導語：如何才能寫好一篇理財方案風險評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、上市公司理財系統(tǒng)風險成因

（一）上市公司理財系統(tǒng)風險概念 具體如下：

（1）風險的概念。風險可定義為一定條件下、一定時期內由于各種因素具有不確定性，導致未來事件的實際結果與預期結果的差異。在公司理財理論中可以理解為價格或收益的波動性，即可能是損失也可能是收益。對于一個公司的運行穩(wěn)定性來說，對于風險的管理一般是強調對損失的控制。

（2）上市公司理財系統(tǒng)風險概念。風險可定義為一定條件下、一定時期內由于各種因素具有不確定性，導致未來事件的實際結果與預期結果的差異。在公司理財理論中可以理解為價格或收益的波動性，即可能是損失也可能是收益。對于一個公司的運行穩(wěn)定性來說，風險管理一般是強調對損失的控制。因此上市公司理財系統(tǒng)風險可定義為：上市公司在進行各種公司理財活動時，由于受到各種不確定性因素的影響，而使公司理財活動的預期結果與實際結果產生的差異。

（二）上市公司理財系統(tǒng)風險種類及特征 對于上市公司理財系統(tǒng)來講，由于其涉及公司的投資決策、融資決策、運營資金管理和股利分配決策等，因此涉及三類風險：一是經營風險；二是財務風險； 三是市場風險。上市公司理財系統(tǒng)風險與風險的特征一致，包括了客觀性、不確定性、可度量性、雙重性和全面性。

（1）客觀性。上市公司理財系統(tǒng)的風險是廣泛存在于理財活動中的，不為人的意志而轉移，即使公司的經營管理水平高低、風險控制手段是否先進都不能完全消除這些風險，只能通過技術手段和管理方法對其進行控制。這一特性要求上市公司主動去了解這些風險產生的客觀原因，從而對其識別及防范。

（2）不確定性。不確定性是指風險的發(fā)生受到了各種不確定因素的影響，呈現(xiàn)隨機性。在何時何地發(fā)生程度等都具有不確定性，因此需要采取一些預防手段加以管理。

（3）可度量性。風險與不確定性的差別在于從理論上來說風險是可度量的，運用數(shù)學、概率統(tǒng)計等科學方法能夠進行計量，因而研究風險的管理和防范具有意義。

（4）雙重性。上市公司理財系統(tǒng)風險具有雙重性，即該風險既可能帶來收益和也可能引起損失，在研究時，更多的是關注其帶來的損失，以使公司穩(wěn)定經營和發(fā)展。

（5）全面性。理財系統(tǒng)的風險存在于上市公司的各項理財活動中，并體現(xiàn)在各種財務關系上，因此要從全局出發(fā)，探討這些風險形成的原因、表現(xiàn)和度量、控制方法，進行全面管理，權衡風險損失和收益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。

（三）上市公司理財系統(tǒng)風險成因 由于上市公司面臨復雜多變的經營環(huán)境，其理財系統(tǒng)會受到宏觀經濟因素、行業(yè)因素和企業(yè)自身因素不確定性的影響，因此上市公司理財系統(tǒng)風險的成因具體來說有以下幾個方面：

（1）宏觀環(huán)境因素。由于法律政策、宏觀經濟的不確定，使得上司公司面臨的政府宏觀調控、外部市場環(huán)境、法律政策導向、以及匯率、利率的多變性等不確定性因素的影響，使得上市公司的理財活動受到不同程度的影響。這些風險主要是由于外部市場、法律政策和宏觀形勢等發(fā)生變化所引起的，很難通過公司的理財手段來防范。

（2）行業(yè)因素。若某些上市公司所在的行業(yè)波動性較大，生產的產品更新?lián)Q代較快，存在多種替代品，銷售額時高時低，則公司的現(xiàn)金流量不穩(wěn)定將直接帶來較高的財務風險，由于財務狀況的不穩(wěn)定，公司理財系統(tǒng)風險隨之產生。

（3）企業(yè)自身因素。企業(yè)自身的因素包括多方面，大致可以歸納為：一是內部控制因素。內部控制制度決定著公司內部風險的大小， 如今， 上市公司的內部控制系統(tǒng)尚待完善，存在著內部責權劃分不明確、成本控制不力、忽略理財系統(tǒng)的事前、事中控制等問題， 由于內控制度某些控制點的缺失， 將產生理財系統(tǒng)的風險。二是內部管理因素。企業(yè)內部管理因素包括兩方面：其一是上市公司內部決策，由于上市公司做出每一項決策時均需要足夠的資金保障、 資金使用的監(jiān)控以及資金使用效率效果的分析等，決策的正確與否以及能否達到管理者的預期都面臨各種不確定性，導致了理財系統(tǒng)的風險； 其二是上市公司財務管理機制是否合理。若沒有建立權責分明、有效溝通的財務管理機制， 則會出現(xiàn)資金運作不善，使得理財活動效率降低，資產安全狀況欠佳等，帶來理財系統(tǒng)風險。三是風險意識薄弱。由于上市公司理財活動貫穿于日常生產經營過程中，相關人員在工作中涉及大量的職業(yè)判斷，如果風險意識薄弱，會直接導致理財活動的決策結果，可能采取冒進的理財行為或者沒有及時識別并防范風險，由此使得理財系統(tǒng)風險的產生。

二、上市公司理財系統(tǒng)風險防范

（一）提高上市公司理財系統(tǒng)柔性 上市公司理財系統(tǒng)的柔性是相對與剛性而言，是指公司能夠經濟而快速的處理理財活動中由于環(huán)境變化或環(huán)境變化引起的不確定性的能力。根據公司理財?shù)膬热菘梢苑譃榛I資柔性、投資柔性和運營資金的柔性；根據公司理財?shù)幕韭毮芸煞譃樨攧沼媱澣嵝?、財務預算柔性、財務決策柔性、財務核算柔性、財務控制柔性、財務分析柔性。上市公司理財系統(tǒng)的柔性可以由緩沖能力、適應能力和創(chuàng)新能力構成。

（1）增加系統(tǒng)的緩沖能力。緩沖能力是指上市公司理財系統(tǒng)具有吸收或減少環(huán)境變化對系統(tǒng)影響的能力。增加上市公司的緩沖能力是通過儲備環(huán)境變化的各種資源，以增加不必要的開支為前提，是一種消極的風險防范方法。

（2）增加系統(tǒng)的適應能力。適應能力是上市公司理財系統(tǒng)具有隨環(huán)境變化而快速適應的能力。適應能力是一種應變能力，當理財系統(tǒng)不確定因素發(fā)生時，在不改變理財系統(tǒng)的基本特征前提下，做出相應的調整以適應變化，是風險防范中比較常見的方法，也是一種消極的防范方式。

（3）增加系統(tǒng)的創(chuàng)新能力。創(chuàng)新能力是上市公司理財系統(tǒng)具有影響企業(yè)內外部環(huán)境的能力。采用新的行為、舉措以主動適應不確定因素的改變，即盡快調整理財系統(tǒng)自身的結構以適應變化，另一方面影響環(huán)境使之像有利于理財系統(tǒng)的方面發(fā)展。創(chuàng)新能力是積極處理不確定性的方法，是上市公司理財系統(tǒng)的發(fā)展方向，以保證公司實現(xiàn)價值最大化的目標。

（二）構建上市公司理財系統(tǒng)風險的控制體系 具體如下：

（1）風險管理的框架。包括以下方面：

控制環(huán)境。理財系統(tǒng)的控制環(huán)境是進行風險管理的基礎，為其他要素提供規(guī)則和結構，主要包括董事會、管理者和風險文化。理財系統(tǒng)的風險偏好一般是由管理者設定，董事會進行復核，另外員工的態(tài)度、價值等受到風險文化的影響?？刂骗h(huán)境因企業(yè)的不同而有所不同，因此，上市公司在建立理財系統(tǒng)風險的控制環(huán)境時應當考慮與企業(yè)的經營戰(zhàn)略的一致性。

目標設定。上市公司的理財系統(tǒng)目標是風險評估、控制活動和監(jiān)控的基礎。目標體系分為兩層，第一層是上市公司理財系統(tǒng)風險管理的總體目標應當符合公司的戰(zhàn)略目標――企業(yè)價值最大化；第二層是具體目標，即企業(yè)經營業(yè)績的目標、報告目標和合法合規(guī)的目標。

風險評估。上市公司的理財系統(tǒng)風險評估是指對影響理財系統(tǒng)的各種不確定因素進行識別。包括了解這些風險的內外部因素以及各自重要性，另外還需要明確這些因素將會對理財系統(tǒng)造成哪些影響及影響程度的大小。風險評估是一項持續(xù)性和重復性的活動。

控制活動。即對上市公司理財系統(tǒng)風險評估結論采取的應對方案。包括風險回避、風險降低、風險對沖和風險接受。這些應對方案是對風險潛在影響、風險對策的成本收益、風險帶來的機遇等綜合考慮所做出的決策。此外，某些控制活動具有關聯(lián)性，例如一項控制活動可以針對多項理財系統(tǒng)風險，但有時多項控制活動職能管理一項風險。

信息與溝通。信息與溝通是上市公司理財系統(tǒng)風險控制框架中最重要的層面。因為所以決策都是基于這些信息的基礎上做出的。 這些信息包括了財務和非財務信息， 也包括了內部和外部的信息。 有效的溝通還包括自上而下和自下而上以及橫向的溝通。

（2）上市公司理財系統(tǒng)風險控制體系評估。對上市公司理財系統(tǒng)風險控制體系的評估是防范風險的重要環(huán)節(jié)，因為雖然建立了一個風險控制體系，但是其運行的效率效果以及是否能有效防范理財系統(tǒng)中的風險，仍然是不得而知的，因此需要設立相應的評估體系來完善整個風險控制體系。包括對評價過程的總體設計、評估指標的設置以及評價標準的選擇和評價的過程。

（三）完善上市公司治理結構 上市公司的控制環(huán)境包括誠信與道德價值觀，組織結構和董事會與審計委員會，后兩者均是公司治理的主要內容。因此完善上市公司的治理結構能夠有效防范理財系統(tǒng)的風險。

（1）組織結構。上市公司的組織結構應當具有適當性， 以提高提供理財活動必要信息流的能力； 對關鍵的管理人員進行培訓， 以具備充分的風險管理知識以及專業(yè)性和經驗； 明確風險控制關鍵人員的職責； 組織結構的設計應當在某種程度上適應環(huán)境的不確定性。

（2）董事會與審計委員會。董事會或審計委員會應具有獨立性；設立風險控制閥門，特定事項應當由董事會專門委員會特別負責；提高董事理財系統(tǒng)風險的知識和相關經驗；首席財務官、外部審計人員反映的特定事項信息溝通渠道建設；董事會或審計委員會獲取信息的及時性和充分性。

參考文獻：

［1］梁萊歆：《公司理財》，清華大學出版2009年版。

［2］朱榮：《企業(yè)財務風險評價與控制研究》，東北財經大學出版社2008年版。

［3］鄧明然：《企業(yè)理財系統(tǒng)柔性及其評價研究》，《武漢理工大學學報》2002年第10期。

［4］杜春雨：《上市公司財務風險預警系統(tǒng)的模型淺析》，《城市建設理論研究》2011年第8期。

［5］梁潤茹：《加強財務風險管理，規(guī)避企業(yè)財務風險》，《山西財政稅務?？茖W校學報》2005年第2期。

［6］劉芮：《試論企業(yè)財務風險的控制與管理》，《河南財政稅務高等?？茖W校學報》2004年第3期。

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2月9日，《金融時報》公布了第八期《商業(yè)銀行綜合理財能力排行榜》，北京銀行再次位居榜首，至此該行已經連續(xù)3期位居榜首，顯示出較高的理財業(yè)務綜合服務水平?！督鹑跁r報》給予該行高度評價，撰文指出，北京銀行“無論是在理財產品的收益實現(xiàn)能力、發(fā)行能力，還是產品信息透明度等各方面均表現(xiàn)優(yōu)秀，相比其他商業(yè)銀行已經建立起了相當明顯的優(yōu)勢?！?/p>

《金融時報》與西南財經大學信托與理財研究所聯(lián)合的《商業(yè)銀行綜合理財能力排行榜》從理財產品收益實現(xiàn)能力、銷售能力、創(chuàng)新能力和信息透明度等指標對商業(yè)銀行理財產品進行考評，具有較強的權威性和專業(yè)性。北京銀行的綜合理財能力在參評的40余家銀行中始終位居前列，得益于該行穩(wěn)健的投資策略和以客戶為中心的服務理念。

與同業(yè)相比，由于各項信息披露較為完善，北京銀行已經連續(xù)5期在產品信息透明度單項排名上獨占鰲頭。為使理財產品信息更具透明度，北京銀行及時在該行網站上公布所有產品到期或提前終止的公告，每日公布QDII的凈值以及信托貸款類產品風險變化，并每月披露QDII和基金寶產品的投資運行報告?？蛻艨梢酝ㄟ^該行網站了解理財產品信息，并檢索查詢所有產品的介紹及合約。

在理財產品收益實現(xiàn)能力上，北京銀行在同業(yè)中具有明顯優(yōu)勢，本期排行位居第二。該行目前到期的產品絕大多數(shù)均實現(xiàn)預期收益，2008年發(fā)行的35期588款理財產品中，已到期的產品均實現(xiàn)了預期收益。在追求收益的同時，該行嚴格控制風險，堅持以穩(wěn)健類產品為主，去年下半年以來加大了保本類理財產品的發(fā)售比例，規(guī)避了市場調整的風險。對投資者比較喜愛的信托貸款類產品，該行的投資團隊嚴格篩選項目，以低風險的信貸資產為投資對象，并不斷加強日常運行管理。

在銷售能力上，自2004年開辦理財業(yè)務以來，北京銀行秉承穩(wěn)健規(guī)范、客戶至上原則，在推出了一系列收益穩(wěn)定、風險可控的理財產品的同時，在各家營業(yè)網點配備了專職理財經理，為客戶進行風險評估、提供專業(yè)的理財規(guī)劃和咨詢，并成功地在中關村、金融街、宣武地區(qū)設立了面向高端客戶的財富中心，結合客戶需求為其量身定制理財方案，為客戶提供了資產保值增值的捷徑，得到了廣泛好評。

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尊敬的方榮女士：

非常榮幸有機會可以為您提供金融服務，我叫王圓，是一名理財經理。作為一名APF持證人，我一直堅信，只有不斷加強自己的業(yè)務技能水平，才能在工作中得心應手，更好地為廣大客戶提供方便、快捷、準確和優(yōu)質的理財服務。我始終以“客戶滿意、業(yè)務發(fā)展”為目標和宗旨，提高服務能力，要讓每個顧客都高興而來滿意而歸。我每天要面對眾多的客戶。為此，我經常提醒自己“善待別人，便是善待自己”，在繁忙的工作中仍然堅持做好“微笑服務”，耐心細致地解答客戶的各種理財問題。在窗口天天跟客戶打交道，因此我也得到了屬于自己的忠心客戶。只要我誠心地為每個客戶辦好業(yè)務的同時做好維護客戶方面的工作，相信我的努力，付出會得到真誠的肯定和持續(xù)的收獲！

在提供理財方案之前首先請您閱讀以下聲明：

1.本理財方案書是用來幫助您明確財務需求及目標，對理財事務進行更好的決策，達到您的理財目標。

2.本理財方案書是以您提供的資料為基礎，基于通常可以接受的假設及估計，綜合考慮您的資產負債狀況、現(xiàn)金收支狀況和理財目標而制定。

3.本方案書的制定會因未來不可預測的形勢會有所改變。建議定期評估一下自己的實際情況與本理財計劃書是否有出入，有較大變化時，應根據具體情況進行調整。

二、客戶來源及其自身財務情況

我們怎樣贏得客戶、客戶從哪里來、客戶從何而來，是做營銷的首要問題。但客戶在哪里，卻并非每個人都心中有數(shù)。我沒有廣泛的關系資源，也沒有出眾的營銷天賦。首先，我要做個有心人，客戶就在身邊，客戶需要用心尋找，用心服務。在長期的營銷實踐過程中，我養(yǎng)成一個習慣：從客戶一走進營業(yè)大廳，主動迎接客戶，詢問客戶辦理何種業(yè)務，盡自己所能幫助客戶快速、簡潔的辦理好所需業(yè)務，而且喜歡觀察在眾多陌生的面孔中，是否有詢問的眼神，遇到這樣的眼神，我總會主動上去尋問是否需要幫助及為客戶提供一切咨詢；然后，為客戶解決問題，記錄客戶的信息及需求。

2014年的某一天一位方姓客戶來我行辦理西聯(lián)匯款業(yè)務，在填寫西聯(lián)匯款單時客戶表現(xiàn)出特別為難，于是我主動上前協(xié)助客戶填寫單據，并且詢問客戶匯款用途，了解到客戶在外國通過朋友為老板代購一款奢侈品手表，該手表在國內價都要近3萬元，于是我從手表為切入點，與客戶開始交流，涉及國際一線品牌的多種產品，并且告訴客戶我也有朋友在世界各國也可以代購一些價位較為合適的產品，客戶主動要求相互加微信及QQ，這樣我們就很快的熟識起來，通過幾次網絡聊天、朋友圈共享信息及奢侈品品鑒，我很快得知方女士32歲，一家住在河北省霸州縣（附近有軋鋼場及化工廠）擁有價值30萬元的房產，無貸款，本科畢業(yè)后在河北省一家私企里擔任會計職務每月工資2800元，海外代購偶有不確定收入，方女士老公現(xiàn)在一所中學里是一名優(yōu)秀的中學教師每月工資4000元，方女士有一女兒球球今年5歲上幼兒園，有過敏性哮喘病，明年準備上小學。一家人每月生活支出大約在3000元左右。方女士銀行卡里有活期10萬，最近新存的定期5萬元。方女士對于自己現(xiàn)在的生活較為滿足，但是孩子馬上就要上小學，方女士與老公計劃將女兒送到天津西青區(qū)古鎮(zhèn)楊柳青附近上小學，以便在幾年之后孩子在該區(qū)就讀楊柳青第一中學（目前楊柳青森林公園附近90平米房產價值在80萬元左右），計劃舉家搬至楊柳青，他們?yōu)榇祟H為苦惱，是現(xiàn)在在霸州積累買房及一年生活所需足夠資金去楊柳青買房，還是先在楊柳青租房，找工作、然后購買房產呢？

在得知我是AFP持證人后，方女士第一時間通過微信向我咨詢了關于她們家的計劃是否可行？她采用哪種方案比較好？通過其提供給我的數(shù)據，我在以下方面進行了詳細的分析：

三、宏觀經濟及各個指標的假設

1.假設工資增長率為0.

2.假設房價上漲率為0.

3.假設銀行定期存款利率3%。

4.假設銀行理財產品預期收益率6%。

5.假設貨幣型基金7天年化收益率4.5%。

6.假設按揭貸款首付比例為30%。

7.假設購買90平米住房的稅費共計2萬元。

8.假設楊柳青租房每年1.2萬元。

9.假設霸州及楊柳青的物價水平一樣。

10.假設貸款56萬元，每月需要還款3000元。

四、客戶需求分析（理財目標）

因為方女士女兒有過敏性哮喘病，他們家現(xiàn)在居住在霸州，而且居住環(huán)境較為惡劣，附近有軋鋼廠及化工廠，這是對于女兒的身體狀況特別有危害。明年女兒又將要上小學，夫妻想給孩子提供一個較好的學習環(huán)境，考慮這兩方面的原因故想舉家移居至天津西青楊柳青森林公園附近居住，但是因楊柳青距離霸州比較遠，所以雙方會面臨重新找工作，解決在楊柳青的生活住房及購房后可以維持一年的生活支出，因為夫妻兩個人的工作專業(yè)度較高，所以預計在半年之內可以找到心儀的工作，半年之內購買到目標住房。

五、家庭財務分析

六、家庭生命周期及客戶的風險屬性

1.客戶的家庭目前處于形成期（筑巢期）

這個時期的特征是家庭成員隨子女出生而增長。收入主要來源于夫妻的雙薪，家庭追求較高的收入成長率。支出隨家庭成員的增長而上升?？煞e累的資產有限，家庭主要成員年輕，因此，可承受較高的投資風險。如果在此期間購房的話，通常需要進行貸款。

2.客戶的風險屬性

通過使用中國郵政儲蓄銀行風險評估報告對客戶進行風險屬性測試，客戶屬于積極型投資人，建議投資回報率7.5%。

在任何投資中，客戶渴望有較高的投資收益，但又不愿意承受較大的風險；可以接受一定的投資波動，但是希望自己的投資風險小于整個市場，希望可以得到較高的收益目標，對風險有一定的認識，但是自己因投資經驗不足及對理財知識的匱乏，不能合理的配置自己現(xiàn)有的資產，以致有10萬元活期放在卡內，沒有實現(xiàn)財富的增值。

一年生活所需足夠資金后去楊柳青買房，假設夫妻雙方決定將霸州的房產出售以及所有積蓄都投入到購買楊柳青住房的計劃中，即80-30-10-5=35萬元，家庭的年收入盈余為4.56萬元，據此可以計算可以購買住房的年數(shù)=35萬元/4.56萬元=7.6年，因為考慮到孩子明年就要上小學及孩子的身體狀況，于情于理孩子采用此方案還要至少7年半才能過上健康的生活，所以我給方女士的建議是此方法不合理，不應該采用。

方案二：

假如選擇方案二，假如夫妻雙方先去楊柳青租房、找工作，然后尋找合適的目標住房，采用按揭貸款買房。因霸州的房產位置不佳，不利于孩子的健康發(fā)展，故將其出售價值30萬元，利用霸州出售的房產錢款作為首付，購買楊柳青房產價值80萬元，即80*30%=24萬元，加上稅費共計26萬元，還剩余4萬元，首先在楊柳青租房一年房租1.2萬元，一年的生活支出為3.6萬元，貸款56萬元，每月還款3000元，半年需要1.8萬元，找到工作后可以提取公積金進行還款減小還款壓力，考慮到各項成本預算，夫妻又要租房，又要找工作，還有買房還貸款，將這一階段目標定位1年內完成，又考慮到購買新房需要裝修等費用，夫妻可以考慮購買帶裝修的二手房，這樣可以省去裝修費用，因兩人同時需要找新工作，兩人均未參加任何保險保障計劃，所以先階段夠買保額較高的新型保險不切實際，所以我推薦客戶購買健康險（保額20萬元）及意外險（保障100萬元）的定期保險（消費型），預計每人每年1000元。待其兩位找到穩(wěn)定工作，收入穩(wěn)定后在考慮其他類型的保險。丈夫是中學優(yōu)秀教師，可以在找工作期間進行兼職家教，增加家庭收入，方女士也可代購奢侈品貼補家用。方女士一家活期10萬元，剛剛存了一筆5萬元定期存款。資產配置不合理，不利于資產的增值。那么30-26-1.2-3.6-1.8-0.2=-2.8萬元。10+5-2.8=12.2萬元。先將12.2萬元資產重新配置。因為孩子有病所以應急資金及備用金為總資產的30%，即為12.2*30%=3.6萬元，配置我行代銷的貨幣型基金―易方達財富快線A，網銀及手機銀行渠道贖回實時到賬（包含六日），方便快捷，收益是活期的10多倍。剩余資金=12.2-3.6=8.6萬元，40%配置股票或者股票型基金，以期其長期的資產增值，40%配置債券型基金，15%配置定期存款，5%配置黃金定投為夫妻兩人積攢養(yǎng)老金。丈夫做家教的收入一半為孩子做教育金，選擇一款混合型基金做定投。這樣配置靈活多變，可以實現(xiàn)財富的保值增值。所以我們一致認為方案二可行，滿足方女士一家的需求，采用此方案較好。

八、風險揭示及后期方案修正

1.風險揭示

上述建議的投資產品，可能的風險如下：

流動性風險：急需變現(xiàn)時可能的損失。

市場風險：市場價格可能不漲反降。

信用風險：個別投資品德特殊風險。

2.后期方案修正

客戶請您注意，當出現(xiàn)以下的情況時可能會影響您的理財方案的完成，所以我們建議您每3個月對方案完成情況進行重新評估，以便及時對方案進行修正。

1.本方案的金融假設在現(xiàn)實生活中發(fā)生較大變化。

2.未來的預期收益與實際收益有較大出入時。

3.您的家庭發(fā)生較大變故，以致不能按期按方案執(zhí)行。

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[關鍵詞] 商業(yè)銀行 理財業(yè)務 風險控制

近年來, 我國商業(yè)銀行的理財業(yè)務發(fā)展迅速,現(xiàn)已成為商業(yè)銀行開拓新興金融市場、創(chuàng)新金融產品、提升其生存與發(fā)展的競爭力的一個重要方向。但銀行理財業(yè)務自開辦以來, 就一直面臨諸多風險問題, 并已成為制約我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的主要因素。

一、商業(yè)銀行理財業(yè)務存在的主要風險

1.市場風險

市場風險即利率、匯率風險, 是指市場利率、匯率變化而使資產收益減少或負債成本增加的風險。推動人民幣理財業(yè)務快速發(fā)展的基本前提是獲取債券市場收益率與存款利率之間的套利利差,一旦債券市場收益率大幅下降,這種套利的風險會自然產生,有可能會導致銀行無力支付理財產品的高收益率。由于債券數(shù)量有限,加上商業(yè)銀行人民幣流動性過剩問題突出,大量理財資金涌入貨幣市場,銀行獲利空間變得極為有限。因而,債券資產利率風險越來越突出。隨著美元與人民幣利差的進一步拉大,許多商業(yè)銀行通過各種匯率、利率工具,投資境外衍生產品以提高資產收益率和資產配置效率的意愿比較強烈, 但一旦市場出現(xiàn)大的逆轉, 外幣理財市場將面臨較大的風險。同時, 由于我國商業(yè)銀行缺少自己的產品模型和對沖技術, 大部分產品都是依靠外資銀行設計、報價、風險對沖, 缺乏自主創(chuàng)新能力, 也存在一定風險。

2.操作風險

目前銀行大量推出創(chuàng)新理財產品, 內控建設和風險管理往往相對滯后, 在一定程度上增加了因操作失誤或欺詐給商業(yè)銀行帶來的風險。有的銀行對空白理財產品認購書不作重要憑證管理, 經辦人員對相關操作規(guī)程不熟悉, 或者分支行超計劃銷售, 存在較多的風險隱患。

3.法律風險

受我國金融法律制度和管理體制的制約,銀行理財業(yè)務的法律風險十分突出。我國混業(yè)經營的政策才剛剛松動,法律還禁止商業(yè)銀行直接開展證券、信托業(yè)務,同時商業(yè)銀行無權調整存款利率,加上金融衍生產品和場外市場發(fā)育程度很低,商業(yè)銀行理財資金的對象還十分狹窄,品種主要是國債、金融債和央行票據。在這種情況下,商業(yè)銀行面臨的法律風險較大。如果不能準確界定理財產品的性質,就有可能使理財業(yè)務與信托業(yè)務、儲蓄存款業(yè)務的界限不清,一旦出現(xiàn)法律糾紛,則面臨訴訟威脅,并還會受到有關監(jiān)管部門的處罰。而銀行、證券、保險業(yè)務無法充分相互滲透,對銀行從事綜合理財業(yè)務也形成較大障礙。

4.聲譽風險

所謂聲譽風險,是指由于操作失誤,不按時履約,違反相關法律規(guī)范或其他原因,給組織創(chuàng)新工具交易的機構或交易中的一方的聲譽帶來的不良影響。聲譽風險雖然不是直接的、有形的損失,但是它會給交易組織機構及交易主體的公眾形象帶來很大損害,使人們對交易組織機構和交易主體失去信任,勢必對其業(yè)務拓展和交易規(guī)模的擴大產生嚴重的負面影響。聲譽風險這種無形損失,經過一段時間后一定會轉化為有形損失。

二、商業(yè)銀行理財業(yè)務風險的原因分析

1.全球金融市場不穩(wěn)定,加大了利率和匯率風險

銀行人民幣、外幣個人理財產品所募集的資金主要投資于國內及國際金融市場,金融市場上利率、匯率的波動隨時都會帶來新的交易風險,折中交易風險一般要求市場交易者自行承擔。銀行作為國內金融市場及國際金融市場的交易者,在獲得市場收益的同時,理所當然也要承擔由于利率和匯率變化所產生的風險。

2.產品定價和風險對沖缺乏必要的風險管理措施

由于我國理財資金的投資渠道和投資對象基本相同,商業(yè)銀行的產品設計也基本相同,同質化趨勢比較明顯。因此,商業(yè)銀行對相關理財產品的定價無法根據自己的產品特色靈活調整,主要采用的是“跟隨策略”,且為了避免其他銀行挖走客戶,理財產品的回報率呈現(xiàn)上升趨勢,有可能使人民幣理財市場陷入一種無度的惡性競爭,抬高銀行的資金運作成本,從而關系到投資者利益是否能夠兌現(xiàn)。另一方面,由于商業(yè)銀行的理財投資主要是國債、金融債和央行票據,而目前這些金融工具規(guī)模有限,一旦主要的商業(yè)銀行都開始銷售理財產品,不可避免地會出現(xiàn)“搶票”現(xiàn)象,并會導致銀行間債券市場的價格發(fā)生波動。如果理財資金與投資票據在期限、規(guī)模和現(xiàn)金流等方面一一對應,市場價格波動不會影響市場收益預期但會影響銀行的預期收益;如果出現(xiàn)了期限、規(guī)模和現(xiàn)金流等方面的不匹配,可能會直接導致銀行損失。面對這種情況,大部分商業(yè)銀行既缺乏風險對沖階段,也沒有建立起較為完善的風險評估、監(jiān)測和控制體系。

3.業(yè)務運作方式缺乏必要的規(guī)范

商業(yè)銀行在產品銷售上,采取的主要是大眾化的營銷方式,但既沒有按照標準化、大眾化產品銷售的要求進行充分的信息披露,也沒有按照理財產品的不同風險收益組合進行充分的風險揭示。一些商業(yè)銀行雖然在合同中設計了風險揭示的條款,但由于對理財產品營銷人員缺乏嚴格的要求和必要的培訓,在理財產品的宣傳和銷售過程中,風險揭示經常被有意或無意忽略?，F(xiàn)實中,個人理財師為追求業(yè)務的增長往往在銷售理財產品時會盡力向客戶推薦當期銀行的主打產品,而沒有向客戶揭示產品的潛在風險,或將預期收益宣傳為保證收益來誤導客戶。這種強調保本、淡化風險的行為將給銀行帶來重大負面影響。而且,掌握著客戶大量私人信息的個人理財師還有可能未經客戶同意,向第三方泄漏客戶的相關資料和服務與交易記錄,使廣大客戶對銀行各種業(yè)務的信任度降低,對銀行造成不利影響。

在理財資金的管理上,部分商業(yè)銀行按照信托業(yè)務的模式進行分賬管理,但又無法實現(xiàn)理財資產的獨立性,部分商業(yè)銀行按照負債業(yè)務的模式進行管理,但又未按照有關要求提交準備金和計提風險撥備。在會計結算和稅務處理方式上,有的銀行直接將征集的資金計入表內科目,有的認為銀行不獲主要收益屬于中間業(yè)務計入表外科目,有的則區(qū)分本金和收益分別計入表內和表外科目。理財業(yè)務的稅務處理也很不一致,有免稅的,有客戶自行納稅的,也有按相應定期存款利率代客戶繳稅的等等。

4.缺乏高水平的理財專業(yè)人士

由于個人理財業(yè)務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業(yè)務。它對從業(yè)人員的專業(yè)素質要求很高。從業(yè)者除應具有淵博的專業(yè)知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經驗外,還應掌握房地產、法律、市場營銷等相關知識,并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調能力和公關能力。在我國因為長期以來銀行人員業(yè)務單一,相當一部分員工不具備儲蓄、保險、房產、基金等綜合知識和為客戶提供理財方案的能力?？偟膩碚f,我國理財人士的缺乏表現(xiàn)在兩方面,一是高素質的客戶經理缺乏;二是提供一般理財知識的理財員工缺乏。這導致銀行客戶關系管理水平不高,對客戶的長期聯(lián)系缺乏,對銀行開展個人理財業(yè)務的長期支持不夠,“一對一”的專家理財水平也下降很多,對個人理財?shù)娜鏍I銷造成很大影響。

三、商業(yè)銀行理財業(yè)務風險控制對策分析

個人理財業(yè)務作為商業(yè)銀行一項高利潤的新興業(yè)務,在快速發(fā)展的同時,蘊含著潛在風險,如不高度重視,并加以防范,極有可能會產生比銀行傳統(tǒng)負債業(yè)務大得多的損失。因此商業(yè)銀行應秉承“規(guī)范與發(fā)展并重、創(chuàng)新與完善并舉”的原則,通過界定性質、分類規(guī)范、嚴格風險揭示、完善內控制度等辦法,提高自身風險管理水平。

1.建立完善的風險管理體系

未來,銀行風險管理的組織體系應從兩個層面進行調整:首先是要適應商業(yè)銀行股權結構變化,逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。其次,在風險管理的執(zhí)行層面,要改變行政管理模式,逐步實現(xiàn)風險管理橫向延伸、縱向管理,在矩陣式管理的基礎上實現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時,商業(yè)銀行應針對理財產品的特點,采用切實有效的風險計量、監(jiān)測、控制和處理方法,建立理財業(yè)務風險管理體系,并將理財業(yè)務風險納入全行的整體風險管理體系之中,形成風險管理部門、個人金融部門和理財中心各有側重、分工明確、相互支撐的風險管理架構。

2.合理確定理財產品的收益與風險, 實現(xiàn)銀行與客戶的“雙贏”

理財產品的收益與風險是理財業(yè)務發(fā)展中的關鍵問題, 而收益與風險的核心問題是理財產品的定價, 但理財產品的定價是我國商業(yè)銀行至今未能很好解決的一個問題。從國際領先的銀行經驗看, 理財業(yè)務定價有一個重要方法稱為風險預算, 即需要理財?shù)目蛻羰紫纫鞔_銀行其自身可承受的風險水平, 銀行再根據其風險承受能力提供相應的收益率報價。如客戶不承擔風險, 即風險預算為零, 銀行就提供保本型產品; 如客戶風險預算為10% , 銀行就根據10%的最大損失率為其設計產品組合, 并制定相應的收益率(一般會超過10%) , 在此前提下, 客戶理財如果虧損在10%以內, 責任由其自身承擔, 超過10% , 則銀行承擔超出部分風險; 反之, 客戶收益率在10%以內, 收益全部歸客戶, 超出10%, 超出部分由客戶和銀行分成。風險預算定價方法由于適合各類客戶不同需要, 又明確界定了銀行與客戶的責任與權益, 目前已成為國際銀行業(yè)主流理財產品收益率設計定價方法, 非常值得國內同業(yè)借鑒, 這一方法對于國內銀行業(yè)避免理財產品價格大戰(zhàn), 推動理財業(yè)務良性發(fā)展也具有重大意義。如果從理財雙方的共同利益出發(fā), 應該說,“利潤分成”的分享機制更有利于理財業(yè)務的發(fā)展。工商銀行目前在人民幣理財業(yè)務的開展上做出了很好的嘗試。例如, 該行“穩(wěn)得利”產品推出后, 一開始就按表外業(yè)務進行投資管理和會計核算, 并對理財資金進行專門托管, 從而與表內業(yè)務建立了嚴格的防火墻機制。在產品收益率設計上,該行引入風險預算方法, 收益率報價按保本型產品設計, 其收益水平雖然只處于行業(yè)中等偏下水平,但通過提供其他深度服務吸引了優(yōu)質客戶。在產品定位上, 該行將借鑒國際經驗, 不以吸收存款為目的, 而是著眼于提升客戶服務水平, 建立單獨的商業(yè)銀行資產管理業(yè)務模塊, 為其經營模式的調整打下堅實的基礎。

3.建立銀行內部監(jiān)督審核機制

商業(yè)銀行應建立個人理財業(yè)務管理部門內部調查和審計部門獨立審計兩個層面的內部監(jiān)督機制,并要求內部審計部門提供獨立的風險評估報告,定期召集相關人員對個人理財顧問服務的風險狀況進行分析評估。個人理財業(yè)務管理部門的內部調查監(jiān)督,應在審查個人理財顧問服務的相關記錄、合同和其他材料等基礎上,重點檢查是否存在錯誤銷售和不當銷售情況。商業(yè)銀行的內部審計部門對個人理財顧問服務的業(yè)務審計,應制定審計規(guī)范,并保證審計活動的獨立性。

4.建立理財業(yè)務統(tǒng)計分析報告制度

商業(yè)銀行應當對其所開展的理財業(yè)務,尤其是理財產品,建立相關信息的統(tǒng)計與監(jiān)測制度和機制,就理財業(yè)務的總體情況、理財產品的銷售情況、投資組合設計及投資情況、理財產品的終止和收益分配等情況,進行定期統(tǒng)計分析。理財業(yè)務的管理部門應及時將有關統(tǒng)計報告或報表,以及相關法律訴訟情況和其他重大事項,報告銀行高級管理層。同時,商業(yè)銀行也應按照監(jiān)管部門的要求,及時報送有關報表、資料。

5.全面提高理財人員綜合素質, 降低個人理財業(yè)務風險

個人理財業(yè)務是商業(yè)銀行從“融資”服務拓展到“融智”服務的標志, 客戶最感興趣的是“優(yōu)化投資”服務和“專家”服務。它要求理財人員必須全面了解理財產品的各項功能, 熟練掌握投資、銀行、保險、法律、稅收、財務等多方面知識,具備豐富實務操作經驗, 并有良好的交際和組織協(xié)調能力。由此可見, 個人理財業(yè)務對理財人員的素質要求較高, 高素質的理財人員是個人理財業(yè)務服務質量的保證,是維護客戶的滿意度、忠誠度和信任度的關鍵。但我國商業(yè)銀行理財業(yè)務的發(fā)展時間較短, 理財人員多從個人業(yè)務部門或其他部門調過來, 理財經理多由個人業(yè)務部門客戶經理兼職, 缺乏專業(yè)化理財人員。因此, 加快培養(yǎng)造就一支高素質、專業(yè)化、復合型的理財人員, 對商業(yè)銀行發(fā)展個人理財業(yè)務, 降低個人理財業(yè)務的風險至關重要。

參考文獻:

[1]胡斌胡艷君:利率市場化背景下的商業(yè)銀行個人理財產品[J].金融理論與實踐, 2005, (3)

篇5

當人們的生活水平越來越高時，理財也越來越貼近普通人的生活，但普通的大眾僅僅是有了理財?shù)囊庾R，卻并不知道如何進行合理且有規(guī)劃的理財，就有了理財經理。李靜媛說，幫助客戶理財，就是幫其規(guī)劃人生，除了助其達成財務目標，更讓客戶可以在寬松的經濟條件下享受到人生的幸福與快樂。對理財經理來說，在幫助客戶實現(xiàn)賺錢目的之外更能得到一種成就感。

一個優(yōu)秀的理財經理不但應該擁有專業(yè)的知識，分析能力與溝通能力等，更應該擁有良好的職業(yè)道德，否則其它條件再好，也不能成為一個合格的理財師。在興業(yè)銀行工作的李靜媛，以銀行為平臺，以理財產品、基金、“一對多”等產品為介質，在幫助客戶達成賺錢目標的同時，也享受到了作為一個理財師的快樂。

與客戶感同身受

雖然在銀行工作有十余年，但從事個人理財只有三、四年的李靜媛，正好趕上了07、08年資本市場的大起大落，以及09年的金融危機，但最讓她感動的是，雖然經歷磨難，但一路走來，客戶始終信任自己。而在她成為理財經理的道路上也獲得了不少客戶的支持與信任，尤其是在危機之中得到客戶的信賴，成為她在工作中最難忘的事。

客戶的信賴給李靜媛帶來了巨大的工作動力，在工作中她始終堅持“對客戶負責”的原則，努力為每一位客戶解決問題。她的原則是：如果認為一支產品不值得自己去購買，那就絕對不向客戶主動推薦。她說，在推薦一支產品前，興業(yè)銀行通常會組織理財經理與投資方開展交流，確認得到理財經理的認可后，再向客戶推薦。李靜媛手中有很多產品都是與客戶共同持有，與客戶感同身受，她認為，這樣才能把“對客戶負責”真正落到實處。

李靜媛介紹說，興業(yè)銀行的理財團隊專業(yè)性很強，理財人員基本具備AFP/BFB資格，同時具備理財、基金、保險從業(yè)資格。最近兩年貴金屬投資興起，她所在的分行已有30余人具備黃金交易員資格。同時，興業(yè)銀行理財產品目前已形成了多個系列，期限和投向范圍非常廣泛，其中期限最短的只有1天，最長的可達20年，投向包括債券、票據、信貸資產、資本市場、境外市場等。這樣一支專業(yè)隊伍，以及眾多的產品種類，使得包括李靜媛在內的理財師可以為客戶做出全方位的理財規(guī)劃。

除此之外，李靜媛向記者介紹，興業(yè)銀行具備強大的產品研發(fā)實力，能夠根據市場情況及客戶需求迅速推出理財產品，并有效控制產品風險，為客戶獲取理想回報。

回顧2009年，李靜嬡說，他們發(fā)行的所有理財產品銷售情況良好，當年發(fā)行的全部產品中，已到期的產品均已實現(xiàn)了預期收益。而目前在售理財產品以債券/票據類為主，在加息預期下，債券久期越長，下跌風險越大，為切實保障客戶，理財產品投資期限集中在30到90天。同時，興業(yè)銀行在未來也將更多地推出投資方向安全透明，參與收益率較高的產品，使更多的客戶可以安全、省心地賺錢。

對于2010年的理財市場，李靜媛表示，在通脹和加息預期下理財市場充滿變數(shù)，今年市場可能會以債券和貨幣市場類產品為主。在加息預期下，收益可以隨利息調整的產品將會受到追捧，她建議客戶在選擇產品時，要關注理財產品協(xié)議中是否有息漲隨漲的條款。

中產家庭的理財規(guī)劃

李靜媛經常遇到一些客戶，他們雖有一些閑散資金，卻不知道如何打理。這時，她就會問客戶一些問題，從年齡、職業(yè)、愛好等全面了解客戶情況，然后通過風險評估測定了解客戶的風險偏好，然后確定投資比例等，最后給出一個合理的組合方案。

于是記者拿出一個具有代表性的案例，請李靜媛設計一個中產階層的家庭理財規(guī)劃：王先生，42歲，某外企經營主管，年收入20萬元左右。妻子月薪5000元左右，夫妻倆人每年住房公積金在4萬元左右。王先生的兒子15歲，半年后初三畢業(yè)，打算將來讓孩子去國外讀大學，每年教育支出近2萬元。家庭生活支出方面，每年給雙方老人各1萬元贍養(yǎng)費。

通過了解，李靜媛得知在家庭資產方面王先生有一套房產出租后每年租金3萬元：另一套價值150萬元的房產自住，物業(yè)費及車位管理費每年4000元。每年養(yǎng)車費用近2萬元。家庭現(xiàn)有金融資產100萬元左右。夫妻有社會醫(yī)療和養(yǎng)老保險，此外夫妻二^還購買了商業(yè)健康保險，王先生在孩子4歲時就給孩子購買了分紅險。而王先生的打算是想和妻子在55歲退休，希望理財師能對其家庭資產狀況作出評估及合適的理財方案，并對孩子出國留學、父母養(yǎng)老、還有夫妻二人將來的養(yǎng)老作出合理規(guī)劃。

經過對王先生的家庭財務狀況分析，李靜媛說，王先生家處于滿巢期，夫婦收入較高且預期上升，無負債，是個標準的中產家庭，她建議保留相當3個月支出約3萬元作為緊急預備金，可以考慮興業(yè)銀行“智能存款”，提高收益同時又支取靈活。另外，夫婦雖然有社保和一些商業(yè)險，但王先生作為一家的經濟支柱，保障依舊不足，她建議投保保費低，保額高的定期壽險和意外傷害險，總保額不低于200萬。

在理財目標上，李靜媛表示，考慮距離孩子出國只有三年的準備時間，建議王先生從當前100萬金融資產中拿出40萬作為專項教育準備金，其中50％投資銀行理財，50％投資混合型基金。不足部分通過基金定投實現(xiàn)，可以選擇興業(yè)“隨薪供”，股票型基金選興業(yè)社會責任，混合型基金選興業(yè)趨勢。

雙方老人的贍養(yǎng)費每年2萬元對于王先生來說壓力雖然不大，但現(xiàn)在醫(yī)療住院費用很高，建議從金融資產中拿出10萬元作為專項醫(yī)療準備金，以投資偏債型基金為主。

篇6

[關鍵詞]　完善；內控機制；經營風險

近年來，震驚世界的會計造假案件“航空母艦”級企業(yè)轟然倒閉案件接二連三地發(fā)生，在慘痛教訓刺激下，各國會計乃至整個管理領域對構建完善的企業(yè)內部控制的需求日盞強烈。2001年6月以來，我國財政部相繼了《內部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范、貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項目》等試行制度，這表明我國在現(xiàn)代企業(yè)內部控制規(guī)范化方面取得了部分研究成果并開始進入實踐階段。旨在將通過對“內部控制”的概念、我國現(xiàn)階段內控制度現(xiàn)狀的闡述，從而提出一些針對如何進一步有效防范企業(yè)經營風險的一些建議和意見。

一、經營風險及內部控制的概念

(1)經營風險的概念。多經營風險泛指企業(yè)在經營運作過程中，由于各種因素隨機變化的影響，使實際收益與預期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產蒙受損失的可能性。(2)內部控制的概念。2001年6月，財政部印發(fā)了《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范(試和地)》(本文簡稱為《基本規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》第二條將內部會計控制定義為“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。”總的來說，內部控制就是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而建立的、具有控制功能的控制系統(tǒng)，并且具有可控性、穩(wěn)定性、可觀測性三大特點?？梢赃@樣說，內部控制是企業(yè)為保證經濟活動有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。一套設置良好的內控系統(tǒng)可以達到有效防范和化解經營風險的目的。而內部控制薄弱、失效，不僅直接導致經營風險，也會降低企業(yè)應對外部風險的能力，把輕微的風險轉變成嚴重的風險、把暫時的風險變成連續(xù)的、甚至周期很長的風險，適當?shù)臅r候可能破壞性擴散，給企業(yè)造成嚴重的經濟損失。

一個企業(yè)在特定的社會經濟環(huán)境下，必然會遭遇到各類風險。我國經濟體制和經濟結構轉軌，各行業(yè)在加快發(fā)展和深化改革的過程中，經營風險的問題也日益突出。因此，內部控制也因此被提升到防范和化解經營風險，增強市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)經營目標的戰(zhàn)略高度。

二、目前我國企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀

目前我國的企業(yè)多是國家重要的基礎行業(yè)，受國家經濟狀況和政策約束程度高，面臨的外部風險較大，而綜觀企業(yè)的內部管理局面，可以確切地說，內部控制系統(tǒng)的乏力是導致大量管理漏洞、引發(fā)諸多類型風險(如會計信息風險、國有資產流失風險、舞弊風險等等)的根源所在，內部控制缺位和乏力是當前企業(yè)主要的風險因素，主要表現(xiàn)在：

1.控制理念不適應日益變化的經營環(huán)境。當前一段時期，在經濟體制發(fā)生根本性變革和經濟結構發(fā)生重大調整的過程中，企業(yè)經營觀念、理財意識依然沿襲計劃經濟時期的思維慣性，“重服務、輕經營；重安全、輕管理”，經營管理不計成本、不顧風險的現(xiàn)象依然普遍；企業(yè)發(fā)展環(huán)境日趨錯綜復雜，各種不確定性越來越高，而內部控制體系不能同步跟進，均形成新的經營風險，使企業(yè)面臨的經營風險在總體上呈發(fā)展態(tài)勢。當風險積累到一定程度，必然對企業(yè)的運營產生深刻影響。

2.治理結構的滯后難以有效支持內部控制體系。目前，企業(yè)的治理結構在科學、合理地適應復雜多變的經營、管理環(huán)境方面尚存在明顯不足，直接或間接導致了某些經營風險。對于大的企業(yè)集團而言，對基層單位的管控尚未在集權和分權上找到一個很好的平衡點，造成一些基層單位出現(xiàn)管理失控。對于基層，由于縱向管理鏈長、橫向管理面廣，管理份量上呈“頭重腳輕”之態(tài)，即總部管理均較嚴格、規(guī)范、監(jiān)督比較到位，分公司則疏于管理，監(jiān)督比較乏力，基層單位則普遍管理缺位，監(jiān)督體系更是難以觸及。這種局面十分不利于企業(yè)整體管理水平的提高。此外，機構功能重疊交叉、權責不明確，分工不合理，業(yè)務流程不科學等現(xiàn)象多少存在，影響了企業(yè)整體運營效率和質量。

3.制度體系不完善，執(zhí)行控制不力。首先，制度建設缺乏整體規(guī)劃，整合性、銜接性不強，難成體系。其次，制度涉及面和點的結合上脫節(jié)，現(xiàn)行制度的覆蓋面不可謂不廣，但對某些重要的管理活動如經營者的考核評價、經濟責任追究、重大的投資項目的科學論證等缺乏有力的制度控制。再次，制度數(shù)量龐大與控制質量比較低下的現(xiàn)象并存，一方面，各種規(guī)章制度浩如煙海，方方面面、林林總總、不一而足；另一方面，執(zhí)行控制活動不力，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象較廣泛地存在，控制質量普遍不高。最后，對內部控制健全有效性的檢查、評價不足，內控體系難以得到不斷改善，也在一定程度上影響了內部控制的效力。

進入市場的任何一個經濟主體，其經營運作過程中都會遇到對風險的解決，這是市場經濟的內在屬性。我國經濟體制改革的終極目標是“打破壟斷、引入競爭”，企業(yè)被全面推向市場，如何控制經營風險是其面臨的一個戰(zhàn)略性課題。很多企業(yè)為資金密集型行業(yè)，一旦發(fā)生風險，對企業(yè)影響程度大，輕則現(xiàn)金流量不足，盈利能力下降，生產經營出現(xiàn)困難，重則資產、資本結構發(fā)生改變，嚴重影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，控制經營風險對于這些企業(yè)具有戰(zhàn)略意義。

內部控制是順應企業(yè)管理需要而產生、發(fā)展并逐步完善起來的。完善合理的內部控制屬于企業(yè)的“內功”，是企業(yè)應對經營風險，增強市場競爭力的強大的“助動器”。國際上，內部控制的目標被定位于合理地評價和控制風險，風險導向型的內部控制已被國際廣泛認同并成功運用于公司、企業(yè)的運作。著力規(guī)劃、建立、健全一套基于風險的內部控制系統(tǒng)，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。

三、加強企業(yè)內部控制，有效防范經營風險

廣義的內部控制除包括治理結構、經營理念、價值觀及誠信度等軟環(huán)境等方面的內容外，還涵蓋制度建設、實施控制活動、風險管理、信息與溝通、內部監(jiān)督等控制要素。根據現(xiàn)狀，企業(yè)要從以下方面著手，建立一套制度完善、執(zhí)行得力、整體協(xié)調、運作高效的內部控制系統(tǒng)，從而更加有效地防范企業(yè)經營風險。

1.培育鮮明的控制文化，奠定實施內部控制的思想基礎。對于我國的企業(yè)，要致力于培育一種鮮明的控制文化，作為企業(yè)文化建設的重要內容，其核心思想應涵蓋“全面控制、關注風險、誠信理財”?！叭婵刂啤笔沁\用內部控制系統(tǒng)來實現(xiàn)對企業(yè)生產經營全過程、全方位的控制；“關注風險”是企業(yè)全體員工具有強烈的風險意識、敏感性和認知度，同時兼具強烈的風險管理責任感；“誠信理財”是企業(yè)的理財行為要以“誠信為本”，

嚴格遵守國家財經法紀，會計信息要最大程度地真實反映企業(yè)的理財成果。企業(yè)管理層的經營理念和管理結構要充分體現(xiàn)這種控制文化。這需要企業(yè)通過持續(xù)不斷的培訓教育將控制、風險和誠信的意識灌輸?shù)狡髽I(yè)所有員工的思維和管理行為之中，培育一種鮮明的控制文化，反過來，這種文化又將積極地影響員工的管理活動，以達到控制文化與活動之間互動、雙贏的效應。

2.科學構筑治理結構，從組織體系上保障內部控制的有效?！翱刂啤焙汀氨O(jiān)督”是企業(yè)治理的核心內容。企業(yè)治理應該遵循“權變”的理念，即要順應經營環(huán)境的變化而適時調整。在治理結構的安排上，應本著“集權與分權適度，激勵與約束并重，提高整體運營效率”的原則，既保證對基層單位的有效控制與監(jiān)督，又有利于調動基層單位的積極性，做到管理界面清晰，各個管理界面間權責分明，授權合理。其次，強化全面預算管理、內部審計制度也是加強對企業(yè)監(jiān)控的必需手段。

3.完善內控制度體系，有效實施內部控制活動。為形成一套完善的制度體系，有必要對現(xiàn)有制度進行全面整合并不斷完善。在規(guī)劃、整合內控制度、實施內部控制活動時，要注重點面結合，即內部控制既要覆蓋企業(yè)生產經營的全方位、全過程，又要突出重點領域、關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)主要的內控制度應包括：員工行為守則、操作規(guī)則、崗位職責、財務管理制度、會計控制制度、資產管理制度、內部審計制度等等：事故責任追究制度，員工業(yè)績考核評價體系是目前制度體系中的空白點，抓緊制訂出臺并嚴格執(zhí)行，防范因經營者經營管理不善給企業(yè)帶來經營風險。必須實施充分、適當?shù)?、以會計控制為核心的控制活動，以應對風險，糾正偏差，防止舞弊?？刂苹顒又饕氊煼蛛x，適當授權、核實批準、資產保護，績效考評，激勵約束等等。當前企業(yè)控制活動的薄弱點主要為科學合理、切合實際的激勵約束和績效考評，應當著重予以強化?？刂苹顒右话愣挤稚⒒蚣畜w現(xiàn)于各項規(guī)章制度之中，要將其貫穿于企業(yè)一切經濟活動和業(yè)務流程，嚴格執(zhí)行并施以持續(xù)的檢查、監(jiān)督，以保證控制活動的執(zhí)行具有較高質量。

4.建立風險評估制度，控制和防范經營風險。風險評估是指對所有可能存在的、對企業(yè)有著重大影響的潛在風險點進行考察和識別，研究分析風險產生的根源、影響方面以及風險之間的相互聯(lián)系，評估風險的影響規(guī)模，制訂風險控制方案，形成風險評估報告的過程。內部控制的目標是防范和控制風險，并使風險可能造成的損失降至最低，其中重要的內容之一是進行風險評估。為有效管理和控制風險，提高企業(yè)風險控制能力，促進企業(yè)實現(xiàn)經營戰(zhàn)略和目標，建立現(xiàn)實的風險評估制度是至關重要的。通過風險評估，來識別、評價和控制風險，保證內部控制有效防范經營風險。風險評估是一項系統(tǒng)性工作，需要獲得管理支持、技術支持、人才支持以及部門協(xié)作，幾者缺一不可。

5.加快管理信息系統(tǒng)建設，提高內部控制的約束力。管理信息系統(tǒng)是關于信息收集、、查詢、分析和管理的實時系統(tǒng)，能使信息溝通更為快捷、決策反應更為迅速，同時通過在系統(tǒng)中對內部控制及業(yè)務流程的固化，可以提高內控體系的強制約束力，進而增強企業(yè)抗風險的能力。進行管理信息系統(tǒng)的建設，尤其要注重系統(tǒng)中風險預警功能的設置，以從不同的角度實時監(jiān)督經營活動，度量各項經濟指標偏離預警線的強弱程度并發(fā)出預警信號，使企業(yè)及時采取應對措施，控制和化解經營風險。

6.強化監(jiān)督檢查職能，促進內部控制的持續(xù)改善。監(jiān)督檢查指對內部控制的效率和效果，以及員工的守規(guī)情況進行定期或不定期的檢查。一般而言，監(jiān)督檢查通過具有專業(yè)優(yōu)勢的審計部門來完成，在這個意義上，可以將內部審計理解為對內部控制的再控制。在企業(yè)內部設立一個不依附于任何機構，相對獨立的審計機構，對經濟活動的真實合法性進行監(jiān)督檢查，從而評估和確認現(xiàn)實和潛在的風險因素，這對于促進內部控制的持續(xù)改進，降低經營風險具有十分重要的意義。

總體來講，風險管理這一課題是近年來順應市場多變、風險叢生的經營環(huán)境而發(fā)展起來，基于風險的內部控制也因此適時跟進，成為企業(yè)具有戰(zhàn)略意義的管理主題，這一項沒有止境的工作，將一直存在于企業(yè)的整個生命周期中，企業(yè)必須為之付出不懈的努力，以便于更有效地預防經營風險。

參考文獻

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關鍵詞：商業(yè)銀行；高端理財產品；發(fā)展

近幾年，隨著中國金融業(yè)綜合經營試點的穩(wěn)步推進，金融機構加大創(chuàng)新力度，跨行業(yè)、跨市場的各種理財產品日益豐富，理財資金投資渠道逐步擴大，理財市場規(guī)模增長迅速。在我國個人財富擁有以及銀行經管管理中都存在著名的“二八”法則：即20%的客戶擁有80%的財務，20%的客戶帶來80%的效益和貢獻。雖然我國高端理財業(yè)務才剛剛起步，但卻具有很大的發(fā)展空間。

一、高端理財產品的定義和特點

商業(yè)銀行個人理財產品也稱理財計劃，根據《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行在綜合理財服務活動中，可以向特定目標客戶群銷售理財計劃。理財計劃是指商業(yè)銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎上，針對特定目標客戶群開發(fā)設計并銷售的資金投資和管理計劃。按照客戶獲取收益方式的不同，理財計劃可以分為保證收益理財計劃和非保證收益理財計劃。

通過對商業(yè)銀行個人理財產品的初步介紹，我們就會發(fā)現(xiàn)理財產品與傳統(tǒng)的銀行存貸業(yè)務相比具有以下特點：一是理財產品屬于直接融資。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務等間接融資方式不同，商業(yè)銀行理財產品是針對特定目標客戶群開發(fā)設計并銷售的資金投資和管理計劃，銀行在理財產品業(yè)務中扮演的是“市場專家”的角色，而不是金融中介。二是理財產品屬于商業(yè)銀行中間業(yè)務或表外業(yè)務。商業(yè)銀行不承擔其中涉及的信用風險、流動性風險、市場風險等主要風險，但商業(yè)銀行作為產品發(fā)行機構和產品管理機構，存在操作風險和聲譽風險。三是理財產品是高度綜合的銀行產品。銀行理財產品的設計和運作并不局限于單一的銀行體系，而是綜合了多個市場、多種金融工具的投資組合，在銀行內部設計多個業(yè)務部門，是商業(yè)銀行綜合服務能力的重要體現(xiàn)。

根據市場細分理論，在企業(yè)經營管理中可以根據構成總體市場的不同消費者的需求特點、購買行為和購買習慣，將他們細分為若干相類似的消費者群體。通過市場細分，可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)沒有被滿足的需求，尋找市場機會，開發(fā)新的市場，還可以使企業(yè)明確目標市場，更好地為顧客服務，提高服務力量。

個人理財市場也存在明顯的市場細分現(xiàn)象。隨著我國經濟持續(xù)高速增長，個人財富不斷積累，一個穩(wěn)定的高收入富裕人群己開始形成，潛在客戶群體也開始不斷地擴大起來。從客戶需求和銀行業(yè)務角度來看，個人高端客戶是指有財富管理或資產管理需求的客戶。而高端理財，顧名思義，就是相對大眾理財而言的，指金融機構面向具有一定投資經驗的高端客戶提供的理財產品和服務?，F(xiàn)在國內商業(yè)銀行比較認可的客戶細分方式主要是根據客戶在銀行的“管理資產”數(shù)量，即AUM（AUM一般包括客戶在銀行的存款和通過銀行購買的各種投資產品等個人金融資產，投資主要包括基金、國債、保險及銀行發(fā)行的投資理財產品等。）（Assets Under Management），通過AUM值衡量客戶對銀行的貢獻度，并據以區(qū)分客戶類型，目前國內一般將超過300萬以上的客戶界定為個人高端客戶，而將AUM1000萬以上客戶界定為私人銀行級客戶。通過以上分析，可以看出高端理財具有以下顯著特點：

第一，從發(fā)展階段看，高端理財先于大眾理財，理財產品的設計和被接納過程都是由高端客戶、中端客戶到低端客戶的一個順延，理財是從高端到大眾的過程。

第二，從產品要素看，由于高端客戶客戶凈值較高，因此無論是從產品設計到風險監(jiān)管等各方面需要和大眾投資者有所區(qū)別。一是準入門檻不同，大眾理財起點金額較低，如開放式基金1000元，常規(guī)銀行理財產品一般為5萬元或10萬元，高端理財產品準入門檻一般都在50萬元以上。二是高端理財產品在設計上更具靈活性和個性化，產品線可涉及信托、私募基金、對沖基金、股權投資、高端保險、海外投資等等，產品運作相對較為復雜，而大眾理財產品是標準化產品，依靠規(guī)模化運作降低成本提高收益。

第三，從客戶選擇看，高端理財產品由于產品本身的復雜性，需要高端客戶對資產配置、理財規(guī)劃或產品運作具有一定的理解，對自身風險承受能力有一定的認識。但是，目前我國高端客戶資產中還是以銀行存款為主，這不僅說明我國理財產品發(fā)展空間大，還說明高端客戶并不是高風險偏好客戶，高端理財產品同樣也不等同于高風險理財產品。

第四，從發(fā)展趨勢看，銀行面向高端客戶開展的理財業(yè)務將隨著財富的積累從產品的銷售過渡到財富保護和傳承，包括稅務、遺產、投融資、慈善、財產轉移等各種其他需求。同時，高端理財產品包含的理財產品品種會隨著時代的發(fā)展而不斷變化。

二、商業(yè)銀行高端理財產品現(xiàn)狀

現(xiàn)代意義上的理財規(guī)劃起源于20世紀70年代的美國。20世紀90年代末，我國一些商業(yè)銀行開始嘗試為客戶提供專業(yè)化的個人理財服務，此后商業(yè)銀行個人理財業(yè)務快速發(fā)展，理財產品日益豐富，個人客戶理財資金規(guī)模也日益擴大。

近幾年，我國商業(yè)銀行越來越重視高端理財業(yè)務，市場開始追捧高端理財產品。在國內商業(yè)銀行同業(yè)方面，都開始了“跑馬圈地”，在這項業(yè)務的初始發(fā)展階段，各盡其招，大力拓展，搶占更多的客戶資源。中國銀行和蘇格蘭皇家銀行合作，拓展私人銀行業(yè)務；招行的業(yè)務調查數(shù)據在許多地方被使用；建行成立了專門的高端財富管理部門。與此同時，外資銀行由于在我國缺乏網點優(yōu)勢，于是紛紛將突破口鎖定在對高端客戶的個人理財業(yè)務上，以我國高端富?？蛻羧后w為目標客戶群，從而使我國商業(yè)銀行面臨嚴峻的市場考驗。在商業(yè)銀行理財產品發(fā)行方面，銀行并沒有掩飾對于高端客戶的偏愛。近兩年大眾理財產品市場略顯寂寞，與其形成鮮明對比的是，針對高資產凈值客戶的理財新品不斷出現(xiàn)。

但是高端理財在我國商業(yè)銀行業(yè)務中還剛剛起步不久，根據某行對高端客戶資產結構統(tǒng)計顯示，定期活期存款占到70%以上。所以高端客戶在商業(yè)銀行的資產結構還是以存款為主，高端理財產品還有非常大的發(fā)展空間。

三、高端理財產品發(fā)展的必要性和必然性

綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行高端理財業(yè)務起步不久，卻已經取得飛速發(fā)展，從客戶需求、商業(yè)銀行發(fā)展、監(jiān)管和風險管理等多方面來看，商業(yè)銀行高端理財業(yè)務高速發(fā)展尤其必然性。

首先，高端客戶的財富管理需求旺盛。隨著高端客戶群體的不斷擴大、普遍的理財意識的提高以及財富管理經驗的欠缺，高端客戶對財富管理以及資產保值升值的需求也更加迫切，而由于其資產數(shù)量較大以及抗風險能力較強，大眾理財服務以及理財產品顯然不能滿足其需求，這就需要商業(yè)銀行提供有針對性的高端理財服務和產品。

其次，商業(yè)銀行業(yè)務轉型和發(fā)展的需要。與國際先進銀行相比，我國商業(yè)銀行的主要利潤來源還主要依靠存貸款利差，而伴隨著我國經濟和金融市場的不斷發(fā)展，直接融資比例加大，商業(yè)銀行需要根據市場變化不斷調整收入結構和盈利模式，很多商業(yè)銀行已經將其作為重要戰(zhàn)略舉措。而高端理財業(yè)務處在整個個人客戶群體價值鏈的頂端，是現(xiàn)代商業(yè)銀行重要的價值增長點，大力發(fā)展高端理財業(yè)務將給銀行帶來豐厚的經營收益。根據某商業(yè)銀行客戶貢獻統(tǒng)計數(shù)據，2010年，該行300萬以上的高端客戶人均貢獻19065萬元，是全量個人客戶的123倍，約相當于近30個AUM5萬-20萬客戶的貢獻之和。

再次，是適應監(jiān)管要求和風險管理的需要。政策上的變化也為高端理財創(chuàng)造了新的機遇，銀監(jiān)會《關于進一步加強商業(yè)銀行個人理財業(yè)務投資管理有關問題的通知》明文規(guī)定，“理財資金不得投資于境內二級市場公開交易的股票或與其相關的證券投資基金”，給商業(yè)銀行理財產品市場帶來了比較大的沖擊。但與此同時，文件強調“對于具有相關投資經驗，風險承受能力較強的高資產凈值客戶，商業(yè)銀行可以通過私人銀行服務滿足其投資需求”。關上一扇門的同時,也打開了高端理財這扇窗。金融政策上的傾斜一方面是希望將對的產品銷售給對的人；另外一方面也為高端理財市場的多元化發(fā)展獨辟蹊徑。

四、商業(yè)銀行高端理財產品發(fā)展措施建議

首先，對不同級別客戶進行差別化和個性化服務。針對已拓展的富裕客戶，再進行細分規(guī)劃，確定營銷、維護的方式和策略?？蓪⑵浞譃槲宸N類型：一是富足型，個人金融資產富裕，同時在本商業(yè)銀行的資產充足。二是潛力型，個人金融資產富裕，在本商業(yè)銀行資產中等，對本商業(yè)銀行而言，有很大潛力。三是游離型，個人金融資產高，在任何銀行的資產都比較低，游離于各銀行之間，同時游離于各種投資方式之間。四是小康型，有一定的個人金融資產，在本商業(yè)銀行富?？蛻糁袑儆谥械人?。五是起步型，個人金融資產和在本商業(yè)銀行的資產較低，在富?？蛻糁羞€屬于剛起步階段。對客戶進一步細分后，就可以采取差別化服務戰(zhàn)略：對于低端客戶，不用配備專門的客戶經理；對于中、高端客戶需要配備客戶經理。中端客戶一般提供組合理財方案，而高端客戶有時需要提供創(chuàng)新理財方案。組合理財方案僅僅將現(xiàn)有的產品根據客戶特征進行組合，而創(chuàng)新理財方案則需要設計新產品提高客戶的服務能力。目前的各行的OCRM（操作型客戶關系管理）系統(tǒng)為進行有效的客戶甄別和市場細分提供了技術支持，專職銷售經理要通過OCRM系統(tǒng)建立客戶檔案，搜集產品信息，定期向客戶通知產品情況，接受客戶咨詢等等，實現(xiàn)從“一次性銷售”轉向與客戶建立長期關系，進而完成客戶細分，進而轉由專職理財經理實施個性化、差別化服務。

其次，強化理財產品的品牌化策略。隨著個人金融產品多元化，在做好客戶關系管理的同時，還必須做好產品管理。在各大銀行產品嚴重同質化的前提下，誰能夠領先形成品牌效應，誰就占領了市場主動權。產品管理包括產品經理制、產品組合管理和產品創(chuàng)新管理，為了適應競爭需要，傳統(tǒng)產品、組合產品以及創(chuàng)新產品都必須實施品牌化策略。一是產品經理管理，進一步完善服務組織體系，是商業(yè)銀行開展顧問式營銷的重要一環(huán)，產品經理與客戶經理聯(lián)動，將更好地利用銀行的金融產品不斷滿足客戶多樣化的服務需求。二是產品組合管理，就是將傳統(tǒng)的存貸款、代收代付等個人銀行產品與基金、保險、債券、信托等新興產品有機組合，根據不同客戶群體的不同特征，設計不同的產品組合。三是產品創(chuàng)新管理，根據外部政策環(huán)境的變化和客戶需求的變化，不斷創(chuàng)造適應客戶需求的理財產品。四是產品品牌管理，就是將商業(yè)銀行產品進行品牌化，使其具有良好的市場認知度，在競爭日趨激烈的環(huán)境中，產品的價格彈性越來越小，而品牌能有效地增加產品附加值，為商業(yè)銀行帶來更高的市場份額和新的利潤來源。

篇8

作為某“四大”咨詢部的項目經理，Jolin從事咨詢已有五年，主要服務于國內上市公司、大型國有企業(yè)和國外上市的民營企業(yè)，從事內部控制、風險評估和戰(zhàn)略咨詢等項工作，“客戶在哪兒，我們就在哪兒。”Jolin總是這樣說，快節(jié)奏、高效率的業(yè)務內容使她幾乎沒有過多時間去整理家庭理財?shù)氖乱恕?/p>

“白天跟客戶進行訪談開會，大量地溝通，不在看資料，就在鉆研學習，進行質量把控，下班后做匯總整理?！庇腥苏f，做咨詢就像是尋醫(yī)問診，根據客戶描述的癥狀，接收委托意向與要求，運用專業(yè)的知識經驗，做診斷、提建議，幫助企業(yè)和企業(yè)家解決管理經營問題，鑒別機遇，強化變革，以實現(xiàn)目標。

強化的工作環(huán)境不僅考驗了Jolin快速學習的能力，也培養(yǎng)了她細致干練的工作作風。在Jolin看來，簡而言之的咨詢即識別風險，為客戶梳理流程和思路，“就像打通了任督二脈，使企業(yè)運作更健康?！?/p>

Jolin對流程梳理的價值顯現(xiàn)贊不絕口，并運用在家庭規(guī)劃和財務管理上，將生活安排得井井有條。

“家庭的財務安排，我以需求為導向，不同階段的收入和支出比例不一。作為年輕的家庭，我們尚在儲蓄階段，并計劃今年底在京買房?！盝olin說，“風險即不確定性，買房我有衡量風險和承受能力，若明年房價大跳水，對我來說是風險，但又必須得找個地方住，屬剛性需求，考慮能夠承受，所以我會去做?！?/p>

基于專業(yè)性和獨立性的要求，Jolin自嘆不如金融公司的朋友有消息或投資渠道，行業(yè)也有嚴格的投資限制。在這樣的情況下，考慮到現(xiàn)階段的用錢需求和家庭狀況，Jolin設計了穩(wěn)健又靈活的家庭理財流程。

工作太忙沒時間天天盯理財，加之近年來經濟環(huán)境不佳，投資的股票也早早地清空退了場，Jolin將錢主要放在了銀行定存上?！懊總€工資到賬日，除了保持固定的活期資金，我會將其余的錢即刻定存，不然會損失很多利息。如果碰巧定存到期，有合適的理財產品也會買，但絕不會為等一款產品將錢放活期太久，支取不靈活是理財產品的問題，它不適合我下一步買房計劃，故而量不多?！?/p>

Jolin的定存首選三個月，主要考慮到利息在不斷變化，三個月期既高出活期四倍的利率，又能與變息周期基本保持同步，次次在短時間內獲得新利率。“2011年三個月的存款利率一度升得很高，且三個月比一年期解凍方便，損失利息不多?！?/p>

此外，出于行業(yè)習慣，分析家庭收支狀況，也是Jolin必做的功課之一?！懊吭鹿潭匆幌铝魉?，利用網上銀行和信用卡賬單，將基礎數(shù)據剔出來做Excel匯總表，收支情況，分析變化，五分鐘搞定，一般銀行卡會保留1～2年的記錄?！倍堪肽昊蛞荒?，Jolin又會再花五分鐘，做出Excel表，清晰各月花費的金額、去向和不同點，算一下平均數(shù)和占比，進行合理性分析。

“工作前兩年，收入少花費多，基本攢不到錢，再往后薪水增長，每月花費反倒沒太大變化，這時我便注意差異在哪，自我評估合理性，目的為將來的消費更理性，該花的花，節(jié)省的部分積少成多。”每天起床收拾時，Jolin會打開中央二套的財經頻道聽，而銀行短信通知也一直開通。

“數(shù)字只是客觀事實，但做到心中有數(shù)，花費有度，方便預測；編制家庭收支的預算、執(zhí)行預算分析、跟蹤和控制；對于過去和未來的花銷和收入做到心中有數(shù)。”不管做什么事情，都需要評估可能會遇到哪些風險，考慮如何規(guī)避或降低這些風險，又或者要怎樣去承受？Jolin家的第一個五年計劃，除了財務管理規(guī)劃，也包含了兩人在事業(yè)上努力拼搏的職業(yè)規(guī)劃。

“規(guī)劃好就直接落實。家庭類似兩個人的合伙制公司，老公把錢交給我管，是對我的信任，所以我也一定做到透明、清晰、明白，我們經常溝通商量。家和企業(yè)一樣，作為財務管理者，你不論什么時候問我收支情況，我都一清二楚。”Jolin自信地說。

10 TIPS

1每月的收入和支出如何分配？

20%支出，10%預備基金，70%投資理財。

2常用信用卡有幾張？選擇的原因？

一張招商銀行信用卡；固定使用，還款方便，服務不錯。

3 一般情況下，錢包會放多少現(xiàn)金？主要用途是？

500-1000元左右，日常的零星支出，不刷卡時用。

4個人的購物習慣如何？喜歡的女性消費品牌？

我是一個不太愛花錢的人，購物頻率不高。運動或休閑時尚（如Zara、HM）。

5逛街的時候，喜歡去哪里？

和老公一起，常去奧特萊斯、迪卡儂或大悅城，距離較近，經典綜合。

6個人的投資風險偏好？做過哪些投資？

保守型。早期做過股票，目前籌備大額支出，以銀行定存、銀行理財為主。

7一般業(yè)余的休閑活動如何安排？

看電影，基本每個周末都會去郊游，農家樂或者爬爬山。

8網購的頻率高嗎？經常去哪個網站？

頻率不高，一個月大概兩次。常去淘寶、1號店、京東商城、亞馬遜等網站。

9除了基本的社會保險和車險外，有無購買其他商業(yè)保險？

一份商業(yè)醫(yī)療保險，一份人身意外保險。

10是否購買（銀行、信托、基金等）理財產品？

目前家庭在儲蓄階段，資金不多，比較保守，有買保本型銀行理財產品，但考慮到支取限制，所選期限一般不會超過50天。

Jolin

咨詢公司項目經理

現(xiàn)居地：北京

專業(yè)：英語，財務金融

星座：天蝎座

愛好：看書、聽音樂、看電影、運動

喜歡的明星：奧黛麗·赫本

最喜歡的電影：《楚門的世界》

印象深刻的書：《平凡的世界》

《普羅旺斯的一年》

最近在讀的書：《遇見未知的自己》、《遇見心想事成的自己》。

篇9

企業(yè)財務風險可以分為兩大類：一類是財務控制風險，另一類是財務決策風險。在企業(yè)的經營管理中，多層次委托關系普遍存在，如何使企業(yè)在經營管理活動中既節(jié)約，又高效率，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務目標，這是所有企業(yè)面臨的問題。這一問題的另一方面就是我們該如何在企業(yè)管理的體制與機制上防范企業(yè)財務控制風險和財務決策風險。企業(yè)內部控制體系的構建與完善正是基于這一目的。所以，本文將企業(yè)財務風險與內部控制放在一起探討也是基于其緊密的相關性。

完善的內部控制系統(tǒng)的建立，對于形成企業(yè)科學的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制，防范企業(yè)財務風險，堵塞企業(yè)業(yè)務漏洞，提高會計信息的質量，確保法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行將起到不可替代的作用。

全文圍繞內部控制的功能――控制財務風險展開論述，詳細闡明了在企業(yè)內部建立一個健全的內部控制系統(tǒng)所需要考慮的一系列問題，并指出一系列??題的應對措施。

一、財務風險與內部控制概述

財務風險，是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險的定義有廣義和狹義之分，廣義財務風險認為它就是一種不確定性，既可能給活動主體帶來威脅和損失，也可能給活動主體帶來機會和收益。狹義財務風險是由理論學家定義的，認為它就只是損失的不確定性，不確定某種財務風險會何時何地帶來何種影響范圍的損失。對于財務風險，我們有一點必須要明確，即財務風險是客觀存在的，這是企業(yè)在財務管理活動中必須面對的一個現(xiàn)實問題，企業(yè)管理者完全不可能徹底的消除風險，但是可以采取有效措施來規(guī)避或者降低風險。由此可見，財務風險管理是經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取有效的管理方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，保障理財活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。

內部控制系統(tǒng)由內部環(huán)境、控制政策與程序這兩個因素構成。內部環(huán)境是指企業(yè)內部的文化、物質環(huán)境的總和，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、企業(yè)文化等因素，也稱企業(yè)內部條件?？刂普吲c程序是指在企業(yè)運行過程中具體的內部控制制度，主要是為了保證業(yè)務行為是有序且有效的。世界各國皆有針對內部控制設立了經典法案，不同法案中企業(yè)內部控制框架體系對內部控制的定義略有不同。

二、財務風險與內部控制的關系

（一）我國目前的內部控制確實令人堪憂，一些公司甚至不惜一切代價謀取私人利益，當前我國企業(yè)內部控制具體現(xiàn)狀表現(xiàn)在：

（1）公司治理結構不完善，內部控制或控股股東控制現(xiàn)象嚴重，缺乏必要的約束。

（2）對內部控制不重視，缺乏內部控制理念。

（3）審計機構不健全，審計領域狹窄，權威性和獨立性差。

（二）在知識經濟時期，企業(yè)的財務風險呈現(xiàn)出新的特點，具體如下

（1）通訊技術的發(fā)展，令企業(yè)之間的交易過程時間大為縮短。

（2）全球經濟一體化的發(fā)展，加大了國際金融市場的不穩(wěn)定性，并導致企業(yè)內部的財務風險擴大。

（3）企業(yè)項目開發(fā)的風險加大，直接加大了財務風險。

（三）有效地防范財務風險離不開健全的內部控制制度，我們可以從以下幾個方面看出來

（1）內部控制與財務管理的目標是相一致的。一般情況下，企業(yè)如果獲得了較多的高質量利潤，同其他企業(yè)相比體現(xiàn)出了較強的盈利能力，那么我們就可以認為，該企業(yè)一定有較高的經營管理水平，在其生產經營的各個環(huán)節(jié)，一定具有有效的監(jiān)控措施，從而為保證經營活動的效率和效果創(chuàng)造了良好的條件。

（2）科學的財務決策，依靠科學的內控制度?？茖W的內控制度是科學財務決策的保障。同樣的工作由不同的人員或部門進行，以免決策的盲目性，減少決策失誤，降低風險。

（3）健全的財務控制是防范財務風險的保證。健全的財務控制我們可以從兩方面入手：一是建立健全崗位責任制，強化內部監(jiān)督；二是依靠內部控制，加強財務管理。

三、當前財務風險控制中存在的問題

（一）企業(yè)財務風險控制意識缺乏

首先，企業(yè)管理者的管理理念缺乏風險意識。企業(yè)缺乏對財務風險全面系統(tǒng)化控制，沒有建立科學預警機制，沒有制定出合理的控制措施。

其次，企業(yè)員工財務風險意識淡薄。企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)正常運行的行為準則，然而再好的制度也需要人來遵守執(zhí)行，員工品行、素質的水平也決定了企業(yè)內控實施的成敗。

最后，企業(yè)忽視財務風險的評估和預測。具有良好財務風險意識的企業(yè)，在加強企業(yè)風險的控制中，最好的方法就是將危機扼殺在搖籃中，這就需要企業(yè)重視財務風險的評估和預測。企業(yè)如果忽視了這方面的控制，就在財務風險的源頭上埋下了隱患，導致企業(yè)規(guī)避風險的能力顯得脆弱無力。

（二）企業(yè)監(jiān)控機制不完善

企業(yè)的核心與本企業(yè)的業(yè)務活動息息相關，業(yè)務的好壞是影響企業(yè)發(fā)展的先決條件。企業(yè)所設置的財務部和監(jiān)督管理部門都是為了保證企業(yè)業(yè)務流和資金流像血液一樣健康的在企業(yè)內部運作流淌。然而，大部分企業(yè)當前的內部控制體制缺乏系統(tǒng)性，不能徹底全面覆蓋到所有層面和細化到業(yè)務流程每一步，業(yè)務部門和財務部門及監(jiān)管部門不能更好地協(xié)調在一起。

（三）企業(yè)各個層面的風險評估不足

風險評估是對項目的收益和風險情況進行量化衡量分析，企業(yè)需要分析風險所帶來的影響程度，發(fā)生的概率，涉及的范圍，影響的時間等做出綜合的評定，同時對企業(yè)建立的內部控制機制進行檢測其是否合理有效地過程。目前主要在三個層面可能導致企業(yè)發(fā)生財務風險：包括公司層面的風險、業(yè)務環(huán)節(jié)的風險、評估機制風險。

四、企業(yè)財務風險控制應對措施

（一）增強企業(yè)財務風險意識

優(yōu)化企業(yè)財務風險控制機制，必須加強企業(yè)所有人員的財務風險意識。

首先，明確企業(yè)管理層的權限和職責，健全企業(yè)內控制度。其次，加強員工品行和素質教育。最后，加強企業(yè)控制機制。加強員工的職業(yè)道德和技能等綜合素質的培養(yǎng)，對員工進行嚴格專業(yè)培訓，將公司財務人員和業(yè)務人員的風險防范意識的重視程度提升到一定的高度。

（二）強化企業(yè)財務風險監(jiān)管機制

企業(yè)的財務風險監(jiān)管機制，可以合理防御企?I財務風險發(fā)生，為企業(yè)經營活動提高經濟效益重要決策提供可靠的依據。我國企業(yè)現(xiàn)有的財務風險監(jiān)管機制還存在很多的漏洞，必須進一步采取措施有效地調整和完善。做好內外協(xié)調監(jiān)管，通過發(fā)現(xiàn)的問題對控制制度進行持續(xù)的修訂完善，形成主動監(jiān)管的控制體系。

（三）完善企業(yè)財務風險評估機制

篇10

面對種種質疑，良好的公司治理是最有力的回擊。

黃家勝同時也是達信亞洲區(qū)商業(yè)風險管理負責人。他認為，公司治理本質上就是公司在管理與控制方面應遵循的體系，其支柱有三：合規(guī)、風險管理、戰(zhàn)略與績效。“好的公司治理要有一個體系，建立內部審計職能?！边@些職能包括：審查公司內部與外部；審查內控體系的充分性；建立一個結構性的風險管理體系；審查董事會架構與任命平衡；審核董事會的委員會結構的充分性；為年報籌備敘述聲明；對合規(guī)進行逐點審查，等等。

薩班斯法案404條規(guī)定，公司管理層需“對財務報告內部控制的有效性進行年度評估，并取得外部審計師的認證?！奔~交所則要求：上市公司必須有大量獨立董事；非管理層董事必須召開管理層參加的定期行政會議；審計委員會、治理委員會和薪酬委員會等必須由獨立董事組成。

魏寶星則表示，構建有效的審計委員會，是提升公司治理、規(guī)避訴訟風險的重要保障之一?！皩徲嬑瘑T會隸屬于董事會，在確保財務報告的可靠性方面擔任重要角色。按個別公司情況而定，他們可負責監(jiān)督上市公司從財務報告、法規(guī)遵守到風險管理、內部控制等環(huán)節(jié)。審計委員的角色在薩班斯法案下已變得愈加重要，因為該法案對違規(guī)行為給予更加嚴厲的懲罰措施。企業(yè)在構建董事及審計委員會時，應全方位考慮這些利害關系，并尋求更多擁有相關專業(yè)經驗及遠見卓識的董事成員。構建高效的審計委員會，將有助于他們更好地履行職責并引導公司。”