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篇1

關(guān)鍵詞：營財融合；購售電管理；集成

中圖分類號：F273.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0185-02

一、購售電管理的現(xiàn)狀及存在問題

（一）購售電管理現(xiàn)狀

根據(jù)國家電網(wǎng)公司SG186項目整體進(jìn)度要求，電力公司部署了財務(wù)系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)的集成接口功能，獲取了營銷系統(tǒng)業(yè)務(wù)分類匯總數(shù)據(jù)以及用戶的應(yīng)收電費明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)集成的數(shù)據(jù)生成了財務(wù)側(cè)應(yīng)收電費、實收電費的記賬憑證，初步滿足了營銷系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互要求。

（二）購售電管理存在的問題

營銷部門與財務(wù)部門之間存在著核算規(guī)則不統(tǒng)一、主數(shù)據(jù)無法共享等問題，是推進(jìn)電力公司營財一體化、電價集約化管理的阻礙。

首先，核算規(guī)則方面。營銷部門負(fù)責(zé)的電費收入、業(yè)務(wù)費用明細(xì)賬不符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的核算規(guī)則，因此無法實現(xiàn)賬簿記錄與總賬和明細(xì)賬之間的對應(yīng)關(guān)系。其次，憑證對接方面。營銷與財務(wù)核算脫節(jié)，營銷賬務(wù)憑證與財務(wù)會計憑證沒有直接對應(yīng)，無法追溯數(shù)據(jù)差異源。再次，數(shù)據(jù)共享方面。營銷、財務(wù)系統(tǒng)分別管理各自的主數(shù)據(jù)信息，主數(shù)據(jù)的新增、凍結(jié)、變更等操作沒有建立共享機制，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與對應(yīng)效果。最后，報表編制量大，針對電費電價報表，均是由財務(wù)人員以營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)表為基礎(chǔ)進(jìn)行線下編制，工作量大，數(shù)據(jù)校驗稽核工作煩瑣。

綜合以上問題所述，基于營財融合視角下的購售電管理將會解決供電公司在購售電管理方面的諸多問題。

二、營財融合視角下的購售電管理

（一）營財融合的購售電管理目標(biāo)

營財融合下的購售電管理通過構(gòu)建營財一體化運作體系，建立并實施統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理規(guī)則與賬務(wù)核算規(guī)則，對電力公司的營銷和財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行改造并予以固化，破除橫向業(yè)務(wù)協(xié)同障礙，深化業(yè)務(wù)融合。提高購售電管理過程中跨部門、跨專業(yè)、跨層級業(yè)務(wù)運行效率，消除業(yè)務(wù)壁壘與管理壁壘，實現(xiàn)營銷與財務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通。切實做到規(guī)則統(tǒng)一、流程固化、共享主數(shù)據(jù)、長效運作的總體目標(biāo)，推動業(yè)務(wù)融合與信息共享的發(fā)展。強化電力公司在電價電費的全過程管理，進(jìn)一步提升電力公司管理效率與效益，達(dá)到營財系統(tǒng)一體化運作的預(yù)期效果。

（二）營財融合下的購售電管理機制

1.搭建營財一體化體系，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)覆蓋

根據(jù)“構(gòu)建企業(yè)級端到端流程架構(gòu)，進(jìn)一步破除各業(yè)務(wù)協(xié)同障礙，深化業(yè)務(wù)融合，提高跨部門、跨專業(yè)、跨層級業(yè)務(wù)運作效率，消除管理壁壘”的企業(yè)管理要求，電力公司可梳理出營財一體化規(guī)章制度，搭建電力公司購售電業(yè)務(wù)全覆蓋的營財一體化體系?；谠擉w系，可實現(xiàn)由電費和業(yè)務(wù)費用等主營業(yè)務(wù)形成的售電業(yè)務(wù)流，由統(tǒng)調(diào)、非統(tǒng)調(diào)、光伏等主營業(yè)務(wù)形成購電業(yè)務(wù)流，由用戶繳費與資金歸集的現(xiàn)金流入和退費業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流出形成售電資金流，由電廠結(jié)算、網(wǎng)間結(jié)算、支付購電費的資金流出形成的購電資金流，以及由營銷系統(tǒng)、交易平臺、財務(wù)系統(tǒng)形成購售電信息流的 “三流合一”。

2.貫穿電價電費全業(yè)務(wù)，實現(xiàn)全過程管控

電力公司可通過深化電價、電費全過程管控，實現(xiàn)從電價規(guī)劃、購售電預(yù)算、電價執(zhí)行到電價分析的全流程閉環(huán)在線管控。主要內(nèi)容如下：一是進(jìn)行電價規(guī)劃預(yù)測，通過建立電價規(guī)劃模型，預(yù)測未來 5―10 年公司購售電價格變化趨勢，分析電價變化對公司經(jīng)營指標(biāo)的影響，并根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)反算電價政策調(diào)整需求，指導(dǎo)開展電價政策爭取工作。二是優(yōu)化購售電預(yù)算模型，充分利用歷史數(shù)據(jù)，運用科學(xué)預(yù)測模型，提高購售電預(yù)算的準(zhǔn)確性，增強購售電預(yù)算決策支撐能力。三是強化電價執(zhí)行管控，全面推廣營財一體化應(yīng)用，貫徹“財務(wù)總賬、營銷明細(xì)賬”的原則，統(tǒng)一營銷與財務(wù)的會計核算處理規(guī)則，實現(xiàn)營銷明細(xì)賬與財務(wù)總賬的同質(zhì)化，力求在最大程度上解決業(yè)務(wù)、財招畔⒉歡猿頻奈侍狻K氖巧罨電價分析，提升電價分析的質(zhì)量和效率，對公司系統(tǒng)電價政策集中、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實現(xiàn)電價政策與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)動及決策分析。

3.深化售電協(xié)同機制，提升實時管控水平

堅持統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一規(guī)則“三個統(tǒng)一”的長效運作機制。主要內(nèi)容如下：一是依據(jù)統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)管理平臺，實現(xiàn)銀行賬戶、會計科目等業(yè)務(wù)主數(shù)據(jù)的共享與交互，提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)臏?zhǔn)確性與時效性。二是建立有效銜接的電費收退、目錄電價的處理流程，制定同步更新機制，加強業(yè)務(wù)橫向協(xié)同，鞏固營財協(xié)作基礎(chǔ)。三是根據(jù)財務(wù)需要從業(yè)務(wù)事項、核算內(nèi)容等維度梳理賬務(wù)核算內(nèi)容，并融入營銷核算業(yè)務(wù)，滿足財務(wù)核算的合規(guī)性。

4.加強購電營財集成，實現(xiàn)信息實時反映

加強統(tǒng)調(diào)電廠電費結(jié)算業(yè)務(wù)在財務(wù)管控系統(tǒng)上的集成，一是遵從數(shù)據(jù)源唯一原則，交易系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)之間上網(wǎng)電廠、機組等數(shù)據(jù)信息唯一鍵貫穿到底，達(dá)到系統(tǒng)自動傳輸轉(zhuǎn)換，取消財務(wù)管控前臺頁面新增導(dǎo)入等功能，減少系統(tǒng)間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入量和數(shù)據(jù)核對難度，提高了數(shù)據(jù)透明度，徹底還原前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性。二是遵從數(shù)據(jù)完整性原則，嚴(yán)格按職責(zé)劃分?jǐn)?shù)據(jù)維護(hù)界面，可增加必填數(shù)據(jù)校驗和出現(xiàn)錯誤時人性化提醒，方便使用人員快速定位糾正問題，將業(yè)務(wù)要求與信息技術(shù)深度融合，大大提升業(yè)務(wù)的規(guī)范性及處理效率。

5.挖掘數(shù)據(jù)價值，輔助財務(wù)經(jīng)營決策

基于月度購售電報表和年度預(yù)算數(shù)據(jù)，可對各類數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析研究，開展購、輸、配、售全環(huán)節(jié)的量價費分析。通過因素分析、結(jié)構(gòu)分析等分析方法，按單位、類型、電壓等級等多維度動態(tài)反映各項指標(biāo)的變動情況、對收入成本利潤的影響情況以及預(yù)算完成的進(jìn)度，每月將購售電分析工作融合到月度財務(wù)分析中，實現(xiàn)電價指標(biāo)的在線監(jiān)控，達(dá)到電價分析工作的常態(tài)化，逐步實現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)對經(jīng)濟活動執(zhí)行、分析、反饋及預(yù)測過程中的“快、穩(wěn)、準(zhǔn)”。

三、營財融合視角下的購售電管理創(chuàng)新

（一）購售電一體化，保障業(yè)務(wù)全覆蓋

基于營財一體化視角，電力公司建立購售電業(yè)務(wù)流、資金流、信息流“三流合一”的營財管理模式。通過將統(tǒng)調(diào)電廠、非統(tǒng)調(diào)電廠在營銷系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)購電信息共享及購電側(cè)營財業(yè)務(wù)全覆蓋；通過售電的電費、業(yè)務(wù)費用營財系統(tǒng)集成，實現(xiàn)售電信息共享及售電側(cè)營財業(yè)務(wù)全覆蓋；通過搭建購售電一體化管理體系，實現(xiàn)購售電資金的全程在線管控、信息的實時反映與共享，以及購售電業(yè)務(wù)的橫向協(xié)同與縱向貫通。

（二）信息實時反映，輔助財務(wù)決策分析

促進(jìn)信息實時性的要求。電力公司穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)、營銷業(yè)務(wù)互聯(lián)，縮短應(yīng)收憑證、實收憑證、銀行流水等數(shù)據(jù)的更新周期，達(dá)到信息實時反映效果。財務(wù)數(shù)據(jù)的實時更新可有效避免因為時間流逝帶來的數(shù)據(jù)價值損失。在財務(wù)管理決策方面，通過掌握實時財務(wù)數(shù)據(jù)，更及時、更合理地開展財務(wù)分析，為企業(yè)管理決策提供有力支撐；在投融資決策方面，通過掌握實時財務(wù)數(shù)據(jù)，促進(jìn)對電費資金回收、盈虧平衡點等信息的把握，從而更好把控投融資決策時機。

（三）信息自動集成，提升業(yè)務(wù)管理效率

通過對營銷系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)的信息集成，建立營銷和財務(wù)在電價、賬務(wù)和營業(yè)收費等全過程的閉環(huán)管理模式，實現(xiàn)營銷與財務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通，有效提高營財業(yè)務(wù)管理效率。通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成，統(tǒng)一營銷財務(wù)主數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)及時反饋和共享；通過憑證集成，規(guī)范營財系統(tǒng)核算主體，統(tǒng)一核算規(guī)則，并將憑證信息電子化，實現(xiàn)在線遠(yuǎn)程憑證稽核；通過表表集成，解決原有線下手工編制報表面臨的數(shù)據(jù)復(fù)雜、工作量大、稽核耗時等問題。

（四）強化內(nèi)部控制，保障電費資金安全

在營財一體化系統(tǒng)中，營銷部門負(fù)責(zé)崗位職責(zé)控制，財務(wù)部門負(fù)責(zé)營財協(xié)同監(jiān)督，運營監(jiān)控中心負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控，三方共同筑造形成內(nèi)控的“三道防線”，有效保障電費資金安全。通過對業(yè)務(wù)流程的重新梳理，并結(jié)合風(fēng)險評估體系，優(yōu)化控制點和制度標(biāo)準(zhǔn)，夯實營銷部作為第一道內(nèi)控防線的基礎(chǔ)；通過在線遠(yuǎn)程稽核等方式，充分發(fā)揮財務(wù)部門的過程性監(jiān)督，加強財務(wù)部作為第二道內(nèi)控防線的作用；通過搭建營財一體化系統(tǒng)，用信息化手段固化管理流程，加強全流程實時監(jiān)督和賢ǚ蠢。減少資金出錯可能性，鞏固第三道內(nèi)控防線?！叭婪谰€”互為補充、相互強化，形成糾錯防弊的機制性保障，有效控制電費資金管理風(fēng)險，保障電費資金安全。

結(jié)語

在電力公司的經(jīng)濟活動中，購售電管理占據(jù)了重要的地位。在電力公司的改革發(fā)展中，要著重加強營銷、財務(wù)融合的改革，使得營銷數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)直接傳送到財務(wù)系統(tǒng)，通過對購售電賬戶管理、購售電預(yù)算管理、購售電管理制度等方面建設(shè)，逐步提高電力公司購售電業(yè)務(wù)的工作效率，逐步推進(jìn)電力公司購售電管理的營財融合建設(shè)。

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篇2

關(guān)鍵詞：經(jīng)營目標(biāo)業(yè)財融合實現(xiàn)途徑

一、企業(yè)目標(biāo)與業(yè)財融合的聯(lián)系

現(xiàn)代企業(yè)最終經(jīng)營目標(biāo)有兩個，第一個是使企業(yè)價值最大化，第二個是滿足客戶的價值需求。從企業(yè)角度出發(fā)出發(fā)，這兩個目標(biāo)實際上是互為一體，相互統(tǒng)一的，只有同時滿足兩個目標(biāo)要求，才可以讓企業(yè)保持穩(wěn)定高速良好發(fā)展[1]。想要實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，必須有一個有序但復(fù)雜的經(jīng)營管理系統(tǒng)給予支持。業(yè)務(wù)、財務(wù)部門作為企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)中的重要組成部分，對企業(yè)的作用不言而喻。于外部，以市場為中心，圍繞客戶開展業(yè)務(wù)，提升價值；在內(nèi)部，以財務(wù)為中心，各項工作的_展目的是提升企業(yè)的價值。內(nèi)外配合相互支持，重點就是以經(jīng)營目標(biāo)為核心，兩大部門深度整合、協(xié)調(diào)運營，使得融合后的企業(yè)各領(lǐng)域業(yè)務(wù)開展和財務(wù)工作的進(jìn)行更加符合發(fā)展需要。

二、當(dāng)前企業(yè)業(yè)財融合的現(xiàn)狀

經(jīng)過調(diào)研，可以發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)經(jīng)營過程中，業(yè)務(wù)與財務(wù)工作脫節(jié)或融合不夠的現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財務(wù)管理無法同向，不利于企業(yè)發(fā)揮財務(wù)職能作用，也不利于業(yè)務(wù)開展和提高管理水平。

（一）業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)不契合

信息化時代，一切以數(shù)據(jù)說話。信息的準(zhǔn)確性、精確性是企業(yè)正確決策的基礎(chǔ)。然而因為業(yè)務(wù)和財務(wù)對于數(shù)據(jù)分析角度的不同，對數(shù)據(jù)的要求和處理不同，使得最終得出的數(shù)據(jù)在形式上和種類上不能統(tǒng)一，從而導(dǎo)致兩者很難互為利用，達(dá)到連續(xù)的共享和傳遞目的。當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作是相互分割離的，要想選取指標(biāo)對某項目進(jìn)行分析，需要通過各部門自有系統(tǒng)進(jìn)行處理，包括各自數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，運用各自工作思維分析計算，再得到有關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)。

（二）由于財務(wù)核算事后性導(dǎo)致的業(yè)務(wù)、財務(wù)決策延遲

傳統(tǒng)財務(wù)工作重點主要放在對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，一項業(yè)務(wù)發(fā)生之后，相關(guān)的數(shù)據(jù)才會形成，更多在于事后評價。然而開展各項業(yè)務(wù)，戰(zhàn)略決策要隨市場，客戶，產(chǎn)品等因素的改變而及時調(diào)整，財務(wù)數(shù)據(jù)的滯后性延誤了企業(yè)業(yè)務(wù)最佳決策時間。

（三）部門業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度弱，無法為決策提供有效支持

業(yè)務(wù)、財務(wù)工作相互獨立，關(guān)聯(lián)性較低，導(dǎo)致財務(wù)人員撰寫的財務(wù)報告，總是干澀地研究數(shù)據(jù)，分析財務(wù)，財務(wù)分析的結(jié)果難以為經(jīng)營決策服務(wù)，因為大多難以運用到實際而不被接受。剖析深層次原因就是財務(wù)分析脫離了產(chǎn)生數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)。而業(yè)務(wù)部門也是如此。數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度低弱導(dǎo)致無法提供有效的決策支持，不能滿足經(jīng)營發(fā)展的需要。

三、對業(yè)財融合的理解及必要性

業(yè)財融合是指把握經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)管理的同時了解業(yè)務(wù)的開展?fàn)顩r，二者結(jié)合互相支持，可以幫助企業(yè)合理地、有效地配置資源。財務(wù)部門在對業(yè)務(wù)進(jìn)行核算監(jiān)督的同時，也要參與業(yè)務(wù)部門的工作。財務(wù)部門的工作不僅是業(yè)務(wù)的事后核算和監(jiān)督，已經(jīng)從可行性、成本效益、對項目業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)測、決策。

（一）業(yè)財融合是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的需要

企業(yè)經(jīng)營目的之一是實現(xiàn)利潤的最大化，其中重要環(huán)節(jié)是通過財務(wù)管理對各個環(huán)節(jié)的控制管理與效益分析。如果業(yè)務(wù)與財務(wù)工作不能密切聯(lián)系，動態(tài)融合，那么財務(wù)部門就不能及時準(zhǔn)確地掌握發(fā)展過程中各流程的成本收益信息，評估監(jiān)控經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險等信息，財務(wù)的監(jiān)控與分析決策作用不能充分發(fā)揮，導(dǎo)致管理者無法科學(xué)高效地配置和使用企業(yè)的資源。此時，是很難實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的。

（二）業(yè)財融合是提升財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)

更多時候，財務(wù)工作的性質(zhì)被認(rèn)為是事后核算、反映，并未發(fā)揮預(yù)測、決策等功能。實際情況是業(yè)務(wù)、財務(wù)部門往往各自戰(zhàn)斗，財務(wù)不能深入業(yè)務(wù)，無法了解業(yè)務(wù)性質(zhì)和流程以及資本運作情況，這樣的結(jié)果造成財務(wù)工作無法發(fā)揮管理作用。以項目投資的可行性判斷為例，這要求財務(wù)取得精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析處理，給出結(jié)論以供判斷。這就要求部門協(xié)調(diào)，參與到項目規(guī)劃中，這樣才能清楚地獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。只有財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，財務(wù)人員才能對業(yè)務(wù)的具體性質(zhì)有更深的了解，這樣，財務(wù)工作才能有把握和針對性，否則，財務(wù)核算、預(yù)測無法做到精準(zhǔn)，分析工作對項目決策的支持作用顯得無力。財務(wù)工作要想從幕后被動的核算監(jiān)督轉(zhuǎn)移到幕前主動的參與決策，必須要做到財務(wù)工作方式轉(zhuǎn)變，通過改變以往財務(wù)工作與業(yè)務(wù)相分離的狀態(tài)，以實現(xiàn)兩者的融合[2]。

（三）業(yè)財融合是加強控制監(jiān)督與防范風(fēng)險的需要

企業(yè)在不斷發(fā)展壯大，對風(fēng)險的監(jiān)控與防范是財務(wù)工作的重要職能。財務(wù)要對生產(chǎn)經(jīng)營主要環(huán)節(jié)實施控制監(jiān)督，找出內(nèi)控存在缺陷，進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，就應(yīng)該深入到業(yè)務(wù)活動的整個流程。業(yè)財?shù)娜诤戏奖阍趯嶋H運作中發(fā)現(xiàn)問題，對風(fēng)險的防范和監(jiān)控更加及時有效。

四、業(yè)財融合的實現(xiàn)途徑

（一）業(yè)財融合團(tuán)隊建設(shè)

實現(xiàn)業(yè)財融合的重要內(nèi)容是擁有良好的團(tuán)隊和合作機制。團(tuán)隊成員需要有戰(zhàn)略思維能力、良好的溝通和業(yè)務(wù)理解能力、信息技術(shù)和扎實的會計技能。在制定業(yè)務(wù)工作評價指標(biāo)和目標(biāo)時，同時從專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險方面和項目業(yè)務(wù)專業(yè)方面考慮，互為補充優(yōu)化，為項目提供最專業(yè)且科學(xué)合理的決策依據(jù)，為項目的開展做最好配合，助力企業(yè)前進(jìn)。

（二）財務(wù)參與業(yè)務(wù)項目全過程管理

財務(wù)深入業(yè)務(wù)流程中，可加強業(yè)務(wù)項目的全過程管理，提高業(yè)務(wù)項目設(shè)計的科學(xué)性，合理配置營銷資源，充分發(fā)揮財務(wù)人員的專業(yè)優(yōu)勢，要從業(yè)務(wù)項目設(shè)計、可行性分析、具體預(yù)算、實際運作、最終效益分析等環(huán)節(jié)的全方面動態(tài)跟蹤，使項目資源得到高效利用，業(yè)務(wù)項目各流程都應(yīng)有對用的監(jiān)控辦法，規(guī)范管理，業(yè)財融合要求從事前、事中、事后不同階段全程參與業(yè)務(wù)項目管理[3]。

業(yè)務(wù)項目推出前，業(yè)財融合團(tuán)隊從業(yè)務(wù)規(guī)范、成本效益、風(fēng)險控制等方面對業(yè)務(wù)項目可行性進(jìn)行判斷。項目開展后，需對活動開展進(jìn)行跟蹤分析，及時把握業(yè)務(wù)程度及資本投入情況；及時進(jìn)行財務(wù)稽核，防范財務(wù)風(fēng)險；項目結(jié)束后，團(tuán)隊?wèi)?yīng)評價業(yè)務(wù)項目的實施效果，分析業(yè)務(wù)項目的效益和成本，并控制對業(yè)務(wù)的事后評價結(jié)果質(zhì)量[4]。

（三）動態(tài)預(yù)算助力信息化戰(zhàn)略決策

財務(wù)預(yù)算是對下一年度財務(wù)預(yù)算的編制，其中重點是戰(zhàn)略分析。實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)的連接共享，形成綜合的信息化財務(wù)條件，這將成為企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要的有利依據(jù)。區(qū)別與以往的單一預(yù)算模式，轉(zhuǎn)型的預(yù)算管理是將業(yè)務(wù)作為指引，動態(tài)跟蹤項目進(jìn)展，通過對目標(biāo)的分析，關(guān)注重點指標(biāo)的分析，來發(fā)現(xiàn)和探索戰(zhàn)略決策的數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)科學(xué)戰(zhàn)略決策。實時控制預(yù)算可以進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)財融合，業(yè)財融合團(tuán)隊檢驗設(shè)定目標(biāo)的執(zhí)行實際，之后財務(wù)人員分析判斷運營的的偏差，合理有根據(jù)地評估調(diào)整下一個時期的指標(biāo)預(yù)期。

四、結(jié)語

面對多元化的激烈的競爭環(huán)境，業(yè)財融合是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。業(yè)財融合模式是業(yè)務(wù)發(fā)展優(yōu)化和財務(wù)運作轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監(jiān)控與風(fēng)險防范，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的科學(xué)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉剛.企業(yè)財務(wù)管理中的業(yè)財融合問題芻議[J].《會計師》，2014，（11）：30-25

篇3

關(guān)鍵詞：“雙高”；高職院校；業(yè)財融合

0引言

2019年教育部公布“雙高計劃”學(xué)校名單，197所高職院校入選，建設(shè)周期每五年一個周期，隨后各地均出臺省級“雙高”建設(shè)計劃?！半p高”計劃的落地展現(xiàn)出國家對職業(yè)教育的高度重視，相關(guān)高職院校努力進(jìn)行轉(zhuǎn)型，逐步向著高質(zhì)量和內(nèi)涵發(fā)展，但同時也面臨激烈的競爭機制和考核壓力。財務(wù)管理方面業(yè)務(wù)數(shù)量和資金投入成倍增加，再加上面對著各種復(fù)雜環(huán)境的考驗，對財務(wù)管理的要求也更加趨于精細(xì)化。在這種背景下，如何有效發(fā)揮資金效益、提高管理效率，將“業(yè)財融合”理念引入到“雙高”的建設(shè)中，是當(dāng)下“雙高”院校發(fā)展需要思考的一個重要問題。

1相關(guān)理論

1．1“雙高”院校

“雙高”院校是指納入中國特色高水平高職學(xué)校和專業(yè)建設(shè)計劃及各省評審納入本省的“雙高”計劃院校。“雙高”建設(shè)計劃的意見規(guī)定了對于“雙高”院校的要求，總體而言就是各地要積極提供政策和經(jīng)費支持，充分發(fā)揮各方資金力量投入“雙高”建設(shè)項目中，合理制定績效考核辦法進(jìn)行年度績效評價。同時，各個項目院校必須努力籌措社會力量和資源，加強自身造血功能，實現(xiàn)高質(zhì)量建設(shè)和發(fā)展。

1．2業(yè)財融合

2016年財政部出臺的《管理會計基本指引》（財會［2016］10號）規(guī)定“管理會計應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會計工具方法，將財務(wù)和業(yè)務(wù)等有機融合”。對于高校而言，業(yè)財融合是指將業(yè)務(wù)和財務(wù)有效融合，從而實現(xiàn)高校有限資源的有效配置。分析國內(nèi)外學(xué)者對業(yè)財融合與財務(wù)管理、內(nèi)部控制等之間的研究成果及國外業(yè)財融合應(yīng)用案例可知，業(yè)財融合是管理會計的重要組成部分，而且已經(jīng)在多個行業(yè)內(nèi)發(fā)揮了較好的作用。因此高職管理中需要深化業(yè)財融合，使得財務(wù)管理成為“雙高”全面發(fā)展的新動力。

2“雙高”院校財務(wù)轉(zhuǎn)型特點

2．1提供數(shù)據(jù)共享，輔助戰(zhàn)略決策

“雙高”建設(shè)考核周期為5年，因此高校更希望在短期內(nèi)能夠取得建設(shè)成效。財務(wù)信息中可以體現(xiàn)“雙高”建設(shè)中各個項目的收支信息，從而可以為科研、教學(xué)方面投入資源的利用提供充足的數(shù)據(jù)信息，幫助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門、教學(xué)科研團(tuán)隊等做出符合“雙高”水平導(dǎo)向、滿足“雙高”建設(shè)成效、平衡長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的決策需求。

2．2落實精準(zhǔn)核算，資源有效分配

“雙高”建設(shè)資金投入大、來源渠道較廣，包括國家財政、地方財政、行業(yè)企業(yè)投入、學(xué)校自籌配套資金等多個方面，財務(wù)部門需要盡責(zé)做好各項資金的管理責(zé)任，實現(xiàn)精準(zhǔn)化、高效化核算。同時需要結(jié)合信息技術(shù)手段，靈活調(diào)動、配置各項資源，實現(xiàn)資源的有效分配具有與“雙高”建設(shè)相適應(yīng)的同等高水平。

2．3融通業(yè)務(wù)流程，改善服務(wù)功能

財務(wù)部門涉及高校各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服務(wù)于全體師生和各學(xué)科專業(yè)建設(shè)，旨在為高校的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。因此，“雙高”建設(shè)中財務(wù)人員應(yīng)深化“以師生為本”的服務(wù)理念，讓師生報銷少走彎路，節(jié)約報賬時間成本。同時，財務(wù)人員須換位思考、融通業(yè)務(wù)流程，從而更高效全面的提升服務(wù)師生的效率和質(zhì)量。

2．4落實績效評價，防范內(nèi)控風(fēng)險

“雙高”建設(shè)將會實行嚴(yán)格的績效評價機制，優(yōu)勝劣汰。這就要求建設(shè)過程中不能只單純地關(guān)注產(chǎn)出成果和產(chǎn)出率，還必須考慮成果的轉(zhuǎn)化率以及人才的培養(yǎng)率。而且“雙高”建設(shè)激發(fā)了各方的熱情，政府、社會力量的投入日益增多，無論是何種資金來源，學(xué)校都必須承擔(dān)受托責(zé)任，財務(wù)人員必須堅守底線、嚴(yán)肅紀(jì)律，堅決避免財務(wù)風(fēng)險，保證各項資金和資源投入的合規(guī)、高效使用。

3“雙高”院校業(yè)財融合痛點

（1）業(yè)財融合理念弱。由于財務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間關(guān)注問題的角度不同，使得雙方之間互不理解。業(yè)務(wù)部門看重業(yè)務(wù)活動進(jìn)展的便利性，希望為學(xué)校和自身帶來巨大的效益。財務(wù)部門則是更為關(guān)注資金及業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，在服務(wù)于學(xué)校各項業(yè)務(wù)的同時，更加需要防范各種風(fēng)險的發(fā)生。出發(fā)點不同使得業(yè)務(wù)部門意識不到財務(wù)對于業(yè)務(wù)的協(xié)助作用，甚至產(chǎn)生抵觸財務(wù)的情緒。再加上財務(wù)人員忙于日常核算，主動了解業(yè)務(wù)活動的意識欠缺，給業(yè)財融合造成了一定阻礙。（2）經(jīng)費預(yù)算不準(zhǔn)確。“雙高”院校經(jīng)費持續(xù)增長，再加上預(yù)算編制時間緊張等客觀因素，部分項目負(fù)責(zé)人、高校事先未做好充足的謀劃，導(dǎo)致項目預(yù)算編制不夠科學(xué)、不夠精細(xì)。一是項目預(yù)算不準(zhǔn)確，使得在政府采購過程中存在項目多次流標(biāo)、資金大量節(jié)約等現(xiàn)象的發(fā)生，嚴(yán)重地影響了項目進(jìn)度和資金使用效益。二是科目屬性、經(jīng)濟分類等不明確，在實際執(zhí)行過程中與預(yù)算脫節(jié)，導(dǎo)致“想花的錢沒預(yù)算、有預(yù)算的錢花不了”，甚至面臨預(yù)算資金因未及時支出而被財政收回的風(fēng)險。（3）管理會計推行慢。日常記賬、基礎(chǔ)核算、各項報表、預(yù)決算編報等重復(fù)工作占用了財務(wù)人員大量的精力和時間，“雙高”院校資金投入量的增大、項目的增加、核算精準(zhǔn)化、政府會計制度雙分錄及政府采購流程日益精細(xì)化的要求，財務(wù)人員的工作量成倍增長。以至于很少有精力再去深入了解業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，再加上財務(wù)部門年齡結(jié)構(gòu)不合理，年齡大的學(xué)習(xí)接受新事物能力降低，新進(jìn)職工工作能力還需要進(jìn)一步提升，導(dǎo)致財務(wù)人員向復(fù)合管理型人才轉(zhuǎn)變效果不顯著。（4）信息共享不暢通。財務(wù)部門匯集了大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，各個“雙高”院校均在積極推進(jìn)學(xué)院信息化建設(shè)、建設(shè)智慧校園，但是建設(shè)水平參差不齊。一是推進(jìn)信息化需要大量的資金支持，受資金預(yù)算和規(guī)劃建設(shè)限制，信息化多分期建設(shè)，大多還未能完全實現(xiàn)信息化。二是各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求自行開展，沒有形成一個統(tǒng)一的規(guī)劃建設(shè)方案，系統(tǒng)之間不兼容、沒有對接接口，導(dǎo)致其他部門不能及時有效的共享本部門的信息，加大了業(yè)財融合的難度。（5）績效評價難進(jìn)行。當(dāng)前“雙高”建設(shè)績效評價還是以自評為主，一是“雙高”院校的績效考評體系不健全。現(xiàn)階段雖然制定了較為全面的績效評價指標(biāo)，但是對于各個指標(biāo)的權(quán)重未進(jìn)行明確規(guī)定，也未明確具體評價辦法，從而使得部分“雙高”院?？冃гu價流于形式。二是未對績效評價引起足夠重視。主要體現(xiàn)在評價績效目標(biāo)不明確，各個分項指標(biāo)設(shè)置不合理，學(xué)院、部門、項目之間的協(xié)調(diào)性較差，沒有專注于考評的具體效果，也未建立考評后的總結(jié)、改進(jìn)體系。

4推進(jìn)“雙高”院校深度業(yè)財融合的思路及應(yīng)用領(lǐng)域

4．1業(yè)財融合思路

以SY學(xué)院為例，該學(xué)校具有學(xué)歷教育和在職培訓(xùn)兩大業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)相對復(fù)雜，除學(xué)生管理、教學(xué)科研管理、資產(chǎn)管理外，還包括在職培訓(xùn)、人才測評、網(wǎng)院技術(shù)開發(fā)等，計財處作為學(xué)院財務(wù)管理部門，如何深化業(yè)財融合是落實“雙高”建設(shè)的重要舉措。文章借鑒PDCA理論，從動態(tài)管理思想角度出發(fā)，將信息融合共享、內(nèi)部控制貫穿于業(yè)務(wù)活動的全過程，探索業(yè)財融合管理轉(zhuǎn)型的思路。（1）業(yè)務(wù)規(guī)劃與財務(wù)預(yù)算融合?？紤]“雙高”建設(shè)下業(yè)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)較大、經(jīng)費較多，而且在實際執(zhí)行過程中難免會出現(xiàn)未按照規(guī)劃開展的情況。因此，在編制項目規(guī)劃時，需要做好具體的實施計劃，同時在集體論證決策的基礎(chǔ)上做好經(jīng)費需求和支出進(jìn)度計劃，然后計財處據(jù)此做好學(xué)校整體的財務(wù)規(guī)劃。得不到經(jīng)費支持的業(yè)務(wù)規(guī)劃就好比是“空中樓閣”，即使開展也會面臨各種風(fēng)險。（2）業(yè)務(wù)實施與財務(wù)保障融合。業(yè)務(wù)實施過程中會伴隨著各項經(jīng)費的支出，如辦公場所改善、實驗室建設(shè)、教學(xué)科研設(shè)備購置、資源庫建設(shè)等，最大的保障就是財務(wù)經(jīng)費的及時到位。SY學(xué)院“雙高”建設(shè)以教學(xué)業(yè)務(wù)、基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)、科研項目為主，同時其他業(yè)務(wù)的經(jīng)費支出也在逐年遞增。因此，計財處必須做到經(jīng)費保障與業(yè)務(wù)需求相匹配，否則業(yè)務(wù)實施時經(jīng)費不到位，則會面臨合同違約等風(fēng)險。并且計財處在報銷合規(guī)性、是否超預(yù)算等方面也要切實履行好監(jiān)督作用。（3）業(yè)務(wù)檢查與績效評價融合。業(yè)務(wù)活動結(jié)束后應(yīng)從多個方面和角度開展考評，業(yè)務(wù)部門檢查的最終落腳點在于項目的開展是否達(dá)到了預(yù)期的成果，是否在資源及規(guī)范的約束下實現(xiàn)了效益的最大化，這也是展開績效評價的基礎(chǔ)?？冃гu價作為量化的評價方法，重點分析投入與產(chǎn)出之間的匹配程度，對于業(yè)務(wù)活動的開展和檢查具有一定的促進(jìn)和指導(dǎo)作用。（4）業(yè)務(wù)改進(jìn)與財務(wù)支持融合。已經(jīng)實施的項目評價結(jié)束后，需要針對其中存在的問題進(jìn)行及時的總結(jié)，從而為后續(xù)業(yè)務(wù)的開展提供參考。同時，計財處應(yīng)積極配合，及時提供相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，以預(yù)算為抓手，積極籌措資金，切實支持業(yè)務(wù)活動的后續(xù)開展和進(jìn)行。

4．2業(yè)財融合應(yīng)用領(lǐng)域

（1）資產(chǎn)實物領(lǐng)域?！半p高”建設(shè)院校必須在資金使用效益上樹立良好典范，資產(chǎn)實物管理必須實現(xiàn)業(yè)財融合。第一，盤活存量是有效提升資源使用效益的重要途徑，因此計財處和資產(chǎn)科必須摸清“家底”，在明確存量的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。第二，計財處配合資產(chǎn)科完成資產(chǎn)實物全壽命周期管理，做好采購方案決策、招標(biāo)采購、合同簽訂、驗收、資產(chǎn)入賬、計提折舊、資產(chǎn)報廢環(huán)節(jié)的財務(wù)管理工作。第三，打破資產(chǎn)科和計財處之間的平臺壁壘，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)系統(tǒng)的對接，定期進(jìn)行資產(chǎn)專項清查和績效評價。第四。通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，挖掘數(shù)據(jù)價值，采取措施及時盤活閑置或者使用率不高的固定資產(chǎn)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。（2）學(xué)生獎助領(lǐng)域。SY學(xué)院2020年在校生約為8000人，全年發(fā)放各種形式經(jīng)濟資助約6800人次，受獎助資金達(dá)到1300余萬元。有效發(fā)揮學(xué)生獎助資金效用，是業(yè)財融合一個重要領(lǐng)域。第一，對“獎、助、勤、貸、補、減”的項目預(yù)算編制有文件規(guī)定的計財處需按文件規(guī)定足額及時提取，未有文件明確規(guī)定的配合學(xué)生資助管理中心科學(xué)編制，要強化預(yù)算編制的科學(xué)合理性。第二，建立貫通學(xué)工系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)信息溝通機制，通過網(wǎng)院大數(shù)據(jù)平臺及時掌握學(xué)生家庭信息的認(rèn)定、資助經(jīng)費的發(fā)放等信息，營造良好的獎助資金監(jiān)管氛圍，也可避免數(shù)據(jù)重復(fù)導(dǎo)入導(dǎo)出的不必要錯誤。第三，合理制定年度學(xué)生獎助資金績效目標(biāo)，及時配合相關(guān)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)糾偏，實行全過程的績效管理，真正做到教育公平。（3）教學(xué)科研領(lǐng)域。教學(xué)與科研是高校的主要業(yè)務(wù)活動，業(yè)務(wù)部門與計財處應(yīng)加強聯(lián)系。第一，立項階段計財處輔助項目負(fù)責(zé)人編報預(yù)算，尤其在會議費、差旅等經(jīng)濟分類科目容易混淆方面給予指導(dǎo)，避免后期報賬難的問題出現(xiàn)。第二，以合同管理作為紐帶，構(gòu)建通暢的信息化共享傳輸機制，保證科研項目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的同步、統(tǒng)一，優(yōu)化科研經(jīng)費報銷流程，切實做到收支全過程管理，為教學(xué)科研做好保障。（4）在職培訓(xùn)領(lǐng)域。在職培訓(xùn)是SY學(xué)院的特色業(yè)務(wù)，培訓(xùn)需要聘請師資、場地車輛租用、食宿提供等一系列業(yè)務(wù)活動的開展。第一，計財處配合培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門科學(xué)測定培訓(xùn)成本、確定培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)培訓(xùn)年度計劃制定學(xué)院年度收支計劃預(yù)算。第二，以合同、票據(jù)作為橋梁，做好收支管理，收入及時回款、入賬。培訓(xùn)過程中“突發(fā)”事項較多，建立良好信息溝通機制，涉及經(jīng)濟活動的緊急事件應(yīng)及時同計財處人員溝通，避免內(nèi)控風(fēng)險。

5深化“雙高”院校業(yè)財融合的路徑

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關(guān)鍵詞：大智移云；業(yè)財融合；農(nóng)業(yè)企業(yè)；管理會計

一、我國農(nóng)業(yè)企業(yè)管理會計未來發(fā)展趨勢

隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)將面臨著外部壓力和內(nèi)部壓力的雙重挑戰(zhàn)。農(nóng)業(yè)經(jīng)營面臨市場化、信息化以及國際化，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾頃嬻w系協(xié)助企業(yè)經(jīng)營迫在眉睫。因為，外部環(huán)境的高速發(fā)展，迫使農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理會計能夠順應(yīng)這種趨勢，以便于在千變?nèi)f化的市場中獲得更好的發(fā)展?？墒?，管理會計體系由于發(fā)展時間較短，故而仍存在許多需要改進(jìn)的地方，但總體上，管理會計體系在未來的應(yīng)用，將由此前以單一方式的應(yīng)用為主，轉(zhuǎn)變?yōu)樯娅C一系列方法和工具的綜合協(xié)作型管理會計體系。具體如下：

（一）作業(yè)鏈分析與價值鏈分析相結(jié)合

作業(yè)成本管理在歐美等發(fā)達(dá)國家運用廣泛且實踐時間較長，隨著越來越多的企業(yè)的成功運用，我們發(fā)現(xiàn)，通過對農(nóng)業(yè)的作業(yè)鏈和價值鏈的分析，可以有效了解其成本狀況，把握動態(tài)的農(nóng)業(yè)企業(yè)市場需求，從而幫助其規(guī)避市場風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。從某種意義上說，企業(yè)若想通過作業(yè)為消費者預(yù)期提供價值，或者從為消費者提供的價值來源中獲取更多利潤，就必須通過作業(yè)鏈分析，來確定農(nóng)業(yè)的增值和非增值部分。企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、發(fā)運和輔助其他的產(chǎn)品銷售過程中所要進(jìn)行的各種作業(yè)活動都可以用一個價值鏈來表示。作業(yè)完成的過程也是價值創(chuàng)造的過程，通過工作的轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)價值的創(chuàng)造，最后以產(chǎn)品的形式移交消費者，因此，作業(yè)鏈又可以表現(xiàn)為價值鏈，價值鏈?zhǔn)菑呢泿藕蛢r值的角度反映的作業(yè)鏈。我國農(nóng)業(yè)企業(yè)可以通過價值鏈分析，從中發(fā)現(xiàn)并減少那些不增加價值的作業(yè)，提高企業(yè)運作效率、降低生產(chǎn)成本以及提高企業(yè)的競爭力。

（二）業(yè)務(wù)和財務(wù)融合

由于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和財務(wù)分離的管理模式將不再適用于當(dāng)前的信息時代，企業(yè)要想謀求更好地發(fā)展，就要突破以往傳統(tǒng)的思維模式，緊跟時代的發(fā)展潮流，做出相應(yīng)的戰(zhàn)略決策，借助移動互聯(lián)網(wǎng)的強大推動力實現(xiàn)行業(yè)轉(zhuǎn)型，提高現(xiàn)代精細(xì)化農(nóng)業(yè)管理水平。而業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，不僅能夠有效消除信息孤島現(xiàn)象，而且還能有效加強企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理，實現(xiàn)高效的分析決策?；诨ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)的資源計劃系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用連接了整個企業(yè)的主營業(yè)務(wù)和公司財務(wù)。它通過一個單一的軟件數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)來實時收集各種相關(guān)數(shù)據(jù)并及時傳送到各個軟件業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，使得整個軟件業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的相互共享成為了一種可能。借助于農(nóng)業(yè)價值鏈，生產(chǎn)和市場分銷兩個職能部門已經(jīng)能夠快速準(zhǔn)確地響應(yīng)市場供需的變化，這很大程度上為我國農(nóng)業(yè)企業(yè)提供了市場信息，從而實現(xiàn)供需平衡，達(dá)到其價值最大化的目標(biāo)，也能減少因消費需求減少，農(nóng)產(chǎn)品大量堆積導(dǎo)致的損失。

二、業(yè)財融合視角下我國農(nóng)業(yè)企業(yè)管理會計應(yīng)用

（一）在財務(wù)預(yù)算管理工作中的應(yīng)用

財務(wù)預(yù)算管理是預(yù)算管理的核心部分，是農(nóng)業(yè)財務(wù)管理工作中的重點項目，預(yù)算管理的質(zhì)量與農(nóng)業(yè)的整體發(fā)展和經(jīng)濟效益密切相關(guān)。實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)管理的迫切需要和時代選擇，高質(zhì)量預(yù)算管理可以降低運營成本。業(yè)財融合運用在財務(wù)預(yù)算管理工作中，可以有效解決企業(yè)成本控制問題。業(yè)財融合的運用實現(xiàn)了農(nóng)業(yè)管理會計的動態(tài)管理和運營成本的精準(zhǔn)控制，有利于企業(yè)提高經(jīng)濟效益。

（二）在企業(yè)財務(wù)績效管理工作中的應(yīng)用

績效管理是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)完成績效評價的重要手段?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)是實現(xiàn)價值最大化。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，必須依靠財務(wù)人員高績效的工作，使得會計人員達(dá)到工作績效最優(yōu)。在業(yè)財融合背景下，農(nóng)業(yè)管理會計可以完成農(nóng)業(yè)與其他部門之間的績效評價、優(yōu)化農(nóng)業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略以及提高企業(yè)的綜合實力。

（三）在農(nóng)業(yè)發(fā)展決策中的應(yīng)用

農(nóng)業(yè)的發(fā)展離不開投融資活動，而管理會計能夠?qū)r(nóng)業(yè)的投融資行為起到重要作用。農(nóng)業(yè)的投資行為經(jīng)常面臨各種風(fēng)險，一旦風(fēng)險過大，超出了企業(yè)的預(yù)計承受范圍，就會使得其面臨巨大的財務(wù)危機，甚至導(dǎo)致其破產(chǎn)。在業(yè)財融合背景下，管理會計能夠根據(jù)企業(yè)的投資情況進(jìn)行全面分析，降低其投資風(fēng)險，減少其損失，為企業(yè)的發(fā)展提供建設(shè)性意見。

三、“大智移云”背景下數(shù)據(jù)共享的特征及對農(nóng)業(yè)企業(yè)的影響

隨著經(jīng)濟高速發(fā)展，出現(xiàn)了大智移云技術(shù)，從而改變了人們的生活方式。所謂“大智移云”，是指將大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)結(jié)合在一起，是產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)重要技術(shù)的載體和推動力。而數(shù)據(jù)共享是互聯(lián)網(wǎng)時展的重要特征之一，企業(yè)通過數(shù)據(jù)共享，將各部門聯(lián)系起來進(jìn)行信息運輸，從而減少資料收集、數(shù)據(jù)采集等重復(fù)勞動產(chǎn)生的費用，提高經(jīng)濟效率。數(shù)據(jù)共享的特征主要包括：（1）信息傳遞便捷性；（2）信息反饋及時性；（3）財務(wù)核算集中化；（4）業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化；（5）成本控制有效化等。另外，“大智移云”意味著信息不斷更迭，技術(shù)不斷進(jìn)步，龐大的數(shù)據(jù)流能夠給農(nóng)業(yè)帶來潛在的商機。業(yè)財融合與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，農(nóng)業(yè)企業(yè)從傳統(tǒng)的財務(wù)會計轉(zhuǎn)向管理會計是近幾年農(nóng)業(yè)不斷發(fā)展的結(jié)果。通過數(shù)據(jù)共享，可以減少資源浪費，避免部門效率低下等問題。而我國農(nóng)業(yè)企業(yè)通過數(shù)據(jù)共享，可以及時獲取市場信息，根據(jù)顧客需求來調(diào)整產(chǎn)量供給，實現(xiàn)由以前的先種后買轉(zhuǎn)變成先買后種的經(jīng)營模式，從而減少其成本以及避免農(nóng)產(chǎn)品堆積滯銷的問題。此外，信息時代下，機器逐漸代替人工，未來我國管理會計將更多地依賴于數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)將業(yè)務(wù)和財務(wù)兩個部門連接起來，“大智移云”為業(yè)財融合提供了新思路。將數(shù)據(jù)共享的理念運用到農(nóng)業(yè)企業(yè)上，有助于其在解決相關(guān)問題上采用新思維，推動我國農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。加之?dāng)?shù)據(jù)共享傳遞信息及時性這一特點，使得其在數(shù)據(jù)處理上更加高效，增加了其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也節(jié)省了人工計算的大量時間。大數(shù)據(jù)的廣泛運用，讓其更加注重培養(yǎng)管理類人才，并鼓勵會計人員提高運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的能力，這不僅改變了會計人員傳統(tǒng)的思維觀念，提高了自身的技術(shù)能力與社會價值，也為農(nóng)業(yè)企業(yè)培養(yǎng)了新人才。

四、業(yè)財融合視角下我國農(nóng)業(yè)企業(yè)管理會計應(yīng)用與創(chuàng)新

（一）構(gòu)建一個符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)管理會計體系

目前，我國農(nóng)業(yè)發(fā)展仍存在許多問題，如成本和效益問題、供需結(jié)構(gòu)問題等，這些問題在某種程度上限制了我國農(nóng)業(yè)的發(fā)展。而通過實施管理會計，利用財務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、評價等，不僅能有效加強農(nóng)業(yè)的管理和控制，而且能準(zhǔn)確把握市場價格，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在市場中的順利流通。

（二）提高農(nóng)業(yè)企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，重視對財務(wù)人員的培訓(xùn)

基于業(yè)財融合的管理會計體系不斷深入，企業(yè)應(yīng)鼓勵財務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)財融合的相關(guān)理念，培養(yǎng)業(yè)財融合的高素質(zhì)管理類人才。

（三）提高農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理和健全信息化建設(shè)

我國信息化發(fā)展迅速，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)發(fā)展將成為未來的一大主流，但由于大多小農(nóng)業(yè)企業(yè)資金有限，要想實現(xiàn)信息共享，推動農(nóng)業(yè)企業(yè)信息化發(fā)展，則需采用內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)和會計信息化建設(shè)同步兼容的方法，以推動其持續(xù)發(fā)展，提高其管理水平。通過大量的信息流與大數(shù)據(jù)獲取顧客需求以及價格走向，從而迅速做出相應(yīng)的決策?？傊?，業(yè)財融合與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合實施管理會計是我國農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的一大創(chuàng)新，也是時展的必然結(jié)果。

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篇5

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；研究方法；發(fā)展方向

引言

電子科技的強勁發(fā)展，帶來了各個行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的融合，催生出了一大批新生行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融由此應(yīng)運而生?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的加速發(fā)展趨勢，引起了各界人士對此的關(guān)注，對互聯(lián)網(wǎng)金融的研究領(lǐng)域空前繁華，學(xué)者、行業(yè)人士、社會公眾發(fā)表了各種研究報告。高中學(xué)習(xí)中初步接觸了這些內(nèi)容，本文結(jié)合所學(xué)知識與文獻(xiàn)資料總結(jié)國內(nèi)對于互聯(lián)網(wǎng)金融研究的現(xiàn)狀，研究方向探尋盡綿薄之力。

一、國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀

我國在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域成果突出，與其緊密聯(lián)系的大數(shù)據(jù)、云計算、移動支付手段等相關(guān)技術(shù)的成熟，構(gòu)建了信息對等，資本融洽交流的模式。其中，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展主要集中在下述方面:

(一)移動支付手段

移動支付是我們高中生在日常生活中最常接觸到的，僅就我們自身而言移動支付極大地便利了我們的生活，不用帶大額的現(xiàn)金，購物時只需指尖輕點，就可以瞬間完成交易。移動支付技術(shù)客戶體驗良好，尤其是它可以向上下端不斷延伸，增加附加價值，使企業(yè)利益實現(xiàn)最大化。

(二)互聯(lián)網(wǎng)理財領(lǐng)域

近兩年，互聯(lián)網(wǎng)理財平臺呈現(xiàn)出爆炸式增長勢頭，互聯(lián)網(wǎng)理財平臺利用大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)手段，形成特殊的征信監(jiān)管方式，催生金融新模式。不僅能為偏好高風(fēng)險高回報的投資者提供更好選擇，更是解決了中小企業(yè)融資困難的社會問題，繞開銀行中介直接實現(xiàn)資本對接，極大地降低了成本提高了資本利用效率，也帶來了不容小覷的社會效益。

(三)互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺

互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺主要以阿里巴巴旗下的螞蟻花唄、京東旗下的京東白條等為典型代表。而這類借貸平臺在生活中的普遍應(yīng)用，更是對銀行傳統(tǒng)信用卡業(yè)務(wù)的極大沖擊。但我國現(xiàn)今階段對于新興的互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺的監(jiān)管力度不夠，市場上借貸平臺魚龍混雜，一定程度上阻礙了我國互聯(lián)網(wǎng)借貸領(lǐng)域的不斷發(fā)展。

二、國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)涵探尋研究

互聯(lián)網(wǎng)金融依托于互聯(lián)網(wǎng)代表的電子信息技術(shù)，本質(zhì)是進(jìn)行金融活動。關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的各種研究報告、文獻(xiàn)資料中三個關(guān)鍵詞頻繁出現(xiàn)“通信技術(shù)”、“通信網(wǎng)絡(luò)”“新興運作模式”。這點明了其依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、通信技術(shù)的直接融資模式。其他關(guān)鍵詞大多是對其作用進(jìn)行說明?；ヂ?lián)網(wǎng)的介入使金融行業(yè)的融資活動等處于相對透明的環(huán)境中，為行業(yè)競爭提供公平平臺，降低了信息的不對等，讓資本能夠在最需要的地方發(fā)揮最大的作用，使資源配置效率顯著提高，推動產(chǎn)生巨大的社會效益。

（一）國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融的特征探索

互聯(lián)網(wǎng)金融不同于傳統(tǒng)的金融服務(wù)業(yè)，呈現(xiàn)出“發(fā)展快、高風(fēng)險、監(jiān)管不力”的特點，關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的特征研究中“風(fēng)險高”“監(jiān)管薄弱”“創(chuàng)新性”關(guān)鍵詞出現(xiàn)頻率最高，說明了我國目前互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)進(jìn)入門檻低，相關(guān)監(jiān)管措施缺失?！氨憬荨薄捌栈荨薄靶矢摺背霈F(xiàn)頻率相對較低，主要體現(xiàn)了信息處理方式的創(chuàng)新帶來的影響。

（二）我國互聯(lián)網(wǎng)金融研究方向選擇

中國在互聯(lián)網(wǎng)金融方面進(jìn)展迅速，但國內(nèi)關(guān)于相關(guān)領(lǐng)域的文獻(xiàn)研究較少，且大多集中于定向、理論、淺層的研究，所以國內(nèi)對于互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的研究仍有很大的前進(jìn)空間。1.定向向定量過渡。目前國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域發(fā)展成果顯著，但定量性研究報告較少，2007-2017十年間互聯(lián)網(wǎng)金融研究領(lǐng)域發(fā)展空前繁榮，但是選取的217篇文獻(xiàn)中只有12篇進(jìn)行定量研究，但真正的實踐要求了研究領(lǐng)域需要涵括更加深厚的實踐作為基礎(chǔ)，才能使研究結(jié)果更具說服、指導(dǎo)作用，更具備普適性。2.注重與實踐的緊密結(jié)合。理論的研究最終目的是為了更好的實踐，研究方向應(yīng)該更具實際性，研究結(jié)果、方案要考慮能否真正落地。只重視理論只會使研究結(jié)果與實踐亟待解決的問題相悖，理論知識服務(wù)于社會實踐，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)更是偏重于實際，遇到的實際問題需要研究提出的方案來合理解決。3.內(nèi)容的深入探求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域出現(xiàn)的問題不僅僅是其表面浮現(xiàn)的問題，如:監(jiān)管不力等問題，并不能簡單的歸結(jié)于行業(yè)中的自我約束不夠，更能表現(xiàn)出社會對于這一領(lǐng)域的法律條例等的缺失，所以不能只注重表面浮現(xiàn)的問題，更要抓住解決深層次的問題。只有真正解決深層問題，才能保證行業(yè)發(fā)展欣欣向榮。綜上，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展前景廣闊，所帶來的社會效益不可估量，值得對此作出深入研究，為這一行業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

三、結(jié)束語

本文從高中的知識結(jié)構(gòu)出發(fā)，結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料總結(jié)了國內(nèi)關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融及其研究的現(xiàn)狀，期望促進(jìn)這一領(lǐng)域的發(fā)展前進(jìn)。本文依據(jù)自身實際僅就高中生角度研究中國互聯(lián)網(wǎng)金融研究的方向探尋，研究尚處于高中教材中涉及的基礎(chǔ)范圍，精細(xì)研究待日后探求。

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篇6

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篇7

（湘潭大學(xué)商學(xué)院，湖南湘潭411105）

摘　要：為了解互聯(lián)網(wǎng)金融背景下大學(xué)生理財行為的特點以及影響其投資傾向的主要因素，本文采用調(diào)查問卷與實地走訪相結(jié)合的方式，對全國6所重點大學(xué)的大學(xué)生進(jìn)行了隨機抽樣調(diào)查，統(tǒng)計整理了998份有效問卷，并建立Logit多項模型以解讀當(dāng)前大學(xué)生的理財行為的特點以及影響其投資傾向的主要因素，為互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)選擇合適的投資者提供切實可行的建議。

關(guān)鍵詞 ：大學(xué)生；互聯(lián)網(wǎng)；理財行為

中圖分類號：F830.59文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0231-02

收稿日期：2015-06-18

基金項目：本文系2014年湖南省大學(xué)生研究性學(xué)習(xí)和創(chuàng)新性實驗項目“互聯(lián)網(wǎng)金融背景下大學(xué)生理財行為變化及對未來金融結(jié)構(gòu)的影響”的階段性研究成果

作者簡介：劉瀾（1994－），女，北京人，本科，湘潭大學(xué)商學(xué)院，研究方向：金融學(xué)。

大學(xué)生是對未來金融行業(yè)產(chǎn)生重要影響的群體，也是未來經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量。因此，研究大學(xué)生理財行為與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展之間的關(guān)系十分必要。

為迎合時展的熱潮，站在促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展和創(chuàng)新的角度審視問題，筆者從互聯(lián)網(wǎng)金融的消費者角度出發(fā)，采取大量實地調(diào)研的方式在全國6所重點大學(xué)隨機選取樣本，共發(fā)放問卷1000份，得出大量真實、可靠的一手?jǐn)?shù)據(jù)。

一、研究設(shè)計與研究過程

（一）問卷設(shè)計

設(shè)計的基本原則：采用簡單性問題和規(guī)范性語言表述，避免出現(xiàn)提示性和誘導(dǎo)性表述；同時參考了經(jīng)典的投資心理實驗成果，也融合了我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場的時間特點和在校大學(xué)生的特點。

問卷內(nèi)容：采用單項選擇題、多項選擇題和補充說明三種形式相結(jié)合的架構(gòu)，涉及學(xué)生的客觀背景，如年級、性別、生源地、生活費金額和專業(yè)等；投資特點，如交易方式及對金融市場的了解程度；投資者的心理行為特征，如風(fēng)險偏好和期望收益。

（二）樣本選擇

此次調(diào)查對象為北京大學(xué)、北京師范大學(xué)、天津大學(xué)、湖南大學(xué)、湘潭大學(xué)及重慶大學(xué)6所全國重點高校的在校大學(xué)生，涉及1000名在校學(xué)生，大多集中于本科三年級。其中，男生506位（占總數(shù)的50.69%），女生492位（49.31%），男女比例接近1：1；從專業(yè)背景來看，經(jīng)濟類專業(yè)622人（占62.33%）、文史類專業(yè)264人（26.45%），管工類專業(yè)112人（11.22%）。

本研究共收回調(diào)查問卷1000份，其中有效問卷998份，有效回收率為99.8%。被調(diào)查對象整體受教育水平高，都具有一定投資理財經(jīng)驗，對我國宏觀經(jīng)濟具有一定的了解。因此，樣本具有較強的代表性。

二、調(diào)查結(jié)果分析

1、大學(xué)生投資理財?shù)默F(xiàn)狀分析

1．大學(xué)生收入情況

調(diào)查發(fā)現(xiàn)：62.83%的大學(xué)生主要收入是由家庭供給，而獎助學(xué)金成為主要收入的大學(xué)生占21.04%，勤工儉學(xué)、兼職收入占13.83%，而其他途徑只占2.30%。從月收入金額的角度來分析，當(dāng)前大學(xué)生普遍收入增加，但同時其收入差距增大。51.60%的大學(xué)生月生活費在1000元—2000元之間，24.85%的在1000元以下，3000元以上的占12.42%，11.12%在2000元至3000元之間。

2.理財產(chǎn)品的選擇

大學(xué)生普遍具有一定的投資理財意愿，有652位調(diào)查對象表示會使用互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品進(jìn)行理財，占總樣本的65.33%。受訪大學(xué)生持有理財產(chǎn)品情況的統(tǒng)計分析結(jié)果顯示，34.67%的大學(xué)生選擇銀行儲蓄，40.98%選基金類理財產(chǎn)品，12.63%選保險，7.41%選債券股票，4.31%選其他產(chǎn)品。

大學(xué)生在投資理財產(chǎn)品的選擇上表現(xiàn)出較強的單一性：652位大學(xué)生中表示會使用互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行投資的占62.42%，利用互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行借貸的占9.20%，剩余28.37%的大學(xué)生表示其兩種方式都會參與。而在購買過哪些互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品的問題中，支付寶余額寶的購買比例高達(dá)91.68%，微信理財通的購買比例為32.16%、投資于人人貸的比例為26.65%，剩余12.42%選擇購買其他互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品，如百度百賺、小金庫京東、陸金所等。

3.投資理財?shù)奶匦?/p>

從投資理財意愿的角度來看，大學(xué)生表現(xiàn)出了追求較高收益的同時要求將風(fēng)險控制在最低水平的意愿。調(diào)查結(jié)果顯示，51.60%的大學(xué)生表示在追求更高利益的同時愿意承擔(dān)少量損失的風(fēng)險，希望得到穩(wěn)定收益同時厭惡風(fēng)險的占28.56%，而偏好于“高風(fēng)險高收益”的只占19.84%。由此可見，目前大學(xué)生對穩(wěn)健性投資理財產(chǎn)品的投資意向，更注重于投資的安全性，傾向于無風(fēng)險或小風(fēng)險的投資。他們投資的目的主要是為了獲取更多的利益來支持其在校的生活費用，鍛煉自己在投資理財方面的能力，而并不是為了分散資金風(fēng)險或博取超高的投資收益。

（二）大學(xué)生互聯(lián)網(wǎng)金融投資分析logit模型

1.投資傾向的影響因素

在調(diào)查的998名在校大學(xué)生中，“拒絕投資傾向”（120人）和“無投資傾向”（212人）共有332人，占33.27%；“有投資傾向”（445人）和“完全投資傾向”（221人）總計666人，占66.73%，表明重點高校大學(xué)生的金融投資傾向較強。

（1）性別

參與調(diào)查的998名大學(xué)生中，男生“有投資傾向”和“完全投資傾向”比例合計為75.49%，女生為57.93%，男生明顯高于女生。由此可見，男生進(jìn)行投資的興趣大于女生，并且男生更傾向于互聯(lián)網(wǎng)金融投資。

（2）月可支配資金數(shù)額

由于有無投資傾向是定性自變量，因此為了將其引入回歸模型，定義為每個月的可支配資金數(shù)額，為1000元以下，為1000—2000元，為2000—3000元，為3000元以上，故回歸模型如下：其中y為是否有投資傾向，1=有投資傾向，2=無投資傾向。回歸方程y=a+bx，原假設(shè)：b=0，即每個月的生活費與有無投資傾向無關(guān)。如果原假設(shè)不成立，即b≠0 ，則說明x與y之間存在線性關(guān)系。

通過spss Statistics 19軟件進(jìn)行線性回歸，可得方程如下：

y=12.32+0.0329x，用t檢驗對回歸方程進(jìn)行顯著性檢驗，結(jié)果顯示位于拒絕域，因此拒絕原假設(shè)H0，即b顯著不為0；大學(xué)生每個月可支配資金的金額與是否具有投資傾向之間有線性關(guān)系，即，隨著月可支配金額的增加而增加，分別為58.87%、65.77%、70.87%、74.19%，逐級遞增。通常來講生活費越多的大學(xué)生，往往有較多的閑置資金和更大的風(fēng)險承受能力，從而更加樂于投資理財，因此有較高的投資傾向。

（3）生源地

從生源地結(jié)構(gòu)來看，城市戶口的調(diào)查對象所占比為71.44%，農(nóng)村戶口占28.56%。由于被調(diào)查對象為在校大學(xué)生，都接受過高等教育且互聯(lián)網(wǎng)金融理財不受實體網(wǎng)點限制。故雖然農(nóng)村生源的互聯(lián)網(wǎng)金融投資傾向與城市生源相比有小幅度下降，但從總體來看，兩者并無顯著差異。

（4）專業(yè)對互聯(lián)網(wǎng)金融市場及風(fēng)險的了解程度

調(diào)查結(jié)果顯示：經(jīng)濟、管工、文史三類專業(yè)對互聯(lián)網(wǎng)金融及風(fēng)險的了解程度分別為68.33%、52.68%、41.66%，其中經(jīng)濟類專業(yè)較其他專業(yè)對互聯(lián)網(wǎng)金融市場的相對了解程度高，這主要是由于此類專業(yè)的學(xué)生更關(guān)注財經(jīng)動態(tài)，也與課程設(shè)置關(guān)聯(lián)。

2.建立Logit模型

根據(jù)上述影響因素，可以將被調(diào)查的998名大學(xué)生分為4個層次：拒絕投資傾向、無投資傾向、有投資傾向、完全投資傾向，四者的占比分別為11.98%、21.2%、44.7%、22.12%。根據(jù)調(diào)查的結(jié)果建立Logit模型（概率非線性回歸），設(shè)Y為因變量，Y的取值為1、2、3、4，分別代表“拒絕投資傾向”、“無投資傾向”、“有投資傾向”和“完全投資傾向”，Xi（i=1，2，3，4，5）為一組可以反應(yīng)Y發(fā)生概率的變量值。假設(shè)在自變量X1、X2、X3、X4的作用下，某社會現(xiàn)象發(fā)生的概率為P，發(fā)生概率與不發(fā)生的概率之比為，則Logit回歸模型為：

用SPSS Statistics 19對統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行多項Logit回歸分析。從t檢驗的結(jié)果來看，除生源地和專業(yè)這兩個變量在5%的顯著性水平下沒有通過檢驗外，其余變量均具有顯著性，即P，說明互聯(lián)網(wǎng)金融投資在大學(xué)生群體中受生源地和專業(yè)的影響不是很明顯，而性別、月可支配資金數(shù)額、對互聯(lián)網(wǎng)金融市場了解程度的回歸系數(shù)在5%的顯著性水平下都顯著，這表明上述三個變量對互聯(lián)網(wǎng)金融投資傾向有著重要影響。回歸結(jié)果如下：

各回歸系數(shù)正負(fù)號均符合實際，且Logit模型通過F檢驗與t檢驗，擬合優(yōu)度為0.7824，不存在明顯異方差現(xiàn)象。

三、大學(xué)生理財行為轉(zhuǎn)變的背景及原因分析

究其大學(xué)生理財行為的轉(zhuǎn)變，互聯(lián)網(wǎng)金融在中國的高速發(fā)展功不可沒。在全民理財觀念發(fā)生巨大變化時，樂于踏足新興領(lǐng)域的大學(xué)生自然成為了最先了解和涉足互聯(lián)網(wǎng)金融理財?shù)闹匾后w。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，近七成大學(xué)生已經(jīng)開始著手于互聯(lián)網(wǎng)金融投資理財，更有10.4%的大學(xué)生表示正在考慮股票等高風(fēng)險高收益的理財方式。

在對互聯(lián)網(wǎng)金融投資理財?shù)钠谕找娣矫妫?1.66%的大學(xué)生表示和儲蓄差不多就好，要能抵抗通脹和略好于通脹的比例分別占到了總樣本的17.05%和34.1%，而15.21%的大學(xué)生理財投資者表示希望其收益能和股票市場平均收益率持平，更有11.98%的大學(xué)生表示希望通過互聯(lián)網(wǎng)金融理財能夠獲得好于股票市場平均收益率的期望收益。由此可見，大學(xué)生進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)投資理財?shù)闹饕康氖窃谟诒３肿陨碡泿艃r值的同時盡可能地獲得更高的收益。

四、結(jié)語

調(diào)查分析結(jié)果表明：互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)對大學(xué)生理財觀念和行為產(chǎn)生了巨大的影響；大學(xué)生的可支配收入主要來自家庭供給，收入來源渠道狹窄，普遍收入增加但兩極分化明顯；有限的投資知識和對互聯(lián)網(wǎng)金融市場的了解，使其在投資理財產(chǎn)品選擇上表現(xiàn)出較強的單一性，更加注重于投資的安全性，傾向于無風(fēng)險或小風(fēng)險的投資。

此外，為進(jìn)一步解釋大學(xué)生的互聯(lián)網(wǎng)金融投資傾向而建立的Logit多項模型，也可用于金融機構(gòu)在銷售金融產(chǎn)品時選擇合適的投資者。若大學(xué)生的投資傾向為“完全投資傾向”，則是金融機構(gòu)最易爭取的顧客；“有投資傾向”的大學(xué)生，是金融機構(gòu)的重點顧客；“沒有投資傾向”的大學(xué)生，應(yīng)是金融機構(gòu)努力爭取的顧客；而投資傾向為“拒絕投資”的大學(xué)生，金融機構(gòu)應(yīng)理性放棄。

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篇8

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 個人理財 問題困境 對策突破

一、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)基本發(fā)展情況

商業(yè)銀行當(dāng)中個人理財業(yè)務(wù)起步比較晚，在銀行的主要業(yè)務(wù)當(dāng)中占比比較小，和西方發(fā)達(dá)國家存在很大的差距，在這樣激烈的市場競爭環(huán)境下，商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)需要找準(zhǔn)自身的定位。下面，本文分兩個方面1.商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的必要性；2.商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀來闡述商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)基本發(fā)展情況。

（一）商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的必要性

改革開放以來我國宏觀經(jīng)濟取得了長足的發(fā)展，近些年來隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，作為國民經(jīng)濟重要環(huán)節(jié)的商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模取得了迅猛的發(fā)展，但是商業(yè)銀行面臨的競爭不僅僅是行業(yè)內(nèi)的競爭，還會面臨來自其他證券、保險、基金各個金融機構(gòu)的沖擊。我國商業(yè)銀行主要的業(yè)務(wù)是存款業(yè)務(wù)，個人理財業(yè)務(wù)起步比較晚，在銀行中間業(yè)務(wù)當(dāng)中占比比較低，但是隨著城鄉(xiāng)居民收入的不斷提升，個人資產(chǎn)保值增值的意愿非常強烈，所以迫切的需要商業(yè)銀行利用充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，促進(jìn)專業(yè)化個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)有助于形成商業(yè)銀行新的利潤增長點，擴寬盈利渠道。隨著國內(nèi)外經(jīng)濟金融形勢的變化，我國銀行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到關(guān)鍵轉(zhuǎn)型時期，整體利潤率會在未來面臨比較大的壓力，所以銀行需要關(guān)注內(nèi)生資源利用，走集約化規(guī)模的發(fā)展，通過個人理財業(yè)務(wù)發(fā)掘客戶更多需求，提高客戶對銀行利潤綜合貢獻(xiàn)度。

（二）商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

整體來看，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)主要分為起步階段、規(guī)范階段以及創(chuàng)新發(fā)展階段。1997年是個人理財業(yè)務(wù)起步階段的初始年份，很多商業(yè)銀行開始理財業(yè)務(wù)的探索，這時期居民對于理財產(chǎn)品認(rèn)知和需求還沒有成型，金融機構(gòu)對于產(chǎn)品創(chuàng)新和開發(fā)缺乏動力，這個時期的理財產(chǎn)品主要還是保險公司和基金公司推出的證券投資基金等居多，銀行理財業(yè)務(wù)處于試水時期，只是簡單給客戶做一些財務(wù)咨詢等活動。到2001年中國加入世貿(mào)組織之后，我國金融制度以及市場供求發(fā)生了一些化，理財業(yè)務(wù)迎來規(guī)范發(fā)展階段，隨著金融創(chuàng)新管制慢慢放松，很多金融機構(gòu)開始嘗試開發(fā)創(chuàng)新的理財產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，比如招商銀行的“金葵花”、中國銀行的“富系列”等理財產(chǎn)品，此時商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)進(jìn)入全面拓展和規(guī)范發(fā)展時期。在2007年出臺各項規(guī)范政策和管理辦法之后，理財業(yè)務(wù)迎來創(chuàng)新發(fā)展階段，中國銀行在2007年成立私人銀行部，針對綜合資產(chǎn)較多的高端客戶提供綜合金融服務(wù)，境內(nèi)很多商業(yè)銀行也開始建立類似的金融服務(wù)部門，促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變。

二、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題

本文認(rèn)為，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題主要有：1.缺乏準(zhǔn)確市場定位；2.法律法規(guī)及管理體系不健全；3.缺少高素質(zhì)專業(yè)理財人員；4.客戶群體不成熟。

（一）缺乏準(zhǔn)確市場定位

商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)容易受到業(yè)績以及利潤的影響，如果商業(yè)銀行不建立以客戶利益最大化的考核制度，那么銀行職員就會將更多的精力投入到利潤更高的存貸業(yè)務(wù)當(dāng)中，這樣理財業(yè)務(wù)就容易受到影響。此外，大部分商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)部門都是隸屬于業(yè)務(wù)部門而存在，承擔(dān)著很多業(yè)績考核的壓力，個人理財業(yè)務(wù)業(yè)和其他業(yè)務(wù)一樣有著非常具體的業(yè)績考核指標(biāo)，這些考核指標(biāo)都和個人績效掛鉤，而銀行從業(yè)人員工資當(dāng)中很大一部分來自于績效工資，所以這在一定程度上就會影響理財工作人員向客戶推薦的投資規(guī)劃和理財建議以及具體的金融產(chǎn)品。很多理財人員迫于自身的績效考核的壓力，會傾向于向客戶推薦銀行收益更高的產(chǎn)品或者一些客戶不需要的產(chǎn)品，這就很難充分體現(xiàn)客戶為中心，差異化針對性的業(yè)務(wù)服務(wù)特點。

（二）法律法規(guī)及管理體系不健全

個人理財業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的新利潤增長點，但是很容易受到金融風(fēng)險的干擾，目前大多數(shù)個人理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品都以中低風(fēng)險產(chǎn)品為主要代表，從而有效降低銀行客戶們需要承擔(dān)的金融風(fēng)險。但是現(xiàn)在金融法律法規(guī)以及相關(guān)市場管理體系不完善，中低風(fēng)險的投資比較有限，所以各個商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品同質(zhì)化競爭比較嚴(yán)重，這就導(dǎo)致目前的理財產(chǎn)品很難達(dá)到客戶期待的高收益。盡管從2012年開始中央開始稍微放開存款利率浮動，讓各家銀行自行決定上浮比例的政策對于客戶形成了一定的沖擊，但是我國利率市場化進(jìn)程還存在很漫長的路要走，商業(yè)銀行對于個人理財產(chǎn)品沒有完全自主的定價權(quán)就會制約理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。另外我們國家還沒有比較規(guī)范科學(xué)的個人信用制度體系，商業(yè)銀行對于客戶的個人收入以及消費情況缺少全面系統(tǒng)的了解，這就缺少對于客戶信用的了解，限制我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，尤其是對于商業(yè)銀行發(fā)展高端客戶的戰(zhàn)略規(guī)劃落實也存在很大的制約。

（三）缺少高素質(zhì)專業(yè)理財人員

從計劃經(jīng)濟時期向市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，我國金融市場一直處于不斷的發(fā)展當(dāng)中，但是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展時間不長，缺少足夠的高水平專業(yè)化的理財從業(yè)人員，主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，職業(yè)道德規(guī)范性有待進(jìn)一步提升。目前我國理財從業(yè)人員職業(yè)道德存在較為嚴(yán)重的缺失情況，很多時候不愿意給客戶清楚的解釋所買理財產(chǎn)品的風(fēng)險所在，而理財產(chǎn)品的說明書比較專業(yè)，篇幅也比較長，大部分客戶還是通過理財人員介紹來決定是不是進(jìn)行購買，很多客戶在虧損的時候甚至都不知道自己購買的理財產(chǎn)品有這么大的風(fēng)險存在。很多理財產(chǎn)品銷售人員一味追求金錢利益和個人績效，向客戶推銷不適合的產(chǎn)品，這一切的根源就是職業(yè)道德素質(zhì)不高，需要進(jìn)一步提高。第二，專業(yè)素養(yǎng)不夠。目前我國理財從業(yè)人員大多數(shù)都是30歲以下，理財人員自身經(jīng)驗比較缺乏，很難滿足中高端客戶的理財投資需求。而發(fā)達(dá)國家的理財業(yè)務(wù)從業(yè)人員一般都有很好的法律、經(jīng)濟、金融專業(yè)背景，而且自身也有很強的實踐經(jīng)驗，與此同時還擁有高尚的職業(yè)道德以及客戶服務(wù)意識，專業(yè)化的理財團(tuán)隊一般都是在金融行業(yè)從業(yè)十年以上的金融專業(yè)人士，這樣的職業(yè)身份才有機會從事理財投資業(yè)務(wù)的服務(wù)工作。

（四）客戶群體不成熟

前文已經(jīng)介紹我國宏觀經(jīng)濟取得了長足發(fā)展，國民收入水平不斷上升，這也推動了我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，但是現(xiàn)實情境下，受到各種因素的制約，我國理財市場的整個客戶群體還沒有形成體系，而且很多的理財投資客戶不了解自己實際的理財投資需求，也不清楚自己投資和理財?shù)漠a(chǎn)品潛藏著巨大的風(fēng)險，這就使得在很多時候容易受到理財人員的推銷進(jìn)行盲目購買，導(dǎo)致自身的資產(chǎn)發(fā)生損失。

三、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的創(chuàng)新對策

從前文對于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和問題的梳理分析來看，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)要想健康發(fā)展需要做好轉(zhuǎn)型發(fā)展的準(zhǔn)備，首先是要明確市場定位，加強對于客戶群體的針對性分析；其次是要進(jìn)一步加快促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，完善個人理財業(yè)務(wù)的制度約束環(huán)節(jié)；最后是需要培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化的理財人員來保障商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（一）加強客戶群分析，明確市場定位

發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)有助于形成商業(yè)銀行新的利潤增長點，擴寬盈利渠道。隨著國內(nèi)外經(jīng)濟金融形勢的變化，我國銀行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到關(guān)鍵轉(zhuǎn)型時期，整體利潤率會在未來面臨比較大的壓力，所以銀行需要關(guān)注內(nèi)生資源利用，走集約化規(guī)模的發(fā)展，通過個人理財業(yè)務(wù)發(fā)掘客戶更多需求，提高客戶對銀行利潤綜合貢獻(xiàn)度。從發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展具體脈絡(luò)來看，在具體業(yè)務(wù)拓展當(dāng)中需要充分分析銀行自身的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，明確未來的發(fā)展目標(biāo)以及自身所處地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平，結(jié)合這些基本情況運用市場細(xì)分的相關(guān)理論對于潛在客戶群體進(jìn)行精細(xì)的劃分。在細(xì)分客戶群體的基礎(chǔ)上，最為重要的一點就是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)一定要做出自己的品牌和特色，通過對于客戶群體的細(xì)致劃分和精準(zhǔn)營銷，培養(yǎng)一批跟自身特點相似的理財客戶群體。具體可以從幾個方面切入：第一，需要確立自身的品牌定位，構(gòu)建有效的理財產(chǎn)品品牌宣傳方式；第二，需要明確自身所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的實際水平，明確潛在客戶群體的基本資產(chǎn)水平以及消費偏好；第三，人力、財力以及物力的投入需要更加聚焦于核心競爭力比較強的業(yè)務(wù)當(dāng)中，通過重點項目的投入和建設(shè)能夠有效的促進(jìn)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。第四，就是需要充分明確以顧客為中心對于潛在客戶群體進(jìn)行市齙南阜鄭針對不同類型需求的群體推出不同層次和不同特點的理財產(chǎn)品，從而使得不同風(fēng)險收益的理財產(chǎn)品可以滿足不同層次不同水平客戶的基本需求。

（二）完善制度約束，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新

第一，強化客戶關(guān)系管理機制。發(fā)展新客戶的成本是留住老客戶的3-10倍，而且通過建立健全的客戶關(guān)系管理機制可以有效地提升客戶的忠誠度，增強用戶的滿意度。商業(yè)銀行一般都具有非常龐大的理財客戶群體，所以為了加強客戶關(guān)系的管理，可以根據(jù)一定的劃分標(biāo)準(zhǔn)將客戶分成不同的層級，從各個層級當(dāng)中挑選有價值的客戶進(jìn)入到核心群體當(dāng)中，打造優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)體系，建立密切的關(guān)系，培養(yǎng)穩(wěn)定的客戶群體，并且由此可以通過口碑效應(yīng)進(jìn)一步擴大客戶群。

第二，構(gòu)建內(nèi)部信息系統(tǒng)平臺。在我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)當(dāng)中個人理財業(yè)務(wù)屬于新興的業(yè)務(wù)之一，銀行可以通過構(gòu)建內(nèi)部信息系統(tǒng)平臺，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)辦理效率，增強理財業(yè)務(wù)的競爭力，構(gòu)建一個融合理財產(chǎn)品、客戶服務(wù)、技術(shù)支持多位一體的體系，依托此平臺根據(jù)不同客戶的需求進(jìn)行組合選擇，打造一個客戶滿意的高水平服務(wù)信息平臺。

第三，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度。商業(yè)銀行一方面可以通過和其他金融機構(gòu)的深入合作來擴展理財產(chǎn)品的種類，另一方面也可以通過加快金融創(chuàng)新，不斷推出符合投資者需求的理財產(chǎn)品。各個商業(yè)銀行需要圍繞自身的特色優(yōu)勢以及未來的業(yè)務(wù)發(fā)展定位，結(jié)合客戶具體的需求進(jìn)行有計劃的理財產(chǎn)品的創(chuàng)新，與此同時，需要不斷優(yōu)化銀行內(nèi)部產(chǎn)品研發(fā)機構(gòu)，根據(jù)各個地區(qū)不同客戶的需求、不同的發(fā)展環(huán)境制定相應(yīng)的針對性的創(chuàng)新產(chǎn)品，從而不斷豐富理財產(chǎn)品的內(nèi)容。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化理財人員

理財業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開高素質(zhì)專業(yè)化的理財團(tuán)隊，可以從以下兩方面來提升理財團(tuán)隊的綜合水平：第一，提高從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻和標(biāo)準(zhǔn)。西方發(fā)達(dá)國家的理財業(yè)務(wù)一般都需要金融行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗豐富的人員才可以從事，所以可以給中高端客戶制定針對性的投資理財方案，所以我們國家商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)未來的發(fā)展也需要沿著這樣的路徑，提高業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)，從而能夠吸引更多復(fù)合型、高素質(zhì)的人才進(jìn)入到這個行業(yè)當(dāng)中，提高整個行業(yè)的業(yè)務(wù)水平。第二，加強專業(yè)知識方面的培訓(xùn)。對于已經(jīng)在商業(yè)銀行從事個人理財業(yè)務(wù)這方面工作的員工，需要在現(xiàn)有條件下進(jìn)一步強化理財方面專業(yè)知識的培訓(xùn)，構(gòu)建一個厚基礎(chǔ)、綜合性的培訓(xùn)體系，與此同時大力抓好職業(yè)道德素質(zhì)的培訓(xùn)和考核工作，引領(lǐng)他們樹立正確的職業(yè)道德觀和從業(yè)思想觀，使得理財業(yè)務(wù)走上健康可持續(xù)發(fā)展道路。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 孫瑩瑩.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策分析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，04：57+59.

[3] 袁雅莉，張惠蘭，魏冬.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題及對策研究[J].時代金融，2014，09：72.

篇9

（一）微博的價值

微博聚集大量用戶，通過后臺數(shù)據(jù)可以準(zhǔn)確掌握社會主流人群最關(guān)注的事物、態(tài)度及網(wǎng)絡(luò)輿論的走勢。微博的價值可以從技術(shù)角度和信息傳播角度來看待。

從技術(shù)角度看，微博被認(rèn)為是技術(shù)門檻低的互聯(lián)網(wǎng)組件，容易被復(fù)雜的平臺吸收，這也是微博興起的原因。微博降低了用戶內(nèi)容的門檻，提高了用戶的活躍度，因此微博非常有利于即時溝通。微博以“短”效應(yīng)彌補了空間博客的“長”效應(yīng)缺陷，將二者有效補充，形成了更符合“即時、互聯(lián)、互通”的網(wǎng)絡(luò)發(fā)展理念。

從信息傳播的角度看，微博成為媒體從業(yè)者獲取動態(tài)信息的渠道，即通過微博獲得新聞線索。隨著網(wǎng)民規(guī)模的越來越大和微博用戶群的形成，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行新聞走勢分析，實現(xiàn)特色服務(wù)，給微博平臺帶來新的市場潛力與活力。

從微博傳播的名人效應(yīng)看，作為大眾即時信息工具，微博受到名人、明星和商業(yè)機構(gòu)青睞，他們通過微博維護(hù)個人社會聲譽，在微博上經(jīng)營粉絲，尋找新的商機，既迎合時尚又有利可圖。微博網(wǎng)站通過為明星和商業(yè)機構(gòu)提供認(rèn)證服務(wù)，一方面為名人避免受到虛假信息干擾提供渠道，另一方面借助名人效應(yīng)，提升“人氣”，爭取更多名人和商業(yè)機構(gòu)成為VIP會員，以此盈利。

（二）微博的現(xiàn)狀

從兩個微博案例來看國內(nèi)微博平臺發(fā)展的現(xiàn)狀。去年11月4日，網(wǎng)易微博整體遷移到LOFTER（樂乎）輕博客，原微博全部人員整體轉(zhuǎn)而負(fù)責(zé)LOFTER業(yè)務(wù)；較早前騰訊微博事業(yè)部被撤銷，轉(zhuǎn)而加強微信團(tuán)隊的研發(fā)。在原有的四大微博門戶中，只有新浪微博成功上市，實現(xiàn)了盈利。

新浪微博聚集的是人氣，與Twitter相似，通過聚集大量的人和企業(yè)到微博平臺，以粉絲經(jīng)濟帶動和后臺大數(shù)據(jù)分析服務(wù)獲得市場，Twitter無疑是新浪微博可供借鑒的典型模式。從現(xiàn)有狀況看，新浪手機客戶端的消息推送與微信沒什么差異，區(qū)別主要在于用戶偏好和朋友圈功能，可以說新浪微博與微信各有特色，新浪微博的信息功能顯然比支付功能略勝一籌；而微信推出微信支付、微信理財?shù)裙δ?，將朋友圈與電子商務(wù)緊密結(jié)合，理財功能更勝于消息。

網(wǎng)易的LOFTER，是以視覺開發(fā)和照片為主打的輕博客，與國外發(fā)展較成功的Facebook有接近之處，LOFTER輕博客上提供了Instagram賬號授權(quán)服務(wù)，顯見LOFTER有意追隨Facebook的腳步。

新浪微博和網(wǎng)易LOFTER輕博客，都需要適時改變，以最大限度贏取智能手機用戶群體中潛在的市場。IOFTER的手機應(yīng)用設(shè)計感很清新，但圖片和視覺資源調(diào)用需占據(jù)大量內(nèi)存，因此改善手機APP響應(yīng)慢和容易關(guān)閉的問題很重要，這直接關(guān)系到手機用戶的安裝使用。在專業(yè)偏好明顯的情況下，LOFTER正在嘗試和努力建立可信的應(yīng)用關(guān)聯(lián)，比如與Instagram、新浪、百度、QQ空間、剛易博客等網(wǎng)頁平臺的線上導(dǎo)人合作，還有對線上圖片資源的市場開發(fā)等等，這是與新浪微博不同的發(fā)展取向。

智能手機時代的新機遇

微博、微信、易信等根植于智能手機的新媒體應(yīng)用逐漸興起，移動互聯(lián)網(wǎng)開啟了新的消費時代，智能手機成為引導(dǎo)人們生活方式的主流。依托于移動用戶規(guī)模的電子商務(wù)企業(yè)，也體現(xiàn)出從注意力經(jīng)濟向粉絲經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的明顯特征。

微信的興起，在于及時爭取移動用戶，微信APP以動態(tài)通訊錄為路由結(jié)構(gòu)進(jìn)行自組織的應(yīng)用，是國內(nèi)第一個以自組織為核心特征的平臺。在智能手機普及的基礎(chǔ)上，微信利用手機的隨手拍和簡單文字記錄功能，讓使用者簡單記錄展現(xiàn)生活的多個方面，門檻低且入門簡單，所以利用率高，受眾普及快；另外，微信在免費應(yīng)用基礎(chǔ)上推出微信支付、微信理財，形成特色服務(wù)，使得微信使用群體不易流失。從簡單記錄生活開始，到被各大傳統(tǒng)媒體用作信息的新媒體平臺，微信迎合了智能手機發(fā)展的需要。有專家指出，新一代互聯(lián)應(yīng)用的本質(zhì)就是自組織特性，帶動粉絲經(jīng)濟。微信因此被認(rèn)為是移動互聯(lián)背景下新媒體轉(zhuǎn)型成功的代表。

當(dāng)然，微信還存在信息來源缺乏求證，信息搜索功能受限制，利用網(wǎng)頁無法查看朋友圈等問題。

篇10

“中國資產(chǎn)管理行業(yè)的第三次浪潮萌芽于突破技術(shù)假設(shè)的金融功能疊加。這一時期，大數(shù)據(jù)處理、云計算機等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，對金融業(yè)帶來深層次影響，使傳統(tǒng)金融功能模塊兒之間的界限逐漸模糊，跨類別金融功能之間的融合成為可能，例如以余額寶為代表的互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品融合支付結(jié)算功能和資源配置功能，網(wǎng)絡(luò)貸款、小貸產(chǎn)品融合基于大數(shù)據(jù)處理的風(fēng)險管理功能和大范圍融資機制功能。總的來看，未來資產(chǎn)管理行業(yè)創(chuàng)新將更加體現(xiàn)不同金融功能相互組合疊加所釋放的巨大規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟?！?/p>

――摘自《2014資產(chǎn)管理行業(yè)發(fā)展報告》（巴曙松等著）

二、資產(chǎn)管理行業(yè)市場規(guī)模

據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計，截至2015年上半年，銀行業(yè)類金融機構(gòu)資管規(guī)模接近33萬億元，國內(nèi)銀行理財規(guī)模已突破18.4萬億元，信托資產(chǎn)管理規(guī)模為14.4萬億元；證券期貨經(jīng)營機構(gòu)資管規(guī)模已突破30萬億元。資產(chǎn)管理行業(yè)細(xì)分市場容量如下：

1.公募基金公司

自1998年第一只封閉式證券投資基金發(fā)行以來，我國基金業(yè)得到快速發(fā)展?；鹦袠I(yè)的發(fā)展不僅改變了社會傳統(tǒng)的理財觀念和理財方式，成為投資人參與社會投資的重要方式；同時，也有力推動了資本市場的制度改革，促進(jìn)了金融體系的改革和社會保障體系的改革。十多年的發(fā)展歷程，基金行業(yè)不斷創(chuàng)新，產(chǎn)品類型不斷豐富，從封閉式基金到開放式基金，從股票型基金、債券型基金、平衡型基金、貨幣市場基金、保本基金、LOF 基金、ETF基金，再到QDII基金。基金公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域也從公募基金，發(fā)展到社保基金、企業(yè)年金、專戶理財產(chǎn)品等。

據(jù)東方財富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至2015年6月30日，00家基金公司，共發(fā)行了3013只基金，總規(guī)模達(dá)71360.83億元，較之一季度末增長18792.80億元，增幅為35.75%。天弘基金雖然規(guī)模有所縮減，但仍以6686.30億元的規(guī)模蟬聯(lián)公募基金規(guī)模首位。股票型基金861支，基金規(guī)模18085.85億元，規(guī)模凈增2944.14億元，增幅16.28%?；旌闲突鸸?83只，基金規(guī)模23746.28億元，規(guī)模凈增13151.25億元，增幅124.13%。債券型基金共486只，基金規(guī)模3951.82億元。貨幣型基金190只，基金規(guī)模24120.49億元。

DII型基金共93只，基金規(guī)模761.47億元。短期理財債券型基金共52只，基金規(guī)模694.59億元。

另外，近年來，基金專戶子公司業(yè)務(wù)作為頂層設(shè)計的重要創(chuàng)新，業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅猛，為加強基金管理公司資管業(yè)務(wù)信息披露，基金業(yè)協(xié)會統(tǒng)計了2015年9月底基金管理公司資管業(yè)務(wù)總規(guī)模排名、基金管理機構(gòu)公募基金規(guī)模排名、基金管理公司專戶業(yè)務(wù)規(guī)模排名、基金子公司專戶業(yè)務(wù)規(guī)模排名，第一名民生加銀資產(chǎn)管理有限公司7049億元，前十名均超過2000億元。

2.證券公司資管業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

1987 年第一家專業(yè)證券公司成立，到現(xiàn)在我國證券行業(yè)已經(jīng)走過了 20 多年的發(fā)展歷程。伴隨著經(jīng)濟體制改革和資本市場的孕育與發(fā)展，證券行業(yè)從無到有，不斷發(fā)展壯大，已經(jīng)成為金融體系的重要組成部分，為社會主義市場經(jīng)濟體系建設(shè)和國民經(jīng)濟發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。期間也經(jīng)歷過一些波折，進(jìn)行過綜合治理，處置過一些高風(fēng)險的證券公司，但總體來說，證券公司目前已進(jìn)入了良性發(fā)展軌道，經(jīng)營理念、內(nèi)部治理、風(fēng)險控制機制發(fā)生了深刻顯著的可喜變化，基礎(chǔ)制度全面改革完善，風(fēng)險防控能力和經(jīng)營管理水平明顯提高。

3.信托公司發(fā)展現(xiàn)狀

1979年，我國成立了第一家信托投資公司，至今已有30余年的發(fā)展歷程。信托行業(yè)經(jīng)過第六次整頓（2007年《信托公司管理辦法》和《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》對業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范）之后，信托公司的性質(zhì)和發(fā)展方向逐漸明朗。兩規(guī)”為信托業(yè)在資產(chǎn)管理以及結(jié)構(gòu)化金融產(chǎn)品市場發(fā)揮更重要的作用奠定了基礎(chǔ)。

2015年1季度末，信托全行業(yè)管理的信托資產(chǎn)規(guī)模為14.41萬億元（平均每家信托公司管理資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到2119.10億元）；信托公司可以投資的資產(chǎn)類型包括：貨幣市場工具、貸款、證券市場、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、買入返售資產(chǎn)、融資租賃、無形資產(chǎn)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、實業(yè)等。

4.私募集金發(fā)展現(xiàn)狀

據(jù)基金協(xié)會數(shù)據(jù)，截至2015年6月末，已完成登記的私募基金管理機構(gòu)13918家，管理私募基金15612只，管理規(guī)模3.78萬億元，私募基金行業(yè)從業(yè)人員221092人。

已備案私募基金中，私募證券投資基金8970只，規(guī)模13078億元；股權(quán)投資基金5018只，規(guī)模21120億元；創(chuàng)業(yè)投資基金1059只，規(guī)模2296億元；其他類型基金565只，規(guī)模1347億元。

已登記私募基金管理機構(gòu)中，按管理資產(chǎn)規(guī)模劃分，管理資產(chǎn)規(guī)模100億元以上的62家，50億元―100億元的78家，20億元―50億元的221家，20億元以下的13557家。

三、資產(chǎn)管理行業(yè)軟件與服務(wù)發(fā)展前景

金融改革與創(chuàng)新需更多的信息化支撐。隨著中國經(jīng)濟溫和回升，2015年中國金融行業(yè)將繼續(xù)保持穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢，金融改革的力度將不斷加大，行業(yè)轉(zhuǎn)型步伐加快。計世資訊（CCW Research）認(rèn)為，當(dāng)前中國金融行業(yè)仍處于較好的發(fā)展時期，中國經(jīng)濟社會發(fā)展基本面長期趨好，國內(nèi)市場潛力巨大，這為金融行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了難得的機遇。與此同時，中國金融行業(yè)也正面臨發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型，風(fēng)險和困難逐漸增多，對風(fēng)險管理和監(jiān)管的要求日益提高，對金融創(chuàng)新的需求日益迫切。在這個過程中，IT在金融服務(wù)與創(chuàng)新方面將承擔(dān)著越來越重要的角色。

1.2014年中國金融行業(yè)信息化投資規(guī)模為530億元

計世資訊（CCW Research）《2015年中國金融行業(yè)信息化建設(shè)與IT應(yīng)用趨勢研究報告》顯示，2014年中國金融行業(yè)信息化投入為530.0億元，比2013年增長3.6%。隨著國內(nèi)經(jīng)濟的回升，中國金融行業(yè)信息化投入穩(wěn)步增長。計世資訊（CCW Research）預(yù)測，015年中國金融業(yè)IT投資規(guī)模較2014年增長3.9%，達(dá)到550.7億元人民幣。

2.資產(chǎn)管理行業(yè)的信息化建設(shè)如火如荼

隨著基金公司、保險公司、信托公司、證券公司、私募基金公司、產(chǎn)業(yè)基金公司、商業(yè)銀行資金運營部、財務(wù)公司等機構(gòu)投資者進(jìn)行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的開展，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展呈現(xiàn)出良好局面，各細(xì)分市場都處于高速發(fā)展的階段中。2007年至 2010 年，我國資產(chǎn)管理整體解決方案及軟件產(chǎn)品和服務(wù)的市場規(guī)模分別為14.10億元、16.66億元、19.49億元和22.95億元。

隨著國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模的擴大和投資品種的創(chuàng)新對資產(chǎn)管理人的管理水平提出了更高的要求，這為資產(chǎn)管理整體解決方案及軟件產(chǎn)品和服務(wù)的市場容量增長提供了保障。預(yù)計到2016年資產(chǎn)管理整體解決方案及軟件產(chǎn)品和服務(wù)的市場規(guī)模將達(dá)到50億元。

四、資產(chǎn)管理行業(yè)軟件與服務(wù)行業(yè)壁壘

1.行業(yè)經(jīng)驗壁壘

資產(chǎn)管理行業(yè)應(yīng)用軟件產(chǎn)品專業(yè)性很強，涉及信息技術(shù)和金融行業(yè)領(lǐng)域。對于行業(yè)應(yīng)用軟件及服務(wù)綜合方案提供商而言，需要對金融行業(yè)和整個應(yīng)用環(huán)境有較深入的了解，并且能為客戶在信息系統(tǒng)建設(shè)中提出指導(dǎo)性建議。同時，客戶對系統(tǒng)自身的可靠性、穩(wěn)定性、安全性等方面要求很高，企業(yè)以往的項目業(yè)績、行業(yè)口碑、系統(tǒng)穩(wěn)定性等諸多因素直接影響客戶的選擇。因此，行業(yè)經(jīng)驗的積累已成為本行業(yè)實質(zhì)性進(jìn)入壁壘之一。

2.客戶資源壁壘

隨著金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展，資產(chǎn)管理行業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴性日益加深。為了保證信息系統(tǒng)在運行和維護(hù)上的可持續(xù)性和穩(wěn)定性，客戶與企業(yè)的實質(zhì)合作關(guān)系建立起來以后，原則上都傾向于長期合作。客戶對同一類型的產(chǎn)品不會輕易更換，客戶粘度大，客戶資源的積累已經(jīng)成為新進(jìn)入者難以替代的歷史積累。

3.人才壁壘

金融應(yīng)用軟件產(chǎn)品專業(yè)性很強，這就對金融應(yīng)用軟件開發(fā)企業(yè)的研發(fā)隊伍提出了很高的要求，軟件開發(fā)人員不僅要精通軟件開發(fā)技術(shù)，還要對金融行業(yè)的政府政策、業(yè)務(wù)特征、核算規(guī)則等業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)有深刻理解。因此，本行業(yè)需要信息技術(shù)和金融知識相互融合，對人才的素質(zhì)要求較高，這些人才需要有業(yè)內(nèi)長期的實踐才能積累相應(yīng)的經(jīng)驗和能力。人才是進(jìn)入本行業(yè)的重要壁壘之一。

4.業(yè)務(wù)與技術(shù)壁壘

金融應(yīng)用軟件行業(yè)不僅具有一般軟件行業(yè)的特點，如高科技、知識密集、技術(shù)先導(dǎo)，還具有與下游應(yīng)用環(huán)境緊密相關(guān)的特征。產(chǎn)品的開發(fā)涉及到金融工程、軟件工程等多個學(xué)科和技術(shù)，需要長期持續(xù)的攻關(guān)研究，具有較高的業(yè)務(wù)與技術(shù)壁壘。

5.質(zhì)量和品牌壁壘

本行業(yè)是一個市場化程度較高、充分競爭的行業(yè)。產(chǎn)品的品質(zhì)和品牌是企業(yè)的競爭能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力、后續(xù)服務(wù)能力等綜合實力的體現(xiàn)。先進(jìn)入者經(jīng)過長期、良好的應(yīng)用和服務(wù)，能夠積累起豐富的成功案例，從而樹立起良好的市場品牌形象。要獲得市場的認(rèn)可需要企業(yè)長期建設(shè)、經(jīng)營和積累，新進(jìn)入者難以在短期內(nèi)培養(yǎng)出品牌知名度。

6.技術(shù)服務(wù)壁壘

優(yōu)質(zhì)的技術(shù)服務(wù)是進(jìn)入本行業(yè)的重要壁壘之一?？蛻羰褂密浖a(chǎn)品是一個長期的過程，如不能及時為客戶提供有效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，將會大大降低客戶的滿意度。因此，這就要求企業(yè)不僅銷售軟件產(chǎn)品，更需要提供完善、及時、有效、優(yōu)質(zhì)的后續(xù)技術(shù)支持和服務(wù)。

五、資產(chǎn)管理行業(yè)軟件與服務(wù)發(fā)展趨勢