導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】粵電財(cái)務(wù)公司 資金流動(dòng)性 風(fēng)險(xiǎn)管理

廣東粵電財(cái)務(wù)有限公司成立于2006年12月，是廣東省粵電集團(tuán)有限公司通過凈殼收購(gòu)原廣東萬家樂集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司組建的一家非銀行金融機(jī)構(gòu)，受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管管理。公司以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融和財(cái)務(wù)管理服務(wù)。2014年6月粵電財(cái)務(wù)公司進(jìn)入國(guó)內(nèi)大型財(cái)務(wù)公司行列。

一、粵電財(cái)務(wù)公司的資金流動(dòng)性狀況

（一）資金集中管理模式

粵電財(cái)務(wù)公司面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的態(tài)勢(shì)，結(jié)合集團(tuán)的資金管理工作實(shí)際情況，需要不斷提高集團(tuán)內(nèi)部成員單位的資金集中程度，支持集團(tuán)公司的電力生產(chǎn)和項(xiàng)目建設(shè)。粵電財(cái)務(wù)公司根據(jù)粵電集團(tuán)自身的實(shí)際情況、現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件及資金管理狀況，借鑒其他企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金集中管理的做法，采用“收支兩條線”資金管理模式，即各成員單位所有資金收入，包括電費(fèi)收入等全部進(jìn)入其在當(dāng)?shù)劂y行開立的收入戶，收入賬戶實(shí)行零余額管理，將所有資金收入及時(shí)上劃至其在財(cái)務(wù)公司的收入戶；各成員單位的資金支出，包括經(jīng)營(yíng)性、資本性等支出必須經(jīng)其在財(cái)務(wù)公司的支出戶并以成員單位的名義支付，成員單位在當(dāng)?shù)劂y行開立的支出戶只用于除以上支出外的工資和日常需要等支出。

（二）資金集中和內(nèi)部貸款情況

粵電財(cái)務(wù)公司自成立至今，資金的集中量不斷增加，資金的集中率不斷上升，資金量從2007年的108億元逐年上升到2014年的114億元；資金集中率從2007年的71%逐年上升到2014年的97%?；涬娯?cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)部單位發(fā)放的貸款數(shù)量逐年增加，貸款的平均余額從2007年的66億元逐年上升到2014年的102億元。

（三）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及盈利水平

粵電財(cái)務(wù)公司成立以來，堅(jiān)持審慎、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，在監(jiān)管部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，結(jié)合集團(tuán)公司管理特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)需求，不斷探索自身發(fā)展道路，積極開展金融創(chuàng)新和精細(xì)化管理，在經(jīng)營(yíng)和管理上取得了良好的業(yè)績(jī)。截至2014年，公司資產(chǎn)總額150.90億元；開業(yè)以來累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額15.79億元，凈利潤(rùn)11.45億元，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備2.51億元。

二、粵電財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）資產(chǎn)與負(fù)債之間的期限存在結(jié)構(gòu)性矛盾

粵電財(cái)務(wù)公司資金池存在資產(chǎn)、負(fù)債期限錯(cuò)配的矛盾?；涬娯?cái)務(wù)公司流動(dòng)性供給主要是集團(tuán)內(nèi)部成員單位存款，具有明顯的短期性，吸收存款中超過75%是期限非常短的活期存款或是7天時(shí)間的通知存款，只有部分單位辦理了半年期限或三個(gè)月期限的定期存款；近三年，一年期限以下的成員單位的存款達(dá)到100%；由于集團(tuán)公司下屬的單位處于基本建設(shè)投資的高峰期，處于跨越式發(fā)展階段，基建前期投入所需資金均需要長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金作為保障，集團(tuán)成員單位對(duì)于粵電財(cái)務(wù)公司中長(zhǎng)期信貸的需求比較旺盛，造成資金運(yùn)用以中長(zhǎng)期貸款為主；近三年，一年期限的貸款占總貸款的82%，1-3年期限的貸款占總貸款的4.29%，3年以上期限的貸款占總貸款的13.61%；從粵電財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)上看，連續(xù)三年的結(jié)構(gòu)基本維持不變，粵電財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)運(yùn)用和負(fù)債來源在期限上的矛盾十分突出，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)不相吻合，容易導(dǎo)致粵電財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）存款貸款的渠道受到限制

粵電財(cái)務(wù)公司存款資金來源主要是股東投入的資本20億元、成員單位存放的資金，資金來源比較單一，存款主要是活期存款為主，近三年，集團(tuán)內(nèi)部十大存款單位的占總存款的74%～87%之間；

粵電財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用集中在集團(tuán)內(nèi)部成員單位，主要是發(fā)放成員單位短期貸款為主以及提供內(nèi)部單位業(yè)務(wù)的票據(jù)貼現(xiàn)，近三年集團(tuán)內(nèi)部十大貸款的單位貸款額度占總貸款的70%～78%之間。

由于受制于集團(tuán)公司資金集中和外部融資渠道的限制，資金池內(nèi)的資金無法滿足成員單位長(zhǎng)期的資金需求，容易出現(xiàn)導(dǎo)致資金穩(wěn)定性方面的風(fēng)險(xiǎn)；開展貸款業(yè)務(wù)的局限性，決定了業(yè)務(wù)收益的結(jié)構(gòu)性單一，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的依賴度較高導(dǎo)致資金使用風(fēng)險(xiǎn)比較集中。當(dāng)公司面對(duì)中長(zhǎng)期資金需求時(shí)，難于在現(xiàn)有的融資途徑下獲得穩(wěn)定的資金支持，增加了公司資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

（三）集團(tuán)層面因素的影響

粵電財(cái)務(wù)公司由粵電集團(tuán)控股，在體制上依附于粵電集團(tuán)，財(cái)務(wù)公司的資金來源于成員單位，財(cái)務(wù)公司集中成員單位資金的程度高低，與集團(tuán)公司的資金管理政策、管理力度有非常密切的關(guān)系，以成員單位為服務(wù)對(duì)象的資金運(yùn)用，受到集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的影響非常深刻。粵電財(cái)務(wù)公司具有集團(tuán)成員企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的雙重屬性，在行政上隸屬于企業(yè)集團(tuán)，在業(yè)務(wù)上執(zhí)行金融政策；由于集團(tuán)內(nèi)部股東的價(jià)值觀趨同一致，當(dāng)股東價(jià)值導(dǎo)向與金融政策約束不相一致時(shí)，粵電財(cái)務(wù)公司的決策天平將向集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)政策傾斜，不可避免的對(duì)財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。

（四）欠缺處理流動(dòng)性突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)

粵電財(cái)務(wù)公司與其他財(cái)務(wù)公司一樣，會(huì)受到集團(tuán)公司以外的眾多因素影響，如：存款準(zhǔn)備金率持續(xù)調(diào)升、市場(chǎng)突然出現(xiàn)“錢荒”，而導(dǎo)致流動(dòng)性緊張的情景；集團(tuán)內(nèi)部的資金計(jì)劃安排、集中程度高低等因素也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；月度、季度時(shí)點(diǎn)成員單位在銀行與財(cái)務(wù)公司之間存款數(shù)量的平衡也將對(duì)財(cái)務(wù)公司的資金流動(dòng)性產(chǎn)生沖擊；對(duì)其他可能出項(xiàng)的情況，如：賬戶被凍結(jié)、成員單位緊急大額的集中支付、信息系統(tǒng)故障導(dǎo)致無法收付資金等事件，突然發(fā)生而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)公司資金支付困難、流動(dòng)性指標(biāo)惡化等等，粵電財(cái)務(wù)公司在如何有效應(yīng)對(duì)，欠缺處理資金流動(dòng)性突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

三、粵電財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

（一）維持流動(dòng)性來源與運(yùn)用的動(dòng)態(tài)平衡

合理化解資產(chǎn)與負(fù)債之間的期限結(jié)構(gòu)性矛盾，需要在日常的經(jīng)營(yíng)管理工作中，要重視規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，盡量避免因短期盈利壓力而把流動(dòng)性繃得太緊，采取有效措施避免單位存款在月末季末考核時(shí)點(diǎn)的大幅波動(dòng)，避免過度利用同業(yè)業(yè)務(wù)追求過高杠桿率而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)放大，將資產(chǎn)、負(fù)債錯(cuò)配程度保持在可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)，確保具有相對(duì)穩(wěn)定的負(fù)債、與自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備和有效的外部融資能力，保持流動(dòng)性、盈利性和安全性之間是否達(dá)到有效、合理的平衡，以防止資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（二）提高資金集中程度，擴(kuò)寬外部融資渠道

粵電財(cái)務(wù)公司需要借助集團(tuán)的行政措施強(qiáng)化對(duì)全資控股、分公司的資金管理，實(shí)行高度集中的管理政策，千方百計(jì)地促進(jìn)集團(tuán)資金集中，控制成員單位在財(cái)務(wù)公司以外的存款額度；同時(shí)，為防止財(cái)務(wù)公司來源于集團(tuán)內(nèi)部單位存款的突發(fā)性減少，防止出現(xiàn)因此帶來的突發(fā)性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司需要積極拓寬融資渠道，在事先準(zhǔn)備融資方式、渠道，保持同業(yè)拆解渠道的暢通、有效運(yùn)作，并根據(jù)資金需求隨時(shí)支用；最后，財(cái)務(wù)公司要積極的爭(zhēng)取人民銀行的支持，開通向人行再貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)渠道，熟悉相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，以備滿足財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性管理的緊急需要。

（三）完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)

粵電財(cái)務(wù)公司設(shè)有董事會(huì)及其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，公司經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部稽核部門等機(jī)構(gòu)，在公司規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮了重大作用。在面對(duì)集團(tuán)內(nèi)部股東價(jià)值導(dǎo)向與金融政策約束不一致時(shí)，公司的決策天平將向集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)政策傾斜的狀況，財(cái)務(wù)公司可以充分利用國(guó)家政策，引入優(yōu)秀的外部機(jī)構(gòu)投資者，優(yōu)化財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，使法人治理機(jī)制更有效的發(fā)揮作用；同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)范圍增加資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，對(duì)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效執(zhí)行；再者要強(qiáng)化公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，定期對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，保障公司在合法、合規(guī)、效益的框架內(nèi)規(guī)范運(yùn)作。

篇2

關(guān)鍵詞:企業(yè) 資金預(yù)警 分析 研究

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，如發(fā)生管理不善、資本結(jié)構(gòu)不合理、項(xiàng)目投資失敗、信用政策過于寬松等方面情況，極易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)?！鞍土帚y行”倒閉、“中航油事件”都是由于資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺失，給市場(chǎng)和所在國(guó)帶來了巨大的損失。正是由于資金本身的特點(diǎn)決定了企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理成為當(dāng)務(wù)之急。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)規(guī)避和降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全完整。

2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)資金使用效益。在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，通過加速應(yīng)收款及存貨的周轉(zhuǎn)率及減少壞賬損失等措施，可加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效益。

3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的管理水平。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能促進(jìn)公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作，還有利于進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理首先要對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，這就需從資金風(fēng)險(xiǎn)的成因入手進(jìn)行分析。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.由于內(nèi)部人員道德素質(zhì)不高及管理不善引發(fā)的貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為。

2.資金預(yù)算管理混亂或缺失，形成借款混亂，舉債規(guī)模過大、負(fù)債利率過高及負(fù)債結(jié)構(gòu)失調(diào)，導(dǎo)致利息支出增多或者負(fù)債資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要不匹配，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈斷裂。

3.決策隨意性大，形成亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借，從而債權(quán)債務(wù)纏身、資金短缺，給生產(chǎn)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

4.信用政策過于寬松，形成大量應(yīng)收賬款，且應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，發(fā)生壞賬損失等。

5.內(nèi)部監(jiān)督不力。企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重失控、資金流量不明、流動(dòng)資金不足等，這些資金內(nèi)部控制的失控狀態(tài)，加劇了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

總之，影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，這就要求我們應(yīng)盡可能采取措施來規(guī)避或防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)資金管理中的突出問題

(一)財(cái)務(wù)信息失真

相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

(二)監(jiān)控不力

大中型企業(yè)中，對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄，往往是個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。

(三)資金使用效率低

企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。

四、企業(yè)構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制

為確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立一整套行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，而做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析，首先要做好以下幾個(gè)方面的基礎(chǔ)工作。

(一)編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。財(cái)務(wù)預(yù)警分析的前提是企業(yè)有利潤(rùn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要的一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。

(二)建立短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)。在評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫?，選擇業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率和資本保值增值率，采用經(jīng)改進(jìn)的標(biāo)桿系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定兩個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值（先進(jìn)水平），一個(gè)是不允許值（下限值），設(shè)計(jì)并計(jì)算各類指標(biāo)標(biāo)桿系數(shù)，可以定量化企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

(三)結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略

在建立了財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，成本上升，就要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分為預(yù)防性控制和抑制性控制。前者指預(yù)先確定可能發(fā)生的損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生；后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上；而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

(五)建立企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)

以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測(cè)、及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的變化，并對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

(六)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料的分析

利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問題，以提早做好防范措施。

(七)合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性狀及成因分析的基礎(chǔ)上，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、布控、承受、轉(zhuǎn)移和對(duì)抗能力，利用資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)運(yùn)資金占總資產(chǎn)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警分析，施加有效預(yù)控。

五、建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問題

首先，必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)預(yù)警模型中各種指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率計(jì)算的真實(shí)性。因此，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提是企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制制度，并且可以得到一貫執(zhí)行，否則預(yù)警系統(tǒng)的功能將會(huì)大打折扣。

其次，定性和定量分析相結(jié)合，提高財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的效用。隨著投資規(guī)模的擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)與日俱增，這時(shí)的預(yù)警功能決不僅僅是計(jì)算幾個(gè)比率，對(duì)比幾個(gè)指標(biāo)所能實(shí)現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫(kù)和模型庫(kù)，全面使用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)以及管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，在重視定量分析的同時(shí)加強(qiáng)定性分析方法的應(yīng)用。

最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理。它可以保證預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)行和預(yù)警功能的充分發(fā)揮。后續(xù)管理工作通常包括：日常監(jiān)管和維護(hù)，保證預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口通暢、數(shù)據(jù)共享充分；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系、預(yù)警臨界標(biāo)準(zhǔn)等有序更新。保證預(yù)警功能的準(zhǔn)確和及時(shí)；保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全和完整，數(shù)據(jù)是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關(guān)重要。

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篇3

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金;風(fēng)險(xiǎn)管理;防范

一、企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)集團(tuán)資金管理是通過對(duì)集團(tuán)成員單位資金的控制與管理，充分發(fā)揮各單位積極性的基礎(chǔ)上，讓其保留必要的交易性資金，并將多余資金歸集到集團(tuán)，由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)用。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本要素，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程，是企業(yè)的命脈所在，是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。

袁媛（2012）關(guān)注于企業(yè)的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)），把資金風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)在籌集資金過程中由于未來收益的不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);即企業(yè)可能無法償還到期的債務(wù)或者沒有足夠的現(xiàn)金來支付到期債務(wù)的不確定性，使企業(yè)預(yù)期未來收益與實(shí)際收益出現(xiàn)偏離的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要有資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)和資金效率風(fēng)險(xiǎn)。洪立陽(yáng)（2011）提出，資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)集團(tuán)資金活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或償債能力下降的可能性。楊小舟、臺(tái)闖（2009）提出，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)分為三大類：安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)。安全風(fēng)險(xiǎn)指的是資金被挪用、詐騙和貪污的風(fēng)險(xiǎn);短缺風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)不能及時(shí)、足額地籌集所需資金從而使得企業(yè)失去經(jīng)營(yíng)盈利的機(jī)會(huì)，從而產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本;使用效率風(fēng)險(xiǎn)則可以定義為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。

二、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.安全風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金被挪用、詐騙和貪污的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)有來自企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，資金流失、監(jiān)控、信息化風(fēng)險(xiǎn)以及外部的支付、對(duì)外借款以及票據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為未經(jīng)適當(dāng)審核及授權(quán)隨意申請(qǐng)及領(lǐng)用財(cái)政撥款，可能導(dǎo)致財(cái)政撥款未能?？顚Ｓ?，造成潛在的資金流失風(fēng)險(xiǎn);管理信息化系統(tǒng)利用率低，資金可監(jiān)控比例低，造成資金管理難度大;網(wǎng)銀、信息化系統(tǒng)安全措施管理不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致資金被惡意支付、轉(zhuǎn)賬或盜取;違規(guī)使用資金、付款，造成經(jīng)濟(jì)損失：未履行支付審批程序，或未取得合理授權(quán)，而違規(guī)支付;付款形式不合理，如違規(guī)、超限支付大額現(xiàn)金;對(duì)外借款管理不規(guī)范，借款手續(xù)不完善，導(dǎo)致借款沒有簽訂協(xié)議或沒有按規(guī)定收取利息，造成資金流失;空白票據(jù)的購(gòu)買沒有經(jīng)過審批導(dǎo)致票據(jù)使用未能得到有效監(jiān)督和管理;對(duì)購(gòu)買的票據(jù)有沒有及時(shí)錄入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng);對(duì)報(bào)廢的票據(jù)沒有加蓋報(bào)廢章，造成資金損失;未定期對(duì)應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù)實(shí)物與臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。

2.短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)不能及時(shí)、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，從而導(dǎo)致企業(yè)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價(jià)甚至虧本出售存貨和項(xiàng)目、無法及時(shí)清償債務(wù)導(dǎo)致信用等級(jí)惡化、被迫破產(chǎn)重組或被收購(gòu)等。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)主要有以下因素所致，如融資風(fēng)險(xiǎn)、融資計(jì)劃未能完成，導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺，影響正常經(jīng)營(yíng);信用風(fēng)險(xiǎn)、未能如約支付到期借款本、息，影響信貸信用等級(jí);應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款中不良資產(chǎn)金額巨大，形成損失掛賬未處理，造成財(cái)務(wù)賬務(wù)處理偏差。

3.資金核算風(fēng)險(xiǎn)。資金核算風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)處理不當(dāng)或收款及合同管理所導(dǎo)致的資金未及時(shí)入賬等的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：賬目管理風(fēng)險(xiǎn)，缺乏定期盤點(diǎn)、對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)的結(jié)果缺乏有效地審核、有差異的盤點(diǎn)賬務(wù)處理不及時(shí)造成資金流失;（銀行）賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行賬戶缺乏定期核查，導(dǎo)致存在大額長(zhǎng)期掛賬未達(dá)賬項(xiàng)沒有及時(shí)清理，譬如賬面余額與明細(xì)不一致，資金分散，資金利用率低;合同管理風(fēng)險(xiǎn)、銷售及工程合同信息不全，錄入信息不準(zhǔn)確，使得實(shí)際的項(xiàng)目資金使用信息與入賬信息不一致，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)潛在風(fēng)險(xiǎn);資金盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏定期盤點(diǎn)、對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)的結(jié)果缺乏有效地審核、有差異的盤點(diǎn)賬務(wù)處理不及時(shí)造成資金流失。

4.資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)編制資金預(yù)算由于對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)或外部形勢(shì)考慮不周全，使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金與預(yù)算出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致的資金流風(fēng)險(xiǎn)，主要有預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、各部門之間溝通困難，以致預(yù)算編制數(shù)據(jù)難收集、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，造成預(yù)算編制偏差，企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略未充分考慮國(guó)家政策、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和內(nèi)部資源條件等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制偏差。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差較大，發(fā)生預(yù)算外事項(xiàng)使得資金來源或支出與原來發(fā)生偏差。

三、資金風(fēng)險(xiǎn)管理與措施

1.資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)前文所述，資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要是各種因素或次級(jí)風(fēng)險(xiǎn)共同作用，形成資金、票據(jù)使用與管理上的各種風(fēng)險(xiǎn)，容易造成資金使用低效或產(chǎn)生資產(chǎn)損失的可能性。資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理重在事前防范，建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種安全漏洞，第一、建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù);第二、貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工專業(yè)素養(yǎng)和安全道德教育;第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，在公司內(nèi)部定期或不定期開展審計(jì)調(diào)查工作，監(jiān)督內(nèi)部控制措施和程序的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.資金短缺風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)前文關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的因素分析，資金短缺風(fēng)險(xiǎn)包括前因型的融資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)低效風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)和后果型的信用風(fēng)險(xiǎn)。形成短缺風(fēng)險(xiǎn)的原因有：激進(jìn)的籌資政策、寬松的信用政策、片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)占有率、投資項(xiàng)目周期長(zhǎng)以及過多采用債務(wù)性融資等。針對(duì)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，可從以下幾方面改善：一是從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上高度重視資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。二是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資金與項(xiàng)目資金匹配使用，避免長(zhǎng)短期資金錯(cuò)配造成資金風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本的管理，合理利用對(duì)外負(fù)債，比如應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金等不帶息負(fù)債。四是拓寬融資渠道，在有條件的情況下，采取多種融資方式，避免單一融資所產(chǎn)生的融資風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)債、短期融資券、中期票據(jù)，可轉(zhuǎn)債等，上市公司還有增發(fā)以及配股等方式。五是保持財(cái)務(wù)彈性，企業(yè)不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動(dòng)性及資金的安全性，即使在經(jīng)營(yíng)狀況良好、融資比較便利時(shí)也應(yīng)適當(dāng)控制負(fù)債比率，保持融資能力以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中臨時(shí)性、突發(fā)性事件所引起的資金需求。

3.資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)管理。簡(jiǎn)單來說，資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)可以概括為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。當(dāng)一個(gè)企業(yè)既持有大量現(xiàn)金又有巨額銀行借款時(shí)，若非行業(yè)特點(diǎn)或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略原因，則很可能存在資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。

解決使用效率風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有：一是加強(qiáng)應(yīng)收債權(quán)的回收，企業(yè)可在銷售信用標(biāo)準(zhǔn)與增加收入而增加應(yīng)收款項(xiàng)的機(jī)會(huì)成本、收賬費(fèi)用以及壞賬成本之間取得良好的均衡。二是利用“現(xiàn)金池”管理方式，盤活企業(yè)資金。三是謹(jǐn)慎投資有價(jià)證券，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)最大化提高資金使用效率。

4.資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理。如前所述，預(yù)算管理是資金管理的主要手段之一。預(yù)算管理工作的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)主要有預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)在集團(tuán)公司與項(xiàng)目公司、各級(jí)公司各部門之間溝通不暢，以致預(yù)算編制數(shù)據(jù)難以收集、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，造成預(yù)算編制變差;有時(shí)是未考慮國(guó)家政策和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求和內(nèi)部資源配置不合理等因素導(dǎo)致預(yù)算編制偏差的可能性。主要風(fēng)險(xiǎn)因素有預(yù)算數(shù)據(jù)信息收集不完整、不準(zhǔn)確，未考慮國(guó)家政策和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，主要是預(yù)算外資金使用事項(xiàng)較多，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差較大，導(dǎo)致資金使用與管理出現(xiàn)計(jì)劃外偏差，降低了預(yù)算控制的有效性等可能性。主要風(fēng)險(xiǎn)因素有預(yù)算執(zhí)行不到位、預(yù)算管理不嚴(yán)格等。

本文總結(jié)了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，提出相應(yīng)的解方法與措施，希望對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有所裨益。

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篇4

摘要：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善和信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，營(yíng)運(yùn)資金的安全對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用，本文分析了新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理工作中存在的問題，并探討了相應(yīng)的有效方法。

關(guān)鍵詞 ：新形勢(shì)；營(yíng)運(yùn)資金管理；企業(yè)；有效方法

引言

營(yíng)運(yùn)資金(營(yíng)運(yùn)資本)是指企業(yè)在某時(shí)點(diǎn)內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的凈額，包括了現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款以及有價(jià)證券等占用資金，關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，安全的營(yíng)運(yùn)資金管理能保障企業(yè)獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以說營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)資金的流動(dòng)性、收益性和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都息息相關(guān)。因此，如何強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)管理中的作用，是當(dāng)前企業(yè)開展管理工作面臨的重要課題。

一、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

（一）營(yíng)運(yùn)資金短缺

營(yíng)運(yùn)資金是進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。不過，目前國(guó)內(nèi)的企業(yè)尤其是中小企業(yè)普遍存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問題，企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金短缺的情況下，面臨著巨大的營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱

經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)最直接、最重要的生產(chǎn)目的，這使得企業(yè)管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕管理的思想。國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)管理者不僅在意識(shí)上，還在資金、人力等資源上都放在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)新科技和提高經(jīng)濟(jì)效益上，反而忽視了在管理手段上的創(chuàng)新和管理思想的宣傳。同時(shí)，一些企業(yè)還缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理方法，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，更有甚者，一些企業(yè)還未設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍也不健全。

（三）營(yíng)運(yùn)資金管理模式落后

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善和信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，一些企業(yè)的資金管理模式上仍然保留了傳統(tǒng)的粗放型管理模式，未根據(jù)新形勢(shì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在的分析和研究建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。這種陳舊、落后的管理模式，很難適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和信息經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，阻礙了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（四）貨幣資金管理效率偏低

貨幣資金管理效率偏低是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要問題之一，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)帶來極為不利的影響。一旦企業(yè)對(duì)貨幣資金缺乏有效的管理，就會(huì)無法準(zhǔn)備把握企業(yè)貨幣資金的實(shí)際流動(dòng)量和需求量。一些企業(yè)如果貨幣資金占用量過少的話，就無法保障企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)；一些企業(yè)因缺乏現(xiàn)金儲(chǔ)備，在增加資金需求量時(shí)存在一定的困難；一些企業(yè)因無法增加貨幣資金的投入，就會(huì)給企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來不利的影響。

二、探討新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的有效方法

（一）提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營(yíng)資金

企業(yè)的盈利水平關(guān)系企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的多少，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作起著重要作用。在新形勢(shì)下，企業(yè)提高盈利水平主要依靠提高產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力來實(shí)現(xiàn)。一方面企業(yè)的產(chǎn)品成本要低，以價(jià)格在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝；另一方面是質(zhì)量好，以品牌在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝。同時(shí)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度也是提高企業(yè)盈利水平的重要手段，是企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益的重要?jiǎng)恿?，在企業(yè)產(chǎn)品的盈利水平不變的情況下，如果企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度增加一倍的話，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益仍然會(huì)有所增長(zhǎng)。

（二）建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式

1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資金分配在各個(gè)構(gòu)成中比例不一，使得企業(yè)在流動(dòng)資金的整體變現(xiàn)能力存在一定的差異，造成了企業(yè)流動(dòng)資金的置存損失。為此，企業(yè)必須對(duì)流動(dòng)負(fù)債資金、長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，以此來滿足企業(yè)流動(dòng)資金波動(dòng)性的需要。

2.建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心是強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要手段，財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)資本的擴(kuò)張、收購(gòu)和兼并等方面都有較強(qiáng)的實(shí)用性，能有效提高企業(yè)的整體資金利用率。

3.設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督部門。財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的設(shè)置主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員和資金流向情況兩方面，能防止一些財(cái)會(huì)人員因工作疏忽給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)資金的合理使用。

（三）建立完善的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

針對(duì)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理工作中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)必須建立完善的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，主要包括了企業(yè)資金授權(quán)、審批制度和內(nèi)部資金集中管理調(diào)撥控制兩個(gè)重要制度。企業(yè)資金的授權(quán)和審批制度建立上，企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展情況，結(jié)合宏觀的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境建立資金分級(jí)的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)資金的管理使用上必須根據(jù)審定后的資金額度和范圍。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該監(jiān)督財(cái)會(huì)工作人員對(duì)企業(yè)資金使用情況和管理現(xiàn)狀進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)反饋，以更好的保證資金安全高效的使用。在企業(yè)內(nèi)部之間集中管理調(diào)撥控制上，企業(yè)要根據(jù)各級(jí)部門的實(shí)際資金需求籌集資金，并通過優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)來降低融資的成本，進(jìn)而更加合理的分配給各級(jí)部門。同時(shí)對(duì)各級(jí)部門的資金使用情況及時(shí)記錄、控制和監(jiān)督，以控制企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化貨幣資金管理

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金從原始的貨幣狀態(tài)轉(zhuǎn)為實(shí)物形態(tài)，再由銷售轉(zhuǎn)為貨幣形態(tài)。可見，貨幣資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的關(guān)鍵組成部分，貨幣資金管理是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)，企業(yè)必須強(qiáng)化貨幣資金管理。在強(qiáng)化貨幣資金管理工作中，企業(yè)應(yīng)該按職能分割、相互制約的原則建立健全的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、貨幣資金收支管理制度和核對(duì)銀行賬款制度；企業(yè)還應(yīng)該在內(nèi)部黑設(shè)置財(cái)務(wù)、出納和會(huì)計(jì)等工作崗位，明確各崗位的職責(zé)，做到責(zé)任到人。強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理工作具體體現(xiàn)在三方面。

首先，企業(yè)可以使用貨幣資金持有量模型，在認(rèn)真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量，避免企業(yè)出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。其次，企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的還款方式，降低利息費(fèi)用支出，主要可以通過集中資金的方式來償還一些因資金成本較高帶來的企業(yè)負(fù)債。最后，企業(yè)要提高貨幣資金的利用率，可以通過延遲付款和加速收款的兩種方式來實(shí)現(xiàn)，同時(shí)企業(yè)要利用貨幣資金的浮游量來實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的有效同步。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)可以通過提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營(yíng)資金，建立完善的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化貨幣資金管理，建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式等方法，強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]董利群.企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理分析及控制對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2011，23(11)：19-20.

[2]李爭(zhēng)光，李萍，施魯莎.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2011，09(12):25-26.

篇5

（一）資金較為分散，沒有建立統(tǒng)一的資金管理體系

現(xiàn)階段，某些企業(yè)對(duì)于資金的管理方式還比較落后，致使對(duì)資金的控制能力嚴(yán)重不足，進(jìn)而造成企業(yè)對(duì)資金的使用效率不夠高，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來了消極的影響。主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的資金管理體系，使得企業(yè)在辦理各種業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)相關(guān)的資金流動(dòng)程度沒有進(jìn)行統(tǒng)一管理，缺乏有效監(jiān)管、監(jiān)督，面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)在內(nèi)部資金管理中沒有合理地運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，有的企業(yè)甚至還存在用手工進(jìn)行記賬的現(xiàn)象，信息化程度較低，進(jìn)而使得對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理不及時(shí)；另外有的企業(yè)僅僅是借助相關(guān)的賬務(wù)分析和處理軟件，缺乏對(duì)票據(jù)和現(xiàn)金等的分析處理，因?yàn)闆]有建立統(tǒng)一的資金管理體系，使得企業(yè)對(duì)資金的管理制度沒有形成統(tǒng)一的營(yíng)運(yùn)方式，同時(shí)相關(guān)的管理人員在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)效率不夠高。[1]

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金不足以及缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金不足主要由于對(duì)固定資產(chǎn)的投入比例過大，導(dǎo)致日常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金較少；再加之企業(yè)需要不斷地?cái)U(kuò)張，相對(duì)應(yīng)的就需要更多的流動(dòng)資金，而企業(yè)不能及時(shí)提供所需要的流動(dòng)資金，同時(shí)對(duì)流動(dòng)資金也不能進(jìn)行及時(shí)的補(bǔ)充，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)帶來不利的影響。另外，現(xiàn)階段還存在一些企業(yè)不重視企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有建立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、賬戶管理凌亂等，對(duì)于企業(yè)的資金流動(dòng)，不根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行合理地運(yùn)用，這就導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)不必要的損失。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏相關(guān)的管理制度

企業(yè)內(nèi)部資金管理缺乏科學(xué)、合理以及有效的制度和模式的主要原因是：企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金管理意識(shí)不夠強(qiáng)。企業(yè)要進(jìn)一步的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)，就需要運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)資金的使用和所需的流動(dòng)資金進(jìn)行分析、研究，積極地尋找滿足自己企業(yè)運(yùn)營(yíng)、使用以及籌集的資金計(jì)劃和方式。[2]企業(yè)資金鏈在什么情況下能順利連接、順利連接的情況下如何才能順利地運(yùn)轉(zhuǎn)以及怎樣保持企業(yè)持續(xù)盈利等等，這些都是企業(yè)內(nèi)部資金管理亟需研究、解決的問題。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理應(yīng)該采取的措施

（一）企業(yè)內(nèi)部建立健全資金預(yù)算管理體系

企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理的重要組成成分是資金預(yù)算，它也是在事前對(duì)資金的運(yùn)用、流動(dòng)等進(jìn)行有效地控制。在企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算，使得把企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)轉(zhuǎn)成現(xiàn)金收支，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略制定有積極地影響。另外，運(yùn)用現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算，可以對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金使用、流動(dòng)等情況進(jìn)行合理地規(guī)劃，切實(shí)保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)金流管理

企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中，對(duì)于現(xiàn)金流在管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足要通過企業(yè)內(nèi)部的識(shí)別和審計(jì)方式進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，以便采取有效地措施校正存在的問題，補(bǔ)充事前、事中對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理和控制的不足。[3]同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流創(chuàng)建滿足本企業(yè)的預(yù)警機(jī)制，設(shè)定相關(guān)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，以便及時(shí)有效地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)警；參照國(guó)內(nèi)外對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的方法，再根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，創(chuàng)建適合本企業(yè)發(fā)展的管理方式，有效地解決現(xiàn)金流出現(xiàn)的各種問題。另外，在建立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)金流的管理流程和相關(guān)制度的建立有積極地影響，可以更好地進(jìn)行事中控制，比如：投資項(xiàng)目的評(píng)估流程、各個(gè)業(yè)務(wù)的付款流程、備用資金的借用流程以及對(duì)流動(dòng)資金的指出流程等環(huán)節(jié)；而在制度方面，比如有：信用的賒銷制度、應(yīng)收賬款相關(guān)的管理制度等。同時(shí)，還需要把以上的各種流程和制度與相關(guān)的管理人員相聯(lián)系，作為他們績(jī)效考評(píng)的參考，便于流程和制度的開展。

（三）提升企業(yè)內(nèi)部資金管理的意識(shí)

對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流，不要局限于了解、認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，內(nèi)部資金管理主要是事后進(jìn)行分析，缺乏在事中進(jìn)行控制，同時(shí)也缺乏在事前進(jìn)行相應(yīng)地安排、預(yù)測(cè)。只有當(dāng)一些企業(yè)面臨資金困難，比如當(dāng)缺乏資金購(gòu)買原材料、給工人沒錢發(fā)工資等情況時(shí)，相關(guān)的管理人員才會(huì)意識(shí)到現(xiàn)金的關(guān)鍵性。所以，企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中，就應(yīng)該從思想上對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行重視。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇6

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；資金風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2010）52-0108-02

1 企業(yè)資金管理中的突出問題

第一,財(cái)務(wù)信息失真。相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況,使得匯總起來的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí),有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

第二,監(jiān)控不力。大中型企業(yè)中,對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問題,盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位,也制定了多種監(jiān)督制度,但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄,往往是個(gè)人說了算,資金的流向與控制脫節(jié)。

第三,資金使用效率低。企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,資金管理嚴(yán)重失控。投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,投資失誤較多,損失嚴(yán)重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重,庫(kù)存占用比例過高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第一,投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)中,不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),熱衷于鋪新攤子,盲目投資,造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前,都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析,只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上,當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性,是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象,具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè),一個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門遭受損失,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此,本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營(yíng),未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目,最終破產(chǎn)也是不足為怪的。

第二,資本運(yùn)營(yíng)分析。在資金營(yíng)運(yùn)方面,企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中,若存貨所占比重相對(duì)較大,由于存貨流動(dòng)性差,占用了企業(yè)大量資金,企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)收賬款管理中,企業(yè)過于注重銷售業(yè)績(jī),而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問題。有時(shí)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過程中,由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,會(huì)造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

第三,收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益,而且與公司的籌資問題和資本結(jié)構(gòu)問題密切相關(guān),涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定,主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息,除重大的投資機(jī)會(huì)、未來收入的重大變動(dòng)等特殊情況外,公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

第一,完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面入手。在資金使用方面,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限,按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出,對(duì)外擔(dān)保權(quán)、對(duì)外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制,而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

第二,加強(qiáng)資金籌集管理。財(cái)務(wù)人員要樹立起企業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念,建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷售百分比、定性預(yù)測(cè)等資金量預(yù)測(cè)方法。選擇多種籌資方式,如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等,分散籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制。

第三,實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門、各下級(jí)單位的資金往來全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下,實(shí)現(xiàn)資金的集中管理,從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題,保證資金管理的集中統(tǒng)一。也可以通過建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理,統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來業(yè)務(wù),下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。

第四,推行資金預(yù)算管理。資金管理中采用全面預(yù)算管理,預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批,滾動(dòng)管理的辦法。預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分,企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心,加強(qiáng)全面預(yù)算管理,進(jìn)一步細(xì)化資金安排,增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給,科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足,合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模,安全高效地做好資金籌劃工作,加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過程預(yù)算控制,做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

第五,加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)。企業(yè)要積極開展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理,嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度,加快存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn),減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn),加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度,減少過程積壓。做好銷售預(yù)測(cè),堅(jiān)持以銷定產(chǎn),根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,確定合理庫(kù)存水平,創(chuàng)新營(yíng)銷模式,努力提高預(yù)收款比例,減少預(yù)付款金額。建立健全客戶信用管理體系,加強(qiáng)貨款回收管理,落實(shí)催收責(zé)任,從合同簽訂、資金結(jié)算、款項(xiàng)催收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān),加快現(xiàn)金回流,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

第六,建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制,從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況,重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù),對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn),提前做好應(yīng)急預(yù)案,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金安全 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 防范措施

一、緒論

近幾年企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉的例子層出不窮，資金緊張是目前普遍存在的現(xiàn)象。如溫州小企業(yè)倒閉潮，政策調(diào)控致房企資金緊張，稀土材料的暴漲暴跌，股市的低迷，銀根的緊縮，投機(jī)炒作風(fēng)行等，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)使中小企業(yè)的生存發(fā)展舉步維艱，越來越多的不確定因素使企業(yè)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。其中營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)首當(dāng)其沖，如何加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，是保證企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。本文將從中小企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金的管理入手，結(jié)合內(nèi)控制度深入分析中小企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)和防范措施。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于規(guī)模小，沒有雄厚的資本積累，資金量有限，管理基礎(chǔ)薄弱，業(yè)務(wù)流程也沒有大企業(yè)規(guī)范，所以首先應(yīng)做好自身的內(nèi)部資金各環(huán)節(jié)的管理，確保穩(wěn)定生產(chǎn)，避免資金損失是首要任務(wù)。在內(nèi)部資金環(huán)節(jié)應(yīng)注意兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.最低“存量資金”斷流的風(fēng)險(xiǎn)

最低“存量資金”是企業(yè)維持日常生產(chǎn)的最低存款保證額。包括如基本工資支出、維護(hù)生產(chǎn)正常進(jìn)行的水電費(fèi)支出、應(yīng)按時(shí)上繳的稅款、需定期償還的貸款及利息等。日常資金支出困難，必然造成企業(yè)人員及生產(chǎn)不穩(wěn)定、企業(yè)的信用等級(jí)下降等不良后果。如果不能及時(shí)解決最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，隨時(shí)面臨資金鏈斷裂倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的內(nèi)部資金業(yè)務(wù)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，是我們每天都在重復(fù)的資金收付工作，但往往由于對(duì)日常工作疏于防范，從而造成資金收支差錯(cuò)、丟失、挪用、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生不必要的資金損失。

（二）內(nèi)部存貨風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)存貨是企業(yè)可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，存貨的安全關(guān)系到企業(yè)資金的安全。特別是中小企業(yè)不具備大企業(yè)大批采購(gòu)成本低以及帳期長(zhǎng)的優(yōu)勢(shì)，往往占?jí)焊嗟馁Y金，如果再對(duì)存貨管理不善可能會(huì)造成更大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）外部往來業(yè)務(wù)中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)來說，主要的資金往來單位是客戶、供應(yīng)商和銀行。企業(yè)與客戶和供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來同資金業(yè)務(wù)一樣貫穿于企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在這些業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常會(huì)存在收款困難、材料供應(yīng)不足、采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高材料以及遭受欺詐等風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)造成資金的損失。企業(yè)與銀行之間的業(yè)務(wù)主要是日常的資金收付業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)，在與銀行合作的過程中，管理不當(dāng)也會(huì)產(chǎn)生日常業(yè)務(wù)的資金風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)融資缺乏籌劃造成資金緊張或融資困難的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展要靠經(jīng)營(yíng)策略的不斷調(diào)整來適應(yīng)市場(chǎng)的變化，經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整要靠合理的判斷，中小企業(yè)與大企業(yè)相比具有靈活的優(yōu)勢(shì)，但也會(huì)帶有很大的隨意性，“不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上的失誤，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，從而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化?！碑?dāng)經(jīng)營(yíng)策略失誤的后果最終反映到資金鏈這一層面時(shí)，可能已經(jīng)導(dǎo)致資金鏈斷裂而無法挽回。

三、產(chǎn)生營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）對(duì)日常資金情況監(jiān)控不到位、業(yè)務(wù)流程缺乏控制

“企業(yè)存續(xù)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要現(xiàn)金需求量波動(dòng)頻繁，企業(yè)不可能永遠(yuǎn)持有充足的現(xiàn)金供給量，加之外界偶發(fā)因素影響，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的存在有著其顯著的客觀性?！庇行┢髽I(yè)日常資金支出雖按預(yù)算執(zhí)行，但在資金緊張的情況下，未能靈活處理，沒有及時(shí)調(diào)整和平衡資金收支，造成支出安排不合理，主次不分，導(dǎo)致基本支出的缺口，無法保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

即使對(duì)日常資金收支調(diào)整到位了，但如果在資金業(yè)務(wù)流程的整個(gè)過程中，對(duì)內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)流程缺乏控制，沒有嚴(yán)格的內(nèi)部審核及牽制制度，日常工作麻痹大意、疏于防范，仍會(huì)造成資金收支差錯(cuò)甚至丟失、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。這些雖屬老生常談，但一旦發(fā)生造成的損失最直接而且數(shù)額巨大，此類事件不僅在企業(yè)，而且在金融部門，政府單位仍時(shí)有發(fā)生。

（二）存貨管理不到位

有些中小企業(yè)由于管理水平低，在存貨管理中也存在很多問題。如果企業(yè)從采購(gòu)入庫(kù)開始到生產(chǎn)及銷售各環(huán)節(jié)安排不合理，各環(huán)節(jié)大量存放，可能會(huì)因管理不當(dāng)造成存貨毀損丟失、占?jí)哼^多、周轉(zhuǎn)不暢。尤其是一些存貨價(jià)值高的企業(yè)，比如稀土材料加工企業(yè)，材料價(jià)值非常高，生產(chǎn)鏈長(zhǎng)，產(chǎn)品體積小數(shù)量多不好管理。不但給日常管理帶來壓力，還會(huì)產(chǎn)生資金損失和資金沉淀的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏對(duì)外部往來單位信用管理與合作

中小企業(yè)由于規(guī)模限制，所以自身信用度不高，與大企業(yè)合作往往處于弱勢(shì)，需求得不到滿足；與小企業(yè)合作也擔(dān)心對(duì)方的信用問題。

目前社會(huì)信用情況復(fù)雜，與往來單位的資金風(fēng)險(xiǎn)在不斷加大。對(duì)于“客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐”。對(duì)于供應(yīng)商，缺乏信用調(diào)查，“采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損”。對(duì)于合作的銀行，如果銀行的內(nèi)部管理有漏洞，又不能靠企業(yè)單方面監(jiān)控來解決，也會(huì)帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。加之在日常管理中，企業(yè)與往來單位不及時(shí)對(duì)賬，缺乏協(xié)作溝通，缺乏相互信任，沒有建立良好的合作關(guān)系，都可能造成往來資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）分析決策不到位導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理造成資金風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格各異，很多決策都體現(xiàn)著經(jīng)營(yíng)者的主觀意志。比如“不少企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理過于關(guān)注強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金安全性，如何滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求，降低資金占用等方面，而沒有強(qiáng)調(diào)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理，缺乏一個(gè)柔性的流動(dòng)資金配置結(jié)構(gòu)?！边€有很多經(jīng)營(yíng)者對(duì)盈利能力狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況更為關(guān)注，而缺乏對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況等相關(guān)指標(biāo)的重視，為追求利潤(rùn)最大化采取激進(jìn)的策略，導(dǎo)致由于分析不全面，決策不當(dāng)造成資金緊張甚至資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

四、應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部資金業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控

企業(yè)在正常收支的同時(shí)必須保證維持日常經(jīng)營(yíng)所需最低資金額度。財(cái)務(wù)在執(zhí)行年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)控，把日常收入和支出分為重點(diǎn)的幾部分，尤其是幾個(gè)基本支出大項(xiàng)是每月必須確保的，由財(cái)務(wù)人員每月初編制上月資金收支情況，同時(shí)編制本月資金收支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核上報(bào)總經(jīng)理審批。本月支出時(shí)要首先確保維持日常生產(chǎn)的資金到位，再按剩余額度審批后逐項(xiàng)安排支出。如果資金緊張需隨時(shí)更新資金情況和收支計(jì)劃，便于對(duì)將要出現(xiàn)的問題提早采取應(yīng)對(duì)措施。

在收支業(yè)務(wù)過程中嚴(yán)格執(zhí)行資金管理環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，防范由于內(nèi)部管理漏洞造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。做到會(huì)計(jì)與出納崗位分離；支票保管與印章保管分離；銀行印鑒章分開保管；支出審批、審核、付款各崗位責(zé)任分工明確；及時(shí)傳遞憑證記帳和對(duì)帳；財(cái)務(wù)主管定期或不定期審核銀行對(duì)帳情況和庫(kù)存現(xiàn)金情況；重點(diǎn)監(jiān)控大額資金支出情況；對(duì)大額匯款退回重匯增加原因說明審批手續(xù)。總之通過嚴(yán)格的付款手續(xù)、崗位的互相牽制和及時(shí)的對(duì)帳等措施把內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）加強(qiáng)存貨管理，加快周轉(zhuǎn)速度

中小企業(yè)應(yīng)體現(xiàn)小而靈的特點(diǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，包括做好從采購(gòu)環(huán)節(jié)開始到成品銷售出庫(kù)的各環(huán)節(jié)的存貨管理。正常情況下企業(yè)采購(gòu)原材料應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品訂單情況、排產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)周期等因素確定材料的最低庫(kù)存量，采購(gòu)過程中控制好采購(gòu)批量和節(jié)奏，以最大限度的減少資金占用。后續(xù)各環(huán)節(jié)的存貨在加強(qiáng)管理的同時(shí)也要加快周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。包括對(duì)生產(chǎn)在線的材料加強(qiáng)管理，防止毀損、丟失、被盜，對(duì)生產(chǎn)鏈較長(zhǎng)，材料價(jià)值高的企業(yè)，必要時(shí)在生產(chǎn)中間環(huán)節(jié)增加庫(kù)房或?qū)Ｈ私y(tǒng)一管理，增設(shè)監(jiān)控防護(hù)裝置，保證物料安全。對(duì)于需要外派加工的材料，要控制好外派加工和收回的節(jié)奏，盡量避免大量待加工材料存放在外單位的情況，防止物料風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，同時(shí)加長(zhǎng)應(yīng)付帳款結(jié)算周期，應(yīng)付賬款不僅可作為短期融資的一種手段，而且一旦材料無法收回，可用其低償損失。另外對(duì)于存放時(shí)間較長(zhǎng)不用的材料，要定期查明原因及時(shí)處理，將損失降到最低。

（三）加強(qiáng)往來單位信用管理和協(xié)作

對(duì)于客戶，銷售部門應(yīng)將信用管理作為重點(diǎn)監(jiān)控的首要工作，同時(shí)財(cái)務(wù)及時(shí)將應(yīng)收賬款情況反饋給銷售部門以便加強(qiáng)回收，盡可能協(xié)商收取一定比例的預(yù)收貨款以緩解購(gòu)買原材料的資金壓力；對(duì)于供應(yīng)商，采購(gòu)部門在考察后應(yīng)選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商并逐步建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，最好能簽訂長(zhǎng)期的框架協(xié)議，以保證材料的長(zhǎng)期穩(wěn)定供應(yīng)，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按驗(yàn)收入庫(kù)單和合同規(guī)定的帳期支付對(duì)方貨款，不隨意拖欠貨款以提高自身信用度，遇原材料供應(yīng)緊張或資金緊張，利用良好的合作關(guān)系尋求支持渡過難關(guān)。對(duì)采購(gòu)固定資產(chǎn)等大額的往來款項(xiàng)利用信用證等擔(dān)保付款方式，避免產(chǎn)生糾紛。在合作過程中企業(yè)逐步建立起自身的良好信譽(yù)也尤為重要，比如，我們對(duì)二十多家外協(xié)加工單位的付款周期是三個(gè)月，財(cái)務(wù)從不隨意拖欠加工費(fèi)，建立了良好的信用，外協(xié)單位對(duì)我們極為信任，偶爾由于償還貸款暫時(shí)需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，他們會(huì)全力支持暫緩收款。

另外選擇管理規(guī)范的銀行和選擇好的往來單位同樣重要。在與銀行的日常業(yè)務(wù)中企業(yè)自身應(yīng)先加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)對(duì)賬避免出錯(cuò)，靠自身無法控制的，只能選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。比如，我單位在某國(guó)有四大銀行之一開設(shè)基本戶通過銀行工資，有一次在周一已在銀行辦理完工資手續(xù)，錢已從賬上劃走，一周后職工反映未收到工資，經(jīng)調(diào)查銀行忘了上傳數(shù)據(jù)，銀行內(nèi)部沒有及時(shí)對(duì)帳所以未發(fā)現(xiàn)問題。后來此情況仍常有發(fā)生，反映出銀行內(nèi)部管理的混亂，為規(guī)避自身資金風(fēng)險(xiǎn)，我們只能放棄該銀行，去選擇管理相對(duì)可靠的銀行，這在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)在并不困難。

在選擇好合作銀行的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身需要，積極尋求貸款支持，在這方面中小企業(yè)雖沒有大企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，但通過與銀行不斷的溝通，并選擇合適的時(shí)機(jī)，比如業(yè)績(jī)比較好時(shí)或國(guó)家銀根放松時(shí)，取得貸款并不困難。重要的是貸款后的籌劃，通過在銀行占用一定的授信額度，進(jìn)行流動(dòng)資金貸款，流動(dòng)資金貸款?？顚Ｓ茫荒苡迷陂L(zhǎng)期投資上造成回收周期長(zhǎng)還款困難；如需長(zhǎng)期投資貸款，也要長(zhǎng)短期搭配，防止長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金無法及時(shí)收回的情況；按時(shí)支付貸款利息和償還貸款提高信用度。另外，在企業(yè)資金較寬裕時(shí)，可能暫時(shí)不需要銀行貸款，但還需適當(dāng)?shù)木S持一定的授信額度以保持貸款的連續(xù)性，否則一旦中斷以后貸款可能會(huì)更加困難，這時(shí)盡量將適當(dāng)比例的貸款和銀行票據(jù)結(jié)合使用，以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。這樣與銀行保持一個(gè)長(zhǎng)期的合作關(guān)系，一旦資金緊張遇銀根縮緊時(shí)，銀行也會(huì)根據(jù)企業(yè)的情況及合作的關(guān)系給予幫助。

（四）加強(qiáng)相關(guān)指標(biāo)分析，確定最佳資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應(yīng)借鑒大型企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合自身靈活應(yīng)變的優(yōu)勢(shì)，通過加強(qiáng)分析并不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略使企業(yè)立于不敗之地。企業(yè)可以根據(jù)自身的情況確定一些重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)作為決策的指導(dǎo)，常用的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)分四方面內(nèi)容“盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況”，企業(yè)應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表各相關(guān)指標(biāo)的情況定期進(jìn)行監(jiān)控和分析。尤其是一些以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的企業(yè)，在關(guān)注盈利能力狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的同時(shí)，還需關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量狀況：包括基本指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和修正指標(biāo)不良資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況：包括資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)和修正指標(biāo)速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率。關(guān)注現(xiàn)金流量表中以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為主的各項(xiàng)指標(biāo)情況。在確定經(jīng)營(yíng)策略時(shí)，“企業(yè)要綜合考慮抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力、籌資能力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好等權(quán)衡償債能力和盈利能力，確定營(yíng)運(yùn)資金的籌集策略，以降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的收益。”避免因資本結(jié)構(gòu)失衡導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，中小企業(yè)要規(guī)避營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)，就要結(jié)合自身的特點(diǎn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，加強(qiáng)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的管理、加強(qiáng)對(duì)外部相關(guān)單位的管理與協(xié)作、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)策略的合理分析和判斷。企業(yè)只有自己強(qiáng)身健體，有效的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，才能保證血液的暢通。在市場(chǎng)變幻莫測(cè)的今天，新的風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)不斷出現(xiàn)。隨著上市公司內(nèi)控建設(shè)的逐步完善，中小企業(yè)的管理也必然逐步走向規(guī)范。作為一個(gè)財(cái)務(wù)工作者，有責(zé)任幫助經(jīng)營(yíng)者做好參謀，不斷發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對(duì)措施建議，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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［2］劉寧.對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的探究，中國(guó)外資，2011年第10期

［3］劉濤，虎恩波.營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理防范與應(yīng)對(duì)措施,經(jīng)營(yíng)管理者,2009年第24期

篇8

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及人們生活水平的不斷提高，我國(guó)在各個(gè)行業(yè)中都取得了較大的進(jìn)步，其中大型水利水電工程的發(fā)展與建國(guó)早期相比有了明顯的變換，但是隨著水利水電工程建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)的水利水電施工進(jìn)度管理以及不能適用于現(xiàn)代大型水利水電工程施工管理中。文章主要針對(duì)大型水利水電工程施工進(jìn)度分析進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞:

大型水利水電工程；施工進(jìn)度；風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著我國(guó)各行各業(yè)的不斷發(fā)展，水利水電工程作為我國(guó)政府扶持的建設(shè)，其對(duì)于我國(guó)工業(yè)活動(dòng)以及人們的日常生活都有重要影響。而隨著大型水利水電工程的建設(shè)，其在施工過程中的進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)問題也漸漸暴露出來。因此，有效的大型水利水電工程施工進(jìn)度管理是實(shí)現(xiàn)其建設(shè)效率提高的重要途徑。若水利水電工程在施工過程中能夠做好施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠提高水利水電工程施工效率，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及工程質(zhì)量的提升。

1現(xiàn)階段我國(guó)大型水利水電施工進(jìn)度中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

水利水電施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)是指在水利水電工程施工過程中出現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的鑒別是指對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件所導(dǎo)致出現(xiàn)的相關(guān)連鎖反應(yīng)以及反應(yīng)導(dǎo)致的結(jié)果進(jìn)行全面的調(diào)查以及何時(shí)，在我國(guó)現(xiàn)階段的大型水利水電施工進(jìn)度中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于以下幾個(gè)方面:(1)水利水電工程施工進(jìn)度中出現(xiàn)的客觀不確定因素［1］。(2)未能對(duì)水利水電工程施工中存在的不確定因素進(jìn)行全面的評(píng)估。(3)沒有對(duì)水利水電工程施工中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分級(jí)，不重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖形的制作。(4)未能對(duì)上述因素進(jìn)行全面的整合，沒有正確認(rèn)識(shí)施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)施工工期以及施工質(zhì)量的積極作用［2］。

2大型水利水電工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制

施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要來自于施工自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要來自與施工過程中由于對(duì)天氣因素不確定而導(dǎo)致的施工進(jìn)度影響、勘測(cè)位置以及水文環(huán)境調(diào)查不完善導(dǎo)致的相關(guān)地質(zhì)因素風(fēng)險(xiǎn)［3］。而所謂的社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是來源于施工工程在施工過程中施工單位與周圍居民或單位以及個(gè)人之間由于施工所產(chǎn)生的各種糾紛。(1)施工資金風(fēng)險(xiǎn)。施工資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指施工過程中缺乏科學(xué)的資金控制所導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)，這主要與施工單位與承包商在成本競(jìng)標(biāo)以及實(shí)際成本之間存在差異、以及施工單位在施工過程中頻繁的施工計(jì)劃更改導(dǎo)致施工時(shí)限的延長(zhǎng)、此外，與施工單位在施工過程中發(fā)生違規(guī)操作導(dǎo)致的罰款以及不注意原材料的保管與質(zhì)檢等方面都會(huì)導(dǎo)致施工資金風(fēng)險(xiǎn)［5］。(2)施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。水利工程中所出現(xiàn)的施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于施工設(shè)計(jì)以及施工技術(shù)。施工設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于工程在實(shí)際施工前，工程設(shè)計(jì)圖紙存在設(shè)計(jì)不完善或設(shè)計(jì)參數(shù)錯(cuò)誤等情形而導(dǎo)致的。施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于施工單位在施工過程中所運(yùn)用的施工技術(shù)與設(shè)計(jì)所要求的施工技術(shù)存在出入而導(dǎo)致引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。施工技術(shù)是工程質(zhì)量的重要保障，也是施工進(jìn)展順利的前提，技術(shù)應(yīng)用需要結(jié)合工程設(shè)計(jì)以及實(shí)際情況進(jìn)行多方論證。

3大型水利水電工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)管理

水利水電工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要是由于水利工程在施工過程中的不確定環(huán)境因素、資金因素以及技術(shù)因素所造成的損失。從水利水電工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)的闡述進(jìn)行分析，能夠得出下述結(jié)論:(1)施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，其客觀性是指水利水電工程在施工進(jìn)度中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且這一客觀存在不以人的意志為轉(zhuǎn)移，施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)僅能夠通過有效的干預(yù)措施以及合理的控制來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率［5］。(2)水利水電工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性，其具有消極的作用，同時(shí)也具有積極的作用，這就是策略中常提及的“雙刃劍”，通過對(duì)水利水電工程施工進(jìn)度中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為水利水電工程中優(yōu)秀的部分。但由于水利水電工程施工風(fēng)險(xiǎn)具有較大的不確定性，這也導(dǎo)致了水利水電工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)管理造成了一定的困難。

首先主要加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的檢測(cè)，對(duì)施工期間的氣象變化進(jìn)行掌握，與當(dāng)?shù)氐臍庀缶肿龊脺贤ㄅc交流，并對(duì)施工地區(qū)的自然條件進(jìn)行全面調(diào)查，并對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)環(huán)境進(jìn)程分析，做好地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并做好水利水電工程施工中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件分級(jí)，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖形的制作。并與施工周圍的相關(guān)單位、居民做好溝通，獲得其理解，并規(guī)范施工操作，避免對(duì)周圍居民的日常生活造成影響。(1)施工資金風(fēng)險(xiǎn)管理。施工資金風(fēng)險(xiǎn)主要來源于自有資金風(fēng)險(xiǎn)以及籌資風(fēng)險(xiǎn)，因此，施工資金風(fēng)險(xiǎn)管理主要由自有資金風(fēng)險(xiǎn)管理以及籌資風(fēng)險(xiǎn)管理這兩方面進(jìn)行。自有資金風(fēng)險(xiǎn)管理首先主要對(duì)企業(yè)效益進(jìn)行合理分配并且重視企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，避免缺乏流動(dòng)資金造成來的工程施工影響。在籌資風(fēng)險(xiǎn)方面，首先主要對(duì)施工單位信用進(jìn)行評(píng)估，然后對(duì)租賃籌資風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，有效控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。(2)施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理。施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要控制好工程設(shè)計(jì)以及施工技術(shù)。首先對(duì)工程設(shè)計(jì)中的錯(cuò)誤進(jìn)行糾正，并對(duì)設(shè)計(jì)更改所導(dǎo)致的工期延誤進(jìn)行控制，避免損失的擴(kuò)大。在施工技術(shù)管理方面，首先需要對(duì)施工技術(shù)使用不規(guī)范的情況進(jìn)行控制，根據(jù)施工計(jì)劃調(diào)整施工技術(shù)。

4結(jié)束語(yǔ)

從大型水利工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀可得出，目前大型水利工程施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)于施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、施工資金風(fēng)險(xiǎn)以及施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)這幾方面，因此需要根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)來源以及客觀因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，才能夠提高大型水利水電工程施工效益。

參考文獻(xiàn)

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篇9

如果說中國(guó)的銀行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)變革的時(shí)代，相信多數(shù)人都會(huì)同意。在WTO協(xié)議下人民幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)將于2008年底對(duì)外資開放，銀行業(yè)正面臨整固甚至重新洗牌。其實(shí)變革已經(jīng)開始。揭開帷幕的，不是或在門外虎視眈眈、或在國(guó)內(nèi)奔走合資的海外銀行，而是中國(guó)人民銀行發(fā)起的一場(chǎng)靜悄悄的革命。

中國(guó)人民銀行于5月24日《短期融資券管理辦法》，允許符合條件的企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行短期融資券。這項(xiàng)政策舉動(dòng)并未引起媒體多少關(guān)注，但是它對(duì)中國(guó)的銀行業(yè)和資本市場(chǎng)卻可能帶來革命性的沖擊，只不過這場(chǎng)革命是靜悄悄的，其結(jié)果也需要一段時(shí)間才能體現(xiàn)出來。

簡(jiǎn)單地說，短期融資券的出現(xiàn)，實(shí)際上代表著公司債券市場(chǎng)的啟動(dòng)。目前這個(gè)市場(chǎng)只對(duì)機(jī)構(gòu)投資者開放，只做短期債券，但是意義極為深遠(yuǎn)。它繞過了各個(gè)行政部門的審批門檻，打破了銀行對(duì)融資的壟斷，使企業(yè)直接與資金接軌。

短期融資券發(fā)足伊始，已有中國(guó)聯(lián)通、中石化等大型企業(yè)對(duì)此表示濃厚興趣。筆者估計(jì)今年短期融資券發(fā)行金額會(huì)達(dá)到1000億元人民幣，明年應(yīng)可以超過5000億元。比起銀行現(xiàn)有的八兆六千億元短期貸款余額，融資券市場(chǎng)只是一個(gè)區(qū)區(qū)小數(shù)，不過它卻拉走了各銀行最優(yōu)質(zhì)的客戶，因此對(duì)銀行業(yè)的沖擊甚為深遠(yuǎn)。

從宏觀角度上看，短期融資券市場(chǎng)的啟動(dòng)，起到了一石三鳥的正面作用。

首先對(duì)企業(yè)來講，融資成本大幅降低。銀行的一年期流動(dòng)資金貸款基本利率為5.58%，而短期融資券利率不到3%。中國(guó)的資金流動(dòng)性泛濫，銀行同業(yè)拆借利率長(zhǎng)期低下，不過企業(yè)籌資卻必須進(jìn)銀行的門，還不時(shí)受信貸調(diào)控政策的干擾。資本市場(chǎng)融資為高信用度優(yōu)質(zhì)企業(yè)提供了新的選擇，可以大大降低它們的融資成本。

其次，債券市場(chǎng)的發(fā)展有利于降低金融風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)金融市場(chǎng)上直接融資與間接融資比例嚴(yán)重失調(diào)。公司債市場(chǎng)的欠缺和A股市場(chǎng)目前的困境，使95%以上的企業(yè)資金依賴于銀行貸款。這在世界各主要經(jīng)濟(jì)體系中絕無僅有，也十分危險(xiǎn)。通過融資券，將部分資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到非銀行機(jī)構(gòu)投資者，對(duì)于維護(hù)金融穩(wěn)定具有重要的戰(zhàn)略意義。

再者，這樣做有利于提高資源配置的效率。中國(guó)的銀行利率本質(zhì)上還是由國(guó)家決定的。理論上講，銀行在利率上下浮動(dòng)方面有一定的酌情權(quán)，但是債券市場(chǎng)并不成熟，利率曲線也不完善，銀行很難據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。沒有以市場(chǎng)供求為依據(jù)的商業(yè)利率，就沒有有效率的資金分配，在某種程度上導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的失調(diào)。

發(fā)展公司債市場(chǎng)，在宏觀上是正確的。它對(duì)減低企業(yè)融資成本、控制金融風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置都會(huì)起到正面效果，但同時(shí)也對(duì)銀行形成重大沖擊。銀行們也許現(xiàn)在還沒意識(shí)到優(yōu)質(zhì)客戶流向債券市場(chǎng)對(duì)它們的影響，可能不亞于外資銀行的侵入。只是這場(chǎng)革命在“潤(rùn)物細(xì)無聲”中展開。

篇10

近幾年，建筑市場(chǎng)面臨“僧多粥少”的局面，即施工企業(yè)眾多，建設(shè)項(xiàng)目相對(duì)較少，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，施工企業(yè)以低價(jià)中標(biāo)的項(xiàng)目較多，業(yè)主對(duì)施工單位要求越來越苛刻，往往將王程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，而施工企業(yè)為了中標(biāo)，不得不做出讓步，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大大增加，再加上工程項(xiàng)目投資大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)。不可預(yù)見因素多，導(dǎo)致工程項(xiàng)目面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理必須引起管理者的足夠重視。

針對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)中如何發(fā)揮應(yīng)有的作用已成為亟須解決的問題。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理框架，風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)方面，因而內(nèi)部審計(jì)所要進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就是對(duì)這二方面的再檢查。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的總目標(biāo)是審計(jì)部門和審計(jì)人員按照組織風(fēng)險(xiǎn)管理方針和策略的部署，以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，審核被審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)等方面的合理性和有效性，在損失可能發(fā)生之前作出最有效的安排，使損失發(fā)生后所需的資源與保持有效經(jīng)營(yíng)所必要的資源能夠達(dá)成適度平衡，幫助組織實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

一、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是對(duì)施工企業(yè)所面臨的潛在的各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定的過程，實(shí)質(zhì)上就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究，施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可通過以下兩個(gè)步驟來判斷。

1　收集資料，資料和數(shù)據(jù)能否掌握，是否完整都會(huì)影響項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失的大小，能幫助識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的具體因素有下列幾個(gè)方面：

(1)項(xiàng)目合同書，項(xiàng)目合同簽訂后，合同中要求的內(nèi)容涉及到多種不確定性。在很大程度上決定了項(xiàng)目會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，例如，項(xiàng)目施工中明確了對(duì)原料，工藝和設(shè)備、技術(shù)等的要求，要識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，可從識(shí)別合同內(nèi)容涉及到的多種不確定性入手，而合同書中的主要內(nèi)容則為此提供了大量信息。

(2)項(xiàng)目的前提、假設(shè)和制約因素，項(xiàng)目的建議書，可行性研究報(bào)告，設(shè)計(jì)或其他文件一般都是在若干假設(shè)、前提和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上做出的，這些前提和假設(shè)在項(xiàng)目實(shí)施期間可能成立，也可能不成立，因此，項(xiàng)目的前提和假設(shè)之中隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。

任何一個(gè)項(xiàng)目都處于一定的環(huán)境之中，受到許多內(nèi)外因素的制約。其中法律、法規(guī)和規(guī)章等因素都是項(xiàng)目活動(dòng)主體無法回避的。例如，對(duì)于某個(gè)鐵路三電項(xiàng)目，政府規(guī)劃部門規(guī)定了鐵路線路，要求施工時(shí)不得破壞沿線自然環(huán)境、雨季不能施工等等。這些都是項(xiàng)目的制約因素，都不是項(xiàng)目管理者所能控制的，其中也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。

(3)可與本項(xiàng)目類比的先例。以前做過的，同本項(xiàng)目類似的項(xiàng)目及其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對(duì)于識(shí)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)非常有效，甚至以前項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資料，如費(fèi)用估算、會(huì)計(jì)賬目等都有助于識(shí)別本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，

2 根據(jù)資料分析判斷施工企業(yè)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括以下方面：

(1)項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)。合同是平等經(jīng)濟(jì)主體之間的協(xié)議，但企業(yè)往往沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂的運(yùn)作模式，造成合同管理風(fēng)險(xiǎn)。

(2)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。有些施工企業(yè)由于債權(quán)較高，前期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)不能形成現(xiàn)金流，呈現(xiàn)應(yīng)收賬款居高不下的情況，不少企業(yè)利用銀行貸款補(bǔ)充流動(dòng)資金，造成資產(chǎn)負(fù)債率逐年增加，企業(yè)信用評(píng)價(jià)指數(shù)降低，給企業(yè)帶來信用風(fēng)險(xiǎn)。

(3)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目會(huì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很多，主要有資金風(fēng)險(xiǎn)和稅收風(fēng)險(xiǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)主要指有些項(xiàng)目資金不足。這樣就加大了施工企業(yè)貨幣資金的墊付量，再加上企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)需要的資金，財(cái)務(wù)費(fèi)用支出額度較大，施工設(shè)備的大額購(gòu)置支出，加大了施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(4]項(xiàng)目施工管理風(fēng)險(xiǎn)。施工管理風(fēng)險(xiǎn)是和企業(yè)的管理流程，管理水平、管理機(jī)制息息相關(guān)的，是施工企業(yè)能自身控制的主要風(fēng)險(xiǎn)。

(5)項(xiàng)目墊資風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)通常面臨承接工程就要墊資，不承接工程就沒活干的兩難局面，固定成本支出承接墊資工程，可能遇到工程完工卻無法收回墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)。

(6)拖欠工程款風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)方由于種種原因不能履行合同，拖欠大額工程款，往往給施工企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和初步分類之后，下一步就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，最終定量估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。

1　定量方法是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響程度，用具有實(shí)際意義的數(shù)量描述，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低用概率來表示，對(duì)目標(biāo)影響程度用損失金額來表0示，即運(yùn)用數(shù)量方法評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，具體評(píng)估時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)選擇合適的定量方法來分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的成因、風(fēng)險(xiǎn)造成的損失或帶來的機(jī)會(huì)等變量在未來變化的概率分布來確定風(fēng)險(xiǎn)的高低。

2 定性方法是直接用文字描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的影響程度，如“極低”、“低”、“中等”、“高”、“極高”等，即運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度。調(diào)查了解施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并做出記錄，描述，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。初步評(píng)價(jià)實(shí)際上就是評(píng)價(jià)施工企業(yè)會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制，防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正錯(cuò)誤的過程。

通常出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，應(yīng)將重要賬戶或交易類別部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平：(1)企業(yè)內(nèi)部控制失效：(2)難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)價(jià)：(3)不打算進(jìn)行符合性測(cè)試。

對(duì)某項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定而言，如果同時(shí)出現(xiàn)以下情況，則不應(yīng)評(píng)價(jià)其控制風(fēng)險(xiǎn)處于高水平：(1)相關(guān)內(nèi)部控制可能防止，發(fā)現(xiàn)、糾正重大錯(cuò)弊；(2)擬進(jìn)行符合性測(cè)試。

內(nèi)審人員要先行評(píng)價(jià)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)際過程中不斷地根據(jù)獲得的新情況修正最初的評(píng)價(jià)。即將評(píng)價(jià)貫穿于企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過程，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獲得及時(shí)有效的信息，將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失降至最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

三、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

內(nèi)部審計(jì)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)并結(jié)合管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度采取應(yīng)對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括以下四個(gè)方面。

1　風(fēng)險(xiǎn)回避，指采取措施避免可產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。如在簽訂合同時(shí)，要善于利用合同中的條款限制回避風(fēng)險(xiǎn)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方的合理分配。合同審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)源頭的把關(guān)之舉，簽約前進(jìn)行程序性評(píng)審和合同文本評(píng)審以保證合同的合法與合規(guī)：對(duì)合同條款項(xiàng)目審查，對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)行可行性研究，尤其是敏感問題如工程款句題、材料付款問題，需經(jīng)過仔細(xì)商榷，杜絕合同管理失誤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2　風(fēng)險(xiǎn)降低：指采取措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到組織可接受的范圍內(nèi)。如墊資合同，內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)合同中的規(guī)定檢查分析施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力，詳細(xì)研究合同中的回款要約說明，看合同的簽訂是否經(jīng)過民主決策，有無程序不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)，以確保墊資工程款的順利回收。

3 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：指通過轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)或與他人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降低到管理者的可容忍范圍之內(nèi)。施工企業(yè)在承接工程任務(wù)后，及時(shí)與材料供應(yīng)商簽定材料采購(gòu)合同，可以有效地防止材料漲價(jià)給施王企業(yè)帶來?yè)p失；工程款回收和付款約定，可以在與材料商在合同管理上落實(shí)招投標(biāo)，合理轉(zhuǎn)嫁資金風(fēng)險(xiǎn)，在所有勞務(wù)用工和材料采購(gòu)付款條件中都寫明業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款比例付款，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。