導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇外匯服務(wù)貿(mào)易合同，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：務(wù)外包 外匯管理

2012年，在外需疲軟，商品貿(mào)易乏力背景下，中國(guó)政府將目光轉(zhuǎn)向了服務(wù)外包。商務(wù)部、發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)《中國(guó)國(guó)際服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2015）》，對(duì)“十二五”期間服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)的發(fā)展目標(biāo)提出要求。支持與發(fā)展服務(wù)外包業(yè)，可以作為當(dāng)前調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的重要切入點(diǎn)。但現(xiàn)階段現(xiàn)行外匯管理政策一方面難以滿(mǎn)足服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求，另一方面也難以對(duì)服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收支實(shí)行有效監(jiān)管，改進(jìn)和完善服務(wù)外包外匯管理已勢(shì)在必行。

一、湖北服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)及外匯管理現(xiàn)狀

（一）發(fā)展特點(diǎn)

2012年1-12月，湖北省服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額為57.6億美元，同比增加40.5%，其中，服務(wù)外包業(yè)務(wù)合同額同比增長(zhǎng)32.67%，主要特點(diǎn)為：一是離岸外包來(lái)源地發(fā)展迅速。截止2012年11月，我省承接離岸外包來(lái)源地達(dá)60個(gè)國(guó)家和地區(qū)，是去年同期的一倍多。越南、美國(guó)、香港執(zhí)行額列全省接包執(zhí)行目的地前三位；對(duì)西班牙、新加坡、巴西等地的執(zhí)行額同比增長(zhǎng)超過(guò)500%。二是市場(chǎng)主體發(fā)展迅速。2012年全年，湖北省新增服務(wù)外包企業(yè)88家，新增從業(yè)人員22249人。截止2012年11月，合同額超過(guò)1000萬(wàn)美元的企業(yè)16家，共計(jì)完成合同額約占全省總額的40%；全省執(zhí)行額超1000萬(wàn)美元的企業(yè)11家，共計(jì)完成執(zhí)行額占全省總額的45%。三是多項(xiàng)業(yè)務(wù)同步發(fā)展。2012年湖北省信息技術(shù)外包（ITO）能力不斷增強(qiáng)，離岸執(zhí)行額同比增長(zhǎng)47%，業(yè)務(wù)占比59%。技術(shù)型業(yè)務(wù)流程外包（BPO）離岸執(zhí)行額同比增長(zhǎng)33%，業(yè)務(wù)占比10%。知識(shí)流程外包（KPO）增長(zhǎng)迅速，離岸執(zhí)行額增長(zhǎng)51%。

（二）外匯管理現(xiàn)狀

目前對(duì)服務(wù)外包的外匯管理主要在匯兌環(huán)節(jié)。銀行對(duì)服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收結(jié)匯和售付匯進(jìn)行真實(shí)性審核，并側(cè)重于售付匯的真實(shí)性審核。外匯局根據(jù)出口方式不同將 外包納入相關(guān)統(tǒng)計(jì)：一是通過(guò)海關(guān)出口的收匯，屬于貿(mào)易外匯管理范疇，企業(yè)需辦理出口收匯核查手續(xù)，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的貨物貿(mào)易。二是通過(guò)網(wǎng)上傳輸出口的收匯，屬于服務(wù)貿(mào)易外匯管理范疇，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的服務(wù)貿(mào)易。

二、存在的問(wèn)題

（一）外匯管理缺乏系統(tǒng)性指導(dǎo)意見(jiàn)

目前，外匯局沒(méi)有系統(tǒng)的政策來(lái)規(guī)范服務(wù)外包外匯管理行為，相關(guān)政策零散地存在于一些貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的法規(guī)中，且缺乏實(shí)施細(xì)則，銀行、企業(yè)操作起來(lái)普遍存在困惑。許多涉及該領(lǐng)域的法規(guī)條款出臺(tái)部門(mén)較多、時(shí)間跨度較大、存廢變化較快，已與當(dāng)前服務(wù)外包發(fā)展現(xiàn)狀存在諸多不相適宜的地方，政策的執(zhí)行效力已大打折扣。如服務(wù)外包出口，對(duì)于以光盤(pán)為介質(zhì)，進(jìn)行形式報(bào)關(guān)的海關(guān)通關(guān)方式，容易出現(xiàn)三個(gè)問(wèn)題：一是光盤(pán)的價(jià)值不能反映軟件的內(nèi)在價(jià)值；二是僅憑軟件相關(guān)的出口協(xié)議、證書(shū)及其備案，銀行只能進(jìn)行形式審核，對(duì)交易背景的真實(shí)性和交易金額的準(zhǔn)確性難以把握。銀行對(duì)真實(shí)性審核比較難把握；三是大多數(shù)中小企業(yè)覺(jué)得海關(guān)報(bào)關(guān)、外匯局核查一系列流程方式比較繁瑣，采用了網(wǎng)上傳輸方式，他們不報(bào)關(guān)不繳稅，收匯時(shí)憑發(fā)票、合同直接結(jié)匯，甚至直接以個(gè)人名義結(jié)匯，有關(guān)部門(mén)難以對(duì)他們進(jìn)行有效的管理和統(tǒng)計(jì)。

（二）真實(shí)性審核的有效性有待加強(qiáng)

外包企業(yè)中有相當(dāng)一部分屬于外資全資子公司，該類(lèi)企業(yè)可以通過(guò)與境外母公司的交易，對(duì)其利潤(rùn)大小、資金匯入形式等進(jìn)行控制。根據(jù)目前的外匯管理法規(guī)要求，外資全資子公司開(kāi)展服務(wù)外包業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)對(duì)其服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的購(gòu)匯支出進(jìn)行真實(shí)性審核，做到有據(jù)可查、有據(jù)可依；但該類(lèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)下的外匯收入尚無(wú)對(duì)應(yīng)的具體規(guī)定，銀行往往根據(jù)企業(yè)的申報(bào)就結(jié)匯入賬，使真實(shí)性審核較為松散，表現(xiàn)出明顯的不均衡性，服務(wù)外包易成為異常資金流入的潛在渠道。

（三）統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系無(wú)法反映專(zhuān)項(xiàng)數(shù)據(jù)

在目前監(jiān)管系統(tǒng)中，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)服務(wù)外包設(shè)計(jì)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，而是與其他指標(biāo)合并統(tǒng)計(jì)，這是由于監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)建立在國(guó)際收支編碼的基礎(chǔ)上，而國(guó)際收支編碼尚未對(duì)服務(wù)外包設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)代碼，造成該部分缺乏專(zhuān)項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，若將相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行合并又存在統(tǒng)計(jì)范圍擴(kuò)大的問(wèn)題。

三、政策建議

（一）完善服務(wù)外包政策

一是由外匯局牽頭，與海關(guān)、商務(wù)部等相關(guān)政府部門(mén)共同制定服務(wù)外包規(guī)定，解決目前缺乏專(zhuān)門(mén)規(guī)定的問(wèn)題。二是針對(duì)服務(wù)外包的具體情況，采取區(qū)別性的審核要求，保證真實(shí)性審核的有效性。如呼叫中心服務(wù)外包，結(jié)匯憑證應(yīng)包括相應(yīng)的合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表等資料。對(duì)軟件出口采用網(wǎng)上傳輸方式的，銀行應(yīng)審核發(fā)票、主管部門(mén)核定的外包合同等。

（二）對(duì)大額服務(wù)外包外匯收支要求提交專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

由于服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)品的特殊性，非專(zhuān)業(yè)人士難以判斷合同交易金額的真實(shí)性。為降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于大額服務(wù)外包外匯收支可引入中介機(jī)構(gòu)，借助會(huì)計(jì)、審計(jì)和其他專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)大額服務(wù)外包合同以及計(jì)價(jià)、價(jià)格轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，由企業(yè)提交給審核部門(mén)。

（三）提高對(duì)服務(wù)外包的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)水平

在外匯局系統(tǒng)中進(jìn)一步細(xì)化交易類(lèi)別，列出二級(jí)交易目錄，如在“計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)”項(xiàng)下設(shè)立軟件出口等（ITO）子項(xiàng)目。在“其他商務(wù)服務(wù)”項(xiàng)下設(shè)立咨詢(xún)服務(wù)等（BPO）子項(xiàng)目。以避免不同部門(mén)間的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相關(guān)口徑不一致，從而有利于企業(yè)申報(bào)服務(wù)外包數(shù)據(jù)后，不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)和監(jiān)管系統(tǒng)可共享數(shù)據(jù)，減輕二次統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理的壓力。

篇2

一、 出口加工區(qū)的主要作用

吸引大量外資，為促進(jìn)技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)品產(chǎn)量，加速產(chǎn)品的升級(jí)換代創(chuàng)造條件；擴(kuò)大出口，增加外匯收入；提高生產(chǎn)技術(shù)水平和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)各類(lèi)人才的成長(zhǎng)；通過(guò)內(nèi)聯(lián)和技術(shù)，人才的擴(kuò)散，帶動(dòng)和促進(jìn)國(guó)內(nèi)其他地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、出口加工區(qū)企業(yè)主要政策比較與業(yè)務(wù)應(yīng)用

1.在對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)核準(zhǔn)方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)自成立之日起即可申請(qǐng)辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，享有可自主對(duì)外辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)。出口加工區(qū)是利用外資，發(fā)展出口導(dǎo)向型工業(yè)，擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，來(lái)實(shí)現(xiàn)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其產(chǎn)品的全部或大部分供出口。設(shè)立的企業(yè)其主營(yíng)業(yè)務(wù)多為出口型企業(yè)或與之相配套服務(wù)的貿(mào)易物流企業(yè)，服務(wù)對(duì)象和服務(wù)目的很強(qiáng)。是否具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)是各企業(yè)自行辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的前提，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)取得的時(shí)效性也就顯得至關(guān)重要，區(qū)內(nèi)企業(yè)自設(shè)立之日起即可申請(qǐng)辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，享有可自主對(duì)外辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，從而為企業(yè)自行開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)和出口免稅爭(zhēng)取了時(shí)間效益和經(jīng)濟(jì)效益。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)一般情況下不具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)需進(jìn)行申請(qǐng)審批，并辦理海關(guān)、外匯管理局、稅務(wù)局等相關(guān)變更手續(xù)，且在首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月為審核期，審核期滿(mǎn)合格后，才能享有自營(yíng)出口權(quán)，在取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)之前不得辦理自營(yíng)進(jìn)出口相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.在外匯管理方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)根據(jù)需要可開(kāi)設(shè)一個(gè)或多個(gè)外匯賬戶(hù)，收入外匯時(shí)，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票等入賬外匯賬戶(hù)，不需要進(jìn)行外匯結(jié)匯，外匯收入全額留成；支付外匯時(shí)，憑相應(yīng)的合同（協(xié)議）、發(fā)票等憑證，可從外匯賬戶(hù)支付，不需要辦理購(gòu)匯支付。收入外匯時(shí)既可進(jìn)行外匯留成，也可根據(jù)資金需求將外匯賬戶(hù)資金進(jìn)行結(jié)匯，結(jié)匯后轉(zhuǎn)入人民幣賬戶(hù)；支付外匯時(shí)既可用外匯賬戶(hù)原幣支付，也可用人民幣購(gòu)匯支付，企業(yè)可進(jìn)行雙向選擇，避免因外匯結(jié)匯與購(gòu)匯產(chǎn)生的匯率差。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)可申請(qǐng)開(kāi)設(shè)外匯賬戶(hù)，所有外匯收入憑關(guān)單、合同、發(fā)票等進(jìn)入外匯賬戶(hù)并同時(shí)進(jìn)行結(jié)匯，外匯收入不留成，企業(yè)的外匯賬戶(hù)實(shí)際為結(jié)匯后人民幣；待支付外匯時(shí)，憑相應(yīng)合同、發(fā)票等單據(jù)，需辦理購(gòu)匯手續(xù)進(jìn)行支付。結(jié)匯與購(gòu)匯會(huì)產(chǎn)生匯率差，為企業(yè)增加費(fèi)用支出。

3.對(duì)境外收、付款方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外銷(xiāo)售貨物時(shí)，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票等辦理外匯收入入賬手續(xù)，不需辦理出口收匯核銷(xiāo)手續(xù)；區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付進(jìn)口貨款，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票、到貨單等辦理進(jìn)口付匯手續(xù)，不需辦理進(jìn)口付匯核銷(xiāo)手續(xù)。通關(guān)便捷，操作簡(jiǎn)單。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向境外銷(xiāo)售貨物時(shí)，需憑出口關(guān)單、發(fā)票、合同等辦理出口收匯核銷(xiāo)手續(xù)；境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向境外支付貨款時(shí)，需憑合同、發(fā)票、進(jìn)口關(guān)單等憑據(jù)辦理進(jìn)口付匯核銷(xiāo)手續(xù)，手續(xù)相對(duì)復(fù)雜。

4.國(guó)內(nèi)外貿(mào)易結(jié)算方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)同國(guó)外廠(chǎng)商進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時(shí)，可用外匯賬戶(hù)直接付匯結(jié)算，也可用人民幣賬戶(hù)購(gòu)匯后進(jìn)行結(jié)算；區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的交易，憑相應(yīng)的合同（協(xié)議）、發(fā)票等憑證，可以以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算；貨物貿(mào)易項(xiàng)下從屬費(fèi)用計(jì)價(jià)計(jì)算幣種按商業(yè)慣例辦理；服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)同國(guó)外廠(chǎng)商進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時(shí)，需用人民幣購(gòu)匯后進(jìn)行支付；在境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間的貿(mào)易往來(lái)用人民幣結(jié)算。

5.出口退稅方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)免征增值稅；所有從出口加工區(qū)出口國(guó)外的物品均為一般貿(mào)易，免征增值稅，也不進(jìn)行出口退稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)對(duì)銷(xiāo)往境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的貨物，按制成品征稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)耗用的水電氣憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付單據(jù)可申請(qǐng)辦理退稅。對(duì)加工區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)為生產(chǎn)出口貨物所耗用的水電氣憑供水、供電、供氣單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票及加工區(qū)內(nèi)企業(yè)支付對(duì)應(yīng)水電氣的銀行付款單據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)，水電氣的退稅率為13%，供應(yīng)單位按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，退稅率為征收率。

境內(nèi)區(qū)外企業(yè)對(duì)加工、修理修配企業(yè)征收增值稅，對(duì)其出口的貨物實(shí)行免抵退稅，退稅率分別為17%、16%、15%等七檔稅率。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，免征增值稅，但其進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣或退稅。對(duì)一般納稅人新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)為審核期，在審核期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免抵退的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額，稅務(wù)對(duì)審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫(kù)，在退稅審核期期滿(mǎn)后的當(dāng)月將上述個(gè)月的審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額退還企業(yè)。審核期滿(mǎn)合格后，生產(chǎn)型企業(yè)可自營(yíng)出口并在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售給區(qū)內(nèi)視同出口，區(qū)外企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的出口報(bào)關(guān)單據(jù)和合同、發(fā)票等相關(guān)資料可申請(qǐng)辦理出口退稅手續(xù)。

6.在進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、模具、辦公用品方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、模具、辦公用品等免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。所有從國(guó)外進(jìn)口出口加工區(qū)的物品均為一般貿(mào)易，沒(méi)有進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)之間相互進(jìn)行的加工及勞務(wù)沒(méi)有進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅，免征增值稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)進(jìn)口基建材料、零部件、模具、辦公用品等征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅，增值稅可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。境內(nèi)區(qū)外一般納稅人企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的水電氣以供水、供電、供氣單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)抵扣。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)企業(yè)購(gòu)入材料及半成品，視同企業(yè)進(jìn)口，需進(jìn)行海關(guān)報(bào)關(guān)，并征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅及增值稅。

7.在加工貿(mào)易生產(chǎn)用料件進(jìn)口方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)為其進(jìn)料對(duì)口而進(jìn)行采購(gòu)的材料予以免稅，區(qū)內(nèi)企業(yè)為加工出口產(chǎn)品而進(jìn)口的料件和材料予以保稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)行料件保稅，取消手冊(cè)和銀行保證金臺(tái)賬，實(shí)行備案制度。區(qū)內(nèi)企業(yè)因產(chǎn)品特殊工藝或需要對(duì)半成品運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行外發(fā)加工，海關(guān)對(duì)其半成品繳納一定比例保證金，待半成品返回區(qū)內(nèi)后保證金予以退還。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)為進(jìn)料對(duì)口而進(jìn)行采購(gòu)的材料予以保稅，實(shí)行保稅料件使用手冊(cè)和銀行保證金管理，進(jìn)出口報(bào)關(guān)制度，按合同逐項(xiàng)審批，電子和人工審單，逐本手冊(cè)核銷(xiāo)。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)若改變產(chǎn)品用途而進(jìn)行內(nèi)銷(xiāo)，對(duì)保稅進(jìn)口材料的內(nèi)銷(xiāo)部分需征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)因技術(shù)無(wú)法達(dá)到產(chǎn)品要求，需將產(chǎn)品運(yùn)至加工區(qū)內(nèi)進(jìn)行某項(xiàng)工序加工的，海關(guān)比照出料加工管理辦法進(jìn)行監(jiān)管，運(yùn)入加工區(qū)內(nèi)的產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)不辦理出口退稅。

8.在海關(guān)通關(guān)、報(bào)關(guān)方面。海關(guān)對(duì)加工區(qū)企業(yè)實(shí)行電子賬冊(cè)管理，實(shí)行總量扣減，滾動(dòng)核銷(xiāo)，在通關(guān)、報(bào)關(guān)手續(xù)上給予方便和支持，大大的簡(jiǎn)化了通關(guān)、報(bào)關(guān)手續(xù)和管理程序。除特殊產(chǎn)品實(shí)行配額管理，一般對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)不進(jìn)行配額管理。在出口加工區(qū)提供高效管理，高效運(yùn)行的行政管理機(jī)構(gòu)，全權(quán)負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)事物，提供進(jìn)出口申請(qǐng)、報(bào)關(guān)、外匯管理、商品檢驗(yàn)等方面業(yè)務(wù)，實(shí)行“一站式”封閉管理，同時(shí)一般在區(qū)內(nèi)為生產(chǎn)企業(yè)提供配套服務(wù)，包括儲(chǔ)運(yùn)、衛(wèi)生、員工公寓、銀行、稅務(wù)、電力等機(jī)構(gòu)，實(shí)行“一條龍”服務(wù)。海關(guān)對(duì)境內(nèi)區(qū)外企業(yè)因其注冊(cè)地點(diǎn)不同，注冊(cè)區(qū)域分散，對(duì)境內(nèi)區(qū)外企業(yè)加工貿(mào)易實(shí)行開(kāi)放式管理，并有工作時(shí)間限制；海關(guān)、銀行、外管局、稅務(wù)等各管理部門(mén)獨(dú)自運(yùn)行并開(kāi)展工作，配套設(shè)施由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)自行選擇解決方式。

篇3

央行在2015年8月對(duì)匯率機(jī)制進(jìn)行了再次改革，迎來(lái)了全新的匯率機(jī)制市場(chǎng)。在新的匯率機(jī)制下，人民幣匯率雙向變動(dòng)性得到了增強(qiáng)，變動(dòng)幅度也在變大，使得人民幣匯率更進(jìn)一步地市場(chǎng)化。匯率不定向的變動(dòng)，使得外貿(mào)企業(yè)要面臨外匯交易中存在著更大的風(fēng)險(xiǎn)，所以外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該如何避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)、了解匯率波動(dòng)方向和幅度，成為了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)迫在眉睫的問(wèn)題。文章結(jié)合自身企業(yè)的外匯種類(lèi)所承擔(dān)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，提出一些外匯管理及運(yùn)行過(guò)程中的具體措施，以期有利于貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

新匯率機(jī)制；外貿(mào)企業(yè)；外匯風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施分析

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)是一個(gè)中間鏈企業(yè)，是根據(jù)客戶(hù)對(duì)進(jìn)出口商品的需要，從而對(duì)商品進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)。這種類(lèi)型的企業(yè)是由供應(yīng)商提供商品，直接銷(xiāo)售給最終的客戶(hù)。在新的匯率機(jī)制下，由于人民幣匯率雙向浮動(dòng)，很難進(jìn)行預(yù)測(cè)和準(zhǔn)確判斷，給貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的利益產(chǎn)生較大的影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，清楚企業(yè)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的各種外匯風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠采取措施來(lái)及時(shí)防范，從而避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

一、我國(guó)新匯率機(jī)制的影響

我國(guó)自從2005年匯率制度改革以來(lái)，一直施行放寬匯率浮動(dòng)區(qū)間政策，以匯率機(jī)制能夠市場(chǎng)化為前進(jìn)目標(biāo)。但是，事與愿違，自從2005年匯率機(jī)制改革之后，人民幣匯率一直持續(xù)地上升。特別是在2014年到2015年改革以前，人民幣匯率實(shí)際上升率高達(dá)9.5%，同期的日元、歐元都處于下降的狀態(tài)，而且人民幣匯率升值幅度在全球都是居前的。2015年8月份，央行制定了新的匯率機(jī)制改革，并予以推行。新的匯率機(jī)制改革規(guī)定：做市商每日在銀行間外匯市場(chǎng)的開(kāi)票活動(dòng)之前，參考前日的有關(guān)收盤(pán)匯率，并且結(jié)合外匯供求情況與國(guó)際主要貨幣匯率變化等因素，向中國(guó)外匯交易中心提供中間價(jià)的相關(guān)報(bào)價(jià)。所以本次匯率改革，使得人民幣匯率雙向波動(dòng)加強(qiáng)，也增加了人民幣匯率的預(yù)測(cè)難度，更加地趨向市場(chǎng)化。在新匯率改革時(shí)代的背景下，貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)將面臨著更大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，也將會(huì)迎接更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，促使企業(yè)要建立新的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的制度和有效措施。

二、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念

外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)橥鈪R市場(chǎng)的波動(dòng)而導(dǎo)致匯率的改變，從而引起了外幣的計(jì)算價(jià)格的資產(chǎn)上升或者下跌的可能性。所以外匯風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致兩種結(jié)果，一種順勢(shì)得利，一種遭到損失。外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)主要從事的務(wù)就是進(jìn)出口貿(mào)易，進(jìn)出口貿(mào)易自然涉及到外商，所以交易時(shí)均有外幣的幣種，所以存在著一定的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

三、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)自身是不能通過(guò)對(duì)產(chǎn)品的成本、市場(chǎng)進(jìn)貨價(jià)格等進(jìn)行控制來(lái)提高企業(yè)的利潤(rùn)收益，只能依靠自身對(duì)市場(chǎng)開(kāi)拓、營(yíng)銷(xiāo)渠道、企業(yè)服務(wù)等綜合能力來(lái)增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，保證企業(yè)的利益，所以外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨到不同的外匯風(fēng)險(xiǎn)，下面是根據(jù)匯率波動(dòng)途徑將外匯風(fēng)險(xiǎn)分為以下三種情況：

（一）交易風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通常是用外幣計(jì)算價(jià)格，正在交易到結(jié)算這段時(shí)間內(nèi)貨幣匯率的變化可能導(dǎo)致匯兌的比例發(fā)生改變而產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易企業(yè)在登記財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，將外幣資產(chǎn)或者負(fù)債記錄記賬貨幣，因?yàn)閰R率的變動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)賬面上呈損失狀態(tài)的可能性。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，匯率變動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期現(xiàn)金流量發(fā)生變化的一種不確定性風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易企業(yè)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可大可小，取決于匯率變化時(shí)對(duì)未來(lái)商品價(jià)格、成本等程度的影響。就本質(zhì)而言，以上的三種外匯風(fēng)險(xiǎn)中，只有轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)是賬目損失，它其實(shí)并不是實(shí)際有損失。然而，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)則是外匯匯率已經(jīng)變化或者將要發(fā)變化而對(duì)企業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在外貿(mào)型貿(mào)易企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該要重點(diǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且加強(qiáng)對(duì)此防范及相應(yīng)的解決措施。

四、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及存在風(fēng)險(xiǎn)的探討

依據(jù)貿(mào)易企業(yè)交易的對(duì)象不同將貿(mào)易業(yè)務(wù)分為進(jìn)口業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)，根據(jù)這2個(gè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的責(zé)任范圍不同，又可以把他們分為自營(yíng)和。各自業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)不同，下面就來(lái)分析它們業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）進(jìn)口業(yè)務(wù)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)找好外商，提供進(jìn)口貨源，同時(shí)在國(guó)內(nèi)簽訂銷(xiāo)售合同和在國(guó)外簽訂進(jìn)口合同，保證貨物能夠按時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量的完成，履行合同，從而讓商品從國(guó)外進(jìn)到進(jìn)口商，最后憑借單據(jù)支付貨款，達(dá)成交易的整個(gè)過(guò)程。企業(yè)為了防止付賬后外商不履行合同，不提供商品，企業(yè)一般情況下會(huì)預(yù)付一部分款額或者使用信用證方式來(lái)付款。如果在未匯款之前匯率發(fā)生了變化，則會(huì)給企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)影響，存在著外匯風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)接到其他國(guó)內(nèi)進(jìn)口商的委托，委托辦理收單付匯等外匯業(yè)務(wù)時(shí)，從而來(lái)實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)交易。委托進(jìn)口商按照合同約定的金額支付貿(mào)易企業(yè)手續(xù)費(fèi)，外貿(mào)企業(yè)在整個(gè)交易過(guò)程中處于中介形式，外匯風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口商自身負(fù)責(zé)，外貿(mào)企業(yè)無(wú)外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）出口業(yè)務(wù)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)找好商家，提供出口貨源，同時(shí)在國(guó)內(nèi)簽訂進(jìn)貨合同和在國(guó)外簽訂出口合同，保證貨物能夠按時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量完成，履行合同，從而讓商品從國(guó)內(nèi)出口外商企業(yè)，最后憑借單據(jù)支付貨款，達(dá)成交易的整個(gè)過(guò)程。自營(yíng)出口業(yè)務(wù)要企業(yè)通過(guò)自身采購(gòu)，然后在進(jìn)行生產(chǎn)，出口給外商企業(yè)的整個(gè)過(guò)程。國(guó)外客戶(hù)大部分同樣也會(huì)預(yù)付一部分款額或者使用信用證方式來(lái)付款，企業(yè)在發(fā)貨后的一段時(shí)間內(nèi)才能夠收到外匯，如果企業(yè)在收匯的時(shí)候人民幣升值，兌換的人民幣少了實(shí)際面值，這給企業(yè)帶來(lái)較大的利益的損失，所以企業(yè)面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)。出口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)接到其他國(guó)內(nèi)出口商委托，委托辦理商品運(yùn)輸報(bào)關(guān)、結(jié)算匯兌等外匯業(yè)務(wù)時(shí)，從而來(lái)實(shí)現(xiàn)出口業(yè)務(wù)交易。由于外貿(mào)企業(yè)只是根據(jù)簽訂的合同約定收取一定的手續(xù)費(fèi)，在整個(gè)交易過(guò)程中處于中介形式，存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)很小。

五、外匯風(fēng)險(xiǎn)防范及其措施分析

在新匯率機(jī)制時(shí)代下，人民幣匯率雙向波動(dòng)的趨勢(shì)增強(qiáng)，更加地市場(chǎng)化，預(yù)期性降低，波動(dòng)幅度也由以前的小波浪變成了大波浪，企業(yè)面對(duì)巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的水平和能力提出了大大的考驗(yàn)。為了能夠更加有效預(yù)防外匯風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須建立更有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施和流程制度規(guī)范，來(lái)保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，減少外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。為了加強(qiáng)外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)防范從以下幾個(gè)方面提出了個(gè)人看法：

（一）完善企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度和防范制度在新匯率改革下，外貿(mào)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理防范應(yīng)該加強(qiáng)，應(yīng)該對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)有新的意識(shí)，設(shè)置獨(dú)有的崗位人員對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行分析、匯率波動(dòng)趨勢(shì)等，關(guān)注外匯市場(chǎng)行情等市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解匯率市場(chǎng)的走向，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而預(yù)防外匯風(fēng)險(xiǎn)[5]，減少外匯市場(chǎng)變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（二）協(xié)商提前或推遲收付款如果企業(yè)對(duì)外匯匯率市場(chǎng)的走向和改變趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，了解匯率市場(chǎng)變動(dòng)方向，就可以通過(guò)與商戶(hù)直接協(xié)商，提前或者推遲來(lái)支付合同中的款額，從而來(lái)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免給企業(yè)造成不必要的損失。

（三）制定進(jìn)出口對(duì)沖業(yè)務(wù)貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的類(lèi)型正好是兩個(gè)相反的資金去向，外匯匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的影響也是正好相反的。因此，如果有進(jìn)口和出口兩種業(yè)務(wù)的話(huà)，可以進(jìn)行對(duì)這兩種業(yè)務(wù)的金額進(jìn)行匹配，對(duì)進(jìn)出口金額進(jìn)行相互對(duì)沖，從而來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（四）國(guó)家政策轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)可以利用國(guó)家政策來(lái)轉(zhuǎn)移外匯帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在出口商品時(shí)，特別是對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，為了確保項(xiàng)目里的資金能夠收回來(lái)，要避免外匯波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)出口信用保險(xiǎn)投保來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效轉(zhuǎn)移。

（五）合同保值條款外貿(mào)企業(yè)在交易簽訂合同時(shí)，可以經(jīng)過(guò)商定在合同里面加入適當(dāng)?shù)谋Ｖ禇l款，這樣可以預(yù)防匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（六）金融產(chǎn)品的使用企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)金融行業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)行研究及使用，可以研究外匯匯率保值的金融產(chǎn)品，例如：遠(yuǎn)期結(jié)匯協(xié)議、近期結(jié)匯協(xié)議等，然后運(yùn)用這些產(chǎn)品，跟蹤匯率市場(chǎng)行情的變化，匯率的走向及波動(dòng)來(lái)對(duì)企業(yè)商品進(jìn)行保值，從而避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，從而來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)不必要的影響。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我們可以看出來(lái)，外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)與交易到結(jié)算期限有關(guān)，然而我國(guó)的貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)因?yàn)樽陨順I(yè)務(wù)的特殊，在新的匯率制度的制定下，匯率的雙向波動(dòng)性增強(qiáng)，人民幣匯率更加的市場(chǎng)化，使得對(duì)未來(lái)走向趨勢(shì)預(yù)期性也大大的降低。然而外貿(mào)型貿(mào)易企業(yè)面對(duì)著巨大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的利益造成了嚴(yán)重的影響，所以外貿(mào)企業(yè)要規(guī)范企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度適合避險(xiǎn)政策與體系，培訓(xùn)更好的人才對(duì)外匯匯率市場(chǎng)進(jìn)行分析及追蹤，才能更好地防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，減少給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。從而對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后運(yùn)用專(zhuān)業(yè)、科學(xué)、合理的外匯風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)措施和策略進(jìn)行防范。

參考文獻(xiàn):

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篇4

近年來(lái)，我國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，外匯收支規(guī)模日益增大，涉匯主體日益增多，其中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支增長(zhǎng)明顯。但與之相對(duì)應(yīng)的是，目前對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支的監(jiān)管存在法規(guī)不完善、真實(shí)性審核難、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能不全等問(wèn)題，應(yīng)引起高度重視。

首先，目前經(jīng)常轉(zhuǎn)移外匯管理可依據(jù)的法規(guī)是國(guó)家外匯管理局下發(fā)的《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程》，其無(wú)論從時(shí)間還是從內(nèi)容上都存在著較大的滯后性，已不適應(yīng)現(xiàn)階段發(fā)展。例如：境內(nèi)某外商投資企業(yè)與境外企業(yè)達(dá)成境外原材料采購(gòu)合同后，境外企業(yè)開(kāi)始加工生產(chǎn)，但由于境內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品主訂單取消，導(dǎo)致境內(nèi)企業(yè)單方面取消境外采購(gòu)原材料的采購(gòu)合同，為此境內(nèi)企業(yè)需要向境外企業(yè)支付賠償款。此案例經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的賠償款支出，在現(xiàn)行的外匯法規(guī)中并無(wú)明確規(guī)定，銀行、外匯局無(wú)依據(jù)可查。其真實(shí)性審核主要依據(jù)交易主體提供的合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知等等，而這些完全由交易主體隨意愿制作提供，銀行和外匯局難以考證、判斷其交易行為及交易金額的真實(shí)性。

同時(shí)，目前經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支仍然執(zhí)行寬進(jìn)嚴(yán)出的外匯管理政策，而對(duì)于除捐贈(zèng)項(xiàng)目以外的境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入業(yè)務(wù)沒(méi)有直接的管理法規(guī)依據(jù)。如國(guó)外支付的賠償款、涉外稅、罰款追繳款等外匯的收結(jié)匯并沒(méi)有明確的規(guī)定，形成“政策真空”。由于銀行在這些業(yè)務(wù)操作時(shí)無(wú)規(guī)可循，企業(yè)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯資金收結(jié)匯隨意性大，容易成為境外“熱錢(qián)”流入的渠道和監(jiān)管盲區(qū)。例如對(duì)于賠償款項(xiàng)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)完全可以通過(guò)與境外機(jī)構(gòu)簽訂的進(jìn)口貿(mào)易合同造成表面上違約而獲得賠償，而這有可能產(chǎn)生境外不法資金名正言順流入境內(nèi)的后果。尤其是外商投資企業(yè)與其母公司或境外投資機(jī)構(gòu)間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此在公司間的業(yè)務(wù)往來(lái)中，簽訂一份貨物協(xié)議，較無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系公司間或許存在一些便利條件，外匯指定銀行在受理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)此的甄別也無(wú)據(jù)可依。

另外，服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下“一年以上雇員匯款收入（支出）”與收益項(xiàng)下“職工報(bào)酬”產(chǎn)生混淆。按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，收益中的“職工報(bào)酬”是指一年以下雇員匯款收入（支出）。而對(duì)于“一年以上和一年以下”以何為據(jù)，《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程》對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，造成各外匯銀行執(zhí)行不同。例如支付外籍員工工資時(shí)，有的銀行按照雇傭合同的期限，有的銀行按照護(hù)照最后一次入境日期距本次辦理業(yè)務(wù)期限，更有銀行在無(wú)法確定該人員工作期限是一年以上還是一年以下時(shí)以企業(yè)說(shuō)法為準(zhǔn)，這就造成銀行在申報(bào)此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)具有隨意性。正是此類(lèi)原因，最終造成了經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支數(shù)據(jù)的失真，給其統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)分析帶來(lái)了較大的隱憂(yōu)。(作者單位：人民銀行金州新區(qū)中心支行)?

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一、實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式的必要性

（一）有利于解決企業(yè)外匯管理復(fù)合型人才短缺問(wèn)題企業(yè)外匯管理人員多半是從企業(yè)國(guó)際貿(mào)易和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員中產(chǎn)生的邊干邊學(xué)的實(shí)干家，多數(shù)人是身兼多職，對(duì)隨著國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而頻繁變化的外匯政策掌握有一定困難，加之近幾年企業(yè)內(nèi)部崗位變動(dòng)頻繁，從事外匯業(yè)務(wù)方面的新人、新手較多，出現(xiàn)了既懂外匯管理政策又會(huì)財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才短缺問(wèn)題。實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式，有利于外匯管理專(zhuān)業(yè)人士到企業(yè)，幫助企業(yè)用好外匯管理政策，幫助企業(yè)解決與外匯管理有關(guān)的一系列相關(guān)困難，同時(shí)幫助企業(yè)培養(yǎng)外匯管理復(fù)合人才，從而有效解決企業(yè)外匯管理復(fù)合型人才短缺問(wèn)題，從根本上幫助企業(yè)解決困難。

（二）有利于外匯局培養(yǎng)綜合型外匯管理人才現(xiàn)行外匯管理體制是根據(jù)外匯業(yè)務(wù)自身的特點(diǎn)分為經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、國(guó)際收支和外匯檢查四個(gè)職能部門(mén)，各職能部門(mén)按照業(yè)務(wù)分工又細(xì)化分為若干個(gè)工作崗位，按照以崗定員的原則安排相應(yīng)的外匯管理人員。這種外匯管理體制的優(yōu)點(diǎn)是管理專(zhuān)業(yè)、職責(zé)分明，崗位人員對(duì)自己分管工作相當(dāng)熟悉。缺點(diǎn)則是不同崗位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系較少，對(duì)企業(yè)提出的問(wèn)題大多是能解答本崗位范圍內(nèi)的問(wèn)題，對(duì)本崗位范圍外的問(wèn)題知之甚少。實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式，就是在堅(jiān)持管理人員自身專(zhuān)業(yè)化的前提下，帶著企業(yè)遇到的困難向外匯局不同管理崗位人員請(qǐng)教求得幫助的過(guò)程，對(duì)于培養(yǎng)外匯管理人員向外匯業(yè)務(wù)多元化、綜合化發(fā)展，培養(yǎng)外匯局綜合型外匯管理人才，充分發(fā)揮外匯管理人員潛能，爭(zhēng)取外匯服務(wù)效果最大化有重要作用。

（三）有利于提升外匯管理水平外匯局主動(dòng)幫扶企業(yè)和企業(yè)遇到困難求助外匯局是截然不同的兩種事情，體現(xiàn)出外匯管理理念的不同，外匯監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系不同，服務(wù)主體的社會(huì)地位不同，管理的效果也會(huì)有所不同。實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式，不僅有利于解決企業(yè)外匯管理復(fù)合型人才短缺問(wèn)題，而且有利于外匯局培養(yǎng)綜合型外匯管理人才，這種管理模式實(shí)行必將推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，帶動(dòng)外匯管理工作上一個(gè)新臺(tái)階。實(shí)行外匯管理人員對(duì)重點(diǎn)涉匯企業(yè)進(jìn)行幫扶，不單單是外匯管理模式的創(chuàng)新，更是深入貫徹我國(guó)外匯管理理念的具體體現(xiàn)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的影響力、意義與作用十分重要，有利于帶動(dòng)外匯管理水平的提高。

二、齊齊哈爾市對(duì)外貿(mào)易特點(diǎn)與管理現(xiàn)狀

（一）齊齊哈爾市對(duì)外貿(mào)易特點(diǎn)齊齊哈爾是黑龍江省第二大城市，是黑龍江省西部政治、經(jīng)濟(jì)、文化、交通的中心，是國(guó)家“一五期間”興建的典型的老工業(yè)基地之一。以機(jī)械、冶金、化工、紡織和綠色食品聞名遐邇，尤其是裝備制造業(yè)發(fā)達(dá)，形成了以中國(guó)第一重型機(jī)械股份公司、齊齊哈爾軌道交通裝備有限責(zé)任公司、東北特鋼集團(tuán)北滿(mǎn)特殊鋼有限責(zé)任公司、齊重?cái)?shù)控、齊二機(jī)床廠(chǎng)和北方機(jī)械有限責(zé)任公司為骨干的一大批重點(diǎn)企業(yè)，其中國(guó)有大中型企業(yè)占有很大比重，對(duì)外貿(mào)易以一般貿(mào)易和加工貿(mào)易為主。貿(mào)易特點(diǎn)是單數(shù)少、單筆金額大、周期長(zhǎng)、不沿邊不靠海，是典型的內(nèi)陸地區(qū)。2015年1-6月末，全市42家發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè),累計(jì)實(shí)現(xiàn)全市進(jìn)出口總值36,546萬(wàn)美元。進(jìn)出口權(quán)重集中在齊齊哈爾軌道交通裝備有限責(zé)任公司、東北特鋼集團(tuán)北滿(mǎn)特殊鋼有限責(zé)任公司、中國(guó)第一重型機(jī)械股份公司、黑龍江景宏石油設(shè)備制造有限公司和黑龍江北方恒陽(yáng)食品有限公司5家企業(yè)。其中，前3家占全市進(jìn)出口總值的70%以上，前20家占全市進(jìn)出口總值的98%以上，進(jìn)出口權(quán)重非常集中。

（二）齊齊哈爾市外匯管理現(xiàn)狀近年來(lái)，隨著外匯管理“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的理念逐步深入，齊齊哈爾市中心支局對(duì)涉匯群體服務(wù)力度逐年加大，經(jīng)常深入企業(yè)調(diào)研，幫助企業(yè)解決實(shí)際困難。經(jīng)常進(jìn)學(xué)校入社區(qū)，多次組織誠(chéng)信興商和外匯政策宣講活動(dòng)，主動(dòng)服務(wù)意識(shí)在增強(qiáng)，但被動(dòng)服務(wù)的管理模式仍占主導(dǎo)地位。涉匯企業(yè)對(duì)外匯管理服務(wù)需求程度依然很高，心情迫切，急需對(duì)外匯政策的傳導(dǎo)、培訓(xùn)、執(zhí)行以及外匯理財(cái)和進(jìn)出口決策上求得專(zhuān)業(yè)幫助，外匯管理服務(wù)的空間很大，需要外匯管理模式進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)。

三、實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理模式的可行性

（一）客觀實(shí)在性1、地區(qū)的差異性需求。我國(guó)幅員遼闊,東部與西部對(duì)外貿(mào)易發(fā)展程度不一、內(nèi)陸與沿海、沿邊對(duì)外貿(mào)易方式差異較大，客觀上要求外匯管理模式因地制宜，不能強(qiáng)求一致，更不能搞一刀切。地區(qū)的差異性需求決定了外匯管理模式的多樣性，這是我們的基本國(guó)情決定的。2、外匯管理理念的要求。監(jiān)管與服務(wù)是外匯管理職能的兩個(gè)方面，“寓監(jiān)管于服務(wù)之中”的管理理念，就是要加快外匯監(jiān)管職能向外匯服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，形成大服務(wù)、小監(jiān)管格局，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，促進(jìn)外匯管理水平的進(jìn)一步提高，在服務(wù)之中求得外匯管理實(shí)效最大化。對(duì)內(nèi)陸地區(qū)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行外匯管理人員企業(yè)幫扶管理，是管理模式適應(yīng)管理理念的變化在外匯管理實(shí)踐中的反映，也是追求外匯管理資源效益最大化，改被動(dòng)等客上門(mén)為主動(dòng)送服務(wù)到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)外匯管理模式改革的有效嘗試與探索。3、涉匯企業(yè)需求。涉匯企業(yè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多是國(guó)際貿(mào)易部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)，缺乏懂外匯政策會(huì)財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才，需要專(zhuān)業(yè)人士幫助解決進(jìn)出口貿(mào)易中遇到的疑難問(wèn)題以及匯率風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題。外匯局對(duì)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行幫扶，派員入企提供服務(wù)，就是幫助企業(yè)解決困難，幫助企業(yè)培養(yǎng)人才。

（二）現(xiàn)實(shí)可行性1、人力資源可行。以齊齊哈爾市商務(wù)局2015年上半年貨物貿(mào)易進(jìn)出口數(shù)據(jù)為例，如果全市確定3家重點(diǎn)涉匯企業(yè)，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局30%的管理人員就幫扶占全市進(jìn)出口總值的70.26%涉匯企業(yè)。如果全市確定5家重點(diǎn)涉匯企業(yè)，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局一半的管理人員就幫扶了占全市進(jìn)出口總值的82.18%涉匯企業(yè)。如果全市確定10家涉匯重點(diǎn)企業(yè)，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局的管理人員就幫扶了占全市進(jìn)出口總值的92.82%涉匯企業(yè)。如果每名管理人員幫扶2家，基本上覆蓋了全市所有的經(jīng)常發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)的20家企業(yè),占全市進(jìn)出口總值的98.15%。每名管理人員幫扶1-2家企業(yè)，管理人員壓力不大，人力資源可行。2、形式靈活多樣，管理崗位工作允許。外匯局管理人員都有各自的崗位和職責(zé)，這就決定外匯管理人員對(duì)重點(diǎn)企業(yè)管理是兼職的，形式應(yīng)該是靈活多樣的。平時(shí)，外匯管理人員不需要到企業(yè)，遇事只需與企業(yè)相關(guān)人員通過(guò)電話(huà)、傳真、網(wǎng)絡(luò)等方式聯(lián)系即可解決。當(dāng)外匯管理人員工作允許或企業(yè)有重大事項(xiàng)需要管理人員參與意見(jiàn)時(shí)，外匯管理人員再深入到企業(yè)。這樣，外匯管理人員一手抓崗位工作不放松，一手抓對(duì)涉匯重點(diǎn)企業(yè)服務(wù)不動(dòng)搖，在保證管理人員崗位工作的同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的服務(wù)力度，做到兩手抓，兩手都要硬，從而更好地促進(jìn)外匯管理水平的提高，促進(jìn)涉匯企業(yè)更好更快發(fā)展。

四、措施及建議

（一）對(duì)內(nèi)陸地區(qū)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行幫扶外匯管理模式加以倡導(dǎo)建議國(guó)家外匯管理局加強(qiáng)對(duì)內(nèi)陸地區(qū)重點(diǎn)涉匯企業(yè)實(shí)行幫扶外匯管理模式的引導(dǎo)，對(duì)實(shí)施效果好的各級(jí)外匯管理局進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和推廣。并由上一級(jí)外匯局對(duì)實(shí)行幫扶企業(yè)管理模式的下一級(jí)外匯局給予支持，以增強(qiáng)實(shí)施幫扶企業(yè)管理模式的外匯局工作熱情和服務(wù)能力。

(二)簽定合同，使幫扶關(guān)系合法化、規(guī)范化首先，外匯局劃定涉匯重點(diǎn)企業(yè)范圍，然后向重點(diǎn)企業(yè)說(shuō)明幫扶的工作內(nèi)容。經(jīng)涉匯重點(diǎn)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)赝鈪R局審核同意，方能建立幫扶關(guān)系，并簽定合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容，使幫扶關(guān)系合法化，幫扶行為規(guī)范化。

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根據(jù)中央對(duì)黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約有關(guān)精神和《財(cái)政部外交部監(jiān)察部審計(jì)署國(guó)家預(yù)防腐敗局關(guān)于印發(fā)<加強(qiáng)黨政干部因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法>的通知》(財(cái)行[2008]230號(hào))的有關(guān)規(guī)定,各單位應(yīng)從嚴(yán)控制因公出國(guó)(境)任務(wù)安排,大力壓縮出國(guó)團(tuán)組規(guī)模,控制出國(guó)人數(shù)。規(guī)范因公出國(guó)人員的費(fèi)用開(kāi)支管理，強(qiáng)化預(yù)算控制。根據(jù)文件要求，為做好非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯購(gòu)匯人民幣限額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“用匯額度”）的核銷(xiāo)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和“科學(xué)化、精細(xì)化”的管理要求，做好用匯額度核銷(xiāo)工作

各有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)外事財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和“科學(xué)化、精細(xì)化”的管理要求，本著“務(wù)實(shí)、高效、精簡(jiǎn)、節(jié)約”的原則，認(rèn)真做好用匯額度核銷(xiāo)工作。

（一）嚴(yán)格按規(guī)定辦理用匯額度核銷(xiāo)。1.領(lǐng)取非標(biāo)準(zhǔn)用匯的組團(tuán)單位，按規(guī)定需核銷(xiāo)的，須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到我委辦理外匯核銷(xiāo)手續(xù)。外匯核銷(xiāo)的項(xiàng)目，必須是出國(guó)前經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的外匯開(kāi)支項(xiàng)目。核銷(xiāo)外匯須提供國(guó)外開(kāi)支的原始單據(jù)，不得弄虛作假，虛列支出;2.逾期未核銷(xiāo)的單位或人員將被限制辦理新的用匯業(yè)務(wù)；3.未辦理核銷(xiāo)手續(xù)或者從其他渠道購(gòu)（換）匯的，組團(tuán)單位或出國(guó)人員所在單位不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（二）切實(shí)發(fā)揮因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算及用匯額度雙控制作用。財(cái)政部門(mén)將因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算管理，各有關(guān)單位應(yīng)在部門(mén)預(yù)算中單獨(dú)列示。涉及用匯額度的項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)充說(shuō)明該項(xiàng)目的用匯金額。未安排預(yù)算或預(yù)算中未說(shuō)明用匯額度的單位視為無(wú)出國(guó)任務(wù)。經(jīng)市政府批準(zhǔn)因公出國(guó)（境）的單位應(yīng)按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)辦理出國(guó)（境）用匯額度，財(cái)政部門(mén)按照各行政事業(yè)單位因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)模及用匯額度預(yù)算相應(yīng)安排出國(guó)（境）用匯，實(shí)行因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算及用匯額度雙控制。其他外事經(jīng)費(fèi)有配套人民幣資金來(lái)源項(xiàng)目，有關(guān)單位已申請(qǐng)用匯額度預(yù)算的，財(cái)政部門(mén)相應(yīng)安排該項(xiàng)目出國(guó)（境）用匯。

二、出國(guó)（境）用匯的核銷(xiāo)的具體要求

（一）出國(guó)（境）用匯的核銷(xiāo)程序及要求。

出國(guó)團(tuán)組和人員回國(guó)后應(yīng)在30天內(nèi)憑有效單據(jù)到我委辦理用匯核銷(xiāo)手續(xù)。在辦理出國(guó)用匯核銷(xiāo)前需做好以下工作：

1.認(rèn)真整理開(kāi)支單據(jù)。各種原始單據(jù)要先進(jìn)行整理，剔除屬個(gè)人負(fù)擔(dān)的和不應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，并對(duì)申請(qǐng)核銷(xiāo)的單據(jù)進(jìn)行翻譯，每張單據(jù)要用中文（在單據(jù)外文的下方）對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行標(biāo)注，包括日期、品名、數(shù)量、用途、貨幣單位、金額等，國(guó)際旅費(fèi)和城市間交通費(fèi)要注明具體起止地點(diǎn)。同時(shí)在每張單據(jù)背面簽上經(jīng)辦人和翻譯人姓名，數(shù)額較大（折合購(gòu)匯人民幣5萬(wàn)元，含5萬(wàn)元）開(kāi)支單據(jù)必須要有用匯單位負(fù)責(zé)人簽字。

2.歸類(lèi)、編號(hào)裝訂單據(jù)。按照住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、國(guó)際機(jī)票、培訓(xùn)費(fèi)用、參展費(fèi)用及經(jīng)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用等開(kāi)支項(xiàng)目，分別歸類(lèi)，并對(duì)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行編號(hào)、裝訂。

3.正確填寫(xiě)“非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯核銷(xiāo)表”（一式兩份，見(jiàn)附件）。包括填制“批準(zhǔn)用匯預(yù)算數(shù)”、“實(shí)際開(kāi)支數(shù)”用匯情況說(shuō)明；填畢由經(jīng)辦人簽字后送用匯單位審查。

4.用匯單位審查。用匯單位對(duì)報(bào)送來(lái)的“非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯核銷(xiāo)表”及原始單據(jù)等資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和用匯預(yù)算認(rèn)真進(jìn)行審查，對(duì)超范圍的開(kāi)支和其他不能報(bào)銷(xiāo)的開(kāi)支予以剔除，并提出具體意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋公章，送我委審核。

5.批匯單位核銷(xiāo)。我委對(duì)用匯單位提交的外匯核銷(xiāo)申請(qǐng)資料和原始單據(jù)進(jìn)行審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，批準(zhǔn)核銷(xiāo)，在“非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯核銷(xiāo)表”中批匯部門(mén)意見(jiàn)處蓋章。用匯單位應(yīng)憑蓋章的“非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯核銷(xiāo)表”辦理相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如有外匯結(jié)余，應(yīng)持相關(guān)證明文件到外匯指定銀行（中國(guó)銀行市分行或中國(guó)銀行市民中心支行）辦理退匯手續(xù)。涉及追加外匯，須向我委報(bào)送申請(qǐng)追加外匯報(bào)告，說(shuō)明追加外匯的原因及申請(qǐng)追加外匯的標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）辦理出國(guó)（境）用匯的核銷(xiāo)手續(xù)需提供的資料。

1.非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯核銷(xiāo)表（見(jiàn)附件）；

2.國(guó)外開(kāi)支原始單據(jù)；

3.外匯開(kāi)支情況報(bào)告；

4.其他與外匯核銷(xiāo)有關(guān)的文件資料。

三、行政事業(yè)單位出國(guó)（境）項(xiàng)目的操作流程及管理要求

凡市直各行政事業(yè)單位（包括：黨政機(jī)關(guān)、民政黨派、人民團(tuán)體和事業(yè)單位）因公組團(tuán)出國(guó)（境），如需選擇中介機(jī)構(gòu)安排在國(guó)外的食、宿、交通等社會(huì)化服務(wù)，或必要時(shí)為團(tuán)組提供前往國(guó)家的法律、法規(guī)咨詢(xún)服務(wù)的，應(yīng)按《關(guān)于市市直行政事業(yè)單位因公出國(guó)（境）經(jīng)辦服務(wù)實(shí)行預(yù)選供應(yīng)商管理的通知》（深財(cái)購(gòu)[2009]18號(hào)）辦理。預(yù)選供應(yīng)商名單見(jiàn)市政府采購(gòu)中心網(wǎng)站公告。

（一）市直行政事業(yè)單位因公出國(guó)（境）項(xiàng)目采購(gòu)及辦理?yè)Q匯、支付流程。

1.市直各行政事業(yè)單位（采購(gòu)單位）確定采購(gòu)項(xiàng)目；

2.采購(gòu)單位確定采購(gòu)需求，編制集中采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃；

3.采購(gòu)單位申報(bào)集中采購(gòu)，通過(guò)集中采購(gòu)程序確定中標(biāo)供應(yīng)商；

4.中標(biāo)供應(yīng)商憑中標(biāo)通知書(shū)到中國(guó)銀行分行或中國(guó)銀行市民中心支行（銀行）辦理?yè)Q匯；

5.銀行審核中標(biāo)供應(yīng)商提供的中標(biāo)通知書(shū)和中標(biāo)供應(yīng)商與采購(gòu)單位簽訂的合同原件，并按規(guī)定程序及標(biāo)準(zhǔn)用匯開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理?yè)Q匯；

6.采購(gòu)單位憑中標(biāo)通知書(shū)、合同等文件到我委國(guó)庫(kù)支付中心辦理集中支付手續(xù)。由國(guó)庫(kù)支付中心將款項(xiàng)直接支付給中標(biāo)供應(yīng)商。合同約定分期付款的，在最后一期付款時(shí)除提供中標(biāo)通知書(shū)、合同等文件外，還需附換匯水單，否則不予支付。

7.每月底銀行將中標(biāo)通知書(shū)、合同復(fù)印件及用匯憑證一并送我委預(yù)算處。

（二）對(duì)市直行政事業(yè)單位和供應(yīng)商的管理要求。

1.凡不按上述程序辦理?yè)Q匯、用匯的采購(gòu)單位，我委不予支付相關(guān)經(jīng)費(fèi)。中標(biāo)供應(yīng)商將被取消其預(yù)選供應(yīng)商資格。

2.對(duì)未按政府采購(gòu)程序選定出國(guó)（境）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或違反用匯規(guī)定等行為的單位予以通報(bào)，暫?；蛉∠鰢?guó)（境）組團(tuán)，并按《市人民政府部門(mén)行政首長(zhǎng)財(cái)經(jīng)責(zé)任問(wèn)責(zé)暫行辦法》，追究行政首長(zhǎng)的責(zé)任。同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定追究團(tuán)組負(fù)責(zé)人、違規(guī)審批人、核銷(xiāo)費(fèi)用人員的責(zé)任。對(duì)涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

四、其他事項(xiàng)

（一）行政事業(yè)單位因公赴港（澳）人員申請(qǐng)用匯核銷(xiāo)，參見(jiàn)《關(guān)于調(diào)整行政事業(yè)單位因公赴港（澳）人員用匯管理辦法的通知》（深財(cái)外[2006]22號(hào)）辦理。

（二）我委此前印發(fā)的關(guān)于用匯額度核銷(xiāo)相關(guān)文件規(guī)定與本通知不一致的，依本通知執(zhí)行。

篇7

論文摘要：匯率是影響對(duì)外貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性因素之一，近年來(lái)，隨著我過(guò)匯率制度改革的逐步進(jìn)行，人民幣匯率波動(dòng)日趨增大。本文介紹了匯率風(fēng)險(xiǎn)及其現(xiàn)狀．重點(diǎn)分析匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我目對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的影響．并提出了應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的建議措施。

一、匯率風(fēng)險(xiǎn)的概述

匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)外匯風(fēng)險(xiǎn)．指經(jīng)濟(jì)主體持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中．因匯率變動(dòng)而蒙受損失的可能性。由于國(guó)際分工的存在．國(guó)與國(guó)之間貿(mào)易和金融往來(lái)便成為必然．并且成為促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。外匯匯率的波動(dòng)，會(huì)給從事國(guó)際貿(mào)易者和投資者帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

匯率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面．分別是交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。交易匯率風(fēng)險(xiǎn)，是運(yùn)用外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)收付的交易中，經(jīng)濟(jì)主體因外匯匯率的變動(dòng)而蒙受損失的可能性。

折算匯率風(fēng)險(xiǎn)．又稱(chēng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)．指經(jīng)濟(jì)主體對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)處理中，將功能貨幣轉(zhuǎn)換成記賬貨幣時(shí)．因匯率變動(dòng)而導(dǎo)致賬面損失的可能性。經(jīng)濟(jì)匯率風(fēng)險(xiǎn)，又稱(chēng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，指意料之外的匯率變動(dòng)通過(guò)影響企業(yè)的生產(chǎn)銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格、成本．引起企業(yè)未來(lái)一定期間收益或現(xiàn)金流量減少的一種潛在損失。

二、我國(guó)的匯率制度及人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

2005年7月21日．經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。中國(guó)人民銀行在堅(jiān)持“主動(dòng)性、可控性和漸進(jìn)性”三原則的前提下了《關(guān)于完善人民幣匯率形成機(jī)制改革的公告》宣告中國(guó)放棄單一盯住美元的人民幣匯率制度，開(kāi)始實(shí)行“以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。中國(guó)“有管理的浮動(dòng)匯率機(jī)制”大致可分為兩個(gè)階段：第一階段是2005年7月至2008年7月，在此期間．人民幣升值T21％；200897~至今為第二階段．期間匯價(jià)保持6．83元。

匯率改革以來(lái)．人民幣匯率朝著改革預(yù)期的方向?qū)崿F(xiàn)了雙向波動(dòng)．現(xiàn)在的人民幣匯率水平已經(jīng)開(kāi)始反映出市場(chǎng)供求水平．匯率的波動(dòng)幅度較改革之前出現(xiàn)了明顯的增長(zhǎng)。尤其是近幾年來(lái)．隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化程度的加深和中國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步、快速的發(fā)展，人民幣在世界經(jīng)濟(jì)的舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色，同樣，人民幣匯率也面臨著越來(lái)越大的壓力。2010年4月15日．美國(guó)國(guó)會(huì)130余位議員聯(lián)名要求將中國(guó)列入“匯率操縱國(guó)”．并試圖借此引發(fā)對(duì)中國(guó)的貿(mào)易制裁。中國(guó)外匯交易中心的最新數(shù)據(jù)顯示．4月16日人民幣對(duì)美元匯率中間價(jià)報(bào)6．8261．較前一交易日回落一個(gè)基點(diǎn)。匯率的變動(dòng)會(huì)對(duì)部分行業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生不可小覷的影響。以紡織行業(yè)為例．中國(guó)紡織行業(yè)出口企業(yè)的利潤(rùn)率只有微薄的2％～3％，人民幣一旦“被升值”．一部分中小企業(yè)將無(wú)法面對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，甚至可能進(jìn)一步連累給這些企業(yè)發(fā)放貸款的銀行。雖然中美現(xiàn)初步達(dá)成協(xié)議．中國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)政策保持基本穩(wěn)定．人民幣匯率保持基本穩(wěn)定，但人民幣面臨的升值壓力及可能由此引發(fā)的匯率波動(dòng)給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)金融危機(jī)之后新的陰霾。

因此，在有管理浮動(dòng)，參考一籃子匯率制度下，外貿(mào)企業(yè)不能憑主觀意識(shí)對(duì)人民幣的升值和貶值妄下斷言．而應(yīng)不斷適應(yīng)人民幣升值貶值的波動(dòng)．掌握規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。才能確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

三、匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的影響

(一)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

從事對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。要常常向合作伙伴報(bào)價(jià)，就面I臨一個(gè)選擇貨幣的問(wèn)題：什么貨幣來(lái)作為投標(biāo)報(bào)價(jià)貨幣以及以后用于貿(mào)易價(jià)款的結(jié)算和支付問(wèn)題招標(biāo)文件一般會(huì)規(guī)定投標(biāo)者可以用某一國(guó)際通貨來(lái)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)。但在某些行業(yè)的招標(biāo)文件中業(yè)主直接規(guī)定了投標(biāo)者的投標(biāo)報(bào)價(jià)只能以業(yè)主所在國(guó)的本幣來(lái)表示或者用2種貨幣表示。如果在貨幣選擇的過(guò)程中．由于不能適當(dāng)把握匯率變動(dòng)而在投標(biāo)報(bào)價(jià)中選用了趨降的幣種．一旦中標(biāo)，就可能承擔(dān)合同價(jià)格貶值的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于分期分批來(lái)結(jié)算的企業(yè)．如果遇到在合同履行過(guò)程中由匯率變動(dòng)造成的貨幣價(jià)值波動(dòng)．將使企業(yè)在兌換貨幣時(shí)蒙受損失。

(二)企業(yè)匯兌風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)出口貿(mào)易中，訂立合同、開(kāi)立信用證、審證改證再到裝船發(fā)貨。以及之后的議付．每一個(gè)過(guò)程都必將經(jīng)歷一段時(shí)間．在這樣一段較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，如果匯率發(fā)生變動(dòng)，企業(yè)將可能承受匯兌損失。當(dāng)外匯匯率上漲時(shí)。如果進(jìn)口貨物，支付既定的外匯需更多的本幣，進(jìn)口商將遭受經(jīng)濟(jì)損失：當(dāng)外匯匯率下跌時(shí)．如果出口貨物．收入既定的外匯結(jié)匯后獲得更少的本幣，出口商會(huì)蒙受損失。

(三)企業(yè)折算風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)賬面資產(chǎn)一般由人民幣資產(chǎn)和外幣資產(chǎn)共同構(gòu)成．但綜合財(cái)務(wù)報(bào)表上的資產(chǎn)和負(fù)債則必須統(tǒng)一用人民幣表示。而人民幣匯率的變動(dòng)．則會(huì)相應(yīng)的影響資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的價(jià)值改變。目前我國(guó)規(guī)定的人民幣兌換美元匯率日波動(dòng)幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于兌換非美元貨幣匯率的日波動(dòng)幅度，在這一規(guī)定的影響下，對(duì)于最終財(cái)務(wù)成果以人民幣結(jié)算的我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)．如果他們使用非美元貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算．則其面對(duì)的匯率風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于用美元計(jì)價(jià)結(jié)算。

(四)影響企業(yè)利潤(rùn)．導(dǎo)致企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的占有率下降

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天．對(duì)外貿(mào)易十分常見(jiàn)。更有許多企業(yè)是依賴(lài)外貿(mào)生存的匯率的變動(dòng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易相關(guān)企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況和企業(yè)利潤(rùn)影響頗深。當(dāng)人民幣升值時(shí)，意味著以同樣的外幣能夠購(gòu)買(mǎi)的我國(guó)出口商品的數(shù)量減少．我國(guó)出口商品的相對(duì)價(jià)格上升。那么．外國(guó)企業(yè)對(duì)我國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)口額度將會(huì)下降．我國(guó)企業(yè)出13的產(chǎn)品出El數(shù)量就會(huì)銳減．進(jìn)而導(dǎo)致出口企業(yè)喪失市場(chǎng)份額．收益下降。而當(dāng)人民幣貶值時(shí)．對(duì)于依賴(lài)于原料進(jìn)口的加工企業(yè)來(lái)講．從國(guó)外進(jìn)口的原料等產(chǎn)品的相對(duì)價(jià)格上漲。生產(chǎn)成本將會(huì)增加．對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展亦十分不利。

四、應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的策略和措施

(一)企業(yè)要樹(shù)立匯率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的工作機(jī)制

國(guó)際金融環(huán)境風(fēng)云變幻．企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響．只有熟練掌握規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法．對(duì)匯價(jià)變動(dòng)的基本因素進(jìn)行全面科學(xué)的分析才能將外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降到最低從事對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)有必要把外匯風(fēng)險(xiǎn)管理列為公司El常工作的一項(xiàng)重要日程．建立完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定，加強(qiáng)對(duì)匯率變化的檢測(cè)和預(yù)測(cè)，盡快適應(yīng)匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)正確選擇計(jì)價(jià)貨幣

如前文所說(shuō)．正確選擇計(jì)價(jià)貨幣對(duì)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)十分重要。計(jì)價(jià)的貨幣及其金額將直接成為風(fēng)險(xiǎn)的彌補(bǔ)對(duì)象．因此進(jìn)出口商品用何種貨幣計(jì)價(jià)是彌補(bǔ)外匯風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵企業(yè)在簽訂合同時(shí)．資金的收付可以參考以下原則：爭(zhēng)取出口合同以硬貨幣計(jì)值．進(jìn)口合同以軟貨幣計(jì)值：對(duì)外借款選擇將來(lái)還本付息時(shí)趨軟的貨幣．對(duì)外投資選擇將來(lái)收取本息時(shí)趨硬的貨幣，一般來(lái)說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)在出口商品、勞務(wù)或?qū)Y產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)價(jià)時(shí)，要爭(zhēng)取使用匯價(jià)趨于上浮的貨幣．在進(jìn)口商品或?qū)ν庳?fù)債業(yè)務(wù)計(jì)價(jià)時(shí)，爭(zhēng)取用匯價(jià)趨于下浮的貨幣。

(三)選擇恰當(dāng)?shù)暮贤瑑r(jià)格和結(jié)算方式．適當(dāng)分散交易風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)匯率的不穩(wěn)定性和國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中的時(shí)間性．進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)匯率變動(dòng)的趨勢(shì)和大的國(guó)際經(jīng)濟(jì)背景選擇合適的合同價(jià)格、結(jié)算方式．合理地分散交易風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)出口企業(yè)在與外商訂立合同的過(guò)程中．如果結(jié)算貨幣呈現(xiàn)貶值趨勢(shì)，可適當(dāng)提高出lE價(jià)格．或與進(jìn)口商約定按一定比例分擔(dān)匯率損失：如果結(jié)算貨幣可能升值．我國(guó)進(jìn)口企業(yè)可要求境外出口商降低進(jìn)1：1商品價(jià)格外貿(mào)企業(yè)還可通過(guò)提前或推遲結(jié)算時(shí)間來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)結(jié)算貨幣的匯率走向選擇提前或推遲結(jié)算．如果預(yù)測(cè)結(jié)算貨幣相對(duì)于本幣貶值．我國(guó)進(jìn)El企業(yè)可推遲進(jìn)口或要求延期付款．而出口企業(yè)可及早簽訂出口合同收取貨款．反之．進(jìn)口企業(yè)可提前進(jìn)口或支付貨款．出口企業(yè)可推遲交貨或允許進(jìn)口商延期付款。

(四)有效利用貿(mào)易融資工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

1．出口信貸出口信貸是一種國(guó)際信貸方式．它是一國(guó)政府為支持和擴(kuò)大本國(guó)大型設(shè)備等產(chǎn)品的出口，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)出口產(chǎn)品給予利息補(bǔ)貼、提供出口信用保險(xiǎn)及信貸擔(dān)保．鼓勵(lì)本國(guó)的銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)本國(guó)的出口商或外國(guó)的進(jìn)VI商提供利率較低的貸款．對(duì)于處于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)的出口企業(yè)可考慮采用此種辦法規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2．福費(fèi)廷包買(mǎi)商從出口商那里無(wú)追索地購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)就叫做包買(mǎi)票據(jù)．音譯為福費(fèi)廷．又稱(chēng)票據(jù)買(mǎi)斷。通常用于成套設(shè)備、船舶、基建物資等資本貨物及大型項(xiàng)目交易，融資期限一般在l一5年出口企業(yè)將匯票賣(mài)給銀行后?？蓪⑺猛鈳艃稉Q成本幣以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于經(jīng)營(yíng)資本貨物和大型項(xiàng)目交易的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)．不失為一種規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3．出口押匯出口押匯是指信用證受益人在向銀行提交信用證項(xiàng)下單據(jù)議付時(shí)．議付行根據(jù)企業(yè)的申請(qǐng)．憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質(zhì)押進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后．參照票面金額將款項(xiàng)墊付給企業(yè)．然后向開(kāi)證行寄單索匯．并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費(fèi)用并保留追索權(quán)的一種短期出口融資業(yè)務(wù)。

4．保付簡(jiǎn)稱(chēng)保理。指銀行從出口商手中購(gòu)進(jìn)以發(fā)票表示的對(duì)進(jìn)口商的應(yīng)收賬款．并負(fù)責(zé)向出口商提供進(jìn)口商資信、貨款催收、壞賬擔(dān)保及資金融通等項(xiàng)目的綜合性金融服務(wù)．適用于賒銷(xiāo)方式的國(guó)際結(jié)算出口商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給出口保理商后．可提前得到大部分貨款．從而規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(五)使用金融衍生工具防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)既有外幣收入又有外幣支出。既有外幣債權(quán)又有外幣負(fù)債時(shí)．要使用衍生金融工具進(jìn)行套期保值，盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

1．遠(yuǎn)期外匯交易遠(yuǎn)期外匯又稱(chēng)期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時(shí)間等交易條件，到期才進(jìn)行實(shí)際交割的外匯交易，是國(guó)際上最常用的避免外匯風(fēng)險(xiǎn)、固定外匯成本的方法。通過(guò)恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用遠(yuǎn)期外匯交易．出口商或進(jìn)口商可以鎖定匯率．避免匯率波動(dòng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

2．使用掉期外匯交易掉期外匯交易是外匯交易者在買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出一種期限、一一定數(shù)額的某種貨幣的同時(shí)．賣(mài)出或買(mǎi)進(jìn)另一種期限、相同數(shù)額的同種貨幣的外匯交易。這種金融衍生工具．是當(dāng)前用來(lái)規(guī)避由于所借外債的匯率發(fā)生變化而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種主要手段。

篇8

《2000通則》規(guī)定了E、C、F、D四組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，共13個(gè)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，其中FOB、CFR和CIF為常用貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。在國(guó)際貿(mào)易中，不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，其價(jià)格因素不同。

一、價(jià)格構(gòu)成

在我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，最常采用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是FOB、CFR和CIF三種術(shù)語(yǔ)，F(xiàn)OB――裝運(yùn)港船上交貨（指定裝運(yùn)港），是指賣(mài)方在指定裝運(yùn)港于貨物越過(guò)船舷時(shí)完成交付，買(mǎi)方自該時(shí)刻起，承擔(dān)一切費(fèi)用和貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)，賣(mài)方辦理貨物出口清關(guān)。

CFR――成本加運(yùn)費(fèi)（…指定目的港），是指賣(mài)方在裝運(yùn)港于貨物越過(guò)船舷時(shí)完成交付。賣(mài)方必須支付貨物運(yùn)到指定目的港所需的運(yùn)費(fèi)，但是貨物交付后滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)，以及因貨物交付后發(fā)生的事件而引起的任何額外費(fèi)用，自交付時(shí)起由賣(mài)方轉(zhuǎn)移至買(mǎi)方承擔(dān)。

CIF――成本加保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（…指定目的港），是指賣(mài)方在裝運(yùn)港于貨物越過(guò)船舷時(shí)完成交付。賣(mài)方必須支付貨物運(yùn)至指定目的港所需的運(yùn)費(fèi)，但是貨物交付后貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)，以及因貨物交付后發(fā)生的事件所引起的任何額外費(fèi)用，自交付時(shí)由賣(mài)方轉(zhuǎn)移至買(mǎi)方承擔(dān)。

可見(jiàn)，在上述貿(mào)易術(shù)語(yǔ)中的價(jià)格構(gòu)成中，通常包括三方面的內(nèi)容：進(jìn)貨成本、費(fèi)用和凈利潤(rùn)。其中，費(fèi)用的核算最為復(fù)雜，它通常包括國(guó)內(nèi)定額費(fèi)用和國(guó)外費(fèi)用兩部分。而國(guó)內(nèi)定額費(fèi)用項(xiàng)目較多，主要包括整理費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、報(bào)檢費(fèi)、產(chǎn)地證費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、銀行費(fèi)、通信費(fèi)、管理費(fèi)等。定額費(fèi)用一般占進(jìn)貨成本的5％～10％不等，由各外貿(mào)公司按不同商品實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況自行核定。在集裝箱運(yùn)輸下，國(guó)內(nèi)定額費(fèi)用還應(yīng)包括堆場(chǎng)服務(wù)費(fèi)、拼箱服務(wù)費(fèi)、集裝箱及設(shè)備使用費(fèi)等。

國(guó)外費(fèi)用主要包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，如果有中間商，那么還應(yīng)包括將支付給中間商的傭金。

另外，我國(guó)同世界上其他國(guó)家一樣，也實(shí)行出口退稅政策。所謂出口退稅，是國(guó)家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯，而實(shí)行的由國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還出口商品國(guó)內(nèi)稅的措施。

因此，出口商品的總成本的公式：

出口總成本＝進(jìn)貨成本＋定額費(fèi)用－出口退稅

出口退稅＝進(jìn)貨成本（含增值稅）÷（1＋增值稅稅率）×退稅率

FOB、CFR和CIF三種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的價(jià)格構(gòu)成的計(jì)算公式如下：

FOB＝出口總成本＋凈利潤(rùn)

CFR＝出口總成本＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋凈利潤(rùn)

CIF＝出口總成本＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋保險(xiǎn)費(fèi)＋凈利潤(rùn)

三者之間的換算公式為：

CIF＝FOB＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋保險(xiǎn)費(fèi)＝CFR＋保險(xiǎn)費(fèi)

CIF＝CFR÷｛1－（1＋投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率｝＝（FOB＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)）÷｛1－（1＋投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)｝

二、出口商品成本核算

換匯成本和外匯盈虧率是考核外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要指標(biāo)。為了控制虧損、增加盈利、減少外匯換匯成本，我外貿(mào)企業(yè)在對(duì)外報(bào)價(jià)或磋商交易之前，首先要做好成本核算工作，才能對(duì)外組織成交。

出口商品的換匯成本，在我國(guó)，目前一般是指商品出口后凈收入每一美元所耗費(fèi)的人民幣成本。核算換匯成本同反映出口盈虧的一種形式。人民幣盈利率越大，換匯成本越低；反之，人民幣虧損率越大，則換匯成本也越高。外貿(mào)企業(yè)在每筆出易中，應(yīng)做到其出口商品的換匯成本不高于單位外匯收入的兌換率（銀行外匯買(mǎi)入價(jià)），即可以獲得盈利。

出口商品換匯成本的計(jì)算公式如下：

換匯成本＝出口總成本（人民幣）÷FOB出口外匯凈收入（美元）

出口盈虧額的計(jì)算公式如下：

盈虧額＝（FOB出口外匯凈收入銀行外匯買(mǎi)入價(jià)）－出口總成本（退稅后）

盈虧率＝盈虧額÷出口總成本×100％

如計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，則為盈余；為負(fù)數(shù)，則為虧損。

外匯增殖率是指加工后成品出口外匯增加的收入與原料外匯成本的比率。原料如果是進(jìn)口的，則外匯成本按CIF價(jià)格計(jì)算；如是本國(guó)原料則參照FOB價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。通過(guò)外匯增殖率的計(jì)算，可以得出成品出口外匯的增殖程度。外匯增殖率的公式如下：

外匯增殖率＝（成品出口外匯凈收入－原料外匯成本）÷原料外匯成本×100％

篇9

[關(guān)鍵詞]外匯風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)際貿(mào)易；防范

我國(guó)匯率機(jī)制改革始于自2005年，發(fā)展至今已整整10年了，取得了不錯(cuò)的效果，匯率是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要指標(biāo)，人民幣匯率的變動(dòng)直接影響著國(guó)際貿(mào)易平臺(tái)的運(yùn)行環(huán)境，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的影響尤為突出[1]。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷提升，國(guó)際社會(huì)對(duì)我國(guó)人民幣升值不斷施壓，加之我國(guó)匯率彈性不斷增強(qiáng)，使得外貿(mào)企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)也隨之加劇。就簡(jiǎn)單的理論而言，人民幣匯率上升1個(gè)點(diǎn)，就相當(dāng)于我國(guó)出口商品在國(guó)際貿(mào)易中的相對(duì)成本提升了1個(gè)點(diǎn)，必然會(huì)削弱其國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于國(guó)外來(lái)說(shuō)，價(jià)格上漲了，對(duì)該產(chǎn)品的市場(chǎng)需求就會(huì)相應(yīng)減少，出口規(guī)模受到嚴(yán)重影響，無(wú)疑給外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成巨大的威脅。面對(duì)當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易的整體環(huán)境，為保證外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易平臺(tái)中不斷的發(fā)展，就需要對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，以便依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

1.外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念及其種類(lèi)

1.1何為外匯風(fēng)險(xiǎn)

所謂外匯風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因匯率的變化使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨損失的可能性風(fēng)險(xiǎn)。由于外貿(mào)企業(yè)主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)核算過(guò)程中涉及不同貨幣的相互兌換，匯率波動(dòng)自然就成為外貿(mào)企業(yè)必須面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，匯率的波動(dòng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，受到多種因素的影響，主要為一國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、國(guó)際收支、通貨膨脹以及整體政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境，這些因素有些會(huì)使企業(yè)遭受外匯損失，有的也會(huì)使企業(yè)獲得外匯收益。但由于我國(guó)尚處于發(fā)展中國(guó)家陣營(yíng)，與世界發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平還存在較大差距，加上國(guó)際貿(mào)易中，當(dāng)前以美元為流通貨幣，人民幣匯率波動(dòng)不斷加劇，外匯風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)預(yù)防和化解外匯風(fēng)險(xiǎn)尤顯重要，企業(yè)只有積極采取防范措施，才能保障自身長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

1.2外匯風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

外匯風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)較多，基本上可概括為5大類(lèi)：交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外匯買(mǎi)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn)及外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。下面就這5種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述：

1.2.1交易風(fēng)險(xiǎn)

交易風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在交易結(jié)算過(guò)程中，由于外幣和本幣的比值發(fā)生變化而引起的虧損風(fēng)險(xiǎn)，換句話(huà)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)交易時(shí)，普遍都是以外幣計(jì)價(jià)成交的，交易過(guò)程中，由于外匯匯率的改變使得實(shí)際獲得的本幣現(xiàn)金流量減少或?qū)嶋H支付的本幣現(xiàn)金增多而產(chǎn)生的虧損。該風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，具體賬目表現(xiàn)為以外幣計(jì)價(jià)的未結(jié)算的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收或預(yù)付、期貨交易、遠(yuǎn)期承兌匯票、國(guó)際投資及國(guó)際借貸等。

眾所周知，時(shí)間是外匯風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素之一，國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，無(wú)論采取即期支付還是延期支付方式，都會(huì)經(jīng)歷一段時(shí)期，而此期間匯率是不斷變化的，從而給貿(mào)易商帶來(lái)了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)[2]。舉例說(shuō)明，一家貿(mào)易公司出口價(jià)值10萬(wàn)美金的商品，合同簽訂時(shí)匯率為1美金=7.3元人民幣，出口方按照合同價(jià)格就可以收到73萬(wàn)元的人民幣，由于貨款要1個(gè)月后才能收到，倘若收款日匯率為1美金=7.2元，那么出口方收到的10萬(wàn)美金就只能兌換成72萬(wàn)元人民幣，無(wú)形中就損失了1萬(wàn)元人民幣。

1.2.2折算風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，我國(guó)企業(yè)需采取本幣就企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行核算。折算風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)就外幣債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表處理時(shí)，在折算成本幣計(jì)價(jià)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在折算過(guò)程中，由于不同時(shí)期資產(chǎn)、負(fù)債的評(píng)估情況各異，導(dǎo)致?lián)p益不同，加之匯率變化水平也不盡相同，因而在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中就會(huì)產(chǎn)生一定的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。譬如，我公司作為一家外貿(mào)企業(yè)，于2014年12月初購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為10萬(wàn)美金（含稅費(fèi)），此時(shí)1美金=7.2元，我公司應(yīng)付賬款72萬(wàn)元人民幣，2014年12月底財(cái)務(wù)報(bào)表出具時(shí)，此時(shí)匯率為1美金=7.3元，資產(chǎn)價(jià)值在報(bào)表中反映為73萬(wàn)，比購(gòu)入時(shí)價(jià)值多出1萬(wàn)。這就是折算時(shí)匯率與購(gòu)入時(shí)匯率不同所造成的評(píng)估過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中由于匯率的不可預(yù)料性使得企業(yè)未來(lái)收益可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是對(duì)未來(lái)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期評(píng)估，是外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行整體市場(chǎng)規(guī)劃的一個(gè)過(guò)程，也是企業(yè)預(yù)測(cè)能力的體現(xiàn)，預(yù)測(cè)結(jié)果準(zhǔn)確與否都將直接影響企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)及籌資等戰(zhàn)略性決策的展開(kāi)。

1.2.4外匯買(mǎi)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn)

外匯買(mǎi)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn)是在外匯買(mǎi)進(jìn)和賣(mài)出過(guò)程中產(chǎn)生的，該風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為外匯市場(chǎng)上的投機(jī)行為，通過(guò)匯率波動(dòng)賺取差價(jià)利益。該風(fēng)險(xiǎn)為從事外匯買(mǎi)賣(mài)交易企業(yè)的最主要風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.5外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)

為彌補(bǔ)應(yīng)付外幣收支需要，外貿(mào)企業(yè)都會(huì)儲(chǔ)備一定的外匯，在外匯儲(chǔ)備持有期間，如果儲(chǔ)備貨幣的匯率發(fā)生變動(dòng)，引起外匯儲(chǔ)備價(jià)值發(fā)生損失，就會(huì)形成外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。為有效規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)適時(shí)依據(jù)匯率變動(dòng)和支付需求，隨時(shí)調(diào)整結(jié)構(gòu)，將企業(yè)損失降至最低。

篇10

（一）服務(wù)貿(mào)易收支基本情況。金融危機(jī)結(jié)束后，滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易發(fā)展得到有效恢復(fù)，據(jù)服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，扣除“其它商業(yè)服務(wù)”中轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支，截至 2011 年 9 月末滿(mǎn)洲里市實(shí)現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易跨境收支 1504.26 萬(wàn)美元，比 2010 年和 2009年分別增長(zhǎng) 17%和 23%，服務(wù)貿(mào)易跨境流動(dòng)資金規(guī)?？傮w呈現(xiàn)穩(wěn)中有升的態(tài)勢(shì)。其中,服務(wù)貿(mào)易跨境收入 1402.16 萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng) 13%；服務(wù)貿(mào)易跨境支出 102.10 萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng) 69%。但與金融危機(jī)前的 2008 年同期相比，服務(wù)貿(mào)易跨境收支規(guī)模仍有較大差距。2011 年服務(wù)貿(mào)易各項(xiàng)收支除“旅游”受相關(guān)因素影響出現(xiàn)的 17%降幅，其它各項(xiàng)均增幅明顯。按交易項(xiàng)目收支額排序,收入部分“建筑、安裝及勞務(wù)承包”772.12 萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)11.7%；“運(yùn)輸”386.8 萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng) 60.5%。支出部分“運(yùn)輸”62.82 萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng) 17%“；旅游”11.29 萬(wàn)美元；增長(zhǎng) 104.9%，“保險(xiǎn)”7.99 萬(wàn)美元，增長(zhǎng) 519%。

（二）服務(wù)貿(mào)易收支特點(diǎn)。一是勞務(wù)承包收入為滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易收入的一大亮點(diǎn)。在對(duì)俄貿(mào)易中滿(mǎn)洲里市充分利用地緣和最早獲取的勞務(wù)資質(zhì)優(yōu)勢(shì)，組織人員赴俄羅斯進(jìn)行建筑工程、森林采伐、木材加工、土地種植等。2011 年共簽約項(xiàng)目 158 項(xiàng)派出 6800 人，經(jīng)濟(jì)效益顯著提升，進(jìn)而大大促進(jìn)了滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易收入的增加。截至2011 年 9 月末，共計(jì)實(shí)現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易勞務(wù)收入 772萬(wàn)美元，占同期服務(wù)貿(mào)易總收入的 55%以上，為滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易收入的一大亮點(diǎn)。二是服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展不平衡，新興服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)比重小。滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展不平衡，服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口主要集中于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，運(yùn)輸、旅游、建筑安裝及勞務(wù)承包和其它商業(yè)等, 傳統(tǒng)服務(wù)產(chǎn)業(yè)在滿(mǎn)洲里服務(wù)貿(mào)易中占主導(dǎo)地位，而金融、通信和計(jì)算機(jī)信息服務(wù)及體育文化和娛樂(lè)服務(wù)等項(xiàng)目在本地區(qū)服務(wù)貿(mào)易中的比重相對(duì)較小。三是服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯遠(yuǎn)高于售匯，順差明顯。2011 年，滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯活躍程度明顯提高，結(jié)匯額從2009 年的 1212 萬(wàn)美元，增長(zhǎng)到 2011 年的1402萬(wàn)美元，增幅達(dá) 16%?！敖ㄖ惭b及勞務(wù)”、“運(yùn)輸”結(jié)匯是支撐本地服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯的主要力量，其增長(zhǎng)幅度也最為顯著。同結(jié)匯方面相比，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下售匯略顯增長(zhǎng)乏力，總是保持低位徘徊的態(tài)勢(shì)。并且“運(yùn)輸”售匯貢獻(xiàn)率最大，占59%，服務(wù)貿(mào)易售匯雖與 2009 年和 2010 年相比分別增長(zhǎng) 911.8%和 68.7%，但由于發(fā)生額基數(shù)小，即使增長(zhǎng)率再高，增幅也并不明顯，結(jié)匯穩(wěn)步增長(zhǎng)和售匯增幅乏力導(dǎo)致 2011 年的服務(wù)貿(mào)易整體呈現(xiàn)順差格局。

二、服務(wù)貿(mào)易收支因素分析

目前滿(mǎn)洲里市服務(wù)貿(mào)易收支雖然呈現(xiàn)較好的增長(zhǎng)勢(shì)頭但卻極易受到國(guó)際金融形勢(shì)及交易國(guó)家政策因素的影響，例如在“旅游”方面，2011 年 9月在國(guó)際股市大幅下跌以及石油價(jià)格下挫的影響，導(dǎo)致俄羅斯盧布價(jià)格跌至兩年來(lái)最低點(diǎn)，俄羅斯入境游客大幅度減少，旅游收入也減少到近年來(lái)的新低，截至3季度末旅游收入 243.2 萬(wàn)美元,與金融危機(jī)期間 2010 年相比下降 17.3%?！敖ㄔO(shè)安裝和勞務(wù)承包”方面，2008 年末發(fā)生的金融危機(jī)使得與中方建筑企業(yè)合作的俄羅斯伙伴資金鏈斷裂，導(dǎo)致工程款無(wú)法按合同約定履行結(jié)算，境外工程大部分停工，工人工資無(wú)法保證，導(dǎo)致工程款收入減少，據(jù)統(tǒng)計(jì)金融危機(jī)期間的2009年和 2010 年滿(mǎn)洲里市“建筑安裝及勞務(wù)工程”收入與危機(jī)前的 2008 年相比分別減少 160%和185%。在“運(yùn)輸”方面，由于俄羅斯民族反復(fù)無(wú)常特性以及對(duì)出口資源的掌控權(quán)，使得中方進(jìn)口企業(yè)經(jīng)常受制于人，俄方曾多次提高各類(lèi)商品的價(jià)格和關(guān)稅，同時(shí)俄羅斯為促進(jìn)本國(guó)就業(yè)減少初級(jí)產(chǎn)品（例如：原木）的出口，增加成品和半成品的出口，這導(dǎo)致貨物貿(mào)易減少的同時(shí)，也會(huì)影響到服務(wù)貿(mào)易運(yùn)費(fèi)的增長(zhǎng)，同時(shí)也會(huì)使在境外森林采伐和木材加工項(xiàng)目受到限制，勞務(wù)工程款收入有可能萎縮。

三、服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性難以把握，可能成為異常資金流動(dòng)渠道。由于服務(wù)貿(mào)易所涉及的交易性質(zhì)紛繁復(fù)雜，其對(duì)應(yīng)的交易編碼亦是多種多樣，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易交易的真實(shí)性審核難度較大。現(xiàn)行的政策法規(guī)對(duì)服務(wù)貿(mào)易交易的真實(shí)性審核并未設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的流程，各外匯指定銀行在具體的單證真實(shí)性審核操作中缺少相關(guān)的政策依據(jù)和有效手段，只能審核表面真實(shí)性，無(wú)法有效判斷服務(wù)貿(mào)易的實(shí)質(zhì)真實(shí)性。

（二）服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)口徑不一，影響服務(wù)貿(mào)易形勢(shì)分析研判。由于服務(wù)貿(mào)易具備多樣化、復(fù)雜化和“無(wú)形化”特點(diǎn)，在服務(wù)貿(mào)易不斷發(fā)展且無(wú)法把握其真實(shí)性的背景下，需要不斷加大對(duì)服務(wù)貿(mào)易形勢(shì)變化的分析研判力度，準(zhǔn)確掌握服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下跨境資金流動(dòng)形態(tài)及變化情況，防范異常資金借道流動(dòng)。目前服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)口徑不一，國(guó)際收支金融系統(tǒng)與外匯賬戶(hù)系統(tǒng)中對(duì)服務(wù)貿(mào)易涵蓋的范圍不同，對(duì)一筆交易是否為服務(wù)貿(mào)易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)各異，導(dǎo)致無(wú)法綜合比對(duì)多個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，影響了服務(wù)貿(mào)易形勢(shì)分析和研判的全面性、準(zhǔn)確性和客觀性。

（三）服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測(cè)體系尚不完善，難以實(shí)現(xiàn)有效預(yù)警。一是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不完整。如一般統(tǒng)計(jì)分析功能報(bào)表未將個(gè)人服務(wù)貿(mào)易相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)，查詢(xún)服務(wù)貿(mào)易收支明細(xì)仍需要使用金宏系統(tǒng)，增加了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作量。二是涉及個(gè)人項(xiàng)下各項(xiàng)功能不能使用。服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)個(gè)人主體在系統(tǒng)中雖然設(shè)置了相關(guān)功能，如預(yù)警值設(shè)置下設(shè)置個(gè)人主體項(xiàng)目和數(shù)據(jù)查詢(xún)下設(shè)置個(gè)人交易情況查詢(xún)項(xiàng)目，點(diǎn)擊使用時(shí)系統(tǒng)均沒(méi)有反映，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)交對(duì)服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)全面的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)測(cè)預(yù)警，不利于服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的開(kāi)展。

（四）缺少信息交流和合作機(jī)制，外匯局難以有效開(kāi)展監(jiān)測(cè)。《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明等有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，從 2009 年 1 月 1 日起，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下，按照政策規(guī)定，在 3 萬(wàn)美元以上的對(duì)外支付就要提供稅務(wù)證明，但在政策實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，存在個(gè)人或企業(yè)獲取相關(guān)稅務(wù)證明難的問(wèn)題，在一定程度上阻礙了服務(wù)貿(mào)易外匯管理便利化的發(fā)展。另外，由于如果存在企業(yè)為規(guī)避此規(guī)定，分拆成多筆3萬(wàn)美元以下的金額對(duì)外支付而逃避納稅，外匯局即使通過(guò)監(jiān)測(cè)企業(yè)分拆發(fā)現(xiàn)這些異常信息，也很難對(duì)這種分拆行為進(jìn)行核實(shí)。

（五）服務(wù)貿(mào)易外匯資金流入管理政策缺位。服務(wù)貿(mào)易管理一直采取鼓勵(lì)流入限制流出的政策，各項(xiàng)法規(guī)都是對(duì)圍繞流出管理制訂的，對(duì)流入管理基本是空白，銀行在操作中一般根據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》第六條、第七條、第八條和第十條辦理，在對(duì)收入的外匯是否屬于第六條規(guī)定的項(xiàng)目，完全取決于客戶(hù)的申報(bào)和客戶(hù)經(jīng)營(yíng)范圍。因此，服務(wù)貿(mào)易外匯收入可以很方便地從銀行流入，辦理入賬或結(jié)匯，如有資本項(xiàng)目外匯以服務(wù)貿(mào)易名義流入結(jié)匯也不會(huì)遇到什么阻力，監(jiān)管流于形式。

（六）其它方面問(wèn)題。勞務(wù)工程款收匯大部分仍通過(guò)個(gè)人渠道匯回，未能統(tǒng)計(jì)到建筑安裝和勞務(wù)工程項(xiàng)下。目前仍有大部分旅游款是通過(guò)個(gè)人攜入，通過(guò)銀行結(jié)算較少，旅游企業(yè)與俄羅斯簽訂協(xié)議在結(jié)算方面較為被動(dòng)，探討本幣結(jié)算推廣的可行性。

四、對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯管理的建議

（一）提高系統(tǒng)的相關(guān)功能。提高系統(tǒng)接口導(dǎo)入數(shù)據(jù)的頻率，完善升級(jí)系統(tǒng)相關(guān)功能，從而使服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)成為一個(gè)全面、高效的服務(wù)貿(mào)易外匯數(shù)據(jù)信息監(jiān)測(cè)平臺(tái)。

（二）完善服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策。將服務(wù)貿(mào)易有關(guān)的法規(guī)、辦法及實(shí)施細(xì)則等規(guī)定加以梳理、整合，增強(qiáng)法規(guī)的系統(tǒng)性和合理性，制定出臺(tái)統(tǒng)一的服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)。另外，可根據(jù)服務(wù)貿(mào)易憑證真實(shí)性審核難的特點(diǎn)，補(bǔ)充制定對(duì)特定服務(wù)貿(mào)易的外匯管理政策，進(jìn)一步明確細(xì)化對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收入的審核材料和操作流程，提高法規(guī)的可操作性和指導(dǎo)性。

（三）加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易培訓(xùn)力度。近年來(lái)服務(wù)貿(mào)易外匯管理工作一直沒(méi)有開(kāi)展系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，應(yīng)通過(guò)采取集中統(tǒng)一培訓(xùn)的方式，提高統(tǒng)計(jì)分析人員的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)測(cè)預(yù)警能力，從而使業(yè)務(wù)人員共同發(fā)展，以適應(yīng)將來(lái)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的需求。