導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 流動(dòng)性管理 管理現(xiàn)狀 存在問(wèn)題 對(duì)策建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）11-175-02

一、A行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

為更加直觀地了解A行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，本文以流動(dòng)性比例、流動(dòng)性缺口率、資本充足率等多項(xiàng)指標(biāo)為切入點(diǎn)，通過(guò)定量指標(biāo)分析，研判A行近年來(lái)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

（一）流動(dòng)性比例前高后低

1.流動(dòng)性比例。從該地區(qū)農(nóng)商銀行整體流動(dòng)性比例來(lái)看，各家均高于25%的監(jiān)管指標(biāo)，平均流動(dòng)性比例約達(dá)80%，總體流行性水平偏高，在降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，犧牲了經(jīng)營(yíng)效益（見(jiàn)圖1）。從A行流動(dòng)性比例逐年變化情況來(lái)看，自2012年起，始終保持在該地區(qū)農(nóng)商銀行均值之上，整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定可控。從A行近期流動(dòng)性比例逐季變化情況來(lái)看，自2015年6月起，總體呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)，流動(dòng)性資產(chǎn)的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于流動(dòng)性負(fù)債之間的增幅，難以滿足日益增長(zhǎng)的流動(dòng)性需求（見(jiàn)圖2）。截至2016年6月末，A行流動(dòng)性比例降至37.66%的低位，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)呈現(xiàn)嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)。

2.流動(dòng)性缺口率瀕臨觸警。從該地區(qū)農(nóng)商銀行整體流動(dòng)性缺口率來(lái)看，基本高于-10%的監(jiān)管指標(biāo)（見(jiàn)圖3）。A行流動(dòng)性缺口率雖始終滿足監(jiān)管指標(biāo)，但自2013年起逐年下降。流動(dòng)性缺口是未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)到期資產(chǎn)與對(duì)應(yīng)期限到期負(fù)債的差額。若為正值，該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)足夠償還到期的債務(wù)，顯示未來(lái)有一定的現(xiàn)金盈余。若為負(fù)值，表示銀行在該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)無(wú)法償還到期的債務(wù)，需要以其他方式籌集資金償還到期債務(wù)。截至2016年6月末，A行1個(gè)月、3個(gè)月至1年、1年以上均有較大負(fù)缺口（見(jiàn)圖4）。主要由于：1個(gè)月到期的定期存款和賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)占比較大；3個(gè)月至1年期間到期的存款較多，而對(duì)應(yīng)期限匹配的貸款和金融資產(chǎn)較少。一旦出現(xiàn)負(fù)缺口，資金供給不能滿足資金需求，必須通過(guò)現(xiàn)金儲(chǔ)備、資產(chǎn)變現(xiàn)或拆借來(lái)補(bǔ)充缺口。若市場(chǎng)上無(wú)法出售債券融入資金，且行內(nèi)救助資金和人民銀行常備借貸便利無(wú)法及時(shí)彌補(bǔ)資金缺口時(shí)，就易產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.資本充足率持續(xù)下降。在特定壓力的情景下，銀行其他風(fēng)險(xiǎn)容易轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資本充足率反映銀行資產(chǎn)安全性特征，其值越高，銀行自有資金越充足。該地區(qū)農(nóng)商銀行資本充足率均高于10.5%的監(jiān)管指標(biāo)（見(jiàn)圖5）。自2013年起，A行資本充足率進(jìn)入下行通道，自有資金抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力減弱，一定程度上也降低了流動(dòng)性。

4.貸款質(zhì)量指標(biāo)不容樂(lè)觀。農(nóng)村商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)是貸款，因此流動(dòng)性與貸款質(zhì)量緊密相關(guān)。A行不良貸款率在該地區(qū)始終處于高位，較地區(qū)平均值高出1個(gè)百分點(diǎn)（見(jiàn)圖6）。貸款質(zhì)量不佳，到期的資產(chǎn)無(wú)法收回，將影響資產(chǎn)整體流動(dòng)性，甚至可能危及銀行生存。

二、A行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配陡增潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。A行負(fù)債端渠道主要有存款、同業(yè)拆借、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款等；資產(chǎn)端渠道主要有貸款、貼現(xiàn)、債券、表外業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等，其中貸款在資產(chǎn)配置中占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。A行長(zhǎng)期存在資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配問(wèn)題，負(fù)債長(zhǎng)期化與資產(chǎn)短期化矛盾突出，潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。截至2016年6月末，A行儲(chǔ)蓄存款占各項(xiàng)存款的81.33%，其中：定期儲(chǔ)蓄存款占各項(xiàng)存款的76.11%，一年以上的定期儲(chǔ)蓄存款占各項(xiàng)存款的54.56%，呈現(xiàn)存款定期化、定期長(zhǎng)期化的特點(diǎn)。另一方面，中長(zhǎng)期貸款占比雖有所上升，但仍只占各項(xiàng)貸款的16.85%，“長(zhǎng)存短貸”現(xiàn)象明顯，一定程度加大流動(dòng)性缺口。同時(shí)，隨著該行理財(cái)業(yè)務(wù)的深入開(kāi)展，理財(cái)規(guī)模有了較大的提高，管理理財(cái)業(yè)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也成為當(dāng)務(wù)之急。

2.資金融入渠道單一難以長(zhǎng)期規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。債券質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)是該行當(dāng)前資金融入的主要渠道，占融入資金總額的80%左右。因債券質(zhì)押率較高，給債券波段操作造成一定約束，該種融入渠道僅僅是在短期內(nèi)臨時(shí)調(diào)劑農(nóng)村商業(yè)銀行頭寸的方法，并不適宜作為規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期手段使用，其可靠性和靈活性相較行內(nèi)自有資金尚有一定差距，在遇到資金時(shí)點(diǎn)緊張時(shí)不能及時(shí)有效緩解流動(dòng)性壓力。

3.風(fēng)險(xiǎn)手段不夠成熟。一是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不夠及時(shí)。目前，A行通過(guò)每日監(jiān)測(cè)庫(kù)存現(xiàn)金和支付額，按月測(cè)算各類(lèi)監(jiān)管指標(biāo)，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。監(jiān)管指標(biāo)僅反映時(shí)點(diǎn)流動(dòng)性狀況，無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)預(yù)警、事前預(yù)警，不能在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就及時(shí)采取一系列有效的措施予以化解。二是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)不夠全面。新監(jiān)管辦法中要求銀行建立完備的管理信息系統(tǒng)，及時(shí)、全面地計(jì)量、監(jiān)測(cè)和報(bào)告流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況。目前A行缺少必要的信息系統(tǒng)支撐，日常頭寸管理主要采用按日預(yù)測(cè)大額資金跨行流向，仍通過(guò)人工統(tǒng)計(jì)、大額預(yù)報(bào)等傳統(tǒng)手段監(jiān)測(cè)全行頭寸分時(shí)走勢(shì)和跨行資金流向，未能實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)測(cè)。三是風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試不夠可靠。A行歷史數(shù)據(jù)累積較少，分析模型不夠成熟。以每季度末1104報(bào)表為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，考慮多種情境下，進(jìn)行輕度、中度和重度壓力流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試。由于歷史數(shù)據(jù)較少，在實(shí)施壓力測(cè)試時(shí)未能以先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)為基礎(chǔ)引入風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型和蒙特卡洛模擬等分析工具，無(wú)法保證測(cè)試結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三、應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和建議

筆者結(jié)合A行工作實(shí)際，圍繞流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入思考，為解決農(nóng)商銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的共性問(wèn)題提供參考。筆者認(rèn)為，為積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，滿足監(jiān)管新要求，農(nóng)商銀行需主要抓好三個(gè)方面。

（一）強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債綜合管理

一是堅(jiān)持資產(chǎn)與負(fù)債期限匹配原則。合理確定長(zhǎng)期與短期資產(chǎn)比重，建立資產(chǎn)負(fù)債之間的平衡對(duì)應(yīng)關(guān)系，保證資產(chǎn)的流動(dòng)性，防止資金支付危機(jī)的發(fā)生。二是堅(jiān)持資金來(lái)源制約資金運(yùn)用的原則。日常頭寸管理中，需設(shè)置備付金和流動(dòng)性二級(jí)儲(chǔ)備。二級(jí)儲(chǔ)備主要包括能迅速變現(xiàn)、且變現(xiàn)沒(méi)有太大損失的資產(chǎn)，如存放同業(yè)、拆出和逆回購(gòu)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、央票、短期債券等。以資金來(lái)源為基礎(chǔ)，根據(jù)資金來(lái)源流動(dòng)性大小及對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性要求，合理配置貸款、債券、票據(jù)。三是堅(jiān)持主動(dòng)管理的原則。負(fù)債方面，積極介入銀行間債券市場(chǎng)和同業(yè)拆借市場(chǎng)，建立相對(duì)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，不斷提高從資金市場(chǎng)獲取主動(dòng)性負(fù)債的能力；資產(chǎn)方面，根據(jù)資產(chǎn)配置的需求決定負(fù)債的類(lèi)型。如通過(guò)資產(chǎn)證券化，釋放更多的信貸資金，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資產(chǎn)形態(tài)的多元化。針對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)，合理安排理財(cái)?shù)哪技c兌付期間，配置活躍度較高的債券主動(dòng)釋放流動(dòng)性。

（二）積極拓展資金融入渠道

隨著金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)的深入開(kāi)展，每天資金需求量與日俱增，為防范市場(chǎng)上資金時(shí)點(diǎn)性緊張和突發(fā)事件對(duì)流動(dòng)性的影響，農(nóng)商銀行需要與更多的交易對(duì)手建立戰(zhàn)略性合作伙伴關(guān)系，形成穩(wěn)定的資金融入渠道。目前，A行已與部分股份制銀行達(dá)成每日若干億元的固定資金融入?yún)f(xié)議。通過(guò)增加線下資金的融資規(guī)模和資金業(yè)務(wù)創(chuàng)新等模式，多元化融入資金，拓寬資金融入渠道，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

一是以系統(tǒng)建設(shè)為支撐。整合各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，建立基本完備的流動(dòng)性管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控全行頭寸，準(zhǔn)確測(cè)算全行資金運(yùn)用及余缺情況，將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理前置。二是以壓力測(cè)試為抓手。盡快建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，逐步提高并積累高質(zhì)量的歷史數(shù)據(jù)。針對(duì)影響流動(dòng)性的各種情景，按季實(shí)施壓力測(cè)試，每年至少進(jìn)行一次常規(guī)壓力測(cè)試，必要時(shí)對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的壓力情景進(jìn)行臨時(shí)性壓力測(cè)試。三是以應(yīng)急預(yù)案為保障。依據(jù)現(xiàn)金流缺口、資產(chǎn)變現(xiàn)能力及多元化等因素，審慎合理配置優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)。建立適合本行的有效應(yīng)急預(yù)案，實(shí)施流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和控制，一旦瀕臨突破監(jiān)管指標(biāo)，立即采取措施確保相關(guān)指標(biāo)恢復(fù)至規(guī)定限額內(nèi)。

隨著全球經(jīng)濟(jì)的融合，存款保險(xiǎn)制度的推出，銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理必須得以重視。同時(shí)，近幾年來(lái)，銀行業(yè)的迅猛發(fā)展，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各農(nóng)商銀行也不再滿足于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，金融工具不斷創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)得以發(fā)展。為了銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對(duì)照流動(dòng)性管理要求，構(gòu)建系統(tǒng)化的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

一、我國(guó)農(nóng)村中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)架不完善

一是尚未完全形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有成立專門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專門(mén)管理和統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，容易造成職責(zé)不清或管理真空。二是多數(shù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)仍集中于傳統(tǒng)信貸領(lǐng)域，還不能做到對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全面覆蓋，這與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求相差甚遠(yuǎn)。

（二）內(nèi)控機(jī)制不健全

盡管近年來(lái)我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)方面取得了一些成就，但有章不循、違規(guī)操作，人情代替制度、習(xí)慣代替制度、領(lǐng)導(dǎo)安排代替制度的現(xiàn)象依然存在；內(nèi)部監(jiān)督不到位。風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”不健全亦不鮮見(jiàn)；金融機(jī)構(gòu)信貸資金違規(guī)等案件仍層出不窮，這些無(wú)一不暴露出銀行內(nèi)控機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)管制度的薄弱。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)落后

一是缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度定性和定量分析的方法和模型，風(fēng)險(xiǎn)管理定性分析多、定量分析少；靜態(tài)分析多、動(dòng)態(tài)分析少；二是信用評(píng)級(jí)尚未應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等方面，從總體上測(cè)量和把握風(fēng)險(xiǎn)狀況仍有所欠缺；三是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)比較滯后，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化控制。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)有待提高

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求相關(guān)人員不僅能識(shí)別、判斷風(fēng)險(xiǎn)，還要能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、緩釋、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和控制，總體來(lái)說(shuō)，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)還達(dá)不到這些要求。

(五)風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要因素，它決定了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)觀念和行為模式，滲透于銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。我國(guó)農(nóng)村中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失表現(xiàn)在：1．風(fēng)險(xiǎn)管理理念不全面，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。2．沒(méi)有全員風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行業(yè)務(wù)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，只把風(fēng)險(xiǎn)管理看作是風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的工作。

二、強(qiáng)化我國(guó)農(nóng)村中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策措施

目前，我國(guó)多數(shù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理框架仍是以1988年舊資本協(xié)議為基礎(chǔ)建立的局限于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的孤立、片面、靜止的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。為此，我們必須樹(shù)立現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，按照《指引》的要求，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，利用多種多樣的方式和工具轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)于長(zhǎng)遠(yuǎn)的銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。為建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先需要做好以下幾項(xiàng)基礎(chǔ)性工作：

（一）建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架

一是盡快建立由董（理）事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì)、高級(jí)管理層及其專業(yè)委員會(huì)構(gòu)成的決策體系，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和相關(guān)職能部門(mén)構(gòu)成的執(zhí)行體系，監(jiān)事會(huì)和內(nèi)、外部監(jiān)管和審計(jì)部門(mén)構(gòu)成的監(jiān)督體系，形成集中統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。按照《指引》要求，通過(guò)制定具體的實(shí)施方案，分解和細(xì)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作任務(wù)，明確各項(xiàng)工作的牽頭和協(xié)辦部門(mén)，優(yōu)化各個(gè)相關(guān)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，防止出現(xiàn)推諉和空擋現(xiàn)象；二是將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，公司、個(gè)人、金融機(jī)構(gòu)等不同客戶種類(lèi)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量，提高風(fēng)險(xiǎn)-收益分析的質(zhì)量。

（二）筑牢風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)，結(jié)合農(nóng)村信用社目前的管理現(xiàn)狀，至少應(yīng)筑牢“三道防線”。即，由各業(yè)務(wù)部門(mén)組成的第一道防線、由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)組成的第二道防險(xiǎn)及由內(nèi)審稽核部門(mén)組成的第三道防線。其中，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)本部門(mén)和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)第一責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)審稽核部門(mén)應(yīng)分別發(fā)揮專業(yè)綜合管理和專職審計(jì)檢查作用，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)操作和職能管理的各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)中。

（三）引進(jìn)和開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

一是完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。目前我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍實(shí)行了貸款五級(jí)分類(lèi)管理法，這是建立內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)的第一步，但是與先進(jìn)的國(guó)際銀行相比，在內(nèi)部評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)、評(píng)級(jí)工作的組織等方面都存在較大差距，如評(píng)級(jí)級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)揭示不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、評(píng)級(jí)結(jié)果運(yùn)用有限等。因此，應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確度，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、分析和應(yīng)用的范圍，并對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和決策機(jī)制進(jìn)行必要的改造和完善，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建打下良好基礎(chǔ)。二是構(gòu)筑內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)。這是把業(yè)務(wù)核算到每個(gè)客戶，每一個(gè)產(chǎn)品和每一個(gè)員工身上的必要條件。三是建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，涉及的計(jì)算量非常大，且以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前提。新巴塞爾資本協(xié)議有關(guān)違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的文件中，都明確提出了對(duì)于數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)的要求。但我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)顯然都不具備這樣的條件，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備不足、來(lái)源渠道不一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、數(shù)據(jù)形式缺乏規(guī)范性，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)量化研究的發(fā)展。對(duì)此，可借鑒韓國(guó)、香港一些小銀行的經(jīng)驗(yàn)，在幾家中小銀行之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，搭建數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，聯(lián)合開(kāi)發(fā)一些標(biāo)準(zhǔn)模型，然后由各個(gè)銀行根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)做一些參數(shù)調(diào)整、維護(hù)，從而降低成本，解決農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)相對(duì)不足的問(wèn)題。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、策略、制度和方法等最終都要靠人來(lái)執(zhí)行和實(shí)施，而一個(gè)優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人員要有包括金融知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)知識(shí)在內(nèi)的豐富的知識(shí)體系，并在實(shí)踐中不斷總結(jié)和積累經(jīng)驗(yàn)。因此，不僅要通過(guò)全員培訓(xùn)和專業(yè)培訓(xùn)建立一支高素質(zhì)的復(fù)合型、專家型風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才隊(duì)伍，還應(yīng)通過(guò)專業(yè)人才引進(jìn)、定向培養(yǎng)等方式長(zhǎng)期培養(yǎng)、挖掘和儲(chǔ)備符合條件的人才，并設(shè)法保持其穩(wěn)定性。

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；農(nóng)商銀行；風(fēng)險(xiǎn)防控；作用

隨著金融體制的深化改革，農(nóng)商銀行的客戶種類(lèi)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍等不斷擴(kuò)大升級(jí)，基層金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作在銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用越來(lái)越突出[1]。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為農(nóng)商銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，其主要是監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性，而當(dāng)前如何做好內(nèi)部審計(jì)工作，積極應(yīng)對(duì)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展與外部監(jiān)管的需求，已經(jīng)成為農(nóng)商銀行需要重點(diǎn)解決的問(wèn)題。

一、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：①界定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的針對(duì)性。②有效推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以既定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為依據(jù)，通過(guò)各種監(jiān)測(cè)手段與風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效措施來(lái)轉(zhuǎn)嫁或減輕風(fēng)險(xiǎn)，并利用分析性復(fù)核、實(shí)質(zhì)性與符合性測(cè)試等手段進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性與全員性[2]。③評(píng)估經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平的提升。經(jīng)營(yíng)環(huán)境可分為內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，其中內(nèi)部環(huán)境的評(píng)估包括信貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)程、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)估。外部環(huán)境評(píng)估則是對(duì)農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)管理中設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)影響與外部因素進(jìn)行分析，如社會(huì)信用體系構(gòu)建、法律環(huán)境、區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、貨幣政策目標(biāo)等。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中作用的有效策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型

農(nóng)商銀行應(yīng)該結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況來(lái)推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，全面把握內(nèi)審轉(zhuǎn)型的實(shí)質(zhì)與內(nèi)涵，在內(nèi)部審計(jì)工作中有效納入風(fēng)險(xiǎn)防控工作，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效防控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)與分析，完善內(nèi)部控制，有效統(tǒng)一審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的全面轉(zhuǎn)型，促進(jìn)農(nóng)商銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。

（二）準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)的角色

當(dāng)前農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要承擔(dān)著糾改督辦與檢查監(jiān)督的職能，側(cè)重于業(yè)務(wù)審計(jì)與管理的檢查，以此來(lái)提高資金的利用率與風(fēng)險(xiǎn)防控能力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)商銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然在金融改革不斷深化的背景下，農(nóng)商銀行需要與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的功能性作用加以提高，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)評(píng)價(jià)、咨詢、監(jiān)督、確認(rèn)等服務(wù)功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的薄弱環(huán)節(jié)，提出具有較強(qiáng)針對(duì)性的意見(jiàn)。這樣才能優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)部控制，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的水平以及風(fēng)險(xiǎn)防控的能力[3]。

（三）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)

隨著信息化社會(huì)的不斷發(fā)展，農(nóng)商英航需要建立審計(jì)信息化建設(shè)機(jī)制，對(duì)事后監(jiān)督系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能加以完善，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂?，從而增?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。同時(shí)技術(shù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，需要將“風(fēng)險(xiǎn)控制”的設(shè)置預(yù)留在關(guān)鍵技術(shù)環(huán)節(jié)以及各關(guān)鍵部位，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的智能化和自動(dòng)化控制，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)事前、事中的防范。農(nóng)商銀行可以針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)內(nèi)審數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)加以完善，幫助審計(jì)部門(mén)有效判斷經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)程、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等，并積極開(kāi)發(fā)利用審計(jì)軟件，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)量模型來(lái)開(kāi)發(fā)審計(jì)系統(tǒng)，或者是結(jié)合組系統(tǒng)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的結(jié)合，從而動(dòng)態(tài)連續(xù)監(jiān)控審計(jì)對(duì)象，增強(qiáng)審計(jì)的效率性及針對(duì)性。

（四）加強(qiáng)人員培訓(xùn)

農(nóng)商銀行要想將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用加以充分發(fā)揮，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，優(yōu)化人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，全面提高人員的綜合素質(zhì)。首先，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該對(duì)人員后續(xù)教育加以重視，定期組織工作技能與業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)人員知識(shí)的拓展與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)出開(kāi)拓務(wù)實(shí)與專業(yè)的干部隊(duì)伍。其次，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以指派人員到其他業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)操作流程加以熟悉，拓寬知識(shí)面，跟上信息化發(fā)展步伐，強(qiáng)化實(shí)戰(zhàn)技能

[4]。最后，審計(jì)部門(mén)需要積極吸納優(yōu)秀人才，將責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員納入到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，建立具有較高職業(yè)道德水準(zhǔn)與知識(shí)素養(yǎng)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

結(jié)束語(yǔ)：

在金融體制深入改革的背景下，農(nóng)商銀行作為金融業(yè)的主體，需要全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用加以充分發(fā)揮，有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。這就要求農(nóng)商銀行結(jié)合實(shí)際的發(fā)展情況，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型，準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)的角色，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)與審計(jì)人員的培訓(xùn)，從而提高內(nèi)部審計(jì)水平與風(fēng)險(xiǎn)防控能力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

[參考文獻(xiàn)]

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[2]閆景峰. 如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有商業(yè)銀行公司治理中的作用[J]. 時(shí)代金融，2014，23：167-168.

[3]文振新. 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用 促進(jìn)郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J]. 現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)，2011，04：38-39.

篇4

包商銀行的特殊性在于其地處少數(shù)民族欠發(fā)達(dá)地區(qū)，按照慣性思維，她的超常規(guī)發(fā)展更易引發(fā)廣泛的探討和追蹤。我們認(rèn)為從根本上說(shuō)還是得益于大環(huán)境的驅(qū)動(dòng)，比如說(shuō)世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化、中國(guó)的改革開(kāi)放、監(jiān)管部門(mén)的引領(lǐng)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇等等。只是相比之下，我們更加重視政策指引，在管理理念、市場(chǎng)定位、機(jī)構(gòu)設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面做了大量的工作，取得了一些成效。

理念超前 把握方向

包商銀行在實(shí)踐中積極探索中小銀行的發(fā)展路徑，逐漸形成了獨(dú)具特色的“1-3-5”管理模式，即以“國(guó)際化”為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，從“經(jīng)營(yíng)、管理、創(chuàng)新、企業(yè)文化、金融生態(tài)”五個(gè)方面，打造“物質(zhì)文明、制度文明和精神文明”三個(gè)文明。

在銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管理念的引領(lǐng)下，包商銀行始終把防范和化解風(fēng)險(xiǎn)作為首要任務(wù)，通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、完善內(nèi)部控制機(jī)制和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，持續(xù)完善內(nèi)部控制體系，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

專注小微 集成服務(wù)

包商銀行從2002年開(kāi)始就明確了“以小微企業(yè)為核心客戶”的市場(chǎng)定位。2005年率先引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)的微小企業(yè)貸款技術(shù)，在銀監(jiān)會(huì)建立和完善“六項(xiàng)機(jī)制”指引下，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、獨(dú)立核算、高效貸款審批、正向激勵(lì)、專業(yè)人員培訓(xùn)、違約信息通報(bào)等，成功打造了“招聘、培訓(xùn)和放款”三駕馬車(chē)并實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。目前已經(jīng)選拔培養(yǎng)了一支包括管理、培訓(xùn)和專業(yè)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)的1420人的專業(yè)信貸員隊(duì)伍，單月放款能力最高達(dá)到20928筆、14.41億元，具備了“機(jī)構(gòu)開(kāi)到哪里微小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)就輻射到哪里”的技術(shù)輸出和異地復(fù)制能力，成功打造了包商銀行的品牌形象。

七年的實(shí)踐表明，銀監(jiān)會(huì)“六項(xiàng)機(jī)制”是包商銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和根本保障。

近年，包商銀行提出了“金融服務(wù)集成商”的商業(yè)模式，明確要從只做傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)和銀行業(yè)務(wù)向?yàn)榭蛻籼峁┤娼鹑诜?wù)的金融服務(wù)集成商轉(zhuǎn)變。第一步，成為小微企業(yè)融資專家。以小微企業(yè)為戰(zhàn)略重點(diǎn)和核心客戶群，加速擴(kuò)大客戶基礎(chǔ)，為小微企業(yè)提供全面融資服務(wù)。第二步，成為全生命周期銀行服務(wù)提供商。強(qiáng)化小微企業(yè)的核心地位，拓展產(chǎn)品線，滿足處于不同發(fā)展階段的小企業(yè)的金融需求。第三步，成為全面金融服務(wù)集成商。以小微企業(yè)客戶群為基礎(chǔ)，向非銀行金融服務(wù)擴(kuò)展，積極開(kāi)拓與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的合作，強(qiáng)化全面金融服務(wù)集成商的角色，由“賣(mài)產(chǎn)品”向“為客戶量身定制綜合金融解決方案”轉(zhuǎn)變，把小微企業(yè)信貸提升為小微企業(yè)金融。第四步，成為“資智”結(jié)合的“知識(shí)型銀行”。不僅向企業(yè)提供信貸、結(jié)算、保證、理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等金融服務(wù)，而且提供管理咨詢服務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理出謀劃策，使銀行成為客戶的戰(zhàn)略合作伙伴。

傾心農(nóng)村 填補(bǔ)空白

2007年起，為落實(shí)銀監(jiān)會(huì)建設(shè)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、支持“三農(nóng)”的政策，包商銀行積極發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，并為這些機(jī)構(gòu)提供全方位的支持，有效填補(bǔ)了農(nóng)村金融市場(chǎng)空白。

篇5

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行；經(jīng)營(yíng)管理；發(fā)展對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2016）02-0093-02

一、引言

農(nóng)商銀行的前身是農(nóng)村信用合作社。為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求和服務(wù)三農(nóng)的要求，我國(guó)不少地區(qū)的農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)商銀行。這種轉(zhuǎn)變不僅僅是名稱的改變，更是管理模式與服務(wù)機(jī)制的變化。近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)商銀行繼續(xù)保持快速穩(wěn)定的增長(zhǎng)，市場(chǎng)份額不斷增加，穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)能力不斷提高，在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，尤其是中小企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了決定性的作用。截至2014年底，全國(guó)共組建農(nóng)商銀行212家，相較于2013年的87家，新增125家。同時(shí)，農(nóng)商銀行每年增速不斷提升，2010-2014年，同比增速分別為31%、29%、91%、107%、144%。

二、天山農(nóng)商行發(fā)展現(xiàn)狀及分析

（一）天山農(nóng)商行發(fā)展現(xiàn)狀

天山農(nóng)商行堅(jiān)持“以客戶為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以效益為目標(biāo)”的經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)健發(fā)展。截至2014年末，全行資產(chǎn)總額477億元，較年初增長(zhǎng)87億元，增幅22%，各項(xiàng)貸款290億元，較年初增長(zhǎng)58億元，增幅25%；負(fù)債總額429億元，較年初增長(zhǎng)69億元，增幅19%，各項(xiàng)存款404億元，較年初增長(zhǎng)62億元，增幅18%。存貸款市場(chǎng)份額分別位居烏魯木齊市23家金融同業(yè)第六、第七，增量分別位居第三、第四。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)12.72億元，較同期增長(zhǎng)1.6247，元，增幅15%，凈利潤(rùn)8.22億元，較同期增長(zhǎng)3.29億元，增幅67%。累計(jì)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9.89億元，其中不良貸款撥備8.3億元。新疆銀監(jiān)局重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的14項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管要求，實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)中求進(jìn)的快速發(fā)展，促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)管理、金融創(chuàng)新及營(yíng)銷(xiāo)工作的全面提升。

（二）天山農(nóng)商行發(fā)展環(huán)境分析

1.天山農(nóng)商銀行宏觀環(huán)境因素分析

一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。新疆自治區(qū)2014年生產(chǎn)總值（GDP）5 375.8億元，按可比價(jià)格計(jì)算，比上年增長(zhǎng)11.8%。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值959.6億元，增長(zhǎng)l%；第二產(chǎn)業(yè)增加值2 234.2億元，增長(zhǎng)18.8%；第三產(chǎn)業(yè)增加值2 182億元，增長(zhǎng)9.9%。按常住人口計(jì)算，人均生產(chǎn)總值8 597元（折合1049.5美元），提前兩年實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)起步階段的預(yù)定目標(biāo)。

二是市場(chǎng)銷(xiāo)售活躍。新疆自治區(qū)2014年全年社會(huì)消費(fèi)品零售總額1765億元，比上年增長(zhǎng)13.3%。分城鄉(xiāng)看，城市消費(fèi)品零售額941.2億元，增長(zhǎng)14.8%；縣及縣以下消費(fèi)品零售額823.8億元，增長(zhǎng)11.7%。分行業(yè)看，批發(fā)零售業(yè)零售額1 497.1億元，增長(zhǎng)13.6%；餐飲業(yè)零售額240.7億元，增長(zhǎng)13.3%。全年實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入凈額l 322.7億元，比上年增長(zhǎng)16%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額32.3億元，增長(zhǎng)3.9%；毛利率0.82%，費(fèi)用率3.5%。對(duì)外貿(mào)易增勢(shì)強(qiáng)勁，全年進(jìn)出口總額91.2億美元，比上年增長(zhǎng)26.4%。

三是旅游業(yè)快速發(fā)展。全年接待海外游客63.3萬(wàn)人次，比上年增長(zhǎng)26.3%；接待國(guó)內(nèi)游客4 684.1萬(wàn)人次，增長(zhǎng)8.2%。旅游總收入308.6億元，增長(zhǎng)16.1%。其中，旅游外匯收入25億美元，增長(zhǎng)29.3%；國(guó)內(nèi)旅游收入289億元，增長(zhǎng)15.6%。

2.行業(yè)環(huán)境分析

一是隨著金融市場(chǎng)的國(guó)際化，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與協(xié)調(diào)也日益國(guó)際化。在這種情況下，銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)與政策也受到更為密切的關(guān)注，并被要求實(shí)施統(tǒng)一的行業(yè)行為規(guī)范。

二是為適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，很多銀行采取跨國(guó)并購(gòu)和國(guó)內(nèi)并購(gòu)的方式不斷增加自身在國(guó)際國(guó)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

三是大量外資銀行的進(jìn)入，將把國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)帶到中國(guó)，通過(guò)其利潤(rùn)和創(chuàng)新機(jī)制的輸入逐步打破中國(guó)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不足、管理低效的局面，促使中國(guó)銀行業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加快我國(guó)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)商業(yè)化、現(xiàn)代化的步伐。

三、天山農(nóng)商銀行內(nèi)部環(huán)境分析――以天山農(nóng)商銀行烏魯木齊支行為例

（一）優(yōu)勢(shì)分析

1.網(wǎng)點(diǎn)分布廣。烏魯木齊支行現(xiàn)有39個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，遍布烏魯木齊市20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及城區(qū)主要街道；擁有429名在職員工，大多為本地人，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展十分了解。密集的網(wǎng)絡(luò)及眾多的人員為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理提供了可靠保障。

2.利率定價(jià)優(yōu)勢(shì)。天山農(nóng)商銀行采取在國(guó)家政策范圍內(nèi)，存款利率定價(jià)在人民銀行存款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮10%的利率，是烏魯木齊地區(qū)銀行各家銀行中存款利率較高的銀行之一。天山農(nóng)商銀行擁有利率上浮空間大，貸款定價(jià)自大的政策優(yōu)勢(shì)，其它商業(yè)銀行無(wú)法比擬。

3.市場(chǎng)定位準(zhǔn)確。自烏魯木齊支行成立以來(lái)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，立足地方，服務(wù)三農(nóng)。烏魯木齊市是烏魯木齊乃至新疆地區(qū)蔬菜基地、服裝和家紡園區(qū)。為此專門(mén)成立了家紡、服裝園區(qū)服務(wù)中心，微貸業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)和社區(qū)金融服務(wù)中心，贏得了良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）劣勢(shì)分析

1.員工素質(zhì)偏低。烏魯木齊支行30歲以下、31到40歲、41到50歲、50歲以上員工分別占總數(shù)的40.37%、12.59%、43.02%、4.02%，員工年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層?？傮w學(xué)歷偏低，碩士及以上學(xué)歷僅有1名、僅占比0.23%，本科學(xué)歷占23.80%，大專學(xué)歷占64.07%，高中及以下學(xué)歷占11.90%。高素質(zhì)復(fù)合型人才的缺乏對(duì)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展和改革造成了一定程度的限制。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理體系欠缺。2012年7月前，支行設(shè)立了稽核審計(jì)部專門(mén)針對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制定規(guī)章制度，實(shí)施檢查、審計(jì)。但是由于稽核審計(jì)人員均為支行員工，沒(méi)有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)。2012年7月后，支行稽核審計(jì)部收歸總行統(tǒng)一管理，成立審計(jì)團(tuán)隊(duì)定期對(duì)支行進(jìn)行交叉經(jīng)營(yíng)審計(jì)，能在一定程度上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，但支行層面的內(nèi)控管理僅由分管業(yè)務(wù)部門(mén)兼任，防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱化。

3.激勵(lì)機(jī)制不足?？傂袑?duì)烏魯木齊支行的考核指標(biāo)設(shè)置以經(jīng)營(yíng)型指標(biāo)為主，支行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的考核也基本照搬總行，沒(méi)有針對(duì)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置合理的考核指標(biāo)。考核體系中僅僅考核到機(jī)構(gòu)或部門(mén)，完成目標(biāo)的重?fù)?dān)都由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人來(lái)承擔(dān)，分支機(jī)構(gòu)和部門(mén)內(nèi)部仍然存在吃大鍋飯的現(xiàn)象，沒(méi)有激發(fā)員工的工作積極性。

4.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，高成本資金占比大，中間收入不理想。烏魯木齊支行主要業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的存、貸款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)品種較少，主要以涉農(nóng)貸款為主，涉獵消費(fèi)類(lèi)貸款較少。中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品僅局限于信用卡、POS機(jī)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、理財(cái)產(chǎn)品，供客戶選擇的產(chǎn)品較少，而且保險(xiǎn)業(yè)務(wù)期限較長(zhǎng)，理財(cái)產(chǎn)品到期時(shí)間、發(fā)售時(shí)間不能銜接的因素導(dǎo)致客戶流失，造成中間業(yè)務(wù)收入較低。

（三）機(jī)會(huì)分析

1.經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。近年來(lái)，城鄉(xiāng)一體化建設(shè)推動(dòng)了烏魯木齊市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為烏魯木齊支行的發(fā)展提供了契機(jī)，為擴(kuò)大存、貸款規(guī)模提供了基礎(chǔ)，使業(yè)務(wù)的發(fā)展得到有力的支撐。

2.政府政策扶持。天山農(nóng)商銀行在引入投資戰(zhàn)略之前是由烏魯木齊市人民政府直接管理，在市場(chǎng)領(lǐng)域中擁有一定優(yōu)勢(shì)。烏魯木齊市農(nóng)房拆遷賠償、財(cái)政款項(xiàng)、社保資金歸集都為烏魯木齊支行存款規(guī)模、中間業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力支持。

（四）風(fēng)險(xiǎn)與威脅分析

1.金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇。隨著城市金融市場(chǎng)的成熟，商業(yè)銀行都是通過(guò)發(fā)展農(nóng)村地區(qū)業(yè)務(wù)來(lái)尋找新的增長(zhǎng)點(diǎn)。近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行和新開(kāi)的民生村鎮(zhèn)銀行成為烏魯木齊支行的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。農(nóng)業(yè)銀行憑借多樣化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)沖擊了我行的存款市場(chǎng)，民生村鎮(zhèn)銀行憑借風(fēng)險(xiǎn)較大的信用貸款產(chǎn)品占領(lǐng)了中小貸款份額。

2.新競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的加入。在烏魯木齊市競(jìng)爭(zhēng)較為白熱化的階段，交通銀行、招商銀行陸續(xù)進(jìn)入，原有的國(guó)有銀行、民生村鎮(zhèn)銀行又新設(shè)多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，更加增加競(jìng)爭(zhēng)的壓力。

3.客戶需求偏好的轉(zhuǎn)變。城市客戶群體需求偏好向收益較高的基金、理財(cái)、貴金屬等業(yè)務(wù)聚集，鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶群體的需求偏好也向收益性保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，這樣加大了農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的壓力。

四、天山農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)管理的改善對(duì)策

（一）加快推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展

堅(jiān)持好中求快的發(fā)展理念，在激烈競(jìng)爭(zhēng)中追求可持續(xù)發(fā)展，著力打造優(yōu)質(zhì)銀行。一是把組織資金擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的首位，實(shí)行全員營(yíng)銷(xiāo)、建立存款客戶經(jīng)理制、發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)吸收保證金存款、做好項(xiàng)目的資金歸集、加大對(duì)公存款營(yíng)銷(xiāo)力度等各種有效措施，進(jìn)一步做強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)。二是優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量，對(duì)客戶堅(jiān)持好中選優(yōu)，確保新增貸款質(zhì)量。三是加快推進(jìn)第三方支付和理財(cái)業(yè)務(wù)，大力發(fā)展網(wǎng)上銀行等電子銀行業(yè)務(wù)，進(jìn)一步做大中間業(yè)務(wù)，拓寬收入來(lái)源。四是繼續(xù)保持“兩率”較高水平，增加貸款利息收入；搞好富余資金營(yíng)運(yùn)，增加資金營(yíng)運(yùn)收入；加強(qiáng)成本核算，合理控制費(fèi)用增長(zhǎng)，進(jìn)一步做精財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)營(yíng)效益。

（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

可以考慮的一種模式是加入新股東成員，激發(fā)中小股東參與經(jīng)營(yíng)決策和宣傳農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)和品牌的積極性。農(nóng)商銀行也可采用控股公司模式，利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)批量化建立村鎮(zhèn)銀行，學(xué)習(xí)國(guó)外有關(guān)農(nóng)村金融管理的成功案例，在這種設(shè)立方式下，部分村鎮(zhèn)銀行一旦出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)方面的問(wèn)題，對(duì)控股行的影響不明顯。

（三）實(shí)施差別化的客戶服務(wù)管理

對(duì)于不同的客戶有不同的針對(duì)性的方案和措施。對(duì)高端客戶通過(guò)推出貴賓卡、VIP計(jì)劃，建立個(gè)人理財(cái)工作室，制定貴賓客戶的專屬優(yōu)惠以及開(kāi)通多種便捷的服務(wù)渠道等，實(shí)現(xiàn)對(duì)高端客戶的特別服務(wù)；對(duì)特定客戶群，開(kāi)發(fā)專門(mén)面向這些客戶的產(chǎn)品與服務(wù)，如天山農(nóng)商銀行可以專門(mén)針對(duì)三農(nóng)制定一些特殊的政策和服務(wù)。

在當(dāng)今客戶服務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)理念上還形成了“顧問(wèn)式客戶維護(hù)”，這是客戶服務(wù)的一個(gè)新的模式。天山農(nóng)商銀行可以結(jié)合這個(gè)模式，在進(jìn)行產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)的同時(shí)，將營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)結(jié)合起來(lái)，運(yùn)用自己的市場(chǎng)分析、預(yù)測(cè)能力和金融專業(yè)知識(shí)，為客戶提供個(gè)人理財(cái)建議，盡可能大地發(fā)掘客戶貢獻(xiàn)。實(shí)現(xiàn)雙方的互利互惠，形成雙方長(zhǎng)期合作的業(yè)務(wù)關(guān)系。

篇6

（中南民族大學(xué)管理學(xué)院 湖北 武漢 430074）

摘 要：2014年9月，由阿里巴巴作為第一大股東發(fā)起籌建的浙江網(wǎng)商銀行正式獲批籌集，其將堅(jiān)持純網(wǎng)絡(luò)銀行模式、采取“小存小貸”的業(yè)務(wù)模式為中小企業(yè)服務(wù)。浙江網(wǎng)商銀行作為新生事物承載著希望，也會(huì)面對(duì)疑慮。首先分析了浙江網(wǎng)商銀行的特點(diǎn)以及其擁有的優(yōu)勢(shì)和機(jī)遇，然后分析了其可能存在的劣勢(shì)以及面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；最后針對(duì)可能的劣勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理和更好發(fā)展的相應(yīng)對(duì)策，以期對(duì)浙江網(wǎng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供借鑒。

關(guān)鍵詞 ：阿里巴巴；浙江網(wǎng)商銀行；網(wǎng)絡(luò)銀行；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．14．012

*基金項(xiàng)目：國(guó)家民委民族問(wèn)題研究項(xiàng)目“金融機(jī)構(gòu)支持民貿(mào)民品企業(yè)發(fā)展研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2014－GM－165）；中南民族大學(xué)MBA教育中心資助。

作者簡(jiǎn)介：蔣懿凡（1994－），女，中南民族大學(xué)管理學(xué)院本科生，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)與金融支持體系；周運(yùn)蘭（1974－），女，中南民族大學(xué)管理學(xué)院教授，博士，碩士生導(dǎo)師，研究方向：企業(yè)融資與金融支持。

收稿日期：2015－05－07

1 浙江網(wǎng)商銀行簡(jiǎn)介

浙江網(wǎng)商銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)商銀行”）于2014年9月29日被銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)籌建，是我國(guó)首批獲準(zhǔn)籌建的5家民營(yíng)銀行之一。網(wǎng)商銀行由阿里巴巴旗下的浙江螞蟻小微金融服務(wù)集團(tuán)、上海復(fù)星公司、萬(wàn)向三農(nóng)集團(tuán)、寧波金潤(rùn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司共同發(fā)起設(shè)立。其中阿里巴巴旗下的螞蟻小微金融服務(wù)集團(tuán)對(duì)其持股30％，上海復(fù)星持股25％，萬(wàn)向三農(nóng)集團(tuán)持股18％，金潤(rùn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司持股16％。

1．1 特點(diǎn)

網(wǎng)商銀行的第一大股東阿里巴巴想將其打造成純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行，即不設(shè)線下實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)且不受地域限制的“純網(wǎng)絡(luò)銀行”。其運(yùn)營(yíng)方式并不同于傳統(tǒng)的銀行，首先它是以互聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)全流程的網(wǎng)絡(luò)模式，去服務(wù)全體網(wǎng)民。其次網(wǎng)商銀行采取符合差異化經(jīng)營(yíng)的小存小貸模式。

1．2 網(wǎng)商銀行與微眾銀行的比較

（1）相同處。在獲批的5家民營(yíng)銀行中，騰訊參與發(fā)起的前海微眾銀行和阿里巴巴參與發(fā)起的網(wǎng)商銀行都是采取網(wǎng)絡(luò)銀行模式，與金融機(jī)構(gòu)合作、通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)來(lái)開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)，滿足個(gè)人消費(fèi)者或小微企業(yè)的貸款需求。

（2）差異處。兩者的授信方式不同，網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢(shì)在數(shù)據(jù)與商戶資源，因?yàn)橛刑詫?、天貓等平臺(tái)的客戶基礎(chǔ)，又有阿里小貸、支付寶的業(yè)務(wù)支持，在金融方面更有經(jīng)驗(yàn)。并且它在數(shù)據(jù)能力、服務(wù)理念等方面和現(xiàn)有的小貸業(yè)務(wù)可謂一脈相承，可以通過(guò)觀察和分析個(gè)人、小企業(yè)等在阿里巴巴平臺(tái)上的行為記錄，據(jù)此授信。微眾銀行的優(yōu)勢(shì)在社交這個(gè)巨大的入口，它會(huì)利用騰訊的各個(gè)不同數(shù)據(jù)源，通過(guò)采集和處理包括騰訊旗下各種平臺(tái)的數(shù)據(jù)和信息，然后根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，對(duì)信用主體進(jìn)行授信。

2 網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢(shì)和機(jī)遇分析

2．1 客戶基礎(chǔ)龐大

阿里巴巴擁有著數(shù)量非常龐大的淘寶注冊(cè)用戶、小額貸款用戶、支付寶和余額寶用戶，并且在電商平臺(tái)上創(chuàng)建了大量的交易記錄信息，這些都為網(wǎng)商銀行提供了客戶基礎(chǔ)。并且由于阿里巴巴對(duì)網(wǎng)民使用習(xí)慣把握得透徹，使得阿里巴巴能對(duì)客戶細(xì)分類(lèi)別，并在短時(shí)間內(nèi)向大量中小投資者或儲(chǔ)戶提供更多類(lèi)似于余額寶的金融創(chuàng)新，讓網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)覆蓋更多。

2．2 資源和經(jīng)驗(yàn)豐富

阿里巴巴的金融業(yè)務(wù)發(fā)展路徑—直很清晰，由最初的第三方支付工具支付寶的出現(xiàn)到阿里小貸的問(wèn)世，再到余額寶的創(chuàng)新，阿里金融逐步實(shí)現(xiàn)“存－貸－匯”的轉(zhuǎn)型，為發(fā)展銀行業(yè)務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)也為網(wǎng)商銀行的建立積累了管理經(jīng)驗(yàn)。此外，由于網(wǎng)商銀行在數(shù)據(jù)能力、服務(wù)理念等方面和阿里小貸業(yè)務(wù)一脈相承，因而阿里小貸多年來(lái)在數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面所積累的資源和能力都將為網(wǎng)商銀行提供大量豐富經(jīng)驗(yàn)。

2．3 低成本、高效率

首先，由于互聯(lián)網(wǎng)具有突破時(shí)空局限、信息對(duì)稱等優(yōu)勢(shì)，網(wǎng)商銀行利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)完成各種銀行業(yè)務(wù)，不僅能提高辦事效率，還能降低實(shí)體管道建設(shè)與人工操作的成本；其次，基于互聯(lián)網(wǎng)快速傳播和及時(shí)反應(yīng)的性質(zhì)，網(wǎng)商銀行可以突破傳統(tǒng)銀行實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)的限制，在營(yíng)業(yè)時(shí)間和空間上得到延伸；再次，網(wǎng)商銀行能利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)提供的準(zhǔn)確客戶信息給客戶推薦最恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品。

3 網(wǎng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析

3．1 網(wǎng)商銀行的缺陷分析

（1）缺乏品牌知名度和信譽(yù)基礎(chǔ)。與已經(jīng)成型的傳統(tǒng)銀行相比，網(wǎng)商銀行作為新型的網(wǎng)絡(luò)銀行缺乏自己的品牌，人們往往會(huì)對(duì)于新生事物不信任，擔(dān)心其風(fēng)險(xiǎn)較大、資金不安全，所以網(wǎng)商銀行可能會(huì)面臨吸儲(chǔ)困難從而采取高息攬儲(chǔ)的局面。而高利息水平需要高投資回報(bào)率支持，高投資回報(bào)率就會(huì)面臨高風(fēng)險(xiǎn)。

（2）相比實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，安全感低。自古以來(lái)受傳統(tǒng)觀念影響，人們總是覺(jué)得錢(qián)握在自己的手中比較安全，實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)比看不見(jiàn)摸不著的網(wǎng)絡(luò)銀行更受青睞。而網(wǎng)商銀行作為一個(gè)純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行，沒(méi)有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，人們的擔(dān)憂易導(dǎo)致對(duì)網(wǎng)商銀行的不信任。

（3）技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)銀行安全性。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括網(wǎng)絡(luò)病毒入侵并破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；網(wǎng)絡(luò)黑客入侵網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取商業(yè)機(jī)密或盜取資金等。由于網(wǎng)商銀行的業(yè)務(wù)都依托于互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)雖然便捷，但一旦受到威脅，造成的損失是嚴(yán)重的，這就對(duì)網(wǎng)商銀行提出了技術(shù)上與安全性上的挑戰(zhàn)。并且網(wǎng)絡(luò)銀行安全性的問(wèn)題將在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都會(huì)影響到人們的行為，這在一定程度上阻礙了網(wǎng)商銀行的建立與發(fā)展。

（4）監(jiān)管難度。在監(jiān)管方面，由于網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)是一項(xiàng)新鮮事物，在此之前，銀監(jiān)會(huì)并沒(méi)有對(duì)此的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)法律框架也未出臺(tái)，而網(wǎng)絡(luò)銀行所面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)也給外部監(jiān)管提出了新要求。除了監(jiān)管機(jī)制缺失之外，由于互聯(lián)網(wǎng)金融涉及眾多監(jiān)管部門(mén)，可能還面臨“多頭監(jiān)管”的問(wèn)題，進(jìn)而可能導(dǎo)致監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、監(jiān)管效率低下、監(jiān)管空白或重復(fù)等情況，從而增加了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的難度。

3.2 網(wǎng)商銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)商銀行的缺陷與其存在的風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)，通過(guò)對(duì)網(wǎng)商銀行的缺陷和其自身資本狀況、業(yè)務(wù)模式、服務(wù)對(duì)象及區(qū)域等因素的分析，認(rèn)為網(wǎng)商銀行將會(huì)面臨以下風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信任風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)主要依靠銀行在公眾當(dāng)中的信用高低，由于網(wǎng)商銀行是由民間資本控股的且風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的銀行，設(shè)立之初本身就缺乏品牌知名度和信譽(yù)基礎(chǔ)，加之民營(yíng)資本的不穩(wěn)定特性，更加大了其公眾信任風(fēng)險(xiǎn)。

（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于網(wǎng)商銀行的公眾信譽(yù)本身不能與國(guó)有銀行媲美，吸儲(chǔ)能力相對(duì)較差，在其發(fā)展過(guò)程中依然面對(duì)許多質(zhì)疑，加之其主要是面向中小微企業(yè)提供信貸服務(wù)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)更大。

（3）資本充足風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)商銀行作為民營(yíng)資本控股銀行，由于其資本內(nèi)生能力無(wú)法滿足新增信貸的資本索求，且其進(jìn)一步融資的空間非常有限的特點(diǎn)，網(wǎng)商銀行組建初期可能會(huì)面臨資本數(shù)量不足和資本結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題。如果不能在資本籌集、運(yùn)營(yíng)的方式上有所改變，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和績(jī)效水平將會(huì)受到不良影響。

（4）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。由于其服務(wù)的客戶——小微企業(yè)財(cái)務(wù)不透明、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范等明顯有別于規(guī)范化的大企業(yè)的特點(diǎn)，加之自身銀行風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)也有待改進(jìn)等原因，網(wǎng)商銀行將要面對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量可能存在風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

（5）盈利風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)商銀行成立后，需要一套規(guī)則來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全，由此可以創(chuàng)新的余地不可避免地就會(huì)縮減，加上產(chǎn)品單一、經(jīng)營(yíng)模式趨同的影響，盈利空間將面臨壓縮。

（6）道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)民營(yíng)銀行兼網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管法律制度不健全可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者利用法律空白從事違背道德的活動(dòng)，而且由于網(wǎng)商銀行作為民營(yíng)銀行自身特殊原因?qū)е碌男畔⒉粚?duì)稱將極易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

4 網(wǎng)商銀行發(fā)展對(duì)策分析

4．1 提高公眾信任度和認(rèn)可度

網(wǎng)商銀行的發(fā)展應(yīng)該嚴(yán)格遵從以市場(chǎng)為核心的經(jīng)營(yíng)原則，為公眾提供良好的金融服務(wù)，主動(dòng)向公眾宣稱自身業(yè)務(wù)，努力提高金融服務(wù)質(zhì)量，以此來(lái)提高公眾的信譽(yù)度和認(rèn)可度，消除公眾的質(zhì)疑。

4．2 實(shí)現(xiàn)信息的對(duì)稱透明化

網(wǎng)商銀行除了需要在與小微企業(yè)充分溝通的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱之外，還需建立健全信息通暢的金融監(jiān)管系統(tǒng)，形成有效的行業(yè)自律監(jiān)管及完整的社會(huì)輿論監(jiān)督。這也是實(shí)現(xiàn)信息透明化的重要措施，能有效防治網(wǎng)商銀行運(yùn)行發(fā)展中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

4．3 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

在銀行業(yè)這個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中，網(wǎng)商銀行作為民營(yíng)銀行兼網(wǎng)絡(luò)銀行未來(lái)將面臨更復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀念、預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于網(wǎng)商銀行尤其重要。因此，網(wǎng)商銀行在發(fā)展過(guò)程中不僅要不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還應(yīng)通過(guò)宣傳提高公眾的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。并通過(guò)學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以彌補(bǔ)自身風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平落后的狀況，增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。其中可以通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型來(lái)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。結(jié)合網(wǎng)商銀行自身的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，再借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范預(yù)警機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)其可能存在的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要選擇和設(shè)計(jì)了以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。①流動(dòng)性狀況衡量指標(biāo)，通常包括流動(dòng)性比率、存貸款比例、現(xiàn)金流量比、超額備付金比率等；②資本充足狀況的衡量指標(biāo)，通常是資產(chǎn)充足率或核心資產(chǎn)充足率；③資產(chǎn)質(zhì)量狀況的衡量指標(biāo)，通常包括不良貸款比率、前10家客戶貸款比、撥備覆蓋率及單一客戶授信比率等；最后是盈利性狀況衡量指標(biāo)，通常有平均資產(chǎn)回報(bào)率、成本收入比、資產(chǎn)利潤(rùn)比、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率及經(jīng)濟(jì)增加值EVA等指標(biāo)。

4．4 完善相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管體系

監(jiān)管法律制度不健全是網(wǎng)商銀行當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因，因此建立完善明確的與民營(yíng)銀行配套的法律法規(guī)、構(gòu)建全面的監(jiān)管體系是當(dāng)務(wù)之急，它能使民營(yíng)銀行的各環(huán)節(jié)都做到有法可依，增強(qiáng)民營(yíng)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

5 結(jié)語(yǔ)

作為新興的銀行類(lèi)型，網(wǎng)商銀行有著阿里巴巴優(yōu)越的人力物力作為基礎(chǔ)，具有其他銀行不可比擬的優(yōu)勢(shì)，但由于我國(guó)目前金融業(yè)的形勢(shì)和網(wǎng)商銀行自身的特點(diǎn)，網(wǎng)商銀行依然面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)，但機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，收益與風(fēng)險(xiǎn)同在。在未來(lái)的發(fā)展中，網(wǎng)商銀行只有充分利用現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)與機(jī)遇，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管政策，尤其要高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)防控并從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)；另外還要明確市場(chǎng)定位、加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新、不斷提升自身業(yè)務(wù)水平、不斷提高公司治理水平才能在競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

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篇7

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；智能；銀行；社會(huì)責(zé)任

中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01

前言

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，銀行的業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)不斷的加大，所以銀行在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關(guān)管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制就顯得尤為重要。尤其對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其與其他的工商企業(yè)相比，其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在其有限性，較大的社會(huì)效益等多個(gè)方面。

一、銀行的主要社會(huì)責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)

1.銀行的主要社會(huì)責(zé)任

從利益相關(guān)者的角度考慮，銀行承擔(dān)著對(duì)股東、政府、客戶等不同的責(zé)任，具體來(lái)說(shuō)。銀行對(duì)股東主要負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因?yàn)殂y行對(duì)股東的責(zé)任就在于維護(hù)其合法權(quán)益，使其實(shí)現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)制度的重要執(zhí)行者，其在政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對(duì)于政府的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而且還有法律強(qiáng)制力的體現(xiàn)，銀行還承擔(dān)著對(duì)政府的法律責(zé)任。銀行對(duì)于員工的責(zé)任則基于普通的雇傭關(guān)系，需要維護(hù)員工的相關(guān)合法權(quán)益，而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境，履行道德責(zé)任[1]。客戶是銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，銀行對(duì)客戶主要履行著保護(hù)個(gè)人信息，提供資金和交易安全保障的道德責(zé)任。

2.銀行在社會(huì)責(zé)任管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在對(duì)未來(lái)發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當(dāng)，可能是過(guò)于追求眼前的而利益或在長(zhǎng)期的規(guī)劃中管理措施不得當(dāng)，這種不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當(dāng)?shù)姆较蜻M(jìn)行，使銀行的未來(lái)的發(fā)展中出現(xiàn)問(wèn)題。

（2）信貸風(fēng)險(xiǎn)

信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了效益是我國(guó)商業(yè)銀行收益的主要來(lái)源，為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，銀行開(kāi)展信貸工作時(shí)也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向，加強(qiáng)相關(guān)控制，使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實(shí)際的工作開(kāi)展中，一些商業(yè)銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對(duì)社會(huì)發(fā)展造成一定影響，也會(huì)限制銀行自身的發(fā)展，存在著風(fēng)險(xiǎn)，不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要就是指交易組合在市場(chǎng)價(jià)格反向變化時(shí)，發(fā)生市場(chǎng)價(jià)值下降的風(fēng)險(xiǎn)[2]。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般是客觀存在的，無(wú)法避免的，因?yàn)槭袌?chǎng)不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒(méi)有規(guī)律可言，但可以通過(guò)合理的調(diào)控使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而如果控制不當(dāng)，不僅會(huì)影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展，還會(huì)對(duì)社會(huì)乃至整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不利的影響。

二、銀行社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.完善宏觀外部環(huán)境

（1）完善外部監(jiān)管體制

金融監(jiān)管部門(mén)是商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的的主要外部推動(dòng)力。要想加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先需要加強(qiáng)立法，明確金融監(jiān)管部門(mén)在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用，明確監(jiān)管部門(mén)應(yīng)負(fù)的責(zé)任和相關(guān)的工作內(nèi)容，此外，應(yīng)該重視對(duì)銀行高層管理者的的監(jiān)管，在高層管理人員的變動(dòng)上要進(jìn)行嚴(yán)格審核。政府對(duì)銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開(kāi)展情況，可以起到一定的約束作用。

（2）引入中介機(jī)構(gòu)

為了加強(qiáng)對(duì)銀行社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的控制，我們可以引入中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)加強(qiáng)外部的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機(jī)構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，這些中介機(jī)構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實(shí)有效的信息，減小了投資風(fēng)險(xiǎn)。所以，有關(guān)部門(mén)應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負(fù)責(zé)的中介機(jī)構(gòu)，積極鼓勵(lì)并監(jiān)督，使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門(mén)可以通過(guò)中介機(jī)構(gòu)真實(shí)全面的獲得銀行的相關(guān)信息，以便于監(jiān)管工作的開(kāi)展。

（3）加強(qiáng)公眾教育和監(jiān)督

商業(yè)銀行在開(kāi)展工作時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)信息披露，及時(shí)向公眾特別是存款人公開(kāi)并更新相關(guān)信息，維護(hù)利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，而且也是其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，保證公眾的資金安全，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。

2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境

（1）內(nèi)部制度建設(shè)

商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，需要加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后治理。加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手，調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度，并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國(guó)先進(jìn)的管理方法，結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際，進(jìn)行科學(xué)的管理。

（2）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

人才是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，為了加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人才。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)很復(fù)雜的、技術(shù)性很強(qiáng)的學(xué)科，涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多方面的知識(shí)。有關(guān)部門(mén)應(yīng)該和高校聯(lián)合，培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn)，并配合以相關(guān)的考試制度，選擇合格的人才。

三、智能風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制

1.風(fēng)險(xiǎn)治理

智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為創(chuàng)造價(jià)值的一種手段，不僅可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，而是通過(guò)事前、事中、事后三個(gè)階段入手，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、監(jiān)控與治理，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到銀行社會(huì)責(zé)任對(duì)于其發(fā)展的重要意義，考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該從整個(gè)企業(yè)進(jìn)行全面的考慮，并將社會(huì)責(zé)任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，并根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行人員和資金的分配，并將智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個(gè)部門(mén)，實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理流程

結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架，在整個(gè)流程的確定時(shí)應(yīng)該綜合各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)整合來(lái)消除和疊加部分風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)框架中體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)的整體性。整個(gè)框架是以一定的資本充足率最為最終的目標(biāo)。由于智能化風(fēng)險(xiǎn)管理體系是具有監(jiān)督反饋?zhàn)饔玫模杂邢鄳?yīng)措施治理了風(fēng)險(xiǎn)后，又會(huì)根據(jù)新的目標(biāo)開(kāi)啟整個(gè)流程。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)控，以盡量消除風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)還可以做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，這樣既可以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，又可以起到提前預(yù)防的效果，再通過(guò)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，保證銀行在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)的最大效益。

參考文獻(xiàn)：

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型 研究

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

（一）基本定義

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是指在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，以獨(dú)立機(jī)構(gòu)和專職人員為基礎(chǔ)，以相關(guān)法規(guī)、制度為依據(jù)，運(yùn)用專業(yè)化審計(jì)技術(shù)和規(guī)范化審計(jì)流程，針對(duì)銀行內(nèi)部控制有效性及風(fēng)險(xiǎn)治理狀況所進(jìn)行的客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和確認(rèn)、咨詢活動(dòng)，是銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系是商業(yè)銀行為保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展而提供的相關(guān)體制、機(jī)制、制度和各種工作要素的整體，包含內(nèi)部審計(jì)的管理體制、工作職能、運(yùn)行機(jī)制、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程以及審計(jì)技術(shù)、人員保障等有機(jī)組成部分，涵蓋了內(nèi)部審計(jì)從管理、思路到執(zhí)行、運(yùn)作的各個(gè)方面。本文所指的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，是商業(yè)銀行為提高內(nèi)部審計(jì)效能，所采取的一系列改革、創(chuàng)新、調(diào)整措施，是一項(xiàng)綜合型的系統(tǒng)工程，對(duì)保障商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理將產(chǎn)生重要影響。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)

1.轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)學(xué)在關(guān)注國(guó)家、社會(huì)和文明發(fā)展轉(zhuǎn)型的同時(shí)，也強(qiáng)調(diào)微觀經(jīng)濟(jì)主體在發(fā)展中要注重轉(zhuǎn)型和改革。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)學(xué)是20世紀(jì)80年代末90年代初，適應(yīng)前蘇聯(lián)和東歐各國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型需要而發(fā)展起來(lái)的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究學(xué)科，雖然其研究對(duì)象主要為體制的轉(zhuǎn)型、國(guó)家或社會(huì)的轉(zhuǎn)型以及文明的轉(zhuǎn)型，但作為一門(mén)綜合性學(xué)科，其理論涉及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的各種具體經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，包括企業(yè)的轉(zhuǎn)型與改革，并把企業(yè)轉(zhuǎn)型的研究領(lǐng)域涵蓋到企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革、績(jī)效改革、組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制等一系列重要問(wèn)題。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正經(jīng)歷著市場(chǎng)化、現(xiàn)代化和國(guó)際化的深刻轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的一員，要在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和信息化潮流中生存和發(fā)展，同樣需要推行自身的市場(chǎng)化、現(xiàn)代化和國(guó)際化轉(zhuǎn)型，而一個(gè)適應(yīng)銀行新的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)控制狀況的內(nèi)部審計(jì)體系，對(duì)保障商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)非常重要。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的主動(dòng)轉(zhuǎn)型，是商業(yè)銀行深化改革，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論強(qiáng)調(diào)企業(yè)有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的全過(guò)程。2004年4月，美國(guó)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)下面的柯恩委員會(huì)頒布《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并有效識(shí)別和管理可能影響其發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證既定戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)包含從戰(zhàn)略制定到各項(xiàng)活動(dòng)的全過(guò)程①。ERM框架適用于各種類(lèi)型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是貫穿整個(gè)組織的持續(xù)性的過(guò)程，用以識(shí)別、評(píng)估并確定如何應(yīng)對(duì)及報(bào)告影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)遇和威脅。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，發(fā)展中面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、科技風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，且在社會(huì)深化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜化和聚集化程度也大幅上升。商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，有助于商業(yè)銀行構(gòu)實(shí)施有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

3.銀行再造理論強(qiáng)調(diào)銀行要對(duì)傳統(tǒng)流程進(jìn)行重新思考和設(shè)計(jì)，提升銀行的整體的競(jìng)爭(zhēng)力。20世紀(jì)90年代，美國(guó)管理學(xué)家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢(qián)皮提出企業(yè)再造理論，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)以一種再生的思想對(duì)自身進(jìn)行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導(dǎo)向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍(lán)圖》一書(shū)，將企業(yè)流程再造理論引入銀行業(yè)，認(rèn)為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設(shè)計(jì)，目的在于實(shí)現(xiàn)成本、質(zhì)量、反應(yīng)速度等組織績(jī)效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過(guò)對(duì)銀行傳統(tǒng)流程系統(tǒng)的審視和重構(gòu)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，改變銀行績(jī)效，提升銀行的整體競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)商業(yè)銀行要參與國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，必須將西方銀行再造成果與我國(guó)實(shí)際相結(jié)合，通過(guò)開(kāi)展具有自身特色的銀行再造，提升整體競(jìng)爭(zhēng)力。在商業(yè)銀行流程再造中，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也會(huì)發(fā)生新的變化，必然要求建立新的內(nèi)部審計(jì)體系，來(lái)幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，這也是商業(yè)銀行加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必然選擇。

（三）國(guó)外商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)普遍獨(dú)立性強(qiáng)，重視審計(jì)方法和技術(shù)的完善，同時(shí)十分重視審計(jì)人T的培養(yǎng)和選拔。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的調(diào)查總結(jié)，國(guó)際銀行內(nèi)部審計(jì)工作正在出現(xiàn)一些新的趨勢(shì)③：以往對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作及財(cái)務(wù)信息可靠性和完整性的評(píng)價(jià)職責(zé)逐漸轉(zhuǎn)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師等銀行外部審計(jì)師來(lái)履行，內(nèi)部審計(jì)的作用則是為外部審計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作提供支持；對(duì)法律和監(jiān)管要求的遵循情況評(píng)價(jià)職責(zé)逐步轉(zhuǎn)向由獨(dú)立的法律和合規(guī)職能部門(mén)來(lái)履行；首席審計(jì)執(zhí)行官的主要任務(wù)在于提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的質(zhì)量和效率，包括提高審計(jì)師的專業(yè)性以便更好地跟蹤那些被審計(jì)活動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)部模型的審計(jì)和評(píng)估，以及更加重視風(fēng)險(xiǎn)為本的審計(jì)，以提升內(nèi)審部門(mén)的質(zhì)量和效率。

國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行的以下經(jīng)驗(yàn)也很重要：

1.必須建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，提升審計(jì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部審計(jì)提供了控制環(huán)境和制度基礎(chǔ)。先進(jìn)商業(yè)銀行的董事會(huì)普遍高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，設(shè)立專門(mén)的審計(jì)委員會(huì)，通過(guò)垂直化管理的審計(jì)組織體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被查機(jī)構(gòu)利益的完全分離。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立的人、財(cái)、物等審計(jì)資源配置權(quán)。同時(shí)，可以參與到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，保證了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.必須調(diào)整內(nèi)部審計(jì)導(dǎo)向，改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù)。當(dāng)前，國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)思路的轉(zhuǎn)型，大多以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展審計(jì)，在審計(jì)工作中注重推行風(fēng)險(xiǎn)管理理念，同時(shí)也通過(guò)有價(jià)值的建議，幫助銀行提高價(jià)值創(chuàng)造。在審計(jì)手段上，非常重視電子化建設(shè)，通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提升審計(jì)工作的效率。

3.必須重視人員綜合素質(zhì)，打造專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。國(guó)外商業(yè)銀行一般會(huì)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)及后續(xù)教育等手段，保證內(nèi)部審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力。隨著銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜化程度的提高，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來(lái)越高，商業(yè)銀行應(yīng)該保證內(nèi)部審計(jì)人員具備寬泛的知識(shí)結(jié)構(gòu)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，以保持風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏銳力。同時(shí)，也要想辦法增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員考核、激勵(lì)制度的針對(duì)性，以維護(hù)審計(jì)隊(duì)伍的工作積極性。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在的問(wèn)題與轉(zhuǎn)型必要性

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作由最初的合規(guī)審計(jì)、舞弊審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、信息化審計(jì)，經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的發(fā)展階段④。但國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)始重視并設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是在1995年《審計(jì)法》頒布之后，時(shí)間并不長(zhǎng)。2006年，銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》出臺(tái)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的專項(xiàng)法規(guī)才真正確立。隨著銀行公司治理機(jī)制的日益健全，內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位更加重要。當(dāng)前，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)深化轉(zhuǎn)型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創(chuàng)新步伐，所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，而內(nèi)部審計(jì)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，也暴露出越來(lái)越多的缺陷和問(wèn)題，影響了風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

（一）內(nèi)部審計(jì)體制不健全，審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性缺乏

很多商業(yè)銀行在向現(xiàn)代化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，由于治理結(jié)構(gòu)不合理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能定位不清晰，內(nèi)部審計(jì)體制不健全，審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性未能得到保障。一方面，部分商業(yè)銀行管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性缺乏正確認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不直接參與利潤(rùn)和價(jià)值的創(chuàng)造，沒(méi)有必要配備充足的審計(jì)資源，有的內(nèi)審人員與被審計(jì)單位之間甚至存在利益依附關(guān)系，難以保證審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)體系還未完全實(shí)現(xiàn)董事會(huì)垂直、獨(dú)立管理，缺乏相應(yīng)的審計(jì)資源分配權(quán)限，無(wú)法獲得被審計(jì)單位的有效配合，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性無(wú)從保障。

（二）內(nèi)部審計(jì)職能履行不充分，審計(jì)考核機(jī)制不健全

由于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)起步較晚，發(fā)展進(jìn)程緩慢，加之外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的影響，當(dāng)前，仍有很大一部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)還主要停留在數(shù)據(jù)真實(shí)性審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)階段，以履行監(jiān)督檢查職能為主，而對(duì)內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)職能重視不夠，c國(guó)際銀行業(yè)當(dāng)前盛行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念差距明顯。同時(shí)，我國(guó)大部分商業(yè)銀行審計(jì)人員參照中后臺(tái)人員進(jìn)行考核和發(fā)放薪酬，普遍未建立獨(dú)立的薪酬績(jī)效機(jī)制，造成人員考核與日常審計(jì)工作脫節(jié)，影響了審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定和審計(jì)效能的發(fā)揮。

（三）內(nèi)部審計(jì)制度體系不完善，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)流程不規(guī)范

很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度不系統(tǒng)、不完善，未形成健的內(nèi)部審計(jì)制度體系；在日常審計(jì)工作中，審計(jì)人員主要依賴經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來(lái)制定下一步審計(jì)方案，審計(jì)工作底稿不統(tǒng)一、問(wèn)題詞條不規(guī)范，未能形成規(guī)范化的審計(jì)工作流程和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作的隨意性較強(qiáng)。參差不齊的人員素質(zhì)和審計(jì)具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

（四）內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后

隨著信息化和大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行紛紛加強(qiáng)數(shù)據(jù)化信息技術(shù)的運(yùn)用，加快建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息系統(tǒng)整合，提升經(jīng)營(yíng)管理工作的信息化。但這些信息技術(shù)并沒(méi)有深入、有效地運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)體系。很多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)還沒(méi)有建立獨(dú)立的系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲取渠道，以實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)行數(shù)據(jù)的快速收集和整理分析，還沒(méi)有建立專門(mén)的審計(jì)模型和審計(jì)系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確揭示、預(yù)判和對(duì)其形成原理、發(fā)展趨勢(shì)的分析，造成信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)被大量閑置、浪費(fèi)，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率。

（五）內(nèi)部審計(jì)人員力量薄弱

目前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)審人員的占比為1%左右，國(guó)外商業(yè)銀行一般為5%，而中國(guó)人民銀行則曾經(jīng)發(fā)文，要求銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)到員工總數(shù)2%⑤。同時(shí)，由于很多商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不重視，在審計(jì)人員的選拔、培養(yǎng)方面沒(méi)有嚴(yán)格要求，造成審計(jì)隊(duì)伍所需要的復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏，員工知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任能力弱，而培訓(xùn)機(jī)制的不健全，和獨(dú)立考核、激勵(lì)機(jī)制的缺失，讓這一問(wèn)題遲遲得不到解決，與銀行發(fā)展需求形成較大差距。

（六）內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制與成果運(yùn)用不足

很多商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)仍采用傳統(tǒng)的手工化審計(jì)工作方式，未建立專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)計(jì)算機(jī)平臺(tái)，在審計(jì)預(yù)警、審計(jì)管理和審計(jì)作業(yè)分析等時(shí)效性上存在明顯滯后。審計(jì)管理工作沒(méi)有相應(yīng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行固化，在對(duì)審計(jì)資源的統(tǒng)籌配置上較混亂，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目節(jié)奏的實(shí)時(shí)有效控制，同時(shí)，在審計(jì)結(jié)果、審計(jì)建議的跟蹤督辦等方面也不及時(shí)，不利于與被審計(jì)機(jī)構(gòu)間加強(qiáng)溝通交流，影響了審計(jì)成果的運(yùn)用，有可能消弱內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，既是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)深化轉(zhuǎn)型大背景下，銀行應(yīng)對(duì)整體經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化、現(xiàn)代化、國(guó)際化轉(zhuǎn)型的客觀需要，也是銀行克服現(xiàn)有困難和不足，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作為銀行第三道風(fēng)險(xiǎn)防線的重要作用，積極提升內(nèi)部控制有效性，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，推動(dòng)銀行再造工程的重要措施，對(duì)于提升銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力有著非常重要的意義。

三、成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)體系的轉(zhuǎn)型實(shí)踐

成都農(nóng)商銀行由原成都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制而成，于2010年掛牌開(kāi)業(yè)，2011年引入戰(zhàn)略投資者，注冊(cè)資本100億元，2015年末資產(chǎn)規(guī)模達(dá)6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業(yè)銀行，該行近年來(lái)發(fā)展迅速，資本規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模位居全國(guó)農(nóng)商銀行系統(tǒng)前列，以其為樣本，研究我國(guó)商業(yè)銀行特別是中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型問(wèn)題，有較強(qiáng)的借鑒意義。從2012年以來(lái)，該行按照董事會(huì)的要求，加快內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型步伐，在管理體制、組織架構(gòu)、管理模式、審計(jì)職能、技術(shù)手段、考核激勵(lì)等方面實(shí)施了一系列改革和調(diào)整，取得了明顯的成效。

（一）確立轉(zhuǎn)型目標(biāo)――建立“集中化、垂直化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、專業(yè)化、信息化”的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)體系

1.集中化、垂直化。是指依靠?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的集中、垂直管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源和工作加以統(tǒng)籌，通過(guò)規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)潛力，提升審計(jì)效能。

2.標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。是指通^構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)制度體系，規(guī)范工作流程，明確審計(jì)人員的工作職責(zé)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的全流程管理，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理要求的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。

3.專業(yè)化、信息化。是指依托銀行開(kāi)放、智能、互聯(lián)的數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，通過(guò)信息系統(tǒng)和技術(shù)工具的使用，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理信息的全方位獲取、整合、應(yīng)用和共享，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)能力，擴(kuò)展審計(jì)覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率與質(zhì)量的大幅提升。

（二）確定轉(zhuǎn)型思路――以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的增值型審計(jì)

有了轉(zhuǎn)型目標(biāo)，如何確定轉(zhuǎn)型思路便成為轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。成都農(nóng)商銀行在深入研究國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵變遷與發(fā)展趨勢(shì)之后，決定推行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的增值型審計(jì)，即將風(fēng)險(xiǎn)控制和增加價(jià)值作為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型成效的終極目標(biāo)。

1.貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)人員以規(guī)避、控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析、研究，確定多樣化的審計(jì)戰(zhàn)略的一種審計(jì)思路。內(nèi)審部門(mén)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，幫助管理部門(mén)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，采取正確的行動(dòng)來(lái)防止高級(jí)管理層。該類(lèi)審計(jì)是以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)分析為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的完整性與有效性進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)⑥。它是較之財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)更為先進(jìn)、科學(xué)和全面的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。

2.實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)。商業(yè)銀行的目標(biāo)是價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的一部分，雖然不直接參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但可以通過(guò)提出有價(jià)值的審計(jì)建議，幫助銀行降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避資產(chǎn)損失，增加獲利機(jī)會(huì)，從而幫助商業(yè)銀行增加價(jià)值創(chuàng)造。增值型內(nèi)部審計(jì)通過(guò)大力拓展高增值的審計(jì)業(yè)務(wù)，形成有價(jià)值的審計(jì)結(jié)論和建議，幫助組織增加價(jià)值，它以利潤(rùn)中心作為自身定位，既記錄耗費(fèi)的成本，又衡量和記錄為組織增加的價(jià)值⑦。將增值型審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)體系的轉(zhuǎn)型方向，有利于提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，在幫助銀行防風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高盈利水平。

（三）轉(zhuǎn)型實(shí)踐――持續(xù)深入的系統(tǒng)工程

根據(jù)確立的轉(zhuǎn)型目標(biāo)與基本思路，幾年來(lái)，成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型過(guò)程中采取了一系列持續(xù)深入的工作舉措。

1.組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報(bào)告路徑。歷時(shí)半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內(nèi)部審計(jì)垂直化管理體系建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計(jì)部，而在總行直屬的稽核審計(jì)部下設(shè)直屬室和片區(qū)審計(jì)中心，統(tǒng)一對(duì)總行職能部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，并定期、直接向董事會(huì)匯報(bào)工作。內(nèi)部審計(jì)體系包括審計(jì)制度及流程建設(shè)、人事任免、薪酬福利、工作計(jì)劃以及績(jī)效考核等均由總行統(tǒng)一管理，凸顯了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.通過(guò)實(shí)施確認(rèn)咨詢服務(wù)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能。按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的增值型審計(jì)”工作思路，大力拓展內(nèi)部審計(jì)職能。通過(guò)經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)，反映各機(jī)構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況及風(fēng)險(xiǎn)控制情況，為管理層加強(qiáng)管理、優(yōu)化決策提供參考；配合機(jī)構(gòu)建設(shè)需求，開(kāi)展相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為機(jī)構(gòu)發(fā)展與人員任用提供支持；配合內(nèi)控體系建設(shè)需要，開(kāi)展各領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，著重從內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出建議，促使內(nèi)部控制更加完善。這些審計(jì)不僅確認(rèn)了問(wèn)題，強(qiáng)化了監(jiān)督，更提出了改進(jìn)建議，經(jīng)過(guò)良性溝通與合作，促進(jìn)了被審計(jì)對(duì)象的價(jià)值創(chuàng)造。

3.通過(guò)開(kāi)展績(jī)效薪酬改革，建立現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。在轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，同步開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)績(jī)效薪酬改革。一是根據(jù)銀監(jiān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規(guī)定，將內(nèi)部審計(jì)人員從后臺(tái)部門(mén)人員的360度常規(guī)考核改為獨(dú)立的考核機(jī)制，使做出實(shí)績(jī)的審計(jì)人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計(jì)人員績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，從工作過(guò)程、質(zhì)量、成果、執(zhí)行力和紀(jì)律等多個(gè)維度對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行綜合考評(píng)，同時(shí)完善審計(jì)人員激勵(lì)、晉升、評(píng)估機(jī)制，提升了審計(jì)人員的工作積極性。

4.完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，梳理規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程。按照“標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化”的管理要求，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)與流程規(guī)范。一是按審計(jì)管理制度、案件防控制度、責(zé)任追究制度三個(gè)維度完善制度體系，建立新的審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)；二是梳理審計(jì)工作流程，制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一計(jì)劃、立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、終結(jié)、檔案管理等流程規(guī)定；同時(shí)制定審計(jì)人員行為規(guī)范，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的行為約束；三是制定項(xiàng)目時(shí)限管理、整改跟蹤、審計(jì)費(fèi)用管理、員工績(jī)效考核等規(guī)范性文件，強(qiáng)化審計(jì)效能管理；四是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中推行“三級(jí)復(fù)核制”、審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制等規(guī)程，完善了責(zé)任機(jī)制。

5.改善內(nèi)部審計(jì)方法，提升內(nèi)部審計(jì)技術(shù)。一是強(qiáng)化對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)力度，持續(xù)關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，形成對(duì)主觀故意、弄虛作假等嚴(yán)重違規(guī)行為持續(xù)有力的監(jiān)督效應(yīng)。二是設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)室，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)抽樣采集、分析技術(shù)的應(yīng)用，建立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析模型，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供信息參考，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的效率。三是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)模型并定期對(duì)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展監(jiān)測(cè)分析，就發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和疑點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展實(shí)地調(diào)研及審計(jì)，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產(chǎn)流失、與客戶發(fā)生資金借貸等隱蔽性較強(qiáng)的問(wèn)題，有效釋放了潛在風(fēng)險(xiǎn)。四是重視對(duì)董事會(huì)的審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)與高級(jí)管理層和被審計(jì)單位的審計(jì)溝通，推動(dòng)問(wèn)題整改和風(fēng)控措施的落實(shí)，并實(shí)時(shí)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作。

6.加強(qiáng)審計(jì)人才選拔培養(yǎng)，提升審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。一是以垂直化建設(shè)為契機(jī)，在原有內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中全面開(kāi)展考試、考核和崗位競(jìng)聘工作，對(duì)人員進(jìn)行優(yōu)選與崗位調(diào)整。二是在行內(nèi)、行外同步開(kāi)展招聘工作，補(bǔ)充高素質(zhì)的專業(yè)人才。三是持續(xù)抓好人員培訓(xùn)。推行“周培訓(xùn)-季度專題培訓(xùn)-年度集中培訓(xùn)”的遞進(jìn)式培訓(xùn)機(jī)制，提高員工審計(jì)能力。四是以項(xiàng)目質(zhì)量控制為基礎(chǔ)，通過(guò)審前培訓(xùn)、以老帶新、審后總結(jié)等辦法幫助員工積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。五是鼓勵(lì)員工考取各種資格證書(shū)，通過(guò)專門(mén)的激勵(lì)制度對(duì)員工自學(xué)行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

7.建設(shè)推廣稽核審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，搭建現(xiàn)代化的審計(jì)工作平臺(tái)。成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)垂直化管理后，即啟動(dòng)了稽核審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)工作，并于2014年推動(dòng)該系統(tǒng)投產(chǎn)上線。該系統(tǒng)的上線，為內(nèi)部審計(jì)工作搭建了一個(gè)具備大數(shù)據(jù)處理能力的集信息采集、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、作業(yè)控制和績(jī)效考核等功能為一體的服務(wù)平臺(tái)，大大提升了審計(jì)工作的專業(yè)化水平。該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)測(cè)，能夠?yàn)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)高效挖掘風(fēng)險(xiǎn)信息提供技術(shù)支持。同時(shí)，該平臺(tái)也是現(xiàn)代化的審計(jì)工作管理平臺(tái)，通過(guò)建立項(xiàng)目管理功能菜單，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)的流程化管理，還能以圖表方式展現(xiàn)全行主要經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，可以直觀地為高級(jí)管理層提供動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)信息。

8.健全審計(jì)管理體制機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。一是加強(qiáng)審計(jì)管理體制機(jī)制建設(shè)。成立審計(jì)執(zhí)委會(huì)，定期或不定期就重大事項(xiàng)集中審議；建立審計(jì)計(jì)劃管理機(jī)制，按年、按月控制審計(jì)布局，促進(jìn)審計(jì)資源的有效配置；堅(jiān)持每周集中匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度，督導(dǎo)工作進(jìn)程；建立重點(diǎn)項(xiàng)目督辦機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的把控。二是重視對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。通過(guò)下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、建議書(shū)，督促被審計(jì)對(duì)象全面掌握審計(jì)結(jié)果，徹底整改存在的問(wèn)題；通過(guò)開(kāi)展整改專題培訓(xùn)、收集責(zé)任人整改承諾書(shū)、制定整改進(jìn)度跟蹤表和典型性違規(guī)問(wèn)題通報(bào)等方式，督促被審計(jì)對(duì)象務(wù)實(shí)有效地落實(shí)整改措施。良好的溝通、嚴(yán)格的整改，有利于鞏固審計(jì)成果，確保實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值的目的。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)及啟示

總結(jié)成都農(nóng)商銀行的經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型要注意把握好以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要素。

（一）構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的內(nèi)部審計(jì)體制

獨(dú)立性與客觀性是內(nèi)部審計(jì)工作的靈魂。構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的內(nèi)部審計(jì)體制，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型成功的基石。當(dāng)前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系普遍存在缺乏應(yīng)有的權(quán)利和地位、報(bào)告路徑不明確、職能范圍不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題，必須通過(guò)管理體制的重構(gòu)，確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，通過(guò)對(duì)審計(jì)資源的垂直集中管理等辦法，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立地行使職能。

（二）界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計(jì)范圍

界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計(jì)范圍是現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)職能作用得以有效發(fā)揮的前提。我國(guó)很多商業(yè)銀行存在內(nèi)部審計(jì)范圍過(guò)窄的問(wèn)題，缺乏對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)關(guān)注，不能對(duì)內(nèi)部控制狀況等做出有效評(píng)價(jià)和建議，更未對(duì)包括政策法規(guī)、社會(huì)環(huán)境等在內(nèi)的深層次問(wèn)題進(jìn)行研究，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不充分。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，要厘清與合規(guī)管理等內(nèi)控管理部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部第三方監(jiān)督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和價(jià)值增值目的，拓展職能范圍，通過(guò)確認(rèn)和咨詢服務(wù)，提高內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值貢獻(xiàn)。

（三）建立符合內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的薪酬績(jī)效機(jī)制

建立完善的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核及薪酬制度是提升內(nèi)部審計(jì)工作效能，激發(fā)審計(jì)人員內(nèi)在潛能的重要手段。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行未建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)人員薪酬績(jī)效制度，內(nèi)審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須組織開(kāi)展薪酬績(jī)效機(jī)制改革，建立符合審計(jì)工作特點(diǎn)的人員績(jī)效考核機(jī)制，來(lái)提高其工作效率和積極性。

（四）規(guī)范統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及流程

建立規(guī)范、統(tǒng)一、明確的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和流程，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的關(guān)鍵。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，規(guī)范審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及流程，消除管理工作隨意性較強(qiáng)的問(wèn)題，加強(qiáng)專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，以提升審計(jì)效率和質(zhì)量。

（五）提升有助于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)

提升內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的重要步驟。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在對(duì)現(xiàn)代化信息手段的建設(shè)和應(yīng)用嚴(yán)重滯后的問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和監(jiān)測(cè)難以脫離數(shù)據(jù)不足的制約，對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)估和審計(jì)資源的調(diào)配也缺乏科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，制約了審計(jì)資源的運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須有現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)及信息化工作平臺(tái)為支撐，充分運(yùn)用信息技術(shù)，提高審計(jì)資源配置效率，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（六）培養(yǎng)專業(yè)勝任的內(nèi)部審計(jì)人員

人力資源是審計(jì)組織最核心的資源。擁有專業(yè)勝任的內(nèi)部審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的有效保證，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的關(guān)鍵所在。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型中的關(guān)鍵著力點(diǎn)，是提升風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的敏銳度與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范能力，而做到這一點(diǎn)必須重視審計(jì)人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

（七）實(shí)施持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，提升審計(jì)效果的必要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在審計(jì)資源利用率不高，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查而不糾甚至屢查屢犯等問(wèn)題，主要原因在于對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量特別是整改質(zhì)量缺乏持續(xù)控制措施。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，強(qiáng)化對(duì)后續(xù)整改工作的跟蹤，以提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值貢獻(xiàn)。

注釋

①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325

②PaulH.Allen.ReengineeringtheBank.NewYork，Mcgraw-Hill， 1994.

③周志宇，徐華.《國(guó)際銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、趨勢(shì)和啟示》.《金融會(huì)計(jì)》。

④楊國(guó)芹.《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究》.華中科技大學(xué)碩士論文，2012年。

⑤郝成.《從國(guó)際比較看我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的差距與對(duì)策》，生產(chǎn)力研究，2008年。

⑥李冬會(huì).《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究》.長(zhǎng)春理工大學(xué)碩士論文，2005年12月。

⑦張潔.《我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究》.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2008年碩士論文。

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篇9

大型國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)金融業(yè)的主體，也是資金的重要籌集者和提供者，更是金融服務(wù)的主要提供者，其改革對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展具有重要意義。目前，工商銀行、中國(guó)銀行，建設(shè)銀行和交通銀行都已經(jīng)完成股份制改造并成功上市，從整體上帶動(dòng)了中國(guó)銀行業(yè)服務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)力的持續(xù)提升，尤其是成功抵御了國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)運(yùn)行和金融穩(wěn)定發(fā)揮了_重要作用。

與上述幾家銀行相比較，農(nóng)業(yè)銀行是最后一家實(shí)施股份制改革的大型銀行，這也從一個(gè)側(cè)面反映了農(nóng)行改革的復(fù)雜性和難度。2007年全國(guó)金融工作會(huì)議確定了農(nóng)行“面向‘三農(nóng)’、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市”的改革原則開(kāi)始，歷經(jīng)3年多的時(shí)間，農(nóng)行已從一家歷史包袱沉重，經(jīng)營(yíng)管理水平相對(duì)落后的國(guó)有銀行，一舉轉(zhuǎn)變?yōu)橐患沂艿饺澜绮毮?、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力大幅改善，資本實(shí)力和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)顯著增強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力明顯提升的現(xiàn)代化大型商業(yè)銀行。

2009年，農(nóng)行實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)人民幣650億元，同比增長(zhǎng)26.30％，截至2009年底，資本充足率為10.07％，不良貸款率2.91％，撥備覆蓋率從2008年底的63.53％上升到2009年底的105.37％。這些成績(jī)的取得不僅反映了農(nóng)行在自身發(fā)展中實(shí)現(xiàn)的質(zhì)的飛躍，更為重要的是，這標(biāo)志著中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革這一巨大歷史工程已經(jīng)畫(huà)上圓滿的句號(hào)。作為四大國(guó)有銀行的農(nóng)行是如何在“大船難掉頭”的行業(yè)定律中實(shí)現(xiàn)了完美蛻變?

以創(chuàng)新和變革為推動(dòng)力提升核心競(jìng)爭(zhēng)力　實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

創(chuàng)新管理手段　實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造

農(nóng)業(yè)銀行以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度為目標(biāo)，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，推動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和管理精細(xì)化，加快內(nèi)部改革步伐，努力創(chuàng)新管理手段、變革管理措施。首先，按照流程銀行和崗能匹配的要求，對(duì)總行各部門(mén)的職責(zé)邊界進(jìn)行梳理和優(yōu)化，將總行各部門(mén)納入七大板塊，以提高市場(chǎng)響應(yīng)速度和管理決策效率。其次，逐步推進(jìn)分支行管理體系改革，分行各職能部門(mén)按照總行七大板塊進(jìn)行設(shè)置，針對(duì)城鄉(xiāng)差異化特點(diǎn)調(diào)整優(yōu)化支行的組織架構(gòu)，構(gòu)建布局合理、經(jīng)營(yíng)高效的分支行組織機(jī)構(gòu)體系。再次，積極實(shí)施運(yùn)作流程再造，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、信貸審批、業(yè)務(wù)操作等核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改革。

加快業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型　提升服務(wù)質(zhì)量和水平

農(nóng)業(yè)銀行重點(diǎn)在客戶、業(yè)務(wù)、機(jī)制等方面實(shí)施了對(duì)公業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。在客戶方面，優(yōu)化客戶區(qū)域、行業(yè)結(jié)構(gòu)，并對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，構(gòu)建了總行、一級(jí)分行和二級(jí)分行分層服務(wù)的三級(jí)核心客戶群，實(shí)現(xiàn)了名單制管理，建立綜合化、差異化、專業(yè)化的營(yíng)銷(xiāo)和服務(wù)體系。在業(yè)務(wù)方面，注重挖掘?qū)蛻舻男屡d業(yè)務(wù)需求，為客戶提供一攬子金融服務(wù)方案，并以投資銀行業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，大力發(fā)展新型中間業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)以存貸匯傳統(tǒng)服務(wù)為主向以增值服務(wù)為主轉(zhuǎn)變，以獲取利差為主向以分享增值收益和中間業(yè)務(wù)收入為主轉(zhuǎn)變。在機(jī)制方面，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)公業(yè)務(wù)板塊的整合與協(xié)作，實(shí)施業(yè)務(wù)綜合營(yíng)銷(xiāo)和產(chǎn)品交叉銷(xiāo)售，提升對(duì)公服務(wù)能力。此外，農(nóng)業(yè)銀行還根據(jù)縣域客戶的需求，加快城市成熟金融產(chǎn)品向縣域客戶推廣的適應(yīng)性改造，逐步形成高中低端產(chǎn)品搭配，資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)有機(jī)組合的特色產(chǎn)品體系。

建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平

近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，穩(wěn)步提高了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的水平。進(jìn)一步完善了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，在董事會(huì)層面設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，承擔(dān)整合風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，構(gòu)建了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理板塊；積極推行風(fēng)險(xiǎn)主管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理兩級(jí)派駐的體制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的垂直性與獨(dú)立性，并且綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本、限額、資產(chǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)等工具，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，農(nóng)業(yè)銀行正在逐步建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。

實(shí)施財(cái)務(wù)資金綜合改革　優(yōu)化考核體系

近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)會(huì)管理綜合改革，建立和完善了層次清晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、有效制衡的財(cái)務(wù)決策管理體系；完成了城市行和二級(jí)分行財(cái)務(wù)集中改革，建立了集約化的財(cái)務(wù)管理體系；建立了城鄉(xiāng)有別、境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，以經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(RAROc)為核心的綜合績(jī)效考核體系，為優(yōu)化資源配置提供了有效的基礎(chǔ)平臺(tái)；推廣了應(yīng)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(FMIs)、業(yè)績(jī)價(jià)值管理系統(tǒng)(PVMS)和事業(yè)部核算報(bào)告系統(tǒng)，初步構(gòu)建了財(cái)會(huì)管理綜合平臺(tái)，為準(zhǔn)確地反映縣城金融業(yè)務(wù)和分部門(mén)、分產(chǎn)品的業(yè)績(jī)價(jià)值提供科技支撐。此外，農(nóng)行對(duì)資金差額管理的模式進(jìn)行了有效改革，實(shí)行金額資金管理，由資金歸集行按照市場(chǎng)化的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格(FTP)對(duì)所有資金來(lái)源實(shí)行全額集中，對(duì)所有資金的運(yùn)用實(shí)行全額配置，目前一級(jí)分行已全面實(shí)行人民幣全額資金管理。

開(kāi)展服務(wù)　“三農(nóng)”的改革工作

為更好地探索大型商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”的新路徑，2008年以來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行以深化信貸制度改革、推動(dòng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新、完善風(fēng)險(xiǎn)管理、拓寬縣城金融服務(wù)渠道為重點(diǎn)，開(kāi)展了面向“三農(nóng)”的金融服務(wù)試點(diǎn)工作。從2007年10月開(kāi)始，在八個(gè)省(區(qū)、市)的123個(gè)縣開(kāi)展了新時(shí)期服務(wù)“三農(nóng)”的試點(diǎn)工作，2008年10月將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國(guó)共1027個(gè)縣，2009年10月又將面向“三農(nóng)”金融服務(wù)工作在全行范圍內(nèi)推開(kāi)。在試點(diǎn)工作中，農(nóng)行成立了三農(nóng)金融事業(yè)部。

抓住“城鎮(zhèn)化”、“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移”機(jī)遇未來(lái)?yè)碛懈鼜V闊的發(fā)展空間

改革開(kāi)放30年來(lái)，中國(guó)經(jīng)歷了世界經(jīng)濟(jì)史上最大規(guī)模的農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移過(guò)程以及西向東的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，從而也形成了世界上速度最快的城鎮(zhèn)化進(jìn)程和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進(jìn)程。城鎮(zhèn)化創(chuàng)造了大規(guī)?；A(chǔ)設(shè)施和城鎮(zhèn)住宅的投資需求以及巨大的消費(fèi)需求，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)較快增長(zhǎng)的強(qiáng)勁動(dòng)力。同時(shí)，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移也帶來(lái)巨大的消費(fèi)需求和商機(jī)。服務(wù)于“中國(guó)的城鎮(zhèn)化”進(jìn)程、服務(wù)于中國(guó)的“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型”將是農(nóng)行未來(lái)保持穩(wěn)健增長(zhǎng)的重要機(jī)遇。

爭(zhēng)取縣域業(yè)務(wù)中的高端客戶

未來(lái)農(nóng)行要發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，首先要抓縣域金融業(yè)務(wù)中的高端客戶。哪些是農(nóng)村的高端客戶?農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)村科技園區(qū)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和縣域規(guī)模較大工商企業(yè)，這些都是農(nóng)行的高端客戶。只要抓住了這些高端客戶，農(nóng)行的利潤(rùn)就有了保障；與農(nóng)信社等中小金融機(jī)構(gòu)相比，農(nóng)行擁有全國(guó)最多的網(wǎng)點(diǎn)，覆蓋面最廣的遍及全國(guó)所有縣的電子化網(wǎng)絡(luò)，能提供對(duì)公、對(duì)私、銀行卡和電子銀行四大系列230多種產(chǎn)品，是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中唯一可以做證券交易第三方存管業(yè)務(wù)的銀行。這些都是農(nóng)行抓牢高端客戶的資本和優(yōu)勢(shì)。

抓住中國(guó)城鎮(zhèn)化的歷史機(jī)遇

總理在政府工作報(bào)告中提出，要加快推進(jìn)城鎮(zhèn)化進(jìn)程，要求“堅(jiān)持走中國(guó)特色城鎮(zhèn)化道路，促進(jìn)大中小城市和小城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展，著力提高城鎮(zhèn)綜合承載能力，發(fā)揮城市對(duì)農(nóng)村的輻射帶動(dòng)作用，促進(jìn)城鎮(zhèn)化和新農(nóng)村建設(shè)良性互動(dòng)”。

抓住中國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的歷史機(jī)遇

篇10

關(guān)鍵詞： 操作損失；貝葉斯；馬爾科夫鏈；蒙特卡洛

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A文章編號(hào)：1003-7217(2011)05-0008-07

操作風(fēng)險(xiǎn)度量的模型與分布假定是為了能反映操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率與操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，而分布的假定無(wú)疑是最基礎(chǔ)和最重要的。新巴塞爾資本協(xié)議（Basel Ⅱ、Basel Ⅲ）未規(guī)定銀行應(yīng)假定其操作風(fēng)險(xiǎn)分布類(lèi)型，但Basel Ⅲ 中規(guī)定：銀行假定的操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布能反映確實(shí)存在的、閥值之上的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)特征，該假定應(yīng)與潛在的操作損失數(shù)據(jù)及監(jiān)管者的期望一致（BIS，2010）［1］?？梢?jiàn)，精準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布為建立操作損失模型、完善操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法、操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供確實(shí)的依據(jù)。

一、文獻(xiàn)回顧

在操作風(fēng)險(xiǎn)分析方法中，Basel Ⅱ就操作風(fēng)險(xiǎn)分布假定未特別做出規(guī)定，給予銀行較大的自，但銀行必須能夠說(shuō)明操作風(fēng)險(xiǎn)分析方法能“捕獲”損失事件的厚尾部特征（BIS，2006）［2］。為了能反映操作風(fēng)險(xiǎn)損失的厚尾部特征，在實(shí)踐中，操作風(fēng)險(xiǎn)分布用的最多的是泊松分布，其次是負(fù)的貝奴里分布（Negative Binomial）（BIS，2010）［1］。隨著人們對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，新巴塞爾資本協(xié)議（Basel Ⅲ）對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)分布的假定給出了“一致性”原則，銀行假定的操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布能反映確實(shí)存在的、閥值之上的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)特征，該假定與潛在的操作損失數(shù)據(jù)及監(jiān)管者的期望一致（BIS，2010）［1］。

依據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求需要滿足一定的比率。根據(jù)損失分布方法估計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)資本需要評(píng)估總的損失分布，而總損失分布在風(fēng)險(xiǎn)理論中是最基本的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)理論中的總風(fēng)險(xiǎn)模型（Collective risk model）的缺點(diǎn)是損失參數(shù)和分布具有不確定性。在風(fēng)險(xiǎn)模型中，閉式解（Closed-form solutions）不適合操作風(fēng)險(xiǎn)典型的分布特征。然而，隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)處理能力的強(qiáng)大，這些分布可用數(shù)值方法直接計(jì)算。Shevchennko（2010）的研究發(fā)現(xiàn)，數(shù)值算法能成功地計(jì)算總損失分布，這些數(shù)值算法可用蒙特卡洛（Monte Carlo）、Panjer recursion 和傅里葉轉(zhuǎn)換（Fourier transformation）方法［3］。

目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者基于中國(guó)銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定量研究。樊欣、楊曉光（2003）根據(jù)國(guó)內(nèi)外媒體公開(kāi)報(bào)道，收集了1990~2003年的71起操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，并對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的損失情況進(jìn)行了初步分析［4］。李志輝（2005）介紹了國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集和主要操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，并分析了商業(yè)銀行內(nèi)、外操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的區(qū)別［5］。袁德磊、趙定濤（2007）基于對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失歷史數(shù)據(jù)收集，從業(yè)務(wù)類(lèi)型、損失類(lèi)型和地區(qū)分布等方面，對(duì)操作損失頻度和強(qiáng)度進(jìn)行了定量分析。他們認(rèn)為，內(nèi)部欺詐和外部欺詐是引起損失事件的主要類(lèi)型［6］。劉睿、詹原瑞、劉家鵬（2007）借助POT模型，基于吉布斯抽樣的貝葉斯MCMC方法，對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究，并估計(jì)了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本［7］。

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)方面的研究具有一定的前瞻性，特別是在操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型方面，不過(guò)缺乏對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)分布的進(jìn)一步認(rèn)識(shí)。以下將基于中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失1994~2008年的數(shù)據(jù)，利用貝葉斯MCMC頻率分析，試圖找出中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布特征，通過(guò)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布的檢驗(yàn)、貝葉斯馬爾科夫蒙特卡洛頻率分析，求證中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布近似服從廣義極值分布（Generalized Extreme Value）。

財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐(雙月刊)2011年第5期2011年第5期(總第173期)吳 俊，賓建成:中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布甄別與分析：基于貝葉斯MCMC頻率方法

二、中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失：特征及形成原因

操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)缺失已成為研究者從事操作風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)管理的最大障礙。國(guó)外有些機(jī)構(gòu)專門(mén)從事操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集，而中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)未對(duì)外公布，該數(shù)據(jù)被銀行內(nèi)部高級(jí)管理人員或從事風(fēng)險(xiǎn)管理等少數(shù)人掌握。因此，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集主要來(lái)自媒體的報(bào)道。

（一）中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失特征

1.中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失總體狀況。

1994~2008年中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失額共計(jì)1147.21億元，其中2002年操作風(fēng)險(xiǎn)損失額最大達(dá)751.88億元，見(jiàn)圖1。圖1 中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失情況（1994~2008年）

從圖1可以看出，2001~2005年是中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失高峰期，在這五年中，中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失額達(dá)1097.83億元，占1994~2008年總額的95.7%。自2006年以來(lái)，中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失得到有效的控制，與其他年份的損失額相比，2008年的損失為1.15億，該水平僅比最低時(shí)期（1996年）高出2148.21萬(wàn)元。雖然中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，但并不能排除操作風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)再次發(fā)生，2009年北京農(nóng)商銀行由虛假按揭等方式被騙7.08億元，該案件主要由于對(duì)高管的監(jiān)管不力，高管受賄及外部欺詐是該案發(fā)生的主要誘因。2010年齊魯銀行由于內(nèi)外勾結(jié)、高管受賄和外部欺詐使銀行損失10億~15億元。

對(duì)1994~2008年的每一年操作風(fēng)險(xiǎn)損失與操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件進(jìn)行分別累積發(fā)現(xiàn)，損失頻率（操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件）與操作風(fēng)險(xiǎn)損失額呈“非正態(tài)”關(guān)系。對(duì)15年的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的Kernel密度估計(jì)，得出中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失呈厚尾部的性質(zhì)，見(jiàn)圖2。

圖2 操作風(fēng)險(xiǎn)損失的密度

（2）從業(yè)務(wù)部門(mén)看中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失。

根據(jù)宋加山（2008）收集的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)（2000~2005年）［9］，我們繪制了圖3，即操作風(fēng)險(xiǎn)在不同部門(mén)的損失事件與損失金額。從統(tǒng)計(jì)結(jié)果，操作風(fēng)險(xiǎn)在零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及支付和結(jié)算業(yè)務(wù)中發(fā)生損失事件次數(shù)較大，其中零售銀行業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件達(dá)149起。從操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額看，操作風(fēng)險(xiǎn)損失最大的在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，其次是支付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

圖3 不同業(yè)務(wù)部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)損失情況

資料來(lái)源：宋加山：基于極值理論的中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量［D］，中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)，博士論文，2008年4月，第56頁(yè)。

從操作風(fēng)險(xiǎn)損失不同類(lèi)型看，操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件發(fā)生最多的是內(nèi)部欺詐，其次是外部欺詐；操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額最多是客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為類(lèi)型，該類(lèi)型損失額達(dá)750.1522億元。

圖4 不同損失類(lèi)型操作風(fēng)險(xiǎn)損失情況

資料來(lái)源：根據(jù)收集資料整理而得。

（二）中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)形成誘因：監(jiān)管制度缺陷

從監(jiān)管制度看，中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的形成有其特殊的背景，即在商業(yè)銀行改革過(guò)程中，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管制度的疏忽。

1.商業(yè)銀行監(jiān)管制度漏洞，人為因素是操作風(fēng)險(xiǎn)泛濫的主要誘因。主要表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善，降低了作案成本，滋生了銀行內(nèi)部員工利用職務(wù)之便進(jìn)行的違法行為（員工內(nèi)部欺詐、內(nèi)外勾結(jié)）。

2.產(chǎn)權(quán)制度不明晰。商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家（人民所有），而在執(zhí)行過(guò)程中，中央政府和各級(jí)地方政府作為國(guó)家的代表執(zhí)行所有權(quán)。中央政府和地方政府對(duì)商業(yè)銀行的管理可能會(huì)偏離一般金融企業(yè)目標(biāo)，而側(cè)重轉(zhuǎn)向發(fā)展經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，商業(yè)銀行可視為委托人，商業(yè)銀行的管理人可視為人。在實(shí)踐中，委托人與人的目標(biāo)不一致，人的策略偏離委托人的最優(yōu)目標(biāo)。產(chǎn)權(quán)制度不明晰易導(dǎo)致監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不力，人的行為或策略得不到有力的監(jiān)督，從而埋下了操作風(fēng)險(xiǎn)滋生的種子。

3.內(nèi)控制度缺失易滋生操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的控制，必須完善銀行系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在中國(guó)特殊國(guó)情下，中國(guó)商業(yè)銀行的穩(wěn)健目標(biāo)不一致，因此,內(nèi)部控制制度未起到實(shí)質(zhì)性作用。從崗位職責(zé)角度來(lái)看，還沒(méi)有形成完整、科學(xué)、有效的崗位職責(zé)體系，部門(mén)之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象，無(wú)法建立起持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)的內(nèi)控機(jī)制。

4.缺乏有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。以信息披露為例，一旦操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的確定等需要經(jīng)過(guò)層層向上披露，信息披露機(jī)制不靈活。

三、操作損失分析模型：貝葉斯MCMC頻率模型

（一）貝葉斯推斷

貝葉斯推斷即用數(shù)值方法估計(jì)事件未發(fā)生時(shí)推測(cè)的信念程度及計(jì)算事件已發(fā)生后推測(cè)的信念程度。這里要解答的是在觀察到操作風(fēng)險(xiǎn)損失已經(jīng)發(fā)生的情況下，頻率函數(shù)P，參數(shù)為θ的概率是多少。貝葉斯理論可用公式表示為：

p(θ|D)=p(D|θ)•p(θ)p(D) （1）

式(1)中，p(θ|D)表示在給定D情況下，關(guān)于θ的條件概率，p(θ)為先驗(yàn)概率，p(D|θ)表示在給定θ情況下，關(guān)于D的條件概率，p(D)為先驗(yàn)概率，通過(guò)該值為常數(shù)。因此，式（1）表示了在觀察到了D后對(duì)θ的修正。

由于一些復(fù)雜模型，貝葉斯分析不能得到閉式解，因此,在對(duì)這些復(fù)雜模型進(jìn)行分析時(shí)，需要用MCMC方法。

（二）貝葉斯MCMC算法

馬爾科夫蒙特卡洛（MCMC）方法是以構(gòu)建馬爾科夫鏈為基礎(chǔ)的抽樣概率分布算法，該方法得到的分布較接近真實(shí)分布。

簡(jiǎn)單的貝葉斯MCMC過(guò)程有以下幾個(gè)步驟：

（1）在參數(shù)空間上構(gòu)建馬爾科夫鏈，其均衡分布是p(θ|D);

（2）運(yùn)行馬爾科夫鏈抽樣過(guò)程;

（3）構(gòu)建馬爾科夫鏈均衡分布算法。本文用Metropolis-Hasting(MH)算法。

MH算法是一類(lèi)常用的構(gòu)造馬爾科夫鏈的方法。MCMC方法的精髓在于構(gòu)造合適的馬爾科夫鏈，因此，算法的主要目的是對(duì)馬爾科夫鏈{Xt|t=0,1,2,…}，在給定一個(gè)Xt所處的狀態(tài)下，產(chǎn)生下一步的狀態(tài)Xt+1。MH算法構(gòu)造如下：

根據(jù)上面的分析，中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布較符合GEV分布，然而，由于操作風(fēng)險(xiǎn)損失具有低頻率、高損失的特點(diǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)在中國(guó)收集較困難，大部分學(xué)者操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)基于媒體報(bào)道的資料。因此，從收集媒體報(bào)道的數(shù)據(jù)模擬操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布具有不可靠性。為了更好捕抓操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布的準(zhǔn)確性，我們采用貝葉斯MCMC頻率方法。

3.貝葉斯MCMC頻率分析。

基于1994~2008年收集的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，采用貝葉斯MCMC頻率方法分析GEV分布是否符合中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布。在貝葉斯MCMC頻率分析中，迭代的次數(shù)為10000次，得到了相應(yīng)的后驗(yàn)分布參數(shù)、后驗(yàn)分布圖及模擬的參數(shù)方差（part1、 part2 、part3），見(jiàn)圖7。從圖7可以看出，對(duì)于模擬出的參數(shù)分布圖符合厚尾部分布特征，并且隨著模擬次數(shù)的增加，參數(shù)間的方差逐漸減小。

在貝葉斯MCMC頻率分析中，我們檢驗(yàn)了MCMC的可接受率，結(jié)果表示隨著模擬次數(shù)的增加，接受比率逐漸增加，見(jiàn)圖8。五、結(jié) 論

（一）中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布特征

以上基于中國(guó)商業(yè)銀行1994~2008年操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，分析了操作風(fēng)險(xiǎn)損失在銀行業(yè)間的分布情況，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，從總體看，2001~2005年是中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失高峰期；其次，從操作風(fēng)險(xiǎn)損失業(yè)務(wù)部門(mén)看，操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件發(fā)生最多的是零售銀行業(yè)部門(mén)，損失金額最

圖7 貝葉斯MCMC模擬的分布

圖8 貝葉斯MCMC接受比率和似然值

大的在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)；最后，從操作風(fēng)險(xiǎn)損失類(lèi)型看，操作風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生在內(nèi)部欺詐案件中，而操作風(fēng)險(xiǎn)損失額最大的在客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為上。

（二）中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布檢驗(yàn)

對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行操作損失分布的檢驗(yàn)，通過(guò)三個(gè)方面來(lái)分析。首先，通過(guò)數(shù)據(jù)擬合來(lái)看，GEV分布能較好地?cái)M合操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布，另外通過(guò)AIC、BIC檢驗(yàn)，與正態(tài)分布、對(duì)數(shù)正態(tài)分布相比，廣義極值分布（GEV）較理想；其次，通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)看，中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布不服從泊松分布。最后，通過(guò)貝葉斯MCMC方法對(duì)GEV分布的可靠性進(jìn)行檢驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)隨著模擬次數(shù)的增加，操作風(fēng)險(xiǎn)的GEV分布的可靠性逐漸增加。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施

風(fēng)險(xiǎn)管理提高效益，創(chuàng)造價(jià)值。自巴塞爾提倡全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。因此，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面完善對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理：

（1）與新巴塞爾資本協(xié)議要求一致，建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。鑒于單個(gè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍，單個(gè)銀行應(yīng)該建立自己的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。銀行應(yīng)嚴(yán)格按照各自的操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)框架執(zhí)行，并配合相關(guān)部門(mén)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。

（2）在操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架內(nèi)，建立一套自我持續(xù)改進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)行實(shí)時(shí)、連續(xù)監(jiān)控，不斷主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（3）營(yíng)造良好氛圍的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。目前，中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理停留在風(fēng)險(xiǎn)管理流程環(huán)節(jié)，缺乏體制上的風(fēng)險(xiǎn)管理或風(fēng)險(xiǎn)控制的氛圍。因此，應(yīng)積極推動(dòng)引導(dǎo)把操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題從操作風(fēng)險(xiǎn)管理的流程層面不斷推向操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度層面，逐步形成以領(lǐng)導(dǎo)帶頭，人人參與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。

注釋：

①文中的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)來(lái)源于錢(qián)藝平博士論文中所涉及的中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額及事件（1994~2008年）。

②由于泊松分布考慮到需要對(duì)λ的估計(jì)，因此，我們單獨(dú)對(duì)泊松分布進(jìn)行檢驗(yàn)。

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Screen and Analysis of the Operational Loss Distribution Commercial Banks in China: Based on Bayesian MCMC Algorithm Method

WU Jun1,BIN Jian-cheng2

1.School of Economics, Xiamen University，Xiamen, Fujian 461005,China；

2.Internatiaonal Business School,Shanghai Institute of Foreign Trade,Shanghai 201620,China）