導(dǎo)語：如何才能寫好一篇理財(cái)方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)概念 具體如下：

（1）風(fēng)險(xiǎn)的概念。風(fēng)險(xiǎn)可定義為一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)由于各種因素具有不確定性，導(dǎo)致未來事件的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的差異。在公司理財(cái)理論中可以理解為價(jià)格或收益的波動(dòng)性，即可能是損失也可能是收益。對(duì)于一個(gè)公司的運(yùn)行穩(wěn)定性來說，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理一般是強(qiáng)調(diào)對(duì)損失的控制。

（2）上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)概念。風(fēng)險(xiǎn)可定義為一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)由于各種因素具有不確定性，導(dǎo)致未來事件的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的差異。在公司理財(cái)理論中可以理解為價(jià)格或收益的波動(dòng)性，即可能是損失也可能是收益。對(duì)于一個(gè)公司的運(yùn)行穩(wěn)定性來說，風(fēng)險(xiǎn)管理一般是強(qiáng)調(diào)對(duì)損失的控制。因此上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可定義為：上市公司在進(jìn)行各種公司理財(cái)活動(dòng)時(shí)，由于受到各種不確定性因素的影響，而使公司理財(cái)活動(dòng)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生的差異。

（二）上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)種類及特征 對(duì)于上市公司理財(cái)系統(tǒng)來講，由于其涉及公司的投資決策、融資決策、運(yùn)營資金管理和股利分配決策等，因此涉及三類風(fēng)險(xiǎn)：一是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 三是市場風(fēng)險(xiǎn)。上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)的特征一致，包括了客觀性、不確定性、可度量性、雙重性和全面性。

（1）客觀性。上市公司理財(cái)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是廣泛存在于理財(cái)活動(dòng)中的，不為人的意志而轉(zhuǎn)移，即使公司的經(jīng)營管理水平高低、風(fēng)險(xiǎn)控制手段是否先進(jìn)都不能完全消除這些風(fēng)險(xiǎn)，只能通過技術(shù)手段和管理方法對(duì)其進(jìn)行控制。這一特性要求上市公司主動(dòng)去了解這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因，從而對(duì)其識(shí)別及防范。

（2）不確定性。不確定性是指風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生受到了各種不確定因素的影響，呈現(xiàn)隨機(jī)性。在何時(shí)何地發(fā)生程度等都具有不確定性，因此需要采取一些預(yù)防手段加以管理。

（3）可度量性。風(fēng)險(xiǎn)與不確定性的差別在于從理論上來說風(fēng)險(xiǎn)是可度量的，運(yùn)用數(shù)學(xué)、概率統(tǒng)計(jì)等科學(xué)方法能夠進(jìn)行計(jì)量，因而研究風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范具有意義。

（4）雙重性。上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性，即該風(fēng)險(xiǎn)既可能帶來收益和也可能引起損失，在研究時(shí)，更多的是關(guān)注其帶來的損失，以使公司穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展。

（5）全面性。理財(cái)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)存在于上市公司的各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)中，并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，因此要從全局出發(fā)，探討這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、表現(xiàn)和度量、控制方法，進(jìn)行全面管理，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)損失和收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

（三）上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)成因 由于上市公司面臨復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，其理財(cái)系統(tǒng)會(huì)受到宏觀經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)因素和企業(yè)自身因素不確定性的影響，因此上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的成因具體來說有以下幾個(gè)方面：

（1）宏觀環(huán)境因素。由于法律政策、宏觀經(jīng)濟(jì)的不確定，使得上司公司面臨的政府宏觀調(diào)控、外部市場環(huán)境、法律政策導(dǎo)向、以及匯率、利率的多變性等不確定性因素的影響，使得上市公司的理財(cái)活動(dòng)受到不同程度的影響。這些風(fēng)險(xiǎn)主要是由于外部市場、法律政策和宏觀形勢(shì)等發(fā)生變化所引起的，很難通過公司的理財(cái)手段來防范。

（2）行業(yè)因素。若某些上市公司所在的行業(yè)波動(dòng)性較大，生產(chǎn)的產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，存在多種替代品，銷售額時(shí)高時(shí)低，則公司的現(xiàn)金流量不穩(wěn)定將直接帶來較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)務(wù)狀況的不穩(wěn)定，公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。

（3）企業(yè)自身因素。企業(yè)自身的因素包括多方面，大致可以歸納為：一是內(nèi)部控制因素。內(nèi)部控制制度決定著公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的大小， 如今， 上市公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)尚待完善，存在著內(nèi)部責(zé)權(quán)劃分不明確、成本控制不力、忽略理財(cái)系統(tǒng)的事前、事中控制等問題， 由于內(nèi)控制度某些控制點(diǎn)的缺失， 將產(chǎn)生理財(cái)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)部管理因素。企業(yè)內(nèi)部管理因素包括兩方面：其一是上市公司內(nèi)部決策，由于上市公司做出每一項(xiàng)決策時(shí)均需要足夠的資金保障、 資金使用的監(jiān)控以及資金使用效率效果的分析等，決策的正確與否以及能否達(dá)到管理者的預(yù)期都面臨各種不確定性，導(dǎo)致了理財(cái)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)； 其二是上市公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制是否合理。若沒有建立權(quán)責(zé)分明、有效溝通的財(cái)務(wù)管理機(jī)制， 則會(huì)出現(xiàn)資金運(yùn)作不善，使得理財(cái)活動(dòng)效率降低，資產(chǎn)安全狀況欠佳等，帶來理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于上市公司理財(cái)活動(dòng)貫穿于日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，相關(guān)人員在工作中涉及大量的職業(yè)判斷，如果風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，會(huì)直接導(dǎo)致理財(cái)活動(dòng)的決策結(jié)果，可能采取冒進(jìn)的理財(cái)行為或者沒有及時(shí)識(shí)別并防范風(fēng)險(xiǎn)，由此使得理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）提高上市公司理財(cái)系統(tǒng)柔性 上市公司理財(cái)系統(tǒng)的柔性是相對(duì)與剛性而言，是指公司能夠經(jīng)濟(jì)而快速的處理理財(cái)活動(dòng)中由于環(huán)境變化或環(huán)境變化引起的不確定性的能力。根據(jù)公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容可以分為籌資柔性、投資柔性和運(yùn)營資金的柔性；根據(jù)公司理財(cái)?shù)幕韭毮芸煞譃樨?cái)務(wù)計(jì)劃柔性、財(cái)務(wù)預(yù)算柔性、財(cái)務(wù)決策柔性、財(cái)務(wù)核算柔性、財(cái)務(wù)控制柔性、財(cái)務(wù)分析柔性。上市公司理財(cái)系統(tǒng)的柔性可以由緩沖能力、適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力構(gòu)成。

（1）增加系統(tǒng)的緩沖能力。緩沖能力是指上市公司理財(cái)系統(tǒng)具有吸收或減少環(huán)境變化對(duì)系統(tǒng)影響的能力。增加上市公司的緩沖能力是通過儲(chǔ)備環(huán)境變化的各種資源，以增加不必要的開支為前提，是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)防范方法。

（2）增加系統(tǒng)的適應(yīng)能力。適應(yīng)能力是上市公司理財(cái)系統(tǒng)具有隨環(huán)境變化而快速適應(yīng)的能力。適應(yīng)能力是一種應(yīng)變能力，當(dāng)理財(cái)系統(tǒng)不確定因素發(fā)生時(shí)，在不改變理財(cái)系統(tǒng)的基本特征前提下，做出相應(yīng)的調(diào)整以適應(yīng)變化，是風(fēng)險(xiǎn)防范中比較常見的方法，也是一種消極的防范方式。

（3）增加系統(tǒng)的創(chuàng)新能力。創(chuàng)新能力是上市公司理財(cái)系統(tǒng)具有影響企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的能力。采用新的行為、舉措以主動(dòng)適應(yīng)不確定因素的改變，即盡快調(diào)整理財(cái)系統(tǒng)自身的結(jié)構(gòu)以適應(yīng)變化，另一方面影響環(huán)境使之像有利于理財(cái)系統(tǒng)的方面發(fā)展。創(chuàng)新能力是積極處理不確定性的方法，是上市公司理財(cái)系統(tǒng)的發(fā)展方向，以保證公司實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（二）構(gòu)建上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系 具體如下：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的框架。包括以下方面：

控制環(huán)境。理財(cái)系統(tǒng)的控制環(huán)境是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，主要包括董事會(huì)、管理者和風(fēng)險(xiǎn)文化。理財(cái)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好一般是由管理者設(shè)定，董事會(huì)進(jìn)行復(fù)核，另外員工的態(tài)度、價(jià)值等受到風(fēng)險(xiǎn)文化的影響?？刂骗h(huán)境因企業(yè)的不同而有所不同，因此，上市公司在建立理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略的一致性。

目標(biāo)設(shè)定。上市公司的理財(cái)系統(tǒng)目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)控的基礎(chǔ)。目標(biāo)體系分為兩層，第一層是上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)――企業(yè)價(jià)值最大化；第二層是具體目標(biāo)，即企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合法合規(guī)的目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。上市公司的理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)影響理財(cái)系統(tǒng)的各種不確定因素進(jìn)行識(shí)別。包括了解這些風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素以及各自重要性，另外還需要明確這些因素將會(huì)對(duì)理財(cái)系統(tǒng)造成哪些影響及影響程度的大小。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)持續(xù)性和重復(fù)性的活動(dòng)。

控制活動(dòng)。即對(duì)上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論采取的應(yīng)對(duì)方案。包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖和風(fēng)險(xiǎn)接受。這些應(yīng)對(duì)方案是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)潛在影響、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的成本收益、風(fēng)險(xiǎn)帶來的機(jī)遇等綜合考慮所做出的決策。此外，某些控制活動(dòng)具有關(guān)聯(lián)性，例如一項(xiàng)控制活動(dòng)可以針對(duì)多項(xiàng)理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，但有時(shí)多項(xiàng)控制活動(dòng)職能管理一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

信息與溝通。信息與溝通是上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制框架中最重要的層面。因?yàn)樗詻Q策都是基于這些信息的基礎(chǔ)上做出的。 這些信息包括了財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息， 也包括了內(nèi)部和外部的信息。 有效的溝通還包括自上而下和自下而上以及橫向的溝通。

（2）上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系評(píng)估。對(duì)上市公司理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的評(píng)估是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，因?yàn)殡m然建立了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但是其運(yùn)行的效率效果以及是否能有效防范理財(cái)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)，仍然是不得而知的，因此需要設(shè)立相應(yīng)的評(píng)估體系來完善整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。包括對(duì)評(píng)價(jià)過程的總體設(shè)計(jì)、評(píng)估指標(biāo)的設(shè)置以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇和評(píng)價(jià)的過程。

（三）完善上市公司治理結(jié)構(gòu) 上市公司的控制環(huán)境包括誠信與道德價(jià)值觀，組織結(jié)構(gòu)和董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)，后兩者均是公司治理的主要內(nèi)容。因此完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)能夠有效防范理財(cái)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）組織結(jié)構(gòu)。上市公司的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性， 以提高提供理財(cái)活動(dòng)必要信息流的能力； 對(duì)關(guān)鍵的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)， 以具備充分的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)以及專業(yè)性和經(jīng)驗(yàn)； 明確風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵人員的職責(zé)； 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)在某種程度上適應(yīng)環(huán)境的不確定性。

（2）董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)。董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)具有獨(dú)立性；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制閥門，特定事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)專門委員會(huì)特別負(fù)責(zé)；提高董事理財(cái)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；首席財(cái)務(wù)官、外部審計(jì)人員反映的特定事項(xiàng)信息溝通渠道建設(shè)；董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)獲取信息的及時(shí)性和充分性。

參考文獻(xiàn)：

［1］梁萊歆：《公司理財(cái)》，清華大學(xué)出版2009年版。

［2］朱榮：《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制研究》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2008年版。

［3］鄧明然：《企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)柔性及其評(píng)價(jià)研究》，《武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)》2002年第10期。

［4］杜春雨：《上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的模型淺析》，《城市建設(shè)理論研究》2011年第8期。

［5］梁潤茹：《加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》，《山西財(cái)政稅務(wù)?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)》2005年第2期。

［6］劉芮：《試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理》，《河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)》2004年第3期。

篇2

2月9日，《金融時(shí)報(bào)》公布了第八期《商業(yè)銀行綜合理財(cái)能力排行榜》，北京銀行再次位居榜首，至此該行已經(jīng)連續(xù)3期位居榜首，顯示出較高的理財(cái)業(yè)務(wù)綜合服務(wù)水平?！督鹑跁r(shí)報(bào)》給予該行高度評(píng)價(jià)，撰文指出，北京銀行“無論是在理財(cái)產(chǎn)品的收益實(shí)現(xiàn)能力、發(fā)行能力，還是產(chǎn)品信息透明度等各方面均表現(xiàn)優(yōu)秀，相比其他商業(yè)銀行已經(jīng)建立起了相當(dāng)明顯的優(yōu)勢(shì)。”

《金融時(shí)報(bào)》與西南財(cái)經(jīng)大學(xué)信托與理財(cái)研究所聯(lián)合的《商業(yè)銀行綜合理財(cái)能力排行榜》從理財(cái)產(chǎn)品收益實(shí)現(xiàn)能力、銷售能力、創(chuàng)新能力和信息透明度等指標(biāo)對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行考評(píng)，具有較強(qiáng)的權(quán)威性和專業(yè)性。北京銀行的綜合理財(cái)能力在參評(píng)的40余家銀行中始終位居前列，得益于該行穩(wěn)健的投資策略和以客戶為中心的服務(wù)理念。

與同業(yè)相比，由于各項(xiàng)信息披露較為完善，北京銀行已經(jīng)連續(xù)5期在產(chǎn)品信息透明度單項(xiàng)排名上獨(dú)占鰲頭。為使理財(cái)產(chǎn)品信息更具透明度，北京銀行及時(shí)在該行網(wǎng)站上公布所有產(chǎn)品到期或提前終止的公告，每日公布QDII的凈值以及信托貸款類產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)變化，并每月披露QDII和基金寶產(chǎn)品的投資運(yùn)行報(bào)告?？蛻艨梢酝ㄟ^該行網(wǎng)站了解理財(cái)產(chǎn)品信息，并檢索查詢所有產(chǎn)品的介紹及合約。

在理財(cái)產(chǎn)品收益實(shí)現(xiàn)能力上，北京銀行在同業(yè)中具有明顯優(yōu)勢(shì)，本期排行位居第二。該行目前到期的產(chǎn)品絕大多數(shù)均實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，2008年發(fā)行的35期588款理財(cái)產(chǎn)品中，已到期的產(chǎn)品均實(shí)現(xiàn)了預(yù)期收益。在追求收益的同時(shí)，該行嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持以穩(wěn)健類產(chǎn)品為主，去年下半年以來加大了保本類理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)售比例，規(guī)避了市場調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)投資者比較喜愛的信托貸款類產(chǎn)品，該行的投資團(tuán)隊(duì)嚴(yán)格篩選項(xiàng)目，以低風(fēng)險(xiǎn)的信貸資產(chǎn)為投資對(duì)象，并不斷加強(qiáng)日常運(yùn)行管理。

在銷售能力上，自2004年開辦理財(cái)業(yè)務(wù)以來，北京銀行秉承穩(wěn)健規(guī)范、客戶至上原則，在推出了一系列收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控的理財(cái)產(chǎn)品的同時(shí)，在各家營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)配備了專職理財(cái)經(jīng)理，為客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提供專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃和咨詢，并成功地在中關(guān)村、金融街、宣武地區(qū)設(shè)立了面向高端客戶的財(cái)富中心，結(jié)合客戶需求為其量身定制理財(cái)方案，為客戶提供了資產(chǎn)保值增值的捷徑，得到了廣泛好評(píng)。

篇3

尊敬的方榮女士：

非常榮幸有機(jī)會(huì)可以為您提供金融服務(wù)，我叫王圓，是一名理財(cái)經(jīng)理。作為一名APF持證人，我一直堅(jiān)信，只有不斷加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)技能水平，才能在工作中得心應(yīng)手，更好地為廣大客戶提供方便、快捷、準(zhǔn)確和優(yōu)質(zhì)的理財(cái)服務(wù)。我始終以“客戶滿意、業(yè)務(wù)發(fā)展”為目標(biāo)和宗旨，提高服務(wù)能力，要讓每個(gè)顧客都高興而來滿意而歸。我每天要面對(duì)眾多的客戶。為此，我經(jīng)常提醒自己“善待別人，便是善待自己”，在繁忙的工作中仍然堅(jiān)持做好“微笑服務(wù)”，耐心細(xì)致地解答客戶的各種理財(cái)問題。在窗口天天跟客戶打交道，因此我也得到了屬于自己的忠心客戶。只要我誠心地為每個(gè)客戶辦好業(yè)務(wù)的同時(shí)做好維護(hù)客戶方面的工作，相信我的努力，付出會(huì)得到真誠的肯定和持續(xù)的收獲！

在提供理財(cái)方案之前首先請(qǐng)您閱讀以下聲明：

1.本理財(cái)方案書是用來幫助您明確財(cái)務(wù)需求及目標(biāo)，對(duì)理財(cái)事務(wù)進(jìn)行更好的決策，達(dá)到您的理財(cái)目標(biāo)。

2.本理財(cái)方案書是以您提供的資料為基礎(chǔ)，基于通?？梢越邮艿募僭O(shè)及估計(jì)，綜合考慮您的資產(chǎn)負(fù)債狀況、現(xiàn)金收支狀況和理財(cái)目標(biāo)而制定。

3.本方案書的制定會(huì)因未來不可預(yù)測的形勢(shì)會(huì)有所改變。建議定期評(píng)估一下自己的實(shí)際情況與本理財(cái)計(jì)劃書是否有出入，有較大變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。

二、客戶來源及其自身財(cái)務(wù)情況

我們?cè)鯓于A得客戶、客戶從哪里來、客戶從何而來，是做營銷的首要問題。但客戶在哪里，卻并非每個(gè)人都心中有數(shù)。我沒有廣泛的關(guān)系資源，也沒有出眾的營銷天賦。首先，我要做個(gè)有心人，客戶就在身邊，客戶需要用心尋找，用心服務(wù)。在長期的營銷實(shí)踐過程中，我養(yǎng)成一個(gè)習(xí)慣：從客戶一走進(jìn)營業(yè)大廳，主動(dòng)迎接客戶，詢問客戶辦理何種業(yè)務(wù)，盡自己所能幫助客戶快速、簡潔的辦理好所需業(yè)務(wù)，而且喜歡觀察在眾多陌生的面孔中，是否有詢問的眼神，遇到這樣的眼神，我總會(huì)主動(dòng)上去尋問是否需要幫助及為客戶提供一切咨詢；然后，為客戶解決問題，記錄客戶的信息及需求。

2014年的某一天一位方姓客戶來我行辦理西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)，在填寫西聯(lián)匯款單時(shí)客戶表現(xiàn)出特別為難，于是我主動(dòng)上前協(xié)助客戶填寫單據(jù)，并且詢問客戶匯款用途，了解到客戶在外國通過朋友為老板代購一款奢侈品手表，該手表在國內(nèi)價(jià)都要近3萬元，于是我從手表為切入點(diǎn)，與客戶開始交流，涉及國際一線品牌的多種產(chǎn)品，并且告訴客戶我也有朋友在世界各國也可以代購一些價(jià)位較為合適的產(chǎn)品，客戶主動(dòng)要求相互加微信及QQ，這樣我們就很快的熟識(shí)起來，通過幾次網(wǎng)絡(luò)聊天、朋友圈共享信息及奢侈品品鑒，我很快得知方女士32歲，一家住在河北省霸州縣（附近有軋鋼場及化工廠）擁有價(jià)值30萬元的房產(chǎn)，無貸款，本科畢業(yè)后在河北省一家私企里擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)每月工資2800元，海外代購偶有不確定收入，方女士老公現(xiàn)在一所中學(xué)里是一名優(yōu)秀的中學(xué)教師每月工資4000元，方女士有一女兒球球今年5歲上幼兒園，有過敏性哮喘病，明年準(zhǔn)備上小學(xué)。一家人每月生活支出大約在3000元左右。方女士銀行卡里有活期10萬，最近新存的定期5萬元。方女士對(duì)于自己現(xiàn)在的生活較為滿足，但是孩子馬上就要上小學(xué)，方女士與老公計(jì)劃將女兒送到天津西青區(qū)古鎮(zhèn)楊柳青附近上小學(xué)，以便在幾年之后孩子在該區(qū)就讀楊柳青第一中學(xué)（目前楊柳青森林公園附近90平米房產(chǎn)價(jià)值在80萬元左右），計(jì)劃舉家搬至楊柳青，他們?yōu)榇祟H為苦惱，是現(xiàn)在在霸州積累買房及一年生活所需足夠資金去楊柳青買房，還是先在楊柳青租房，找工作、然后購買房產(chǎn)呢？

在得知我是AFP持證人后，方女士第一時(shí)間通過微信向我咨詢了關(guān)于她們家的計(jì)劃是否可行？她采用哪種方案比較好？通過其提供給我的數(shù)據(jù)，我在以下方面進(jìn)行了詳細(xì)的分析：

三、宏觀經(jīng)濟(jì)及各個(gè)指標(biāo)的假設(shè)

1.假設(shè)工資增長率為0.

2.假設(shè)房價(jià)上漲率為0.

3.假設(shè)銀行定期存款利率3%。

4.假設(shè)銀行理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益率6%。

5.假設(shè)貨幣型基金7天年化收益率4.5%。

6.假設(shè)按揭貸款首付比例為30%。

7.假設(shè)購買90平米住房的稅費(fèi)共計(jì)2萬元。

8.假設(shè)楊柳青租房每年1.2萬元。

9.假設(shè)霸州及楊柳青的物價(jià)水平一樣。

10.假設(shè)貸款56萬元，每月需要還款3000元。

四、客戶需求分析（理財(cái)目標(biāo)）

因?yàn)榉脚颗畠河羞^敏性哮喘病，他們家現(xiàn)在居住在霸州，而且居住環(huán)境較為惡劣，附近有軋鋼廠及化工廠，這是對(duì)于女兒的身體狀況特別有危害。明年女兒又將要上小學(xué)，夫妻想給孩子提供一個(gè)較好的學(xué)習(xí)環(huán)境，考慮這兩方面的原因故想舉家移居至天津西青楊柳青森林公園附近居住，但是因楊柳青距離霸州比較遠(yuǎn)，所以雙方會(huì)面臨重新找工作，解決在楊柳青的生活住房及購房后可以維持一年的生活支出，因?yàn)榉蚱迌蓚€(gè)人的工作專業(yè)度較高，所以預(yù)計(jì)在半年之內(nèi)可以找到心儀的工作，半年之內(nèi)購買到目標(biāo)住房。

五、家庭財(cái)務(wù)分析

六、家庭生命周期及客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性

1.客戶的家庭目前處于形成期（筑巢期）

這個(gè)時(shí)期的特征是家庭成員隨子女出生而增長。收入主要來源于夫妻的雙薪，家庭追求較高的收入成長率。支出隨家庭成員的增長而上升?？煞e累的資產(chǎn)有限，家庭主要成員年輕，因此，可承受較高的投資風(fēng)險(xiǎn)。如果在此期間購房的話，通常需要進(jìn)行貸款。

2.客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性

通過使用中國郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)屬性測試，客戶屬于積極型投資人，建議投資回報(bào)率7.5%。

在任何投資中，客戶渴望有較高的投資收益，但又不愿意承受較大的風(fēng)險(xiǎn)；可以接受一定的投資波動(dòng)，但是希望自己的投資風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場，希望可以得到較高的收益目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識(shí)，但是自己因投資經(jīng)驗(yàn)不足及對(duì)理財(cái)知識(shí)的匱乏，不能合理的配置自己現(xiàn)有的資產(chǎn)，以致有10萬元活期放在卡內(nèi)，沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值。

一年生活所需足夠資金后去楊柳青買房，假設(shè)夫妻雙方?jīng)Q定將霸州的房產(chǎn)出售以及所有積蓄都投入到購買楊柳青住房的計(jì)劃中，即80-30-10-5=35萬元，家庭的年收入盈余為4.56萬元，據(jù)此可以計(jì)算可以購買住房的年數(shù)=35萬元/4.56萬元=7.6年，因?yàn)榭紤]到孩子明年就要上小學(xué)及孩子的身體狀況，于情于理孩子采用此方案還要至少7年半才能過上健康的生活，所以我給方女士的建議是此方法不合理，不應(yīng)該采用。

方案二：

假如選擇方案二，假如夫妻雙方先去楊柳青租房、找工作，然后尋找合適的目標(biāo)住房，采用按揭貸款買房。因霸州的房產(chǎn)位置不佳，不利于孩子的健康發(fā)展，故將其出售價(jià)值30萬元，利用霸州出售的房產(chǎn)錢款作為首付，購買楊柳青房產(chǎn)價(jià)值80萬元，即80*30%=24萬元，加上稅費(fèi)共計(jì)26萬元，還剩余4萬元，首先在楊柳青租房一年房租1.2萬元，一年的生活支出為3.6萬元，貸款56萬元，每月還款3000元，半年需要1.8萬元，找到工作后可以提取公積金進(jìn)行還款減小還款壓力，考慮到各項(xiàng)成本預(yù)算，夫妻又要租房，又要找工作，還有買房還貸款，將這一階段目標(biāo)定位1年內(nèi)完成，又考慮到購買新房需要裝修等費(fèi)用，夫妻可以考慮購買帶裝修的二手房，這樣可以省去裝修費(fèi)用，因兩人同時(shí)需要找新工作，兩人均未參加任何保險(xiǎn)保障計(jì)劃，所以先階段夠買保額較高的新型保險(xiǎn)不切實(shí)際，所以我推薦客戶購買健康險(xiǎn)（保額20萬元）及意外險(xiǎn)（保障100萬元）的定期保險(xiǎn)（消費(fèi)型），預(yù)計(jì)每人每年1000元。待其兩位找到穩(wěn)定工作，收入穩(wěn)定后在考慮其他類型的保險(xiǎn)。丈夫是中學(xué)優(yōu)秀教師，可以在找工作期間進(jìn)行兼職家教，增加家庭收入，方女士也可代購奢侈品貼補(bǔ)家用。方女士一家活期10萬元，剛剛存了一筆5萬元定期存款。資產(chǎn)配置不合理，不利于資產(chǎn)的增值。那么30-26-1.2-3.6-1.8-0.2=-2.8萬元。10+5-2.8=12.2萬元。先將12.2萬元資產(chǎn)重新配置。因?yàn)楹⒆佑胁∷詰?yīng)急資金及備用金為總資產(chǎn)的30%，即為12.2*30%=3.6萬元，配置我行代銷的貨幣型基金―易方達(dá)財(cái)富快線A，網(wǎng)銀及手機(jī)銀行渠道贖回實(shí)時(shí)到賬（包含六日），方便快捷，收益是活期的10多倍。剩余資金=12.2-3.6=8.6萬元，40%配置股票或者股票型基金，以期其長期的資產(chǎn)增值，40%配置債券型基金，15%配置定期存款，5%配置黃金定投為夫妻兩人積攢養(yǎng)老金。丈夫做家教的收入一半為孩子做教育金，選擇一款混合型基金做定投。這樣配置靈活多變，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值增值。所以我們一致認(rèn)為方案二可行，滿足方女士一家的需求，采用此方案較好。

八、風(fēng)險(xiǎn)揭示及后期方案修正

1.風(fēng)險(xiǎn)揭示

上述建議的投資產(chǎn)品，可能的風(fēng)險(xiǎn)如下：

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：急需變現(xiàn)時(shí)可能的損失。

市場風(fēng)險(xiǎn)：市場價(jià)格可能不漲反降。

信用風(fēng)險(xiǎn)：個(gè)別投資品德特殊風(fēng)險(xiǎn)。

2.后期方案修正

客戶請(qǐng)您注意，當(dāng)出現(xiàn)以下的情況時(shí)可能會(huì)影響您的理財(cái)方案的完成，所以我們建議您每3個(gè)月對(duì)方案完成情況進(jìn)行重新評(píng)估，以便及時(shí)對(duì)方案進(jìn)行修正。

1.本方案的金融假設(shè)在現(xiàn)實(shí)生活中發(fā)生較大變化。

2.未來的預(yù)期收益與實(shí)際收益有較大出入時(shí)。

3.您的家庭發(fā)生較大變故，以致不能按期按方案執(zhí)行。

篇4

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 理財(cái)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來, 我國商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,現(xiàn)已成為商業(yè)銀行開拓新興金融市場、創(chuàng)新金融產(chǎn)品、提升其生存與發(fā)展的競爭力的一個(gè)重要方向。但銀行理財(cái)業(yè)務(wù)自開辦以來, 就一直面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)問題, 并已成為制約我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的主要因素。

一、商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)即利率、匯率風(fēng)險(xiǎn), 是指市場利率、匯率變化而使資產(chǎn)收益減少或負(fù)債成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。推動(dòng)人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的基本前提是獲取債券市場收益率與存款利率之間的套利利差,一旦債券市場收益率大幅下降,這種套利的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)自然產(chǎn)生,有可能會(huì)導(dǎo)致銀行無力支付理財(cái)產(chǎn)品的高收益率。由于債券數(shù)量有限,加上商業(yè)銀行人民幣流動(dòng)性過剩問題突出,大量理財(cái)資金涌入貨幣市場,銀行獲利空間變得極為有限。因而,債券資產(chǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)越來越突出。隨著美元與人民幣利差的進(jìn)一步拉大,許多商業(yè)銀行通過各種匯率、利率工具,投資境外衍生產(chǎn)品以提高資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)配置效率的意愿比較強(qiáng)烈, 但一旦市場出現(xiàn)大的逆轉(zhuǎn), 外幣理財(cái)市場將面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí), 由于我國商業(yè)銀行缺少自己的產(chǎn)品模型和對(duì)沖技術(shù), 大部分產(chǎn)品都是依靠外資銀行設(shè)計(jì)、報(bào)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖, 缺乏自主創(chuàng)新能力, 也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)

目前銀行大量推出創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品, 內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理往往相對(duì)滯后, 在一定程度上增加了因操作失誤或欺詐給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。有的銀行對(duì)空白理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購書不作重要憑證管理, 經(jīng)辦人員對(duì)相關(guān)操作規(guī)程不熟悉, 或者分支行超計(jì)劃銷售, 存在較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)

受我國金融法律制度和管理體制的制約,銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)十分突出。我國混業(yè)經(jīng)營的政策才剛剛松動(dòng),法律還禁止商業(yè)銀行直接開展證券、信托業(yè)務(wù),同時(shí)商業(yè)銀行無權(quán)調(diào)整存款利率,加上金融衍生產(chǎn)品和場外市場發(fā)育程度很低,商業(yè)銀行理財(cái)資金的對(duì)象還十分狹窄,品種主要是國債、金融債和央行票據(jù)。在這種情況下,商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較大。如果不能準(zhǔn)確界定理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì),就有可能使理財(cái)業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的界限不清,一旦出現(xiàn)法律糾紛,則面臨訴訟威脅,并還會(huì)受到有關(guān)監(jiān)管部門的處罰。而銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)無法充分相互滲透,對(duì)銀行從事綜合理財(cái)業(yè)務(wù)也形成較大障礙。

4.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),是指由于操作失誤,不按時(shí)履約,違反相關(guān)法律規(guī)范或其他原因,給組織創(chuàng)新工具交易的機(jī)構(gòu)或交易中的一方的聲譽(yù)帶來的不良影響。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)雖然不是直接的、有形的損失,但是它會(huì)給交易組織機(jī)構(gòu)及交易主體的公眾形象帶來很大損害,使人們對(duì)交易組織機(jī)構(gòu)和交易主體失去信任,勢(shì)必對(duì)其業(yè)務(wù)拓展和交易規(guī)模的擴(kuò)大產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)這種無形損失,經(jīng)過一段時(shí)間后一定會(huì)轉(zhuǎn)化為有形損失。

二、商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1.全球金融市場不穩(wěn)定,加大了利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)

銀行人民幣、外幣個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品所募集的資金主要投資于國內(nèi)及國際金融市場,金融市場上利率、匯率的波動(dòng)隨時(shí)都會(huì)帶來新的交易風(fēng)險(xiǎn),折中交易風(fēng)險(xiǎn)一般要求市場交易者自行承擔(dān)。銀行作為國內(nèi)金融市場及國際金融市場的交易者,在獲得市場收益的同時(shí),理所當(dāng)然也要承擔(dān)由于利率和匯率變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

由于我國理財(cái)資金的投資渠道和投資對(duì)象基本相同,商業(yè)銀行的產(chǎn)品設(shè)計(jì)也基本相同,同質(zhì)化趨勢(shì)比較明顯。因此,商業(yè)銀行對(duì)相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的定價(jià)無法根據(jù)自己的產(chǎn)品特色靈活調(diào)整,主要采用的是“跟隨策略”,且為了避免其他銀行挖走客戶,理財(cái)產(chǎn)品的回報(bào)率呈現(xiàn)上升趨勢(shì),有可能使人民幣理財(cái)市場陷入一種無度的惡性競爭,抬高銀行的資金運(yùn)作成本,從而關(guān)系到投資者利益是否能夠兌現(xiàn)。另一方面,由于商業(yè)銀行的理財(cái)投資主要是國債、金融債和央行票據(jù),而目前這些金融工具規(guī)模有限,一旦主要的商業(yè)銀行都開始銷售理財(cái)產(chǎn)品,不可避免地會(huì)出現(xiàn)“搶票”現(xiàn)象,并會(huì)導(dǎo)致銀行間債券市場的價(jià)格發(fā)生波動(dòng)。如果理財(cái)資金與投資票據(jù)在期限、規(guī)模和現(xiàn)金流等方面一一對(duì)應(yīng),市場價(jià)格波動(dòng)不會(huì)影響市場收益預(yù)期但會(huì)影響銀行的預(yù)期收益;如果出現(xiàn)了期限、規(guī)模和現(xiàn)金流等方面的不匹配,可能會(huì)直接導(dǎo)致銀行損失。面對(duì)這種情況,大部分商業(yè)銀行既缺乏風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖階段,也沒有建立起較為完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測和控制體系。

3.業(yè)務(wù)運(yùn)作方式缺乏必要的規(guī)范

商業(yè)銀行在產(chǎn)品銷售上,采取的主要是大眾化的營銷方式,但既沒有按照標(biāo)準(zhǔn)化、大眾化產(chǎn)品銷售的要求進(jìn)行充分的信息披露,也沒有按照理財(cái)產(chǎn)品的不同風(fēng)險(xiǎn)收益組合進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示。一些商業(yè)銀行雖然在合同中設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)揭示的條款,但由于對(duì)理財(cái)產(chǎn)品營銷人員缺乏嚴(yán)格的要求和必要的培訓(xùn),在理財(cái)產(chǎn)品的宣傳和銷售過程中,風(fēng)險(xiǎn)揭示經(jīng)常被有意或無意忽略。現(xiàn)實(shí)中,個(gè)人理財(cái)師為追求業(yè)務(wù)的增長往往在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)會(huì)盡力向客戶推薦當(dāng)期銀行的主打產(chǎn)品,而沒有向客戶揭示產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn),或?qū)㈩A(yù)期收益宣傳為保證收益來誤導(dǎo)客戶。這種強(qiáng)調(diào)保本、淡化風(fēng)險(xiǎn)的行為將給銀行帶來重大負(fù)面影響。而且,掌握著客戶大量私人信息的個(gè)人理財(cái)師還有可能未經(jīng)客戶同意,向第三方泄漏客戶的相關(guān)資料和服務(wù)與交易記錄,使廣大客戶對(duì)銀行各種業(yè)務(wù)的信任度降低,對(duì)銀行造成不利影響。

在理財(cái)資金的管理上,部分商業(yè)銀行按照信托業(yè)務(wù)的模式進(jìn)行分賬管理,但又無法實(shí)現(xiàn)理財(cái)資產(chǎn)的獨(dú)立性,部分商業(yè)銀行按照負(fù)債業(yè)務(wù)的模式進(jìn)行管理,但又未按照有關(guān)要求提交準(zhǔn)備金和計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備。在會(huì)計(jì)結(jié)算和稅務(wù)處理方式上,有的銀行直接將征集的資金計(jì)入表內(nèi)科目,有的認(rèn)為銀行不獲主要收益屬于中間業(yè)務(wù)計(jì)入表外科目,有的則區(qū)分本金和收益分別計(jì)入表內(nèi)和表外科目。理財(cái)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理也很不一致,有免稅的,有客戶自行納稅的,也有按相應(yīng)定期存款利率代客戶繳稅的等等。

4.缺乏高水平的理財(cái)專業(yè)人士

由于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)知識(shí)性、技術(shù)性相當(dāng)強(qiáng)的綜合性業(yè)務(wù)。它對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高。從業(yè)者除應(yīng)具有淵博的專業(yè)知識(shí)、嫻熟的投資技能、豐富的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)外,還應(yīng)掌握房地產(chǎn)、法律、市場營銷等相關(guān)知識(shí),并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調(diào)能力和公關(guān)能力。在我國因?yàn)殚L期以來銀行人員業(yè)務(wù)單一,相當(dāng)一部分員工不具備儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、房產(chǎn)、基金等綜合知識(shí)和為客戶提供理財(cái)方案的能力?？偟膩碚f,我國理財(cái)人士的缺乏表現(xiàn)在兩方面,一是高素質(zhì)的客戶經(jīng)理缺乏;二是提供一般理財(cái)知識(shí)的理財(cái)員工缺乏。這導(dǎo)致銀行客戶關(guān)系管理水平不高,對(duì)客戶的長期聯(lián)系缺乏,對(duì)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的長期支持不夠,“一對(duì)一”的專家理財(cái)水平也下降很多,對(duì)個(gè)人理財(cái)?shù)娜鏍I銷造成很大影響。

三、商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策分析

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行一項(xiàng)高利潤的新興業(yè)務(wù),在快速發(fā)展的同時(shí),蘊(yùn)含著潛在風(fēng)險(xiǎn),如不高度重視,并加以防范,極有可能會(huì)產(chǎn)生比銀行傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù)大得多的損失。因此商業(yè)銀行應(yīng)秉承“規(guī)范與發(fā)展并重、創(chuàng)新與完善并舉”的原則,通過界定性質(zhì)、分類規(guī)范、嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)揭示、完善內(nèi)控制度等辦法,提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

未來,銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)從兩個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整:首先是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化,逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。其次,在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面,要改變行政管理模式,逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理,在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn),采用切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測、控制和處理方法,建立理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并將理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入全行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中,形成風(fēng)險(xiǎn)管理部門、個(gè)人金融部門和理財(cái)中心各有側(cè)重、分工明確、相互支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

2.合理確定理財(cái)產(chǎn)品的收益與風(fēng)險(xiǎn), 實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的“雙贏”

理財(cái)產(chǎn)品的收益與風(fēng)險(xiǎn)是理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中的關(guān)鍵問題, 而收益與風(fēng)險(xiǎn)的核心問題是理財(cái)產(chǎn)品的定價(jià), 但理財(cái)產(chǎn)品的定價(jià)是我國商業(yè)銀行至今未能很好解決的一個(gè)問題。從國際領(lǐng)先的銀行經(jīng)驗(yàn)看, 理財(cái)業(yè)務(wù)定價(jià)有一個(gè)重要方法稱為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算, 即需要理財(cái)?shù)目蛻羰紫纫鞔_銀行其自身可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平, 銀行再根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力提供相應(yīng)的收益率報(bào)價(jià)。如客戶不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn), 即風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算為零, 銀行就提供保本型產(chǎn)品; 如客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算為10% , 銀行就根據(jù)10%的最大損失率為其設(shè)計(jì)產(chǎn)品組合, 并制定相應(yīng)的收益率(一般會(huì)超過10%) , 在此前提下, 客戶理財(cái)如果虧損在10%以內(nèi), 責(zé)任由其自身承擔(dān), 超過10% , 則銀行承擔(dān)超出部分風(fēng)險(xiǎn); 反之, 客戶收益率在10%以內(nèi), 收益全部歸客戶, 超出10%, 超出部分由客戶和銀行分成。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算定價(jià)方法由于適合各類客戶不同需要, 又明確界定了銀行與客戶的責(zé)任與權(quán)益, 目前已成為國際銀行業(yè)主流理財(cái)產(chǎn)品收益率設(shè)計(jì)定價(jià)方法, 非常值得國內(nèi)同業(yè)借鑒, 這一方法對(duì)于國內(nèi)銀行業(yè)避免理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格大戰(zhàn), 推動(dòng)理財(cái)業(yè)務(wù)良性發(fā)展也具有重大意義。如果從理財(cái)雙方的共同利益出發(fā), 應(yīng)該說,“利潤分成”的分享機(jī)制更有利于理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。工商銀行目前在人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)的開展上做出了很好的嘗試。例如, 該行“穩(wěn)得利”產(chǎn)品推出后, 一開始就按表外業(yè)務(wù)進(jìn)行投資管理和會(huì)計(jì)核算, 并對(duì)理財(cái)資金進(jìn)行專門托管, 從而與表內(nèi)業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的防火墻機(jī)制。在產(chǎn)品收益率設(shè)計(jì)上,該行引入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算方法, 收益率報(bào)價(jià)按保本型產(chǎn)品設(shè)計(jì), 其收益水平雖然只處于行業(yè)中等偏下水平,但通過提供其他深度服務(wù)吸引了優(yōu)質(zhì)客戶。在產(chǎn)品定位上, 該行將借鑒國際經(jīng)驗(yàn), 不以吸收存款為目的, 而是著眼于提升客戶服務(wù)水平, 建立單獨(dú)的商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)模塊, 為其經(jīng)營模式的調(diào)整打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.建立銀行內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門內(nèi)部調(diào)查和審計(jì)部門獨(dú)立審計(jì)兩個(gè)層面的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,并要求內(nèi)部審計(jì)部門提供獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,定期召集相關(guān)人員對(duì)個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督,應(yīng)在審查個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的相關(guān)記錄、合同和其他材料等基礎(chǔ)上,重點(diǎn)檢查是否存在錯(cuò)誤銷售和不當(dāng)銷售情況。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)的業(yè)務(wù)審計(jì),應(yīng)制定審計(jì)規(guī)范,并保證審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。

4.建立理財(cái)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告制度

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)其所開展的理財(cái)業(yè)務(wù),尤其是理財(cái)產(chǎn)品,建立相關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測制度和機(jī)制,就理財(cái)業(yè)務(wù)的總體情況、理財(cái)產(chǎn)品的銷售情況、投資組合設(shè)計(jì)及投資情況、理財(cái)產(chǎn)品的終止和收益分配等情況,進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析。理財(cái)業(yè)務(wù)的管理部門應(yīng)及時(shí)將有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)告或報(bào)表,以及相關(guān)法律訴訟情況和其他重大事項(xiàng),報(bào)告銀行高級(jí)管理層。同時(shí),商業(yè)銀行也應(yīng)按照監(jiān)管部門的要求,及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表、資料。

5.全面提高理財(cái)人員綜合素質(zhì), 降低個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行從“融資”服務(wù)拓展到“融智”服務(wù)的標(biāo)志, 客戶最感興趣的是“優(yōu)化投資”服務(wù)和“專家”服務(wù)。它要求理財(cái)人員必須全面了解理財(cái)產(chǎn)品的各項(xiàng)功能, 熟練掌握投資、銀行、保險(xiǎn)、法律、稅收、財(cái)務(wù)等多方面知識(shí),具備豐富實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn), 并有良好的交際和組織協(xié)調(diào)能力。由此可見, 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)理財(cái)人員的素質(zhì)要求較高, 高素質(zhì)的理財(cái)人員是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的保證,是維護(hù)客戶的滿意度、忠誠度和信任度的關(guān)鍵。但我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展時(shí)間較短, 理財(cái)人員多從個(gè)人業(yè)務(wù)部門或其他部門調(diào)過來, 理財(cái)經(jīng)理多由個(gè)人業(yè)務(wù)部門客戶經(jīng)理兼職, 缺乏專業(yè)化理財(cái)人員。因此, 加快培養(yǎng)造就一支高素質(zhì)、專業(yè)化、復(fù)合型的理財(cái)人員, 對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù), 降低個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

參考文獻(xiàn):

[1]胡斌胡艷君:利率市場化背景下的商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品[J].金融理論與實(shí)踐, 2005, (3)

篇5

當(dāng)人們的生活水平越來越高時(shí)，理財(cái)也越來越貼近普通人的生活，但普通的大眾僅僅是有了理財(cái)?shù)囊庾R(shí)，卻并不知道如何進(jìn)行合理且有規(guī)劃的理財(cái)，就有了理財(cái)經(jīng)理。李靜媛說，幫助客戶理財(cái)，就是幫其規(guī)劃人生，除了助其達(dá)成財(cái)務(wù)目標(biāo)，更讓客戶可以在寬松的經(jīng)濟(jì)條件下享受到人生的幸福與快樂。對(duì)理財(cái)經(jīng)理來說，在幫助客戶實(shí)現(xiàn)賺錢目的之外更能得到一種成就感。

一個(gè)優(yōu)秀的理財(cái)經(jīng)理不但應(yīng)該擁有專業(yè)的知識(shí)，分析能力與溝通能力等，更應(yīng)該擁有良好的職業(yè)道德，否則其它條件再好，也不能成為一個(gè)合格的理財(cái)師。在興業(yè)銀行工作的李靜媛，以銀行為平臺(tái)，以理財(cái)產(chǎn)品、基金、“一對(duì)多”等產(chǎn)品為介質(zhì)，在幫助客戶達(dá)成賺錢目標(biāo)的同時(shí)，也享受到了作為一個(gè)理財(cái)師的快樂。

與客戶感同身受

雖然在銀行工作有十余年，但從事個(gè)人理財(cái)只有三、四年的李靜媛，正好趕上了07、08年資本市場的大起大落，以及09年的金融危機(jī)，但最讓她感動(dòng)的是，雖然經(jīng)歷磨難，但一路走來，客戶始終信任自己。而在她成為理財(cái)經(jīng)理的道路上也獲得了不少客戶的支持與信任，尤其是在危機(jī)之中得到客戶的信賴，成為她在工作中最難忘的事。

客戶的信賴給李靜媛帶來了巨大的工作動(dòng)力，在工作中她始終堅(jiān)持“對(duì)客戶負(fù)責(zé)”的原則，努力為每一位客戶解決問題。她的原則是：如果認(rèn)為一支產(chǎn)品不值得自己去購買，那就絕對(duì)不向客戶主動(dòng)推薦。她說，在推薦一支產(chǎn)品前，興業(yè)銀行通常會(huì)組織理財(cái)經(jīng)理與投資方開展交流，確認(rèn)得到理財(cái)經(jīng)理的認(rèn)可后，再向客戶推薦。李靜媛手中有很多產(chǎn)品都是與客戶共同持有，與客戶感同身受，她認(rèn)為，這樣才能把“對(duì)客戶負(fù)責(zé)”真正落到實(shí)處。

李靜媛介紹說，興業(yè)銀行的理財(cái)團(tuán)隊(duì)專業(yè)性很強(qiáng)，理財(cái)人員基本具備AFP/BFB資格，同時(shí)具備理財(cái)、基金、保險(xiǎn)從業(yè)資格。最近兩年貴金屬投資興起，她所在的分行已有30余人具備黃金交易員資格。同時(shí)，興業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品目前已形成了多個(gè)系列，期限和投向范圍非常廣泛，其中期限最短的只有1天，最長的可達(dá)20年，投向包括債券、票據(jù)、信貸資產(chǎn)、資本市場、境外市場等。這樣一支專業(yè)隊(duì)伍，以及眾多的產(chǎn)品種類，使得包括李靜媛在內(nèi)的理財(cái)師可以為客戶做出全方位的理財(cái)規(guī)劃。

除此之外，李靜媛向記者介紹，興業(yè)銀行具備強(qiáng)大的產(chǎn)品研發(fā)實(shí)力，能夠根據(jù)市場情況及客戶需求迅速推出理財(cái)產(chǎn)品，并有效控制產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，為客戶獲取理想回報(bào)。

回顧2009年，李靜嬡說，他們發(fā)行的所有理財(cái)產(chǎn)品銷售情況良好，當(dāng)年發(fā)行的全部產(chǎn)品中，已到期的產(chǎn)品均已實(shí)現(xiàn)了預(yù)期收益。而目前在售理財(cái)產(chǎn)品以債券/票據(jù)類為主，在加息預(yù)期下，債券久期越長，下跌風(fēng)險(xiǎn)越大，為切實(shí)保障客戶，理財(cái)產(chǎn)品投資期限集中在30到90天。同時(shí)，興業(yè)銀行在未來也將更多地推出投資方向安全透明，參與收益率較高的產(chǎn)品，使更多的客戶可以安全、省心地賺錢。

對(duì)于2010年的理財(cái)市場，李靜媛表示，在通脹和加息預(yù)期下理財(cái)市場充滿變數(shù)，今年市場可能會(huì)以債券和貨幣市場類產(chǎn)品為主。在加息預(yù)期下，收益可以隨利息調(diào)整的產(chǎn)品將會(huì)受到追捧，她建議客戶在選擇產(chǎn)品時(shí)，要關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議中是否有息漲隨漲的條款。

中產(chǎn)家庭的理財(cái)規(guī)劃

李靜媛經(jīng)常遇到一些客戶，他們雖有一些閑散資金，卻不知道如何打理。這時(shí)，她就會(huì)問客戶一些問題，從年齡、職業(yè)、愛好等全面了解客戶情況，然后通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測定了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好，然后確定投資比例等，最后給出一個(gè)合理的組合方案。

于是記者拿出一個(gè)具有代表性的案例，請(qǐng)李靜媛設(shè)計(jì)一個(gè)中產(chǎn)階層的家庭理財(cái)規(guī)劃：王先生，42歲，某外企經(jīng)營主管，年收入20萬元左右。妻子月薪5000元左右，夫妻倆人每年住房公積金在4萬元左右。王先生的兒子15歲，半年后初三畢業(yè)，打算將來讓孩子去國外讀大學(xué)，每年教育支出近2萬元。家庭生活支出方面，每年給雙方老人各1萬元贍養(yǎng)費(fèi)。

通過了解，李靜媛得知在家庭資產(chǎn)方面王先生有一套房產(chǎn)出租后每年租金3萬元：另一套價(jià)值150萬元的房產(chǎn)自住，物業(yè)費(fèi)及車位管理費(fèi)每年4000元。每年養(yǎng)車費(fèi)用近2萬元。家庭現(xiàn)有金融資產(chǎn)100萬元左右。夫妻有社會(huì)醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)，此外夫妻二^還購買了商業(yè)健康保險(xiǎn)，王先生在孩子4歲時(shí)就給孩子購買了分紅險(xiǎn)。而王先生的打算是想和妻子在55歲退休，希望理財(cái)師能對(duì)其家庭資產(chǎn)狀況作出評(píng)估及合適的理財(cái)方案，并對(duì)孩子出國留學(xué)、父母養(yǎng)老、還有夫妻二人將來的養(yǎng)老作出合理規(guī)劃。

經(jīng)過對(duì)王先生的家庭財(cái)務(wù)狀況分析，李靜媛說，王先生家處于滿巢期，夫婦收入較高且預(yù)期上升，無負(fù)債，是個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的中產(chǎn)家庭，她建議保留相當(dāng)3個(gè)月支出約3萬元作為緊急預(yù)備金，可以考慮興業(yè)銀行“智能存款”，提高收益同時(shí)又支取靈活。另外，夫婦雖然有社保和一些商業(yè)險(xiǎn)，但王先生作為一家的經(jīng)濟(jì)支柱，保障依舊不足，她建議投保保費(fèi)低，保額高的定期壽險(xiǎn)和意外傷害險(xiǎn)，總保額不低于200萬。

在理財(cái)目標(biāo)上，李靜媛表示，考慮距離孩子出國只有三年的準(zhǔn)備時(shí)間，建議王先生從當(dāng)前100萬金融資產(chǎn)中拿出40萬作為專項(xiàng)教育準(zhǔn)備金，其中50％投資銀行理財(cái)，50％投資混合型基金。不足部分通過基金定投實(shí)現(xiàn)，可以選擇興業(yè)“隨薪供”，股票型基金選興業(yè)社會(huì)責(zé)任，混合型基金選興業(yè)趨勢(shì)。

雙方老人的贍養(yǎng)費(fèi)每年2萬元對(duì)于王先生來說壓力雖然不大，但現(xiàn)在醫(yī)療住院費(fèi)用很高，建議從金融資產(chǎn)中拿出10萬元作為專項(xiàng)醫(yī)療準(zhǔn)備金，以投資偏債型基金為主。

篇6

[關(guān)鍵詞]　完善；內(nèi)控機(jī)制；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

近年來，震驚世界的會(huì)計(jì)造假案件“航空母艦”級(jí)企業(yè)轟然倒閉案件接二連三地發(fā)生，在慘痛教訓(xùn)刺激下，各國會(huì)計(jì)乃至整個(gè)管理領(lǐng)域?qū)?gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制的需求日盞強(qiáng)烈。2001年6月以來，我國財(cái)政部相繼了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范、貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項(xiàng)目》等試行制度，這表明我國在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化方面取得了部分研究成果并開始進(jìn)入實(shí)踐階段。旨在將通過對(duì)“內(nèi)部控制”的概念、我國現(xiàn)階段內(nèi)控制度現(xiàn)狀的闡述，從而提出一些針對(duì)如何進(jìn)一步有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一些建議和意見。

一、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的概念

(1)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的概念。多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)泛指企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)作過程中，由于各種因素隨機(jī)變化的影響，使實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產(chǎn)蒙受損失的可能性。(2)內(nèi)部控制的概念。2001年6月，財(cái)政部印發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范(試和地)》(本文簡稱為《基本規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》第二條將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制定義為“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！笨偟膩碚f，內(nèi)部控制就是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而建立的、具有控制功能的控制系統(tǒng)，并且具有可控性、穩(wěn)定性、可觀測性三大特點(diǎn)?？梢赃@樣說，內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證資料的真實(shí)、合法和完整而制定和實(shí)施的政策與程序。一套設(shè)置良好的內(nèi)控系統(tǒng)可以達(dá)到有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的。而內(nèi)部控制薄弱、失效，不僅直接導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)降低企業(yè)應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，把輕微的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)、把暫時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)變成連續(xù)的、甚至周期很長的風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候可能破壞性擴(kuò)散，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

一個(gè)企業(yè)在特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，必然會(huì)遭遇到各類風(fēng)險(xiǎn)。我國經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)軌，各行業(yè)在加快發(fā)展和深化改革的過程中，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的問題也日益突出。因此，內(nèi)部控制也因此被提升到防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的戰(zhàn)略高度。

二、目前我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

目前我國的企業(yè)多是國家重要的基礎(chǔ)行業(yè)，受國家經(jīng)濟(jì)狀況和政策約束程度高，面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)較大，而綜觀企業(yè)的內(nèi)部管理局面，可以確切地說，內(nèi)部控制系統(tǒng)的乏力是導(dǎo)致大量管理漏洞、引發(fā)諸多類型風(fēng)險(xiǎn)(如會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)、國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等等)的根源所在，內(nèi)部控制缺位和乏力是當(dāng)前企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要表現(xiàn)在：

1.控制理念不適應(yīng)日益變化的經(jīng)營環(huán)境。當(dāng)前一段時(shí)期，在經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生根本性變革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整的過程中，企業(yè)經(jīng)營觀念、理財(cái)意識(shí)依然沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的思維慣性，“重服務(wù)、輕經(jīng)營；重安全、輕管理”，經(jīng)營管理不計(jì)成本、不顧風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象依然普遍；企業(yè)發(fā)展環(huán)境日趨錯(cuò)綜復(fù)雜，各種不確定性越來越高，而內(nèi)部控制體系不能同步跟進(jìn)，均形成新的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在總體上呈發(fā)展態(tài)勢(shì)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)積累到一定程度，必然對(duì)企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生深刻影響。

2.治理結(jié)構(gòu)的滯后難以有效支持內(nèi)部控制體系。目前，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)在科學(xué)、合理地適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營、管理環(huán)境方面尚存在明顯不足，直接或間接導(dǎo)致了某些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大的企業(yè)集團(tuán)而言，對(duì)基層單位的管控尚未在集權(quán)和分權(quán)上找到一個(gè)很好的平衡點(diǎn)，造成一些基層單位出現(xiàn)管理失控。對(duì)于基層，由于縱向管理鏈長、橫向管理面廣，管理份量上呈“頭重腳輕”之態(tài)，即總部管理均較嚴(yán)格、規(guī)范、監(jiān)督比較到位，分公司則疏于管理，監(jiān)督比較乏力，基層單位則普遍管理缺位，監(jiān)督體系更是難以觸及。這種局面十分不利于企業(yè)整體管理水平的提高。此外，機(jī)構(gòu)功能重疊交叉、權(quán)責(zé)不明確，分工不合理，業(yè)務(wù)流程不科學(xué)等現(xiàn)象多少存在，影響了企業(yè)整體運(yùn)營效率和質(zhì)量。

3.制度體系不完善，執(zhí)行控制不力。首先，制度建設(shè)缺乏整體規(guī)劃，整合性、銜接性不強(qiáng)，難成體系。其次，制度涉及面和點(diǎn)的結(jié)合上脫節(jié)，現(xiàn)行制度的覆蓋面不可謂不廣，但對(duì)某些重要的管理活動(dòng)如經(jīng)營者的考核評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究、重大的投資項(xiàng)目的科學(xué)論證等缺乏有力的制度控制。再次，制度數(shù)量龐大與控制質(zhì)量比較低下的現(xiàn)象并存，一方面，各種規(guī)章制度浩如煙海，方方面面、林林總總、不一而足；另一方面，執(zhí)行控制活動(dòng)不力，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象較廣泛地存在，控制質(zhì)量普遍不高。最后，對(duì)內(nèi)部控制健全有效性的檢查、評(píng)價(jià)不足，內(nèi)控體系難以得到不斷改善，也在一定程度上影響了內(nèi)部控制的效力。

進(jìn)入市場的任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，其經(jīng)營運(yùn)作過程中都會(huì)遇到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解決，這是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在屬性。我國經(jīng)濟(jì)體制改革的終極目標(biāo)是“打破壟斷、引入競爭”，企業(yè)被全面推向市場，如何控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是其面臨的一個(gè)戰(zhàn)略性課題。很多企業(yè)為資金密集型行業(yè)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)影響程度大，輕則現(xiàn)金流量不足，盈利能力下降，生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難，重則資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，嚴(yán)重影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于這些企業(yè)具有戰(zhàn)略意義。

內(nèi)部控制是順應(yīng)企業(yè)管理需要而產(chǎn)生、發(fā)展并逐步完善起來的。完善合理的內(nèi)部控制屬于企業(yè)的“內(nèi)功”，是企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場競爭力的強(qiáng)大的“助動(dòng)器”。國際上，內(nèi)部控制的目標(biāo)被定位于合理地評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部控制已被國際廣泛認(rèn)同并成功運(yùn)用于公司、企業(yè)的運(yùn)作。著力規(guī)劃、建立、健全一套基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

廣義的內(nèi)部控制除包括治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念、價(jià)值觀及誠信度等軟環(huán)境等方面的內(nèi)容外，還涵蓋制度建設(shè)、實(shí)施控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素。根據(jù)現(xiàn)狀，企業(yè)要從以下方面著手，建立一套制度完善、執(zhí)行得力、整體協(xié)調(diào)、運(yùn)作高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而更加有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.培育鮮明的控制文化，奠定實(shí)施內(nèi)部控制的思想基礎(chǔ)。對(duì)于我國的企業(yè)，要致力于培育一種鮮明的控制文化，作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，其核心思想應(yīng)涵蓋“全面控制、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、誠信理財(cái)”?！叭婵刂啤笔沁\(yùn)用內(nèi)部控制系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全方位的控制；“關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”是企業(yè)全體員工具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、敏感性和認(rèn)知度，同時(shí)兼具強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任感；“誠信理財(cái)”是企業(yè)的理財(cái)行為要以“誠信為本”，

嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，會(huì)計(jì)信息要最大程度地真實(shí)反映企業(yè)的理財(cái)成果。企業(yè)管理層的經(jīng)營理念和管理結(jié)構(gòu)要充分體現(xiàn)這種控制文化。這需要企業(yè)通過持續(xù)不斷的培訓(xùn)教育將控制、風(fēng)險(xiǎn)和誠信的意識(shí)灌輸?shù)狡髽I(yè)所有員工的思維和管理行為之中，培育一種鮮明的控制文化，反過來，這種文化又將積極地影響員工的管理活動(dòng)，以達(dá)到控制文化與活動(dòng)之間互動(dòng)、雙贏的效應(yīng)。

2.科學(xué)構(gòu)筑治理結(jié)構(gòu)，從組織體系上保障內(nèi)部控制的有效?！翱刂啤焙汀氨O(jiān)督”是企業(yè)治理的核心內(nèi)容。企業(yè)治理應(yīng)該遵循“權(quán)變”的理念，即要順應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化而適時(shí)調(diào)整。在治理結(jié)構(gòu)的安排上，應(yīng)本著“集權(quán)與分權(quán)適度，激勵(lì)與約束并重，提高整體運(yùn)營效率”的原則，既保證對(duì)基層單位的有效控制與監(jiān)督，又有利于調(diào)動(dòng)基層單位的積極性，做到管理界面清晰，各個(gè)管理界面間權(quán)責(zé)分明，授權(quán)合理。其次，強(qiáng)化全面預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)制度也是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)監(jiān)控的必需手段。

3.完善內(nèi)控制度體系，有效實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)。為形成一套完善的制度體系，有必要對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面整合并不斷完善。在規(guī)劃、整合內(nèi)控制度、實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，要注重點(diǎn)面結(jié)合，即內(nèi)部控制既要覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全方位、全過程，又要突出重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)主要的內(nèi)控制度應(yīng)包括：員工行為守則、操作規(guī)則、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)控制制度、資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等等：事故責(zé)任追究制度，員工業(yè)績考核評(píng)價(jià)體系是目前制度體系中的空白點(diǎn)，抓緊制訂出臺(tái)并嚴(yán)格執(zhí)行，防范因經(jīng)營者經(jīng)營管理不善給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。必須實(shí)施充分、適當(dāng)?shù)?、以?huì)計(jì)控制為核心的控制活動(dòng)，以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，糾正偏差，防止舞弊?？刂苹顒?dòng)主要包括職責(zé)分離，適當(dāng)授權(quán)、核實(shí)批準(zhǔn)、資產(chǎn)保護(hù)，績效考評(píng)，激勵(lì)約束等等。當(dāng)前企業(yè)控制活動(dòng)的薄弱點(diǎn)主要為科學(xué)合理、切合實(shí)際的激勵(lì)約束和績效考評(píng)，應(yīng)當(dāng)著重予以強(qiáng)化。控制活動(dòng)一般都分散或集中體現(xiàn)于各項(xiàng)規(guī)章制度之中，要將其貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行并施以持續(xù)的檢查、監(jiān)督，以保證控制活動(dòng)的執(zhí)行具有較高質(zhì)量。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)所有可能存在的、對(duì)企業(yè)有著重大影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行考察和識(shí)別，研究分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源、影響方面以及風(fēng)險(xiǎn)之間的相互聯(lián)系，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的影響規(guī)模，制訂風(fēng)險(xiǎn)控制方案，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，并使風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降至最低，其中重要的內(nèi)容之一是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)，建立現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度是至關(guān)重要的。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，來識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部控制有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，需要獲得管理支持、技術(shù)支持、人才支持以及部門協(xié)作，幾者缺一不可。

5.加快管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高內(nèi)部控制的約束力。管理信息系統(tǒng)是關(guān)于信息收集、、查詢、分析和管理的實(shí)時(shí)系統(tǒng)，能使信息溝通更為快捷、決策反應(yīng)更為迅速，同時(shí)通過在系統(tǒng)中對(duì)內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的固化，可以提高內(nèi)控體系的強(qiáng)制約束力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。進(jìn)行管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，尤其要注重系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能的設(shè)置，以從不同的角度實(shí)時(shí)監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)，度量各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，使企業(yè)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，控制和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

6.強(qiáng)化監(jiān)督檢查職能，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改善。監(jiān)督檢查指對(duì)內(nèi)部控制的效率和效果，以及員工的守規(guī)情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。一般而言，監(jiān)督檢查通過具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)的審計(jì)部門來完成，在這個(gè)意義上，可以將內(nèi)部審計(jì)理解為對(duì)內(nèi)部控制的再控制。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)不依附于任何機(jī)構(gòu)，相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查，從而評(píng)估和確認(rèn)現(xiàn)實(shí)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，這對(duì)于促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。

總體來講，風(fēng)險(xiǎn)管理這一課題是近年來順應(yīng)市場多變、風(fēng)險(xiǎn)叢生的經(jīng)營環(huán)境而發(fā)展起來，基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制也因此適時(shí)跟進(jìn)，成為企業(yè)具有戰(zhàn)略意義的管理主題，這一項(xiàng)沒有止境的工作，將一直存在于企業(yè)的整個(gè)生命周期中，企業(yè)必須為之付出不懈的努力，以便于更有效地預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；高端理財(cái)產(chǎn)品；發(fā)展

近幾年，隨著中國金融業(yè)綜合經(jīng)營試點(diǎn)的穩(wěn)步推進(jìn)，金融機(jī)構(gòu)加大創(chuàng)新力度，跨行業(yè)、跨市場的各種理財(cái)產(chǎn)品日益豐富，理財(cái)資金投資渠道逐步擴(kuò)大，理財(cái)市場規(guī)模增長迅速。在我國個(gè)人財(cái)富擁有以及銀行經(jīng)管管理中都存在著名的“二八”法則：即20%的客戶擁有80%的財(cái)務(wù)，20%的客戶帶來80%的效益和貢獻(xiàn)。雖然我國高端理財(cái)業(yè)務(wù)才剛剛起步，但卻具有很大的發(fā)展空間。

一、高端理財(cái)產(chǎn)品的定義和特點(diǎn)

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品也稱理財(cái)計(jì)劃，根據(jù)《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行在綜合理財(cái)服務(wù)活動(dòng)中，可以向特定目標(biāo)客戶群銷售理財(cái)計(jì)劃。理財(cái)計(jì)劃是指商業(yè)銀行在對(duì)潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃。按照客戶獲取收益方式的不同，理財(cái)計(jì)劃可以分為保證收益理財(cái)計(jì)劃和非保證收益理財(cái)計(jì)劃。

通過對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的初步介紹，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)理財(cái)產(chǎn)品與傳統(tǒng)的銀行存貸業(yè)務(wù)相比具有以下特點(diǎn)：一是理財(cái)產(chǎn)品屬于直接融資。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)等間接融資方式不同，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品是針對(duì)特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃，銀行在理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)中扮演的是“市場專家”的角色，而不是金融中介。二是理財(cái)產(chǎn)品屬于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)或表外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行不承擔(dān)其中涉及的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)，但商業(yè)銀行作為產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品管理機(jī)構(gòu)，存在操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。三是理財(cái)產(chǎn)品是高度綜合的銀行產(chǎn)品。銀行理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和運(yùn)作并不局限于單一的銀行體系，而是綜合了多個(gè)市場、多種金融工具的投資組合，在銀行內(nèi)部設(shè)計(jì)多個(gè)業(yè)務(wù)部門，是商業(yè)銀行綜合服務(wù)能力的重要體現(xiàn)。

根據(jù)市場細(xì)分理論，在企業(yè)經(jīng)營管理中可以根據(jù)構(gòu)成總體市場的不同消費(fèi)者的需求特點(diǎn)、購買行為和購買習(xí)慣，將他們細(xì)分為若干相類似的消費(fèi)者群體。通過市場細(xì)分，可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)沒有被滿足的需求，尋找市場機(jī)會(huì)，開發(fā)新的市場，還可以使企業(yè)明確目標(biāo)市場，更好地為顧客服務(wù)，提高服務(wù)力量。

個(gè)人理財(cái)市場也存在明顯的市場細(xì)分現(xiàn)象。隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，個(gè)人財(cái)富不斷積累，一個(gè)穩(wěn)定的高收入富裕人群己開始形成，潛在客戶群體也開始不斷地?cái)U(kuò)大起來。從客戶需求和銀行業(yè)務(wù)角度來看，個(gè)人高端客戶是指有財(cái)富管理或資產(chǎn)管理需求的客戶。而高端理財(cái)，顧名思義，就是相對(duì)大眾理財(cái)而言的，指金融機(jī)構(gòu)面向具有一定投資經(jīng)驗(yàn)的高端客戶提供的理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)。現(xiàn)在國內(nèi)商業(yè)銀行比較認(rèn)可的客戶細(xì)分方式主要是根據(jù)客戶在銀行的“管理資產(chǎn)”數(shù)量，即AUM（AUM一般包括客戶在銀行的存款和通過銀行購買的各種投資產(chǎn)品等個(gè)人金融資產(chǎn)，投資主要包括基金、國債、保險(xiǎn)及銀行發(fā)行的投資理財(cái)產(chǎn)品等。）（Assets Under Management），通過AUM值衡量客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度，并據(jù)以區(qū)分客戶類型，目前國內(nèi)一般將超過300萬以上的客戶界定為個(gè)人高端客戶，而將AUM1000萬以上客戶界定為私人銀行級(jí)客戶。通過以上分析，可以看出高端理財(cái)具有以下顯著特點(diǎn)：

第一，從發(fā)展階段看，高端理財(cái)先于大眾理財(cái)，理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和被接納過程都是由高端客戶、中端客戶到低端客戶的一個(gè)順延，理財(cái)是從高端到大眾的過程。

第二，從產(chǎn)品要素看，由于高端客戶客戶凈值較高，因此無論是從產(chǎn)品設(shè)計(jì)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等各方面需要和大眾投資者有所區(qū)別。一是準(zhǔn)入門檻不同，大眾理財(cái)起點(diǎn)金額較低，如開放式基金1000元，常規(guī)銀行理財(cái)產(chǎn)品一般為5萬元或10萬元，高端理財(cái)產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻一般都在50萬元以上。二是高端理財(cái)產(chǎn)品在設(shè)計(jì)上更具靈活性和個(gè)性化，產(chǎn)品線可涉及信托、私募基金、對(duì)沖基金、股權(quán)投資、高端保險(xiǎn)、海外投資等等，產(chǎn)品運(yùn)作相對(duì)較為復(fù)雜，而大眾理財(cái)產(chǎn)品是標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，依靠規(guī)?；\(yùn)作降低成本提高收益。

第三，從客戶選擇看，高端理財(cái)產(chǎn)品由于產(chǎn)品本身的復(fù)雜性，需要高端客戶對(duì)資產(chǎn)配置、理財(cái)規(guī)劃或產(chǎn)品運(yùn)作具有一定的理解，對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力有一定的認(rèn)識(shí)。但是，目前我國高端客戶資產(chǎn)中還是以銀行存款為主，這不僅說明我國理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展空間大，還說明高端客戶并不是高風(fēng)險(xiǎn)偏好客戶，高端理財(cái)產(chǎn)品同樣也不等同于高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品。

第四，從發(fā)展趨勢(shì)看，銀行面向高端客戶開展的理財(cái)業(yè)務(wù)將隨著財(cái)富的積累從產(chǎn)品的銷售過渡到財(cái)富保護(hù)和傳承，包括稅務(wù)、遺產(chǎn)、投融資、慈善、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等各種其他需求。同時(shí)，高端理財(cái)產(chǎn)品包含的理財(cái)產(chǎn)品品種會(huì)隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷變化。

二、商業(yè)銀行高端理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀

現(xiàn)代意義上的理財(cái)規(guī)劃起源于20世紀(jì)70年代的美國。20世紀(jì)90年代末，我國一些商業(yè)銀行開始嘗試為客戶提供專業(yè)化的個(gè)人理財(cái)服務(wù)，此后商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，理財(cái)產(chǎn)品日益豐富，個(gè)人客戶理財(cái)資金規(guī)模也日益擴(kuò)大。

近幾年，我國商業(yè)銀行越來越重視高端理財(cái)業(yè)務(wù)，市場開始追捧高端理財(cái)產(chǎn)品。在國內(nèi)商業(yè)銀行同業(yè)方面，都開始了“跑馬圈地”，在這項(xiàng)業(yè)務(wù)的初始發(fā)展階段，各盡其招，大力拓展，搶占更多的客戶資源。中國銀行和蘇格蘭皇家銀行合作，拓展私人銀行業(yè)務(wù)；招行的業(yè)務(wù)調(diào)查數(shù)據(jù)在許多地方被使用；建行成立了專門的高端財(cái)富管理部門。與此同時(shí)，外資銀行由于在我國缺乏網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，于是紛紛將突破口鎖定在對(duì)高端客戶的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)上，以我國高端富裕客戶群體為目標(biāo)客戶群，從而使我國商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的市場考驗(yàn)。在商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行方面，銀行并沒有掩飾對(duì)于高端客戶的偏愛。近兩年大眾理財(cái)產(chǎn)品市場略顯寂寞，與其形成鮮明對(duì)比的是，針對(duì)高資產(chǎn)凈值客戶的理財(cái)新品不斷出現(xiàn)。

但是高端理財(cái)在我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中還剛剛起步不久，根據(jù)某行對(duì)高端客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)顯示，定期活期存款占到70%以上。所以高端客戶在商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還是以存款為主，高端理財(cái)產(chǎn)品還有非常大的發(fā)展空間。

三、高端理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的必要性和必然性

綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行高端理財(cái)業(yè)務(wù)起步不久，卻已經(jīng)取得飛速發(fā)展，從客戶需求、商業(yè)銀行發(fā)展、監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面來看，商業(yè)銀行高端理財(cái)業(yè)務(wù)高速發(fā)展尤其必然性。

首先，高端客戶的財(cái)富管理需求旺盛。隨著高端客戶群體的不斷擴(kuò)大、普遍的理財(cái)意識(shí)的提高以及財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，高端客戶對(duì)財(cái)富管理以及資產(chǎn)保值升值的需求也更加迫切，而由于其資產(chǎn)數(shù)量較大以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，大眾理財(cái)服務(wù)以及理財(cái)產(chǎn)品顯然不能滿足其需求，這就需要商業(yè)銀行提供有針對(duì)性的高端理財(cái)服務(wù)和產(chǎn)品。

其次，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的需要。與國際先進(jìn)銀行相比，我國商業(yè)銀行的主要利潤來源還主要依靠存貸款利差，而伴隨著我國經(jīng)濟(jì)和金融市場的不斷發(fā)展，直接融資比例加大，商業(yè)銀行需要根據(jù)市場變化不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu)和盈利模式，很多商業(yè)銀行已經(jīng)將其作為重要戰(zhàn)略舉措。而高端理財(cái)業(yè)務(wù)處在整個(gè)個(gè)人客戶群體價(jià)值鏈的頂端，是現(xiàn)代商業(yè)銀行重要的價(jià)值增長點(diǎn)，大力發(fā)展高端理財(cái)業(yè)務(wù)將給銀行帶來豐厚的經(jīng)營收益。根據(jù)某商業(yè)銀行客戶貢獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2010年，該行300萬以上的高端客戶人均貢獻(xiàn)19065萬元，是全量個(gè)人客戶的123倍，約相當(dāng)于近30個(gè)AUM5萬-20萬客戶的貢獻(xiàn)之和。

再次，是適應(yīng)監(jiān)管要求和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。政策上的變化也為高端理財(cái)創(chuàng)造了新的機(jī)遇，銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》明文規(guī)定，“理財(cái)資金不得投資于境內(nèi)二級(jí)市場公開交易的股票或與其相關(guān)的證券投資基金”，給商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場帶來了比較大的沖擊。但與此同時(shí)，文件強(qiáng)調(diào)“對(duì)于具有相關(guān)投資經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)的高資產(chǎn)凈值客戶，商業(yè)銀行可以通過私人銀行服務(wù)滿足其投資需求”。關(guān)上一扇門的同時(shí),也打開了高端理財(cái)這扇窗。金融政策上的傾斜一方面是希望將對(duì)的產(chǎn)品銷售給對(duì)的人；另外一方面也為高端理財(cái)市場的多元化發(fā)展獨(dú)辟蹊徑。

四、商業(yè)銀行高端理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展措施建議

首先，對(duì)不同級(jí)別客戶進(jìn)行差別化和個(gè)性化服務(wù)。針對(duì)已拓展的富?？蛻?，再進(jìn)行細(xì)分規(guī)劃，確定營銷、維護(hù)的方式和策略。可將其分為五種類型：一是富足型，個(gè)人金融資產(chǎn)富裕，同時(shí)在本商業(yè)銀行的資產(chǎn)充足。二是潛力型，個(gè)人金融資產(chǎn)富裕，在本商業(yè)銀行資產(chǎn)中等，對(duì)本商業(yè)銀行而言，有很大潛力。三是游離型，個(gè)人金融資產(chǎn)高，在任何銀行的資產(chǎn)都比較低，游離于各銀行之間，同時(shí)游離于各種投資方式之間。四是小康型，有一定的個(gè)人金融資產(chǎn)，在本商業(yè)銀行富裕客戶中屬于中等水平。五是起步型，個(gè)人金融資產(chǎn)和在本商業(yè)銀行的資產(chǎn)較低，在富?？蛻糁羞€屬于剛起步階段。對(duì)客戶進(jìn)一步細(xì)分后，就可以采取差別化服務(wù)戰(zhàn)略：對(duì)于低端客戶，不用配備專門的客戶經(jīng)理；對(duì)于中、高端客戶需要配備客戶經(jīng)理。中端客戶一般提供組合理財(cái)方案，而高端客戶有時(shí)需要提供創(chuàng)新理財(cái)方案。組合理財(cái)方案僅僅將現(xiàn)有的產(chǎn)品根據(jù)客戶特征進(jìn)行組合，而創(chuàng)新理財(cái)方案則需要設(shè)計(jì)新產(chǎn)品提高客戶的服務(wù)能力。目前的各行的OCRM（操作型客戶關(guān)系管理）系統(tǒng)為進(jìn)行有效的客戶甄別和市場細(xì)分提供了技術(shù)支持，專職銷售經(jīng)理要通過OCRM系統(tǒng)建立客戶檔案，搜集產(chǎn)品信息，定期向客戶通知產(chǎn)品情況，接受客戶咨詢等等，實(shí)現(xiàn)從“一次性銷售”轉(zhuǎn)向與客戶建立長期關(guān)系，進(jìn)而完成客戶細(xì)分，進(jìn)而轉(zhuǎn)由專職理財(cái)經(jīng)理實(shí)施個(gè)性化、差別化服務(wù)。

其次，強(qiáng)化理財(cái)產(chǎn)品的品牌化策略。隨著個(gè)人金融產(chǎn)品多元化，在做好客戶關(guān)系管理的同時(shí)，還必須做好產(chǎn)品管理。在各大銀行產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化的前提下，誰能夠領(lǐng)先形成品牌效應(yīng)，誰就占領(lǐng)了市場主動(dòng)權(quán)。產(chǎn)品管理包括產(chǎn)品經(jīng)理制、產(chǎn)品組合管理和產(chǎn)品創(chuàng)新管理，為了適應(yīng)競爭需要，傳統(tǒng)產(chǎn)品、組合產(chǎn)品以及創(chuàng)新產(chǎn)品都必須實(shí)施品牌化策略。一是產(chǎn)品經(jīng)理管理，進(jìn)一步完善服務(wù)組織體系，是商業(yè)銀行開展顧問式營銷的重要一環(huán)，產(chǎn)品經(jīng)理與客戶經(jīng)理聯(lián)動(dòng)，將更好地利用銀行的金融產(chǎn)品不斷滿足客戶多樣化的服務(wù)需求。二是產(chǎn)品組合管理，就是將傳統(tǒng)的存貸款、代收代付等個(gè)人銀行產(chǎn)品與基金、保險(xiǎn)、債券、信托等新興產(chǎn)品有機(jī)組合，根據(jù)不同客戶群體的不同特征，設(shè)計(jì)不同的產(chǎn)品組合。三是產(chǎn)品創(chuàng)新管理，根據(jù)外部政策環(huán)境的變化和客戶需求的變化，不斷創(chuàng)造適應(yīng)客戶需求的理財(cái)產(chǎn)品。四是產(chǎn)品品牌管理，就是將商業(yè)銀行產(chǎn)品進(jìn)行品牌化，使其具有良好的市場認(rèn)知度，在競爭日趨激烈的環(huán)境中，產(chǎn)品的價(jià)格彈性越來越小，而品牌能有效地增加產(chǎn)品附加值，為商業(yè)銀行帶來更高的市場份額和新的利潤來源。

篇8

作為某“四大”咨詢部的項(xiàng)目經(jīng)理，Jolin從事咨詢已有五年，主要服務(wù)于國內(nèi)上市公司、大型國有企業(yè)和國外上市的民營企業(yè)，從事內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略咨詢等項(xiàng)工作，“客戶在哪兒，我們就在哪兒?！盝olin總是這樣說，快節(jié)奏、高效率的業(yè)務(wù)內(nèi)容使她幾乎沒有過多時(shí)間去整理家庭理財(cái)?shù)氖乱恕?/p>

“白天跟客戶進(jìn)行訪談開會(huì)，大量地溝通，不在看資料，就在鉆研學(xué)習(xí)，進(jìn)行質(zhì)量把控，下班后做匯總整理。”有人說，做咨詢就像是尋醫(yī)問診，根據(jù)客戶描述的癥狀，接收委托意向與要求，運(yùn)用專業(yè)的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)，做診斷、提建議，幫助企業(yè)和企業(yè)家解決管理經(jīng)營問題，鑒別機(jī)遇，強(qiáng)化變革，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

強(qiáng)化的工作環(huán)境不僅考驗(yàn)了Jolin快速學(xué)習(xí)的能力，也培養(yǎng)了她細(xì)致干練的工作作風(fēng)。在Jolin看來，簡而言之的咨詢即識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，為客戶梳理流程和思路，“就像打通了任督二脈，使企業(yè)運(yùn)作更健康?！?/p>

Jolin對(duì)流程梳理的價(jià)值顯現(xiàn)贊不絕口，并運(yùn)用在家庭規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理上，將生活安排得井井有條。

“家庭的財(cái)務(wù)安排，我以需求為導(dǎo)向，不同階段的收入和支出比例不一。作為年輕的家庭，我們尚在儲(chǔ)蓄階段，并計(jì)劃今年底在京買房?！盝olin說，“風(fēng)險(xiǎn)即不確定性，買房我有衡量風(fēng)險(xiǎn)和承受能力，若明年房價(jià)大跳水，對(duì)我來說是風(fēng)險(xiǎn)，但又必須得找個(gè)地方住，屬剛性需求，考慮能夠承受，所以我會(huì)去做?！?/p>

基于專業(yè)性和獨(dú)立性的要求，Jolin自嘆不如金融公司的朋友有消息或投資渠道，行業(yè)也有嚴(yán)格的投資限制。在這樣的情況下，考慮到現(xiàn)階段的用錢需求和家庭狀況，Jolin設(shè)計(jì)了穩(wěn)健又靈活的家庭理財(cái)流程。

工作太忙沒時(shí)間天天盯理財(cái)，加之近年來經(jīng)濟(jì)環(huán)境不佳，投資的股票也早早地清空退了場，Jolin將錢主要放在了銀行定存上?！懊總€(gè)工資到賬日，除了保持固定的活期資金，我會(huì)將其余的錢即刻定存，不然會(huì)損失很多利息。如果碰巧定存到期，有合適的理財(cái)產(chǎn)品也會(huì)買，但絕不會(huì)為等一款產(chǎn)品將錢放活期太久，支取不靈活是理財(cái)產(chǎn)品的問題，它不適合我下一步買房計(jì)劃，故而量不多。”

Jolin的定存首選三個(gè)月，主要考慮到利息在不斷變化，三個(gè)月期既高出活期四倍的利率，又能與變息周期基本保持同步，次次在短時(shí)間內(nèi)獲得新利率?！?011年三個(gè)月的存款利率一度升得很高，且三個(gè)月比一年期解凍方便，損失利息不多?！?/p>

此外，出于行業(yè)習(xí)慣，分析家庭收支狀況，也是Jolin必做的功課之一。“每月固定看一下流水，利用網(wǎng)上銀行和信用卡賬單，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)剔出來做Excel匯總表，收支情況，分析變化，五分鐘搞定，一般銀行卡會(huì)保留1～2年的記錄?！倍堪肽昊蛞荒辏琂olin又會(huì)再花五分鐘，做出Excel表，清晰各月花費(fèi)的金額、去向和不同點(diǎn)，算一下平均數(shù)和占比，進(jìn)行合理性分析。

“工作前兩年，收入少花費(fèi)多，基本攢不到錢，再往后薪水增長，每月花費(fèi)反倒沒太大變化，這時(shí)我便注意差異在哪，自我評(píng)估合理性，目的為將來的消費(fèi)更理性，該花的花，節(jié)省的部分積少成多?！泵刻炱鸫彩帐皶r(shí)，Jolin會(huì)打開中央二套的財(cái)經(jīng)頻道聽，而銀行短信通知也一直開通。

“數(shù)字只是客觀事實(shí)，但做到心中有數(shù)，花費(fèi)有度，方便預(yù)測；編制家庭收支的預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算分析、跟蹤和控制；對(duì)于過去和未來的花銷和收入做到心中有數(shù)?！辈还茏鍪裁词虑椋夹枰u(píng)估可能會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)，考慮如何規(guī)避或降低這些風(fēng)險(xiǎn)，又或者要怎樣去承受？Jolin家的第一個(gè)五年計(jì)劃，除了財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，也包含了兩人在事業(yè)上努力拼搏的職業(yè)規(guī)劃。

“規(guī)劃好就直接落實(shí)。家庭類似兩個(gè)人的合伙制公司，老公把錢交給我管，是對(duì)我的信任，所以我也一定做到透明、清晰、明白，我們經(jīng)常溝通商量。家和企業(yè)一樣，作為財(cái)務(wù)管理者，你不論什么時(shí)候問我收支情況，我都一清二楚?！盝olin自信地說。

10 TIPS

1每月的收入和支出如何分配？

20%支出，10%預(yù)備基金，70%投資理財(cái)。

2常用信用卡有幾張？選擇的原因？

一張招商銀行信用卡；固定使用，還款方便，服務(wù)不錯(cuò)。

3 一般情況下，錢包會(huì)放多少現(xiàn)金？主要用途是？

500-1000元左右，日常的零星支出，不刷卡時(shí)用。

4個(gè)人的購物習(xí)慣如何？喜歡的女性消費(fèi)品牌？

我是一個(gè)不太愛花錢的人，購物頻率不高。運(yùn)動(dòng)或休閑時(shí)尚（如Zara、HM）。

5逛街的時(shí)候，喜歡去哪里？

和老公一起，常去奧特萊斯、迪卡儂或大悅城，距離較近，經(jīng)典綜合。

6個(gè)人的投資風(fēng)險(xiǎn)偏好？做過哪些投資？

保守型。早期做過股票，目前籌備大額支出，以銀行定存、銀行理財(cái)為主。

7一般業(yè)余的休閑活動(dòng)如何安排？

看電影，基本每個(gè)周末都會(huì)去郊游，農(nóng)家樂或者爬爬山。

8網(wǎng)購的頻率高嗎？經(jīng)常去哪個(gè)網(wǎng)站？

頻率不高，一個(gè)月大概兩次。常去淘寶、1號(hào)店、京東商城、亞馬遜等網(wǎng)站。

9除了基本的社會(huì)保險(xiǎn)和車險(xiǎn)外，有無購買其他商業(yè)保險(xiǎn)？

一份商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，一份人身意外保險(xiǎn)。

10是否購買（銀行、信托、基金等）理財(cái)產(chǎn)品？

目前家庭在儲(chǔ)蓄階段，資金不多，比較保守，有買保本型銀行理財(cái)產(chǎn)品，但考慮到支取限制，所選期限一般不會(huì)超過50天。

Jolin

咨詢公司項(xiàng)目經(jīng)理

現(xiàn)居地：北京

專業(yè)：英語，財(cái)務(wù)金融

星座：天蝎座

愛好：看書、聽音樂、看電影、運(yùn)動(dòng)

喜歡的明星：奧黛麗·赫本

最喜歡的電影：《楚門的世界》

印象深刻的書：《平凡的世界》

《普羅旺斯的一年》

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篇9

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類：一類是財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)，另一類是財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，多層次委托關(guān)系普遍存在，如何使企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中既節(jié)約，又高效率，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)，這是所有企業(yè)面臨的問題。這一問題的另一方面就是我們?cè)撊绾卧谄髽I(yè)管理的體制與機(jī)制上防范企業(yè)財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善正是基于這一目的。所以，本文將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制放在一起探討也是基于其緊密的相關(guān)性。

完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，對(duì)于形成企業(yè)科學(xué)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞企業(yè)業(yè)務(wù)漏洞，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，確保法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行將起到不可替代的作用。

全文圍繞內(nèi)部控制的功能――控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開論述，詳細(xì)闡明了在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)所需要考慮的一系列問題，并指出一系列??題的應(yīng)對(duì)措施。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義有廣義和狹義之分，廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為它就是一種不確定性，既可能給活動(dòng)主體帶來威脅和損失，也可能給活動(dòng)主體帶來機(jī)會(huì)和收益。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由理論學(xué)家定義的，認(rèn)為它就只是損失的不確定性，不確定某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)何時(shí)何地帶來何種影響范圍的損失。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們有一點(diǎn)必須要明確，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，這是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，企業(yè)管理者完全不可能徹底的消除風(fēng)險(xiǎn)，但是可以采取有效措施來規(guī)避或者降低風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)營主體對(duì)其理財(cái)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取有效的管理方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。

內(nèi)部控制系統(tǒng)由內(nèi)部環(huán)境、控制政策與程序這兩個(gè)因素構(gòu)成。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部的文化、物質(zhì)環(huán)境的總和，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、企業(yè)文化等因素，也稱企業(yè)內(nèi)部條件?？刂普吲c程序是指在企業(yè)運(yùn)行過程中具體的內(nèi)部控制制度，主要是為了保證業(yè)務(wù)行為是有序且有效的。世界各國皆有針對(duì)內(nèi)部控制設(shè)立了經(jīng)典法案，不同法案中企業(yè)內(nèi)部控制框架體系對(duì)內(nèi)部控制的定義略有不同。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系

（一）我國目前的內(nèi)部控制確實(shí)令人堪憂，一些公司甚至不惜一切代價(jià)謀取私人利益，當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制具體現(xiàn)狀表現(xiàn)在：

（1）公司治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制或控股股東控制現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏必要的約束。

（2）對(duì)內(nèi)部控制不重視，缺乏內(nèi)部控制理念。

（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，審計(jì)領(lǐng)域狹窄，權(quán)威性和獨(dú)立性差。

（二）在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，具體如下

（1）通訊技術(shù)的發(fā)展，令企業(yè)之間的交易過程時(shí)間大為縮短。

（2）全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，加大了國際金融市場的不穩(wěn)定性，并導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

（3）企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)加大，直接加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)離不開健全的內(nèi)部控制制度，我們可以從以下幾個(gè)方面看出來

（1）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是相一致的。一般情況下，企業(yè)如果獲得了較多的高質(zhì)量利潤，同其他企業(yè)相比體現(xiàn)出了較強(qiáng)的盈利能力，那么我們就可以認(rèn)為，該企業(yè)一定有較高的經(jīng)營管理水平，在其生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，一定具有有效的監(jiān)控措施，從而為保證經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果創(chuàng)造了良好的條件。

（2）科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，依靠科學(xué)的內(nèi)控制度。科學(xué)的內(nèi)控制度是科學(xué)財(cái)務(wù)決策的保障。同樣的工作由不同的人員或部門進(jìn)行，以免決策的盲目性，減少?zèng)Q策失誤，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（3）健全的財(cái)務(wù)控制是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。健全的財(cái)務(wù)控制我們可以從兩方面入手：一是建立健全崗位責(zé)任制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督；二是依靠內(nèi)部控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

三、當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)缺乏

首先，企業(yè)管理者的管理理念缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面系統(tǒng)化控制，沒有建立科學(xué)預(yù)警機(jī)制，沒有制定出合理的控制措施。

其次，企業(yè)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)行的行為準(zhǔn)則，然而再好的制度也需要人來遵守執(zhí)行，員工品行、素質(zhì)的水平也決定了企業(yè)內(nèi)控實(shí)施的成敗。

最后，企業(yè)忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)測。具有良好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)，在加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制中，最好的方法就是將危機(jī)扼殺在搖籃中，這就需要企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)測。企業(yè)如果忽視了這方面的控制，就在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭上埋下了隱患，導(dǎo)致企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得脆弱無力。

（二）企業(yè)監(jiān)控機(jī)制不完善

企業(yè)的核心與本企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān)，業(yè)務(wù)的好壞是影響企業(yè)發(fā)展的先決條件。企業(yè)所設(shè)置的財(cái)務(wù)部和監(jiān)督管理部門都是為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)流和資金流像血液一樣健康的在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作流淌。然而，大部分企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制體制缺乏系統(tǒng)性，不能徹底全面覆蓋到所有層面和細(xì)化到業(yè)務(wù)流程每一步，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門及監(jiān)管部門不能更好地協(xié)調(diào)在一起。

（三）企業(yè)各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行量化衡量分析，企業(yè)需要分析風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響程度，發(fā)生的概率，涉及的范圍，影響的時(shí)間等做出綜合的評(píng)定，同時(shí)對(duì)企業(yè)建立的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行檢測其是否合理有效地過程。目前主要在三個(gè)層面可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括公司層面的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，必須加強(qiáng)企業(yè)所有人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

首先，明確企業(yè)管理層的權(quán)限和職責(zé)，健全企業(yè)內(nèi)控制度。其次，加強(qiáng)員工品行和素質(zhì)教育。最后，加強(qiáng)企業(yè)控制機(jī)制。加強(qiáng)員工的職業(yè)道德和技能等綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)格專業(yè)培訓(xùn)，將公司財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重視程度提升到一定的高度。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，可以合理防御企?I財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)提高經(jīng)濟(jì)效益重要決策提供可靠的依據(jù)。我國企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制還存在很多的漏洞，必須進(jìn)一步采取措施有效地調(diào)整和完善。做好內(nèi)外協(xié)調(diào)監(jiān)管，通過發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)控制制度進(jìn)行持續(xù)的修訂完善，形成主動(dòng)監(jiān)管的控制體系。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

篇10

面對(duì)種種質(zhì)疑，良好的公司治理是最有力的回?fù)簟?/p>

黃家勝同時(shí)也是達(dá)信亞洲區(qū)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人。他認(rèn)為，公司治理本質(zhì)上就是公司在管理與控制方面應(yīng)遵循的體系，其支柱有三：合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略與績效?！昂玫墓局卫硪幸粋€(gè)體系，建立內(nèi)部審計(jì)職能?！边@些職能包括：審查公司內(nèi)部與外部；審查內(nèi)控體系的充分性；建立一個(gè)結(jié)構(gòu)性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；審查董事會(huì)架構(gòu)與任命平衡；審核董事會(huì)的委員會(huì)結(jié)構(gòu)的充分性；為年報(bào)籌備敘述聲明；對(duì)合規(guī)進(jìn)行逐點(diǎn)審查，等等。

薩班斯法案404條規(guī)定，公司管理層需“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行年度評(píng)估，并取得外部審計(jì)師的認(rèn)證?！奔~交所則要求：上市公司必須有大量獨(dú)立董事；非管理層董事必須召開管理層參加的定期行政會(huì)議；審計(jì)委員會(huì)、治理委員會(huì)和薪酬委員會(huì)等必須由獨(dú)立董事組成。

魏寶星則表示，構(gòu)建有效的審計(jì)委員會(huì)，是提升公司治理、規(guī)避訴訟風(fēng)險(xiǎn)的重要保障之一?！皩徲?jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性方面擔(dān)任重要角色。按個(gè)別公司情況而定，他們可負(fù)責(zé)監(jiān)督上市公司從財(cái)務(wù)報(bào)告、法規(guī)遵守到風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)。審計(jì)委員的角色在薩班斯法案下已變得愈加重要，因?yàn)樵摲ò笇?duì)違規(guī)行為給予更加嚴(yán)厲的懲罰措施。企業(yè)在構(gòu)建董事及審計(jì)委員會(huì)時(shí)，應(yīng)全方位考慮這些利害關(guān)系，并尋求更多擁有相關(guān)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)及遠(yuǎn)見卓識(shí)的董事成員。構(gòu)建高效的審計(jì)委員會(huì)，將有助于他們更好地履行職責(zé)并引導(dǎo)公司?！?/p>