導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合規(guī)內(nèi)控建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制健全內(nèi)部控制制度

一方面，要建立業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度。要根據(jù)信用社內(nèi)部具體情況，按照業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在健全資本金管理、資產(chǎn)負(fù)債管理的基礎(chǔ)上，建立完備的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。其中主要應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移和環(huán)境變化等情況及時(shí)修訂內(nèi)控制度，轉(zhuǎn)變以事后處罰為主的內(nèi)部控制思路，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。要有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部門進(jìn)行重點(diǎn)整治。對(duì)虛假貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來和同業(yè)往來賬戶盜竊資金等業(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問題進(jìn)行重點(diǎn)治理。對(duì)授權(quán)授信、重要空白憑證管理、金庫和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。內(nèi)部必須要建立清晰的責(zé)任制、問責(zé)制及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，樹立所有員工的職業(yè)責(zé)任感，充分體現(xiàn)信用社倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

2、建立有效的合規(guī)建設(shè)控制機(jī)構(gòu)

信用社應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，建立有效的合規(guī)部門組織結(jié)構(gòu)，并為合規(guī)部門履行職責(zé)提供充分的資源以及配套機(jī)制。第一，信用社可在總社及分社設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在分社下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門和合規(guī)崗位，重視報(bào)告路線問題，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的路線。第二，建立與合規(guī)部門相配套的機(jī)制。首先，要為合規(guī)部門配備具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)素養(yǎng)的合規(guī)從業(yè)人員，以確保合規(guī)工作的有序進(jìn)行。其次，要完善合規(guī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度，保障合規(guī)部門的公正性，充分發(fā)揮其職能作用。第三，保障合規(guī)部門信息來源的開放和暢通。首先，合規(guī)部門要享有與任何員工進(jìn)行溝通的權(quán)力，以便更好的獲取其履行職責(zé)所需信息和記錄。其次，合規(guī)部門在調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)直接向高級(jí)管理層報(bào)告。此外，合規(guī)部門則應(yīng)確保內(nèi)部員工能夠自主自由的反映信用社內(nèi)部違規(guī)問題，保護(hù)其不受到違規(guī)者的威脅和報(bào)復(fù)。

篇2

一、自本意見批準(zhǔn)之日起，至中關(guān)村地區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃審定之日止，暫時(shí)停止對(duì)中關(guān)村規(guī)劃中心的新征土地、土地出讓轉(zhuǎn)讓、利用自有用地進(jìn)行土地置換，改變?cè)行再|(zhì)進(jìn)行開發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目和在中關(guān)村規(guī)劃發(fā)展區(qū)內(nèi)新征土地項(xiàng)目的審批；對(duì)已取得項(xiàng)目建議書批復(fù)，但尚未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證或依法通過出讓轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的項(xiàng)目，必須經(jīng)市計(jì)劃、規(guī)劃、房地等行政主管部門根據(jù)《綱要》精神復(fù)核同意后，開發(fā)建設(shè)單位才能繼續(xù)辦理其它有關(guān)手續(xù)；在中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)和發(fā)展區(qū)，確因特殊情況要建設(shè)的項(xiàng)目，須由計(jì)劃、規(guī)劃、房地等行政主管部門共同審查后報(bào)市政府批準(zhǔn)。

二、對(duì)中關(guān)村規(guī)劃范圍輻射區(qū)內(nèi)新征土地項(xiàng)目，也要根據(jù)《綱要》和本意見精神嚴(yán)格控制，從嚴(yán)審批。

附件：中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)、發(fā)展區(qū)和輻射區(qū)范圍

一、中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)，南起西外大街，北至規(guī)劃公路一環(huán)，西至京密引山渠，東至八達(dá)嶺高速公路，用地約75平方公里。

篇3

一、農(nóng)信社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)信用社內(nèi)部控制的概念認(rèn)識(shí)上存在著誤區(qū)。一是簡單化理解內(nèi)控制度，認(rèn)為有業(yè)務(wù)操作基本制度、規(guī)章制度就等于有內(nèi)控，不了解內(nèi)控是一種機(jī)制，是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。存在“從眾心理”從而作出“人家那么干，我們也可以那么做”的錯(cuò)誤判斷和決定。二是誤以為稽核監(jiān)督就是內(nèi)控，忽視了內(nèi)部各職能部門、各崗位之間的自我約束和相互監(jiān)督。錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)控管理與農(nóng)信社追求利潤的目標(biāo)相矛盾，尤其是業(yè)務(wù)發(fā)展部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門把內(nèi)控管理當(dāng)作“緊箍咒”。三是把內(nèi)控管理與內(nèi)部管理等同起來，不明確內(nèi)控管理只是內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，內(nèi)控管理以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心目標(biāo)，內(nèi)部管理則以提高工作效率為核心目標(biāo)。

（二）執(zhí)行不到位。制定的內(nèi)控制度未能得到切實(shí)執(zhí)行。如有些基層社往往未能履行查庫制度，碰庫制度落實(shí)不夠規(guī)范，重要空白憑證、有價(jià)單證及代保管品的盤點(diǎn)清查不夠認(rèn)真，有的忽視內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)；有的計(jì)算機(jī)操作密碼未能按期更換，柜員卡管理、使用不夠嚴(yán)格；有些柜員授權(quán)時(shí)未認(rèn)真核對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)，有些柜員離崗未將計(jì)算機(jī)退出至系統(tǒng)初始狀態(tài)，沒有做到“人離章收”；有些銀行承兌匯票開立時(shí)忽視了檢查是否存在真實(shí)貿(mào)易、是否開具增值稅發(fā)票；有的貸款擔(dān)保不合規(guī)等等，內(nèi)控僅停留在表面。尤其是不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實(shí)大打折扣。

（三）監(jiān)督不到位。在“自控、互控、監(jiān)控”三道內(nèi)部控制防線中，自控防線以防為主，屬事前預(yù)防；互控防線以堵為主，屬事中控制；監(jiān)控防線以查為主，屬事后控制。前兩項(xiàng)表現(xiàn)為預(yù)防型；后一項(xiàng)屬糾錯(cuò)型。在實(shí)際工作中，第一道防線往往沒有得到有效加強(qiáng)，第二道防線也沒能真正到位，第三道防線中的監(jiān)督檢查常有盲區(qū)和死角。

二、建設(shè)內(nèi)控合規(guī)管理體系、提升內(nèi)控制度有效性的基本思路

認(rèn)識(shí)和完善農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理，改變信用社內(nèi)控乏力的現(xiàn)狀，堵塞風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要更新觀念，從合規(guī)管理體系建設(shè)入手，多管齊下，把內(nèi)控制度作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程予以重點(diǎn)建設(shè)。

（一）培育內(nèi)控管理文化，提升農(nóng)信社的品牌價(jià)值。信用社內(nèi)控合規(guī)文化，是融合現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營思想、信用社風(fēng)險(xiǎn)管理理念、金融業(yè)的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體的現(xiàn)代企業(yè)文化。它是通過員工的日常思想行為，形成的共同價(jià)值觀念，共同行為習(xí)慣。具有強(qiáng)有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘揚(yáng)信用社的經(jīng)營理念，倡導(dǎo)和強(qiáng)化先進(jìn)的企業(yè)合規(guī)文化意識(shí)，使全員增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺性。

（二）提高合規(guī)管理的理性認(rèn)識(shí)，提高員工合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是一種理性化經(jīng)營的科學(xué)途徑。它強(qiáng)調(diào)一切按規(guī)矩辦事，以制度約束人，以機(jī)制激活人。培育內(nèi)控合規(guī)文化的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制、規(guī)范意識(shí)，形成濃厚的制度執(zhí)行氛圍。因?yàn)樘岣邌T工素質(zhì)是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的重要條件和基礎(chǔ)，是加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，提高制度執(zhí)行力的根本所在。要充分認(rèn)識(shí)培養(yǎng)員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)的復(fù)雜性、長期性、系統(tǒng)性，加強(qiáng)內(nèi)控方面的理念宣傳工作，使內(nèi)控觀念深入人心，并得到全面理解，從而不斷強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識(shí)和自律意識(shí)，提高其自我控制和自我約束的自覺性。領(lǐng)導(dǎo)干部要把內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營管理的一個(gè)重要組成部分，作為實(shí)現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實(shí)。在開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中，一定要堅(jiān)持把弘揚(yáng)內(nèi)控合規(guī)文化作為一以貫之的工作方法和手段，致力于營造和諧、輕松、愉悅的內(nèi)控合規(guī)氛圍。

（三）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。合規(guī)文化的建設(shè)是為了實(shí)現(xiàn)員工的合規(guī)經(jīng)營；而員工要做到合規(guī)經(jīng)營，就必須具備合規(guī)經(jīng)營的能力。目前信用社在員工崗位培訓(xùn)方面還沒有形成完善的制度，加之一線人員由于業(yè)務(wù)忙、人手緊，對(duì)制度的學(xué)習(xí)十分欠缺，導(dǎo)致許多員工在新操作、新制度的要求下仍執(zhí)行老習(xí)慣、老規(guī)定的現(xiàn)象。因此，聯(lián)社必須加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)工作，要采取多種辦法，制定激勵(lì)措施，促使員工愿意自覺接受培訓(xùn)，自覺開展繼續(xù)教育。如此方能改變員工知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終提高整體服務(wù)水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭能力。

（四）建立強(qiáng)力的內(nèi)控合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社作為一個(gè)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立法人企業(yè)，合規(guī)管理的目的就是要構(gòu)建自我約束機(jī)制。當(dāng)前農(nóng)信社的改革正是為了完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立自我約束體系。為了建立強(qiáng)力合規(guī)管理機(jī)制，確保內(nèi)控制度的落實(shí)，真正提高業(yè)務(wù)經(jīng)營效益，信用聯(lián)社應(yīng)建立內(nèi)控合規(guī)管理部門，加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的自律行為約束，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提升工作實(shí)效。必須選拔一批業(yè)務(wù)熟悉、責(zé)任心強(qiáng)、作風(fēng)正派的骨干力量進(jìn)入內(nèi)控合規(guī)管理部門，內(nèi)控合規(guī)管理應(yīng)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，保證工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，確保內(nèi)控各項(xiàng)工作都能為法人負(fù)責(zé)。

（五）構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。對(duì)內(nèi)來說，要實(shí)行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理。在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。也就是說通過嚴(yán)明的崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)相互之間牽制、制約的內(nèi)控機(jī)制。例如崗位的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)體制牽制：不論前臺(tái)、后臺(tái)，不論前勤、后勤，均應(yīng)堅(jiān)持審批、操作、監(jiān)督三權(quán)分離；避免形成在控制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞。還要實(shí)行程序牽制：業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，按業(yè)務(wù)流程順序操作，不能逆程序操作或無程序操作。必須堅(jiān)持責(zé)任牽制：強(qiáng)化責(zé)任約束，實(shí)行程序化、規(guī)范化、責(zé)任化管理，將責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來進(jìn)行績效考核。還應(yīng)該明確崗位的責(zé)任連帶，嚴(yán)防出現(xiàn)人情代替制度現(xiàn)象。

篇4

我們銀行召開XX會(huì)議，我作為一名銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，就“加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)”問題，談?wù)勛约旱囊恍┫敕?。由于自己平時(shí)學(xué)習(xí)不夠，思考問題不深，所談的想法比較粗淺，有可能存在不當(dāng)和錯(cuò)誤之處，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事們指正，提出寶貴意見。

要使我們寧波銀行金融事業(yè)健康發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展和社會(huì)事業(yè)進(jìn)步作出貢獻(xiàn)，必須加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范，消除一切違法違規(guī)行為，杜絕各類案件的產(chǎn)生。當(dāng)前需要著重抓好兩方面工作：一是每一位員工要提高警惕，樹立金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，真正做到“金融必須安全，安全為了金融”，忠實(shí)履行崗位職責(zé)，從自己做起，從日常操作的小事做起，防微杜漸，銘記“千里之堤，潰于蟻穴”的古訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)“內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)保平安”的目標(biāo)。二是我們寧波銀行要樹立現(xiàn)代銀行經(jīng)營理念，建立現(xiàn)代銀行經(jīng)營機(jī)制，規(guī)范現(xiàn)代銀行管理方式，把加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)工作作為一項(xiàng)重要工作，提上議事日程，采取有力措施，杜絕一切金融風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)，就是要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)保平安，就是要通過提高合規(guī)意識(shí)，保證銀行資產(chǎn)平安。對(duì)我們寧波銀行每個(gè)員工來說，必須做到以下五點(diǎn)：

一要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。每個(gè)員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時(shí)刻不忘金融風(fēng)險(xiǎn)。

二要加強(qiáng)自身建設(shè)。每個(gè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想道德教育，要潔身自好，正確對(duì)待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實(shí)精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會(huì)上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

三要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)工作制度。工作制度是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的屏障，工作制度好比是家園的籬笆，籬笆扎緊了，野狗進(jìn)不來。每個(gè)員工執(zhí)行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實(shí)處。

四要認(rèn)同銀行內(nèi)控文化。每個(gè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對(duì)合規(guī)操作的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強(qiáng)執(zhí)行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，在心中筑起一道堅(jiān)不可摧的道德長城。

五要熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求。每個(gè)員工要理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，結(jié)合自己的工作崗位實(shí)際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實(shí)現(xiàn)最大效益。

我們寧波銀行要加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，制定案件防控治理工作規(guī)劃，健全內(nèi)控與合規(guī)管理制度，深入推進(jìn)案件防控治理工作。要梳理各類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將各項(xiàng)規(guī)章制度手冊(cè)化、流程化。強(qiáng)化制度執(zhí)行，在全銀行系統(tǒng)組織開展固定資產(chǎn)貸款、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性、貸記卡管理合規(guī)性、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)安全運(yùn)行、安全保衛(wèi)、內(nèi)控合規(guī)、清算工作等檢查，加大整改和問責(zé)力度。加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，通過開展培訓(xùn)、征文、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，提高全體員工樹立自覺合規(guī)意識(shí)，努力形成上下結(jié)合、全面執(zhí)行的內(nèi)控與合規(guī)文化，把防范金融風(fēng)險(xiǎn)工作做徹底，做到家，實(shí)現(xiàn)我們寧波銀行健康持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前要著重做好以下五方面工作：

一要加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)管理，防止不良貸款反彈。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和大額貸款的監(jiān)測(cè)，提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力。積極穩(wěn)妥應(yīng)對(duì)大額信貸風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)降低損失和負(fù)面影響。密切關(guān)注個(gè)人經(jīng)營性貸款、小額信用貸款的操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行承兌匯票、信用證、保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，做好貿(mào)易背景、保證金來源等真實(shí)性的調(diào)查，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)貸記卡發(fā)卡審批管理，落實(shí)調(diào)查、審查和審批等崗位職責(zé)。

二要加強(qiáng)臨柜業(yè)務(wù)管理，防范產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)主管和檢輔員的作用，多層次開展對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、新員工等方面的檢查、輔導(dǎo)專項(xiàng)活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。進(jìn)一步提高銀企對(duì)賬質(zhì)量，建立健全重要空白憑證管理的有效機(jī)制。修訂完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理辦法，進(jìn)一步優(yōu)化事后監(jiān)督系統(tǒng)，著手開發(fā)會(huì)計(jì)電子檔案系統(tǒng)。

三要加強(qiáng)安全保衛(wèi)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。以防盜竊、防搶劫、防詐騙為重點(diǎn)，加強(qiáng)安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化工作檢查和考核，全面落實(shí)安全管理責(zé)任制。著力抓好遠(yuǎn)程監(jiān)控中心的規(guī)范化建設(shè)，充分發(fā)揮其遠(yuǎn)程監(jiān)管功能。

四要加強(qiáng)員工行為管理，提高風(fēng)險(xiǎn)案防基礎(chǔ)。以防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，抓深抓實(shí)員工行為分析。制定員工行為分析工作模板，對(duì)信息征集、分析流程、分析成果運(yùn)用進(jìn)行全面規(guī)范。探索實(shí)施分級(jí)家訪制度，動(dòng)態(tài)掌握員工行為細(xì)節(jié)。定期召開案情通報(bào)會(huì)和案防分析會(huì)，讓員工了解作案的危害性，增強(qiáng)防案的自覺性。加強(qiáng)重要崗位特別是網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理的管理，落實(shí)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度。強(qiáng)化突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)，提升應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的處理能力。

篇5

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 會(huì)計(jì)內(nèi)控體系 構(gòu)建

建筑企業(yè)是從事建筑產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。它是建筑生產(chǎn)力發(fā)展和建筑技術(shù)進(jìn)步的主導(dǎo)力量。建筑企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)有：經(jīng)營周期較長、涉及面廣的特點(diǎn)。同時(shí)，在資金籌措與工程結(jié)算、成本核算方面都與一般企業(yè)存在很多不同之處。隨著社會(huì)不斷發(fā)展，工程技術(shù)及項(xiàng)目管理手段日益完善，建筑企業(yè)規(guī)模及相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)部控制的覆蓋范圍也逐步擴(kuò)大，因此，建立一套適合建筑企業(yè)的內(nèi)部控制體系的意義是不言而喻的。

一、內(nèi)部控制體系及其原則

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是建筑企業(yè)集團(tuán)管理過程的核心部分。從建筑企業(yè)在調(diào)整自身發(fā)展模式過程中，需要對(duì)會(huì)計(jì)制度做相應(yīng)的調(diào)整，才能保證會(huì)計(jì)制度能夠更好地為建筑企業(yè)發(fā)展服務(wù)。內(nèi)部控制原則是指對(duì)建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系具有指導(dǎo)性的法則和標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》，建筑企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的原則有：合規(guī)性原則、分權(quán)制衡原則、適應(yīng)性原則、制衡性原則、成本效益原則、持續(xù)改進(jìn)原則。

（一）合規(guī)性原則

建筑企業(yè)雖然有其經(jīng)營的特殊性，但同時(shí)也存在其經(jīng)營的一般性。建筑企業(yè)的合規(guī)性原則，則是體現(xiàn)了針對(duì)建筑企業(yè)的內(nèi)控體系設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守國家及相關(guān)方的要求，建筑企業(yè)應(yīng)保證工程項(xiàng)目在資金籌措、項(xiàng)目實(shí)施、工程結(jié)算以及成本核算各方面的合法合規(guī)性。只有做到合法合規(guī)，才能為后續(xù)的內(nèi)部控制提供一個(gè)基石。

（二）分權(quán)制衡原則

公司分權(quán)制衡原則的概念是指公司有效運(yùn)轉(zhuǎn)的制度安排與實(shí)現(xiàn)，是以對(duì)公司各種權(quán)力合理分配、相互制衡為出發(fā)點(diǎn)而進(jìn)行配置的結(jié)果。分權(quán)制衡會(huì)形成權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)、激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，是公司運(yùn)作的精髓。

（三）適應(yīng)性原則

適應(yīng)性原則，是指各單位制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。

（四）制衡性原則

建筑項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的過程，需分配給不同職位人士來完成，就橫向關(guān)系而言，至少需由兩個(gè)獨(dú)立的部門來完成制約和檢查的目的；就縱向關(guān)系而言，至少需要兩個(gè)以上的獨(dú)立環(huán)節(jié)和崗位，讓上下級(jí)之間能被監(jiān)督和牽制。

（五）成本效益原則

建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的任何制衡、審核以及分工都需遵循這一原則，在合理化成本控制下使控制效果能達(dá)到最佳。

二、建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)

我國建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)主要是通過將各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)通過使用資金來衡量，從而保證各項(xiàng)活動(dòng)的有效展開，從根本上保證建筑企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行的有效性和安全性，保證資金能夠得到完整性的控制。

（一）規(guī)范健全的內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)控制度建設(shè)是會(huì)計(jì)內(nèi)控體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)之一，制度建設(shè)保障了其他活動(dòng)例如信息系統(tǒng)等工具的有效運(yùn)行。建立健全建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，能夠及時(shí)糾正資金運(yùn)行中的問題和錯(cuò)誤，保證企業(yè)資金運(yùn)行的安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。因建筑企業(yè)會(huì)計(jì)涉及面廣，且涉及到資金的籌措與工程結(jié)算各個(gè)方面，為了確保這些方面的合規(guī)性與規(guī)范性，建筑企業(yè)應(yīng)規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)。建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和完善，受到企業(yè)經(jīng)營情況和各項(xiàng)管理制度的影響，因此，建立健全建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，應(yīng)該首先建立起規(guī)范而健全的內(nèi)部控制制度。

（二）建立全面內(nèi)控管理意識(shí)

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度為高效開展業(yè)務(wù)工作提供良好的基礎(chǔ)，可以促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展。企業(yè)工作人員要深入研究國家已頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的政策和法規(guī)，結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況以及不斷變化的形勢(shì)積極探索建立合理明確的法規(guī)規(guī)定。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)以能夠預(yù)防各種類型違法行為以及降低管理風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，注重程序上的制約，規(guī)范各項(xiàng)需要審批的業(yè)務(wù)，同時(shí)還要加強(qiáng)工程預(yù)算的控制。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)部門間的合作，建立與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度相對(duì)應(yīng)的審計(jì)制度，定期不定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)上的抽查，以此形成一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，最大程度的提高管理效率。在預(yù)算機(jī)制方面，一定要對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出狀況進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，這是進(jìn)行財(cái)務(wù)科學(xué)管理與分配的重中之重，通過審批人員的嚴(yán)格把關(guān)，并按照預(yù)算內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行，才能有效地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作實(shí)行內(nèi)控管理。

建筑企業(yè)會(huì)計(jì)最重要的職能便是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，建筑企業(yè)的經(jīng)營有著自身的特點(diǎn)，如經(jīng)營周期較長、涉及面較廣等等。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入的發(fā)展，建筑企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)也日益頻繁，同時(shí)企業(yè)資金的流動(dòng)也逐漸加速，建筑企業(yè)在資金籌措、工程結(jié)算與成本核算方面都與一般的企業(yè)有很多不同之處。我國建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的建構(gòu)是當(dāng)前建筑企業(yè)面臨的嚴(yán)重問題。通過建立全面的建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，培養(yǎng)全員的企業(yè)內(nèi)控意識(shí)以及建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)來構(gòu)建建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙發(fā)明.探討建筑業(yè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式設(shè)計(jì)的原則和結(jié)構(gòu)選擇[J].中國商界.200.7

篇6

行政事業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的大背景

近年來為了進(jìn)一步提高內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效性，建立健全科學(xué)高效的自我約束和監(jiān)督體系，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，防止權(quán)力濫用，黨的十八屆四中全會(huì)通過對(duì)財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購等權(quán)力集中部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗的決定，并相應(yīng)出臺(tái)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件，浙江省財(cái)政廳、紹興市財(cái)政局等部門紛紛出臺(tái)政策文件、開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專題講座，為促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高，為共同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力的保障。

為了確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)行合法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理能力，各行政事業(yè)單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要點(diǎn)主要包括以下三方面：首先，是管理層-省財(cái)政廳、審計(jì)廳、人社廳、各級(jí)財(cái)政部門等的重視和組織推進(jìn)；其次，需要開展對(duì)全單位、全業(yè)務(wù)流程的梳理，查找流程控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并予以完善；最后，要通過監(jiān)督評(píng)估來監(jiān)控內(nèi)部控制執(zhí)行的效果并加以改進(jìn)。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，是行政事業(yè)單位開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)性的必要前提。內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，能提升行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性、使用的有效性，能反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性，能有效防范舞弊、預(yù)防腐敗，能提高行政事業(yè)單位公共服務(wù)的效率和效果。通過內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，可以起到相互制衡，監(jiān)督財(cái)政權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，各部門、各崗位都能公開透明，減少腐敗發(fā)生的可能，提升內(nèi)部監(jiān)督實(shí)效。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。有的行政事業(yè)單位雖然有內(nèi)控機(jī)制，但形同虛設(shè)，單位沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，沒有對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門也沒有定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和內(nèi)控制度，也沒及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行改進(jìn)。

2、管理制度執(zhí)行不到位。有的行政事業(yè)單位管理制度不健全，有的單位制定的制度形式化，有的單位制定的制度教條化，在表面上做功夫，發(fā)文、上墻，只應(yīng)付上級(jí)檢查，敷衍了事。

3、業(yè)務(wù)部門之間、關(guān)鍵崗位人員之間不相容職責(zé)未分離。有的行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門之間沒有相互制約的要素，各自為政，流程、審批一條龍服務(wù)；有的行政事業(yè)單位關(guān)鍵崗位人員，職責(zé)相容卻未分離，也不存在輪崗、換崗機(jī)制，沒有形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

4、資產(chǎn)管理混亂。有的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度不健全，沒有專門的資產(chǎn)管理部門來管理日常資產(chǎn)，沒有建立“一物一卡”資產(chǎn)使用臺(tái)賬平臺(tái)，資產(chǎn)存放、報(bào)廢混亂，不開展定期或不定期的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，存在帳實(shí)不符，對(duì)資產(chǎn)后續(xù)管理薄弱，造成資產(chǎn)使用、保管動(dòng)態(tài)管理責(zé)任不清。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建議

1、建立工作機(jī)制，組建內(nèi)控制委員會(huì)，上下聯(lián)動(dòng)牢固樹立內(nèi)控理念。

組建內(nèi)控制委員會(huì)，由省財(cái)政廳牽頭，省審計(jì)廳、人社廳共同參與，共同負(fù)責(zé)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，并邀請(qǐng)理論界教授、實(shí)務(wù)界專家成立省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專家咨詢委員會(huì)，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)、咨詢、評(píng)估等工作。與各地加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取相關(guān)部門的協(xié)同推進(jìn)和支持，研制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引。

2、各行政事業(yè)單位成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化流程控制。

各行政事業(yè)單位要單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作。一是單位層面內(nèi)部控制，建立集體議事決策制度，建立關(guān)鍵崗位管理制度，建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。二是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制，梳理單位在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工作流程，對(duì)照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)的要求，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范和現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定，采取控制措施，進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計(jì)。在原有管理制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊(cè)，內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置、職責(zé)分工、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程圖等。

3、加強(qiáng)權(quán)力制約，實(shí)行定期輪崗。

內(nèi)部控制職能部門要針對(duì)單位各部門、各崗位、各流程查找其在崗位設(shè)置、權(quán)限分配、流程設(shè)計(jì)、制度運(yùn)行等方面存在的漏洞和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，做到用制度管人、管權(quán)、管錢，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行環(huán)節(jié)構(gòu)建一面面風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”。建立單位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，使其具備相應(yīng)的資格和能力。單位實(shí)行定期輪崗，既能盤活資源，優(yōu)化干部隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，加大多崗位鍛煉，提升干部隊(duì)伍綜合素質(zhì)，打破崗位終身制，促進(jìn)勤政廉政，能規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，又能強(qiáng)化內(nèi)部控制。

4、健全內(nèi)部評(píng)估監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化各方監(jiān)督實(shí)效。

省財(cái)政廳建立考核機(jī)制，各財(cái)政部門逐級(jí)實(shí)行，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況納入年度工作責(zé)任制目標(biāo)考核。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制職能部門要不定期對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。也要加強(qiáng)外部監(jiān)督，各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)把內(nèi)控制作重大審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等重要內(nèi)容，揭示單位內(nèi)部控制的缺陷，有效提出建議意見，督促整改落實(shí)。同時(shí)更要調(diào)動(dòng)單位全體人員的積極性，全員主動(dòng)參與監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“全員監(jiān)督、有效監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督”。

篇7

加強(qiáng)檢查監(jiān)督問責(zé)力度，構(gòu)建不敢違規(guī)的懲戒機(jī)制

通過健全監(jiān)督體系和嚴(yán)肅問責(zé)到位，加大違紀(jì)違規(guī)違法成本，利劍高懸、震懾常在，構(gòu)建不敢違規(guī)的機(jī)制。

健全監(jiān)督體系。青陽農(nóng)商銀行設(shè)立紀(jì)委和紀(jì)檢監(jiān)察室，承擔(dān)日常警示教育工作，筑牢遵紀(jì)守法思想防線。不斷完善公司治理機(jī)制，在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在監(jiān)事會(huì)下設(shè)監(jiān)督委員會(huì)，通過具體職能部門對(duì)銀行經(jīng)營活動(dòng)和董事、高管人員的行為進(jìn)行有效監(jiān)督。總行層面由審計(jì)部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督職責(zé)，通過開展序時(shí)審計(jì)、突擊審計(jì)、專項(xiàng)檢查，為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。根據(jù)省聯(lián)社“三好銀行”創(chuàng)建要求，每季度安排不低于7天的網(wǎng)點(diǎn)重點(diǎn)工作檢查，進(jìn)一步延伸風(fēng)控觸角，提升風(fēng)控覆蓋面。每年均聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行外部監(jiān)督，出具年度審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定對(duì)外披露，接受監(jiān)管部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

嚴(yán)肅問責(zé)到位。將檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題和隱患區(qū)別對(duì)待，該經(jīng)濟(jì)處罰的經(jīng)濟(jì)處罰，該紀(jì)律處分的紀(jì)律處分，該組織處理的組織處理，做到對(duì)事不對(duì)人。對(duì)于一般問題堅(jiān)持雙線問責(zé)，追究直接責(zé)任人和管理責(zé)任人責(zé)任；對(duì)于重大案件堅(jiān)持“一案四問責(zé)”，將案發(fā)當(dāng)事人、相關(guān)制約人、內(nèi)部監(jiān)督檢查責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人納入問責(zé)范圍，對(duì)內(nèi)部員工的違法行為起到震懾作用。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)現(xiàn)“三單”管理，即問題清單、責(zé)任清單和整改清單。在問題整改落實(shí)上通過開展檢查“回頭看”，督促整改落地；對(duì)于拒不整改或整改不到位的機(jī)構(gòu)加大問責(zé)力度。

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機(jī)制

合規(guī)經(jīng)營的核心是規(guī)范各類操作流程和強(qiáng)化制約，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機(jī)制，使手中的權(quán)力依法依規(guī)運(yùn)行。

完善合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)。完善合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)，基礎(chǔ)在于制度的完備性，關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行力。針對(duì)業(yè)務(wù)流程、管理方式的調(diào)整變化以及層出不窮的新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，青陽農(nóng)商銀行每年都進(jìn)行制度修訂，及時(shí)充實(shí)制度庫，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有規(guī)可依，每項(xiàng)管理都有法可循，避免內(nèi)控盲點(diǎn)和控制缺陷。在制度執(zhí)行力方面，通過領(lǐng)導(dǎo)帶頭垂范、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、強(qiáng)化制度教育、完善監(jiān)督機(jī)制、嚴(yán)格責(zé)任追究等措施，切實(shí)提高各項(xiàng)制度的執(zhí)行力。

加強(qiáng)內(nèi)控“三道防線”建設(shè)。青陽農(nóng)商銀行在流程銀行建設(shè)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控過程中，不斷完善內(nèi)部控制架構(gòu)，搭建起業(yè)務(wù)條線部門為第一道防線，合規(guī)條線部門為第二道防線，審計(jì)條線部門為第三道防線的“三道防火墻”。業(yè)務(wù)條線部門直接面對(duì)客戶和市場(chǎng)，在開拓業(yè)務(wù)營銷的同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任。合規(guī)條線部門對(duì)第一道防線的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)籌管理、全流程參與，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。審計(jì)條線部門通過再評(píng)估、再監(jiān)督和嚴(yán)肅問責(zé)，督促一、二道防線履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)?！叭婪谰€”各司其責(zé)，相互制衡，將經(jīng)營活動(dòng)事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)控責(zé)任落實(shí)到位，確保風(fēng)險(xiǎn)管理有序推進(jìn)。

強(qiáng)化風(fēng)控“三項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)。夯實(shí)分級(jí)授權(quán)機(jī)制。在流程優(yōu)化和再造的基礎(chǔ)上，先后設(shè)立遠(yuǎn)程監(jiān)控、遠(yuǎn)程授權(quán)、事后監(jiān)督、預(yù)警等后臺(tái)運(yùn)營中心，進(jìn)一步構(gòu)建前中后臺(tái)有效分離、運(yùn)行的高效管理機(jī)制。夯實(shí)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)控機(jī)制。在每個(gè)基層網(wǎng)點(diǎn)配備合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)督導(dǎo)員，負(fù)責(zé)對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)日常工作的各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、計(jì)量和報(bào)告，通過開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理排查，推動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制作用。借助于核心業(yè)務(wù)、信貸管理、反洗錢、審計(jì)管理等系統(tǒng)功能，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的非現(xiàn)場(chǎng)作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的持續(xù)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析，有效遏制風(fēng)險(xiǎn)敞口。

牢固樹立合規(guī)經(jīng)營理念，構(gòu)建“不想違規(guī)”自律機(jī)制

篇8

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)控建設(shè)

中圖分類號(hào)：F832文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1006-1428（2006）11-0076-02

完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制是深化農(nóng)村信用社改革的重要內(nèi)容，也是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有效途徑。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)存在的主要問題

1．內(nèi)控制度不夠嚴(yán)密。主要表現(xiàn)為制度制訂的無序性導(dǎo)致制度本身存在缺陷。首先是內(nèi)控制度缺乏相應(yīng)的“立法程序”，行內(nèi)規(guī)章制度制訂時(shí)較為隨意，一些制度未經(jīng)推敲、論證倉促出臺(tái)，在執(zhí)行過程中又往往修訂頻繁，造成制度執(zhí)行效率下降。其次是關(guān)聯(lián)制度之間銜接不夠嚴(yán)密，由于當(dāng)前還沒有一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，即沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的“風(fēng)險(xiǎn)量”可以對(duì)各類違規(guī)行為做出評(píng)價(jià)。因此，在擬訂懲罰性條款時(shí)往往以人的主觀意識(shí)為重，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)制度之間對(duì)違規(guī)行為的懲罰力度存在差異，甚至存在“重過錯(cuò)輕處罰，輕過錯(cuò)重處罰”的錯(cuò)位條款。第三是當(dāng)前內(nèi)控評(píng)價(jià)大多局限于就事論事，缺乏前瞻性的預(yù)防控制，內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的不成熟導(dǎo)致一些制度的空白與管理盲點(diǎn)不能得到有效反映，相應(yīng)的內(nèi)控管理措施不能及時(shí)跟進(jìn)。

2．制度作用力度較弱。主要表現(xiàn)為制度培訓(xùn)與內(nèi)控懲處機(jī)制的不規(guī)范導(dǎo)致制度作用效力減弱。首先是制度培訓(xùn)力度不強(qiáng)，沒有有效的保障措施使每一個(gè)員工(特別是管理者)熟知內(nèi)控制度，員工在不能理解內(nèi)控制度及其規(guī)則的情況下，辦理業(yè)務(wù)往往無所畏懼，很難產(chǎn)生自律效果。其次是違規(guī)懲戒不到位，違規(guī)行為不能得到及時(shí)處理，導(dǎo)致制度作用效力逐步遞減，同樣對(duì)已查處違規(guī)事件的寬大處理也成為內(nèi)控失效的助推劑。第三是監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，一些職能部門身兼業(yè)務(wù)指導(dǎo)與制度檢查的雙重功能，職能部門既是教練員，又是裁判員，導(dǎo)致違規(guī)懲處力度削弱。

3．缺乏內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制。主要表現(xiàn)為內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制的缺失與內(nèi)控考核目標(biāo)的過于籠統(tǒng)。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)中管理監(jiān)控性的多，強(qiáng)制性的多，約束性的多，但激勵(lì)性的內(nèi)控機(jī)制較少，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)秀的員工沒有明確的激勵(lì)措施，致使員工一般情況下只是被動(dòng)執(zhí)行制度規(guī)定，沒有主動(dòng)提議完善內(nèi)控制度的動(dòng)力。對(duì)管理者而言，當(dāng)前績效考核偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控管理考核目標(biāo)相對(duì)簡單、籠統(tǒng)，也難以形成激勵(lì)作用。內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制的缺失，必然導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制缺乏持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動(dòng)力，不利于內(nèi)控的長效管理。

二、推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的建議與措施

1．規(guī)范制度建設(shè)程序，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控制度的操作效力。完善的內(nèi)控制度體現(xiàn)為制度的健全性和有效性兩個(gè)方面。要保障制度的有效性，首先必須有一套規(guī)范的制度建設(shè)程序。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從規(guī)范“立法”程序做起，要明確“立法”權(quán)限，對(duì)內(nèi)控制度的修改和制定等要在程序上予以明確，增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。同時(shí)要規(guī)范制度建設(shè)的“論證程序”，在制度出臺(tái)前至少經(jīng)過三道論證程序，即風(fēng)險(xiǎn)論證、合規(guī)論證和法律論證。一是由制度制訂部門組織風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、識(shí)別與評(píng)估，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算，在制度前做好模擬風(fēng)險(xiǎn)的論證與評(píng)價(jià)，使預(yù)防性控制措施落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中，保證制度的可操作性。二是在內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門，對(duì)制度制訂條款是否符合相應(yīng)的規(guī)章制度、監(jiān)管要求進(jìn)行審查，對(duì)關(guān)聯(lián)制度的相關(guān)性與一致性進(jìn)行論證，保證制度的嚴(yán)密性。三是要加強(qiáng)制度的法律論證手續(xù)，制度的修訂要提請(qǐng)法律工作者(如法律顧問)對(duì)制度條款進(jìn)行審查，確保制度的合法性。此外還要規(guī)范內(nèi)控制度的“評(píng)價(jià)程序”，要著重建立制度執(zhí)行效果信息反饋機(jī)制，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行評(píng)價(jià)，提出工作建議，以利于制度的完善和改進(jìn)。

2．倡導(dǎo)內(nèi)控文化建設(shè)，從根本上提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知程度。內(nèi)控文化建設(shè)是建立內(nèi)控長效管理機(jī)制的一項(xiàng)有效措施，從農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)近幾年開展的專項(xiàng)內(nèi)控制度活動(dòng)中，無不將內(nèi)控文化建設(shè)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容來開展。就目前而言，我們有必要加強(qiáng)以下幾項(xiàng)工作。一要繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度教育，積極開展普及內(nèi)控制度教育，通過學(xué)習(xí)確保從業(yè)人員理解并掌握內(nèi)控制度，通過知識(shí)考試等手段鞏固學(xué)習(xí)效果，做到每項(xiàng)內(nèi)控制度必學(xué)，每位員工必懂。二要繼續(xù)加強(qiáng)員工素質(zhì)教育，著重從職業(yè)道德、思想文化上促進(jìn)員工達(dá)到規(guī)范操作的目的，強(qiáng)調(diào)按章辦事，引導(dǎo)員工樹立責(zé)任意識(shí)，把個(gè)人目標(biāo)與團(tuán)體目標(biāo)統(tǒng)一起來，以道德素養(yǎng)規(guī)范職業(yè)行為，達(dá)到內(nèi)控管理的要求。三要合理設(shè)置各崗位的內(nèi)控職責(zé)，明確內(nèi)控責(zé)任，在員工年度工作考核中，要納入其工作期間內(nèi)控履職責(zé)任評(píng)價(jià)，對(duì)不規(guī)范行為要實(shí)行責(zé)任倒查與“問責(zé)”，要將內(nèi)控執(zhí)行情況與個(gè)人職業(yè)生涯升遷相掛鉤，以加強(qiáng)在崗員工履行內(nèi)控職責(zé)的責(zé)任心，使內(nèi)控管理成為員工自發(fā)的行為。四要建立內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)與激勵(lì)措施，對(duì)員工執(zhí)行內(nèi)控的情況組織評(píng)價(jià)，通過開展內(nèi)控管理競(jìng)賽，評(píng)選“守規(guī)之星”等活動(dòng)，激勵(lì)員工規(guī)范業(yè)務(wù)操作。對(duì)積極履行內(nèi)控制度、在防范風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的員工要明確獎(jiǎng)勵(lì)制度，增強(qiáng)員工執(zhí)行內(nèi)控制度的主動(dòng)性，使內(nèi)控管理理念深入人心。

篇9

 

0引言

 

隨著我國醫(yī)改不斷深化，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門承擔(dān)著越來越重大的責(zé)任，這就要求醫(yī)院轉(zhuǎn)變觀念，在財(cái)務(wù)管理中善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院會(huì)計(jì)行為， 保證醫(yī)療活動(dòng)有序進(jìn)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制正是一種被實(shí)踐證明十分有效的內(nèi)部管理工具。從目前已被廣泛接受并應(yīng)用于管理實(shí)踐的COSO內(nèi)部控制一整體框架看，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制聯(lián)系緊密，框架處處體現(xiàn)著內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制核心這一思想。作為內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及資產(chǎn)保護(hù)與財(cái)產(chǎn)記錄可靠性的組織規(guī)劃、程序和記錄，其主要目標(biāo)包括三項(xiàng)：保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)性;保證單位資產(chǎn)安全完整;確保有關(guān)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。醫(yī)院作為一類特殊的經(jīng)營組織，無論是從法律要求，還是從其經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、經(jīng)營方式以及發(fā)展態(tài)勢(shì)來看，都必須加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，以確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行和有效監(jiān)管。但根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)調(diào)查，目前我國多數(shù)醫(yī)院比較忽視這方面工作，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)尚需加強(qiáng)。

 

1醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)現(xiàn)狀考察

 

加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是《會(huì)計(jì)法》的一項(xiàng)法定要求，財(cái)政部、衛(wèi)生部的相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)也作了具體規(guī)定，一些醫(yī)院審時(shí)度勢(shì)，根據(jù)國家法律法規(guī)的要求和醫(yī)院發(fā)展要求，逐步建立和完善了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)取得了一定成效。但從總的來看，由于我國醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)起步較晚，相比國外醫(yī)院，無論是理論建設(shè)還是實(shí)踐方面都存在不小差距。通過對(duì)目前醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)整體現(xiàn)狀的考察分析，可以發(fā)現(xiàn)其中的主要問題，現(xiàn)歸結(jié)如下：(1)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境欠優(yōu)。良好的控制環(huán)境是推動(dòng)醫(yī)院發(fā)展的動(dòng)力引擎，是醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)得以全面實(shí)現(xiàn)的重要保證。從當(dāng)前情況來看，醫(yī)院普遍存在管理層內(nèi)控意識(shí)薄弱，內(nèi)部治理機(jī)制不完善，內(nèi)控文化缺失等問題，給醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)造成不利影響。(2)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善。在制度建設(shè)方面，部分醫(yī)院雖然建立了一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但不夠科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，沒有遵循基本的內(nèi)控設(shè)計(jì)原則，有的沒有認(rèn)真結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，簡單照搬照抄，流于形式，不能真正發(fā)揮作用。(3)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力。一方面，部分領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)和會(huì)計(jì)法律意識(shí)淡薄，在執(zhí)行中面臨具體問題時(shí)，并不遵循內(nèi)控制度的規(guī)定而隨意“靈活”處置，凌駕于制度之上，制度的約束力缺乏剛性，甚至部分管理人員濫用職權(quán)、蓄意徇私舞弊，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。另一方面，因醫(yī)院會(huì)計(jì)人員數(shù)量不足，加之人員素質(zhì)參差不齊、責(zé)任心不強(qiáng)等原因，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行面臨諸多不利因素，削弱了制度執(zhí)行力。其四，沒對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督。任何事情，如果不施以監(jiān)督，恐怕很難達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要通過大量的制度和活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)，必須對(duì)其施以監(jiān)督，才能提高制度的執(zhí)行效率和效果。但實(shí)際上，許多醫(yī)院沒有重視這一工作，造成這一重要環(huán)節(jié)的缺失。

 

2加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的相關(guān)建議

 

(1)優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。一是完善醫(yī)院內(nèi)部治理機(jī)制，理順內(nèi)部管理關(guān)系，及時(shí)準(zhǔn)確地披露醫(yī)院財(cái)務(wù)、經(jīng)營信息，確保醫(yī)院對(duì)高層管理人員的有效監(jiān)督。二是建設(shè)優(yōu)良的醫(yī)院文化，培養(yǎng)員工良好的價(jià)值觀，提升員工境界，營造良好的內(nèi)控管理氛圍。三是強(qiáng)化醫(yī)院管理層的社會(huì)責(zé)任感與內(nèi)控意識(shí)，轉(zhuǎn)換管理思維，樹立依靠制度管理醫(yī)院的新風(fēng)氣。四是不斷加強(qiáng)法制建設(shè)，健全內(nèi)部控制法規(guī)體系，完善宏觀控制環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境的改善對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制功能的發(fā)揮起著關(guān)鍵性的作用。

 

(2)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。醫(yī)院應(yīng)在遵守內(nèi)控法律的基礎(chǔ)上，從醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的實(shí)際出發(fā)，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，要注意制度的全面性、合理性、前后銜接的連續(xù)性和可操作性。醫(yī)院是一個(gè)綜合性較強(qiáng)的單位，其日常運(yùn)行發(fā)展離不開各個(gè)崗位人員有條不紊的配合，因此必須重視制定和落實(shí)崗位責(zé)任制，界定權(quán)責(zé)，形成嚴(yán)密的職務(wù)分離控制。同時(shí)將各部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，按其業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)劃分為若干個(gè)具體的工作崗位并分派到人，解決權(quán)力制衡和內(nèi)部監(jiān)督約束的實(shí)質(zhì)問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批、監(jiān)督協(xié)調(diào)下有序高效地運(yùn)行。

 

(3)提升制度執(zhí)行力。在醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，既需要領(lǐng)導(dǎo)層以身作則，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)制度，也需要執(zhí)行人員具備良好的執(zhí)行力，包括良好的道德素質(zhì)、工作責(zé)任心以及過硬的業(yè)務(wù)能力。為此，一方面有關(guān)部門要加強(qiáng)醫(yī)院負(fù)責(zé)人的內(nèi)控培訓(xùn)，幫助他們學(xué)習(xí)掌握內(nèi)控方面的相關(guān)理論與操作知識(shí)，增強(qiáng)法律觀念，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)親自參與內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)工作，領(lǐng)導(dǎo)的支持無疑能推動(dòng)內(nèi)控的開展，提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。另一方面，會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體實(shí)施者，必須抓緊培訓(xùn)，及時(shí)更新、拓展其知識(shí)體系，以勝任新時(shí)期的內(nèi)控工作。同時(shí)，還要注意加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)其工作責(zé)任心，提高自我約束能力，做到奉公守法。

 

(4)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督機(jī)制。醫(yī)院應(yīng)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督部門，定期或不定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)開展檢查，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的缺陷，及時(shí)落實(shí)整改。同時(shí)，對(duì)于內(nèi)控活動(dòng)中違規(guī)違章的，必須堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的。從目前實(shí)際來看，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督任務(wù)多由內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)，醫(yī)院應(yīng)該合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，并配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，以有效開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。

篇10

【關(guān)鍵詞】基層央行 會(huì)計(jì) 內(nèi)控

一、基本情況

2015年人民銀行基層行內(nèi)設(shè)部門重新調(diào)整完成后，更加注重發(fā)揮“大會(huì)計(jì)”監(jiān)督、管理職能。匯總、分析近兩年來內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢執(zhí)法監(jiān)察、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)自查及上級(jí)行的檢查中涉及會(huì)計(jì)專業(yè)的各類問題，深入了解目前基層央行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行過程中主要存在以下幾方面內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)。

二、存在問題

（一）“內(nèi)控優(yōu)先”的理解與執(zhí)行不到位

雖然通過形式多樣的培訓(xùn)教育加強(qiáng)行員內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)，強(qiáng)調(diào)“內(nèi)控先行”的重要性，但管理層與員工之間的內(nèi)控目標(biāo)不一致；各部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作意識(shí)以及激勵(lì)約束機(jī)制未真正發(fā)揮效能，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣未真正體現(xiàn)，員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性很難成為推進(jìn)內(nèi)部控制的動(dòng)力。制約了政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力，存在的問題仍然主要集中于內(nèi)控制度落實(shí)不到位。如：會(huì)計(jì)賬戶記賬串戶、會(huì)計(jì)憑證要素填寫不完整、表外科目漏記賬、工作人員短期離崗未辦理移交事項(xiàng)、重要崗位人員強(qiáng)制休假制度、定期輪崗和集中采購制度執(zhí)行不嚴(yán)等問題，以致出現(xiàn)“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”，濃厚的內(nèi)部控制文化氛圍難以形成。

（二）內(nèi)控制度體系尚不完善

目前我國央行內(nèi)控制度尚未真正形成體系，數(shù)量籠雜、分散，連貫性缺乏，導(dǎo)致可執(zhí)行性不強(qiáng)。一個(gè)又一個(gè)的文件或通知很難將各個(gè)制度系統(tǒng)、有效地整合在一起，時(shí)常出現(xiàn)重復(fù)或相互矛盾。特別是ACS業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線以來，一些崗位職責(zé)與以前有所不同，需要對(duì)有關(guān)的內(nèi)控制度做出相應(yīng)的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實(shí)際上，內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后于新業(yè)務(wù)的發(fā)展，有的僅憑經(jīng)驗(yàn)或傳統(tǒng)做法進(jìn)行操作。

（三）內(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨(dú)立性

2015年部門整合后，事后監(jiān)督規(guī)口各業(yè)務(wù)部門，內(nèi)控管理主要采取內(nèi)審監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、部門監(jiān)督以及上級(jí)業(yè)務(wù)部門均采取“監(jiān)督同級(jí)，下查一級(jí)”的檢查監(jiān)督模式，由于各監(jiān)督工作往往都按照自己上級(jí)主管部門既定的工作部署開展，造成監(jiān)督的內(nèi)容和范圍時(shí)有重疊，這種體制造成監(jiān)督的步調(diào)難以統(tǒng)一，分散在各部門的監(jiān)督資源難以整合。這不僅浪費(fèi)了監(jiān)督資源，增加了監(jiān)督成本，也不利于監(jiān)督責(zé)任的明確，降低了監(jiān)督效能。同時(shí)，同級(jí)監(jiān)督也存在許多自身難以克服的困難。

（四）內(nèi)部監(jiān)督檢查仍以合規(guī)性檢查為主

各類內(nèi)控管理未能以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為核心開展控制活動(dòng)，缺乏行之有效的監(jiān)督質(zhì)量評(píng)價(jià)及監(jiān)督機(jī)制，未有意識(shí)地運(yùn)用評(píng)估報(bào)告，以風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)監(jiān)督的方向和目標(biāo)，提高監(jiān)督效率，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)檢查，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分布和大小設(shè)定監(jiān)督檢點(diǎn)和頻率，仍以合規(guī)性檢查為主。

（五）內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)和方法不適應(yīng)新的要求

內(nèi)控監(jiān)督工作仍以手工操作為主，主要是監(jiān)督人員經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷，這就使得內(nèi)部監(jiān)督隨意性大，缺乏科學(xué)性，造成內(nèi)控監(jiān)督效率低下。同時(shí)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，原有靠手工操作的業(yè)務(wù)幾乎都要通過計(jì)算機(jī)完成，特別是各大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，因?yàn)榛鶎尤嗣胥y行計(jì)算機(jī)監(jiān)督運(yùn)用的不夠，在一定程度上影響著監(jiān)督質(zhì)量，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

三、改進(jìn)建議

為推進(jìn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型，向管理層提供及時(shí)有效的決策依據(jù)，應(yīng)積極采取以下措施，探索強(qiáng)化監(jiān)管職能的新路徑。

（一）嚴(yán)格貫徹“內(nèi)控先行”的理念

基層央行應(yīng)牢固樹立“內(nèi)控先行”的理念和自覺遵守制度的內(nèi)控意識(shí)，并主動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制融入到日常工作中，如要求各業(yè)務(wù)部門堅(jiān)持每月開展一次會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)；每年組織會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格培訓(xùn)；對(duì)重要會(huì)計(jì)人員崗位進(jìn)行逐一摸底，堅(jiān)持定期輪崗和強(qiáng)制休假制度，讓人人學(xué)制度、懂制度、守制度，切實(shí)提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，決不能搞有令不行，確保業(yè)務(wù)上不出差錯(cuò)。

（二）增強(qiáng)制度的適用性

結(jié)合基層央行實(shí)際情況，在制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)首先考慮制度體系的系統(tǒng)性，堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離的原則，嚴(yán)格授權(quán)控制，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，并貫穿于業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋內(nèi)部工作每個(gè)崗位與每個(gè)人。要按照業(yè)務(wù)變化發(fā)展的需要加強(qiáng)規(guī)章制度的完善，做到相關(guān)制度之間、新舊制度之間相互銜接，以確保制度的適用性。

（三）構(gòu)建完善內(nèi)控監(jiān)督體系

組織召開會(huì)計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，按照《中國人民銀行烏海市中心支行加強(qiáng)內(nèi)部控制管理實(shí)施方案》，至少每三年要組織完成一輪對(duì)本單位風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域的內(nèi)控檢查要求，整合監(jiān)督力量，由過去的單部門重復(fù)檢查為多部門綜合檢查，信息共享、職能互補(bǔ)、減少檢查次數(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)分類制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度和風(fēng)險(xiǎn)管理檔案制度，有效提高工作效率和監(jiān)督質(zhì)量，節(jié)約監(jiān)督成本，將內(nèi)控管理工作落實(shí)到日常業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）建立內(nèi)控制度評(píng)估體系

強(qiáng)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型工作，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)的反映、分析和研究工作，將全行的內(nèi)控制度建設(shè)情況、崗位風(fēng)險(xiǎn)排查情況、內(nèi)部和外部監(jiān)督部門所發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況整合在一起，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，隨時(shí)掌握所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取相應(yīng)措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)新形勢(shì)下的會(huì)計(jì)工作需要，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作向更高更深層次發(fā)展。

（五）提升監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

管理層應(yīng)提升對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的重視程度，將那些綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)、德才兼?zhèn)涞娜藛T充實(shí)到內(nèi)部監(jiān)督管理隊(duì)伍里來，建立監(jiān)督質(zhì)量控制小組，開展監(jiān)督質(zhì)量檢查，將檢查結(jié)果定期通報(bào)，這是提高基層央行內(nèi)部控制效率和質(zhì)量、確立保證內(nèi)部監(jiān)督有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素。