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[關(guān)鍵詞]匯率；外匯管理；制度演變；匯率風(fēng)險(xiǎn)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2013）25-0080-02

1 引 言

外匯管理是指政府授權(quán)貨幣金融當(dāng)局對(duì)外匯的收支、買(mǎi)賣(mài)、借貸、轉(zhuǎn)移以及國(guó)際結(jié)算、外匯匯率和外匯市場(chǎng)等實(shí)行的控制和管制行為。外匯管理的主要目的是為了防止資金集外流或流入，使用該國(guó)的外匯，防止外匯投機(jī)，穩(wěn)定本國(guó)貨幣匯率，改善和平衡國(guó)際收支。中國(guó)外匯管理制度主要包括以下四個(gè)方面：人民幣匯率形機(jī)制、外匯儲(chǔ)備管理制度、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度、外匯交易管理制度。

2 中國(guó)外匯管理制度的發(fā)展演變

外匯管理制度應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而進(jìn)行適當(dāng)?shù)难葑儭⒏倪M(jìn)和完善。中國(guó)外匯管理制度經(jīng)歷了匯率雙軌期、銀行結(jié)售匯制期、匯率并軌期、匯率市場(chǎng)改革期四個(gè)階段。

2.1 匯率雙軌期（1978—1993年）

確立了把全黨工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)上來(lái)，為適應(yīng)改革開(kāi)放的要求以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算并適應(yīng)外貿(mào)體制改革的需要，國(guó)務(wù)院決定從1981年起實(shí)行兩種匯價(jià)制度，采取官方匯率和市場(chǎng)匯率并存的匯率形成機(jī)制、實(shí)行外匯留成辦法，引進(jìn)更多競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、增加外匯儲(chǔ)備。

2.2 銀行結(jié)售匯制（1994—1997年）

1994年1月1日起，國(guó)家取消各類(lèi)外匯留成、上繳和額度管理制度，對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收支實(shí)行銀行結(jié)匯和售匯制度。在銀行結(jié)售匯制度下，結(jié)匯是指外匯收入所有者將外匯賣(mài)給外匯指定銀行，外匯指定銀行根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為；售匯是指外匯指定銀行將外匯賣(mài)給外匯使用者，并根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率收取等值人民幣的行為。

2.3 匯率并軌期（1998—2000年）

1998年，為應(yīng)對(duì)東南亞金融危機(jī)，將匯率體制從此前的單一匯率制轉(zhuǎn)變?yōu)殡p重匯率制，開(kāi)設(shè)外匯調(diào)劑中心，出現(xiàn)外匯調(diào)劑價(jià)，實(shí)際上形成雙重匯率。

2.4 銀行間外匯市場(chǎng)改革（2001—2004年）

銀行間外匯市場(chǎng)是推進(jìn)人民幣可自由兌換進(jìn)程、完善人民幣匯率形成機(jī)制、提高外匯資源配置效率、增強(qiáng)金融宏觀調(diào)控效果的重要基礎(chǔ)。該階段是外匯體制改革前瞻性加強(qiáng)階段。2001年，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，為適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國(guó)外匯制度由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理，進(jìn)一步注重外匯資金流入、流出的平衡管理。

2.5 匯率市場(chǎng)改革（2005年至今）

2.5.1 改革人民幣匯率制度

人民幣匯率不只是盯住美元，形成更富彈性和市場(chǎng)化的人民幣匯率制度，堅(jiān)持人民幣匯改主動(dòng)性、可控性和漸進(jìn)性原則。調(diào)整匯率水平，2005年7月21日美元對(duì)人民幣交易價(jià)格一次性調(diào)整為1美元兌8.11元人民幣，作為次日外匯市場(chǎng)上外匯指定銀行間交易的中間價(jià)。

2.5.2 調(diào)整中國(guó)外匯儲(chǔ)備的管理制度

調(diào)整中國(guó)外匯儲(chǔ)備的管理制度。截至2008年6月，中國(guó)外匯儲(chǔ)備總額為18088.28億美元，由于過(guò)多地用美元衡量外匯儲(chǔ)備，加之美元兌人民幣正在貶值，中國(guó)開(kāi)始運(yùn)用合理的手段，充分利用超額外匯儲(chǔ)備使外匯儲(chǔ)備保持適度規(guī)模。

2.5.3 不斷完善外匯交易制度

增加交易主體，允許符合條件的非金融企業(yè)和非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入即期銀行間外匯市場(chǎng)；引進(jìn)美元做市商制度，在銀行間市場(chǎng)引進(jìn)詢價(jià)交易機(jī)制；引進(jìn)人民幣對(duì)外幣掉期業(yè)務(wù)；調(diào)整銀行匯價(jià)管理辦法，擴(kuò)大銀行間市場(chǎng)非美元貨幣波動(dòng)幅度，取消銀行對(duì)客戶非美元貨幣掛牌匯率浮動(dòng)區(qū)間限制，擴(kuò)大美元現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔買(mǎi)賣(mài)差價(jià)。

3 中國(guó)外匯管理制度演變背景及影響因素

3.1 中國(guó)外匯管理制度演變背景

3.1.1 國(guó)際環(huán)境變化

1944年，布雷頓森林體系崩潰，國(guó)際上整個(gè)匯率體系都隨之做出調(diào)整，由固定匯率制向浮動(dòng)匯率制轉(zhuǎn)變。1997年亞洲金融危機(jī)，各國(guó)先后調(diào)整政策以應(yīng)對(duì)危機(jī)。2002年年末以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，經(jīng)常項(xiàng)目順差不斷擴(kuò)大和外匯儲(chǔ)備激增。2003年進(jìn)一步升級(jí)為要求人民幣升值，2005年前后日本、美國(guó)、歐盟等主要發(fā)達(dá)國(guó)家又要求中國(guó)改變匯率制度或逼迫人民幣升值。

3.1.2 國(guó)內(nèi)環(huán)境變化

中國(guó)逐步放寬外匯管理，不斷加強(qiáng)外匯市場(chǎng)建設(shè)，推廣外匯市場(chǎng)工具，各項(xiàng)金融改革已取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展；宏觀調(diào)控成效顯著，國(guó)民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)勢(shì)頭，僅由國(guó)家制定固定的匯率已不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，1994年開(kāi)始，中國(guó)經(jīng)濟(jì)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，加入WTO后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開(kāi)放程度更加明顯，缺乏彈性的匯率制度已不能體現(xiàn)市場(chǎng)的主動(dòng)性，改變中國(guó)外匯管理制度也是中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

3.2 影響中國(guó)外匯管理制度演變的因素

3.2.1 外匯交易費(fèi)用

匯率雙軌期，官方匯率干擾市場(chǎng)匯率有效發(fā)揮，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)扭曲和配置失當(dāng)，產(chǎn)生管理費(fèi)用。銀行結(jié)售匯制阻礙外匯流動(dòng)性和可得性，影響個(gè)人和企業(yè)用匯，并且容易引發(fā)外匯黑市猖獗。

3.2.2 意識(shí)形態(tài)變化

知識(shí)發(fā)展方式會(huì)影響人們的世界觀。亞洲金融危機(jī)使中國(guó)意識(shí)到中國(guó)的匯率制度應(yīng)該由固定匯率制改為有管理的浮動(dòng)匯率制；現(xiàn)階段過(guò)多的外匯儲(chǔ)備導(dǎo)致外匯占款過(guò)多，易壓迫人民幣升值，引發(fā)通貨膨脹；對(duì)外匯市場(chǎng)的管理應(yīng)由原來(lái)只由中國(guó)人民銀行管理外匯業(yè)務(wù)，改為現(xiàn)在多種非金融企業(yè)和非銀行金融機(jī)構(gòu)都可進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)；隨著市場(chǎng)的開(kāi)放，經(jīng)常項(xiàng)目可自由兌換必然會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)制度也應(yīng)制定。

4 中國(guó)外匯管理制度演變的特點(diǎn)

4.1 國(guó)家對(duì)匯率的干預(yù)

雖然改革后的制度在對(duì)匯率的管理上有所放松，匯率隨著市場(chǎng)供求關(guān)系的變化而上下浮動(dòng)，政府可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行管理，政府對(duì)外匯干預(yù)發(fā)揮著主導(dǎo)作用。

4.2 中國(guó)外匯管理法規(guī)“位卑權(quán)重”

中國(guó)外匯管理法規(guī)從一開(kāi)始就以國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)制定的行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章的形式出現(xiàn)，而不是以國(guó)家立法機(jī)關(guān)通過(guò)法律的形式出現(xiàn)。導(dǎo)致中國(guó)在外匯管理只有一部行政法規(guī)《外匯管理?xiàng)l例》。

5 中國(guó)外匯管理體制改革發(fā)展方向

中國(guó)匯率制度的選擇與匯率政策的調(diào)整，必須服從宏觀經(jīng)濟(jì)總體目標(biāo)，能夠支持內(nèi)外部長(zhǎng)期均衡的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)。

5.1 促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易投資便利化

外需、投資、消費(fèi)是拉動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三駕馬車(chē)”，但2008年的金融危機(jī)使得我國(guó)的外需大幅下挫，從而對(duì)國(guó)內(nèi)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成重大沖擊。經(jīng)常項(xiàng)下，我們?cè)摲砰_(kāi)的已經(jīng)基本放開(kāi)了，現(xiàn)在需要做的是如何進(jìn)一步簡(jiǎn)化程序、便利操作的問(wèn)題。在投資項(xiàng)下，需要研究在新的歷史階段如何提高利用外商的質(zhì)量，繼續(xù)運(yùn)用外資促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)為中國(guó)的企業(yè)、居民到海外投資創(chuàng)造良好環(huán)境的問(wèn)題。

5.2 加強(qiáng)跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融安全

為加強(qiáng)對(duì)跨境資本流動(dòng)的管理，要完善對(duì)跨境資金異常流動(dòng)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，進(jìn)一步提升跨境資金流動(dòng)監(jiān)管能力，防范大規(guī)?？缇迟Y本流動(dòng)可能給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的不利影響，構(gòu)建防范跨境資金雙向流動(dòng)沖擊的體制機(jī)制；要保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性水平，并以此促進(jìn)市場(chǎng)利率的合理；要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)“穩(wěn)增長(zhǎng)”目標(biāo)，避免經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大的波動(dòng)，由此促進(jìn)資本流動(dòng)的穩(wěn)定性，并切實(shí)增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)應(yīng)對(duì)沖擊的能力。

5.3 提高外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)管理水平

外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)不僅要遵循安全性、流動(dòng)性和收益性的管理原則，更要重視收益性，要通過(guò)完善內(nèi)部管理、改善管理方法等方法提高效率。加強(qiáng)和改進(jìn)金融監(jiān)管，切實(shí)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)要建立全面審慎的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。證券業(yè)要完善市場(chǎng)制度，強(qiáng)化行為監(jiān)管，保護(hù)投資者合法權(quán)益。保險(xiǎn)業(yè)要加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，完善分類(lèi)監(jiān)管制度。

5.4 調(diào)整強(qiáng)制結(jié)售匯制，改為自由結(jié)售匯制度

積極穩(wěn)妥地推進(jìn)資本項(xiàng)目賬戶有序開(kāi)放， 為金融市場(chǎng)進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放創(chuàng)造條件。在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，積極創(chuàng)造條件推動(dòng)中資參與國(guó)際市場(chǎng)，適當(dāng)擴(kuò)大境外對(duì)中國(guó)金融市場(chǎng)的參與規(guī)模。不僅要加強(qiáng)對(duì)外匯資本流入的管理，重點(diǎn)監(jiān)督投機(jī)性資本流入，也要逐步減少對(duì)資本流出的限制，合理地限制資本流入、鼓勵(lì)資本流出，減緩?fù)鈪R儲(chǔ)備不斷增加的趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】外匯管理 工商登記改革 影響 政策建議

2014年3月1日起，《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)注冊(cè)資本登記制度改革方案的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）正式實(shí)施，“通知”從實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制、將企業(yè)年檢制度改為年檢報(bào)告公示制度、放寬經(jīng)營(yíng)范圍登記、建立異常名錄制度等方面優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境。對(duì)處于管理下游的外匯局而言，“通知”的實(shí)施對(duì)現(xiàn)行的外匯管理相關(guān)政策在實(shí)施效果和可操作性方面將帶來(lái)一定的沖擊，值得關(guān)注。

一、工商登記改革后對(duì)外匯管理相關(guān)政策的影響

（一）實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制帶來(lái)的影響

《通知》規(guī)定：公司股東應(yīng)當(dāng)對(duì)其認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限等自主約定。公司實(shí)收資本不再作為工商登記事項(xiàng)，公司登記時(shí)，無(wú)需提交驗(yàn)資報(bào)告。對(duì)外商投資企業(yè)的外匯管理而言，這將對(duì)以實(shí)收資本為基礎(chǔ)的外國(guó)投資者出資確認(rèn)登記制度帶來(lái)沖擊：一是外商投資企業(yè)是否仍需到外匯局的外方出資確認(rèn)登記業(yè)務(wù)亟待明確。二是外商投資企業(yè)外債額度計(jì)算及減資、撤資、先行收回投資等業(yè)務(wù)是否依然依據(jù)實(shí)繳注冊(cè)資本以及實(shí)繳資本數(shù)額的確定方法應(yīng)進(jìn)一步明確。

（二）年檢報(bào)告公示制度帶來(lái)的影響

工商登記制度改革后，將現(xiàn)行的年度檢驗(yàn)制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度，企業(yè)按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過(guò)信息公示平臺(tái)向工商登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。這意味著外匯局現(xiàn)行的外匯年檢制度將面臨較大沖擊：一是從以往外匯年檢實(shí)踐看，工商年檢的實(shí)施有利于提高外商投資企業(yè)的年檢意識(shí)，而工商登記制度改革后，將在一定程度上削弱外商投資企業(yè)的年檢積極性，影響外匯年檢成效。二是工商登記制度改革后，外匯年檢依舊需要企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所代申報(bào)企業(yè)數(shù)據(jù)，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，部分企業(yè)可能存在僥幸心理，逃避年檢。因此，工商登記制度改革后，外匯年檢是否繼續(xù)執(zhí)行及該如何操作需進(jìn)一步明確。

（三）放寬經(jīng)營(yíng)范圍登記帶來(lái)的影響

工商登記制度改革后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍可由市場(chǎng)自主進(jìn)行自主選擇表述和申請(qǐng)登記，即意味著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍可能沒(méi)有明確的限制，這在一定程度上影響了當(dāng)前對(duì)資本金結(jié)匯使用用途范圍的界定，使得外匯局和外匯指定銀行難以判斷企業(yè)資本金結(jié)匯是否超其經(jīng)營(yíng)范圍，將給外匯資本金及外債結(jié)匯超正常范圍使用案件定性造成困難。同時(shí)，實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制度，并不再收取驗(yàn)資報(bào)告，若無(wú)其他強(qiáng)制規(guī)定，企業(yè)可能不再準(zhǔn)備驗(yàn)資報(bào)告，外匯局或外匯指定銀行在辦理外匯資本金及外債結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，面臨結(jié)匯條件具備與否的標(biāo)準(zhǔn)缺失問(wèn)題。

（四）異常名錄制度帶來(lái)的影響

工商登記制度改革后，實(shí)行異常名錄管理制度，不再執(zhí)行吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)管理制度，而按照當(dāng)前外商投資企業(yè)基本信息登記管理，對(duì)于涉及工商部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照企業(yè)辦理注銷(xiāo)的，需提交工商主管部門(mén)吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公告（證明文件）。是否需與工商登記制度改革同步，即外匯局是否憑“經(jīng)營(yíng)異常名錄”即可辦理外商投資企業(yè)外匯登記注銷(xiāo)及貨物貿(mào)易名錄注銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定需有待進(jìn)一步明確。

二、政策建議

（一）改革當(dāng)前外方出資確認(rèn)登記管理方式

建議根據(jù)工商登記制度改革的具體情況，對(duì)當(dāng)前的外方出資確認(rèn)登記管理方式進(jìn)行改革。企業(yè)資金入賬后，可直接通過(guò)銀行辦理相應(yīng)的外國(guó)投資者出資確認(rèn)手續(xù)或系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)，無(wú)需由會(huì)計(jì)事務(wù)所到外匯局網(wǎng)上辦理外方出資確認(rèn)登記。

（二）改變外商投資企業(yè)外匯年檢方式

工商改革措施實(shí)施后，根據(jù)國(guó)民待遇原則，工商管理主管部門(mén)不再對(duì)外商投資企業(yè)進(jìn)行年檢。但外商投資企業(yè)的外匯年檢不同于工商年檢，如果一味的取消集中式普檢年檢方式，年檢數(shù)據(jù)這項(xiàng)外匯管理不可或缺的重要抓手將流失。一方面其可以使外匯局全面、準(zhǔn)確地掌握外商投資企業(yè)權(quán)益、負(fù)債及盈利情況等數(shù)據(jù)信息，更好的監(jiān)測(cè)企業(yè)資金對(duì)跨境收支產(chǎn)生的影響，并且能更有針對(duì)性的進(jìn)行外匯形勢(shì)分析；另一方面，核查外商投資企業(yè)部分外匯業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)情況，可以加強(qiáng)外商投資企業(yè)對(duì)外匯管理工作的重視程度，提升其外匯業(yè)務(wù)合規(guī)意識(shí)，因此建議改外匯年檢為外商投資企業(yè)年度運(yùn)營(yíng)情況網(wǎng)上申報(bào)，企業(yè)通過(guò)應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)自主申報(bào)，外匯局通過(guò)不定期抽查、核實(shí)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及完整性。

（三）將列入工商經(jīng)營(yíng)異常名錄的企業(yè)與外匯登記狀態(tài)進(jìn)行統(tǒng)一

工商改革后，企業(yè)不按時(shí)提交年度報(bào)告的或通過(guò)登記的地址無(wú)法聯(lián)系的，由工商主管部門(mén)將其載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并納入信用監(jiān)管體系。外匯局也應(yīng)將其載入外匯信息異常名錄并在“應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)”上予以公示，也可在外匯管理信息系統(tǒng)中設(shè)定該企業(yè)登記狀態(tài)為暫停。

（四）明確電子版營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效性及修改檔案管理留存方式

改革后，工商全面推行網(wǎng)上登記，并建立電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照制度，電子檔案、電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照與紙質(zhì)形式并存的方式且具有同等法律效力。鑒此，外匯管理相關(guān)規(guī)定及操作規(guī)程也應(yīng)明確電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照在外匯業(yè)務(wù)中的有效性和及時(shí)修改檔案管理留存方式。

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關(guān)鍵詞：發(fā)達(dá)國(guó)家；外匯儲(chǔ)備管理

發(fā)達(dá)國(guó)家多為外匯儲(chǔ)備貨幣的發(fā)行國(guó)，其貨幣長(zhǎng)期被用作國(guó)際結(jié)算具備較強(qiáng)的公信力，成為世界外幣的主要提供者。在現(xiàn)行國(guó)際貨幣體系下，往往貨幣發(fā)行國(guó)又作為典型的外匯儲(chǔ)備幣種的需求者，美國(guó)即典型的例子。該類(lèi)國(guó)家對(duì)外匯儲(chǔ)備的管理具有鮮明的特點(diǎn)，下文以美國(guó)、歐盟和英國(guó)作為主要的研究對(duì)象進(jìn)行分析。

一、美國(guó)對(duì)“虛無(wú)”的外匯儲(chǔ)備進(jìn)行的管理

一戰(zhàn)后，由于世界金本位格局被顛覆，全球金融和貿(mào)易進(jìn)入一片混沌狀態(tài)。1940年代，布雷頓森林體系為繼續(xù)進(jìn)行自由貿(mào)易，全球可以繼續(xù)分享社會(huì)分工收益，把美元推上關(guān)鍵貨幣的歷史舞臺(tái)。盡管布雷頓森林體系在1970年代瓦解，但美元這種霸主貨幣地位依舊沒(méi)有改變。這種在特殊的歷史時(shí)期、特定的社會(huì)環(huán)境下造就的關(guān)鍵貨幣決定了其在國(guó)際貨幣體系中的核心地位，也決定了美國(guó)并不需要大規(guī)模的外匯儲(chǔ)備。

美國(guó)財(cái)政部和美聯(lián)儲(chǔ)同時(shí)作為美國(guó)外匯儲(chǔ)備的管理者，這是由外匯儲(chǔ)備多重功能決定的。美國(guó)財(cái)政部從國(guó)際宏觀背景人手，考慮通過(guò)適當(dāng)?shù)氖侄伪ＷC美元的國(guó)際地位，一定程度上作為國(guó)際金融政策的制定者。美聯(lián)儲(chǔ)則主要從國(guó)內(nèi)金融環(huán)境出發(fā)，考慮通過(guò)有效的貨幣政策調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)總需求，是美國(guó)國(guó)內(nèi)貨幣政策的制定者。上述兩部門(mén)在外匯儲(chǔ)備管理方面相互協(xié)作，以外匯市場(chǎng)干預(yù)為主要手段，試圖使國(guó)際金融和國(guó)內(nèi)金融能夠保持協(xié)調(diào)統(tǒng)一，具備政策上的連續(xù)性。

外匯平準(zhǔn)基金是美國(guó)財(cái)政部管理外匯儲(chǔ)備的主要手段，主要由美元資產(chǎn)、外匯資產(chǎn)和特別提款權(quán)等三種資產(chǎn)構(gòu)成。美國(guó)財(cái)政部具有對(duì)外匯平準(zhǔn)基金絕對(duì)的管理權(quán)，凡涉及外匯平準(zhǔn)基金的操作都必須得到美國(guó)財(cái)政部的許可。由于財(cái)政部是制定和完善國(guó)際貨幣政策的主要部門(mén)，美國(guó)對(duì)外匯平準(zhǔn)基金的操作要求相當(dāng)嚴(yán)格，美國(guó)財(cái)政部審計(jì)署要定期對(duì)外匯平準(zhǔn)基金的操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告和對(duì)外平準(zhǔn)基金的具體操作情況必須以年度為單位向美國(guó)總統(tǒng)和國(guó)會(huì)進(jìn)行送審和報(bào)告。另外，外匯平準(zhǔn)基金的外匯資產(chǎn)由紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行，主要投資于外國(guó)中央銀行的存款和政府債券。出于國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要，為鞏固美元國(guó)際地位，美國(guó)財(cái)政部可以與美聯(lián)儲(chǔ)進(jìn)行貨幣互換增加儲(chǔ)備資產(chǎn)，以達(dá)到其政策目的。

二、歐盟(歐元區(qū))對(duì)外匯儲(chǔ)備實(shí)行戰(zhàn)略性管理

歐元區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)條件有別于美國(guó)、日本等其他發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)，雖然在歐元區(qū)實(shí)行貨幣一體化，但各國(guó)仍保持財(cái)政獨(dú)立。可以認(rèn)為，歐元區(qū)是由不同獨(dú)立、財(cái)政獨(dú)立的不同國(guó)家構(gòu)成的實(shí)行統(tǒng)一貨幣的經(jīng)濟(jì)共同體。因此，歐元區(qū)對(duì)外匯儲(chǔ)備管理的側(cè)重點(diǎn)和管理機(jī)構(gòu)與其他國(guó)家具有根本性區(qū)別。其一，區(qū)域內(nèi)物價(jià)穩(wěn)定是歐元區(qū)主要宏觀調(diào)節(jié)目標(biāo)之一，也是區(qū)域內(nèi)能夠?qū)嵭薪y(tǒng)一貨幣的前提條件。外匯儲(chǔ)備在該地區(qū)以保持流動(dòng)性和安全性為原則，通過(guò)對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，使歐盟各成員國(guó)物價(jià)保持穩(wěn)定。其二，歐元區(qū)的特殊性使外匯儲(chǔ)備的決策部門(mén)和管理部門(mén)分離。歐洲中央銀行是歐元區(qū)外匯儲(chǔ)備的決策機(jī)構(gòu)，它和區(qū)域內(nèi)各國(guó)央行構(gòu)成的歐元中央銀行系統(tǒng)則負(fù)責(zé)對(duì)外匯儲(chǔ)備的具體管理，外匯儲(chǔ)備通過(guò)各國(guó)央行和歐洲中央銀行保存。

歐洲中央銀行系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的特殊性決定歐元區(qū)外匯儲(chǔ)備管理必然形成以歐洲中央銀行為“龍頭”，以各國(guó)中央銀行為“側(cè)翼”的管理結(jié)構(gòu)。歐洲中央銀行從區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展大局著眼，制定戰(zhàn)略性的外匯儲(chǔ)備投資決策。主要內(nèi)容包括：外匯儲(chǔ)備的貨幣構(gòu)成結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性和安全性、利率風(fēng)險(xiǎn)與收益等幾個(gè)方面。各成員國(guó)中央銀行則根據(jù)歐洲中央銀行統(tǒng)一制定的決策有條理、有針對(duì)性的對(duì)外匯儲(chǔ)備進(jìn)行管理。一般而言，歐洲中央銀行的國(guó)際儲(chǔ)備由成員國(guó)相應(yīng)權(quán)重的儲(chǔ)備構(gòu)成，由各國(guó)在歐洲中央銀行所占的資本份額比例決定其儲(chǔ)備權(quán)重。若無(wú)特別重要的情況，歐洲中央銀行的國(guó)際儲(chǔ)備規(guī)模保持不變。

三、英國(guó)由財(cái)政部和英格蘭銀行構(gòu)成外匯儲(chǔ)備管理體系

18世紀(jì)，第一次工業(yè)革命為英國(guó)確立世界工廠地位，也確定了英鎊的金本位地位。受一戰(zhàn)戰(zhàn)爭(zhēng)貸款影響，其金融霸主地位被美國(guó)替代，但英鎊仍為國(guó)際關(guān)鍵貨幣之一，一方面受傳統(tǒng)印象影響，一方面由于英鎊自身的獨(dú)立性，國(guó)際社會(huì)對(duì)較為認(rèn)同，作為主要的儲(chǔ)備貨幣被世界各國(guó)廣泛接納。

篇4

對(duì)于從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，今年8月1日在全國(guó)實(shí)施的貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，無(wú)疑是一個(gè)好消息。

改革將依托全國(guó)集中的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，全面采集企業(yè)進(jìn)出口收付匯及進(jìn)出口貨物流的完整信息，以企業(yè)主體為單位，對(duì)其資金流和貨物流進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)總量核查；對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)總量核查中發(fā)現(xiàn)的可疑企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查，并在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分類(lèi)管理。

在全國(guó)范圍內(nèi)推廣上線的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，替代了以前出口收匯核報(bào)、網(wǎng)上核銷(xiāo)、貿(mào)易信貸登記管理、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查、貿(mào)易進(jìn)口付匯監(jiān)管、進(jìn)口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查等九個(gè)系統(tǒng)，將全面改變貨物貿(mào)易外匯管理方式，簡(jiǎn)化貨物貿(mào)易進(jìn)出口收付匯業(yè)務(wù)辦理手續(xù)和程序。

對(duì)貨物貿(mào)易外匯管理制度的改革并不簡(jiǎn)單起因于上半年出口的下滑，事實(shí)上，自2011年12月1日起，國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局在江蘇、山東等七?。ㄊ校┻M(jìn)行貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)，試點(diǎn)取得的成效明顯。在此基礎(chǔ)上，國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局才聯(lián)合公告，自2012年8月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，并相應(yīng)調(diào)整出口報(bào)關(guān)流程、簡(jiǎn)化出口退稅憑證。

對(duì)企業(yè)而言，帶來(lái)了諸多便利，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)貿(mào)易收付匯后，無(wú)須辦理核銷(xiāo)手續(xù)。二是調(diào)整了出口報(bào)關(guān)流程，取消了出口收匯核銷(xiāo)單，企業(yè)辦理出口報(bào)關(guān)時(shí)無(wú)需再提供核銷(xiāo)單。三是簡(jiǎn)化了出口退稅憑證。自2012年8月1日起，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物，在申報(bào)出口退稅時(shí)，企業(yè)無(wú)需再提供核銷(xiāo)單，而是由稅務(wù)部門(mén)參考外匯局提供的企業(yè)出口收匯信息和分類(lèi)情況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)出口退稅。四是絕大多數(shù)企業(yè)貿(mào)易收付匯手續(xù)得到簡(jiǎn)化。A類(lèi)企業(yè)可憑進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、合同或發(fā)票等任一能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行辦理付匯，出口收匯無(wú)須聯(lián)網(wǎng)核查。

山東一家從事出口公司的工作人員告訴媒體，以前，為了辦理核銷(xiāo)，我每月至少往返外匯局一次，由于距離較遠(yuǎn)，來(lái)回一趟需要6個(gè)小時(shí)，交通費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用也是一筆不小的開(kāi)支；改革后取消核銷(xiāo)，公司不但可以節(jié)約上述成本，也節(jié)省了工作時(shí)間。

此外，改革還簡(jiǎn)化了收付匯單證審核和退稅流程，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，企業(yè)退稅周期較以往加快1至2個(gè)月；減少了行政許可項(xiàng)目，將原有的出口收匯核銷(xiāo)等6大項(xiàng)近20小項(xiàng)行政許可調(diào)整為名錄登記、外匯業(yè)務(wù)登記管理2大項(xiàng)4小項(xiàng)，減少了80%；精簡(jiǎn)了相關(guān)政策法規(guī)，廢止了相關(guān)規(guī)范性文件116個(gè)，將主要管理內(nèi)容集中于2個(gè)法規(guī)，便于企業(yè)了解和執(zhí)行政策；系統(tǒng)整合便利了企業(yè)操作，企業(yè)除借助監(jiān)測(cè)系統(tǒng)完成業(yè)務(wù)操作外，還可及時(shí)了解進(jìn)出口及收付匯信息，實(shí)現(xiàn)了與外匯局業(yè)務(wù)信息的實(shí)時(shí)溝通。

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革將給進(jìn)出口企業(yè)帶來(lái)積極影響，改革后將大幅減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，90%以上的合規(guī)企業(yè)將享受到政策的利。

篇5

關(guān)鍵詞：外匯管理;修訂;改善;安全

中圖分類(lèi)號(hào)：F82文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）11-0301-02

1 修訂原因

1.1 基本制度問(wèn)題

1.1.1 階段性

1994年，我國(guó)為了進(jìn)一步深化外匯管理體制改革，取消了用匯限制和外匯留成制，實(shí)現(xiàn)了匯率并軌，并開(kāi)始建立外匯結(jié)售匯制度、建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行間外匯市場(chǎng)、實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)目自由兌換等一系列制度，初步確立了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的基本外匯管理制度。然而，外匯管理體制的變革還在繼續(xù)進(jìn)行。只有不斷進(jìn)行以市場(chǎng)機(jī)制為方向的外匯改革，才能不斷完善我國(guó)外匯管理制度的合理性，并以此促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。有鑒于此，我國(guó)外匯管理?xiàng)l例所確立的體制是外匯改革的階段性成果，外匯管理?xiàng)l例帶有階段性特點(diǎn)。

1.1.2 授權(quán)性條款多，實(shí)體法規(guī)范多由配套規(guī)章規(guī)定

實(shí)體法規(guī)范多由配套規(guī)章規(guī)定。外匯管理本身即具有較強(qiáng)的應(yīng)對(duì)性，需要外匯管理機(jī)關(guān)針對(duì)具體的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作出迅速的調(diào)整。因此，相當(dāng)多的國(guó)家和地區(qū)的外匯管理法律、法令中都有較多的授權(quán)性條款，授權(quán)外匯管理當(dāng)局對(duì)外匯方面的突發(fā)事件、對(duì)外匯日常管理政策等進(jìn)行調(diào)整，這是外匯管理體制，尤其是外匯管理較為嚴(yán)格國(guó)家、地區(qū)外匯體制內(nèi)在的要求。在我國(guó)現(xiàn)行外匯管理?xiàng)l例中，有14個(gè)以上條款是授權(quán)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。授權(quán)性規(guī)范較多，導(dǎo)致外匯管理機(jī)關(guān)制定了大量的配套規(guī)章，有必要加強(qiáng)規(guī)章制定的嚴(yán)肅性，盡量減少規(guī)章立改廢的頻率，使外匯管理相對(duì)人有合理的預(yù)期。

1.1.3 外匯管理?xiàng)l例基本制度尚需完善

首先，我國(guó)外匯管理?xiàng)l例對(duì)外匯管理機(jī)關(guān)本身的職責(zé)、權(quán)限、執(zhí)法程序、執(zhí)法手段等規(guī)定的較為不足。這導(dǎo)致在現(xiàn)實(shí)中，外匯管理機(jī)關(guān)履行檢查等執(zhí)法職責(zé)時(shí)，缺乏法律層面的支持，位置尷尬。其次，一些國(guó)家、地區(qū)外匯法律中均規(guī)定了緊急情況下，外匯管理機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)急措施，我國(guó)外匯管理?xiàng)l例修訂也可以考慮確立這一制度。這些，都需要法律定位、規(guī)范。

1.1.4 外匯管理法律位階較低

目前我國(guó)的外匯管理法律體系，是以外匯管理?xiàng)l例為主、配套規(guī)章規(guī)范實(shí)體程序的法律體系，在法律層面，僅有《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》的幾個(gè)條文中略微涉及到外匯管理體制、商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)等極為原則的規(guī)定，《外匯法》至今未能出臺(tái)。外匯管理法律體系以行政法規(guī)、規(guī)章為主體，其好處是便于通過(guò)修訂現(xiàn)行規(guī)定的方式調(diào)整外匯管理制度，但是在表彰外匯管理重要性、保護(hù)公民與法人基本權(quán)益、與現(xiàn)有監(jiān)管法律銜接等方面則存在不足并受到一定制約。

1.2 新形勢(shì)的要求

1.2.1 WTO與IMF規(guī)定對(duì)外匯管理立法提出新要求

近期，美國(guó)國(guó)會(huì)委員會(huì)通過(guò)兩個(gè)議案，其主要內(nèi)容是：如果一個(gè)國(guó)家貨幣的匯率在被認(rèn)為有“根本性偏差”后未進(jìn)行重估，則可以對(duì)該國(guó)實(shí)施反傾銷(xiāo)懲罰。這實(shí)際上是入世以來(lái)，我國(guó)外匯管理直接或者間接受到的WTO 有關(guān)協(xié)定的壓力。6月15日，IMF通過(guò)的《對(duì)成員國(guó)政策雙邊監(jiān)督的決定》，貨幣操縱的認(rèn)定原則是無(wú)須一國(guó)是否故意，只要其政策造成了“基本匯率失調(diào)”或者“經(jīng)常賬戶長(zhǎng)期巨額赤字或盈余”的后果，即構(gòu)成貨幣操縱。從立法的角度講，必須注意上述動(dòng)向。

1.2.2 外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)對(duì)外匯管理立法的新要求

近年，隨著外匯儲(chǔ)備的增加，我國(guó)外匯儲(chǔ)備的運(yùn)用問(wèn)題成為一個(gè)理論及實(shí)踐中的熱點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)于儲(chǔ)備的管理體制、管理方式、管理目標(biāo)等，多有爭(zhēng)議與探討。從外匯管理立法的角度，現(xiàn)行《外匯管理法》對(duì)外匯儲(chǔ)備并無(wú)規(guī)定，《人民銀行法》僅規(guī)定人民銀行持有、管理和經(jīng)營(yíng)外匯儲(chǔ)備，外匯管理?xiàng)l例對(duì)外匯儲(chǔ)備問(wèn)題是否予以規(guī)定，以使儲(chǔ)備的管理、運(yùn)用制度化并更有可預(yù)期性，值得考量。

1.2.3 完善資本項(xiàng)目管理規(guī)定

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及對(duì)外貿(mào)易、資本流動(dòng)的發(fā)展，在境外從事有價(jià)證券及其衍生品交易、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事有價(jià)證券交易等資本項(xiàng)目活動(dòng)越來(lái)越多，資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，但外匯管理?xiàng)l例中卻沒(méi)有體現(xiàn)，應(yīng)予補(bǔ)充。同時(shí)，還應(yīng)考慮轉(zhuǎn)變我國(guó)以前一貫重流入、輕流出的立法取向，可考慮將監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)向資本項(xiàng)目資金運(yùn)用的監(jiān)管。從我國(guó)外匯管理?xiàng)l例現(xiàn)有規(guī)定(第二十條、第二十二條)及《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》等配套規(guī)章的內(nèi)容看，我國(guó)現(xiàn)行的資本項(xiàng)目管理對(duì)流入資金的運(yùn)用管理尚需進(jìn)一步加強(qiáng)。

2 新條例較之舊版改善之處

2.1 新條例大大簡(jiǎn)化了經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的內(nèi)容和程序

條例規(guī)定對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，并進(jìn)一步便利經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支。取消經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入強(qiáng)制結(jié)匯要求，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入可按規(guī)定保留或者賣(mài)給金融機(jī)構(gòu)；規(guī)定經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出按付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。

2.2 資本項(xiàng)目外匯管理的規(guī)范是新條例修訂的重點(diǎn)內(nèi)容之一

這首先是為拓寬資本流出渠道預(yù)留政策空間。簡(jiǎn)化對(duì)境外直接投資外匯管理的行政審批，增設(shè)境外主體在境內(nèi)籌資、境內(nèi)主體對(duì)境外證券投資和衍生產(chǎn)品交易、境內(nèi)主體對(duì)外提供商業(yè)貸款等交易項(xiàng)目的管理原則。其次是改革資本項(xiàng)目外匯管理方式。除國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的以外，資本項(xiàng)目外匯收入保留或者結(jié)匯應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；資本項(xiàng)目外匯支出國(guó)家未規(guī)定需事前經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，原則上可以持規(guī)定的有效單證直接到金融機(jī)構(gòu)辦理，國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，在外匯支付前應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)。最后是加強(qiáng)流入資本的用途管理。要求資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯后人民幣資金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門(mén)及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用，并授權(quán)外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯后人民幣資金的使用和賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.3 新條例完善了跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)體系

條例一方面在總則中明確要求國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)對(duì)國(guó)際收支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，定期公布國(guó)際收支狀況，另一方面要求金融機(jī)構(gòu)通過(guò)外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)，并依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況。有外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。按照條例的上述規(guī)定，外匯管理機(jī)關(guān)可以全方位對(duì)跨境資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。同時(shí)，建立國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)與國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)的監(jiān)管信息通報(bào)機(jī)制。

3 新條例可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

在翻閱新條例時(shí)，我們不難發(fā)現(xiàn)：

第九條：境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；

第十三條：經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣(mài)給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)；

第二十條：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定辦理登記。

以上三條就已經(jīng)很大程度的拓寬了外匯資本可能流出的渠道，不僅產(chǎn)生資本外逃，而且也為短期內(nèi)國(guó)際熱錢(qián)攜帶國(guó)民財(cái)富撤離提供了便利。我國(guó)應(yīng)該對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施，以防止可能出現(xiàn)的國(guó)際收支不平衡。還要適當(dāng)考慮進(jìn)出口狀況、外債規(guī)模、實(shí)際利用外資等條件，根據(jù)持有外匯儲(chǔ)備的收益和持有成本等狀況維持一個(gè)國(guó)家的外匯收支平衡。否則，將會(huì)造成金融體系的不穩(wěn)定，增加發(fā)生金融危機(jī)的可能性。

參考文獻(xiàn)

篇6

關(guān)鍵詞：外匯管理體制；改革；管理

一、引言

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著對(duì)外開(kāi)放力度的加大和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的提高，我國(guó)連續(xù)十幾年保持國(guó)際收支順差，外匯儲(chǔ)備規(guī)模也逐漸增大。自2001年以來(lái)，我國(guó)外匯儲(chǔ)備規(guī)模增長(zhǎng)迅速，2006年2月達(dá)8536.72億美元，首次超過(guò)日本，位居全球第一，2007年末高達(dá)15282.49億美元，2008年末，國(guó)家外匯儲(chǔ)備余額為1.95萬(wàn)億美元，同比增長(zhǎng)27.34%。其后幾年至今，外匯儲(chǔ)備一直保持高速增長(zhǎng)，根據(jù)人民銀行公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2013年3月，我國(guó)外匯儲(chǔ)備余額已達(dá)3.44萬(wàn)億美元。

目前，我國(guó)實(shí)際外匯儲(chǔ)備規(guī)模已遠(yuǎn)高于適度規(guī)模，且繼續(xù)保持增長(zhǎng)勢(shì)頭。巨額的外匯儲(chǔ)備對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利有弊，有利的方面是，龐大的外匯儲(chǔ)備規(guī)模能夠使中國(guó)在經(jīng)濟(jì)全球化、危機(jī)頻發(fā)的背景下，有力的抵御國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)，彰顯中國(guó)經(jīng)濟(jì)地位的提高；但不利的方面是，巨額的外匯儲(chǔ)備伴隨著高昂的機(jī)會(huì)成本，為管理帶來(lái)很大困難，這不僅會(huì)造成外匯資源的閑置浪費(fèi)，并且會(huì)增加通脹和人民幣升值壓力，甚至使中國(guó)的貨幣政策工具失去大部分的自主性，進(jìn)而給國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。因此如何改革我國(guó)外匯管理體制，使其適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)外匯管理中存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)行制度易引發(fā)通貨膨脹且對(duì)沖方法不可持續(xù)

巨額的外匯儲(chǔ)備所導(dǎo)致的最直接的后果之一便是國(guó)內(nèi)通貨膨脹物價(jià)上漲，外匯儲(chǔ)備的急劇上漲，使中央銀行基礎(chǔ)貨幣投放的結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，外匯占款成為基礎(chǔ)貨幣投放的主要渠道，成為我國(guó)近幾年通貨膨脹壓力逐漸增大的制度根源。

為了穩(wěn)定國(guó)內(nèi)物價(jià)，央行不得不采取一些對(duì)沖方法收回多余的本幣。但對(duì)沖方法也具有多種缺陷，對(duì)沖方法不具備持續(xù)性而且成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。

（二）巨額外匯儲(chǔ)備對(duì)應(yīng)的高儲(chǔ)備成本和機(jī)會(huì)成本

巨額外匯儲(chǔ)備大大增加了機(jī)會(huì)成本，從而降低了資本的有效使用率。目前，我國(guó)外匯儲(chǔ)備大部分用于購(gòu)買(mǎi)美國(guó)等國(guó)家的國(guó)債，或者以存款的形勢(shì)存放在外國(guó)銀行，如果把外匯儲(chǔ)備用于投資，或者用于進(jìn)口戰(zhàn)略資源和投資國(guó)內(nèi)企業(yè)，那么收益率將會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于儲(chǔ)蓄收益，這樣就構(gòu)成了外匯儲(chǔ)備的機(jī)會(huì)成本。

（三）結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，增大了儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)大部分以美元形式持有，不僅會(huì)受到美元貶值和美國(guó)國(guó)內(nèi)通貨膨脹的影響，而且也不符合“將雞蛋放入不同籃子”的風(fēng)險(xiǎn)分散思想。此外，單一的持有大量的一國(guó)資產(chǎn)，必然會(huì)受到兩國(guó)關(guān)系發(fā)展的制約，存在較大的政治風(fēng)險(xiǎn)。

（四）外匯市場(chǎng)和人民幣匯率形成機(jī)制還不夠完善

目前我國(guó)只是實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下的可兌換，資本項(xiàng)目尚未實(shí)現(xiàn)自由兌換，因此人民幣的匯率形成機(jī)制還未實(shí)現(xiàn)完全市場(chǎng)化，外匯供求主要來(lái)自經(jīng)營(yíng)性的交易結(jié)售匯，資本流動(dòng)的利率彈性很小，外匯市場(chǎng)不具備利率匯率聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

針對(duì)外匯管理存在的上述問(wèn)題，本文給出了外匯管理體制改革的建議。

三、外匯管理體制改革的建議

（一）外匯儲(chǔ)備多元化，控制外匯風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)巨額外匯儲(chǔ)備仍以美元計(jì)價(jià)資產(chǎn)形式存在，幣種與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過(guò)于單一。外匯管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步優(yōu)化我國(guó)外匯儲(chǔ)備的幣種結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，繼續(xù)拓寬外匯儲(chǔ)備投資領(lǐng)域，使中國(guó)的外匯儲(chǔ)備在經(jīng)濟(jì)狀態(tài)多變的今天保值增值，將是外匯管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變之一。

（二）藏匯于民需與完善人民幣匯率形成機(jī)制相結(jié)合

改革外匯管理制度，調(diào)整集中性儲(chǔ)備管理制度為分散性儲(chǔ)備制度，由“藏匯于國(guó)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤安貐R于民”，把相當(dāng)部分外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)由個(gè)人和企業(yè)持有，由個(gè)人和企業(yè)運(yùn)用和投資。充分利用個(gè)人、企業(yè)和機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)際外匯市場(chǎng)變動(dòng)的靈敏直覺(jué)，豐富投資策略，提高外匯儲(chǔ)備的經(jīng)營(yíng)效率和效益。

但是，單純的鼓勵(lì)“藏匯于民”并不能達(dá)到預(yù)期的效果，因?yàn)樵谌嗣駧派殿A(yù)期強(qiáng)烈以及外匯交易品種缺乏的情況下，企業(yè)和個(gè)人并不愿意持有大量的外匯。這需要國(guó)家進(jìn)一步改革人民匯率形成機(jī)制，完善我國(guó)外匯市場(chǎng)體系。

第一，改變匯率的調(diào)控方式，建立外匯平準(zhǔn)基金，進(jìn)一步增強(qiáng)外匯交易主體的作用，通過(guò)外匯平準(zhǔn)基金對(duì)外匯市場(chǎng)交易活動(dòng)進(jìn)行間接調(diào)控管理，將人民幣匯率交由市場(chǎng)主體自行定價(jià)成交，提高人民幣匯率的市場(chǎng)化程度。

第二，進(jìn)一步完善我國(guó)外匯交易幣種、品種、交易方式等，為外匯交易主體提供相應(yīng)的市場(chǎng)避險(xiǎn)工具，為企業(yè)提供更便利、現(xiàn)金的交易手段和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的辦法。

逐步放寬對(duì)人民幣匯率波動(dòng)幅度的限制，減少央行干預(yù)外匯市場(chǎng)。

（三）分部門(mén)經(jīng)營(yíng)與分層次管理外匯儲(chǔ)備相配合

我國(guó)目前的外匯儲(chǔ)備除了應(yīng)對(duì)對(duì)外貿(mào)易、償還外債、利潤(rùn)匯回以及匯率干預(yù)等職能性需求，顯然是過(guò)量的。把如此龐大規(guī)模的外匯儲(chǔ)備放到一個(gè)部門(mén)按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，既缺乏效率又對(duì)我國(guó)外匯儲(chǔ)備的保值增值不利。因此，本文建議將外匯管理當(dāng)局劃分為三個(gè)部門(mén)：一是職能性外匯儲(chǔ)備管理部門(mén)；二是戰(zhàn)略性外匯儲(chǔ)備管理部門(mén)；三是收益性外匯儲(chǔ)備管理部門(mén)。

職能型外匯儲(chǔ)備管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)職能性外匯儲(chǔ)備部分，將這部分外匯儲(chǔ)備主要投資于流動(dòng)性較強(qiáng)、安全性較高、收益性略低的資產(chǎn)，以保證在正常調(diào)用外匯儲(chǔ)備時(shí)，能夠滿足效率高、損失小。同時(shí)，此部門(mén)在管理外匯儲(chǔ)備時(shí)要以收支基本平衡，管理余額隨中國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況穩(wěn)中有增為目標(biāo)。

戰(zhàn)略性外匯儲(chǔ)備管理部門(mén)要求把握有利時(shí)機(jī)進(jìn)口我國(guó)稀缺的能源，為我國(guó)以后的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供充足的戰(zhàn)略性資源；同時(shí)，在黃金價(jià)格處于下行周期之時(shí)，把握有利時(shí)機(jī)，增加黃金儲(chǔ)備，以助推人民幣國(guó)際化。

投資性外匯儲(chǔ)備管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)剩余超額外匯儲(chǔ)備部分，將這部分外匯儲(chǔ)備主要投資于期限較長(zhǎng)、收益性較高的資產(chǎn)，這不但能夠保證我國(guó)外匯儲(chǔ)備的保值增值，而且能夠利用充裕的外匯儲(chǔ)備資源為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展謀取利益。

（四）控資本流入質(zhì)量與擴(kuò)大對(duì)外直接投資相呼應(yīng)

外匯流入管理是一個(gè)非常困難和復(fù)雜的問(wèn)題。一方面，積極合理利用有效外資仍是我國(guó)的一項(xiàng)基本國(guó)策；另一方面，隨著經(jīng)濟(jì)日益開(kāi)放，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)聯(lián)系日趨緊密，投機(jī)性資金流動(dòng)能夠比較方便地規(guī)避外匯管制。因而，應(yīng)嚴(yán)格審查資本流入，正確引導(dǎo)外資流向，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)房地產(chǎn)領(lǐng)域、跨境關(guān)聯(lián)交易等，嚴(yán)格控制投機(jī)性資金的流入，防范短期資本沖擊。

要逐步有序拓寬資本流出渠道，進(jìn)一步便利境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人持有與使用外匯，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)外直接投資，我國(guó)應(yīng)放松境內(nèi)居民、機(jī)構(gòu)對(duì)海外投資的限制；放寬私人企業(yè)境外發(fā)行證券融資的匯兌限制；放松對(duì)外資企業(yè)清算結(jié)業(yè)后分得的人民幣購(gòu)匯的限制。

四、結(jié)論

當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的主要任務(wù)是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、完善金融市場(chǎng)、完善人民幣匯率形成機(jī)制、參與改革并完善國(guó)際貨幣金融體系以及建立和維護(hù)良好的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境。可以預(yù)見(jiàn)，未來(lái)我國(guó)的外匯管理體制將繼續(xù)堅(jiān)持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)金融全球化的方向，圍繞我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所面臨的主要矛盾進(jìn)行調(diào)整和決策，穩(wěn)步推進(jìn)外匯管理體制改革，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展和國(guó)際貨幣金融體系的完善做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。（作者單位：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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[3]劉琛君.試論我國(guó)外匯管理體制改革的重點(diǎn)與政策取向[J].上海金融，2010（2）.

篇7

（一）資金運(yùn)作涉嫌逃避資本金支付結(jié)匯管理制度的管理。為防范熱錢(qián)流入，打擊虛假招商引資，外匯管理局加大了資本金結(jié)匯管理力度，對(duì)于部分因?yàn)檎猩桃Y需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模或者為配合政府完成招商引資任務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，資本金結(jié)匯成了資金運(yùn)作過(guò)程中的一道坎。而通過(guò)預(yù)付貨款付匯可以規(guī)避資本金結(jié)匯管理規(guī)定，順利實(shí)現(xiàn)了投資資本金的回流。從本案的資金運(yùn)作模式來(lái)看，資本金到賬后，迅速對(duì)外支付或迅速結(jié)匯預(yù)付外匯管理給關(guān)聯(lián)企業(yè)，既完成了政府招商引資的任務(wù)，又躲避了支付結(jié)匯管理，實(shí)現(xiàn)了資金的回流。

（二）貨物貿(mào)易項(xiàng)下預(yù)付交易背景的真實(shí)性存在嫌疑。以預(yù)付貨款匯出的資本金，其交易背景的真實(shí)性存在很大的嫌疑。預(yù)付貨款企業(yè)只要憑合同就可到銀行辦理，A憑借與D簽訂的合同就輕而易舉地用上千萬(wàn)美元的預(yù)付貨款訂購(gòu)設(shè)備，同一合同預(yù)付了還不止一次，而調(diào)查中問(wèn)及目前訂購(gòu)設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)度、是否有專(zhuān)人跟蹤設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)展、何時(shí)到貨等問(wèn)題，企業(yè)人員不能直面回答，預(yù)付貨款交易背景的真實(shí)性存在很大的嫌疑。

二、監(jiān)管難點(diǎn)

（一）資本付匯后缺乏相應(yīng)的監(jiān)管手段，借道預(yù)付貨款實(shí)現(xiàn)順利流出。資本金變身預(yù)付貨款跨境后，真實(shí)性和流向難以跟蹤。企業(yè)在辦理資本付匯時(shí)，僅需提供合同便可連續(xù)將資本金支付境外，在企業(yè)所提供合同的法律真實(shí)性無(wú)法被有效確認(rèn)，同時(shí)銀行也沒(méi)有義務(wù)審核其上一筆交易是否完結(jié)的情況下，導(dǎo)致企業(yè)在非真實(shí)交易背景下將資本金順利流出，帶來(lái)了監(jiān)管上的困難。就目前國(guó)內(nèi)部分地區(qū)虛假外商投資較為嚴(yán)重的地區(qū)而言，資本金付匯尤其可能成為空殼外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的一條便捷、幾乎毫無(wú)成本的運(yùn)作模式，在外匯事后監(jiān)管的大趨勢(shì)下，等外匯局發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)線索查處的時(shí)候，往往上述企業(yè)有可能已人去樓空。特別是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生逆轉(zhuǎn)的時(shí)候，資本金付匯很有可能成為資本抽逃的通道。

（二）貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)不區(qū)分預(yù)付貨款的資金來(lái)源，預(yù)付后的到貨期限沒(méi)有明確規(guī)定。目前，直接投資外匯管理系統(tǒng)中對(duì)資本金入賬、結(jié)匯、付匯都有明細(xì)記錄，資本金賬戶在允許的范圍內(nèi)可以直接對(duì)外支付，但資本金變身預(yù)付貨款后，巧妙地躲避了支付結(jié)匯管理框架，納入了貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)。貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)預(yù)付貨款的資金來(lái)源不區(qū)分是資本金賬戶還是結(jié)算賬戶，給有意逃避資本金支付結(jié)匯管理制度的企業(yè)可乘之機(jī)。而貨物貿(mào)易外匯管理政策對(duì)貨款預(yù)付后的到貨期也沒(méi)有明確的規(guī)定，只要求90天以上的預(yù)付貨款要做貿(mào)易信貸報(bào)告，至于何時(shí)到貨，交易是否真實(shí)則無(wú)法判斷。

（三）貿(mào)易信貸登記報(bào)告制度缺乏相應(yīng)的定性和處罰依據(jù)，造成監(jiān)管漏洞。貨物貿(mào)易改革后，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)主體應(yīng)將規(guī)定期限內(nèi)的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)納入主動(dòng)性報(bào)告管理范疇，對(duì)企業(yè)報(bào)告的貿(mào)易信貸實(shí)施余額比率監(jiān)測(cè)，監(jiān)測(cè)企業(yè)未到期總頭寸，但對(duì)于企業(yè)未在規(guī)定的期限內(nèi)主動(dòng)做貿(mào)易信貸報(bào)告，或者部分貿(mào)易信貸余額畸高、規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快依然缺乏分類(lèi)依據(jù)和處罰手段，造成了監(jiān)管漏洞。

三、相關(guān)政策建議

（一）加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，進(jìn)一步完善資本金支付結(jié)匯管理制度。加大對(duì)資本金付匯，特別是借道預(yù)付貨款流出的監(jiān)管力度，資本項(xiàng)目和經(jīng)常項(xiàng)目監(jiān)管部門(mén)之間要加強(qiáng)協(xié)作，跟蹤資本金到賬后變身預(yù)付貨款后的到貨情況?？蓞⒄諏?shí)物出資的方式，在預(yù)計(jì)到貨期限內(nèi)，讓企業(yè)憑進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理實(shí)物驗(yàn)資詢證，如不能按期到貨，企業(yè)必須向外匯局提交相關(guān)情況說(shuō)明，外匯局可根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。

篇8

一、網(wǎng)上銀行交易的支付方式

（一）收入結(jié)匯

收入結(jié)匯是指客戶采用就地進(jìn)行匯款的途徑把企業(yè)或個(gè)人的資金轉(zhuǎn)入到國(guó)內(nèi)的相關(guān)銀行儲(chǔ)蓄賬戶，之后再對(duì)整個(gè)資金進(jìn)行詳細(xì)的結(jié)匯計(jì)算把錢(qián)款進(jìn)行流入，流入的方式主要有以下兩種：第一種可以利用分屬異地公司進(jìn)行資金互轉(zhuǎn)的方式把錢(qián)款直接轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)的銀行系統(tǒng)，然后在分轉(zhuǎn)于各個(gè)私人賬戶進(jìn)行最終的操作。再有客戶也可以通過(guò)自己在國(guó)外的朋友把錢(qián)款間接地匯入到賬戶中，進(jìn)行個(gè)人方式的收入結(jié)匯[1]。

（二）跨境支付

在我國(guó)電子商務(wù)展中，跨境支付是常用的網(wǎng)上銀行交易的支付方式，同時(shí)也是本文討論的重點(diǎn)，其方式主要也分為以下兩種方式：一方面是利用機(jī)構(gòu)責(zé)任認(rèn)定的第三方的支付工具進(jìn)行直接的支付程序，比如現(xiàn)階段比較常用的支付寶和微信等網(wǎng)上資金交易工具的收入結(jié)匯；另一方面可以通過(guò)國(guó)外的支付平臺(tái)和手段進(jìn)行跨境支付，此舉對(duì)于整個(gè)結(jié)匯工作時(shí)相當(dāng)有效的，同時(shí)可以擴(kuò)大整個(gè)的支付范圍和受益人群。

二、網(wǎng)絡(luò)跨境支付外匯的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

（一）審查力度過(guò)小造成的風(fēng)險(xiǎn)

有很多機(jī)構(gòu)上的審查風(fēng)險(xiǎn)需要去規(guī)避，一些電子商務(wù)的企業(yè)對(duì)一方匯款人的身份沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的檢查，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)收款人進(jìn)行相同的認(rèn)同主體審查原則，所以一些有資金滯留所造成的風(fēng)險(xiǎn)不斷地挑戰(zhàn)法律的底線，而相關(guān)支付行業(yè)的工作人員進(jìn)行工作時(shí)的態(tài)度也并不認(rèn)真。比如在跨境支付的同時(shí)，因?yàn)榈谌狡髽I(yè)認(rèn)證失敗而導(dǎo)致別有用心的人通過(guò)虛擬身份進(jìn)行網(wǎng)上交易，并完成一項(xiàng)項(xiàng)真實(shí)資金的交易，如果情況真的發(fā)生就會(huì)產(chǎn)生很大的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致不必要的麻煩和問(wèn)題。

（二）信息保護(hù)意識(shí)不足導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)

其實(shí)，無(wú)論是企業(yè)和個(gè)人，在對(duì)信息的保護(hù)上都沒(méi)有一個(gè)明確的態(tài)度，近兩年頻繁出現(xiàn)的詐騙和違法交易問(wèn)題正一次次的挑戰(zhàn)道德的底線和法律的準(zhǔn)則，越來(lái)越多的人們呼吁去加強(qiáng)個(gè)人信息的保護(hù)，謹(jǐn)防網(wǎng)絡(luò)詐騙發(fā)生，如果相關(guān)機(jī)構(gòu)沒(méi)有按照自身的管理去保護(hù)公民的隱私，就會(huì)很容易觸犯相關(guān)的法律，嚴(yán)重者可能構(gòu)成刑事犯罪。在另一種情況下，同時(shí)也破壞當(dāng)前的電子商務(wù)平臺(tái)上的跨境支付的良好秩序，并引起不必要的麻煩，同時(shí)給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)損失。

（三）非法資金因?qū)彶椴粐?yán)流入平臺(tái)

對(duì)于相關(guān)的使用者來(lái)說(shuō)，因?yàn)槠髽I(yè)無(wú)法識(shí)別各種跨境支付客戶的真實(shí)身份，而很多交易又都是通過(guò)電子商務(wù)和網(wǎng)上支付的形式進(jìn)行相關(guān)的操作，所以不能對(duì)付款人和收款人做一些相關(guān)的資質(zhì)證明，所以在識(shí)別客戶的身份上有很大的盲目性，也不能做到合適的處理規(guī)范，而這樣的后果就是造成了很大的信用風(fēng)險(xiǎn)，為一些違法活動(dòng)創(chuàng)造了條件，于是便使得非法資金因?qū)彶椴粐?yán)流入平臺(tái)，并違反了相關(guān)的法律法規(guī)。

三、應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)跨境支付外匯管理的具體規(guī)范策略

（一）建立健全外匯管理制度

如今在一些涉外性的相應(yīng)的糾紛中，對(duì)于相應(yīng)的管理部門(mén)來(lái)說(shuō)首先就應(yīng)該建立健全外匯管理制度，并以相關(guān)的責(zé)任銀行所規(guī)定的條例準(zhǔn)則就行操作運(yùn)行，并完善相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)跨境支付，同時(shí)一定要規(guī)避因?qū)彶榱Χ冗^(guò)小造成的風(fēng)險(xiǎn)、信息保護(hù)意識(shí)不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和非法資金因?qū)彶椴粐?yán)流入平臺(tái)。此外，要把第三方的相關(guān)支付狀況作為審定的又一基準(zhǔn)，對(duì)其業(yè)務(wù)工作也進(jìn)行一定的規(guī)范，還可以加大相應(yīng)的宣傳力度，使得各種業(yè)務(wù)行為都能夠有序的運(yùn)行和發(fā)展。

（二）完善網(wǎng)絡(luò)跨境支付外匯管理相關(guān)準(zhǔn)則

首先在立法上要不斷制定相應(yīng)的法律規(guī)定，同時(shí)要不斷的處理支付交易的一些特殊性案件，要利用我國(guó)的一些強(qiáng)制性規(guī)定來(lái)直接適應(yīng)到相應(yīng)的沖突規(guī)范，并緊密聯(lián)系當(dāng)前的案件，以求不斷地完善網(wǎng)絡(luò)跨境支付外匯管理相關(guān)準(zhǔn)則。

篇9

自2009年8月全國(guó)分局長(zhǎng)座談會(huì)上，國(guó)家外匯管理局局長(zhǎng)易綱提出了要推動(dòng)外匯管理理念和方式實(shí)現(xiàn)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的管理思路起，外匯局實(shí)際上已經(jīng)在管理理念上開(kāi)始構(gòu)建外匯管理生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)。但由于未明確外匯管理生態(tài)環(huán)境建設(shè)目標(biāo)，使得外匯管理改革注重管理技術(shù)改革多于管理理念改革，注重法規(guī)體系的完善多于治法環(huán)境的塑建。這種自下而上的改革方式容易遇到的改革瓶頸一是只能達(dá)到遇到問(wèn)題解決問(wèn)題的管理成效，二是管理當(dāng)局容易處于被動(dòng)應(yīng)對(duì)的位置。而以建立外匯管理生態(tài)文明為目標(biāo)的自上而下的改革路線，以尊重和維護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀規(guī)律以及“理性經(jīng)濟(jì)人”的行為準(zhǔn)則為前提，以人與人、人與自然、人與社會(huì)和諧共生為宗旨，以建立可持續(xù)的生產(chǎn)方式和消費(fèi)方式為內(nèi)涵，引導(dǎo)人們走上持續(xù)、和諧的發(fā)展道路為著眼點(diǎn)的改革理念，能淡化管理者與被管理者的對(duì)立性，強(qiáng)調(diào)監(jiān)管人與被監(jiān)管人的雙贏結(jié)果，達(dá)到監(jiān)管人與被監(jiān)管人的和諧共存狀態(tài)，從而共同推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。外匯生態(tài)建設(shè)以前瞻式、引領(lǐng)式的改革方式能避免現(xiàn)行改革方式的潛在改革瓶頸問(wèn)題。

二、生態(tài)文明環(huán)境與傳統(tǒng)環(huán)境下的外匯管理效果比較

由于我國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目已自由可兌換，目前我國(guó)主要的外匯管理限制集中在資本項(xiàng)下，這種半開(kāi)放式的外匯管理制度讓不少不愿與繁多審批限制打交道的資本項(xiàng)下跨境資金借道經(jīng)常項(xiàng)目流動(dòng)，所以本文以資本項(xiàng)下跨境資金管理問(wèn)題作為研究對(duì)象。

（一）對(duì)個(gè)人境外投資的監(jiān)管短板目前我國(guó)外匯管理制度中只允許了境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外投資行為，未放開(kāi)個(gè)人境外投資行為，但在實(shí)際操作中個(gè)人可以通過(guò)簽訂陰陽(yáng)合同的方式實(shí)現(xiàn)個(gè)人境外投資。如境內(nèi)個(gè)人（境內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓者）與外方（境外股權(quán)受讓者）簽訂一份以外匯現(xiàn)匯支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的陽(yáng)合同用于行政審批，私下雙方再簽訂一份以境外股權(quán)置換境內(nèi)股權(quán)的方式支付境內(nèi)股權(quán)對(duì)價(jià)款的陰合同的方式實(shí)現(xiàn)境內(nèi)個(gè)人的境外投資。外匯局在發(fā)現(xiàn)陰陽(yáng)合同時(shí)會(huì)由于如下法律漏洞無(wú)法對(duì)行為人實(shí)施相應(yīng)的處罰。一是定性難。以現(xiàn)匯支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓外匯變更登記實(shí)際上為事前登記，即在企業(yè)轉(zhuǎn)股支付對(duì)價(jià)前到外匯局辦理變更登記獲得收付匯額度后，方能到外匯指定銀行進(jìn)行股權(quán)支付對(duì)價(jià)款的收付匯。外匯局在為企業(yè)辦理變更登記時(shí)只對(duì)企業(yè)提供的材料做表面上的真實(shí)性審核，無(wú)法確定之后的實(shí)際交易方式是否為現(xiàn)匯交易。只要企業(yè)提供的變更事項(xiàng)批文和批準(zhǔn)證書(shū)確為上游主管部門(mén)頒發(fā)，外匯局就可以為企業(yè)辦理變更登記業(yè)務(wù)。中外雙方又以換股的方式繞過(guò)了銀行對(duì)實(shí)際交易與登記備案一致性的監(jiān)管環(huán)節(jié)，使得外匯局無(wú)法獲取企業(yè)支付對(duì)價(jià)行為與在外匯局登記備案不一致的證據(jù)，因此無(wú)法以虛假登記為名對(duì)公司違規(guī)行為定性，只能定性為企業(yè)未完成實(shí)際支付或未辦理出資確認(rèn)。同時(shí)由于外匯管理法規(guī)沒(méi)有明確外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記辦理時(shí)限，雖然企業(yè)財(cái)務(wù)上已確認(rèn)股權(quán)變動(dòng)，外匯局也無(wú)法以未辦理外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記為名對(duì)公司進(jìn)行違規(guī)定性，只能敦促企業(yè)補(bǔ)辦外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記，但企業(yè)實(shí)際上無(wú)法提供現(xiàn)匯支付證明材料，無(wú)法辦理外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記業(yè)務(wù)。二是處罰難。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第十七條規(guī)定“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資或者從事境外有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定辦理登記。國(guó)家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)?！钡型怆p方可以私下股權(quán)置換方式繞過(guò)商務(wù)部門(mén)和外匯局審批環(huán)節(jié)，使原中方完成了個(gè)人境外投資行為。原中方違反了《外匯管理?xiàng)l例》第十七條規(guī)定，但由于外匯局難以聯(lián)系上已脫離境內(nèi)外商投資企業(yè)的原中方股東本人，所以無(wú)法對(duì)其違規(guī)行為進(jìn)行處罰，或者立案處罰成本過(guò)高。三是無(wú)法對(duì)后續(xù)的違規(guī)行為實(shí)施有效制止。在被發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后企業(yè)會(huì)為避免違規(guī)處罰而執(zhí)行陽(yáng)合同，即從境外匯入外匯現(xiàn)匯以支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)款，然后再到外匯局辦理“外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記”業(yè)務(wù)。具體是為配合陽(yáng)合同的執(zhí)行以走賬方式從境外匯入股權(quán)對(duì)價(jià)款給原中方，再通過(guò)其他繞開(kāi)外匯局的方式將從境外匯入的資金再匯出境外。上述做法導(dǎo)致中外雙方因執(zhí)行陽(yáng)合同從而符合外匯局表面真實(shí)性的審核后不得不違規(guī)匯出資金。以規(guī)范境外投資者境內(nèi)投資為目的外匯管理法規(guī)未能及時(shí)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰，反而催生后續(xù)違規(guī)行為，與立法者的初衷完全背離。上述類(lèi)型的案例在監(jiān)管實(shí)踐中不在少數(shù)，影響了外匯管理政策的執(zhí)行效果。如果我們形成了外匯管理生態(tài)文明，這種情況在外匯管理生態(tài)文明的環(huán)境下發(fā)生的機(jī)率將會(huì)大大減少。因?yàn)樵谏鷳B(tài)文明狀態(tài)下，人人重視自身的信用記錄，不僅注重行為帶來(lái)的短期后果，更注重行為帶來(lái)的長(zhǎng)期效應(yīng)。在經(jīng)濟(jì)生態(tài)文明狀態(tài)下，微觀經(jīng)濟(jì)體經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的試錯(cuò)經(jīng)歷，總結(jié)出只有保持自身良好的信用級(jí)別，并且只與信用良好的其他微觀經(jīng)濟(jì)體進(jìn)行交易時(shí)，交易成本最低。所以外匯管理生態(tài)文明狀態(tài)中的主體不會(huì)因眼前的短期利益而輕意做出影響今后交易成本的不良行為，微觀經(jīng)濟(jì)體會(huì)從自身利益出發(fā)自覺(jué)遵守規(guī)則。而在外匯管理生態(tài)文明中的監(jiān)管者也因?yàn)橛姓餍艡C(jī)制的幫助而無(wú)需花大量的成本在對(duì)違規(guī)者的定罪和處罰上，監(jiān)管成本也因此降至最低。監(jiān)管者只是起到對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的觀測(cè)者、秩序維護(hù)者和經(jīng)濟(jì)突發(fā)事件的“消防員”的作用。

（二）對(duì)資本項(xiàng)下跨境資金借道經(jīng)常項(xiàng)目的監(jiān)管短板在中國(guó)當(dāng)前這種經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，資本項(xiàng)目部分可兌換的“半開(kāi)放”式外匯管理現(xiàn)狀下，資本項(xiàng)下資金借道經(jīng)常項(xiàng)目流出入境內(nèi)的情況對(duì)監(jiān)管者來(lái)說(shuō)是防不勝防。以利潤(rùn)匯回方式支付先行回收投資協(xié)議中的固定回報(bào)就是其中一種資本項(xiàng)目資金借道經(jīng)常項(xiàng)目跨境流出的一類(lèi)例子。但外匯局對(duì)這類(lèi)案例也由于如下法律難點(diǎn)而無(wú)法實(shí)施有效管理。一是法規(guī)重疊造成法規(guī)漏洞。該類(lèi)案件匯出資金既是先行回收投資資金，又是利潤(rùn)匯出資金，兩者在形式上有獨(dú)立的外匯管理規(guī)則，但具體適用法條在內(nèi)涵上有重疊之處。2005年頒布的《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外國(guó)合作者先行回收投資審批辦法》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第28號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《審批辦法》）第三條規(guī)定：“本辦法所稱的先行回收投資，是指中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的外國(guó)合作者按照法律規(guī)定以及合同的約定，以分取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形成的資金以及其他方式，在合作期限內(nèi)先行回收其投資的行為?！奔磁卸ㄊ欠駷橄刃谢厥胀顿Y除回收資金的形式外，更重要的是是否存在先行回收投資的行為，案件中雖是以稅后利潤(rùn)方式匯出，但其性質(zhì)已屬于先行回收投資。2008年資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作規(guī)程要求中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外國(guó)投資者先行回收投資購(gòu)付匯需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后方能在銀行辦理。但根據(jù)《關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利匯出有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［1998］29號(hào)）文件精神，外商投資企業(yè)外方利潤(rùn)匯出可直接到外匯指定銀行辦理，無(wú)需經(jīng)外匯局的核準(zhǔn)。此類(lèi)案件中的合作公司正是利用了利潤(rùn)匯出直接在銀行辦理了資金匯出的政策，以合法形式回避了先行回收投資購(gòu)付匯核準(zhǔn)審批程序。二是追究難。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<檢查處理違反外匯管理行為辦案程序>的通知》第二十四條規(guī)定“對(duì)在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的違反外匯管理行為，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。前款規(guī)定的期限，從違反外匯管理行為發(fā)生之日起計(jì)算，違反外匯管理行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。本條前兩款中的“發(fā)現(xiàn)”是指，“由外匯局發(fā)現(xiàn)的，以制作立案報(bào)告、事實(shí)確認(rèn)書(shū)或者調(diào)查筆錄等時(shí)間中最早記錄的時(shí)間為準(zhǔn)；由其他機(jī)關(guān)移送的，以該機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的時(shí)間為準(zhǔn)；向外匯局舉報(bào)的，以外匯局收到舉報(bào)的時(shí)間為準(zhǔn)。”在此類(lèi)案件中的當(dāng)事人公司均是以利潤(rùn)分配方式執(zhí)行先行回收投資協(xié)議，并且企業(yè)每年都有足夠的利潤(rùn)用于分配，所以外匯局難以發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的先行回收投資行為。三是部門(mén)間法及新舊法銜接不到位導(dǎo)致難處罰。在2008年版的資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作規(guī)程中的“中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外國(guó)投資者先行回收投資購(gòu)付匯”業(yè)務(wù)的法規(guī)依據(jù)之一是《審批辦法》，其第九條提到財(cái)政機(jī)關(guān)審批的先行回收投資應(yīng)在批準(zhǔn)后將其批復(fù)及合作企業(yè)和外國(guó)投資者報(bào)送的承諾函抄送同級(jí)外匯主管部門(mén)，但在法規(guī)依據(jù)列表中唯一列明的外匯管理文件《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）并沒(méi)有對(duì)企業(yè)先行回收投資購(gòu)付匯需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)及審核所需主管部門(mén)的相關(guān)批復(fù)等要求，部門(mén)間法規(guī)無(wú)法銜接。雖然操作規(guī)程中明確先行回收投資購(gòu)付匯需要外匯局核準(zhǔn)，但由于業(yè)務(wù)操作規(guī)程只能算作外匯局內(nèi)部操作依據(jù)，不能用于對(duì)外處罰文件依據(jù)，因此無(wú)法依此實(shí)施處罰。新法規(guī)《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)［2012］59號(hào)）第六條第一款明確了企業(yè)需在銀行辦理先行回收購(gòu)付匯前在外匯局的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中有相應(yīng)的登記信息，從而解決了法規(guī)等級(jí)和對(duì)外效力問(wèn)題。但59號(hào)文件只對(duì)2012年12月17日之后發(fā)生的業(yè)務(wù)有效，對(duì)之前已發(fā)生的業(yè)務(wù)不具追溯力，又形成了新舊法規(guī)的銜接空檔。本文認(rèn)為上述案例中法律難點(diǎn)是由于法條過(guò)時(shí)造成的。首先，過(guò)去國(guó)家為了維護(hù)經(jīng)濟(jì)利益的分配合理性，防止當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)一些人為了引外資而簽下不平等的利潤(rùn)分配合約，在《審批辦法》中對(duì)固定回報(bào)進(jìn)行了人為限制。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和國(guó)際地位的不斷提升，中國(guó)人在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中的議價(jià)能力也得到了很大的提升，中國(guó)人已不再是過(guò)去那個(gè)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中毫無(wú)話語(yǔ)權(quán)的“矮子”，而是以平等身份與外國(guó)投資者進(jìn)行公平交易。所以《審批辦法》中對(duì)固定回報(bào)的規(guī)定也已不合時(shí)宜。其次，根據(jù)我國(guó)《民法通則》合同生效的三個(gè)實(shí)質(zhì)要件：一是合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事能力；二是合同當(dāng)事人意思表示真實(shí)；三是不違反法律或社會(huì)公共利益。案例中中外方在雙方自愿的情況下達(dá)成以稅后利潤(rùn)的方式進(jìn)行固定回報(bào)，一是合同是雙方自愿的情況下簽定，二是以稅后利潤(rùn)方式進(jìn)行固定回報(bào)既沒(méi)有損害其他第三人利益，也沒(méi)有損害國(guó)家或公共利益。但由于《審批辦法》規(guī)定固定回報(bào)需經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，而案中的固定回報(bào)合同并沒(méi)有經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，使得合同違法。在外匯管理生態(tài)文明下，這種由于法條內(nèi)容過(guò)時(shí)而導(dǎo)致的法律尷尬是不存在的。因?yàn)橥鈪R管理制度是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段保持一致，并遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律來(lái)制定和修訂的。同時(shí)外匯管理內(nèi)容也會(huì)充分考慮到“理性經(jīng)濟(jì)人”的行為準(zhǔn)則，以“便利投資化”為原則，外匯管理僅對(duì)惡意投資行為、虛假投資損害他人或公共利益等行為進(jìn)行監(jiān)管，外匯管理當(dāng)局僅在市場(chǎng)這只“無(wú)形的手”失效時(shí)充當(dāng)“消防員”角色。

三、構(gòu)建外匯管理生態(tài)文明

從對(duì)上節(jié)中的案例分析，可以總結(jié)出外匯管理生態(tài)文明形成的條件是：一是有健全的信用制度和遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀規(guī)律、尊重“人性“的法律制度。二是微觀經(jīng)濟(jì)體通過(guò)對(duì)歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的學(xué)習(xí)和反思，已形成了自覺(jué)、自律遵守法律規(guī)則，注重維護(hù)自身信用，尊重經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀規(guī)律，以人與人、人與自然、人與社會(huì)和諧共生為宗旨，認(rèn)識(shí)到只有建立可持續(xù)的生產(chǎn)方式和消費(fèi)方式才能實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。三是監(jiān)管當(dāng)局只是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的觀測(cè)者和經(jīng)濟(jì)信息提供者、秩序維護(hù)者和經(jīng)濟(jì)突發(fā)事件的“消防員”。正如本文在“第二部分生態(tài)的重要性”一節(jié)中提到的“生態(tài)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，能量流和物質(zhì)流循環(huán)的途徑越多，其調(diào)節(jié)能力或者抵抗外力影響的能力就越強(qiáng)。反之，結(jié)構(gòu)越簡(jiǎn)單，生態(tài)系統(tǒng)維持平衡的能力就越弱?！睒?gòu)建自我調(diào)節(jié)能力和抵抗外力影響能力較強(qiáng)的外匯管理生態(tài)系統(tǒng)不是可以一蹴而就或一朝一夕能完成的事。所以外匯管理生態(tài)文明的實(shí)現(xiàn)也需要幾代管理當(dāng)局去一點(diǎn)點(diǎn)的勾畫(huà)和構(gòu)建?，F(xiàn)階段，在易綱局長(zhǎng)提出的外匯管理“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的改革思路下，在繼續(xù)做好外匯監(jiān)管系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的前提下，外匯局需要與人民銀行的征信制度管理系統(tǒng)聯(lián)合，先解決外匯管理生態(tài)環(huán)境構(gòu)建制度層面的事情，將生態(tài)環(huán)境硬件做好。對(duì)于外匯管理者的管理職能轉(zhuǎn)變和管理手段的改革則需要在制度的完善中逐步的實(shí)現(xiàn)?；谏鲜銮闆r，我們認(rèn)為構(gòu)建外匯管理生態(tài)文明應(yīng)從中長(zhǎng)期目標(biāo)考慮：

（一）中期目標(biāo)1.構(gòu)建外匯管理征信體系，為外匯管理生態(tài)文明打基礎(chǔ)。借助人民銀行征信系統(tǒng)，構(gòu)建全國(guó)外匯管理征信體系，對(duì)有違規(guī)記錄且未能實(shí)施處罰的主體登記在案并在全國(guó)外匯管理系統(tǒng)，杜絕違規(guī)主體“打一槍?zhuān)瑩Q一地，只要能不罰，全國(guó)各地跑”現(xiàn)象的發(fā)生。外匯管理征信體系的構(gòu)建還能為多年無(wú)違規(guī)的守法主體開(kāi)通外匯業(yè)務(wù)辦理“綠色通道”創(chuàng)造條件和依據(jù)，增加外匯局投資便利化手段。外匯管理征信系統(tǒng)的構(gòu)建，將形成讓違規(guī)者主動(dòng)受罰，否則將無(wú)法在中國(guó)開(kāi)展外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，讓守法者享受因守法而獲得投資和經(jīng)營(yíng)便利優(yōu)待的公平法治外匯管理環(huán)境，進(jìn)一步降低執(zhí)法成本，構(gòu)建法制投資環(huán)境。2.加快法律體系的完善。法律環(huán)境會(huì)直接影響外匯管理生態(tài)，法制的好壞會(huì)明顯改變微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)期。從宏觀上看，一個(gè)好的法律環(huán)境、好的司法和執(zhí)法環(huán)境與不好的情況相比，國(guó)家需要的資源差別可能是幾千億甚至上萬(wàn)億。筆者認(rèn)為好的法律應(yīng)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀規(guī)律保持一致，并充分考慮“理性經(jīng)濟(jì)人”原則。不能以便于監(jiān)管或從監(jiān)管者角度出發(fā)來(lái)制定法律，而要充分考慮到人的本性問(wèn)題。

篇10

偽造貨幣罪，是指仿照人民幣或者外幣的面額、圖案、色彩、質(zhì)地、式樣、規(guī)格等，使用各種方法，非法制造假貨幣，冒充真貨幣的行為。

（一）客體要件

本罪侵犯的客體是國(guó)家貨幣管理制度。國(guó)家的貨幣管理制度是國(guó)家財(cái)政金融制度的重要組成部分，它具體包括兩方面的內(nèi)容，一是本國(guó)貨幣管理制度，二是外幣管理制度。所謂本國(guó)貨幣的管理制度也就是指人民幣的管理制度。根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣，具有強(qiáng)制流通力，以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收。國(guó)家對(duì)貨幣印制和發(fā)行實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則，貨幣發(fā)行權(quán)屬于國(guó)務(wù)院，中國(guó)人民銀行是人民幣的唯一印制和發(fā)行機(jī)構(gòu)，其他任何單位和個(gè)人均無(wú)權(quán)印制和發(fā)行人民幣。中國(guó)人民銀行通過(guò)日常的現(xiàn)金收付和貨幣發(fā)行工作，來(lái)組織貨幣的投放與回籠，控制貨幣的供應(yīng)量，調(diào)節(jié)貨幣的流通規(guī)模，使貨幣流通與商品流通相適應(yīng)，保持貨幣的基本穩(wěn)定。任何偽造人民幣的行為都會(huì)侵犯上述貨幣管理制度。所謂外幣管理制度，是外匯管理制度的重要內(nèi)容之一。外匯管理制度，是指國(guó)家對(duì)外匯的收、支、存、兌等行為進(jìn)行監(jiān)督與控制的制度。根據(jù)1997年1月14日修正的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，國(guó)家對(duì)外匯實(shí)行集中管理、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的方針，禁止外匯自由流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。同時(shí)，公民和單位，可以持有外幣，并可以到指定的銀行根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換成人民幣。在特定地區(qū)或部門(mén)，還可以用外幣直接購(gòu)買(mǎi)商品或支付服務(wù)費(fèi)用。因此外幣在一定意義上同人民幣具有相同的性質(zhì)，偽造外幣同樣侵害我國(guó)的貨幣管理制度，危害了交易的安全。偽造貨幣的行為，嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)家的金融秩序，損害國(guó)家貨幣的信譽(yù)，嚴(yán)重危害國(guó)計(jì)民生，應(yīng)為法律所不許。

本罪的對(duì)象是貨幣。所謂貨幣，也稱通貨，是指在一國(guó)或地區(qū)具有強(qiáng)制流通力的、代表一定價(jià)值的、用作支付手段的特定物。貨幣包括本國(guó)貨幣和外幣。我國(guó)的貨幣為人民幣，這里的“人民幣”應(yīng)作廣義的理解，即它不僅包括中國(guó)人民銀行發(fā)行的紙幣和硬幣，也包括國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)銀行發(fā)行的外匯兌換券。有人認(rèn)為，外匯兌換券是限定在臨時(shí)入境的港、澳、臺(tái)、各國(guó)華僑及外賓五種人使用而且限于在指定范圍內(nèi)流通的有價(jià)證券，它是中國(guó)銀行發(fā)行的，與中國(guó)人民銀行發(fā)行的人民幣性質(zhì)是不一樣的。我們認(rèn)為，外匯兌換券雖然在發(fā)行時(shí)并未明確屬于國(guó)家貨幣還是有價(jià)證券，但其實(shí)際上是作為含有外匯價(jià)值的人民幣代用券使用的，它與人民幣的基本職能并無(wú)實(shí)質(zhì)差異，中國(guó)銀行發(fā)行也是基于國(guó)務(wù)院的授權(quán)，這與中國(guó)人民銀行根據(jù)授權(quán)發(fā)行人民幣道理是一樣的，因此應(yīng)把外匯兌換券視為廣義上的人民幣看待，這也是我國(guó)理論上的通行看法，實(shí)踐中也是予以承認(rèn)的。所謂外幣，即外國(guó)貨而，指境外正在流通的貨幣，包括外國(guó)鈔票和外國(guó)鑄幣。需要注意的是，“外幣”與“外匯”的含義是不同的，“外匯”除包括“外幣”外，還包括以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，如外幣有價(jià)證券（外國(guó)政府債券、公司債券、股票等）、外幣支付憑證（如外國(guó)票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等）、特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位和其他外匯資金?？梢?jiàn) “外匯”的外延遮大于“外幣”，偽造“外幣”以外的其他外匯并不構(gòu)成本罪。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面上表現(xiàn)為違反國(guó)家貨幣管理法規(guī)，偽造貨幣的行為。所謂偽造貨幣，是指沒(méi)有貨幣制造權(quán)的人，仿照人民幣或者外幣的面額、圖案、色彩、質(zhì)地、式樣、規(guī)格等，使用多種方法，非法制造假貨幣，冒充真貨幣的行為。對(duì)于偽造的貨幣應(yīng)當(dāng)注意必須是仿照真人民幣或外幣制造的，與真幣相似的假幣。如果不是仿照真人民幣或外幣制作的，而是構(gòu)成詐騙罪，不是構(gòu)成本罪即偽造貨幣罪。偽造的貨幣，主要應(yīng)在于它與真幣的相似性，而不在于其相同性，即不要求與真幣完全相同，一模一樣。盡管科學(xué)技術(shù)已非常發(fā)達(dá)，致使偽造假幣的手段越來(lái)越高明，偽造的效果極為逼真、難以辨認(rèn)，但行為人畢竟是以假幣冒充真幣，因而有的自然不可能達(dá)到與真幣完全一致的程度。其相似性則只要求足以蒙蔽、欺騙他人，達(dá)到以假幣亂真、可使人信以為真即可。偽造貨幣，其行為的結(jié)果是假幣。假幣根據(jù)制造方法的不同，具體可分為以下幾種不同的類(lèi)型：一是機(jī)制膠印、凹印假幣；二是石板、蠟板、木板印假幣，三是謄印假幣；四是復(fù)印假幣；五是照相假幣；六是描繪假幣；七是板印假幣；八是復(fù)印、制板技術(shù)合成假幣；九是仿照硬幣鑄造的假幣；等等。

本罪系行為犯，行為人只要出于故意實(shí)施了偽造貨幣的行為，就可構(gòu)成本罪。其不要求情節(jié)嚴(yán)重或者造成實(shí)際的危害后果為構(gòu)成犯罪的必要前提。至于未遂的標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)視其偽造的行為是否實(shí)施完畢而定。如果行為人仿照某種貨幣進(jìn)行偽造，實(shí)施了所有制造工序的行為，即構(gòu)成既遂，反之則為未遂。

（三）主體要件

本罪的主體為一般主體，凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡且具備刑事責(zé)任能力的自然人均可以構(gòu)成，單位不能構(gòu)成本罪主體。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面上只能由直接故意構(gòu)成。間接故意和過(guò)失不構(gòu)成本罪。過(guò)去理論上一般認(rèn)為本罪在主觀方面必須具有營(yíng)利目的，否則不構(gòu)成犯罪。但是本條并未對(duì)主觀目的予以規(guī)定，行為人只要出于故意偽造貨幣的，一般就可以認(rèn)為構(gòu)成本罪，而不必過(guò)于苛求其必須具備什么目的。如果行為人確實(shí)是為了顯示自己的技巧或?yàn)榱俗晕倚蕾p而偽造極少量的貨幣的，可視為本法第13條所稱“情節(jié)顯著輕微，危害不大”的情況而不認(rèn)為是犯罪。

二、認(rèn)定

（一）本罪與非罪的界限

本罪為行為犯。一般說(shuō)來(lái)，行為人只要出于故意實(shí)施了偽造貨幣的行為，就可構(gòu)成本罪，但這并不是說(shuō)一定就構(gòu)成犯罪，這是因?yàn)槿魏芜`法行為包括偽造貨幣的行為只有達(dá)到一定危害程度時(shí)才能構(gòu)成犯罪。構(gòu)成犯罪的標(biāo)準(zhǔn)，在沒(méi)有出現(xiàn)新的司法解釋前，可以參考最高人民法院于1994年9月8日的《關(guān)于辦理偽造國(guó)家貨幣、販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣、走私偽造的貨幣犯罪案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋?zhuān)ㄒ韵潞?jiǎn)稱《解釋》）的有關(guān)偽造國(guó)家貨幣罪的定罪處罰標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)定。按照《解釋》的規(guī)定，下列偽造國(guó)家貨幣的行為應(yīng)當(dāng)依照原刑法第122條的規(guī)定定罪科刑，第一，偽造國(guó)家貨幣總面值在500元以上不滿15000元的；第二，偽造國(guó)家貨幣幣量50張以上不滿1500張的；第三，偽造國(guó)家貨幣的總面值或幣量雖然沒(méi)有達(dá)到上面第一、二種情況規(guī)定所應(yīng)達(dá)到的數(shù)量，但具有嚴(yán)重情節(jié)的。所謂情節(jié)嚴(yán)重，則是指因偽造國(guó)家貨幣受過(guò)刑事處罰的，利用職務(wù)便利偽造國(guó)家貨幣的，或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)等情形。這樣，如果偽造國(guó)家貨幣的數(shù)量就總面值而言未達(dá)到500元，且就幣量張數(shù)而言未達(dá)到50張，并不具有法定的情節(jié)嚴(yán)重的情況，則就可以結(jié)合行為人的主觀惡性、主體特征（初犯還是常犯）、認(rèn)罪悔罪態(tài)度等諸方面全面分析后，要么認(rèn)定為不構(gòu)成犯罪，要么認(rèn)定為犯罪，但可以免予刑事處罰。至于外幣，在沒(méi)有新的司法解釋前，其數(shù)額可以按外匯牌價(jià)折合成一定的人民幣予以計(jì)算。

（二）區(qū)分本罪的一罪與教罪

行為人實(shí)施偽造貨幣犯罪行為后，通常還會(huì)繼續(xù)實(shí)施其他相關(guān)行為，從而觸犯其他罪名，如行為人出售或運(yùn)輸其偽造行為人使用其偽造的貨幣騙購(gòu)財(cái)物、行為人走私其偽造的貸等，其行為分別又觸犯了出售或運(yùn)輸偽造的貨幣罪、詐騙罪、走私偽造的貨幣罪。對(duì)此應(yīng)定一罪還是定數(shù)罪然后實(shí)行數(shù)罪并罰呢？根據(jù)本法第171條第3款之規(guī)定，偽造貨幣并出售或者運(yùn)輸偽造的貨幣的，依偽造貨幣罪從重處罰。出售、運(yùn)輸?shù)呢泿?，在這里應(yīng)是指為偽造者自己所偽造的，即出售或運(yùn)輸所指向的假幣與偽造的假幣乃是同一宗假幣。只有在這種情況下，偽造行為與出售或運(yùn)輸行為才存在著吸收與被吸收的關(guān)系。此時(shí)出售或運(yùn)輸行為乃屬于偽造行為的繼續(xù)，是偽造行為的一種后繼行為，這種后繼行為是前行為即偽造貨幣的行為發(fā)展的自然結(jié)果。因?yàn)閭卧煺咭_(dá)到其目的，一般要伴隨著運(yùn)輸或出售的過(guò)程，因此，對(duì)這種后繼行為，應(yīng)被主行為即偽造貨幣的行為所吸收，不再有其獨(dú)立的意義，定罪只按偽造貨幣罪進(jìn)行，在量刑上則作為二個(gè)從重情節(jié)予以考慮。如果偽造貨幣或者運(yùn)輸或者出售的不是自己偽造的那宗貨幣，此時(shí)，運(yùn)輸、出售假幣的行為與偽造貨幣的行為沒(méi)有必然的聯(lián)系，從而不存在吸收與被吸收關(guān)系，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)分別定罪，再實(shí)行并罰。

三、處罰

根據(jù)本條規(guī)定，犯本罪的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

所謂情節(jié)特別嚴(yán)重，根據(jù)本條的規(guī)定，是指具有下列情形之一者：

1、偽造貨幣集團(tuán)的首要分子。值得注意的是，適用此條，應(yīng)‘嚴(yán)格依照犯罪集團(tuán)的認(rèn)定條件看是否能構(gòu)成偽造貨幣的犯罪集團(tuán)，只有構(gòu)成犯罪集團(tuán)時(shí)，其首要分子才可依本幅度量刑。如果不能構(gòu)成集團(tuán)犯罪，僅是一般性的糾合、聚集數(shù)人的共同犯罪，對(duì)于起指揮、組織等作用的犯罪分子仍只能按一般的共同犯罪的主犯處罰原則處理，如屬于情節(jié)特別嚴(yán)重的情況，亦不能直接適用這一項(xiàng)，而應(yīng)依其他項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。