導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保比例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)訴訟保全的申請(qǐng)

1.申請(qǐng)的方式要符合要求。申請(qǐng)?jiān)V訟保全的當(dāng)事人一般采用書面方式提交申請(qǐng)書。但特殊情況如書寫確有困難的當(dāng)事人可以口頭方式提出，由人民法院記錄附卷，并由申請(qǐng)人簽名、蓋章。

2.申請(qǐng)的時(shí)間要及時(shí)。訴前保全的申請(qǐng)時(shí)間是在以前，訴訟程序尚未開(kāi)始;訴訟保全的申請(qǐng)時(shí)間是在訴訟程序開(kāi)始后人民法院作出判決前，判決生效后不能申請(qǐng)?jiān)V訟保全。在第二審人民法院接到報(bào)送的案件之前，當(dāng)事人有轉(zhuǎn)移、隱匿、出賣或者毀損財(cái)產(chǎn)等行為，必須采取訴訟措施的，由第一審人民法院制作財(cái)產(chǎn)保全的裁定，應(yīng)及時(shí)報(bào)送第二審人民法院。

3.請(qǐng)求的對(duì)象和范圍要明確。訴訟保全的范圍應(yīng)當(dāng)限于當(dāng)事人爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)，或者被申請(qǐng)人的財(cái)產(chǎn)。對(duì)被申請(qǐng)人財(cái)產(chǎn)的保全，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供有關(guān)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)憑證，如汽車要提供車戶證明，房屋要提供房屋產(chǎn)權(quán)證明書等，以防錯(cuò)將他人的財(cái)產(chǎn)查封、扣押。

4.申請(qǐng)保全的措施要具體。財(cái)產(chǎn)保全的措施有查封、扣押、凍結(jié)、提取、扣留等，當(dāng)事人要求法院采取哪一種措施必須肯定、具體，不能含糊其詞，否則法院可以不予受理。

5.申請(qǐng)的條件要符合法律規(guī)定。申請(qǐng)?jiān)V訟保全，必須具備以下條件：(1)提出訴訟保全的案件必須是給付之訴，或者包含給付之訴的合并，即提訟必須具有給付。單純的確認(rèn)之訴、變更之訴，都不具有給付內(nèi)容，不適用訴訟保全。(2)必須具備訴訟保全的前提。必須是有可能因?yàn)橐环疆?dāng)事人的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或難以執(zhí)行，使權(quán)利人的合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失和造成無(wú)法挽回的遺患后果。

6.申請(qǐng)人要提供擔(dān)保。訴訟保全是人民法院根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)采取的一種緊急的強(qiáng)制性措施。人民法院從保護(hù)雙方當(dāng)事人合法權(quán)益的角度出發(fā)，避免申請(qǐng)人敗訴后，被申請(qǐng)人因訴訟保全所遭受的損失得不到賠償?shù)那闆r發(fā)生，申請(qǐng)人在提出訴訟保全時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供擔(dān)保，拒絕提供擔(dān)?；驌?dān)保不符合要求的，人民法院可以駁回申請(qǐng)。:

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關(guān)鍵詞：侵權(quán)行為債 保護(hù)缺陷

作者簡(jiǎn)介：許江濤（1975-），男，河南靈寶人，三門峽市委黨校副教授，中國(guó)政法大學(xué)碩士研究生。

一、侵權(quán)行為之債的概念和特征

侵權(quán)行為之債，顧名思義就是因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對(duì)侵權(quán)行為人而言，可稱為侵權(quán)責(zé)任或侵權(quán)債務(wù)；對(duì)受害人而言，就是侵權(quán)行為之債。一般情況下，侵權(quán)行為之債主要是指因遭受侵權(quán)而獲得的損害賠償請(qǐng)求權(quán)。它與合同之債、不當(dāng)?shù)美畟蜔o(wú)因管理之債等共同構(gòu)成了債法體系。

侵權(quán)行為之債是因侵權(quán)行為產(chǎn)生的債權(quán)。它首先是債權(quán)，具有債權(quán)的根本特征，明顯區(qū)別于物權(quán)。其次是因侵權(quán)行為引起的，在債法中有別于合同之債。其具體特征主要有以下幾點(diǎn)：

1、它是一種請(qǐng)求權(quán)。主要為損害賠償請(qǐng)求權(quán)，它必須借助債務(wù)人的行為才能實(shí)現(xiàn)，債權(quán)人在債務(wù)人給付賠償金之前，不能直接支配有可能作為賠償金的債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，也不能直接支配債務(wù)人的行為，其實(shí)現(xiàn)途徑就是直接或間接請(qǐng)求義務(wù)人履行義務(wù)。

2、它是一種相對(duì)權(quán)。它只能向特定之人主張權(quán)利，一般來(lái)說(shuō)，債務(wù)人之外的一切人均對(duì)債權(quán)人不負(fù)履行義務(wù)，債權(quán)人也不得向其主張權(quán)利，也就是說(shuō)侵權(quán)行為之債的請(qǐng)求對(duì)象是特定和嚴(yán)格受限的。

3、它是由單方行為引起的。通常情況下，產(chǎn)生債權(quán)的原因與債權(quán)人的意志無(wú)關(guān)，債權(quán)人（受害人）只是因被動(dòng)地受到侵害而獲得的賠償損害請(qǐng)求權(quán)，而且事先往往難以預(yù)防。

4、它是法定之債。侵權(quán)行為之債的發(fā)生不是當(dāng)事人協(xié)商意思表示的結(jié)果，而是基于法律的直接規(guī)定，而且當(dāng)事人不得預(yù)先免除加害人的賠償義務(wù)。

二、現(xiàn)代民法對(duì)債權(quán)保障的弱化

原來(lái)，財(cái)產(chǎn)責(zé)任是以債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)作為債的擔(dān)保。在時(shí)間上，對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，債權(quán)未實(shí)現(xiàn)之前，永遠(yuǎn)存續(xù)；但現(xiàn)代民法制度為了衡平債權(quán)人和債務(wù)人之間的利益，銷弱債權(quán)人的過(guò)度強(qiáng)權(quán)地位，為債務(wù)人設(shè)置了一些保護(hù)制度，一是時(shí)效制度，二是債務(wù)不可繼承性，三是有限責(zé)任制度，四是破產(chǎn)保護(hù)制度，這些制度在一定程度上對(duì)債權(quán)保障進(jìn)行了弱化。

1、訴訟時(shí)效制度對(duì)債權(quán)保障的影響。無(wú)論時(shí)效制度產(chǎn)生的根源是什么，其作用是否存在，但它都準(zhǔn)確無(wú)誤地將債權(quán)人推向不利境地，給了債務(wù)人不主動(dòng)履行債務(wù)的利益趨動(dòng)和法律保護(hù)。該制度的本意是督促債權(quán)人及時(shí)行使債權(quán)，從而使債權(quán)及時(shí)得到實(shí)現(xiàn)，但在客觀上卻以巨大的利益誘使債務(wù)人不主動(dòng)履行債務(wù)或拖延履行債務(wù)，再加上舉證責(zé)任的因素，債務(wù)人往往不但不履行債務(wù)，而且還拒絕留下債權(quán)人主張債權(quán)的證據(jù)，致使債權(quán)人無(wú)論是否主張過(guò)債權(quán)都得在兩年內(nèi)或申請(qǐng)仲裁，極大地增加了債權(quán)實(shí)現(xiàn)的成本，并在一定程度上造成了司法資源的浪費(fèi)。

2、債務(wù)的不可繼承性對(duì)債權(quán)人的影響。債務(wù)的不可繼承性，是指?jìng)鶆?wù)人死亡后，債權(quán)人僅限于遺產(chǎn)范圍內(nèi)獲得償還，不得“父?jìng)舆€”。債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的負(fù)債，是債務(wù)人資產(chǎn)的一部分，債務(wù)人基于物權(quán)，享有支配權(quán)，是用于償還債務(wù)還是用于扶養(yǎng)、教育子女（包含子女的奢侈消費(fèi)）完全由債務(wù)人自己決定。由于親情和利益的趨動(dòng)，債務(wù)人一般優(yōu)先選擇后者。從這個(gè)意義上說(shuō)，債務(wù)人子女的消費(fèi)費(fèi)用實(shí)質(zhì)上是由債權(quán)人負(fù)擔(dān)的，而貧困大學(xué)生的助學(xué)貸款都是需要償還的，若債務(wù)一概沒(méi)有繼承性，有悖公平原則，并且在制度上造成鼓勵(lì)以逃債為目的的舉債消費(fèi)，即舉債消費(fèi)時(shí)就沒(méi)準(zhǔn)備償還的不誠(chéng)信行為。

3、有限責(zé)任制度對(duì)債權(quán)人的影響。有限責(zé)任制是指公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，而股東僅以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任制是為了籌集資金設(shè)立具有高風(fēng)險(xiǎn)的公司而確立的制度，其具有減少和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、鼓勵(lì)投資、增進(jìn)市場(chǎng)交易等功能。但存在如下重要缺陷：一是對(duì)債權(quán)人不公平。債權(quán)人通常無(wú)權(quán)介入公司內(nèi)部的管理，甚至對(duì)公司的內(nèi)部管理一無(wú)所知，而一旦公司因經(jīng)營(yíng)管理不善等原因造成虧損，蒙受最大損失的還是債權(quán)人。如果股東負(fù)有限責(zé)任，則對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)是不公平的。二是為股東特別是董事濫用公司的法律人格提供了機(jī)會(huì)。有限責(zé)任的存在，阻止了債權(quán)人對(duì)董事直接提出請(qǐng)求，這為董事利用公司的人格從事各種隱匿財(cái)產(chǎn)、逃避清償債務(wù)等行為提供了保護(hù)。三是對(duì)侵權(quán)責(zé)任的規(guī)避。有限責(zé)任制度保護(hù)的是投資者的利益，其對(duì)侵權(quán)行為之債人的保護(hù)不夠，不利于保護(hù)廣大消費(fèi)者和作為公司雇員的勞動(dòng)者。

4、破產(chǎn)制度對(duì)債權(quán)人的影響。破產(chǎn)制度源于羅馬法上的假扣押制度，即當(dāng)債務(wù)人因不能清償債務(wù)而逃跑時(shí)，扣押債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)，由最高裁判官公告，公告經(jīng)過(guò)一段時(shí)期后，若債務(wù)人不出面，債權(quán)人可以實(shí)際享有扣押財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或由財(cái)產(chǎn)管理人將財(cái)產(chǎn)變賣，按比例清償所有債權(quán)人的債務(wù)。 顯然，破產(chǎn)制度的初衷是為了保護(hù)債權(quán)人的利益，但當(dāng)由羅馬法時(shí)期的無(wú)限責(zé)任的商人時(shí)展到現(xiàn)在以有限責(zé)任為基礎(chǔ)的公司時(shí)代，破產(chǎn)制度成為一種故意逃廢債務(wù)的工具。

三、債權(quán)保障制度對(duì)侵權(quán)行為之債保護(hù)的不力

為了保護(hù)債權(quán)人的利益，現(xiàn)代民法設(shè)立有專門的債權(quán)保障制度。債權(quán)保障，就是對(duì)債權(quán)存續(xù)與實(shí)現(xiàn)的保障，具體包括對(duì)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)給予保障和對(duì)債權(quán)的存續(xù)給予保障。債權(quán)保障不是單一的法律制度，而是人們對(duì)于數(shù)項(xiàng)法律制度因其均具有保障債權(quán)的功能所作的概括和命名，其中最主要的是債的擔(dān)保和債的保全。需要指出的是，債權(quán)保障制度主要是針對(duì)合同之債而設(shè)立的，侵權(quán)行為之債在該制度中處于明顯的不利地位。

1、債的擔(dān)保

債的擔(dān)保是指對(duì)于已成立的債權(quán)債務(wù)關(guān)系所提供的確保債權(quán)實(shí)現(xiàn)的保障。在我國(guó)具體包括定金、保證、抵押、質(zhì)押和留置等。根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，定金是指合同當(dāng)事人為了確保合同的履行，依據(jù)法律規(guī)定或者當(dāng)事人雙方的約定，由當(dāng)事人一方在合同訂立時(shí)，或訂立后、履行前，按合同標(biāo)的額的一定比例，預(yù)先給付對(duì)方當(dāng)事人的金錢。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金抵作價(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。其中，定金屬于金錢的擔(dān)保，保證屬于人的擔(dān)保，抵押、質(zhì)押和留置屬于物的擔(dān)保，又稱擔(dān)保物權(quán)。定金在交付之前屬于責(zé)任財(cái)產(chǎn)的一部分，擔(dān)保物權(quán)以擔(dān)保物的存在為必要，而擔(dān)保物是從責(zé)任財(cái)產(chǎn)意“圈定”的特定物?？梢?jiàn)，沒(méi)有責(zé)任財(cái)產(chǎn)就不會(huì)產(chǎn)生擔(dān)保物權(quán)、金錢擔(dān)保。

債的擔(dān)保是對(duì)債權(quán)人最有力的保護(hù)，但其主要適用于合同之債，對(duì)侵權(quán)之債的保障非常有限。在合同之債中，往往在債的設(shè)立時(shí)，債權(quán)人為保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，就要求債務(wù)人設(shè)定擔(dān)保，將擔(dān)保作為主債務(wù)發(fā)生的前提條件，否則合同不能成立活生效。但對(duì)侵權(quán)之債來(lái)說(shuō)，由于債權(quán)人一般事先不可預(yù)知侵權(quán)行為的發(fā)生，當(dāng)然就不可預(yù)先設(shè)定擔(dān)保，而侵權(quán)行為一旦發(fā)生，產(chǎn)生侵權(quán)行為之債后，再讓債務(wù)人提供擔(dān)保，就只有靠債務(wù)人的良知和誠(chéng)信，而對(duì)于一個(gè)誠(chéng)信的債務(wù)人來(lái)說(shuō)，又沒(méi)必要讓其提供擔(dān)保。因此，債的擔(dān)保對(duì)侵權(quán)行為之債沒(méi)有多少真正的保障作用。

2、債的保全

篇3

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保機(jī)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)模式

目前我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)從組建形式上可分為三類，即政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和互助式擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這也是構(gòu)建我國(guó)信用擔(dān)保體系所提倡的“一體兩翼”的運(yùn)作模式。從經(jīng)營(yíng)模式的角度來(lái)看，這三類區(qū)分無(wú)法概括現(xiàn)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作過(guò)程中呈現(xiàn)出的特點(diǎn)。因此，結(jié)合擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，可以把現(xiàn)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)模式歸納為以下幾種。

一、擔(dān)保+投資

深圳高新技術(shù)投資擔(dān)保公司于2000年開(kāi)始推出融資新模式—— “擔(dān)保換期權(quán)”業(yè)務(wù)，引起了不少創(chuàng)業(yè)企業(yè)的關(guān)注。“擔(dān)保換期權(quán)”，即在為企業(yè)提供信用擔(dān)保的同時(shí)，簽訂一定比例的期權(quán)協(xié)議，于未來(lái)若干年的行權(quán)期內(nèi)，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)投資于企業(yè)，將擔(dān)保轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y，從而分享企業(yè)未來(lái)的高速成長(zhǎng)；反之則選擇退出。企業(yè)向擔(dān)保公司提供一種在一定期限內(nèi)按照某一既定價(jià)格購(gòu)買一定數(shù)量其股權(quán)的權(quán)利，作為擔(dān)保公司擔(dān)保行為的一種補(bǔ)償，而擔(dān)保公司則將擔(dān)保資源優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)投資最優(yōu)地結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)雙方共贏的業(yè)務(wù)模式。在實(shí)際運(yùn)作中，期權(quán)有效期一般為5年，期權(quán)的價(jià)格一般以同意擔(dān)保時(shí)企業(yè)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)來(lái)制定，期權(quán)的數(shù)量則根據(jù)擔(dān)保額、擔(dān)保期限、企業(yè)成長(zhǎng)性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力等因素來(lái)確定，一般占企業(yè)總股本的1%到10%之間，在期權(quán)有效期內(nèi)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況決定是否行權(quán)、何時(shí)行權(quán)。

“擔(dān)保換期權(quán)”模式的主要特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)。一是不同于一般投資的特點(diǎn)是擔(dān)保公司有選擇的主動(dòng)權(quán)，可以通過(guò)放棄行權(quán)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。二是以相對(duì)低廉的價(jià)格進(jìn)行投資，節(jié)省了項(xiàng)目調(diào)研、評(píng)審等前期費(fèi)用。三是多用于成長(zhǎng)前景看好的小型科技企業(yè)，有可能享受到較高投資受益。四是期權(quán)比例小，企業(yè)容易接受，同時(shí)投資額較小，不影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)分散了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)擔(dān)保模式

隨著民營(yíng)資本在擔(dān)保行業(yè)中比例的不斷擴(kuò)大，商業(yè)擔(dān)保模式將會(huì)被越來(lái)越多的擔(dān)保機(jī)構(gòu)所采納，并在不同的市場(chǎng)條件下衍生出不同的表現(xiàn)形式，很好的滿足了市場(chǎng)的需求，是擔(dān)保機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化運(yùn)作的重要標(biāo)志。目前所出現(xiàn)的形式主要有以下幾類。

1、融資擔(dān)保+商業(yè)擔(dān)保模式

將融資擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保相結(jié)合，有效地分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)收入，同時(shí)滿足了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中企業(yè)對(duì)擔(dān)保的需求。融資擔(dān)保一般包括流動(dòng)資金貸款擔(dān)保、固定資產(chǎn)投資貸款擔(dān)保、綜合授信額度擔(dān)保和銀行承兌匯票擔(dān)保。商業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)一般包括工程保函，如投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函和履約保證證明保函，另外還開(kāi)展了財(cái)產(chǎn)保全業(yè)務(wù)，如訴前財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保和訴訟財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保。目前國(guó)內(nèi)還有一些擔(dān)保公司在從事商業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的同時(shí)進(jìn)行創(chuàng)新，開(kāi)展了諸如維修擔(dān)保、配套設(shè)施擔(dān)保、分包商擔(dān)保、供貨擔(dān)保等多種形式的商業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。隨著信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理的不斷成熟，其從事的業(yè)務(wù)必將從單一的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)向多元化轉(zhuǎn)型，更好地將融資擔(dān)保與商業(yè)擔(dān)保相結(jié)合。

2、本地經(jīng)營(yíng)+外地經(jīng)營(yíng)模式

該模式較為典型的是深圳中科智投資擔(dān)保公司（現(xiàn)成立中科智控股集團(tuán)），采取本地經(jīng)營(yíng)和外地經(jīng)營(yíng)相結(jié)合的模式，發(fā)揮了資金、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的地域性轉(zhuǎn)移，避免了由于自然災(zāi)害等不可抗拒因素給某一地區(qū)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)帶來(lái)的重大打擊而造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失。因考慮到擔(dān)保行業(yè)的特殊性，需要有強(qiáng)大的資金資源、人才資源以及有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，因此該模式僅適合一些實(shí)力強(qiáng)、管理效率高的企業(yè)進(jìn)行嘗試，畢竟實(shí)現(xiàn)信用擔(dān)保的跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)在我國(guó)目前尚未成熟的信用環(huán)境下，需要克服地區(qū)性經(jīng)濟(jì)差異帶來(lái)的各方面的問(wèn)題。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)是必經(jīng)之路，發(fā)揮優(yōu)秀擔(dān)保企業(yè)各方面的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于推動(dòng)國(guó)家信用擔(dān)保體系的進(jìn)程有著重要的意義，尤其是對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)信用擔(dān)保的發(fā)展，不失為一條有效的途徑。3、擔(dān)保+供應(yīng)鏈模式

隨著供應(yīng)鏈理論和實(shí)踐的不斷發(fā)展，銀行以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)在進(jìn)行中小企業(yè)征信工作時(shí)，從原來(lái)的單一企業(yè)征信發(fā)展到從供應(yīng)鏈的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合授信。如深圳發(fā)展銀行開(kāi)展的“1+N”模式，即在供應(yīng)鏈中尋找出一個(gè)大的核心企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)，為整個(gè)供應(yīng)鏈提供金融支持。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，在進(jìn)行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，考慮從供應(yīng)鏈的角度開(kāi)發(fā)出滿足供應(yīng)鏈企業(yè)需求的新的擔(dān)保業(yè)務(wù)品種，或者與銀行合作為供應(yīng)鏈企業(yè)提供全方位的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、多方共贏。

4、擔(dān)保+園區(qū)封閉模式

該模式較具代表的是 “青島模式”。由青島市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、中國(guó)人民銀行青島市支行、青島銀監(jiān)會(huì)發(fā)起倡議，聯(lián)合全市各重點(diǎn)銀行、投資、擔(dān)保、典當(dāng)、拍賣、民間借貸、信用評(píng)估、法律事務(wù)等機(jī)構(gòu)及部分中小企業(yè)共同組建。以一種全方位服務(wù)、多方共同參與、政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)組織與監(jiān)督的新型“園區(qū)模式”來(lái)進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)，為聯(lián)盟內(nèi)部的中小企業(yè)解決融資難問(wèn)題。該模式具有以下特點(diǎn)：一是將銀行、擔(dān)保、典當(dāng)、拍賣、民間借貸、法律及資信評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)，共同為中小企業(yè)融資服務(wù)，拓寬了融資渠道，推動(dòng)了金融服務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新，很好地解決了中小企業(yè)融資難問(wèn)題；二是創(chuàng)建了自愿加入、相互服務(wù)、誠(chéng)信共贏、失信退出的服務(wù)機(jī)制；三是由政府部門無(wú)償服務(wù)，降低了企業(yè)的融資成本。

5、混合模式

混合模式是目前商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用較為廣泛的一種，尤其對(duì)中小規(guī)模的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于自身?xiàng)l件限制，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中難以有目的地進(jìn)行規(guī)劃和選擇。由于我國(guó)目前信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的相關(guān)監(jiān)管機(jī)制并不成熟，對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是民營(yíng)資本出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事的擔(dān)保業(yè)務(wù)較為繁雜，或者超出信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍等。另外一種情況則存在于規(guī)模較大型的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，成立專門的部門從事相關(guān)的業(yè)務(wù)，如各種經(jīng)營(yíng)模式的綜合，也可以歸為混合模式。

三、金融模式

前面兩種經(jīng)營(yíng)模式反映了目前國(guó)內(nèi)大部分信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，而金融模式則是少數(shù)大型擔(dān)保機(jī)構(gòu)正在嘗試或者準(zhǔn)備嘗試的業(yè)務(wù)內(nèi)容，包括擔(dān)保+金融租賃、擔(dān)保+信托、擔(dān)保+債券發(fā)行、擔(dān)保+票據(jù)貼現(xiàn)等方面的業(yè)務(wù)。從西方信用擔(dān)保的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，隨著信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金實(shí)力的不斷加強(qiáng)，完全有能力涉足金融衍生品領(lǐng)域，將擔(dān)保產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)滲入到金融領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)，在滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過(guò)程中擔(dān)保需求的同時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也將實(shí)現(xiàn)自身的不斷完善和發(fā)展壯大。

綜上所述，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)模式選擇必須結(jié)合自身實(shí)力以及所在市場(chǎng)的需求，在不同的成長(zhǎng)階段選擇不同的經(jīng)營(yíng)模式，不能盲目擴(kuò)充而忽視企業(yè)自身管理能力的不足以及潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

篇4

近日，若干保險(xiǎn)公司推出了新的機(jī)動(dòng)車消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)條款，對(duì)承保條件進(jìn)行了調(diào)整，例如：首付款比例不低于車價(jià)的30%、貸款期限不超過(guò)三年、發(fā)生不還款的情況時(shí)，發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)首先行使抵押權(quán)，不足的部分由保險(xiǎn)公司承擔(dān)等。從新的險(xiǎn)種來(lái)看，確實(shí)從一定程度上降低了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，但仍會(huì)引起一些法律上的問(wèn)題，并有可能在將來(lái)繼續(xù)阻礙這類保險(xiǎn)的發(fā)展。

造成借款人不按期還款的因素比較復(fù)雜，大致的原因包括：借款人存在超前消費(fèi)心理，購(gòu)買超過(guò)自己還款能力的車輛，無(wú)力按期還款；借款人在購(gòu)買車輛后，經(jīng)濟(jì)情況惡化，無(wú)力按期還款；車輛價(jià)格下調(diào)迅速，借款人發(fā)現(xiàn)還款的損失大于違約所造成的損失；車輛嚴(yán)重?fù)p壞造成價(jià)值降低；車輛丟失；借款人惡意拒絕按期還款等。

在實(shí)踐中，為降低還款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司采取了很多措施，比如：要求借款人提供其他擔(dān)保，要求借款人辦理機(jī)動(dòng)車抵押登記，由機(jī)動(dòng)車銷售單位提供擔(dān)保，委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的資信進(jìn)行前期調(diào)查等，但仍無(wú)法完全解決問(wèn)題。

機(jī)動(dòng)車抵押登記困難

盡管擔(dān)保法施行后，各省市相繼出臺(tái)了機(jī)動(dòng)車抵押登記辦法，由機(jī)動(dòng)車管理部門在車輛檔案中進(jìn)行抵押登記的記載。但由于各地機(jī)動(dòng)車管理部門人力資源不足，機(jī)動(dòng)車抵押登記需要較長(zhǎng)的時(shí)間才能完成。機(jī)動(dòng)車抵押登記也必須在權(quán)屬文件（如行駛證、車輛登記證書）發(fā)放后才能進(jìn)行。而由于機(jī)動(dòng)車隨時(shí)處于移動(dòng)狀態(tài)，容易造成在發(fā)放貸款和抵押登記之間的真空狀態(tài)，在此期間發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，將無(wú)抵押物可供執(zhí)行。

資信調(diào)查流于形式

有的金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款前，委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)借款人進(jìn)行資信調(diào)查。但借款人對(duì)此抵觸情緒較強(qiáng)，所提供的資料未必完全真實(shí)。由于尚無(wú)完善的個(gè)人信用體系考查渠道，借款時(shí)所提供的個(gè)人信用資料不能完全反映其真實(shí)情況。同時(shí)，調(diào)查費(fèi)用往往由借款人負(fù)擔(dān)，也在客觀上阻礙了貸款消費(fèi)。

抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)困難

按照現(xiàn)行擔(dān)保法及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，抵押權(quán)人在實(shí)現(xiàn)債權(quán)時(shí)，未經(jīng)抵押人同意，不能直接將抵押物變現(xiàn)以實(shí)現(xiàn)債權(quán)。因此，在發(fā)生未按期還款的情況下，抵押權(quán)人（金融機(jī)構(gòu)）只能根據(jù)借款合同及抵押合同的規(guī)定提起訴訟或仲裁（構(gòu)成貸款詐騙的向公安機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報(bào)），同時(shí)要求對(duì)作為抵押物的機(jī)動(dòng)車進(jìn)行保全。然而由于目前法院對(duì)訴前保全掌握比較嚴(yán)格，往往在訴前無(wú)法成功對(duì)機(jī)動(dòng)車進(jìn)行保全。由于機(jī)動(dòng)車的移動(dòng)性，在訴訟中進(jìn)行扣押不僅困難，也往往要消耗大量的人力物力進(jìn)行調(diào)查。同時(shí)，抵押權(quán)人要求保全時(shí)還要提供相應(yīng)的擔(dān)保，會(huì)造成抵押權(quán)人資金或財(cái)物占?jí)?。除訴訟費(fèi)外，其他實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用尚無(wú)明確的規(guī)定應(yīng)由債務(wù)人負(fù)擔(dān)，這部分損失在實(shí)踐中很難處理。即便成功保全了抵押的車輛并勝訴，但由于訴訟過(guò)程較長(zhǎng)，機(jī)動(dòng)車輛的價(jià)值也會(huì)受到一定損失。在拍賣抵押物時(shí)，拍賣價(jià)格一般也低于其市場(chǎng)價(jià)值。因此，在最后對(duì)抵押的車輛進(jìn)行拍賣后，抵押權(quán)人所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值往往與債權(quán)數(shù)額相去甚遠(yuǎn)，保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的部分也無(wú)形中增大了。

篇5

一、執(zhí)行機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

1.人民法院根據(jù)需要，依據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，設(shè)立執(zhí)行機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)執(zhí)行工作。

2.執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行下列生效法律文書：

（1）人民法院民事、行政判決、裁定、調(diào)解書，民事制裁決定、支付令，以及刑事附帶民事判決、裁定、調(diào)解書；

（2）依法應(yīng)由人民法院執(zhí)行的行政處罰決定、行政處理決定；

（3）我國(guó)仲裁機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決和調(diào)解書；人民法院依據(jù)《中華人民共和國(guó)仲裁法》有關(guān)規(guī)定作出的財(cái)產(chǎn)保全和證據(jù)保全裁定；

（4）公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的關(guān)于追償債款、物品的債權(quán)文書；

（5）經(jīng)人民法院裁定承認(rèn)其效力的外國(guó)法院作出的判決、裁定，以及國(guó)外仲裁機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決；

（6）法律規(guī)定由人民法院執(zhí)行的其他法律文書。

3.人民法院在審理民事、行政案件中作出的財(cái)產(chǎn)保全和先予執(zhí)行裁定，由審理案件的審判庭負(fù)責(zé)執(zhí)行。

4.人民法庭審結(jié)的案件，由人民法庭負(fù)責(zé)執(zhí)行。其中復(fù)雜、疑難或被執(zhí)行人不在本法院轄區(qū)的案件，由執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。

5.執(zhí)行程序中重大事項(xiàng)的辦理，應(yīng)由三名以上執(zhí)行員討論，并報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

6.依據(jù)民事訴訟法第二百一十七條或第二百六十條的規(guī)定對(duì)仲裁裁決是否有不予執(zhí)行事由進(jìn)行審查的，應(yīng)組成合議庭進(jìn)行。

7.執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的交通工具、通訊設(shè)備、音像設(shè)備和警械用具等，以保障及時(shí)有效地履行職責(zé)。

8.執(zhí)行人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，應(yīng)向有關(guān)人員出示工作證和執(zhí)行公務(wù)證，并按規(guī)定著裝。必要時(shí)應(yīng)由司法警察參加。

執(zhí)行公務(wù)證由最高人民法院統(tǒng)一制發(fā)。

9.上級(jí)人民法院執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本院對(duì)下級(jí)人民法院執(zhí)行工作的監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。

二、執(zhí)行管轄

10.仲裁機(jī)構(gòu)作出的國(guó)內(nèi)仲裁裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文書，由被執(zhí)行人住所地或被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行。

前款案件的級(jí)別管轄，參照各地法院受理訴訟案件的級(jí)別管轄的規(guī)定確定。

11.在國(guó)內(nèi)仲裁過(guò)程中，當(dāng)事人申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)提交人民法院的，由被申請(qǐng)人住所地或被申請(qǐng)保全的財(cái)產(chǎn)所在地的基層人民法院裁定并執(zhí)行；申請(qǐng)證據(jù)保全的，由證據(jù)所在地的基層人民法院裁定并執(zhí)行。

12.在涉外仲裁過(guò)程中，當(dāng)事人申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)提交人民法院的，由被申請(qǐng)人住所地或被申請(qǐng)保全的財(cái)產(chǎn)所在地的中級(jí)人民法院裁定并執(zhí)行；申請(qǐng)證據(jù)保全的，由證據(jù)所在地的中級(jí)人民法院裁定并執(zhí)行。

13.專利管理機(jī)關(guān)依法作出的處理決定和處罰決定，由被執(zhí)行人住所地或財(cái)產(chǎn)所在地的省、自治區(qū)、直轄市有權(quán)受理專利糾紛案件的中級(jí)人民法院執(zhí)行。

14.國(guó)務(wù)院各部門、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府和海關(guān)依照法律、法規(guī)作出的處理決定和處罰決定，由被執(zhí)行人住所地或財(cái)產(chǎn)所在地的中級(jí)人民法院執(zhí)行。

15.兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的，當(dāng)事人可以向其中一個(gè)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行；當(dāng)事人向兩個(gè)以上人民法院申請(qǐng)執(zhí)行的，由最先立案的人民法院管轄。

16.人民法院之間因執(zhí)行管轄權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議的，由雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)雙方共同的上級(jí)人民法院指定管轄。

17.基層人民法院和中級(jí)人民法院管轄的執(zhí)行案件，因特殊情況需要由上級(jí)人民法院執(zhí)行的，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)人民法院執(zhí)行。

三、執(zhí)行的申請(qǐng)和移送

18.人民法院受理執(zhí)行案件應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）申請(qǐng)或移送執(zhí)行的法律文書已經(jīng)生效；

（2）申請(qǐng)執(zhí)行人是生效法律文書確定的權(quán)利人或其繼承人、權(quán)利承受人；

（3）申請(qǐng)執(zhí)行人在法定期限內(nèi)提出申請(qǐng)；

（4）申請(qǐng)執(zhí)行的法律文書有給付內(nèi)容，且執(zhí)行標(biāo)的和被執(zhí)行人明確；

（5）義務(wù)人在生效法律文書確定的期限內(nèi)未履行義務(wù)；

（6）屬于受申請(qǐng)執(zhí)行的人民法院管轄。

人民法院對(duì)符合上述條件的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)予以立案；不符合上述條件之一的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)裁定不予受理。

19.生效法律文書的執(zhí)行，一般應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人依法提出申請(qǐng)。

發(fā)生法律效力的具有給付贍養(yǎng)費(fèi)、扶養(yǎng)費(fèi)、扶育費(fèi)內(nèi)容的法律文書、民事制裁決定書，以及刑事附帶民事判決、裁定、調(diào)解書，由審判庭移送執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

20.申請(qǐng)執(zhí)行，應(yīng)向人民法院提交下列文件和證件：

（1）申請(qǐng)執(zhí)行書。申請(qǐng)執(zhí)行書中應(yīng)當(dāng)寫明申請(qǐng)執(zhí)行的理由、事項(xiàng)、執(zhí)行標(biāo)的，以及申請(qǐng)執(zhí)行人所了解的被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況。

申請(qǐng)執(zhí)行人書寫申請(qǐng)執(zhí)行書確有困難的，可以口頭提出申請(qǐng)。人民法院接待人員對(duì)口頭申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由申請(qǐng)執(zhí)行人簽字或蓋章。

外國(guó)一方當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提交中文申請(qǐng)執(zhí)行書。當(dāng)事人所在國(guó)與我國(guó)締結(jié)或共同參加的司法協(xié)助條約有特別規(guī)定的，按照條約規(guī)定辦理。

（2）生效法律文書副本。

（3）申請(qǐng)執(zhí)行人的身份證明。公民個(gè)人申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)出示居民身份證；法人申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和法定代表人身份證明；其他組織申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和主要負(fù)責(zé)人身份證明。

（4）繼承人或權(quán)利承受人申請(qǐng)執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提交繼承或承受權(quán)利的證明文件。

（5）其他應(yīng)當(dāng)提交的文件或證件。

21.申請(qǐng)執(zhí)行仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決，應(yīng)當(dāng)向人民法院提交有仲裁條款的合同書或仲裁協(xié)議書。

申請(qǐng)執(zhí)行國(guó)外仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決的，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)我國(guó)駐外使領(lǐng)館認(rèn)證或我國(guó)公證機(jī)關(guān)公證的仲裁裁決書中文本。

22.申請(qǐng)執(zhí)行人可以委托人代為申請(qǐng)執(zhí)行。委托的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提交經(jīng)委托人簽字或蓋章的授權(quán)委托書，寫明委托事項(xiàng)和人的權(quán)限。

委托人代為放棄、變更民事權(quán)利，或代為進(jìn)行執(zhí)行和解，或代為收取執(zhí)行款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有委托人的特別授權(quán)。

23.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)按照人民法院訴訟收費(fèi)辦法的規(guī)定繳納申請(qǐng)執(zhí)行的費(fèi)用。

四、執(zhí)行前的準(zhǔn)備和對(duì)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)狀況的查明

24.人民法院決定受理執(zhí)行案件后，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知書，責(zé)令其在指定的期間內(nèi)履行生效法律文書確定的義務(wù)，并承擔(dān)民事訴訟法第二百三十二條規(guī)定的遲延履行期間的債務(wù)利息或遲延履行金。

25.執(zhí)行通知書的送達(dá)，適用民事訴訟法關(guān)于送達(dá)的規(guī)定。

26.被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知書指定的期間履行生效法律文書確定的義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取執(zhí)行措施。

在執(zhí)行通知書指定的期限內(nèi)，被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移、隱匿、變賣、毀損財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)立即采取執(zhí)行措施。

人民法院采取執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)制作裁定書，送達(dá)被執(zhí)行人。

27.人民法院執(zhí)行非訴訟生效法律文書，必要時(shí)可向制作生效法律文書的機(jī)構(gòu)調(diào)取卷宗材料。

28.申請(qǐng)執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)向人民法院提供其所了解的被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況或線索。被執(zhí)行人必須如實(shí)向人民法院報(bào)告其財(cái)產(chǎn)狀況。

人民法院在執(zhí)行中有權(quán)向被執(zhí)行人、有關(guān)機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位或公民個(gè)人，調(diào)查了解被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況，對(duì)調(diào)查所需的材料可以進(jìn)行復(fù)制、抄錄或拍照，但應(yīng)當(dāng)依法保密。

29.為查明被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況和履行義務(wù)的能力，可以傳喚被執(zhí)行人或被執(zhí)行人的法定代表人或負(fù)責(zé)人到人民法院接受詢問(wèn)。

30.被執(zhí)行人拒絕按人民法院的要求提供其有關(guān)財(cái)產(chǎn)狀況的證據(jù)材料的，人民法院可以按照民事訴訟法第二百二十七條的規(guī)定進(jìn)行搜查。

31.人民法院依法搜查時(shí)，對(duì)被執(zhí)行人可能存放隱匿的財(cái)物及有關(guān)證據(jù)材料的處所、箱柜等，經(jīng)責(zé)令被執(zhí)行人開(kāi)啟而拒不配合的，可以強(qiáng)制開(kāi)啟。

五、金錢給付的執(zhí)行

32.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人在銀行（含其分理處、營(yíng)業(yè)所和儲(chǔ)蓄所）、非銀行金融機(jī)構(gòu)、其他有儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的單位（以下簡(jiǎn)稱金融機(jī)構(gòu)）的存款，依照中國(guó)人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部《關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體銀行存款的通知》的規(guī)定辦理。

33.金融機(jī)構(gòu)擅自解凍被人民法院凍結(jié)的款項(xiàng)，致凍結(jié)款項(xiàng)被轉(zhuǎn)移的，人民法院有權(quán)責(zé)令其限期追回已轉(zhuǎn)移的款項(xiàng)。在限期內(nèi)未能追回的，應(yīng)當(dāng)裁定該金融機(jī)構(gòu)在轉(zhuǎn)移的款項(xiàng)范圍內(nèi)以自己的財(cái)產(chǎn)向申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。

34.被執(zhí)行人為金融機(jī)構(gòu)的，對(duì)其交存在人民銀行的存款準(zhǔn)備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃，但對(duì)其在本機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)的存款，及其在人民銀行的其他存款可以凍結(jié)、劃撥，并可對(duì)被執(zhí)行人的其他財(cái)產(chǎn)采取執(zhí)行措施，但不得查封其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

35.作為被執(zhí)行人的公民，其收入轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其交出存單。拒不交出的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出提取其存款的裁定，向金融機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，并附生效法律文書，由金融機(jī)構(gòu)提取被執(zhí)行人的存款交人民法院或存入人民法院指定的賬戶。

36.被執(zhí)行人在有關(guān)單位的收入尚未支取的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出裁定，向該單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，由其協(xié)助扣留或提取。

37.有關(guān)單位收到人民法院協(xié)助執(zhí)行被執(zhí)行人收入的通知后，擅自向被執(zhí)行人或其他人支付的，人民法院有權(quán)責(zé)令其限期追回；逾期未追回的，應(yīng)當(dāng)裁定其在支付的數(shù)額內(nèi)向申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。

38.被執(zhí)行人無(wú)金錢給付能力的，人民法院有權(quán)裁定對(duì)被執(zhí)行人的其他財(cái)產(chǎn)采取查封、扣押措施。裁定書應(yīng)送達(dá)被執(zhí)行人。

采取前款措施需有關(guān)單位協(xié)助的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，連同裁定書副本一并送達(dá)有關(guān)單位。

39.查封、扣押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)與被執(zhí)行人履行債務(wù)的價(jià)值相當(dāng)。

40.人民法院對(duì)被執(zhí)行人所有的其他人享有抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)或留置權(quán)的財(cái)產(chǎn)，可以采取查封、扣押措施。財(cái)產(chǎn)拍賣、變賣后所得價(jià)款，應(yīng)當(dāng)在抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人或留置權(quán)人優(yōu)先受償后，其余額部分用于清償申請(qǐng)執(zhí)行人的債權(quán)。

41.對(duì)動(dòng)產(chǎn)的查封，應(yīng)當(dāng)采取加貼封條的方式。不便加貼封條的，應(yīng)當(dāng)張貼公告。

對(duì)有產(chǎn)權(quán)證照的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的查封，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)管理機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，要求其不得辦理查封財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移過(guò)戶手續(xù)，同時(shí)可以責(zé)令被執(zhí)行人將有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)證照交人民法院保管。必要時(shí)也可以采取加貼封條或張貼公告的方法查封。

既未向有關(guān)管理機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，也未采取加貼封條或張貼公告的辦法查封的，不得對(duì)抗其他人民法院的查封。

42.被查封的財(cái)產(chǎn)，可以指令由被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管。如繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)對(duì)其價(jià)值無(wú)重大影響，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。因被執(zhí)行人保管或使用的過(guò)錯(cuò)造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)。

43.被扣押的財(cái)產(chǎn)，人民法院可以自行保管，也可以委托其他單位或個(gè)人保管。對(duì)扣押的財(cái)產(chǎn)，保管人不得使用。

44.被執(zhí)行人或其他人擅自處分已被查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的，人民法院有權(quán)責(zé)令責(zé)任人限期追回財(cái)產(chǎn)或承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

45.被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)經(jīng)查封、扣押后，在人民法院指定的期間內(nèi)履行義務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除查封、扣押措施。

46.人民法院對(duì)查封、扣押的被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行變價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。

財(cái)產(chǎn)無(wú)法委托拍賣、不適于拍賣或當(dāng)事人雙方同意不需要拍賣的，人民法院可以交由有關(guān)單位變賣或自行組織變賣。

47.人民法院對(duì)拍賣、變賣被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)委托依法成立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格評(píng)估。

48.被執(zhí)行人申請(qǐng)對(duì)人民法院查封的財(cái)產(chǎn)自行變賣的，人民法院可以準(zhǔn)許，但應(yīng)當(dāng)監(jiān)督其按照合理價(jià)格在指定的期限內(nèi)進(jìn)行，并控制變賣的價(jià)款。

49.拍賣、變賣被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)成交后，必須即時(shí)錢物兩清。

委托拍賣、組織變賣被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用，從所得價(jià)款中優(yōu)先扣除。所得價(jià)款超出執(zhí)行標(biāo)的數(shù)額和執(zhí)行費(fèi)用的部分，應(yīng)當(dāng)退還被執(zhí)行人。

50.被執(zhí)行人不履行生效法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)裁定禁止被執(zhí)行人轉(zhuǎn)讓其專利權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)（財(cái)產(chǎn)權(quán)部分）等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。上述權(quán)利有登記主管部門的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，要求其不得辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，必要時(shí)可以責(zé)令被執(zhí)行人將產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證照交人民法院保存。

對(duì)前款財(cái)產(chǎn)權(quán)，可以采取拍賣、變賣等執(zhí)行措施。

51.對(duì)被執(zhí)行人從有關(guān)企業(yè)中應(yīng)得的已到期的股息或紅利等收益，人民法院有權(quán)裁定禁止被執(zhí)行人提取和有關(guān)企業(yè)向被執(zhí)行人支付，并要求有關(guān)企業(yè)直接向申請(qǐng)執(zhí)行人支付。

對(duì)被執(zhí)行人預(yù)期從有關(guān)企業(yè)中應(yīng)得的股息或紅利等收益，人民法院可以采取凍結(jié)措施，禁止到期后被執(zhí)行人提取和有關(guān)企業(yè)向被執(zhí)行人支付。到期后人民法院可從有關(guān)企業(yè)中提取，并出具提取收據(jù)。

52.對(duì)被執(zhí)行人在其他股份有限公司中持有的股份憑證（股票），人民法院可以扣押，并強(qiáng)制被執(zhí)行人按照公司法的有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓，也可以直接采取拍賣、變賣的方式進(jìn)行處分，或直接將股票抵償給債權(quán)人，用于清償被執(zhí)行人的債務(wù)。

53.對(duì)被執(zhí)行人在有限責(zé)任公司、其他法人企業(yè)中的投資權(quán)益或股權(quán)，人民法院可以采取凍結(jié)措施。

凍結(jié)投資權(quán)益或股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通知有關(guān)企業(yè)不得辦理被凍結(jié)投資權(quán)益或股權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，不得向被執(zhí)行人支付股息或紅利。被凍結(jié)的投資權(quán)益或股權(quán)，被執(zhí)行人不得自行轉(zhuǎn)讓。

54.被執(zhí)行人在其獨(dú)資并辦的法人企業(yè)中擁有的投資權(quán)益被凍結(jié)后，人民法院可以直接裁定予以轉(zhuǎn)讓，以轉(zhuǎn)讓所得清償其對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人的債務(wù)。

對(duì)被執(zhí)行人在有限責(zé)任公司中被凍結(jié)的投資權(quán)益或股權(quán)，人民法院可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第三十五條、第三十六條的規(guī)定，征得全體股東過(guò)半數(shù)同意后，予以拍賣、變賣或以其他方式轉(zhuǎn)讓。不同意轉(zhuǎn)讓的股東，應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的投資權(quán)益或股權(quán)，不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓，不影響執(zhí)行。

人民法院也可允許并監(jiān)督被執(zhí)行人自行轉(zhuǎn)讓其投資權(quán)益或股權(quán)，將轉(zhuǎn)讓所得收益用于清償對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人的債務(wù)。

55.對(duì)被執(zhí)行人在中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的投資權(quán)益或股權(quán)，在征得合資或合作他方的同意和對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)后，可以對(duì)凍結(jié)的投資權(quán)益或股權(quán)予以轉(zhuǎn)讓。

如果被執(zhí)行人除在中外合資、合作企業(yè)中的股權(quán)以外別無(wú)其他財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，其他股東又不同意轉(zhuǎn)讓的，可以直接強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓被執(zhí)行人的股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)保護(hù)合資他方的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

56.有關(guān)企業(yè)收到人民法院發(fā)出的協(xié)助凍結(jié)通知后，擅自向被執(zhí)行人支付股息或紅利，或擅自為被執(zhí)行人辦理已凍結(jié)股權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，造成已轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)無(wú)法追回的，應(yīng)當(dāng)在所支付的股息或紅利或轉(zhuǎn)移的股權(quán)價(jià)值范圍內(nèi)向申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。

六、交付財(cái)產(chǎn)和完成行為的執(zhí)行

57.生效法律文書確定被執(zhí)行人交付特定標(biāo)的物的，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行原物。原物被隱匿或非法轉(zhuǎn)移的，人民法院有權(quán)責(zé)令其交出。原物確已變質(zhì)、損壞或滅失的，應(yīng)當(dāng)裁定折價(jià)賠償或按標(biāo)的物的價(jià)值強(qiáng)制執(zhí)行被執(zhí)行人的其他財(cái)產(chǎn)。

58.有關(guān)單位或公民持有法律文書指定交付的財(cái)物或票證，在接到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知書或通知書后，協(xié)同被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移財(cái)物或票證的，人民法院有權(quán)責(zé)令其限期追回；逾期未追回的，應(yīng)當(dāng)裁定其承擔(dān)賠償責(zé)任。

59.被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)經(jīng)拍賣、變賣或裁定以物低債后，需從現(xiàn)占有人處交付給買受人或申請(qǐng)執(zhí)行人的，適用民事訴訟法第二百二十八條、第二百二十九條和本規(guī)定57條、58條的規(guī)定。

60.被執(zhí)行人拒不履行生效法律文書中指定的行為的，人民法院可以強(qiáng)制其履行。

對(duì)于可以替代履行的行為，可以委托有關(guān)單位或他人完成，因完成上述行為發(fā)生的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)。

對(duì)于只能由被執(zhí)行人完成的行為，經(jīng)教育，被執(zhí)行人仍拒不履行的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照妨害執(zhí)行行為的有關(guān)規(guī)定處理。

七、被執(zhí)行人到期債權(quán)的執(zhí)行

61.被執(zhí)行人不能清償債務(wù)，但對(duì)本案以外的第三人享有到期債權(quán)的，人民法院可以依申請(qǐng)執(zhí)行人或被執(zhí)行人的申請(qǐng)，向第三人發(fā)出履行到期債務(wù)的通知（以下簡(jiǎn)稱履行通知）。履行通知必須直接送達(dá)第三人。

履行通知應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（1）第三人直接向申請(qǐng)執(zhí)行人履行其對(duì)被執(zhí)行人所負(fù)的債務(wù)，不得向被執(zhí)行人清償；

（2）第三人應(yīng)當(dāng)在收到履行通知后的十五日內(nèi)向申請(qǐng)執(zhí)行人履行債務(wù)；

（3）第三人對(duì)履行到期債權(quán)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到履行通知后的十五日內(nèi)向執(zhí)行法院提出；

（4）第三人違背上述義務(wù)的法律后果。

62.第三人對(duì)履行通知的異議一般應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，口頭提出的，執(zhí)行人員應(yīng)記入筆錄，并由第三人簽字或蓋章。

63.第三人在履行通知指定的期間內(nèi)提出異議的，人民法院不得對(duì)第三人強(qiáng)制執(zhí)行，對(duì)提出的異議不進(jìn)行審查。

64.第三人提出自己無(wú)履行能力或其與申請(qǐng)執(zhí)行人無(wú)直接法律關(guān)系，不屬于本規(guī)定所指的異議。

第三人對(duì)債務(wù)部分承認(rèn)、部分有異議的，可以對(duì)其承認(rèn)的部分強(qiáng)制執(zhí)行。

65.第三人在履行通知指定的期限內(nèi)沒(méi)有提出異議，而又不履行的，執(zhí)行法院有權(quán)裁定對(duì)其強(qiáng)制執(zhí)行。此裁定同時(shí)送達(dá)第三人和被執(zhí)行人。

66.被執(zhí)行人收到人民法院履行通知后，放棄其對(duì)第三人的債權(quán)或延緩第三人履行期限的行為無(wú)效，人民法院仍可在第三人無(wú)異議又不履行的情況下予以強(qiáng)制執(zhí)行。

67.第三人收到人民法院要求其履行到期債務(wù)的通知后，擅自向被執(zhí)行人履行，造成已向被執(zhí)行人履行的財(cái)產(chǎn)不能追回的，除在已履行的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與被執(zhí)行人承擔(dān)連帶清償責(zé)任外，可以追究其妨害執(zhí)行的責(zé)任。

68.在對(duì)第三人作出強(qiáng)制執(zhí)行裁定后，第三人確無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行的，不得就第三人對(duì)他人享有的到期債權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行。

69.第三人按照人民法院履行通知向申請(qǐng)執(zhí)行人履行了債務(wù)或已被強(qiáng)制執(zhí)行后，人民法院應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)證明。

八、對(duì)案外人異議的處理

70.案外人對(duì)執(zhí)行的主張權(quán)利的，可以向執(zhí)行法院提出異議。

案外人異議一般應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，并提供相應(yīng)的證據(jù)。以書面形式提出確有困難的，可以允許以口頭形式提出。

71.對(duì)案外人提出的異議，執(zhí)行法院應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法第二百零八條的規(guī)定進(jìn)行審查。

審查期間可以對(duì)財(cái)產(chǎn)采取查封、扣押、凍結(jié)等保全措施，但不得進(jìn)行處分。正在實(shí)施的處分措施應(yīng)當(dāng)停止。

經(jīng)審查認(rèn)為案外人的異議理由不成立的，裁定駁回其異議，繼續(xù)執(zhí)行。

72.案外人提出異議的執(zhí)行標(biāo)的物是法律文書指定交付的特定物，經(jīng)審查認(rèn)為案外人的異議成立的，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，裁定對(duì)生效法律文書中該項(xiàng)內(nèi)容中止執(zhí)行。

73.執(zhí)行標(biāo)的物不屬生效法律文書指定交付的特定物，經(jīng)審查認(rèn)為案外人的異議成立的，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，停止對(duì)該標(biāo)的物的執(zhí)行。已經(jīng)采取的執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)裁定立即解除或撤銷，并將該標(biāo)的物交還案外人。

74.對(duì)案外人提出的異議一時(shí)難以確定是否成立，案外人已提供確實(shí)有效的擔(dān)保的，可以解除查封、扣押措施。申請(qǐng)執(zhí)行人提供確實(shí)有效的擔(dān)保的，可以繼續(xù)執(zhí)行。因提供擔(dān)保而解除查封扣押或繼續(xù)執(zhí)行有錯(cuò)誤，給對(duì)方造成損失的，應(yīng)裁定以擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)予以賠償。

75.執(zhí)行上級(jí)人民法院的法律文書遇有本規(guī)定72條規(guī)定的情形的，或執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)是上級(jí)人民法院裁定保全的財(cái)產(chǎn)時(shí)遇有本規(guī)定73條、74條規(guī)定的情形的，需報(bào)經(jīng)上級(jí)人民法院批準(zhǔn)。

九、被執(zhí)行主體的變更和追加

76.被執(zhí)行人為無(wú)法人資格的私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)，無(wú)能力履行法律文書確定的義務(wù)的，人民法院可以裁定執(zhí)行該獨(dú)資企業(yè)業(yè)主的其他財(cái)產(chǎn)。

77.被執(zhí)行人為個(gè)人合伙組織或合伙型聯(lián)營(yíng)企業(yè)，無(wú)能力履行生效法律文書確定的義務(wù)的，人民法院可以裁定追加該合伙組織的合伙人或參加該聯(lián)營(yíng)企業(yè)的法人為被執(zhí)行人。

78.被執(zhí)行人為企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)不能清償債務(wù)時(shí)，可以裁定企業(yè)法人為被執(zhí)行人。企業(yè)法人直接經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)仍不能清償債務(wù)的，人民法院可以裁定執(zhí)行該企業(yè)法人其他分支機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)。

若必須執(zhí)行已被承包或租賃的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)時(shí)，對(duì)承包人或承租人投入及應(yīng)得的收益應(yīng)依法保護(hù)。

79.被執(zhí)行人按法定程序分立為兩個(gè)或多個(gè)具有法人資格的企業(yè)，分立后存續(xù)的企業(yè)按照分立協(xié)議確定的比例承擔(dān)債務(wù)；不符合法定程序分立的，裁定由分立后存續(xù)的企業(yè)按照其從被執(zhí)行企業(yè)分得的資產(chǎn)占原企業(yè)總資產(chǎn)的比例對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。

80.被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開(kāi)辦單位對(duì)其開(kāi)辦時(shí)投入的注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金，可以裁定變更或追加其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人，在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金的范圍內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。

81.被執(zhí)行人被撤銷、注銷或歇業(yè)后，上級(jí)主管部門或開(kāi)辦單位無(wú)償接受被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，致使被執(zhí)行人無(wú)遺留財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)或遺留財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?，可以裁定由上?jí)主管部門或開(kāi)辦單位在所接受的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

82.被執(zhí)行人的開(kāi)辦單位已經(jīng)在注冊(cè)資金范圍內(nèi)或接受財(cái)產(chǎn)的范圍內(nèi)向其他債權(quán)人承擔(dān)了全部責(zé)任的，人民法院不得裁定開(kāi)辦單位重復(fù)承擔(dān)責(zé)任。

83.依照民事訴訟法第二百一十三條、最高人民法院關(guān)于適用民事訴訟法若干問(wèn)題的意見(jiàn)第271條至第274條及本規(guī)定裁定變更或追加被執(zhí)行主體的，由執(zhí)行法院的執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理。

十、執(zhí)行擔(dān)保和執(zhí)行和解

84.被執(zhí)行人或其擔(dān)保人以財(cái)產(chǎn)向人民法院提供執(zhí)行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，按照擔(dān)保物的種類、性質(zhì)，將擔(dān)保物移交執(zhí)行法院，或依法到有關(guān)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。

85.人民法院在審理案件期間，保證人為被執(zhí)行人提供保證，人民法院據(jù)此未對(duì)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施或解除保全措施的，案件審結(jié)后如果被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行或其財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)時(shí)，即使生效法律文書中未確定保證人承擔(dān)責(zé)任，人民法院有權(quán)裁定執(zhí)行保證人在保證責(zé)任范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)。

86.在執(zhí)行中，雙方當(dāng)事人可以自愿達(dá)成和解協(xié)議，變更生效法律文書確定的履行義務(wù)主體、標(biāo)的物及其數(shù)額、履行期限和履行方式。

和解協(xié)議一般應(yīng)當(dāng)采取書面形式。執(zhí)行人員應(yīng)將和解協(xié)議副本附卷。無(wú)書面協(xié)議的，執(zhí)行人員應(yīng)將和解協(xié)議的內(nèi)容記入筆錄，并由雙方當(dāng)事人簽名或蓋章。

87.當(dāng)事人之間達(dá)成的和解協(xié)議合法有效并已履行完畢的，人民法院作執(zhí)行結(jié)案處理。

十一、多個(gè)債權(quán)人對(duì)一個(gè)債務(wù)人申請(qǐng)執(zhí)行和參與分配

88.多份生效法律文書確定金錢給付內(nèi)容的多個(gè)債權(quán)人分別對(duì)同一被執(zhí)行人申請(qǐng)執(zhí)行，各債權(quán)人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的物均無(wú)擔(dān)保物權(quán)的，按照?qǐng)?zhí)行法院采取執(zhí)行措施的先后順序受償。

多個(gè)債權(quán)人的債權(quán)種類不同的，基于所有權(quán)和擔(dān)保物權(quán)而享有的債權(quán)，優(yōu)先于金錢債權(quán)受償。有多個(gè)擔(dān)保物權(quán)的，按照各擔(dān)保物權(quán)成立的先后順序清償。

一份生效法律文書確定金錢給付內(nèi)容的多個(gè)債權(quán)人對(duì)同一被執(zhí)行人申請(qǐng)執(zhí)行，執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)不足清償全部債務(wù)的，各債權(quán)人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的物均無(wú)擔(dān)保物權(quán)的，按照各債權(quán)比例受償。

89.被執(zhí)行人為企業(yè)法人，其財(cái)產(chǎn)不足清償全部債務(wù)的，可告知當(dāng)事人依法申請(qǐng)被執(zhí)行人破產(chǎn)。

90.被執(zhí)行人為公民或其他組織，其全部或主要財(cái)產(chǎn)已被一個(gè)人民法院因執(zhí)行確定金錢給付的生效法律文書而查封、扣押或凍結(jié)，無(wú)其他財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行或其他財(cái)產(chǎn)不足清償全部債務(wù)的，在被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)被執(zhí)行完畢前，對(duì)該被執(zhí)行人已經(jīng)取得金錢債權(quán)執(zhí)行依據(jù)的其他債權(quán)人可以申請(qǐng)對(duì)該被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)參與分配。

91.對(duì)參與被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的具體分配，應(yīng)當(dāng)由首先查封、扣押或凍結(jié)的法院主持進(jìn)行。

首先查封、扣押、凍結(jié)的法院所采取的執(zhí)行措施如系為執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全裁定，具體分配應(yīng)當(dāng)在該院案件審理終結(jié)后進(jìn)行。

92.債權(quán)人申請(qǐng)參與分配的，應(yīng)當(dāng)向其原申請(qǐng)執(zhí)行法院提交參與分配申請(qǐng)書，寫明參與分配的理由，并附有執(zhí)行依據(jù)。該執(zhí)行法院應(yīng)將參與分配申請(qǐng)書轉(zhuǎn)交給主持分配的法院，并說(shuō)明執(zhí)行情況。

93.對(duì)人民法院查封、扣押或凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人，可以申請(qǐng)參加參與分配程序，主張優(yōu)先受償權(quán)。

94.參與分配案件中可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，在對(duì)享有優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人依照法律規(guī)定的順序優(yōu)先受償后，按照各個(gè)案件債權(quán)額的比例進(jìn)行分配。

95.被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)分配給各債權(quán)人后，被執(zhí)行人對(duì)其剩余債務(wù)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)清償。債權(quán)人發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有其他財(cái)產(chǎn)的，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)繼續(xù)依法執(zhí)行。

96.被執(zhí)行人為企業(yè)法人，未經(jīng)清理或清算而撤銷、注銷或歇業(yè)，其財(cái)產(chǎn)不足清償全部債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定90條至95條的規(guī)定，對(duì)各債權(quán)人的債權(quán)按比例清償。

十二、對(duì)妨害執(zhí)行行為的強(qiáng)制措施的適用

97.對(duì)必須到人民法院接受詢問(wèn)的被執(zhí)行人或被執(zhí)行人的法定代表人或負(fù)責(zé)人，經(jīng)兩次傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到場(chǎng)的，人民法院可以對(duì)其進(jìn)行拘傳。

98.對(duì)被拘傳人的調(diào)查詢問(wèn)不得超過(guò)二十四小時(shí)，調(diào)查詢問(wèn)后不得限制被拘傳人的人身自由。

99.在本轄區(qū)以外采取拘傳措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)將被拘傳人拘傳到當(dāng)?shù)胤ㄔ?，?dāng)?shù)胤ㄔ簯?yīng)予以協(xié)助。

100.被執(zhí)行人或其他人有下列拒不履行生效法律文書或者妨害執(zhí)行行為之一的，人民法院可以依照民事訴訟法第一百零二條的規(guī)定處理：

（1）隱藏、轉(zhuǎn)移、變賣、毀損向人民法院提供執(zhí)行擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的；

（2）案外人與被執(zhí)行人惡意串通轉(zhuǎn)移被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的；

（3）故意撕毀人民法院執(zhí)行公告、封條的；

（4）偽造、隱藏、毀滅有關(guān)被執(zhí)行人履行能力的重要證據(jù)，妨礙人民法院查明被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)狀況的；

（5）指使、賄買、脅迫他人對(duì)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況和履行義務(wù)的能力問(wèn)題作偽證的；

（6）妨礙人民法院依法搜查的；

（7）以暴力、威脅或其他方法妨礙或抗拒執(zhí)行的；

（8）哄鬧、沖擊執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)的；

（9）對(duì)人民法院執(zhí)行人員或協(xié)助執(zhí)人員進(jìn)行侮辱、誹謗、誣陷、圍攻、威脅、毆打或者打擊報(bào)復(fù)的；

（10）毀損、搶奪執(zhí)行案件材料、執(zhí)行公務(wù)車輛、其他執(zhí)行器械、執(zhí)行人員服裝和執(zhí)行公務(wù)證件的。

101.在執(zhí)行過(guò)程中遇有被執(zhí)行人或其他拒不履行生效法律文書或者妨害執(zhí)行情節(jié)嚴(yán)重，需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)將有關(guān)材料移交有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

十三、執(zhí)行的中止、終結(jié)、結(jié)案和執(zhí)行回轉(zhuǎn)

102.有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法第二百三十四條第一款第五項(xiàng)的規(guī)定裁定中止執(zhí)行：

（1）人民法院已受理以被執(zhí)行人為債務(wù)人的破產(chǎn)申請(qǐng)的；

（2）被執(zhí)行人確無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行的；

（3）執(zhí)行的標(biāo)的物是其他法院或仲裁機(jī)構(gòu)正在審理的案件爭(zhēng)議標(biāo)的物，需要等待該案件審理完畢確定權(quán)屬的；

（4）一方當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行仲裁裁決，另一方當(dāng)事人申請(qǐng)撤銷仲裁裁決的；

（5）仲裁裁決的被申請(qǐng)執(zhí)行人依據(jù)民事訴訟法第二百一十七條第二款的規(guī)定向人民法院提出不予執(zhí)行請(qǐng)求，并提供適當(dāng)擔(dān)保的。

103.按照審判監(jiān)督程序提審或再審的案件，執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)法院或本院作出的中止執(zhí)行裁定書中止執(zhí)行。

104.中止執(zhí)行的情形消失后，執(zhí)行法院可以根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)或依職權(quán)恢復(fù)執(zhí)行。

恢復(fù)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)人。

105.在執(zhí)行中，被執(zhí)行人被人民法院裁定宣告破產(chǎn)的，執(zhí)行法院應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法第二百三十五條第六項(xiàng)的規(guī)定，裁定終結(jié)執(zhí)行。

106.中止執(zhí)行和終結(jié)執(zhí)行的裁定書應(yīng)當(dāng)寫明中止或終結(jié)執(zhí)行的理由和法律依據(jù)。執(zhí)

107.人民法院執(zhí)行生效法律文書，一般應(yīng)當(dāng)在立案之日起六個(gè)月內(nèi)執(zhí)行結(jié)案，但中止行的期間應(yīng)當(dāng)扣除。確有特殊情況需要延長(zhǎng)的，由本院院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

108.執(zhí)行結(jié)案的方式為：

（1）生效法律文書確定的內(nèi)容全部執(zhí)行完畢；

（2）裁定終結(jié)執(zhí)行；

（3）裁定不予執(zhí)行；

（4）當(dāng)事人之間達(dá)成執(zhí)行和解協(xié)議并已履行完畢。

109.在執(zhí)行中或執(zhí)行完畢后，據(jù)以執(zhí)行的法律文書被人民法院或其他有關(guān)機(jī)關(guān)撤銷或變更的，原執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法第二百一十四條的規(guī)定，依當(dāng)事人申請(qǐng)或依職權(quán)，按照新的生效法律文書，作出執(zhí)行回轉(zhuǎn)的裁定，責(zé)令原申請(qǐng)執(zhí)行人返還已取得的財(cái)產(chǎn)及其孳息。拒不返還的，強(qiáng)制執(zhí)行。

執(zhí)行回轉(zhuǎn)應(yīng)重新立案，適用執(zhí)行程序的有關(guān)規(guī)定。

110.執(zhí)行回轉(zhuǎn)時(shí)，已執(zhí)行的標(biāo)的物系特定物的，應(yīng)當(dāng)退還原物。不能退還原物的，可以折價(jià)抵償。

十四、委托執(zhí)行、協(xié)助執(zhí)行和執(zhí)行爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)

111.凡需要委托執(zhí)行的案件，委托法院應(yīng)在立案后一個(gè)月內(nèi)辦妥委托執(zhí)行手續(xù)。超過(guò)此期限委托的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)對(duì)方法院同意。

112.委托法院明知被執(zhí)行人有下列情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法裁定中止執(zhí)行或終結(jié)執(zhí)行，不得委托當(dāng)?shù)胤ㄔ簣?zhí)行：

（1）無(wú)確切住所，長(zhǎng)期下落不明，又無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行的；

（2）有關(guān)法院已經(jīng)受理以被執(zhí)行人為債務(wù)人的破產(chǎn)案件或者已經(jīng)宣告其破產(chǎn)的。

113.委托執(zhí)行一般應(yīng)在同級(jí)人民法院之間進(jìn)行。經(jīng)對(duì)方法院同意，也可委托上一級(jí)的法院執(zhí)行。

被執(zhí)行人是軍隊(duì)企業(yè)的，可以委托其所在地的軍事法院執(zhí)行。

執(zhí)行標(biāo)的物是船舶的，可以委托有關(guān)海事法院執(zhí)行。

114.委托法院應(yīng)當(dāng)向受委托法院出具書面委托函，并附送據(jù)以執(zhí)行的生效法律文書副本原件、立案審批表復(fù)印件及有關(guān)情況說(shuō)明，包括財(cái)產(chǎn)保全情況、被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況、生效法律文書履行的情況，并注明委托法院地址、聯(lián)系電話、聯(lián)系人等。

115.委托執(zhí)行案件的實(shí)際支出費(fèi)用，由受托法院向被執(zhí)行人收取，確有必要的，可以向申請(qǐng)執(zhí)行人預(yù)收。委托法院已經(jīng)向申請(qǐng)執(zhí)行人預(yù)收費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)將預(yù)收的費(fèi)用轉(zhuǎn)交受托法院。

116.案件委托執(zhí)行后，未經(jīng)受托法院同意，委托法院不得自行執(zhí)行。

117.受托法院接到委托后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將指定的承辦人、聯(lián)系電話、地址等告知委托法院；如發(fā)現(xiàn)委托執(zhí)行的手續(xù)、資料不全，應(yīng)及時(shí)要求委托法院補(bǔ)辦。但不得據(jù)此拒絕接受委托。

118.受托法院對(duì)受托執(zhí)行的案件應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照民事訴訟法和最高人民法院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有權(quán)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施和對(duì)妨害執(zhí)行行為的強(qiáng)制措施。

119.被執(zhí)行人在受托法院當(dāng)?shù)赜泄ど痰怯浕驊艏怯?，但人員下落不明，如有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，可以直接執(zhí)行其財(cái)產(chǎn)。

120.對(duì)執(zhí)行擔(dān)保和執(zhí)行和解的情況以及案外人對(duì)非屬法律文書指定交付的執(zhí)行標(biāo)的物提出的異議，受托法院可以按照有關(guān)法律規(guī)定處理，并及時(shí)通知委托法院。

121.受托法院在執(zhí)行中，認(rèn)為需要變更被執(zhí)行人的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況函告委托法院。由委托法院依法決定是否作出變更被執(zhí)行人的裁定。

122.受托法院認(rèn)為受托執(zhí)行的案件應(yīng)當(dāng)中止、終結(jié)執(zhí)行的，應(yīng)提供有關(guān)證據(jù)材料，函告委托法院作出裁定。受托法院提供的證據(jù)材料確實(shí)、充分的，委托法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出中止或終結(jié)執(zhí)行的裁定。

123.受托法院認(rèn)為委托執(zhí)行的法律文書有錯(cuò)誤，如執(zhí)行可能造成執(zhí)行回轉(zhuǎn)困難或無(wú)法執(zhí)行回轉(zhuǎn)的，應(yīng)當(dāng)首先采取查封、扣押、凍結(jié)等保全措施，必要時(shí)要將保全款項(xiàng)劃到法院賬戶，然后函請(qǐng)委托法院審查。受托法院按照委托法院的審查結(jié)果繼續(xù)執(zhí)行或停止執(zhí)行。

124.人民法院在異地執(zhí)行時(shí)，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簯?yīng)當(dāng)積極配合，協(xié)同排除障礙，保證執(zhí)行人員的人身安全和執(zhí)行裝備、執(zhí)行標(biāo)的物不受侵害。

125.兩個(gè)或兩個(gè)以上人民法院在執(zhí)行相關(guān)案件中發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，逐級(jí)報(bào)請(qǐng)上級(jí)法院，直至報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)法院協(xié)調(diào)處理。

執(zhí)行爭(zhēng)議經(jīng)高級(jí)人民法院協(xié)商不成的，由有關(guān)的高級(jí)人民法院書面報(bào)請(qǐng)最高人民法院協(xié)調(diào)處理。

126.執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)兩地法院或人民法院與仲裁機(jī)構(gòu)就同一法律關(guān)系作出不同裁判內(nèi)容的法律文書的，各有關(guān)法院應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行，報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)法院處理。

127.上級(jí)法院協(xié)調(diào)處理有關(guān)執(zhí)行爭(zhēng)議案件，認(rèn)為必要時(shí)，可以決定將有關(guān)款項(xiàng)劃到本院指定的賬戶。

128.上級(jí)法院協(xié)調(diào)下級(jí)法院之間的執(zhí)行爭(zhēng)議所作出的處理決定，有關(guān)法院必須執(zhí)行。

十五、執(zhí)行監(jiān)督

129.上級(jí)人民法院依法監(jiān)督下級(jí)人民法院的執(zhí)行工作。最高人民法院依法監(jiān)督地方各級(jí)人民法院和專門法院的執(zhí)行工作。

130.上級(jí)法院發(fā)現(xiàn)下級(jí)法院在執(zhí)行中作出的裁定、決定、通知或具體執(zhí)行行為不當(dāng)或有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指令下級(jí)法院糾正，并可以通知有關(guān)法院暫緩執(zhí)行。

下級(jí)法院收到上級(jí)法院指令后必須立即糾正。如果認(rèn)為上級(jí)法院的指令有錯(cuò)誤?？梢栽谑盏皆撝噶詈笪迦諆?nèi)請(qǐng)求上級(jí)法院復(fù)議。

上級(jí)法院認(rèn)為請(qǐng)求復(fù)議的理由不成立，而下級(jí)法院仍不糾正的，上級(jí)法院可直接作出裁定或決定予以糾正，送達(dá)有關(guān)法院及當(dāng)事人，并可直接向有關(guān)單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書。

131.上級(jí)法院發(fā)現(xiàn)下級(jí)法院執(zhí)行的非訴訟生效法律文書有不予執(zhí)行事由，應(yīng)當(dāng)依法作出不予執(zhí)行裁定而不制作的，可以責(zé)令下級(jí)法院在指定時(shí)限內(nèi)作出裁定，必要時(shí)可直接裁定不予執(zhí)行。

132.上級(jí)法院發(fā)現(xiàn)下級(jí)法院的執(zhí)行案件（包括受委托執(zhí)行的案件）在規(guī)定的期限內(nèi)未能執(zhí)行結(jié)案的；應(yīng)當(dāng)作出裁定、決定、通知而不制作的，或應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施具體執(zhí)行行為而不實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)督促下級(jí)法院限期執(zhí)行，及時(shí)作出有關(guān)裁定等法律文書，或采取相應(yīng)措施。

對(duì)下級(jí)法院長(zhǎng)期未能執(zhí)結(jié)的案件，確有必要的，上級(jí)法院可以決定由本院執(zhí)行或與下級(jí)法院共同執(zhí)行，也可以指定本轄區(qū)其他法院執(zhí)行。

133.上級(jí)法院在監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)下級(jí)法院執(zhí)行案件中，發(fā)現(xiàn)據(jù)以執(zhí)行的生效法律文書確有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)書面通知下級(jí)法院暫緩執(zhí)行，并按照審判監(jiān)督程序處理。

134.上級(jí)法院在申訴案件復(fù)查期間，決定對(duì)生效法律文書暫緩執(zhí)行的，有關(guān)審判庭應(yīng)當(dāng)將暫緩執(zhí)行的通知抄送執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

135.上級(jí)法院通知暫緩執(zhí)行的，應(yīng)同時(shí)指定暫緩執(zhí)行的期限。暫緩執(zhí)行的期限一般不得超過(guò)三個(gè)月。有特殊情況需要延長(zhǎng)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并及時(shí)通知下級(jí)法院。

暫緩執(zhí)行的原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知執(zhí)行法院恢復(fù)執(zhí)行。期滿后上級(jí)法院未通知繼續(xù)暫緩執(zhí)行的，執(zhí)行法院可以恢復(fù)執(zhí)行。

136.下級(jí)法院不按照上級(jí)法院的裁定、決定或通知執(zhí)行，造成嚴(yán)重后果的，按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)主管人員和直接責(zé)任人員的責(zé)任。

十六、附則

篇6

關(guān)鍵詞：銀行信貸；關(guān)聯(lián)交易；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào):F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):100-4392（2008）08-0047-03

一、客戶關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)涵及其形式

關(guān)聯(lián)交易是一把雙刃劍。一方面，關(guān)聯(lián)交易將市場(chǎng)交易轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的內(nèi)部交易，減少交易過(guò)程的不確定性，降低交易成本，提高企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率，可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、多元化經(jīng)營(yíng)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，尤其如此?鴉另一方面，由于交易價(jià)格和交易條件由關(guān)聯(lián)方協(xié)商確定，關(guān)聯(lián)交易容易成為規(guī)避稅賦、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等非法行為的擋箭牌。在我國(guó)，一些企業(yè)利用不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易損害投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者權(quán)益的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。因此，法律法規(guī)雖不禁止關(guān)聯(lián)交易，但是要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公正、公平的原則進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，提高企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的透明度，趨利避害，最大限度地避免不公平的關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生。

在界定關(guān)聯(lián)交易之前，首先必須明確什么是關(guān)聯(lián)方。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以列舉法的形式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了界定：在企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方。其中控制指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。重大影響是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不決定這些決策。關(guān)聯(lián)方的形式主要有：

母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間；合營(yíng)企業(yè)；聯(lián)營(yíng)企業(yè)；主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員?鴉受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。

關(guān)聯(lián)交易即指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。主要形式有：購(gòu)買或銷售商品；購(gòu)買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)，如設(shè)備、建筑物、股權(quán)等；提供或接受勞務(wù)；銷售貨物、簽訂合同；租賃；提供資金，包括現(xiàn)金、權(quán)益性資金或?qū)嵨镄问降馁J款等；為獲得借款、履行買賣、勞務(wù)合同等所提供的擔(dān)保；管理方面的合同；研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；使用商標(biāo)、技術(shù)、專利等方面的許可協(xié)議；支付關(guān)鍵管理人員報(bào)酬等。

二、客戶關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行信貸的主要影響

（一）信貸集中性風(fēng)險(xiǎn)

目前監(jiān)管部門對(duì)銀行的監(jiān)管制度以及多數(shù)銀行的內(nèi)部管理制度都規(guī)定了對(duì)單一客戶（包括其關(guān)聯(lián)企業(yè)）的最大貸款或授信比例，銀監(jiān)會(huì)也了《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以控制對(duì)單一客戶信貸過(guò)度集中的風(fēng)險(xiǎn)。但在目前關(guān)聯(lián)方關(guān)系比較普遍、隱蔽、繁雜的情況下，很難區(qū)分關(guān)聯(lián)貸款，增加了控制的難度。而且我國(guó)多數(shù)銀行都實(shí)行分支行體制，分支機(jī)構(gòu)遍布各地；目前銀行的客戶信息系統(tǒng)又不十分發(fā)達(dá)、健全，這就不可避免地發(fā)生同一銀行的分支機(jī)構(gòu)與同一企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)成員之間的交叉貸款、重復(fù)貸款現(xiàn)象。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況具有很大的同質(zhì)性、關(guān)聯(lián)性，整個(gè)債務(wù)鏈?zhǔn)执嗳?，一家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)產(chǎn)生“多米諾骨牌效應(yīng)”，使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貸款安全受到影響。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞

在存在關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有較大的不確定性。關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有很大的依賴性，其資金、技術(shù)、人事等業(yè)務(wù)主要依賴于母公司，一旦母公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化，其本身的經(jīng)營(yíng)也將受到很大影響。關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有很大的關(guān)聯(lián)性，往往與相關(guān)聯(lián)方提供配套服務(wù)或上、下游產(chǎn)品，關(guān)聯(lián)交易在其經(jīng)營(yíng)中占很大比重。一旦關(guān)聯(lián)方發(fā)生變化，相互間的交易受到影響，其經(jīng)營(yíng)就會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)。

（三）財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)

由于關(guān)聯(lián)交易在企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有很大比重，因此企業(yè)可以很容易地通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)調(diào)整、控制自己的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)信息就很難做到真實(shí)、公允，具有很大可塑性。而且，目前不少企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易的披露上都極不規(guī)范，存在很大問(wèn)題。例如，不少企業(yè)在關(guān)聯(lián)方及交易的性質(zhì)、形式等方面披露不細(xì)致?鴉對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)的影響等問(wèn)題分析不透徹； 只披露主營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不披露資金占用、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)租賃等事項(xiàng)。這樣，就很難對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出準(zhǔn)確判斷，由此就影響了銀行做出信貸決策的準(zhǔn)確性。

1．虛增資本。一是高估非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值，虛增資本。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資有時(shí)是以非現(xiàn)金形式投入的，在這種情況下，非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值就會(huì)影響企業(yè)資本的真實(shí)性。很多投資方在以固定資產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、商標(biāo)使用權(quán)等投資時(shí)，往往高估資產(chǎn)價(jià)值，從而虛增了企業(yè)的資本。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互投資、參股，使得雙方的資產(chǎn)和資本都出現(xiàn)了虛增，影響了對(duì)企業(yè)資本實(shí)力及資產(chǎn)規(guī)模的正確判斷。

2．虛增資產(chǎn)。在進(jìn)入正常的經(jīng)營(yíng)階段，關(guān)聯(lián)企業(yè)之司的資產(chǎn)重組、交易也較為頻繁。例如，有些上市公司的母公司以大大高于公允價(jià)值的價(jià)格將商標(biāo)權(quán)、專利、技術(shù)及其他資產(chǎn)出售給上市公司，或抵償對(duì)上市公司的債務(wù)。一些企業(yè)的母公司也是通過(guò)高價(jià)向子公司出售設(shè)備、技術(shù)等，虛增了相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

3．虛假利潤(rùn)。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表是關(guān)聯(lián)企業(yè)常見(jiàn)的做法。關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)重要特點(diǎn)是交易價(jià)格的可控性和非市場(chǎng)性，從而使得關(guān)聯(lián)方之間可以通過(guò)不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，改善財(cái)務(wù)狀況。一是在服務(wù)供給環(huán)節(jié)，例如上市公司以較低價(jià)格從其母公司或其他關(guān)聯(lián)方購(gòu)入服務(wù)，又以較高的價(jià)格向母公司或其他關(guān)聯(lián)方出售服務(wù)，虛增了利潤(rùn)。二是通過(guò)資產(chǎn)重組，調(diào)節(jié)利潤(rùn)和財(cái)務(wù)狀況。常見(jiàn)的方式有：母公司通過(guò)以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換子公司的不良資產(chǎn)、高價(jià)購(gòu)買其債權(quán)、承擔(dān)其費(fèi)用或債務(wù)、支付資金占用費(fèi)等，調(diào)控子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

另外，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間還存在著復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，彼此發(fā)生大量的應(yīng)收應(yīng)付賬款，可以提前或延后確認(rèn)相互間的債權(quán)債務(wù)，都會(huì)影響對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的分析與判斷。

（四）關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)主要是保證人的履約能力問(wèn)題。在保證擔(dān)保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，由于這些關(guān)聯(lián)方之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)等方面密切相關(guān)，因此當(dāng)借款人不能償還債務(wù)時(shí)，為其擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方也陷入困境，喪失賠償能力。

（五）破產(chǎn)、清算程序中侵害銀行利益的關(guān)聯(lián)交易

有很多企業(yè)在破產(chǎn)清算前，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利益，使債權(quán)人的利益受到侵害。例如，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算前向關(guān)聯(lián)方分配、無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)；以較低價(jià)格向關(guān)聯(lián)方提供服務(wù)?鴉對(duì)原本沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方債務(wù)提供擔(dān)保；提前清償關(guān)聯(lián)方債務(wù)；放棄對(duì)關(guān)聯(lián)方的債權(quán)或怠于行使債權(quán)等。無(wú)論是哪一種形式，都會(huì)減少債權(quán)人的可分配資產(chǎn)。

（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)重組中的道德風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資產(chǎn)、債務(wù)重組及各種形式的改制，蓄意逃廢債務(wù)，在實(shí)踐中也屢見(jiàn)不鮮。常見(jiàn)的形式有：通過(guò)破產(chǎn)逃廢債務(wù)?鴉通過(guò)企業(yè)分立，將債務(wù)留在原企業(yè)，懸空債務(wù)；抽逃優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、資金組建新的企業(yè)，將不良資產(chǎn)留給原企業(yè)，并由其承擔(dān)債務(wù)，達(dá)到“金蟬脫殼”的目的。

三、防范客戶關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

（一）了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及其影響，降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)

第一，理清關(guān)聯(lián)方關(guān)系。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)，無(wú)論他們之間有無(wú)交易，都應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露以下事項(xiàng)：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本及其變化?鴉企業(yè)的主管業(yè)務(wù) 所持股份或權(quán)益及其變化。但有些企業(yè)并不按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有關(guān)內(nèi)容。為此，要通過(guò)多種途徑了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注； 企業(yè)的合同、章程；企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的合同、協(xié)議、交易信息；要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)關(guān)系的資料等。同時(shí)要對(duì)企業(yè)所在的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總體的調(diào)查了解，以分析整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保能力等。另外，要注意收集、保存關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)、賬號(hào)、股權(quán)分布、法定地址等情況，以便將來(lái)因企業(yè)違約引訟時(shí)，采取快速的資產(chǎn)保全行動(dòng)。

第二，了解關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)及影響，認(rèn)清企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況的真實(shí)面目。首先要了解關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)及目的，分清正常的關(guān)聯(lián)交易還是非正常的關(guān)聯(lián)交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等侵害債權(quán)人利益的行為。其次是對(duì)關(guān)聯(lián)交易的具體情況及影響進(jìn)行調(diào)查了解，例如交易的金額或比例、定價(jià)政策等。最后是運(yùn)用關(guān)于關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)處理的有關(guān)規(guī)定和做法，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)、資本等進(jìn)行重估，擠干水分。

（二）在企業(yè)破產(chǎn)、重組過(guò)程中保全債權(quán)，防范企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)

一是要加強(qiáng)貸后檢查工作，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)重組動(dòng)態(tài)。尤其要關(guān)注企業(yè)重組、破產(chǎn)、清算等方面的法律公告，及時(shí)申報(bào)債權(quán)。二是依法參與借款人在兼并、破產(chǎn)、改制過(guò)程中的債務(wù)重組，參加破產(chǎn)企業(yè)的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權(quán)，防止借款人借改制、重組之機(jī)逃廢債務(wù)。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)前，應(yīng)要求其清償債務(wù)、提供擔(dān)保、或由變更后的主體簽訂新的借款協(xié)議，落實(shí)貸款本息償還事宜。四是充分運(yùn)用《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)債的保全制度，依法行使撤銷權(quán)、代位求償權(quán)，阻止借款人放棄債權(quán)或無(wú)償、低價(jià)轉(zhuǎn)讓債權(quán)、財(cái)產(chǎn)等有損債權(quán)人利益的行為，恢復(fù)借款人的償債能力。五是對(duì)于在借貸活動(dòng)中通過(guò)違規(guī)關(guān)聯(lián)交易騙取貸款、逃廢銀行債務(wù)等造成貸款重大經(jīng)濟(jì)損失的借款人，要及時(shí)提起民事或刑事訴訟，借助司法、執(zhí)法部門的力量盡量挽回?fù)p失，打擊逃廢銀行債務(wù)的違法、犯罪行為。

（三）規(guī)范關(guān)聯(lián)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)，確保擔(dān)保的法律效力

首先，應(yīng)通過(guò)貸前調(diào)查、核保等過(guò)程，來(lái)確定是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，是否存在相互擔(dān)保的行為。對(duì)于確屬關(guān)聯(lián)擔(dān)保、尤其是公司為股東擔(dān)保的，則要審慎處理。關(guān)聯(lián)擔(dān)保雖有一定缺陷，如不能避免多米諾骨牌效應(yīng)等，但其最大好處是可以防止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利潤(rùn)來(lái)逃避債務(wù)。因此，在具體實(shí)務(wù)中還是可以接受關(guān)聯(lián)擔(dān)保的。一般情況下應(yīng)要求企業(yè)較高層次的控股公司（至少是母公司）來(lái)提供擔(dān)保。

其次要嚴(yán)格按有關(guān)法律規(guī)定辦理各種擔(dān)保手續(xù)，落實(shí)擔(dān)保合同的法律效力。要審查擔(dān)保是否經(jīng)公司董事會(huì)授權(quán)、公司章程是否明確規(guī)定董事會(huì)有權(quán)決定對(duì)外擔(dān)保，擔(dān)保是否經(jīng)公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)如股東大會(huì)等決議通過(guò)，簡(jiǎn)言之，就是擔(dān)保是否經(jīng)合法授權(quán)。審查股東大會(huì)或董事會(huì)決議的合法性，擔(dān)保決議是否由符合法定人數(shù)的股東或董事表決通過(guò)。為避免欺詐行為，應(yīng)要求擔(dān)保人出具附股東或董事簽名、且印章齊全的決議，必要時(shí)送律師、公證機(jī)關(guān)予以見(jiàn)證或公證。對(duì)于涉外擔(dān)保，如外資企業(yè)與其母公司之間的擔(dān)保，還需要了解相關(guān)國(guó)家的法律規(guī)定，必要時(shí)由擔(dān)保人所在國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)。

再次規(guī)范擔(dān)保合同文本，爭(zhēng)取有利的合同條款。例如在合同中規(guī)定有利的訴訟、仲裁地點(diǎn)和機(jī)構(gòu)，這對(duì)于國(guó)外保證人提供擔(dān)保的情況尤為重要。在借款、擔(dān)保合同中規(guī)定出現(xiàn)不利于債權(quán)人的關(guān)聯(lián)交易時(shí)有權(quán)宣布貸款提前到期并行使迫索權(quán)的條款等。

篇7

民事執(zhí)行制度承擔(dān)著將裁判的生效判決以及各種有效的法律文書付諸實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)債權(quán)人權(quán)利的重要任務(wù)。因此，它在民事司法制度中占據(jù)的地位是，既可承接民事訴訟法的目的和任務(wù)，又可運(yùn)載實(shí)體法進(jìn)入社會(huì)生活，可謂是法治國(guó)家不可或缺的重要制度之一。

然而，自新民事訴訟法于1991年4月頒布實(shí)施之前及以來(lái)，與新法的孕育和分娩、成長(zhǎng)伴生的苦楚就是民事執(zhí)行難。從那時(shí)到現(xiàn)在，舉國(guó)上下各級(jí)司法機(jī)關(guān)都在為民事執(zhí)行難尋找對(duì)策，然而卻總是不得要領(lǐng)，因此，執(zhí)行難依然故我，惟令權(quán)利人權(quán)利難以實(shí)現(xiàn)，而逐漸將此事與司法腐敗、司法不公等因素聯(lián)系起來(lái)，致使其成為司法機(jī)關(guān)（尤其是法院）遭受唾罵的口實(shí)。司法制度賴以呈現(xiàn)其國(guó)家強(qiáng)制力的執(zhí)行制度，在中國(guó)的現(xiàn)實(shí)社會(huì)中真正遇到了不可低估的抵抗。應(yīng)該說(shuō)，執(zhí)行制度已經(jīng)為某一種病菌所侵襲，以致于它毫無(wú)生氣。一句話，民事執(zhí)行制度病了，對(duì)其病進(jìn)行會(huì)診者比比皆是，所下的處方也數(shù)不勝數(shù)，可是，迄今為止并未見(jiàn)有從根本上治愈的轉(zhuǎn)機(jī)。

那么，民事執(zhí)行制度的病理究竟是什么？人們對(duì)執(zhí)行難原因的一般歸納是：一是“重審輕執(zhí)”觀念影響，二是受地方保護(hù)主義影響，三是約束債務(wù)人的法律疲軟，四是訴前保全制度缺位，等等。 不過(guò)，筆者認(rèn)為，所謂病理者，乃是指疾病發(fā)生和發(fā)展的過(guò)程和原理。如此來(lái)看，則中國(guó)民事執(zhí)行制度存在的問(wèn)題，就決非僅僅描述其病癥就可以尋找到其發(fā)病原理的。那么，如何看到民事執(zhí)行制度的病理呢？筆者認(rèn)為，民事執(zhí)行制度存在的嚴(yán)重病患，其病理在于先天身體存在缺陷和后天缺乏營(yíng)養(yǎng)所致。

所謂先天存在缺陷，是指民事執(zhí)行制度在我國(guó)始終沒(méi)有以一個(gè)完整的形態(tài)出現(xiàn)在世人面前，因此，它沒(méi)有人格沒(méi)有能力，專業(yè)化地說(shuō)，就是沒(méi)有被法制化。為什么要這樣危言聳聽(tīng)呢？因?yàn)?，為了擺脫對(duì)舊有制度的眷戀，為了脫胎換骨的需要，中國(guó)民事司法非常需要一個(gè)既健康、有強(qiáng)壯的、富有人格魅力的執(zhí)行制度了。如果我們?nèi)匀粷M足于在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上修修補(bǔ)補(bǔ)，或者陶醉于那些并不令我們樂(lè)觀的數(shù)據(jù)化的成績(jī)，進(jìn)而津津樂(lè)道于名不副實(shí)的“改革”，則民事執(zhí)行制度將會(huì)逐漸病入膏肓，并最終引發(fā)司法制度的全面危機(jī)。

所謂后天缺乏營(yíng)養(yǎng)，是指在先天不足的前提下，人們過(guò)分地鄙棄這么一個(gè)先天不足的孩子，并且可能在認(rèn)為沒(méi)有“成長(zhǎng)希望”的心理作用下，放棄了對(duì)制度培育所需的投入和荷護(hù)，以致它過(guò)著衣不蔽體、食不果腹的“貧困”生活。

正是因?yàn)槊袷聢?zhí)行制度存在的上述問(wèn)題，導(dǎo)致了民事執(zhí)行制度在司法制度中始終沒(méi)有占據(jù)應(yīng)有的地位。可是，偏偏是這么一個(gè)沒(méi)有地位的制度，也就是由于它的無(wú)地位，反而使它成為制約司法公正實(shí)現(xiàn)的重要障害。所以，如果人們同意上述的病理說(shuō)明的話，則必然會(huì)引致我們對(duì)這種病理在民事立法、司法上的臨床反映進(jìn)行更細(xì)致、全面的觀察和分析。

我們僅僅從一般的病癥來(lái)透析民事執(zhí)行制度的存在病理，而且歸結(jié)為一點(diǎn)，那就是民事執(zhí)行制度缺乏法制化的待遇和保障，進(jìn)一步說(shuō)，民事執(zhí)行缺乏實(shí)體法和程序法的保障。針對(duì)此，筆者擬從實(shí)體法和程序法兩個(gè)方面論述民事執(zhí)行制度存在問(wèn)題的病理及對(duì)應(yīng)措施。

二、實(shí)體法保障的缺陷及彌補(bǔ)

一般認(rèn)為，民事執(zhí)行法直接擔(dān)負(fù)著實(shí)現(xiàn)裁判判決的重要使命，它是為民事訴訟法目的和任務(wù)的實(shí)現(xiàn)，為民事實(shí)體權(quán)利的實(shí)現(xiàn)而被制定出來(lái)的。然而，民事執(zhí)行制度病癥的表現(xiàn)之一，就是它在很多時(shí)候無(wú)力完成上述實(shí)體法和民事訴訟法交予的任務(wù)。從結(jié)果看，似乎是民事執(zhí)行法存在問(wèn)題，這也是我們將會(huì)在下面論及的?？墒?，從原因看，民事執(zhí)行制度存在的問(wèn)題，恰恰是民事實(shí)體法缺乏保障機(jī)制所造成。執(zhí)行制度存在的最大障害，就是債務(wù)人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，或者有財(cái)產(chǎn)也抗拒執(zhí)行，極端地反映了民事實(shí)體法在保護(hù)債權(quán)人權(quán)利方面缺乏應(yīng)有的規(guī)定。之所以作出這樣的斷論，是基于以下幾個(gè)方面的現(xiàn)實(shí)和理由。

第一，誠(chéng)實(shí)信用原則適用范圍的偏窄以及違反原則時(shí)責(zé)任追究的乏力。眾所周知，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也罷，一般的社會(huì)生活也罷，乃至人們的一般社會(huì)行動(dòng)，都時(shí)時(shí)刻刻處于誠(chéng)實(shí)信用原則的拘束之下（盡管其拘束效力不盡相同），該原則作為人們社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易的重要指導(dǎo)原則，已無(wú)可置疑。對(duì)此，我國(guó)民法通則，尤其是新近通過(guò)的合同法對(duì)誠(chéng)實(shí)信用原則均有詳細(xì)且原則性的規(guī)定。而且新合同法在許多制度和條款中都將誠(chéng)實(shí)信用原則予以具體化，為其廣泛適用提供了重要的法律保障。不過(guò)，即便如此，我們?nèi)匀粺o(wú)法否定誠(chéng)實(shí)信用原則作為實(shí)體私法的“帝王原則”，在中國(guó)民事實(shí)體法中缺乏應(yīng)有的地位。究其原因，除了其適用范圍仍然偏窄之外，更重要的是其拘束力的軟弱，即違反誠(chéng)實(shí)信用原則時(shí)，責(zé)任追究的乏力。在這方面，突出表現(xiàn)為實(shí)體法與訴訟法的嚴(yán)重脫節(jié)。誠(chéng)實(shí)信用原則既然作為民事行為的重要原則，對(duì)于違反該原則時(shí)的法律效果，應(yīng)該在訴訟法上得到體現(xiàn)。換言之，違反誠(chéng)實(shí)信用原則除了在實(shí)體私法上應(yīng)該承擔(dān)必要的責(zé)任外，在訴訟法上也應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。就此而言，我國(guó)實(shí)體私法的規(guī)定明顯令人失望。正因?yàn)槿绱?，在民事活?dòng)中違反誠(chéng)實(shí)信用原則者，可以肆無(wú)忌憚地繼續(xù)其交易活動(dòng)，并繼續(xù)為公正、有序的交易制造麻煩?，F(xiàn)實(shí)生活中，債權(quán)人流淚，債務(wù)人陶醉的景象比比皆是；訴訟程序中，債務(wù)人振振有辭否認(rèn)責(zé)任，債權(quán)人苦苦哀求仿佛在討施舍的情景不也使人心驚嗎？

第二，債務(wù)履行保證措施和手段的不完善。在整個(gè)民法體系中，擔(dān)保權(quán)究竟占有什么樣的地位？從我國(guó)民法通則、合同法以及擔(dān)保法的規(guī)定看，可以說(shuō)，實(shí)體私法已經(jīng)確立了中國(guó)的擔(dān)保法體系。然而，由于擔(dān)保權(quán)的從屬性質(zhì)，致使擔(dān)保法沒(méi)有能夠在確保主債權(quán)的實(shí)現(xiàn)上作出有效的規(guī)定。例如，就擔(dān)保金額與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的比例而言，仍然留給給債務(wù)人以較大的規(guī)避法律和逃避債務(wù)的空間。表現(xiàn)為：其一，本來(lái)，債權(quán)擔(dān)保的存在，使得債權(quán)人的債權(quán)受償或者越出了債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)范圍，或者取得對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)的間接支配。 然而，我國(guó)實(shí)體法規(guī)定的擔(dān)保金額與債務(wù)金額大致相等（擔(dān)保的范圍限制）的原則，為債務(wù)人重復(fù)擔(dān)保，以及不顧自身能力，冒險(xiǎn)投資開(kāi)放了綠燈。在這些方面，為了確保債權(quán)人的利益，一些國(guó)家開(kāi)始議論，并甚至已經(jīng)在判例中確立了概括性財(cái)產(chǎn)擔(dān)保制度，以防止債務(wù)人、擔(dān)保人在財(cái)產(chǎn)運(yùn)用上的隨意性和不負(fù)責(zé)任行為；其二，確保擔(dān)保手段的不足。擔(dān)保的提供以及擔(dān)保的履行，都是為了保證債務(wù)人積極、主動(dòng)地履行債務(wù)，減少社會(huì)交易風(fēng)險(xiǎn)。可是，概覽我國(guó)的擔(dān)保體系，在對(duì)主債務(wù)和擔(dān)保債務(wù)進(jìn)行監(jiān)控方面，主要強(qiáng)調(diào)了登記制度，而對(duì)債權(quán)人、債務(wù)人已經(jīng)擔(dān)保人之間的監(jiān)控關(guān)系缺乏規(guī)定，致使債權(quán)人不能不有效地監(jiān)控債務(wù)人的狀況，為今后的糾紛埋下了禍根；其三，擔(dān)保中抵押登記制度的不完善。主要表現(xiàn)為抵押登記機(jī)關(guān)的混亂。抵押登記的目的在于便利債務(wù)人、第三人了解被抵押財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)狀，防止抵押人的重復(fù)、欺詐抵押?？墒?，由于抵押登記機(jī)關(guān)林立，既造成了登記上的標(biāo)準(zhǔn)不同，同時(shí)也不便于權(quán)利人了解有關(guān)情況。因此，前述的重復(fù)抵押等情況便難以避免。另外，強(qiáng)制抵押登記范圍的偏窄，也會(huì)造成人們對(duì)抵押登記制度效力的忽視。這些缺陷，都有使債務(wù)不履行的可能性增大，也成為日后釀成糾紛，進(jìn)行訴訟的導(dǎo)火線，并最終導(dǎo)致民事裁判生效后執(zhí)行難的重要根源。

綜合上述，應(yīng)該說(shuō)，擔(dān)保法在民法體系中的地位仍然處于不甚明朗、而且相對(duì)微弱的地位。如此勢(shì)必影響債權(quán)保護(hù)機(jī)制的有效運(yùn)作和發(fā)揮作用。

第三，民事實(shí)體法對(duì)民事行為要件規(guī)定的無(wú)訴訟法狀態(tài)。我國(guó)向來(lái)將實(shí)體法視為主法，程序法為從法。一定程度上反映了我們對(duì)民事、商事活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的防范、解決意識(shí)。在民事實(shí)體法的立法上，對(duì)民事行為要件的規(guī)定局限于民法通則的一般性規(guī)定。更為甚者，在實(shí)體法中缺乏應(yīng)有的程序法意識(shí)和程序法考慮，形成民事行為實(shí)施者的無(wú)預(yù)測(cè)性行動(dòng)。所謂無(wú)預(yù)測(cè)性行動(dòng)，是指沒(méi)有實(shí)體法和程序法意識(shí)下的隨意性很大的行動(dòng)。其實(shí)質(zhì)是忽視社會(huì)交易、交往行為的安全性，漠視他人的利益。典型的是，我國(guó)民事實(shí)體法很少規(guī)定證明責(zé)任的要件。近年來(lái)，我國(guó)訴訟法學(xué)者對(duì)此有了較深的研究，為民事實(shí)體法關(guān)于證明責(zé)任要件規(guī)定的具體化作了許多具體的工作。無(wú)奈我國(guó)的實(shí)體法本身并無(wú)程序法考慮，因此，盡管學(xué)者們找到了一些有關(guān)證明責(zé)任的分類要件， 可畢竟都是支離破碎，缺乏與訴訟法內(nèi)在邏輯聯(lián)系的規(guī)定，更何況這些規(guī)定在程序法上的效果如何，理論及實(shí)務(wù)界依然云霧一團(tuán)，疑問(wèn)重重。

我國(guó)民事立法的上述缺陷的成因，從根本上說(shuō)是我國(guó)長(zhǎng)期忽視法治的結(jié)果。我國(guó)歷經(jīng)20余年的改革，方逐漸邁向法治國(guó)家的軌道，各種立法工作基本上由專業(yè)人士操刀，缺乏兵團(tuán)作戰(zhàn)的協(xié)調(diào)，致使法律結(jié)構(gòu)彼此脫節(jié)，形不成相互對(duì)應(yīng)性和支持。因此要想在現(xiàn)行法律結(jié)構(gòu)中尋找執(zhí)行制度程序保障的有效規(guī)定，著實(shí)不甚容易。可是，我們已經(jīng)將實(shí)體私法的缺陷作為執(zhí)行制度存在病理的重要部分來(lái)看待，自然應(yīng)該在現(xiàn)有法律的基礎(chǔ)上“縫縫補(bǔ)補(bǔ)”，暫作“遮風(fēng)避雨”之權(quán)宜之計(jì)了。

那么，對(duì)實(shí)體私法關(guān)于民事執(zhí)行制度保障的欠缺應(yīng)該如何彌補(bǔ)呢？筆者以為，根據(jù)上述民事執(zhí)行制度存在的病理，以下的對(duì)策可以在我們考慮的射程之內(nèi)。

首先，擴(kuò)大誠(chéng)實(shí)信用原則在民事生活及民商事交易中的適用范圍，更為重要的是逐漸在實(shí)體法中予以具體化。

其次，強(qiáng)化債權(quán)擔(dān)保體系，減少民商事交易的風(fēng)險(xiǎn)，增加安全性。在這方面，必須做的工作主要有擔(dān)保物的登記、情報(bào)的公開(kāi)，債務(wù)人情況的監(jiān)控等等。

再次，從根本上說(shuō)，在民法典的立法中適當(dāng)吸收程序法專家的參與，加強(qiáng)實(shí)體法和程序法的對(duì)話、交流和相互協(xié)調(diào)，將社會(huì)生活、民事生活及交易的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)范圍擴(kuò)展到司法層面上，提倡民事交往、交易的公正有序。

三、程序法保障的缺陷及彌補(bǔ)

我國(guó)民事執(zhí)行制度病理形成的法制上原因之二在于缺乏程序法的保障。本來(lái)，民事執(zhí)行制度屬于程序法的范圍。但是，我國(guó)的現(xiàn)實(shí)卻是雖有執(zhí)行規(guī)定而實(shí)際上無(wú)法。規(guī)定和法的重大差別在于，法以目的為統(tǒng)帥，以制度為將，以條文規(guī)定為兵卒，而規(guī)定只不過(guò)是兵卒而已。所謂三軍整齊，完整的法必然具有此特征。而徒為兵卒的規(guī)定，何以為戰(zhàn)？

我國(guó)民事執(zhí)行的無(wú)法、無(wú)制度狀態(tài)，指的是僅僅在民事訴訟法中的第20章規(guī)定了9條條文，再加上最高人民法院關(guān)于民事訴訟法實(shí)施若干意見(jiàn)中的相關(guān)規(guī)定（共49條），也不過(guò)58條，而且，考慮到條文之間的重合，實(shí)際條文數(shù)不足以構(gòu)成民事執(zhí)行可靠的制度基礎(chǔ)和程序保障。下面，我們?cè)噺膸讉€(gè)方面分析這種缺陷產(chǎn)生的嚴(yán)重影響。

（一）對(duì)民事執(zhí)行制度功能把握欠準(zhǔn)

民事執(zhí)行無(wú)法、無(wú)制度，這或許是我們的妄言?？墒?，退一步看，即使依照我們現(xiàn)在認(rèn)可的制度結(jié)構(gòu)來(lái)說(shuō)，可以說(shuō)是不完整的。反映在法律調(diào)整的原理和機(jī)制上，我們并沒(méi)有準(zhǔn)確的把握。日本民事訴訟法權(quán)威三月章關(guān)于執(zhí)行程序及其法律規(guī)定與實(shí)體法、訴訟法之間的關(guān)系有一段發(fā)人深省的論證， 這里簡(jiǎn)單地介紹如下。

三月章教授指出，一般認(rèn)為執(zhí)行程序的法是在判決程序的法的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的。其實(shí)這是一種誤解，執(zhí)行程序與判決程序一樣，具有完全獨(dú)特的調(diào)整原理。因此，與其說(shuō)在權(quán)利觀念的形成以及事實(shí)形成方面二者具有相互包容的關(guān)系，不如說(shuō)二者在司法活動(dòng)領(lǐng)域處于并列的關(guān)系。

三月章教授進(jìn)而考察了強(qiáng)制執(zhí)行程序的形態(tài)和對(duì)象后論述道，由于強(qiáng)制執(zhí)行程序的形態(tài)和對(duì)象有著顯著的個(gè)性差異，反映在法典上就是根據(jù)具體的執(zhí)行形態(tài)和對(duì)象采取羅列的調(diào)整方法。可以說(shuō)，僅僅從根據(jù)對(duì)象進(jìn)行縱橫分割的調(diào)整這一特點(diǎn)看，強(qiáng)制執(zhí)行法的調(diào)整與實(shí)體法的調(diào)整方式具有相同的原理。再進(jìn)一步深入地說(shuō)的話，執(zhí)行法與實(shí)體法交錯(cuò)的場(chǎng)合并非少見(jiàn)，正如確定權(quán)利的程序那樣，在裁判的判斷標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)體層面）和達(dá)到裁判的過(guò)程的調(diào)整（程序?qū)用妫┓矫鎸?shí)體規(guī)定與程序規(guī)定分離開(kāi)來(lái)十分困難，可以說(shuō)強(qiáng)制執(zhí)行法作為實(shí)體法延長(zhǎng)之特征極為濃厚。

最后，三月章教授在沒(méi)有否定訴訟法與執(zhí)行法關(guān)系的前提下強(qiáng)調(diào)，盡管說(shuō)強(qiáng)制執(zhí)行的法與判決之法的特征方法具有顯著的異質(zhì)性，但是我們?nèi)匀徊荒芎鲆暥咧g存在的復(fù)數(shù)程序法體系具有的相互包容關(guān)系這一特征。在執(zhí)行程序的進(jìn)行過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到派生性糾紛，這些糾紛必然會(huì)涉及實(shí)體和程序兩方面，對(duì)這些糾紛的處理也是強(qiáng)制執(zhí)行法本來(lái)的課題。例如在請(qǐng)求異議之訴中，執(zhí)行程序就幾乎采用了判決程序的法律調(diào)整方式和原理，因此二者之間的必然包容關(guān)系是不能否定的。正是在這一意義上說(shuō)，如果沒(méi)有對(duì)判決程序的理解，那么要理解執(zhí)行程序也不可能。盡管說(shuō)強(qiáng)制執(zhí)行制度有著與實(shí)體法密切聯(lián)系的一面，然而，如果僅僅將強(qiáng)制執(zhí)行法理解為實(shí)體法的延長(zhǎng)，則幾乎不能真正理解其真實(shí)的意義。

上述的論斷，對(duì)中國(guó)的民事執(zhí)行制度研究者來(lái)說(shuō)，應(yīng)該是某種啟示。我們長(zhǎng)期依賴始終將民事執(zhí)行法及其制度的建設(shè)作為訴訟法建設(shè)的一部分來(lái)看待，忽視了其與民事實(shí)體法具有的同種功能，因此也忽視了其作為一種法律具有的獨(dú)立地位，其結(jié)果是遭受到了不該有的報(bào)復(fù)。

（二）民事執(zhí)行制度的結(jié)構(gòu)缺陷

民事執(zhí)行的結(jié)構(gòu)缺陷是指作為制度的法律基礎(chǔ)，并無(wú)統(tǒng)一、完整的結(jié)構(gòu)。除不存在民事執(zhí)行法這一單一法典之外，民事訴訟法及其他相關(guān)法律中的有關(guān)執(zhí)行規(guī)定也是不統(tǒng)一、不完整的。這種不統(tǒng)一、不完整表現(xiàn)為：

一是執(zhí)行的目的不明確。這在上面的（一）中通過(guò)介紹三月章教授的觀點(diǎn)已經(jīng)加以明確；

二是執(zhí)行機(jī)關(guān)及其執(zhí)行行為性質(zhì)的不明確。我國(guó)民事訴訟法規(guī)定的執(zhí)行機(jī)關(guān)是人民法院，但是，人民法院作為執(zhí)行機(jī)關(guān)究竟應(yīng)該如何執(zhí)行，并無(wú)具體的規(guī)定。所以，關(guān)于審判與執(zhí)行的“審執(zhí)關(guān)系”經(jīng)歷了審執(zhí)分立－審執(zhí)合一－審執(zhí)分立的不同階段，及至今日，關(guān)于民事執(zhí)行機(jī)關(guān)的問(wèn)題，仍然沒(méi)有得到妥善的解決。盡管各地、各級(jí)法院都設(shè)置了執(zhí)行庭，并配備了相關(guān)的業(yè)務(wù)人員，可是由于執(zhí)行工作的復(fù)雜，往往吸收不了精于業(yè)務(wù)的執(zhí)行骨干；此外，關(guān)于執(zhí)行的行為性質(zhì)，在理論及實(shí)務(wù)界也還存在爭(zhēng)議，這也導(dǎo)致了究竟以法院作為執(zhí)行機(jī)關(guān)，還是以行政部門作為執(zhí)行機(jī)關(guān)爭(zhēng)議的出現(xiàn)。這樣的爭(zhēng)議，一方面固然反映了我國(guó)理論及實(shí)務(wù)界的問(wèn)題關(guān)系，另一方面也反映了民事執(zhí)行機(jī)關(guān)在中國(guó)的微弱地位，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，自然不利于執(zhí)行制度的健全和發(fā)展；

三是執(zhí)行方法的類型化和具體化不夠。民事執(zhí)行的對(duì)象客體為財(cái)產(chǎn)和行為。但是，不同的客體，同種類客體適用的執(zhí)行方法是有差異的。我國(guó)民事訴訟法中一般性規(guī)定的查封、扣押、凍結(jié)、變賣等手段，顯然，于方法論上說(shuō)過(guò)于簡(jiǎn)陋，從實(shí)際執(zhí)行角度看過(guò)于籠統(tǒng)和缺乏較貼合現(xiàn)實(shí)的可操作性。尤其是在執(zhí)行協(xié)助方法方面，對(duì)有關(guān)機(jī)關(guān)必須協(xié)助法院執(zhí)行的規(guī)定沒(méi)有強(qiáng)制性，也使得執(zhí)行方法處于軟弱乏力的境地；

（三）債權(quán)確保機(jī)制及功能不全。在關(guān)于執(zhí)行難的實(shí)體法病理分析中，我們已經(jīng)指出了在民事生活中強(qiáng)調(diào)防范民事交往、交易風(fēng)險(xiǎn)的重要性，而且指出了從司法層面強(qiáng)化防范功能的必要性。我們這里所說(shuō)的債權(quán)確保機(jī)制功能不全，主要是指：

首先，訴訟保全制度及措施缺乏規(guī)定。在德國(guó)和日本，特別制定有民事保全法，在英美國(guó)家，也設(shè)置有信用保證及訴前財(cái)產(chǎn)保全制度。我國(guó)民事訴訟法中有關(guān)財(cái)產(chǎn)保全的規(guī)定僅有6條，總體上說(shuō)保全程序很不健全。而且在實(shí)際運(yùn)作面臨著債權(quán)保護(hù)具體化，以及債務(wù)人與債權(quán)人之間利益關(guān)系的協(xié)調(diào)，甚至在保全程序上如何處理保全申請(qǐng)等等，都存在較大的問(wèn)題?？梢哉f(shuō)，與作為財(cái)產(chǎn)保全制度的要求相比，尚有較大的差距；

其次，對(duì)債務(wù)人拒絕執(zhí)行有法律效力文書的行為缺乏有效的處罰手段。大多數(shù)崇尚司法優(yōu)越的國(guó)家，都將法院的司法行為視為法律實(shí)施的重要標(biāo)志，有違反法院命令、判決者，必須按照蔑視法院罪予以懲處。在這方面，除了刑法313條規(guī)定有拒不執(zhí)行法院判決罪之外，其他蔑視法院的行為并無(wú)追究規(guī)定。而民事訴訟中的強(qiáng)制措施，在適用上如何把握，存在著很多實(shí)踐方面的問(wèn)題。例如，有義務(wù)協(xié)助調(diào)查、執(zhí)行的單位違反義務(wù)時(shí)，法院權(quán)威的可及范圍僅僅是責(zé)令協(xié)助執(zhí)行、罰款和建議行政處分。對(duì)直接責(zé)任人員沒(méi)有辦法追究相應(yīng)的、嚴(yán)格的法律責(zé)任。而且，拒不履行判決、裁定，拒絕協(xié)助執(zhí)行等行為給權(quán)利人造成的損失，在民事上應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任，目前甚至都不在立法和司法的考慮范圍之內(nèi)?？梢?jiàn)，功能不全，不正是不力、乏力、軟弱的代名詞嗎？

那么，如何完善民事執(zhí)行的程序保障呢？當(dāng)務(wù)之急是將現(xiàn)有的執(zhí)行規(guī)定加以充分利用，在可行的條文中注入新的司法精神和政策，煥發(fā)現(xiàn)有條件下的民事執(zhí)行的生命力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，在不久的將來(lái)制定單行、獨(dú)立的民事執(zhí)行法典，直接承接民事實(shí)體法和民事訴訟法賦予的任務(wù)。更為根本的措施，是加強(qiáng)法院在中國(guó)社會(huì)中的地位，強(qiáng)化司法優(yōu)越之觀念，擴(kuò)大法院的功能，確立中國(guó)民事民事執(zhí)行制度在民事司法中的獨(dú)立人格和能力。我國(guó)一日無(wú)此條件，則中國(guó)的法治便無(wú)實(shí)現(xiàn)之可能，既然如此，民事執(zhí)行制度的法制化便是空談。

四、簡(jiǎn)單結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)民事執(zhí)行制度的病理，其病癥是執(zhí)行難，其病理，從法制層面上看來(lái)自于兩方面的先天不足，至于后天投入的匱乏，更造成了該制度目前的“面黃肌瘦”，再加上目前中國(guó)國(guó)民不健全法治意識(shí)的作祟，造成了病癥的大范圍蔓延，引發(fā)了司法的信任危機(jī)。

篇8

【關(guān)鍵詞】活體畜禽 抵押 風(fēng)險(xiǎn)

一、研究綜述

目前活體畜禽動(dòng)產(chǎn)抵押貸款尚未得到推廣，若能在創(chuàng)新抵押貸款方式的同時(shí)引入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，將大大提高銀行盈利水平，踐行中央“保增長(zhǎng)，促發(fā)展”戰(zhàn)略目標(biāo)。從國(guó)際融資實(shí)踐看，英美等發(fā)達(dá)國(guó)家70%的擔(dān)保是動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保。在金德?tīng)柌裰摹段鳉W金融史》中，就有關(guān)于動(dòng)產(chǎn)抵押貸款銀行大大刺激了包括俄國(guó)在內(nèi)的整個(gè)歐洲的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的論述。伯特?霍賽利茨認(rèn)為動(dòng)產(chǎn)抵押貸款是當(dāng)時(shí)整個(gè)歐洲金融界的一大革新。與不動(dòng)產(chǎn)相比，動(dòng)產(chǎn)種類更為豐富多樣，特別是2007年我國(guó)頒布實(shí)施的《物權(quán)法》將抵押物范圍擴(kuò)展至法律行政法規(guī)未禁止的任何財(cái)產(chǎn)，動(dòng)產(chǎn)抵押由此成為業(yè)界的一個(gè)熱點(diǎn)話題。馬蔚華認(rèn)為，完善動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保制度、建立便捷的動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保登記制度和高效的執(zhí)行機(jī)制是發(fā)展動(dòng)產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，應(yīng)通過(guò)制定優(yōu)先權(quán)原則最大限度保護(hù)債權(quán)人利益。王銀光認(rèn)為，明確契約自由、當(dāng)事人自治原則，簡(jiǎn)化司法程序能提高動(dòng)產(chǎn)抵押效率。國(guó)內(nèi)學(xué)者普遍認(rèn)為，銀行應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，對(duì)抵押物適格、抵押人權(quán)利、動(dòng)產(chǎn)抵押公示的審查是有效降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的手段[1]。然而需要說(shuō)明的是，目前的研究對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵押潛能挖掘嚴(yán)重不足。本文提出以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)做好動(dòng)產(chǎn)抵押貸款辦理工作的策略，挖掘了動(dòng)產(chǎn)抵押潛能，從而有效提升銀行效益。

二、活體畜禽動(dòng)產(chǎn)抵押貸款發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

據(jù)對(duì)山東聊城市四大國(guó)有商業(yè)銀行調(diào)查，信用貸款僅占貸款余額的7%，而保證人保證貸款占貸款余額的45%，抵押、質(zhì)押類擔(dān)保物擔(dān)保占35%，而在抵押、質(zhì)押類擔(dān)保物擔(dān)保的占比中，不動(dòng)產(chǎn)抵押比例達(dá)84%，動(dòng)產(chǎn)抵押比例僅為7%。而在動(dòng)產(chǎn)抵押貸款中，活體畜禽動(dòng)產(chǎn)抵押貸款所占比例不足3%。在全國(guó)范圍內(nèi)，動(dòng)產(chǎn)畜禽動(dòng)產(chǎn)抵押貸款占全部抵押貸款的比例一直處于較低水平。認(rèn)識(shí)辦理動(dòng)產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題并預(yù)防相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)具有重要意義。在辦理動(dòng)產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)中，主要存在以下問(wèn)題：

（一）貸前審查中忽略抵押無(wú)效的情況從而加大信貸風(fēng)險(xiǎn)

動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值會(huì)隨著市場(chǎng)行情變化而變化，可能出現(xiàn)抵押物貶值毀損滅失等情況；借款人為獲得超過(guò)抵押物價(jià)值的銀行貸款，用同一抵押物向一家銀行或幾家銀行提供抵押，因抵押物的不足值，均導(dǎo)致銀行在行使抵押權(quán)時(shí)不能充分實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

（二）抵押、質(zhì)押登記機(jī)構(gòu)多元化增加登記成本

據(jù)統(tǒng)計(jì)，針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)抵押、有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，目前大致有15個(gè)不同部門負(fù)責(zé)進(jìn)行登記。其中，動(dòng)產(chǎn)抵押登記部門最為混亂，共有9個(gè)。登記機(jī)構(gòu)的混亂，造成多頭登記和登記無(wú)門并存，個(gè)別登記機(jī)構(gòu)還要求在登記前先行辦理合同公證或資產(chǎn)評(píng)估。登記手段落后，各個(gè)登記部門基本上都沒(méi)有建立抵押登記網(wǎng)頁(yè)，申請(qǐng)人無(wú)法通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行快速的電子登記。各登記部門之間利益分割現(xiàn)象明顯，彼此間有關(guān)登記信息不共享，而且限制有關(guān)當(dāng)事人查詢登記記錄。登記信息分割、封閉，增加了信貸交易成本，不利于保護(hù)信貸人權(quán)利。

（三）辦理相關(guān)貸款手續(xù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

辦理抵押登記手續(xù)若不完善，會(huì)導(dǎo)致抵押無(wú)效。有的銀行經(jīng)辦人員在辦理抵押登記時(shí)，提供的抵押合同與借款合同不一致；有的銀行嫌評(píng)估登記費(fèi)用太高，手續(xù)麻煩而未辦理登記導(dǎo)致抵押無(wú)效；不辦理抵押物的投保手續(xù)，導(dǎo)致銀行的債權(quán)沒(méi)有充分保障。

（四）貸后存在監(jiān)控不到位的問(wèn)題

一旦抵押人的行為足以使抵押物價(jià)值減少的，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為，要求恢復(fù)抵押物的價(jià)值或者提供與減少的價(jià)值相關(guān)的擔(dān)保。由于動(dòng)產(chǎn)的復(fù)雜性和可變性，在貸款后仍然可能發(fā)生抵押人擅自出售、出租動(dòng)產(chǎn)的情況，而一旦銀行信貸人員忽視了這一點(diǎn)，就會(huì)加大信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、活體畜禽抵押貸款開(kāi)展機(jī)制及滯后原因分析

對(duì)銀行而言，抵押品具有降低借款人違約率、降低銀行風(fēng)險(xiǎn)和降低違約損失、降低不良貸款率、降低銀行損失的功能。而要真正發(fā)揮這些功能，客觀上要求抵押物必須穩(wěn)定并產(chǎn)生能夠預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流，具有較好的流動(dòng)性和較好的變現(xiàn)價(jià)值。而活體畜禽產(chǎn)品作為抵押品的資產(chǎn)屬性已經(jīng)具備。

（一）活體畜禽價(jià)值明顯

可抵押的畜禽為豬、牛等各種畜禽，市場(chǎng)價(jià)值較高，價(jià)格逐年上漲，為擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)提供了堅(jiān)實(shí)保障。據(jù)了解，目前一頭成年肉牛的市場(chǎng)價(jià)格在1萬(wàn)元以上。而且與一般抵押品不同，在抵押期內(nèi)多數(shù)畜禽產(chǎn)品始終處于生長(zhǎng)和繁殖狀態(tài)，成長(zhǎng)性和升值潛力巨大，強(qiáng)化了抵押品對(duì)信貸資產(chǎn)的保全功能。以仔牛為例，在經(jīng)過(guò)一年期的飼養(yǎng)后，其市場(chǎng)價(jià)格往往可以翻番。

（二）活體畜禽的市場(chǎng)變現(xiàn)能力強(qiáng)

畜禽產(chǎn)品與居民生活密切相關(guān)，市場(chǎng)需求量大，在現(xiàn)行交易制度與交易場(chǎng)所完備的情況下，動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)成本較低。畜產(chǎn)品消費(fèi)的不斷增長(zhǎng)為活體畜禽抵押物價(jià)值的保全提供了保障。對(duì)于畜牧企業(yè)來(lái)說(shuō)，活體畜禽是畜牧企業(yè)最大和最具增值價(jià)值的資產(chǎn)。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，畜牧企業(yè)的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平和盈利水平得到進(jìn)一步的提高。烹飪方式的變化、消費(fèi)人群的變化、人口總量的增加都支撐了畜產(chǎn)品的消費(fèi)增長(zhǎng)。在未來(lái)十幾年，我國(guó)肉類和禽蛋產(chǎn)品將長(zhǎng)期保持供大于求的格局。隨著畜牧企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，畜牧企業(yè)亟須資金緩解融資問(wèn)題。而畜牧企業(yè)往往缺乏不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)，以活體畜禽作為抵押物獲得貸款將能大大緩解畜牧企業(yè)融資困難的問(wèn)題。

然而，在我國(guó)，活體畜禽抵押貸款尚未得到推廣，這涉及多方面的原因，不僅關(guān)系到抵押物本身的原因，在貸前審查、辦理貸款手續(xù)、銀行的貸后管理等方面也存在問(wèn)題。

1.活體畜禽的天然屬性：容易病亡或丟失。與存貨、應(yīng)收賬款等一般性動(dòng)產(chǎn)不同，活體畜禽還面臨疫情威脅、消耗性大等不利因素，容易發(fā)生畜禽病亡或丟失?；铙w畜禽更顯示出動(dòng)產(chǎn)易“動(dòng)”的特點(diǎn)。一旦發(fā)生疫情，將對(duì)畜牧企業(yè)和放款銀行造成較大損失。

2.貸前審查和辦理貸款手續(xù)過(guò)程中存在的不足。抵押人提供抵押的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)是抵押人擁有所有權(quán)或處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)，抵押人未經(jīng)所有權(quán)人同意，擅自以他人財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，該抵押擔(dān)保行為無(wú)效。貸前審查過(guò)程中，存在著抵押資產(chǎn)所有權(quán)或處分權(quán)不好判斷的問(wèn)題，如果活體畜禽資產(chǎn)未在工商行政管理部門登記，將使得抵押擔(dān)保行為無(wú)效。

抵押物若不足值將導(dǎo)致銀行無(wú)法充分行使債權(quán)?；铙w畜禽作為抵押物，其價(jià)值隨市場(chǎng)行情變化而變化，可能出現(xiàn)抵押物貶值或毀損滅失等情況。

在辦理貸款手續(xù)過(guò)程中，存在著活體畜禽抵押登記、資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程不規(guī)范的問(wèn)題。評(píng)估機(jī)構(gòu)合理的估值是銀行確定放款水平的重要參照，也是抵押物實(shí)現(xiàn)其抵押價(jià)值的條件。如果評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)活體畜禽價(jià)值評(píng)估過(guò)高，將增加銀行的風(fēng)險(xiǎn)。參照《物權(quán)法》中“企業(yè)動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押登記機(jī)關(guān)為抵押人住所地的工商行政管理部門”的有關(guān)規(guī)定，將地方工商部門明確為活體畜禽抵押登記機(jī)關(guān)，將顯著增強(qiáng)活體畜禽抵押登記的可操作性。

3.銀行的貸后管理：風(fēng)險(xiǎn)防控能力有待提高。貸款手續(xù)順利辦完后，并不是萬(wàn)無(wú)一失了，銀行仍需要重視對(duì)抵押物的監(jiān)控，防止抵押物被擅自轉(zhuǎn)移或處理的情況發(fā)生。只有不斷增強(qiáng)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控能力，對(duì)抵押物和借款人的經(jīng)營(yíng)狀況加強(qiáng)監(jiān)控，才能解除銀行發(fā)揮資產(chǎn)規(guī)模效應(yīng)、提高盈利水平的后顧之憂。

四、活體畜禽抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策分析

綜上所述，做好活體畜禽動(dòng)產(chǎn)價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)防范，在貸前審查、辦理貸款手續(xù)、銀行的貸后管理等方面提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，成為挖掘活體動(dòng)產(chǎn)抵押物的價(jià)值、使動(dòng)產(chǎn)抵押貸款順利達(dá)成的關(guān)鍵。

（一）做好活體畜禽動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的保全和評(píng)估工作

1.防止畜禽病亡。對(duì)辦理活體抵押的養(yǎng)殖企業(yè)，在辦理抵押貸款時(shí)，必須向銀行提供由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生管理部門出具的健康證明。養(yǎng)殖過(guò)程中，畜牧部門將利用獸醫(yī)檢疫網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，定期對(duì)畜禽進(jìn)行“健康查體”，嚴(yán)把畜禽出欄檢疫關(guān)，確保抵押畜禽安全健康。

2.防止畜禽丟失。金融機(jī)構(gòu)要派遣支農(nóng)信息員、支農(nóng)協(xié)調(diào)員，每周到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)畜禽存量。養(yǎng)殖企業(yè)、合作社、農(nóng)戶將畜禽出欄的銷售計(jì)劃要提前上報(bào)銀行，銀行信息員在畜禽出欄時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，保證貨款及時(shí)歸還銀行。

3.資產(chǎn)評(píng)估的就低原則和貸款最高比例限制。按規(guī)定，以最近3年平均市場(chǎng)價(jià)和最近3個(gè)月的平均市場(chǎng)價(jià)二者之中的較低者來(lái)確定擬抵押活體畜禽的價(jià)值，這對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格逐年走高的畜禽產(chǎn)品而言，評(píng)估價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)值。且最高貸款額度一般不得超過(guò)畜禽資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的50%，最高不得超過(guò)70%，在最大限度上強(qiáng)化了抵押物對(duì)銀行資產(chǎn)的保全功能。

4.鼓勵(lì)作為抵押物的活體畜禽參加保險(xiǎn)。為了防范和降低銀行和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，河南牧原公司把作為抵押物的活體畜禽向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)鄉(xiāng)縣支公司投保，如果遇到疫情等重大風(fēng)險(xiǎn)，指定農(nóng)行為第一受益人。這種保險(xiǎn)方式兼顧了借款方和貸款方的利益，有效降低了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，可供其他動(dòng)產(chǎn)抵押貸款借鑒。對(duì)參加保險(xiǎn)的，銀行將在貸款額度、利率水平方面給予優(yōu)惠。若發(fā)生保險(xiǎn)理賠，金融機(jī)構(gòu)將優(yōu)先受償。

（二）盡快建立全國(guó)統(tǒng)一的動(dòng)產(chǎn)抵押系統(tǒng)

建立全國(guó)統(tǒng)一的電子化、網(wǎng)絡(luò)化登記體系，是保證抵押登記高效、低成本的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保融資業(yè)務(wù)快速、健康發(fā)展的前提。

可以參照美國(guó)、加拿大的經(jīng)驗(yàn)，在省一級(jí)政府區(qū)域內(nèi)成立動(dòng)產(chǎn)抵押登記機(jī)構(gòu)，登記網(wǎng)絡(luò)覆蓋到縣一級(jí)。目前，人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)覆蓋企業(yè)、個(gè)人信用情況，而工商行政管理部門的企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押登記系統(tǒng)也有相當(dāng)基礎(chǔ)，將來(lái)可考慮依托以上任一個(gè)系統(tǒng)，建立中國(guó)動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保登記查詢系統(tǒng)。信貸人等經(jīng)常用戶可以通過(guò)自己的電腦直接登錄數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行登記、查詢，普通公民、法人或其他組織等非經(jīng)常用戶可親自到登記機(jī)構(gòu)由工作人員登錄或通過(guò)與登記機(jī)構(gòu)有服務(wù)關(guān)系的中介組織登錄，進(jìn)行登記和查詢。

（三）銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)見(jiàn)性

針對(duì)較大的動(dòng)產(chǎn)抵押案例，為降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行可成立專門的小組，多角度及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，增強(qiáng)防控預(yù)見(jiàn)性。深入分析客戶及產(chǎn)品的主要風(fēng)險(xiǎn)，充分利用公司上市外部審計(jì)資料和公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，定期采集反映客戶盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，掌握客戶經(jīng)營(yíng)情況和所處行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。加強(qiáng)對(duì)客戶資金和庫(kù)存的預(yù)警預(yù)報(bào)，堅(jiān)持對(duì)客戶的資金流和貸款物資保證度的適時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)關(guān)注客戶的他行融資情況和對(duì)外投資情況，及時(shí)預(yù)警。

在貸款手續(xù)辦理完成后，銀行也應(yīng)做好抵押物的跟蹤審查。貸款發(fā)放后，信貸人員也應(yīng)做好定期跟蹤檢查，向企業(yè)了解抵押動(dòng)產(chǎn)的近期情況。一旦抵押人的行為足以使抵押物價(jià)值減少的，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為、要求恢復(fù)抵押物的價(jià)值或者提供與減少的價(jià)值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，甚至可以要求其更換抵押物或改變擔(dān)保方式。做好抵押物的跟蹤審查，可以有效避免抵押人擅自出售、出租動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)被第三人留置等情形的發(fā)生。

注釋

{1}王君（2007）認(rèn)為，法律法規(guī)制度上的缺陷、銀行缺乏應(yīng)對(duì)能力和倉(cāng)儲(chǔ)管理機(jī)制缺乏是制約動(dòng)產(chǎn)抵押貸款發(fā)展的主要因素，提出應(yīng)建立動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保登記公示平臺(tái)、完善相關(guān)法律細(xì)則。尹玉杰（2009）則從銀行角度對(duì)如何規(guī)避動(dòng)產(chǎn)抵押的法律和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了闡述，認(rèn)為對(duì)抵押物適格、抵押人權(quán)利、動(dòng)產(chǎn)抵押公示的審查是有效降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的手段。

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篇9

我國(guó)《物權(quán)法》頒布之前，事實(shí)上已經(jīng)存在類似于預(yù)告登記制度的商品房強(qiáng)制備案登記制度，如2007年修訂的《城市房地產(chǎn)管理法》就此作出了規(guī)定，上述規(guī)定賦予商品房預(yù)售人辦理預(yù)售備案登記的義務(wù)，對(duì)于有效防止出賣人欺詐購(gòu)房人、“一房數(shù)賣”具有重要意義。為此，有的學(xué)者認(rèn)為《城市房地產(chǎn)管理法》等規(guī)定實(shí)際上確立了強(qiáng)制預(yù)告登記制度。[1]（第120頁(yè)）2007年《物權(quán)法》正式確立了預(yù)告登記制度，該制度在我國(guó)是一項(xiàng)全新的法律制度，法律條文規(guī)定較為原則，因此對(duì)司法實(shí)踐中遇到的諸如對(duì)于預(yù)告登記的效力、預(yù)告登記權(quán)利與其他權(quán)利的沖突、中間處分行為的效力等問(wèn)題沒(méi)有統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，給法律適用帶來(lái)較大的難度。

一、預(yù)告登記的適用范圍

預(yù)告登記是為本登記作準(zhǔn)備的程序性登記，目的是為了保障對(duì)物權(quán)的請(qǐng)求權(quán)未來(lái)能夠?qū)崿F(xiàn)，因此，能夠進(jìn)行預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)是具有特定意義的請(qǐng)求權(quán)。結(jié)合《物權(quán)法》第20條的規(guī)定，預(yù)告登記的適用范圍可從以下三方面理解：

第一，從所保全請(qǐng)求權(quán)的發(fā)生依據(jù)來(lái)看，我國(guó)《物權(quán)法》規(guī)定的預(yù)告登記適用于基于協(xié)議產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)。相較而言，德國(guó)、臺(tái)灣地區(qū)立法規(guī)定的適用預(yù)告登記的物權(quán)變動(dòng)請(qǐng)求權(quán)范圍較廣，包括根據(jù)協(xié)議、法律規(guī)定、法院指令、遺產(chǎn)分割等產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)。[2]（第38頁(yè)）

第二，從所保全請(qǐng)求權(quán)的具體內(nèi)容來(lái)看，我國(guó)《物權(quán)法》未就此明確規(guī)定。從法理角度講，對(duì)于在不動(dòng)產(chǎn)協(xié)議涉及取得、轉(zhuǎn)移、變更和廢止不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)請(qǐng)求權(quán)情形，為保障將來(lái)實(shí)現(xiàn)物權(quán)，均可以采用該制度。[3]（第105頁(yè)）預(yù)告登記適用的請(qǐng)求權(quán)范圍應(yīng)包括以下四種以不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)為目的請(qǐng)求權(quán)：[4]（第81頁(yè)）1、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)設(shè)立，如地役權(quán)、抵押權(quán)的設(shè)定；2、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、抵押權(quán)等不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)讓；3、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變更，如抵押權(quán)范圍增減、抵押順序變更；4、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的消滅，如抵押權(quán)解除等。此外，附期限和附條件的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)請(qǐng)求權(quán)，是以將來(lái)發(fā)生物權(quán)變動(dòng)為目的的請(qǐng)求權(quán)，亦屬于預(yù)告登記保全的請(qǐng)求權(quán)范圍。

第三，從預(yù)告登記的類型來(lái)看，包括兩種情況：1、當(dāng)事人簽訂的房屋買賣合同，主要是商品房預(yù)售，這是最典型的預(yù)告登記形式；2、當(dāng)事人簽訂的其他不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)協(xié)議，主要包括抵押權(quán)的順位登記、在建工程的預(yù)告登記、正在建造的建筑物、船舶、飛行器的預(yù)告登記。實(shí)踐中，簽訂商品房預(yù)購(gòu)及將預(yù)購(gòu)的商品房轉(zhuǎn)讓、以預(yù)購(gòu)的商品房或者在建工程設(shè)定抵押以及房屋聯(lián)建等民事協(xié)議，均可通過(guò)預(yù)告登記制度來(lái)達(dá)到保障將來(lái)物權(quán)實(shí)現(xiàn)的目的。

二、預(yù)告登記的效力

預(yù)告登記效力是預(yù)告登記制度的核心問(wèn)題，預(yù)告登記的實(shí)質(zhì)作用在于限制現(xiàn)實(shí)登記權(quán)利人行使處分權(quán)，保障預(yù)告登記權(quán)利人的利益，賦予其預(yù)告登記請(qǐng)求權(quán)以物權(quán)效力。[3]（第104頁(yè)）具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：

第一，保全效力。即保全未來(lái)發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)的請(qǐng)求權(quán)，包括取得、轉(zhuǎn)移、變更、消滅不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的請(qǐng)求權(quán)，對(duì)后來(lái)發(fā)生的與該項(xiàng)請(qǐng)求權(quán)內(nèi)容相同的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的處分行為具有排他效力，保證將來(lái)只發(fā)生該請(qǐng)求權(quán)所期待的法律結(jié)果。我國(guó)《物權(quán)法》規(guī)定：“預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意，處分該不動(dòng)產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)效力?！痹撘?guī)定明確了預(yù)告登記的權(quán)利保全效力。

第二，順位效力。通過(guò)預(yù)告登記，被保全的權(quán)利推進(jìn)到本登記時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利的順位不是依本登記的日期確定，而是以預(yù)告登記的日期為準(zhǔn)予以確定。在預(yù)告登記之后，如所涉及的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生被強(qiáng)制執(zhí)行或者被納入破產(chǎn)管理，或者被設(shè)置抵押，則這些妨害被保全的請(qǐng)求權(quán)的行為不能生效。

第三，破產(chǎn)保護(hù)效力。即在相對(duì)人破產(chǎn)，但請(qǐng)求權(quán)的履行期限尚未屆滿或者履行條件并未成就時(shí)，權(quán)利人可以將作為請(qǐng)求權(quán)標(biāo)的的不動(dòng)產(chǎn)不列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，使請(qǐng)求權(quán)發(fā)生指定的效果。

我國(guó)《物權(quán)法》對(duì)于順位效力和破產(chǎn)保護(hù)效力未作明確規(guī)定，但筆者認(rèn)為，順位效力和破產(chǎn)保護(hù)效力是保全效力的具體體現(xiàn)，保全效力正是通過(guò)否定預(yù)告登記后再行處分行為的效力來(lái)實(shí)現(xiàn)的，否定后處分行為的效力本身就意味著對(duì)原登記請(qǐng)求權(quán)順位效力的肯定，沒(méi)有順位效力，保全效力就無(wú)從實(shí)現(xiàn)。同樣，破產(chǎn)保護(hù)效力也是對(duì)保全效力在登記義務(wù)人破產(chǎn)這一特殊情形下的體現(xiàn)，允許將預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配，實(shí)質(zhì)是對(duì)預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的一種被動(dòng)處分，[4]（第81頁(yè)）最終使預(yù)告登記的權(quán)利保全效力歸于落空。因此，《物權(quán)法》關(guān)于預(yù)告登記的效力應(yīng)包含順位效力和破產(chǎn)保護(hù)效力，在法律適用中應(yīng)得到認(rèn)可。

三、中間處分行為的效力認(rèn)定

《物權(quán)法》規(guī)定：“預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意，處分該不動(dòng)產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)效力?！边@里涉及到中間處分行為，也就是在預(yù)告登記后本登記前，登記義務(wù)人將不動(dòng)產(chǎn)另行處分給他人的行為。如何認(rèn)定中間處分行為的效力，可從以下三個(gè)方面加以分析。

第一，未經(jīng)登記權(quán)利人同意的中間處分行為是否一律不發(fā)生物權(quán)效力。依據(jù)《物權(quán)法》條文作文義解釋，只要預(yù)告登記權(quán)利人不同意，中間處分行為就均不能發(fā)生物權(quán)效力。筆者認(rèn)為，預(yù)告登記的目的，在于保全所預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)，防止登記義務(wù)人對(duì)不動(dòng)產(chǎn)再為有害于登記權(quán)利人的處分，法律對(duì)義務(wù)人之契約自由予以一定程度的限制是必要的，但這里的保全效力應(yīng)理解為相對(duì)效力，畢竟登記義務(wù)人仍是預(yù)告登記財(cái)產(chǎn)的物權(quán)人，仍享有處分自己財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，對(duì)登記義務(wù)人處分權(quán)的限制應(yīng)當(dāng)以不妨害登記所保全的請(qǐng)求權(quán)性為限，超出此范圍，對(duì)登記義務(wù)人就顯失公平，亦不符合充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)利用價(jià)值的法律精神。因此，對(duì)《物權(quán)法》的上述規(guī)定可作一定的限縮性解釋，即未經(jīng)預(yù)告登記權(quán)利人同意所為的中間處分行為，在妨害預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)范圍內(nèi)不發(fā)生物權(quán)效力，在不妨害預(yù)告登記請(qǐng)求權(quán)情況下可以發(fā)生物權(quán)效力。

第二，如何理解“不發(fā)生物權(quán)效力”。1、依據(jù)《物權(quán)法》第15條確立的合同效力與物權(quán)效力區(qū)分原則，處分該不動(dòng)產(chǎn)的中間合同不受預(yù)告登記影響，合同是否有效應(yīng)按其自身是否符合合同的有效要件來(lái)判斷，即使未經(jīng)登記權(quán)利人同意，且妨礙預(yù)告登記請(qǐng)求權(quán)實(shí)現(xiàn)，也不宜以損害第三人利益為由認(rèn)定合同無(wú)效，除非存在雙方惡意串通等法定無(wú)效情形。2、不產(chǎn)生物權(quán)設(shè)立或者變動(dòng)的效力。例如買賣房屋進(jìn)行預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記人同意，出賣人又出賣或者抵押該不動(dòng)產(chǎn)的，出賣或者抵押合同有效，但不能在登記機(jī)構(gòu)辦理過(guò)戶登記或者抵押登記。即使登記機(jī)構(gòu)為其辦理了過(guò)戶或者抵押登記，該登記也不能產(chǎn)生房屋已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或者房屋已經(jīng)抵押的效力。[5]

第三，國(guó)家強(qiáng)制行為與預(yù)告登記效力的關(guān)系。當(dāng)國(guó)家征收、法院判決、強(qiáng)制執(zhí)行等行為與預(yù)告登記效力相沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理，這是司法實(shí)踐中的不能回避的問(wèn)題。例如，甲購(gòu)買乙房屋一套，進(jìn)行了預(yù)告登記，預(yù)告登記期間，丙依據(jù)法院就其與乙之間的另一糾紛所作判決申請(qǐng)執(zhí)行該房屋，應(yīng)當(dāng)如何處理。對(duì)于上述問(wèn)題，各國(guó)規(guī)定不盡相同?！兜聡?guó)民法典》規(guī)定：“以強(qiáng)制執(zhí)行或者假扣押方式或由破產(chǎn)管理人進(jìn)行處分的，也適用預(yù)告登記的規(guī)定。”可見(jiàn)，德國(guó)法上承認(rèn)預(yù)告登記對(duì)于強(qiáng)制執(zhí)行或者假扣押等處分行為有對(duì)抗力。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)則與之相反，在《土地法》中規(guī)定：“預(yù)告登記，對(duì)于因征收、法院判決或者強(qiáng)制執(zhí)行而為新登記，無(wú)排除之效力?！惫P者認(rèn)為，預(yù)告登記對(duì)于法院判決、國(guó)家征收、強(qiáng)制執(zhí)行等處分不動(dòng)產(chǎn)行為是否有對(duì)抗效力，應(yīng)視具體情況作具體分析。就法院判決、強(qiáng)制執(zhí)行而言，如果關(guān)系當(dāng)事人之間的私權(quán)糾紛，應(yīng)當(dāng)適用預(yù)告登記，即如果預(yù)告登記發(fā)生于法院判決、強(qiáng)制執(zhí)行之前，則具有對(duì)抗法院判決、強(qiáng)制執(zhí)行的效力。因此，上述案例中的預(yù)告登記發(fā)生于法院判決執(zhí)行之前，該登記對(duì)此后訴訟之判決執(zhí)行具有對(duì)抗力。同樣采用上述案例，如果是丁依據(jù)法院就其與甲之間的糾紛所作判決申請(qǐng)執(zhí)行該房屋，該如何處理？有一點(diǎn)需明確，預(yù)告登記區(qū)別于本登記，也就是預(yù)告登記并不產(chǎn)生物權(quán)變動(dòng)效力，雖然甲乙雙方就房屋買賣進(jìn)行了預(yù)告登記，但在本登記前所涉房屋之物權(quán)仍屬于乙，故法院不能直接對(duì)該房屋采取執(zhí)行措施，如甲已支付部分購(gòu)房款的，則該款項(xiàng)可作為執(zhí)行標(biāo)的。就國(guó)家征收而言，因其具有國(guó)家強(qiáng)制性，其后果是消滅不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)，甚至是不動(dòng)產(chǎn)本身，預(yù)告登記的請(qǐng)求權(quán)因此失去實(shí)現(xiàn)的可能，此時(shí)預(yù)告登記不能對(duì)抗國(guó)家征收。

第四，抵押預(yù)告登記行為的效力。在預(yù)告登記后本登記前，購(gòu)房者向銀行貸款并將不動(dòng)產(chǎn)予以抵押，辦理了抵押預(yù)告登記，該行為效力如何，在目前房貸案件大幅增多情況下成為銀行和房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題。根據(jù)物權(quán)法及擔(dān)保法的規(guī)定，以房地產(chǎn)或者正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。預(yù)告登記制度旨在保障當(dāng)事人將來(lái)物權(quán)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)告登記作出后，并不導(dǎo)致不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立或變動(dòng)，而只是使登記申請(qǐng)人取得一種請(qǐng)求將來(lái)發(fā)生物權(quán)變動(dòng)的權(quán)利，故預(yù)告登記并不等同于物權(quán)（包括擔(dān)保物權(quán)）的設(shè)立、變動(dòng)登記，亦不產(chǎn)生物權(quán)（包括擔(dān)保物權(quán)）設(shè)立或變動(dòng)之效力。因此，在抵押房產(chǎn)的物權(quán)未設(shè)立、正式抵押登記手續(xù)尚未辦妥且房屋也不具備交付條件的情況下，銀行實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是無(wú)法獲得支持的。

四、預(yù)告登記權(quán)利與其他權(quán)利的沖突及法律適用

實(shí)踐中，一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)上可能同時(shí)存在若干物權(quán)和債權(quán)，調(diào)整相關(guān)權(quán)利的法律及司法解釋的規(guī)定不盡一致，如何解決上述權(quán)利之間的沖突并界定各項(xiàng)權(quán)利之間的順位在法律適用中存有一定爭(zhēng)議。例如，甲開(kāi)發(fā)商為獲得銀行貸款，將其開(kāi)發(fā)某房地產(chǎn)項(xiàng)目用地及在建工程抵押給乙銀行，在進(jìn)行一定投資開(kāi)發(fā)后即開(kāi)始預(yù)售房屋，丙公司購(gòu)買其中一部分房屋，并進(jìn)行了預(yù)告登記。后甲開(kāi)發(fā)商又將賣給丙公司的一套房屋賣給劉某個(gè)人居住使用，劉某交納了全部款項(xiàng)，但未進(jìn)行預(yù)告登記。開(kāi)發(fā)商將建設(shè)工程發(fā)包給丁建筑公司施工，后因拖欠工程款，丁建筑公司甲開(kāi)發(fā)商要求支付工程款，并主張工程款優(yōu)先權(quán)。乙銀行也甲開(kāi)發(fā)商償還貸款，并主張抵押權(quán)。丙公司和劉某分別甲開(kāi)發(fā)商要求交付房屋。此案中，在丙公司和劉某所購(gòu)的房屋上同時(shí)存在四項(xiàng)權(quán)利，即乙銀行的抵押權(quán)、丁建筑公司的工程款優(yōu)先權(quán)、丙公司根據(jù)預(yù)告登記取得的不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)請(qǐng)求權(quán)和劉某消費(fèi)者優(yōu)先權(quán)。上述優(yōu)先權(quán)在發(fā)生沖突時(shí)順位如何，是值得探討的問(wèn)題。

《最高人民法院關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定“人民法院在審理房地產(chǎn)糾紛案件和辦理執(zhí)行案件中，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)合同法》第286條的規(guī)定，認(rèn)定建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán)。消費(fèi)者交付購(gòu)買商品房的全部或者大部分款項(xiàng)后，承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)不得對(duì)抗買受人?！睋?jù)此規(guī)定，上述權(quán)利優(yōu)先順序是：消費(fèi)者優(yōu)先購(gòu)買權(quán)-建筑工程款優(yōu)先受償權(quán)-抵押權(quán)-其他債權(quán)。預(yù)告登記產(chǎn)生的優(yōu)先權(quán)與上述優(yōu)先權(quán)的順位如何，《物權(quán)法》及有關(guān)司法解釋并無(wú)規(guī)定，現(xiàn)作如下分析：

1、關(guān)于預(yù)告登記產(chǎn)生的優(yōu)先權(quán)與消費(fèi)者優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的順位問(wèn)題。預(yù)告登記具有保全效力，經(jīng)過(guò)預(yù)告登記的“債權(quán)”具有對(duì)抗第三人的效力，即對(duì)在其后產(chǎn)生的與其不相容的物權(quán)具有排斥作用。賦予消費(fèi)者優(yōu)先購(gòu)買權(quán)是最高人民法院為加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者的權(quán)益保護(hù)而提出的司法對(duì)策，其形式上仍屬普遍債權(quán)，物權(quán)法實(shí)施后，設(shè)定預(yù)告登記制度的宗旨就是加強(qiáng)對(duì)包括消費(fèi)者在內(nèi)的處于弱勢(shì)一方權(quán)益的保護(hù)，預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)應(yīng)涵蓋了消費(fèi)者優(yōu)先購(gòu)買權(quán)功能。

2、關(guān)于預(yù)告登記產(chǎn)生的優(yōu)先權(quán)與后發(fā)生的建筑工程款優(yōu)先權(quán)的順位問(wèn)題。建筑工程款的優(yōu)先權(quán)是法律特別規(guī)定的優(yōu)先權(quán)利，目的在于對(duì)建筑工程承包人的權(quán)利予以優(yōu)先保護(hù)，不以其成立在先為要件。預(yù)告登記制度限制的是登記義務(wù)人在預(yù)告登記后對(duì)財(cái)產(chǎn)的處分行為，因?yàn)樵撔袨闀?huì)妨害登記權(quán)利人的權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，而發(fā)包工程的行為不是對(duì)登記財(cái)產(chǎn)的處分行為，不受預(yù)告登記的約束。此外，如果預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)優(yōu)先于建筑工程款優(yōu)先權(quán)，就會(huì)出現(xiàn)預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)無(wú)條件優(yōu)先于抵押權(quán)，違反在先物權(quán)優(yōu)先于在后物權(quán)的原則，容易造成法律秩序紊亂。因此，建筑工程款優(yōu)先權(quán)應(yīng)當(dāng)優(yōu)于預(yù)告登記的優(yōu)先權(quán)。

3、關(guān)于預(yù)告登記買受人與未經(jīng)預(yù)告登記買受人的購(gòu)房款請(qǐng)求權(quán)順位問(wèn)題。預(yù)告登記制度的宗旨在于保護(hù)買受人實(shí)際取得房屋的權(quán)利，在房屋可交付時(shí)，預(yù)告登記的優(yōu)先權(quán)無(wú)疑處于優(yōu)先地位。但在房屋事實(shí)上無(wú)法交付情況下，買受人取得房屋的請(qǐng)求權(quán)只能轉(zhuǎn)化為返還購(gòu)房款的請(qǐng)求權(quán)，該權(quán)利已轉(zhuǎn)變?yōu)榻疱X債權(quán)，與未經(jīng)預(yù)告登記買受人債權(quán)性質(zhì)相同，對(duì)其優(yōu)先保護(hù)的理由已不存在。根據(jù)債權(quán)平等原則，兩種權(quán)利應(yīng)當(dāng)處于同一位次，應(yīng)按比例清償。

4、關(guān)于預(yù)告登記產(chǎn)生的優(yōu)先權(quán)與抵押權(quán)的順位問(wèn)題。根據(jù)擔(dān)保法司法解釋第67、68條的規(guī)定，抵押權(quán)具有對(duì)抗后產(chǎn)生的物權(quán)處分行為的效力，如果預(yù)告登記發(fā)生在設(shè)立抵押權(quán)之后，抵押權(quán)優(yōu)先于預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，預(yù)告登記具有對(duì)抗在其之后產(chǎn)生的物權(quán)處分的效力，如果抵押權(quán)發(fā)生在預(yù)告登記之后，則預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)。決定二者順位的根據(jù)是權(quán)利產(chǎn)生的時(shí)間先后順序，產(chǎn)生在前的權(quán)利優(yōu)先于后產(chǎn)生的權(quán)利。

綜上，前述案例所涉權(quán)利優(yōu)先順序?yàn)椋憾〗ㄖ镜墓こ炭顑?yōu)先權(quán)-乙銀行的抵押權(quán)-丙公司的預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)-劉某的債權(quán)。如果預(yù)告登記優(yōu)先權(quán)不能實(shí)現(xiàn)，則丙公司和劉某都只能主張甲開(kāi)發(fā)公司返還購(gòu)房款和承擔(dān)違約責(zé)任，二者處于同一位次。

參考文獻(xiàn)：

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[2]江平.中華人民共和國(guó)物權(quán)法精解[M].北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，2007.

[3].中華人民共和國(guó)物權(quán)法條文理解與適用[M].北京：人民法院出版社，2007.

篇10

一、稅收司法保障的含義

所謂稅收司法保障：就是通過(guò)司法權(quán)的行使，來(lái)排除稅法運(yùn)行中的障礙，以開(kāi)通被阻滯的稅法運(yùn)行渠道和彌補(bǔ)被破壞的稅收秩序而采取的各種措施的總稱。稅法司法保障制度如何建立，直接影響到稅款的有效征收，關(guān)系到稅收管理權(quán)能否在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行。因此，對(duì)稅收司法保障的研究有著重大的現(xiàn)實(shí)意義和社會(huì)意義。

二、現(xiàn)行稅收司法保障的內(nèi)容及問(wèn)題

我國(guó)稅收司法保障規(guī)范散見(jiàn)于多個(gè)基本法律部門，尚未形成完整的制度體系，但他們都體現(xiàn)了稅收司法保障的價(jià)值目標(biāo)，筆者根據(jù)多年經(jīng)驗(yàn)，將有關(guān)稅收司法保障的內(nèi)容作些整理并提出問(wèn)題，和大家共同探討：

（一）稅收優(yōu)先權(quán)司法保障

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保責(zé)權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款，沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)法違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。”但稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅收優(yōu)先權(quán)的過(guò)程中存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

1、欠繳稅款的納稅人在繳納所欠稅款前優(yōu)先清償了無(wú)擔(dān)保債權(quán)或發(fā)生在后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)而使所欠稅款不能足額受償時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何行使稅收優(yōu)先權(quán)，我國(guó)法律未作出明確規(guī)定，稅收優(yōu)先權(quán)流于形式，難予付諸實(shí)踐。

2、《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第九十四條第四款規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)被查封、凍結(jié)的，不得重復(fù)查封、凍結(jié)。”表面上看，稅收優(yōu)先權(quán)由于與不得重復(fù)執(zhí)行的矛盾而無(wú)法執(zhí)行，實(shí)則不然?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第102條規(guī)定：“人民法院對(duì)抵押物，留置物可以采取財(cái)產(chǎn)保全措施，但抵押權(quán)人，留置權(quán)人有優(yōu)先受償權(quán)?！比绻惪畎l(fā)生在先，則較之抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)有優(yōu)先性，利用邏輯推理的方法可推斷出稅務(wù)機(jī)關(guān)仍可行使稅收優(yōu)先權(quán)，可以從被人民法院采取保全措施而查封、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先受償，但這僅僅是邏輯推理，法律沒(méi)有明文規(guī)定。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅收優(yōu)先權(quán)時(shí)，極有可能與擔(dān)保物權(quán)設(shè)定在后的抵押權(quán)人，質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人發(fā)生權(quán)利爭(zhēng)議，尤其是質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人對(duì)欠繳稅款的納稅人的財(cái)產(chǎn)尚處于一種占有和控制的狀態(tài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如果對(duì)抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人占有和控制的欠繳稅款納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施來(lái)行使稅收優(yōu)先權(quán)的話，稍有不慎，就會(huì)有損于交易安全和經(jīng)濟(jì)信用制度，不利于爭(zhēng)議得到公正、合理、徹底的解決。

（二）稅收代位權(quán)，撤消權(quán)司法保障

《稅收征管法》第五十條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人，因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條，七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)，撤消權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?！敝档靡惶岬氖牵喝绻防U稅款的納稅人（即〈合同法〉中的所謂債務(wù)人）的其他的債權(quán)人先與稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)而致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法行使代位權(quán)或雖行使代位權(quán)但不足以清償納稅人所欠稅款，法律應(yīng)如何處理，則沒(méi)有明確規(guī)定。

（三）有關(guān)部門協(xié)助依法履行納稅義務(wù)的規(guī)范

《稅收征管法》第十五、十七、六十、七十三條都對(duì)有關(guān)部門的相應(yīng)協(xié)助義務(wù)和責(zé)任做了明確的規(guī)定，但當(dāng)有關(guān)部門協(xié)助義務(wù)的違反惡化到一定程度，需要有關(guān)部門承擔(dān)刑事責(zé)任時(shí)，我國(guó)法律缺乏相應(yīng)的規(guī)定，只能責(zé)令有關(guān)部門承擔(dān)行政責(zé)任，甚至有的部門承擔(dān)行政責(zé)任的依據(jù)也找不到。

（四）稅務(wù)執(zhí)法人員依法履行職責(zé)的規(guī)范

《稅收征管法》第五章的有關(guān)條款和《刑法》第八、九章的有關(guān)條款對(duì)稅務(wù)執(zhí)法人員的執(zhí)法行為作出了較為嚴(yán)厲的規(guī)定，同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)一系列的學(xué)教活動(dòng)強(qiáng)化為納稅人服務(wù)的意識(shí)，真誠(chéng)尊重納稅人，主動(dòng)服務(wù)納稅人，增強(qiáng)為國(guó)聚財(cái)，執(zhí)法為民的使命感、責(zé)任心。這就從稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)的角度來(lái)保障稅收法律關(guān)系的正常運(yùn)行。

（五）保障和維護(hù)稅收征管秩序的法律規(guī)范

《稅收征管法》第五章的有關(guān)條款和《刑法》第三章第六節(jié)危害稅收征管罪的規(guī)定，構(gòu)成了較為完備的保障和維護(hù)稅收征管秩序的行政、刑事制度規(guī)范，但仍有待完善之處，僅以偷稅罪與非罪，偷稅行為與不申報(bào)行為為例說(shuō)明?！缎谭ā返?01條規(guī)定：“納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[慝、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%且偷稅數(shù)額1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次犯有前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)計(jì)算?！?/p>

首先，對(duì)“不申報(bào)”行為的定性問(wèn)題?！抖愂照鞴芊ā返诹臈l第二款的不申報(bào)行為和第六十三條的偷稅行為在行政處罰上相同，之所以單獨(dú)規(guī)定“不申報(bào)”行為的行政處罰種類、幅度，正是由于《刑法》第201條認(rèn)為“不申報(bào)”行為不構(gòu)成偷稅，無(wú)論不申報(bào)的金額有多大，比例有多高也不構(gòu)成偷稅罪，這就造成在某種程度上鼓勵(lì)以“不申報(bào)”方式偷稅，大大歪曲了刑法設(shè)定偷稅罪的立法本意，造成稅收刑事司法保障偏離方向。

其次，對(duì)“虛假納稅申報(bào)”的定性問(wèn)題。納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，但未如實(shí)申報(bào)，或申報(bào)不準(zhǔn)確，按照《稅收征管法》第六十三條的規(guī)定，則屬于偷稅行為，構(gòu)成犯罪的要追究刑事責(zé)任。但如果該納稅人自開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)后一直不申報(bào)，且金額、比例均達(dá)到偷稅罪的標(biāo)準(zhǔn)，卻不構(gòu)成偷稅，更談不上偷稅罪。這在稅收司法實(shí)踐中則是難以理解的。

其三，對(duì)“偷稅數(shù)額，比例標(biāo)準(zhǔn)，受行政處罰次數(shù)”的界定，從《刑法》第201條的規(guī)定來(lái)看，至少存在以下四個(gè)漏洞：一是偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元至10萬(wàn)元的情形，二是偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%至30%且偷稅在10萬(wàn)元以上的情形，三是應(yīng)納稅額是否包含國(guó)、地稅所有稅種在內(nèi)的全部應(yīng)納稅額，四是“受行政處罰次數(shù)”法律沒(méi)有明確規(guī)定是在一年內(nèi)還是更長(zhǎng)的時(shí)間，不具有操作性。

三、完善稅收司法保障的措施及建議

1、 盡快建立稅收優(yōu)先權(quán)司法救濟(jì)制度，即稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)人民法院請(qǐng)求行使撤銷權(quán)撤消欠繳稅款的納稅人非稅清償行為，以達(dá)到稅款優(yōu)先受償?shù)哪康模瑥亩Ｕ隙愂諆?yōu)先權(quán)的有效行使。

2、法律宜明文規(guī)定在財(cái)產(chǎn)被人民法院采取保全措施的情形下稅收的一般優(yōu)先權(quán)，同時(shí)，制定在上述情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院申請(qǐng)優(yōu)先受償?shù)某绦蛐砸?guī)定。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)同抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人發(fā)生權(quán)利爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)明確選擇人民法院裁決，同時(shí)法律應(yīng)明確規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法予以公告”是稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收優(yōu)先權(quán)的構(gòu)成要件之一，否則不得行使稅收優(yōu)先權(quán)，并以公告時(shí)間作為稅收優(yōu)先于其它擔(dān)保物權(quán)的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

4、 如果欠稅的納稅人的其他債權(quán)人先于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)而致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法行使代位權(quán)或雖行使代位權(quán)但不足以清償欠稅的，法律應(yīng)創(chuàng)設(shè)規(guī)范：“納稅人的其他債權(quán)人在依法行使代位權(quán)前，須先行通知稅務(wù)機(jī)關(guān)并于一定期限后行使代位權(quán)”否則，稅收代位權(quán)、撤消權(quán)將遭到嚴(yán)重削弱。

5、改變協(xié)助納稅義務(wù)的有關(guān)部門只負(fù)行政責(zé)任，不負(fù)刑事責(zé)任的現(xiàn)狀，適時(shí)在刑事法律中補(bǔ)充規(guī)定相應(yīng)的刑事責(zé)任條款，以增強(qiáng)有關(guān)部門協(xié)助的責(zé)任心、義務(wù)感。

6、建議《刑法》和《稅收征管法》補(bǔ)充規(guī)定：將“不申報(bào)”列為偷稅的范疇，同時(shí)對(duì)偷稅數(shù)額，比例標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅額，受處罰次數(shù)作出更為詳細(xì)的界定，使之更具操作性。

7、大力提升為納稅人服務(wù)的意識(shí)。稅務(wù)部門應(yīng)適時(shí)開(kāi)展為納稅人服務(wù)活動(dòng)，真誠(chéng)尊重納稅人，主動(dòng)服務(wù)納稅人，實(shí)現(xiàn)征納雙方信息對(duì)等，地位平等。