導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)經(jīng)管理法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

所有收入支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥入各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助以及各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和其他收入；所有支出包括基本支出、項(xiàng)目支出以及對(duì)個(gè)人發(fā)放的除正常性基本工資而外的各項(xiàng)補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等必須全部納入單位統(tǒng)一帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理。嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派。要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“收繳分離、罰繳分離”管理規(guī)定，各項(xiàng)收入均需全部納入核定賬戶進(jìn)行管理，不得坐收坐支、以支抵收、隨意減免、挪用或截留各種收入。

二、嚴(yán)格賬戶管理。

所有資金都必須納入統(tǒng)一核定的賬戶體系，收入、支出都必須在核定的賬戶內(nèi)運(yùn)行。按規(guī)定需要開設(shè)賬戶的，必須經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按規(guī)定使用。

三、嚴(yán)格票據(jù)管理。

凡按規(guī)定有收費(fèi)項(xiàng)目的科室及下屬單位，必須按照“憑證領(lǐng)票、驗(yàn)舊領(lǐng)新、按月核銷”的管理辦法領(lǐng)用票據(jù)，按“一費(fèi)一票，一事一票，票款同行”的原則使用財(cái)政統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)，嚴(yán)禁外購其他票據(jù)、自制票據(jù)、白條收費(fèi)。下屬單位的特殊性收費(fèi)項(xiàng)目的收入票據(jù)必須實(shí)行“專人管理，專人開票，專人保管”原則，堅(jiān)持“驗(yàn)舊領(lǐng)新、定時(shí)結(jié)算”，并確保及時(shí)入帳，及時(shí)存檔。

四、嚴(yán)格采購管理。

凡使用公有資金采購政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，必須按照《民政系統(tǒng)物資采購與工程建設(shè)項(xiàng)目暫行辦法》實(shí)施，采購資料需報(bào)局監(jiān)察室備案。

五、嚴(yán)格津補(bǔ)貼的發(fā)放。

津補(bǔ)貼發(fā)放必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市、縣規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁以任何借口、任何名義、任何方式設(shè)立津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等項(xiàng)目，嚴(yán)禁提高津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大發(fā)放范圍，嚴(yán)禁套取現(xiàn)金用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或福利。凡不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目、擅自發(fā)放津補(bǔ)貼或變相發(fā)錢發(fā)物的，一律按照違規(guī)違紀(jì)處理。

六、嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)管理。

認(rèn)真貫徹落實(shí)黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)控制公務(wù)用車、公務(wù)接待、公費(fèi)出國（境）經(jīng)費(fèi)等支出。公務(wù)接待和因公出差要嚴(yán)格執(zhí)行縣相關(guān)文件規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行住宿、餐飲標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)接待；會(huì)議要從嚴(yán)控制規(guī)模、規(guī)格，嚴(yán)禁發(fā)放禮品、紀(jì)念品等與會(huì)議無關(guān)的物品，嚴(yán)禁將無關(guān)的費(fèi)用充抵會(huì)議費(fèi)用；切實(shí)加強(qiáng)單位公務(wù)用車管理，嚴(yán)格控制燃油、修理等費(fèi)用；加強(qiáng)對(duì)公費(fèi)出國（境）的管理，嚴(yán)禁借考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、招商等名義變相出國（境）旅游，堅(jiān)決反對(duì)鋪張浪費(fèi)行為。

七、嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

所有收支活動(dòng)必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義私存私放、設(shè)立賬外賬。嚴(yán)禁以各種名義虛報(bào)支出、套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫”。

八、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理。

各類民政專項(xiàng)資金都要按中央、省、市、縣規(guī)定使用，不得擅自改變資金用途，嚴(yán)禁將專項(xiàng)資金用于公用經(jīng)費(fèi)、發(fā)放職工福利等。專項(xiàng)資金要堅(jiān)持專戶管理，確保?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁虛報(bào)、挪用、擠占、截留。

九、加強(qiáng)往來管理。

對(duì)進(jìn)賬款項(xiàng)要逐筆落實(shí)資金來源，及時(shí)通知相關(guān)單位財(cái)務(wù)人員；對(duì)暫付款項(xiàng)，要加強(qiáng)事前控制，嚴(yán)格執(zhí)行“一借一清，先清再借、一年一清”的控制原則，嚴(yán)格控制各類借款，采取日常清理和集中清理相結(jié)合的辦法，做好往來款項(xiàng)催收、清理工作。嚴(yán)禁任何單位以還本付息或者支付股息、紅利的方式向內(nèi)部職工或者社會(huì)公眾進(jìn)行有償集資活動(dòng)，更不得設(shè)立針對(duì)融資的有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)。對(duì)違反規(guī)定舉債的，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理。

十、強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理。

要建立健全國有資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)賬簿，新購置資產(chǎn)必須及時(shí)登記入賬，嚴(yán)禁賬外管理。對(duì)固定資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)安全和完整。國有資產(chǎn)處置須按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審批、評(píng)估、拍賣，形成的收益要及時(shí)足額入帳或按規(guī)定繳入國庫或財(cái)政專戶。

十一、嚴(yán)格內(nèi)部管理。

建立健全財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究和重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告等制度，單位的財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須集體討論決定；嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部制約制度，完善開支手續(xù)，每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支必須有經(jīng)手人、證明人、審批人三人以上的簽名方可報(bào)銷入賬；嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，保證賬款、賬賬、賬表相符。

十二、強(qiáng)化監(jiān)督檢查。

要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的“兩個(gè)責(zé)任”要求，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)履行對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的主體責(zé)任，局紀(jì)委、財(cái)務(wù)、監(jiān)察室要履行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查責(zé)任。

篇2

一、收入管理

嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)（或執(zhí)罰），收費(fèi)(或執(zhí)罰)時(shí)一律使用財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和專用票據(jù)，并加蓋財(cái)政財(cái)務(wù)(或特定單位)專用章。嚴(yán)禁以“白條子”向單位、個(gè)人收費(fèi)。各辦、局收費(fèi)及往來票據(jù)，由專人統(tǒng)一到財(cái)政分局領(lǐng)取，并限期辦理結(jié)報(bào)。各類預(yù)算外收入均需繳存開發(fā)區(qū)財(cái)政預(yù)算外資金專戶，實(shí)施統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一核算預(yù)算內(nèi)外資金。

要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收入管理制度，控制現(xiàn)金使用限額?，F(xiàn)金當(dāng)日收入當(dāng)日如數(shù)繳存銀行，不得私存、截留、挪用坐支。

二、支出管理

（一）管委會(huì)各辦局行政、事業(yè)干部和聘用人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金由管委會(huì)辦公室考核并提供發(fā)放依據(jù)，然后統(tǒng)一由會(huì)計(jì)核算中心按有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)直接打入個(gè)人工資帳戶；開發(fā)區(qū)所屬范圍由財(cái)政補(bǔ)助的民政補(bǔ)助、救助對(duì)象，由民政助理員造冊提供給會(huì)計(jì)核算中心審核后發(fā)放。

（二）建立財(cái)務(wù)審批制度。實(shí)行由經(jīng)辦人注明開支理由并簽名，財(cái)務(wù)人員審核、領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)審批后報(bào)銷的辦法。

凡經(jīng)費(fèi)支出（除工程項(xiàng)目資金審批另有規(guī)定外）一次性開支在20000元以下的，或是上級(jí)有明文規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的不論數(shù)額大小的項(xiàng)目，由辦局主要領(lǐng)導(dǎo)審核，管委會(huì)主任審批；一次性開支20000元以上的，由管委會(huì)班子集體討論研究確定，管委會(huì)主任審批。

購置低值易耗品(如辦公用品)、固定資產(chǎn)、公務(wù)接待等，由辦公室統(tǒng)一辦理，專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支由辦、局把關(guān)辦理。

（三）支出管理要嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)因公出差差旅費(fèi)、公務(wù)接待開支、職工教育支出按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；職工福利、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放要在有收入來源的情況下，按照有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷列支。各辦局要建立經(jīng)費(fèi)支出指標(biāo)控制制度，設(shè)一名報(bào)帳員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

三、資金管理

（一）個(gè)人一律不準(zhǔn)借用公款私用。因工作需要須向財(cái)務(wù)借用公款時(shí)，要填寫借據(jù)并注明用途，經(jīng)辦、局主要領(lǐng)導(dǎo)審核再由管委會(huì)主任審批同意后方可借用。借款人要及時(shí)結(jié)清借款。各辦、局不得向外借款。

（二）管委會(huì)及其辦局與業(yè)務(wù)單位及個(gè)人發(fā)生的往來款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格控制及時(shí)辦理結(jié)算，年終全部清理。除不能辦理結(jié)算的款項(xiàng)外，不得跨年掛帳。

四、資產(chǎn)管理

（一）流動(dòng)資產(chǎn)管理要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》，建立健全應(yīng)收、應(yīng)付、暫存、暫付等往來款項(xiàng)的內(nèi)部管理制度。對(duì)現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，銀行存款要定期核對(duì)，做到帳證、帳帳、帳表相符，定期對(duì)帳。

（二）固定資產(chǎn)管理，要健全固定資產(chǎn)帳，做到帳、卡、物一致。辦公室要指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、保管，實(shí)行定位、定人管理制度，定期或不定期清查盤點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，要按照有關(guān)程序辦理報(bào)批手續(xù)，其變價(jià)收入和有償轉(zhuǎn)讓收入納入財(cái)政國有資產(chǎn)收益收入管理。

（三）需購置固定資產(chǎn)時(shí)，須經(jīng)管委會(huì)集體討論同意后方可購買。如果屬控購商品或是政府采購目錄內(nèi)的商品，須報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后方可辦理。新購的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)產(chǎn)專管員登記簽字后方可報(bào)銷。

五、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督

（一）會(huì)計(jì)核算中心每月按規(guī)定向上級(jí)部門和管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）財(cái)務(wù)人員要做好服務(wù)工作，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支核算及時(shí)、完整、準(zhǔn)確；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)違反規(guī)定的不予支付，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)支付不及時(shí)匯報(bào)者，將追究有關(guān)人員責(zé)任。

（三）所有公開的財(cái)務(wù)報(bào)表，需經(jīng)財(cái)務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組組長簽字，并送交民主理財(cái)監(jiān)督小組審查。經(jīng)監(jiān)督小組組長簽字后，一般于次月10日前在公開欄公布。

篇3

關(guān)鍵詞：資金 安全 管理

資金安全管理工作是財(cái)經(jīng)管理工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，軍隊(duì)各級(jí)在日常工作中也給予了高度的重視。但受種種因素的影響，軍隊(duì)資金的安全性和實(shí)效性始終不容樂觀，部分單位資金安全管理仍然存在隱患。隨著軍隊(duì)資金流量增大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增多，支付手段更新，給我軍資金安全管理提出了更高要求。資金安全已成為各級(jí)黨委高度關(guān)注的焦點(diǎn)，更是各級(jí)財(cái)務(wù)部門常抓不懈的重點(diǎn)。本文認(rèn)為，加強(qiáng)資金安全管理必須強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，落實(shí)內(nèi)控制度，務(wù)實(shí)資金安全管理工作各項(xiàng)基礎(chǔ)。

一、加強(qiáng)對(duì)資金管理法規(guī)的宣傳教育

在加強(qiáng)資金管理的問題上，軍隊(duì)歷來非常重視，曾依據(jù)國家金融法規(guī)，結(jié)合軍隊(duì)實(shí)際，先后下發(fā)了《軍隊(duì)資金管理規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)資金管理的通知》、《軍隊(duì)銀行賬戶和存款管理規(guī)定》、《軍隊(duì)單位銀行賬戶實(shí)行集中統(tǒng)一管理的通知》、《軍隊(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作規(guī)則》、《軍隊(duì)住房公積金管理暫行規(guī)定》等等，這些規(guī)章制度對(duì)于確保軍隊(duì)資金安全，嚴(yán)格資金管理秩序都具有較強(qiáng)的針對(duì)性、及時(shí)性和可操作性。目前，軍隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和資金管理法規(guī)的宣傳教育，經(jīng)常組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，學(xué)習(xí)黨和國家的有關(guān)方針、政策以及軍隊(duì)現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)章制度，經(jīng)常利用正反兩方面的典型事例教育全體人員，強(qiáng)化職業(yè)道德、政策紀(jì)律觀念，使全體人員增強(qiáng)政策紀(jì)律觀念、增強(qiáng)法制意識(shí)，提高明辨是非能力和遵紀(jì)守法的自覺性。

二、資金管理法規(guī)制度要嚴(yán)格落實(shí)

法規(guī)再多，法規(guī)內(nèi)容再全面，再具體，再完整，關(guān)鍵在于狠抓落實(shí)，如果只是寫在紙上，講在口頭上，落實(shí)不到行動(dòng)上，都是廢紙，廢話，沒有絲毫意義。歷史經(jīng)驗(yàn)證明，凡是嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事的單位，資金保障效益就好，財(cái)經(jīng)環(huán)境就好，經(jīng)濟(jì)案件就少，單位風(fēng)氣就正。凡是有令不行，不禁不止，我行我素，搞上有政策，下有對(duì)策，執(zhí)紀(jì)不嚴(yán)的單位，資金保障效益就低，經(jīng)濟(jì)案件就多，單位風(fēng)氣就差，內(nèi)部矛盾就突出。因此，嚴(yán)格落實(shí)資金管理法規(guī)，是確保資金安全的關(guān)鍵，不折不扣的抓好規(guī)章落實(shí)顯得尤為重要。通過狠抓落實(shí)，使全體人員，特別是管家理財(cái)?shù)娜藛T切實(shí)做到：法規(guī)讓干的事情就大膽的干，法規(guī)不允許做的事情堅(jiān)決不干。在落實(shí)法規(guī)問題上，不能講感情、講人情，要講政策，講原則，講黨性。

制度落實(shí)具體體現(xiàn)在以下三方面：一是堅(jiān)持崗位內(nèi)控制度。做到出納與會(huì)計(jì)分設(shè)、票據(jù)與印鑒分管、口令卡的角色要分開、結(jié)算與審核崗位分離。出納與會(huì)計(jì)必須由兩人分管，不得一人兼管或代替。印鑒和票據(jù)不得由會(huì)計(jì)人員、出納人員或?qū)徍巳藛T單獨(dú)保管。資金的審核、報(bào)銷、記賬由審核人員、出納人員、會(huì)計(jì)人員共同完成，實(shí)現(xiàn)崗位之間的相互制約與牽制。二是堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批制度?，F(xiàn)金提取應(yīng)當(dāng)填制“現(xiàn)金提取審批單”，資金的存儲(chǔ)要填制“單位定期存款審批單”。大額現(xiàn)金的提取及定期存款業(yè)務(wù)辦理應(yīng)由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和單位分管后勤領(lǐng)導(dǎo)簽批。三是堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)營資金。軍以下單位定期存款必須在本單位基本賬戶所在的銀行辦理。存款辦理時(shí)應(yīng)與銀行簽訂“資金保全協(xié)議”，明確雙方職責(zé)。存款由二名以上財(cái)務(wù)人員到銀行營業(yè)柜臺(tái)辦理，并取得合法憑證（存款證實(shí)書）。存款辦理后一周內(nèi)應(yīng)再次到銀行柜臺(tái)核實(shí)存款情況。存款到期后應(yīng)將本息轉(zhuǎn)回本單位，不得辦理續(xù)存。

三、加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督檢查

要點(diǎn)抓好現(xiàn)金、票據(jù)結(jié)算、出納會(huì)計(jì)分管等制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)和監(jiān)督手段，要依法實(shí)施監(jiān)督，把監(jiān)督預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律作為重點(diǎn)，對(duì)違法亂紀(jì)行為要嚴(yán)肅處理，以維護(hù)法規(guī)制度的嚴(yán)肅性。要采取本級(jí)自查與對(duì)下抽查相結(jié)合，定期檢查與突擊檢查相配合等方式，加大對(duì)資金安全管理的監(jiān)督檢查力度。財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期組織本級(jí)自查，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金核對(duì)銀行存款，查閱銀行對(duì)賬單。對(duì)大額資金劃撥業(yè)務(wù)要翻閱原始憑證進(jìn)行二次核對(duì)。對(duì)所供下級(jí)單位應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行突擊式檢查，事先不打招呼，事后不留情面，對(duì)好的做法充分肯定，對(duì)存大的問題及時(shí)指出，讓各級(jí)始終繃緊資金安全這根弦，達(dá)到以檢查促規(guī)范，以規(guī)范促安全的目的。

四、建立建全資金安全管理的內(nèi)控外防措施

任何一項(xiàng)法規(guī)，都是針對(duì)普遍性制定的，都是以全局和普遍為基礎(chǔ)的，不可能包羅萬象，具體到每個(gè)單位、每一件事，情況千差萬別。因此，單位要結(jié)合自身實(shí)際，依據(jù)法規(guī)要求，制定切實(shí)可行的具體措施。具體體現(xiàn)在從交易、確認(rèn)、保管、報(bào)告等環(huán)節(jié)入手，對(duì)資金安全實(shí)行環(huán)環(huán)相扣的控制措施。

（一）規(guī)定權(quán)限，控制交易環(huán)節(jié)

一是規(guī)定開設(shè)銀行賬戶的權(quán)限。單位銀行賬戶越多，控制風(fēng)險(xiǎn)和成本也就越大。一些銀行擅自允許一般賬戶支取現(xiàn)金，表面上看，方便了客戶臨時(shí)過賬，實(shí)質(zhì)上卻增加了客戶的安全隱患。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須經(jīng)常檢查賬號(hào)使用情況，及時(shí)清理違規(guī)開設(shè)的賬號(hào)，歸并多余賬號(hào)，絕不隨意增設(shè)賬號(hào)。

二是規(guī)定重大開支和轉(zhuǎn)賬的審批權(quán)限。單位從事基本建設(shè)、購置大型儀器設(shè)備等活動(dòng)，都存在支付大額存款的可能，對(duì)單位的現(xiàn)金支付能力具有直接重要的影響。必須嚴(yán)格落實(shí)審批制度，收緊審批權(quán)限，依據(jù)充分的證明材料，決定是否批準(zhǔn)支付。

（二）復(fù)核手續(xù)，控制確認(rèn)環(huán)節(jié)

為了確保軍隊(duì)票據(jù)及有關(guān)資料的真實(shí)性，應(yīng)要求開戶銀行對(duì)此作簽證確認(rèn)。銀行對(duì)賬單及其他資料應(yīng)在取得時(shí)要求開戶銀行在每頁上加蓋業(yè)務(wù)專用章。通過履行簽證確認(rèn)手續(xù)，謹(jǐn)防內(nèi)外部人員抽換作弊。對(duì)于銀行對(duì)賬單中已反映、單位日記賬中未反映的銀行調(diào)整業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向開戶行函證，謹(jǐn)防銀行業(yè)務(wù)人員擅自調(diào)動(dòng)軍隊(duì)資金。

（三）資料分管，控制保管環(huán)節(jié)

軍隊(duì)資金資料分管即空白付款憑證與印鑒分開、印鑒與印鑒分開。為了對(duì)付款業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)督，還須將多枚印鑒分開保管。開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)更應(yīng)按此原則，實(shí)施有效的崗位控制，以確保一項(xiàng)資金業(yè)務(wù)不可能由一個(gè)人單獨(dú)完成。此外，還應(yīng)對(duì)票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案、發(fā)票收據(jù)等實(shí)行專管。為了確保票據(jù)的真實(shí)性，各類會(huì)計(jì)憑證，特別是需單獨(dú)裝訂保管的憑證，如銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表等，應(yīng)及時(shí)分類整理裝訂歸檔，由簽發(fā)銀行結(jié)算憑證以外的財(cái)務(wù)人員保管。記賬憑證及其所附的原始憑證通常已經(jīng)過從經(jīng)辦到審批、從稽核到結(jié)算等很多控制環(huán)節(jié)，不易被調(diào)換，而單獨(dú)保管的憑證一般經(jīng)手環(huán)節(jié)少，如稽核歸檔不及時(shí)，就可能成為管理盲點(diǎn)。此外，單位人各種渠道取得的各類發(fā)票和收據(jù)，也要指定專人妥善登記、保管，保管人不得兼任發(fā)票收據(jù)的簽發(fā)工作，以降低外部安全風(fēng)險(xiǎn)，避免內(nèi)部作弊可能。

（四）定期盤查，控制報(bào)告環(huán)節(jié)

一方面應(yīng)做好賬實(shí)盤點(diǎn)工作。賬實(shí)盤點(diǎn)控制是定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保軍隊(duì)單位資金安全的一種常見的控制方法。賬實(shí)盤點(diǎn)形式分為經(jīng)管人員自行盤點(diǎn)和抽查盤點(diǎn)。自行盤點(diǎn)由出納每天核對(duì)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查明原因，向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并妥善處理。銀行存款的核對(duì)一般通過逐筆勾對(duì)，月底編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行。但也不要拘泥于月底月初進(jìn)行，而要作為一項(xiàng)日常工作，隨時(shí)索取和核對(duì)銀行對(duì)賬單，隨時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，列出未達(dá)賬項(xiàng)清單，并作追索記錄。業(yè)務(wù)較少的賬戶也至少要做到每月核對(duì)一次。另一方面應(yīng)按期編報(bào)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和“銀行存款賬戶盤查表”。該項(xiàng)工作是對(duì)賬工作的進(jìn)一步延伸，不僅完善了軍隊(duì)資金安全管理手續(xù)，實(shí)現(xiàn)了交互牽制，也使軍隊(duì)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員能夠及時(shí)了解本單位實(shí)際的支付能力，更是軍隊(duì)資金安全管理內(nèi)控外防必不可少的環(huán)節(jié)。

五、下大力度提高資金管理者的綜合素質(zhì)

篇4

根據(jù)財(cái)政部、國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組、中國人民銀行（94）財(cái)綜字第126號(hào)，市政府京政發(fā)（1992）35號(hào)、京政發(fā)（1994）71號(hào)文件，我們制定了《關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問題的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：北京市人民政府房改辦公室  北京市財(cái)政局關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問題的規(guī)定

為做好住房公積金的歸集、管理、運(yùn)用、償還等工作，根據(jù)財(cái)政部、國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組、中國人民銀行（94）財(cái)綜字第126號(hào)、市政府京政發(fā)〔1992〕35號(hào)、京政發(fā)〔1994〕71號(hào)文件的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第一條  建立住房公積金的范圍

（一）本市行政區(qū)域內(nèi)所有黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、事業(yè)單位和企業(yè)單位（包括全民、集體、民辦、私營、股份制企業(yè)以及外商投資企業(yè)）的固定職工、勞動(dòng)合同制職工以及外商投資企業(yè)中方職工，必須建立住房公積金。

（二）離退休職工、臨時(shí)工、外商投資企業(yè)中的外籍職工不建立住房公積金。1993年以前按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)優(yōu)惠辦法購買住房的職工及其配偶，不建立住房公積金。

第二條  住房公積金的歸集

（一）北京市住房資金管理中心所屬歸集部及各住房資金管理分中心（以下統(tǒng)稱歸集部門），負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)各單位職工住房公積金的歸集。

（二）各單位負(fù)責(zé)本單位職工住房公積金的代扣代繳。

第三條  住房公積金的交存額

（一）職工個(gè)人當(dāng)年度月交存住房公積金金額，等于職工上年（1月至12月）月均工資總額乘以個(gè)人交存率。單位資助職工交存住房公積金金額，等于被資助職工上年（1月至12月）月均工資總額乘以單位交存率。工資總額的計(jì)算范圍按國家統(tǒng)計(jì)局編制字〔1990〕1號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。

（二）個(gè)人交存率和單位交存率一致，1995年不低于5％，2000年達(dá)到10％。

（三）住房公積金月交存額每年核定一次，年度內(nèi)不作變更。

第四條  單位為職工交納的住房公積金的資金來源

（一）企業(yè)首先從單位住房基金中解決，不足部分經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)，在成本費(fèi)用中列支；

（二）行政事業(yè)單位首先立足于原有住房基金中劃轉(zhuǎn)，不足部分，全額預(yù)算的行政、事業(yè)單位，由財(cái)政預(yù)算撥付；差額預(yù)算的事業(yè)單位，按差額比例在財(cái)政預(yù)算和單位自有資金中解決。財(cái)政負(fù)擔(dān)的部分，按單位隸屬關(guān)系和財(cái)政體制，由市、區(qū)縣財(cái)政分別負(fù)擔(dān)；

（三）自收自支事業(yè)單位比照企業(yè)開支渠道列支。

第五條  住房公積金的匯交

（一）首次匯交住房公積金的單位須先向歸集部門編報(bào)“住房公積金登記表”及“住房公積金匯交清冊”，由歸集部門根據(jù)登記表及匯交清冊登錄建帳。已登錄建帳的單位在每年5月1日至31日，向所屬歸集部門編報(bào)本單位下年度“住房公積金登記表”及“住房公積金匯交清冊”。

登記單位一般應(yīng)具備獨(dú)立核算的條件。歸集部門也可根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)各單位的具體情況，規(guī)定登記單位的條件。

（二）職工住房公積金由單位按月匯交。住房公積金個(gè)人交存部分，由單位在每月發(fā)工資時(shí)代扣，連同單位為職工交存部分，一并由單位在每月發(fā)薪日后5天內(nèi)（逢節(jié)假日順延），開具“住房公積金匯交書”和轉(zhuǎn)帳支票（支票起點(diǎn)不受100元限制），送交所屬歸集部門，記入單位名下的職工個(gè)人住房公積金帳戶。

（三）單位每月匯交住房公積金時(shí)，因職工調(diào)入調(diào)出、離退休等引起匯交情況變動(dòng)時(shí)，匯交單位須隨“住房公積金匯交書”，向所屬歸集部門編報(bào)“住房公積金匯交變更清冊”。

第六條  住房公積金的計(jì)息

（一）住房公積金的計(jì)息年度為每年7月1日至次年6月30日。

（二）住房公積金從存入之日起，按人民銀行規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。每年度按月交存的住房公積金，存入當(dāng)年按銀行一年期零存整取儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息（不足一年按銀行活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息），以后每年度均按銀行一年期定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，一年一結(jié)息，本息逐年結(jié)轉(zhuǎn)。但在租金提至成本租金以前，承租單元式公房（不含兩戶以上家庭合租一套單元式公房）的承租人及其配偶，其住房公積金按銀行活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。

第七條  住房公積金的對(duì)帳和查詢

（一）歸集部門于每年7月1日至8月31日，通過單位向個(gè)人發(fā)送“住房公積金個(gè)人對(duì)帳單”，并隨時(shí)依據(jù)單位或職工填寫的“住房公積金查詢書”，受理有關(guān)住房公積金的查詢業(yè)務(wù)。

（二）為便于職工保存?zhèn)€人對(duì)帳單，各歸集部門無償向住房公積金交存人提供“住房公積金個(gè)人對(duì)帳單存夾”。

第八條  住房公積金的支取

（一）申請(qǐng)用住房公積金購建住房、對(duì)自有住房進(jìn)行大中修和償還個(gè)人住房抵押貸款的職工及其配偶，應(yīng)向所在單位提交有關(guān)證明并經(jīng)單位審核后，由單位開具“住房公積金支取申請(qǐng)書”，到所屬歸集部門支取住房公積金。

（二）在職職工申請(qǐng)用住房公積金支付本人分?jǐn)傋饨鸪^本人工資總額5％的房租時(shí)，應(yīng)在每年一、二月份向所在單位提出申請(qǐng)，由所在單位依據(jù)該職工上年工資總額和上年所分?jǐn)偡孔夂硕ǔ鰯?shù)額，然后由職工持所在單位開具的“住房公積金支取申請(qǐng)書”，在每年三、四月份到所屬歸集部門支取。

離退休職工，可按規(guī)定向其工資發(fā)放單位申請(qǐng)本人分?jǐn)傋饨鸪^本人工資5％部分的房租補(bǔ)貼，補(bǔ)貼資金從單位的住房周轉(zhuǎn)金中列支。

分?jǐn)傋饨鸬扔趯?shí)納房租除以家庭同住職工人數(shù)。

（三）住房公積金支取后，在個(gè)人帳戶內(nèi)必須保留一個(gè)月的交存額。

第九條  住房公積金的銷戶

（一）職工離退休、調(diào)離本市或出國定居時(shí)，可持單位開具的“住房公積金支取申請(qǐng)書”到所屬歸集部門辦理銷戶。

（二）個(gè)人繼承或受遺贈(zèng)住房公積金的，繼承人或受贈(zèng)人可持經(jīng)公證的繼承或遺贈(zèng)文件，到被繼承人或遺贈(zèng)人單位開具“住房公積金支取申請(qǐng)書”，再到歸集部門辦理銷戶。

（三）歸集部門負(fù)責(zé)結(jié)清所銷戶內(nèi)住房公積金（包括個(gè)人交存部分和單位資助部分）全部本息余額，退歸銷戶人。

第十條  住房公積金的轉(zhuǎn)移

（一）職工在本市調(diào)動(dòng)工作，應(yīng)持調(diào)出單位開具的“住房公積金轉(zhuǎn)移通知書”到歸集部門辦理住房公積金（包括個(gè)人交存部分和單位資助部分及應(yīng)付利息）的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（二）職工辦理轉(zhuǎn)移的住房公積金，仍按當(dāng)年住房公積金的計(jì)息狀態(tài)計(jì)息。

第十一條  住房公積金的封存和啟封職工因離職、停薪等各種原因中斷交存住房公積金時(shí)，歸集部門依據(jù)單位填報(bào)的“住房公積金匯交變更清冊”將其住房公積金（包括個(gè)人交存部分和單位資助部分）結(jié)余本息封存在原帳戶內(nèi)，封存期間按規(guī)定計(jì)息，符合支取住房公積金條件的可按本規(guī)定第八條的規(guī)定辦理支?。换謴?fù)交存時(shí)，歸集部門依據(jù)單位填報(bào)的“住房公積金匯交變更清冊”予以啟封。一直未恢復(fù)交存住房公積金的職工，符合銷戶規(guī)定的，可按本規(guī)定第九條的規(guī)定辦理銷戶。

篇5

關(guān)鍵詞：公路橋梁企業(yè) 會(huì)計(jì)核算 成本管理 問題 策略

一、路橋施工企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)成本核算管理的必要性

（一）市場經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)必須高度重視會(huì)計(jì)成本核算管理

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷深入，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，一個(gè)企業(yè)特別是路橋施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得更多的競爭優(yōu)勢，除了不斷提高施工工程質(zhì)量以外，還需要不斷降低企業(yè)成本，做好企業(yè)的成本控制和管理工作，保證企業(yè)可以用最小的投入，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)要想加強(qiáng)成本控制，就必須要做好會(huì)計(jì)成本核算管理，只有這樣，才能不斷降低成本，提升企業(yè)核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)更好更快發(fā)展。

（二）國家財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)制需求

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑行業(yè)成為我國一個(gè)重要行業(yè)，國家為了促進(jìn)建筑行業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了新的財(cái)經(jīng)管理法規(guī)。新的財(cái)經(jīng)法規(guī)的出臺(tái)，對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)施工企業(yè)的會(huì)計(jì)成本核算工作進(jìn)行了新的規(guī)定，對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了規(guī)范，對(duì)施工企業(yè)的成本核算工作予以了高度的重視。因此，路橋施工企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算管理是遵循國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的必然要求。

二、我國路橋施工企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算管理中存在的問題和不足

（一）路橋施工企業(yè)成本核算和控制意識(shí)淡薄

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為了更好地促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，更為了方便廣大人民群眾生活，我國每年都會(huì)進(jìn)行大規(guī)模基礎(chǔ)工程建設(shè)，這使得我國建筑招標(biāo)投標(biāo)市場競爭日趨激烈，許多路橋施工企業(yè)的生存空間也越來越小，這也導(dǎo)致我國路橋企業(yè)的競爭日趨激烈和路橋企業(yè)生存、發(fā)展越來越困難，部分路橋企業(yè)為了生存與發(fā)展，在沒有認(rèn)真進(jìn)行全面、詳細(xì)的成本核算的情況下，盲目的承攬工程。由于沒有對(duì)施工工程進(jìn)行全面、詳細(xì)的成本核算，在施工中工程的費(fèi)用支出可能會(huì)超出企業(yè)的成本預(yù)算，從而不僅導(dǎo)致企業(yè)難以獲取利潤，更大量占據(jù)了企業(yè)有限的流動(dòng)資金，進(jìn)而影響了企業(yè)的未來發(fā)展。

（二）會(huì)計(jì)核算成本管理人員素質(zhì)偏低

由于面臨著激烈的市場競爭，路橋施工企業(yè)在企業(yè)發(fā)展中，更好的是關(guān)注企業(yè)的施工人員，對(duì)會(huì)計(jì)核算成本管理人員卻不太重視?，F(xiàn)階段，我國路橋施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算成本管理人員素質(zhì)不高主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是路橋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不重視會(huì)計(jì)成本核算人員。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，路橋施工企業(yè)之間的競爭日趨激烈，路橋企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者為了求得生存與發(fā)展，往往更加重視可以為企業(yè)發(fā)展帶來直接影響的施工人員，而對(duì)會(huì)計(jì)成本核算管理人員卻不大重視，從而導(dǎo)致路橋施工企業(yè)的會(huì)計(jì)成本核算管理人員素質(zhì)不高；二是缺乏培訓(xùn)。由于路橋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，從而也導(dǎo)致了路橋施工企業(yè)的會(huì)計(jì)成本核算管理人員缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，進(jìn)而導(dǎo)致其不能適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展需要。

三、對(duì)策與策略

（一）提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)成本核算意識(shí)

面對(duì)日趨激烈的市場競爭，路橋施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該要提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的成本核算和控制意識(shí)。為此：一方面，要提高領(lǐng)導(dǎo)自身的認(rèn)識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)在一個(gè)企業(yè)處于中心位置，只有領(lǐng)導(dǎo)自己認(rèn)識(shí)到了會(huì)計(jì)成本核算和控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，才會(huì)在企業(yè)運(yùn)行中真正的執(zhí)行各項(xiàng)有利于降低成本的措施；另一方面，提高員工的成本核算意識(shí)。在企業(yè)中，只有領(lǐng)導(dǎo)者自己具有成本核算意識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須要提高員工的成本核算意識(shí)，，畢竟在企業(yè)中降低成本，做好成本核算主要是依靠企業(yè)員工來完成，如企業(yè)可以組織一些座談會(huì)來向員工闡述成本核算和控制對(duì)企業(yè)對(duì)員工的重要性等，只有這樣，企業(yè)才能做好會(huì)計(jì)成本核算管理工作。

（二）處理好成本與質(zhì)量的關(guān)系

成本和質(zhì)量是路橋施工企業(yè)發(fā)展的生命線。只有處理好了成本和質(zhì)量的關(guān)系，路橋企業(yè)才能健康、快速和持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)實(shí)際發(fā)展中，不顧成本的提高質(zhì)量或者節(jié)約成本的降低質(zhì)量都是錯(cuò)誤的，這都是不利于企業(yè)生存與發(fā)展的。企業(yè)應(yīng)該必須把質(zhì)量和成本有機(jī)結(jié)合起來，在滿足客戶需要的同時(shí)，不斷降低成本，努力尋找服務(wù)項(xiàng)目和成本消耗的黃金分割點(diǎn)，即既可以降低成本，又可以讓客戶滿意。只有這次，企業(yè)才能處理好成本與質(zhì)量的關(guān)系，也才能做好企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算管理工作。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

提高路橋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)會(huì)計(jì)成本核算人員的認(rèn)識(shí)。路橋企業(yè)的發(fā)展除了需要施工人員、技術(shù)人員等支持以外，還離不開會(huì)計(jì)成本核算管理人員的支持。會(huì)計(jì)成本核算管理人員雖然給企業(yè)帶來的影響是間接的、長遠(yuǎn)的，這更需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提高對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算管理人員的認(rèn)識(shí)，做好其人才隊(duì)伍建設(shè)工作，保證企業(yè)有一支業(yè)務(wù)過硬、素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)成本核算管理人才隊(duì)伍。

做好財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是老板送給員工最好的禮物，培訓(xùn)不僅可以留住員工，更可以為企業(yè)發(fā)展提高智力和人才支持。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各項(xiàng)新事物、新觀念層出不窮，路橋企業(yè)要想會(huì)計(jì)成本管理人員適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展的需要，就必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)成本核算管理人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)知識(shí)和技能，這樣也才能做好企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算管理工作，不斷的降低企業(yè)的成本。

參考文獻(xiàn)：

篇6

關(guān)鍵詞：資金安全隱患 風(fēng)險(xiǎn)防范措施 掌握原則

資金主要是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款和有價(jià)證券等貨幣資金，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)生存發(fā)展的血脈，資金是否安全是經(jīng)營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 更是各級(jí)財(cái)務(wù)部門常抓不懈的重點(diǎn)。不僅關(guān)系到單位財(cái)務(wù)工作的健康發(fā)展，更關(guān)系到單位建設(shè)整體大局。面對(duì)新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，以及屢屢出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，我們應(yīng)該從多個(gè)方面確保資金安全。從完善內(nèi)部控制制度開始，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等內(nèi)容。通過采取相應(yīng)的責(zé)任制度來實(shí)施管理措施，讓整個(gè)資金管理制度能達(dá)到理想的實(shí)施效果。

一、在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下常見的資金安全隱患

（一）內(nèi)部控制制度不健全

1、崗位職責(zé)不規(guī)范。責(zé)權(quán)不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員彼此之間監(jiān)督、制約工作不到位，對(duì)于內(nèi)部的資金庫存沒有嚴(yán)格管理，導(dǎo)致了諸多經(jīng)濟(jì)犯罪問題的發(fā)生。

2、出納制度問題。資金沒有及時(shí)審核確認(rèn)，影響了資金的正常使用。一是因?yàn)榫幹撇磺‘?dāng)，少數(shù)部門沒有安排專職會(huì)計(jì)工作者，而是一人多用，同時(shí)監(jiān)管多項(xiàng)工作；二是個(gè)別部門對(duì)會(huì)計(jì)出納沒有落實(shí)分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據(jù)管理制度不完善。沒有嚴(yán)格按照規(guī)定的票據(jù)的收發(fā)、領(lǐng)用、注銷手續(xù)，擅自印制、購買、使用非法票據(jù)。給資金帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

4、印鑒保管問題。會(huì)計(jì)人員沒有針對(duì)支付印鑒實(shí)施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個(gè)人保管，對(duì)印鑒存放未給予安全方面的關(guān)注，這就使得印鑒在上使用時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)亂問題，導(dǎo)致很多賬務(wù)難以分明對(duì)清。

（二）資金運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范

近年來，一些單位在資金管理中發(fā)生了許多經(jīng)濟(jì)問題，其主要原因就是資金運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化。

1、資金的收支無規(guī)范性的操作規(guī)程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉(zhuǎn)過程中存在很大風(fēng)險(xiǎn)性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責(zé)權(quán)限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權(quán)限，資金不分額度大小，筆數(shù)多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風(fēng)險(xiǎn)性。

3、弱化監(jiān)督職能，有的監(jiān)督部門形同虛設(shè)。未能履行自己部門的切實(shí)責(zé)任。比如有的小單位，出納會(huì)計(jì)的工作未分設(shè)開，造成資金事項(xiàng)一人包辦，嚴(yán)重違反了財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部牽制制度，資金從源頭上就未把好關(guān)。給資金的安全運(yùn)行帶來極大地不穩(wěn)定性。

二、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）建立事前保障機(jī)制，從源頭上把好資金運(yùn)行關(guān)

針對(duì)現(xiàn)金的使用，建立健全現(xiàn)金管理制度；針對(duì)資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對(duì)資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規(guī)范行為，建立健全了日常監(jiān)督檢查制度；針對(duì)資金管理中信息掌握不及時(shí)、工作預(yù)見性不強(qiáng)等問題，建立健全了資金預(yù)算制度；針對(duì)個(gè)別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎(jiǎng)罰制度。

（二）規(guī)范事中支付程序，確保資金的安全有效運(yùn)行

首先通過對(duì)企業(yè)全年資金支出額度和支出筆數(shù)的綜合分析，根據(jù)資金額度不同、管理權(quán)限不同、責(zé)任大小不同，實(shí)行逐級(jí)聯(lián)簽，逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理責(zé)任制度；其次是聯(lián)簽審批責(zé)任到人原則。在明確資金聯(lián)簽額度的基礎(chǔ)上，對(duì)于每一級(jí)聯(lián)簽機(jī)構(gòu)都規(guī)定明確的聯(lián)簽責(zé)任人，并將責(zé)任人名單報(bào)本單位監(jiān)督部門審定、備案，發(fā)生大額度的資金支出時(shí)便于對(duì)照檢查。最后建立資金動(dòng)態(tài)報(bào)告制度。通過資金的日?qǐng)?bào)、周報(bào)及動(dòng)態(tài)報(bào)告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業(yè)第一管理者的視野范圍，發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應(yīng)機(jī)制。

（三）加強(qiáng)事后信息反饋，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)事后信息反饋工作的重要性，把會(huì)計(jì)制度建設(shè)、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提高、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為重要事務(wù)來抓。配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后核查人員。通過對(duì)銀行、現(xiàn)金以及涉及資金票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為資金安全提供強(qiáng)有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用

首先強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。各級(jí)資金管理部門和人員,一定要有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員必須遵守內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會(huì)計(jì)崗位必須分設(shè)，切實(shí)做到相互監(jiān)督、相互制約；堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)銀行雙密鑰、雙授權(quán)管理制度；堅(jiān)持定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額等制度，對(duì)不明款項(xiàng)和差額要及時(shí)查明原因，弄清來龍去脈，切實(shí)做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

其次強(qiáng)化外部監(jiān)督,采取多種檢查形式相結(jié)合的方式。要定期進(jìn)行資金專項(xiàng)檢查。采取實(shí)地檢查或業(yè)務(wù)會(huì)審等形式。比如實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,抽查一段時(shí)間內(nèi)的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監(jiān)控之中。還要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門要把資金管理審計(jì)作為審計(jì)工作的重要內(nèi)容列入年度審計(jì)工作計(jì)劃安排,結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)不同類型單位的資金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)通報(bào),對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)的管理績效實(shí)行一票否決

最后強(qiáng)化群眾監(jiān)督,建立全員監(jiān)控體系。充分利用辦公網(wǎng)等現(xiàn)代化信息傳播平臺(tái),廣泛宣傳資金管理法規(guī)、制度, 普及財(cái)經(jīng)管理知識(shí)。與紀(jì)委等部門聯(lián)合起來，創(chuàng)建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監(jiān)督的積極性,鼓勵(lì)對(duì)單位資金管理使用行為進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)。增強(qiáng)資金管理的透明度,切實(shí)堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設(shè)，提高綜合素質(zhì)

高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金安全性的人力保證。一是提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)踐鍛煉平臺(tái)，經(jīng)常進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，使財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握新知識(shí)、新方法，以適應(yīng)不同財(cái)務(wù)監(jiān)督項(xiàng)目的要求，達(dá)到高水平的監(jiān)督效果。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責(zé)任制和激勵(lì)機(jī)制等方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的營造“風(fēng)險(xiǎn)就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而保障資金的安全。

三、資金安全管理應(yīng)掌握的原則

（一）多人負(fù)責(zé)原則。每項(xiàng)與資金安全有關(guān)的活動(dòng)都必須有兩人或多人參與，對(duì)重大資金活動(dòng)，必須有一個(gè)權(quán)責(zé)明晰的決策群體負(fù)責(zé)。比如大額資金聯(lián)簽制度、安全級(jí)別高的資金動(dòng)用需要召開專項(xiàng)會(huì)議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔(dān)任與資金安全有關(guān)的職務(wù)，以免誤認(rèn)為這個(gè)職務(wù)是專有的或永久性的。所以除了會(huì)計(jì)人員輪崗制度，還應(yīng)制定相關(guān)決策層人員的輪換制度。

（三）預(yù)警機(jī)制原則。對(duì)于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應(yīng)急措施處理， 設(shè)立一系列預(yù)警指標(biāo)和判別標(biāo)準(zhǔn)來測量風(fēng)險(xiǎn)值，從多個(gè)方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復(fù)的應(yīng)急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動(dòng)授權(quán)原則。對(duì)工作調(diào)動(dòng)和離職人員要及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的授權(quán)。

總之，資金活動(dòng)的過程由人來操作，資金風(fēng)險(xiǎn)也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機(jī)制，只是實(shí)施資金安全管理的第一步，只有當(dāng)各單位都能嚴(yán)格執(zhí)行資金安全的各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真維護(hù)資金安全，才能保證資金的整體安全。

參考文獻(xiàn)：

[1］袁琪,李萌.軍隊(duì)資金安全管理存在的問題及對(duì)策[J].軍事經(jīng)濟(jì)研究,2008;12

篇7

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

二0xx年xx月xxx日

公司財(cái)務(wù)管理制度范本2

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

二0xx年xx月xxx日

公司財(cái)務(wù)管理制度范本3

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司