導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)社會(huì)責(zé)任的優(yōu)缺點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和文明程度的日益提高，社會(huì)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任狀況的重視度越來越高。企業(yè)也對(duì)將自身社會(huì)責(zé)會(huì)計(jì)信息的披露提上日程。每個(gè)行業(yè)的企業(yè)都有自身的社會(huì)責(zé)任特點(diǎn)，煤炭行業(yè)也不例外。由于煤炭行業(yè)收到諸多的監(jiān)管，所以其社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露在其他行業(yè)中顯得尤為重要。

由于煤炭企業(yè)的作業(yè)會(huì)導(dǎo)致環(huán)境的污染，所以企業(yè)社會(huì)責(zé)任中環(huán)境和生態(tài)責(zé)任更為重要。這也是政府更為關(guān)注的信息之一。煤炭行業(yè)又屬高危行業(yè)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任更應(yīng)以人為本、在人力資源責(zé)任上投入分更的人力財(cái)力。安全生產(chǎn)是煤炭行業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，所以安全責(zé)任更為員工及管理人員關(guān)注。只有做好安全工作，員工才能踏實(shí)工作，企業(yè)才能長(zhǎng)足的發(fā)展。

我國煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要包含五個(gè)方面。首先在企業(yè)的社會(huì)責(zé)任上企業(yè)應(yīng)保證效益足以繳納國家稅務(wù)、支付國家貸款、滿足員工福利。只有滿足這些要求，企業(yè)才能更有余力的履行其他的社會(huì)責(zé)任。

人力資源責(zé)任指的是在保障員工薪酬的基礎(chǔ)上對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)培育以及職業(yè)規(guī)劃等。隨著人力資源的重視程度越來越高，煤炭行業(yè)也應(yīng)該對(duì)人力資源的建設(shè)上增大投入，讓企業(yè)文化深入人心，對(duì)員工能力以及職業(yè)規(guī)劃進(jìn)行培養(yǎng)，滿足員工的職業(yè)期望，這才能是的企業(yè)進(jìn)步的根基。

二、我國煤炭行業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露方式

當(dāng)前市場(chǎng)條件下的企業(yè)通常使用兩種方式對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露，其一是依托財(cái)務(wù)報(bào)告的形式，其二是在財(cái)務(wù)報(bào)告之外運(yùn)用獨(dú)立報(bào)告的形式。這兩種形式都被廣泛的運(yùn)用在煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露中，他們有著各自不同的優(yōu)缺點(diǎn)。前者的優(yōu)點(diǎn)顯而易見，不需要投入額外的高成本就能完成對(duì)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露，但披露的信息不全面，大多不能反映企業(yè)社會(huì)責(zé)任的全部信息；后者恰恰相反，獨(dú)立報(bào)告能完整的對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息進(jìn)行披露，但企業(yè)面臨的是投入過高的成本，這和企業(yè)的成本效益原則又不相符。在獨(dú)立報(bào)告的形式中又有不同。一類是以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)型為主的披露，另外一種則不是以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)型為主。僅從技術(shù)層面來看，國內(nèi)還沒有一種對(duì)這類信息的編制規(guī)范，導(dǎo)致很多應(yīng)該以會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)的報(bào)表實(shí)際上卻使用非會(huì)計(jì)基礎(chǔ)來實(shí)現(xiàn)。而當(dāng)前的企業(yè)確實(shí)存在上述所說的狀況，由于企業(yè)資金投入有限，導(dǎo)致許多會(huì)計(jì)信息都是泛泛而談，缺乏深度。

三、我國煤炭行業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容

通過對(duì)國內(nèi)外文獻(xiàn)的閱讀與總結(jié)并結(jié)合我國煤炭行業(yè)的現(xiàn)狀針對(duì)我國煤炭企業(yè)特點(diǎn)，筆者認(rèn)為要完善社會(huì)責(zé)任信息披露需要從經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人力資源責(zé)任、生態(tài)責(zé)任和社會(huì)福利這幾個(gè)方面進(jìn)行披露，同時(shí)輔以企業(yè)自身需要披露的信息。這樣企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露會(huì)相對(duì)完善。從上文筆者的闡述加以總結(jié)，披露的社會(huì)責(zé)任信息包括兩個(gè)方面，一方面是社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息的主體披露信息，另一方面是社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露的輔助說明信息。前者通常是以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的相關(guān)責(zé)任指標(biāo)和相關(guān)支出信息，這些信息是為了對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的了解更為透徹；后者是使用一些文字圖表的非貨幣信息來描述企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息。這兩種信息結(jié)合才能全面的描述企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容。下面筆者詳細(xì)闡述一下社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo)信息和描述信息。

四、指標(biāo)選取的原則和依據(jù)

社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo)信息指的是貨幣性信息。在這類信息選取的時(shí)候筆者認(rèn)為應(yīng)遵守四種原則：科學(xué)性、針對(duì)性、可操作性和可比性。首先是科學(xué)性，它體現(xiàn)了信息選取的客觀性，避免主觀上的臆斷；針對(duì)性則是指信息選擇上應(yīng)針對(duì)煤炭行業(yè)的企業(yè)獨(dú)有社會(huì)責(zé)任出發(fā)，與其無關(guān)或關(guān)聯(lián)度不大的社會(huì)責(zé)任信息不是研究的主體；可操作性是在當(dāng)前技術(shù)支持下針對(duì)可以量化的信息進(jìn)行選擇，不可量化的信息不做研究；可比性是針對(duì)本行業(yè)的企業(yè)共有信息進(jìn)行選取，無法進(jìn)行橫向?qū)Ρ鹊男畔⒉蛔鲞x取分析。

（一）社會(huì)責(zé)任信息描述信息

社會(huì)責(zé)任信息的輔助描述信息指的是非貨幣信息。這類信息主要包含企業(yè)的運(yùn)營情況，企業(yè)間股利分配、債權(quán)人關(guān)系以及企業(yè)和政府的關(guān)系上。這些信息沒有嚴(yán)格的要求，但需要盡量完善。下面筆者將根據(jù)人力資源責(zé)任信息、生態(tài)責(zé)任信息、產(chǎn)品服務(wù)信息、社會(huì)福利責(zé)任信息、其他責(zé)任信息幾個(gè)方面加以闡述。

（二）人力資源責(zé)任信息

人力資源責(zé)任信息包含安全責(zé)任信息、人力資源培育信息、職工薪酬福利信息和員工保障信息四個(gè)方面。安全責(zé)任信息包含安全防護(hù)和安全股管理等內(nèi)容，它體現(xiàn)了煤炭企業(yè)對(duì)安全問題的態(tài)度，這是員工或債權(quán)人切實(shí)關(guān)注的信息之一。人力資源培育信息主要是是員工關(guān)注的信息，它體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)員工職業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)。職工薪酬福利信息（這里指的是非貨幣信息部分）體現(xiàn)了企業(yè)是否能夠按時(shí)足額發(fā)放薪酬以及福利待遇以及福利信息在同行業(yè)中的水平問題。

（三）生態(tài)責(zé)任信息

生態(tài)責(zé)任信息指的是企業(yè)對(duì)生態(tài)資源的保護(hù)利用與污染治理等方面的責(zé)任信息。煤炭行業(yè)污染治理是當(dāng)前煤炭行業(yè)切實(shí)關(guān)注的重點(diǎn)。由于企業(yè)運(yùn)營不當(dāng)或操作不當(dāng)所造成的生態(tài)破壞也是非常嚴(yán)重的。所以企業(yè)生態(tài)責(zé)任信息是社會(huì)責(zé)任信息披露中比較重要的信息之一。它需要體現(xiàn)企業(yè)對(duì)污染的預(yù)防以及治理工作，同時(shí)需要提及企業(yè)污染排放指標(biāo)以及收到的處罰等。

（四）產(chǎn)品服務(wù)信息

產(chǎn)品服務(wù)信息包含兩方面，一方面是產(chǎn)品信息，另一方面是服務(wù)信息。產(chǎn)品信息是說明產(chǎn)品的質(zhì)量以及性能，服務(wù)信息指的是產(chǎn)品的售后服務(wù)以及相關(guān)問題的處理。這些是用戶切實(shí)關(guān)注的信息。

（五）社會(huì)福利責(zé)任信息

社會(huì)福利責(zé)任與員工福利責(zé)任有區(qū)別。社會(huì)責(zé)任寶貨對(duì)災(zāi)區(qū)、弱勢(shì)群體的援助活動(dòng)，社會(huì)公益事業(yè)的支持、以及社會(huì)福利的其他方面比如志愿者活動(dòng)等。這里筆者指的也都是非貨幣信息部分。

（六）其他責(zé)任信息

其他責(zé)任信息指的是社會(huì)責(zé)任的其他方面。通過上述幾個(gè)方面的社會(huì)責(zé)任信息披露，大體上已經(jīng)涵蓋了大多數(shù)的社會(huì)責(zé)任信息，但還是需要針對(duì)其他未做提及的社會(huì)責(zé)任信息進(jìn)行簡(jiǎn)要說明，比如企業(yè)的文化、工作人員的職業(yè)操守、誠信為本的企業(yè)理念等。

參考文獻(xiàn)

[1]裘麗婭，徐植.企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露體系的構(gòu)建――基于會(huì)計(jì)信息披露現(xiàn)狀的分析[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2006，10：118-121.

篇2

關(guān)鍵詞排污權(quán)交易；初始分配；激勵(lì)效應(yīng)；優(yōu)化設(shè)計(jì)；企業(yè)社會(huì)責(zé)任

中圖分類號(hào)F205； X32文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1002-2104（2013）12-0048-09doi：103969/jissn1002-2104201312008

隨著全球環(huán)境問題的日益突出，積極探索與應(yīng)用環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策已經(jīng)成為國際范圍內(nèi)環(huán)境管理改革的重要方向。其中，實(shí)現(xiàn)直接管制與經(jīng)濟(jì)激勵(lì)有機(jī)結(jié)合的排污權(quán)交易制度無疑是當(dāng)前最具發(fā)展前景的政策選擇[1]。尤其是，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式與環(huán)境管理的戰(zhàn)略調(diào)整，以及總量控制與節(jié)能減排的不斷推進(jìn)，排污權(quán)交易勢(shì)必將成為我國實(shí)現(xiàn)污染減排目標(biāo)、改善環(huán)境質(zhì)量的重要政策工具[2-3]。國家“十二五”規(guī)劃綱要也已明確提出：引入市場(chǎng)機(jī)制，建立健全排污權(quán)有償使用和交易制度，發(fā)展排污權(quán)交易市場(chǎng)。

排污權(quán)初始分配機(jī)制構(gòu)建是制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。初始分配的實(shí)質(zhì)是對(duì)環(huán)境容量這種特殊資源的配置[4]；然而，環(huán)境容量資源被產(chǎn)權(quán)界定后產(chǎn)生的多重復(fù)雜屬性造就了初始分配具有高度復(fù)雜性。即，排污權(quán)既是一種依法核準(zhǔn)污染企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的行政許可[4]，又具有公共物品的性質(zhì)，附著了一些不具競(jìng)爭(zhēng)性與獨(dú)占性的生態(tài)保護(hù)功能與社會(huì)公共權(quán)益[5]當(dāng)被賦予可流通性后，還具備了商品的一般屬性，并與勞動(dòng)力、原材料等一同成為企業(yè)的生產(chǎn)要素。與傳統(tǒng)商品相比，其內(nèi)在價(jià)值也具有高度的不確定性與不可完全預(yù)知性。因此，排污權(quán)的多重復(fù)雜屬性將社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等眾多方面緊密關(guān)聯(lián)在一起；進(jìn)而，排污權(quán)交易體系構(gòu)建須以協(xié)調(diào)公平與效率之間的關(guān)系為首要，這一切都高度濃縮在初始分配機(jī)制創(chuàng)設(shè)之中。

實(shí)踐中，國際上普遍采用美國《清潔空氣法修正案（1990）》中倡導(dǎo)的三類基本模式：無償分配、公開拍賣和定價(jià)出售。總體而言，這三類模式各有其獨(dú)特的適用條件、功能定位及優(yōu)缺點(diǎn)[6-9]?？紤]到排污權(quán)的公權(quán)力特征及其所附有的公共物品屬性，以及我國剛實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)權(quán)意識(shí)不強(qiáng)、拍賣行業(yè)欠成熟等?，F(xiàn)階段基本國情，政府統(tǒng)籌規(guī)劃與引導(dǎo)作用在初始分配階段不可或缺。因此，為了充分體現(xiàn)環(huán)境資源的稀缺性及調(diào)動(dòng)企業(yè)污染治理的積極性，探索與構(gòu)建以政府為主導(dǎo)的排污權(quán)有償分配體系是符合我國國情的策略選擇。其中，首要問題就是制定合理的分配（或申購）標(biāo)準(zhǔn)，以確保企業(yè)公平權(quán)益。國內(nèi)外已有學(xué)者從經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、倫理學(xué)等視角出發(fā)，對(duì)初始分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行較為深入的實(shí)踐檢驗(yàn)與評(píng)價(jià)[10-12]，或者基于不同公平性與效率考慮提出新的分配依據(jù)[6，13-14]?？偟膩碚f，該方面研究多以無償分配為主，相對(duì)重視企業(yè)污染治理責(zé)任分配的公平性或成本效率，缺少對(duì)企業(yè)生產(chǎn)投入、污染產(chǎn)生及削減等經(jīng)營全過程的思考；同時(shí)，現(xiàn)有分析與改進(jìn)通常強(qiáng)調(diào)初始排污權(quán)的單周期優(yōu)化配置，分配標(biāo)準(zhǔn)的跨期激勵(lì)效應(yīng)卻未得到足夠重視[15-16]。事實(shí)上，生態(tài)系統(tǒng)修復(fù)的長(zhǎng)期性決定了排污權(quán)交易需要經(jīng)歷漫長(zhǎng)的實(shí)施過程，排污權(quán)在政策生命期內(nèi)需要多次分配；從博弈論視角分析，由于信息不對(duì)稱問題的存在，排污權(quán)初始分配必定是政府、企業(yè)等之間錯(cuò)綜復(fù)雜的博弈過程。在特定分配標(biāo)準(zhǔn)下，企業(yè)如果意識(shí)到其當(dāng)前經(jīng)營行為能夠影響到未來排污權(quán)分配（或申購）量，則會(huì)觸發(fā)采納“策略”的動(dòng)機(jī)：通過改變生產(chǎn)計(jì)劃控制相應(yīng)經(jīng)營指標(biāo)的產(chǎn)生以實(shí)現(xiàn)多期利潤最大化，進(jìn)而導(dǎo)致初始分配的跨期激勵(lì)扭曲或失真。鑒于此，在現(xiàn)有研究基礎(chǔ)上，本文采用非線性規(guī)劃等方法，重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)行行政分配機(jī)制的跨期激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行分析，進(jìn)而結(jié)合我國國情探討合理的排污權(quán)初始分配機(jī)制創(chuàng)設(shè)，以期為相關(guān)決策制定提供理論支持與建議。

金帥等：轉(zhuǎn)型背景下排污權(quán)初始分配機(jī)制優(yōu)化設(shè)計(jì)中國人口?資源與環(huán)境2013年第12期1社會(huì)最優(yōu)化的排污權(quán)分配方案

為了指導(dǎo)初始分配機(jī)制的合理創(chuàng)設(shè)，有必要首先從理論層面分析排污權(quán)最優(yōu)化配置方案?；谂盼蹤?quán)交易理論框架分析，排污權(quán)最優(yōu)化配置本質(zhì)上就是在確保環(huán)境質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，追求區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，做出如下假設(shè)：

假定1特定區(qū)域排污權(quán)交易系統(tǒng)中有m個(gè)污染企業(yè)，他們?cè)诋a(chǎn)品市場(chǎng)與排污權(quán)二級(jí)交易市場(chǎng)中都是價(jià)格接受者。政府部門依據(jù)區(qū)域環(huán)境質(zhì)量與社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)設(shè)定污染排放總量上限（即環(huán)境容量）為E，并根據(jù)特定原則進(jìn)行排污權(quán)初始分配，分配總量為L(zhǎng)，企業(yè)i的初始分配量為li，并滿足E≥L=∑ili。同時(shí)，鑒于生態(tài)修復(fù)的長(zhǎng)期性決定了短期內(nèi)排污總量低于環(huán)境容量對(duì)整體環(huán)境沒有明顯改善作用，進(jìn)而模型未將該部分環(huán)境收益納入討論范疇。

假定2對(duì)于任意企業(yè)i而言，生產(chǎn)qi單位產(chǎn)品需要兩類資源投入：hi與ni，即qi=qi（hi，ni）；產(chǎn)品銷售收入為bi（hi，ni）。其中，hi為污染性資源投入量，ni為非污染性資源投入量，hi≥0，ni≥0；在確定技術(shù)水平下，企業(yè)污染產(chǎn)生量ei與hi線性相關(guān)，與ni無關(guān)，即，ei=ei（hi），ei（hi）=ωi>0。企業(yè)運(yùn)營成本由兩部分構(gòu)成：資源投入成本di（hi，ni）與污染削減成本ci（ai），其中，ai為削減量，ei≥ai≥0，ci（0）=c′i（0）=0，c′i（ai）>0。不失一般性，假定bi（hi，ni）為單調(diào)遞增的嚴(yán)格凹函數(shù)，di（hi，ni）與ci（ai）為單調(diào)遞增的嚴(yán)格凸函數(shù)。

基于以上假定，可以建立實(shí)現(xiàn)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營最優(yōu)決策模型：

max2（a，h，n）∑mi=1[bi（hi，ni）-di（hi，ni）-ci（ai）]

s.t.∑mi=1[ei（hi）-ai]≤E

ei（hi）-ai≥0，ai，hi，ni≥0i=1，...，m（1）

其中，a=（a1，...，am），h=（h1，...，hm），n=（n1，...，nm）。則最優(yōu)化的排污權(quán)分配方案就是滿足l*i=ei（h*i）-a*i。由于模型可行域?yàn)橥辜?，企業(yè)凈利潤為凹函數(shù)，故轉(zhuǎn)化為非線性規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)形式后的目標(biāo)函數(shù)是定義在凸集上的凸函數(shù)。因此，該模型是一個(gè)凸規(guī)劃，其局部最優(yōu)解必然是全局最優(yōu)解。進(jìn)而，若（a*，h*，n*）為模型（1）的最優(yōu)解，必存在λ*=（λ0，λ11，...，λ1m，λ21，...，λ2m，λ31，...，λ3m，λ41，...，λ4m）使下述KuhnTucker條件成立（簡(jiǎn)潔起見，本文將多元函數(shù)fw（k，...）對(duì)k的偏微分表示為f ′w，k（k，...），簡(jiǎn)寫為f ′w，k。即f ′w，kfw/k。）：

b′i，hi（hi，ni）-d′i，hi（hi，ni）-λ0e′i（hi）

+λ1ie′i（hi）+λ3i=0

b′i，ni（hi，ni）-d′i，ni（hi，ni）+λ4i=0

c′i（ai）-λ0+λ1i-λ2i=0

λ0{E-∑mi=1[ei（hi）-ai]}=0

λ1i[ei（hi）-ai]=λ2iai=λ3ihi=λ4ini=0

λ0，λ1i，λ2i，λ3i，λ4i，ai，hi，ni≥0i=1，...m（2）

由于模型（1）是凸規(guī)劃，所以模型（2）為模型（1）存在最優(yōu)解的充要條件。首先分析最優(yōu)方案下企業(yè)非污染性資源投入的激勵(lì)效應(yīng)：由于b′i，ni-d′i，ni=-λ4i，λ4ini=0，易知，當(dāng)ni>0時(shí)，必有λ4i=0，b′i，ni-d′i，ni=0。這表明，只要企業(yè)生產(chǎn)需要非污染性資源投入，則最優(yōu)方案都會(huì)激勵(lì)其追求該類資源投入的邊際收益為零。而對(duì)于企業(yè)污染性資源投入與污染削減的最優(yōu)激勵(lì)效應(yīng)分析，分兩種情況展開：

（1）對(duì)于最優(yōu)方案下無排污權(quán)配額的企業(yè)，必有ei（hi）-ai=0。該情況主要存在于兩類企業(yè)：一類為經(jīng)濟(jì)效率相對(duì)低的企業(yè)，在最優(yōu)方案下ei=ai=hi=0，λ1i≥0，λ2i≥0，λ3i≥0，此時(shí)，b′i，hi（0，ni）-d′i，hi（0，ni）≤λ0e′i，hi（0）。由于bi（hi，ni）-di（hi，ni）為嚴(yán)格凹函數(shù)，可知，當(dāng)hi0+時(shí)，[b′i，hi（0+，ni）-d′i，hi（0+，ni）]/e′i（0+）0，λ1i≥0，λ2i=λ3i=0，此時(shí)，（b′i，hi-d′i，hi）/e′i，hi=c′i≤λ0。這表明最優(yōu)方案會(huì)激勵(lì)這類企業(yè)實(shí)現(xiàn)污染零排放，無需占用排污權(quán)。

（2） 對(duì)于最優(yōu)方案下有排污權(quán)配額的企業(yè)，必有ei（hi）>ai≥0，λ1i=λ2i=λ3i=0，進(jìn)而可知（b′i，hi-d′i，hi）/e′i，hi=c′i（ai）=λ0，λ0>0。由此可見，最優(yōu)分配方案會(huì)為這類企業(yè)提供激勵(lì)，促使其污染產(chǎn)生的邊際收益與污染削減的邊際成本均為λ0。

鑒于無論在生產(chǎn)環(huán)節(jié)或削減環(huán)節(jié)，單位污染的增減都與單位排污權(quán)的使用緊密關(guān)聯(lián)，因此，λ0本質(zhì)上是衡量社會(huì)層面資源配置與污染削減是否有效的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是排污權(quán)的潛在價(jià)值（亦為最優(yōu)定價(jià)）。此外，由于λ0>0，由模型（2）可知∑i[ei（hi）-ai]=E。因此，在最優(yōu)分配方案下排污權(quán)分配總量應(yīng)與環(huán)境容量相同，即L=E。

綜上所述，最優(yōu)化的排污權(quán)分配方案明確體現(xiàn)了環(huán)境資源的真實(shí)價(jià)值，即企業(yè)獲得單位排污權(quán)的邊際收益和邊際削減成本均與排污權(quán)價(jià)值相一致。這也較好地體現(xiàn)了排污權(quán)交易區(qū)別于傳統(tǒng)管制手段的顯著特征：排污權(quán)價(jià)格將企業(yè)生產(chǎn)、削減等決策緊密聯(lián)系在一起，并成為企業(yè)衡量自身決策成本效率的重要標(biāo)準(zhǔn)。通過交易，排污權(quán)直接從削減成本低的企業(yè)流向削減成本高的企業(yè)，降低污染削減成本；同時(shí)，資源也間接地定向流動(dòng)到生產(chǎn)收益高的企業(yè)，提高資源利用率與社會(huì)資本[17]。在此過程中，排污權(quán)價(jià)格同時(shí)履行著價(jià)格的配給功能與分配功能[9]。

需要指出的是，上述排污權(quán)最優(yōu)配置方案還只是一種理想化狀態(tài)。在現(xiàn)實(shí)世界中，政策制定者需要擁有所有企業(yè)生產(chǎn)成本與收益函數(shù)等私人信息，企業(yè)卻因希望以更低成本獲取更多排污權(quán)而不愿如實(shí)透露。雙方信息不對(duì)稱使得信息采集過程中將出現(xiàn)企業(yè)虛報(bào)、行租等道德風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致配置效果的失真；信息核實(shí)過程又必然產(chǎn)生極高的費(fèi)用支出，降低制度成本有效性。就目前科技水平而言，信息不對(duì)稱問題將長(zhǎng)期存在，即便在監(jiān)測(cè)設(shè)施、信用體系等相對(duì)健全的發(fā)達(dá)國家也無法避免。同時(shí)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)及生態(tài)環(huán)境的動(dòng)態(tài)復(fù)雜性也決定了該方案僅能實(shí)現(xiàn)單期配置有效，方案調(diào)整依然是耗時(shí)與耗財(cái)?shù)墓ぷ鳌?shí)際上，正是核定環(huán)境容量資源價(jià)值的現(xiàn)實(shí)困境，觸發(fā)了使用排污權(quán)交易來克服這些問題的動(dòng)機(jī)：通過建立市場(chǎng)，在供求機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的激勵(lì)下，使不同企業(yè)偏好以市場(chǎng)價(jià)格的形式顯示出來，并借助價(jià)格的配給與分配功能，指導(dǎo)企業(yè)在微觀層面上自主選擇合理的經(jīng)營決策，成本有效地實(shí)現(xiàn)節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的社會(huì)性目標(biāo)[18]。

2現(xiàn)行初始分配標(biāo)準(zhǔn)的跨期激勵(lì)效應(yīng)分析

實(shí)踐中，初始排污權(quán)行政分配存在多種可行的分配標(biāo)準(zhǔn)?？傮w而言，分配標(biāo)準(zhǔn)可被解構(gòu)為兩個(gè)維度：分配基準(zhǔn)與時(shí)間基準(zhǔn)。分配基準(zhǔn)主要是對(duì)依據(jù)區(qū)域內(nèi)何種指標(biāo)進(jìn)行分配的規(guī)定。由于信息不對(duì)稱問題存在與對(duì)公平性的不同考慮，政府所選指標(biāo)不外乎相關(guān)污染性資源投入量、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出指標(biāo)（如利稅值、產(chǎn)值等）與污染排放量三類。進(jìn)而，國內(nèi)外常用的分配基準(zhǔn)可歸納為三種基本形式：投入強(qiáng)度模式、排放績(jī)效模式與排放強(qiáng)度模式[9-10]。這三類基本模式的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用可分別參照：美國酸雨計(jì)劃中二氧化硫排放配額的分配、我國《二氧化硫總量分配指導(dǎo)意見》中對(duì)電力行業(yè)以及非電力行業(yè)二氧化硫總量指標(biāo)的分配。而其他模式，諸如我國《主要水污染物總量分配指導(dǎo)意見》等中提出的以生產(chǎn)工藝、治理技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益等為基準(zhǔn)的綜合分配模式，實(shí)際上是這三種基本形式的組合。時(shí)間基準(zhǔn)則主要是對(duì)以哪個(gè)時(shí)期的指標(biāo)為基準(zhǔn)進(jìn)行分配的規(guī)定。按照時(shí)間基準(zhǔn)的差異，初始分配標(biāo)準(zhǔn)又可劃分為祖父制（Grandfathering）與更新制（Updated Grandfathering）。所謂祖父制是指長(zhǎng)期內(nèi)分配基準(zhǔn)年不變；而更新制中分配基準(zhǔn)年隨時(shí)間的推進(jìn)不斷調(diào)整，以保障新舊企業(yè)在環(huán)境資源公平獲取權(quán)利。在我國初始分配實(shí)踐中同時(shí)存在這兩種路徑選擇，如“嘉興模式”是典型的祖父制分配，強(qiáng)調(diào)“尊重歷史”；而“江蘇模式”則是更新制的典范，強(qiáng)調(diào)“體現(xiàn)公平”[7]。

假定3在區(qū)域排污權(quán)交易系統(tǒng)中，可預(yù)見的政策實(shí)施周期為T。由于對(duì)初始分配機(jī)制的深入分析需要考慮到企業(yè)多期生產(chǎn)經(jīng)營決策，模型使用與前文相同的變量符號(hào)，但引入第二個(gè)下標(biāo)代表對(duì)應(yīng)的時(shí)期，如hit表示企業(yè)i在t期的污染性資源投入量。在祖父制下，選擇特定歷史時(shí)期t0作為分配的時(shí)間基準(zhǔn)。而在更新制下，前x時(shí)期，分配的時(shí)間基準(zhǔn)為特定歷史時(shí)期t0；而在x時(shí)期后動(dòng)態(tài)更新時(shí)間基準(zhǔn)，即在第t（t>x）周期，選擇第t-x時(shí)期的系統(tǒng)運(yùn)行情況作為分配基準(zhǔn)。進(jìn)而，用λt表示t時(shí)期的單位標(biāo)準(zhǔn)分配量（基數(shù)），即企業(yè)在基準(zhǔn)時(shí)間下的相對(duì)績(jī)效。

假定4在區(qū)域排污權(quán)交易系統(tǒng)中，排污權(quán)不能借貸或者存儲(chǔ)，但可在市場(chǎng)中自由交易。在第t周期，排污權(quán)二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為ρt；一級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為gt，當(dāng)gt=0時(shí)為無償分配，當(dāng)gt>0時(shí)為定價(jià)出售。記τt=ρt-gt。同時(shí)，考慮到排污權(quán)是缺乏完全保障的財(cái)產(chǎn)權(quán)，受制于政府為達(dá)成環(huán)境目標(biāo)而保留的公共權(quán)力，如區(qū)域限批、產(chǎn)業(yè)調(diào)整和強(qiáng)制減排等，其價(jià)值處于絕對(duì)所有權(quán)與毫無價(jià)值的權(quán)利之間，具有相對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值[19]，如果政府定價(jià)高于排污權(quán)市場(chǎng)價(jià)值，行政分配勢(shì)必將超越市場(chǎng)成為環(huán)境容量資源配置的決定性因素。因此，為了有效保障市場(chǎng)機(jī)制配置作用發(fā)揮，應(yīng)滿足τt≥0。

基于先前假定，不同初始排污權(quán)行政分配方案可被模型化，如表1所示。對(duì)于任意企業(yè)i，在t時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營凈收益Πt=bi（hit，nit）-c（ait）-gtlit-ρt（eit-ait-lit）。因此，若企業(yè)經(jīng)營決策中的折現(xiàn)率為γ，記θ=（1+γ）-1，則其在多期排污權(quán)交易下的最優(yōu)決策滿足：

需要指出，T并不必要是政策實(shí)施期或企業(yè)存續(xù)期，更一般來講，它是企業(yè)可預(yù)期周期。盡管企業(yè)不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，但只要其對(duì)近期排污權(quán)價(jià)格、經(jīng)濟(jì)發(fā)展遠(yuǎn)景等擁有預(yù)期，即便預(yù)期并不完美甚至還會(huì)做出適應(yīng)性調(diào)整，使其多期利潤最大化的決策同樣滿足模型（3）。將表1中不同方案下排污權(quán)分配量lit分別代入模型（3），由其最優(yōu)化的一階條件可得企業(yè)在t時(shí)期產(chǎn)品生產(chǎn)與污染削減的最優(yōu)決策，見表2。

表2表明，在多周期排污權(quán)交易系統(tǒng)中，祖父制對(duì)企業(yè)生產(chǎn)與削減行為的跨期激勵(lì)效果在理論上與社會(huì)最優(yōu)方案下的激勵(lì)效果相一致。盡管如此，該機(jī)制對(duì)新近企業(yè)卻很不公平：祖父制意味著排污權(quán)一旦被明確界定并初始分配，在政策生命周期內(nèi)不會(huì)有任何改變；原有企業(yè)（即便已經(jīng)關(guān)閉）一直保有初始分配權(quán)，新進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)所需排污權(quán)只能從市場(chǎng)購買。這也意味著新進(jìn)企業(yè)承擔(dān)了可能巨大的市場(chǎng)不確定性與政策風(fēng)險(xiǎn)，尤其在行業(yè)排污權(quán)交易中，新進(jìn)企業(yè)還會(huì)受到原有企業(yè)的排擠。相比之下，基于以上三種標(biāo)準(zhǔn)的更新分配方案卻都存在不同程度的激勵(lì)扭曲。

（1） 基于以上標(biāo)準(zhǔn)的更新分配方案對(duì)企業(yè)生產(chǎn)決策形成次優(yōu)產(chǎn)出激勵(lì)。例如，在基于排放強(qiáng)度的分配方案下，由于企業(yè)當(dāng)期每增加單位污染排放，會(huì)使其在t+x期的污權(quán)配額增加λt+x單位，相應(yīng)地節(jié)約未來λt+xρt+x單位購置成本，進(jìn)而，該方案使企業(yè)污染排放間接地得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼[15]。因此，對(duì)于理性企業(yè)而言，最優(yōu)生產(chǎn)決策為增加產(chǎn)量使單位污染的邊際收益從ρt降低到ρt-θxλt+xτt+x。這同樣意味著污染性資源投入與最優(yōu)狀態(tài)的偏離。該情形同樣存在于基于投入強(qiáng)度或排污績(jī)效的分配方案下。只是效果與前者不同，它們對(duì)企業(yè)生產(chǎn)分別具有投入補(bǔ)貼效應(yīng)與績(jī)效補(bǔ)貼效應(yīng)，進(jìn)而企業(yè)將直接增加污染性資源投入或產(chǎn)量。同時(shí)，由于基于排放績(jī)效的分配方案對(duì)企業(yè)增加產(chǎn)量提供了直接激勵(lì)，所以其還誘發(fā)了企業(yè)對(duì)與產(chǎn)量相關(guān)的非污染性資源投入的次優(yōu)激勵(lì)。

（2） 除基于排放強(qiáng)度之外的分配方案對(duì)企業(yè)污染削減產(chǎn)生了最優(yōu)激勵(lì)，即企業(yè)都力求將污染削減的邊際成本維持在當(dāng)期排污權(quán)價(jià)格水平。然而，在基于排放強(qiáng)度的分配方案下，由于企業(yè)當(dāng)期每減少單位污染削減，也可使未來排污權(quán)配額增加λt+x單位，故其最優(yōu)削減決策為將邊際削減成本從ρt降低到ρt-θxλt+xτt+x。因此，該方案使企業(yè)污染削減的積極性被弱化，而且，企業(yè)對(duì)未來排污權(quán)價(jià)格預(yù)期越高，這種扭曲激勵(lì)越顯著；當(dāng)ρt-θxλt+xτt+x=0時(shí)，企業(yè)甚至沒有動(dòng)力去削減污染。事實(shí)上，由于受排污申報(bào)與排污許可證制度的影響，該分配方式在我國比較普遍。

（3） 相比無償分配方案，在相同分配標(biāo)準(zhǔn)下有償分配的激勵(lì)扭曲程度都有所緩解。就理論而言，當(dāng)政府定價(jià)與企業(yè)價(jià)格預(yù)期相等時(shí)，這種扭曲性激勵(lì)可以完全消除。但是，這種情況不但難以實(shí)現(xiàn)，反而可能會(huì)使得問題更加復(fù)雜化。因?yàn)榕盼蹤?quán)有償分配在時(shí)間上先于排污權(quán)市場(chǎng)交易，政府同樣由于不能對(duì)異常復(fù)雜動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)行為、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與環(huán)境狀況等擁有完美期望，而無法向企業(yè)做出該承諾。如果存在可承諾方式，則其必須建立在將排污權(quán)使用價(jià)值的內(nèi)在不確定性內(nèi)化的基礎(chǔ)之上，否則這種干預(yù)必定干擾市場(chǎng)正常運(yùn)行。

由此可見，所有基于污染性資源投入、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出、污染排放等企業(yè)歷史績(jī)效的更新分配機(jī)制均產(chǎn)生了激勵(lì)扭曲，尤其是基于排污強(qiáng)度的方案會(huì)使企業(yè)生產(chǎn)與削減決策雙重扭曲。不僅如此，激勵(lì)扭曲的存在與使用歷史績(jī)效決定未來排污權(quán)分配所產(chǎn)生的“棘輪效應(yīng)”（Ratchet Effects）密切相關(guān)[16]。如果企業(yè)不采用策略調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，則其未來排污權(quán)配額會(huì)逐步降低。因此，這類方案無疑使主動(dòng)削減污染、實(shí)施清潔生產(chǎn)等的企業(yè)受到懲罰，進(jìn)而所有企業(yè)都存在采用策略的動(dòng)機(jī)。

3排污權(quán)初始分配機(jī)制優(yōu)化設(shè)計(jì)

基于企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況、污染排放量、原料投入量等歷史生產(chǎn)活動(dòng)狀態(tài)設(shè)計(jì)排污權(quán)分配標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)前行政分配的普遍做法。政策規(guī)劃者更傾向于關(guān)注或容易取得這些指標(biāo)是形成該局面的主要原因。理論分析卻表明，這種做法會(huì)導(dǎo)致激勵(lì)扭曲帶來的無效率資源配置與次優(yōu)社會(huì)產(chǎn)出，甚至無法建立起良好的環(huán)境產(chǎn)權(quán)意識(shí)與環(huán)境稀缺觀。因而，探索一種有效的備選方案是具有現(xiàn)實(shí)意義。

設(shè)想存在以下初始分配方案：在更新制分配框架下，排污權(quán)分配量（可申購量）僅取決于企業(yè)非污染性資源的投入強(qiáng)度。即對(duì)于任意企業(yè)i而言，lit=λtni（t-x），其中，t（x+1，...T），λt既可以是政府制定的固定分配標(biāo)準(zhǔn)，也可是基于企業(yè)相對(duì)績(jī)效的浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，如λt=Et/∑ini（t-x）。將lit其代入模型（3），由一階條件可知，在采用該分配標(biāo)準(zhǔn)的多期行政分配方案下，企業(yè)污染性資源投入與削減的最優(yōu)決策分別為b′i，hit-d′i，hit=ρte′i，hit與c′i，ait=ρt。這與社會(huì)最優(yōu)化的分配方案產(chǎn)生了一致的激勵(lì)效應(yīng)。此時(shí)，企業(yè)非污染性資源投入的邊際收益b′i，nit-d′i，nit=-θxλt+xτt+x。從表面上看，該分配方案對(duì)企業(yè)非污染性資源投入產(chǎn)生了次優(yōu)化的激勵(lì)效應(yīng)。而且，無論該投入以何種方式影響企業(yè)產(chǎn)量，當(dāng)政府定價(jià)低于企業(yè)排污權(quán)價(jià)格預(yù)期時(shí)，b′i，nit-d′i，nit

因此，如果分配標(biāo)準(zhǔn)所選取的非污染性資源投入能夠充分體現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的履行力度，則該分配方案不但能夠?qū)ζ髽I(yè)污染性資源投入及污染削減產(chǎn)生與社會(huì)最優(yōu)化分配方案相一致的激勵(lì)效應(yīng)，將環(huán)境污染的負(fù)外部性充分內(nèi)化到企業(yè)經(jīng)營決策中，還可以此為契機(jī)激發(fā)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)，解決更多社會(huì)外部性問題。這是本文對(duì)初始分配機(jī)制創(chuàng)新的初衷。國內(nèi)外對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究已有豐碩成果，本文并無意對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任本身進(jìn)行質(zhì)性或量化研究，而是將排污權(quán)初始分配作為一種載體或途徑，促進(jìn)社會(huì)治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的融合。

毋庸置疑，構(gòu)建以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為內(nèi)涵的初始分配機(jī)制的首要問題是確立適宜的分配指標(biāo)體系。由前已知，若初始分配指標(biāo)與企業(yè)污染產(chǎn)生或削減等決策相關(guān)，則會(huì)對(duì)企業(yè)決策形成扭曲性激勵(lì)。因此，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)最優(yōu)的激勵(lì)效果，分配指標(biāo)的選取要滿足獨(dú)立性原則，即所選指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)污染產(chǎn)生或削減等決策相互獨(dú)立。顯然，滿足該原則的可行指標(biāo)有很多，有的甚至超出了政策規(guī)劃者尤其是環(huán)保部門的興趣或關(guān)注范圍。因而，基于分配公平與效率的權(quán)衡，除獨(dú)立性原則之外，合理有效的分配指標(biāo)篩選與指標(biāo)體系構(gòu)建還應(yīng)滿足以下原則：

（1） 靈活性原則：實(shí)施排污權(quán)交易的首要目的是成本有效地實(shí)現(xiàn)污染控制目標(biāo)，故所選指標(biāo)應(yīng)便于政策實(shí)施者有效觀測(cè)或取得。靈活性的另一要求是指標(biāo)體系應(yīng)能成為體現(xiàn)特定時(shí)期區(qū)域內(nèi)核心利益述求的載體，并隨區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷動(dòng)態(tài)更新。這樣既可使指標(biāo)體系具有針對(duì)性與動(dòng)態(tài)靈活性，同時(shí)利益相關(guān)者參與外部性問題解決的積極性也得以提高，降低政策運(yùn)行成本。

（2） 補(bǔ)償性原則：合理的指標(biāo)選取應(yīng)當(dāng)重視對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的回報(bào)。它既可是對(duì)企業(yè)負(fù)外部的糾正，如生產(chǎn)安全與產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任履行情況、就業(yè)人口與福利待遇等；也可是對(duì)企業(yè)正外部的獎(jiǎng)勵(lì)，如慈善事業(yè)捐贈(zèng)、公共設(shè)施投入、清潔能源技術(shù)或材料應(yīng)用及技術(shù)創(chuàng)新等。其中，企業(yè)法定責(zé)任應(yīng)作為基本準(zhǔn)則加強(qiáng)其懲戒性，在此基礎(chǔ)上重視對(duì)超越法律的企業(yè)行為給予補(bǔ)償。

（3） 機(jī)會(huì)平等原則：與概念相對(duì)模糊、衡量標(biāo)準(zhǔn)各異的結(jié)果公平相比，充分考慮平等主體、客體兩方面因素的機(jī)會(huì)平等與現(xiàn)實(shí)社會(huì)更為接近。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)更傾向于要求實(shí)質(zhì)意義上的機(jī)會(huì)平等。因此，所選指標(biāo)應(yīng)該每個(gè)企業(yè)都能產(chǎn)生，并依據(jù)其付出努力的意愿與力度來得到相應(yīng)回報(bào)。當(dāng)企業(yè)能感知到是被公平對(duì)待時(shí)，政策克服障礙并獲得成功的幾率將大幅增加。

（4） 可接受性原則：基于企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行力度進(jìn)行初始分配，政府可在有效實(shí)現(xiàn)環(huán)境目標(biāo)的前提下促進(jìn)其它社會(huì)外部性問題的解決。但政府絕不能對(duì)企業(yè)過分苛求，更不能假以“社會(huì)責(zé)任”之名大行轉(zhuǎn)嫁政府職責(zé)之實(shí)。建議依據(jù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的相對(duì)績(jī)效進(jìn)行分配，能夠產(chǎn)生更好的社會(huì)可接受性。特別是，當(dāng)員工、公眾等利益群體的核心訴求充分體現(xiàn)在分配標(biāo)準(zhǔn)中時(shí)，更易于他們與政府、企業(yè)形成關(guān)系穩(wěn)定、利益協(xié)調(diào)的社會(huì)共同體，合力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

4排污權(quán)初始分配機(jī)制創(chuàng)新的意義4.1更符合環(huán)境資源有償使用原則，提高收入分配效率

積極探索初始排污權(quán)有償分配在國內(nèi)外已經(jīng)成為客觀趨勢(shì)。理論而言，有償分配更能充分體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下“污染者付費(fèi)”原則，將環(huán)境資源稀缺性進(jìn)一步內(nèi)化到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，以實(shí)現(xiàn)提高排污者技術(shù)革新激進(jìn)型與糾正市場(chǎng)價(jià)格扭曲的雙重目標(biāo)。此外，獲取“雙重紅利”的考慮是強(qiáng)調(diào)初始分配有償性更深層次誘因[20]。即政府在堅(jiān)持總量控制與稅收中性原則的基礎(chǔ)上有償出讓排污權(quán)，不僅能有效控制污染，實(shí)現(xiàn)保護(hù)環(huán)境目標(biāo)；而且這些財(cái)政收入還可用來降低現(xiàn)存扭曲性稅賦或財(cái)政困境，從而有利于社會(huì)就業(yè)、經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)等。但是，單純的分配有償性使企業(yè)產(chǎn)生抵觸心理，致使政策實(shí)施遭遇阻力；另一方面，眾多超額負(fù)擔(dān)也伴隨有償分配實(shí)踐的深入而不斷呈現(xiàn)，削弱了社會(huì)整體福利的提升。因此，初始分配有償性在使政府擁有巨額財(cái)政收入的同時(shí)，必須有有效率的財(cái)政分配體制（包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、稅收分配等）來緩和稅賦交互效果帶來的整體效率損失[21]。然而，財(cái)政分配的公平與效率問題長(zhǎng)期以來同樣是頗具敏感性與爭(zhēng)議性的議題。

就目前而言，為了樹立良好的環(huán)境價(jià)值觀、激發(fā)企業(yè)治污積極性，我國正在大力推進(jìn)以定價(jià)出售為主的排污權(quán)有償使用制度。絕大多數(shù)試點(diǎn)將有償使用費(fèi)按政府非稅收入進(jìn)行管理，健全以財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為主的生態(tài)補(bǔ)償政策。從現(xiàn)有實(shí)踐來看，法律支撐與保障的缺失卻使轉(zhuǎn)移支付缺乏權(quán)威性和統(tǒng)一性，并在客觀上降低了決策和運(yùn)作的民主性和規(guī)范性，具體表現(xiàn)在：現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付種類繁雜、口徑不一、目標(biāo)各異，功能相互抵消甚至沖突，卻尚無統(tǒng)一的管理與制度安排；信息不完全性與認(rèn)知漸進(jìn)性對(duì)建立一套科學(xué)合理的測(cè)算體系與計(jì)量方法構(gòu)成現(xiàn)實(shí)障礙，轉(zhuǎn)移支付的決策缺乏明確的程序規(guī)范與科學(xué)依據(jù)，支付對(duì)象、數(shù)量、時(shí)間、方式等都帶有很強(qiáng)的主觀隨意性，透明度不高[22]；進(jìn)而，轉(zhuǎn)移支付過程中存在明顯的時(shí)滯性、留滯性和尋租性，不但影響資金配置效率，還助長(zhǎng)了行租、腐敗等不規(guī)范行為，嚴(yán)重違背資金撥付的初衷。此外，無論財(cái)政轉(zhuǎn)移支付或稅收分配，在我國現(xiàn)行管理體制下都將面臨巨大的行政成本。因此，在初始分配有償性設(shè)計(jì)中對(duì)財(cái)政分配的效果必須保持謹(jǐn)慎樂觀態(tài)度。這同樣是拍賣模式在中國并不能順利“本土化”的重要原因之一。

以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為內(nèi)涵的初始分配機(jī)制盡管無法給政府帶來巨額財(cái)政收入，卻因此可達(dá)到社會(huì)更渴望的狀態(tài)。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任本身就是成本內(nèi)化或收益外溢的過程，據(jù)其努力程度進(jìn)行初始分配同樣體現(xiàn)了環(huán)境資源的稀缺價(jià)值。而且，排污權(quán)所蘊(yùn)含的環(huán)境資源價(jià)值直接轉(zhuǎn)化為社會(huì)渴望的核心福利提升，能有效避免財(cái)政分配過程中行政手段、不規(guī)范行為等帶來的無謂損失。此外，在該初始分配過程中不會(huì)產(chǎn)生明顯的價(jià)格信號(hào)，減少了拍賣等傳統(tǒng)有償分配的功利性思維與價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。更重要一點(diǎn)，基于企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的相對(duì)績(jī)效進(jìn)行初始分配，可在企業(yè)間形成競(jìng)爭(zhēng)格局，市場(chǎng)約束力可為企業(yè)提供顯性的激勵(lì)約束效應(yīng)，故而也能有效克服政府與企業(yè)之間信息不對(duì)稱問題。

當(dāng)然，采用該分配機(jī)制并非意味著將排污權(quán)分配所能帶來的財(cái)政收入與政府完全剝離；只要確保行政定價(jià)低于排污權(quán)市場(chǎng)估值，其也可與定價(jià)出售模式組合使用，在一定程度上用來緩解政府行政成本壓力。同時(shí)，由前可知，在該分配機(jī)制下，若政府對(duì)排污權(quán)使用零定價(jià)策略，可以最大程度上激發(fā)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)。因此，就我國而言，現(xiàn)階段首先需要通過采用以定價(jià)出售為主的初始分配機(jī)制，以樹立良好的環(huán)境價(jià)值觀、激發(fā)企業(yè)治污積極性、盤活排污權(quán)交易市場(chǎng)；在此基礎(chǔ)上，再逐步建立健全以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為內(nèi)涵的初始分配，甚至完全替代定價(jià)出售，能夠更成本有效地實(shí)現(xiàn)環(huán)境管理目標(biāo)。

4.2有利于推進(jìn)企業(yè)全面責(zé)任管理，提高區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力

國際范圍的實(shí)踐與研究表明，企業(yè)社會(huì)責(zé)任與其營利性統(tǒng)一于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之上，結(jié)合社會(huì)責(zé)任與經(jīng)營策略，將是新經(jīng)濟(jì)下企業(yè)未來新競(jìng)爭(zhēng)力來源[23]。盡管如此，我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的覺醒更多源于環(huán)境問題與國際貿(mào)易的壓力。尤其是以產(chǎn)品質(zhì)量（ISO9000）、環(huán)境管理（ISO14000）、員工權(quán)益保障（SA8000）等為內(nèi)容的國際標(biāo)準(zhǔn)推行，不僅通過抬高國際市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻削弱了我國企業(yè)的低成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至在某種程度上演變?yōu)榘l(fā)達(dá)國家針對(duì)我國設(shè)置的新型非關(guān)稅壁壘。誠然，社會(huì)責(zé)任建設(shè)是時(shí)展的必然選擇，然而它與任何具有主觀性的社會(huì)規(guī)范一樣，是具有歷史性和具體性的范疇，無法超脫特定時(shí)空背景的經(jīng)濟(jì)、政治、文化等條件，隨公共利益的需要、企業(yè)能力的發(fā)展有逐漸擴(kuò)大和細(xì)化之勢(shì)[24]。從發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任也并非完全是企業(yè)家自我覺醒，穩(wěn)固的市民社會(huì)基礎(chǔ)與各種社會(huì)活動(dòng)在其中起到積極推動(dòng)作用。從該意義上講，推行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論和實(shí)踐應(yīng)孕育在“本土化”土壤之中。

對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)路徑，學(xué)術(shù)界通常采納道德激勵(lì)層面與法律強(qiáng)制層面的二元界定。與發(fā)達(dá)國家相比，我國目前市民社會(huì)基礎(chǔ)、社會(huì)活動(dòng)推動(dòng)等條件存在很大程度的欠缺。試圖將落實(shí)社會(huì)責(zé)任寄希望于企業(yè)良知或倫理道德等自律機(jī)制難免具有現(xiàn)實(shí)脆弱性。依托國家強(qiáng)制力來強(qiáng)化履行無疑極為直接有效，法律責(zé)任作為一種“硬約束”形成企業(yè)社會(huì)行為底線。但應(yīng)注意到，法律手段只能著眼負(fù)外部性問題的糾正，造就的是企業(yè)反應(yīng)，而并未對(duì)超越法律的外部產(chǎn)生任何激勵(lì)。社會(huì)責(zé)任在法律上往往難于細(xì)化似乎也成為立法過程中普遍面臨的棘手問題。實(shí)際的立法過程并不單純是公共意志的表達(dá)或技術(shù)理性的體現(xiàn)，而是不同利益團(tuán)體的博弈均衡結(jié)果。法律手段的時(shí)效性與成本有效性在這個(gè)時(shí)間、資源與人力耗費(fèi)密集的過程中難以得到保障。

以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為內(nèi)涵的排污權(quán)初始分配機(jī)制可以成為強(qiáng)化法律約束與維系道德倫理規(guī)范的一種軟制度。它所倡導(dǎo)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為在理論邏輯上與Porter的戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任或Drucker的行善賺錢思想相似，即管理特定的社會(huì)責(zé)任問題有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化目標(biāo)[25]。只是它更著重借助行政約束力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將戰(zhàn)略性社會(huì)責(zé)任思維內(nèi)化到受管制企業(yè)的經(jīng)營策略中。盡管它本質(zhì)而言建立在傳統(tǒng)的股東利潤目標(biāo)管理之上，在當(dāng)前國情下卻是推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一種講求實(shí)效的務(wù)實(shí)安排。它以有效的行政約束力為依托，重點(diǎn)利用市場(chǎng)作用的驅(qū)動(dòng)，讓企業(yè)重視社會(huì)責(zé)任的履行，平衡管理自身發(fā)展的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的三重底線義務(wù)；并依靠消費(fèi)者、社會(huì)公眾、員工等利益相關(guān)者的參與及互動(dòng)，確保企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為更有針對(duì)性，以便于其更快更有效地從履行過程中實(shí)現(xiàn)問題的解決并體會(huì)到社會(huì)責(zé)任行為的戰(zhàn)略重要性，進(jìn)而形成激勵(lì)企業(yè)自律行為的內(nèi)在動(dòng)力，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與現(xiàn)有管理體系相融合；最終，有效實(shí)現(xiàn)區(qū)域內(nèi)企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值與全面提升區(qū)域經(jīng)濟(jì)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，并為企業(yè)向全面社會(huì)責(zé)任管理的延伸與演進(jìn)提供現(xiàn)實(shí)支撐與基礎(chǔ)條件。

4.3有利于政府實(shí)現(xiàn)多重管制目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)治理轉(zhuǎn)型

在經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國戰(zhàn)略目標(biāo)指引下，我國逐步走出一條以分權(quán)化改革為背景、政治集權(quán)下的晉升激勵(lì)與財(cái)政分權(quán)下的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)相結(jié)合、以地方競(jìng)爭(zhēng)帶動(dòng)國家發(fā)展的模式[22]?，F(xiàn)行以經(jīng)濟(jì)為主的政績(jī)考核機(jī)制激勵(lì)著地方政府專注于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；分稅制改革也由于未解決好財(cái)力如何有效分配而造成基層政府事權(quán)遠(yuǎn)大于其財(cái)權(quán)，迫使其不得不著力于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，這種長(zhǎng)期把解放和發(fā)展生產(chǎn)力作為主要矛盾的發(fā)展動(dòng)力機(jī)制本身是資源環(huán)境惡化、公共服務(wù)不足等社會(huì)問題產(chǎn)生及長(zhǎng)期未被重視的根源。

當(dāng)前我國已進(jìn)入社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，也是社會(huì)利益關(guān)系及公眾需求深刻變化的關(guān)鍵時(shí)期[26]。私人需求向高質(zhì)量、人本化與生態(tài)化全面升級(jí)；就業(yè)與社會(huì)保障、醫(yī)療與義務(wù)教育、環(huán)境與公共安全等公共產(chǎn)品和服務(wù)的需求也呈現(xiàn)出持續(xù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)。社會(huì)需求多元化發(fā)展和快速增長(zhǎng)與公共服務(wù)不到位、公共產(chǎn)品嚴(yán)重短缺的突出矛盾，構(gòu)成轉(zhuǎn)型時(shí)期政府的現(xiàn)實(shí)壓力[26]?，F(xiàn)實(shí)表明，目前我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中深層次矛盾與問題尚未被根本解決，繼續(xù)深化市場(chǎng)化改革仍是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期平穩(wěn)較快發(fā)展的基本路徑。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)問題與社會(huì)問題之間存在的緊密關(guān)聯(lián)與轉(zhuǎn)化機(jī)制，又要求在轉(zhuǎn)型背景下更應(yīng)重視解決這些矛盾才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而，現(xiàn)行的公共投入體制基本上是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的延續(xù)，社會(huì)治理責(zé)任及其投資主要由政府承擔(dān)。時(shí)下強(qiáng)調(diào)以財(cái)稅法律為主體、財(cái)力與物力向社會(huì)管理傾斜的政府治理改革，必然導(dǎo)致政府承擔(dān)過多社會(huì)責(zé)任，進(jìn)一步加重基層政府事權(quán)與財(cái)權(quán)的不匹配。

實(shí)施排污權(quán)交易本質(zhì)是為了有效解決環(huán)境資源外部性問題。而以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為內(nèi)涵的排污權(quán)初始分配機(jī)制便于政府實(shí)現(xiàn)多重管制目標(biāo)。例如，對(duì)于勞動(dòng)與資源密集型企業(yè)，達(dá)標(biāo)排放是環(huán)保部門對(duì)其提出的要求，勞動(dòng)保障部門也希望企業(yè)能建立和諧的勞動(dòng)關(guān)系；在傳統(tǒng)治理模式下部門間各自為政、權(quán)力不平衡等局面普遍存在；而若將職工福利水平、勞資關(guān)系狀況等勞動(dòng)保障部門關(guān)注的指標(biāo)量化后整合到排污權(quán)初始分配機(jī)制中，既避免了環(huán)境部門依據(jù)企業(yè)歷史生產(chǎn)經(jīng)營行為分配而造成的制度激勵(lì)扭曲，也間接提高了勞動(dòng)保障部門的話語權(quán)及控制力，有力加強(qiáng)政策間的相互促進(jìn)作用。同時(shí)，在目前利益主體多元化、利益博弈凸顯成為基本現(xiàn)實(shí)的背景下，政府通過整合與完善公眾意見反饋渠道、第三方評(píng)價(jià)機(jī)制等，構(gòu)建符合區(qū)域多元利益需求的動(dòng)態(tài)開放式分配指標(biāo)體系，也可成為保障不同利益相關(guān)群體知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)的舉措。排污權(quán)的使用價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值向企業(yè)提供了履行社會(huì)責(zé)任的市場(chǎng)動(dòng)力機(jī)制，并促進(jìn)企業(yè)間形成相互激勵(lì)的良性競(jìng)爭(zhēng)格局。而政府依據(jù)其公信力對(duì)企業(yè)履行力度進(jìn)行測(cè)度與評(píng)價(jià)并賦予其污染排放權(quán)利，這不僅是對(duì)企業(yè)努力的肯定和回報(bào)，還能有效提高企業(yè)聲譽(yù)與競(jìng)爭(zhēng)力，由此構(gòu)成企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)在動(dòng)力，進(jìn)而促成吸引社會(huì)資本積極參與社會(huì)治理的長(zhǎng)效機(jī)制。因此，該機(jī)制可以成為市場(chǎng)化改革的延伸，明確體現(xiàn)出轉(zhuǎn)型時(shí)期政府的首要任務(wù)是建立和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)主體行為必須在公認(rèn)的規(guī)則下加以規(guī)范，并在尊重產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的實(shí)質(zhì)性突破。當(dāng)政府用相對(duì)規(guī)范的方式行使其公權(quán)力時(shí)，經(jīng)濟(jì)主體自會(huì)在市場(chǎng)作用下自發(fā)完成經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。這種政府職能定位的合理化，對(duì)政府社會(huì)責(zé)任和企業(yè)社會(huì)責(zé)任的互補(bǔ)以及政府、企業(yè)、不同利益相關(guān)群體間良性互動(dòng)合作將大有裨益，最終促進(jìn)以政府為主導(dǎo)、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的多中心公共治理格局的確立。

5結(jié)論與討論

生態(tài)系統(tǒng)修復(fù)的長(zhǎng)期性決定了排污權(quán)交易需要經(jīng)歷漫長(zhǎng)的實(shí)施過程，排污權(quán)在政策生命期內(nèi)需要多次分配。進(jìn)而，對(duì)于初始分配機(jī)制的合理創(chuàng)設(shè)，需要充分考慮到特定分配機(jī)制下企業(yè)的策略。在現(xiàn)有研究基礎(chǔ)上，本文運(yùn)用非線性規(guī)劃等方法，重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)行初始排污權(quán)行政分配機(jī)制的跨期激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行分析。結(jié)果表明，基于污染性資源投入、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出、污染排放等企業(yè)歷史相對(duì)績(jī)效的初始分配方案均在不同程度上產(chǎn)生了扭曲性激勵(lì)，會(huì)直接導(dǎo)致無效率的資源配置或次優(yōu)化的社會(huì)產(chǎn)出。作為機(jī)制優(yōu)化設(shè)計(jì)的途徑，提出構(gòu)建以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為內(nèi)涵的初始分配機(jī)制，它不但能將環(huán)境污染的負(fù)外部性充分內(nèi)化到企業(yè)經(jīng)營決策中，確保制度產(chǎn)生最優(yōu)激勵(lì)，還可以此為契機(jī)成為解決更多社會(huì)外部性問題的良好措施。就我國而言，該新型機(jī)制的實(shí)施具有較好的現(xiàn)實(shí)必要性與可行性，可以作為當(dāng)前排污權(quán)有償分配體系中的重要補(bǔ)充。

總的來說，本文對(duì)該方面研究還只是一個(gè)初步探索，相對(duì)側(cè)重于考察特定初始分配機(jī)制下理性企業(yè)的行為選擇機(jī)理，尚未深入揭示企業(yè)微觀行為演化與排污權(quán)交易系統(tǒng)宏觀結(jié)構(gòu)之間的相互影響?，F(xiàn)實(shí)中，排污權(quán)交易系統(tǒng)是一個(gè)由眾多具有智能性與適應(yīng)性的異質(zhì)主體組成的復(fù)雜系統(tǒng)，經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)的行為偏差與架構(gòu)效應(yīng)以及要素之間非線性關(guān)聯(lián)，使其長(zhǎng)期演化具有不穩(wěn)定性與多態(tài)均衡。因此，還有必要從有限理性、動(dòng)態(tài)演化的視角對(duì)不同初始分配方案下的系統(tǒng)演化路徑及其績(jī)效進(jìn)行實(shí)驗(yàn)分析、比較與評(píng)估，深入論證初始分配方案的經(jīng)濟(jì)合理性與風(fēng)險(xiǎn)。

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篇3

國內(nèi)研究對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)直接下定義的較少。周首華等是國內(nèi)較早用統(tǒng)計(jì)方法研究財(cái)務(wù)危機(jī)問題的學(xué)者，其文中使用的是破產(chǎn)的含義。谷祺和劉淑蓮認(rèn)為財(cái)務(wù)危機(jī)“是指公司無力支付到期債務(wù)或費(fèi)用的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，包括從資金管理技術(shù)性失敗到破產(chǎn)以及處于兩者之間的各種情況”。吳世農(nóng)和盧賢義介紹了西方關(guān)于財(cái)務(wù)困境的定義，但文中沒有明確采用哪種說法或給出自己的定義。如上所述，財(cái)務(wù)危機(jī)定義尚未形成統(tǒng)一概念，再加上國有企業(yè)經(jīng)營者防范意識(shí)薄弱甚至腐敗揮霍等詬病，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)未能有效應(yīng)用于實(shí)踐。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，主要從資本結(jié)構(gòu)不佳、現(xiàn)金流量不足、償債能力弱等方面結(jié)合國有上市公司的特殊情況考慮，本文將因兩年連續(xù)虧損導(dǎo)致被ST的國有上市公司定義為財(cái)務(wù)危機(jī)公司。

2國有上市公司特征性

國有企業(yè)的形成原因之一是為了更優(yōu)的資源配置，實(shí)現(xiàn)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。但是國有化使得這類公司面臨著一系列傳統(tǒng)發(fā)展戰(zhàn)略遺留下來的政策性負(fù)擔(dān)，缺乏與其他類型公司公平競(jìng)爭(zhēng)的條件。在市場(chǎng)化的基礎(chǔ)上，國有企業(yè)要在改制過程中，以市場(chǎng)化運(yùn)作、資本化運(yùn)營方式，做大做強(qiáng)做優(yōu)，使之成為各行業(yè)發(fā)展的龍頭，引領(lǐng)中國公司的發(fā)展，與大型跨國企業(yè)在世界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中相抗衡，成為我國參與國際競(jìng)爭(zhēng)的主要骨干力量，同時(shí)要承擔(dān)支撐國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國有資本保值增值的雙重任務(wù)，保障和改善民生。例如2003年以來，電煤價(jià)格長(zhǎng)期倒掛，外資、私營火電公司或退出或停產(chǎn)，國有火電公司在大幅虧損情況下保障了電力供應(yīng)。國有公司在加快自身發(fā)展的同時(shí)，不斷提高上繳稅費(fèi)水平，為保障和改善民生提供物質(zhì)基礎(chǔ)。但是，單憑一般的財(cái)政政策和貨幣政策，政府很難對(duì)市場(chǎng)實(shí)施有效調(diào)控，尤其是在金融危機(jī)后自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)再次受到質(zhì)疑的今天，在這一背景下，國有企業(yè)必然要承擔(dān)起這一重要任務(wù)。目前，大型國有企業(yè)幾乎控制了我國全部的原油、天然氣和乙烯生產(chǎn)；提供了全部的基礎(chǔ)電信服務(wù)和大部分增值服務(wù)發(fā)展的同時(shí)，不可避免帶來許多問題，包括財(cái)務(wù)危機(jī)問題，需要認(rèn)真對(duì)待。

3國有上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)的表現(xiàn)形式

不管是民營企業(yè)還是國有企業(yè)，在生產(chǎn)運(yùn)營中都可能面臨風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以從償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力、獲取現(xiàn)金流能力等反映業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。國有上市公司主要面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)主要反映在以下兩個(gè)方面：

3.1國有企業(yè)治理水平導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)

中國特有的政府干預(yù)行為嚴(yán)重削弱了公司治理的有效性，致使國有企業(yè)的治理機(jī)制流于形式。例如，李增泉等對(duì)所有權(quán)結(jié)構(gòu)與控股股東的掏空行為之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，結(jié)果表明國有企業(yè)控制的公司的控股股東占用的資金高于非國有企業(yè)控制的上市公司，也就是說國有企業(yè)存在更為嚴(yán)重的掏空行為。辛清泉等在理論框架下，基于中國國有公司薪酬管制的制度背景，就經(jīng)理薪酬對(duì)投資過度和投資不足的影響進(jìn)行了理論分析，結(jié)果表明當(dāng)薪酬契約無法對(duì)經(jīng)理的工作努力和經(jīng)營才能作出補(bǔ)償和激勵(lì)時(shí)，地方政府控制的上市公司存在著因薪酬契約失效導(dǎo)致的投資過度現(xiàn)象。由此可見，公司治理是研究國有企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警不可忽視的要素。

3.2國有企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)

國有企業(yè)政府干預(yù)最主要的表現(xiàn)是讓國有企業(yè)承擔(dān)大量的政策性任務(wù)，這體現(xiàn)在冗員、員工福利、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、財(cái)政負(fù)擔(dān)等多個(gè)方面。這種政策性負(fù)擔(dān)會(huì)導(dǎo)致政策性虧損，在信息不對(duì)稱條件下，政府很難區(qū)分國有企業(yè)的虧損是經(jīng)營失敗還是承擔(dān)政策性負(fù)擔(dān)所致，這為高管人員推卸責(zé)任提供了條件，容易導(dǎo)致預(yù)算軟約束問題。

4國有企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究

需要注意的幾個(gè)方面從上述特征和成因分析中可見，國有企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究不應(yīng)局限于定量分析，應(yīng)該定性結(jié)合定量進(jìn)行分析。

4.1定性分析應(yīng)該注意的幾個(gè)問題：

4.1.1國有企業(yè)社會(huì)性。國有資本的出資人是國家，國家對(duì)社會(huì)承擔(dān)社會(huì)穩(wěn)定，降低失業(yè)率，提高經(jīng)濟(jì)水平等責(zé)任，繁重的社會(huì)責(zé)任可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率降低。針對(duì)這些特征，首先，應(yīng)該將企業(yè)監(jiān)管體系結(jié)合國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，制定出針對(duì)國有企業(yè)特定的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。規(guī)范國有企業(yè)用人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該在確保國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上考慮解決社會(huì)問題。其次，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)并不意味著取代財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，只有內(nèi)部控制建設(shè)和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制有機(jī)結(jié)合，才能有效實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作目標(biāo)，達(dá)到國有資產(chǎn)出資人與企業(yè)之間的雙向預(yù)警。

4.1.2國有企業(yè)發(fā)展的周期性。不同發(fā)展周期有著截然不同的財(cái)務(wù)狀況。如創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)相對(duì)成長(zhǎng)期及成熟期企業(yè)，現(xiàn)金流量水平以及凈利潤水平明顯較低。但并不能因?yàn)楝F(xiàn)金流量及凈利潤水平較低甚至出現(xiàn)現(xiàn)金短缺而判斷企業(yè)處于財(cái)務(wù)危機(jī)狀況。同樣，在企業(yè)的衰退期，企業(yè)反映的盈利能力開始下降，但卻有充足的現(xiàn)金流量，此時(shí)企業(yè)卻處于不利的發(fā)展地位。因此結(jié)合企業(yè)發(fā)展周期進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析是必要的。

4.1.3區(qū)分行業(yè)進(jìn)行分析。不同類型的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的要求也是不同的，對(duì)于投資類企業(yè)，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)保值增值能力和盈利能力，比如資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)保值增率等指標(biāo)；對(duì)于生產(chǎn)和貿(mào)易類企業(yè)，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注企業(yè)的營運(yùn)能力、償債能力和現(xiàn)金流量，比如速動(dòng)比率、利息倍數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。

4.1.4全方位控制流程。全方位控制流程具體表現(xiàn)為從橫向和縱向控制。橫向要針對(duì)國有企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，即主要把握好投資、籌資、內(nèi)部擔(dān)保抵押、關(guān)聯(lián)交易等日常經(jīng)營管理行為中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)?？v向要針對(duì)財(cái)務(wù)管理中的信息，反映預(yù)測(cè)決策和控制整個(gè)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)測(cè)和控制。

4.2運(yùn)用定量分析模型進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析定量分析主要是指利用模型進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析，應(yīng)該考慮的幾個(gè)方面：

4.2.1分析各財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的優(yōu)缺點(diǎn)。學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警這一課題研究了幾十年，最初的單變量研究開創(chuàng)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)證研究的先河，但是企業(yè)的財(cái)務(wù)特征不可能由一個(gè)變量充分地反映出來，為解決這個(gè)問題，Alt-man引入多元判別分析（Z模型）對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警進(jìn)行研究，Z模型雖然得到了廣泛的應(yīng)用，但該模型要求預(yù)警變量符合嚴(yán)格的聯(lián)合正態(tài)分布，而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)比率無法滿足這一要求。為了克服這一缺陷，Martin第一次運(yùn)用邏輯模型對(duì)銀行的破產(chǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，研究發(fā)現(xiàn)Logistic模型的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性比Z值模型高。而作為后起之秀的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型雖具有一些無法比擬的優(yōu)點(diǎn)，但操作困難，應(yīng)用面窄。目前運(yùn)用較為廣泛的是多元線性判別分析和邏輯回歸方法。

4.2.2指標(biāo)的選擇問題。在指標(biāo)變量的選擇上，研究普遍選擇與企業(yè)業(yè)績(jī)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力、獲取現(xiàn)金流能力等。近年來，變量選擇上的一大突破是將非財(cái)務(wù)指標(biāo)引入模型，但該突破僅僅停留在容易量化的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如企業(yè)治理水平（股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)激勵(lì)、兩權(quán)分離引發(fā)的問題等），并未涉及一些不易量化甚至只能定性分析的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如國有企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任（經(jīng)濟(jì)、道德、法律、環(huán)境資源、慈善等）、審計(jì)意見類型。

4.2.3模型設(shè)定問題。首先，模型都是通過實(shí)證研究得到的，由于缺乏系統(tǒng)的理論指導(dǎo)，研究人員在確定變量時(shí)容易受主觀判斷的影響，所以難以判斷哪個(gè)模型在長(zhǎng)期中更為有效。國內(nèi)外的研究者在選擇樣本時(shí)，許多研究不考慮樣本之間的行業(yè)差別或者企業(yè)特征，如果將不同特征的樣本放在一起研究，這種情況下建立的預(yù)警模型難免會(huì)產(chǎn)生較大的誤差；其次，建立模型是忽略時(shí)間的影響，沒有考慮模型的長(zhǎng)短期預(yù)測(cè)適用性。

5結(jié)論

篇4

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 述評(píng)

一、引言

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)既是財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)中的基本要素和行為導(dǎo)向，也是財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿?？茖W(xué)地設(shè)置財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，對(duì)優(yōu)化理財(cái)行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理良性循環(huán)，具有重大意義。因而無論在國內(nèi)還是國外學(xué)術(shù)界，對(duì)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的爭(zhēng)論似乎是永無止境。本文對(duì)國內(nèi)外學(xué)者在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究方面的成果進(jìn)行了總結(jié)和歸納，并在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行了相關(guān)評(píng)論。

二、國外對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究

國外對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究，主要集中在財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東財(cái)富最大化還是利益相關(guān)者利益最大化之爭(zhēng)。股東利益最大化觀點(diǎn)的代表人物Friedman（1989）指出，“企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是在遵循法律和相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)前提下賺盡可能多的錢?！盝ames C.Van Horne(1995)指出由于股東財(cái)富最大化目標(biāo)為企業(yè)經(jīng)營以及社會(huì)資源的有效配置提供了一個(gè)合理的指導(dǎo)方向，因此不妨以它作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，但并不是無需考慮社會(huì)責(zé)任。而利益相關(guān)者理論的支持者卻認(rèn)為，企業(yè)是一個(gè)社會(huì)組織，要對(duì)包括股東在內(nèi)的所有關(guān)系人負(fù)責(zé)。Freeman & Gilbert(1987)認(rèn)為利益相關(guān)者就是可以影響或者正在影響企業(yè)達(dá)成目的的任何企業(yè)和個(gè)人。包括股東、債權(quán)人、雇員、政府、供應(yīng)商、顧客、公益組織等。利益相關(guān)者理論的支持者與股東財(cái)富最大化理論的支持者爭(zhēng)論的最終結(jié)果是，股東財(cái)富最大化仍然最為主流的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，只是在此基礎(chǔ)上作了相應(yīng)的調(diào)整與修正。如歐盟(2002)指出，“企業(yè)的目標(biāo)是為所有者和股東創(chuàng)造利潤，但企業(yè)可以通過創(chuàng)造社會(huì)所需要的產(chǎn)品和服務(wù)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)等方式來增加社會(huì)福利。”即使在目前美國廣為使用的主流財(cái)務(wù)管理教材，Eugene & Michael 著的《財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐》一書中，我們?nèi)匀豢梢园l(fā)現(xiàn)作者依然把股東財(cái)富最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

三、國內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究

我國學(xué)者對(duì)于財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)研究也很多，主要集中在我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇方面。綜合起來主要是從產(chǎn)權(quán)理論、利益相關(guān)者理論、治理結(jié)構(gòu)理論、委托理論、生命周期理論、企業(yè)理財(cái)環(huán)境的變化等方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行了研究。

1.利潤最大化及對(duì)該指標(biāo)的修正

自上世紀(jì)90年代末期，利潤最大化在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究中已經(jīng)為廣大研究者所摒棄?，F(xiàn)在更多的研究者從利潤最大化指標(biāo)的不足出發(fā)，對(duì)利潤最大化指標(biāo)進(jìn)行了修正和改善。程曉瑜（2007)在闡述現(xiàn)階段理論界關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的幾種觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分析了我國企業(yè)以利潤最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的不足，以及現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。認(rèn)為我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是:以現(xiàn)金流最大化為約束條件的企業(yè)利潤最大化。王慶成（1999)認(rèn)為,我國現(xiàn)階段理財(cái)目標(biāo)較好的選擇,應(yīng)該是在提高經(jīng)濟(jì)效益的總思路下,以履行社會(huì)責(zé)任為前提，謀求權(quán)益資本利潤率的滿意值,亦可稱為權(quán)益資本利潤率最大化。

2.股東財(cái)富最大化

股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)近些年來也不斷的受到了學(xué)者們的抨擊與非議，學(xué)者們從中國的資本市場(chǎng)與企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，認(rèn)為該目標(biāo)作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在著很多的不足。但還有一些學(xué)者從各種角度出發(fā)來支持該目標(biāo)。如郭曉華(2003）從產(chǎn)權(quán)理論的角度出發(fā)，對(duì)人力資本和非人力資本的特征及其差異進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上得出，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須兼顧其他利益相關(guān)者的權(quán)益，但出資者的權(quán)益要求仍占據(jù)主導(dǎo)地位。段淑芳（2005)認(rèn)為股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，符合目標(biāo)應(yīng)具有的特征：數(shù)量化、可度量、現(xiàn)實(shí)、有挑戰(zhàn)性、可接受以及能協(xié)調(diào)企業(yè)各相關(guān)利益集團(tuán)間的關(guān)系。李昕欣(2004)以企業(yè)選擇何種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為切入點(diǎn)，并根據(jù)各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)及各自的性質(zhì)，探求在未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中更適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的管理目標(biāo)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。以股東財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，將是最符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理念。

3.企業(yè)價(jià)值最大化

企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)應(yīng)該是學(xué)者們呼聲比較高，也是目前認(rèn)同度比較高的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。高潔等(2007)通過對(duì)當(dāng)前我國存在的幾種理財(cái)目標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià),提出了以企業(yè)價(jià)值最大化為主要目標(biāo),兼顧成本、現(xiàn)金流量、利潤等的子目標(biāo)，從各方面來提高企業(yè)的價(jià)值，來達(dá)到財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)。劉淑紅(2005)從知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)上升為第一生產(chǎn)要素為起點(diǎn)，闡述知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代應(yīng)以“共同治理”取代“資本雇用”，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以“企業(yè)價(jià)值最大化”取代“股東價(jià)值最大化”。王化成(2000)通過對(duì)美國和日本的股東、債權(quán)人、職工、政府等主要利益關(guān)系人的特征進(jìn)行分析，得出中國的理財(cái)環(huán)境與美國差別較大，而與日本比較接近。因此，我們?cè)谶x擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，也應(yīng)選擇與日本比較一致的模式――企業(yè)價(jià)值最大化模式。

4.利益相關(guān)者利益最大化

近幾年，一些學(xué)者開始把研究的方向轉(zhuǎn)向了利益相關(guān)者利益最大化，認(rèn)為該目標(biāo)相比其他目標(biāo)更加能協(xié)調(diào)各種利益相關(guān)者的關(guān)系。張凌(2007)結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)，提出“利益相關(guān)者利益最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，體現(xiàn)了對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的深層次的認(rèn)識(shí)，不僅考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，還將影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)及各利益相關(guān)者的關(guān)系協(xié)調(diào)起來，企業(yè)所有者、債權(quán)人、員工和政府都能在企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)中得到利益滿足，從而使企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益步入良性循環(huán)。因而利益相關(guān)者利益最大化是比較科學(xué)且能夠體現(xiàn)現(xiàn)階段中國特色的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)?！眳且?2007)認(rèn)為，和諧社會(huì)建設(shè)與企業(yè)發(fā)展內(nèi)在需要均要求重新表述財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)相關(guān)者利益的最優(yōu)化全面的反映了這一要求。

5.無法確定某一個(gè)固定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

目前也有一些學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定不能一概而論，要根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展階段、行業(yè)特征、治理結(jié)構(gòu)、規(guī)模等條件進(jìn)行相機(jī)決策。張正國等(2004）從企業(yè)生命周期理論出發(fā)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇進(jìn)行分析，并得出財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不僅要與企業(yè)不同的發(fā)展階段相適應(yīng)，而且要與企業(yè)的自身的行業(yè)特征相適應(yīng)。企業(yè)究竟選擇什么樣的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并沒有統(tǒng)一的模式。徐新華等(2006)從委托理論出發(fā)，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)決定于利益相關(guān)者的效用函數(shù),并對(duì)投資者、債權(quán)人、管理者等主要利益相關(guān)者的效用函數(shù)進(jìn)行闡述，得出企業(yè)實(shí)踐中究竟采取哪一種財(cái)務(wù)管理目標(biāo),主要受企業(yè)實(shí)際所有者效用函數(shù)目標(biāo)的影響。不論企業(yè)最終采用哪種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在一定程度上都有其合理的一面;容少華等(2007)認(rèn)為,企業(yè)不同的治理結(jié)構(gòu)形成不同的約束條件,需要有不同的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來適應(yīng)。企業(yè)選擇什么樣的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，需要根據(jù)自身的實(shí)際情況相機(jī)而擇,從實(shí)際出發(fā)，才是明智的決策。

四、對(duì)國內(nèi)外財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究的評(píng)價(jià)

1.國外研究成果比較集中，我國研究成果比較分散

從前面的研究中，我們不難發(fā)現(xiàn)國外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)研究雖然充斥著激烈的爭(zhēng)論。但最終主要還是落在以股東財(cái)富最大化為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),并在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行一些調(diào)整與修正。在制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí),在保障股東利益最大化的前提下,盡可能照顧到債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、顧客、政府、公益組織等利益相關(guān)者的利益。而我國學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究結(jié)果顯示,雖然有很大一部分人贊同企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，但與此同時(shí),也有一部分學(xué)者持否定態(tài)度,認(rèn)為應(yīng)該以利益相關(guān)者最大化、股東財(cái)富最大化或EVA最大化為財(cái)務(wù)管理管理目標(biāo)。甚至還有一部分人認(rèn)為無法確定某一種固定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。顯然對(duì)于我國財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究還面臨著激烈而漫長(zhǎng)的爭(zhēng)論，到底最后確定什么樣的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，無論是理論界還是實(shí)務(wù)界都是迫切需要解決的問題。

2.股東與其他利益相關(guān)者利益矛盾觀占主流

筆者在查閱大量的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究文獻(xiàn)中，一直思考著這么一個(gè)問題。為什么對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇在理論和實(shí)務(wù)界有這么激烈的爭(zhēng)議呢?最終筆者發(fā)現(xiàn)，無論是國外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究，還是國內(nèi)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究中，似乎有著共同的一個(gè)假設(shè)，一個(gè)暗示，即股東與其他利益相關(guān)者的利益相矛盾。利益相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的出現(xiàn)，必然與股東財(cái)富最大化矛盾，似乎因?yàn)殛P(guān)注到債權(quán)人、供應(yīng)商、員工、政府、顧客等其他利益相關(guān)者利益，就一定會(huì)使股東的利益受損，就無法實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化目標(biāo)了。即使修正了的股東財(cái)富最大化目標(biāo)也有這樣的意味在其中，如我國《上市公司治理準(zhǔn)則》第86條指出，“上市公司在保持公司持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等問題，重視公司的社會(huì)責(zé)任?！惫P者試問實(shí)現(xiàn)股東利益最大化與其他利益相關(guān)者的利益就一定是矛盾的嗎?它們兩者能不能實(shí)現(xiàn)雙贏或者多盈呢？事實(shí)上筆者認(rèn)為從實(shí)踐來看，如果損害其他利益關(guān)系人的利益，那么股東財(cái)富最大化目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn)。盡管在實(shí)踐中，由于難于量化利益相關(guān)者利益等一些現(xiàn)實(shí)的矛盾，我們可以采用股東財(cái)富最大化，或者企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，但在觀念上一定要明確，企業(yè)所有關(guān)系人的利益是共盈的，損害任何一方的利益，那么其他關(guān)系人的利益也不可能達(dá)到最大化。

3.國內(nèi)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究應(yīng)注意環(huán)境的適用性

從上面筆者對(duì)國外財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究的闡述中，我們可以得出，國外股東財(cái)富最大化無論在理論界還是在實(shí)務(wù)界依然占據(jù)著主流地位。那么我國財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是否能照搬國外財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究成果呢？在此，筆者認(rèn)為這種做法是絕對(duì)不可取的，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的目標(biāo)還必須適應(yīng)一定的環(huán)境。我國與國外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境還有很大的差異，主要體現(xiàn)股民覆蓋率和資本市場(chǎng)完善程度等。美國的資本市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展的非常完善，且股民已經(jīng)覆蓋到絕大多數(shù)社會(huì)成員。美國選用股東財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)管理管理目標(biāo),并以股票價(jià)格作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上與利益相關(guān)者如員工、消費(fèi)者、社會(huì)團(tuán)體等的利益是一致的,因而在美國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下繼續(xù)保持股東財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)仍有一定的現(xiàn)實(shí)意義。也充分說明了本文前面提出的觀點(diǎn)，股東與利益相關(guān)者的利益不一定總是矛盾的，他們可以是雙贏或者多贏的關(guān)系。而我國目前由于資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，股民覆蓋率非常的低下,在研究財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí),必須從我們的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā),更有針對(duì)的進(jìn)行研究。

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篇5

    社會(huì)創(chuàng)業(yè)的資源獲取問題;⑤社會(huì)創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)開發(fā)問題;⑥績(jī)效測(cè)評(píng)問題;⑦培訓(xùn)教育問題;⑧社會(huì)創(chuàng)業(yè)學(xué)習(xí)問題,DavidGras(2010)通過對(duì)1991-2010年之間發(fā)表的有關(guān)社會(huì)創(chuàng)業(yè)論文248篇進(jìn)行文獻(xiàn)綜述發(fā)現(xiàn),未來社會(huì)創(chuàng)業(yè)急待研究的主要問題共有27個(gè):社會(huì)創(chuàng)業(yè)的形式和結(jié)構(gòu);社會(huì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的背景影響;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì);社會(huì)創(chuàng)業(yè)合作;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的目標(biāo)和目的;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的啟動(dòng)資本;社會(huì)創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人特征;社會(huì)創(chuàng)業(yè)績(jī)效測(cè)量及其相關(guān)定義;社會(huì)創(chuàng)業(yè)利益相關(guān)者;社會(huì)創(chuàng)業(yè)戰(zhàn)略行動(dòng);社會(huì)創(chuàng)業(yè)資源與使用;社會(huì)創(chuàng)業(yè)網(wǎng)絡(luò);社會(huì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任或道德;影響社會(huì)創(chuàng)業(yè)的制度力量;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的績(jī)效或增長(zhǎng);沖突和目標(biāo)如何影響社會(huì)創(chuàng)業(yè);社會(huì)創(chuàng)業(yè)組織的政策和實(shí)踐;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的動(dòng)機(jī);社會(huì)創(chuàng)業(yè)的組織特征;社會(huì)創(chuàng)業(yè)所涉及的變化;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的可持續(xù)性;社會(huì)創(chuàng)業(yè)的內(nèi)部治理;治理結(jié)構(gòu)如何影響社會(huì)創(chuàng)業(yè);社區(qū)如何影響社會(huì)創(chuàng)業(yè);其他問題。由上述分析可知,目前,社會(huì)創(chuàng)業(yè)研究存在許多問題和方向亟待解決和研究。但如果再進(jìn)一步進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn),目前社會(huì)創(chuàng)業(yè)研究存在的根本性問題是缺乏一個(gè)統(tǒng)一的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)構(gòu)合理的基于社會(huì)創(chuàng)業(yè)原有模型的法則網(wǎng)絡(luò)(NomologicalNetwork)理論框架。重要概念之間的理論關(guān)系或合理關(guān)系的連鎖系統(tǒng)被稱作是一個(gè)法則網(wǎng)絡(luò)。法則網(wǎng)絡(luò)包括原有模型(新構(gòu)念的內(nèi)在維度及其之間關(guān)系的框架)、前因變量或結(jié)果變量。具體而言,這涉及到社會(huì)創(chuàng)業(yè)研究三方面的缺乏:首先是社會(huì)創(chuàng)業(yè)構(gòu)念原有模式的缺位,即缺乏社會(huì)創(chuàng)業(yè)內(nèi)在維度及其相互關(guān)系的統(tǒng)一理論框架,其反映了社會(huì)創(chuàng)業(yè)的內(nèi)涵與本質(zhì)特征;其次是缺乏社會(huì)創(chuàng)業(yè)原有模式基礎(chǔ)上的前因后果的統(tǒng)一理論框架,其反映了社會(huì)創(chuàng)業(yè)構(gòu)念的效度;再次是缺乏社會(huì)創(chuàng)業(yè)構(gòu)念內(nèi)在維度及其相關(guān)變量測(cè)量題項(xiàng)的科學(xué)設(shè)計(jì)。正如盛南(2009)在其博士論文所指出,自從上世紀(jì)90年代后期社會(huì)創(chuàng)業(yè)逐漸成為一個(gè)學(xué)術(shù)研究主題,定性研究就一直占據(jù)主導(dǎo)地位,高質(zhì)量的定量研究更是罕見。盡管近年來社會(huì)創(chuàng)業(yè)在管理學(xué)和社會(huì)學(xué)領(lǐng)域持續(xù)升溫,這一狀況也沒能得到明顯的改變。究其深層原因在于社會(huì)創(chuàng)業(yè)核心構(gòu)念,以及在其基礎(chǔ)上構(gòu)建的包括其前因后果的法則網(wǎng)絡(luò)的缺位、缺失和相應(yīng)測(cè)量工具的缺乏,解決這些問題不僅可以確立社會(huì)創(chuàng)業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)和學(xué)術(shù)的合法性地位,更能促進(jìn)社會(huì)創(chuàng)業(yè)已有分散理論與實(shí)證研究成果的有效整合,為后續(xù)高質(zhì)量的定量研究提供至關(guān)重要的工具支持,提升社會(huì)創(chuàng)業(yè)的研究層次。

    國外社會(huì)創(chuàng)業(yè)研究發(fā)展動(dòng)向分析

    事實(shí)上,為了突破社會(huì)創(chuàng)業(yè)當(dāng)前的研究困境,國外許多學(xué)者(RaymondJ.Jones,2011;CraigL.Mayberry,2011;Lumpkin,2010;MichaelH.Morris,2011)在借用創(chuàng)業(yè)研究領(lǐng)域中“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”這一概念及其成熟的理論與實(shí)證研究成果,來開發(fā)社會(huì)創(chuàng)業(yè)的核心構(gòu)念即“社會(huì)創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”及其前因后項(xiàng)的理論框架,取得了一些初步成效,并預(yù)示著未來社會(huì)創(chuàng)業(yè)研究發(fā)展的動(dòng)向。TimMazzarol(2011)理論上對(duì)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”能否運(yùn)用于社會(huì)創(chuàng)業(yè)組織進(jìn)行了分析,并認(rèn)為“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”的內(nèi)在維度創(chuàng)新和超前行動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)使命以及滿足多重利益相關(guān)者的需求都是很重要的。但風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)和自主性“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度對(duì)社會(huì)創(chuàng)業(yè)組織的作用和商業(yè)企業(yè)的作用有著明顯的差異。社會(huì)創(chuàng)業(yè)組織需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要不是財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),更多是非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即信任和名聲受損的風(fēng)險(xiǎn);社會(huì)創(chuàng)業(yè)組織強(qiáng)調(diào)合作和受多重利益者需求約束,進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)和自主性都難以兼容。G.T.Lumpkin(2010)利用輸入-生產(chǎn)能力-輸出框架,理論上探討了與商業(yè)企業(yè)相區(qū)別的社會(huì)創(chuàng)業(yè)前因(包括社會(huì)使命/動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)識(shí)別、獲取資源/資金和多重利益相關(guān)者)后果(包括社會(huì)價(jià)值創(chuàng)造、解決方案的可持續(xù)和滿足多重利益相關(guān)者)與“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”(包括創(chuàng)新、超前行動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)和自主性)之間的關(guān)系。結(jié)論指出,盡管“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”自主、進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)維度受前因多重利益相關(guān)者和獲得資源/資金有些程度影響,“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”影響滿足多重利益相關(guān)者和獲得可持續(xù)解決方案,但是“社會(huì)創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”與商業(yè)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”基本沒有區(qū)別或者只有輕微的區(qū)別。為此,G.T.Lumpkin認(rèn)為相關(guān)研究者可以好好利用已有的“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”框架探討社會(huì)創(chuàng)業(yè)的有關(guān)問題,而不必構(gòu)建新的模式或理論,現(xiàn)有“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”理論框架已為社會(huì)創(chuàng)業(yè)未來研究提供了良好的基礎(chǔ)。但同時(shí),他認(rèn)為由于以下原因,在社會(huì)創(chuàng)業(yè)的意義下,“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”也必須做一些修正。首先,盡管創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向大多數(shù)維度對(duì)社會(huì)創(chuàng)業(yè)和商業(yè)創(chuàng)業(yè)而言,其差異也許是小的,但也有一些例外,也許是社會(huì)創(chuàng)業(yè)深入探討的基礎(chǔ)。例如,相對(duì)商業(yè)創(chuàng)業(yè),社會(huì)創(chuàng)業(yè)受到的資源和機(jī)會(huì)約束是較大的,這就要求社會(huì)創(chuàng)業(yè)者發(fā)揮更大的創(chuàng)新性和主動(dòng)性并實(shí)施超前行動(dòng),尤其面臨要提供可持續(xù)的社會(huì)問題解決方案時(shí)更是如此。關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”維度問題,社會(huì)創(chuàng)業(yè)呈現(xiàn)兩難境地:一方面,要解決大量復(fù)雜的社會(huì)弊病,需要承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn);另一方面,像其組織一樣,為了生存,其有必須規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),這也是由其創(chuàng)業(yè)資源約束大、可選擇的可行機(jī)會(huì)少所致。另外,“進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)”和“自主性”是與社會(huì)創(chuàng)業(yè)本質(zhì)特征比較沖突的兩個(gè)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度。對(duì)“進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)”維度而言,一方面,社會(huì)創(chuàng)業(yè)盡管不是以經(jīng)濟(jì)利益最大化為根本目的,但是為了生存和更好地實(shí)現(xiàn)其社會(huì)使命,開展生產(chǎn)與服務(wù)性活動(dòng)并獲取利潤卻是必須的,這必然與其他營利機(jī)構(gòu)或非營利存在競(jìng)爭(zhēng)甚至激烈的競(jìng)爭(zhēng);另一方面,由于社會(huì)創(chuàng)業(yè)以解決社會(huì)問題或者弱勢(shì)群體的問題為根本使命,強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)以獲取更多利潤有可能會(huì)嚴(yán)重?fù)p害其公益性的本質(zhì)和形象。由于社會(huì)創(chuàng)業(yè)有著多重利益相關(guān)者和資源被約束,因此,強(qiáng)調(diào)合作多于競(jìng)爭(zhēng);對(duì)“自主性”維度而言,存在與“進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)”維度類似的窘境。一方面,社會(huì)創(chuàng)業(yè)者為解決艱巨的、甚至不可能解決的社會(huì)問題,需要獨(dú)立行動(dòng)的勇氣與行為,突破傳統(tǒng)的制度和方法約束;另一方面,有許多事實(shí)證明,社會(huì)創(chuàng)業(yè)要解決大的社會(huì)問題需要更多的是合作,更多強(qiáng)調(diào)多元合作而不是自主決策與行動(dòng)。由此可見,現(xiàn)有的“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度不能完全反映社會(huì)創(chuàng)業(yè)過程的本質(zhì),尤其不能捕獲社會(huì)創(chuàng)業(yè)的“合作”屬性,為此,對(duì)其加以修訂是必須的。其次,G.T.Lumpkin認(rèn)為,只有當(dāng)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”構(gòu)念替代概念化的優(yōu)缺點(diǎn)能被學(xué)者們清楚和完整地描述,并且替代的概念化合適時(shí),“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”的知識(shí)進(jìn)步才有可能發(fā)生。因此,要將“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”運(yùn)用于社會(huì)創(chuàng)業(yè)的情境之中,對(duì)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”重新定義是有必要的,其不但要體現(xiàn)傳統(tǒng)創(chuàng)業(yè)過程的一般屬性,也要反映社會(huì)創(chuàng)業(yè)過程的獨(dú)有性質(zhì)。并且,選擇和設(shè)計(jì)合適的測(cè)量工具以反映社會(huì)創(chuàng)業(yè)和商業(yè)創(chuàng)業(yè)之間“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”定義的差異,也是必然的。最后,G.T.Lumpkin認(rèn)為在考察修訂“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”概念、維度和測(cè)量方法時(shí),要考慮時(shí)間因素的重要性,因?yàn)樵谏鐣?huì)創(chuàng)業(yè)的不同階段,“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”各維度的意義和作用是不同的。例如,進(jìn)攻性的競(jìng)爭(zhēng),有助于社會(huì)創(chuàng)業(yè)在短期內(nèi)得到啟動(dòng)和運(yùn)行。對(duì)于長(zhǎng)期的社會(huì)價(jià)值創(chuàng)造而言,盡管經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造會(huì)受到?jīng)_擊,但其合作更為重要;“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)“維度存在類似情形,所有創(chuàng)業(yè)在短期內(nèi)都需要承擔(dān)比較高的風(fēng)險(xiǎn)以得到啟動(dòng)或者取得暫時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),但隨著時(shí)間的流逝,更多機(jī)構(gòu)與資源的參與和介入以及社會(huì)價(jià)值不斷創(chuàng)造,需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越來越小。TimMazzarol(2011)對(duì)G.T.Lumpkin在2011年第八屆AGSE國際創(chuàng)業(yè)研究交流會(huì)上作的“關(guān)于創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向能否運(yùn)用于社會(huì)企業(yè)”的主題演講進(jìn)行了評(píng)論,他基本贊成G.T.Lumpkin的觀點(diǎn),認(rèn)為“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”基本上能被運(yùn)用于社會(huì)企業(yè),但“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”五個(gè)維度能被應(yīng)用的程度,有待商榷。具體原因如下:“創(chuàng)新”與社會(huì)企業(yè)的社會(huì)使命是保持一致的,并且對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)使命至關(guān)重要;“超前行動(dòng)”與社會(huì)企業(yè)的角色也是保持一致的,因?yàn)樯鐣?huì)企業(yè)有著多重利益相關(guān)者,因此,積極行動(dòng)以多滿足其各種需要是必須的。另外,“超前行動(dòng)”對(duì)于滿足社會(huì)企業(yè)創(chuàng)造持續(xù)的、實(shí)現(xiàn)其社會(huì)使命的解決方案也是重要的;但“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”、“進(jìn)攻性競(jìng)爭(zhēng)”和“自主性”三個(gè)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度對(duì)社會(huì)企業(yè)的作用和商業(yè)企業(yè)的作用有著明顯的差異。由于社會(huì)企業(yè)的資源更多具有公益性質(zhì),例如,外部捐款、志愿者義務(wù)勞動(dòng)等,因此社會(huì)企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要不是財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),更多是非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即信任和名聲受損的風(fēng)險(xiǎn);由于社會(huì)企業(yè)本質(zhì)上要求合作以滿足贊助者或捐贈(zèng)者、志愿者和顧客等多重利益者的需要,因此社會(huì)企業(yè)管理層戰(zhàn)略決策和行為的自主性是受到約束的,他們通常被要求與其他組織和團(tuán)隊(duì)一起工作才能實(shí)現(xiàn)其社會(huì)使命。MichaelH.Morris(2011)根據(jù)Austinetal(2006)對(duì)非營利組織創(chuàng)業(yè)的定義,即“嵌入社會(huì)目的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)”,對(duì)在非營利組織創(chuàng)業(yè)情境下,“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”的概念及其維度問題進(jìn)行了分析,認(rèn)為在非營利意義下的創(chuàng)業(yè),盡管以實(shí)現(xiàn)社會(huì)使命為根本目的,但本質(zhì)是與營利意義下的創(chuàng)業(yè)是一樣的。因此,“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”是一個(gè)捕獲企業(yè)創(chuàng)業(yè)與保守姿勢(shì)程度的構(gòu)念,其涉及到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)支持關(guān)鍵的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度被概念化是按照企業(yè)如何支持內(nèi)部活動(dòng),而不是按照這些活動(dòng)指向的目的?；谶@個(gè)邏輯,MichaelH.Morris指出,學(xué)者們不必在原有“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度之外,再設(shè)計(jì)一個(gè)側(cè)重“社會(huì)目的”的維度。因此,非營利意義之下的“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度也許能借鑒(映射)營利意義下的“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”維度。但由于非營利的創(chuàng)業(yè)行為與商業(yè)創(chuàng)業(yè)存在不同動(dòng)機(jī)、過程和結(jié)果,因此,對(duì)傳統(tǒng)的創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向維度進(jìn)行修訂是必要的。MichaelH.Morris(2011)還認(rèn)為在非營利創(chuàng)業(yè)的情境下,其“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”中的“創(chuàng)新”、“超前行動(dòng)”和“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”維度的含義相對(duì)傳統(tǒng)創(chuàng)業(yè)更為復(fù)雜和多面。因此,設(shè)計(jì)次維度的替代概念化將能更準(zhǔn)確地捕獲非營利意義之下創(chuàng)業(yè)及其“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”的本質(zhì)含義。就“創(chuàng)新”維度而言,其應(yīng)包括如下三個(gè)層次的含義:一是強(qiáng)化創(chuàng)新旨在核心使命的實(shí)現(xiàn),或者通過提高效率,服務(wù)更多的個(gè)體,或者加強(qiáng)為這些個(gè)體所做之事;二是強(qiáng)化創(chuàng)新旨在創(chuàng)造新的收入來源,例如銷售產(chǎn)品或者啟動(dòng)新項(xiàng)目,其可能與社會(huì)使命有直接關(guān)系或者無關(guān);三是上述兩方面兼而有之。就“超前行動(dòng)”維度而言,其應(yīng)包括如下三個(gè)層次的含義:一是在具有類似使命的組織行動(dòng)之前,如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)目的方面實(shí)現(xiàn)變革;二是在具有類似使命的組織行動(dòng)之前,在如何滿足資金要求方面實(shí)施變革;三是就利益相關(guān)者的期望實(shí)施變革。就“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”維度而言,其應(yīng)包括如下三個(gè)層次的含義:一是愿意采取行動(dòng),盡管面臨組織社會(huì)影響的巨大損失;二是愿意采取行動(dòng),盡管面臨著巨大財(cái)源的損失;三是愿意采取行動(dòng),盡管面臨非財(cái)務(wù)利益相關(guān)者支持的巨大損失。另外,MichaelH.Morris(2011)還指出,盡管“創(chuàng)新”、“超前行動(dòng)”和“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”的次維度是為了捕獲一個(gè)獨(dú)特的概念空間并且次維度之間相互排斥。但他們還是期望各次維度之間存在關(guān)系,正如許多證據(jù)支持“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”三個(gè)核心維度存在關(guān)系一樣。為此,MichaelH.Morris對(duì)“創(chuàng)新”、“超前行動(dòng)”和“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)”各自次維度之間的關(guān)系進(jìn)行了初步分析。為了更清楚地理解傳統(tǒng)“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向”運(yùn)用于非營利組織創(chuàng)業(yè)中的潛在不足,MichaelH.Morris還通過社會(huì)創(chuàng)業(yè)和商業(yè)創(chuàng)業(yè)兩個(gè)維度區(qū)分出非營利組織的四個(gè)類型:第一種類型是社會(huì)

篇6

前端——信任問題：八度營銷

中端——管道問題：傳媒營銷、會(huì)議營銷、公益營銷

后端——終端問題：深度營銷

3T營銷模式的最大的特點(diǎn)是獲得公眾信任度，能成功地建立有效終端，迅速提升終端的賣貨量。

3T模式之——八度營銷

八度營銷是3T模式的核心表現(xiàn)方法，3T模式里提到的解決信任問題主要由八度營銷來實(shí)現(xiàn)。一個(gè)新產(chǎn)品上市，通過“八度營銷”的合理策劃宣傳，真正有需求的患者一定會(huì)被打動(dòng)，從而在“選擇產(chǎn)品”的過程中成為產(chǎn)品忠實(shí)的消費(fèi)者。

第一度：機(jī)理可信度

購買醫(yī)藥產(chǎn)品不象買衣服。買衣服要求合身份、漂亮、瀟灑，是一種純感性的行為。而購買醫(yī)藥產(chǎn)品要求治病，是一種純理性的消費(fèi)。患者都要問：為什么能治好我的?。恳虼?，以最簡(jiǎn)潔的話讓患者明白產(chǎn)品的治病機(jī)理是第一位的。

第二度：政府支持度

在老百姓心中，政府擁有最高的權(quán)威性，獲得了政府的支持，老百姓就相信。這也是公益營銷在我國特有國情下具有極強(qiáng)號(hào)召力的重要原因。

第三度：專家認(rèn)可度

生了病去看醫(yī)生，是老百姓最基本的生活常識(shí)。專家的話對(duì)患者來講，具有最高權(quán)威性，獲得了專家的認(rèn)可，就等于得到了患者的認(rèn)可。

第四度：患者證明度

患者購買醫(yī)藥產(chǎn)品是存在風(fēng)險(xiǎn)，萬一治不好病，錢就白花了。因此，謹(jǐn)慎的患者都會(huì)進(jìn)行調(diào)查研究，看看別人用了之后的療效究竟怎么樣。這就是大家挖掘典型病例的根本原因。

第五度：療效對(duì)比度

同類產(chǎn)品的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，鋪天蓋地的廣告，買了這個(gè)不買那個(gè)，比來比去，已經(jīng)把患者搞暈了。“是騾子是馬，拉出來遛遛”，通過有說服力的對(duì)比方式讓產(chǎn)品出彩。

第六度：輿論贊賞度

社會(huì)輿論、口碑往往左右了人們的判斷。新聞媒體作為最有影響的輿論載體，是最有說服力的。企業(yè)組織的各種活動(dòng)與產(chǎn)品療效宣傳通過由電視臺(tái)報(bào)道、主持人介紹傳播給消費(fèi)者，會(huì)讓產(chǎn)品獲得良好的口碑。

第七度：質(zhì)量可靠度

質(zhì)量是療效的保證，產(chǎn)品嚴(yán)格按照GMP標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，通過國家權(quán)威部門的科學(xué)檢測(cè)和鑒定，精選地道藥材，精心泡制等等，這都會(huì)給消費(fèi)者質(zhì)量可靠的好印象。

第八度：品牌知名度

在老百姓的心中，同仁堂的“六味地黃丸”一定比某個(gè)不知名的廠家生產(chǎn)的“六味地黃丸”好，盡管可能他們都是按國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，科學(xué)檢測(cè)也無差異。這就是品牌的力量。

3T模式之——媒體營銷

在廣告經(jīng)濟(jì)日益膨脹的今天，媒體行為幾乎演變成為企業(yè)廣告活動(dòng)的主要內(nèi)容，明顯的一點(diǎn)就是廣告費(fèi)用有80%會(huì)投放在媒體上。媒體策略制定的優(yōu)劣，足以影響整個(gè)企業(yè)的光榮與夢(mèng)想！媒體策略，一般是指媒體的選擇、媒體投放的制定以及媒體的整合，在具體運(yùn)作中，廣告公司都極力推薦媒體整合的廣告?zhèn)鞑シ绞剑瑥V告如同一場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)，海陸空全面推進(jìn)，自然勝算更大。

我們知道，媒體間的功能差別很大，在傳播中的表現(xiàn)也各不相同。廣告媒體整合傳播就是基于合理、高效地利用媒體資源這一目的。在整合媒體前必然要先了解各種媒體的特性、優(yōu)缺點(diǎn)，才能做到有的放矢，游刃有余。以下按傳統(tǒng)媒體，新媒體并結(jié)合大眾媒體與小眾媒體的分類方法對(duì)媒體加以區(qū)分，介紹各媒體的特點(diǎn)及異同。

一、報(bào)紙：

1、平面靜態(tài)方式表現(xiàn)的傳播媒體，對(duì)消費(fèi)者的文體水平有一定要求，能過濾掉一部分社會(huì)群體，內(nèi)容偏向理性，但整體表現(xiàn)能力不高（尤其是對(duì)圖片的表現(xiàn)能力）。

2、具有非強(qiáng)制性傳播的特點(diǎn)，讀者有較大的主動(dòng)性和選擇權(quán)，因而讀者會(huì)愿意自覺深入了解所關(guān)心的信息。

3、可信度高，特別是國內(nèi)報(bào)紙，與黨政機(jī)關(guān)聯(lián)系緊密，更被讀者奉為權(quán)威。

4、時(shí)效性差，并且同一版面有多個(gè)廣告同時(shí)呈現(xiàn)，相互之間有較強(qiáng)干擾度。

5、從廣告主角的度看，報(bào)紙媒體投入形式靈活多樣，能機(jī)動(dòng)地配合各種促銷宣傳活動(dòng)。 二、 雜志：

1、類似報(bào)紙，亦為平面方式傳播，但視覺表現(xiàn)能力強(qiáng)，頗具藝術(shù)美感，印刷精美，為讀者喜愛，許多廣告甚至被讀者收藏。

2、針對(duì)性強(qiáng)，讀者群穩(wěn)定且明確，尤其是專業(yè)類雜志，因而能使得廣告更具針對(duì)性。同時(shí)雜志對(duì)讀者文化、社會(huì)層次要求更高，一般雜志訂閱者都有較強(qiáng)的社會(huì)購買力。

3、雜志內(nèi)容一般關(guān)注某一領(lǐng)域，能進(jìn)行深度報(bào)導(dǎo)，在傳統(tǒng)四大媒體中最富理性色彩。

4、相比其它媒體，雜志的重復(fù)閱讀率及傳閱率最高，同一廣告能反復(fù)傳播。

1、 時(shí)效性差，廣告安排不靈活，難適合做短期促銷廣告。

三、廣播：

1、是一種簡(jiǎn)便快捷的信息傳播手段，在所有媒體中唯一能伴隨其他生產(chǎn)活動(dòng)同時(shí)進(jìn)行的“一心二用”溝通方式，不影響人的正常工作，在農(nóng)村、學(xué)生、工人、司機(jī)中有較大占有率，有較好的親和力，其信息不易被人抵觸。

2、時(shí)效性強(qiáng)，內(nèi)容分時(shí)段分欄目，機(jī)動(dòng)靈活，有很強(qiáng)針對(duì)性，并在傳播過程中能與聽眾實(shí)時(shí)互動(dòng)交流，產(chǎn)生立影的效果。

3、信息較為感性，適合做低卷入度產(chǎn)品的廣告宣傳，能較好感染聽眾情緒，甚至達(dá)到煽情的效果，并能留給聽眾廣闊的想象空間。

4、廣播信息依時(shí)間線性傳播，稍瞬即逝，保存性差，聽眾難以重復(fù)認(rèn)知。

四、電視：

最具實(shí)力的傳播媒體，電視傳媒的發(fā)展甚至推翻以前的某些廣告?zhèn)鞑ダ碚摚趯?shí)際廣告活動(dòng)中電視媒體的性價(jià)比并不是很高，其特點(diǎn)如下：

1、視聽兼?zhèn)?，有完善的介紹、演示功能，內(nèi)容詳細(xì)易懂，偏向感性，容易被觀眾理解。

2、信息傳播有強(qiáng)制性，觀眾選擇權(quán)相對(duì)報(bào)紙雜志要小得多，如同廣播也是依時(shí)間線性傳播，但由于電視巨大的社會(huì)影響力，使得同一時(shí)間會(huì)有很多人關(guān)注同一內(nèi)容：如重大體育賽事、社會(huì)活動(dòng)、國際會(huì)議等。

3、信息傳播快，覆蓋廣，容量大。

4、從大眾傳播媒體的“傳播信息，引導(dǎo)輿論，教育大眾，提供娛樂”四大功能來看，電視無疑是功能最完備的大眾傳媒，特別是其娛樂資訊，可謂精彩紛呈、形式多樣、豐富全面，對(duì)各種意識(shí)形態(tài)的社會(huì)人群都有較大影響力。

5、電視廣告制作復(fù)雜，且投放費(fèi)用更是驚人，非一般企業(yè)所能承受。實(shí)際上，由于種種原因?qū)е码娨晱V告播放時(shí)間短暫，信息量有限，重復(fù)率低，很多廣告主抱怨，投放在電視上的大筆費(fèi)用，并未收到預(yù)期的效果。

五、 小眾傳媒：

一般是指戶外廣告、售點(diǎn)廣告、接觸式廣告等多種形式的小范圍傳播媒體。

1、戶外廣告，主要可分為路牌、燈箱、交通工具、霓虹燈等各種置于戶外的媒介形式，其中路牌所占份額最大，并且與國內(nèi)本土廣告公司的生存發(fā)展休戚相關(guān)，戶外廣告媒體特點(diǎn)如下：

（1）具有明顯地域性、城市化，覆蓋面小，傳達(dá)的受眾數(shù)量有限。

（2）較難為目標(biāo)群注意，并且傳遞的信息量有限，實(shí)際溝通能力不強(qiáng)，一般做品牌的提示性廣告。但好的路牌廣告視覺沖擊力強(qiáng)，能達(dá)到令人過目不忘的效果，是其它媒體都無法相比的。

2、售點(diǎn)廣告（POP）媒體：

一般包括海報(bào)、導(dǎo)購牌、展牌、展柜等廣告媒體，可置于銷售現(xiàn)場(chǎng)，由于其成本低廉，效果顯著，近年來越來越被商家重視，發(fā)展迅猛。

（1）能與產(chǎn)品同時(shí)呈現(xiàn)在消費(fèi)者面前，廣告主有很高的自主性，使得售點(diǎn)廣告形式多樣，內(nèi)容豐富、制作精美，對(duì)感性消費(fèi)群體有較大影響力。

（2）有些POP與產(chǎn)品包裝整合，對(duì)銷售有很好的促進(jìn)作用，訴求明確易被受眾認(rèn)知和喜愛，特別是消費(fèi)者在做低卷入度產(chǎn)品的選購時(shí)效果尤為顯著。

（3）能緊密配合各種現(xiàn)場(chǎng)促銷活動(dòng)，實(shí)用性強(qiáng)。但當(dāng)POP數(shù)量較多時(shí)，如管理不善，易造成混亂，給消費(fèi)者留下不好印象。

3、接觸式廣告媒體：

接觸式廣告媒體一般指能進(jìn)入受眾家庭或工作場(chǎng)所的廣告?zhèn)鞑ッ襟w，主要有電話廣告、DM單、傳單、夾報(bào)等傳播方式。接觸式有較強(qiáng)的針對(duì)性，并且能與消費(fèi)者直接一對(duì)一溝通，使得其在媒體中占有較大優(yōu)勢(shì)，但在實(shí)際廣告活動(dòng)中，由于廣告主對(duì)受眾群體的分析不盡合理，目標(biāo)數(shù)據(jù)庫不完善導(dǎo)致接觸式廣告普遍傳播效率不高，甚至在傳播過程中被受眾拒絕的事亦時(shí)有發(fā)生。

六、與傳統(tǒng)媒體對(duì)應(yīng)的是以網(wǎng)絡(luò)為代表的新媒體，作為信息社會(huì)的產(chǎn)物，網(wǎng)絡(luò)媒體具有以下特點(diǎn)。

1、網(wǎng)絡(luò)媒體集中了影像、聲音、文本等多種媒介形式，真正實(shí)現(xiàn)了多媒體全方位信息傳播。

2、互動(dòng)性，指信息者與受眾可以交互溝通，甚至是實(shí)時(shí)交流。

3、小眾傳播，針對(duì)某一群體或個(gè)體，可進(jìn)行個(gè)性式信息配置，如電子郵件廣告等。

4、網(wǎng)絡(luò)媒體能超越國家，文化、地域的限制進(jìn)行全球信息傳播。

5、容量大，內(nèi)容豐富多彩。

6、速度快，網(wǎng)絡(luò)信息能實(shí)現(xiàn)全球?qū)崟r(shí)和接收。

7、開放式信息傳播平臺(tái)，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得人類第一次能在各種不同種族群體、意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域進(jìn)行信息傳播。

由以上分析可見，各種媒體屬性、優(yōu)缺點(diǎn)差異明顯，在廣告活動(dòng)中所發(fā)揮的傳播功能亦不盡相同。因此，有必要在營銷活動(dòng)象對(duì)市場(chǎng)、消費(fèi)者細(xì)分一樣，也對(duì)傳媒的各種屬性進(jìn)行細(xì)分，然后因時(shí)因地制宜進(jìn)行合理高效的媒體組合。

3T模式之——會(huì)議營銷

一、會(huì)議營銷的產(chǎn)生

營銷的核心就是在消費(fèi)者心目中建立對(duì)品牌的信任，并長(zhǎng)期的維護(hù)這種信任，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)高度同質(zhì)化的今天，僅靠產(chǎn)品本身往往難達(dá)到這一目的，還要與消費(fèi)者進(jìn)行針對(duì)性宣傳，提供真誠地服務(wù)，有效地營銷策略都是極具個(gè)性化的，只有精確的鎖定目標(biāo)消費(fèi)者，并與之開展一對(duì)一的溝通，滿足消費(fèi)者差異化的需求，方能提高滿意度，增強(qiáng)品牌忠誠，使企業(yè)得到長(zhǎng)期的發(fā)展。

會(huì)議營銷正是建立在一對(duì)一互動(dòng)溝通基礎(chǔ)上的一種整合服務(wù)營銷體系，主要是通過建立消費(fèi)者資料庫，收集目標(biāo)消費(fèi)者的資料，并且對(duì)這些資料進(jìn)行分析、歸納和整理，篩選出特定的銷售對(duì)象，然后利用會(huì)議的形式，運(yùn)用心理學(xué)、行為學(xué)、傳播學(xué)等理念，與消費(fèi)者面對(duì)面的進(jìn)行有針對(duì)性的宣傳、服務(wù)，以便達(dá)成銷售的一種營銷模式，它涉及了信息的收集和有效化處理、目標(biāo)人群的前期聯(lián)系、現(xiàn)場(chǎng)的組織及跟進(jìn)服務(wù)等方面。

會(huì)議營銷的前身就是活動(dòng)營銷，活動(dòng)營銷分室內(nèi)與室外，會(huì)議營銷就是室內(nèi)活動(dòng)營銷，室內(nèi)活動(dòng)營銷具體講是把消費(fèi)者從室外請(qǐng)進(jìn)室內(nèi)進(jìn)行宣銷的過程，而這個(gè)過程的演變是由于市場(chǎng)環(huán)境的變化而來的。會(huì)議只是此種營銷模式的形式而已，會(huì)議營銷核心是品牌與消費(fèi)者之間的、消費(fèi)者與消費(fèi)者之間的深度互動(dòng)式的溝通，會(huì)議營銷的最終目的是通過向消費(fèi)者提供全方位、多角度的服務(wù)以便與消費(fèi)者建立長(zhǎng)久的、穩(wěn)固的關(guān)系，從而提高消費(fèi)者滿意度和忠誠度。

近幾年來，由于保健品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，廣告、促銷的市場(chǎng)效果逐漸下降，消費(fèi)者越來越成熟和理智，消費(fèi)者不再盲目的相信一些夸大其詞的宣傳，而是注重產(chǎn)品是否具有卓越的功效及能否提供優(yōu)良的服務(wù)，在這種背景下，會(huì)議營銷以其針對(duì)性的服務(wù)、準(zhǔn)確的宣傳和較強(qiáng)的隱蔽性更好的適應(yīng)了形勢(shì)、滿足了市場(chǎng)，會(huì)議營銷漸漸的流行起來，一些會(huì)議營銷操作較好的品牌，一次會(huì)議就能銷售數(shù)萬元、甚至數(shù)十萬元。目前，會(huì)議營銷模式已引起整個(gè)醫(yī)藥保健行業(yè)的普遍重視，一些奉行傳統(tǒng)營銷模式的企業(yè)紛紛開始運(yùn)作會(huì)議營銷。

二、如何做好會(huì)議營銷

1、塑造會(huì)議營銷的核心競(jìng)爭(zhēng)力

1）把親情服務(wù)貫穿與銷售的每一個(gè)環(huán)節(jié)

現(xiàn)代企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中生存發(fā)展，應(yīng)該具備良好的核心競(jìng)爭(zhēng)力。會(huì)議營銷模式在競(jìng)爭(zhēng)激烈的健康產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)為很多企業(yè)運(yùn)用，其核心競(jìng)爭(zhēng)力在哪里？有些企業(yè)把會(huì)務(wù)營銷也稱為親情服務(wù)營銷，簡(jiǎn)單的理解就是親情服務(wù)貫穿于整個(gè)銷售的過程。銷售的過程，我們簡(jiǎn)單的劃分為售前、售中、售后三個(gè)部分，一般企業(yè)只是把服務(wù)放在售中這個(gè)環(huán)節(jié)上，部分企業(yè)亦注重售后部分的服務(wù)，比如海爾的五星服務(wù)等。真正能從售前就開始服務(wù)的企業(yè)就非常少了，會(huì)務(wù)營銷企業(yè)在售前所做的健康知識(shí)灌輸、親情的投入、部分產(chǎn)品的試用體驗(yàn)等都是把服務(wù)做到售前。由此，會(huì)務(wù)營銷企業(yè)第一核心競(jìng)爭(zhēng)力是：把親情式的服務(wù)貫穿于銷售的每一個(gè)環(huán)節(jié)（把服務(wù)做到售前也應(yīng)該是當(dāng)今營銷的發(fā)展方向）。

2）對(duì)品牌深度挖掘，提升顧客忠誠度

我們知道品牌有三度：知名度、美譽(yù)度、忠誠度。有人說當(dāng)今中國健康產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)除了同仁堂，其他都還沒有品牌？言辭雖然有些偏激，想想也確實(shí)如此，從品牌三度來分析，無論是知名度、美譽(yù)度還是忠誠度，同仁堂都是優(yōu)秀的。現(xiàn)在保健產(chǎn)業(yè)最熱鬧的事就是史玉柱賣腦白金，腦白金這個(gè)產(chǎn)品知名度是極高的，但美譽(yù)度和忠誠度卻不怎么樂觀，產(chǎn)品的生命周期令人擔(dān)憂，這也難怪史玉柱先生總想乘著好時(shí)段，找個(gè)婆家把腦白金給嫁了，否則自己一世英明就可能毀在腦白金上?，F(xiàn)代健康產(chǎn)業(yè)的大多數(shù)企業(yè)注重的是品牌的廣度上的傳播，也就是知名度的營造。對(duì)于品牌深度的挖掘不夠，缺乏忠誠度的提升。也就是這個(gè)原因?qū)е陆】诞a(chǎn)品的生命周期普遍偏短。會(huì)務(wù)營銷企業(yè)在借助會(huì)議銷售的背后，更多的是對(duì)顧客親情式的服務(wù)，其實(shí)放開親情服務(wù)不說，人與人之間就需要交流，多一些交流與溝通，自然多一些了解或是理解，顧客的忠誠度由此而生。因此會(huì)務(wù)營銷企業(yè)第二核心競(jìng)爭(zhēng)力是：企業(yè)對(duì)品牌深度的挖掘，提升顧客忠誠度！

2、充分發(fā)揮低成本、高精確的優(yōu)點(diǎn)

在廣告界有這么一句話“我的一半廣告費(fèi)浪費(fèi)了，但我不知道浪費(fèi)在那里”利用傳統(tǒng)媒體廣告浪費(fèi)是難免的。應(yīng)用會(huì)務(wù)營銷的方式，定位準(zhǔn)確的把目標(biāo)顧客集中在一起，數(shù)個(gè)小時(shí)的過程中不斷的進(jìn)行產(chǎn)品或是企業(yè)理念灌輸，讓顧客快速認(rèn)可。操作一場(chǎng)參會(huì)顧客達(dá)到上千人，銷售上百萬的會(huì)議，現(xiàn)場(chǎng)的會(huì)議成本也不過五萬元~十萬元。銷售成本是偏低的。

會(huì)務(wù)營銷的優(yōu)點(diǎn)再進(jìn)行分析：

1、短時(shí)間、低成本、高效率培育目標(biāo)顧客。

2、營銷風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)偏低（成本風(fēng)險(xiǎn)和營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）。

3、營造良好的現(xiàn)場(chǎng)銷售環(huán)境。

營銷風(fēng)險(xiǎn)包含和成本風(fēng)險(xiǎn)和營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)務(wù)營銷企業(yè)使用資金的方向主要是三大快：一是人力成本付出，二是顧客資源的收集費(fèi)用，三是會(huì)議費(fèi)用。人力成本在我國是較廉價(jià)的，同時(shí)會(huì)務(wù)營銷企業(yè)人力資源最多沉積在業(yè)務(wù)部門，他們的工資福利是和業(yè)績(jī)掛鉤的，有業(yè)績(jī)才發(fā)生費(fèi)用。顧客資源的收集費(fèi)用是可控的，收集顧客資源的方法很多，有代表性如:中脈的電臺(tái)收集，天年的社區(qū)科普等，還有些企業(yè)直接在媒體或是街頭派送會(huì)議邀請(qǐng)函。會(huì)議成本亦可控，1000元就可以操作一場(chǎng)小型的會(huì)議，更甚至用上壹、兩百元在自己的辦公室里，就可以開一場(chǎng)幾十人的茶話會(huì)，把握的好銷售成績(jī)也不會(huì)差。綜合而言之會(huì)務(wù)營銷的門檻是比較低的，錢少錢多都可以操作，這里存在一個(gè)信任度的問題。營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要針對(duì)社會(huì)而言，因?yàn)闀?huì)務(wù)營銷企業(yè)比較少在公眾面前暴光，銷售活動(dòng)有一定的隱蔽性，相對(duì)而言受到的社會(huì)干擾比較少。

人是感性的動(dòng)物，再理性的人也有他感性的一面。一個(gè)好的廣告會(huì)打動(dòng)消費(fèi)者的心，就是很好的應(yīng)用這個(gè)原理。在會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)，專家教授的說服下，老顧客的帶動(dòng)下，業(yè)務(wù)人員的催促下，一個(gè)新顧客非常容易產(chǎn)生購買的行為，一些觀望、猶豫的顧客又在這些購買顧客的帶動(dòng)下心動(dòng)，這就是會(huì)議營造良好的現(xiàn)場(chǎng)銷售環(huán)境，讓每一個(gè)新來的顧客都產(chǎn)生購買。正是會(huì)務(wù)營銷的這些優(yōu)點(diǎn)讓企業(yè)能夠短期的獲利，但企業(yè)要發(fā)展只看見這些優(yōu)點(diǎn)是會(huì)犯錯(cuò)誤的，我們真正要堅(jiān)持的就是會(huì)務(wù)營銷企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力把：服務(wù)理念的貫穿和提升顧客忠誠度。

3、努力提升誠信度

任何事物都可以從兩面去看問題，優(yōu)點(diǎn)其實(shí)從另一面去看也是缺點(diǎn)，會(huì)務(wù)營銷之所以受到非議，也是其本身的優(yōu)點(diǎn)造成的。低風(fēng)險(xiǎn)低成本的進(jìn)入，導(dǎo)致眾多企業(yè)一哄而上，其中不乏投機(jī)主義者，拿一些假冒偽劣產(chǎn)品，用會(huì)務(wù)營銷的方式讓顧客強(qiáng)行購買，即使是規(guī)范的企業(yè)也不能保證每一個(gè)銷售部門或是員工都規(guī)范的操作。銷售活動(dòng)的隱蔽性更讓會(huì)務(wù)營銷容易逃脫政府和社會(huì)的監(jiān)管，夸大宣傳是整個(gè)健康產(chǎn)業(yè)的通病，某些脫離了監(jiān)管的會(huì)務(wù)營銷企業(yè)更是把夸大宣傳做到了登峰造極，普通了食品成了靈丹妙藥，一個(gè)枕頭包治百病，喝XX水三個(gè)月可以降低血壓。假企業(yè)、劣產(chǎn)品、偽專家、托顧客、只有消費(fèi)者掏的錢是真實(shí)的。

會(huì)務(wù)營銷的實(shí)施與發(fā)展，目前需要政府和企業(yè)共同制定游戲規(guī)則，提高會(huì)議門檻，加強(qiáng)會(huì)議宣傳監(jiān)督。例如開100人以上會(huì)議的審批制度，會(huì)議錄相存檔制度等。在提高會(huì)議門檻上，市場(chǎng)會(huì)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)，熟悉會(huì)務(wù)營銷的同人都知道，其實(shí)現(xiàn)在的會(huì)并不好開，沒有市場(chǎng)或是品牌基礎(chǔ)的企業(yè)，顧客到會(huì)率是偏低的，即使是餐飲會(huì)和旅游會(huì)也不能保證顧客到會(huì)，會(huì)議成本不斷在增加，小型會(huì)務(wù)營銷企業(yè)感受到的壓力越來越大。只有市場(chǎng)基礎(chǔ)良好的企業(yè)才敢投入。市場(chǎng)自我的調(diào)節(jié)，會(huì)淘汰一部分目光短淺的企業(yè)，顧客消費(fèi)心態(tài)趨于理性的成熟，更會(huì)保護(hù)一些優(yōu)秀的企業(yè)。

3T模式之——公益營銷

一、 定義公益營銷

公益營銷，并不是一個(gè)全新的概念，因?yàn)閲庠缫延腥耸褂?，許多營銷專家將企業(yè)的營銷戰(zhàn)略與非營利組織或者公益活動(dòng)聯(lián)系在一起的市場(chǎng)營銷是一種非常有效的形式。

公益營銷這一概念是由美國運(yùn)通公司于1981年使用的，它是在全國性的營銷活動(dòng)中利用與公益事業(yè)相結(jié)合的市場(chǎng)營銷將信用卡的使用與公司捐贈(zèng)相對(duì)應(yīng)的第一家公司。1983年該公司捐贈(zèng)170萬美元修復(fù)自由女神像。

然而公益營銷的拓展與深入，并不是一件容易的事情，營銷是個(gè)大工程，其中涉及到許多要素，如市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)者、產(chǎn)品、渠道等等。公益營銷作為一種營銷模式，也必然牽扯到市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)者、產(chǎn)品、渠道等諸如要素。到底什么是公益營銷呢？

我們認(rèn)為：公益營銷就是以關(guān)心人的生存發(fā)展，社會(huì)進(jìn)步為出發(fā)點(diǎn)，借助公益活動(dòng)與消費(fèi)者溝通，在產(chǎn)生公益效益的同時(shí)，使消費(fèi)者對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生偏好，在作購買決策時(shí)優(yōu)先選擇該企業(yè)的產(chǎn)品的一種營銷行為。

社會(huì)責(zé)任可以說是公益營銷的前提條件。在現(xiàn)代社會(huì)，片面追求企業(yè)利潤最大化，是極其不可行的，實(shí)質(zhì)上是對(duì)社會(huì)資源和自然資源的掠奪為代價(jià)，是以犧牲社會(huì)公共利益為代價(jià)。

眾所周知，企業(yè)發(fā)展離不開社會(huì)發(fā)展，沒有社會(huì)的發(fā)展也就沒有企業(yè)的發(fā)展。 責(zé)任是指企業(yè)對(duì)投資者以外的利益相關(guān)者群體所承擔(dān)的法律責(zé)任和道義責(zé)任。包括員工享有的工作條件、勞動(dòng)報(bào)酬、安全保障、教育培訓(xùn)，以及是否造成環(huán)境污染、資源浪費(fèi)等。企業(yè)社會(huì)責(zé)任這個(gè)詞，也就意味著健康、安全和環(huán)境。遵守企業(yè)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)通常具有長(zhǎng)期效益。

企業(yè)在自身發(fā)展的同時(shí)，必須以符合倫理道德的行動(dòng)回報(bào)社會(huì)。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中自覺承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，就容易在公眾中獲得更高的信任度，這將形成一筆可觀的無形資產(chǎn)，使其產(chǎn)品和服務(wù)對(duì)消費(fèi)者具有更大的吸引力。

公益營銷的基礎(chǔ)就是公益活動(dòng)，企業(yè)從事公益活動(dòng)，進(jìn)行捐贈(zèng)性質(zhì)的慈善事業(yè)早已不是新鮮事，但是很多企業(yè)并沒有把公益活動(dòng)與企業(yè)的營銷相結(jié)合，通過公益活動(dòng)增加企業(yè)的知名度，使消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品和服務(wù)產(chǎn)生偏好。因此公益營銷中的公益活動(dòng)并不是只是單純的慈善事業(yè)，公益活動(dòng)必須被設(shè)計(jì)，消費(fèi)者能夠在公益活動(dòng)中感受到企業(yè)的品牌，觸摸到產(chǎn)品。

同時(shí)，公益營銷并不是一個(gè)個(gè)單純的公益活動(dòng)的疊加，而是通過一個(gè)個(gè)公益活動(dòng)的持續(xù)，產(chǎn)生1+1>2的效果，是一個(gè)整體系統(tǒng)工程，貫穿整個(gè)營銷環(huán)節(jié)。

消費(fèi)者是公益營銷的對(duì)象，公益營銷所有的最終目標(biāo)都是消費(fèi)者。讓我們想想，消費(fèi)者為什么會(huì)持續(xù)不斷購買某一個(gè)品牌的產(chǎn)品，那是因?yàn)橄M(fèi)者對(duì)于該品牌具有品牌忠誠度，品牌忠誠度是品牌資產(chǎn)中的主要核心，有了品牌忠誠度，就意味著可以降低營銷成本，易于鋪貨，吸引新的消費(fèi)者，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者具有更大的彈性等等一系列好處。品牌忠誠度同時(shí)也意味著消費(fèi)者信任該品牌，如果消費(fèi)者信任該品牌，就會(huì)像情人一樣矢志不渝地跟著該品牌。因此銷售產(chǎn)品，同時(shí)也是銷售信任。

因此公益營銷的核心就是信任營銷，公益營銷的目的，實(shí)質(zhì)上就是與消費(fèi)者建立信任的紐帶。

二、公益營銷解決什么問題？

公益營銷到底解決什么問題呢？也就是說，公益營銷可以為企業(yè)帶來什么樣的利益？

第一 提高品牌形象

公益營銷的基礎(chǔ)是從事公益活動(dòng)，公益活動(dòng)的定義是指活動(dòng)的目的旨在提供人類福利和增進(jìn)公共利益，它包括提供有形的財(cái)物或無形的勞務(wù)，對(duì)他人表達(dá)善意，對(duì)社會(huì)做有意義的貢獻(xiàn)等等。企業(yè)資助公益活動(dòng)是指以企業(yè)名義，用提供金錢，實(shí)物或?qū)崉?wù)等方式，主辦、參與或協(xié)辦上述的公益活動(dòng)。

企業(yè)通過這些活動(dòng)，不僅能夠增加社會(huì)的公共利益，而且能夠使公司的形象增強(qiáng)，很多大公司在制定長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略時(shí)都將公益事業(yè)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容來考慮，從這一點(diǎn)上來看，公益事業(yè)作為企業(yè)經(jīng)營策略的一個(gè)不可忽視的組成部分、作為樹立企業(yè)品牌形象的一項(xiàng)重要舉措。

第二，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)開展公益活動(dòng)應(yīng)該從利人與利己兩方面考慮。企業(yè)不僅要對(duì)社會(huì)作出回饋，同時(shí)也要考慮自身的利益，企業(yè)獲取利潤對(duì)社會(huì)是有貢獻(xiàn)的，有了利潤企業(yè)才能回饋投資人、員工，繳納稅金給政府，供應(yīng)商才能從你那里獲取他們的利益，諸多利益相關(guān)部門能從你企業(yè)中得到利益，也就是說，獲取利潤是企業(yè)作為一個(gè)組織存在于社會(huì)的理由。所以企業(yè)在開展公益活動(dòng)時(shí)不僅要考慮社會(huì)效益，也要考慮企業(yè)自身的效益。而開展公益營銷其目的之一也是為了能夠增加企業(yè)的效益。

一個(gè)良好的企業(yè)需要有出色的利潤與良好的公眾形象，企業(yè)不能只顧自身利益而忽視社會(huì)效益，也不能不顧自身利益用企業(yè)的錢去盲目回饋社會(huì)?？傊鐣?huì)公益活動(dòng)、促銷活動(dòng)都是企業(yè)發(fā)展中必不可少的活動(dòng)，兩者不能相互替代，各個(gè)企業(yè)要根據(jù)自身情況找到兩者之間的平衡點(diǎn)。

第三 拉近與消費(fèi)者的關(guān)系

公司對(duì)社會(huì)公益的投入，也常常可以幫助維持老顧客的支持，以及加強(qiáng)與老顧客的聯(lián)系，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，公司的產(chǎn)品也可能脫穎而出，公司與整個(gè)社區(qū)的聯(lián)系，也因而更密切，有更好的回報(bào)。

當(dāng)公司的產(chǎn)品或服務(wù)，是廣大的消費(fèi)者都會(huì)用得著的類別，公司就需要用有廣泛影響的公益項(xiàng)目，吸引消費(fèi)者的注意和支持，在競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)中獲取一顯著的地位。例如公司捐贈(zèng)的項(xiàng)目是顧客心目中認(rèn)為重要的公益事業(yè)，那么得到他們的注意和認(rèn)同的工作，便可事半功倍。

跨國公司從事的公益活動(dòng)作為大范疇公關(guān)中的一部分，出發(fā)點(diǎn)并不是單一的。與本地企業(yè)有所不同的是，跨國企業(yè)要在當(dāng)?shù)卣痉€(wěn)腳跟，必須逾越民族、文化等方面的鴻溝。從事公益活動(dòng)，是跨國公司融入東道國，在當(dāng)?shù)厣_花的重要舉措。無論是對(duì)于政府、消費(fèi)者、潛在消費(fèi)者或者是大眾，公益活動(dòng)都能極大地拉近與他們的距離。

第四 提高社會(huì)效益

在早期，各跨國公司比較注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了社會(huì)效益、生態(tài)效益；而步入到現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)過剩的社會(huì)階段，跨國公司開始采取比較“文明”的活動(dòng)方式，強(qiáng)調(diào)社會(huì)和生態(tài)效益，把眼光放得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，希圖將正確的理念和價(jià)值觀傳輸給社會(huì)，以此來積極影響社會(huì)，同時(shí)也是給自己營造一個(gè)更加廣闊的發(fā)展空間。

英特爾全球副總裁簡(jiǎn)睿杰認(rèn)為：“企業(yè)開展的公益活動(dòng)與促銷活動(dòng)一般都會(huì)給社會(huì)帶來利益。企業(yè)將自己一部分利益回饋社會(huì)開展各種公益活動(dòng)，不僅滿足了社會(huì)公益活動(dòng)中對(duì)資金的需求，同時(shí)企業(yè)又將良好的企業(yè)道德倫理思想與觀念帶給了社會(huì)，提高了社會(huì)道德水平?！?/p>

總之，企業(yè)從事公益營銷，當(dāng)然不能代替產(chǎn)品或服務(wù)的高質(zhì)量和有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格，但是，當(dāng)兩種產(chǎn)品或服務(wù)有同樣競(jìng)爭(zhēng)力的時(shí)候，公司的公益成績(jī)，就成為了消費(fèi)者選擇的根據(jù)，在現(xiàn)代的產(chǎn)品極多，競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上，公司參與社會(huì)公益，進(jìn)行公益營銷，就成為一個(gè)重要的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。

3T營銷之——深度營銷

深度營銷在具體操作實(shí)施意義上稱為區(qū)域滾動(dòng)銷售——是指通過有組織的努力，提升客戶關(guān)系價(jià)值以掌控終端，滾動(dòng)式培育與開發(fā)市場(chǎng)，取得市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，沖擊區(qū)域市場(chǎng)第一的有效市場(chǎng)策略與方法。它注重區(qū)域市場(chǎng)、核心經(jīng)銷商、終端網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)客戶顧問等四大相互作用的核心市場(chǎng)要素的協(xié)調(diào)和平衡。

1、 區(qū)域市場(chǎng)

通過對(duì)目標(biāo)區(qū)域市場(chǎng)的宏觀情況、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要經(jīng)銷商、終端網(wǎng)絡(luò)和消費(fèi)者等的信息及數(shù)據(jù)的充分調(diào)查，建立營銷數(shù)據(jù)庫。在市場(chǎng)分析的基礎(chǔ)上，制定以構(gòu)建營銷價(jià)值鏈為核心目的市場(chǎng)策略，同時(shí)合理規(guī)劃營銷資源，建立目標(biāo)管理責(zé)任體系和營銷系統(tǒng)支持平臺(tái)；對(duì)區(qū)域市場(chǎng)精耕細(xì)作，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)份額的數(shù)量和質(zhì)量。

2、 核心客戶

核心客戶是在區(qū)域市場(chǎng)上掌握著一定的銷售網(wǎng)絡(luò)，具有一定的經(jīng)營能力，與企業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，并對(duì)市場(chǎng)銷售具有現(xiàn)實(shí)和未來意義的客戶。尋找、達(dá)成并鞏固與核心客戶的結(jié)盟與合作，是構(gòu)建區(qū)域營銷價(jià)值鏈、掌控終端網(wǎng)絡(luò)并實(shí)現(xiàn)區(qū)域市場(chǎng)的關(guān)鍵所在。圍繞核心客戶的經(jīng)營管理和利益提供全面的服務(wù)支持，深化客戶關(guān)系，包括對(duì)核心客戶的培育、維護(hù)、支持與服務(wù)，提高其分銷效能和與企業(yè)和終端網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)協(xié)同能力（具體如圖）。同時(shí)引導(dǎo)其功能轉(zhuǎn)換，按照客戶服務(wù)和具體競(jìng)爭(zhēng)的要求，進(jìn)行企業(yè)與核心客戶的分工合作，提高營銷鏈的整體效能和爭(zhēng)奪市場(chǎng)的能力。

3、零售網(wǎng)絡(luò)

根據(jù)區(qū)域市場(chǎng)特點(diǎn)，與核心客戶共建貼近目標(biāo)顧客、相對(duì)穩(wěn)定的零售終端網(wǎng)絡(luò)是保證營銷價(jià)值鏈穩(wěn)固有效的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)和分布，持續(xù)地提供增值服務(wù)與銷售支持，以鞏固和掌控終端網(wǎng)絡(luò)，保證暢流分銷和區(qū)域有效覆蓋，形成競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的渠道壁壘。

4、客戶顧問

客戶顧問隊(duì)伍是深度營銷模式的核心動(dòng)力。通過對(duì)業(yè)務(wù)員的選拔、培養(yǎng)和激勵(lì)，促進(jìn)營銷隊(duì)伍完成從機(jī)會(huì)型的“獵手”轉(zhuǎn)化為精耕細(xì)作的“農(nóng)夫”的職業(yè)化，成為能為客戶提供增值服務(wù)和有效溝通的客戶顧問；同時(shí)建立學(xué)習(xí)型營銷團(tuán)隊(duì)，實(shí)行內(nèi)部信息與知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的共享，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)能力。

在具體的區(qū)域市場(chǎng)爭(zhēng)奪中，深度營銷強(qiáng)調(diào)集中與滾動(dòng)、強(qiáng)勢(shì)打擊與不斷蠶食相協(xié)調(diào)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略組合，主要體現(xiàn)以下五大市場(chǎng)營銷原則：

1、集中原則

在區(qū)域市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，應(yīng)集中有限的營銷資源于重點(diǎn)的區(qū)域、商品和客戶上，并注重優(yōu)先的順序。先在集中局部，密集開發(fā)，沖擊市場(chǎng)份額第一，取得有效的市場(chǎng)開發(fā)和管理經(jīng)驗(yàn)，逐步提高隊(duì)伍能力，然后滾動(dòng)復(fù)制推廣，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)市場(chǎng)的覆蓋。

2、攻擊弱者與薄弱環(huán)節(jié)原則

在市場(chǎng)爭(zhēng)奪中，應(yīng)合理定位，選擇打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和有效的競(jìng)爭(zhēng)策略，打擊市場(chǎng)地位較弱者和攻擊強(qiáng)者的致命弱點(diǎn)，獲得競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)。

3、鞏固要塞，強(qiáng)化地盤原則

不斷提高和維護(hù)客戶占有率和市場(chǎng)份額，同時(shí)通過提供增值性經(jīng)營服務(wù)和營銷綜合支持，提高整個(gè)營銷價(jià)值鏈的效能，從而擴(kuò)大各環(huán)節(jié)客戶的經(jīng)營效益，深化客戶關(guān)系，提升客戶忠誠度和掌控終端，建立起排他性的營銷網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建區(qū)域市場(chǎng)進(jìn)入壁壘。

4、掌握大客戶原則

通過有效溝通尋找到合理的合作利基，充分發(fā)揮企業(yè)的實(shí)力、產(chǎn)品力、品牌力等渠道綜合影響力，謀求與區(qū)域有實(shí)力或影響力的客戶和優(yōu)秀終端建立長(zhǎng)期互利的合作關(guān)系，使企業(yè)營銷鏈的質(zhì)量強(qiáng)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)地位，保證市場(chǎng)份額和客戶占有率的質(zhì)量；同時(shí)也有效的降低了市場(chǎng)的維護(hù)管理費(fèi)用，提高了銷售效率。

5、未訪問客戶為零原則

由于深度營銷強(qiáng)調(diào)區(qū)域市場(chǎng)的密集開發(fā)和精耕細(xì)作，要求通過市場(chǎng)普查建立區(qū)域市場(chǎng)數(shù)據(jù)庫，在訪問中與所有的經(jīng)銷商和相應(yīng)的零售終端建立良好的溝通關(guān)系。另外，深度營銷將競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)建立在營銷價(jià)值鏈的整體分銷效率基礎(chǔ)上。隨著市場(chǎng)變化，必須加強(qiáng)營銷鏈構(gòu)成優(yōu)化的動(dòng)態(tài)管理，廣泛和良好的客戶關(guān)系無疑將加強(qiáng)企業(yè)的主動(dòng)性。

深度營銷價(jià)值鏈的分銷效能表現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)有效出貨、減少各環(huán)節(jié)存貨和降低整體運(yùn)營費(fèi)用等三個(gè)關(guān)鍵要點(diǎn)上。在市場(chǎng)普遍處在供大于求、競(jìng)爭(zhēng)激烈和企業(yè)微利的今天，這三個(gè)營銷的效率原則尤為突出。

首先是實(shí)現(xiàn)有效出貨，不僅企業(yè)自身而且要營銷鏈各環(huán)節(jié)有效出貨，使產(chǎn)品順利通過零批環(huán)節(jié)進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)最終消費(fèi)。在營銷管理上涉及以下幾個(gè)方面：

（1）整理分銷網(wǎng)絡(luò)渠道，在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上合理規(guī)劃與設(shè)計(jì)渠道，使各成員所覆蓋市場(chǎng)的容量與其出貨能力保持動(dòng)態(tài)平衡。按照2：8法則，選擇與有潛質(zhì)的經(jīng)銷商結(jié)成功能互補(bǔ)、共榮合作的關(guān)系，使之成為核心分銷商；并幫助其建立下家網(wǎng)絡(luò)，展開深度營銷，對(duì)區(qū)域市場(chǎng)進(jìn)行滾動(dòng)式或地毯式覆蓋。（2）確定市場(chǎng)責(zé)任區(qū)域，分解目標(biāo)業(yè)績(jī)指標(biāo)。根據(jù)各區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)、市場(chǎng)容量、市場(chǎng)潛力以及過去的銷售業(yè)績(jī)，決定區(qū)域的目標(biāo)銷售任務(wù)；把目標(biāo)任務(wù)分解到各區(qū)域經(jīng)銷商、區(qū)域主管及客戶顧問，并轉(zhuǎn)化為“業(yè)績(jī)考核指標(biāo)”和目標(biāo)管理過程。（3）在明確目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的工作計(jì)劃。客戶顧問要在工作計(jì)劃的約束下，督促下屬促銷員，不斷提高訪問客戶的數(shù)量與質(zhì)量，為客戶提供營銷管理的綜合支持與服務(wù)。（4）建立具體的業(yè)務(wù)管理規(guī)范以及相應(yīng)的考核制度，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)營銷人員進(jìn)行過程管理和考核激勵(lì)，同時(shí)加強(qiáng)指導(dǎo)和支持，幫助客戶顧問尋求解決問題的辦法或?qū)Σ?，不斷提高?duì)伍綜合能力。

其次，營銷價(jià)值鏈整體運(yùn)行效率的提高和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，有賴于減少各環(huán)節(jié)的存貨。減少各環(huán)節(jié)存貨，主要在以下幾個(gè)方面努力：（1）減少環(huán)節(jié)存貨風(fēng)險(xiǎn)。存貨風(fēng)險(xiǎn)主要指變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與斷貨風(fēng)險(xiǎn)。存貨積壓意味著資金占用，意味著儲(chǔ)運(yùn)費(fèi)用以及降價(jià)促銷費(fèi)用的增加；供貨不足意味著斷貨風(fēng)險(xiǎn)，意味著喪失銷售機(jī)會(huì)以及市場(chǎng)地位的削弱。減少存貨風(fēng)險(xiǎn)是維護(hù)客戶關(guān)系，提高其經(jīng)營效益，強(qiáng)化營銷價(jià)值鏈的關(guān)鍵因素。（2）指導(dǎo)客戶加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，建立營銷信息管理系統(tǒng)。定期對(duì)各環(huán)節(jié)的“進(jìn)銷存”數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、傳遞、分析和監(jiān)控，把握數(shù)據(jù)的規(guī)律及商品的流量、流向與流速，以指導(dǎo)各級(jí)客戶控制庫存結(jié)構(gòu)與總量和改變計(jì)劃訂貨方式，并滾動(dòng)式地調(diào)整品種結(jié)構(gòu)，改善供貨期量標(biāo)準(zhǔn)，加快商品和資金周轉(zhuǎn)。（3）加強(qiáng)價(jià)格決策和存貨處理功能。企業(yè)與核心客戶的結(jié)合點(diǎn)是利益，它是商品的流量與流速，以及毛利水平的綜合，引導(dǎo)各級(jí)客戶薄利多銷，共同提高渠道價(jià)格和存貨協(xié)同處理能力。（4）加強(qiáng)渠道促銷功能。通過接近各級(jí)客戶、終端和消費(fèi)者，把握市場(chǎng)實(shí)際需求，有的放矢地展開促銷活動(dòng)，提高分銷力，減少環(huán)節(jié)存貨。