導(dǎo)語：如何才能寫好一篇儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘要：從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險(xiǎn)公司在我國(guó)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用，應(yīng)該是我國(guó)社會(huì)保障體制改革的突破口。

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

人總是會(huì)老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個(gè)人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國(guó)人口普查資料顯示，2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%(老齡社會(huì)臨界點(diǎn)為10%)，我國(guó)已步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國(guó)家之一。近20年間，中國(guó)60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長(zhǎng)，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時(shí)平均每四個(gè)人中就有一個(gè)老年人，加上我國(guó)獨(dú)生子女政策的實(shí)施，到那時(shí)一對(duì)年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國(guó)面前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。筆者認(rèn)為，我國(guó)的社會(huì)保障體制改革，應(yīng)采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因?yàn)閴垭U(xiǎn)公司在開辦儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在我國(guó)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國(guó)力所限,加之我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國(guó)當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問題

西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國(guó)則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長(zhǎng),社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國(guó)際上一般為45-50%。我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢(shì)必由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國(guó)的國(guó)民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長(zhǎng)迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長(zhǎng),城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長(zhǎng),由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國(guó)絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過分依賴國(guó)家、企業(yè)局面。轉(zhuǎn)貼于中國(guó)論（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國(guó)務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提?。唬?）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國(guó)人們具有良好的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲(chǔ)蓄的方式就是將錢存銀行，因?yàn)殂y行儲(chǔ)蓄具有風(fēng)險(xiǎn)小、存取方便、安全性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。目前我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對(duì)銀行儲(chǔ)蓄的偏愛，然而，通過銀行儲(chǔ)蓄本息的累積來實(shí)現(xiàn)自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

（一）銀行儲(chǔ)蓄收益低，浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值

按目前銀行儲(chǔ)蓄一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值。

（二）銀行儲(chǔ)蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對(duì)照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進(jìn)銀行，一年后它的實(shí)際價(jià)值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對(duì)通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金顯然不合時(shí)宜。

（三）銀行儲(chǔ)蓄屬自發(fā)，隨意性太大

而自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老是一個(gè)長(zhǎng)期的計(jì)劃，在這個(gè)資金積累的漫長(zhǎng)過程中，很可能中途夭折。

儲(chǔ)蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實(shí)現(xiàn)未來某一耗資較大的消費(fèi)而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實(shí)際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄準(zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中有一部分人總是難以主動(dòng)地、自覺地儲(chǔ)蓄，即使能到銀行儲(chǔ)蓄，由于銀行儲(chǔ)戶可隨時(shí)支取賬戶上的存款，在時(shí)間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃中途夭折。所以，自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

三、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中可發(fā)揮重要作用

在我國(guó)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國(guó)家財(cái)政壓力,必須提升個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的積極作用,對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。筆者認(rèn)為，在我國(guó)未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可扮演重要的角色

受國(guó)力所限,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,正需壽險(xiǎn)公司在社會(huì)保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購(gòu)買壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保其有一個(gè)富裕的晚年生活。

（二）壽險(xiǎn)公司的資源配置

壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國(guó)未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì),符合世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì),與我國(guó)國(guó)民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險(xiǎn)公司的優(yōu)勢(shì)

壽險(xiǎn)公司之所以在許多國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

1．壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。

2．壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場(chǎng)機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營(yíng)成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。

4．商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國(guó)際慣例。無論在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國(guó)家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國(guó)家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購(gòu)買壽險(xiǎn)，可以幫助人們養(yǎng)成計(jì)劃儲(chǔ)蓄的美德

由于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種帶有一定強(qiáng)制性的“儲(chǔ)蓄”，當(dāng)保險(xiǎn)合同生效后，投保人便要根據(jù)合同的規(guī)定按期交納保費(fèi)，以維持保單的有效性，直至保單期滿為止。這樣，投保人便能有計(jì)劃地把資金積累起來，養(yǎng)成有規(guī)律儲(chǔ)蓄的好習(xí)慣。到約定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，才能按時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，或在退保時(shí)得到現(xiàn)金價(jià)值。由于退保損失大，所以人們一般都不愿退保，這樣就迫使人們“存”一筆錢在人壽保險(xiǎn)公司，做到細(xì)水長(zhǎng)流，源源不斷，保其一生。這不僅解決了自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老不主動(dòng)、不自覺，隨意性太大的缺陷；也解決了銀行儲(chǔ)蓄存款，由于支取太方便，很多人往往因?yàn)榻?jīng)不起物質(zhì)的誘惑，令儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃半途而廢的問題；還可以為愈來愈老齡化的社會(huì)和獨(dú)生子女后代減輕負(fù)擔(dān)，使老了的自己依舊擁有尊嚴(yán)。

綜上所述可見，從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險(xiǎn)公司在我國(guó)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用，不僅是必要的，而且也是可行的，應(yīng)該是我國(guó)社會(huì)保障體制改革的突破口。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫國(guó)棟.充分發(fā)揮現(xiàn)代保險(xiǎn)功能為構(gòu)建和諧社會(huì)服務(wù)[N].北京:金融時(shí)報(bào)，2005-2-21.

篇2

摘要：從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險(xiǎn)公司在我國(guó)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用，應(yīng)該是我國(guó)社會(huì)保障體制改革的突破口。

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

人總是會(huì)老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個(gè)人都將面臨的問題。根據(jù)第五次全國(guó)人口普查資料顯示，2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%(老齡社會(huì)臨界點(diǎn)為10%)，我國(guó)已步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國(guó)家之一。近20年間，中國(guó)60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長(zhǎng)，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時(shí)平均每四個(gè)人中就有一個(gè)老年人，加上我國(guó)獨(dú)生子女政策的實(shí)施，到那時(shí)一對(duì)年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問題怎么解決，這是擺在我國(guó)面前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。筆者認(rèn)為，我國(guó)的社會(huì)保障體制改革，應(yīng)采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說，是因?yàn)閴垭U(xiǎn)公司在開辦儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在我國(guó)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國(guó)力所限,加之我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國(guó)當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問題

西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國(guó)則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長(zhǎng),社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國(guó)際上一般為45-50%。我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢(shì)必由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國(guó)的國(guó)民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長(zhǎng)迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長(zhǎng),城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長(zhǎng),由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國(guó)絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過分依賴國(guó)家、企業(yè)局面。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國(guó)務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國(guó)人們具有良好的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲(chǔ)蓄的方式就是將錢存銀行，因?yàn)殂y行儲(chǔ)蓄具有風(fēng)險(xiǎn)小、存取方便、安全性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。目前我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對(duì)銀行儲(chǔ)蓄的偏愛，然而，通過銀行儲(chǔ)蓄本息的累積來實(shí)現(xiàn)自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

（一）銀行儲(chǔ)蓄收益低，浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值

按目前銀行儲(chǔ)蓄一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值。

（二）銀行儲(chǔ)蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對(duì)照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進(jìn)銀行，一年后它的實(shí)際價(jià)值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對(duì)通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金顯然不合時(shí)宜。

（三）銀行儲(chǔ)蓄屬自發(fā)，隨意性太大

而自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老是一個(gè)長(zhǎng)期的計(jì)劃，在這個(gè)資金積累的漫長(zhǎng)過程中，很可能中途夭折。

儲(chǔ)蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實(shí)現(xiàn)未來某一耗資較大的消費(fèi)而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實(shí)際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄準(zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中有一部分人總是難以主動(dòng)地、自覺地儲(chǔ)蓄，即使能到銀行儲(chǔ)蓄，由于銀行儲(chǔ)戶可隨時(shí)支取賬戶上的存款，在時(shí)間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃中途夭折。所以，自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

三、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中可發(fā)揮重要作用

在我國(guó)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國(guó)家財(cái)政壓力,必須提升個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的積極作用,對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。筆者認(rèn)為，在我國(guó)未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可扮演重要的角色

受國(guó)力所限,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,正需壽險(xiǎn)公司在社會(huì)保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購(gòu)買壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保其有一個(gè)富裕的晚年生活。

（二）壽險(xiǎn)公司的資源配置

壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國(guó)未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì),符合世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì),與我國(guó)國(guó)民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險(xiǎn)公司的優(yōu)勢(shì)

壽險(xiǎn)公司之所以在許多國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

1．壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。

2．壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場(chǎng)機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營(yíng)成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。

4．商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國(guó)際慣例。無論在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國(guó)家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國(guó)家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購(gòu)買壽險(xiǎn)，可以幫助人們養(yǎng)成計(jì)劃儲(chǔ)蓄的美德

篇3

一、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問題。況且,由于國(guó)力所限,加之我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過程,我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒有工作單位或者沒有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問題怎么解決，是擺在我國(guó)當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問題

西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國(guó)則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長(zhǎng),社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問題。

（三）過高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,部分參與者無力負(fù)擔(dān),不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國(guó)際上一般為45-50%。我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢(shì)必由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)

自改革開放以來,我國(guó)的國(guó)民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長(zhǎng)迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長(zhǎng),城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長(zhǎng),由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國(guó)絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過分依賴國(guó)家、企業(yè)局面。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問題

根據(jù)國(guó)務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢顯然只能解決基本的養(yǎng)老問題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問題。

二、儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國(guó)人們具有良好的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲(chǔ)蓄的方式就是將錢存銀行，因?yàn)殂y行儲(chǔ)蓄具有風(fēng)險(xiǎn)小、存取方便、安全性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。目前我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款已經(jīng)突破17萬億元，就充分說明老百姓對(duì)銀行儲(chǔ)蓄的偏愛，然而，通過銀行儲(chǔ)蓄本息的累積來實(shí)現(xiàn)自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

（一）銀行儲(chǔ)蓄收益低，浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值

按目前銀行儲(chǔ)蓄一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢放在銀行，顯然是浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值。

（二）銀行儲(chǔ)蓄無法抵御通貨膨脹

2008年2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來對(duì)照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進(jìn)銀行，一年后它的實(shí)際價(jià)值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對(duì)通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢都放在銀行里，作為自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金顯然不合時(shí)宜。

（三）銀行儲(chǔ)蓄屬自發(fā)，隨意性太大

而自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老是一個(gè)長(zhǎng)期的計(jì)劃，在這個(gè)資金積累的漫長(zhǎng)過程中，很可能中途夭折。

儲(chǔ)蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實(shí)現(xiàn)未來某一耗資較大的消費(fèi)而有目的地存錢。兩者都是現(xiàn)代人實(shí)際的需要，所以，為將來老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄準(zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中有一部分人總是難以主動(dòng)地、自覺地儲(chǔ)蓄，即使能到銀行儲(chǔ)蓄，由于銀行儲(chǔ)戶可隨時(shí)支取賬戶上的存款，在時(shí)間上、數(shù)額上并沒有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開支，一下就取走了，使自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃中途夭折。所以，自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

三、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中可發(fā)揮重要作用

在我國(guó)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過程中,要想進(jìn)一步減輕國(guó)家財(cái)政壓力,必須提升個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的積極作用,對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。筆者認(rèn)為，在我國(guó)未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可扮演重要的角色

受國(guó)力所限,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,正需壽險(xiǎn)公司在社會(huì)保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平只能保障退休人員基本生活,無法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過購(gòu)買壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保其有一個(gè)富裕的晚年生活。

（二）壽險(xiǎn)公司的資源配置

壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國(guó)未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì),符合世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì),與我國(guó)國(guó)民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險(xiǎn)公司的優(yōu)勢(shì)

壽險(xiǎn)公司之所以在許多國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

1．壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。

2．壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場(chǎng)機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營(yíng)成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。

4．商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國(guó)際慣例。無論在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國(guó)家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國(guó)家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過購(gòu)買壽險(xiǎn)，可以幫助人們養(yǎng)成計(jì)劃儲(chǔ)蓄的美德

篇4

【關(guān)鍵詞】 個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

老齡化

引言

由于計(jì)劃生育政策的作用以及我國(guó)人口轉(zhuǎn)變正處于地位均衡階段的影響，我國(guó)面臨著愈發(fā)嚴(yán)重的人口老齡化問題：未富先老、規(guī)模大、速度大、贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)重，二元結(jié)構(gòu)明顯。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要實(shí)現(xiàn)形式，其可以減輕繳費(fèi)人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵(lì)個(gè)人主動(dòng)地購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，在達(dá)到減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)目的的同時(shí)也可促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。本文將分析我國(guó)推行稅延保險(xiǎn)的難處所在并提出切實(shí)可行的建議，為我國(guó)稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)一步試點(diǎn)提供參考。

一、背景

（一）老齡化加速，養(yǎng)老需求愈加明顯

由于計(jì)劃生育政策的作用以及我國(guó)人口轉(zhuǎn)變正處于地位均衡階段的影響，我國(guó)面臨著愈發(fā)嚴(yán)重的人口老齡化問題：未富先老、規(guī)模大、速度大、贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)重，二元結(jié)構(gòu)明顯。據(jù)中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)60歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤龔?005年的11.03%漲到了2014年年底的15.5%，此時(shí)我國(guó)60歲以上老年人口已達(dá)2.12億，中國(guó)已成為世界上老年人口最多的國(guó)家。從圖1可看出，我國(guó)65歲人口占總?cè)丝诘谋壤恢币砸环N極快的速度增長(zhǎng)。

根據(jù)聯(lián)合國(guó)對(duì)我國(guó)人口年齡分布的預(yù)測(cè)，在2100年左右，我國(guó)60歲以上老年人所占比例將快達(dá)到50%。人口老齡化成為我國(guó)不得不面對(duì)的問題。這種“銀潮”使得老年人養(yǎng)老需求日益增加，繼而使政府在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出增加，國(guó)家財(cái)政面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。有報(bào)導(dǎo)指出，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

（二）我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的不完善

養(yǎng)老保險(xiǎn)體制一般包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。而我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占比達(dá)60%，后兩者占比偏低，因此在我國(guó)老齡化趨勢(shì)下，我國(guó)財(cái)政壓力勢(shì)必會(huì)增大。此外，我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍存在著覆蓋率低、空賬嚴(yán)重等問題。

在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，作為理性經(jīng)濟(jì)人的企業(yè)辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性不高，在企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)沒有得到有效降低的條件下，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展缺乏持續(xù)的動(dòng)力。這制度建立20年來，其整體規(guī)模小，覆蓋職工占企業(yè)總職工的比例過低，行業(yè)分布不均，而且存在著管理不規(guī)范等問題。

為了避免上述問題，我們應(yīng)當(dāng)著力發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，分散養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)。本文探討的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要實(shí)現(xiàn)形式。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策實(shí)質(zhì)上是給購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人的一種稅收優(yōu)惠，即個(gè)人當(dāng)月用于交養(yǎng)老保險(xiǎn)的部分可從當(dāng)月工資薪金的應(yīng)納稅所得額中扣除，根據(jù)其差額確定稅率和扣除數(shù)進(jìn)而計(jì)算出應(yīng)納稅額，等實(shí)際發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，再將這部分加到該月應(yīng)納稅所得額中，從而有延遲繳納稅款的作用。其次，考慮到物價(jià)上漲的因素，個(gè)人實(shí)際繳納的金額變少。除此之外，一般而言，一個(gè)獨(dú)立個(gè)人在其工作期間的應(yīng)納稅所得額要比退休后的要多，其相對(duì)應(yīng)的稅率也更高，所以此政策除了有延遲繳納稅款的作用之外，還會(huì)減少一個(gè)人在其生命周期內(nèi)總共繳納的稅款。這種制度設(shè)計(jì)極大的降低了個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，從而增加了個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的熱情，拉動(dòng)內(nèi)需，降低了個(gè)人當(dāng)期和整個(gè)生命階段的稅收負(fù)擔(dān)，有助于提高個(gè)人未來的養(yǎng)老質(zhì)量。

二、我國(guó)建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響

我國(guó)建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)這三大主體都有積極影響：

第一，對(duì)個(gè)人的影響。一方面，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策會(huì)鼓勵(lì)人們購(gòu)買商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)，它增強(qiáng)了個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)，保障了個(gè)人養(yǎng)老資金；另一方面，政策減輕了個(gè)人當(dāng)期的稅收負(fù)擔(dān)和整個(gè)生命周期間的稅收負(fù)擔(dān)。

第二，對(duì)政府的影響。首先，從我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的三個(gè)層次來看，第一個(gè)層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這部分資金主要由政府來提供，第二個(gè)層次是是企業(yè)年金，由企業(yè)和個(gè)人均等負(fù)擔(dān)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)人屬性以及社會(huì)上自由職業(yè)者和非在職城鄉(xiāng)居民的存在，大幅提高企業(yè)年金來保障社會(huì)養(yǎng)老幾乎是不可能實(shí)現(xiàn)的。而第三個(gè)層次是商業(yè)保險(xiǎn)，由個(gè)人自主負(fù)擔(dān)，而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策作為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，可以舒緩養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口。其次，從短期來看，政府的財(cái)政收入減少了；但是就長(zhǎng)期而言，此政策的實(shí)施會(huì)帶動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，其所上繳的增值稅和企業(yè)所得稅也會(huì)相應(yīng)的增長(zhǎng)。而保險(xiǎn)行業(yè)所納稅收可以在一定程度上彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分稅收。

第三，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響。目前我國(guó)養(yǎng)老體系中個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)將極大地刺激養(yǎng)老險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，從而彌補(bǔ)養(yǎng)老體系的這一個(gè)短板。如果政府能夠通過稅收激勵(lì)來扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補(bǔ)充。另外，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)若真正獲批，這就意味著政府向商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的政策傾斜，有利于吸引投資者的眼球，促進(jìn)各行各業(yè)向保險(xiǎn)業(yè)的投入。

三、我國(guó)推行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)困難所在

（一）出于貧富差距問題的考量

我國(guó)個(gè)人所得稅中“工資薪金”項(xiàng)目目前采用7級(jí)超額累進(jìn)制，收入越高邊際稅率越高。對(duì)于高收入者而言，一方面，與低收入者相比會(huì)有更多的資金去購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，可延遲繳納的稅收也就越多，再考慮通貨膨脹的作用，實(shí)際繳納的稅收在未來年度更少；另一方面，由于7級(jí)累進(jìn)稅率的作用，高收入者可利用該制度進(jìn)行籌劃，使其應(yīng)納稅所得額降到某一臨界值之下，從而適用低一級(jí)的稅率，達(dá)到少繳稅款的目的。而我國(guó)目前大多數(shù)人的月工資都打不到3500（個(gè)稅起征點(diǎn)），根本享受不到該優(yōu)惠政策。整體上看，高收入者獲益遠(yuǎn)大于低收入者。

上海市的試點(diǎn)方案采取“個(gè)險(xiǎn)團(tuán)做”的方式，即“個(gè)人投保，企業(yè)安排”，以此克服政府難以掌握個(gè)人和家庭收入水平的局限。這樣一來，自由職業(yè)者和沒有在職的城鄉(xiāng)居民很難享受到這一政策福利，然而事實(shí)上，這一部分群體的養(yǎng)老問題更需要保障。從這個(gè)角度來看，條件越優(yōu)越的群體越容易享受到這一政策優(yōu)惠。

（二）財(cái)稅制度的約束

首先，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人繳納的商業(yè)保險(xiǎn)不能在個(gè)人所得稅前扣除。在稅收實(shí)務(wù)中，個(gè)人壽險(xiǎn)給付的保險(xiǎn)金是免征個(gè)稅的，所以個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和我過目前稅法是相沖突的。

其次，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法實(shí)行的是分類征收的模式，雖有報(bào)導(dǎo)稱要往綜合征收模式改革，卻一直沒有看到動(dòng)靜。而這種分類征收的模式并不能全面完整的反映納稅人真正的納稅能力，可能會(huì)造成收入來源多總收入高的納稅人少繳稅或未繳稅的現(xiàn)象。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人所得稅征稅范圍的列舉法并不能涵蓋所有的收入來源，所以實(shí)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策一定要突破現(xiàn)行稅制的約束。

（三）可行制度設(shè)計(jì)難度大

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策制度設(shè)計(jì)難度較大。不同收入階層優(yōu)惠限額的確定、如何避免一個(gè)人向多家保險(xiǎn)公司投保以重復(fù)享受稅收優(yōu)惠的行為、個(gè)人突然退保時(shí)、領(lǐng)取期間突然去世等特殊情況該如何處理這些都是要考慮的問題。同時(shí)，政策的制定與實(shí)施都要與稅務(wù)部門保持良好的溝通。

四、政策建議

本文的政策建議主要分為：制定優(yōu)惠政策要考慮公平因素；完善相應(yīng)的法律法規(guī)；合理設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范繳費(fèi)享領(lǐng)條件；增強(qiáng)公眾保險(xiǎn)意識(shí)。

（一）制定優(yōu)惠政策要考慮公平因素

對(duì)于那些月收入沒有到起征點(diǎn)的個(gè)人，由于其本身就不用納稅，享受不到稅收優(yōu)惠，為了激勵(lì)這部分人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的積極性以及維護(hù)社會(huì)公平，政府可以對(duì)這部分人采取財(cái)政補(bǔ)貼的方式，補(bǔ)貼金額與個(gè)人投保金額成一定的比例，這樣就擴(kuò)大了第三層次保險(xiǎn)的覆蓋范圍。

我國(guó)上海市正在進(jìn)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，為了方便，在該試點(diǎn)，個(gè)人的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是由企業(yè)代為繳費(fèi)。那些未在單位就職的城鄉(xiāng)居民則游離于政策之外，故相關(guān)部門和保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通力合作，創(chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品來保障這部分群體的養(yǎng)老需求。

此外，在政策推廣過程中，政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地的人均收入水平、保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等因素合理制定免稅限額，情況允許的話可以由中央政府對(duì)免稅限額制定個(gè)范圍，而具體數(shù)額由地方政府決定并報(bào)中央政府審批。

（二）完善相應(yīng)的法律法規(guī)

首先就是對(duì)個(gè)稅進(jìn)行改革。近幾年個(gè)稅改革的呼聲越來越大，改革方向也是從分類征收改為混合征收。這不僅有利于全面的了解個(gè)人的綜合收入，而且解開了財(cái)稅制度對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制約。其次就是要制定與監(jiān)督管理相關(guān)的法律規(guī)章，以減少資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的確定時(shí)，要有相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定具體的納稅對(duì)象、納稅時(shí)間、優(yōu)惠限額等，防止因規(guī)定不統(tǒng)一而造成各地執(zhí)行情況的不同。

（三）合理設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范繳費(fèi)享領(lǐng)條件

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)要注意以下幾個(gè)方面：首先，對(duì)于那些提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)又不存在遭受重大人身損失的人，要處以罰金或罰款，以減少利用此政策來減少當(dāng)期應(yīng)納稅款行為；第二，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)為每個(gè)個(gè)人單獨(dú)開立一個(gè)賬戶，單獨(dú)核算，并應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享；第三，要規(guī)定合理的繳費(fèi)限額和繳費(fèi)比例，這個(gè)比例不能太高，太高會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，但這比例也不能過低，過低會(huì)減少個(gè)人購(gòu)買熱情；最后，在政策實(shí)施初期，個(gè)人最好只能開設(shè)本人的賬戶，等政策成熟之后，應(yīng)當(dāng)增設(shè)類似于幫伴侶開設(shè)養(yǎng)老賬戶的功能。

（四）增強(qiáng)公眾保險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)薄弱，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展很慢。政府應(yīng)利用報(bào)刊、公益廣告、社區(qū)宣傳等引導(dǎo)廣大社會(huì)公眾利用保險(xiǎn)滿足教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等各方面的需要，使保險(xiǎn)這支市場(chǎng)的力量充分發(fā)揮作用，從而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率水平，推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展，提高老年人退休后的福利水平。

五、結(jié)語

“銀潮”的來襲使我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)被賦予眾望。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要實(shí)現(xiàn)形式，其可以減輕繳費(fèi)人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵(lì)個(gè)人主動(dòng)地購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，在達(dá)到減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)目的的同時(shí)也可促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。養(yǎng)老作為民生問題得到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，政府也陸續(xù)出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策以促進(jìn)我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。雖然實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)仍存在較多的障礙，但對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)提供稅收優(yōu)惠是國(guó)際普遍的做法，也有許多成功的例子。我國(guó)應(yīng)結(jié)合本國(guó)國(guó)情，合理地向國(guó)外學(xué)習(xí)，保險(xiǎn)公司也應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等國(guó)家部門，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，助推個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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篇5

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn) 改革 對(duì)策

根據(jù)我國(guó)統(tǒng)計(jì)局13年數(shù)據(jù)顯示我國(guó)60歲以上人口數(shù)量已接近13.7%，其中65歲以上人口接近9.1%。這一數(shù)據(jù)顯示我國(guó)已開始步入老齡化國(guó)家，對(duì)加快養(yǎng)老保險(xiǎn)建設(shè)提出迫切需求。

近年來養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不斷提升，養(yǎng)老金數(shù)額逐步提高。但我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在較多問題，例如，養(yǎng)老金收支矛盾大，基金來源單一，2014年，全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入2310億元，其中個(gè)人繳費(fèi)666億元，財(cái)政補(bǔ)助1498億元，各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助占基金總收入的64.9%?；鸸芾硇实停拆B(yǎng)老金替代率不高。雖然我國(guó)基本養(yǎng)老制度設(shè)計(jì)替代率為59.2%，高于國(guó)際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率的最低標(biāo)準(zhǔn)55%，而事實(shí)上我國(guó)的養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%。此外，我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在提前留夠2個(gè)月支出以外的基金應(yīng)該全部用于購(gòu)買企業(yè)債券、國(guó)債、投資股市、銀行儲(chǔ)蓄等等。不能投入到營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)，這就導(dǎo)致了基金收益甚小，無法真正滿足現(xiàn)階段我國(guó)實(shí)情對(duì)養(yǎng)老金的需求量。養(yǎng)老金隱形“雙軌制”仍存在。2015年1月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，規(guī)定機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由單位和個(gè)人共同繳費(fèi)機(jī)，結(jié)束了我國(guó)“雙軌制”的時(shí)代。但并軌之后的“職業(yè)年金”又成為爭(zhēng)議焦點(diǎn)。為確保改革順利推進(jìn)，國(guó)務(wù)院明確表示，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金，工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。職業(yè)年金方面，單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)，此舉將保障改革人群的新養(yǎng)老金水平不低于現(xiàn)有水平。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的整體待遇并未發(fā)生改變，更多的只是改一改形式或換一種模式進(jìn)行。因此，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度又更像是設(shè)立一種隱形的“制”。養(yǎng)老金空賬現(xiàn)象嚴(yán)重，由于我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革處在新舊經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中，改革時(shí)“老人”不用繳費(fèi)，“中人”繳費(fèi)不足，因此個(gè)人賬戶中的資金被挪用去發(fā)放退休人員的養(yǎng)老金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，出現(xiàn)了社會(huì)廣泛關(guān)注的個(gè)人賬戶“空賬運(yùn)轉(zhuǎn)”。

針對(duì)以上問題，我國(guó)的養(yǎng)老金制度一直在進(jìn)行改革。2014年8月，國(guó)務(wù)院《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，意味著保險(xiǎn)業(yè)將迎來全面升級(jí)發(fā)展的新時(shí)期。保險(xiǎn)業(yè)“新國(guó)十條”的頒布，預(yù)示著未來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革創(chuàng)新的新方向。其中關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)提到了：要?jiǎng)?chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)，為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養(yǎng)老保障。推動(dòng)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。開展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。發(fā)展獨(dú)生子女家庭保障計(jì)劃。探索對(duì)失獨(dú)老人保障的新模式。發(fā)展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合責(zé)任保險(xiǎn)。支持符合條件的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)融合發(fā)展。

根據(jù)《意見》和我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀，筆者對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提出了如下政策建議：

第一，完善“統(tǒng)賬結(jié)合”的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行“小統(tǒng)籌+大賬戶”的模式，即提高個(gè)人繳費(fèi)的比例，降低社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)比例，并且對(duì)個(gè)人賬戶實(shí)行與繳費(fèi)年限掛鉤的較高的記賬利率。該模式的優(yōu)點(diǎn)在于：第一，形成較強(qiáng)的繳費(fèi)激勵(lì)，鼓勵(lì)積極參保、長(zhǎng)期參保；第二，改善社會(huì)統(tǒng)籌基金收不抵支的現(xiàn)狀，減輕財(cái)政壓力；第三，環(huán)緩解目前個(gè)人賬戶難以做實(shí)的問題。

第二，將職業(yè)年金改為自愿參保，推動(dòng)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，同時(shí)提高稅收優(yōu)惠比例。在機(jī)關(guān)事業(yè)單位中推行企業(yè)年金自愿參保制度，在一般企業(yè)中推行個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，能夠有效改善現(xiàn)行現(xiàn)行制度下存在的“隱形雙軌制”的問題，促進(jìn)社會(huì)公平；而企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠比例的提高，能夠鼓勵(lì)更多職工增加養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不高的問題，并且能鼓勵(lì)更多企業(yè)建立企業(yè)年金制度和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第三，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)管理。應(yīng)通過在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一制度，統(tǒng)一調(diào)劑使用中央下?lián)芤约笆〖?jí)財(cái)政承擔(dān)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，統(tǒng)一管理信息系統(tǒng)，統(tǒng)一經(jīng)辦管理服務(wù)，并實(shí)行垂直管理，統(tǒng)一投資運(yùn)營(yíng)個(gè)人賬戶基金等方式實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)管理。

第四，出臺(tái)漸進(jìn)式延遲退休政策。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，我國(guó)人民的平均壽命不斷延遲，因此延遲退休年齡是減輕養(yǎng)老金的收支矛盾和空賬運(yùn)行的現(xiàn)象的良策。但在推行延遲退休政策時(shí)，要注意“小步漸進(jìn)”，只能是每年延遲幾個(gè)月，經(jīng)過十年二十年甚至是更長(zhǎng)時(shí)間來完成平滑過渡?？梢酝ㄟ^強(qiáng)化“長(zhǎng)繳多得”的激勵(lì)機(jī)制，讓職工自愿延遲退休。

第五，鼓勵(lì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。在《意見》中提到要為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養(yǎng)老保障，而在這一領(lǐng)域商業(yè)保險(xiǎn)恰恰可以大有所為。例如，加快開展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，即擁有房屋完全產(chǎn)權(quán)的老人，將其房產(chǎn)抵押給保險(xiǎn)公司，繼續(xù)擁有房屋占有、使用、收益和經(jīng)抵押權(quán)人統(tǒng)一的處置權(quán)，并按照約定條件領(lǐng)取養(yǎng)老金直至身故；老年人身故后，保險(xiǎn)公司獲得抵押房產(chǎn)處置權(quán)，處置所得將優(yōu)先用于償付養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)費(fèi)用。此外，為鼓勵(lì)居民投保商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)，可適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加保險(xiǎn)需求。

參考文獻(xiàn)：

篇6

“70后”在保險(xiǎn)規(guī)劃概念中的范圍大致定位在30歲到45歲,這一群體作為改革開放的受益者,擁有較好的教育甚至留學(xué)的經(jīng)歷,既有對(duì)傳統(tǒng)思想的思考,又受到西方文化的影響,形成了既傳統(tǒng)又開明的思想軌跡,成為承上啟下的一代。

受經(jīng)歷過艱苦歲月的父輩們影響,他們的消費(fèi)較為務(wù)實(shí),鮮有高調(diào)和奢華;由于父母一代黃金職業(yè)生涯在改革開放之前,一生財(cái)富積累非常有限,所以他們又很難去“啃老”;他們雖然常常在自己的獨(dú)生子女身上忘我投入,但通常并不期待養(yǎng)兒防老,倒是可能被“啃老”。

相對(duì)于上一代人,他們對(duì)壽命有更長(zhǎng)的預(yù)期,對(duì)退休后的生活品質(zhì)有更高的期待,但他們無法完全依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)來完成為自己養(yǎng)老的重任。作為家庭中的“夾心族”,社會(huì)里的“夾心層”,“70后”這一代人在家庭責(zé)任和事業(yè)發(fā)展的重壓之下,往往忽略了自己的長(zhǎng)期養(yǎng)老規(guī)劃。

目前,我國(guó)要構(gòu)建的是三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系:(政府主導(dǎo)的)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、(企業(yè)補(bǔ)充的)企業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)和(個(gè)人自主的)儲(chǔ)蓄、投資。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)特點(diǎn)是廣覆蓋、?；?目前平均的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率是30%左右,中高收入者則只有20%,甚至10%左右。而企業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn),主要取決于企業(yè)的實(shí)力和意愿。如果要為退休生活預(yù)備充足的養(yǎng)老金,自主安排養(yǎng)老的選擇必不可少。

專家告訴我們:規(guī)劃養(yǎng)老金一般要考慮客戶家庭的目前年齡、家庭財(cái)務(wù)情況、收入支出、負(fù)債情況、風(fēng)險(xiǎn)偏好、已有福利準(zhǔn)備、計(jì)劃退休年齡、預(yù)期收益率和預(yù)期通貨膨脹率、預(yù)期壽命(社會(huì)平均壽命、地域壽命)等多種因素。

[案例精選]

“現(xiàn)金流”最關(guān)鍵

定投基金、投資房地產(chǎn)、堅(jiān)持儲(chǔ)蓄和購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)等方式都可以幫助每個(gè)人實(shí)現(xiàn)對(duì)未來社保養(yǎng)老金的補(bǔ)充,組合搭配還能讓資金發(fā)揮最大效用。在組合的配置中,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于能夠在整個(gè)養(yǎng)老資金來源中提供“確定的”養(yǎng)老金水平,保證長(zhǎng)期、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。讓我們來看幾個(gè)具體的例子:

單身貴族:首先滿足最基礎(chǔ)的安全感

王曉彤,獨(dú)生女,30歲,單身,碩士,海歸,月收入2萬元。

因父母有兩套住房,王曉彤并不急于買房。于是根據(jù)王曉彤的性格特點(diǎn)和工作性質(zhì),理財(cái)師給她設(shè)計(jì)的理財(cái)規(guī)劃是這樣配置的:10萬元定期儲(chǔ)蓄用于救急(已完成)、每年5萬元用于購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)(正在不斷繳費(fèi))、定投基金每年2萬元、在房產(chǎn)市場(chǎng)趨于平穩(wěn)時(shí)投資一套小戶型房用于出租。

在曉彤的商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃中,有100萬元保額的定期壽險(xiǎn)和60萬元保額的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。為什么這樣設(shè)計(jì)呢?

王曉彤說:她所在的公司提供非常全面的社保和商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),所以,她覺得自己對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的需求主要在壽險(xiǎn)和養(yǎng)老兩個(gè)方面。

壽險(xiǎn)主要是考慮萬一發(fā)生什么狀況,使得她比父母走得早,白發(fā)人送黑發(fā)人,她應(yīng)該給父母留一筆錢,盡管他們的退休待遇相當(dāng)好,她還是應(yīng)該報(bào)答養(yǎng)育之恩,盡養(yǎng)老送終之道。

而給自己規(guī)劃的養(yǎng)老保險(xiǎn),王曉彤的想法是:趁年輕早點(diǎn)開始,未來才可以高枕無憂。她購(gòu)買的方案是:每年交保費(fèi)47862元,從60歲開始每月領(lǐng)5000元,且每年遞增保額的5%,到80歲的時(shí)候便遞增為每月領(lǐng)10000元,此后不再遞增,一直領(lǐng)取至終身。另有分紅賬戶,以中檔分紅測(cè)算,在她70歲的時(shí)候有927724元,可作為重大疾病保險(xiǎn)和終身壽險(xiǎn)來使用。王曉彤說,她最看重這個(gè)方案的部分不是分紅,而是穩(wěn)定的現(xiàn)金流。盡管到她60歲的時(shí)候,5000元可能不到現(xiàn)在2000元的購(gòu)買力,但是把社保領(lǐng)的錢再加進(jìn)來,至少在吃穿上不會(huì)低于現(xiàn)在的水平。

王曉彤說,以現(xiàn)在她所定投的基金的回報(bào)率計(jì)算,也許到60歲的時(shí)候,現(xiàn)在每年定投2萬元的基金賬戶,價(jià)值會(huì)大大超過每年定投4萬多元的年金保險(xiǎn)賬戶,但她仍會(huì)不為所動(dòng)。理由是,他見識(shí)了2008年年底的金融危機(jī),經(jīng)歷了基金賬戶一個(gè)月縮水70%的痛苦過程。

有了這個(gè)保險(xiǎn)賬戶,即便這種事在59歲的時(shí)候再次發(fā)生,她仍然不會(huì)害怕?；鹳~戶可以帶給她晚年的享受:她可以用基金賺的錢去周游世界。而保險(xiǎn)賬戶穩(wěn)定的現(xiàn)金流可以帶給她的則是衣食的無憂,是最基礎(chǔ)的安全感。

小康之家:利用保單加強(qiáng)自律性

張先生,32歲,工程師,孩子2歲,家庭年收入20萬元。

夫妻雙方有基本社保,買房貸款40萬元,為了接送孩子方便,近期計(jì)劃貸款買車。像很多年輕家庭一樣,張先生夫婦對(duì)生活品質(zhì)要求較高,不僅為孩子開支較大,還經(jīng)常外出吃飯、購(gòu)物,維持較高生活水準(zhǔn)的代價(jià)讓夫婦二人盡管收入不算很低,卻仍然成為“月光”一族。

問題:

1、感覺自己還年輕,是事業(yè)打基礎(chǔ)的階段,階段性目標(biāo)是早日還清貸款。養(yǎng)老雖然重要,但還是個(gè)遙遠(yuǎn)的話題。

2、感覺有社保做養(yǎng)老保障,已經(jīng)能夠一定程度上的解決問題。如果選擇商業(yè)保險(xiǎn),肯定放在醫(yī)療、子女教育之后,屬于“重要不緊迫”的任務(wù)。

3、放眼市場(chǎng)上品種繁多的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品,并不知道哪款更適合自己。

建議:

年輕白領(lǐng)家庭收入以工資為主,閑錢少,不過既然未來養(yǎng)老不可避免,就應(yīng)該具備一定的緊迫感,在年輕時(shí),每個(gè)月拿出幾百元,有計(jì)劃地儲(chǔ)備。在盡量不影響自身的生活水準(zhǔn)的情況下,能夠借助“時(shí)間”和“復(fù)利”進(jìn)行財(cái)富積累。同時(shí),商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)與投保年齡成正比,越年輕保費(fèi)越便宜,而且紅利的積累空間也較大。

白領(lǐng)群體大多有社會(huì)保險(xiǎn),比較容易理解和接受社保這類定期領(lǐng)錢且領(lǐng)取金額確定的方式,偏好在投保時(shí)即可知道退休時(shí)的基本領(lǐng)取利益的產(chǎn)品,因此更建議選擇年金類產(chǎn)品。所以,DB(defined benefit收益確定型)養(yǎng)老保險(xiǎn)更值得這一群體考慮。為了避免每年一次交費(fèi)造成的壓力,還可以選擇按月繳費(fèi),利用保險(xiǎn)的強(qiáng)制性加強(qiáng)自律。

DB模式提供“確定的”養(yǎng)老金水平

籌措養(yǎng)老資金有兩種模式:

經(jīng)濟(jì)危機(jī)出現(xiàn)后受沖擊最大的往往是DC模式下的養(yǎng)老金,因?yàn)镈C方式的養(yǎng)老金是需要計(jì)劃參與人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的,同時(shí)DC的資金通常會(huì)以各種形式進(jìn)入股票市場(chǎng),如美國(guó)的401k計(jì)劃下的養(yǎng)老金,在國(guó)際金融危機(jī)中就遭受巨大損失,養(yǎng)老金大幅縮水。而美國(guó)DB模式的養(yǎng)老金受此次金融危機(jī)的影響非常小。

個(gè)人養(yǎng)老規(guī)劃也可以參考DB和DC兩種籌集方式,將兩者有機(jī)結(jié)合起來。許多投資方式基本都與DC的模式比較類似,比如買房、基金定投等,你可以確定往里投多少錢,但投資收益是不確定的,你退休后每月能領(lǐng)多少不確定,能領(lǐng)多少年不確定。人壽保險(xiǎn)公司借助精算的專業(yè)技術(shù),是唯一可以提供DB模式解決方案的金融企業(yè)。DB模式下的養(yǎng)老金不僅可以提供確定的養(yǎng)老金水平,通常還可以按約定終身領(lǐng)取,應(yīng)對(duì)活得太長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn),是在社會(huì)保險(xiǎn)這層“薄被子”的上加一層墊子。

多數(shù)的“白領(lǐng)”、“金領(lǐng)”都擁有基本養(yǎng)老保險(xiǎn),比較容易理解和接受社保這類定期領(lǐng)錢且領(lǐng)取金額確定的方式,偏好在投保時(shí)即可知道退休時(shí)的基本領(lǐng)取利益的產(chǎn)品。目前市場(chǎng)上開發(fā)的新型年金保險(xiǎn)一般都確保至少能領(lǐng)取20年,并保證每年最低的領(lǐng)取金額?？蛻敉ㄟ^簡(jiǎn)單的測(cè)算推算出未來養(yǎng)老需求缺口之后,就可以根據(jù)缺口選擇保險(xiǎn)額度,用確定的錢做確定的事。

金領(lǐng)及私企老板:必須保證?？顚Ｓ?/p>

金先生,45歲,外企高管,兒子8歲。家庭年收入100萬元,其中金先生年收入80萬元。

夫妻雙方都有比較充足的社保和團(tuán)體醫(yī)療、養(yǎng)老保障,無貸款。投資配置多元化:股票、房產(chǎn)都有涉及,比較認(rèn)可保險(xiǎn)的意義和功能,不幻想用保險(xiǎn)獲得高收益,更重視其安全性。已經(jīng)購(gòu)買了高額壽險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)、高額意外險(xiǎn),但對(duì)于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),還沒有付諸行動(dòng)。

問題:

1、對(duì)于如何實(shí)現(xiàn)體面、有尊嚴(yán)地度過老年生活,財(cái)務(wù)安排上并不充分。

2、可供選擇的投資理財(cái)方式較多,重視合理的資產(chǎn)配置,但對(duì)于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在這個(gè)組合中能夠帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流作用不太明確。

3、比較關(guān)注通貨膨脹對(duì)家庭財(cái)務(wù)的影響,希望投資起到一定抵御通貨膨脹的作用。

建議:

目前金領(lǐng)群體的收入水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了社會(huì)的平均工資,據(jù)測(cè)算,超過平均工資5倍以上者,養(yǎng)老金的社保替代率會(huì)低于10%,根本無法保持退休前的生活品質(zhì)。金領(lǐng)群體有閑錢,選擇的投資理財(cái)方式也比較多,但是高收益產(chǎn)品的安全性會(huì)較差,在安排養(yǎng)老資金的時(shí)候應(yīng)考慮隨著年齡的增加,主動(dòng)減少高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品在整個(gè)資產(chǎn)中的比例。尤其對(duì)晚年基本生活費(fèi)用的投資更應(yīng)盡量避免風(fēng)險(xiǎn),因此,在養(yǎng)老金的配置上應(yīng)該有足夠的年金型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

很多保險(xiǎn)公司提供的年金型商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)都會(huì)給客戶兩個(gè)保證:保證每年最低領(lǐng)取金額;保證最低領(lǐng)取年限。比如確保至少能領(lǐng)取20年,并且壽命越長(zhǎng),領(lǐng)取越多,最長(zhǎng)可到100周歲。同時(shí),保險(xiǎn)金領(lǐng)取的起始年齡可以是50歲、55歲、60歲、65歲,客戶可以根據(jù)自身的狀況從中選擇領(lǐng)取起始年齡,自主安排退休時(shí)間。

[特別說明]

規(guī)劃養(yǎng)老金一般要考慮客戶年齡、家庭財(cái)務(wù)情況、收入支出、負(fù)債情況、已有福利準(zhǔn)備、計(jì)劃退休年齡、風(fēng)險(xiǎn)偏好、預(yù)期收益率和預(yù)期通貨膨脹率、預(yù)期壽命(社會(huì)平均壽命,地域壽命、家族平均壽命)等因素。要能在規(guī)劃過程中幫助客戶進(jìn)行約束性長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄,做到?？顚Ｓ?同時(shí)很重要的也是最基礎(chǔ)的一點(diǎn)――是能規(guī)避交費(fèi)期間的人身風(fēng)險(xiǎn)。

像金先生的家庭情況,要想進(jìn)行約束性的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄,最適合的金融產(chǎn)品莫過于年金型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于金先生年齡已過不惑,配置與王曉彤一樣額度的保險(xiǎn)所需付出的保費(fèi)已經(jīng)是天壤之別:金先生需要每年在保險(xiǎn)公司存入117924元,才能得到與王小姐相同的保險(xiǎn)利益(分紅的部分仍然會(huì)有差距)。需要特別注意的是,由于金先生的收入占了家庭收入的絕大部分,每年所繳保費(fèi)超過太太年收入的一半,所以更為理想的方案是:由金先生做投保人,金太太做被保險(xiǎn)人,同時(shí)購(gòu)買“投保人豁免保險(xiǎn)費(fèi)條款”作為附加險(xiǎn)。這樣,這份保單除了強(qiáng)制儲(chǔ)蓄之外,更可以規(guī)避繳費(fèi)期間作為家庭經(jīng)濟(jì)支柱的金先生有可能面臨的人身風(fēng)險(xiǎn):假如金先生在繳費(fèi)期間遭遇極端風(fēng)險(xiǎn)(身故或高度殘疾),金太太和孩子便無須繼續(xù)繳費(fèi),仍然可以在退休的時(shí)候獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

大多數(shù)人在購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的時(shí)候,最喜歡首先購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn),因?yàn)閴垭U(xiǎn)說的是死了以后怎么辦,重疾險(xiǎn)說的是得了重大疾病怎么辦。只有養(yǎng)老險(xiǎn)說的是最快樂的事:老了以后還可以源源不斷地拿錢,活多久、拿多久。

也有一些人不喜歡購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn),覺得它回報(bào)太低。其實(shí),商業(yè)年金型養(yǎng)老險(xiǎn)的不可替代性或者說最大的賣點(diǎn),就是它的確定性――穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

篇7

[關(guān)鍵詞]科學(xué)發(fā)展觀;構(gòu)建和諧社會(huì);城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革;農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

建立健全多層次的社會(huì)保障制度,不僅是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求,也是“十一五”期間必須解決的重大問題。完善社會(huì)保障體系,很重要的一點(diǎn)就是,要積極研究探索建立城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。

一、深刻認(rèn)識(shí)構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的重大意義

構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系,是解決城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展不平衡問題的現(xiàn)實(shí)要求。長(zhǎng)期以來,我國(guó)城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在,導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民的生活水平差距不斷拉大,2003年城鄉(xiāng)居民收入差距達(dá)到了3.23:1。而在社會(huì)保障方面也是差距巨大:從全國(guó)社會(huì)保障費(fèi)用支出的情況來看,占總?cè)丝?0%的農(nóng)民,其社會(huì)保障支出只占總支出的10%左右;而占總?cè)丝?0%的城市居民,社會(huì)保障支出卻占總支出的90%,城市居民人均社會(huì)保障費(fèi)用是農(nóng)民的20倍以上。城鄉(xiāng)社會(huì)保障投入的巨大差距,導(dǎo)致城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)很不平衡,已經(jīng)影響了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)的建立。

構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系,是解決城鎮(zhèn)企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)離退休人員待遇水平失衡問題迫切要求。1991年,國(guó)務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國(guó)發(fā)[1991]33號(hào))下發(fā)以后,城鎮(zhèn)企業(yè)先于機(jī)關(guān)事業(yè)單位按照決定的要求進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。但是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在改革過程中,由于國(guó)家沒有承擔(dān)部分積累制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“轉(zhuǎn)軌成本”,導(dǎo)致城鎮(zhèn)企業(yè)負(fù)擔(dān)過重,許多城鎮(zhèn)企業(yè)在繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以后,已經(jīng)沒有能力建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺失,造成了城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平與沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改革的機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員的待遇水平的巨大差距。2003年,機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)離退休人員的平均離退休費(fèi)每月分別為1221元、1151元、644元(含統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老金),相差很大。這種差距已經(jīng)引起了社會(huì)各界的強(qiáng)烈反響。據(jù)統(tǒng)計(jì),勞動(dòng)保障部受理的這類案件,由1999年的4100多件增加到2003年的7100多件。

構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系,是解決部分社會(huì)群體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺位問題的重要舉措。國(guó)務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國(guó)發(fā)[1991]33號(hào))下發(fā)以后,有關(guān)部門分別對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了改革探索。但是到目前為止,機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍處于試點(diǎn)階段,覆蓋范圍相當(dāng)有限;農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正在清理整頓,基本上是處于進(jìn)退休兩難的境地。只有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取得了較大的進(jìn)展,并成功地建立起“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,但基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍主要還是國(guó)有企業(yè)。由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革進(jìn)度不統(tǒng)一、基本模式不統(tǒng)一、覆蓋范圍不統(tǒng)一,導(dǎo)致目前部分社會(huì)群體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺位,眾多的城鎮(zhèn)從業(yè)人員還游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系之外。首先,部分困難集體企業(yè)職工養(yǎng)老保障問題沒有著落;其次,部分自收自支事業(yè)單位職工退休養(yǎng)老沒有保障;再次,“邊緣化市民”和“城鎮(zhèn)化農(nóng)民”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以落實(shí)。在一定程度上可以說,“三元”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分立格局,已成為城鄉(xiāng)從業(yè)人員在不同體制間的流動(dòng)及體制改革的桎梏。

構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系,是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的最終目的。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的本質(zhì),是要將計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期處于“混沌狀態(tài)”下的離退休費(fèi)制度,系統(tǒng)化、有序化為由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(企業(yè)年金制度)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以及商業(yè)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)制度組成養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)要想適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,就要將“非制度性的”固化的土地和家庭養(yǎng)老保障“有序化”,從而建立起可以與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系相融合的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。

二、構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系具有良好基礎(chǔ)和有利條件

我國(guó)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)過十多年的努力,已經(jīng)取得了相當(dāng)大的成就。特別是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的先期探索,已經(jīng)為構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立與完善,為構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系奠定了基礎(chǔ)?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[1997]26號(hào))下發(fā),標(biāo)志著城鎮(zhèn)企業(yè)職工“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正式建立,城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由“現(xiàn)收現(xiàn)付”制轉(zhuǎn)向了“部分積累”制;職工養(yǎng)老問題由“企業(yè)全部包攬”的“企業(yè)保險(xiǎn)”轉(zhuǎn)向“企業(yè)和職工雙方共同分擔(dān)”的“社會(huì)保險(xiǎn)”。特別是國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[2005]38號(hào))下發(fā)后,城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度得到了進(jìn)一步完善,目前已經(jīng)基本建立起了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡長(zhǎng)效機(jī)制、參保繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制、財(cái)政投入約束機(jī)制。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)一步完善,使之能夠作為融通城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的基礎(chǔ)性核心制度。

國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金宏觀調(diào)控力度的加大,為構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系創(chuàng)造了有利條件。自1998年以來,國(guó)家逐年加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的投入力度,對(duì)中西部地區(qū)及東北老工業(yè)基地的基金支持每年都在增加。國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金宏觀調(diào)控力度的加大,減輕了這些地區(qū)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力,也使這些地區(qū)提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次、降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率成為可能;基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的降低,為企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度留下了寶貴的空間。以黑龍江省為例,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌前,全省企業(yè)繳費(fèi)比例平均為22.6%,其中地方企業(yè)平均為25.4%,個(gè)別行業(yè)和系統(tǒng)甚至超過了30%;省級(jí)統(tǒng)籌后城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一為22%的,全省平均繳費(fèi)比例平均下降費(fèi)率2.42%,每年至少可為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)4.13億元,這就為企業(yè)建立企業(yè)年金制度及其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)造了條件。

國(guó)家對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)力度的加大,為構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系提供了政策依據(jù)。2004年,國(guó)務(wù)院在擴(kuò)大完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)的同時(shí),相繼出臺(tái)了《企業(yè)年金試行辦法》(勞動(dòng)和社會(huì)保障部第20號(hào)令)和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動(dòng)和社會(huì)保障部第23號(hào)令)。這兩個(gè)《辦法》不僅是城鎮(zhèn)企業(yè)建立企業(yè)年金的綱領(lǐng)性文件,也是機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金的綱領(lǐng)性文件。在完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)時(shí)期出臺(tái)這樣的文件,說明國(guó)家對(duì)包括企業(yè)年金制度在內(nèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的高度重視,也為構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系提供了政策依據(jù)。

國(guó)務(wù)院在東北三省開展的完善社會(huì)保障體系試點(diǎn),為構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系積累了經(jīng)驗(yàn)。國(guó)務(wù)院在東北三省進(jìn)行的完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn),調(diào)整了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶規(guī)模,改革了基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法,部分做實(shí)了個(gè)人賬戶,使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)一步規(guī)范完善。特別是個(gè)人賬戶規(guī)?？s小后,減小了第一支柱中積累部分的比例,為擴(kuò)大第二支柱補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)留下了制度空間。2000年國(guó)務(wù)院《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2000]42號(hào))又給予了東北三省建立企業(yè)年金所需資金的4%部分可以稅前列支的特殊政策。這項(xiàng)優(yōu)惠政策極大地推動(dòng)了東北三省企業(yè)年金制度建設(shè),也必將成為其他省市推動(dòng)企業(yè)年金制度提供可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

三、構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的措施

構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系,必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按照以人為本、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的要求,推進(jìn)社會(huì)保障體系建設(shè)。在具體操作中應(yīng)遵循以下原則:一是遵循“福利剛性”原則。一般情況下規(guī)模只能擴(kuò)大不能縮小、項(xiàng)目只能增加不能減少、水平只能升高不能降低。二是遵循社會(huì)保障權(quán)益共享原則。將具備條件的各類社會(huì)群體都納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍,進(jìn)一步調(diào)整基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,維護(hù)公民的社會(huì)保障權(quán)利,統(tǒng)一城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策,使不同城鎮(zhèn)社會(huì)群體具有平等的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保權(quán)利和機(jī)會(huì)。三是遵循政府主體原則。實(shí)行城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,所需“轉(zhuǎn)軌成本”應(yīng)由政府承擔(dān)。建立城鄉(xiāng)融合的新體制,加大政府財(cái)政投入力度,也是政府的責(zé)任。四是遵循社會(huì)公正原則。應(yīng)在加大宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)上提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次,科學(xué)合理地劃分各級(jí)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任,加大中央政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的宏觀調(diào)控力度。當(dāng)前,首要任務(wù)是在全國(guó)范圍內(nèi)積極推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌,并在此基礎(chǔ)上積極構(gòu)建城鄉(xiāng)融合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。具體應(yīng)采取以下措施:

第一,進(jìn)一步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋,加大企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)力度,完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。一是進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的決定》(國(guó)發(fā)[2005]38號(hào))的要求,調(diào)整個(gè)人賬戶規(guī)模、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、做實(shí)個(gè)人賬戶、提高統(tǒng)籌層次,努力將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍擴(kuò)大到各類城鎮(zhèn)企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者、自由職業(yè)及靈活就業(yè)人員以及在城鎮(zhèn)企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)的農(nóng)民工。二是加大企業(yè)年金制度建設(shè)力度。擴(kuò)大建立企業(yè)年金所需資金稅前列支政策的覆蓋范圍和稅惠比例,實(shí)現(xiàn)企業(yè)繳費(fèi)部分全部實(shí)行稅前列支。在近期內(nèi)可以采取目標(biāo)管理、政策引導(dǎo)等措施予以推動(dòng)。三是加快個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)步伐。探索制定個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)的特殊利率和參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)免交個(gè)人所得稅等方面優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)城鄉(xiāng)各類人員積極參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。四是進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn),充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。

第二,以建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為突破口,整合機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。一是要建立機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,實(shí)行與城鎮(zhèn)企業(yè)相同的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”基本模式,統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、統(tǒng)一繳費(fèi)比例、統(tǒng)一繳費(fèi)工資基數(shù)。二是建立機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度,采取與企業(yè)年金制度相同的運(yùn)作與管理方式,對(duì)有財(cái)政支持的機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金制度,可以采取強(qiáng)制的方式予以推進(jìn)。三是建立與企業(yè)相同的個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、商業(yè)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第三,落實(shí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金,構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。一是整合現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),設(shè)計(jì)與城鎮(zhèn)企業(yè)相同的農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。由于目前的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以個(gè)人繳費(fèi)為主,這項(xiàng)制度所產(chǎn)生的養(yǎng)老金僅相當(dāng)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。因此,我們應(yīng)該采取措施解決農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“社會(huì)統(tǒng)籌基金”問題,將現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺失的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)充上去。二是統(tǒng)一管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與“做實(shí)的”城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本質(zhì)上與“做實(shí)的”城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金是相同的。因此,可以將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金管理體系,從而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模,更好地保值增值。三是以土地?fù)Q保障,對(duì)于已經(jīng)喪失勞動(dòng)能力的老年農(nóng)民,可以根據(jù)其自愿,在政府相關(guān)部門(比如社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu))的組織下,將自己的土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府有關(guān)部門,從而獲得與城鎮(zhèn)居民相當(dāng)水平的基本養(yǎng)老金。政府有關(guān)部門可以將獲得的土地經(jīng)營(yíng)權(quán)拍賣,拍賣所得資金納入養(yǎng)老保

篇8

【關(guān)鍵詞】　養(yǎng)老；問題；建議

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是由三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃組成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。由政府主導(dǎo)并負(fù)責(zé)管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成職工養(yǎng)老保障體系的第一層次或第一支柱，政府倡導(dǎo)但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金（原來稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）構(gòu)成養(yǎng)老保障體系的第二層次或第二支柱，團(tuán)體或個(gè)人自愿購(gòu)買的商業(yè)性人壽保險(xiǎn)則構(gòu)成第三層次或第三支柱。

目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系以第一層次的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃為主，目前中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保障制度有兩種類型：一是對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實(shí)行原有的養(yǎng)老保障制度，即工作單位為依托的老年保障制度（實(shí)際上由政府財(cái)政提供資金）；二是對(duì)企業(yè)職工實(shí)行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老制度的主體。

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二個(gè)層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，這是一種受政府政策鼓勵(lì)、由企業(yè)資源建立、又商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的養(yǎng)老計(jì)劃。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在企業(yè)自愿參加的原則下，由企業(yè)繳費(fèi)或企業(yè)和職工個(gè)人共同繳費(fèi)，建立個(gè)人賬戶。賬戶由專門的基金管理部門管理，給付水平由繳費(fèi)和投資收益率決定。

第三層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是個(gè)人儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)，雇員通過購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品或通過銀行儲(chǔ)蓄及其他投資方式實(shí)現(xiàn)。

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要有如下特點(diǎn)：(1)在制度功能上，實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)保障”向“社會(huì)保障”的轉(zhuǎn)變。體現(xiàn)了制度的社會(huì)互濟(jì)作用，發(fā)揮了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。(2)在目標(biāo)選擇上，實(shí)現(xiàn)了由“效率優(yōu)先、兼顧公平”向“公平優(yōu)先、兼顧效率”的轉(zhuǎn)變。在“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度設(shè)計(jì)中，通過個(gè)人賬戶實(shí)現(xiàn)與勞動(dòng)貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，借助社會(huì)統(tǒng)籌保證勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，貫徹公平原則，從而將公平原則與效率原則有機(jī)結(jié)合起來，形成調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性的激勵(lì)機(jī)制。(3)初步建立多層次的養(yǎng)老保障體系。改革的過程就是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中政府行為與責(zé)任調(diào)整的過程，并為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)以及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展騰出廣闊的空間，為多層次養(yǎng)老保障體系的建立奠定基礎(chǔ)。(4)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在體系中的地位得到初步認(rèn)可，也得到一定程度的發(fā)展和支持，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在體系中的作用將會(huì)得到進(jìn)一步發(fā)揮。2012年，保險(xiǎn)業(yè)積極發(fā)揮行業(yè)的先發(fā)優(yōu)勢(shì)和專業(yè)優(yōu)勢(shì)．加快組織與產(chǎn)品創(chuàng)新，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，繼續(xù)保持業(yè)務(wù)穩(wěn)健增長(zhǎng)，全年實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入1575億，同比增長(zhǎng)30％。

在社會(huì)老齡化不斷加劇的今天，養(yǎng)老成為整個(gè)國(guó)家、社會(huì)不可避免要面對(duì)的問題。為保證人們退休后的生活，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指國(guó)家和社會(huì)以一定的法律和法規(guī)為依據(jù)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到法定的解除勞動(dòng)義務(wù)的年齡后，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于保障人民生活和社會(huì)穩(wěn)定起著不可低估的作用。由于目前我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制尚不發(fā)達(dá)，所以不免存在著下列一些問題。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集

我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金堅(jiān)持國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，按照“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則籌集。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集覆蓋范圍狹窄，大多由擁有實(shí)力的企、事業(yè)單位繳納。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理

體制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與財(cái)政有著密不可分的聯(lián)系，所以養(yǎng)老保險(xiǎn)容易被挪用和拖欠。由于各地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)、收入待遇等方面存在一定差異，且對(duì)參保人員在異地是否曾參保則無過問。再加上冒領(lǐng)保險(xiǎn)和提前退休現(xiàn)象的與日劇增，更為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理蒙上了層層迷霧。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放

在退休金的發(fā)放方面，受職務(wù)高低和退休時(shí)間的影響。職務(wù)高的繳費(fèi)數(shù)量大，享受的退休金也多，職位低的則反之。退休早的職工繳費(fèi)少，享受的退休金也少。而退休晚的則反之。正是這種原因造成了養(yǎng)老金發(fā)放中的一些不平等與失衡現(xiàn)象。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值與增值

在養(yǎng)老保險(xiǎn)保值方面，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)大都被用于支付現(xiàn)期的退休金，對(duì)于剩余資金，政府規(guī)定除保留兩個(gè)月支付款外，其余金額的80%必須購(gòu)買政府債券或存入銀行，利息用于未來養(yǎng)老金的支付，以上收入極少，因而出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金結(jié)余不足、個(gè)人賬戶空賬，這對(duì)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來沉重負(fù)擔(dān)。

現(xiàn)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金體制改革提出建議：

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集

對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老基金籌集方式的改革，建立具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征集制度。改革的目標(biāo)是：建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相聯(lián)系的基本原則，資金來源多渠道，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者全覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征集制度。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理

應(yīng)該盡快在全國(guó)范圍內(nèi)建立養(yǎng)老金發(fā)放的體系。這樣可以避免參保人員退休時(shí)只能在某一地區(qū)享受養(yǎng)老待遇而不能跨地區(qū)享受。要健全各級(jí)政府的勞動(dòng)保障的有關(guān)機(jī)構(gòu)體系，采取獎(jiǎng)懲措施，避免養(yǎng)老基金的挪用與拖欠。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放

首先，對(duì)正常繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)足額發(fā)放退休金，不允許采取差額撥付的辦法。對(duì)有能力而不按時(shí)繳納的企業(yè)要積極進(jìn)行催繳，按規(guī)定加收滯納金。對(duì)確無能力繳納的困難企業(yè)，各級(jí)勞動(dòng)部門和社會(huì)保險(xiǎn)部門要及時(shí)辦理緩繳手續(xù)。其次，應(yīng)以當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均水平為準(zhǔn)。加大基金的調(diào)劑力度，使收入相差不太懸殊，充分地體現(xiàn)保障制度帶給人們的優(yōu)越性。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值與增值

篇9

構(gòu)建具有中國(guó)特色的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及到以下幾個(gè)問題：第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的層次問題；第二，各層的功能和目標(biāo)；第三，各層次的籌集資金，運(yùn)作、資金發(fā)放和管理問題；第四，深化相關(guān)制度改革。針對(duì)這些問題，本文對(duì)中國(guó)未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革做了一些初步研究。

【中圖分類號(hào)】F8 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2013）06-0093-2

一、構(gòu)建多元養(yǎng)老體系

根據(jù)國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革發(fā)展的實(shí)踐，總結(jié)分析中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革和發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)的基本國(guó)情，本文認(rèn)為未來我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要以建立多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為主要方向。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的多元化是指多主體，多支柱，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。多主體體系指政府不再是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的唯一提供者，養(yǎng)老金可以由政府，企業(yè)，個(gè)人和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等多方供應(yīng)?；攫B(yǎng)老金替代率逐漸減小，通過稅收優(yōu)惠規(guī)定，立法和其他政策措施，鼓勵(lì)和加強(qiáng)企業(yè)年金和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄的發(fā)展。多支柱指的是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的不再是唯一的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱，會(huì)包括公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金，個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄等其他多個(gè)支柱。多層次指的是養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人等多個(gè)層次的主體參與進(jìn)來。

國(guó)外多元養(yǎng)老體系經(jīng)驗(yàn)?，F(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)根據(jù)不同的融資方式可分為三種類型，即現(xiàn)收現(xiàn)付型，積累型，混合型。根據(jù)支付方式的不同又可以分為收益確定型和繳費(fèi)確定型。其他國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然具體的制度安排是不一樣的，但總的來說，都是由上述不同類型的系統(tǒng)組合形成?，F(xiàn)收現(xiàn)付型是用現(xiàn)在正工作的一代人的繳費(fèi)和稅收來支付已退休的一代人的退休養(yǎng)老金的制度安排，實(shí)質(zhì)是把現(xiàn)在的收入在幾代人之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移使用。這種制度易于管理，可以避免經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可以實(shí)現(xiàn)代際收入再分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌基金，體現(xiàn)出社會(huì)團(tuán)結(jié)、互助等優(yōu)點(diǎn)。英國(guó)、一些英聯(lián)邦制的國(guó)家和北歐國(guó)家都采用這種福利養(yǎng)型老保險(xiǎn)制度。但隨著人類平均壽命的提高，人口結(jié)構(gòu)的老齡化，公共養(yǎng)老金支出的快速增長(zhǎng)，現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿足社會(huì)需要，迫切需要進(jìn)行改革。

完全積累型的養(yǎng)老金計(jì)劃可以由政府設(shè)置也可以由私人部門設(shè)置。它需要建立個(gè)人賬戶，企業(yè)職工的養(yǎng)老繳費(fèi)全部存入個(gè)人賬戶，職工退休福利基金積累額取決于賬戶資金累計(jì)額，賬戶資金也可以用于投資。它實(shí)際上是職工在個(gè)人年輕時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的累計(jì)額，退休后再使用，本質(zhì)上是本代人的收入和消費(fèi)的一種跨時(shí)間調(diào)整。該系統(tǒng)注重的是個(gè)人承擔(dān)個(gè)人的養(yǎng)老問題，每一個(gè)在年輕時(shí)必須為退休后做儲(chǔ)蓄準(zhǔn)備。積累型養(yǎng)老金計(jì)劃能夠促進(jìn)儲(chǔ)蓄，減少政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，但缺乏代際間的和同代人之間的相互支持，不利于低收入人群，不能促進(jìn)社會(huì)公平。智利、新加坡等拉丁美洲、亞洲和非洲的一些國(guó)家實(shí)施此種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

混合型，是將現(xiàn)收現(xiàn)付型和完全積累型混合在一起，也就是在養(yǎng)老金計(jì)劃既包括一定比例的現(xiàn)收現(xiàn)付方案還包括一定比例的積累型基金方案。它將現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制相結(jié)合在一起，集合了它們兩者的優(yōu)點(diǎn)，彌補(bǔ)各自的不足。收益確定型是根據(jù)養(yǎng)老基金參加者的年齡和以前的貢獻(xiàn)的大小，在一定的時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取不同的固定養(yǎng)老金的一種制度安排。這種制度根據(jù)目前的養(yǎng)老金支付需求確定融資金額的大小，是以支來定收的制度安排，其所需資金通過稅收或收費(fèi)來籌集。繳款確定型是指參加養(yǎng)老金計(jì)劃的人員需要設(shè)立個(gè)人賬戶，定期定額存入支付費(fèi)用到個(gè)人賬戶基金，投資收益支付的積累和個(gè)人利益的金額取決于賬戶繳費(fèi)的積累額和養(yǎng)老金的投資收益規(guī)模，事實(shí)上是以收來定支。

二、國(guó)外多元養(yǎng)老體系發(fā)展方向

目前，世界上只有一部分國(guó)家是根據(jù)世界銀行的三支柱模式來設(shè)置國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而且這些國(guó)家在實(shí)現(xiàn)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制上也不完全按照世界銀行的方案設(shè)置。但總的來說，多層次、多支柱養(yǎng)老金制度是國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要方向。多層次、多支柱的國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施主要包括三個(gè)方面：一是國(guó)家強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這部分需要政府進(jìn)行資金的社會(huì)統(tǒng)籌，進(jìn)行社會(huì)財(cái)富的再分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，要為退休人員提供最基本的生活保障。二是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。企業(yè)要根據(jù)自愿或強(qiáng)制性為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，參加者領(lǐng)取的養(yǎng)老金與支付的費(fèi)用相關(guān)，職工獲得的養(yǎng)老金額大小取決于社會(huì)養(yǎng)老金的累計(jì)額和投資收益額。三是個(gè)人自愿性養(yǎng)老計(jì)劃。它是基于自愿的原則，個(gè)人購(gòu)買他們自己的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)或養(yǎng)老安排等其他養(yǎng)老保障措施。這種多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排，可以促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)效率、拓寬融資渠道，使養(yǎng)老基金投資多元化，降低投資風(fēng)險(xiǎn)等，是國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要方向。

三、構(gòu)建我國(guó)多元化養(yǎng)老體系

從1995年開始，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的開始走上“統(tǒng)帳結(jié)合”的道路。我們制度設(shè)計(jì)的初衷是把收入再分配和儲(chǔ)蓄集合到一個(gè)系統(tǒng)框架下，希望“統(tǒng)帳結(jié)合”的系統(tǒng)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)代際之間和窮人與富人之間的收入再分配，促進(jìn)社會(huì)公平，而且通過個(gè)人賬戶設(shè)立希望達(dá)到增加儲(chǔ)蓄，提高人們參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。但在具體實(shí)施過程中，存在著許多問題，主要表現(xiàn)在：第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)不明確，兩項(xiàng)實(shí)施措施分別集中在社會(huì)統(tǒng)籌和建立個(gè)人賬戶，側(cè)重點(diǎn)不統(tǒng)一，使得各地的實(shí)施方案不同，很難提高養(yǎng)老基金的社會(huì)統(tǒng)籌層次，不能再在全社會(huì)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移和社會(huì)統(tǒng)籌。第二，強(qiáng)行把社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩個(gè)性質(zhì)完全不同的制度安排集成在一個(gè)系統(tǒng)上，希望能實(shí)現(xiàn)兩種制度相結(jié)合，優(yōu)點(diǎn)共同發(fā)揮，但結(jié)果是結(jié)合在一起使得兩者的優(yōu)勢(shì)喪失，缺陷放大。通過實(shí)際操作可以看出，現(xiàn)有的統(tǒng)帳結(jié)合系統(tǒng)的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶，雖然形式是在結(jié)合在一起的，但在本質(zhì)上是單獨(dú)的，相互獨(dú)立的沒有實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，由于人口老齡化的加速和改革成本增加的影響，目前籌集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集只能夠當(dāng)年使用，很多個(gè)人帳戶資金被提前使用，用于當(dāng)年的支出，并沒有進(jìn)入個(gè)人帳戶累積。個(gè)人賬戶形成了為名義賬戶，失去了資本積累的特點(diǎn)，成為政府的未來應(yīng)支付給戶主的債務(wù)單。個(gè)人賬戶的“空賬”特點(diǎn)，使得“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”模式幾乎完全退化為現(xiàn)收現(xiàn)付型。第三，空賬最后的支付必須依靠政府未來的稅收，這會(huì)產(chǎn)生當(dāng)代高收入群體的慧聰下一代從低收入群體獲得更多的轉(zhuǎn)移支付，無法體現(xiàn)社公平，影響代際資金的再分配。個(gè)人帳戶空帳還會(huì)使得養(yǎng)老基金不能用于投資，影響個(gè)人賬戶中所有人的收益，這樣通過個(gè)人賬戶資金的積累來促進(jìn)儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)不能達(dá)成。

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次體系

統(tǒng)帳結(jié)合是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的未來發(fā)展方向，也是中國(guó)應(yīng)對(duì)人口老齡化加速危機(jī)的一個(gè)重要措施，但在如何實(shí)現(xiàn)統(tǒng)帳結(jié)合需要認(rèn)真分析。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革希望在一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶整體整合運(yùn)行，同時(shí)達(dá)到增加儲(chǔ)蓄、建設(shè)政府財(cái)政收支、提高個(gè)人參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的一系列目標(biāo)，從實(shí)踐操作的效果來看并沒有達(dá)成期望。因此，本文認(rèn)為我們應(yīng)建立一個(gè)廣泛的、多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，科學(xué)合理的設(shè)置養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的層級(jí)數(shù)，分別在各個(gè)層次上實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合，每一層的功能定位要準(zhǔn)確合理，相互配合，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)中的統(tǒng)帳結(jié)合，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的各種功能。對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革過程和中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，并結(jié)合世界其他國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，本文認(rèn)為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)是建立一個(gè)包含三個(gè)層次的制度系統(tǒng)。三個(gè)層次分別是：1.社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；2.強(qiáng)制性完全積累的個(gè)人賬戶制度；3.自愿性的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（二）各層次的具體內(nèi)容

第一個(gè)層次是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。它是由政府保障實(shí)施，所需資金通過政府的強(qiáng)制性收費(fèi)或社會(huì)保障稅的形式籌集，費(fèi)率或稅率與收入水平有關(guān)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)按照分級(jí)制的收益確定型來確定，各級(jí)發(fā)放的養(yǎng)老金額與繳費(fèi)年限，退休時(shí)間，就業(yè)年限等相關(guān)聯(lián)。這一層級(jí)主要體現(xiàn)公平性，要實(shí)現(xiàn)資金的代際配置的公平，以及不同收入群體之間的再分配，促進(jìn)社會(huì)公平正義。第二個(gè)層次是強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶。我們需要將個(gè)人賬戶從目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中分離出來，和職工年金合在一起共同組成第二層次。這一層級(jí)主要體現(xiàn)效率性，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人保障責(zé)任和單位保障責(zé)任，由個(gè)人和企業(yè)是共同負(fù)責(zé)保障，由政府立法來確定稅率和費(fèi)率，個(gè)人和企業(yè)共同支付費(fèi)用，資金完全進(jìn)入個(gè)人賬戶管理運(yùn)行。需要中央政府的相關(guān)部門對(duì)個(gè)人賬戶的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理運(yùn)行，制定專門的管理制度，并設(shè)定最低收益率，建立收益擔(dān)保系統(tǒng)。這一層次的實(shí)際作用是增加儲(chǔ)蓄，通過調(diào)整個(gè)人收入和消費(fèi)在時(shí)間上的再分配和再投資時(shí)，為職工退休后提供生活保障。第三個(gè)層次是自愿性的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這一層次是前兩個(gè)層次的補(bǔ)充，允許個(gè)人根據(jù)自愿原則選擇是否參與，這樣能夠滿足不同收入階層的養(yǎng)老需求，表現(xiàn)出差異性，激勵(lì)人們多參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度替代率在國(guó)際上一般在60%左右，但在中國(guó)，由于收入結(jié)構(gòu)中較高比例的非工資性收入，這樣的我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的替代率將設(shè)定在75%左右，以保障老年人的基本生活需要。其中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以設(shè)定為20%左右的替代率，強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶的目標(biāo)替代率為40%，第三層次的自愿性的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供15%的目標(biāo)替代率。三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互補(bǔ)充，可以有效地應(yīng)對(duì)我國(guó)人口老齡化加速的危機(jī)。第一層次的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障了老年人的最低生活標(biāo)準(zhǔn)，解決低收入老年人的貧困問題。同時(shí)由于該層次使用現(xiàn)收現(xiàn)付制，可以降低基金投資風(fēng)險(xiǎn)，解決人口預(yù)期壽命不斷增加，通貨膨脹等一系列風(fēng)險(xiǎn)。第二層次增加了個(gè)人和企業(yè)的養(yǎng)老保障責(zé)任，減輕政府財(cái)政支出壓力，和第一層次共同提供老年人的基本養(yǎng)老保障。第三層次的自愿性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)滿足了不同收入水平人群的養(yǎng)老需求，增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金供給，保證人們不因?yàn)橥诵荻档蜕顦?biāo)準(zhǔn)。

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篇10

提到“養(yǎng)老”，一般人想到的是“養(yǎng)老金”或“退休金”。但你應(yīng)該還記得，老一代人的工資水準(zhǔn)只有幾十元至幾百元。那時(shí)的人一定想不到在短短的幾十年后，80元僅僅能買到兩張電影票。看到這里，你還會(huì)覺得自己交納的那份養(yǎng)老保險(xiǎn)，是萬無一失的嗎？誰也不知道，30年后，我們手中的房子和車子還能否給我們提供一份優(yōu)越的生活。

退休后的“困惑”與“困擾”

隨著醫(yī)療水平和生活品質(zhì)的不斷提高，我國(guó)人均壽命呈現(xiàn)越來越高的趨勢(shì)。根據(jù)衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要》提供的數(shù)字，中國(guó)人口平均預(yù)期壽命到2010年達(dá)到72.5歲，而到2050年，這個(gè)數(shù)字甚至可以達(dá)到80歲以上。伴隨著人口壽命的延長(zhǎng)，專家預(yù)計(jì)中國(guó)人口老齡化已進(jìn)入快速增長(zhǎng)期。

然而很多人真正退休后，遭遇到很多倍感無奈的現(xiàn)實(shí)問題：一是在退休后收入驟減，收入和支出開始出現(xiàn)逆差；二是身體的逐漸老化，帶來了巨大醫(yī)療費(fèi)用?，F(xiàn)實(shí)情況是，工作時(shí)所交的養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)金或許僅能提供最基本的養(yǎng)老金和醫(yī)療保障水平，與期待中的高品質(zhì)退休生活和醫(yī)療條件仍有不小的差距。

一般而言，社會(huì)養(yǎng)老金有三個(gè)支柱：國(guó)家強(qiáng)制基礎(chǔ)養(yǎng)老金體系，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；保險(xiǎn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，即企業(yè)年金；個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，即企業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品。既然短時(shí)間內(nèi)很大一部分人難以從企業(yè)年金中受惠，再加上目前社保相對(duì)較低的保障水平，因此，退休后能否過上較為寬裕閑適的老年生活，很大程度上依賴于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和理財(cái)規(guī)劃的配置是否合理。

算一算養(yǎng)老需要多少錢

第一步，測(cè)算自己的養(yǎng)老金總需求。計(jì)算出每月或每年的平均生活費(fèi)用支出，然后根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，選取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用成長(zhǎng)率（通貨膨脹率）、退休的年數(shù)，測(cè)算出退休后的年/月生活費(fèi)用金額；再估計(jì)一下自己的預(yù)期壽命，就可以測(cè)算出退休生活總需求的大致數(shù)額。第二步，測(cè)算養(yǎng)老金赤字。養(yǎng)老金赤字＝養(yǎng)老金總需求－既得養(yǎng)老金。那么，什么是既得養(yǎng)老金呢？它主要包括上面提到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老金、企業(yè)年金以及自己籌集的資金。而一個(gè)家庭所擁有的包括存款、房產(chǎn)等資產(chǎn)，只要沒有鎖定為養(yǎng)老金用途，就不能夠算作既得養(yǎng)老金。第三步，測(cè)算目前需達(dá)到的儲(chǔ)蓄額。根據(jù)養(yǎng)老金赤字和離退休年數(shù)，測(cè)算從現(xiàn)在起到退休時(shí)每年應(yīng)該儲(chǔ)蓄金額。這三步做好，你就大概知道養(yǎng)老需要多少錢，該從何處開始規(guī)劃和理財(cái)了。

養(yǎng)老規(guī)劃，越早越好

規(guī)劃老年生活，當(dāng)然越早越好。專家表示：“許多國(guó)家和地區(qū)的人一般都是從中年開始規(guī)劃養(yǎng)老生活，如今，這種退休規(guī)劃的理念也正在逐漸進(jìn)入中國(guó)?！?養(yǎng)老該如何規(guī)劃？理財(cái)師給出了兩條理財(cái)渠道。以養(yǎng)老保險(xiǎn)滿足退休后基本需求，以風(fēng)險(xiǎn)和收益較高投資支持生活品質(zhì)的提高。

購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，作為社保的有益補(bǔ)充，是讓未來養(yǎng)老無憂的重要手段。養(yǎng)老商業(yè)保險(xiǎn)是一種相對(duì)安全的投資產(chǎn)品。目前保險(xiǎn)市場(chǎng)上的養(yǎng)老商業(yè)保險(xiǎn)主要有年金險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)和終身壽險(xiǎn)，一般都具有分紅功能，可在一定程度上起到抵御通貨膨脹的作用。還可以購(gòu)買附加險(xiǎn)，如：醫(yī)療、意外、健康等保險(xiǎn)，使投保人得到更全面的保障。專家建議，購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)越早越好，越早購(gòu)買所付保費(fèi)越少。對(duì)50歲以上投保人，保險(xiǎn)公司一般要對(duì)其進(jìn)行體檢，根據(jù)體檢情況進(jìn)行核保，核保沒通過，將不會(huì)接受投保人的投保請(qǐng)求。另外購(gòu)買多少金額的商業(yè)保險(xiǎn)，可依據(jù)具體情況而定，對(duì)于資金不多的人，可先購(gòu)買一部分，到一定年齡后再追加。

另外，在有保證無風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)滿足基本生活支出的基礎(chǔ)上，可以考慮以股票、基金等高風(fēng)險(xiǎn)高收益投資來改善生活品質(zhì)。如基金定投、黃金定投、股票和房產(chǎn)購(gòu)買等，不失為一種兼顧養(yǎng)老的資產(chǎn)配置。

TIPS:養(yǎng)老規(guī)劃要注意的四個(gè)問題

1.貨幣時(shí)間價(jià)值的概念

現(xiàn)在的1元錢5年、10年、20年后值多少錢？就是說一筆資金，拿去投資或運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)一定的投資收益率，經(jīng)過一定的時(shí)間后這筆資金的最終價(jià)值。

2.通貨膨脹率的影響

投資收益率是決定貨幣最終價(jià)值的重要因素，而通貨膨脹率會(huì)對(duì)實(shí)際的投資收益率有負(fù)面影響。如果你的投資收益率不能夠高于通貨膨脹率，那么你的資金實(shí)際上是在貶值。

3.資產(chǎn)不等于資金

資產(chǎn)是一個(gè)家庭所擁有的包括房產(chǎn)、汽車、現(xiàn)金、股票等在內(nèi)的有價(jià)值品。因此，在理財(cái)規(guī)劃中，能夠用來籌集和投資的是資金，而不是資產(chǎn)。

4.資產(chǎn)的管理

每種資產(chǎn)都有不同的流動(dòng)性、收益性和安全性。必須做好資產(chǎn)配置規(guī)劃，根據(jù)個(gè)人和家庭的不同財(cái)務(wù)周期、不同需求，合理配置和分布資產(chǎn)，避免資產(chǎn)的緊急變現(xiàn)損失。

>專家談 養(yǎng)老保險(xiǎn)

消費(fèi)者購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)從定額、定期、定型和定式四個(gè)方面去規(guī)劃。

一是定額，即需要購(gòu)買多少商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供的養(yǎng)老金額度應(yīng)占到全部養(yǎng)老保障需求的25%～40%，因此在有了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，消費(fèi)者購(gòu)買20萬元左右的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)比較合適。

二是定期，即合理確定繳費(fèi)期限。保險(xiǎn)專家說，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有多種繳費(fèi)方式，除了一次性躉繳外，還有3年、5年、10年、20年等幾種期繳方式。消費(fèi)者購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以適當(dāng)縮短繳費(fèi)期限，這樣，所需繳納的保費(fèi)總額將會(huì)減少一些。