導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)部管理條例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關(guān)鍵詞］銷售；管理；控制

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重點工作任務(wù)，是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，由企業(yè)管理層及其員工共同實施的一個管理過程。而銷售業(yè)務(wù)不僅是企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，也是解決企業(yè)收入的重要環(huán)節(jié)。那么，如何才能通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實施，來提高銷售業(yè)務(wù)的管理水平呢？

筆者認(rèn)為，要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實施來提高銷售業(yè)務(wù)的管理水平,要遵循四個環(huán)節(jié)的具體要求，即：正確制定合理的銷售政策是前提、完善合同管理是基礎(chǔ)、科學(xué)的物流管理是重點、加強(qiáng)收款環(huán)節(jié)的控制是關(guān)鍵。只有做到這些，并結(jié)合各自企業(yè)實際，予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充，才能真正達(dá)到通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高企業(yè)采購管理水平的目的。

1正確制定合理的銷售政策是提高銷售管理水平的前提

銷售政策是一項引導(dǎo)性、激勵性銷售措施。它的目的就是促進(jìn)銷售，給銷售帶來保障和輕松。所謂保障，就是通過給出一定的條件來激勵、約束經(jīng)銷商與銷售人員的行為，為完成銷售目標(biāo)服務(wù)；所謂輕松，就是充分發(fā)揮吸引力，促使客戶與銷售人員產(chǎn)生內(nèi)驅(qū)力，自動地去完成銷售目標(biāo)，從而給銷售帶來一些便利與輕松。銷售政策包括對內(nèi)的《銷售人員的激勵政策》和對外的《經(jīng)銷商激勵政策》，在這重點提出的是經(jīng)銷商的激勵政策。

(1)在制定的過程中要充分發(fā)揮政策的引導(dǎo)性作用，給貨物和貨款帶來保障，給貨款結(jié)算帶來便利。在結(jié)算條款中要引導(dǎo)經(jīng)銷商實行現(xiàn)款現(xiàn)貨，同時輔以折扣支持這一措施，會收到顯著效果。銷售人員不再將主要精力花在追收貨款上，而將主要精力花在市場開發(fā)與客戶管理上面。在賒欠與鋪底上要明確規(guī)定授權(quán)的范圍與期限標(biāo)準(zhǔn)，否則將造成應(yīng)收賬款偏大。

(2)折扣也就是廠家給予經(jīng)銷商的銷售返利、銷售獎賞，是經(jīng)銷商應(yīng)得的額外勞務(wù)費用。隨著市場環(huán)境的變化、競爭的加劇，廠家對經(jīng)銷商的期望提高了，對經(jīng)銷商的要求也隨之增加，這些要求怎樣才能在市場中得到實施與落實？廠家只有拿出更多的折扣?，F(xiàn)在的折扣又分成許多單項折扣，如現(xiàn)款折扣、專營折扣、銷售增長折扣、市場秩序折扣等。

①現(xiàn)款折扣是對結(jié)算的保障，按凈銷售額的百分比給予折扣。這種折扣不僅廠家資金流回籠較快，而且商家利潤點增加。

②銷售增長折扣是市場競爭加劇，商品供過于求局面下，每個企業(yè)為了得到更多的市場份額而產(chǎn)生的。市場消費量這個“蛋糕”的擴(kuò)大速度是有限的，市場供應(yīng)量的增長速度是高速的，只要我們多銷售、多生產(chǎn)，我們獲得的市場份額就大一些，競爭力就強(qiáng)一些，賺錢會更多一些。這樣市場供給量增加，暫時出現(xiàn)供過于求，只有從銷售上找出路。

③專營折扣《市場營銷》中介紹市場防御策略有一條是渠道封鎖，封鎖方法之一就是簽訂排他性協(xié)議，具體就是專營。市場操作中，有許多經(jīng)銷商不愿意專營，理由很簡單：風(fēng)險大，銷售受影響，可提供給自己客戶選擇的產(chǎn)品有限。廠家怎么辦？給出專營折扣。專營，就享受該折扣；不專營，就不享受該折扣。同時專營折扣也對培養(yǎng)經(jīng)銷商的忠誠度有很大幫助。

④市場秩序折扣，由于市場上經(jīng)常出現(xiàn)倒貨、竄貨，低價傾銷，價格倒掛的事情，廠家又經(jīng)常查不出結(jié)果，造成市場價格混亂，貨物流通不正常。只要有一家經(jīng)銷商的貨物開始低價銷售，馬上所有經(jīng)銷商都會低價銷售，不僅將損失轉(zhuǎn)嫁給廠家，而且喪失繼續(xù)進(jìn)貨銷售的信心。商家是以利潤為中心的，只有保證價格穩(wěn)定和合理的價差，經(jīng)銷商才有利可圖，廠商合作才會持久。所以專門為此設(shè)了一項折扣來引導(dǎo)經(jīng)銷商共同遵守、維護(hù)市場秩序。

(3)新產(chǎn)品銷售獎勵。注重產(chǎn)品開發(fā)與產(chǎn)品組合的公司，經(jīng)常會推出新產(chǎn)品，多給經(jīng)銷商提供一些賺錢的機(jī)會，多給市場提供一些“武器”。但經(jīng)銷商認(rèn)識不一樣，有的愿意銷售新產(chǎn)品，認(rèn)為賺錢多；有的不愿意銷售新產(chǎn)品，認(rèn)為銷量小、有風(fēng)險，賣力不討好。這個矛盾怎么解決？激勵!讓經(jīng)銷商見利眼開，就可以借經(jīng)銷商之力推銷新產(chǎn)品了。

2合同簽訂與管理的完善是提高銷售管理水平基礎(chǔ)

隨著我國法制的不斷健全，人們法律意識的不斷增強(qiáng)。合同在經(jīng)濟(jì)交往中越來越規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、完整。這一環(huán)節(jié)可以規(guī)避銷售風(fēng)險，保證企業(yè)的合法利益。主要通過合同范本管理，提高合同管理工作的規(guī)范化，降低合同簽訂風(fēng)險；通過資質(zhì)信用管理，建立經(jīng)銷商誠信檔案體系，降低了履約風(fēng)險；通過合同風(fēng)險點管理，強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險意識，減少合同履行風(fēng)險；通過合同會簽管理，提高合同審批效率，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；通過合同履行管理，加強(qiáng)經(jīng)營過程的控制能力，提升公司精細(xì)管理水平；通過合同統(tǒng)計分析管理，提高公司經(jīng)營決策自我分析能力。

3科學(xué)的物流管理是提高銷售管理水平重點

銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具銷售通知單，發(fā)貨和倉儲部門應(yīng)當(dāng)對銷售通知單進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷售退回管理，分析退回原因，及時妥善處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理制度規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨環(huán)節(jié)做好相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售制度，加強(qiáng)銷售訂單、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、收貨回執(zhí)等文件和憑證的相互核對工作。

銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。

4加強(qiáng)收款環(huán)節(jié)的控制是提高銷售管理水平關(guān)鍵

(1)收款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理，避免銷售人員直接接觸現(xiàn)款；對于商業(yè)匯票明確受理范圍，嚴(yán)格審查票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐。企業(yè)應(yīng)由專人保管應(yīng)收票據(jù)，及時向付款人提示付款。貨幣資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是保護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要目標(biāo)。貨幣資金內(nèi)部控制的主要目的是實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會計資料的正確，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需要。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收賬款管理制度，嚴(yán)格考核。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項催收，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。應(yīng)收賬款分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項，采取不同的方法和程序。嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度以及責(zé)任追究和處罰制度，保證企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度

一、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部財務(wù)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部財務(wù)控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于:保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn),保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用,提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行,評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。尤其需要指出的是,企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及,但計算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重,從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題,其關(guān)鍵在于計算機(jī)核算軟件存在著密碼缺乏牽制性,常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展,所以財務(wù)管理電算化應(yīng)提高會計信息的保密程度,避免信息泄漏及對實體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面,只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理,就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

二、內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容

對會計政策和會計控制制度,應(yīng)做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計事項的政策和方法,也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。為此應(yīng)做到:(1)明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下,處理每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé),起到相互控制的作用。(2)明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系,旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。(3)保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。(4)明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度。(5)明確規(guī)定計算機(jī)財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。

三、建立財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

(1)合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。(2)整體性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。(3)針對性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,針對企業(yè)財務(wù)會計工作的中薄弱五一節(jié),針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細(xì)節(jié),制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度,裝各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務(wù)會計制度與規(guī)范,從而造成會計工作薄弱,財務(wù)管理混亂。(4)一貫性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕致,隨時變動,否則就無法貫徹執(zhí)行。(5)適應(yīng)性原則,指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)雇狀況及時補(bǔ)充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。(6)經(jīng)濟(jì)性原則,是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則,就是說在運(yùn)用過程中,從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的。(7)適用性原則,是指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)便于各部門、各職工實際運(yùn)用,也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng),要切實可行。(8)發(fā)展性原則,制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

四、解決企業(yè)內(nèi)部控制管理的難點

一是如何把握授權(quán)的度。企業(yè)經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程,保證這個系統(tǒng)的正常運(yùn)行,合理授權(quán)是必然的。對于企業(yè)法定代表人,既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性,又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性,權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán)。當(dāng)今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè),基本是授權(quán)不當(dāng)引起的,是授權(quán)多、權(quán)力過大,且控制不力的惡果。另一方面,對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有“度”的學(xué)問,對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予,才能使內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。不管哪個環(huán)節(jié),在具體授權(quán)時,應(yīng)先認(rèn)真研究從而準(zhǔn)確掌握,這樣既能保證經(jīng)營決策有效運(yùn)作、管理制度有效貫徹,又能保證權(quán)力制衡得到落實。

二是如何提高被控對象的受控度。有效的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)在所有環(huán)節(jié)和從事經(jīng)營管理活動的所有個人實施全方位控制。這里就存在一個控制與反控制的問題。一般而言,內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者,是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束,也是對權(quán)力操縱者之問的權(quán)力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。

篇3

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；IIA；COSO框架

內(nèi)部審計是現(xiàn)代管理和管理控制的組成部分。IIA在《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中將其定義為是一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運(yùn)作效率，采用系統(tǒng)化、現(xiàn)代化的方法來對風(fēng)險管理、控制和治理程序進(jìn)行評價和改善，從而幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)。

企業(yè)風(fēng)險管理是一個由企業(yè)的董事會、管理層和員工共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項，并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。它參與到企業(yè)的各項活動之中，是一個過程，是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式。與傳統(tǒng)的項目風(fēng)險管理相比，企業(yè)風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向，覆蓋了組織所有的管理層次和管理領(lǐng)域，方法也更為結(jié)構(gòu)化和規(guī)范化。

內(nèi)部審計承擔(dān)了監(jiān)督、分析、評價、檢察、報告和改進(jìn)等任務(wù)，是企業(yè)風(fēng)險管理不可或缺的組成部分。就世界范圍看，風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。IIA早就把評價和改善組織的風(fēng)險作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，其1999年制定的內(nèi)部審計定義將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計的工作對象，2001年修改的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》明確要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理和公司治理過程。我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則中也充分考慮了風(fēng)險評估作為內(nèi)部審計中的一個核心概念。

內(nèi)部審計為什么要與風(fēng)險管理相整合，在COSO框架下兩者如何結(jié)合是需要深入分析的問題。本文將對兩者的關(guān)系，兩者結(jié)合的意義及兩者結(jié)合的方式作進(jìn)一步探討，并在此基礎(chǔ)上研究中國企業(yè)如何將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相結(jié)合。

一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系及兩者結(jié)合的意義

IIA在對美國國會關(guān)于《薩班斯——奧克利斯法案》的意見陳述書中表述：內(nèi)部審計、外部審計、董事會以及高層管理人員被稱為有效的公司治理的四大基石。內(nèi)部審計師的作用是監(jiān)控、評估和分析組織的風(fēng)險，審查信息及公司對法律法規(guī)的遵守情況，向董事會、審計委員會以及高層管理人員負(fù)責(zé)提供保證——風(fēng)險已被分散、公司治理是有效的。內(nèi)部審計以企業(yè)內(nèi)部信息使用者為中心，聚焦于控制、風(fēng)險管理等關(guān)鍵問題，通過幫助組織管理風(fēng)險和提高管理效率，來增加組織的價值和改善公司的經(jīng)營。

公司的治理過程是公司的利益相關(guān)主體讓管理層發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并對其進(jìn)行控制的過程，對公司風(fēng)險的監(jiān)控及適當(dāng)?shù)匾?guī)避此類風(fēng)險，對實現(xiàn)公司目標(biāo)和保存公司價值都有直接的貢獻(xiàn)。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的實質(zhì)就是協(xié)助公司的高層管理人員做如下工作：系統(tǒng)鑒別組織所面臨的風(fēng)險；評估這些風(fēng)險對組織的潛在影響；制定控制風(fēng)險的策略；評價風(fēng)險管理的過程；就風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性、風(fēng)險監(jiān)控的及時性、恰當(dāng)性、有效性等信息進(jìn)行有效的交流和溝通。風(fēng)險管理是管理層的一項主要職責(zé)，而對組織的風(fēng)險管理過程進(jìn)行評估和報告通常是內(nèi)部審計工作的一項主要內(nèi)容。在適當(dāng)情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)與管理層審計委員會和董事會就與風(fēng)險和風(fēng)險管理實務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論，當(dāng)然在該過程中由管理層負(fù)責(zé)對重大風(fēng)險采取針對性行動，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)評價這些行動。風(fēng)險管理作為管理層的一項主要職責(zé)，它應(yīng)當(dāng)確保組織中有良好的風(fēng)險管理過程，并使其發(fā)揮作用。董事會和審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督、判斷組織是否有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理過程，以及是否充分、有效。內(nèi)部審計師的職責(zé)是運(yùn)用風(fēng)險管理方法和控制措施，對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價和報告，提出改進(jìn)意見，為管理層和審計委員會提供幫助。

IIA多年來一直積極倡導(dǎo)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理，它認(rèn)為內(nèi)部審計為組織提供價值的兩個非常重要的途徑是對風(fēng)險管理的充分性和對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制框架的有效性提供保證服務(wù)。

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相結(jié)合是將風(fēng)險作為內(nèi)部審計的對象，打破了原來的內(nèi)部審計只關(guān)心內(nèi)部控制有效性的局面，在評價內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別和分析。從另一個角度來講，內(nèi)部審計更加注重企業(yè)的未來，從影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的各種系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險出發(fā)，就內(nèi)部控制是否健全、關(guān)鍵的控制點是否有效控制薄弱的環(huán)節(jié)以及改進(jìn)措施是否有效提出認(rèn)定，來評價風(fēng)險管理與控制對組織目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。以風(fēng)險為對象的審計在風(fēng)險管理基礎(chǔ)上又進(jìn)了一步。風(fēng)險審計就是在風(fēng)險管理基礎(chǔ)上審計主體通過對組織風(fēng)險識別、風(fēng)險評價等工作的審計，側(cè)重對風(fēng)險管理進(jìn)行鑒證。

內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理不僅為內(nèi)部審計自身提供了發(fā)展契機(jī)，而且作為企業(yè)內(nèi)的一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動，內(nèi)部審計是公司治理必要和有價值的組成部分，能夠在風(fēng)險管理中發(fā)揮獨特的作用，無論是內(nèi)部審計還是風(fēng)險管理都能從雙方的整合中提高效率，創(chuàng)造價值。

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用。主要有以下幾個方面：(1)內(nèi)部審計能夠從全局的角度管理風(fēng)險。對風(fēng)險的認(rèn)識、防范和控制需要從全局考慮，但各業(yè)務(wù)部門很難做到這一點。內(nèi)部審計人員從事具體的業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。(2)控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期計劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。(3)內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計部門獨立于企業(yè)高級管理層，其風(fēng)險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強(qiáng)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。從內(nèi)部審計發(fā)揮的上述職能看，內(nèi)部審計已經(jīng)參與到公司治理與風(fēng)險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險管理體系；評價并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做出貢獻(xiàn)；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內(nèi)部審計人員是風(fēng)險管理專家，通過對風(fēng)險的把握來評價公司治理及

內(nèi)部控制，并促進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的控制。在風(fēng)險管理這個統(tǒng)一核心下，公司治理與內(nèi)部控制實現(xiàn)了一定程度整合，為組織增加了價值。

篇4

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療機(jī)構(gòu);輸血管理;輸血科

doi:10.3969/j.issn.1006-1959.2010.09.013文章編號:1006-1959(2010)-09-2310-02

The present situation investigation of clinical blood transfusion management and blood transfusion branch (blood bank) in some medical institutions in Neijiang cityPENG Fang,SUN Ming-xianThe central blood station of Neijiang City,Sichuan (641000),China

【Abstract】Objective:To investigate the present situation of clinical blood transfusion management and blood transfusion branch in some medical institutions in Neijiang city,in oder to provide the decision basis for Neijiang Health Bureau making the scientific and effective intervention measures of blood collection and supply.Methods:According to the geographical distribution and the difference of grade of hospitals,the 15 second-class and upwards public hospitals were selected,and the field survey combined with questionnaire investigation was done among these units.Results:The blood transfusion management can meet the requirement of national transfusion related laws and regulations generally,and most built the clinical blood transfusion management organization,which has professional and part-time employee,and which also has perfect clinical blood transfusion management system,post responsibility system,normative work flow and approval program and relative records,and the 9 pre-transfusion examination were done in these unites.But a few hospitals has a certain defect in the Blood transfusion management,and the transfusion safety,related technology and supervision and management should be further perfected.Conclusion:The Neijiang Health Bureau sould make the scientific and effective intervention measures based on the present situation of clinical blood transfusion management and blood transfusion branch,to strengthen the blood transfusion management and promote the development of clinical blood transfusion medicine in our city.

【Key words】Medical institutions;Blood transfusion management;Blood transfusion branch

醫(yī)院輸血科(血庫)是血站供血的延伸,是確保臨床用血安全有效的重要環(huán)節(jié)。輸血管理與輸血科規(guī)范化建設(shè)等因素,直接影響臨床輸血醫(yī)學(xué)的發(fā)展,影響整體醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全。按照《醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血管理辦法(試行)》、《臨床輸血技術(shù)規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求,于今年1月內(nèi)江市成立了以衛(wèi)生局分管領(lǐng)導(dǎo)為組長,從市中心血站,衛(wèi)生執(zhí)法隊,市一、二人民醫(yī)院抽調(diào)專家組成的調(diào)研小組。采取聽匯報、查資料、看現(xiàn)場和抽查病歷等形式從醫(yī)院臨床輸血工作管理,輸血科建設(shè),落實《臨床輸血技術(shù)規(guī)范》、輸血科院內(nèi)感染防控、安全合理用血等方面對二級以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行臨床用血管理專項調(diào)研。

1.對象與方法

1.1調(diào)查對象:本次調(diào)查了內(nèi)江市15家由市血站供血的醫(yī)院,其中包括10個綜合醫(yī)院,5個專科醫(yī)院、1個三甲醫(yī)院、2個三乙醫(yī)院、7個二甲醫(yī)院、5個二乙醫(yī)院。醫(yī)院設(shè)置床位105~1100張,平均373.6張。醫(yī)院從業(yè)人員100~1080人,平均363人,入選醫(yī)院均為醫(yī)保定點醫(yī)院。

1.2方法:根據(jù)研究目的設(shè)置調(diào)查內(nèi)容。①根據(jù)調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄醫(yī)院的級別、類型和性質(zhì),了解醫(yī)院的床位設(shè)置情況和醫(yī)院人員基本信息;②調(diào)查目標(biāo)醫(yī)院的輸血科室設(shè)置情況、職責(zé)、管理制度,對相關(guān)從業(yè)人員的培訓(xùn)和管理制度情況;③輸血科基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)置情況,從業(yè)人員配置和基本狀況、管理和操作規(guī)程、輸血前檢查項目設(shè)置、輸血相關(guān)登記與統(tǒng)計、輸血質(zhì)量控制管理等內(nèi)容和相關(guān)制度。

2.結(jié)果

2.1入選的15家醫(yī)院輸血科(血庫)設(shè)置與管理情況(見表1)。

2.2醫(yī)療機(jī)構(gòu)輸血科基礎(chǔ)設(shè)施與輸血技術(shù)項目結(jié)果分析(見表2)。

表115家醫(yī)院輸血科設(shè)置與管理調(diào)查結(jié)果(n/%)

表2醫(yī)院輸血科基礎(chǔ)設(shè)施與輸血技術(shù)項目的調(diào)查結(jié)果分析(n/%)

3.討論

本研究調(diào)查的15家醫(yī)院中以綜合性醫(yī)院最多,達(dá)到了10家,占總數(shù)的2/3。醫(yī)院地區(qū)分布基本覆蓋全市各區(qū)縣,醫(yī)院級別分布合理,調(diào)查對象具有代表性,調(diào)查結(jié)果基本反映出了內(nèi)江市臨床輸血及輸血管理狀況。

隨著醫(yī)學(xué)的深入發(fā)展,輸血從原始的輔助治療手段已逐漸發(fā)展成為一門獨立的學(xué)科[1]。調(diào)查結(jié)果顯示15家醫(yī)院基本上都設(shè)置了輸血管理委員會(或同性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)),明確規(guī)定了工作職責(zé)和內(nèi)容,二級以及二級以上醫(yī)院均成了輸血管理委員會,管理制度明確。并且設(shè)置了相對獨立的輸血治療中心或輸血科有15家醫(yī)院嚴(yán)格實施用血審批管理程序,人員配置齊全,職責(zé)明確。15家醫(yī)院均開展了輸血統(tǒng)計工作,擬定有完整的用血計劃和應(yīng)急管理機(jī)制。15家醫(yī)院全部實施了完整的輸血前傳染病傳染指標(biāo)監(jiān)測工作,且檢測工作均在本醫(yī)院完成,沒有實驗監(jiān)測外包狀況出現(xiàn)。1家醫(yī)院已開展自體輸血治療和研究,調(diào)查顯示,統(tǒng)計期內(nèi)未發(fā)生輸血事故。

但總體上看,臨床成分輸血比例較高但開展的種類少,提示開展成分輸血的關(guān)鍵不在于醫(yī)院的規(guī)模和條件,而在于其領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和醫(yī)務(wù)工作者的輸血觀念的改變[2]。從被調(diào)查的醫(yī)療機(jī)構(gòu)輸血管理的現(xiàn)在分析,醫(yī)院應(yīng)進(jìn)一步按照國家臨床輸血技術(shù)相關(guān)要求,開展全院性的輸血法規(guī),基本知識的宣傳,教育和培訓(xùn)[3],同時加強(qiáng)輸血管理委員會的管理和技術(shù)指導(dǎo)作用,把本院輸血科規(guī)范納入醫(yī)院常規(guī)監(jiān)管,以期不斷提高醫(yī)院臨床輸血的管理和技術(shù)水平。(表1顯示),只有2家的人員是固定。由于臨床輸血醫(yī)學(xué)是與多門基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)相關(guān)聯(lián)的交叉邊緣學(xué)科,涉及面廣,若人員不固定,即不符合《四川省輸血科(血庫)基本標(biāo)準(zhǔn)》要求,也會影響輸血相關(guān)技術(shù)的質(zhì)量與發(fā)展,從而給臨床輸血質(zhì)量和安全帶來隱患。因此,應(yīng)加強(qiáng)崗前培訓(xùn)工作,醫(yī)院輸血管理委員會也要進(jìn)一步重視本院輸血工作人員的崗前培訓(xùn)工作,應(yīng)把人員的培養(yǎng)與配置放在突出的位置來抓。被調(diào)查的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的輸血科(血庫)業(yè)務(wù)用房面積最小僅有20-30m2,其中10家有輸血業(yè)務(wù)用房分區(qū)和專用儲血間,僅10家配有雙電源或備用電源。我市臨床輸血科起步晚,起點低,基礎(chǔ)較差,加之長期投入不足,使輸血科現(xiàn)狀與其承擔(dān)的任務(wù)相比,差距較大。[4]因此各醫(yī)院在抓臨床輸血管理時應(yīng)嚴(yán)格按照《基本標(biāo)準(zhǔn)》完善和規(guī)范輸血科建設(shè),確保臨床輸血安全。

市衛(wèi)生行政部門可針對目前醫(yī)院臨床輸血管理及輸血科現(xiàn)狀,制定相應(yīng)的科學(xué)有效的整治措施既符合國家臨床輸血的相關(guān)法律法規(guī)要求,又適應(yīng)于存在的各種因素,進(jìn)一步規(guī)范用血行為,確保輸血安全,起到加強(qiáng)醫(yī)院輸血管理工作,推動臨床輸血醫(yī)學(xué)快速發(fā)展的作用。

參考文獻(xiàn)

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[2]焦偉,楊起,黎海瀾,等.廣西部分醫(yī)院臨床輸血科(血庫)業(yè)務(wù)開展情況與管理對策[J].衛(wèi)生軟科學(xué),2006,20(6):548-550.

[3]韋桂蘭.基層醫(yī)院輸血科(血庫)管理的難點與對策[J].臨床和實驗醫(yī)學(xué)雜志,2007,6(2):161.

篇5

為貫徹落實《期貨交易管理條例》（國務(wù)院第**號令，以下簡稱《條例》）和《商務(wù)部關(guān)于大宗商品交易市場限期整改有關(guān)問題的通知》（商建發(fā)[20**]**號，以下簡稱《通知》），規(guī)范本市大宗商品交易市場經(jīng)營行為，維護(hù)商品交易市場經(jīng)濟(jì)秩序，現(xiàn)就對本市大宗商品交易市場進(jìn)行整改的有關(guān)工作通知如下：

一、整改范圍和內(nèi)容

（一）凡未經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，而采用集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易的本市各有關(guān)機(jī)構(gòu)或者市場（以下統(tǒng)稱大宗商品交易市場），應(yīng)當(dāng)對照《條例》第八十九條規(guī)定進(jìn)行檢查。

（二）各大宗商品交易市場有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整改：

1、為參與集中交易的所有買方和賣方提供履約擔(dān)保的;

2、實行當(dāng)日無負(fù)債結(jié)算制度和保證金制度,同時保證金收取比例低于合約(或者合同)標(biāo)的額20%的；

3、規(guī)章制度、交易規(guī)則等不健全，內(nèi)部管理混亂，存在風(fēng)險隱患的。

二、工作程序與時間要求

（一）各區(qū)（縣）經(jīng)委要會同有關(guān)部門全面掌握本地區(qū)大宗商品交易市場的基本情況，并于20**年**月**日前將納入整改范圍的大宗商品交易市場基本情況匯總表上報市經(jīng)委市場流通處，并督促企業(yè)按照要求做好整改工作。

（二）各大宗商品交易市場要針對自身在交易方式、交易機(jī)制、內(nèi)部管理、風(fēng)險防范方面存在的問題，研究提出整改方案（現(xiàn)行國家標(biāo)準(zhǔn)《大宗商品電子交易規(guī)范》與《條例》規(guī)定不相符合的，以《條例》和《通知》為準(zhǔn)），并于20**年**月**日之前，向我委報送公司章程、內(nèi)部管理制度、交易規(guī)則等有關(guān)管理文件和整改方案。

（三）各大宗商品交易市場應(yīng)于20**年8月15日前，將修改后市場（公司）章程、內(nèi)部管理制度、交易規(guī)則等管理文件以及交易系統(tǒng)調(diào)整的前期準(zhǔn)備情況報送我委，并向市場所在地區(qū)（縣）經(jīng)委備案。我委將于20**年**月份開展驗收工作。

（四）自20**年**月**日起，所有大宗商品交易市場不得采用《條例》第八十九條規(guī)定的交易機(jī)制。今后新建市場的公司章程、交易規(guī)則等相關(guān)管理文件應(yīng)經(jīng)我委審查后報商務(wù)部備案。

三、工作要求

（一）思想高度重視。各區(qū)（縣）經(jīng)委要切實提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實《條例》和《通知》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)宣傳教育，會同有關(guān)部門督促相關(guān)市場按時上報有關(guān)材料，認(rèn)真進(jìn)行整改，確保整改順利進(jìn)行。

篇6

一、糧油加工業(yè)現(xiàn)狀

我縣糧油加工業(yè)隨著2005年國有糧食企業(yè)改制，原附屬的糧食加工廠或出售或股份經(jīng)營，轉(zhuǎn)變了國有性質(zhì)，均成了私營企業(yè)。目前，全縣有一定規(guī)模的糧食加工企業(yè)8家，其中面粉加工廠1家。我局針對這一新新情況，及時轉(zhuǎn)變觀念，由過去的計劃管理變?yōu)楝F(xiàn)在的業(yè)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)，幫助他們了解市場動態(tài)，提供現(xiàn)代加工技術(shù)，積極進(jìn)行技術(shù)設(shè)備改造，大打品牌戰(zhàn)略，提升產(chǎn)品質(zhì)量，增加糧油制品的市場占有率。僅*縣龍江面粉廠的“銅江”牌掛面在*州市的市場占有率就*34%。特別是新開發(fā)的150米深井水“銅江源”礦泉水更是供不應(yīng)求。經(jīng)濟(jì)效益顯著增加。

二、糧油加工業(yè)績效分析

我縣有一定規(guī)模的8家糧油加工企業(yè)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，瞄準(zhǔn)市場，生產(chǎn)出適銷對路，深受百姓喜愛的糧食制成品?！叭f家香”、“米城”牌大米，“銅江”牌系列掛面更是消費者首選。今年加工大米和面粉、掛面共計×××噸。其等米×××噸，面粉和掛面×××噸?，F(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值×××萬元，比去年的×××萬元增長36.5%，產(chǎn)品銷售收入×××萬元，比去年的×××萬元增長34.8%，實現(xiàn)利潤××萬元，比去年的××萬元增長40.9%。其產(chǎn)品產(chǎn)量和經(jīng)濟(jì)效益均有顯著增加。

三、糧油工業(yè)統(tǒng)計情況

我局的糧油工業(yè)統(tǒng)計工作堅持實事求是的工作態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行《糧食流通管理條例》和《統(tǒng)計法》，對8家糧油加工企業(yè)的統(tǒng)計工作及時給予監(jiān)督、指導(dǎo)，開展了一次為期一天的糧油工業(yè)統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，引導(dǎo)各企業(yè)負(fù)責(zé)人重視和支持統(tǒng)計工作，從而保證了此項工作的順利開展，各糧油加工企業(yè)上報的統(tǒng)計報表做到了準(zhǔn)確及時，數(shù)據(jù)可靠。

篇7

第一條為規(guī)范銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的行為，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱“銀行”是指經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的中資銀行及其分支行。

第三條本辦法所稱“離岸銀行業(yè)務(wù)”是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動。

第四條本辦法所稱“非居民”是指在境外（含港、澳、臺地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。

第五條離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營幣種僅限于可自由兌換貨幣。

第六條國家外匯管理局及其分局（以下簡稱“外匯局”）是銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)離岸銀行業(yè)務(wù)的審批、管理、監(jiān)督和檢查。

第七條銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，并參照國際慣例為客戶提供服務(wù)。

第二章離岸銀行業(yè)務(wù)的申請

第八條銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)經(jīng)營。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)。

第九條符合下列條件的銀行可以申請經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)：

（一）遵守國家金融法律法規(guī)，近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；

（二）具有規(guī)定的外匯資產(chǎn)規(guī)模，且外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績良好；

（三）具有相應(yīng)素質(zhì)的外匯從業(yè)人員，并在以往經(jīng)營活動中無不良記錄。其中主管人員應(yīng)當(dāng)具備5年以上經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的資歷，其他從業(yè)人員中至少應(yīng)當(dāng)有50％具備3年以上經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的資歷；

（四）具有完善的內(nèi)部管理規(guī)章制度和風(fēng)險控制制度；

（五）具有適合開展離岸業(yè)務(wù)的場所和設(shè)施；

（六）國家外匯管理局要求的其他條件。

第十條銀行申請經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向外匯局提交下列文件和資料：

（一）經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)申請書；

（二）經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的可行性報告；

（三）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證的正本復(fù)印件；

（四）經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理規(guī)章制度和風(fēng)險控制制度；

（五）近3年資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（外幣合并表、人民幣和外幣合并表）；

（六）離岸銀行業(yè)務(wù)主管人員和其他從業(yè)人員名單、履歷，外匯局核發(fā)的外匯從業(yè)人員資格證書；

（七）經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的場所和設(shè)施情況簡介；

（八）國家外匯管理局要求的其他文件和資料。

銀行分行申請開辦離岸銀行業(yè)務(wù)除提交上述文件和資料外，還應(yīng)當(dāng)提交其總行同意其開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的文件、總行出具的經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的授權(quán)書和籌備離岸銀行業(yè)務(wù)的驗收報告。

第十一條銀行總行申請經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，由國家外匯管理局審批；銀行分行申請經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，由當(dāng)?shù)赝鈪R局初審后，報國家外匯管理局審批。

第十二條國家外匯管理局收到銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的申請后，應(yīng)當(dāng)予以審核，并自收到申請報告之日起4個月內(nèi)予以批復(fù)。對于不符合開辦離岸銀行業(yè)務(wù)條件的銀行，國家外匯管理局將其申請退回。自退回之日起，6個月內(nèi)銀行不得就同一內(nèi)容再次提出申請。

第十三條經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營離岸的銀行自批準(zhǔn)之日起6個月內(nèi)不開辦業(yè)務(wù)的，視同自動終止離岸銀行業(yè)務(wù)。國家外匯管理局有權(quán)取消其經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的資格。

第十四條銀行申請停辦離岸銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向外匯局提交下列文件和資料：

（一）停辦離岸銀行業(yè)務(wù)的申請報告；

（二）停辦離岸銀行業(yè)務(wù)的詳細(xì)說明（包括停辦離岸銀行業(yè)務(wù)原因和停辦離岸銀行業(yè)務(wù)后債權(quán)債務(wù)清理措施、步驟）；

（三）國家外匯管理局要求的其他文件和資料。

銀行分行申請停辦離岸銀行業(yè)務(wù)除提交上述文件和資料外，還應(yīng)當(dāng)提交其總行同意其停辦離岸銀行業(yè)務(wù)的文件。

第十五條國家外匯管理局收到銀行停辦離岸銀行業(yè)務(wù)的申請后，應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起4個月內(nèi)予以批復(fù)。銀行經(jīng)國家外匯管理局審查批準(zhǔn)后方可停辦離岸銀行業(yè)務(wù)。

第十六條銀行可以申請下列部分或者全部離岸銀行業(yè)務(wù)：

（一）外匯存款；

（二）外匯貸款；

（三）同業(yè)外匯拆借；

（四）國際結(jié)算；

（五）發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證；

（六）外匯擔(dān)保；

（七）咨詢、見證業(yè)務(wù)；

（八）國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第十七條本辦法所稱“外匯存款”有以下限制：

（一）非居民法人最低存款額為等值5萬美元的可自由兌換貨幣，非居民自然人最低存款額為等值1萬美元的可自由兌換貨幣。

（二）非現(xiàn)鈔存款。

本辦法所稱“同業(yè)外匯拆借”是指銀行與國際金融市場及境內(nèi)其他銀行離岸資金間的同業(yè)拆借。

本辦法所稱“發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證”是指以總行名義發(fā)行的大額可轉(zhuǎn)讓存款證。

第十八條國家外匯管理局對申請開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行實行審批前的面談制度。

第三章離岸銀行業(yè)務(wù)管理

第十九條銀行對離岸銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與在岸銀行業(yè)務(wù)實行分離型管理，設(shè)立獨立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門，配備專職業(yè)務(wù)人員，設(shè)立單獨的離岸銀行業(yè)務(wù)帳戶，并使用離岸銀行業(yè)務(wù)專用憑證和業(yè)務(wù)專用章。

第二十條經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全離岸銀行業(yè)務(wù)財務(wù)、會計制度。離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)分帳管理，離岸業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債和損益年終與在岸外匯業(yè)務(wù)稅后并表。

第二十一條銀行應(yīng)當(dāng)對離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險單獨監(jiān)測。外匯局將銀行離岸銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債計入外匯資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行總體考核。

第二十二條離岸銀行業(yè)務(wù)的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國際金融市場利率制定。

第二十三條銀行吸收離岸存款免交存款準(zhǔn)備金。

第二十四條銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證應(yīng)當(dāng)報國家外匯管理局審批혂痐國家外匯管理局核定規(guī)模和入市條件。

第二十五條離岸帳戶抬頭應(yīng)當(dāng)注明“OSA”（OFFSHOREACCOUNT）

第二十六條非居民資金匯往離岸帳戶和離岸帳戶資金匯往境外帳戶以及離岸帳戶之間的資金可以自由進(jìn)出；

離岸帳戶和在岸帳戶間的資金往來，銀行應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：

（一）在岸帳戶資金匯往離岸帳戶的，匯出行應(yīng)當(dāng)按照結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定和貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)格審查有效商業(yè)單據(jù)和有效憑證，并且按照《國際收支統(tǒng)計申報辦法》進(jìn)行申報。

（二）離岸帳戶資金匯往在岸帳戶的，匯入行應(yīng)當(dāng)按照結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定和出口收匯核銷管理規(guī)定，嚴(yán)格審查有效商業(yè)單據(jù)和有效憑證，并且按照《國際收支統(tǒng)計申報辦法》進(jìn)行申報。

第二十七條銀行離岸帳戶頭寸與在岸帳戶頭寸相互抵補(bǔ)的限額和期限由國家外匯管理局核定。未經(jīng)批準(zhǔn)，銀行不得超過核定的限額和期限。

第二十八條經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向外匯局報送離岸銀行業(yè)務(wù)財務(wù)報表和統(tǒng)計報表。

第二十九條經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行發(fā)生下列情況，應(yīng)當(dāng)在1個工作日內(nèi)主動向外匯局報告，并且及時予以糾正：

（一）離岸帳戶與在岸帳戶的頭寸抵補(bǔ)超過規(guī)定限額；

（二）離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營出現(xiàn)重大虧損；

（三）離岸銀行業(yè)務(wù)發(fā)生其他重大異常情況；

（四）銀行認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報告的其他情況。

第三十條外匯局定期對銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查和考評，檢查和考評的內(nèi)容包括：

（一）離岸銀行資產(chǎn)質(zhì)量情況；

（二）離岸銀行業(yè)務(wù)收益情況；

（三）離岸銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度和風(fēng)險控制制度的執(zhí)行情況；

（四）國家外匯管理局規(guī)定的其他情況。

第四章附則

第三十一條未經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，擅自經(jīng)營和超范圍經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條的規(guī)定進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十二條銀行違反本辦法第二十二條規(guī)定的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十三條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十三條銀行違反本辦法第二十四條、第二十七條規(guī)定的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條的規(guī)定進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十四條銀行違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九、四十、四十八條的規(guī)定進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條銀行違反本辦法第二十八、二十九條規(guī)定或者不配合外匯局檢查和考評的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十九條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十六條外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，另行規(guī)定。

篇8

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理；業(yè)主自治；公權(quán)力

一、業(yè)主自治的內(nèi)涵

業(yè)主自治最早來源于所有權(quán)主體多元化、私有化和物業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化的相互結(jié)合。社區(qū)業(yè)主們?yōu)榱舜_保購房目標(biāo)最大程度上實現(xiàn)，公共權(quán)益得到維護(hù)，互相聯(lián)合起來，通過民主程序建立自治組織，確立自治規(guī)范、自主決定本小區(qū)范圍內(nèi)的公共物業(yè)事項，這就是業(yè)主自治的基本內(nèi)容。

二、業(yè)主自治的現(xiàn)狀

筆者曾在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，杭州實現(xiàn)業(yè)主自治的小區(qū)，基本有如下三種模式：第一種，由于對物業(yè)公司不滿，而自發(fā)形成自治組織，獨立對社區(qū)內(nèi)公共事務(wù)進(jìn)行管理；第二種，自治委員會對物業(yè)管理公司進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，以物業(yè)公司之“手”對小區(qū)公共事項進(jìn)行管理；第三種，根據(jù)市政府政策的相關(guān)規(guī)定，從未引進(jìn)物業(yè)管理公司，表面上實行業(yè)主自治，但資金嚴(yán)重缺乏，內(nèi)部管理較為混亂的部分老小區(qū)和小規(guī)模小區(qū)的管理模式。

就總體現(xiàn)狀而言，雖然杭州各社區(qū)的檔次與層次各不相同、業(yè)主的整體文化水平與綜合素質(zhì)參差不齊、各小區(qū)自治管理模式也各不相同，但都存在業(yè)主自治中業(yè)主委員會的民主性、代表性不足，業(yè)主的參與度不高，自治管理板塊存在各種漏洞，比如車輛管理混亂問題、小區(qū)私搭亂建拆除問題、財務(wù)開支透明化問題、環(huán)境衛(wèi)生工作管理問題，其中又以財務(wù)問題為困擾之首。

三、業(yè)主自治的規(guī)范

十年前，杭州曾出臺過一部《物業(yè)管理條例》，但實踐表明其早已滯后。具體表現(xiàn)在：因街道辦事處、社區(qū)居委會以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的地位不明確，《條例》不能充分發(fā)揮其職責(zé)；因《條例》對業(yè)主委員會的定位不規(guī)范，造成許多小區(qū)未能選舉產(chǎn)生業(yè)委會，業(yè)委會不按規(guī)定召集業(yè)主大會會議，或業(yè)委會集體辭職等情況導(dǎo)致業(yè)主矛盾激化；因業(yè)主提前解除合同但未選聘好新的物業(yè)服務(wù)企業(yè)，物業(yè)服務(wù)企業(yè)經(jīng)營不善或其他原因突然撤離小區(qū)等，導(dǎo)致小區(qū)管理出現(xiàn)“真空”狀況。

數(shù)年來，草案已經(jīng)經(jīng)過4輪修改，但最終的草案依然充滿爭議。在2013年3月的聽證會中，許多人對草案中限制業(yè)主自治表示了不滿，因其不僅與法律相悖，而且因為涉及行政機(jī)關(guān)的介入，違背了業(yè)主自治的原則，背離了改革方向。

如草案第四條規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與街道辦事處對本轄區(qū)內(nèi)業(yè)主大會成立及業(yè)主委員會的選舉工作進(jìn)行組織和指導(dǎo)，對業(yè)主大會和業(yè)主委員會依法履行職責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督，對社區(qū)管理與物業(yè)管理之間相互關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)。社區(qū)居委會則對街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開展物業(yè)管理相關(guān)工作進(jìn)行協(xié)助。

若業(yè)主委員會不按規(guī)定召集業(yè)主大會的，草案則規(guī)定業(yè)主有權(quán)請求街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對召集時間進(jìn)行協(xié)調(diào)、確定；逾期未召集的，由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府組織召集或委托社區(qū)居委會組織召集。還規(guī)定了，業(yè)主大會議題若涉及終止業(yè)委會委員資格或撤銷業(yè)委會所作的決定，則由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或委托社區(qū)居委會核實業(yè)主大會召開條件后組織召集。

草案中強(qiáng)調(diào)，除了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、街道辦事處以及社區(qū)居民委員會和業(yè)主委員會外，其他任何單位和個人均不得召集業(yè)主大會會議。

此外，草案規(guī)定，對因客觀原因未能選舉產(chǎn)生業(yè)委會或業(yè)委會委員人數(shù)不足總數(shù)的二分之一的，在新一屆業(yè)委會產(chǎn)生之前，由物業(yè)所在地的社區(qū)居委會在街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的指導(dǎo)和監(jiān)督下代行業(yè)委會職責(zé)。

草案表明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、街道辦事處及社區(qū)居委會地位不明確導(dǎo)致其職責(zé)不能充分發(fā)揮，然而實踐表明，如果物業(yè)管理中許多矛盾沒有基層政府和社區(qū)居委會的協(xié)調(diào)解決，物業(yè)主管部門是難以單獨解決的。

然而，這些規(guī)定首先就存在理念陳舊、立規(guī)偏頗、依據(jù)缺乏的問題。草案的主要受眾面是廣大業(yè)主，維權(quán)第一性。而社區(qū)居委會完全不具民事責(zé)任能力，所以維權(quán)難。因此草案中涉及社區(qū)居委會的職責(zé)更加需要嚴(yán)肅審核，對于業(yè)主的保護(hù)和業(yè)委會的制約也應(yīng)進(jìn)一步說明。

其次，從法理上看，草案也顯得很不完善?！段餀?quán)法》對業(yè)主自治權(quán)已經(jīng)予以了明確的保障，業(yè)主共同管理的權(quán)利不應(yīng)受到任何單位和個人的干涉和妨害，而草案卻把業(yè)主的權(quán)利讓渡給了行政機(jī)關(guān)或社區(qū)居委會，剝奪了業(yè)主的權(quán)利，這是違法行為。草案還與《物業(yè)管理條例》以及《浙江省物業(yè)管理條例》的規(guī)定相悖。《浙江省物業(yè)管理條例》規(guī)定，物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)有20%以上的業(yè)主提議或者符合業(yè)主大會議事規(guī)則規(guī)定條件的，業(yè)委會應(yīng)當(dāng)組織召開業(yè)主大會臨時會議，業(yè)委會及其委員未能依法履行職責(zé)或者其行為損害全體業(yè)主共同利益的，業(yè)主可以提議召開業(yè)主大會臨時會議。業(yè)委會不按規(guī)定組織召開業(yè)主大會臨時會議的，物業(yè)主管部門、街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、居委會應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)業(yè)主召開。

此外，草案背離了改革發(fā)展的方向。國務(wù)院曾提出，凡公民、法人或者其他組織能夠自主決定，行業(yè)組織或者中介機(jī)構(gòu)能夠自律管理的事項，政府都要退出。這部草案，卻直接助長了行政機(jī)關(guān)干預(yù)業(yè)主自治的勢頭。

我國社會管理模式的改革，不應(yīng)是以政府變相剝奪公民權(quán)利為代價的。

四、業(yè)主自治的完善

草案已經(jīng)確立了業(yè)主大會法律主體地位，并明確了業(yè)主大會與業(yè)主委員會的關(guān)系?，F(xiàn)在當(dāng)務(wù)之急，是科學(xué)設(shè)置政府權(quán)力與業(yè)利的邊界，突出業(yè)主在物業(yè)管理中的主體地位。業(yè)主“自治難”，其實就是業(yè)利保障之難。如何有效的救濟(jì)受損權(quán)利，則是重中之重。

參考文獻(xiàn)：

篇9

為了進(jìn)一步完善住房公積金管理體制，健全監(jiān)督機(jī)制，切實保障廣大職工的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》（以下簡稱《條例》）的有關(guān)規(guī)定和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》國發(fā)[20*]12號文件精神，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金歸集和管理的有關(guān)問題通知如下：

一、加大住房公積金歸集力度

(一)適當(dāng)提高住房公積金的繳存比例。按照潛房委發(fā)[20*]3號文件規(guī)定，目前，我市單位和職工執(zhí)行的住房公積金繳存比例為職工個人工資總額的6%—10%，為了進(jìn)一步深化我市城鎮(zhèn)住房制度改革。從20*年1月1日起，有條件的單位（含中央和省直管單位），可以由原來單位和職工個人各繳存職工工資總額的6%—10%提高到6%—15%。

(二)按時足額繳存住房公積金。住房公積金是職工個人用于住房消費的工資性收入，各單位必須按時足額繳存，凡過去未建立住房公積金制度的單位，自本通知下發(fā)之日起應(yīng)迅速到*住房公積金管理中心辦理本單位公積金繳存登記和帳戶設(shè)立手續(xù)；新設(shè)立的單位及合并、分立、撤銷、解散、破產(chǎn)的，應(yīng)于30日內(nèi)分別辦理公積金的繳存、變更或注銷登記，并自登記之日起20日內(nèi)分別辦理帳戶設(shè)立、轉(zhuǎn)移或封存手續(xù)。單位錄用職工的，從錄用之日起30日內(nèi)辦理公積金繳存登記、帳戶設(shè)立或轉(zhuǎn)移手續(xù)；新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存；新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起開始繳存。

(三)目前我市住房公積金的繳存已逐漸步入正規(guī)化、規(guī)范化、法制化軌道，各單位的住房公積金可以在就近指定的銀行網(wǎng)點辦理繳存手續(xù)，在市財政局會計核算中心開設(shè)帳戶的，可在會計核算中心直接辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)后到住房公積金管理中心換取收據(jù)。

二、切實加強(qiáng)對住房公積金的管理

（一）住房公積金實行?？顚魧Ｓ?，職工個人確需提取和使用住房公積金的，應(yīng)按《條例》規(guī)定并提供相應(yīng)的證件和證明材料，經(jīng)住房公積金管理中心嚴(yán)格審批后方可提取。嚴(yán)禁違反《條例》規(guī)定提取公積金挪作他用。

（二）積極開展職工個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)。凡按時足額繳交住房公積金的單位，其職工可根據(jù)《條例》和《*市職工個人貸款暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，享受住房公積金政策性貸款。貸款實施以下兩種方式：

1、住房公積金余額擔(dān)保貸款，貸款額度5—8萬元，貸款時限1—8年，每月定時等額償還本息，貸款利率1—5年為3.6%，6—8年為4.05%。今后貸款利率隨著人民銀行利率政策調(diào)整而調(diào)整。

2、房屋抵押工資卡質(zhì)押擔(dān)保貸款，即將貸款人（指實行工資卡發(fā)放工資單位的職工）的住房進(jìn)行具有法律效力評估的，由住房公積金管理中心與貸款人簽訂房屋抵押合同和工資卡質(zhì)押合同。同時，貸款人依法辦理房屋抵押登記，并將其工資卡和存折移交住房公積金管理中心保管。然后由住房公積金管理中心委托銀行與貸款人簽訂貸款協(xié)議，發(fā)放貸款。貸款額按房屋評估價值的50%發(fā)放，但最高不得超過5萬元，貸款最長時限不得超過10年，貸款利率1—5年為3.6%，6—10年為4.05%，今后貸款利率隨著人民銀行利率政策調(diào)整而調(diào)整。受委托銀行按照貸款協(xié)議的規(guī)定，每月定期定額從貸款人工資卡上劃轉(zhuǎn)資金償還貸款本息，至其貸款全部償還完后，住房公積金管理中心將工資卡及存折歸還貸款人。住房公積金貸款實行法人及分管負(fù)責(zé)人責(zé)任制，誰審批，誰終身負(fù)責(zé)，確保住房公積金貸款的零風(fēng)險。

（三）規(guī)范住房公積金歸集營運(yùn)管理。住房公積金管理中心要嚴(yán)格按照《條例》的有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部管理制度、做到手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，切實保障住房公積金儲存安全、正常營運(yùn)和有效增值，并接受財政、審計等部門及繳交單位與職工的監(jiān)督。

篇10

問題

1.兌換殘損人民幣工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)技能不熟練。有部分金融機(jī)構(gòu)兌換殘損人民幣工作人員對新的殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)理解不夠，缺少鑒別人民幣真?zhèn)蔚幕局R和技術(shù)，特別是對嚴(yán)重殘缺污損的人民幣和仿真性能較強(qiáng)的假人民幣辨別能力差，因而產(chǎn)生懼怕心理，擔(dān)心誤兌而自擔(dān)損失和風(fēng)險，從主觀上不愿意兌換殘損人民幣。

2.兌換殘損人民幣工作服務(wù)不到位，服務(wù)意識欠缺。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理松懈，臨柜人員服務(wù)意識較差，個別基層金融機(jī)構(gòu)貪圖便利，將每日營業(yè)收進(jìn)的現(xiàn)金不經(jīng)過挑殘直接支付給儲戶，將殘幣推向市場，造成殘幣在流通中不良循環(huán)。

3.回收標(biāo)準(zhǔn)高，金融部門“集零成捆”難。金融機(jī)構(gòu)平時收兌的殘幣“集零成捆”則需要一段時間，怕占壓庫存影響資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。

4.力度不夠，郵政銀行監(jiān)管難。郵政銀行對金融機(jī)構(gòu)上交殘損人民幣任務(wù)的多少，無明確的獎懲規(guī)定，管理、檢查以及處罰沒有真正落到實處，也是造成殘缺污損人民幣兌換難的一個重要原因。

建議

1.在郵政銀行指導(dǎo)下，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)增強(qiáng)服務(wù)意識，定期舉辦反假人民幣專項業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，做到先培訓(xùn)后上崗，熟悉和掌握殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)及操作規(guī)程，以提高營業(yè)網(wǎng)點臨柜人員識假防假幣能力，全面掌握殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)，提高對做好殘損人民幣兌換工作重大意義的認(rèn)識。同時，要將殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)張貼在各營業(yè)網(wǎng)點，以此來提高兌換透明度和兌換額度的準(zhǔn)確性。

2.基層金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《人民幣管理條例》、《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》和《中國郵政銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》相關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮殘損幣兌換窗口作用，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，加大硬件投資建設(shè)力度，建立激勵機(jī)制，臨柜業(yè)務(wù)人員做好殘損人民幣的兌換工作并自覺接受群眾監(jiān)督和有關(guān)業(yè)務(wù)咨詢。

3.各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期收繳各營業(yè)網(wǎng)點零散殘損人民幣并集中整理成捆上繳，使各營業(yè)網(wǎng)點上交殘損人民幣不受數(shù)量的限制，方便一線臨柜業(yè)務(wù)人員對外兌換殘損人民幣，以減少殘損人民幣占壓庫存的現(xiàn)象。