導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）醫(yī)療保障體系建設(shè)情況。

一是新農(nóng)合制度建設(shè)實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。我區(qū)新農(nóng)合作制度從20*年開(kāi)始試點(diǎn)，20*年被列為省級(jí)新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)，農(nóng)民個(gè)人籌資從20*年的人均10元，增加到2009年的人均20元；各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助由20*年的人均10元，提高到了2009年的人均80元，達(dá)到了人均籌資100元標(biāo)準(zhǔn)。工作中，我們堅(jiān)持農(nóng)民自愿參加、公開(kāi)公正、規(guī)范運(yùn)作、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的實(shí)施意見(jiàn)》（泰政發(fā)【20*】90號(hào)），在全市實(shí)行合作醫(yī)療統(tǒng)一報(bào)銷比例和結(jié)算模式，推行參合患者在全區(qū)就診和在市級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院“一證通”制度。調(diào)整印發(fā)了《2009年度新農(nóng)合實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)對(duì)管理人員、衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）醫(yī)護(hù)人員、基層衛(wèi)生所（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）衛(wèi)生人員等相關(guān)人員新農(nóng)合基本知識(shí)培訓(xùn)，讓參合農(nóng)民及時(shí)了解上級(jí)政策，熟悉就診報(bào)銷程序和報(bào)銷比例。同時(shí)，區(qū)政府將新農(nóng)合工作納入了對(duì)各鎮(zhèn)（街道）年度科學(xué)發(fā)展觀考核內(nèi)容，逐級(jí)簽定了目標(biāo)責(zé)任書。在資金使用上嚴(yán)格報(bào)銷比例，實(shí)行醫(yī)院結(jié)算、合作辦審核、財(cái)政撥付、封閉運(yùn)行制度。區(qū)審計(jì)部門定期對(duì)全區(qū)合作醫(yī)療基金進(jìn)行專門審計(jì)，確保合作醫(yī)療基金專款專用、規(guī)范操作、封閉運(yùn)行。定期將收繳農(nóng)民的合作醫(yī)療基金、農(nóng)民報(bào)銷情況向村民進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督，從根本上保證了新農(nóng)合醫(yī)療基金的安全有效使用。目前，我區(qū)的合作醫(yī)療、藥品經(jīng)營(yíng)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理全部納入微機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督與監(jiān)管，定點(diǎn)醫(yī)院與市、區(qū)新農(nóng)合辦公室微機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)作管理，住院參合病人信息達(dá)到了全市共享。農(nóng)民群眾因病致貧、因病返貧的現(xiàn)象得到有效緩解，實(shí)現(xiàn)了群眾滿意、衛(wèi)生發(fā)展、政府放心的目的。

二是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)更加完善。我區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)于20*年正式啟動(dòng)，參保范圍覆蓋了城鎮(zhèn)所有用人單位，包括企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)等。醫(yī)療保險(xiǎn)基金建立的統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶資金，由區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)處統(tǒng)一調(diào)度使用，參保人員發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用、門診費(fèi)用由個(gè)人賬戶支付，住院費(fèi)用實(shí)行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算，患者出院時(shí)，只負(fù)擔(dān)個(gè)人部分，其余部分由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和社保局結(jié)算。轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的患者，須根據(jù)轉(zhuǎn)往醫(yī)院所在區(qū)域先自負(fù)符合規(guī)定費(fèi)用的一定比例的費(fèi)用，即：轉(zhuǎn)往本省省屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療，結(jié)算時(shí)個(gè)人先自負(fù)符合規(guī)定費(fèi)用的5%；轉(zhuǎn)往省外公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療，結(jié)算時(shí)個(gè)人先自負(fù)符合規(guī)定費(fèi)用的10%。然后再自負(fù)最高級(jí)醫(yī)院住院起付標(biāo)準(zhǔn)，剩余部分按基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算辦法結(jié)算。2003年，為降低困難企業(yè)負(fù)擔(dān)，全區(qū)推出了住院統(tǒng)籌，降低了企業(yè)繳費(fèi)比例。20*年為推進(jìn)全區(qū)企業(yè)改革，我區(qū)制定出臺(tái)了《區(qū)屬企業(yè)改革實(shí)施方案（試行）》，將2324名破產(chǎn)改制企業(yè)退休人員全部納入職工醫(yī)療保險(xiǎn)，較好地維護(hù)了職工的醫(yī)療保障權(quán)益。20*年度，全區(qū)實(shí)際發(fā)生住院人數(shù)4655人，已出院人數(shù)為4367人，發(fā)生住院醫(yī)療費(fèi)用3883萬(wàn)元，人均住院費(fèi)用8892元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌內(nèi)住院費(fèi)用3428萬(wàn)元，人均7850元，占醫(yī)療總費(fèi)用的88.3%。統(tǒng)籌基金支付2464萬(wàn)元，為住院費(fèi)用的63.46%，統(tǒng)籌內(nèi)費(fèi)用的71.9%。個(gè)人負(fù)擔(dān)率為36.54%和28.1%。

三是城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)逐步開(kāi)展。我區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，在認(rèn)真總結(jié)*年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，20*年把實(shí)施“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)全覆蓋計(jì)劃”列為為民要辦的十件實(shí)事之一，區(qū)政府兩次舉行大規(guī)模的集中宣傳活動(dòng)，并對(duì)121名社區(qū)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家和省、市有關(guān)文件精神，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（*政辦發(fā)〔20*〕21號(hào)），允許參保人員在一個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)參保年度內(nèi)隨時(shí)參保，自參保繳費(fèi)的次月起開(kāi)始享受城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，其他相關(guān)政策按照《*市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則》（泰政辦發(fā)〔20*〕45號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。我區(qū)已多次為全省城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦工作座談會(huì)、試點(diǎn)工作座談會(huì)提供現(xiàn)場(chǎng)。

（二）公共衛(wèi)生體系建設(shè)情況。一是認(rèn)真落實(shí)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目。

（1）加快兩個(gè)體系建設(shè)。按照“疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督體制”改革要求，20*年區(qū)委、區(qū)政府成立了區(qū)疾病預(yù)防控制中心和區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督局，具體承擔(dān)全區(qū)疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法職能。積極開(kāi)展衛(wèi)生監(jiān)督下沉工作，設(shè)立街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)5處，聘任街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督員15人，把衛(wèi)生監(jiān)督觸角延伸到社區(qū)和村，并聘任63名社區(qū)衛(wèi)生助理員，1*名村衛(wèi)生監(jiān)督助理員，構(gòu)建了全方位、無(wú)縫隙監(jiān)督體系。

篇2

1.1編制目的

為迅速有效處置金融機(jī)構(gòu)突發(fā)事件，預(yù)防和減少金融突發(fā)事件對(duì)社會(huì)造成的危害和損失，維護(hù)全縣金融穩(wěn)定和社會(huì)穩(wěn)定，保證全縣經(jīng)濟(jì)安全，特制定本預(yù)案。

本預(yù)案所稱金融機(jī)構(gòu)突發(fā)事件是指金融媒介（如銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等）、金融市場(chǎng)（如股票市場(chǎng)、證券市場(chǎng)等）和市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施（如支付體系等）突然發(fā)生的、無(wú)法預(yù)期或難于預(yù)期的、嚴(yán)重影響或可能嚴(yán)重影響本行政區(qū)域金融穩(wěn)定、需要立即處置的金融事件。

1.2編制依據(jù)

《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《期貨交易管理暫行條例》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《國(guó)家金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《河北省金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》。

1.3適用范圍

（1）國(guó)內(nèi)或省、市內(nèi)發(fā)生重大事件引發(fā)的危及本縣行政區(qū)域內(nèi)金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件。

（2）因自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件或社會(huì)安全事件引發(fā)的危及金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件。

（3）因本縣行政區(qū)域內(nèi)一家金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)大規(guī)模擠提、擠兌或退保，而引發(fā)該金融機(jī)構(gòu)所屬系統(tǒng)或全縣金融系統(tǒng)擠提、擠兌情況的金融突發(fā)事件。

（4）因大規(guī)模非法集資、非法設(shè)立金融機(jī)構(gòu)、非法開(kāi)辦金融業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)和犯罪等引起的其他嚴(yán)重危害金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件。

1.4工作原則

1.4.1統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)。*縣金融突發(fā)事件應(yīng)急處置工作由縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，縣人民政府和縣有關(guān)部門按照市政府和本預(yù)案的要求，具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域及本系統(tǒng)突發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和處置工作。

1.4.2各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作。縣有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，積極籌劃落實(shí)各項(xiàng)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，相互協(xié)調(diào)配合，共同做好金融突發(fā)事件的處置工作。

1.4.3區(qū)別對(duì)待，分類處置。對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體分析與判斷，針對(duì)不同成因、不同風(fēng)險(xiǎn)程度，研究制定相應(yīng)的處理方案。

1.4.4及早預(yù)警，及時(shí)處置。對(duì)金融突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)要做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告，并采取果斷措施，及時(shí)控制和化解，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延，盡可能將危害和損失降到最低限度。

1.4.5依法處置，穩(wěn)妥縝密。要把一切金融風(fēng)險(xiǎn)處置工作納入規(guī)范化和法制化軌道，堅(jiān)持依法有序處置、積極穩(wěn)妥縝密的原則，力爭(zhēng)避免對(duì)社會(huì)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2組織體系與職責(zé)分工

2.1應(yīng)急組織體系

成立*縣金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全縣金融突發(fā)事件應(yīng)急的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)。

組長(zhǎng)：縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)。

副組長(zhǎng)：對(duì)口分管金融工作的縣政府辦公室副主任、縣銀監(jiān)辦事處主任、縣人行行長(zhǎng)。

成員單位：縣銀監(jiān)辦事處、縣人行、縣委宣傳部、縣人民法院、縣人民檢察院、縣司法局、縣公安局、縣農(nóng)發(fā)行、縣各國(guó)有商業(yè)銀行、縣農(nóng)村信用聯(lián)社。

各成員單位應(yīng)指定聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)有關(guān)聯(lián)絡(luò)事宜。成員單位組成可根據(jù)事件情況做適當(dāng)調(diào)整。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣銀監(jiān)辦。

2.2相關(guān)部門職責(zé)

2.2.1領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)

（1）決定啟動(dòng)、終止本預(yù)案；

（2）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指揮全縣重大金融突發(fā)事件的應(yīng)急處置工作；

（3）分析、研究全縣金融突發(fā)事件的有關(guān)信息，制訂應(yīng)急措施；

（4）確定全縣有關(guān)部門在應(yīng)急處置過(guò)程中的具體職責(zé)分工，并協(xié)調(diào)實(shí)施應(yīng)急措施；

（5）針對(duì)被關(guān)閉金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人債權(quán)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂具體的兌付和補(bǔ)償措施；

（6）根據(jù)需要協(xié)調(diào)、指導(dǎo)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的重組、關(guān)閉和破產(chǎn)事宜；

（7）及時(shí)向市政府報(bào)告事件動(dòng)態(tài)及處置情況。

2.2.2領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的主要職責(zé)

（1）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定組織召集相關(guān)會(huì)議；

（2）接收、整理、上報(bào)有關(guān)金融突發(fā)事件的信息資料，并向有關(guān)部門通報(bào)；

（3）督促、檢查、指導(dǎo)全縣有關(guān)部門落實(shí)應(yīng)急措施情況；

（4）做好檔案資料的收集、保管和事后移交工作；

（5）提出修改預(yù)案的建議；

（6）組織有關(guān)部門做好政策宣傳和解釋工作；

（7）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。

2.2.3領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位主要職責(zé)

（1）縣銀監(jiān)辦事處對(duì)各金融機(jī)構(gòu)通報(bào)的金融突發(fā)事件的風(fēng)險(xiǎn)程度做出評(píng)估，及時(shí)啟動(dòng)本部門處置金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，負(fù)責(zé)處理本部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)；向縣政府報(bào)告有關(guān)信息，提出是否啟動(dòng)本預(yù)案的建議。

（2）縣人行及時(shí)啟動(dòng)《中國(guó)人民銀行*縣支行處置金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》，負(fù)責(zé)處理人民銀行職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)；按照上級(jí)行授權(quán)，保證資金及時(shí)足額到位，滿足風(fēng)險(xiǎn)處置工作的需要；向縣政府報(bào)告有關(guān)信息，提出是否啟動(dòng)本預(yù)案的建議。

（3）縣委宣傳部協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂有關(guān)新聞工作預(yù)案，協(xié)助有關(guān)監(jiān)管部門制定宣傳口徑，組織全縣媒體播發(fā)相關(guān)新聞；根據(jù)金融突發(fā)事件的嚴(yán)重程度或其他需要組織新聞會(huì)；及時(shí)搜集縣內(nèi)外輿論情況，正確引導(dǎo)社會(huì)輿論，做好辟謠工作；加強(qiáng)全縣媒體和互聯(lián)網(wǎng)的管理和引導(dǎo)，防止有害信息傳播。

（4）縣公安局制訂相關(guān)的工作預(yù)案，依法參與或指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各派出機(jī)構(gòu)參與金融突發(fā)事件的應(yīng)急處置工作；對(duì)有關(guān)犯罪嫌疑人進(jìn)行調(diào)查取證，必要時(shí)采取強(qiáng)制措施，查處犯罪行為；協(xié)助縣政府和金融突發(fā)事件發(fā)生單位維護(hù)運(yùn)行秩序，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和出現(xiàn)，保證處置工作順利開(kāi)展。

（5）其他成員單位按照領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，充分發(fā)揮應(yīng)急處置工作中的聯(lián)動(dòng)作用，履行各自的各種職責(zé)，配合金融突發(fā)事件的處置工作。

3預(yù)防預(yù)警

3.1預(yù)防預(yù)警機(jī)制

3.1.1縣銀監(jiān)辦事處、縣人行要建立本系統(tǒng)重大問(wèn)題、敏感問(wèn)題的定性、定量預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，加強(qiáng)跟蹤、監(jiān)測(cè)、分析，及時(shí)向社會(huì)金融風(fēng)險(xiǎn)提示信息。

3.1.2縣人行要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管部門通報(bào)的有關(guān)信息的匯總和分析，注重對(duì)影響金融穩(wěn)定的省內(nèi)外、市內(nèi)外、縣內(nèi)外金融突發(fā)事件的跟蹤研究。重大事件要及時(shí)上報(bào)縣政府和上級(jí)行。

3.1.3各金融部門之間應(yīng)加強(qiáng)信息溝通。縣銀監(jiān)辦事處每季度向縣政府通報(bào)本系統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)全縣金融體系的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評(píng)估。

3.2預(yù)防預(yù)警行動(dòng)

3.2.1縣銀監(jiān)辦事處應(yīng)將其監(jiān)管職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生的重大金融突發(fā)事件及時(shí)（最遲不超過(guò)2小時(shí)）向縣政府、本系統(tǒng)上級(jí)機(jī)關(guān)提出預(yù)警報(bào)告。

3.2.2各部門應(yīng)對(duì)本部門的預(yù)警支持系統(tǒng)進(jìn)行定期的演練和維護(hù)，定期對(duì)本部門的應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修改和完善。

4金融突發(fā)事件的分級(jí)

當(dāng)金融突發(fā)事件等級(jí)指標(biāo)有交叉，難以判定級(jí)別時(shí)，按較高一級(jí)突發(fā)事件處理，防止風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散；當(dāng)金融突發(fā)事件的等級(jí)隨著時(shí)間的推移有所上升時(shí)，應(yīng)按升級(jí)后的級(jí)別程序處理。

4.1特別重大金融突發(fā)事件（Ⅰ級(jí)）

有下列情況之一的，為Ⅰ級(jí)事件：

（1）國(guó)內(nèi)、省內(nèi)出現(xiàn)的，已經(jīng)影響或極有可能影響邯鄲市行政區(qū)域內(nèi)金融穩(wěn)定的金融突發(fā)事件；

（2）金融各行業(yè)已出現(xiàn)或?qū)⒁霈F(xiàn)連鎖反應(yīng)，需要各有關(guān)行業(yè)主管部門協(xié)同配合，共同處置的金融突發(fā)事件；

（3）具有全市性影響的金融突發(fā)事件；

（4）其他需要按Ⅰ級(jí)事件對(duì)待的金融突發(fā)事件。

4.2重大金融突發(fā)事件（Ⅱ級(jí)）

有下列情況之一的，為Ⅱ級(jí)事件：

（1）對(duì)多個(gè)金融行業(yè)或多個(gè)縣（市）區(qū)產(chǎn)生影響，但未造成全市性影響的金融突發(fā)事件；

（2）所涉及金融監(jiān)管部門或縣人民政府不能單獨(dú)應(yīng)對(duì)，需跨部門或跨縣（市）協(xié)調(diào)的金融突發(fā)事件；

（3）其他需要按Ⅱ級(jí)事件對(duì)待的金融突發(fā)事件。

4.3較大金融突發(fā)事件（Ⅲ級(jí)）

有下列情況之一的，為Ⅲ級(jí)事件：

（1）所涉及金融監(jiān)管部門能夠單獨(dú)應(yīng)對(duì)，不需要跨部門協(xié)調(diào)的金融突發(fā)事件；

（2）所涉及縣人民政府能夠單獨(dú)應(yīng)對(duì)，不需要跨縣（市）協(xié)調(diào)的金融突發(fā)事件；

（3）其他需要按Ⅲ級(jí)事件對(duì)待的金融突發(fā)事件。

5應(yīng)急響應(yīng)

5.1Ⅰ級(jí)響應(yīng)

由邯鄲市金融穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組啟動(dòng)預(yù)案開(kāi)展處置工作，縣政府及有關(guān)部門按照要求做好相關(guān)工作。

5.2Ⅱ級(jí)響應(yīng)

5.2.1由事件所涉及的部門和縣人民政府共同協(xié)商制訂處置方案?？h人民政府負(fù)責(zé)縣內(nèi)的社會(huì)穩(wěn)定工作。

5.2.2經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，由各相關(guān)部門報(bào)請(qǐng)市政府，由市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行協(xié)調(diào)。

5.3Ⅲ級(jí)響應(yīng)

5.3.1響應(yīng)程序

（1）金融突發(fā)事件發(fā)生后，縣有關(guān)部門要迅速核實(shí)情況，立即啟動(dòng)本部門的應(yīng)急預(yù)案，開(kāi)展本系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)急處置工作，及時(shí)報(bào)告縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和本系統(tǒng)上級(jí)部門。

（2）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組決定啟動(dòng)本預(yù)案開(kāi)展處置工作。

5.3.2決策及緊急措施

（1）各部門立即按照本部門應(yīng)急預(yù)案要求，指導(dǎo)本部門處置工作，及時(shí)切斷風(fēng)險(xiǎn)源，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)散。

（2）領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)成員單位會(huì)議，分析研究金融突發(fā)事件的基本情況、性質(zhì)、成因，提出處置方案，報(bào)縣政府和本系統(tǒng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

處置方案的主要內(nèi)容包括：金融突發(fā)事件的基本情況、事件的性質(zhì)和嚴(yán)重程度、影響范圍、成員單位會(huì)議的討論意見(jiàn)以及協(xié)調(diào)處置方式、方法和所要采取的具體措施等。

（3）領(lǐng)導(dǎo)小組視情況設(shè)立專家咨詢組、信息組、治安維護(hù)組、風(fēng)險(xiǎn)處置組、法律咨詢組，分別負(fù)責(zé)各個(gè)專業(yè)范圍內(nèi)的工作事宜。

（4）在處置金融突發(fā)事件過(guò)程中，有關(guān)政府部門應(yīng)建立新聞發(fā)言人制度，做好宣傳、解釋工作，加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。

（5）縣銀監(jiān)辦事處、縣人行以及風(fēng)險(xiǎn)涉及部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門的授權(quán)和職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，共同維護(hù)金融秩序。

5.3.3落實(shí)措施

（1）正式處置方案經(jīng)縣政府和本系統(tǒng)上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室督促有關(guān)部門和單位組織實(shí)施。

（2）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)給予人民銀行再貸款支持的，按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于收購(gòu)個(gè)人債權(quán)和彌補(bǔ)客戶證券交易結(jié)算資金缺口使用再貸款操作程序的通知》、《中國(guó)人民銀行緊急再貸款管理暫行辦法》、《地方政府向中央專項(xiàng)借款管理規(guī)定》以及其他有關(guān)規(guī)定，由人民銀行負(fù)責(zé)辦理發(fā)放再貸款的有關(guān)手續(xù)、監(jiān)督再貸款的使用和收回。

（3）對(duì)需要采取撤銷（關(guān)閉）形式退出金融市場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《期貨交易管理暫行條例》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》的有關(guān)規(guī)定，由金融監(jiān)管部門依據(jù)其監(jiān)管職責(zé)和權(quán)限對(duì)外撤銷（關(guān)閉）公告，并由有關(guān)部門成立清算組進(jìn)行清算。

（4）在處置金融突發(fā)事件過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的事實(shí)，公安機(jī)關(guān)應(yīng)依法立案?jìng)刹?，并采取積極有效措施，嚴(yán)防犯罪嫌疑人潛逃，有關(guān)部門應(yīng)積極配合。對(duì)債權(quán)人、被保險(xiǎn)人等的宣傳、解釋、說(shuō)服工作，由縣人民政府負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門實(shí)施。

5.4信息報(bào)送

5.4.1金融突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，發(fā)生事件的單位應(yīng)立即（最遲不超過(guò)2小時(shí)）向其上級(jí)主管部門、相應(yīng)的金融監(jiān)管部門報(bào)告，同時(shí)通報(bào)縣人民政府。

5.4.2特別重大（Ⅰ級(jí)）和重大（Ⅱ級(jí)）金融突發(fā)事件發(fā)生后，縣銀監(jiān)辦事處和縣人民政府，在接到報(bào)告后最遲不超過(guò)2小時(shí)上報(bào)市政府和本系統(tǒng)上級(jí)機(jī)關(guān)，并在保密的原則下，根據(jù)情況需要與有關(guān)部門實(shí)現(xiàn)信息共享。

5.4.3報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)生金融突發(fā)事件的機(jī)構(gòu)名稱、地點(diǎn)、時(shí)間；事件的原因、性質(zhì)、等級(jí)、可能涉及的金額及人數(shù)、影響范圍以及社會(huì)穩(wěn)定情況；事態(tài)的發(fā)展趨勢(shì)、可能造成的損失；已采取的應(yīng)對(duì)措施及擬進(jìn)一步采取的措施；其他與本事件有關(guān)的內(nèi)容。

6后期處置

6.1善后工作

按照分級(jí)響應(yīng)程序的職責(zé)分工，分別由有關(guān)部門負(fù)責(zé)落實(shí)。具體包括：

6.1.1對(duì)被關(guān)閉的金融機(jī)構(gòu)的印章、業(yè)務(wù)檔案妥善保管并進(jìn)行清理，對(duì)被關(guān)閉的金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人債權(quán)進(jìn)行核實(shí)，落實(shí)兌付和補(bǔ)償措施。

6.1.2對(duì)金融突發(fā)事件的全過(guò)程進(jìn)行徹底調(diào)查，查清事件的原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

6.1.3對(duì)因金融突發(fā)事件而發(fā)生的直接損失和間接損失進(jìn)行評(píng)估。

6.2評(píng)估與總結(jié)

6.2.1金融突發(fā)事件處置完畢后，參與處置的有關(guān)金融監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)處置工作進(jìn)行總結(jié)，報(bào)縣人民政府，同時(shí)抄送縣人行。

6.2.2領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)對(duì)事件的發(fā)生、應(yīng)急處置、處置結(jié)果及損失進(jìn)行全面評(píng)估和總結(jié)，將總結(jié)報(bào)告上報(bào)縣人民政府和上級(jí)機(jī)關(guān)。

6.2.3金融監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)處置工作進(jìn)行總結(jié)，針對(duì)處置過(guò)程中暴露出的問(wèn)題及國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)變化，進(jìn)一步完善有關(guān)監(jiān)管措施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)提示和防范手段及應(yīng)急預(yù)案，提出修訂地方相關(guān)法規(guī)的意見(jiàn)和建議。

6.2.4參與處置的有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)協(xié)同處置金融突發(fā)事件過(guò)程中暴露出的有關(guān)問(wèn)題，提出修訂本預(yù)案的意見(jiàn)和建議。

6.3獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

6.3.1對(duì)參與處置工作表現(xiàn)突出的人員，有關(guān)單位可按有關(guān)規(guī)定給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

6.3.2對(duì)參與工作不負(fù)責(zé)任、辦事不力、扯皮推諉，造成嚴(yán)重后果的人員，有關(guān)單位應(yīng)依法追究其責(zé)任。

6.4檢查與審計(jì)

6.4.1審計(jì)部門依法對(duì)金融突發(fā)事件處置工作中所動(dòng)用的公共資金的使用情況進(jìn)行檢查。

6.4.2縣人行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)再貸款的使用情況進(jìn)行檢查。

7應(yīng)急保障

7.1通信保障

7.1.1各成員單位之間應(yīng)確保至少一種通信方式的穩(wěn)定暢通。

7.1.2各成員單位與縣人民政府要保持必要的聯(lián)系。

7.1.3領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室與領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間應(yīng)建立信息共享平臺(tái)，互通信息。

7.1.4所有通信及信息共享應(yīng)符合有關(guān)保密規(guī)定。

7.2文電運(yùn)轉(zhuǎn)保障

領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及有關(guān)部門要根據(jù)各自職責(zé)規(guī)定，確保文電運(yùn)轉(zhuǎn)的高效、迅速、準(zhǔn)確，不得延誤。

7.3技術(shù)保障

7.3.1各有關(guān)部門應(yīng)確保本系統(tǒng)計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)有足夠的軟硬件技術(shù)支持保證，有關(guān)信息有計(jì)算機(jī)備份。

7.3.2核心賬務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)異地備份，建立數(shù)據(jù)備份中心。

7.3.3要害崗位，至少有兩名人員備用、替換，確保在任何情況下不因人員缺崗而影響整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

7.3.4加強(qiáng)事故災(zāi)難備份中心的建設(shè)與完善，做好事故災(zāi)難備份中心的維護(hù)和管理。

7.4安全保障

各有關(guān)部門應(yīng)確保工作場(chǎng)所的安全性和保密性，確保有關(guān)工作人員的人身安全。

7.5人力資源保障

7.5.1縣各有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)急工作人員的隊(duì)伍建設(shè)，根據(jù)工作需要及時(shí)補(bǔ)充人員。

篇3

關(guān)鍵詞：中國(guó)人民銀行：工作會(huì)議

中圖分類號(hào)：F830　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1006-1428(2009)02-0005-03

結(jié)合中國(guó)人民銀行工作會(huì)議精神，2010年上?？偛康闹饕ぷ魇牵?/p>

一、繼續(xù)執(zhí)行適度寬松的貨幣政策

一是保持信貸總量適度增長(zhǎng)，鞏固經(jīng)濟(jì)回升向好的勢(shì)頭。目前，我國(guó)貨幣信貸供給正由在刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)特殊情況下必要的超常規(guī)投放，逐步轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益條件下的正常合理投放。我們將密切關(guān)注國(guó)際金融危機(jī)發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和市場(chǎng)流動(dòng)性變化，加強(qiáng)貨幣信貸增長(zhǎng)和流動(dòng)性監(jiān)測(cè)分析，認(rèn)真實(shí)施存款準(zhǔn)備金調(diào)整等措施，靈活運(yùn)用再貼現(xiàn)等貨幣政策工具，保持銀行體系流動(dòng)性合理充裕。加強(qiáng)貨幣政策信息溝通和傳導(dǎo)。引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)合理安排全年信貸總量及進(jìn)度，根據(jù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門的信貸需求，合理安排全年貸款的投放節(jié)奏。

二是著力優(yōu)化信貸投放結(jié)構(gòu)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。提高窗口指導(dǎo)效果，堅(jiān)持有保有壓，下大力氣促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)“三農(nóng)”、就業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移等的信貸支持，重點(diǎn)支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興、節(jié)能減排、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、新興產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)，嚴(yán)格控制對(duì)高耗能、高排放行業(yè)和產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)的貸款，促進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能，推動(dòng)企業(yè)兼并重組，提高信貸質(zhì)量和效益。引導(dǎo)信貸資金主要用于在建、續(xù)建項(xiàng)目，嚴(yán)格控制新開(kāi)工項(xiàng)目的貸款投放。在支持穩(wěn)定出口的同時(shí)，進(jìn)一步支持國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，完善消費(fèi)信貸政策，大力發(fā)展消費(fèi)信貸。推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新。落實(shí)支持小企業(yè)發(fā)展的金融政策，有效緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題。

三是加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化信貸政策執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行放貸條件和項(xiàng)目審查評(píng)估，防止資金挪作他用。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、評(píng)估和管理能力，確保貸款進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，提高貸款使用效率。充分發(fā)揮貼近市場(chǎng)和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)金融跟蹤分析，及時(shí)反饋貨幣政策實(shí)施效應(yīng)。加強(qiáng)與金融監(jiān)管部門的合作，發(fā)揮其跨周期的逆向調(diào)節(jié)功能。加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)和房地產(chǎn)金融運(yùn)行監(jiān)測(cè)分析，促進(jìn)房地產(chǎn)金融健康發(fā)展。探索信貸政策執(zhí)行情況評(píng)估機(jī)制，定期上報(bào)金融機(jī)構(gòu)信貸政策執(zhí)行情況。

二、繼續(xù)深化跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)

繼續(xù)深化跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)，提升試點(diǎn)工作整體水平。繼續(xù)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全試點(diǎn)推進(jìn)機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，完善分工協(xié)作機(jī)制，為試點(diǎn)業(yè)務(wù)深入推進(jìn)營(yíng)造良好的政策環(huán)境。加強(qiáng)調(diào)查研究，完善試點(diǎn)相關(guān)政策。加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，繼續(xù)深入企業(yè)和銀行，摸清市場(chǎng)需求，為企業(yè)和銀行提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化。加強(qiáng)戰(zhàn)略研究，為持續(xù)推進(jìn)試點(diǎn)工作提供政策準(zhǔn)備。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。為試點(diǎn)工作順利開(kāi)展?fàn)I造安全穩(wěn)健的內(nèi)外部環(huán)境。

三、繼續(xù)推進(jìn)上海“兩個(gè)中心”建設(shè)

繼續(xù)推進(jìn)有關(guān)創(chuàng)新工作，參與制定上海國(guó)際金融中心建設(shè)“十二五”規(guī)劃。加快債券市場(chǎng)發(fā)展，推動(dòng)中小企業(yè)利用債券市場(chǎng)融資。創(chuàng)新工作方式，完善全球金融市場(chǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，健全黃金、外匯、票據(jù)、理財(cái)、信托等市場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系。發(fā)揮一級(jí)交易商聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)作用，推進(jìn)銀行間市場(chǎng)異常交易監(jiān)測(cè)管理，做好非金融企業(yè)債務(wù)融資工具發(fā)行企業(yè)信用監(jiān)測(cè)。擴(kuò)大同業(yè)拆借市場(chǎng)信息披露試點(diǎn)，完善同業(yè)拆借市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)公開(kāi)市場(chǎng)操作和市場(chǎng)監(jiān)督管理。

四、推動(dòng)長(zhǎng)三角金融協(xié)調(diào)發(fā)展再上新臺(tái)階

一是籌辦好第三屆長(zhǎng)三角金融論壇。認(rèn)真籌備第三次長(zhǎng)三角金融協(xié)調(diào)發(fā)展聯(lián)席會(huì)議和長(zhǎng)三角金融論壇，抓緊確定論壇主題和籌備方案，落實(shí)會(huì)務(wù)安排等工作。確保聯(lián)席會(huì)議和論壇圓滿成功。

二是加快前期工作成果轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)長(zhǎng)三角金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，進(jìn)一步推廣應(yīng)用授信支票和華東三省一市銀行匯票。做好商業(yè)承兌匯票推廣重點(diǎn)企業(yè)的選擇、和再貼現(xiàn)政策扶持，支持中小企業(yè)拓寬融資渠道，滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)信貸需求。配合電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線，支持金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，推動(dòng)長(zhǎng)三角票據(jù)市場(chǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展。推動(dòng)外匯管理合作。做好個(gè)人本外幣兌換特許、貿(mào)易進(jìn)口異地付匯集中備案等試點(diǎn)。

三是研究啟動(dòng)新的工作任務(wù)。加強(qiáng)長(zhǎng)三角地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的合作，加強(qiáng)與總行、地方政府和金融機(jī)構(gòu)的溝通交流，實(shí)現(xiàn)合作方式多樣化。鼓勵(lì)銀行開(kāi)發(fā)適應(yīng)進(jìn)出口企業(yè)需要的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品，有序推出本外幣交叉理財(cái)產(chǎn)品，促進(jìn)外匯衍生產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展。加強(qiáng)貨幣信貸溝通交流和聯(lián)合調(diào)研，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。完善長(zhǎng)三角支付環(huán)境建設(shè)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。有關(guān)分支行要積極參與長(zhǎng)三角金融協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、繼續(xù)深化世博支付環(huán)境建設(shè)

一是加大支付環(huán)境建設(shè)力度。繼續(xù)落實(shí)世博會(huì)外匯支持政策，便利境外參展機(jī)構(gòu)外匯賬戶開(kāi)立、使用、場(chǎng)館建設(shè)和世博局用匯。優(yōu)化銀行卡受理環(huán)境，引導(dǎo)銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)的金融IC卡和旅游卡在商業(yè)、餐飲、旅游、交通等服務(wù)業(yè)的應(yīng)用。做好世博概念預(yù)付卡發(fā)行應(yīng)用工作，滿足持卡人小額快速支付需要。做好現(xiàn)金預(yù)測(cè)分析和人民幣流通監(jiān)測(cè)預(yù)警，加大原封新券投放，從總量和券別結(jié)構(gòu)上確保世博現(xiàn)金供應(yīng)。加大反假貨幣工作力度，加強(qiáng)商戶培訓(xùn)，嚴(yán)防假幣流出入商業(yè)銀行。組織開(kāi)展專項(xiàng)檢查，查缺補(bǔ)漏，及時(shí)解決相關(guān)問(wèn)題。

二是確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全平穩(wěn)運(yùn)行。組織協(xié)調(diào)在滬銀行、中國(guó)銀聯(lián)等，加強(qiáng)對(duì)主要支付清算系統(tǒng)、商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)、銀聯(lián)支付系統(tǒng)的安全檢測(cè)和運(yùn)行保障，建立健全日常運(yùn)行維護(hù)和應(yīng)急機(jī)制、應(yīng)急預(yù)案演練和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制、信息反饋和報(bào)告制度，確保世博會(huì)期間系統(tǒng)和業(yè)務(wù)正常處理和安全運(yùn)行。對(duì)電力供應(yīng)、線路和網(wǎng)絡(luò)安全、機(jī)房重地等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要逐一排查，消除安全隱患。

六、深化金融改革和維護(hù)金融穩(wěn)定

立足區(qū)域特點(diǎn)和轄區(qū)實(shí)際，密切跟蹤后危機(jī)時(shí)期國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估和預(yù)警，探索建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度，提高系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范能力。繼續(xù)研究金融機(jī)構(gòu)綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)問(wèn)題。積極配合監(jiān)管部門和地方政府，依法妥善處置金融突發(fā)事件，維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定。規(guī)范和引導(dǎo)民間金融健康發(fā)展，發(fā)揮民間金融支持中小企業(yè)發(fā)展、滿足民間資金需求的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。探索發(fā)展股權(quán)投資基金等投融資方式，吸引更多社會(huì)資金參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和企業(yè)改革重組。

七、進(jìn)一步發(fā)揮總部對(duì)外交流的窗口作用

圍繞G20機(jī)制下國(guó)際貨幣和金融監(jiān)管體系、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)改革等開(kāi)展相關(guān)研究。利用多邊外交平臺(tái)，積極開(kāi)展區(qū)域金融合作，多角度、多方位地開(kāi)展金融交流，有針對(duì)性地開(kāi)展涉外培訓(xùn)。不斷推進(jìn)國(guó)際金融信息網(wǎng)頁(yè)建設(shè)，進(jìn)一步做好翻譯工作。

八、不斷提高外匯管理水平

深化外匯管理體制改革，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化。進(jìn)一步解放思想，更新管理理念，轉(zhuǎn)變管理方式。增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下盡可能為經(jīng)濟(jì)主體提供便利，逐步淡化事前審批管理，強(qiáng)化事后監(jiān)測(cè)分析職能；順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體要求，進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革；進(jìn)一步完善異?？缇迟Y金流動(dòng)監(jiān)管，構(gòu)建完善的監(jiān)測(cè)預(yù)警體系、非現(xiàn)場(chǎng)檢查體系和應(yīng)急管理體系，加大外匯檢查力度，嚴(yán)厲打擊地下錢莊等違法違規(guī)行為。

九、扎實(shí)開(kāi)展金融研究和統(tǒng)計(jì)工作

整合研究資源，積極開(kāi)展宏觀調(diào)控、國(guó)際金融中心建設(shè)、金融業(yè)改革開(kāi)放、區(qū)域金融發(fā)展等理論研究和實(shí)證分析。加強(qiáng)金融基礎(chǔ)理論和特色研究，探索新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行發(fā)展規(guī)律，為提高總行決策水平提供支撐。跟蹤國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)向，研究我國(guó)參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融競(jìng)爭(zhēng)合作的對(duì)策。繼續(xù)參與總行金融統(tǒng)計(jì)改革，密切關(guān)注金融統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況，提高數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行效率。推動(dòng)金融統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，健全金融綜合統(tǒng)計(jì)。完善金融統(tǒng)計(jì)應(yīng)急預(yù)案，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集效率，按時(shí)完成各頻度的定期調(diào)查分析。拓寬統(tǒng)計(jì)分析廣度和深度，及時(shí)準(zhǔn)確提供統(tǒng)計(jì)分析成果。繼續(xù)做好金融學(xué)會(huì)工作。

十、加快支付結(jié)算業(yè)務(wù)創(chuàng)新

配合總行開(kāi)展二代支付系統(tǒng)暨中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和上海運(yùn)行中心建設(shè)。繼續(xù)開(kāi)展上海支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)和第二批機(jī)構(gòu)加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的審核管理。研究相關(guān)領(lǐng)域的金融IC卡應(yīng)用方案，推動(dòng)金融IC卡試點(diǎn)應(yīng)用。建立從事支付清算服務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)跟蹤長(zhǎng)效機(jī)制，完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)功能，落實(shí)賬戶實(shí)名制。完善銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法，規(guī)范銀行卡受理市場(chǎng)，配合公安部門打擊銀行卡犯罪。加強(qiáng)境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理。提高支付信息分析的廣度和深度。改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境。

十一、提高國(guó)庫(kù)和貨幣發(fā)行的信息化水平

優(yōu)化國(guó)庫(kù)電算化系統(tǒng)，提升技術(shù)平臺(tái)的安全性和穩(wěn)定性。擴(kuò)大國(guó)庫(kù)直接辦理集中收付業(yè)務(wù)范圍，推進(jìn)國(guó)庫(kù)直接辦理社保五險(xiǎn)和農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)等政府性資金的收繳支付，穩(wěn)妥有序推進(jìn)區(qū)縣國(guó)庫(kù)單一賬戶和公務(wù)卡試點(diǎn)。開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)和國(guó)庫(kù)綜合管理系統(tǒng)、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)等系統(tǒng)試點(diǎn)運(yùn)行，加快聯(lián)網(wǎng)和銀行卡繳稅試點(diǎn)進(jìn)程。推廣使用退庫(kù)審核電子化系統(tǒng)。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)信息統(tǒng)計(jì)分析，推進(jìn)國(guó)債管理創(chuàng)新。強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保國(guó)庫(kù)資金安全。精心組織發(fā)行基金調(diào)撥，做好跨區(qū)域就近調(diào)撥發(fā)行基金、人民幣產(chǎn)品異地入庫(kù)工作。完善現(xiàn)金供應(yīng)機(jī)制，加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)測(cè)分析和人民幣流通監(jiān)測(cè)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)總量確保、結(jié)構(gòu)合理。完善反假貨幣工作聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反假貨幣管理，加強(qiáng)反假貨幣宣傳和培訓(xùn)。加快現(xiàn)金服務(wù)設(shè)施建設(shè)，提高服務(wù)效率。形成資源集中、管理優(yōu)化、形式聯(lián)動(dòng)的發(fā)行基金庫(kù)布局。促進(jìn)科技創(chuàng)新，力爭(zhēng)在貨幣金銀管理電子化方面走在全國(guó)前列。

十二、做好反洗錢和征信管理工作

積極發(fā)揮反洗錢聯(lián)席會(huì)議機(jī)制作用。完善反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制。強(qiáng)化反洗錢監(jiān)管，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)自評(píng)估，深入開(kāi)展反洗錢行政調(diào)查。配合有關(guān)部門嚴(yán)厲打擊影響社會(huì)和諧穩(wěn)定的洗錢案件。規(guī)范反洗錢內(nèi)控機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)大額和可疑交易等信息安全管理，有效防范履職風(fēng)險(xiǎn)。促進(jìn)信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)發(fā)展，推動(dòng)借款企業(yè)主體評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)發(fā)展。構(gòu)建評(píng)級(jí)信息查詢平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)評(píng)級(jí)信息共享。加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。特別是中小企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)。加強(qiáng)與地方政府合作，擴(kuò)大非銀行信息采集范圍。加強(qiáng)征信市場(chǎng)監(jiān)管和業(yè)務(wù)宣傳。加快應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)后續(xù)建設(shè)工作，拓展登記范圍。

十三、加強(qiáng)內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

繼續(xù)完善制度建設(shè)，抓好協(xié)調(diào)組織，著力提高辦公效率。抓好應(yīng)急管理，提高突發(fā)事件應(yīng)對(duì)處置能力。加大信息調(diào)研、新聞宣傳和督辦力度，推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)和依法行政。加強(qiáng)保密、工作。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制作用，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處。嚴(yán)格壓縮公用經(jīng)費(fèi)支出，降低行政運(yùn)行成本。抓好節(jié)能減排，確保各項(xiàng)節(jié)能指標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。健全工作機(jī)制，切實(shí)維護(hù)轄區(qū)安全穩(wěn)定。探索引入績(jī)效審計(jì)理念，構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)評(píng)價(jià)新體系。強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，開(kāi)展依法行政審計(jì)，全面推廣內(nèi)控評(píng)價(jià)審計(jì)，完善內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制。開(kāi)展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理和案件治理，開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)案件多發(fā)易發(fā)環(huán)節(jié)的長(zhǎng)效監(jiān)督。組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)試點(diǎn)，為人民銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)提供管理保障。加快審計(jì)信息化建設(shè)，提升信息系統(tǒng)審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能力。加大事后監(jiān)督力度，構(gòu)筑內(nèi)部資金安全防線。

十四、加強(qiáng)黨的建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)

一是加強(qiáng)黨的組織和思想政治建設(shè)。

二是扎實(shí)樹(shù)立求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。

篇4

按照會(huì)議安排，下面我受局長(zhǎng)同志委托，就代表縣自然資源局根治拖欠農(nóng)民工工資工作作簡(jiǎn)要表態(tài)發(fā)言。

此項(xiàng)工作高度重視，將認(rèn)真貫徹落實(shí)縣委、縣政府以及上級(jí)自然資源部門的決策部署，提高站位，履職擔(dān)當(dāng)，全面梳理排查拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題，確保辛苦一年的農(nóng)民工拿到錢回家。

一、宣傳及自查自糾

對(duì)專項(xiàng)檢查工作進(jìn)行安排部署，成立專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，開(kāi)展多形式的解決拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的宣傳活動(dòng)，普及《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》、《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》、《工資支付條例》等法律法規(guī)，提高廣大農(nóng)民工法制意識(shí)和依法維權(quán)能力。一是壓緊壓實(shí)責(zé)任。按照屬地管理和“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，與地質(zhì)災(zāi)害領(lǐng)域、土地利用等施工總承包單位和項(xiàng)目業(yè)主單位必須全面實(shí)行農(nóng)民工實(shí)名制管理，建立勞動(dòng)計(jì)酬手冊(cè)和管理臺(tái)賬，記錄施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)農(nóng)民工的身份信息、勞動(dòng)考勤、工資支付等信息，由農(nóng)民工本人確認(rèn)簽字并保存兩年以上備查。工程項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂保障農(nóng)民工工資支付責(zé)任書，明確地方政府、部門和實(shí)施工程項(xiàng)目三方責(zé)任；二是摸清政府工程項(xiàng)目情況。建立覆蓋在建領(lǐng)域工程項(xiàng)目的臺(tái)賬，逐一摸清每個(gè)項(xiàng)目工資支付等制度執(zhí)行情況，做到底數(shù)清、情況明；三是根據(jù)掌握的情況，定期對(duì)工程項(xiàng)目審批立項(xiàng)、資金撥付、工資支付等進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，督促其嚴(yán)格貫徹落實(shí)按月足額支付工資等規(guī)定，對(duì)未落實(shí)的，依法嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

二、工程項(xiàng)目督促指導(dǎo)

（一）健全清欠機(jī)制

對(duì)拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施做出明確規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、資金落實(shí)、審計(jì)結(jié)算期限條款等招標(biāo)前置條件約束。

（二）制定應(yīng)急預(yù)案，落實(shí)調(diào)處機(jī)制

篇5

重建資金主要來(lái)源于政府以及市場(chǎng)資金,因此本文要對(duì)政府以及市場(chǎng)資金進(jìn)行優(yōu)化。基于新農(nóng)村標(biāo)準(zhǔn),對(duì)學(xué)校、衛(wèi)生、道路等公共設(shè)施進(jìn)行重建、基于我國(guó)頒布的小康標(biāo)準(zhǔn)對(duì)災(zāi)后住宅進(jìn)行重建等過(guò)程中,政府都是處于主導(dǎo)地位。因此,在災(zāi)后重建階段也要將政府資金放在第一位,對(duì)災(zāi)區(qū)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行恢復(fù),在此過(guò)程中主要應(yīng)用無(wú)償轉(zhuǎn)移模式。同時(shí)還需要應(yīng)用社會(huì)市場(chǎng)資金來(lái)帶動(dòng)災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì),以“無(wú)息債券”的方式吸收普通百姓手頭的零散、閑置資金。因?yàn)椴皇怯再|(zhì),最后能收回成本資金,還能為災(zāi)區(qū)人民盡一份心意,百姓們樂(lè)于且容易接受這種形式,能有效加大重建資金數(shù)額。在資金籌集方面,不能等待救援,而要進(jìn)行自救;不能單純地依賴政府資金,而要爭(zhēng)取一切可以利用的資金;不能只發(fā)動(dòng)普通老百姓的善心,而要讓大型企業(yè)為國(guó)分憂。普通老百姓手上的錢是零碎的,他們捐贈(zèng)的每一分每一毫,都是一個(gè)善意的舉動(dòng),是他們的良知。作為大型企業(yè),公司的規(guī)模已經(jīng)定型,他們可以拿出一部分備用資金給災(zāi)區(qū)人民解決眼前的困境,政府對(duì)采取該項(xiàng)措施的企業(yè)給予表彰性獎(jiǎng)勵(lì),如此可以提高企業(yè)的知名度,相信有不少企業(yè)都會(huì)拿出自己的備用資金。同時(shí)大、小型企業(yè)還可以給災(zāi)區(qū)人民提供工作的機(jī)會(huì)和崗位,使災(zāi)區(qū)人民的生活得到基本的保障,可以減少國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二、創(chuàng)新相關(guān)機(jī)制

主要包括災(zāi)害損失審核機(jī)制、救助資金投入機(jī)制、資金考核機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制以及災(zāi)害保險(xiǎn)機(jī)制等?，F(xiàn)詳細(xì)說(shuō)明。(一)創(chuàng)新災(zāi)害損失審核機(jī)制。充分利用現(xiàn)今信息化時(shí)代的科學(xué)技術(shù)水平,建立所有重建戶的數(shù)據(jù),把重建戶的家庭成員、身份信息、受損房屋或倒塌情況、資金撥付進(jìn)度等詳細(xì)信息輸入到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),并要求主管部門對(duì)所有信息進(jìn)行核實(shí)后再確認(rèn)。還可建立覆蓋各職能部門的災(zāi)害災(zāi)情核查統(tǒng)計(jì)制度,設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)專門統(tǒng)計(jì)軟件、完善災(zāi)情信息員制度,建立自下而上的核查機(jī)制,將核查結(jié)果作為安排分配的重要因素。(二)創(chuàng)新救助資金投入機(jī)制。建立“分級(jí)負(fù)擔(dān)和管理”的政府救助資金投入機(jī)制。對(duì)于災(zāi)后資金管理而言,最關(guān)鍵的是對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的安排。此時(shí),可以建立救助自然災(zāi)害的應(yīng)急預(yù)案。同時(shí)還可以建立相關(guān)機(jī)制,即與受災(zāi)地區(qū)相銜接的政府機(jī)構(gòu),要建立救助資金的分級(jí)負(fù)擔(dān)以及管理機(jī)制?，F(xiàn)對(duì)此進(jìn)行細(xì)致分析:第一,一些地區(qū)若發(fā)生特大自然災(zāi)害,例如大型水災(zāi)、地震、洪澇災(zāi)害、旱災(zāi)、雷暴雨災(zāi)害等,則可采取分級(jí)負(fù)擔(dān)機(jī)制,對(duì)該地所需的救助資金則按照國(guó)家、省市的比例來(lái)分配;第二,若該地區(qū)遭受的自然災(zāi)害并未達(dá)到重大災(zāi)害程度,但是能夠啟動(dòng)該省的應(yīng)急預(yù)案,則其救助資金根據(jù)該災(zāi)區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展水平,由省市財(cái)政部門共同承擔(dān);第三,該地遭受自然災(zāi)害等級(jí)較低,則其救助資金由市縣財(cái)政部門承擔(dān)。(三)創(chuàng)新資金考核機(jī)制。就目前情況而言,在災(zāi)害核查中存在著統(tǒng)計(jì)部門繁雜、災(zāi)害類型的劃分依據(jù)不一致、上報(bào)的結(jié)果無(wú)法統(tǒng)一等問(wèn)題,造成了同一自然災(zāi)害而不同部門統(tǒng)計(jì)出來(lái)的受災(zāi)情況不同,救助資金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)也就不同。因此我們可以采取救助資金分級(jí)負(fù)擔(dān)、分級(jí)管理制度。制定經(jīng)濟(jì)以及行政方面的處罰制度,對(duì)不聽(tīng)指揮不按規(guī)定執(zhí)行的相關(guān)部門,由上級(jí)政府從其收入中扣取,對(duì)主要負(fù)責(zé)人給予兩倍甚至三倍的處罰,以此來(lái)確保救災(zāi)資金的分級(jí)制度落實(shí)到位。(四)創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,加大監(jiān)督力度。時(shí)常聽(tīng)新聞報(bào)道說(shuō):“某地的救災(zāi)資金送到災(zāi)區(qū)人民手中,只剩下了多少?！必澪酃睢⑴灿觅Y金等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮,我們會(huì)用道德標(biāo)準(zhǔn)來(lái)束縛自己,當(dāng)在大量金錢面前,人能抵擋住自己的欲望嗎？而災(zāi)區(qū)人民正急切地等待著這些救命錢。為了確保救災(zāi)資金抵達(dá)災(zāi)民手中,應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的力度。相關(guān)部門應(yīng)成立一個(gè)檢查組,成員由財(cái)務(wù)、審計(jì)兩個(gè)部門組合而成?；谥亟?xiàng)目具體投資情況以及建設(shè)進(jìn)度,派遣檢查組成員對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)的材料與設(shè)備采購(gòu)情況、項(xiàng)目結(jié)算情況以及資金使用情況等予以不定時(shí)地審核監(jiān)督。相關(guān)部門的工作情況應(yīng)及時(shí)公布更新,接受廣大群眾的監(jiān)督;施工單位也可以對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)定,使二者能夠相互監(jiān)督、相互制約。(五)建立并完善災(zāi)害保險(xiǎn)機(jī)制。在發(fā)達(dá)國(guó)家自然災(zāi)害救助中,保險(xiǎn)公司的賠款有時(shí)高達(dá)80%以上,而我國(guó)的保險(xiǎn)公司在自然災(zāi)害救助中的作用卻沒(méi)有得到有效發(fā)揮。因此,國(guó)家可以建立“國(guó)家主導(dǎo)聯(lián)合商業(yè)運(yùn)作”的保險(xiǎn)機(jī)制,將整個(gè)國(guó)家劃分為各個(gè)小區(qū)域,按照災(zāi)害的頻發(fā)率和具體情況設(shè)定保險(xiǎn)賠率,中央財(cái)政安排資金對(duì)各省給予救助和補(bǔ)貼,使得災(zāi)害保險(xiǎn)制度在全國(guó)范圍內(nèi)建立并完善。

三、規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程

會(huì)計(jì)核算的主要作用是對(duì)災(zāi)后重建的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)反映,是審核工作的基礎(chǔ)。為了確保會(huì)計(jì)核算的主要作用能夠得到充分發(fā)揮,并具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性,相關(guān)單位和施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都需要有較高的職業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)。且要建立責(zé)任意識(shí),讓工作人員意識(shí)到災(zāi)后重建資金管理的重要性,從而提升自身操作技能,對(duì)資金財(cái)務(wù)管理、工程結(jié)算以及會(huì)計(jì)核算等規(guī)定也要進(jìn)行充分了解。這就需要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn),以提升他們的專業(yè)知識(shí)水平與實(shí)際操作能力。與此同時(shí),要為各個(gè)單位都安裝會(huì)計(jì)核算的相關(guān)軟件,這樣能夠監(jiān)督資金使用情況是否符合規(guī)定,其核算流程是否規(guī)范以及核算手段是否符合電子化要求等。

四、與銀行相互合作,保障資金暢通

銀行能夠保障資金的暢通與安全。相關(guān)部門、施工單位、銀行三方可以達(dá)成協(xié)議。由銀行直接將資金劃給核實(shí)確認(rèn)的施工單位,避免了資金不到位,工程不能施工的問(wèn)題。銀行在不泄露商業(yè)機(jī)密的情況下,協(xié)助管理資金。若發(fā)現(xiàn)撥付款項(xiàng)違反規(guī)定,則要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。同時(shí),在災(zāi)后項(xiàng)目重建工作還未結(jié)束前,專項(xiàng)資金不能用于其它項(xiàng)目上。此外,建立銀行監(jiān)控網(wǎng),對(duì)施工單位資金支付進(jìn)行監(jiān)督。

五、對(duì)災(zāi)后重建資金進(jìn)行靈活使用

為節(jié)省災(zāi)后重建資金,降低借款所產(chǎn)生的利息,可采用將履約保函金轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC金的措施。具體而言,即將中標(biāo)的施工單位為了履約而存入開(kāi)戶行的保函資金轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC金,即將資金存入業(yè)主所在的開(kāi)戶行。這樣業(yè)主可在基于保持合同條款內(nèi)容的情況下,靈活使用該筆資金。若該中標(biāo)單位為施工單位,則可用于購(gòu)買備料或者支付工程款。采用這種做法有兩方面的好處:其一,施工單位能夠保持原有利益,且他們更樂(lè)于采用這種做法;其二,業(yè)主在項(xiàng)目重建過(guò)程中,可充分利用該筆資金,不必向銀行大額貸款,利息費(fèi)用得以節(jié)省。經(jīng)過(guò)某些災(zāi)區(qū)的實(shí)踐后證明該措施可行性高且效果較好:首先,能夠保證災(zāi)后重建資金得到安全及充分利用,一定程度上杜絕了違規(guī)亂紀(jì)現(xiàn)象。建設(shè)方及施工方都提升了對(duì)資金的管理水平,且支付款項(xiàng)和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)都遵照規(guī)定,避免在支付款項(xiàng)時(shí)過(guò)于隨意,使財(cái)經(jīng)紀(jì)律得以有效維持。其次,能夠?yàn)榻窈蟮臑?zāi)后重建資金管理提供經(jīng)驗(yàn),可成立專門管理機(jī)構(gòu)、健全管理制度、加大內(nèi)部監(jiān)督力度、建立預(yù)防體系,做好事前以及事中監(jiān)督。最后,節(jié)省災(zāi)后重建的建設(shè)資金。如上文所言,將履約保函金轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC金,能夠降低貸款額度,節(jié)省資金。還可促使施工方提升財(cái)務(wù)管理水平,對(duì)材料和設(shè)備的采購(gòu)以及勞務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范。這樣不僅能夠提高施工效率,還能維護(hù)民工權(quán)益。

六、結(jié)束語(yǔ)

篇6

【關(guān)鍵詞】高校；新校區(qū)建設(shè)；社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)跟蹤審計(jì)

貴州是一個(gè)欠發(fā)達(dá)、欠開(kāi)放的省份，多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在全國(guó)靠后，制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素除歷史原因和地里位置外，就是人的因素，提高人的基本素質(zhì)成了當(dāng)誤之急，重中之中，要提高人的基本素質(zhì)主要依靠教育，教育的重任在大學(xué)。目前貴州的大學(xué)大多存在硬件設(shè)施差，不能滿足現(xiàn)代教育的需要這一特點(diǎn)。為了改變這一現(xiàn)狀，省政府給出了一系列優(yōu)惠政策：政府無(wú)償劃撥土地、貼息及投入市政設(shè)施等一系列措施，貴州部分高校從擴(kuò)大教學(xué)規(guī)模的實(shí)際出發(fā)，也都紛紛投入了大學(xué)城新校區(qū)建設(shè)的洪流中。高校新校區(qū)建設(shè)不同于一般的工業(yè)園區(qū)建設(shè)，它通常都要有這樣的特點(diǎn)：滿足每年九月份投入使用，因此通常都會(huì)要求新校區(qū)的所有工程必須在每年的八月底交付。鑒于高校新校區(qū)建設(shè)的特點(diǎn)加之涉及到的工程項(xiàng)目多、時(shí)間緊、任務(wù)重、資金緊張及需求量大，而高校自身審計(jì)力量又相對(duì)薄弱等特點(diǎn)，為防止“房子修起來(lái)了，而干部倒下了”的情況發(fā)生，由貴州省教育廳招標(biāo)委托了審計(jì)實(shí)力相對(duì)較強(qiáng)的多家社會(huì)審計(jì)單位對(duì)大學(xué)城的建設(shè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，借助社會(huì)審計(jì)的專業(yè)力量來(lái)完成對(duì)新校區(qū)建設(shè)的審計(jì)監(jiān)督。

1、委托跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容

不同學(xué)校在新校區(qū)建設(shè)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)跟蹤審計(jì)中，由于自身內(nèi)部審計(jì)力量不同，對(duì)社會(huì)跟蹤審計(jì)單位的要求也不完全一樣，其跟蹤審計(jì)工作范圍、側(cè)重點(diǎn)都不盡相同。但基本目的相同：一是節(jié)約投資，控制工程造價(jià)；二是加強(qiáng)監(jiān)督，打造“廉政工程”、“陽(yáng)光工程”；三是規(guī)范管理，提高效益。就我校而言，委托跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容包括：工程量清單及招標(biāo)文件的編制、攔標(biāo)價(jià)的審核、現(xiàn)場(chǎng)收方、進(jìn)度審核、材料的詢價(jià)、結(jié)算審核以及對(duì)一些爭(zhēng)議問(wèn)題提供咨詢意見(jiàn)和建議。通過(guò)攔標(biāo)價(jià)的審核對(duì)整個(gè)工程預(yù)期投資額度進(jìn)行把關(guān)；通過(guò)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的查看，參與隱蔽工程收方和現(xiàn)場(chǎng)簽證，收集掌握第一手的施工現(xiàn)場(chǎng)資料，為及時(shí)提供專業(yè)的建議和意見(jiàn)奠定基礎(chǔ)；通過(guò)材料市場(chǎng)的調(diào)研，為校方核實(shí)材料質(zhì)量?jī)r(jià)格提供參考；通過(guò)結(jié)算審核，嚴(yán)格把關(guān)工程造價(jià)，為高校節(jié)省投資。

2、委托跟蹤審計(jì)存在的問(wèn)題

1）相關(guān)的規(guī)章制度還未建立健全，目前雖然所有進(jìn)入大學(xué)城的高校都委托了社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，也有一套跟蹤審計(jì)的操作流程和辦法，但還未建立一套規(guī)范的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒(méi)有系統(tǒng)地上升到高校審計(jì)規(guī)范。也就是說(shuō)，跟蹤審計(jì)還有待于進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。

2）權(quán)責(zé)不明。建設(shè)工程項(xiàng)目采取委托全過(guò)程跟蹤審計(jì)就會(huì)牽涉到施工方、監(jiān)理方、甲方現(xiàn)場(chǎng)代表、跟蹤審計(jì)方、校方內(nèi)部審計(jì)人員等多方面的部門和人員，關(guān)系比較復(fù)雜，因而通常也會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象，特別是在一些沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)各方職責(zé)權(quán)限規(guī)章制度的高校，這種現(xiàn)象表現(xiàn)得尤為突出。聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)初衷大多數(shù)是為了對(duì)工程建設(shè)提供更多專業(yè)意見(jiàn)和建議，達(dá)到以最少的投入，建成高標(biāo)準(zhǔn)的新校區(qū)。但實(shí)際上，不管是施工單位還是監(jiān)理或是甲方現(xiàn)場(chǎng)代表對(duì)于社會(huì)跟蹤審計(jì)這個(gè)新生事物都缺乏必要的了解和認(rèn)知，通常在面對(duì)多方參與的現(xiàn)場(chǎng)收方過(guò)程中，對(duì)自身的責(zé)權(quán)沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)或者是為了推脫責(zé)任。具體表現(xiàn)在收方過(guò)程中以社會(huì)跟蹤審計(jì)單位為主導(dǎo)，監(jiān)理和業(yè)主方現(xiàn)場(chǎng)代表及內(nèi)部審計(jì)人員因?yàn)橛辛烁檶徲?jì)單位的介入而不能完全履行自己的職責(zé)，或者把問(wèn)題都直接推到社會(huì)跟蹤審計(jì)，完全不考慮自己的職責(zé)。

3）審計(jì)的獨(dú)立性難以體現(xiàn)。獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件，社會(huì)跟蹤審計(jì)也必須體現(xiàn)其獨(dú)立性，并且要把堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性放在首位。在跟蹤審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位派出跟蹤審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)查看、收集資料，并將其建議和意見(jiàn)直接反饋到高校審計(jì)組，由高校審計(jì)組及時(shí)向高校工程建設(shè)指揮部反饋審計(jì)意見(jiàn)。而在工程建設(shè)的一些具體問(wèn)題的處理上，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位只能提供專業(yè)建議和參考。另外，跟蹤審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中也會(huì)因?yàn)樾７筋I(lǐng)導(dǎo)或機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和建議而不得不在工程變更、款項(xiàng)支付、造價(jià)控制等方面做出妥協(xié)和讓步，從而不能完全保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4）跟蹤審計(jì)的收費(fèi)問(wèn)題

跟蹤審計(jì)的目的是通過(guò)審計(jì)人員嚴(yán)格細(xì)致的審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題，來(lái)促使相關(guān)管理單位加強(qiáng)管理、提高工程質(zhì)量、控制工程成本。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員的工作做得越好，過(guò)程問(wèn)題解決得越多，最后竣工決算時(shí)審減收費(fèi)就越少，比如：經(jīng)常有這樣一種現(xiàn)象，在工程施工過(guò)程中產(chǎn)生的大量變更，由于施工方要按照工程變更的要求完善相關(guān)手續(xù)之后才能夠施工，而建設(shè)單位的管理人員也疏于管理，抱著少簽字、少負(fù)責(zé)的思想，能拖就拖，這時(shí)作為跟蹤審計(jì)的單位，其職責(zé)要求發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題后，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位提出，并且提出合理的管理建議。而這樣一來(lái)，最后竣工結(jié)算時(shí)，本來(lái)可能因此出現(xiàn)的審減額，將不復(fù)存在了，自然，對(duì)于一味追求經(jīng)濟(jì)效益的社會(huì)審計(jì)單位來(lái)說(shuō)，肯定愿意在跟蹤過(guò)程中只記錄問(wèn)題而不指出問(wèn)題。

3、針對(duì)委托跟蹤審計(jì)存在的問(wèn)題，筆者有以下思考

高校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目委托跟蹤審計(jì)的開(kāi)展是一個(gè)逐步發(fā)展完善，不斷向前推進(jìn)的過(guò)程，高校新校區(qū)建設(shè)由于其自身的特點(diǎn)，使得其委托跟蹤審計(jì)也應(yīng)該符合高校特色。針對(duì)目前存在的一些問(wèn)題，可以通過(guò)以下幾個(gè)方面的努力得到改善：

1）建立健全跟蹤審計(jì)規(guī)章制度：將跟蹤審計(jì)的相關(guān)制度加以規(guī)范，職責(zé)權(quán)限通過(guò)制度加以界定，制定出符合高校實(shí)際的、切實(shí)有效的、可操作的跟蹤審計(jì)辦法，并針對(duì)具體的工程精心組織跟蹤審計(jì)實(shí)施方案、應(yīng)急預(yù)案，做到在實(shí)際工作中有的放矢，做到真正意義上的全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

2）建立健全高校委托跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

高校需建立健全高校委托跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法，明確跟蹤審計(jì)實(shí)施的程序和各方的權(quán)責(zé)，讓委托跟蹤審計(jì)做到有法可依，各方做到各盡其職，各負(fù)其責(zé)，共同促進(jìn)高校新校區(qū)建設(shè)委托跟蹤審計(jì)順利高效開(kāi)展。

3）加強(qiáng)溝通交流，改善工作環(huán)境。

高校審計(jì)組應(yīng)積極與高校工程建設(shè)相關(guān)部門溝通交流，架設(shè)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員與跟蹤審計(jì)單位的橋梁，增加他們對(duì)跟蹤審計(jì)工作的了解和認(rèn)識(shí)，為跟蹤審計(jì)工作的開(kāi)展提供良好的工作環(huán)境，保障跟蹤審計(jì)工作的獨(dú)立性在實(shí)施中得以體現(xiàn)。

4）改革審計(jì)收費(fèi)方法

社會(huì)審計(jì)的收費(fèi)為兩部分：一是基本收費(fèi)；二是效益收費(fèi)。對(duì)于基本收費(fèi)由大學(xué)城業(yè)主方的主管部門，在進(jìn)入大學(xué)城的所有跟蹤審計(jì)單位之間交叉選取竣工結(jié)算審計(jì)單位，對(duì)跟蹤審計(jì)單位的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，當(dāng)復(fù)審審減金額大于原跟蹤審減金額的一定比例，需對(duì)跟蹤審計(jì)單位進(jìn)行處罰。基于這樣的規(guī)定，筆者認(rèn)為：基本收費(fèi)=按該項(xiàng)目送審金額價(jià)款×約定比例-（復(fù)審審減金額-跟蹤審計(jì)審減金額）×約定比例；對(duì)于效益收費(fèi)，將效益收費(fèi)改為獎(jiǎng)勵(lì)收費(fèi)，可考慮在工程開(kāi)工前期和施工過(guò)程兩階段增設(shè)過(guò)程跟蹤審計(jì)獎(jiǎng)；根據(jù)審計(jì)單位指出問(wèn)題的多少、重要性、金額的大小予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

【關(guān)鍵詞】 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制 經(jīng)濟(jì)效益

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異地變化著，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也逐步由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境使得企業(yè)不斷推陳出新，通過(guò)實(shí)施改革提高經(jīng)濟(jì)效益。常規(guī)來(lái)看，企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑：一是大力投入，推進(jìn)科技發(fā)展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業(yè)望而卻步；二是加強(qiáng)管理，從開(kāi)源到節(jié)流地增加效益。越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到基于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的事后核算會(huì)計(jì)已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實(shí)價(jià)值，而企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力則更值得企業(yè)關(guān)注。多項(xiàng)研究資料表明，財(cái)務(wù)管理水平直接反映一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使資金形成良性循環(huán)，使企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力的影響顯得尤為重要。

一、加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)有著重要的積極意義

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金的安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是企業(yè)生存的基礎(chǔ)保障。加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，可以及時(shí)分析掌控企業(yè)資金的使用情況，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提高資金流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)償債能力；可以增強(qiáng)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度，制定行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)管措施，有效防范舞弊行為的發(fā)生；可以合理規(guī)劃企業(yè)資金存量，避免過(guò)多流動(dòng)資金帶來(lái)的資源浪費(fèi)與過(guò)少流動(dòng)資金帶來(lái)的周轉(zhuǎn)困難，大大提高企業(yè)資金的使用效率。因此，如何加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效益，是每個(gè)處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的企業(yè)所面臨的重要課題。

二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中常見(jiàn)的突出問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)由于管理體制等多方面原因，很多企業(yè)資金管理并不規(guī)范，或多或少還存在一些問(wèn)題和漏洞，部分企業(yè)甚至存在違規(guī)行為，企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、財(cái)務(wù)信息失真，難以為科學(xué)決策提供正確的數(shù)據(jù)依據(jù)

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的立足點(diǎn)，只有及時(shí)掌握了真實(shí)確切的信息，企業(yè)才能在一定范圍內(nèi)有效控制資金流向。財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是能否正確反映事實(shí)情況的重要準(zhǔn)繩，是企業(yè)公司監(jiān)督?jīng)Q策維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序、防范損失、管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益的基本前提。虛假的財(cái)務(wù)信息不僅無(wú)法反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)傾向，還可能會(huì)使財(cái)務(wù)喪失真實(shí)的監(jiān)督能力，而且成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查披露，我國(guó)占八成以上的企業(yè)存在財(cái)務(wù)信息不同程度的失真問(wèn)題，其中一些企業(yè)各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)報(bào)表與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符，企業(yè)決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

2、監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督

由于一些歷史原因，在我國(guó)企業(yè)中，企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，特別是在一些國(guó)有企業(yè)中擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題較為突出。部分企業(yè)對(duì)資金監(jiān)控未引起足夠重視，使得監(jiān)控手段流于形式，其設(shè)置的監(jiān)督職能操作性差，監(jiān)督制度可行性與執(zhí)行力不高，難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。例如，一些企業(yè)在資產(chǎn)配置、重大對(duì)外投資等問(wèn)題上還未形成有效的決策約束機(jī)制，而僅僅依靠主要領(lǐng)導(dǎo)的主管判斷與個(gè)人決策，使得企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，大大增加了企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；一些子公司財(cái)務(wù)信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以得到有效的信息反饋而難以及時(shí)準(zhǔn)確的掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能及時(shí)有效地采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)，造成很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)資金于經(jīng)營(yíng)狀況缺乏足夠了解與準(zhǔn)確掌控，財(cái)務(wù)人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽(tīng)從管理者的指示遵循其意圖來(lái)處理賬務(wù)問(wèn)題，造成企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3、內(nèi)部因素造成資金使用效率低下

我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金分散問(wèn)題嚴(yán)重，資金管理不集中造成的一系列問(wèn)題大大影響到了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。一方面，一些企業(yè)的子公司設(shè)立的賬戶眾多，使得資金管理嚴(yán)重失控。另一方面，一些企業(yè)決策隨意性大，或采取過(guò)于激進(jìn)的籌資策略，過(guò)多地采用短期甚至是臨時(shí)性負(fù)債方式籌資以滿足長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，由于過(guò)多的長(zhǎng)期投資擠占了運(yùn)營(yíng)資金，造成原有規(guī)模資金吃緊；或忽視了自身的發(fā)展目標(biāo)而盲目投資，投資失誤多，損失嚴(yán)重，而投資資金主要來(lái)源于銀行短期借款，極易造成現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有些企業(yè)信用政策過(guò)于寬松，應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)資金鏈條極易斷裂；舉債過(guò)多，資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，流動(dòng)資金占用多而周轉(zhuǎn)緩慢等因素，都使得企業(yè)資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

有效的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于企業(yè)降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高營(yíng)運(yùn)效率。企業(yè)加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可從以下幾個(gè)方面入手。

1、牢固樹(shù)立資金管理意識(shí)，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)自上而下地宣傳資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制課題，組織適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)學(xué)習(xí)，引領(lǐng)管理者與員工走出誤區(qū)，樹(shù)立資金監(jiān)管意識(shí)，從源頭上加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。不僅如此，還應(yīng)樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，增強(qiáng)現(xiàn)金流量的意識(shí)，使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)方向與市場(chǎng)變化相適應(yīng)，從而抓住機(jī)遇，減少風(fēng)險(xiǎn)與損失，促使企業(yè)重視現(xiàn)金流動(dòng)效益，注重資金的使用效果和流動(dòng)性，減少流動(dòng)資金的大幅度沉淀，改善流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，多方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

2、完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度

企業(yè)應(yīng)從建立健全授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)相分離制度、內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度等方面入手，完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。授權(quán)審批制度要求企業(yè)在資金使用方面，根據(jù)結(jié)合自身情況建立的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，嚴(yán)格地按照審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格地限制對(duì)外擔(dān)保權(quán)和對(duì)外投資權(quán)。不相容職務(wù)相分離制度要求每項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權(quán)或分工上，單個(gè)人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并互相監(jiān)督和制約。內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度保證了內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立于其所審查的活動(dòng)之外，使內(nèi)部審計(jì)真正發(fā)揮檢驗(yàn)、監(jiān)督、咨詢等相關(guān)職能。

3、提高預(yù)測(cè)水平，加強(qiáng)資金籌集管理

加強(qiáng)資金籌集管理要求企業(yè)管理者科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量并合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況合理選擇預(yù)測(cè)方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制以形成科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)注意的是，無(wú)論選擇何種預(yù)測(cè)方法，企業(yè)都應(yīng)熟知不同時(shí)點(diǎn)上資金的不同價(jià)值以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量，以合理安排籌措時(shí)間。在籌資時(shí)，應(yīng)當(dāng)拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無(wú)論采用何種籌資渠道，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險(xiǎn)。

4、進(jìn)行資金集中管理

實(shí)施適度的資金集中管理可以增強(qiáng)企業(yè)的支付能力，加快資金周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需求。一方面，可以建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，賦予財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)各項(xiàng)資金的權(quán)限，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題，充分有效地利用資金在使用過(guò)程中的時(shí)間差和空間差，強(qiáng)化資金的調(diào)控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算，以變付款結(jié)算為收款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式減少結(jié)算環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù)，提高資金運(yùn)營(yíng)效益。

5、加強(qiáng)資金預(yù)算管理

企業(yè)資金管理應(yīng)準(zhǔn)確把握資金預(yù)算管理原則，采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定便不得隨意更改。要以現(xiàn)金流量管理為核心切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理，細(xì)化資金安排從而增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。要統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，結(jié)合上年度資金使用情況，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。要加強(qiáng)定額管理，依據(jù)科學(xué)的定額編制各種費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)；推行預(yù)算全員參與，使技術(shù)人員等直接參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人員對(duì)預(yù)算提出合乎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的意見(jiàn)和建議。

6、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)

應(yīng)收賬款是把雙刃劍，它既可能促進(jìn)銷售，使企業(yè)獲得利息收入，也可能影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)甚至帶來(lái)壞賬損失。對(duì)于應(yīng)收賬款問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，事后積極開(kāi)展清理工作，嚴(yán)格控制其規(guī)模與增長(zhǎng)速度，減少流動(dòng)資金占用，并加強(qiáng)管理，落實(shí)催收責(zé)任。對(duì)于存貨積壓?jiǎn)栴}，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高生產(chǎn)技術(shù)，減少原材料對(duì)資金的占用；做好銷售預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)；創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷模式，增大銷售量；通過(guò)積極溝通，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額，從而提高資金周轉(zhuǎn)率。

只有加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，以獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 唐金娟：強(qiáng)化企業(yè)資金管理加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制[J].中國(guó)商界，2009（3）.

篇8

【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè) 項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制 實(shí)務(wù)探索

一、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)類型

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)不同，風(fēng)險(xiǎn)一般可分為：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合路橋施工項(xiàng)目管控實(shí)際，將法律風(fēng)險(xiǎn)主要分為：非法分包轉(zhuǎn)包、合約管理、財(cái)務(wù)管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）非法分包轉(zhuǎn)包法律風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）非法分包轉(zhuǎn)包的危害。項(xiàng)目非法分包和轉(zhuǎn)包行為被我國(guó)法律明文禁止，視情節(jié)不同可進(jìn)行罰款、沒(méi)收違法所得、承擔(dān)賠償責(zé)任、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷資質(zhì)證書等處罰，嚴(yán)重影響施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

現(xiàn)實(shí)中，路橋項(xiàng)目施工總承包企業(yè)普遍存在違法分包轉(zhuǎn)包、以包代管現(xiàn)象，企圖賺取高額的管理費(fèi)。但其分包轉(zhuǎn)包的下屬施工隊(duì)往往不僅不能保證施工的質(zhì)量、安全、進(jìn)度，而且在發(fā)生虧損或利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)期時(shí)，時(shí)常會(huì)以非法分包轉(zhuǎn)包為由要挾路橋施工總承包企業(yè)支付巨額補(bǔ)償款并給項(xiàng)目留下大量外債等遺留問(wèn)題?？梢?jiàn)，非法分包轉(zhuǎn)包導(dǎo)致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業(yè)承擔(dān)。

（2）非法分包轉(zhuǎn)包的法律風(fēng)控措施。路橋施工總承包企業(yè)唯有消滅違法分包轉(zhuǎn)包模式，方能杜絕此類法律風(fēng)險(xiǎn)。①?gòu)?qiáng)力打造施工總承包企業(yè)自有的管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)和施工班組，減少對(duì)外部施工隊(duì)伍的依賴。②嚴(yán)格遵守招投標(biāo)法、建筑法等法律法規(guī)，確保勞務(wù)分包的承包人具有相應(yīng)施工資質(zhì)，尤其杜絕與自然人簽署、執(zhí)行工程勞務(wù)分包合約。③嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為。

（二）合約管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

合約法律風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿路橋施工項(xiàng)目管理始終，與成本直接相關(guān)，是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。為此，路橋項(xiàng)目管理者務(wù)必有效控制與業(yè)主、施工隊(duì)、供應(yīng)商等各方在合約簽訂、保管、執(zhí)行、變更或解除及糾紛處置方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）業(yè)主合約法律風(fēng)控措施。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，施工總承包企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織成本測(cè)算、防止低價(jià)中標(biāo)并綜合評(píng)估各類潛在風(fēng)險(xiǎn)；在合約簽訂階段應(yīng)征詢工程、機(jī)料、財(cái)務(wù)、風(fēng)控等部門對(duì)合同條款的意見(jiàn)，防止簽署過(guò)多的限制性條款；在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規(guī)范），尋找變更、索賠的依據(jù)（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規(guī)定時(shí)間、程序提出申請(qǐng)，組織證據(jù)送達(dá)監(jiān)理及業(yè)主簽認(rèn)。若其不簽收，則可及時(shí)采用公證送達(dá)。采用多種手段留下變更、索賠的依據(jù)（達(dá)到訴訟所需舉證標(biāo)準(zhǔn)）。否則，在項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。②若與業(yè)主發(fā)生合約糾紛，則根據(jù)上述要求準(zhǔn)備充分證據(jù)，先與業(yè)主、政府等相關(guān)單位協(xié)調(diào)，盡量協(xié)商解決。協(xié)商不成，應(yīng)及時(shí)組織律師等專業(yè)團(tuán)隊(duì)參與解決或訴訟（原則上與業(yè)主溝通后再訴訟）。③在履約過(guò)程中，應(yīng)按規(guī)范要求及時(shí)完善工程變更、索賠、計(jì)量、竣工等資料，確保項(xiàng)目工程款經(jīng)得起國(guó)家審計(jì)和檢查。④密切關(guān)注項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、信譽(yù)評(píng)價(jià)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)跟進(jìn)協(xié)調(diào)、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業(yè)主的合約，收回項(xiàng)目工程款。否則，項(xiàng)目后期可能面臨業(yè)主資金短缺、審計(jì)緩慢等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致剩余工程款長(zhǎng)期難以收回。

（2）施工隊(duì)合約法律風(fēng)控措施。①建立施工隊(duì)信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)擬合作的施工隊(duì)資金、技術(shù)、信譽(yù)等方面進(jìn)行全面綜合考察，擇優(yōu)選用有資質(zhì)和實(shí)力的施工隊(duì)伍。在合約簽訂前，項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度履行報(bào)批程序并按批準(zhǔn)的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長(zhǎng)期存檔。③在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)關(guān)注和控制：施工隊(duì)是否及時(shí)清償民工工資、材料款、租賃費(fèi)、當(dāng)?shù)亟杩畹葌鶆?wù)，在質(zhì)量、安全方面是否按規(guī)定執(zhí)行，在產(chǎn)值進(jìn)度、工期、計(jì)量、變更方面是否滯后；施工隊(duì)在結(jié)算支付方面是否具備委托手續(xù)、結(jié)算清楚、支付可控。在結(jié)算憑據(jù)上，應(yīng)有“已結(jié)（決）算完畢”“款項(xiàng)付清”“本次結(jié)算/支付后對(duì)xx公司不再享有任何權(quán)利”等類似聲明條款；若項(xiàng)目部與施工隊(duì)存在糾紛或遺留問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)書面通知施工隊(duì)出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)保存好證據(jù)，以便追償；合同履行完畢，對(duì)施工隊(duì)合約、結(jié)算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業(yè)若需與施工隊(duì)解除勞務(wù)合同，另行組織施工隊(duì)進(jìn)行后續(xù)施工，而該施工隊(duì)拒不撤場(chǎng)、甚至停工阻工，則應(yīng)充分借助業(yè)主、當(dāng)?shù)卣α窟M(jìn)行保護(hù)性施工，協(xié)商不成應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購(gòu)合約法律風(fēng)控措施。①對(duì)擬合作的供應(yīng)商主體資格、履約能力、資信等方面進(jìn)行全面綜合審查，擇優(yōu)選用有實(shí)力、價(jià)格合理的供應(yīng)商。②在合約簽訂前，要求供應(yīng)商繳納履約保證金，確保其按約執(zhí)行；承辦單位應(yīng)按范本合同草擬合約（約定交付方式、時(shí)間、地點(diǎn)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格，運(yùn)費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任，爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)），履行企業(yè)報(bào)批程序后簽訂。③在合約履行過(guò)程中，合約承辦單位應(yīng)密切關(guān)注：若合約執(zhí)行存在違約，須及時(shí)報(bào)告并采取措施；建立合約管理臺(tái)賬，安排專人跟進(jìn)，及時(shí)按約對(duì)賬結(jié)算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業(yè)在付款等方面已違約，則原則上須先與供應(yīng)商達(dá)成和解協(xié)議或聲明，方能繼續(xù)支付，降低違約損失；完善支付手續(xù)，特別注意項(xiàng)目部為施工隊(duì)代付材料款、租賃費(fèi)等法律風(fēng)險(xiǎn)，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊(duì)和供應(yīng)商共同對(duì)項(xiàng)目部的代付行為進(jìn)行確認(rèn)（出具函或說(shuō)明），認(rèn)可代付事實(shí)；交易完畢，存檔供應(yīng)商信息、交易憑證等原始依據(jù)，永久保存。

（三）財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

在項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)人員管理著幾千萬(wàn)甚至上億元資金的收支和賬務(wù)處理。若不重視法律風(fēng)控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業(yè)的諸多項(xiàng)目因財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，導(dǎo)致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理注意以下事項(xiàng)：

（1）謹(jǐn)慎行事。話不能亂說(shuō)、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強(qiáng)保密意識(shí)，未經(jīng)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意對(duì)外提供結(jié)算支付資料、財(cái)務(wù)憑據(jù)等材料。

（2）重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目部下屬施工隊(duì)的資金使用和流向，防止施工隊(duì)挪用資金、留下大量外債或?qū)ζ涑Ц?，一旦異常，及時(shí)暫停支付并向企業(yè)主管部門報(bào)告。

（3）定期與施工隊(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，完善付款簽認(rèn)手續(xù)（建議每月對(duì)賬1次），尤其對(duì)項(xiàng)目部代墊、代付、分?jǐn)偟荣M(fèi)用務(wù)必及時(shí)對(duì)賬簽認(rèn)。

（4）財(cái)務(wù)賬務(wù)必須符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)違規(guī)支付行為說(shuō)“不”。付款時(shí)，項(xiàng)目管理者認(rèn)真查閱合同文件、結(jié)算、簽批、委托書等手續(xù)，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

行政人事法律風(fēng)控是項(xiàng)目管理重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注用人、勞動(dòng)關(guān)系、印信、民工工資等風(fēng)險(xiǎn)。

（1）在任命項(xiàng)目經(jīng)理、總工、財(cái)務(wù)等主要管理人員時(shí)，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠(chéng)度、履職能力等，并在項(xiàng)目實(shí)施中及時(shí)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)察。

（2）建立人事管理臺(tái)賬、每月清理，及時(shí)與項(xiàng)目管理人員簽訂勞動(dòng)合同，完善入離職手續(xù)。

（3）根據(jù)企業(yè)制度，完善項(xiàng)目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責(zé)任并做好使用登記。嚴(yán)禁項(xiàng)目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或?yàn)槭┕り?duì)提供任何擔(dān)保。

（4）監(jiān)督民工工資發(fā)放到位，防止施工隊(duì)以此名義要挾施工總承包企業(yè)超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關(guān)注度高。特別是對(duì)于發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的企業(yè)，媒體通常會(huì)加以責(zé)難和渲染。若不高度重視，則可能導(dǎo)致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導(dǎo)致企業(yè)直接滅亡?？梢?jiàn)，媒介風(fēng)控工作尤為重要。一般來(lái)講，突發(fā)事件（尤其質(zhì)量、安全、打架事件）發(fā)生后，應(yīng)對(duì)媒介風(fēng)險(xiǎn)需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時(shí)妥善保護(hù)事發(fā)現(xiàn)場(chǎng)，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，慎防他人進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)拍照、攝像；

（2）嚴(yán)守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細(xì)報(bào)告給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一口徑，確定對(duì)外公布內(nèi)容。

（3）接待來(lái)訪記者，請(qǐng)記者到會(huì)議室休息并主動(dòng)向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個(gè)記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級(jí)部門的協(xié)調(diào)幫助。一時(shí)無(wú)法答復(fù)的，可以告知記者：事件還在調(diào)查中，暫時(shí)還不能接受采訪，請(qǐng)您留下聯(lián)系電話，先回去，一有消息，我第一時(shí)間告知。

（4）要認(rèn)真查找自身存在的問(wèn)題，抓住典型問(wèn)題進(jìn)行解決。不管是事前、事中和事后，都要態(tài)度誠(chéng)懇，對(duì)問(wèn)題要抱著“誠(chéng)意”解決的態(tài)度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺(jué)到誠(chéng)意。

（5）在媒體發(fā)稿之前盡快提出解決問(wèn)題的辦法，并在最短時(shí)間內(nèi)想辦法通報(bào)給媒體記者。也可以主動(dòng)邀請(qǐng)一些媒體，召開(kāi)一個(gè)新聞通氣會(huì)，在通報(bào)處理結(jié)果的同時(shí)，借機(jī)也宣傳企業(yè)。在解決問(wèn)題的過(guò)程中也提高自己的聲譽(yù)和形象，化危機(jī)為商機(jī)。

（六）訴訟案件管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施

訴訟案件具有耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力、結(jié)果難預(yù)測(cè)等特征。因路橋項(xiàng)目引發(fā)的訴訟案件，一般金額較大，處置不當(dāng)敗訴后將直接造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，控制此類風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。但對(duì)于爭(zhēng)議巨大無(wú)法達(dá)成和解的，則視情況可引導(dǎo)其通過(guò)訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽意見(jiàn)，同時(shí)啟動(dòng)收集證據(jù)、了解情況等工作。

（2）謹(jǐn)慎接觸對(duì)方，請(qǐng)示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否協(xié)商解決。若可協(xié)商，則達(dá)成調(diào)解協(xié)議，了結(jié)雙方權(quán)利義務(wù)；若無(wú)法協(xié)商，則立即收集相關(guān)證據(jù)、熟悉案件基本事實(shí)。

（3）及時(shí)與企業(yè)風(fēng)控或法務(wù)部門溝通，整合內(nèi)外部資源并根據(jù)需要外聘優(yōu)秀律師。

（4）按期組織證據(jù)，參與庭審，遞交法律文書，全過(guò)程跟進(jìn)溝通、協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)采納我方觀點(diǎn)。勝訴的關(guān)鍵在于訴訟策略、證據(jù)收集、資源整合、溝通協(xié)調(diào)恰當(dāng)。

（5）案件辦結(jié)后，對(duì)訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧

（一）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

路橋施工總承包企業(yè)應(yīng)建立健全分級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)防控體系，樹(shù)立全員危機(jī)意識(shí)；凡是涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的布控處置，都要從最壞處準(zhǔn)備，向最好處努力，做到超前規(guī)劃，超前部署和超前處置；堅(jiān)持突出問(wèn)題為導(dǎo)向，建立工作臺(tái)賬，逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)，問(wèn)題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過(guò)程可控制、結(jié)果可監(jiān)督、責(zé)任可追究，從源頭上管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞。具體而言：

（1）設(shè)置專門的風(fēng)控職能部門和人員牽頭風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)控體系順暢運(yùn)行。

（2）各職能部門、子公司、項(xiàng)目部按月或不定期對(duì)本單位（含系統(tǒng)內(nèi)）的風(fēng)險(xiǎn)履行監(jiān)管職責(zé)，將工作督察、調(diào)研常態(tài)化，排查、梳理各類風(fēng)險(xiǎn)，有效預(yù)防、全面布控，提前預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息化。

（3）項(xiàng)目部建立問(wèn)題及工作臺(tái)賬，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控并專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)處置，直至解除警報(bào)。

（4）對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部可采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、接受、減少或分擔(dān)等方式自行處理；對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案、采取臨時(shí)處理措施，同時(shí)立即上報(bào)施工總承包企業(yè)的主管職能部門，成立應(yīng)急處理專門機(jī)構(gòu)并妥善處置。

（5）風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢后，風(fēng)控等主管部門會(huì)同項(xiàng)目部進(jìn)行總結(jié)和反思，防止類似事件再次發(fā)生。

（二）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的技巧

（1）提升全員法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本知識(shí)和方法。

（2）預(yù)防為主，即“早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早處置”。

（3）將法律風(fēng)控工作貫穿路橋項(xiàng)目管理始終，責(zé)任首問(wèn)制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項(xiàng)目管理中，管理者只有具備較強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，熟練掌握法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧，靈活應(yīng)用，方能有效預(yù)控和處置項(xiàng)目的各類風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

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篇9

關(guān)鍵詞：爐前管理；現(xiàn)狀；改進(jìn)措施

一、前言

在當(dāng)前市場(chǎng)煤、計(jì)劃電的體制下，火電廠間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在成本的競(jìng)爭(zhēng)，燃料成本占發(fā)電成本約70%以上，降低燃料成本成為火電廠的工作重點(diǎn)，其中，火電廠的爐前管理對(duì)燃料成本的影響不可忽視，燃料成本的核算與分析也愈顯重要。

二、火電廠爐前管理范圍

火電廠爐前管理主要包括煤炭到廠驗(yàn)收后的接卸、存儲(chǔ)、煤場(chǎng)管理、混配摻燒以及成本核算等工作。根據(jù)各廠實(shí)際情況不同，爐前管理內(nèi)容可能有延伸或缺減，比如：鐵路來(lái)煤由于客觀原因發(fā)生廠外分卸、冬儲(chǔ)煤至廠外臨時(shí)煤場(chǎng)需要由汽車短途倒運(yùn)回廠內(nèi)等，均為爐前管理范圍。對(duì)于白城發(fā)電公司，只要進(jìn)入鐵路穆家店站后，所發(fā)生的費(fèi)用，都屬于此范疇。

三、燃料接卸管理

白城發(fā)電公司入廠煤運(yùn)輸有汽運(yùn)和火運(yùn)兩種方式。一般燃料接卸管理以安全、高效和利于監(jiān)督為原則。根據(jù)自身實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的燃料接卸管理規(guī)定，并設(shè)有煤場(chǎng)管理崗位，負(fù)責(zé)接卸、煤場(chǎng)管理等工作。

（一）汽運(yùn)煤的接卸管理

吉電股份年采購(gòu)煤量的約10%為汽運(yùn)方式入廠，主要是渾江、二道江發(fā)電公司采購(gòu)的區(qū)域內(nèi)小礦煤，以及采購(gòu)吉煤集團(tuán)的部分煤量，白城發(fā)電公司2015年首次長(zhǎng)期購(gòu)入牛海煙煤，全年突破20萬(wàn)噸，節(jié)約效果顯著。汽運(yùn)煤接卸管理的重點(diǎn)是車輛在煤場(chǎng)的安全與有序卸煤。由于煤場(chǎng)相比一般道路要軟，而運(yùn)煤車多為大型自卸車輛，滿載時(shí)總重在70噸以上，在卸煤舉高時(shí)中心升高，在偏軟的煤場(chǎng)上發(fā)生側(cè)翻的危險(xiǎn)極大，威脅采制人員及周邊設(shè)施安全。在這方面，白城發(fā)電公司即使煤場(chǎng)地面實(shí)現(xiàn)水泥硬化，但也發(fā)生過(guò)側(cè)翻險(xiǎn)情。有序卸煤主要是指符合煤場(chǎng)儲(chǔ)煤規(guī)劃及便于采制人員采樣，尤其對(duì)于采樣工作，如果卸煤、推平等操作不規(guī)范，會(huì)對(duì)采取煤樣的代表性產(chǎn)生較大影響。

為解決上述問(wèn)題，發(fā)電廠一般都有相關(guān)的安全接卸煤管理措施，并設(shè)有煤場(chǎng)管理員在現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，指揮運(yùn)煤車和推煤機(jī)，保證有序接卸，防止發(fā)生事故。

（二）火運(yùn)煤接卸

隨著新機(jī)組的投產(chǎn)及區(qū)域內(nèi)煤源的減少，吉電股份跨區(qū)域采購(gòu)煤炭比例在2008年時(shí)僅為25%，到目前已上升到75%以上。我國(guó)鐵路運(yùn)力一直是稀缺資源，為滿足貨物運(yùn)輸需求就必須提高車皮的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，為此，鐵路部門規(guī)定，運(yùn)煤重車到廠6小時(shí)必須排空車，否則，超時(shí)按小時(shí)計(jì)費(fèi)收取延時(shí)使用費(fèi)，嚴(yán)重的將進(jìn)一步采取廠外分卸、鐵路限裝停車的懲罰措施。如果接卸不及時(shí)，無(wú)論鐵路部門采取那種措施，都將給電廠造成較大損失，因此，加強(qiáng)火車火車接卸管理對(duì)減少爐前費(fèi)用，控降燃料成本，以及保障連續(xù)穩(wěn)定供應(yīng)都有重要意義。目前，白城發(fā)電公司來(lái)煤以火運(yùn)為主。

為避免火運(yùn)煤壓車，一是加強(qiáng)調(diào)運(yùn)管理，協(xié)調(diào)廠、礦、路關(guān)系，綜合考慮電廠接卸能力、接卸設(shè)備狀況、庫(kù)存及耗煤情況，安排調(diào)運(yùn)計(jì)劃，通知礦方按計(jì)劃請(qǐng)車，協(xié)調(diào)路局盡可能按請(qǐng)車計(jì)劃安排裝車，盡量減少神華大雁、蒙西煤業(yè)等水份較大煤炭入廠量，減少卸煤壓力及費(fèi)用，充分利用鐵路貨運(yùn)信息系統(tǒng)，隨時(shí)掌握裝車數(shù)量及車輛運(yùn)行位置，便于電廠做好相應(yīng)接卸準(zhǔn)備工作。二是冬季電廠燃料管理部門應(yīng)積極與礦方聯(lián)系協(xié)商，盡量避免因裝濕煤而發(fā)生凍車嚴(yán)重，增加卸煤難度，在條件允許情況下，鼓勵(lì)礦方在裝車時(shí)采取撒融雪劑、襯蓋薄膜等防凍車措施，盡量減輕凍煤的數(shù)量，為廠內(nèi)卸車創(chuàng)造有利條件。三是加強(qiáng)接卸廠內(nèi)接卸設(shè)備的檢修維護(hù)，協(xié)調(diào)關(guān)聯(lián)單位組織好接卸人員，保障廠內(nèi)接卸能力。

四、存儲(chǔ)及煤場(chǎng)管理

（一）煤場(chǎng)組堆

燃煤組堆應(yīng)做到不同煤種、煤質(zhì)分堆存放，推平壓實(shí)，燒舊存新，先堆先用，便于合理混配摻燒為原則。在存儲(chǔ)條件允許的情況下煤場(chǎng)存煤保持合理形態(tài)，煤堆形狀以正截角錐形為宜，分類堆放，分層壓實(shí)。煤堆角度以40°-45°為宜。儲(chǔ)煤場(chǎng)設(shè)置標(biāo)志，劃分區(qū)域，以便科學(xué)、有序地實(shí)施燃煤存取管理。

為測(cè)試褐煤存放時(shí)間對(duì)熱值損失的影響，電科院曾經(jīng)進(jìn)行過(guò)相關(guān)實(shí)驗(yàn)，結(jié)果大概為：褐煤存放15天熱值損失61-70大卡/千克、存放30天損失120-145大卡/千克、存放60天損失255-295大卡/千克。實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明存放時(shí)間對(duì)褐煤熱值損失影響很大，因此，褐煤存放時(shí)間不宜超過(guò)1個(gè)月，電廠應(yīng)制定煤場(chǎng)置換翻燒方案，燒舊存新，盡量減少存放損失。

斗輪機(jī)取煤必須從煤堆頂層開(kāi)始，分層取煤，形成階梯狀，每層落差不超過(guò)3m。特殊情況下，如取煤形成陡坡、陡崖后，及時(shí)用推煤機(jī)整形壓實(shí)。煤場(chǎng)平整工作每日進(jìn)行，及時(shí)對(duì)儲(chǔ)煤場(chǎng)內(nèi)的石頭、木塊、雜物進(jìn)行清理以防止損壞斗輪機(jī)及其它輸上煤設(shè)備。

（二）煤場(chǎng)防自燃

當(dāng)煤堆發(fā)生燃點(diǎn)時(shí)，應(yīng)立即將煤挖出降溫、碾壓。特別需要注意的一是發(fā)生自燃的煤，必須挖出單獨(dú)存放，并注意挖運(yùn)輸不能散落到周圍，否則燃點(diǎn)將蔓延，難以控制；二是禁止向褐煤堆灑水降溫或滅火；三是消除明火后的煤應(yīng)及時(shí)取用，但禁止輸上明火未完全熄滅的煤，避免引起皮帶、煤倉(cāng)等發(fā)生火災(zāi)。

（三）煤場(chǎng)防汛

雨水沖刷流失是造成煤場(chǎng)儲(chǔ)損的一部分原因，更重要的是，如果煤場(chǎng)防汛工作不到位，煤場(chǎng)積水、煤濕、煤粘，造成上煤困難、煤倉(cāng)棚煤，發(fā)生燃油損失，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成空倉(cāng)，威脅安全生產(chǎn)。

為減少損失，保證安全生產(chǎn)，電廠需要根據(jù)實(shí)際情況制定煤場(chǎng)防汛應(yīng)急預(yù)案。在雨季來(lái)臨前將煤場(chǎng)排洪溝、排水溝疏通順暢，配備充足防汛器材。由于吉電股份所管各火電廠都為露天煤場(chǎng)，為防止連雨天無(wú)干煤可用，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況挑選一個(gè)煤場(chǎng)用苫布進(jìn)行覆蓋，保證應(yīng)急時(shí)有足夠干煤可用。

（四）煤場(chǎng)盤點(diǎn)

由于客觀條件限制，目前吉電股份所管各廠還達(dá)不到按正平衡方式計(jì)算煤耗的要求，因此，煤場(chǎng)盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確于真實(shí)性至關(guān)重要，并一直受到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。白城發(fā)電公司仍堅(jiān)持每旬煤場(chǎng)盤點(diǎn)一次，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行一次測(cè)算，主要目的是能及時(shí)發(fā)現(xiàn)燃料管理及生產(chǎn)耗用存在的問(wèn)題。按中電投集團(tuán)要求電廠每月進(jìn)行1次常規(guī)盤點(diǎn)，每季進(jìn)行1次典型盤點(diǎn)；每年由集團(tuán)公司組織進(jìn)行1次交叉盤點(diǎn)或重點(diǎn)抽查。

煤場(chǎng)盤點(diǎn)一般由計(jì)劃部牽頭組織，燃料部、發(fā)電部、財(cái)務(wù)部、政治工作部等相關(guān)部門參加。煤場(chǎng)管理部門（發(fā)電部）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在盤點(diǎn)前對(duì)煤場(chǎng)存煤進(jìn)行整形，密度、水分測(cè)試工具準(zhǔn)備齊全，按規(guī)定做好盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作。

煤場(chǎng)盤點(diǎn)主要工作包括：測(cè)量煤堆體積、測(cè)定存煤密度、計(jì)算存煤數(shù)量。原煤斗及煤粉倉(cāng)內(nèi)的存煤及待卸煤量也應(yīng)盤點(diǎn)計(jì)量。盤點(diǎn)記錄包括存煤的幾何體積、比重、水分差調(diào)整量、盈虧量。煤場(chǎng)盤點(diǎn)后出具盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容包括煤場(chǎng)外形示意圖、煤場(chǎng)盤點(diǎn)過(guò)程的全部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計(jì)算過(guò)程、計(jì)算結(jié)果及有關(guān)人員的簽字，報(bào)告應(yīng)按檔案管理要求存檔。

煤場(chǎng)盤點(diǎn)一旦出現(xiàn)較大盈虧時(shí)，必須及時(shí)查找，分析原因，有針對(duì)性地解決問(wèn)題，避免累積后造成帳實(shí)嚴(yán)重不符。

五、混配摻燒

近年來(lái)煤價(jià)大幅下降，火電廠盈利能力增強(qiáng)。為進(jìn)一步減少采購(gòu)成本，摻燒價(jià)格相對(duì)較低的褐煤、洗副產(chǎn)品以及低質(zhì)低價(jià)煤，已成為火電廠增盈的一項(xiàng)重要措施。目前，火電廠都高度重視燃料混配摻燒工作，紛紛采取改造設(shè)備、制定混配摻燒技術(shù)方案、出臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)措施等措施，在保證安全的前提下加大摻燒力度。吉電股份火電總裝機(jī)容量408.5萬(wàn)千瓦，其中186.5萬(wàn)千瓦容量為摻燒機(jī)組，平均摻燒褐煤40%左右，同時(shí)摻燒大量洗副產(chǎn)品，因此，應(yīng)認(rèn)真研究并提高混配摻燒的安全性與經(jīng)濟(jì)性。

目前看，白城發(fā)電公司混配摻燒管理工作還略顯粗放。一方面，制粉系統(tǒng)磨損、制粉出力不足、爐膛出口結(jié)焦等情況都曾發(fā)生過(guò)，對(duì)安全生產(chǎn)威脅較大，尤其是后一項(xiàng)危害大，必須積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)調(diào)整。另一方面，白城發(fā)電公司汽運(yùn)煤?jiǎn)?dòng)晚，摻燒煙煤、低質(zhì)煤的比例還沒(méi)有達(dá)到最好水平，同渾江、二道江比還有差距。為此，我們還應(yīng)在混配摻燒工作上多下功夫。

六、成本核算管理

燃料成本核算是對(duì)外結(jié)算的依據(jù)，是火電廠財(cái)務(wù)核算的重要組成部分，是分析燃料管理活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，燃料成本核算結(jié)果能夠客觀真實(shí)反映火電廠燃料管理水平，通過(guò)燃料成本核算與分析可以找出管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，因此，規(guī)范并加強(qiáng)燃料成本核算管理非常重要，也是本文分析的重點(diǎn)。

燃料成本核算主要包括入廠煤成本核算與入爐煤成本核算兩部分，具體分析如下：

（一）入廠煤成本的核算

入廠煤成本核算是燃料成本管理的基礎(chǔ)。入廠煤核算方法主要有三種：一是當(dāng)月進(jìn)煤、次月結(jié)算；二是當(dāng)月先預(yù)付，次月再結(jié)算；三是當(dāng)月進(jìn)煤、當(dāng)月結(jié)算。我們主要執(zhí)行第一種結(jié)算方式。因此，存在跨月結(jié)算或跨年度結(jié)算的現(xiàn)象。為了準(zhǔn)確地對(duì)燃料成本進(jìn)行管理，需要對(duì)未結(jié)算的煤炭進(jìn)行暫估入帳。暫估價(jià)格的高低應(yīng)以合同價(jià)格為準(zhǔn)。但是，特殊情況下，當(dāng)合同價(jià)格不能明確時(shí)，暫估價(jià)格可能對(duì)燃料成本產(chǎn)生較大的波動(dòng)。由于存在部分煤量需要估價(jià)入帳的問(wèn)題，為了較準(zhǔn)確地反應(yīng)入廠煤成本，需考慮到前期估價(jià)金額在本期結(jié)算時(shí)的差值，即前期估價(jià)是否存在偏高或偏低的現(xiàn)象，并需要在本期入廠煤核算時(shí)，抵消這部分影響。

估收具體操作：第一，估價(jià)數(shù)量：是本月到廠而未結(jié)算的數(shù)量。對(duì)于以入廠數(shù)量驗(yàn)收為準(zhǔn)的煤礦，估價(jià)數(shù)量=入廠煤凈重；對(duì)于以鐵路貨票記載的數(shù)量為依據(jù)的煤礦，估價(jià)數(shù)量=入廠煤票重；對(duì)于電廠承付運(yùn)損的煤礦，估價(jià)數(shù)量=入廠煤凈重+運(yùn)損。第二，估價(jià)熱值：對(duì)于以入廠質(zhì)量驗(yàn)收為準(zhǔn)的煤礦，估價(jià)熱值=入廠驗(yàn)收熱值；對(duì)于以出賣人化驗(yàn)結(jié)果為準(zhǔn)的煤礦，為提高估價(jià)的準(zhǔn)確性，在進(jìn)行估價(jià)時(shí)要考慮到雙方之間的熱值差。第三，估煤?jiǎn)蝺r(jià)：按照合同定價(jià)原則計(jì)算估價(jià)天然煤?jiǎn)蝺r(jià)，煤款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)盡量以單價(jià)形式填制。第四，估價(jià)總金額：估價(jià)總金額=估煤?jiǎn)蝺r(jià)×估價(jià)數(shù)量。

結(jié)算具體操作：第一，結(jié)算數(shù)量：當(dāng)質(zhì)價(jià)協(xié)議規(guī)定不承付運(yùn)損時(shí)，填寫入廠驗(yàn)收實(shí)際數(shù)量（凈重）；當(dāng)質(zhì)價(jià)協(xié)議規(guī)定承付運(yùn)損時(shí)，填寫入廠天然煤數(shù)量，即凈重+運(yùn)損。第二，結(jié)算熱值與驗(yàn)收熱值：當(dāng)合同規(guī)定以入廠驗(yàn)收為依據(jù)時(shí)，兩者相等；當(dāng)合同規(guī)定以出賣人化驗(yàn)為依據(jù)時(shí)，則會(huì)數(shù)據(jù)不相等，即出現(xiàn)廠礦熱值差。第三，結(jié)算總金額：總金額=結(jié)算單價(jià)×結(jié)算數(shù)量。

（二）入爐煤成本的核算

1、入爐標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)的核算方法

在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，一般情況下，入爐天然煤?jiǎn)蝺r(jià)公式如下：

在進(jìn)行入爐標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)的分析時(shí)，需要掌握入爐標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)與入廠標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)之間存在差異的真實(shí)原因，進(jìn)而指導(dǎo)燃料管理人員查找問(wèn)題，提出降低入爐綜合標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)的措施。

2、影響標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)差的因素分析

從以上分析來(lái)看，影響標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)差的因素有三個(gè)，認(rèn)真分析這三個(gè)影響因素，有針對(duì)性采取改進(jìn)措施，就可以有效降低燃料成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（1）找準(zhǔn)煤炭采購(gòu)節(jié)奏，優(yōu)化庫(kù)存降低燃料成本

在個(gè)別時(shí)段，期初庫(kù)存影響標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)差數(shù)額較大，有時(shí)甚至是主要因素。影響公式：

庫(kù)存煤影響=29.271入爐煤熱值×{（期初庫(kù)存單價(jià)-本期入廠煤核算單價(jià)）×期初庫(kù)存煤量期初庫(kù)存煤量+本期入廠煤核算煤量}

根據(jù)上式可以看出，當(dāng)期初庫(kù)存單價(jià)低于本期入廠煤核算單價(jià)時(shí)，庫(kù)存影響標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)差將出現(xiàn)負(fù)值，即它可以使入爐綜合標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)降低。因此，當(dāng)預(yù)期煤炭?jī)r(jià)格處于漲價(jià)趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)增加采購(gòu)提高庫(kù)存煤量，在下一階段燃料采購(gòu)價(jià)格上漲時(shí)減少采購(gòu)量，相對(duì)多耗用低價(jià)庫(kù)存煤，在燃料成本核算中取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)預(yù)期煤炭?jī)r(jià)格處于降價(jià)趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)減少采購(gòu)控制庫(kù)存煤量，在下一階段燃料采購(gòu)價(jià)格下降時(shí)增加采購(gòu)量，相對(duì)少耗期初高價(jià)庫(kù)存煤，也可以降低標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)差，提高經(jīng)濟(jì)效益。庫(kù)存煤影響與入爐煤熱值呈反比，提高入爐煤熱值可以降低標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)差。

（2）規(guī)范核算與估收，真實(shí)反映耗用成本

影響期初庫(kù)存價(jià)格的還有兩個(gè)隱含的問(wèn)題，一是入爐煤成本核算對(duì)期初庫(kù)存的影響，它隱含在公式期初庫(kù)存單價(jià)中，這是以往不被重視的。主要原因是財(cái)務(wù)耗煤時(shí)沒(méi)有按一次加權(quán)平均核算法，而是用分煤種核算，這樣會(huì)有人為調(diào)整因素，影響當(dāng)前入爐煤價(jià)不實(shí)，差額積累在庫(kù)存中，影響期初庫(kù)存價(jià)格。二是入廠煤估收價(jià)格不準(zhǔn)對(duì)期初庫(kù)存的影響，實(shí)際結(jié)算時(shí)發(fā)票金額與估收金額存在的差異，這部分差異在發(fā)票到廠后直接沖入庫(kù)存金額中，從而影響期初庫(kù)存單價(jià)不實(shí)。

解決上述問(wèn)題，一是要嚴(yán)格按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算辦法，將入爐成本分煤種核算改正為按一次加權(quán)平均核算，減少人為調(diào)整因素；二是入廠煤估收時(shí)認(rèn)真按合同價(jià)格估收，盡可能避免出現(xiàn)偏差，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）爐前費(fèi)用分析

降低燃料爐前費(fèi)用的方法與途徑需根據(jù)各廠實(shí)際情況進(jìn)行分析。一般爐前費(fèi)用主要由鐵路方面的費(fèi)用、廠內(nèi)二次費(fèi)用兩大部分組成，鐵路方面的費(fèi)用主要包括：專用線使用相關(guān)費(fèi)、鐵路取送車費(fèi)、延時(shí)使用費(fèi)、車輛變站費(fèi)、翻卸車維檢費(fèi)等；廠內(nèi)二次費(fèi)用主要包括：人工卸煤、冬季清凍煤等產(chǎn)生的勞務(wù)費(fèi)、煤炭轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、設(shè)備檢測(cè)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用組成。鐵路方面的費(fèi)用較大，但受壟斷因素的制約，降低的空間越來(lái)越小。白城發(fā)電公司由于鐵路專用線長(zhǎng)（8.1公里），全部翻車機(jī)接卸，費(fèi)用較大。正常爐前費(fèi)用一般情況在9.5元/噸以內(nèi)。

爐前費(fèi)用管理存在的主要問(wèn)題，是白城發(fā)電公司的廠前費(fèi)用管理僅有一部分歸口燃料部控制，燃料部以往對(duì)燃料成本進(jìn)行分析時(shí)，一般不進(jìn)行入爐綜合標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)的計(jì)算，而是將財(cái)務(wù)核算出的入爐綜合標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)直接進(jìn)行分析。這種情況造成二次費(fèi)用組成、核算不清晰，影響期初庫(kù)存煤價(jià)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

爐前費(fèi)用管理存在的客觀困難，一是受白城發(fā)電公司鐵路專用線長(zhǎng)影響，鐵路取送車費(fèi)、運(yùn)維費(fèi)較高；二是受南北方氣候差異影響，北方冬季卸車勞務(wù)費(fèi)高。

解決上述問(wèn)題，一是爐前費(fèi)用納入預(yù)算歸口管理，沒(méi)有歸口管理部門確認(rèn)不得列支，控制二次費(fèi)用支出；二是按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算辦法規(guī)定，正確歸集有關(guān)費(fèi)用。

篇10

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；財(cái)會(huì)部門；內(nèi)部控制

2011年財(cái)政部為了促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)。其中明確提出，要求“單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮單位財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門在內(nèi)部控制中的作用”。那么如何充分發(fā)揮財(cái)會(huì)部門在內(nèi)部控制中的作用呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該著重從預(yù)算控制、收支控制、資產(chǎn)控制三個(gè)方面入手，動(dòng)態(tài)管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

第一，發(fā)揮行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在預(yù)算控制中的基礎(chǔ)性作用。

長(zhǎng)期以來(lái)，許多行政事業(yè)單位對(duì)預(yù)算管理相對(duì)寬松，不重視全面預(yù)算控制，缺乏有效的內(nèi)部預(yù)算管理工作機(jī)制，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制力薄弱，不能真實(shí)反映單位的收支狀況和運(yùn)營(yíng)效果，從而造成了有預(yù)算不執(zhí)行或者預(yù)算與實(shí)際工作相脫節(jié)的局面。只有充分發(fā)揮財(cái)會(huì)部門提供財(cái)務(wù)信息和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，才能有效實(shí)施預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門對(duì)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、決算編報(bào)、績(jī)效評(píng)價(jià)的管理提供真實(shí)準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)信息，并按有關(guān)要求嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)年度決算，采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合辦法對(duì)預(yù)算實(shí)施有效財(cái)務(wù)監(jiān)督；對(duì)因國(guó)家政策、突發(fā)事件等不可預(yù)見(jiàn)因素確需調(diào)整預(yù)算的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的應(yīng)急預(yù)案協(xié)助編制預(yù)算調(diào)整方案；在建立預(yù)算執(zhí)行的適時(shí)分析機(jī)制的過(guò)程中，財(cái)會(huì)部門充分依托財(cái)務(wù)軟件中的全面預(yù)算模塊，建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)警控制機(jī)制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，有效得防止了超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，并定期核對(duì)單位內(nèi)部各部門的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息，確認(rèn)各部門的預(yù)算執(zhí)行完成情況及時(shí)上報(bào)，為研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施提供依據(jù)，為預(yù)算考核獎(jiǎng)懲方案的實(shí)施提供標(biāo)準(zhǔn)。

第二，發(fā)揮行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在收支控制中的決定性作用。

收支控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，必須加強(qiáng)單位收入管理，防止收入流失，杜絕坐支或挪用單位收入，合理安排支出，節(jié)約使用單位的各種物力、財(cái)力，才能有效控制單位運(yùn)營(yíng)成本，確保單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)的充足，保證單位日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利完成。行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中起到了不可替代的決定性作用。

首先，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。其次，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開(kāi)票與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。再次，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)追繳責(zé)任。另外，對(duì)有政府非稅收入征繳職能的行政事業(yè)單位，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)，不得以任何形式隱瞞、滯留、截留、挪用或坐支、私分或者變相私分。然后，財(cái)會(huì)部門還應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。

另一方面，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，明確財(cái)務(wù)審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，完善支出管理流程。具體包括：1、全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素，重點(diǎn)審核憑證是否真實(shí)、合規(guī)、完整，相關(guān)票據(jù)是否來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，審批手續(xù)是否齊全，是否越權(quán)限審批，是否符合國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定；2、明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支票應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記；3、根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并登記賬簿，對(duì)從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況，項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收；4、按照有關(guān)規(guī)定保存?zhèn)浒概c支出業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同和專項(xiàng)報(bào)告；5、對(duì)支出管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。

第三，發(fā)揮行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在資產(chǎn)控制中的關(guān)鍵性作用。