導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇企業(yè)采購(gòu)管理辦法最新，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)，成本控制，有效途徑

 

1.引言相關(guān)資料數(shù)據(jù)表明，對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，70％以上的企業(yè)采購(gòu)金額占銷售收入的百分比都在50％～70％之間，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)，降低采購(gòu)總成本的1％，對(duì)利潤(rùn)增加的貢獻(xiàn)在8％以上，因此控制好采購(gòu)成本并使之不斷下降，是一個(gè)企業(yè)不斷降低產(chǎn)品成本、增加利潤(rùn)和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一。本文結(jié)合筆者多年從事物資采購(gòu)管理的經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)單探討了本人對(duì)物資采購(gòu)成本控制的一些見(jiàn)解。

2. 建立完善的物資采購(gòu)制度是做好采購(gòu)成本控制的基礎(chǔ)2．1．建立供應(yīng)商選擇和考評(píng)制度制定物資采購(gòu)供應(yīng)商管理辦法，建立合格供應(yīng)商評(píng)價(jià)和考核程序，明確合格供應(yīng)商選擇和確定的基本條件，對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)入資格進(jìn)行審批和備案，建立供應(yīng)商檔案，做好供應(yīng)商供貨質(zhì)量和履約情況的記錄，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰。重點(diǎn)物資的供應(yīng)商資格必須經(jīng)過(guò)研發(fā)部門(mén)、質(zhì)量部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和物資采購(gòu)部門(mén)聯(lián)合考核確定，若有可能最好到供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審核，保證真正具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的供應(yīng)商入選。

2．2．建立價(jià)格檔案和價(jià)格評(píng)價(jià)體系企業(yè)采購(gòu)部門(mén)要對(duì)所有采購(gòu)的物資建立價(jià)格檔案，對(duì)每一批采購(gòu)物料的報(bào)價(jià)，應(yīng)首先與歸檔的原材料價(jià)格進(jìn)行比較，分析價(jià)格差異的原因，如無(wú)特殊原因，采購(gòu)價(jià)格原則上不能超出檔案中的價(jià)格水平，否則要做出詳細(xì)的說(shuō)明。對(duì)于重點(diǎn)大額物資的價(jià)格，要建立成本分析和價(jià)格評(píng)價(jià)體系，由企業(yè)的相關(guān)部門(mén)組成價(jià)格評(píng)定小組，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，分析評(píng)價(jià)現(xiàn)有價(jià)格水平，據(jù)此對(duì)歸檔的價(jià)格檔案進(jìn)行評(píng)價(jià)和更新。

2．3．建立物資采購(gòu)審核審批制度為有效控制物資采購(gòu)成本，對(duì)關(guān)系物資采購(gòu)成本的重要環(huán)節(jié)建立審核審批制度，如合格供應(yīng)商的評(píng)定由物資采購(gòu)部門(mén)起草，研發(fā)部門(mén)和質(zhì)量部門(mén)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批；采購(gòu)計(jì)劃由物料計(jì)劃員起草，生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批；采購(gòu)價(jià)格由采購(gòu)人員依據(jù)市場(chǎng)比價(jià)情況提出，第二采購(gòu)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2．4．建立物資采購(gòu)效能監(jiān)察和審計(jì)制度為了規(guī)范企業(yè)物資采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督檢查，杜絕不正當(dāng)和違紀(jì)行為發(fā)生，促進(jìn)物資采購(gòu)健康、高效運(yùn)行，在保證物資正常供應(yīng)的同時(shí)有效降低采購(gòu)成本，組建由相關(guān)職能部門(mén)參加的聯(lián)合工作小組，對(duì)本單位物資采購(gòu)工作履行指導(dǎo)、檢查、協(xié)調(diào)和問(wèn)題處理等職能，形成既有明確分工，又有相互協(xié)作的工作機(jī)制，發(fā)揮整個(gè)監(jiān)督體系的整體功能，共同抓好監(jiān)督工作。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)定期開(kāi)展審計(jì)和對(duì)大額物資采購(gòu)活動(dòng)實(shí)行效能監(jiān)察，通過(guò)對(duì)物資采購(gòu)計(jì)劃的制訂、采購(gòu)渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收和貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)采購(gòu)效能持續(xù)改進(jìn)。

3. 控制采購(gòu)成本的有效途徑3．1．定期對(duì)物資商情進(jìn)行分析，把握價(jià)格變動(dòng)的有利采購(gòu)時(shí)機(jī)在信息時(shí)代，誰(shuí)掌握了準(zhǔn)確的、最新的市場(chǎng)信息，誰(shuí)就占有采購(gòu)的主動(dòng)權(quán)，誰(shuí)就受益。采購(gòu)單位應(yīng)該充分利用市場(chǎng)信息平臺(tái)建立企業(yè)采購(gòu)資源信息庫(kù)，從外部市場(chǎng)把握和內(nèi)部管理監(jiān)測(cè)兩個(gè)角度進(jìn)行信息收集，加大分析力度，把握市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)，提高采購(gòu)工作的市場(chǎng)敏感度，準(zhǔn)確把握有利采購(gòu)機(jī)會(huì)，可有效節(jié)約采購(gòu)資金。

3．2．大額物資采購(gòu)集體評(píng)審決定受傳統(tǒng)觀念的影響，好多企業(yè)對(duì)采購(gòu)部門(mén)的投入是很有限的，因此想對(duì)所有采購(gòu)項(xiàng)目都施行集體評(píng)審是很難實(shí)現(xiàn)的。為此，筆者對(duì)我所連續(xù)三年的采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)項(xiàng)目種類與采購(gòu)資金基本呈現(xiàn)二八效應(yīng)，即20％的采購(gòu)項(xiàng)目占用80％的采購(gòu)資金，80％的采購(gòu)項(xiàng)目?jī)H占20％的采購(gòu)資金，根據(jù)分析結(jié)果，在采購(gòu)管理過(guò)程中抓住重點(diǎn)，建立了大額物資采購(gòu)集體評(píng)審的制度，對(duì)單項(xiàng)采購(gòu)金額超過(guò)10萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目，組織由設(shè)計(jì)部門(mén)（或使用部門(mén)）、財(cái)務(wù)部門(mén)（或?qū)徲?jì)部門(mén)）、質(zhì)量部門(mén)和物資部門(mén)至少三個(gè)部門(mén)聯(lián)合組成的采購(gòu)工作小組集體決定價(jià)格與供應(yīng)商，運(yùn)行結(jié)果表明，對(duì)有效降低采購(gòu)成本可以收到事半功倍的效果，同時(shí)也保證采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)公平公正和健康有序進(jìn)行。

3．3．合理控制采購(gòu)數(shù)量，減少呆滯物料的產(chǎn)生隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)為了滿足客戶的各種需求，產(chǎn)品的品種越來(lái)越多，所涉及的物料品種也不斷增加，小批量、多品種和進(jìn)度急是采購(gòu)部門(mén)面臨的新問(wèn)題。成本和進(jìn)度之間有著一定的矛盾，為了保證進(jìn)度，采購(gòu)過(guò)程中往往會(huì)加大采購(gòu)數(shù)量。大家都知道一個(gè)簡(jiǎn)單的公式，單價(jià)×數(shù)量＝采購(gòu)總金額，采購(gòu)管理過(guò)程中設(shè)法降低采購(gòu)價(jià)格是大家普遍關(guān)注的焦點(diǎn)，而對(duì)采購(gòu)數(shù)量的控制往往容易被忽視，采購(gòu)數(shù)量控制不合理將會(huì)導(dǎo)致大量呆滯物料的產(chǎn)生，因此，關(guān)注并加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃的控制也是降低采購(gòu)成本很重要的環(huán)節(jié)，采購(gòu)計(jì)劃做到“采購(gòu)有依據(jù)，放量有原則”，就可以大大減少呆滯物料的產(chǎn)生。

3．4．選型標(biāo)準(zhǔn)化和早期供應(yīng)商參與企業(yè)建立自己的采購(gòu)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化庫(kù)，不同的設(shè)計(jì)師或不同的產(chǎn)品設(shè)計(jì)組在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)階段，盡可能選用標(biāo)準(zhǔn)化庫(kù)的物料，降低特殊或定制項(xiàng)目的數(shù)量，形成采購(gòu)批量，有利于降低采購(gòu)成本；在產(chǎn)品設(shè)計(jì)初期，選擇伙伴關(guān)系的供應(yīng)商參與到新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組，通過(guò)供應(yīng)商早期參與的方式，使新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組依據(jù)供應(yīng)商提出的性能規(guī)格要求，盡早調(diào)整研發(fā)戰(zhàn)略，借助供應(yīng)商的專業(yè)知識(shí)來(lái)達(dá)到降低采購(gòu)成本的目的。

4.結(jié)束語(yǔ)要做好物資采購(gòu)成本控制，企業(yè)必須建立完善的采購(gòu)管理制度，科學(xué)合理的規(guī)章制度是規(guī)范采購(gòu)行為的基石。同時(shí)通過(guò)定期對(duì)物資商情進(jìn)行分析把握有利采購(gòu)時(shí)機(jī)、大額物資采購(gòu)相關(guān)部門(mén)集體評(píng)審、合理控制采購(gòu)數(shù)量、設(shè)計(jì)選型標(biāo)準(zhǔn)化和早期供應(yīng)商參與等具體方式的執(zhí)行，可有效控制采購(gòu)成本，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1] 《制造業(yè)物料管理實(shí)務(wù)》，傅武雄編著，廈門(mén)大學(xué)出版社．

[2] 《企業(yè)物資采購(gòu)的監(jiān)督與管理》，霍德宏、王建華，《黑龍江科技信息》，2008.11．

篇2

（中國(guó)核電工程有限公司，北京100840）

摘要：企業(yè)采購(gòu)管理模式的不斷創(chuàng)新對(duì)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)與具體要求有了全新的定位。改善企業(yè)采購(gòu)管理模式，是未來(lái)企業(yè)需要做出的重要改進(jìn)之一。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)管理；采購(gòu)管理；存在問(wèn)題；解決策略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8775（2015）04-0086-03

收稿日期：2015-01-18

作者簡(jiǎn)介：高春宇（1982-），男，吉林省樺甸市人，本科學(xué)歷，研究方向：企業(yè)項(xiàng)目管理。付江南（1985-），男，河北省衡水市人，本科學(xué)歷，研究方向：企業(yè)項(xiàng)目管理。

一、企業(yè)采購(gòu)管理概述

1.1研究?jī)?nèi)容

自我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式占據(jù)了重要地位，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的現(xiàn)代化城市經(jīng)濟(jì)模式中，質(zhì)量管理的理念自2001年我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后就有了全新定義。2001年后我國(guó)逐步進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的舞臺(tái)，掌握國(guó)際市場(chǎng)的變化規(guī)律，按照歐洲貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)及質(zhì)量規(guī)定生產(chǎn)產(chǎn)品，嚴(yán)格控制進(jìn)出口商品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)生產(chǎn)與銷售都依賴采購(gòu)原材料，從而進(jìn)行循環(huán)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)采購(gòu)管理模式的創(chuàng)新有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)動(dòng)態(tài)調(diào)整企業(yè)采購(gòu)管理模式，對(duì)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展具有很好的幫助。在質(zhì)量管理上，我國(guó)最早引用的質(zhì)量管理相關(guān)內(nèi)容就是ISO認(rèn)證體系，2001年我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，ISO體系便得到應(yīng)用，并且沿用至今，對(duì)我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的十幾萬(wàn)中商品進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)市場(chǎng)、離不開(kāi)產(chǎn)品質(zhì)量，企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)督管理?xiàng)l例，把握質(zhì)量管理體系，是對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的負(fù)責(zé)，可以幫助企業(yè)發(fā)展提供可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。因此，采購(gòu)管理需要認(rèn)真負(fù)責(zé)的檢驗(yàn)每一項(xiàng)產(chǎn)品的規(guī)格與細(xì)致分類，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的判斷，對(duì)原材料進(jìn)行劃分，提出問(wèn)題，完善采購(gòu)制度，確保企業(yè)的采購(gòu)安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1.2企業(yè)采購(gòu)管理概念

采購(gòu)管理制度是指以文字的形式對(duì)采購(gòu)組織工作與采購(gòu)具體活動(dòng)的行為準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)規(guī)范等做出的具體規(guī)定。為了規(guī)范采購(gòu)工作，提高采購(gòu)工作的效率，我們必須建立健全多種采購(gòu)管理制度，以此作為采購(gòu)人員與采購(gòu)部門(mén)的工作準(zhǔn)則與行為規(guī)范，以保證采購(gòu)工作健康、有序、高效地運(yùn)行，從而圓滿地完成采購(gòu)任務(wù)，滿足企業(yè)其他部門(mén)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的要求。

1.3企業(yè)采購(gòu)管理的特點(diǎn)

建立企業(yè)采購(gòu)管理制度，可以明確各崗位、各環(huán)節(jié)的責(zé)、權(quán)及相互關(guān)系；明確采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)操作要求，從而有利于加強(qiáng)考核；有利于在采購(gòu)部門(mén)貫徹按勞分配制度，有利于激發(fā)職工的責(zé)任感與事業(yè)心。值得提出的是，采購(gòu)管理制度作用的發(fā)揮是建立在采購(gòu)制度本身科學(xué)性的基礎(chǔ)上的，為此，企業(yè)采購(gòu)管理制度應(yīng)體現(xiàn)以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

第一、文字化，任何制度都是以文字的形式表示出來(lái)的，采購(gòu)制度也不例外。制度不是上級(jí)的口頭命令或要求，口說(shuō)無(wú)憑，應(yīng)以文字的形式固定下來(lái)，作為大家共同的行動(dòng)綱領(lǐng)，對(duì)任何人、任何采購(gòu)活動(dòng)均起規(guī)范作用。文字化的采購(gòu)制度可以張貼起來(lái)，也可以打印成冊(cè)，分發(fā)給每一個(gè)采購(gòu)人員，要求大家領(lǐng)會(huì)其內(nèi)容，自覺(jué)地按采購(gòu)制度要求自己。

第二、嚴(yán)肅性，采購(gòu)管理制度一旦確定，采購(gòu)人員應(yīng)不折不扣地執(zhí)行，只制定制度而不加強(qiáng)執(zhí)行與實(shí)施的監(jiān)督，這樣的規(guī)定、制度是毫無(wú)價(jià)值的。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)違反制度的采購(gòu)人員應(yīng)有相應(yīng)的制裁措施，應(yīng)提倡采購(gòu)制度的嚴(yán)肅性。

第三、協(xié)調(diào)性，采購(gòu)管理制度要注重各部門(mén)、各崗位之間的協(xié)調(diào)，把上下級(jí)工作、前后環(huán)節(jié)工作有機(jī)地協(xié)調(diào)與聯(lián)系起來(lái)，以體現(xiàn)集體利益。

二、企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題

2.1供應(yīng)商失責(zé)問(wèn)題

根據(jù)調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部查采購(gòu)部2011年質(zhì)量目標(biāo)及策劃，“完善供應(yīng)商管理體系，加強(qiáng)采購(gòu)及供應(yīng)商管理，制定及完善采購(gòu)部管理制度和供應(yīng)商信息保密制度”，但制度無(wú)簽字、審核，仍為起草稿，這說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)商管理信息并沒(méi)有更新；新供應(yīng)商開(kāi)發(fā)管理辦法要求按照公司合格供應(yīng)商各種資質(zhì)，并對(duì)其進(jìn)行審核，資質(zhì)審核合格后由采購(gòu)部負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)部、質(zhì)管部和研發(fā)部聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，電纜線芯供應(yīng)商天津帝緣，供應(yīng)商編號(hào)29081，按照企業(yè)內(nèi)部信息核對(duì)，供應(yīng)商為2011年新開(kāi)發(fā)供應(yīng)商，但不能提供供應(yīng)商審核及評(píng)審記錄；查采購(gòu)部合格供方名錄，還沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.2數(shù)據(jù)分析問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)部2011年工作目標(biāo)，維持采購(gòu)物料價(jià)格穩(wěn)定，整體國(guó)內(nèi)采購(gòu)成本降低10%，采購(gòu)合同到貨履約率達(dá)95%以上，企業(yè)采購(gòu)部提供2011年采購(gòu)數(shù)據(jù)分析清單，如果清單內(nèi)容存在質(zhì)疑，則采購(gòu)數(shù)據(jù)存在問(wèn)題。企業(yè)成本降低6.01%，按照合同按時(shí)交貨履約率統(tǒng)計(jì)表分析，合同履約率96.2%，但是價(jià)格卻降低了，因此可以看出企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)分析，存在一定問(wèn)題。針對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題與供應(yīng)商的溝通記錄與分析，以督促供應(yīng)商提高產(chǎn)品質(zhì)量和任務(wù)履約率，有溝通記錄，但沒(méi)有數(shù)據(jù)分析，沒(méi)有形成供應(yīng)商管理檔案，采購(gòu)部部門(mén)職責(zé)中供應(yīng)商管理，進(jìn)行供應(yīng)市場(chǎng)的調(diào)查與分析，采購(gòu)員市場(chǎng)調(diào)查及分析完成后口頭向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，但無(wú)書(shū)面報(bào)告

2.3供應(yīng)商規(guī)定的控制程序操作性差，缺乏激勵(lì)問(wèn)題

由于對(duì)各環(huán)節(jié)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和要求不明確，導(dǎo)致文件的可操作性差，部分環(huán)節(jié)由于缺乏具體的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)法執(zhí)行。在合格供應(yīng)商引入申請(qǐng)環(huán)節(jié)，采購(gòu)部門(mén)按照文件的要求，在新供應(yīng)商引入之前向認(rèn)證部提出合格供方引入申請(qǐng)，由認(rèn)證部審批后安排審核。但文件沒(méi)有對(duì)審批的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，造成目前公司的某一個(gè)物料的合格供應(yīng)商一般都在4家以上，不但沒(méi)有增強(qiáng)價(jià)格和質(zhì)量的談判力，反而使得公司物料的采購(gòu)分散，加之我公司生產(chǎn)規(guī)模本來(lái)就不大，更削弱了公司對(duì)供應(yīng)商的談判力。

2.4《采購(gòu)控制程序》執(zhí)行問(wèn)題

《采購(gòu)控制程序》規(guī)定了公司從接到產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、直到物料采購(gòu)到廠的全過(guò)程流程。對(duì)于生產(chǎn)計(jì)劃如何形成采購(gòu)需求、采購(gòu)需求的匯整、以及采購(gòu)計(jì)劃的編制和審批均沒(méi)有在文件中得以規(guī)定，文件僅對(duì)這些流程進(jìn)行了描述，而并沒(méi)有明確作業(yè)的要求，訂單量通常無(wú)法與現(xiàn)有庫(kù)存量和生產(chǎn)需求數(shù)量保持一定程度的符合，加之沒(méi)有上限限制，采購(gòu)量經(jīng)常大大超過(guò)生產(chǎn)需求而導(dǎo)致大量的庫(kù)存積壓或生產(chǎn)待料的狀況。采購(gòu)計(jì)劃的要求因在文件中只有描述，而并沒(méi)有設(shè)置有效的審批和監(jiān)控環(huán)節(jié)，也促成了前述狀況的發(fā)生。

2.5采購(gòu)環(huán)節(jié)的過(guò)程結(jié)果指標(biāo)缺乏合理性

對(duì)采購(gòu)部的考核指標(biāo)為物料采購(gòu)不及時(shí)次數(shù)、材料進(jìn)廠交驗(yàn)合格率，而在公司設(shè)計(jì)的部門(mén)職責(zé)中，采購(gòu)部不負(fù)責(zé)合格供應(yīng)商的評(píng)估以及供應(yīng)商的考核管理工作，而僅有權(quán)調(diào)配供應(yīng)商的采購(gòu)額度，因此，采購(gòu)部無(wú)法為因供應(yīng)商無(wú)法得到客觀的評(píng)估、以及沒(méi)有得到有效的考核而未能使得供應(yīng)商在產(chǎn)品質(zhì)量上得到應(yīng)有的壓力負(fù)全部責(zé)任，因此，將材料進(jìn)廠交驗(yàn)合格率單獨(dú)作為采購(gòu)部的考核指標(biāo)是不合理的。

三、導(dǎo)致采購(gòu)存在問(wèn)題的原因分析

3.1基層領(lǐng)導(dǎo)的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往從企業(yè)自身的發(fā)展要求出發(fā)，高度重視質(zhì)量管理體系的建立。從質(zhì)量體系建立之初到運(yùn)行，在人力資源、財(cái)務(wù)支出、運(yùn)行環(huán)境上都給體系的建立打好了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。他們對(duì)體系建立適用的標(biāo)準(zhǔn)和體系文件都有一定的認(rèn)識(shí)和理解，都有意識(shí)地按照體系要求有效地管理企業(yè)。

3.2夸大內(nèi)審員的作用

內(nèi)審員是貫標(biāo)和建標(biāo)的第一批人員，是建立、實(shí)施、保持、提高管理體系運(yùn)行效果的骨干力量，對(duì)體系運(yùn)行起監(jiān)督作用，對(duì)管理體系的保持和攻進(jìn)起參謀作用；在第二、三方審核中起內(nèi)外接口作用；在推標(biāo)、建標(biāo)過(guò)程中起橋梁、

紐帶作用；在體系的實(shí)施中起帶頭作用。但質(zhì)量管理不是內(nèi)審員一個(gè)人的事情。

3.3信息溝通不暢

管理體系本身就是職責(zé)清晰、權(quán)限明確、接口嚴(yán)密的運(yùn)行系統(tǒng)。信息溝通的基礎(chǔ)是各接口單位的職責(zé)劃分，根據(jù)歸口業(yè)務(wù)的范圍和體系文件的規(guī)定，以電話、直接交流、開(kāi)會(huì)等方式進(jìn)行信息傳遞，并做好相應(yīng)的記錄或證據(jù)的獲取。

3.4培訓(xùn)不到位

質(zhì)量管理體系是一個(gè)邏輯嚴(yán)密、結(jié)構(gòu)清晰、權(quán)限明確、自我完善、自我提高的企業(yè)質(zhì)量管理模式，在實(shí)施的過(guò)程中，真正體現(xiàn)了全員參與的原則，體現(xiàn)了管理不漏項(xiàng)、事事有人管、人人都管事、管事有績(jī)效、時(shí)時(shí)在提高的原則，因此質(zhì)量管理體系的運(yùn)行絕對(duì)不是哪一個(gè)人的事情，必須通過(guò)全方位、多層次、全過(guò)程的培訓(xùn)，人人養(yǎng)成經(jīng)營(yíng)、管理、工作離不開(kāi)管理體系，管理體系時(shí)時(shí)指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理及其他工作的自覺(jué)意識(shí)，這是管理體系有效運(yùn)行的第一保證。

3.5考核指標(biāo)不清晰，獎(jiǎng)懲不到位

質(zhì)量管理體系建立之初，必要的考核是促使標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)踐融合的催化劑。根據(jù)職責(zé)清晰、權(quán)限明確的要求，制定細(xì)化的考核標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)考核的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰，將是體系運(yùn)行的有力保證。

經(jīng)過(guò)訪談，發(fā)現(xiàn)各部門(mén)業(yè)務(wù)人員對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題有過(guò)質(zhì)疑，也向企業(yè)管理部門(mén)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)有所反映。人為因素固然是體系運(yùn)行的主要阻力，但由于很多問(wèn)題是公司現(xiàn)有質(zhì)量管理體系程序設(shè)計(jì)跟不上公司發(fā)展變化導(dǎo)致的，是職責(zé)權(quán)限分配與程序設(shè)計(jì)未適當(dāng)匹配造成的，僅僅依靠支持性活動(dòng)來(lái)提高質(zhì)量管理水平是不可能做到的。企業(yè)要根據(jù)采購(gòu)狀況判定采購(gòu)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合ISO9000持續(xù)改進(jìn)的要求，提出對(duì)公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行程序改進(jìn)的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，而且勢(shì)在必行。

四、改善企業(yè)采購(gòu)管理的創(chuàng)新策略

4.1完善采購(gòu)的準(zhǔn)備工作

在采購(gòu)的初期，要完善采購(gòu)準(zhǔn)備工作的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，處理好采購(gòu)前期準(zhǔn)備工作，以實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)工作的認(rèn)真負(fù)責(zé)，將職責(zé)落實(shí)到位。確定合理的定貨量、優(yōu)秀的供應(yīng)商和保持最佳的安全儲(chǔ)備。能夠隨時(shí)提供定購(gòu)、驗(yàn)收的信息，跟蹤和催促對(duì)外購(gòu)買加工的物料，保證貨物及時(shí)到達(dá)。建立供應(yīng)商的檔案，用最新的成本信息來(lái)調(diào)整庫(kù)存的成本。具體有：

a.供應(yīng)商信息查詢（查詢供應(yīng)商的能力、信譽(yù)等）。

b.采購(gòu)與委外加工統(tǒng)計(jì)（進(jìn)度跟蹤統(tǒng)計(jì)、建立檔案，計(jì)算成本）。

c.價(jià)格分析（對(duì)原材料價(jià)格分析，調(diào)整庫(kù)存成本）。

4.2采購(gòu)程序的改進(jìn)

第一，采購(gòu)需求分析

企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中，根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量判斷采購(gòu)需求數(shù)量，在采購(gòu)需求分析過(guò)程中，應(yīng)該先根據(jù)公司產(chǎn)品與煤礦機(jī)械控制裝置制造具體規(guī)模確定企業(yè)的生產(chǎn)能力與資源缺口情況，分析采購(gòu)需求狀況。其中采購(gòu)需求應(yīng)該根據(jù)研發(fā)的具體情況與上一次生產(chǎn)情況作為判斷經(jīng)驗(yàn)，并考慮一系列相關(guān)的技術(shù)因素，對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品的相關(guān)信息與產(chǎn)品的技術(shù)因素進(jìn)行判斷，了解具體影響，同時(shí)加強(qiáng)與技術(shù)、生產(chǎn)以及質(zhì)量相關(guān)的內(nèi)容，保證采購(gòu)過(guò)程中的可行性與穩(wěn)定性。

第二，采購(gòu)重要性分級(jí)

GJB9001A-2001標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)過(guò)程中的具體要求要保證企業(yè)的具體應(yīng)用情況，根據(jù)供應(yīng)方的具體供應(yīng)數(shù)量，開(kāi)展采購(gòu)的產(chǎn)品質(zhì)量控制也要根據(jù)具體采購(gòu)的產(chǎn)品進(jìn)行定位和判斷，依據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量特性以及采購(gòu)中對(duì)企業(yè)產(chǎn)品影響力進(jìn)行判斷，了解企業(yè)的采購(gòu)行為。一般將采購(gòu)等級(jí)劃分為：

（l）A級(jí)：關(guān)鍵物料：具有關(guān)鍵特性的外購(gòu)物料。

（2）B級(jí)：重要物料：具有重要特性而不具有關(guān)鍵特性的外購(gòu)物料。

（3）C級(jí)：一般物料：具有一般特性而不具有關(guān)鍵特性、重要特性的外購(gòu)物料。

第三，采購(gòu)質(zhì)量控制文件的制定

采購(gòu)質(zhì)量控制文件的內(nèi)容是文件發(fā)展的具體依據(jù)，針對(duì)采購(gòu)的重要特性以及企業(yè)的采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題，企業(yè)要針對(duì)采購(gòu)活動(dòng)擬定重要計(jì)劃，針對(duì)不同類別的采購(gòu)確定不同質(zhì)量和方式的采購(gòu)策略，制定分級(jí)管理辦法與職責(zé)管理防范，制定詳細(xì)的采購(gòu)質(zhì)量控制計(jì)劃內(nèi)容。企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)有情況做出采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的采購(gòu)控制程序做出改進(jìn)，除明確規(guī)定選擇、評(píng)價(jià)和重新評(píng)價(jià)供應(yīng)商的準(zhǔn)則、內(nèi)容、程序以及規(guī)定企業(yè)相關(guān)部門(mén)的質(zhì)量控制及協(xié)調(diào)職責(zé)；規(guī)定采購(gòu)的技術(shù)要求、監(jiān)視和測(cè)量規(guī)程及適用的范圍；還應(yīng)該對(duì)新研制采購(gòu)器材做出規(guī)定。其次，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確保其及時(shí)完全理解這些要求。并對(duì)采購(gòu)文件的準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，根據(jù)正式批準(zhǔn)的采購(gòu)文件進(jìn)行采購(gòu)進(jìn)行控制協(xié)調(diào)。

第四，供應(yīng)商選擇及供應(yīng)商管理策劃

成立供應(yīng)商評(píng)價(jià)組，由采購(gòu)部牽頭，召集包括設(shè)計(jì)、計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)管方面的人員，對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商進(jìn)行分類和評(píng)價(jià)。關(guān)鍵物料向戰(zhàn)略型供應(yīng)商采購(gòu)，重要物料向合作型供應(yīng)商采購(gòu)，一般物料向市場(chǎng)型供應(yīng)商采購(gòu)。

4.3采購(gòu)的信息化升級(jí)

在采購(gòu)工作中，加入信息化內(nèi)容，加入erp信息化管理系統(tǒng)。制定ERP編碼規(guī)則，即設(shè)備、備件、材料的編碼規(guī)則，機(jī)旁備件管理業(yè)務(wù)與ERP系統(tǒng)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)中設(shè)備部庫(kù)房發(fā)貨自動(dòng)到各作業(yè)部指定的機(jī)旁庫(kù)存地，大大提高煤礦機(jī)械生產(chǎn)設(shè)備旁備件入庫(kù)效率，同時(shí)借助系統(tǒng)完成機(jī)旁備件庫(kù)存價(jià)值時(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)功能；檢修計(jì)劃實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)提報(bào)。根據(jù)ERP具體生產(chǎn)數(shù)量需求，市場(chǎng)需求制定實(shí)際的采購(gòu)計(jì)劃，并動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查。實(shí)現(xiàn)了檢修計(jì)劃在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建、更改和審批的功能，并在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)檢修計(jì)劃費(fèi)用指標(biāo)和實(shí)際發(fā)生的定期對(duì)比。主要表現(xiàn)在以下部分：

第一，主生產(chǎn)計(jì)劃

它是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)測(cè)和客戶訂單的輸入來(lái)安排將來(lái)各周期中提供的產(chǎn)品種類和數(shù)量，它將生產(chǎn)計(jì)劃轉(zhuǎn)為產(chǎn)品計(jì)劃，在平衡了物料和能力的需要后，精確到時(shí)間、數(shù)量的詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃。是企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的總活動(dòng)的安排，是一個(gè)穩(wěn)定的計(jì)劃，是以生產(chǎn)計(jì)劃、實(shí)際訂單和對(duì)歷史銷售分析得來(lái)的預(yù)測(cè)產(chǎn)生的。

第二，物料需求計(jì)劃

在主生產(chǎn)計(jì)劃決定生產(chǎn)多少最終產(chǎn)品后，再根據(jù)物料清單，把整個(gè)企業(yè)要生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)樗枭a(chǎn)零部件的數(shù)量，并對(duì)照現(xiàn)有的庫(kù)存量，可得到還需采購(gòu)多少、生產(chǎn)多少、加工多少的最終數(shù)量。這才是整個(gè)部門(mén)真正依照的計(jì)劃。

第三，能力需求計(jì)劃

它是在得出初步的物料需求計(jì)劃之后，將所有工作中心的總工作負(fù)荷，在與工作中心的能力平衡后產(chǎn)生的詳細(xì)工作計(jì)劃，用以確定生成的物料需求計(jì)劃是否是企業(yè)生產(chǎn)能力上可行的需求計(jì)劃。能力需求計(jì)劃是一種短期的、當(dāng)前實(shí)際應(yīng)用的計(jì)劃。

4.4加強(qiáng)文化建設(shè)，完善采購(gòu)制度，保證采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量

在企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)文化建設(shè)，完善采購(gòu)制度，確保質(zhì)量文化的建立，需要管理層的重視與參與，管理層的觀念，工作行為都會(huì)影響到下面每一位員工，管理層必須樹(shù)立正確的質(zhì)量觀，對(duì)于質(zhì)量文化在公司的建立予以高度重視，獎(jiǎng)勵(lì)質(zhì)量創(chuàng)新行為，并尊重員工的主體意識(shí)，充分肯定員工在質(zhì)量活動(dòng)中的主人翁地位，讓員工自覺(jué)地為公司質(zhì)量水平的提高努力工作。在日常工作中，企業(yè)可以多舉行一些質(zhì)量活動(dòng)，使管理層和公司全體員工意識(shí)到質(zhì)量是公司的生命線，營(yíng)造出人人關(guān)心質(zhì)量的良好氛圍。在弘揚(yáng)質(zhì)量文化，進(jìn)行質(zhì)量教育的同時(shí)，質(zhì)量管理制度也不可忽視，完善的機(jī)制可以形成一種無(wú)形的約束力量來(lái)制約員工的行為，以保證工作服務(wù)的質(zhì)量，這樣質(zhì)量文化的建立才有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，我們也要注意將質(zhì)量管理制度與IS0/IEC17020的體系標(biāo)準(zhǔn)要求有機(jī)銜接起來(lái)，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝邦昌，抽樣調(diào)查的理論及其應(yīng)用力法[M]，統(tǒng)計(jì)出版社，2013.07：82-108

篇3

張樹(shù)兵

（中石化股份天津分公司 天津市 300270 ）

摘要：合理的采購(gòu)形式是企業(yè)降低生產(chǎn)成本，是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率,防范風(fēng)險(xiǎn),降低職務(wù)犯罪隱患的重要手段。

關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)  全過(guò)程監(jiān)督  采購(gòu)渠道

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息技術(shù)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資源爭(zhēng)奪日益加劇，企業(yè)成本壓力不斷增大，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到物資采購(gòu)不再是簡(jiǎn)單的持幣購(gòu)物，而是企業(yè)控制外部資源、降低運(yùn)營(yíng)成本、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略性舉措。而科學(xué)的物資供應(yīng)管理方法能夠有效地降低庫(kù)存量,加速采購(gòu)資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期,提高采購(gòu)物資的質(zhì)量,為企業(yè)爭(zhēng)取新的經(jīng)濟(jì)效益。如何發(fā)揮企業(yè)物資供應(yīng)管理的作用,是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和獲取利潤(rùn)的關(guān)鍵。

1.對(duì)物資采購(gòu)實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督

物資采購(gòu)全過(guò)程監(jiān)督是指對(duì)采購(gòu)前、采購(gòu)過(guò)程中和采購(gòu)?fù)瓿珊筮M(jìn)行的監(jiān)督。從采購(gòu)計(jì)劃的制訂開(kāi)始，到采購(gòu)物資的使用結(jié)束，這其中有計(jì)劃提報(bào)和審批、供應(yīng)商的選擇、價(jià)格咨詢、招投標(biāo)、簽訂合同、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用等八個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都有監(jiān)督。但重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃提報(bào)、供應(yīng)商選擇、價(jià)格咨詢、合同簽訂、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)帳付款六個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。對(duì)計(jì)劃的監(jiān)督主要是保證計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性；對(duì)供應(yīng)商選擇的監(jiān)督只要是對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的審查和保證所選供應(yīng)商為同等級(jí)別；對(duì)價(jià)格的監(jiān)督主要是看是否進(jìn)行了貨比三家、價(jià)格是否合理；對(duì)合同的監(jiān)督主要是其合法性和公平程度；質(zhì)量監(jiān)督是保證驗(yàn)收過(guò)程不降低標(biāo)準(zhǔn)，不弄虛作假；付款監(jiān)督是確保資金安全，按程序按合同履行。把監(jiān)督貫穿采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程，是確保采購(gòu)管理規(guī)范和保護(hù)企業(yè)利益的第二道防線。這道防線在采購(gòu)管理活動(dòng)中發(fā)揮了重要作用?！?.針對(duì)市場(chǎng)供應(yīng)情況確定合同的采購(gòu)渠道

對(duì)于生產(chǎn)直接消耗的市場(chǎng)緊俏的大量大宗物資、而市場(chǎng)供方相對(duì)較少，組織難度較大，質(zhì)量和交貨期要求較高的關(guān)鍵原材料、配件、設(shè)備，要與供方建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的供求關(guān)系，實(shí)施戰(zhàn)略采購(gòu)，這樣可以確保生產(chǎn)的穩(wěn)定性和連續(xù)性。同時(shí)，供求雙方長(zhǎng)期進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，有較高的信任度，而且批量大有利于享受優(yōu)惠價(jià)格，可以保證質(zhì)量，減輕了企業(yè)由于供貨渠道不穩(wěn)定導(dǎo)致的生產(chǎn)不穩(wěn)定。

對(duì)于一些市場(chǎng)資源相對(duì)寬松，可供選擇廠家較多，需要較大而消耗穩(wěn)定集中的材料、配件，可充分利用買方市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)，利用供方的競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到“貨比三家”比價(jià)采購(gòu)，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的目的，同時(shí)也可避免由于獨(dú)家供應(yīng)而帶來(lái)在資源價(jià)格、貨款上被牽著走的被動(dòng)局面。同時(shí)，由于招標(biāo)訂貨增加了采購(gòu)訂貨的透明度，從而避免出現(xiàn)決策上的失誤和管理上的漏洞，有利于各方面對(duì)其監(jiān)督，避免了不廉潔現(xiàn)象的發(fā)生，純潔了采購(gòu)隊(duì)伍。

對(duì)于一些批量小及一些品種、用量和交貨期多變或臨時(shí)需要采購(gòu)的原材料、配件，這些品種無(wú)法用穩(wěn)定的渠道和招標(biāo)采購(gòu)的方式解決，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)采取比價(jià)采購(gòu)的方式加以解決，在符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，實(shí)行“貨比三家”，擇優(yōu)采購(gòu)。

3.針對(duì)采購(gòu)的品種不同，確定合理的訂貨形式

對(duì)于生產(chǎn)中所需的大宗消耗的原材料、配件，需要穩(wěn)定的供貨渠道和數(shù)量，可實(shí)行年度訂貨或半年訂貨，與供貨商簽訂長(zhǎng)期供貨協(xié)議。但由于在執(zhí)行過(guò)程中，價(jià)格會(huì)隨市場(chǎng)變化而變化，因此在預(yù)計(jì)原材料、配件價(jià)格將會(huì)下降的前提下，可以在年度或半年合同中確定總量，而價(jià)格不一次確定，根據(jù)市場(chǎng)變化情況，每半年或季度由雙方協(xié)商確定價(jià)格，也可以實(shí)行年度確定價(jià)格，也可以實(shí)行年度確定總量，按季度簽訂合同，月度進(jìn)行結(jié)算的方式。

對(duì)市場(chǎng)價(jià)格經(jīng)常變化，而消耗和需要量又不規(guī)律的品種，由于不易規(guī)律性訂貨，可以實(shí)行批量訂貨，以緊緊把握住市場(chǎng)機(jī)遇，回避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)行情見(jiàn)漲的適當(dāng)擴(kuò)大訂貨批量，控制價(jià)格上漲因素。對(duì)行情見(jiàn)落的適當(dāng)減少訂貨批量，回避落價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，并以批量?jī)?yōu)勢(shì)獲得價(jià)格優(yōu)惠，從而獲得最佳采購(gòu)效益。

對(duì)生產(chǎn)中急需用料，根據(jù)市場(chǎng)需要量，經(jīng)市場(chǎng)比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，隨時(shí)簽訂合同。對(duì)于那些品種規(guī)格繁雜，需用量少，涉及廠家多，不夠經(jīng)濟(jì)批量訂貨的，應(yīng)充分利用社會(huì)庫(kù)存，不搞工廠儲(chǔ)備，采購(gòu)流通領(lǐng)域供貨，實(shí)行比價(jià)采購(gòu)，隨用隨訂，直付到廠，方便生產(chǎn)．減少庫(kù)存。

4．建立供應(yīng)商選擇和考評(píng)制度制定物資采購(gòu)供應(yīng)商管理辦法。

建立合格供應(yīng)商評(píng)價(jià)和考核程序，明確合格供應(yīng)商選擇和確定的基本條件，對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)入實(shí)施資格預(yù)審制和備案，建立供應(yīng)商檔案，做好供應(yīng)商供貨質(zhì)量和履約情況的記錄，實(shí)行動(dòng)態(tài)量化考核，業(yè)績(jī)引導(dǎo)訂貨。

5.選型標(biāo)準(zhǔn)化和早期供應(yīng)商參與企業(yè)建立自己的采購(gòu)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化庫(kù)。

不同的設(shè)計(jì)師或不同的產(chǎn)品設(shè)計(jì)組在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)階段，盡可能選用標(biāo)準(zhǔn)化庫(kù)的物料，降低特殊或定制項(xiàng)目的數(shù)量，形成采購(gòu)批量，有利于降低采購(gòu)成本；在產(chǎn)品設(shè)計(jì)初期，選擇伙伴關(guān)系的供應(yīng)商參與到新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組，通過(guò)供應(yīng)商早期參與的方式，使新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組依據(jù)供應(yīng)商提出的性能規(guī)格要求，盡早調(diào)整研發(fā)戰(zhàn)略，借助供應(yīng)商的專業(yè)知識(shí)來(lái)達(dá)到降低采購(gòu)成本的目的。

6.加強(qiáng)市場(chǎng)分析合理控制采購(gòu)成本

定期對(duì)物資商情進(jìn)行分析，把握價(jià)格變動(dòng)的情況，尤其是加強(qiáng)對(duì)原材料價(jià)格市場(chǎng)的分析。有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)在信息時(shí)代，誰(shuí)掌握了準(zhǔn)確的、最新的市場(chǎng)信息，誰(shuí)就占有采購(gòu)的主動(dòng)權(quán)，誰(shuí)就受益。采購(gòu)單位應(yīng)該充分利用市場(chǎng)信息平臺(tái)建立企業(yè)采購(gòu)資源信息庫(kù)，平時(shí)加強(qiáng)價(jià)格對(duì)比分析，從外部市場(chǎng)把握和內(nèi)部管理監(jiān)測(cè)兩個(gè)角度進(jìn)行信息收集，加大分析力度，把握市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)，提高采購(gòu)工作的市場(chǎng)敏感度，準(zhǔn)確把握有利采購(gòu)機(jī)會(huì)，可有效節(jié)約采購(gòu)資金。

7. 組建專家?guī)斐闪ｉT(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)物資采購(gòu)的技術(shù)進(jìn)行把關(guān)

設(shè)備、材料、電氣儀表的技術(shù)專業(yè)性比較強(qiáng),只靠采購(gòu)人員及使用部門(mén)人員很難對(duì)物資專業(yè)技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行全面的把關(guān)。尤其在一些對(duì)生產(chǎn)設(shè)備要求較高的企業(yè)中，例如，石油石化、電力企業(yè)。如果在設(shè)備的技術(shù)上出問(wèn)題，將嚴(yán)重影響企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)行，甚至造成無(wú)法挽回的后果。將企業(yè)中經(jīng)驗(yàn)豐富，技術(shù)水平高的人員組織起來(lái)，組成專家組，專門(mén)負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的技術(shù)把關(guān)、技術(shù)協(xié)議的商談，加強(qiáng)物資采購(gòu)的技術(shù)管理，提高物資的適用性，提高設(shè)備效率，有利于降低采購(gòu)成本。

8. 零庫(kù)存管理，加強(qiáng)庫(kù)存物資的改代利用

零庫(kù)存是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)庫(kù)存管理的理想狀態(tài),其旨在實(shí)現(xiàn)庫(kù)存的最小化,絕非指儲(chǔ)存量為零。如果庫(kù)存物資過(guò)大，就會(huì)變成物資積壓，積壓物資超過(guò)一定時(shí)限，就會(huì)變成廢舊物資，無(wú)法正常使用，造成企業(yè)成本增加。減少庫(kù)存首先要加強(qiáng)物資采購(gòu)計(jì)劃的管理，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確性，實(shí)用性；其次就是要對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存物資進(jìn)行改代利用。

9. 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),建立健全管理機(jī)構(gòu),配備政治素質(zhì)高的采購(gòu)人員,把那些經(jīng)驗(yàn)豐富,事業(yè)心強(qiáng)的優(yōu)秀人才,充實(shí)到采購(gòu)隊(duì)伍中來(lái),提高采購(gòu)人員的整體素質(zhì)

加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn),對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行教育,樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀,并時(shí)刻保持清醒的頭腦,不受社會(huì)不良風(fēng)氣的影響,杜絕在材料采購(gòu)中拉關(guān)系拿回扣。健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)發(fā)現(xiàn)違紀(jì)的現(xiàn)象,要發(fā)揮組織部門(mén)關(guān)心干部、教育干部職能,引導(dǎo)職工上進(jìn),建立一支高素質(zhì)的采購(gòu)隊(duì)伍,是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵和希望,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中才能站穩(wěn)腳根,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

   總之，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)無(wú)論采用何種采購(gòu)形式，最終都是為了利益最大化，降低采購(gòu)成本，找到性能價(jià)格比最優(yōu)的產(chǎn)品。

參考文獻(xiàn)

1、《企業(yè)采購(gòu)管理輔導(dǎo)手冊(cè)》 中央企業(yè)管理提升小組主編  北京教育出版社

篇4

【關(guān)鍵詞】成本管理 成本控制 提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

一、制定保障制度，實(shí)施科學(xué)化運(yùn)作

制度建設(shè)是抓好成本管控的根本，是一種行為的規(guī)范。東辛農(nóng)場(chǎng)在成本管控運(yùn)行過(guò)程中，始終突出制度建設(shè)，強(qiáng)化制度的效力。

一是科學(xué)制定制度。成本費(fèi)用控制是企業(yè)管理的一個(gè)重要方面，成本費(fèi)用控制水平的高低直接影響到企業(yè)管理水平的高低。農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科根據(jù)實(shí)際情況，堅(jiān)持“三項(xiàng)”基本原則，使制定的成本管控制度更規(guī)范、更貼近實(shí)際。堅(jiān)持“求實(shí)”的原則，把成本管控過(guò)程中一些好做法和好經(jīng)驗(yàn)上升到制度層面，推進(jìn)工作規(guī)范化、制度化、程序化。堅(jiān)持“管用”的原則，使制定的制度更可行、更科學(xué)。堅(jiān)持“一致”的原則，按照集團(tuán)公司的要求，結(jié)合農(nóng)場(chǎng)的實(shí)際，建立科學(xué)的制度管理體系。近兩年來(lái)，農(nóng)場(chǎng)先后制定了《東辛農(nóng)場(chǎng)農(nóng)業(yè)集體承包產(chǎn)量目標(biāo)與成本控制指導(dǎo)意見(jiàn)》、《農(nóng)機(jī)作業(yè)指導(dǎo)價(jià)格》等8項(xiàng)制度。

二是嚴(yán)格執(zhí)行制度。制度化管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在執(zhí)行制度過(guò)程中，農(nóng)場(chǎng)始終堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)垂范為關(guān)鍵，打造制度執(zhí)行的標(biāo)桿；以強(qiáng)化監(jiān)督為保障，增添制度執(zhí)行的驅(qū)動(dòng)力；以過(guò)硬問(wèn)責(zé)為手段，保持制度執(zhí)行的強(qiáng)勁勢(shì)頭。使制度執(zhí)行不走樣、不變形、不縮水。為了適應(yīng)模擬股份制發(fā)展的需要，同時(shí)為了保障農(nóng)產(chǎn)品安全，農(nóng)場(chǎng)制定了《東辛農(nóng)場(chǎng)農(nóng)資經(jīng)營(yíng)及農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷管理辦法》，規(guī)定對(duì)全場(chǎng)農(nóng)用物資實(shí)行統(tǒng)一供應(yīng)，農(nóng)資統(tǒng)供兩年來(lái)，未發(fā)生一起質(zhì)量事故。

三是不斷完善制度。金無(wú)足赤，人無(wú)完人。制度都是在管理過(guò)程實(shí)施之前制定的，隨著發(fā)展進(jìn)程的推進(jìn)，制定的制度往往存在著種種不足和缺陷。對(duì)此，農(nóng)場(chǎng)根據(jù)新形勢(shì)、新任務(wù)發(fā)展的需求，不斷完善和修訂制度，使制度保持旺盛的生命力。如在模擬股份制實(shí)施前，東辛根據(jù)實(shí)際情況制定了《農(nóng)業(yè)土地承包經(jīng)營(yíng)管理辦法》，通過(guò)試運(yùn)行，對(duì)文件中存在的缺陷及時(shí)進(jìn)行了完善與修訂，又制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)模擬股份制管理的實(shí)施辦法》的補(bǔ)充意見(jiàn)，推動(dòng)了模擬股份制的健康運(yùn)行。

二、拓展管控渠道，采取多樣化舉措

近兩年來(lái)，隨著東辛經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，農(nóng)場(chǎng)采取物資比價(jià)采購(gòu)、工程預(yù)算復(fù)核和招投標(biāo)、辦理承兌匯票結(jié)算等多項(xiàng)措施，加強(qiáng)對(duì)成本的管控。

一是突出“三個(gè)規(guī)范”，著力推行物資比價(jià)采購(gòu)。在物資比價(jià)采購(gòu)過(guò)程中，農(nóng)場(chǎng)突出做好“三個(gè)規(guī)范”，促進(jìn)了此項(xiàng)工作的健康運(yùn)行。規(guī)范采購(gòu)程序，對(duì)生產(chǎn)性物資采購(gòu)必須由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)農(nóng)場(chǎng)物資比價(jià)采購(gòu)辦公室統(tǒng)一進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)；非生產(chǎn)性物資采購(gòu)，必須由單位提出申請(qǐng)經(jīng)分管場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)場(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，物資比價(jià)采購(gòu)辦公室憑場(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)告進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。對(duì)2萬(wàn)元以上重大物資采購(gòu)且年初就已擬定購(gòu)買計(jì)劃的物資，須報(bào)年度或月度計(jì)劃。5萬(wàn)元以下的采購(gòu)項(xiàng)目必須提前5天上報(bào)，5萬(wàn)元以上的采購(gòu)項(xiàng)目必須提前7天上報(bào)，便于比價(jià)采購(gòu)小組提前安排。采購(gòu)過(guò)程中始終堅(jiān)持監(jiān)督部門(mén)、采購(gòu)單位、采購(gòu)人員、核算單位“四制約”，以及監(jiān)督部門(mén)、主管部門(mén)、采購(gòu)單位、社會(huì)、供應(yīng)商“五監(jiān)督”和財(cái)、物、用“三分離”的工作原則。規(guī)范采購(gòu)行為，農(nóng)場(chǎng)印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)物資采購(gòu)監(jiān)管的規(guī)定》，規(guī)定明確了從采購(gòu)預(yù)算編制、計(jì)劃上報(bào)、采購(gòu)項(xiàng)目申報(bào)審批、采購(gòu)實(shí)施、資金結(jié)算、違規(guī)處理六個(gè)方面加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，從制度上規(guī)范了采購(gòu)行為，形成了權(quán)責(zé)統(tǒng)一、相互制約的運(yùn)行機(jī)制。規(guī)定還明確指出，凡是1500元以上的非生產(chǎn)性材料、2000元以上的生產(chǎn)資料，必須要通過(guò)物資比價(jià)采購(gòu)方式，在充分保證質(zhì)量的前提下，選擇三家以上供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)，最終選擇物美價(jià)廉的供貨單位及物資。規(guī)范采購(gòu)方法，在比價(jià)采購(gòu)前，采購(gòu)物資單位或部門(mén)上報(bào)采購(gòu)計(jì)劃時(shí)要填明采購(gòu)物資的具體名稱、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量和預(yù)計(jì)價(jià)格，并附報(bào)三家以上供貨單位有關(guān)資料。采購(gòu)小組要認(rèn)真了解所采購(gòu)物資品種、規(guī)格及質(zhì)量等信息，并結(jié)合采購(gòu)單位申報(bào)表內(nèi)容采用網(wǎng)上查詢，電話詢價(jià)等多種手段，了解市場(chǎng)最新行情、最新動(dòng)態(tài)和相關(guān)行業(yè)政策及規(guī)則，為采購(gòu)提供科學(xué)依據(jù)。物資采購(gòu)堅(jiān)持質(zhì)量與價(jià)格相統(tǒng)一的原則，做到同等質(zhì)量比價(jià)格，同等價(jià)格比質(zhì)量，力求優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近兩年來(lái)，農(nóng)場(chǎng)共進(jìn)行物資比價(jià)采購(gòu)416項(xiàng)次，節(jié)約資金458萬(wàn)元。

二是把握“三個(gè)關(guān)鍵”，著力抓好工程預(yù)算復(fù)核和招投標(biāo)。近年來(lái)，隨著農(nóng)場(chǎng)項(xiàng)目的增多，抓好工程預(yù)算復(fù)核和招投標(biāo)成了成本管控的重要抓手。對(duì)此，農(nóng)場(chǎng)積極把握好工程建設(shè)的“三個(gè)關(guān)鍵”。嚴(yán)格預(yù)算復(fù)核。農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科根據(jù)立項(xiàng)報(bào)告，對(duì)工程預(yù)算書(shū)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)工程設(shè)計(jì)的合理性、工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性和工程施工材料的價(jià)格基數(shù)正確性等方面進(jìn)行審核。對(duì)部分工程項(xiàng)目中材料價(jià)格偏差和部分不合理開(kāi)支項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行核減，有效減少工程預(yù)算支出。僅2010年，農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科就預(yù)算復(fù)核工程項(xiàng)目140余項(xiàng)次，涉及工程項(xiàng)目支出2700余萬(wàn)元，節(jié)減工程預(yù)算支出170余萬(wàn)元。規(guī)范工程招標(biāo)。農(nóng)場(chǎng)規(guī)定凡2000元以上且列入年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算范圍的工程建設(shè)項(xiàng)目都必須進(jìn)行工程招投標(biāo)。按照公開(kāi)、公平、公正的原則運(yùn)行，對(duì)所有工程標(biāo)底價(jià)的確定都在開(kāi)標(biāo)規(guī)定時(shí)間的前半個(gè)小時(shí)內(nèi)進(jìn)行，評(píng)標(biāo)小組每個(gè)成員根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)封存好的工程預(yù)算書(shū)，結(jié)合工程施工難度分別確定每個(gè)標(biāo)段的標(biāo)底價(jià)，然后通過(guò)對(duì)每個(gè)評(píng)委的評(píng)標(biāo)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)平均，最終現(xiàn)場(chǎng)確定各個(gè)標(biāo)段的標(biāo)底價(jià)。為有效控制惡意投標(biāo)和確保工程質(zhì)量，農(nóng)場(chǎng)對(duì)工程采用綜合評(píng)標(biāo)辦法，即對(duì)在標(biāo)底價(jià)一定區(qū)間范圍內(nèi)投標(biāo)報(bào)價(jià)作為有效報(bào)價(jià)，通過(guò)對(duì)有效投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行綜合評(píng)比來(lái)確定中標(biāo)人和中標(biāo)價(jià)格。對(duì)低于且最接均值的報(bào)價(jià)人作為中標(biāo)人。工程招標(biāo)過(guò)程全部采用現(xiàn)場(chǎng)唱標(biāo)確定中標(biāo)人。通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，農(nóng)場(chǎng)每年在復(fù)核預(yù)算的基礎(chǔ)上，還減少工程支出100余萬(wàn)元。嚴(yán)格工程變更。為有效減少工程施工變更現(xiàn)象，切實(shí)降低工程施工支出，農(nóng)場(chǎng)進(jìn)行了嚴(yán)格約束，實(shí)行總價(jià)包干辦法，原則上不允許工程變更，對(duì)確需變更項(xiàng)目，必須先由建設(shè)單位提出工程變更理由，經(jīng)工程監(jiān)理單位審核，報(bào)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理工程變更。但工程變更預(yù)算金額的確定仍按原工程立項(xiàng)程序進(jìn)行工程成本復(fù)核，以保證工程變更成本的合理性。

三是做好“三方對(duì)接”，著力辦理承兌匯票結(jié)算。銀行承兌匯票是經(jīng)濟(jì)往來(lái)中重要的結(jié)算工具。東辛農(nóng)場(chǎng)推行此種方式結(jié)算以來(lái)，優(yōu)越性逐漸凸顯，使資金集中管理更加完善，資金籌集渠道更加通暢，并有效降低了資金使用成本。在辦理承兌匯票結(jié)算過(guò)程中，農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科積極做好與銀行、農(nóng)場(chǎng)所屬單位以及相關(guān)企業(yè)的“三方對(duì)接”。與銀行對(duì)接，降低進(jìn)入門(mén)檻。農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科多次與連云港市工商銀行、連云港市交通銀行等金融單位協(xié)調(diào)，在沒(méi)有任何抵押和擔(dān)保等附加條件下，憑借農(nóng)場(chǎng)多年來(lái)的信譽(yù)，為辦理承兌匯票敞開(kāi)了方便之門(mén)，每筆承兌匯票只需向銀行交納30%的承兌保證金，且不收敞口費(fèi)用，而其他企業(yè)辦理銀行承兌匯票卻要向銀行交納60%甚至100%的保證金。與所屬單位對(duì)接，降低運(yùn)行成本。農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科根據(jù)所屬單位的資金運(yùn)作需要，分別為東米公司、水產(chǎn)養(yǎng)殖中心、蘇墾商貿(mào)公司等單位辦理了為期3個(gè)月的銀行承兌匯票，緩解了該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，并減少了利息支出。其中，僅近兩年為東米公司等單位辦理銀行承兌匯票 1.4億 元，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用支出187萬(wàn)元。與相關(guān)企業(yè)對(duì)接，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著農(nóng)場(chǎng)項(xiàng)目的增多，在工程款支付上，無(wú)論是工程進(jìn)度款還是工程決算款，農(nóng)場(chǎng)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部采取銀行匯票形式與中標(biāo)單位進(jìn)行往來(lái)結(jié)算，不僅確保了資金的安全，也防范了工程建設(shè)糾紛。

四是設(shè)立“三道防線”，著力加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)行督查。在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，農(nóng)場(chǎng)設(shè)立了“三道成本管控防線”。成本跟蹤分析防線，農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科對(duì)各單位發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行全程控制，確保成本核算的準(zhǔn)確性。例如東米食品公司對(duì)宰殺雞流水線進(jìn)行成本跟蹤分析，從養(yǎng)殖戶收購(gòu)肉雞到產(chǎn)品入庫(kù)的整個(gè)生產(chǎn)流程，對(duì)包裝物等低值易耗品嚴(yán)格控制，考核到組到每個(gè)崗位，使低值易耗品降低到了最低點(diǎn)，降低了生產(chǎn)成本開(kāi)支。逐層審查問(wèn)詢防線，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審查、會(huì)計(jì)核查、群眾監(jiān)查的“三查”制度，對(duì)成本運(yùn)行情況及時(shí)公示，并做到“五個(gè)清楚”，即明細(xì)清楚、賬務(wù)清楚、數(shù)量清楚、手續(xù)清楚、過(guò)程清楚。例如，農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科每月月底將全場(chǎng)9個(gè)分場(chǎng)85個(gè)大隊(duì)的成本組成情況和按畝成本全場(chǎng)排序情況進(jìn)行匯總、排序，并加蓋農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)科章印，于次月5號(hào)前由各農(nóng)業(yè)分場(chǎng)會(huì)計(jì)親自到各大隊(duì)進(jìn)行公示，接收群眾監(jiān)查。定期檢查審計(jì)防線，農(nóng)場(chǎng)每季度都要對(duì)成本費(fèi)用列支是否及時(shí)、合規(guī)合法、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行是否嚴(yán)格等方面開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)在財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)財(cái)務(wù)制度的行為，責(zé)令限期整改。兩年來(lái)，共進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)27次，提出整改意見(jiàn)和建議42條，促進(jìn)增收節(jié)支90余萬(wàn)元。

三、適應(yīng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，推進(jìn)精細(xì)化管理

在成本管控過(guò)程中，東辛也著重加強(qiáng)了對(duì)模擬股份制的精細(xì)化管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。2010年股份田平均畝效益654.87元，是2009年的1.5倍。

一是加強(qiáng)物資消耗管理。近兩年來(lái)，隨著模擬股份制的大面積推廣，面積由起初的8700多畝發(fā)展到現(xiàn)在的9.4萬(wàn)畝，物資消耗將直接影響到成本核算。對(duì)此，農(nóng)場(chǎng)嚴(yán)把農(nóng)用物資使用關(guān)、雇工用工關(guān)、費(fèi)用支付關(guān)，從物資領(lǐng)取到使用，從雇工人員聘用和操作，從農(nóng)機(jī)灌溉等費(fèi)用的支付等等，嚴(yán)格按照程序操作，控制好每個(gè)環(huán)節(jié)。

二是加強(qiáng)產(chǎn)品統(tǒng)一管理。在模擬股份制運(yùn)行過(guò)程中，農(nóng)場(chǎng)加強(qiáng)了統(tǒng)的功能，尤其做好農(nóng)產(chǎn)品的統(tǒng)一管理。通過(guò)龍頭企業(yè)大華種業(yè)東辛分公司、蘇墾商貿(mào)公司分別對(duì)種子和商品糧進(jìn)行統(tǒng)一銷售，有效抵制了以往年度糧販哄抬和壟斷糧食市場(chǎng)價(jià)格現(xiàn)象,維護(hù)了農(nóng)場(chǎng)和職工的利益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年農(nóng)場(chǎng)通過(guò)大華種業(yè)東辛分公司牽頭實(shí)施的三麥保種計(jì)劃，累計(jì)收購(gòu)麥種4400萬(wàn)公斤，每公斤比職工自行銷售高出6分到8分錢。

三是加強(qiáng)成本績(jī)效考核。農(nóng)場(chǎng)實(shí)行成本效益一票否決制度，對(duì)農(nóng)場(chǎng)、管理人員、職工的利益，均與預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況、成本的高低相掛鉤。據(jù)2010年模擬股份制效益考評(píng)情況來(lái)看，效益好的分場(chǎng)平均畝效益807.81元，效益差的畝效益361.39元，畝效益高低相差446.42元。農(nóng)場(chǎng)也因模擬股份制成本管控好、經(jīng)濟(jì)效益高而增加收入1900萬(wàn)元。

篇5

大家好！今天我們?cè)诖寺≈卣匍_(kāi)年工作總結(jié)表彰大會(huì)，首先，我謹(jǐn)代表集團(tuán)公司，向?yàn)殍F雄的發(fā)展辛勤付出的各位領(lǐng)導(dǎo)及員工表示最親切的問(wèn)候和最誠(chéng)摯的謝意，在這里，請(qǐng)?jiān)试S我衷心地向大家一聲“謝謝大家，你們辛苦

在付出辛勤和灑滿汗水的道路上，我們腳踏實(shí)地地送走了，在充滿希冀和滿懷激情的道路上，我們又信心百倍地迎來(lái)了年。

年對(duì)于煤化公司而言是一個(gè)沖滿機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的一年，更是公司收獲頗多的一年。過(guò)去的一年，公司領(lǐng)導(dǎo)層在集團(tuán)總部的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，始終堅(jiān)持“創(chuàng)綠色公司，做全球公民”的經(jīng)營(yíng)理念，審時(shí)度勢(shì)，統(tǒng)攬全局，抓機(jī)遇、求發(fā)展，公司全體員工，齊心協(xié)力、團(tuán)結(jié)拼搏、務(wù)實(shí)創(chuàng)新、真抓實(shí)干，以力爭(zhēng)打造“資源節(jié)約型，環(huán)境友好型”的新型企業(yè)為目標(biāo)，切實(shí)完成了集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)。下面我將從經(jīng)營(yíng)、供銷、生產(chǎn)、安全、節(jié)能環(huán)保幾個(gè)方面對(duì)公司本年度的各項(xiàng)工作予以總結(jié)同時(shí)對(duì)年工作計(jì)劃進(jìn)行全面部署。

一、經(jīng)營(yíng)方面：規(guī)范制度、完善預(yù)算，加強(qiáng)成本、費(fèi)用控制，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，11年我們將管理工作納入首要位置，財(cái)務(wù)部認(rèn)真領(lǐng)會(huì)管理效益年的含義，緊緊圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，開(kāi)源節(jié)流、增收節(jié)支，著重從以下幾個(gè)方面努力，確保了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使財(cái)務(wù)工作提早步入了“規(guī)范化、制度化、法制化、科學(xué)化”的軌道。

一是制定完善了部門(mén)規(guī)章制度。財(cái)務(wù)部首先從制度上規(guī)范了員工，修改、補(bǔ)充、完善了原有的財(cái)務(wù)制度，并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)、分工到人，確保了每一項(xiàng)工作都由專人負(fù)責(zé)；二是完善預(yù)算體系。

年是公司管理年，預(yù)算工作尤為重要，可以說(shuō)沒(méi)有預(yù)算就沒(méi)有管理。全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的始終，做到全年開(kāi)支有預(yù)算，有計(jì)劃，確保資金平衡，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證；三是加強(qiáng)成本、費(fèi)用控制。為了尋求好的成本核算辦法，真實(shí)的反應(yīng)成本，財(cái)務(wù)人員親自深入車間各崗位，虛心學(xué)習(xí)，對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品、每臺(tái)設(shè)備、原材料品種質(zhì)量及各種消耗都做到了了如指掌。財(cái)務(wù)部還親自到各部門(mén)了解有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，分析費(fèi)用開(kāi)支的合理性、必要性，規(guī)范了審批、執(zhí)行、報(bào)銷程序，減少節(jié)約不必要的開(kāi)支，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；四是盤(pán)活閑置資產(chǎn)，充分利用資源。對(duì)閑置材料進(jìn)行分類整理，為各單位共享，減少重復(fù)采購(gòu)，做到備品配件有貨不買，無(wú)貨儲(chǔ)購(gòu)，急用急買，緩用緩買。

在財(cái)務(wù)部人員的共同努力下，圓滿完成了全年的預(yù)算、成本核算工作。年實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，比年減少億元，降幅約%；銷售成本億元，較上年減少億元，降幅約%；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)萬(wàn)元，較上年減少萬(wàn)元，降幅約%；毛利率%，較上年降低%，降幅%。上繳稅金億元，比上年減少。

二、供銷方面：積極調(diào)整供應(yīng)、銷售機(jī)構(gòu)，供銷工作井然有序在國(guó)際鋼鐵市場(chǎng)經(jīng)歷金融危機(jī)的大背景下，供應(yīng)部準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)行情，緊緊圍繞采購(gòu)計(jì)劃，積極調(diào)整采購(gòu)機(jī)構(gòu)，本著“價(jià)格更低、效率更高、質(zhì)量更好，服務(wù)更優(yōu)”的原則，精心安排，科學(xué)組織，加與煤礦企業(yè)的溝通協(xié)商，不但擴(kuò)大了與老客戶合作的數(shù)量和種類，還增加了許多資源豐富、煤質(zhì)優(yōu)良、運(yùn)輸暢通的新客戶，各種精煤的采購(gòu)時(shí)機(jī)把握得當(dāng)，工作進(jìn)展順利，不但較好的確保公司煤炭供應(yīng)及時(shí)，而且降低了采購(gòu)成本。

年以前，公司銷售一直實(shí)行著本土戰(zhàn)略，服務(wù)于本省的鋼鐵企業(yè)，因受金融危機(jī)與煤價(jià)高價(jià)位的雙重影響，焦化企業(yè)面對(duì)前所未有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的巨大挑戰(zhàn)，面對(duì)內(nèi)外困境，為擺脫不利的銷售處境，迅速適應(yīng)急劇變化的市場(chǎng)形勢(shì)，銷售部全體業(yè)務(wù)人員在領(lǐng)導(dǎo)的帶隊(duì)下加大走訪力度，準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)信息變化，充分發(fā)揮營(yíng)銷技巧，在穩(wěn)定省內(nèi)老客戶、開(kāi)拓省內(nèi)新客戶的基礎(chǔ)上，實(shí)施走出去戰(zhàn)略和預(yù)付款模式，發(fā)展了一批實(shí)力雄厚的新客戶，尤其是焦炭質(zhì)量的不斷提高，使我公司焦炭?jī)r(jià)格一直高于同行業(yè)，為公司贏得市場(chǎng)、占得先機(jī)，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力大大增強(qiáng)。

年6月份，隨著公司組織構(gòu)架的調(diào)整，供應(yīng)部又增加了辦公用品、輔助材料等物資采購(gòu)工作。供應(yīng)部全體員工在原有工作的基礎(chǔ)上，再接再厲，強(qiáng)化采購(gòu)管理，采取有效措施，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，為公司節(jié)省了開(kāi)支。

（1）、“陽(yáng)光采購(gòu)策略”：公開(kāi)透明的按采購(gòu)制度程序辦事，在采購(gòu)前、采購(gòu)中、采購(gòu)后的各個(gè)環(huán)節(jié)中主動(dòng)接受相關(guān)部門(mén)監(jiān)督。

（2）、圍繞控制成本、采購(gòu)性價(jià)比最優(yōu)的原則開(kāi)展工作：繼續(xù)圍繞“控制成本、采購(gòu)性價(jià)比最優(yōu)”的工作目標(biāo)，采購(gòu)人員在充分了解市場(chǎng)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。同時(shí)調(diào)整了部分工作程序，增加了采購(gòu)復(fù)核環(huán)節(jié)，力求最大限度的控制成本，為公司節(jié)約每一分錢。

（3）、加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買物品價(jià)格信息的管理：每一次采購(gòu)票據(jù)都進(jìn)行了復(fù)印留底，保持了信息資料的完整，同時(shí)輸入電腦保存，建立供應(yīng)部信息臺(tái)帳，以備隨時(shí)查閱、對(duì)比。

（4）、提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任感：供應(yīng)部特別注重對(duì)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任感的培訓(xùn)，除組織部門(mén)人員進(jìn)行培訓(xùn)外，還注重在平時(shí)的每項(xiàng)具體工作和每個(gè)工作細(xì)節(jié)中不斷的提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)反復(fù)強(qiáng)調(diào)采購(gòu)人員的責(zé)任感，強(qiáng)調(diào)每個(gè)人對(duì)自己采購(gòu)的材料負(fù)責(zé)到底，保證了對(duì)材料有效的追蹤。

物流公司通過(guò)與相關(guān)部門(mén)的通力合作，克服種種艱難險(xiǎn)阻，完成了本年度的貨運(yùn)任務(wù)，保證了煤化公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

在供應(yīng)部、銷售部、物流公司全體員工的共同努力下，圓滿完成全年供銷任務(wù)。全年共計(jì)采購(gòu)煤炭萬(wàn)噸；銷售焦炭萬(wàn)噸，煤焦油萬(wàn)噸，粗苯萬(wàn)噸，硫酸銨噸；回收貨款約億元；物流公司完成萬(wàn)噸貨物運(yùn)輸任務(wù)，確保了生產(chǎn)的正常運(yùn)行。

三、生產(chǎn)方面：及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)工藝，加大技術(shù)改造，圓滿完成生產(chǎn)任務(wù)針對(duì)焦化市場(chǎng)的嚴(yán)峻形勢(shì)，生產(chǎn)部門(mén)始終堅(jiān)持“保安全，提質(zhì)量，抓技改，降成本，增效益”的原則，根據(jù)供銷市場(chǎng)情況隨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)各個(gè)部門(mén)每天的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，下發(fā)整改通知及時(shí)調(diào)整工藝指標(biāo)、工藝參數(shù)，保證產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，對(duì)違章指揮、違章操作、違反勞動(dòng)紀(jì)律的行為及時(shí)進(jìn)行制止，全年生產(chǎn)工藝系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，全年共生產(chǎn)焦炭約萬(wàn)噸，焦油7萬(wàn)噸，粗苯約萬(wàn)噸，硫銨約萬(wàn)噸，煤氣約億立方米，發(fā)電量約萬(wàn)千瓦時(shí)，圓滿完成了全年的各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)。

設(shè)備與生產(chǎn)都是生產(chǎn)部門(mén)的基礎(chǔ)，工作中我們緊緊圍繞“人員、設(shè)備、管理”三個(gè)工作重點(diǎn)切實(shí)開(kāi)展好此項(xiàng)工作。一是建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度：所謂有制度不執(zhí)行等于零，有號(hào)召不響應(yīng)等于一句空話。為把各項(xiàng)工作落到實(shí)處，由巡檢辦定期不定期去各部門(mén)、各車間進(jìn)行檢查、督促、落實(shí)，收到了良好的效果。二是加強(qiáng)設(shè)備巡檢，使設(shè)備處于完好狀態(tài)：為保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，設(shè)備管理部每月26日-28日組織一次相關(guān)部門(mén)人員參加的設(shè)備大檢查，巡檢辦根據(jù)整改時(shí)限，及時(shí)跟蹤各單位整改情況，對(duì)查出問(wèn)題逐項(xiàng)逐條核對(duì)落實(shí)，對(duì)未整改又無(wú)原因說(shuō)明的，根據(jù)設(shè)備管理制度給予相應(yīng)處罰，保證設(shè)備在最佳狀態(tài)下安全運(yùn)行。三是強(qiáng)化設(shè)備的維護(hù)與檢修，保證備用設(shè)備達(dá)到備用狀態(tài)：公司正常的檢維修工作由五冶、梅隆公司承擔(dān)，為隨時(shí)掌握設(shè)備檢維修信息，由各車間每周出具一次五冶、梅隆檢修信息反饋和一周維修信息單，設(shè)備部會(huì)根據(jù)每周信息反饋情況每月對(duì)其進(jìn)行考核并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤，從而保證了維修質(zhì)量，真正做到“緊急問(wèn)題不過(guò)夜、重大問(wèn)題不過(guò)周”，縮短了檢維修時(shí)間。每次設(shè)備大檢查都還將“備用設(shè)備”列為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，從而使備用設(shè)備達(dá)到正常備用狀態(tài)，為保證生產(chǎn)正常進(jìn)行做好了保障。四是加強(qiáng)技術(shù)改造：為使設(shè)備充分發(fā)揮其效能，我們需要不斷地用新技術(shù)、新工藝對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造和更新。為此我們實(shí)施“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”的戰(zhàn)略，對(duì)難度較大的技改項(xiàng)目，或請(qǐng)有關(guān)專家到我方現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行探討論證，或派員工到同行業(yè)、兄弟單位進(jìn)行學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)我公司實(shí)際再制定出切實(shí)可行的、先進(jìn)的、合理的技改方案。全年共進(jìn)行各類技術(shù)改造項(xiàng)，直接經(jīng)濟(jì)效益近千萬(wàn)元，

四、安全方面：加大安全教育培訓(xùn)，安全標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行順利

安全工作是穩(wěn)定企業(yè)生產(chǎn)、保障職工權(quán)益、保證企業(yè)效益的重中之重。安全工作是我公司發(fā)展的基礎(chǔ)，更是工作的難點(diǎn)之所在，每一個(gè)細(xì)小的管理漏洞都會(huì)給安全工作造成不可預(yù)測(cè)的后果，為了克服各種不利因素對(duì)我們安全工作造成的影響，在公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力引導(dǎo)下，我們?cè)诶^承傳統(tǒng)的安全管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，積極學(xué)習(xí)和探索先進(jìn)的安全管理辦法，結(jié)合實(shí)際對(duì)安全工作進(jìn)行加強(qiáng)和創(chuàng)新，安全工作整體上是平穩(wěn)的，安全生產(chǎn)的勢(shì)頭總體上是好的。1、安全檢查：11年共檢查各類隱患和問(wèn)題項(xiàng)，平均整改率為%，隱患比較突出的以安全設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)巡檢不到位、設(shè)備跑冒滴漏等；檢查公司違紀(jì)人員人次，主要表現(xiàn)在睡崗、勞保用品穿戴、廠區(qū)內(nèi)吸煙等；崗位操作規(guī)程、安全規(guī)程及公司相關(guān)制度文件等檢查人次，平均合格率為%；特殊操作程序進(jìn)行檢查次，班組安全活動(dòng)開(kāi)展情況次，參加各車間應(yīng)急演練次；全廠危險(xiǎn)作業(yè)監(jiān)護(hù)次；組織綜合性檢查次，季節(jié)性檢查次，重大風(fēng)險(xiǎn)源檢查次。與調(diào)度中心共同對(duì)外供煤氣進(jìn)行檢測(cè)次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)協(xié)調(diào)幫助解決，遏制了重大事故隱患的發(fā)生。

篇6

當(dāng)前,不少醫(yī)院正以各種形式試行藥品托管（即委托經(jīng)營(yíng)）,盡管經(jīng)營(yíng)形式不同,但都涉及到財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。

藥品委托經(jīng)營(yíng)的目的是減少藥品經(jīng)營(yíng)中的流通環(huán)節(jié),讓藥品價(jià)格降下來(lái),確實(shí)解決老百姓看不起病的難題。

醫(yī)藥分開(kāi)是當(dāng)前國(guó)內(nèi)醫(yī)院面臨的一項(xiàng)改革課題，它是國(guó)家為解決以藥養(yǎng)醫(yī)問(wèn)題提出的一項(xiàng)解決辦法。

“醫(yī)、藥分開(kāi)核算，分別管理”辦法的出臺(tái)，以及醫(yī)療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴(yán)格醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理。

一、藥房托管是現(xiàn)實(shí)選擇看病難、看病貴不是今天才出現(xiàn)的問(wèn)題，這涉及到現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生體制、藥品流通體制以及醫(yī)療保險(xiǎn)制度，以藥養(yǎng)醫(yī)是現(xiàn)行醫(yī)藥體制中不爭(zhēng)的事實(shí)。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所課題組最新研究課題《藥房托管與中國(guó)醫(yī)療體制改革研究》中說(shuō)：據(jù)衛(wèi)生部統(tǒng)計(jì)，2005年全國(guó)的衛(wèi)生總費(fèi)用是8600億，其中政府預(yù)算衛(wèi)生支出僅占17%左右。從醫(yī)院的情況看，政府投入與醫(yī)院的支出缺口很大，2000年以來(lái)，政府投入占醫(yī)院總收入的比重大致在6%左右。

在藥品流通領(lǐng)域，環(huán)節(jié)過(guò)長(zhǎng)，利益鏈上“寄生蟲(chóng)”太多。一些藥品需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)銷、地區(qū)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、醫(yī)藥代表等等10多個(gè)環(huán)節(jié)才能到達(dá)醫(yī)院和患者手中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都在加價(jià)。醫(yī)療保障是保障效率低下，投量投向投效嚴(yán)重失衡，而藥品買單者處于弱勢(shì)，到醫(yī)院看病，除了掛號(hào)權(quán)是你的，其他都沒(méi)有了。信息不對(duì)稱，醫(yī)生開(kāi)什么藥，病人就要吃什么藥，付相應(yīng)的錢。

這樣就帶來(lái)了三個(gè)“化”：第一個(gè)“化”是虛高藥價(jià)、虛夸療效合法化；第二個(gè)“化”是“公權(quán)、法權(quán)”私權(quán)化；第三個(gè)“化”是偽市場(chǎng)化偽公益化。正是這三個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致了目前看病貴的現(xiàn)狀，政府投入不足的問(wèn)題短期內(nèi)不可能全部解決，以藥養(yǎng)醫(yī)也還將存在。

那么能不能找到既能保證醫(yī)院利益以彌補(bǔ)政府投入不足，又能保證患者利益有效降低藥價(jià)的途徑呢黨的十七大報(bào)告提出，健康是人全面發(fā)展的基礎(chǔ)，關(guān)系千家萬(wàn)戶幸福。要堅(jiān)持公共醫(yī)療衛(wèi)生的公益性質(zhì)，實(shí)行政事分開(kāi)、管辦分開(kāi)、醫(yī)藥分開(kāi)、營(yíng)利性和非營(yíng)利性分開(kāi)，強(qiáng)化政府責(zé)任和投入，完善國(guó)民健康政策，鼓勵(lì)社會(huì)參與，建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的公共衛(wèi)生服務(wù)體系、醫(yī)療服務(wù)體系、醫(yī)療保障體系、藥品供應(yīng)保障體系，為群眾提供安全、有效、方便、價(jià)廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

藥房托管，就是在醫(yī)療體制沒(méi)有發(fā)生重大變化的情況下，創(chuàng)新藥品流通微觀機(jī)制，縮短流通環(huán)節(jié)，擠壓灰色地帶，重構(gòu)價(jià)值鏈，有效解決群眾“看病難看病貴”問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)選擇。藥房托管堅(jiān)持政府主導(dǎo)，遵循市場(chǎng)規(guī)則，鼓勵(lì)社會(huì)參與，實(shí)現(xiàn)有條件的醫(yī)藥分開(kāi)，符合醫(yī)改大方向。

二、藥房托管的重要作用公民應(yīng)該有知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、經(jīng)濟(jì)權(quán)和健康權(quán)，但是患者到了醫(yī)院這四個(gè)權(quán)就受到侵害。按理，患者跟醫(yī)生之間是民事關(guān)系，是患者將自己的經(jīng)濟(jì)權(quán)、健康權(quán)委托給醫(yī)生，醫(yī)生不能侵害患者的權(quán)利。但是醫(yī)生往往在違背患者的意志和意愿，在信息不對(duì)稱的情況下開(kāi)高價(jià)藥，損害的不僅是患者的經(jīng)濟(jì)權(quán)，更重要的是健康權(quán)。俗話說(shuō)“是藥三分毒”，2006年，據(jù)官方網(wǎng)站統(tǒng)計(jì)，因藥物不良反應(yīng)在院死亡人數(shù)達(dá)16.2萬(wàn)人。

藥房托管能有效保護(hù)百姓“四權(quán)”，有力的武器是“采購(gòu)包”和“處方集”，這在美國(guó)已經(jīng)普遍實(shí)行。在我國(guó)，南京醫(yī)藥所以能托管成功，有效降低采購(gòu)價(jià)格并保證患者用藥安全，其核心就是實(shí)行了“采購(gòu)包”和“處方集”。

“采購(gòu)包”包含國(guó)家2000個(gè)醫(yī)?；居盟幵趦?nèi)的5000個(gè)藥品，藥品全是通用名。根據(jù)醫(yī)院訂單需求，采用集成化供應(yīng)鏈的方法確定通用名藥物，到了醫(yī)院就沒(méi)有廠家，只有藥。過(guò)去醫(yī)院采購(gòu)的是藥品的商品名，現(xiàn)在商品名沒(méi)了，這就從制度上切斷了醫(yī)院和藥廠的聯(lián)系、醫(yī)生和藥代的聯(lián)系，給藥價(jià)虛高釜底抽薪。

“處方集”是醫(yī)保專家、藥物學(xué)家、醫(yī)學(xué)專家、藥學(xué)專家和企業(yè)共同參與的針對(duì)不同醫(yī)院和病種制定的協(xié)定處方。這個(gè)處方是藥品的解決方案，包含了藥物經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，醫(yī)學(xué)的概念、藥學(xué)的概念，醫(yī)療保險(xiǎn)的概念?；颊呖床?，都可以在醫(yī)生那里得到一本。有了處方集，患者就有了知情權(quán)、表達(dá)權(quán)，也就能維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)權(quán)和健康權(quán)。

三、實(shí)行藥品托管后醫(yī)院財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題因此，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理在藥品托管后，不僅要管好醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資、設(shè)備、資金與人員，還應(yīng)注意幾個(gè)問(wèn)題：

．在醫(yī)療保險(xiǎn)制度下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)從往重外延的擴(kuò)大，轉(zhuǎn)變到內(nèi)涵挖掘潛力為主的發(fā)展模式上來(lái)，在遵守國(guó)家法律法規(guī)的同時(shí)，還應(yīng)借鑒托管方財(cái)務(wù)管理的新理念。

．財(cái)務(wù)管理范圍要拓寬，使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行控制拓展到影響醫(yī)院收益的各個(gè)環(huán)節(jié)中，貫穿在患者入院到出院的全過(guò)程，滲透到醫(yī)院決策、醫(yī)療業(yè)務(wù)、技改科研、基本建設(shè)、后勤服務(wù)等各方面，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，還應(yīng)把握和托管方在賬務(wù)處理方面的協(xié)調(diào)和報(bào)表的銜接問(wèn)題。

．構(gòu)建財(cái)審管理新機(jī)制，促進(jìn)基本職責(zé)的落實(shí)，明確醫(yī)院財(cái)審部門(mén)執(zhí)行經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查方法和內(nèi)容。

．財(cái)務(wù)管理與運(yùn)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)換，使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理在內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，要重新定位，加強(qiáng)管理，建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮監(jiān)督督察的職責(zé)，在進(jìn)行托管藥房核算的同時(shí)，還應(yīng)把握財(cái)務(wù)清楚、歸口到位。

．從偏重收入管理，轉(zhuǎn)向注重支出管理，要著力控制與壓縮不合理的開(kāi)支，減少資源的消耗與浪費(fèi)，降低醫(yī)院運(yùn)行成本。

．從注重對(duì)物、錢的經(jīng)營(yíng)管理，轉(zhuǎn)變到“以人為本”，著力抓好人員素質(zhì)的培訓(xùn)與提高上來(lái)。

．逐步完善工作運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步明確醫(yī)院科室核算的作用，完善科室核算的對(duì)策。

四、落實(shí)藥品托管的原則藥品托管應(yīng)遵循“金額管理,數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷”的原則。以前醫(yī)院實(shí)行的“數(shù)量統(tǒng)計(jì)出庫(kù)報(bào)銷,月末盤(pán)點(diǎn)作消耗”不能真實(shí)地反映醫(yī)院資產(chǎn)的情況造成了資產(chǎn)的流失。隨著醫(yī)療制度改革的深入和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的出臺(tái),醫(yī)院應(yīng)實(shí)行“金額管理,數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。藥品托管后,藥房為記錄藥品的收發(fā)結(jié)存情況,必須制定一整套賬表單據(jù)如庫(kù)存藥品明細(xì)賬、本月藥品銷耗匯總表、本月領(lǐng)用藥品匯總表、盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)等,月底對(duì)全部庫(kù)存藥品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),看與賬面金額是否相符,這將改變以往以領(lǐng)代報(bào),以存代銷的局面,真實(shí)地反映藥品進(jìn)、銷、存的動(dòng)態(tài)情況,真實(shí)地反映藥品托管后的結(jié)存、銷售情況。

五、完善藥品托管的財(cái)務(wù)管理措施藥品托管后的財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要加強(qiáng)的薄弱環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)關(guān)系不理順,藥品的質(zhì)量和差價(jià)就不可能理順,具體而言應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手．加強(qiáng)藥品的質(zhì)量管理。藥品質(zhì)量直接關(guān)系到醫(yī)院的發(fā)展和存亡。托管后的藥品購(gòu)進(jìn),醫(yī)院財(cái)務(wù)必須全程參與并進(jìn)行監(jiān)控督導(dǎo)、制約。

篇7

1.宏觀環(huán)境變化導(dǎo)致煤炭企業(yè)營(yíng)業(yè)成本增加。新《勞動(dòng)合同法》的出臺(tái),人民幣匯率升值加快,煤炭銷售不暢、生產(chǎn)成本的提高,原材料的價(jià)格上漲和大幅度的調(diào)低出口退稅等宏觀環(huán)境的變化,使煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅下降,企業(yè)的現(xiàn)金流入量減少,現(xiàn)金流量管理的靈活性降低。

2.融資渠道單一,主要依賴銀行貸款。受金融危機(jī)的影響銀行加強(qiáng)了信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行對(duì)貸款企業(yè)的效益審查有所加強(qiáng),貸款數(shù)額也有所限定。這對(duì)煤炭企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)帶來(lái)了不利影響,加重了煤炭企業(yè)現(xiàn)金流量的緊張。

3.存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理,存貨周轉(zhuǎn)率降低。煤炭企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占比重相對(duì)較大,存貨流動(dòng)性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。

4.環(huán)境成本內(nèi)部化。煤炭企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中,既要支付產(chǎn)品生產(chǎn)本身的成本,又要支付環(huán)境破壞、資源枯竭方面的費(fèi)用。隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,在環(huán)境問(wèn)題越來(lái)越突出的同時(shí),煤炭企業(yè)在環(huán)境保護(hù)的投入和支出增加,致使企業(yè)環(huán)境成本構(gòu)成內(nèi)容和數(shù)額的逐步增加。

二、煤炭企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策

1.編制現(xiàn)金預(yù)算,制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃,加強(qiáng)資金調(diào)控。實(shí)行貨幣資金預(yù)算, 可以避免貨幣資金不足和過(guò)剩的現(xiàn)象發(fā)生, 有利于提高單位資金的使用效率, 防范金融風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力。公司所屬各單位根據(jù)當(dāng)年的生產(chǎn)任務(wù),公司的總體要求,編制貨幣資金預(yù)算,全面反映本單位現(xiàn)金流入流出,應(yīng)收應(yīng)付款,存貨等增減變化情況。公司對(duì)所屬單位編制的貨幣資金預(yù)算進(jìn)行審查,提出修改意見(jiàn),然后給與批復(fù),并根據(jù)所屬單位的預(yù)算,公司投資籌資活動(dòng)編制公司全年貨幣資金預(yù)算。在此基礎(chǔ)上還要編制分月現(xiàn)金預(yù)算,把預(yù)算納入考核指標(biāo)之內(nèi),嚴(yán)格執(zhí)行。

2.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資本的管理,減少資金占用,提高資金使用效率?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時(shí)間長(zhǎng)短會(huì)直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營(yíng)效率和投資回收的安全性,并進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。煤炭企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)進(jìn)行合理規(guī)劃,縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期提高現(xiàn)金的使用效率。

(1)企業(yè)可以通過(guò)成本分析模式,存貨模式,隨機(jī)模式或現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量?？梢圆捎脜R票付款,推遲支付應(yīng)付款,加強(qiáng)對(duì)限制資金的投資管理來(lái)提高資金使用效率。

(2)通過(guò)調(diào)節(jié)信用政策,信用條件和收款政策來(lái)降低應(yīng)收賬款的資金占用。企業(yè)應(yīng)對(duì)開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和增加的有關(guān)費(fèi)用、成本、損失進(jìn)行比較,權(quán)衡利弊得失,正確地確定賒銷期限,正確地選擇賒銷客戶?？s短資金回籠周期和延遲對(duì)供應(yīng)商貨款的付款,把收賬費(fèi)用和壞賬損失降到最低限度。

(3)確定訂貨經(jīng)濟(jì)批量,加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理,控制采購(gòu)成本,采用ABC控制法,降低存貨庫(kù)存量,減少存貨的資金占用。

3.加強(qiáng)成本管理。煤炭企業(yè)自身要加強(qiáng)各類費(fèi)用管理,尤其要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用,從規(guī)劃設(shè)計(jì)源頭、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)抓起,明確目標(biāo),落實(shí)責(zé)任,大力開(kāi)展節(jié)支降耗、增收提效活動(dòng),大力壓縮“兩金”占用,提高資金使用效率,建立現(xiàn)金流管理調(diào)度制度,實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,保證企業(yè)有充足的現(xiàn)金流量。

4.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低籌資成本,拓寬融資渠道。煤炭企業(yè)必須保持合理的資金結(jié)構(gòu),適度負(fù)債經(jīng)營(yíng),在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金。在利用傳統(tǒng)融資的前提下,企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況,選擇合適的籌資方式,如通過(guò)發(fā)行企業(yè)短期融資券,緩解企業(yè)流動(dòng)資金壓力;通過(guò)發(fā)行債券和股票,拓寬企業(yè)直接融資渠道、加大直接融資比例。加快金融創(chuàng)新,開(kāi)發(fā)煤炭金融產(chǎn)品,推進(jìn)煤炭金融化,促使煤炭開(kāi)發(fā)向縱深發(fā)展,一是引入煤炭投資信托新型金融產(chǎn)品。二是積極發(fā)展煤炭業(yè)的融資租賃。三是積極探索煤炭勘查權(quán)證券化和煤炭資源證券化的可行性?？梢钥紤]以未來(lái)勘查成果和資源價(jià)值作抵押,發(fā)行資源支持證券,籌集勘探資金。

5.利用高度集中的貨幣資金管理制度,加強(qiáng)內(nèi)部銀行管理。公司的內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部單元之間的結(jié)算業(yè)務(wù),公司所屬單位在公司內(nèi)部銀行開(kāi)戶參照銀行的管理辦法,實(shí)行資金有償使用。凡公司內(nèi)部產(chǎn)品銷售,提供勞務(wù)等不得使用貨幣資金結(jié)算,減少在途貨幣資金,把零散的貨幣集中起來(lái),充分發(fā)揮其使用效益。公司制定貨幣資金管理制度,實(shí)行貨幣資金集中使用,所屬各單位獲取的貨幣資金上繳集團(tuán)公司,使用時(shí)公司給與撥款,實(shí)行收支兩條線。有利于對(duì)貨幣資金使用的監(jiān)督。

6.建立并完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度。各管理層應(yīng)明確自己在現(xiàn)金流控制系統(tǒng)的責(zé)任和義務(wù),資金管理部門(mén)與企業(yè)各職能部門(mén)應(yīng)相互配合、相互支持,以便各司其職、強(qiáng)化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞。企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)控制度應(yīng)包括:

(1)授權(quán)審批制度,要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。

(2)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。

(3)建立現(xiàn)金收支流程制度,要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收取和支出分別建立相應(yīng)的程序。

篇8

[關(guān)鍵詞]生態(tài)標(biāo)志;綠色采購(gòu);政府;建議

[中圖分類號(hào)]F062.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673-0461(2010)05-0036-04

生態(tài)標(biāo)志制度最先始于德國(guó)的“藍(lán)色天使”(Blue Angle)計(jì)劃,1985年德國(guó)將“藍(lán)色天使”標(biāo)志上的文字“適應(yīng)環(huán)境”改為生態(tài)標(biāo)志,至2002 年 7月,德國(guó)的“藍(lán)色天使”標(biāo)志被 671個(gè)廠家的3,395個(gè)產(chǎn)品使用,其中包括79個(gè)外國(guó)企業(yè)的 430個(gè)產(chǎn)品[1]。生態(tài)標(biāo)志的實(shí)施很大程度上影響了產(chǎn)品的出口,據(jù)日本環(huán)境協(xié)會(huì)生態(tài)標(biāo)志辦公室統(tǒng)計(jì),至2003年年底受生態(tài)標(biāo)志影響的產(chǎn)品種類達(dá)59種,產(chǎn)品數(shù)量5,673種。政府采購(gòu)制度作為公共財(cái)政體系管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家管理直接支出的一項(xiàng)基本手段,各國(guó)在政府采購(gòu)中越來(lái)越多的采購(gòu)生態(tài)標(biāo)志型產(chǎn)品。關(guān)于生態(tài)標(biāo)志和政府綠色采購(gòu)國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)比較多,朱慶華等研究了發(fā)達(dá)國(guó)家生態(tài)標(biāo)志對(duì)發(fā)展中國(guó)家的影響,針對(duì)發(fā)展中國(guó)家提出了一些建議。王壽賓評(píng)價(jià)了生態(tài)標(biāo)志與產(chǎn)品生命周期的關(guān)系,運(yùn)楠楠探討了我國(guó)政府的綠色采購(gòu)制度,黎建新從國(guó)際綠色采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)的角度,提出中國(guó)政府綠色采購(gòu)的對(duì)策。本文從生態(tài)標(biāo)志與政府綠色采購(gòu)關(guān)系角度進(jìn)行探析,闡述了這兩者的有效結(jié)合,并基于此對(duì)中國(guó)政府綠色采購(gòu)的發(fā)展提了一些建議。

一、生態(tài)標(biāo)志

生態(tài)標(biāo)志一種是以產(chǎn)品生命周期方法為基礎(chǔ)的,自愿的基于多種標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)第三方(包括政府部門(mén)和私人團(tuán)體)認(rèn)證授權(quán)在產(chǎn)品上使用的標(biāo)志,標(biāo)示在特定的產(chǎn)品類別中該產(chǎn)品具有基于生命周期的總體環(huán)境優(yōu)越性。

目前世界上已經(jīng)有加拿大、日本、瑞典、奧地利、歐盟、美國(guó)、法國(guó)、印度、新西蘭等50多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行生態(tài)標(biāo)志制度,具體見(jiàn)表1。

二、政府綠色采購(gòu)

(一)政府綠色采購(gòu)概念

政府綠色采購(gòu)是政府和企業(yè)等采購(gòu)主體為減少成本,保護(hù)資源,實(shí)現(xiàn)資源合理配置,在采購(gòu)戰(zhàn)略制定時(shí)結(jié)合內(nèi)外部因素,把環(huán)境因素充分考慮在采購(gòu)行為中。綠色采購(gòu)包括:供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)、供應(yīng)商的運(yùn)作管理、與采購(gòu)相關(guān)的物流、包裝、回收、重用、資源的減量使用以及廢品的處置等一系列行為和結(jié)果[2]。

(二)世界各國(guó)綠色采購(gòu)的實(shí)踐

世界各國(guó)推動(dòng)政府綠色采購(gòu)的方式主要有兩種模式:國(guó)家政府確立政策方向,指導(dǎo)次一級(jí)政府進(jìn)行采購(gòu);國(guó)家推出可持續(xù)采購(gòu)國(guó)家政策,指導(dǎo)地方政府與民間的組織與團(tuán)體推動(dòng)綠色采購(gòu),也即以地方團(tuán)體自發(fā)的綠色采購(gòu)行動(dòng)為導(dǎo),政府僅屬于輔導(dǎo)協(xié)助的地位。 出于可持續(xù)發(fā)展的角度考慮, 出于可持續(xù)發(fā)展的角度考慮,目前美國(guó)、加拿大、德國(guó)、日本等國(guó)都制定相關(guān)法律,要求優(yōu)先采購(gòu)經(jīng)過(guò)環(huán)境認(rèn)證的產(chǎn)品或?qū)嵭袕?qiáng)制綠色采購(gòu)政策,以聯(lián)合國(guó)、世界銀行等為代表的一些國(guó)際組織也組成了綠色采購(gòu)聯(lián)合會(huì),很多國(guó)際知名大公司以及一些著名的非政府組織自愿實(shí)施綠色采購(gòu),政府綠色采購(gòu)已經(jīng)成為世界性趨勢(shì)。當(dāng)前世界各國(guó)實(shí)施綠色采購(gòu)制度的情況(見(jiàn)表2)。

三、生態(tài)標(biāo)志與綠色采購(gòu)的關(guān)系

(一)綠色采購(gòu)與生態(tài)標(biāo)志結(jié)合于綠色產(chǎn)品

符合生態(tài)標(biāo)志的產(chǎn)品首先是綠色產(chǎn)品,即要充分體現(xiàn)出對(duì)環(huán)境優(yōu)越性的特點(diǎn),而政府的綠色采購(gòu)要求采購(gòu)的是符合環(huán)保要求節(jié)能產(chǎn)品,兩者的有效結(jié)合點(diǎn)是綠色產(chǎn)品。政府采購(gòu)的產(chǎn)品有辦公用品、室內(nèi)的電話、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、吸塵器、照明設(shè)備和各種小型工具等,室外的各種車輛、小型船舶、除草機(jī)和車用起重機(jī)等等,幾乎涉及了政府辦公的所有環(huán)節(jié)[3]。按照綠色采購(gòu)要求,它們必須達(dá)到環(huán)保、節(jié)能、低排放和低噪聲標(biāo)準(zhǔn),其中計(jì)算機(jī)不僅涉及到輻射和節(jié)能標(biāo)準(zhǔn),甚至功率消耗和鍵盤(pán)是否符合人體工程學(xué)都有專門(mén)規(guī)定。那么什么樣的產(chǎn)品才符合要求呢,作為政府采購(gòu)部門(mén)也不可能對(duì)每一項(xiàng)產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)過(guò)程的跟蹤檢查,在很多情況下要求生產(chǎn)商提供符合環(huán)保要求的標(biāo)志證明,此時(shí)生產(chǎn)商如果能夠提供一個(gè)符合環(huán)保要求的生態(tài)標(biāo)志證明,則能夠滿足政府綠色采購(gòu)的要求,廠商也獲得了進(jìn)入政府采購(gòu)序列的通行證。

(二)綠色采購(gòu)與生態(tài)標(biāo)志結(jié)合于環(huán)境保護(hù)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,環(huán)境問(wèn)題日益突出,對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了消極影響。在此情況下,人們開(kāi)始反思如何使人類的活動(dòng)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也符合可持續(xù)發(fā)展要求,作為人類很大的消費(fèi)活動(dòng)之一政府采購(gòu)越來(lái)越引起重視。由于政府采購(gòu)規(guī)模很大,且對(duì)整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)具有導(dǎo)向作用,通過(guò)政府綠色消費(fèi)會(huì)帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)環(huán)保意識(shí)提高成為很多國(guó)家和政府組織的選擇,因此許多國(guó)際組織和國(guó)家相繼制定出臺(tái)了與環(huán)境保護(hù)和資源保護(hù)相關(guān)的協(xié)議、法律體系,如1972年6月,聯(lián)合國(guó)發(fā)表了《人類環(huán)境宣言》,1987年的《蒙特利爾議定書(shū)》,1992年《里約環(huán)境和發(fā)展宣言》,1993年《工業(yè)企業(yè)自愿參與生態(tài)管理和審核規(guī)則》,1994年《貿(mào)易與環(huán)境協(xié)定》,1997年《京都協(xié)議書(shū)》等等。很多國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中制定了“環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)”,達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品就無(wú)法參與到世界市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中去[4]。對(duì)于生態(tài)標(biāo)志而言,環(huán)境保護(hù)是其產(chǎn)生的主要原因。生態(tài)標(biāo)志能夠?yàn)橄M(fèi)者提品的環(huán)境信息,增強(qiáng)消費(fèi)者的環(huán)境保護(hù)意識(shí);生態(tài)標(biāo)志能夠?yàn)槠髽I(yè)提供有關(guān)生態(tài)產(chǎn)品的市場(chǎng)信息,鼓勵(lì)生產(chǎn)者采取有利于環(huán)境保護(hù)的生產(chǎn)技術(shù);具有生態(tài)標(biāo)志的產(chǎn)品充分考慮了環(huán)境保護(hù),在一定程度上在國(guó)際投資間可以阻止“污染”的國(guó)際轉(zhuǎn)移。

(三)綠色采購(gòu)與生態(tài)標(biāo)志結(jié)合世貿(mào)規(guī)則

隨著對(duì)環(huán)境問(wèn)題關(guān)注的上升,烏拉圭回合談判達(dá)成了《貿(mào)易與環(huán)境的決議》,并成立了WTO的環(huán)境與貿(mào)易委員會(huì)。WTO的環(huán)境與貿(mào)易的關(guān)系可概括為:各參加方為了保護(hù)和維持環(huán)境,為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,各方通過(guò)實(shí)施在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上所處的地位和需要相符合的方式來(lái)增強(qiáng)達(dá)此目標(biāo)。這環(huán)保思想貫穿在WTO相關(guān)協(xié)議中,因此雖然1994年達(dá)成的WTO《政府采購(gòu)協(xié)議》(GPA)希望政府采購(gòu)中擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)透明度和客觀性,但各國(guó)政府優(yōu)先采購(gòu)環(huán)保型產(chǎn)品也不違背此規(guī)則。技術(shù)性貿(mào)易壁壘(以下簡(jiǎn)稱TBT)是指一國(guó)或區(qū)域組織以維護(hù)其基本安全、保障人類及動(dòng)植物的生命及健康和安全、保護(hù)環(huán)境、防止欺詐行為、保證產(chǎn)品質(zhì)量等為由而采取的一些強(qiáng)制性或自愿性的技術(shù)性措施。TBT對(duì)生態(tài)標(biāo)志的核心問(wèn)題――環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定,在TBT協(xié)議下,將技術(shù)規(guī)范文件分為技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),技術(shù)法規(guī)是指具有強(qiáng)制性的有關(guān)產(chǎn)品特性或相應(yīng)加工和生產(chǎn)方法的規(guī)定,而技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)則是指為了通用或反復(fù)使用的目的,由公認(rèn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的非強(qiáng)制性的文件。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不僅包括規(guī)定產(chǎn)品或相關(guān)加工和生產(chǎn)方法的規(guī)則、指南和特性,而且還包括或?qū)ｉT(mén)規(guī)定用于產(chǎn)品、加工或生產(chǎn)方法的術(shù)語(yǔ)、符號(hào)、包裝標(biāo)志或標(biāo)簽要求。而對(duì)于生態(tài)標(biāo)志的產(chǎn)品來(lái)說(shuō),要求在生產(chǎn)、銷售、處置和回收過(guò)程滿足環(huán)境保護(hù)要求,并且通過(guò)一個(gè)第三方的公認(rèn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證,符合要求的由第三方授予生態(tài)標(biāo)志的標(biāo)簽。因此說(shuō)政府綠色采購(gòu)與生態(tài)標(biāo)志都以世貿(mào)規(guī)則為依托。

四、生態(tài)標(biāo)志對(duì)中國(guó)政府綠色采購(gòu)的啟示

2008年中國(guó)政府采購(gòu)規(guī)模達(dá)5,900多億元,同比增長(zhǎng)27%,資金節(jié)約率11.3%。擴(kuò)大了節(jié)能產(chǎn)品、環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)清單范圍:節(jié)能清單共計(jì)30種產(chǎn)品,496家企業(yè)的14,423個(gè)產(chǎn)品型號(hào)/系列;環(huán)境標(biāo)志清單將產(chǎn)品由過(guò)去的14類2,823種增加到21類6,876種[5]。在當(dāng)前金融危機(jī)情況下,國(guó)家實(shí)施積極性的財(cái)政政策,政府投資達(dá)40,000億,主要用于基礎(chǔ)設(shè)施投資和民生工程。這必然帶來(lái)更多的政府采購(gòu)項(xiàng)目,結(jié)合生態(tài)標(biāo)志與政府采購(gòu)的關(guān)系,對(duì)做好下一步的工作提出幾點(diǎn)建議:

(一)進(jìn)一步制定和完善法律法規(guī)和政策措施,特別是地方性的綠色采購(gòu)法規(guī)

近幾年來(lái)中國(guó)政府相繼頒布了一些法律法規(guī)明確了政府的綠色采購(gòu)。2003年頒布的《政府采購(gòu)法》明確提出政府采購(gòu)要有利于環(huán)境保護(hù)的要求,2004年底財(cái)政部等相關(guān)部委聯(lián)合制定了《節(jié)能產(chǎn)品政府采購(gòu)實(shí)施意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的若干意見(jiàn)》也明確要求實(shí)行政府綠色采購(gòu)。在2006年財(cái)政部、國(guó)家環(huán)保總局又聯(lián)合《環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)實(shí)施意見(jiàn)》和首批《環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購(gòu)清單》,明確規(guī)定了政府綠色采購(gòu)的范圍、綠色采購(gòu)產(chǎn)品清單,2007年1月1日起首先在中央一級(jí)預(yù)算單位和省級(jí)含計(jì)劃單列市預(yù)算單位實(shí)行,2008年1月1日起在全國(guó)全面實(shí)施都提出了明確要求。具體部委和地方政府也出臺(tái)了政府的綠色采購(gòu)管理規(guī)定,如2007年國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局向各中央國(guó)家機(jī)關(guān)印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央國(guó)家機(jī)關(guān)節(jié)能減排工作的通知》,要求各中央單位要強(qiáng)制采購(gòu)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品,上海市政府在《上海市政府采購(gòu)管理辦法》規(guī)定政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)符合環(huán)境保護(hù)的要求[6]。雖然說(shuō)綠色采購(gòu)從法律層面有了明確的規(guī)定,但由于生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品成本高,價(jià)格貴等特點(diǎn),而政府部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中又受政府預(yù)算的約束,最后實(shí)際實(shí)施過(guò)程中效果并不是很好。因此對(duì)于中央政府來(lái)說(shuō)除了制定相應(yīng)的該法律法規(guī)外,可要求各地方政府在中央部門(mén)文件的基礎(chǔ)上進(jìn)一步制定細(xì)節(jié)性的規(guī)定,并進(jìn)一步加大對(duì)地方政府部門(mén)的采購(gòu)監(jiān)督力度,促使綠色采購(gòu)成為各級(jí)政府采購(gòu)的主要原則。

(二)推動(dòng)各地進(jìn)一步實(shí)施和完善生態(tài)標(biāo)志計(jì)劃

生態(tài)標(biāo)志與綠色采購(gòu)有很多的結(jié)合點(diǎn),因此要有效實(shí)施綠色采購(gòu),可加大生態(tài)標(biāo)志的實(shí)施計(jì)劃。中國(guó)環(huán)境(生態(tài))標(biāo)志計(jì)劃是由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局聯(lián)合國(guó)家11個(gè)部委共同發(fā)起的,1994年就開(kāi)始實(shí)施了,到現(xiàn)在我國(guó)生態(tài)標(biāo)志建立了較完善的標(biāo)準(zhǔn)體系和審核體系,由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局頒布的56項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),覆蓋了綠色采購(gòu)的主要產(chǎn)品,已有1,100多家企業(yè)的21,000多種產(chǎn)品獲得了中國(guó)生態(tài)標(biāo)志。目前正在實(shí)施的環(huán)保、節(jié)能標(biāo)志共有四種,分別是十環(huán)標(biāo)志、環(huán)境標(biāo)志II型、節(jié)能標(biāo)志和能效標(biāo)識(shí),已獲認(rèn)證的產(chǎn)品中大多都與政府采購(gòu)密切相關(guān),如環(huán)境友好型辦公設(shè)備和用品、環(huán)保建材、資源綜合利用產(chǎn)品等。但隨著采購(gòu)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,現(xiàn)有生態(tài)標(biāo)志未必能夠滿足發(fā)展的要求,因此政府部門(mén)或相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)生態(tài)標(biāo)志的研究,努力探索生態(tài)標(biāo)志的新領(lǐng)域,擴(kuò)大生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品的范圍,制定出相應(yīng)的生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品的評(píng)價(jià)體系。

(三)建立綠色采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn),推動(dòng)綠色采購(gòu)穩(wěn)定發(fā)展

綠色采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的制定是實(shí)施政府綠色采購(gòu)的核心[7],也是綠色采購(gòu)得以穩(wěn)定發(fā)展的保證。政府綠色采購(gòu)對(duì)于中國(guó)而言,可以根據(jù)目前的生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證等制度,選擇政府采購(gòu)所涉及的優(yōu)先領(lǐng)域,分行業(yè)、分產(chǎn)品制定綠色采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和清單,具體實(shí)施時(shí)把生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品作為綠色采購(gòu)的主要對(duì)象。把生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品與政府綠色采購(gòu)掛鉤,政府綠色采購(gòu)產(chǎn)品指南的制定都以生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品為依據(jù),要求制定各類綠色產(chǎn)品的綠色環(huán)保標(biāo)準(zhǔn),加快行業(yè)內(nèi)綠色標(biāo)準(zhǔn)的推廣,加速推進(jìn)綠色產(chǎn)品的“環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證”步伐,使綠色產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)有章可循,有規(guī)可矩,為綠色產(chǎn)品和綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

(四)結(jié)合綠色標(biāo)準(zhǔn),調(diào)整“綠色清單”

結(jié)合生態(tài)標(biāo)志的理念,不斷增強(qiáng)“綠色清單”的可操作性。一要明確“綠色”的概念,特別是“綠色清單”和“節(jié)能清單”之間的關(guān)系,綠色應(yīng)包含再生、節(jié)能、環(huán)保等多重含義,具體采購(gòu)時(shí),再生、節(jié)能、環(huán)保占多大的權(quán)重也要規(guī)定清楚。二要改變清單的列舉方式,從綠色采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)角度加強(qiáng)對(duì)綠色產(chǎn)品的認(rèn)定;三是要貫徹國(guó)貨優(yōu)先原則,利用《政府采購(gòu)協(xié)議》和WTO中相關(guān)法規(guī),優(yōu)先采購(gòu)國(guó)貨,保護(hù)民族工業(yè);四是“綠色清單”要全,應(yīng)盡量覆蓋所有類型的政府采購(gòu)對(duì)象。最后,清單要及時(shí)補(bǔ)充,對(duì)清單的“修訂、認(rèn)證、評(píng)估及推廣”要跟上。另外,“綠色清單”應(yīng)盡量與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌,為我國(guó)政府采購(gòu)市場(chǎng)的開(kāi)放奠定基礎(chǔ)。

(五)公開(kāi)綠色采購(gòu)信息,建立政府綠色采購(gòu)信息網(wǎng)絡(luò)

公開(kāi)綠色采購(gòu)信息可增加政府采購(gòu)的透明度。建立以生態(tài)標(biāo)志為主要內(nèi)容的政府綠色采購(gòu)信息網(wǎng)絡(luò),完善更新生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品的資料庫(kù),使采購(gòu)人員有條件獲得足夠的生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品方面的信息,并將國(guó)際最新生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品信息和動(dòng)向及時(shí)傳遞到國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)。同時(shí)必須建立涵蓋政府采購(gòu)信息、采購(gòu)程序、招投標(biāo)結(jié)果、監(jiān)督結(jié)果、質(zhì)疑投訴結(jié)果在內(nèi)的政府采購(gòu)信息披露制度。制定公開(kāi)的生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品的信息規(guī)范,并公布政府綠色采購(gòu)的實(shí)際執(zhí)行情況,為經(jīng)營(yíng)者與政府采購(gòu)部門(mén)提供便捷的交易平臺(tái)。

(六)加強(qiáng)對(duì)政府綠色采購(gòu)實(shí)施情況的績(jī)效評(píng)價(jià)

政府綠色采購(gòu)制度要進(jìn)行跟蹤、反饋和績(jī)效評(píng)價(jià),以保證政府綠色采購(gòu)制度的可持續(xù)性。由于生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品一般都有綠色標(biāo)簽,這為綠色采購(gòu)實(shí)施情況的檢查提供了一個(gè)很好的便利。具體執(zhí)行時(shí),可借鑒美國(guó)、我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的經(jīng)驗(yàn),專門(mén)設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)綠色采購(gòu)檢查機(jī)構(gòu),檢查政府采購(gòu)的產(chǎn)品是否有綠色標(biāo)簽,各項(xiàng)指標(biāo)是否滿足要求。

(七)推動(dòng)全社會(huì)進(jìn)行進(jìn)行綠色采購(gòu),促進(jìn)綠色采購(gòu)全面發(fā)展

全社會(huì)環(huán)保意識(shí)的提高是綠色采購(gòu)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力,要在社會(huì)上不斷推廣生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品,提高其社會(huì)的知名度與認(rèn)同度。據(jù)日本生態(tài)標(biāo)志辦公室2005年的調(diào)查統(tǒng)計(jì),知道生態(tài)標(biāo)志占92%,不知道占8%,但從信任角度來(lái)說(shuō),信任只有16%,有67%只有一點(diǎn)點(diǎn)信任,還有14%說(shuō)不清楚是否相信。由于政府的消費(fèi)具有一定社會(huì)導(dǎo)向功能,因此政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)該積極宣傳生態(tài)標(biāo)志,營(yíng)造社會(huì)全面消費(fèi)生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品的意識(shí),努力擴(kuò)大生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品的消費(fèi)市場(chǎng),鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展綠色營(yíng)銷。政府部門(mén)除了帶頭采購(gòu)生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品外,還可以通過(guò)價(jià)格優(yōu)惠和財(cái)稅補(bǔ)貼等政策來(lái)扶持其他社會(huì)組織或團(tuán)體來(lái)采購(gòu)生態(tài)標(biāo)志產(chǎn)品,以促進(jìn)綠色采購(gòu)的全面發(fā)展,提高全社會(huì)的環(huán)保意識(shí)[8]。

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篇9

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建立已成為內(nèi)部管理體系中不可或缺的重要組成部分。公司內(nèi)部審計(jì)是確保公司管理活動(dòng)制度化、規(guī)范化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要監(jiān)督管理手段。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，直接對(duì)公司總裁或董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)條件；內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)方法及要求；內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；內(nèi)部審計(jì)程序

下面以本人審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)淺淡內(nèi)部審計(jì)工作，如內(nèi)部審計(jì)條件、內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)、內(nèi)部審計(jì)方法及要求、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部審計(jì)程序等。

一、從事內(nèi)部審計(jì)的工作人員，須具備條件：

從事內(nèi)部審計(jì)的工作人員，須具備良好的思想品德，堅(jiān)持原則，有正義感； 通曉會(huì)計(jì)原理及其操作技能； 熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)； 掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念； 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及所屬專業(yè)有較深的理解；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)教育，主要內(nèi)容包含：專業(yè)知識(shí)、技能、各項(xiàng)法律、法規(guī)、政策的最新情況，從而具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。

二、內(nèi)部審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)的職權(quán)

從事內(nèi)部審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)的職權(quán)有：要求涉及審計(jì)的公司、分廠、部門(mén)按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本、費(fèi)用預(yù)算、決算，財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)的其他資料及附件列明的資料； 參加公司與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件及現(xiàn)場(chǎng)勘察；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)系統(tǒng)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議以及糾正、處理違反公司制度的事件并依據(jù)情節(jié)輕重出具處理意見(jiàn)。

三、內(nèi)部審計(jì)方法及要求

從單一、事后審計(jì)的傳統(tǒng)工作方法，逐步轉(zhuǎn)移到事前、事中審計(jì)，既要對(duì)企業(yè)單位的重大經(jīng)營(yíng)決策，重點(diǎn)投資項(xiàng)目及占用資金數(shù)額較大的購(gòu)銷業(yè)務(wù)實(shí)行事前審計(jì)，又要監(jiān)督、評(píng)價(jià)有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性、合理性、合法性、有效性，及時(shí)反饋信息防止失誤。另一方面，通過(guò)全過(guò)程的控制，通過(guò)微觀審計(jì)，找出薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，建立各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理。

四、一般性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

通常一般性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目包括日常財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、臨時(shí)性審計(jì)等工作，主要內(nèi)容有：負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行抽查； 審閱公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表、成本報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；審查營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；抽查物資采購(gòu)價(jià)格的相對(duì)真實(shí)性、合理性；抽查營(yíng)銷費(fèi)用產(chǎn)生的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性；對(duì)公司重要制度、關(guān)鍵流程執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)重要關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)行不定期抽查審計(jì)（如：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等）。

五、立項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目

立項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目包括下轄各分子公司年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)； 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)涉及授權(quán)的高管人員或其他重要崗位人員，任期、離任時(shí)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)達(dá)成情況等方面的審計(jì)確認(rèn)；重要崗位履職情況審計(jì)；授權(quán)執(zhí)行情況審計(jì)；對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；開(kāi)展各類專項(xiàng)審計(jì)工作和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，其中，專項(xiàng)審計(jì)工作列舉部分內(nèi)容如下：

成本管理審計(jì)：成本管理審計(jì)主要審查成本數(shù)據(jù)核算、歸集的準(zhǔn)確性、合理合規(guī)性，提出成本關(guān)鍵控制點(diǎn)、合理控制成本費(fèi)用的審計(jì)建議，審查成本管理是否起到了為生產(chǎn)、銷售提供決策依據(jù)的功能等。具體審計(jì)內(nèi)容包括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表與成本核算報(bào)表是否一致、成本核算報(bào)表與賬套數(shù)值是否一致、賬存與實(shí)物是否一致、在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量是否合理或準(zhǔn)確、不良品或報(bào)廢返工品成本是否被重復(fù)計(jì)算或計(jì)算是否合理、物料價(jià)格是否準(zhǔn)確、費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?、轉(zhuǎn)換得率是否異常、計(jì)算結(jié)果與配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。

存貨管理審計(jì)：主要審查是否帳實(shí)相符、是否以假亂真比如碼空盒子或中間層放空等、是否有嚴(yán)格的賬齡管理如盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須注意生產(chǎn)日期等、是否出現(xiàn)非正常條件下呆貨及不良品等，各項(xiàng)存貨是否在按照各項(xiàng)物資管理制度進(jìn)行管理等。

貨幣資金管理審計(jì)：主要審查資金是否有流失、帳實(shí)是否相符、資金報(bào)表是否準(zhǔn)確、存放是否超規(guī)定額度、銀行余額調(diào)節(jié)表是否每月按時(shí)編制、管理是否有效，是否在依照貨幣資金管理制度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)等。

資產(chǎn)管理審計(jì)：主要審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否帳實(shí)相符，是否存在資產(chǎn)流失，是否在按照資產(chǎn)管理制度的各項(xiàng)要求進(jìn)行管理等。具體審計(jì)內(nèi)容比如包括固定資產(chǎn)實(shí)物卡片與賬套數(shù)值是否一致、實(shí)物發(fā)生異動(dòng)是否有辦理手續(xù)并及時(shí)維護(hù)賬套數(shù)值、資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)買和報(bào)廢是否符合審批規(guī)定、資產(chǎn)購(gòu)置是否有閑置浪費(fèi)現(xiàn)象、資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)是否流于形式、資產(chǎn)入賬是否合理比如長(zhǎng)期存在歸置于在建工程中未結(jié)轉(zhuǎn)或?qū)⒅Ц犊铐?xiàng)歸置于個(gè)人借款中錯(cuò)誤處理未及時(shí)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)項(xiàng)目等。

往來(lái)帳管理審計(jì)：主要審查各往來(lái)帳是否核對(duì)清楚、是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)、是否有超授權(quán)發(fā)貨、是否有超授信規(guī)定時(shí)限未及時(shí)回款、是否在持續(xù)貫徹往來(lái)帳管理制度及授信管理辦法的各項(xiàng)要求等。

全面預(yù)算管理審計(jì)：主要審查預(yù)算執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)核算是否準(zhǔn)確，進(jìn)而審查預(yù)算是否起到了控制費(fèi)用、降低成本的功能等。審計(jì)內(nèi)容主要包括：預(yù)算執(zhí)行情況與實(shí)際核算情況差異、預(yù)算入賬與核算入賬是否一致性、預(yù)算臺(tái)賬或模塊數(shù)值是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)預(yù)算控制是否有力、預(yù)算發(fā)生費(fèi)用與實(shí)際收入或生產(chǎn)狀況是否發(fā)生偏離及有否及時(shí)予以糾正等。

銷售費(fèi)用審計(jì)：主要審查各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合規(guī)性、及時(shí)性等；是否按制度執(zhí)行。審查范圍不低于20%的審查量，以記帳憑證數(shù)量為準(zhǔn)。

采購(gòu)專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)（含材料采購(gòu)、物流運(yùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)及其他采購(gòu)等）

主要審查采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)性、合理性（與市場(chǎng)價(jià)相比），采購(gòu)業(yè)務(wù)本身的合規(guī)性，是否執(zhí)行了公司的各項(xiàng)采購(gòu)管理制度、驗(yàn)收制度等。

工資、提成審計(jì)：主要審計(jì)工資計(jì)算的準(zhǔn)確性，提成的計(jì)算是否與績(jī)效考核方案一致，每名員工的工資是否與公司簽批的一致，工資、提成核算體系是否合理等。

人力資源審計(jì)：編制部分：主要審查各公司員工編制是否與公司簽批的相符，編制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要審查招聘進(jìn)的員工是否符合招聘制度要求等；績(jī)效考核部分：主要審查績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用的合規(guī)性、合理性，調(diào)查員工對(duì)績(jī)效考核方案是否滿意，績(jī)效考核是否對(duì)推動(dòng)工作起到了積極作用，是否達(dá)到了預(yù)設(shè)的激勵(lì)員工的目標(biāo)等。

五、內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序

1.年度審計(jì)計(jì)劃由公司總裁或董事會(huì)批準(zhǔn)后，審計(jì)部門(mén)按月、周報(bào)批審計(jì)計(jì)劃（其中部分為公司交辦的審計(jì)項(xiàng)目），并體現(xiàn)在月、周工作計(jì)劃表內(nèi)；

2. 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，一般須先擬訂審計(jì)方案（對(duì)比較簡(jiǎn)單的、經(jīng)常性的審計(jì)項(xiàng)目可以不擬定）；

3.審計(jì)方案擬定報(bào)批后，一般情況下須向被審計(jì)單位（者）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；

4.組織實(shí)施審計(jì)工作：對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試；根據(jù)對(duì)內(nèi)控制度的測(cè)試情況來(lái)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試具體審計(jì)方法；

實(shí)施審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、計(jì)算、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取審計(jì)證據(jù)（審計(jì)證據(jù)中由各單位提供的原始資料上要有被審計(jì)單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，如涉及貪污、挪用等保密的事項(xiàng)，可暫不確認(rèn)），并作詳細(xì)記錄，從而出具審計(jì)報(bào)告初稿；

5.與被審部門(mén)人員溝通審計(jì)結(jié)果和處理意見(jiàn)；

6.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,審計(jì)人員須于一周內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位或部門(mén)人員應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行回復(fù),如未回復(fù),視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議，審計(jì)人員將審計(jì)報(bào)告與被審部門(mén)人員的回復(fù)意見(jiàn)一并上報(bào)公司管理決策層簽批；

7.公司簽批完審計(jì)報(bào)告后通知被審計(jì)單位（者）；

8.按審批意見(jiàn)執(zhí)行公司審批決定；

9.對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷跟進(jìn)整改，開(kāi)展后續(xù)審查；

篇10

財(cái)務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止げ皇嗆苊魅罰扛鋈說(shuō)墓ぷ髯ㄒ敵圓磺?，而灾I瓿殺局骯ぷ魘?，草x敢飩郵芐碌氖攣錚災(zāi)澳芰θ?，往往蕽摎g慕郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫(xiě)岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦校頤腔嵩謐齪帽局骯ぷ韉耐?，粧飒多学习茰O碌墓ぷ鰨卸嘟腔姆⒄梗漚嵬攏グ锘ブG裝畝琳擼”轡急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃，請(qǐng)笑納!

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃1歲月如梭，光陰似箭，20__年已經(jīng)過(guò)去，嶄新的20__已經(jīng)到來(lái)，回顧過(guò)去，在公司領(lǐng)導(dǎo)無(wú)微不至的關(guān)懷下、及各部門(mén)的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達(dá)倫開(kāi)元大酒店有限公司的財(cái)務(wù)工作。雖然公司目前沒(méi)有盈利，但我相信通過(guò)我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來(lái)!我來(lái)到公司已經(jīng)快兩年了，在這兩年里我對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20__年度財(cái)務(wù)部工作匯報(bào)如下：

一、20__年度工作總結(jié)

一、酒店運(yùn)營(yíng)狀況

(一)20__年度酒店主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

營(yíng)業(yè)收入：全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)700.72萬(wàn)元，其中：中餐廳收入307.70萬(wàn)元;客房部收入324.72萬(wàn)元;開(kāi)元會(huì)所收入68.3萬(wàn)元。

(二)20__年度酒店經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)完成情況

1、營(yíng)業(yè)收入：700.72萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本202.42萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用565.05萬(wàn)元，管理費(fèi)用178.14萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-2.93萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1.87萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出1.81萬(wàn)元;

凈利潤(rùn)-272.9萬(wàn)元。

2、全年度向稅務(wù)局繳納稅款共計(jì)25.48萬(wàn)元。

3、20__年客房共接待人數(shù)17,474人(系統(tǒng)上)，客房部出租率53%(系統(tǒng)上)平均房?jī)r(jià)為187.29元。

中餐廳接待人數(shù)27,424人，餐飲毛利息50%。平均餐費(fèi)112.2元。

4全年酒店從陜西達(dá)倫石化科技發(fā)展有限公司(簡(jiǎn)稱總公司)借款共計(jì)236萬(wàn)元，主要用于酒店員工工資的發(fā)放。

(三)財(cái)務(wù)工作

1日常會(huì)計(jì)核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項(xiàng)、錄入會(huì)計(jì)記賬憑證，裝訂保存憑證、核對(duì)現(xiàn)金銀行儲(chǔ)蓄賬目、合同的整理和及時(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款工作等。

2月末結(jié)賬、上報(bào)報(bào)表工作。每個(gè)月月末完成月底的結(jié)賬工作、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。每月按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表及完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作等

3每月核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。配合銷售部對(duì)酒店的協(xié)議單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的催收。同時(shí)和酒店的供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的對(duì)賬及結(jié)賬工作。

4poss機(jī)安裝、稅務(wù)管理工作。2.17日酒店聯(lián)系彬縣工商銀行完成了酒店3臺(tái)POSS機(jī)的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。完成了發(fā)票數(shù)量的增額工作(由原來(lái)的200份發(fā)票增加到400份)同時(shí)對(duì)單張發(fā)票的開(kāi)票額度進(jìn)行了提升(由原來(lái)的50,000元申請(qǐng)?jiān)黾拥?00,000元)

5與西安真實(shí)信息技術(shù)有限公司(中軟公司)進(jìn)行了聯(lián)系對(duì)酒店管理系統(tǒng)進(jìn)行了維護(hù)及一些項(xiàng)目進(jìn)行了嚴(yán)格的要求設(shè)置。

620__年11月份完成了酒店20__年預(yù)算工作。由各部門(mén)配合完成20__年度預(yù)算工作(營(yíng)業(yè)額為950萬(wàn))，按時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)(原負(fù)責(zé)人杜克科)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。

(四)成本核算工作

1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎(chǔ)性的工作上，每日審核各部門(mén)操作、各部門(mén)上報(bào)成本日?qǐng)?bào)表，審核出入庫(kù)單據(jù)、單據(jù)錄入到系統(tǒng)中、核對(duì)餐飲酒水日?qǐng)?bào)表，并計(jì)算月底酒水庫(kù)存成本;月底對(duì)后廚、客房部、吧臺(tái)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);依據(jù)試算平衡報(bào)表，盤(pán)點(diǎn)情況分析成本率及毛利息等指標(biāo)。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強(qiáng)。

(五)資產(chǎn)管理工作

1對(duì)各部門(mén)的固定資產(chǎn)下發(fā)了登記表。

2制作了酒店固定資產(chǎn)卡片，要求各部門(mén)做好自己部門(mén)內(nèi)資產(chǎn)的管理登記工作。

(六)人員培訓(xùn)、酒店活動(dòng)

11月份配合人力資源部和安全部參加了酒店組織的消防演練工作，主動(dòng)參與公司組織的員工生日聚會(huì)、春節(jié)員工聚會(huì)等工作。

在行政部的組織下，配合了中餐廳對(duì)酒店20__年度大型宴會(huì)工作由于人員緊缺進(jìn)行了幫忙工作。

二、工作中存在的不足及改進(jìn)

(一)財(cái)務(wù)部人員分工不是很明確，每個(gè)人的工作專業(yè)性不強(qiáng)，而在完成本職工作時(shí)，不愿意接受新的事物，自助學(xué)習(xí)能力弱，往往是被動(dòng)的接受工作、業(yè)務(wù)水平有待提高。在今后的工作中，我們會(huì)在做好本職工作的同時(shí)，還要多學(xué)習(xí)其他同事的工作，進(jìn)行多角化的發(fā)展，團(tuán)結(jié)同事，互幫互助。

(二)部門(mén)之間存在信息不對(duì)稱，相互溝通不夠。財(cái)務(wù)部每個(gè)員工的工作能否順利開(kāi)展，離不開(kāi)各部門(mén)的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽(tīng)取其他部門(mén)意見(jiàn)和建議，尋求多方支持，并加強(qiáng)與其他部門(mén)的交流和溝通，大家攜手促進(jìn)工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。

(三)有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度，需要花更多的時(shí)間研究和學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。建議各部門(mén)在一起定期召開(kāi)工作討論會(huì)，分析工作配合中存在的問(wèn)題，及一些活動(dòng)的實(shí)施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問(wèn)題減少不必要損失的出現(xiàn)。(例如：1、20__年10月22日對(duì)中軟系統(tǒng)的暫停，對(duì)酒店的前臺(tái)人員的操作和財(cái)務(wù)后臺(tái)帳造成了嚴(yán)重的混亂，對(duì)對(duì)賬工作產(chǎn)生了不必要的麻煩。2、酒店客人連明亮9003、8005房帳的欠款，達(dá)到16,123.00元。3、銷售部人員韓偉、秦春寧所擔(dān)保的協(xié)議單位的掛賬問(wèn)題，未能及時(shí)的按照酒店所規(guī)定的制度進(jìn)行操作，也未能及時(shí)的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財(cái)務(wù)工作和銷售工作帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面影響。)

三、20__年工作計(jì)劃

(一)財(cái)務(wù)工作

1.繼續(xù)做好日常工作，快速、準(zhǔn)確、有效的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作2.在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補(bǔ)充，在相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督把關(guān)作用。

3加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預(yù)算、審計(jì)、建賬工作。5嚴(yán)格按照酒店的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

(二)財(cái)務(wù)制度及監(jiān)管

1建立健全財(cái)務(wù)制度，制定一套完整的酒店財(cái)務(wù)制度實(shí)行方案，對(duì)前期的制度方案切合酒店實(shí)際情況進(jìn)行修改，以及對(duì)已經(jīng)過(guò)期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對(duì)其他各部門(mén)所的文件的漏洞和合理性進(jìn)行審查，3對(duì)酒店一些重大合同的簽訂進(jìn)行審查和復(fù)核。4深入一線部門(mén)去對(duì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行糾正和要求，嚴(yán)格的按照酒店所規(guī)定的規(guī)章制度進(jìn)行操作5對(duì)一些資產(chǎn)管理的重大部門(mén)(吧臺(tái)、庫(kù)房、前臺(tái)等)的賬務(wù)進(jìn)行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對(duì)酒店的各部門(mén)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)其中的損耗追查原因，對(duì)過(guò)期的貨物追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。7實(shí)行獎(jiǎng)罰分明的規(guī)章制度，對(duì)酒店作出重大貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因個(gè)人失誤給酒店造成損失的進(jìn)行處罰，當(dāng)然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認(rèn)識(shí)到自己工作和責(zé)任的重要性。

四、建議及意見(jiàn)

1根據(jù)季節(jié)和氣候變化，適時(shí)的調(diào)節(jié)和修正各種技術(shù)參數(shù)，在保證滿足客人對(duì)空調(diào)、熱水需求的基礎(chǔ)上，調(diào)整好用水溫度和時(shí)間，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃2財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在__年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購(gòu)管理、合同管理、庫(kù)存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門(mén)等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門(mén)對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫(kù)存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的__年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開(kāi)具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)__年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問(wèn)題。通過(guò)南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門(mén)工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)__年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在__年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了__年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過(guò)“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來(lái)有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

__年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。

5、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購(gòu)與付款內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評(píng)辦法等。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃320__年度，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門(mén)的大力支持下，財(cái)務(wù)工作取得了一定的進(jìn)展?，F(xiàn)將20__年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、會(huì)計(jì)核算工作

眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)工作的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開(kāi)展了以下工作：

1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。

財(cái)務(wù)部根據(jù)路橋工程項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會(huì)計(jì)科目，制定了詳細(xì)的二級(jí)和多級(jí)明細(xì)，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點(diǎn)：

(1)規(guī)范記賬、算賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)分析報(bào)告。

(2)定期與項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢。

(3)準(zhǔn)確及時(shí)登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時(shí)準(zhǔn)確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度工作流程進(jìn)行工作。

2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。

經(jīng)過(guò)前期加班加點(diǎn)數(shù)據(jù)初始化，終于將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來(lái)。財(cái)務(wù)部各個(gè)崗位基本掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

3、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候報(bào)賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來(lái)。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。

4、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或親自上門(mén)清理核對(duì)帳目，使得我公司與上下游往來(lái)賬目清晰準(zhǔn)確。

同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿足了各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前，在回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財(cái)務(wù)部本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己最大的努力。

二、內(nèi)控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日及時(shí)登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費(fèi)用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部在當(dāng)天材料出入庫(kù)時(shí)，及時(shí)將出庫(kù)材料和入庫(kù)材料登入系統(tǒng)，便于總部動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)目部的材料使用情況及庫(kù)存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫(kù)存少，盡量少占用資金。

3、財(cái)務(wù)部全體人員通過(guò)學(xué)習(xí)公司財(cái)務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時(shí)不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財(cái)務(wù)只是被動(dòng)付款等等不規(guī)范行為。

同時(shí)實(shí)現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時(shí)反映并能分項(xiàng)目及時(shí)正確核算成本費(fèi)用，同步做出報(bào)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

4、開(kāi)展有多部門(mén)參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門(mén)密切配合，將財(cái)務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對(duì)開(kāi)展實(shí)地清查。

使公司資產(chǎn)利用率得到提高，有效地盤(pán)活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本。在內(nèi)控方面，財(cái)務(wù)部相繼提出了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽訂、費(fèi)用控制等方面的合理建議。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1、財(cái)務(wù)部除了負(fù)責(zé)處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。

20__年度我們相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。與徽行、中行、招行、杭州銀行等實(shí)力雄厚的單位也都建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系。

2、與稅務(wù)部門(mén)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)局、街道、建委等相關(guān)部門(mén)所需資料的申報(bào)。

3、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;

建立了資金日?qǐng)?bào)體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);在付款流程上增加了對(duì)出納填制的付款單據(jù)的復(fù)核程序;通過(guò)這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性及安全性大大提高，使財(cái)務(wù)部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個(gè)新的臺(tái)階。

四、財(cái)務(wù)部存在的問(wèn)題及解決方法

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們?cè)谫Y金支付和費(fèi)用報(bào)銷方面要真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，對(duì)于不符合規(guī)定的堅(jiān)決不予支付。

2、固定資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)未建立起來(lái)，要充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)模塊建立明細(xì)賬，便于公司對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算管理。

3、財(cái)務(wù)人員來(lái)自各行各業(yè)，需加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流來(lái)逐步提高自我，促進(jìn)內(nèi)部溝通，更好地做到上傳下達(dá)。

20__年度工作計(jì)劃

20__年在一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作的同時(shí)，要更進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理職能，做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

1、資金調(diào)度和信貸工作：今年隨著公司業(yè)務(wù)量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開(kāi)展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行、擔(dān)保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實(shí)處。

2、與稅務(wù)的對(duì)接：結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，新稅法的動(dòng)態(tài)，密切關(guān)注營(yíng)改增及相關(guān)政策是否與本企業(yè)有關(guān)，并認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，及時(shí)與相關(guān)稅務(wù)人員溝通，確保在稅改變動(dòng)的情況下及時(shí)銜接。

3、以核算為基礎(chǔ)，加大內(nèi)控管理。

真正發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)分析的管理職能。加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

作為公司一員，如何提高自我適應(yīng)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)是我們財(cái)務(wù)人員思考和改進(jìn)的必修課。身為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃4根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)

一、完成的主要工作

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門(mén)報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃520__年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，我在本工作崗位上取得了一定的成績(jī)，但也存在著很多的不足之處。本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績(jī)、剖析不足的思想，對(duì)本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正：

一、崗位工作取得的成績(jī)：

1、資金方面：作為一個(gè)企業(yè)，資金的安全及管理是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中很重要的工作，20__年我每月月末會(huì)與出納人員及時(shí)、完整核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來(lái)進(jìn)行對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)，并做資金對(duì)賬表存檔。

保證了各項(xiàng)資金帳帳相符、帳實(shí)相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2、供應(yīng)鏈方面：作為一個(gè)總賬會(huì)計(jì)，我要負(fù)責(zé)每天采購(gòu)、出庫(kù)等發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對(duì)賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。

在這一年里，我能堅(jiān)持每天生成相關(guān)發(fā)票、月底做庫(kù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)并參與盤(pán)點(diǎn)、審核盤(pán)盈盤(pán)虧單據(jù)及寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，為公司商品管理工作盡到了一個(gè)作為財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。

3、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)方面：我堅(jiān)持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當(dāng)天入賬，及時(shí)核銷客戶應(yīng)收款、供應(yīng)商應(yīng)付款;

及時(shí)處理商務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)人員OA郵件關(guān)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的調(diào)整入賬;改變了以前因入賬不及時(shí)，給商務(wù)方面在對(duì)客戶和供應(yīng)商款項(xiàng)管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過(guò)我的工作有了很大改善，為公司各層級(jí)數(shù)據(jù)需求者提供了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時(shí)進(jìn)行了關(guān)、結(jié)賬工作，仔細(xì)調(diào)整業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應(yīng)鏈關(guān)結(jié)賬的問(wèn)題影響下月的業(yè)務(wù)開(kāi)單。

4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對(duì)公司購(gòu)入的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬、建立卡片，月底對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目核對(duì)關(guān)結(jié)賬。

5、總賬賬務(wù)方面：我堅(jiān)持每天及時(shí)從出納處取得各項(xiàng)單據(jù)，及時(shí)分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)無(wú)誤;

并增加了原來(lái)未做現(xiàn)金流量項(xiàng)目;在月末及時(shí)進(jìn)行賬目核對(duì)，保證資金、備用金項(xiàng)目、應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目帳帳相符，通過(guò)每月對(duì)應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付項(xiàng)目的數(shù)據(jù)的對(duì)比，核銷了應(yīng)收款、應(yīng)付款的重復(fù)項(xiàng)，保證了資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的真實(shí)合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ);及時(shí)處理財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)OA郵件關(guān)于各種賬務(wù)調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作;能及時(shí)每月對(duì)P__F工廠、C__T采購(gòu)、銷售、一般往來(lái)賬務(wù)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)并制作對(duì)賬表，對(duì)于雙方有疑問(wèn)的事項(xiàng)我能做到和對(duì)方財(cái)務(wù)人員保持密切溝通只至找出問(wèn)題所在、及時(shí)解決，保證雙方往來(lái)賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

6、其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)：我能按照財(cái)務(wù)部規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)要求，處理相關(guān)財(cái)務(wù)事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務(wù);

對(duì)于其他部門(mén)和人員通過(guò)系統(tǒng)查詢關(guān)事項(xiàng)，能積極配合并釋疑;遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問(wèn)題及修正：

1、在憑證制作過(guò)程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項(xiàng)目歸集不準(zhǔn)確的時(shí)候，在20__年的工作中應(yīng)更加仔細(xì)、詳細(xì)分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項(xiàng)目及現(xiàn)金流項(xiàng)目歸類準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2、對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)、資產(chǎn)項(xiàng)、總賬項(xiàng)，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項(xiàng)目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關(guān)聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)帳各項(xiàng)目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一個(gè)全新的開(kāi)始，理應(yīng)對(duì)人生對(duì)工作有個(gè)新展望，在嶄新的下一年我要：

1、20__年建立新財(cái)務(wù)帳套，全面準(zhǔn)備、核對(duì)、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個(gè)模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作;

團(tuán)結(jié)部門(mén)全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

3、積極參與各種培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)、更新知識(shí)，提升職業(yè)勞動(dòng)技能。

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