導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘 要 核電是清潔、高效、安全的能源，目前核電企業(yè)已成為市場(chǎng)電力供應(yīng)重要來源，在國(guó)家的保障能源供應(yīng)安全、節(jié)能減排、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展中起到越來越重要的作用。隨著國(guó)家對(duì)于法制建設(shè)要求、不斷變化的外部市場(chǎng)環(huán)境和核電企業(yè)自身發(fā)展要求，作為法律風(fēng)險(xiǎn)防控中重要一環(huán)，合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理越來越受重視。建立和完善核電企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，推進(jìn)合同管理效率，優(yōu)化合同管理體系，是追求卓越核安全文化的具體體現(xiàn)。

關(guān)鍵詞 核電企業(yè) 合同 風(fēng)險(xiǎn)防控

目前從核電企業(yè)商務(wù)合同部門的工作流程來看，主要有采購(gòu)合同和總包合同兩個(gè)合同管理種類，其中采購(gòu)合同管理是針對(duì)核電企業(yè)所需的物項(xiàng)或服務(wù)所進(jìn)行的活動(dòng)，包括從提出采購(gòu)需求開始一直到驗(yàn)收物項(xiàng)或服務(wù)為止的全部活動(dòng)，包括外委服務(wù)、緊急采購(gòu)、零星采購(gòu)等合同管理。而總包合同管理是針對(duì)在工程總承包合同中的報(bào)價(jià)、合同談判、條款確認(rèn)、合同執(zhí)行等管理工作。核電企業(yè)歸口商務(wù)合同部門作為合同管理主體，需要建立一套從前期準(zhǔn)備、簽署以及合同義務(wù)履行相對(duì)完整的合同管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

企業(yè)在簽訂、履行合同過程中，存在實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏差而導(dǎo)致企業(yè)必須承擔(dān)法律責(zé)任，并因此給企業(yè)造成損害的可能性。在日本福島核事件發(fā)生后，國(guó)際核法律界正在反思國(guó)際核法律體系，國(guó)內(nèi)也在推進(jìn)《能源法》和《原子能法》的擬定和出臺(tái)工作，核電企業(yè)將面臨更為嚴(yán)厲的外部法律環(huán)境，從企業(yè)內(nèi)部來說安全和質(zhì)量控制將提升到一個(gè)新高度，要求核電企業(yè)將合同管理作為利潤(rùn)源之一。因此合同管理面臨更多壓力和風(fēng)險(xiǎn)，其中的合同法律風(fēng)險(xiǎn)包括交易主體的合格性、合同簽訂前法律風(fēng)險(xiǎn)（包括要約、承諾、承包商選擇和控制、簽訂前的內(nèi)控流程）、合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)、以及合同管理風(fēng)險(xiǎn)包括合同管理組織體系的風(fēng)險(xiǎn)、合同管理人力資源風(fēng)險(xiǎn)、合同管理制度風(fēng)險(xiǎn)、合同管理流程風(fēng)險(xiǎn)和合同信息管理的風(fēng)險(xiǎn)以及核電企業(yè)特有核法律風(fēng)險(xiǎn)。

為了做到對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，核電企業(yè)必須根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和范圍，與合同管理模式相匹配，建立分工明確的組織機(jī)構(gòu)，做到從承包商選擇開始到合同簽訂的過程文件逐漸審批，層層監(jiān)督，建立科學(xué)完整的合同管理體系，包括：一個(gè)核心：追求卓越的核安全文化和全員的法律意識(shí)；二個(gè)體系融合建設(shè)：合同法律風(fēng)險(xiǎn)管控與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系融合建設(shè)；三個(gè)支柱：歸口管理的合同管理部門建設(shè)、合理的合同管理流程、健全合同管理制度；四個(gè)屏障和四個(gè)“有”原則的落實(shí)；實(shí)體、個(gè)人、管理、組織屏障和有人負(fù)責(zé)、有章可循、有據(jù)可查、有人監(jiān)督；五個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)管控：合同主體風(fēng)險(xiǎn)、合同內(nèi)容合法性風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、合同履行期風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)；六個(gè)內(nèi)外部力量推進(jìn)持續(xù)提高；審計(jì)、效能監(jiān)察、質(zhì)保監(jiān)查、廉潔建設(shè)、自我評(píng)估、對(duì)標(biāo)管理。

編制實(shí)用性強(qiáng)的合同范本，從條款入手，將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低。按照合同類別特點(diǎn)編制參考合同范本，其條款應(yīng)盡可能涵蓋此類合同所要約束所有內(nèi)容，合同條款盡最大可能嚴(yán)謹(jǐn)、周全，明確約定有關(guān)質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)、履行期限、履行方式、履行費(fèi)用、違約責(zé)任、所有權(quán)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)、爭(zhēng)議和糾紛的解決等條款。參考合同文本初稿應(yīng)該讓企業(yè)法律顧問審查把關(guān)，待分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可投入使用，從而做到合同條款的合理詳盡、并能更好的維護(hù)甲乙雙方權(quán)益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

建立合格供方庫(kù)并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，合格供方庫(kù)的承包商，需通過主體資格審查，判斷對(duì)方當(dāng)事人是否具有簽訂合同的行為能力，審核承包商相關(guān)資質(zhì)，或者委托認(rèn)證中心進(jìn)行主體資質(zhì)審查，審查包括查明對(duì)方當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信用情況和不良行為記錄，并掌握相應(yīng)單位的證明材料。將資格審查合格的供方，分門別類放入合格供方庫(kù)中實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期對(duì)供方庫(kù)中的合格供方進(jìn)行質(zhì)保評(píng)價(jià)和源地審查，隨時(shí)將考核不及格、承攬項(xiàng)目表現(xiàn)差的供方從供方庫(kù)中刪除，并補(bǔ)充新的合格供方。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)合同簽約對(duì)象都應(yīng)該來自于合格供方庫(kù)中，防范由于簽約對(duì)象的不合法而導(dǎo)致的合同風(fēng)險(xiǎn)，從而更好的規(guī)避合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

關(guān)鍵詞：煤電企業(yè)；合同風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制

一、印章管理風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

企業(yè)的公章和合同章具有特定的法律效力。在煤炭企業(yè)合同管理過程中，尤其是在因?yàn)楹贤瑺?zhēng)議引起的訴訟或者仲裁中，與煤炭企業(yè)有合同爭(zhēng)議的一方，往往因?yàn)槌钟屑由w煤炭企業(yè)公章或者合同章的合同，盡管煤炭企業(yè)的法定代表人或者授權(quán)人，沒有在合同上面簽字，仍然要求煤炭企業(yè)履行合同甚至承擔(dān)違約責(zé)任。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，這種爭(zhēng)議一旦發(fā)生，煤炭企業(yè)往往面臨“囚徒的困境”：如果按照對(duì)方的要求履行合同，自身的利益將蒙受巨大損失；如果不按照對(duì)方的要求履行合同，對(duì)方提訟或者仲裁后，法院或者仲裁委員會(huì)一般都會(huì)根據(jù)民法、合同法“雙方對(duì)格式合同的理解存在爭(zhēng)議的，應(yīng)該作出對(duì)格式合同的提供方不利的解釋”這一原則，判令煤炭企業(yè)履行明顯有利于對(duì)方的合同甚至承擔(dān)違約責(zé)任。

可見，煤電企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)公章和合同章的管理。首先要建立健全以“專人管理、專人負(fù)責(zé)、用印前須如實(shí)請(qǐng)示、用印后須如實(shí)登記”為主要內(nèi)容的公章或合同章管理制度；其次，嚴(yán)格執(zhí)行合同管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化量化考核標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化執(zhí)行，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，提高員工的執(zhí)行力、積極性和自覺性。

二、委托授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

長(zhǎng)期以來，煤電企業(yè)在實(shí)施區(qū)域化擴(kuò)張和推進(jìn)多元化戰(zhàn)略的過程中，在某些地區(qū)甚至某些行業(yè)設(shè)立了辦事處、代辦處甚至商，將一部分加蓋公章的空白介紹信或者合同，提前發(fā)放。這些機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人的經(jīng)營(yíng)方式，缺乏煤電企業(yè)的分公司和子公司長(zhǎng)期形成的程序性和規(guī)范性，在很大程度上帶有委托授權(quán)的性質(zhì)，加上辦事處、代辦處甚至商出于自身利益優(yōu)先的慣性，在一定程度上給煤電企業(yè)帶來表見行為、狹義無權(quán)等風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)與印章管理風(fēng)險(xiǎn)相比較，更具有不確定性、隱蔽性、潛伏性，防范與控制的難度更大。

因此，在公司治理結(jié)構(gòu)日益規(guī)范化的形勢(shì)下，煤電企業(yè)首先要逐步取消辦事處、代辦處甚至商的方式，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，成立與公司總部同步治理、規(guī)范管理的分支機(jī)構(gòu)；其次，按照“管而不死、活而不亂”的原則，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的規(guī)范和控制，最大限度地消除表見行為、狹義無權(quán)等行為。

三、合同簽訂前風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

合同法規(guī)定，合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同?？梢姡弘娖髽I(yè)在簽訂合同前，如果對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款把關(guān)不嚴(yán)，很可能對(duì)合同的履行帶來風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，應(yīng)該注意以下方面：

首先，審查當(dāng)事人資格和身份。簽訂合同后是不是能夠真正履行，當(dāng)事人資格和身份非常關(guān)鍵。承辦人一定要在審查對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照的同時(shí)，要求對(duì)方承辦人出示本人的身份證、授權(quán)委托書原件、授權(quán)委托書。必要時(shí)，煤電企業(yè)應(yīng)該派由企業(yè)高級(jí)管理人員+主管負(fù)責(zé)人+專業(yè)技術(shù)人員+法務(wù)人員+財(cái)務(wù)人員等的調(diào)查組，去對(duì)方所在地進(jìn)行審查對(duì)方的年檢注冊(cè)和歷年的獎(jiǎng)罰情況、是否存在重大訴訟案件、不動(dòng)產(chǎn)的抵押擔(dān)保、拖延繳納稅費(fèi)等情況。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)方的主體資格、經(jīng)營(yíng)情況、商業(yè)信譽(yù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在問題，盡量不要貿(mào)然行事。其次，審查合同條款是否是雙方真實(shí)的意思表示，有無重大誤解和顯失公平的情況，有無違反法律法規(guī)的情況、有無含糊不清和容易引起岐義的地方。如果存在這些問題，將導(dǎo)致合同部分甚至全部無效，給公司的經(jīng)營(yíng)帶來許多不確定性風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)該在遵守法律法規(guī)的前提下，重新起草。第三，審查合同關(guān)于違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決辦法、訴訟法院或者仲裁機(jī)構(gòu)的選擇等條款是否存在不利于本煤電企業(yè)的條款，未雨綢繆，及時(shí)刪除。

篇3

1.找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)來源

工程施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合本行業(yè)、本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、企業(yè)內(nèi)部管理特點(diǎn)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)來源，而不能照搬教科書或其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。工程施工項(xiàng)目存在合同總價(jià)高、施工周期長(zhǎng)、受環(huán)境影響大、成本變化多等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)使工程施工企業(yè)面臨不同于其他企業(yè)的一些特點(diǎn)，因而有必要做到風(fēng)險(xiǎn)防控的個(gè)別化、差異化。

2.科學(xué)防控風(fēng)險(xiǎn)

工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)從科學(xué)防控的角度出發(fā)，在風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)上做到系統(tǒng)化、科學(xué)化、常態(tài)化。工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范的目的是提高企業(yè)的科學(xué)管理水平，即風(fēng)險(xiǎn)防控只是手段，提高企業(yè)管理水平才是目的。

二、工程施工企業(yè)常見的各類風(fēng)險(xiǎn)

工程施工項(xiàng)目是一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，需要各方面、各部門、各階段均做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能有效完善項(xiàng)目管理，減少甚至消滅潛在的風(fēng)險(xiǎn)。從筆者的管理經(jīng)驗(yàn)來看，工程施工項(xiàng)目常見的各類風(fēng)險(xiǎn)主要有如下幾種：第一，投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于招標(biāo)人處于強(qiáng)勢(shì)地位，買方市場(chǎng)因素決定了投標(biāo)人的權(quán)益難以得到切實(shí)保障，投標(biāo)人的信賴?yán)鏄O易遭受侵害。第二，合同風(fēng)險(xiǎn)。工程施工中的合同風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為受到外界政策、經(jīng)濟(jì)等因素的影響，合同雙方的制約責(zé)任是否平等，材料價(jià)格是否閉口等。第三，資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格來說是合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容之一，但是資金風(fēng)險(xiǎn)會(huì)關(guān)系到施工方的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，交易相對(duì)方一旦在資金撥付階段違約則會(huì)對(duì)施工方造成利益損害。第四，廉政風(fēng)險(xiǎn)。工程施工中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為暗箱操作、權(quán)力尋租、商業(yè)賄賂等，這些風(fēng)險(xiǎn)因素的存在不但會(huì)對(duì)施工質(zhì)量產(chǎn)生難以彌補(bǔ)的損害，同時(shí)還會(huì)引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)如法律風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。第五，安全風(fēng)險(xiǎn)。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發(fā)生安全事故，會(huì)對(duì)項(xiàng)目施工造成妨礙以及產(chǎn)生損害賠償責(zé)任等重大風(fēng)險(xiǎn)。第六，支付風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)內(nèi)部的成本開支和現(xiàn)金報(bào)銷是否符合既定的規(guī)章制度和流程，直接關(guān)系到資金安全，如果支付和報(bào)銷制度管理不善，將會(huì)引發(fā)一系列內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。第七，管理風(fēng)險(xiǎn)。工程施工企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)得到重視，相關(guān)管理環(huán)節(jié)如合同管理、印章管理等也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要方面。

三、工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

工程施工中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。所謂外部風(fēng)險(xiǎn)，是指工程施工企業(yè)在與合同相對(duì)人的商業(yè)交往過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。外部風(fēng)險(xiǎn)的防控需要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)交往過程中交易相對(duì)方資質(zhì)、信譽(yù)、資金的審核和考查，同時(shí)需要預(yù)先采取風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，做好商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范；所謂內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是指工程施工企業(yè)在內(nèi)部管理、內(nèi)部運(yùn)作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括廉政風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控需要加強(qiáng)工程施工企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范兩個(gè)角度探討工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)控制：

1.外部風(fēng)險(xiǎn)控制

外部風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)來源，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)采取相應(yīng)的防控措施：第一，就招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)來說，投標(biāo)人應(yīng)嚴(yán)格審查招標(biāo)人的主體資格，核實(shí)招標(biāo)人建設(shè)工程預(yù)先審批手續(xù)是否完備，以防范投標(biāo)過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以適當(dāng)?shù)貙?duì)招標(biāo)人的商業(yè)信譽(yù)及建設(shè)資金展開一些必要的調(diào)查；第二，就合同風(fēng)險(xiǎn)的防控來說，應(yīng)在合同締結(jié)過程中對(duì)每一個(gè)合同條文仔細(xì)審核，邀請(qǐng)法務(wù)部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應(yīng)防范隱含的風(fēng)險(xiǎn)。合同履行過程中，工程施工企業(yè)應(yīng)善于利用不安抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)等積極主張權(quán)利；第三，就資金風(fēng)險(xiǎn)的防范來說，工程施工企業(yè)應(yīng)要求對(duì)方嚴(yán)格按照合同約定履行支付義務(wù)，約定違約責(zé)任，并善于通過擔(dān)保手段主張權(quán)利。

2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制主要應(yīng)立足以內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)，應(yīng)建立起符合現(xiàn)代企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部規(guī)章制度，并善于結(jié)合工程施工企業(yè)的特點(diǎn)，防范本企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險(xiǎn)。主要應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施有：第一，針對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的廉政教育，促使企業(yè)內(nèi)部工作人員遵守廉潔從業(yè)的各項(xiàng)規(guī)定。在重大事項(xiàng)上應(yīng)強(qiáng)調(diào)集體決策，防范個(gè)人專斷和暗箱操作；第二，在安全風(fēng)險(xiǎn)的防控上，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定做好安全防范工作，并完備各類應(yīng)急預(yù)案，防患于未然；第三，在支付風(fēng)險(xiǎn)的防控上，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部計(jì)量支付和現(xiàn)金報(bào)銷制度的管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規(guī)定且有案可查；第四，在管理風(fēng)險(xiǎn)如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業(yè)秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。

四、小結(jié)

篇4

關(guān)鍵詞：煤炭經(jīng)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)防控；物流貿(mào)易

中圖分類號(hào)：F426.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002－9605（2016）2－0071－04

引言

從2003—2012年，我國(guó)國(guó)內(nèi)能源市場(chǎng)經(jīng)歷了近10年的黃金期，其中煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)處于高位運(yùn)行。市場(chǎng)旺銷，刺激了煤炭企業(yè)產(chǎn)能的持續(xù)釋放，使當(dāng)時(shí)山東省內(nèi)煤炭年產(chǎn)量達(dá)到了1.5億t左右，而預(yù)計(jì)到2015年需求量則為3億t，按此推算，每年約需從省外調(diào)入1.5億t。特別是2008年迎峰度夏期間，山東省因煤炭供應(yīng)緊張導(dǎo)致多年不遇的“電荒”，給山東省未來能源保障敲響了警鐘，為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件對(duì)山東能源市場(chǎng)的影響，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，省內(nèi)各煤炭礦業(yè)集團(tuán)紛紛開展了外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。筆者所在單位也抓住煤炭資源緊缺、市場(chǎng)行情持續(xù)上漲的有利時(shí)機(jī)，除經(jīng)營(yíng)本集團(tuán)生產(chǎn)的煤炭外，迅速開展外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，拓展了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。新開辟的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)雖然帶來了可觀效益，但同時(shí)也帶來了新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是在煤炭市場(chǎng)受到各種因素影響大幅下滑后，新常態(tài)下供給側(cè)改革導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)壓力愈來愈大。因此，外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)煤炭商貿(mào)企業(yè)意義重大。

1構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的背景

1.1當(dāng)前社會(huì)信用體系狀況需要企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

自改革開放以來，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制有了長(zhǎng)足的發(fā)展，市場(chǎng)機(jī)制越來越成熟，為廣大企業(yè)營(yíng)造了良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。但我們也要清醒的看到，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)畢竟發(fā)展時(shí)間尚短，市場(chǎng)機(jī)制仍不完善，特別是社會(huì)信用體系尚未建立，面對(duì)各種經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，必然會(huì)產(chǎn)生一些不法行為，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來許多不確定因素，形成難以防范的風(fēng)險(xiǎn)。而煤炭市場(chǎng)更為復(fù)雜、混亂，一方面煤炭交易吞吐量大，運(yùn)輸路途長(zhǎng)、交易環(huán)節(jié)多，質(zhì)量變數(shù)多，容易產(chǎn)生監(jiān)控的盲區(qū)和漏洞；另一方面交易中信用信息采集難。因此，煤炭商貿(mào)企業(yè)在目前這種社會(huì)信用體系不健全的情況下，構(gòu)建起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系十分必要。

1.2經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展需企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

近年來，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，煤炭產(chǎn)能過剩，下游鋼、焦、電企業(yè)有效需求不足的局面逐漸顯現(xiàn)，煤炭市場(chǎng)的量?jī)r(jià)自2013年年初均以跳水式下滑。另外，國(guó)家提出今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展要由以高資源占用和環(huán)境破壞為代價(jià)轉(zhuǎn)變成以改革和創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)力。為此，國(guó)家要求山東省到2015年壓減煤炭消耗7000萬t。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型和增速放緩，給煤炭市場(chǎng)帶來了新的變數(shù)。作為煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)外部煤炭，不僅要在市場(chǎng)萎縮的情況下把煤炭賣出去，還要賣個(gè)好價(jià)錢，尋找和維持客戶難度增高，交易中更容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系日益迫切。

1.3煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式需要構(gòu)建經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在煤炭市場(chǎng)的黃金期，外部煤炭經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。這是由于當(dāng)時(shí)市場(chǎng)上煤炭貨源相對(duì)短缺，客戶大多是預(yù)付貨款爭(zhēng)取貨源。而自2013年初，煤炭由賣方市場(chǎng)變?yōu)榱速I方市場(chǎng)，煤炭商貿(mào)企業(yè)先買入、后賣出，兩頭在外，甚至需要先墊付貨款，托盤經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)方式的變化使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系成為企業(yè)的重中之重。

2外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

2.1外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的定義

外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系旨在圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過建立一套涵蓋“市場(chǎng)調(diào)研、經(jīng)營(yíng)決策、合同簽訂、預(yù)算管理、兩金管控、資金支付、結(jié)算管理、現(xiàn)場(chǎng)及煤質(zhì)管理、績(jī)效考核”的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做到對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)警、事中跟蹤、事后考核分析的鏈條式動(dòng)態(tài)管控，以規(guī)避各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)外部煤炭穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、高效運(yùn)營(yíng)和價(jià)值最大化。

2.2外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系防控的主要內(nèi)容

外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系針對(duì)外部煤炭經(jīng)營(yíng)中的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，主要包括：合同主體資質(zhì)審核、合同條款完備及執(zhí)行情況、市場(chǎng)信息調(diào)研、大額資金支付、兩金動(dòng)態(tài)管理、交易操作規(guī)則、本企業(yè)員工職業(yè)道德教育及法人治理結(jié)構(gòu)的完善、全面預(yù)算管理等方面涉及的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)要素明確職責(zé)、完善流程、加強(qiáng)考核。

2.3外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素

1）公司的組織架構(gòu)體系因素。一是組織機(jī)構(gòu)不完備，職責(zé)權(quán)限不明晰、業(yè)務(wù)流程不完善，可能導(dǎo)致職能交叉或缺失，是影響實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要因素；二是公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，不利于對(duì)外部煤炭經(jīng)營(yíng)節(jié)點(diǎn)的管控。2）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略因素。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略缺失會(huì)使企業(yè)無法有效利用內(nèi)、外部有效資源；會(huì)使公司發(fā)展失去方向，員工缺少奮斗的目標(biāo)，無法有效的規(guī)避各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3）制度機(jī)制因素。一是風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制缺失容易導(dǎo)致員工片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模而忽略風(fēng)險(xiǎn)因素；二是績(jī)效管理不到位，不利于激發(fā)員工風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性。4）公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作重要性的認(rèn)識(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作起到至關(guān)重要的作用。

2.4確定外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)類別

公司把外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分為二級(jí)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括以下4個(gè)部分[1]。1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。主要是國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)變化、行業(yè)前景風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)。2）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是客戶主體資質(zhì)確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、預(yù)付款及大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)、煤炭采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、煤炭運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、煤質(zhì)管理風(fēng)險(xiǎn)、煤場(chǎng)管理風(fēng)險(xiǎn)、兩金管理風(fēng)險(xiǎn)。3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要是貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)、原始票據(jù)合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、崗位責(zé)任制風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)。4）法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是合同、法律事務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、員工遵紀(jì)守法、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

3制定外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避措施

3.1建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控組織體系

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)內(nèi)部防控需要和現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及相應(yīng)崗位的職責(zé)范圍，成立了以經(jīng)理為組長(zhǎng)、副經(jīng)理和總法律顧問為副組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組。其成員有營(yíng)銷管理科、財(cái)務(wù)結(jié)算科、勞資預(yù)算科及各營(yíng)銷業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)，一是完善合同管理，規(guī)范合同主體資格審查、合同簽訂和審批流程，監(jiān)督、檢查合同簽訂、履行情況。預(yù)防和減少合同糾紛。二是掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，規(guī)避因市場(chǎng)起伏造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行大額資金會(huì)簽制度，完善資金支付流程，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。四是實(shí)施結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管控，監(jiān)督結(jié)算進(jìn)程。五是制定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控考核辦法，建立獎(jiǎng)懲明確的績(jī)效考核制度。

3.2制定具體管控實(shí)施細(xì)則

公司為把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處，先后制定了資金管控實(shí)施細(xì)則、結(jié)算管控實(shí)施細(xì)則、授權(quán)與審批制度、合同管控實(shí)施細(xì)則、業(yè)務(wù)流程管控實(shí)施細(xì)則。

3.3建立外部煤炭經(jīng)營(yíng)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作是公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的組成部分，旨在對(duì)經(jīng)營(yíng)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，提前規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。1）公司抽調(diào)專人成立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問任組長(zhǎng)。2）明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組的工作方式和內(nèi)容。一是每周召開一次風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)。會(huì)議由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問主持，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)防控小組成員參加，內(nèi)容是對(duì)上周簽訂的合同和下周要履行的合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、篩查并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。會(huì)議結(jié)果以紀(jì)要的形式下發(fā)，作為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)范、指導(dǎo)性文件。二是財(cái)務(wù)科按月撰寫經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)材料，從財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)結(jié)算、兩金、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析。對(duì)業(yè)務(wù)部門簽訂合同由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組成員進(jìn)行會(huì)簽，并提出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。填制經(jīng)營(yíng)防控預(yù)警表，對(duì)每筆付款、開票進(jìn)行登記，詳細(xì)、動(dòng)態(tài)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)程，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和總法律顧問。三是將全面預(yù)算工作和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作有效結(jié)合起來，嚴(yán)格審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于受控狀態(tài)。3）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。一是合同預(yù)警指標(biāo)：貨款回收期、結(jié)算期、結(jié)算方式、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、稅負(fù)測(cè)算、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、合同有效期等情況。二是財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、庫(kù)存、近3個(gè)月應(yīng)收賬款等變動(dòng)情況。三是經(jīng)營(yíng)預(yù)警指標(biāo)：同比銷售收入、凈現(xiàn)金流、銷量、單價(jià)等變動(dòng)情況。四是財(cái)務(wù)核算預(yù)警指標(biāo)：3個(gè)月以上的應(yīng)收賬款變動(dòng)、存貨賬實(shí)相符等情況。4）建立客戶信用檔案。由合同管理科對(duì)客戶的季年度合同履約率、客戶的資質(zhì)有效性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析及財(cái)務(wù)結(jié)算科對(duì)客戶的開票、付款、回款等結(jié)算方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析后，由合同管理科根據(jù)、合同履約率、貨款回收期、現(xiàn)金占回款比例、擔(dān)保情況及客戶資質(zhì)等建立客戶信用檔案。5）預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理方式。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組將發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐級(jí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問。財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)，責(zé)成相關(guān)部門采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的應(yīng)對(duì)策略逐步降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4建立責(zé)任追究機(jī)制

建立資金使用的責(zé)任追究制度，對(duì)未按業(yè)務(wù)流程辦理付款、結(jié)算業(yè)務(wù)的；盲目決策給公司超成重大損失的；違反規(guī)定程序支付大額資金的；回款資金應(yīng)打入收入戶未打入的；手續(xù)不全，違反規(guī)定付款的；占用資金達(dá)到3個(gè)月以上的業(yè)務(wù)主辦人員、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行責(zé)任追究并分別處以經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

3.5加強(qiáng)績(jī)效考核力度

公司為做好外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控，專門成立了由經(jīng)理任組長(zhǎng)的績(jī)效考核小組，并制定了《績(jī)效考核辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。該《辦法》規(guī)定，由單位主要負(fù)責(zé)人與各分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂《經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書》，明確職責(zé)分工和年度承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和分管的重點(diǎn)工作任務(wù)。實(shí)行集團(tuán)公司考核確定的工資總額不變，各副職不平均分配，按經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成情況加權(quán)平均的方法兌現(xiàn)薪酬。各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的110%以上者，按單位負(fù)責(zé)人的90%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的90%以下者，按單位負(fù)責(zé)人的70%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)91%~109%者，按單位負(fù)責(zé)人的80%兌現(xiàn)年薪。對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門考核5項(xiàng)指標(biāo)：一是銷售利潤(rùn)；二是銷售費(fèi)用；三是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)限額；四是兩金占用；五是銀行承兌匯票收支比例。根據(jù)考核結(jié)果，兌現(xiàn)效益工資。3.6開展“每月一講”活動(dòng)公司為全面提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力，建立“每月一講”員工專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、商務(wù)禮儀、商務(wù)談判、營(yíng)銷管理、法律事務(wù)、煤質(zhì)知識(shí)、煤炭加工、稅收政策、公司財(cái)務(wù)、公文寫作等知識(shí)。培訓(xùn)采取專題講座與互動(dòng)式研討相結(jié)合。3.7建立有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控工具公司為更加直觀的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立了一系列表格作為工具，旨在有效的實(shí)現(xiàn)外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控。通過相關(guān)表格的填制，開展相關(guān)業(yè)務(wù)的事前風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)警評(píng)判、事中相關(guān)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)管控和跟單管理、事后考核、分析完善。

4外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式的成效

1）取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。通過近3年的運(yùn)行，公司開展外部煤炭經(jīng)營(yíng)收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)了10%~18%。2）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不斷提高?！皟山稹闭加么蠓陆担瑢?shí)現(xiàn)了當(dāng)年發(fā)生外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)疑似風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)事件及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為零的管控目標(biāo)。3）營(yíng)造了良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司對(duì)上、下游客戶的風(fēng)險(xiǎn)管控，客戶間摩擦和猜忌逐步降低，建立了融洽的外部關(guān)系，提高了企業(yè)的信譽(yù)，營(yíng)造了良好經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4）推動(dòng)了企業(yè)管理大幅提升。在構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的過程，公司不斷強(qiáng)化全面預(yù)算管理水平，提高績(jī)效管理的嚴(yán)肅性，優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化員工培訓(xùn)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，從而推動(dòng)企業(yè)管理水平的全面提升。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)采購(gòu) 內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn) 防控

采購(gòu)在企業(yè)生產(chǎn)及供應(yīng)鏈中占有重要地位。采購(gòu)成本是企業(yè)成本控制中的主體和核心部分。采購(gòu)與供應(yīng)管理對(duì)利潤(rùn)具有杠桿效應(yīng)，當(dāng)采購(gòu)成本降低一個(gè)百分點(diǎn)時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)將會(huì)上升更高的比例。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，采購(gòu)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)日益增多。強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)，是指某一行動(dòng)的結(jié)果有多種可能而且具有不確定性。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，指在采購(gòu)過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分為兩種類型：內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)過程中由于采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)等某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外情況，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離，主要包括計(jì)劃與存量風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。外因型風(fēng)險(xiǎn)包括意外風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)、合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)可通過規(guī)范管理加以防控。本文主要按照物資采購(gòu)流程，著重探討強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防控的方法。

二、企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)控制范圍

按照COSO內(nèi)部控制框架，企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)控制范圍可包括：組織采購(gòu)；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估；合同會(huì)簽審批；對(duì)入庫(kù)物資的數(shù)量、金額及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在貨到票未到的情況下，對(duì)已接收的存貨進(jìn)行暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)處理；向供貨商支付貨款。

三、企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)的種類

企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)大致可分為以下五個(gè)種類：

（一）計(jì)劃與存量風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（二）選擇風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)

未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害，合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

（四）驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)

驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)量不合格、資金損失或信用受損。體現(xiàn)為在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不合規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等。

（五）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

許多風(fēng)險(xiǎn)歸根到底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如：由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛；或是采購(gòu)人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利等。

四、強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施

基于以上分析，強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制制度

健全完善相互牽制的采購(gòu)內(nèi)部控制制度。例如，采購(gòu)與詢價(jià)兩不相容職能，是涉及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，只有對(duì)采購(gòu)與詢價(jià)兩不相容職務(wù)實(shí)施分離，才能規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)反舞弊教育，強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)

加強(qiáng)對(duì)員工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)員工法律意識(shí)。重視職業(yè)道德建設(shè)，每年定期開展反舞弊教育，警鐘長(zhǎng)鳴，提高采購(gòu)人員遵紀(jì)守法意識(shí)和綜合素質(zhì)。

強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員按制度采用合理的采購(gòu)方式，正確選擇供應(yīng)商，科學(xué)定價(jià)，規(guī)范授權(quán)審批，嚴(yán)格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收程序，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（三）源頭防控供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)

立足于從源頭上控制物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格成本風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行統(tǒng)一管理、動(dòng)態(tài)考核、扶優(yōu)汰劣、分類分級(jí)管理的供應(yīng)商管理。對(duì)每個(gè)供應(yīng)商，每項(xiàng)合同的價(jià)格、質(zhì)量、交貨和服務(wù)熱情情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果每天即時(shí)自動(dòng)更新，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)、量化考核。根據(jù)動(dòng)態(tài)量化考核結(jié)果，按物資品種定期供應(yīng)商業(yè)績(jī)排名，向排名靠前的供應(yīng)商實(shí)施定貨傾斜，培育主力供應(yīng)商群體，不斷提升供應(yīng)商整體質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)合同會(huì)簽和合同臺(tái)賬管理

加強(qiáng)簽約監(jiān)督：審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力；審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求；審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理，統(tǒng)一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。

（五）加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)全過程全方位監(jiān)督

加強(qiáng)從計(jì)劃、審批、詢比價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款、領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。重點(diǎn)加強(qiáng)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收、結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督。

加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下的全方位監(jiān)督。督促建立健全科學(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，全方位規(guī)范完善企業(yè)采購(gòu)管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推進(jìn)公開透明的電子化采購(gòu)

當(dāng)前，過程公開透明、信息高度集中的電子化采購(gòu)是推進(jìn)采購(gòu)管理改革、提升采購(gòu)管理水平的革命性手段。將采購(gòu)業(yè)務(wù)全流程嵌入電子化采購(gòu)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提報(bào)需求計(jì)劃、網(wǎng)上詢比價(jià)或招標(biāo)、供應(yīng)商網(wǎng)上報(bào)價(jià)、定時(shí)開標(biāo)、網(wǎng)上合同會(huì)簽、網(wǎng)上跟蹤采購(gòu)質(zhì)量和進(jìn)度、網(wǎng)上評(píng)價(jià)供應(yīng)商、網(wǎng)上核銷合同。電子商務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上采購(gòu)公開業(yè)務(wù)全過程，實(shí)行業(yè)務(wù)操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實(shí)現(xiàn)“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業(yè)務(wù)操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實(shí)現(xiàn)有效控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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[2] 華能國(guó)際電力股份有限公司.內(nèi)部控制手冊(cè).2012.

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)法律 風(fēng)險(xiǎn) 防控

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)在給企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了日益增多的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)中有自然風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等等之分，商業(yè)類風(fēng)險(xiǎn)隨機(jī)多變，具有不可預(yù)期性和防控性，而法律風(fēng)險(xiǎn)則是可防控的，如果未正確對(duì)待法律風(fēng)險(xiǎn)，將給企業(yè)帶來相當(dāng)嚴(yán)重的后果。所以，防控企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)需要企業(yè)建立健全一系列的體系和制度，采取積極的措施，從而能盡最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損耗，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，使得企業(yè)在危機(jī)四伏的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)場(chǎng)中能穩(wěn)健前進(jìn)。

1、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念 、成因及特點(diǎn)

《國(guó)有企業(yè)法律顧問管理辦法》提出的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念：所謂企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)預(yù)期與實(shí)際結(jié)果發(fā)生差異而帶來負(fù)面影響的可能性。對(duì)于企業(yè)而言，如果企業(yè)預(yù)期結(jié)果與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果可能發(fā)生差異，而這種差異又將給企業(yè)帶來損失或損害，這就是風(fēng)險(xiǎn)。

1.1企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因

法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，根據(jù)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素來源，可以分為企業(yè)外部法律風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)。所謂企業(yè)外部法律風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)以外的社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境等外在因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。包括立法不完備，法律變遷，執(zhí)法不公正，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或合同相對(duì)人的人為因素及不可抗力等。由于引發(fā)因素不是企業(yè)所能夠控制的，因而企業(yè)不能從根本上杜絕外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所謂企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)決策等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為企業(yè)自身法律意識(shí)淡薄，對(duì)法律環(huán)境認(rèn)知不夠，經(jīng)營(yíng)決策不考慮法律因素，甚至違法經(jīng)營(yíng)等。

1.2企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：

①法律風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)期性。法律風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)期性也是企業(yè)整個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作的價(jià)值所在。

②法律風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下導(dǎo)致的激烈競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為的頻繁和企業(yè)管理機(jī)制的復(fù)雜必然給企業(yè)帶來相當(dāng)普遍的法律風(fēng)險(xiǎn)。

③法律風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的多種表現(xiàn)形式導(dǎo)致了法律風(fēng)險(xiǎn)的多樣性特征，這本身也就是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多樣化。

2 、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，主要分為以下幾種：

①企業(yè)設(shè)立的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)設(shè)立階段常見的法律風(fēng)險(xiǎn)有企業(yè)形態(tài)選擇的法律風(fēng)險(xiǎn)、出資的法律風(fēng)險(xiǎn)、股東資格的法律風(fēng)險(xiǎn)、行為限制的法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中最大的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)設(shè)立不成功，究其主要原因在于企業(yè)設(shè)立登記及設(shè)立必備條件上的生疏。

②企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)公司法關(guān)于治理結(jié)構(gòu)確立了公司組織機(jī)構(gòu)由從事公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)為公司最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。公司章程是規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)的綱領(lǐng)性文件。但是很多中國(guó)企業(yè)的章程都是照搬工商行政管理機(jī)關(guān)的范本，條款簡(jiǎn)單，公司決策、執(zhí)行及監(jiān)督的職責(zé)劃分不明，缺乏可操作性，根本不能滿足規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)的需要，導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)存在巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)的法律風(fēng)險(xiǎn)：

①企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)債務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種業(yè)務(wù)而形成的應(yīng)收應(yīng)付。對(duì)債權(quán)債務(wù)的控制，實(shí)質(zhì)關(guān)系到公司與客戶、供應(yīng)商合作關(guān)系的維護(hù)與利益調(diào)整。如果企業(yè)未對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理給予足夠的重視，勢(shì)必造成企業(yè)死賬、呆賬的大量增加，從而制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

②企業(yè)合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)。合同法律風(fēng)險(xiǎn)是指在合同訂立、生效、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。合同作為一種實(shí)現(xiàn)合同當(dāng)事人利益的手段或者工具，具有動(dòng)態(tài)性，雙方當(dāng)事人通過合同確定的權(quán)利義務(wù)的旅行，最終需要確定某種財(cái)產(chǎn)關(guān)系或者與財(cái)產(chǎn)關(guān)系相關(guān)的狀態(tài)的變化，得到一種靜態(tài)財(cái)產(chǎn)歸屬或類似的歸屬關(guān)系。

③企業(yè)人力資源管理的法律風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)人力資源管理過程各個(gè)環(huán)節(jié)中，從面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同直至離職，都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)的約束。尤其將于2008年1月1日實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》對(duì)勞動(dòng)合同的簽訂和履行作出了較大的調(diào)整。企業(yè)的任何不遵守法律的行為都會(huì)造成法律風(fēng)險(xiǎn)。

④企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。　隨著國(guó)家對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度的加大，社會(huì)各界對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)的提高，知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛案件日益增多。這類案件涉及的賠償金額較高，往往給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

⑤企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)健康發(fā)展的必然要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度完整全面地揭示了企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)地基本情況等經(jīng)濟(jì)信息。對(duì)于組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)、處理企業(yè)與個(gè)方面得財(cái)務(wù)關(guān)系起著重要作用，由其發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)影響重大。稅收法律風(fēng)險(xiǎn)則指企業(yè)涉稅行為引起的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括偷稅、漏稅、避稅等。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅收是整個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控中的最薄弱環(huán)節(jié)。

⑥企業(yè)訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)訴訟的結(jié)果將對(duì)企業(yè)的利益造成直接或間接的影響，企業(yè)訴訟涉及到調(diào)查取證、參加庭審、協(xié)調(diào)關(guān)系等復(fù)雜過程，任何一個(gè)環(huán)節(jié)處理不妥，對(duì)案件的結(jié)果都將產(chǎn)生影響。

3、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立

3.1建立法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系所遵循的原則

①事先防范。事先防范與事后救濟(jì)相比，事后救濟(jì)的成本高、效果差。事后控制不如事中控制，事中控制不如事前防范。

②事中控制。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)時(shí)動(dòng)態(tài)的，法律風(fēng)險(xiǎn)的存在也是動(dòng)態(tài)的，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范與管理也應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的。比如，法律風(fēng)險(xiǎn)的過程控制是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與管理工作的關(guān)鍵因素，它對(duì)有效控制法律風(fēng)險(xiǎn)，健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系具有重要意義。

③事后補(bǔ)救。主動(dòng)開展司法救濟(jì)和維權(quán)工作，控制和化解風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)發(fā)生法律糾紛或企業(yè)合法權(quán)益受到侵害時(shí)，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，依法維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，可以最大限度地避免或挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

3.2企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立

根據(jù)企業(yè)面臨的環(huán)境和自身發(fā)展的需要，從防范法律風(fēng)險(xiǎn)的角度構(gòu)筑企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，主要內(nèi)容應(yīng)涉及九個(gè)子系統(tǒng)：即企業(yè)、公司治理結(jié)構(gòu)；企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范體系；企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系；企業(yè)人力資源法律保障體系；企業(yè)重大重組項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范體系；企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)機(jī)制；法律培訓(xùn)；企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)年度評(píng)估等。

3.2.1提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的思想基礎(chǔ)。美國(guó)通用電氣公司原總裁杰克•韋爾奇在回答別人問他最擔(dān)心什么時(shí)說："其實(shí)并不是GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽(yù)帶來污點(diǎn)并使公司毀于一旦。

3.2.2建立科學(xué)的法律事務(wù)工作流程?？茖W(xué)的法律事務(wù)工作流程使得分工明確，效率提高。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)總法律顧問或分管有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)相互配合的重大法律事務(wù)管理工作流程。從而在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)預(yù)警，有效應(yīng)對(duì)等各方面組織協(xié)調(diào)配合有度。

3.2.3廣泛搜集風(fēng)險(xiǎn)信息，清理排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在平時(shí)應(yīng)廣泛搜集風(fēng)險(xiǎn)信息，做到未雨綢繆。積極排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，集中清理，建立并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。

篇7

關(guān)鍵詞：房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施 管控機(jī)制

一、房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）租賃標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)

房產(chǎn)出租首先遇到的是房產(chǎn)是否有權(quán)出租的法律問題。例如，租賃房產(chǎn)標(biāo)的若是“劃撥”，則未經(jīng)人民政府批準(zhǔn)，不得出租；經(jīng)批準(zhǔn)便出租的，不管原因，應(yīng)將租金中的土地收益部分上交國(guó)家。房產(chǎn)標(biāo)的證件不全的租賃，就不符合房屋租賃合同法相關(guān)法律，應(yīng)該取消房地產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。

（二）房產(chǎn)租賃合同風(fēng)險(xiǎn)

租賃合同風(fēng)險(xiǎn)是房產(chǎn)租賃的主要風(fēng)險(xiǎn)。簽訂合同的雙方都要承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂前與執(zhí)行中都要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。合同就是租賃執(zhí)行的必要條件，沒有合法合同的租賃就是最大的風(fēng)險(xiǎn)，而且規(guī)范的合同也維護(hù)了租賃雙方的權(quán)利義務(wù)，但也是風(fēng)險(xiǎn)、糾紛最容易發(fā)生的地方。需要防范的租賃合同風(fēng)險(xiǎn)有：

1、承租主體風(fēng)險(xiǎn)

承租主體選擇不當(dāng)是造成的風(fēng)險(xiǎn)的起因。防范這樣的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)先審查承租人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資信狀況、營(yíng)運(yùn)能力和履約能力等基本情況。本身不具有民事主體資格的一方，不能作為簽訂租賃合同的一方。

2、租賃期限不明產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

合同中期限不明，導(dǎo)致權(quán)利義務(wù)的執(zhí)行也不明。甚至在租金、折舊、使用權(quán)等方面問題上，不但要精確到月，而且要精確到天，在某些特殊時(shí)段的特殊租賃的補(bǔ)充說明也很重要。

3、租金產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

租金怎么收，是否會(huì)形成時(shí)滯，形成清欠風(fēng)險(xiǎn)，租金收不回來等是租賃中最敏感的問題。承租人違約、發(fā)生變故、破產(chǎn)等人為的不交租金或是失去還租能力，均會(huì)引起租金風(fēng)險(xiǎn)。如果在合同中出現(xiàn)租金承擔(dān)不明確，房屋出現(xiàn)的像水電費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等不必要的損失與糾紛也屬于租金風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)房產(chǎn)租賃，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成較大損失。對(duì)于資金的延付與拒付對(duì)應(yīng)在合同中，也要寫好相應(yīng)的賠償責(zé)任，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)給清欠等問題帶來很多麻煩。

4、改擴(kuò)建產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

一般合同上都要寫明“未經(jīng)出租人同意，不得改擴(kuò)建房屋”，承租人擅自變動(dòng)房屋需要承擔(dān)一切后果。出租人如果同意擴(kuò)建，雙方就擴(kuò)建費(fèi)用等事宜要寫清楚，若寫不清楚，又沒有責(zé)任控制，所產(chǎn)生的過錯(cuò)，費(fèi)用由雙方按照過錯(cuò)分擔(dān)，其中涉及的糾紛往往對(duì)出租方不利。

（三）承租人帶來的風(fēng)險(xiǎn)

承租人帶來的風(fēng)險(xiǎn)一般有以下幾點(diǎn)，擅自改變用途；違章搭建和裝修不當(dāng)；安全環(huán)保問題；從事違法活動(dòng)等等。

二、房地產(chǎn)租賃風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）房屋產(chǎn)權(quán)明晰，合同文本規(guī)范，簽訂前經(jīng)法律專業(yè)人事審核

首先出租的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)必須明晰，屬于企業(yè)有權(quán)出租資產(chǎn)。其次合同約定條款、文本格式符合法律要求，經(jīng)過法律專業(yè)人事的審核，是有效的房屋租賃合同。合同制定規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)。嚴(yán)格按照《合同法》擬定合同，充分考慮租賃期間特殊情況的發(fā)生，逐級(jí)上報(bào)公司法律事務(wù)辦、集團(tuán)公司審核，提升合同的法律效應(yīng)，有效規(guī)避租賃法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）慎重選擇客戶，尋求優(yōu)質(zhì)承租客戶資源

資信優(yōu)良客戶的選擇是實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)收益保值增值的關(guān)鍵，把承租客戶的整體實(shí)力作為考量的重點(diǎn)，通過實(shí)地調(diào)研、多方取證，充分了解客戶的資信狀況，優(yōu)中取優(yōu)，以確定信譽(yù)良好、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小、合作意愿高、付款及時(shí)的租賃合作對(duì)象，以保證房產(chǎn)收益的長(zhǎng)期穩(wěn)定性。

（三）建立以客戶測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)的客戶信息系統(tǒng)

定期對(duì)現(xiàn)有客戶進(jìn)行合同履行等級(jí)測(cè)評(píng)，建立承租客戶的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)檔案。對(duì)延期付租，違反租賃合同的客戶建立黑名單，預(yù)防后期租賃風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)不斷地收集與企業(yè)房產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部、外部信息，并對(duì)收集的信息進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類，確立不同地域房產(chǎn)的客戶行業(yè)定位，優(yōu)選出資信優(yōu)良、獲利能力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)客戶行業(yè)群。

（四）深入調(diào)研，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位

合理租金定位，減少、避免房產(chǎn)空置率?？罩檬欠慨a(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn)，空置就意味著房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善；因而企業(yè)要隨時(shí)了解、調(diào)研房產(chǎn)所處地域的市場(chǎng)狀況，制定出合理的房產(chǎn)租賃價(jià)格；減少、避免房產(chǎn)空置率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)房產(chǎn)收益的最多化。

（五）服務(wù)人性化、優(yōu)質(zhì)到位

定期回訪客戶，與客戶建立良好承租關(guān)系，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)做出企業(yè)口碑，使客戶留得住。通過回訪，可以清楚的掌握客戶的最新動(dòng)向和物產(chǎn)使用狀況，及時(shí)了解客戶的服務(wù)需求。在服務(wù)中，充分考慮客戶的特殊要求，在保證公司基本利益的基礎(chǔ)上，換位思考，采取個(gè)體化方法和人性化服務(wù)，盡量做到一事一議、一戶一制，化解問題、解除顧慮，增強(qiáng)客戶的租賃信心，有效鞏固租賃成果，提高房產(chǎn)的續(xù)租率。

三、強(qiáng)化房產(chǎn)租賃風(fēng)險(xiǎn)防控流程內(nèi)部管控機(jī)制

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系

對(duì)于房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)管理首先要從合同管理上把住關(guān)，建立財(cái)務(wù)、法律、市場(chǎng)調(diào)研等多部門共同管控的風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。分析房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)中合同文本、承賃客戶、租賃價(jià)格等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)出發(fā)，結(jié)合業(yè)務(wù)流程針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)提出防控體系的構(gòu)建。

（二）強(qiáng)化合同制定和審核流程，建立多部門聯(lián)簽制度

企業(yè)或業(yè)主應(yīng)規(guī)范合同起草、制定、審批、簽訂、履行等一系列環(huán)節(jié)，在起草租賃合同文本時(shí)要形成規(guī)定制式標(biāo)準(zhǔn)，完善條款，把能預(yù)計(jì)到的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，把可能會(huì)出現(xiàn)糾紛的環(huán)節(jié)盡量在合同中體現(xiàn)出來。合同文本簽訂前經(jīng)過法律專業(yè)人事的把關(guān)，加強(qiáng)合同文本的審查，成立專門的復(fù)查小組重點(diǎn)對(duì)承租人的資信和履約能力進(jìn)行核查。合同文本審查通過后，經(jīng)過多部門聯(lián)簽和公司審批方能生效。

（三）細(xì)化日常管理，為后續(xù)工作打好基礎(chǔ)

首先要制定臺(tái)賬。對(duì)于企業(yè)的房地產(chǎn)租賃，承租人、使用人、租賃價(jià)格、期限、用途等等信息都要統(tǒng)計(jì)好，以便有據(jù)可查，為后期租金回收打好基礎(chǔ)。尤其是對(duì)可能出現(xiàn)法律糾紛的事情，要做好事前的責(zé)任說明。其次要對(duì)租賃過程做好監(jiān)督管理。出租人應(yīng)定期對(duì)出租房屋進(jìn)行檢查監(jiān)督，檢查承租人執(zhí)行合同情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)制止，及時(shí)提出整改要求。

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè);法律風(fēng)險(xiǎn);防控體系

中圖分類號(hào)：D926.5; F426.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控早在2001年初就為呂立山等著名法律界人士所高度重視，2004年6月，國(guó)資委也出臺(tái)了《國(guó)有企業(yè)法律顧問管理辦法》，2006年后又相繼出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》等相關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)說市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步繁榮促進(jìn)了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的產(chǎn)生和不斷完善。

那么究竟什么是企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)呢？我們認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指基于法律或合同約定，由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化或法律主體的作為及不作為，而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面法律責(zé)任或不利后果的可能性。這個(gè)定義闡明了構(gòu)成企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)基本要素：首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的前提條件是法律對(duì)其有相關(guān)的規(guī)定或合同對(duì)其有相應(yīng)的約定;其次引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因包括企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化及企業(yè)自身或其他當(dāng)事人作為或不作為;最后，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)給企業(yè)帶來負(fù)面的法律責(zé)任或后果。據(jù)此，我們以部門法分類和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要環(huán)節(jié)為經(jīng)緯度，把煙草企業(yè)最常見的法律風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為以下幾個(gè)領(lǐng)域：

1、合同法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）合同主體不適格的法律風(fēng)險(xiǎn)

（2）合同形式不當(dāng)導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)

（3）合同內(nèi)容瑕疵導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)

（4）合同履行過程中的不當(dāng)履行、不當(dāng)變更、不當(dāng)解除導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）商標(biāo)法律風(fēng)險(xiǎn)

（2）專利法律風(fēng)險(xiǎn)

（3）著作權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)

（4）企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險(xiǎn)

3、勞動(dòng)用工的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）勞動(dòng)用工形式選擇帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）試用期條款帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)

（3）規(guī)章制度帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（4）違約條款帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（5）培訓(xùn)和競(jìng)業(yè)限制條款帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4、市場(chǎng)營(yíng)銷的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量瑕疵的法律風(fēng)險(xiǎn)

（2）有獎(jiǎng)促銷的法律風(fēng)險(xiǎn)

（3）營(yíng)銷價(jià)格確定的法律風(fēng)險(xiǎn)

（4）廣告內(nèi)容違規(guī)或未經(jīng)審批程序的法律風(fēng)險(xiǎn)

5、招投標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）應(yīng)招項(xiàng)目未招標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)

（2）未按規(guī)定招標(biāo)公告的法律風(fēng)險(xiǎn)

（3）招標(biāo)文件設(shè)置不合理?xiàng)l件排斥潛在投標(biāo)人的法律風(fēng)險(xiǎn)

（4）聯(lián)合體投標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)

（5）多個(gè)投標(biāo)人對(duì)的同一品牌商品進(jìn)行投標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)

（6）沒有明確評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法的法律風(fēng)險(xiǎn)

（7）中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)

（8）未嚴(yán)格按照招投標(biāo)文件簽訂合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

（9）中標(biāo)人中途不履行合同或轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)

6、訴訟中的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）超過訴訟時(shí)效

（2）不符合條件，包括訴訟請(qǐng)求不恰當(dāng)、對(duì)象不明確等

（3）舉證不能或超期舉證

（4）不能提供準(zhǔn)確送達(dá)地址

（5）對(duì)方無財(cái)產(chǎn)或無足夠財(cái)產(chǎn)供執(zhí)行

（6）仲裁條款無效

產(chǎn)生前述法律風(fēng)險(xiǎn)的原因，我們認(rèn)為包括以下幾個(gè)方面：

1、外部環(huán)境因素變化導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）政策調(diào)控導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

（2）法律變動(dòng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

（3）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

（4）自然原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)

2、企業(yè)主觀認(rèn)識(shí)因素導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）依附權(quán)利導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

（2）企業(yè)家經(jīng)營(yíng)理念蘊(yùn)藏的法律風(fēng)險(xiǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)防控策略不當(dāng)導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)防范識(shí)別不夠全面、系統(tǒng)。

（2）企業(yè)法律工作還不能真正介入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

（3）企業(yè)的法律工作局限于處理具體的法律事務(wù)。

（4）無法將法律風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任分解到各個(gè)部門

通過對(duì)企業(yè)常見法律風(fēng)險(xiǎn)形式及發(fā)生原因的分析，我們認(rèn)為建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系應(yīng)當(dāng)用管理的方法解決法律問題，才能真正建立起符合企業(yè)需要的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系：

1、法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程的創(chuàng)新

企業(yè)要走出法律風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的困境，首先要解決的一個(gè)問題就是：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，建立一套完整的法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程。所謂以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向即是將風(fēng)險(xiǎn)作為管理對(duì)象，以合理、有效的控制風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，并遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則和規(guī)律。按此要求建立的法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括這樣幾個(gè)環(huán)節(jié)：首先要對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，其次要對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，再次要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行結(jié)果分析，確定控制對(duì)象并進(jìn)行有效控制，最后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施情況和效果進(jìn)行監(jiān)控并反饋。

2、法律風(fēng)險(xiǎn)管理方法的創(chuàng)新

新的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，必須確定一套標(biāo)準(zhǔn)的方法和工具，供企業(yè)在進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、分析和控制等管理活動(dòng)時(shí)使用。這套工具應(yīng)該盡可能標(biāo)準(zhǔn)化，即不同的人使用相同的方法和工具得出來的結(jié)果應(yīng)當(dāng)基本相同，不應(yīng)該有明顯的差別。

3、法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的創(chuàng)新

一是要在建立法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程的過程中充分考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)性的要求，組織完整、有序的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng);二是要在確定法律風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具的過程中充分考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)性的要求，設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)分析的創(chuàng)新

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理必須實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)分析的定量性，即指可以用具體的數(shù)量值來表示風(fēng)險(xiǎn)的大小，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失度大小。這種方法應(yīng)當(dāng)包括具體的評(píng)估緯度、明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)估結(jié)果數(shù)量值的數(shù)學(xué)公式等。

5、法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的創(chuàng)新

在傳統(tǒng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，通常只是從保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全的角度出發(fā)，采用簡(jiǎn)單的避免風(fēng)險(xiǎn)的控制態(tài)度。這種單一的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)管理在很多時(shí)候被業(yè)務(wù)部門視為業(yè)務(wù)發(fā)展的障礙，并進(jìn)一步導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展之間矛盾的激化。要解決這一困境就必須實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的多樣性。首先要明確究竟哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略可以適用于企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理，其次要站在戰(zhàn)略的高度上明確企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的整體思路和原則，最后要在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中設(shè)置合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序。

篇9

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 業(yè)務(wù)外包 勞動(dòng)用工 風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來，在國(guó)家調(diào)整用工戰(zhàn)略、嚴(yán)格管制勞務(wù)派遣用工的新形勢(shì)下，電力企業(yè)呈現(xiàn)出了不同層次的勞動(dòng)用工需求。雖然我國(guó)有足夠的勞動(dòng)力總量，但電力企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力的需求呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)性短缺的現(xiàn)象，并且電力企業(yè)出于發(fā)展綜合性和基于效益的考慮，部分非核心業(yè)務(wù)會(huì)選擇業(yè)務(wù)外包的模式。

一、業(yè)務(wù)外包模式下的電力企業(yè)勞動(dòng)用工背景

在國(guó)家政策的大力支持下，我國(guó)電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)了高速發(fā)展，這也對(duì)電力企業(yè)的勞動(dòng)用工提出了不同層次的要求。對(duì)電力企業(yè)人力資源發(fā)展戰(zhàn)略提出了新要求，以期積聚核心技術(shù)人才，提高電力企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是隨著電力體制改革的全面展開和深入推進(jìn)，以及我國(guó)勞動(dòng)法的變動(dòng)，電力企業(yè)在勞動(dòng)用工方面再次面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

1.公司企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展

2006年至2015年期間，我國(guó)公司資產(chǎn)總額和企業(yè)建設(shè)投資總額都有了大幅度增長(zhǎng)，但由于用工層次的多樣化，以及對(duì)技術(shù)水平的要求提高，企業(yè)用工現(xiàn)狀并不樂觀。以國(guó)家電網(wǎng)公司為例，在“十二五”期間，電網(wǎng)建設(shè)投資、售電量、銷售額都有了穩(wěn)定增長(zhǎng)，但是在此期間的用工總量卻呈遞減趨勢(shì)。電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，并沒有穩(wěn)定的人力資源作為保障。

2.電力企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

在我國(guó)電力企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展中，用工結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了一個(gè)非常尷尬的現(xiàn)象：電力企業(yè)的員工總量超額，一線員工卻呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)性短缺。近年來，我國(guó)電網(wǎng)迅速發(fā)展、企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率明顯提高，對(duì)企業(yè)員工尤其是一線企業(yè)員工具有穩(wěn)定的需求，然而我國(guó)解決企業(yè)員工結(jié)構(gòu)性短缺問題，尋求替代性措施還需要較長(zhǎng)的周期，因而從本質(zhì)上解決企業(yè)員工的結(jié)構(gòu)性短缺是一個(gè)難題。但是我國(guó)企業(yè)員工素質(zhì)的大幅度提高，專業(yè)技術(shù)人員的增多，為技術(shù)業(yè)務(wù)的外包提供了保障，使培養(yǎng)建立穩(wěn)定的企業(yè)業(yè)務(wù)外包團(tuán)隊(duì)成為可能，并給企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)外包員工的高效管理提供了介質(zhì)。國(guó)家電網(wǎng)公司推行勞動(dòng)計(jì)劃和“三定”（定編、定員、定崗）等人力資源管理策略，探索電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是解決我國(guó)電力企業(yè)員工結(jié)構(gòu)性短缺問題，推進(jìn)業(yè)務(wù)外包模式用工管理的改革和創(chuàng)新。

3.法律環(huán)境變化對(duì)企業(yè)用工模式的挑戰(zhàn)

我國(guó)企業(yè)主要采用三種用工模式，即直接用工、勞務(wù)派遣用工和業(yè)務(wù)外包。直接用工是指員工與用人單位簽訂勞動(dòng)合同或者勞務(wù)合同，并且員工只為雇用單位工作，與該用人單位構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系或者勞務(wù)關(guān)系。勞務(wù)派遣用工是指由勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同并支付報(bào)酬，把勞動(dòng)者派向其他用工單位，再由其用工單位與派遣單位訂立“勞務(wù)派遣協(xié)議”并向派遣機(jī)構(gòu)支付一筆服務(wù)費(fèi)用的一種用工形式。業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)將部分業(yè)務(wù)承包給外部服務(wù)提供商，由外部服務(wù)提供商負(fù)責(zé)此部分的用工的管理行為。這三種企業(yè)用工模式是在特定社會(huì)背景下產(chǎn)生的，順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，產(chǎn)生了較好的綜合效益。

在我國(guó)電力體制深化改革的新形勢(shì)下，目前的用工模式遇到了新的挑戰(zhàn)。以勞務(wù)派遣用工為例，在當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況下，勞務(wù)派遣用工以其靈活性、低人工成本（相對(duì)正式員工）等優(yōu)點(diǎn)對(duì)解決國(guó)有企業(yè)編制限制和工資限制方面發(fā)揮了很大的作用。但是勞務(wù)派遣用工與正式員工之間存在明顯的身份、薪酬待遇等差別，勞務(wù)派遣用工對(duì)同工同酬的訴求日趨強(qiáng)力，這一點(diǎn)引起公眾的關(guān)注和政府的重視。由于現(xiàn)在國(guó)家對(duì)勞務(wù)派遣用工有了明確的規(guī)定和嚴(yán)格的限制，業(yè)務(wù)外包的模式成為解決電力企業(yè)用工問題的一個(gè)可行措施。

二、電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過合同或協(xié)議等形式將業(yè)務(wù)職能的部分或全部交由外部服務(wù)提供商提供的一種管理行為。業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工存在的風(fēng)險(xiǎn)包括自然人業(yè)務(wù)委托制存在的風(fēng)險(xiǎn)和單位業(yè)務(wù)委托制存在的風(fēng)險(xiǎn)。在電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下，勞動(dòng)用工存在的風(fēng)險(xiǎn)只涉及單位業(yè)務(wù)委托制存在的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)。

單位業(yè)務(wù)委托制是指企業(yè)作為發(fā)包方將業(yè)務(wù)發(fā)包給另一個(gè)作為承包方的企業(yè)，兩個(gè)企業(yè)訂立承包合同，建立承包關(guān)系。電力企業(yè)業(yè)務(wù)委托制是指電力企業(yè)將己方的部分非核心業(yè)務(wù)發(fā)包給另一個(gè)企業(yè)，由承包方按照承包合同的要求完成電力企業(yè)委托業(yè)務(wù)。即承包企業(yè)根據(jù)承包合同，完成發(fā)包方交由的委托業(yè)務(wù)。正常情況下，承包的業(yè)務(wù)完全由承包企業(yè)的員工完成，承包企業(yè)的員工不受作為發(fā)包方的電力企業(yè)的控制和管理。但是現(xiàn)實(shí)中存在“假外包真派遣”問題，即雖然電力企業(yè)與承包企業(yè)簽訂了承包合同，但電力企業(yè)卻直接介入生產(chǎn)。完成委托業(yè)務(wù)的員工，實(shí)際上是受到作為發(fā)包方的電力企業(yè)的實(shí)際控制和管理。表面上是業(yè)務(wù)外包，但實(shí)際上是勞務(wù)派遣。外單位委托制容易模糊勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系的界限，從而給作為發(fā)包方的電力企業(yè)造成不確定的風(fēng)險(xiǎn)，如同工不同酬或事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系。

三、電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)防控措施

電力業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)防控措施較為復(fù)雜。除了應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)發(fā)包給有資質(zhì)的法人組織外，還應(yīng)當(dāng)在管理上做好風(fēng)險(xiǎn)防控。電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下勞動(dòng)用工的風(fēng)險(xiǎn)防控，一方面要盡量把業(yè)務(wù)外包給有資質(zhì)的法人組織，另一方面要在管理對(duì)象、管理方式、發(fā)包范圍以及合同的明確性等方面實(shí)現(xiàn)有效轉(zhuǎn)變。

1.實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)管理對(duì)象的轉(zhuǎn)變

電力企業(yè)轉(zhuǎn)變管理對(duì)象主要包括兩個(gè)層面的轉(zhuǎn)變。從宏觀方面來看，不在是像以前一樣單純管理員工，而是轉(zhuǎn)變?yōu)楣芸貥I(yè)務(wù)。電力企業(yè)根據(jù)合同約定將業(yè)務(wù)委托給承包方，從而也同時(shí)失去了對(duì)該業(yè)務(wù)的控制權(quán)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)該如何操作生產(chǎn)以及需要達(dá)到一個(gè)怎樣的標(biāo)準(zhǔn)，都由承包方?jīng)Q定。作為發(fā)包方的電力企業(yè)只負(fù)責(zé)在合同到期時(shí)，向承包方收取合同約定的生產(chǎn)成果。這種做法一方面是為了利用承包方的專長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)電力企業(yè)自身在生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備等方面存在的生產(chǎn)劣勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)作為發(fā)包方的電力企業(yè)效益的最大化。電力企業(yè)和承包方之間形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，電力企業(yè)僅需要在合同到期時(shí)驗(yàn)收生產(chǎn)成果，而承包方的義務(wù)則是如約交付合格的產(chǎn)品。從具體層面來講，改變這種做法，在發(fā)包企業(yè)――電力企業(yè)將業(yè)務(wù)發(fā)包給承包方以后，仍然對(duì)承包企業(yè)的員工實(shí)施控制的做法，轉(zhuǎn)而間接管理承包方。業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包以后，不在控制業(yè)務(wù)的操作，只負(fù)責(zé)按照合同約定驗(yàn)收業(yè)務(wù)成果。電力企業(yè)可以監(jiān)督承包方，但不能控制或者支配承包方員工的生產(chǎn)。

2.實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)管理方式和承包范圍的轉(zhuǎn)變

電力企業(yè)不再直接管理承包方的業(yè)務(wù)操作，而是通過監(jiān)督承包方的生產(chǎn)管理規(guī)章制度、生產(chǎn)流程，進(jìn)而對(duì)承包方的生產(chǎn)進(jìn)度和生產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，即避免作為發(fā)包方的電力企業(yè)的直接介入生產(chǎn)管理。在電力企業(yè)外包業(yè)務(wù)方面，雖然“包工不包料”和“部分包工包料”都不違反我國(guó)民事法律的規(guī)定，但是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，電力企業(yè)要求承包方付出一定的儀器設(shè)備，這會(huì)使勞務(wù)關(guān)系更加穩(wěn)定。例如采取“部分包工包料”的形式。

3.電力企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)與外包企業(yè)合同約定的明確性

承包合同雙方當(dāng)事人――電力企業(yè)與承包企業(yè)在訂立合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確合同的名稱，并且合同名稱要與合同內(nèi)容一致，即合同名稱為業(yè)務(wù)外包合同，雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也應(yīng)該是外包合同的內(nèi)容。如果合同名稱與合同內(nèi)容不一致，就可能按照合同內(nèi)容定位合同的性質(zhì)，從而給電力企業(yè)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

本篇文章著重對(duì)電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、以及風(fēng)險(xiǎn)防控措施做了研究，以期建立符合我國(guó)電力企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)外包勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，降低電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，提高電力企業(yè)的勞動(dòng)用工效率，并在此基礎(chǔ)上對(duì)電力企業(yè)業(yè)務(wù)外包模式下的勞動(dòng)用工體制改革提出了可操作性的措施及建議。

參考文獻(xiàn)

篇10

一、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本概念

旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購(gòu)物、餐飲為經(jīng)營(yíng)主線，其財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)基于旅游產(chǎn)品特點(diǎn)。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點(diǎn)，如生產(chǎn)銷售同時(shí)發(fā)生、不可儲(chǔ)存性等，財(cái)務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競(jìng)爭(zhēng)的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財(cái)務(wù)工作，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及外部風(fēng)險(xiǎn)兩類，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)濟(jì)、政策、文化環(huán)境的變動(dòng)。這些風(fēng)險(xiǎn)因子都會(huì)對(duì)旅游企業(yè)的收益造成影響，對(duì)旅游業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管理工具，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及分類

針對(duì)旅游企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。其中，不可控風(fēng)險(xiǎn)不受企業(yè)自主意志影響，被動(dòng)性強(qiáng)，是所有企業(yè)都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，來自宏觀條件，如國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。

（一）不可控風(fēng)險(xiǎn)不可控風(fēng)險(xiǎn)主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對(duì)地區(qū)災(zāi)害性時(shí)間的擔(dān)憂，游客多數(shù)會(huì)選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營(yíng)，由于企業(yè)資金長(zhǎng)期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)極高。此外，國(guó)家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會(huì)被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會(huì)不同。

（二）可控風(fēng)險(xiǎn)可控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險(xiǎn)的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估能力不足、競(jìng)爭(zhēng)過強(qiáng)、財(cái)務(wù)控制能力不足等。以財(cái)務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)控制難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動(dòng)資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)難以把握自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險(xiǎn)度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細(xì)化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施如下：

（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制要實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，旅游企業(yè)必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理剛性。首先，在旅游項(xiàng)目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費(fèi)用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時(shí)，旅游企業(yè)要嚴(yán)格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行事，制定嚴(yán)密的計(jì)調(diào)單，若要開辟新路線，則需進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查之后確定。第三，要按計(jì)調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)，形成相互制約機(jī)制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計(jì)調(diào)單、安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等要求事項(xiàng)部署下來，以便實(shí)現(xiàn)行程中費(fèi)用控制。因此，計(jì)調(diào)單剛性必須足夠，要嚴(yán)格按照計(jì)價(jià)單控制成本，嚴(yán)格審查，該報(bào)銷盡快報(bào)銷，不該報(bào)銷堅(jiān)決不報(bào)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作細(xì)則，按現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)特點(diǎn)制定本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)明細(xì)操作規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。第二，要注重會(huì)計(jì)工作的實(shí)際執(zhí)行，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強(qiáng)化資金和費(fèi)用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴(yán)格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為基礎(chǔ)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債介于40%~60%時(shí)，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負(fù)債較高，應(yīng)啟用財(cái)務(wù)預(yù)警，控制負(fù)債增加及比例。此外，流動(dòng)比率也應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的組成，應(yīng)將流動(dòng)比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先強(qiáng)化員工及部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí)不斷強(qiáng)化制度性建設(shè)，在大財(cái)務(wù)管理架構(gòu)上，計(jì)調(diào)單、會(huì)計(jì)核算憑證等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對(duì)收支預(yù)算、資金回款等項(xiàng)設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進(jìn)外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，利用抽查、倒查機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判，提高管理接入的及時(shí)性，避免事后控制。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)團(tuán)隊(duì)凝聚力上，應(yīng)當(dāng)營(yíng)造以人為本的團(tuán)隊(duì)氛圍，為財(cái)務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實(shí)行輪崗，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長(zhǎng)期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機(jī)制上，可采取持續(xù)教育與專項(xiàng)教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，聯(lián)合專業(yè)機(jī)構(gòu)制定培訓(xùn)計(jì)劃，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點(diǎn)明晰的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控教育活動(dòng)，如競(jìng)賽、案例交換等，提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提升信息化管理水平旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)從強(qiáng)化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強(qiáng)化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實(shí)際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強(qiáng)化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機(jī)制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個(gè)性化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、開展虛擬旅游經(jīng)營(yíng)等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競(jìng)價(jià)排名推廣等。第三，要強(qiáng)化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)客戶回流。第五，強(qiáng)化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財(cái)務(wù)技能等。

四、結(jié)語