導(dǎo)語：如何才能寫好一篇結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：托管業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行；問題；建議

一、前言

《人民幣結(jié)算賬戶管理辦理》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）下稱“辦法”及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕 16號）下稱“辦法實(shí)施細(xì)則”，是人民銀行對我國商業(yè)銀行體系規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶開立、使用等的基本準(zhǔn)則。各家商業(yè)銀行總行根據(jù)上述“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”制定各自商業(yè)銀行內(nèi)部的結(jié)算賬戶管理制度，為滿足存款人利用銀行人民幣結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序穩(wěn)定，起到了積極作用。但是，當(dāng)商業(yè)銀行作為托管人實(shí)際辦理人民幣資金結(jié)算賬戶開立時(shí)，因無相配套的人民幣結(jié)算賬戶的法規(guī)支持，在套用《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法及細(xì)則》時(shí)，卻常常游走于“合規(guī)”與“非合規(guī)”之間。

然而，隨著國內(nèi)證券市場的發(fā)展，證券投資者越來越多地委托具有專業(yè)資產(chǎn)管理能力證券公司、基金管理公司進(jìn)行資產(chǎn)投資。委托人與專業(yè)資產(chǎn)管理公司簽訂資產(chǎn)管理合同，將資金及證券資產(chǎn)交付于專業(yè)管理人，并在合約期內(nèi)喪失了對資產(chǎn)的處置權(quán)；具有良好信譽(yù)的商業(yè)銀行同時(shí)接受投資者的委托，對管理人管理的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保管并監(jiān)督投資管理人的運(yùn)作，由托管人負(fù)責(zé)基于托管合同的基礎(chǔ)上對證券投資相關(guān)資金進(jìn)行結(jié)算及相關(guān)費(fèi)用的支付。如國內(nèi)已經(jīng)發(fā)展有十多年歷史的證券投資基金，近些年出現(xiàn)的證券公司集合理財(cái)計(jì)劃、證券公司及基金管理公司專戶理財(cái)都屬于上述范疇。

為滿足上述業(yè)務(wù)存在的資金結(jié)算需求，在相關(guān)市場投資準(zhǔn)入的法規(guī)中規(guī)定了需要在托管人（有托管人資格的商業(yè)銀行）處開立資金托管賬戶。但是，當(dāng)商業(yè)銀行作為托管人實(shí)際辦理人民幣資金結(jié)算賬戶開立時(shí)，因無相配套的人民幣結(jié)算賬戶的法規(guī)支持，在套用《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法及細(xì)則》時(shí)，卻常常游走于“合規(guī)”與“非合規(guī)”之間。

二、增加建立信托關(guān)系的“賬戶存款人”，允許資金賬戶“名義持有人”

現(xiàn)有“辦法”及“辦法實(shí)施細(xì)則”規(guī)定了在境內(nèi)開立人民幣結(jié)算賬戶的主體-存款人，包含機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。但對建立在信托關(guān)系或委托管理關(guān)系上的理財(cái)資金存款人沒有相應(yīng)的規(guī)定，涉及到的賬戶有：基金管理公司在托管人處申請開立的證券投資基金資金專用賬戶；證券公司為開展集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請開立的證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)；劃專用資金賬戶；證券公司為開展定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請開立資金賬戶；信托公司申請開立的信托產(chǎn)品專用資金賬戶；基金管理公司申請開立的特定客戶證券投資產(chǎn)品專用資金賬戶；企業(yè)年金計(jì)劃托管人申請開立的企業(yè)年金計(jì)劃受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶、投資資產(chǎn)托管賬戶；合格境外機(jī)構(gòu)投資者開立的資金賬戶（QFII賬戶）。

上述賬戶中除企業(yè)年金基金托管賬戶由人民銀行與勞社部聯(lián)合40號文《勞社部關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問題的通知》對存款人、戶名、提交文件作了相關(guān)規(guī)定，以及“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”中對QFII賬戶有規(guī)定外，其余都沒有相應(yīng)人民幣結(jié)算賬戶開立的適用規(guī)定。于是，套用人民幣結(jié)算管理辦法，填寫單位人民幣賬戶開戶申請書對存款單位有采用托管人、管理人、受托機(jī)構(gòu)、委托人等多種；資金賬戶戶名采用委托人、管理人+產(chǎn)品、托管人+產(chǎn)品或管理人+托管人+產(chǎn)品等五花八門的各種做法。開戶機(jī)構(gòu)根據(jù)“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”，按一般意義單位結(jié)算賬戶開戶來審查存款單位背景資料如營業(yè)執(zhí)照、法人代表及身份證明等。開戶時(shí)，該由誰來簽署單位賬戶開戶管理協(xié)議就會遇到諸多爭議，存款人到底是誰？客戶身份核實(shí)認(rèn)證怎么做？往往這個(gè)時(shí)候，各家商業(yè)銀行開戶網(wǎng)點(diǎn)站在競爭存款業(yè)務(wù)面前，會所謂的“突破”或自行規(guī)定一套，僅在形式上滿足“辦法”與“辦法實(shí)施細(xì)則”的規(guī)定，但對該類賬戶開立的重要背景資料，如相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批復(fù)、產(chǎn)品說明書（如公開發(fā)行）、資產(chǎn)管理合同及托管合同等卻可以不作要求，其實(shí)既不利于人民幣結(jié)算賬戶的開立管理，也不利于商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部門對托管賬戶開戶的管控。

實(shí)際上，在理解和厘清基于委托-關(guān)系或受托關(guān)系上產(chǎn)生的資產(chǎn)結(jié)算要求后，應(yīng)當(dāng)對此類人民幣賬戶開戶管理的制定要求，如是基于信托關(guān)系基礎(chǔ)上資金，應(yīng)當(dāng)在信托法的框架下，允許以受托人名義存入資金，并在向商業(yè)銀行申請開立人民幣結(jié)算賬戶時(shí)，就明確該賬戶的受托性質(zhì)，注明資金實(shí)際持有人或委托人、受益人。這既有利于體現(xiàn)信托法中對于信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人固有財(cái)產(chǎn)得以區(qū)分，也可以對該類資金委托人因信托關(guān)系的設(shè)立而喪失了直接管理的權(quán)限，與非信托資金得以區(qū)分。在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶時(shí)就能對此類賬戶性質(zhì)加以明確，也便于按照信托法的要求更好的維護(hù)信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，能在受托機(jī)構(gòu)或依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止時(shí)不會追償?shù)叫磐胸?cái)產(chǎn)。

由于我國信托法規(guī)定設(shè)立信托都采取書面形式，銀行在受理該類賬戶開戶時(shí)，應(yīng)要求出具相關(guān)合同，如果在設(shè)立基金、集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)計(jì)劃有相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批復(fù)，可以視為以作了信托登記。

三、商業(yè)銀行從“托管人”成為“托管銀行”

證券投資基金，這是典型以信托關(guān)系為基礎(chǔ)而設(shè)立的，相關(guān)法規(guī)明確具備托管資格的商業(yè)銀行為共同受托人，迄今為止啟動十多年，資產(chǎn)總值就已經(jīng)連年增加，很重要的原因它的運(yùn)作因?yàn)橛型泄苋说膮⑴c，具備一定的規(guī)范，從而易于將這種信托關(guān)系-委托理財(cái)?shù)倪\(yùn)用獲得人們的信任。

鑒于資金的管理權(quán)、使用權(quán)已經(jīng)由資產(chǎn)管理人所擁有，一般在資產(chǎn)管理合同或托管協(xié)議中約定客戶向托管機(jī)構(gòu)（有托管/保管資格的商業(yè)銀行）預(yù)留授權(quán)有效簽字（章）樣本，商業(yè)銀行的托管業(yè)務(wù)部門對經(jīng)有效簽字（章）的資金劃付指令審核后辦理資金劃付。對于資產(chǎn)管理委托人及管理人來講，商業(yè)銀行的托管業(yè)務(wù)部門代表是銀行，不僅提供證券交收、資產(chǎn)保管、投資監(jiān)督、基金會計(jì)核算等服務(wù)更提供諸如資金匯劃等基本服務(wù)。然而面對銀行開戶網(wǎng)點(diǎn)部門，行內(nèi)托管業(yè)務(wù)部門只是替客戶辦理資金劃付的，真正資金劃付還是要按照人民幣結(jié)算賬戶管理辦法的一套規(guī)定，如填寫各類資金結(jié)算憑證，加蓋開戶時(shí)預(yù)留印鑒印章，預(yù)留印鑒印章：公章或同戶名財(cái)務(wù)專用章及法人代表或法人代表人授權(quán)人名章等針對一般企業(yè)單位支付結(jié)算的管理規(guī)定。這就實(shí)際導(dǎo)致了關(guān)于該賬戶實(shí)際向銀行（托管業(yè)務(wù)部門）預(yù)留資金劃付有效簽章與商業(yè)銀行在實(shí)際受理托管賬戶資金劃付認(rèn)定的有效簽章為2套，這種將商業(yè)銀行承擔(dān)托管人職責(zé)產(chǎn)生的支付結(jié)算要求與商業(yè)銀行一般執(zhí)行單位支付結(jié)算割裂開來，托管人不得不采用控制賬戶開立時(shí)的預(yù)留印章，要求客戶移交全部或至少一枚開戶時(shí)預(yù)留的有效印鑒章等做法，實(shí)務(wù)操作中托管人保管了大量人民幣結(jié)算賬戶的印鑒章，既加大了商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)部門防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度，也加大了日常業(yè)務(wù)辦理中的難度，資金業(yè)務(wù)處理流程繁復(fù)。

綜合上述，人民銀行對人民幣結(jié)算賬戶一貫加強(qiáng)管理，防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的有效支撐，涉及人民銀行各級機(jī)構(gòu)和銀行所有網(wǎng)點(diǎn)。但是由于現(xiàn)行《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》及細(xì)則對人民幣結(jié)算賬戶的分類規(guī)定已經(jīng)不能完全覆蓋到經(jīng)濟(jì)金融改革對支付結(jié)算工作提出的新要求，尤其是配合中國資本市場委托理財(cái)關(guān)系的資金賬戶管理體系的規(guī)定及配合證券市場結(jié)算而相關(guān)支付要求更是現(xiàn)階段商業(yè)銀行人民幣結(jié)算賬戶管理上的一個(gè)空白點(diǎn)。伴隨我國資本市場的的不斷發(fā)展，投資品種的不斷豐富， 金融市場監(jiān)管體系的不斷完善，我國的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)具有廣闊的發(fā)展空間。商業(yè)銀行只有選準(zhǔn)定位、確定合適的托管業(yè)務(wù)管理模式，不斷提高托管業(yè)務(wù)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平，持續(xù)強(qiáng)化托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，逐步豐富托管服務(wù)內(nèi)涵，才能在托管業(yè)務(wù)市場取得一席之地。

隨著中國證券市場結(jié)算更符合國際上DVP交收要求即“錢券對付”的推進(jìn)，具有托管資格的商業(yè)銀行對資金的結(jié)算效率將越來越高，國際上著名的托管銀行如紐約銀行、JP摩根銀行、花旗銀行、道富銀行對托管賬戶管理方式或許值得借鑒，以托管協(xié)議為主要開戶依據(jù)，托管協(xié)議的簽署方為開戶單位，賬戶名稱可以是以基金名稱、組合單位、產(chǎn)品名稱等凡需要獨(dú)立保管或法規(guī)要求需要獨(dú)立清算的產(chǎn)品名稱。托管業(yè)務(wù)部門承擔(dān)起托管銀行職能，按托管協(xié)議，客戶只留一套有效動用賬戶資金的簽字（章）樣本預(yù)留在托管（人）銀行處，托管資產(chǎn)核心處理系統(tǒng)與商業(yè)銀行核心資金處理記賬系統(tǒng)直接相連，托管銀行運(yùn)營部門可以處理銀行核心清算系統(tǒng)，如果商業(yè)銀行內(nèi)控管理要求下，資金清算運(yùn)營部門與托管業(yè)務(wù)運(yùn)營部門需要在人民幣資金清算上進(jìn)行業(yè)務(wù)隔離(如花旗銀行)，可采用托管銀行運(yùn)營部門向商業(yè)銀行集中辦理人民幣資金清算的部門發(fā)送內(nèi)部指令，跨部門完成業(yè)務(wù)辦理托管賬戶資金清算。從而避免長期以來國內(nèi)托管業(yè)務(wù)處理中對托管賬戶管理上，在托管人處預(yù)留一套有效簽字樣本，在開戶網(wǎng)點(diǎn)預(yù)留印鑒印章，又將印鑒印章要求在托管人處保管使用等既繁復(fù)也低效的之舉，從而使托管人更好履行“受人之托，保管資產(chǎn)”職責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

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[4]王永貴.我國基金托管制度的缺陷及改進(jìn)[J].山東社會科學(xué)，2008（4）.

篇2

一是《辦法》與《稅務(wù)登記證管理辦法》有沖突的地方?！掇k法》規(guī)定，"存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證"，即為納稅人開戶時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證。而稅務(wù)部門的《稅務(wù)登記證管理辦法》則規(guī)定，開立稅務(wù)登記證的納稅人，應(yīng)先提供銀行賬號證明，再頒發(fā)稅務(wù)登記證。這就造成銀行在給納稅人新開立賬戶時(shí)不能獲得稅務(wù)登記證作為證明文件。

二是《辦法》與《現(xiàn)金管理暫行條例》有不一致的地方?！掇k法》規(guī)定，單位開立的基本存款賬戶、特定用途的專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶經(jīng)審批后可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。本著存款人自愿的原則，存款人可以自主選擇不同的銀行開立賬戶。這樣就可能出現(xiàn)同一存款人可以在同城的不同銀行支取現(xiàn)金的現(xiàn)象。但《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，"一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金"。

三是個(gè)人結(jié)算賬戶確認(rèn)時(shí)的不規(guī)范操作，有可能違反《儲蓄管理?xiàng)l例》的規(guī)定?！掇k法》規(guī)定，開立個(gè)人結(jié)算賬戶，既可以重新申請，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向銀行申請確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。有的商業(yè)銀行為了省事，將所有的活期儲蓄賬戶一律轉(zhuǎn)為個(gè)人結(jié)算賬戶。而《儲蓄管理?xiàng)l例》明確指出，"國家保護(hù)個(gè)人合法儲蓄存款的所有權(quán)及其他合法權(quán)益"，商業(yè)銀行在執(zhí)行《辦法》時(shí)，未征得客戶許可，就自動將其儲蓄賬戶轉(zhuǎn)為結(jié)算賬戶，有侵犯儲戶合法權(quán)益之嫌。

篇3

（一）缺失境內(nèi)個(gè)人境外直接投資實(shí)施細(xì)則。

當(dāng)前境內(nèi)個(gè)人各類境外直接投資需求高漲，如境外購房、投資移民、直接投資于境外證券市場或期貨市場等。以廊坊為例，2013年個(gè)人對外直接投資咨詢?yōu)?27次，同比增長了1.3倍。黨的《十八屆三中全會報(bào)告》也提出擴(kuò)大企業(yè)及個(gè)人對外投資，然而目前多數(shù)的個(gè)人對外直接投資僅有概括性政策性的規(guī)定，如《個(gè)人外匯管理辦法》第十六條規(guī)定“境內(nèi)個(gè)人對外直接投資符合有關(guān)規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以購匯或以自有外匯匯出，并應(yīng)當(dāng)辦理境外直接投資外匯登記”。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，“根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程，逐步放開對境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定?！边@些文件雖然總體規(guī)定了境內(nèi)個(gè)人可以從事對外直接投資項(xiàng)目，但在之后的外匯文件法規(guī)中，并沒有就上述條款制定相應(yīng)專項(xiàng)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，這限制了個(gè)人對外直接投資資金的正常流出。政策限制迫使個(gè)人通過異常渠道實(shí)現(xiàn)直接投資,例如近期廊坊市中心支局連續(xù)收到有關(guān)個(gè)人對外投資資金匯回的咨詢，如某個(gè)人咨詢將對外炒股的130萬港幣如何匯回，以上案例表明部分個(gè)人對外直接投資資金已通過異常渠道實(shí)現(xiàn)流出。

（二）個(gè)人貨物貿(mào)易外匯政策難以落實(shí)。

《個(gè)人外匯管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》對個(gè)人貨物貿(mào)易外匯收支管理進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)定，“個(gè)人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。個(gè)人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個(gè)人?！钡趯?shí)際業(yè)務(wù)中，這些規(guī)定幾乎未被個(gè)人執(zhí)行，其原因主要為：一是為避免取得個(gè)人對外貿(mào)易經(jīng)營者資格和辦理結(jié)算賬戶備案時(shí)復(fù)雜手續(xù)；二是個(gè)人出于躲避工商、商務(wù)、稅收等部門監(jiān)管的考慮；三是個(gè)人一般以零星貨物貿(mào)易為主，一般采取郵寄和網(wǎng)購等形式，其結(jié)匯時(shí)提供出口報(bào)關(guān)單的要求不易實(shí)現(xiàn)；四是對比個(gè)人貨物貿(mào)易項(xiàng)下的外匯管理，個(gè)人“非經(jīng)營性”限額以下收付匯及結(jié)售匯更為便利。

（三）個(gè)人結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策存在多項(xiàng)不足。

個(gè)人結(jié)售匯“關(guān)注名單”為當(dāng)前對個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的最主要監(jiān)管手段，但個(gè)人“關(guān)注名單”管理存在諸多問題。一是“關(guān)注名單”分拆標(biāo)準(zhǔn)范圍過于局限。目前，根據(jù)《個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理規(guī)定（試行）》第三條第三款規(guī)定，其分拆結(jié)售匯交易標(biāo)準(zhǔn)主要為四類，實(shí)際上除此以外，還有許多個(gè)人分拆外匯業(yè)務(wù)行為。如同一個(gè)人通過多個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)當(dāng)日累計(jì)提鈔超過等值1萬美元，同一個(gè)人連續(xù)多日辦理接近1萬美元的購匯提鈔，同一個(gè)人連續(xù)多日辦理接近等值5000美元現(xiàn)鈔的結(jié)匯等。二是對“關(guān)注名單”個(gè)人限制范圍過于狹窄。僅對“關(guān)注名單”個(gè)人在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中，現(xiàn)行政策規(guī)定對其進(jìn)行真實(shí)性審核，而個(gè)人外匯業(yè)務(wù)還包括個(gè)人跨境收付匯、個(gè)人現(xiàn)鈔提取、存入、攜入攜出、個(gè)人境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，以及個(gè)人B股交易、個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)等，對這些個(gè)人外匯業(yè)務(wù)并沒有一并限制。三是“關(guān)注名單”未實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨銀行系統(tǒng)的全國共享。“關(guān)注名單”納入、變更、取消等管理仍以各省為主。而且“關(guān)注名單”的下發(fā)基本以電子表為主，銀行辦理每筆業(yè)務(wù)前，均需與表中的“關(guān)注名單”個(gè)人信息核對，降低了業(yè)務(wù)辦理的效率。

（四）個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔政策管理不平衡，外幣攜帶政策作用弱化。

一是目前仍實(shí)行的2004年制定的《攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程》，體現(xiàn)的是“寬進(jìn)嚴(yán)出”的外匯管理原則，如出境人員攜帶外幣金額在等值5000至10000美元和10000美元以上的，應(yīng)分別向銀行和外匯局申領(lǐng)《攜帶證》，而對于攜帶超過等值5000美元現(xiàn)鈔入境則只需進(jìn)行申報(bào)，沒有最高限額的規(guī)定，這與現(xiàn)階段均衡管理的指導(dǎo)思想不相適應(yīng)。二是由于海關(guān)的抽檢方式，削弱了《攜帶證》的管理功能。現(xiàn)實(shí)中，眾多個(gè)人攜帶超過等值5000美元的外幣出入境，并不申領(lǐng)《攜帶證》和申報(bào)，并已漸成習(xí)慣。如2013年廊坊市個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔為5359萬美元，而銀行和外匯局出具的《攜帶證》數(shù)量僅為44筆，約36萬美元，這表明了外匯管理部門與海關(guān)在出入境攜帶外幣現(xiàn)鈔管理相互脫節(jié)，缺乏溝通與協(xié)作。

二、建議

（一）明確規(guī)定個(gè)人跨境外匯收入真實(shí)性審核要求。

制定個(gè)人跨境收入真實(shí)性審核限額，以等值50000美元為限，限額（含）以下的，可免于審核有關(guān)資料，之上的需進(jìn)行真實(shí)性審核。按外匯性質(zhì)進(jìn)行分類管理，對于資本項(xiàng)下的個(gè)人跨境外匯收入，按照資本項(xiàng)目下有關(guān)規(guī)定管理，并入相應(yīng)的資本項(xiàng)目賬戶；對于限額以上的貨物貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)提供合同或發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單，然后入個(gè)人結(jié)算賬戶；對于限額以上的非貿(mào)易項(xiàng)下的收入需提供資料，可參考個(gè)人超過年度結(jié)匯總額的要求進(jìn)行真實(shí)性審核。

（二）循序漸進(jìn)開放個(gè)人對外直接投資政策。

順應(yīng)對外發(fā)展經(jīng)濟(jì)形勢，實(shí)際調(diào)研個(gè)人對外直接投資需求，然后根據(jù)對外直接投資開放后對我國經(jīng)濟(jì)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)可控程度，排定各類對外直接投資的開放次序，逐步放開對外直接投資。

（三）進(jìn)一步放松對個(gè)人對外貨物貿(mào)易管理的限制。

各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，完善現(xiàn)行外匯政策，進(jìn)一步放松對個(gè)人對外貿(mào)易的條件限制，如僅憑個(gè)人身份證和個(gè)體工商營業(yè)執(zhí)照既可開立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶等，為個(gè)人對外貿(mào)易提供便利。

（四）完善個(gè)人“關(guān)注名單”管理政策。

一是擴(kuò)大個(gè)人“關(guān)注名單”分拆行為標(biāo)準(zhǔn)及其限制業(yè)務(wù)范圍。歸納涉及個(gè)人分拆外匯業(yè)務(wù)的行為，訂立分拆標(biāo)準(zhǔn)，將其完整納入個(gè)人“關(guān)注名單”政策；對被納入“關(guān)注名單”的個(gè)人在辦理外匯業(yè)務(wù)實(shí)施全面限制。二是建立個(gè)人“關(guān)注名單”管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國共享，提高效率。三是建立個(gè)人外匯業(yè)務(wù)征信體系。收集、記錄個(gè)人辦理外匯業(yè)務(wù)信息，建立信息庫，利于金融服務(wù)部門或個(gè)人的交易對方確定個(gè)人資信，促進(jìn)商業(yè)銀行為個(gè)人提供外匯服務(wù)和外匯支持的安全性。

（五）開發(fā)系統(tǒng)，替代原有《攜帶證》管理政策，加強(qiáng)對個(gè)人攜帶現(xiàn)鈔入境的管理力度。

篇4

［關(guān)鍵詞］管理；責(zé)權(quán)；約束；法律；監(jiān)管

［中圖分類號］F83 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ B ［文章編號］ 1009 ― 2234（2012）02 ― 0190 ― 02

銀行結(jié)算賬戶是集中反映整個(gè)社會資金活動的基礎(chǔ)，有效的賬戶管理工作是維護(hù)地區(qū)金融穩(wěn)定的“防火墻”，可以從源頭上控制非法金融活動，穩(wěn)定金融秩序。借鑒國外賬戶管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，對于完善我國的賬戶管理制度，提高對賬戶的管理效率，促進(jìn)人民銀行履職具有重要意義。

一、我國的賬戶管理現(xiàn)狀及問題

近年來，我國的賬戶管理工作在不斷進(jìn)步，但與社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要比起來，還存在一些值得注意改進(jìn)的問題。

（一）我國的賬戶管理立法層次低、銜接差，缺乏權(quán)威性

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）是我國賬戶管理的主要依據(jù)，均屬人民銀行部門規(guī)章，法律層級低，與其它法律法規(guī)銜接差，不利于制度執(zhí)行。如：《辦法》第57、65條規(guī)定：存款人使用結(jié)算賬戶違規(guī)支現(xiàn)的，由中國人民銀行對其予以處罰；而國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》第20條規(guī)定：開戶人有違規(guī)支現(xiàn)行為，開戶銀行有權(quán)根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款，這就出現(xiàn)處罰主體沖突的問題。此外，監(jiān)管職能分設(shè)后，人民銀行的諸多監(jiān)管權(quán)限被分離?！掇k法》中“給予銀行高管紀(jì)律處分、責(zé)令銀行停業(yè)整頓、吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證”等監(jiān)管措施是人民銀行無法執(zhí)行的條款，表明現(xiàn)行規(guī)定已明顯滯后，導(dǎo)致人民銀行的管理權(quán)威受到很大影響。

（二）管理體系不完善，分類設(shè)計(jì)較復(fù)雜

從外部看，人民銀行未能與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、司法等部門進(jìn)行資源共享，多部門合力管理有待于加強(qiáng)；從內(nèi)部看，賬戶管理系統(tǒng)與行內(nèi)征信、反洗錢等系統(tǒng)整合的力度不夠，現(xiàn)有的信息資源也未能有效利用。加之當(dāng)前的賬戶分類模式非常復(fù)雜，加大了管理難度。以單位銀行結(jié)算賬戶為例，按用途分，單位銀行結(jié)算賬戶被分為基本戶、一般戶、專用戶、臨時(shí)戶四類；按是否需人民銀行核準(zhǔn)，分為核準(zhǔn)類和備案類；專用戶根據(jù)核算資金性質(zhì)分為基本建設(shè)資金、更新改造資金等15類賬戶，而且又分為可以取現(xiàn)、不得取現(xiàn)和經(jīng)人民銀行審批后可以取現(xiàn)等類型；臨時(shí)戶又分為臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)存款賬戶、非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)存款賬戶等類型。在實(shí)際工作中，各類賬戶其實(shí)很難發(fā)揮其應(yīng)有的功能，往往出現(xiàn)“基本戶多頭、專用戶不專、臨時(shí)戶永久、一般戶不一般”等情況。

（三）人民銀行責(zé)權(quán)不一致，監(jiān)管職能弱化

《辦法》第10、57、58條規(guī)定，人民銀行是賬戶管理的監(jiān)管部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查賬戶的開立和使用，對存款人、銀行的違規(guī)行為予以處罰。但監(jiān)管職能分設(shè)后，人民銀行承擔(dān)的賬戶監(jiān)管職責(zé)與擁有的監(jiān)管權(quán)限不一致，“責(zé)任大、權(quán)力小”，對存款人和銀行的一些違規(guī)行為難以約束，監(jiān)管職能呈逐漸弱化的趨勢。日常工作中，人民銀行側(cè)重于為金融機(jī)構(gòu)提供賬戶服務(wù)，大部分賬戶監(jiān)管是通過審查開戶資料合規(guī)性進(jìn)行的，工作任務(wù)重，監(jiān)督效果差。又由于相關(guān)罰則缺乏可操作性，有限的現(xiàn)場檢查也缺乏懲戒力度。賬戶監(jiān)管職能的弱化，使人民銀行很難嚴(yán)守“賬戶關(guān)”，削弱了“維護(hù)地區(qū)金融穩(wěn)定”的履職能力。

（四）客戶身份識別制度寬松，商業(yè)銀行核查力度不足

在我國，不論開立個(gè)人結(jié)算賬戶還是單位結(jié)算賬戶，所需的證明文件明顯要少于國外。比如，開立個(gè)人結(jié)算賬戶，僅需要提供居民身份證，無需提供戶口簿、駕駛證等證明文件；開立單位結(jié)算賬戶，也不需提供公司章程、信用報(bào)告及會計(jì)師簽署的開戶文件等資料。日常業(yè)務(wù)處理過程中，商業(yè)銀行只通過內(nèi)網(wǎng)的“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”對居民身份證進(jìn)行核查，缺乏通過互聯(lián)網(wǎng)對工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等其它證明文件的核查環(huán)節(jié)。這類證件是開戶單位的“身份證”，不嚴(yán)格審核容易產(chǎn)生虛假戶。

（五）對存款人開立和使用賬戶的約束性小

現(xiàn)有制度對存款人在開立和使用賬戶時(shí)需要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)缺乏約束。一是人民銀行不直接與存款人接觸，無法準(zhǔn)確獲取相關(guān)違規(guī)信息。二是商業(yè)銀行缺乏動力對存款人的違規(guī)行為進(jìn)行反映和報(bào)告。三是相關(guān)依據(jù)未對存款人大額現(xiàn)金支取、賬戶對賬、賬戶年檢等方面做出規(guī)定，造成開銷戶頻繁、對賬不配合、年檢工作難以開展等問題。因此，如果存款人利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行欺詐、偷逃稅款、洗錢等違法行為，也很難通過“賬戶途徑”進(jìn)行預(yù)防和打擊。

二、國外賬戶管理做法及經(jīng)驗(yàn)

國外在賬戶管理方面有很多好的經(jīng)驗(yàn)和做法值得我們學(xué)習(xí)借鑒。其中比較主要的有：

（一）賬戶管理立法層次高，與其它金融法規(guī)銜接好

澳大利亞：賬戶管理的規(guī)定散見于《金融交易報(bào)告法》、《犯罪收益法》、《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》等相關(guān)法律之中，沒有專門制定賬戶管理法規(guī)。整個(gè)法律體系比較完善, 涉及賬戶管理的相關(guān)立法層次很高,與其它金融法規(guī)不存在沖突問題。

日本：賬戶管理主要法律依據(jù)為《日本銀行條例》、《日本銀行法》、《日本銀行關(guān)于活期存款賬戶交易或貸款交易對象選定標(biāo)準(zhǔn)》以及《本人確認(rèn)法》等相關(guān)法規(guī)，也多以“法”的形式確立賬戶管理的法律地位。

（二）賬戶管理體系完整，銀行賬戶分類簡單

美國：對所開立銀行賬戶有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都有條件向工商、稅務(wù)、環(huán)保、司法等部門進(jìn)行信息查詢及反饋，查詢過程方便快捷，構(gòu)成了比較完整的銀行賬戶管理體系。

澳大利亞：對銀行賬戶的種類和性質(zhì)沒有人為規(guī)定，對存款人開立銀行賬戶的數(shù)量也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行自主規(guī)范，且銀行賬戶主要分為結(jié)算戶、投資戶、存折戶三種。

英國：銀行賬戶種類分活期存款賬戶（Current account）和定期存款賬戶（Saving account）?；钇诖婵钯~戶存款利率低，可開支票或提現(xiàn)金；定期存款賬戶一般有最低存款額等限定條款。

（三）中央銀行具有較強(qiáng)的賬戶監(jiān)管權(quán)威，不參與具體事務(wù)性工作

美國、澳大利亞、英國：中央銀行是賬戶監(jiān)管的重要監(jiān)管部門，具有較強(qiáng)的賬戶監(jiān)管權(quán)威。銀行賬戶沒有統(tǒng)一的系統(tǒng)進(jìn)行管理，中央銀行不參與賬戶開立等具體事務(wù)性工作。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)審核賬戶的開立、使用等具體工作，中央銀行則重點(diǎn)監(jiān)管商業(yè)銀行的賬戶管理行為及賬戶交易報(bào)告制度的執(zhí)行等情況。

日本：中央銀行通過民事合同(協(xié)議)方式確立對擁有和使用中央銀行賬戶的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測權(quán)，能夠隨時(shí)掌握金融機(jī)構(gòu)在金融穩(wěn)定和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的情況，及時(shí)做出反映。

（四）客戶身份識別制度嚴(yán)密，能有效遏制虛假開戶行為

澳大利亞：商業(yè)銀行識別客戶身份均實(shí)行“100分檢查制度”。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件。主要文件為70分，可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一；次要文件按文件性質(zhì)進(jìn)行評分，駕駛執(zhí)照為40分，工作單位證明為35分，信用卡為25分等；主要文件得分與次要文件得分之和，為存款人的總得分。當(dāng)存款人總得分達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開立賬戶；當(dāng)未達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行只能給存款人開立“可存不可取”的限制性賬戶；如果存款人在開戶12個(gè)月內(nèi)仍達(dá)不到100分，商業(yè)銀行必須依法撤銷該賬戶。所以，存款人開戶時(shí)提供的身份證明文件越多，其得分就越高，開立賬戶也就越容易。這大大增加了不法分子偽造身份證明文件的難度，能有效遏制開立“虛假戶”的現(xiàn)象。

（五）通過法律形式嚴(yán)格規(guī)定存款人開立和使用賬戶的責(zé)任和義務(wù)

澳大利亞：法律規(guī)定，對存款人以假名開戶或者經(jīng)營賬戶的，以犯罪論處。個(gè)人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。

三、對我國的啟示

國外的一些先進(jìn)做法對我們的啟示是多方面的，參考他們的主要經(jīng)驗(yàn)，我們可以從以下幾個(gè)方面改進(jìn)和加強(qiáng)我國的賬戶管理工作。

（一）建立完善有關(guān)賬戶管理的法規(guī)

建議借鑒國外“從法律上”重視賬戶管理工作的做法，重新整合現(xiàn)有的管理辦法、實(shí)施細(xì)則、各類補(bǔ)充規(guī)定等依據(jù)，出臺《賬戶管理法》，以維護(hù)賬戶管理工作的權(quán)威。

（二）健全賬戶管理體系，提高管理效率

一是應(yīng)推進(jìn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、司法等部門信息系統(tǒng)的外部聯(lián)網(wǎng)工作，建立各部門的信息查詢與反饋機(jī)制，形成管理合力。二是應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)賬戶與征信、反洗錢等系統(tǒng)的內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)，將賬戶信息、信用報(bào)告、大額交易記錄等資源進(jìn)行整合，豐富各系統(tǒng)數(shù)據(jù)，提高管理效率。三是建議簡化賬戶分類，提高管理效率。建議取消單位結(jié)算賬戶中的臨時(shí)戶和一般戶，將二者統(tǒng)一納入專用戶進(jìn)行管理；取消人民銀行對專用戶支現(xiàn)的審批，賬戶是否準(zhǔn)許提現(xiàn)由金融機(jī)構(gòu)依法自主掌握；將基本戶交由商業(yè)銀行自主依法核準(zhǔn)，人民銀行保留對該類賬戶的現(xiàn)場檢查權(quán)；人民銀行只對核準(zhǔn)類專用戶進(jìn)行核準(zhǔn)。

（三）強(qiáng)化人民銀行對賬戶的監(jiān)管職能，“服務(wù)”與“管理”并重

建議借鑒國外中央銀行具有較強(qiáng)賬戶監(jiān)管權(quán)威的做法，將人民銀行賬戶管理的工作重心由“服務(wù)”轉(zhuǎn)移到“服務(wù)與管理并重”上來。將人民銀行從具體的事務(wù)工作中“解放”出來，加強(qiáng)人民銀行對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行制度情況的查處力度，完善處罰標(biāo)準(zhǔn)，提高監(jiān)督檢查水平，扭轉(zhuǎn)賬戶管理囿于“表面審核”的局面。

（四）完善客戶身份識別方法，真正實(shí)現(xiàn)“了解你的客戶”這一原則

建議借鑒澳大利亞“100分檢查”制度及中國臺灣、中國香港采用的客戶身份識別方法，通過法律規(guī)定，建立更加嚴(yán)格的、各家商業(yè)銀行共同遵守的客戶身份識別制度，增加客戶身份識別手段和措施，提高對虛假開戶文件的識別能力，使商業(yè)銀行真正實(shí)現(xiàn)“了解你的客戶”這一原則，有效防范不法分子利用“虛假戶”從事違法犯罪活動。

（五）嚴(yán)格規(guī)定存款人的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用

篇5

一、精心構(gòu)建完善組織領(lǐng)導(dǎo)體系

我縣聯(lián)社為了做好反洗錢工作，成立了以聯(lián)社副主任__為組長，聯(lián)社各部門負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)辦公室，領(lǐng)導(dǎo)全轄區(qū)信用社的反洗錢工作。同時(shí)，各社也成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，并確定了職能部門具體負(fù)責(zé)反洗錢工作，從而構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織體系。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對反洗錢工作的認(rèn)識

為增強(qiáng)對反洗錢工作的認(rèn)識，我們首先從自身做起，加強(qiáng)了對反洗錢知識的學(xué)習(xí)。一是深刻領(lǐng)悟反洗錢工作的重要性。一方面我們注重中層干部、基層社主任及主辦會計(jì)參加的反洗錢動員會，學(xué)習(xí)了人民銀行精神及中國人民銀行制定的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》等反洗錢知識，提高了對反洗錢工作的認(rèn)識。首先，聯(lián)社充分認(rèn)識到金融機(jī)構(gòu)是控制洗錢的第一道屏障，要確保金融領(lǐng)域反洗錢工作措施得到全面落實(shí)，就必須充分發(fā)揮基層信用社“了解客戶”的優(yōu)勢，提高其反洗錢的積極性和主動性。其次，強(qiáng)化了臨柜人員反洗錢方面知識的培訓(xùn)。為確保切實(shí)履行好這項(xiàng)重要職責(zé)，我們采取了一系列有力的措施，扎實(shí)開展反洗錢專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)工作，三是通過與其他銀行及公安部門的合作，強(qiáng)化了反洗錢意識，初步形成了一支反洗錢工作隊(duì)伍。對反洗錢一線工作人員說明當(dāng)前國內(nèi)外反洗錢形勢與任務(wù)的同時(shí)，了解反洗錢的操作技術(shù)與方法。四是認(rèn)真選配工作人員。聯(lián)社要求，各社應(yīng)注意將一些文化程度較高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉經(jīng)濟(jì)金融及法律等方面知識的安排到反洗錢工作崗位上來。各社均按要求認(rèn)真選配人員，逐步充實(shí)反洗錢工作崗位。

三、從嚴(yán)把關(guān)加強(qiáng)對大額和可疑支付交易的監(jiān)測

在單位開立結(jié)算賬戶時(shí)，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審查六證（營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、企業(yè)代碼證、國稅、地稅、開戶許可證）及經(jīng)辦人身份證的真實(shí)性、完整性、合法性，并詳細(xì)詢問了解客戶有關(guān)情況，根據(jù)其經(jīng)營范圍開立相對應(yīng)的科目賬戶；在為單位客戶辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，均按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對并登記。對于開立個(gè)人賬戶，嚴(yán)格按實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進(jìn)行核對，并登記其身份證件的姓名和號碼進(jìn)行開戶操作，對于未能依法提供相關(guān)證明材料的個(gè)人賬戶一概不予辦理開戶手續(xù)。

對現(xiàn)有的賬戶進(jìn)行全面清理，按《人民幣大額和可凝支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定建立存款人信息資料庫，對不符合要求的存款賬戶（如營業(yè)執(zhí)照過期或被注銷的），已通知客戶盡快提供新的營業(yè)執(zhí)照或辦理銷戶手續(xù)。

在提取現(xiàn)金方面，嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批的制度，對明顯套現(xiàn)的賬戶不給予現(xiàn)金支付。我聯(lián)社堅(jiān)持每天對每筆超過5萬元（含）的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢和實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求個(gè)人或單位需提前一天預(yù)約提現(xiàn)金額；單位結(jié)算賬戶__0萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬交易和個(gè)人結(jié)算賬戶20萬元以上的大額支付交易和單位結(jié)算賬戶發(fā)生與個(gè)人結(jié)算賬戶之間（含他代本）單筆20萬元以上的大額轉(zhuǎn)賬交易都設(shè)立了手工登記本。

嚴(yán)格監(jiān)管和控制公款私存現(xiàn)象。我聯(lián)社成立專項(xiàng)小組專門對有意要套現(xiàn)或公款私存的帳戶實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發(fā)生，以確保我聯(lián)社結(jié)算帳戶帳戶都能合規(guī)性地運(yùn)各單位結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的大額現(xiàn)金收支和大額轉(zhuǎn)賬收付等現(xiàn)象，經(jīng)過我縣信用聯(lián)社員工的深入了解和觀察，都是屬于正常結(jié)算業(yè)務(wù)范圍，沒有違反反洗錢相關(guān)規(guī)定。

今年以來，我聯(lián)社轄區(qū)內(nèi)沒有出現(xiàn)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出的賬戶；沒有資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符的賬戶；沒有資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符的賬戶；沒有企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符的賬戶；沒有出現(xiàn)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符的現(xiàn)象等可疑支付交易。

四、建議

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識，充分認(rèn)識反洗錢的重要性和必要性。

（二）完善反洗錢內(nèi)控機(jī)制，建立健全相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和制度。

（三）加強(qiáng)反洗錢一線工作人員的培訓(xùn)工作，提高反洗錢技能。

今后我們將繼續(xù)把反洗錢工作作為一項(xiàng)長期的重要工作來抓，嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑交易報(bào)告制度，加大反洗錢培訓(xùn)的力度，確保全員樹立應(yīng)有的反洗錢意識，掌握必要的反洗錢技能，增強(qiáng)反洗錢工作的緊迫感、主動性；嚴(yán)格履行反洗錢義務(wù)，切實(shí)預(yù)防洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

20__年，我行在人行的正確領(lǐng)導(dǎo)下，站在20__年累積的寶貴經(jīng)驗(yàn)上，持續(xù)完善反洗錢工作，腳踏實(shí)地、勤奮進(jìn)取，確保全員樹立應(yīng)有的反洗錢意識，掌握必要的反洗錢技能，增強(qiáng)反洗錢工作的緊迫感、主動性;嚴(yán)格履行反洗錢義務(wù)，切實(shí)打擊洗錢活動?，F(xiàn)將全年反洗錢工作匯報(bào)如下：

一、注重領(lǐng)導(dǎo)，完善組織領(lǐng)導(dǎo)體系。

一是行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了以總行行長為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，

設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)辦公室，領(lǐng)導(dǎo)全行的反洗錢工作。同時(shí)，各支行也成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員負(fù)責(zé)反洗錢工作。二是結(jié)合我行實(shí)際，會計(jì)結(jié)算部特增設(shè)反洗錢主管一名，構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織體系。二、注重學(xué)習(xí)，提高反洗錢工作認(rèn)識。

一是邀請人行領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指導(dǎo)。3月召開了“__銀行20__年反洗錢工作會議”，特邀__市人民銀行支付結(jié)算科__科長、__副科長蒞臨指導(dǎo)。會議傳達(dá)了全市金融機(jī)構(gòu)反洗錢會議精神、回顧20__年我行反洗錢工作、安排布署我行20__年反洗錢工作。反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組成員(總行領(lǐng)導(dǎo)班子成員、總行高管、各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人)、營業(yè)室經(jīng)理、市場營銷部經(jīng)理共XX人次參加了會議。

二是夯實(shí)理論基矗我行統(tǒng)一征訂了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢實(shí)用手冊》、《金融機(jī)構(gòu)如何識別、分析和報(bào)告重點(diǎn)可疑交易典型安全解析》、《中國洗錢犯罪案例剖析》、《反洗錢調(diào)查實(shí)用手冊》等書，并對“一法四規(guī)”進(jìn)行了匯編印刷，全行員工人手一冊。

三是學(xué)習(xí)形式多樣，總行集中培訓(xùn)和支行分散培訓(xùn)相結(jié)合。要求總行按季、支行按月至少進(jìn)行了一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)。支行經(jīng)常利用晨會時(shí)間向全體員工灌輸反洗錢知識，力圖使每位員工都能夠深刻地領(lǐng)會反洗錢的精神和意義

三、注重執(zhí)行，完善反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)

一是制度先行，出臺了《__銀行反洗錢客戶風(fēng)險(xiǎn)等級劃分實(shí)施細(xì)則(試行)》、《__反洗錢工作考核辦法(試行)》、《關(guān)于規(guī)范核驗(yàn)客戶身份證件的通知》、轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別制度執(zhí)行有關(guān)問題的通知》的通知。

二是執(zhí)行至上。如認(rèn)真落實(shí)人行__號文件,重新印制了.《個(gè)人開戶申請書》與《個(gè)人客戶基本信息修改申請書》，加了職業(yè)、身份證有效期、國籍等要素，并對必填項(xiàng)作了星花標(biāo)注;不斷進(jìn)行客戶身份持續(xù)識別與客戶信息補(bǔ)錄工作;賬戶年檢工作中對賬戶資料過期的賬戶，限制其賬戶使用;對公賬戶開戶時(shí)，對法人或負(fù)責(zé)人的身份證進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查后，并將核查結(jié)果打印在身份證復(fù)印的背面;認(rèn)真做好大額交易及可疑交易數(shù)據(jù)報(bào)送工作，人工甄別后，可疑上報(bào)數(shù)量較同期明顯減少;認(rèn)真做好反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表的報(bào)送工作等。

三是檢查落實(shí)。5月份及12月份會計(jì)結(jié)算部組織進(jìn)行了兩次反洗錢專項(xiàng)檢查;20__年5月12日到20__年6月18日內(nèi)控稽核部對四家支行反洗錢相關(guān)制度的建設(shè)和執(zhí)行情況等進(jìn)行了一次反洗錢工作專項(xiàng)審計(jì)

四、注重宣傳，增強(qiáng)民眾的反洗錢意識

一是定點(diǎn)宣傳。20__年我行分別在夷陵廣場與步行街等地進(jìn)行了7次大的反洗錢宣傳，其中__支行在解放路時(shí)代廣場開展的打擊洗錢宣傳活動，刊登在了20__年8月13日《__日報(bào)》周末版上，對提高社會的反洗錢認(rèn)識起到了一定的作用。

二是全面宣傳。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過懸掛橫幅，張貼標(biāo)語、宣傳圖片，擺放宣傳資料等形式，全面開展《反洗錢法》宣傳。據(jù)統(tǒng)計(jì)，宣傳活動共發(fā)放《反洗錢法》知識宣傳資料7500多份，各網(wǎng)點(diǎn)門前懸掛《反洗錢法》宣傳橫幅25幅，營造了浩大的反洗錢宣傳聲勢，在一定程度上增強(qiáng)了市民對反洗錢認(rèn)識。

三是聯(lián)合學(xué)校開展反洗錢宣傳。我行針對小學(xué)生流動性強(qiáng)、分布廣，接受知識快的特點(diǎn)，與學(xué)校共同組織學(xué)生開展有關(guān)《反洗錢》的課外活動。并深入__小學(xué)開展廣播講座，動員學(xué)生將在校學(xué)會的反洗錢知識傳授給家庭成員。

反洗錢工作，是打擊一切涉毒、走私及恐怖組織的不法洗錢犯罪活動的舉措，是純潔社會風(fēng)氣，保持社會安定，提高_(dá)_信譽(yù)，促進(jìn)__業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展的保證。根據(jù)中國人民銀行制定的《中國人民銀行反洗錢調(diào)查實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)客房身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額及可疑支付交易報(bào)告管理辦法》及《__省____反洗錢工作規(guī)定》的要求，我市__在過去的一年里通過采取一系列行之有效的舉措，扎實(shí)有效開展反洗錢工作，取得了較好的成效?，F(xiàn)將二__年反洗錢工作總結(jié)如下：

一、精心構(gòu)建完善領(lǐng)導(dǎo)組織體系

我市__為了做好反洗錢工作，成立了以__行長__為組長，__各部門負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)辦公室，領(lǐng)導(dǎo)全轄區(qū)__的反洗錢工作，還指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，確定職能部門具體負(fù)責(zé)反洗錢工作，構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織體系。根據(jù)上級分行和人行的工作要求，結(jié)全我行的實(shí)際情況，我行制定了反洗錢內(nèi)控制度，為更好地完成反洗錢工作提供了依據(jù)。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對反洗錢工作的認(rèn)識

為增強(qiáng)對反洗錢工作的認(rèn)識，我們首先從自身做起，加強(qiáng)了對反洗錢知識的學(xué)習(xí)。一是深刻領(lǐng)悟反洗錢工作的重要性。首先我們注重中層干部、支局長、所長的反洗錢知識學(xué)習(xí)，提高管理人員的覺悟，為在開展反洗錢工作中起到帶頭作用做好準(zhǔn)備。二是強(qiáng)化臨柜人員反洗錢方面知識的培訓(xùn)。為確保切實(shí)履行好這項(xiàng)重要職責(zé)，我們采取了一系列有力的措施，扎實(shí)開展反洗錢專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)工作。三是認(rèn)真選配工作人員。__要求，各網(wǎng)點(diǎn)將一些文化程度較高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉經(jīng)濟(jì)金融及法律等方面知識的人員安排到反洗錢工作崗位上來，擔(dān)任反洗錢報(bào)告工作。四是通過與其他銀行

及公安部門的合作，強(qiáng)化反洗錢意識，初步形成了一支反洗錢工作隊(duì)伍。本年度共舉行反洗錢培訓(xùn)6次，參加人次163人。主要學(xué)習(xí)了《中國人民銀行反洗錢調(diào)查實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)客房身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額及可疑支付交易報(bào)告管理辦法》及《__省____反洗錢工作規(guī)定》等。三、注重宣傳，提高廣大群眾對反洗錢工作的理解

為了讓廣大群眾配合__開展反洗工作，市行在每一季度都開展了不同形式的宣傳活動，如懸掛宣傳橫幅、派發(fā)宣傳單張、現(xiàn)場解答群眾疑問等。在11月“__省反洗錢宣傳月”，我行還制定了宣傳月活動方案，成立了活動領(lǐng)導(dǎo)小組。通過精心的準(zhǔn)備和安排，宣傳工作取得了較好的成效。

四、嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識別制度和客戶身份資料和交易記錄保存制度

在開立個(gè)人賬戶，嚴(yán)格按實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進(jìn)行核查，并登記其身份證件的姓名和號碼進(jìn)行開戶操作，對于未能依法提供相關(guān)證明材料的個(gè)人賬戶一概不予辦理開戶手續(xù)。在以開立賬戶等方式與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系，為不在本機(jī)構(gòu)開立賬戶的客戶提供現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務(wù)且交易金額單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上的，都進(jìn)行客戶身份識別，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件。

在為客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，核對客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件。

在代售基金、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)都能嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識別制度。

當(dāng)客戶的身份信息變更時(shí)，嚴(yán)格重新識別客戶。我行嚴(yán)格按照規(guī)定的要求，對客戶身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年或者一次易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。對于交易記錄，自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。

五、嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑支付交易的報(bào)告制度

在提取現(xiàn)金方面，嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批的制度，對明顯套現(xiàn)的賬戶不給予現(xiàn)金支付。各網(wǎng)點(diǎn)堅(jiān)持每天都對每筆超過5萬元（含）的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢和實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求需提前一天預(yù)約提現(xiàn)金額。

嚴(yán)格監(jiān)管和控制公款私存現(xiàn)象。我__成立專項(xiàng)小組專門對有意要套現(xiàn)或公款私存的帳戶實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發(fā)生，以確保我__結(jié)算帳戶都能合規(guī)性地進(jìn)行大額現(xiàn)金收支和大額轉(zhuǎn)賬收付。

篇6

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

中圖分類號：F830．42文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B文章編號：1007－4392（2006)03－0056－03

一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

1地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款；二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈；三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

2企業(yè)存款賬戶撤銷隨意性強(qiáng)。個(gè)別金融機(jī)構(gòu)利用賬戶清理時(shí)限有意放松結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理，拉攏企業(yè)在本機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。

3部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無效過期證件。

4各職能部門協(xié)調(diào)機(jī)制不健全。企業(yè)在新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，按照《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》及《稅務(wù)征管法》規(guī)定，應(yīng)先出具稅務(wù)登記證書，人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)必須先錄入稅務(wù)資料信息才能辦理結(jié)算賬戶開戶許可證。但稅務(wù)部門要求存款人必須先辦理銀行結(jié)算開戶許可證，方可辦理實(shí)物登證。

5各類開戶資料信息登記不一致，不嚴(yán)謹(jǐn)。在開戶資料錄入中發(fā)現(xiàn)部分資料相關(guān)信息不一致，一是組織機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證等開戶資料單位名稱、法人代表或負(fù)責(zé)人姓名不一致。二是稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱與營業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)名稱不一致。三是稅務(wù)登記證法人姓名與營業(yè)執(zhí)照法人姓名有同音不同字的現(xiàn)象。

二、人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題

(一)開戶單位提供的資料真實(shí)性辨別困難

在清理核實(shí)過程中，金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)或預(yù)算單位在辦理單位結(jié)算賬戶時(shí)，部分企業(yè)和單位向銀行提供的開戶資料存在過期或作廢現(xiàn)象，如已經(jīng)吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、過期或未按規(guī)定年審的中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證、過期使用國、地稅務(wù)登記證等。按照《行政許可法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，不在有效使用期或未按國家規(guī)定檢驗(yàn)的，不屬有效證件，不得辦理人民幣結(jié)算賬戶的開戶申請?？墒窃陂_戶申請辦理過程中存款人提供資料是復(fù)印件，金融機(jī)構(gòu)工作人員在開戶過程中很難辨別資料的真?zhèn)巍?/p>

(二)賬戶開立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大

人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)施賬戶運(yùn)行情況監(jiān)督監(jiān)測。然而部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻簦婵?，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資源。人民銀行只能通過對各家金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

(三)系統(tǒng)的功能不完善

1查詢功能不完善。一是系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，人民銀行各旗支行通過系統(tǒng)只能查詢在本地金融機(jī)構(gòu)開立的各種賬戶，無法查詢除此以外的其他賬戶情況。中心支行也只能查詢到本轄區(qū)的賬戶信息，而轄區(qū)內(nèi)的各旗支行賬戶信息都無法查到。在辦理異地企業(yè)存款戶時(shí)，需通過系統(tǒng)查詢存款人相關(guān)資料時(shí)，使用單位只能查詢到自己的相關(guān)信息，無法查詢異地賬戶信息，各級人行就無法通過系統(tǒng)查詢對其做出準(zhǔn)確判斷，賬戶信息未能真正達(dá)到資源共享；二是系統(tǒng)提供的“賬戶開立變更撤銷”查詢功能，只能通過銀行機(jī)構(gòu)代碼查詢，不能提供設(shè)定組合條件的查詢；三是系統(tǒng)不能提供備案類賬戶和個(gè)人賬戶等的專項(xiàng)查詢“存款人開戶資料查詢”項(xiàng)目，系統(tǒng)沒有提供法人或負(fù)責(zé)人身份證件號查詢功能；四是在查找某單位的開立銀行結(jié)算賬戶情況時(shí)，系統(tǒng)分別提示了所有開立賬戶的銀行機(jī)構(gòu)代碼，但在代碼前沒有銀行機(jī)構(gòu)名稱，金融機(jī)構(gòu)工作人員很難確認(rèn)開戶單位所在金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)名稱，增加了網(wǎng)絡(luò)壓力，也增加了工作人員勞動強(qiáng)度。

2系統(tǒng)公告提示不盡如人意。賬戶系統(tǒng)公告的、接收，極大地提高了人民銀行上級行與下級行，人民銀行與各金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)賬戶信息勾通，有效地利用賬戶系統(tǒng)的公告功能，使金融機(jī)構(gòu)之間能隨時(shí)掌握存款人的結(jié)算賬信息情況。系統(tǒng)公告沒有設(shè)置自動彈出功能或提示功能，致使收到的信息得不到及時(shí)處理。

3銀行機(jī)構(gòu)代碼糾正或變更困難。在賬戶管理系統(tǒng)中，當(dāng)銀行機(jī)構(gòu)需變更“直接管轄行”時(shí)，三級操作員在系統(tǒng)中只能對原“直接管轄行”的銀行機(jī)構(gòu)信息變更，而不能對原管轄行變更為被轄行，若以后與小額支付系統(tǒng)連接，定會出現(xiàn)資金歸屬行有誤。

4系統(tǒng)提供的存款人開戶信息錄入要素設(shè)置不能適應(yīng)實(shí)際需要。如錄入非法人企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶時(shí)，系統(tǒng)仍要求錄入“注冊資金”，否則系統(tǒng)提示錯(cuò)誤。開戶單位提供的所有資料沒有涉及到注冊資金，而系統(tǒng)不錄入注冊資金又無法通過。致使這一項(xiàng)錄入不是為“零”就憑感覺填充注冊資金。錄入員的隨機(jī)處理，不僅行為不規(guī)范，也加大了系統(tǒng)信息失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

5修改刪除功能不完善。一是存款人開戶相關(guān)資料，提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，當(dāng)人民銀行經(jīng)辦人員在核對時(shí)，發(fā)現(xiàn)錄入信息于實(shí)際資料不符，而開戶銀行對錄入信息既不能查詢，也不能對有誤信息進(jìn)行修改，人民銀行對整條數(shù)據(jù)只能刪除，開戶銀行重新錄入，加大了人民銀行、商業(yè)銀行的工作量，造成人力、物力的浪費(fèi)。二是在辦理核發(fā)存款人開立賬戶許可證時(shí)，對于人民銀行核準(zhǔn)類賬戶，金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)錄入，由于金融工作人員對賬戶的性質(zhì)了解不透或疏忽，將賬戶性質(zhì)或賬號錄入錯(cuò)誤，工作人員未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，待開戶許可證發(fā)放后核對時(shí)才發(fā)現(xiàn)賬號不正確，隨后到同級人民銀行要求變更，因賬戶管理系統(tǒng)中存款人賬號不可變更，人民銀行只能撤銷其賬戶后，再由存款人向其開戶銀行重新申請，若用以前資料，則有不符合重要空白的登記管理，開戶許可證已登記使用。

6賬戶資料打印功能不完善。符合備案類結(jié)算賬戶的“一般結(jié)算賬戶”和備案“專用結(jié)算賬戶”錄入要素后系統(tǒng)只做備案，不打印任何開戶證明，使金融機(jī)構(gòu)工作人員一方面沒有辦法核對錄入的賬號及其他證明是否有誤另一方面無法給存款人一個(gè)開戶依據(jù)，不利于結(jié)算賬戶的監(jiān)督檢查。

7系統(tǒng)的專用賬戶不能滿足要求。實(shí)行預(yù)算的事業(yè)單位，在開立“專用結(jié)算”賬戶時(shí)，系統(tǒng)的十二項(xiàng)性質(zhì)已不能滿足專用賬戶的要求，特別是?？顚Ｓ庙?xiàng)目多。而財(cái)政部門以及鄉(xiāng)政府很多個(gè)專用項(xiàng)目款沒有在系統(tǒng)中設(shè)置，都放在“其他專用存款賬戶”中，于是一個(gè)單位就出現(xiàn)了幾個(gè)“其他專用存款”賬戶，導(dǎo)致“其他專用存款”過濫。

(四)系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開立

異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開立無法正常核準(zhǔn)。

(五)專用賬戶“名不符實(shí)”，縣級機(jī)構(gòu)政策性專項(xiàng)資金賬戶開立困難

1鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政所、稅務(wù)所、計(jì)生辦、派出所、工商所、郵政所、等單位，不屬于獨(dú)立核算的組織機(jī)構(gòu)，人員經(jīng)費(fèi)均由上級主管部門統(tǒng)一撥付，無機(jī)構(gòu)代碼證、機(jī)關(guān)(或事業(yè))法人證書等相關(guān)資料，不符合開立基本存款賬戶的要求，只能使用其上級部門的資料開立專用賬戶，在系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的上級主管部門的基本戶核準(zhǔn)號，打印許可證時(shí)系統(tǒng)自動默認(rèn)基本戶戶名是其上級管轄部門的。因此，造成異地上述部門在異地開立臨時(shí)戶或其他專戶“名不符實(shí)”情況，許可證的存款人戶名與開戶申請以及存款人預(yù)留印鑒不一致。

2根據(jù)國家政策，部分單位上級調(diào)撥資金必須設(shè)立專戶、?？顚Ｓ茫谵k理此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，開立轄內(nèi)預(yù)算單位專用賬戶時(shí)，系統(tǒng)只認(rèn)本地管轄屬地的金融機(jī)構(gòu)。對所屬在盟級地區(qū)的其他縣金融機(jī)構(gòu)不能辦理“實(shí)行預(yù)算”的專用存款賬戶。而賬戶系統(tǒng)未設(shè)立預(yù)算單位在管轄行以外金融機(jī)構(gòu)辦理專用賬戶功能。

三、建議

(一)對帳戶管理的建議

一是建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。二是制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧偁?。三是加?qiáng)對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高支付結(jié)算人員的綜合素質(zhì)。使支付結(jié)算人員系統(tǒng)掌握賬戶管理知識和支付結(jié)算法規(guī)，熟悉賬戶管理工作的有關(guān)規(guī)定。同級人民銀行應(yīng)定期召開支付結(jié)算專業(yè)會議，進(jìn)行相互交流，統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)，提高結(jié)算賬戶管理水平。四是人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門、技術(shù)監(jiān)督部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，相互溝通，組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員學(xué)習(xí)稅務(wù)征繳法、賬戶管理辦法等法律法規(guī)，為企業(yè)做好服務(wù)。五是財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。

(二)對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

1加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

2加快賬戶系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)系統(tǒng)的連接，建立賬戶管理系統(tǒng)。通過系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)銀行結(jié)算賬戶信息的比對，對于“睡眠戶”不按賬戶管理辦法“第五十六條”規(guī)定和未經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)或未向中國人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶，賬戶系統(tǒng)發(fā)出警示將自動停止金融機(jī)構(gòu)存款人的經(jīng)濟(jì)活動。

3完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示；金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。

4建議賬戶系統(tǒng)三級操作員能根據(jù)金融機(jī)構(gòu)改革情況需要，隨時(shí)調(diào)整“直接管轄行”，使賬戶系統(tǒng)能順應(yīng)金融改革變化，不會影響到存款人的正常經(jīng)濟(jì)活動。增加修改注冊資金功能，系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)賬戶“存款人類別”修改，可設(shè)計(jì)“無注冊資金”字樣，使賬戶系統(tǒng)保存的資料與提供資料相符。系統(tǒng)在選“專用存款”戶性質(zhì)時(shí)，可用手工改寫，一方面便于對?？畹馁Y金監(jiān)督，另一方面便于單位和銀行管理。

5在賬戶管理系統(tǒng)中完善修改功能。(1)增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄入存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄入有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。(2)對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。

篇7

《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和便利銀行及個(gè)人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支狀況，對年度總額進(jìn)行調(diào)整。?

個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?

第三條 個(gè)人所購?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。

第四條 個(gè)人年度總額內(nèi)購匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過年度總額的購匯、結(jié)匯以及境外個(gè)人購匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?

第五條 個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)管理規(guī)定。?

第六條 各外匯指定銀行(以下簡稱銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變造交易。?

銀行應(yīng)通過個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡稱個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個(gè)人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?

第七條 國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱外匯局)負(fù)責(zé)對個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測、管理和檢查。?

第二章 經(jīng)常項(xiàng)目個(gè)人外匯管理?

第八條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營性外匯收支和非經(jīng)營性外匯收支。?

第九條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?

(一)個(gè)人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。?

個(gè)人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個(gè)人。?

(二)個(gè)體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購匯，所購?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。?

個(gè)體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理。企業(yè)將個(gè)體工商戶名稱、賬號以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報(bào)備后，可以將個(gè)體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?

(三)境外個(gè)人旅游購物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個(gè)人旅游購物報(bào)關(guān)單辦理。?

第十條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)捐贈：經(jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同。捐贈須符合國家規(guī)定;?

(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等;?

(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;?

(四)保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國家規(guī)定;?

(五)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?

(六)法律、會計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?

(七)職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明;?

(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?

(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

第十一條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?

(二)生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票;?

(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費(fèi)證明;?

(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對方的境內(nèi)人民幣賬戶。?

第十二條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

第十三條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?

(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購匯。?

(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個(gè)月;對于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?

第十四條 境內(nèi)個(gè)人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按以下規(guī)定辦理：?

外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。?

手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第十五條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?

(一)外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?

(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第三章 資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理?

第十六條 境內(nèi)個(gè)人對外直接投資應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?

境內(nèi)個(gè)人及因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第十七條 境內(nèi)個(gè)人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資。?

第十八條 境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請獲準(zhǔn)后辦理。?

境內(nèi)個(gè)人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個(gè)人的外匯儲蓄賬戶。?

第十九條 境內(nèi)個(gè)人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購付匯手續(xù)。?

境內(nèi)個(gè)人作為保險(xiǎn)受益人所獲外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下賠償或給付的保險(xiǎn)金，可以存入本人外匯儲蓄賬戶，也可以結(jié)匯。?

第二十條 移居境外的境內(nèi)個(gè)人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移以及外國公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)移，按《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十一條 境外個(gè)人在境內(nèi)買賣商品房及通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十二條 境外個(gè)人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類金融產(chǎn)品，應(yīng)通過合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。

第二十三條 根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的進(jìn)程，逐步放開對境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?

第四章 個(gè)人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理?

第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質(zhì)對個(gè)人外匯賬戶進(jìn)行管理。銀行為個(gè)人開立外匯賬戶，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲蓄賬戶、資本項(xiàng)目賬戶。

第二十五條 外匯結(jié)算賬戶是指個(gè)人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個(gè)體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行管理。?

第二十六條 個(gè)人在銀行開立外匯儲蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。

第二十七條 個(gè)人開立外國投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購專用賬戶等資本項(xiàng)目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?

第二十八條 個(gè)人外匯儲蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?

(一)本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?

(二)個(gè)人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?

(三)境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。

第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?

第三十條 個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?

第三十一條 個(gè)人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。

第五章 個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)?

第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格并已接入和使用個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?

第三十三條 各銀行總行及分支機(jī)構(gòu)申請接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿足個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。?

第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請。外匯局在對銀行申請驗(yàn)收合格后，予以準(zhǔn)入。?

第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng):?

(一)通過外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯;?

(二)通過銀行柜臺尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?

(三)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯;?

(四)境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?

(五)境內(nèi)卡境外使用購匯還款。?

第三十六條 銀行為個(gè)人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?

(一)通過個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢個(gè)人結(jié)售匯情況;

(二)按規(guī)定審核個(gè)人提供的證明材料;?

(三)在個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?

(四)通過個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購匯通知單，作為會計(jì)憑證留存?zhèn)洳椤?

第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。

第六章 附 則

第三十八條個(gè)人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?

直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關(guān)系證明。?

第三十九條 違反《個(gè)人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對于《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定沒有明確規(guī)定的，對銀行和個(gè)人應(yīng)分別處以人民幣3萬元和1000元以下的罰款。?

第四十條 本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本細(xì)則自20xx年 2月1日起施行。?

個(gè)人外匯管理包括哪些內(nèi)容

對于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理：年度總額以內(nèi)的，直接在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)下憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。境外個(gè)人購匯主要是審核其人民幣來源的真實(shí)性和合法性。境外個(gè)人購匯時(shí)，對于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元(含)的兌換，可直接辦理;超過上述額度的，憑相關(guān)證明材料在銀行辦理。

目前，個(gè)人外匯流入、流出管理仍帶有外匯資金短缺時(shí)期寬進(jìn)嚴(yán)出管理的痕跡。個(gè)人從境外收入的外匯可直接在銀行辦理入賬手續(xù);境內(nèi)個(gè)人從外匯儲蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下(含)的，直接在銀行辦理;超過等值5萬美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理;境外個(gè)人從外匯儲蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，直接在銀行辦理。

個(gè)人賬戶不再區(qū)分現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶，統(tǒng)稱為個(gè)人外匯儲蓄賬戶，統(tǒng)一管理。個(gè)人外匯儲蓄賬戶的開立、使用、關(guān)閉等業(yè)務(wù)均在銀行直接辦理。本人及其直系親屬(父母、子女和配偶)賬戶中的資金可在銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。個(gè)人從事對外貿(mào)易可開立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶，視同機(jī)構(gòu)外匯賬戶進(jìn)行管理。

個(gè)人外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)主要包括存入、提取、匯出和攜帶。

個(gè)人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)金額在等值5000美元以下(含)的，直接在銀行辦理;超過等值5000美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。

篇8

一、本意見所指的公司是指除外商投資公司、上市股份有限公司外，按照《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》登記的有限責(zé)任公司和股份有限公司。本意見適用于公司設(shè)立登記、增加注冊資本變更登記、增加實(shí)收資本變更登記和出資方式由非貨幣出資轉(zhuǎn)為貨幣出資變更登記的貨幣驗(yàn)資工作。

二、各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行（市）分行，銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行，市各經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行（以下統(tǒng)稱銀行）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理公司設(shè)立或變更登記涉及驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶（以下簡稱驗(yàn)資賬戶）的開立、撤銷及其資金劃轉(zhuǎn)，按程序規(guī)范操作，并加強(qiáng)對驗(yàn)資資金來源的審核。

（一）公司股東（發(fā)起人）申請開立設(shè)立登記驗(yàn)資賬戶的，銀行應(yīng)要求其出具工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及股東（發(fā)起人）的證明文件，股東（發(fā)起人）為個(gè)人的，應(yīng)要求其出具身份證件；公司申請開立變更登記驗(yàn)資賬戶的，銀行應(yīng)要求其出具《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證和法定代表人的身份證件，授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)要求其出具授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。

銀行應(yīng)對股東（發(fā)起人）或公司的開戶申請書填寫事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)審核無誤后，為其開立驗(yàn)資賬戶。該驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間不得辦理其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）銀行應(yīng)加強(qiáng)對驗(yàn)資資金來源的審核，凡驗(yàn)資資金的匯繳人與股東（發(fā)起人）的名稱不一致的，不予受理該款項(xiàng)的匯繳。

（三）銀行對資金從單位銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)至個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格審核該資金支付的合法性，對每筆超過5萬元的，應(yīng)要求單位提供付款依據(jù)，并核對登記。未提供付款依據(jù)或付款依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

（四）銀行收到會計(jì)師事務(wù)所以股東（發(fā)起人）名義發(fā)出的《銀行詢證函》后，應(yīng)對繳款人、繳入日期、銀行賬號、繳入金額、款項(xiàng)用途、幣種等內(nèi)容逐一確認(rèn)，并在該《銀行詢證函》上加蓋業(yè)務(wù)公章，在10個(gè)工作日內(nèi)將《銀行詢證函》直接回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所。銀行不得將《銀行詢證函》交由存款人或其他人員轉(zhuǎn)復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所。

（五）銀行在公司設(shè)立或變更登記后，根據(jù)公司提供的基本存款賬戶開戶許可證、工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)或換發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正本，將驗(yàn)資賬戶的資金全額（包括利息）劃轉(zhuǎn)至公司基本存款賬戶，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資賬戶。

（六）銀行對公司因故不能設(shè)立或變更登記的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款人提供的承辦驗(yàn)資的會計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資款退出通知書》或工商行政管理機(jī)關(guān)不予受理（登記駁回）通知書及有關(guān)結(jié)算憑證，將驗(yàn)資資金退還至原繳款人賬戶，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資賬戶；如銀行已回復(fù)《銀行詢證函》的，應(yīng)當(dāng)要求繳款人提供會計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資款退出通知書》；對繳款人無法提供上述證明的，應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。對驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式繳存、繳款人需要提取現(xiàn)金的，銀行應(yīng)當(dāng)要求繳款人出具現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

三、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法承接驗(yàn)資業(yè)務(wù)，并嚴(yán)格恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，規(guī)范對公司注冊資本的鑒證工作。

（一）會計(jì)師事務(wù)所對公司注冊資本和實(shí)收資本到位情況進(jìn)行審驗(yàn)時(shí)，應(yīng)按以下規(guī)定實(shí)施取證工作。

1．公司設(shè)立登記驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向股東（發(fā)起人）收取以下材料：公司設(shè)立申請報(bào)告或批準(zhǔn)文件；公司章程；股東（發(fā)起人）的主體資格證明或身份證明；《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；銀行出具的股東（發(fā)起人）存入驗(yàn)資賬戶的收款憑證、對賬單（或存款余額表）。

2．公司變更登記驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向公司收取以下材料：公司變更申請報(bào)告或批準(zhǔn)文件；董事會有關(guān)變更事項(xiàng)的決議；新增股東（發(fā)起人）的主體資格證明或身份證明；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本；相關(guān)會計(jì)處理資料；變更前后的公司章程；銀行出具的股東（發(fā)起人）存入驗(yàn)資賬戶的收款憑證、對賬單（或存款余額表）。

3．會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)規(guī)范填寫《銀行詢證函》，在股東（發(fā)起人）簽名或蓋章后，以股東（發(fā)起人）名義直接向銀行發(fā)出，并取得銀行回函。會計(jì)師事務(wù)所不得通過其他單位或個(gè)人傳遞《銀行詢證函》。

（二）會計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序和要求，嚴(yán)格對上述材料進(jìn)行審驗(yàn)，并重點(diǎn)加強(qiáng)對銀行收款憑證、銀行對賬單和《銀行詢證函》（以下簡稱“銀行三單”）中各要素內(nèi)容的核對印證。

1．審驗(yàn)股東（發(fā)起人）提供的銀行收款憑證（如銀行進(jìn)賬單、銀行匯票、銀行貸記憑證、現(xiàn)金解款單等）上所列繳款人（出票人）、收款人（持票人）、日期、賬號、金額、用途等相關(guān)要素內(nèi)容的完備性和有效性，并與公司章程進(jìn)行核對審驗(yàn)，以確認(rèn)公司股東（發(fā)起人）與繳款人、驗(yàn)資賬戶所屬單位與被審驗(yàn)單位、驗(yàn)資賬戶金額與出資額是否一致。

2．審驗(yàn)銀行出具的對賬單（或存款余額表）上所列賬號、發(fā)生額、余額等有關(guān)要素內(nèi)容，以確認(rèn)驗(yàn)資賬戶的時(shí)點(diǎn)金額。

3．審驗(yàn)銀行在《銀行詢證函》上是否對繳款人、繳款日期、銀行賬號、金額、款項(xiàng)用途相關(guān)要素予以蓋章確認(rèn)，以核對印證銀行收款憑證和銀行對賬單的相關(guān)內(nèi)容。

4．公司變更登記的，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)參照上述公司設(shè)立登記驗(yàn)資的有關(guān)要求，對變更入資的“銀行三單”實(shí)施相關(guān)審驗(yàn)程序，并與修改后的公司章程核對一致后，予以確認(rèn)。

5．注冊會計(jì)師在審驗(yàn)過程中,凡遇有公司或股東（發(fā)起人）不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資材料,對應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作或阻撓審驗(yàn)，堅(jiān)持要求會計(jì)師事務(wù)所作不實(shí)證明等情形之一的，都應(yīng)當(dāng)不予出具驗(yàn)資報(bào)告。凡發(fā)現(xiàn)公司在跨省市的異地銀行設(shè)立驗(yàn)資賬戶的，也應(yīng)當(dāng)不予出具驗(yàn)資報(bào)告。

（三）會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的要求出具驗(yàn)資報(bào)告。

1．公司設(shè)立登記的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明：公司名稱；公司類型；股東（發(fā)起人）的名稱或者姓名；公司注冊資本額、股東（發(fā)起人）的認(rèn)繳或者認(rèn)購額、出資時(shí)間、出資方式；以募集方式設(shè)立的股份有限公司應(yīng)當(dāng)載明發(fā)起人認(rèn)購的股份和該股份占公司股份總數(shù)的比例；公司實(shí)收資本額、實(shí)收資本占注冊資本的比例、股東（發(fā)起人）實(shí)際繳納出資額、出資時(shí)間、出資方式；公司的開戶銀行、戶名及賬號；全部貨幣出資占注冊資本的比例；其他事項(xiàng)。

2．公司變更登記的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)載明：公司名稱；公司類型；變更前后股東（發(fā)起人）的名稱或者姓名、出資額、出資方式和出資時(shí)間；變更前后的注冊資本及實(shí)收資本數(shù)額；股東（發(fā)起人）的出資額、出資時(shí)間、開戶銀行、入資戶名及賬號。

3．會計(jì)師事務(wù)所為公司設(shè)立或變更登記出具的驗(yàn)資報(bào)告須由注冊會計(jì)師簽名并蓋章、會計(jì)師事務(wù)所加蓋公章后方為有效。

（四）會計(jì)師事務(wù)所對公司因故不能設(shè)立或變更登記的，應(yīng)要求公司或股東（發(fā)起人）書面說明原因或提供工商行政管理機(jī)關(guān)不予受理（登記駁回）通知書，如已出具驗(yàn)資報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)如數(shù)收回，之后方可出具《驗(yàn)資款退出通知書》。

四、本市各級工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格對公司設(shè)立或變更登記時(shí)注冊資本的審查。

（一）工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，對公司注冊資本和實(shí)收資本數(shù)額、股東（發(fā)起人）出資時(shí)間和出資方式是否符合法定要求進(jìn)行審查。

（二）工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)按照《公司注冊資本登記管理規(guī)定》，對公司設(shè)立或變更登記時(shí)提交的驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行審查，審查其是否符合時(shí)限要求、載明的內(nèi)容是否齊全、文書格式是否規(guī)范。

（三）工商行政管理機(jī)關(guān)在審查中，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌注冊資本不實(shí)的，應(yīng)當(dāng)暫緩辦理登記注冊，可指派兩名以上的工作人員對驗(yàn)資報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行核查，或要求股東（發(fā)起人）或公司到指定的會計(jì)師事務(wù)所重新進(jìn)行驗(yàn)資，并要求其在規(guī)定的期限內(nèi)提交驗(yàn)資報(bào)告。

五、市工商局、市財(cái)政局、人行分行和銀監(jiān)局應(yīng)各司其職，加強(qiáng)信息溝通和配合，共同加強(qiáng)對公司貨幣驗(yàn)資業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

（一）市工商局應(yīng)加強(qiáng)對公司注冊資本的監(jiān)督管理，凡發(fā)現(xiàn)公司或股東（發(fā)起人）有虛假出資、虛報(bào)注冊資本、抽逃注冊資本等違法行為或會計(jì)師事務(wù)所出具虛假驗(yàn)資報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法予以查處，并可提請市財(cái)政局對涉案會計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員進(jìn)行處理。對涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送公安部門，依法追究其刑事責(zé)任。市工商局如發(fā)現(xiàn)銀行有違法、違規(guī)情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)人行分行、銀監(jiān)局予以處理。

（二）市財(cái)政局應(yīng)加大對違法、違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師的查處力度，對情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法吊銷相關(guān)人員的注冊會計(jì)師證書，撤銷會計(jì)師事務(wù)所，由工商行政管理機(jī)關(guān)依法吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

（三）人行分行應(yīng)督促銀行認(rèn)真履行客戶盡職調(diào)查義務(wù)和可疑交易報(bào)告義務(wù)，加強(qiáng)對虛假驗(yàn)資等違法行為資金交易的監(jiān)測分析力度，一旦發(fā)現(xiàn)虛假驗(yàn)資線索，及時(shí)移送有關(guān)部門。凡發(fā)現(xiàn)銀行違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定開立、撤銷驗(yàn)資賬戶和提供虛假資金憑證，或未按反洗錢規(guī)定履行客戶盡職調(diào)查義務(wù)、上報(bào)可疑交易義務(wù)的，依法予以查處。

（四）銀監(jiān)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行堅(jiān)持審慎合規(guī)經(jīng)營，切實(shí)加強(qiáng)信貸資金管理。依法查處銀行違規(guī)幫助公司或股東（發(fā)起人）墊資驗(yàn)資、違反支付結(jié)算規(guī)則等行為，依法查處擅自從事非法發(fā)放貸款、資金拆借等非法金融業(yè)務(wù)活動的單位和個(gè)人。

篇9

關(guān)鍵詞：金融管理；反洗錢；現(xiàn)金管理

文章編號：1003-4625(2010)12-0096-03　中圖分類號：F832.21　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、充分認(rèn)識現(xiàn)金管理在反洗錢工作中的作用

(一)現(xiàn)金洗錢是最基本的洗錢形式

洗錢一般是指為了掩蓋非法收入的真實(shí)來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。通常情況下，非法收入是以現(xiàn)金形態(tài)為主，但大量現(xiàn)金既不便于攜帶也難以控制和使用，洗錢犯罪分子必須用一些手段來將現(xiàn)金收入來源進(jìn)行掩飾，使其資金轉(zhuǎn)變?yōu)榧缺阌诳刂坪褪褂糜帜鼙苊庖鹱⒁夂蛻岩傻男螒B(tài)，披上合法的外衣，達(dá)到“漂白”的目的。

從洗錢手法看，以現(xiàn)金為主要內(nèi)容的最常見方式。一是現(xiàn)金走私。利用各國反洗錢法規(guī)的差異，通過各種方式把現(xiàn)金走私出境，存入未建立現(xiàn)金交易報(bào)告制度國家的銀行，對洗錢犯罪而言是一個(gè)很好的選擇。二是將大額現(xiàn)金分散存入銀行。對于建立了嚴(yán)格現(xiàn)金交易報(bào)告制度國家和地區(qū)，為了逃避制度限制和監(jiān)測，犯罪組織化整為零，在現(xiàn)金交易限額下將大額現(xiàn)金分散存入銀行。三是開辦現(xiàn)金流量大的企業(yè)。為了取得大額現(xiàn)金的合理來源，犯罪分子常常以現(xiàn)金注入密集型企業(yè)為前臺公司，如娛樂場所、餐飲、超市等。在洗錢過程中，犯罪組織以正常經(jīng)營所得的名義將非法收入混入合法收入向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，納稅后，犯罪收入就變成了完全意義上的正當(dāng)收入。四是購置流動性較強(qiáng)、單位價(jià)值大的商品。如貴金屬、古玩等收藏品，不僅體積小、單位價(jià)值大、易于保管，而且流動性強(qiáng)、保值功能強(qiáng)，并且使用現(xiàn)金是這類交易的慣例。因而犯罪分子經(jīng)常選用這類物品作為替代現(xiàn)金載體，適當(dāng)時(shí)期出售變現(xiàn)。

(二)我國現(xiàn)金使用頻率過高為洗錢犯罪提供了較大的空間

長期以來，現(xiàn)金結(jié)算方式由于其簡單、快捷、不需要太多專業(yè)知識的特點(diǎn)，一直為我國城鄉(xiāng)居民所偏好。盡管現(xiàn)代化支付體系的建設(shè)推廣為向農(nóng)利‘地區(qū)提供多層次結(jié)算渠道成為可能，但農(nóng)村地區(qū)還存在支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、支付結(jié)算方式單一、結(jié)算服務(wù)手段陳舊、非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用比重較低等問題。尤其是民營企業(yè)、私營企業(yè)和個(gè)體戶均習(xí)慣以現(xiàn)金為主要結(jié)算手段，用現(xiàn)非常普遍。特別是近年來，流通中現(xiàn)金總量不斷增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年―2009年，我國M6分別為24031.7億元、27072.6億元、30375億元、34219億元、38000億元，年均增幅達(dá)12％。洗錢犯罪分子運(yùn)用了現(xiàn)金交易不留痕跡的特點(diǎn)，將非法交易與合法交易糾結(jié)在一起，給反洗錢資金交易監(jiān)測帶來極大的難度。

二、基于反洗錢視角的現(xiàn)金管理缺陷

(一)滯后的現(xiàn)金管理法律法規(guī)加大了反洗錢工作的執(zhí)法難度

目前，現(xiàn)金管理所依據(jù)的主要法規(guī)是：《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》)和《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》等。由于以上法律法規(guī)大都形成于20世紀(jì)90年代甚至更早，帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制特征和色彩，一些規(guī)定已經(jīng)不能很好地滿足當(dāng)前現(xiàn)金管理工作的要求。一是轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)和使用現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)過低。如《條例》規(guī)定開戶單位結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支可以使用現(xiàn)金，并規(guī)定“結(jié)算起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由人民銀行確定后，報(bào)國務(wù)院備案”。但是隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)實(shí)生活中不論是單位還是個(gè)人現(xiàn)金使用量越來越大，1000元的結(jié)算起點(diǎn)已明顯過低，無法滿足開戶單位正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金結(jié)算的需要。

二是《條例》及其《實(shí)施細(xì)則》管理范圍不能涵蓋全部經(jīng)濟(jì)主體。按照現(xiàn)行《條例》規(guī)定：現(xiàn)金管理的范圍和對象主要是在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立基本賬戶的開戶單位的現(xiàn)金收支和使用，對個(gè)人、個(gè)體經(jīng)營者、私營企業(yè)的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題、通過銀行卡、信用卡異地提取大量現(xiàn)金問題以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲蓄賬戶提取大額現(xiàn)金等問題，都沒有在《條例》中反映。實(shí)際上，個(gè)體經(jīng)濟(jì)、民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但是《條例》及其《實(shí)施細(xì)則》沒有涵蓋這部分經(jīng)濟(jì)主體。

三是《條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的“法律責(zé)任”內(nèi)容不全。《條例》只對開戶單位的違規(guī)行為做了一些處罰規(guī)定，而對作為處在現(xiàn)金管理第一線、具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的開戶商業(yè)銀行未做任何規(guī)定，開戶銀行的權(quán)利和責(zé)任不明確使現(xiàn)金管理中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)斷檔，如果其不作為甚至違規(guī)，人民銀行又不能依“法”對其監(jiān)督，從而使現(xiàn)金管理責(zé)任落不到實(shí)處。

四是修改后的《中國人民銀行法》在人民銀行應(yīng)履行的職責(zé)和保留的監(jiān)督檢查權(quán)中，均未涉及現(xiàn)金管理工作。上述法律法規(guī)方面的不完善，給基層人民銀行依法開展現(xiàn)金管理工作帶來不利影響。

(二)傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式制約了反洗錢工作的開展

從國際反洗錢經(jīng)驗(yàn)看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測對象，嚴(yán)格控制犯罪所得進(jìn)入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢犯罪的關(guān)鍵。要成功識別洗錢活動，對首次進(jìn)入金融體系的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)測是至關(guān)重要的一環(huán)。最重要的步驟是在可疑現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)便能被發(fā)現(xiàn)。但我國現(xiàn)行法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制少，雖然我國《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法》規(guī)定，對超過20萬元的現(xiàn)金收付活動，金融機(jī)構(gòu)必須向人民銀行報(bào)告，但該辦法并沒有要求金融機(jī)構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金的來源進(jìn)行嚴(yán)格審查。而且，當(dāng)前所面臨的社會信用環(huán)境，要求金融機(jī)構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金真實(shí)性、合法性確實(shí)比較困難。同時(shí)，由于存在著存款任務(wù)和經(jīng)營業(yè)績考核因素，各金融機(jī)構(gòu)主觀上也并不愿意進(jìn)行嚴(yán)格審查、控制或拒絕受理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，這無疑為洗錢活動留下了空間，使反洗錢的工作陷入被動，不能有效的預(yù)防洗錢活動。

(三)落后的現(xiàn)金管理手段與反洗錢工作難適應(yīng)

當(dāng)前多數(shù)金融機(jī)構(gòu)尚未建立大額現(xiàn)金數(shù)據(jù)庫和監(jiān)測系統(tǒng)，一直以來，現(xiàn)金管理工作沿用手工操事后檢查、靜態(tài)控制等傳統(tǒng)的管理手段。隨著現(xiàn)金交易量日益增大，現(xiàn)金管理重點(diǎn)向大額現(xiàn)金存取、防范反洗錢管理轉(zhuǎn)移，以目前基層金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理工作崗位設(shè)置和工作機(jī)制，其手工收集、統(tǒng)計(jì)大額現(xiàn)金和可疑現(xiàn)金交易信息存在著隨意性大、差錯(cuò)率高等問題，其自身難以對這些大額現(xiàn)金交易信息進(jìn)行全面科學(xué)的分析和報(bào)告。在缺乏相應(yīng)信息支援、有效監(jiān)測手段的情況下，依靠金融機(jī)構(gòu)日常提交的大量大額現(xiàn)金存取記錄難以發(fā)現(xiàn)洗錢的線索，對推動反洗錢工作尚未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)效果，打擊洗錢犯罪更無從談起。

(四)組織機(jī)構(gòu)和職能的不協(xié)調(diào)使現(xiàn)金管理與反洗錢難以形成合力

目前，現(xiàn)金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形

成整體合力，整體優(yōu)勢薄弱。主要體現(xiàn)在：一是人民銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理等職能部門間缺乏協(xié)調(diào)配合?，F(xiàn)金管理職能歸于貨幣金銀部門，而與現(xiàn)金管理密切相關(guān)的反洗錢和賬戶管理職能歸于會計(jì)財(cái)務(wù)部門，兩個(gè)部門之間獨(dú)立行使監(jiān)管職能，沒能有機(jī)結(jié)合起來，對開戶銀行和開戶單位無法形成應(yīng)有的制衡力。部門之間缺乏信息交流和工作上的配合，信息資源和監(jiān)管資源不能得到充分事例利用，尚未形成合力和整體優(yōu)勢，很難達(dá)到齊抓共管、防患未然的監(jiān)督管理目的。二是金融機(jī)構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)配合。各金融機(jī)構(gòu)之間由于不同的利益主體，相互之間缺乏信息的橫向交流和溝通，并且管理程序不同，這也緞帶一些開戶單位違規(guī)提取現(xiàn)金提供了空間，制約了現(xiàn)金管理的反洗錢工作的開展。

(五)商業(yè)銀行體制的變革使得現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度不具備可操作性，繼而加大了反洗錢工作的難度

按現(xiàn)行管理層次，人民銀行雖然是現(xiàn)金管理的主管機(jī)關(guān)，但管理權(quán)限于對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行現(xiàn)金情況的檢查，真正的現(xiàn)金管理執(zhí)行權(quán)卻是由金融機(jī)構(gòu)來完成?！秲π罟芾?xiàng)l例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。銀行作為一個(gè)企業(yè)，“利潤最大化”的價(jià)值取向決定其難以承擔(dān)過多的行政性管理職責(zé)。一方面，銀行對現(xiàn)金收付的管理與其作為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相背離；另一方面，銀行對開戶單位違規(guī)行為的處罰權(quán)與其市場經(jīng)濟(jì)主體地位有沖突，導(dǎo)致其現(xiàn)金管理常常流于形式。如《現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定》嚴(yán)格規(guī)定了現(xiàn)金提取的范圍，但一些金融機(jī)構(gòu)為了增強(qiáng)競爭力，拉攏客戶，從自身利益出發(fā)，對其開戶單位大額支現(xiàn)的賬戶、大額支現(xiàn)的用途等情況不進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審核，對超范圍、超起點(diǎn)使用現(xiàn)金不進(jìn)行限制。使得一些開戶單位以提取“差旅費(fèi)”、“備用金”、“還借款”、“支付農(nóng)產(chǎn)品收購款”等為幌子，編造用途套取現(xiàn)金，然后把現(xiàn)金用于其他用途，致使企業(yè)在現(xiàn)金提取和使用上無所顧忌，助長了企業(yè)違規(guī)提現(xiàn)用現(xiàn)的不良行為，造成在現(xiàn)金管理中的監(jiān)管盲點(diǎn)。

三、防范洗錢犯罪的現(xiàn)金管理策略選擇

(一)出臺新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，完善反洗錢的法律體系

新的法規(guī)要結(jié)合反洗錢工作要求，調(diào)整我國現(xiàn)金管理目標(biāo)。在規(guī)范現(xiàn)金交易以滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要基礎(chǔ)上，主要注重防范洗錢行為。一是新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例應(yīng)擴(kuò)大管理對象，將個(gè)人的現(xiàn)金效果納入其中，同時(shí)對新的結(jié)算起點(diǎn)、新型支現(xiàn)工具的管理應(yīng)為其管理范疇。二是注重新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例要與現(xiàn)行反洗錢法律法規(guī)相銜接，確保其管理的統(tǒng)一性和一致性。三是突出現(xiàn)金管理以人民銀行為主導(dǎo)，各監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)為輔的現(xiàn)金管理模式，有效界定人民銀行、各監(jiān)管部門、商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理的作用和處置權(quán)，切實(shí)解決現(xiàn)金管理的可操作性問題。四是進(jìn)一步完善相關(guān)對違反現(xiàn)金管理的處罰措施，加大違規(guī)成本，樹立現(xiàn)金管理權(quán)威。

(二)改變現(xiàn)金管理方式，拓寬反洗錢監(jiān)管渠道

現(xiàn)金管理要立足于反洗錢，實(shí)行現(xiàn)金存取并重的管理方式，改變目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，突出對客戶資金來源和真實(shí)性的監(jiān)測。建議要求客戶存人大額現(xiàn)金，提供大額現(xiàn)金的合法來源證明，使得犯罪分子利用現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)便能察覺出來，控制好資金鏈的源頭。鼓勵(lì)金融結(jié)算工具創(chuàng)新，疏通結(jié)算渠道，減少大額現(xiàn)金交易。配合個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的推廣，大力發(fā)展支票、匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。探索大額現(xiàn)金存取收費(fèi)控制，提高客戶使用現(xiàn)金的交易成本，限制客戶使用現(xiàn)金頻率，有效控制洗錢犯罪源頭。

(三)建立大額和可疑現(xiàn)金交易實(shí)時(shí)監(jiān)測系統(tǒng)，提升現(xiàn)金管理技術(shù)手段

充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等高科技手段，革新現(xiàn)金管理的技術(shù)手段。建立覆蓋整個(gè)金融系統(tǒng)的現(xiàn)金交易實(shí)時(shí)監(jiān)測子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)大額現(xiàn)金交易聯(lián)網(wǎng)，并把大額現(xiàn)金交易實(shí)時(shí)監(jiān)測系統(tǒng)納入反洗錢監(jiān)測分析網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下，自動篩選大額交易和可疑交易，通過動態(tài)管理改變?nèi)嗣胥y行現(xiàn)金管理時(shí)間滯后的局面，從而實(shí)現(xiàn)對洗錢活動的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵截功能。并可進(jìn)一步將現(xiàn)金管理系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、公安部門的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行資源整合，形成相互支撐的反洗錢信息平臺，提高反洗錢工作能力。

(四)完善組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)反洗錢工作的深入開展

人民銀行的反洗錢工作應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)部門，對現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理三者操作方式進(jìn)行整合，合理調(diào)整人民銀行職能部門分工，加強(qiáng)各職能部門的協(xié)調(diào)與合作，形成綜合、獨(dú)立的反洗錢工作辦公室，并進(jìn)一步明確其工作職責(zé)，使反洗錢工作形成強(qiáng)有力的合力，更好地打擊金融領(lǐng)域的洗錢行為。

篇10

第一,會計(jì)內(nèi)控制度不完善。金融業(yè)務(wù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日新月異,對銀行加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)控管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求。一些銀行不能及時(shí)結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況,出臺規(guī)范細(xì)致的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則和具體操作流程。建設(shè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多,業(yè)務(wù)類型龐雜,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多,會計(jì)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、整體性的情況,影響了內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。

第二,執(zhí)行會計(jì)制度缺乏嚴(yán)格性。各級建設(shè)銀行都訂有一整套完備的會計(jì)管理制度,然而,有些單位卻不自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,如不嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)核算質(zhì)量考核獎(jiǎng)罰制度,不嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)制度,不嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檢查制度,不認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級行文件精神和采取相應(yīng)的措施,影響了會計(jì)基礎(chǔ)工作的順利開展,致使會計(jì)工作隨意性很大,出現(xiàn)的差錯(cuò)較多。以上問題的出現(xiàn)主要是因?yàn)闀?jì)人員不懂或不全懂各項(xiàng)會計(jì)制度,雖然各級行領(lǐng)導(dǎo)已越來越重視對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),然而,由于會計(jì)崗位時(shí)間的局限性及人員緊張等原因,大部分行很少系統(tǒng)地組織所有會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí),對制度的貫徹及各項(xiàng)操作規(guī)程不能具體落實(shí)到每個(gè)經(jīng)辦人員身上;制度上的上傳下達(dá)工作做得不夠,上級有些新制度、新規(guī)定出臺,不能及時(shí)傳達(dá)到會計(jì)出納人員身上,也致使制定與遵守制度的脫鉤。

第三,會計(jì)核算質(zhì)量不高,審核工作薄弱。①在賬戶管理方面:未嚴(yán)格按中國人民銀行制定的《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》中的規(guī)定為客戶開立本外幣存款、貸款賬戶和內(nèi)部賬戶;應(yīng)收應(yīng)付款掛賬不符合有關(guān)規(guī)定,有的未及時(shí)清理;未按規(guī)定辦理賬戶查詢、查復(fù),掛失、解掛,凍結(jié)及解凍和扣劃手續(xù)。②在會計(jì)科目和憑證管理方面:未正確使用中國建設(shè)銀行會計(jì)科目,有的是任意增加科目,有的是胡亂修改科目名稱;會計(jì)憑證使用不符合規(guī)定;會計(jì)憑證要素不嚴(yán),各種簽章、附件不齊全;憑證傳遞不規(guī)范、不及時(shí),簽收和登記手續(xù)不嚴(yán)密。③在業(yè)務(wù)操作流程方面:未按規(guī)定流程辦理收、付業(yè)務(wù),有些會計(jì)人員在經(jīng)辦轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)時(shí),未記賬就把回單打給顧客,有時(shí)甚至單位賬上出現(xiàn)透支還不知道,支付單位現(xiàn)金時(shí)先給現(xiàn)金后記賬的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。④在會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)方面表現(xiàn)在:違反規(guī)定開辦銀行匯票、商業(yè)銀行匯票和銀行本票業(yè)務(wù);由于記賬不及時(shí)、記賬錯(cuò)誤或其他原因而造成賬卡不符現(xiàn)象,未按規(guī)定手續(xù)或授權(quán)辦理票據(jù)(銀行承兌匯票)業(yè)務(wù)等。⑤在登記會計(jì)賬簿及填制報(bào)表方面:賬簿、報(bào)表填列要素不齊全;未及時(shí)打印報(bào)表和登記賬簿;報(bào)表數(shù)字不正確,登記簿未及時(shí)與電腦賬和實(shí)物相核對。⑥財(cái)務(wù)收支核算方面:有些存、貸款利息不按規(guī)定結(jié)息,或利息不及時(shí)入賬,利息計(jì)算錯(cuò)誤以及利率套用錯(cuò)誤;未按規(guī)定收取憑證工本費(fèi)、郵電費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及電子匯劃費(fèi),或多收、少收各項(xiàng)費(fèi)用;上劃各項(xiàng)收支不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

第四,會計(jì)監(jiān)督檢查不到位,會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)體系不健全。部分行的會計(jì)監(jiān)督檢查深度和廣度不夠,檢查手段和方法單一,對有關(guān)業(yè)務(wù)和人員的監(jiān)督檢查存在一定的盲區(qū)和死角,對違規(guī)人員查處不力,使會計(jì)監(jiān)督檢查流于形式。會計(jì)監(jiān)督部門與稽核、監(jiān)察等部門缺少溝通聯(lián)系,造成監(jiān)管重疊或出現(xiàn)真空地帶而降低了監(jiān)督效率。會計(jì)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,大部分行沒有形成嚴(yán)密的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)體系,監(jiān)督部門只局限于查找具體問題,缺乏對內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理性、完整性及有效性,存在問題產(chǎn)生的原因等方面的綜合分析、研究和評價(jià),無法對會計(jì)內(nèi)控運(yùn)行中的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。

2強(qiáng)化建設(shè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制的對策

第一,完善會計(jì)內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化銀行會計(jì)內(nèi)部控制。確立全員性與全程性的會計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識,是實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識:銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi),要以最終實(shí)現(xiàn)銀行的價(jià)值為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。加強(qiáng)員工內(nèi)控制度知識培訓(xùn),使其對內(nèi)部控制方法、方式與手段形成整體認(rèn)識。要強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)意識,樹立內(nèi)控先行的理念。領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度,準(zhǔn)確掌握政策,提高管理水平。要加強(qiáng)對會計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),不能以行政命令代替國家法令,更不能授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)人員違規(guī)操作。

第二,強(qiáng)化人員行為準(zhǔn)則,建立科學(xué)的內(nèi)控制度體系。要不斷提高會計(jì)人員素質(zhì),強(qiáng)化會計(jì)人員行為準(zhǔn)則,形成會計(jì)職業(yè)道德的自律機(jī)制。在人員配置上,要充分調(diào)動會計(jì)人員積極性,要合理分工、相互牽制,強(qiáng)化對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作的過程控制;加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理,變對會計(jì)人員的事后監(jiān)督為事先預(yù)警,使會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制得以有效運(yùn)行。建立相關(guān)的內(nèi)控制度,按照分工牽制、授權(quán)制約原則,結(jié)合自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度,并制定內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則,使內(nèi)控制度形成體系。