規(guī)避其發(fā)展過程中的負(fù)效應(yīng)，一個(gè)不可回避的問題就是產(chǎn)業(yè)集群治理。產(chǎn)業(yè)集群治理是指通過一系列正式或非正式的、內(nèi)部或外部的機(jī)制和制度來協(xié)調(diào)集群行為主體之間關(guān)系，旨在建立和維護(hù)集群競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并采取集體行動(dòng)的持續(xù)的過程。其中，集群治理邏輯是治理的邏輯起點(diǎn)和過程，治理機(jī)制是集群治理的核心內(nèi)容?，F(xiàn)階段，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題是影響我國產(chǎn)業(yè)集群治理一個(gè)非常重要的因素，它也是產(chǎn)業(yè)集群風(fēng)險(xiǎn)形成的重要因素 [2 ]。尤其對(duì)于發(fā)展中國家集群內(nèi)企業(yè)，要如何應(yīng)對(duì)際大品牌廠商對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為準(zhǔn)則的要求，同時(shí)其購買價(jià)格卻一再壓低這雙重挑戰(zhàn)，對(duì)產(chǎn)業(yè)集群的升級(jí)與發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅 [3 ]。

本文創(chuàng)新性利用“嵌入性”理論，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念嵌入到產(chǎn)業(yè)集群治理中，使其改變集群網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，突破或減弱產(chǎn)業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)因“路徑依賴”產(chǎn)生的 “鎖定效應(yīng)”，有效根治產(chǎn)業(yè)集群在發(fā)展過程中產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步激發(fā)產(chǎn)業(yè)集群的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。鑒于此，本文從產(chǎn)業(yè)集群治理的一般內(nèi)在邏輯入手，通過剖析企業(yè)社會(huì)責(zé)任“關(guān)系性嵌入”與“結(jié)構(gòu)性嵌入”對(duì)產(chǎn)業(yè)集群治理的影響，揭示企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理的一般邏輯。接著，根據(jù)產(chǎn)業(yè)集群治理邏輯，從治理的邏輯起點(diǎn)、過程到結(jié)果構(gòu)建產(chǎn)業(yè)集群治理的機(jī)制。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理

最早將治理概念引入集群研究的是經(jīng)濟(jì)學(xué)家Brusco（1990），他在對(duì)意大利產(chǎn)業(yè)區(qū)的調(diào)研中，區(qū)分了兩種類型的產(chǎn)業(yè)區(qū)模式 [4 ]。2000年，“集群治理”這一概念由Gilsing明確提出，他認(rèn)為集群治理是集群內(nèi)成員旨在促進(jìn)和改善創(chuàng)新進(jìn)程的集體行動(dòng)，其本質(zhì)是促進(jìn)集群增長(zhǎng)，讓集群具有共同的使命感和目標(biāo)規(guī)劃，最終目的是建立和保持集群持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) [5 ]。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Brown（2000）則認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)集群治理的實(shí)質(zhì)是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和集群企業(yè)間的互動(dòng)關(guān)系，由集群委員會(huì)及利益相關(guān)者代表所主持的管理和決策系統(tǒng)，這樣均衡了各方利益也保證了治理行為的有效作用。這種理解實(shí)際上是將一般的公司治理理論運(yùn)用于解釋產(chǎn)業(yè)區(qū)治理理論 [6 ]。Propris（2001）認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)集群治理是集群內(nèi)各種主體（包括上游供應(yīng)商、集群企業(yè)、下游買方以及政府、協(xié)會(huì)等）共同博弈的結(jié)果 [7 ]。這一定義側(cè)重于從集群治理結(jié)構(gòu)方面來對(duì)集群治理進(jìn)行定義。Rittera and Gemurnudenb （2003）則從管理學(xué)的控制角度將集群治理歸納為包括集群組織的交易、協(xié)調(diào)、計(jì)劃、組織、人事和控制等一系列內(nèi)容自上而下的管理方式，這實(shí)際上是從治理內(nèi)容方面對(duì)集群治理的概念進(jìn)行把握 [8 ]。另外，Kooke（2002）提出“聯(lián)合治理”是一種網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)的治理，可以借助區(qū)域治理機(jī)制來實(shí)現(xiàn) [9 ]。國內(nèi)最早將治理的研究從單一企業(yè)擴(kuò)展到多個(gè)的是趙耀增，魏江、周泯非（2009）認(rèn)為集群治理是指集群層面上對(duì)集群參與者交互活動(dòng)存在約束和激勵(lì)作用的各種內(nèi)生性協(xié)調(diào)機(jī)制總體，是同時(shí)包含著地方經(jīng)濟(jì)和行政權(quán)威、社會(huì)規(guī)范和協(xié)會(huì)機(jī)制等多種微觀治理機(jī)制的一整套制度安排 [10 ]。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群的治理，是將社會(huì)責(zé)任作為一種新的變量引入到產(chǎn)業(yè)集群治理中去，使其成為企業(yè)生產(chǎn)體系的一部分 [11 ]。20世紀(jì)90年代末開始，發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)集群就因全球與本地因素共同作用開始實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，自2005年，大量文獻(xiàn)也從實(shí)證角度研究了產(chǎn)業(yè)集群如何實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任 [12 ]。在產(chǎn)業(yè)集群治理中引入企業(yè)社會(huì)責(zé)任，在很大程度上可以改變集群網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，突破或減弱因“路徑依賴”產(chǎn)生的集群網(wǎng)絡(luò)“鎖定效應(yīng)”，有效根治產(chǎn)業(yè)集群在發(fā)展過程中產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閺募壕W(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)來看，眾多企業(yè)及相關(guān)機(jī)構(gòu)因種種社會(huì)關(guān)系或產(chǎn)業(yè)關(guān)系聯(lián)接在一起，隨著網(wǎng)絡(luò)中個(gè)體間聯(lián)系越來越密切，網(wǎng)絡(luò)組織形式將趨向穩(wěn)定、封閉，集群內(nèi)部的信息傳遞不得不通過第三方參與才能完成。另一方面，集群網(wǎng)絡(luò)因路徑依賴而形成了“鎖定”，不能對(duì)外部市場(chǎng)需求的變化、集群內(nèi)技術(shù)、知識(shí)更新快速做出反應(yīng)。為了減少這種網(wǎng)絡(luò)組織風(fēng)險(xiǎn)，引入新的變量較為行之有效。企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為新的引入變量則會(huì)使集群網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，能夠有效弱化鎖定效應(yīng)。具體表現(xiàn)為：第一，產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理通過使企業(yè)主體接受并履行社會(huì)責(zé)任，引入更多相同或相似及相關(guān)主體進(jìn)入集群內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)組織，以此增強(qiáng)企業(yè)主體間網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，在遭遇市場(chǎng)要求變化時(shí)能迅速進(jìn)行資源再配置，使集群網(wǎng)絡(luò)組織運(yùn)行更為高效，優(yōu)化升級(jí)網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)與增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)組織的彈性。第二，通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任變量的引入，使得集群網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和外界信息交換頻度和程度大大提升，并使集群網(wǎng)絡(luò)組織向更廣泛的外部空間擴(kuò)展。這樣通過內(nèi)部企業(yè)主體與外界相關(guān)個(gè)體之間產(chǎn)生新的關(guān)聯(lián)，極大程度地消除由于“網(wǎng)絡(luò)依賴”而造成的“鎖定效應(yīng)”。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理邏輯

在企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理的邏輯是怎樣的呢？本文從產(chǎn)業(yè)集群治理的一般內(nèi)在邏輯入手，基于“嵌入性”理論，剖析“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”在產(chǎn)業(yè)集群治理中的“嵌入性”，揭示企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理的一般邏輯。

1. 產(chǎn)業(yè)集群治理的一般內(nèi)在邏輯

我國學(xué)者易明和楊樹旺（2011）等在國外學(xué)者Johanson和Mattsson（1987）及國內(nèi)學(xué)者孫國強(qiáng)（2003）等人研究的基礎(chǔ)上，引入集群剩余，構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)集群治理的一般內(nèi)在邏輯，如下圖1所示 [13 ]。（1）關(guān)系是集群內(nèi)部各主體之間的內(nèi)在聯(lián)系，而且產(chǎn)業(yè)集群中的關(guān)系與市場(chǎng)及層級(jí)組織中關(guān)系的導(dǎo)向不同。市場(chǎng)關(guān)系以利潤(rùn)為導(dǎo)向，層級(jí)組織中的關(guān)系以任務(wù)為導(dǎo)向，而產(chǎn)業(yè)集群中的關(guān)系則是互動(dòng)導(dǎo)向，是產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)部不同結(jié)點(diǎn)間的互動(dòng)合作與協(xié)同進(jìn)化的關(guān)系。（2）作為互動(dòng)結(jié)果的補(bǔ)充和延伸，協(xié)同創(chuàng)新作為集群治理的最終目標(biāo)是集群治理邏輯的終點(diǎn)。（3）產(chǎn)業(yè)集群治理的邏輯以集群剩余（利益）為基礎(chǔ)的，集群剩余貫穿于集群治理的始終。

2. 產(chǎn)業(yè)集群的“嵌入性”

Polanyi（1968）在研究經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展史時(shí)首次提出了“嵌入性”概念。他指出：“人類經(jīng)濟(jì)嵌入并纏結(jié)于經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)的制度之中”。后來，Grannovetter（1985）將“嵌入性”的研究推向了新的高度。他認(rèn)為經(jīng)濟(jì)行為嵌入在網(wǎng)絡(luò)和制度之中，嵌入到一系列社會(huì)化的態(tài)度、偏好和準(zhǔn)則之中。嵌入性可進(jìn)一步分為兩種類型：一是關(guān)系性嵌入（relational embeddedness）。即經(jīng)濟(jì)行動(dòng)者嵌入于所在的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中并受其影響和決定。關(guān)系嵌入以雙邊交易的質(zhì)量為基礎(chǔ)，表現(xiàn)為交易雙方重視彼此間的需要與目標(biāo)的程度，以及在信用、信任和信息共享上所展示的行為。產(chǎn)業(yè)集群關(guān)系性嵌入是指集群網(wǎng)絡(luò)中企業(yè)行為主體之間的互動(dòng)關(guān)系。二是結(jié)構(gòu)性嵌入（structural embeddedness）。即在宏觀層面上，經(jīng)濟(jì)行為主體所構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系嵌入到其構(gòu)成的社會(huì)結(jié)構(gòu)之中，并受來自社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中的文化氛圍、價(jià)值因素等影響或決定 [14 ]。產(chǎn)業(yè)集群結(jié)構(gòu)性嵌入指集群網(wǎng)絡(luò)組織受其所處外部因素的影響和制約，主要指磣猿集群網(wǎng)絡(luò)組織內(nèi)部企業(yè)行為主體之外的與之相關(guān)聯(lián)的其他組織和個(gè)體，以及一系列社會(huì)化因素。一般來說，產(chǎn)業(yè)集群構(gòu)成主要包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為主體、政府和第三方機(jī)構(gòu)，它們?cè)诋a(chǎn)業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)中的上下游關(guān)系和所處位置不同，從而承擔(dān)不同的職責(zé)，發(fā)揮不同的嵌入。本文中，我們將集群內(nèi)各經(jīng)濟(jì)行為主體間相互聯(lián)接關(guān)系網(wǎng)絡(luò)稱為“關(guān)系性嵌入”；與集群網(wǎng)絡(luò)所處地區(qū)或外部環(huán)境形成的互動(dòng)體系稱為“結(jié)構(gòu)性嵌入”。

3. 基于“嵌入性”理論產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理邏輯

企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理邏輯與產(chǎn)業(yè)集群治理一般邏輯的不同之處就在于在集群治理的起點(diǎn)與過程中嵌入企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一新要素。即：基于嵌入性理論，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一新要素嵌入到產(chǎn)業(yè)集群治理的起點(diǎn)與過程中，使其能夠在集群治理中充分利用網(wǎng)絡(luò)組織治理的特性，摒棄產(chǎn)業(yè)集群治理過程中由于“鎖定效應(yīng)”帶來的組織僵化與低效，激發(fā)產(chǎn)業(yè)集群的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。具體來說，企業(yè)社會(huì)責(zé)任通過關(guān)系性嵌入與結(jié)構(gòu)性嵌入影響產(chǎn)業(yè)集群治理的邏輯起點(diǎn)與過程。

（1）企業(yè)社會(huì)責(zé)任關(guān)系性嵌入是集群社會(huì)責(zé)任治理的邏輯起點(diǎn)

由于產(chǎn)業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)化組織特征，一個(gè)企業(yè)要想在集群中生存下去，它首先必須要作為一個(gè)“節(jié)點(diǎn)”融入到本地網(wǎng)絡(luò)中去。產(chǎn)業(yè)集群企業(yè)社會(huì)責(zé)任治理首先就要利用“關(guān)系性嵌入”將“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”相關(guān)的行為與標(biāo)準(zhǔn)篩選產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)，并將社會(huì)責(zé)任作為集群中經(jīng)濟(jì)行為主體在集群中的“生存壁壘”。也就是說，如果集群中某一企業(yè)沒有加入到集群網(wǎng)絡(luò)組織的社會(huì)責(zé)任建設(shè)體系中，它將會(huì)失去與其他處于社會(huì)責(zé)任體系中節(jié)點(diǎn)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，從而無法在集群中生存。

因?yàn)樵诂F(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)與社會(huì)的共生關(guān)系越來越緊密，越來越多的企業(yè)意識(shí)到，企業(yè)在獲取最大利潤(rùn)的同時(shí)，主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，無疑有利于良好形象的塑造，增加企業(yè)的誠信度，也使得企業(yè)之間的合作易于進(jìn)行，可以減少因信息不對(duì)稱引發(fā)的“道德選擇”，從而減少合作風(fēng)險(xiǎn)與管理成本。本質(zhì)上看，產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任關(guān)系性嵌入治理的內(nèi)涵就是基于產(chǎn)業(yè)集群“本地共生網(wǎng)絡(luò)”特性，在產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任共建聯(lián)盟，構(gòu)建集群“網(wǎng)絡(luò)內(nèi)企業(yè)”篩選機(jī)制，施加產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)自身社會(huì)責(zé)任建設(shè)的外在壓力。正因?yàn)榇耍髽I(yè)社會(huì)責(zé)任關(guān)系性嵌入是產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理的邏輯起點(diǎn)。

（2）企業(yè)社會(huì)責(zé)任結(jié)構(gòu)性嵌入貫穿產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理過程

從組織結(jié)構(gòu)看，產(chǎn)業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)可以分為兩個(gè)層面。一是基于價(jià)值鏈而緊密聯(lián)系的具有一定產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)企業(yè)群“價(jià)值鏈網(wǎng)絡(luò)”；二是為協(xié)助生產(chǎn)企業(yè)不斷提供各種資源的服務(wù)組織機(jī)構(gòu)“產(chǎn)業(yè)生態(tài)網(wǎng)絡(luò)”。企業(yè)社會(huì)責(zé)任結(jié)構(gòu)性嵌入意味著企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系的建設(shè)可以基于“價(jià)值鏈網(wǎng)絡(luò)”與“產(chǎn)業(yè)生態(tài)網(wǎng)絡(luò)”在集群區(qū)域系統(tǒng)中進(jìn)行擴(kuò)展與延伸。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)嵌入是眾多參與者相互作用的函數(shù)，可見集群成員間不僅具有雙邊關(guān)系，而且與第三方有同樣的關(guān)系，使得集群成員間通過第三方進(jìn)行間接的連接，并形成以系統(tǒng)為特征的關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)。換句話說，企業(yè)社會(huì)責(zé)任結(jié)構(gòu)性嵌入，使得“節(jié)點(diǎn)”企業(yè)社會(huì)責(zé)任治理網(wǎng)絡(luò)不斷擴(kuò)大與增強(qiáng)。產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)，“節(jié)點(diǎn)”之間的聯(lián)結(jié)關(guān)系是彼此進(jìn)行互動(dòng)合作的基礎(chǔ)。而在產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理下，集群成員之間是否可以建立起“節(jié)點(diǎn)”企業(yè)之間聯(lián)結(jié)的“雙邊關(guān)系”或“第三方關(guān)系”，“觸點(diǎn)”企業(yè)是否處在企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)體系網(wǎng)絡(luò)中就是首先要考慮的因素。

另外，集群成員之間的聯(lián)結(jié)關(guān)系是否可持續(xù)，取決于它們從成員互動(dòng)合作中所獲得的滿意度。集群成員的滿意度即集群成員從追求自身經(jīng)濟(jì)利益的單打獨(dú)斗轉(zhuǎn)移到對(duì)產(chǎn)業(yè)集群協(xié)同效應(yīng)追求的滿足感。企業(yè)社會(huì)責(zé)任結(jié)構(gòu)性嵌入給集群成員提供兩個(gè)方面機(jī)會(huì)影響滿意度：第一，協(xié)同效應(yīng)獲取。追求協(xié)同效應(yīng)是集群成員互動(dòng)合作的直接推動(dòng)力量。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的結(jié)構(gòu)嵌入可以在成員互動(dòng)合作過程中，基于集群社會(huì)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)信任系統(tǒng)，一是可以促使集群網(wǎng)絡(luò)組織內(nèi)“節(jié)點(diǎn)”企業(yè)與外界之間產(chǎn)生更多聯(lián)結(jié)，擴(kuò)展集群協(xié)同效應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)規(guī)模；二是成員間長(zhǎng)期的互動(dòng)合作，反過來進(jìn)一步增強(qiáng)集群內(nèi)外社會(huì)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，深化集群組織程度，提高集群內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行效率，增強(qiáng)集群凝聚力與競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)集群優(yōu)化升級(jí)，增加集群整體協(xié)同效益。第二，集群剩余共享。集群剩余是協(xié)同效應(yīng)的結(jié)果，產(chǎn)業(yè)集群治理的邏輯是以集群剩余（利益）為基礎(chǔ)的。通常，集群成員之間在互動(dòng)中的地位決定了集群成員獲取集群剩余份額的能力和權(quán)力，這也意味著部分集群成員也面臨著集群剩余分享的限制與剝奪。結(jié)構(gòu)性嵌入企業(yè)社會(huì)責(zé)任集群治理，可以建立集群剩余公平的共享機(jī)制，而不是由某個(gè)特權(quán)階層或企業(yè)控制。也就是說，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的結(jié)構(gòu)性嵌入主要從集群剩余總體份額（協(xié)同效益）與集群剩余分配制度影響集群內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)成員合作的滿意度，從而影響集群網(wǎng)絡(luò)內(nèi)外各結(jié)點(diǎn)個(gè)體之間或個(gè)體與整體網(wǎng)絡(luò)之間關(guān)系的緊密型和持續(xù)性。

根據(jù)上述分析，可以將產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理的邏輯模型概括如圖2所示。企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理的邏輯實(shí)質(zhì)是在一般治理邏輯的基礎(chǔ)上，通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”和“結(jié)構(gòu)性嵌入”，影響治理產(chǎn)業(yè)集群的價(jià)值鏈網(wǎng)絡(luò)和生態(tài)網(wǎng)絡(luò)，使集群成員滿意并對(duì)集群產(chǎn)生高度信任與忠誠，從而進(jìn)一步增強(qiáng)集群競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集群增長(zhǎng)與升級(jí)。

四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理機(jī)制

管理學(xué)家Langen（2004）認(rèn)為集群治理機(jī)制是關(guān)于產(chǎn)業(yè)集群的組織管理、規(guī)章制度、激勵(lì)和約束、決策權(quán)和利益分配，與外界交流、合作和談判的全部法律、機(jī)構(gòu)、制度和文化的安排 [15 ]。產(chǎn)業(yè)集群由于存在不同類型和不同層次利益主體形式及特有相互作用關(guān)系，如果缺乏有效的治理機(jī)制，集群內(nèi)各主體不同利益所引發(fā)的系列問題將會(huì)扭曲合作行為并形成負(fù)協(xié)同，導(dǎo)致集群走向衰敗。本文在企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下，基于“嵌入性”理論，根據(jù)產(chǎn)I集群治理邏輯，從治理的邏輯起點(diǎn)、過程到結(jié)果構(gòu)建產(chǎn)業(yè)集群治理的三大機(jī)制――限制性進(jìn)入機(jī)制、信息披露機(jī)制和共享機(jī)制，如下圖3所示。

1. 產(chǎn)業(yè)集群合作成員限制性進(jìn)入機(jī)制

產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理的邏輯起點(diǎn)是通過構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任“進(jìn)入壁壘”，對(duì)集群合作成員采取限制性進(jìn)入機(jī)制，這種機(jī)制的建立正是基于企業(yè)社會(huì)責(zé)任“關(guān)系性嵌入”實(shí)現(xiàn)的，因?yàn)檫@是通過“關(guān)系契約”和“地位最大化”來建立的一種“資格成員”合作機(jī)制。關(guān)系契約保證合作者之間的交易建立在強(qiáng)關(guān)系和共同規(guī)范基礎(chǔ)上，地位最大化保證交易在地位相近或相似的成員之間進(jìn)行。產(chǎn)業(yè)集群企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”首先構(gòu)建集群成員的關(guān)系契約――共同的社會(huì)責(zé)任體系，使得集群網(wǎng)絡(luò)組織合作成員在共同的社會(huì)責(zé)任體系下可以確保合作各方有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)不去利用它們之間的信息不對(duì)稱和不完全契約而采取機(jī)會(huì)主義行為，可以防止合作各方因不同利益所引發(fā)的激勵(lì)問題而中斷其合作行為。其次，企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系的建立，可以整合協(xié)調(diào)各合作成員企業(yè)的行為，在長(zhǎng)期互動(dòng)合作中進(jìn)一步對(duì)集群合作成員企業(yè)進(jìn)行過濾與篩選，保證“地位最大化”，促使集群行為與戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合。這樣，在集群治理的邏輯起點(diǎn)，基于企業(yè)社會(huì)責(zé)任體系構(gòu)建的集群合作成員限制性進(jìn)入機(jī)制，可以減少合作各方的協(xié)調(diào)次數(shù)，降低協(xié)調(diào)成本，抑制機(jī)會(huì)主義行為，提高交易的質(zhì)量和保證程度，降低集群成員合作風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)陳軍（2009）提出產(chǎn)業(yè)集群的創(chuàng)新與升級(jí)是內(nèi)治外功共同作用的結(jié)果，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角采取措施將集群內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)組織治理、集群外部全球價(jià)值鏈治理及集群內(nèi)地方價(jià)值鏈治理有機(jī)結(jié)合起來是達(dá)到這一目標(biāo)的重要現(xiàn)實(shí)選擇 [16 ]。國外學(xué)者重點(diǎn)實(shí)證研究產(chǎn)業(yè)集群中企業(yè)社會(huì)責(zé)任全球價(jià)值鏈治理與本地治理的不同作用與效果（Peter Lund-Thomsen & Khalid Nadvi，2010） [17 ]。Jose & Paulo（2014）進(jìn)一步指出僅是全球價(jià)值鏈嵌入不足以解釋產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)升級(jí)，驅(qū)動(dòng)集群社會(huì)升級(jí)的關(guān)鍵力量是強(qiáng)有力的本地組織 [18 ]。因此，合作成員企業(yè)限制性進(jìn)入機(jī)制通過產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)組織治理與外部全球價(jià)值鏈治理共同進(jìn)行。

（1）內(nèi)部治理。眾所周知，產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)對(duì)集群網(wǎng)絡(luò)具有很強(qiáng)的依賴性，它是否能夠生存或發(fā)展，首先要看它在集群內(nèi)部是否建立了良好的社會(huì)關(guān)系，獲得了交易合作伙伴的信任與認(rèn)可。由于契約的不完全性，信任機(jī)制成為協(xié)調(diào)集群成員間關(guān)系的主導(dǎo)力量，為防止集群內(nèi)部機(jī)會(huì)主義提供了一個(gè)有效治理的基礎(chǔ)。因此，內(nèi)部治理就是通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”，在集群內(nèi)部構(gòu)建集群成員企業(yè)的信任“生存壁壘”，即通過限制性進(jìn)入機(jī)制，那些能夠踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，處在集群責(zé)任體系構(gòu)建中的企業(yè)能獲得“網(wǎng)絡(luò)準(zhǔn)入”與發(fā)展。否則，將被驅(qū)逐出集群網(wǎng)絡(luò)組織，這樣可避免集群整體遭受社會(huì)責(zé)任危機(jī)。

（2）外部治理。嵌入全球價(jià)值鏈治理屬于產(chǎn)業(yè)集群治理的外部手段，這也是企業(yè)社會(huì)責(zé)任“關(guān)系性嵌入”的重要治理方式。因?yàn)樵谌蚬?yīng)鏈中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有傳遞性和高風(fēng)險(xiǎn)性，供應(yīng)鏈上任何節(jié)點(diǎn)企業(yè)出現(xiàn)社會(huì)責(zé)任問題，都可能導(dǎo)致整個(gè)供應(yīng)鏈上企業(yè)受到公眾和利益相關(guān)者的質(zhì)疑，甚至?xí)o供應(yīng)鏈上某些企業(yè)造成毀滅性打擊 [19 ]。因此，目前很多大品牌購買商在全球價(jià)值鏈管理中對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)給予高度關(guān)注，他們主要以“訂單獲取”機(jī)制對(duì)全球供應(yīng)鏈成員企業(yè)進(jìn)行篩選，這實(shí)際上是利用企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”構(gòu)建集群網(wǎng)絡(luò)外部的限制性進(jìn)入機(jī)制。

2. 產(chǎn)業(yè)集群治理過程中的信息披露機(jī)制

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”在完成集群治理第一階段的合作成員過濾與篩選后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任“結(jié)構(gòu)性嵌入”如何對(duì)已在集群合作關(guān)系框架中的成員進(jìn)行治理？如前所述，由于集群網(wǎng)絡(luò)所處地區(qū)或外部環(huán)境形成的互動(dòng)體系被稱為“結(jié)構(gòu)性嵌入”，信息披露機(jī)制就是集群成員合作過程中維護(hù)與強(qiáng)化互動(dòng)合作關(guān)系的主要治理機(jī)制。

所謂信息披露機(jī)制是在產(chǎn)業(yè)集群治理過程中，構(gòu)建信息共享平臺(tái)，對(duì)集群成員的各種經(jīng)濟(jì)行為及時(shí)進(jìn)行披露，搭建形成企業(yè)聲譽(yù)與企業(yè)形象的一種通路。與此同時(shí)，對(duì)造成了集群風(fēng)險(xiǎn)、減少集群剩余的成員企業(yè)，進(jìn)行懲罰與通報(bào)。一般來說，信息披露機(jī)制主要通過聲譽(yù)管理與聯(lián)合制裁制度來實(shí)現(xiàn)。第一，聲譽(yù)管理。良好的聲譽(yù)是集群成員企業(yè)在集群內(nèi)生存的必要因素，因而想要在集群網(wǎng)絡(luò)組織中獲得生存與發(fā)展，企業(yè)形象與企業(yè)聲譽(yù)尤為重要。集群內(nèi)部行為主體在聲譽(yù)機(jī)制驅(qū)動(dòng)下，機(jī)會(huì)主義行為極大地被抑制。因?yàn)橥ㄟ^信息共享平臺(tái)，譬如行業(yè)協(xié)會(huì)組織，可以記錄和傳遞集群內(nèi)企業(yè)機(jī)會(huì)主義行為的信息，其聲譽(yù)、信任、不良信息時(shí)刻會(huì)被披露。第二，聯(lián)合制裁。聯(lián)合制裁是對(duì)那些違背共同規(guī)范的成員予以集體處罰的一種制度。在產(chǎn)業(yè)集群中，產(chǎn)業(yè)集群成員相互信任，不是因?yàn)橐环秸J(rèn)為另一方是善意的，而是因?yàn)槊總€(gè)成員都能意識(shí)到制裁能夠誘發(fā)其他成員以值得信賴的方式行動(dòng)。即聯(lián)合制裁制度對(duì)集群成員可以起到警示作用，使集群成員能夠預(yù)期到不合作的代價(jià)或機(jī)會(huì)主義行為的成本。因此，在產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理中，通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“結(jié)構(gòu)性嵌入”，構(gòu)建信息披露機(jī)制，不僅給所有集群成員提供了實(shí)施聯(lián)合處罰的機(jī)會(huì)，而且還提高了信任和合作的效率，保障其他治理機(jī)制的穩(wěn)定性和有效性。

3. 產(chǎn)業(yè)集群治理績(jī)效的共享機(jī)制

產(chǎn)業(yè)集群治理績(jī)效指通過集群互動(dòng)協(xié)作獲得協(xié)同效應(yīng)與集群剩余后，集群最終獲取持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及推動(dòng)集群增長(zhǎng)升級(jí)的效應(yīng)。產(chǎn)業(yè)集群能否達(dá)到這種績(jī)效，關(guān)鍵在于治理機(jī)制能否保證集群內(nèi)各主體有強(qiáng)大的動(dòng)機(jī)不去利用它們之間的信息不對(duì)稱和不完全契約而謀取私利，能否保證合作成員同步互動(dòng)而且有序高效協(xié)作。這種保證能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵又在于集群內(nèi)各成員對(duì)從集群中獲得的利益是否滿意，以及能否對(duì)集群組織產(chǎn)生強(qiáng)烈的依賴和忠誠，從而使得他有一種動(dòng)力去維護(hù)與保持集群的長(zhǎng)期績(jī)效。一般來說，共享機(jī)制（一般體現(xiàn)為決策共享與利益共享）是使集群成員滿意和忠誠的最基本的長(zhǎng)效機(jī)制，主要通過共同治理機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。

（1）共同治理機(jī)制

共同治理最初是對(duì)公司治理而言的，其思想來源于Blair（1995）提出的利益相關(guān)者理論。共同治理就是所有的利益相關(guān)者都參與公司治理，通過一定的契約安排和治理制度矸窒砥笠檔目刂迫āF笠瞪緇嵩鶉問詠竅虜業(yè)集群治理最突出的特點(diǎn)是以利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ)，通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”與“結(jié)構(gòu)性嵌入”，讓集群成員共同分享參與治理規(guī)則制定與集群利益（協(xié)同效應(yīng)與集群剩余）共享權(quán)利，從而獲取最大滿意度。

基于“關(guān)系性嵌入”，集群成員將其核心資源與功能提供出來，與其他合作者協(xié)作互動(dòng)，形成一個(gè)可以共享的資源與活動(dòng)集合，客觀上構(gòu)成治理的共同主體。通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任“關(guān)系性嵌入”與“結(jié)構(gòu)性嵌入”，增加集群內(nèi)外部合作成員數(shù)量，吸引更多社會(huì)責(zé)任履行者參與到價(jià)值鏈中，使集群在更大空間獲得資金、信息和技術(shù)支持，為集群網(wǎng)絡(luò)組織間的協(xié)同創(chuàng)造機(jī)遇和條件。另外，通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有效履行，集群內(nèi)部各成員自覺關(guān)注與之相關(guān)聯(lián)的其他成員訴求和利益，彼此之間建立高效實(shí)用的協(xié)作機(jī)制，增強(qiáng)所在組織與其他組織的協(xié)作與交流，提高集群成員內(nèi)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力，使得集群內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)成員間關(guān)系更緊密。這樣，“共同治理機(jī)制”還能有效彌補(bǔ)以往產(chǎn)業(yè)集群治理“關(guān)系性嵌入”與“結(jié)構(gòu)性嵌入”不足的問題。

（2）激勵(lì)機(jī)制

如果說共同治理機(jī)制決定了集群成員對(duì)集群組織的滿意度，激勵(lì)機(jī)制則決定了集群成員對(duì)集群組織的“忠誠度”。張丹寧、唐曉華（2012）認(rèn)為產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理要設(shè)計(jì)激勵(lì)措施，通過“網(wǎng)絡(luò)粘性”來加強(qiáng) [20 ]。激勵(lì)機(jī)制是產(chǎn)業(yè)集群治理的微觀機(jī)制，是建立在物質(zhì)基礎(chǔ)或道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀上的直接或間接刺激機(jī)制。毋庸置疑，無論是直接還是間接激勵(lì)，其刺激力度越大，集群成員違規(guī)或退出集群的機(jī)會(huì)成本就會(huì)越高，集群內(nèi)交易風(fēng)險(xiǎn)越低，集群穩(wěn)定性就會(huì)越強(qiáng)。

1）直接激勵(lì)：直接激勵(lì)機(jī)制是對(duì)集群成員是否遵守契約而進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰的機(jī)制與措施，通常包括價(jià)格激勵(lì)、訂單激勵(lì)、聲譽(yù)激勵(lì)和信息激勵(lì)。其中，價(jià)格激勵(lì)和訂單激勵(lì)是向遵守契約的合作方提供更為有利的交易價(jià)格和訂單便利；聲譽(yù)激勵(lì)則為遵守契約方提供更多的業(yè)務(wù)或合作機(jī)會(huì)；信息激勵(lì)是使集群成員獲取更多信息渠道，并使相關(guān)主體能夠更有效參與合作。這些激勵(lì)機(jī)制都與集群剩余分配有關(guān)，集群剩余是直接激勵(lì)機(jī)制的物質(zhì)基礎(chǔ)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”對(duì)集群合作成員進(jìn)行過濾與篩選后，納入集群組織的守約成員，能夠分享到集群帶來的成本優(yōu)勢(shì)、規(guī)模優(yōu)勢(shì)和范圍優(yōu)勢(shì)，取得較高的集群剩余。如若不然，出現(xiàn)個(gè)別成員違約行為，由于集群的地理臨近性與信息披露機(jī)制（“結(jié)構(gòu)性嵌入”）的存在，使任何違約者將不可避免地遭受到組織懲罰。其機(jī)制表現(xiàn)為：一方面，終止交易關(guān)系，給違約者造成直接經(jīng)濟(jì)損失；另一方面，通過信息披露使違約者市場(chǎng)聲譽(yù)貶值，其他集群成員對(duì)違約者實(shí)施聯(lián)合制裁。這兩種方式都會(huì)使違約者分享的集群剩余減少甚至消失。

2）間接激勵(lì)：競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制是集群內(nèi)間接激勵(lì)機(jī)制。產(chǎn)業(yè)集群中，大量同類企業(yè)同居一地，不同企業(yè)在價(jià)格、質(zhì)量等方面都不同，這樣會(huì)為企業(yè)帶來大量競(jìng)爭(zhēng)壓力。由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“結(jié)構(gòu)性嵌入”，那些踐行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)可以對(duì)產(chǎn)品收取更高價(jià)格，同時(shí)，這些企業(yè)由于遵循企業(yè)社會(huì)行為準(zhǔn)則，滿足全球價(jià)值鏈治理要求，從而獲得大量國際訂單。這樣，那些表現(xiàn)平庸的企業(yè)會(huì)感到有壓力，也就是說，集群內(nèi)所有企業(yè)通過比較不斷產(chǎn)生壓力，實(shí)質(zhì)就是一種間接激勵(lì)機(jī)制。在這種情況下，集群成員企業(yè)不得不更新經(jīng)營(yíng)理念，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，加強(qiáng)產(chǎn)品差異化等來增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

五、結(jié)論與建議

綜上所述，企業(yè)社會(huì)責(zé)任視角下產(chǎn)業(yè)集群治理邏輯是在一般治理邏輯基礎(chǔ)上，通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“關(guān)系性嵌入”和“結(jié)構(gòu)性嵌入”，影響產(chǎn)業(yè)集群治理的價(jià)值鏈網(wǎng)絡(luò)和生態(tài)網(wǎng)絡(luò)，使集群成員滿意并對(duì)集群產(chǎn)生高度信任與忠誠，增強(qiáng)集群競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集群增長(zhǎng)與升級(jí)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任“關(guān)系性嵌入”是集群社會(huì)責(zé)任治理的邏輯起點(diǎn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任“結(jié)構(gòu)性嵌入”貫穿產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理過程。本文根據(jù)產(chǎn)業(yè)集群治理邏輯，利用“關(guān)系性嵌入”與“結(jié)構(gòu)性嵌入”，產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理通過“三大機(jī)制”來實(shí)施。一是產(chǎn)業(yè)集群合作成員限制性進(jìn)入機(jī)制；二是產(chǎn)業(yè)集群治理過程中的信息披露機(jī)制；三是產(chǎn)業(yè)集群治理績(jī)效的共享機(jī)制。

事實(shí)上，“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”真正“嵌入”到產(chǎn)業(yè)集群治理中，需要政府、社會(huì)和企業(yè)通力協(xié)作。首先，政府積極進(jìn)行輿論引導(dǎo)與監(jiān)督并構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任獎(jiǎng)懲機(jī)制。政府加強(qiáng)輿論宣傳，提高民眾企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)民眾監(jiān)督，引導(dǎo)企業(yè)行為。同時(shí)通過法律法規(guī)等手段，例如通過減免稅收等方式獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)施效果良好的企業(yè)，而對(duì)企業(yè)不當(dāng)行為嚴(yán)懲不貸。其次，加強(qiáng)社會(huì)民間專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)證和信息披露。借助國際組織制定的企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為進(jìn)行系統(tǒng)認(rèn)證，可以動(dòng)態(tài)監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)更好地履行社會(huì)責(zé)任，使集群企業(yè)進(jìn)一步融入到全球價(jià)值鏈體系中。另外，加強(qiáng)集群信息披露制度，規(guī)范企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露內(nèi)容，并明確社會(huì)責(zé)任信息披露方式，提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的可比性。同時(shí)，利用系統(tǒng)完整的社會(huì)信息，可以營(yíng)造良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任氛圍，優(yōu)化企業(yè)及產(chǎn)業(yè)集群所在區(qū)域的內(nèi)外部環(huán)境。最后，企業(yè)自身需要積極培養(yǎng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的自愿與自律機(jī)制。由于產(chǎn)業(yè)集群的網(wǎng)絡(luò)特性，各成員企業(yè)在社會(huì)責(zé)任體系建設(shè)中雖不一定“一榮俱榮”，但一定會(huì)“一損俱損”。產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)責(zé)任治理成功的基礎(chǔ)在于各成員能夠自愿自律遵循國內(nèi)國際社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，不覬覦一切非正當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)主義行為。

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篇7

關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈 社會(huì)責(zé)任 價(jià)值創(chuàng)造

2010年11月國際標(biāo)準(zhǔn)化組織了《社會(huì)責(zé)任指南ISO26000標(biāo)準(zhǔn)》，社會(huì)責(zé)任的研究和實(shí)踐在全世界又掀起了新的熱潮。該標(biāo)準(zhǔn)超越了傳統(tǒng)的社會(huì)責(zé)任“是否應(yīng)該做”的道德討論，轉(zhuǎn)向組織在社會(huì)責(zé)任層面“需要做什么”的現(xiàn)實(shí)要求，并界定了社會(huì)責(zé)任的七大核心主題：組織管理、人權(quán)、勞工實(shí)踐、環(huán)境、公平運(yùn)營(yíng)、消費(fèi)者議題、社區(qū)參與和發(fā)展。對(duì)企業(yè)而言，社會(huì)責(zé)任實(shí)踐不僅是動(dòng)態(tài)地適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的需要，更是積極利用機(jī)會(huì)和創(chuàng)造價(jià)值的戰(zhàn)略路徑。那么，使企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐常態(tài)化，并使之貫穿于企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)之中，對(duì)組織當(dāng)今的可持續(xù)發(fā)展尤其重要。而同時(shí)，波特的價(jià)值鏈理論是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分析的重要工具。因此，從價(jià)值鏈的視角將企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐滲透于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)之中，分析社會(huì)責(zé)任履行為企業(yè)及其利益相關(guān)者創(chuàng)造的價(jià)值，并進(jìn)一步厘清其價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理，是一個(gè)促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐常態(tài)化和持久化的重要現(xiàn)實(shí)課題，對(duì)企業(yè)當(dāng)今的可持續(xù)發(fā)展較有指導(dǎo)意義。

相關(guān)理論回顧

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容

1.國外相關(guān)研究。Sheldon（1924）在《管理哲學(xué)》中首次提出社會(huì)責(zé)任這一概念，主張企業(yè)經(jīng)營(yíng)應(yīng)以增進(jìn)社區(qū)利益為其一目標(biāo)。以諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主Friedman（1970）為代表的古典主義學(xué)派持企業(yè)唯一的社會(huì)責(zé)任是增加利潤(rùn)的觀點(diǎn)，而以Koontz（1993）和Robbins（2005）為代表的社會(huì)經(jīng)濟(jì)學(xué)派則認(rèn)為企業(yè)不僅要重視經(jīng)濟(jì)和法律上的責(zé)任，還要承擔(dān)保護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利潤(rùn)的責(zé)任。Carroll（1979）認(rèn)為社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)、法律、道德和慈善責(zé)任。Lantos（2001）提出社會(huì)責(zé)任涵蓋道德性責(zé)任、慈善性責(zé)任和戰(zhàn)略性責(zé)任。Jamali（2007）將企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為強(qiáng)制性社會(huì)責(zé)任即經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和自愿性社會(huì)責(zé)任即戰(zhàn)略責(zé)任和慈善責(zé)任。

2.國內(nèi)相關(guān)研究。國內(nèi)學(xué)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究始于改革開放后。以尤力和王金順（1990）為代表的學(xué)者認(rèn)為企業(yè)在爭(zhēng)取生存與發(fā)展的同時(shí)要面對(duì)社會(huì)需要和各種社會(huì)問題，社會(huì)責(zé)任包括法律性責(zé)任和非法律性責(zé)任。陳迅等（2005）指出企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括對(duì)股東負(fù)責(zé)、善待員工、搞好社區(qū)關(guān)系及保護(hù)環(huán)境四個(gè)方面。萬莉（2006）指出社會(huì)責(zé)任即與經(jīng)濟(jì)、法律、道德責(zé)任相并行的對(duì)社會(huì)其他利益相關(guān)者的責(zé)任。王永年（2008）認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括構(gòu)造企業(yè)內(nèi)的各個(gè)利益主體之間的和諧關(guān)系及企業(yè)外的自然環(huán)境、社會(huì)各利益相關(guān)者的和諧關(guān)系。

盡管企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容并沒有統(tǒng)一定論，但學(xué)術(shù)界更支持Carroll（1979）提出的社會(huì)責(zé)任金字塔模型：由下及上分別是經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任不僅指企業(yè)在銷售收入、凈利潤(rùn)等方面的保證和提升，也包括對(duì)股東、債權(quán)人、政府及員工等利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。法律責(zé)任即企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，為創(chuàng)建法治社會(huì)貢獻(xiàn)力量。道德責(zé)任即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中自覺履行倫理準(zhǔn)則和道德規(guī)范，在內(nèi)部善待員工，在外部遵守商業(yè)道德，尊重自然并保護(hù)環(huán)境。慈善責(zé)任不僅指參與慈善活動(dòng)，還包括協(xié)助社區(qū)以至社會(huì)營(yíng)造良好的公共環(huán)境。

（二）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造

1.國外相關(guān)研究。Aras等（2009）發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行同其經(jīng)濟(jì)績(jī)效提升呈正相關(guān)關(guān)系。Jonikas（2011）通過研究指出在各類企業(yè)中企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行都可以創(chuàng)造價(jià)值。Mustafal等（2012）發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任能提升企業(yè)信譽(yù)進(jìn)而提高企業(yè)績(jī)效。Juscius等（2013）研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任能帶來更高的財(cái)務(wù)績(jī)效、更好的產(chǎn)品質(zhì)量和營(yíng)銷方式、更出色的組織文化及更有效的全球化經(jīng)營(yíng)。

2.國內(nèi)相關(guān)研究。李正（2006）指出企業(yè)維護(hù)良好的社區(qū)關(guān)系、培訓(xùn)員工、保證員工的健康和安全、注重環(huán)境保護(hù)等社會(huì)責(zé)任行為會(huì)使企業(yè)獲益。徐光華等（2007）研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任長(zhǎng)期內(nèi)可提升企業(yè)形象并優(yōu)化與利益相關(guān)者之間的關(guān)系，進(jìn)而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。楊熠等（2008）通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行同企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效提升的相互影響和促進(jìn)關(guān)系。王曉巍和陳慧（2011）發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)對(duì)不同利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任利于促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

從國內(nèi)外學(xué)者有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值創(chuàng)造的研究成果看，越來越多的理論和實(shí)證研究證明了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行能為各利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值，利于提升企業(yè)形象和財(cái)務(wù)績(jī)效并增強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）價(jià)值鏈與企業(yè)社會(huì)責(zé)任、價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系

1.價(jià)值鏈與企業(yè)社會(huì)責(zé)任。畢海龍（2008）以波特的價(jià)值鏈理論為出發(fā)點(diǎn)，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任以價(jià)值鏈為線索進(jìn)行分解和歸類，并針對(duì)各價(jià)值活動(dòng)設(shè)計(jì)了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系。Asif等人（2011）提出用價(jià)值鏈方法將企業(yè)社會(huì)責(zé)任融入商業(yè)活動(dòng)，能納入所有利益相關(guān)者的訴求。Thomsen等（2012）指出發(fā)展中國家勞動(dòng)者權(quán)利要在全球價(jià)值鏈中獲得保障，企業(yè)需履行在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會(huì)方面的社會(huì)責(zé)任。Dennis等（2013）指出企業(yè)沿著價(jià)值鏈的上下游，可以更好地履行社會(huì)責(zé)任。

2.價(jià)值鏈與價(jià)值創(chuàng)造。鄭娜和路世昌（2005）提出，價(jià)值鏈?zhǔn)谴_定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的有力武器，企業(yè)的發(fā)展取決于消費(fèi)者是否接受企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)。鄒潔等（2008）通過分析價(jià)值鏈上每個(gè)活動(dòng)的社會(huì)責(zé)任尋找企業(yè)與社會(huì)的交點(diǎn)，思考通過戰(zhàn)略性的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)將社會(huì)價(jià)值與商業(yè)價(jià)值結(jié)合起來。孫艷霞（2012）基于流程視角研究企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，提出常用的分析方法包括價(jià)值鏈、虛擬價(jià)值鏈和價(jià)值網(wǎng)三種。

綜上，國內(nèi)外學(xué)者聚焦于企業(yè)社會(huì)責(zé)任同價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值鏈同企業(yè)社會(huì)責(zé)任、價(jià)值鏈同價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系研究，但未將三者有機(jī)結(jié)合起來，即并未從價(jià)值鏈的視角系統(tǒng)分析社會(huì)責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造，因而對(duì)社會(huì)責(zé)任在企業(yè)的持續(xù)履行缺乏實(shí)質(zhì)性指導(dǎo)價(jià)值。

價(jià)值鏈上的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐

波特（1985）提出了企業(yè)價(jià)值鏈理論，即企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來源于在生產(chǎn)、營(yíng)銷、交貨等過程及輔助過程中所進(jìn)行的相互分離的活動(dòng)。價(jià)值鏈由創(chuàng)造價(jià)值的基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)組成，基本活動(dòng)包括內(nèi)部物流、生產(chǎn)作業(yè)、外部物流、市場(chǎng)營(yíng)銷和服務(wù)；輔助活動(dòng)支持基本活動(dòng)并包括采購、技術(shù)、人力資源和企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施。價(jià)值鏈在當(dāng)今被視為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的合乎邏輯的有效方式（Shekhar A，2012）。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部各價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)的梳理以明晰企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源，將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分為九個(gè)模塊，在這些模塊上分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，有助于引導(dǎo)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐滲透于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

（一）基本活動(dòng)上的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐

1.內(nèi)部物流。內(nèi)部物流即與接收、存儲(chǔ)和分配相關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。內(nèi)部物流上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即確保商品包裝材料的循環(huán)利用以降低成本，與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系和地理位置聯(lián)系，降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，保證原料的及時(shí)供應(yīng)以順利輔助生產(chǎn)過程等。法律責(zé)任則表現(xiàn)為同供應(yīng)商、第三方物流公司的合同協(xié)議依法履行等。道德責(zé)任即確保運(yùn)輸原料的車輛節(jié)能降耗、控制尾氣污染及減少對(duì)交通的壓力等。

2.生產(chǎn)作業(yè)。生產(chǎn)作業(yè)即與投入轉(zhuǎn)化為最終產(chǎn)品相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。生產(chǎn)作業(yè)上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即通過資源的浪費(fèi)減少和生產(chǎn)率的提高等來降低成本。法律責(zé)任即遵守勞動(dòng)保護(hù)和生產(chǎn)作業(yè)方面的法律法規(guī)。道德責(zé)任即保證合理利用水資源、能源，降低污染排放和浪費(fèi)，不破壞生物多樣性；生產(chǎn)滿足消費(fèi)者需求且保證產(chǎn)品的良好質(zhì)量；提高員工生產(chǎn)效率、保證安全的生產(chǎn)環(huán)境等。慈善責(zé)任上則表現(xiàn)為改善社區(qū)的生活環(huán)境及提高社區(qū)的就業(yè)率等。

3.外部物流。外部物流是與集中、存儲(chǔ)和將產(chǎn)品發(fā)送給買方的有關(guān)活動(dòng)。外部物流上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即產(chǎn)品搬運(yùn)、倉儲(chǔ)和車輛調(diào)度成本最低和損失最小，提高運(yùn)輸效率，訂單處理及時(shí)精準(zhǔn)。法律責(zé)任則表現(xiàn)為同客戶、第三方物流公司的合同協(xié)議依法履行等。道德責(zé)任即確保運(yùn)輸過程中對(duì)環(huán)境污染和交通的不利影響最小化。

4.市場(chǎng)營(yíng)銷。市場(chǎng)和銷售是提供買方購買產(chǎn)品的方式和引導(dǎo)買方購買的有關(guān)活動(dòng)。市場(chǎng)和銷售上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即保證產(chǎn)品質(zhì)量合格、優(yōu)化渠道和促銷策略以提高市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)。法律責(zé)任即確保遵守市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)法律法規(guī)。道德責(zé)任即保證產(chǎn)品質(zhì)量安全、定價(jià)合理、保證廣告真實(shí)性及觀看人群如兒童的適用性；對(duì)消費(fèi)者的資料進(jìn)行保密；為市場(chǎng)銷售隊(duì)伍提供合理的工作報(bào)酬和良好的工作環(huán)境。慈善責(zé)任則是致力于通過銷售活動(dòng)傳達(dá)健康的生活理念、參與社會(huì)公益解決社會(huì)問題等。

5.服務(wù)。服務(wù)是與提供服務(wù)以增加產(chǎn)品價(jià)值的有關(guān)活動(dòng)。服務(wù)上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即確保服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)追求低成本和差異化，實(shí)現(xiàn)廣泛的服務(wù)覆蓋面、完備的備用件存貨、快速安裝等。法律責(zé)任即遵守與服務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)。道德責(zé)任即確保服務(wù)質(zhì)量和定價(jià)合理；為服務(wù)人員提供合理的工資報(bào)酬、營(yíng)造良好的工作環(huán)境；對(duì)報(bào)廢的零部件及時(shí)回收以防危害環(huán)境等。慈善責(zé)任即致力于提升社區(qū)生活水平、培訓(xùn)社區(qū)人群以促進(jìn)服務(wù)型社會(huì)的建設(shè)。

（二）輔助活動(dòng)上的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐

1.采購。采購是指購買用于企業(yè)價(jià)值鏈各種投入的活動(dòng)。采購上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即確保原材料采購成本優(yōu)化、與供應(yīng)商建立合作伙伴關(guān)系等。法律責(zé)任即確保遵守采購的相關(guān)法律法規(guī)、降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，處理好同供應(yīng)商、政府、第三方的關(guān)系。道德責(zé)任即交易守信，提升采購物品的環(huán)保性；抵制濫用童工的供應(yīng)商等。

2.技術(shù)開發(fā)。技術(shù)開發(fā)即努力改善企業(yè)的產(chǎn)品和工藝。技術(shù)開發(fā)上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即通過創(chuàng)新產(chǎn)品功能及工藝提高新技術(shù)開發(fā)的經(jīng)濟(jì)效益，降低產(chǎn)品成本。法律責(zé)任即遵守技術(shù)開發(fā)相關(guān)的法律法規(guī)。道德責(zé)任即確保產(chǎn)品的安全性能、開發(fā)環(huán)保型產(chǎn)品及工藝等。慈善責(zé)任即創(chuàng)建創(chuàng)新型社會(huì)，同一些高校和科研機(jī)構(gòu)達(dá)成合作的協(xié)議，促進(jìn)社區(qū)全面發(fā)展、支持文化科教事業(yè)等。

3.人力資源管理。人力資源管理涉及工作人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和報(bào)酬等活動(dòng)。人力資源管理上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括招聘低成本高效益，通過培訓(xùn)和獎(jiǎng)酬激勵(lì)提高員工工作效率和積極性，降低員工流失率。法律責(zé)任即保證企業(yè)遵守與員工利益相關(guān)的法律法規(guī)。道德責(zé)任即給予員工合理的工作報(bào)酬，裁員、晉升公平合理人性化；提供給員工健康保障、工作培訓(xùn)和安全的生產(chǎn)條件等。慈善責(zé)任即提升社區(qū)就業(yè)率、給殘疾人士提供就業(yè)崗位、增加教育培訓(xùn)投資等。

4.企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施。企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施包括企業(yè)的總體管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律、行政事務(wù)和質(zhì)量管理等，通過整個(gè)價(jià)值鏈起輔助作用?；A(chǔ)設(shè)施上的社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)責(zé)任即加強(qiáng)企業(yè)質(zhì)量管理、提高行政效率；提高股東分紅比例；保證財(cái)務(wù)報(bào)告透明、真實(shí)；完善公司治理結(jié)構(gòu)等。法律責(zé)任即確保企業(yè)依法及時(shí)納稅，遵紀(jì)守法。道德責(zé)任即主動(dòng)分?jǐn)偣?yīng)商社會(huì)責(zé)任審核成本，確保產(chǎn)品質(zhì)量及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的優(yōu)化。

價(jià)值鏈上企業(yè)社會(huì)責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造

ISO26000標(biāo)準(zhǔn)的七大核心主題在實(shí)踐上指導(dǎo)著企業(yè)在管理和運(yùn)營(yíng)中采取全面而系統(tǒng)的方式處理經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境問題，也暗含了價(jià)值鏈上的各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)能夠在企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行上尋找的戰(zhàn)略性突破點(diǎn)。滲透在價(jià)值鏈各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)之中的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐為企業(yè)及利益相關(guān)者創(chuàng)造的價(jià)值可以從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境三個(gè)層面進(jìn)行系統(tǒng)分析。

（一）經(jīng)濟(jì)績(jī)效創(chuàng)造

內(nèi)外部物流減少庫存運(yùn)輸方面的資源浪費(fèi)，與供應(yīng)商建立良好合作關(guān)系，保證生產(chǎn)過程的順利進(jìn)行；市場(chǎng)營(yíng)銷和服務(wù)實(shí)施成本領(lǐng)先策略；采購中優(yōu)良原材料和供應(yīng)商的選擇；能實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本的技術(shù)開發(fā)；人力資源中高回報(bào)低成本的雇傭、培訓(xùn)、激勵(lì)政策以及企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施中提高行政效率等都可以顯著降低企業(yè)成本（Gholami S，2011）。市場(chǎng)營(yíng)銷和服務(wù)的要素獨(dú)特性、創(chuàng)新技術(shù)的開發(fā)、人力資源新鮮血液的引進(jìn)等可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的差異化經(jīng)營(yíng)，也會(huì)帶來市場(chǎng)占有率的提高。確保各個(gè)活動(dòng)部門員工的工資福利發(fā)放，能保障其收入水平及對(duì)企業(yè)的忠誠度；市場(chǎng)占有率的提升、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高及高效率的財(cái)務(wù)管理可以提升投資者的投資回報(bào)率、保障政府稅收、吸引投資（Scott C，2013）；人力資源管理上注重社區(qū)的就業(yè)問題、提供給殘疾人就業(yè)崗位等可以為社區(qū)帶來經(jīng)濟(jì)效益；價(jià)值活動(dòng)上社會(huì)責(zé)任的履行，能夠贏得利益相關(guān)者的尊重和支持，在進(jìn)出口中降低貿(mào)易壁壘，加快國際化進(jìn)程。

20世紀(jì)初，企業(yè)家Julius創(chuàng)立了農(nóng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，并接管了創(chuàng)立不久的4H俱樂部，買下了瀕臨倒閉的郵購公司西爾斯?羅巴克。雖然其創(chuàng)立的農(nóng)民服務(wù)機(jī)構(gòu)是為提高當(dāng)時(shí)美國農(nóng)民的能力、生產(chǎn)力和收入―有一定的慈善性質(zhì)，但西爾斯公司的繁榮，和其主要顧客（即農(nóng)民）的富裕息息相關(guān)，俱樂部也是該公司開發(fā)市場(chǎng)和客戶的依托部門。西爾斯公司從一家瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)在短短10年內(nèi)成了全美第一家真正的全國性零售商，并成為盈利最好、成長(zhǎng)速度最快的企業(yè)之一，正是通過其在服務(wù)等價(jià)值活動(dòng)上履行企業(yè)社會(huì)道德和慈善責(zé)任贏得了經(jīng)濟(jì)績(jī)效上的提升。

（二）社會(huì)績(jī)效創(chuàng)造

在內(nèi)外部物流、采購、技術(shù)方面注重同供應(yīng)商、顧客和教育機(jī)構(gòu)良好關(guān)系的建立，能夠營(yíng)造良好的外部環(huán)境、提升企業(yè)的信譽(yù)形象；外部物流、市場(chǎng)營(yíng)銷、服務(wù)和人力資源管理中重視解決顧客問題、保障其權(quán)益及節(jié)約其成本可以提升顧客價(jià)值；相關(guān)價(jià)值活動(dòng)中重視公司員工的人身安全、培訓(xùn)和晉升機(jī)會(huì)平等可以保障其基本權(quán)益；在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中重視員工形象、行為及創(chuàng)新和奉獻(xiàn)精神的培養(yǎng)有利于構(gòu)建優(yōu)良的企業(yè)文化；在同政府相關(guān)的活動(dòng)中按時(shí)繳納稅收、自覺遵守法律法規(guī)、幫助政府緩解就業(yè)壓力等可以建立起良好的政企關(guān)系；提高企業(yè)對(duì)不利于自身發(fā)展的特殊壓力的響應(yīng)能力，進(jìn)而找到合適的解決社會(huì)問題的措施能給企業(yè)帶來意外的發(fā)展契機(jī)，贏得有利于企業(yè)發(fā)展的社會(huì)資源（Romulo M etal.，2011）。

2008年汶川地震發(fā)生后，IBM公司的志愿者們前往災(zāi)區(qū)協(xié)助救援。在救援過程中，他們發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)卣狈τ行У腎T系統(tǒng)對(duì)進(jìn)川的大量物資進(jìn)行管理。于是，充分發(fā)揮自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，迅速幫助當(dāng)?shù)卣罱ê昧薎T平臺(tái)，大大提高了物資運(yùn)輸、接收和發(fā)放的效率。這次行動(dòng)中，該公司不僅發(fā)揮了自己的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，還向當(dāng)?shù)卣腿藗冋故玖藧坌?、奉獻(xiàn)和真誠。隨后，成都市開展“無線城市”的建設(shè)時(shí)，主動(dòng)邀請(qǐng)IBM進(jìn)行商業(yè)上的合作。IBM這次的企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)不僅帶來了企業(yè)的發(fā)展機(jī)會(huì)，也贏得了公眾的尊重和政府的信任，利于減少對(duì)政府管制的順從、獲得更多的發(fā)展空間及政府政策的支持，在技術(shù)活動(dòng)上增強(qiáng)了社會(huì)績(jī)效。

（三）環(huán)境績(jī)效創(chuàng)造

生產(chǎn)、采購和技術(shù)開發(fā)重視原材料選擇和使用的環(huán)保性，能夠降低對(duì)環(huán)境的污染；內(nèi)外部物流中重視交通疏通、廢棄物排放減少及循環(huán)使用；在各活動(dòng)中提高資源利用率，能夠改善生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)環(huán)境財(cái)務(wù)績(jī)效的提高即生產(chǎn)的產(chǎn)品符合環(huán)保特征，贏得利益相關(guān)方如顧客、債權(quán)人、股東及政府的信任。履行好企業(yè)環(huán)境方面的責(zé)任，能夠保證企業(yè)在可持續(xù)的發(fā)展中更進(jìn)一步，實(shí)現(xiàn)同自然的協(xié)調(diào)一致。

莊臣公司是世界領(lǐng)先的家庭清潔用品制造商，致力于技術(shù)創(chuàng)新、高品質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)越的工作環(huán)境以及對(duì)社區(qū)的長(zhǎng)期承諾。這個(gè)家族企業(yè)不斷通過使用更多清潔能源，減少溫室氣體排放以及制造出使用更少資源的創(chuàng)新產(chǎn)品來獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在改善生態(tài)環(huán)境的同時(shí)樹立起行業(yè)標(biāo)桿。其產(chǎn)品重視環(huán)保和健康，獲得了消費(fèi)者和相關(guān)群體的肯定。該公司正是在技術(shù)開發(fā)、采購、生產(chǎn)等價(jià)值活動(dòng)上履行社會(huì)責(zé)任為自己贏得了環(huán)境績(jī)效的提升。

（四）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的價(jià)值創(chuàng)造機(jī)理

在價(jià)值鏈上分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，能夠?qū)⑵鋺?yīng)用到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，并找出各個(gè)價(jià)值活動(dòng)上可以滿足利益相關(guān)者需求的突破點(diǎn)，為利益相關(guān)者帶來一系列收益，而這些收益可以看作是企業(yè)對(duì)利益相關(guān)者承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，通過他們的感知和回應(yīng)并提供給企業(yè)相應(yīng)的資源，最終帶來企業(yè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境績(jī)效的提升，這便是企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值創(chuàng)造的機(jī)理。同時(shí)，價(jià)值鏈作為分析工具可以幫助企業(yè)找到核心的業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)通過發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)去解決相應(yīng)的社會(huì)問題以實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在降低成本的同時(shí)保證利益的最大化實(shí)現(xiàn)（見圖1）。

結(jié)論

在價(jià)值鏈導(dǎo)向下，以價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)，分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行問題，是當(dāng)今企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)掘深層價(jià)值的有效路徑，同時(shí)也為企業(yè)切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任找到了合適的切入點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提升，在履行自身使命的同時(shí)謀取更大的發(fā)展空間。為了促使社會(huì)責(zé)任在企業(yè)的履行，需要從企業(yè)的內(nèi)部治理和外部環(huán)境建設(shè)兩方面入手；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意在運(yùn)用價(jià)值鏈工具時(shí)，同自身現(xiàn)狀、價(jià)值鏈隨時(shí)展的演進(jìn)相結(jié)合，積極利用信息技術(shù)、考慮各方面的利益相關(guān)者、以多方面多層次的收益為目標(biāo)，設(shè)計(jì)衡量社會(huì)責(zé)任價(jià)值創(chuàng)造的具體指標(biāo)，以有效指導(dǎo)滲透在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，并使社會(huì)責(zé)任實(shí)踐成為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的戰(zhàn)略要徑。

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篇8

社會(huì)責(zé)任感是指人們對(duì)在一定社會(huì)歷史條件下形成的對(duì)他人、對(duì)社會(huì)所應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)，履行多種義務(wù)和使命擔(dān)當(dāng)?shù)囊环N強(qiáng)烈的自律意識(shí)和人格素質(zhì)。社會(huì)責(zé)任感是一種精神風(fēng)貌，它所展現(xiàn)的，是一個(gè)人對(duì)社會(huì)、對(duì)他人所承擔(dān)的高尚使命，是理想和價(jià)值觀的高度統(tǒng)一。多年來，我國中等職業(yè)教育不斷強(qiáng)化人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)三大功能，中等職業(yè)教育事業(yè)飛速發(fā)展，思想政治教育質(zhì)量不斷提高，特別是《綱要》實(shí)施后，各職業(yè)學(xué)校十分注重中職生黨建和思想政治工作，通過各種途徑加強(qiáng)中職生的“世界觀、人生觀、價(jià)值觀”教育，中職生的社會(huì)責(zé)任感明顯增強(qiáng)，呈現(xiàn)出蓬勃的生機(jī)和良好的精神狀態(tài)，但與此同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)，中職生出現(xiàn)的一系列行為和思想上的偏差，這在一定程度上反映出部分中職生責(zé)任意識(shí)淡薄、社會(huì)責(zé)任感缺失問題。因此，加強(qiáng)中職生思想政治工作的針對(duì)性和實(shí)效性研究，引導(dǎo)中職生正確認(rèn)識(shí)個(gè)人與社會(huì)的關(guān)系，讓中職生懂得承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的必由之路，個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)離不開社會(huì)整體利益的發(fā)展，從而形成正確的價(jià)值導(dǎo)向，使學(xué)生樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，就成為中等職業(yè)學(xué)校德育工作者的責(zé)任所在。

二、中職生社會(huì)責(zé)任感缺失的具體調(diào)查表現(xiàn)。

（一）人生理想缺失

在一些中職生中，缺乏遠(yuǎn)大理想和信念，實(shí)用主義盛行，注重物質(zhì)利益和短期目標(biāo)，重功利，講實(shí)惠；由于沒有理想追求，幸福感降低，常常伴有空虛、失落情緒，由此帶來酗酒、沉迷網(wǎng)絡(luò)等；進(jìn)取心、上進(jìn)心不強(qiáng)，容易受到外界喧囂的影響，靜不下心來學(xué)習(xí)，經(jīng)常逃課，即使在教室里也是“人在曹營(yíng)心在漢”，睡覺、聊天、玩手機(jī)等。

（二）學(xué)生心理素質(zhì)弱化

中等職業(yè)學(xué)校的學(xué)生處于青年初期，處于身心發(fā)展的成熟的過渡階段，無論從情感，思維，行為方式，對(duì)待事物的態(tài)度都有不成熟的表現(xiàn)，情緒化現(xiàn)象比較突出；抗挫折能力較弱，過強(qiáng)的自尊常常導(dǎo)致過分自卑，一些偶然小事就可能產(chǎn)生輕生念頭甚至付諸行動(dòng)；依賴性強(qiáng)，缺乏自主意識(shí)和獨(dú)立能力。

（三）社會(huì)誠信意識(shí)薄弱

（四）社會(huì)公德意識(shí)淡化

（五）社會(huì)法律意識(shí)缺乏

（六）團(tuán)隊(duì)集體精神匱乏

以上所列是目前中職生存在的比較普遍的現(xiàn)象，雖然表現(xiàn)形式各異，但歸根結(jié)底，根源就是缺乏社會(huì)責(zé)任感。

三、中職生社會(huì)責(zé)任感缺失原因理性分析。

對(duì)當(dāng)代中職生出現(xiàn)的這些現(xiàn)象，從客觀上看，既有嚴(yán)峻的就業(yè)壓力和競(jìng)爭(zhēng)壓力的挑戰(zhàn)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)負(fù)面效應(yīng)的影響，也有家庭環(huán)境教育的不當(dāng)和學(xué)校人文教育的缺失，更有中職生自身存在的原因。

（一）社會(huì)環(huán)境文化因素的影響

在校學(xué)生對(duì)班級(jí)、學(xué)?；顒?dòng)不聞不問，過多關(guān)注自我，缺乏歸屬感、安全感和認(rèn)同感。其次，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一些負(fù)面影響，如唯利是圖、享樂主義、個(gè)人主義、金錢至上等，容易使中職生重視物質(zhì)利益而忽視精神追求，追求個(gè)人價(jià)值、個(gè)人功利，較少考慮社會(huì)價(jià)值和社會(huì)責(zé)任。再次，社會(huì)上一些不公平、消極腐敗、人際關(guān)系扭曲等現(xiàn)象，使中職生覺得理想信念虛無縹緲，沒有了目標(biāo)追求，當(dāng)然也就沒有了社會(huì)責(zé)任感。

（二）家庭教育方式的影響

傳統(tǒng)家庭教育模式，中國的父母可以為子女的成長(zhǎng)和教育做出一切犧牲，子女相應(yīng)地把本該自己承擔(dān)的責(zé)任推給父母，依賴性較強(qiáng)，習(xí)慣接受，不懂得付出，家長(zhǎng)這種只講“奉獻(xiàn)”，不圖“回報(bào)”的教育方式，使中職生們從小就淡化了責(zé)任意識(shí)；其次是一些家長(zhǎng)在孩子的教育中，過分注重“功利”，表現(xiàn)對(duì)專業(yè)課、技能課重視，對(duì)一些人文社科類課程特別是思想政治理論課沒有興趣，長(zhǎng)期以往，缺乏人文素養(yǎng)，造成人格的缺失。

（三）學(xué)校教育因素的影響

雖然我國中等職業(yè)學(xué)校一直重視學(xué)生的思想政治教育，但是在教育中對(duì)社會(huì)責(zé)任感的地位與教育內(nèi)容缺乏明確的定位，對(duì)中職生社會(huì)責(zé)任感的培養(yǎng)缺乏系統(tǒng)性和針對(duì)性，加上渠道單一、方式簡(jiǎn)單，無法使學(xué)生產(chǎn)生共鳴，對(duì)社會(huì)責(zé)任的理解止于表面，沒有內(nèi)化為自身的行動(dòng)。

（四）中職生自身相關(guān)因素的影響

中職生的生活經(jīng)歷比較簡(jiǎn)單，缺乏社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，往往看問題比較片面，容易走向極端，缺乏理性分析和思辨能力，不能正確認(rèn)識(shí)個(gè)體與社會(huì)的關(guān)系；功利化的學(xué)習(xí)態(tài)度，沒有把學(xué)習(xí)當(dāng)作追求有意義生活的最佳方式，而是淪為尋求短期利益的工具，從而導(dǎo)致人生態(tài)度的功利化。

四、強(qiáng)化中職生社會(huì)責(zé)任感教育的途徑

（一）以培養(yǎng)學(xué)生積極生存方式為導(dǎo)向，豐富和深化社會(huì)責(zé)任感教育。

（二）加強(qiáng)社會(huì)主義公民意識(shí)教育

公民意識(shí)是社會(huì)意識(shí)的重要表現(xiàn)形式。在中等職業(yè)學(xué)校開展公民意識(shí)教育，可以讓中職生了解國家國體、政體的基本內(nèi)容、準(zhǔn)則和公民應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任和義務(wù)，培養(yǎng)有自立能力、有信心、有參與意識(shí)、具備法律素養(yǎng)的自主公民。

（三）加強(qiáng)校園人文環(huán)境建設(shè)

校園文化建設(shè)中，多一些高尚、嚴(yán)謹(jǐn)、寧靜和實(shí)在，少一些低俗、松懈、急躁和喧囂，讓中職生潛移默化為德智體美和專業(yè)才能和諧發(fā)展的人，在接受教育的同時(shí)提升自己的生命價(jià)值。

（四）學(xué)校、家庭、社會(huì)形成教育合力，提高教育的實(shí)效性

中職生社會(huì)責(zé)任感教育不僅僅是學(xué)校的事情，學(xué)校、家庭、社會(huì)應(yīng)通力合作、共同努力，為中職生社會(huì)責(zé)任感的培養(yǎng)營(yíng)造良好的育人環(huán)境。就社會(huì)而言，要強(qiáng)化主流價(jià)值觀的宣傳、教育，凈化社會(huì)環(huán)境，加強(qiáng)法律和制度建設(shè)，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加規(guī)范有序，同時(shí)社會(huì)和政府要為中職生社會(huì)責(zé)任感的培養(yǎng)提供和創(chuàng)造條件；就家庭而言，父母注重言傳身教，少一些溺愛，多一些嚴(yán)格，少一些功利，多一些責(zé)任；就學(xué)校而言，在人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)三大功能中，堅(jiān)持人才培養(yǎng)的中心地位，營(yíng)造氛圍，完善機(jī)制，在傳授知識(shí)的同時(shí)，教育學(xué)生學(xué)會(huì)做人，學(xué)會(huì)做事，學(xué)會(huì)溝通。

篇9

社會(huì)治安綜合治理責(zé)任書

為推動(dòng)創(chuàng)建“平安__”、“平安場(chǎng)所”活動(dòng)的順利開展，確保場(chǎng)所安全穩(wěn)定，切實(shí)發(fā)揮勞教機(jī)關(guān)在維護(hù)社會(huì)政治及治安穩(wěn)定，保一方平安，構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用。根據(jù)__市社會(huì)治安綜合治理的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，按照社會(huì)治安綜合治，！理一票否決制的要求，特制定本責(zé)任書，與科隊(duì)主管簽訂綜治目標(biāo)管理責(zé)任狀。

一、目標(biāo)任務(wù)

1、確保政治穩(wěn)定。不發(fā)生罷工、集體游行、集體或越級(jí)上訪、聚眾械斗等，以及國家明令禁止的非法宗教活動(dòng)。

2、確保社會(huì)治安穩(wěn)定。在責(zé)任范圍內(nèi)，不發(fā)生重大治安案件，刑事案件，經(jīng)濟(jì)案件，民轉(zhuǎn)刑案件和治安災(zāi)害事故；所屬部門、人員不發(fā)生黃、賭、毒等社會(huì)丑惡現(xiàn)象。

3、確保場(chǎng)所安全穩(wěn)定。不發(fā)生因執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任而引發(fā)的勞教親屬控告、上訪以及干擾、破壞場(chǎng)所正常監(jiān)管秩序、工作秩序的事件。

4、嚴(yán)格履行綜治目標(biāo)管理責(zé)任制要求，帶領(lǐng)所屬部門、人員積極參加社會(huì)治安綜合治理工作和創(chuàng)建“平安__”、“平安場(chǎng)所”的整體活動(dòng)，各項(xiàng)工作規(guī)范、制度健全，基礎(chǔ)資料完備。

5、認(rèn)真落實(shí)防火、防盜、防自然災(zāi)害事故等各項(xiàng)安全管理措施，積極整改安全隱患，不發(fā)生上述“三防”事故。

6、深入扎實(shí)地開展矛盾糾紛排查、調(diào)處工作。認(rèn)真做好所屬部門、人員矛盾糾紛的排查和調(diào)處，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處置，及時(shí)向所黨委報(bào)告情況，做到防范在先。

二、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和保障措施

1、各科隊(duì)主管要把社會(huì)治安綜合治理工作作為年度計(jì)劃、目標(biāo)管理和個(gè)人述職的一項(xiàng)重要內(nèi)容，認(rèn)真落實(shí)好年度社會(huì)治安綜合治理規(guī)劃和實(shí)施方案。

2、實(shí)行社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，按照“看好自己的門、管好自己的人、辦好自己的事”的要求，與所屬部門、人員層層簽定責(zé)任書或保證書，一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，確保綜治創(chuàng)安目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、各科隊(duì)主管要親自抓好社會(huì)治安綜合治理工作，充分發(fā)揮基層黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用，做到綜治工作有人抓，發(fā)現(xiàn)問題有人管，具體事務(wù)有人干，確保各項(xiàng)綜治措施落到實(shí)處。

4、認(rèn)真幫助解決本部門民警職工關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，做好矛盾糾紛的排查、調(diào)處，不矛盾上交，切實(shí)把不穩(wěn)定因素解決在基層，消滅在萌芽狀態(tài)，確實(shí)維護(hù)民警職工的合法權(quán)益，維護(hù)所黨委的權(quán)威。

5、各科隊(duì)要切實(shí)加強(qiáng)基層基礎(chǔ)工作，加大綜治宣傳工作力度。以創(chuàng)建“平安場(chǎng)所”活動(dòng)為重點(diǎn)，把各項(xiàng)制度措施落實(shí)到人，嚴(yán)格社會(huì)治安綜合治理責(zé)任的獎(jiǎng)罰規(guī)定。

6、認(rèn)真執(zhí)行綜合治理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、重大案件責(zé)任查究制、矛盾糾紛排查調(diào)處責(zé)任制、情況通報(bào)和信息交流制，以及檢查、評(píng)比、考核、獎(jiǎng)懲制度，努力做好社會(huì)治安綜合治理工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。

7、加強(qiáng)科隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)自身建設(shè)，以身作則，率先垂范，做到檢查有記錄、考核有標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲有兌現(xiàn)、否決有依據(jù)。

三、考核與獎(jiǎng)懲[本文出自文秘站網(wǎng)-]

1、建立綜治和創(chuàng)安工作考核機(jī)制，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。將綜治和創(chuàng)安工作納入警務(wù)督察范圍，由所警務(wù)督察小組負(fù)責(zé)對(duì)本責(zé)任書的執(zhí)行情況進(jìn)行月檢查、季考核、年獎(jiǎng)懲。分管綜治所領(lǐng)導(dǎo)年度不少2次親自參加檢查監(jiān)督考核。

2、本責(zé)任書規(guī)定的目標(biāo)任務(wù)，列入各科隊(duì)主管的年度工作目標(biāo)考核內(nèi)容，作為其政績(jī)和個(gè)人評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)；對(duì)違反目標(biāo)任務(wù)中第一、二、三條款，或不嚴(yán)格執(zhí)行綜治目標(biāo)任務(wù)中第五、六條款規(guī)定，發(fā)生“三防”安全責(zé)任事故和發(fā)生矛盾糾紛不及時(shí)排查、調(diào)處，不請(qǐng)示報(bào)告，矛盾上交，造成重大影響，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或直接責(zé)任人將實(shí)行一票否決；對(duì)不精心履職，工作規(guī)范差、基礎(chǔ)資料不健全、制度不落實(shí)，不積極整改安全隱患，年度被督察4次(含4次)以上的，所在科隊(duì)主管年度不得評(píng)先評(píng)優(yōu)。

3、對(duì)完成好維護(hù)場(chǎng)所安全穩(wěn)定、落實(shí)綜合治理工作，創(chuàng)建達(dá)標(biāo)的部門，經(jīng)考核，將其工作績(jī)效作為年度部門評(píng)先的重要條件之一。

4、各科隊(duì)簽訂本責(zé)任書的人員為第一責(zé)任人，如有變動(dòng)，由繼任者繼續(xù)履行。

本責(zé)任書一式兩份，所部、責(zé)任人各執(zhí)一份，自簽字之日起生效，責(zé)任期限為20__年1月1日至12月31日止。

福建省__勞教所責(zé)任單位：

篇10

為認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入推進(jìn)“平安大有”工作，建立和完善社會(huì)管理綜合治理工作長(zhǎng)效機(jī)制。根據(jù)201*年整體綜治工作要求，特制定201*年度大有鄉(xiāng)社會(huì)管理綜合治理工作目標(biāo)責(zé)任書。

一、加強(qiáng)矛盾糾紛化解，著力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定

1.圍繞“加大治亂力度、加大協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、加大嚴(yán)打力度、加大教育培訓(xùn)力度”,開展各類矛盾糾紛排查專項(xiàng)行動(dòng)，徹底解決群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，有效預(yù)防各類矛盾糾紛的激化。

2、突出矛盾糾紛化解，繼續(xù)完善農(nóng)村法制道德夜校、農(nóng)村警務(wù)室、調(diào)解工作室“一校三室”,建立“一校三室”周活動(dòng)制度，規(guī)范工作流程，深入開展“三進(jìn)家庭活動(dòng)”有效化解社會(huì)矛盾。

3、認(rèn)真解決涉及涉訴上訪問題，堅(jiān)持防止和糾正損害群眾利益的行為，切實(shí)維護(hù)群眾合法權(quán)益和社會(huì)穩(wěn)定。

4、加強(qiáng)國家人民防線工作，開展《國家安全法》及其相關(guān)內(nèi)容宣傳，加強(qiáng)情報(bào)信息工作，引深“打邪制非”斗爭(zhēng)，積極開展反警示教育，嚴(yán)防“FLG”等組織向農(nóng)村滲透、嚴(yán)防敵對(duì)勢(shì)力的滲透破壞。

二、創(chuàng)新社會(huì)管理，著力平安建設(shè)

5、認(rèn)真開展平安文化進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)學(xué)?；顒?dòng)，堅(jiān)持不懈地開展好“三進(jìn)家庭”（平安文化進(jìn)家庭、法律知識(shí)進(jìn)家庭、科技防范進(jìn)家庭）活動(dòng)，增強(qiáng)全社會(huì)平安防范意識(shí)和法制觀念。

6、加大對(duì)平安創(chuàng)建工作的督促檢查力度，對(duì)平安創(chuàng)建進(jìn)行定期不定期的檢查。

7、加強(qiáng)流動(dòng)人口出租房管理，健全流動(dòng)人口服務(wù)和管理機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)人口、出租屋的管理，預(yù)防控制流動(dòng)人口違法犯罪。

8、強(qiáng)化社區(qū)矯正工作。做好管制、緩刑、假釋、監(jiān)外執(zhí)行、剝奪政治權(quán)利的矯正工作，加大機(jī)構(gòu)組織建設(shè)力度，建立安置幫教經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。

9、做好閑散青少年，流浪未成年人、農(nóng)村留守兒童、服刑在教人員未成年子女的教育、管理和服務(wù)工作。

10、引深“平安校園”創(chuàng)建活動(dòng)。深入開展預(yù)防青少年違法犯罪工作。

三、以治安防控為重點(diǎn)、著力構(gòu)建預(yù)警防范體系

11、加強(qiáng)治安巡邏隊(duì)建設(shè)，加強(qiáng)隊(duì)伍教育培訓(xùn)，有效維護(hù)全鄉(xiāng)穩(wěn)定。

12、設(shè)立治安志愿者和群眾義務(wù)防范隊(duì)伍，主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)提供各類動(dòng)態(tài)信息，為社會(huì)治安服務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止犯罪活動(dòng)。

13、大力強(qiáng)化技防設(shè)施，在農(nóng)村大力推廣“平安互助”為主的科技防報(bào)警設(shè)施。

四、做好鐵路護(hù)路工作，確保安全無事故

14、完善護(hù)路聯(lián)防組織領(lǐng)導(dǎo)、隊(duì)伍管理、工作責(zé)任等方面制度，著力抓好平安鐵路示范段與平安鐵路示范村的創(chuàng)建工作。

15、認(rèn)真做好鐵路沿線矛盾糾紛排查化解，深入開展鐵路沿線矛盾糾紛的排查化解，作好應(yīng)急預(yù)案，嚴(yán)防發(fā)生臥軌攔車群體性事件。

16、繼續(xù)抓好鐵路護(hù)路宣傳教育工作，組織“愛護(hù)鐵路、共建和諧”為主題的暑期宣傳教育活動(dòng)。

五、加強(qiáng)基層基礎(chǔ)性工作，推進(jìn)綜治工作規(guī)范化建設(shè)

17、加強(qiáng)和培訓(xùn)綜治聯(lián)絡(luò)員隊(duì)伍建設(shè)，做好信息情報(bào)工作。

18、健全綜治工作督促檢查制度，采取明查案訪、走訪群眾等方法，對(duì)各行政村和駐鄉(xiāng)機(jī)關(guān)單位的綜治工作進(jìn)行定期不定期的檢查。

19、加強(qiáng)對(duì)“兩會(huì)一隊(duì)”等群防群治隊(duì)伍的組織領(lǐng)導(dǎo)，管理培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，保證“兩會(huì)一隊(duì)”發(fā)揮作用。

20、大力發(fā)展群眾性治安信息員、家庭治安聯(lián)系人等群防群治隊(duì)伍，廣泛動(dòng)員黨團(tuán)員、民兵、等參與平安建設(shè)，發(fā)展壯大工作力量。

21、要加大對(duì)村綜治干部的培訓(xùn)，每年組織至少一次培訓(xùn)。

六、嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，著力完善綜治考評(píng)體系

22、規(guī)范評(píng)定考核，建立各村、各單位主要領(lǐng)導(dǎo)抓綜治工作檔案，要把社會(huì)管理綜合治理考核結(jié)果同負(fù)責(zé)人年終考評(píng)和工資掛購；加大落實(shí)綜治責(zé)任制情況的獎(jiǎng)懲力度，用好一票否決警示制度，保障綜治各項(xiàng)措施的落實(shí)。

23、當(dāng)年責(zé)任目標(biāo)完成顯著的村、駐鄉(xiāng)單位，由鄉(xiāng)黨委、政府予以表彰。對(duì)因工作嚴(yán)重失職，導(dǎo)致治安秩序長(zhǎng)期社會(huì)穩(wěn)定的重大事件的主要領(lǐng)導(dǎo)干部，根據(jù)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，按照有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的處理。實(shí)行一票否決，取消當(dāng)年各項(xiàng)先進(jìn)評(píng)選資格。

鄉(xiāng)綜治委負(fù)責(zé)人（簽字）：