導(dǎo)語：如何才能寫好一篇進(jìn)口貿(mào)易的風(fēng)險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

據(jù)中國海關(guān)總署的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2011年葡萄酒進(jìn)口總量為36.1萬千升，同比增長27.6%，進(jìn)口金額為13.93億美元，同比增長80.9%。其中瓶裝葡萄酒（2L以下）進(jìn)口量為24.14萬千升，同比增長65%；進(jìn)口金額為12.73億美元，同比增長94.05%；散裝葡萄酒（2L以上）進(jìn)口為12.02萬千升，同比下降12.32%，進(jìn)口金額為1.2億美元，同比下降 20%。中國已躍升為全球第五大葡萄酒消費(fèi)國。

二、葡萄酒進(jìn)口貿(mào)易中的風(fēng)險

（一）葡萄酒進(jìn)口選擇渠道有風(fēng)險

國內(nèi)葡萄酒進(jìn)口商想要取得好的進(jìn)口渠道，但是他們沒有過多的途徑去得到最一手的資料，而從其他進(jìn)口商口中得到的資料不能滿足他們的需求，這時往往有人會選擇去國外了解一番，問題是去國外的費(fèi)用不會少，而且語言溝通上存在一定的障礙，再加上國內(nèi)進(jìn)口商對葡萄酒酒莊的運(yùn)作方式以及營銷方式了解的不多，這時就需要有相對專業(yè)的人士引導(dǎo)他們，而他們自身對葡萄酒的了解也存在一定的缺陷，網(wǎng)上也有許多不正規(guī)或者違法的的誘導(dǎo)，最終導(dǎo)致的結(jié)果就是進(jìn)口商覺得葡萄酒進(jìn)口很困難，進(jìn)口渠道有風(fēng)險同時也很混亂。

（二）合同簽訂有風(fēng)險

葡萄酒屬于酒類食品，因此進(jìn)口商與國外酒莊簽訂合同時要注意很多問題，從最開始的葡萄品種，價格的確定，到葡萄酒的包裝方式，運(yùn)輸方式，以及最后的關(guān)稅費(fèi)用，這些都要清楚地列在合同中。此外在合同中，包裝及標(biāo)準(zhǔn)（packing）也要特別注明，大部分酒是用玻璃瓶灌裝的，保存不當(dāng)?shù)脑捜菀自谶\(yùn)輸途中破碎，造成不小的損失。付款方式也要在權(quán)衡利弊之后謹(jǐn)慎選擇。

（三）運(yùn)輸中的風(fēng)險

整個進(jìn)口過程中涉及到很多運(yùn)輸方式，最主要的是海運(yùn)，其次就是公路運(yùn)輸，葡萄酒有其特殊的個性，因此在運(yùn)輸中往往會遇到很多問題。

由于包裝成本問題，一般品質(zhì)的酒類，不會在包裝上浪費(fèi)過多的資源，普遍以紙箱、木箱、塑料箱為主，這就使得在運(yùn)輸過程中貨物與包裝之間，貨物與貨物之間難免發(fā)生碰撞，造成損失，尤其是在公路運(yùn)輸過程中，由于路況復(fù)雜，易發(fā)生風(fēng)險。為便于運(yùn)輸，酒類商品一般采用6～12瓶一箱的方型包裝，運(yùn)輸公司為降低成本，采用多層堆疊的方法運(yùn)輸大量酒類商品，如果在堆疊的時候不能層層錯開的形式，則容易產(chǎn)生底層受力不均勻，在運(yùn)輸中被壓垮，造成貨損。

（四）進(jìn)口葡萄酒通關(guān)的風(fēng)險

葡萄酒進(jìn)口通關(guān)手續(xù)比一般貨物進(jìn)口通關(guān)更為繁瑣，首先是通關(guān)所需要的材料要準(zhǔn)備齊全，葡萄酒瓶上都會附上酒莊的酒標(biāo)，報關(guān)進(jìn)口到中國的時候要貼上翻譯的中文背標(biāo)，而去海關(guān)申報進(jìn)口時也要事先提供好中文背標(biāo)。其次申報進(jìn)口的進(jìn)口商及紅酒經(jīng)銷商應(yīng)該準(zhǔn)備經(jīng)銷商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，其他單據(jù)則由委托進(jìn)口的報關(guān)行準(zhǔn)備，值得注意的是進(jìn)口商或是經(jīng)銷商一定要取得酒類商品的營業(yè)執(zhí)照和紅酒衛(wèi)生許可證。此外，海關(guān)根據(jù)規(guī)定對部分葡萄酒進(jìn)行查驗，查驗結(jié)束后即刻通知收貨人前來領(lǐng)貨。最后，貨物入倉后會通知商檢人員前來進(jìn)行法定商檢。在這一系列通關(guān)手續(xù)中，進(jìn)口商要在通關(guān)之前準(zhǔn)備好所需材料，否則就會承擔(dān)風(fēng)險。

（五）進(jìn)口葡萄酒保險金額的風(fēng)險

我國對葡萄酒（其實是所有酒類）的進(jìn)口會征收比較高的稅額，小包裝的酒征收14%再加上增值稅以及消費(fèi)稅，基本上達(dá)到30～40%，而有些國家的進(jìn)口酒稅額高達(dá)180%，所以在計算葡萄酒的保險金額上就會出現(xiàn)比較大的變化。進(jìn)口商在為葡萄酒進(jìn)行投保時往往會猶豫，如果按照過高的保險稅額來投保的話海關(guān)會認(rèn)為你有逃稅漏稅的嫌疑，而如果投保過低的話，一旦出現(xiàn)問題自己則會覺得虧。葡萄酒的保險金額到底是按照海關(guān)申報的金額來投保，還是按照貨物的實際價值，或者是按照國內(nèi)銷售價值來投保呢？

三、葡萄酒進(jìn)口貿(mào)易中風(fēng)險的防范機(jī)制

（一）選擇正確的渠道（供應(yīng)商）

雖然現(xiàn)在葡萄酒的進(jìn)口渠道有很多種，但進(jìn)口商還是要根據(jù)自己的了解選擇需要的進(jìn)口方式，進(jìn)口商自身要做好功課，對葡萄酒的葡萄品種、年份、產(chǎn)區(qū)、口感要很了解，甚至對本區(qū)域消費(fèi)者的喜好也要做好研究，這樣才會在各種渠道中找到適合自己經(jīng)營的葡萄酒。主要渠道有：品鑒會、總、進(jìn)口葡萄酒投資管理機(jī)構(gòu)這三種。

（二）葡萄酒進(jìn)口合同要謹(jǐn)慎簽訂

在一般進(jìn)出口貨物的合同簽訂中，小心謹(jǐn)慎是我們應(yīng)該做的，更不用說價值相對較高的酒類產(chǎn)品了，進(jìn)口商如果只是想做葡萄酒經(jīng)營的話，合同交給專業(yè)人士處理會比較恰當(dāng)，同時委托專門的貨代公司也會比較省心。

進(jìn)口業(yè)務(wù)中，購貨合同一般由基本條款（主要條款）和一般條款兩部分構(gòu)成?；緱l款是合同的主體內(nèi)容，因此，也被人們稱為主要條款，按照我國法律規(guī)定，缺少主要條款的合同是無效的。一般條款是對合同基本條款的補(bǔ)充說明或作為雙方訂立的多份的共性條款。主要包括商檢、索賠、仲裁及不可抗力等項內(nèi)容。也可以將購貨合同的內(nèi)容分為法律條款和商務(wù)條款兩種。

在簽訂合同時要注意主要條款是否齊全，如葡萄酒的規(guī)格，數(shù)量或是單價，少了任意一項代表合同不成立，那么對進(jìn)口商則不利。

（三）運(yùn)輸過程中風(fēng)險的防范

由于葡萄酒的質(zhì)量和體積都較大，一般從國外運(yùn)到中國都是采用海運(yùn)，租船訂艙基本由賣方進(jìn)行，海運(yùn)運(yùn)輸路途遙遠(yuǎn)，尤其要避免碰撞風(fēng)險和積載風(fēng)險，合理的堆放和放置葡萄酒是運(yùn)輸中首要注意的。堆放時，千萬不可以倒放，長途運(yùn)輸?shù)脑捵詈檬瞧椒?，運(yùn)輸過程中酒的周圍溫度不可以過高，同時也要注意嚴(yán)重的碰撞和晃動，否則葡萄酒酒質(zhì)會受到很大影響，甚至?xí)兂梢黄繅木啤?/p>

葡萄酒從出口方處至進(jìn)口商提到貨中可能會遇到盜竊的風(fēng)險，這也是運(yùn)輸途中容易發(fā)生，海運(yùn)時由船東或船公司保存，卸了船后，可能會有一段公路運(yùn)輸，進(jìn)口商在這期間應(yīng)謹(jǐn)慎，以防不法分子得手。

（四）進(jìn)口葡萄酒通關(guān)風(fēng)險的防范

對于通關(guān)，葡萄酒有其特殊性，所需的材料也很多，進(jìn)口商無非要準(zhǔn)備好所有材料才能順利拿到貨。對于貨物到港前和報檢時的材料很重要，所以這兩項活動開始之前進(jìn)口商就要準(zhǔn)備好。

報檢時需提地證、衛(wèi)生證書、合同、發(fā)票、裝箱單、提單等單證，首次進(jìn)口還需提供標(biāo)簽審核申請表、中文標(biāo)簽樣張（5份）、原標(biāo)簽及中文翻譯件（各5份）(注明產(chǎn)地)、反映產(chǎn)品特定屬性的證明材料，必要時向施檢部門提供檢驗報告、衛(wèi)生證明文件以及貨物特殊申明證明文件，接受檢驗檢疫并辦理標(biāo)簽審核。預(yù)包裝飲料酒中文標(biāo)簽樣張需按GB10344-2005《預(yù)包裝飲料酒標(biāo)簽通則》要求自行制作。對監(jiān)督檢驗合格的加貼“進(jìn)口食品衛(wèi)生監(jiān)督檢驗標(biāo)志”，簽發(fā)衛(wèi)生證書（正本、副本）。監(jiān)督檢驗不合格的不準(zhǔn)進(jìn)口。

（五）葡萄酒保險金額風(fēng)險的防范

國際貨物運(yùn)輸保險的目的是為了彌補(bǔ)被保險人因貨物在運(yùn)輸途中遭遇各類事故而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，因而保險金額應(yīng)以保險價值為依據(jù)。在國際貨運(yùn)保險中，保險金額一般以CIF或CIP的發(fā)票價格為基礎(chǔ)確定的，除應(yīng)包括商品的價值、運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)外，還應(yīng)包括被保險人在貿(mào)易過程中支付的經(jīng)營費(fèi)用，例如開證費(fèi)、電報費(fèi)、借款利息、稅款和分?jǐn)偟奖竟P交易中的日常管理費(fèi)用，以及在正常情況下可以獲得的預(yù)期利潤。

依據(jù)保險利益原則以及損失補(bǔ)償原則，有人認(rèn)為，進(jìn)口商應(yīng)以葡萄酒的貿(mào)易價格（含關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)）為基礎(chǔ)進(jìn)行投保，這里所說的金額是指實際付出的，而不是申報的價格。如果進(jìn)口商申報的價格比較低的話，海關(guān)會懷疑有偷稅漏稅的行為，對進(jìn)口商也會不小的打擊。權(quán)衡利弊，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)按海關(guān)申報價值為基礎(chǔ)進(jìn)行投保，保險公司也不可以主張客戶偷稅漏稅的想法，首先守法才是一切行為的準(zhǔn)則，進(jìn)口商應(yīng)該根據(jù)自己的進(jìn)口情況合理向保險公司提出投保金額，否則，即使葡萄酒到達(dá)中國境內(nèi)，也會有損失的風(fēng)險。

四、總結(jié)

葡萄酒市場之所以混亂，是因為沒有合理的法律對其約束，在目前的市場環(huán)境下，葡萄酒需要一個健全的法律體系對它保駕護(hù)航，否則不論是進(jìn)口商、經(jīng)銷商還是消費(fèi)者的利益都得不到有效地保障。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王斌義,顧永才.進(jìn)口貿(mào)易操作15步[M].北京:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,2006:123-321.

[2]余世明,彭月嫦.進(jìn)口貿(mào)易操作實務(wù)[M].廣東:暨南大學(xué)出版社,2009:49-60

[3]俞丹樺.進(jìn)口貿(mào)易實務(wù)[M].北京:中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社,2008:20-30.

篇2

目前，我國已進(jìn)入加入WTO的后過渡期，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的展開，國際市場將為我國外貿(mào)企業(yè)提供更多的貿(mào)易機(jī)會。但這機(jī)會中也潛伏著更多的貿(mào)易風(fēng)險。近年來，我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險帳甚至壞帳不斷增加，不僅造成了明顯的利息損失，從長遠(yuǎn)來看，還將影響外貿(mào)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。因此，識清進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，并采取有效防范措施是極為必要的。

進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的主要風(fēng)險

在進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的實際操作中，通常要經(jīng)過業(yè)務(wù)洽談、合同簽訂、貨物交接、支付結(jié)算這樣一個基本流程鏈。在這一過程中，既可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程鏈外的風(fēng)險，也可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程鏈中的風(fēng)險。本文將進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險劃分為以下幾種：

一、合同風(fēng)險。一份貿(mào)易合同，貫穿整個進(jìn)出口業(yè)務(wù)過程，因此合同具有總攬全局的地位。合同風(fēng)險涉及的范圍很廣，首先是貿(mào)易雙方在洽談業(yè)務(wù)時所處的貿(mào)易環(huán)境可能使合同利益失衡而帶來風(fēng)險。若產(chǎn)品供大于求，在合同條款談判過程中，進(jìn)口方更具有主動權(quán)，從而進(jìn)口方會在產(chǎn)品價格、產(chǎn)品質(zhì)量上要求更為苛刻，或是在交貨時間、結(jié)算方式上迫使出口方做出讓步等，顯然，合同利益會偏離出口方；反之亦然。其次是合同條款內(nèi)容上的缺陷導(dǎo)致風(fēng)險。這主要是指合同內(nèi)容是否完整全面，文字、術(shù)語等表述是否準(zhǔn)確無歧義，合同所規(guī)定的各項手續(xù)的日期是否合理有效等。若合同疏漏了保險、索賠、仲裁等方面的條款，或者對主體雙方權(quán)利義務(wù)規(guī)定不明確，或是文本不規(guī)范，都有可能使合同無法順利執(zhí)行，給外企帶來風(fēng)險。另外，還有因為合同主體一方惡意行騙產(chǎn)生風(fēng)險的情況。

二、市場風(fēng)險。受各國自然地理環(huán)境、政治、經(jīng)濟(jì)、法律、以及社會人文等因素變化的影響，給外貿(mào)企業(yè)造成損失的可能性就是市場風(fēng)險。價格風(fēng)險是最典型的市場風(fēng)險。商品價格直接關(guān)系到貿(mào)易雙方的利益，因此也往往是雙方爭議的焦點(diǎn)。但貿(mào)易價格隨合同而定，實際價格卻隨市場波動，市場的不確定性導(dǎo)致了風(fēng)險的產(chǎn)生。如2004年9月21日，由于臺風(fēng)破壞了美國的咖啡豆儲藏倉庫，國際市場哥倫比亞咖啡到岸價當(dāng)年已上漲超過10美分，達(dá)每磅0.8213美元，創(chuàng)近年來最高水平。匯率的變化也會給外貿(mào)企業(yè)帶來收益損失的可能性。隨著經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)集團(tuán)與跨國公司遍布全球，國際市場格局的不斷變化將影響國內(nèi)市場的發(fā)展，這些不確定性因素將使外貿(mào)企業(yè)面臨更大的市場風(fēng)險。

三、信用風(fēng)險。這里的信用風(fēng)險既包括合同項下的信用風(fēng)險，也包括支付結(jié)算時因商業(yè)信用及銀行信用問題造成的風(fēng)險。合同項下的信用風(fēng)險是指客戶不遵守合同約定行事，不履行合同義務(wù)，從而使合同不能順利執(zhí)行，給外貿(mào)企業(yè)帶來損失的可能性。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展，支付結(jié)算工具日漸增多，這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利，但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險的存在，其中也潛伏了風(fēng)險。以托收方式為例，若買方違約，拒絕贖單，賣方便無法收回貨款。當(dāng)今的國際貿(mào)易，早已不是以前“一手交錢、一手交貨”的方式，實質(zhì)上已經(jīng)是一種“單證貿(mào)易”，進(jìn)口商若能設(shè)法騙取提單，便可提貨；而若出口商向銀行提交的單據(jù)與信用證之間沒能做到“單單一致”、“單證一致”，出口商就無法結(jié)匯，無法收回貨款，甚至貨款兩空。

四、其他貿(mào)易風(fēng)險。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作中，還有一些外貿(mào)企業(yè)沒能預(yù)知的、來自于企業(yè)外部的、不以企業(yè)及其業(yè)務(wù)人員意志為轉(zhuǎn)移的因素，會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)承受損失的可能性，我們將其稱為其他系統(tǒng)風(fēng)險或固有風(fēng)險。如貨物運(yùn)輸風(fēng)險。貨物在運(yùn)輸途中可能遭遇人們無法預(yù)料的災(zāi)害性天氣或貨物被盜竊、丟失、損壞、銹蝕、滅失等，或是選定的運(yùn)輸方式或承運(yùn)公司不恰當(dāng)，不能安全快捷、節(jié)約又及時地運(yùn)送貨物，或是由于政治原因不能順利通關(guān)等，都將引起貿(mào)易雙方利益的潛在損失。再如非關(guān)稅貿(mào)易壁壘風(fēng)險。一國的關(guān)稅水平是透明公開的，但隨著貿(mào)易自由化的發(fā)展，關(guān)稅水平逐漸下降，各國都變向地采用環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)以及各種認(rèn)證等非關(guān)稅手段，來實現(xiàn)對本國企業(yè)的保護(hù)。對我國企業(yè)而言，這是一個弱勢，這類灰色壁壘造成的風(fēng)險是很高的。另外，市場的過渡或惡意競爭，以及戰(zhàn)爭或外交的影響，可能導(dǎo)致貿(mào)易條件發(fā)生突變，從而可能產(chǎn)生合同被毀、貨物拒收、貨款損失等連鎖風(fēng)險。

主要風(fēng)險的防范措施

外貿(mào)企業(yè)可以結(jié)合風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險吸收、風(fēng)險回避、風(fēng)險中和以及風(fēng)險分散等原則，采用以下防范措施，將貿(mào)易風(fēng)險降到最低線。

一、提高進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險防范意識。外貿(mào)企業(yè)要進(jìn)行風(fēng)險管理，首要問題就是更新觀念。要培訓(xùn)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)人員，使其熟練掌握國際貿(mào)易基本知識與進(jìn)出口貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)，使之能有效識別每一項業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險；要定期或不定期結(jié)合貿(mào)易風(fēng)險案例對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其能在相互學(xué)習(xí)過程中，提高風(fēng)險分析、風(fēng)險提取等業(yè)務(wù)素質(zhì)；要為業(yè)務(wù)人員提供到學(xué)校再教育機(jī)會，或派他們出國考察，及時了解相關(guān)貿(mào)易政策，豐富其理論知識與實踐經(jīng)驗，提升科學(xué)的風(fēng)險防范理念和業(yè)務(wù)能力。

二、審慎研究合同的簽訂與執(zhí)行，規(guī)避合同風(fēng)險。合同是每一筆業(yè)務(wù)的展開、延伸和終結(jié)。它的簽訂固定了貿(mào)易雙方的合作關(guān)系，是雙方履約的尺度憑證，也是經(jīng)濟(jì)索賠、貿(mào)易糾紛、依法訴訟的主要依據(jù)。因此，合同風(fēng)險的防范是進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵。業(yè)務(wù)人員在商議業(yè)務(wù)時，要充分了解自身企業(yè)所處的貿(mào)易地位，盡量掌握談判的主動權(quán)。在簽訂條款時，因本著極度審慎認(rèn)真的態(tài)度，做到合同形式標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，條款內(nèi)容完整無誤，語言表述簡單明了。合同條款簽訂后，要及時報送相關(guān)人員審核、審批。要跟蹤合同的執(zhí)行情況，謹(jǐn)防對方利用合同中任何條款的變更欺詐行騙，一旦發(fā)生意外情況，也應(yīng)處變不驚，認(rèn)真調(diào)查、科學(xué)分析，以最小的代價化解合同風(fēng)險。

三、建立自己的信息情報系統(tǒng)，降低市場風(fēng)險。引起市場風(fēng)險的因素極其豐富，對它的防范是進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的一大重點(diǎn)。現(xiàn)代社會已經(jīng)進(jìn)入了信息時代，信息獲取快速且渠道多樣。但各類信息都會具有一定的不完全性、不準(zhǔn)確性、不對稱性，特別是信息的時效性，都有可能導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)在決策上出現(xiàn)失誤。因此，要建立自己的信息情報系統(tǒng)，全面展開對國際國內(nèi)市場的調(diào)查與研究工作，及時了解國際國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的政策動向，及時掌握消費(fèi)者偏好、產(chǎn)品供需狀況以及外匯市場等的變動情況，及時反饋這些信息，并經(jīng)過加工整理，研究各項風(fēng)險因素可能導(dǎo)致的風(fēng)險事件，讓企業(yè)能盡早展開套期保值等業(yè)務(wù)來中和市場風(fēng)險。同時，通過建立企業(yè)內(nèi)部報告系統(tǒng)、信用情報系統(tǒng)和資信調(diào)研系統(tǒng)，把國際國內(nèi)市場情況、客戶信用、業(yè)務(wù)流程等信息情況，匯集、分析，并做出正確的評估，為企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門選擇市場以及企業(yè)的下一步?jīng)Q策提供支持。

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)；國際結(jié)算；風(fēng)險；經(jīng)濟(jì)

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-01

國際結(jié)算是指國際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為，分為有形貿(mào)易和無形貿(mào)易類。有形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為國際貿(mào)易結(jié)算。無形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國際結(jié)算可以促進(jìn)國際貿(mào)易交易，服務(wù)國際經(jīng)濟(jì)文化交流，促進(jìn)國際金融一體化，進(jìn)而繁榮整個世界經(jīng)濟(jì)；同時還可為本國創(chuàng)收和積累外匯，引進(jìn)外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國貨幣匯率，提供本國對外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國際結(jié)算風(fēng)險的防范，以促進(jìn)我國對外貿(mào)易的發(fā)展。

一、國際結(jié)算中的風(fēng)險分析

1.匯付方式風(fēng)險

匯付，又稱匯款，是指進(jìn)口商主動通過銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國際貿(mào)易中，匯付方式可以分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。預(yù)付貨款，又稱為“先結(jié)后出”，是進(jìn)口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發(fā)運(yùn)貨物的結(jié)算方式。這種方式顯然對出口商非常有利，因為進(jìn)口商要單獨(dú)負(fù)責(zé)融資，并且負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定貨運(yùn)貨物的風(fēng)險。貨到付款，又稱為“先出后結(jié)”，即出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后付款的結(jié)算方式。具體地講，貨到付款有兩種實現(xiàn)方式：一是售定，即買賣雙方事先簽訂合同，待進(jìn)口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運(yùn)至國外，委托國外商人在當(dāng)?shù)厥袌錾洗郏浳锸鄢龊?，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無論哪一種形式，貨到付款方式對出口商不利，因為出口商既要單方面融資，又要承擔(dān)進(jìn)口商不付款的風(fēng)險。

2.托收方式風(fēng)險

托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。對出口商而言，由于托收方式是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實際上是向進(jìn)口商提供信用，而進(jìn)口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險，這些風(fēng)險表現(xiàn)在：進(jìn)口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進(jìn)口商一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈，或進(jìn)口地市場行情發(fā)生變化，商品價格下跌等情況，就會長時間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現(xiàn)了進(jìn)口商的“道德風(fēng)險”。因進(jìn)口國原因造成的拒付。因政治或經(jīng)濟(jì)原因，進(jìn)口國改變進(jìn)口政策，進(jìn)口商沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請不到進(jìn)口所需的外匯，以致貨物到達(dá)進(jìn)口地而無法進(jìn)口，或不能進(jìn)口。貿(mào)易術(shù)語選用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。如果選用由進(jìn)口方負(fù)責(zé)訂船的貿(mào)易術(shù)語如FOB條件，進(jìn)口商有可能與其指定的承運(yùn)人或貨運(yùn)聯(lián)合，利用與貨運(yùn)之間的密切關(guān)系來取得貨物的實際控制權(quán)，出口商會有喪失物權(quán)的風(fēng)險。

3.信用證方式風(fēng)險

信用證的結(jié)算方式是當(dāng)前國際結(jié)算的主要方式，它為買賣雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國際結(jié)算方式也存在很多風(fēng)險。

二、國際結(jié)算風(fēng)險防范策略分析

1.交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議

與目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國家風(fēng)險最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。

2.對貿(mào)易的合作國進(jìn)行風(fēng)險評估

了解所在國的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評估，可以大大減少國家風(fēng)險的發(fā)生概率。也可以通過市場調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險與收益的對比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場規(guī)模等。

3.簽訂由官方承保的信用保險

使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險是一種有效的規(guī)避風(fēng)險的方法。很多國家為了鼓勵本國進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險，這些保險對外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對于我國外貿(mào)企業(yè)來說，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險，把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險帶來的潛在損失。

4.設(shè)立信用管理部門

目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財務(wù)部門往往在收賬問題和風(fēng)險控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險管理職能部門，沒有專業(yè)人員從事風(fēng)險管理工作。國際經(jīng)驗表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險管理工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險是國際結(jié)算核心風(fēng)險，風(fēng)險管理職能部門工作的重點(diǎn)是對客戶信用的管理。

小結(jié)

在對外貿(mào)易發(fā)展中，必須要面對國際結(jié)算存在的風(fēng)險，只要熟悉國際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)樹立良好的風(fēng)險意識，勤于研究各種結(jié)算方式下出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險，在工作中細(xì)心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風(fēng)險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩(wěn)妥地與外商進(jìn)行交易，促進(jìn)我國外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高增安.國際貿(mào)易付款方式的理性選擇[J].國際商務(wù)研究，2002（02）.

[2]周盟農(nóng).海外應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險成因與對策[J].華中農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2008（02）.

[3]儀垂林.海外應(yīng)收賬款拖欠問題研究[J].南京財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2008（02）.

[4]王茜.國際結(jié)算方式的收匯風(fēng)險及其防范[J].財會研究，2008（06）.

篇4

關(guān)鍵詞:出口托收押匯;進(jìn)口托收押匯;風(fēng)險;防范

中圖分類號: F745

文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A

文章編號:1005-569X(2009)07-0075-03

1 引 言

托收是國際貿(mào)易里一種非常重要的結(jié)算方式,在托收方式下出口商與托收行,進(jìn)口商與代收行之間僅僅是一種委托關(guān)系,所以托收是一種典型的商業(yè)信用,貨款能否收回主要取決于進(jìn)出口雙方的企業(yè)信用。在國際貿(mào)易實際操作中運(yùn)用得較多的托收方式主要是跟單托收,它包括承兌交單(D/A)和付款交單(D/P)。

不論哪一種方式對進(jìn)出口雙方而言都存在風(fēng)險,但是這種風(fēng)險又具有明顯的不對等性。托收對出口商的風(fēng)險較大,出口商會因為諸多因素的影響而無法按時收回貨款,甚至于錢貨兩空。雖然托收對進(jìn)口商比較有利,但是對進(jìn)口商而言也存在風(fēng)險,例如進(jìn)口商付款后取得貨運(yùn)單據(jù),提貨時發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符,從而蒙受損失。所以托收方式對進(jìn)出口雙方都存在風(fēng)險,只是出口方的風(fēng)險更大一些,為了規(guī)避風(fēng)險,更快地收回貨款或更順利地提取貨物,在實際業(yè)務(wù)操作過程中進(jìn)出口雙方常常會通過托收融資來解決這些問題,常見的托收融資包括出口托收押匯和進(jìn)口托收押匯,但是托收融資本身也會產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險,因此本文通過對托收融資的風(fēng)險進(jìn)行研究,以期找出相應(yīng)的防范措施。

2出口托收押匯

2.1 出口托收押匯概述

(1)含義:出口托收押匯是指采用托收結(jié)算方式的出口商在提交單據(jù),委托銀行向進(jìn)口商收取款項的同時,要求托收行先預(yù)支部分或全部貨款,待托收款項收妥后歸還銀行墊款的融資方式。

(2)優(yōu)點(diǎn):出口托收押匯可以幫助出口商在收回貨款前,預(yù)先向銀行進(jìn)行資金融通,加快了出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),有利于商業(yè)活動的順利開展;這一方式使得出口商提前收匯,規(guī)避了匯率變動的風(fēng)險;同時銀行給予出口商融資后更有動力收回貨款,從而能更加積極主動的控制和防范風(fēng)險;對于銀行而言出口托收押匯是其業(yè)務(wù)的新增長點(diǎn),有利于銀行拓寬業(yè)務(wù)渠道,取得良好的經(jīng)濟(jì)效益,目前我國銀行從事托收融資,收取托收手續(xù)費(fèi)及相關(guān)郵電費(fèi),并預(yù)收融資利息和預(yù)扣境外銀行費(fèi)用,實際收匯時再多退少補(bǔ)。

2.2出口托收押匯的風(fēng)險分析

(1)出口商風(fēng)險:出口商發(fā)貨后由于進(jìn)口商與代收行相互勾結(jié)惡意詐騙,或進(jìn)口商經(jīng)營不善破產(chǎn)倒閉,或進(jìn)口地該種商品的價格下跌進(jìn)口商拒付貨款等原因造成出口商未能及時收回貨款,甚至于貨物在滯留地發(fā)生損毀造成錢貨兩空。這種情況的發(fā)生無疑會給出口商造成巨大損失,而銀行辦理出口托收融資期限一般不超過90天,對于出口商而言銀行的墊款相當(dāng)于一筆即將到期的短期債務(wù),如果企業(yè)沒有其他渠道進(jìn)行資金周轉(zhuǎn),則會因為無法還款而面臨破產(chǎn)的危險。

(2)銀行風(fēng)險:銀行辦理融資業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險莫過于放款無法安全收回,形成不良貸款,在出口托收押匯中一旦出口商不能按時收回貨款,甚至于錢貨兩空,則極有可能對順利還款造成不利影響,銀行先期給予出口商的融資款項無法全部收回,必然形成銀行的呆壞賬,不良貸款的增加影響了銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營業(yè)績,不利于銀行效益的提升和長遠(yuǎn)的發(fā)展。

3進(jìn)口托收押匯

3.1進(jìn)口托收押匯概述

(1)含義:進(jìn)口托收押匯是指代收行在收到出口商通過托收行寄來的全套托收單據(jù)后,根據(jù)進(jìn)口商提交的押匯申請、信托收據(jù)以及代收行與進(jìn)口商簽訂的《進(jìn)口托收押匯協(xié)議》,先行對外支付并放單,進(jìn)口商憑單提貨,用銷售后的貨款歸還代收行押匯本息。

(2)優(yōu)點(diǎn):進(jìn)口托收押匯使進(jìn)口商在未對外支付貨款的情況下先提取貨物銷售,有效地避免了由于市場行情變化,該種商品價格下跌給進(jìn)口商造成的經(jīng)濟(jì)損失;同時進(jìn)口商可以用銷售的貨款來歸還代收行押匯的本息,減少了企業(yè)自有資金的占用,有利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),降低了進(jìn)口商的經(jīng)營風(fēng)險。

3.2進(jìn)口托收押匯的風(fēng)險分析

(1)進(jìn)口商風(fēng)險:進(jìn)口商在提取貨物后,如果發(fā)現(xiàn)貨物和合同約定的不一致,或者出現(xiàn)假貨的情況,并且進(jìn)口商與出口商交涉未果,那么進(jìn)口商會因為貨物銷售不暢而蒙受經(jīng)濟(jì)損失,但是進(jìn)口商必須向銀行支付進(jìn)口托收融資的本息,這樣一來企業(yè)很有可能因為無法償還到期的短期債務(wù)而陷入財務(wù)困境。但總體來說進(jìn)口商的風(fēng)險并不是特別大,因為進(jìn)口商可能產(chǎn)生道德風(fēng)險即不償還債務(wù)將損失轉(zhuǎn)嫁給銀行。

(2)銀行風(fēng)險:在進(jìn)口托收押匯方式下銀行的風(fēng)險比較大,特別是銀行在先行對外支付并放單的同時,沒有要求進(jìn)口商提供相應(yīng)的抵質(zhì)押物,而僅憑雙方簽訂的押匯協(xié)議和進(jìn)口商提供的信托收據(jù),就讓進(jìn)口商憑單提貨,一旦進(jìn)口商發(fā)生道德風(fēng)險,不論進(jìn)口商所提貨物是否符合合同要求、貨物的銷售狀況是否良好,進(jìn)口商都有可能會攜款潛逃,而銀行方面因為既沒有掌握貨物的控制權(quán),又沒有通過抵質(zhì)押物對進(jìn)口商造成約束,那么發(fā)生損失的可能性就相當(dāng)大。

4兩種托收融資面臨的其他風(fēng)險

4.1貿(mào)易風(fēng)險

國際間的進(jìn)出口貿(mào)易從談判、簽約到履約都是一種商業(yè)信用,為此,進(jìn)出口企業(yè)雙方的資信狀況、經(jīng)營能力、進(jìn)出口貨物的價格、質(zhì)量、交貨期限、市場行情和匯率變動情況以及企業(yè)生產(chǎn)能力等諸多因素均會影響到貿(mào)易是否順利完成。在這期間,任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,都有可能導(dǎo)致經(jīng)營失敗,產(chǎn)生貿(mào)易糾紛和索賠,出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險。

4.2 進(jìn)出口商資信風(fēng)險

我國很多的進(jìn)出口企業(yè)效益不佳,一些虧損企業(yè)管理混亂、資信欠佳,常因資金短缺而利用押匯、打包貸款等融資手段套取銀行資金。銀行短期融資實際上往往被長期占用,嚴(yán)重影響銀行經(jīng)營資產(chǎn)的流動性和安全性。

4.3銀行資信風(fēng)險

在托收融資中進(jìn)出口雙方銀行對促進(jìn)貿(mào)易的完成起著重要作用,很多國外的銀行或中資銀行的國外分行在按照商業(yè)化原則經(jīng)營過程中,如經(jīng)營不善隨時可能破產(chǎn)倒閉。此外有些發(fā)展中國家對貿(mào)易及金融慣例了解不夠或根本不按慣例辦事,某些代收行甚至和進(jìn)口商相互勾結(jié),惡意詐騙給出口商造成損失。因此,選擇資信良好的托收行、代收行至關(guān)重要。

4.4國家及政治風(fēng)險

進(jìn)出口商所在國的政治、經(jīng)濟(jì)是否穩(wěn)定,法律是否健全,貿(mào)易、外匯管制是否嚴(yán)格等因素對貿(mào)易的順利進(jìn)行起著很關(guān)鍵的作用。因為貿(mào)易融資涉及到不同國家間債權(quán)債務(wù)的清償與支付,當(dāng)貿(mào)易對象國出現(xiàn)政局不穩(wěn)、外匯管制、制裁等因素,都可能使貿(mào)易合同難以履行,從而使銀行的貿(mào)易融資蒙受風(fēng)險。所以在考慮托收融資的風(fēng)險因素時,一定不能忽略國家風(fēng)險。

4.5操作風(fēng)險

商業(yè)銀行在辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時,風(fēng)險意識不強(qiáng),未對其操作實行嚴(yán)格的管理,或未采取有效的防范措施,就會出現(xiàn)許多制度不嚴(yán)、監(jiān)察不力、管理不夠等操作失當(dāng)現(xiàn)象,從而造成資金損失,形成操作風(fēng)險。

4.6金融詐騙風(fēng)險

托收押匯詐騙的典型表現(xiàn)就是利用假的托收單據(jù)押匯套取銀行信用,比如國內(nèi)詐騙分子與國外的某一資信狀況不良的公司相互勾結(jié),在雙方并未發(fā)生任何貿(mào)易業(yè)務(wù)的情況下,偽造假托收單據(jù)到銀行做出口托收押匯,然后出口商卷款潛逃,待銀行向進(jìn)口商收款時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)人去樓空,或被告知該公司不存在。這類詐騙行為在托收融資中屢屢發(fā)生,給銀行造成了損失,形成不良貸款。

5 規(guī)避托收融資風(fēng)險的對策建議

控制托收融資的風(fēng)險對于更好地運(yùn)用托收融資來幫助出口商順利收款,進(jìn)口商提前提貨起到了極其重要的作用。風(fēng)險的控制一般應(yīng)從事先、事中、事后3個不同的時段進(jìn)行,具體來說:

5.1全面調(diào)查了解對方的狀況,做到事前預(yù)防

(1)從進(jìn)出口商的角度來看:如果進(jìn)出口雙方在進(jìn)行國際貿(mào)易之前能通過專業(yè)的資信公司,對對方的資信狀況、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、行業(yè)內(nèi)的口碑等方面有一個清楚地了解,同時對對方國家的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、貿(mào)易政策、外匯管制等與貿(mào)易順利進(jìn)行密切相關(guān)的因素做一個全方位的掌握,那么就能在實際交易之前作出一個正確判斷,明確對方是否值得合作,從而能將未來可能發(fā)生的風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)。

(2)從銀行的角度來看:在辦理托收融資業(yè)務(wù)之前,一定要認(rèn)真的調(diào)查客戶的資信狀況以及該客戶原有的銀行業(yè)務(wù)記錄,了解清楚客戶是否有過不良的信用記錄,如果該客戶信用狀況良好,又是銀行的老客戶,則可以在融資額度和融資擔(dān)保等方面適當(dāng)放寬;如果信用記錄不夠良好,或以往和本銀行沒有過多的業(yè)務(wù)往來,那么對于這種新客戶在融資額度和擔(dān)保方面就應(yīng)該提高要求,如在出口托收押匯時支付少于80%的發(fā)票金額,或在進(jìn)口托收押匯時,要求對方提供抵質(zhì)押物,以便于銀行控制物權(quán)對進(jìn)口商造成約束。若信用記錄顯示該客戶發(fā)生過嚴(yán)重的違約情況,則應(yīng)該直接拒絕托收押匯業(yè)務(wù)的辦理。

5.2 業(yè)務(wù)過程中全程防范風(fēng)險

(1)對出口商而言,為了控制風(fēng)險,可讓進(jìn)口商先支付部分貨款,余下的貨款再以托收的結(jié)算方式辦理,這樣一來相當(dāng)于進(jìn)口商在提貨之前預(yù)繳了部分保證金,通過這種方式進(jìn)出口雙方能比較對等的承擔(dān)風(fēng)險,使出口商不至于發(fā)貨后遭受錢貨兩空的損失。同時出口商還應(yīng)該密切關(guān)注貨物的流向,并在進(jìn)口商所在地雇傭“需要時的”,負(fù)責(zé)貨物到達(dá)后的倉儲、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等相關(guān)事宜,這樣能最大限度保證進(jìn)口商拒付后貨物的安全。

(2)對進(jìn)口商而言,主要就是要控制提貨后,貨物質(zhì)量與合同約定的差異所產(chǎn)生的風(fēng)險。具體來說雙方可商定運(yùn)用托收方式支付90%-95%的貨款,余下的款項待進(jìn)口商提貨驗貨無誤后再行支付,那么出口商為了順利收回全部貨款,就一定要按照合同約定嚴(yán)格認(rèn)真地備貨,盡可能保證貨物的質(zhì)量。進(jìn)口商還可以讓出口商在交貨前,先寄送一件樣品作為交貨的標(biāo)準(zhǔn),這樣既可避免不必要的糾紛,也可以在發(fā)生貨物質(zhì)量問題進(jìn)行貿(mào)易訴訟時,提供一個明確的憑證。

5.3風(fēng)險發(fā)生后積極應(yīng)對,將損失減少到最小

進(jìn)口托收押匯中銀行在進(jìn)口商未付款時就先行放單,應(yīng)派專人陪同進(jìn)口商提貨,以便及時準(zhǔn)確地了解貨物的動向,如果確實出現(xiàn)進(jìn)口商所提取貨物與合同不符,影響了貨物的銷售,那么一旦進(jìn)口商發(fā)生道德風(fēng)險則損失將轉(zhuǎn)嫁給銀行,此時銀行應(yīng)盡快將抵質(zhì)押物凍結(jié)或監(jiān)控,以便日后拍賣償還債務(wù),降低損失。

出口托收押匯中出口商若因進(jìn)口商惡意詐騙未能順利收到貨款,銀行墊款的償還必然會受到影響,此時出口商應(yīng)盡快與銀行聯(lián)系,告知相關(guān)情況,然后雙方聯(lián)合起來對進(jìn)口商進(jìn)行追索,同時通過法律訴訟,爭取公檢法部門的介入,調(diào)動一切可能的力量收回貨款,只有這樣才能最大限度的保障出口商和銀行的利益。

在國際貿(mào)易實際業(yè)務(wù)中,托收這種結(jié)算方式因其簡便易行,常常備受青睞。與托收相伴發(fā)生的融資業(yè)務(wù)也確實為進(jìn)出口雙方收款和收貨提供了便利,因此只有預(yù)先掌握并控制好托收融資可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險,才能使這種融資真正給進(jìn)出口商及銀行帶來滿意的收益。

參考文獻(xiàn):

[1]梁琦.國際結(jié)算[M].北京:高等教育出版社,2005.

[2]高潔.國際結(jié)算案例評析[M].北京:對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社,2006.

[3]賽學(xué)軍.國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險及控制[J].浙江金融,2008(6).

[4]孫穎.防范國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險的對策分析[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào),2007(6).

[5]劉暢,高承志.淺論國際貿(mào)易融資中的信用風(fēng)險[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào),2003(8).

篇5

關(guān)鍵詞：國際雙保理；出口商；保理商；風(fēng)險；防范

中圖分類號：F7文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、國際雙保理概述

國際雙保理業(yè)務(wù)指出口保理商（出口商所在國的保理商）與出口商簽訂保理協(xié)議，負(fù)責(zé)與出口商聯(lián)系，接受其債權(quán)轉(zhuǎn)讓并提供融資服務(wù)；進(jìn)口保理商（進(jìn)口商所在國的保理商）負(fù)責(zé)與進(jìn)口商聯(lián)系，評估進(jìn)口商的資信并向出口保理商提供信用額度，接受出口保理商的債權(quán)再轉(zhuǎn)讓，催收應(yīng)收賬款并承擔(dān)進(jìn)口商的信用風(fēng)險。這種遵循“市場靠近”原則的組織安排使得國際保理業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險得以降低。但是，國際雙保理業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)關(guān)系比較復(fù)雜，出口商、出口保理商和進(jìn)口保理商各當(dāng)事人面臨的風(fēng)險仍然不容忽視。

二、國際雙保理業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人面臨的風(fēng)險（案例分析）

（一）案例簡要。我國某出口商獲得對H國甲公司的20萬美元保理信用額度，次年出口商按合同出貨后將兩張發(fā)票：一張?zhí)ь^為甲公司金額13萬美元，另一張?zhí)ь^為乙公司（甲公司的子公司）金額10萬美元，共計金額23萬美元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給出口保理商，并獲得信用額度80%的融資金額，計16萬美元。出口保理商隨即將發(fā)票轉(zhuǎn)讓給了H國核定信用額度的進(jìn)口保理商。但是，當(dāng)發(fā)票項下的應(yīng)收賬款到期時，甲公司沒有按期付款也沒有提出任何貿(mào)易糾紛，只是強(qiáng)調(diào)資金困難無法如期付款，請求延展付款到期日。然而，兩個月后進(jìn)口保理商致電出口保理商：甲公司已正式向其提出貿(mào)易糾紛，理由是出口商以前所發(fā)運(yùn)的貨物曾有過質(zhì)量問題，因而懷疑兩張保理發(fā)票項下的貨物有質(zhì)量問題，進(jìn)口保理商因此暫時免除擔(dān)保付款的責(zé)任。經(jīng)調(diào)查該批保理項下的貨物運(yùn)抵目的港后因甲公司欠款問題已被控制在當(dāng)?shù)啬炽y行手中。再根據(jù)出口商與進(jìn)口商往來函電分析認(rèn)為，甲公司存在無力付款故意挑剔貨物品質(zhì)的可能性。因此，出口保理商多次致電進(jìn)口保理商，要求履行賠付責(zé)任，但未被進(jìn)口保理商接受。后在出口保理商和國際保理商聯(lián)合會秘書處的多次督促和壓力下，進(jìn)口保理商在H國法院了甲公司，但僅憑被告律師向法庭提交的辯護(hù)詞就認(rèn)定此案涉及貿(mào)易糾紛而立即撤訴，并將應(yīng)收賬款發(fā)票反轉(zhuǎn)讓給出口保理商。出口商就該貿(mào)易糾紛向中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會提出仲裁申請，仲裁庭對該糾紛案進(jìn)行審理后，裁決出口商勝訴。出口保理商要求進(jìn)口保理商依據(jù)仲裁結(jié)果賠付。經(jīng)多次交涉后，進(jìn)口保理商對抬頭為甲公司的發(fā)票13萬美元做了賠付。而對抬頭為乙公司的10萬美元發(fā)票，認(rèn)為不屬于核定信用額度范圍未予賠付，再經(jīng)反復(fù)與進(jìn)口保理商交涉也無結(jié)果。

（二）出口商所面臨的風(fēng)險。從上述案例看出，出口商獲得了進(jìn)口保理商對進(jìn)口商的信用額度，并不意味著風(fēng)險全部消除。因為進(jìn)口保理商的信用擔(dān)保只包括因進(jìn)口商資信原因?qū)е碌牟桓犊?，以及因國家風(fēng)險、不可抗力和自然災(zāi)害造成的付款風(fēng)險，而對因貿(mào)易糾紛導(dǎo)致的進(jìn)口商不付款，進(jìn)口保理商將不負(fù)責(zé)賠償。因此，出口商在國際雙保理機(jī)制下可能面臨產(chǎn)生貿(mào)易糾紛導(dǎo)致進(jìn)口保理商免責(zé)的風(fēng)險和進(jìn)口保理商誠信不足的風(fēng)險。

（三）出口保理商所面臨的風(fēng)險。在國際雙保理機(jī)制下，出口保理商將進(jìn)口商的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了進(jìn)口保理商，但從國際保理業(yè)務(wù)開展的實踐來看，出口保理商仍然存在下述風(fēng)險：第一，面臨出口商的資信風(fēng)險。在國際雙保理機(jī)制下，出口保理商買斷出口商應(yīng)收賬款，便成為貨款債權(quán)人，同時也承擔(dān)了原先由出口商承擔(dān)的進(jìn)口商信用風(fēng)險。盡管出口保理商再將其轉(zhuǎn)嫁給進(jìn)口保理商，但在為出口商提供了貿(mào)易融資的情況下，如果出現(xiàn)貿(mào)易糾紛，進(jìn)口商必然拒付貨款，進(jìn)口保理商又免除了對進(jìn)口商的信用擔(dān)保責(zé)任，可能會因為出口商破產(chǎn)導(dǎo)致出口保理商的融資款無法追回而蒙受損失。第二，購買債權(quán)的合法性可轉(zhuǎn)讓性風(fēng)險。出口保理商購買的債權(quán)必須是具有可轉(zhuǎn)讓的、合法的、無瑕疵的債權(quán)。第三，接受進(jìn)口保理商“反轉(zhuǎn)讓”的風(fēng)險。即使在正常國際保理業(yè)務(wù)過程中，也可能因出口商的延誤或出口保理商本身的疏忽造成文件單據(jù)的延遲提交，進(jìn)口保理商會行使反轉(zhuǎn)讓權(quán)而退出此筆雙保理業(yè)務(wù)。

（四）進(jìn)口保理商所面臨的風(fēng)險。首先，承擔(dān)進(jìn)口商的信用風(fēng)險。在國際雙保理機(jī)制下，進(jìn)口保理商是進(jìn)口商信用風(fēng)險的最終承擔(dān)者，對其核定信用額度內(nèi)的應(yīng)收賬款提供100%的壞賬擔(dān)保。其次，減少或取消已核準(zhǔn)信用額度時出口商已發(fā)貨的風(fēng)險?！秶H保理統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定，進(jìn)口保理商可以根據(jù)進(jìn)口商的資信變化情況隨時調(diào)整甚至取消已核準(zhǔn)信用額度，但在調(diào)整或取消信用額度的通知未到達(dá)出口商以前，原核定的信用額度仍然有效。在這種情況下，如果出口商已將貨物裝船，就將使進(jìn)口保理商的風(fēng)險環(huán)境更加惡化。

三、國際雙保理各當(dāng)事人風(fēng)險的防范

（一）出口商的風(fēng)險防范

第一，出口商在簽訂的保理協(xié)議中應(yīng)明確在債務(wù)人明顯無支付能力卻故意提出貿(mào)易糾紛的情況下進(jìn)口保理商仍要承擔(dān)擔(dān)保付款責(zé)任。同時，一旦債務(wù)人提出了貿(mào)易糾紛，出口商和出口保理商要立即爭取將該爭議提交到法院或仲裁庭解決以及早獲得有利的解決。

第二，出口商應(yīng)在買賣合同中規(guī)定貿(mào)易糾紛提出的時限。由于國際保理業(yè)務(wù)所應(yīng)用的范圍是遠(yuǎn)期放賬交易，買方可以先提貨后付款，而《國際保理業(yè)務(wù)管理規(guī)則》中有規(guī)定：出口保理商在付款到期日后90天內(nèi)，收到進(jìn)口保理商簽發(fā)的有關(guān)債務(wù)人提出的貿(mào)易糾紛的通知均是有效的。因此，在買賣合同中明確規(guī)定糾紛提出的時限，比如收到貨物后兩周內(nèi)，便可以避免買方因市場行情變化而反過來挑剔貨物品質(zhì)情形的出現(xiàn)。

第三，出口商可以在買賣合同及發(fā)票上注明“貨權(quán)在貨款全額支付前仍屬于賣方所有”。這樣，就可以避免在進(jìn)口商拒付時貨款兩空的局面。

（二）出口保理商風(fēng)險防范

第一，明確條件，合理謹(jǐn)慎地選擇做保理的出口商。根據(jù)國際上開展保理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，出口保理商為了防范風(fēng)險，往往會對出口商設(shè)定若干條件：出口商必須是合法經(jīng)營，且具有一定的經(jīng)驗和資歷，即不是剛注冊成立的企業(yè)；出口商的經(jīng)營必須具有一定規(guī)模，貿(mào)易商品為非資本性貨物且出口商的客戶分布相對分散，以減少潛在的壞賬損失；出口商的經(jīng)營狀況良好，誠信度高。總之，對達(dá)不到要求條件的出口商寧愿放棄。

第二，與出口商簽訂條款完善的《出口保理合同》。完善的保理條款是防范風(fēng)險的必要措施。

第三，選擇信譽(yù)優(yōu)良、經(jīng)驗豐富的進(jìn)口保理商。出口保理商應(yīng)選擇具有FCI會員資格的進(jìn)口保理商，使進(jìn)出口保理商在業(yè)務(wù)合作中受到國際保理商聯(lián)合會秘書處的監(jiān)督。

（三）進(jìn)口保理商的風(fēng)險防范

第一，準(zhǔn)確地評估進(jìn)口商的信用額度，并跟蹤掌握其資信變化。從前述風(fēng)險分析可以看出，進(jìn)口保理商面臨的風(fēng)險源于進(jìn)口商的經(jīng)營狀態(tài)。因此，強(qiáng)化對進(jìn)口商的資信評估并跟蹤掌握其資信變化是防范風(fēng)險的根本措施。具體而言，可以充分利用銀行（或母銀行）廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)資料庫，以及利用專業(yè)信用評估機(jī)構(gòu)對進(jìn)口商的信用等級評估等方式，多渠道、全方位地對進(jìn)口商的綜合經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行調(diào)查分析，并根據(jù)進(jìn)口商的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展趨勢、市場競爭狀態(tài)，對其未來的資信變化做出預(yù)測。

第二，爭取與出口保理商簽訂風(fēng)險分擔(dān)協(xié)議。在正常情況下，進(jìn)口商的信用風(fēng)險由進(jìn)口保理商承擔(dān)。如果進(jìn)口保理商不能或者不愿意承擔(dān)全部進(jìn)口商的信用風(fēng)險，可與出口保理商協(xié)商，要求其承擔(dān)部分進(jìn)口商信用風(fēng)險，有時出口保理商可能希望分擔(dān)部分風(fēng)險以獲得較高的收益。

第三，設(shè)法加大保理業(yè)務(wù)量，以分散風(fēng)險。一般來說，如果保理業(yè)務(wù)量過小，進(jìn)口保理商的風(fēng)險將無法有效分散，形成風(fēng)險與收益不對稱的局面，也不利于其在規(guī)模經(jīng)營過程中降低運(yùn)營成本。如果保理業(yè)務(wù)量足夠大，尤其同一出口商在進(jìn)口保理商所在國的客戶分布相對分散，可以減少潛在的壞賬損失。

（作者單位：東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]霍俊青.淺議國際保理中出口商如何規(guī)避風(fēng)險[J].法制與社會，2007.8.

[2]殷冰.國際保理運(yùn)作中保理商防范風(fēng)險的舉措[J].甘肅農(nóng)業(yè)，2007.4.

篇6

熱詞：出版物 出口貿(mào)易 信用銷售與管理

在出版走出去工作中，出版物出口是一個重要的組成部分。在出版物出口貿(mào)易中如何使用國際貿(mào)易實務(wù)中一些可行的金融工具，以擴(kuò)大出版物出口、提高國際市場開拓能力，是一個有意義的課題。

所謂信用銷售，即債權(quán)人以償還為條件將商品賒銷給債務(wù)人，債務(wù)人按約定日期支付欠款的交易方式。通俗的理解，信用銷售是商品買賣的延期付款行為，最常見的方式即賒銷。在國內(nèi)出版物發(fā)行中，信用銷售是慣用的交易方式，而因信用銷售帶來的應(yīng)收賬款拖欠問題也長期困擾著業(yè)界。在出版物出口貿(mào)易中，進(jìn)口商在境外，應(yīng)收賬款風(fēng)險更難控制，故我國出版商在出口中還較少使用信用銷售。然而，在國際貿(mào)易實務(wù)中，信用銷售是國際通行的貿(mào)易方式，已被我國乃至全世界的諸多貿(mào)易企業(yè)廣泛接受。我們認(rèn)為，運(yùn)用信用銷售方式，輔之以必要的風(fēng)險管理和成本控制，合理使用金融工具，對于促進(jìn)我國出版物出口有積極意義。

我國出版物出口的交易結(jié)算方式概況

我國出口的出版物包括圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物和數(shù)字出版物等。近年來，隨著出版走出去戰(zhàn)略的實施，我國出版物出口呈逐年上升趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2013年，我國出版物出口金額10462.4萬美元，突破1億美元大關(guān)。但我國出版物對外貿(mào)易逆差的局面仍未扭轉(zhuǎn)。以2013年為例，我國出版物進(jìn)口總額48071萬美元，貿(mào)易逆差額達(dá)到37609萬美元。

長期以來，我國出版物出口大都是采取“先結(jié)算后發(fā)貨”等方式進(jìn)行交易，結(jié)算方式以電匯、信匯和即期信用證為主。從中國國際圖書貿(mào)易總公司、中國圖書進(jìn)出口（集團(tuán)）總公司、中國教育圖書進(jìn)出口有限公司和福建省出版對外貿(mào)易有限責(zé)任公司四家出版物外貿(mào)公司的情況可以看到，2011年至2013年的海關(guān)出口數(shù)據(jù)顯示，90%以上的出版物出口采用電匯或信匯等保守的支付方式，只有不到10%的出口采用“先出后結(jié)”的信用銷售方式。保守傳統(tǒng)的交易結(jié)算方式能有效防范結(jié)算風(fēng)險，但不利于擴(kuò)大出口，開拓國際市場。

我國出版物出口中運(yùn)用信用銷售的意義

擴(kuò)大出版物出口是推動我國出版走出去、向世界傳播中華文化的有力途徑。信用銷售作為一種主動、開放、與時俱進(jìn)的運(yùn)營方式，運(yùn)用到出版物出口貿(mào)易中，是支持我國出版物出口的有效手段。

第一，有助于擴(kuò)大出版物出口，增強(qiáng)國際市場開拓能力。信用銷售給予海外進(jìn)口商付款前的信用期限。信用期限內(nèi)，進(jìn)口商可以檢驗出版物、復(fù)核單據(jù)、出售出版物、回籠資金，一定程度上緩解了進(jìn)口商的現(xiàn)金流壓力，相當(dāng)于給予進(jìn)口商一筆低成本的融資，這是進(jìn)口商愿意接受的貿(mào)易形式。信用銷售有助于國內(nèi)出版物出口商在國際市場上爭取訂單，也有助于增進(jìn)彼此信任、加深雙方合作。

第二，有助于我國出版物出口單位完善管理機(jī)制，適應(yīng)國際市場游戲規(guī)則。信用銷售的推行需要風(fēng)險管理手段和成本控制手段的輔助和支持，這對我國出版單位的市場營銷方式、風(fēng)險管理方式和財務(wù)計量方式等提出了新的要求，對我國出版單位完善內(nèi)部管理，提高市場化運(yùn)營能力，以及融入國際出版市場有積極意義。

信用銷售的流程與分類

在出版物出口貿(mào)易實務(wù)中，信用銷售主要包括：第一，出版物出口企業(yè)與進(jìn)口商簽訂交易合同，并約定支付方式和信用期限;第二，出版物出口企業(yè)將出版物通過出付進(jìn)口商;第三，進(jìn)口商按照合同約定，在信用期滿后將貨款支付給出版物出口企業(yè)。實務(wù)中，出版物出口企業(yè)還可在合同簽訂之前，對進(jìn)口商展開資信調(diào)查，并在整個交易環(huán)節(jié)借助金融工具實施風(fēng)險管理和貿(mào)易融資。

信用銷售的交易結(jié)算按照支付方式分類，可分為信用證、托收和賒銷。

信用證（Letter of credit，簡稱L/C）是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證是銀行作出的付款承諾，該承諾被接受后，作出承諾的銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任。

托收是出口商在發(fā)貨后，開具匯票并委托銀行向進(jìn)口商收取貨款的方式。國際貿(mào)易實務(wù)中，托收通常分為付款交單（documents against payment，簡稱D/P）和承兌交單（documents against acceptance，簡稱D/A）。

賒銷（Open account，簡稱OA）即出口商先行發(fā)貨，進(jìn)口商提貨后按照交易協(xié)議在規(guī)定日期付款的過程。

從信用風(fēng)險看，信用證屬于銀行信用，風(fēng)險最小;托收和賒銷屬于商業(yè)信用，其中付款交單的風(fēng)險低于承兌交單，承兌交單的風(fēng)險低于賒銷。

從信用期限看，出版物出口貿(mào)易中的賬期通常為30天到720天之間。期限越短，風(fēng)險通常越小;期限越長，風(fēng)險越大。

出版物出口企業(yè)在選擇交易結(jié)算方式時要綜合考慮進(jìn)口商資信情況、進(jìn)口商所在國的國別情況、合同金額、交易記錄等因素。如果進(jìn)口商為圖書館或大型書商，進(jìn)口商所在國是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，訂單金額較大，交易記錄良好，出版物出口商可選擇長賬期賒銷（OA）、承兌交單（D/A）等風(fēng)險相對較高的交易方式;如果進(jìn)口商為小型書商，所在國是欠發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，訂單金額較小，無交易記錄或者有不良交易記錄，我國出版出口商可在開展資信調(diào)查后選擇短賬期付款交單（D/P）、即期信用證（L/C）等低風(fēng)險交易方式。

運(yùn)用金融工具管理信用銷售風(fēng)險

信用銷售的最大風(fēng)險在于信用風(fēng)險，進(jìn)口商破產(chǎn)、惡意拖欠等商業(yè)風(fēng)險以及進(jìn)口商所在國的政治風(fēng)險都有可能導(dǎo)致我國出版物出口企業(yè)蒙受損失。此外，信用銷售帶來的現(xiàn)金流問題、匯率風(fēng)險問題、利率問題等也需予以考慮。我國出版物出口企業(yè)應(yīng)采取必要的風(fēng)險管理手段，合理使用金融工具，防范上述風(fēng)險。國務(wù)院有關(guān)部委出臺了一系列政策，要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開發(fā)相應(yīng)產(chǎn)品支持出版走出去，鼓勵出版單位積極使用金融工具來促進(jìn)出版走出去。

目前，金融市場已經(jīng)有一些與出版物出口配套的金融產(chǎn)品。從信用銷售的風(fēng)險管理角度看，出口信用保險、出口保理和福費(fèi)廷是比較適用的金融工具。

（一）出口信用保險

出口信用保險承擔(dān)企業(yè)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險。其承保的風(fēng)險分為兩類――一是商業(yè)風(fēng)險，即進(jìn)口商破產(chǎn)、拖欠、拒絕付款等;二是政治風(fēng)險，如戰(zhàn)爭暴亂、匯兌限制、進(jìn)口管制。

出口信用保險是世界貿(mào)易組織（WTO）《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼協(xié)議》中允許的貿(mào)易支持手段，是各國政府普遍采用、行之有效的促進(jìn)本國出口的金融工具。根據(jù)國際信用和投資保險人協(xié)會的統(tǒng)計，全球貿(mào)易額的12%-15%是在出口信用保險的支持下實現(xiàn)的。在國內(nèi)，中國出口信用保險公司是我國唯一的政策性保險公司，2013年承保金額為3969億美元，出口滲透率為14.8%（出口滲透率=中國出口信用保險公司當(dāng)年承保金額/我國當(dāng)年出口總額）。我國有關(guān)部委出臺了相關(guān)文件，如《關(guān)于鼓勵和支持文化產(chǎn)品和服務(wù)出口的若干政策》（[2006]88號）、《關(guān)于金融支持文化產(chǎn)業(yè)振興和發(fā)展繁榮的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)[2010]94號）、《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國家文化出口重點(diǎn)企業(yè)和項目目錄相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》（商服貿(mào)發(fā)[2010]28號）等，鼓勵保險機(jī)構(gòu)與文化出口企業(yè)開展合作，運(yùn)用出口信用保險支持文化產(chǎn)品“走出去”。

我們認(rèn)為，根據(jù)出版物出口貿(mào)易的實際情況，采用短期出口信用保險（信用期限通常在1年以內(nèi)）這一金融工具比較適合我國出版物出口企業(yè)。賒銷（OA）、承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）、信用證（L/C）等貿(mào)易支付方式項下的信用銷售均可投保出口信用保險。投保之后，保險機(jī)構(gòu)會調(diào)查進(jìn)口商的資信情況，并根據(jù)進(jìn)口商的資信情況審批信用限額。出版物出口企業(yè)在信用限額內(nèi)可放心地對買家開展信用銷售。通常而言，出口信用保險的賠付比例為損失金額的90%左右。發(fā)生賠付后，保險機(jī)構(gòu)還會通過海外律師事務(wù)所等渠道開展債務(wù)追償工作。

另外，國內(nèi)很多銀行對出口信用保險保單項下應(yīng)收賬款提供融資。出版物出口企業(yè)將保單項下應(yīng)收賬款權(quán)益和賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行后，可獲得銀行融資，有助于緩解出版物出口企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。

（二）出口保理

出口保理，即出口保付，指出口保理商（銀行）為出口商的短期信用銷售提供應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險控制、收賬服務(wù)、壞賬擔(dān)保以及貿(mào)易融資等綜合性金融服務(wù)的業(yè)務(wù)。出口保理業(yè)務(wù)主要為賒銷（O/A）和承兌交單（D/A）等貿(mào)易支付方式而設(shè)計的金融產(chǎn)品，融資額度通常不得超過發(fā)票金額的80%，且一般只做賬期在180天以內(nèi)的應(yīng)收賬款。

出口保理業(yè)務(wù)的最大優(yōu)勢，在于可以向出口商提供無追索權(quán)的貿(mào)易融資。結(jié)合我國出版物出口實務(wù)來看，保理商在與我國出版物出口企業(yè)簽訂保理合同并為我方提供融資后，如果國外進(jìn)口商到期無力或拒絕支付貨款，則由保理商承擔(dān)債務(wù)人（外方）不支付貨款的信用風(fēng)險，放棄向我方追索貨款的權(quán)利（因我方與外方貿(mào)易糾紛導(dǎo)致的貨款支付問題除外）。

出口保理業(yè)務(wù)為我國出版物出口企業(yè)有效隔離了因為信用銷售帶來的信用風(fēng)險問題，還可以加快資金回流。

（三）福費(fèi)廷

福費(fèi)廷又稱票據(jù)包買，是指包買商（辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銀行）以無追索權(quán)的方式貼現(xiàn)出口商從進(jìn)口商那里收到的信用證或非信用證項下的本票、匯票等票據(jù)。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)主要為信用證（L/C）、付款交單（D/P）以及承兌交單（D/A）等貿(mào)易支付方式而設(shè)計的金融產(chǎn)品，融資期限一般為1至3年。

與保理業(yè)務(wù)類似，福費(fèi)廷業(yè)務(wù)能夠幫助我國出版物出口商獲得無追索權(quán)的貿(mào)易融資。同時，我方可向包買商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。由于福費(fèi)廷融資主要關(guān)注開證行或承兌/保付銀行的信譽(yù)，包買商無須特別審查出口企業(yè)的資信狀況和還款能力，手續(xù)相對快捷、方便。

信用銷售中的成本控制

出版物出口利潤微薄，對成本敏感。因此，良好的成本控制是開展信用銷售的重要環(huán)節(jié)。信用銷售增加的成本主要包括壞賬損失成本、機(jī)會成本和管理成本。

一是壞賬損失成本，指應(yīng)收賬款無法收回給企業(yè)帶來的損失?？梢酝ㄟ^使用出口信用保險等金融工具來轉(zhuǎn)嫁應(yīng)收賬款風(fēng)險，降低壞賬損失的可能性。

二是機(jī)會成本，主要指信用期限內(nèi)應(yīng)收賬款的利息損失。對于賬期短、金額小的信用銷售，應(yīng)收賬款的利息損失可忽略不計。

三是管理成本，指管理應(yīng)收賬款的費(fèi)用，主要包括結(jié)算手續(xù)費(fèi)、買家資信調(diào)查費(fèi)、金融產(chǎn)品資費(fèi)等。其中，結(jié)算手續(xù)費(fèi)根據(jù)收匯金額和支付方式按結(jié)算銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，是出版物出口貿(mào)易中必須發(fā)生的費(fèi)用。買家資信調(diào)查費(fèi)是出版企業(yè)委托專業(yè)資信評估機(jī)構(gòu)對海外進(jìn)口商做資信調(diào)查的費(fèi)用。對于金額較大的出版物出口貿(mào)易，或者首次與某進(jìn)口商交易，花費(fèi)一定的費(fèi)用調(diào)取進(jìn)口商資信調(diào)查報告是必要的。金融產(chǎn)品資費(fèi)是使用出口信用保險、出口保理或者福費(fèi)廷等金融工具所產(chǎn)生的費(fèi)用。根據(jù)支付方式、出口國別、信用期限的不同，費(fèi)用會有浮動。《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國家文化出口重點(diǎn)企業(yè)和項目目錄相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》《關(guān)于金融支持文化出口的指導(dǎo)意見》等文件指出，要通過“貸款貼息”“保費(fèi)補(bǔ)貼”等方式降低出版物出口成本。以出口信用保險為例，財政有專項補(bǔ)貼，企業(yè)在投保出口信用保險后，可到當(dāng)?shù)厣虅?wù)委員會（或商務(wù)局）領(lǐng)取保費(fèi)補(bǔ)貼。

總的來說，信用銷售的使用會導(dǎo)致直接交易成本的增加。在開展信用銷售前，出版出口商應(yīng)做好詢價，測算成本，根據(jù)具體情況選用合適的交易方式。

當(dāng)然，信用銷售在一定程度上也會起到促銷的作用，能提升出版物出口量，加快存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售額，稀釋交易成本。在交易談判中，使用信用銷售的出版物出口企業(yè)可以適當(dāng)提高價碼，向進(jìn)口商轉(zhuǎn)嫁信用銷售帶來的部分成本。

結(jié)論及建議

我國的出版企業(yè)多由事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制而來，市場意識和能力還需要較長的時間培育和提升。就出版物出口貿(mào)易而言，它一方面是國家文化戰(zhàn)略的一部分，是文化軟實力的體現(xiàn)，具有很強(qiáng)的事業(yè)性。另一方面它也是一種經(jīng)濟(jì)活動，需要通過持續(xù)的盈利來鞏固和發(fā)展這一業(yè)務(wù)。因此，在出版物出口貿(mào)易中，我們完全可以探索使用在其他行業(yè)廣泛使用的信用銷售方式，以此擴(kuò)大出版規(guī)模，提升出版物出口貿(mào)易水平。

我們認(rèn)為，出版物出口企業(yè)在出版物出口貿(mào)易中運(yùn)用信用銷售方式，可以從以下幾方面著手：

第一，轉(zhuǎn)變觀念，與國際市場接軌。我國出版物出口企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身貿(mào)易特點(diǎn)，靈活、合理地使用信用銷售來擴(kuò)大出版物出口規(guī)模，增進(jìn)與國外批發(fā)商、零售書店、代銷商、圖書館以及國外研究機(jī)構(gòu)的合作。

篇7

關(guān)鍵詞:《2000通則》;國際貿(mào)易術(shù)語;報關(guān);海外運(yùn)輸;運(yùn)輸保險

中圖分類號:F74文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:16723198(2010)01017102

1 國際貿(mào)易術(shù)語比較解析

1.1 《2000通則》貿(mào)易術(shù)語歸類解析

為了便于使初學(xué)者理解和記憶,下面從容易記錯的幾個方面進(jìn)行簡單的歸類解析:(1)貿(mào)易術(shù)語后面跟隨的地點(diǎn)或港口位于出口方國家的有EXW、FCA、FOB、FAS,后面跟隨的地點(diǎn)或港口位于進(jìn)口方國家的有貿(mào)易術(shù)語有CFR、CIF、CPT、CIP、DES、DEQ、DDU、DDP,后隨買賣雙方國家接壤地的有DAF;(2)國際保險手續(xù)辦理及費(fèi)用由出口方承擔(dān)的有CIF、CIP、DES、DEQ、DDU、DDP,國際保險手續(xù)辦理及費(fèi)用由進(jìn)口方承擔(dān)的有EXW、FCA、FOB、FAS、CFR;(3)只有EXW貿(mào)易術(shù)語條件下出口手續(xù)的辦理及費(fèi)用由買方承擔(dān),只有DDP易術(shù)語條件下進(jìn)口手續(xù)的辦理及費(fèi)用由賣方承擔(dān);(4)國際貨物運(yùn)輸風(fēng)險轉(zhuǎn)移界限位于出口國家的貿(mào)易術(shù)語有EXW、FCA、FOB、FAS、CFR、CIF、CPT、CIP,而DES、DEQ、DDU、DDP貿(mào)易術(shù)語條件下國際貨物運(yùn)輸風(fēng)險轉(zhuǎn)移界限位于進(jìn)口國家。

1.2 常用國際貿(mào)易術(shù)語比較解析

[JP3]為了加深外貿(mào)人員對貿(mào)易術(shù)語的理解和掌握并在實踐中準(zhǔn)確應(yīng)用,下面就易弄混淆的貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行詳細(xì)的比較分析。[JP]

(1)FOB、CFR和CIF三種貿(mào)易術(shù)語的比較。

在傳統(tǒng)國際貨物買賣中,FOB、CFR和CIF是最為常用的貿(mào)易術(shù)語,有必要加以重點(diǎn)理解和掌握。①三種貿(mào)易術(shù)語的相同點(diǎn):都屬于裝運(yùn)合同,只要出口方按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)、將符合要求的貨物裝上船,提交符合要求的貨運(yùn)單據(jù)就履行了合同的義務(wù);都要及時向買方發(fā)出已裝船通知;都僅適用于海運(yùn)和內(nèi)河運(yùn)輸;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);貨物風(fēng)險都在裝運(yùn)港越過船舷時由賣方轉(zhuǎn)移到買方;賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費(fèi)用(國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)保險費(fèi)等)。②三種貿(mào)易術(shù)語的主要不同點(diǎn):CFR和CIF貿(mào)易術(shù)語條件下賣方辦理海外運(yùn)輸手續(xù)并承擔(dān)正常運(yùn)費(fèi),FOB貿(mào)易術(shù)語條件下由買方辦理海外運(yùn)輸手續(xù)并承擔(dān)一切運(yùn)費(fèi);FOB和CFR貿(mào)易術(shù)語條件下在國際貿(mào)易合同中不涉及保險的內(nèi)容由買方辦理保險并繳納保險費(fèi),保險和賣方?jīng)]有關(guān)系,而CIF貿(mào)易術(shù)語條件下在過貿(mào)易合同中涉及到保險條款,由賣方辦理保險手續(xù)并支付保險費(fèi),但保險具有代辦的性質(zhì);FOB術(shù)語后接賣方裝運(yùn)港名稱,而CFR和CIF術(shù)語接買方目的港名稱。

(2) FCA、CIP和CPT三種貿(mào)易術(shù)語的比較。

這三種貿(mào)易術(shù)語是FOB、CFR和CIF的延伸,在現(xiàn)今國際貿(mào)易中越來越多的被采用,成為新興的主要國際貿(mào)易術(shù)語。①三種貿(mào)易術(shù)語的相同點(diǎn):適用任何運(yùn)輸方式;都屬于裝運(yùn)合同,只要出口人按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)、將符合要求的貨物交與承運(yùn)人,提交符合要求的貨運(yùn)單據(jù)就履行了合同的義務(wù);風(fēng)險轉(zhuǎn)移都是在貨物交與承運(yùn)人控制后 ;都要及時向買方發(fā)出已交貨通知;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費(fèi)用(國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)保險費(fèi)等)。②三種貿(mào)易術(shù)語的主要不同點(diǎn): CIP和CPT貿(mào)易術(shù)語條件下賣方辦理海外運(yùn)輸手續(xù)并承擔(dān)正常運(yùn)費(fèi),FCA貿(mào)易術(shù)語條件下由買方辦理海外運(yùn)輸手續(xù)并承擔(dān)一切運(yùn)費(fèi);FCA 和CPT貿(mào)易術(shù)語條件下在國際貿(mào)易合同中不涉及保險的內(nèi)容由買方辦理保險并繳納保險費(fèi),保險和賣方?jīng)]有關(guān)系。而CIP貿(mào)易術(shù)語條件下在過貿(mào)易合同中涉及到保險條款,由賣方辦理保險手續(xù)并支付保險費(fèi),但保險具有代辦的性質(zhì);FCA術(shù)語后接賣方國家國內(nèi)某的或港口,而CIP和CPT術(shù)語后接買方國家國內(nèi)某的或港口。

(3) FOB、CFR、CIF和FCA、CIP、CPT兩組貿(mào)易術(shù)語的比較。

這兩組貿(mào)易術(shù)語是國際貿(mào)易中使用最多的貿(mào)易術(shù)語,在有一些內(nèi)容相似的情況下,又有一些細(xì)微的差異,需要引起重視。①兩組貿(mào)易術(shù)語的相同點(diǎn):都是象征貨,即只要出口方按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)、將符合合同要求的貨物置于承運(yùn)人控制之下,提交符合要求的貨運(yùn)單據(jù)就履行了合同的義務(wù);都要及時向買方發(fā)出已交貨通知;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù)。賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費(fèi)用(國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)保險費(fèi)等)。②兩組貿(mào)易術(shù)語的不同點(diǎn):適用的運(yùn)輸方式不同。前三種貿(mào)易術(shù)語僅適用于海運(yùn)或內(nèi)河運(yùn)輸,而三種貿(mào)易術(shù)語適用于任何運(yùn)輸方式;風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限不盡相同。前三種貿(mào)易種術(shù)語貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移界限是轉(zhuǎn)運(yùn)港船舷,而后三種貿(mào)易術(shù)語貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移是貨物置于承運(yùn)人控制之下;運(yùn)輸單據(jù)是否是物權(quán)憑證不同。前三種貿(mào)易術(shù)語條件下的海運(yùn)提單是物權(quán)憑證,而后三種貿(mào)易術(shù)語條件下的運(yùn)輸單據(jù)不一定是物權(quán)憑證。使用的結(jié)算方式不盡相同。前三種貿(mào)易術(shù)語既適合采用托收有適合采用信用證結(jié)算方式,而后三種貿(mào)易術(shù)語不適合采用托收結(jié)算方式。[JP]

(4) EXW和FCA貿(mào)易術(shù)語的比較。

這兩個貿(mào)易術(shù)語表面上看好像沒有太大關(guān)系,但如果FCA后跟的交貨地點(diǎn)剛好選擇在賣方工廠時,該如何區(qū)分它們,成為很多人頭疼的問題。下面以EXW和FCA工廠為例進(jìn)行比較。①兩種貿(mào)易術(shù)語的相同點(diǎn):都是象征貨;買方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);買方自己辦理海外運(yùn)輸?shù)氖掷m(xù)并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用;買方自己辦理海外保險的手續(xù)并承擔(dān)相應(yīng)保險費(fèi),在國際貿(mào)易合同中不涉及保險條款,保險和賣方?jīng)]有關(guān)系。②兩種貿(mào)易術(shù)語的不同點(diǎn):賣方裝貨責(zé)任不同。EXW貿(mào)易術(shù)語條件下賣方只需在工廠將符合合同要求的貨物置于承運(yùn)人的控制之下即完成交貨義務(wù),而FCA工廠貿(mào)易術(shù)語條件下賣方要將符合合同要求的貨物裝到買方派來的運(yùn)輸工具上并承擔(dān)裝貨費(fèi)用才算完成交貨義務(wù);出口手續(xù)辦理的責(zé)任不同。EXW貿(mào)易術(shù)語條件下有買方負(fù)責(zé)出口手續(xù)的辦理并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用,而FCA工廠貿(mào)易術(shù)語條件出口手續(xù)的辦理及有關(guān)費(fèi)用有賣方承擔(dān)。[JP]

(5) FOB和FAS貿(mào)易術(shù)語的比較。

這兩個貿(mào)易術(shù)語很是接近,但也有細(xì)微的區(qū)別,下面進(jìn)行簡單介紹以幫組讀者加以理解。①兩種貿(mào)易術(shù)語的相同點(diǎn):都屬于裝運(yùn)合同,只要出口方按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)、將符合要求的貨物裝上船,提交符合要求的貨運(yùn)單據(jù)就履行了合同的義務(wù);都要及時向買方發(fā)出已交貨通知;都僅適用于海運(yùn)和內(nèi)河運(yùn)輸;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費(fèi)用(國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、國內(nèi)保險費(fèi)等)。②兩種貿(mào)易術(shù)語的不同點(diǎn):風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限不同。FOB貿(mào)易術(shù)語條件下貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限是裝運(yùn)港的船舷,而FAS貿(mào)易術(shù)語條件下賣方只要將符合合同和要求的貨物置于裝運(yùn)港的船邊就算完成交貨的義務(wù),貨物風(fēng)險也隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移;裝船費(fèi)用不同。FOB貿(mào)易術(shù)語條件下賣方可能負(fù)責(zé)裝船并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用(如FOBST),而FAS賣方不用承擔(dān)裝船費(fèi)用。

(6) CIF和DES貿(mào)易術(shù)語的比較。

這兩個貿(mào)易術(shù)語表面上看好像沒有太大關(guān)系,但有些人還是容易混要。①兩種貿(mào)易術(shù)語的相同點(diǎn):賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);都適合于海運(yùn)或內(nèi)河運(yùn)輸。②兩種貿(mào)易術(shù)語的不同點(diǎn):交貨性質(zhì)不同。CIF貿(mào)易術(shù)語是象征貨,而DES貿(mào)易術(shù)語是實際交貨;風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限不同。CIF貿(mào)易術(shù)語條件下貨風(fēng)險的轉(zhuǎn)移是裝運(yùn)港的船舷,而DES貿(mào)易術(shù)語條件下貨物的風(fēng)險是在目的港的船上有賣方轉(zhuǎn)移給買方;海外保險的性質(zhì)不同。CIF貿(mào)易術(shù)語條件下的保險具有代辦的性質(zhì),若將來在運(yùn)輸途中發(fā)生保險事故造成貨物的損失,有買方直接向保險公司索賠。而DES貿(mào)易術(shù)語條件下的保險是賣方實實在在為自己投的,若將來在運(yùn)輸途中發(fā)生保險事故造成貨物的損失,有賣方向保險公司索賠,合買方無關(guān);海外運(yùn)費(fèi)承擔(dān)不盡相同。CIF貿(mào)易術(shù)語條件下賣方只承擔(dān)海外正常運(yùn)費(fèi),而DES貿(mào)易術(shù)語條件下賣方不但要承擔(dān)海外正常運(yùn)費(fèi)還要承擔(dān)有可能發(fā)生的額外運(yùn)輸費(fèi)用(如拖船費(fèi)等);卸船費(fèi)用的承擔(dān)不同。DES貿(mào)易術(shù)語條件下賣方不用承擔(dān)卸船費(fèi)用,而CIF貿(mào)易術(shù)語條件下賣方有可能承擔(dān)卸船費(fèi)用(如CIF Liner Terms)。

2 國際貿(mào)易術(shù)語的正確應(yīng)用

2.1 影響貿(mào)易術(shù)語選用的主要因素

(1)國際市場行情。貿(mào)易術(shù)語也是進(jìn)出口企業(yè)爭取客戶的重要手段;(2)運(yùn)輸和保險條件。如果有足夠的能力安排運(yùn)輸事宜,在能爭取最低運(yùn)費(fèi)的情況下,爭取采用自行安排和運(yùn)輸方式相吻合的貿(mào)易術(shù)語;(3)通關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)通關(guān)工作的一方必須對有關(guān)國家通關(guān)工作的政策規(guī)定、手續(xù)和費(fèi)用負(fù)擔(dān)等事宜詳細(xì)了解,如果沒有能力完成此項工作,應(yīng)盡量選用其他的術(shù)語;(4)結(jié)算方式。采用托收方式結(jié)算時不適合使用DES、DEQ、DDU、DDP等實際交貨術(shù)語,CIF、CFR、FOB、FAS等術(shù)語可與托收及或信用證結(jié)算方式結(jié)合使用;(5)運(yùn)輸貿(mào)易國的外匯管制和政府干預(yù)。

2.2 國際貿(mào)易術(shù)語的正確應(yīng)用

(1)考慮到報關(guān)、風(fēng)險與保險、運(yùn)輸方式、匯率變動等因素,出口方選用國際貿(mào)易術(shù)語應(yīng)按CIP―CIF―CPT―CFR―FCA―FAS―FOB的順序進(jìn)行。因為如果出口方選用CIF、CIP、CFR、CPT貿(mào)易術(shù)語時,安排運(yùn)輸和保險事宜由出口商負(fù)責(zé),出口商可選擇熟悉的本國船舶裝載、向本國保險公司投保。這樣有利于出口商隨時了解貨物運(yùn)輸情況,可有效避免騙取出口方貨物的行為發(fā)生。

但當(dāng)運(yùn)價有上漲趨勢、對海外運(yùn)輸業(yè)務(wù)辦理不熟悉、本幣有升值趨勢時,出口商宜選用FOB、FCA、FAS術(shù)語。當(dāng)運(yùn)價有下跌趨勢、對海外運(yùn)輸業(yè)務(wù)熟悉、精于運(yùn)價及保險費(fèi)的計算、本幣有貶值趨勢、本國保險費(fèi)率較低廉時,出口商宜選用CIF、CFR、CPT、CIP術(shù)語。

(2)考慮到報關(guān)、風(fēng)險與保險、運(yùn)輸方式、匯率變動等因素,進(jìn)口方選用國際貿(mào)易術(shù)語應(yīng)按FOB―FAS―FCA―CFR―CPT―CIF ―CIP的順序進(jìn)行,因為如果安排運(yùn)輸和保險事宜由進(jìn)口商負(fù)責(zé),進(jìn)口商可以選擇熟悉的本國船舶裝載、向本國保險公司投保。這樣就可隨時了解貨物運(yùn)輸情況,有效避免承運(yùn)人和出口方合謀,在運(yùn)輸途中將貨物倒賣,騙取貨款的行為發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1]于寶麟.如何在教學(xué)中巧解貿(mào)易術(shù)語[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)(下半月),2008,(4):118119.

[2]張璐,貿(mào)易術(shù)語選擇探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009,(17):257258.

[3]陳媛媛.國際貿(mào)易術(shù)語、運(yùn)輸條款與保險條款[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2008,(3):1314.

[4]杜庭旭.淺析進(jìn)口國際貿(mào)易術(shù)語的選擇及風(fēng)險防范[J].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù),2008,(6):6466.

篇8

關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險 風(fēng)險識別 風(fēng)險應(yīng)對 進(jìn)口科教用品

為加快科教興國戰(zhàn)略的實施進(jìn)程，國家對科教用品進(jìn)口予以支持，并實行稅收優(yōu)惠政策。一般來說，進(jìn)口科教用品存在價值較高、購銷鏈長的特點(diǎn)。在進(jìn)口科教用品工作中應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險防控，尤其是法律風(fēng)險的識別與應(yīng)對，主動、積極、有針對性地管理風(fēng)險，以最小成本爭取最大安全保證，防范風(fēng)險導(dǎo)致重大損失。

1 風(fēng)險、法律風(fēng)險與風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險是指在一定條件下和一定時期內(nèi)，由于各種結(jié)果發(fā)生的不確定性而導(dǎo)致行為主體遭受損失及這種損失發(fā)生可能性的大小。增加損失發(fā)生頻率或加重?fù)p失程度的狀況被稱為風(fēng)險因素[1]。

法律風(fēng)險由法律風(fēng)險事件引起，由公權(quán)力部門或其他方當(dāng)事人追究而引起的法律風(fēng)險后果，可能是經(jīng)濟(jì)損失，也可能是刑事責(zé)任或行政處罰，還可能是無形資產(chǎn)損失、單方權(quán)益喪失、機(jī)會成本增加等間接損失[2]。

風(fēng)險識別是判斷哪些風(fēng)險因素會影響項目并記錄其特征、影響范圍的過程，它是一個反復(fù)進(jìn)行的過程。

有4種策略來應(yīng)對威脅或可能給項目目標(biāo)帶來消極影響的風(fēng)險—回避、轉(zhuǎn)移、減輕和接受。

回避是指改變計劃以完全消除不利風(fēng)險事件的威脅。

轉(zhuǎn)移是指把風(fēng)險的部分或全部消極影響連同應(yīng)對責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方。

減輕是指把不利風(fēng)險事件的概率或影響降低到可接受的臨界值范圍內(nèi)。

因不可能消除項目的全部威脅，所以還需要采用風(fēng)險接受策略，分為主動接受與被動接受。

2 進(jìn)口科教用品的法律風(fēng)險

2.1　管制風(fēng)險

2.1.1　風(fēng)險識別

進(jìn)口管制：出于對國防、環(huán)保、經(jīng)濟(jì)等各種因素的考慮，國家禁止進(jìn)口某些貨物，或通過配額和許可制度限制進(jìn)口某些貨物（出口國也有出口管制）。

2.1.2　風(fēng)險應(yīng)對策略—回避

在擬簽合同之前，應(yīng)查閱商務(wù)部的禁止/限制進(jìn)口貨物目錄，或咨詢外貿(mào)公司，明確貨物是禁止進(jìn)口、限制進(jìn)口還是自由進(jìn)口的，能否征免，以及出口國對該貨物的管制態(tài)度。部分機(jī)電產(chǎn)品應(yīng)先申請進(jìn)口許可，有放射源的進(jìn)口設(shè)備應(yīng)先經(jīng)有關(guān)主管部門進(jìn)行環(huán)評。

2.2　資信風(fēng)險

2.2.1　風(fēng)險識別

我國的對外貿(mào)易實行特許經(jīng)營和強(qiáng)制制度。國務(wù)院各部委直屬的科研院所和地方所屬的副廳（局）級以上科研院所、其他年銷售額300萬元以上的科研院所、年總收入在3　000萬元以上的國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)、年總收入額在1　000萬元以上的省級科委認(rèn)定的開發(fā)型高新技術(shù)企業(yè)，可向當(dāng)?shù)貙ν饨?jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會和科學(xué)技術(shù)委員會提出申請，“兩委”審核后上報外經(jīng)貿(mào)部和國家科學(xué)技術(shù)部，經(jīng)國家科學(xué)技術(shù)部推薦，外經(jīng)貿(mào)部審批后取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。進(jìn)口方無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)時，外貿(mào)合同應(yīng)委托經(jīng)國家批準(zhǔn)的具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的法人或組織與外國供應(yīng)商共同簽訂后方有效。

國家規(guī)定，科研機(jī)構(gòu)和學(xué)校以科研和教學(xué)為目的，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科教用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅[3]。又因外貿(mào)是隱名，外貿(mào)公司接受委托后，以自己的名義直接與外商簽訂進(jìn)口合同。因此，進(jìn)口方需防止合同對方以欺詐手段，利用科教用品征免的合法形式掩蓋逃稅、走私等非法目的，損害國家利益。

2.2.2　風(fēng)險應(yīng)對策略—回避

進(jìn)口方應(yīng)對合作單位開展資信審查，審查內(nèi)容包括：（1）一般主體資格。如法人的單位或分支機(jī)構(gòu)不具有對外民事行為能力，不能成為合同主體。（2）特殊主體資格。如外貿(mào)公司應(yīng)經(jīng)國家批準(zhǔn)、具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)等。（3）主體的財力、信譽(yù)、經(jīng)營范圍、營銷渠道等情況。同時，進(jìn)口方還需密切監(jiān)督合同對方的履約情況。

2.3　合同風(fēng)險

合同對買賣雙方具有同等的權(quán)威性、指導(dǎo)性、保護(hù)力和約束力，是買賣活動中各方的行為準(zhǔn)則。合同風(fēng)險主要是指在合同訂立、履行過程中發(fā)生損失的可能性，合同條款的不完備或不明確、不具體是產(chǎn)生合同糾紛的主要原因之一。

2.3.1　合同條款的完整性

（1）風(fēng)險識別。合同要盡可能完善、全面，但也沒有一個合同能夠包容項目所涉及的所有事項。合同條款不完備包括合同基本條款的缺失與合同其他條款的遺漏兩種情況。

（2）風(fēng)險應(yīng)對策略—減輕。合同條款是合同目的的體現(xiàn)和當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的載體。進(jìn)口科教用品采購合同應(yīng)包含以下條款：①標(biāo)的（品名、數(shù)量、質(zhì)量、包裝、產(chǎn)地、出廠時間、配置、贈送件、選購件、消耗品數(shù)量）；②裝運(yùn)條款（運(yùn)輸方式、裝運(yùn)期、到貨期、交貨地點(diǎn)）；③商品價格；④結(jié)算方式、支付條件；⑤履行期限、地點(diǎn)、方式、安裝調(diào)試、培訓(xùn)、驗收標(biāo)準(zhǔn)、驗收方案；⑥售后服務(wù)條款（技術(shù)服務(wù)的方式、內(nèi)容、期限、費(fèi)用、在保證期滿后對零配件的供應(yīng)以及價格）；⑦違約責(zé)任條款（索賠、仲裁及費(fèi)）、法律適用和爭議解決方式、合同文字語言條款；⑧其他主要條款。

涉及專利的，應(yīng)當(dāng)注明發(fā)明創(chuàng)造的名稱、專利申請人和專利權(quán)人、申請日期、申請?zhí)枴＠栆约皩＠麢?quán)的有效期限。

與履行合同有關(guān)的技術(shù)背景資料、可行性論證和技術(shù)評價報告、項目任務(wù)書和計劃書、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范、原始設(shè)計和工藝文件以及其他技術(shù)文檔，按照當(dāng)事人的約定可以作為合同組成部分。

2.3.2　合同條款的明確性

（1）風(fēng)險識別。合同條款不明確、不具體主要是指合同條款約定的權(quán)利、義務(wù)不夠具體明確，有的過于寬泛而無法實際履行和操作，或因約定的事項不具有唯一性而產(chǎn)生歧義[4]。

（2）風(fēng)險應(yīng)對策略—減輕。產(chǎn)地—越來越多的跨國公司在世界各地都有生產(chǎn)基地，由于各地條件不一，不同產(chǎn)地的同一品牌、同一技術(shù)的產(chǎn)品在質(zhì)量、性能、價格上都存在差異，且進(jìn)口國對不同產(chǎn)地征收的關(guān)稅各不相同。因此，合同應(yīng)明確約定產(chǎn)地，并可要求供貨方提供原產(chǎn)地證書。

技術(shù)服務(wù)—通過生產(chǎn)廠商授權(quán)的商或中間商購買設(shè)備，一般也能獲得廠商最初提供的技術(shù)服務(wù)，但如果商的授權(quán)過期或商截留技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，且商不具備提供技術(shù)服務(wù)的能力，將會給設(shè)備使用帶來麻煩，還有可能因商逃匿等情況連違約責(zé)任也無從追究。因此，最好直接向生產(chǎn)廠商購買。

價格—應(yīng)該注意，不同的合同價款包含了不同的費(fèi)用[5]。

FOB/FCA價=進(jìn)貨成本價+出口國國內(nèi)費(fèi)用+凈利潤

CFR/CPT價=進(jìn)貨成本價+出口國國內(nèi)費(fèi)用+國外運(yùn)費(fèi)（正常主運(yùn)費(fèi)）+凈利潤

CIF/CIP價=進(jìn)貨成本價+出口國國內(nèi)費(fèi)用+國外運(yùn)費(fèi)（正常主運(yùn)費(fèi)）+國外保險費(fèi)（主運(yùn)輸貨物保險費(fèi)）+凈利潤

合同應(yīng)列出各種開支，采用國際貿(mào)易術(shù)語標(biāo)價，避免標(biāo)識含糊。并可利用合同把某些風(fēng)險轉(zhuǎn)移給另一方，如利用成本補(bǔ)償合同把成本風(fēng)險轉(zhuǎn)移給進(jìn)口方，利用總價合同把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給供貨方。

裝運(yùn)條款—運(yùn)輸方式可分為海洋運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、集裝箱運(yùn)輸、國際多式聯(lián)運(yùn)等。如果合同沒有約定裝運(yùn)條款或約定不夠細(xì)致嚴(yán)密，進(jìn)口方可能面臨巨大風(fēng)險。如合同約定裝運(yùn)期但沒約定到貨期，且未約定不得轉(zhuǎn)運(yùn)或分運(yùn)，那么供貨人可能將貨物交給過路船只，經(jīng)過多次裝運(yùn)或分運(yùn)才到達(dá)目的港。

結(jié)算條款—國際貨款結(jié)算有3種主要方式：①匯付，也叫進(jìn)口方直接付款，主要包括票匯（D/D）、信匯（M/T）、電匯（T/T）3種。D/D是進(jìn)口方申請，匯出行開出銀行匯票，進(jìn)口方將匯票交供貨方以向匯入行兌現(xiàn)；環(huán)節(jié)多，速度慢，存在匯票被盜、丟失等風(fēng)險。M/T是由進(jìn)口方將款項交給匯出行，由匯出行用信函委托匯入行付款給供貨方；匯費(fèi)低，速度慢。T/T是匯出行用電報或電傳委托匯入行付款給供貨方；速度快，簡便易行，匯費(fèi)較高。②信用證（L/C）。L/C是銀行以自身信譽(yù)向供貨方提供付款保證的一種書面憑證。根據(jù)進(jìn)口方的請求，其交易銀行以信用證的方式向進(jìn)口方提供信用，承諾在一定條件下承兌或支付由甲乙方開具的匯票。信用證因與CIF合同相結(jié)合構(gòu)成了國際貿(mào)易中完美的運(yùn)作機(jī)制而被譽(yù)為“商業(yè)天才的創(chuàng)造”[6]。但由于需要銀行信用參與，成本也最高。③托收是供貨方以進(jìn)口方為付款人開具匯票，委托銀行代向進(jìn)口方收取貨款的結(jié)算方式，包括付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）。D/P是供貨方發(fā)貨后準(zhǔn)備好裝運(yùn)單據(jù)及匯票，通過銀行交單至進(jìn)口方銀行，進(jìn)口方銀行提示進(jìn)口方單據(jù)已到，付款后銀行將裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口方。D/A則只需進(jìn)口方承兌供貨方單據(jù)就可以拿走正本單據(jù)，到期時付款[5，7]。

從供貨方角度考慮，L/C最安全；D/P的供貨方將承擔(dān)較大的風(fēng)險，但成本相對于L/C更低；T/T，D/A的供貨方風(fēng)險很大，除非雙方對于對方的資信有充分把握，一般較少采用。進(jìn)口方反之。

處于進(jìn)口方的角度，L/C，D/P的風(fēng)險都較大，可利用保險或投標(biāo)保證書、履約保證書、銀行保函等預(yù)付款擔(dān)保工具轉(zhuǎn)移風(fēng)險[8-11]。進(jìn)口方應(yīng)在合同中將開具信用證、履約保函、擔(dān)保書或付款條件規(guī)定得非常明確具體，并嚴(yán)格審核供貨人提交的所有單據(jù)，保證所有單證相符才付款。

違約責(zé)任—合同執(zhí)行中違約后的仲裁機(jī)構(gòu)及懲罰條款要明確，以免在合同執(zhí)行中發(fā)生糾紛無法解決[11-12]。

2.3.3　合同履行的情況

買賣雙方應(yīng)嚴(yán)格履行合同義務(wù)，并密切監(jiān)督合同的對方的履約情況。喪失或可能喪失履行能力都是不容忽視的風(fēng)險因素，如果有確實證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況惡化、喪失商業(yè)信譽(yù)，應(yīng)通過中止合同履行，或解除合同，或由對方提供擔(dān)保后繼續(xù)履行等手段，及時有效地降低風(fēng)險。

3 結(jié)束語

進(jìn)口科教用品的法律風(fēng)險可以通過管理風(fēng)險回避、資信審查、合同審查等手段加以防范（如圖1所示）。應(yīng)該注意，以上探討的是已知、部分可預(yù)測的進(jìn)口科教用品法律風(fēng)險。在實踐中，還可能存在因筆者經(jīng)驗局限而忽略的其他風(fēng)險，以及隨客觀環(huán)境變化而形成的不可預(yù)測風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1]道弗曼.當(dāng)代風(fēng)險管理與保險教程[M].7版.齊瑞宗，譯.北京：清華大學(xué)出版社，2002.

[2]吳江水.完美的防范：法律風(fēng)險管理中的識別、評估與解決方案[M].北京：北京大學(xué)出版社，2010.

[3]中華人民共和國財政部.中華人民共和國財政部中華人民共和國海關(guān)總署國家稅務(wù)總局令第45號[EB/OL].[2007-01-30]..

[4]洪彬，李少壁.常用合同法律風(fēng)險分析與防范[M].廣州：暨南大學(xué)出版社，2004.

[5]繆東玲.國際貿(mào)易理論與實務(wù)[M].2版.北京：北京大學(xué)出版社，2011.

[6]周繼忠.國際貿(mào)易結(jié)算[M].上海：上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1998.

[7]王曉華.關(guān)于防范高校進(jìn)口設(shè)備購置風(fēng)險的思考[J].實驗技術(shù)與管理，2011，28（7）：207-209.

[8]張祥.國際商務(wù)談判：原則、方法、藝術(shù)[M].上海：上海三聯(lián)書店，1994.

[9]劉園.國際商務(wù)談判[M].2版.北京：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2006：352.

篇9

關(guān)鍵詞：進(jìn)口業(yè)務(wù)；風(fēng)險；防范

F74A

張志（1967-），男，漢族，天津市人，副教授，工商管理碩士，研究方向：企業(yè)國際化經(jīng)營。

中國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會2012年課題“基于進(jìn)口業(yè)務(wù)過程的天津市外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險與對策研究”階段成果 課題編號S-B-120328-18。

一、進(jìn)口業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險分析

1業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段

業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段主要包括開展國際國內(nèi)市場調(diào)研、設(shè)計進(jìn)口商品經(jīng)營方案、建立業(yè)務(wù)關(guān)系三項內(nèi)容，這三項內(nèi)容均屬于企業(yè)經(jīng)營決策范疇，企業(yè)開展進(jìn)口業(yè)務(wù)存在經(jīng)營決策風(fēng)險。

經(jīng)營決策風(fēng)險是指由于企業(yè)未能對可能遭遇的風(fēng)險進(jìn)行充分論證，在經(jīng)營活動中未能進(jìn)行科學(xué)決策而形成的風(fēng)險（許暉，2006）。

結(jié)合進(jìn)口業(yè)務(wù)實際，將經(jīng)營決策風(fēng)險細(xì)分為市場開發(fā)風(fēng)險、項目決策風(fēng)險和客戶資信風(fēng)險（見表1）。

2業(yè)務(wù)磋商階段

將業(yè)務(wù)磋商階段的風(fēng)險歸為業(yè)務(wù)磋商風(fēng)險，業(yè)務(wù)磋商風(fēng)險為業(yè)務(wù)磋商過程中由于談判經(jīng)驗不足、談判準(zhǔn)備不充分、客戶不講誠信等行為所引發(fā)的風(fēng)險（見表2）。

3擬定合同階段

起草和擬定合同是進(jìn)口業(yè)務(wù)的基本工作之一，擬定合同過程中的風(fēng)險歸為合同法律效力風(fēng)險。合同法律效力風(fēng)險是指雙方當(dāng)事人對合同成立與否存在不同的理解從而產(chǎn)生的風(fēng)險（胡曉娟，2002

4合同履行階段

進(jìn)口合同履行階段主要工作包括申辦進(jìn)口許可手續(xù)、開證、租船訂艙、辦理保險、付匯、報檢報關(guān)、接收貨物、善后事宜等，屬于企業(yè)運(yùn)營行為。由于這一階段具體業(yè)務(wù)操作復(fù)雜、涉及當(dāng)事人較多，因而最容易產(chǎn)生風(fēng)險。目前國內(nèi)和國外進(jìn)出口研究風(fēng)險也主要集中在這一階段。

國家性風(fēng)險是指東道國的政治、社會和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生不可預(yù)測的變化和調(diào)整，給國際貿(mào)易帶來的影響及造成損失的可能性。

價格風(fēng)險可定義為因市場價格的不確定性對外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)可能帶來的損失。

運(yùn)輸風(fēng)險主要表現(xiàn)為自然風(fēng)險、外來事故、提單風(fēng)險和欺詐風(fēng)險，其中提單風(fēng)險是指提單的繕制差錯而帶來的結(jié)算風(fēng)險。欺詐風(fēng)險是指貨物運(yùn)輸?shù)倪^程中，由于國際貿(mào)易的一方當(dāng)事人對事實的故意隱瞞而對另一方造成損失（黃榮文，2002）。

結(jié)算風(fēng)險包括匯付結(jié)算風(fēng)險、托收結(jié)算風(fēng)險、信用證結(jié)算風(fēng)險、保函結(jié)算風(fēng)險（胡曉娟，2002）。

匯率風(fēng)險是指由于匯率波動而導(dǎo)致其價格上升或下降的風(fēng)險（黃榮文，2002）（見表4）。

從以上分析可以得出，進(jìn)口業(yè)務(wù)風(fēng)險存在以下特點(diǎn)：一是，風(fēng)險存在于進(jìn)口業(yè)務(wù)過程的各個環(huán)節(jié)、各項具體活動中；二是，風(fēng)險產(chǎn)生的原因多樣；三是，風(fēng)險危害程度大小不一；四是，某些風(fēng)險與業(yè)務(wù)經(jīng)驗無關(guān)，在經(jīng)營5年以上和5年以下的企業(yè)中都有發(fā)生。

二、國家及天津市關(guān)于企業(yè)進(jìn)口風(fēng)險防范的政策措施

近年來，我國先后出臺了一系列進(jìn)口風(fēng)險防范政策，如2010年商務(wù)部聯(lián)合財政部新了中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法（財企[2010]87號），調(diào)整了中小企業(yè)進(jìn)出口限額，將申請企業(yè)項目的中小企業(yè)由原來的“上年度海關(guān)統(tǒng)計出口額1500萬美元以下”，調(diào)整為“上年度海關(guān)統(tǒng)計進(jìn)出口額4500萬美元以下”。國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局先后公布了《進(jìn)口可用作原料的固體廢物檢驗檢疫監(jiān)督管理辦法》《進(jìn)口食品境外生產(chǎn)企業(yè)注冊管理規(guī)定》《進(jìn)口棉花檢驗監(jiān)督管理辦法》。國家外匯管理局出臺了《貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理改革試點(diǎn)辦法》，進(jìn)一步完善了貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理機(jī)制。天津市2005年建立了天津?qū)ν赓Q(mào)易促進(jìn)網(wǎng)，2009年創(chuàng)辦了天津市外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資服務(wù)網(wǎng)，為企業(yè)提供融資平臺。天津海關(guān)增設(shè)了AA類企業(yè)專用窗口，實行便捷服務(wù)措施；綜合評估企業(yè)的誠信經(jīng)營，規(guī)范管理，篩選出重點(diǎn)培育企業(yè)，進(jìn)行晉級提示；深化與地方商務(wù)部門的溝通配合，建立聯(lián)席會議及情況通報制度。海關(guān)總署網(wǎng)站專門設(shè)立進(jìn)口檢測分析欄目，公企業(yè)了解進(jìn)口相關(guān)信息。

三、對策建議

（一）企業(yè)層面

第一，強(qiáng)化風(fēng)險意識。上至進(jìn)口企業(yè)的管理層，下至具體操作人員，都要有風(fēng)險意識，充分認(rèn)識進(jìn)口風(fēng)險及其可能帶來的嚴(yán)重后果，從思想上給予足夠的重視。第二，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警培訓(xùn)。加大員工培訓(xùn)與考核力度，要求進(jìn)口業(yè)務(wù)從業(yè)人員必須持證上崗且具備熟練的操作技能；同時，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警培訓(xùn)，使員工熟練掌握進(jìn)口風(fēng)險管理知識，提高其識別、分析、防范風(fēng)險的能力。第三，建立健全風(fēng)險防范機(jī)制。按照進(jìn)口業(yè)務(wù)流程建立風(fēng)險防范機(jī)制，利用各種資源對國際市場開展深入調(diào)研，對客戶資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核，做到提前規(guī)避風(fēng)險，同時可購買信用保險以防范結(jié)算風(fēng)險。一旦風(fēng)險發(fā)生，應(yīng)積極采取有效控制措施、降低風(fēng)險損失。在風(fēng)險發(fā)生后，及時進(jìn)行總結(jié)。第四，加強(qiáng)與政府、行業(yè)協(xié)會的溝通合作。

進(jìn)口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與政府、行業(yè)協(xié)會的溝通，積極配合、有效反饋政府和協(xié)會的工作；積極邀請相關(guān)工作人員，幫助企業(yè)搜集、整理信息，推動建立風(fēng)險預(yù)警體系。

（二）政府層面

第一，為解決長期以來我國進(jìn)出口企業(yè)間惡性競爭問題，政府應(yīng)健全相關(guān)法律體系，建立公平有序的市場競爭秩序。第二，加大對進(jìn)口企業(yè)的資金支持力度。一方面向進(jìn)口企業(yè)給予金融、稅收方面的政策傾斜，通過提供專項貸款、貼息、稅收優(yōu)惠等辦法，解決企業(yè)的燃眉之急；另一方面，設(shè)立中小企業(yè)國際市場開拓資金，進(jìn)一步拓寬進(jìn)口企業(yè)融資渠道，從根本上解決企業(yè)的資金難題。第三，建立專業(yè)的風(fēng)險分析與評估機(jī)構(gòu)，對進(jìn)口業(yè)務(wù)信息進(jìn)行系統(tǒng)的收集、整理、，為企業(yè)提供高效、快捷、全面的信息服務(wù)。第四，優(yōu)化進(jìn)口環(huán)境。通過簽署雙邊或多邊的投資保護(hù)協(xié)定、避免雙重征稅協(xié)定、自由貿(mào)易區(qū)協(xié)定等方式，進(jìn)一步深化對外經(jīng)貿(mào)合作，從而有效降低企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（三）行業(yè)協(xié)會層面

第一，充分發(fā)揮行業(yè)主導(dǎo)作用。充分利用行業(yè)協(xié)會信息平臺，協(xié)助進(jìn)口企業(yè)進(jìn)行市場調(diào)研，提供主要目標(biāo)市場的相關(guān)信息；收集、整理相關(guān)信息，幫助會員企業(yè)找出與國際同行的差距；探索設(shè)立海外行業(yè)分支機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)企業(yè)處理與出口國政府和行業(yè)的公共關(guān)系。第二，充分發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)作用。積極促進(jìn)企業(yè)與政府的溝通協(xié)調(diào)，對會員企業(yè)資源加以整合，促進(jìn)行業(yè)資源的優(yōu)化配置。通過定期開展新獲權(quán)企業(yè)培訓(xùn)、組織出國團(tuán)組、開展企業(yè)座談、舉辦企業(yè)聯(lián)誼等方式，加強(qiáng)企業(yè)間溝通與合作。待條件成熟之后哦，以產(chǎn)業(yè)集群形式聯(lián)合開展進(jìn)口業(yè)務(wù)，以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。第三，充分發(fā)揮監(jiān)督管理作用。探索建立規(guī)范的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、對進(jìn)口操作進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，定期舉辦專職業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加大對企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。第四，當(dāng)會員企業(yè)遭受進(jìn)口風(fēng)險時，應(yīng)積極出面幫助企業(yè)進(jìn)行善后處理，盡量將損失降到最低。

[參考文獻(xiàn)]

[1]胡小娟國際貿(mào)易風(fēng)險管理與案例評析[M]湖南人民出版社，2002

篇10

[關(guān)鍵詞] 托收 信用證 貨款結(jié)算方式

2008年我國對外貿(mào)易進(jìn)出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬億美元,我國在全球貿(mào)易中的排名連年上升,成為僅次于美國和德國的第三貿(mào)易大國。貿(mào)易量的快速增長,就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問題的重要性逐漸突出。目前中國對外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實際情況已經(jīng)表明,由于貨款結(jié)算方式的選擇不當(dāng),貨款結(jié)算安全的風(fēng)險已經(jīng)比過去明顯增加,并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無法收回,有些地區(qū)對外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)18%～20%,嚴(yán)重影響了國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡發(fā)展。因此,選擇最好的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,避免收匯風(fēng)險已經(jīng)是一個十分重要的問題,必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。

國際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用,多用于勞務(wù)和資本往來,但在貨物貿(mào)易中,由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險太大,很少被使用;托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用,但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險相對較小,在國際結(jié)算中使用較多;目前,信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍,它屬于銀行信用,對貿(mào)易雙方均有約束,雙方承擔(dān)對等風(fēng)險。本文將著重分析信用證和托收這兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點(diǎn),并提出相應(yīng)的防范措施。

一、托收結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣

托收是指出口商為了收取貨款,出具以進(jìn)口商為付款人的匯票,委托當(dāng)?shù)劂y行通過它的國外分行或行向進(jìn)口商收取貨款的方式。托收根據(jù)使用匯票的不同,可分為光票托收和跟單托收,以跟單托收使用較多,而跟單托收根據(jù)交單條件的不同,又分為付款交單(D\P)和承兌交單(D\A)?！癉\P”是指出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時,指示銀行只有在進(jìn)口商付清全部貨款時才能交出貨運(yùn)單據(jù)?！癉\A”是指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件,進(jìn)口商承兌匯票后,即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù),待匯票到期日付款。由此可見,選擇“D\P”方式比選擇“D\A”方式較為安全。只要買方未付款,貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行,那么,貨權(quán)仍歸賣方,賣方仍可將貨物轉(zhuǎn)賣他人或運(yùn)回。而“D\A”方式的風(fēng)險就比較大,因為,買方可能簽署了承兌書,取走了單據(jù)、提走貨物之后,到期不來付款,賣方損失更大。

國際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式,優(yōu)點(diǎn)在于其費(fèi)用低廉,手續(xù)簡單迅速,方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用,銀行只提供服務(wù),不提供信用,進(jìn)口商是否付款贖單或承兌,或承兌后是否付款,出口商能否按時收回貨款,完全取決于進(jìn)口商的信用。假如進(jìn)口商因商情變化,到時拒不付款或者拒不承兌,出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險。如果遇到這種情況,銀行對此并不承擔(dān)任何責(zé)任。因此,托收對進(jìn)口商有利,特別是“D\A”對進(jìn)口商更為有利,而對出口商來說則存在較大的風(fēng)險。比如,經(jīng)常有進(jìn)口商在出口貨物出港后提出降價,如果這時出口商不同意,那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣他人或者把貨物運(yùn)回,有時貨物已經(jīng)到達(dá)目的地,進(jìn)口商就是不贖單,結(jié)果造成了滯港費(fèi)、倉儲費(fèi)等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失?？梢?出口商在托收業(yè)務(wù)中,不僅資金負(fù)擔(dān)重,而且收匯風(fēng)險很大,因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認(rèn)真審查進(jìn)口商的資信狀況。雖然托收從形式上來講,進(jìn)口商的利益受到較大的保護(hù),但其依然面臨著被欺詐的風(fēng)險,要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物等形式騙取貨款。

此外,在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收結(jié)算的方式時,其最基本的交易基礎(chǔ)是買賣雙方必須相互信任,在其他方面沒有明顯妨礙賣方收款的諸如國家風(fēng)險、政治風(fēng)險、外匯管制風(fēng)險等不利因素,托收的貨物往往是跨國公司內(nèi)部母子公司交易的、非熱銷的貨物,并且雙方都有著減少手續(xù)費(fèi)用,縮短交易時間,節(jié)約成本的愿望。

二、信用證結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣

正因為托收結(jié)算方式存在上述弊端,為了解決買賣雙方的互不了解、互不信任問題,信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。所謂信用證結(jié)算方式是指,銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請,向出口商開出的,保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。

信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要在體現(xiàn)三個方面:一是開證行取代進(jìn)口商承擔(dān)起向出口商付款的第一責(zé)任,這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn);二是信用證是純粹的單證交易,收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項單據(jù),才能保證其貨款得到及時的償付,這是信用證“紙面交易”特點(diǎn)的突出體現(xiàn);三是信用證是獨(dú)立自足的文件,也就是說,盡管信用證是進(jìn)口商依據(jù)合同約定向開證行申請開立的,但一經(jīng)開出就構(gòu)成了開證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見,信用證是法律意義上的獨(dú)立合同,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來決定是否償付貨款,而與任何其他合同無關(guān)。

由于信用證結(jié)算具有上述三個特點(diǎn),其優(yōu)點(diǎn)也就十分顯然,能夠把原來由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)化為由銀行承擔(dān),即通常所說的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健,并且銀行的資金也更加雄厚,能夠為進(jìn)出口雙方提供資金融通的便利,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。此外,采用信用證結(jié)算對銀行也不無裨益,銀行利用自身聲譽(yù)向外開出信用證而獲得一定的開證手續(xù)費(fèi)收入,并且它所做出的付款承諾也是以賣方交來的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買方的開證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此,信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點(diǎn),使得它成為當(dāng)前國際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。

但是,目前歐美市場上利用信用證進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算的比例不到20%,而其他商業(yè)信用方式則要占到80%以上。這是因為在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中,采用信用證結(jié)算的方式雖然優(yōu)點(diǎn)明顯,但其操作程序復(fù)雜,要求嚴(yán)謹(jǐn),會在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本,而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷,稍有不慎則會增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如,美國Beyene公司以信用證方式給阿拉伯共和國的Mohammed Sofan出口一批貨物,就因為在提單中將“Mohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”僅一字之差就遭到了銀行的拒付,而且法院最終判定銀行勝訴。

從這個案例不難看出,信用證方式結(jié)算也存在一定的風(fēng)險。因為信用證是純粹的單證業(yè)務(wù),銀行付款嚴(yán)格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物,對于出口商而言,即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約,但如果在制單過程中出現(xiàn)失誤,則同樣可能面臨不能安全收匯的風(fēng)險。此外,對于出口商而言,還可能因開證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風(fēng)險和損失;對于進(jìn)口商而言,即使在信用證中設(shè)置了約束對對方履約行為的要求,但如果對方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致,同樣可能蒙受損失。

三、兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的分析比較

通過以上的比較可以看出,托收和信用證作為兩種最常用的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,各自都有不同的利弊優(yōu)劣,托收結(jié)算收匯風(fēng)險高于信用證結(jié)算,托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算;然而,信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣,且銀行費(fèi)用也較高。因此,對于一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)來說,進(jìn)出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡和銀行費(fèi)用等方面綜合分析,才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。

特別地,在一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種貨款結(jié)算方式,往往還要取決于買賣雙方在對自身收益與風(fēng)險衡量基礎(chǔ)上的談判,以及與雙方所交易貨物的特點(diǎn)、交易習(xí)慣和相應(yīng)法規(guī)密切相關(guān)。如果雙方違約的風(fēng)險幾乎為零(如跨國公司位居兩個國家的分公司之間的交易)的時候,托收結(jié)算優(yōu)于信用證結(jié)算;如果有一方存在違約的可能性時,從該筆貨款結(jié)算的安全角度考慮,則雙方首選的支付方式就應(yīng)該是信用證。

我國對外開放時間不長,國內(nèi)進(jìn)出口商與國外進(jìn)出口商之間還沒有建立起長期穩(wěn)定的合作關(guān)系,彼此之間的了解和信任不足,因此在我國國際貿(mào)易貨款結(jié)算中首先需要考慮是貨款安全因素,因此,很多企業(yè)都較多地使用了信用證方式結(jié)算。使用信用證方式結(jié)算,雖然手續(xù)比較復(fù)雜,要求比較嚴(yán)謹(jǐn),也會在一定程度上增加結(jié)算成本,但卻能夠降低貨款結(jié)算安全的風(fēng)險,確保安全收匯,從而提高雙方履約的積極性。畢竟,在規(guī)避風(fēng)險和降低費(fèi)用之間,前者更為重要,只有在履約得到保證的前提下,才能考慮降低成本的問題。因此,從我國的國情出發(fā),外貿(mào)企業(yè)在參與國際經(jīng)濟(jì)競爭,不斷開辟市場空間,擴(kuò)大對外貿(mào)易的過程中,最好是選擇信用證結(jié)算的方式,以便有效地規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險,獲得最大的比較貿(mào)易利益。

參考文獻(xiàn):

[1]蔡玉彬主編:《國際貿(mào)易理論與實務(wù)》.高等教育出版社,2004年7月

[2]平主編:《國際支付與結(jié)算》.清華大學(xué)出版社,2009年1月

[3]張宏東:《國際結(jié)算方式的變化與發(fā)展趨勢》.《金融理論與實踐》,2005年第7期