導語：如何才能寫好一篇社保基金風險點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、完善基金風險防控機制，切實打牢風險防控工作基礎(chǔ)

（一）完善組織機構(gòu)，強化管控責任。落實以局長為組長的基金風險防控領(lǐng)導小組，明確責任和職責，監(jiān)督、督促社會保險基金監(jiān)管工作；完善部門監(jiān)管機構(gòu)的建設(shè)，配備專職風險防控人員，執(zhí)行機構(gòu)管控，壓實監(jiān)管責任。

（二）制定監(jiān)管方案和措施，細化落實責任。一是制定2021年基金監(jiān)管工作要點，指導督促組織各部門開展風險管控工作；二是按市級總體要求制定社保基金常態(tài)化監(jiān)督措施，落實責任，按照“誰管理、誰負責，誰審批、誰負責”的要求，限定工作時限，壓實工作任務(wù)，指導督促各部門開展常態(tài)化監(jiān)管工作。

（三）完善制度、規(guī)范，嚴格落實制度管人管事。一是結(jié)合各部門工作調(diào)整、更新，及時修訂、完善內(nèi)部控制制度、部門管理制度和相應(yīng)的經(jīng)辦規(guī)范，嚴格落實執(zhí)行。二是嚴格落實社?；鸲ㄆ诜治鲱A(yù)警制度，密切關(guān)注政策執(zhí)行中的風險問題，及時掌握動態(tài)，采取措施，及時防范和化解基金支付風險。三是嚴格執(zhí)行要情報告制度，推進典型案例分析、典型案件通報、運用典型案件組織警示教育工作。

（四）配合川渝地區(qū)社?；痫L險防控合作。按照上級統(tǒng)一部署，推進川渝社?；痫L險防控工作合作，打牢共同防范化解社?；痫L險的基礎(chǔ)。

二、推動運用基金監(jiān)管系統(tǒng)大數(shù)據(jù)，積極配合上級推進基金監(jiān)督數(shù)字化轉(zhuǎn)型

（一）全面推動監(jiān)管系統(tǒng)運用。應(yīng)用人社部基金監(jiān)管信息系統(tǒng)、人社部稽核考核系統(tǒng)、全省統(tǒng)一的社?；痫L險防控子系統(tǒng)和綜合管理子系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，落實開展社保基金系統(tǒng)常態(tài)化監(jiān)督，積極運用大數(shù)據(jù)分析手段發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，制定出臺相關(guān)工作規(guī)則，推動數(shù)據(jù)協(xié)同，定期處理預(yù)警信息，堅持問題導向，對系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，并建立長效監(jiān)管機制，確保監(jiān)管系統(tǒng)運行成效。

（二）配合系統(tǒng)建設(shè)。配合建設(shè)全省就業(yè)創(chuàng)業(yè)信息系統(tǒng)、失業(yè)保險基金風險防控子系統(tǒng)，實現(xiàn)社?；饠?shù)據(jù)化監(jiān)督全覆蓋，確?；鸨O(jiān)督數(shù)字化監(jiān)督全覆蓋。

三、強化常態(tài)化監(jiān)管措施，有效堵塞管控漏洞

（一）繼續(xù)抓好“三個全面取消”和“三個全面落實”等基礎(chǔ)工作。研究解決新業(yè)務(wù)、零星業(yè)務(wù)中的“三個全面取消”，鞏固成果。積極研究解決局各經(jīng)辦部門落實不相容崗位分離、重要敏感崗位不使用編外聘用人員和基金財務(wù)業(yè)務(wù)對賬等三個基本制度中存在的突出問題。

（二）持續(xù)做好內(nèi)部審計工作，建立基金監(jiān)督和內(nèi)部審計相互促進的工作機制。一是加強審計、監(jiān)察管理和內(nèi)部控制的管理力度，分類分階段對社?；穑毠ゐB(yǎng)老保險費一次性補繳、職工養(yǎng)老保險參保信息補建補錄、職工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的線下轉(zhuǎn)入信息手工錄入和存在有一次性養(yǎng)老保險補繳信息的轉(zhuǎn)出、有視同繳費年限的職工基本養(yǎng)老保險養(yǎng)老金領(lǐng)取資格審核、職工基本養(yǎng)老保險養(yǎng)老金特殊補調(diào)整、定期待遇認證、失業(yè)保險穩(wěn)崗返還）等重點風險業(yè)務(wù)開展內(nèi)部審計工作，實地核實，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。二是深入分析審計核查的問題，找準經(jīng)辦、管理風險點，建立內(nèi)部相互促進管理機制，降低經(jīng)辦風險，有效堵塞風險漏洞。

（三）加強數(shù)據(jù)共享，防范欺詐冒領(lǐng)。一是暢通部門協(xié)調(diào)機制，主動聯(lián)合區(qū)公安、法院、司法、檢察等部門，嚴格按照《市區(qū)防范欺詐冒領(lǐng)社會保險待遇信息共享實施辦法》（德市羅人社[2020]67號），按月共享數(shù)據(jù)，建立總臺賬，與人社部稽核考核系統(tǒng)疑點數(shù)據(jù)、省風控子系統(tǒng)疑點數(shù)據(jù)、綜合管理子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、經(jīng)辦系統(tǒng)數(shù)據(jù)及社保經(jīng)辦中發(fā)現(xiàn)的疑點等數(shù)據(jù)，全面開展核查、核實、比對，等多舉措核實工作，全力查處死亡冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)待、服刑人員領(lǐng)待等情形中的欺詐騙保案件。二是繼續(xù)推動欺詐騙保投訴舉報案件的查處。

（四）重視日常抽審，強化日常監(jiān)管。一是認真完成審計稽核任務(wù)。嚴格按照市局下達的任務(wù)，按時按質(zhì)完成每月養(yǎng)老保險、工傷保險等待遇審計稽核工作，主要核查大金額、新增待遇人員等疑點數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦問題，有效規(guī)范待遇發(fā)放經(jīng)辦行為。二是嚴格一般業(yè)務(wù)和重點風險崗位業(yè)務(wù)的日常抽審工作，按照市局社?；鸪B(tài)化監(jiān)督要求，按月按質(zhì)完成一般業(yè)務(wù)和重點風險業(yè)務(wù)的日常核查工作。嚴格政策，嚴把經(jīng)辦流程，及時反饋經(jīng)辦問題，及時糾正經(jīng)辦等錯誤，及時遏制經(jīng)辦風險。

四、狠抓專項整治，強化重點防控

（一）認真完成上級審計反饋問題的專項整改工作。嚴格按照市2020年度基本養(yǎng)老保險基金審計工作要求，配合做好審計資料報送，對審計反饋的問題，分析并查找問題原因，及時上報說明并整改，分類建立問題臺賬，持續(xù)做好應(yīng)整改問題的跟蹤督查。

（二）認真組織社?；鸸芾盹L險防控年度專項檢查。按部廳市局統(tǒng)一部署，結(jié)合我區(qū)實際，著眼解決問題，扎實開展內(nèi)控專項檢查。

（三）繼續(xù)加強社?；饘ｍ棇徲嫳O(jiān)督。一是繼續(xù)全力配合市局聘請第三方機構(gòu)對重點領(lǐng)域進行審計監(jiān)督。二是配合上級社?；饘徲嫼蜕绫；饹Q算會審，對發(fā)現(xiàn)的問題組織核實和嚴肅整改。

（四）配合上級機構(gòu)開展社保政策執(zhí)行專項監(jiān)督工作。一是密切配合有關(guān)機構(gòu)開展社保政策執(zhí)行監(jiān)督檢查，促進養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌、失業(yè)保險穩(wěn)崗返還等社保領(lǐng)域中心任務(wù)落實，助力全市政策統(tǒng)一，令行禁止。二是適時組織政策執(zhí)行突出問題專項整治。根據(jù)部、廳、市局的統(tǒng)一部署、社保審計問題整改要求和實際工作需要，緊盯提前退休審批、一次性繳費參保、工傷認定和勞動能力鑒定、失業(yè)保險待遇發(fā)放等高風險業(yè)務(wù)，通過專項整治規(guī)范政策執(zhí)行。三是切實糾正政策執(zhí)行中的違規(guī)問題。建立社?；鸷?、約談、風險提示等工作制度，推動存在問題的整改，運用多種方式糾正違規(guī)問題。

五、加強風控宣傳教育，強化作風建設(shè)

（一）及時抓好政策宣傳。及時傳達部、省、市、區(qū)委、區(qū)人社局等社會保險風險防控會議精神，強化社會保險基金監(jiān)管、經(jīng)辦管理相關(guān)法律法規(guī)及政策宣傳，形成知法、懂法、守法的良好氛圍。

篇2

1社會保障基金入市的價值定位價值定位決定了社會保障基金入市所應(yīng)遵循的理念,如果價值定位有偏差,社會保障基金入市將會偏離社會保障基金原有的功能屬性。

1.1社會保障基金的性質(zhì)與功能《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第二條規(guī)定:“全國社會保障基金是指全國社會保障基金理事會負責管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金?！北疚乃v的社會保障基金主要指的是全國社會保障基金。社會保障基金與普通的投資基金不同,在民間社保基金被稱作“保命錢”,其作為個人生活的最基礎(chǔ)的保障,承擔著重要的社會保障功能。社保基金是一種?？顚Ｓ玫臑閷崿F(xiàn)社會保障功能的儲備基金,主要來源于中央的財政撥款和經(jīng)國務(wù)院批準的以其他方式籌集的資金或者收益,它是國民收入的再分配,具有積累的特點。社會保障基金主要是為了應(yīng)對我國不斷加重的人口老齡化帶來的社會壓力,是用來滿足社會的長遠需求而建立的。保障社會成員的最基本生活需求,維持穩(wěn)定的社會秩序是社會保障的目的,社會保障基金即是在這個目的下發(fā)揮功能,保證社會成員老有所養(yǎng)。其次,社?；疬€實施國民收入的再次分配,調(diào)整社會經(jīng)濟關(guān)系,為維護社會公平和經(jīng)濟公平發(fā)揮作用。社?；鸨囟ㄒ獙崿F(xiàn)嚴格的管理和監(jiān)督,其用途是特定的,只能用于廣大的受保人,任何挪用基金用作他用的行為都是違背社保基金初衷的。

1.2社會保障基金的性質(zhì)與功能決定社?；鹑胧械膬r值定位社?；鹑胧械膬r值定位為入市提供基本的目標定位,如果社?；鸬膬r值定位有偏差,必將導致社?；鹜顿Y運營中出現(xiàn)種種大的弊端。實踐中,社?；鸬娜胧斜毁x予了太多的期望,比如穩(wěn)定現(xiàn)今不穩(wěn)定、不健全的股票市場,促進資本市場的成熟,監(jiān)督上市公司促進證券市場的繁榮。但是,社?；饹]有救市的義務(wù)是肯定的。解決股市低迷、市場不穩(wěn)定并不是社保基金的首要目的,不能混同社?；鹑胧械姆e極意義和社?；鹑胧械闹饕康?。在明確社保基金的基本性質(zhì)與用途的基礎(chǔ)之上,其價值定位只能是保值、增值。因此,社?；鹑胧械倪\營中,應(yīng)當始終將安全性放在首要的位置,在嚴格條件的限制之下運行入市。社保基金的流失必將影響長遠社會的穩(wěn)定發(fā)展,在安全性和盈利性之間必然存在矛盾,社?；鹑胧械闹贫仍O(shè)計不能盲目地追求盈利的最大化,謹慎的入市才是社?；鸨Ｖ翟鲋档某雎?。

2社會保障基金入市的風險分析

2.1一般風險一般風險是指不受參與者個體的影響,在資本市場內(nèi),每一個參與者都會面臨的風險。一般風險并不能通過優(yōu)化投資運作來加以避免,是特定的實際環(huán)境和因素造成的。比如我國政府干預(yù)證券市場的一些政策和行為,是加重風險的重要政治原因。另外,經(jīng)濟的發(fā)展有自然的周期性,股票價格的波動時有發(fā)生,且其波動并不完全受價值規(guī)律的影響,受其他因素的影響更大,因此社保基金入市后是否能保值增值還是一個未知數(shù)。

2.2特殊風險特殊風險是指通過優(yōu)化投資運作可以加以避免并防范的風險。特殊風險在我國主要表現(xiàn)為證券市場不成熟、投資管理的風險、投資組合的風險、委托的風險,投資項目的風險,等等。我國的證券市場并不成熟,上市公司中有不少壞現(xiàn)象,比如內(nèi)部人控制公司、關(guān)聯(lián)交易、退市機制不能有效落實,等等。證券市場安全性差,大量的市場投機現(xiàn)象、投資理念大都是短期的而非長遠的,這種氛圍必然導致了我國的股票市場有大起大落的現(xiàn)象。證券市場的泡沫無疑會給社會保障基金入市后完成保值、增值的任務(wù)帶來危險。委托的風險主要是由社?；鸶鹘巧碾p層關(guān)系決定的。全國社保基金由國務(wù)院委托全國社?；鹄硎聲撠熯\營,再由理事會委托專業(yè)化的投資管理機構(gòu)具體從事運營。這種雙層的關(guān)系導致了效率低,而且人的活動也會受到較大的限制。委托合同的機制并不能刺激管理人盡最大的努力,不利于加強其責任心。當其存在違規(guī)行為時,最大的出發(fā)也只是卸下管理人的資格而已,此種責任的承擔對于社?；饟p失的彌補毫無意義。社?；鹜顿Y組合的風險表現(xiàn)為多個方面,比如不能一味地強調(diào)以基金管理公司的成績來評估優(yōu)劣,因為如果基金管理公司過分地追求業(yè)績,在投資組合的選擇上會忽視安全性,而過分地強調(diào)高收益,這種投資理念會加大社保基金的風險。

3對社會保障基金入市運行監(jiān)管的若干思考社保基金的制度屬性決定社?；鸬耐顿Y策略、財政支付的能力。因此,一套完整的監(jiān)督制度是保證社?；鸨Ｖ?、增值的重要因素,特別是監(jiān)督投資管理人的行為成為重中之重。為了有效減小社會保障基金入市遭遇的種種風險,筆者提出以下思考。

3.1監(jiān)管社會保障基金入市的主要原則在明確我國社會保障基金入市投資的出發(fā)點和根本目的是保值、增值的基礎(chǔ)之上,我國必須確立社保基金入市應(yīng)當遵循安全性、盈利性、流動性相統(tǒng)一的原則,在三者之間達到協(xié)調(diào)和平衡。只有在該原則的指導下才能夠確保社保基金入市后的良性運作。在監(jiān)管基金管理人運作投資的過程中,要控制管理人的資產(chǎn)和負債處于一個相匹配的狀態(tài),確保其投資股票市場的期限和社?；鹗芤嫒素搨钠谙薮篌w上保持一致。在安全性、盈利性、流動性三性之間不存在優(yōu)先次序,追求的是投資過程中的動態(tài)安全,這也是社?；鸨Ｖ?、增值的內(nèi)在要求。

3.2建立嚴格的社?；鹜顿Y管理人的市場準入制度和退任制度,并完善績效評估制度社?；鹜顿Y管理人的選聘是監(jiān)控投資運作風險必須的一步,只有選擇專業(yè)化水平的投資管理人才才能為社?；鹑胧刑峁┣疤岜Ｕ稀Ｉ绫；鸬耐顿Y管理人一般都是專業(yè)化的投資管理機構(gòu),但我國的金融市場的自身監(jiān)管水平并不完善,金融機構(gòu)的專業(yè)水平也是參差不齊。因此,建立嚴格市場準入制度是非常必要的。參加投資運營社?；鸬臋C構(gòu)應(yīng)該選擇高水平、高信譽的金融機構(gòu),具備相應(yīng)嚴格資質(zhì)條件的投資公司才能夠獲得投資管理社?；鸬馁Y格。另外,即使是獲得了進入的資格,也應(yīng)當定期清理整治,做到及時將不符合條件的公司清理出局。相關(guān)資質(zhì)條件的設(shè)定應(yīng)當適度提高,從各方面的情況來進行優(yōu)劣選擇,包括經(jīng)營信譽、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營時間、財務(wù)指標、收益率以及有無違法違紀行為等,應(yīng)設(shè)置一套完整的條件體系選擇投資管理人。其次是切實落實退任制度,對不符合資格條件的公司不能一拖再拖,應(yīng)建立即時強硬的退任制度。審定是否退出以及退出方案時,應(yīng)當有勞動與社保保障部、 審計單位、財政部、證監(jiān)會等部門共同參與決定,在審議決定和清算的過程中,應(yīng)按照合理的方案進行,保障基金在交接過程中的正當運行,維護社?；鹚姓叩睦婧徒鹑谑袌龅恼Ｖ刃?。最后是完善績效評估制度。評估的時間應(yīng)當根據(jù)股票市場的運行投資周期而定,不宜過短,也不宜太長。周期過短,不僅看不出投資運作的實效成績,更加不利于穩(wěn)定股票市場;而評估周期過長,起不到及時的評估監(jiān)督作用,危害了社保基金的安全性。

3.3加強社保基金投資運作的透明度,建立完善的信息披露制度只要存在著信息不對稱的現(xiàn)象,信息披露制度就是一個必要的監(jiān)督手段。監(jiān)督機構(gòu)要想將監(jiān)督落到實處,就必須對投資管理人的運營情況有充分的了解,而完善的信息披露制度有利于減少由信息不對稱帶來的風險。首先,應(yīng)設(shè)定定期披露機制,不同的事項分別以年報、季報、月報的形式規(guī)定下來,比如每季度按證券投資分類的不同情況公布其收益回報率等。對于一些重要的事項應(yīng)設(shè)立及時限期公告制度,并規(guī)定在相應(yīng)的日期或期限內(nèi)沒有履行披露義務(wù)的法律責任。認定屬于重要事項的內(nèi)容應(yīng)當通過列舉加概括的形式規(guī)定下來,比如社?；鸪霈F(xiàn)大幅度損失,投資管理人合并、分立、解散、破產(chǎn)等涉及到對社?；鸬耐顿Y安全性產(chǎn)生明顯影響的事項?，F(xiàn)行規(guī)定每年一次向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務(wù)狀況是不夠合理的,期限過長,不利于監(jiān)督作用的發(fā)揮。其次,對信息披露的內(nèi)容要予以明確,信息披露的內(nèi)容應(yīng)該更全面些。包括定期的報告制度與資產(chǎn)評估制度(包括資產(chǎn)評估的原則和資產(chǎn)評估的頻率等)等相關(guān)具體制度都對防止投資管理人的違法違規(guī)行為起到積極的監(jiān)督作用。

篇3

關(guān)鍵詞：社保基金；投資運營；問題

社?；鹨话闱闆r下包括：醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)與養(yǎng)老保險，是社會保障中的一部分，可以實現(xiàn)對企業(yè)、事業(yè)單位員工基金的保值增值。但是，隨著社會的不斷發(fā)展，參保人員的不斷增加、我國社?；鸬娜狈Γ绫；鹪谕顿Y管理與運營中逐漸出現(xiàn)一些問題。如：過分重視基金安全，導致投資收益不高；投資運營與管理不明確等，這些問題阻礙了社保基金投資運營的發(fā)展。對此，以下筆者就對社保基金的投資運營問題進行一些分析并提出相關(guān)建議。

一、社?；鸬耐顿Y運營中的問題

（一）可選投資工具較少

分析當前我國社保基金的投資運營現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)，基金可以選擇投資工具少，幾乎無法進行有效投資組合是當前主要問題之一。其具體表現(xiàn)在：我國當前的社?；鹂蛇x擇投資工具主要在于銀行存折與國債兩種形式。但是，以上兩種形式具有利率較低，且受通貨膨脹影響較大的共同點，因此其投資效益的水平一般較低。為提高投資效益，一般部分企業(yè)會選擇股票與債券的形式，但是以上兩種形式一般風險較大，且無法保持穩(wěn)定收益。

（二）風險管理能力較差

當前我國的社?；穑蠖嘁揽客顿Y人以往的投資經(jīng)驗而做出投資決策。這樣的投資方式?jīng)]有一定的科學依據(jù)，且在一定程度上增加了投資管理的風險。反觀西方一些發(fā)達國家，可以發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)逐漸形成一定的模型化、量化管理。與之對比發(fā)現(xiàn)，當前我國的社?；鹜顿Y風險管理水平較低，且管理能力較差，風險管理工具也相對缺乏。還沒有達到模型化、量化管理的水平，這在很大程度上制約了我國社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

（三）法律不健全，運營不完善

此外，從我國當前社保基金的投資運營情況分析，可以發(fā)現(xiàn)當前我國社?；鹣嚓P(guān)法律依舊不健全，且運營也不夠完善。且具體體現(xiàn)在：（1）我國雖已開始建立基金理事會，但無法作為專項機構(gòu)進行運營與操作。（2）當前我國社?；鹪谕顿Y管理中還無法進行有效評估與管理，且沒有科學的投資的管理手段。（3）當前我國社?；鹗袌鲞\營不夠完善，且債券市場規(guī)模較小、發(fā)展也相對薄弱。

（四）管理效率低，投資收益少

最后，由于我國目前依舊缺乏社?；鸬墓芾硪?guī)范，導致一些地方政府角色模糊，既當監(jiān)管，又有管理運營與收繳者的權(quán)利，導致社?；鹜顿Y運營監(jiān)管力度不夠，運營與監(jiān)管權(quán)利部分，進而造成管理效率不高。此外，由于投資方式過于單一，將社?；鹬苯油顿Y比重過大，導致當前我國社?；鹜顿Y收益不高。

二、改善社?；鹜顿Y運營中問題的建議

為改善社?；鹜顿Y運營中的問題，筆者對以上情況進行全面分析后，提出以下幾點建議。

（一）多元化的分配管理

為有效降低社?；鹜顿Y風險，提升基金的投資收益，相關(guān)部門可以采用多樣化的分配管理模式。具體做法如下：相關(guān)部門可以對社?；疬M行分散投資運營與管理，使其在不同領(lǐng)域分別取得一定的收益，以達到取長補短的目的。同時，在這樣多元化的運營管理中，可以分散基金風險，實現(xiàn)風U互補，從而可以保證投資總額的安全。另外，分析了銀行存款與股票債券的特點，管理者可以權(quán)衡考慮，采用多樣的投資方式，以保證基金的流動與收益。

（二）管理主體合理轉(zhuǎn)換

分析當前我國社?；鸸芾碇黧w可以發(fā)現(xiàn)，基金理事會是主要的投資機構(gòu)。其直接投資的比重卻在50%以上。為保證投資安全，運營順利。相關(guān)部門應(yīng)明確管理主體的主要職責，遵循主體所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的原則，將管理主體進行合理轉(zhuǎn)化。首先，理事會可以保持一定比例的直接投資，但前提是應(yīng)選擇高效益、高資信的委托主體。然后，應(yīng)建立并完善相關(guān)的監(jiān)督機制、監(jiān)管體系，并積極加大審計力度。最后，可以建立相關(guān)的競爭體制，引入競爭機制，以促進我國社?；鹜顿Y的健康發(fā)展。

（三）建立健全法律制度

另外，社?；鹜顿Y運營還是應(yīng)具備一定的法律保障。因此，政府、相關(guān)立法部門應(yīng)結(jié)合當前我國社保基金投資運營發(fā)展情況，分析未來的發(fā)展趨勢，建立健全的法律制度，從而使其可以有法可依。在建立法律法規(guī)的過程中，政府應(yīng)以我國當前的經(jīng)濟背景為依據(jù)，制定合理的投資結(jié)構(gòu)，選擇合適的投資品種。同時，可以建立完善的考評機制，對優(yōu)秀的投資機構(gòu)和管理機構(gòu)進行適當獎勵，從而有效降低道德風險和操作風險，以促進完整法律體系的構(gòu)建。最后，政府可以通過加強培訓與教育的方式，從而不斷加強對市場主體的監(jiān)管。

參考文獻：

[1]董新紅. 淺析社?；鸬耐顿Y運營和風險控制[J]. 會計師，2015，20：25-26.

篇4

一、工作開展情況

（一）進一步規(guī)范和完善社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)資金監(jiān)管內(nèi)控管理制度和辦法，確?；鸷唾Y金管理和操作流程的規(guī)范性。

為進一步規(guī)范各項基金及就業(yè)再就業(yè)資金支出，防范基金風險，根據(jù)各項支出特點并結(jié)合我市實際情況，在局黨組的安排下，在相關(guān)科室的支持協(xié)助下，重新組織修訂完善了社?；鸶黜椫С黾熬蜆I(yè)再就業(yè)資金具體操作流程，確保了基金管理和各項操作流程的規(guī)范性，有效防范操作風險。

（二）根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，結(jié)合我市社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)工作實際，擬寫了《清鎮(zhèn)市社會保險基金專項治理工作方案》、《清鎮(zhèn)市社會保險基金和就業(yè)再就業(yè)資金安全宣傳教育活動工作方案》并及時呈報市有關(guān)領(lǐng)導審閱，并及時開展了社會保險基金專項治理工作方案。

（三）業(yè)務(wù)工作開展情況

1、對2006年、2007年度就業(yè)再就業(yè)資金的管理工作進行常規(guī)檢查并及時出具檢查報告。通過檢查就業(yè)局2006、2007年就業(yè)再就業(yè)資金會計檔案及部份基礎(chǔ)資料，就業(yè)再就業(yè)資金帳務(wù)處理基本按照會計制度及有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，操作流程符合有關(guān)規(guī)定。

2、嚴格按照有關(guān)操作流程對就業(yè)再就業(yè)資金及社?；鸶黜椫С鲞M行審核，并深入企業(yè)進行實地核查。一是從5月份以來，認真審核每一筆醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險等各項支出；二是每月下旬按時會同社保局退休科審核擬退休人員資料，并對擬退休人員有關(guān)情況深入企業(yè)進行現(xiàn)場核查，保證擬退休人員符合退休條件，確?；鹬С霭踩暾?；三是對2009年每季度、每月的公益性崗位補貼、社會保險補貼、職業(yè)介紹補貼、職業(yè)培訓補貼等有關(guān)支出進行審核；四是及時組織召開就業(yè)再就業(yè)資金使用管理聯(lián)席會議，保證有關(guān)資金的及時撥付。

截止目前，共審核發(fā)放12家單位公益性崗位補貼159.63萬元；審核發(fā)放9家單位的社會保險補貼206.87萬元；發(fā)放養(yǎng)老金7368.66萬元，撥付喪葬撫恤費158.25萬元，撥付遺屬生活補貼117.99萬元；支付職工醫(yī)療保險61.72萬元，支付機關(guān)事業(yè)醫(yī)療保險31.93萬元，支出工傷保險費用93.76萬元，支付企業(yè)生育保險費用2.57萬元，支付機關(guān)事業(yè)單位生育保險費用0.43萬元；支付城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險費用20.93萬元。

3、加強與社保局、就業(yè)局相關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作對接，對各項基金和資金操作流程各環(huán)節(jié)內(nèi)容進行熟悉了解，以便更能結(jié)合實際開展監(jiān)督工作，使監(jiān)督工作落到實處，確保基金和專項資金安全。

4、采取多種形式開展社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)資金安全宣傳教育活動及開展社?；饘ｍ椫卫砉ぷ鞯?。

5、加強對農(nóng)村勞動力及下崗失業(yè)人員培訓工作的監(jiān)督檢查力度。一是對2005年、2006年、2007年農(nóng)村勞動力培訓及經(jīng)費撥付情況進行了詳細核查并及時報告檢查情況。二是對2009年每期開班培訓情況進行現(xiàn)場督察，及時填寫培訓質(zhì)量統(tǒng)計表，及時準確了解每期培訓質(zhì)量等情況。

6、對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動力分市場建設(shè)情況進行檢查。一是會同市財政、審計有關(guān)部門對百花湖鄉(xiāng)勞動力分市場建設(shè)工程進行驗收。二是對新店、衛(wèi)城、流長勞動力分市場建設(shè)有關(guān)事宜進行現(xiàn)場查看。

（四）其他工作開展情況。一是按時向局辦公室報送科室工作動態(tài)信息、工作周報、月報及工作總結(jié)。二是積極參加市委市政府及本局組織的有關(guān)活動。三是完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

二、政治理論及業(yè)務(wù)知識的學習

（一）深刻認識基金和就業(yè)再就業(yè)資金監(jiān)督管理工作的重要性，明確職能定位，不斷加強監(jiān)管人員的從業(yè)素質(zhì)。

社會保險基金和就業(yè)再就業(yè)資金的管理使用具有很強的政策性、規(guī)定性和嚴肅性，只有熟悉掌握社?；鸺熬蜆I(yè)再就業(yè)資金各項法律法規(guī)及實際業(yè)務(wù)操作流程，才能真正發(fā)揮基金監(jiān)督管理職能，確?；鸺熬蜆I(yè)再就業(yè)資金安全運行。工作之余，基金監(jiān)督管理科科室人員學習了大量有關(guān)法律法規(guī)及各項規(guī)章制度，基本掌握有關(guān)業(yè)務(wù)處理要點及監(jiān)督管理過程中應(yīng)重點監(jiān)督內(nèi)容。

（二）積極參加我局“深入學習科學發(fā)展觀”各項學習活動，切實做到“工作學習兩不誤，雙促進”。

三、基金監(jiān)督管理工作中存在的問題

（一）由于目前基金管理尚未制定統(tǒng)一規(guī)范的監(jiān)管體系和就業(yè)再就業(yè)資金會計核算辦法尚需進一步完善，在基金監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題，如：財務(wù)內(nèi)控制度還需進一步完善、業(yè)務(wù)操作還需進一步規(guī)范等。

（二）由于就業(yè)再就業(yè)資金及社?；鹩嘘P(guān)政策和規(guī)定較多，加上自身時間有限，對社保及就業(yè)工作的具體業(yè)務(wù)操作流程尚在熟悉中，導致對有關(guān)政策的把握尺度不準，基金監(jiān)管工作力度不夠，有待進一步加強。

（三）社?；鸨O(jiān)督管理工作主要是從社?；鹫骼U、社?；鸶黜椫С鲆约吧绫；鸸?jié)余三方面進行監(jiān)督管理，如何有效監(jiān)督基金征繳、各項支出以及基金節(jié)余一直是基金監(jiān)督工作中的重點內(nèi)容。在工作量較大、人員較少的條件下，要真正做到對每筆基金征繳、支出進行有效監(jiān)督還存在一定困難。

（四）在日常監(jiān)管工作中，與社保和就業(yè)部門有關(guān)人員的交流溝通還不夠，對一些問題的處理上溝通還需加強。

篇5

關(guān)鍵詞：社會保障，養(yǎng)老保險，養(yǎng)老基金，風險控制

文章編號：1003-4625(2008)01-0101-03　中圖分類號：F840.61　文獻標識碼：A

一、引言

全國社會保障基金(下稱全國社?；?是專指經(jīng)由中央財政預(yù)算撥入、或由國有股減持劃入的變現(xiàn)資金或股權(quán)、或經(jīng)國務(wù)院批準的其他方式籌集的資金及其投資收益所形成的基金。于2000年9月由中央財政首期投入200億元資金而設(shè)立，初衷主要是為應(yīng)對老齡化高峰期社會養(yǎng)老保險支付缺口的需要。

根據(jù)中國人口與發(fā)展研究中心預(yù)測，到2050年，我國60歲和65歲以上老年人口數(shù)將分別達到4.5億和3.36億人，分別占總?cè)丝诘?2.7％和24.4％。這意味著每3個中國人中就有1人在60歲以上，每4個人中就有1人在65歲以上。同時，中國當前養(yǎng)老基金支付能力潛在較大缺口：一方面是原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制度下沒有形成基金積累；另一方面是由舊制度向新制度(統(tǒng)賬結(jié)合)轉(zhuǎn)化時對養(yǎng)老金負債并沒有做出妥善的解決方案；再者，是各地所暴露出或依舊潛伏著的養(yǎng)老基金被侵占或挪用等現(xiàn)象，都對制度體系的將來支付能力提出了嚴峻挑戰(zhàn)。截至2006年底，全國社?；饳?quán)益總額是2724.16億元，而2006年當年中央財政和各級地方財政的預(yù)算撥人資金就達到了1745億元。

面對如此嚴峻的養(yǎng)老保險基金收支缺口，如何做大、做強全國社?；?，有效應(yīng)對老齡化社會的到來，已成為全社會的共識。但如何做大做強?如何運營如此巨額資金，在確保其安全性、贏利性和流動性的同時，能夠有效實現(xiàn)風險利益共擔和利益共享機制，應(yīng)當是當前理論界和實務(wù)界認真對待并妥善解決的問題。

二、籌資模式分析與風險控制探討

根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的規(guī)定，全國社保基金的資金來源主要包括：中央財政預(yù)算撥款、國有股減持劃入的資金及股權(quán)資產(chǎn)、國務(wù)院批準的其他籌措資金(當前主要是彩票公益金收入)以及基金的投資收益部分，其中財政撥款累計占到全國社保基金總值的82.81％。

從表1可以看出，占全國社?；鹳Y金來源80％以上的財政撥款具有較大的不穩(wěn)定性，其中2003年竟然不足50億元，嚴重影響了全國社?；鸬姆e累速度。另據(jù)勞動和社會保障部于2004年6月公布的數(shù)據(jù)，1998年至2003年6月間，中央財政向社會養(yǎng)老保險投入了1760億元，用以彌補社會養(yǎng)老保險基金的當期缺口。若按目前的基金規(guī)模和積累速度，全國社?；鹨朐谌丝诶淆g化高峰時期及時彌補基本養(yǎng)老保險基金的缺口，將是十分困難的。

究其原因，主要是國家財政部門缺乏一個完備的擴充社保基金的長期規(guī)劃。近年來，我國財政收入占GDP的比重逐年提高，財政收入連年增長，正是充實社?；鸬挠欣麜r機。1、當務(wù)之急，國家應(yīng)當制定出財政資金充實社?；鸬拈L期規(guī)劃和政策規(guī)定，在科學估算我國養(yǎng)老基金逐年收支缺口的前提下，采取與年度GDP相掛鉤的做法，明確規(guī)定國家財政向全國社會保障基金的轉(zhuǎn)移支付額度或比例。2、對于國有股減持收入，山于受到我國股市脆弱性的影響，被迫代之為劃撥部分國有資產(chǎn)(含股權(quán))充實全國社保基金規(guī)模，但相比較而言，劃撥國有資產(chǎn)具有流動性差和積累速度較慢的特點，這也勢必會影響到全國社?；鸬姆e累速度，并且，在劃撥國有資產(chǎn)的過程中，尤其應(yīng)當注意國有資產(chǎn)的質(zhì)量問題，切不可將社?；鹱兂刹涣假Y產(chǎn)的“收購站”。3、要繼續(xù)拓展合理的社保基金籌資渠道，順應(yīng)國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，有必要考慮轉(zhuǎn)移部分土地出讓費、房地產(chǎn)稅收、個人所得稅等按比例作為全國社?；鸬目煽炕I資來源，以加快提升全國社?；鸬幕I資速度和積累規(guī)模。

三、投資模式分析與風險控制探討

投資收益始終是全國社保基金資金來源的重要組成部分，尤其是隨著基金積累規(guī)模的日漸增大，良好的投資運營管理和理想的投資回報率理當成為合理的期望，但全國社保基金的投資效果并不理想：2001年到2004年的投資收益率分別為2.25％、2.75％、2.71％、3.32％，而2003、2004、2005年的通貨膨脹率分別為1.8％、5％、1.8％，可見，全國社保基金的運營能力遠沒有達到令人滿意的程度。

(一)投資工具分析

養(yǎng)老儲備基金作為一種戰(zhàn)略性長期資產(chǎn)，在投資運營的“三性”選擇方面，應(yīng)該有階段性的區(qū)別。愛爾蘭NPRF的投資策略，整體上劃分為純積累階段和支付階段，其中純積累階段以“贏利性”為主，重點選擇收益較高的長期投資資產(chǎn)，如股票、基金等，對于高流動性的資產(chǎn)則應(yīng)采取縮量選擇，如銀行存款、短期債券等；而臨近及進入支付階段后，資產(chǎn)選擇應(yīng)適當向“流動性”，同時縮量持有長期資產(chǎn)。

據(jù)預(yù)測，我國養(yǎng)老金支付高峰期將始于2050年，因此，真正需要動用全國社?；鹛钛a支付缺口的時間也應(yīng)當是20年以后的事情，就如此長的純積累期而言，投資資產(chǎn)理當向收益較高的長期資產(chǎn)傾斜。而我國的《暫行辦法》對此并沒有做出特別考慮，只是“一刀切”地劃做出資產(chǎn)配置比例。對此，很有必要借鑒愛爾蘭的階段性投資經(jīng)驗。

(二)投資方式分析

根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，全國社?；鸬耐顿Y運營基本分為兩大部分：理事會直接運作和委托運作，其中理事會直接運作的部分僅限于銀行存款和一級市場購買國債，而其他部分則須委托投資管理人管理和運作并委托托管人托管。但實際上，理事會直接參與的運營資金遠超過以上限制。2004年理事會直接運作的資金比例達到了89％，而委托投資僅占到11％。與愛爾蘭56.9％對43.1％而言，過大的直接投資比重和過小的委托投資份額，就是一種對社會專業(yè)性投資資源的浪費，其所帶來的直接后果就是投資效率低下、投資回報率低。而由此帶來的另一可能的后果就是：滋生過高的管理成本，造成機構(gòu)龐大，監(jiān)管困難，管理效率降低。因此，應(yīng)適當降低直接投資份額，盡量利用社會專業(yè)化投資力量，一方面可以提高投資效率、提高投資回報率，另一方面還可以精簡機構(gòu)、提高管理和監(jiān)管效率。

(三)投資區(qū)域分析

當前我國的全國社?；饚缀跞客顿Y于國內(nèi)市場，而國內(nèi)規(guī)模較小的股票市場和很不發(fā)達的債券市場嚴重限制了全國社?；鸬耐顿Y，無形中增大了投資風險并降低了投資回報率。而自20世紀90年代開始的歐美等發(fā)達國家所倡導的社保基金風險全球化分散的方式，應(yīng)該引起全國社保基金的關(guān)注。如果說國內(nèi)資本市場很不完善，那么，完全拒

絕對國外市場的投資，就等于限制了社保基金的投資風險分散和投資組合優(yōu)化。

總之，必須理性分析全國社?；鹚缲摰臍v史使命，在綜合考慮安全性、贏利性、流動性的基礎(chǔ)上，妥善解決基金的投資運營問題。1、實施多元化的投資策略，適當拓寬投資渠道。作為一項長期的戰(zhàn)略儲備基金，全國社?；鸶鼞?yīng)關(guān)注長期投資收益。選取具有良好業(yè)績的基金或信托股份作為股權(quán)投資對象，同時要積極拓展海外市場。2、科學配置投資組合，發(fā)行長期指數(shù)化國債項目。應(yīng)當積極探索養(yǎng)老基金投資項目的創(chuàng)新途徑。如發(fā)行超長期的政府國債投資項目，發(fā)行政府主導下的長期指數(shù)化專項國債等，確保養(yǎng)老基金的長期投資收益。3、創(chuàng)新基金投資的組織形式。逐步加大基金的委托投資比重，降低直接投資份額，充分利用專業(yè)化的社會投資力量，開發(fā)第三方資產(chǎn)管理。4、編制全國社?；鸱e累及支出的長期戰(zhàn)略規(guī)劃。積極應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)，制定出社會保障基金的長、短期投資戰(zhàn)略和投資策略：完全積累期要注重長期投資收益而放棄基金流動性；進入支付期，就要適當注重基金流動性而加大短期投資比重。

四、監(jiān)管模式分析與風險控制探討

全國社會保障基金是經(jīng)國務(wù)院批準，依據(jù)財政部與勞動和社會保障部的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》運作，由財政部會同勞動和社會保障部對全國社保基金的投資運作和托管情況進行監(jiān)督。其“委托一”關(guān)系如下：

由此可以看出，全國社?；鸬奈嘘P(guān)系基本符合“多任務(wù)委托模型”、“單一委托人、多元人的委托模型”和“多階段委托模型”，對此較為復(fù)雜的委托關(guān)系，應(yīng)當引起關(guān)注的就是“約束激勵機制”和“監(jiān)督機制”。在全國社?；疬\營的“三級”委托關(guān)系中，第二、第三級的關(guān)系可以借鑒市場監(jiān)督機制。而當前所被普遍忽視的第一級的委托關(guān)系，恰恰是應(yīng)當引起重視的部分。

在第一級委托關(guān)系中，委托人是全國的參加社會養(yǎng)老保障的人，而受托人就是全國社會保障基金理事會。由于全國的受保障人群是一個分散的個體群體，根本無法對社?；鹄硎聲倪\營形成有效監(jiān)督；而全國社?；鹄硎聲质侵苯与`屬于國務(wù)院，雖然名義上接受財政部與勞動和社會保障部的監(jiān)督，但這種平行的同等級別部室之間的監(jiān)督是非常微弱的；再加之全國社?；鹬饕獊碜杂谥醒胴斦苯訐芸?，跟具體參加社會養(yǎng)老保險的個體并沒有直接的利益關(guān)系；導致當前對全國社?；鹄硎聲谋O(jiān)督機制不夠完善。尤其是對于社?；鹜顿Y的風險評估、績效評價、盈虧的考核等激勵手段很欠缺。

對此，一是加快制定相關(guān)法律，健全法制，使基金投資運營與監(jiān)管有法可依；二是成立面向全國養(yǎng)老保障基金運營的監(jiān)督領(lǐng)導小組，配合勞動和社會保障部、財政部、審計署、中國人民銀行等機構(gòu)，對全國社保基金理事會實行監(jiān)管、審計，以確保理事會的運作合法、合規(guī)；三是全國社?；鹄硎聲ㄟ^聘請外部獨立審計機構(gòu)，對其委托的基金管理公司進行運營審計。在堅持社會基金與基金發(fā)起人或管理人資產(chǎn)分離原則的基礎(chǔ)上，及時進行信息披露，接受社會監(jiān)督。既要防止社保資金被擠占挪用，又要防止社保資金被隨意投入高風險領(lǐng)域，確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

篇6

【關(guān)鍵詞】社?；?，有效監(jiān)管

眾所周知，社?；鹗菑V大參保者的“活命錢”，是社會保險體系的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會保障體系正常運行的先決條件。近幾年來，我國社會保障的覆蓋范圍日益擴大，統(tǒng)籌層次不斷提高，社?；鸬囊?guī)模也以驚人的速度逐年增長，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項社?；鸬氖杖朊磕甑倪f增都在20%以上。如此龐大的規(guī)模，如此空前的流量，給監(jiān)管工作帶來的要求更高，壓力更大。因此，管好用好社會保險基金，對社會保障部門來說，就意味著責任的十分重大?？墒牵绫；鸬谋O(jiān)管，又是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它不僅僅是社會保障部門的一項簡單的管理性的工作，它需要的是政府各個部門的齊抓共管和各司其職，還需要全社會的全方位監(jiān)督。為此，我認為社保基金的有效監(jiān)管和有效營運應(yīng)該做到以下幾點。

一、完善社?；鸬墓芾碇贫?。

由于新的《社會保障法》還沒有出臺，而現(xiàn)有的《全國社會保障基金投資暫行辦法》又遠遠不能適應(yīng)當前的形勢。因此，很有必要對其進行修改的完善。修改的目標：應(yīng)從加強對社會保障基金的監(jiān)管出發(fā)，讓社會保障基金的管理更加公開化，更加透明化，操作更加規(guī)范化。修改的內(nèi)容：社會保障基金的籌集、社會保障基金的收繳、社會保障基金的營運（如投資規(guī)模、領(lǐng)域、方式等）、社會保障基金的發(fā)放（如發(fā)放的機構(gòu)、方式等）、違反相關(guān)規(guī)定所應(yīng)受到的處罰、監(jiān)管機構(gòu)失職應(yīng)承擔的責任等。與此同時，還應(yīng)盡早制訂《社會保障法》，對社會保障的范圍、險種、費基，對社?；鸬恼魇?、發(fā)放、管理、投資等作出明確規(guī)定，這樣，我們的社會保障基金就能夠在籌集、管理和營運方面做到有法可依，但這還僅僅不夠，還需要做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究。只有這樣，我們的社?；鸬氖杖氩拍苡兴ＷC，社保基金的管理效率和運營效益才能有所提高，而政府對社保方面的壓力才能有效緩解。

二、提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

在社保基金管理工作中，社保經(jīng)辦機構(gòu)要切實落實財務(wù)人員崗位責任制，完善業(yè)務(wù)流程，明確人員責任。對于關(guān)鍵崗位，要合理地設(shè)置人員，堅決規(guī)避出納人員一人多崗等錯誤做法。對財會人員要實行道德水平與業(yè)務(wù)技能考核制度，通過考核來提高管理水平。社保經(jīng)辦機構(gòu)對會計人員要做到：一方面通過不斷地加強業(yè)務(wù)水平的培訓，使其熟練地掌握會計法規(guī)制度，全面地掌握保險知識和規(guī)定，熟練地運用先進的電子計算機技術(shù)，全面地提高管好用好社?；鸬哪芰?。另一方面通過道德水平的培訓，使其提高法律意識，提高道德素養(yǎng)，培養(yǎng)他們以對廣大參保者和對國家利益高度負責的精神，依法處理會計事務(wù)，切實管好用好社保基金，對那些違法亂紀的行為，要拿起法律武器，以法律手段予以抵制。真正地成為執(zhí)行會計法規(guī)的忠誠衛(wèi)士，確保國家社保基金的安全。

三、實行五險合一的統(tǒng)一管理。

現(xiàn)有的社會保險基金有三個經(jīng)辦機構(gòu)，他們“各自吹各自的號，各自唱各自的調(diào)，各自念各自的經(jīng)。”我們要改變這種分散的現(xiàn)狀，要加大整合力度，通過有效地整合，統(tǒng)一為一個經(jīng)辦機構(gòu)，即實行“五險合一”的運作模式。要對外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對內(nèi)分賬核算。要提高信息化建設(shè)，要建立和完善參保人員的資料信息庫會保險信息數(shù)據(jù)庫，并及時、準確、完整地建立個人賬戶，記錄基本信息、繳費情況和享受社會保險待遇的的情況等數(shù)據(jù)資料；要建立和完善社會保險基金之間的資源信息共享，及時、全面地掌握參保人員的總體情況；要完善部門之間的信息共享平臺，建立健全信息共享機制，確保每一項國家的社會保障制度在陽光下有序運行。

四、加強社?；鸬耐獠勘O(jiān)管。

加大基金監(jiān)管力度是維護制度運行的長期任務(wù)。只有不斷強化監(jiān)管，才能最大程度地提高基金的安全完整性，最大限度地減少基金風險。一是實行紀檢、財政、審計部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對社保基金日常監(jiān)管的長效機制。在監(jiān)督過程中，要重點監(jiān)管社保經(jīng)辦機構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機構(gòu)在社?；鹫魇?、支付環(huán)節(jié)是否應(yīng)收盡收，有無套取基金現(xiàn)象；監(jiān)督社?；鹗欠裢暾欠癖Ｖ翟鲋?。二是建立社?；鹦畔⑴豆芾碇贫?，通過媒體向社會公布包括財務(wù)會計報告在內(nèi)的社?；鹉甓葓蟾?，將社會公眾普遍關(guān)心關(guān)注的重要事項披露出來，接受社會的監(jiān)督，同時要制定監(jiān)督、舉報獎勵辦法，發(fā)揮社會監(jiān)督的積極作用。保障社會公眾獲取社?；鹦畔⒌臋?quán)利，和對社?；疬\行情況進行監(jiān)督。

五、加強社?；鸬膬?nèi)部監(jiān)管。

是社保經(jīng)辦機構(gòu)要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高風險防范能力。在社?；鸬恼魇?、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴格貫徹不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準等內(nèi)部會計控制原則，從源頭上防范擠占挪用社?；鸬炔环ㄐ袨榘l(fā)生。內(nèi)部審計科室或?qū)Ｂ殐?nèi)部審計人員要依照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政策，及時對本單位內(nèi)部控制制度的實施情況、社?；鹗罩ЫY(jié)存情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，防范違規(guī)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。特別要加大基金收入環(huán)節(jié)審計力度，做到帳帳、帳單相符，日清月結(jié)，交款單與基金入戶日期必須一致，避免利息的流失與基金的臨時挪用。真正實現(xiàn)社保基金在透明中運行，在陽光下使用。

六、加強社?；鸬墓芾磉\營。

篇7

社會保障制度作為我國基本的社會管理制度，在保障居民生活水平，維護社會公平正義，調(diào)節(jié)居民收入分配方面發(fā)揮了重要的作用。社?；鹱鳛樯鐣Ｕ现贫冗\行的物質(zhì)基礎(chǔ)，社?；鸸芾硪彩巧鐣Ｕ现贫润w系中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。由于社會保障基金規(guī)模龐大，對于社會保障基金管理難度也較高，近年來各種挪用、截留以及擠占社會保障基金的問題也時有發(fā)生。因此，強化對于社會保障基金的監(jiān)管，確保社會保障基金的安全完整，實現(xiàn)社會保障基金的保值增值已經(jīng)成為當前社會保障管理工作的基礎(chǔ)，這對于推進我國社會保障制度體系建設(shè)的規(guī)范化與制度化也具有非常重要的作用。 

二、當前我國在社會保障基金監(jiān)管上存在的問題分析 

隨著國家對于社會保障管理的不斷重視，我國的社?；鸸芾硪踩〉昧溯^好的成績，這對于確保我國社會保障體系發(fā)揮基本生活保障功能起了重要的作用。但是由于當前制度管理弱化，導致我國社?；痫L險防范力度薄弱，制約了社?；疬\營管理的進一步發(fā)展。綜合分析，當前我國社?；鸨O(jiān)管存在的問題主要有以下幾方面。 

1、社會保障基金監(jiān)管制度以及法律框架不完善 

社會保障基金由于具有一定的特殊性，關(guān)系到國計民生以及經(jīng)濟發(fā)展，因此對其監(jiān)管必須具有完備的法律體系。但是目前我國在社會保障基金管理方面的法律法規(guī)仍然不完善，對于社?；鸸芾碇皇浅雠_了《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》、《社會保險基金財務(wù)制度》以及《社會保險費征繳暫行條例》等，而且主要是以“條例”、“規(guī)定”以及“辦法”為主，由于這些條例規(guī)定的層次較低，無法向法律一樣具有強制執(zhí)行效力，因此造成了社會保險基金的監(jiān)管缺乏法律解釋以及執(zhí)行依據(jù)，對于提高社會保障基金的管理水平十分不利。 

2、社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)建設(shè)不完善 

當前我國在社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)建設(shè)上也存在較多的問題，主要表現(xiàn)在以下兩方面：首先，社會保障基金監(jiān)管機構(gòu)的職能不明確，監(jiān)管機構(gòu)同時充當了社會保障基金的委托人、投資運營管理人以及監(jiān)管人的多重職責，因此監(jiān)管力度很難保證，同時由于社會保險基金監(jiān)管工作涉及到較多的部門，造成了社保基金監(jiān)管上存在著綜合規(guī)劃以及協(xié)調(diào)一致的困難；其次，社會保障基金的監(jiān)管手段較為單一，對于社會保障基金的監(jiān)管主要是以行政命令的方式實現(xiàn)的，社會保障基金監(jiān)管方式缺乏整合，勢必會造成基金的監(jiān)管困難。 

3、對于社會保障基金的運營監(jiān)管缺乏信息披露機制 

由于在我國社會保障基金的管理權(quán)、運營權(quán)以及監(jiān)督權(quán)都控制在政府機構(gòu)之中，在監(jiān)督信息披露公開方面還存在較多的問題。關(guān)于社會保障基金信息公開管理上雖然制定了一些規(guī)定，但是這些規(guī)定都非常的簡單，而且可操作性也相對較差，沒有形成程序化以及常態(tài)化的信息公開機制，不僅造成社會保障基金社會監(jiān)督的困難，同時也導致社會保障基金監(jiān)督工作缺乏指導與約束，影響了社會保障基金監(jiān)督的有效性。 

三、社會保障基金監(jiān)管的基本原則 

社?；鹱鳛槲覈鐣Ｕ现贫冗\轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，對其進行監(jiān)管也是一項系統(tǒng)的、重要的工作。對于社?；鸬谋O(jiān)管，同樣應(yīng)該采取有效方法，按照一定的規(guī)律開展監(jiān)管工作。對于社?；鸬谋O(jiān)管，應(yīng)該遵循以下幾方面原則來開展。 

第一，對社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)遵循依法執(zhí)行的原則。對于社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)該嚴格按照法律法規(guī)要求行使對于社會保障基金的行政監(jiān)管權(quán)力，以確保對于社會保障基金監(jiān)管的權(quán)威性、約束性以及有效性。第二，對社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循公正公開的原則。對社會保障基金進行監(jiān)管，應(yīng)該以事實作為依據(jù)，遵循客觀公正的原則，提高對于社會保障基金監(jiān)管的透明度，通過采取各種管理手段對社會保障基金的管理情況進行整體的把握。第三，獨立性原則。對于社會保障基金的監(jiān)管應(yīng)該遵循獨立性的原則，要確保對于社會保障基金客體監(jiān)管過程中，應(yīng)該具有足夠的獨立權(quán)限，不會受到其他機構(gòu)或者是單位的干預(yù)，能夠?qū)ι鐣Ｕ蠙C構(gòu)在基金運營活動管理上進行系統(tǒng)全面的監(jiān)督管理。第四，科學性的原則。社會保障基金的監(jiān)管隨著投資市場以及經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化也處于變化之中，因此對于社會保障基金的監(jiān)管也應(yīng)該遵循科學性的原則，通過科學地設(shè)計基金管理以及基金投資風險預(yù)警管理，提高社?；鸬谋O(jiān)管水平。第五，審慎性的原則。對于社?；鸬谋O(jiān)管應(yīng)該遵循審慎性的原則，要明確對于社?；鸸芾砑纫_保社?；鸬陌踩瑫r也要通過科學合理的管理來實現(xiàn)社保基金的保值增值。具體而言，就是在社保基金監(jiān)管過程中應(yīng)該重點針對社?；鸬牧鲃有?、安全性以及效益型三項要求，通過采取專業(yè)的監(jiān)督指標，對社保基金管理過程中的風險進行控制，約束社?；鸬恼＿\作，在法律與政策允許的環(huán)境內(nèi)，實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ蹬c增值。 

四、完善我國社會保障基金監(jiān)管的可行措施研究 

1、完善我國社會保障基金管理法律法規(guī)體系的建設(shè) 

健全社會保障基金法律法規(guī)體系的建設(shè)，不僅可以為社會保障基金的監(jiān)管提供法律依據(jù)與工作指導，同時也有助于督促社會保障基金管理部門嚴格按照法律要求進行基金的征繳、運營使用以及發(fā)放管理。首先，國家管理部門應(yīng)該強化對于社會保障基金管理的專項立法，通過高層次的立法以及法律的強制性，提高對于社會保障基金監(jiān)管的效力。對于社會保障監(jiān)管法律體系的建設(shè)，應(yīng)該遵循配套全面以及層次分明的原則，可以將合理可行以及系統(tǒng)的條例或者是規(guī)章經(jīng)過調(diào)整完善之后，形成法律依據(jù)，以提高其約束管理效力。 

篇8

社會保險基金欺詐，是指公民、法人或者其他組織在參加社會保險、繳納社會保險費、享受社會保險待遇過程中，實施弄虛作假、隱瞞真實情況等的行為。我們可以從社會保險基金欺詐現(xiàn)象所涉及的各方責任主體來理解。

到2006年底，全國共有30個省成立了省級社會保障監(jiān)督委員會，逐步加強基金監(jiān)督工作，基金管理進一步規(guī)范。但是，當前擠占挪用社保基金，冒領(lǐng)、騙取社會保險金的問題仍非常突出。

1999年以前發(fā)生的23.47億元違規(guī)資金，大多是涉及基金安全和完整的問題；2000年以后發(fā)生的47.88億元違規(guī)資金，多數(shù)屬于管理不規(guī)范問題，甚至包括違法犯罪。凡是涉及社保基金大案的基本上都是與社會保險基金管理機構(gòu)有關(guān)。2006年8月，上海查出了建國以來最大規(guī)模的社?；鹋灿冒讣摪钢羞`規(guī)挪用的社?；疬B本帶息共計37億元。同年11月27日，浙江金華又爆發(fā)數(shù)億社保資金被挪用的大案。據(jù)新華社報道，在1986年至1997年間，全國有上百億元社會保險基金被違規(guī)動用。至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。國家審計署對29個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）和5個計劃單列市三項社?；穑B(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）的審計結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的金額達71億元。

一邊是數(shù)以億計的資金被違規(guī)挪用、流失，一邊是我國社會保險中所出現(xiàn)的養(yǎng)老保險“空帳”、醫(yī)療保險費用支出龐大等問題，這些都將嚴重影響社會保險基金的使命——保證勞動者基本生活水平。所以我們現(xiàn)在不得不對社會保險基金中的欺詐現(xiàn)象進行深入研究，造成社?；鹌墼p的原因是多方面的：體制不暢、經(jīng)費短缺、管理不善、打擊不力等，在這里就僅從其最根本的理論源頭來進行分析。

2關(guān)于社會保險基金欺詐行為的理論分析

社會保險基金欺詐現(xiàn)象出現(xiàn)的很大一部分原因在于監(jiān)管不力，社會保險基金監(jiān)管的理論基礎(chǔ)——信息不對稱理論可以用來解釋此現(xiàn)象。

信息不對稱理論是指市場交易的各方所擁有的信息不對等，買賣雙方所掌握的商品或服務(wù)的價格、質(zhì)量等信息不相同，即一方比另一方占有較多的相關(guān)信息，處于信息優(yōu)勢地位；而另一方則處于信息劣勢地位。由于信息不對稱的存在，社會保險基金的欺詐才有產(chǎn)生的可能性。首先是對于參保企業(yè)來說，擁有本企業(yè)用工的數(shù)量、工資水平、工人被辭退和平均時間長短和比例等完全信息。企業(yè)為了減少生產(chǎn)成本，會發(fā)生不如實交納社會保險費的情況。而社會保險經(jīng)辦結(jié)構(gòu)由于人力、物力、財力的限制，無法完全準確獲取參保企業(yè)的內(nèi)部信息，只能根據(jù)企業(yè)提供的信息進行保險，致使參保企業(yè)有隱瞞用工人數(shù)、工資水平等信息的動機。

社會保險的購買者（社會保險的參保人）和社會保險基金的營運委托人（社會保險機構(gòu)）之間由于信息不對稱，可能存在道德風險。如果沒有有效的監(jiān)管，社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)的管理人員會有動機進行、欺詐、挪用、侵吞社會保險基金以中飽私囊，或者用虛假的財務(wù)狀況隱瞞營運中社會保險基金的貶值、損失與風險。

在社會保險基金發(fā)放過程中，由于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不可能去完全調(diào)查清楚每個投保人的真實情況，以及條件變動下個人的現(xiàn)況；個人在利益的驅(qū)使下，也可能對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)隱瞞真實情況、騙領(lǐng)保險金。

3建立我國社會保險基金反欺詐機制

3.1建立多方共同監(jiān)督制度

通過對理論的分析，看到欺詐現(xiàn)象的產(chǎn)生除了個人道德上的主觀因素之外，信息溝通的不完全是其產(chǎn)生的客觀原因，這就需要建立一個全方位的監(jiān)督制度。

行政部門可以在很大程度上規(guī)范由于信息不對稱所導致的基金風險，但是要把經(jīng)管權(quán)和監(jiān)督權(quán)分離開來，否則這樣的制約將會是失效的。社會保險基金管理事務(wù)要由具有獨立的法人地位的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責，勞動和社會保障行政部門只對社會保險基金的運行行使行政管理和監(jiān)督的職能。

除了行政監(jiān)督之外還要成立專門的監(jiān)督機構(gòu)。建立一個包括政府專家、企業(yè)界代表、財政部門、參保職工代表、工會代表、社區(qū)代表等參加的社會保險基金監(jiān)督理事會。

社會保險基金經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部也要實行嚴格的管理制度，對違反規(guī)定的行為要進行嚴懲；內(nèi)部工作人員之間也要互相加強監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。

3.2利用現(xiàn)代科技協(xié)助反欺詐管理

全國的社會保險信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在著相互協(xié)調(diào)性差、數(shù)據(jù)不能共享，各地分散管理的缺點，參保人員在流動時信息不能及時傳遞，讓騙保存在了可能性。要運用現(xiàn)代科技去優(yōu)化社會保險基金的管理，把社會保險基金監(jiān)管部門與勞動部門、地方稅務(wù)部門、服務(wù)部門等用網(wǎng)絡(luò)聯(lián)合起來，實現(xiàn)全國社會保險基金數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享。比如說為了杜絕騙取養(yǎng)老保險的行為，可以利用現(xiàn)有的高科技指紋識別設(shè)備，建立定期指紋比對制度。將所轄離退休人員的指紋全部采集，每年向退休職工發(fā)放指紋采集卡，然后進行比對，確認無誤后繼續(xù)為其發(fā)放社會養(yǎng)老保險金。這項科技在一些市區(qū)中已經(jīng)被采納了，并被證明反欺詐的效果顯著。

3.3加大對社會保險基金稽查的力度

針對一些企業(yè)隱瞞職工的真實情況，少繳漏繳保險費的，可以發(fā)揮各級勞動保障監(jiān)察大隊的作用，深入到企業(yè)內(nèi)部對職工的工資、人數(shù)等基本情況進行拉網(wǎng)式大檢查。社保經(jīng)辦機構(gòu)也可以委托會計事務(wù)所對用人單位繳納社會保險費的情況進行審計，對人為瞞報職工繳費基數(shù)的要重新補繳養(yǎng)老保險費，規(guī)范參保單位申報基數(shù)和繳納養(yǎng)老保險基金的行為。

篇9

關(guān)鍵詞：社會保險；基金收支；預(yù)警系統(tǒng)

1 社會保險基金收支情況分析

目前，我國社會保險基金是由社會保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險五種形式構(gòu)成。社會保險基金是順利實施社會保險制度的關(guān)鍵，是社會保障制度運行的核心，基金的多少與結(jié)構(gòu)直接影響著社會保險制度的宏觀運行與發(fā)展趨向。本文以1994年到2011年間18年我國社會保險基金收支數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，對我國社會保險基金情況進行分析，結(jié)合對基金收支情況進行的預(yù)測分析，得到了我國社會保險基金情況發(fā)展相應(yīng)的結(jié)論。社會保險基金收入從1994年的742.1億到2011年的24043.2億；社會保險基金支出總額增長較快，社會保險支出是社會保險基金的主要支出。其余四項保險支出數(shù)額很小，但增長速度很快，從1995年的877.1億元增加到2011年的18054.6億元。我國社會保險基金滾存結(jié)余增長很快，從1994年的365.7億元增加到2011年的29001.9億元。

我國社會保險基金收入總額、支出總額、滾存結(jié)余總額的年均增長速度基本上都在10%以上，1994-1998年收入總額的增長速度出現(xiàn)下滑趨勢，滾存結(jié)余也隨之下滑，1998年以后收入總額的增長速度一直略大于支出總額的增長速度，滾存結(jié)余總額年均增長率也緩慢上升。

2 社?；痤A(yù)警指標體系的構(gòu)建步驟

一個完整的社會保險基金風險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)經(jīng)過以下步驟：（1）對社會保險基金面臨的風險進行系統(tǒng)辨識、評估；（2）建立合理的風險預(yù)警指標體系；（3）確定指標權(quán)重；（4）選擇適當?shù)娘L險評價模型評價風險，確定風險預(yù)警界限，預(yù)警區(qū)域；（5）模擬風險并擬定精度；（6）根據(jù)風險控制和處理等行為標準，擬定風險轉(zhuǎn)化、分散、轉(zhuǎn)移等管理方案；（7）對以上風險預(yù)警機制進行調(diào)整和完善。

3 預(yù)警系統(tǒng)組成及特點

社會保險基金收支預(yù)警系統(tǒng)主要由外部數(shù)據(jù)采集、參數(shù)選擇、參數(shù)設(shè)定、預(yù)測、預(yù)警、警情評價和分析、調(diào)整系統(tǒng)、預(yù)測預(yù)警結(jié)果打印輸出幾個功能塊組成。

預(yù)警系統(tǒng)軟件的特點是：（1）直觀性。不僅可反映社會保險基金收支的變化趨勢，而且可直接得到統(tǒng)籌基金和個人賬戶警情的預(yù)報，并用多種顏色的信號燈來顯示，非常直觀；（2）靈活性。預(yù)警系統(tǒng)不僅可以預(yù)“警”，而且可以“告訴”可能導致警情發(fā)生的原因（警兆指標），可進行模擬預(yù)測預(yù)警，作為一個“人-機對話式”的決策支持系統(tǒng)；（3）實用性；（4）可操作性。

4 預(yù)警系統(tǒng)功能設(shè)計

社會保險基金運營預(yù)警系統(tǒng)是以社會預(yù)警子系統(tǒng)為核心，醫(yī)療、失業(yè)、三條線子系統(tǒng)為重點，對江蘇社會保障基金運營情況進行一個綜合的可靠性評估，根據(jù)這些評估結(jié)果進行子系統(tǒng)預(yù)警和綜合預(yù)警，及時實現(xiàn)報警功能。包括登陸、數(shù)據(jù)庫操作、算法模型調(diào)用、風險評分、風險分析評價、風險預(yù)警處理、控制對策顯示、系統(tǒng)配置與維護、系統(tǒng)幫助等功能模塊組成。

4.1 登陸處理

供各種用戶使用，接受用戶登陸，保證風險預(yù)警系統(tǒng)不受非法訪問，同時還負責系統(tǒng)運行過程中系統(tǒng)安全的監(jiān)控。因此，登陸處理并不是一個簡單的用戶驗證用例，其他用例一般都要使用它。

4.2 系統(tǒng)配置與維護

供系統(tǒng)管理員使用，為其提供對風險預(yù)警系統(tǒng)運行的各項基本參數(shù)的設(shè)定或修改，包括專家設(shè)定、用戶設(shè)定、風險設(shè)定、風險指標設(shè)定、警限警度設(shè)定以及對數(shù)據(jù)庫初始化、備份、調(diào)整等的維護功能。

4.3 風險評分處理

錄入或者編輯專家對于風險發(fā)生概率、風險影響程度、風險權(quán)重的評分，并檢驗專家各類評分的可信度。

4.4 風險分析評價

調(diào)用專家評分數(shù)據(jù)庫，調(diào)用模型及其算法，根據(jù)系統(tǒng)配置模塊中有關(guān)風險設(shè)定，進行計算并將返回的計算結(jié)果存入數(shù)據(jù)庫。

4.5 風險預(yù)警處理

根據(jù)風險評分處理與風險分析評價的結(jié)果，調(diào)用數(shù)據(jù)庫中對警度、警限的設(shè)定，顯示風險預(yù)警結(jié)果，并提供相應(yīng)的風險控制對策方案。

4.6 數(shù)據(jù)庫操作

為其他用例提供對數(shù)據(jù)庫操作的接口，包括連接、查詢、新增、更新、刪除等功能的接口。

4.7 模型/算法模型庫

提供風險分析與風險預(yù)警所需各種數(shù)學模型與方法，如三角模糊數(shù)計算方法、Cronbach信度系數(shù)計算方法等。

4.8 風險對策庫

對于常規(guī)警情，調(diào)用方法庫中常規(guī)案例；對于非常規(guī)警情，調(diào)用專家分析系統(tǒng)的專家咨詢意見（咨詢意見將自動存儲于預(yù)警預(yù)控對策案例庫中，以備日后調(diào)用）。根據(jù)警情的性質(zhì)和類別調(diào)用相應(yīng)對策，從而為用戶（決策者）提供應(yīng)對危機的應(yīng)急性、思路性、提示性建議。

[參考文獻]

篇10

一、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的必要性

（一）社?；鸫媪坑斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項社會保險基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會保險基金存款余額的變化情況看，市本級社會保險基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢，并逐年在增加。

根據(jù)浙江省財政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報反映，嘉興市本級養(yǎng)老保險基金支撐能力為15．1個月，高于全省9．9個月和全市13．4個月的水平。從市本級2001年社會保障基金收支情況分析，在社會保險擴覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。

（二）社保基金增值有必要拓寬投資領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項社會保險基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國經(jīng)濟形勢分析，在積極的財政政策完全淡出前，銀行儲蓄存款利率的走勢預(yù)計在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。

（三）政府資金經(jīng)營需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進行測算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會保障基金存款進行測算，年基金少收入利息1250萬元。

（四）依法參保意識的提高和行政推動力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對社會保險工作的領(lǐng)導，地方政府、職能部門對社會保險工作的管理，用人單位參加社會保險的法制意識，勞動者的維權(quán)意識和社會的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費基數(shù)三個不到位的狀況正在加強或改善。社會保險參保擴覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當年社會保險基金達到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會保障的投資方向和較大限度增值的問題。

二、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的模式選擇

筆者認為：社會保障基金投資對中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會保障基金投資于股市的國家看，社會保障基金入市的途徑為社會保障基金——基金公司——證券市場，即將社會保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對地方政府而言，將社會保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購買分配的國債以外，投資于地方政府承擔最終兜底責任的社會公益事業(yè)發(fā)展項目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目是切實可行的。一方面，可以增加社會保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設(shè)出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項目，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。社會保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：

——委托貸款項目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對象和項目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費，但不承擔委托貸款資金風險。這種模式的優(yōu)點是從社?；P管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國家現(xiàn)行對社?；鸸芾淼闹贫?，同時有利于基金的增值；缺點是銀行不承擔風險，同時要向銀行支付手續(xù)費。

——直接投資項目模式。這種模式是指在眾多社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項目作為社會保險基金的投資對象，由政府組織對項目的政府責任的論證。對于必須由地方政府承擔最后兜底責任的項目，可以確定為社?；鹜顿Y方向，由市財政（社?；鸸芾碇行模┺k理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點是在基金增值的同時節(jié)約了手續(xù)費；缺點是超越了國家現(xiàn)行社?；鹜顿Y的范圍。

——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時向投資者出售，也可按投資者要求買回的運作方式。這種模式的優(yōu)點是投資收益高于國債和儲蓄、低于股票；缺點是投資風險高于國債和儲蓄，同時需支付手續(xù)費，而且國家至今末規(guī)定可以作為社會保障基金的投資范圍。

筆者認為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時又不違保障基金管理制度。

三、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的可行性分析

選擇委托銀行貸款方式拓寬社會保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。

——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國社會保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲蓄和購買債券外，還有以下幾種：一是投資于國家基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會保障基金投資于交通、電力、通訊等社會基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟效益，又能兼顧社會效益。二是投資于股票市場。將社會保障基金投資于國內(nèi)或國外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個人貸款等。（2）在我國，根據(jù)財政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財務(wù)制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財政和勞動保險部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券”。而在按照規(guī)定購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券后，剩余資金則存入銀行。

綜觀上述社會保障基金的投資方式，按照風險和收益由小到大的順序排列是儲蓄、政府債券、基礎(chǔ)設(shè)施、公司債券、股票和不動產(chǎn)?？偟膩砜矗鲊鴮ι鐣Ｕ匣嗟耐顿Y營運都控制得非常嚴格。儲蓄和購買政府債券是所有國家都認可的投資方式，而對基礎(chǔ)設(shè)施、股票、不動產(chǎn)和貸款等風險大的項目，有的國家是嚴格禁止的。不過，從一些國家的統(tǒng)計分析來看，社會保障基金投資于股票市場的回報率在各項投資項目中是最高的，因此，不少國家對社會保障基金投資于股票市場解開禁令。

——從投資對象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間?！熬盼濉逼陂g，政府對本級范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目?！笆濉逼陂g，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設(shè)施項目。這些項目的建設(shè)，均將逐步到達還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項目目前尚未具備還貸能力，需由政府財政給予支撐，待建項目需要大量的資金投入才能啟動，這些因素均給社會保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。

——按投資項目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會保障基金投資于政府承擔最后兜底職能的社會公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施項目，可確保社會保障基金的安全性。同時，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計算，社會保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進行測算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。

四、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的意見

（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財政局按照嘉興市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會同市發(fā)展計劃委員會對文體、教育、交通、建設(shè)等部門納入“十一五”規(guī)劃的項目進行評估，選擇提出社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資項目，提交市政府決策。