導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部監(jiān)督管理體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

內(nèi)部審計作為地勘單位監(jiān)督體系的主體，對地勘單位的經(jīng)營管理及各項規(guī)章制度的落實有著檢查和督促的作用在近幾年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，內(nèi)部審計已成為地勘單位促進(jìn)管理，提高效益的重要措施和町靠保證。本文就地勘單位如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展談幾點淺見

1內(nèi)部審計的定義

中國內(nèi)部審計協(xié)會在2003年頒發(fā)的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計定義為：它是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動即內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。這個定義不僅考慮到我國內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，還考慮了今后內(nèi)部審計的發(fā)展要求。

本人認(rèn)為：這個定義的構(gòu)成要素分3部分，一是內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一項獨立客觀的工作，即受組織內(nèi)部負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，其工作性質(zhì)應(yīng)體現(xiàn)獨立客觀性，只有在組織內(nèi)部負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立獨立審計部門才能滿足這一特性二是內(nèi)部審計有三個職能，即監(jiān)督、評價和控制職能。監(jiān)督職能是包括內(nèi)部審計在內(nèi)的所有審計活動的本質(zhì)反映主要通過審查地勘單位內(nèi)部經(jīng)營活動的真實、合法性加以表現(xiàn)；評價職能是內(nèi)部審計的又一重要職能，內(nèi)部審計在監(jiān)督地勘單位經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范運作的吲時，應(yīng)對單位提供有關(guān)改善經(jīng)營管理方面的評價、分析及咨詢的報告與建議；控制職能，是內(nèi)部審計的一個獨特職能，也是內(nèi)部審計上作表現(xiàn)為地勘單位價值增值的重要途徑。內(nèi)部審計是單位內(nèi)部控制的重要組成部分，但同時又是一個獨特的部分，因為內(nèi)部審計是把單位內(nèi)部控制作為審計對象，特別是內(nèi)部會計控制。通過對內(nèi)部控制制度的健全性與有效性的審計堵塞內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的漏洞，為地勘單位增收節(jié)支或提高投入產(chǎn)出率而創(chuàng)造價值增值的機(jī)會。三是內(nèi)部審計把審查與評價地勘單位經(jīng)營活動及內(nèi)控制度的適當(dāng)性、合法性和有效性作為審計目標(biāo)，通過這些審計目標(biāo)的完成，達(dá)到提高單位經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2內(nèi)部審計在地勘單位中的地位

內(nèi)部審計作為地勘單位管理的一個手段，其地位不僅得到了國家法律的支持，而且由于內(nèi)部審計的重要價值和特殊的工作性質(zhì)，使其在地勘單位中處于重要的地位。

2．1開展內(nèi)部審計是國家法律法規(guī)的要求，體現(xiàn)了內(nèi)審計重要的法律地位《中華人民共和國會計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等一系列法律法規(guī)都對開展內(nèi)部審計作了明確的規(guī)定，這說明內(nèi)部審計是一項極其重要的工作。同時，規(guī)定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接在組織內(nèi)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，說明了內(nèi)部審計部門職能定位與內(nèi)部其他職能部門有明確的不同，體現(xiàn)了內(nèi)部審計部門的獨立性、高層次性、廣泛性和綜合性，內(nèi)部審計這種在組織內(nèi)部的特殊的職能定位和權(quán)威性，為開展內(nèi)部審計工作提供了良好的平臺。

2．2內(nèi)部審計是地勘單位自我完善和自我約束的內(nèi)在要求，體現(xiàn)了其在內(nèi)部管理職能殊的控嗣地位首先它不是直接的管理控制，而是通過檢查和評價各管理環(huán)節(jié)的控制程序所實施的再控制，目的是改善經(jīng)營管理績效，為實現(xiàn)地勘單位目標(biāo)服務(wù)。其次這種控制不是局部的控制，而是對整個地勘單位經(jīng)營管理過程的全方位監(jiān)控，審計控制范圍包括財務(wù)、經(jīng)營管理、投資、基建、資源管理、制度、績效和工作流程等。人們常把內(nèi)部審計比作領(lǐng)導(dǎo)的眼睛，這種特殊的專業(yè)職能體現(xiàn)了內(nèi)部審計特殊的價值。

3如何充分發(fā)揮地勘單位內(nèi)部審計的作用

3．1繼續(xù)做好財務(wù)收支的真實性審計

現(xiàn)在的內(nèi)部審計除了開展各項專業(yè)審計工作外，愈來愈重視內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織中的位置以及內(nèi)部審計工作給地勘單位經(jīng)營活動帶來的影響與效果，希望內(nèi)部審計成果通過有關(guān)方面的落實或改進(jìn)，帶來改善單位經(jīng)營管理活動的疊加效應(yīng)。在這種情形下，內(nèi)部審計與有關(guān)方面的協(xié)調(diào)溝通就顯得十分重要。內(nèi)部審計與外部審計協(xié)調(diào)的專項準(zhǔn)則對協(xié)調(diào)的原則、方法與內(nèi)容加以說明，即內(nèi)外部審計主要指政府審計、內(nèi)部審計和社會審計之間應(yīng)相互配合，評價利用各自的審計成果，改進(jìn)審計方法，確保充分的審計范圍。但在具體實施中還有有待于改進(jìn)的地方，如政府審計對內(nèi)部審計的成果缺乏可信度與評價的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包給社會審計組織的問題，有政府要求的法定業(yè)務(wù)，如年度會計報表審計，還有各種委托的專項審計，從事這些業(yè)務(wù)的社會審計組織應(yīng)與內(nèi)部審計部門及時溝通，使內(nèi)部審計人員能及時了解財務(wù)處理及調(diào)整事項的可行性與合法性。所以會計師事務(wù)所在與單位財務(wù)部門溝通的同時，應(yīng)與單位內(nèi)部審計部門溝通，減少社會審計由于受托費用而影響其工作質(zhì)量的因素。內(nèi)部審計作為單位管理層的一個職能部門，在做好內(nèi)外部審計溝通的同時，應(yīng)更加注意與單位財務(wù)、投資、經(jīng)營及綜合管理部門的溝通與聯(lián)系，并按照地勘單位管理程序和審計工作程序辦事。

3．2培養(yǎng)一瀧人才，做好審計隊伍建設(shè)

(1)建立內(nèi)部審計人員培訓(xùn)制度。對內(nèi)部審計人員進(jìn)行定期或不定期的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部審計理論和技術(shù)，以適應(yīng)入世對審計的新要求。在培訓(xùn)內(nèi)容上，可以向崗位、相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)方面拓展，以塑造全新的復(fù)合型審計人才：在培訓(xùn)方式上，可以向不同行業(yè)交叉培訓(xùn)、中長期培訓(xùn)方面突破，可選派優(yōu)秀的審計人員與國內(nèi)的一些優(yōu)秀內(nèi)審單位進(jìn)行交流，使審計人員能夠真正深入了解這些單位的管理模式和工作方式，并能將這些經(jīng)驗引入地勘單位。

篇2

關(guān)鍵詞:新醫(yī)療改革;公立醫(yī)院;內(nèi)部控制

近年來，在我國新一輪醫(yī)療體制改革不斷深化的大背景下，對于公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營管理也不短提出了新的要求。結(jié)合新醫(yī)療體制改革的推進(jìn)，完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理，在公立醫(yī)院內(nèi)部構(gòu)建更加規(guī)范有序和高效的內(nèi)部管理體系，不斷提高公立醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性，已經(jīng)成為公立醫(yī)院自身管理的首要任務(wù)，這對于促進(jìn)公立醫(yī)院適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)自身長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有重要的作用。

一、新醫(yī)療改革對于公立醫(yī)院內(nèi)部控制的要求分析

新醫(yī)療改革主要是為了進(jìn)一步完善公立醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，健全醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部獎罰機(jī)制，改變國家對醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)的補償方式，優(yōu)化醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部人士安排，積極促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)投資多元化而采取的一系列改革制度措施。新醫(yī)療改革的實施對于公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理也提出了一系列新的要求，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

(一)要求進(jìn)一步完善公立醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境

新醫(yī)療改革的不斷深化，要求公立醫(yī)院必須不斷地改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境，特別是要不斷地改進(jìn)完善內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)以及人力資源管理體系，提高公立醫(yī)院內(nèi)部整體運轉(zhuǎn)效率。

(二)要求加強(qiáng)對內(nèi)部的監(jiān)督管理

新醫(yī)療改革背景下，要求公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營活動必須合法合規(guī)，對內(nèi)部控制管理有效性的要求更高，這也進(jìn)一步要求公立醫(yī)院必須重視內(nèi)部監(jiān)督管理，特別是內(nèi)部審計工作，通過相對獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)以及強(qiáng)有效的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部控制管理績效。

(三)要求應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部資金資產(chǎn)的管理

資金資產(chǎn)管理在公立醫(yī)院內(nèi)部管理中屬于管理的核心內(nèi)容。在新醫(yī)療改革背景下，加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理，也同樣應(yīng)該將資金資產(chǎn)管理作為重要內(nèi)容，不斷改進(jìn)優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系。

二、當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題分析

(一)內(nèi)部控制環(huán)境需要不斷完善

造成公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理力度較弱，很重要的一方面原因就是公立醫(yī)院內(nèi)部管理層的內(nèi)控意識薄弱，在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理上，還沒有有效的劃分權(quán)責(zé)，人力資源管理政策也不夠合理，造成了一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度無法有效落實。

(二)關(guān)鍵的公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度不健全

有的公立醫(yī)院在內(nèi)部控制管理方面，關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度不完善，預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，貨幣資金控制存在薄弱環(huán)節(jié)，成本費用控制管理不力，影響了整個內(nèi)部控制管理體系作用發(fā)揮。

(三)公立醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督管理不到位

很多公里醫(yī)院的內(nèi)部審計還存在著不到位的問題，有的沒有成立有較強(qiáng)獨立性的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，問責(zé)機(jī)制也不夠健全，造成了公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題無法得到及時糾正解決。

三、新醫(yī)療改革背景下公立醫(yī)院內(nèi)部控制優(yōu)化研究

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)

在公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系優(yōu)化上，首先應(yīng)該對公立醫(yī)院的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善，明確公立醫(yī)院院長辦公會、各臨床、醫(yī)技、行政、物資、附屬機(jī)構(gòu)等部門的職責(zé)，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的實施提供良好的基礎(chǔ)。其次，應(yīng)該注重不斷地擴(kuò)大公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的覆蓋面，并將內(nèi)部控制管理活動重點不斷向內(nèi)部決策上移，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的實施力度。此外，公立醫(yī)院應(yīng)該適應(yīng)新醫(yī)療改革的要求，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)制度改革，健全與現(xiàn)代醫(yī)院管理相適應(yīng)的公立醫(yī)院內(nèi)部管理規(guī)章制度與崗位責(zé)任制度，形成責(zé)、權(quán)、利有機(jī)結(jié)合的運作機(jī)制。

(二)加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理

在新醫(yī)改背景下，公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理更應(yīng)該突出重點，主要應(yīng)該集中在以下幾方面：加強(qiáng)對公立醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)的控制，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，作好預(yù)算的平衡調(diào)整，并加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行控制，確保嚴(yán)格按照計劃控制公立醫(yī)院的資金使用。加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)控制，對公立醫(yī)院的各項收入業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計稽核，加強(qiáng)對各項支出的審批審核，確保資金收支的規(guī)范準(zhǔn)確。強(qiáng)化采購業(yè)務(wù)控制管理，對采購業(yè)務(wù)的申請準(zhǔn)備、審批復(fù)核、招標(biāo)簽約、支付驗收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。改進(jìn)資產(chǎn)管理，對公立醫(yī)院資產(chǎn)的購入配置、維護(hù)保養(yǎng)、報廢處置等環(huán)節(jié)細(xì)化要求，不斷提高固定資產(chǎn)使用效率。加強(qiáng)成本控制，把成本核算作為公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的核心，提高成本核算的精準(zhǔn)性，降低醫(yī)院各項消耗成本。

(三)加強(qiáng)對公立醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

在公立醫(yī)院內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督管理部門，制定公立醫(yī)院監(jiān)督管理制度，專項開展內(nèi)部控制管理監(jiān)督工作，重點檢查公立醫(yī)院內(nèi)部各個部門是否嚴(yán)格執(zhí)行各項管理規(guī)章制度條例。充分發(fā)揮公立醫(yī)院內(nèi)部審計的作用，增強(qiáng)內(nèi)部審計工作的獨立性，重點對公立醫(yī)院的預(yù)算管理、收支控制、資金流管理等進(jìn)行審計，通過強(qiáng)化對醫(yī)院內(nèi)部控制的評審和評價，及時對公立醫(yī)院內(nèi)部控制設(shè)計和實施的有效性進(jìn)行評估，糾正解決公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作中存在的各種問題。

四、結(jié)束語

在新醫(yī)療衛(wèi)生體制改革深化背景下，改進(jìn)完善公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)該重點完善公立醫(yī)院的內(nèi)部控制體系，并著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計，同時加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督管理，以實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性的最大化，促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部管理水平的提升。

作者:劉曉瑜 單位:海陽市人民醫(yī)院

參考文獻(xiàn)：

[1]樊行健,劉光忠.關(guān)于構(gòu)建政府部門內(nèi)部控制概念框架的若干思考[J].會計研究,2012

篇3

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險防范；事業(yè)單位；內(nèi)控管理

針對大部分事業(yè)單位來說，均是以公益性單位為主，其不以盈利為目標(biāo)。在當(dāng)前事業(yè)單位深入改革的環(huán)境下，事業(yè)單位在運營管理中，開始把績效考核融入其中，并給予資金使用管理高度重視。風(fēng)險管理是當(dāng)前事業(yè)單位運營管理中重點關(guān)注的內(nèi)容，管理水平將會給事業(yè)單位運營發(fā)展帶來直接影響，而事業(yè)單位是我國公益事業(yè)的主要載體，其財務(wù)風(fēng)險得到了各界的關(guān)注。要想實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制，需要從內(nèi)部控制管理角度入手，從根源上減少風(fēng)險問題出現(xiàn)，給事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

一、事業(yè)單位面臨的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金風(fēng)險當(dāng)前，一些事業(yè)單位在自己管理過程中，管理理念比較落后，資金管理意識薄弱，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。首先，在資金管理過程中，缺少可行性管理計劃，現(xiàn)有的管理人才比較匱乏，管理工作開展缺少有效指導(dǎo)。其次，在信息化背景下，越來越多的企業(yè)單位開始把信息技術(shù)應(yīng)用其中，但是一些事業(yè)單位在資金管理中，沒有認(rèn)識到信息技術(shù)在其中發(fā)揮的作用，沒有實現(xiàn)信息普及和使用，缺少統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，使得資金管理信息化水平不高，給資金風(fēng)險出現(xiàn)提供了可能。最后，部分單位在資金管理中存在多頭管理狀況，實物管理與合同管理等充分分離，各個環(huán)節(jié)之間缺少配合，各自為政，導(dǎo)致管理混亂，引發(fā)資金風(fēng)險。

（二）預(yù)算風(fēng)險事業(yè)單位在開展預(yù)算管理工作時，存在的預(yù)算管理風(fēng)險具體展現(xiàn)在以下幾個方面。首先，預(yù)算編制風(fēng)險。針對事業(yè)單位來說，資金來源以財政撥款為主，預(yù)算編制在其中發(fā)揮著重要作用。在事業(yè)單位預(yù)算編制過程中，預(yù)算編制人員主要以財務(wù)人員為主，因為其對單位具體業(yè)務(wù)情況了解不全面，和業(yè)務(wù)部門之間交流匱乏，在預(yù)算編制過程中，不能保證預(yù)算方案的完整性，存在一些風(fēng)險。其次，預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險。在事業(yè)單位中，預(yù)算執(zhí)行水平有待提升，存在從項目支出中列支日常公用經(jīng)費的狀況，沒有根據(jù)預(yù)算管理要求批復(fù)資金，造成資金使用風(fēng)險。

（三）經(jīng)費風(fēng)險在事業(yè)單位中，項目經(jīng)費管理是極為重要的，動輒以億計的經(jīng)費項目核算，財務(wù)風(fēng)險防范和管理非常重要。項目經(jīng)費管理中，面臨的風(fēng)險具體有以下幾點。首先，項目建設(shè)財務(wù)管理機(jī)制不全面，資金支出管理不到位，導(dǎo)致項目管理費用超支現(xiàn)象出現(xiàn)。其次，項目加快結(jié)算沒有嚴(yán)格按照要求進(jìn)行，不按合同約定進(jìn)行工程款項結(jié)算，引發(fā)資金支付風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險防范視角下事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題

（一）風(fēng)險防范意識不足在事業(yè)單位開展財務(wù)管理工作時，部分單位領(lǐng)導(dǎo)不具備較強(qiáng)的財務(wù)風(fēng)險防范意識，導(dǎo)致單位在運營發(fā)展中，對財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)注力度不高，加劇財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。并且，在事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，對內(nèi)部控制了解比較片面，對事業(yè)單位資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等了解不足，使得事業(yè)單位在財務(wù)管理中，對內(nèi)部控制體系建設(shè)不能具有合理的手段，造成單位在運營發(fā)展出現(xiàn)各種風(fēng)險問題，阻礙單位更好發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制體系不健全事業(yè)單位在開展財務(wù)管理工作時，缺少現(xiàn)代化管理方式進(jìn)行資金計劃和安排，給單位發(fā)展帶來阻礙。并且，事業(yè)單位在資金分配方面，對債務(wù)及權(quán)益沒有實現(xiàn)均衡分配，容易引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險問題，給事業(yè)單位今后發(fā)展帶來直接影響?；诖?，事業(yè)單位在運營發(fā)展中，需要從財務(wù)風(fēng)險防范角度入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)。但是在實際體系建設(shè)中，存在滯后性問題，無法迎合現(xiàn)代化事業(yè)單位運營發(fā)展要求，導(dǎo)致單位在落實內(nèi)部控制管理工作時，缺少明確的管理目標(biāo)，對應(yīng)管理措施落實不到位，增加財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率，不利于事業(yè)單位運營發(fā)展目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（三）缺少有效監(jiān)督和管理首先，事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)管水平不強(qiáng)，各個部門之間不能進(jìn)行新傳遞和共享，內(nèi)部控制目標(biāo)缺少統(tǒng)一性，內(nèi)部控制管理比較混亂，引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險。其次，內(nèi)部控制管理停留在表面，內(nèi)部監(jiān)督管理自身作用沒有得到全面發(fā)揮，監(jiān)督管理不深入，監(jiān)督管理流于形式，影響事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平的提高。最后，事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作時，沒有結(jié)合各部門工作表現(xiàn)，制定相應(yīng)的獎罰機(jī)制，績效考核不合理，考核體系缺缺失，考核內(nèi)容比較片面，不能對各個部門實際情況進(jìn)行針對性考核，無法在實際中起到應(yīng)有的價值，制約內(nèi)部控制管理效果的發(fā)揮。

三、財務(wù)風(fēng)險防范視角下加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的相關(guān)對策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險防范管理意識事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作時，為了減少風(fēng)險的出現(xiàn)，需要強(qiáng)化各級人員風(fēng)險防范和管理意識。當(dāng)前，部分事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系過程中，比較注重預(yù)習(xí)建設(shè)，忽略內(nèi)控環(huán)境的營造，如文化建設(shè)、風(fēng)險意識培養(yǎng)等。因此，在內(nèi)部控制管理過程中，環(huán)境不完善，工作過于形式?；诖?，事業(yè)單位為了完成內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，需要提高財務(wù)風(fēng)險意識，注重內(nèi)部控制管理環(huán)境的建設(shè)，讓每個人員都能明白風(fēng)險防范和管理的必要性。通過定期在單位內(nèi)部進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化各級人員風(fēng)險意識，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，如果由于風(fēng)險問題而讓單位遭受一定損失，需要由對應(yīng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，從而提高事業(yè)單位風(fēng)險管理水平。并且，單位可以把風(fēng)險防范管理融入到績效考核中，從根源上減少財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，發(fā)揮內(nèi)部控制管理價值，促進(jìn)事業(yè)單位更好發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制管理體系在新會計制度下，事業(yè)單位在開展財務(wù)管理工作時，應(yīng)該結(jié)合實際情況，科學(xué)設(shè)定財務(wù)管理目標(biāo)，讓每個部門及人員都能了解自身擔(dān)任的職責(zé)，將財務(wù)管理作用全面發(fā)揮，在約束各部門人員工作行為的同時，應(yīng)該對相關(guān)部門工作情況進(jìn)行監(jiān)管，從單位內(nèi)部形成有效的監(jiān)管格局，讓內(nèi)部控制管理體系在事業(yè)單位財務(wù)管理中發(fā)揮應(yīng)有的機(jī)制，提高事業(yè)單位整體管理水平。此外，事業(yè)單位在建設(shè)內(nèi)部控制管理體系時，需要在各部門配合下，要求管理人員嚴(yán)格按照內(nèi)控要求執(zhí)行工作，不斷深化單位內(nèi)部控制管理，保證單位運營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督與管理在事業(yè)單位各個部門中，存在信息交流不順暢的狀況，使得事業(yè)單位內(nèi)部控制管理效果不理想。所以，事業(yè)單位需要給予該問題充分重視，結(jié)合實際情況加強(qiáng)交流體系建設(shè)，實現(xiàn)各部門之間有效交流，給內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行創(chuàng)建良好環(huán)境。例如，在單位內(nèi)部成立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度，在財務(wù)部門的帶頭下，在各個部門中選拔一些優(yōu)秀人才擔(dān)任信息聯(lián)絡(luò)員職責(zé)，定期通過開展財務(wù)會議，將財務(wù)風(fēng)險防范要求和內(nèi)部控制管理機(jī)制變化等傳遞到各部門中。并且，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理體系建設(shè)，讓每個人員都能了解內(nèi)部監(jiān)督管理和財務(wù)風(fēng)險防范之間的關(guān)系，自主參與到工作中。有條件的事業(yè)單位可以把信息技術(shù)應(yīng)用其中，通過建立內(nèi)部控制電子化系統(tǒng)，實現(xiàn)電子化管理，建設(shè)信息交流平臺，提高信息傳遞效率，給內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行提供數(shù)據(jù)支持，減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。除此之外，為了提升事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理水平，發(fā)揮內(nèi)部控制管理機(jī)制，事業(yè)單位需要結(jié)合財務(wù)管理顯示情況，建立績效考核制度，根據(jù)每個人員工作表現(xiàn)，提供相應(yīng)的獎罰措施，從而調(diào)動財務(wù)人員和內(nèi)部控制管理人員工作效率。在完成績效考核體系建設(shè)工作以后，需要結(jié)合事業(yè)單位實際情況，對考核內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修改，將其價值全面發(fā)揮。為了保證考核的公開性和公正性，需要對考核結(jié)果進(jìn)行會議探討，讓每個層級人員都能參與其中，提出建議，從而保證考核機(jī)制滿足各部門實際要求，激發(fā)各級人員工作潛力，提高事業(yè)單位工作水平。

篇4

__煙草經(jīng)過二年努力，尤其是通過實施“管理年”活動，明顯提升了基礎(chǔ)管理水平，初步建立起“以質(zhì)量管理體系建設(shè)為運行基礎(chǔ)、科技創(chuàng)新為發(fā)展動力、績效考核為保證”的企業(yè)管理體系，形成了重點工作申報、督察考評、督察通報的企業(yè)管理方式。但面對“走在行業(yè)前面，展現(xiàn)一流水平，全面建設(shè)現(xiàn)代煙草”和發(fā)展提升深化江蘇煙草“三大戰(zhàn)略”的要求，還存在基礎(chǔ)不牢、落實制度不到位、考核不嚴(yán)格、責(zé)任追究不徹底等問題。為此，市局（公司）黨組在實施“管理年”活動的基礎(chǔ)上，結(jié)合《江蘇煙草商業(yè)系統(tǒng)“走在行業(yè)前面，展現(xiàn)一流水平，全面建設(shè)現(xiàn)代煙草”發(fā)展規(guī)劃綱要》的工作要求及年度工作重點，將20__年確定為“管理提升年”，重點是提高執(zhí)行力，即提高各項崗位標(biāo)準(zhǔn)履行職能的到位率、完成工作任務(wù)的準(zhǔn)確率和效率，以此促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的完善和整體工作的協(xié)調(diào)推進(jìn)。為確?！肮芾硖嵘辍比〉脤嵭В刂贫ū竟ぷ鞣桨?。

一、“管理提升年”要解決的主要問題

全系統(tǒng)經(jīng)過二年努力，基礎(chǔ)管理成效明顯，但與先進(jìn)單位、一流水平還有不少差距，因此我們要圍繞以下幾個主要問題開展工作：

一是在質(zhì)量管理體系建設(shè)上還存在體系運行不夠順暢、管理流程不夠優(yōu)化、執(zhí)行力還不強(qiáng)、考核力度有待進(jìn)一步提高等問題。

二是預(yù)算管理因缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制、完善的程序、規(guī)范的流程，帶來預(yù)算編制的科學(xué)性不強(qiáng)，尚未形成硬約束，成本控制缺乏動力。

三是自主創(chuàng)新能力還有待提高，科技創(chuàng)新研究成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用還需加快；各信息系統(tǒng)之間還缺乏相應(yīng)的整合，利用效率還有待進(jìn)一步提高。

四是全系統(tǒng)網(wǎng)建工作與“創(chuàng)一流、上水平”的要求還有一定差距，貨源供應(yīng)滿意度還有待進(jìn)一步提高，品牌培育實施細(xì)則有待進(jìn)一步深化和落實。

五是物流中心要繼續(xù)探索精益物流管理，解決在較高水平上如何進(jìn)一步提升的問題。

六是全系統(tǒng)市場服務(wù)部、各分公司物流中轉(zhuǎn)站的現(xiàn)場6s管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

七是涉煙違法犯罪活動仍然較為嚴(yán)重，必須建立和完善市場監(jiān)督的長效機(jī)制和日常監(jiān)管體系。

八是規(guī)范、科學(xué)、高效的內(nèi)部監(jiān)督管理體系尚未形成，內(nèi)部管理監(jiān)督工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，績效考核力度有待進(jìn)一步提高。

九是全系統(tǒng)隊伍整體素質(zhì)與行業(yè)形勢要求還存在一定差距，需要進(jìn)一步增強(qiáng)生機(jī)與活力。

十是和諧、積極向上的工作氛圍有待進(jìn)一步營造，努力促進(jìn)全系統(tǒng)的精神文明建設(shè)。

二、“管理提升年”的主要工作目標(biāo)

市局黨組確定20__年為“管理提升年”，著重要解決以上存在的問題，并提出以下工作目標(biāo)。

（一）以質(zhì)量管理體系建設(shè)和6s管理為抓手，全面整合預(yù)算管理、對標(biāo)管理、基層單位創(chuàng)優(yōu)、行政執(zhí)法示范點建設(shè)等，加快科技創(chuàng)新步伐，運用信息技術(shù)，積極推進(jìn)基礎(chǔ)管理上水平。

（二）加快以“厚德至善”為核心理念的企業(yè)文化建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)全系統(tǒng)精神文明建設(shè)和深化用工分配制度改革，促進(jìn)隊伍建設(shè)。

（三）建立和完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，并與績效考核和督察考評有機(jī)結(jié)合，形成過程有監(jiān)督、結(jié)果有檢查、違反必追究的內(nèi)部管理機(jī)制，保證制度執(zhí)行到位，實現(xiàn)內(nèi)部管理常態(tài)化、長效化。

（四）以“市場營銷上水平”為目標(biāo)推進(jìn)“創(chuàng)商業(yè)品牌”戰(zhàn)略、“優(yōu)秀分公司創(chuàng)建”、“標(biāo)準(zhǔn)店建設(shè)”等工作的實施，全面構(gòu)建面向消費者的營銷體系。

（五）以“優(yōu)質(zhì)、高效、低成本”為目標(biāo)，認(rèn)真貫徹行業(yè)物流標(biāo)準(zhǔn)，全面提升現(xiàn)場管理水平，努力形成規(guī)范高效的物流運行體系。

（六）以“提高打假破網(wǎng)能力、加強(qiáng)優(yōu)秀縣級局建設(shè)、提升市場監(jiān)管效率”為目標(biāo)全面推進(jìn)卷煙打假長效機(jī)制建設(shè)、市場日常監(jiān)管體系建設(shè)和執(zhí)法監(jiān)督體系建設(shè)，促進(jìn)市場監(jiān)管上水平。

三、“管理提升年”的主要工作內(nèi)容及措施

針對以上問題和目標(biāo)，結(jié)合各單位、各部門20__年重點工作，“管理提升年”的主要工作及措施如下：

（一）加快科技創(chuàng)新，運用信息技術(shù)加強(qiáng)質(zhì)量管理體系建設(shè)，使之成為“管理提升年”的重要措施。

1、由市局（公司）企業(yè)管理處牽頭，采取內(nèi)審的方式，按照“突出運用、突出創(chuàng)新、突出解決企業(yè)管理中存在的實際問題”和“過程有識別、流程有描述、操作有文件、過程有記錄、痕跡可追溯”的要求對全系統(tǒng)運行的質(zhì)量管理體系、管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查。對執(zhí)行到位的規(guī)定要再優(yōu)化，以提高工作質(zhì)量和效率。對執(zhí)行不到位的規(guī)定，則要認(rèn)真分析原因，是主觀原因的，則要追究責(zé)任，維護(hù)體系的嚴(yán)肅性；是制度設(shè)計不合理的，則要按流程進(jìn)行修訂，但要按程序進(jìn)行審批、，使體系更具有科學(xué)性。

2、市局（公司）信息中心、溧陽市局（分公司）要加快服務(wù)保障信息系統(tǒng)試點工作，要在試點中認(rèn)真總結(jié)，并充分征求和聽取其他單位、部門的意見，進(jìn)一步完善功能，確保試點成功；同時要與質(zhì)量管理體系建設(shè)和管理標(biāo)準(zhǔn)所確定的流程、標(biāo)準(zhǔn)和績效考核有機(jī)結(jié)合，不能出現(xiàn)“兩張皮”的現(xiàn)象，發(fā)揮服務(wù)保障信息系統(tǒng)在經(jīng)營管理和市場監(jiān)管中的作用。

3、市局（公司）企業(yè)管理處要與信息中心、 辦公室緊密配合，在進(jìn)一步梳理流程和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)用統(tǒng)一門戶創(chuàng)新成果，按照省局部署，在統(tǒng)一門戶信息系統(tǒng)上，加快研發(fā)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)，并結(jié)合績效考核系統(tǒng)，讓每位員工對自己的工作目標(biāo)、要求、崗位職責(zé)、流程和未完成工作的提示一目了然，促進(jìn)提高工作效率和質(zhì)量。

4、各單位、各部門要按市局（公司）貫標(biāo)辦公室要求認(rèn)真制定20__年質(zhì)量目標(biāo)，組織好本單位、本部門的內(nèi)審工作，保證本單位、本部門體系正常運行；市局（公司）貫標(biāo)辦公室要加強(qiáng)對內(nèi)審員培訓(xùn)，選取體系運行中的難點和企業(yè)管理中存在的突出問題進(jìn)行研討；同時要按管理者代表要求每年組織二次審核，配合最高管理者每年組織一次全系統(tǒng)管理評審，并將審核、管理評審的結(jié)果計入績效考核之中，追究工作不到位員工的責(zé)任。

（二）整合內(nèi)部專賣監(jiān)督管理、財務(wù)審計和紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督方式，結(jié)合督察考評和績效考核，形成完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，確保規(guī)定執(zhí)行到位、工作目標(biāo)保質(zhì)保量完成，并營造積極向上的工作氛圍，促進(jìn)全系統(tǒng)基礎(chǔ)管理上水平。

1、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，根據(jù)“規(guī)范是生命線”和“內(nèi)部監(jiān)管上水平、創(chuàng)一流”的要求，充分利用財務(wù)審計和紀(jì)檢監(jiān)察的力量，進(jìn)一步完善內(nèi)部專賣監(jiān)督管理體系，并將監(jiān)管結(jié)果納入績效考核之中，及時與獎懲掛鉤。

2、全面加強(qiáng)預(yù)算管理，各單位要把預(yù)算管理作為加強(qiáng)管理、提升管理水平的重要手段；由市局（公司）財務(wù)管理處牽頭進(jìn)一步建立和完善預(yù)算管理體系，明確任務(wù)、突出重點、規(guī)范程序，加強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行過程控制，充分發(fā)揮預(yù)算硬約束的作用；為了更好地發(fā)揮預(yù)算管理作用，必須與對標(biāo)管理有機(jī)結(jié)合，將對標(biāo)管理體現(xiàn)到預(yù)算編制、審核與批準(zhǔn)、執(zhí)行與控制、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮對標(biāo)的定額標(biāo)準(zhǔn)與導(dǎo)向作用，提升預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，實現(xiàn)預(yù)算的精細(xì)化，持續(xù)改進(jìn)提升預(yù)算編制的方式與水平，提高預(yù)算的執(zhí)行力，強(qiáng)化對成本費用指標(biāo)的控制。

3、由市局（公司）監(jiān)察處牽頭，建立、完善懲防相結(jié)合的監(jiān)督體系，明確監(jiān)督對象，抓住責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究三個重點環(huán)節(jié)，深化“七個方面監(jiān)督”的措施，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制建設(shè)；配合做好領(lǐng)導(dǎo)班子考核、創(chuàng)建“四好班子”情況檢查等工作，積極探索更加有效的監(jiān)管形式，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督上水平；配合市局（公司）辦公室大力推進(jìn)辦事公開，實行民主管理，將權(quán)力運行置于群眾監(jiān)督之下，保證職工的監(jiān)督權(quán)。

4、由__審計派駐辦牽頭，積極推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管機(jī)制創(chuàng)新，審計監(jiān)督要從嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法律、確保會計信息真實，向預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度評審、專項審計、動態(tài)監(jiān)管資金等方面轉(zhuǎn)變，將財務(wù)管理過程與結(jié)果全部納入監(jiān)督之中。

5、發(fā)揮市局（公司）客戶投訴中心在規(guī)范經(jīng)營和提高服務(wù)水平上的作用，利用服務(wù)保障信息系統(tǒng)創(chuàng)新成果，整合市場走訪、電話調(diào)查、投訴咨詢等形式和渠道，快速響應(yīng)，對經(jīng)營管理和市場監(jiān)管進(jìn)行有效監(jiān)督。

（三）加快以“厚德至善”為核心理念的企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)全系統(tǒng)精神文明建設(shè)，積極推進(jìn)“以人為本、人才強(qiáng)企”戰(zhàn)略的實施。

1、由市局（公司）人力資源管理處牽頭，各單位、各部門要全力配合，在充分征求不同層面員工意見的基礎(chǔ)上進(jìn)一步修訂完善“厚德至善”的企業(yè)文化文本，經(jīng)市局（公司）局長經(jīng)理室批準(zhǔn)后下發(fā)。

2、市局（公司）人力資源管理處要制定企業(yè)文化宣貫培訓(xùn)計劃，挖掘企業(yè)文化典型案例，編寫生動的企業(yè)文化宣講材料，認(rèn)真組織宣貫培訓(xùn)；各單位績效考核辦公室要將企業(yè)文化宣貫工作作為一段時期的重點工作進(jìn)行考核，確保企業(yè)文化內(nèi)化于心、固化于制、外化于行、顯化于表。

3、市局（公司）人力資源管理處要在深化用工分配制度改革和推進(jìn)“厚德至善”企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善《員工手冊》，使之與崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)、明示承諾和績效考核結(jié)合起來，推動企業(yè)管理制度與文化理念的融合，真正形成“有效的規(guī)章制度、清晰的崗位職責(zé)、健全的標(biāo)準(zhǔn)體系、順暢的信息傳遞和嚴(yán)格的績效管理”的企業(yè)行為規(guī)范體系。

4、由市局（公司）人力資源管理處（政工處）和工會共同牽頭，相關(guān)部門配合，圍繞“厚德至善”企業(yè)文化建設(shè)組織一系列活動，積極打造企業(yè)文化載體，促進(jìn)全系統(tǒng)精神文明建設(shè)，市局（公司）主要圍繞文化中心建設(shè)，縣級局主要圍繞文化室建設(shè)，保證企業(yè)文化“進(jìn)班子、進(jìn)崗位、進(jìn)工作流程、進(jìn)管理制度”。

5、市局（公司）人力資源管理處要按“厚德至善”企業(yè)文化建設(shè)的要求，全面推進(jìn)實施“以人為本、人才強(qiáng)企”戰(zhàn)略，進(jìn)一步推進(jìn)和深化用工分配制度改革，為__煙草持續(xù)健康發(fā)展不斷優(yōu)化配置人力資源。

（四）以“市場營銷上水平”為主要目標(biāo)，“優(yōu)秀分公司創(chuàng)建”、“優(yōu)秀呼叫中心建設(shè)”、“標(biāo)準(zhǔn)店建設(shè)”為抓手，全面構(gòu)建面向消費者的營銷體系。

1、市局（公司）營銷中心要以“優(yōu)秀分公司創(chuàng)建”、“優(yōu)秀呼叫中心建設(shè)”、“標(biāo)準(zhǔn)店建設(shè)”為抓手，以提升網(wǎng)建軟實力為目標(biāo)，按照“突出行業(yè)特色、堅持現(xiàn)代標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建完整體系”的要求，運用信息技術(shù)和電子商務(wù)，不斷優(yōu)化營銷模式、完善運行機(jī)制、改進(jìn)營銷管理、強(qiáng)化客戶服務(wù)、增強(qiáng)協(xié)同能力，努力構(gòu)建面向消費者的營銷體系。

2、由市局（公司）營銷中心牽頭，修訂和完善品牌培育實施細(xì)則，建立和完善品牌引入、培育、退出機(jī)制；完善按“訂單組織貨源”的方式，健全卷煙計劃制定、采購、入庫、驗收等流程，并上升為管理標(biāo)準(zhǔn)。

3、由市局（公司）營銷中心牽頭，以規(guī)范為前提，計劃、銷量、利稅為目標(biāo)，提升經(jīng)營能力為核心，按照“市場需求基本滿足、零售戶有所選擇、零售價格保持穩(wěn)定、社會庫存基本合理、供求關(guān)系稍緊平衡”的要求，建立起保證經(jīng)濟(jì)良好運行的監(jiān)管體系。

（五）以 “優(yōu)質(zhì)、高效、低成本”為主要目標(biāo)，行業(yè)物流標(biāo)準(zhǔn)為抓手，努力形成規(guī)范高效的物流運行體系。

1、市局（公司）物流中心要以6s管理提升為抓手、提高員工綜合素養(yǎng)為核心、成本控制為目標(biāo)，全面提升物流中心現(xiàn)場管理水平；

2、市局（公司）企業(yè)管理處和物流中心要以國家局即將批準(zhǔn)立項的《煙草商業(yè)企業(yè)卷煙物流配送中心現(xiàn)場管理規(guī)范》創(chuàng)新項目研發(fā)為契機(jī)，積極吸取先進(jìn)單位管理經(jīng)驗，尤其是煙草工業(yè)企業(yè)物流現(xiàn)場管理先進(jìn)經(jīng)驗，按照“業(yè)務(wù)流程再造、信息技術(shù)提升、物流資源整合、供應(yīng)鏈過程優(yōu)化”的要求建立起現(xiàn)代物流管理體系，保證分揀、配送優(yōu)質(zhì)、高效、低成本運行。

3、20__年各單位物流中轉(zhuǎn)站、市場服務(wù)部要全面推行6s管理，提升現(xiàn)場管理水平，以此提高工作質(zhì)量和效率。

（六）全系統(tǒng)專賣部門要以“打假破網(wǎng)、基層建設(shè)、內(nèi)部監(jiān)督”為核心，“提高打假破網(wǎng)能力、加強(qiáng)優(yōu)秀縣級局建設(shè)、提升市場監(jiān)管效率”為目標(biāo)，全面提升依法行政水平、提高市場監(jiān)管效率。

1、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，按照“有假煙必有網(wǎng)絡(luò)、有網(wǎng)絡(luò)必有大要案”的打假破網(wǎng)理念、“追實刑、追主刑、追重刑”的辦案工作理念，抓住“端窩點、斷源頭、破網(wǎng)絡(luò)抓主犯”市場監(jiān)控重點，樹立“經(jīng)營案件”觀念，加強(qiáng)情報體系建設(shè)，努力建立起卷煙打假破網(wǎng)的長效機(jī)制。

2、由市局（公司）專賣監(jiān)督管理處牽頭，注重市場準(zhǔn)入，嚴(yán)格執(zhí)行合理布局規(guī)定；加強(qiáng)零售戶教育，強(qiáng)化依法經(jīng)營觀念；制訂詳細(xì)市場監(jiān)管方案，注重過程監(jiān)管，將市場走訪與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來，逐步形成卷煙市場日常監(jiān)管體系。

3、由市局（公司）專(來源：文秘站 ）賣監(jiān)督管理處牽頭，各單位和法規(guī)處積極參與和配合，將優(yōu)秀縣級局建設(shè)與依法行政示范點建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，對行政許可、行政處罰實行三分離，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督考核機(jī)制建設(shè)，完善執(zhí)法責(zé)任追究機(jī)制，建立起依法行政監(jiān)督體系，提高執(zhí)法水平。

四、“管理提升年”實施的組織機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)對“管理提升年”各項工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，市局（公司）成立“管理提升年”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：__

副組長：____

成員：________

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，主要負(fù)責(zé)“管理提升年”具體工作的組織實施、檢查、考核。

主任：__

副主任：__

成員：______

各單位、各部門要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對“管理提升年”工作的領(lǐng)導(dǎo)。

五、“管理提升年”的實施步驟及時間安排

（一）發(fā)動階段（20__年2月至3月）

1、對“管理年”活動進(jìn)行總結(jié)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗、分析不足，對工作突出的單位和個人進(jìn)行表彰；

2、制定并下發(fā)《__市煙草專賣局（公司）關(guān)于“管理提升年”工作方案》，各單位、各部門要根據(jù)工作方案制定本單位、本部門“管理提升年”的具體提升目標(biāo)、工作要求和工作措施，于20__年2月底前上報市局（公司）企業(yè)管理處（格式見附表）；

3、召開了“管理提升年”動員大會，全面部署提升工作。

（二）實施階段（20__年3月至12月）

1、各單位、各部門要根據(jù)“管理提升年”的工作計劃、進(jìn)度和要求認(rèn)真組織實施；

2、各單位績效考核辦公室要將“管理提升年”的各項工作按時間進(jìn)度列入當(dāng)月重點工作進(jìn)行考核；

3、市局（公司）企業(yè)管理處每季度要對“管理提升年”工作完成情況進(jìn)行一次督察，并將督察結(jié)果以督察通報的形式向全系統(tǒng)通報。

（三）總結(jié)階段（20__年12月至20__年1月）

1、各單位績效考核辦公室要對本單位“管理提升年”的工作完成情況進(jìn)行全面“回頭看”和總結(jié)，并將總結(jié)情況及時上報市局（公司）企業(yè)管理處。

2、市局（公司）企業(yè)管理處要結(jié)合全年綜合考核對“管理提升年”的工作進(jìn)行全面考核。

3、召開“管理提升年”總結(jié)大會，總結(jié)和推廣經(jīng)驗，制定推廣“管理提升年”取得成果的方案，并表彰先進(jìn)。

六、“管理提升年”的工作要求

（一）認(rèn)清形勢，深刻認(rèn)識實施“管理提升年”的重要意義。

煙草行業(yè)面臨煙草控制、完善體制、構(gòu)建和諧、國際競爭的挑戰(zhàn)，唯有走專賣體制與市場機(jī)制相結(jié)合的道路，堅持做精做強(qiáng)主業(yè)、共同發(fā)展、規(guī)范發(fā)展的方針，加強(qiáng)隊伍建設(shè)，促進(jìn)傳統(tǒng)商業(yè)向現(xiàn)代流通轉(zhuǎn)變，才能應(yīng)對挑戰(zhàn)。為此國家局提出當(dāng)前和今后一個時期的基本方針和戰(zhàn)略任務(wù)就是“卷煙上水平”?！熬頍熒纤健笔峭七M(jìn)行業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的根本要求，是促進(jìn)煙草產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵所在，也是提高行業(yè)經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量和效益的必然選擇。

“卷煙上水平”所有內(nèi)容都是建立在基礎(chǔ)管理上水平上。__煙草經(jīng)過開展“管理年”活動，解決了建立管理制度、運行機(jī)制、監(jiān)督體系等制度方面的問題，當(dāng)前面臨的主要問題是如何把這些制度和機(jī)制執(zhí)行到位，因此市局（公司）黨組認(rèn)真分析了當(dāng)前行業(yè)發(fā)展所面臨的新形勢，準(zhǔn)確把握“卷煙上水平”的戰(zhàn)略任務(wù)，在實施“管理年”活動的基礎(chǔ)上及時確定20__年為“管理提升年”，決定通過實施“管理提升年”各項工作，努力提升全系統(tǒng)的執(zhí)行力，全面促進(jìn)基礎(chǔ)管理上水平。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌工作。各單位、各部門要將“管理提升年”的各項工作任務(wù)與20__年的重點工作統(tǒng)籌安排，并將“管理提升年”的工作要求和措施作為“創(chuàng)一流、上水平”的主要途徑和方法，通過扎扎實實開展“管理提升年”的各項工作，全面提升全系統(tǒng)的執(zhí)行力和增強(qiáng)落實制度的自覺性。

篇5

【關(guān)鍵詞】基層醫(yī)療單位；會計監(jiān)督；醫(yī)院體制

伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國醫(yī)院體制也逐漸呈現(xiàn)出了多元化、經(jīng)濟(jì)活動形式多樣性的特征，在整個發(fā)展過程中，會計監(jiān)督缺失成為了基層醫(yī)療單位的一個重要問題，監(jiān)督力度不夠?qū)е禄鶎俞t(yī)療單位會計賬目混亂、會計信息虛假、利益分配不均衡等，這些都對基層醫(yī)療單位的良好健康發(fā)展帶來了很大的阻礙，對此，需要不斷加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，強(qiáng)化會計監(jiān)督職能，建立健全、完善的法律體系和制度，培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人才隊伍，加強(qiáng)改革，從而更好地推動醫(yī)院管理工作的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

一、會計監(jiān)督

會計的基本職能就是核算和監(jiān)督，核算工作一般單位都可以做到準(zhǔn)備，但是監(jiān)督職能方面卻存在很大的不足，會計監(jiān)督是事業(yè)單位對會計方面質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié)，也是非常重要的一個方面。會計監(jiān)督組成了社會經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，通俗的說，會計監(jiān)督工作可以準(zhǔn)確地劃分為幾個層次，單位內(nèi)部監(jiān)督是一種比較基礎(chǔ)的監(jiān)督管理形式，政府相關(guān)部門監(jiān)督以及大眾、輿論監(jiān)督。只有這三個方面的監(jiān)督作用共同發(fā)揮，才能夠形成一個有機(jī)的監(jiān)督管理整體，并且相互負(fù)責(zé)、相互協(xié)調(diào)，保證單位內(nèi)部監(jiān)督管理工作的順利開展，實現(xiàn)內(nèi)控和外部監(jiān)督的共同作用。在監(jiān)督職能發(fā)揮過程中，各種監(jiān)督主體之間是各司其職的，互相之間不能夠相互代替，這也形成了當(dāng)前我國現(xiàn)有的會計監(jiān)督體系。事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系是比較密切的，這是一個國家實施經(jīng)濟(jì)改革和推動現(xiàn)代化建設(shè)的重要切口和力量，也是我國公益事業(yè)發(fā)展的重要代表。基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督制度的制定和實施是為了保護(hù)財產(chǎn)完整和財務(wù)安全，為社會提供服務(wù)順利性，也是為了更好地提升單位經(jīng)濟(jì)效益和資源利用效率的重要保證，避免發(fā)生舞弊浪費情況，保證基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督管理工作的順利開展。因此建立完善的、科學(xué)的內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度，是保證每一個事業(yè)單位良好發(fā)展的重要方式，也是單位必須要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。單位內(nèi)部建立健全的會計監(jiān)督管理制度，可以保證內(nèi)部會計資料的真實性、完整性，保證政策的順利推行和實施，同時也可以實現(xiàn)對財產(chǎn)的良好保護(hù)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為和錯誤行為，及時加以糾正和完善，杜絕一切違法行為的發(fā)生。另外，內(nèi)部會計監(jiān)督制度的設(shè)立也是單位管理的一個重要方面，可以確?；鶎俞t(yī)療單位的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)利潤增長，提升基層醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)管理效率。

二、基層醫(yī)療單位內(nèi)部會計監(jiān)督存在的主要問題分析

（一）內(nèi)外監(jiān)督脫節(jié)

事業(yè)單位的監(jiān)督管理可以劃分為兩個部分，兩者之間必須要相互配合和協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能夠保證基層醫(yī)療單位的健康可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督需要在一個外部有利的環(huán)境下順利開展，建立和完善離不開外部監(jiān)督的輔助職能發(fā)揮。但是實際情況中，基層醫(yī)療單位因為地理位置比較分散，規(guī)模比較小，同時人員較少，因此不能夠及時地和上級單位、外部監(jiān)督之間實施有效的溝通管理，不但會對自身的可持續(xù)發(fā)展帶來較大的阻礙，同時也不利于外部監(jiān)督工作的順利開展和執(zhí)行，這種內(nèi)外監(jiān)督脫節(jié)會使得信息失真，工作效率也明顯下降，這也是當(dāng)前基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督制度方面存在的一個非常大的問題。

（二）監(jiān)督管理人員監(jiān)督管理意識淡薄

基層醫(yī)療單位工作人員的配備是不健全的，會計人員學(xué)術(shù)研究能力較低，因此普遍缺乏監(jiān)督意識單位人員在事項執(zhí)行過程中，沒有對會計監(jiān)督給予足夠重視，這就會使得內(nèi)部管理變得更加松弛無序，也為一些不法行為埋下了很大的伏筆。出現(xiàn)錯誤后沒有及時加以糾正，容易導(dǎo)致更大的錯誤和損失產(chǎn)生。因此在加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部會計監(jiān)督管理體系完善建設(shè)的過程中，需要對相應(yīng)的法律法規(guī)不斷完善，同時也需要重視對事業(yè)單位管理人員的監(jiān)督意識不斷提升。

（三）內(nèi)部約束機(jī)制不健全

基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督約束機(jī)制對于基層醫(yī)療單位會計工作的開展有著非常重要的影響作用，只有確?；鶎俞t(yī)療單位會計監(jiān)督約束機(jī)制的有效建立和實施，才可以真正地在實際應(yīng)用過程中貫徹和落實執(zhí)行的對策，保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的順利執(zhí)行和正常運作。加強(qiáng)約束管理，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)執(zhí)行相應(yīng)的管理操作，更好地為實現(xiàn)審計監(jiān)督職能和管理職能提供保證，不斷強(qiáng)化和完善會計監(jiān)督體系建立。在實際應(yīng)用過程中，能夠針對存在的法律漏洞，對內(nèi)部監(jiān)督規(guī)定進(jìn)行科學(xué)調(diào)整、逐步完善，尤其是對于一些具體單位沒有明確規(guī)定的情況需要正確認(rèn)識，這也是當(dāng)前基層醫(yī)療單位內(nèi)部約束機(jī)制不健全的一個重要表現(xiàn)方面。除了上面提到的三方面問題外，仍然存在一些方面的問題，基層醫(yī)療單位內(nèi)部對審計監(jiān)督和會計監(jiān)督職能認(rèn)識不當(dāng)，經(jīng)常會將兩種監(jiān)督職能混為一談，這就導(dǎo)致會計監(jiān)督職能的重要缺失，因此在基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督管理工作開展需要引起高度重視。

三、加強(qiáng)和提升基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督管理的優(yōu)化措施

（一）建立完善的部門間監(jiān)督體系，重視監(jiān)督管理工作

事業(yè)單位在發(fā)展過程中，不但有上下級財務(wù)部門，還會有財務(wù)部門和同等其他部門之間的聯(lián)系，單位員工和財務(wù)部門之間也都存在非常緊密的聯(lián)系，互相之間都擔(dān)負(fù)著相互核查監(jiān)督的功效。這些關(guān)系的存在就會形成會計監(jiān)督的基礎(chǔ)紐帶，也是基層醫(yī)療單位會計工作開展過程中需要給予重視的地方。作為基層醫(yī)療單位的工作人員，需要對單位主要支出項目做到心中有數(shù)，能夠?qū)挝坏呢攧?wù)狀況正確了解，對整個單位的財務(wù)運行情況有一個大致的認(rèn)識和監(jiān)督權(quán)利。通過利用上下級的監(jiān)督關(guān)系以及群眾監(jiān)督權(quán)利，可以對基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督工作有效開展，同時也體現(xiàn)基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督的必要性，建立完善的、科學(xué)的管理制度和監(jiān)督制度，能夠有效督促和指導(dǎo)單位進(jìn)行有序的檢查工作，提升會計工作效率。

（二）控制預(yù)算支出，保證經(jīng)費供給

對預(yù)算支出加強(qiáng)嚴(yán)格審批和控制，能夠從源頭上保證財務(wù)預(yù)算執(zhí)行工作開展的有效性，也能夠?qū)笃诘臅嫳O(jiān)督工作指明具體的方向。上一級對預(yù)算的批準(zhǔn)帶有基本的法律性，需要在基層實際支出過程中按照相應(yīng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，因此在確保撥款到位的同時，需要做好款項項目和實際用途的確認(rèn)管理，將款項正確撥出，保證各項工作的順利開展和推動，在執(zhí)行具體計劃過程中，需要積極參與，加強(qiáng)監(jiān)督管理。對于使用的經(jīng)費項目能夠做好核準(zhǔn)管理工作，尤其是已經(jīng)使用完成的經(jīng)費一定要對其數(shù)額、項目用途等各個方面情況加以確認(rèn)和核準(zhǔn)，對于已經(jīng)開工但是沒有完工的項目需要后續(xù)跟進(jìn)，對其經(jīng)費進(jìn)行有效控制。對應(yīng)當(dāng)落實但是卻沒有完成的工作需要追究其責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算支出管理，能夠根據(jù)項目的輕重緩急靈活安排撥款時間，加強(qiáng)額度管理，保證管理工作的高效率開展和執(zhí)行。

（三）預(yù)算外資金管制

預(yù)算外資金使用是會計監(jiān)督項目的一個重點內(nèi)容，其使用需要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)合理使用單位資金，提升資金利用效率。事業(yè)單位的預(yù)算外收入以及其他一些經(jīng)費收入都需要統(tǒng)一納入到財務(wù)部門的記賬管理工作中，避免賬外和小金庫的發(fā)生。能夠有效控制單位資金運作，確保財務(wù)部門工作的順利開展，同時在具體工作開展的過程中，由于事業(yè)單位具有特殊性，可以適當(dāng)?shù)卦趪艺咴试S的范圍內(nèi)做好預(yù)算外收入和調(diào)度和控制，尋找更加合適的財源。

（四）會計基礎(chǔ)工作強(qiáng)化

基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督職能是一項非常基礎(chǔ)的職能，是保證事業(yè)單位內(nèi)部控制能力的基本要求，也是為經(jīng)濟(jì)節(jié)流做好充足準(zhǔn)備和必要步驟的一個重要前提。對于會計的基礎(chǔ)工作開展需要給予充分的重視，能夠確保每一步都到位，保質(zhì)保量，同時在會計系統(tǒng)控制管理工作開展過程中，可以對整個經(jīng)濟(jì)管理制度不斷強(qiáng)化和完善。相關(guān)的工作人員也能夠做好自身財務(wù)基礎(chǔ)工作，同時加強(qiáng)互相之間的監(jiān)督管理，對自身的工作要充滿使命感，具備豐富的法律知識和工作技巧，能夠提升自己的工作能力，提高綜合素質(zhì)水平，不斷規(guī)范職業(yè)道德。

（五）明確基層醫(yī)療單位內(nèi)部監(jiān)督管理方式

對醫(yī)院內(nèi)部的會計監(jiān)督崗位設(shè)置和管理方式，需要科學(xué)認(rèn)識和把握，不斷對規(guī)范決策程序進(jìn)行科學(xué)認(rèn)識。建立完善的總賬、明細(xì)賬目對應(yīng)關(guān)系，各個部門和財務(wù)部門之間形成相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，定期盤查基層醫(yī)療單位的財產(chǎn)、庫存實物等，做好賬實核對。四、結(jié)束語經(jīng)濟(jì)體制不斷在改革和完善，基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督在應(yīng)用過程中發(fā)揮了一定的推動作用。不斷加強(qiáng)創(chuàng)新和改革，能夠明確會計監(jiān)督工作在整個財務(wù)管理工作開展過程中的重要作用，采用更加科學(xué)、系統(tǒng)、便捷的方式去開展工作，不斷更新和轉(zhuǎn)變以往的監(jiān)督模式，從而能夠更好地發(fā)揮會計監(jiān)督功效。

參考文獻(xiàn)：

[1]董云．對基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督的思考[J]．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，（32）．

篇6

【關(guān)鍵詞】建筑工程；安全監(jiān)督；管理體制；動態(tài)監(jiān)管；全過程管理；制度建設(shè)；體制創(chuàng)新

0 引言

隨著建筑業(yè)安全生產(chǎn)形勢的不斷加劇，近年來，我國建筑行業(yè)已形成了企業(yè)對建筑安全生產(chǎn)實施了全面負(fù)責(zé)的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局面。具體來說，就是施工單位依法對本單位的安全生產(chǎn)工作全面負(fù)責(zé)，建設(shè)單位、勘察、設(shè)計、監(jiān)理企業(yè)以及其它參與工程建設(shè)的各方主體也都必須按照我國安全生產(chǎn)法律、法規(guī)的要求，全面落實安全生產(chǎn)責(zé)任，保證安全生產(chǎn)，從而構(gòu)建建筑業(yè)企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任體系。我國建筑業(yè)企業(yè)的安全監(jiān)督管理主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種形式，內(nèi)部監(jiān)督主要是企業(yè)自身的安全管理，外部監(jiān)督主要是政府建筑安全行政主管部門對企業(yè)進(jìn)行的監(jiān)督以及企業(yè)與企業(yè)之間的相互監(jiān)督。

1 運行模式的特點

建筑安全監(jiān)督管理體制運作模式的特點主要包括開放性、綜合性和動態(tài)性等。開放性表現(xiàn)為運行模式時刻處于整個建筑業(yè)各個參與主體開放的監(jiān)督管理體制中；綜合性是因為運行機(jī)制每時每刻都與建筑安全的內(nèi)部和外部環(huán)境相互影響、相互作用和相互制約；動態(tài)性是由于運行機(jī)制既能保持監(jiān)督管理效果和功能的相對穩(wěn)定性，又能在不斷變化的建筑業(yè)發(fā)展環(huán)境中，改變或加強(qiáng)某個或多個主體的監(jiān)督管理作用或重新調(diào)整各主體間的相互關(guān)系，從而使其具有較強(qiáng)的時效性和較好的持續(xù)性。

2 運行模式的機(jī)制組成

2.1 建筑安全監(jiān)督管理體制的執(zhí)行機(jī)制

建筑安全監(jiān)督管理體制的執(zhí)行機(jī)制，僅依靠建筑安全監(jiān)督法律、法規(guī)的制約、安全監(jiān)督管理部門執(zhí)行規(guī)章制度的約束，停留在安全管理部門監(jiān)督、各方主體相互監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督的自覺性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，建立起建筑安全監(jiān)督管理體制的執(zhí)行機(jī)制，監(jiān)督權(quán)和實施權(quán)相分離的執(zhí)行機(jī)制，使得建筑安全的監(jiān)督管理體制更加公開和透明。

首先從橫向關(guān)系看，工程建設(shè)項目內(nèi)部管理機(jī)制、建筑業(yè)企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制、四方監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制和中介保險機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制共同運作，可以使得建筑安全監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或部門行使不同監(jiān)督管理權(quán)利的安全監(jiān)督管理人員之間、行業(yè)組織從事不同建筑安全監(jiān)督管理分工的人員之間、建筑業(yè)企業(yè)行使不同監(jiān)督管理職能的安全管理人員之間以及中介機(jī)構(gòu)、保險機(jī)構(gòu)進(jìn)行不同安全監(jiān)督管理內(nèi)容的人員之間相互監(jiān)督，相互制約，從而達(dá)到監(jiān)督權(quán)利均衡的目的，同時也使得建筑安全監(jiān)督管理各個主體內(nèi)部的監(jiān)督行為更具開放性。再從縱向關(guān)系看，建筑安全監(jiān)督管理體制不同的監(jiān)督主體之間涉及監(jiān)督的具體程序以及監(jiān)督過程中安全管理問題的反饋和處理，故存在縱向監(jiān)督問題。因此不管是行政安全監(jiān)督管理部門、行業(yè)組織、建筑業(yè)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)還是保險機(jī)構(gòu)等都應(yīng)該建立起由行政安全監(jiān)督管理部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、管理和協(xié)調(diào)，各參與主體相互監(jiān)督、相互配合，最終形成高效運轉(zhuǎn)的建筑安全監(jiān)督管理執(zhí)行機(jī)制。并形成橫向分主體、縱向分層次的雙重的建筑安全監(jiān)督管理執(zhí)行機(jī)制。這種雙重的監(jiān)督管理執(zhí)行機(jī)制，不但在各參與主體內(nèi)部形成分工合作、各司其職又相互促進(jìn)和制約的執(zhí)行機(jī)制，又加強(qiáng)了縱向的監(jiān)督管理制約效果。

2.2 建筑安全監(jiān)督管理體制的評價機(jī)制

要使得建筑安全監(jiān)督管理體制執(zhí)行機(jī)制達(dá)到預(yù)期效果，就要對其進(jìn)行評價，而對建筑安全監(jiān)督管理體制執(zhí)行機(jī)制的評價要做到全面、可行、科學(xué)，同時符合可測性、科學(xué)性和時效性等原則。

建筑安全監(jiān)督管理體制經(jīng)過執(zhí)行后，能否發(fā)揮既定的監(jiān)督管理效果，實現(xiàn)監(jiān)督管理的有效性，展現(xiàn)監(jiān)督管理機(jī)制的作用，因為監(jiān)督管理體制在運行的過程中會一定的滯后性，由于國家法律法規(guī)、政府建設(shè)安全行政主管部門監(jiān)督管理手段、行業(yè)組織的監(jiān)督管理方式、建筑業(yè)企業(yè)監(jiān)督管理行為、中介和保險機(jī)構(gòu)等參與監(jiān)督管理的積極性等在一定程度上會導(dǎo)致彼此之間的相互牽制和沖突，就會造成監(jiān)督管理體制的運行力度上的阻滯，從而影響體制預(yù)期監(jiān)督管理效果的實現(xiàn)。因此就必須制定出一套科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價程序，對建筑安全監(jiān)督管理體制各方的監(jiān)督管理效果進(jìn)行判斷，檢查監(jiān)督管理體制執(zhí)行的效率和效果，對體制的監(jiān)督管理績效進(jìn)行衡量，并通過科學(xué)的分析和論證，確定監(jiān)督管理體制的運行過程是否高效，運行效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的要求，各參與主體間的監(jiān)督管理問題和信息反饋是否及時、暢通，通過對體制運行機(jī)制的評價，克服體制執(zhí)行機(jī)制在運行過程中的弊端和障礙，從而增強(qiáng)建筑安全監(jiān)督管理體制執(zhí)行機(jī)制的監(jiān)督管理效果，從而確保安全生產(chǎn)。

2.3 建筑安全監(jiān)督管理體制的改進(jìn)機(jī)制

建筑安全監(jiān)督管理體制的持續(xù)改進(jìn)是我國建筑業(yè)安全形勢發(fā)展的必然要求，也是體制運行過程的必然結(jié)果。體制持續(xù)不斷的改進(jìn)不僅能夠有效的促進(jìn)我國建筑安全監(jiān)督管理水平的提高，還能使各主體真正的融入建筑安全監(jiān)督管理工作中，并為體制的不斷發(fā)展提出具體要求和改進(jìn)意見，因此持續(xù)改進(jìn)機(jī)制也是建筑安全監(jiān)督管理體制運行模式的重要機(jī)制。

建筑安全監(jiān)督管理體制的改進(jìn)機(jī)制是一個不斷持續(xù)的過程，這個過程需要與體制的執(zhí)行、評價和反饋緊密結(jié)合。因為完善的執(zhí)行機(jī)制、系統(tǒng)的評價機(jī)制是建筑安全監(jiān)督管理體制持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵，同時信息反饋機(jī)制對于建筑安全監(jiān)督管理體制的持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)生重要影響，動態(tài)的信息反饋有利于查找和發(fā)現(xiàn)建筑安全監(jiān)督管理體制在運行過程中的不足之處，從而對反饋出來的問題進(jìn)行有針對性的分析、處理和改進(jìn)，因此信息反饋機(jī)制對建筑安全監(jiān)督管理體制的運行至關(guān)重要。所以在對體制進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)的過程中，要充分遵循執(zhí)行―評價―改進(jìn)―反饋―再執(zhí)行的過程，對整個建筑安全監(jiān)督管理體制的運行過程進(jìn)行動態(tài)跟蹤，構(gòu)成了建筑安全監(jiān)督管理體制的運行模式，并在這不斷重復(fù)的過程中，充分發(fā)揮監(jiān)督管理工作的主觀能動性，結(jié)合監(jiān)督管理體制執(zhí)行過程中客觀存在的問題和實際情況，重視對執(zhí)行機(jī)制效果進(jìn)行評價，對評價的結(jié)果和指標(biāo)進(jìn)行具體分析，對反饋的信息進(jìn)行總結(jié)，從而不斷的完善和改進(jìn)建筑安全監(jiān)督管理體制。

3 結(jié)束語

總之，雖然我國建筑業(yè)安全管理水平不斷提高，但工程建設(shè)項目重大安全事故仍時有發(fā)生，經(jīng)濟(jì)損失和人身傷亡巨大，社會影響極壞。造成建筑安全管理形勢嚴(yán)峻的因素固然很多，然而監(jiān)督管理體制方面的不足是引起建筑安全事故的主要原因。因此，如何調(diào)動政府建設(shè)安全行政主管部門、行業(yè)組織、企業(yè)以及全社會共同參與建筑安全監(jiān)督管理的積極性，構(gòu)建完善的建筑安全監(jiān)督管理體制及運行機(jī)制，有效預(yù)防和控制安全事故發(fā)生，是我國建筑安全生產(chǎn)中需要迫切解決的重要問題。

【參考文獻(xiàn)】

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篇7

【關(guān)鍵詞】 高等教育； 財務(wù)管理； 創(chuàng)新

一、前言

隨著我國高等教育事業(yè)的市場化發(fā)展，其財務(wù)管理中存在的各類問題逐步顯現(xiàn)出來。目前，我國高等教育財務(wù)管理方面存在著諸如管理缺位、制度落后以及監(jiān)督乏力等一系列問題。這些問題的存在嚴(yán)重影響了高等教育的財務(wù)管理水平，并在很大程度上影響了高等教育的發(fā)展。本文立足于當(dāng)前高等教育的現(xiàn)狀，結(jié)合財務(wù)管理中存在的一些突出問題，就未來財務(wù)管理的創(chuàng)新提出若干思路和途徑，希望能為高等院校財務(wù)管理體系的完善有所裨益。

二、高等教育財務(wù)管理中存在的問題

（一）資金管理缺乏系統(tǒng)性和專業(yè)性

首先，申請貸款數(shù)額龐大，往往超出自身償還能力。在高等教育資金運作方面，很多高校通過向金融機(jī)構(gòu)貸款的方式來取得資金，用以擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，提升自身在高等教育行業(yè)中的競爭力。然而，在融資過程中，一些高校對自身情況缺乏客觀估計和評價，盲目舉債且申請貸款數(shù)額大大超出其經(jīng)濟(jì)承受能力，從而造成無法按期償還貸款，陷入嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險之中。其次，資金投資缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，導(dǎo)致盲目決策。當(dāng)前，很多高等院校在向銀行貸款的同時還將一定規(guī)模的存款進(jìn)行投資。但是由于高校在投資方面缺乏經(jīng)驗，往往很難掌握市場動態(tài)，導(dǎo)致其決策往往偏離實際，從而使很多投資項目難以獲益，甚至面臨虧損。這歸根結(jié)底是由于投資決策缺乏專業(yè)性所導(dǎo)致的，高等教育財務(wù)管理工作亟需熟悉市場環(huán)境和經(jīng)營規(guī)律的專業(yè)人員。

（二）財務(wù)管理未能有效發(fā)揮各項職能

我國高校的財務(wù)管理體系多建立于計劃經(jīng)濟(jì)階段，其財務(wù)體系長期處于半封閉狀態(tài)，沒有與市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境有效銜接，導(dǎo)致很多財務(wù)管理工作無法可依、無章可循，財務(wù)管理的很多主要職能無法有效發(fā)揮。

1.高等教育收入管理存在漏洞

一方面，收入未能全面納入管理體系。隨著市場化辦學(xué)模式的不斷推廣，高校的收入來源更為復(fù)雜多樣，這雖然在一定程度上拓寬了高校的創(chuàng)收渠道，但卻給收入管理帶來了新的問題。目前很多收入都未被及時納入高校收入管理體系來進(jìn)行核算，很多院系的收入被截留下來作為該院系的專屬資金，這嚴(yán)重影響了高校對整體財務(wù)情況的掌握和制定全局性的財務(wù)規(guī)劃。另一方面，收入管理缺乏規(guī)范性，很多收入被錯誤的核算甚至被忽略掉，這嚴(yán)重影響了高校對自身收入的客觀評價，進(jìn)而影響了財務(wù)管理和財務(wù)決策水平。

2.預(yù)算管理未得到有效執(zhí)行

預(yù)算管理是財務(wù)工作的核心問題，對于高等院校來說，由于其享受一定數(shù)額的財政撥款，因此其預(yù)算編制工作比一般企業(yè)更為關(guān)鍵。然而，我國高校目前的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并不理想。首先，預(yù)算隨意性過強(qiáng)，其在執(zhí)行過程中往往被各部門隨意更改，其嚴(yán)肅性沒有得到廣泛重視。其次，預(yù)算執(zhí)行沒有充分結(jié)合實際的財務(wù)狀況，很多項目因為預(yù)算經(jīng)費不足而影響進(jìn)度甚至無法實施。此外，很多高校未針對預(yù)算執(zhí)行情況建立相應(yīng)的績效評價機(jī)制，這也使得當(dāng)前財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行效果大打折扣。

（三）科研費用的管理和使用效益偏低

對于高校而言，其科研水平的提高直接影響其整體實力，但是目前高等院校對于科研費用的管理和使用卻存在嚴(yán)重的問題。這導(dǎo)致科研經(jīng)費長期沒有得到有效利用，很多高校長期處于科研費用緊張的困境中。當(dāng)然導(dǎo)致這一情況的原因是多方面的。第一，目前高?？蒲蓄A(yù)算的編制缺乏靈活性，且未能與實際工作相聯(lián)系，預(yù)算編制嚴(yán)重偏離實際，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第二，由于科研項目從預(yù)算編制申請到最終的撥付需要較長的一段時間，這導(dǎo)致在費用撥付之前，科研項目因缺乏驅(qū)動資金而無法順利開展，在經(jīng)費撥付之后，又因為缺乏系統(tǒng)的安排而導(dǎo)致經(jīng)費配置不合理，最終影響了整個科研項目的進(jìn)度和最終效果。

（四）財務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)管乏力

目前，我國高校的財務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督還存在很多不規(guī)范之處，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管長期無法發(fā)揮其應(yīng)有效果，在一定程度上影響了財務(wù)管理水平的提高。當(dāng)前高校內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督管理制度。例行的業(yè)務(wù)監(jiān)督規(guī)定只是單純地流于形式，無法真正發(fā)現(xiàn)問題，很多經(jīng)濟(jì)事項的真實性和可行性根本無從監(jiān)督和審查，內(nèi)部監(jiān)督無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。第二，監(jiān)督缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性。對于一些重要事項，按照財務(wù)管理慣例，必須對這些事項進(jìn)行全程的跟蹤監(jiān)督。但由于目前高校普遍缺乏良好的內(nèi)部監(jiān)督氛圍，很多業(yè)務(wù)的監(jiān)督和跟蹤都是形式重于實質(zhì)，根本未能發(fā)揮連續(xù)跟蹤的作用。很多問題沒有在第一時間被發(fā)現(xiàn)，甚至長期被忽略，這導(dǎo)致了高校財務(wù)管理狀況難以得到有效改善。第三，監(jiān)督之后的整改工作沒有跟上。目前，雖然很多高校實行了業(yè)務(wù)監(jiān)督審查制度，但是對于發(fā)現(xiàn)的問題大多沒有進(jìn)行切實可行的整改，這導(dǎo)致監(jiān)督行為根本沒有發(fā)揮其改善財務(wù)管理水平的應(yīng)有作用。

（五）財務(wù)管理信息化程度有待提高

近年來，隨著電子信息化進(jìn)程的不斷加快，電算化已成為大勢所趨。但是，目前高等院校在財務(wù)管理信息化方面還存在很多問題。第一，雖然目前很多高校財務(wù)管理引入了信息化處理方式，但是財務(wù)人員的意識沒有隨之變化，還停留在手工操作階段的認(rèn)識水平上，導(dǎo)致財務(wù)管理電算化與信息時代的需要存在很大差距。第二，電算化條件下安全問題亟待完善。目前，雖然高等院校在財務(wù)管理上普遍實行了電算化模式，但是并沒有結(jié)合電算化環(huán)境特點建立相應(yīng)的安全保密措施，一些重要財務(wù)信息就會泄露甚至遺失，并且電算化環(huán)境下，財務(wù)活動還面臨病毒和黑客的威脅，稍有不慎就會給財務(wù)工作帶來巨大的麻煩。

三、創(chuàng)新高等教育財務(wù)管理的措施與途徑

（一）提高高校資金管理的系統(tǒng)性和專業(yè)性

高校資金管理直接關(guān)系到高校的生存和發(fā)展，其在進(jìn)行負(fù)債融資和投資之前必須量力而行，在作出全面的可行性分析之后，合理地控制負(fù)債融資的額度和投資規(guī)模大小，從而有效規(guī)避投融資風(fēng)險。要完善資金管理工作，關(guān)鍵是要從系統(tǒng)性和專業(yè)性兩個方面進(jìn)行完善：一方面，高校要對可支配資金進(jìn)行系統(tǒng)的評估和分析，管理者和財務(wù)人員應(yīng)立足于學(xué)校未來的實際發(fā)展需要，制定與自身經(jīng)濟(jì)實力相匹配的融資和投資策略，在滿足自身資金需求的同時，充分利用現(xiàn)有資金進(jìn)行項目投資。另一方面，為了確保融資和投資決策的正確性，高校內(nèi)部各部門之間要進(jìn)行充分的溝通，最大限度地排除投融資過程中的各類潛在風(fēng)險。針對具體的投資計劃和融資決策，可以適當(dāng)?shù)亟柚鷮I(yè)的投資機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士進(jìn)行評估，從更為專業(yè)的角度全面地考慮到各種潛在的風(fēng)險，降低高校投融資過程中可能面臨的各類財務(wù)風(fēng)險。

（二）完善高校財務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)管體系

高校內(nèi)部監(jiān)督控制的關(guān)鍵就在于要切實保障監(jiān)督有效性，因為只有這樣，高校財務(wù)工作才能得到持續(xù)改善。第一，要制定一套完善的內(nèi)部監(jiān)督管理制度。要將原有制度未涉及到的環(huán)節(jié)和問題納入監(jiān)督體系之中進(jìn)行全方位多層次防控，做到從事前到事中再到事后的全程監(jiān)控，以便全面防范財務(wù)活動中的各類問題。第二，要確保監(jiān)督工作的執(zhí)行力。通過整肅內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督秩序來逐步營造良好的監(jiān)督氛圍，確保監(jiān)督人員的工作能夠有效落實，徹底改變監(jiān)督表面化的狀況，杜絕形式主義的監(jiān)督和審查。第三，完善監(jiān)督程序，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點監(jiān)控。對于高校的主要財務(wù)事項，必須嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時上報有關(guān)部門，以便有效防范各類風(fēng)險。第四，完善內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制。對業(yè)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出有針對性的整改意見，并對落實情況進(jìn)行及時跟蹤，對于違規(guī)行為一定要嚴(yán)格追究責(zé)任，保障監(jiān)督制度的嚴(yán)肅性。

（三）提高高校財務(wù)管理信息化水平

第一，要提高人員的電算化知識水平。財務(wù)人員不僅要具備專業(yè)的財務(wù)知識，還應(yīng)具備一定的計算機(jī)技能，以便能夠充分領(lǐng)悟電算化會計的精髓，切實做好各項財務(wù)核算和管理工作。第二，要采取完善的網(wǎng)絡(luò)安全管理措施。電算化帶來的一個新問題就是信息的安全問題。對此，財務(wù)部門應(yīng)及時建立起一套完善的信息安全管理制度，對電子信息的保管、對計算機(jī)病毒和黑客入侵行為的防范等。

（四）完善高校財務(wù)管理體系

1.提高預(yù)算執(zhí)行力

制定預(yù)算的最大作用就在于對實際財務(wù)活動的指導(dǎo)作用。結(jié)合當(dāng)前高校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力偏低的情況，未來高校在提高預(yù)算執(zhí)行力方面可以做出如下幾種嘗試：第一，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。可以建立具體的規(guī)章制度，某一院系或職能部門的實際支出超出預(yù)算一定比例，要給予該部門相應(yīng)的懲罰，以此來控制各部門預(yù)算申報的隨意性。第二，預(yù)算編制應(yīng)力求做到全面客觀。目前很多高校預(yù)算編制與實際嚴(yán)重脫節(jié)。針對這種情況，有關(guān)部門應(yīng)要求具體的預(yù)算編制部門在編制預(yù)算的過程中盡可能結(jié)合具體的業(yè)務(wù)事項和流程特點，確保預(yù)算能夠滿足實際需要，進(jìn)而保障預(yù)算能夠被有效執(zhí)行。第三，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價?？稍O(shè)置詳細(xì)的執(zhí)行評價標(biāo)準(zhǔn)，對于執(zhí)行情況良好的部門和院系可適當(dāng)給予獎勵和嘉獎，以提高各部門按照預(yù)算執(zhí)行的積極性。

2.規(guī)范高校收入管理

第一，要將全部收入納入收入體系進(jìn)行核算。目前高校的收入來源較為廣泛，針對這種情況，財務(wù)管理體系應(yīng)及時作出調(diào)整，根據(jù)具體收入性質(zhì)和來源設(shè)立一些新的會計科目，以便能夠通過會計核算全面掌握高校收入情況，再根據(jù)具體收入情況安排高校未來的預(yù)算。第二，規(guī)范收入管理流程。要最大限度地降低核算錯誤率，確保收入管理系統(tǒng)能夠?qū)Ω咝Ｊ杖肭闆r進(jìn)行全面、真實、及時的反映，為高校具體財務(wù)決策提供可靠的基礎(chǔ)信息。

3.對科研經(jīng)費的管理實行有效的管理

為保障學(xué)?？蒲泄ぷ鞯恼Ｓ行蜷_展，必須對科研經(jīng)費進(jìn)行系統(tǒng)化管理。首先，要不斷提高財務(wù)人員的資金管理水平，使財務(wù)人員對具體科研項目的經(jīng)費使用情況有較為客觀的認(rèn)識，以便其能夠配合科研人員做好某一部門或某一項目的預(yù)算編制。其次，提高科研經(jīng)費的撥款速度，使科研部門能夠及時得到充足的資金，并有一定的時間來對具體的資金使用情況制定計劃，從而確保整個科研項目能夠有序進(jìn)行。此外，高校各個院系對于科研經(jīng)費的實際需求可能存在一定的差別，財務(wù)管理部門應(yīng)和學(xué)校管理決策層以及各院系負(fù)責(zé)人進(jìn)行有效的溝通，最終確定某一院系的具體科研經(jīng)費撥付情況，確保重點院系和學(xué)科的科研項目能夠順利進(jìn)行。

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篇8

[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.02.022

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）02-00-01

1 建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開展企業(yè)的各項財務(wù)活動，企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識，進(jìn)而更好地提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅能對以往的獨立職務(wù)給予科學(xué)、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過程，因此構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴(yán)謹(jǐn)化，從而將企業(yè)經(jīng)營過程中各種財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)違規(guī)問題降到最低。

2 企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1 對風(fēng)險控制管理缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識

財務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)的一些管理工作來說是至關(guān)重要的，但我國目前大部分的企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的控制與管理缺乏有效的了解和認(rèn)識，且企業(yè)的經(jīng)營管理部門或財務(wù)管理部門在進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的制定過程中，未對決策可能導(dǎo)致的風(fēng)險概率進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的措施。

2.2 財務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升

由于財務(wù)內(nèi)控管理體系的不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結(jié)合在一起，無法發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營管理過程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。

2.3 對內(nèi)控管理工作不夠重視

目前，我國所采用的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達(dá)國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控理論無法更好地滿足我國企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識不夠全面，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控包含在財務(wù)部門管理的內(nèi)容之中，從而將財務(wù)內(nèi)控劃分到財務(wù)部門之下，增加了開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的難度。

3 企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

3.1 完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

為了保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施的順利實施，要加強(qiáng)各部門間職務(wù)的獨立性，明確各部門工作的具體內(nèi)容和職責(zé)，落實到崗位，從而保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業(yè)財務(wù)資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現(xiàn)各部門之間相互合作、相互制約，將財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率降到最低。在進(jìn)行財務(wù)管理人員的選拔過程中，要嚴(yán)格遵守選拔的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財務(wù)管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對財務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考核，這樣不僅可以激發(fā)財務(wù)人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務(wù)管理的質(zhì)量。

3.2 提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

要保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行，就需要不斷地提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識了解程度，對工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和教育，強(qiáng)化其專業(yè)的知識儲備，為推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的進(jìn)行奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中，還需要加強(qiáng)員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系有全面的了解和認(rèn)識。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實際情況制定一套系統(tǒng)的獎懲制度，以更好的提高財務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)注重構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系，對各個環(huán)節(jié)的管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對已有的財務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的題進(jìn)行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動員工的工作熱情，從而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開展。

4 企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的

4.1 保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業(yè)的財產(chǎn)安全。

4.2 更好地落實相關(guān)法規(guī)

國家制訂的相關(guān)法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制手段的基礎(chǔ)上得以實現(xiàn)的。因此，在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時，應(yīng)與國家相關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實際情況出發(fā)，進(jìn)行有效的自我管理，讓國家的相關(guān)政策、法規(guī)得以落實。

4.3 及時監(jiān)督會計工作

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)會計監(jiān)督活動的新平臺，其主要是對企業(yè)財產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。因此，完善的會計監(jiān)督管理體系，可以對財務(wù)工作進(jìn)行實時的監(jiān)督，從而確保會計工作有條不紊地進(jìn)行。

5 結(jié) 語

對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營管理工作中的最重要的就是財務(wù)內(nèi)控工作，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，還能更好地推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

篇9

1.進(jìn)一步擴(kuò)展會計核算工作的服務(wù)范圍

為了更好的發(fā)揮企業(yè)會計核算工作的職能和作用，應(yīng)該進(jìn)一步拓寬會計核算在石油企業(yè)的服務(wù)范圍，對會計核算工作進(jìn)行全面深化，注意每一個環(huán)節(jié)的會計核算工作，確保能夠向企業(yè)反饋最準(zhǔn)確、最真實、最完整的會計核算信息，確保能夠正常、有序的開展企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。為了對石油生產(chǎn)企業(yè)的運營成本進(jìn)行科學(xué)、有效的控制，石油企業(yè)應(yīng)該注意合理劃分企業(yè)的成本費用，從宏觀控制以及微觀控制兩個方面加強(qiáng)成本控制。在企業(yè)會計管理工作中，一定要詳細(xì)記錄各種成本數(shù)據(jù)，為企業(yè)后期成本核算提供科學(xué)、準(zhǔn)確的參考依據(jù)。其次，對于企業(yè)成本核算也應(yīng)該采用科學(xué)、合理的核算方法，建立一個和企業(yè)成本相關(guān)的數(shù)據(jù)庫，比如科學(xué)劃分低效井、高效井，有機(jī)融合單井產(chǎn)量成本以及經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量理論。

2.建立一套完善的會計核算體系

石油企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該高度重視會計核算工作，根據(jù)企業(yè)自身的特點建立一套完善、系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)的會計核算體系。石油企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢以及相關(guān)資源才可以提高會計核算體系的科學(xué)化、合理化、規(guī)范化。其次，在會計核算工作中也應(yīng)該不斷反思、總結(jié)，根據(jù)會計核算進(jìn)行的情況不斷改進(jìn)、優(yōu)化會計核算方法，積極鼓勵企業(yè)所有員工能夠共同參與、投入到會計核算工作中，能夠自覺配合完成各項會計核算工作，為企業(yè)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

3.加強(qiáng)成本控制

對于石油企業(yè)而言，開展會計核算工作不僅是為了提供科學(xué)、準(zhǔn)確的財務(wù)信息以及財務(wù)數(shù)據(jù)，還有非常重要的目的是為了控制石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高石油企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，石油企業(yè)應(yīng)該細(xì)致、深入的研究、分析企業(yè)內(nèi)部成本管理方法以及成本控制方法，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前實際生產(chǎn)運營情況構(gòu)建一套科學(xué)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的成本控制體系，確定一個合理的成本控制目標(biāo)，并且督促相關(guān)人員能夠全面落實成本控制措施，將企業(yè)成本支出控制在合理范圍內(nèi)。

4.不斷加強(qiáng)企業(yè)會計核算人員的綜合素質(zhì)

會計核算人員是企業(yè)會計核算工作的執(zhí)行者，他們的綜合素質(zhì)對于會計核算工作質(zhì)量有直接的影響，因此想要確保能夠有效開展企業(yè)會計核算工作，應(yīng)該高度重視培養(yǎng)企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)技能，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素養(yǎng)。石油企業(yè)可以組織企業(yè)會計人員定期學(xué)習(xí)相關(guān)的會計理論知識，若有條件的話可以安排部分會計人員出國深造或者到專業(yè)的培訓(xùn)班學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，多積累一些實踐經(jīng)驗。會計人員也應(yīng)該增強(qiáng)自身的風(fēng)險防范意識，綜合量化分析可能對企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成風(fēng)險的相關(guān)因素，盡可能降低風(fēng)險系數(shù)。

5.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計力度

有效的內(nèi)部監(jiān)督審計是規(guī)范企業(yè)會計核算工作的重要手段，石油企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步完善專項審計配套的監(jiān)督管理機(jī)制以及不定期專項審計管理機(jī)制，在制定具體、科學(xué)的審計制度，有效監(jiān)督、控制、管理企業(yè)的各種財會行為活動，保證能夠規(guī)范、有序的開展會計核算工作，為企業(yè)決策者以及管理者提供真實、準(zhǔn)確、可靠的會計核算信息資料。

二、結(jié)語

篇10

【摘要】現(xiàn)階段常見的商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險逐漸增強(qiáng)，由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)大。本文針對商業(yè)隱含會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險問題提出幾點可行性對策分析，從會計業(yè)務(wù)操作流程中防范風(fēng)險的發(fā)生，著眼于優(yōu)化操作風(fēng)險管理體系，提高會計業(yè)務(wù)人員的工作能力，建立高效預(yù)警機(jī)制，形成內(nèi)外聯(lián)動協(xié)調(diào)運行的會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范體系。有利于加強(qiáng)風(fēng)險防范意識，提高商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作的安全性。旨在提高業(yè)務(wù)操作水平，降低操作風(fēng)險。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 會計業(yè)務(wù) 防范對策

金融環(huán)境的發(fā)展離不開商業(yè)銀行的運行和有效運行，商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險種類繁多，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)工作流程的方方面面。會計業(yè)務(wù)內(nèi)容也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸擴(kuò)大，會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險呈現(xiàn)多樣化趨勢，加強(qiáng)風(fēng)險意識，有效保障業(yè)務(wù)風(fēng)險操作是商業(yè)銀行提高安全性保障的必然選擇。

一、我國商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險種類

在制定操作風(fēng)險管理體系過程中可依照國內(nèi)外優(yōu)秀案例，在金融界積累成功管理經(jīng)驗，形成規(guī)范性、科學(xué)性的管理體系。我國商業(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)操作主要體現(xiàn)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)體系中，所以會計業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險體現(xiàn)在會計核算、結(jié)算和出納業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險。首先，會計核算風(fēng)險體現(xiàn)在會計工作人員工作過程中馬虎，缺少細(xì)節(jié)性的工作內(nèi)容，專業(yè)基礎(chǔ)薄弱等。銀行信息體系的缺陷問題會導(dǎo)致會計核算信息缺少真實性。在出現(xiàn)信息核實過程中信息失真，將會導(dǎo)致商業(yè)銀行利息收入膨脹，引發(fā)一系列問題。核算中違背會計業(yè)務(wù)真實性原則，導(dǎo)致的會計核算信息披露將會使銀行損失擴(kuò)大。其次，會計業(yè)務(wù)風(fēng)險操作也體現(xiàn)在商業(yè)銀行的會計進(jìn)行工作結(jié)算的過程中，結(jié)算中出現(xiàn)重大工作失誤，將會影響商業(yè)銀行的決策，給銀行帶來巨大損失。當(dāng)存款人用個人或單位賬戶進(jìn)行結(jié)算時，會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險體現(xiàn)在對開戶身份核實風(fēng)險、客戶身份核實風(fēng)險，異地轉(zhuǎn)賬風(fēng)險，大額度資金轉(zhuǎn)賬風(fēng)險等。任何一種風(fēng)險都會給銀行帶來經(jīng)營上的算是，對于賬單結(jié)算風(fēng)險易產(chǎn)生銀行內(nèi)部的風(fēng)險損失。最后，會計業(yè)務(wù)操作也體現(xiàn)在出納業(yè)務(wù)風(fēng)險操作過程中，銀行是資金、支票或者貸款付款業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生的公共場所，會計工作人員每天的接單數(shù)量，接觸的金額數(shù)很多，容易在工作中發(fā)生工作失誤，也是會計業(yè)務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式之一。

二、我國商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作管理的常見問題

我國商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作管理存在風(fēng)險主要表現(xiàn)與管理體系不完善，管理過程中發(fā)生的疏漏問題。一方面，會計業(yè)務(wù)操作管理體現(xiàn)在業(yè)務(wù)操作的各方面，現(xiàn)有的銀行行業(yè)發(fā)展要求不適應(yīng)金融生態(tài)環(huán)境，表現(xiàn)出金融信用度較低，尤其互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)管理制度不完善，讓社會產(chǎn)生信用危機(jī)。也就是說，我國國內(nèi)商業(yè)銀行管理體制不健全，社會法律體系不完善，社會誠信缺失，與現(xiàn)有的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不協(xié)調(diào)，不符合時展要求，行業(yè)與社會發(fā)展矛盾突出，缺少正規(guī)性的約束條件。在一個缺少管理和制約的環(huán)境下，利用信用維系的行業(yè)體系將會導(dǎo)致社會整體信用度遞減，行業(yè)發(fā)展不景氣。

管理體系的缺失必然導(dǎo)致違規(guī)案件的發(fā)生，也就是說，在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境的引導(dǎo)下，管理模式的缺失將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。我國商業(yè)銀行的管理體系仍然不完善，在金融行業(yè)發(fā)展中，金融機(jī)構(gòu)將引來的社會資金聚集，社會財富資源涌入，如果沒有完善的金融管理體系引導(dǎo)，將會導(dǎo)致嚴(yán)重問題。另一方面，金融體系內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督滯后使國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的金融行業(yè)管理問題頻發(fā)。公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制落后，內(nèi)外監(jiān)督管理體系不能協(xié)調(diào)合作，突出表現(xiàn)出工作監(jiān)督內(nèi)容不能有效能有效落實，在激烈的市場競爭中失去主動權(quán)。

三、提高我國商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險與防范的策略

（一）優(yōu)化操作風(fēng)險管理體系

操作風(fēng)險構(gòu)成主要指會計工作人員的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，工作人員的信用風(fēng)險是業(yè)務(wù)人員的主觀因素，主要體現(xiàn)在會計業(yè)務(wù)工作能動性上，是主觀觀念和道德品質(zhì)的風(fēng)險。所以在選用人才時不僅包括對人才業(yè)務(wù)能力的考核，還包括對金融業(yè)務(wù)工作對個人的特殊性要求。操作風(fēng)險是業(yè)務(wù)人員在工作中產(chǎn)生的客觀因素，在滿足商業(yè)銀行運轉(zhuǎn)需求的同時，優(yōu)化銀行資源配置，完善職業(yè)道德規(guī)范，完善業(yè)務(wù)操作管理的風(fēng)險體系建設(shè)。

一個完善的金融管理機(jī)制是保證銀行安全運行的關(guān)鍵。所以商業(yè)銀行應(yīng)了解自身發(fā)展現(xiàn)狀，找出管理問題，分析出現(xiàn)問題的原因，制定有效的管理制度。在應(yīng)對市場競爭環(huán)境的大背景下，制定有效管理制度，包括對員工的管理規(guī)范，對操作流程的管理，細(xì)化規(guī)章制度，提高會計業(yè)務(wù)操作工作效率，對現(xiàn)有會計業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，從來源上制止銀行損失的產(chǎn)生。銀行的管理體系包括對業(yè)務(wù)人員的管理、對資金來源的管理和監(jiān)控、對核算和結(jié)算業(yè)務(wù)的管理、對銀行內(nèi)部信息的管理和維護(hù)。在處理內(nèi)部財務(wù)信息過程中，全程監(jiān)督，制定防御風(fēng)險的規(guī)章制度和應(yīng)急策略。加強(qiáng)基礎(chǔ)的管理體系建設(shè)，有利于加強(qiáng)銀行業(yè)務(wù)管理水平，形成完善的管理體系，提高銀行工作效率，有效保障銀行運轉(zhuǎn)，提升企業(yè)文化水平，提高市場競爭力。

（二）提高會計業(yè)務(wù)人員的管理能力

提高會計業(yè)務(wù)人員的管理能力就是對會計業(yè)務(wù)人員工作流程的管理，強(qiáng)化金融業(yè)務(wù)管理的責(zé)任制度建設(shè)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類繁多，業(yè)務(wù)內(nèi)容復(fù)雜，明確工作內(nèi)容，科學(xué)分配工作內(nèi)容，合理化設(shè)置崗位是管理人才和提升工作效率的前提。對特殊的崗位予以重視，設(shè)立崗位與會計、業(yè)務(wù)內(nèi)容的統(tǒng)一。各崗位人員工作內(nèi)容實行責(zé)任制，合理劃分工作范圍，確定工作業(yè)務(wù)內(nèi)容，達(dá)到合作效率最大化，責(zé)任制度落實的科學(xué)化。

提升會計人員業(yè)務(wù)水平是防范風(fēng)險的有效前提。完善會計業(yè)務(wù)人員崗位設(shè)立制度，打造高效的員工隊伍。會計業(yè)務(wù)操作存在風(fēng)險，對會計人員工作能力要求較高，尤其是對業(yè)務(wù)水平，業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理能力要求較高。設(shè)立高等會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，公司注重對人才的選拔和繼續(xù)教育，在入職培訓(xùn)中重視管理能力和應(yīng)變能力的培養(yǎng)，同時也要注重責(zé)任感的培養(yǎng)。第一，在保證有效入職培訓(xùn)的前提下，加強(qiáng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的訓(xùn)練，使新員工熟悉公司工作內(nèi)容和流程，以免在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)內(nèi)容中出現(xiàn)差錯。第二，在培訓(xùn)中注重理論內(nèi)容的培養(yǎng)，將理論與實踐有效結(jié)合，完成業(yè)務(wù)內(nèi)容提高業(yè)務(wù)水平，在培訓(xùn)中使員工明確業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的嚴(yán)重性，交代風(fēng)險管理措施和彌補方案。第三，強(qiáng)化商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)工作人員的法律意識，定期組織普法教育活動，讓員工意識到違反法律的嚴(yán)重性，塑造員工的政治面貌和法律精神。

（三）設(shè)立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，完善內(nèi)部監(jiān)測體系建O

強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和檢測，通過內(nèi)部監(jiān)控保證會計業(yè)務(wù)工作內(nèi)容流程減少失誤。完善檢測體系，制定符合實際需求的內(nèi)控公司制度，增強(qiáng)工作監(jiān)督性和科學(xué)性，形成良好的內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)氣。根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)范圍，建立有行業(yè)特色的監(jiān)控系統(tǒng)。讓監(jiān)控體系在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大作用，減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。

內(nèi)部監(jiān)測體系設(shè)計到每一位員工，從領(lǐng)導(dǎo)到員工都有權(quán)利監(jiān)測，也有義務(wù)被監(jiān)測相關(guān)工作內(nèi)容。在內(nèi)控優(yōu)化的基礎(chǔ)上，考慮銀行內(nèi)部運營因素，完善監(jiān)控制度，改變傳統(tǒng)的銀行內(nèi)部管理模式。既要重視業(yè)務(wù)質(zhì)量，又要重視管理體系建設(shè)。從內(nèi)在到外延明確銀行會計業(yè)務(wù)工作重心。

建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險情況進(jìn)行有效分析，細(xì)化業(yè)務(wù)操作過程。從多種角度設(shè)計預(yù)警機(jī)制和預(yù)警方法，在風(fēng)險來臨之前發(fā)揮防范作用，風(fēng)險過程中有效應(yīng)對，風(fēng)險過后有效分析，總結(jié)工作經(jīng)驗。將系統(tǒng)完善和有效實施結(jié)合起來，完成理論與實踐的結(jié)合。隨著業(yè)務(wù)技術(shù)水平的提高和業(yè)務(wù)服務(wù)范圍的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險呈現(xiàn)多樣化趨勢，所以預(yù)警機(jī)制也應(yīng)及時完善和優(yōu)化。優(yōu)化機(jī)制體系，逐漸完善機(jī)制管理內(nèi)容，落實在實際業(yè)務(wù)操作中，確保預(yù)警機(jī)制的有效性落實。

以上是從會計人員、銀行內(nèi)外聯(lián)動、建立體制機(jī)制的角度提出防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的幾點建議，在市場競爭中，金融環(huán)境的安全性是保證銀行正常運轉(zhuǎn)的前提，對于會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范經(jīng)驗還需理論實踐的結(jié)合，完善風(fēng)險防范機(jī)制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。

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