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篇1

關(guān)鍵詞：建筑；施工；企業(yè)；合同；管理

中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年6月19日

市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，是契約經(jīng)濟(jì)、合同經(jīng)濟(jì)，合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是市場交易的重要紐帶，一個企業(yè)對外發(fā)生的絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都是通過合同聯(lián)系起來的，生產(chǎn)經(jīng)營中的法律糾紛大多源于合同風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營成敗與合同管理有密切關(guān)系。因此，加強(qiáng)合同管理既是企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，更是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。建筑施工企業(yè)由于合同數(shù)量多、合同標(biāo)的額大、合同類型豐富，在企業(yè)合同管理中有必要按類別將不同合同劃分到相關(guān)業(yè)務(wù)部門分類管理，同時明確合同綜合牽頭管理部門。綜合管理事關(guān)合同管理全局，在施工企業(yè)合同管理中意義重大，本文主要從合同綜合管理角度論述建筑施工企業(yè)如何加強(qiáng)合同管理。

合同綜合管理主要體現(xiàn)在綜合牽頭上，把防范法律風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益作為核心思想貫穿合同管理始終，認(rèn)真做好“建制度、制范本、管授權(quán)、審文本、監(jiān)履約、查合同、解糾紛、教業(yè)務(wù)”八項(xiàng)重點(diǎn)工作，積極促進(jìn)各部門之間、總部與基層單位之間的協(xié)調(diào)互動，建立以“綜合牽頭、專業(yè)分類、協(xié)調(diào)互動”為管理原則的閉合的、聯(lián)動的合同管理體系。

一、建制度――建立健全合同管理制度體系

“無規(guī)矩不成方圓”，企業(yè)合同管理必須要有一套協(xié)調(diào)、務(wù)實(shí)、科學(xué)的制度體系，從而使合同管理實(shí)現(xiàn)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。首先，應(yīng)當(dāng)制定合同綜合管理辦法，主要明確各部門職責(zé)、管理原則、工作流程以及罰則等，切實(shí)解決“合同多頭管理，實(shí)際無人管理”的問題；同時，有必要在綜合管理辦法中明確本單位一些重要合同管理措施，比如重大合同的標(biāo)準(zhǔn)、簽約權(quán)限及程序等；其次，要根據(jù)合同管理的各環(huán)節(jié)，制定操作性強(qiáng)且切合企業(yè)管理實(shí)際的管理細(xì)則，如合同評審管理辦法、合同履約監(jiān)控管理辦法、合同印章管理辦法、合同代表授權(quán)管理辦法、合同檔案管理辦法、合同監(jiān)督檢查管理辦法、合同糾紛案件處理管理辦法、合同業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理辦法等。制定上述細(xì)則主要把握兩點(diǎn)：一是要注意與合同綜合管理辦法以及各個細(xì)則之間的銜接對應(yīng)；二是程序要具有可操作性，既要滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，又要盡量簡潔明快；還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際和現(xiàn)場項(xiàng)目管理需要，制定有關(guān)操作指引和指導(dǎo)意見，比如制定調(diào)價(jià)索賠操作指引，制定加強(qiáng)合同檔案資料保管的指導(dǎo)意見等，這些指引、意見和上述管理辦法、細(xì)則，共同組成了企業(yè)的合同管理制度體系。

另外，為了讓合同管理相關(guān)人員對合同管理制度有比較直觀的了解，合同綜合管理部門應(yīng)當(dāng)對上述管理辦法、細(xì)則、指引、意見等，制定流程圖，使工作程序更加直觀、清晰，便于各項(xiàng)管理制度的貫徹落實(shí)。

二、制范本――制定并合同標(biāo)準(zhǔn)文本

建筑施工企業(yè)職工特別是合同管理員大多數(shù)是工程建設(shè)專業(yè)出身，一般對合同法律知識掌握不全面、不深入，而建筑施工合同比較復(fù)雜，條款多、內(nèi)容多、類型多、合同多，因此合同綜合管理部門有必要推行標(biāo)準(zhǔn)文本，從而提高基層項(xiàng)目合同簽訂水平。

合同綜合管理部門應(yīng)當(dāng)先分析統(tǒng)計(jì)本企業(yè)簽訂的各類合同，就主營業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)常性、反復(fù)性的合同制訂合同文本，并邀請基層項(xiàng)目、各專業(yè)管理部門征求意見，甚至召開專題會議進(jìn)行充分討論，最終從法律、各專業(yè)口、基層一線對合同文本把關(guān)，從而使合同文本切合企業(yè)管理實(shí)際，又能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的需要。合同文本對本企業(yè)來講要作為強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一推行，在合同監(jiān)督檢查中要把合同文本的使用情況作為重要內(nèi)容來抓，對于因市場、法律要求等各種原因確實(shí)不能使用本單位制定的合同文本應(yīng)當(dāng)?shù)模o予匯報(bào)解釋。合同文本后，要對企業(yè)合同管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要講解合同文本條款以及在實(shí)踐中如何運(yùn)用，讓相關(guān)人員理解合同意思。合同文本一段時間后，一般兩年比較合適，綜合管理部門要征求專業(yè)部門和基層一線的意見、建議，對合同文本進(jìn)行修訂，從而保證合同文本滿足生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要。

三、管授權(quán)――主管合同代表授權(quán)委托

這項(xiàng)工作主要涉及到三個方面：一是要制定合同代表授權(quán)管理辦法，明確授權(quán)管理部門職責(zé)、授權(quán)程序、罰則，制定授權(quán)委托書樣式；二是合同綜合管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行合同代表授權(quán)管理辦法，認(rèn)真做好合同代表授權(quán)工作，仔細(xì)核實(shí)被授權(quán)人的授權(quán)權(quán)限及時間，并建立授權(quán)臺賬。需要強(qiáng)調(diào)的是，要關(guān)注授權(quán)期限完畢后授權(quán)委托書的歸還情況，防范表見；對于越權(quán)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照罰則進(jìn)行處罰，嚴(yán)肅授權(quán)紀(jì)律；三是要認(rèn)真審查合同相對方的授權(quán)書，主要核查相對方的主體資格、法定代表人身份信息，被授權(quán)人的權(quán)限及期限，是否由法定代表人作出授權(quán)，必要時要通過工商局或有關(guān)途徑仔細(xì)核實(shí)，防范無效、表見等，避免給企業(yè)造成損失。這里再補(bǔ)充說明，除核實(shí)相對方合同代表授權(quán)外，還要發(fā)揮法律部門專業(yè)優(yōu)勢，審查相對方的資信狀況，包括簽約資格、履約能力、以往的履約信譽(yù)等，具體如查看營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、資產(chǎn)負(fù)債情況、相關(guān)業(yè)績等。

四、審文本――會簽評審合同文本

作為合同綜合管理部門，會簽評審合同的重點(diǎn)主要放在合同的合法合規(guī)性及法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面，其他方面由合同承辦部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門起草、會簽評審把關(guān)。

一是制定合同評審管理辦法，明確各部門評審合同的職責(zé)、合同會簽評審流程，以及合同評審意見的反饋等。目前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都實(shí)行項(xiàng)目管理制度，因此合同評審有必要實(shí)行多級會簽評審制度，如某項(xiàng)目部要簽訂合同，首先由該項(xiàng)目部相關(guān)部門對該合同進(jìn)行評審，然后提交項(xiàng)目部的上級管理單位各部門進(jìn)行評審，通過多級把關(guān)，防范合同簽訂階段的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二是認(rèn)真評審每份合同。要重點(diǎn)審查合同當(dāng)事人主體資格，主體資格不當(dāng)則影響合同效力；要防范合同條款掛一漏萬，特別是注意防止漏掉違約責(zé)任，實(shí)踐中許多項(xiàng)目部不重視違約責(zé)任的約定，認(rèn)為合同雙方關(guān)系很好，不會產(chǎn)生糾紛，一旦發(fā)生爭議不利于追究對方的違約責(zé)任；要避免合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)、用詞不準(zhǔn)確，從而產(chǎn)生歧義，不能完全體現(xiàn)雙方的真實(shí)意志；要關(guān)注支付條款，建設(shè)工程工期長、金額大，如果付款條件不明確或嚴(yán)苛，施工單位的資金壓力就很大，甚至不得不墊資施工，因此必須審核付款條件、比例；另外，要關(guān)注主合同、從合同關(guān)系，原協(xié)議和補(bǔ)充協(xié)議關(guān)系等。合同評審后，綜合管理部門和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促評審意見的落實(shí)，基層項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)對上級單位評審意見的落實(shí)情況進(jìn)行反饋，從而保證合同會簽評審制度的閉合性。需要強(qiáng)調(diào)的是，合同評審切忌流于形式，實(shí)踐中不少企業(yè)的合同評審都存在滯簽、倒簽現(xiàn)象，甚至?xí)炘u審合同只是為了應(yīng)付各種檢查，這些都要通過有關(guān)罰則給予堅(jiān)決處理，從而保證管理制度得到嚴(yán)肅執(zhí)行。

五、監(jiān)履約――監(jiān)控合同履約情況

由于建筑施工企業(yè)項(xiàng)目分布點(diǎn)多面廣，合同期限長、標(biāo)的大、類型多，從企業(yè)總部角度進(jìn)行履約監(jiān)控的難度相對要大，是許多建筑施工企業(yè)合同管理的短板。

一是制定合同履約監(jiān)控管理辦法。筆者認(rèn)為，履約監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是合同變更的程序、往來信函（包括會議紀(jì)要）的簽收與發(fā)送、簽證管理、調(diào)價(jià)索賠管理、收付款管理、工程進(jìn)度及質(zhì)量等。

二是注意履約過程中的證據(jù)保留。在履約過程中及時發(fā)出必要的書函或簽證，是合同動態(tài)管理的需要，是履約的一種手段，也是施工企業(yè)自我保護(hù)的一種招數(shù)。需要強(qiáng)調(diào)的是，并不是所有書面證據(jù)都具有法律效力。有效的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)是原件的、與事實(shí)有關(guān)的、有蓋章和（或）簽名的、有明確內(nèi)容的、未超過期限的書面證據(jù)，不具備法律效力的書面證據(jù)只是廢紙一張。例如，發(fā)送的書函必須要獲得對方的簽收，現(xiàn)場會議紀(jì)要需各參會人員簽字，否則難以成為有效證據(jù)。另外，現(xiàn)場管理人員要重視簽證，否則發(fā)生爭議無法舉證，履約監(jiān)控管理辦法應(yīng)當(dāng)明確簽證的責(zé)任主體、程序、方法等，如有必要可以細(xì)化制定有關(guān)簽證管理辦法。

三是重點(diǎn)監(jiān)控發(fā)包方的付款情況和本單位（施工單位）、分包方的工程進(jìn)度及質(zhì)量。對建筑施工企業(yè)而言，發(fā)包方除前期義務(wù)、協(xié)助義務(wù)外，主要義務(wù)是按合同約定付款，因此應(yīng)當(dāng)按照合同約定對發(fā)包方付款情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控；同時，要關(guān)注本方工程進(jìn)度及質(zhì)量，防范自身違約。

四是重視調(diào)價(jià)索賠工作。由于建設(shè)工程規(guī)模大、工期長、工藝多、現(xiàn)場復(fù)雜等特點(diǎn)，因各種原因?qū)е鹿こ套兏默F(xiàn)象很多，再加上發(fā)包方原因、其他原因等造成工期延誤等，因此調(diào)價(jià)索賠是挽回成本損失的重要手段，甚至是企業(yè)創(chuàng)利的重要途徑，合同綜合管理部門要制定基層項(xiàng)目調(diào)價(jià)索賠的有關(guān)操作指引，并對現(xiàn)場調(diào)價(jià)索賠工作給予指導(dǎo)監(jiān)督。

五是建立健全合同臺賬。實(shí)踐中，許多施工企業(yè)無論是基層項(xiàng)目部還是總部，對本單位合同簽訂數(shù)量、正在履行的合同數(shù)量以及合同履行完畢數(shù)量等無法準(zhǔn)確掌握，顯然不利于對合同進(jìn)行綜合管理，尤其是不利于履約監(jiān)控。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同臺賬，可以考慮從總部到基層都統(tǒng)一臺賬格式，并由各業(yè)務(wù)部門建立分臺賬，合同綜合管理部門匯總各分臺賬為總臺賬，并定期對合同臺賬進(jìn)行分析梳理，從而達(dá)到對合同履約情況進(jìn)行有效監(jiān)控。

六是及時正確行使合同權(quán)利?！逗贤ā访鞔_規(guī)定了合同抗辯權(quán)，但大多數(shù)施工企業(yè)不會行使。發(fā)包方不按合同約定支付工程進(jìn)度款，施工企業(yè)可以行使抗辯權(quán)停工，但卻沒有行使，怕單方面停工要承擔(dān)違約責(zé)任，結(jié)果客觀上造成了墊資施工，發(fā)包方的欠款數(shù)額愈來愈大，問題更難解決。另外，積極行使合同抗辯權(quán)，也是應(yīng)對發(fā)包方、分包方、供貨商等索賠、訴訟的重要策略。

六、查合同――監(jiān)督檢查合同管理情況

許多建筑施工企業(yè)都很重視合同監(jiān)督檢查，但實(shí)踐中制定合同監(jiān)督檢查制度的企業(yè)并不多，從而加大了合同監(jiān)督檢查的隨意性、盲目性。一是要制定合同監(jiān)督檢查辦法，要明確監(jiān)督檢查的主體、檢查程序、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢查評價(jià)以及檢查后的整改反饋等。二是建筑施工企業(yè)合同量很大、涉及到的合同類型多，且大多數(shù)合同標(biāo)的額相當(dāng)大，可以要求各基層單位先對照檢查標(biāo)準(zhǔn)開展自查，然后由合同綜合管理部門采取重點(diǎn)檢查和抽查的方式。檢查內(nèi)容主要包括：合同簽訂情況，主要檢查合同文本；合同履約情況，察看各方是否按合同約定全面履行合同，以及合同變更情況；合同違約情況，查看合同當(dāng)事人是否存在違約，這是監(jiān)督檢查的主要工作。己方違約時，合同綜合管理部門應(yīng)及時調(diào)查違約原因，督促承辦部門盡早采取補(bǔ)救措施，并盡快與對方協(xié)商確定處理辦法，為防止合同相對方過分追究違約責(zé)任，應(yīng)特別注意保存相應(yīng)有利證據(jù)材料。在合同相對方違約或預(yù)期違約時，應(yīng)及時掌握違約的事實(shí)證據(jù)，必要時依法中止履行合同，避免擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)損失，并及時與相對方協(xié)商處理。因?yàn)樘幚磉`約情況涉及大量法律規(guī)定，所以合同綜合管理部門對此過程應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控。三是應(yīng)當(dāng)及時對監(jiān)督檢查進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)合同管理比較好的經(jīng)驗(yàn)，通報(bào)合同管理中存在的不足，尤其是帶有普遍性的問題。通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，不斷推動合同管理水平提升。

七、解糾紛――處理合同糾紛案件

合同綜合管理部門對本單位合同簽訂、履行等情況比較熟悉，且實(shí)踐中一般由法律事務(wù)部門作為綜合管理部門，因此由綜合管理部門負(fù)責(zé)處理合同糾紛案件比較合適。一是要制定合同糾紛案件處理的管理辦法，明確各部門職責(zé)、案件上報(bào)程序、案件處理程序、訴訟費(fèi)用的承擔(dān)、外聘律師的聘請要求和程序及罰則等；二是要與合同履約監(jiān)控結(jié)合起來，主要體現(xiàn)在要密切關(guān)注履約情況比較差的合同，特別是合同相對方發(fā)生違約或預(yù)期違約行為時，要及時采取有效措施，同時要注意合同履約過程中證據(jù)資料的保管，一旦發(fā)生爭議確保有資料可查閱，有證據(jù)可采信；三是訴前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好案件風(fēng)險(xiǎn)評估工作，不但要靈活采用訴前財(cái)產(chǎn)保全措施，更要防范對方當(dāng)事人的反訴，因?yàn)榻ㄔO(shè)工程施工經(jīng)常存在雙方都違約的情況，特別是施工企業(yè)在向發(fā)包方主張工程款時，往往會忽略自身存在工期、質(zhì)量問題，所以施工企業(yè)要謹(jǐn)慎分析，認(rèn)真防范反訴風(fēng)險(xiǎn)；四是要及時總結(jié)案件處理經(jīng)驗(yàn)，特別是要通過案件剖析存在的管理問題，不斷完善企業(yè)管理。有條件的單位不妨把本單位發(fā)生的合同糾紛案件進(jìn)行匯編，通過介紹案件事實(shí)、裁判處理，分析案發(fā)原因和存在的管理問題，以案說法，不斷提高全員法律風(fēng)險(xiǎn)意識和企業(yè)管理水平。

八、教業(yè)務(wù)――開展合同業(yè)務(wù)培訓(xùn)

作為合同綜合管理部門，應(yīng)當(dāng)對本單位各級領(lǐng)導(dǎo)干部、經(jīng)營管理人員及合同管理員進(jìn)行有關(guān)合同法律的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)人員的合同法律意識和合同管理技能，從而促進(jìn)企業(yè)合同管理整體水平的提升。一是要制定合同培訓(xùn)的管理制度，明確合同培訓(xùn)的對象、培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)后的考試評價(jià)等，通過合同培訓(xùn)的制度化，減少培訓(xùn)的盲目性，提高培訓(xùn)質(zhì)量；二是培訓(xùn)對象主要是各級領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是各單位、各項(xiàng)目部的負(fù)責(zé)人和合同主管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)市場開拓的經(jīng)營管理人員以及合同管理人員，對上述三類人員應(yīng)當(dāng)分層次、有重點(diǎn)地進(jìn)行針對性培訓(xùn)，如對領(lǐng)導(dǎo)干部主要側(cè)重于合同法律意識培養(yǎng)，而對合同管理員主要側(cè)重于合同法律知識的培訓(xùn)；三是培訓(xùn)內(nèi)容主要包括兩個方面：一方面是要對本單位的合同管理制度、合同標(biāo)準(zhǔn)文本等進(jìn)行講解，讓合同管理的相關(guān)人員切實(shí)領(lǐng)會本單位合同管理的各項(xiàng)要求，從而保證本單位合同管理制度得到正確有效執(zhí)行；另一方面要對國家的合同法律知識以及建筑施工領(lǐng)域的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行講解，讓合同相關(guān)人員知法、守法，并能正確運(yùn)用法律維護(hù)本單位合法權(quán)益。

篇2

第一部分 管理目標(biāo)

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、營業(yè)收入： 萬元；

2、實(shí)現(xiàn)利潤： 萬元，利潤率為 %；

3、上交管理費(fèi)用： 萬元，上交管理費(fèi)率為 %。

二、運(yùn)行管理目標(biāo)

1、工期

達(dá)到業(yè)主的工期要求。

2、質(zhì)量

（1）單位工程驗(yàn)收一次合格率達(dá)到100%；

（2）本工程質(zhì)量達(dá)到?。ú浚﹥?yōu)工程目標(biāo)；

3、貫標(biāo)認(rèn)證工作

（1）貫標(biāo)外審無嚴(yán)重不合格項(xiàng)；

（2）職業(yè)健康監(jiān)護(hù)率100%，年新增職業(yè)病例≤0.15%；

（3）對環(huán)境污染控制率達(dá)到100%；噪聲、污水、大氣污染物排放達(dá)標(biāo)率達(dá)到100%；固體廢物對環(huán)境污染的防治率達(dá)到100%；對井巷施工粉塵濃度檢測合格率80%以上；

4、安全管理：

（1）無工亡事故；

（2）杜絕重大交通、設(shè)備、火災(zāi)、觸電、爆炸和中毒事故；

（3）億元施工產(chǎn)值重傷率≤1人、輕傷率≤5人；

5、成本費(fèi)用控制：成本費(fèi)用占營業(yè)收入的比例在 %以內(nèi)，其中：

（1）人工費(fèi)占營業(yè)收入的比例在 %以內(nèi)；

（2）材料費(fèi)占營業(yè)收入的比例在 %以內(nèi)；

（3）機(jī)械費(fèi)占營業(yè)收入的比例在 %以內(nèi)；

（4）其它直接費(fèi)占營業(yè)收入的比例在 %以內(nèi)；

其中：項(xiàng)目經(jīng)理部生活和生產(chǎn)用臨時設(shè)施費(fèi)用控制在 萬元內(nèi)。

（5）項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用控制在 萬元以內(nèi)；

其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在 萬元以內(nèi)。

第二部分 項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)、權(quán)、利

一、項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)：

（一）履行公司與業(yè)主單位簽訂的合同中公司的所有義務(wù)和責(zé)任，確保工程項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證達(dá)到業(yè)主滿意。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)法律、法規(guī)和政策，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司的各項(xiàng)管理制度，正確處理國家、企業(yè)、個人之間的利益關(guān)系，做到合法經(jīng)營。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司關(guān)于物資設(shè)備采購、工程或勞務(wù)分包招投標(biāo)管理、工程或勞務(wù)分包隊(duì)伍的選擇、資金管理、安全管理等方面的制度。

1、大宗材料采購招投標(biāo)必須嚴(yán)格執(zhí)行二十三冶辦發(fā)［XX］19號文關(guān)于印發(fā)《二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司招投標(biāo)監(jiān)督管理辦法（試行）》和二十三冶監(jiān)察發(fā)［2019］1號文關(guān)于印發(fā)《二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司招投標(biāo)監(jiān)督管理辦法實(shí)施細(xì)則》。

第一，大宗材料采購合同估算價(jià)在20萬元以上的采購活動必須經(jīng)過招投標(biāo)程序。禁止化整為零，凡符合招標(biāo)條件的必須進(jìn)行招標(biāo)。

第二，招投標(biāo)過程中必須具備下列書面資料：邀標(biāo)書、標(biāo)的確定的市場調(diào)查書面報(bào)告、投標(biāo)人投標(biāo)書、評標(biāo)會議記錄、評標(biāo)人評審意見、評標(biāo)結(jié)果、項(xiàng)目經(jīng)理部選擇中標(biāo)單位的書面決定書。

第三，項(xiàng)目經(jīng)理部所有招投標(biāo)活動必須報(bào)公司招投標(biāo)監(jiān)管中心監(jiān)管，在公司審批后方能簽訂采購合同。省內(nèi)工程項(xiàng)目合同估算值在100萬元及以上的招標(biāo)活動或省外工程項(xiàng)目合同估算值在500萬元以上的招標(biāo)活動由集團(tuán)公司招投標(biāo)監(jiān)管中心參與組織評審和監(jiān)管。

第四，招投標(biāo)過程必須建立臺賬、編制目錄、形成書面檔案。

有關(guān)大宗材料采購招投標(biāo)適用范圍、招投標(biāo)方式、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、招標(biāo)監(jiān)督按管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的具體要求執(zhí)行。若有修改則按新的文件執(zhí)行

2、工程分包（包括勞務(wù)）必須嚴(yán)格執(zhí)行二十三冶辦發(fā)［XX］19號文關(guān)于印發(fā)《二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司招投標(biāo)監(jiān)督管理辦法（試行）》和二十三冶監(jiān)察發(fā)［2019］1號關(guān)于印發(fā)《二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司招投標(biāo)監(jiān)督管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《二十三冶工程施工項(xiàng)目分承包與勞務(wù)分包的規(guī)定》。

第一，工程分包（包括勞務(wù)）：凡單位工程（分部分項(xiàng)工程）合同估算價(jià)在10萬元及以上的，勞務(wù)分包合同估算價(jià)在10萬元及以上的，必須執(zhí)行招投標(biāo)程序，禁止化整為零。

第二，招投標(biāo)過程中必須具備下列書面資料：邀標(biāo)書、標(biāo)的確定的工程預(yù)算分析資料和市場調(diào)查書面報(bào)告、投標(biāo)人投標(biāo)書、評標(biāo)會議記錄、評標(biāo)人評審意見、評標(biāo)結(jié)果、項(xiàng)目經(jīng)理部選擇中標(biāo)單位的書面決定書。

第三，項(xiàng)目經(jīng)理部所有工程（勞務(wù)）分包投標(biāo)活動必須報(bào)公司并經(jīng)公司招投標(biāo)監(jiān)管中心審批后方能簽訂工程（勞務(wù)）分包合同。省內(nèi)工程項(xiàng)目合同估算值在100萬元及以上的招標(biāo)活動或省外工程項(xiàng)目合同估算值在500萬元以上的招標(biāo)活動由集團(tuán)公司招投標(biāo)監(jiān)管中心參與組織評審和監(jiān)管。

第四，工程（勞務(wù)）分包招投標(biāo)過程必須建立臺賬、編制目錄、形成書面檔案。

有關(guān)工程（勞務(wù)）分包的招投標(biāo)業(yè)務(wù)適用范圍、招投標(biāo)方式、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、招標(biāo)監(jiān)察按管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的具體要求執(zhí)行。

3、工程（勞務(wù)）分包隊(duì)伍的選擇：必須選擇有相應(yīng)資質(zhì)的（勞務(wù)）分包隊(duì)伍。

第一，工程（勞務(wù)）分包隊(duì)伍的選擇必須符合集團(tuán)公司《關(guān)于工程項(xiàng)目分承包與勞務(wù)分包的規(guī)定》，只能選擇有相應(yīng)資質(zhì)的工程（勞務(wù)）分包單位。禁止自然人分包。

第二，工程（勞務(wù)）分包單位的勞務(wù)人員必須持證上崗，特殊工種持證上崗率100%。

4、遵守資金集中管理制度

第一，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)發(fā)[2019]13號文關(guān)于印發(fā)《二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司資金集中管理實(shí)施細(xì)則》的通知和公司資金集中管理的相關(guān)文件，項(xiàng)目經(jīng)理部從業(yè)主方收取的工程進(jìn)度款、結(jié)算款、工期獎（或趕工獎）及其他資金必須匯入公司指定的集中管理銀行賬戶。

第二，公司根據(jù)審定的項(xiàng)目經(jīng)理部當(dāng)月用款計(jì)劃將款項(xiàng)撥付至資金支付專戶，嚴(yán)禁項(xiàng)目經(jīng)理部直接在收款專戶上支付。

第三，嚴(yán)格遵守公司關(guān)于項(xiàng)目經(jīng)理部在主賬戶以外的設(shè)立的收款專用賬戶，實(shí)行余額限量的實(shí)時歸集管理制度，對付款專用賬戶接受公司限額管理制度。

5、加強(qiáng)安全管理：

工程項(xiàng)目施工過程中安全生產(chǎn)管理嚴(yán)格執(zhí)行《二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司項(xiàng)目安全管理手冊》的規(guī)定，切實(shí)抓好安全生產(chǎn)工作。

（四）主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則，并對項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)管理。

（五）對資源進(jìn)行動態(tài)管理，建立各種專業(yè)管理體系并組織實(shí)施。

（六）進(jìn)行授權(quán)范圍內(nèi)的利益分配。

（七）應(yīng)及時做好與業(yè)主的月度工程量簽復(fù)、工程變更調(diào)整、工程竣工驗(yàn)收報(bào)告、竣工結(jié)算和分包業(yè)務(wù)的各項(xiàng)結(jié)算工作。

（八）接受公司審計(jì)，處理項(xiàng)目經(jīng)理部解散的善后工作。

（九）按照集團(tuán)公司《關(guān)于工程項(xiàng)目實(shí)施全面預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》的要求，工程項(xiàng)目實(shí)施全面預(yù)算管理，預(yù)算編制、考核面達(dá)到100%。

（十）負(fù)責(zé)各類計(jì)劃和報(bào)表的編制，真實(shí)、及時、準(zhǔn)確地按系統(tǒng)管理和有關(guān)規(guī)定報(bào)送給公司各有關(guān)部門。

（十一）上交勞保基金：工程專項(xiàng)勞?；鹑~上交公司，本項(xiàng)費(fèi)用不列入上交管理費(fèi)范圍，專項(xiàng)核算專項(xiàng)上交。

（十二）以工資總額為基數(shù)的上交費(fèi)用包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、工會經(jīng)費(fèi)共7項(xiàng)，按公司規(guī)定計(jì)算并上交。

（十三）按規(guī)定完成各項(xiàng)資金上交任務(wù)，并按期歸還公司墊付的工程款。

（十四）就地延伸施工項(xiàng)目或新項(xiàng)目的開拓，其投標(biāo)報(bào)價(jià)需報(bào)公司審批確定，在本項(xiàng)目實(shí)施期間，開拓業(yè)務(wù)萬元。

（十五）做好風(fēng)險(xiǎn)抵押金的收集工作。按月在工資中扣一部分作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金或按公司規(guī)定另行交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金 萬元。

（十六）其他職責(zé)＿＿＿＿。

二、項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)力

（一）參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)和合同簽訂工作。

（二）主持項(xiàng)目經(jīng)理部的工作。

（三）生產(chǎn)指揮權(quán)：項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)按照法定代表人的授權(quán)，根據(jù)項(xiàng)目隨時出現(xiàn)的人、財(cái)、物等資源變化情況進(jìn)行指揮調(diào)度，對于施工組織設(shè)計(jì)和網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，在保證總體目標(biāo)不變的前提下進(jìn)行優(yōu)化和和調(diào)整。

（四）人事權(quán)：項(xiàng)目班子成員聘任、獎懲、考核、解聘的建議權(quán)；對其他人員（公司直派人員除外）使用的決定權(quán)；選用具有相應(yīng)資質(zhì)勞務(wù)分包隊(duì)伍的參與權(quán)。

（五）財(cái)務(wù)管理權(quán)：在公司授權(quán)范圍內(nèi)的項(xiàng)目資金的投入和使用。

1、在公司授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)安排目標(biāo)成本費(fèi)用的開支；

2、在公司授權(quán)范圍內(nèi)，向公司建議項(xiàng)目內(nèi)部員工的工資水平、分配辦法、分配原則和具體方案；

3、在公司授權(quán)范圍內(nèi)，推行計(jì)件工資、定額工資、崗位工資和確定獎金（含工期獎）分配方案；

（六）技術(shù)措施和技術(shù)方案的編制、審定按貫標(biāo)程序相關(guān)規(guī)定辦理。

（七）在公司授權(quán)范圍內(nèi)，組織或參與設(shè)備、物資、材料的采購，選擇機(jī)械設(shè)備的型號，數(shù)量、和進(jìn)場時間，對所購設(shè)備物資按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收、檢驗(yàn)。

（八）在公司授權(quán)范圍內(nèi)協(xié)調(diào)與項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)外部關(guān)系。

（九）法定代表人授予的其他權(quán)力＿＿＿＿＿＿＿。

其他班子成員按項(xiàng)目經(jīng)理的分工履行職責(zé)。

三、項(xiàng)目經(jīng)理的利益

1、按《二十三冶建設(shè)集團(tuán)關(guān)于子、分公司所屬項(xiàng)目部工資指導(dǎo)意見》的規(guī)定享受項(xiàng)目工資待遇。

2、享受優(yōu)質(zhì)工程獎。工程項(xiàng)目達(dá)到?。ú浚﹥?yōu)目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理按集團(tuán)公司現(xiàn)行規(guī)定享受優(yōu)質(zhì)工程獎。

3、享受管理目標(biāo)兌現(xiàn)獎。

4、享受業(yè)務(wù)開拓獎。

5、享受超額利潤獎。

6、公司規(guī)定的其他＿＿＿＿＿＿＿＿獎勵。

其他班子成員按項(xiàng)目經(jīng)理的分工享受相應(yīng)利益。

第三部分 獎罰

按照考核結(jié)果，公司給予項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理及其項(xiàng)目班子成員獎罰兌現(xiàn)，獎罰辦法明確如下：

一、 目標(biāo)獎勵辦法

（一）目標(biāo)獎勵的計(jì)算

1、計(jì)獎基數(shù)的確定：

計(jì)獎基數(shù)=上交利費(fèi)額×提獎比例

2、計(jì)獎時間系數(shù)=實(shí)際工作月數(shù)/有效工期（總月數(shù)）

3、職務(wù)系數(shù)確定的原則：項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理職務(wù)系數(shù)為“1”；項(xiàng)目班子其他成員的職務(wù)系數(shù)為0.5～0.8，由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)各位班子成員的業(yè)績情況向公司提出建議報(bào)經(jīng)公司確認(rèn)。

4、目標(biāo)獎計(jì)算式：目標(biāo)兌現(xiàn)獎=計(jì)獎基數(shù) *職務(wù)系數(shù)*任職時間系數(shù)

（二）目標(biāo)獎勵兌現(xiàn)的時間：

1、經(jīng)公司審計(jì)、考核確認(rèn)完成各項(xiàng)目標(biāo)，同時項(xiàng)目經(jīng)理部向業(yè)主方回收的資金和上交公司利費(fèi)均達(dá)到80%以上，給予兌現(xiàn)70%；

2、工程結(jié)算完畢、工程款全部回收、工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理完成后再兌現(xiàn)余下30%。

二、 超額利潤獎勵：

1、目標(biāo)利費(fèi)＝營業(yè)收入×相應(yīng)利費(fèi)上交比例

2、超額利潤＝實(shí)際利費(fèi)－目標(biāo)利費(fèi)

超額利潤獎按公司現(xiàn)行辦法分配到項(xiàng)目經(jīng)理部班子成員。

三、懲罰辦法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部未完成目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定的利費(fèi)上交目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理及其管理班子成員的風(fēng)險(xiǎn)抵押金抵交不足部分；

2、項(xiàng)目經(jīng)理部若發(fā)生虧損情況，則按照《二十三冶建設(shè)集團(tuán)公司有限公司內(nèi)部管理責(zé)任追究辦法》的有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理：

3、發(fā)生工程質(zhì)量事故、發(fā)生安全死亡事故、發(fā)生重傷、重大人為機(jī)械事故按相關(guān)管理辦法處罰；

4、交工資料未及時歸檔扣項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人目標(biāo)兌現(xiàn)獎1～5萬元；

5、材料物資、工程或勞務(wù)分包招投標(biāo)管理制度執(zhí)行不力的扣目標(biāo)兌現(xiàn)獎1～　5萬元。

四、項(xiàng)目經(jīng)理兌現(xiàn)獎計(jì)算公式

1、目標(biāo)兌現(xiàn)獎=目標(biāo)獎+超額利潤獎+業(yè)務(wù)開拓獎+優(yōu)質(zhì)工程獎-安全、質(zhì)量罰款-其他罰款-已發(fā)獎金

2、個人所得稅由項(xiàng)目經(jīng)理部班子成員各自承擔(dān)。

第四部分 附 則

篇3

為加強(qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化資金支付過程的內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，結(jié)合集體企業(yè)實(shí)際情況，制定《付款管理辦法》等規(guī)章制度，對付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，具體實(shí)施內(nèi)容如下。

（一）加強(qiáng)合同管理加強(qiáng)合同簽訂與執(zhí)行管理，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容清晰并與招標(biāo)文件保持一致，將財(cái)務(wù)制度規(guī)定貫徹到合同條款中，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同執(zhí)行的管理，采取業(yè)務(wù)控制（對工程量）和財(cái)務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金控制）相結(jié)合的方式，強(qiáng)化工程資金支付管理。工程款項(xiàng)支付，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，控制在合同價(jià)款的85%之內(nèi)，剩余工程價(jià)款在工程驗(yàn)收并完善結(jié)算審價(jià)后，以最終確認(rèn)價(jià)格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。

（二）實(shí)行線下多級審核一是關(guān)口前移，加強(qiáng)業(yè)務(wù)前端審核。重視各部門的協(xié)同配合，加強(qiáng)技經(jīng)部、工程部、財(cái)務(wù)部、物資部等管理部門的溝通協(xié)調(diào)，使各項(xiàng)管理活動緊密銜接。各部門的關(guān)系不是“各自為政”，而是“息息相關(guān)”，做到業(yè)務(wù)向前延伸，使業(yè)務(wù)流程和各項(xiàng)資料符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及會計(jì)核算的需要，從事前、事中、事后管控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門根據(jù)分級授權(quán)管理辦法，負(fù)責(zé)完成對應(yīng)各層級的業(yè)務(wù)審簽及網(wǎng)上付款流程工作，對業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。二是財(cái)務(wù)把關(guān)，強(qiáng)化后端財(cái)務(wù)審核。要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)把資金支付關(guān)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策制度和資金支付流程，杜絕無計(jì)劃付款，保證資金安全。對每一個工程項(xiàng)目的付款，需要核實(shí)合同金額、收款金額、以前付款情況、最新掛賬情況等詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。

（三）推行網(wǎng)上付款審核為了使付款公開、透明及便于監(jiān)督，付款需要在網(wǎng)上完成審核流程?；疽螅贺?cái)務(wù)資產(chǎn)部月初將各項(xiàng)應(yīng)付明細(xì)匯總，形成月度應(yīng)付賬款明細(xì)表，供經(jīng)辦部門審核，經(jīng)辦部門審核后明確支付意見，提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部存檔。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部受理后的資金支付款項(xiàng)，須經(jīng)辦部門啟動網(wǎng)上付款流程，待流程結(jié)束之后才能進(jìn)行支付。時間要求：發(fā)票等原始付款依據(jù)在上月28日至本月20日內(nèi)，由經(jīng)辦部門集中提供給財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，每周不超過一次；月度付款審核表每月5日之前，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門；付款審核結(jié)果每月8日之前，由經(jīng)辦部門反饋至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；付款明細(xì)表每月12日之前，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門以啟動網(wǎng)上付款流程。流轉(zhuǎn)路徑：視金額的多少、付款的不同性質(zhì)及分級授權(quán)的級次，工程付款須分別經(jīng)工程管理人員、工程部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師、總經(jīng)理、集體企業(yè)監(jiān)委會副主任、集體企業(yè)監(jiān)委會主任等多個環(huán)節(jié)審核確認(rèn)，最長一級審核流轉(zhuǎn)路徑如圖1所示。特殊事項(xiàng)：原則上未納入本月付款計(jì)劃的事項(xiàng)，本月不予支付。如有確需即時支付的事項(xiàng)，按照分級授權(quán)管理辦法規(guī)定的級次，實(shí)行一事一簽，并在網(wǎng)上付款流程完成后支付。常規(guī)付款、進(jìn)度付款可分類集中成數(shù)筆付款流程網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，但須在流程附表中列明各工程名稱、合同金額、審核意見、收款方賬號等詳細(xì)信息。進(jìn)度款必須附蓋有對方單位公章的詳細(xì)申請事由及經(jīng)辦部門審核意見的掃描件。

二、結(jié)果成效

篇4

自我分公司收到對__總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告后。我公司立即召開了專題會議，成立了由__總經(jīng)理為組長，由各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。小組對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)研究，在報(bào)告中對__分公司的工作成績進(jìn)行了有效的肯定，也對在基礎(chǔ)管理中存的薄弱環(huán)節(jié)提出了意見，小組成員一致認(rèn)為報(bào)告是客觀的、詳細(xì)的、實(shí)事求是的。會后，領(lǐng)導(dǎo)小組決定嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中的意見對各方面存在的問題認(rèn)真自查、整改。

本次整改活動由綜合部牽頭組織，各責(zé)任單位積極配合，主要在在以下幾方面進(jìn)行：

一、在合同簽定、授權(quán)、管理等方面

認(rèn)真學(xué)習(xí)了集團(tuán)、省、市公司有關(guān)合同簽訂、授權(quán)、管理辦法的精神，按《德州市網(wǎng)通公司合同管理實(shí)施細(xì)則（修訂稿）:請記住我站域名》的規(guī)定，進(jìn)行各種合同和協(xié)議的簽訂和授權(quán)管理工作。

1、按照有關(guān)規(guī)定與張文霞重新簽定了營業(yè)廳柜臺租賃合同。

2、按照有關(guān)規(guī)定與劉明章重新簽定了崔口營業(yè)部房屋租賃合同。

二、在物資材料及工程剩余料、拆舊料登記方面

認(rèn)真清理盤點(diǎn)了庫存材料，對未入賬的材料進(jìn)行了入賬登記；賬面與實(shí)物不符的，重新進(jìn)行了盤點(diǎn)落實(shí)，做到了賬實(shí)相符。

1、對材料倉庫進(jìn)行了清理、登記，庫存電話機(jī)、墻擔(dān)、電纜掛鉤、熱縮套管等材料進(jìn)行了歸類整理，改善了材料擺放混亂的局面，有利于今后的取料和盤點(diǎn)工作。

2、對工程和維修拆舊料建立備查簿，對06年庫管員交接后未登記的舊料和剩料進(jìn)行了登記。

三、按會計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)會計(jì)政策的要求正確收集了我公司經(jīng)營信息和進(jìn)行會計(jì)核算。

四、規(guī)范業(yè)務(wù)外包合同簽訂、執(zhí)行和授權(quán)

加強(qiáng)了對法律法規(guī)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，與13個業(yè)務(wù)外包單位簽訂了業(yè)務(wù)外包協(xié)議，補(bǔ)充修訂合同和協(xié)議，規(guī)范了外包業(yè)務(wù)和會計(jì)核算，規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同和勞務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

應(yīng)按市公司《固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對20__年新增固定資產(chǎn)粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽，對綜合部使用的速龍5026e－0031計(jì)算機(jī)，4樓、5樓會議室的格力空調(diào)和4樓會議室的pc控制臺資產(chǎn)，均粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽。

六、在今后的生產(chǎn)經(jīng)營工作中認(rèn)真及時的發(fā)現(xiàn)和分析用戶欠費(fèi)產(chǎn)生的各種原因，積極與市公司相關(guān)部門聯(lián)系，尋找解決問題的方法，處理好用戶欠費(fèi)爭議，維護(hù)企業(yè)利益和形象。

七、結(jié)論

經(jīng)過對審計(jì)報(bào)告的學(xué)習(xí)研究，以及對照報(bào)告要求對我分

公司在管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)的整改過程中，使我公司認(rèn)識到了在基礎(chǔ)管理、材料管理、利舊等方面存在的不足，從而在學(xué)習(xí)、整改過程中得到了提高。__分公司對市公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和幫助表示感謝！

篇5

現(xiàn)供職天津市環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)研究會

商業(yè)特許經(jīng)營是指擁有注冊商標(biāo)、專利等經(jīng)營資源的企業(yè)，以合同形式將其擁有的經(jīng)營資源許可其他經(jīng)營者使用，被特許人按照合同約定在統(tǒng)一的經(jīng)營模式下開展經(jīng)營，并向特許人支付特許經(jīng)營費(fèi)用的經(jīng)營活動。

目前，我國已成為發(fā)展最快、市場空間最大、特許經(jīng)營體系最多的國家。自從1987年第一家國外特許企業(yè)肯德基進(jìn)駐我國開始，相關(guān)法律制度與規(guī)制規(guī)則有一個探索、發(fā)展和逐步完善的過程。

2007年5月1日起施行的《商業(yè)特許經(jīng)營管理?xiàng)l例》與2012年2月1日起施行的新《商業(yè)特許經(jīng)營備案管理辦法》、2012年4月1日起施行的新《商業(yè)特許經(jīng)營信息披露管理辦法》共同構(gòu)成了我國商業(yè)特許經(jīng)營制度的主體框架，而北京高院2011年2月印發(fā)的《北京市高級人民法院關(guān)于審理商業(yè)特許經(jīng)營合同糾紛案件適用法律若干問題的指導(dǎo)意見》反映著司法領(lǐng)域法律適用的方向。

（一）特許經(jīng)營資格

根據(jù)《管理?xiàng)l例》第3條，特許人資格必須是企業(yè)，包括法人型企業(yè)，也包括非法人型企業(yè)，企業(yè)以外的其他單位和個人不得作為特許人從事特許經(jīng)營活動。根據(jù)《管理?xiàng)l例》第7條，特許人從事特許經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)擁有成熟的經(jīng)營模式，并具備為被特許人持續(xù)提供經(jīng)營指導(dǎo)、技術(shù)支持和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)的能力，且應(yīng)當(dāng)擁有至少 2 個直營店，并且經(jīng)營時間超過 1 年。值得注意，北京高院《指導(dǎo)意見》認(rèn)為特許經(jīng)營合同不因特許人不具備“1年2店”的條件而無效。

（二）特許經(jīng)營資源

商業(yè)特許經(jīng)營的核心是無形資產(chǎn)的輸出，注冊商標(biāo)、企業(yè)標(biāo)志、專利、專有技術(shù)等經(jīng)營資源構(gòu)成了特許經(jīng)營合同的主要標(biāo)的物。北京高院《指導(dǎo)意見》認(rèn)為經(jīng)營資源也包括“字號、商業(yè)秘密、具有獨(dú)特風(fēng)格的整體營業(yè)形象，以及在先使用并具有一定影響的未注冊商標(biāo)等能夠形成某種市場競爭優(yōu)勢的經(jīng)營資源”。

無形資產(chǎn)輸出有特殊的法律程序要求。《管理?xiàng)l例》第31條規(guī)定“特許經(jīng)營活動中涉及商標(biāo)許可、專利許可的，依照有關(guān)商標(biāo)、專利的法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理”。比如，如果涉及注冊商標(biāo)，依照《商標(biāo)法》等有關(guān)規(guī)定，必須訂立商標(biāo)使用許可合同，約定許可使用類型，并應(yīng)當(dāng)在合同簽訂3個月內(nèi)，報(bào)商標(biāo)局辦理商標(biāo)使用許可合同備案。

商標(biāo)使用許可合同備案與否，對被特許人行使正當(dāng)權(quán)益具有重要影響。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理商標(biāo)民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋》，除非當(dāng)事人另有約定，如果商標(biāo)使用許可合同未經(jīng)備案，雖然不影響該許可合同的效力，但不得對抗善意第三人。

商標(biāo)許可使用類型影響被特許人商標(biāo)專用權(quán)的救濟(jì)權(quán)利的行使。在發(fā)生注冊商標(biāo)專用權(quán)被侵害時，根據(jù)上述最高人民法院司法解釋：（1）獨(dú)占使用許可的，被特許人可以提訟；（2）排他使用許可的，被許可人可以和商標(biāo)注冊人共同，也可在商標(biāo)注冊人不的情況下自行提訟；（3）普通使用許可的，被特許人經(jīng)商標(biāo)注冊人明確授權(quán)，可以提訟。

（三）特許經(jīng)營合同

特許人與被特許人之間本質(zhì)上是合同關(guān)系?！豆芾?xiàng)l例》第11條規(guī)定“從事特許經(jīng)營活動，特許人和被特許人應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立特許經(jīng)營合同”。根據(jù)《中華人民共和國合同法》（簡稱《合同法》）第36條“法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人約定采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立”，未訂立書面特許經(jīng)營合同，并不必然導(dǎo)致合同無效。

根據(jù)《管理?xiàng)l例》第12條，特許經(jīng)營合同必須有被特許人在合同訂立后一定期限內(nèi)可以單方面解除合同的條款。在沒有合同約定的情形下，北京高院《指導(dǎo)意見》認(rèn)為“被特許人在特許經(jīng)營合同訂立后的合理期限內(nèi)仍可以單方解除合同，但被特許人已經(jīng)實(shí)際利用經(jīng)營資源的除外”，為被特許人享有并合理使用解除權(quán)提供了司法意見。

（四）特許人信息披露

特許人信息披露制度是解決特許人與被特許人之間信息不對稱的客觀要求，也是特許人先合同義務(wù)的一個重要體現(xiàn)。新《信息披露管理辦法》對特許人信息披露制度作了修訂。

披露范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。新《信息披露管理辦法》第3條規(guī)定，特許人披露信息涉及的關(guān)聯(lián)方，不僅包括特許人的母公司、特許人直接或間接擁有全部或多數(shù)股權(quán)的子公司、與特許人直接或間接地由同一所有人擁有全部或多數(shù)股權(quán)的公司，還包括特許人的自然人股東。

披露內(nèi)容發(fā)生改變。根據(jù)新《信息披露管理辦法》第 5 條，披露內(nèi)容主要發(fā)生以下變化：（1）特許人或其關(guān)聯(lián)方2年內(nèi)的破產(chǎn)或申請破產(chǎn)的情況；（2）經(jīng)營資源的所有者是特許人關(guān)聯(lián)方的，應(yīng)當(dāng)披露授權(quán)內(nèi)容；（3）為被特許人提供技術(shù)支持的提供方式和實(shí)施計(jì)劃；（4）對被特許人經(jīng)營指導(dǎo)的提供方式和實(shí)施計(jì)劃；（5）現(xiàn)有被特許人的經(jīng)營狀況；（6）特許人最近5年內(nèi)與特許經(jīng)營相關(guān)的訴訟和仲裁情況；（7）特許人及其法定代表人被有關(guān)行政執(zhí)法部門處以30萬元以上罰款的重大違法經(jīng)營記錄情況。

如果特許人沒有按照規(guī)定披露信息，特許經(jīng)營合同效力如何？新《信息披露管理辦法》第9條規(guī)定“特許人隱瞞影響特許經(jīng)營合同履行致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的信息或者披露虛假信息的，被特許人可以解除特許經(jīng)營合同”。根據(jù)《合同法》第97條，合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況，被特許人可以要求恢復(fù)原狀、采取其他補(bǔ)救措施，并有權(quán)要求賠償損失。

作為平衡機(jī)制，被特許人具有保守特許人商業(yè)秘密的義務(wù)。根據(jù)新《信息披露管理辦法》第 7 條，被特許人在訂立合同過程中知悉的商業(yè)秘密，無論特許經(jīng)營合同是否成立，不得泄露或者不正當(dāng)使用。特許經(jīng)營合同終止后，被特許人因合同關(guān)系知悉特許人商業(yè)秘密的，即使未訂立合同終止后的保密協(xié)議，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保密義務(wù)。否則，給特許人或者其他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。

（五）特許人備案

特許人備案是《管理?xiàng)l例》確立的重要制度，新《備案管理辦法》對特許人備案制度相關(guān)細(xì)節(jié)作了修訂。

備案提交材料發(fā)生變化。根據(jù)新《備案管理辦法》第6條，主要變化：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或其他主體資格證明；（2）與特許經(jīng)營活動相關(guān)的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)及其他經(jīng)營資源的注冊證書；（3）符合《管理?xiàng)l例》第七條第二款規(guī)定的證明文件；（4）與中國境內(nèi)的被特許人訂立的第一份特許經(jīng)營合同；（5）外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》，《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》經(jīng)營范圍中應(yīng)當(dāng)包括“以特許經(jīng)營方式從事商業(yè)活動”項(xiàng)目。

變更備案適用條件進(jìn)一步明確。根據(jù)新《備案管理辦法》第8條，特許人關(guān)于工商登記信息、經(jīng)營資源信息、中國境內(nèi)全部被特許人的店鋪分布情況的備案信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)向備案機(jī)關(guān)申請變更備案。

撤銷備案要件要求更為合理。根據(jù)新《備案管理辦法》第12條，特許人隱瞞有關(guān)信息或者提供虛假信息，造成重大影響的，備案機(jī)關(guān)可以撤銷備案?！霸斐芍卮笥绊憽弊鳛橐?，體現(xiàn)了重要性原則。

應(yīng)當(dāng)注意，特許人備案并不是特許經(jīng)營合同生效的法律要件?！豆芾?xiàng)l例》第 9 條規(guī)定的商務(wù)主管部門備案并通知特許人，并不是行政審批程序。北京高院《指導(dǎo)意見》認(rèn)為“特許人未及時向商務(wù)主管部門備案的，一般不影響特許經(jīng)營合同的效力”。但是，特許人將承擔(dān)新《備案管理辦法》第16、17條規(guī)定的罰款等行政責(zé)任。

（六）特許經(jīng)營民事責(zé)任

《管理?xiàng)l例》對特許人違反規(guī)定所產(chǎn)生的行政責(zé)任規(guī)定較為詳細(xì)，也涉及一定條件下的刑事責(zé)任，而對于民事責(zé)任規(guī)定較少。特許人與被特許人之間的內(nèi)部民事責(zé)任問題，基本上可以適用民法通則、合同法、侵權(quán)行為法等關(guān)于締約過失責(zé)任、違約責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任等相關(guān)規(guī)定。

篇6

規(guī)范集團(tuán)公司合同管理程序，明確管理職責(zé)，界定管理層面，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效能。

2 適用范圍

本制度適用于集團(tuán)公司本部、分支機(jī)構(gòu)和其他直屬單位。集團(tuán)公司全資、控股子公司依據(jù)法定程序執(zhí)行。

3 定義

3.1所屬單位：特指集團(tuán)公司所屬各全資企業(yè)、其他直屬單位，以及依照法定程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的集團(tuán)公司控股企業(yè)。

3.2合同：是指除勞動合同外，集團(tuán)公司及其全資、控股成員企業(yè)及其他直屬單位與平等主體的自然人、法人和其它組織之間,以及集團(tuán)內(nèi)各平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

3.3合同管理：是指對合同立項(xiàng)、意向接觸、資信調(diào)查、商務(wù)談判、合同條款擬定、審查會簽、簽字、備案審核、履行、變更、中止、解除、糾紛處理、立卷歸檔等全過程的管理。

4管理體制、組織形式與相關(guān)規(guī)定

4.1 合同管理實(shí)行分級歸口管理與有限的集中控制相結(jié)合的管

-2-

理體制，具體組織形式包括：

4.1.1 所屬單位下列合同，如果是隸屬于集團(tuán)公司直接管理的項(xiàng)目，由集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門審核同意后方可簽訂；非隸屬于集團(tuán)公司直接管理的項(xiàng)目，以及其他屬于集團(tuán)公司授權(quán)分支機(jī)構(gòu)或其他直管單位管理的項(xiàng)目，需經(jīng)具有相應(yīng)管理權(quán)限的集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)或其他直管單位審核同意后簽訂，并由審核或直接辦理單位報(bào)集團(tuán)公司備案。其中，需由集團(tuán)公司提供擔(dān)保的項(xiàng)目合同，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司審核同意后簽訂：

4.1.1.1 電力項(xiàng)目利用外資合同。

4.1.1.2 投資、借（貸）款及其他融資、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、收購、租賃合同（房屋租賃合同除外）。

4.1.1.3 集團(tuán)公司直管所屬單位的購售電合同、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、電廠運(yùn)營、機(jī)組檢修合同。

4.1.1.4 企業(yè)合并、兼并、聯(lián)營合同，以及擔(dān)保合同。

4.1.1.5 限額以上的買賣合同。

4.1.1.6集團(tuán)公司或具有管理權(quán)限的所屬單位認(rèn)為有必要審核或備案的其它合同。

4.1.2 集團(tuán)公司本部各類合同，以及所屬單位除4.1.1規(guī)定范圍以外的其他合同，由集團(tuán)公司及所屬單位分別按本辦法關(guān)于單位內(nèi)部合同管理的相關(guān)規(guī)定，自行辦理。

4.1.3 集團(tuán)公司控股企業(yè)，對4.1.1規(guī)定事項(xiàng)，按《公司法》

-3-

及公司章程規(guī)定的股東權(quán)利及程序辦理。

4.2 管理規(guī)定

4.2.1簽訂合同，除即時清結(jié)外，都必須采用書面形式。

4.2.2 集團(tuán)公司本部及所屬單位法律事務(wù)工作機(jī)構(gòu)或者法律顧問所在的綜合管理部門，為合同歸口管理部門。

4.2.3 需要以集團(tuán)公司或者所屬單位名義訂立各種具有履約性質(zhì)的協(xié)議、文件的部門，為合同承辦部門。承辦部門應(yīng)根據(jù)合同項(xiàng)目需要指定承辦人，借調(diào)、借用人員不得被指定為承辦人。

4.2.4審計(jì)、監(jiān)察部門依其職責(zé)對合同訂立、履行、變更、解除全過程進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察。

4.2.5合同簽訂之前應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、歸口管理部門，以及合同項(xiàng)目所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門審查會簽。相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門范圍，由承辦部門根據(jù)項(xiàng)目所涉及的計(jì)劃、歸口管理、綜合事務(wù)、勞動、人事、安全、技術(shù)、生產(chǎn)、建設(shè)、股權(quán)、市場、國際合作等問題確定。

4.2.6 合同管理實(shí)行承辦部門負(fù)責(zé)制與審查會簽責(zé)任制相結(jié)合的責(zé)任制度。

4.2.6.1合同承辦部門對合同訂立、履行和執(zhí)行的全過程全面負(fù)責(zé)，合同承辦人為直接責(zé)任人。

4.2.6.2 審查會簽部門根據(jù)本部門職責(zé)及本辦法的規(guī)定，對合同項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)提出相關(guān)意見而未提出的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 -4-

4.2.7 集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部的部(處、科、室)等職能部門一律不得以自己的名義對外簽訂合同或者其它具有履約性質(zhì)的任何書面文件；具有營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義對外簽訂合同，應(yīng)當(dāng)具有集團(tuán)公司的授權(quán)委托。

4.2.8 法定代表人不親自簽署而授權(quán)人簽署合同，應(yīng)當(dāng)按《集團(tuán)公司法定代表人授權(quán)委托管理辦法》的規(guī)定，辦理授權(quán)委托書。

4.2.9合同承辦部門和合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)分別建立合同臺帳，實(shí)行履約跟蹤統(tǒng)計(jì)報(bào)告責(zé)任制。

4.2.10 在合同的訂立、履行中，對有下列行為之一，且產(chǎn)生較大影響或嚴(yán)重后果的，由監(jiān)察部門按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處，并會同人事部門追究責(zé)任單位（部門）負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：

4.2.10.1 不按本辦法規(guī)定簽訂、履行合同的。

4.2.10.2 訂有重大缺陷或無效合同的。

4.2.10.3 審查人員延誤審查時間或未審出合同缺陷的。

4.2.10.4 不按法律或本辦法規(guī)定履行變更或解除合同職責(zé)的。

4.2.10.5 應(yīng)當(dāng)追究對方違約責(zé)任而擅自放棄的。

4.2.10.6 提供虛假資料的。

4.2.10.7 不履行內(nèi)部管理程序、超越授權(quán)或?yàn)E用授權(quán)簽約的。

4.2.10.8 未按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)或擅自轉(zhuǎn)委托的。

4.2.10.9 與對方或第三人惡意串通、收受賄賂的。 -5-

4.2.10.10 泄露合同意向、商業(yè)秘密或有關(guān)機(jī)密的。

4.2.10.11 延誤糾紛處理法定時效期間的。

4.2.10.12 在合同管理、簽訂、審核、履行過程中有其他失職行為的。

5 職責(zé)

5.1 歸口管理部門職責(zé)

5.1.1 貫徹執(zhí)行合同管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，為合同承辦部門提供法律服務(wù)。

5.1.2 建立健全本單位合同管理制度，監(jiān)督、檢查考核各部門及所屬、所管單位合同管理情況。

5.1.3 參與重大合同的論證、談判、起草、審查、簽訂及合同糾紛的處理。

5.1.4 統(tǒng)一管理法定代表人授權(quán)委托書和公證、鑒證事宜，管理合同專用章。

5.1.5 負(fù)責(zé)合同備案文本的管理，執(zhí)行合同登記、統(tǒng)計(jì)及報(bào)告制度。

5.1.6 組織合同管理知識培訓(xùn)，負(fù)責(zé)合同承辦人員資格審查。

5.1.7 在會簽或參與重大合同談判過程中，負(fù)責(zé)審查合同主體、內(nèi)容、形式的合法性、嚴(yán)密性、可行性。

5.1.8 其他相關(guān)管理工作。

5.2 合同承辦部門職責(zé) -6-

5.2.1 負(fù)責(zé)合同立項(xiàng)，指定合同承辦人，進(jìn)行可行性論證，意向接觸，資信調(diào)查，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.2.2 組織合同的談判。

5.2.3 起草合同文本，并組織審查會簽。

5.2.4 組織合同的簽訂，辦理所需的法定代表人授權(quán)委托書。

5.2.5 負(fù)責(zé)合同的履行、變更、解除及糾紛處理。

5.2.6 負(fù)責(zé)合同檔案的管理。

5.2.7 負(fù)責(zé)所屬單位報(bào)送集團(tuán)公司審核合同事項(xiàng)的辦理。

5.2.8 收集本辦法的執(zhí)行情況信息，并按集團(tuán)公司年度制度建設(shè)計(jì)劃，提出修改意見。

5.3 合同審查會簽部門職責(zé)

5.3.1 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對合同的價(jià)款、支付方式的合理性、可行性，資金預(yù)算及來源的可靠性，財(cái)務(wù)手續(xù)的合法性、合規(guī)性，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)合法、安全性進(jìn)行審查；對合同變更或解除的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評估，出具書面意見。

5.3.2 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對合同涉及的資金來源、使用及資產(chǎn)所有權(quán)、動用審批手續(xù)的合法性以及合同價(jià)款、酬金和結(jié)算的合理、合法性進(jìn)行審查。

5.3.3 相關(guān)業(yè)務(wù)部門按本部門職責(zé)，負(fù)責(zé)對合同所涉及本部門業(yè)務(wù)范圍的相關(guān)條款的合法性、可靠性、可行性、安全性，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及政府文件規(guī)定等問題提出審查意見。 -7-

篇7

（許昌廣蒞公路工程建設(shè)有限責(zé)任公司，河南 許昌 461000）

摘要：根據(jù)施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程，對財(cái)務(wù)管理過程進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，完善管理制度，嚴(yán)格工作程序，加強(qiáng)審批管理，防微杜漸，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 ：控制；管理；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0136-02

近年來，本公司在抓好工程施工質(zhì)量的同時，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)控管理制度，加大財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督管理作用，嚴(yán)格按制度辦理日常業(yè)務(wù)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識嵌入到財(cái)務(wù)工作的方方面面，對有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。

一、建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

有規(guī)矩才成方圓，有了切實(shí)可行的管理制度，才能在日常業(yè)務(wù)中，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，用制度來約束人員行為，用制度來辦理業(yè)務(wù)事務(wù)，是有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步。本企業(yè)依照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和施工企業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對以往的基本會計(jì)制度，如：《會計(jì)人員崗位職責(zé)》《內(nèi)部牽制制度》《財(cái)產(chǎn)清查制度》《內(nèi)部審計(jì)制度》等具體會計(jì)核算管理辦法進(jìn)行了修訂完善。先后修改制定了適應(yīng)本公司會計(jì)管理工作的《會計(jì)人員崗位制度》《賬務(wù)處理程序制度》《內(nèi)部牽制制度》《貨幣資金管理及監(jiān)管制度》等一系列的財(cái)務(wù)管理制度，使會計(jì)人員在日常工作中做到有法可依、有章可循、正確履行核算、監(jiān)督和控制職能。

二、加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制，確保貨幣資金的安全

2.1 先從制度入手，重新修訂完善了《貨幣資金管理辦法》

該辦法詳細(xì)規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時規(guī)定全公司的資金由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配管理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。公司財(cái)務(wù)專用章由公司選派專人負(fù)責(zé)保管，個人名章由本人或授權(quán)人員保管，使用時由專管人員按公司相關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核后蓋章，以達(dá)到相互制約、監(jiān)督的目的。并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。在錄用的辦理貨幣資金業(yè)人員時，先對其進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)知識和會計(jì)行業(yè)職業(yè)道德培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高其處理會計(jì)業(yè)務(wù)的能力和會計(jì)專業(yè)職業(yè)道德素質(zhì)。

2.2 施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，由公司選派符合條件的會計(jì)人員任職

各施工項(xiàng)目設(shè)置備用金核算員一名，由備用金核算員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常資金的收支等工作，資金收支票據(jù)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定簽署完畢后，交由公司會計(jì)人員審核、制作記賬憑證并登記入賬。施工項(xiàng)目發(fā)生大筆的材料、機(jī)械、人工等結(jié)算業(yè)務(wù)，公司直接與相關(guān)業(yè)務(wù)人員對接辦理，不再由備用金核算員經(jīng)辦，這樣減少了現(xiàn)金的大量收支，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由公司會計(jì)人員直接參與工程的結(jié)算，可以在項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時，監(jiān)督業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合理性，結(jié)算票據(jù)的合法性，使收入支出資金得到合理配置。

2.3 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度

每一筆資金收支業(yè)務(wù)依據(jù)公司相關(guān)制度，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

2.4 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物盤點(diǎn)制度及管理制度

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金的收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實(shí)是否相符，做到日清月結(jié)。公司對庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法，對銀行對賬單和銀行賬定期檢查，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。日常零星開支憑費(fèi)用報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制和管理，避免或減少壞賬損失

3.1嚴(yán)格施工項(xiàng)目的合同管理，有效的安排資金和施工，避免出現(xiàn)不必要的合同糾紛

在工程開工之前就要與業(yè)主、專業(yè)施工隊(duì)、機(jī)械施工隊(duì)訂立詳細(xì)的施工合同。在訂立合同之前要充分調(diào)查對方的資質(zhì)、信譽(yù)、實(shí)際情況，對合同中約定的工程量是否有能力完成。在施工期間，對工、料、機(jī)等的使用，必須與使用單位簽訂相關(guān)合同，項(xiàng)目有專人負(fù)責(zé)合同的管理。在進(jìn)行結(jié)算時，要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，明確合同當(dāng)事人，并對其結(jié)算，明確結(jié)算金額和時間，便于公司統(tǒng)一安排資金，有步驟有計(jì)劃的結(jié)算，避免出現(xiàn)大的資金缺口，給公司及施工雙方造成財(cái)務(wù)危機(jī)，也減少不必要的合同糾紛。

3.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理

對公司的應(yīng)收賬款，具體負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計(jì)人員要定期整理熟悉并應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時收回，未能按期收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)對照合同、發(fā)生業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等逐一查明原因，及時向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息，與相關(guān)部門結(jié)合采取有效措施加緊催要，及時收回資金，提高資金的有效周轉(zhuǎn)及使用，讓有限的資金發(fā)揮最大的效用。

3.3 定期核對賬目，確保資產(chǎn)的安全完整

由于記賬時間的不同，賬目的余額會有差異。這就要求會計(jì)人員對有往來賬的單位，要定期進(jìn)行賬目金額核對，在對賬過程中對于發(fā)現(xiàn)由于雙方賬目金額不一致時，必須查明原因，及時處理，屬于時間性差異的，雙方要及時溝通，取得記賬憑據(jù)并據(jù)以記載賬目；屬于舞弊行為的應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真查處，追究到人，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。

四 加強(qiáng)籌資活動控制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

①在公司進(jìn)行籌措資金之前，要召集相關(guān)部門有關(guān)人員認(rèn)真編制詳細(xì)的籌資計(jì)劃書。依據(jù)籌措合法、規(guī)模適當(dāng)、來源經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)合理的原則，合理預(yù)測資金的需要量，列出籌資的時間、金額、用途，根據(jù)資金需求的具體情況，合理安排資金的籌集時間，適時獲取所需資金。②合理調(diào)配籌集資金。根據(jù)公司施工項(xiàng)目的開展情況，了解施工現(xiàn)場進(jìn)度，依據(jù)工程進(jìn)度安排使用資金，發(fā)揮資金的最大作用；掌握好籌資時間，使籌資時間、資金的投放運(yùn)用以及轉(zhuǎn)化緊密銜接，及時調(diào)度。努力降低資金占用額，縮短施工時間，提高生產(chǎn)效率，降低應(yīng)收賬款，謹(jǐn)慎負(fù)債，使公司在充分考慮各種影響各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，合理負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語

篇8

一、香港單位信托簡介

1.單位信托的概念與信托契約（trustdeed）

在香港注冊登記的500多種基金中，大多采用單位信托的方式。根據(jù)香港的《證券條例》第二條，所謂“單位信托（unittrust）指任何安排，而其目的或效果是指提供設(shè)施，使人能以信托受益人的身份分享由取得、管理、處置證券或任何其它財(cái)產(chǎn)而產(chǎn)生的利潤或收入”。在香港《單位信托及互惠基金守則》（以下簡稱“《守則》”中），單位信托及互惠基金一起被統(tǒng)稱為“集合投資計(jì)劃”。雖然在香港法律規(guī)范中，單位信托被規(guī)定為“安排”、“計(jì)劃”，但從有關(guān)定義關(guān)鍵法律詞匯“單位信托”及“信托受益人”來看，實(shí)質(zhì)上，它是根據(jù)信托契約集合他人資金而進(jìn)行投資的組織。它通過向投資者出售基金單位（unit）而集合資金，待資金匯集后交由投資管理公司在受托人監(jiān)督下進(jìn)行投資。投資者因認(rèn)購基金單位而持有基金單位的證明書，并憑借基金單位證明書取得相應(yīng)的權(quán)力。

單位信托的信托契約是單位信托的基石，其地位相當(dāng)于公司的組織章程。《守則》對信托契約沒有硬性規(guī)定，它一般是由單位信托發(fā)起人（通常情況下為管理公司）在籌組基金過程中草擬的，由受托人、管理公司簽署，聲明基金單位持有人受信托契約規(guī)定的約束，并且由基金單位持有人授權(quán)及要求受托人和管理公司履行信托契約規(guī)定職責(zé)的協(xié)議。信托契約的內(nèi)容十分廣泛，主要有：（1）單位信托的名稱，成立目標(biāo)，以及為達(dá)到成立目標(biāo)而采取的投資政策；（2）信托受托人。受托人根據(jù)基金單位持有人的信托授權(quán)，代表基金單位持有人的權(quán)益，以受托人的名義托管單位信托中所有屬于基金單位持有人的財(cái)產(chǎn)；（3）信托管理公司。管理公司根據(jù)基金單位持有人的授權(quán)及信托契約的規(guī)定，以為基金單位持有人謀求利益為原則管理單位信托；（4）投資及借進(jìn)款項(xiàng)的限制；（5）資產(chǎn)的估值及定價(jià)；（6）暫停交易及延遲交易；（7）費(fèi)用及收費(fèi)；（8）基金單位持有人大會；（9）與關(guān)連人士交易的限制，目的是避免使單位信托因與受托人及／或管理公司相關(guān)連人上交易而受損失；（10）帳目報(bào)告及其審核；（11）基金單位的發(fā)行及贖回辦法；（12）派息政策及日期；以及，（13）契約的修訂及終止等。

2.單位信托的法律主體

單位信托的法律主體有三個，即基金單位的持有人，受托人及管理公司。

第一，基金單位的持有人。《守則》沒有對基金單位的持有人明文加以規(guī)定。一般認(rèn)為基金單位的持有人即通過認(rèn)購基金單位而持有基金單位證明書的公眾人士。持有人因在認(rèn)購基金單位時授權(quán)受托人及管理人信托其財(cái)產(chǎn)，與受托人及管理人之間形成了信托法律關(guān)系，持有人實(shí)際上就是信托的委托人。同時持有人因在認(rèn)購基金單位時即受信托契約的約束，并因持有基金單位而可享有對單位信托的權(quán)益，所以他又是單位信托財(cái)產(chǎn)的最終實(shí)益擁有人（beneficiaryowner），即受益人。

第二，受托人，即根據(jù)信托契約中基金單位持有人授權(quán)及契約的約定，托管基金單位持有人財(cái)產(chǎn)，代表基金單位持有人權(quán)益，并監(jiān)督管理公司履行其信托契約之義務(wù)與責(zé)任的機(jī)構(gòu)。受托人須為香港證監(jiān)會接納的下列機(jī)構(gòu)，（1）根據(jù)《銀行條例》第十六條而獲發(fā)牌的銀行或其附屬信托公司；（2）根據(jù)《受托人條例》第viii部注冊的信托公司；（3）在香港以外地方成立的從事銀行業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或信托公司。根據(jù)《守則》第四章規(guī)定，受托人只負(fù)責(zé)持有單位信托的資產(chǎn)；以自己的名義將現(xiàn)金及可注冊資產(chǎn)注冊；確保基金單位在出售、發(fā)行、購回、贖回及注銷等方面符合信托契約的規(guī)定；以及在年報(bào)內(nèi)向基金單位持有人作出有關(guān)管理公司對單位信托的投資管理是否符合信托契約規(guī)定的報(bào)告，但單位信托的受托人并不具有一般信托受托人所擁有的對信托財(cái)產(chǎn)的管理權(quán)。

第三，管理公司，即公司主要任務(wù)為基金管理，公司發(fā)行及實(shí)收資本及資本儲備最少須為一百萬港幣或等值外幣，公司借出的款額不能占其資產(chǎn)重大比例，并在任何時候須維持資產(chǎn)凈值的專業(yè)投資管理公司。管理公司具體類型需根據(jù)公司在香港執(zhí)行的業(yè)務(wù)而定，通常情況下，它們是按照《證券條例》的規(guī)定注冊為投資顧問的公司，但如果其在香港擔(dān)任分銷職能或進(jìn)行證券交易，則必須同時根據(jù)《證券條例》注冊為交易商或豁免交易商。管理公司的責(zé)任主要是根據(jù)基金單位持有人的利益及信托契約的規(guī)定對單位信托的投資進(jìn)行管理。

3.單位信托的法律性質(zhì)

由上所述，單位信托的基本法律性質(zhì)是信托，即基金單位持有人為了自身利益，將自己的資金在法律上的權(quán)力轉(zhuǎn)移至受托人名下，委托受托人及管理人按照自己在信托契約中的授權(quán)及要求代其管理并處分財(cái)產(chǎn)的法律行為。它通過將資金所有人人格分離為實(shí)益擁有人（beneficiaryowner）及法律擁有人（legalowner），使受托人作為法律擁有人可以其名義在法律上擁有單位信托的財(cái)產(chǎn)（受托人因此也可稱作名義擁有人），而基金單位持有人作為實(shí)益擁有人享有單位信托的受益權(quán)。

單位信托具有獨(dú)立性。這首先是因?yàn)榛饐挝怀钟腥耸遣惶囟ǖ纳鐣娙耸?，每個基金單位持有人根據(jù)具有同一目的的信托契約，與受托人及管理人建立信托關(guān)系，使個人基金單位持有人不能憑個人意志干涉單位信托的運(yùn)作。這體現(xiàn)在信托契約中就是對持有人大會及獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)告的約定。其次，因?yàn)橛⒚婪ㄏ抵行磐蟹梢酝ㄟ^分離基金單位持有人的人格，即實(shí)益擁有人與法律擁有人的分離，使單位信托的獨(dú)立性在法律上固定下來。根據(jù)對英美法系中信托法的理解，除非信托受托人違反在信托契約中的義務(wù)，受益人一般不得干涉受托人對信托財(cái)產(chǎn)的管理及運(yùn)作。另一方面，由于信托法在英美法系中淵遠(yuǎn)流長，有關(guān)判例、成文法關(guān)于信托的裁決和規(guī)定可全面保護(hù)受益人的利益，因此人們可放心地接受單位信托這種投資方式。所以，雖然單位信托不是根據(jù)香港《公司條例》注冊的公司，不受《公司條例》的保護(hù)，但它仍是一個組織，并可獨(dú)立上市。

與一般信托不同的是，鑒于單位信托的對象是社會公眾人士，為保護(hù)社會公眾利益，香港有關(guān)法律規(guī)范規(guī)定了（1）信托財(cái)產(chǎn)管理權(quán)與受托人的分離；（2）投資項(xiàng)目的限制，如禁止單位信托取得可使其承擔(dān)無限責(zé)任的資產(chǎn)或加入可使其承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織，禁止投資房地產(chǎn)，限制賣空，禁止提供空頭期權(quán)等等，但這并不影響其為信托的本質(zhì)。

二、中國內(nèi)地證券投資基金的法律地位及相關(guān)法律關(guān)系

第一，證券投資基金的定義與獨(dú)立性?！豆芾磙k法》第二條規(guī)定，所謂證券投資基金“是指一種利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式，即通過發(fā)行基金單位集中投資者的資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運(yùn)用資金，從事股票，債券等金融工具投資?！边@一定義雖然在某些技術(shù)術(shù)語上，如“集合證券投資方式”，“基金單位”，“托管人”及“管理人”等，與《守則》關(guān)于單位信托定義中的詞匯相同或類似，但它卻沒有可確認(rèn)證券投資基金法律地位的關(guān)鍵法律詞匯，因此其法律地位從定義角度看并不明確。

另外，《管理辦法》還規(guī)定，證券投資基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立于基金托管人和基金管理人的資產(chǎn)；證券投資基金應(yīng)有獨(dú)立的帳戶；證券投資基金應(yīng)具有持有人大會；證券投資基金持有人對基金的虧損或終止只承擔(dān)有限責(zé)任等。據(jù)此法律規(guī)定證券投資基金有獨(dú)立性。

第二，證券投資基金契約及托管協(xié)議?！豆芾磙k法》沒有明確規(guī)定證券投資基金契約的含義。根據(jù)中國證監(jiān)會的《證券投資基金契約的內(nèi)容與格式（試行）摘要》（以下簡稱“《基金契約摘要》”）的內(nèi)容，證券投資基金契約是由發(fā)起人、托管人、管理人簽署的，由證券投資基金持有人接受并承認(rèn)的，規(guī)定發(fā)起人、托管人、管理人及持有人權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。除當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系外，其內(nèi)容還有證券投資基金的目的、依據(jù)、原則；證券投資基金的基本情況（如名稱，類型等）；證券投資基金單位的發(fā)行；證券投資基金的成立和交易安排；證券投資基金的托管；證券投資基金的目標(biāo)、范圍、限制、信息披露；證券投資基金持有人大會；以及證券投資基金的終止和清算等。它與香港單位信托不同，一是，證券投資基金持有人、托管人及管理人職責(zé)及權(quán)利與義務(wù)不單獨(dú)由契約約定，而且也由法律規(guī)定。特別是《管理辦法》第十九條第七款，第二十六條第六款，第二十九條第六款規(guī)定管理人、托管人及持有人除應(yīng)履行或享有法定職責(zé)或權(quán)利外，還須履行或享有“基金契約規(guī)定的其它職責(zé)”或“基金契約規(guī)定的其它權(quán)利”。由于法律規(guī)定優(yōu)于合同約定，因此，基金契約并不單獨(dú)構(gòu)成證券投資基金所涉及法律關(guān)系的基礎(chǔ)。在香港，《守則》是由香港證監(jiān)會公布的指導(dǎo)性文件，其本身不具有法律效力，因此單位信托主要靠信托契約來規(guī)范。二是，《基金契約摘要》單獨(dú)規(guī)定發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)，并把發(fā)起人單獨(dú)引出作為基金契約的當(dāng)事人及簽署人。而在香港單位信托中，發(fā)起人只起到起草信托契約的作用，并且它因認(rèn)購基金單位而享有并承擔(dān)與一般基金單位持有人相同的權(quán)利與義務(wù)；它因被授權(quán)及被委托為管理人而享有并承擔(dān)信托契約規(guī)定的管理人的權(quán)利與義務(wù)。三是，《基金契約摘要》并沒有象《守則》一樣明確管理人及托管人是根據(jù)基金單位持有人的授權(quán)及委托管理及運(yùn)用基金。

《管理辦法》第十九條第七款還規(guī)定，托管人應(yīng)履行托管協(xié)議規(guī)定的其它職責(zé)。根據(jù)《證券投資基金托管協(xié)議的內(nèi)容與格式（試行）摘要》（以下簡稱“《托管協(xié)議摘要》”）的內(nèi)容，托管協(xié)議是對證券投資基金托管的專門事項(xiàng)作出約定的協(xié)議，它在形式上應(yīng)是對證券投資基金契約有關(guān)托管規(guī)定的細(xì)化。而《守則》中并沒有托管契約的規(guī)定，有關(guān)受托人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系由信托契約約定。同時還應(yīng)注意的問題是，根據(jù)《托管協(xié)議摘要》對當(dāng)事人的規(guī)定，托管協(xié)議應(yīng)記載當(dāng)事人的名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍、組織形式、存續(xù)期限等。這一規(guī)定明顯把自然人排除在外。由于自然人構(gòu)成證券投資基金投資者的一部分，而托管須先有委托才能有保管，當(dāng)事人中如不包括自然人，托管人持有部分證券投資基金資產(chǎn)的權(quán)利從何而來就不明確。

第三，證券投資基金的法律主體?！豆芾磙k法》規(guī)定了證券投資基金的四個當(dāng)事人，即持有人，托管人，管理人，及發(fā)起人。

（1）持有人。綜合《管理辦法》有關(guān)條文的規(guī)定，所為持有人即通過認(rèn)購證券投資基金單位而持有基金單位證明書，并享有基金資產(chǎn)所有權(quán)，收益分配權(quán)及其他相關(guān)權(quán)利，承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的不特定的投資者。與單位信托不同的是，證券投資基金的持有人享有基金資產(chǎn)所有權(quán)及收益分配權(quán)，而不是信托法意義上的實(shí)益擁有權(quán)。

（2）托管人與管理人。所謂托管人是接受委托，履行《管理辦法》及基金契約和托管協(xié)議規(guī)定的職責(zé)，保管經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券投資基金資產(chǎn)，執(zhí)行管理人投資指令，監(jiān)督管理人投資運(yùn)作的銀行。所謂管理人是經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)，接受委托作為證券投資基金管理人管理和運(yùn)用證券投資基金資產(chǎn)的管理公司。由于《基金契約摘要》沒有明確托管人及管理人根據(jù)誰的授權(quán)而托管或管理證券投資基金資產(chǎn)，而《管理辦法》第十五條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券投資基金應(yīng)委托托管人及管理人，所以，從字面含義看是“證券投資基金”來委托。但根據(jù)中國內(nèi)地一般的法學(xué)理論，證券投資基金第一不可能是自然人，第二由于證券投資基金資產(chǎn)歸其持有人所有，證券投資基金本身沒有自己的財(cái)產(chǎn)，也沒有自己的組織機(jī)構(gòu)和場所，所以它也不能成為法人，第三因?yàn)樽C券投資基金持有人對基金的虧損或終止只承擔(dān)有限責(zé)任，與合伙人在這一情況下需承擔(dān)無限責(zé)任相違背，所以它又不可能是合伙。因此，證券投資基金本身不具有民事主體資格，不能委托。在這里，盡管《管理辦法》與《守則》規(guī)定不同，但因?yàn)樽C券投資基金持有人是證券投資基金資產(chǎn)所有人，所以，有關(guān)委托應(yīng)是由持有人在承認(rèn)接受基金契約時授權(quán)予托管人與管理人的。

從托管人與管理人的關(guān)系看，在證券投資基金中并不是單由托管人為監(jiān)督管理人，并由托管人單獨(dú)代表證券投資基金持有人的利益。根據(jù)《托管協(xié)議摘要》托管人與管理人均有權(quán)力監(jiān)督對方，而《管理辦法》第二十條第二款和第二十七條第二款也規(guī)定，為了證券投資基金持有人的利益，只要托管人有充分理由認(rèn)為需要更換管理人，或管理人有充分理由認(rèn)為需要更換托管人，那么管理人或托管人則應(yīng)退任，所以二者之間的關(guān)系是制約平衡的關(guān)系。但《守則》規(guī)定受托人有權(quán)代表基金單位持有人監(jiān)督管理人，這一監(jiān)督權(quán)是單向的。

（3）發(fā)起人，顧名思義即為發(fā)起設(shè)立證券投資基金的人?！豆芾磙k法》第七條規(guī)定，證券投資基金主要發(fā)起人須為“按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立的證券公司，信托投資公司和基金管理公司?！痹谥袊鴥?nèi)地實(shí)踐中與香港不同的是，在中國內(nèi)地，發(fā)起人常常組建獨(dú)立于發(fā)起人的管理公司。因此，發(fā)起人的權(quán)利義務(wù)及法律地位具有獨(dú)特性，這一點(diǎn)反映到立法上，即是對發(fā)起人單獨(dú)的法律規(guī)定。

三、證券投資基金的法律性質(zhì)

根據(jù)上述證券投資基金與單位信托的比較，我們不難得出以下結(jié)論：

第一，證券投資基金的法律實(shí)質(zhì)不是信托而是委托。首先，證券投資基金的定義并沒有說明基金是信托關(guān)系。其次，從中國內(nèi)地現(xiàn)有法律規(guī)范看，中國內(nèi)地除人民銀行對信托金融機(jī)構(gòu)有關(guān)于信托的規(guī)定外，并無其他信托法律規(guī)范，所以除非在信托金融機(jī)構(gòu)作為委托人一種情況下，方可產(chǎn)生信托法律關(guān)系，其他情況均無產(chǎn)生信托關(guān)系的法律依據(jù)。《管理辦法》規(guī)定托管人須是商業(yè)銀行，根據(jù)《商業(yè)銀行法》第四十三條“商業(yè)銀行不得從事信托投資業(yè)務(wù)”的明文規(guī)定，排除了證券投資基金的托管人是信托法律關(guān)系上受托人的可能。其三，信托及委托最大的區(qū)別，是信托財(cái)產(chǎn)必須轉(zhuǎn)到受托人名下，以受托人名義管理，而委托財(cái)產(chǎn)不需轉(zhuǎn)到受托人名下來。根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，證券投資基金的持有人享有證券投資基金資產(chǎn)所有權(quán)。因中國內(nèi)地沒有信托法，以及證券投資基金的托管人不可能是信托法律關(guān)系上的受托人，所以證券投資基金持有人享有的基金資產(chǎn)所有權(quán)，也不會產(chǎn)生信托法律關(guān)系上的法律擁有和實(shí)益擁有的分離，在理論上，證券投資基金因而也不會由托管人以其名義管理。其四，從證券投資基金托管人與管理人相互監(jiān)督的關(guān)系上看，托管人并不是單獨(dú)代表持有人利益而監(jiān)督管理人的受托人。因此，在證券投資基金設(shè)立過程中，資金所有人是根據(jù)法律及基金契約規(guī)定，將其對資金的占有權(quán)授予托管人，將其對資金的經(jīng)營管理權(quán)授予管理人，并在他們之間形成了委托的法律關(guān)系。這一點(diǎn)體現(xiàn)在《管理辦法》中，就是《管理辦法》關(guān)于托管人及管理人需“接受委托”的規(guī)定。

第二，證券投資基金是具有法定獨(dú)立性的契約式組織。首先，證券投資基金持有人通過用自己所有的資金購買基金單位而接受并承認(rèn)其與托管人及管理人之間的委托關(guān)系，以使其把對自有資金的占有權(quán)委托給托管人，并把對資金的經(jīng)營管理權(quán)委托給管理人。由于證券投資基金具有集合性，托管人及管理人不能就每份證券投資基金單位單獨(dú)保管或經(jīng)營，因此《管理辦法》通過明文法律規(guī)定使其具有獨(dú)立性。其次，基金契約與一般的委托契約不同，它不但約定了委托法律關(guān)系中當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)，還約定了與公司章程相似的諸如基金設(shè)立目的、依據(jù)、原則；基金的成立；基金的目標(biāo)、范圍、限制；持有人大會；及清算和終止等條款。這樣，由于證券投資基金持有人在購買證券投資基金單位時接受并承認(rèn)受基金契約約束，就使證券投資基金的獨(dú)立性在契約上固定下來，并使證券投資基金持有人通過組成基金而成為一個集合體。

第三，證券投資基金具有較強(qiáng)的法律規(guī)范性。除《管理辦法》本身比《守則》有較強(qiáng)的法律規(guī)范性外，由于證券投資基金的法律本質(zhì)是委托，并具有獨(dú)立性而與一般僅由合同約束的委托不同，《管理辦法》對其作了許多明示的法律規(guī)定。首先它體現(xiàn)在《管理辦法》對托管人及管理人主要職責(zé)，以有持有人主要權(quán)利與義務(wù)明文規(guī)定上；其次，這也體現(xiàn)在除頒布《管理辦法》外，還頒布《基金契約摘要》及《托管協(xié)議摘要》作為當(dāng)事人制定基金契約的指導(dǎo)。

第四，證券投資基金具有鮮明的中國內(nèi)地特色和創(chuàng)造性。首先它是證券投資基金在中國內(nèi)地實(shí)踐的結(jié)果，例如《管理辦法》對發(fā)起人的規(guī)定，以及對托管人及管理人相互監(jiān)督制約關(guān)系的規(guī)定；其次，從《管理辦法》立法整體來看，它參考了香港單位信托的有關(guān)法律規(guī)范，例如某些技術(shù)法律詞匯的采用，但《管理辦法》根據(jù)中國內(nèi)地大陸法系的一貫特點(diǎn)，并沒有采用信托的法律概念，而是在委托關(guān)系基礎(chǔ)上，以法定方式確認(rèn)證券投資基金具有獨(dú)立性。

總之，根據(jù)《管理辦法》，證券投資基金是具有法定獨(dú)立性的契約型組織。它的基本法律性質(zhì)是委托，即資金所有人（基金持有人）通過購買證券投資基金單位，而把其對資金的保管權(quán)委托給托管人行使，把其對資金的經(jīng)營管理權(quán)委托給管理人行使，并且保留自己對資金的所有權(quán)及根據(jù)持有的基金單位獲得收益的法律行為。

「參考文獻(xiàn)

〔1〕d.j.hayton：“thelawoftrust”，sweetmaxwell，1993.

篇9

委托授權(quán)書

茲有（工商執(zhí)照名稱） 中國范本網(wǎng)公司 ，法定代表人 張揚(yáng) 現(xiàn)委托 王虎 （身份證號：xxxxxxxxx），由20xx年 5月 1日起全權(quán)代表我司收取華興百貨公司所有廣告款，現(xiàn)可將對公業(yè)務(wù)款轉(zhuǎn)至王虎私人帳戶：

開戶名稱：王虎

開戶行：中國工商銀行懷化市分行河西支行

賬號：

我司前述授權(quán)內(nèi)所為行為及所生后果，我司均予認(rèn)可，由此產(chǎn)生的一切糾紛和責(zé)任均由我司承擔(dān)，與貴司無關(guān)。

我司對本授權(quán)提出終止的書面文件前，本授權(quán)書始終有效。

中國范本網(wǎng)有限公司

20xx年4月22日

范本2

委托授權(quán)書

茲有（工商執(zhí)照名稱） ，法定代表人 現(xiàn)委托 （身份證號： ），由 年 月 日起全權(quán)代表本人收取龍億表業(yè)集團(tuán)所有往來貨款。

本人前述授權(quán)內(nèi)所為行為及所生后果，本人均予認(rèn)可，由此產(chǎn)生的一切糾紛和責(zé)任均由本人承擔(dān)，與貴司無關(guān)。

本人對本授權(quán)提出終止的書面文件前，本授權(quán)書始終有效。

委托人簽字及公章：

身份證號碼：

龍億監(jiān)證人：

年 月 日

附：委托人及被委托人身份證復(fù)印件

范本3

委托授權(quán)書

致：城新汽車銷售服務(wù)有限公司

我單位因業(yè)務(wù)需要現(xiàn)委托張亮作為我單位合法委托人，授權(quán)其我單位進(jìn)行代收款工作。該委托的授權(quán)范圍為：代表我單位與你單位進(jìn)行代收款有關(guān)的事務(wù)。在整個收款的過程當(dāng)中，該人的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有相同的法律效力。本單位將承擔(dān)該單位行為的全部法律后果和法律責(zé)任。

人無權(quán)轉(zhuǎn)換權(quán)，特此委托

人：張亮

人身份證號：

委托單位：中國范本網(wǎng)有限公司

委托單位負(fù)責(zé)人：

日期：20xx年4月22日

范本4

北京市同城特約委托收款

付 款 授 權(quán) 書

銀行（被授權(quán)人）：

我單位（付款人） ，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《北京市同城特約委托收款管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)授權(quán)你行在見到收款人名稱、合同號碼與此授權(quán)書中所列相符的同城特約委托收款憑證時，從我單位在你行開立的存款賬戶（賬號） 中支付款項(xiàng)。

本授權(quán)書中的收、付款人名稱可使用雙方約定的規(guī)范化簡稱。

授權(quán)行為以本授權(quán)書授權(quán)簽章之日的次日起生效，以我單位將書面撤銷申請送達(dá)貴行之日的次日起終止。

收款人全稱

收款人簡稱

付款人簡稱

合同號碼

授權(quán)人（付款人）公章 被授權(quán)人（銀行）公章

篇10

施工合同管理是高校修繕工程管理的重要一環(huán)，加強(qiáng)施工合同管理對保證工程質(zhì)量、控制工程造價(jià)、減少法律風(fēng)險(xiǎn)都有積極意義。筆者結(jié)合自身工作實(shí)踐，分析了高校在修繕工程施工合同管理中存在的問題，并對如何解決這些問題提出了自己的思路。

[關(guān)鍵詞]

高校；修繕工程；施工合同；合同管理

隨著始于上世紀(jì)末的高校擴(kuò)招態(tài)勢逐年消退，我國高校大規(guī)模的基本建設(shè)工作已基本完成。與此形成鮮明對比的是，高校的修繕工程無論在數(shù)量上還是規(guī)模上都在逐年增長。造成這種現(xiàn)象的原因主要有兩個：一是隨著高校各項(xiàng)事業(yè)的迅速發(fā)展，原有的建設(shè)工程設(shè)計(jì)已不能滿足需要，需對原有建筑物或構(gòu)筑物的某些功能進(jìn)行提升；二是原有建筑物或構(gòu)筑物因年數(shù)已久或建造時質(zhì)量不過關(guān)出現(xiàn)破損需要整修。數(shù)量眾多的修繕工程，對于高校發(fā)展的重要意義不言而喻，因此必須從各方面加強(qiáng)對修繕工程的管理工作。筆者認(rèn)為，高校修繕工程管理工作至少應(yīng)該實(shí)現(xiàn)三個目標(biāo)：確保工程質(zhì)量合格；合理控制工程造價(jià)；減少學(xué)校法律風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這三個目標(biāo)，加強(qiáng)對修繕工程施工合同的管理是至關(guān)重要的一環(huán)。

一、修繕工程施工合同的概念厘清及內(nèi)容簡介

在全面建設(shè)法治社會的大背景下，為了更好地加強(qiáng)對修繕工程施工合同的管理，有必要從法律角度厘清修繕工程施工合同的概念。我國《合同法》第二百六十九條給出了建設(shè)工程合同的定義：建設(shè)工程合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同。建設(shè)工程合同包括工程勘察、設(shè)計(jì)、施工合同。修繕工程屬于建設(shè)工程的范疇，與修繕工程合同有關(guān)的問題，自然應(yīng)根據(jù)上述建設(shè)工程的條款進(jìn)行規(guī)范。與新建工程不同，實(shí)踐中多數(shù)修繕工程一般不需要進(jìn)行勘察工作，設(shè)計(jì)工作也僅在一些比較復(fù)雜的工程中才涉及到，因此，狹義的修繕工程合同指的是修繕工程施工合同。結(jié)合上述合同法關(guān)于建設(shè)工程合同的定義，以及《中華人民共和國民法通則》第八十五條關(guān)于合同的定義——合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。我們可以給出修繕工程施工合同的定義：修繕工程施工合同是修繕工程發(fā)包人與承包人之間建立的以承包人進(jìn)行工程施工，發(fā)包人支付工程價(jià)款為主要內(nèi)容的協(xié)議。根據(jù)《合同法》第二百七十五條關(guān)于建設(shè)工程施工合同內(nèi)容的規(guī)定，結(jié)合修繕工程的特點(diǎn)，修繕工程施工合同的內(nèi)容應(yīng)該主要包括：工程范圍、建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程造價(jià)、技術(shù)資料交付時間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、竣工驗(yàn)收、質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期、雙方相互協(xié)作、爭議解決等條款。

二、高校修繕工程施工合同管理中存在的問題

相對新建工程而言，修繕工程往往規(guī)模和造價(jià)都較小，難以引起高校管理者的充分重視，很多修繕工程管理工作被簡化甚至省略，新建工程所必須的立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、合同簽訂及保管、施工管理、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、工程保修等工作程序，很難在修繕工程中得到全面執(zhí)行。筆者總結(jié)自身從事的修繕工程審計(jì)工作實(shí)踐，并曾與多所高校同行進(jìn)行過交流，發(fā)現(xiàn)各高校對作為修繕工程管理工作重要一環(huán)的施工合同的管理尤其不到位，具體存在的問題主要有如下幾點(diǎn)。

（一）規(guī)章制度不健全實(shí)踐中高?；径紱]有制定專門的修繕工程合同管理辦法，甚至在修繕工程管理辦法中也沒有對修繕工程施工合同的管理做出比較具體的規(guī)定，與修繕工程施工合同有關(guān)的問題只能參照學(xué)校統(tǒng)一的合同管理辦法，而由于修繕工程施工合同有其自身的特殊性，一些具體的問題往往難以在統(tǒng)一的合同管理辦法中找到解決方案，由此給相關(guān)部門的工作帶來困惑。例如，實(shí)踐中經(jīng)常遇到的工程變更問題，從理論上講，甲乙雙方應(yīng)該通過變更合同或簽訂補(bǔ)充合同的方式重新確定雙方的權(quán)利義務(wù)，但由于沒有具體的規(guī)章制度可遵循，這些步驟往往被省略掉，直接按照變更后的施工進(jìn)行結(jié)算，通行的做法是以簽證的形式將變更的內(nèi)容確定下來，而簽證又因程序上的簡單性會引起結(jié)算人員的合理懷疑，由此給工程結(jié)算工作帶來諸多不必要的麻煩。

（二）合同締結(jié)階段存在的問題1.合同主體不規(guī)范，可能引起合同無效或被撤銷。[1]一些合同的發(fā)包方不是蓋學(xué)校合同專用章或公章，而是學(xué)校的基建、后勤等內(nèi)設(shè)部門的公章；乙方也經(jīng)常不是真正的施工人，而是承包人或者分包人、轉(zhuǎn)包人，真正的施工人有時甚至不具備承攬?zhí)囟üこ趟璧馁Y質(zhì)；甲乙雙方的代表也往往不是各自法定代表人，而是部門負(fù)責(zé)人甚至一般工作人員，這些人員通常并沒有獲得法定代表人的書面授權(quán)，一旦出現(xiàn)糾紛，在合同效力方面就會產(chǎn)生爭議。2.合同簽訂程序不規(guī)范，容易在發(fā)包方內(nèi)部或承包方與分包方、轉(zhuǎn)包方之間產(chǎn)生扯皮，影響工程管理或結(jié)算。出于各種原因，一些應(yīng)招標(biāo)的工程未經(jīng)招標(biāo)直接確定施工方并簽訂施工合同；一些工程先開工后簽訂合同，或者干脆在竣工結(jié)算時補(bǔ)簽合同；一些零星修繕工程，學(xué)校往往交由固定的施工方進(jìn)行施工，為圖省事只與施工方簽訂一個籠統(tǒng)的總施工合同，只約定一些共性問題，如定額的選用、人工工日單價(jià)等，而不是逐個工程簽訂，導(dǎo)致在遇到一些具體問題時由于沒有事先約定而產(chǎn)生爭議；還有一些施工合同的簽訂違反有關(guān)內(nèi)控制度，如不履行相關(guān)內(nèi)部審批程序，違反不相容崗位相分離制度，[2]等等，容易導(dǎo)致違規(guī)違法行為的產(chǎn)生。3.合同內(nèi)容約定不明確、不完整甚至錯誤，可能給學(xué)校造成不應(yīng)有的損失。如有的合同對工程材料的規(guī)格型號約定不明，對特殊情況引起的工期變動未作約定，對工程變更情形、定額適用、違約責(zé)任等約定模糊，這些情況都可能引致雙方的爭議。筆者曾接觸過一個修繕工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目，因合同簽訂人員對建設(shè)工程專業(yè)知識缺乏了解，合同約定的工程造價(jià)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際情況不符，造成竣工結(jié)算時雙方在這個問題上產(chǎn)生了爭議，因?yàn)榧追胶茈y證明合同存在重大誤解、顯失公平或欺詐等情形，無法根據(jù)合同法有關(guān)規(guī)定主張變更或撤銷合同，最后只能接受對自己不利的后果，導(dǎo)致不必要損失的產(chǎn)生。4.合同履行階段存在的問題由于高校對修繕工程重視程度不夠，加上施工管理力量薄弱等原因，修繕工程施工合同履行過程中，對一些問題常常疏于管理，造成工程造價(jià)超出預(yù)算或者工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。較為常見的情形是工程變更、簽證不嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序，尤其是不經(jīng)過審計(jì)人員的現(xiàn)場跟蹤審計(jì)，導(dǎo)致一些不必要變更甚至虛假簽證的產(chǎn)生，從而導(dǎo)致工程造價(jià)虛高。另外，在工程材料的選用上，甲方因技術(shù)力量不足或工作人員責(zé)任心不強(qiáng)等原因，也常常未能促成乙方采用合適工程且性價(jià)比高的材料，或者在采用甲供材料的情況下，經(jīng)常會在數(shù)量這個問題上產(chǎn)生爭議，[3]這些問題都有可能給工程質(zhì)量埋下隱患或者給甲方造成損失浪費(fèi)。

三、破解高校修繕工程施工合同管理難題對策

為了避免修繕工程施工合同管理不善給高校帶來的損失（包括現(xiàn)實(shí)的損失或潛在的風(fēng)險(xiǎn)），筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，嘗試提出如下解決方案，以供高校修繕工程管理部門和工作人員參考。

（一）制度設(shè)計(jì)方面首先，高校應(yīng)該在充分考慮自身機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合有關(guān)內(nèi)控制度要求，專門制定出科學(xué)、可行的《修繕工程施工合同管理辦法》，或者在《修繕工程管理辦法》、《合同管理辦法》等制度中專設(shè)一章，對修繕工程施工合同管理涉及的問題，包括合同的簽訂負(fù)責(zé)部門、簽訂程序、合同履行、合同監(jiān)督、合同變更及解除等問題做出詳盡規(guī)定。其次，高校應(yīng)對修繕工程施工合同管理有關(guān)崗位職責(zé)做出明確規(guī)定，包括合同的擬定、簽字、蓋章、審查、監(jiān)督、保管等各環(huán)節(jié)都要有相應(yīng)的人員各司其職，并根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制的有關(guān)規(guī)定，在這些崗位之間建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，以確保修繕工程施工合同在各環(huán)節(jié)都得到適當(dāng)?shù)墓芾?，從而達(dá)到合同簽訂的目的，并最終實(shí)現(xiàn)修繕工程管理的目標(biāo)：確保工程質(zhì)量合格；合理控制工程造價(jià)；減少學(xué)校法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）工程管理隊(duì)伍建設(shè)方面修繕工程施工合同的簽訂是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，直接影響到工程施工質(zhì)量和工程造價(jià)，影響到建設(shè)工程資金效益的發(fā)揮，而工程質(zhì)量的優(yōu)劣又是師生員工對學(xué)校后勤工作滿意度的重要影響因素。因此，高校應(yīng)強(qiáng)化工程管理人員的合同意識，加強(qiáng)對修繕工程施工合同的重視程度，提升工程管理人員責(zé)任意識和專業(yè)能力。很多工程項(xiàng)目從開始到結(jié)束整個過程會產(chǎn)生很多爭議，這些爭議點(diǎn)都應(yīng)該成為下一個項(xiàng)目施工合同簽訂時的借鑒，唯有如此，才能不斷提高修繕工程管理水平。

（三）修繕工程施工合同簽訂階段應(yīng)注意的問題第一，有關(guān)合同經(jīng)手人員必須嚴(yán)格履行相關(guān)程序，包括合同法及建筑法等規(guī)定的法定程序以及學(xué)校內(nèi)部審批、備案等程序。從廣義上講，建設(shè)工程合同的訂立也要經(jīng)過要約和承諾的過程。[4]在這些過程中，每個環(huán)節(jié)的經(jīng)手人員都應(yīng)該在確信前面環(huán)節(jié)已正確履行的前提下才能進(jìn)行自己的工作。尤其應(yīng)注意的是，合同中涉及到的建筑、法律、財(cái)稅等專業(yè)問題，應(yīng)該咨詢相關(guān)專業(yè)人士后再確定，以將各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。相關(guān)制度應(yīng)該規(guī)定，任何合同經(jīng)手人員因沒有盡到必要的審查義務(wù)而導(dǎo)致給學(xué)校造成損失的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，包括行政處分、民事賠償，因、等行為給學(xué)校造成重大損失的應(yīng)提請有關(guān)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。第二，在合同上簽字蓋章的必須是適格合同主體，學(xué)校代表應(yīng)當(dāng)是學(xué)校法定代表人，或者取得法定代表人的書面授權(quán)，未取得書面授權(quán)而在施工合同上簽字的人員應(yīng)當(dāng)對由此導(dǎo)致的不利后果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。根據(jù)筆者工作經(jīng)驗(yàn)，為了最大限度避免因合同主體不適格給施工合同帶來的不確定性，合同中應(yīng)寫明一條“本合同須加蓋甲乙雙方合同專用章或公章，并經(jīng)雙方法定代表人或其書面授權(quán)代表簽字方為有效”。

（四）合同履行階段應(yīng)注意的問題在修繕工程施工階段，學(xué)校修繕工程管理部門應(yīng)該督促施工方認(rèn)真按照施工合同的約定進(jìn)行施工，高校內(nèi)部審計(jì)部門在對修繕工程實(shí)施跟蹤審計(jì)時，也應(yīng)堅(jiān)持以施工合同為依據(jù)，對于與施工合同約定不相符的做法，應(yīng)提示工程管理部門進(jìn)行充分論證，經(jīng)論證后如果任務(wù)確屬必要變更原合同約定的做法，工程管理部門應(yīng)按規(guī)定程序與施工方變更合同或簽訂補(bǔ)充合同；如果不是必須的變更，則有權(quán)要求施工方改正，否則對變更部分可以不予審計(jì)，造成的損失應(yīng)該根據(jù)合同約定向施工方索賠。

參考文獻(xiàn)

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