導(dǎo)語：如何才能寫好一篇主要股東履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

天目藥業(yè)2013年年報顯示，公司實現(xiàn)營業(yè)收入大幅上升并扭虧為盈。中審華寅五洲會計師事務(wù)所為年報出具了“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”審計報告。然而，公司獨董鄭立新和徐壯城對此財務(wù)報告投出了反對票，理由是“對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性無法核實”，稱報告存在“凈利潤劇烈波動”、“主要財務(wù)指標(biāo)不匹配”、“收入確認(rèn)缺乏合同/單據(jù)支撐”、“期末存貨難以查證”等諸多重大問題。

同時，兩位獨董提出諸多治理相關(guān)問題，包括：獨董提出的公司調(diào)研被婉拒；上市公司聘請資質(zhì)較弱的會計師事務(wù)所進行審計；兩次推遲年報披露而未給予相應(yīng)解釋和說明；公司曾因信息披露問題被監(jiān)管機構(gòu)通報批評等。

針對獨董質(zhì)疑，持有公司7.09%股份的股東、杭州現(xiàn)代聯(lián)合投資有限公司以獨董“未盡到勤勉義務(wù)”、“在未核實相關(guān)情況的前提下在董事會會議上隨意投反對票”為由，向股東大會提出獨董罷免提案。隨后，兩位獨董與前述股東各執(zhí)一詞。

中國證監(jiān)會在《關(guān)于在上市公司建立獨董制度的指導(dǎo)意見》中明確指出：“上市公司獨董是指不在上市公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷關(guān)系的董事?！?/p>

獨董應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、該指導(dǎo)意見和公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護公司整體利益，特別要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。獨董應(yīng)當(dāng)獨立履行職責(zé)，不受上市公司主要股東和實際控制人、或者其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個人影響。

可見，在大股東實際把持公司運營的前提下，獨董設(shè)置的最根本目的，在于保護處于管理權(quán)/信息弱勢地位的少數(shù)股東的權(quán)益。

在簽字注冊會計師出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的情況下，獨董對財務(wù)報告卻提出了否定意見，這種情況在我國上市公司實屬罕見。

根據(jù)法規(guī)，獨董可以“向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所，也可以獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)”。同時，“獨董行使職權(quán)時，上市公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預(yù)其獨立行使職權(quán)”，“獨董聘請中介機構(gòu)的費用及其他行使職權(quán)時所需的費用由上市公司承擔(dān)”。然而，在實務(wù)操作過程中，獨董行使上述職權(quán)會遇到諸多困難和困惑。首先，在年報時限確定的前提下，獨董重新推薦會計師事務(wù)所并執(zhí)行審計，缺乏可操作性；其次，從上市公司獲取審計費用預(yù)算，也絕非易事；此外，即使獨董能夠獨立聘任會計師事務(wù)所并實施報表審計，一旦其審計結(jié)果與原事務(wù)所審計意見不一致，如何處理，也缺乏法規(guī)依據(jù)。

根據(jù)公開信息，天目藥業(yè)獨董有“調(diào)研被婉拒”的情節(jié)，也成為獨董職權(quán)難以“落地”的佐證。5月27日，天目藥業(yè)股東大會決議公告，鄭立新和徐壯城正式被罷免，贊成票比例69.27%，反對票為29%。

罷免獨董的法定原因包括：連續(xù)三次未出席董事會，或者獨董出現(xiàn)《公司法》規(guī)定的無民事行為能力，被判處刑罰、執(zhí)行期未滿五年等情形。然而，涉事獨董并未出現(xiàn)上述情況。資料顯示，兩名獨董出席董事會記錄皆為全勤。

篇2

[關(guān)鍵詞] 獨立董事制度 公司治理 內(nèi)在缺陷 公正性

一、引言

獨立董事是獨立外部董事的簡稱，是指除去董事職務(wù)之外，不在上市公司擔(dān)任其他職務(wù)，且與所受聘上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷關(guān)系的董事。獨立董事制度產(chǎn)生于上個世紀(jì)的美國，目前已被世界上眾多國家所采用。我國自2001年在上市公司中正式引入該制度以來，迄今已有七年多時間。在這段時間里，理論界圍繞獨立董事制度進行了眾多的研究，大多數(shù)都認(rèn)為這一制度在我國上市公司中的作用沒有得到充分發(fā)揮，未能達到引入該制度時的預(yù)期效果。至于該制度低效的成因，則是眾說紛紜，莫衷一是。筆者經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，獨立董事制度本身是一種有內(nèi)在缺陷的制度，這是造成該制度在我國低效的重要成因之一,本文即是對有關(guān)制度缺陷的理論分析。

二、研究前提

筆者認(rèn)為，隨著現(xiàn)代企業(yè)理論和利益相關(guān)者治理理論的興起，當(dāng)今社會出現(xiàn)了對公司董事會行使職權(quán)時要確保公正性的新要求，即董事會不能只考慮股東的利益，還應(yīng)考慮其它利益相關(guān)者的利益和企業(yè)的社會責(zé)任，這是獨立董事制度之所以產(chǎn)生的深層次原因 。本文是以此觀點為前提展開分析、論述的。

三、獨立性理論含義

在“獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立于誰”的問題上，各國、各地區(qū)、各機構(gòu)的規(guī)定并不完全一致。其中，有的要求獨立董事要獨立于公司、執(zhí)行董事、重要股東和重要的消費者或供應(yīng)商，如美國證券交易委員會（SEC）的有關(guān)規(guī)定；有的則還要求其不得從屬于接受公司重大捐助的非盈利性機構(gòu)，如美國加州公共雇員退休制度；還有的則還要求其未參與公司的股票期權(quán)計劃、在一家公司擔(dān)任獨立董事時間不是太長以及這種服務(wù)沒有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，如英國的凱德伯瑞報告；在我國則要求其要獨立于上市公司及其附屬企業(yè)、以及重要股東，且不得是為上市公司或其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員。由于獨立董事制度背后存在的是對董事會公正性的要求，因此，可以為這些相互有所差異的關(guān)于獨立性的規(guī)定尋找出一個共同的基礎(chǔ)，即獨立董事理論上的獨立性應(yīng)當(dāng)是指獨立于公司所有重要的利益相關(guān)者。這一觀點可以從澳大利亞投資經(jīng)理協(xié)會的有關(guān)規(guī)定中得到支持性論據(jù)。該協(xié)會在列舉了獨立董事不得具有的其他六種情形后做出規(guī)定，獨立董事不得“具有可能被合理視為會影響其為公司最佳利益行事能力的任何利益、業(yè)務(wù)或其他關(guān)系”（左金鳳，2003）。

四、獨立董事制度缺陷分析

獨立董事制度本身的內(nèi)在缺陷可以從公正性目的實現(xiàn)、上市公司和獨立董事三個方面予以分析。

1.公正性目的實現(xiàn)

如前所述，獨立董事制度產(chǎn)生于當(dāng)今時代對董事會公正性的新要求。也就是說，獨立董事制度是為實現(xiàn)董事會行權(quán)公正性而產(chǎn)生的。但問題是，增強董事會獨立性，或者說建立獨立董事制度，只是有利于實現(xiàn)董事會公正性的一個形式上的要求，公正性最終需要依靠行權(quán)的結(jié)果來進行判別。因此，董事會成員的獨立性未必真得能實現(xiàn)董事會行權(quán)的公正性，它只是體現(xiàn)了人們對實現(xiàn)董事會公正性的一個較為合理的預(yù)期，這是其一。其二，理論上的獨立性是指獨立董事獨立于公司所有重要的利益相關(guān)者。這一理論含義使得其要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實中具操作性的嚴(yán)格定義十分困難，即在現(xiàn)實中符合操作性定義有關(guān)要求的“獨立”董事未必在理論上也是嚴(yán)格獨立的。這兩點原因使得獨立董事制度在現(xiàn)實中未必真得能實現(xiàn)董事會公正性這一制度目的。

2.上市公司

上市公司方面存在的主要問題是實施獨立董事制度不積極。由于獨立董事制度主要作用之一是監(jiān)督上市公司及其內(nèi)部人的違規(guī)、違法行為，因此，當(dāng)現(xiàn)實中上市公司內(nèi)部人有違規(guī)、違法需求時，他們就會很當(dāng)然地不希望在公司中設(shè)立這樣一種制度。如果因外部某種原因而不得不建立、執(zhí)行該項制度，那么就可能會采取“陽奉陰違”、“形式主義”的方式，即雖然表面上看起來是建立了獨立董事制度，但卻在具體執(zhí)行過程中故意設(shè)置障礙或不予配合，阻礙獨立董事有效發(fā)揮作用。

3.獨立董事

(1)激勵不足。這可以從兩方面來進行論述。其一，從獨立董事能否占有公司剩余索取權(quán)角度而言，由于按照團隊生產(chǎn)理論，團隊的監(jiān)督者必須能夠占有剩余索取權(quán)，否則他也可能會偷懶；同時按照現(xiàn)代企業(yè)理論，監(jiān)督者所擁有的剩余索取權(quán)和控制權(quán)應(yīng)盡可能地匹配，否則，這一控制權(quán)就會變成一種“廉價投票權(quán)”，不會被負(fù)責(zé)地使用，因此，社會應(yīng)當(dāng)賦予獨立董事與其所擁有的監(jiān)督和決策權(quán)力相匹配的公司剩余索取權(quán)。然而，按照前文對獨立性的理想要求，一方面，獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立于股東，即他不應(yīng)當(dāng)擁有公司剩余索取權(quán)；另一方面，即使放寬要求，讓獨立董事可以擁有部分剩余索取權(quán)，那么，在社會對獨立董事監(jiān)督和決策作用寄予較大期望的情況下，他所擁有的剩余索取權(quán)還是不可能與賦予他的監(jiān)督和決策權(quán)力相匹配。其二，從獨立董事履職的報酬收入而言，因為獨立董事要獨立于公司，他就不應(yīng)當(dāng)從公司獲得太多的報酬，否則，這一較大收入由于對獨立董事的重要程度增加，就可能成為他在發(fā)揮監(jiān)督作用時公司進行要挾的“人質(zhì)”。即使獨立董事履職收入改由上市公司之外的某個機構(gòu)統(tǒng)一發(fā)放，也仍然存在問題。由于獨立董事的監(jiān)督和決策工作的質(zhì)量是難以得到及時衡量的，這一發(fā)放方式將意味著獨立董事一般是能夠如期拿到約定的那份收入的，而這就意味著收入的獲得與工作質(zhì)量的好壞之間將難以建立起及時的對應(yīng)關(guān)系，因此，仍然存在獨立董事“偷懶”和“投機取巧”的可能。上述兩點分析意味著，如果獨立董事符合通常的“經(jīng)濟人”假設(shè)，那么，他很可能會出現(xiàn)履行職責(zé)動力不足的問題。

(2)信息不對稱。信息不對稱是指信息在相互對應(yīng)的經(jīng)濟個體之間呈不均勻、不對稱的分布狀態(tài)，即一些人掌握某些事情的信息比另外一些人多一些。所謂“買的沒有賣的精”就是這一現(xiàn)象的一個形象化的描述。獨立董事和內(nèi)部董事之間就存在信息不對稱的問題。獨立董事既然獨立于公司，則必然不得在公司內(nèi)部擔(dān)任除董事之外的其他職務(wù)，由此他所掌握的公司內(nèi)部信息必然主要是由公司內(nèi)部人提供的。因此，獨立董事相對于內(nèi)部人而言，一般情況下都是處于信息劣勢地位。按照信息不對稱理論，那么，獨立董事在決策時將可能會遭遇逆向選擇問題和在對內(nèi)部人監(jiān)督時遭遇道德風(fēng)險問題，進而損害其決策的正確性和監(jiān)督的公正性。

(3)時間、精力投入不足。按照定義，獨立董事既然獨立于公司，他的生活來源就主要不應(yīng)當(dāng)依賴于從公司獲得；否則的話，這一職業(yè)的穩(wěn)定性因為會影響到他的生活來源就將成為他在發(fā)揮監(jiān)督作用時的障礙。由此，獨立董事只是他的一個兼職，而這將必然會分散其時間和精力，進而可能會造成他在了解公司內(nèi)部信息以及履行監(jiān)督和決策職能時時間和精力投入不足的問題。

(4)人才不足。一方面，獨立董事作為董事會成員，肩負(fù)著對上市公司監(jiān)督和決策的重任，這一角色要求其知識、經(jīng)驗豐富，且監(jiān)督和決策能力強，但上述激勵上存在的缺陷，可能會導(dǎo)致符合獨立董事有關(guān)任職條件的人不愿擔(dān)當(dāng)這一職務(wù)的問題。另一方面，前文分析表明，從理論上講，獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立于公司所有的利益相關(guān)者，并有追求公正的堅定不移的信念。這點將使得獨立董事在理論上的任職資格過于苛刻，現(xiàn)實中真正符合要求的獨立董事人選很少。這兩方面的原因?qū)⑹沟锚毩⒍轮贫仍诂F(xiàn)實中面臨人才供應(yīng)不足的問題。

(5)可能會被內(nèi)部人利用。由于獨立董事制度未必真的能實現(xiàn)董事會的公正性，符合獨立性的有關(guān)規(guī)定未必就意味著他是真的獨立的，以及獨立性還是變動的――即使獨立董事在受聘時真的獨立，也難以保證在日后他和公司內(nèi)部控制人之間不“日久生情”，仍能保持最初的獨立性，因此，獨立董事制度就有可能被公司內(nèi)部人所利用：即內(nèi)部人可能會以某項決策已經(jīng)得到獨立董事的批準(zhǔn)而尋找推卸責(zé)任的借口，或借用獨立董事制度的名義，拉攏獨立董事與之合謀，依靠損害利益相關(guān)者利益的方式來謀取其私利，進而導(dǎo)致更嚴(yán)重的公司治理問題（喻猛國，2001）。

五、結(jié)論

綜上所述，獨立董事制度是一種存在種種缺陷、在實踐中可能會面臨許多問題的理想化了的制度。

參考文獻：

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篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；社會責(zé)任；內(nèi)部督促機制

中圖分類號：D922.29　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：0438―0460(2011)05―0074―08

近年來，銀行踐行社會責(zé)任的潮流在國內(nèi)外蓬勃興起，可持續(xù)金融以及商業(yè)銀行踐行社會責(zé)任的理念已經(jīng)深入到金融業(yè)的每一個角度。不過，與國外同行相比，國內(nèi)銀行業(yè)踐行社會責(zé)任的表現(xiàn)并不如意，無論是在環(huán)境、雇員、消費者還是在社區(qū)等領(lǐng)域，大多未能盡到應(yīng)盡的責(zé)任。例如，對于國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行來說，至今“綠色信貸”更多的僅是停留在一種口號的宣傳上，追求利潤最大化的初始動機遠超出其社會責(zé)任的意識。再如，目前國內(nèi)銀行業(yè)長時間的強制加班、加班不付加班費、同工不同酬、勞務(wù)派遣、性別歧視等幾乎成為普遍現(xiàn)象，這使得《勞動法》、《勞動合同法》、《婦女權(quán)益保障法》、《工會法》以及相關(guān)的勞工保護政策處于空轉(zhuǎn)無效的狀態(tài)。此外，國內(nèi)銀行業(yè)憑借國家賦予的金融壟斷地位以及保護銀行利益的特殊金融政策，在與消費者的關(guān)系上一直在扮演著“店大欺小”的角色，深為廣大消費者詬病卻又無可奈何。無疑，造成國內(nèi)銀行業(yè)踐行社會責(zé)任的滯后的原因很多，但內(nèi)部督促機制的建設(shè)滯后，顯然是重要環(huán)節(jié)之一。

一、國內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會責(zé)任的內(nèi)部督促機制的建設(shè)

從實踐角度來看，近年我國商業(yè)銀行在踐行社會責(zé)任的過程中也逐漸認(rèn)識到完善內(nèi)部督促機制的重要性，并在這方面作出了很大的努力。中國銀行業(yè)協(xié)會在2010年頒布的《中國銀行業(yè)2009年社會責(zé)任報告》指出，我國銀行業(yè)各金融機構(gòu)積極完善社會責(zé)任管理機制，推動企業(yè)社會責(zé)任管理體系建設(shè)，從理念上、組織框架上探索實現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任管理的制度化與常態(tài)化。

至今，大型商業(yè)銀行及許多股份制商業(yè)銀行都建立了專門的社會責(zé)任工作管理團隊，如中國工商銀行的“戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部”、國家開發(fā)銀行的“教育培訓(xùn)局”、興業(yè)銀行的“社會責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組和社會責(zé)任辦公室”、交通銀行的“企業(yè)文化局”、中國建設(shè)銀行的“公共關(guān)系部”等。其中，交通銀行已于2007年在董事會下設(shè)社會責(zé)任管理委員會，并制定《交通銀行股份有限責(zé)任公司董事會社會責(zé)任委員會工作條例》，在境內(nèi)上市公司中可謂首開先河。目前，交通銀行董事會社會責(zé)任委員會由行長擔(dān)任委員會主任委員，根據(jù)相關(guān)工作條例和董事會授權(quán)開展工作，主要負(fù)責(zé)研究制定交通銀行社會責(zé)任戰(zhàn)略和政策，審核涉及環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展的授信政策，對交通銀行履行社會責(zé)任的情況進行監(jiān)督、檢查和評估，并根據(jù)董事會的授權(quán)審批對外捐贈事項。交通銀行部分分支機構(gòu)也成立社會責(zé)任管理領(lǐng)導(dǎo)小組，通過相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人不定期召開專題會議，討論、研究并積極落實社會責(zé)任管理事項，切實加強對履行社會責(zé)任的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保社會責(zé)任管理工作落到實處。

除建立專門的社會責(zé)任管理團隊外，大型商業(yè)銀行以及一些股份制銀行業(yè)也立足于自己的實際情況，摸索一套具體的銀行社會責(zé)任管理機制。例如，作為較早關(guān)注節(jié)能減排、倡導(dǎo)綠色信貸的商業(yè)銀行，興業(yè)銀行首創(chuàng)效能融資，積極發(fā)展低碳金融，以有益于環(huán)境和社會的方式發(fā)展融資業(yè)務(wù)，追求經(jīng)濟效益和社會責(zé)任的兼容。為此，興業(yè)銀行制定了嚴(yán)格周密的環(huán)境與社會風(fēng)險管理制度，其依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)包括以下方面：第一，外部規(guī)范。我國關(guān)于環(huán)境、健康、安全及其他有關(guān)銀行信貸標(biāo)準(zhǔn)的法律規(guī)范，主要包括法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件。第二，內(nèi)部規(guī)范。興業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于環(huán)境、健康、安全問題的信貸指引、風(fēng)險管理制度、操作流程及內(nèi)部管理規(guī)范。第三，特別規(guī)范。包括《赤道原則》、《國際金融公司可持續(xù)發(fā)展政策與績效標(biāo)準(zhǔn)》和《國際金融公司環(huán)境、健康與安全指南》等。興業(yè)銀行承諾將持續(xù)關(guān)注并不斷改進環(huán)境與社會風(fēng)險管理措施，根據(jù)不斷變化的外界情況，進行定期評審與修訂，以保證環(huán)境與社會管理體系的充分適用性。依據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)，興業(yè)銀行構(gòu)建了一整套的銀行環(huán)境與社會風(fēng)險管理的組織架構(gòu)、流程以及具體運作體系。另外，大型商業(yè)銀行和全國性股份制銀行以及其他部分銀行也逐步建立社會責(zé)任的披露制度。

二、內(nèi)部督促機制存在的問題

總體而言，近年來國內(nèi)銀行業(yè)踐行社會責(zé)任的“內(nèi)部督促機制”建設(shè)上取得了較大進步。不過，從法律的視角觀之，國內(nèi)銀行業(yè)在社會責(zé)任管理的“內(nèi)部督促機制”建設(shè)上，無論是在公司治理方面將踐行社會責(zé)任融入到?jīng)Q策程序，還是在踐行社會責(zé)任問題上提供專門的機構(gòu)支持，以及建立并完善具體的社會責(zé)任管理制度體系，都存在不少的問題。

(一)社會責(zé)任管理部門設(shè)置不合理，銀行決策中難以貫徹社會責(zé)任理念一

在實踐中，除交通銀行率先在董事會下設(shè)立了企業(yè)社會責(zé)任專門委員會外，其他大型商業(yè)銀行以及一些全國性股份制銀行僅設(shè)立了層級不一的社會責(zé)任主管部門，而除此之外更大多數(shù)的銀行在公司治理架構(gòu)上甚至尚未對企業(yè)社會責(zé)任提供機構(gòu)支持。同時，即使是已經(jīng)對銀行踐行社會責(zé)任建立管理團隊的商業(yè)銀行，在技術(shù)設(shè)計上仍然很不完善。

首先，目前相關(guān)立法沒有要求國內(nèi)銀行必須在董事會建立負(fù)責(zé)社會責(zé)任事項的專門委員會。中國銀監(jiān)會于2005年9月的《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引(試行)》第40條僅要求商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)建立審計委員會、風(fēng)險管理委員會和關(guān)聯(lián)交易控制委員會。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)建立戰(zhàn)略委員會、提名委員會和薪酬委員會。從目前實踐來看，國內(nèi)除交通銀行外多數(shù)銀行都未在董事會下設(shè)立專門的社會責(zé)任委員會，如中國工商銀行僅將其“戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部”置于高級管理層“綜合管理部門”之中。顯然，這種做法不足以督促銀行踐行社會責(zé)任工作的充分開展，至于如何將踐行社會責(zé)任問題融入決策意識更是枉談。

其次，有關(guān)商業(yè)銀行董事會的職權(quán)以及董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)注事項的現(xiàn)有立法，缺乏關(guān)注銀行經(jīng)濟責(zé)任之外的其他社會責(zé)任的內(nèi)容。第一，對于商業(yè)銀行董事會的職權(quán)，《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引(試行)》第2條提到，“董事會應(yīng)當(dāng)誠信、勤勉地履行職責(zé)，確保商業(yè)銀行遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，切實保護股東的合法權(quán)益，并關(guān)注和維護存款人和其他利益相關(guān)者的利益?！钡诙聲木唧w職責(zé)方面，卻沒有將之貫徹落實，即沒有將關(guān)注其他利益相關(guān)者利益視為董事會的具體職責(zé)。第二，對于董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)立法只考慮了董事在經(jīng)濟方面的知識與能力，而沒有考慮其他因素。在實踐中，國內(nèi)銀行對包括獨立董事在內(nèi)的董事選聘標(biāo)準(zhǔn)考慮的基本上是金融與經(jīng)濟方面的能力，如獨立董事的人數(shù)剛超過1/3的中國工商銀行董事會對董事選聘的主要依據(jù)是：“充分考慮

被選任人員的素質(zhì)、能力、責(zé)任感和獨立性，并在知識結(jié)構(gòu)、實踐經(jīng)驗等方面能夠互補。其中執(zhí)行董事均多年從事銀行經(jīng)營和管理工作，獨立董事和非執(zhí)行董事普遍具有豐富的金融、經(jīng)濟方面的工作經(jīng)歷?！钡谌诙碌木唧w職責(zé)規(guī)定中，也沒有明確提到董事(包括獨立董事)必須關(guān)注銀行經(jīng)濟責(zé)任以外的其他社會責(zé)任。對此，《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引(試行)》第50條規(guī)定，董事對商業(yè)銀行及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及商業(yè)銀行章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護商業(yè)銀行和全體股東的利益。同時，2010年12月實施的《商業(yè)銀行董事履職評價辦法》對于董事與獨立董事必須關(guān)注的重點事項的規(guī)定，也忽略了關(guān)注商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任之外的其他社會責(zé)任。實際上，由于內(nèi)部董事跟公司經(jīng)營所存在的千絲萬縷關(guān)系，必須更多依賴于獨立董事在實踐中推動企業(yè)踐行社會責(zé)任，因為他們是不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事。_6’不過，至今規(guī)定獨立董事職責(zé)的最權(quán)威文件，即《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》中對于獨立董事的職責(zé)的詳細規(guī)定，雖然也會對上市公司踐行經(jīng)濟之外的其他方面的社會責(zé)任有所涉及，但從總體上并沒有明確以及直接要求獨立董事必須關(guān)注上市公司踐行經(jīng)濟責(zé)任之外的其他方面的社會責(zé)任。無疑，一旦立法沒有要求銀行董事必須對經(jīng)濟責(zé)任之外的其他社會責(zé)任問題兼顧，在實踐中必將造成董事對銀行經(jīng)濟責(zé)任之外的其他社會責(zé)任的漠視。

再次，獨立董事在董事會中占有的比例，對于他們是否能在公司決策中照顧其他利益相關(guān)者的利益具有重要作用，但由于獨立董事所占比例明顯偏低，難以在公司決策中發(fā)揮關(guān)鍵性作用。如交通銀行董事會共有14位董事，其中4位為執(zhí)行董事，5位為非執(zhí)行董事，5位為非執(zhí)行獨立董事。顯然，交通銀行的這種董事會結(jié)構(gòu)安排決定了即使在董事會下設(shè)立了社會責(zé)任委員會，也難以保證利益相關(guān)者的權(quán)益平衡。至于其他未能在董事會中設(shè)立專門的社會責(zé)任委員會的各大中資銀行，獨立董事所占董事總數(shù)的比例也偏低。例如，中國農(nóng)業(yè)銀行董事會的獨立董事數(shù)目只有4個，不到13名董事中l(wèi)/3，且都為非執(zhí)行獨立董事；中國建設(shè)銀行董事會共有17名董事，其中獨立非執(zhí)行董事6名，剛超過董事總數(shù)的1/3；中國銀行的董事會由13名成員組成，其中6名為獨立非執(zhí)行董事，接近董事總數(shù)的1/2。另外，中國工商銀行董事會的獨立董事數(shù)目也僅超過1/3。無疑，僅從當(dāng)前國內(nèi)五個大型商業(yè)銀行董事會中獨立董事的比例來看，很難保證公司決策能夠平衡各方面利益相關(guān)者的權(quán)益。國內(nèi)相關(guān)立法顯然也沒有重視這個問題，《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引(試行)》第54條僅規(guī)定：“董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)狀況，確定董事會合理的規(guī)模和人員構(gòu)成。為保證董事會的獨立性，董事會中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)目的非執(zhí)行董事。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨立董事的人數(shù)不得少于3人。”顯然，這種規(guī)定以及低標(biāo)準(zhǔn)要求，無法要求銀行建立平衡利益相關(guān)者利益的董事會機構(gòu)。雖然，在《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》第5條第(四)款中規(guī)定，上市公司董事會下設(shè)的薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應(yīng)當(dāng)在委員會成員中占有1/2以上的比例。但在國內(nèi)上市銀行董事會的實際運作中很難做到這一點。

最后，商業(yè)銀行踐行社會責(zé)任的內(nèi)容涉及對女性員工的特殊照顧、公平信貸權(quán)乃至對社區(qū)的責(zé)任等方面，如果要在決策機制中照顧到這些方面的利益，就必須把性別、區(qū)域等因素適當(dāng)?shù)乜紤]進董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)，即董事來源必須多元化。而目前國內(nèi)銀行業(yè)對于女性員工的健康保護、公平信貸權(quán)等方面踐行的社會責(zé)任，仍然相當(dāng)不夠。至于社區(qū)的社會責(zé)任，則根本就沒有進入大多數(shù)國內(nèi)銀行踐行社會責(zé)任的意識或體系之內(nèi)。造成這種現(xiàn)象的原因很多，董事來源沒能實現(xiàn)多元化是其中之一。實際上，在花旗集團董事會的董事遴選中，為了充分照顧到性別平衡與地區(qū)平衡，主要是通過董事來源的多元化來促進公司利益相關(guān)者的權(quán)益平衡。截至目前，花旗集團董事會中女性董事占2人，包括董事會主席與首席執(zhí)行官在內(nèi)的5位董事分別為亞洲人、黑人以及西班牙移民。至今，國內(nèi)銀行的董事選聘標(biāo)準(zhǔn)的立法與實踐都未將此項內(nèi)容考慮在內(nèi)，功利性的選聘標(biāo)準(zhǔn)基本上是唯一標(biāo)準(zhǔn)，而沒有照顧到性別、種族以及地區(qū)等因素，這就無法保證在銀行決策上對利益相關(guān)者的各方面權(quán)益進行均衡。如果說目前多數(shù)國內(nèi)銀行的利益相關(guān)者都在國內(nèi)，董事遴選中人種方面的因素可以不考慮的話，將性別、地區(qū)等因素考慮進董事遴選標(biāo)準(zhǔn)中則是能夠做到的。

(二)多數(shù)銀行沒有建立完善的社會責(zé)任管理制度體系

至今，除少數(shù)國內(nèi)銀行，大多數(shù)銀行都沒有建立起一整套完善的對外金融業(yè)務(wù)以及內(nèi)部經(jīng)營的環(huán)境與社會風(fēng)險管理體系。統(tǒng)觀國內(nèi)商業(yè)銀行的2009年社會責(zé)任報告，在社會責(zé)任管理制度體系的建設(shè)上存在的重大缺陷至少包括以下幾個方面：

第一，多數(shù)銀行沒有建立完善的對外業(yè)務(wù)的社會責(zé)任管理體系。例如，為落實綠色金融政策，銀行應(yīng)該建立和配置相應(yīng)的機構(gòu)和人員，賦予相應(yīng)權(quán)限，使他們在日常金融服務(wù)中能保證有關(guān)政策的執(zhí)行。銀行有無綠色金融專責(zé)部門，在研究制訂行業(yè)、特定客戶和項目的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和政策，對綠色信貸政策和標(biāo)準(zhǔn)進行跟蹤、分析和評估，為業(yè)務(wù)監(jiān)管提供技術(shù)支持，開發(fā)創(chuàng)新綠色金融服務(wù)和產(chǎn)品等方面的工作力度是大不一樣的。但根據(jù)各大銀行業(yè)的社會責(zé)任報告，在中資上市銀行中，僅有興業(yè)銀行成立了專門管理環(huán)境相關(guān)事務(wù)的部門――可持續(xù)金融室，招商銀行在總行成立了由不同部門人員組成的綠色金融小組，其他銀行尚沒有成立類似的專門部門。一些大中型商業(yè)銀行將具體的環(huán)境事務(wù)分配到原有不同部門分別執(zhí)行和管理，規(guī)模較小的幾家銀行則尚無資料顯示其在這方面的表現(xiàn)。

第二，國際銀行業(yè)所廣泛接受的踐行社會責(zé)任的國際規(guī)范(諸如《赤道原則》、《聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融倡議》、《聯(lián)合國全球契約》)，還未能完全納入國內(nèi)銀行業(yè)社會責(zé)任管理體系。在各大銀行2009年的社會責(zé)任報告中，只有興業(yè)銀行明確表示已將《赤道原則》、《國際金融公司可持續(xù)發(fā)展政策與績效標(biāo)準(zhǔn)》和《國際金融公司環(huán)境、健康與安全指南》納入了公司的對外金融業(yè)務(wù)社會責(zé)任管理制度體系之中。截至2010年底，只有國家開發(fā)銀行等少數(shù)幾家中資銀行加入了《聯(lián)合國全球契約》；而接受《聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融倡議》的國內(nèi)中資銀行也只有上海銀行、招商銀行、興業(yè)銀行和深圳發(fā)展銀行4家。雖然銀行業(yè)建立全面的社會責(zé)任管理制度并不意味著就要加入各種通行的國際規(guī)范，但這些國際規(guī)范代表著整個行業(yè)在這些方面的成熟做法，融入國際規(guī)范體系的程度不足確實是國內(nèi)銀行業(yè)在社會責(zé)任管理方面缺乏制度化、長效化機制保障的一個反映。

第三，就銀行經(jīng)營中存在的內(nèi)部社會責(zé)任管理方面，包括興業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國民生銀行、國家開發(fā)銀行在內(nèi)的許多大型商業(yè)銀行與一些全國性股份制商業(yè)銀行，逐漸認(rèn)識到此問題的重要性，并開展了諸如“綠色辦公環(huán)境”之類的行動，具體方案包括“業(yè)務(wù)電子化”、

“辦公無紙化”、“開會視屏化”、“節(jié)能減排最小化”等諸多方面。不過，通過對各大中資銀行的2009年社會責(zé)任報告的全面考察，可以發(fā)現(xiàn)存在兩個重大問題：一方面，除國家開發(fā)銀行披露已制定的《關(guān)于國家開發(fā)銀行綠色采購的實施意見》、《總行節(jié)糧節(jié)能工作指導(dǎo)意見》和《垃圾分類崗位責(zé)任制》，以及興業(yè)銀行披露制定的《辦公節(jié)能管理辦法》外，多數(shù)銀行將關(guān)注內(nèi)部節(jié)能環(huán)保視為一種“活動”，而沒有將其上升為一種踐行社會責(zé)任意識并將之進行制度化管理，因而未能將內(nèi)部環(huán)境問題的管理制度化、高效化并專業(yè)化。另一方面，尚未發(fā)現(xiàn)有哪一家銀行披露，已把國際通行的諸如ISO 14000環(huán)境管理體系、EMAS環(huán)境審核規(guī)則等國際標(biāo)準(zhǔn)融入內(nèi)部環(huán)境管理體系之中，并開展與之相關(guān)的認(rèn)證活動。此外，“綠色辦公環(huán)境”僅是針對環(huán)境問題，而對于人的內(nèi)部社會責(zé)任管理方面，除中國民生銀行制定了《社會責(zé)任管理體系工作手冊》，成為第一個接受了SA 8000社會責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的中資銀行外，至今未發(fā)現(xiàn)其他中資銀行針對員工制定內(nèi)部社會責(zé)任管理制度的信息披露。而且，也沒有哪家銀行披露自己通過OHSAS 18001職業(yè)安全衛(wèi)生管理系統(tǒng)認(rèn)證。

二、完善國內(nèi)銀行業(yè)踐行社會責(zé)任的內(nèi)部督促機制

無疑，在完善國內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會責(zé)任外部督促機制的同時，建立與完善銀行踐行社會責(zé)任的內(nèi)部督促機制尤為關(guān)鍵，其功能在于使銀行機構(gòu)能夠自主、積極、能動地踐行社會責(zé)任。

(一)改造商業(yè)銀行的企業(yè)文化，培養(yǎng)踐行社會責(zé)任的內(nèi)在意識

由于企業(yè)社會責(zé)任在性質(zhì)上很多都屬于“自我規(guī)制”型的責(zé)任，因此，如果讓國內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會責(zé)任成為一種內(nèi)在與自覺的行為，就必須改造商業(yè)銀行的企業(yè)文化，融入公益責(zé)任觀，培養(yǎng)踐行社會責(zé)任的內(nèi)在意義。商業(yè)銀行必須認(rèn)識到，踐行社會責(zé)任已不僅僅是從商業(yè)利益角度的考慮，而是一種經(jīng)過長時期的文化熏陶，逐漸成為一種根植于企業(yè)內(nèi)部的自覺意識，構(gòu)成企業(yè)文化的重要組成部分。在實踐上，國內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會責(zé)任的企業(yè)文化的培養(yǎng)，不僅需要領(lǐng)導(dǎo)層的身體力行、以身作則以及廣大員工的積極響應(yīng)、緊密配合，更需要建立與完善銀行道德規(guī)范或行為標(biāo)準(zhǔn)，從上到下遵守執(zhí)行，建立銀行社會責(zé)任的定期培訓(xùn)制度，開展定期的銀行社會責(zé)任的教育、培訓(xùn)，提高員工的踐行社會責(zé)任意識及能力，乃至建立與完善踐行社會責(zé)任的內(nèi)部激勵制度與實施制度等。只有通過這種日復(fù)一日加強管理人員與普通員工的社會責(zé)任文化以及踐行社會責(zé)任能力的培訓(xùn)、教育、宣傳等活動，才能使銀行踐行社會責(zé)任的這種意識內(nèi)化為企業(yè)文化的一部分，從而使得銀行踐行社會責(zé)任的行為從外部壓力轉(zhuǎn)變成企業(yè)“內(nèi)生”行為。

(二)建立與完善銀行決策機制中保障銀行踐行社會責(zé)任的權(quán)力架構(gòu)體系

社會責(zé)任的踐行需要銀行內(nèi)部決策機制中相關(guān)機構(gòu)和制度的支持，決策機制中適當(dāng)?shù)臋?quán)力架構(gòu)安排與制度建設(shè)成為保障銀行踐行社會責(zé)任的根本。具體而言，相關(guān)方面包括：第一，改變董事只向股東承擔(dān)信托義務(wù)的做法，將這種受托責(zé)任向雇員、消費者、供應(yīng)商、環(huán)境、社區(qū)等利益相關(guān)者擴展，明確董事等高級管理人員在決策過程中應(yīng)盡考慮利益相關(guān)者利益的法律義務(wù)。第二，完善董事會結(jié)構(gòu)，增加外部董事、獨立董事在董事會的比例，并將其作為利益相關(guān)者的代言人。第三，建立與完善監(jiān)事會制度，通過增加監(jiān)事會中職工代表的比重，明確監(jiān)事會的監(jiān)督職權(quán)，規(guī)定其在涉及利益相關(guān)者事務(wù)的決策和執(zhí)行方面的監(jiān)督權(quán)力、程序等方式，來達到維護公司及其他利益相關(guān)者權(quán)益的目的。第四，明確銀行社會責(zé)任目標(biāo)，督促公司建立有效的管理社會責(zé)任問題的制度體系，健全嚴(yán)格的問責(zé)機制。第五，成立代表不同利益相關(guān)者的銀行社會責(zé)任顧問委員會。若企業(yè)的經(jīng)營決策將對利益相關(guān)者的權(quán)益造成較大影響時，社會責(zé)任顧問委員會有權(quán)對董事以及其他管理者提出相關(guān)意見和政策建議，也有權(quán)對企業(yè)執(zhí)行社會責(zé)任的相關(guān)情形向社會公眾予以披露或告知。

(三)建立與完善銀行踐行社會責(zé)任的具體管理機制

一份對知名跨國銀行與歐盟地區(qū)銀行業(yè)踐行社會責(zé)任狀況的調(diào)查表明，多數(shù)受調(diào)查銀行已發(fā)展出了一套處理社會和環(huán)境問題的機制，同時也遵循管理對外金融業(yè)務(wù)的社會責(zé)任問題的各種國際準(zhǔn)則，并要求它們的業(yè)務(wù)合作伙伴遵守各種責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)等。同樣，對我國銀行踐行社會責(zé)任的內(nèi)部督促機制的改善，除了規(guī)定董事會中獨立董事的比例以及設(shè)立專門的社會責(zé)任委員會，將社會責(zé)任意識上升到企業(yè)決策層次以及強化監(jiān)事會的權(quán)力外，建立并完善銀行社會責(zé)任的具體管理機制對于提高銀行踐行社會責(zé)任的能力尤為關(guān)鍵。

首先，建立與完善負(fù)責(zé)踐行社會責(zé)任事宜的專門管理團隊，給予銀行踐行社會責(zé)任的機構(gòu)支持。企業(yè)社會責(zé)任踐行的好壞跟社會和環(huán)境責(zé)任在組織內(nèi)部的機構(gòu)支持緊密相關(guān)，社會責(zé)任涉及銀行的各個方面，需要根據(jù)它們的不同性質(zhì)成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)。例如，對歐盟地區(qū)銀行踐行社會責(zé)任情況的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在受調(diào)查銀行中，“氣候變化”主要由功能性機構(gòu)來管理，這可能是由于目標(biāo)的直接性，如減少浪費、減少紙和水的消耗、節(jié)約能源等，所有這些都需要全體員工積極參與。至于打擊賄賂，大多數(shù)銀行(占樣本銀行的71％)由執(zhí)行或非執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，幾乎所有的銀行(有一家例外)都規(guī)定，這方面的責(zé)任同時也分配給合規(guī)控制／審計機構(gòu)。而“兩性平等問題”的責(zé)任架構(gòu)最高，有11家銀行(占樣本銀行65％)由高級管理人員責(zé)任。無疑，這三個問題領(lǐng)域的組織結(jié)構(gòu)安排跟銀行對這些問題的戰(zhàn)略意義的認(rèn)識關(guān)系密切。大多數(shù)銀行認(rèn)為減少氣候變化有較高的戰(zhàn)略意義(占樣本銀行77％)，并分配給專門的功能組織負(fù)責(zé)。而其他兩個問題領(lǐng)域則并非如此，它們被賦予更不重要的戰(zhàn)略評價。無疑，歐盟地區(qū)銀行業(yè)的這種做法，值得我國銀行在設(shè)立專門的社會責(zé)任管理機構(gòu)時借鑒，即必須根據(jù)具體的社會責(zé)任的性質(zhì)或重要性安排級別不一的專門機構(gòu)負(fù)責(zé)。同時，必須規(guī)定專門負(fù)責(zé)機構(gòu)適宜的具體職責(zé)，只有做到職責(zé)分明、權(quán)責(zé)相符才能真正發(fā)揮專門管理機構(gòu)的作用。例如，對于項目融資的管理，花旗集團除在紐約設(shè)置環(huán)境與社會風(fēng)險管理核心部門和團隊成員外，還分區(qū)域設(shè)有環(huán)境與社會風(fēng)險的管理和審批部門。其職責(zé)包括：運用諸如“赤道原則”和“碳原則”等環(huán)境和社會風(fēng)險政策，建議和審查項目融資業(yè)務(wù)，并在審批之后的一段時間內(nèi)監(jiān)督這些交易；為花旗集團的雇員提供社會和環(huán)境風(fēng)險政策的相關(guān)培訓(xùn)；在與《赤道原則》有關(guān)的問題領(lǐng)域，作為利益相關(guān)群體和花旗集團之間的主要聯(lián)系平臺；與其他加入《赤道原則》的金融機構(gòu)一起推動《赤道原則》的最佳實踐；在必要的時候，修改環(huán)境與社會風(fēng)險管理政策。

其次，建立與完善銀行對外金融業(yè)務(wù)的社會責(zé)任管理制度。對于個體銀行來說，踐行社會責(zé)任的好壞除了與外部機制緊密相關(guān)外，還有一個最為關(guān)鍵的因素，即是否建立有效的踐行社會責(zé)任的具體內(nèi)部管理制度。如果說銀行有沒有踐行社會責(zé)任的自覺性跟其社會責(zé)任意識或者企業(yè)文化緊密相關(guān)，那銀行踐行社會責(zé)任的能力就與其有沒有建立一個有效的執(zhí)行機制緊密聯(lián)系在一起。因此，根據(jù)國內(nèi)的相關(guān)法律法規(guī)，建立與完善國內(nèi)商業(yè)銀行對外金融業(yè)務(wù)的具體社會責(zé)任管理制度，

是提高國內(nèi)銀行業(yè)踐行社會責(zé)任水平的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。同時，期待加入《聯(lián)合國全球契約》、《聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融倡議》、《赤道原則》等國際規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)的國內(nèi)商業(yè)銀行，也必須關(guān)注相關(guān)國際規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)對金融業(yè)務(wù)社會與環(huán)境問題的管理機制建設(shè)要求。

例如，赤道原則秘書局規(guī)定，承諾采納《赤道原則》的金融機構(gòu)在承諾后的第一年期間為赤道原則執(zhí)行過渡期，旨在根據(jù)《赤道原則》要求進行內(nèi)部制度體系建設(shè)和能力提升，不要求對項目融資按照《赤道原則》要求開展環(huán)境與社會風(fēng)險審查。據(jù)《中國銀行業(yè)2009年社會責(zé)任報告》披露，中國建設(shè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行以及民生銀行等正在開展實施《赤道原則》的預(yù)備研究，力爭早日將自己的綠色信貸政策與《赤道原則》接軌。顯然，這些銀行必須關(guān)注在加入《赤道原則》后，如何將《赤道原則》納入銀行有關(guān)項目融資方面環(huán)境與社會風(fēng)險管理的制度建設(shè)的問題。事實上，興業(yè)銀行在宣布加人《赤道原則》后的一年里，相繼制定了《環(huán)境與社會風(fēng)險管理政策》、《適用赤道原則的項目融資管理辦法》、《適用赤道原則項目融資分類指引》、《環(huán)境與社會風(fēng)險專家評審規(guī)范》以及適用《赤道原則》項目融資的示范合同文本、配套示范文本以及相關(guān)指導(dǎo)意見、實施意見等。

再次，建立與完善銀行內(nèi)部的社會責(zé)任管理制度。商業(yè)銀行本身也是環(huán)境資源的消耗者，加強銀行辦公運營過程中能源的消耗控制也是銀行踐行社會責(zé)任的一部分。在建構(gòu)銀行內(nèi)部社會責(zé)任管理制度時，ISO 14000或EMAS等提供了良好的參照示范。例如，ISO 14000所包含環(huán)境管理的五大部分，即環(huán)境方針、規(guī)劃、實施與運行、檢查與糾正措施、管理評審等，是建構(gòu)國內(nèi)銀行內(nèi)部環(huán)境管理機制必須考慮的重要環(huán)節(jié)。而該標(biāo)準(zhǔn)所包含環(huán)境管理的各個要素，包括環(huán)境方針、環(huán)境要素、法律與其他要求、目標(biāo)與指標(biāo)、環(huán)境管理方案、機構(gòu)和職責(zé)、培訓(xùn)、意識與能力、信息交流、文件管理、運行控制、應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)、監(jiān)測、違章、糾正與預(yù)防措施、記錄、環(huán)境管理體系審核以及管理評審要素名稱等，是建構(gòu)國內(nèi)銀行內(nèi)部環(huán)境管理機制時必須考慮的重中之重。同時，EMAS所涉及的核心原則，即執(zhí)行度、可信度和透明度等，可以用來作為評價國內(nèi)銀行構(gòu)建內(nèi)部環(huán)境管理機制有效性的關(guān)鍵指標(biāo)。面對這些核心原則，國內(nèi)銀行必須努力做到：披露每年最新的環(huán)境政策、目標(biāo)以及實踐，并必須得到執(zhí)行和評估；盡量采取由獨立審計員的第三方認(rèn)證的方式，提高銀行內(nèi)部環(huán)境管理方面的可信度；必須定期公開環(huán)境聲明，保證公眾能及時、準(zhǔn)確及完整獲得有關(guān)銀行環(huán)境影響和表現(xiàn)的信息。當(dāng)然，銀行內(nèi)部社會責(zé)任管理機制不僅包括內(nèi)部環(huán)境管理，也應(yīng)包括對人的社會責(zé)任管理。與ISO 14000或EMAS關(guān)注點不同，SA 8000社會責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)更側(cè)重于人，它是全球首個道德規(guī)范國際標(biāo)準(zhǔn)，適用于世界各地、任何行業(yè)、不同規(guī)模的公司。在銀行業(yè)踐行社會責(zé)任的國際實踐中，許多踐行社會責(zé)任的先鋒銀行都接受了SA 8000社會責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)，并將其融入到內(nèi)部的社會責(zé)任管理體系之中。與ISO 9000質(zhì)量管理體系及ISO 14000環(huán)境管理體系一樣，SA 8000社會責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)是一套可被第三方認(rèn)證機構(gòu)審核的國際標(biāo)準(zhǔn)。因此，國內(nèi)銀行在構(gòu)建自己對員工的社會責(zé)任管理機制時，可以參照其內(nèi)容，力爭取得相關(guān)認(rèn)證，從而使得國內(nèi)銀行能夠較快地走出國門，在國際金融市場開拓業(yè)務(wù)。此外，與SA 8000社會責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證一樣，OHSAS 18001職業(yè)安全衛(wèi)生管理系統(tǒng)認(rèn)證對于完善銀行的內(nèi)部社會責(zé)任管理體系也有重要參考意義。