導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘 要 醫(yī)療改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，加快了我國(guó)醫(yī)院管理規(guī)范化進(jìn)程。本文中就公立醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管的現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)要論述，分析存在的主要問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期能完善新形勢(shì)下的公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的監(jiān)管，促進(jìn)醫(yī)院管理工作的有效開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

關(guān)鍵詞 公立醫(yī)院 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理 監(jiān)管 對(duì)策

一、公立醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)信息失真

現(xiàn)行醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的缺陷導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真，如未規(guī)定設(shè)置“累計(jì)折舊”科目核算固定資產(chǎn)價(jià)值變化導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)虛盈，醫(yī)院未計(jì)提減值準(zhǔn)備造成資產(chǎn)不實(shí)。但主要是醫(yī)院自身原因?qū)е碌臅?huì)計(jì)信息失真，如人為擾亂會(huì)計(jì)秩序、捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，造成資產(chǎn)、收支、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)不實(shí)，導(dǎo)致決策失誤，甚至造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）投資決策盲目

如今公立醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備投資采購(gòu)一般由領(lǐng)導(dǎo)或使用部門(mén)提出，投資決策過(guò)程中出具的可行性研究報(bào)告大多由使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門(mén)完成，很少有財(cái)務(wù)部門(mén)參與?？尚行匝芯繄?bào)告中的經(jīng)濟(jì)效益分析缺乏專(zhuān)業(yè)性，可信度低，容易盲目投資，導(dǎo)致醫(yī)院固定資產(chǎn)有效配置率不高，且利用程度低，造成資金浪費(fèi)。此外，由于很多醫(yī)院缺乏先進(jìn)的管理理念，管理手段單一，管理方法落后，資產(chǎn)管理不善，賬實(shí)不符，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）違法違紀(jì)現(xiàn)象頻發(fā)

由于未建立或未落實(shí)科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)行全面有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，導(dǎo)致公立醫(yī)院違法違紀(jì)現(xiàn)象頻發(fā)。如有的醫(yī)院印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中“內(nèi)部牽制”原則等未得到真正的落實(shí)，一人經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，私設(shè)賬外賬和“小金庫(kù)”，不法分子利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款、挪用資金。

二、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理混亂的成因

當(dāng)前公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理混亂有諸多原因，本文主要講述以下三個(gè)重要成因：

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱

公立醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境薄弱，管理者認(rèn)識(shí)不足，管理人才匱乏，內(nèi)控制度缺乏有效執(zhí)行力，財(cái)務(wù)失控，內(nèi)部管理混亂。主要表現(xiàn)為：醫(yī)院內(nèi)部無(wú)嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，不相容崗位相互

分離制度、制衡機(jī)制不健全，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏相互監(jiān)督，部門(mén)之間、崗位之間的相互制衡形同虛設(shè)，對(duì)決策層的約束、監(jiān)督不力，致使“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象嚴(yán)重，形成大量呆

壞賬，致使投資決策失誤，國(guó)有資產(chǎn)流失。雖然衛(wèi)生部頒發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，但尚處于起步階段，部分醫(yī)院更是流于形式，致使檢查監(jiān)督和評(píng)價(jià)效果不理想，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

（二）績(jī)效考評(píng)機(jī)制落后

公立醫(yī)院出現(xiàn)的效率低下、患者不滿、決策失誤、資源浪費(fèi)、管理混亂等共性問(wèn)題，主要是由于公立醫(yī)院績(jī)效考評(píng)機(jī)制落后，未形成良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和人才流動(dòng)機(jī)制，不能根據(jù)醫(yī)院的績(jī)效進(jìn)行賞罰，缺乏變革醫(yī)院行為的有效措施，導(dǎo)致醫(yī)院缺乏改善績(jī)效、強(qiáng)化管理的動(dòng)力和手段，醫(yī)院負(fù)責(zé)人和員工積極性不高。

（三）財(cái)審人員素質(zhì)不高

內(nèi)控制度系統(tǒng)的運(yùn)行需要人來(lái)實(shí)現(xiàn)，因而內(nèi)審人員的水平以及執(zhí)行人員職業(yè)素質(zhì)的高低都會(huì)影響實(shí)施效果。有相當(dāng)一部分醫(yī)院的內(nèi)審人員沒(méi)有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)，不懂必備的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，綜合素質(zhì)不高，嚴(yán)重影響內(nèi)控制度的實(shí)行和評(píng)價(jià)。部分會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，職業(yè)道德意識(shí)不強(qiáng)，不堅(jiān)持原則，不依照財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦事，造成會(huì)計(jì)信息失真和國(guó)有資產(chǎn)流失。更有甚者無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，配合部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)私設(shè)“小金庫(kù)”和私分國(guó)有資產(chǎn)。

三、健全公立醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制措施

通過(guò)分析醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和成因，我們必須對(duì)癥下藥，從根本上去建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。

（一）實(shí)行全面預(yù)算管理

實(shí)行全面預(yù)算管理，建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度，醫(yī)院的一切收支均納入預(yù)算管理。編制收支預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際和會(huì)計(jì)明細(xì)科目設(shè)置情況，確定預(yù)算明細(xì)指標(biāo)，并將年度預(yù)算分解至月度預(yù)算。定期進(jìn)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算執(zhí)行情況分析，查找預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，向醫(yī)院負(fù)責(zé)人或院黨委報(bào)告未完成預(yù)算的不良后果以及改進(jìn)措施和建議，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）建立健全內(nèi)控制度

公立醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立科學(xué)、嚴(yán)密的醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，這是財(cái)務(wù)管理安全、有效的基礎(chǔ)。建立健全貨幣資金及相關(guān)業(yè)務(wù)的控制制度、支出分級(jí)授權(quán)審批制度、資產(chǎn)管理和處置的控制制度、重大支出和投資集體決策制度，實(shí)行不相容職務(wù)和崗位相互分離，對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行輪換，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)健全性、適應(yīng)性、一致性、成本效益性原則，定期對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定，對(duì)不符合風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和有缺陷的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行修正，做到全方位、全過(guò)程監(jiān)控，防范國(guó)有資產(chǎn)流失。

（三）提高財(cái)審人員素質(zhì)

充實(shí)內(nèi)審人員隊(duì)伍，加大職業(yè)道德教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)力度，增強(qiáng)法制觀念以及使命感和緊迫感，提高責(zé)任心和自覺(jué)性，保證“執(zhí)行力”。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，促使會(huì)計(jì)工作由核算型向管理型、傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型、單一型向全面型轉(zhuǎn)變，確保素質(zhì)過(guò)硬、堅(jiān)持原則，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，切實(shí)擔(dān)當(dāng)起領(lǐng)導(dǎo)決策參謀角色，自覺(jué)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全。最后需要指出的是，目前我國(guó)多數(shù)醫(yī)院內(nèi)審人員來(lái)自財(cái)會(huì)隊(duì)伍，專(zhuān)業(yè)比較單一、審計(jì)手段落后，無(wú)法適應(yīng)公立醫(yī)院的發(fā)展需要，所以應(yīng)充實(shí)內(nèi)審人員隊(duì)伍，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，通過(guò)不斷地建立健全公立醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，才能真正的發(fā)揮其在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的作用，有效地控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能使公立醫(yī)院在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理問(wèn)題概述

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不完善，沒(méi)有按照相關(guān)的規(guī)定來(lái)執(zhí)行，缺乏嚴(yán)格的管理與控制手段，導(dǎo)致醫(yī)院會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作現(xiàn)象發(fā)生頻繁。財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與工作能力不夠，沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)業(yè)繼續(xù)教育培訓(xùn)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)陳舊，沒(méi)有及時(shí)跟上時(shí)代的腳步，思想麻痹，行為失誤，不當(dāng)操作指導(dǎo)與國(guó)家有關(guān)法律以及政策相違背，管理混亂。財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法全面反映醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)。等，無(wú)完善的報(bào)銷(xiāo)制度，導(dǎo)致呆賬與壞賬等現(xiàn)象的發(fā)生。此外，醫(yī)院缺乏必要的預(yù)算與成本控制管理，開(kāi)支不合理，財(cái)政赤字現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，財(cái)務(wù)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分析。

2.醫(yī)院信息科技不完善

審計(jì)手段有待改進(jìn)改進(jìn)，電子化建設(shè)陳舊。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電子化程度要求越來(lái)越高，而國(guó)家在這方面的法規(guī)與制度建設(shè)落后，醫(yī)院內(nèi)部控制制度尚未成熟，內(nèi)部控制薄弱。同時(shí)，計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)為醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作帶來(lái)了諸多的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)技術(shù)員與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)員在權(quán)責(zé)上實(shí)行分工制等一系列問(wèn)題表明醫(yī)院電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)管理不完善。另外，諸多大型醫(yī)療購(gòu)入設(shè)備沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證與效益剖析，導(dǎo)致醫(yī)療設(shè)備使用率低下，設(shè)備閑置與浪費(fèi)情況嚴(yán)重。

3.醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度不健全

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺乏應(yīng)用的作用，由于內(nèi)部稽核不具有獨(dú)立性與權(quán)威性，因此不能充分發(fā)揮對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)部門(mén)活動(dòng)的監(jiān)督作用。此外，在稽核力量配備上，嚴(yán)重不足，部分人員身兼數(shù)職，導(dǎo)致執(zhí)行者與控制者混亂，監(jiān)控與管理難度較大?；谶@種情況，醫(yī)院的稽核部門(mén)不能動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)會(huì)計(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)刮泥，對(duì)于具體的操作狀況不能及時(shí)把握，難以提出針對(duì)性建議。工作人員貪污、挪用醫(yī)院資金，篡改報(bào)銷(xiāo)金額等嚴(yán)重影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)展。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理策略

1.構(gòu)建醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

要不斷完善醫(yī)院內(nèi)部管理，樹(shù)立科學(xué)、規(guī)范管理理念，健全醫(yī)院內(nèi)部制度體系，構(gòu)建系統(tǒng)、科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。通常情況下，管理體系主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，管理層對(duì)醫(yī)院內(nèi)部管理，第二，對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。因此，必須要構(gòu)建有效的醫(yī)院高層管理人員監(jiān)控機(jī)制。其次，要健全醫(yī)院管理政策以及程序，滿足法律要求，建立規(guī)范化程序，避免醫(yī)院人員出現(xiàn)疏忽，提高醫(yī)院人員對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重視，防止人為因素而出現(xiàn)的錯(cuò)誤，將內(nèi)部控制與外部審計(jì)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。除此之外，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要適當(dāng)公開(kāi)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，提高醫(yī)院管理的透明度，有助于促進(jìn)醫(yī)院的科學(xué)管理。同時(shí)，及時(shí)向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交醫(yī)院發(fā)展報(bào)告，強(qiáng)化監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督，提升醫(yī)院的綜合實(shí)力。

2.完善內(nèi)部評(píng)審體與各環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查制度

在現(xiàn)階段，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要不斷完善內(nèi)部評(píng)審體系與監(jiān)督檢查制度，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核職能作用，提高內(nèi)部控制監(jiān)督檢查力度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的獨(dú)立性以及權(quán)威性，合理配備內(nèi)部監(jiān)督力量，提升監(jiān)管人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)以及專(zhuān)業(yè)技能，不斷滿足內(nèi)部監(jiān)管工作的實(shí)際需要，及時(shí)處理存在的問(wèn)題。具體而言，要不斷強(qiáng)化收入、支出、財(cái)產(chǎn)保護(hù)以及預(yù)算控制與管理，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的物價(jià)政策與經(jīng)費(fèi)支出審批制度，完善資產(chǎn)記錄工作，定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等管理制度，定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，強(qiáng)化預(yù)算管理工作的分工合作。

3.強(qiáng)化系統(tǒng)安全管理

一般而言，醫(yī)院內(nèi)部控制信息系統(tǒng)作為強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部管理信息系統(tǒng)的有效工具，明確劃分了醫(yī)院工作人員的權(quán)責(zé)，保持了信息的暢通，有助于避免管理者的決策失誤，防止國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)。面對(duì)當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定繁多、信息溝通傳遞時(shí)間長(zhǎng)、管理層繁多、信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重的現(xiàn)狀，必須要提高醫(yī)院內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)化水平。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)成為了當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展的必然要求，能夠消除因個(gè)人疏忽而出現(xiàn)的業(yè)務(wù)失誤，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，完善信息交流渠道。伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，給醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制引入了新的挑戰(zhàn)以及發(fā)展機(jī)遇，因此要將信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息的獲取，加強(qiáng)收入、支出、財(cái)產(chǎn)保護(hù)以及預(yù)算控制，有助于提高醫(yī)院組織反映能力，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

篇3

由于受資金計(jì)劃的限制，影響了工會(huì)工作正常開(kāi)展；有些單位領(lǐng)導(dǎo)主抓行政財(cái)務(wù)工作，干脆將工會(huì)經(jīng)費(fèi)也一同管理，致使部分工會(huì)主席無(wú)法行使“一支筆”簽字審批權(quán)；還有一些單位把工會(huì)經(jīng)費(fèi)當(dāng)成“自留地”、“小金庫(kù)”，將行政不能列支的費(fèi)用全部納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶開(kāi)支。上述現(xiàn)象導(dǎo)致部分單位工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作混亂、職責(zé)不清，擠占、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，影響了工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

工會(huì)預(yù)算執(zhí)行及控制能力較低。一是預(yù)算編制比較粗糙。有相當(dāng)一部分單位工會(huì)預(yù)算的編制仍根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和上年實(shí)際收支情況進(jìn)行核定，沒(méi)有將收入和支出細(xì)化到具體項(xiàng)目，存在較大隨意性。二是預(yù)算控制能力有限。在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，一些單位不能?chē)?yán)格按照年初預(yù)算安排活動(dòng)、合理開(kāi)支，超預(yù)算現(xiàn)象普遍存在，預(yù)算外項(xiàng)目經(jīng)常發(fā)生，致使年度預(yù)算流于形式，資金的使用和管理缺乏預(yù)見(jiàn)性和準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行控制能力偏低。

在工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和監(jiān)督過(guò)程中，一些單位工會(huì)內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職責(zé)，只是走形式、走過(guò)場(chǎng)；一些單位內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視不夠或存在觀念上的誤解，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作不能正常開(kāi)展；一些單位工會(huì)未設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的與財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)重合，或是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制度不健全、業(yè)務(wù)不規(guī)范，未能有效地發(fā)揮監(jiān)督作用。

缺乏有效的工會(huì)資產(chǎn)管理機(jī)制。一是管理混亂。一些單位將經(jīng)費(fèi)收入和支出作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，相對(duì)于固定資產(chǎn)管理方面卻重視不夠，存在很多不規(guī)范的問(wèn)題。一些單位由于受崗位定員的限制以及人員變動(dòng)等因素的影響，固定資產(chǎn)處于無(wú)專(zhuān)人管理的狀態(tài)，導(dǎo)致大量自然耗損的固定資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬，賬實(shí)不符。二是資產(chǎn)管理制度不健全。一些單位沒(méi)有按照規(guī)定登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，沒(méi)有建立資產(chǎn)登記實(shí)物卡片，造成固定資產(chǎn)賬、卡、物不相符。三是資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和報(bào)廢沒(méi)有形成制度化、常態(tài)化。一些單位的工會(huì)資產(chǎn)超過(guò)使用年限并已報(bào)廢，有的已轉(zhuǎn)贈(zèng)到其他單位。但是，由于沒(méi)有及時(shí)辦理報(bào)廢核銷(xiāo)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，造成固定資產(chǎn)賬面價(jià)值虛增。

目前，一些單位工會(huì)會(huì)計(jì)崗位不穩(wěn)定，人員變動(dòng)頻繁，造成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)銜接不暢。由于對(duì)工會(huì)會(huì)計(jì)制度不熟悉，會(huì)計(jì)職責(zé)不清晰，工作質(zhì)量相對(duì)較低，直接影響到工會(huì)經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化管理以及資金使用效益的進(jìn)一步提高。有些會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平不高，缺乏應(yīng)有的分析判斷和實(shí)際操作能力，影響到工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施；有些會(huì)計(jì)人員雖然具有較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平，但出于個(gè)人利益的考慮而無(wú)視會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見(jiàn)，或睜一只眼閉一只眼。會(huì)計(jì)人員的這種專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，無(wú)法滿足工會(huì)事業(yè)發(fā)展的要求，也在一定程度上制約了工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)。

綜上所述，形成以上問(wèn)題的主要因素就在于：一是會(huì)計(jì)崗位責(zé)任不清。一些單位沒(méi)有按照內(nèi)控制度要求劃分會(huì)計(jì)人員職責(zé)權(quán)限，不相容崗位沒(méi)有分離，會(huì)計(jì)工作缺乏互相監(jiān)督、互相制約機(jī)制。二是缺乏嚴(yán)格細(xì)致的管理措施。如，對(duì)貨幣資金收支沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)管措施，坐收坐支現(xiàn)金；長(zhǎng)期不盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；擅自挪用或借出貨幣資金，用白條抵庫(kù)。三是內(nèi)部審核與監(jiān)督不得力。一些單位在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行過(guò)程中，只重視審批程序，不重視內(nèi)部審核監(jiān)督，所辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)雖然堅(jiān)持“一支筆”審批制度，但沒(méi)有對(duì)所發(fā)生會(huì)計(jì)事項(xiàng)及憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，容易導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。四是內(nèi)部審計(jì)工作不到位。一些單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況缺乏審計(jì)監(jiān)督。五是內(nèi)部控制水平有差距。一些工會(huì)組織雖然采用電算化處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但在電腦規(guī)范化管理方面存在漏洞，對(duì)使用的財(cái)務(wù)軟件沒(méi)有按要求設(shè)置密碼，任何人都可以進(jìn)行操作；有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)修改或變更不經(jīng)過(guò)第三人審核、審批，這種情況往往導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)部控制失效。

建立完善工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的措施

1.增強(qiáng)意識(shí)，完善制度，建立內(nèi)部控制管理長(zhǎng)效機(jī)制。新修訂的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》明確規(guī)定，“各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這就要求各級(jí)工會(huì)組織依據(jù)相關(guān)法律、制度建立健全適合本地區(qū)、本單位特點(diǎn)的工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)規(guī)章制度，并深入貫徹實(shí)施，持續(xù)推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化、精細(xì)化管理，防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。一是要樹(shù)立內(nèi)部控制人人有責(zé)的理念，切實(shí)改變內(nèi)控工作中存在的重形式、輕實(shí)質(zhì)現(xiàn)象，逐步實(shí)現(xiàn)從“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”的思想轉(zhuǎn)變，切實(shí)保證工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。二是要由內(nèi)控基礎(chǔ)工作入手，完善制度，把內(nèi)控管理責(zé)任分解落實(shí)到部門(mén)及具體崗位，建立責(zé)任追究和工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)機(jī)制，使內(nèi)部控制工作真正落到實(shí)處。

篇4

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 預(yù)算管理； 關(guān)鍵控制點(diǎn)

一、內(nèi)部控制與預(yù)算管理

2010年4月15日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委，聯(lián)合了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)【2010】11號(hào)）。《通知》要求，從2012年1月1日起，《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對(duì)全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力起到重要作用。

內(nèi)部控制的五大要素與預(yù)算管理均有聯(lián)系。一是內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化等，這與預(yù)算管理的環(huán)境一致。良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績(jī)效考核，預(yù)算執(zhí)行情況反映了內(nèi)部環(huán)境的狀況。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注的內(nèi)部因素和外部因素，不僅影響內(nèi)部控制，大都直接影響預(yù)算管理，有效的預(yù)算管理可降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。三是控制活動(dòng)包含預(yù)算控制，其他內(nèi)部控制措施如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和績(jī)效考核控制等也是預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)。四是信息與溝通不僅可以促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行，同時(shí)也可監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行情況是內(nèi)部控制獲得信息的主要途徑，信息與溝通可以幫助預(yù)算管理獲得糾偏信息。五是內(nèi)部監(jiān)督適用于內(nèi)部控制和預(yù)算管理。有效的內(nèi)部監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和預(yù)算管理的薄弱環(huán)節(jié)，有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和改進(jìn)預(yù)算管理。

在理論界，分別對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算管理的研究較多；實(shí)業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制和預(yù)算管理論實(shí)踐成果頗豐。無(wú)論從理論界，還是實(shí)業(yè)界，大都把二者割裂開(kāi)來(lái)，較少關(guān)注二者的有機(jī)結(jié)合。

本文在充分汲取和借鑒有關(guān)內(nèi)部控制學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)及會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法的基礎(chǔ)上，從內(nèi)部控制與預(yù)算管理的密切關(guān)系著手，對(duì)企業(yè)基于內(nèi)部控制的預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了初步研究，以確保企業(yè)有效實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、基于內(nèi)部控制的預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指南第15號(hào)——全面預(yù)算》已明確預(yù)算管理屬于內(nèi)部控制范疇。預(yù)算管理與內(nèi)部控制都屬于企業(yè)管理方法，都是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。預(yù)算管理是一種能把企業(yè)的關(guān)鍵問(wèn)題融合于一體的管理控制方法。企業(yè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制可促進(jìn)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，良好的預(yù)算管理是實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段。除了內(nèi)部控制的五大要素與預(yù)算管理均有聯(lián)系外，內(nèi)部控制與預(yù)算管理在主體、主要內(nèi)容、目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方面具有高度相似性。內(nèi)部控制的重點(diǎn)就是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)來(lái)源于內(nèi)部控制的重點(diǎn)，詳見(jiàn)表1。

從內(nèi)部控制和預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系可看出，二者在公司治理結(jié)構(gòu)及預(yù)算職責(zé)、公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算文化建設(shè)、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算、不相容職務(wù)相分離、權(quán)責(zé)利匹配等方面的要求基本上是相同的，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的重點(diǎn)也是預(yù)算管理的關(guān)健控制點(diǎn)。因此，在內(nèi)部控制實(shí)踐中，預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要包括：預(yù)算管理職責(zé)控制、預(yù)算編制內(nèi)容控制、預(yù)算編制方法控制、預(yù)算編制流程與權(quán)限控制、預(yù)算調(diào)整控制、預(yù)算分析與考核控制、監(jiān)督檢查控制及預(yù)算管理文化控制等。關(guān)鍵控制點(diǎn)邏輯關(guān)系見(jiàn)圖1。

（一）預(yù)算職責(zé)控制

預(yù)算控制基本崗位有：預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。預(yù)算管理四個(gè)崗位應(yīng)相互分離，不得替代和減少。預(yù)算編制：企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司的預(yù)算編制及管理，各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制。預(yù)算審批：企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整公司及控股子公司預(yù)算，報(bào)送股東會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行：企業(yè)總部各部門(mén)及子公司均為預(yù)算執(zhí)行主體?？己耍浩髽I(yè)監(jiān)察審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核。預(yù)算職責(zé)見(jiàn)表2。

預(yù)算管理的職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)在于人力資源結(jié)構(gòu)不合理、管理不完善和崗位沒(méi)有相互牽制。因此，預(yù)算職責(zé)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，一是不相容職務(wù)相互分離；二是具有相應(yīng)預(yù)算權(quán)利的人員承擔(dān)相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任，以確保預(yù)算管理控制落實(shí)到具體責(zé)任人。

（二）預(yù)算編制內(nèi)容控制

年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算大綱或預(yù)算手冊(cè)，為編制預(yù)算提供指引。單位年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其它重大決策。

預(yù)算內(nèi)容主要包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：編制利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，其內(nèi)容包含資金的籌資、運(yùn)營(yíng)、投資和分配，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用，各項(xiàng)成本核算等；專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算主要包括：研究與開(kāi)發(fā)、資產(chǎn)購(gòu)置、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包等。

業(yè)務(wù)預(yù)算中風(fēng)險(xiǎn)主要在于：采購(gòu)不當(dāng)導(dǎo)致庫(kù)存積壓或短缺或物次價(jià)高或資金損失；存貨管理不善導(dǎo)致存貨減值、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)效能低下導(dǎo)致資產(chǎn)減值；銷(xiāo)售政策不當(dāng)導(dǎo)致庫(kù)存積壓、客戶管理不妥導(dǎo)致壞賬。

財(cái)務(wù)預(yù)算中風(fēng)險(xiǎn)主要在于：籌資不當(dāng)導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)；投資失誤導(dǎo)致資金損失或成本過(guò)高；合同訂立或履行不當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益受損；會(huì)計(jì)報(bào)表編制不當(dāng)導(dǎo)致決策失誤或經(jīng)營(yíng)失控。

專(zhuān)門(mén)預(yù)算中風(fēng)險(xiǎn)主要在于：工程項(xiàng)目決策失誤導(dǎo)致項(xiàng)目失敗、管理不當(dāng)導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)成本過(guò)高；研究開(kāi)發(fā)論證不當(dāng)導(dǎo)致資源浪費(fèi)或項(xiàng)目失?。粯I(yè)務(wù)外包管理不當(dāng)導(dǎo)致成本過(guò)高或質(zhì)量低劣；擔(dān)保不當(dāng)導(dǎo)致債務(wù)代償。

預(yù)算內(nèi)容控制關(guān)鍵點(diǎn)是納入預(yù)算內(nèi)容規(guī)范和齊全，預(yù)算事項(xiàng)的依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，控制預(yù)算的措施應(yīng)嚴(yán)密，以確保預(yù)算的完整性和科學(xué)性。

篇5

關(guān)鍵詞：完善機(jī)制 強(qiáng)化教育 落實(shí)措施

近年來(lái)，我院不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，堅(jiān)持懲防并舉、教育為主的原則，不斷強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，積極創(chuàng)新監(jiān)督方式，狠抓思想政治教育，努力完善防范機(jī)制，全面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，大力規(guī)范執(zhí)法行為、強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督效果，不斷增強(qiáng)干警廉潔從檢、公正執(zhí)法的意識(shí)和自覺(jué)性，切實(shí)提高辦案質(zhì)量，提升執(zhí)法公信力，樹(shù)立了檢察隊(duì)伍良好的社會(huì)形象。

今年，我院被省院確定為貫徹落實(shí)《人民檢察院執(zhí)法辦案內(nèi)部監(jiān)督暫行規(guī)定》試點(diǎn)單位，院黨組高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題黨組會(huì)，研究部署試點(diǎn)工作，不斷加大內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督工作力度，積極拓寬監(jiān)督渠道，努力強(qiáng)化監(jiān)督效果，確保公正執(zhí)法、嚴(yán)格執(zhí)法和文明執(zhí)法，促進(jìn)檢察隊(duì)伍建設(shè)和各項(xiàng)檢察工作的健康發(fā)展。

一、完善機(jī)制，建立監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

積極貫徹落實(shí)省、市院內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督有關(guān)規(guī)定，建立了內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督機(jī)制。一是成立了以黨組書(shū)記、檢察長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他班子成員為副組長(zhǎng)，各業(yè)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；二是結(jié)合辦案實(shí)際確定12個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)督員），并配套制定了監(jiān)督員的職責(zé)、監(jiān)督員定期聯(lián)席會(huì)議機(jī)制等規(guī)章制度，進(jìn)一步增強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人“一崗雙責(zé)”的緊迫感和責(zé)任感；三是充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的職能作用，全面落實(shí)執(zhí)法辦案監(jiān)督措施，使內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)化、制度化、規(guī)范化，形成了院領(lǐng)導(dǎo)抓監(jiān)督，各部門(mén)自我監(jiān)督，部門(mén)之間相互監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察專(zhuān)門(mén)監(jiān)督，內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督員協(xié)助監(jiān)督的監(jiān)督機(jī)制；四是全面建立健全制度長(zhǎng)效機(jī)制入手，強(qiáng)化內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督實(shí)效，先后出臺(tái)了涉及執(zhí)法規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控的《刑事立案監(jiān)督制度》、《偵查監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制》等11項(xiàng)制度；涉及辦案流程的《工作流程規(guī)則》、《工作流程圖》等相關(guān)配套制度達(dá)70余個(gè)；涉及案件質(zhì)量管理、責(zé)任追究、廉政獎(jiǎng)懲等近兩百個(gè)有機(jī)聯(lián)系、相互配套的制度并匯編成冊(cè)。另外，針對(duì)未成年人刑事檢察工作制定單行本的工作手冊(cè)，適時(shí)修訂。

二、強(qiáng)化教育，夯實(shí)監(jiān)督基礎(chǔ)

根據(jù)《人民檢察院執(zhí)法辦案內(nèi)部監(jiān)督暫行規(guī)定》，我院分層次組織進(jìn)行了認(rèn)真學(xué)習(xí)。一是召開(kāi)黨組會(huì)進(jìn)行學(xué)習(xí)，使班子成員首先統(tǒng)一思想，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督工作的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，為內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督工作的開(kāi)展奠定領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)；二是召開(kāi)全院干警會(huì)進(jìn)行學(xué)習(xí)，增強(qiáng)全體干警參與監(jiān)督和接受監(jiān)督的主動(dòng)性和自覺(jué)性；三是組織紀(jì)檢監(jiān)察干警和內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察干警和內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督員監(jiān)督的責(zé)任性和積極性；四是要求各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法辦案行為，提高辦案人員遵守內(nèi)部執(zhí)法辦案監(jiān)督辦法的自覺(jué)性，努力營(yíng)造內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督的良好環(huán)境。

篇6

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)金管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）03-0-01

醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度可防止、發(fā)現(xiàn)并糾正醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)誤及舞弊行為，提高工作效益和經(jīng)濟(jì)效益。健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各職能部門(mén)、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，從而確保國(guó)家法律法規(guī)及方針政策在醫(yī)院內(nèi)部的貫徹執(zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能夠?qū)︶t(yī)院的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)地記錄、規(guī)劃，并適當(dāng)?shù)卣{(diào)節(jié)醫(yī)院資金的使用情況。現(xiàn)金是醫(yī)院所有資產(chǎn)中最具流動(dòng)性和誘惑性的部分，也最容易被不法分子挪用、侵吞，它的特殊性決定了其在管理中的難度。建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性，有效防范和規(guī)避不正當(dāng)現(xiàn)金流失，提高資產(chǎn)利用率具有重大意義。國(guó)家關(guān)于醫(yī)療制度的新一輪改革對(duì)醫(yī)院建設(shè)提出更高要求，在實(shí)行成本核算的基礎(chǔ)上，各醫(yī)院還應(yīng)積極推進(jìn)管理體制轉(zhuǎn)型、不斷完善規(guī)章制度以加強(qiáng)自身建設(shè)，以提高自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，加強(qiáng)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立形成系統(tǒng)的監(jiān)督管理體系，對(duì)提升醫(yī)護(hù)人員業(yè)務(wù)水平、控制醫(yī)院運(yùn)行成本、實(shí)現(xiàn)有效的現(xiàn)金管理效果顯著。

一、內(nèi)部控制制度概述

所謂內(nèi)部控制制度，就其本質(zhì)來(lái)講，指的就是企業(yè)或單位在自身內(nèi)部實(shí)施的一系列自我規(guī)劃、約束、調(diào)整、評(píng)價(jià)、控制的手段措施，旨在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保資產(chǎn)的完整性和安全性，是有效保證相關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的控制系統(tǒng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在醫(yī)院中的重要作用：一，可以提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和醫(yī)療管理信息的正確性和可靠性。二，能夠保證國(guó)家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實(shí)與執(zhí)行。三，能夠保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資及相關(guān)記錄的安全性與完整性。維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。四，能夠確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平。大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，加強(qiáng)內(nèi)部控制可以提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作責(zé)任意識(shí)及提高管理效率，是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有利條件。

二、當(dāng)前醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

當(dāng)前醫(yī)院現(xiàn)金管理中存在諸多問(wèn)題，突出表現(xiàn)在：

（一）醫(yī)院繳費(fèi)窗口的收費(fèi)人員在接收病人或病人家屬的現(xiàn)金時(shí)，都能為客戶提供收據(jù)，并能在檢查單和處方單上進(jìn)行蓋章操作，但在門(mén)診技檢檢查項(xiàng)目私收現(xiàn)金、私做檢查等地下交易流行，收入流失嚴(yán)重。

（二）管理模式相對(duì)滯后。實(shí)施醫(yī)療改革以來(lái)，各大醫(yī)院積極推進(jìn)醫(yī)院改革，并且已經(jīng)取得了良好成效，但不乏一些醫(yī)院在管理中仍然采用傳統(tǒng)的管理模式。以審計(jì)為例，在許多醫(yī)院，該項(xiàng)工作多流于形式，通常為例行檢查，缺乏針對(duì)性、監(jiān)督性和獨(dú)立性，由于體制不健全而產(chǎn)生的漏洞，導(dǎo)致了各種貪污、挪用公款案件的發(fā)生，在社會(huì)中造成了極其惡劣的影響，破壞了國(guó)家醫(yī)護(hù)人員的形象。

三、加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體舉措

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制中存在的這些問(wèn)題，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展實(shí)際，本文嘗試對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)提出如下幾點(diǎn)：

（一）優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境，健全醫(yī)院內(nèi)控制度。在新型內(nèi)部控制制度管理中，不僅應(yīng)將醫(yī)院上層管理者行使權(quán)力的過(guò)程納入到內(nèi)控的管理范圍，還應(yīng)將其作為醫(yī)院內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象；明確細(xì)分各崗位特別是現(xiàn)金管理部門(mén)的職責(zé)以及權(quán)利和義務(wù)，所有管理者和員工都應(yīng)各司其職、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、相互制衡；定期在現(xiàn)金管理相關(guān)部門(mén)間進(jìn)行輪崗換班，有效防范行為的滋生，及時(shí)控制已經(jīng)出現(xiàn)的違法犯罪行為，不斷優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境，健全醫(yī)院內(nèi)控制度。將員工工作表現(xiàn)和思想道德素養(yǎng)納入人力資源考核標(biāo)準(zhǔn)，建立有效的績(jī)效考核晉升機(jī)制，完善醫(yī)院運(yùn)行各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，實(shí)行明確的獎(jiǎng)懲制度。

（二）建立有效的監(jiān)管機(jī)制。財(cái)務(wù)部作為醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制執(zhí)行的主管部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)作用不容小覷。在醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系創(chuàng)新改革的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)充分發(fā)揮自己的作用，推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程。

（三）加強(qiáng)票據(jù)管理，實(shí)行收費(fèi)管理制度。醫(yī)院的現(xiàn)金收入及支出主要來(lái)自門(mén)診收款處和住院收款處及醫(yī)院財(cái)務(wù)出納，加強(qiáng)這部門(mén)的內(nèi)部控制就能保證現(xiàn)金的安全完整。門(mén)診收費(fèi)處建立收費(fèi)管理制度和收費(fèi)人員崗位職責(zé)，將其收費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度形式明確下來(lái)，有確定的崗位職責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常對(duì)收費(fèi)人員執(zhí)行制度情況進(jìn)行檢查，對(duì)完成工作好壞做到有獎(jiǎng)有罰。

（1）門(mén)診收費(fèi)處要加強(qiáng)票據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)控，建立健全月末票據(jù)盤(pán)點(diǎn)制度。首先是票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)，對(duì)票據(jù)請(qǐng)領(lǐng)建立控制制度，明確請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)的人員。每次請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼、請(qǐng)領(lǐng)時(shí)間、請(qǐng)領(lǐng)人等都一一登記。其次是票據(jù)使用，收費(fèi)人員收款時(shí)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療行業(yè)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)使用票據(jù)。開(kāi)具票據(jù)時(shí)做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)，蓋章清晰。

（2）收費(fèi)員在收款時(shí)準(zhǔn)確選擇收費(fèi)類(lèi)型時(shí)，要把現(xiàn)金、記賬病人類(lèi)型選對(duì)，避免造成長(zhǎng)短款。收費(fèi)員必須作到現(xiàn)金加記賬合計(jì)等于當(dāng)日收入，盤(pán)庫(kù)現(xiàn)金與賬面相符，否則就要查明原因。

（3）按規(guī)定要求，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)的安全完整，保證醫(yī)院的正常運(yùn)行。醫(yī)院能做到每天下午由財(cái)務(wù)室委托銀行派專(zhuān)人前往收費(fèi)室對(duì)收費(fèi)人員手中除核定的必要零鈔備用外，其余現(xiàn)金進(jìn)行收款，醫(yī)院現(xiàn)金得到有效保障。

（4）目前醫(yī)院采用電腦核算，現(xiàn)金繳款報(bào)表自動(dòng)產(chǎn)生，減少了差錯(cuò)和增強(qiáng)了控制機(jī)制。

（5）收到病人住院與預(yù)繳款要開(kāi)具預(yù)繳款收據(jù)，每日上交住院預(yù)繳款，收費(fèi)人員手中存放保管備用金（零鈔備找零用）。

（6）病人出院結(jié)賬時(shí)，及時(shí)收回預(yù)交費(fèi)、預(yù)繳款收據(jù)，出具住院醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)。每日打印“預(yù)繳款日?qǐng)?bào)表”和“結(jié)賬操作日?qǐng)?bào)表”連同收據(jù)上交住院金額。

（7）月末核對(duì)病人住院預(yù)繳款，給財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員將其與總賬住院預(yù)繳款核對(duì)一致。

（8）醫(yī)院財(cái)務(wù)人員還不定期的抽查收費(fèi)人員現(xiàn)金收款情況，票據(jù)的登記和使用情況。并定期評(píng)估現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的有效性，確保了醫(yī)院財(cái)務(wù)安全。

（9）因?yàn)殚T(mén)診掛號(hào)收費(fèi)崗位及住院收費(fèi)崗位每天要面對(duì)大量的病人，為防止收費(fèi)人員在收費(fèi)過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)、欺詐、舞弊的行為，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其現(xiàn)場(chǎng)地實(shí)時(shí)監(jiān)控，即有條件的單位應(yīng)在每一收費(fèi)窗口安裝電視監(jiān)控?cái)z像頭，以監(jiān)督收費(fèi)人員的收費(fèi)流程是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，并由財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行評(píng)估，以杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

醫(yī)院現(xiàn)金管理是一項(xiàng)極其復(fù)雜的工作，涉及到內(nèi)部控制的方方面面，其規(guī)范與控制并不是一蹴而就的，需要包括醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)護(hù)人員、病人、病人家屬等一切相關(guān)主體在內(nèi)的所有人員的共同努力，是一個(gè)任重而道遠(yuǎn)的長(zhǎng)期過(guò)程。隨著國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理水平的不斷提高，我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)也處于不斷發(fā)展、變化、完善中，在今后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，內(nèi)部控制制度必將成為防范和處理醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)、增創(chuàng)收益的有力武器，在醫(yī)院內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，已經(jīng)成為現(xiàn)代化醫(yī)院發(fā)展的必由之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]金志超.淺淡內(nèi)部控制在企業(yè)現(xiàn)金管理中的運(yùn)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009，06：116-115.

篇7

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的“監(jiān)控器”職能。整個(gè)管理體系包括管理的內(nèi)容、目標(biāo)以及管理方法。

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系的對(duì)象是企業(yè)財(cái)務(wù)本身，通過(guò)有效的管理手段，能夠穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。從宏觀層面來(lái)書(shū)，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理內(nèi)容包括三個(gè)方面。第一，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，建立科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。資本在市場(chǎng)的運(yùn)作過(guò)程中，會(huì)面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。第三，糾正企業(yè)的財(cái)務(wù)漏洞。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，由于各種隱患和漏洞的存在，使得企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)面臨各種欺詐和舞弊等行為，所以企業(yè)通過(guò)內(nèi)控管理制度，能夠良好的保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要目標(biāo)

管理的目標(biāo)是管理內(nèi)容的方向，也是財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)于企業(yè)發(fā)展起到的實(shí)際作用。在實(shí)際中，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的完整性；第二，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的合法性；第三，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的作用的有效性。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要方法

在實(shí)際中，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的方法有很多種。例如：職務(wù)分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、業(yè)務(wù)記錄控制等。這些控制方法屬于傳統(tǒng)的內(nèi)控管理模式，對(duì)于當(dāng)前市場(chǎng)較大波動(dòng)背景下的企業(yè)發(fā)展實(shí)用性不強(qiáng)。根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展需求，筆者認(rèn)為在實(shí)際中財(cái)務(wù)內(nèi)部管理應(yīng)當(dāng)利用三種方法開(kāi)展。第一，全面預(yù)算控制。全面預(yù)算控制是目標(biāo)化控制方法的重要內(nèi)容，它是財(cái)務(wù)內(nèi)部管理過(guò)程中計(jì)劃職能的體現(xiàn)，對(duì)于內(nèi)場(chǎng)的控制提供了標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于中小型企業(yè)而言較為適用。第二，風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的重要內(nèi)容，也是提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警能力的重要方式。在實(shí)際中，要加強(qiáng)內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從多個(gè)層面強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算。第三，內(nèi)部審計(jì)控制。審計(jì)是財(cái)務(wù)管理控制的重要方法，也是財(cái)務(wù)自我評(píng)價(jià)的重要方式。通過(guò)這種方式，能夠提高企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理水平的認(rèn)識(shí)，從而提高財(cái)務(wù)管理的靈活性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的建設(shè)

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的具體建設(shè)時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，建立科學(xué)合理的體系性制度。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度建立的原則

從內(nèi)部財(cái)務(wù)管理目標(biāo)出發(fā)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的原則主要體現(xiàn)在四個(gè)方面。第一，合法性。合法形式財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的前提，也是企業(yè)財(cái)務(wù)體系建設(shè)合理性的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)內(nèi)控管理制度不能僅僅從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，還要考慮企業(yè)發(fā)展與社會(huì)發(fā)展之間的管理。第二，適用性。這一層面是很多中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容，由于中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中沒(méi)有過(guò)多的資金、人員進(jìn)行內(nèi)控體系的建設(shè)，所以在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中更要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求進(jìn)行制度建設(shè)。第三，可行性。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。第四，健全性。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷(xiāo)的全過(guò)程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度建立的步驟

要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，必須經(jīng)過(guò)準(zhǔn)備、調(diào)查、設(shè)計(jì)、試行等幾個(gè)過(guò)程。在準(zhǔn)備階段，要確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度；調(diào)查階段要總結(jié)企業(yè)內(nèi)外的基本情況，以及企業(yè)自身的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，明確制度建立的目標(biāo)；設(shè)計(jì)階段是對(duì)各個(gè)制度方案進(jìn)行規(guī)劃、比較的過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)良好的制度體系；試行階段則是為了對(duì)完整的內(nèi)控管理制度進(jìn)行可行性與有效性的驗(yàn)證。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度建立的管理與優(yōu)化

篇8

關(guān)鍵詞:醫(yī)院;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理;內(nèi)部控制;制度建設(shè)

一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理中內(nèi)控制度概述

內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理工作穩(wěn)定實(shí)施的重要依據(jù)，該制度建立的作用主要在于對(duì)醫(yī)院內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理行為加以規(guī)范和限制。因此就必須針對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息展開(kāi)深入研究，緊緊圍繞醫(yī)院方面的戰(zhàn)略性發(fā)展策略及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，由此切實(shí)有效的制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理決策，這樣才能極大的避免財(cái)務(wù)工作的產(chǎn)生錯(cuò)誤性問(wèn)題。由此可知，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建意義非常深遠(yuǎn)，這就必須有效約束其各項(xiàng)的管理行為，盡可能的避免違規(guī)情況的產(chǎn)生，這樣才能保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的質(zhì)量水平，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展而言，起到促進(jìn)性的作用。從醫(yī)院發(fā)展本質(zhì)的角度來(lái)分析，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度本身屬于醫(yī)院籌劃發(fā)展的主要環(huán)節(jié)，其在建設(shè)制度的同時(shí)，必須針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度充分研究，并切合醫(yī)院方面的發(fā)展現(xiàn)狀，以?xún)r(jià)值管理的角度來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度體系的優(yōu)化構(gòu)建。

二、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)策略

(一)完善醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)審制度

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理本身是一項(xiàng)較為繁雜的事務(wù)，這項(xiàng)工作涉及到多方面的內(nèi)容，因此要想把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理延伸到醫(yī)院的整體經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，促使醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的有機(jī)整合，就必須不斷完善醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度。具體需要充分結(jié)合當(dāng)下財(cái)務(wù)管理形式的變化情況來(lái)實(shí)施，在構(gòu)建完善內(nèi)審制度過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷的發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，盡可能的消除對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)控工作效率的影響因素，不斷的降低和控制醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前異常激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)背景下，醫(yī)院在構(gòu)建完善內(nèi)審制度的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理化的分配多部門(mén)的權(quán)益與職責(zé)，深刻落實(shí)相應(yīng)的監(jiān)督及管控工作。

(二)正視經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度地位

要求管理工作人員必須規(guī)劃協(xié)調(diào)好醫(yī)院內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度的建設(shè)，要循序漸進(jìn)的進(jìn)行，以此來(lái)有效的提升內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)于醫(yī)院發(fā)展的重要性，從而有效發(fā)揮出積極的帶頭作用。只有這樣才能切實(shí)將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)理念深入到人員心中，最終有效提升制度建設(shè)的效率水平。首先要求醫(yī)院內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際發(fā)展情況，切實(shí)掌握行業(yè)內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理政策，要有針對(duì)性、目的性的對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善和補(bǔ)充，只有這樣才能保障會(huì)計(jì)信息對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況的真實(shí)反應(yīng)，從而極大的避免經(jīng)濟(jì)損失的情況產(chǎn)生。

(三)構(gòu)建內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理人員是整個(gè)內(nèi)控制度實(shí)施的主體，其承擔(dān)著極為重要的責(zé)任，因此在建設(shè)內(nèi)控制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分重視對(duì)內(nèi)部激勵(lì)制度的構(gòu)建。主要是借助多樣化的獎(jiǎng)勵(lì)舉措來(lái)激發(fā)廣大員工們的主觀能動(dòng)性，這樣才能切實(shí)保障員工們能夠積極諸多的參與到內(nèi)控制度當(dāng)中，并對(duì)其嚴(yán)格認(rèn)真的執(zhí)行與實(shí)施。此外，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理當(dāng)中，還需不斷加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管控，主要是由于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理對(duì)象不僅是指資金的流通，同時(shí)還表明了固定資產(chǎn)管理的重要性。主要是因?yàn)獒t(yī)院方面本身在經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，主要還是向廣大的公眾們提供優(yōu)質(zhì)話的醫(yī)療服務(wù)，因此就需要在內(nèi)部強(qiáng)化對(duì)固定資產(chǎn)的管理。這就要求醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)，要針對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施嚴(yán)格管理，要依據(jù)國(guó)家方面的多項(xiàng)法規(guī)政策來(lái)實(shí)施，從而多方位入手，采取全面的管理控制舉措，由此有效提升醫(yī)院方面多項(xiàng)資源的利用率，最終帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，醫(yī)院在保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，還必須兼顧其自身的經(jīng)營(yíng)與管理的穩(wěn)定性，這樣才能保持可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。因此，這就要求必須從根本上提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理工作的重視度，要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度進(jìn)行改革與完善，依托內(nèi)控制度來(lái)促使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理工作能夠向著規(guī)范、專(zhuān)業(yè)及標(biāo)準(zhǔn)化的方向轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn):

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關(guān)鍵詞：高校 基建財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制

一、引言

高等教育擴(kuò)招政策實(shí)施以來(lái)，高等教育已從精英教育發(fā)展到大眾化教育。為了改善辦學(xué)條件和擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，高校紛紛掀起了基建的熱潮，不斷增加基建資金的投入，基建投資和基礎(chǔ)設(shè)施改造的規(guī)模迅速擴(kuò)大，這是新形勢(shì)下各高校為了順應(yīng)高等教育事業(yè)發(fā)展的舉措。高?；ㄘ?cái)務(wù)管理工作的重要性越來(lái)越突出，必須進(jìn)一步加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，確保高校的基建投資發(fā)揮出應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、高?；ㄘ?cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

政府作為公辦院校的所有者和主要出資者，理應(yīng)在重大事項(xiàng)的決策中起主導(dǎo)作用，比如高校的建設(shè)規(guī)模、資金調(diào)度、貸款額度等，而在現(xiàn)實(shí)工作中，政府卻往往只是處于形式上審批的次要地位，政府對(duì)高校的基建財(cái)務(wù)資金運(yùn)行缺乏有效的制約，高校的權(quán)力和責(zé)任不對(duì)等，缺乏內(nèi)在的責(zé)任意識(shí)。內(nèi)部控制的大環(huán)境決定著內(nèi)部控制的性質(zhì)，高校內(nèi)部控制環(huán)境的弱化是造成基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱的重要原因之一。其次，高校財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是高?；ㄘ?cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱的重要原因之二。高校財(cái)務(wù)管理層普遍認(rèn)為，公辦院校屬于政府辦學(xué)，基建風(fēng)險(xiǎn)不大，從而缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控措施，決策思維不嚴(yán)密?；ㄘ?cái)政投資、基建貸款、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證，沒(méi)有建立起相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。因此，薄弱的基建財(cái)務(wù)控制環(huán)境增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（二）基建財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，可操作性存在問(wèn)題

目前很多高校基建財(cái)務(wù)的內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部基建會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，要不就是還沒(méi)建立，要不建立也只是借抄其他單位的制度，并沒(méi)有現(xiàn)實(shí)的針對(duì)性，脫離了基建財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)際。有的高校會(huì)甚至沒(méi)有確保基建財(cái)務(wù)內(nèi)控人員實(shí)行正常內(nèi)控的權(quán)力，使其受到領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)利益及其他方面的制約。

（三）未對(duì)基建全過(guò)程實(shí)施控制

高?；?xiàng)目的確定往往以建設(shè)辦人員為主，編制項(xiàng)目建議書(shū)、招投標(biāo)、施工設(shè)計(jì)、竣工驗(yàn)收等重要環(huán)節(jié)，幾乎由建設(shè)辦人員參與完成?；ㄘ?cái)務(wù)人員只管按合同規(guī)定付款、記賬，對(duì)于違反基建項(xiàng)目決策程序、合同不合理變更、隨意占用基建資金等不合理現(xiàn)象，基建財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督無(wú)法有效實(shí)施。

（四）基建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用未能有效發(fā)揮

基建內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控的再控制，應(yīng)從第三方的立場(chǎng)去客觀公正地對(duì)高?；ǖ慕?jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，具有獨(dú)立性。但目前高?；ǖ膬?nèi)部審計(jì)部門(mén)未能有效發(fā)揮其監(jiān)督檢查的關(guān)鍵作用。一些高校基建領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視，有的高校基建沒(méi)有財(cái)會(huì)審計(jì)部門(mén)的檢查，有的高?；▋?nèi)部審計(jì)稽查不規(guī)范，沒(méi)有形成相應(yīng)的制度，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

三、加強(qiáng)高?；ㄘ?cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的對(duì)策

（一）注重優(yōu)化控制環(huán)境，強(qiáng)化高校領(lǐng)導(dǎo)的基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)

高校領(lǐng)導(dǎo)往往未能充分認(rèn)識(shí)到基建財(cái)務(wù)人員參與學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理的重要性，認(rèn)為基建主要靠抓好建設(shè)部門(mén)的管理工作，基建財(cái)務(wù)人員只管照章辦事，按合同規(guī)定付款即可?；ㄘ?cái)務(wù)人員缺少參與基建財(cái)務(wù)分析、研究及預(yù)測(cè)的機(jī)會(huì)，未能參與項(xiàng)目決策、招標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收與決算控制和監(jiān)督檢查。因而，高校領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任和義務(wù)去強(qiáng)化基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和自身責(zé)任意識(shí)，營(yíng)造良好的控制環(huán)境，將基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為基建內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)落到實(shí)處。

（二）建立良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督制度

基建財(cái)務(wù)人員首先要熟悉高校基建項(xiàng)目審批程序、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件及合同。其次在基建項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格履行招標(biāo)合同，施工單位若將合同進(jìn)行分包或轉(zhuǎn)包，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。支付工程款時(shí)發(fā)票章必須與合同章相符。高校應(yīng)制定變更項(xiàng)目預(yù)算審批權(quán)限，確實(shí)因設(shè)計(jì)變更需要追加基建預(yù)算，須報(bào)上級(jí)單位審批和經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子同意后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)確定變更后的預(yù)算增減額。

（三）將基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制覆蓋基建項(xiàng)目的全過(guò)程，充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理職能

為確保高?；▋?nèi)部控制制度的切實(shí)執(zhí)行，高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同基建管理部門(mén)、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位定期檢查基建的過(guò)程管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基建內(nèi)部控制中的漏洞，并針對(duì)執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)修正或改進(jìn)內(nèi)控政策。高?；ㄘ?cái)務(wù)人員在基建項(xiàng)目過(guò)程中，要做到事前參與預(yù)測(cè)和決策、事中注重控制和管理、事后有分析和評(píng)價(jià)。高?；ㄘ?cái)務(wù)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)高校基建財(cái)務(wù)管理的重要手段，貫穿高校基建的全過(guò)程。此外，高?；ㄟ€要自覺(jué)接受政府審計(jì)以及財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，以保證高校基建內(nèi)部控制系統(tǒng)的健康運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（四）推行基建跟蹤審計(jì)，提高投資控制工作質(zhì)量和效率

高校基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是投資控制的有效手段。對(duì)大中型建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行跟蹤審計(jì)制度，將審計(jì)貫穿于高?；üこ陶型稑?biāo)、合同簽訂、設(shè)計(jì)變更、工程驗(yàn)收、工程竣工決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，使在竣工決算審計(jì)中無(wú)法看到的問(wèn)題，在跟蹤審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行了解，有利于提高高校基建投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

四、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前形勢(shì)下，高?；ㄘ?cái)務(wù)內(nèi)部控制管理在現(xiàn)實(shí)運(yùn)行中是較復(fù)雜的，對(duì)此，高校要具體問(wèn)題具體分析、明確責(zé)任、強(qiáng)化責(zé)任感，針對(duì)高校基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，不斷改善基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，促使高校基建內(nèi)控管理運(yùn)行得更加規(guī)范。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱燕.加強(qiáng)建設(shè)單位基建內(nèi)部控制管理淺析[J].會(huì)計(jì)師，2011（3）.

篇10

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275

一、在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分。全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成、涵蓋了內(nèi)部控制的主體內(nèi)容，擴(kuò)展了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)三個(gè)構(gòu)成要素，增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)，提出了風(fēng)險(xiǎn)組合觀及對(duì)應(yīng)的統(tǒng)籌治理風(fēng)險(xiǎn)理念。基于內(nèi)部控制系統(tǒng)、遵循企業(yè)愿景建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，已成為企業(yè)全面規(guī)劃和管理風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。經(jīng)過(guò)多年的內(nèi)部控制工作，北化集團(tuán)建立了逐步規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、完善的內(nèi)部控制組織體系，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，這些為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施奠定了一定的基礎(chǔ)。

在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)提出了將內(nèi)部控制系統(tǒng)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的進(jìn)化和升級(jí)的構(gòu)想，將內(nèi)部控制體系上升為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要有以下幾個(gè)突出的變化：

1.由事中和事后處理轉(zhuǎn)變?yōu)榉婪丁⒖刂?、監(jiān)督一體的防控；

2.由經(jīng)驗(yàn)與習(xí)慣轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)化、制度化、流程化管理；

3.由風(fēng)險(xiǎn)防范轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)化解和分散風(fēng)險(xiǎn)；

4.由單一制度的執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運(yùn)轉(zhuǎn)與文化引導(dǎo)；

5.由傳統(tǒng)的關(guān)鍵指標(biāo)管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴叭娣婪讹L(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展為目標(biāo)”的目標(biāo)導(dǎo)向型管理。

經(jīng)過(guò)這些突出的變化，集團(tuán)總部及各子公司要建立一套符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，具有科學(xué)性、適用性的內(nèi)控體系，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、管理方式、方法及流程的有效管理，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理的分工負(fù)責(zé)、歸口管理。通過(guò)這個(gè)體系，進(jìn)一步完善監(jiān)督、檢查、考核措施，使企業(yè)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作系統(tǒng)化、制度化、流程化，以形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網(wǎng)狀風(fēng)險(xiǎn)管控模式。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會(huì)建設(shè)則是法人治理的核心。近年來(lái)，北化集團(tuán)逐步建立了外部董事制度，不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時(shí)，集團(tuán)構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)閉合體系：

總部各職能部門(mén)和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。

總部層面成立“內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)”，統(tǒng)一掛帥構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)價(jià)。對(duì)各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問(wèn)題，提出體系完善的建議。

（二）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)

長(zhǎng)期內(nèi)控管理工作，集團(tuán)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域形成清晰的認(rèn)知。2009年，集團(tuán)公司專(zhuān)門(mén)成立了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控工作小組，對(duì)公司內(nèi)外部政策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)管理以及制度、流程進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的梳理和分析，深入企業(yè)和各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，組織公司中高層管理人員及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)“集團(tuán)總部――各職能部門(mén)――企業(yè)”三個(gè)級(jí)次各個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)查找，確定了各項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、對(duì)企業(yè)的影響程度、該風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前的管控程度等進(jìn)行全面評(píng)估，建立數(shù)據(jù)庫(kù)。同時(shí)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際運(yùn)行情況，對(duì)流程設(shè)計(jì)的合理性、適用性進(jìn)行全面的審查和修正。一方面完善和整合風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)制度，風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。另一方面完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通，在集團(tuán)總部和子公司建立涵蓋財(cái)務(wù)、人力資源、運(yùn)營(yíng)、投融資等全方位信息系統(tǒng)，把內(nèi)控由人的控制上升到計(jì)算機(jī)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化。

（三）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，有效防控風(fēng)險(xiǎn)

為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)，集團(tuán)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)編制了專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，制訂了包括定期召開(kāi)集團(tuán)公司內(nèi)外部形勢(shì)分析研討會(huì)、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理規(guī)范化、保持集團(tuán)總部及下屬公司資金支出等一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施，編制了《三重一大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《重大安全事故應(yīng)急預(yù)案》等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，注重全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和內(nèi)部控制的要求融入部門(mén)規(guī)范中，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為公司綜合管理體系的有機(jī)組成部分，真正保障了風(fēng)險(xiǎn)防范能夠落到實(shí)處。

（四）重大風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控

集團(tuán)公司堅(jiān)持對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行持續(xù)監(jiān)控的原則，擬構(gòu)建NC系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效率和效果，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了部分財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警和控制，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用支付等流程中增加了合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性等審核標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行情況的方便查詢(xún)，能在超預(yù)算時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示，既有效促進(jìn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)范的落實(shí)執(zhí)行，又對(duì)資金支付實(shí)現(xiàn)了有效的控制；集團(tuán)大力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)日常應(yīng)用管理，建成系統(tǒng)后，我們將通過(guò)系統(tǒng)預(yù)警信息監(jiān)控與人工核對(duì)相結(jié)合、重點(diǎn)監(jiān)測(cè)與抽查跟蹤相結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)預(yù)警信息及時(shí)跟蹤回饋并督促整改；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息分析、報(bào)告制度，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任單位負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析，編制重大信息內(nèi)部報(bào)告并按程序提交處理。